理財(cái)業(yè)務(wù)論文精選(九篇)

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第1篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

論文摘要：目前，國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)激烈，城市商業(yè)銀行發(fā)展形勢(shì)不容樂觀。為此，城市商業(yè)銀行需以城市居民、中小企業(yè)作為市場(chǎng)定位，堅(jiān)持理財(cái)產(chǎn)品特色開發(fā)，重視主動(dòng)營(yíng)銷、裙帶營(yíng)銷方式的運(yùn)用，注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，同時(shí)堅(jiān)持近期目標(biāo)與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合。

一、中國(guó)銀行業(yè)理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式不同，分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。理財(cái)顧問服務(wù)，是指商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。綜合理財(cái)服務(wù)，是指商業(yè)銀行在向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展和居民經(jīng)濟(jì)收入的不斷增加，人們對(duì)財(cái)富理財(cái)?shù)男枨笤絹碓綇?qiáng)，中國(guó)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈。匯豐、花旗、東亞等外資銀行憑借先進(jìn)的管理理念、豐富的理財(cái)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和便捷的全球投資渠道優(yōu)勢(shì)積極登陸中國(guó)，搶占高端私人理財(cái)市場(chǎng)；國(guó)內(nèi)大型國(guó)有銀行和全國(guó)性股份制銀行憑借自身規(guī)模和實(shí)力紛紛建立“理財(cái)工作室”、“理財(cái)中心”開展理財(cái)業(yè)務(wù)，不斷研發(fā)推出系列化和組合化的理財(cái)產(chǎn)品，例如招商銀行“金葵花”理財(cái)、光大銀行“陽光”理財(cái)、民生銀行“非凡”理財(cái)?shù)鹊?。理?cái)產(chǎn)品類型也由最初的儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展為包括結(jié)構(gòu)型、信托貸款型、票據(jù)型、債券型及QDII等多種理財(cái)產(chǎn)品。

二、城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

與全國(guó)理財(cái)業(yè)務(wù)日新月異的發(fā)展趨勢(shì)相比，城市商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展卻不盡人意。2008年發(fā)行了理財(cái)產(chǎn)品的城市商業(yè)銀行只有19家，占所有發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品銀行總數(shù)的34%，但綜合理財(cái)能力前10名的銀行中城市商業(yè)銀行只占據(jù)1席①。由于在研發(fā)能力、網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模、管理水平等方面與國(guó)有大型銀行、股份制銀行和外資銀行存在較大差異，城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)從出生的那一刻起就在夾縫中生存。

三、城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)策

1、理財(cái)市場(chǎng)定位

首先，在全國(guó)所有的城市商業(yè)銀行中，除北京銀行、上海銀行等少數(shù)幾家城商行規(guī)模實(shí)力較強(qiáng)之外，絕大部分的城市商業(yè)銀行屬于小銀行，研發(fā)能力相對(duì)較弱、網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模較小，難以占據(jù)高端客戶市場(chǎng)。其次，“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，服務(wù)中小企業(yè)，服務(wù)城市居民”是城市商業(yè)銀行的基本市場(chǎng)定位，中小企業(yè)和城市居民是其傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)。第三，從客戶方面來看，高端客戶投資金額大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力很強(qiáng)，但同時(shí)要求的收益率也相對(duì)較高，與大型國(guó)有銀行、股份制銀行和外資銀行相比，城市商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品不具吸引力；低端客戶投資資金少、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，不適合作為理財(cái)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷對(duì)象。而中端客戶投資金額適中、具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，傾向于收益風(fēng)險(xiǎn)均衡型理財(cái)產(chǎn)品，城市商業(yè)銀行的理財(cái)產(chǎn)品能完全滿足其需求。因此，城市商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)定位于城市居民、中小企業(yè)等中端客戶群。

2、理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)

一是堅(jiān)持市場(chǎng)跟隨型研發(fā)策略，以開發(fā)成熟型理財(cái)產(chǎn)品為主。開發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品需具較高的前期投入研發(fā)成本、有較強(qiáng)的研發(fā)能力、較高的風(fēng)險(xiǎn)管控水平及較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，城市商業(yè)銀行的自身能力難以達(dá)到上述要求。而堅(jiān)持市場(chǎng)跟隨型研發(fā)策略，開發(fā)市場(chǎng)上相對(duì)較成熟的理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)成本低、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小、業(yè)務(wù)管理較成熟，例如信托貸款型、債券票據(jù)型、打新股型等理財(cái)產(chǎn)品。二是適當(dāng)開發(fā)個(gè)性化、本地化的特色理財(cái)產(chǎn)品。城市商業(yè)銀行具有地域性較強(qiáng)的特點(diǎn)，對(duì)本地市場(chǎng)需求、客戶群體等情況比較熟悉，城市商業(yè)銀行要結(jié)合自身特點(diǎn)，開發(fā)適合本地客戶或基于本地市場(chǎng)的理財(cái)產(chǎn)品，形成自身獨(dú)特的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。三是加強(qiáng)合作，走理財(cái)業(yè)務(wù)聯(lián)合發(fā)展之路。城市商業(yè)銀行之間可以相互合作，共同開發(fā)、銷售理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、收益共享；城市商業(yè)銀行還可以利用自身地域性網(wǎng)點(diǎn)渠道優(yōu)勢(shì)與具有產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢(shì)的大中型銀行合作，通過代銷其理財(cái)產(chǎn)品獲益；此外，城市商業(yè)銀行可以與信托、保險(xiǎn)、基金等金融機(jī)構(gòu)合作，推出適合城市商業(yè)銀行的募集資金規(guī)模較小的理財(cái)產(chǎn)品。四是提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，嚴(yán)控理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)業(yè)務(wù)之所以能成為各家銀行競(jìng)相發(fā)展的新興業(yè)務(wù)，主要原因在于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)收益較高的中間業(yè)務(wù)，但其風(fēng)險(xiǎn)也是各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)中較高的，例如利率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等。理財(cái)業(yè)務(wù)一旦形成風(fēng)險(xiǎn)并產(chǎn)生損失，將對(duì)銀行良好的社會(huì)形象產(chǎn)生較大的負(fù)面影響。因此，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控水平有限的城市商業(yè)銀行來講，控制理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

3、理財(cái)渠道運(yùn)用

由于城市商業(yè)銀行不具有大型國(guó)有銀行、股份制銀行及外資銀行在媒體宣傳投放、銀行品牌信譽(yù)度等方面的優(yōu)勢(shì)，所以不能坐等客戶上門。城市商業(yè)銀行的營(yíng)銷優(yōu)勢(shì)在于其本地化客戶經(jīng)理團(tuán)隊(duì)，他們?cè)诋?dāng)?shù)負(fù)碛休^好的人脈和客戶資源，通過現(xiàn)有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、居民建立了良好的業(yè)務(wù)關(guān)系。城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采取主動(dòng)營(yíng)銷、裙帶營(yíng)銷的方式通過“客戶經(jīng)理——現(xiàn)有客戶——客戶的客戶、親朋”發(fā)展模式積極營(yíng)銷理財(cái)產(chǎn)品，搶占擴(kuò)大理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額。

4、理財(cái)人才培養(yǎng)

企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。城市商業(yè)銀行要想在理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)上占據(jù)一席之地，就必須打造一支精英理財(cái)團(tuán)隊(duì)。首先，城市商業(yè)銀行可以適當(dāng)從同業(yè)引進(jìn)高級(jí)人才，在并不熟悉的理財(cái)業(yè)務(wù)上迅速打開局面、進(jìn)入市場(chǎng)。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度來看，這種方式存在費(fèi)用高、同業(yè)人才緊缺的缺點(diǎn)。其次，城市商業(yè)銀行可以與信托、基金、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，通過共同開發(fā)推廣理財(cái)產(chǎn)品、邀請(qǐng)專家對(duì)本行員工培訓(xùn)等方式，借用外部人才發(fā)展銀行自身的理財(cái)業(yè)務(wù)。但這種方式存在著不確定性的缺點(diǎn)。與此同時(shí)，城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)理財(cái)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的重點(diǎn)放在培養(yǎng)自己的人才方面。一方面要支持鼓勵(lì)員工參加理財(cái)規(guī)劃師、證券從業(yè)資格、基金從業(yè)資格、保險(xiǎn)從業(yè)資格等各類金融職業(yè)培訓(xùn)，加快理財(cái)人才培養(yǎng)。另一方面建立人才的激勵(lì)機(jī)制，創(chuàng)造人才實(shí)施才華的平臺(tái)，發(fā)揮其業(yè)務(wù)潛能，實(shí)現(xiàn)其人生價(jià)值，提高人才事業(yè)忠誠(chéng)度。

5、理財(cái)業(yè)務(wù)目標(biāo)

自2007年1月份我國(guó)金融市場(chǎng)全面開放以來，外資銀行加速了在中國(guó)的布局和業(yè)務(wù)發(fā)展，國(guó)內(nèi)的大型國(guó)有銀行和股份制商業(yè)銀行也不斷豐富完善自身的金融業(yè)務(wù)品種，中國(guó)金融市場(chǎng)進(jìn)入了戰(zhàn)國(guó)時(shí)代，城市商業(yè)銀行面臨前所未有的激烈競(jìng)爭(zhēng)局面。隨著國(guó)民收入的不斷提高，理財(cái)業(yè)務(wù)已成為各家銀行競(jìng)相發(fā)展的新興業(yè)務(wù)，競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈。但是理財(cái)業(yè)務(wù)是城市商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)之一。因此，城市商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的近期首要目標(biāo)不應(yīng)是提高盈利水平，而是：1）豐富自身銀行產(chǎn)品，完善金融產(chǎn)品體系。理財(cái)業(yè)務(wù)是一個(gè)新興的銀行業(yè)務(wù)，具有廣闊的市場(chǎng)發(fā)展前景，城市商業(yè)銀行不能在起跑線上輸給其他銀行。通過研發(fā)理財(cái)產(chǎn)品可以豐富銀行產(chǎn)品體系，積累業(yè)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)鍛煉研發(fā)營(yíng)銷人才，為以后業(yè)務(wù)的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。2）培養(yǎng)穩(wěn)定忠實(shí)客戶群體，搶占中小企業(yè)、個(gè)人客戶市場(chǎng)份額。通過不斷研發(fā)推出適合客戶需求的理財(cái)產(chǎn)品，可以將客戶長(zhǎng)期吸引住，逐漸將其培養(yǎng)為忠實(shí)的客戶群體，避免因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品種類缺乏而喪失已有客戶，進(jìn)而對(duì)銀行其他業(yè)務(wù)造成沖擊。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個(gè)人外匯理財(cái)；風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract：Individualforeignexchangefinancingisoneofthemostimportantfinancialservicesofcommercialbanks,inwhichtheriskcontrolplaysakeyintegralpart.Inthisrespecttherisksarisingfromcomplexservicestructure,highuncertainty,extensiveinvolvementandfrequentpricefluctuationshouldbehighlighted.Bankmanagementshouldtakeactivelymeasurestopreventtheindividualforeignexchangefinancingservicefromvariousrisks,includinginternalaudit,quotasupervision/controlmechanismforfinancingproducts,derivativecombinationandhedgingstrategy.Allofthemeasuressuggestedtotakeisaimingattheabilityforearly-warning.

