內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；強(qiáng)化；會(huì)計(jì)；基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)，越來越多的企業(yè)日漸認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)改善經(jīng)營管理、建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的重要作用。國家也高度重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，制定了一系列規(guī)章、制度來指導(dǎo)、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，企業(yè)除了依據(jù)、遵循這些規(guī)章制度，如何進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作呢，筆者從內(nèi)部控制強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的角度來進(jìn)行初步的探討。

一、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是單位會(huì)計(jì)管理工作的基本內(nèi)容，是對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理服務(wù)的基礎(chǔ)性工作的統(tǒng)稱。財(cái)政部在《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中從會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。其主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)核算依據(jù)的基本要求、會(huì)計(jì)資料的基本要求、會(huì)計(jì)電算化的基本要求、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的配備及管理要求、會(huì)計(jì)檔案管理要求、會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本程序和要求、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度等。

會(huì)計(jì)的基本職能包括會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是為了保障會(huì)計(jì)的基本職能能夠更好的實(shí)現(xiàn)。因此，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不僅限于會(huì)計(jì)核算方面，而且包含了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。從廣泛的意義上講，凡是與會(huì)計(jì)工作有直接或間接聯(lián)系的工作，如為了保證賬實(shí)相符所采取的實(shí)物控制等手段，為了完善會(huì)計(jì)的監(jiān)督和管理職能而采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等措施也應(yīng)納入會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的范疇。在此范疇下的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不僅是企業(yè)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的前提條件，還是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營行為監(jiān)管的重要保證，對(duì)提高企業(yè)管理水平意義重大。

在實(shí)際工作過程中開機(jī)基礎(chǔ)工作往往存在不足，其主要原因包括：（1）企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)不重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。在市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈的背景下，企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)總是把主要精力放到提高經(jīng)濟(jì)效益、擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)占有份額上。一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會(huì)計(jì)工作做得好不好，最終要落到經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)上，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做得好與差，與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益沒有直接關(guān)系。（2）企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度有缺陷。一些單位沒有按規(guī)定制定財(cái)務(wù)制度，或者有了制度不落實(shí)，常常為了自身利益的需要和上級(jí)主管部門經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的壓力，人為地調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。（3）會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制不健全。大多單位的會(huì)計(jì)人員實(shí)際上直接受單位正職領(lǐng)導(dǎo)，難以獨(dú)立行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。（4）會(huì)計(jì)法制建設(shè)難落實(shí)。一些領(lǐng)導(dǎo)為了某個(gè)部門或個(gè)人的利益指使或強(qiáng)迫會(huì)計(jì)弄虛作假等。要正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不足，正如前面分析的一樣，不能局限于從企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)部門等進(jìn)行分析。我國把會(huì)計(jì)定義為“是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作”。根據(jù)這一定義，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作應(yīng)包括單位的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的薄弱環(huán)節(jié)，不僅體現(xiàn)在日常的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作中，還全面地反映在企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之中，反映在執(zhí)行這些業(yè)務(wù)的部門和相關(guān)人員中。只有從影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有環(huán)節(jié)和崗位入手，才能全面、準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)胤从澈捅O(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營行為，才能真正夯實(shí)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。為此，我們要通過引入內(nèi)部控制系統(tǒng)來真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面反映和監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制是完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段

內(nèi)部控制定義：“內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)產(chǎn)的安全完整，檢查會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率以及促進(jìn)企業(yè)貫徹既定的經(jīng)營方針?biāo)O(shè)計(jì)的總體規(guī)劃及采用的與總體規(guī)劃相適應(yīng)的一切方法和措施?！边@一概念使內(nèi)部控制擴(kuò)大到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域，并將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。因此，內(nèi)部控制能夠有效地保證會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)，是完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。

1.內(nèi)部控制的系統(tǒng)性能夠更加全面地保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。內(nèi)部控制目標(biāo)不僅涵蓋企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，而且還需要合理保證經(jīng)營的效益性和管理的合法合規(guī)性。要達(dá)到該目標(biāo)，需要涉及到企業(yè)方方面面的活動(dòng)，涉及到對(duì)企業(yè)經(jīng)營全過程的監(jiān)管和核算，這充分保證了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的系統(tǒng)和全面性。

2.內(nèi)部控制手段的多樣性能夠更加有利于會(huì)計(jì)的監(jiān)督工作。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督手段主要以查錯(cuò)防弊為主，即在一定的控制環(huán)境和控制程序下，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)系統(tǒng)的差錯(cuò)與舞弊；而內(nèi)部控制己將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為主要的控制手段，是針對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行穩(wěn)定性設(shè)置的，其主要體現(xiàn)在事前控制，以保證會(huì)計(jì)的監(jiān)督針對(duì)性更強(qiáng)。

3.內(nèi)部控制監(jiān)控對(duì)象的廣泛性能更加可靠地加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的保護(hù)。企業(yè)的絕大多數(shù)人員從事的工作和業(yè)務(wù)均會(huì)在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中加以反映和核算。由于內(nèi)部控制監(jiān)控的對(duì)象范圍涵蓋了企業(yè)的從決策層到執(zhí)行層的全體員工，全體員工共同執(zhí)行全面的內(nèi)部控制體系，這無形中對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確起到了極大的保護(hù)作用。

4.內(nèi)部控制信息的有效溝通能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)信息反映的準(zhǔn)確性。內(nèi)部控制的信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外界的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)的信息系統(tǒng)絕大多數(shù)均通過會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行處理、加工，高效的信息溝通可以讓會(huì)計(jì)系統(tǒng)反映更加準(zhǔn)確，監(jiān)督更加到位。

5.內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在企業(yè)經(jīng)營管理中可以相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)。良好的內(nèi)部控制制度能夠更好地提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，而高質(zhì)量的會(huì)計(jì)控制在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的中始終處于核心地位，通過二者的良性互動(dòng)，可以共同提供企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

三、用內(nèi)部控制五要素強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

內(nèi)部控制劃分為五種要素，它們分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。這五要素也是重新構(gòu)建企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理體系的基礎(chǔ)。

1.控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào)，為內(nèi)部控制提供了基本規(guī)則和構(gòu)架，是影響企業(yè)員工控制和其它內(nèi)控要素的基礎(chǔ)。包括：企業(yè)決策層的態(tài)度、員工的誠信和勝任能力、管理哲學(xué)和企業(yè)文化、法律法規(guī)等等。（1）企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完善性負(fù)責(zé)。”企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視，既是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)負(fù)責(zé)，也是對(duì)自己所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任負(fù)責(zé)。（2）提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員自身的綜合素質(zhì)高低，直接影響到會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。要提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，必須重視提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，除要求每個(gè)財(cái)會(huì)人員自學(xué)外，還不斷創(chuàng)造各種學(xué)習(xí)及培訓(xùn)機(jī)會(huì)，搭建交流平臺(tái)，討論、交流、分析財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的處理，以提升企業(yè)會(huì)計(jì)整體素質(zhì)。（3）加大宣傳力度，爭取各方理解。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是單位的一項(xiàng)綜合管理工作，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化開展的好壞和效果，不是單靠財(cái)會(huì)部門和財(cái)會(huì)人員就能完成的，需要各方密切配合才能達(dá)到目的。因此，應(yīng)適時(shí)加大宣傳力度，與企業(yè)其他部門密切配合，增強(qiáng)互信，取得理解。（4）建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的配套制度。加強(qiáng)企業(yè)管理者和會(huì)計(jì)人員對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并結(jié)合企業(yè)的會(huì)計(jì)管理特點(diǎn)，制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作目標(biāo)和規(guī)劃，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理配套制度，以此增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的法制觀念，提高財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格遵守和執(zhí)行新《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)通則》及相關(guān)配套制度的自覺性，為做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是企業(yè)管理層識(shí)別并采取相應(yīng)行動(dòng)來管理與控制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)部或外部風(fēng)險(xiǎn)，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的風(fēng)險(xiǎn)包括因?yàn)闀?huì)計(jì)信息誤報(bào)而導(dǎo)致觸犯相關(guān)法律法規(guī)，包括因會(huì)計(jì)信息失真導(dǎo)致與股東、債權(quán)人、政府相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)者發(fā)生公共危機(jī)，包括賬實(shí)不符導(dǎo)致企業(yè)資源流失，還包括因會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作混亂影響企業(yè)的經(jīng)營管理等等。因此，企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料管理中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理中面臨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估、防范和控制。

3.控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的控制活動(dòng)包括規(guī)范會(huì)計(jì)行為、嚴(yán)格審批手續(xù)、落實(shí)崗位職責(zé)、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)交接程序等。（1）規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，完善會(huì)計(jì)日常管理基礎(chǔ)工作的全過程。會(huì)計(jì)的日常管理工作瑣碎細(xì)致，它包括設(shè)計(jì)較為科學(xué)、嚴(yán)格的原始憑證，強(qiáng)調(diào)規(guī)范使用原始憑證；完善逐級(jí)審核制度，審核手續(xù)齊全；現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)；定期不定期組織實(shí)物盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)；嚴(yán)格遵守填制原始憑證和記賬憑證的基本要求；及時(shí)結(jié)清賬務(wù)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符等等。（2）合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位，落實(shí)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。合理的會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)既保證不相容職務(wù)的相互分離，又不至于給企業(yè)增添更多的成本。實(shí)行會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制就是針對(duì)每個(gè)崗位的會(huì)計(jì)人員制定崗位責(zé)任制，讓各個(gè)崗位的會(huì)計(jì)認(rèn)真執(zhí)行，并且崗位之間還要相互檢查、相互監(jiān)督。同時(shí)，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度，這樣既有利于會(huì)計(jì)人員熟悉不同的崗位職能，也有利于防止會(huì)計(jì)人員腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，從制度上保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。（3）重視會(huì)計(jì)交接，嚴(yán)格執(zhí)行交接程序?！稌?huì)計(jì)法》第41條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交?！弊龊脮?huì)計(jì)交接工作，可以使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行，可以防止因會(huì)計(jì)人員的更換出現(xiàn)賬目不清、財(cái)務(wù)混亂等現(xiàn)象，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的有效措施。（4）嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理和使用。由于電算化的普及，會(huì)計(jì)檔案自然地?cái)U(kuò)大到電子信息檔案。因此，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定：“采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案?！蓖瑫r(shí)，應(yīng)在充分考慮電算化的情況下，做好包括電子信息的會(huì)計(jì)檔案的收集、管理與保存、調(diào)閱、移交、銷毀等方面的工作，使會(huì)計(jì)檔案得到安全、高效地管理。

