項目審計報告精選(九篇)
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第1篇：項目審計報告范文
一、領導重視，周密安排自查工作
我局領導高度重視此次質量檢查活動，要求充分認識審計質量檢查的重要意義，要以此次自查為契機，認真梳理不足，研究整改措施，使審計業(yè)務質量躍上新臺階。為深入開展此次自查活動，局內召開會議，明確了自查工作的負責人、提出了自查的主要內容、研究了自查工作的開展形式、規(guī)定了自查工作各個環(huán)節(jié)的工作時限，為自查工作提供了組織保障。
二、有序開展，二次復核審計卷宗
全局人員上下聯(lián)動、密切配合，對質量控制工作的人員配備、審理項目數(shù)量、項目質量責任追究情況進行了統(tǒng)計；對規(guī)章制度執(zhí)行情況、質量控制的做法進行了梳理；對審計卷宗的實施方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告文書等對照審計質量控制的要求，進行二次復核，并將存在問題歸納梳理。
三、梳理結果，總結主要經(jīng)驗做法
（一）審計質量控制體系完備、機制健全。局設有審理機構，明確專人負責，配備法制助理員，每年嚴格按照質量控制的要求，及時開展審理工作。__年以來，針對審計業(yè)務質量控制研究制定了《審計項目質量控制辦法》、《審計跟蹤督查辦法》、《審計項目審理工作辦法》等5項辦法，并將局內所有制度規(guī)章進行了梳理，匯編成冊。
（二）審計執(zhí)法程序合法。所有審計項目均有立項依據(jù)，實施審計前，在審計進點見面會上，向被審計單位領導及有關人員說明情況，張貼告示，實行公示制度。審計流程嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》及審計署有關流程規(guī)定實施，審計組在執(zhí)法期間均能嚴格遵守相關廉政規(guī)定，做到依法審計，確保審計項目成果的真實性、客觀性，有效保證了成果的利用。
（三）審計文書嚴謹規(guī)范。送達審計文書都有送達回執(zhí)，審計通知書在規(guī)定時間內送至被審計單位，審計報告征求被審計單位意見，審計報告、審計決定書均通過審計業(yè)務會議研究通過，有力保證了審計處理處罰的客觀公正。所有審計文書依照《江蘇省審計廳關于印發(fā)主要審計文書種類和參考格式的通知》的相關要求撰寫。
（四）審計卷宗歸檔完整。嚴格按照審計署《審計機關審計檔案管理規(guī)定》和《江蘇省審計機關審計文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》要求，對審計項目一案一卷進行歸檔立卷，從收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定、移交都有文字記錄成冊，所有審計檔案按照保存年限和種類移存檔案室。
（五）以控制手段保證審計質量。主要抓好人員控制、過程控制、審理控制。堅持對審計實施方案實行集體審定；對審計結論資料進行層層復核和審核；所有項目都堅持專職審理和審計業(yè)務會議制度，認真履行審計跟蹤督查辦法；每年對審計項目質量進行檢查，有完善的項目評優(yōu)和責任追究制度。
四、存在不足和今后努力方向
第2篇：項目審計報告范文
1、項目申報單位概況
包括項目申報單位的主營業(yè)務、經(jīng)營年限、資產(chǎn)負債、股東構成、主要投資項目、現(xiàn)有生產(chǎn)能力等內容。
2、項目概況。
包括擬建項目的建設背景、建設地點、主要建設內容和規(guī)模、產(chǎn)品和工程技術方案、主要設備選型和配套工程、投資規(guī)模和資金籌措方案等內容。
第二章 發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準入分析
1、發(fā)展規(guī)劃分析
擬建項目是否符合有關的國民經(jīng)濟和社會發(fā)展總體規(guī)劃、專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃等要求，項目目標與規(guī)劃內容是否銜接和協(xié)調。
2、產(chǎn)業(yè)政策分析
擬建項目是否符合有關產(chǎn)業(yè)政策的要求。
3、行業(yè)準入分析
項目建設單位和擬建項目是否符合相關行業(yè)準入標準的規(guī)定。
第三章 資源開發(fā)及綜合利用分析
1、資源開發(fā)方案
資源開發(fā)類項目，包括對金屬礦、煤礦、石油天然氣礦、建材礦以及水(力)、森林等資源的開發(fā)，應分析擬開發(fā)資源的可開發(fā)量、自然品質、賦存條件、開發(fā)價值等，評價是否符合資源綜合利用的要求。
2、資源利用方案
包括項目需要占用的重要資源品種、數(shù)量及來源情況;多金屬、多用途化學元素共生礦、伴生礦以及油氣混合礦等的資源綜合利用方案;通過對單位生產(chǎn)能力主要資源消耗量指標的對比分析，評價資源利用效率的先進程度;分析評價項目建設是否會對地表(下)水等其它資源造成不利影響。
3、資源節(jié)約措施
闡述項目方案中作為原材料的各類金屬礦、非金屬礦及水資源節(jié)約的主要措施方案。對擬建項目的資源消耗指標進行分析，闡述在提高資源利用效率、降低資源消耗等方面的主要措施，論證是否符合資源節(jié)約和有效利用的相關要求。
第四章 節(jié)能方案分析
1、用能標準和節(jié)能規(guī)范
闡述擬建項目所遵循的國家和地方的合理用能標準及節(jié)能設計規(guī)范。
2、能耗狀況和能耗指標分析
闡述項目所在地的能源供應狀況，分析擬建項目的能源消耗種類和數(shù)量。根據(jù)項目特點選擇計算各類能耗指標，與國際國內先進水平進行對比分析，闡述是否符合能耗準入標準的要求。
3、節(jié)能措施和節(jié)能效果分析
闡述擬建項目為了優(yōu)化用能結構、滿足相關技術政策和設計標準而采用的主要節(jié)能降耗措施，對節(jié)能效果進行分析論證。
第五章 建設用地、征地拆遷及移民安置分析
1、項目選址及用地方案
包括項目建設地點、占地面積、土地利用狀況、占用耕地情況等內容。分析項目選址是否會造成相關不利影響，如是否壓覆礦床和文物，是否有利于防洪和排澇，是否影響通航及軍事設施等。
2、土地利用合理性分析
分析擬建項目是否符合土地利用規(guī)劃要求，占地規(guī)模是否合理，是否符合集約和有效使用土地的要求，耕地占用補充方案是否可行等。
3、征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案
對擬建項目的征地拆遷影響進行調查分析，依法提出拆遷補償?shù)脑瓌t、范圍和方式，制定移民安置規(guī)劃方案，并對是否符合保障移民合法權益、滿足移民生存及發(fā)展需要等要求進行分析論證。
第六章 環(huán)境和生態(tài)影響分析
l、環(huán)境和生態(tài)現(xiàn)狀
包括項目場址的自然環(huán)境條件、現(xiàn)有污染物情況、生態(tài)環(huán)境條件和環(huán)境容量狀況等。
2、生態(tài)環(huán)境影響分析
包括排放污染物類型、排放量情況分析，水土流失預測，對生態(tài)環(huán)境的影響因素和影響程度，對流域和區(qū)域環(huán)境及生態(tài)系統(tǒng)的綜合影響。
