銀行高管任職資格報告精選(九篇)

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第1篇：銀行高管任職資格報告范文

一、銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問題

在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價?，F(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進行綜合評價

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機構(gòu)報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設立機構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設想

(一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構(gòu)設置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營指標，是否取得預期結(jié)果;機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經(jīng)營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

1.制定考評辦法，進行量化考評?，F(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務經(jīng)營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構(gòu)實行履職行為考評，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。

2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。

3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議

(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機結(jié)合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進入金融機構(gòu)高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現(xiàn)場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴把考核關(guān)，明確并細化考核形式、考核內(nèi)容和考核標準，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關(guān)，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規(guī)違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。

第2篇：銀行高管任職資格報告范文

一、銀行內(nèi)審人員面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部監(jiān)管對銀行內(nèi)審人員提出了更高的要求

隨著經(jīng)濟形勢的變化，金融環(huán)境也日趨復雜多變，商業(yè)銀行的經(jīng)營混業(yè)化發(fā)展，金融產(chǎn)品日趨多樣化。監(jiān)管部門加大了對銀行的監(jiān)管力度，對銀行內(nèi)審人員的勝任能力提出了更高的要求。

（二）銀行高管層對于內(nèi)審人員給予了更高的期望

對于現(xiàn)代銀行的內(nèi)審人員，高管層賦予很高的期望。不僅充當合規(guī)文化的促進者、風險管理的預警者、經(jīng)營管理的客觀評價者，而且是管理決策的參謀者、先進經(jīng)驗的傳播者、業(yè)務利潤的增值者等。

（三）銀行業(yè)務的快速發(fā)展，也給內(nèi)審人員提出了新的要求

隨著銀行業(yè)務的快速發(fā)展，新的業(yè)務、新的產(chǎn)品不斷地涌現(xiàn)，不僅要求內(nèi)審人員不斷更新知識，才能適應銀行業(yè)務的快速發(fā)展。而且，隨著銀行信息化建設步伐的加快，對內(nèi)審人員的傳統(tǒng)思維模式、審計手段均提出更大的挑戰(zhàn)。

二、銀行內(nèi)審人員應該具備的專業(yè)勝任能力

（一）專業(yè)知識

1.職業(yè)基礎知識。指通過普通的國民教育所獲得的基礎、廣泛的一般知識。主要包括經(jīng)濟學、管理學、會計、審計、經(jīng)濟法、信息技術(shù)、應用文寫作等基礎知識。

2.職業(yè)應用知識。指在執(zhí)行具體的審計業(yè)務時，為達到最恰當有效的實務標準、進行合理的職業(yè)判斷所必須具備的綜合應用知識。

3.職業(yè)環(huán)境知識。指內(nèi)審所涉及的制度、準則、法律、政策及所屬行業(yè)的特殊業(yè)務知識。

（二）職業(yè)技能

1.職業(yè)判斷能力。指內(nèi)審人員根據(jù)其專業(yè)知識和經(jīng)驗，通過識別和比較，對審計事項和自身的行為所作的估計、判斷或選擇。它是內(nèi)審工作的精髓。

2.邏輯推理能力。指內(nèi)審人員應查找審計對象中數(shù)量之間、時間和地點上的邏輯關(guān)系等來發(fā)現(xiàn)審計中存在的疑點和問題。

3.壓力管理能力。內(nèi)審人員不僅要面對工作量的壓力，工作難度的壓力，業(yè)務水平的壓力，還要面對人際關(guān)系的壓力。

4.系統(tǒng)思考能力。內(nèi)審人員需要能夠根據(jù)全局要求，系統(tǒng)分析各環(huán)節(jié)中的因果關(guān)系以及它們之間的關(guān)系，從流程管理的角度提出建議。

5.問題識別及解決能力。審計發(fā)現(xiàn)的問題常常背景錯綜復雜，內(nèi)審人員要具備善于發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，準確把握反映問題的方式、范圍和程度，提出妥善的處理意見。

6.溝通能力。內(nèi)審人員需要運用良好的溝通能力，維護良好的人際關(guān)系，善于傾聽，避免禁忌，在不斷的溝通中尋求審計價值的實現(xiàn)。

7.團隊合作能力。內(nèi)審工作需要依靠內(nèi)審人員的集體智慧、分工協(xié)作、積極合作、無私奉獻才能完成。

8.時間管理能力。即更有效地運用時間，內(nèi)審人員應能夠合理有效地運用時間，把所見、所聞、所感綜合在一起，通過歸納、整理、綜合分析評估，把握事情的實質(zhì)和關(guān)鍵。

9.沖突管理能力。內(nèi)審人員應具備良好的沖突管理能力。

10.持續(xù)職業(yè)發(fā)展能力。內(nèi)審人員必須始終保持積極進取的精神，不斷強化學習意識，切實增強學習的主動性，持續(xù)學習，充實自己。

（三）職業(yè)特質(zhì)

1.獨立性。它是審計的靈魂所在，能夠賦予審計活動一定程度的自主權(quán)。

2.客觀性。指內(nèi)審人員必須公正、不偏不倚地發(fā)表審計意見，避免任何利益沖突。

3.誠信。指內(nèi)審人員在實施審計業(yè)務時，應當誠實、守信、廉潔、正直，不應歪曲、隱瞞事實，不應以權(quán)謀私。

4.堅定。面對重大壓力時，內(nèi)審人員不應影響職業(yè)判斷，在原則性的重大問題上，應堅定不移、決不讓步。

5.敏感。內(nèi)審人員必須具有超越于其他職業(yè)的敏感性，通過發(fā)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問題，時刻提醒管理者，幫助他們保持高度的警覺，避免風險的發(fā)生。

6.審慎。審計人員必須有謹慎的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。

（四）審計能力

1.獲取審計證據(jù)的能力。隨著審計能力的提高與審計經(jīng)驗的積累，內(nèi)審人員應具備獲取完整的審計證據(jù)的方法與技巧。

2.分析問題的能力。內(nèi)審人員應具備較強的分析能力，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、歸納和提煉。

3.撰寫報告能力。內(nèi)審人員應具備較強的寫作能力，獨立撰寫審計報告。

4.培訓能力。內(nèi)審人員應具備一定的培訓能力，將審計經(jīng)驗或自身擅長的專業(yè)能力分享、傳授給其他審計人員。

（五）資格及經(jīng)驗

一般講，對學歷、專業(yè)資格及從業(yè)年限等要求因行而異。

三、提升銀行內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力的對策及途徑

目前，各家銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力層差不齊，還存在較大的差距。主要體現(xiàn)在：一是內(nèi)審人員隊伍知識結(jié)構(gòu)較單一，審計人員多數(shù)來源于財務或運營會計人員，有的習慣以傳統(tǒng)的查賬方法來審計。二是有的內(nèi)審人員缺乏全局意識和綜合分析能力，審計評價就事論事，影響了內(nèi)部審計質(zhì)量和作用的發(fā)揮。三是內(nèi)審任務與內(nèi)審資源不足的矛盾較突出，后續(xù)教育培訓與知識更新有的沒有落實到位。為適應內(nèi)部審計發(fā)展的需要，亟待提升銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。為此提出以下對策和途徑。

（一）提高內(nèi)審人員的入行門檻，構(gòu)建多元化、復合型結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計隊伍

要改變銀行對內(nèi)審不夠重視，內(nèi)審人員配備素質(zhì)相對不高的狀況，引進經(jīng)濟學、管理學、信息科技等學科的專業(yè)人才，構(gòu)建高層次、高素質(zhì)、多門類、復合型、具有實踐經(jīng)驗的內(nèi)部審計隊伍。

（二）加大內(nèi)審隊伍的交流學習力度，提升審計能力

一是實行交流任職的方式，內(nèi)審專業(yè)技術(shù)骨干分批掛職鍛煉，在實踐中學習，增長才干。二是實行輪崗輪調(diào)制度，加大交流力度，拓寬內(nèi)審人員的視野和知識面，培養(yǎng)復合型人才。

（三）創(chuàng)新審計方式，加強內(nèi)審培訓和技能的經(jīng)驗交流

第3篇：銀行高管任職資格報告范文

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營層決定金融機構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營、分配等重大決策，還會出現(xiàn)個人獨斷、短期化的經(jīng)營行為、過分的在職消費以及工資、獎金收入過快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級行員工事實上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán)，又無需承擔財產(chǎn)風險，所以，他們常利用職務之便，獨立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案，為個人牟取利益。2007年銀監(jiān)會對2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件，涉案金額2608萬元，涉案人員164人。

(二)信用風險

金融機構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生犯罪，如資金詐騙、貪污受賄等非法活動，存在著嚴重的犯罪風險和信用風險。而我國金融機構(gòu)在公司治理過程中，對信用風險管理的認識不充分，信用風險管理理念很陳舊，不能適應復雜的風險環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機構(gòu)對近期利益與長遠目標的協(xié)調(diào)不到位，信用風險管理的意識在全體職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法方面，我國商業(yè)銀行信用風險管理方法也遠遠落后于國際上先進銀行[3](P38)。

良好的公司治理機制是金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的基本前提，而我國的金融機構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機制，使得合理的內(nèi)控制度和嚴格的管理失效，進而加大信用風險發(fā)生的概率。比如，由于商業(yè)銀行公司治理存在的問題，我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1，4萬億元，2008年農(nóng)行準備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過剝離的不良貸款事實上的回收率很低，資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，截至2010年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元，雖然總數(shù)較年初減少424.2億元，但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去，必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣，由于外部與內(nèi)部的原因，非銀行金融機構(gòu)公司治理不善，會出現(xiàn)經(jīng)營虧損、信用風險、支付危機等，雖然數(shù)量上并不大，但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容，提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對保護利益相關(guān)者利益、促進金融機構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前，絕大多數(shù)金融機構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會，由獨立董事?lián)挝瘑T會主席，但仍然存在不規(guī)范的問題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問題，金融機構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風險，嚴重影響了金融機構(gòu)的安全、穩(wěn)健運行，因此迫切需要對金融機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進行嚴格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來看，不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來了巨大的信用風險，造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一，也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機構(gòu)治理風險產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出，我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%，前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%，前五大股東持股平均比例為16.7%，可見我國證券公司股權(quán)集中度水平遠遠高于美國(1720)。過分集中的股權(quán)給公司治理帶來一些不利影響，中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護自身利益。又由于股份有限，也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權(quán)，如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟政策，不惜損害金融機構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當然金融機構(gòu)也有股權(quán)相對分散的情況，如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎，可以避免“一股獨大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國的實際情況下，如果股權(quán)太過分散，所有的股東都不愿對公司的運營進行監(jiān)督，都希望“搭便車”，導致股東大會行使權(quán)利的有效性大大降低，沒有發(fā)揮自己應有的作用，致使董事會出現(xiàn)越權(quán)行為，但沒有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國商業(yè)銀行為例，盡管目前我國商業(yè)銀行都完成了股份制改造，并且上市發(fā)行股票，但是與上市前相比，國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前，匯金公司和財政部分別控股50%，上市后匯金公司仍然是第一大股東，持股比例為44.48%。名義

上國家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體，但是實際上占有、使用、支配銀行財產(chǎn)權(quán)利的是政府的機關(guān)(中國人民銀行、國資委、財政部等)，但是銀行的所有權(quán)無法在這些部門之間進行具體劃分，也無法清晰界定這些部門的權(quán)利與責任邊界[8](P118-119)。同時，銀行的經(jīng)營者沒有辦法真正享有財產(chǎn)權(quán)力，實現(xiàn)自主經(jīng)營。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊，所有者缺位。如果金融機構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰，就難以實現(xiàn)有效的監(jiān)督，經(jīng)營過程中，管理者存在的道德風險就難以避免。

金融機構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況，嚴重制約著金融機構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如，國家給國有控股銀行出資，政府卻代表國家行使所有權(quán)，這就避免不了行政干預和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場的競爭性，也會淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營者的競爭意識以及經(jīng)營管理效率，造成國有控股商業(yè)銀行經(jīng)營的政策化，銀行機構(gòu)組織的行政化等問題的出現(xiàn)。另外，我國商業(yè)銀行目前仍承擔的政策性業(yè)務使得銀行的經(jīng)營目標變得多元化，弱化了股東利益最大化、公司價值最大化的目標，很難實現(xiàn)真正的自主經(jīng)營。

(二)金融機構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會形同虛設

我國金融機構(gòu)的股權(quán)多由國有股和法人股集中控制，其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表，小股東的參與程度很低。另外，金融機構(gòu)股東大會選舉產(chǎn)生的董事會，常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致，所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設，對金融機構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會功能弱化，獨立董事不獨立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國有性，我國金融機構(gòu)的董事會存在重大缺陷，董事會職能弱化，無法實現(xiàn)董事會的決策權(quán)和對經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國大部分證券公司中，一年召開l～2次董事會，其主要內(nèi)容只是聽取工作報告和財務報告，使得董事會流于形式[10](P97)。并且，金融機構(gòu)的董事應當具有金融、證券專業(yè)知識和管理經(jīng)驗，但我國金融機構(gòu)的董事基本上由其股東選任，而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人，作為生產(chǎn)性企業(yè)，他們?nèi)狈芾斫鹑跈C構(gòu)所必須的專業(yè)知識和經(jīng)驗。所以董事會成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機構(gòu)的狀況，不能發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)運營過程中存在的潛在風險，加大了銀行信用風險的發(fā)生。另外，我國金融機構(gòu)的董事會由大股東控制，而獨立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔任。在大股東持股比例較高的情況下，這些獨立董事很難真正獨立起來。并且獨立的外部董事中，與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù)，他們也難以真正發(fā)揮獨立董事的作用。

3.監(jiān)事會無法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國金融機構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監(jiān)事會以及管理層的完整設置，但由于對金融機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個部分的權(quán)利、義務缺乏清晰的理解，對各個主體之間相互制約關(guān)系沒有給予嚴格、強制性的界定，更由于從國有企業(yè)演變而來的金融機構(gòu)中的國有資產(chǎn)所有者缺位，我國相繼實行的銀證、信證分業(yè)造成金融機構(gòu)復雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，導致大部分金融機構(gòu)的監(jiān)事會形同虛設，根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵機制

在金融機構(gòu)公司治理過程中，有效的激勵制度非常重要。我國的金融機構(gòu)始于計劃經(jīng)濟體制，由于歷史背景的影響，我國金融機構(gòu)的激勵機制大多數(shù)都是短期激勵，并且以簡單的物質(zhì)激勵手段為主。實際上，管理者過分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵。與國外銀行相比。金融機構(gòu)的經(jīng)濟激勵落后于行政激勵，而行政激勵標準存在一定程度的扭曲，結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新，不思進取，積極性不高。對我國商業(yè)銀行經(jīng)理層而言，由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領(lǐng)導。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外，國有銀行內(nèi)部并沒有建立分部門考核制度，經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營的業(yè)績沒有直接的聯(lián)系，對個人的考核也沒有量化，考核結(jié)果與個人的職位晉升和福利報酬相關(guān)性不大。對員工而言，收入基本上都是相對固定的，與職務、工齡有關(guān)，大家努力的目的就是為了升職，以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利，卻不會去考慮銀行的長遠利益。

(三)金融機構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問題

外部制度環(huán)境主要是指金融機構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前，國家對金融機構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突，造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如，我國國有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機關(guān)的角色與獨立經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的角色，是兼具有宏觀調(diào)控責任的金融企業(yè)，這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營目標產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上，我國的金融機構(gòu)同時受到多重制約，并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞，即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容，在實施的時候也經(jīng)常有落實不到位、執(zhí)法不嚴、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn)，對金融機構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴厲。

2.外部市場環(huán)境存在的問題

從目前我國的發(fā)展情況看，影響金融機構(gòu)公司治理相關(guān)市場的發(fā)展很不完善。首先，股票市場的價格形成機制很不完善，股東投機的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價格對金融機構(gòu)進行約束的機制。其次，由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風險構(gòu)成，投資者很難對其發(fā)出的信息判斷金融機構(gòu)的真實價值和其風險程度。另外，政府的管制影響金融機構(gòu)間的競爭程度。由于政府管制的存在，金融機構(gòu)的產(chǎn)品市場很難達到規(guī)范和公平競爭，從而弱化了產(chǎn)品市場的公司治理功能，使金融機構(gòu)外部市場治理機制的作用發(fā)揮減弱。最后，經(jīng)理人市場。我國金融機構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的，且我國的經(jīng)理人市場處于初級階段，需要一段很長的時間進行完善。外部市場的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài)，不能發(fā)揮其應有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來看，金融機構(gòu)是高風險行業(yè)，需要通過完善的信息披露制度來實現(xiàn)對內(nèi)部風險的有效監(jiān)控。但從我國金融機構(gòu)的管理實踐來看，除了上市的金融機構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務外，其他金融機構(gòu)的信息披露還十分欠缺，金融機構(gòu)治理過程中的風險監(jiān)督和風險控制的信息披露有待于建立和完善。同時，金融機構(gòu)本身也缺乏進行充分信息披露的意識，在披露信息時存在年報內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范，對會計報表附注不重視，對信用風險和市場風險披露較少等問題。大部分金融機構(gòu)披露的都是正面信息，信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無法得到保障。另外，金融機構(gòu)向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善，使得內(nèi)部與外部信息不對稱，嚴重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督，加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國金融機構(gòu)治理風險的對策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎上，我們探討中國金融機構(gòu)治理風險的對策選擇，這里我們主要從金融機構(gòu)公司治理風險預警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個層面:

(一)中國金融機構(gòu)治理風險預警機制重構(gòu)的總體思路

首先，要建立金融機構(gòu)治理風險宏觀預警監(jiān)管機制，完善早期報警功能。建立金融機構(gòu)治理風險宏觀預警機制組織網(wǎng)絡，應本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容，統(tǒng)一監(jiān)測指標，分級監(jiān)控”原則，在中國人民銀行總行建立宏觀預警組織系統(tǒng)。具體負責對全國性和區(qū)域金融機構(gòu)的監(jiān)測預警，對中觀和微觀預警機制實行管理和領(lǐng)導，并及時接收來自中觀預警機制和微觀預警機制的各種信息，處理防范銀行風險的各種決策和措施的及時傳輸。

其次，建立金融機構(gòu)治理中觀風險預警機制，發(fā)揮中期監(jiān)測作用。金融機構(gòu)治理中觀風險預警信息，是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預警信息，并是宏觀、微觀監(jiān)測系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預警機制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用，為實現(xiàn)金融宏觀預警機制，通過中觀預警機制加以具體化，然后傳導金融微觀預警機制運行中去，從而發(fā)揮中期監(jiān)測作用。

最后，要建立微觀金融機構(gòu)治理風險預警機制，降低風險程度。金融機構(gòu)治理微觀風險預警機制是宏觀、中觀風險預警機制的最終傳導系統(tǒng)，是對微觀風險的監(jiān)管，把風險降到最低程度，是促進金融機構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國金融機構(gòu)治理風險預警機制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國金融機構(gòu)的股權(quán)過于集中，常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱，金融機構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是，股權(quán)過于分散時，又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上，可以通過股權(quán)適度多元化來解決這一矛盾，從而提高金融機構(gòu)公司治理的效率，防范和化解金融風險。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國內(nèi)股份制企業(yè)、民營企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營者、基金等金融機構(gòu)，要積極鼓勵這些主體參股。特別是，要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機構(gòu)，因為這些投資者除了能帶來大規(guī)模的資本金外，還能帶來先進的管理機制、風險控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機制。在引進戰(zhàn)略投資者的同時，也應當注意和防范可能會出現(xiàn)的一些問題。例如，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格問題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購問題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨立性以及實力和信譽，不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎上，加強對大股東實際控制人的監(jiān)管，報告金融機構(gòu)的資金和業(yè)務往來情況，通過資格核準和監(jiān)控，掌握其復雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風險。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長期以來，我國金融機構(gòu)缺乏真正的所有者對管理者進行監(jiān)管，委托問題嚴重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，將使金融機構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰，產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問題，而且也可以解決金融機構(gòu)對國有資產(chǎn)管理無效的問題，可防止因投資主體不明和無人負責引起的國有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會

建立一個權(quán)責分明、有效的董事會是金融機構(gòu)改進內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機構(gòu)的公司治理中，董事會的作用更加重要。金融機構(gòu)在建立董事會事時應做到以下幾點:首先，董事必須具備相關(guān)的知識水平和素質(zhì)特征，要嚴格按照獨立性、專業(yè)化的標準選任。其次，合理安排董事會中董事的構(gòu)成比例，優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)，強化對大股東和高管的制衡能力，以維護中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后，健全專業(yè)委員會，合理確定各委員會的目標、職責、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu)，提高董事會決策的效率和科學性。

大力推行獨立董事制度，適當提高獨立董事在董事會中的比例，而不是象征性地設立1～2名獨立董事。獨立董事實現(xiàn)獨立性的前提是選拔機制，要選擇與控股股東無任何關(guān)系、誠信、盡責的專業(yè)人士作為獨立董事，通過法定程序進入董事會，并擁有相應的權(quán)利。金融機構(gòu)監(jiān)管部門要出臺有關(guān)法規(guī)，詳細規(guī)定金融機構(gòu)獨立董事的任職資格和對專業(yè)知識水平的要求。

