大額采購(gòu)精選(九篇)
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第1篇：大額采購(gòu)范文
一、集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的必要性
(一)集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)職能深化的必然結(jié)果
目前,人民銀行集中采購(gòu)審計(jì)著重于審查集中采購(gòu)部門(mén)的財(cái)務(wù)收支賬目以及實(shí)施過(guò)程的真實(shí)性與合規(guī)性。這種傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)是不能滿足當(dāng)前需要的,因?yàn)殡S著集中采購(gòu)支出的迅速增加以及采購(gòu)范圍的日漸擴(kuò)大,決策層以及廣大員工想要知道的不只是集中采購(gòu)開(kāi)支是否合理、合法,而且還想了解采購(gòu)資金是否得到經(jīng)濟(jì)有效的使用,采購(gòu)行為是否有效果,這就需要用績(jī)效審計(jì)的方法來(lái)監(jiān)督各集中采購(gòu)部門(mén)履行其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(二)集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)是強(qiáng)化人民銀行內(nèi)控管理水平的需要
對(duì)集中采購(gòu)開(kāi)展績(jī)效審計(jì),就集中采購(gòu)行為提供獨(dú)立的評(píng)價(jià),有利于促進(jìn)被審計(jì)的采購(gòu)單位為達(dá)成各自的采購(gòu)目標(biāo),圍繞提高效率和效果而不斷地改進(jìn)工作,加強(qiáng)內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)最佳的資源管理,做到經(jīng)濟(jì)有效地使用資源。對(duì)集中采購(gòu)開(kāi)展績(jī)效審計(jì),為決策者和廣大員工提供有關(guān)集中采購(gòu)的信息,這些審計(jì)信息不僅限于財(cái)務(wù)方面,而且包括采購(gòu)效果方面,這樣有利于加強(qiáng)監(jiān)督,進(jìn)而有利于和諧央行建設(shè)。
二、集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)
集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)就是評(píng)價(jià)被審項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效率性,即評(píng)價(jià)采購(gòu)活動(dòng)中資源是否得到既經(jīng)濟(jì)又有效率的管理和使用。績(jī)效審計(jì)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)不同之處大致如下表所示。
集中采購(gòu)的經(jīng)濟(jì)性,是指集中采購(gòu)部門(mén)以最低費(fèi)用取得一定質(zhì)量的商品和服務(wù)。而效率性,是指從對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的資源的投入中,力爭(zhēng)取得最大的產(chǎn)出,或確保以最小資源投入取得一定數(shù)量的產(chǎn)出。對(duì)此,人民銀行集中采購(gòu)具體目標(biāo)應(yīng)包括:評(píng)價(jià)遵循和采購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部控制制度及組織的健全性;評(píng)價(jià)衡量、報(bào)告和監(jiān)督采購(gòu)項(xiàng)目效果的管理控制制度的有效性;評(píng)價(jià)采購(gòu)項(xiàng)目的成果;識(shí)別影響采購(gòu)效果的因素。
三、集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容及指標(biāo)
筆者擬將集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容分為四個(gè)方面:
(一)集中采購(gòu)內(nèi)部控制有效性審計(jì)
內(nèi)部控制通常被看作是保護(hù)資產(chǎn)、預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤以及違法事項(xiàng)的第一道防線。內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)集中采購(gòu)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、管理部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行符合性和健全性測(cè)試,以確定集中采購(gòu)績(jī)效審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法。在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:各項(xiàng)管理制度是否完善,內(nèi)部控制是否健全有效,內(nèi)部控制制度是否得到了有效的執(zhí)行;各經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限是否明確,是否按規(guī)定分別單獨(dú)核算各項(xiàng)社?；?個(gè)人賬戶管理的基金收支情況是否清楚等內(nèi)容。
(二)集中采購(gòu)政策執(zhí)行效果性審計(jì)
社?；饘徲?jì)政策性強(qiáng),主管部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自身履行征繳、使用、管理基金的職責(zé)任務(wù)重大。審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到真正的貫徹落實(shí),有無(wú)因執(zhí)行政策不到位而影響集中采購(gòu)實(shí)施的情況;主管部門(mén)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)與集中采購(gòu)相關(guān)的制度法規(guī)知識(shí)是否存在理解上的偏差,是否存在由于片面理解有關(guān)文件而導(dǎo)致執(zhí)行政策不力甚至出現(xiàn)決策失誤等情況。在進(jìn)行集中采購(gòu)的執(zhí)行效果審計(jì)時(shí),審計(jì)人員應(yīng)適當(dāng)考慮該項(xiàng)目是否遵循適當(dāng)?shù)牟少?gòu)慣例;遵循適當(dāng)?shù)某绦?保證購(gòu)買的物品具備需要的型號(hào)、質(zhì)量和數(shù)量,并且被各使用單位加以妥善使用和維護(hù);避免重復(fù)采購(gòu)、盲目采購(gòu);采用效率高的工作程序。
(三)集中采購(gòu)經(jīng)濟(jì)性審計(jì)
經(jīng)濟(jì)性是指實(shí)施集中采購(gòu)管理成本與使用成本的節(jié)約性,按照成本―效益的原則,集中采購(gòu)經(jīng)濟(jì)效益可建立包括集中采購(gòu)節(jié)約指標(biāo)、集中采購(gòu)費(fèi)用指標(biāo)、集中采購(gòu)盈余指標(biāo)等指標(biāo)體系。
1. 集中采購(gòu)節(jié)約指標(biāo)用于評(píng)價(jià)集中采購(gòu)的節(jié)支情況,它包括節(jié)約額和節(jié)約率兩個(gè)具體指標(biāo)。
集中采購(gòu)節(jié)約額是指按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的采購(gòu)物品總金額與按集中采購(gòu)中標(biāo)價(jià)計(jì)算的采購(gòu)物品總金額的差額,即批量采購(gòu)所享受的價(jià)格優(yōu)惠形成的節(jié)約額。
集中采購(gòu)節(jié)約額=按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的采購(gòu)物品總金額-按中標(biāo)價(jià)計(jì)算的采購(gòu)物品總金額。
在實(shí)際工作中,由于多種因素的影響,許多編制預(yù)算的人員對(duì)市場(chǎng)行情了解不清楚,在制定政府采購(gòu)預(yù)算時(shí),不能準(zhǔn)確地確定預(yù)算價(jià)格,有的是采購(gòu)單位報(bào)多少批多少,有的是在采購(gòu)單位報(bào)的數(shù)字上隨意壓縮,預(yù)算缺乏科學(xué)性和合理性。因此,在計(jì)算政府采購(gòu)節(jié)約額時(shí)宜選用市場(chǎng)價(jià)作參照物。
大額集中采購(gòu)節(jié)約率的計(jì)算公式為:
集中采購(gòu)節(jié)約率=集中采購(gòu)節(jié)約額÷按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的采購(gòu)物品總金額×100%。
2. 集中采購(gòu)費(fèi)用指標(biāo)用于核算和評(píng)價(jià)集中采購(gòu)所發(fā)生的耗費(fèi)。它包括集中采購(gòu)辦公費(fèi)用和集中采購(gòu)招投標(biāo)費(fèi)用兩項(xiàng)具體指標(biāo):
集中采購(gòu)辦公費(fèi)用是指集中采購(gòu)工作人員在辦公過(guò)程中所發(fā)生的耗費(fèi);集中采購(gòu)招投標(biāo)費(fèi)用是指大額集中采購(gòu)操作機(jī)構(gòu)在招投標(biāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用,如公告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公證費(fèi)、評(píng)委報(bào)酬等。
將一年內(nèi)集中采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)和操作部門(mén)的辦公費(fèi)用與大額集中采購(gòu)操作機(jī)構(gòu)的招投標(biāo)費(fèi)用相加,即為年集中采購(gòu)費(fèi)用。采購(gòu)費(fèi)用與采購(gòu)經(jīng)濟(jì)效益呈反向關(guān)系,費(fèi)用越高,經(jīng)濟(jì)效益越低,費(fèi)用越低,則經(jīng)濟(jì)效益越高。因此,要提高集中采購(gòu)經(jīng)濟(jì)效益,就必須嚴(yán)格加強(qiáng)費(fèi)用管理,防止鋪張浪費(fèi)。
3. 集中采購(gòu)盈余指標(biāo)反映集中采購(gòu)凈節(jié)約或凈虧損的情況。它包括以下盈余總額指標(biāo):
月集中采購(gòu)盈余總額=月集中采購(gòu)節(jié)約額-月集中采購(gòu)費(fèi)用;
年集中采購(gòu)盈余總額=年集中采購(gòu)節(jié)約額-年集中采購(gòu)費(fèi)用;
或者,年大額集中采購(gòu)盈余總額=∑月大額集中采購(gòu)盈余總額。
如果年集中采購(gòu)總額是正數(shù),表明集中采購(gòu)出現(xiàn)了盈余,盈余越大表明集中采購(gòu)效益越大,反之則反是;如果年集中采購(gòu)盈余總額是負(fù)數(shù),表明集中采購(gòu)增加了支出,浪費(fèi)了資金。
