國企采購工作計(jì)劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的國企采購工作計(jì)劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：國企采購工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 境外業(yè)務(wù) 基建企業(yè)

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

作為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，我國的國際地位及影響力大幅提升，中國因素受到很多國家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機(jī)遇。如果我們在合規(guī)經(jīng)營方面行為不當(dāng)，影響的不僅僅是一個(gè)企業(yè)的品牌或聲譽(yù)，而是中國企業(yè)、中國品牌及整個(gè)國家的形象和聲譽(yù)。而一個(gè)國家的國際形象好壞，在國際商務(wù)活動中的聲譽(yù)如何，直接影響到國際社會對本國的接納程度，關(guān)系到本國的國際競爭力和國家的核心利益。因此，我們要將合規(guī)經(jīng)營上升到國家層面、政治層面去考慮，上升到能否實(shí)現(xiàn)強(qiáng)國夢的戰(zhàn)略高度去考慮。

一、中國基建企業(yè)面臨的國際合規(guī)環(huán)境

目前，中國基建企業(yè)面臨的境外經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。主要原因是全球反腐力度在加強(qiáng)，具體體現(xiàn)在國際組織和一些國家政府機(jī)構(gòu)正在加大反對商業(yè)賄賂的力度。美國、英國等許多國家都先后出臺了各自的反腐敗法，聯(lián)合國及其他國際機(jī)構(gòu)紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯(lián)合執(zhí)法的力度。

從1996年開始，世界銀行正式實(shí)施反腐敗戰(zhàn)略，這主要源自于時(shí)任世界銀行行長的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會上發(fā)表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰(zhàn)略實(shí)施后，在世行貸款項(xiàng)目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項(xiàng)目中永遠(yuǎn)或一段時(shí)間內(nèi)不能中標(biāo)。2010年4月，非洲開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、世界銀行集團(tuán)、美洲開發(fā)銀行共同簽署的聯(lián)合執(zhí)行制裁決議，形成集體執(zhí)法行動。

在美國和國際組織推動反商業(yè)腐敗的同時(shí)，很多國家先后出臺了各自的反商業(yè)腐敗法。在各國政府反海外腐敗的法規(guī)中，美國的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強(qiáng)?？鐕驹谥袊姆种C(jī)構(gòu)也被嚴(yán)格監(jiān)控，在美國公開的資料上，就有將近20家跨國公司在中國因違反美國的《反海外腐敗法》而被懲罰過。即便有些違規(guī)看起來并不算“嚴(yán)重”。

因商業(yè)賄賂被美國法律追究的跨國公司往往被處以重金罰款，當(dāng)事人甚至受到刑事處罰。與此同時(shí)，公司聲譽(yù)嚴(yán)重受損。以德國西門子公司為例，由于在一些發(fā)展中國家通過行賄獲取訂單，而被美國和德國行政當(dāng)局處罰16億美元，以公司監(jiān)事會主席（相當(dāng)于我國企業(yè)董事長）為首的20余名高級管理人員被解除職務(wù)，有的還被追究法律責(zé)任。

強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，反對商業(yè)賄賂正在成為一種潮流。為減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，很多跨國公司都在強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營，遏制商業(yè)賄賂。不少公司設(shè)立專門的合規(guī)專員，完善合規(guī)管理制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，預(yù)防、檢查公司運(yùn)行流程中的違規(guī)現(xiàn)象，積極處理違規(guī)事件。

目前，中國政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國反腐敗公約》《亞太地區(qū)反腐敗行動計(jì)劃》《國際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準(zhǔn)則》。作為成員國的中國企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強(qiáng)的大趨勢，履行公約所規(guī)定的義務(wù)，積極預(yù)防和應(yīng)對商業(yè)賄賂，樹立和維護(hù)國家形象。

二、中國企業(yè)建立境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

（一）維護(hù)國家形象的需要

跨國企業(yè)雖然具有國際性，并且遵循基本的商業(yè)邏輯行事，但在以國家為主體的當(dāng)代世界中，讓人產(chǎn)生的第一印象還是其國家形象。如果中國企業(yè)在“走出去”的時(shí)候能夠塑造一個(gè)遵規(guī)、親和、友善、負(fù)責(zé)的中國形象，就會減少許多沖突和困境。因此，建立合規(guī)體系并使其有效運(yùn)行，是使企業(yè)所有商業(yè)活動始終保持合法合規(guī)的基本保障。

（二）文化融入的需要

在國際市場上，我國基建企業(yè)在技術(shù)方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設(shè)先進(jìn)的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國際競爭的關(guān)鍵因素。

在合規(guī)經(jīng)營、反對腐敗成為主流價(jià)值觀的大背景下，我們首先要?jiǎng)?chuàng)新的就是合規(guī)文化。要把文化理念轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨?，需要通過建立系統(tǒng)的制度，將合規(guī)要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴(yán)格執(zhí)行。將表面的合規(guī)管理逐漸變成習(xí)慣，形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨榉绞?。通過合規(guī)制度的建立與執(zhí)行，合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽(yù)型、集約型轉(zhuǎn)變。

中國文化比較強(qiáng)調(diào)變通、靈活，有時(shí)候這是優(yōu)點(diǎn)，有時(shí)候就容易出問題。企業(yè)要想真正融入國際大家庭、實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，就必須對我們的行為方式和道德文化進(jìn)行認(rèn)真反思和總結(jié)，學(xué)會遵守國際游戲規(guī)則，才有可能自立于世界大企業(yè)之林。

（三）市場競爭的需要

隨著中國企業(yè)的發(fā)展壯大，一部分中國企業(yè)已處于發(fā)展變革的重要階段。在這個(gè)階段中，一是面臨更多、更復(fù)雜的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，二是在合規(guī)要求更嚴(yán)格的環(huán)境下參與市場競爭是未來的發(fā)展趨勢，這就決定我們只有走合規(guī)經(jīng)營之路，才能防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，才能在世界范圍內(nèi)和發(fā)達(dá)國家跨國公司競爭。

（四）防范政治風(fēng)險(xiǎn)的需要

在和平時(shí)期，國家之間的競爭主要體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競爭，而經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的競爭則突出表現(xiàn)在大企業(yè)之間的競爭。

在世界格局中占主導(dǎo)地位的美國和西方國家，用冷戰(zhàn)思維遏制中國的崛起。在國際市場上，作為后起之秀的中國企業(yè)，一舉一動都備受關(guān)注，一旦出現(xiàn)失誤就會被無限放大，削弱我們的市場競爭力，遏制我們的發(fā)展壯大。

西方國家冷戰(zhàn)思維的特點(diǎn)之一就是尋找中國企業(yè)與西方企業(yè)的差異，并在中國企業(yè)的軟肋上大做文章，突出中國企業(yè)的弊端，從“軟實(shí)力”上削弱我們的競爭力，破壞國際形象，從而阻撓我們走向國際市場。

三、基建企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容

根據(jù)某大型基建企業(yè)在境外合規(guī)管理方面的探索與實(shí)踐，總結(jié)出企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容。

合規(guī)管理體系的構(gòu)建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，強(qiáng)化七大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管控，建立三大機(jī)制，設(shè)置五道防線，并通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)識別、定期溝通、及時(shí)應(yīng)對，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）構(gòu)建合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和組織體系

建立完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系和明確的組織體系是開展合規(guī)管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照美國反腐敗法等法律規(guī)定及世界銀行等有關(guān)國際組織的合規(guī)要求，借鑒國際最佳合規(guī)管理實(shí)踐，對自身合規(guī)管理現(xiàn)狀、海外業(yè)務(wù)特點(diǎn)及市場環(huán)境進(jìn)行細(xì)致分析，找出現(xiàn)有合規(guī)管理工作與有關(guān)要求的差距，構(gòu)建權(quán)責(zé)分明的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，為企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控提供保障。

（二）以員工行為合規(guī)為基點(diǎn)，打造合規(guī)經(jīng)營基石

員工行為合規(guī)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)立足員工行為合規(guī)這個(gè)基點(diǎn)，積極推動全員、全過程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

為保證企業(yè)合規(guī)要求得到全面落實(shí)，要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和考核，一是對員工進(jìn)行合規(guī)制度，尤其是員工行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)，確保員工知曉企業(yè)對員工合規(guī)行為準(zhǔn)則的具體要求；二是要求企業(yè)及所屬單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和高風(fēng)險(xiǎn)員工簽署合規(guī)聲明，承諾遵守相關(guān)法律法規(guī)和其他要求；三是對員工進(jìn)行合規(guī)操守考核，將考核結(jié)果按適當(dāng)權(quán)重納入個(gè)人或部門的年度績效考核中。如果出現(xiàn)員工違規(guī)行為，將視嚴(yán)重程度按勞動合同管理辦法等規(guī)章制度規(guī)定，進(jìn)行警告、記過、降職、撤職、解除勞動合同等處分。

（三）強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域管控，有針對性地開展合規(guī)管理工作

企業(yè)應(yīng)通過深入調(diào)研與全面對標(biāo)，在識別、評價(jià)管理及業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，確定第三方聘用、采購、投標(biāo)、合同、業(yè)務(wù)招待、捐贈與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并從防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，參照最佳實(shí)踐，對合規(guī)管理要求、合規(guī)管理職責(zé)、運(yùn)行機(jī)制及流程進(jìn)行梳理、補(bǔ)充和完善。

一是應(yīng)強(qiáng)化第三方聘用合規(guī)。通過第三方協(xié)助企業(yè)開展市場開發(fā)工作，是我國基建企業(yè)進(jìn)入新的市場領(lǐng)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域通常采用的一種方式。

二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)采購合規(guī)。在采購招標(biāo)前，合規(guī)官應(yīng)對招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)審批流程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對項(xiàng)目外包的必要性進(jìn)行獨(dú)立審查；編制招標(biāo)文件期間，合規(guī)官應(yīng)對潛在投標(biāo)人及審批過程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對其合規(guī)性進(jìn)行獨(dú)立審查；評標(biāo)期間，合規(guī)官應(yīng)對評標(biāo)小組的評審過程進(jìn)行復(fù)核、審閱，對招標(biāo)過程有無違反招標(biāo)程序進(jìn)行監(jiān)督檢查。

三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)投標(biāo)合規(guī)。合規(guī)官要審查投標(biāo)工作人員是否與招標(biāo)人或其他競標(biāo)方有利害關(guān)系；受理投標(biāo)過程中對投標(biāo)合規(guī)性的質(zhì)疑與舉報(bào)。要對項(xiàng)目投標(biāo)是否有第三方合作伙伴參與、項(xiàng)目是否與政府或國際組織有關(guān)、招標(biāo)人的誠信背景等內(nèi)容進(jìn)行合規(guī)資格審查，對投標(biāo)項(xiàng)目的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估、分級，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。

四是強(qiáng)化業(yè)務(wù)合同合規(guī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立合同管理機(jī)構(gòu)，配置工作人員。在現(xiàn)有法律審查的基礎(chǔ)上，對擬簽訂合同增設(shè)合規(guī)性審查程序，以對法律風(fēng)險(xiǎn)以外的其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與控制。合規(guī)官要對合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實(shí)際情況一致進(jìn)行合規(guī)性審查。根據(jù)審核結(jié)果，合規(guī)官判斷合同中的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施及修改意見，并告知合同承辦人。

五是強(qiáng)化業(yè)務(wù)招待合規(guī)。業(yè)務(wù)招待必須符合相關(guān)法律法規(guī)和其他要求。業(yè)務(wù)招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當(dāng)利益的途徑；禮品與款待不得是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物；禮品與款待的場合、對象、頻率、價(jià)值、接受者的職位和社會地位不得造成不道德、不誠實(shí)或不恰當(dāng)?shù)挠∠?；禮品與款待的費(fèi)用必須合理，且用于合法的業(yè)務(wù)目的；業(yè)務(wù)所在國法律和習(xí)俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)兩次以上向同一接受方提供超出象征性價(jià)值的禮品，禮品是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，款待與正常業(yè)務(wù)活動的開展沒有直接關(guān)系，或有任何娛樂成分等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)依據(jù)審批權(quán)限事先經(jīng)過合規(guī)官審核并獲得有關(guān)人員的批準(zhǔn)。

（四）建立三大機(jī)制，助推合規(guī)管理工作持續(xù)開展

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的三大機(jī)制是支撐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系正常運(yùn)行、保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以有效持續(xù)開展的重要基礎(chǔ)。

1.建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分級管理機(jī)制。對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級管理，規(guī)定各級合規(guī)審批權(quán)限，所有審批事項(xiàng)須經(jīng)至少兩個(gè)及以上的人員進(jìn)行審核和審批。

2.建立合規(guī)監(jiān)督機(jī)制。合規(guī)官對第三方聘用、采購、投標(biāo)、捐贈與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行合規(guī)審查；組織合規(guī)官對合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）進(jìn)行審查；受理違反或疑似違反企業(yè)合規(guī)制度和流程、法律法規(guī)和其他要求的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對違規(guī)事件組織監(jiān)察等有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查。

3.建立合規(guī)工作傳達(dá)與溝通機(jī)制。定期將合規(guī)工作計(jì)劃傳達(dá)至所屬單位及各個(gè)部門，并部署相關(guān)合規(guī)管理工作。每年初，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)同企業(yè)文化、人力資源等有關(guān)部門制訂合規(guī)工作宣貫計(jì)劃，及時(shí)有效地向員工和業(yè)務(wù)合作伙伴傳達(dá)合規(guī)工作計(jì)劃、合規(guī)制度和流程等內(nèi)容。