(2)監(jiān)事會

明確金融機構(gòu)監(jiān)事會的職責，加強其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強監(jiān)事的業(yè)務能力，確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營管理易位性、榮譽性任職、養(yǎng)老性任職。同時應制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會的知情權(quán)，金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況、財務報表、統(tǒng)計報表、重大活動的法律文本等文件在報送董事會時，必須同時報送監(jiān)事會。建立監(jiān)事會風險控制制度，通過強化監(jiān)督職能，有效控制金融機構(gòu)的治理風險。

另外，在監(jiān)事會中引人利益相關(guān)者，賦予監(jiān)事會新的內(nèi)容。在我國金融機構(gòu)公司治理體系中，缺少對利益相關(guān)者權(quán)益的保護，但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大，監(jiān)事會應集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時，要考慮利益相關(guān)者以何種科學合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會，在多大程度上參與，要根據(jù)實際情況進行合理的安排。

(3)健全激勵約束機制

在建立明確的、市場化的激勵機制和約束機制時，要注意以下幾點:

首先，建立對董事、監(jiān)事和高管的履職評價體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì)，制定不同的考核標準。其薪酬應與金融機構(gòu)的盈利情況、實力發(fā)展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關(guān)的薪酬比例，將激勵機制與金融機構(gòu)的長期發(fā)展聯(lián)系起來。比如，建立高管股票期權(quán)和員工持股等長期激勵機制，將高管和員工的報酬與金融機構(gòu)的長期發(fā)展目標聯(lián)系起來，解決所有者與經(jīng)營者利益不一致的問題。

其次，建立問責制。在對金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高管科學考評的基礎上，實行嚴格問責。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機構(gòu)高管的行政級別，改變選拔的方式，將聘任高管的權(quán)力歸還董事會，使高管成為真正對董事會負責的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道，按照市場化原則選拔高管，理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關(guān)系，便于董事會、監(jiān)事會對高管實施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強金融機構(gòu)的內(nèi)部控制力度，將內(nèi)部審計作為金融機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計要為金融機構(gòu)提供獨立、客觀的評價和咨詢活動，從而增加其價值，改善經(jīng)營狀況。

加快金融機構(gòu)流程改革，優(yōu)化業(yè)務操作過程，建立聯(lián)動的業(yè)務管理機制，全面改造內(nèi)部業(yè)務流程。適當削弱金融機構(gòu)基層負責人的權(quán)利，減輕管理信息嚴重減少的現(xiàn)象。強調(diào)集中控制，用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力，防范各種風險，解決基層內(nèi)部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應實行信息透明化，建立金融機構(gòu)信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明，還要對內(nèi)透明。通過建立定期的信息通報制度及時地將有關(guān)公司工作動態(tài)、市場動態(tài)、政策動態(tài)和風險狀況反饋給公司股東會、董事會和監(jiān)事會，實現(xiàn)公司經(jīng)營的透明化。對于不向股東通報經(jīng)營情況和風險情況的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門有權(quán)進行督促。進一步完善信息披露準則，對

金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進行詳細、準確、及時的信息披露，發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用，提高金融機構(gòu)經(jīng)營管理的透明度。信息披露過程中，除了要強調(diào)金融機構(gòu)的內(nèi)部審計監(jiān)督外，還要強調(diào)外部的獨立審計監(jiān)督。通過“外人”的審計，披露的信息會比較客觀、公正，在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場

構(gòu)建會融機構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先，促進金融業(yè)的良性競爭，循序漸進地對外開放我國金融業(yè)。要建立公平競爭的環(huán)境，減少政府對國有金融機構(gòu)具體業(yè)務的干預，強化政府出資人的身份，用市場化的手段管理金融機構(gòu)。落實國有金融機構(gòu)的經(jīng)營自主權(quán)，鼓勵他們相互競爭。其次，進一步推動金融創(chuàng)新。鼓勵金融機構(gòu)進行產(chǎn)品創(chuàng)新及機制創(chuàng)新，使合規(guī)經(jīng)營得到及時的支持。最后，應該大力發(fā)展經(jīng)理人市場，促進金融機構(gòu)管理人員之間的競爭?？傊?，政府須從微觀方面退出金融市場，放棄對金融機構(gòu)的干預，使金融機構(gòu)以追求利潤為經(jīng)營目標、規(guī)范其經(jīng)營行為，并采用市場化的激勵機制，通過競爭來選聘高管和通過商業(yè)化方式來進行資產(chǎn)管理等。

(3)加強外部監(jiān)管

我國金融機構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當不健全，在這種情況下，如果金融機構(gòu)想建立起良好的公司治理框架，就需要外部的強制力量，需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場等多種因素的配合。監(jiān)管部門要強化對金融機構(gòu)的股東的監(jiān)管，鼓勵資本實力強、誠信記錄良好的機構(gòu)參股金融機構(gòu)。同時加強對高管人員的監(jiān)管，保護遵規(guī)守法、堅持原則的高管，淘汰不稱職、不合規(guī)的高管，處罰違法、違規(guī)的高管人員，培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營管理的特殊性，金融機構(gòu)無法像一般企業(yè)一樣，依靠公司治理機制來確保正常的運營。在這種狀況下，金融機構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理，來彌補其治理機制的缺陷。有效的監(jiān)管活動，有助于控制金融機構(gòu)進行高風險的業(yè)務，可以減少股東和經(jīng)理層對其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外，要建立完善的評價機制，對金融機構(gòu)的公司治理狀況進行評價，有利于督促金融機構(gòu)規(guī)范運作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之，在金融危機席卷全球的背景下，由于中國金融市場發(fā)展還不完善，中國金融機構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)。因此，我們尤其需要注意和防范公司治理風險，要通過不斷加強對金融機構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理，不斷完善信息披露機制，逐步推進公司治理評價和治理風險預警機制建設。

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第4篇：銀行高管任職資格報告范文

1.郵政儲蓄銀行丹東市分行分設情況及運行特點。

據(jù)調(diào)查，經(jīng)過數(shù)月的籌備，中國郵政儲蓄銀行丹東市分行于2008年2月29日掛牌成立，所轄縣（市）分支機構(gòu)也陸續(xù)開業(yè)。同時，按照規(guī)模、業(yè)務發(fā)展情況不同，將原丹東郵政局所轄99個郵政儲蓄網(wǎng)點劃分為郵儲銀行自營網(wǎng)點和郵政網(wǎng)點兩部分。其中郵儲銀行自營網(wǎng)點52個（分為一類支行和二類支行兩種形式）將逐步完善為全功能郵儲銀行支行，辦理全部銀行業(yè)務。郵政網(wǎng)點47個，在金融監(jiān)管部門規(guī)定和合同約束范圍內(nèi)，繼續(xù)辦理儲蓄、匯兌等基礎性金融業(yè)務。目前，中國郵政儲蓄銀行丹東市分行已有11家支行開業(yè)，41家支行正在開業(yè)的審批中，另外47家為“郵政儲蓄銀行代辦點”，在丹東市郵政局管轄下繼續(xù)從事郵政儲蓄業(yè)務。據(jù)了解，郵儲銀行市縣分支機構(gòu)分設后，在職能、業(yè)務和運行上呈現(xiàn)如下五個特點。

1.1人員交叉。

根據(jù)“人隨業(yè)務走、人隨崗位走、人隨網(wǎng)點走”的原則，郵儲一類支行全體人員和二類支行行長劃歸到郵政儲蓄銀行。

二類支行除行長以外人員和網(wǎng)點工作人員仍留在郵政企業(yè)，郵儲業(yè)務從業(yè)人員由郵政儲蓄銀行和郵政公司兩部分人員組成。

1.2業(yè)務交叉。

本次改革雖然規(guī)定，所有金融業(yè)務均劃歸郵儲銀行統(tǒng)一管理，但郵政企業(yè)仍然要接受郵儲銀行委托，由各網(wǎng)點經(jīng)辦儲蓄、匯兌、中間業(yè)務等基礎金融業(yè)務。

1.3職責交叉。

根據(jù)規(guī)定，郵儲銀行經(jīng)其郵政集團授權(quán)之后，采取“一個機構(gòu)兩個職能”的做法，對外稱為郵政儲蓄銀行，但在郵政企業(yè)內(nèi)部保留原郵政儲匯部門的職能，負責對自營網(wǎng)點和郵政網(wǎng)點的金融業(yè)務進行統(tǒng)一指導與管理。

1.4管理交叉。

根據(jù)職責分工規(guī)定，郵儲銀行有權(quán)對郵政網(wǎng)點統(tǒng)一進行業(yè)務指導與管理，而郵政企業(yè)則根據(jù)自身需要從業(yè)務、財務部門抽調(diào)部分人員組成金融業(yè)務管理部，負責對郵政網(wǎng)點員工進行管理、培訓與考核，并落實郵政金融業(yè)務的發(fā)展、管理和市場拓展建設等工作。

1.5財務交叉。

分設方案規(guī)定，全部郵政金融業(yè)務收入列為郵儲銀行收入，其中郵政企業(yè)網(wǎng)點所形成的收入，要以適當形式由郵儲銀行支付給郵政企業(yè)?？h（市）級郵儲銀行分支機構(gòu)不設立專職的財務部門（市分行雖設有財務部門但至今仍未開帳），人員工資、網(wǎng)點裝修改造等費用開支仍由郵政企業(yè)統(tǒng)一管理和支配。

2.管理權(quán)責不對稱，內(nèi)控管理風險突出引發(fā)六大風險管理隱患。

2.1郵儲銀行市縣級分支機構(gòu)對郵政網(wǎng)點的業(yè)務管理力度小、手段弱。

根據(jù)規(guī)定，郵政儲蓄銀行成立后，要對郵政網(wǎng)點的金融業(yè)務進行指導，并對郵政網(wǎng)點人員情況、開展業(yè)務情況和資金安全情況進行監(jiān)督和檢查，對違規(guī)行為提出處罰意見。但由于郵儲銀行分支機構(gòu)僅擁有一類支行人員和二級支行行長人事管理權(quán)，其他業(yè)務人員仍由郵政部門負責管理，權(quán)、責、利既不對等，也不明確，這種形式上的管理權(quán)不具有強制性，不僅不利于機構(gòu)、人員和業(yè)務的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，也給監(jiān)管稽查帶來難題，造成職責不清，責任不明，無法步調(diào)一致，最終導致監(jiān)管稽核意見難以跟進落實，風險管控措施難以執(zhí)行到位。在郵儲銀行分設過程中，丹東市有52個網(wǎng)點劃歸郵政儲蓄銀行（其中11個一類支行人員、業(yè)務、收入等全部歸儲蓄銀行管理，41個二類支行僅行長和資產(chǎn)業(yè)務收入劃歸郵政儲蓄銀行）。47個作為銀行網(wǎng)點，仍屬于郵政局所有，其業(yè)務歸儲蓄銀行管理，但是機構(gòu)、營業(yè)人員、收入等歸丹東郵政局，造成郵政儲蓄銀行對網(wǎng)點控制力偏弱問題，不利于業(yè)務的發(fā)展和風險的防控。同時，由于是兩家單位，檢查與管理工作中如何配合、對違規(guī)行為的查處及其整改措施的落實等問題，都讓郵儲銀行高管層左右為難，勢必影響內(nèi)部控制管理力度。[]

2.2業(yè)務人員道德風險難以防控。

雖然分設方案規(guī)定，郵儲銀行負責制定郵政從業(yè)人員任職資格條件、人員配備標準、培訓要求和考核標準，負責對郵政從業(yè)人員任職資格進行審查，對不符合任職條件的人員提出撤換建議，但郵政儲蓄銀行市分行并不設立獨立黨委，而是歸在同級郵政一個黨委的領(lǐng)導下，且郵儲銀行市（縣）分支行行長僅是市、縣級郵政公司黨委的一個成員，這就使郵儲銀行一定程度上難對郵政企業(yè)的管理與人事安排提出反對意見，從而使相關(guān)機構(gòu)人員安排等管理職責的執(zhí)行力大打折扣。因沒有直接的人員任免權(quán)，沒有直接的監(jiān)督和約束手段，只能建議，同時也得考慮郵政公司領(lǐng)導的意向和面子問題，自然對機構(gòu)人員和負責監(jiān)督難以到位。

同時，因人員數(shù)量的限制，很多郵儲網(wǎng)點的從業(yè)人員是從郵政匯兌、報刊發(fā)行等傳統(tǒng)郵政業(yè)務中分流出來的，沒有接受過金融業(yè)務知識的系統(tǒng)學習，也從未經(jīng)過全面的金融業(yè)務培訓，對金融法規(guī)和金融業(yè)務不熟悉，不但在執(zhí)行金融法規(guī)上缺乏連續(xù)性，而且還要按郵政企業(yè)的需要統(tǒng)一調(diào)配和使用，銀行對網(wǎng)點從業(yè)人員的道德風險掌控難度大，極易加大金融業(yè)務案件的風險隱患。

2.3管事不管人，操作風險難防控。

由于郵儲銀行二類支行只有行長一人的人事關(guān)系劃歸郵儲銀行，其他人員和網(wǎng)點的人員均為郵政公司員工或勞務人員，管事不管人，管理體制頗顯不順。

況且郵政公司內(nèi)部目前已經(jīng)成立金融業(yè)務管理部，負責對郵政網(wǎng)點和人員的管理工作。這樣，不但郵政儲蓄銀行二類支行行長對其員工的管理不順手，郵儲銀行對網(wǎng)點的業(yè)務管理也顯不順順暢。兩個部門的監(jiān)督與管理，對郵政儲蓄員工和網(wǎng)點來說相當于有兩個婆婆，不可避免地造成一定程度上的都管與都不管。同時，兩個單位都有對郵政網(wǎng)點的管理權(quán)，雖說有一定的職責不同，但郵儲銀行不是直管單位，無論是管理力度，還是管理手段和管理效果都沒有郵政公司的金融管理部強，且二者在經(jīng)營理念、風險防范上會發(fā)生磨擦和沖突，既影響管理效果，也導致機構(gòu)風險管控職責無法真正落實，員工操作風險難以防控。如郵政儲蓄銀行分設后，現(xiàn)金管理歸儲蓄銀行負責，然而，金庫的產(chǎn)權(quán)卻屬于郵政局，安全保衛(wèi)、現(xiàn)金押運人員仍然屬于郵政局的職工，其工資獎金、福利待遇等均由郵政局控制，在工作中造成了現(xiàn)金管理與安全保衛(wèi)的脫節(jié)，銀行對安全保衛(wèi)、現(xiàn)金押運人員的控制力減弱，工作的主動權(quán)減小，對銀行現(xiàn)金安全形成了一定的風險隱患。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，有些郵政企業(yè)管理工作人員已經(jīng)劃分到郵儲銀行任職四個多月，不再擔任郵政局方面的相關(guān)職務，但其個人印章等并沒有收回或進行必要的清理，仍在郵政企業(yè)使用。不出現(xiàn)案件則沒有什么，但若出現(xiàn)違規(guī)或案件，相關(guān)責任由誰來承擔就不好區(qū)分。

2.4財務收支不獨立，郵儲銀行“分家不管家”。

目前，對于剛剛成立的郵政儲蓄銀行來說，為了開展對公業(yè)務，大部分營業(yè)網(wǎng)點需要設施改造，同時還需開展銀行業(yè)務宣傳等工作，費用開支較大，但由于財務管理工作尚未獨立，仍捆在原郵政局一同管理和核算，財務收支被動不主動，“成家不管家”，極大限制了郵政儲蓄銀行業(yè)務工作開展的積極性和主動性。如中國郵政儲蓄銀行丹東市分行成立四個月來，雖然已經(jīng)開立了財務賬戶，但沒有任何貨幣資金來源，職工開支、網(wǎng)點裝修改造等日常費用支出仍由丹東郵政局負責核批，財務支出需經(jīng)同級郵政部門審查同意后方能支付。這種財務管理辦法在很大程度上制約了郵政儲蓄銀行初期發(fā)展需要，增加了基層郵儲銀行改造陳舊落后網(wǎng)點的難度，成為郵儲銀行成立后最為棘手的焦點問題之一。

2.5混崗作業(yè)問題突出，三級授權(quán)達不到管理要求。

授權(quán)，是指商業(yè)銀行對其所屬業(yè)務職能部門、分支機構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務崗位開展業(yè)務權(quán)限的具體規(guī)定，商業(yè)銀行業(yè)務職能部門和分支機構(gòu)以及關(guān)鍵業(yè)務崗位應在授予的權(quán)限范圍內(nèi)開展業(yè)務活動，嚴禁越權(quán)從事業(yè)務活動。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前郵儲銀行二類支行和郵政網(wǎng)點由于人員短缺因素的限制，混崗作業(yè)問題突出。如在一些基層的郵政網(wǎng)點，從業(yè)人員只有3-4人，支局長即是郵政業(yè)務負責人，也是郵儲業(yè)務負責人，即要管理郵政業(yè)務，又要對郵儲負責，因此很難達到銀行業(yè)務三級授權(quán)的管理要求。且因業(yè)務量少，人員不足，部分基層網(wǎng)點根本無法對郵政和郵儲業(yè)務人員進行合理劃分，只能混崗作業(yè)，使授權(quán)管理制度很難達到規(guī)定要求。

2.6部分基層網(wǎng)點設施不配套，難以適應銀行業(yè)務發(fā)展的需要。

根據(jù)規(guī)定，為節(jié)約資源，提高效率，市縣級郵政儲蓄銀行成立后，要繼續(xù)依托原有的機構(gòu)網(wǎng)點開展經(jīng)營工作，不允許擅自購買房屋或進行工程建設。但在郵政業(yè)務向金融業(yè)務轉(zhuǎn)型過程中，業(yè)務發(fā)展對網(wǎng)點設施的要求標準卻在不斷提高，因此很多舊的營業(yè)網(wǎng)點設施只能開辦郵政儲蓄業(yè)務，不能適應即將開展的對公業(yè)務，更不能滿足郵政儲蓄銀行的未來業(yè)務發(fā)展需要，在目前，這一現(xiàn)狀尚不能得到根本的解決。如丹東郵政儲蓄銀行已經(jīng)接管的11家支行和正在審批開業(yè)的41家支行中，有的支行營業(yè)面積只有幾十平方米，員工只有3-4人，且相關(guān)安全保障和配套設施也十分落后和陳舊，因此很難適應郵儲銀行業(yè)務發(fā)展和轉(zhuǎn)型的工作需要。

3.做好郵儲銀行風險管控工作的幾點建議。

如何有效防范郵儲銀行這個新設機構(gòu)的風險管理工作，是當前各級監(jiān)管部門工作的重中之重。但由于郵儲銀行分設后仍存在職責定位不清、風險管控措施不實等許多現(xiàn)實問題急待加以解決，因此建議從體制改革、人員培養(yǎng)、內(nèi)控建設等方面入手，落實必要的管控措施，推進郵儲銀行改革工作，努力把郵儲銀行建設成功能齊全、管理先進、服務一流的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。

3.1明確責任，合理分工，推動郵儲銀行改革工作平穩(wěn)發(fā)展。

郵儲銀行改革是我國金融體制改革的一件大事，事關(guān)經(jīng)濟金融和穩(wěn)健運行和平穩(wěn)發(fā)展。首先，要在保持郵儲銀行和郵儲業(yè)務機構(gòu)相對獨立的前提下，明確劃分各自的職能和管理責任，完善業(yè)務關(guān)系，理順管理體制，真正實現(xiàn)郵政與銀行人、財、物分家到位，責權(quán)劃分到位，機構(gòu)和業(yè)務管理到位。如合理劃分事權(quán)，明確機構(gòu)、人員、資金的風險管控職責和范圍，穩(wěn)步推進郵政儲蓄專業(yè)分帳核算工作；恰當分配財權(quán)，讓郵政儲蓄銀行能夠及時根據(jù)需要盡快做好網(wǎng)點改造、固定資產(chǎn)的購建、業(yè)務宣傳等工作。其次，盡快制定和出臺郵儲業(yè)務機構(gòu)的監(jiān)管制度，明確郵儲銀行對機構(gòu)的管理權(quán)限和范圍，并通過建立聯(lián)系人制度、聯(lián)席會議制度、定期報告制度等交流聯(lián)系機制，構(gòu)筑暢通的信息交流渠道，及時傳遞組建改革工作中的信息動態(tài)，反映組建中存在的各類問題和矛盾，落實解決措施，確保郵儲改革工作平穩(wěn)有序進行。第三，要搞好郵政部門和儲蓄銀行之間的協(xié)調(diào)工作，推動郵儲業(yè)務良性發(fā)展。如要明確金庫管理、現(xiàn)金押運、安全保衛(wèi)等方面的責任、義務、收益等細則，協(xié)商解決現(xiàn)金管理中的風險問題；堅持誰的機構(gòu)誰負責的原則，仍然由郵政部門負責管理的郵政網(wǎng)點，儲蓄銀行要與郵政部門簽訂業(yè)務協(xié)議，明確雙方責任。一旦出現(xiàn)問題，能夠做到責任清楚，查處追究到位等。