4.信息與溝通。為了更好地做好企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，相關(guān)人員必須識(shí)別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息，使員工了解其職責(zé)，保持對(duì)會(huì)計(jì)信息的充分交流。它包括使相關(guān)人員充分了解自己應(yīng)如何與他人相聯(lián)系，如何及時(shí)傳遞相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息，對(duì)上級(jí)報(bào)告例外情況等。

良好的信息與溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息的狀況和發(fā)生的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和整改，防范和糾正出現(xiàn)的錯(cuò)誤或不當(dāng)，以保障企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息真實(shí)、完整。這里的相關(guān)人員包括了與會(huì)計(jì)信息有關(guān)的所有經(jīng)營管理人員，如存貨的保管人員，銷售一線的業(yè)務(wù)員，生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備管理員等等。他們所管理的業(yè)務(wù)信息如不及時(shí)溝通，將不可避免地使相關(guān)信息無效沉淀，進(jìn)而影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)反映，嚴(yán)重降低會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量。

5.內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為完整獨(dú)立的系統(tǒng)，它是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的執(zhí)行、考核、評(píng)判，均需要恰當(dāng)且必不可少的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正，以使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更加完善，更有成效。

監(jiān)督活動(dòng)可通過日常的、持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)來完成，也可以通過進(jìn)行個(gè)別的、單獨(dú)的評(píng)估來實(shí)現(xiàn)，或兩者相結(jié)合。監(jiān)督活動(dòng)可以由企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織不定期地日常檢查，還可針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)組織專項(xiàng)檢查小組進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可以委托第三方組織，如上級(jí)主管單位的會(huì)計(jì)專家組、獨(dú)立審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等單位形成專門的檢查機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督，以促進(jìn)企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不斷提高。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中一項(xiàng)不可缺少的重要工作，用內(nèi)部控制五要素強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，讓企業(yè)在工作中充分重視、根基扎牢、常抓不懈，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作就會(huì)得到切實(shí)提高，從而不斷提高企業(yè)管理水平，為國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

[2]《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》

第2篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

摘要：本文在分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的作用和企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了改進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的策略，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

一、引言

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，有利于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的運(yùn)行，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭，各企業(yè)不斷的探索新途徑來增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭力，通過內(nèi)部控制的加強(qiáng)不斷的提高核心競(jìng)爭力已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營管理目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的主要途徑和手段。通過內(nèi)部控制加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和控制的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，通過內(nèi)部控制加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理有利于保護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)安全。資產(chǎn)是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營管理的主要基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展。企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，而內(nèi)部控制可以通過對(duì)企業(yè)資金活動(dòng)的靈活控制，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)其的有效管理，同時(shí)，內(nèi)部控制通過監(jiān)管職能和明確的權(quán)責(zé)分配使得資金活動(dòng)得到最大程度的保護(hù)。

其次，通過內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確。目前，企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)弄虛作假、徇私舞弊等不良現(xiàn)象，不僅直接導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息的失真，而且對(duì)企業(yè)的效益帶來了很大的損害。內(nèi)部控制通過對(duì)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)人員工作行為，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，還能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正其中的不良行為和錯(cuò)誤，進(jìn)而促進(jìn)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確和真實(shí)。

最后，通過內(nèi)部控制可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，促進(jìn)企業(yè)效益的提高。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的主要目的是通過對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的管理和調(diào)配，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的最大化。而內(nèi)部控制既可以為企業(yè)資金等活動(dòng)的正常運(yùn)行保駕護(hù)航，還能夠通過及時(shí)的糾正和完善其中的不足之處，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)有序進(jìn)行，促進(jìn)效益和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，控制效果差

現(xiàn)階段，我國企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)一方面是由于我國會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制理論研究起步較晚，還沒有形成結(jié)合我國企業(yè)實(shí)情的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制相關(guān)的理論體系，另一方面，我國企業(yè)尚未意識(shí)到當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭形勢(shì)下，通過內(nèi)部控制增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭力的重要性，有些企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到其重要性，并進(jìn)行了初步的探索，但是沒有建立與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理相配套的內(nèi)部控制制度和機(jī)制，設(shè)立的相關(guān)的職能崗位和部門等開展工作時(shí)缺乏制度和程序保障，進(jìn)而導(dǎo)致其效用不明顯。同時(shí)，我國多數(shù)企業(yè)仍然存在著通過規(guī)模效應(yīng)來提高其競(jìng)爭力，對(duì)資金的管理著重在資金流動(dòng)方面，忽視了風(fēng)險(xiǎn)控制，給企業(yè)埋下眾多的資金隱患；另外，企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)督部門的監(jiān)管，這些都阻礙了企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效果的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員素質(zhì)有限

很多企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)水平較低，不能滿足企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的要求。同時(shí)，醫(yī)院在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員的管理方面做得很不到位，既缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，又沒有合理的激勵(lì)和約束制度來促進(jìn)其素質(zhì)的提高。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制對(duì)策分析現(xiàn)階段，根據(jù)我國企業(yè)所處的市場(chǎng)競(jìng)爭形勢(shì)以及企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在的問題，可以從以下幾個(gè)方面來增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制：

1.增強(qiáng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)，提高從業(yè)人員素質(zhì)

企業(yè)要深刻認(rèn)識(shí)和了解內(nèi)部控制在企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的重要性，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作人員及整體隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，不僅要在人員的聘用、提拔等方面嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，而且要采用多途徑、多方式、多手段的培訓(xùn)和在學(xué)習(xí)活動(dòng)的開展來幫助企業(yè)在職財(cái)務(wù)工作人員完成知識(shí)的更新和強(qiáng)化，進(jìn)而提高其會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)水平和工作水平，并加強(qiáng)其職業(yè)道德和法律意識(shí)的培訓(xùn)。同時(shí)，企業(yè)還可以建立會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員的激勵(lì)和約束制度，鼓勵(lì)其中合法規(guī)范操作、業(yè)務(wù)能力高的員工并對(duì)表現(xiàn)不好的員工給予相應(yīng)的懲罰在企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金控制和財(cái)務(wù)管理氛圍。

2.完善企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

首先，明確財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制，推行崗位輪換制，保障企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有序進(jìn)行。根據(jù)不相容崗位不兼容原則來設(shè)置不同的崗位職責(zé)和權(quán)限；同時(shí)，鑒于企業(yè)內(nèi)部存在的貪污、舞弊等不良現(xiàn)象，可以有計(jì)劃的實(shí)行不同財(cái)務(wù)崗位之間的輪換，還能改善企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員技能過于單一情況，有效的避免意外情況發(fā)生時(shí)，重要崗位無人可以頂替的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)部控制，提高其工作效率。根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容、特點(diǎn)等建立嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施程序和制度，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全面內(nèi)部控制，并建立相配套的內(nèi)部控制體制，促進(jìn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制策略的執(zhí)行和落實(shí)；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中涉及的原始憑證、票據(jù)等的管理、檢查和規(guī)范，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范、真實(shí)，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

最后，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)飛速發(fā)展和廣泛普及的形勢(shì)要求各企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)和使用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)等高新技術(shù)來完善會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及控制活動(dòng)實(shí)行信息化控制和管理，加強(qiáng)對(duì)新技術(shù)及應(yīng)用的開發(fā)、管理，保障會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在應(yīng)用的各個(gè)環(huán)節(jié)的安全，并設(shè)立專門的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)人員或者部門負(fù)責(zé)保障醫(yī)院財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)的安全。

3.加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)管的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，不斷的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，也可以通過外包等形式讓社會(huì)專業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管企業(yè)身的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)；保障監(jiān)督管理活動(dòng)的獨(dú)立性，并不斷的擴(kuò)大其監(jiān)管范圍，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制活動(dòng)事前、事中和事后的全過程監(jiān)管，及時(shí)糾正并完善會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中的不良現(xiàn)象，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制目的和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張希培.如何強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作[J].經(jīng)營管理者,2014,34:120.