（五）設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)五道防線，做好事前預(yù)防

1.明確員工合規(guī)要求，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線

企業(yè)在簽訂勞動合同時(shí)，要求員工簽署合規(guī)聲明，明確員工合規(guī)要求；招聘中高級管理人員等高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工時(shí)，要開展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過合規(guī)教育培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識。建立員工合規(guī)操守考核制，將考核結(jié)果納入年度績效考核，強(qiáng)化員工合規(guī)意識及合規(guī)義務(wù)的履行。

2.開展管理部門合規(guī)審批，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線

在規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營行為時(shí)，除了合規(guī)部門、合規(guī)官對業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批外，企業(yè)應(yīng)要求管理部門針對特定事項(xiàng)發(fā)表意見，審核、審批業(yè)務(wù)事項(xiàng)。涉及金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較大的，上級企業(yè)的管理部門還要進(jìn)行審核、審批，加大防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的力度，為防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建一道新的防線。

3.設(shè)置合規(guī)官，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線

企業(yè)應(yīng)將合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵要素之一。在日常工作中，合規(guī)官對第三方聘用、采購招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)付款等審批事項(xiàng)中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)審查并嚴(yán)格把關(guān)。合規(guī)官還要受理違反合規(guī)管理的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)，對違規(guī)事件組織調(diào)查等。

4.構(gòu)建合規(guī)交叉審查，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第四道防線

企業(yè)應(yīng)每年抽調(diào)合規(guī)官對所屬單位、海外公司、辦事處進(jìn)行合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）審查。在審查過程中，合規(guī)官不僅要對合規(guī)管理流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，也要對合規(guī)官的培訓(xùn)和履職情況進(jìn)行審查。合規(guī)審查工作完成后，應(yīng)出具書面的合規(guī)審查報(bào)告，送首席合規(guī)官審閱簽字。

5.設(shè)立海外合規(guī)舉報(bào)、投訴渠道，建立防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第五道防線

企業(yè)應(yīng)設(shè)立反商業(yè)賄賂的舉報(bào)、投訴電話，建立違規(guī)違紀(jì)及調(diào)查取證制度，發(fā)揮內(nèi)部員工、外部相關(guān)利益者和紀(jì)檢監(jiān)察部門在業(yè)務(wù)合規(guī)排查中的作用。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：國企采購工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 應(yīng)用指引 評價(jià)指引 審計(jì)指引

由于缺乏強(qiáng)制性的規(guī)定，再加上我國企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)普遍薄弱，因此披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的企業(yè)非常少，即使披露也是為了遵循相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求。同時(shí)，缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致企業(yè)披露的內(nèi)部控制信息缺乏有用性和可比性，難以為投資者提供有效的決策依據(jù)。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2010年《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的，共同構(gòu)建了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，目前相關(guān)指引和規(guī)范已在在境內(nèi)外同時(shí)上市和在上海證券交易所、深圳交易所主板上市的公司實(shí)行。內(nèi)部控制規(guī)范體系的執(zhí)行要求企業(yè)對自身內(nèi)部控制體系進(jìn)行有效評價(jià)，審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，并披露相關(guān)報(bào)告，同時(shí)要求政府監(jiān)督部門對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，全面提高我國企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》由應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引三部分組成，其中應(yīng)用指引在整個(gè)配套指引中占據(jù)主體地位，它是對基于內(nèi)控五要素建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；評價(jià)指引是指董事會或類似機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的全面評價(jià)；審計(jì)指引是指對委托會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及其運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)的指引。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。

一、關(guān)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1、內(nèi)部環(huán)境類指引

內(nèi)部環(huán)境類指引有5項(xiàng)，包括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責(zé)任等。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，缺乏科學(xué)決策和執(zhí)行力，權(quán)責(zé)分配不合理等均可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、企業(yè)運(yùn)行效率低下等問題，因此企業(yè)應(yīng)明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督職能相分離，同時(shí)合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，避免職能交叉或缺失，確保公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制符合企業(yè)制度要求和發(fā)展需要；對于發(fā)展戰(zhàn)略，如果企業(yè)戰(zhàn)略不明確或?qū)嵤┎坏轿坏?，可能?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，脫離企業(yè)發(fā)展實(shí)際軌道，失去發(fā)展機(jī)遇和動力，對此企業(yè)應(yīng)展開充分調(diào)研，在科學(xué)預(yù)測和分析的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)，明確發(fā)展的階段性目標(biāo)和最終目標(biāo)，確定企業(yè)各個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)和實(shí)施路徑，同時(shí)實(shí)際中要求企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略做好年度工作計(jì)劃、全面預(yù)算等工作；關(guān)于人力資源，如果人力資源結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全、激勵(lì)約束機(jī)制不合理、關(guān)鍵崗位人才管理不完善、退出機(jī)制不當(dāng)?shù)染赡軐?dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，因此，企業(yè)應(yīng)在人力資源總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，明確崗位職責(zé)權(quán)限，公開、競爭上崗，并加強(qiáng)崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)，進(jìn)一步完善人力資源激勵(lì)約束機(jī)制，制定與績效考核相掛鉤的薪酬制度，同時(shí)健全退出機(jī)制，讓企業(yè)人力資源保持良性循環(huán)；社會責(zé)任方面，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真履行社會責(zé)任，對實(shí)現(xiàn)社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)發(fā)展做出貢獻(xiàn)；企業(yè)文化方面，缺乏積極向上的企業(yè)文化可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，缺乏競爭力和凝聚力，因此企業(yè)應(yīng)積極培育符合自身發(fā)展特色的企業(yè)文化，以此來規(guī)范員工的行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌。

2、控制類指引

控制類指引有9項(xiàng)，包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等。第一，資金活動，它是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，決定了企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格擬定籌資方案，合理使用籌集的資金、安排資金投放結(jié)構(gòu)，切實(shí)做好資金在采購、生產(chǎn)和銷售等環(huán)節(jié)的綜合平衡，防止資金被挪用等，同時(shí)加強(qiáng)債務(wù)債權(quán)管理，實(shí)現(xiàn)資金營運(yùn)的良性循環(huán)，防止違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；第二，采購業(yè)務(wù)，建立采購申請制度和科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，要求盡量集中采購，選擇合理采購方式和物資定價(jià)機(jī)制，以提高采購效率，降低成本，同時(shí)要求加強(qiáng)采購付款管理，明確而付款審核人的責(zé)任和權(quán)利；第三，資產(chǎn)管理，當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)管理存在的問題主要是存貨短缺、固定資產(chǎn)使用效能低下、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)等，因此企業(yè)應(yīng)利用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法規(guī)范存貨管理，在綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的基礎(chǔ)上合理確定存貨采購期和采購數(shù)量，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)維護(hù)、清查、處置等工作，不斷提升固定資產(chǎn)使用效能，并充分發(fā)揮企業(yè)品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的效用；第四，銷售業(yè)務(wù)，銷售是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動再循環(huán)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)在充分做好市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，靈活運(yùn)用多種策略促進(jìn)銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并完善客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)客戶服務(wù)跟蹤，同時(shí)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲；第五，研發(fā)，企業(yè)研發(fā)活動通常隱藏著重大風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)人員配備不當(dāng)、研發(fā)論證不足、成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足等均會造成企業(yè)利益的損失，因此企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對研發(fā)過程的管理，合理配備專業(yè)人員，科學(xué)編制研發(fā)可行性報(bào)告，建立完善的研究成果驗(yàn)收制度，加強(qiáng)對研發(fā)成果的應(yīng)用和保護(hù)，促進(jìn)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際生產(chǎn)力；第六，工程項(xiàng)目，項(xiàng)目決策不當(dāng)、項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作、工程造價(jià)信息不對稱、工程監(jiān)理不到位、竣工驗(yàn)收不規(guī)范等均可能導(dǎo)致企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益或?qū)е马?xiàng)目失敗，因此企業(yè)應(yīng)在合理招標(biāo)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)工程造價(jià)管理，確保概預(yù)算科學(xué)合理，加強(qiáng)對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，并及時(shí)編制竣工決算，做好項(xiàng)目后評估工作；第七，擔(dān)保業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)對擔(dān)保申請人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，按照審判要求辦理或拒絕擔(dān)保業(yè)務(wù)，對于擔(dān)保的應(yīng)定期檢測被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，確保擔(dān)保合同有效履行；第八，業(yè)務(wù)外包，當(dāng)前企業(yè)業(yè)務(wù)外包仍存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如外包范圍和價(jià)格的不合理性、外包監(jiān)控不嚴(yán)等，對此，企業(yè)應(yīng)在綜合考慮外包效益和成本的基礎(chǔ)上，科學(xué)實(shí)施外包方案，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)承包商，合理確定外包價(jià)格，并加強(qiáng)對外包業(yè)務(wù)實(shí)施的管理，對于外包業(yè)務(wù)合同無法有效履行的應(yīng)及時(shí)終止合同，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；第九，財(cái)務(wù)報(bào)告，要求企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，確保企業(yè)財(cái)會信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并定期召開會議，利用財(cái)會信息全面分析企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀和存在的問題。

3、手段類指引

手段類指引有4項(xiàng)，包括全面預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等。關(guān)于全面預(yù)算，企業(yè)全面預(yù)算管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)包括不編制預(yù)算或預(yù)算不全、預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力等，因此企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善預(yù)算編制工作制度，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序編制預(yù)算，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格預(yù)算控制和預(yù)算考核制度。關(guān)于合同管理，企業(yè)應(yīng)做好合同簽訂的過程管理，做好協(xié)商談判等事前工作，并嚴(yán)格履行合同，對合同的實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)控；關(guān)于內(nèi)部信息傳遞，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格制定內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)建立統(tǒng)一的信息平臺，進(jìn)行信息共享，拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道；關(guān)于信息系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)就生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)等完善自身信息系統(tǒng)，并加強(qiáng)對其維護(hù)和管理，完善系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)子模塊系統(tǒng)，建立不同等級的信息授權(quán)使用制度。

二、關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)指引

內(nèi)部控制評價(jià)是內(nèi)部控制過程的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，既是對企業(yè)已有控制的總結(jié)，又是未來如何進(jìn)行控制體系改進(jìn)的重要依據(jù)。內(nèi)部控制評價(jià)指引對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)工作提出了以下指導(dǎo)性意見：第一，關(guān)于評價(jià)的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)圍繞“內(nèi)控五要素”對內(nèi)部控制進(jìn)行全面評價(jià)，包括對財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告有效性的評價(jià)；第二，關(guān)于評價(jià)的組織，企業(yè)應(yīng)授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)作為內(nèi)部控制的評價(jià)機(jī)構(gòu)，同時(shí)確保相應(yīng)機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)利，并要求評價(jià)工作組的人員必須具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)等綜合能力素質(zhì)，以確保內(nèi)部控制評價(jià)工作的有效開展；第三，關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，相關(guān)缺陷可以分為財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷，前者一般可以通過定量方式予以確定，后者則需根據(jù)企業(yè)自身情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，利用定量和定性相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)予以確定；第四，關(guān)于評價(jià)報(bào)告，過去由于缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)，企業(yè)對外披露的內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告格式五花八門、質(zhì)量參差不齊，不具可比性，因此評價(jià)指引要求企業(yè)董事會應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，明確內(nèi)部控制的評價(jià)依據(jù)、評價(jià)范圍，選擇合適的內(nèi)部控制評價(jià)程序和方法，根據(jù)內(nèi)部缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，評價(jià)期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并提出整改措施，同時(shí)出具評價(jià)期末內(nèi)部控制的有效結(jié)論；第五，評價(jià)報(bào)告的披露和報(bào)送，企業(yè)應(yīng)以12月31日作為年度評價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出評價(jià)報(bào)告，要求評價(jià)報(bào)告對不涉及企業(yè)內(nèi)部保密信息的內(nèi)容進(jìn)行有效披露。

三、關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)指引

內(nèi)部控制審計(jì)既有利于促進(jìn)企業(yè)健全內(nèi)控體系，又能增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。內(nèi)部控制審計(jì)指引主要強(qiáng)調(diào)：第一，審計(jì)責(zé)任的劃分，董事會對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施負(fù)有責(zé)任，而注冊會計(jì)師則對內(nèi)部控制有效性的審計(jì)負(fù)有責(zé)任；第二，審計(jì)范圍，注冊會計(jì)師應(yīng)為審計(jì)工作提供充足依據(jù)，既要對財(cái)務(wù)報(bào)告的有效性發(fā)表審計(jì)意見，又要對非財(cái)務(wù)報(bào)告的重大缺陷給予描述和披露；第三，整合審計(jì)，即注冊會計(jì)師可以單獨(dú)審計(jì)內(nèi)部控制，或是對內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整合審計(jì)，但其不可對目標(biāo)企業(yè)既做咨詢又做審計(jì)；第四，審計(jì)方法，審計(jì)人員應(yīng)按自上而下的方法實(shí)施審計(jì)工作，并將企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行有效結(jié)合；第五，關(guān)于評價(jià)控制缺陷，其內(nèi)容基本與內(nèi)部控制評價(jià)指引相一致。

總之，內(nèi)部控制規(guī)范體系被視為現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障財(cái)務(wù)信息可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。為確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的順利貫徹實(shí)施，我國企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)對《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》進(jìn)行深入剖析，以應(yīng)對企業(yè)建立健全有效內(nèi)部控制規(guī)范體系的需要。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 楊志國：關(guān)于《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》制定和實(shí)施中的幾個(gè)問題[J].財(cái)務(wù)與會計(jì)，2010（10）.