3.2通過各種形式大量招納和充實人才，提高員工隊伍素質(zhì)。

銀行發(fā)展目標的實現(xiàn)，很大程度上取決于人才的開發(fā)和使用。郵儲銀行基層分支機構(gòu)分設后，面臨著員工業(yè)務技能和金融知識匱乏，能力相對低下等現(xiàn)實情況，因此著力提高員工業(yè)務素質(zhì)和各基層銀行領(lǐng)導班子知識結(jié)構(gòu)建設是迫在眉捷的。首先，要有重點、有計劃、有步驟地組織、培養(yǎng)適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展需要的現(xiàn)代金融人才，改善金融員工的知識結(jié)構(gòu)組成。如建立固定的學習時間，集體學習新知識，選拔重點人員進行專業(yè)培訓等。其次，應根據(jù)實際需要，通過招聘應屆優(yōu)秀大學生等方式增加專業(yè)人才，提高員工隊伍整體素質(zhì)。

第三，招聘其它專業(yè)銀行具有豐富管理經(jīng)驗的高級管理者。這部分人員有豐富的工作閱歷，能在最短時間內(nèi)進入工作角色，可為郵儲銀行有序發(fā)展奠定堅實基礎。第四，聘用金融機構(gòu)精簡下來的優(yōu)秀人員。這部分人員基層經(jīng)驗豐富，年齡約四五十歲左右，可以通過傳幫帶等方式，帶動和培養(yǎng)郵儲銀行員工盡快熟悉和掌握銀行業(yè)務技能和相關(guān)法律規(guī)定，提高郵儲銀行員工的綜合素質(zhì)，及時適應郵儲銀行業(yè)務發(fā)展的需要。

3.3著力強化稽核監(jiān)督工作建設，建立有效的風險預警和化解機制。

當我們強調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位監(jiān)督控制時，風險預警機制是必不可少的。因此，建議在郵儲銀行組建初期，首先要致力于稽核監(jiān)督機構(gòu)建設和稽查隊伍建設，并以電子稽查系統(tǒng)為依托，以常規(guī)檢查為基礎，以專項檢查為重點，以突擊檢查為輔助，加大業(yè)務檢查、稽核檢查的深度和廣度。在常規(guī)檢查中，要注重點面結(jié)合，檢查內(nèi)容和頻次不得少于上級行的統(tǒng)一要求；在專項檢查中，要突出重點，緊緊抓住制度建設和落實、資金管理業(yè)務等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進行深入的檢查，并進行跟蹤，促進整改；在突擊檢查中，要結(jié)合實際問題，進行有針對性的現(xiàn)場稽查?！坝蟹ū匾馈?zhí)法必嚴、違法必究”，通過檢查和思想教育改變從業(yè)人員思想麻痹、風險意識淡薄的現(xiàn)狀，提高其對風險的識別和防控能力。其次，要健全風險管理組織機制，培養(yǎng)從業(yè)員工良好的操守。銀行業(yè)機構(gòu)操作風險和違規(guī)案件，都是由機構(gòu)內(nèi)部人員的不當行為，甚至是不良行為造成的。因此，郵儲銀行在成立之初，一定要賦予分支行風險管理部門一定的管理權(quán)限，從組織上保證風險監(jiān)管與控制的暢通與高效性。要確立最高標準的職業(yè)操守和價值準則，按照“一項業(yè)務一本手冊、一個流程一項制度、一個崗位一套規(guī)定”的要求，完善各專業(yè)內(nèi)控管理辦法和規(guī)則，規(guī)范各項業(yè)務操作程序。要明確員工行為準則等合規(guī)指南，明確哪些行為是允許、鼓勵的；哪些行為是絕對不能接受、不能容忍的，是機構(gòu)所禁止的，促使銀行員工養(yǎng)成良好的行為習慣，實現(xiàn)全員主動合規(guī)，形成良好的合規(guī)文化氛圍。第三，要嚴格落實案件防范工作責任制，從事后檢查向過程監(jiān)督延伸，努力從制度和操作源頭遏制案件的發(fā)生。要按照銀監(jiān)會操作風險“十三條”的要求，加強對柜員、基層支局、網(wǎng)點等重點部位、重點人員的監(jiān)督管理；深入開展員工行為評價，嚴密監(jiān)控排查出的高風險人員，嚴厲打擊各類職業(yè)犯罪；抓好支行專職檢查員、分行專業(yè)管理部門、監(jiān)督中心以及稽核部的日常檢查監(jiān)督和重點稽核，規(guī)范員工行為，努力把每一項業(yè)務過程、每一個業(yè)務操作環(huán)節(jié)、每一名員工的經(jīng)營行為都置于嚴格的制度約束和監(jiān)督之下，將各種違規(guī)行為和案件隱患都消滅在萌芽狀態(tài)。第四，要建立基層機構(gòu)負責人的輪崗、強制休假和離崗審計制度，嚴格規(guī)范客戶經(jīng)理和基層負責人日常操作程序。建立科學的干部考評機制，通過考評及時發(fā)現(xiàn)和糾正機構(gòu)負責人在業(yè)務發(fā)展和管理行為上的偏差，讓“能者上、庸者下”的激勵約束機制發(fā)揮作用；加強對基層營業(yè)網(wǎng)點負責人離任、責任審計工作，提高基層營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)部風險控制效果和營業(yè)網(wǎng)點負責人內(nèi)部控制盡職能力，促進營業(yè)網(wǎng)點規(guī)范內(nèi)部控制和依法合規(guī)經(jīng)營，及時消除內(nèi)部監(jiān)守自盜、重大違規(guī)和外部欺詐隱患。新晨

3.4加強內(nèi)控制度建設，細化操作環(huán)節(jié)，建設流程銀行。

首先，郵政儲蓄銀行各分支機構(gòu)要對以往內(nèi)控制度進行梳理，結(jié)合銀行成立后的經(jīng)營特點，建立健全各項規(guī)章制度及業(yè)務操作流程。內(nèi)控制度不但要滲透到各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，而且要使任何決策或操作均有據(jù)可查，力求內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學化。

第5篇：銀行高管任職資格報告范文

一、技術(shù)發(fā)展迅猛，互聯(lián)網(wǎng)金融野蠻生長

最近隨著物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)正在改變著傳統(tǒng)金融存貸、支付等核心業(yè)務，這也就開創(chuàng)了互聯(lián)網(wǎng)與金融融合發(fā)展的新格局，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)鏈正在形成。

在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)中，P2P（Peer to Peer）借貸服務行業(yè)自2006年以來在全球得到了快速的發(fā)展。英國的ZOPA （2005）、美國的Prosper（2006） 和Lending Club （2006） 等人人貸公司出現(xiàn)，并在2007年金融危機爆發(fā)、傳統(tǒng)信用萎縮的背景下，獲得快速發(fā)展。P2P借貸成為美國增長最快的投資行業(yè)，每年的增長率超過100%。英國最近出現(xiàn)了全球第一家P2B公司模式。P2P這種模式由于比銀行貸款更加方便靈活，很快在全球范圍內(nèi)得到復制，比如德國的Auxmoney，日本的Aqush，韓國的Popfunding，西班牙的Comunitae，冰島的Uppspretta，巴西的Fairplace等等。近幾年，眾籌模式在歐美國家迎來了黃金上升期，發(fā)展速度不斷加快，在歐美以外的國家和地區(qū)也迅速傳播開來。數(shù)據(jù)顯示，截止到2012年，眾籌融資的全球交易總額達到170億美元，同比提高95%。

基于web2.0，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，逐漸滲透到支付、存貸、理財?shù)葌鹘y(tǒng)金融核心業(yè)務，中國互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)逐漸形成。中國互聯(lián)網(wǎng)金融用戶規(guī)模將繼續(xù)擴大。

1.第三方互聯(lián)網(wǎng)支付。隨著移動互聯(lián)網(wǎng)的加速普及，互聯(lián)網(wǎng)支付加快發(fā)展。2011年中國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付規(guī)模為1萬億，到2015年為11.8萬億，五年增長超過10萬億，年均增長都超過30%。

2.P2P網(wǎng)絡借貸。近年來，中國P2P網(wǎng)貸呈爆發(fā)式增長，2010年P(guān)2P平臺數(shù)量僅為10家，到2015年高達2595家。融資規(guī)模更是迅速上升，2010年網(wǎng)貸融資規(guī)模僅為31億元，到2015年融資規(guī)模接近1萬億，占全社會新增融資規(guī)模的6.37%。

3.眾籌。在中國眾籌發(fā)展仍然處于起步階段，但是發(fā)展速度較快。2011年中國眾籌平臺僅有4家，2013年40家，到2015年增長為158家。從區(qū)域分布看，主要集中在北京、廣東、上海。

4.互聯(lián)網(wǎng)銀行。中國對發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)銀行還比較謹慎，目前成立運營的互聯(lián)網(wǎng)銀行僅有兩家。一是2014年12月在深圳前海成立的微眾銀行，另外一個是浙江杭州的網(wǎng)商銀行。目前這兩家銀行運轉(zhuǎn)良好，具有較好的業(yè)務前景，尤其能緩解中小企業(yè)融資難問題。

5.互聯(lián)網(wǎng)保險。過去五年，中國互聯(lián)網(wǎng)保險市場發(fā)展迅速，市場規(guī)模由2011年的32億元，增長到2015年的2000億元。尤其是，2013年11月6日，國內(nèi)首家互聯(lián)網(wǎng)保險公司眾安保險誕生，對中國互聯(lián)網(wǎng)保險市場具有很強的示范作用?；ヂ?lián)網(wǎng)保險公司數(shù)量也由2011年的28家，發(fā)展到2015年的100家。

6.互聯(lián)網(wǎng)消費金融?；ヂ?lián)網(wǎng)消費金融在中國發(fā)展較早，他是伴隨著中國電子商務發(fā)展起來的。隨著金融創(chuàng)新和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展，基于各細分領(lǐng)域的互聯(lián)網(wǎng)金融市場逐漸發(fā)展起來，主要包括綜合性電商消費金融、租房消費金融、二手車消費分期市場、裝修分期市場等。市場規(guī)模2011年為6.8億元，2014年為162億元。

二、存在的主要問題

中國金融在取得重大發(fā)展同時，也存在諸多問題：

一是資金鏈問題存憂。在強大產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務拓展的推動下，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務規(guī)模急劇擴大。但由于相關(guān)規(guī)章制度和市場準則尚不完善，較之于監(jiān)管相對完備的傳統(tǒng)金融市場，受豐厚利益驅(qū)動，熱情高漲的互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)營者行為相對激進，容易越界。在互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的集團化、混業(yè)化過程中，機構(gòu)體量迅速擴大，自身風險不斷積累，部分機構(gòu)出現(xiàn)了無法及時結(jié)算、兌付客戶資金，甚至經(jīng)營不善卷款跑路等問題。2015年e租寶涉案金額高達500多億元，給投資者帶來重大損失。一批P2P理財平臺也集中爆發(fā)問題，有媒體報道，今年1-4月跑路的P2P達到300多家，30%的P2P平臺出現(xiàn)經(jīng)營困難。

二是系統(tǒng)性風險難控?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務及產(chǎn)品作為金融創(chuàng)新，出現(xiàn)時間短，大量問題尚未暴露，其對行業(yè)性風險和復雜風險的應對僅僅停留在理論層面。信用基礎上的網(wǎng)絡支付與金融交易產(chǎn)生的風險天生具有可傳染性，此類風險不是某種局限于的系統(tǒng)內(nèi)的風險。一旦條件具備，就會沖破單一體系演化為系統(tǒng)的、全局的金融振蕩，即便是已有深入研究的一些傳統(tǒng)金融問題，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下表現(xiàn)形式如何，傳統(tǒng)應對的后端是否有效仍是未知。未來市場、新興業(yè)務，分布著的廣泛且復雜金融風險，機構(gòu)間、體系內(nèi)風控管理難度提高，“交叉感染”的可能性增加，金融危機的突發(fā)性和破壞性加大，風險事件隨時可能出現(xiàn)并傳播，需引發(fā)足夠的注意。

三是監(jiān)管模式和手段滯后。由于互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，互聯(lián)網(wǎng)公司、通信運營商等非金融類企業(yè)紛紛進入金融領(lǐng)域，傳統(tǒng)金融產(chǎn)品加快了創(chuàng)新步伐，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)與新模式不斷涌現(xiàn)，而中國對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管還比較滯后，部門職責尚不清晰、法律法規(guī)不健全，追責機制不清晰。

四是社會信用環(huán)境缺失。當前，中國社會信用體系不健全，存在諸多突出問題。比如法律缺失、部門壁壘與中央地方“條塊”分割嚴重、失信成本偏低、信用服務市場和機構(gòu)發(fā)展緩慢和社會的信用觀念和契約責任意識淡薄。社會信用供需失衡，社會信用資源浪費和社會信用資源不足并存，制約了中國經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，由于絕大多數(shù)金融產(chǎn)品是沒有實物抵押，而是建立在基于互聯(lián)網(wǎng)信用評估的基礎上。中國社會信用體系不健全，導致互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展征信成本高、各企業(yè)重復建設嚴重，抬高了金融風險。

五是互聯(lián)網(wǎng)進入門檻不高?；ヂ?lián)網(wǎng)金融還具有金融投資門檻低、主流客戶群體風險承受能力弱，參與者眾多、風險傳播速度快，準入標準低、內(nèi)控不完善等特點，這些特點都會增加其潛在的業(yè)務風險以及風險控制難度。互聯(lián)網(wǎng)金融的金融本質(zhì)決定了其和傳統(tǒng)金融行業(yè)一樣，都同樣面臨市場風險、信用風險、流動性風險、作業(yè)風險等一系列金融風險。

三、主要國家促進政策經(jīng)驗及啟示

一是立法先行。在將互聯(lián)網(wǎng)金融納入現(xiàn)有監(jiān)管體系的同時，世界各國也在根據(jù)形勢發(fā)展，不斷創(chuàng)新監(jiān)管理念，針對互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)后可能出現(xiàn)的監(jiān)管漏洞，通過立法、補充細則等手段，延伸和擴充現(xiàn)有監(jiān)管法規(guī)體系。美國1999年頒布的《金融服務現(xiàn)代化法》將第三方支付機構(gòu)界定為非銀行金融機構(gòu)，規(guī)范了第三方支付機構(gòu)行為。在P2P貸款方面，美國證監(jiān)會規(guī)定，P2P貸款屬于直接融資的一種，根據(jù)1933年證券法Sections5（a）and（b）的規(guī)定，禁止任何人在沒有有效注冊或獲得豁免的情況下要約（提供）或出售證券。歐盟為了加強互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管，先后頒布了《電子簽名共同框架指引》、《電子貨幣指引》、《電子貨幣機構(gòu)制引》等具有針對性的法律法規(guī)。各國立法先行規(guī)范了參與者行為，維護了投資者的利益，保障了互聯(lián)網(wǎng)金融的健康有序發(fā)展。

二是機構(gòu)明確。建立各司其職，運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系是互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的前提。發(fā)達國家針對互聯(lián)網(wǎng)金融的特性，在傳統(tǒng)金融的基礎上，按照互聯(lián)網(wǎng)金融不同業(yè)務屬性，明確各業(yè)務監(jiān)管機構(gòu)。美國采用州和聯(lián)邦分管的監(jiān)管體制，聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）負責監(jiān)管第三方支付機構(gòu)，明確規(guī)定各州相關(guān)監(jiān)管部門可以在不違背本州上位法的基礎之上，對第三方網(wǎng)絡支付平臺的相關(guān)事項作出切合本州實際的規(guī)定。2010年7月，美國簽署了《金融監(jiān)管改革法案》，所有針對金融消費者的保護性措施都由一家新成立的、獨立的消費者金融保護署（CFPA）來執(zhí)行。英國的Zopa、RateSetter和FundingCircle于2011年建立了“P2P金融協(xié)會”，通過制定P2P信貸的行業(yè)準則來規(guī)范業(yè)務模式和內(nèi)控機制。

三是功能監(jiān)管?；ヂ?lián)網(wǎng)金融本質(zhì)上仍然屬于金融，從功能上來看仍脫離不了支付、金融產(chǎn)品銷售、融資、投資的范疇，國際上普遍將互聯(lián)網(wǎng)金融納入現(xiàn)有監(jiān)管框架。在互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務方面，美國將第三方支付業(yè)務納入貨幣轉(zhuǎn)移業(yè)務監(jiān)管，由美國國會建立的獨立的聯(lián)邦政府機構(gòu)聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）負責監(jiān)管，規(guī)定第三方支付平臺必須將沉淀資金存放于FDIC 在商業(yè)銀行開立的無息賬戶中，沉淀資金產(chǎn)生的利息用于支付保險費。歐盟將第三方支付機構(gòu)納入金融類企業(yè)監(jiān)管。在融資業(yè)務方面，美國將網(wǎng)絡借貸融資納入證券業(yè)監(jiān)管，側(cè)重于市場準入和信息披露。歐盟對于股權(quán)眾籌監(jiān)管，分別對發(fā)起人、平臺使用于不同的監(jiān)管法規(guī)。

四是行業(yè)自律。國際上，很多行業(yè)協(xié)會通過制定行業(yè)標準、推動同業(yè)監(jiān)督、規(guī)范引導行業(yè)發(fā)展。英國三大P2P平臺就建立了全球第一家小額貸款行業(yè)協(xié)會，美、英、法等國積極推動成立眾籌協(xié)會，制定自律規(guī)范。很多企業(yè)本身，也通過制定企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管規(guī)定、規(guī)范交易手續(xù)、監(jiān)控交易過程，實施自我監(jiān)管。如澳大利亞眾籌網(wǎng)站ASSOB注重籌資流程管理，為長期安全運行發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

四、對中國的借鑒及建議

（一）設定互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)經(jīng)營門檻

對進入互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)安全、信息披露、高管任職等方面應設置一定的規(guī)范和標準，不再沿襲傳統(tǒng)金融牌照制度的做法。由于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)從事金融業(yè)務，其必須服從一定的金融秩序和監(jiān)管規(guī)范，通過技術(shù)安全標準、高管任職資格、信息披露規(guī)范等建立現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)控等手段來規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)經(jīng)營運行和風險控制。

（二）創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管模式

針對互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展之勢和互聯(lián)網(wǎng)金融跨行業(yè)融合發(fā)展的特點，吸收工信部加入由中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯局等跨部門組成的工作協(xié)調(diào)小組，通過部際聯(lián)系會議制度，聯(lián)合研究制定互聯(lián)網(wǎng)金融政策，加強與貨幣政策的協(xié)調(diào)，防范系統(tǒng)性風險，跨市場金融創(chuàng)新的協(xié)調(diào)監(jiān)管，建立全覆蓋的統(tǒng)計體系以加強信息共享。開展互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的國際合作，制定統(tǒng)一的監(jiān)管標準，加強溝通協(xié)調(diào)。創(chuàng)新監(jiān)管模式，監(jiān)管部門需要改變對傳統(tǒng)金融企業(yè)監(jiān)管模式，由事前監(jiān)管改為備案監(jiān)管，由對企業(yè)的前端監(jiān)管改為加強對消費者的保護。應通過“負面清單”和“紅線邊界”厘清互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的底線、邊界。建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融消費糾紛解決機制，強化對金融消費者特別是互聯(lián)網(wǎng)金融消費者的教育，引導消費者樹立正確的投資理念，提高消費者的風險意識和自我保護能力。

（三）強化政府公共服務及管理職能

出臺相關(guān)制度規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融服務，開展非金融機構(gòu)支付業(yè)務設施認證，建設移動金融安全可信公共服務平臺，構(gòu)建金融監(jiān)管體系和互聯(lián)網(wǎng)安全防護網(wǎng)絡與信息安全體系，加強對網(wǎng)絡用戶的信息保護，通過制度和基礎設施建設為監(jiān)管提供好的基礎。結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的新情況，重新梳理各類金融企業(yè)的業(yè)務范圍，構(gòu)建科學有序的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系，明確相應企業(yè)、相應業(yè)務的監(jiān)管部門，取締未經(jīng)監(jiān)管許可的金融平臺，建立互聯(lián)網(wǎng)金融的行業(yè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺。對進入互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)安全、信息披露、高管任職等方面應設置一定的規(guī)范和標準，不再沿襲傳統(tǒng)金融牌照制度的做法。建立與互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的配套法律體系，應盡快完善互聯(lián)網(wǎng)金融配套征信系統(tǒng)建設等。