第3篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

[關(guān)鍵詞] 行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；問題；建議

1 目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1.1 對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不夠

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，許多單位的負(fù)責(zé)人缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解，缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識(shí)淡薄，重事業(yè)發(fā)展，輕內(nèi)部管理，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不夠，抱著無所謂的態(tài)度，未把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)重要工作來抓。

1.2 內(nèi)部控制制度不完善

有的單位迄今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)控的財(cái)務(wù)管理制度，許多單位一直在日常財(cái)務(wù)工作中用財(cái)務(wù)制度代替內(nèi)控制度，僅就其開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制。這樣只能規(guī)定財(cái)政資金使用的方向，不能解決單位資金安全的問題，沒有形成書面成文的內(nèi)部控制制度。很多單位的內(nèi)部控制工作，僅憑財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)做一般的控制，隨意性較大。有的單位雖然制定了內(nèi)部控制制度，但形同虛設(shè)，內(nèi)控制度的作用得不到良好發(fā)揮。

1.3 授權(quán)審批制度有待改進(jìn)

從調(diào)查情況看，許多單位長期實(shí)行單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制度。這雖與單位規(guī)模較小的特點(diǎn)相適應(yīng)，但有可能影響財(cái)務(wù)控制的實(shí)際效果，并使單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查流于形式；有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制過于簡單，僅限于事后審批，缺乏事前控制的程序；很多單位費(fèi)用開支實(shí)行“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的制度，流程控制的先后順序不盡合理。比如，行政事業(yè)單位的費(fèi)用報(bào)銷流程都是采取“先審批后審核”的程序，執(zhí)行起來影響了財(cái)會(huì)人員審核把關(guān)的效果。

1.4 不相容崗位存在兼崗現(xiàn)象

目前，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼崗現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好地分離制約，出納兼復(fù)核、采購兼保管等，與經(jīng)濟(jì)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有直接關(guān)系的審批、經(jīng)辦、保管人員之間，職務(wù)沒有實(shí)現(xiàn)完全分離。一些崗位設(shè)置不科學(xué)，造成權(quán)責(zé)不明確、執(zhí)行程序不規(guī)范，職務(wù)重疊，為弄虛作假及營私舞弊提供了可乘之機(jī)，從而造成會(huì)計(jì)信息失真，嚴(yán)重者致使大批國有資產(chǎn)流失。

1.5 預(yù)算控制比較薄弱

部門預(yù)算的范圍有限，尚未涵蓋單位全部財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。許多部門單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果超預(yù)算，但總有辦法在部門預(yù)算之外解決，使得部門預(yù)算的權(quán)威性和約束力受損。部門預(yù)算的追加項(xiàng)目仍有很多，追加項(xiàng)目越多，則預(yù)算的隨意性越大，權(quán)威性和約束力就越差。另外，部門預(yù)算沒有在單位內(nèi)部按組織體系進(jìn)行細(xì)化，財(cái)政對(duì)部門單位有了預(yù)算約束，但部門單位內(nèi)部卻沒有對(duì)各處室人員的責(zé)任預(yù)算約束，其結(jié)果只能是總量超預(yù)算。

2 加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

2.1 強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人及全體職工的內(nèi)部控制意識(shí)

各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)組織單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在日常工作中適時(shí)宣傳，通過多種形式，使單位負(fù)責(zé)人真正確立起對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)“第一責(zé)任主體”的意識(shí)，重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，從而創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時(shí)，還應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作不僅是單位負(fù)責(zé)人及內(nèi)控部門的事，應(yīng)當(dāng)促使全體職工都參與到內(nèi)控中來。全體職工都樹立起內(nèi)控意識(shí)，可在單位內(nèi)部形成良好的內(nèi)控環(huán)境。筆者建議，財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)將內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，作為對(duì)行政事業(yè)單位及其負(fù)責(zé)人的重要監(jiān)督考核內(nèi)容。

2.2 健全單位內(nèi)部控制制度體系，規(guī)范單位內(nèi)部行為

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和內(nèi)部控制工作的效果，需要有一套科學(xué)合理的制度體系來支持和保證。通過建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，細(xì)化責(zé)任，做到制度管人，責(zé)任到人，可以形成一個(gè)相對(duì)完整，在內(nèi)部控制方式、技術(shù)、手段等方面有章可循的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

2.3 完善授權(quán)批準(zhǔn)控制制度

單位在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行控制。在授權(quán)批準(zhǔn)控制時(shí)，一定要明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。大額資金使用、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。在做出重大決策時(shí)，對(duì)于專業(yè)性比較強(qiáng)的事項(xiàng)，應(yīng)注意聽取專家的意見，必要時(shí)可以組織技術(shù)咨詢。

2.4 明確各部門的崗位職責(zé)及分工

合理的組織機(jī)構(gòu)是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的先決條件。職能部門的設(shè)置要遵循公開原則，增加機(jī)構(gòu)透明度，堅(jiān)持分離不相容崗位。同時(shí)，結(jié)合實(shí)際設(shè)置以下內(nèi)部控制關(guān)鍵崗：收支管理、資金管理、預(yù)決算編制、績效評(píng)價(jià)、票據(jù)管理、印章管理、材料物資采購和管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等。單位應(yīng)當(dāng)明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。有必要實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員和部門負(fù)責(zé)人的輪崗制度，應(yīng)定期或不定期地采取專項(xiàng)審計(jì)、部門互審等控制措施。

2.5 完善部門預(yù)算制度，強(qiáng)化預(yù)算控制的功能和作用

各單位要進(jìn)一步改進(jìn)、細(xì)化部門預(yù)算，逐步建立預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的協(xié)調(diào)和銜接機(jī)制。財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算約束力，加大對(duì)部門預(yù)算編制審核力度，建立行之有效的激勵(lì)機(jī)制和全面科學(xué)的績效評(píng)價(jià)體系，提高單位依法理財(cái)?shù)姆e極性和建立健全內(nèi)控制度的自覺性。在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。防止支出超預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)將部門的預(yù)算與單位內(nèi)部的責(zé)任預(yù)算有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步強(qiáng)化剛性預(yù)算意識(shí)，不得隨意調(diào)整追加預(yù)算，努力把績效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用到改進(jìn)預(yù)算管理和以后編制年度預(yù)算之中。

第4篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

內(nèi)部控制內(nèi)容包含內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制，其是單位內(nèi)部開展各項(xiàng)工作的所有辦法、手段、規(guī)范等的統(tǒng)稱，作為約束、監(jiān)督、指導(dǎo)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的原則，是單位資產(chǎn)安全、單位會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確度的保障，是單位實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展效益最大化的重要支撐。而對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院來說，其辦院性質(zhì)決定了其在衛(wèi)生事業(yè)的重要地位，是農(nóng)村衛(wèi)生工作的重點(diǎn)，而農(nóng)村衛(wèi)生工作又是中國衛(wèi)生工作的重點(diǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制要求單位所有成員必須堅(jiān)持正確的工作方式，知曉可為與不可為，并非千方百計(jì)靠自身的能力和聰明實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院的利益最大化。就該層面講，內(nèi)部控制是事前預(yù)防強(qiáng)制達(dá)到管理已定目的。曾經(jīng)COSO組織層對(duì)內(nèi)部控制有一個(gè)透徹的描述“再好的內(nèi)部控制體系，它不能夠把一個(gè)劣跡斑斑的或沒有經(jīng)營智商的管理層變成一個(gè)非常有經(jīng)驗(yàn)、頭腦和能力的管理層?！币虼耍l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的內(nèi)部控制是單位成員肩負(fù)的一種義務(wù)和責(zé)任，是農(nóng)民的基本醫(yī)療和防保工作順利進(jìn)行的決定性措施。而目前，很多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院面臨著諸多問題，貧富懸殊、地區(qū)經(jīng)濟(jì)不協(xié)調(diào)，衛(wèi)生條件落后；長期以來，農(nóng)村衛(wèi)生矛盾凸顯的不僅僅是硬件，軟實(shí)力的欠缺也是硬傷，包括服務(wù)觀念、管理方式，人才等方面。在一次鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的“愛心工程”扶持活動(dòng)開展短短一月內(nèi)，多達(dá)26個(gè)省份300多所衛(wèi)生院列出了本單位的需求：緊缺物資；衛(wèi)生院的基礎(chǔ)建設(shè)；重癥手術(shù)先進(jìn)技術(shù)的交流等。此外，就某報(bào)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中整體良好、維持基本業(yè)務(wù)、處于解體邊緣之下的各占三分之一。如何在新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的改革中加強(qiáng)衛(wèi)生院的內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制制度，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理部門急需研究的內(nèi)容。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制建設(shè)薄弱

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在不足

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者專業(yè)素養(yǎng)偏低、職業(yè)舞弊現(xiàn)象?，F(xiàn)。無異于城市環(huán)境，就算是鄉(xiāng)鎮(zhèn)，“利益網(wǎng)”依然籠罩，衛(wèi)生院的人事招聘、業(yè)績報(bào)告多少會(huì)受到利益牽制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、外界干擾、自身利益各方的多重影響下，做假賬，提供虛假會(huì)計(jì)信息等；職業(yè)道德缺失、操守崩潰；個(gè)人主義過強(qiáng)，工作態(tài)度松散、拖延等現(xiàn)象不勝枚舉。財(cái)務(wù)是單位鏈條關(guān)鍵部位，而處于這種工作崗位成員的能力和職業(yè)道德直接影響到財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。

2.預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完整。在眾多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院中，財(cái)務(wù)部門的工作形式、內(nèi)容單一，報(bào)賬、做賬成為主流，而不開拓更多重要的內(nèi)容，比如預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由于財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、預(yù)算體系不完整，造成資金浪費(fèi)、成本拉大、資金透支、滯后、專項(xiàng)資金擠占混亂等現(xiàn)象嚴(yán)重，阻礙業(yè)務(wù)部門的實(shí)際活動(dòng)有效開展；此外，衛(wèi)生院對(duì)于某些項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警不重視，容易放松對(duì)項(xiàng)目開展過程的監(jiān)督，降低處理突發(fā)事故的善后效率。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部管理控制存在問題

1.衛(wèi)生院從醫(yī)工作者醫(yī)療水平差。截至2012年年底，我國的醫(yī)學(xué)類院校多達(dá)600多所，其中普通高等本科院校超280所，高等職業(yè)等級(jí)的學(xué)校超過350所，在校生接近180萬人，每年這些學(xué)校向社會(huì)輸送的醫(yī)療人才數(shù)量不在少數(shù)，但是學(xué)歷高、專業(yè)技術(shù)強(qiáng)的醫(yī)療人員多流向城市或者發(fā)達(dá)地區(qū)，自愿回鄉(xiāng)鎮(zhèn)、支持農(nóng)村事業(yè)的寥寥無幾，這從根本上導(dǎo)致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療人員水平薄弱的事實(shí)。招不到人才、留不住人才是衛(wèi)生院發(fā)展瓶頸之一。