Keywords：commercialbank；individualforeignexchangefinancing；riskcontrol

隨著我國(guó)金融改革的進(jìn)一步深化,商業(yè)銀行的服務(wù)職能更加突出,商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是新金融服務(wù)產(chǎn)品的主要代表之一。其中,個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)借助人民幣匯率形成機(jī)制改革及外匯市場(chǎng)逐步開放的東風(fēng),正逐漸成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。與此同時(shí),由于個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)涉及眾多金融衍生工具的應(yīng)用,這些工具在為銀行帶來較高收益的同時(shí)也蘊(yùn)涵了巨大風(fēng)險(xiǎn)。因此,與個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不僅關(guān)系到業(yè)務(wù)自身安全,更與整個(gè)銀行資金的安全休戚相關(guān)。然而,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行更多強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展,相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制往往被忽略,亟待銀行管理層的重視。

國(guó)內(nèi)有關(guān)商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)多注重于銀行整體層面的分析,很少關(guān)注外匯理財(cái)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。酈箐(2005)在分析商業(yè)銀行總體外匯風(fēng)險(xiǎn)成因的基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制建議[1]。陳衛(wèi)東(2000)和黃毅(2006)分析了國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前所面臨的總體風(fēng)險(xiǎn),提出了風(fēng)險(xiǎn)管理策略[2－3]。董暉平(2005)對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)中的部分產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析,但缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略[4]。曹曉燕(2006)對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)中的法律風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行了具體分析,并給出了法律風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策,但未涉及個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)中的其他風(fēng)險(xiǎn)[5]。本文在對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的具體特點(diǎn)和國(guó)內(nèi)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀,提出加強(qiáng)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的相關(guān)策略。

一、個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)概述

個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的、以外匯為交易標(biāo)的或服務(wù)內(nèi)容的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同,個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)可分為：外匯買賣類業(yè)務(wù)、外匯期權(quán)類業(yè)務(wù)、外匯結(jié)構(gòu)性存款類業(yè)務(wù)和外匯投資咨詢類業(yè)務(wù)。外匯買賣類業(yè)務(wù)包含了銀行提供的外匯實(shí)時(shí)交易、委托交易、委托撤單、委托查詢等業(yè)務(wù)。外匯期權(quán)類業(yè)務(wù)是指銀行向客戶提供的以各種外匯為標(biāo)的的期權(quán),包括買權(quán)和賣權(quán)。外匯結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)是指銀行以外匯存款為交易主體,綜合運(yùn)用外匯金融衍生工具將國(guó)際金融市場(chǎng)上各類外匯產(chǎn)品進(jìn)行組合和包裝,向客戶提供的一攬子外匯交易產(chǎn)品。外匯投資咨詢類業(yè)務(wù)涵蓋了銀行向客戶提供的各類有關(guān)外匯產(chǎn)品投資咨詢和分析的服務(wù)。

個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)既涉及到銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù),也涉及到了銀行的表外業(yè)務(wù),而且包含了金融衍生工具的操作,所以業(yè)務(wù)流程和結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜,且風(fēng)險(xiǎn)性較高。對(duì)此類業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行整體風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制中重要的一環(huán),需要銀行內(nèi)部有較完備的風(fēng)險(xiǎn)分析、控制和防范措施,這對(duì)國(guó)內(nèi)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理提出了較高的要求。國(guó)內(nèi)銀行市場(chǎng)已經(jīng)向外資全面開放,個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)作為外資銀行的核心業(yè)務(wù)必將是外資銀行重點(diǎn)推廣的對(duì)象,國(guó)內(nèi)銀行已經(jīng)開發(fā)出種類眾多的個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品(詳見表1),在這種情況下,充分重視個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制,讓資金安全得到充分的保障,是國(guó)內(nèi)銀行快速開拓個(gè)人金融服務(wù)市場(chǎng)的重要基礎(chǔ)。

二、個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜和缺乏操作指引,增加了銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)涵蓋了遠(yuǎn)期、期權(quán)等多種金融衍生工具的交易與定價(jià),其構(gòu)成具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性,銀行在對(duì)這些金融工具進(jìn)行定價(jià)和買賣的過程中,對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格的預(yù)測(cè)很容易產(chǎn)生偏差,引起銀行資產(chǎn)的損失。目前銀行所訂立的個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度不完善,理財(cái)交易程序中存在漏洞,并且外匯理財(cái)?shù)耐顿Y人員沒有受到內(nèi)控制度的有力約束,這些都加重了銀行理財(cái)業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)包含了幣種繁多、數(shù)額巨大的外幣買賣、外匯期權(quán)和外匯結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品,銀行在與理財(cái)客戶簽訂理財(cái)協(xié)議后,理財(cái)交易能產(chǎn)生大量的頭寸和敞口,因此,銀行需要根據(jù)頭寸的利率敏感性和外匯敞口的大小進(jìn)行相應(yīng)的保值操作。由于國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的管理制度不完善,缺乏詳細(xì)的操作指引和健全的交易風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,所以國(guó)內(nèi)銀行無法應(yīng)對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)中復(fù)雜的交易狀況,對(duì)操作人員的監(jiān)管在不同程度上存在漏洞,產(chǎn)生信息不對(duì)稱的可能性很大。銀行內(nèi)部監(jiān)管人員與操作人員之間的信息不對(duì)稱,為道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了條件,隱瞞、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)也就相應(yīng)產(chǎn)生,給銀行資金安全帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)頻繁,增加了銀行的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品的價(jià)格極易受外界條件變化的影響,交易標(biāo)的的外匯價(jià)格和利率的波動(dòng),會(huì)引起銀行收益和經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品的重要基礎(chǔ)資產(chǎn)外匯的變動(dòng)能直接影響到銀行開展個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的收益,是影響銀行經(jīng)營(yíng)安全的重要因素之一。國(guó)外銀行很早就已經(jīng)開始對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)價(jià),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口的計(jì)算和控制較為精確。國(guó)內(nèi)銀行在積極開展個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的同時(shí),配套風(fēng)險(xiǎn)敞口計(jì)算能力并沒有得到相應(yīng)提高,不能滿足外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的需要,銀行的收益和資產(chǎn)容易受到損失。個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的主要交易對(duì)象利率的高低變化會(huì)引起理財(cái)產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng),產(chǎn)生價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品中的外國(guó)債券,通常在利率上升時(shí)價(jià)格會(huì)下跌,如果銀行向客戶保證的理財(cái)產(chǎn)品收益率過高,債券價(jià)格又低于銀行買入時(shí)的價(jià)格,那么銀行就出現(xiàn)了損失。理財(cái)產(chǎn)品中還包括了許多利率期權(quán)、利率互換或兩者的組合,如果未來利率與銀行預(yù)期出現(xiàn)了偏差,那么作為理財(cái)產(chǎn)品出售方的銀行就要承擔(dān)這部分損失。個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避需要很復(fù)雜的分析和保值工具組合,給國(guó)內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出了很高的要求。

3.業(yè)務(wù)投資交易具有不確定性,增加了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

外匯結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)是個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的重要組成部分,通常包含了遠(yuǎn)期、期權(quán)交易等金融衍生產(chǎn)品,這類衍生產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)性較大,其投資收益率變動(dòng)幅度很大,給投資方帶來的損失較大,會(huì)產(chǎn)生較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)業(yè)務(wù)的交易方可能因損失過大而不能履行到期付款交割的義務(wù),危及銀行的投資安全。這種風(fēng)險(xiǎn)特別表現(xiàn)在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的外匯期權(quán)業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)性存款業(yè)務(wù)中,銀行的交易方可能因個(gè)人資金或清償能力出現(xiàn)障礙,無法向銀行交割相應(yīng)的標(biāo)的物,從而造成銀行自身損失。由于個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)所涉及的期權(quán)、期貨等衍生工具只需要交納少量的期權(quán)費(fèi)或保證金就可以進(jìn)行交易,這種“四兩撥千斤”的交易方式在提高理財(cái)資金利用效率的同時(shí),蘊(yùn)涵了巨大風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的交易方可能在交易中出現(xiàn)惡意欺詐的行為,導(dǎo)致合約無法按時(shí)履行和交割,從而造成銀行交易損失,并最終影響整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和運(yùn)營(yíng)安全。

4.業(yè)務(wù)涉及面廣,增加了銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是新巴塞爾協(xié)議強(qiáng)調(diào)的銀行所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一,個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)在交易過程中包含了理財(cái)產(chǎn)品的購(gòu)買方和投資交易方,在投資過程中涉及了國(guó)內(nèi)和國(guó)外的金融市場(chǎng),所以銀行在開辦理財(cái)業(yè)務(wù)的同時(shí),要承擔(dān)相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)我國(guó)銀監(jiān)會(huì)所的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》,商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù),應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查,準(zhǔn)確界定個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的各種法律關(guān)系,明確可能涉及的法律和政策問題,研究制定相應(yīng)的解決辦法,切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)[5－6]。由于個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)涉及了一般產(chǎn)品銷售人員和理財(cái)業(yè)務(wù)人員,在日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)中,一般產(chǎn)品銷售人員與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員的工作職能存在交叉混淆的情況,一般產(chǎn)品銷售人員超越權(quán)限向客戶提供個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù),嚴(yán)重違反了相關(guān)規(guī)定,銀行因此要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；同時(shí)銀行銷售人員的誤導(dǎo)性促銷方法和銷售行為,以及理財(cái)業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶提供不恰當(dāng)?shù)?、暗示性的投資建議,也促使了法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。三、提高國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的相關(guān)策略