第2篇：大額采購(gòu)范文
為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十精神和中央“八項(xiàng)規(guī)定”、根據(jù)廣州市市委對(duì)中央巡視反饋意見(jiàn)整改落實(shí)的工作部署、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展全省“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況專項(xiàng)檢查的通知》的要求，我校對(duì)2017-2018年度“三公” 等行政性經(jīng)費(fèi)進(jìn)行自查，現(xiàn)將具體情況匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立專項(xiàng)檢查長(zhǎng)效機(jī)制
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，學(xué)校成立了以黨支部書(shū)記黃繼和為組長(zhǎng)、校務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任陳漢強(qiáng)為副組長(zhǎng)、各班子成員和部門(mén)主管為成員的"三公"經(jīng)費(fèi)管控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，從制度上對(duì)學(xué)校"三公"經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行規(guī)范。并多次召開(kāi)行政會(huì)議專題會(huì)議，分析研究自查學(xué)校"三公"經(jīng)費(fèi)使用情況，要求學(xué)校各部門(mén)加強(qiáng)協(xié)同配合，形成工作合力，建立長(zhǎng)效機(jī)制，扎實(shí)推進(jìn)"三公"經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查工作的開(kāi)展。
二、狠抓落實(shí)，嚴(yán)控杜絕預(yù)算外支出
1、公務(wù)接待費(fèi)存在問(wèn)題自查自糾
在2017-2018年度中，海中小學(xué)的是沒(méi)有公費(fèi)接待的支出的，不存在以下情況：無(wú)公函或邀請(qǐng)函未經(jīng)審批接待；無(wú)接待清單或清單填寫(xiě)不規(guī)范；在餐廳預(yù)存餐費(fèi)用于公務(wù)接待；超陪餐人數(shù)接待；公務(wù)接待支出中提供高檔菜肴、煙酒；大額現(xiàn)金支付公務(wù)接待費(fèi)；將公務(wù)接待費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入公務(wù)接待費(fèi)；超標(biāo)準(zhǔn)接待；超接待次數(shù)；使用公款報(bào)銷或支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；在接待費(fèi)中列支應(yīng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用；以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費(fèi)開(kāi)支；向下級(jí)單位及其他單位、企業(yè)、個(gè)人轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)用；在非稅收入中坐支接待費(fèi)用；以公務(wù)接待名義列支紀(jì)念品和土特產(chǎn)品；以誤餐等形式分拆報(bào)銷接待費(fèi)等情況。
2、公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)存在問(wèn)題自查自糾
我校有一輛公務(wù)車，對(duì)公車運(yùn)行費(fèi)用實(shí)行單列記賬，定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、統(tǒng)一保險(xiǎn)。車輛的使用必須通過(guò)行政班子審批，不存在以下情況：粵通卡、加油卡預(yù)充值直接列入當(dāng)期費(fèi)用，未通過(guò)往來(lái)科目核算；未按規(guī)定使用公務(wù)卡或建行加油專用卡加油；未按規(guī)定在定點(diǎn)加油站加油；超預(yù)算列支費(fèi)用；公務(wù)用車租賃未按規(guī)定審批；大額現(xiàn)金支付費(fèi)用；費(fèi)用報(bào)銷原始憑證不完整；將公車購(gòu)置和和運(yùn)維費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入公車購(gòu)置和運(yùn)維費(fèi)；公車私用；報(bào)銷非本單位公務(wù)用車或私家車費(fèi)用；報(bào)銷公務(wù)用車不合規(guī)月保費(fèi)用；節(jié)假日用車未經(jīng)審批；借用或占用下屬單位車輛；超編超標(biāo)購(gòu)置配備車輛；報(bào)銷駕駛員違反交通管理法規(guī)罰款；乘坐單位租用交通車上下班，未按標(biāo)準(zhǔn)繳納每人每月150元等情況。
同時(shí)，學(xué)校的公務(wù)用車已經(jīng)使用了15年，車輛殘舊，安全性能差，達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。在2020年6月，學(xué)校已經(jīng)向教育局申請(qǐng)公務(wù)車報(bào)廢，車輛從6月開(kāi)始已經(jīng)沒(méi)有使用。
3、因公出國(guó)（境）費(fèi)存在問(wèn)題自查自糾
在2017-2018年度中，海中小學(xué)沒(méi)有公款學(xué)習(xí)考察及出國(guó)(境)事項(xiàng)發(fā)生，不存在以下情況：住宿費(fèi)、城市間交通費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等未憑有效原始票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷；未經(jīng)審批，持因私港澳通行證或護(hù)照公款出國(guó)（境）；大額現(xiàn)金支付費(fèi)用；違規(guī)報(bào)銷已由邀請(qǐng)單位承擔(dān)的伙食費(fèi)和公雜費(fèi)；將因公出國(guó)（境）費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入因公出國(guó)（境）費(fèi)；以各種名義公款出國(guó)旅游；委托代辦單位（旅行社）辦理境外事項(xiàng)未簽訂委托協(xié)議；擅自增加出訪國(guó)家或地區(qū)、繞道旅行；擅自延長(zhǎng)國(guó)外停留時(shí)間；無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)；超預(yù)算超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國(guó)（境）費(fèi)；接受或者變相接受企事業(yè)單位資助因公出國(guó)（境）費(fèi)；向同級(jí)機(jī)關(guān)、下級(jí)機(jī)關(guān)、下屬單位、企業(yè)、駐外機(jī)構(gòu)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費(fèi)用等情況。
4、會(huì)議費(fèi)存在問(wèn)題自查自糾
在2017-2018年度中，海中小學(xué)沒(méi)有重大的會(huì)議召開(kāi)，也沒(méi)有產(chǎn)生會(huì)議招待費(fèi)用，外出參加會(huì)議也是根據(jù)教育局有關(guān)文件要求參與，所有的報(bào)銷憑證都按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，不存在以下情況：虛列會(huì)議費(fèi)支出套取財(cái)政資金（如：預(yù)付餐廳餐費(fèi)用于消費(fèi)）；在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議；超綜合定額標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)或會(huì)議超期；以會(huì)議費(fèi)名義發(fā)放獎(jiǎng)品；無(wú)計(jì)劃安排會(huì)議；大額現(xiàn)金支付會(huì)議費(fèi)；費(fèi)用報(bào)銷原始憑證不完整；將會(huì)議費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入會(huì)議費(fèi)；以會(huì)議調(diào)研、考察名義公款旅游；未按規(guī)定編報(bào)年度會(huì)議計(jì)劃；無(wú)預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)；超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)；超邀請(qǐng)函人數(shù)參加會(huì)議；轉(zhuǎn)嫁或攤派會(huì)議費(fèi)等事情發(fā)生。
5、培訓(xùn)費(fèi)存在問(wèn)題自查自糾
在2017-2018年度中，海中小學(xué)教職員工參加的培訓(xùn)都是教育局領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)下發(fā)的培訓(xùn)工作，培訓(xùn)費(fèi)用是按照規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷；同時(shí)，我校沒(méi)有開(kāi)展對(duì)外培訓(xùn)工作，校內(nèi)的老師培訓(xùn)沒(méi)有產(chǎn)生費(fèi)用支出，不存在以下情況：費(fèi)用報(bào)銷人數(shù)與實(shí)際簽到人數(shù)不一致；大額現(xiàn)金支付培訓(xùn)費(fèi)；使用當(dāng)年預(yù)算額度預(yù)付次年培訓(xùn)費(fèi)；無(wú)計(jì)劃安排培訓(xùn)；超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)；費(fèi)用報(bào)銷原始憑證不完整；借培訓(xùn)名義安排無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的調(diào)研、考察；將培訓(xùn)費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入培訓(xùn)費(fèi)；轉(zhuǎn)嫁和攤派培訓(xùn)費(fèi)；培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資質(zhì)不合格；虛列培訓(xùn)費(fèi)支出套取財(cái)政資金；未按規(guī)定編報(bào)年度培訓(xùn)計(jì)劃等情況發(fā)生。
6、差旅費(fèi)存在問(wèn)題自查自糾
