內(nèi)控機制精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控機制范文

Abstract:This article through manages the importance which to the commodity the link controls from the inside and the necessary analysis, the union current enterprise's universal present situation, to established the commodity to manage controls from the inside the mechanism to carry on the discussion, proposed the enterprise established the commodity to manage controls from the inside the mechanism the way.

關(guān)鍵詞:物資采辦 內(nèi)控 機制

Key words:The commodity manages, controls from the inside, mechanism

【中圖分類號】F253 【文獻標識碼】A【文章編號】1004-7069(2009)-09-0035-02

一、加強企業(yè)物流管理,必須建立有效的企業(yè)內(nèi)控機制

1、物資采辦內(nèi)控的重要性

物資采辦環(huán)節(jié)是企業(yè)物流管理中的最薄弱的一環(huán),一是最容易滋生“暗箱操作”、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣;二是最容易“跑、冒、滴、漏”,在許多企業(yè)中,采購成本占企業(yè)總成本的60%以上。

物資采辦作為企業(yè)物流的起點,直接影響其后續(xù)的物料管理、裝卸、搬運、保管、生產(chǎn)、包裝等各環(huán)節(jié),直接決定了企業(yè)的利潤空間,尤其在信息資訊日漸發(fā)展的今天,企業(yè)的利潤已更多的集中到降低采購成本上,因此強化企業(yè)的采購管理,加強物資采辦內(nèi)控,在市場經(jīng)濟的新形勢下,有其特別重要的地位及意義。

2、物資采辦內(nèi)控監(jiān)督的必要性

(1)建立健全企業(yè)采辦內(nèi)控是適應買方市場,降低企業(yè)采購成本的需要,石油企業(yè)的物資采購成本占企業(yè)生產(chǎn)建設總投資的50―70%左右,目前我們的企業(yè)要進入低成本發(fā)展階段,降低桶油成本,增強國際市場競爭力,如果采辦內(nèi)控機制不夠完善,企業(yè)就不能合理儲備及不能采購到質(zhì)優(yōu)價廉的物資,將大大增加企業(yè)內(nèi)物流成本及生產(chǎn)成本,影響企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量及安全生產(chǎn)質(zhì)量,銷弱企業(yè)市場競爭力。

(2)建立健全企業(yè)采辦內(nèi)控是規(guī)范物資采購行為的需要,近年來,隨著我國市場經(jīng)濟體制的建設和買方市場的形成,加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部物流的首要環(huán)節(jié)采辦管理已成為一個日益突出的問題,在相當一部分企業(yè)的采購環(huán)節(jié)中,由于內(nèi)控機制不完善,收受回扣和賄賂,舍賤求貴,以次充好,損公肥私的現(xiàn)象十分嚴重,造成企業(yè)資產(chǎn)的大量流失,腐蝕了一批批的干部,給社會風氣造成不良影響,如果不認真解決加以控制,企業(yè)的經(jīng)濟效益就難以提高。

(3)建立健全企業(yè)采辦內(nèi)控機制,是推動企業(yè)管理、建立現(xiàn)代化物流管理的需要,現(xiàn)代企業(yè)的管理要求企業(yè)供應物流綜合考慮最大限度的滿足生產(chǎn)需要,生產(chǎn)最大限度的滿足銷售需要,銷售要最大限度的滿足市場客戶的需要。

二、完善傳統(tǒng)型的采辦內(nèi)控機制

1、信息管理體系。決策是在信息基礎上做出的,沒有良好的信息環(huán)境就不可能有良好的決策,沒有信息就沒有決策,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也會停滯,內(nèi)控也就沒有了目標。作為企業(yè)的各級決策者,必須掌握信息,因為如果只聽下級的匯報,那有時會得到失真的信息,而做出與實際情況不相符合的決策;物資采辦面對市場,當前市場形勢瞬息萬變,不掌握充分的信息,決策就會變成武斷?？沙浞掷糜嬎銠C網(wǎng)絡及行業(yè)協(xié)會等收集相關(guān)信息。

2、決策透明制度。這是公開公正的前提條件,建立公開透明的決策和管理制度,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求,亞星公司采辦的精彩之處,就是把隱蔽的權(quán)利公開化,集中的權(quán)力分散化。一是重大事項集體研究,不搞暗箱操作。二是決策程序公開化,決策程序職工看的清清楚楚。三是分級明確權(quán)限和責任,根據(jù)物資類別和金額大小,實行分級分權(quán)管理,做到?jīng)Q策透明。

3、有效的質(zhì)量監(jiān)督和制約體系。有效的質(zhì)量監(jiān)督和制約是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要內(nèi)容,完善的管理制度和監(jiān)督程序是保證采辦質(zhì)量的根本途徑,規(guī)范的物資采辦行為,不能只靠個人的感覺與覺悟,根本途徑是靠制度,使包括經(jīng)營者在內(nèi)的所有人都能做到有法可依、有章可循、有據(jù)可查、違者必究,使質(zhì)量保證走上規(guī)范化、制度化。

4、責任明晰、獎罰分明的內(nèi)部管理體系。這是采辦內(nèi)控機制的重要組成部分,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,首先要解決的問題就是責權(quán)明晰、獎懲分明,只有這樣我們的內(nèi)控機制才能得到貫徹落實,才能發(fā)揮出其應有的作用,充分激發(fā)員工的工作積極性和主動性,促進企業(yè)本著速度、效益、安全的原則用好、用活采購資金,按照必須、合理、節(jié)儉的原則嚴格控制采辦費用,盤活庫存資金,加速周轉(zhuǎn),使企業(yè)在市場經(jīng)濟競爭中充滿活力和保持良好的經(jīng)濟效益。

5、積極進取的團隊精神。這是采辦內(nèi)控監(jiān)督機制能否得到貫徹的組織保證和基礎。一個企業(yè),必須建立一個優(yōu)良的隊伍來保證各項經(jīng)營活動的順利實施。而隊伍的團隊意識是企業(yè)在市場中發(fā)展的關(guān)鍵,也是企業(yè)的原動力。

6、建立優(yōu)良的企業(yè)文化體系,一個企業(yè)的興衰往往與他的企業(yè)文化息息相關(guān),當一個企業(yè)樹立了良好的企業(yè)文化,那么創(chuàng)新的內(nèi)控機制也就已深深扎根到企業(yè)的每一項經(jīng)營活動之中。

三、促進企業(yè)從傳統(tǒng)到供應鏈采辦管理的轉(zhuǎn)變

1、從采購管理向外部資源管理轉(zhuǎn)變

準時化思想對企業(yè)的物流管理提出了嚴峻的挑戰(zhàn),需要改變傳統(tǒng)的單純?yōu)閹齑娑少彽墓芾砟Ｊ?提高采購的柔性和市場響應力,增加和供應商的信息聯(lián)系和相互之間的合作,建立新的供需合作模式。供應鏈管理就是現(xiàn)代企業(yè)物流管理的新思想。即系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性、集成性、同步性,外部資源管理是實現(xiàn)上述思想的一個重要的步驟。在傳統(tǒng)的采購模式中,供應商對采辦部門的要求不能得到實時的響應。另一方面,關(guān)于產(chǎn)品的質(zhì)量只能事后把關(guān),不能進行實時控制,無法實現(xiàn)同步化運作,而外部資源管理就是將事后把關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂频挠行緩?使企業(yè)參與供應商的產(chǎn)品設計和質(zhì)量控制過程,共同制定有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量標準等,使需求信息能很好地在供應商的業(yè)務活動中體現(xiàn)出來,實現(xiàn)同步化運營。同時,也是實施精細化生產(chǎn),零庫存生產(chǎn)的要求,是在生產(chǎn)控制中采用基于訂單流的準時化生產(chǎn)模式,即努力實現(xiàn)生產(chǎn)過程中的零缺陷、零庫存、零交貨期、零故障、零(無)紙文書、零廢料、零事故、零人力資源浪費。

2、從為庫存而采購向為訂單而采購轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)的采辦模式是為了補充庫存,即為庫存而采購,因此制定的采購計劃艱難適應生產(chǎn)需求的變化,在供應鏈管理模式下,客戶需求訂單驅(qū)動生產(chǎn)訂單,生產(chǎn)訂單驅(qū)動采購訂單,采購訂單再驅(qū)動供應商,這種準時化的訂單驅(qū)動模式得以準時響應用戶的需求,從而降低了庫存成本,提高了物流的速度和庫存周轉(zhuǎn)率。

為了企業(yè)能夠更好的推廣應用現(xiàn)代化(ERP)管理,做好企業(yè)內(nèi)部物流的供應鏈管理,實現(xiàn)為訂單而采購的轉(zhuǎn)變,當前必須注意協(xié)調(diào)做好以下方面工作:

首先,企業(yè)必須站在戰(zhàn)略的高度考慮其供應商,并與其建立戰(zhàn)略同盟,使各供應商成為企業(yè)供應鏈上的節(jié)點,實現(xiàn)企業(yè)在供應鏈競爭上的領先地位。其次,對企業(yè)物流進行流程再造。采辦與供應的重點放在協(xié)調(diào)各種計劃的執(zhí)行,實現(xiàn)供應鏈精細化運作。再次,建立完善合理的計算機網(wǎng)絡信息系統(tǒng),使企業(yè)信息及時準確、全面,在供應鏈上信息資源共享,以利于供應鏈上的各方實現(xiàn)同步化運營,徹底改變企業(yè)信息流程。最后,做好各方面的協(xié)調(diào)工作,在企業(yè)內(nèi)部,采辦部門的作用主要是做好與生產(chǎn)環(huán)節(jié)的溝通,協(xié)調(diào)供應與生產(chǎn)的關(guān)系,在企業(yè)外部,采辦部門應主動參與供應商的協(xié)調(diào)計劃,在資源共享的前提下,保證供應商不至于因為資源分配不平的矛盾,保證供應鏈的正常運行。