1.建立個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和監(jiān)督機(jī)制

個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)構(gòu)成復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)來源廣泛,需要在銀行內(nèi)部建立專門內(nèi)部審計(jì)機(jī)制對(duì)業(yè)務(wù)資金運(yùn)行狀況進(jìn)行審查,在保障理財(cái)產(chǎn)品投資者利益的同時(shí),減少銀行風(fēng)險(xiǎn)敞口和彌補(bǔ)內(nèi)控制度缺陷。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部調(diào)查和獨(dú)立審計(jì)機(jī)制。銀行內(nèi)部審計(jì)調(diào)查人員與個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)人員之間要保持相對(duì)獨(dú)立性,以減少內(nèi)控機(jī)制中的人為因素。通過定期對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)資金流向、投資產(chǎn)品收益狀況進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)研,審計(jì)調(diào)查人員應(yīng)對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估,向銀行管理層提供獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,減少信息不對(duì)稱引起的操作風(fēng)險(xiǎn)。為了防范銷售人員欺詐或理財(cái)業(yè)務(wù)人員的不當(dāng)提示所引起的法律風(fēng)險(xiǎn),銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門應(yīng)對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的相關(guān)記錄、合同和其他材料進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門也可委托專門的調(diào)查監(jiān)督人員,以客戶身份進(jìn)行調(diào)查,在最大程度上增強(qiáng)調(diào)查的真實(shí)和準(zhǔn)確度[7]。

2.建立理財(cái)產(chǎn)品交易限額控制機(jī)制

個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)包括了眾多有價(jià)證券和金融衍生工具的投資,這些金融產(chǎn)品價(jià)格和收益的不確定性為國(guó)內(nèi)銀行管理者帶來了風(fēng)險(xiǎn)管理上的難題。銀行可將個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)中金融衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)限額納入相應(yīng)的衍生工具的總體風(fēng)險(xiǎn)限額來進(jìn)行管理。銀行通過對(duì)不同部門嚴(yán)格規(guī)定個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品交易員的總交易限額、每日交易限額、幣種交易限額、金融工具的期限限額和地區(qū)限額,降低銀行交易風(fēng)險(xiǎn)。銀行還應(yīng)當(dāng)密切注意超限額情況的發(fā)生,建立每日超限額控制制度,對(duì)所有交易賬戶進(jìn)行清查,防止交易員為彌補(bǔ)個(gè)人賬戶損失而進(jìn)行超限額交易。

3.利用衍生工具組合和對(duì)沖策略

國(guó)內(nèi)銀行可通過在國(guó)際金融市場(chǎng)上買入或出售相應(yīng)衍生工具,構(gòu)造出具有穩(wěn)定收益的投資組合來管理個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。例如,當(dāng)銀行向客戶出售與某一種或幾種證券價(jià)格收益掛鉤的、保本而收益浮動(dòng)的個(gè)人外匯理財(cái)結(jié)構(gòu)性存款時(shí),預(yù)期未來這一種或幾種證券價(jià)格將出現(xiàn)大幅度的波動(dòng),但是不能確定這種變動(dòng)的方向。銀行可買入以這一種或幾種證券價(jià)格為標(biāo)的、到期日相同但執(zhí)行價(jià)格不同的一只看漲期權(quán)多頭和一只看跌期權(quán)多頭,組成一個(gè)寬跨式期權(quán)(strangle)。當(dāng)?shù)狡谌展善眱r(jià)格處于一定區(qū)間內(nèi)時(shí),這種期權(quán)組合的損失是固定的；當(dāng)股票價(jià)格出現(xiàn)很大波動(dòng)時(shí),能得到較高的收益,在最大程度上控制了外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。銀行還可采用相應(yīng)的對(duì)沖策略來達(dá)到控制個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)收益損失和風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如,銀行可將個(gè)人外匯理財(cái)合約中期限和幣種相同的協(xié)議進(jìn)行組合和打包,然后在金融市場(chǎng)上簽訂相應(yīng)的遠(yuǎn)期利率協(xié)議(FRA)或在利率期貨市場(chǎng)上進(jìn)行反向操作,等理財(cái)合約到期時(shí)進(jìn)行對(duì)沖,防范利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力

國(guó)內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品組合進(jìn)行詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研和分析,測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)收益,并對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗(yàn)證；應(yīng)當(dāng)健全個(gè)人外匯理財(cái)交易管理和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),對(duì)外匯理財(cái)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的各種交易頭寸和風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行計(jì)算,及時(shí)控制業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn),提高風(fēng)險(xiǎn)控制效率。實(shí)行個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)管理,可以讓銀行準(zhǔn)確及時(shí)地了解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,動(dòng)態(tài)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和管理,減少信息不對(duì)稱引起的操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理的過程中,可利用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行各種風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算,在各種風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)示量超過一定設(shè)置值時(shí),系統(tǒng)能夠自動(dòng)報(bào)警,這樣做可以加強(qiáng)銀行對(duì)個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)和處理能力。同時(shí),銀行在進(jìn)行個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品開發(fā)的過程中,可以通過詳細(xì)評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)及其測(cè)算和控制方法,提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與預(yù)警能力；還可將個(gè)人外匯理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與全國(guó)個(gè)人征信數(shù)據(jù)庫相結(jié)合,建立個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng),對(duì)不同信用等級(jí)的客戶實(shí)行差別對(duì)待,從整體上控制個(gè)人外匯理財(cái)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

系統(tǒng)論認(rèn)為，目標(biāo)是系統(tǒng)最優(yōu)化的情況下所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，根據(jù)不同的系統(tǒng)所要研究和解決的問題，可以確定不同的目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)通過優(yōu)化財(cái)務(wù)行為所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是分析和評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。

改革開放以來，我國(guó)私人投資辦企業(yè)的積極性空前高漲，私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。私營(yíng)企業(yè)為創(chuàng)造稅收、繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)等方面作出了一定貢獻(xiàn)。但在私營(yíng)企業(yè)的發(fā)展中也看到，只有少數(shù)企業(yè)能在短時(shí)間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展為規(guī)模大、管理規(guī)范、資本雄厚、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的大企業(yè)，相當(dāng)一部分私營(yíng)企業(yè)處于“高出生與高死亡率”狀態(tài)。影響私營(yíng)企業(yè)發(fā)展的因素很多，既有外部因素，又有內(nèi)部因素，其中企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平是影響其發(fā)展的一個(gè)重要內(nèi)部因素。分析私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征，探索財(cái)務(wù)管理與理財(cái)環(huán)境影響的關(guān)系，有助于提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)私營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響因素

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是受理財(cái)環(huán)境制約的，研究理財(cái)環(huán)境各因素變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，是為了分析財(cái)務(wù)管理的發(fā)展規(guī)律，尋求提高財(cái)務(wù)管理水平的途徑。影響我國(guó)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的因素有宏觀方面也有微觀方面的，各種因素縱橫交錯(cuò)、互為條件、相巨制約。

（一）宏觀社會(huì)環(huán)境因素的影響

宏觀社會(huì)環(huán)境包括國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融市場(chǎng)狀況等。宏觀社會(huì)因素的正面刺激作用是因?yàn)榈胤秸畬?duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)態(tài)度更為明顯，地方政府各種優(yōu)化環(huán)境，促進(jìn)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)政策出臺(tái)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的市場(chǎng)化成分進(jìn)一步提高。金融市場(chǎng)進(jìn)一步完善，融資“不以企業(yè)性質(zhì)論長(zhǎng)短，一視同仁”，為私營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)資金余缺，進(jìn)行資本投資提供便利。稅法和公司法等法規(guī)不以所有制性質(zhì)實(shí)行差別待遇，為私營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范管理活動(dòng)起到推動(dòng)作用。負(fù)面作用包括政府有關(guān)部門對(duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)意識(shí)形態(tài)方面排斥力仍大，政府經(jīng)濟(jì)主管部門和執(zhí)法、監(jiān)督部門在掌握政策中對(duì)私營(yíng)企業(yè)“寧左勿右”，“寧緊勿松”，公共經(jīng)濟(jì)資源分配中的差別待遇仍然存在，金融業(yè)的信用貸款仍不向私營(yíng)企業(yè)開放，企業(yè)融資渠道少，融資總量有限。這些負(fù)面影響導(dǎo)致私營(yíng)企業(yè)不敢冒然擴(kuò)大投資，對(duì)外投資也信心不足，宏觀社會(huì)環(huán)境因素的變化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的地位職能作用，及活動(dòng)空間有直接影響。

（二）微觀環(huán)境因素的影響

私營(yíng)企業(yè)組織形式、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平、業(yè)主及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)狀況、企業(yè)文化均影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展。

1、組織形式的選擇不同類型的企業(yè)，其資本來源結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)所適用的法律方面有所不同和差別，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展的空間范圍也不同。私營(yíng)企業(yè)選擇有限責(zé)任公司這一組織形式的居多，但大多私營(yíng)企業(yè)是親戚、家族、朋友合辦的企業(yè)，這類企業(yè)在建設(shè)初期情義代替規(guī)章制度。企業(yè)組織形式不同，其資本結(jié)構(gòu)也不同，資本結(jié)構(gòu)和組織特點(diǎn)影響企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督模式和財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容。

2、業(yè)主素質(zhì)：私營(yíng)企業(yè)業(yè)主往往既是投資者又是經(jīng)營(yíng)管理者，他的素質(zhì)高低，直接影響財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)取決于業(yè)主在韜略上把握控制、監(jiān)督理財(cái)?shù)乃刭|(zhì)。

3、企業(yè)文化。業(yè)主在企業(yè)文化的形成方面起著極為重要的作用。企業(yè)文化又影響財(cái)務(wù)管理人員選拔使用，財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限及財(cái)務(wù)信息在企業(yè)管理中的披露程度。企業(yè)文化還在一定程度上是吸引和穩(wěn)定財(cái)務(wù)管理人才的重要因素。

4、科技發(fā)展?fàn)顩r。高科技私營(yíng)企業(yè)里，人力資源是企業(yè)的重要資源，企業(yè)的發(fā)展壯大要靠科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。所以科技發(fā)展?fàn)顩r影響企業(yè)管理機(jī)制和利潤(rùn)分配機(jī)制，也影響財(cái)務(wù)管理的職能作用發(fā)揮。

在客觀和微觀兩方面的影響因素中，微觀因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的刺激作用更大。以下側(cè)重從微觀環(huán)境因素著手，分析不同環(huán)境因素影響了財(cái)務(wù)管理的特征。

二、私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征

企業(yè)只有在理財(cái)環(huán)境的各種因素作用下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的協(xié)調(diào)平衡，才能生存和發(fā)展。私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的來源，財(cái)務(wù)監(jiān)控模式方面有共性的一面；但因不同發(fā)展階段，不同層次的私營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境因素不同，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平也不同，呈現(xiàn)著階段性的特征。

（一）小規(guī)模、低層次私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特征

小規(guī)模私營(yíng)企業(yè)由于投資規(guī)模小，自有資金有限，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層次低，產(chǎn)品科技含量。員工素質(zhì)不高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力有限。這類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要有以下特征。