3、生態(tài)環(huán)境保護措施
按照有關環(huán)境保護、水土保持的政策法規(guī)要求，對可能造成的生態(tài)環(huán)境損害提出治理措施，對治理方案的可行性、治理效果進行分析論證。
4、地質災害影響分析
在地質災害易發(fā)區(qū)建設的項目和易誘發(fā)地質災害的項目，要闡述項目建設所在地的地質災害情況，分析擬建項目誘發(fā)地質災害的風險，提出防御的對策和措施。
5、特殊環(huán)境影響
分析擬建項目對歷史文化遺產(chǎn)、自然遺產(chǎn)、風景名勝和自然景觀等可能造成的不利影響，并提出保護措施。
第七章 經(jīng)濟影響分析
1、經(jīng)濟費用效益或費用效果分析
從社會資源優(yōu)化配置的角度，通過經(jīng)濟費用效益或費用效果分析，評價擬建項目的經(jīng)濟合理性。
2、行業(yè)影響分析
闡述行業(yè)現(xiàn)狀的基本情況以及企業(yè)在行業(yè)中所處地位，分析擬建項目對所在行業(yè)及關聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響，并對是否可能導致壟斷等進行論證。
3、區(qū)域經(jīng)濟影響分析
對于區(qū)域經(jīng)濟可能產(chǎn)生重大影響的項目，應從區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)空間布局、當?shù)刎斦罩А⑸鐣杖敕峙?、市場競爭結構等角度進行分析論證。
4、宏觀經(jīng)濟影響分析
投資規(guī)模巨大、對國民經(jīng)濟有重大影響的項目，應進行宏觀經(jīng)濟影響分析。涉及國家經(jīng)濟安全的項目，應分析擬建項目對經(jīng)濟安全的影響，提出維護經(jīng)濟安全的措施。
第八章 社會影響分析
1、社會影響效果分析
闡述擬建項目的建設及運營活動對項目所在地可能產(chǎn)生的社會影響和社會效益。
2、社會適應性分析
分析擬建項目能否為當?shù)氐纳鐣h(huán)境、人文條件所接納，評價該項目與當?shù)厣鐣h(huán)境的相互適應性。
3、社會風險及對策分析
第3篇：項目審計報告范文
自1951年全球第一個科技園-斯坦福大學研究園創(chuàng)辦以后，前蘇聯(lián)、日本、法國、英國和韓國等國家紛紛效仿，世界各地涌現(xiàn)出大批的科技園區(qū)。這些科技園區(qū)的建立成功地推動了教學、科研與生產(chǎn)任務的密切結合，大大促進了研究成果的產(chǎn)業(yè)化，已經(jīng)成為促進高新技術發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的重要動力。生物技術和生命科學的飛速發(fā)展伴隨著與計算機、納米技術等高科技的快速融合。生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，生物經(jīng)濟的春天即將到來。近年來，世界各地掀起了一股興建生物醫(yī)藥科技園的熱潮，或者在原有的科技園區(qū)內部大力發(fā)展生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)。
我國生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園是伴隨著高新技術區(qū)的發(fā)展而不斷發(fā)展的。20世紀90年代初，國家做出了加速發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略決策。1991年以來，國務院先后共批準建立了56個國家級高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，其中包括2019年5月新成立的泰州國家醫(yī)藥高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，這也是我國首個國家級醫(yī)藥高新區(qū)。目前我國國家級高新區(qū)和經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)已經(jīng)超過100個，均涉及生物技術產(chǎn)業(yè)。2019年通過國家發(fā)展和改革委員會審核的1300多家省級開發(fā)區(qū)中，有300多家涉及生物技術專業(yè)。據(jù)不完全統(tǒng)計，我國現(xiàn)有省級以上的生物產(chǎn)業(yè)園400多個。尤為突出的是，為促進生物產(chǎn)業(yè)集聚式發(fā)展，引導社會資源集中投向重點地區(qū)，推動我國生物產(chǎn)業(yè)的健康快速發(fā)展，促進各地方形成具有特色的生物產(chǎn)業(yè)，避免重復建設和分散資源，“xx”期間國家發(fā)改委已分4批建設了22個國家生物產(chǎn)業(yè)基地，逐步在全國培育形成了長江三角洲、珠江三角洲和京津冀地區(qū)3個綜合性生物產(chǎn)業(yè)基地，以及東北地區(qū)、中西部地區(qū)若干專業(yè)性生物產(chǎn)業(yè)基地的空間布局，促進生物企業(yè)、資金、技術、人才等要素向優(yōu)勢地區(qū)集中，加快生物產(chǎn)業(yè)向集聚化、特色化發(fā)展，集聚效應初步顯現(xiàn)。
【生物醫(yī)藥科技園項目內容說明】
《生物醫(yī)藥科技園項目可行性研究報告》由北京中科萬向按相關規(guī)范編制，主要從行業(yè)市場背景、資源供應、建設規(guī)模、工藝路線、設備選型、人力定員、環(huán)境影響、資金籌措、財務能 力等方面進行充分的論證和可行性研究，從技術、經(jīng)濟、工程等方面進行調查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的財務、經(jīng)濟效益及社會環(huán)境影響進行預 測，從而提出該項目是否值得投資和如何進行建設的咨詢意見，為項目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。
《生物醫(yī)藥科技園項目可行性研究報告》用于多方面的專業(yè)運用，包括：用于向國家相關政府部門申請立項;向金融部門申請貸款的重要依據(jù);向有關主管部門申請專項資金的重要依 據(jù);向證監(jiān)會申請股票上市的重要依據(jù);向國土部門、開發(fā)區(qū)、工業(yè)園申請用地的重要依據(jù);與項目有關的部門簽訂合作，協(xié)作合同或協(xié)議的依據(jù);進口設備和對外 談判的依據(jù);環(huán)境部門審查項目對環(huán)境影響的依據(jù)。
【 生物醫(yī)藥科技園項目可行性研究報告編寫大綱及范文目錄】
由于可行性研究報告屬于訂制報告，以下報告目錄僅供參考，成稿目錄可能根據(jù)客戶需求和行業(yè)分類有所變化。
第一章 生物醫(yī)藥科技園項目總論
1.1 生物醫(yī)藥科技園項目背景
1.1.1 生物醫(yī)藥科技園項目名稱
1.1.2 生物醫(yī)藥科技園項目承辦單位
1.1.3 生物醫(yī)藥科技園項目主管部門
1.1.4 可行性研究工作的編制單位
1.1.5 研究工作概況
1.2 編制依據(jù)與原則
1.2.1 編制依據(jù)