第3篇：國企采購工作計(jì)劃范文

一、工作目標(biāo)

（一）完善全市統(tǒng)一的信用征信平臺，依法向相關(guān)部門及社會公眾提供信用報(bào)告查詢服務(wù)。

（二）完善信用產(chǎn)品使用的制度框架，將信用信息的使用納入本行業(yè)審批及管理，逐步形成公正、公平、科學(xué)的信用監(jiān)管機(jī)制。

（三）開展誠信中小企業(yè)信用培植工作，提高中小企業(yè)信用管理水平。

（四）開展農(nóng)村信用體系建設(shè)，逐步推進(jìn)信用農(nóng)戶、信用村、信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）創(chuàng)建評定工作。

（五）建立企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量信譽(yù)評價(jià)體系，開展生產(chǎn)企業(yè)質(zhì)量信譽(yù)綜合評定。

（六）開展“安信”工程，對企業(yè)安全生產(chǎn)狀況進(jìn)行分級考核評價(jià)。

（七）加強(qiáng)信用宣傳和培訓(xùn)教育，提高社會誠信意識。

二、主要任務(wù)

（一）完善全市統(tǒng)一的信用征信平臺。

依托人民銀行全國企業(yè)和個(gè)人征信系統(tǒng)，進(jìn)一步歸集、整合行政、司法、企事業(yè)單位和個(gè)人等相關(guān)信用信息，構(gòu)建全市統(tǒng)一的信用征信平臺，依法向相關(guān)部門和社會公眾提供信用報(bào)告查詢服務(wù)。（責(zé)任單位：人行市中心支行、領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)成員單位）

（二）完善信用產(chǎn)品使用的制度框架。

一是對企業(yè)信用產(chǎn)品的應(yīng)用作出制度性安排。在政府采購、項(xiàng)目招投標(biāo)、產(chǎn)權(quán)交易、土地礦權(quán)交易、資質(zhì)認(rèn)定等方面，依法查詢使用人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)提供的企業(yè)信用報(bào)告。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、市公共資源交易中心、市財(cái)政局、質(zhì)監(jiān)局）

二是對個(gè)人信用產(chǎn)品的應(yīng)用作出制度性安排。在公務(wù)員錄用、干部任免、職務(wù)晉升、評先評優(yōu)、領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉等方面，依法查詢使用人民銀行個(gè)人征信系統(tǒng)提供的個(gè)人信用報(bào)告。（責(zé)任單位：市委組織部、市監(jiān)察局、市人力資源社會保障局）

（三）開展誠信中小企業(yè)信用培植工作。

篩選納入不超過100戶、符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)保政策、有市場發(fā)展前景、信用狀況良好的中小企業(yè)進(jìn)行信用培植。通過金融機(jī)構(gòu)或評級機(jī)構(gòu)單獨(dú)輔導(dǎo)，引導(dǎo)企業(yè)建立和完善內(nèi)部信用管理制度，提高信用管理水平。（責(zé)任單位：人行市中心支行、市政府金融辦、銀監(jiān)分局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委）

（四）開展農(nóng)村信用體系建設(shè)工作。

以農(nóng)戶信貸檔案為基礎(chǔ)，開展農(nóng)戶信用檔案建設(shè)，建立農(nóng)戶信用評價(jià)體系。逐步在全市開展信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）創(chuàng)建評定活動，綜合運(yùn)用財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)扶持等手段，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力爭年底工作覆蓋30%以上的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）。（責(zé)任單位：人行市中心支行、市財(cái)政局、市農(nóng)業(yè)局、市林業(yè)局、市畜牧局、市農(nóng)辦、市國稅局、市地稅局、銀監(jiān)分局）

（五）建立企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量信譽(yù)評價(jià)體系。

組織對生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量器具配備、認(rèn)證認(rèn)可情況以及特種設(shè)備管理、運(yùn)行情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量信譽(yù)進(jìn)行客觀公正的綜合評定，確保企業(yè)質(zhì)量信譽(yù)可靠。（責(zé)任單位：質(zhì)監(jiān)局、市藥監(jiān)局、市安全監(jiān)管局、市工商局）

（六）開展“安信”工程建設(shè)。

對企業(yè)安全狀況進(jìn)行分級考核評價(jià)，評價(jià)結(jié)果向社會公開，并向金融業(yè)主管部門通報(bào)，作為企業(yè)信用評級的重要參考依據(jù)。（責(zé)任單位：市安全監(jiān)管局、市經(jīng)濟(jì)和信息化委、市公安局、市交通運(yùn)輸局、市住房城鄉(xiāng)建設(shè)局、市商務(wù)局、市旅游局、市政府金融辦、人行市中心支行、銀監(jiān)分局）

（七）加強(qiáng)信用宣傳和培訓(xùn)教育。

一是發(fā)揮新聞媒體的輿論導(dǎo)向作用，利用廣播、電視、報(bào)刊、廣告和互聯(lián)網(wǎng)等媒體開展誠信宣傳教育活動?；顒哟螖?shù)不少于2次。（責(zé)任單位：市委宣傳部、領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位）

二是利用教材、專題報(bào)告、交流研討、系列講座等形式，在行政事業(yè)部門、行業(yè)、企業(yè)、中小學(xué)開展誠信教育工作。活動次數(shù)不少于2次。（責(zé)任單位：市教育局、市委宣傳部、領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位）

三是在管理職業(yè)教育和資質(zhì)認(rèn)證教育培訓(xùn)的過程中增加信用教育的內(nèi)容，鼓勵(lì)具備條件的高等院校開設(shè)信用管理專業(yè)，培養(yǎng)高層次信用專業(yè)人才。（責(zé)任單位：市教育局、市人力資源社會保障局）

三、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地各部門要進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立領(lǐng)導(dǎo)重視、措施有力、責(zé)任明確、任務(wù)清晰、流程順暢、協(xié)調(diào)有序的工作機(jī)制，積極做好信用體系建設(shè)的各項(xiàng)工作，確保工作成效。各成員單位6月底前將本單位信用建設(shè)的牽頭部門及聯(lián)絡(luò)人名單報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第4篇：國企采購工作計(jì)劃范文

關(guān)鍵詞：成本管理 信息系統(tǒng) 企業(yè)價(jià)值

一、建立企業(yè)成本管理信息系統(tǒng)的必要性

成本管理是對市場、需求、定單、原材料采購、生產(chǎn)、庫存、供應(yīng)、分銷發(fā)貨等的管理，包括了從生產(chǎn)到發(fā)貨、從供應(yīng)商到顧客的每一個(gè)環(huán)節(jié)?？梢姵杀竟芾砩婕暗狡髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，成本管理的好壞是企業(yè)賴以生存的重要條件。由于企業(yè)成本管理方面大量的數(shù)據(jù)信息需要處理、執(zhí)行事務(wù)的相關(guān)審核，企業(yè)迫切需要一套成本管理信息系統(tǒng)，并且成本管理信息系統(tǒng)能夠融入生產(chǎn)控制、物流管理、財(cái)務(wù)管理中各個(gè)模塊，它們互相之間有相應(yīng)的接口，能夠很好的整合在一起來對企業(yè)進(jìn)行管理。做到企業(yè)整個(gè)信息系統(tǒng)高效、成功的開展工作。增加預(yù)測的準(zhǔn)確性。減少庫存，提高發(fā)貨供貨能力。減少工作流程周期，提高 生產(chǎn)率，降低供應(yīng)鏈成本。減少總體采購成本，縮短生產(chǎn)周期，加快市場響應(yīng)速度。

目前一些大型跨國、集團(tuán)企業(yè)隨著因特網(wǎng)的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始利用因特網(wǎng)將企業(yè)的上下游企業(yè)進(jìn)行整合，以中心制造廠商為核心，將產(chǎn)業(yè)上游原材料和零配件供應(yīng)商、產(chǎn)業(yè)下游經(jīng)銷商、物流運(yùn)輸商及產(chǎn)品服務(wù)商以及往來銀行結(jié)合為一體，構(gòu)成一個(gè)面向最終顧客的完整電子商務(wù)供應(yīng)鏈。目的是為了強(qiáng)大的成本管理信息系統(tǒng)，降低采購成本和物流成本，提高企業(yè)對市場和最終顧客需求的響應(yīng)速度，從而提高企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。

二、企業(yè)利用成本管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀

中國企業(yè)數(shù)量眾多，但大多數(shù)企業(yè)管理能力差，執(zhí)行力不強(qiáng)，不積極運(yùn)用現(xiàn)代化的科技成果，導(dǎo)致生產(chǎn)效率低下、判斷經(jīng)營決策失誤、企業(yè)發(fā)展緩慢，生產(chǎn)成本偏高，競爭力削弱。對企業(yè)生產(chǎn)中心、加工工時(shí)、生產(chǎn)能力等方面的成本信息化管理方面還比較落后，不能完整實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)進(jìn)行生產(chǎn)排程、動態(tài)監(jiān)察到產(chǎn)、供、銷的全部生產(chǎn)過程，相應(yīng)的對各過程中的成本管理能力也非常薄弱。

企業(yè)成本管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中使用還不普遍，造成上述原因主要來源于企業(yè)家們本身對企業(yè)成本管理信息系統(tǒng)不了解，沒有切身體會到它的優(yōu)勢，企業(yè)管理的迫切需要，缺少成本管理信息系統(tǒng)軟件上線的推動力；員工操作管理軟件整體素質(zhì)達(dá)不到；成本管理信息系統(tǒng)軟件成本問題，還要配置相應(yīng)的電腦、服務(wù)器等其他配套設(shè)備，是一筆不小的開支，成本從幾十萬元到幾百萬元，；成本管理信息系統(tǒng)在中小型企業(yè)中使用還不普遍，影響傳播的速度。

三、中小企業(yè)未使用成本管理信息系統(tǒng)出現(xiàn)的各種問題

傳統(tǒng)的成本管理以手工操作為主，不僅計(jì)算的工作量大，而且提供的反饋信息不及時(shí)，準(zhǔn)確性差；存貨、客戶、供應(yīng)商等基礎(chǔ)資料沒有詳細(xì)的檔案，信息完備性較差；新接訂單需要新采購多少材料，訂單成本預(yù)測是多少，毛利有多大空間，不能及時(shí)、正確的獲得第一手資料，快速評估訂單；生產(chǎn)計(jì)劃編制因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ經(jīng)常會調(diào)整，導(dǎo)致生產(chǎn)排產(chǎn)紊亂；領(lǐng)料是否按清單執(zhí)行，清單中沒有的材料或超支的材料，采購和領(lǐng)料是否有審批，人為因素干擾大；對于最低庫存，最高庫存，采購價(jià)格，超支領(lǐng)用，報(bào)廢手續(xù)，質(zhì)量管理沒有預(yù)警功能；由于員工責(zé)任性差，又沒有相應(yīng)的管理手段，浪費(fèi)和偷盜情況嚴(yán)重；需要備配大量的財(cái)務(wù)人員和倉庫人員核算；采購、生產(chǎn)、銷售采取人工控制，操作方式非常繁瑣和復(fù)雜且不容易物料的管控；不能依據(jù)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工作中心、工序、采購等信息進(jìn)行產(chǎn)品的各種成本的計(jì)算，不便進(jìn)行成本分析和規(guī)劃、標(biāo)準(zhǔn)成本管理；對于ABC成本管理和分析，庫存存貨資金占用，存貨庫齡分析，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備會存在大量的困難。由于手工成本管理的局限性，相關(guān)人員對企業(yè)的經(jīng)營管理和培育企業(yè)的競爭優(yōu)勢所起的作用不明顯，對企業(yè)價(jià)值的提升，存在太多的細(xì)小問題得不到解決。

由于成本管理信息系統(tǒng)沒有建立，形成財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)制造之間的信息孤島問題，各種業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)接口不能互聯(lián)，對成本進(jìn)行全程參與和控制的作用大大減弱，讓企業(yè)的成本管理失控。

四、成本管理信息系統(tǒng)對企業(yè)的價(jià)值

成本管理信息系統(tǒng)將企業(yè)的整個(gè)成本產(chǎn)生過程有機(jī)的結(jié)合在一起，使得企業(yè)能夠有效的降低成本，同時(shí)各個(gè)原本分散的相關(guān)模塊自動連接，也使得生產(chǎn)成本流程能夠前后連貫的進(jìn)行，而不會出現(xiàn)脫節(jié)，耽誤成本計(jì)算和管理。它是一個(gè)以計(jì)劃為導(dǎo)向的先進(jìn)的管理方法。首先，企業(yè)確定它的一個(gè)總成本計(jì)劃，再經(jīng)過系統(tǒng)層層細(xì)分后，下達(dá)到各成本部門去執(zhí)行。即生產(chǎn)部門以此生產(chǎn)，采購部門按此采購等等。

（一）生產(chǎn)計(jì)劃

它是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)測和客戶訂單的輸入來安排將來的各周期中提供的產(chǎn)品種類和數(shù)量，它將生產(chǎn)計(jì)劃轉(zhuǎn)為產(chǎn)品計(jì)劃，在平衡了物料和能力的需要后，精確到時(shí)間、數(shù)量的詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃。是企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的總活動的安排，是一個(gè)穩(wěn)定的計(jì)劃，是以生產(chǎn)計(jì)劃、實(shí)際訂單和對歷史銷售分析得來的預(yù)測產(chǎn)生的。

（二）物料需求計(jì)劃

在主生產(chǎn)計(jì)劃決定生產(chǎn)多少最終產(chǎn)品后，再根據(jù)物料清單，把整個(gè)企業(yè)要生產(chǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量轉(zhuǎn)變?yōu)樗枭a(chǎn)的零部件的數(shù)量，并對照現(xiàn)有的庫存量，可得到還需加工多少，采購多少的最終數(shù)量。這才是整個(gè)部門真正依照的計(jì)劃。