（四）完善互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈

整合互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展資源，加強傳統(tǒng)金融企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、通信運營商等企業(yè)間的溝通交流，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、合作共贏、協(xié)同創(chuàng)新，營造良好的生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)境。金融機構(gòu)擁有客戶、研究和資本優(yōu)勢，而互聯(lián)網(wǎng)公司擁有技術(shù)、數(shù)據(jù)和創(chuàng)新優(yōu)勢，通信運營商擁有管道優(yōu)勢、掌握了大量的移動終端。通過組合產(chǎn)業(yè)鏈上下游不同優(yōu)勢資源，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融融合創(chuàng)新發(fā)展。具體而言，一是加強互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)，完善包括系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)保護、秘鑰等在內(nèi)的產(chǎn)業(yè)基礎設施。二是促進征信行業(yè)的發(fā)展，建立符合互聯(lián)網(wǎng)金融特點的信用體系，支持一批征信公司發(fā)展。三是促進互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)中介服務的發(fā)展，加強對互聯(lián)網(wǎng)未來發(fā)展趨勢、規(guī)律以及風險檢測和防范等方面的研究，完善信息披露、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、法律財會等服務。

（五）加強互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)自律

除了法律和制度監(jiān)管外，互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展還離不開行業(yè)自律，包括行業(yè)自律性組織及協(xié)議。需要充分發(fā)揮金融行業(yè)協(xié)會、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)協(xié)會等行業(yè)協(xié)會的作用，倡議互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)從業(yè)者自覺遵守法律法規(guī)、自覺維護金融穩(wěn)定、自覺防范管控風險和維護公共利益、自覺接受社會監(jiān)督、自覺抵制惡性競爭，共同維護好行業(yè)利益。國家需要支持各類互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會、組織的發(fā)展。研究互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展規(guī)律，推動制訂互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展規(guī)則和標準，引導行業(yè)健康規(guī)范發(fā)展。

（六）營造良好的產(chǎn)業(yè)發(fā)展輿論環(huán)境

第6篇：銀行高管任職資格報告范文

社區(qū)銀行起源于美國，通常以中小企業(yè)、社區(qū)居民和農(nóng)戶為主要客戶，通過簡便的手續(xù)和快速的資金周轉(zhuǎn)，解決客戶之急需，與大銀行形成一種互補之勢。

長期以來，中國對于社區(qū)銀行的規(guī)范并不明確?！吨袊?jīng)貿(mào)聚焦》記者走訪了多家社區(qū)銀行，發(fā)現(xiàn)各家發(fā)展形態(tài)不一，甚至連名稱也是五花八門。

民生銀行的“金融便民店”僅提供簡單的業(yè)務指導、開卡辦卡、存取款等服務，設立程序與自助銀行相同，只需備案，無需報批；上海農(nóng)商銀行的“金融便利店”為社區(qū)支行，常規(guī)銀行能提供的業(yè)務基本都能辦理，與普通支行并沒有實質(zhì)差異，只是業(yè)務范圍針對小區(qū)范圍；平安銀行的“綜合金融便利店”辦理的業(yè)務更加廣泛，既能辦銀行產(chǎn)品，也能辦保險產(chǎn)品，還能辦理財、投資、信托等。

2013年12月11日，銀監(jiān)會了《關(guān)于中小銀行設立社區(qū)支行、小微支行的通知》的277號文（下稱277號文）規(guī)定，社區(qū)銀行分“有人”和“無人”兩種模式，其中“有人”網(wǎng)點必須持牌，“無人”則必須自助，不存在中間形態(tài)。這意味著此前包括民生銀行在內(nèi)的“自助銀行+人”的模式被叫停。

遍地開花

一棟居民樓下，三四十平方米的小店面被隔成兩個業(yè)務區(qū)域，朝外的一側(cè)擺放著取款機、多媒體機等自助機，朝里的一側(cè)則是個裝置簡單的辦公室，辦公桌前有五六個西裝革履的工作人員提供服務——這是民生銀行設在上海普陀區(qū)的一家金融便利店。

2013年12月11日，本刊記者來到這家門店，門口掛著“社區(qū)金融服務咨詢站”的牌子。

該站工作人員向記者介紹，設立在小區(qū)里面的這個站點沒有一般營業(yè)網(wǎng)點常見的儲蓄業(yè)務，但是其他像存取款、開卡辦卡、理財?shù)葮I(yè)務，都可以在這里通過自助設備和人工指導申請辦理。

一位社區(qū)居民告訴記者，“我曾在這里開過卡。這里的開卡不是通過電腦完成的，而是用iPad。簡單的信息填表和身份證直接掃描讀取后，拿著身份證、表格和銀行卡照相，作為開卡證據(jù)直接錄入系統(tǒng)?！?/p>

臨近年末，銀行的理財業(yè)務異常火爆，該站的工作人員向記者推薦了近期的理財產(chǎn)品?！斑@款3個月的理財產(chǎn)品，今天開始起息不能購買了，還有兩款，一個是35天的預期收益6%，另外一個2個月的預期收益6.1%，起售金額都是10萬元?！惫ぷ魅藛T遞給記者一張宣傳單，上面只有部分理財產(chǎn)品信息，至于是否保本、風險評級、起息日等都沒有說明。

“我們這兒還有針對這個社區(qū)推出的理財產(chǎn)品，預期收益6.2%，需要開通手機銀行，通過手機客戶端購買。”工作人員向記者解釋，“只要是在我們這兒或者附近某支行開的卡，就可以購買。”

據(jù)悉，民生銀行金融便民店將對社區(qū)居民提供手機繳費，購買火車票、飛機票等服務，已有部分公共事業(yè)繳費項目陸續(xù)上線，同時將和小區(qū)物業(yè)、附近的商戶合作，對社區(qū)居民分享周邊商戶信息以及優(yōu)惠券打印等。民生銀行董事長董文標還曾公開表示，“要給高檔小區(qū)作免擔保授信，額度為30萬-50萬元”。

該站點夜間關(guān)閉營業(yè)，據(jù)了解已有部分站點為居民24小時服務，工作人員實行倒班制。記者在民生銀行官方網(wǎng)站看到，多數(shù)社區(qū)金融咨詢站在夜間關(guān)閉。據(jù)悉，除了店長，站點內(nèi)其他工作人員都是勞務派遣制的。

該站點工作人員透露，為了激發(fā)社區(qū)居民的熱情，站點不時會搞些活動，給社區(qū)居民優(yōu)惠服務?！拔覀兏嗍墙鹑诎踩慕逃推占?，對客戶的影響是潛移默化的?！?/p>

“由于目前尚在起步階段，各個社區(qū)情況不同，模式還在探索中?！币晃幻裆y行的工作人員告訴記者。民生銀行的這一小門店形態(tài)正快速復制，“包括在裝修的已有100多家在籌建，正式開業(yè)的大概50-60家?！?/p>

相對而言，上海農(nóng)商銀行金融便利店的功能更全面，涵蓋了存取款、小額貸款、基金理財產(chǎn)品以及信用卡等各項業(yè)務。

記者來到上海虹口區(qū)廣中路的上海農(nóng)商行金融便利店，看到這是一家社區(qū)支行，服務大廳比民生銀行的金融便民店更寬敞，業(yè)務設置上與一般銀行支行無異，有現(xiàn)金柜臺，滿足個人和小企業(yè)客戶日常小額現(xiàn)金需求。據(jù)悉，不少城商行、農(nóng)商行現(xiàn)階段對其社區(qū)銀行支行的定位是“增加儲蓄款項、配套發(fā)展小微企業(yè)貸款”。

復旦大學經(jīng)濟學院副院長孫立堅認為，各家銀行積極建設社區(qū)銀行是完善銀行體系結(jié)構(gòu)的必要措施，是緩解小微企業(yè)信貸難的治本措施，當然這也意味著社區(qū)銀行必須在成本和信息上有更高的要求。

上海農(nóng)商行金融便利店采取延時服務模式，方便人們下班后辦理業(yè)務。上海農(nóng)商銀行相關(guān)負責人表示，該行將根據(jù)所在區(qū)域、服務對象和季節(jié)的不同對服務時間進行調(diào)整。例如設置在商業(yè)區(qū)的金融便利店，營業(yè)時間可能會延長至晚上10時，夏季營業(yè)時間可調(diào)整為下午4時到晚上10時，具體視各門店實際情況而定。

一位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，對于總部不在上海的商業(yè)銀行，夜間營業(yè)的模式存在票據(jù)、數(shù)據(jù)交換等多方面的阻礙，也對金融安全、運營成本以及全行數(shù)據(jù)清算系統(tǒng)對接等問題提出挑戰(zhàn)，推廣的可能性不大。

需持牌經(jīng)營

日前，最新出爐的277號文賦予社區(qū)銀行較為明確的定義，民生銀行的“金融便民店”模式被推至風口浪尖。

277號文的對象僅限于各地銀監(jiān)局及股份制商業(yè)銀行，同時277號文也發(fā)往各地銀監(jiān)分局和城市商業(yè)銀行。這也意味著，包括五大國有商業(yè)銀行、郵儲銀行及農(nóng)村金融機構(gòu)不在此次通知規(guī)定的范圍之列。

277號文明確規(guī)定：社區(qū)支行、小微支行是指定位于服務社區(qū)居民和小微企業(yè)的簡易型銀行網(wǎng)點，屬于支行的一種特殊類型，設立應履行相關(guān)行政審批程序，實行持牌經(jīng)營。

“此前部分銀行設立的‘自助銀行+人’的咨詢型網(wǎng)點應規(guī)范界定為社區(qū)支行、小微支行，按照程序提出設立申請，履行準入程序。自助銀行按照現(xiàn)有規(guī)定，嚴格界定為無人值守的銀行網(wǎng)點?！庇浾吡私獾?，在目前已經(jīng)公開表示涉足社區(qū)銀行的各股份制銀行中，唯有民生銀行采用的是“自助銀行+人”的業(yè)務模式。

“這并非指所有民生銀行社區(qū)銀行網(wǎng)點的投入全‘打了水漂’”。上述銀行人士表示，目前已經(jīng)開業(yè)的社區(qū)銀行網(wǎng)點中，符合277號文的可以“持牌”轉(zhuǎn)為支行網(wǎng)點，而未取得許可證的則須轉(zhuǎn)為“無人式”的自助銀行或終止營業(yè)。

根據(jù)277號文，社區(qū)銀行的審批流程可在支行準入程序基礎之上進一步簡化，比如允許商業(yè)銀行批量申請，高管任職資格由審核制改為報告制，社區(qū)銀行籌建和開業(yè)不再分開報批等。

不過，對于社區(qū)銀行的審批權(quán)限則進一步上收。277號文要求，各地銀監(jiān)局只負責對轄內(nèi)社區(qū)銀行申請的初審，初審后需報送銀監(jiān)會?！般y監(jiān)會從地域和機構(gòu)兩個維度，按照科學規(guī)劃、區(qū)域平衡的原則對規(guī)劃進行審查，充分考慮社區(qū)支行、小微支行規(guī)劃與各行風險、戰(zhàn)略的匹配性和差異性，對社區(qū)支行、小微支行設立的數(shù)量、區(qū)域等進行綜合平衡。”

“上述表態(tài)說明，現(xiàn)在銀監(jiān)會對于社區(qū)銀行的態(tài)度是審慎的?！鄙鲜鲢y行人士向本刊記者分析，在目前的發(fā)展過程中，社區(qū)銀行對人才儲備和硬件設備提出了較大挑戰(zhàn)，在客戶信息保密、安防、員工錄用等方面也有各類問題，這是監(jiān)管層不得不謹慎的原因。

盈利模式待解

事實上，對社區(qū)銀行爭議最大的是能否盈利。據(jù)悉，美國富國銀行的社區(qū)銀行盈利一般需要3-4年?！拔覀?nèi)绻选鐓^(qū)銀行’狹義理解成‘小區(qū)銀行’，達到盈虧平衡或許也需要這么長的時間?！币晃汇y行人士稱。

中央財經(jīng)大學銀行業(yè)研究中心主任郭田勇表示，目前中國社區(qū)銀行的網(wǎng)點形態(tài)、核心盈利模式仍是需要破解的難題。

業(yè)內(nèi)專家分析，把金融服務送進社區(qū)，是個“接地氣”的事兒，但資金和人力成本均投入較大，對軟的要求較高，暫時不會有太大效益，據(jù)悉，銀行網(wǎng)點的租金、員工薪酬、營銷費用等成本每年平均至少約50萬元，如果是一線城市則要60萬-80萬元。民生銀行董事長董文標此前稱，未來三年將在國內(nèi)設立1萬家社區(qū)銀行，其中2013、2014、2015年將分別開設2000、4000、4000家。

第7篇：銀行高管任職資格報告范文

構(gòu)建新的監(jiān)管制度 提高銀行監(jiān)管有效性

銀監(jiān)會銀行監(jiān)管一部主任楊家才提出，根據(jù)當前我國銀行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管實際，應當盡快改進監(jiān)管方式，構(gòu)建新的監(jiān)管制度。

一是建立與分支銀行體制相適應的營運資本監(jiān)管制度。在我國目前股改行資本充足率已達標的情況下，很有必要以分支機構(gòu)的營運資本是否受到侵蝕為標準，加強對分支機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管。要按照一級分行1億元、二級分行5000萬元、同城支行1000萬元的營運資本要求，對分支機構(gòu)營運資本進行量化考核。凡是營運資本不達標的，監(jiān)管部門可以限制其從事部分乃至全部高風險業(yè)務。

二是建立與信貸集中相適應的大額不良貸款監(jiān)管制度。大額不良貸款監(jiān)管制度的核心是要建立以貸款人為重點轉(zhuǎn)向以借款人為重點的風險問責制度。當前大型銀行的信用風險主要體現(xiàn)在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數(shù)的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說抓大戶就抓住了風險監(jiān)管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監(jiān)管部門和商業(yè)銀行建立雙向臺賬，把不良大戶名單分解到每個省局，同時按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監(jiān)會對賬。重點是查清不良貸款產(chǎn)生的過程，弄清產(chǎn)生不良的真正原因。通過現(xiàn)場檢查來督促有關(guān)銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風險。

三是建立與高管管理體制相適應的履職監(jiān)管制度。要改變目前高管人員“只進不出”的狀況。履職監(jiān)管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風險的因素之一。建立履職監(jiān)管制度，是借鑒交通管理中對駕照的管理方法，實行扣分制。可以考慮制定銀行董事、高級管理人員履職監(jiān)管的辦法，在以事管人、客觀評價的前提下，對銀行董事、獨董、高管人員等設定幾項指標，如不良率、案件、資本充足率、國內(nèi)其他政府相關(guān)部門的處罰結(jié)果等，并以累進扣分、年度清零的方式進行考核。要根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第37條的要求，區(qū)別不同情況，對未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責令調(diào)整職務、不核準高一級職務，甚至取消任職資格等措施。

四是建立與綜合經(jīng)營相適應的并表監(jiān)管制度。目前，大型銀行綜合經(jīng)營趨勢明顯，形成了事實上的以銀行業(yè)為主的金融集團公司。并表監(jiān)管是監(jiān)管部門為控制銀行或銀行集團的總體風險，對其合并報表的母、子公司進行全面監(jiān)管的一種制度安排。要重點做好對銀行集團中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場、同質(zhì)產(chǎn)品、同網(wǎng)it”的監(jiān)管。

五是建立與流程銀行相適應的現(xiàn)場檢查制度。近年來，大型銀行在建立事業(yè)部制、流程銀行建設方面取得了很大進展。適應這一轉(zhuǎn)變，現(xiàn)場檢查就應該進行條線管理，要做到“條現(xiàn)橫非”，按照商業(yè)銀行的產(chǎn)品線、業(yè)務線從上到下組織開展現(xiàn)場檢查，非現(xiàn)場監(jiān)管是主要是負責“橫向”的，具體負責對商業(yè)銀行風險的把握。

六是建立與公眾銀行相適應的非經(jīng)營信息監(jiān)管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監(jiān)管。這就要求我們不僅要關(guān)注銀行的經(jīng)營指標，而且要關(guān)注銀行的非經(jīng)營指標，包括銀行的柜臺服務水平、政府執(zhí)法部門的檢查評價、社會大眾、新聞媒體的輿論等。監(jiān)管工作也要以此為依據(jù)，不斷創(chuàng)新監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管手段。

__銀監(jiān)局局長__就銀行業(yè)監(jiān)管的有效性建設提出：

一、建立科學的監(jiān)管框架并有效地組織實施，是監(jiān)管工作整體發(fā)揮效用的基礎。往大說，這包括“巴塞爾資本協(xié)議”、“有效銀行監(jiān)管核心原則”，等等；均屬于這個范疇，即我們要做好監(jiān)管工作，總得有個目標、標準、要求吧，甚至是從不同的側(cè)面、角度來反映，這即形成一個所謂的框架。對地方銀監(jiān)局來說，由于各地金融業(yè)和社會發(fā)展環(huán)境不盡相同，也需要設置符合本地實際情況及本局特點的監(jiān)管框架。

二、以有效發(fā)揮監(jiān)管職能為目的，構(gòu)建精干高效的組織結(jié)構(gòu)體系。這里關(guān)鍵是要從外部即社會的角度，清晰、客觀地厘清監(jiān)管機構(gòu)的本質(zhì)職能，做到準確定位。比如，對地方銀監(jiān)局來說，其主要職能即是代表銀監(jiān)會履行在轄區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)管職責，確保銀監(jiān)會制定的各項規(guī)章、制度、政策，在當?shù)赜行?zhí)行，從而維護轄區(qū)的金融穩(wěn)定與安全。當中，必不可少的硬性職責有四點：1、實行法人屬地監(jiān)管，確保當?shù)胤ㄈ藱C構(gòu)平穩(wěn)有效發(fā)展，不出重大風險；2、各種銀行業(yè)機構(gòu)準入事項的審批、管理與協(xié)調(diào)，既包括營業(yè)網(wǎng)點以及部分業(yè)務的準入，也包括人員如高級管理人員的資格準入，等等；3、接受金融消費者的各種投訴，充當仲裁者、監(jiān)督者的角色，以有效化解社會矛盾，確保銀行業(yè)機構(gòu)改善服務態(tài)度，提高風控及管理水平；4、對所有銀行業(yè)機構(gòu)實行日常監(jiān)管，包括非現(xiàn)場監(jiān)管手段、現(xiàn)場檢查等，在銀行業(yè)機構(gòu)之外為其最后設置一道風險防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監(jiān)管職責及需硬性完成的任務，那么，我們即需要構(gòu)建好我們的組織結(jié)構(gòu)體系，從而使我們的監(jiān)管工作真正做到精干、高效。

三、進行專業(yè)化、職業(yè)化的培訓與教育，使員工將有效時間真正用到監(jiān)管工作中。監(jiān)管工作是一項高智商、知識密集型的工作，因此，做好這項工作的前提是監(jiān)管機構(gòu)的工作人員必須具備相應的素質(zhì)要求，否則，監(jiān)管工作的有效性便無從談起。而專業(yè)化、職業(yè)化要求，除了工作人員必須具備相關(guān)的專業(yè)、業(yè)務等知識之外，更多體現(xiàn)出一種職業(yè)精神；如果一名工作人員缺乏職業(yè)精神和職業(yè)道德，那么，他所具備的專業(yè)、業(yè)務知識終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監(jiān)管工作上。我國

行政機關(guān)現(xiàn)存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監(jiān)管工作官僚化，體現(xiàn)不出職業(yè)化、專業(yè)化的要求來，結(jié)果即對監(jiān)管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國過去經(jīng)濟管理的基礎是計劃經(jīng)濟體制，并且至今經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程也遠未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機構(gòu)管理中常常難以真正擺脫計劃經(jīng)濟思維模式的影響。而反映到銀行監(jiān)管領(lǐng)域，則同樣存在許多以計劃經(jīng)濟思維(而不是市場經(jīng)濟思維)看待監(jiān)管的問題，表現(xiàn)為形式主義、教條主義現(xiàn)象突出，不能以發(fā)展的眼光看待監(jiān)管工作、從事監(jiān)管事業(yè)。

四、以法人監(jiān)管和屬地監(jiān)管為中心設計監(jiān)管框架和配置監(jiān)管資源。銀監(jiān)會成立伊始提出的“管法人、管風險、管內(nèi)控、提高透明度”的新監(jiān)管理念，雖然是四位一體、彼此相聯(lián)的，但前提則是“管法人”，如果不能以監(jiān)管法人機構(gòu)為核心并實施有效監(jiān)管，那么，對分支機構(gòu)的監(jiān)管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實施對法人機構(gòu)的監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而要做好法人機構(gòu)監(jiān)管，必須實施有效的屬地監(jiān)管。很難想象，如果監(jiān)管機構(gòu)與被監(jiān)管對象相隔千山萬水，那么，如何能做到深入、系統(tǒng)地了解被監(jiān)管機構(gòu)呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監(jiān)會整個系統(tǒng)來看，要想在現(xiàn)有基礎上提高監(jiān)管有效性，必須堅定地實施有效的法人監(jiān)管；與此相聯(lián)系，還要不折不扣地落實相應的以法人機構(gòu)為核心的屬地監(jiān)管。這是我國銀行業(yè)監(jiān)管有效性建設的必由之路。其中，尤其要注意的是：實施法人機構(gòu)屬地監(jiān)管不能流于形式，或者有名無實，即僅僅是口頭說一說，文件上提一提，或者只是把責任下放屬地監(jiān)管局，而相關(guān)監(jiān)管權(quán)卻統(tǒng)統(tǒng)留在上面。這樣權(quán)責不對稱，很難真正落實屬地監(jiān)管，到頭來也使監(jiān)管問責無所適從。