3、逐步實現(xiàn)準時制采購

準時制采購是為了消除庫存和不必要的浪費而進行持續(xù)性改進,要進行準時化生產(chǎn)必須有準時的供應,供應鏈管理需要準時化采購來保證供應鏈的整體同步化運作。因此,準時化采購是必然的要求,它和傳統(tǒng)的采購管理有許多不同,其中關(guān)于供應商的選擇(數(shù)量與關(guān)系)質(zhì)量控制是其核心內(nèi)容,要實施準時化采購,必須首先考慮做到一些工作,包括:

建立準時化采購團隊。其主要職責是認定和評估供應商的信譽、能力、或與供應商談判簽訂協(xié)議,及發(fā)放免檢證書,負責供應商的培訓與教育;在這個準時化采購團隊中采辦人員的職責:尋找貨源、商定價格,發(fā)展與供應商的協(xié)作關(guān)系并不斷改進。

從產(chǎn)品質(zhì)量、供貨情況、應變能力、地理位置、企業(yè)規(guī)模、財務狀況、技術(shù)能力、價格與其他供應商的可替代性等,選擇最佳的供應商,并對供應商進行有效的管理。

有步驟地實施準時化采購,制定采購策略,改進當前的采購方式,減少供應商數(shù)量,正確評價供應商,向供應商發(fā)免檢證。準時化采購和傳統(tǒng)的采購方式的一個不同之處是買方不需要對采購產(chǎn)品進行比較多的檢驗手續(xù),需要供應商做到提供百分之百的合格產(chǎn)品,需要實現(xiàn)從預測的交貨方式向準時化適時交貨方式轉(zhuǎn)變。

有效的開展試點工作。在試點過程中取得企業(yè)內(nèi)部各部門及領導的支持是很重要的,通過試點總結(jié)經(jīng)驗,為正式推廣實施準時化采購打好基礎。

做好供應商的培訓工作。確定雙方共同目標,只有供應商也對準時化采購的策略和運作方法有了認識和理解,才能獲得供應商的支持和配合,通過培訓取得一致的目標,相互之間就能夠很好地協(xié)調(diào)。

第2篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，國庫集中收付

一、我市國庫集中收付改革及內(nèi)控機制建設現(xiàn)狀

（一） 我市國庫集中收付改革概況

我市2002年8月開始會計集中核算改革，2004年起在會計集中核算的基礎上實施國庫集中收付制度，構(gòu)筑會計集中核算與國庫集中收付相接軌、相融合的管理新模式。在支付方式上以財政直接支付為主、授權(quán)支付為輔。從2010年起開始進行預算執(zhí)行、國庫集中收付（實時清算）和預算單位遠程報賬、會計核算一體化模式的試點。

（二）我市集中收付內(nèi)控機制建設現(xiàn)狀

為確保財政資金、財產(chǎn)的安全，我市采取了一系列措施來加強國庫集中收付內(nèi)部控制。

一是不斷建立、完善內(nèi)控相關(guān)制度。我市相繼制定了市級財政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程、收付中心資金結(jié)算管理制度、財政局內(nèi)部控制規(guī)范、印鑒及密鑰管理規(guī)定、集中收付對賬管理規(guī)定等系列制度。

二是注重內(nèi)部稽核。收付中心要求全體人員嚴格執(zhí)行業(yè)務處理的各項規(guī)章制度，著力控制資金支付的各關(guān)鍵控制點。為確保資金安全，中心對相關(guān)數(shù)據(jù)進行定期核對、不定期抽查，責任到人。

三是定期對工作人員進行內(nèi)部輪崗，有效防范了工作人員長期在一個崗位上易產(chǎn)生的種種弊端。

四是根據(jù)信息技術(shù)應用程度較高的實際情況，設置了嚴格的計算機系統(tǒng)權(quán)限控制以及安全保密措施。

五是不定期開展內(nèi)部審計工作，對于內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時要求進行整改，逐步修正內(nèi)部控制的漏洞。

（三）內(nèi)控機制建設中存在的問題

從總體上看，我市國庫收付中心的內(nèi)控建設取得了較好的成果，但仍存在不足之處。

一是風險意識不強。由于實施國庫集中收付制度改革時間較短，部分人員對內(nèi)部控制的重要性缺乏必要的認識，容易誘發(fā)風險。

二是制度建設還有待完善。國庫收付中心已建立的內(nèi)部控制一些規(guī)定散見于相關(guān)文件中，沒有形成專門針對國庫集中收付的系統(tǒng)、全面的內(nèi)部控制制度。

三是執(zhí)行不當問題仍然存在。由于納入國庫集中收付及集中核算的單位數(shù)多，工作量大，工作人員在執(zhí)行內(nèi)控制度時難免有所疏忽，容易出現(xiàn)內(nèi)部控制上的漏洞，財政資金的安全隱患也就容易產(chǎn)生。

四是內(nèi)部審計力量不夠。目前，國庫收付中心沒有專門的內(nèi)審人員，內(nèi)部審計主要以不定期抽查為主，還不能充分發(fā)揮內(nèi)審的作用。

五是信息技術(shù)安全仍然存在隱患。部分工作人員沒有充分認識到網(wǎng)絡安全的重要性，在中心業(yè)務機上使用外來介質(zhì)，極易導致計算機病毒等故障發(fā)生．威脅著中心業(yè)務網(wǎng)的順利運行。

二、構(gòu)建我市國庫集中收付內(nèi)控機制的必要性

（一）法律法規(guī)有明文規(guī)定

建立、健全內(nèi)部控制制度是《會計法》等法律法規(guī)的明確規(guī)定。也是各行各業(yè)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎，特別是在現(xiàn)代管理和政策決策與評價等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。

（二）公共財政改革有客觀需求

我市財政國庫管理制度改革以后，財政資金運作方式發(fā)生了根本性變革，所有收入均直接繳入國庫或非稅收入專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付給收款人。新的資金運作方式對收付中心的內(nèi)部管理提出了新的要求，進一步完善內(nèi)部控制制度，使財政資金的運作處于有效監(jiān)督之下，實現(xiàn)預算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、安全有保障的目標，已是迫在眉睫的事情。

三、構(gòu)建我市國庫集中收付內(nèi)控機制的設想

《內(nèi)部控制—整體框架》認為內(nèi)部控制由五個相互聯(lián)系、相互作用的要素組成，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。我市構(gòu)建國庫集中收付內(nèi)控機制可以考慮借鑒上述理論，從以下幾個方面著手。

（一）改善國庫集中收付的控制環(huán)境

國庫收付中心的各項工作都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到國庫收付中心內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行，以及管理目標與整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，構(gòu)建內(nèi)控機制首先要塑造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

一是要經(jīng)常對相關(guān)業(yè)務人員進行有關(guān)內(nèi)部控制方面的宣傳教育，轉(zhuǎn)變“重改革、輕內(nèi)控”的思想，強化內(nèi)控觀念，提高內(nèi)控意識，不斷增強風險防范能力。

二是要加強對收付中心工作人員的業(yè)務培訓及考核，既要注重業(yè)務骨干的培養(yǎng)，也要加強普通業(yè)務人員的培訓。這種培訓應是全方位、全過程的，要讓其了解業(yè)務所有環(huán)節(jié)的工作要求和操作規(guī)范，熟悉財政各相關(guān)科室的工作，掌握相關(guān)政策，提高整體業(yè)務水平，增強風險察覺能力，使他們在執(zhí)行控制時，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，消除隱患，才能有效控制，確保安全。

（二）強化制度建設、設計良好的控制程序

隨著國庫集中收付實施范圍的擴大，要根據(jù)我市的實際情況，進一步修改和完善現(xiàn)行內(nèi)控制度，建立風險評估機制，形成一整套完整、科學、有效的內(nèi)控制度和操作規(guī)程。

我市集中收付內(nèi)控機制的制度建設，一是要明確規(guī)定國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能、設立程序和管理要求等內(nèi)容；二要明確規(guī)定財政資金支付必須堅持按部門預算、按用款計劃、按項目進度和按規(guī)定程序的“四按”原則辦理，從而保證資金支付符合預算規(guī)定的用途，并在用款計劃和授權(quán)支付額度之內(nèi)；三要明確規(guī)定用款計劃的內(nèi)容、格式、編制要求、報送和審批程序等。先有預算，后有用款計劃，強化用款計劃的控制功能；四要嚴格規(guī)范財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體操作流程。

另外，針對當前操作中存在的問題，要建立科學嚴密的業(yè)務運行規(guī)程和工作管理制度。這個操作規(guī)程應具有很強的指導性和可行性，要細化到國庫集中收付的每個環(huán)節(jié)，充分體現(xiàn)內(nèi)控的基本原則和基本辦法，重點控制點應是單位申報計劃、支付申請、銀行辦理直接支付、人行清算等環(huán)節(jié)。

（三）建立統(tǒng)一的信息交流系統(tǒng)

信息交流系統(tǒng)是國庫收付中心與各利益相關(guān)者，包括收付中心內(nèi)部工作人員、各預算單位、財政各職能部門、各級監(jiān)管部門、銀行以及其他相關(guān)人員之間相互交流信息的系統(tǒng)，是收付中心為了提高效能、促進職工 全面正確履行職責而搜集、識別、交流各種內(nèi)部和外部信息的系統(tǒng)。一個良好的信息交流系統(tǒng)應能保證信息的真實性、及時性和有用性，應有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。我市建立國庫集中收付信息交流系統(tǒng)可以從以下幾方面著手：。