（三）能力需求計(jì)劃

它是在得出初步的物料需求計(jì)劃之后，將所有工作中心的總工作負(fù)荷，在與工作中心的能力平衡后產(chǎn)生的詳細(xì)工作計(jì)劃，用以確定生成的物料需求計(jì)劃是否是企業(yè)生產(chǎn)能力上可行的需求計(jì)劃。能力需求計(jì)劃是一種短期的、當(dāng)前實(shí)際應(yīng)用的計(jì)劃。

（四）車間控制

這是隨時(shí)間變化的動態(tài)作業(yè)計(jì)劃，是將作業(yè)分配到具體各個(gè)車間，再進(jìn)行作業(yè)排序、作業(yè)管理、作業(yè)監(jiān)控。

（五）制造標(biāo)準(zhǔn)

在編制計(jì)劃中需要許多生產(chǎn)基本信息，這些基本信息就是制造標(biāo)準(zhǔn)，包括零件、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、工序和工作中心，都用唯一的代碼在計(jì)算機(jī)中識別。具體包括：零件代碼，對物料資源的管理，對每種物料給予唯一的代碼識別；物料清單，定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的技術(shù)文件，用來編制各種計(jì)劃；工序，描述加工步驟及制造和裝配產(chǎn)品的操作順序。它包含加工工序順序，指明各道工序的加工設(shè)備及所需要的額定工時(shí)和工資等級等；工作中心，使用相同或相似工序的設(shè)備和勞動力組成的，從事生產(chǎn)進(jìn)度安排、核算能力、計(jì)算成本的基本單位。

通過成本信息管理系統(tǒng)的實(shí)施，大大縮短周轉(zhuǎn)的時(shí)間；物流與資金流有效集成；加強(qiáng)物料采購和生產(chǎn)計(jì)劃，更加有效增強(qiáng)成本管理；為企業(yè)決策提供更加準(zhǔn)確、及時(shí)的成本報(bào)告；及時(shí)提供各種管理報(bào)告、分析數(shù)據(jù)；系統(tǒng)本身具有嚴(yán)格的內(nèi)部成本控制功能。

五、結(jié)論及建議

成本管理信息系統(tǒng)同步、敏捷、實(shí)時(shí)地做出成本響應(yīng)；在掌握準(zhǔn)確、及時(shí)、完整成本信息的基礎(chǔ)上，為企業(yè)做出正確決策，能動地采取各種成本管理輔助措施。除了全面成本管理外，還在財(cái)務(wù)預(yù)測、生產(chǎn)能力、調(diào)整資源調(diào)度等方面發(fā)揮作用，配合企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面信息化管理的大整合，成為企業(yè)進(jìn)行供應(yīng)鏈管理及決策的平臺工具。

建立企業(yè)成本管理信息系統(tǒng)后，要確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、時(shí)效性、可靠性和前后、上下數(shù)據(jù)間的一致性，為科學(xué)決策與管理提供參考依據(jù)。隨著Internet技術(shù)的成熟，應(yīng)充分利用Internet，在成本信息管理系統(tǒng)增加與客戶或供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)信息共享和直接的數(shù)據(jù)交換的能力，從而強(qiáng)化了企業(yè)間的聯(lián)系，形成共同發(fā)展的生存鏈，從而突出成本優(yōu)勢，提高競爭能力。最好的成本信息管理系統(tǒng)都是人在操作，所以必須充分重視這方面人才的培養(yǎng)，如分別對車間和部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會人員、設(shè)計(jì)人員、生產(chǎn)計(jì)劃員、購銷人員、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員、倉庫管理員等。

最近十年，由于信息產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，各行各業(yè)都在引入和不斷完善企業(yè)的信息化管理，來幫助企業(yè)生存，發(fā)展，以不斷積累企業(yè)的財(cái)富，這一點(diǎn)在實(shí)踐中也得到了驗(yàn)證。

參考文獻(xiàn)：

[1]周玉清，劉伯瑩.等著.ERP與企業(yè)管理[M].清華大學(xué)出版社.2012-12-1

第5篇：國企采購工作計(jì)劃范文

與發(fā)達(dá)國家相比，我國尚未出臺較詳細(xì)、完善的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。而設(shè)計(jì)框架的主要目的，在于為內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力提供合理、實(shí)用、切實(shí)可行的參考標(biāo)準(zhǔn)，利用其提升自身素質(zhì)，提高審計(jì)質(zhì)量。要設(shè)計(jì)出便于所有內(nèi)部審計(jì)人員查閱和學(xué)習(xí)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，必須使框架中的職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)和人員層次結(jié)構(gòu)與我國國情相符。對于前者，國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)協(xié)會和專家學(xué)者進(jìn)行過諸多研究，并形成了較一致的看法，且在某些發(fā)達(dá)國家已經(jīng)開始廣泛使用，發(fā)揮了提升內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力水平的重要作用；對于人員層次結(jié)構(gòu)上的研究，諸如美國、澳大利亞、比利時(shí)等發(fā)達(dá)國家也已根據(jù)本國的實(shí)際情況進(jìn)行了相應(yīng)規(guī)定，并結(jié)合職業(yè)勝任能力結(jié)構(gòu)了自己的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，相比之下，我國對于內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)的研究相對匱乏，尚未形成較完整的結(jié)論。受經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素的制約，我國除外資企業(yè)、合資企業(yè)外，專門設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的企業(yè)主要為國有大中型企業(yè)。研究國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)，對設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)具有一定代表性。筆者在分析、借鑒國內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，以某國有大型企業(yè)為例，通過對其內(nèi)部審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、人員層次和各層級人員的職責(zé)差異與任職資格要求進(jìn)行分析，提出對內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的見解。

二、文獻(xiàn)綜述

（一）國外研究成果 1999年，IIA了《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)勝任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，簡稱CFIA），這是國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會的全球首個(gè)覆蓋全面且分層次、成體系的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。根據(jù)所在層級和工作年限，又將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為“首席審計(jì)師”、“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)員工”三類，其中“首席審計(jì)師”又包括“首席審計(jì)執(zhí)行官”和“審計(jì)主管”；“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員”包括“審計(jì)經(jīng)理”和“高級審計(jì)管理者”；“新內(nèi)部審計(jì)員工”包括“內(nèi)部審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)少于1年）”。由于員工所在層次不同，其工作重點(diǎn)和工作范圍也不相同，則對于同一項(xiàng)職業(yè)勝任能力而言，不同層次的內(nèi)部審計(jì)人員針對此項(xiàng)勝任能力被要求掌握的程度也有差異。如，與商業(yè)發(fā)展生命周期相關(guān)的知識對于首席審計(jì)執(zhí)行官和審計(jì)主管來說非常重要，需要在任何情況下都能熟練掌握，而對于審計(jì)經(jīng)理而言并非極其重要，只需能夠理解并運(yùn)用即可，對于剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部門的新員工則只需了解。比利時(shí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會于2010 年了《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架和任務(wù)》（Competency Framework & Tasks for internal auditors）手冊。在人員的層次劃分上，該框架將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)主管三個(gè)層次，與CFIA的六個(gè)層次相比有了較大幅度的減少。這與其本國企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化有重要關(guān)系。澳大利亞內(nèi)部審計(jì)協(xié)會于2010年了《內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架》，該框架按照四個(gè)層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行區(qū)別要求，分別是新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)主管和首席審計(jì)執(zhí)行官。人員層次的劃分可以根據(jù)不同組織的實(shí)際需要而進(jìn)行適當(dāng)改變。

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀 相對于國外而言，國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)的研究文獻(xiàn)很少，只有陳佳俊和賀穎奇（2009）在其設(shè)計(jì)的中國內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架中，將內(nèi)部審計(jì)人員層級簡單分為內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)管理者，并分別給予了在職業(yè)勝任能力上的相應(yīng)規(guī)定。我國關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)的分析研究與國外相比十分欠缺，為了使內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架更方便實(shí)用，研究我國內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)十分必要。

三、理論基礎(chǔ)

（一）合理合法的權(quán)力基礎(chǔ)是組織得以維系的基本 被譽(yù)為“組織理論之父”的德國著名社會學(xué)家和哲學(xué)家馬克斯·韋伯（Max Weber），在其管理學(xué)著作《社會和經(jīng)濟(jì)組織理論》中明確而系統(tǒng)地指出，理想的組織應(yīng)以合理合法的權(quán)力為基礎(chǔ)，這樣才能有效地維系組織的連續(xù)和目標(biāo)的達(dá)成，即：成員有固定職責(zé)并依法行使職權(quán)；組織實(shí)行自上而下的等級系統(tǒng)；關(guān)系是對事不對人；成員選用做到人盡其才；成員明確工作范圍及權(quán)責(zé)；成員按職位支付薪金，有升遷制度。組織理論中的等級系統(tǒng)觀點(diǎn)、必須規(guī)定明確的成員工作職責(zé)的觀點(diǎn)，要求組織對從事同一職業(yè)的工作人員按照等級賦予相應(yīng)的職責(zé)，且等級越高，權(quán)力越大，職責(zé)范圍也越大，對工作人員的職業(yè)勝任能力要求也就越高。根據(jù)這種觀點(diǎn)，要設(shè)計(jì)某一職業(yè)的職業(yè)勝任能力框架，必須按照等級層次，對處于不同等級的工作人員，在職業(yè)勝任能力的范圍和掌握程度上進(jìn)行有區(qū)別的規(guī)定，以保證工作人員所具備的職業(yè)勝任能力與其職責(zé)范圍和工作重點(diǎn)相匹配。

（二）企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型基礎(chǔ) 法國“現(xiàn)代經(jīng)營管理之父”亨利·法約爾（Henri Fayol）在《工業(yè)管理和一般管理》中，對企業(yè)人員的知識、素質(zhì)和能力結(jié)構(gòu)進(jìn)行了系統(tǒng)化分析。在其設(shè)計(jì)的企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型中，規(guī)定第二層次為職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)，即對處于不同職位和地位的人員，從六個(gè)方面的能力分別進(jìn)行規(guī)定，如表1所示。根據(jù)韋伯的組織理論和法約爾的職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)模型，要設(shè)計(jì)符合實(shí)際工作情況的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，必須根據(jù)相應(yīng)不同層級內(nèi)部審計(jì)人員的工作范圍和工作重點(diǎn)，在職業(yè)勝任能力范圍和掌握程度上進(jìn)行有區(qū)別的規(guī)定，形成縱向體系，以適應(yīng)不同層次內(nèi)部審計(jì)人員為順利完成其使命而對職業(yè)勝任能力的需要。

四、國企內(nèi)部審計(jì)部門職位結(jié)構(gòu)分析：以我國東部地區(qū)某大型國有鋼鐵上市公司為例

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置 該集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)成立于1985年，2000年以前稱審計(jì)辦公室，2000年改為審計(jì)處，同時(shí)，撤銷工程預(yù)決算審查處，其工程決算審查職能及相關(guān)人員劃歸審計(jì)處。審計(jì)處管理工技崗位定員15人，其中科級職數(shù)4個(gè)?，F(xiàn)在崗職工15人，其中中層領(lǐng)導(dǎo)干部3人，科級4人，一般職工8人，全部為管理工技人員。審計(jì)處內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)三個(gè)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科、管理審計(jì)科和工程結(jié)算審計(jì)科。如圖1所示。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé) 該企業(yè)總審計(jì)處主要負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、管理規(guī)定，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，并組織貫徹實(shí)施；對集團(tuán)公司及所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)；對所屬二級單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、基建工程審計(jì)、物資采購審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)；根據(jù)需要選聘社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評估等。各下屬審計(jì)科則根據(jù)本單位的主要功能實(shí)施具體審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科主要負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及所屬二級單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、物資采購審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)，并根據(jù)需要開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；管理審計(jì)科主要負(fù)責(zé)制訂相關(guān)審計(jì)工作制度、管理規(guī)定，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，對集團(tuán)公司及所屬二級單位實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，根據(jù)需要選聘社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評估，管理審計(jì)項(xiàng)目臺賬、審計(jì)項(xiàng)目檔案、審計(jì)軟件，編制審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；工程結(jié)算審計(jì)科主要負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及二級單位的基本建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大中修、技術(shù)開發(fā)、福利設(shè)施修繕、環(huán)境綠化等工程項(xiàng)目實(shí)施基建工程審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé)任 該集團(tuán)審計(jì)處有一位處長和兩位副處長；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科有一位科長和一位科員；管理審計(jì)科有一位科長和兩位科員；工程結(jié)算審計(jì)科有一位科長、一位副科長和一位科員。每位內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé)和任職資格都不盡相同，該集團(tuán)公司進(jìn)行了逐一規(guī)定。

（1）審計(jì)處處長主持審計(jì)處工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)政策、審計(jì)制度；主持修訂公司內(nèi)部審計(jì)制度，制定公司審計(jì)規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)及審計(jì)人員的安排；檢查和考核審計(jì)工作質(zhì)量；審定上報(bào)審計(jì)報(bào)告等文稿資料；落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方針；負(fù)責(zé)本處管理體系工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，保持管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)等任務(wù)。兩位副處長，一位分管基建、技改、大中修等項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，編制項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)計(jì)劃、方案，組織實(shí)施審計(jì)；協(xié)助處長不斷完善工程結(jié)算審計(jì)的管理制度和投資控制的措施；對分管的工程結(jié)算審計(jì)工作進(jìn)行檢查，對其準(zhǔn)確性、合理性負(fù)責(zé)；協(xié)助處長完成全處審計(jì)工作計(jì)劃、匯報(bào)、總結(jié)等文字材料的起草撰寫工作和精神文明、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作、績效考核、專業(yè)技術(shù)職務(wù)考核工作；貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方針和目標(biāo)等。另一位副處長協(xié)助處長分管公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決算和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，起草審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施；評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的建議措施；檢查評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的完成情況；協(xié)助處長進(jìn)行人力資源管理及培訓(xùn)計(jì)劃。