1.2.2 編制原則
1.3 研究范圍
1.3.1 建設內容與規(guī)模
1.3.2 生物醫(yī)藥科技園項目建設地點
1.3.3 生物醫(yī)藥科技園項目性質
1.3.4 建設總投資及資金籌措
1.3.5 投資計劃與還款計劃
1.3.6 生物醫(yī)藥科技園項目建設進度
1.3.7 生物醫(yī)藥科技園項目財務和經(jīng)濟評論
1.3.8 生物醫(yī)藥科技園項目綜合評價結論
1.4 主要技術經(jīng)濟指標表
1.5 結論及建議
1.5.1 專家意見與結論
1.5.2 專家建議
第二章 生物醫(yī)藥科技園項目背景和發(fā)展概況
2.1 生物醫(yī)藥科技園項目提出的背景
2.1.1 國家或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃
2.1.2 生物醫(yī)藥科技園項目發(fā)起人和發(fā)起緣由
2.2 生物醫(yī)藥科技園項目發(fā)展概況
2.2.1 已進行的調查研究生物醫(yī)藥科技園項目及其成果
2.2.2 試驗試制工作情況
2.2.3 廠址初勘和初步測量工作情況
2.2.4 生物醫(yī)藥科技園項目建議書的編制、提出及審批過程
2.3 投資的必要性
第三章 生物醫(yī)藥科技園項目市場分析與預測
3.1 市場調查
3.1.1 擬建生物醫(yī)藥科技園項目產(chǎn)出物用途調查
3.1.2 產(chǎn)品現(xiàn)有生產(chǎn)能力調查
3.1.3 產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量調查
3.1.4 替代產(chǎn)品調查
3.1.5 產(chǎn)品價格調查
3.1.6 國外市場調查
3.2 市場預測
3.2.1 國內市場需求預測
3.2.2 產(chǎn)品出口或進口替代分析
3.2.3 價格預測
3.3 市場推銷戰(zhàn)略
第四章 產(chǎn)品方案設計與營銷戰(zhàn)略
4.1 產(chǎn)品方案和建設規(guī)模
4.1.1 產(chǎn)品方案
4.1.2 建設規(guī)模
4.1.3 產(chǎn)品銷售收入預測
4.2 市場推銷戰(zhàn)略
4.2.1 推銷方式
4.2.2 推銷措施
4.2.3 促銷價格制度
4.2.4 產(chǎn)品銷售費用預測
第五章 建設條件與廠址選擇
5.1 資源和原材料
5.1.1 資源評述
5.1.2 原材料及主要輔助材料供應
5.1.3 需要作生產(chǎn)試驗的原料
5.2 建設地區(qū)的選擇
5.2.1 自然條件
5.2.2 基礎設施
5.2.3 社會經(jīng)濟條件
5.2.4 其它應考慮的因素
5.3 廠址選擇
5.3.1 廠址多方案比較
5.3.2 廠址推薦方案
第六章 生物醫(yī)藥科技園項目技術、設備與工程方案
6.1 生物醫(yī)藥科技園項目組成
6.2 生產(chǎn)技術方案
6.2.1 技術來源途徑
6.2.2 生產(chǎn)方法
6.2.3 技術參數(shù)和工藝流程
6.2.4 主要工藝設備選擇
6.2.5 主要原材料、燃料、動力消耗指標
6.2.6 主要生產(chǎn)車間布置方案
6.3 總平面布置和運輸
6.3.1 總平面布置原則
6.3.2 廠內外運輸方案
6.3.3 倉儲方案
6.3.4 占地面積及分析
6.4 土建工程
6.4.1 主要建、構筑物的建筑特征與結構設計
6.4.2 特殊基礎工程的設計
6.4.3 建筑材料
6.4.4 土建工程造價估算
6.5 其他工程
6.5.1 給排水工程
6.5.2 動力及公用工程
6.5.3 地震設防
6.5.4 生活福利設施
第七章 建設用地、征地拆遷及移民安置分析
7.1 生物醫(yī)藥科技園項目選址及用地方案
7.2 土地利用合理性分析
7.3 征地拆遷和移民安置規(guī)劃方案
第八章 資源利用與節(jié)能措施
8.1資源利用分析
8.1.1土地資源利用分析
8.1.2水資源利用分析
8.1.3電能源利用分析
8.2節(jié)能措施分析
8.2.1土地資源節(jié)約措施
8.2.2水資源節(jié)約措施
8.2.3電能源節(jié)約措施
第九章 生物醫(yī)藥科技園項目原材料供應及外部配套條件
9.1 主要原材料供應
9.2 燃料、加熱能源供應
9.3 給水供電
9.4 外部配套條件
第十章 生物醫(yī)藥科技園項目進度與管理
10.1 工程建設管理
10.2 生物醫(yī)藥科技園項目進度規(guī)劃
10.3 生物醫(yī)藥科技園項目招標
第十一章 環(huán)境影響評價
11.1 建設地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀
11.1.1 生物醫(yī)藥科技園項目的地理位置
11.1.2 地形、地貌、土壤、地質、水文、氣象
11.1.3 礦藏、森林、草原、水產(chǎn)和野生動物、植物、農(nóng)作物
11.1.4 自然保護區(qū)、風景游覽區(qū)、名勝古跡、以及重要政治文化設施
11.1.5 現(xiàn)有工礦企業(yè)分布情況;
11.1.6 生活居住區(qū)分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況;
11.1.7 大氣、地下水、地面水的環(huán)境質量狀況;
11.1.8 交通運輸情況;
11.1.9 其他社會經(jīng)濟活動污染、破壞現(xiàn)狀資料。
11.2 生物醫(yī)藥科技園項目主要污染源和污染物
11.2.1 主要污染源
11.2.2 主要污染物
11.3 生物醫(yī)藥科技園項目擬采用的環(huán)境保護標準
11.4 治理環(huán)境的方案
11.4.1 生物醫(yī)藥科技園項目對周圍地區(qū)的地質、水文、氣象可能產(chǎn)生的影響
11.4.2 生物醫(yī)藥科技園項目對周圍地區(qū)自然資源可能產(chǎn)生的影響
11.4.3 生物醫(yī)藥科技園項目對周圍自然保護區(qū)、風景游覽區(qū)等可能產(chǎn)生的影響
11.4.4 各種污染物最終排放的治理措施和綜合利用方案
11.4.5 綠化措施，包括防護地帶的防護林和建設區(qū)域的綠化
11.5 環(huán)境監(jiān)測制度的建議
11.6 環(huán)境保護投資估算
11.7 環(huán)境影響評論結論
第十二章 勞動保護與安全衛(wèi)生
12.1 生產(chǎn)過程中職業(yè)危害因素的分析
12.2 職業(yè)安全衛(wèi)生主要設施
12.3 勞動安全與職業(yè)衛(wèi)生機構
12.4 消防措施和設施方案建議
第十三章 企業(yè)組織和勞動定員
13.1 企業(yè)組織
13.1.1 企業(yè)組織形式
13.1.2 企業(yè)工作制度
13.2 勞動定員和人員培訓
13.2.1 勞動定員
13.2.2 年總工資和職工年平均工資估算
13.2.3 人員培訓及費用估算
第十四章 投資估算與資金籌措
14.1 生物醫(yī)藥科技園項目總投資估算
14.1.1 固定資產(chǎn)投資總額
14.1.2 流動資金估算
14.2 資金籌措
14.2.1 資金來源
14.2.2 生物醫(yī)藥科技園項目籌資方案
14.3 投資使用計劃
14.3.1 投資使用計劃
14.3.2 借款償還計劃
第十五章 財務與敏感性分析