__銀監(jiān)局局長__認為，監(jiān)管與被監(jiān)管是對立的，也是統(tǒng)一的，是一個矛盾的兩個方面。而被監(jiān)管對象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內(nèi)因的關(guān)系看，被監(jiān)管對象是內(nèi)因，只有內(nèi)因起作用，事物才有真正的發(fā)展與變革。因此，監(jiān)管制定的各項方針政策，都應圍繞促進這個內(nèi)因的轉(zhuǎn)變而進行。監(jiān)管有效性的主要目的，就是提高銀行業(yè)加強風險內(nèi)控的自覺性和制度保障。監(jiān)管有效性問題應考慮四個方面：一是監(jiān)管真空問題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規(guī)需要補充和完善。二是監(jiān)管過度問題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創(chuàng)新。三是監(jiān)管沖實問題。解決和完善有關(guān)處罰問題。四是有效性監(jiān)管的標準問題。監(jiān)管有效性如何評判？評判的標準是什么？以上問題需要以實事求是的態(tài)度在實踐中解決。

落實一切從實際出發(fā)，實事求是的觀念，需要我們轉(zhuǎn)變工作作風，大興調(diào)研之風。實行原則導向的監(jiān)管和差別監(jiān)管就是承認差異，由于各地的情況差別很大，在統(tǒng)一的監(jiān)管框架內(nèi)，需要我們根據(jù)當?shù)氐你y行的發(fā)展和薄弱環(huán)節(jié)制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強調(diào)研工作，上級機關(guān)更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實處，促進銀行業(yè)快速健康發(fā)展。

以科學、有效的監(jiān)管推進銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

__銀監(jiān)局局長__認為，堅持用科學發(fā)展觀指導銀行業(yè)監(jiān)管工作，就是要堅持以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的方針，以科學、有效的銀行業(yè)監(jiān)管推進銀行業(yè)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

科學發(fā)展觀的核心是以人為本。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要牢固樹立以人為本的觀點，把維護存款人和金融消費者的合法權(quán)益，促進社會和諧作為全部工作的出發(fā)點和落腳點。要實施有效的風險監(jiān)管，保證銀行業(yè)及其體系的安全與穩(wěn)定,從而保證社會和公民生產(chǎn)生活的穩(wěn)定；要實施貫徹落實宏觀政策的監(jiān)管，督促銀行業(yè)履行合理配置社會資源的職責，支持國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，奪取全面建設小康社會的新勝利；要實施銀行業(yè)案件專項治理，保護存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)堅持以人為本觀點必須做到的。

科學發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展?，F(xiàn)代銀行業(yè)是經(jīng)濟建設和社會發(fā)展的核心，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)在工作中，要實行監(jiān)管風險與促進發(fā)展并舉的方針，用監(jiān)管促進發(fā)展，用發(fā)展化解風險。要積極支持銀行業(yè)金融機構(gòu)改革創(chuàng)新，不斷提高綜合競爭能力，從而使之獲得更大的發(fā)展。要督促銀行業(yè)扮演好社會公共機構(gòu)的角色，制止以不履行社會責任為代價,消極防范風險的不作為行為，在支持社會發(fā)展和經(jīng)濟建設中發(fā)揮好核心作用。

科學發(fā)展觀的內(nèi)涵是經(jīng)濟、政治、文化和社會的全面發(fā)展。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)不但要做好業(yè)務方面的監(jiān)管，還要積極探索促進銀行業(yè)金融機構(gòu)全面發(fā)展的途徑。要通過監(jiān)管工作，促進其更新經(jīng)營管理理念，健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，建設職業(yè)化的員工隊伍等。尤其是要在銀行文化建設方面探索出可行的路子，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)培育和形成內(nèi)在的、共同的價值觀念和行動準則，使銀行文化建設在銀行業(yè)金融機構(gòu)的發(fā)展中發(fā)揮重要的支撐作用。

科學發(fā)展觀的基礎是協(xié)調(diào)發(fā)展。就銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)而言，協(xié)調(diào)發(fā)展，就要做到監(jiān)管理念與國際趨勢接軌，跟上國際銀行業(yè)監(jiān)管的大趨勢；實行外部監(jiān)管與督促內(nèi)控建設相結(jié)合，兩手抓，兩手都要硬，激活內(nèi)因的作用；做到監(jiān)管傳統(tǒng)業(yè)務與監(jiān)管新型業(yè)務并重，發(fā)現(xiàn)新的風險點，防范潛在的風險；注意國內(nèi)機構(gòu)監(jiān)管與國際機構(gòu)監(jiān)管的兼顧，化解市場全球化和經(jīng)濟一體化帶來新風險。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)還要做好自身人員素質(zhì)與監(jiān)管事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管知識與監(jiān)管目的的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管手段與監(jiān)管需要的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管效率與監(jiān)管資源的協(xié)調(diào)發(fā)展等，以自身的協(xié)調(diào)發(fā)展推動銀行業(yè)金融機構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

科學發(fā)展觀的要求是可持續(xù)發(fā)展。要實現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)管工作的可持續(xù)發(fā)展，首先，要開發(fā)和保護監(jiān)管人力資源。要不斷地發(fā)現(xiàn)人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監(jiān)管人員的素質(zhì)和干部的領(lǐng)導力，切實加強黨風廉政建設，激發(fā)干部職工的工作熱情和活力等，為監(jiān)管事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定人才基礎。其次，要開發(fā)和保護金融環(huán)境，協(xié)助地方政府建設守諾、踐約、無欺的誠信社會，為銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造一個良好的社會環(huán)境。再次，要開發(fā)和保護客戶資源，高度重視社會公眾對銀行業(yè)金融機構(gòu)的投訴，遏止和制裁社會

非法集資行為，保障社會公眾的利益，維護社會公眾對銀行體系的信心。第四，協(xié)助公安機關(guān)強化銀行業(yè)金融機構(gòu)安全保衛(wèi)工作，為顧客提供安全可靠的環(huán)境，等等；只有這樣才能確保銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

__銀監(jiān)局局長__提出，落實科學發(fā)展觀，促進銀行業(yè)科學發(fā)展，關(guān)鍵是要正確認識和處理好幾個方面的關(guān)系：

一是正確認識和處理好規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系。銀行業(yè)是一個規(guī)模經(jīng)濟效益比較明顯的行業(yè)，但規(guī)模不是其發(fā)展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對銀行業(yè)而言，金融資源配置的結(jié)構(gòu)優(yōu)化相對于總量增長意義更為重大。銀行業(yè)需要通過擴大規(guī)模實現(xiàn)外延式擴張，爭取“做大”，但更需要通過降低風險、充實資本、加強內(nèi)控，提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益，實現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展，把自身“做強”。因此，銀行業(yè)必須正確處理規(guī)模擴張與質(zhì)量效益的關(guān)系，按照“五個統(tǒng)籌”的要求全面加強信貸與經(jīng)濟、信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，密切關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟政策導向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復建設等領(lǐng)域，按照市場規(guī)律、商業(yè)化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營銷市場，增加有效信貸投入，科學配置金融資源，努力實現(xiàn)銀行業(yè)的又好又快發(fā)展。

二是正確認識和處理好風險與效益的關(guān)系。銀行業(yè)以追求效益為出發(fā)點和歸宿，其資產(chǎn)收益率和資本回報率在資產(chǎn)質(zhì)量較好的情況下高于其他行業(yè)，但銀行業(yè)更具有高負債、高風險的特點，要承擔資金的剛性成本，面臨著信用風險、市場風險、操作風險等一系列風險，如果風險控制不好，信貸增速將會加劇信貸資源浪費和信貸資金損失。因此，銀行業(yè)必須按照“理性、穩(wěn)健、審慎”的原則處理好風險和收益的關(guān)系，強化經(jīng)濟資本經(jīng)營理念，轉(zhuǎn)變業(yè)務增長方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)、科學務實的內(nèi)部控制體系以及靈敏有效的運行機制，狠抓風險管理長效機制建設，在保證發(fā)展質(zhì)量、控制風險成本、依法合規(guī)經(jīng)營的前提下，實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

三是正確認識和處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系。改革、發(fā)展與穩(wěn)定是推進現(xiàn)代金融體系建設的三個重要支點，缺一不可。改革是發(fā)展的動力，銀行業(yè)改革的目標是“要把銀行真正辦成銀行”；發(fā)展是解決問題的關(guān)鍵，防范和化解銀行業(yè)風險、維護銀行業(yè)安全與穩(wěn)定、提升銀行業(yè)綜合實力等目標的實現(xiàn)必須在加快發(fā)展中下功夫；穩(wěn)定是改革與發(fā)展的前提和保證，只有始終維護好銀行業(yè)的穩(wěn)定才能確保改革與發(fā)展順利推進，只有建立在風險可控前提下的發(fā)展才是符合銀行業(yè)本質(zhì)要求的發(fā)展。因此，既要堅持用改革和發(fā)展的辦法解決好銀行領(lǐng)域的矛盾和問題，通過改革創(chuàng)新增強銀行業(yè)發(fā)展的活力，又要在保持穩(wěn)定安全運行中推進銀行業(yè)改革發(fā)展，通過提高發(fā)展水平增強銀行業(yè)的競爭能力和抗風險能力，實現(xiàn)銀行業(yè)的全面發(fā)展。

四是要正確處理好謀求自身發(fā)展與促進經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)系。銀行業(yè)以增加盈利、提高效益作為經(jīng)營的主要目標，同時又承擔著維護經(jīng)濟安全、社會穩(wěn)定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業(yè)發(fā)展的生命源泉和本質(zhì)要求，因此，必須將維護存款人和金融消費者利益作為發(fā)展的核心與目標，以高效、快捷的現(xiàn)代金融服務滿足人民群眾日益增長的金融需求，通過提高人民群眾的金融意識來促進金融發(fā)展。同時，銀行業(yè)不可能脫離經(jīng)濟而自我發(fā)展，因此，既要為優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、大型企業(yè)和發(fā)達地區(qū)提供金融服務，更要加大對弱勢產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和欠發(fā)達地區(qū)的金融支持，只有把提高自身效益和支持經(jīng)濟社會發(fā)展很好地結(jié)合起來，銀行業(yè)才能不斷開拓發(fā)展空間，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

進一步解放思想 不斷開拓創(chuàng)新

銀監(jiān)會宣傳工作部主任__認為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學習、埋頭苦干。在農(nóng)耕時代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業(yè)時代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識經(jīng)濟時代，只能是終生學習，才能用一輩子?？炭鄬W習是時代要求,更是形勢和任務的需要?？炭鄬W習，關(guān)鍵在學有成效，衡量是否學有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學習，不加強自身修養(yǎng)，就講不出新話；講自己的話，要學會思考和掌握、吸收消化知識的本領(lǐng)，既是學習方法問題，也是學風的反映；講準確的話，反映的是歸納總結(jié)的本事，對事物科學判斷的能力。刻苦學習是為了更好地埋頭苦干，推進實踐。同銀行業(yè)的監(jiān)管和經(jīng)營工作相比，宣傳思想工作往往是務虛的多，但就宣傳工作本身來說，要辦的同樣也是一些實實在在的實事。比如，為深入理解和貫徹落實好十七大精神，銀監(jiān)會黨委提出全系統(tǒng)各級黨委要結(jié)合十七大精神的學習貫徹，撰寫一批聯(lián)系實際推進工作的理論文章。這些文章是各個單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領(lǐng)會透，把所在轄區(qū)銀行業(yè)工作研究透，以此提出對促進監(jiān)管工作有效性建設和推進當?shù)劂y行業(yè)發(fā)展有指導作用的辦法、思路和措施。

中誠信托投資有限責任公司董事長王忠民認為，黨的十七大報告明確指出，“推進金融體制改革，發(fā)展各類金融市場，形成多種所有制和多種經(jīng)營形式、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系?！?，要“優(yōu)化資本市場結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資的比重?！边@為我國今后一個時期金融業(yè)的發(fā)展與改革指明了方向，也為我國信托公司未來的發(fā)展指明了方向。

信托屬于金融體系中一個不可或缺的重要組成部分，這不僅為發(fā)達國家的歷史和現(xiàn)狀所證實，而且必將在我國的金融市場發(fā)展中得到印證。我國信托公司歷史上經(jīng)過五次整頓。但是，毋庸諱言，我國信托公司目前無論在規(guī)模、創(chuàng)新能力還是規(guī)范發(fā)展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業(yè)人員尤其是高管人員，應認真學習和貫徹黨的十七大精神，以科學發(fā)展觀為指導，繼續(xù)解放思想，堅持實事求是，堅持改革開放，提高創(chuàng)新能力，認真研究和規(guī)劃信托公司未來的發(fā)展藍圖，把信托公司做大做強。

具體到中誠信托公司，除了繼續(xù)抓好公司治理、內(nèi)控建設、合規(guī)經(jīng)營外，在發(fā)展戰(zhàn)略上要以創(chuàng)新為主線，提高公司的市場競爭力。

首先，要以市場為導向，積極開展信托業(yè)務創(chuàng)新。我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，對資本的需求越來越大，資本市場制度的不斷完善使市場配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場正在形成。信托公司必須抓住這個難得的歷史機遇，在開發(fā)新的融資型信托產(chǎn)品上下功夫。同時也要看到產(chǎn)品日益豐富，必然帶來綜合理財需求的增加。我們要著手研究開發(fā)綜合理財產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)和提高公司綜合理財?shù)哪芰?。要以客戶需求為導向，合理進行產(chǎn)品創(chuàng)新。

其次，要積極開展國際交流合作，加快提高公司的創(chuàng)新能力。信托是舶來品，發(fā)達國家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學術(shù)交流、業(yè)務合作、合資經(jīng)營等多種形式，加強與發(fā)達國家和地區(qū)的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產(chǎn)管理公司等有信托業(yè)務的金融機構(gòu)的國際合作，虛心學習，引進他們的產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)、內(nèi)控制度，借鑒他們的經(jīng)驗，結(jié)合境內(nèi)市場情況加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市場開發(fā)能力和開發(fā)水平，為市場提供技術(shù)含量更高的產(chǎn)品。

第三，以人為本，培養(yǎng)和建立一支有創(chuàng)新能力的專業(yè)人才隊伍。人才是信托公司市場競爭力的核心。公司要根據(jù)創(chuàng)新發(fā)展的需求，實施調(diào)整人力資源政策，提高公司的人力資源管理水平，在注重人才引進、加強業(yè)務培訓的同時，要不斷完善公司在業(yè)務管理制度和分配制度上的競爭、激勵機制，使人才的作用能夠得到充分的發(fā)揮。要著手研究通過體制改革，實行高管持股和員工持股計劃，建立長期激勵機制。

第8篇：銀行高管任職資格報告范文

早在世紀交替之際，公司治理、風險管理以及內(nèi)部控制就成為管理理論界及實務界的熱點問題。國際上關(guān)于這三方面的研究成果層出不窮，涌現(xiàn)出一些具有國際影響力的專業(yè)性研究報告及標準，如COSO委員會的《企業(yè)整體風險管理框架》、《較小型公司財務報告的內(nèi)部控制》、銀行金融業(yè)的《新巴塞爾資本協(xié)議》等。在國際環(huán)境的影響之下，我國在公司治理、風險管理及內(nèi)部控制方面的研究也取得了重大突破，相關(guān)政府機構(gòu)及監(jiān)管部門制定了一系列規(guī)范、標準以及指引，成為組織行為規(guī)范和監(jiān)管行為規(guī)范不可或缺的指南針。

(一)銀行業(yè)頒布的有關(guān)指引中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會自2006年起陸續(xù)頒布了《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》、《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風險管理指引》、《信托公司治理指引》、《商業(yè)銀行操作風險管理指引》等一系列有關(guān)治理、內(nèi)部審計、風險管理的指引。特別是《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》明確規(guī)定：(1)銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計應履行監(jiān)督、評價和咨詢之責，審查評價經(jīng)營活動、風險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果；(2)應建立董事會領(lǐng)導下的、垂直管理的內(nèi)部審計部門，配置具有高級管理人員任職資格的首席審計執(zhí)行官；(3)應按照員工總數(shù)1％的比例配備具有專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計人員；(4)內(nèi)部審計部門應建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系和內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)；(5)經(jīng)董事會批準，內(nèi)部審計項目可部分外包，實行合作內(nèi)審制；(6)首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門應建立緊密的與內(nèi)部客戶(如董事會、高管層)及外部客戶(如銀監(jiān)會)的溝通報告制度；(7)加強內(nèi)部審計部門與合規(guī)管理部門、風險管理部門之間的協(xié)作，內(nèi)部審計部門要定期獨立評估合規(guī)及風險管理職能的履行情況。

(二)保險業(yè)制定的相關(guān)規(guī)范　中國保險監(jiān)督管理委員會為保險業(yè)構(gòu)建良好的治理、風險管理以及內(nèi)部控制制定了規(guī)范。繼2006年元月頒布《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導意見(試行)》后，又陸續(xù)頒布了《保險公司內(nèi)部審計指引》、《保險公司風險管理指引》等配套法規(guī)。值得關(guān)注的是，《保險公司內(nèi)部審計指引》明確要求：(1)保險公司應當建立與其治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務性質(zhì)和規(guī)模相適應的相對獨立的內(nèi)部審計體系；(2)應當設立對董事會和高管層雙重負責的審計責任人職位，審計責任人的聘解應當向保監(jiān)會報告；(3)專職內(nèi)部審計人員原則上應不低于公司員工總數(shù)的5‰；(4)內(nèi)審部門每年應對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行全面評估，出具內(nèi)部控制評估報告；(5)保險公司應向保監(jiān)會提交內(nèi)部審計工作報告、內(nèi)部控制評估報告、審計發(fā)現(xiàn)的重大風險事項以及未有效整改的審計發(fā)現(xiàn)。

(三)國資委頒布的相關(guān)指引　國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在2005年《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》的基礎上，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，以指導央企開展全面風險管理工作，促進國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。該指引強化了內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用，明確規(guī)定：(1)有條件的企業(yè)可建立風險管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務單位為第一道防線，風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線，內(nèi)部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線；(2)企業(yè)應建立內(nèi)部控制審計檢查制度，要結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，確定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門；(3)企業(yè)應建立重要崗位權(quán)力制衡制度，并將主要崗位作為內(nèi)部審計的重點；(4)內(nèi)部審計部門應至少每年一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務單位的風險管理工作合規(guī)性和有效性進行監(jiān)督評價，審計報告應直報董事會或董事會下設的風險管理委員會和審計委員會；(5)內(nèi)部審計應積極參與風險管理培訓工作，以培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化；(6)內(nèi)部審計部門是風險管理組織體系的重要組成部分，其職責履行應符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。

(四)財政部、證監(jiān)會及審計署出臺的相關(guān)規(guī)定財政部高度關(guān)注《薩奧法案》對內(nèi)部控制建設的影響，采取了切實有效的行動。2006年2月，新修訂的《審計法》規(guī)定：依法屬于審計機關(guān)監(jiān)督對象的單位，應按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，其內(nèi)部審計工作應當接受審計機關(guān)的指導和監(jiān)督。隨后審計署于2007年首次就《中外內(nèi)部審計準則比較研究》等五項內(nèi)部審計課題公開立項，組織學術(shù)界和實務界專家展開研究。2006年7月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會”，共同研究制定我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。2007年3月，委員會了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范的征求意見稿。隨后，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設取得重大突破，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在2008年6月頒發(fā)。該規(guī)范明確指出：內(nèi)部審計作為“內(nèi)部監(jiān)督”要素的核心力量，應對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行獨立評估，對已發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告；同時，“企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作上的獨立性”，這是改善企業(yè)控制環(huán)境的重要措施。這一基本規(guī)范以及后續(xù)具體規(guī)范的出臺為我國企業(yè)加強內(nèi)部控制和內(nèi)部審計建設提供了基礎性、權(quán)威性指引，必將有利于提高企業(yè)的控制能力和風險防范能力，有利于改善企業(yè)的運營狀況和治理機制，有利于資本市場的持續(xù)健康發(fā)展。