（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科長主持該科管理行政工作，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，起草公司年度二級單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方案并執(zhí)行；執(zhí)行公司或處領(lǐng)導(dǎo)安排的專項(xiàng)或綜合的財(cái)務(wù)會計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)指令；起草審計(jì)報(bào)告、完成審計(jì)報(bào)告的科審；負(fù)責(zé)年度審計(jì)工作計(jì)劃文字材料的起草；保持本科室管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)等。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科員履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，完成領(lǐng)導(dǎo)分配的對公司年度二級單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)；參加并完成上級安排的專項(xiàng)或綜合的財(cái)務(wù)會計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)任務(wù)；收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、起草審計(jì)報(bào)告并完整歸檔；負(fù)責(zé)審計(jì)資料及數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)整理編報(bào)工作并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率、確保工作質(zhì)量等。

（3）管理審計(jì)科科長的崗位職責(zé)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科長基本相同。管理審計(jì)科第一位科員負(fù)責(zé)勞資、人教、保險(xiǎn)、計(jì)生、工會等工作；負(fù)責(zé)全處審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料、公文的編輯整理上報(bào)，負(fù)責(zé)OA辦公網(wǎng)絡(luò)、文件檔案管理；會議準(zhǔn)備、辦公設(shè)備用具的管理工作，其余職責(zé)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科員相同。第二位科員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)制度修改、審計(jì)規(guī)劃的起草、本處文字材料的起草，其他崗位職責(zé)與第一位科員相同。

（4）工程結(jié)算審計(jì)科科長執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織對公司和二級單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設(shè)施修繕項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；執(zhí)行公司或處領(lǐng)導(dǎo)安排的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決算審計(jì)、專項(xiàng)或綜合的工程項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)指令，起草審計(jì)方案并組織實(shí)施審計(jì)；參加公司有關(guān)工程項(xiàng)目、大中修項(xiàng)目和其他項(xiàng)目承包合同的招投標(biāo)工作；負(fù)責(zé)對本科審計(jì)的工程結(jié)算和審計(jì)結(jié)果的檢查、復(fù)審、驗(yàn)收、考核；其他崗位職責(zé)與其他科科長相同。副科長主要協(xié)助科長完成其職責(zé)。工程結(jié)算審計(jì)科科員認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督檢查職責(zé)，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)分配的公司和二級單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設(shè)施修繕項(xiàng)目結(jié)算審查任務(wù)；按時(shí)完成上級安排的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決算審計(jì)、專項(xiàng)或綜合的工程項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)任務(wù)；參加公司有關(guān)工程項(xiàng)目、大中修項(xiàng)目和其他項(xiàng)目承包合同的招投標(biāo)工作，其他崗位職責(zé)與其他審計(jì)科科員相同。

（四）實(shí)例分析 根據(jù)該國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)規(guī)定和各層次內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)的規(guī)定情況可知：（1）從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)上看，審計(jì)處與各審計(jì)科之間的職責(zé)差異較大。審計(jì)處對所有類型的審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施實(shí)行統(tǒng)一管理和考核，執(zhí)行整個(gè)公司層面上的內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé)；下屬各審計(jì)科則主要執(zhí)行各種類型的審計(jì)任務(wù)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，執(zhí)行二級單位層面上的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作。機(jī)構(gòu)職責(zé)的側(cè)重點(diǎn)不同，決定了對處于不同機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求的差異。因此，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)首先從人員層級上區(qū)別處級和科級領(lǐng)導(dǎo)。（2）從不同層級內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)規(guī)定上看，各審計(jì)科科員的職責(zé)與科長、副科長的職責(zé)也有類似差異。審計(jì)科科長主要對科內(nèi)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行起草、管理等事務(wù)，副科長則協(xié)助科長進(jìn)行其本職工作，科員則主要執(zhí)行各種內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施及科室的基礎(chǔ)性工作（如檔案管理等）。因此，在框架設(shè)計(jì)中，應(yīng)將普通內(nèi)部審計(jì)科員與科級領(lǐng)導(dǎo)相區(qū)別，分別在職業(yè)勝任能力要求和培訓(xùn)方面進(jìn)行規(guī)定。此外，案例中審計(jì)處處長和副處長在職責(zé)上同樣有所區(qū)別，而副科長的主要職責(zé)雖然是協(xié)助科長，按照法約爾的職責(zé)性能力結(jié)構(gòu)理論，對相同的職責(zé)，對不同層級的人員在相應(yīng)的能力要求上依然要有所區(qū)別。由于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架對各層級內(nèi)部審計(jì)人員在各方面職業(yè)勝任能力上的掌握程度要求十分細(xì)致，足以體現(xiàn)對同一機(jī)構(gòu)內(nèi)不同層級內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求上的區(qū)別，因此，在設(shè)計(jì)框架時(shí)，可將處級和科級層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)一步細(xì)分為處長和副處長、科長和副科長四個(gè)層級。最后，借鑒國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會（IIA）的CFIA中的層級劃分方法，在普通內(nèi)部審計(jì)科員層次上，應(yīng)將工作經(jīng)驗(yàn)在一年以下的內(nèi)部審計(jì)人員單獨(dú)劃分出來，在職業(yè)勝任能力上給予更多基礎(chǔ)性要求以保證框架與實(shí)際情況相符合。

五、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)

設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)人員分為處級領(lǐng)導(dǎo)、科級領(lǐng)導(dǎo)和普通內(nèi)部審計(jì)科員三大等級。其中處級領(lǐng)導(dǎo)、科級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的職位進(jìn)一步劃分為兩個(gè)具體層次；普通內(nèi)部審計(jì)科員以一年工作經(jīng)驗(yàn)為界限，進(jìn)一步劃分為新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)在一年以下）和內(nèi)部審計(jì)師（工作經(jīng)驗(yàn)在一年以上）兩個(gè)層次。如圖2所示。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架按照人員層級進(jìn)行區(qū)別規(guī)定，既方便各層次內(nèi)部審計(jì)人員對框架的查閱和學(xué)習(xí)，而且可以框架為標(biāo)準(zhǔn)，方便評估各層次內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力水平，并有針對性地對欠缺之處提供后續(xù)教育，達(dá)到全面提升各層次內(nèi)部審計(jì)人員各方面職業(yè)素質(zhì)的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳佳俊、賀穎奇：《中國內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架研究》，《經(jīng)濟(jì)與管理研究》2009年第11期。

第6篇：國企采購工作計(jì)劃范文

一、前臺日常工作

1、前臺接待 接待人員是展現(xiàn)公司形象的第一人， XX年1月入職至12月以來， 從我嚴(yán)格按照公司 要求，熱情對待每一位來訪客戶，并指引到相關(guān)辦公室，對于上門推銷的業(yè)務(wù)人員，禮貌 相迎并把其留下的實(shí)用名片、宣傳冊整理歸檔，以便于以后工作的不時(shí)之需，近 9 個(gè)月來， 共計(jì)接待用戶達(dá) 600 人次左右。

2、電話接聽轉(zhuǎn)接、傳真復(fù)印及信件分發(fā) 認(rèn)真接聽任何來電，準(zhǔn)確率達(dá)到 98%;能夠委婉并合理對待騷擾電話，提高工作效率; 發(fā)傳真時(shí)注意對方有無收到，是否完整清晰。復(fù)印時(shí)注意復(fù)印的資料完整否，避免復(fù)印資 料缺漏。如有信件也及時(shí)交給了相關(guān)人員。

3、臨時(shí)事件處理 飲用水桶水發(fā)現(xiàn)不夠時(shí)會及時(shí)叫大河人家送水。前臺所需物品不夠時(shí)，會及時(shí)申請 購買如：紙巾、復(fù)印紙、一次性紙懷等。打印機(jī)沒有墨時(shí)，會電話通知加墨業(yè)務(wù)人員加 墨。辦公電話費(fèi)用快用完時(shí)，提前去營業(yè)廳預(yù)存。如果辦公室內(nèi)的物品壞了如：空調(diào)開 關(guān)，衛(wèi)生間燈，會及時(shí)打電話給國企物業(yè)，讓物業(yè)師傅查看原因，需要自己買的設(shè)備自 己買后讓物業(yè)師傅安裝;交換機(jī)考勤機(jī)故障問題直接聯(lián)系商家售后解決，電話線路有問 題求助電信局解決等?？傊?，遇到問題都會及時(shí)想辦法解決。

二、綜合事務(wù)工作

1、房間、機(jī)票車票及生日蛋糕預(yù)訂 項(xiàng)目部人員出差需要訂車票或機(jī)票時(shí)我會及時(shí)聯(lián)系票務(wù)， 并持續(xù)跟蹤直至車票送到公 司，以免費(fèi)影響到出差人員行程;到目前為止累計(jì)訂票 70 張左右。對于來鄭州出差需要訂房間的領(lǐng)導(dǎo)或同事，訂好房間后我會短信或電話給領(lǐng)導(dǎo)或同事確認(rèn)酒店詳細(xì)信息;還有 就是員工生日蛋糕預(yù)訂，預(yù)訂前一天會我與員工確認(rèn)時(shí)間，生日當(dāng)天告訴王蘭瑩在 oa 上 發(fā)生日祝福，XX年累計(jì)訂生日蛋糕 17 個(gè)。

2、文檔歸整及辦事處資產(chǎn)登記 從項(xiàng)目部人員接手的培訓(xùn)資料、確認(rèn)單都用檔案袋分門別類的歸整起來;辦事處新購買 的書籍會讓張利先蓋章，再進(jìn)行編號，以便于資產(chǎn)管理，現(xiàn)辦事處書籍累計(jì)已有 37 本; 其它的辦公設(shè)備(如筆記本、光驅(qū)、插座等)也都有詳細(xì)登記，員工借用時(shí)也都依公司規(guī) 定簽名登記。

3、考勤統(tǒng)計(jì) 每月 25 號之前從考勤機(jī)中導(dǎo)出考勤明細(xì)，不清楚的地方發(fā)郵件與大家核對，再進(jìn)行統(tǒng) 計(jì)匯總，都能夠按時(shí)發(fā)給王蘭瑩。

4、組織員工活動 每周三下午 5 點(diǎn)組織員工去農(nóng)大活動，通過活動提高大家團(tuán)隊(duì)意識，并很好的鍛煉了身 體，近段天氣較冷，愿意出去的活動人數(shù)也在減少，期間組織過一次乒乓球比賽，但效果 是不是特別理想，這也是一方面以后需要改進(jìn)的地方。

三、 其它工作

在完成本職工作的同時(shí)，也協(xié)助配合完成其它部門的工作。如協(xié)助軟件項(xiàng)目部人員裝訂 項(xiàng)目文檔;協(xié)助營銷部薛義明，與他一起給客戶送禮品，制作標(biāo)書等。在這個(gè)過程中自己同時(shí) 也獲得了一些新的知識。

四、工作中的不足

1、采購辦公用品時(shí)沒有能夠很好地計(jì)劃，想得不夠全面，只看到眼前缺的，這點(diǎn)需要自己 以后多用心，多操心。

2、考勤統(tǒng)計(jì)過程中存在過失誤，雖然當(dāng)時(shí)已改正過來，沒有造成大的影響，但是這也提醒 了我細(xì)心的重要性，考勤做出來后，一定要仔細(xì)檢查一遍，確認(rèn)準(zhǔn)確后再發(fā)出去，還有 一些同類型的信件也是一樣，發(fā)出去了有錯(cuò)誤再修改重發(fā)很容易讓別人認(rèn)為你就是個(gè)粗 心大意的人，雖然這種錯(cuò)誤只是偶爾，但也一定要盡量避免。

3、臨近冬天組織室外活動的效果很不好，中間也與張利商量一起在室內(nèi)活動，給大家提供 象棋、跳棋等適合室內(nèi)玩的活動，并組織實(shí)施過，但是這樣還是達(dá)不到戶外運(yùn)動的效果， 對于觸決這種情況的辦法也還在考慮之中。

五、XX年工作計(jì)劃

第7篇：國企采購工作計(jì)劃范文

一、財(cái)政收支完成情況

（一）、收入規(guī)模持續(xù)增長，財(cái)力水平穩(wěn)步提高

面對全縣經(jīng)濟(jì)增速持續(xù)放緩、政策性增支密切疊加的雙重壓力，通過科學(xué)謀劃、主動協(xié)調(diào)、持續(xù)跟進(jìn)等有效手段，狠抓財(cái)政收入組織，保證了財(cái)政收入在量的提升中實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的有效增長。1-6月，全縣公共財(cái)政預(yù)算收入完成2075萬元，占年初預(yù)算的34%，比上年同期減少28%。（從收入結(jié)構(gòu)：地方稅收收入完成1112萬元,非稅收入完成963萬元）。政府基金預(yù)算收入357萬元。