2.衛(wèi)生院全員缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，管理松懈。當(dāng)前，有章不循、無章可循是鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院凸顯的不良工作作風(fēng)，內(nèi)部控制基礎(chǔ)動(dòng)搖。在實(shí)際問題處理時(shí)，“走門路”、“重情面”等投機(jī)方式屢試不爽，忽視規(guī)定程序，加大了內(nèi)部控制制度實(shí)施難度。況且，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院普遍沿用傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型管理制度，習(xí)慣于行政指揮的“推動(dòng)”領(lǐng)導(dǎo)，輕視內(nèi)部控制，缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的管理辦法和應(yīng)有的執(zhí)行力度，內(nèi)部環(huán)境露混亂、散沙狀，加速衛(wèi)生院的惡化及老化。內(nèi)部控制制度執(zhí)行受阻，其一是內(nèi)控制度的制定考慮情況不全面，或者過分強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)，操作難度大；其二是監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行制度的機(jī)制不完整，導(dǎo)致“說一套，做一套，制度放空炮”，紙上談兵在所難免。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策

（一）塑造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，科學(xué)制定內(nèi)控制度首先，單位領(lǐng)導(dǎo)要重視更新觀念。傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式是根深蒂固的，一人行政萬人聽令的集體理念深入人心，但是在日益復(fù)雜、業(yè)務(wù)內(nèi)容不斷開拓的趨勢(shì)下，一人的智商和能力已經(jīng)不足以支撐整個(gè)單位的發(fā)展，所以要充分給以大家話語權(quán)、監(jiān)督權(quán)、管理權(quán)等，充分調(diào)動(dòng)每一位成員的主人翁積極性，明確每一個(gè)崗位的責(zé)任和義務(wù)；再者，按照國家衛(wèi)生部相關(guān)文件和指示精神，嚴(yán)格核查本單位的職能部門設(shè)置、由上至下的所有在職人員在職是否符合規(guī)定，特別是財(cái)務(wù)相關(guān)人員，因?yàn)樾l(wèi)生院的現(xiàn)金流量非常大，收支明細(xì)非?，嵥椋咳涨?、事事清、賬賬清非常重要。所以衛(wèi)生院必須完善自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制辦法，以法防范、依法治人；最后，明確獎(jiǎng)懲，公平分配福利，營造公平公正的衛(wèi)院環(huán)境，塑造和維護(hù)和諧、純凈的工作關(guān)系，為衛(wèi)生院內(nèi)部控制建設(shè)開創(chuàng)一個(gè)好的開始。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療服務(wù)水平、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需提高，從根本上強(qiáng)化辦院條件衛(wèi)生院的內(nèi)部控制能否做出成績，不僅僅是管理者的工作，更重要的是被管理成員的配合。而綜合素養(yǎng)好、職業(yè)道德高的從業(yè)人員必然會(huì)給衛(wèi)生院注入正能量，積極敬業(yè)的工作態(tài)度也容易感染其他成員，所以衛(wèi)生院要利用自身國有性質(zhì)的優(yōu)勢(shì)吸引一些醫(yī)療技術(shù)精湛、德高望重或者有折服力強(qiáng)的相關(guān)專業(yè)人士以及通過某些合作方式獲取技術(shù)扶持和培訓(xùn)提高衛(wèi)生院的醫(yī)療水平；此外，某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作環(huán)境過于簡陋，洗衣房、消毒室等基礎(chǔ)設(shè)施不合規(guī)，都會(huì)影響患者到院就診，而選擇“赤腳醫(yī)生”，只有改善這種落后環(huán)境，才能變門可羅雀到患者就醫(yī)的第一選擇。當(dāng)然，醫(yī)院生意好，服務(wù)好，業(yè)績上去了，員工成就感加強(qiáng)，從而又激勵(lì)他們以更熱情、更高的要求對(duì)待工作，那么衛(wèi)生院的內(nèi)部控制管理也就變得容易多了。

（三）強(qiáng)調(diào)外界監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度制度是靜態(tài)成文的，是條條框框，有規(guī)范性、強(qiáng)制性的特征，如果其不被人了解，不被執(zhí)行，那也僅是一紙空文，毫無價(jià)值。工作者被動(dòng)接受這種約束，難免存在叛逆和惰性，鉆空子，欲掙脫這種束縛，所以要加強(qiáng)內(nèi)部控制，僅僅是依靠紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須借助監(jiān)督力量來鞭策單位工作者嚴(yán)格執(zhí)行。所以，對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院來說，不僅可以依靠自身各部門相互督促和制約來規(guī)范單位工作成員的行為，部門間的舉報(bào)、競(jìng)爭等都可以成為內(nèi)部控制制度執(zhí)行的助推器；此外，市縣衛(wèi)生局相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督也可以提高衛(wèi)生院的內(nèi)部控制效率?？h衛(wèi)生局、財(cái)政局定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，把衛(wèi)生院的內(nèi)部控制納入管理目標(biāo)和績效考核，鼓勵(lì)衛(wèi)生院重視內(nèi)部控制。

四、總結(jié)

第5篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，推動(dòng)全縣會(huì)計(jì)管理工作再上新臺(tái)階，根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的有關(guān)精神要求和縣政府關(guān)于會(huì)計(jì)管理工作計(jì)劃部署，茌平縣財(cái)政局確定2011年為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作提升年，在全縣行政事業(yè)單位開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作大提升活動(dòng)。為配合活動(dòng)的開展，縣財(cái)政局組織了多場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)和現(xiàn)場(chǎng)觀摩活動(dòng)，通過會(huì)上的交流和部署、會(huì)后的貫徹和落實(shí)，推動(dòng)全縣會(huì)計(jì)規(guī)范化建設(shè)再創(chuàng)新局面。

隨著我縣經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的不斷深化，賦予了會(huì)計(jì)工作更大的舞臺(tái)，許多單位已經(jīng)認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與規(guī)范行政管理結(jié)合起來，積極采取措施強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)工作在單位管理中發(fā)揮越來越大的作用。但是，仍有一些單位對(duì)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理的必要性和重要性認(rèn)識(shí)不到位，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍然十分薄弱，這不僅影響了會(huì)計(jì)工作秩序的正常運(yùn)行，影響了會(huì)計(jì)職能作用的發(fā)揮，也在一定程度上干擾了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)單位管理產(chǎn)生了極為嚴(yán)重的消極影響。因此，推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作尤為重要。

一、推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理的重要意義

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,乃至規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和提高會(huì)計(jì)工作水平等都有著極為重要的作用。

(一)有利于執(zhí)行維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的開展不僅對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任命提出了具體的要求，而且對(duì)會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)和出納的業(yè)務(wù)分工和相互制約關(guān)系也作了具體的規(guī)定，這就從組織上保證了有專門的機(jī)構(gòu)和人員來履行會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，能有效地防止和避免各種違紀(jì)違法現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和提高資金的使用效益

會(huì)計(jì)工作能對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)作出準(zhǔn)確、及時(shí)的反映和有效的控制，它所提供的各種信息，既反映了單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、預(yù)算的執(zhí)行情況，又為管理者提供了決策的依據(jù)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的開展對(duì)原始憑證的要素內(nèi)容、審批手續(xù)、報(bào)表的編制要求及其它特殊情況都作了詳細(xì)規(guī)定，從而為加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和提高資金的使用效益奠定了基礎(chǔ)。

(三)有利于保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高工作效率

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求針對(duì)各部門會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中比較薄弱的環(huán)節(jié)，如填制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)憑證的整理歸檔、會(huì)計(jì)賬簿的登記等作出了詳細(xì)而具體的規(guī)定，從而保證了單位會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高工作效率。

二、推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理面臨的問題

個(gè)別單位思想不重視，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作認(rèn)識(shí)不足，影響會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的實(shí)施質(zhì)量。雖然國家出臺(tái)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,對(duì)單位的會(huì)計(jì)方面工作做出了詳細(xì)的規(guī)定,但真正能按照規(guī)定完全貫徹的單位不多,總是或多或少地存在一些問題。個(gè)別單位認(rèn)為，只要在財(cái)務(wù)管理上不出問題，憑證怎么編、賬表如何反映都無所謂，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)工作的一些不規(guī)范行為。如對(duì)原始憑證合法性審核不夠、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)失真等。

從外單位或個(gè)人取得的原始憑證填制不全，增大了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的難度。發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效的證明和報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的依據(jù)，但市場(chǎng)上對(duì)商品購貨憑證的管理比較混亂。一是商店或個(gè)體戶不按要求填寫品名、單價(jià)、數(shù)量等發(fā)票要素，甚至用一些綜合性名稱如辦公用品、材料等代替。二是盡管國家統(tǒng)一了發(fā)票，但有的商家或?yàn)榉奖阃德┒惪?，或?yàn)榱艘恍┺k事者的個(gè)人私利，不使用統(tǒng)一發(fā)票，用“收據(jù)”等票據(jù)作發(fā)票。買東開西、買少開多或開假發(fā)票的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。三是部分記賬憑證填制不全、記賬憑證所附原始憑證不全未附附件說明。

三、如何推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化

(一)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)責(zé)任心

各單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性,認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》等各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè),不斷提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。要認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是提高會(huì)計(jì)工作水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的保證，認(rèn)識(shí)到因會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息失真等問題不僅影響到本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),甚至還會(huì)導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)決策信息失誤，擾亂國家經(jīng)濟(jì)秩序,以致侵害到國家利益。

(二)規(guī)范原始憑證，加強(qiáng)檔案管理

原始憑證的收集、填制、記賬、分類和裝訂貫穿于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的整個(gè)過程,從原始數(shù)據(jù)、票據(jù)的取得到報(bào)表報(bào)出、檔案歸檔,涉及面非常廣泛，只有分工明確,銜接到位,通力協(xié)作,才能完成整個(gè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。首先財(cái)會(huì)人員要克服應(yīng)付檢查、注重形式的思想，真正按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化要求來開展各項(xiàng)工作，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的問題要認(rèn)真整改，不走過場(chǎng)，措施到位、責(zé)任到人。其次就是要樹立質(zhì)量是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作最基本要求的思想觀念。從原始憑證的收集到裝訂成冊(cè)，每個(gè)環(huán)節(jié)都要高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，都必須嚴(yán)格按照規(guī)范要求實(shí)施會(huì)計(jì)工作。三是業(yè)務(wù)主管部門要經(jīng)常深入基層加強(qiáng)指導(dǎo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的問題要及時(shí)幫助改進(jìn)。