這些規(guī)范的頒布，說明內(nèi)部審計的建立與完善不僅是各組織提高管理水平、加強風險防控能力、促進組織目標實現(xiàn)的必要保障，更成為監(jiān)管部門以及行業(yè)主管機構(gòu)作出的強制性要求。在這一大背景下，中國內(nèi)部審計協(xié)會順勢而為，于2006年提出內(nèi)部審計應全面轉(zhuǎn)向以控制和風險為導向的現(xiàn)代管理審計；同年協(xié)會設立衛(wèi)生內(nèi)部審計分會、與IIA簽署《內(nèi)部審計質(zhì)量評估協(xié)議》；連續(xù)舉辦內(nèi)部審計外部質(zhì)量評估師資培訓班，并于2007年6月在中國殼牌石油化工有限公司、中廣核工程有限公司順利實施并通過了IIA質(zhì)量評估組所進行的外部評估；積極指導地方協(xié)會推動人大或政府出臺有關(guān)內(nèi)部審計的條例或規(guī)定；積極支持發(fā)改委、公安部、稅務總局等設立內(nèi)部審計司(局)，支持大學及醫(yī)院等非盈利組織加強內(nèi)部審計工作；積極動員和宣傳CIA考試。作為內(nèi)部審計發(fā)展最好證明的是，三年來涌現(xiàn)了一大批先進的內(nèi)部審計單位，不僅有先進的審計理念、審計技術(shù)，更有顯著的價值增值。強調(diào)要樹立“未病先防”、“小病早治”、“大病防變”、“病后防復”的理念，積極開展控制和風險導向?qū)徲嫞灰鎽眯畔⒓夹g(shù)，建立“問題查找模型”，揭示重要的結(jié)果偏差和控制偏差；要持續(xù)進行全面的內(nèi)控與風險管理缺陷診斷和缺陷治療，以發(fā)揮內(nèi)審在評估、協(xié)調(diào)、補救等方面的

咨詢功能；要以和諧增值為目標，以數(shù)字化審計為手段，以差異化的溝通、報告為方法，將內(nèi)部審計打造成管理改進的牽引器、良好文化的催化劑?；诖耍瑴蕜t委員會于2006～2008年，在已定三批準則的基礎上，又研究制定了十項內(nèi)部審計具體準則和實務指南，并分三批頒發(fā)。

二、控制自我評估等內(nèi)部審計準則的頒布

2006年協(xié)會頒布了第四批內(nèi)部審計具體準則。在該批準則的制定過程中，各方面專家和實務工作者對若干重要問題進行了細致、激烈的討論。

(一)控制自我評估與內(nèi)部控制審計的關(guān)系　第21號準則對控制自我評估這一近年來創(chuàng)新的內(nèi)部審計業(yè)務和技術(shù)進行了詳細規(guī)范。討論認為，該準則首先應明確定位并清晰說明與內(nèi)部控制審計的關(guān)系。盡管控制自我評估的主體是組織內(nèi)負責制定與執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)管理人員，且這一方法在實務中也適用于管理人員自行組織的管理自我評估、風險自我評估活動，但該準則是以內(nèi)部審計的視角、內(nèi)部審計的立場，對內(nèi)審人員如何利用這種方法幫助提高審計效率、評估“軟控制”、協(xié)助管理層進行整體內(nèi)部控制評估等問題進行詳細規(guī)范。因此，控制自我評估法通常是在內(nèi)部控制審計展開前進行，為整體內(nèi)部控制審計創(chuàng)造和諧環(huán)境奠定扎實基礎。內(nèi)部審計人員在控制自我評估中的責任，可歸納為召集、組織、協(xié)調(diào)、記錄、督導，內(nèi)部審計人員并非控制自我評估的主體，而是促進相關(guān)管理人員在控制自我評估中消除顧慮、積極主動、坦誠交流，真正形成一種既相互獨立、又緊密合作的伙伴關(guān)系。該準則還對控制自我評估的主要方法進行了規(guī)范，其別強調(diào)“專題討論會法”。準則研討會還認為“專題討論會”是控制自我評估中應用效果最好的方法，能收集到有效且豐富的信息，應在內(nèi)部審計實務中加以倡導。同時，控制自我評估是一種對內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督的良好方式，雖然目前在我國實務中應用尚少，但為了推動該項業(yè)務的開展，有必要在準則中對其應用頻率進行規(guī)范，準則要求控制自我評估一般每季度進行一次。

(二)內(nèi)部審計獨立性與客觀性的理解　第22號準則對內(nèi)部審計的獨立性與客觀性分別作出了一個比較準確的定義。重新思考內(nèi)部審計的獨立性與客觀性是IIA新準則的重大變革之一，這一變革厘清了內(nèi)部審計獨立性與外部審計獨立性的區(qū)別，確立了客觀性在內(nèi)部審計活動中的主導地位。討論認為，準則應借鑒IIA新準則的相關(guān)內(nèi)容，明確界定內(nèi)部審計的獨立性與客觀性及其相互關(guān)系。實務中，要求內(nèi)部審計人員保持絕對的超然獨立、始終游離于所審查的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制之外是不現(xiàn)實的，也與其增加組織價值的宗旨相背離，但其在履行職責時必須保持客觀的態(tài)度。而為使內(nèi)部審計人員保持客觀性，獨立的組織地位十分重要?？陀^性是獨立性的目的，獨立性是保持客觀性的必要條件。因此，內(nèi)部審計的獨立性是指內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，是能夠為內(nèi)部審計活動的開展創(chuàng)造良好的、無任何破壞客觀性之利益沖突的環(huán)境；內(nèi)部審計的客觀性則是內(nèi)部審計人員要秉持的態(tài)度和精神狀態(tài)。由于獨立性由內(nèi)部審計機構(gòu)的狀態(tài)所決定，故對內(nèi)部審計人員執(zhí)行業(yè)務來說更為重要的是“客觀性管理”。這種理念意味著內(nèi)部審計人員對于客觀性的保障是一種積極、主動的過程，而不是一種只能被動接受的狀態(tài)。因此，討論意見認為，準則應特別重視對客觀性管理的規(guī)范?？陀^性管理遵循“主動管理”、“積極管理”的原則，可采取以下措施進行：識別影響客觀性的因素；評估每個影響因素的嚴重性；采取措施控制“嚴重影響因素”的“嚴重影響程度”；報告客觀性受損的情況。

(三)內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層關(guān)系的性質(zhì)　第23號準則主要討論了基于內(nèi)部審計機構(gòu)的組織地位而闡述的內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系，即內(nèi)部審計機構(gòu)由于隸屬于董事會或最高管理層，而形成的協(xié)助其工作并向其報告的組織關(guān)系，具體有三種：領(lǐng)導與被領(lǐng)導；協(xié)助與被協(xié)助；報告與接受報告?；诖?，準則列示了董事會或最高管理層在各類組織中的不同形態(tài)，明確了內(nèi)部審計機構(gòu)接受董事會或最高管理層領(lǐng)導、協(xié)助其工作、向其報告三方面的具體內(nèi)容和方式，以實現(xiàn)董事會、最高管理層與內(nèi)部審計在組織治理中的協(xié)同作用，促進組織治理質(zhì)量的改善和提升。討論還認為，內(nèi)部審計機構(gòu)除向董事會或最高管理層提交日常的業(yè)務報告(即審計報告)外，還須提交審計工作報告，準則對工作報告的提交時間和內(nèi)容進行了規(guī)范。為使董事會或最高管理層及時了解審計工作情況，準則要求報送工作報告的頻率為至少一年一次。審計工作報告包括兩部分：一是有關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)工作開展情況的總結(jié)和概括；二是內(nèi)部審計機構(gòu)的資源使用情況和業(yè)績情況。前者是為了讓董事會或最高管理層對一段時間內(nèi)部審計工作涉及的經(jīng)營活動、內(nèi)部控制情況有總括的了解，便于其在此基礎上進行決策，改進管理；后者是對內(nèi)部審計機構(gòu)管理狀況的評價和匯報，有助于董事會或最高管理層了解內(nèi)部審計部門的運作效率和成本效益情況。

(四)內(nèi)部審計機構(gòu)管理的內(nèi)容第24號準則要求企業(yè)應按照現(xiàn)代內(nèi)部審計的理念，將內(nèi)部審計機構(gòu)視作能為組織提供增值服務的部門，該部門并非傳統(tǒng)意義上的“成本中心”，而是能夠創(chuàng)造價值的“利潤中心”。因此，對內(nèi)部審計機構(gòu)管理內(nèi)容的明確界定尤為重要。準則按照管理的要素將內(nèi)部審計機構(gòu)管理的內(nèi)容規(guī)范為：計劃編制、人力資源管理、組織協(xié)調(diào)、領(lǐng)導與溝通、項目業(yè)務控制。這五方面的具體內(nèi)容在部門管理層面和項目管理層面都有所涉及，部門管理是內(nèi)審機構(gòu)運行過程中的一般性行政管理，項目管理是內(nèi)部審計機構(gòu)對審計項目業(yè)務工作的管理與控制。討論意見認為，準則應分別對這兩個層次的管理內(nèi)容、方法及職責進行詳細規(guī)范。組織性質(zhì)及治理結(jié)構(gòu)的狀況對內(nèi)部審計機構(gòu)的體制、運行和管理有深刻的影響，討論意見要求本準則能夠適用于不同組織的內(nèi)部審計機構(gòu)。因此本準則將內(nèi)部審計機構(gòu)的組織形式概括為單層級與多層級結(jié)構(gòu)，多層級組織的內(nèi)部審計機構(gòu)可實行集中管理制或分級管理制，也可以實行集中管理與分級管理相結(jié)合的形式。

三、“三性審計準則”的頒布

2007年協(xié)會頒布了第五批內(nèi)部審計具體準則，包括25號至27號的經(jīng)濟性審計準則、效果性審計準則和效率性審計準則，統(tǒng)稱“三性審計準則”。對組織經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的經(jīng)濟性審計、效果性審計和效率性審計(簡稱“三性審計”)作出規(guī)范，是我國內(nèi)部審計準則建設的一大創(chuàng)新。早在上世紀50年代，IIA就在第二號《內(nèi)部審計責任說明書》中強調(diào)了管理審計的地位，并倡導內(nèi)部審計機構(gòu)積極推行管理審計，為組織服務。管理審計相對于財務審計，是一種更能夠為組織增加價值的服務。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的推行，企業(yè)內(nèi)部審計目標逐漸由評價財務的真實合法性轉(zhuǎn)向評價經(jīng)濟活動的效益性，內(nèi)部審計模式也逐漸由傳統(tǒng)的財務審計轉(zhuǎn)向現(xiàn)代管理審計，如何對經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的經(jīng)濟性、效果性以及效率性進行科學評價成為內(nèi)部審計亟需規(guī)范的問題。IIA雖在幾十年前就開始倡導管理審計，但其至今尚

未就經(jīng)濟性、效果性以及效率性問題頒布專門的審計準則。中國內(nèi)部審計協(xié)會組織多方專家，經(jīng)過多年調(diào)研論證，最終頒布了“三性審計準則”，這是內(nèi)部審計準則的重大突破，也體現(xiàn)了我國內(nèi)部審計準則的先進性與前瞻性。

(一)“三性審計準則”充分借鑒了政府審計準則和政府審計實務中有關(guān)業(yè)績審計的思想和方法　在中國內(nèi)部審計準則制定伊始， “借鑒和包容政府審計和獨立審計準則”就是準則委員會堅守的重要原則。自上世紀60年代以來，西方國家關(guān)于政府業(yè)績審計的研究層出不窮，而政府審計實務也逐漸將關(guān)注重點由受托財務責任轉(zhuǎn)向受托管理責任，業(yè)績審計的規(guī)模和范圍得以迅速擴展。業(yè)績審計的核心就是對經(jīng)濟性、效果性和效率性的審計。業(yè)績審計可以尋求對被審計項目和組織的積極改進，影響政府資源配置和決策，因而它對公共受托責任的履行以及公共資源的配置發(fā)揮著重要的作用。不僅僅是政府機構(gòu)，任何組織的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制也都存在著經(jīng)濟性、效果性和效率性問題，內(nèi)部審計對這“三性”的審查和評價，有助于組織內(nèi)部資源的有效配置，改善組織運營，增加組織價值。因此，在“三性審計準則”的制定過程中，充分借鑒政府審計領(lǐng)域中業(yè)績審計的內(nèi)容、方法、技術(shù)、判斷標準等，力求為內(nèi)部審計機構(gòu)及人員執(zhí)行管理審計提供規(guī)范的指導。

(二)“三性審計準則”與內(nèi)部控制之間的關(guān)系組織經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的經(jīng)濟性、效果性與效率性是“三性審計”的對象。組織的經(jīng)營活動是以增值為目的，通過對全部資源的優(yōu)化配置而進行有效運營的方式，一般包括銷售商品、提供勞務、經(jīng)營租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等活動。在《內(nèi)部審計具體準則第5號――內(nèi)部控制審計》中，曾對內(nèi)部控制作出如下定義：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織運營的效率及效果，而采取的各種政策和程序。內(nèi)部控制貫穿于各項經(jīng)營活動之中，其有效運作是保障各項經(jīng)營活動按既定程序順利進行達成目標的條件?？刂剖枪芾淼囊刂?，組織管理者(內(nèi)部審計是其重要成員)一般將控制叫作“管理控制”。管理控制是組織管理層確保資源獲取及使用。有效地實現(xiàn)組織目標的過程，由戰(zhàn)略規(guī)劃、預算、資源配置、業(yè)績衡量、考評和激勵、責任中心的分配和轉(zhuǎn)移價格等基本元素構(gòu)成。管理控制的有效運作是實現(xiàn)組織經(jīng)濟性、效果性和效率性的前提和基礎，因此“三性審計”的結(jié)果要落實，根本上需要依靠各種管理控制的方法和手段?！皟?nèi)部控制”與“管理控制”在內(nèi)涵上并無沖突，前者主要是會計師和審計師角度對控制的理解，后者是組織管理者的用語，二者都是為確保組織以最佳方式履行指定職責，取得預期效果而制定的政策和程序。針對組織內(nèi)部控制的經(jīng)濟性、效果性和效率性進行審查，實質(zhì)上審查的就是組織內(nèi)部的管理控制，指出管理控制中存在的影響經(jīng)濟性、效果性和效率性的控制偏差或控制缺陷，完善管理控制，促進組織目標的實現(xiàn)。同時，管理控制的有效運作，是保證整個組織實現(xiàn)目標、改善經(jīng)營活動、促進組織資源節(jié)約的基礎。因此，內(nèi)部審計領(lǐng)域中的“三性審計”與內(nèi)部控制的關(guān)系是雙向互動的，內(nèi)部控制是“三性審計”的對象，同時組織的經(jīng)濟性、效果性和效率性最終需通過加強內(nèi)部控制來落實。

(三)“三性審計”的對象經(jīng)濟性、效果性和效率性審計既可針對整個組織的經(jīng)營活動，也可針對特定項目或特定業(yè)務。政府業(yè)績審計主要是以項目為對象，因為政府的財政撥款與結(jié)算，是針對具體項目的，判斷這些項目在資源使用過程中的經(jīng)濟性、效果性及效率性，以及項目的目標是否實現(xiàn)，是業(yè)績審計的目的。在準則研討過程中，曾對“三性審計”的對象有著激烈的討論，有人根據(jù)政府業(yè)績審計的相關(guān)內(nèi)容，認為內(nèi)部審計進行的“三性審計”也是針對項目而言的，這種觀點實際上并不完整。組織的經(jīng)營活動、內(nèi)部控制與政府業(yè)績審計的對象并不完全相同，在企業(yè)中，各種經(jīng)營活動是持續(xù)進行的，內(nèi)部控制則貫穿其中。資源的投入及使用，既包括特定項目中的投入與使用，也包括日常業(yè)務中的耗費，如銷售業(yè)務不屬于特定項目，但也有廣告投入、促銷策略的運用以及銷售人員的人力投入等資源耗費問題，同樣需要對銷售業(yè)務的經(jīng)濟性、效果性和效率性作出判斷。另外，從組織經(jīng)營活動的全局看，也有資源的投入、使用以及產(chǎn)出的問題，如資本的投入、使用以及回報。因此，在內(nèi)部審計的“三性審計準則”別指出，“三性審計”可以針對整個組織的經(jīng)營活動，也可以針對特定項目或特定業(yè)務進行，這種觀點既借鑒了政府業(yè)績審計的內(nèi)容，又充分考慮了內(nèi)部審計的特點。

(四)“三性審計”評價標準的建立由于經(jīng)濟性審計、效果性審計和效率性審計既可以針對整個組織的經(jīng)營活動，也可以針對特定項目或特定業(yè)務，因此其審計對象非常多樣?！叭詫徲嫛辈幌褙攧請蟊韺徲?，可以會計準則和會計制度為統(tǒng)一的評價標準，內(nèi)部審計人員應當根據(jù)每一次的審計對象，選擇適當?shù)脑u價標準。若組織管理層事先已針對組織的經(jīng)營活動或特定項目及業(yè)務制定了標準，如計劃、預算等，則這些標準是否達到以及如何達到就是判斷該活動、項目或業(yè)務是否達成目標的依據(jù)。因此，在執(zhí)行了必要的評估確認其適當性之后，管理層制定的標準通?？芍苯幼鳛椤叭詫徲嫛钡脑u價標準。但審計實務中還會面臨管理層事先未制定標準的情況，準則也對此作出規(guī)定：內(nèi)部審計人員應會同管理層選擇適當?shù)脑u價標準，此時，“三性審計”就成了一種“商定服務”。會同管理層選擇適當?shù)臉藴室浞挚紤]組織目標和管理層的需求，要求內(nèi)部審計從管理者的角度上思考問題、作出判斷，同時發(fā)揮內(nèi)部審計的專家作用，這也體現(xiàn)了內(nèi)部審計一貫的合作、交流、服務、增值的理念。

(五)經(jīng)濟性、效果性及效率性的關(guān)系和準則先后順序的安排準則研討會中，曾就“三性審計準則”是合并為一個準則規(guī)范還是分為三個準則規(guī)范進行過激烈的討論，最后采納了“三性”分開規(guī)范的意見。這主要是基于以下考慮：經(jīng)濟性、效果性及效率性在組織內(nèi)部審計實務中是可以分開進行的，雖然在政府業(yè)績審計中，通常是對被審項目同時進行經(jīng)濟性、效果性和效率性評價，但內(nèi)部審計是為組織管理層服務的，基于管理層的特定需要選擇“三性”中一個或多個方面進行審查和評價是務實的。同時，將“三性”分開，有助于針對各自不同的內(nèi)容以及方法進行更為詳細的規(guī)范，這對于指導我國內(nèi)部審計機構(gòu)開展管理審計具有重要意義。“三性審計準則”的分立并不意味著這三者間關(guān)系的割裂，在三項準則中都明確闡述了三者之間的密切關(guān)系：經(jīng)濟性衡量的是資源的投入和使用，效果性衡量的是取得的成果。效率性衡量的是投入與產(chǎn)出之間的對比關(guān)系。在內(nèi)部審計實務中，對經(jīng)濟性的衡量相對獨立，可以針對經(jīng)營活動和特定項目或業(yè)務進行事前、事中以及事后審計。從邏輯上看，先投入，再產(chǎn)出，最后才能對投入產(chǎn)出進行對比，于是，在準則的編排順序上，采用“經(jīng)濟性一效果性一效率性”的次序，這種次序有助于內(nèi)審人員基于前面的規(guī)范理解后一個規(guī)范。但需要

說明的是，“三性”中最重要的是效果性。雖然對經(jīng)濟性的評價可以單獨進行，但究其根本卻不能完全無視該經(jīng)營活動、項目或業(yè)務的效果，如果沒有經(jīng)濟性、效果性，當然也就無所謂效率性問題。事實上，經(jīng)濟性和效率性的最終目標都是要實現(xiàn)好的效果性。概而言之，經(jīng)濟性是前提，效率性是過程，效果性是目的。于是，第26號《效果性審計準則》是這三項準則中的重點，該準則對“效果”的規(guī)范是一個廣義的概念，除考慮組織經(jīng)營活動、特定項目或業(yè)務的經(jīng)濟效果(如產(chǎn)值、收入、利潤)之外，還考慮了其社會效果(如社會滿意度、環(huán)保效應、社會責任)。隨著社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展日益受到重視，各類組織對其社會責任的審視也愈加重要，《效果性審計準則》對評價組織社會效果的實現(xiàn)具有指導意義。

四、信息系統(tǒng)審計等內(nèi)部審計準則的頒布

2008年協(xié)會頒布了第六批內(nèi)部審計具體準則，即第28號信息系統(tǒng)審計準則、第29號后續(xù)教育準則，此外還了第3號審計報告實務指南。

(一)信息系統(tǒng)審計準則的背最、定位及核心方法　20世紀中后期所興起的信息革命浪潮以前所未有之勢沖擊著企業(yè)經(jīng)營的方方面面，無論企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境還是經(jīng)營方式和管理手段無不發(fā)生著翻天覆地的變化，從會計電算化、管理信息系統(tǒng)(MIS)、企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)、客戶關(guān)系管理(CRM)到電子商務(EC)，充分顯示企業(yè)各項經(jīng)營活動普遍趨于信息化，經(jīng)營管理趨于網(wǎng)絡化與自動化，信息技術(shù)已成為企業(yè)運行的基礎平臺。隨之而來的是如何開展信息系統(tǒng)審計成為亟待解決的問題。進入新世紀后，IIA更加重視信息系統(tǒng)審計工作，陸續(xù)相關(guān)指南和報告，如2006年底的《基于風險的信息系統(tǒng)控制評價指南》(簡稱GAIT)，即提供了一套原則和方法，要求內(nèi)部審計人員從信息系統(tǒng)控制評價人手，介入IT審計，幫助管理層識別關(guān)鍵風險因素、揭示重要控制缺陷，以合理評價內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的效率性和效果性。在內(nèi)部審計領(lǐng)域，關(guān)于信息系統(tǒng)審計最全面、最先進的指南則是《全球信息系統(tǒng)審計指南》(GlobalTechnoIogyAuditGuide，簡稱GTAG)，是IIA為首席審計執(zhí)行官、審計委員會、高級管理層提供的IT審計指南，內(nèi)容深入淺出，便于及時了解有關(guān)信息系統(tǒng)管理、控制或安全方面的問題。從管理者的視角關(guān)注信息系統(tǒng)的風險與控制，并用特定方法解釋IT控制及審計實務。GTAG還提供了快速解決最新IT問題的機制。從2005年第一號GTAG起至今，IIA已了ll項信息系統(tǒng)審計指南。在此背景下，準則委員會決定借鑒IIA指南的精神、技術(shù)和方法，結(jié)合我國信息技術(shù)應用的實際情況，制定信息系統(tǒng)審計準則。