1、憑經(jīng)驗(yàn)決策，財(cái)務(wù)管理地位不高小規(guī)模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。私營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當(dāng)程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員參與收集分析信息極小，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。大部分小企業(yè)本配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員被當(dāng)作“記帳”員，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。

2、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，財(cái)務(wù)管理職能作用不大私營(yíng)企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對(duì)團(tuán)體以外的人天然的不信任。在財(cái)務(wù)這一敏感部門，“忠誠(chéng)度”成為用人的重要標(biāo)志，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理能人群體很難與家族勢(shì)力平衡。所以，在小規(guī)模低層次的私營(yíng)企業(yè)，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。

3、業(yè)主“說了算”，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一中國(guó)的私營(yíng)企業(yè)在其發(fā)展的初級(jí)階段，表現(xiàn)出個(gè)人專權(quán)和家族控制的特色，80％以上的資產(chǎn)集中于創(chuàng)業(yè)者身上，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理是普遍現(xiàn)象。企業(yè)的資金籌集、使用由老板說了算。權(quán)力集中的家族式的經(jīng)營(yíng)，使財(cái)務(wù)管理也高度集中。不少小型私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)僅限于財(cái)務(wù)控制，即財(cái)務(wù)部門通過控制財(cái)務(wù)收支和分析檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況來監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈利，協(xié)助業(yè)主實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控。

（二）大型、高科技私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征私營(yíng)企業(yè)完成原始積累發(fā)展到一定規(guī)模（資本千萬元以上），企業(yè)的發(fā)展順靠科技與管理人才，企業(yè)管理也較國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新快，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)呈現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明確，財(cái)務(wù)管理受到重視所有制結(jié)構(gòu)決定了私營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以追逐利潤(rùn)為目標(biāo)。在這一總體目標(biāo)的指導(dǎo)下，企業(yè)的各個(gè)部門包括財(cái)務(wù)管理部門都努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。同時(shí)私營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)都是面向市場(chǎng)的，財(cái)務(wù)工作也處處體現(xiàn)了市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)資金的籌集和運(yùn)用的深遠(yuǎn)影響。企業(yè)正是通過財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關(guān)的各項(xiàng)決策過程結(jié)合起來，以面對(duì)變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境。在這種巨大的外在壓力作用下，私營(yíng)業(yè)主及高層管理者不得不重視財(cái)務(wù)專業(yè)人才的作用，不少大型私營(yíng)企業(yè)專設(shè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)并賦予應(yīng)有的權(quán)力和手段，實(shí)現(xiàn)合理籌集資金有效運(yùn)用資金，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督的目的。

2、激勵(lì)機(jī)制靈活，財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新不斷在相當(dāng)一部分大型私營(yíng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)人才在財(cái)務(wù)管理職位上受到重視，企業(yè)業(yè)主認(rèn)識(shí)到。企業(yè)所需要的不再僅僅是“記帳”的人，而需要理財(cái)能人。加上私營(yíng)企業(yè)在資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，受到更大的外部壓力而需淡化家族色彩，以適應(yīng)嚴(yán)厲的法律，政策環(huán)境和社會(huì)輿論。拋棄“上陣親兄弟，打虎父子兵”的陳腐觀念，超越了家族式經(jīng)營(yíng)的原始積累階段，并以其靈活的人才聘用機(jī)制，在激烈的人才競(jìng)爭(zhēng)中占了先機(jī)。為吸引和穩(wěn)定高水平人才，私營(yíng)企業(yè)在激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)上下功夫。二些大型、高科技私營(yíng)企業(yè)以“績(jī)效股”、“認(rèn)股權(quán)證”、“年薪”、“津貼”等褒賞企業(yè)有功之臣的激勵(lì)機(jī)制，有效地推動(dòng)了管理人員在管理方面不斷創(chuàng)新，開拓進(jìn)取。財(cái)務(wù)能人不再僅僅是“聽老板的話，記好帳，守好財(cái)”那類人，而是精于管理，善于開創(chuàng)，敢于提出獨(dú)特的見解，能為企業(yè)發(fā)展出力的專業(yè)人才。財(cái)務(wù)管理工作與國(guó)有企業(yè)相比，少了框框的限制，更容易創(chuàng)新發(fā)展，各種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方法手段，更容易被采納適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)觀念，競(jìng)爭(zhēng)觀念，開放觀念更容易被財(cái)務(wù)人員接受。

3、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)控制分析職能突出大型、高科技私營(yíng)企業(yè)，通常會(huì)形成一定授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，從而形成業(yè)主以外的管理層，但大部分私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍信奉“穩(wěn)定優(yōu)先、兼顧效率”原則，實(shí)行集權(quán)型管理?！霸谄髽I(yè)統(tǒng)一籌劃。監(jiān)控之下，對(duì)所屬分公司、部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效的管理，并通過健全的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，堵塞漏洞，保證資金安全有效使用。這種高度集權(quán)的管理模式在私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中起到了統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效財(cái)力開發(fā)產(chǎn)品、搞大項(xiàng)目，占領(lǐng)市場(chǎng)，促進(jìn)資本原始積累，制止資金浪費(fèi)，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全發(fā)揮了積極作用。與此相適應(yīng)，企業(yè)財(cái)務(wù)控制和分析職能得到了強(qiáng)化，財(cái)務(wù)管理部門制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)財(cái)務(wù)責(zé)任，實(shí)施追蹤控制，及時(shí)調(diào)整誤差，分析產(chǎn)生的差異，為考核評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)提供信息。同時(shí)，公司財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程，對(duì)企業(yè)的決策和運(yùn)行實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和制約，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲得高速穩(wěn)健的運(yùn)行。

我國(guó)大型私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作雖然有所改進(jìn)，財(cái)務(wù)管理也受到業(yè)主和管理當(dāng)局重視，但從總體上看，仍處于低效率低水平階段。財(cái)務(wù)管理工作與私營(yíng)企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。要使我國(guó)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長(zhǎng)、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和使企業(yè)具有強(qiáng)壯生命力和優(yōu)越的競(jìng)爭(zhēng)力作出更大貢獻(xiàn)，就應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)理財(cái)環(huán)境，突出財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并將其放在高層管理的位置上，賦予財(cái)務(wù)管理部門更大的權(quán)力和責(zé)任。要按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念更新內(nèi)容、轉(zhuǎn)變職能，建立健全財(cái)務(wù)管理人員的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)管理人員理財(cái)?shù)姆e極性、創(chuàng)造性、采取有效措施切實(shí)提高私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特性的思辯

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特性，是指財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中目標(biāo)要素的內(nèi)在的、固有的、質(zhì)的規(guī)定性。筆者認(rèn)為，從系統(tǒng)論的基本原理來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有以下四個(gè)基本特征：

1.系統(tǒng)性。系統(tǒng)性是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要素對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)的其他要素及有機(jī)構(gòu)成具有終極導(dǎo)向性。也就是說，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，目標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)以系統(tǒng)整體最優(yōu)化為首要原則。因此，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅應(yīng)兼顧利益主體各方的利益，達(dá)到系統(tǒng)最優(yōu)化，而且應(yīng)引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)行為在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)始終服務(wù)于其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，避免短期行為的發(fā)生。在各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)模式中，企業(yè)價(jià)值最大化基本符合這一特性；而利潤(rùn)最大化具有短期行為，不符合目標(biāo)終極性，股東財(cái)富最大化僅注重股東利益，也不符合系統(tǒng)最優(yōu)原則。

2.相關(guān)性。相關(guān)性是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與系統(tǒng)內(nèi)其他要素的范圍及口徑一致、協(xié)調(diào)和有機(jī)關(guān)聯(lián)，達(dá)到系統(tǒng)最優(yōu)化目標(biāo)。具體地說，就是要與企業(yè)理財(cái)主體空間范圍相一致，與企業(yè)所處的理財(cái)環(huán)境相適應(yīng)，而且兼顧、協(xié)調(diào)各種利益主體的利益。利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化能夠滿足這一要求。而股東財(cái)富最大化卻混淆了企業(yè)和股東的關(guān)系，一個(gè)理財(cái)主體的財(cái)務(wù)管理是為了實(shí)現(xiàn)另一個(gè)理財(cái)主體的財(cái)富最大化，這從理論上無法解釋。財(cái)務(wù)管理環(huán)境對(duì)其目標(biāo)模式有重大影響，目前我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度還未真正、完全地建立起來，選擇企業(yè)價(jià)值最大化和利潤(rùn)最大化模式，具有一定的現(xiàn)實(shí)性及可行性；而股東財(cái)富最大化模式僅適合于上市公司，而且只注重股東利益，對(duì)企業(yè)其他關(guān)系人的利益不夠重視。況且股票價(jià)格受多種因素影響，并非是公司所能完全控制的，把不可控的因素引入理財(cái)目標(biāo)，顯然是不合理的。

3.操作性。操作性就是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)確定的方法是先進(jìn)可行的，是可以操作的。操作性的關(guān)鍵問題在于計(jì)量。利潤(rùn)最大化的目標(biāo)模式操作性較強(qiáng)，但沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題，具有短期行為的傾向，而股東財(cái)富最大化模式以股票價(jià)格最大化為標(biāo)準(zhǔn)，也具有一定的操作性，但相關(guān)性和可行性不強(qiáng)。企業(yè)價(jià)值最大化模式，只能通過資產(chǎn)評(píng)估來確定企業(yè)價(jià)值的大小，并且確認(rèn)成本較高，確認(rèn)時(shí)間、確認(rèn)范圍也受到一定限制。

4.效率性。效率性是指財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的設(shè)置，一定要考慮資金利用的效率，爭(zhēng)取資金利用效率最大化，這不僅有利于財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置，而且有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有效利用。企業(yè)價(jià)值最大化、利潤(rùn)最大化只注重企業(yè)理財(cái)效果的最大化，而沒有考慮企業(yè)理財(cái)效果與其投入資本的關(guān)系，即理財(cái)效率的問題。而股東財(cái)富最大化目標(biāo)模式，雖以每股股價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)，但不同股票的每股含量在經(jīng)濟(jì)上并不等量，所含有的凈資產(chǎn)和市價(jià)也不同，即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益及其股價(jià)在公司之間的橫向比較，因此，也難以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置。

通過以上評(píng)述可以看出，上述三種財(cái)務(wù)管理模式均存在著某些方面的缺陷和不足。筆者認(rèn)為，符合這四個(gè)基本特性的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的最優(yōu)選擇——企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化