（三）推廣會(huì)計(jì)工作電算化，進(jìn)一步推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化

會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展方向，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要手段和有效措施。會(huì)計(jì)電算化有利于會(huì)計(jì)賬、證、表的規(guī)范處理和會(huì)計(jì)檔案、固定資產(chǎn)規(guī)范化管理，同時(shí)減輕了會(huì)計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)。

單位財(cái)務(wù)人員要樹立強(qiáng)烈的責(zé)任心和崇高的職業(yè)道德觀，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，認(rèn)真抓好本部門本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。要圍繞黨委、政府中心工作，從促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，建設(shè)新茌平的大局出發(fā)，從小處做起，求真務(wù)實(shí)，埋頭苦干，奮發(fā)進(jìn)取，讓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)在全縣開花結(jié)果，以昂揚(yáng)的斗志和嶄新的姿態(tài)推動(dòng)我縣會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作再上新臺(tái)階，不斷努力開創(chuàng)會(huì)計(jì)事業(yè)新局面。

參考文獻(xiàn):

[1]樊行健,熊哲玲.《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》，高等教育出版社,2006

[2]李海波.《新編會(huì)計(jì)學(xué)原理――基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》，立信會(huì)計(jì)出版社,2005

第6篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

［關(guān)鍵詞］高校；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制

［中圖分類號(hào)］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）9-0083-02

1 高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論

財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制――基本規(guī)范》是目前我國內(nèi)部控制領(lǐng)域內(nèi)最有權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。所謂內(nèi)部控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營管理效率,實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度實(shí)質(zhì)屬于單位內(nèi)部的管理制度。

高校兼有事業(yè)單位和企業(yè)的共同特性,其會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理有自己的特點(diǎn),是會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)的特殊群體。高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指：為了保證學(xué)校的經(jīng)營管理有序、有效地運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)高校經(jīng)營管理目標(biāo),維護(hù)高校資產(chǎn)的安全及完整,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,確保會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪,有效地降低高校運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn),而在高校內(nèi)部管理中建立的一個(gè)管理控制系統(tǒng)。其目的是控制學(xué)校的一切產(chǎn)、學(xué)、研事業(yè)和財(cái)務(wù)收支等活動(dòng),針對(duì)每個(gè)具體環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度,制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法,使之按照預(yù)期的目標(biāo)健康有效地進(jìn)行。

加入WTO以來,競(jìng)爭的加劇使得高校對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制越來越受到重視,并成為高校實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)營管理水平、增強(qiáng)競(jìng)爭能力的重要途徑。

2 高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路

當(dāng)前,高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制面臨內(nèi)控意識(shí)不足、內(nèi)控制度不健全和內(nèi)控保障機(jī)制欠缺等問題,各高校應(yīng)該根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向,結(jié)合本單位的特點(diǎn)和具體要求,設(shè)計(jì)科學(xué)的內(nèi)部控制體系,制定出適合本單位的內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套執(zhí)行措施。

2.1 設(shè)計(jì)依據(jù)

以COSO報(bào)告內(nèi)部控制整體框架的五要素為基礎(chǔ),立足我國高校經(jīng)營管理實(shí)踐,可將高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與評(píng)價(jià)五方面：①控制環(huán)境。環(huán)境是制約內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的各種因素的總稱,是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的環(huán)境,主要包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與會(huì)計(jì)人員的權(quán)責(zé)分配，機(jī)房環(huán)境建設(shè)和硬、軟件的配備和系統(tǒng)管理維護(hù)等。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)。是對(duì)影響高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)的各種不確定因素進(jìn)行及時(shí)識(shí)別、分析,并確定采取應(yīng)對(duì)措施的過程,是實(shí)施高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。③控制措施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施所采取的確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的具體方法,是實(shí)施高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方法的具體應(yīng)用。④信息與溝通。是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集系統(tǒng)控制的各種反饋信息,形成信息管理機(jī)制。通過溝通,使各會(huì)計(jì)人員能夠明確自己在內(nèi)部控制中的責(zé)任,確保更好地加強(qiáng)內(nèi)部控制。⑤監(jiān)督與評(píng)價(jià)。是對(duì)高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià),做出相應(yīng)處理的過程,是實(shí)施高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 設(shè)計(jì)內(nèi)容

建立完善的內(nèi)部控制制度是高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的必要保證。結(jié)合上述設(shè)計(jì)依據(jù),高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度主要從一般控制、應(yīng)用控制和內(nèi)部審計(jì)控制三方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。①一般控制,是指對(duì)內(nèi)部環(huán)境所實(shí)施的總體控制,亦稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。主要包括制度控制、會(huì)計(jì)軟件使用控制、預(yù)算控制、系統(tǒng)初始化設(shè)置控制四項(xiàng)內(nèi)容。各高校應(yīng)根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》及財(cái)政部頒布的有關(guān)規(guī)章制度,建立科學(xué)嚴(yán)密的人員管理、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理維護(hù)和會(huì)計(jì)檔案管理等內(nèi)部控制管理制度；對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件嚴(yán)格執(zhí)行“一審二測(cè)三使用”的原則,務(wù)必使會(huì)計(jì)軟件達(dá)到合法性、規(guī)范性和實(shí)用性的要求；按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《高校會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)學(xué)校本年度的工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)制定各單位和部門的預(yù)算,夯實(shí)預(yù)算收入使其標(biāo)準(zhǔn)化,采用不同的預(yù)算方法編制預(yù)算項(xiàng)目使預(yù)算支出科學(xué)、明細(xì)化,將收支的權(quán)利和責(zé)任落實(shí)到學(xué)院、部門和個(gè)人,使預(yù)算執(zhí)行責(zé)任化；認(rèn)真做好系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、科目、部門、項(xiàng)目及其代碼的設(shè)置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報(bào)表的定義以及錄入各種賬務(wù)期初余額等系統(tǒng)初始化設(shè)置控制。②應(yīng)用控制,是指作用于高校會(huì)計(jì)的具體控制,亦稱業(yè)務(wù)控制。主要包括業(yè)務(wù)處理過程中的業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與授權(quán)控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制、會(huì)計(jì)期間控制、業(yè)務(wù)循環(huán)控制等。高校財(cái)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“依規(guī)據(jù)法,收支并重,先審后批,權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。高校各負(fù)責(zé)人必須在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,嚴(yán)格按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按批準(zhǔn)程序和審核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,逐級(jí)審批,簽署審批意見,對(duì)流量大的貨幣資金支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度,包括經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用、收支是否真實(shí)、合法、合理等。特別是高校實(shí)行的國庫集中支付,經(jīng)申請(qǐng)審批獲得的各類資金,對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用按照支出屬性、項(xiàng)目、類別分別實(shí)行?？顚Ｓ谩８骷?jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)分工明確,各司其職,準(zhǔn)確、規(guī)范地做好數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯(cuò)誤的狀況,轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂啤⑹轮锌刂?、事后控制的全過程控制,會(huì)計(jì)人員應(yīng)相互配合,加大防范出錯(cuò)和舞弊違法活動(dòng),加強(qiáng)和逐步完善高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。③內(nèi)部審計(jì),既是內(nèi)部控制的不可缺少的組成部分,也是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。隨著會(huì)計(jì)電算化在高校的全面推廣,推行會(huì)計(jì)電算化審計(jì)制度,有利于對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制更好的監(jiān)督檢查。提高內(nèi)部審計(jì)效率,還要不斷地優(yōu)化審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。提高審計(jì)人員的素質(zhì),審計(jì)人員應(yīng)不斷豐富自己的業(yè)務(wù)知識(shí),提高業(yè)務(wù)水平,還要掌握和運(yùn)用電算化審計(jì)手段和科學(xué)管理手段,改變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念,熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度以及電算化核算規(guī)范,適應(yīng)新時(shí)代的要求。只有財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)提高了,才能擔(dān)當(dāng)起高校審計(jì)監(jiān)督的重任,才能加強(qiáng)高校的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。

3 高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的保障措施

3.1 提高管理層的重視

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)”,加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是時(shí)展的趨勢(shì),是高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在需求,更是高校提高競(jìng)爭能力和未來發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是實(shí)行校長及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的會(huì)計(jì)核算管理和監(jiān)督管理,即“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,高校負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的一個(gè)重要主體,不能也不應(yīng)該獨(dú)立于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制之外,應(yīng)將對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的領(lǐng)導(dǎo)真正落到實(shí)處。因此,要保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)施,關(guān)鍵的問題就是要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對(duì)其的重視程度,自覺強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí),更新管理觀念。只有管理層真正認(rèn)識(shí)和重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認(rèn)真貫徹和執(zhí)行,才能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要作用。

3.2 加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

高校建立高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵,首先,通過建立健全人才引進(jìn)和選拔機(jī)制,引入競(jìng)爭機(jī)制,加強(qiáng)校外人才的引進(jìn)和校內(nèi)人才的選拔,不斷優(yōu)化財(cái)會(huì)隊(duì)伍年齡和知識(shí)結(jié)構(gòu)。其次,通過組織參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)歷教育、職稱考試和知識(shí)講座等多種形式,促進(jìn)財(cái)會(huì)人員不斷拓寬知識(shí)面和提高專業(yè)技能。再次,結(jié)合財(cái)務(wù)工作特點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育和財(cái)務(wù)管理人員政策法規(guī)教育,強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)人員要遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德,包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正等,提升法制觀念、責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。最后,實(shí)施電算化的高校需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)操作技能,應(yīng)經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)人員對(duì)電算化系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和理解,了解會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行程序和內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化警戒教育和日常操作技能,對(duì)電算化會(huì)計(jì)信息樹立良好的思想認(rèn)識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),減少人為操作和系統(tǒng)運(yùn)行出錯(cuò)的可能性。