關(guān)于信息系統(tǒng)審計的定位。在準則討論過程中，大家都特別強調(diào)要準確說明信息系統(tǒng)審計的定位。信息系統(tǒng)審計不是信息化環(huán)境下利用計算機技術(shù)的審計，不是為建立和運行“問題查找模型”、以高效搜尋經(jīng)營管理中可能存在問題的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，也不單指通常所說的信息技術(shù)審計。信息系統(tǒng)審計涵蓋兩部分內(nèi)容：一是對信息系統(tǒng)本身的審計，二是對信息系統(tǒng)所涉及的內(nèi)部控制及流程的審計。這意味著信息系統(tǒng)審計不僅要對信息系統(tǒng)的功能進行審計，還要對信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、數(shù)據(jù)準確性和完整性，信息系統(tǒng)的立項與采購、設計與開發(fā)、測試與驗收、運行與維護等，以及對具體業(yè)務流程中所涉及的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行、效果與效率進行檢查和評價。這一定位明確界定了信息系統(tǒng)審計的范圍。信息系統(tǒng)審計定位的落實，取決于合理的審計組織方式。信息系統(tǒng)審計可作為獨立的審計項目實施，也可作為綜合性審計項目的組成部分實施。前者的審計目標可以關(guān)注系統(tǒng)本身的可靠性、穩(wěn)定性和安全性，如系統(tǒng)開發(fā)審計、系統(tǒng)安全管理審計；也可以對與系統(tǒng)直接相關(guān)的其他信息技術(shù)管理環(huán)節(jié)給于關(guān)注，如信息技術(shù)投資審計、系統(tǒng)外包管理的審計。在綜合性內(nèi)部審計項目像財務審計、內(nèi)部控制審計、合規(guī)審計、經(jīng)濟責任審計中，由于組織的運營、管理及核算需依托信息系統(tǒng)，因此，需對涉及的信息系統(tǒng)進行審計。

關(guān)于信息系統(tǒng)審計的核心方法。準則強調(diào)信息系統(tǒng)審計中風險導向?qū)徲嫹ǖ呢灤?。由于信息系統(tǒng)具有技術(shù)性強、涉及面廣的特點，對組織各方面的運作起著基礎支撐作用，信息技術(shù)相關(guān)的風險將直接影響組織運轉(zhuǎn)的方方面面。因此，在審計過程中不論是計劃或是實施以及后續(xù)審計都需要緊緊圍繞風險的評估來進行。準則要求充分結(jié)合信息系統(tǒng)的特點，選擇適當方法，在三大層面――組織層面、一般性控制層面以及業(yè)務流程層面進行風險評估，并根據(jù)風險評估結(jié)果將審計的內(nèi)容和范圍涵蓋到高風險領(lǐng)域，對相應的信息技術(shù)內(nèi)部控制設計及執(zhí)行的有效性進行測試。

(二)后續(xù)教育準則的背景、內(nèi)容與方式IIA一向重視內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育，2007年12月頒布的“全球核心知識”(CBOK2006)，以及同期修訂的內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力框架，就是對后續(xù)教育有重大影響的調(diào)查報告或研究報告，尤其是CBOK，就內(nèi)審人員遵循準則和職業(yè)道德規(guī)范、所用的審計工具和技術(shù)、應具有的知識與技能、審計的作業(yè)與型態(tài)等進行了廣泛調(diào)查。中國內(nèi)部審計協(xié)會也高度重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育問題，專門設立了培訓委員會，十多年來舉辦了大量不同層次、不同種類的培訓工作，并取得較好的效果。在許多大型組織，內(nèi)部審計部門采取了靈活多樣的后續(xù)教育方式，如課堂教育、網(wǎng)絡課程學習、視頻會議、參加職業(yè)資格考試、現(xiàn)場示范、正式的導師制、業(yè)務交叉培訓、職業(yè)組織培訓等，并對培訓計劃的有效性進行評估。在此背景下，準則委員會決定制定內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育準則。

關(guān)于后續(xù)教育的內(nèi)容。本準則規(guī)定內(nèi)部審計人員進行后續(xù)教育的內(nèi)容，除涉及法律法規(guī)、內(nèi)審準則及職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)審理論與實務外，還特別突出從事管理審計時需要的信息技術(shù)、公司治理、內(nèi)部控制、風險管理等相關(guān)專業(yè)知識與技能。培養(yǎng)復合型內(nèi)審人才是準則討論過程中非常強調(diào)的，這也是根據(jù)準則制定的基本原則之一――充分考慮財務審計與管理審計的結(jié)合作出的要求。準則還特別將后續(xù)教育的內(nèi)容在內(nèi)部審計機構(gòu)負責人、審計項目負責人和審計助理人員三個層次加以區(qū)分，以突出重點、按需施教。這是充分考慮了我國內(nèi)審實務狀況而作出的安排。

關(guān)于后續(xù)教育的方式。自學以及接受培訓的方式在西方國家都很普遍，但考慮現(xiàn)實中內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育的動力尚不足，“缺什么學什么、學什么用什么”的急功近利型教育比較嚴重，準則討論中一致認為，應當更加側(cè)重于接受培訓(控制型)的方式。鑒于此，準則規(guī)定內(nèi)部審計人員接受培訓是后續(xù)教育的主要方式，自學是后續(xù)教育的重要補充方式。培訓形式有：IIA及亞內(nèi)審聯(lián)合會舉辦的專業(yè)會議及訓練課；中國內(nèi)審協(xié)會舉辦的專業(yè)會議、實地經(jīng)驗交流及訓練課；中內(nèi)協(xié)與省內(nèi)協(xié)認可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進修；各級內(nèi)審協(xié)會舉辦的專題培訓班；內(nèi)部審計機構(gòu)開展的、經(jīng)相關(guān)內(nèi)審協(xié)會評估確認的技術(shù)培訓工作。

(三)審計報告實務指南中的新理念和新技術(shù)　上世紀90年代以來，內(nèi)部審計職業(yè)界的專業(yè)人士經(jīng)歷了世界范圍內(nèi)經(jīng)營方式的重大變革。在時代的潮涌中，內(nèi)部審計人員通過收集與分析企業(yè)經(jīng)營、財務、風險狀況等信息并發(fā)表評價意見和建議，承擔著為組織防弊、興利和增值的使命?！端_奧法案》的頒布，使得作為溝通主要模式的內(nèi)部審計報告比以往顯得更為重要。“除了認真組織和清晰撰寫之外，審計報告必須連接財務要點，使相關(guān)的專業(yè)信息塊彼此相連，并把這些信息塊與潛在的風險、公司整體運營及治理相聯(lián)系。自動化水平的提高和外包的增加更加強了這種關(guān)系。”值得關(guān)注的是：信息技術(shù)正在改變著審計報告的形式和生成方式?！败浖娌耪诎l(fā)明自動收集、復核和存儲數(shù)據(jù)的綜合方法，并改變著審計程序，以前人工的、事后檢查的方法正在向自動化的、防護性的方法轉(zhuǎn)變”，于是，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計報告將變得更加具有預防性并實現(xiàn)更高程度的自動化?！端_奧法案》是程序自動化和報告自動化的催化劑。在此背景下，僅有審計報告的具體準則是不夠的，人們期望制定審計報告的實務指南。

(1)以相互關(guān)聯(lián)及綜合性的思維方式組織和編寫審計報告。相互關(guān)聯(lián)及綜合性思維是內(nèi)部審計中唯一無法自動化或外包的方面。這種高層次的思維可被定義為三種能力：了解模式、綜合各部分并識別其中的重要要素；概括給定事實，綜合幾個領(lǐng)域的知識并得出結(jié)論；比較并區(qū)分各種觀點，在合理討論的基礎上進行選擇，驗證證據(jù)的價值。內(nèi)部審計人員收集數(shù)據(jù)、分析不同類型數(shù)據(jù)之間的關(guān)系以提出結(jié)論或建議的過程是歸納性的，而撰寫一份滿足各方需要的書面報告則是演繹性的，即報告應從結(jié)論或主要信息的一般性陳述演繹到特定的支持性數(shù)據(jù)。相互關(guān)聯(lián)及綜合性思維就是要將“從具體到一般”的審計邏輯流程與讀者期望的“從一般到具體”的閱讀報告流程實現(xiàn)有機融合，生成一份使讀者能快速閱讀、直奔主題、相信自己擁有充分信息的審計報告。

(2)全面借鑒IIA提出的有效內(nèi)部審計報告的新原則。2006年，IIA根據(jù)《薩奧法案》對審計報告的要求以及新涌現(xiàn)的軟件合成格式，提出了有效內(nèi)部審計報告需遵循的五項新的原則：將最重要的信息和最緊要的事情放在首位；堅持使用簡單、清晰、不會混淆的措辭；不要過分強調(diào)某些內(nèi)容，有節(jié)制地使用大寫字母、下劃線、斜體和黑體字；合理運用留白，不要將太多數(shù)據(jù)擠在一個小區(qū)域中；使用人們?nèi)菀桌斫獾臉祟}和術(shù)語。審計報告實務指南在堅持客觀性、完整性、清晰性、及時性、實用性、建設性、重要性等七項基本原則的過程中，全面消化吸收了IIA提出的五項新原則。

(3)審計報告可以使用計算機軟件自動編制。本指南第八條要求，審計報告可以手工編制，也可以使用計算機軟件自動編制。之所以這樣規(guī)定，是因為“審計報告所采用的形式一直在變，長篇大論已經(jīng)過時，把復雜數(shù)據(jù)壓縮成表格和公告板的形式正在流行，全自動化的審計報告正成為一種趨勢”。自動生成報告有以下優(yōu)勢：一是有助于更好地執(zhí)行《薩奧法案》的要求。從IT的觀點看，《薩奧法案》的主要影響是對公司數(shù)據(jù)完整性的保護更為關(guān)注。遵循《薩奧法案》，要求識別受法規(guī)約束的數(shù)據(jù)，并明確數(shù)據(jù)管理的政策，以保證這些政策得以遵循時相關(guān)數(shù)據(jù)即符合法律要求。二是準確且快速的信息傳遞、簡明的目錄和對重要事項的完整概括能很好地滿足管理層的需求。三是自動收集數(shù)據(jù)并直接將其輸入報告文件，能保留完整的審計軌跡，從而加大了毀壞文件和實施舞弊的難度。四是自動化系統(tǒng)的大量使用，使得內(nèi)審人員可隨時獲取特定時期的所有數(shù)據(jù)，并定期測試數(shù)據(jù)、列示異常情況，從而大大提升了內(nèi)部審計人員的能力。五是自動編制審計報告，使得內(nèi)審人員能事先發(fā)現(xiàn)需要預防的問題，而不僅僅是在事后發(fā)現(xiàn)需要記錄的問題。六是自動化程序可以讓內(nèi)審人員及時獲得更多數(shù)據(jù)，從而對信息作出更全面、更穩(wěn)健的分析，這有助于識別機會、風險、重大差誤，有助于增加內(nèi)部審計的價值。

(4)“審計發(fā)現(xiàn)”不只是發(fā)現(xiàn)負面問題、消極事實，還要發(fā)現(xiàn)良好實踐、積極表現(xiàn)。內(nèi)部審計人員要利用多種渠道將審計對象的良好實踐向董事會、高管層以及組織內(nèi)部其他階層報告或宣傳。所謂“良好實踐”是指通過不斷改進管理、優(yōu)化流程，降低成本，提高效率或質(zhì)量，完善內(nèi)部控制和風險管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推廣的實踐經(jīng)驗。對審計發(fā)現(xiàn)的描述還要適度注意維護被審單位或被審人的尊嚴和形象，同時通過對審計發(fā)現(xiàn)的分級分類，將能整改和不能整改的區(qū)分開、風險大和風險小的區(qū)分開、高管層重視和不重視的區(qū)分開，以便采取適當?shù)母倪M措施。

(5)審計建議的提出要力避與公司文化發(fā)生沖突、要權(quán)衡公司核心價值與高管層的風險偏好及管理風格、要關(guān)注問題背后的系統(tǒng)性問題。為此，本指南將審計建議歸納為兩大類型：現(xiàn)有系統(tǒng)運行良好，無需改變；現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變。后者包括：改進的方案設計；方案實施的要求；方案實施效果的預計；未實施此方案的后果分析。

(6)高度重視中期審計報告的價值。中期審計報告也稱“審計備忘錄”，是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場工作過程中就某些領(lǐng)域的重大審計發(fā)現(xiàn)、向被審計單位適當層次管理人員出具的書面文件。在完成某一領(lǐng)域工作后，內(nèi)審人員可能會發(fā)現(xiàn)一些重大不規(guī)范行為，甚至是重大控制缺陷，如果放任這些不良狀況繼續(xù)存在和蔓延、一味地等待現(xiàn)場工作結(jié)束后在終結(jié)審計報告中提出，將會給組織帶來更大的不利影響和損失。內(nèi)部審計人員應該根據(jù)組織適當管理層的要求和內(nèi)部審計工作的需要、適時地編寫中期審計報告，及時指出發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進建議，供被審計單位慎重考慮，以便采取有效的糾正措施，這樣可大大提高審計報告的效果。本指南列舉了需要編制并報送中期審計報告的六種情況，并規(guī)范了中期審計報告的兩種格式：基本格式與備忘格式。相對于終結(jié)審計報告而言，中期審計報告更為簡短精練。當然，中期審計報告不能取代終結(jié)審計報告，不具有終結(jié)審計報告的效力，但中期審計報告能夠為終結(jié)審計報告的編制提供依據(jù)。

五、上述具體準則的重大進展

三年來的這十項具體準則和實務指南，其重要特點就是在治理和咨詢方面有了重大進展。

(一)治理方面　第23號準則對于內(nèi)部審計機構(gòu)與治理層之間的關(guān)系作出了詳細、清晰的說明。該準則明確提出內(nèi)部審計機構(gòu)與董事會、最高管理層在組織治理中的協(xié)同作用，共同建立并維護良好的治理。IIA在《薩奧法案》后，就明確提出董事會、高級管理層、內(nèi)部審計以及外部審計是構(gòu)成治理的四大基礎，這四方面的協(xié)調(diào)與合作能夠促進良好的公司治理。因此，23號準則秉承了國際準則的這一理念，充分借鑒國際準則中的相關(guān)內(nèi)容，厘清了內(nèi)部審計機構(gòu)與治理層之間的領(lǐng)導與被領(lǐng)導、協(xié)助與被協(xié)助、報告與接受報告的關(guān)系。IIA在1999年的內(nèi)部審計定義中，強調(diào)了客觀性這一屬性，并在后續(xù)實務公告中對“獨立性”和“客觀性”作出了明確定位。

第9篇：銀行高管任職資格報告范文

關(guān)鍵詞：證券公司，風險處置，機構(gòu)監(jiān)管

證券公司風險處置是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，按照一定程序采取有關(guān)措施對證券公司風險進行釋放、控制、化解和防范的過程。證券公司風險處置是化解金融風險的最重要環(huán)節(jié)之一，對于提高金融制度效率、維護金融體系穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。

2002年以前，我國高風險證券公司被處置屬于個案，被處置的證券公司主要包括萬國證券和君安證券，另外，還有幾家高風險的證券兼營機構(gòu)被處置。證券公司因重大違規(guī)行為受到處置的事件更多地發(fā)生在2002年8月以后。2001年以來，我國證券市場持續(xù)低迷，證券公司的經(jīng)營環(huán)境持續(xù)惡化，證券行業(yè)連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，證券公司多年積累起來的風險集中爆發(fā)。在這種情況下，監(jiān)管機構(gòu)加大了證券公司風險處置力度。2005年7月，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了證監(jiān)會《證券公司綜合治理工作方案》，提出了證券公司綜合治理的基本思路、原則、近期和遠期目標，當年處置了12家高風險證券公司。至2006年7月，不足四年時間就處置了34家高風險證券公司，可見風險處置力度之大。

我國證券公司風險處置的幾種主要模式

證券公司作為一種市場主體，存在著經(jīng)營失敗和市場退出問題。但證券公司又是一種特殊的市場主體，其經(jīng)營失敗會波及到數(shù)量眾多的個人和機構(gòu)客戶，甚至中央銀行和財政，其市場退出與一般的生產(chǎn)企業(yè)相比具有特殊性。所以，各國（地區(qū)）對證券公司風險處置都會采取與一般生產(chǎn)企業(yè)不同的模式?？偟膩砜?，各國（地區(qū)）對證券公司風險的處置模式主要取決于證券公司的風險程度及其對市場及社會的影響程度，主要包括政府救助、并購重組、破產(chǎn)清算、行政處罰和接管等模式。

我國有著與其他國家（地區(qū)）不同的國情：我國證券公司絕大多數(shù)是國有企業(yè)，長期以來受政策保護；證券公司數(shù)量多而規(guī)模小，行業(yè)集中度低，抵抗市場風險的能力差；證券公司對風險沒有清醒認識，幾乎所有證券公司都沒有建立起有效的內(nèi)部風險管理系統(tǒng)。因此，我國證券公司風險處置模式和程序必須適合我國國情，才能真正化解風險，降低風險處置成本。在我國證券公司風險處置過程中，監(jiān)管機構(gòu)首先要求高風險證券公司進行自救，對于不愿自救或難以自救的證券公司，監(jiān)管機構(gòu)采取強制處置措施令其退出市場。從近幾年的實踐來看，我國證券公司風險處置模式主要包括政府救助、并購重組、停業(yè)整頓、撤銷或責令關(guān)閉、行政接管、破產(chǎn)等模式。

一、政府救助模式

規(guī)模大的證券公司倒閉可能會重創(chuàng)證券市場，甚至會危及金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，直至影響社會安定。一般來講，政府對出現(xiàn)危機的證券公司進行救助主要是對暫時出現(xiàn)困難的證券公司尤其是對社會影響較大的證券公司，通過注資、貸款等方式幫助其渡過難關(guān)，但這并不意味著大證券公司可以永遠受到政府保護，如果已到了無法救助的地步，大證券公司也同樣會面臨被淘汰的命運。

2005年6月以前，我國央行對證券公司的救助主要以再貸款形式進行，如對鞍山證券、新華證券、南方證券、閩發(fā)證券的再貸款。后來央行救助證券公司的思路有所改變，中央?yún)R金投資有限公司（以下簡稱“匯金公司”）、中國建銀投資公司（以下簡稱“建銀投資”）的注資模式取代了央行的再貸款。對于被證監(jiān)會、中國人民銀行劃分為需要國家救助的重組類證券公司，由匯金公司或者建銀投資出面，以股權(quán)或債權(quán)形式注資，進行階段性的市場化財務重組。同時，央行還給承擔清算關(guān)閉證券公司后續(xù)工作的中國證券投資者保護基金有限責任公司提供運營資金。從2005年下半年開始，匯金公司、建銀投資分別對銀河證券、申銀萬國、國泰君安、南方證券等數(shù)家證券公司進行救助。

此外，由于我國證券公司多數(shù)是國有企業(yè)，在證券公司風險處置過程中，我國政府對證券公司的救助除了采取與其他國家（地區(qū)）相同的央行注資、再貸款等措施外，還采用更換管理層、主導證券公司的合并重組等行政手段。

二、并購重組模式

在成熟的證券市場上，并購重組是處置高風險證券公司的一種常用方式。目前，在我國大多數(shù)證券公司面臨生存危機的情況下，并購重組也成為我國證券公司風險處置的一種較為可行的模式，這也是加入WTO之后我國證券行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

隨著一批高風險證券公司被關(guān)閉、托管，以中信證券等優(yōu)質(zhì)證券公司、匯金公司和建銀投資等銀行系公司及以瑞銀集團等外資系為代表的三大力量在我國證券業(yè)的并購重組中起著主導作用。