1.收付中心與預算單位等外單位的信息交流

一是要定期或不定期與預算單位進行溝通，可考慮建立網(wǎng)絡溝通平臺，提高交流的時效性、真實性；二是建立以收付中心為核心的與銀行、預算單位、各業(yè)務科室等各相關(guān)方的數(shù)據(jù)核對、數(shù)據(jù)共享機制。

2.國庫收付中心與財政局相關(guān)業(yè)務科室之間的交流

國庫收付中心與財政局相關(guān)業(yè)務科室之間要加強聯(lián)系和協(xié)調(diào)，對預算及用款計劃的下達、會計核算處理、支出結(jié)報等環(huán)節(jié)中的事項，要及時溝通。

3.工作人員相互之間的信息交流

一是要對工作人員的崗位實行定期輪換，通過輪換將個人擁有的信息變成共有信息；二是定期或不定期召開情況通報會和信息或經(jīng)驗交流會，加強工作人員之間的交流和了解。

（四）強化內(nèi)部監(jiān)督檢查、建立有效的動態(tài)監(jiān)控體系

監(jiān)督是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程，要確保內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行且執(zhí)行效果良好，就必須對內(nèi)部控制過程進行恰當?shù)谋O(jiān)督，監(jiān)督集中收付內(nèi)控制度是否被切實執(zhí)行，并及時反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息，更有效地實現(xiàn)預期控制目標；國庫收付中心不僅要建立內(nèi)部稽核監(jiān)督機制，也要考慮設立內(nèi)審崗位，配備相應的人員，負責中心內(nèi)部的監(jiān)督檢查。對資金支付申請和使用中的關(guān)鍵控制點，進行定期不定期的檢查，并及時將檢查結(jié)果反饋給領導。同時，要加強和完善檢查監(jiān)督手段，依托現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術(shù)，建立有效的動態(tài)監(jiān)控體系，對財政資金支付進行事前、事中、事后全過程監(jiān)控，以保障財政資金穩(wěn)定、安全、高效運行。

四、構(gòu)建國庫集中收付內(nèi)控機制應注意的幾個問題

一是要注意處理好常規(guī)控制與例外控制的關(guān)系。集中收付內(nèi)部控制的主要控制對象是各項常規(guī)業(yè)務，如果發(fā)生不可預料事項或不常發(fā)生的事項，常規(guī)控制系統(tǒng)可能會失效，因此，集中收付內(nèi)控機制應當明確一般援權(quán)和特殊援權(quán)的責任和權(quán)限，以及針對具體業(yè)務的一系列相互聯(lián)系的授權(quán)批準程序。

二是要不斷增強內(nèi)控機制的科學性，提高技術(shù)含量，在充分論證基礎上形成理性的科學內(nèi)控體系，減少人為因素，防止執(zhí)行的隨意性。

第3篇：內(nèi)控機制范文

一、農(nóng)業(yè)銀行當前內(nèi)控制度的建設現(xiàn)狀

經(jīng)過多年探索、研究和實踐，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控金融風險防范機制得以逐漸完善，但是仍然存在以下幾個方面的不足。

1.內(nèi)控機制不健全

按照要求，銀行內(nèi)部的監(jiān)督體系、執(zhí)行體系和決策體系之間應該是要相互制衡和相互協(xié)調(diào)的，但是在實際執(zhí)行過程中，存在著以下兩個方面的問題。首先是在監(jiān)督、執(zhí)行和決策環(huán)節(jié)中，存在脫節(jié)問題，監(jiān)督不及時、執(zhí)行不力等問題，造成銀行內(nèi)部控制機制難以有效發(fā)揮作用。其次，在決策環(huán)節(jié)、執(zhí)行環(huán)節(jié)和監(jiān)督環(huán)節(jié)中，由于主觀和客觀方面的原因，造成制度難以得到有效實施，或者是人為設置障礙，導致其被動參與不正當競爭，難以體現(xiàn)真正的市場主體地位，難以實現(xiàn)真正意義上的商業(yè)化經(jīng)營。

2.內(nèi)控制度執(zhí)行不力

首先，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部，一些部門出于個人利益或者是部門利益的考慮，不能嚴格、公平、有效執(zhí)行規(guī)定的制度，于己不利的就變相執(zhí)行或者干脆不執(zhí)行，于己有利的就積極執(zhí)行，導致內(nèi)控制度流于形式，在銀行內(nèi)部，一些違章違規(guī)違紀行為經(jīng)常發(fā)生。僅從柜臺的業(yè)務來看，每個柜員都有自己獨立的身份識別卡和操作號，但是由于其內(nèi)控相關(guān)規(guī)定執(zhí)行不力，操作號相互借用，密碼保密不嚴，為極個別人盜用他人名義作案提供可乘之機。其次，在銀行內(nèi)部的不同崗位和不同部門之間，其相互制約機制由于分級授權(quán)的時候沒有完全做到相互監(jiān)督，內(nèi)部控制存在盲區(qū)和盲點。而且在相互制約機制和協(xié)調(diào)機制不健全的情況下，同一對象產(chǎn)生不同的控制效果和目標，甚至會出現(xiàn)內(nèi)控關(guān)鍵點失控的問題。再次，在銀行內(nèi)部控制的一些操作規(guī)程和崗位職責沒有得到完全落實，最為常見的就是柜員無視定期更換密碼的規(guī)定，在無效的現(xiàn)代化監(jiān)控考核體系中，采用手工監(jiān)督的方式，出現(xiàn)更換過程不遵守，更換時間不遵守，更換方式不遵守，“密碼變明碼”。

3.內(nèi)控制度評價體系不完善

在銀行內(nèi)控體系中，評價主要是針對制度和設計和制度的執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)的有效性和嚴密性進行測試和評價，是銀行內(nèi)控體系得以持續(xù)改進完善的一個重要途徑和渠道。在銀行內(nèi)控機制中，其評價體系還不是十分健全。第一，由于監(jiān)督人員缺少實踐和個人能力等方面的原因，造成信息不對稱等現(xiàn)象，監(jiān)督方式生搬硬套，難以對制度的有效性進行真實評價，嚴重制約內(nèi)控機制的發(fā)展完善。第二，內(nèi)控評價崗位體系存在缺陷。相同崗位在不同支行之間、一個支行不同崗位之間都會存在差異，崗位職責不完善，沒有清楚記錄崗位管理要求、技能標準、操作規(guī)章和基本制度，導致崗位標準不完善，崗位評價難以得以實施。第三，因為管理方式、經(jīng)營理念、人員緊張、追求效益等客觀因素，崗位交流難以常態(tài)化實施，導致崗位倦怠和舞弊行為，容易引發(fā)內(nèi)控風險。

二、農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制機制完善措施

針對農(nóng)業(yè)內(nèi)控機制中存在的問題，主要可以從以下幾個方面加以完善和提升。

1.要建立以權(quán)力控制為基礎的內(nèi)控制約新機制

首先，要實行牽制性控制，在員工之間、崗位之間、部門之間、層級之間都要建立相應的監(jiān)督制約制度，一旦有人出現(xiàn)違規(guī)違章行為，其他人員、崗位、部門、領導或下屬就可以立即發(fā)現(xiàn)，及時制止。其次，要實行責任性控制，絕對不允許任何人可以獨立操作完成一項業(yè)務的所有流程，必須要有相應的監(jiān)督和管理人員，要因崗定人、因事設崗，落實崗位責任制。再次，要強化現(xiàn)代技術(shù)控制，要運用計算機把手段的、粗放的、分散的監(jiān)督控制變成電子式的、集約式的、集中式的監(jiān)督控制方式，提高銀行內(nèi)控機制的效率和科技含量。

2.要強化內(nèi)控約束意識

要在銀行內(nèi)部營造一種濃厚的內(nèi)控文化氛圍，使得內(nèi)控機制得以有效執(zhí)行。整個銀行上下都要建立一種從決策的組織機構(gòu)到一線的營業(yè)網(wǎng)點，強調(diào)內(nèi)控對于個人和單位的重要性，使得所有員工和管理人員都能夠自覺的貫徹執(zhí)行內(nèi)控各項制度要求，要將約束要求變?yōu)樽杂X行動，要將被動執(zhí)行變?yōu)橹鲃訄?zhí)行，每個員工都有責任、有意識為內(nèi)控制度的建設和完善主動努力，為內(nèi)控機制各項要求有效執(zhí)行創(chuàng)造良好環(huán)境。

3.要建立完善銀行內(nèi)控機制考核評價體系

要對銀行內(nèi)部不同管理崗位都設有相應的崗位考核標準和要求，所有工作人員都必須要具備與本職崗位相適應的專業(yè)技術(shù)水平和業(yè)務政策知識。在處理業(yè)務的過程中，必須要嚴格按照操作規(guī)程辦事，必須要認真履行崗位職責。要不斷提升銀行內(nèi)控工作質(zhì)量和水平，建立并完善多層次的內(nèi)控機制考核指標體系，盡量使用量化指標去評價內(nèi)控機制完善程度。

4.要不斷建立完善銀行內(nèi)控機制

要跟隨金融發(fā)展形勢和銀行業(yè)務發(fā)展情況，及時出臺配套的內(nèi)控機制，要能夠在一項新的業(yè)務正式出臺之前，就要經(jīng)過嚴密的測試，對其可能存在的風險進行反復模擬演練，并不斷提出風險防范措施和建議，確保各類風險在萌芽時期就被遏制，防止給銀行造成重大經(jīng)濟損失和名譽損失。