在2017-2018年度中，海中小學(xué)教職員工的差旅費(fèi)都是按照文件規(guī)定進(jìn)行審批、實(shí)報(bào)實(shí)銷，沒(méi)有存在違反規(guī)定的做法，不存在以下情況：出差人員未按規(guī)定等級(jí)乘坐相應(yīng)交通工具（如需越級(jí)乘坐，也必須上報(bào)批準(zhǔn)，才實(shí)施）；以中介機(jī)構(gòu)開(kāi)具的收款發(fā)票代替出差原始票據(jù)報(bào)銷；未按規(guī)定渠道采購(gòu)機(jī)票或提供購(gòu)買價(jià)低于規(guī)定票價(jià)的材料；未按規(guī)定使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算差旅費(fèi)；超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支差旅費(fèi)；列支應(yīng)由被接待單位承擔(dān)的差旅費(fèi)；將差旅費(fèi)列入其他科目或?qū)⑵渌M(fèi)用列入差旅費(fèi)；出差審批手續(xù)不完整；報(bào)銷私家車費(fèi)用；虛報(bào)冒領(lǐng)差旅補(bǔ)助；報(bào)銷無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的學(xué)習(xí)交流等活動(dòng)的費(fèi)用；轉(zhuǎn)嫁和攤派差旅費(fèi)等情況。
7、飯?zhí)霉芾泶嬖趩?wèn)題自查自糾
我校食堂早已社會(huì)化，由廣東好來(lái)客集團(tuán)有限公司承包管理，不存在以下情況：食材采購(gòu)等方面符合政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)但未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)；伙食費(fèi)支出全部使用福利費(fèi)補(bǔ)助，個(gè)人就餐交費(fèi)長(zhǎng)期掛賬未使用；個(gè)人就餐充值款未及時(shí)入賬；使用福利費(fèi)以外的其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼飯?zhí)觅M(fèi)用；預(yù)付食材款直接列入當(dāng)期費(fèi)用，未掛往來(lái)科目核算；食材采購(gòu)無(wú)送貨清單；食材采購(gòu)無(wú)驗(yàn)收記錄；轉(zhuǎn)嫁飯?zhí)觅M(fèi)用給下屬單位；在食堂費(fèi)用中列支公務(wù)接待費(fèi)等問(wèn)題。
第3篇：大額采購(gòu)范文
關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 內(nèi)控 企業(yè)管理
一、目前小微企業(yè)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀
目前小微企業(yè)普遍存在人員配備不足，管理部門(mén)設(shè)置不夠完善，在日常管理中往往由一人經(jīng)辦整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，缺乏職務(wù)牽制；沒(méi)有規(guī)范的成文的財(cái)務(wù)管理制度，一些事項(xiàng)的處理隨意性較大，具體情況如下：
（一）缺乏預(yù)算、決算監(jiān)控
目前小微企業(yè)普遍未編制全面的財(cái)務(wù)預(yù)算與工程成本預(yù)算，基本建設(shè)投資缺乏預(yù)算監(jiān)督，施工結(jié)束也沒(méi)有工程決算審計(jì)。實(shí)際經(jīng)營(yíng)支出和工程支出，全憑老板一支筆，給企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)及不確定性，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者掌控全面、有礙長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）支付審批制度不完善
大多數(shù)小微企業(yè)沒(méi)有成文的財(cái)務(wù)審批制度，辦理支付手續(xù)存在較大的隨意性。費(fèi)用支出無(wú)事前的申請(qǐng)與批準(zhǔn)制度，也無(wú)事后的相關(guān)證明，僅憑一張發(fā)票就在財(cái)務(wù)入賬；部分辦公費(fèi)用和預(yù)付工程款未見(jiàn)審批記錄；總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷不夠規(guī)范，大額費(fèi)用報(bào)銷缺乏監(jiān)督。預(yù)付款項(xiàng)有些雖有總經(jīng)理審批，但沒(méi)有相關(guān)協(xié)議、合同，不能充分說(shuō)明預(yù)付的依據(jù)、理由。借款借出時(shí)沒(méi)有專門(mén)的董事會(huì)決議。
（三）物資采購(gòu)制度不夠完善
物資請(qǐng)購(gòu)、批準(zhǔn)、采購(gòu)、檢驗(yàn)、使用職責(zé)不分，基本由物資使用部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)，即是球員又當(dāng)裁判；大額工程材料未公開(kāi)招標(biāo)；物資采購(gòu)不事先經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)存在著一定的隨意性。
（四）物資管理簿弱
大多數(shù)工程物資沒(méi)有專門(mén)的倉(cāng)庫(kù)，材料領(lǐng)用無(wú)書(shū)面審批手續(xù)，材料領(lǐng)用憑證不在財(cái)務(wù)匯總，平時(shí)未進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)材料盤(pán)點(diǎn)并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)。固定資產(chǎn)無(wú)專人保管，不進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)并報(bào)告固定資產(chǎn)的存在狀況。
（五）工資計(jì)算與發(fā)放制度存在缺陷
農(nóng)民工的工資無(wú)具體計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，每天從80至150元不等，農(nóng)民工的招用、考勤、工資計(jì)算大多由一人負(fù)責(zé)，較多的農(nóng)民工工資存在代領(lǐng)現(xiàn)象。
（六）會(huì)計(jì)核算方法不正確
按稅法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建造合同應(yīng)按完工百分比法核算收入和成本，而大多小微按照開(kāi)票結(jié)算額確認(rèn)收入，不符合會(huì)計(jì)制度和稅法的要求。按此做法，需要大量暫估工程成本，如不能及時(shí)取得發(fā)票，容易造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（七）會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不足
一般小微企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員數(shù)量較少，會(huì)計(jì)監(jiān)督力度不足。此外，各職能部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的信息溝通不充分，大額工程發(fā)包合同、采購(gòu)合同，未全部在財(cái)務(wù)部備案，不便于工程施工過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
（八）稅務(wù)處理不夠規(guī)范
較多成本和費(fèi)用未取得正規(guī)發(fā)票；某些職工工資福利未依法代扣代繳個(gè)人所得稅；存在未開(kāi)票收入等。
二、對(duì)改進(jìn)內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度的建議
健全公司內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度的目的是為了保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、保護(hù)公司資產(chǎn)安全、維護(hù)投資各方權(quán)益、提高經(jīng)營(yíng)效率與效果、實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
（一）健全公司治理，提升決策能力
良好的公司治理結(jié)構(gòu)是公司穩(wěn)定和發(fā)展的基石，按公司法規(guī)的相應(yīng)要求，股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定公司項(xiàng)目投資的計(jì)劃、預(yù)算和其他重大事項(xiàng)，董事會(huì)對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出決策并維護(hù)出資人的權(quán)益，公司經(jīng)理具體執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司應(yīng)當(dāng)按上述要求，明確股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理的相關(guān)職責(zé)權(quán)限。
企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)機(jī)構(gòu)的權(quán)限和按規(guī)定的程序進(jìn)行決策，任何個(gè)人不得代替股東會(huì)、董事會(huì)單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變上述機(jī)構(gòu)的決策意見(jiàn)。
（二）職務(wù)適當(dāng)分離，改進(jìn)授權(quán)審批
公司的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，如果決策、執(zhí)行、考核均由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又能幫助掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為。一個(gè)有效的制度應(yīng)能夠形成職務(wù)牽制，不兼容崗位由不同的人員擔(dān)任，各部門(mén)各司其職，緊密配合。
至少在以下幾方面，涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)的人員應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離：
1、貨幣資金收支、授權(quán)批準(zhǔn)。
2、工程項(xiàng)目預(yù)算、執(zhí)行、考核。
3、物資采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)審批、采購(gòu)執(zhí)行、物資檢驗(yàn)。
4、物資領(lǐng)用審批、物資保管、物資盤(pán)點(diǎn)。
5、員工招用、員工考核、工資發(fā)放。
（三）編制財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束