15.1 生產(chǎn)成本和銷售收入估算
15.1.1 生產(chǎn)總成本估算
15.1.2 單位成本
15.1.3 銷售收入估算
15.2 財務評價
15.3 國民經(jīng)濟評價
15.4 不確定性分析
15.5 社會效益和社會影響分析
15.5.1 生物醫(yī)藥科技園項目對國家政治和社會穩(wěn)定的影響。
15.5.2 生物醫(yī)藥科技園項目與當?shù)乜萍肌⑽幕l(fā)展水平的相互適應性;
15.5.3 生物醫(yī)藥科技園項目與當?shù)鼗A設施發(fā)展水平的相互適應性;
15.5.4 生物醫(yī)藥科技園項目與當?shù)鼐用竦淖诮?、民族習慣的相互適應性;
15.5.5 生物醫(yī)藥科技園項目對合理利用自然資源的影響;
15.5.6 生物醫(yī)藥科技園項目的國防效益或影響;
15.5.7 對保護環(huán)境和生態(tài)平衡的影響。
第十六章 風險分析
16.1 風險影響因素
16.1.1 可能面臨的風險因素
16.1.2 主要風險因素識別
16.2 風險影響程度及規(guī)避措施
16.2.1 風險影響程度評價
16.2.2 風險規(guī)避措施
第十七章 可行性研究結論與建議
17.1 對推薦的擬建方案的結論性意見。
17.2 對主要的對比方案進行說明。
17.3 對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議。
17.4 對應修改的主要問題進行說明，提出修改意見。
17.5 對不可行的生物醫(yī)藥科技園項目，提出不可行的主要問題及處理意見。
17.6 可行性研究中主要爭議問題的結論。
第4篇：項目審計報告范文
一、審計調查基本情況
（一）項目基本情況
為貫徹落實全市教育工作會議和全國農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃電視電話會議及《國務院辦公廳關于實施農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃的意見》（〔2011〕54號）精神，鳳慶縣于2011年9月7日全面啟動了中小學寄宿學生早餐計劃，為每名中小學寄宿制學生（含農(nóng)村學前班）每天發(fā)放一個熟雞蛋，惠及201所學校的30713名寄宿學生。2011年12月28日全面實施農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點工作，全縣農(nóng)村義務教育學生享受到一個熟雞蛋、一杯學生奶（價值2元）的營養(yǎng)早餐和一個串葷（價值1.5元）的營養(yǎng)午餐，資金除國家為每生每天補助3元外，縣財政為每生每天補助0.5元，并安排專項資金解決為學生提供營養(yǎng)餐產(chǎn)生的水、電、燃料、人員工資等費用。2012年春季學期，全縣實施農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點工作的學校共256所，覆蓋所有農(nóng)村義務教育學校，41205名學生受益。農(nóng)村寄宿制學前班學生1140人和城區(qū)寄宿制義務教育學生860人繼續(xù)實施原來的早餐計劃，即為每名學生每天提供一個熟雞蛋。鳳慶縣通過政府采購，雞蛋和牛奶分別由云南雙江三祥養(yǎng)殖有限公司、云南歐亞乳業(yè)有限公司及昆明雪蘭牛奶有限責任公司配送到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，營養(yǎng)午餐通過學校食堂供餐（194校）和家庭托餐（62校）解決。
（二）審計調查的對象和范圍
本次審計調查的對象和范圍是縣財政局、縣教育局、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教辦室及調查實施營養(yǎng)改善項目計劃的20個學校2011年9月至2012年7月31日營養(yǎng)改善項目情況。
（三）營養(yǎng)改善項目資金情況
2011年9月至2012年7月31日，鳳慶縣安排營養(yǎng)改善項目資金3 077.30萬元，其中：中央補助資金2 043.18萬元，市級補助資金68.58萬元，縣級配套資金965.54萬元。
（四）營養(yǎng)改善項目計劃信息公示情況
鳳慶縣定期公布學生營養(yǎng)改善計劃資金總量、實施學校名單以及受益學生人數(shù)等信息，各實施學校、學校食堂和托餐家庭按要求定期公布經(jīng)費賬目、配餐標準、帶量食譜以及用餐學生名單等信息，自覺接受學生、家長和社會監(jiān)督。
二、審計調查營養(yǎng)改善項目實施學校情況
審計調查了鳳慶縣13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施營養(yǎng)改善項目計劃的21所學校，確保每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)至少調查1所學校。
（一）學校營養(yǎng)改善項目資金情況
21所學校營養(yǎng)改善項目專項資金收支清楚，各項支出能夠按照資金性質列支，?？顚Ｓ茫瑢W校結余資金也按規(guī)定管理與使用。
（二）學校食堂情況
在調查的21所學校中，4所學校食堂屬于學校直接管理，其中：1所學校的食堂工勤人員為公益性崗位，3所學校的食堂工勤人員為學校臨時聘請；2所學校食堂屬于家庭托餐；15所學校食堂屬于承包經(jīng)營，其中：14所學校不收取承包費，1所學校每年收取食堂租金8萬元。有2所學校的食堂承包給學校教師的家屬，其中：1所完小食堂由中心校報賬員的妻子承包，對學生的服務態(tài)度差，食堂衛(wèi)生條件差，補助資金由報賬員支付給其妻子，缺乏監(jiān)管制約。
（三）營養(yǎng)早餐、午餐及晚餐的滿意度情況
審計調查學生586人，營養(yǎng)早餐滿意402人，占69%，不滿意184人，占31%；營養(yǎng)午餐滿意375人，占64%，不滿意211人，占36%；498名學生在學校吃晚餐，晚餐滿意365人，占73%，不滿意133人，占27%。審計調查教師64人，營養(yǎng)早餐滿意58人，占91%，不滿意6人，占9%；營養(yǎng)午餐滿意61人，占95%，不滿意3人，占5%；52位教師在學校吃晚餐，晚餐滿意50人，占96%，不滿意2人，占4%。審計調查工勤人員14人，營養(yǎng)早餐、營養(yǎng)午餐及晚餐滿意100%。
三、存在的問題及原因
（一）學校食堂大多數(shù)仍然屬于承包經(jīng)營
鳳慶縣營養(yǎng)改善項目實施學校256所，其中：25所學校食堂由學校直接經(jīng)營，后勤人員工資由財政與學校承擔；168所學校食堂屬于承包經(jīng)營，學校負責指導與監(jiān)管，其中：162所學校不收取食堂承包者任何費用，6所學校收取食堂承包者一定的管理費或食堂租金；1所學校由教師親自做飯；62所學校無條件自辦食堂，實行家庭托餐。
（二）學校食堂硬件條件落后，實行零利潤經(jīng)營難度較大
實施營養(yǎng)改善計劃以來，鳳慶縣學校食堂就餐條件得到了一定的改善，但部分學校食堂面積狹窄、食堂冷藏、消毒設備缺乏。根據(jù)省、市、縣要求，所有學校食堂2012年底必須退出承包經(jīng)營模式，改由學校直接管理，實行零利潤經(jīng)營，審計調查認為學校食堂由學校直接管理，實行零利潤經(jīng)營難度較大，主要原因一是部分學校無食堂；二是學校食堂退出承包后，后勤服務人員編制不足，聘用人員的工資經(jīng)費困難，而農(nóng)村中小學基本沒有區(qū)域布局調整后的富余教師；三是部分學校因與外商簽訂10年食堂承包合同，學校食堂所有設備由外商投資，如何完善退出機制，尚待有關部門研究。