3.3 加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)化控制

隨著IT技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用,網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)滲透到高校的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前財(cái)務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠(yuǎn)程報(bào)賬，遠(yuǎn)程報(bào)表，遠(yuǎn)程審計(jì)，網(wǎng)上支付，網(wǎng)上催賬、稅，網(wǎng)上采購，網(wǎng)上銷售，網(wǎng)上銀行等；監(jiān)督部門可以很方便地通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,對(duì)專用和專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行分析。另外,高校應(yīng)該充分利用校園網(wǎng)接口發(fā)揮財(cái)務(wù)系統(tǒng)的作用。根據(jù)高校自己的實(shí)際情況設(shè)置權(quán)限局域網(wǎng),將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)審批和報(bào)賬流程、經(jīng)費(fèi)到位和執(zhí)行情況、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理情況、工資查詢系統(tǒng)、學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳情況及欠費(fèi)情況的查詢系統(tǒng)、公積金和養(yǎng)老金的管理情況以及會(huì)計(jì)的各項(xiàng)法律法規(guī)、規(guī)章制度公布于財(cái)務(wù)網(wǎng)上。滿足各管理部門對(duì)財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)報(bào)告的查看和調(diào)取數(shù)據(jù)的需要。既為校內(nèi)各部門、各學(xué)院及時(shí)獲取財(cái)物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會(huì)計(jì)人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時(shí),與財(cái)政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng),及時(shí)了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協(xié)作,也能夠使其他部門對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督,真正發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢(shì)作用。

優(yōu)質(zhì)的高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,需要科學(xué)的設(shè)計(jì)方案和完備的保障措施。提高高校領(lǐng)導(dǎo)的重視程度,加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),完善財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化控制有利于構(gòu)建相互制約、自我調(diào)整、管理有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制,有利于維護(hù)高校財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)秩序,有利于提高高校的整體競(jìng)爭能力。

參考文獻(xiàn)：

［1］潘慶陽.完善高等學(xué)校內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考［J］.會(huì)計(jì)之友,2005(7).

［2］沈淑紅.試論高校會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立［J］.事業(yè)財(cái)會(huì),2007(4).

［3］劉杰.論我國高校內(nèi)部控制的建立［J］.會(huì)計(jì)之友,2007(12).

第7篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

摘要：財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院運(yùn)營的核心工作，在完善財(cái)務(wù)管理體系時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制則成為了重點(diǎn)的建設(shè)內(nèi)容。完善的內(nèi)部控制制度可以幫助醫(yī)院快速發(fā)展，而且也可以實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)改革的目標(biāo)，對(duì)建設(shè)現(xiàn)代化醫(yī)院有著非常重要的輔助效果。為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效果，必須明確內(nèi)部控制制度現(xiàn)有問題，根據(jù)問題制定出針對(duì)性的解決措施，為醫(yī)院長遠(yuǎn)發(fā)展提供有效的財(cái)務(wù)支撐。

關(guān)鍵詞 ：現(xiàn)代醫(yī)院；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)有問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)較差

在實(shí)際工作中可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)會(huì)計(jì)人員并沒有了解內(nèi)部控制的作用與意義，也沒有良好的內(nèi)部控制意識(shí)，這種情況嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制工作的效果。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并沒有重視內(nèi)部控制工作，沒有通過自身的帶頭作用加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制意識(shí)，會(huì)計(jì)人員不了解內(nèi)部控制工作的內(nèi)容，就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無法順利在醫(yī)院內(nèi)部推廣，工作流于表面，無法真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的效果。

（二）管理體系不健全

雖然許多醫(yī)院已經(jīng)開始建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系，但是建設(shè)的力度不強(qiáng)，這也是導(dǎo)致醫(yī)院無法順利開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的主要原因之一。部分醫(yī)院已經(jīng)完成了財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)，但是實(shí)際實(shí)施功能效果較差，無法真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作的作用，而且也沒有一套科學(xué)的保障制度，影響了內(nèi)部控制工作的推行速度與實(shí)際效果。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息錯(cuò)誤

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的基本要求就是正確的會(huì)計(jì)信息，通過有效的信息，才能制定出合理的發(fā)展計(jì)劃。但是現(xiàn)在許多醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息并不準(zhǔn)確，甚至存在較大錯(cuò)誤，這種情況必然會(huì)影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的實(shí)際效果，也會(huì)降低內(nèi)部控制的針對(duì)性。不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，就會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)質(zhì)量下降，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作無法順利開展。常見的票據(jù)缺失、賬目造假、錯(cuò)帳漏帳等問題，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)無法順利實(shí)施，也會(huì)影響內(nèi)部控制工作的反饋和管理效果。

二、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的措施

（一）完善內(nèi)部控制制度

一切財(cái)務(wù)管理工作，都需要一套可靠的管理制度，而完善內(nèi)部控制制度的第一步，就是完善內(nèi)部控制制度。為了建立出完善的內(nèi)部控制制度，需要從兩方面入手，一方面需要重點(diǎn)加強(qiáng)管理體系建設(shè)，管理層必須全面了解內(nèi)部控制的重要性，并且需要開展外部風(fēng)險(xiǎn)的控制工作，通過完善的信息收集系統(tǒng)，可以加強(qiáng)高層管理人員對(duì)醫(yī)院整體情況的了解程度，也可以提高醫(yī)院管理政策的改變速度。另一方面，必須加強(qiáng)內(nèi)部員工觀念培養(yǎng)工作，通過會(huì)計(jì)人員內(nèi)部培訓(xùn)活動(dòng)，幫助醫(yī)院內(nèi)部人員了解內(nèi)部控制的重要性。通過完善的管理政策，可以提高醫(yī)院所有人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的了解，防止因?yàn)閭€(gè)人因素使內(nèi)部控制工作出現(xiàn)問題。而且，將內(nèi)部控制與外部審計(jì)相互結(jié)合，也可以提高醫(yī)院的管理效果，而且對(duì)提高醫(yī)院穩(wěn)定性也有著非常好的促進(jìn)作用。

（二）加強(qiáng)人員管理水平

在建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)，必須結(jié)合新財(cái)會(huì)規(guī)定，根據(jù)制度要求完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制工作的推廣與實(shí)施，必須符合我國制定的法律法規(guī)，并且結(jié)合醫(yī)院實(shí)際發(fā)展情況，建立出全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)。完善內(nèi)部控制，必須加強(qiáng)內(nèi)部人員的管理水平，通過可靠的內(nèi)部監(jiān)督制度，督促與指導(dǎo)內(nèi)部控制工作的開展。通過組織培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力，并且配合有效的人事管理方法，使財(cái)務(wù)人員擁有良好的綜合素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)層需要定期組織專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)、工作能力、道德水平，在發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象后，必須嚴(yán)懲違規(guī)人員。完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，將相關(guān)責(zé)任明確到個(gè)人，領(lǐng)導(dǎo)層必須明確個(gè)人需要負(fù)責(zé)的工作義務(wù)，建立起科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證醫(yī)院可以順利開展控制工作，并且采取高度透明的信息管理方案，實(shí)現(xiàn)信息的透明與公開。

（三）階段式完善控制體系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制需要包含五個(gè)階段，分別是環(huán)境控制、經(jīng)營控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息溝通、監(jiān)督審查，在建立內(nèi)部控制體系時(shí)，需要圍繞這五點(diǎn)進(jìn)行完善。在初步建立控制體系的過程中，需要了解醫(yī)院所處環(huán)境，明確不同部門的管理關(guān)系，通過合理的協(xié)調(diào)與安排，使醫(yī)院管理結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。通過科學(xué)的管理制度，可以使醫(yī)院獲得更高社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，也可以幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。每家醫(yī)院的實(shí)際情況差別較大，所以在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，需要發(fā)揮出內(nèi)部控制的高效性與靈活性，設(shè)計(jì)出符合醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)的控制體系，建立起適合醫(yī)院發(fā)展的控制體系。領(lǐng)導(dǎo)層必須重視內(nèi)部控制體系的完善與實(shí)施工作，明確劃分各級(jí)機(jī)構(gòu)的相關(guān)職責(zé)，并且在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作計(jì)劃時(shí)，需要選擇對(duì)醫(yī)院實(shí)際情況非常了解的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)。在制定相關(guān)體系時(shí)，需要積極咨詢相關(guān)機(jī)構(gòu)，了解不同部門的實(shí)際需求，聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)部門，完成內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理工作，為內(nèi)部控制體系順利實(shí)施提供保障。

（四）整理財(cái)務(wù)管理報(bào)告

財(cái)務(wù)管理工作需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作為支撐，所以會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)報(bào)告的書寫與整理工作，通過內(nèi)部控制報(bào)告，可以精確反映出某一時(shí)段醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的效果，也可以反映出內(nèi)部控制體系的控制方法與實(shí)際內(nèi)容。通過準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)報(bào)表，可以判斷出內(nèi)部控制體系的實(shí)際內(nèi)容，及時(shí)反映出內(nèi)部控制工作中存在的問題，領(lǐng)導(dǎo)層可以直接根據(jù)反饋的資料，采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，避免醫(yī)院出現(xiàn)較大損失。通過財(cái)務(wù)報(bào)告，可以幫助其他機(jī)構(gòu)了解醫(yī)院的實(shí)際經(jīng)營情況，并且對(duì)促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理有著非常重要的作用，使內(nèi)部控制體系更加科學(xué)、規(guī)范。通過詳細(xì)的內(nèi)部控制報(bào)告，可以幫助醫(yī)院提高運(yùn)營效率，也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，幫助醫(yī)院制定風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)避計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)信息的有效性。在審計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)，需要采取多種審計(jì)方法，降低內(nèi)部控制發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率，根據(jù)會(huì)計(jì)體系選擇適當(dāng)?shù)恼{(diào)查方法，保證審計(jì)工作的全面性與縝密性，通過合法的內(nèi)部控制體系，完成醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

結(jié)語

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，必須長期堅(jiān)持完善與改進(jìn)，才能建立出符合醫(yī)院實(shí)際發(fā)展需求的內(nèi)部控制制度。在開展醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，需要有計(jì)劃的組織內(nèi)部控制工作，通過完善的內(nèi)部控制機(jī)制，可以規(guī)范醫(yī)院管理工作，也可以提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，對(duì)保障醫(yī)院資產(chǎn)安全有著非常重要的作用。只有完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督體系，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化醫(yī)院的建設(shè)目標(biāo)，也是新時(shí)期醫(yī)院發(fā)展的核心目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]賀靜.淺析醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理問題的成因及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)視角,2011(05)：46-47.