編制詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括工程項(xiàng)目預(yù)算是非常必要的，經(jīng)過(guò)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算，不僅可以合理安排資金、對(duì)工程成本管理與控制也有較好的作用。
以項(xiàng)目投資預(yù)算為前提，根據(jù)階段性成本核算結(jié)果，比較實(shí)際工程成本與預(yù)算成本的差異，以及實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用的差異，分析差異原因，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，由管理層商議解決并向董事會(huì)匯報(bào)，從而改進(jìn)和提升工程成本管理。
（四）加強(qiáng)支付審批、維護(hù)資金安全
資金支付，不僅需要有書(shū)面的支付審批單，還應(yīng)當(dāng)附有相關(guān)的原始憑證，預(yù)付款項(xiàng)，需要有合同約定；出借資金，至少要經(jīng)董事會(huì)集體討論批準(zhǔn)，形成專門(mén)決議；采購(gòu)付款，至少要有送貨單、過(guò)磅單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)；費(fèi)用類支付的，需要有費(fèi)用預(yù)算和批準(zhǔn)單據(jù)等。
此外，在按審批權(quán)限審批前，公司財(cái)務(wù)部門(mén)需要先對(duì)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)。
（五）完善采購(gòu)制度，避免采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)申請(qǐng)制度。一般由物資或勞務(wù)的使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，由分管副總審批后，再根據(jù)采購(gòu)金額的大小，由公司總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)。
2、建議公司成立采購(gòu)部門(mén)或確定專人負(fù)責(zé)日常采購(gòu)事務(wù)。由總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)的采購(gòu)事項(xiàng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。
3、小額的物資采購(gòu)，可由采購(gòu)部列出采購(gòu)的意向、供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交采購(gòu)部執(zhí)行。
4、建立公開(kāi)招標(biāo)制度。一定金額以上的物資采購(gòu)，經(jīng)由總經(jīng)理或董事會(huì)批準(zhǔn)后，必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，由采購(gòu)部公開(kāi)的招標(biāo)信息。
5、應(yīng)建立評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的股東代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成，評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職務(wù)，對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。
6、應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度。由專門(mén)的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員和物資使用部門(mén)共同對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明，涉及大宗和新、特物資采購(gòu)的，還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測(cè)試。
（六）加強(qiáng)物資管理，防止物資流失
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，存貨流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批、大額存貨發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的（出庫(kù)）通知單發(fā)出貨物。
3、加強(qiáng)生產(chǎn)及施工現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料等物資的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失。對(duì)物資領(lǐng)用，應(yīng)先經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，審核用途、數(shù)量是否合理。
4、企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、出庫(kù)及庫(kù)存情況，每月將出庫(kù)單匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，做到存貨記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門(mén)、存貨管理部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。
5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤(pán)點(diǎn)周期、盤(pán)點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告。
6、建立固定資產(chǎn)的專人保管制度，定期全面盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，形成書(shū)面盤(pán)點(diǎn)記錄，報(bào)告固定資產(chǎn)的數(shù)量及使用狀況。
（七）完善民工考核，改進(jìn)工資發(fā)放
1、農(nóng)民工的工資標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)工程部、綜合辦公室（人事部）、財(cái)務(wù)部共同制訂。
2、招用農(nóng)民工，應(yīng)當(dāng)由工程部提出申請(qǐng)，列明農(nóng)民工的工作量、工時(shí)預(yù)算交人事部與財(cái)務(wù)部備案，由人事部門(mén)負(fù)責(zé)招用農(nóng)民工并在財(cái)務(wù)部備案。
3、農(nóng)民工的工時(shí)統(tǒng)計(jì)，應(yīng)由人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)與考勤，月末，應(yīng)由工程部將農(nóng)民工的實(shí)際工作量統(tǒng)計(jì)后交于人事部，由人事部根據(jù)工資標(biāo)準(zhǔn)與農(nóng)民工實(shí)際工作量計(jì)算工資，人事部計(jì)算完成后，應(yīng)將所有計(jì)算資料交與財(cái)務(wù)部復(fù)核后再發(fā)放工資。
4、發(fā)放工資不得代領(lǐng)，必須由農(nóng)民工持身份證自行到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取或由銀行代為發(fā)放工資。
（八）細(xì)化會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、參與公司合同的制定。財(cái)務(wù)也應(yīng)參與公司各項(xiàng)合同的制定中，發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證合同的可靠履行，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、進(jìn)行項(xiàng)目成本核算與分析。工程項(xiàng)目成本核算應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目進(jìn)行，不同項(xiàng)目之間的成本不得混同，以月度或季度為周期統(tǒng)計(jì)各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際工程成本，與工程部共同做好工程成本核算，形成分析報(bào)告供董事會(huì)審議。
3、加強(qiáng)對(duì)相關(guān)憑證的審核。入賬的憑證不僅應(yīng)當(dāng)有發(fā)票，還必須有反映業(yè)務(wù)原始發(fā)生情況的各項(xiàng)單據(jù)，如請(qǐng)購(gòu)單，付款申請(qǐng)單、合同等，對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)，還要有送貨單、過(guò)磅單、入庫(kù)單等原始憑據(jù)。每月都要有專人對(duì)會(huì)計(jì)記賬憑證進(jìn)行審核，以便發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)糾正。
4、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)以財(cái)務(wù)部門(mén)為核心，提高全公司對(duì)稅法的遵循程度，及時(shí)查找漏洞，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解》 財(cái)政部會(huì)計(jì)司
第4篇：大額采購(gòu)范文
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常包括融資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、大額支付風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度缺失、信用政策不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)等。
一、融資風(fēng)險(xiǎn)
輕資產(chǎn)型企業(yè)缺少抵押或擔(dān)保物，使其較難獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的授信及貸款，如單純依靠短期流動(dòng)性貸款，會(huì)導(dǎo)致公司資金結(jié)構(gòu)不合理，融資成本過(guò)高。另一方面，企業(yè)如無(wú)視財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)而過(guò)度舉債，不但會(huì)背負(fù)沉重的舉債成本，還會(huì)因逾期負(fù)債影響企業(yè)再融資和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的授信評(píng)級(jí)。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析自身的優(yōu)劣勢(shì)，打破現(xiàn)行的投融資結(jié)構(gòu)，積極通過(guò)銀行貸款，與其他合作商、風(fēng)投資金合作的方式，引入項(xiàng)目資金，建立多渠道的融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化的資本運(yùn)作模式，逐漸形成資本運(yùn)作的良性機(jī)制，保證企業(yè)良性運(yùn)營(yíng)和投資運(yùn)作。