參考文獻：

[1]韋俊澤.完善農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)控機制的問題研究[J].廣西農(nóng)村金融研究，2002（1）：92-95

第4篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務；內(nèi)控管理；優(yōu)化策略

中圖分類號：F27 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）23-0105-01

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理機制存在的主要問題

（一）企業(yè)財務內(nèi)控管理體系較為落后

追求利益最大化是企業(yè)生存發(fā)展的根本，但許多企業(yè)往往過分追求經(jīng)濟效益而忽視財務內(nèi)控管理的重要性。一些企業(yè)照搬國外的財務內(nèi)控管理理論或者盲目借鑒其他企業(yè)的管理方法，未能結(jié)合自身特點和需求建立起具備創(chuàng)新性和實用性的財務內(nèi)控管理體系。這樣一來，由于缺乏有力的理論指導和實踐方法，在實際的財務內(nèi)控管理當中就容易出現(xiàn)多種漏洞和問題，既無法做好財務內(nèi)控優(yōu)化管理，又不能為企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃提出指導和借鑒，造成企業(yè)的財務內(nèi)控管理職能缺失[1]。

（二）企業(yè)財務風險預防機制仍不健全

風險防控是企業(yè)發(fā)展過程中必然要做好的一項重要工作，消除財務風險才能確保企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展。許多企業(yè)的財務內(nèi)控管理體系中的財務風險預防機制并未得到有效更新，風險預警機制不健全，風險發(fā)生時的處理機制甚至處于缺失狀態(tài)。缺乏有效的財務風險預防機制，即使在財務內(nèi)控管理的其他方面表現(xiàn)突出，仍避免不了整體財務內(nèi)控管理機制的殘缺性。企業(yè)無法及時掌握市場信息動態(tài)以及項目潛藏的多種風險，也就使得企業(yè)在決策成功方面大打折扣。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理機制的優(yōu)化策略

（一）健全財務內(nèi)控體系，加強財務內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)應當將構(gòu)建財務內(nèi)控管理體系深入到各個部門和每個基層員工當中，既充分發(fā)揮管理階層的決策作用，又充分利用全體員工的個體能力，使得內(nèi)控管理思想深入到企業(yè)各個角落，共同構(gòu)建起符合企業(yè)自身特點的財務內(nèi)控管理體系。同時，做好財務內(nèi)部監(jiān)督工作，通過設立專門的審計監(jiān)督委員會進行深層的財務審計監(jiān)督，對企業(yè)各項財務活動收支情況進行仔細核查，確保財務內(nèi)控管理工作得到徹底落實[2]。企業(yè)董事會和管理層做好示范作用，進而帶動整體企業(yè)的內(nèi)控管理工作。

（二）完善風險管控機制，降低企業(yè)內(nèi)控風險

不斷完善風險管控機制，在加強財務內(nèi)控管理的同時，同步做好外部投資控制和管理工作。在外部投資項目開始前進行全面調(diào)查，對各投資項目的風險性和潛在收益進行深入調(diào)查。不僅要對對應方的信譽度和當前運營狀況進行有效評估，同時要對項目背景和前景進行多方位調(diào)查。將調(diào)查報告提交董事會，借助專業(yè)風險評估人員對項目風險進行二次評估。在此基礎上，當風險評估結(jié)果良好時才準許著手項目開發(fā)工作，否則便對相關(guān)項目作出風險預警，予以暫停。只有降低企業(yè)內(nèi)控管理風險，把企業(yè)經(jīng)營風險降到最低，保證企業(yè)經(jīng)營的安全性和可靠性，才能為構(gòu)建企業(yè)財務內(nèi)控管理機制提供重要保障。

結(jié)語

新形勢下潛藏著新機遇，但同時也對企業(yè)自身的管理能力提出了巨大要求。只有做好企業(yè)自身管理，加強財務內(nèi)控管理能力，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的穩(wěn)定運行，才能為企業(yè)的決策發(fā)展提供可靠動力。只有結(jié)合實際不斷實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控管理機制優(yōu)化，在制度和落實上均不斷追求極致，企業(yè)才能避免財務風險和危機的出現(xiàn)并迎來可持續(xù)發(fā)展的明天。

參考文獻：

第5篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞：財務監(jiān)督；內(nèi)部控制制度 ；財務風險；

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系既包括紀檢方面的監(jiān)督，也包含有財務、審計、工會等方面的監(jiān)督，財務監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督工作的重要組成部分，加強財務內(nèi)控制度建設是做好財務監(jiān)督的主要內(nèi)容。財務內(nèi)控制度是指企業(yè)為了有效的進行經(jīng)營管理，而制定的相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度的總稱。

一、建立企業(yè)財務內(nèi)控機制的意義

1、完善的內(nèi)部控制可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題能及時反映、及時糾正，從而確保國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

2、完善的財務內(nèi)控機制可以提供準確真實的會計信息及其他各種管理信息，解決會計信息失真的問題，為管理者提供真實可靠的相關(guān)信息。內(nèi)部控制制度通過制定和執(zhí)行業(yè)務處理流程，科學地進行職責分工，有效地防止信息收集、處理過程中犯錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計信息的正確性和可靠性。

3、完善的財務內(nèi)控機制可以保護國有資產(chǎn)的安全、完整。國有企業(yè)所管理和使用的國有資產(chǎn)金額都很大，但在內(nèi)控制度上不同程度存在著這樣那樣的缺陷，特別是在資金管理上，基礎較為薄弱。完善的內(nèi)部控制能夠科學有效的監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的采購、計量、驗收、付款等各個環(huán)節(jié)，從而確保財產(chǎn)物資的安全完整，并有效的糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生，防止國有資產(chǎn)流失。

二、國有企業(yè)財務內(nèi)控機制存在的薄弱環(huán)節(jié)

隨著企業(yè)組織機構(gòu)調(diào)整步伐的加快，聯(lián)合重組后企業(yè)的資產(chǎn)越來越多，業(yè)務流程越來越復雜。一些廠管轄的分廠不僅跨地區(qū)，甚至跨省份，客觀上既要求企業(yè)經(jīng)營者不斷提高經(jīng)營管理能力，更要求企業(yè)加強內(nèi)部控制、建立自我約束的管理機制，防范內(nèi)部風險，目前，國有企業(yè)財務內(nèi)控機制存在的薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在：

1、企業(yè)領導對加強財務內(nèi)控機制建設的認識還有等于進一步提高。各級領導干部特別是主要領導干部要認真履行職責，切實加強監(jiān)管，自覺接受監(jiān)督。各級領導干部特別是主要領導作為加強內(nèi)部管理監(jiān)督工作的組織者，又是被監(jiān)督的主要對象。既要增強監(jiān)管意識，又要自覺接受監(jiān)督，這就要求各級領導必須擔負起雙重身份，履行好雙重責任。

2、資金管理較為薄弱。國有企業(yè)是一個管理著巨額自有資金的行業(yè)，資金的安全是各企業(yè)必須高度重視的問題。目前，一些企業(yè)存在的資金支付審批程序不嚴，或授權(quán)不當?shù)葐栴}，一些企業(yè)開的銀行帳戶過多，一方面不利于資金的集中管理和使用，降低了資金使用效率；另一方面也加大了金融風險。

3、企業(yè)的全面預算才剛剛起步，難以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生實質(zhì)性作用。目前國有企業(yè)的預算更多的是利潤預算，生產(chǎn)經(jīng)營預算方面做得不夠細致，對可能出現(xiàn)的情況也缺乏有預見性的考慮，還需要建立相應的預算約束機制，逐步提高預算水平。

4、成本費用控制有待加強。國有企業(yè)的費用支出一般都很高，而這些費用又是完全可以控制的費用。另外，在大宗物資采購和工程建設上也沒有完全做到公開招標，比價采購，還有相當?shù)某杀窘档涂臻g。

三、如何建立有效的財務內(nèi)控機制

按照財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范》（試行）、《內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款》（試行）、《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》（試行）等規(guī)范的要求，企業(yè)要著重建立以下財務內(nèi)控機制：

1、建立內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離。辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門應當分設，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業(yè)務的全過程。詢價、采購、付款人員分離；出納人員不得兼任收、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作等。審計、紀檢等部門應不定期進行檢查監(jiān)督。

2、建立嚴格的授權(quán)審批制度。明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、現(xiàn)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求。

3、加強銀行帳戶管理，及時與銀行進行對帳。企業(yè)應定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。企業(yè)應指定專人（出納除外）定期核對銀行帳戶，每月至少一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額相符。加強銀行預留印鑒管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

4、嚴格執(zhí)行比價采購和公開招投標制度。實行公開招標、比價采購，能使市場規(guī)律自然地發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，有效引導資源進行合理配置，實現(xiàn)經(jīng)濟運行的高效率和高效益，從而促進企業(yè)及供應廠商健康發(fā)展，提高競爭能力，是對供需方都有利的“雙贏”的采購方式。

第6篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞：高校合同管理；內(nèi)部控制設計；合同管理機制

一、引言

合同管理是高校經(jīng)濟活動的重要組成部分，是高校規(guī)范管理、依法治校的重要內(nèi)容，是高校內(nèi)部控制建設的重要環(huán)節(jié)，也是保障高校合法權(quán)益的有力武器。本文從高校合同管理的現(xiàn)狀入手分析了高校合同管理意義、涉及類別及現(xiàn)存問題，提出了高校目前合同管理中存在缺少統(tǒng)一歸口管理機制、缺失部分合同管理流程、缺乏合同信息系統(tǒng)防控等問題，導致高校合同管理內(nèi)部控制存在一定的風險。鑒于以上問題和風險，本文通過對合同組織、合同訂立、合同履行、合同歸檔評估等方面的業(yè)務流程梳理和內(nèi)控環(huán)節(jié)設計，提出了應通過信息化的聯(lián)動手段，逐步研究建立健全合同的歸口管理、履行監(jiān)控、擬定審核以及歸檔評估等機制，對合同管理進行一定規(guī)范，減少高校合同管理過程中面對的風險。