（三）營養(yǎng)早餐品種單一，在一定程度上造成資金浪費
按照鳳慶縣農(nóng)村義務教育學生營養(yǎng)改善計劃試點方案，營養(yǎng)早餐由學校每天早上發(fā)給每名學生一個熟雞蛋和一杯學生奶，但學生天天早上吃熟雞蛋，有部分學生已經(jīng)出現(xiàn)不想吃的情況，在一定程度上造成資金浪費。
（四）特殊群體學生營養(yǎng)改善問題
在營養(yǎng)改善項目計劃實施過程中，有的學生因身體狀況特殊，不能吃雞蛋或純牛奶；有的學生因民族特殊，如回族，不能吃豬肉，這部分特殊群體學生的營養(yǎng)改善問題如何解決，尚待有關部門制定具體的實施方案，以促進營養(yǎng)改善項目的公平。
（五）學校、教師的負擔加重
農(nóng)村小學校點，學校無食堂，也無法實行家庭（個人）托餐，教師每天既要為學生煮雞蛋，又要為學生準備營養(yǎng)午餐，還要給學生上課，導致教師的負擔加重，精力分散，對其教學質量產(chǎn)生一定的影響。
四、審計調查建議
（一）補足農(nóng)村教師，解決食堂工作人員編制
農(nóng)村教師編制短缺問題在實施營養(yǎng)早餐計劃中再次凸顯，學校沒有廚房工作人員的編制，只好采取教師輪流值班、家長志愿服務或雇傭臨時人員等方式。僅靠教師、家長的義務服務，顯然難以持久。目前，鳳慶縣按照每50名學生配1名工勤人員的要求，應配備824名工勤人員，缺編700人左右。需要從制度上解決寄宿制學校食堂沒有工作人員編制和開支等問題。
（二）科學調研農(nóng)村學生體質，設計均衡營養(yǎng)搭配的標準化配餐
目前，鳳慶縣用于改善農(nóng)村學生營養(yǎng)狀況的食物結構還比較單一。建議在制定營養(yǎng)改善計劃時，要實地調研、科學檢測、合理搭配。通過科學的檢測，了解農(nóng)村學生的營養(yǎng)狀況，根據(jù)檢測結果，因地制宜地確定營養(yǎng)物品、營養(yǎng)食譜和供餐模式，對特定食物過敏的學生設計價格等同、營養(yǎng)相當且安全的替代食品。
（三）積極爭取民間組織參與改善學校食堂硬件條件投入
目前，我國很多民間組織參與營養(yǎng)改善項目，他們主要為實施學校提供免費的廚房設備，如由中國關工委和安利公益基金共同主辦的“春苗營養(yǎng)廚房”項目，由九陽股份有限公司和中國青少年發(fā)展基金會共同設立九陽希望基金，專項用于援建“九陽希望廚房”項目，由卡夫食品公司攜手中國青少年發(fā)展基金會共同發(fā)起的“卡夫希望廚房”項目。
第5篇：項目審計報告范文
一、一級質量復核的基本程序、主要問題和改進構想
一級質量復核是三級質量復核之中的第一個環(huán)節(jié)，對于保證審計報告質量起著基礎性的作用，一般由項目經(jīng)理或者項目骨干人員承擔。
（一）一級質量復核的基本程序。1. 項目組成員整理好審計工作底稿，由項目經(jīng)理或者骨干成員根據(jù)現(xiàn)場審計收集的充分證據(jù)審核工作底稿，并撰寫完成審計報告（草稿）；2. 審計報告（草稿）撰寫完畢后，由項目經(jīng)理或者骨干成員負責修改定稿，即進行一級復核；3.項目經(jīng)理或者骨干成員將電子版審計報告（草稿）打印成紙質審計報告（草稿），并加上“審計報告簽發(fā)單”，以便逐級審核后簽字。
（二）一級質量復核程序中容易出現(xiàn)的主要問題。第一，個別項目經(jīng)理在審計報告還沒有真正修改定稿、財務數(shù)據(jù)和文字內容沒有全部核對準確的情況下，就將審計報告（草稿）移入二級復核程序。之所以出現(xiàn)這種情況，是因為有的項目經(jīng)理錯誤地認為，后面有二級復核和三級復核環(huán)節(jié)把關，一級復核是否徹底并不重要。這種情況的出現(xiàn)，既與客戶對提供審計報告的時間要求有關，也與報告撰寫人和一級復核人員沒有高度負責的工作態(tài)度有關。第二，有的項目經(jīng)理于一級復核時，對報告模版要求披露的財務信息模塊進行了刪除，使財務報告的內容殘缺不全；也有個別項目經(jīng)理應客戶的要求，擅自將與客戶稅收、利潤等敏感性數(shù)據(jù)有關的表格添加到審計報告中，這勢必增加審計報告的潛在風險。第三，審計報告撰寫與一級質量復核工作由同一人承擔，導致一級復核程序流于形式。即審計報告由項目經(jīng)理親自撰寫且自己定稿，沒有進行真正意義上的一級質量復核。這是因為項目經(jīng)理之間沒有經(jīng)濟利益制約關系，不便于劃分差錯責任，組織在不同項目經(jīng)理之間進行一級交叉復核又存在很大的難度。
（三）完善一級質量復核程序的構想。第一，進一步完善一級質量復核的控制辦法，加大對項目經(jīng)理報告質量的考核力度。項目經(jīng)理是否盡職盡責對于審計報告質量的高低具有第一位的作用，因此，會計師事務所必須將審計報告質量等級評價與項目經(jīng)理的薪酬、晉職、晉級進行掛鉤。第二，審計報告撰寫人如果需要添加和刪去審計報告模版規(guī)定的基本內容，必須事先報請分管合伙人同意，否則就應作為重大差錯處理。第三，有必要在審計報告簽發(fā)單上增加“審計報告撰寫人”一欄，以便撰寫人撰寫完畢后在其中簽上自己的姓名和時間，然后交由一級質量復核人復核并簽字。為防止一級復核程序形同虛設，需規(guī)定報告撰寫與一級質量復核工作不得由同一人承擔和簽字。如果是項目經(jīng)理撰寫審計報告，則必須由同一項目組里的另一骨干成員承擔一級質量復核工作并簽字，反之亦然。
二、二級質量復核的必要程序、基本內容、主要問題和改進構想
二級質量復核工作一般由審計部門經(jīng)理或其委托的復核人員承擔，相對質監(jiān)部來說具有半專業(yè)化半職業(yè)化的性質。因此，要按照復核的基本內容與要求逐一進行復核，不可“偷工減料”。
（一）二級質量復核的必要程序。1. 二級質量復核人員做好質量復核中發(fā)現(xiàn)差錯的詳細記錄，并在審計報告簽發(fā)單上簽字，以明確責任；2. 二級質量復核人員發(fā)現(xiàn)有疑問要親自與項目經(jīng)理溝通，并達成一致意見；3. 項目經(jīng)理按照復核記錄和溝通一致的意見，對審計報告草稿進行修改。
（二）二級質量復核的基本內容。1. 復核報告主表與附表中的所有數(shù)據(jù)、比例是否準確；2. 復核報告全部文字表述是否準確，有無錯誤、遺漏和重復的內容；3. 復核報告中的重大財務信息是否準確，會計政策和會計估計變更導致的經(jīng)濟事項調整是否正確等，必要時還需要核對相應的審計工作底稿；4. 復核報告所有大小標題是否正確、一致；5. 復核報告全文的字體、字號和間隔是否符合本所審計報告模版規(guī)定的風格要求；6. 復核報告各個級次的序號是否正確、連續(xù)；7. 復核報告所有落款的日期是否正確、一致。