中信證券是優(yōu)質(zhì)證券公司的一個典型代表，力圖通過兼并將自己做大做強。近年來，中信證券頻頻收購重組證券公司，曾收購萬通證券和金通證券，又聯(lián)手建銀投資重組華夏證券等。中信證券還曾要約收購廣發(fā)證券，雖然未果，但仍有進步意義。一系列大規(guī)模的重組行動使中信證券的證券業(yè)務得到迅速擴張，力量不斷壯大。海通證券、長江證券、廣發(fā)證券、光大證券、華泰證券等創(chuàng)新類證券公司也加快了并購重組速度，通過托管、吸收、兼并問題證券公司的經(jīng)紀業(yè)務和證券營業(yè)部等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，進行低成本擴張。

從2005年開始，匯金公司和建銀投資在我國證券公司重組和證券業(yè)整合過程中扮演著重要角色，并成為主導力量。匯金公司通過注資、重組等手段控股了銀河證券、中金公司、申銀萬國、國泰君安等一線證券公司；建銀投資通過建立新證券公司受讓老證券公司的證券業(yè)務和相關(guān)資產(chǎn)的方式，參與重組了南方證券、華夏證券，通過注資控股了若干家證券公司。

與此同時，幾乎所有知名的外資金融機構(gòu)對于國內(nèi)證券公司重組都興趣濃厚，積極參與，其中，瑞士銀行集團（UBS，簡稱“瑞銀集團”）收購北京證券20%股權(quán)。北京證券重組模式是外資重組我國高風險證券公司的第一例，到目前為止也是惟一的一例，表明我國證券業(yè)對外資開放的程度正在深化，同時對外資進入我國證券業(yè)提供了新的思路。

三、停業(yè)整頓模式

停業(yè)整頓屬于行政處罰的一種。一般意義的停業(yè)整頓是企業(yè)主管部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，責令被監(jiān)管企業(yè)停止對外營業(yè)、對違法違規(guī)行為進行調(diào)查并糾正的行政處罰措施。由于證券公司業(yè)務特別是經(jīng)紀業(yè)務不間斷的特殊性，證券公司被停業(yè)整頓并不一定喪失其法人格或業(yè)務資格。證監(jiān)會對證券公司實施停業(yè)整頓通常是針對投行、咨詢、受托理財?shù)葮I(yè)務，證券經(jīng)紀業(yè)務通常繼續(xù)進行，客戶的正常交易不受影響。如2002年9月9日，大連證券停業(yè)整頓工作組公告，指出：“停業(yè)整頓期間，大連公司下屬的證券營業(yè)部由大通證券股份有限公司托管，繼續(xù)經(jīng)營?！?003年4月3日，證監(jiān)會關(guān)閉了處于停業(yè)整頓中的大連證券。

四、撤銷或責令關(guān)閉模式

《金融機構(gòu)撤銷條例》中規(guī)定，“撤銷是指中國人民銀行對經(jīng)其批準設立的具有法人資格的金融機構(gòu)依法采取行政強制措施，終止其經(jīng)營活動，并予以解散”?！蹲C券法》中僅有撤銷業(yè)務許可的概念，對證券公司則使用關(guān)閉的概念。在我國證券公司風險處置過程中，撤銷和責令關(guān)閉的內(nèi)涵是一致的。目前僅鞍山證券被證監(jiān)會于2002年8月9日宣布撤銷，當時的依據(jù)是《金融機構(gòu)撤銷條例》，因為鞍山證券是人民銀行批準設立的機構(gòu)。

與停業(yè)整頓不同，責令關(guān)閉必然導致證券公司法人資格的消滅，并且具有法律依據(jù)，《公司法》和《證券法》中都有相關(guān)規(guī)定。

自2002年8月以來，對于問題嚴重的證券公司如鞍山證券、大連證券、佳木斯證券、新華證券、大鵬證券、南方證券、漢唐證券、昆侖證券、武漢證券、閩發(fā)證券等20多家證券公司先后被取消業(yè)務資格，并被撤銷或責令關(guān)閉。

五、行政接管模式

行政接管是指當金融機構(gòu)出現(xiàn)財務危機時，由監(jiān)管當局以及政府強制性接管其經(jīng)營管理的政府行為，是金融監(jiān)管部門對金融業(yè)務經(jīng)營機構(gòu)實施的強制性行政干預措施。行政接管的典型案例是南方證券被證監(jiān)會和地方政府聯(lián)手行政接管。2004年1月2日，證監(jiān)會、深圳市政府聯(lián)合對南方證券實施行政接管，并派駐行政接管組進駐南方證券，全面負責南方證券的日常經(jīng)營管理。

由于南方證券規(guī)模巨大，當時市場上沒有任何一家證券公司有實力托管南方證券，而且南方證券的風險底數(shù)不清，如果直接關(guān)閉南方證券，又會對市場產(chǎn)生較大震動。如何處置南方證券這樣巨無霸型的證券公司還需要根據(jù)實際情況進一步研究，因此，監(jiān)管部門最終選擇了行政接管的方式。

六、破產(chǎn)模式

對高風險證券公司采用停業(yè)整頓和責令關(guān)閉的處置模式都可能引發(fā)證券公司破產(chǎn)，而證券公司破產(chǎn)又涉及一些特殊的法律問題，與普通企業(yè)破產(chǎn)在受理條件和清算程序方面既有共性，又有區(qū)別。大鵬證券是第一家通過破產(chǎn)方式退出市場的證券公司。

大鵬證券風險處置的步驟是：先將其經(jīng)紀業(yè)務托管給長江證券，而后責令大鵬證券關(guān)閉并處理其證券類資產(chǎn)，組織行政清算組全面接管公司。在厘清大鵬證券資產(chǎn)狀況的同時，妥善安置其員工，處理好個人債權(quán)及客戶交易結(jié)算資金收購相關(guān)事項。最后步入法律程序，申請破產(chǎn)。2005年1月14日，大鵬證券因挪用巨額客戶交易結(jié)算資金被中國證監(jiān)會取消證券業(yè)務許可并責令關(guān)閉，2006年1月24日深圳市中級人民法院宣告大鵬證券破產(chǎn)還債。

通過司法程序破產(chǎn)對大鵬證券進行風險處置是一次積極探索，標志著我國證券公司的市場退出已開始步入法制化、市場化軌道。

2006年8月16日，南方證券嚴重資不抵債，不能清償?shù)狡趥鶆?，符合法定破產(chǎn)條件，深圳市中級法院宣告南方證券破產(chǎn)還債。

除以上六種主要的證券公司風險處置模式外，還有一些其他模式，如轉(zhuǎn)實業(yè)公司模式、取消證券業(yè)務許可模式和外資捐贈模式等。

我國證券公司風險處置過程中存在的問題

發(fā)達國家和部分新興國家或地區(qū)的政府對高風險證券公司的處置都非常重視。經(jīng)過長期探索，他們已建立了一套完善的且行之有效的處置機制，積累了豐富的證券公司風險處置經(jīng)驗，主要包括建立相對完善的證券公司風險處置法律法規(guī)體系、建立基于資本充足性的證券公司風險預警指標體系、采用多種化、市場化的處置方式以及配套的投資者保護制度等。

在我國，證券監(jiān)管機構(gòu)自2002年開始的對證券公司的風險處置工作取得了很好的效果，一系列適應我國證券公司風險處置實際的規(guī)則制度已基本建立起來，并不斷完善。但是，由于我國證券市場發(fā)展時間短，制度建設跟不上，在證券公司風險處置過程中還存在不少問題，主要包括風險處置的法律法規(guī)不健全，處置過程中的行政手段多于市場化手段，過多行政干預加大了處置成本和道德風險等。

一、證券公司風險處置相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前，我國有關(guān)證券公司風險處置的規(guī)定分散于《公司法》、《證券法》以及《證券公司管理辦法》、《證券經(jīng)營機構(gòu)自營業(yè)務管理辦法》、《金融機構(gòu)撤銷條例》、《證券公司管理辦法》和《個人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》等相關(guān)法律法規(guī)中，沒有關(guān)于證券公司風險處置的專門法規(guī)。近年來被撤銷、關(guān)閉以及被托管的高風險證券公司公告中均沒有指出其具體的違法行為和適用的法律條款。而且，相關(guān)規(guī)定缺乏嚴密的邏輯性，很不完善。

有關(guān)證券公司停業(yè)整頓、撤銷或關(guān)閉等風險處置的相關(guān)法律法規(guī)雖然得到法律的確認，但相關(guān)規(guī)定十分簡單、粗略，過于原則，缺乏可操作性。

此外，在已有的法律框架下，一些概念缺乏明確的法律界定。例如，責令關(guān)閉和撤銷是否為同一概念？有待法律明確界定。

而境外成熟證券市場已形成一套完善的證券公司風險處置法律法規(guī)體系，立法相當完備，基本上包括了證券公司退出的各個環(huán)節(jié)，使證券公司風險處置工作有明確的法律依據(jù)，并具有很強的可操作性，不僅可以提高風險處置效率，而且可以最大限度地減少給投資者以及整個社會所帶來的負面影響。

二、行政化手段多于市場化手段

在我國證券公司的風險處置實踐中，政府的行政干預過多，使用更多的是行政手段，而不是市場手段。而境外成熟市場在處置高風險證券公司時主要依賴市場化手段。

由于沒有證券公司破產(chǎn)方面的法律法規(guī)，在對技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)的證券公司處置方式的選擇上，監(jiān)管部門只能動用行政手段而不是法律手段和市場化手段，即只能選擇撤銷、關(guān)閉等行政破產(chǎn)的處置方式，而無法采用破產(chǎn)法中的和解程序、重整程序，使本來有希望通過和解、重整獲得新生的問題證券公司失去了重組的機會。政府在證券公司的并購和重組中過度保護，管得太多太細。我國規(guī)模日盛的證券公司兼并、重組體現(xiàn)出行業(yè)發(fā)展的行政化、官僚化和特權(quán)化傾向[8]。一些地方證券公司遭遇生存困境時，地方政府總是傾向于將?。ㄊ校﹥?nèi)的機構(gòu)重組以解危難。1996年，在上海市政府的干預下，地方財政鼎力挽救，將萬國證券并入申銀證券之中；1999年同樣在上海市政府的干預下，國泰證券與君安證券合并，并成為具有37億資本金的證券公司。另外，由于我國證券市場和證券公司產(chǎn)生的歷史較短，在《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》、《公司法》、《證券法》、《證券公司管理辦法》、《金融機構(gòu)撤銷條例》等有關(guān)的法律法規(guī)中沒有制定任何條款來規(guī)范對證券公司的行政接管，在實際操作過程中只能以行政力量為主導，透明度不高。

行政壟斷權(quán)在我國證券公司風險處置過程中起著重要作用，在很大程度上是當前特定制度環(huán)境的產(chǎn)物，是由我國證券行業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和背景決定的。

三、過多行政干預成本高昂，助長證券公司道德風險

過去幾年里，我國政府在證券公司風險處置問題上一直起著“最后保護人”的作用，通過提供再貸款來填補客戶交易結(jié)算資金缺口。自2002年8月以來，在處置高風險證券公司的過程中，央行先后向鞍山證券發(fā)放40多億元再貸款，向新華證券發(fā)放14.5億元再貸款，向南方證券提供80多億元再貸款，向遼寧證券提供40億元再貸款……據(jù)統(tǒng)計，央行向近20家被關(guān)閉或托管的證券公司提供的再貸款資金達數(shù)百億元。從目前情況看，這些再貸款已無收回希望，最后買單的將是中央財政——由全民承擔證券公司違規(guī)經(jīng)營的后果，這不僅加重了中央財政負擔，而且還助長了證券公司的道德風險。

政府干預下的證券公司并購重組也付也了高昂成本。為了國泰證券和君安證券的合并，上海市政府注入18億元資產(chǎn)，其中現(xiàn)金14億元。而當年申銀證券與萬國證券的合并究竟耗費了地方財政多少納稅人的金錢無從知曉，也不知道申銀證券究竟從萬國那里接受了多少壞帳。但有一點非常清楚，這個在中國證券市場歷史上的第一次證券公司合并卻助長了中國證券公司作為官辦企業(yè)尤其是官辦金融企業(yè)的道德風險[5]。

匯金公司和建銀投資對證券公司的重組模式比簡單的行政注資是一個進步，但匯金公司用于重組和救助的資金來源、獲得渠道并沒有明確披露。匯金公司作為國有資本的代表人行使股東權(quán)利，同時幫助央行行使金融穩(wěn)定的職能，如果不加限制地參與證券公司救助，可能會在客觀上助長證券公司投機冒險動機和不承擔投機失敗責任的風氣。

由于證券公司存在很強的外部性，當證券公司陷入危機時，政府對危機證券公司進行一定程度的救助和干預是必要的。但是，過多的行政干預即使使瀕臨破產(chǎn)的證券公司通過行政手段而非市場優(yōu)勝劣汰的競爭機制生存下來，但這些公司卻永遠成長不起來。而且，證券公司將應承擔的風險完全轉(zhuǎn)移到政府身上，道德風險的積聚最終將轉(zhuǎn)化巨大的金融風險。由于違法違規(guī)經(jīng)營的成本遠低于收益，促使證券公司為追逐一己私利的最大化鋌而走險，過度從事高風險的業(yè)務或者違規(guī)經(jīng)營，導致證券市場上出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。而境外成熟證券市場監(jiān)管當局對證券公司風險處置進行的各種干預都是建立在市場和法律基礎之上的，其基本行為準則以完善的法律法規(guī)為依據(jù)，并充分尊重和遵循市場經(jīng)濟規(guī)律的內(nèi)在要求。

完善我國證券公司風險處置工作的政策建議

境外成熟證券市場已建立了市場化的證券公司退出機制，并不斷完善。相比較而言，我國證券公司風險處置過程中還存在著較多問題。因此，為完善我國證券公司風險處置工作，本文提出如下建議：

一、完善相關(guān)法律法規(guī)，加強證券公司風險處置的相關(guān)立法

為使證券公司風險處置工作規(guī)范運行，迫切需要建立并完善一整套有關(guān)證券公司風險處置的法律法規(guī)，即建立健全證券公司市場化退出的法律機制，使證券公司的退出有法可依，也使管理層的干預建立在法律與市場的基礎之上，這是做好證券公司風險處置工作的根本。

應盡快出臺與證券公司風險處置密切相關(guān)的《證券公司風險處置條例》，明確證券監(jiān)管部門在證券公司風險處置過程中的行政處罰權(quán)力和行政執(zhí)法程序，指導證券公司風險處置工作順利開展。

應制定《金融機構(gòu)托管接管法》，對托管和接管證券公司的實施方案、退出托管接管的方案選擇，托管接管中各利益方的權(quán)益保障以及托管接管的程序、期限、后果等做出明確的規(guī)定，減少在實際操作過程中的以行政力量為主導的做法，降低隨意性。

應盡快制定《公司并購法》，在其中對證券公司的并購做出具體規(guī)定，同時完善《公司法》中對公司收購的規(guī)定，為證券公司之間的收購提供更具體和可操作的程序設計，形成一個完善的并購法律體系。

應盡快完成對現(xiàn)行《金融機構(gòu)撤銷條例》、《破產(chǎn)法》的修訂，對證券公司的撤銷關(guān)閉作專門規(guī)定，或者制定《證券經(jīng)營機構(gòu)撤銷條例》，對證券公司停業(yè)整頓、責令關(guān)閉等制度做出具體規(guī)定。建議在《破產(chǎn)法》中針對證券公司破產(chǎn)做出特別規(guī)定，或者直接制定《金融機構(gòu)破產(chǎn)法》，使證券公司破產(chǎn)有法可依。

應研究修訂《刑法》相關(guān)條款，加大對證券違法犯罪行為的懲處力度，并積極探索建立金融特別法庭和金融仲裁機構(gòu)。

此外，要借鑒成熟證券市場的做法，盡快制定《證券投資者保護條例》，使投資者的利益得到法律保護。

二、不斷完善責任追究制度

從我國目前有關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章來看，在證券公司的違法違規(guī)行為受到處罰后，缺乏對控股股東及其高管人員追究責任的規(guī)定，也缺乏對有關(guān)人員追究民事責任的規(guī)定。而不斷完善責任追究制度，強化證券公司處置中的個人法律責任，以實際控制人為主線，全方位地追究有關(guān)責任人（尤其是自然人）的法律責任，是防范風險的重要保障，是逐步建立健全防范證券業(yè)風險的長效機制的重要環(huán)節(jié)。

首先，要加強監(jiān)督，實行高管問責制。公司高管人員對公司的經(jīng)營管理負有重大責任，其職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、遵規(guī)守法意識對公司的依法合規(guī)經(jīng)營有著決定性的作用。對公司的責任追究如果不能同時落實為高管人員的個人責任，其懲戒和約束的效果將是有限的。因此，在證券公司風險處置過程中，相對于嚴厲處罰查處證券公司違法違規(guī)行為，對涉嫌違法違規(guī)的相關(guān)責任人的責任追究，尤其是追究公司高管人員的責任，顯得更加重要。

其次，在日常監(jiān)管中，應逐步構(gòu)建“以責任監(jiān)管為核心”的證券機構(gòu)監(jiān)管體系。可以借鑒香港證監(jiān)會的做法，推行高管及從業(yè)人員“公示”機制，將高管及從業(yè)人員任職資格的取得、喪失和變動情況，尤其是處罰情況，在網(wǎng)站、報紙等媒體進行持續(xù)性地公布，將高管人員置于包括廣大投資者在內(nèi)的社會各界監(jiān)督之下，增強高管人員的自我約束意識，建立社會監(jiān)督體系，防止高管及從業(yè)人員“東家違規(guī)，西家就職”的現(xiàn)象。

再次，要嚴格落實責任追究制度。對違法違規(guī)行為要一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即查處，堅決做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，嚴厲打擊各種違法違規(guī)行為。要針對責任人過錯的輕重對其進行相應處罰，責任人過錯嚴重，已構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法對其追究刑事責任。

三、創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境

政府對證券公司監(jiān)管的目的是通過法律法規(guī)建設和違規(guī)處罰措施建立良好的市場運作環(huán)境，以最大限度地降低市場的系統(tǒng)風險和提高市場整體運行效率。監(jiān)管和證券公司的創(chuàng)新與發(fā)展并不矛盾，相反，監(jiān)管應為證券公司創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。從各國（地區(qū)）的經(jīng)驗來看，寬松的監(jiān)管環(huán)境對證券公司創(chuàng)新至關(guān)重要。政府在證券公司管理中的職能是制定法律法規(guī)等游戲規(guī)則，監(jiān)督規(guī)則的執(zhí)行情況，并對違反規(guī)則的證券公司進行處罰。政府是證券市場的裁判，不應參與證券公司具體的業(yè)務管理。從證券監(jiān)管角度講，政府對證券公司的監(jiān)管，既要防止監(jiān)管缺位，又要避免監(jiān)管過度。

而在我國，證券的發(fā)行、定價、上市交易等等各環(huán)節(jié)一直由政府行政主導，證券公司只是充當一個配角。近幾年來，我國整個證券行業(yè)面臨生存危機，表面上看是違規(guī)經(jīng)營問題，而實際上導致證券公司目前狀況的根本原因是市場制度設計中對證券公司的定位存在問題，沒有通過制度安排為證券公司提供業(yè)務創(chuàng)新的機制，在對證券公司的監(jiān)管中，政府的行政干預過多，存在監(jiān)管過度問題。

因此，為規(guī)范我國證券公司的業(yè)務發(fā)展，應減少行政干預，為證券公司的規(guī)范發(fā)展和創(chuàng)新營造良好的監(jiān)管環(huán)境。減少證券發(fā)行審核以及交易過程中的行政干預，并不是弱化和否定政府的監(jiān)管職能，而是讓政府回到裁判的位置，使具備條件的證券公司，在風險可控、可測、可承受的前提下，努力開展組織創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和經(jīng)營方式創(chuàng)新，實現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

四、完善投資者保護制度

2005年9月，中國證券投資者保護基金有限責任公司成立，投資者保護制度建立起來。作為證券市場的一項基礎性制度建設，投資者保護制度的建立將通過市場化手段解決證券公司風險處置問題，取代“券商謝幕，政府買單”的行政關(guān)閉模式，有利于建立證券公司風險防范和處置的長效機制，促進證券公司破產(chǎn)清算機制的形成。各國（地區(qū)）建立的投資者保護制度和基金運作模式均是市場化的應對市場風險的制度安排，但由于我國相關(guān)制度缺失、資金缺乏等，證券投資者保護基金公司短期內(nèi)難以發(fā)揮其應有的作用，還應加以完善。

我國證券投資者保護基金應充當自律監(jiān)管體系的補充，充分發(fā)揮對證券公司風險的監(jiān)控作用，加強對會員公司財務狀況的監(jiān)控，當發(fā)現(xiàn)某證券公司出現(xiàn)可能危及投資者利益和證券市場安全的重大風險時，應向證監(jiān)會進行匯報和提出處置建議。對于有希望扭轉(zhuǎn)的證券公司，幫助其重新安排組織經(jīng)營，甚至給予資金援助；對于無法挽救的證券公司，則通過法院對其宣布破產(chǎn)，負責制定財產(chǎn)接管人，全面清理證券公司資產(chǎn)，并保障投資者利益，充分發(fā)揮證券投資者保護基金在證券公司風險處置中的作用。

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