[2]石金昌,張林.如何完善醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制[J].企業(yè)研究,2014(02)：30-32.

第8篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對(duì)策

隨著現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，目前我國施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面仍存在著一些弊端，阻礙了施工企業(yè)自身的健康發(fā)展。因此，正確面對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及及時(shí)提出應(yīng)對(duì)性的措施，對(duì)施工企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

1.提高資金的合理利用率

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)運(yùn)行的環(huán)節(jié)之一，其重要作用主要體現(xiàn)在對(duì)資金的合理利用上。如何充分合理的利用從各渠道籌集到的資金，降低生產(chǎn)成本是財(cái)務(wù)管理的重要工作。為了提高施工企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)的一項(xiàng)重要舉措在于節(jié)約成本費(fèi)用支出，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)作為盈利性的機(jī)構(gòu)，如何有效的控制成本支出是其生存發(fā)展的動(dòng)力之一。因此，通過有效的財(cái)務(wù)管理，一方面，有利于企業(yè)控制生產(chǎn)成本，提高資金利用率；另一方面，有利于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力，尋求更好的發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。

2.有利于明確貨幣收入分配，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

施工企業(yè)在企業(yè)運(yùn)營過程中應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理，一方面，有利于企業(yè)按財(cái)務(wù)制度和提取標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提折舊和福利,按照國家規(guī)定的利潤分配制度正確分配利潤，按照稅法規(guī)定及時(shí)足額地上繳稅金，履行施工企業(yè)對(duì)國家應(yīng)盡的義務(wù)。另一方面，企業(yè)明確貨幣收入分配，有利于嚴(yán)格遵守黨和國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止不合法和不合理的收入和支出。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

1.資產(chǎn)缺少監(jiān)控

為了擴(kuò)大收入，各個(gè)施工企業(yè)在國家政策允許的條件下都充分發(fā)揮自身的有利條件擴(kuò)展收入，從而更加有利于保證質(zhì)量的完成施工企業(yè)單位的工作計(jì)劃或工作任務(wù)。但是，在施工企業(yè)收入增加的同時(shí)，可支配的資金增加的同時(shí)也帶來了一些不正之風(fēng)。如許多施工企業(yè)之間相互攀比、盲目求全求大造成資金浪費(fèi)等。由于缺少固定的資產(chǎn)定期盤算的制度，施工企業(yè)各部門之間缺少必要的溝通與交流，容易引起固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。作為施工企業(yè)，其采購的主要用品集中在建筑材料和設(shè)備上，但是，目前施工企業(yè)尚缺少統(tǒng)一完善的采購制度，造成了采購人員在實(shí)施采購時(shí)選擇空間比較小，容易滋生中飽私囊的一些現(xiàn)象的產(chǎn)生。

2.預(yù)算執(zhí)行不合理

目前，很多施工企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中，缺少必要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理控制。如一些施工企業(yè)對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足，單純?yōu)榱司幹祁A(yù)算而編制預(yù)算，沒有將預(yù)算與其企業(yè)管理很好的結(jié)合起來，沒有充分發(fā)揮預(yù)算的管理職能。一些施工企業(yè)預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)工作不強(qiáng)，欠缺全員參與意識(shí)與長期的預(yù)算目標(biāo)，這樣的預(yù)算管理難以取得預(yù)期的效果。一些施工企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作滯后，缺乏行之有效的考核與激勵(lì)措施，使整個(gè)預(yù)算工作流于形式，名存實(shí)亡。

3.財(cái)務(wù)管理制度不健全

目前我國的部分施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理還比較混亂落后，財(cái)務(wù)管理制度不健全或有章不循、執(zhí)行不到位。收支管理不嚴(yán)，成本管理意識(shí)淡漠，財(cái)務(wù)監(jiān)管不力。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率較高，應(yīng)收賬款和存貨中在建工程金額較大，資產(chǎn)質(zhì)量不高，所以融資能力較差，融資觀念單一。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范、材料采購、勞務(wù)分包招標(biāo)、債權(quán)債務(wù)結(jié)算、合同風(fēng)險(xiǎn)、重大投資等制度及程序不健全或不合理。

4.施工企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊

目前中國的施工企業(yè)會(huì)計(jì)人員存在很多問題。由于缺少人文基本素質(zhì)，會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)普遍不高。在財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)人員不僅需要具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和專業(yè)能力，還應(yīng)具備較強(qiáng)的人文、法律和國際化的素養(yǎng)和觀念。但目前，由于施工企業(yè)會(huì)計(jì)人員在政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面能力的缺乏，使得部分會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)偏低，不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求。

三、改善施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策

1.建立完善的資產(chǎn)監(jiān)控體系

為了防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，施工企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)管理時(shí)，應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的資產(chǎn)監(jiān)控，完善資產(chǎn)監(jiān)控體系。如明確施工企業(yè)各部門人員的職責(zé)、明確固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)移及交接時(shí)的程序、及時(shí)實(shí)施對(duì)固定資產(chǎn)的清理并備案等。為了防止由于缺少固定的資產(chǎn)定期盤算的制度而引起的施工企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，從而杜絕應(yīng)缺少內(nèi)部約束導(dǎo)致的各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的發(fā)生。如實(shí)施落實(shí)責(zé)任到個(gè)人，做到制度管人及責(zé)任到人、定期審核資產(chǎn)走向，做到賬賬及賬實(shí)相符、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算流程等等。為了加強(qiáng)施工企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)的監(jiān)控，還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員及內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)教育，提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培養(yǎng)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的良好的人員環(huán)境。

2.強(qiáng)化預(yù)算管理

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，預(yù)算管理貫穿了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程。作為施工企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，應(yīng)有計(jì)劃的實(shí)施企業(yè)編制預(yù)算，明確施工企業(yè)的預(yù)算管理重點(diǎn)。為了保障施工企業(yè)各項(xiàng)工作健康有序的發(fā)展，預(yù)算作為其重要的物質(zhì)基礎(chǔ)，施工企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的預(yù)算管理體制，最大化的充分應(yīng)用企業(yè)的資金。因此，施工企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算審定過程中，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算。為了加大預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的檢查力度，財(cái)務(wù)部門在實(shí)施預(yù)算執(zhí)行時(shí)以月或季度為單位，及時(shí)地檢查預(yù)算執(zhí)行情況，從而確保預(yù)算制度能夠得到有效地執(zhí)行。

3.完善財(cái)務(wù)管理制度

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置的會(huì)計(jì)管理工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)分工，建立適應(yīng)本企業(yè)管理體制、相互制約、規(guī)范合規(guī)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，包括會(huì)計(jì)工作組織體系及會(huì)計(jì)人員任用、不相容職務(wù)相分離、會(huì)計(jì)稽核、成本核算、財(cái)務(wù)收支審批、項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、預(yù)算管理、電算化管理等制度，并在執(zhí)行過程中逐步修訂和完善，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理奠定良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)人員有章可循。同時(shí)要加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的健全完善，推進(jìn)審計(jì)制度的執(zhí)行。通過健全完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的有效實(shí)施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，也為財(cái)務(wù)人員更好地參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理提供了制度保證，使會(huì)計(jì)工作滲透到企業(yè)內(nèi)部管理的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的改善和企業(yè)競(jìng)爭實(shí)力的增強(qiáng)產(chǎn)生良性促進(jìn)作用。

4.全面提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)

規(guī)范高效的財(cái)務(wù)管理要通過人的執(zhí)行才能發(fā)揮作用，沒有一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，財(cái)務(wù)管理無從談起。由于缺少人文基本素質(zhì)，財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)普遍不高，建筑企業(yè)應(yīng)著力培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，多多培養(yǎng)在管理、經(jīng)濟(jì)及合同等方面知識(shí)豐富的復(fù)合型人才。同時(shí)除了提高會(huì)計(jì)人員的知識(shí)水平和專業(yè)勝任能力以外，還需培養(yǎng)其誠信守法、愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德，促進(jìn)其樹立現(xiàn)財(cái)觀念和風(fēng)險(xiǎn)觀念。通過繼續(xù)教育等方法，促進(jìn)其知識(shí)更新，鼓勵(lì)其思考和創(chuàng)新，為其參加經(jīng)營管理決策創(chuàng)造條件。全面提高企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

四、結(jié)語

隨著現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題必將阻礙我國建筑業(yè)的發(fā)展。因此，有必要規(guī)范施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，提高施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使施工企業(yè)真正為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮效力，促進(jìn)其自身走上積極的發(fā)展道路，從而為社會(huì)提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]阮玉宏:施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題剖析及其對(duì)策研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(11)：141-146.

第9篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)工作計(jì)劃范文

財(cái)務(wù)2017年個(gè)人工作計(jì)劃范文1

為全面搞好XX年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局(公司)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局(公司)貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃;認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。

(三)繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，今年財(cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!