二、高校合同管理現(xiàn)狀

(一)高校合同管理意義

合同管理貫穿于高校經(jīng)濟活動的始終，涉及高校日常管理的多項主要業(yè)務，需要單位各部門共同參與和管理。高校在經(jīng)濟活動中通過簽訂合同，規(guī)范合同雙方的經(jīng)濟活動開展。一方面有助于高校防范法律風險，預防經(jīng)濟糾紛，維護合法權(quán)益，保證高校經(jīng)濟活動符合法律法規(guī)；另一方面有助于控制高校財務風險，通過合同管理幫助高校節(jié)省交易時間，降低交易成本，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費用，提高高校資金使用效率。同時，高校通過加強合同管理，可以有效協(xié)調(diào)高校內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高單位內(nèi)部管理水平，提升高校公共服務的效率和效果。

(二)高校合同涉及類別

本文所稱的合同是指高校與其他法人之間的協(xié)議。根據(jù)合同訂立的不同形式，主要包括書面形式、口頭形式和其他形式訂立的合同。高校經(jīng)濟合同一般以書面合同為主，即指通過合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式而訂立的合同。根據(jù)高校合同涉及的主要業(yè)務，主要包括科研合同、人事與勞動合同、教育合作合同、商標使用許可合同、基建合同、儀器設備租賃和不動產(chǎn)買賣、租賃合同、修繕合同、貨物采購合同、技術(shù)服務合同、外事合同等。

(三)高校合同管理問題

1.缺少統(tǒng)一歸口管理機制

根據(jù)財政部的內(nèi)控基礎性評價指標要求，高校應建立合同歸口管理機構(gòu)，且對所有合約展開集中劃分與不斷編號，針對法律關(guān)系較為復雜的合同資料，需要聯(lián)合各機構(gòu)展開集中審核。目前，高校合同由不同部門管理，未建立統(tǒng)一歸口部門，例如，設備采購合同由資產(chǎn)管理部門管理、工程合同由基本建設部門管理、科研合同由科技部門管理、重大合同訂立由學校法律事務室審核。合同不能統(tǒng)一歸口管理和備案，管理方式方法不能統(tǒng)一，各部門工作職責分工不明確，組織領導與協(xié)調(diào)機制不完善，可能會造成多部門共同管理的邊際盲區(qū)，影響公共服務的效率和效果。

2.缺失部分合同管理流程

根據(jù)財政部的內(nèi)控基礎性評價指標要求，高校應對合同履行情況進行有效監(jiān)控，確定合約實施的責任人，以最快速度對合約施行狀況進行審查、研究與驗收，針對必須補充、變更或解除合約的狀況，需要根據(jù)法律展開相應的審查工作。目前，高校合同管理制度和流程尚不健全，存在缺少合同驗收和結(jié)算規(guī)定、未能實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合、缺少對合約簽訂、實行、變更狀況等進行登記工作與管理工作，缺乏對合約按期進行劃分匯總和歸檔管理、缺少關(guān)于涉密合同管理的具體規(guī)定、缺少合同糾紛管理規(guī)定等問題，合同管理過程中流程制度的缺失，會阻礙合同內(nèi)控風險防控。

3.缺乏合同信息系統(tǒng)防控

根據(jù)財政部的內(nèi)控建設要求，高校應以信息化為抓手，遵循內(nèi)部控制的原則，全面識別和評估相關(guān)業(yè)務風險，梳理業(yè)務流程，通過對各個主要經(jīng)濟業(yè)務的流程銜接點，實現(xiàn)系統(tǒng)之間的聯(lián)動效應，有效實現(xiàn)合同內(nèi)控管理的信息化落地。目前，高校合同的信息化管理往往僅包括合同線上申請、線上審批等功能，缺少合同執(zhí)行、結(jié)算、變更、備案、終止以及歸檔等程序的信息化管理，重要經(jīng)濟業(yè)務的信息系統(tǒng)未實現(xiàn)一體化，缺乏與收支、資產(chǎn)、采購等系統(tǒng)的鏈接，這就導致無法有效依據(jù)合同進行結(jié)算、無法以預算為來源進行管控等問題，會阻礙合同內(nèi)控風險防控。

三、高校合同管理機制內(nèi)控設計和措施建議

高校合同管理主要分為合同訂立與履行兩個關(guān)鍵流程。合約簽訂流程涉及合同調(diào)查、擬定文本、審核、簽署等一系列程序。合約履行涉及合約實施、補充、變更、終止、糾紛解決、結(jié)算、歸檔及后評估等一系列程序。在合同管理的各項關(guān)鍵流程中，應確定業(yè)務流程和內(nèi)控要求，按期審查與評估合同管理的薄弱流程環(huán)節(jié)，使用有效控制手段，最大限度避免風險出現(xiàn)的可能性，保障高校根本利益，達到預期管理目標。

(一)健全合同管理組織體系

對合同組織環(huán)節(jié)的控制是指對合同組織體制、制度流程、部門間溝通協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制。合同管理制度的規(guī)范和齊備、合同管理機構(gòu)設置的合理和協(xié)調(diào)是合同內(nèi)控風險防控的基礎。

1.完善合同管理制度和業(yè)務流程控制機制

建立規(guī)范的合同管理制度和業(yè)務流程，實行合同管理的分級授權(quán)制度，明確上級單位、高校決策機構(gòu)、業(yè)務部門、合同歸口部門、監(jiān)管部門的合同管理權(quán)限和職能，確保高校對外簽訂合同經(jīng)過合法授權(quán)，不簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同；同時，高校應定期梳理合同管理各個環(huán)節(jié)業(yè)務流程，針對合同的風險領域查找、界定關(guān)鍵控制點，明確合同管理在各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制要素，確保合同管理全過程的有效控制。

2.建立合同歸口管理和崗位責任控制機制

高校應明確合同歸口管理部門，設置合理的合同管理崗位，明確合同管理職責分工，建立合同歸口管理制度，完善合同管理溝通協(xié)調(diào)制度。高校需要指定非合同執(zhí)行機構(gòu)的其他部門或者是獨立的機構(gòu)視作合同歸口管理機構(gòu)，對所有合同資料采取集中管理方式，構(gòu)建財會機構(gòu)和合同歸口管理機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)制度，完成合同管理與預算管理、收支管理的有機整合。詳細而言，應該確定不同環(huán)節(jié)的具體規(guī)定，參加重大合約的起草工作、談判工作、審查工作與簽署工作，參加高校合約糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟環(huán)節(jié)，定期或不定期地檢查合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，高校需要科學設定相關(guān)崗位，確定合約的授權(quán)審批與簽訂權(quán)限，對專用章進行合理的保管，禁止未經(jīng)授權(quán)私自以公司名義對外簽署合約，禁止不法簽署擔保合約、投資合約和借貸合約。

(二)加強合同訂立控制體系

合同訂立環(huán)節(jié)控制是指通過開展合同策劃與調(diào)查，規(guī)范合同談判過程，明確合同文本擬定和審核要求，在權(quán)限范圍內(nèi)簽署合同文本，對合同訂立情況進行登記備案，確保單位合同訂立過程規(guī)范有序。

1.建立合同策劃和談判控制機制

合同策劃是合同控制的起點，高校應明確合同簽訂的業(yè)務和事項范圍，凡是應當簽訂合同的業(yè)務和事項均應簽訂書面合同，嚴禁將需要招標管理或需要高級別領導批準的重大經(jīng)濟合約拆分若干小金額的經(jīng)濟合同，嚴格審核合同策劃目標是否與高校職責使命和戰(zhàn)略目標一致，加強合同的計劃管理，防止因簽訂合同導致超計劃投資、超成本支出。訂立合同前，還應根據(jù)市場實際情況組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團隊、選擇適宜的洽談方式開展談判，充分做好簽訂合同的準備。

2.建立合同擬定和審核控制機制

高校在對外發(fā)生經(jīng)濟活動時需要擬定正式的書面合同，一般合同應由業(yè)務部門或項目負責人進行起草、歸口管理部門審核，法律關(guān)系復雜的特殊合同或重大合同應由歸口管理部門參與起草、法律管理部門審核，保證合同內(nèi)容和條款的完整準確。合同擬定結(jié)束之后，高校的相關(guān)機構(gòu)需要對其規(guī)范性、經(jīng)濟性、可行性和嚴密性進行嚴格審核，建立健全的審查控制或合同會審制度。

3.建立合同簽署和登記控制機制

高校應合理劃分各類合同的簽署權(quán)限和程序，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當事人簽署合同，確保合同簽署權(quán)限程序合理、登記備案手續(xù)完善。合同應實行合同連續(xù)編號管理，按照統(tǒng)一編號對合同訂立情況進行登記，建立合同管理臺賬，合同經(jīng)編號、審批及簽署后，方可加蓋合同印章。

(三)加強合同履行控制體系

合同履行環(huán)節(jié)控制是指高校借助對合約實施狀況的監(jiān)督，規(guī)范合同補充、轉(zhuǎn)讓和解除等合同變更程序，明確合同結(jié)算要求，妥善處理合同糾紛，詳細登記合同履行和變更情況，確保高校合同履行過程管控嚴格。