企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化（MEVAR）目標(biāo)模式，是指企業(yè)通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采取最優(yōu)化的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，追求一定時(shí)間內(nèi)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）與投入資本（C）之比的最大化。EVA是企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值〔EVA＝EBIT.（1-T）-Kw.C，其中：EBIT為息稅前利潤(rùn)；T為所得稅率；Kw為加權(quán)平均資本成本率；C為企業(yè)投入的平均資本〕。一般而言，通過一定技術(shù)性的財(cái)務(wù)調(diào)整，EVA可近似等于生息債務(wù)與權(quán)益賬面價(jià)值之和。企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率（EVAR）可通過下列公式計(jì)量：

上述公式中，EVAt為第t年企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增加值；k為與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率；Ct為第t年企業(yè)的平均資本投入；t為EVA和C的具體時(shí)間；n為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)時(shí)間。從上式中可以看出，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率EVAR與EVA成正比，與K、C成反比。在K、C不變時(shí)，EVA越大，則EVAR越大；在EVA不變時(shí)，K、C越大，則EVAR越小。若不考慮企業(yè)資本投入C的情況下，K的高低主要由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)大時(shí)，K就高；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)小時(shí)，K就低。也就是說，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值，與預(yù)期的報(bào)酬成正比，與預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)K成反比。從財(cái)務(wù)管理假設(shè)可知，報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn)是同增的，報(bào)酬的增加是以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的增加為代價(jià)的，而風(fēng)險(xiǎn)的增加將會(huì)直接威脅到企業(yè)的生存，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值只在風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬達(dá)到比較好的均衡時(shí)才能達(dá)到最大。

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值EVA不變時(shí)，考慮企業(yè)的資本投入C，就可衡量企業(yè)資本增值的效率。若EVA現(xiàn)值越大，而C不變或越小，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率就趨向最大化；反之亦然。以企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：①考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并利用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行計(jì)量。而且經(jīng)濟(jì)增加值的一個(gè)重要屬性是投資年度的EVA的現(xiàn)值，等于其投資年度的NPV（現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值），而未來的企業(yè)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值之和就是企業(yè)價(jià)值。因此，這一目標(biāo)模式包容了企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)模式。②科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。③克服了企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為。因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增加值率，預(yù)期未來利潤(rùn)對(duì)其經(jīng)濟(jì)增加值率的影響作用也會(huì)更大。④將經(jīng)濟(jì)增加值的現(xiàn)值與投入資本的現(xiàn)值進(jìn)行比較，可評(píng)價(jià)和分析企業(yè)資本增值的效率。進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，不僅要正確權(quán)衡報(bào)酬增加與風(fēng)險(xiǎn)增加的得與失，努力實(shí)現(xiàn)二者的最佳平衡，而且必須講究投入資本的增值效率，使企業(yè)價(jià)值最大化的同時(shí)，資本增值效率也最大。因此，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化觀點(diǎn)，體現(xiàn)了對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的深層次認(rèn)識(shí)，是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化，作為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的最優(yōu)選擇，還具有幾個(gè)明顯的特征，主要可分為以下四點(diǎn)：

1.企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化不僅擴(kuò)大了考慮問題圍，還注重目標(biāo)的兼容性和導(dǎo)向性?，F(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為，企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，各方都有自身利益，共同參與和構(gòu)成企業(yè)的利益制衡機(jī)制。若試圖通過損壞一方的利益而使另一方獲利，其結(jié)果必然會(huì)導(dǎo)致矛盾沖突，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。而企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值最大化，包容了企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，具有兼容性的一面。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）是根據(jù)公式EBIT.（1-T）-Kw.C來確定的，以EBIT為基礎(chǔ)，考慮資本投入及綜合資本成本，要使EVA最大化，就必須充分利用財(cái)務(wù)資源，這無疑都有賴于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的正確導(dǎo)向，而企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化，恰好有利于上述功能要求的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化注重財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的相關(guān)性特征?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須考慮與企業(yè)有契約關(guān)系各方面的利益。企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)增加值，才是企業(yè)增加的財(cái)富。企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值率最大化是在發(fā)展中考慮經(jīng)濟(jì)問題，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值的增長(zhǎng)中來滿足各方利益關(guān)系。從邏輯關(guān)系上看，當(dāng)企業(yè)財(cái)富總額一定時(shí)，各方利益是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系；而當(dāng)企業(yè)財(cái)富增加后，各種契約關(guān)系人的利益都會(huì)較好地得到滿足，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的良性循環(huán)。

第4篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理；問題；措施及建議

從歷年的財(cái)政收支情況來看,鄉(xiāng)鎮(zhèn)幾乎所有財(cái)力,縣直大約三分之二財(cái)力,用于行政事業(yè)單位人員論文工資發(fā)放及辦公經(jīng)費(fèi)的開支。可以說大部分財(cái)政收入都是在行政事業(yè)單位“花”出去的。目前，盡管縣財(cái)力狀況還不能完全滿足行政事業(yè)單位的開支需要,部分單位經(jīng)費(fèi)開支還十分緊張,但從全縣總體情況和資金的總額來看,涉及所有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直八十多個(gè)單位,資金數(shù)千萬,面廣量大,這就不容忽視地存在財(cái)務(wù)管理的問題。為此,我們展開調(diào)查,試從加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的角度,尋找一些突破,以規(guī)范管理、節(jié)約和有效使用資金,促進(jìn)財(cái)政工作上水平。

一、基本情況近幾年,為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,利津縣相繼出臺(tái)了《預(yù)算外資金管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》等規(guī)章制度，同時(shí),結(jié)合上級(jí)要求,推行和落實(shí)了“收支兩條線”管理規(guī)定、政府采購(gòu)、試編部門預(yù)算等行之有效的改革措施。另外,結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,大力開展對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理。一是從基礎(chǔ)工作抓起,自2003年開始,財(cái)政部門在全縣范圍內(nèi)對(duì)行政事業(yè)單位開展了會(huì)計(jì)幫扶達(dá)標(biāo)工作;二是注重日常監(jiān)督管理,每年都由縣財(cái)政監(jiān)督局負(fù)責(zé),對(duì)行政事業(yè)單位開展定期或不定期的各類檢查,如:預(yù)算外資金管理大檢查、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查等;三是每年財(cái)政部門都組織行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn),如:會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)、會(huì)計(jì)人員上崗培訓(xùn)等。從調(diào)查的情況來看,全縣所有獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位都配備了專職的財(cái)務(wù)管理人員,都制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,基本上按規(guī)定完成了單位的財(cái)務(wù)管理工作。

二、存在的主要問題與不足（一）單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開展不力1、部分單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)存在偏差。一是認(rèn)為行政事業(yè)單位不同于企業(yè)，不搞經(jīng)營(yíng)，抓不抓財(cái)務(wù)管理無所謂。二是認(rèn)為抓內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴(yán)了，得罪干部職工。三是認(rèn)為抓管理是單位領(lǐng)導(dǎo)的事情，會(huì)計(jì)人員只要把數(shù)字搞準(zhǔn)就行了。領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)存在偏差是導(dǎo)致單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開展不力的關(guān)鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批“一支筆”制度,這項(xiàng)制度是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策事項(xiàng)合理性的規(guī)范,但缺乏科學(xué)性。一是權(quán)力比較集中，開支不管是否合理，單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。二是凡是領(lǐng)導(dǎo)簽字就能開支,直接把財(cái)務(wù)人員排除在管理范圍之外,不利于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算。三是單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定不一定熟悉,缺少專業(yè)財(cái)務(wù)人員的審核和把關(guān),簽批質(zhì)量難以保證。3、缺少真正的第三者監(jiān)督。盡管有的單位建立了較為完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但落實(shí)明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財(cái)小組、設(shè)定財(cái)務(wù)公開欄等形式進(jìn)行監(jiān)督，但由于單位內(nèi)部千絲萬屢的利益關(guān)系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時(shí)、不全面，大多是事后監(jiān)督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監(jiān)督,零星的檢查,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度很難落實(shí)到位。(二)會(huì)計(jì)人員作用難以有效發(fā)揮。1、會(huì)計(jì)人員的撤換領(lǐng)導(dǎo)說了算。會(huì)計(jì)人員是單位根據(jù)需要設(shè)定的,撤換是單位領(lǐng)導(dǎo)說了算。這就存在一個(gè)問題:法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)之間該遵循那一個(gè)？違反法規(guī),處罰的一般是單位,違抗領(lǐng)導(dǎo),影響的一定是個(gè)人,權(quán)衡利弊,會(huì)計(jì)人員往往只能是傾向于領(lǐng)導(dǎo)。自身難保的境地,會(huì)計(jì)人員的作用確實(shí)難以發(fā)揮。2、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)不明確。調(diào)查中發(fā)現(xiàn),很多單位的會(huì)計(jì)人員是兼職,會(huì)計(jì)人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數(shù)職,更有甚者身兼要職,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)成了附帶工作。個(gè)別單位違反規(guī)定設(shè)會(huì)計(jì)和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督部門,與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)之間,多是部署工作、監(jiān)督檢查,對(duì)于出現(xiàn)的問題,或批評(píng)、或通報(bào)、或處罰,真正深入單位幫助開展財(cái)務(wù)管理工作的少，另外,定期的、系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)組織開展的少,而且培訓(xùn)多為業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作培訓(xùn),不注重加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理的要求,使會(huì)計(jì)人員在參與管理上產(chǎn)生惰性。（三）會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低調(diào)查中發(fā)現(xiàn),縣直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低。截止2007年底行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員共計(jì)125人,第一學(xué)歷為財(cái)會(huì)類院校畢業(yè)的13人,占總?cè)藬?shù)的10.4%;具有會(huì)計(jì)系列初級(jí)以上職稱的22人,占總?cè)藬?shù)的17.6%;具有中級(jí)以上職稱的11人,占總?cè)藬?shù)的8%;從以上統(tǒng)計(jì)資料可以看出,行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員知識(shí)水平明顯偏低。調(diào)查中還發(fā)現(xiàn)一種現(xiàn)象,部分單位會(huì)計(jì)人員對(duì)核算內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目的應(yīng)用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續(xù)了一種“師教徒”的做法，前任會(huì)計(jì)怎么記，后任會(huì)計(jì)就怎么學(xué)，照貓畫虎，不問對(duì)錯(cuò)，新的會(huì)計(jì)制度實(shí)施了，也不會(huì)運(yùn)用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。素質(zhì)問題成為制約會(huì)計(jì)作用發(fā)揮的內(nèi)在原因。