財(cái)務(wù)2017年個(gè)人工作計(jì)劃范文2

今年是公司飛速發(fā)展的一年，結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司財(cái)務(wù)部將一如既往地做好日常會(huì)計(jì)核算工作、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，將著力做好完善財(cái)務(wù)制度、推進(jìn)規(guī)范管理，為本公司的做大、做強(qiáng)提供優(yōu)質(zhì)、高效的保障和服務(wù)。

為了使財(cái)務(wù)工作更好地為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M定以下財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

一、指導(dǎo)思想

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作應(yīng)發(fā)揮好企業(yè)信息系統(tǒng)的作用，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理者及公司外部會(huì)計(jì)信息使用者提供及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。

財(cái)務(wù)部是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門、其管理職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行管理，其核算職能是對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算，其預(yù)警提示職能是對(duì)于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運(yùn)預(yù)警和提示。

切實(shí)做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析五項(xiàng)工作，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目標(biāo)和任務(wù)

(一)依時(shí)完成日常會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)核算工作，提高工作效率

1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度、內(nèi)部審計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算制度與方法。

2.完成指標(biāo)的預(yù)算及制訂工作，并做好公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的擬稿工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。

3.做好日常會(huì)計(jì)核算工作。按照會(huì)計(jì)制度，分清資金渠道，認(rèn)真審核每筆原始憑證，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，細(xì)化成本核算，編制會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行記賬。做到三及時(shí)：即及時(shí)編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)等部門;及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證;及時(shí)清理往來款項(xiàng)。出納要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)準(zhǔn)確登記銀行、現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié);嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。

4.做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

(二)加強(qiáng)公司的資金管理

1.擬定公司的年度資金預(yù)算并提交公司董事會(huì)審批。

2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會(huì)審批。

3.調(diào)度公司資金，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的集中使用。

4.加強(qiáng)公司的存貨管理、應(yīng)收帳款管理。

(三)制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和預(yù)算，積極參與公司決策

1.制定全面預(yù)算，提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

2.按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。

(四)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)控制工作

1.嚴(yán)格抓好采購環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制、存貨控制、現(xiàn)金控制等控制環(huán)節(jié)，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)公司總體目標(biāo)。

2.實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制機(jī)制，使財(cái)務(wù)控制工作滲透到公司組織管理的各個(gè)層次、生產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程、各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。

(五)財(cái)務(wù)分析

及時(shí)利用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、市場(chǎng)等信息資料，采用科學(xué)的分析方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)能力和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析，全面、客觀地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的業(yè)績，有效控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行，正確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)發(fā)展的未來。

三、加強(qiáng)素質(zhì)養(yǎng)成、推進(jìn)隊(duì)伍建設(shè)

隨著公司的不斷壯大，面對(duì)日趨復(fù)雜的市場(chǎng)和日益加大的競(jìng)爭，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)日顯重要。

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理制度，提高會(huì)計(jì)人員的法制觀念,加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德,樹立牢固地依法理財(cái)?shù)挠^念,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),違法必究,貫徹執(zhí)行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,抵制不正之風(fēng)。

2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平。定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),更新業(yè)務(wù)知識(shí),擴(kuò)大知識(shí)面。在掌握基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí),以適應(yīng)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的要求。與此同時(shí),認(rèn)真學(xué)些稅務(wù)、金融、等相關(guān)性知識(shí),以拓展知識(shí)面,提高理論和實(shí)際操作水平。

3、加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流。學(xué)術(shù)交流是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的重要方面。通過交流可促進(jìn)理論知識(shí),有利于總結(jié)工作中的經(jīng)驗(yàn),提高業(yè)務(wù)水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的培養(yǎng)，全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平,以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)會(huì)計(jì)信息的快速的、準(zhǔn)確的、真實(shí)的要求,確保公司各部門各項(xiàng)工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

四、工作重點(diǎn)與難點(diǎn)

增加資金投入：資金需求計(jì)劃和融資計(jì)劃。根據(jù)我司20xx年的銷售計(jì)劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。在這個(gè)問題上財(cái)務(wù)部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發(fā)展所需資金，是財(cái)務(wù)部的工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

五、建議和措施

1、重大發(fā)生費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，以使有計(jì)劃地?cái)備N支付(如銷售返利)。

2、加大新藥產(chǎn)品的開發(fā)力度，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

3、做好原料定價(jià)采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產(chǎn)品毛利率。

4、擴(kuò)大產(chǎn)品銷售范圍，增加銷售收入。

5、量入而出，控制費(fèi)用支出：

(1)要控制推銷費(fèi)用支出，制定促銷費(fèi)支出，要量入而出。

(2)期間費(fèi)用(管理費(fèi)用等)要制定一定措施，要有一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)銷制度，而且要加強(qiáng)管理、監(jiān)督、用較少錢辦更多事。

財(cái)務(wù)2017年個(gè)人工作計(jì)劃范文3

*年,公司財(cái)務(wù)科在*供電公司財(cái)務(wù)部、*公司黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財(cái)務(wù)人員的共同努力下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算，緊緊圍繞公司四型一流發(fā)展規(guī)劃，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、提高會(huì)計(jì)素質(zhì)為主要工作內(nèi)容，以精細(xì)化核算、數(shù)量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標(biāo)，以資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任為主線，全面推行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、信息化的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)成本核算，實(shí)行全員、全過程的財(cái)務(wù)管理策略，為完成*年各項(xiàng)經(jīng)營工作目標(biāo)作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在新的一年里,財(cái)務(wù)科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經(jīng)營思路,從嚴(yán)管理,積極為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策當(dāng)好參謀,具體有以下工作安排和計(jì)劃。

一、顧全大局，服從領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)定目標(biāo)不動(dòng)搖。年初財(cái)務(wù)預(yù)算，是通過公司職代會(huì)集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)。財(cái)務(wù)科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性，時(shí)刻堅(jiān)持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、按財(cái)務(wù)預(yù)算科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時(shí)要積極提供全面、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)分析和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀，

2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動(dòng)腦筋、想辦法、爭取銀行等相關(guān)部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經(jīng)濟(jì)利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費(fèi)清收核算，合理調(diào)度資金完成年度預(yù)算。近年來電費(fèi)回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場(chǎng)回暖，電費(fèi)回收成績顯著，給企業(yè)現(xiàn)金流量帶來積極有利影響，同時(shí)也給財(cái)務(wù)流動(dòng)資金管理提出了更高要求。11年，我們應(yīng)適應(yīng)新形勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)流動(dòng)資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產(chǎn)管理。凡是資產(chǎn)都應(yīng)該為企業(yè)帶來效益。11年，我們應(yīng)加強(qiáng)閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)處置工作，努力提高資產(chǎn)利潤率。

二、加強(qiáng)管理，挖潛增效，為生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和效益的增長服務(wù)。管理是生產(chǎn)力，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證，管理是提高企業(yè)核心競(jìng)爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機(jī)制，必須靠管理來保證，管理對(duì)企業(yè)來說是永恒的。為此，財(cái)務(wù)科將加強(qiáng)內(nèi)部管理列入工作重點(diǎn)，即進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，控制生產(chǎn)成本，實(shí)行全面預(yù)算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產(chǎn)、開支有預(yù)算，有計(jì)劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時(shí)對(duì)于機(jī)關(guān)科室和各站所的費(fèi)用，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，包干使用，并納入年底對(duì)各單位的考核，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開支。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。20xx年我們對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理辦法依然采取行政負(fù)責(zé)、工會(huì)參與、紀(jì)委監(jiān)督、包干使用、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務(wù)招待費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行就餐代金券制。

2、差旅費(fèi)管理。嚴(yán)格規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷程序和職工借款的還款時(shí)限，堅(jiān)持按照公司《關(guān)于加強(qiáng)差旅費(fèi)和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅(jiān)持原則，一事同人，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現(xiàn)象發(fā)生。

3、電話費(fèi)管理。嚴(yán)格預(yù)算控制，電話費(fèi)預(yù)算按科室為單位包干到位，努力降低話費(fèi)開支。

4、辦公費(fèi)管理。辦公費(fèi)管理要按照年初各科室列出計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計(jì)劃領(lǐng)用的原則執(zhí)行。

5、車輛費(fèi)用管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的相關(guān)車輛費(fèi)用管理辦法，從嚴(yán)從細(xì)加強(qiáng)管理。車輛維修必須先有計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行維修;車輛用油由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)采購、結(jié)算，車輛服務(wù)中心負(fù)責(zé)保管、登記、領(lǐng)用，杜絕亂購、無計(jì)劃領(lǐng)用。

三、明確責(zé)任，從嚴(yán)要求，積極抓好會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德素質(zhì)培訓(xùn)，提高服務(wù)水平。財(cái)務(wù)科作為公司的一個(gè)對(duì)外窗口科室，我們將認(rèn)真落實(shí)國網(wǎng)公司供電服務(wù)十項(xiàng)承諾，提高服務(wù)水平，讓優(yōu)質(zhì)、方便、規(guī)范、真誠的服務(wù)方針在財(cái)務(wù)科得到充分體現(xiàn)，做到內(nèi)讓公司全體干群稱心，外讓社會(huì)各相關(guān)人員及部門滿意。財(cái)務(wù)科倡導(dǎo)會(huì)計(jì)為生產(chǎn)經(jīng)營一線服務(wù)、上一流程為下一流程服務(wù)、全員為客戶服務(wù)，每個(gè)崗位相互服務(wù)的意識(shí)，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)行風(fēng)建設(shè)。

四、穩(wěn)定財(cái)務(wù)隊(duì)伍，繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理，使全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作再上新臺(tái)階。xx年度我們財(cái)務(wù)工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍為主，通過集中培訓(xùn)與崗位培訓(xùn)相結(jié)合的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和規(guī)范供電所財(cái)務(wù)管理為主要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)的把全公司的財(cái)務(wù)工作推上一個(gè)新臺(tái)階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍。對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，同時(shí)選拔引納相對(duì)優(yōu)秀、有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員加入財(cái)務(wù)隊(duì)伍，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍的實(shí)力，為全公司的經(jīng)營穩(wěn)定打牢基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)理論培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的宏觀經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)。使財(cái)務(wù)人員從僅僅應(yīng)付日常業(yè)務(wù)的工作狀態(tài)得到改變，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、復(fù)雜性，培養(yǎng)超前意識(shí)。

3、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)。以推行全面預(yù)算管理為目標(biāo)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員企業(yè)經(jīng)營管理的事前預(yù)測(cè)、事中分析和站所基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工作。