1.建立合同履行監(jiān)控機制

合同歸口管理部門應當加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，實行對合同從訂立、履行到終結(jié)的全過程管理，確保合同履行環(huán)節(jié)得到監(jiān)控與監(jiān)督。與高校經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)并督促對方積極執(zhí)行合同條款，保證合同有效履行。如果發(fā)現(xiàn)對方或自身因素造成無法按期履行合同的情況，需要以最快速度提示風險并馬上使用相應對策止損。

2.建立合同變更控制機制

高校應結(jié)合自身實際情況構(gòu)建合同履行監(jiān)督審查機制，對合約實行過程中簽署補充合約，或變更、解除合約等根據(jù)法規(guī)進行相應的審查。與此同時，需要確定合約終止的條件以及應當辦理補充、變更、解除、終止的相關(guān)程序，安排專門人員對合約手續(xù)進行二次審核。

3.建立合同糾紛控制機制

當合同出現(xiàn)糾紛問題時，高校需要在規(guī)定期限內(nèi)和對方進行商量與談判。如若達到一致意見的，二者需要簽署書面協(xié)議；如若經(jīng)協(xié)商無法處理時，經(jīng)辦工作者需要向相關(guān)負責人進行報告，且按照合同約定選取仲裁或訴訟方法進行處理。高校應梳理可能存在的合同糾紛問題，明確合同糾紛類型和相關(guān)解決方法方式，建立健全合同糾紛管理方面的制度流程。

(四)建立歸檔評估控制體系

1.建立合同保管與歸檔控制機制

高校應在登記并統(tǒng)計合同訂立、履行和變更情況的基礎上，結(jié)合高校經(jīng)濟活動業(yè)務需要對合同文本進行科學分類和統(tǒng)一編號，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，并與合同訂立、履行的全過程進行信息系統(tǒng)臺賬管理，規(guī)范合同查詢、流轉(zhuǎn)和借閱程序，對合同保管情況實施定期和不定期檢查，確保合同保管安全可靠、查詢快捷方便。合同履行完成后，合同管理人員應及時辦理歸檔手續(xù)。

2.建立合同檢查與評估控制機制

高校應建立合同管理檢查評估控制機制，定期對全過程的合同管理總體情況進行分析評估，確保合同管理中存在的問題得到整改落實。具體檢查評估合同簽訂是否符合程序、合同審核意見是否得到合理采納、合同是否全面履行、合同糾紛是否得到妥善處理，對合同管理分析評估中發(fā)現(xiàn)的不足應及時加以改進。

(五)加強合同管理系統(tǒng)建設

加強合同管理系統(tǒng)建設，建立全程聯(lián)動、模塊銜接、信息系統(tǒng)控制機制，建議高校借助業(yè)界先進的內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)控管理的一體化、可視化、自動化管理。將預算、采購、資產(chǎn)等管理模塊與合同管理相連接，形成高校關(guān)鍵業(yè)務模塊的信息系統(tǒng)聯(lián)動機制，使“事前規(guī)劃—事中控制—事后監(jiān)督”有效銜接，實現(xiàn)以預算管理為主線、以資金管控為核心的合同訂立及履行過程管控。

參考文獻：

[1]財政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)[Z].2012-11-29.

[2]財政部,教育部.高等學校財務制度[Z].2012-12-19.

第7篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財會；內(nèi)控監(jiān)督；機制；現(xiàn)狀思考

一、我國企業(yè)財會內(nèi)部控制監(jiān)督機制的現(xiàn)狀

近些年來，在內(nèi)控監(jiān)督機制的健全和完善方面，我國企業(yè)做出了很多努力，取得了不少的成果。但是，許多企業(yè)的財會內(nèi)控監(jiān)督機制還不完善，存在些問題。

（一）企業(yè)的財會內(nèi)部控制意識比較淡薄

企業(yè)的財會內(nèi)部控制意識比較淡薄。目前，我國許多企業(yè)的財會內(nèi)部控制監(jiān)督意識比較淡薄。甚至在一些企業(yè)中，經(jīng)營管理者還不了解財會內(nèi)部控制機制，可想而知，企業(yè)員工對企業(yè)內(nèi)部控制的了解就更少了。在部分企業(yè)中，管理者甚至認為健全和完善企業(yè)的內(nèi)部控制會降低企業(yè)的工作效率。

（二）企業(yè)的財會內(nèi)部控制監(jiān)督體制不夠完善

企業(yè)的財會內(nèi)部控制監(jiān)督體制不夠完善，內(nèi)部審計工作不到位。一方面，在我國，即使一些企業(yè)建立了財會內(nèi)部控制監(jiān)督體制，但卻形同虛設，沒有發(fā)揮很大的作用。在這些企業(yè)中，財會內(nèi)部控制體系的建立缺乏科學系統(tǒng)性，而且也十分不全面。不少企業(yè)的財會內(nèi)控制度的實施力度也不到位，許多措施也尚未落實。而且企業(yè)在經(jīng)營活動中，往往習慣于事后控制，而不是進行事前或事中的監(jiān)督和控制。另一方面，在我國的很多企業(yè)中，監(jiān)督工作主要依靠內(nèi)部的審計部門，但在一些企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)部審計部門受財務部門的管理，這種組織管理體制，使企業(yè)的內(nèi)部的審計部門喪失了獨立性。此外，在內(nèi)部審計部門的日常工作中，很多企業(yè)僅僅是對會計賬目進行審核，卻不重視企業(yè)的內(nèi)部稽查以及對企業(yè)內(nèi)部各個組織機構(gòu)的工作效率等方面的評估和監(jiān)督，沒有發(fā)揮財會內(nèi)部控制監(jiān)督體制應有的作用。

（三）企業(yè)內(nèi)部缺乏約束激勵機制

目前，在我國一些企業(yè)中，缺乏內(nèi)部約束激勵機制，許多經(jīng)營管理者享有很多的權(quán)利，卻沒有承擔相應的責任，企業(yè)經(jīng)濟效益的高低對經(jīng)營管理者的個人利益沒有很大的影響。在不少國有企業(yè)中，經(jīng)營管理者并沒有堅持自主經(jīng)營以及自負盈虧的原則，企業(yè)的虧損仍靠國家救助。在這種管理體制下，管理者不會重視企業(yè)內(nèi)部財會控制的管理和完善。

二、完善企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制的措施

（一）完善企業(yè)內(nèi)部的審計制度

大部分多元化發(fā)展的企業(yè)雖然在內(nèi)部建立了相應的企業(yè)財務會計工作的監(jiān)督和管理部門，但是由于企業(yè)本身發(fā)展制度的限制，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)財務會計工作的各個部門在平時的工作中缺乏有效的溝通，導致企業(yè)整體的財務會計工作效率較慢，甚至不同的會計工作部門在內(nèi)部還會出現(xiàn)了的現(xiàn)象。因此在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的財務會計工作審計制度是非常有必要的。企業(yè)在內(nèi)部建立審計制度的時候要注意以下幾點：1、確保審計部門的日常工作不受其他財務會計部門的干預，保證審計部門工作的獨立性。只有審計部門獨立于各個財務會計部門建立，才能保證審計部門能夠?qū)ω攧諘嫴块T的工作進行有效的監(jiān)督，進而保證企業(yè)經(jīng)濟活動的規(guī)范性和資金的安全性；2、企業(yè)要對審計部門的日常工作進行監(jiān)督和管理，確保審計部門工作的有效性，審計部門必須要在財務會計工作進行之前就對其進行嚴格地監(jiān)督，不能在財務會計工做出現(xiàn)問題之后才對其進行管控，審計部門要在企業(yè)經(jīng)濟活動進行之前對具體的活動內(nèi)容進行詳細規(guī)劃，并在經(jīng)濟活動進行的過程當中對其進行嚴格監(jiān)控，經(jīng)濟活動結(jié)束之后審計部門要對整體的經(jīng)濟活動進行記錄和管理，確保其工作職責在每個環(huán)節(jié)都能得到充分發(fā)揮。企業(yè)要不斷完善審計部門工作系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，從內(nèi)部監(jiān)管機制上提高企業(yè)的抗風險能力。

（二）加強企業(yè)財會內(nèi)控監(jiān)督機制的執(zhí)行力度

多元化企業(yè)要在綜合企業(yè)戰(zhàn)略目標和實際發(fā)展狀況的基礎上，建立執(zhí)行力度較高的財務會計內(nèi)部監(jiān)管機制，使企業(yè)對財務會計工作的監(jiān)督能落到實處。企業(yè)要將內(nèi)部關(guān)于財務會計工作部門的工作進行系統(tǒng)合理地劃分，使各個部門的工作既具有獨立性又能有效配合整體財務會計工作的開展，在各部門正常運作的基礎上，企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部的財務會計內(nèi)部監(jiān)管機制對財會工作人員的工作進行有效監(jiān)督。例如，對于財務會計工作行為不符合制度規(guī)范的，企業(yè)要明確做出懲罰措施，通過對會計人員的工作行為進行制約，實現(xiàn)對財會工作的有效管理和監(jiān)督，并且企業(yè)要積極促進各部門之間的相互監(jiān)督，通過給予財務會計工作人員監(jiān)督的權(quán)利，讓工作人員規(guī)范本身的工作行為。企業(yè)的財務會計內(nèi)部監(jiān)管機制如果缺乏實效性，會使企業(yè)對整體工作的監(jiān)管工作受到影響，并且會使相關(guān)制度的建立失去原本的意義。因此，企業(yè)高層管理者必須重視財務會計內(nèi)部監(jiān)管機制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，從系統(tǒng)上保證監(jiān)管機制實質(zhì)作用的發(fā)揮，讓企業(yè)對財務會計工作能夠?qū)崿F(xiàn)有效監(jiān)管。例如，企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、外貿(mào)，企業(yè)就必須針對這三者在實際發(fā)展中的運營狀況，制定具有個性化的財務會計內(nèi)部監(jiān)管機制，使不同領域的財務活動受到專屬監(jiān)督機制的管控，通過在日常的工作中積極實施這些監(jiān)督機制，提高個性化監(jiān)督機制的執(zhí)行力度。