（二）、支出結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，民生保障強(qiáng)勁有力。

從全局角度出發(fā)，進(jìn)一步加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)解力度，重點(diǎn)支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確保民生支出，提高保障水平。最大限度將寶貴財(cái)力向民生領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)傾斜。截止目前，2020年三十件民生實(shí)事共計(jì)投入資金3743.38萬元，共計(jì)支出2125.71萬元。（其中：寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助支出653.2萬元，學(xué)生營養(yǎng)膳食支出206.71萬元，十五年免費(fèi)教育支出145.25萬元，學(xué)前雙語教育支出328.04萬元，基本公共衛(wèi)生服務(wù)支出249.17萬元，計(jì)劃生育扶貧保障支出14.57萬元，困難殘疾人生活補(bǔ)助支出9.33萬元，綠色殯葬支出0.36萬元，生態(tài)護(hù)林（草）員勞務(wù)報(bào)酬432.37萬元，“四館”免費(fèi)開放支出13萬元）。1-6月，全縣公共財(cái)政預(yù)算支出完成36,643.51萬元，占年初預(yù)算的56%，比上年同期減少32%。（其中支出為：一般公共服務(wù)支出5,006.26萬元，公共安全支出2,221.08萬元，教育支出5,060.51萬元，科學(xué)技術(shù)支出54.36萬元，社會保障和就業(yè)支出3,776.70萬元，衛(wèi)生健康支出2,978.67萬元，節(jié)能環(huán)保361.22萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)968.78萬元。政府性基金預(yù)算支出完成394.15萬元。

二、財(cái)政改革發(fā)展各項(xiàng)工作有序推進(jìn)

（一）、堅(jiān)持發(fā)展優(yōu)先，強(qiáng)化收入征管，確保財(cái)政收入快速增長。

一是加強(qiáng)稅費(fèi)征收管理，積極培育新稅源、依法組織收入，努力實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，充分調(diào)動相關(guān)部門組織收入的積極性，繼續(xù)保持財(cái)政收入穩(wěn)定快速增長。二是規(guī)范稅收征管秩序，嚴(yán)厲打擊各種偷稅、漏稅、騙稅登違法活動。三是加強(qiáng)國有資本經(jīng)營收益管理，積極推行國有資本預(yù)算制度，完善收益收繳辦法。四是盤活存量資金。

（二）、堅(jiān)持保障重點(diǎn)與壓縮公用并舉，確保各項(xiàng)支出安排科學(xué)合理。

按照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)、優(yōu)結(jié)構(gòu)”的原則，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)財(cái)政性資金，區(qū)分輕重緩急、突出重點(diǎn)，確保改革發(fā)展穩(wěn)定的重點(diǎn)支出需要，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

（三）、堅(jiān)持深化預(yù)算管理改革。

著力構(gòu)建與新時(shí)代匹配的現(xiàn)代化財(cái)政制度。一是深化預(yù)算管理制度改革，加大一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算的統(tǒng)籌力度，探索完善中期財(cái)政規(guī)劃管理，促進(jìn)預(yù)算管理協(xié)調(diào)、可持續(xù)。二是完善政府預(yù)算體系，加大全口徑預(yù)算統(tǒng)籌安排力度，改進(jìn)和規(guī)范項(xiàng)目支出管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和通報(bào)、加快預(yù)算執(zhí)行力度。

（四）、堅(jiān)持從緊從嚴(yán)，強(qiáng)化監(jiān)督管理。

以嚴(yán)格防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，不斷加大財(cái)政監(jiān)管力度，在大方向上布局，從細(xì)微之處著手，牢牢把握財(cái)政防控風(fēng)險(xiǎn)中的樞紐地位，充分發(fā)揮財(cái)政對金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)節(jié)作用，打贏防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)。

1、深化政府信息公開工作。

進(jìn)一步完善預(yù)決算及政府采購信息公開制度，拓寬公開渠道、規(guī)范公開內(nèi)容，“陽光財(cái)政”穩(wěn)步推進(jìn)。截止目前，全縣72個(gè)預(yù)算單位已全面公開，公開率達(dá)100%。

2、規(guī)范地方政府債務(wù)管理。

為加強(qiáng)我縣債券資金規(guī)范使用及管理，初步制定了債務(wù)管理系列條例及辦法。2020年上半年我縣共接收新增債券資金0萬元，截止6月30日，我縣2020年新增債券資金共計(jì)支出0萬元。

3、強(qiáng)化財(cái)政投資評審。

2020年上半年，共計(jì)下達(dá)財(cái)評批復(fù)123份，送審金額37745.25萬元，經(jīng)審定金額為34886.14萬元，合計(jì)審減2859.11萬元，審減率為7.64%。為做好政府性投資項(xiàng)目預(yù)算和竣工決算評審工作，規(guī)范和完善評審工作程序，進(jìn)一步提高評審質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4、擴(kuò)大政府采購監(jiān)管范圍。

不斷拓展政府采購規(guī)模，充實(shí)政府采購評審專家?guī)?，拓展采購范圍，確保審批采購項(xiàng)目優(yōu)質(zhì)高效完成，截止目前，共下達(dá)政府采購批復(fù)89個(gè)，金額10821.18萬元。

5、加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管力度。

一是為全面規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，摸清資產(chǎn)家底，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。二是截止目前，接收各單位資產(chǎn)處置申請18項(xiàng)，已完成處置15項(xiàng)，資產(chǎn)處置收入15169.61元（已按規(guī)定繳縣財(cái)政局非稅收入專戶）。

6、增強(qiáng)預(yù)算績效管理觀念，積極開展預(yù)算績效工作。

在當(dāng)期我縣經(jīng)濟(jì)下行壓力大，財(cái)政收支矛盾突出的形式下，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，以效益的提升來緩解收支矛盾，顯得愈加迫切和需要。截止目前已制定并下發(fā)《縣預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》。

7、進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。

今年在財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)防范化解經(jīng)濟(jì)、財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)“1+8”方案的通知》(甘財(cái)發(fā)〔2019〕9號)基礎(chǔ)上，制定了《縣財(cái)政局防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范財(cái)政收入不真實(shí)》、《縣財(cái)政局防范縣級“三?！敝С鲲L(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范庫款不嚴(yán)格實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范財(cái)政監(jiān)督不到位實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局防范化解輿情風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局加強(qiáng)社會運(yùn)行監(jiān)控防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》、《縣財(cái)政局深化財(cái)政部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方案》等8個(gè)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法。

（五）、強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)，打造廉潔可靠財(cái)政隊(duì)伍。

牢固樹立“抓好黨建就是最大政績”的理念，深入落實(shí)全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，全面加強(qiáng)財(cái)政系統(tǒng)自身建設(shè)，迅速召開全局動員大會，詳細(xì)制定工作方案，著力打造忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)政隊(duì)伍。

（六）、財(cái)政助推脫貧攻堅(jiān)再加力，鞏固脫貧成果。

一是積極調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)足額安排縣級財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金600萬元。二是認(rèn)真落實(shí)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策，2020上半年，我縣財(cái)政涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合方案中計(jì)劃整合資金12613萬元，截止6月30日，共計(jì)支出1098.49萬元。三是加快扶貧專項(xiàng)資金下達(dá)力度，并加快扶貧資金支出進(jìn)度。四是強(qiáng)化扶貧資金的監(jiān)管力度，利用扶貧資金動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)目推進(jìn)和資金支付情況的動態(tài)監(jiān)控，及時(shí)準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目資金支出情況，增強(qiáng)監(jiān)管準(zhǔn)確度和及時(shí)性。

（七）全面推進(jìn)惠民惠農(nóng)“一卡通”專項(xiàng)工作。

一是為扎實(shí)推進(jìn)惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金“一卡通”專項(xiàng)工作，全面摸清補(bǔ)貼資金發(fā)放情況，讓惠農(nóng)惠民資金及時(shí)發(fā)放到群眾手中，制定并下發(fā)《縣惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金社會保障卡“一卡通”推進(jìn)方案》、《縣惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼資金社會保障卡“一卡通”實(shí)施細(xì)則》、《縣聚焦扶貧領(lǐng)域腐敗問題，深化“一卡通”專項(xiàng)治理工作方案》。

(八)“互聯(lián)網(wǎng)+精準(zhǔn)扶貧記賬”工作顯成效。

為提高村級財(cái)務(wù)管理水平，強(qiáng)化扶貧資金監(jiān)管，及時(shí)召開鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財(cái)管理工作推進(jìn)會，保障村級財(cái)務(wù)記賬規(guī)范管理有效運(yùn)行。

上半年，我縣財(cái)政收支較為平穩(wěn)，但運(yùn)行中仍面臨一些問題和隱患不容忽視。

財(cái)政收支壓力大，剛性支出需求劇增收支平衡壓力增大，通過整合統(tǒng)籌、盤活存量資金，解決了部分資金缺口。今年上半年，財(cái)政全力以赴推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)工作，財(cái)政總體情況平穩(wěn)向好，但運(yùn)行中還存在著以下問題：一是缺乏強(qiáng)有力的新增稅源支持，收入增長乏力，完成預(yù)算任務(wù)較大困難。二是剛性支出增長過快，收支矛盾十分突出，全年實(shí)現(xiàn)收支平穩(wěn)難度較大。三是解決遺留的隱性債務(wù)問題、化解居高不下的暫付款難度仍然較大，勢必對今后的財(cái)政運(yùn)行產(chǎn)生不利影響。

（九）聚焦疫情防控，全面落實(shí)財(cái)政職能作用。

一是統(tǒng)籌保障防控經(jīng)費(fèi)?？h本級財(cái)政共撥付疫情防控專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)111.54萬元。二是建立資金支付“綠色通道”。加強(qiáng)與人民銀行、國庫銀行協(xié)同配合，對中央、省、州、縣疫情防控資金即到即辦，確保疫情防控資金第一時(shí)間支付到位。三是建立采購“綠色通道”。嚴(yán)格落實(shí)疫情防控物資采購“綠色通道”相關(guān)要求，確保防控物資及時(shí)到位。截至目前，我縣通過綠色通道采購防護(hù)口罩、消毒液等疫情防控物資共計(jì)71.54萬元。

（十）切實(shí)落實(shí)“三?！敝黧w責(zé)任。

硬化“三保”預(yù)算執(zhí)行約束。在部門預(yù)算編制中，明確要求不得改變“三?！敝С鲇猛?，嚴(yán)禁通過壓減“三?！辟Y金用于償債或項(xiàng)目建設(shè)，不得隨意調(diào)整“三?！敝С鲱A(yù)算安排用于其他方面。壓減一般性支出。樹牢過“緊日子”的思想，壓減一般性支出10%以上。

三、下半年工作計(jì)劃

針對存在的問題，我們將緊緊圍繞縣委政府年初確定的工作重點(diǎn)，下半年抓好以下工作：

一要持續(xù)聚焦脫貧攻堅(jiān)，鞏固脫貧成果。鞏固扶貧幫扶成果。繼續(xù)加大結(jié)對幫扶力度，全面開展結(jié)對幫扶“回頭看”、“回頭幫”，進(jìn)一步鞏固脫貧攻堅(jiān)成果，對脫貧戶持續(xù)跟蹤，確保穩(wěn)定脫貧。

二要緊盯全年目標(biāo)，做好“增收”文章。用好強(qiáng)化調(diào)度分析、努力培植財(cái)源、提升征管效能“三種方法”，確保實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)任務(wù)。

三要堅(jiān)持“四保一優(yōu)”，做好“支出”文章。堅(jiān)持保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定、優(yōu)結(jié)構(gòu)“四保一優(yōu)”，突出支出重點(diǎn)、支出進(jìn)度、支出效用，優(yōu)先安排民生資金，規(guī)范資金撥付程序，大力盤活結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，提高資金的使用效益，嚴(yán)格控制一般性支出，硬化預(yù)算執(zhí)行約束，加快支出執(zhí)行進(jìn)度，確保年底財(cái)政支出達(dá)95%。

四要激發(fā)財(cái)政活力，做好“改革”文章。按照中央和省、州要求，以深化財(cái)稅體制改革為抓手，重點(diǎn)推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部工作機(jī)制、預(yù)算管理制度、投入方式、國資國企、會計(jì)制度、非稅收入管理改革。

五要強(qiáng)化監(jiān)督管理提績效，做好“監(jiān)管”文章。要切實(shí)增強(qiáng)憂患意識，全面摸清債務(wù)家底，逐步化解歷史債務(wù)，做好政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控；。加快構(gòu)建財(cái)政“大監(jiān)督”格局，積極構(gòu)建預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政監(jiān)督、績效管理“四位一體”的公共財(cái)政管理體系，提高預(yù)算管理水平。強(qiáng)化對預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行情況以及預(yù)決算公開的監(jiān)督檢查，加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)檢查力度。

六要高位推動、高效組織、高壓監(jiān)管，切實(shí)做好“一卡通”專項(xiàng)治理工作。加大對“一卡通”專項(xiàng)治理工作的部署和安排，集中開展“一卡通”專項(xiàng)治理宣傳，形成強(qiáng)大聲勢和濃厚氛圍，組織開展“一卡通”專項(xiàng)治理督查工作，對“一卡通”保管使用及補(bǔ)貼資金到戶情況，以及各單位開展自查自糾工作等進(jìn)行重點(diǎn)檢查，進(jìn)一步規(guī)范“一卡通”發(fā)放、管理和使用。

第8篇：國企采購工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】質(zhì)量 環(huán)境 職業(yè)健康安全 三體系 整合

在市場競爭不斷加劇的今天，企業(yè)為了提高自身的管理優(yōu)勢，在競爭中立于不敗之地，因而不斷引入國際先進(jìn)的管理模式和方法。我國企業(yè)往往在ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證取得成功的基礎(chǔ)上相繼開展了環(huán)境管理體系或職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證工作，也就是說一個(gè)企業(yè)開展兩個(gè)或以上的管理體系認(rèn)證的局面已經(jīng)形成。企業(yè)為了提高管理效率，將質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理（簡稱三體系）這三個(gè)體系整合在一起運(yùn)行并開展認(rèn)證，已成為必然的趨勢。現(xiàn)就質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理這三個(gè)體系的整合實(shí)踐談一些體會。