二、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)生存發(fā)展、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的前提條件，企業(yè)多項(xiàng)目同時(shí)啟動(dòng)面臨著資金分散、分配失控、喪失機(jī)會(huì)成本等風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，將資金流的管理擺在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要地位，科學(xué)管理資金流向，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制年度資金計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃，合理控制資金，確保公司的各項(xiàng)目資金使用，保障項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的順利實(shí)施。規(guī)范資金使用，強(qiáng)化資金管理，引導(dǎo)資金分配，優(yōu)先安排優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，從而盤(pán)活資金存量，合理統(tǒng)籌資金，提高資金使用效率。
三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)發(fā)生異常變化時(shí)，應(yīng)能將預(yù)警信息及時(shí)反饋，提示風(fēng)險(xiǎn)。在資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)流動(dòng)性方面予以重點(diǎn)關(guān)注，分析企業(yè)的流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，現(xiàn)金比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率等是否達(dá)到行業(yè)平均水平。通過(guò)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)分析，可以將財(cái)務(wù)狀況及時(shí)反饋經(jīng)營(yíng)管理層，以便做出相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整。
四、大額支付風(fēng)險(xiǎn)
物資采購(gòu)沒(méi)有固定的供應(yīng)商，多采取大額現(xiàn)金支付的方式，極有可能產(chǎn)生經(jīng)辦人員舞弊的現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)大額現(xiàn)金支付存在的隱患與風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠；二是缺乏對(duì)大額現(xiàn)金加強(qiáng)監(jiān)管的相關(guān)制度；三是經(jīng)辦者利益驅(qū)動(dòng)違規(guī)套現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立大額現(xiàn)金支付審批制度，通過(guò)逐級(jí)審批流程，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)大額現(xiàn)金的使用。
五、內(nèi)控制度缺失
公司制度中對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注不夠，導(dǎo)致在合同管理、物資管理、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目投資管理中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的盲點(diǎn)，內(nèi)控體系建設(shè)設(shè)計(jì)層面缺失。建議企業(yè)從銷售源頭抓起，從合同簽訂，物資采購(gòu)，招投標(biāo)和項(xiàng)目投資前期論證環(huán)節(jié)入手，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，完善內(nèi)控控制體系，筑起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，做到事前控制，堵塞漏洞。
六、信用政策不當(dāng)導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)為擴(kuò)大銷售，缺乏對(duì)客戶進(jìn)行有效的信用評(píng)級(jí)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的大量增加，加大了企業(yè)的管理成本和資金成本，影響了企業(yè)的償債能力和資金周轉(zhuǎn)。建議企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，制定適度的信用管理制度，明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策，梳理、細(xì)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程。建立顧客信用評(píng)級(jí)制度，對(duì)其信用等級(jí)和賒銷額度進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，發(fā)揮信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督職能，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
七、預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行不力，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。考核不嚴(yán)，未將預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，預(yù)算超支的結(jié)果無(wú)法制約項(xiàng)目執(zhí)行層，并使成本超支得到有效控制。企業(yè)應(yīng)實(shí)行以年度目標(biāo)任務(wù)為指導(dǎo)的全面預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算工作中對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，通過(guò)建立切實(shí)有效的預(yù)算控制體系，建立成本預(yù)算控制點(diǎn)，以預(yù)算點(diǎn)的控制為根基，通過(guò)完善預(yù)算流程，使得預(yù)算編制組織合理，運(yùn)轉(zhuǎn)高效，科學(xué)可行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的控制與反饋，使預(yù)算管理具有可操作性。
八、稅收風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不嚴(yán)，對(duì)有關(guān)稅收法規(guī)的精神把握不準(zhǔn)，在稅收政策發(fā)生變化時(shí)沒(méi)有及時(shí)調(diào)整納稅行為，容易造成未及時(shí)足額繳納稅款的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)遭受財(cái)務(wù)損失和行政處罰。企業(yè)應(yīng)全面了解最新法律法規(guī)政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃工作，認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)，及時(shí)足額稅款，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立良好稅企關(guān)系，嚴(yán)格防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。做到事前進(jìn)行稅收籌劃，事中控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，事后加強(qiáng)納稅管理。
九、控制或有負(fù)債，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)應(yīng)警惕或有負(fù)債給企業(yè)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票，未決訴訟、未決仲裁等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)管理登記，尤其是為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，應(yīng)控制在企業(yè)可承受的能力范圍內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保。
第5篇：大額采購(gòu)范文
在戴爾中國(guó)成立10周年之際，戴爾公司全球CEO邁克爾•戴爾并沒(méi)有帶來(lái)大額的“投資紅包”作為賀禮。在3月20日戴爾公司舉辦的新聞會(huì)上，邁克爾•戴爾談得最多的是環(huán)保和教育。
投資270萬(wàn)元
支持環(huán)保和教育
在當(dāng)天的會(huì)上，邁克爾•戴爾宣布，戴爾將在中國(guó)積極開(kāi)展一系列有益的教育和環(huán)保項(xiàng)目，從而揭開(kāi)戴爾中國(guó)10周年慶典活動(dòng)的帷幕，其中包括增資170萬(wàn)元成立6家新的戴爾學(xué)習(xí)中心。截至今年年底，戴爾在中國(guó)的學(xué)習(xí)中心總數(shù)將達(dá)到10家。新增的6家學(xué)習(xí)中心中的前3家將在今年4、5兩個(gè)月分別落戶天津、杭州和成都。
另外，作為公司全球“綠色革新”()項(xiàng)目的一部分，戴爾公司將捐贈(zèng)100萬(wàn)元人民幣支持北京市朝陽(yáng)區(qū)的綠化建設(shè)，全部資金將用于園區(qū)的植樹(shù)和養(yǎng)樹(shù)工作。
“我們還會(huì)做更多的努力，我們也承諾到2008年實(shí)現(xiàn)炭中和（戴爾也是惟一一家公司致力于炭中和的公司）。實(shí)際上，我們已經(jīng)采取了一些努力，比如戴爾公司極大地降低了產(chǎn)品中化學(xué)品和有害物品的含量，同時(shí)我們將最大限度地在系統(tǒng)當(dāng)中降低我們的能耗?！边~克爾•戴爾表示。
增長(zhǎng)達(dá)到54%
中國(guó)市場(chǎng)激動(dòng)人心