（三）二級質量復核環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的主要問題。第一，大型會計師事務所在審計報告產(chǎn)出的旺季（每年1月至4月）需要進行二級質量復核的審計報告數(shù)量很多，如果每個審計部門只有一位二級質量復核人員，就難以及時完成二級質量復核工作任務，因而影響審計報告產(chǎn)出的及時性。第二，為解決二級質量復核人員不夠的問題，有的審計部門負責人會臨時安排其他審計人員加入到二級復核人員的行列。而這些審計人員可能沒有質量復核的經(jīng)歷，缺乏復核工作的經(jīng)驗，一般難以充分發(fā)現(xiàn)審計報告草稿中的各種差錯，因此會降低二級復核的差錯攔截率。第三，有的項目經(jīng)理為了迅速出具審計報告而希望簡化復核程序，要求二級復核人員只簽字、不復核，或要求復核人員只審閱一下審計報告的格式就簽字過關。第四，個別項目經(jīng)理沒有按照二級復核記錄和與二級復核人員溝通所達成的意見對審計報告草稿進行全面修改，就將審計報告（草稿）移送到三級質量復核程序。例如當項目經(jīng)理在與二級復核人員對存疑事項溝通達成一致后，仍然將審計報告草稿回歸到并不完全正確的報告模版中去。應該知道，再好的審計報告模板也會有文字表述和報表格式方面的錯誤，質量復核人員和項目經(jīng)理應當及時發(fā)現(xiàn)和實事求是地改正這些錯誤。
（四）提高二級質量復核差錯攔截率的改進構想。第一，對于復核工作量大與二級質量復核人員少的矛盾，筆者認為可以采取兩種辦法予以解決。一是各審計部門可以在審計報告產(chǎn)出旺季多安排其他審計人員參加二級質量復核工作，且要求這些參與復核人員保持相對穩(wěn)定。二是在同一審計部門內組織項目經(jīng)理間進行交叉的二級質量初步復核，然后由相對固定的一名二級質量復核人員重點把關后簽字。這樣，既可以提高二級質量復核效率，又可以增進審計報告質量的穩(wěn)定性。第二，要在審計報告質量復核的制度規(guī)定中，授予二級質量復核人員“發(fā)回重審”的權力。即為防止個別項目經(jīng)理不負責任、粗制濫造，當二級復核人員發(fā)現(xiàn)審計報告問題很多時，有權將審計報告草稿退給項目經(jīng)理，由其繼續(xù)修改完善后再進入二級質量復核程序。第三，為了防止有的二級質量復核人員“不復核就簽字”的情況發(fā)生，可以在報告質量復核制度中規(guī)定，將二級復核人員的復核記錄納入審計工作底稿的組成部分。這樣，一方面可以檢查二級質量復核人員是否檢查發(fā)現(xiàn)了應當發(fā)現(xiàn)的差錯，另一方面又可以驗證項目經(jīng)理是否按照復核記錄進行了全面的修改。
三、三級質量復核的一般程序、主要問題和改進構想
無論是三級質量復核還是第三級質量復核，在《會計師事務所質量控制準則第5101號—業(yè)務質量控制》指南中都沒有做出明確具體的規(guī)定。在實行三級質量復核的會計師事務所中，一般有兩種三級質量復核模式。第一種模式，是先由主任會計師或其委托的副主任會計師（包括合伙人、副總經(jīng)理等）承擔第三級質量復核程序并簽字，之后再由質監(jiān)部進行總體質量控制復核；第二種模式，是先由質監(jiān)部負責第三級質量復核，然后再由主任會計師或其委托的副主任會計師審核簽字。由于筆者傾向于會計師事務所采取第二種模式進行三級質量復核，因此選擇第二種模式展開論述。
（一）三級質量復核的一般程序。1. 項目經(jīng)理將紙質審計報告（草稿）送質監(jiān)部登記、分類；2. 質監(jiān)部負責人按照一定的原則將審計報告劃分為當期復核事項與期后復核事項兩大類；3. 對確定為當期復核事項的審計報告，分配給專業(yè)的三級質量復核人員進行初審復核，并做好差錯記錄和初審評分；4. 項目經(jīng)理根據(jù)三級質量復核發(fā)現(xiàn)的差錯記錄進行審計報告草稿修改；5. 三級復核人員對修改過的審計報告進行終審復核，并做好差錯記錄和終審評分；6. 項目經(jīng)理將再次修改完善的審計報告送主任會計師或者副主任會計師審核后簽發(fā)；7. 質監(jiān)部在審計工作和報告復核工作的淡季（5月至11月），對確定為期后復核事項的審計報告組織力量進行質量復核，并做好差錯記錄和評分；8. 質監(jiān)部對當期復核事項和期后復核事項的審計報告進行綜合評分，并得出全所每個審計部門及其每個項目經(jīng)理的平均差錯攔截率和綜合評分；9. 質監(jiān)部對各個審計部門及其項目經(jīng)理進行綜合評分情況的通報，并進行獎勵與處罰。
第6篇：項目審計報告范文
5月12日，同志在中央黨校2010年春季學期第二批學員開學典禮上發(fā)表重要講話，要求全黨全國努力克服不良文風，積極倡導優(yōu)良文風。同志指出目前在一些黨政文件、領導講話、理論文章中，文風問題仍然很突出，主要表現(xiàn)為長、空、假。筆者認為，當前審計報告在一定程度上也存在這些問題，審計報告也要杜絕長、空、假。
長一一筆者在會議上曾聽到一些基層審計局長訴苦，說現(xiàn)在最怕的是看審計報告，有些報告洋洋灑灑幾萬字，長達十幾頁，甚至二十幾頁，光看完就要幾個小時，更別提要仔細研究了。有些同志認為項目審計那么長時間，涉及內容比較多，寫報告要方方面面都顧及到，所以報告要長一些。也有些同志擔心報告寫短了沒分量，怕領導不重視。這也導致寫出來的報告往往主次不分，重點不突出。撰寫審計報告要抓住主次、語言精煉。主要方面的表達要言簡意賅，能用一句話表達清楚的就不用兩句話，不說套話、虛話：次要方面甚至可以一筆帶過。同時，審計報告引用的輔助材料不能太繁雜，具體引用哪些材料要看報告所反映內容的需要，不能把無關的材料也附上。
空――主要表現(xiàn)在一是結構雷同，年年相似，沒有新意。有的把以前的審計報告稍微改一下就成了，這樣的報告與以前相比只是數(shù)據(jù)不同罷了。二是提出的問題太大，以至于無法解決。如總是上升到法律法規(guī)制定的層面，就不是一個地方、一個部門能夠解決的了。這樣的報告實際也是受了被審計單位一味訴苦的影響，有為被審計單位推脫責任之嫌。三是提出的審計建議沒有針對性，不能有效實施。提出審計建議應該非常慎重，要針對被審計單位存在的問題，要找到法律法規(guī)依據(jù)，最重要的是建議要切實可行。目前部分審計報告中提出的審計建議符合了前兩個條件，卻不符合最關鍵的條件切實可行。例如有些民生項目的審計建議，沒有朝著群眾關心、需要解決的去提建議；有些建議追求一步到位，在現(xiàn)有條件下尚無法實施，造成部分建議提了也是白提的現(xiàn)象。
假――審計報告中的“假”，一是過多使用專業(yè)術語，使報告看上去高深莫測，給人的感覺就是有點假。審計報告一方面要提供給黨政領導，作為領導決策的依據(jù)：另一方面要向社會公眾公布。過多使用專業(yè)術語，會造成報告晦澀難懂，讓人不知所云。某地曾經(jīng)開展一個針對村級財務的審計項目，審計報告在公告欄公布后，村民普遍反映看不懂，甚至質疑是故意為之。由此可見，審計報告要通俗易懂，讓人一目了然。二是報告中大段引用被審計單位的材料或工作總結，為被審計單位歌功頌德，這就造成了審計報告中沒有或很少有審計活動。審計報告本來就是審計機關針對某。項目或某一方面出具的報告，審計報告中沒有審計活動，甚至會讓人誤以為是被審計單位撰寫的。報告中要強調審計活動，通過審計活動，如實反映審計應當反映的問題。切實提出審計建議。三是部分審計報告把別人的成果當成自己的成果。被審計單位自己發(fā)現(xiàn)的問題，自己提出的措施，自己取得的成果，不能硬說成是審計促成的，報告要實事求是。
筆者建議，審計機關要認真學習領會同志的講話精神，倡導優(yōu)良文風，杜絕不良文風，爭取寫出的審計報告都是領導滿意、群眾稱贊、被審計單位歡迎的好報告!