1.我公司管理體系整合的現(xiàn)狀

我公司2002年實(shí)施運(yùn)行了ISO9001質(zhì)量管理體系，當(dāng)時(shí)是由位于重慶的上級公司體系所覆蓋并頒發(fā)分證書，事實(shí)證明由于其地理位置的遙遠(yuǎn)和管理效率的局限性，使得體系運(yùn)行的充分性、適宜性、有效性都值得探究，因此于2007年結(jié)合公司自身的實(shí)際情況，按照標(biāo)準(zhǔn)的要求，獨(dú)立起草了相應(yīng)的質(zhì)量管理手冊和程序文件并予以試運(yùn)行，于2008年通過中國船級社質(zhì)量認(rèn)證公司的認(rèn)證；2010年著手編寫ISO9001、ISO14001、OHSAS18001三體系整合的管理手冊和程序文件并予以試運(yùn)行，于2011年通過中國船級社質(zhì)量認(rèn)證公司認(rèn)證；這些認(rèn)證對公司來說無疑是十分重要的，可以說每一個(gè)認(rèn)證都與公司的生存與發(fā)展息息相關(guān)，使公司的質(zhì)量、環(huán)境、安全等管理走上正規(guī)化，不僅為我公司產(chǎn)品打入國家重點(diǎn)新產(chǎn)品提供了通行證，2007年公司還被評為江蘇省高新技術(shù)企業(yè)保持至今，公司目前已發(fā)展成為國內(nèi)船舶柴油機(jī)的重要配套企業(yè)，產(chǎn)品也不斷銷往國外，在行業(yè)內(nèi)享有較高聲譽(yù)，同時(shí)極大地促進(jìn)了公司各項(xiàng)管理水平和人員素質(zhì)的提高。

2.三體系整合的必要性和可行性

由于歷史的原因，大多數(shù)企業(yè)的質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理這三個(gè)體系可能分別于不同時(shí)間建立和開展認(rèn)證的。企業(yè)可能要面對兩個(gè)或三個(gè)認(rèn)證機(jī)構(gòu)。不同的認(rèn)證機(jī)構(gòu)往往是在不同的時(shí)間進(jìn)行認(rèn)證審核，不同的認(rèn)證機(jī)構(gòu)的審核風(fēng)格亦各不相同，企業(yè)的管理人員往往無所適從。在企業(yè)的內(nèi)部，三個(gè)體系獨(dú)立建立、獨(dú)立運(yùn)行同樣給企業(yè)的工作安排增加許多不必要的麻煩和資源的不必要的浪費(fèi)。三體系如果獨(dú)立運(yùn)行、獨(dú)立認(rèn)證勢必造成管理效率和績效的下降。因此，三體系的有效整合為一體化體系就顯得十分必要和迫切。

所謂一體化體就是體系中只有一個(gè)總管理方針和目標(biāo)，一體化的體系文件，它通過一套貫標(biāo)認(rèn)證的班子，一體化內(nèi)審員隊(duì)伍，進(jìn)行一體化的審核和管理評審，從而消除了由于多個(gè)管理體系所帶來的多個(gè)方針、多個(gè)目標(biāo)、多個(gè)審核機(jī)構(gòu)、多套體系文件、多次審核和管理評審的不便。多標(biāo)準(zhǔn)一體化貫徹有利于組織的各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位理清組織總的宗旨和方向；有利于各管理標(biāo)準(zhǔn)在組織各個(gè)方面得到最快速有效的識別和實(shí)施；有利于理清各標(biāo)準(zhǔn)之間的接口，實(shí)現(xiàn)各標(biāo)準(zhǔn)之間的無縫銜接；有利于實(shí)現(xiàn)日常工作與貫標(biāo)工作的完全一體化。

企業(yè)的質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全這三個(gè)體系雖然在關(guān)注的焦點(diǎn)、所解決的問題和所達(dá)成的目的上有所不同，但是這三體系建立所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)的管理原理、管理原則、管理方法是相同的。特別是這三個(gè)體系所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)都是采用過程模式和PDCA循環(huán)模式編排，兼容性極強(qiáng)，使得三體系整合成為可能。

3.三體系整合的模式

三體系的立腳點(diǎn)都在于每一個(gè)工作過程之中。人們在每一工作過程中都要考慮三個(gè)問題，即：工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)（質(zhì)量）、會產(chǎn)生哪些環(huán)境問題及如何控制（環(huán)境）、存在哪些危險(xiǎn)及如何避免（職業(yè)健康安全）。ISO9001質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)建立的出發(fā)點(diǎn)，就是先進(jìn)行“過程識別”，識別出產(chǎn)品從產(chǎn)生、形成和實(shí)現(xiàn)的全過程中要經(jīng)過哪些過程（工序或活動）以及這些過程之間的關(guān)系。這些過程（工序或活動）基本上涉及到企業(yè)的整個(gè)管理系統(tǒng)。因此，質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理三體系的整合宜以質(zhì)量管理體系的過程為主線。也就是說，在質(zhì)量管理體系的過程（活動）的基礎(chǔ)上，增加環(huán)境管理體系和職業(yè)健康安全管理體系的要素和要求。我們把三個(gè)體系的要素劃分公共要素和專業(yè)要素，它們之間的關(guān)系如圖1所示。

首先確定三個(gè)體系所需的公共要素和所需的組織機(jī)構(gòu)，然后在這個(gè)框架下確定每一個(gè)體系的專業(yè)要素。為了使三個(gè)體系的組成要素更加精簡，凡涉及人、機(jī)、料、法、環(huán)五大類管理的要素宜整合在一起。例如：把質(zhì)量管理的“采購”這個(gè)要素的適應(yīng)范圍擴(kuò)大到職業(yè)健康安全的防護(hù)用品、安全設(shè)施的采購。把職業(yè)安全健康管理體系和環(huán)境管理體系中的“法律和法規(guī)要求”這一要素的適應(yīng)范圍擴(kuò)大到質(zhì)量管理體系中的“外來文件——即國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、規(guī)范”的管理。最后得出一張一體化職能分配表，表中對公共要素和專業(yè)要素以及標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)的條款一目了然，便于體系文件的編寫。體系文件結(jié)構(gòu)采用了一本管理手冊、一套程序文件、一套作業(yè)文件的一體化模式（見圖2），對于質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)安全健康管理三體系中的公共要素編制公共程序文件，專業(yè)要素就單獨(dú)編制專業(yè)程序文件。

4.三體系整合的方法和步驟

我公司采取了返聘企業(yè)退休員工作為智囊顧問予以自我整合的方法，根據(jù)公司的資源情況返聘那些對相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有較深入了解、對公司的管理過程（產(chǎn)品）及其加工過程較為熟悉的人員作為公司整合工作機(jī)構(gòu)的骨干成員參與公司三體系整合工作的實(shí)施。這樣能更快更好地識別公司的各個(gè)過程，順利地編寫適宜的手冊和文件，推進(jìn)體系整合的實(shí)施進(jìn)度，而且體系具有更強(qiáng)的操作性和有效性。

三體系的整合工作涉及到企業(yè)的各個(gè)職能管理，必須有組織、有計(jì)劃、有步驟、統(tǒng)一協(xié)調(diào)地進(jìn)行，公司采取了以下步驟：

（1）成立整合工作機(jī)構(gòu)。由總經(jīng)理簽發(fā)文件成立整合工作機(jī)構(gòu)并在全公司范圍內(nèi)予以傳達(dá)，目的是總經(jīng)理充分授權(quán)整合工作機(jī)構(gòu)，尤其是管理者代表必須得到總經(jīng)理的“尚方寶劍”，整合工作機(jī)構(gòu)包括由管理者代表親自掛帥的“整合工作領(lǐng)導(dǎo)小組”和由各職能部門負(fù)責(zé)人、智囊顧問及骨干人員組成的“整合工作小組”。

（2）制訂整合工作計(jì)劃，明確整合工作任務(wù)、思路、要求、負(fù)責(zé)人、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、獎(jiǎng)懲措施等，該計(jì)劃由總經(jīng)理批準(zhǔn)以文件形式下發(fā)。我們確定了6個(gè)月的整合工作時(shí)間，其整合工作計(jì)劃進(jìn)展情況納入總經(jīng)理辦公會主要內(nèi)容予以通報(bào)。

（3）開展培訓(xùn)，學(xué)習(xí)理解三體系標(biāo)準(zhǔn)要求。使參加整合工作的所有人員對三體系所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有進(jìn)一步的了解，重點(diǎn)理解三體系公共的地方和各自的特點(diǎn)。針對整合工作機(jī)構(gòu)人員尤其是工作小組人員的培訓(xùn)，公司采取了兩項(xiàng)舉措，一是購買相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及其配套書籍按照規(guī)定的時(shí)間組織機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行自學(xué)，二是將機(jī)構(gòu)人員委外進(jìn)行內(nèi)審員資格培訓(xùn)，使他們自己對標(biāo)準(zhǔn)有更深入準(zhǔn)確地理解。

（4）開展三體系運(yùn)行情況調(diào)查和摸底。主要深入了解三體系在可操作性、有效性上還存在哪些問題，重點(diǎn)了解三體系之間哪些活動（過程）、文件和記錄表格可以進(jìn)行合并和精簡。

（5）進(jìn)行三體系整合設(shè)計(jì)。體系設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括：整合的模式、組織機(jī)構(gòu)或人員的調(diào)整、公共要素和專業(yè)要素的確定、體系文件的格式、程序文件的名稱及數(shù)量、作業(yè)文件的名稱及數(shù)量、記錄表格的名稱及數(shù)量等。

（6）編寫體系文件。在文件編寫前先行編制一份編寫指南，明確文件（表格）的編排格式、編號規(guī)則、需要編制哪些公共文件或?qū)I(yè)文件等。文件的編寫由該活動的職能部門在整合機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下負(fù)責(zé)。文件的編寫順序先編寫管理手冊、再編寫程序文件、后編寫作業(yè)文件的方式。

（7）組織體系文件的審查和審批。體系文件的審查分層次、分階段進(jìn)行；文件審查的重點(diǎn)放在三體系整合后的合理性、可行性和可操作性上；文件審查的順序管理手冊、程序文件、作業(yè)文件管理制度等；文件審查的形式工作小組人員審查、部門主要骨干人員審查、公司班子成員審查、智囊人員和管理者代表再審查。

（8）體系文件的運(yùn)行。在文件后應(yīng)做好文件運(yùn)行的配套措施，如文件和表格應(yīng)發(fā)放到位等。

（9）員工的培訓(xùn)。員工對標(biāo)準(zhǔn)和體系文件的理解程度對體系運(yùn)行的好壞至關(guān)重要，因此公司針對所有生產(chǎn)骨干和后勤管理人員采取了外聘教師進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的集中脫產(chǎn)培訓(xùn)，優(yōu)先培養(yǎng)部門的體系骨干，另外分部門組織員工集中學(xué)習(xí)相關(guān)的體系文件，必要時(shí)開展了有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和體系文件的知識競賽活動，促使員工對體系文件有更深入的了解。

（10）體系文件的及時(shí)修改和完善。對文件運(yùn)行發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行修改和完善。為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，文件半年內(nèi)應(yīng)組織一次集中式的內(nèi)部審核或提前申請進(jìn)行外部審核。

5.三體系整合的一些體會

我公司自從2011年三體系整合后，經(jīng)過近2年的運(yùn)行，就整合實(shí)踐而言，有著較為深刻的體會：

5.1工作機(jī)構(gòu)得到總經(jīng)理的充分授權(quán)非常重要，最高管理者的高度重視和積極參與是推動體系整合過程的強(qiáng)大動力。

5.2返聘智囊成員加入工作機(jī)構(gòu)可以少走很多彎路，比如過程的識別更快速充分、編制的文件更切合企業(yè)實(shí)踐。

5.3全員參與是體系整合和有效運(yùn)行的關(guān)鍵。因此各職能各層次的教育培訓(xùn)必不可少，不管是內(nèi)部培訓(xùn)，還是外部培訓(xùn)，要讓員工知曉作什么、怎么作、什么時(shí)候作。

5.4體系運(yùn)行情況的監(jiān)督檢查是確保有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)的必不可少的一種手段。公司采取了周綜合監(jiān)督檢查、月度分部門內(nèi)審、年度集中內(nèi)審的內(nèi)部審核管理方案以及年度外部監(jiān)督審核的體系運(yùn)行監(jiān)督檢查模式，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)體系運(yùn)行過程中的不適宜性或督促糾正，以保證體系的有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)。

第9篇：國企采購工作計(jì)劃范文

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理 ERP系統(tǒng)

在現(xiàn)代知識社會下,越來越多的企業(yè)開始運(yùn)行ERP進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。對于企業(yè)來說,應(yīng)用ERP的價(jià)值在于通過系統(tǒng)的計(jì)劃和控制等功能,結(jié)合企業(yè)的流程、有效地配置各項(xiàng)資源,以加快對市場的響應(yīng),提高效率和效益,它是企業(yè)在信息時(shí)代生存的有力保障。不過隨著現(xiàn)代社會的急劇變化,必然對ERP系統(tǒng)有新的期待,新期待的實(shí)現(xiàn)一方面來自ERP軟件的完善、升級,另一方面來自對已有功能的挖掘、利用。ERP系統(tǒng)的完善需要不斷積累經(jīng)驗(yàn),同時(shí)也需要成功企業(yè)提供好的做法來豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