三、措施與建議調(diào)查分析中我們認(rèn)識(shí)到,搞好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理僅僅依靠單位本身是無法實(shí)現(xiàn)的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財(cái)政部門負(fù)責(zé)，全力抓好單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理1、合理是界定單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。區(qū)分哪些是應(yīng)該由政府管理的內(nèi)容，哪些是單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區(qū)分責(zé)任,區(qū)別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監(jiān)督考核機(jī)制,對(duì)單位負(fù)責(zé)人實(shí)行責(zé)任追究制度，以引起單位負(fù)責(zé)人的重視。把對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的考核納入縣委、縣府對(duì)單位的綜合考核和單位領(lǐng)導(dǎo)的政績(jī)考核。3、認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。在學(xué)習(xí)借鑒外地先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn),廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎(chǔ)上,聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)論證,按照“統(tǒng)一尺度,統(tǒng)一要求,便于操作,便于考核”的要求,認(rèn)真修訂和完善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度,真正實(shí)現(xiàn)有章可循。（二）財(cái)政部門參與,支持會(huì)計(jì)人員作用的發(fā)揮1、做好會(huì)計(jì)人員的保護(hù)者?！稌?huì)計(jì)法》盡管對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)做了明確規(guī)定,但僅限于受到打擊報(bào)復(fù)的,對(duì)會(huì)計(jì)人員的撤換和任用沒有明確規(guī)定。受到打擊報(bào)復(fù)才去保護(hù),“亡羊補(bǔ)牢”,這項(xiàng)規(guī)定不全面。我們認(rèn)為行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經(jīng)過財(cái)政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會(huì)計(jì)人員的管理者。主要是抓好會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè),保障會(huì)計(jì)隊(duì)伍質(zhì)量。必須堅(jiān)持持證上崗的做法,同時(shí)嚴(yán)把會(huì)計(jì)證的發(fā)放關(guān),不合格人員一律不能從事會(huì)計(jì)工作。3、建立定期考核制度。對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行考核,建立會(huì)計(jì)人員檔案,對(duì)于優(yōu)劣情況進(jìn)行評(píng)議和獎(jiǎng)懲,對(duì)于不勝任人員進(jìn)行撤換。（三）加強(qiáng)繼續(xù)教育，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)一是通過一年一度的繼續(xù)教育，幫助會(huì)計(jì)人員盡快提高個(gè)人業(yè)務(wù)素質(zhì)和參與管理的能力。二是制定科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃,培訓(xùn)要形成制度化,要嚴(yán)格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動(dòng)。我縣五年以來的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作幫扶活動(dòng)取得了顯著成績(jī),應(yīng)該繼續(xù)堅(jiān)持,》接259頁

【參考文獻(xiàn)】

1、葛劭芳.論我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度存在的問題和發(fā)展[J]現(xiàn)代商業(yè),2006,(08).

第5篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題主要有4點(diǎn):財(cái)務(wù)管理體制不健全、預(yù)算管理工作沒有得到落實(shí)、資金管理分散、會(huì)計(jì)內(nèi)控較弱和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力需要提升。

1.1財(cái)務(wù)管理體制不健全

現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度決定了我國(guó)水利企業(yè)的項(xiàng)目關(guān)系以合同及產(chǎn)權(quán)模式來進(jìn)行。雖然企業(yè)內(nèi)已經(jīng)制定了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，但是內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單并且側(cè)重經(jīng)費(fèi)支出審批等基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的許多模塊還需要進(jìn)一步完善，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)分析以及檢測(cè)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等，從而充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)算、收入、資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)分析等職能作用［4］。

1.2預(yù)算管理工作沒有得到落實(shí)

當(dāng)前財(cái)務(wù)管理部門職能對(duì)各個(gè)部門的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行匯總，很多預(yù)算中沒有考慮實(shí)際工作的費(fèi)用需要，因而缺乏實(shí)際指導(dǎo)意義。而且企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中缺乏有效的監(jiān)督管理，使得水利企業(yè)容易出現(xiàn)挪用資金的現(xiàn)象，這不僅給項(xiàng)目工作帶來資金損失還影響了整個(gè)工作進(jìn)度，給企業(yè)帶來損失［5］。

1.3資金管理分散，會(huì)計(jì)內(nèi)控較弱

水利公司的財(cái)務(wù)資金管理需要根據(jù)不用的資金來源進(jìn)行分散管理和預(yù)算管理，這種管理方式可能導(dǎo)致企業(yè)水利項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理分散，降低了各部分之間分工協(xié)作的效率。此外由于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制較弱，使得單位的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

1.4財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力需要提升

由于水利企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不夠，財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)較為單一，業(yè)務(wù)素質(zhì)水平不一。水利企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作較少，使得財(cái)務(wù)人員的工作缺乏指導(dǎo)和培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際操作能力沒有得到及時(shí)的更新，這使得財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的法規(guī)和制度不能較好地貫徹［6］。

2水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策

水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策主要有4點(diǎn):完善水利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理、控制企業(yè)資金撥付和流轉(zhuǎn)和提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。

2.1完善水利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

水利企業(yè)需要根據(jù)不斷完善和細(xì)化其財(cái)務(wù)管理制度，以適應(yīng)當(dāng)前我國(guó)水利行業(yè)的改革和發(fā)展。開展水利企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的分析，了解企業(yè)資金運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供重要的參考資料。此外還需要不斷完善企業(yè)的資金支出約束機(jī)制、經(jīng)費(fèi)管理制度和財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)制度等，從而在企業(yè)內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制，保障財(cái)務(wù)人員工作有章可循，按照規(guī)章制度辦事，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)工作運(yùn)行效率。

2.2加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理

水利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中較為重要的一環(huán)就是預(yù)算管理，這是企業(yè)完成各項(xiàng)戰(zhàn)略和工作目標(biāo)的基本保證。財(cái)務(wù)部門需要廣泛收集各個(gè)部門的資料和意見，參照以往的水利財(cái)務(wù)支出和費(fèi)用對(duì)本年度的水利財(cái)務(wù)收支進(jìn)行切合實(shí)際的科學(xué)預(yù)測(cè)，并且在實(shí)際工作中不斷完善，使之更加合理，從而建立起規(guī)范和高效的預(yù)算管理運(yùn)行機(jī)制。

2.3控制企業(yè)資金撥付和流轉(zhuǎn)

水利企業(yè)的資金管理是財(cái)務(wù)管理部門的核心工作。因此財(cái)務(wù)部門要強(qiáng)化資金的監(jiān)管工作。水利企業(yè)需要在項(xiàng)目資金的籌集、資金撥付的事前、事中和時(shí)候進(jìn)行控制。嚴(yán)格按照公司水利項(xiàng)目的管理程序，工程投資計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行撥款。嚴(yán)格審查各個(gè)資金項(xiàng)目的去向，保證款項(xiàng)明確并用到實(shí)處，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)結(jié)算的審查工作。水利企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理往往涉及大量的資金，因此需要保證資金的流轉(zhuǎn)得到有效的監(jiān)督，保證資金的合理利用。需要將水利企業(yè)的項(xiàng)目資金賬戶進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，使得每項(xiàng)資金流轉(zhuǎn)都有法可循。

2.4提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

第6篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

廣鐵集團(tuán)客運(yùn)公司于2000年12月2日掛牌成立。公司成立以來，我們按照鐵道部、集團(tuán)公司關(guān)于客運(yùn)公司改革的總體要求，以逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高科學(xué)管理水平為取向，積極探索并試行了財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，推動(dòng)了客運(yùn)公司管理創(chuàng)新，強(qiáng)化了成本的“剛性”約束，有效地控制住了成本費(fèi)用，取得了初步成效。我們推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體做法主要有以下幾個(gè)方面：

一是細(xì)分內(nèi)部成本控制中心，科學(xué)確定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任單元。

我們將成本中心作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系中的基本單位，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)合理設(shè)置成本中心，并確定各自的職責(zé)范圍和管理權(quán)限，尤其是強(qiáng)調(diào)成本中心負(fù)責(zé)人所承擔(dān)的責(zé)任，預(yù)算的編制、下達(dá)、控制、分析和考核都以成本中心為單位進(jìn)行。公司內(nèi)部各層次共建立了150個(gè)大大小小的成本控制中心，通過成本中心的建立，將預(yù)算控制的責(zé)任傳遞到最基層，形成了一級(jí)保一級(jí)的預(yù)算控制機(jī)制。在各成本中心之間建立內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度，確保成本中心成本的完整和真實(shí)，避免成本環(huán)節(jié)中出現(xiàn)真空地帶，在不同的成本中心建立服務(wù)與付費(fèi)的關(guān)系，制訂內(nèi)部清算辦法，各部門的相互服務(wù)收費(fèi)按實(shí)際成本計(jì)算，向最終用戶收取，使每一項(xiàng)支出都納入預(yù)算管理的范疇，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任的落實(shí)。重新確定各項(xiàng)作業(yè)成本定額，剔除所有不合理的開支，制定較為科學(xué)的物料消耗定額，并對(duì)成本的真實(shí)性逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定，為編制成本預(yù)算提供科學(xué)依據(jù)。

二是將收入預(yù)算按車次下達(dá)，增強(qiáng)員工的營(yíng)銷觀念和效益意識(shí)。

公司成立之初，就對(duì)運(yùn)營(yíng)的61.5對(duì)列車進(jìn)行了“量本利”分析，計(jì)算出了每趟列車的盈虧平衡點(diǎn)，并將“量本利”分析資料印發(fā)到各客運(yùn)事業(yè)部和車隊(duì)車班組織學(xué)習(xí)。在集團(tuán)公司下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后，我們根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)確定了營(yíng)業(yè)收入預(yù)算，特別是按照每趟車的列車等級(jí)、運(yùn)行區(qū)間及客流情況，將客票收入預(yù)算和車補(bǔ)收入預(yù)算按車次進(jìn)行分解，層層下達(dá)到事業(yè)部、車隊(duì)和車班，使每一位列車長(zhǎng)、乘務(wù)員都明白自己擔(dān)當(dāng)?shù)牧熊噯翁藨?yīng)該完成多少收入、上座率達(dá)到多少才能盈利，從而主動(dòng)改善服務(wù)質(zhì)量，吸引客流，提高列車上座率。同時(shí)，及時(shí)掌握各車次客票收入的完成情況，與收入預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，為調(diào)整和優(yōu)化列車開行方案提供依據(jù)。

三是強(qiáng)化資金集中管理，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理提供資金保障。

資金跟著預(yù)算走，預(yù)算資金按照進(jìn)度撥付，利用資金手段調(diào)控成本預(yù)算的執(zhí)行。大宗物資的資金由公司統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算。事業(yè)部和各成本中心嚴(yán)格按照成本預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算使用資金，不允許資金在不同的預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑，嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其他用途。事業(yè)部和成本中心都沒有融資權(quán)，資金的缺口由公司統(tǒng)一籌措。通過嚴(yán)格的資金預(yù)算管理，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、設(shè)備更新和技術(shù)改造的資金需求。