參考文獻：

第8篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞：八位一體；內(nèi)部控制；實時；管理機制

中圖分類號：F279.23 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）29-0183-02

一、電力企業(yè)內(nèi)控管理機制的現(xiàn)狀與不足

如今，大部分電力企業(yè)已逐步認識到內(nèi)控制度的重要性，但更多的時候只注重于生產(chǎn)、營銷等大環(huán)節(jié)，忽略了環(huán)節(jié)之間的機制牽連、業(yè)務壁壘等問題。雖然電力企業(yè)已開始加強內(nèi)部控制，但在內(nèi)控制度建設方面還有很大的提升空間。

（一）業(yè)務壁壘

電力企業(yè)是由多個部門同時運行發(fā)展的，但是部門間存在的業(yè)務壁壘為部門協(xié)同性工作造成了不必要的障礙。例如，由于電價政策分省實施，各單位營銷電價碼編制和變更規(guī)則不一致，營銷、財務應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一，無法共享，嚴重影響了信息的及時性，對企業(yè)風險評估、資產(chǎn)管理等方面形成了障礙。因此，進一步消除業(yè)務壁壘，實現(xiàn)企業(yè)信息資源高度共享、業(yè)務融合，必須建立高度統(tǒng)一的業(yè)務管理規(guī)則。

（二）依法經(jīng)營、管理體系不夠完善

按照電力企業(yè)內(nèi)部管控制度，財務部門主要負責電費收入總賬的匯總與管理，營銷部門主要負責電費收入明細賬的編制和管理。但現(xiàn)如今，營銷部門依舊沒有成立匹配財務管理需求的機構(gòu)與人員，電費收入明細賬不符合會計核算準則，無法實現(xiàn)賬證相符、總賬和明細賬之間的映射關(guān)系。亟須將營銷與財務的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)統(tǒng)一，實現(xiàn)業(yè)務流程規(guī)范化，通過統(tǒng)一應收電費收入總賬與明細賬的核算規(guī)則來規(guī)避經(jīng)營風險[1]。

（三）基于八位一體內(nèi)控實時管理機制的建立

“八位一體”是以流程為基礎，將職責、制度、標準、風控、考核、信息、價值作為核心要素建立的協(xié)同機制。（1）流程體系與職責體系的融合；（2）流程體系與標準制度體系融合；（3）流程體系與風控體系融合；（4）流程體系與考核體系融合；（5）實物流、信息流和價值流融合；（6）構(gòu)建業(yè)務協(xié)同機制

（四）優(yōu)點

基于八位一體內(nèi)控實時管理機制與現(xiàn)有的內(nèi)控制度相比，具有以下優(yōu)點：一是涉及的內(nèi)容更加廣泛，強調(diào)了財務部門與其他部門間的協(xié)調(diào)與平衡；注重資源的最優(yōu)配置，減少了職務交叉浪費。二是有利于推進營財一體化體系的搭建，破除各業(yè)務協(xié)同障礙，深化業(yè)務融合，消除業(yè)務壁壘這一突出問題。三是著重于對信息要素的利用，強化對財務的實時監(jiān)督，進一步加快財務集約化的進程。四是注重財務數(shù)據(jù)治理，提高數(shù)據(jù)傳輸共享的準確性和時效性。

（五）設計流程

基于八位一體內(nèi)控實時管理機制設計流程為：業(yè)務分析―流程設計―運行監(jiān)控―缺陷診斷―持續(xù)改進―跟蹤審計。

首先，對財務部門未來一年的業(yè)務進行計劃分析，合理分配給專業(yè)人員，由他們完成初步設計；然后，進行人員內(nèi)部協(xié)調(diào)，減少職務交叉浪費，達到資源最優(yōu)配置；最后，確定最終計劃方案，并對其執(zhí)行過程實時監(jiān)控，如發(fā)現(xiàn)問題或者缺陷，可以及時改進，對結(jié)果做到實時跟蹤與監(jiān)督。

（六）建設方法

1.管理層加強對內(nèi)部控制、風險管理意識的重視，并建立內(nèi)部控制和風險管理工作的領導小組，來全面統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部控制體系的建設。

2.精簡機構(gòu)設置、優(yōu)化業(yè)務流程、提升執(zhí)行效率。按照國網(wǎng)公司“三集五大”：人力資源集約化、財務集約化、物資集約化、“大規(guī)劃”、“大檢修”、“大建設”、“大運行”、“大營銷”的要求，設置業(yè)務部門和業(yè)務支撐以及實施機構(gòu)。

3.構(gòu)筑內(nèi)部審計防火墻，積極發(fā)揮內(nèi)部控制與風險管理的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計承擔著企業(yè)監(jiān)察管控職能，在內(nèi)控和風險管理方面能夠發(fā)揮獨一無二的作用。

4.通過統(tǒng)一認識，凝聚力量，創(chuàng)建和諧共進的文化氛圍，打造堅實的內(nèi)部控制基礎。企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)實踐過程中逐漸形成的價值觀、經(jīng)營理念與企業(yè)精神，為整體團隊所認同并遵守，以及在這個基礎上形成的行為規(guī)范。良好的企業(yè)文化，不僅可以增強企業(yè)凝聚力和競爭力，更能使員工產(chǎn)生主人翁意識，從根源上杜絕可能發(fā)生的經(jīng)濟違規(guī)的風險。

二、開展風險評估，識別分析經(jīng)營活動風險

風險評估是企業(yè)在經(jīng)營活動中對相關(guān)風險的及時識別和系統(tǒng)分析，用于合理確定風險應對策略。電力企業(yè)要開展風險評估，首先要從控制目標相關(guān)的內(nèi)、外部風險部風險正確的辨別開始，并確定企業(yè)對應的抗風險能力；其次，需要采用定量結(jié)合定性的分析手段，并依據(jù)風險發(fā)生概率的大小以及其影響比重等眾多因素對風險進行分析、評估與排序，以此來明確關(guān)注的核心風險與優(yōu)先管控的風險。

三、采取控制措施，保證企業(yè)風險“可控、能控、在控”

企業(yè)結(jié)合風險應對策略，綜合運用以下幾種控制措施對各種業(yè)務和事項實施有效的控制。（1）不相容職責分離控制；（2）授權(quán)審批控制；（3）財產(chǎn)保護控制；（4）預算控制；（5）運營分析控制。

四、加強信息溝通，搭建企業(yè)內(nèi)部信息渠道

電力企業(yè)上線實施SAP人力資源管理（HR）、財務管理（FI/CO）、物料管理（MM）、項目管理（PS）、設備管理（PM）模塊，并與預算管理系統(tǒng)、綜合計劃管理系統(tǒng)、安全生產(chǎn)管理系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)等管理系統(tǒng)有效銜接，來實現(xiàn)業(yè)務流帶動實物流、資金流、信息流，使電力企業(yè)資源管理系統(tǒng)高效運轉(zhuǎn)。對內(nèi)部環(huán)境實行信息化管控，使內(nèi)部控制兼具人工控制與程序控制相融合的特點。通過將流程重組和固化，以“自動控制”代替“人為控制”，進一步規(guī)范業(yè)務操作流程；同時以“實時控制”代替?zhèn)鹘y(tǒng)的“滯后控制”，提高業(yè)務處理效率。信息技術(shù)可提供有效的檢查線索，使稻菔占的觸角延伸到原始憑證的所有場所。財務人員減少了人工整理、篩選財務數(shù)據(jù)的業(yè)務工作量，便可與客戶單位合作，參與電力企業(yè)各項經(jīng)營活動與經(jīng)濟決策，為企業(yè)提供更富價值的服務。

五、設立內(nèi)部監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)控實時管理與持續(xù)改進

電力企業(yè)要通過實施有效監(jiān)督來合理保證內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運行。建立以日常管理為主，定期檢查與突擊檢查為輔的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。

建立“以防為主”的業(yè)務防線，在業(yè)務管理中制定相互牽制的制度。各專業(yè)部門實施業(yè)務領域內(nèi)部控制，防范本領域業(yè)務風險。

建立“以查為主”的監(jiān)督防線，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡，建立主要領導統(tǒng)籌、分管領導主抓、責任部室牽頭、專業(yè)協(xié)同聯(lián)動的機制。根據(jù)外部環(huán)境變化和生產(chǎn)經(jīng)營的需要，財務、審計、監(jiān)察等部室協(xié)同，組織開展各類專項檢查，充分發(fā)揮財務稽查、審計監(jiān)督在內(nèi)部監(jiān)督的主要作用。

六、建立內(nèi)部控制體系評價制度，促進內(nèi)部控制建設不斷完善

內(nèi)部控制體系的設計需要兼顧科學合理性、實施成效性和內(nèi)部獨立性三個方面，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷完善內(nèi)部控制。

電力企業(yè)可將外部審計公司聘請來評估本企業(yè)本年度的內(nèi)部控制狀況。內(nèi)控評價圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息溝通、績效考評、內(nèi)部監(jiān)督等要素，主要內(nèi)容包括資金管理、預算管理、采購與付款等方面。