第7篇：項目審計報告范文
一、公路工程項目審計的特點
1、綜合性。公路工程項目審計是以會計資料和有關工程資料為基礎，以工程建設活動力為對象的審查監(jiān)督活動。在審計的客體不僅有工程投資、建設成本等方面的問題；而且有工程設計、預決算編制、工程造價、施工管理等方面的工程技術問題；同時還要客觀公正地評價投資效益。因此，公路工程項目的審計是諸多因素相互影響，涵蓋了財務收支和經(jīng)濟效益的綜合審計。
2、技術性。公路工程項目審計內容復雜，涉及方方面面，實施審計時不僅要從財務方向進行審查，而且還要從許多工程技術方面進行審查，如工程設計是否合理，施工組織是否有效、公路經(jīng)濟、技術的合理可行程度等等。
3、效益性。公路工程項目審計除對項目建設的工程、財務方面進行審查外，還要從物資消耗、工期、工程質量、工程造價等方面對投資效益進行全面評價。因此，公路工程項目的審計還具有效益性。
二、公路工程項目規(guī)范化審計的內容
1、審計程序規(guī)范化。公路工程項目審計盡管有它自己的特點，但就其工作程序來看，與其它審計基本是一致的，即都要經(jīng)過準備階段，實施階段和報告階段。也要制定審計工作計劃方案，發(fā)送審計通知書，運用審計方法與技術對審計事項實施審計，收集審計證據(jù)，作好審計工作記錄，編制審計工作底稿，撰寫審計報告，發(fā)出計報告征求意見書，復核與審定審計報告，下達審計意見書和審計決定。因此，公路工程項目規(guī)范化審計必須首先做到審計程序的規(guī)范化。
2、審計范圍的規(guī)范化。從公路工程項目審計的內容分析，審計范圍即包括工程立項、工程設計、工程概（預）算、工程建設程序、工程建設管理、工程招投標合同、工程竣工決算、投資效益等有關工程事項的審計；又包括工程投資、計劃撥款、工程建設成本、工程造價結算、工程債權債務清理、工程材料物資處理、竣工財務決算等有關財務事項的審計。因此，公路工程項目的規(guī)范化審計應從工程立項至工程竣工驗收全過程，全方位的進行審計。
3、審計報告的規(guī)范化。公路工程項目的審計報告，同其它審計報告一樣，也應該按照國家審計署頒發(fā)的《審計報告編審準則》的規(guī)定編寫和審定。審計報告的基本要素應包括：報告標題、主送單位、審計報告的內容、審計組長簽名、報告日期。審計報告的內容應包括：審計的依據(jù)、被審單位和工程項目、審計方式和時間；工程建設概況；審計實施的有關情況；審計評價意見；對違反國家規(guī)定的財務收支行為的定性、處理、處罰建議及其法規(guī)依據(jù)；審計建議等。根據(jù)公路工程項目審計的特點，審計報告中還應包括對有關工程事項的審查結論和處理意見。
三、公路工程項目的規(guī)范化審計應做到“三個結合”。
1、工程事項審查和財務事項審查相結合。公路工程項目的審計客觀上己經(jīng)把審計的范圍從財務領域延伸到了工程管理領域，不少問題如工程設計、工程質量、施工管理、工程預決算等。只有把財務事項和工程事項結合起來，堅持財務問題和工程問題同審，才能完成公路工程項目的全面審計。
第8篇：項目審計報告范文
一、何時需要編寫審計日記
筆者認為審計人員按照審計實施方案進行現(xiàn)場審計時就應當每日編寫審計日記。雖然審前調查期間審計人員不必編寫審計日記，但應該編制審前調查記錄，記錄審前調查具體情況。
現(xiàn)場審計結束后，審計組成員一般不再編寫審計日記。如果部分審計人員又進行了補充取證等現(xiàn)場審計工作，則應該在當日編寫審計日記，如實記錄這些現(xiàn)場審計工作。如果審計人員在起草、修改審計報告、審計決定書、移送處理等文書期間，對前期工作成果作出重大修改，如改變審計查出問題的事實表述、定性、處理措施等，應該在當日編寫審計日記，記錄重大修改或重大決策的原因和過程。
現(xiàn)場審計期間，審計人員臨時從事其他工作或者請假的，應當從返回審計現(xiàn)場當日起續(xù)寫審計日記，并在其中注明此前沒有參加現(xiàn)場審計的原因?，F(xiàn)場審計情況復雜，很可能遇有特殊情形不能當日編寫審計日記，則應當于次日補記。如，為取得審計證據(jù)，審計人員與被審計單位人員一直從5日下午僵持至6日凌晨，那么審計人員確實無法在5日當日編寫審計日記，則應當在6日盡快補記5日的審計日記。
二、審計日記應記載的主要內容
按照6號令的要求，審計日記記載的審計工作具體內容包括：審計事項的名稱、實施審計的步驟和方法、審計查閱的資料名稱和數(shù)量、審計人員的專業(yè)判斷和查證結果、其他需要記錄的情況。在具體內容上如：從事組織、管理、協(xié)調等工作的人員，應將上述工作記入本人的審計日記。比如，審計組組長、副組長或者主審召開小型碰頭會，通報各自工作進展情況和發(fā)展的疑點線索，分析研究，確定下一步工作重點，明確工作步驟和具體分工。這種小型碰頭會是審計現(xiàn)場進行決策的重要形式，對于保證審計質量起著非常重要的作用，應該在審計日記中如實記載。即使在現(xiàn)場審計結束后，如果審計人員對前期工作成果作出重大修改，或者作出重大決策的，如從審計報告中刪掉一個問題，也應當將研究過程和結果如實記入審計日記。
三、有交叉審計事項如何編寫審計日記和工作底稿
筆者認為審計人員同時承擔多個審計項目，應該在不同審計項目的審計日記中分別記載；審計人員同時承擔同一審計項目的多個審計事項應當在同一審計日記中依次記載；多名審計人員共同承擔同一審計事項，應當在各自的審計日記中分別記載。
四、關于編寫審計事項的具體內容
根據(jù)國家審計署“6號令”的決定：對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，審計人員應都當在編寫審計日記的基礎上，認真編制好審計工作底稿。
特別是對違法違規(guī)問題、審計評價所涉及的重要事項、被審計單位基本情況的重要數(shù)據(jù)、群眾舉報事項等都應該編制審計工作底稿等。
五、要認真編寫好工作底稿編號
為了準確規(guī)范便于查找核對，依據(jù)“6號令”的要求審計工作底稿一定要統(tǒng)一編號，并要求“審計日記與審計證據(jù)審計工作底稿的對應頭等應當在審計日記中通過索引號加以注明?！倍乙笤趯徲嫻ぷ鞯赘逯凶⒚髟摰赘迮c審計日記的對應關系。為此，審計人員應及時指定專用專人按審計實施方案所列出的審計事項對應順序，對審計工作底稿進行統(tǒng)一的流水編號，作為審計工作底稿的索引號。
六、怎樣編制審計工作底稿匯總表
筆者認為在以往的審計項目檔案中，審計工作底稿與審計實施方案、審計報告、審計決定書、移送處理書的對應關系不夠明確，難以相互核對。為方便查閱審計項目檔案，本人在工作實踐中體會到：審計組應當指定專人編制“審計工作底稿匯總表”，反映審計報告所列事項與審計工作底稿的對應關系，審計工作底稿匯總表應作為證明類材料，歸入審計檔案，排列在審計工作底稿之前。
目前審計工作底稿匯總表還沒有統(tǒng)一格式，廣大審計工作者還可以大膽開拓創(chuàng)新。筆者建議首先看把審計工作底稿的統(tǒng)一流水編號排成一列，然后在每一行注明該審計工作底稿對應審計實施方案的哪一部份，對應審計報告的哪一部和對應審計決定書的哪一部分和對應移送處理書的哪一部分等。
七、審計報告應怎樣去征求被審計單位的意見
本人認為首先要注意，征求被審計單位意見的是審計組的審計報告，其基本內容應與審計機關的審計報告一致但形式上有所不同。
第9篇：項目審計報告范文
在審計機關成立20周年到來之際，人們談論最多的話題是，如何提升審計工作水平。這是一個全面而又復雜的問題，很難用簡短的話語表述完整。但是，有一點是可以肯定的，審計質量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。因此，提升審計工作水平必須在控制和提高審計質量上下功夫。