四是推行物資采購(gòu)招標(biāo)制度，從源頭上加強(qiáng)成本預(yù)算的管理。

公司實(shí)行物資集中采購(gòu)，逐步弱化事業(yè)部及成本中心的材料采購(gòu)權(quán)限，對(duì)列車臥具備品、大宗的車輛配件等常用物料實(shí)行公開招標(biāo)，定點(diǎn)定廠統(tǒng)一采購(gòu)。事業(yè)部只可在限定金額內(nèi)自行采購(gòu)普通材料。通過集中招標(biāo)，大大降低了材料消耗成本。2001年集中對(duì)五趟進(jìn)京列車的臥具備品、乘務(wù)員制服進(jìn)行了招標(biāo)，單位價(jià)降低近30％，僅此一項(xiàng)就節(jié)約成本310多萬元。

五是對(duì)相關(guān)實(shí)業(yè)實(shí)行一體化管理，完善了財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容和范圍。

將與運(yùn)輸主業(yè)相關(guān)的餐飲、多種經(jīng)營(yíng)、工附業(yè)等相關(guān)實(shí)業(yè)統(tǒng)一納入公司管理考核，全部回歸主業(yè)核算，變多本賬為一本賬，納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理。對(duì)這些單位的收入、支出、利潤(rùn)、資金都編制下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算方式進(jìn)行管理，向上級(jí)部門匯總編報(bào)一套報(bào)表。將相關(guān)實(shí)業(yè)的工資分配納入公司人工費(fèi)用總預(yù)算統(tǒng)籌考慮，統(tǒng)一政策，合理分配，消除了多元經(jīng)營(yíng)收入隱形分配的現(xiàn)象，既規(guī)范了管理，堵塞了漏洞，又能取信于員工，得到了大家的贊同。

六是相關(guān)服務(wù)市場(chǎng)化運(yùn)作，減少了預(yù)算控制的層次和環(huán)節(jié)。

對(duì)列車保潔等非核心業(yè)務(wù)和公司不夠擅長(zhǎng)的業(yè)務(wù)實(shí)行外包，使公司能夠更好地將精力集中于旅客運(yùn)輸服務(wù)這一核心領(lǐng)域，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)節(jié)約人力成本和設(shè)備投入，減少成本控制環(huán)節(jié)。2001年，公司先后將各客運(yùn)事業(yè)部庫內(nèi)列車、臥具等清洗保潔工作外包給了專業(yè)化的保潔公司，提高了列車服務(wù)質(zhì)量，并節(jié)約成本50多萬元。

七是注重預(yù)算的編制和審核，事前化解預(yù)算執(zhí)行過程中可能發(fā)生的矛盾。

由公司確定總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制原則向事業(yè)部公布，事業(yè)部根據(jù)實(shí)際需要編制預(yù)算建議。事業(yè)部預(yù)算編制從班組開始，并根據(jù)隸屬關(guān)系逐級(jí)審核、匯總，班組預(yù)算由車間審核，車間預(yù)算由成本控制中心審核，成本控制中心預(yù)算由事業(yè)部審核，最后將預(yù)算建議上報(bào)公司。公司進(jìn)行預(yù)算審核主要是確定哪些是必須做的，哪些是不能做的，哪些是可做可不做的；哪些錢該花，該花多少，而哪些錢不能花。審核的方法主要是驗(yàn)證預(yù)算建議的真實(shí)性，在征求事業(yè)部意見的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)力和項(xiàng)目的輕重緩急進(jìn)行排隊(duì)和取舍。在預(yù)算的編制和審核過程中，公司上下充分交流信息，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，使各級(jí)責(zé)任人熟悉了生產(chǎn)業(yè)務(wù)和定額管理，明確了責(zé)任和目標(biāo)，從而大大減輕了預(yù)算控制的難度。在實(shí)際操作中，我們考慮客運(yùn)公司是新成立的公司，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，沒有相關(guān)的歷史資料和數(shù)據(jù)作比較，因此我們采用的是“零基預(yù)算”的編制方法，通過自下而上、自上而下的多個(gè)來回，不斷進(jìn)行修訂、完善，使預(yù)算盡量接近公司的真實(shí)情況。

第7篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

(一)加強(qiáng)培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才在電力企業(yè)的管理中，對(duì)原有審計(jì)方式進(jìn)行修改，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)審計(jì)工作提供保障基礎(chǔ)。完善審計(jì)制度，培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)的審計(jì)人才，能夠不斷提高審計(jì)工作，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)的管理，提高財(cái)務(wù)執(zhí)行能力。為了有效擴(kuò)大財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，創(chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)新模式，確保財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量，就要結(jié)合公司的實(shí)際狀況，選擇合適的財(cái)務(wù)審計(jì)師。除此之外，在開展專項(xiàng)的財(cái)務(wù)稽核業(yè)務(wù)前，還要對(duì)聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)審計(jì)師、企業(yè)本部的財(cái)務(wù)、生技、基建等部門以及直管部門的專項(xiàng)技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，針對(duì)專職稽核人員知識(shí)結(jié)構(gòu)和人員數(shù)量的不足，加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)。同時(shí)，電力企業(yè)要對(duì)年度計(jì)劃展開的財(cái)務(wù)稽核工作進(jìn)行針對(duì)性的培訓(xùn)，根據(jù)不同層次的培訓(xùn)工作的需要，加強(qiáng)人員知識(shí)的儲(chǔ)備和更新，并對(duì)人員掌握狀況進(jìn)行考核，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平，提高拓寬的工作思路。

(二)完善稽核制度，提高財(cái)務(wù)稽核水平要想更好地完成財(cái)務(wù)稽核工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)的執(zhí)行能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，就要根據(jù)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，展開稽核內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務(wù)稽核工作延伸到崗位稽核、制度稽核，不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督工作，健全企業(yè)內(nèi)部的管理監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)稽核辦法進(jìn)行自我調(diào)整，為企業(yè)的財(cái)務(wù)稽核工作展開提供制度保障。電力企業(yè)要根據(jù)財(cái)務(wù)稽核工作的需要以及年度計(jì)劃，展開專項(xiàng)的財(cái)務(wù)稽核工作，有針對(duì)性和計(jì)劃性地展開工作，讓財(cái)務(wù)稽核人員的知識(shí)儲(chǔ)備得到及時(shí)的更新，改變?cè)杏^念，不斷完善稽核制度，提高稽核人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高財(cái)務(wù)稽核水平。

(三)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核工作進(jìn)行周密的計(jì)劃精心組織和周密的計(jì)劃是保證完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核工作的前提，在組織實(shí)施方面，要從專職和兼職稽核人員中挑選合適的隊(duì)伍成員，制定周密的實(shí)施方案，對(duì)稽核對(duì)象要實(shí)現(xiàn)進(jìn)行調(diào)查了解。在稽核實(shí)施階段，要根據(jù)稽核單位的實(shí)際情況和工作的關(guān)鍵點(diǎn)，明確財(cái)務(wù)稽核的重點(diǎn)內(nèi)容，縮小抽樣范圍，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的運(yùn)用階段，要對(duì)整體的稽核工作進(jìn)行提改，對(duì)共性問題要達(dá)成共識(shí)，完善制度，堵塞漏洞。

(四)實(shí)施專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核在實(shí)施轉(zhuǎn)下個(gè)稽核工作階段，稽核人員要認(rèn)真分析企業(yè)工作的重點(diǎn)，搞清楚什么樣的財(cái)務(wù)問題與電力企業(yè)發(fā)展直接相關(guān)，并針對(duì)這些問題展開專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核，并根據(jù)稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋，以促進(jìn)電力企業(yè)的發(fā)展。在實(shí)施專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核過程中，首先要確定財(cái)務(wù)稽核的業(yè)務(wù)內(nèi)容，再根據(jù)財(cái)務(wù)稽核的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定周密的方案，確定財(cái)務(wù)稽核的重點(diǎn)和方向。還要對(duì)財(cái)務(wù)稽核的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，按照先易后難的原則依次展開財(cái)務(wù)稽核，提高工作效率，保證財(cái)務(wù)稽核的方向正確有力。

二、結(jié)束語

第8篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義可以從狹義和廣義上。從狹義角度來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)利益損失的不確定性。從廣義角度來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于一些無法控制因素或環(huán)境改變而造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金沒有按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)而產(chǎn)生利益的不確定狀況。廣義上的定義不僅僅認(rèn)為企業(yè)利益損失的不確定，還包括企業(yè)盈利的不確定性，即認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅給企業(yè)造成損失，也是企業(yè)發(fā)展過程中的機(jī)遇。每一個(gè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中都希望自己的利益最大化，但在實(shí)際資金的運(yùn)營(yíng)中避免不了的會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的管理層和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)的對(duì)應(yīng)的特征，并采取對(duì)應(yīng)的一些措施進(jìn)行控制管理，避免企業(yè)利益的大量損失和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的惡性化發(fā)展。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有客觀性、全面性、不確定性、收益性和激勵(lì)性等主要特征。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照資金運(yùn)動(dòng)的過程分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，企業(yè)通過對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的管理來實(shí)現(xiàn)其效益目標(biāo)，因此在企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)過程中便會(huì)不可避免的產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金運(yùn)動(dòng)資金周期性的由一種狀態(tài)變換為另外一種狀態(tài)，即籌資、投資、回收利潤(rùn)這三個(gè)過程不斷的周期性重復(fù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)則由這三個(gè)過程決定。只有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，然后才能在掌握基礎(chǔ)上及時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)警和防范。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化逐漸加快，使得企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)加劇。在這種環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理面臨風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身管理上的原因引起的。

1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（1）全球一體化自從我國(guó)家加入世貿(mào)組織后，在國(guó)內(nèi)外各大市場(chǎng)上，企業(yè)不僅僅要與國(guó)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，還需要和外國(guó)各大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)份額。市場(chǎng)也隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化也呈現(xiàn)復(fù)雜化、多變化。使得企業(yè)所處的環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜瞬息變化，企業(yè)的投資活動(dòng)也因此將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)跟隨消費(fèi)者的需求而調(diào)整經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)導(dǎo)致人們對(duì)物質(zhì)需求的增高，有需求才有市場(chǎng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下消費(fèi)者越來越能主導(dǎo)市場(chǎng)的走向。消費(fèi)者根據(jù)自身差異情況并且各自喜好不同，企業(yè)需要按照消費(fèi)者的需求進(jìn)行產(chǎn)銷活動(dòng)，并且根據(jù)消費(fèi)者的需求進(jìn)行及時(shí)變化調(diào)整。國(guó)有企業(yè)往往受制于上世紀(jì)的思維模式，使得消費(fèi)者對(duì)其的認(rèn)同度逐漸的下降。企業(yè)只有照顧到消費(fèi)者的需求，才能在產(chǎn)銷環(huán)節(jié)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）信息時(shí)代的到來隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也借助互聯(lián)網(wǎng)這一平臺(tái)，使得信息的傳播、處理和反饋大大加快。但是部分企業(yè)存在著內(nèi)外信息不對(duì)稱、不完整、不及時(shí)甚至不準(zhǔn)確的情況，還有的企業(yè)管理層不能及時(shí)有效的處理反饋信息，并采取手段對(duì)產(chǎn)銷進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和改變。企業(yè)這樣必然會(huì)加大企業(yè)所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)自身管理問題