七、主要成效

1.適應電力市場發(fā)展要求

任何一個企業(yè)都不是孤立存在的。企業(yè)經(jīng)營行為的改變是行業(yè)環(huán)境因素作用的結(jié)果。如今，競爭型的電力市場已經(jīng)形成，電力企業(yè)在外部環(huán)境影響和炔抗芾碭母锏淖純魷攏實施八位一體內(nèi)控實時管理機制將提高信息的及時性、資源管理深入性、風險評估全面性等，使電力企業(yè)在競爭的激流中穩(wěn)步前進。

2.適應“三集五大”變革要求

八位一體可以保障“三集五大”體系高效協(xié)同運轉(zhuǎn)的管理途徑，使“八位一體”協(xié)同機制進入一個良性循環(huán)，形成企業(yè)運營的新常態(tài)，重點在“建”，關(guān)鍵在“用”。把“八位一體”作為實現(xiàn)企業(yè)出色運營的核心保障，遵循“構(gòu)、建、管、用”建設路線，堅固、踏實地推進各項工作，可以有效實現(xiàn)“三集五大”總體集成、專業(yè)協(xié)同、扎根落地等目標。

3.適應資產(chǎn)全壽命周期管理體系要求

資產(chǎn)全壽命周期管理是一項系統(tǒng)性的創(chuàng)新管理工程，建立八位一體內(nèi)控實時管理機制主要在三個方面適應資產(chǎn)全壽命周期管理體系的要求，分別是安全、效能和周期成本方面。安全方面，有效避免發(fā)生電網(wǎng)事故、設備事故和人身事故等；效能方面，運用科學的檢修方式及時排除設備隱患，提高資產(chǎn)的使用效益；周期成本方面，精細財務管理，制定嚴格的成本管理預核算制度。

通過八位一體的內(nèi)控實時管理機制來適應資產(chǎn)全生命周期管理體系，是實現(xiàn)實物管理和價值管理的有效結(jié)合，可以對電力企業(yè)的資產(chǎn)在設計、構(gòu)建、使用、報廢系統(tǒng)等方面優(yōu)化，也可以實現(xiàn)電力企業(yè)在資產(chǎn)全壽命周期內(nèi)發(fā)揮最大經(jīng)濟價值與使用價值的最優(yōu)結(jié)合。

結(jié)語

隨著社會的進步，電力市場的改革不斷加強，導致電力市場競爭激烈。但因大規(guī)模投資、管理分散等特點，電力企業(yè)迫切需要建立完善的內(nèi)控實時管理制度。八位一體內(nèi)控實時管理機制的形成，實現(xiàn)了由分散式多職能管理體系向基于流程的統(tǒng)一管理體系的整合提升，符合現(xiàn)代電力企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境。推動管理職能驅(qū)動向流程驅(qū)動的轉(zhuǎn)變，提高信息反饋的及時性、資產(chǎn)管理的合理性、風險評估的全面性，并促進信息架構(gòu)的持續(xù)完善以及業(yè)務應用信息系統(tǒng)的緊密集成，最終達到電網(wǎng)堅強、資產(chǎn)優(yōu)良、服務優(yōu)質(zhì)、業(yè)務優(yōu)秀的一強三優(yōu)戰(zhàn)略。

參考文獻：

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第9篇：內(nèi)控機制范文

關(guān)鍵詞 電力施工企業(yè) 內(nèi)控機制 完善

一、我國電力施工企業(yè)的行業(yè)特點及現(xiàn)存內(nèi)控機制問題

電力施工作業(yè)多處于戶外、高空等施工環(huán)境中，施工過程受天氣情況等外部自然因素影響較高，施工安全風險性大。在國家深化電力體制改革的過程中，原來的壟斷地位被打破，行業(yè)內(nèi)競爭越發(fā)激烈，電力施工企業(yè)為了更好地生存和發(fā)展，必須從自身出發(fā)，提高內(nèi)部控制與管理能力，建立完善的內(nèi)控機制，才能更好地適應改革。然而，我國電力施工企業(yè)普遍存在內(nèi)控基礎薄弱的現(xiàn)象。具體從以下幾個方面進行概括：

（一）忽視內(nèi)控工作，內(nèi)控工作實施環(huán)境差

我國的電力施工企業(yè)長期以來受體制影響，固有的壟斷市場使得企業(yè)對市場競爭的觀念缺乏，對內(nèi)控工作重視不夠，從管理層到基層工作人員都沒有形成足夠的內(nèi)控意識，管理層的創(chuàng)新觀念淡薄，企業(yè)員工止步于固有的工作模式和流程，落后的管理與日新月異的外部市場環(huán)境不相容。此外，電力施工企業(yè)人員知識結(jié)構(gòu)復雜，受施工過程的專業(yè)性和技術(shù)性限制，對人員管理無法實施統(tǒng)一的管理策略，種種因素都給內(nèi)控工作的實施效果帶來影響。

（二）內(nèi)部審計乏力，內(nèi)控監(jiān)督工作不到位

為了更好地開展審計工作，發(fā)揮審計監(jiān)督的作用，應給予審計工作部門相對獨立的工作空間與模式。我國國內(nèi)眾多企業(yè)的審計工作開展都做得不夠到位，電力施工企業(yè)也不例外，內(nèi)部審計工作實施過程中受外力約束和影響較多，電力施工監(jiān)理、電力營銷稽查工作的協(xié)調(diào)性不足。部分電力施工企業(yè)的審計工作只停留在財務賬目上的檢查和復核工作，對財務風險分析、財務方向制定、內(nèi)部績效考核等工作從未提及，致使審計工作表面化，無法顯現(xiàn)審計工作更深層次的意義。

（三）項目管理欠佳，施工環(huán)節(jié)控制表面化

電力施工企業(yè)的生產(chǎn)過程是圍繞一個個具體施工項目開展的，從項目成立初期的合同管理、預算管理到項目施工階段的成本管理、質(zhì)量管理、安全管理、項目全程的風險管理都是需要有一定的科學指導標準，需要一個相對成熟的管理體制和系統(tǒng)。目前，部分電力施工企業(yè)盲目搶占市場，以低于成本價格的市場策略擴大市場份額，導致后期工程資金乏力；施工中對預算制度執(zhí)行不徹底，預算管理不規(guī)范，隨意提高工程造價；財務人員對項目合同不熟悉，對工程款的支付方式未按合同執(zhí)行，工程完工后，對竣工材料的管理混亂，對質(zhì)保工作和工程尾款未實施專人跟蹤，都對項目的整體效益產(chǎn)生影響。

二、如何完善電力施工企業(yè)內(nèi)控機制

（一）提高內(nèi)控工作意識，改善內(nèi)控實施環(huán)境

電力施工企業(yè)要想做好內(nèi)部控制工作，首要任務就是要樹立內(nèi)部控制工作的思想意識，從戰(zhàn)略高度上加強內(nèi)控工作的重要性認識。在外部變化莫測的市場環(huán)境和激烈競爭中，內(nèi)部管理與控制工作是最經(jīng)濟、最可行的企業(yè)管理策略，好的管理可以推動企業(yè)市場化的進程，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。受房地產(chǎn)等傳統(tǒng)行業(yè)去庫存、調(diào)結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟壓力，電力施工企業(yè)只有加強管理，創(chuàng)新生產(chǎn)，提高服務意識才能夠立足根本，科學發(fā)展。

（二）加強內(nèi)部審計工作，發(fā)揮審計根本職能

為了充分發(fā)揮電力施工企業(yè)審計工作的作用，應為內(nèi)部審計工作打造相對獨立性的工作環(huán)境，形成公平、公正的工作氛圍，讓審計工作人員正視審計工作的性質(zhì)，客觀實施審計工作，提高審計工作人員的業(yè)務素質(zhì)；讓審計工作更深入、更全面、更具有權(quán)威性。將傳統(tǒng)的賬務審計提高到管理審計上來，擴展審計工作職能；將審計工作與財務風險控制，質(zhì)量管理、成本管理、預算管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)容相互延伸，形成全面審計和大審計。

（三）全面深化目管理，創(chuàng)新內(nèi)部管理思路

在項目管理的具體實施工作中，首先，要健全制度。完善的制度管理可以讓具體施工工作有章可循，降低盲目作業(yè)的風險，給后期的績效考核提供依據(jù)和指標。其次，要加強人員和崗位管理。做到任務清晰，權(quán)責明確，提高職工的執(zhí)行力。最后，要加強資產(chǎn)管理。電力施工企業(yè)是技術(shù)與資金密集型的企業(yè)，在施工過程中，材料、設備、資金的使用和保管都需要落實到細節(jié)，登記好管理臺賬，定期設專人進行盤點，同時要提高資源利用效率，避免資源長期閑置的現(xiàn)象發(fā)生。電力施工行業(yè)可以說是高危行業(yè)，在電力施工項目管理上，要提高對安全管理的風險意識，減少操作不當給企業(yè)帶來的損失。此外，電力施工企業(yè)的項目管理要打破施工中管理的工作局限，將管理工作貫徹到項目全程。

三、結(jié)語

經(jīng)濟的發(fā)展離不開電力施工企業(yè)這支先行軍，建立完善的內(nèi)部控制機制，從企業(yè)自身出發(fā)，增大財務內(nèi)控力，向管理要效益，既是助力電力施工企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)生力量，也是其可持續(xù)健康發(fā)展的必然選擇。從思想上提高全體員工的內(nèi)控意識，做好具體審計監(jiān)督工作，加強施工全過程各個階段的具體管理工作，同時在管理中不斷創(chuàng)新，才能促進電力施工企業(yè)規(guī)范化管理和不斷發(fā)展與壯大，為全面建設小康社會服好務。

（作者單位為江蘇省電力公司財務資產(chǎn)部）

參考文獻