一、ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

在引入ERP以前,會計(jì)系統(tǒng)的信息處理一般都是電腦作業(yè),或是引入其他硬件來提高其自動化水平,但這只是將手工會計(jì)向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行的簡單復(fù)制與移植,對提高企業(yè)經(jīng)營決策水平作用有限。依托ERP平臺,可以進(jìn)行更廣泛的,包括客戶、供應(yīng)商、分銷商和網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠等的各種經(jīng)營資源、各種信息的集成,從而為企業(yè)科學(xué)決策提供更好的服務(wù)。同時(shí)由于ERP提供的不僅是基本財(cái)務(wù)職能,而且可以透視經(jīng)營、保障業(yè)務(wù)發(fā)展的全新的工作平臺,在這個(gè)平臺上建立起財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的核算和管理模式,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動信息數(shù)出一門、多方使用,達(dá)到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的核算與管理模式基于會計(jì)信息與業(yè)務(wù)信息的集成,以此為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行有效溝通,并采用財(cái)務(wù)方法對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行事中控制;這種核算與管理模式將會計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體,極大豐富了財(cái)務(wù)分析信息。

二、ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中出現(xiàn)的問題

1、ERP軟件與企業(yè)管理不相適應(yīng)

據(jù)有關(guān)資料顯示,我國企業(yè)對企業(yè)管理的軟件需求每年應(yīng)在200億元以上,面對如此龐大的市場,國外的軟件公司,如SSA、微軟等公司先后在國內(nèi)設(shè)立銷售網(wǎng)點(diǎn),直接銷售ERP軟件,而國內(nèi)的著名軟件公司如用友等也專門開發(fā)并推出商品化的ERP軟件,但實(shí)際上能夠適合我國企業(yè)的ERP系統(tǒng)并不多。我國企業(yè)多數(shù)還停留在半自動化的財(cái)務(wù)管理信息化工作,缺乏計(jì)算機(jī)化的預(yù)算管理和利潤分析,這使ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的數(shù)據(jù)采集存在一定困難。因此,企業(yè)在ERP的應(yīng)用上,應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況選用各種模塊,目前來看,ERP系統(tǒng)的開發(fā)研究與企業(yè)管理的實(shí)際要求還存在著差距。

2、ERP存在財(cái)務(wù)控制缺失風(fēng)險(xiǎn)

ERP系統(tǒng)投入使用后,財(cái)務(wù)工作方式已經(jīng)發(fā)生徹底改變,原來設(shè)定的財(cái)務(wù)控制流程與方式必須隨之發(fā)生變化。如果在實(shí)施系統(tǒng)過程中沒有充分考慮企業(yè)所需要的財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)和方法,或者系統(tǒng)無法支持企業(yè)所需要的控制環(huán)節(jié)和方法,在甩掉手工管理方式的同時(shí),存在財(cái)務(wù)控制缺失風(fēng)險(xiǎn)。如在手工環(huán)境下,出納只有權(quán)限查看與銀行存款、現(xiàn)金有關(guān)的賬簿信息;切入ERP系統(tǒng)后,賬簿查詢是一個(gè)查詢功能,輸入不同的科目作為查詢條件即可查詢到各科目的賬簿信息,如果忽略或系統(tǒng)不支持科目的數(shù)據(jù)權(quán)限控制,則出納可以查詢其他科目,將造成財(cái)務(wù)控制不力。

3、無法合理選擇與實(shí)施ERP系統(tǒng)

軟件選型和實(shí)施對于ERP的成功應(yīng)用非常關(guān)鍵。企業(yè)在選擇ERP時(shí),不能完全由IT部門主導(dǎo)。ERP系統(tǒng)最終會交由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門使用,IT部門只是提供技術(shù)保障服務(wù),系統(tǒng)是否符合企業(yè)管理的需求,取決于系統(tǒng)能否與企業(yè)管理工作相融合,如果僅僅考慮技術(shù)因素、輕視管理需求,必然將直接導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。

4、財(cái)務(wù)人員潛在風(fēng)險(xiǎn)大

目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員僅僅只是操作財(cái)務(wù)系統(tǒng),被動的使用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和信息,而開發(fā)、擴(kuò)展財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的工作則是由計(jì)算機(jī)專業(yè)人員完成的,在這樣的系統(tǒng)中,財(cái)務(wù)管理人員不是真正的主人,無法將ERP作為支持企業(yè)財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策和戰(zhàn)略管理的系統(tǒng),那么系統(tǒng)實(shí)際的運(yùn)行效率和效果都不是太令人滿意的。同時(shí)ERP系統(tǒng)將改變財(cái)務(wù)人員的分工與權(quán)限,可能引起抵觸情緒,阻礙ERP的實(shí)施進(jìn)程。另外,已掌握ERP系統(tǒng)基本操作、運(yùn)用技巧和ERP理念的財(cái)務(wù)人員流失,這部分復(fù)合型人才的流失,盡管不影響短期內(nèi)系統(tǒng)的正常應(yīng)用,但長期來看,必然影響ERP應(yīng)用價(jià)值的挖掘。企業(yè)管理者可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的管理職能,有精力開始參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定、參與投資項(xiàng)目的投資決策、豐富和提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管理職能,幫助企業(yè)分析各業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)摿?、尋求企業(yè)價(jià)值新的增長點(diǎn)。

5、ERP系統(tǒng)還未實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的整合

ERP系統(tǒng)始于戰(zhàn)略規(guī)劃、是為戰(zhàn)略服務(wù)的,而ERP解決方案供應(yīng)商提供的ERP系統(tǒng)整合了顧客和供應(yīng)商資源并設(shè)計(jì)了支持企業(yè)創(chuàng)新的跨越式應(yīng)用解決方案,其戰(zhàn)略高度和信息資源整合力度大大高于我國企業(yè)的信息化實(shí)踐,如何彌補(bǔ)理論與實(shí)踐的差距,運(yùn)用這些創(chuàng)新的跨越式的應(yīng)用方案使之轉(zhuǎn)化為真正的競爭優(yōu)勢是我國企業(yè)的發(fā)展方向。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)向合作伙伴、渠道商、供應(yīng)商、顧客和政府主管部門開放的很少,真正擁有外部網(wǎng)的企業(yè)大約也不會超過50%,所以我國企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)基本上處于ERP實(shí)施的第一階段即內(nèi)部功能模塊的設(shè)計(jì)和建設(shè)階段,真正實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整合的戰(zhàn)略整合的企業(yè)很少。

三、加強(qiáng)ERP在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中合理應(yīng)用的措施

1、分步實(shí)施

實(shí)施過程中,要遵循科學(xué)的實(shí)施方法,既不能操之過急,也不能把時(shí)間拖得太久。操之過急則可能“欲速則不達(dá)”,拖得太久則會推遲效益的獲取,不利于保持員工的工作積極性,因此成功的機(jī)會也會相應(yīng)減少。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程,但也是風(fēng)險(xiǎn)性較高的項(xiàng)目,為了確保項(xiàng)目成功,借鑒國內(nèi)、外企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn),企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工程需要合理制訂目標(biāo)和工作計(jì)劃,同時(shí),系統(tǒng)實(shí)施又采取了整體規(guī)劃,分步實(shí)施的策略,確保項(xiàng)目實(shí)施工作可以步步見效。

2、嚴(yán)格信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)信息的正確性是企業(yè)非常關(guān)心的問題。集成應(yīng)用機(jī)制要求數(shù)據(jù)一方錄入,多方使用,集成應(yīng)用是一把雙刃劍。一方面減少了重復(fù)錄入的工作量,減少了重復(fù)錄入過程中多方都可能出錯(cuò)的可能性。另一方面,數(shù)據(jù)錄入途徑唯一,大部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接來自于銷售、采購、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng),財(cái)務(wù)人員無法控制原始數(shù)據(jù)的正確性,一旦原始數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤,就將影響所有信息使用者。為了保證財(cái)務(wù)信息的正確性,企業(yè)可以采用多種方式進(jìn)行控制。如召開內(nèi)部溝通會,注視數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,以減少出現(xiàn)差錯(cuò)的概率。如果企業(yè)在ERP系統(tǒng)中填制單據(jù)之前仍然存在紙質(zhì)單據(jù),則在單據(jù)審核過程中,加強(qiáng)紙質(zhì)單據(jù)與系統(tǒng)單據(jù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)的核對。

3、試運(yùn)行

試運(yùn)行是重中之重,為了保證企業(yè)信息化切換的成功,在系統(tǒng)切換前,必須對系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的測試,測試包括模擬運(yùn)行和試銷售,我公司在系統(tǒng)切換前進(jìn)行了嚴(yán)格的試運(yùn)行,保證了切換的一舉成功。其次是模擬運(yùn)行。模擬運(yùn)行是指對軟件功能模擬運(yùn)行,其主要目的是為了弄清楚軟件的全部功能,以及各個(gè)參數(shù)之間的關(guān)系及相互影響,通過測試進(jìn)一步了解軟件功能與企業(yè)的實(shí)際需求是否吻合,有哪些差異,及時(shí)確定進(jìn)一步的解決方案。模擬運(yùn)行之后,就要根據(jù)運(yùn)行情況進(jìn)行深入地挖掘現(xiàn)有軟件功能,進(jìn)行一些必要的客戶化設(shè)置,將軟件功能進(jìn)一步補(bǔ)充、修改、調(diào)整、完善,例如增加一些查詢功能或查詢條款或一些限制功能,使用戶在使用起來更加得心應(yīng)手。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

在企業(yè)財(cái)務(wù)信息化項(xiàng)目實(shí)施過程中,必須有一支既熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式、又具備相關(guān)的財(cái)務(wù)信息化知識的隊(duì)伍全程參與。明確項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人與組織模式,并且明確在實(shí)施項(xiàng)目中各單位的分工,通過定期溝通交流會、階段總結(jié)、現(xiàn)場會等形式,強(qiáng)化了實(shí)施的組織力量,為項(xiàng)目實(shí)施提供了管理保障。

四、某公司實(shí)行ERP的情況分析

1、某公司實(shí)施ERP前的概況

某公司是一家大型的民營大型集團(tuán),以金融地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)為根本,兼顧教育產(chǎn)業(yè)、文化交流、現(xiàn)代物流多產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展。公司組建以來,以年均170%的速度穩(wěn)定、持續(xù)、高速地增長。國內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)21億元人民幣。在全球擁有3500多名管理人員,為了快速滿足業(yè)務(wù)管理的需求,集團(tuán)下屬分支機(jī)構(gòu)紛紛建立起各自的管理平臺,包括各分公司平臺、區(qū)域平臺、專賣店平臺等多個(gè)系統(tǒng)平臺。

2、某公司實(shí)施ERP應(yīng)用模式分析

根據(jù)集團(tuán)的現(xiàn)狀及需求,大多數(shù)公司目前都不在同一地點(diǎn),即不在同一個(gè)局域網(wǎng)內(nèi),我們將采用基于Internet/Intranet的集中式的應(yīng)用模式,即與總部在同一局域中的各下屬公司采用內(nèi)部局域網(wǎng)操作,而與總部不在同一局域網(wǎng)的其它公司通過Internet與總部相連接,這樣一來,將會很好的保障數(shù)據(jù)的及時(shí)性和完整性,既能實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)的集中、統(tǒng)一的管理,也能在網(wǎng)絡(luò)投資上節(jié)約一大筆不必要的開支,這種方式的應(yīng)用非常靈活,功能強(qiáng)大,既能滿足集團(tuán)整體的需求,又不會影響各下屬公司系統(tǒng)的正常運(yùn)行及以后能逐步向ERP方向擴(kuò)展應(yīng)用。

3、某公司實(shí)施ERP后財(cái)務(wù)管理的效果

公司在實(shí)施ERP的過程中,全面吸收ERP的管理思想,經(jīng)過公司全體員工的努力,成功建立了自己的ERP系統(tǒng),取得了良好的財(cái)務(wù)效果。

(1)系統(tǒng)運(yùn)行集成化。公司完成了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行集成化,ERP系統(tǒng)是對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理的軟件系統(tǒng),軟件的應(yīng)用跨越多個(gè)部門。建立企業(yè)完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制,大大改善了公司的物流、信息流運(yùn)轉(zhuǎn)的效率和有效性;控制和降低了庫存與生產(chǎn)成本。

(2)業(yè)務(wù)流程合理化。目前公司采用新的一套統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程,改善了管理效率,企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程也趨于合理化,并實(shí)現(xiàn)了ERP應(yīng)用的以下幾個(gè)最終目標(biāo):企業(yè)競爭力得到大幅度提升;企業(yè)面對市場的響應(yīng)速度大大加快;客戶滿意度顯著改善。

(3)績效監(jiān)控動態(tài)化。公司已利用ERP系統(tǒng)提供的信息資源建立起自己的績效監(jiān)控系統(tǒng)。ERP的應(yīng)用,將為企業(yè)提供豐富的管理信息。在ERP系統(tǒng)完全投入實(shí)際運(yùn)行后,企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要,利用ERP系統(tǒng)提供的信息資源設(shè)計(jì)出一套動態(tài)監(jiān)控管理績效變化的報(bào)表體系,以即時(shí)反饋和糾正管理中存在的問題。

總之,在新時(shí)期下,企業(yè)對應(yīng)用軟件的需求也必然會升級,老的傳統(tǒng)軟件肯定會遭淘汰。本文提供的企業(yè)ERP系統(tǒng)的操作經(jīng)驗(yàn),能幫助企業(yè)完善科學(xué)的管理體系,從而提高企業(yè)的管理水平,對企業(yè)開展ERP項(xiàng)目和順利實(shí)施具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義,為企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的推進(jìn)提供了借鑒和參考。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 陳江濱:關(guān)于ERP在財(cái)務(wù)管理中作用的思考[J].黑龍江科技信息,2008(5).

[2] 高艷茹:淺析ERP系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理模塊[J].佳木斯大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報(bào),2007(6).