（1）企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄風(fēng)險(xiǎn)總是伴隨著企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，管理者往往將重點(diǎn)放在企業(yè)利益上，管理者和財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并且對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不到位，這是由于企業(yè)內(nèi)部管理原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。例如，在實(shí)際資金周轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)收賬款就是由于企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄產(chǎn)生的。

（2）企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)全部資金來源中，權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，造成了企業(yè)資金缺少產(chǎn)生資金流動(dòng)上的問題。企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)需要資金來支持和維系，資金的流動(dòng)性對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。資金的流動(dòng)性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)，資金的缺乏、資金回收不完整、存貨沒有變成現(xiàn)金等問題都會(huì)引起資金流動(dòng)性的主要問題，也是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接原因，企業(yè)的管理曾必須對(duì)此提高警惕。

（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜是誘發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因。在企業(yè)的各個(gè)部門之間，企業(yè)缺乏有效地內(nèi)部控制管理手段出現(xiàn)了資金的去向不明、利益分配混亂等現(xiàn)象，使得企業(yè)資金在使用上不能保證資金的效率性和安全性，這些漏洞極容易造成企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)可導(dǎo)致企業(yè)的癱瘓。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)錯(cuò)綜復(fù)雜是我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最主要的因素，企業(yè)的活動(dòng)便是圍繞財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行展開，倘若不合理管理控制，企業(yè)將增大出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

三、應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直伴隨企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無論企業(yè)做的再完善也是無法完全消除的。所以企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，不能一味的降低風(fēng)險(xiǎn)或扼殺，而是在實(shí)事求是的態(tài)度上將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)有效地區(qū)間。因此，企業(yè)要怎樣加強(qiáng)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，并采取有效的手段進(jìn)行控制解決，以達(dá)到企業(yè)的效益目標(biāo)，使企業(yè)必須重視的核心內(nèi)容。下面筆者將談?wù)動(dòng)行У膸c(diǎn)措施：

1.企業(yè)的管理者需要樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的學(xué)習(xí)了解，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員日常工作中融入風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，強(qiáng)化分析能力，使得財(cái)務(wù)人員能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)判斷做出分析，并能夠提出相應(yīng)的措施進(jìn)行解決。企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在日常工作細(xì)節(jié)里將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入其中，培養(yǎng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題做出重要的貢獻(xiàn)。

2.建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜性多樣化的市場(chǎng)企業(yè)內(nèi)部必須建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具體運(yùn)作，才能使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到真正的實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門專門安排小組進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、分析、評(píng)估，企業(yè)還需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，便于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)的采取措施進(jìn)行控制應(yīng)對(duì)。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理企業(yè)進(jìn)行的產(chǎn)銷等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)即時(shí)資金的流動(dòng)，企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展下去完全由是否盈利和是否有充足的資金進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來決定的。企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，首先是加強(qiáng)資金的預(yù)算和管理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，將企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況及時(shí)的反應(yīng)出來，管理者可以通過數(shù)據(jù)看到企業(yè)貨款回籠狀況和產(chǎn)品銷售情況，資金項(xiàng)目的失衡都會(huì)引起財(cái)務(wù)危機(jī)，通過對(duì)應(yīng)的情況企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取不同的有效措施及時(shí)進(jìn)行調(diào)控。企業(yè)可以建立以應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目等參數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，還需要結(jié)合企業(yè)的收益能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ裙餐婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)現(xiàn)金流、資產(chǎn)收益來進(jìn)行企業(yè)的下一步活動(dòng)。

四、總結(jié)

第9篇：理財(cái)業(yè)務(wù)論文范文

首先，要把科學(xué)發(fā)展觀的思想融入到財(cái)務(wù)管理中來，財(cái)務(wù)管理最重要的基礎(chǔ)就是要掌握實(shí)際情況，并通過財(cái)務(wù)管理的情況來分析內(nèi)在的規(guī)律，在這樣的情況之下才能更好的激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性，促進(jìn)社會(huì)的發(fā)展。第二，能有效的解決財(cái)務(wù)糾紛方面的問題。事業(yè)單位在過去財(cái)務(wù)管理方面不是太重視，在近些年來有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但是在制度管理以及嚴(yán)格辦事上來說還存在一定的問題，財(cái)務(wù)管理需要有制度的控制才能更好的發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第三，可以將科學(xué)理財(cái)很好的和民主理財(cái)結(jié)合起來，形成事業(yè)財(cái)務(wù)能力的提升在科學(xué)發(fā)展觀思想的引導(dǎo)之下，要做好工作之間詳細(xì)的調(diào)度、查漏補(bǔ)缺，并積極維護(hù)好法律相應(yīng)的規(guī)范作用，更好的造福于廣大人民。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的問題分析

（一）財(cái)務(wù)管理人員管理意識(shí)淡薄。行政事業(yè)資金的來源是從國(guó)家經(jīng)濟(jì)預(yù)算中調(diào)撥出來的，還有一部分是政府的補(bǔ)貼。由于資金帶有公家的色彩，所以員工在使用以及管理方面就沒有真正落實(shí)到實(shí)處。財(cái)務(wù)管理的制度沒有完善，資金的管理與使用沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，政策的落地實(shí)施就會(huì)受到很大的阻礙。存在一部分資產(chǎn)管理人員利用資金來增加收入，但是在這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程往往沒有防范的意識(shí)，資金的使用存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)管理工作缺乏氛圍支撐。資金管理的模式較為陳舊，無法根據(jù)實(shí)際的情況來有效的利用資金，沒有形成具體的財(cái)務(wù)管理的目的，理財(cái)觀念在行政事業(yè)單位之中基本上沒有形成。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一是對(duì)資金的認(rèn)識(shí)還不夠明確，使得在財(cái)務(wù)管理時(shí)處于一種被動(dòng)的局面，資金的預(yù)算大多數(shù)情況下都較為粗略，基本的防范意識(shí)都不存在，當(dāng)遇到大的事故時(shí)就很容易出現(xiàn)應(yīng)對(duì)不及時(shí)的現(xiàn)象。其二財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)程度不是太高，管理水平無法真正適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展。（三）財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度不夠。財(cái)務(wù)管理問題的存在是多方面因素引起的，執(zhí)行力在這其中也是一重要的因素。資金的調(diào)動(dòng)與使用沒有做好備案，存在一部分員工利用公款辦私事的事情發(fā)生，資金的收支與產(chǎn)出等沒有具體的明細(xì)，導(dǎo)致一部分資金處于呆賬狀態(tài)。若長(zhǎng)時(shí)間不進(jìn)行處理，會(huì)導(dǎo)致更多壞賬事件的發(fā)生。對(duì)于資金使用的票據(jù)牢核不夠完善，甚至連基本的信息都無法分辨出來，存在很多虛假亂開的問題。公款消費(fèi)、貪污事件也經(jīng)常發(fā)生，但是在年終結(jié)算時(shí)會(huì)通過一些虛假的數(shù)據(jù)蒙混過關(guān)，最后形成頑疾。

三、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析

（一）缺乏科學(xué)合理的監(jiān)管組織。從目前國(guó)內(nèi)大部分事業(yè)單位來看，其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中最常出現(xiàn)的問題是沒有科學(xué)合理的監(jiān)管組織。其原因在于大部分事業(yè)單位的管理人員不僅要干好自己責(zé)任范圍內(nèi)部的事情，還要同時(shí)管理好財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作。這樣的管控不具備合理性，甚至還會(huì)影響自己手頭工作的正常進(jìn)行。由于我國(guó)大部分事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度疏于對(duì)員工的科學(xué)監(jiān)管，從而造成員工在工作上表現(xiàn)出懶惰和不作為。（二）財(cái)務(wù)管理人員缺乏正確認(rèn)識(shí)。截至目前為止，大多數(shù)事業(yè)單位的基層管理者和一線員工，對(duì)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)留于表面，很大程度上阻礙了事業(yè)單位控制制度的貫徹執(zhí)行。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。財(cái)務(wù)管理能力的提升最為基礎(chǔ)的就是要讓形成事業(yè)單位的員工建立起財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，明確的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，這樣才能有效的推進(jìn)制度的實(shí)施。財(cái)務(wù)管理人員需要經(jīng)常參與培訓(xùn)提高自身對(duì)資金的管理與運(yùn)用的能力，形成風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。讓更多有財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀員工加入進(jìn)來，為提高事業(yè)單位的管理水平提供自己的想法，激發(fā)員工的工作熱情，讓更多有效的管理手段能夠落地執(zhí)行。（二）強(qiáng)化事業(yè)單位的預(yù)算管理。預(yù)算管理是一門專業(yè)性極強(qiáng)的技術(shù)手段，預(yù)算資源與數(shù)據(jù)的取得都是建立在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)之上的，這樣核算出來的預(yù)算才能保證信息的準(zhǔn)確性。行政事業(yè)單位的收支都處于長(zhǎng)期的運(yùn)作狀態(tài)，支出管理也是不容忽視的重要環(huán)節(jié)，錢是否花在關(guān)鍵點(diǎn)上了，對(duì)工作的開展是否起到了促進(jìn)的作用，在后續(xù)階段需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，對(duì)于出現(xiàn)問題的單位或個(gè)人要嚴(yán)懲，充分做到按國(guó)家政策制度來辦事。（三）實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)內(nèi)部合理的督查機(jī)制。國(guó)有資產(chǎn)在使用的過程中要有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，資金的使用要不定期的進(jìn)行核對(duì)，確保資金使用符合要求；然后要進(jìn)一步的規(guī)范資金的審批制度，涉及到大額資金的流動(dòng)需要得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)才行；同時(shí)要進(jìn)一步建立起信息的歸檔工作，通過專業(yè)化的設(shè)備做到實(shí)時(shí)的監(jiān)控，提高監(jiān)督的效果。

總而言之，如果想要提升行政單位內(nèi)部的管理水平，必然要健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的控制體系。行政事業(yè)單位不僅要強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，學(xué)會(huì)與時(shí)俱進(jìn)、更新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理理念，還應(yīng)該嚴(yán)格要求自我，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

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