雖然，邁克爾•戴爾沒(méi)有給中國(guó)帶來(lái)讓人感到驚喜的投資計(jì)劃，但是中國(guó)市場(chǎng)的增長(zhǎng)卻讓他感到驚喜。邁克爾•戴爾稱，“亞太和中國(guó)市場(chǎng)的發(fā)展激動(dòng)人心?！?/p>
根據(jù)戴爾公司提供的數(shù)據(jù)，去年第四季度在亞太地區(qū)戴爾的出貨量增長(zhǎng)達(dá)到41%，其中中國(guó)的增長(zhǎng)是54%，印度的增長(zhǎng)是77%。值得注意的是，戴爾正在發(fā)力的消費(fèi)業(yè)務(wù)市場(chǎng)，增長(zhǎng)更是達(dá)到了74%?！叭ツ晡覀兊某鲐浟窟_(dá)到2050多萬(wàn)臺(tái)，其中貢獻(xiàn)最大的就是中國(guó)市場(chǎng)。” 目前，中國(guó)是戴爾全球僅次于美國(guó)的第二大市場(chǎng)。
當(dāng)記者問(wèn)到，目前中國(guó)市場(chǎng)的增長(zhǎng)低于印度，是否意味著戴爾中國(guó)的發(fā)展腳步正在放緩？邁克爾•戴爾說(shuō): “在包括巴西、俄羅斯、印度、中國(guó)在內(nèi)的金磚四國(guó)，中國(guó)是比其他三個(gè)地區(qū)都要大的市場(chǎng)。雖然從百分比來(lái)看，新的市場(chǎng)增長(zhǎng)更快，但是從銷售總金額來(lái)看，中國(guó)還是要大很多。而且戴爾中國(guó)的增長(zhǎng)率是54%，而業(yè)界平均只有17%～18%的增長(zhǎng)率。”
的確，自邁克爾•戴爾重新執(zhí)掌戴爾公司，并提出戴爾2.0戰(zhàn)略以后，戴爾在一年時(shí)間內(nèi)進(jìn)行了包括組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、改變單一直銷模式、強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品創(chuàng)新和強(qiáng)化成本意識(shí)等諸多重大的變革，最終確定了重點(diǎn)發(fā)展的5個(gè)領(lǐng)域，即新興市場(chǎng)、企業(yè)級(jí)市場(chǎng)、消費(fèi)市場(chǎng)、中小企業(yè)市場(chǎng)和筆記本電腦市場(chǎng)。據(jù)邁克爾•戴爾透露，目前戴爾產(chǎn)品已經(jīng)在全球一萬(wàn)多家商店出售，未來(lái)還會(huì)有更多的變化。
戴爾公司近期業(yè)績(jī)最大的亮點(diǎn)就是消費(fèi)業(yè)務(wù)的迅猛增長(zhǎng)。在中國(guó)戴爾和國(guó)美電器進(jìn)行合作，僅用了5個(gè)月的時(shí)間，便在國(guó)美的全國(guó)500個(gè)商店出售戴爾公司的產(chǎn)品。
戴爾中國(guó)區(qū)總裁閔易達(dá)在當(dāng)天的會(huì)上也表示，在中國(guó)的零售市場(chǎng)，戴爾將有更多的動(dòng)作?！敖衲?，戴爾將把業(yè)務(wù)從目前的40多個(gè)城市擴(kuò)大到120多個(gè)城市?！?/p>
10年捐款500萬(wàn)元
強(qiáng)調(diào)企業(yè)責(zé)任
客觀地說(shuō)，戴爾對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)是有目共睹的。去年，戴爾公司從中國(guó)采購(gòu)了價(jià)值180億美元的部件和配件，采購(gòu)額位居所有計(jì)算機(jī)廠商之首。戴爾預(yù)計(jì)今年的采購(gòu)額將增至230億美元。
第6篇：大額采購(gòu)范文
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。
第三條×××××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真，全國(guó)公務(wù)員共同天地實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。
第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開(kāi)保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過(guò)銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購(gòu)置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。
第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù)；票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：
日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。
重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。
第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，
政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
第十三條推行財(cái)務(wù)公開(kāi)，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容：資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來(lái)情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式，包括通過(guò)單位職工會(huì)議通報(bào)、書(shū)面公示等，對(duì)應(yīng)公開(kāi)的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開(kāi)。對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的資料實(shí)行整理歸檔備查。
第四章重點(diǎn)支出管理制度
第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)“來(lái)客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來(lái)客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時(shí)結(jié)算，將“來(lái)客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對(duì)招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持專款專用的原則，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。
第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購(gòu)置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，通過(guò)政府采購(gòu)渠道辦理；對(duì)集中采購(gòu)目錄之外的采購(gòu)項(xiàng)目，單位自行組織采購(gòu)時(shí)，要參照政府采購(gòu)操作程序進(jìn)行公開(kāi)采購(gòu)。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)賬戶必須報(bào)經(jīng)財(cái)政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時(shí)劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請(qǐng)撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時(shí)入帳，保證賬實(shí)相符；明確資產(chǎn)管理部門(mén)以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺(tái)賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，全國(guó)公務(wù)員共同天地不得擅自處理；加強(qiáng)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會(huì)公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租或競(jìng)爭(zhēng)性談判，并及時(shí)、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費(fèi)。
第二十四條加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬。
第二十五條加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫(kù)”。
第七章附則
第7篇：大額采購(gòu)范文
商業(yè)銀行開(kāi)展持續(xù)審計(jì)包括：商業(yè)銀行運(yùn)用內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)模型：將之嵌入到持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)中去：內(nèi)審人員按照持續(xù)審計(jì)任務(wù)開(kāi)展常態(tài)化及時(shí)審計(jì)；定期進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)全風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的內(nèi)控審計(jì)，持續(xù)改進(jìn)計(jì)算機(jī)模型。
一、商業(yè)銀行運(yùn)用內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)模型
在該步驟主要運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)是審計(jì)重要性水平的測(cè)定（可結(jié)合PPS抽樣）和審計(jì)分析程序。運(yùn)用的計(jì)算機(jī)技術(shù)主要是計(jì)算機(jī)編程。該步驟依據(jù)“持續(xù)審計(jì)”的定義來(lái)確定“相關(guān)被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生”的情況。下面結(jié)合實(shí)例進(jìn)行分析。