審計質量涉及的因素很多，包括法治環(huán)境、決策和管理水平、審計技術方法、審計人員素質等。從審計項目質量控制的角度來看，有三點必須明確：第一，審計項目質量控制是一個過程，包括計劃——實施——報告——復核——公告等各個環(huán)節(jié)。第二，審計項目質量控制是一個體系，包括審計人員、審計組、業(yè)務司局、審計復核部門和決策機構在內的相關機構和人員。第三，審計質量控制的核心是分清責任，責任明確才能很好地對審計全過程和各個層次人員的工作質量進行控制，也便于進行責任追究。綜合以上三點，可以把審計項目質量控制概括為：以責任為核心，按照審計作業(yè)程序，規(guī)范各個環(huán)節(jié)的作業(yè)標準和方法，分層次實施審核、監(jiān)督和責任追究。這些構成審計質量控制系統(tǒng)。
審計項目立項和編制計劃，是審計項目質量控制的第一個環(huán)節(jié)。這個環(huán)節(jié)質量控制的目標主要是審計項目立項的重要性、針對性和可行性。所謂重要性，是指立項的項目必須是重點領域、重點部門、重點資金，以及事關改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局的重大事項。所謂針對性主要有兩層含義，一是必須緊緊圍繞黨和政府的中心工作，二是立項審計的目的明確。所謂可行性，是指審計立項必須符合法律規(guī)定的職責范圍，適合審計人力資源的現(xiàn)狀。
審前調查與編制方案，是審計項目質量控制的第二個環(huán)節(jié)。審前調查是編制好審計方案的基礎。審計署頒布的準則對審前調查的內容和編制方案的方法都有明確要求，但是，在實際工作中存在三個突出的問題：一是有相當一部分審計人員不搞審前調查，特別是對那些年年審計或者多次審計過的單位和項目，自以為情況熟悉無須調查，殊不知審計對象的機構設置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計也不會一成不變；二是雖搞調查但蜻蜓點水不深不細，只了解一些基本的人員、機構和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級單位，使用財政資金較多的是哪些單位，哪些單位預算外收入和其他收入最多，財政財務管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠。由于以上兩個問題，便產(chǎn)生了第三個問題，即審計方案簡單、重點不突出、針對性差，仔細看看和以往的方案大同小異，如果不是立卷歸檔必須有方案，一些審計人員可能不去編制審計方案。這些同志并沒有真正認識到審前調查和編制方案，既關系到審計的深度、效率和效果，也關系到責任和風險，做好這項工作，既可以使審計事半功倍，又可以保護自己。
審計日記和審計底稿，是審計項目質量控制的第三個環(huán)節(jié)。從筆者所接觸的審計實踐看，當前這個環(huán)節(jié)存在的主要問題是，只有一種文本——審計工作底稿，既要求用它記錄審計人員的工作過程，又要記錄審計的主要成果和查出的重點問題。這是兩個適用于不同范圍的內容，審計的主要成果和查出的問題，是需要被審計單位認可并簽字畫押的，而審計工作過程的記錄，主要反映的是審計人員實施審計檢查的范圍和方法，它是不需要被審計單位簽字認可的。但是這兩方面的記錄都是十分必要的，前者是編制審計報告、復核下達審計決定和審計復議的依據(jù)，后者是檢查審計人員工作狀況，分清審計責任，防范審計風險所必不可少的。由于一種文本要求記錄兩個方面的內容，加上對工作過程的記錄并沒有具體的檢查措施，因而，在實際工作中，就造成注重審計查出問題的記錄而忽視審計工作過程記錄的現(xiàn)象，有些審計人員甚至不記錄工作過程，只記錄查出的幾個問題。這對復核、復議雖然有用，但不能很好地分清審計責任和防范風險，一旦經(jīng)審計過的單位暴露出新的問題，便無法分清審計時是否檢查過這個環(huán)節(jié)，是通過什么方式檢查的，找過哪些人了解情況等等。因此，應該對目前的審計工作底稿進行改進，實行審計日記和審計底稿兩種文本，前者記錄審計人員工作過程，包括查看了哪些賬目、資料和文件，做了哪些取證工作，找哪些人了解過情況等等，后者主要記錄審計成果，包括資金來源、收入和支出情況、查出的主要問題。審計日記可以一日一記，也可以一個工作段落一記，審計底稿則應一事一記，同一類事項可做一個底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計日記應由審計人員填寫，審計組長審核簽字，交審計組所在部門主管領導審簽；審計底稿由審計人員編制后，經(jīng)審計組長審核后，交被審計單位簽字，由審計組所在部門主管領導審核后，附在審計報告后面一并送上一級審計機關復核。審計日記和審計底稿均應存檔備查。
審計報告征求意見稿和審計報告是審計項目質量控制的第四個環(huán)節(jié)。審計報告是審計工作情況和結果的集中反映，它應該起到三個作用：一是下級審計機關向上級審計機關報告審計項目結果的文件，二是審計機關向被審計單位下達審計結論的方式，三是審計機關向社會公告審計結果的載體。不能從“報告”兩字狹隘地把它僅僅視為審計機關內部的文書。審計組實施審計后應起草審計報告初稿，連同審計日記和審計底稿一并交所在部門領導審核后，形成審計報告征求意見稿，以所在部門名義向被審計單位宣讀并以書面方式送達。目前采用的以審計組名義征求意見的方式，存在一些弊端，不利于有效控制審計質量，應該是在審計組所在部門審核把關以后再正式征求意見，因為審計通知書是審計組所在部門或者上級審計機關下達的，審計組只不過是審計機關內部實施審計的一種組織方式。征求意見后，執(zhí)行審計項目的審計部門應對審計報告再行修改后，向上一級審計機關提交審計報告，經(jīng)復核把關后，向被審計單位出具正式審計報告，涉及到處理、處罰的事項，同時出具審計處理或審計處罰決定。審計報告下達后，按照審計公告的程序經(jīng)審批，即可審計公告。
需要特別指出的是，審計報告的復核審定是審計項目質量控制的最后一個也是最重要的環(huán)節(jié)。多少年來審計機關一直比較重視這個環(huán)節(jié)，形成了一整套比較規(guī)范的做法。從嚴格控制審計質量的角度來看，還應注意以下幾個問題：一是每個審計報告都必須進行復核。比如審計署，不僅以審計署名義下達審計通知和出具審計報告的項目應進行復核，各業(yè)務司局下達審計通知和出具報告的項目亦應由法制司復核。二是完善審批制度，凡是以審計署名義組織實施的項目，經(jīng)法制司復核后應提交主管署領導審批；以司局名義組織實施的項目，涉及到重大事項的亦應經(jīng)法制司復核后報主管署領導審批；重大審計項目或者一般審計項目別重大的問題，應由主管署領導決定提交審計長審批或者召開審計長會議討論批準。三是加強審計復核力量，除了必要的數(shù)量保證外，更應注意提高復核人員的綜合素質。
審計項目質量控制系統(tǒng)還應包括以下兩個方面的內容：
其一，貫穿于審計全過程的科學的審計方法。規(guī)定了審計前要進行審前調查就要解決調查的方法問題。審計檢查和取證過程，更需要有科學有效的方法，編制審計方案和審計報告也同樣存在一個方法問題。因此，必須立足于認真總結我國審計機關的基本經(jīng)驗，吸收國外審計機關的有益做法，總結整理出既明了又實用的常用審計方法。這樣，審計質量控制才能更加有效。