1.重要性模型。設(shè)計(jì)該模型主要考慮內(nèi)審人員對(duì)于行內(nèi)開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)重要性水平的認(rèn)定，重要性水平可以設(shè)定為必審項(xiàng)和審計(jì)項(xiàng)兩類。第一類必審項(xiàng)重要性水平，比如內(nèi)審人員認(rèn)為單筆超過(guò)一千萬(wàn)元的集中采購(gòu)項(xiàng)目為重要且必須要審計(jì)，那么“集中采購(gòu)子模型”就可以設(shè)定一千萬(wàn)元為閾值，對(duì)于單筆集中采購(gòu)項(xiàng)目標(biāo)的超過(guò)一千萬(wàn)元的，就可以自動(dòng)篩選出來(lái)，持續(xù)審計(jì)流程系統(tǒng)將生成“及時(shí)審計(jì)任務(wù)單”，分配任務(wù)后，由內(nèi)審人員全程跟蹤該集中采購(gòu)項(xiàng)目，最后形成審計(jì)報(bào)告。第二類抽樣審計(jì)項(xiàng)重要性水平，可以結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制重要性水平進(jìn)行設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)后由計(jì)算機(jī)輔助進(jìn)行PPS抽樣，確定具體的審計(jì)事項(xiàng)。比如“大額個(gè)貸重要性模型”的設(shè)計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)控制要求，同一身份證號(hào)的客戶發(fā)生的所有個(gè)人住房貸款、消費(fèi)貸款、助業(yè)貸款等，單筆或累計(jì)超過(guò)50萬(wàn)元的，都需要兩個(gè)專職貸款負(fù)責(zé)人審批，且在設(shè)計(jì)“大額個(gè)貸重要性模型”時(shí)可將閾值設(shè)定為50萬(wàn)元，該模型可以每周、每旬、每月運(yùn)行一次，具體運(yùn)行頻次由持續(xù)審計(jì)計(jì)劃決定，這樣確定的貸款可能有很多筆，因此，在設(shè)計(jì)“大額個(gè)貸重要性模型”編程時(shí)，編入計(jì)算機(jī)輔助PPS抽樣相關(guān)程序。
2.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ汀ＴO(shè)計(jì)該類模型的總體思想是：將銀行的案件、審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，轉(zhuǎn)換為數(shù)據(jù)信息疑點(diǎn)，或者直接定位差錯(cuò)。例如，疑似假個(gè)貸模型——同質(zhì)子模型的設(shè)計(jì)主要是運(yùn)用Match函數(shù)。不同的借款人客戶信息相同.如同一樓盤(pán)或汽車經(jīng)銷商，有多個(gè)不同借款客戶為同一單位：多個(gè)客戶的聯(lián)系電話、個(gè)人貸款對(duì)賬單地址、家庭月收入、本人月收入相同；同一樓盤(pán)或汽車經(jīng)銷商，三筆以上貸款連續(xù)拖欠期數(shù)相同：多名借款人是銷售商或員工；多筆貸款（不同客戶）還款來(lái)源于同一個(gè)人賬戶；多筆貸款（不同客戶）發(fā)放后轉(zhuǎn)入同一單位（非房地產(chǎn)公司、汽車經(jīng)銷商）或個(gè)人賬戶。上述都是反常情況，有可能是假個(gè)貸.而上述情況是內(nèi)審人員審計(jì)出假個(gè)貸或者是假個(gè)貸案發(fā)之后所總結(jié)出的假個(gè)貸數(shù)據(jù)特征。該子模型的設(shè)計(jì)思路是：比對(duì)客戶貸款信息，找出不同客戶的相同信息，從而找出高度同質(zhì)性貸款，即疑似假個(gè)貸。
該類模型是分析程序在內(nèi)審中通過(guò)計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行實(shí)現(xiàn)，分析程序概念不再描述，主要是要找到“反常”數(shù)據(jù)（疑點(diǎn)）。分析程序還可以實(shí)現(xiàn)差錯(cuò)的直接定位，比如“個(gè)人信貸資金流向投資市場(chǎng)模型”的設(shè)計(jì)思路：比對(duì)客戶發(fā)放貸款賬號(hào)與客戶本人及其密切關(guān)系人的證券、基金賬戶，在貸款發(fā)放之后兩賬戶的資金變化情況。該模型是信貸資金流向子模型，通過(guò)該模型，內(nèi)審人員可以定位差錯(cuò)，比如發(fā)現(xiàn)客戶A，發(fā)放貸款后10日內(nèi)，將貸款全部轉(zhuǎn)至客戶A名下的證券賬戶。
二、開(kāi)發(fā)持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)
筆者認(rèn)為持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)應(yīng)包括以下模塊：計(jì)算機(jī)模型及管理、任務(wù)管理模塊、電子審計(jì)工作底稿及報(bào)告模塊、質(zhì)量控制復(fù)核模塊以及系統(tǒng)管理模塊。將持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核心賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)每日日結(jié)后，持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)接收各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、核心賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，運(yùn)行計(jì)算機(jī)模型，生成審計(jì)任務(wù)，任務(wù)分派后審計(jì)人員在電子審計(jì)工作底稿及報(bào)告模塊錄入相關(guān)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作及審計(jì)報(bào)告，完成審計(jì)工作后，電子流任務(wù)交至質(zhì)量控制系統(tǒng)復(fù)核。系統(tǒng)管理模塊主要是復(fù)雜系統(tǒng)的維護(hù)以及內(nèi)審人員的權(quán)限配置。
以“集中采購(gòu)子模型”進(jìn)行說(shuō)明。計(jì)算機(jī)模型已開(kāi)發(fā)出持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)下的“計(jì)算機(jī)模型及管理模塊”已加載了該模型，且持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)與本行的“集中采購(gòu)管理系統(tǒng)”已對(duì)接，每日接收集中采購(gòu)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，運(yùn)行“集中采購(gòu)子模型”，發(fā)現(xiàn)有無(wú)單筆超過(guò)一千萬(wàn)元的集中采購(gòu)項(xiàng)目。該項(xiàng)目的流程狀態(tài)是“立項(xiàng)通過(guò)”，如果符合，則將相關(guān)信息形成審計(jì)任務(wù)，內(nèi)審分派崗位登錄該持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)，在“任務(wù)管理模塊”下的“待分派審計(jì)項(xiàng)目”中可以看到，并進(jìn)行分派；相應(yīng)的內(nèi)審人員登錄系統(tǒng)在“任務(wù)管理模塊”下的“待辦審計(jì)項(xiàng)目”中看到任務(wù)，接受該項(xiàng)任務(wù)，就可以在電子審計(jì)工作底稿及報(bào)告模塊錄入相關(guān)信息，完成之后按程序提交，任務(wù)將發(fā)送至內(nèi)審質(zhì)量控制部：質(zhì)量控制工作人員登錄該系統(tǒng)，在“質(zhì)量控制復(fù)核模塊”下的“待復(fù)核項(xiàng)目”中看到需復(fù)核的任務(wù)，并調(diào)閱審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告：質(zhì)量控制復(fù)核完成提交后，整個(gè)內(nèi)審流程結(jié)束。
開(kāi)發(fā)持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)運(yùn)用的主要是流程管理理論，它通過(guò)計(jì)算機(jī)編程來(lái)實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的電子任務(wù)流程，其效果不僅使得內(nèi)審的效率和質(zhì)量有顯著的提高，而且也方便考核內(nèi)審人員的工作效率。
三、內(nèi)審人員按照持續(xù)審計(jì)任務(wù)開(kāi)展常態(tài)化及時(shí)審計(jì)
在這個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)審人員登錄持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)，在任務(wù)管理模塊下的“侍辦審計(jì)項(xiàng)目”中看到任務(wù)及其生成過(guò)程。與傳統(tǒng)內(nèi)審不同的是，持續(xù)審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)常規(guī)化及時(shí)跟蹤審計(jì)。如果商業(yè)銀行將柜面會(huì)計(jì)憑證、個(gè)人貸款檔案、公司類貸款檔案等會(huì)計(jì)憑證及資料電子化，形成電子檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，內(nèi)審人員就可以做到足不出戶進(jìn)行審計(jì)。“待辦審計(jì)項(xiàng)目”接受任務(wù)后，持續(xù)審計(jì)流程管理系統(tǒng)賦予內(nèi)審人員臨時(shí)權(quán)限，臨時(shí)權(quán)限用于遠(yuǎn)程登錄電子檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，獲取相關(guān)的資料。內(nèi)審人員進(jìn)行事后審計(jì)時(shí)，除非認(rèn)為必須去業(yè)務(wù)經(jīng)辦所在地實(shí)地查證，否則可以不下現(xiàn)場(chǎng)，從而可提高審計(jì)效率。紙質(zhì)資料電子化主要是掃描等影像技術(shù)的運(yùn)用、計(jì)算機(jī)輔助開(kāi)發(fā)程序支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)以及查詢等功能的實(shí)現(xiàn)。
四、定期進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)全風(fēng)險(xiǎn) 覆蓋的內(nèi)控審計(jì)，持續(xù)改進(jìn)計(jì)算機(jī)模型
第8篇：大額采購(gòu)范文
一、實(shí)施集中采購(gòu)管理的積極作用
(一)規(guī)范了采購(gòu)行為。實(shí)施集中采購(gòu)以后,對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的提出、采購(gòu)活動(dòng)的組織、采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)驗(yàn)收、資金結(jié)算、年度評(píng)估、信息統(tǒng)計(jì)、檔案管理等各個(gè)環(huán)節(jié)提出了明確要求,制定了具體操作細(xì)則,使大額采購(gòu)管理行為有規(guī)可依,有效促進(jìn)了大額采購(gòu)行為的規(guī)范化。
(二)提高了采購(gòu)質(zhì)量。一是實(shí)施集中采購(gòu)后,其采購(gòu)程序更加嚴(yán)密,要對(duì)供貨商進(jìn)行評(píng)估,從眾多的供貨商中選擇,可以確保產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量;二是實(shí)施集中采購(gòu)后,批量采購(gòu)的金額增加,會(huì)在一定程度上形成規(guī)模效應(yīng),從而降低采購(gòu)價(jià)格,提高資金使用效益;三是實(shí)施集中采購(gòu)后,辦理采購(gòu)的人員相對(duì)固定,其經(jīng)驗(yàn)也更為豐富,會(huì)提高采購(gòu)質(zhì)量。如湘西中支對(duì)全轄的車輛保險(xiǎn)服務(wù)實(shí)行集中采購(gòu),由中支與保險(xiǎn)公司統(tǒng)一簽訂合同,獲得了保險(xiǎn)公司的保費(fèi)優(yōu)惠,大大降低了保險(xiǎn)費(fèi)用支出,節(jié)約10多萬(wàn)元,同時(shí),后續(xù)服務(wù)質(zhì)量也明顯提升。
(三)提升了管理水平。集中采購(gòu)的實(shí)施過(guò)程中,其采購(gòu)行為由制度來(lái)規(guī)范,實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)管理的制度化。同時(shí),通過(guò)建立集中采購(gòu)檔案,對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行了詳細(xì)記錄,既確保了采購(gòu)資料的完整,又有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)中存在的問(wèn)題,促進(jìn)提高管理水平,規(guī)范采購(gòu)行為。
(四)完善了財(cái)務(wù)監(jiān)督。在集中采購(gòu)管理模式下,“財(cái)權(quán)與事權(quán)分離、管理與操作職能分離”,以“公開(kāi)、公平、公正、效益”的原則,統(tǒng)一組織實(shí)施采購(gòu)行為,即強(qiáng)化了內(nèi)部制約,又強(qiáng)化了外部監(jiān)督,增強(qiáng)了透明度,有利于進(jìn)一步完善對(duì)費(fèi)用支出行為的監(jiān)督,從源頭預(yù)防和懲治腐敗。
二、存在的不足
(一)采購(gòu)計(jì)劃缺乏操作性。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,“年末,采購(gòu)單位的各部門(mén)提出下一年度的采購(gòu)需求,報(bào)本級(jí)管理委員會(huì)辦公室?！钡趯?shí)際操作中,一方面,由于費(fèi)用預(yù)算分配在每年4、5月左右進(jìn)行,采購(gòu)計(jì)劃編制的時(shí)間在前,部分項(xiàng)目可能由于沒(méi)有相應(yīng)的項(xiàng)目資金無(wú)法落實(shí);另一方面,部分采購(gòu)項(xiàng)目是根據(jù)上級(jí)行布置的業(yè)務(wù)工作要求提出的,在年初難以預(yù)測(cè),因此,使得集中采購(gòu)計(jì)劃于實(shí)際需求差別較大,可操作性差。。
(二)采購(gòu)方式缺乏多樣性。目前,集中采購(gòu)有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源、詢價(jià)等方式。但從近年來(lái)的實(shí)施情況看,基層行由于受采購(gòu)規(guī)模、供貨商等客觀條件限制,采購(gòu)方式趨于單一性,不利于提高集中采購(gòu)效率。如湘西中支2006年以來(lái),共組織集中采購(gòu)50多次,采購(gòu)金額800多萬(wàn)元,其中詢價(jià)方式占到80%。
(三)日常采購(gòu)缺乏集中性?！吨袊?guó)人民銀行集中采購(gòu)管理試行辦法》規(guī)定了集中采購(gòu)的范圍,但規(guī)定比較籠統(tǒng),難以囊括應(yīng)該進(jìn)行集中采購(gòu)的所有事項(xiàng),大量日常采購(gòu)活動(dòng)游離于集中采購(gòu)管理的范圍之外。從實(shí)際情況看,基層人民銀行低值易耗品類的采購(gòu)不僅頻繁而且累計(jì)量比較大,但由于集中采購(gòu)在項(xiàng)目、規(guī)模、程序等條件的制約,只能采取分散或就地采購(gòu)的方式,難以實(shí)行集中采購(gòu)管理。
(三)采購(gòu)人員缺乏專業(yè)性。一是人員不穩(wěn)定。采購(gòu)委員會(huì)由會(huì)計(jì)、科技、后勤服務(wù)、內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)人員組織,其成員均為兼職,并且變動(dòng)比較多。二是專業(yè)知識(shí)欠缺。集中采購(gòu)工作是一項(xiàng)涉及管理、法律、商業(yè)、工程技術(shù)等多領(lǐng)域的綜合性工作,但由于缺少培訓(xùn),采購(gòu)人員對(duì)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)缺乏了解。
三、完善集中采購(gòu)的對(duì)策
(一)科學(xué)編制,提高集中采購(gòu)計(jì)劃的可操作性。一方面,對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行修訂,將編制采購(gòu)計(jì)劃的時(shí)間適當(dāng)推后,使其和費(fèi)用預(yù)算分配的時(shí)間相配套,采購(gòu)計(jì)劃和項(xiàng)目資金安排相配套,提高采購(gòu)計(jì)劃的合理性。另一方面,相關(guān)部門(mén)要從實(shí)際出發(fā),充分考慮工作需要,認(rèn)真編制項(xiàng)目需求計(jì)劃,提高集中采購(gòu)的預(yù)見(jiàn)性,降低集中采購(gòu)的隨意性,提高采購(gòu)活動(dòng)質(zhì)量。
(二)積極探索,提高集中采購(gòu)工作效果。一是拓展集中采購(gòu)的范圍。對(duì)一些日常采購(gòu)頻繁的物品,通過(guò)合理筐算,減少采購(gòu)次數(shù),把這些物品逐步納入集中采購(gòu)的范圍;對(duì)于一些額小量大的物品采購(gòu),可試行一次性集中采購(gòu),這樣不僅能形成規(guī)模效益,也利于節(jié)約人力和組織成本,提高采購(gòu)效率。二是探索多樣化的采購(gòu)方式。根據(jù)采購(gòu)的內(nèi)容,選擇合適的采購(gòu)方式,實(shí)現(xiàn)質(zhì)高價(jià)優(yōu)的采購(gòu)目標(biāo),提高采購(gòu)資金的使用效益。
第9篇：大額采購(gòu)范文
第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。
第三條建立不相容職務(wù)相互分離控制制度。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。
第四條建立授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的現(xiàn)金審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容。各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
第五條被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金的授權(quán)制度進(jìn)行現(xiàn)金審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)按照審批人的意見(jiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说氖跈?quán)部門(mén)報(bào)告。
第六條對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
第七條財(cái)務(wù)處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對(duì)現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：
1、支付計(jì)劃。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，必須向?qū)徟颂峤毁Y金用款計(jì)劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟(jì)合同或采購(gòu)計(jì)劃。
2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不合理的或有損公司利益的支付申請(qǐng)拒絕批準(zhǔn)。
3、付款審核。財(cái)務(wù)處接到審批有效的付款計(jì)劃后，審核人應(yīng)積極安排資金，并對(duì)具體付款單據(jù)與付款計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照、審核。復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤后，交由承辦人員辦理付款。
4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無(wú)誤的付款單據(jù)后，要再次對(duì)付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后方可付款。
第八條、財(cái)務(wù)處內(nèi)部管理。
1、財(cái)務(wù)處設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。
3、對(duì)取得的貨幣資金必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫(kù)、不得帳外設(shè)帳或截留收入。
4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。
5、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
6、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。
7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。
8、出納人員對(duì)與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等必須規(guī)范進(jìn)行，并設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。
9、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)予以查詢，有問(wèn)題的要退回，對(duì)受理的票據(jù)要詳細(xì)記錄并妥善保管。
10、有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不但或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。
11、財(cái)務(wù)處要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。
第九條、因業(yè)務(wù)需要在銀行新增帳戶時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十一條、從銀行向用戶開(kāi)出承兌匯票每月只能一次，超過(guò)100萬(wàn)元時(shí)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)部門(mén)研究確定。