個(gè)人履職報(bào)告精選(九篇)
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第1篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
在任期里，我盡心盡力地完成了廣播臺(tái)交給我的任務(wù)。
去年送舊晚會(huì)前后，我統(tǒng)籌了廣播臺(tái)的首屆劇本創(chuàng)作大賽頒獎(jiǎng)晚會(huì)，參與了晚會(huì)視頻制作、音樂(lè)燈光總控并參與了節(jié)目的演出。
其后，在廣播臺(tái)同仁的努力下，華農(nóng)廣播臺(tái)校道廣播在去今年建好。我與播音部部長(zhǎng)胡宇毅參與了廣播系統(tǒng)的安裝與調(diào)試，見(jiàn)證了廣播之聲再次響徹全校。
設(shè)備老舊已經(jīng)成為廣播臺(tái)發(fā)展的障礙，在學(xué)年第一學(xué)期開(kāi)學(xué)之前，我成功與方老師一同爭(zhēng)取到資金，并連日調(diào)查以最低廉的價(jià)格，采購(gòu)了一臺(tái)YAMAHAGM166CX十六路調(diào)音臺(tái)、兩只舒爾SM58高端動(dòng)圈麥克風(fēng)、一臺(tái)LENOVO雙核電腦，現(xiàn)廣播臺(tái)還擁有16路音視頻矩陣一臺(tái)，廣播系統(tǒng)一套（其中包括：FM射頻編碼機(jī)三臺(tái)，編碼發(fā)送機(jī)1臺(tái)，光信號(hào)發(fā)射機(jī)3臺(tái)、DVD及卡帶機(jī)各一臺(tái)。）由于廣播安全需要，原FM103.0不再使用，僅用作臺(tái)內(nèi)監(jiān)聽(tīng)?，F(xiàn)廣播臺(tái)可接上手機(jī)構(gòu)建簡(jiǎn)易短信平臺(tái)并實(shí)現(xiàn)電話接入，拉近了與聽(tīng)眾的距離。
經(jīng)我小幅改動(dòng)，廣播臺(tái)監(jiān)制室內(nèi)的功放現(xiàn)以音頻線接入直播間音頻矩陣，實(shí)現(xiàn)有線監(jiān)聽(tīng)。同時(shí)編輯室內(nèi)安裝了原來(lái)用作戶外宣傳的音箱，實(shí)現(xiàn)了編輯室內(nèi)監(jiān)聽(tīng)節(jié)目，減輕了試用聽(tīng)節(jié)目時(shí)給臺(tái)里帶來(lái)的壓力。
從今年起，廣播臺(tái)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)組升組為部，在我部長(zhǎng)的最后一段時(shí)間，我?guī)ьI(lǐng)新一屆試用學(xué)習(xí)了廣播系統(tǒng)的使用與維護(hù)，并讓試用整理出網(wǎng)上收聽(tīng)節(jié)目的方案。希望他們可以為廣播臺(tái)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)直播。
換屆選舉時(shí)，我們細(xì)心籌備，選出了第二十屆臺(tái)委。臺(tái)長(zhǎng)為第播音部部長(zhǎng)。經(jīng)過(guò)一年的共事，我相信胡宇毅有能力將廣播臺(tái)推向另一高峰。而我和其他第的臺(tái)委也順利卸任。下階段將是工作交接。
第2篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
擔(dān)任副教導(dǎo)一職，年。主要負(fù)責(zé)德育、少先隊(duì)和學(xué)籍管理工作，以我實(shí)在與實(shí)干勝任這一工作。勤勤懇懇中默默付出，學(xué)會(huì)了忙碌、心煩時(shí)停下腳步，傾聽(tīng)心聲，調(diào)節(jié)心情，思考方法，提高實(shí)效，完善工作。同事常叫我教導(dǎo)”領(lǐng)導(dǎo)”則自嘲調(diào)侃道：角色就是一個(gè)打雜的更喜歡同事們親切地叫我一聲：小單”孩子們親熱地叫我一聲：?jiǎn)卫蠋煛弊栽偂半s家”下面就向大家說(shuō)說(shuō)我這個(gè)“多面手”如何在工作中進(jìn)一步認(rèn)識(shí)自己，有條不紊地向著既定的目標(biāo)邁進(jìn)。
做一個(gè)真實(shí)的人。
腳踏實(shí)地一直是工作作風(fēng)和真實(shí)寫照。千學(xué)萬(wàn)學(xué)學(xué)做真人”認(rèn)為做人做事都要對(duì)得起自己的良心。真心實(shí)意、實(shí)事求是地面對(duì)工作、同事與學(xué)生。
班主任工作、興趣小組等各項(xiàng)考核，班級(jí)環(huán)境、大掃除、晨會(huì)、班隊(duì)等各項(xiàng)檢查。講究的都是公平、公正、公開(kāi)的原則。和大隊(duì)輔導(dǎo)員、辦公室主任一起布置工作、落實(shí)檢查、考核評(píng)價(jià)，盡量把工作做實(shí)做細(xì)。
主要是以平時(shí)的抽查為主，每月一次的班主任考核。學(xué)生佩戴胸卡、紅領(lǐng)巾，本周目標(biāo)、路隊(duì)、聽(tīng)廣播、防甲流、清潔衛(wèi)生等一個(gè)個(gè)具體的項(xiàng)目，抽查的結(jié)果絕對(duì)能真正體現(xiàn)班主任老師的工作實(shí)情。
看活動(dòng)記載本，興趣小組考核同樣也是如此的真實(shí)。解每個(gè)組活動(dòng)的主題、內(nèi)容與效果，通過(guò)平時(shí)的檢查、向?qū)W生了解情況，看活動(dòng)的照片、作品、資料，綜合以后才謹(jǐn)慎地給出考核等第與評(píng)價(jià)。
做一個(gè)快樂(lè)的人。
全心全意地在為大家服務(wù)。安排清潔衛(wèi)生包干區(qū)、興趣小組、大課間、家長(zhǎng)會(huì)等活動(dòng)，會(huì)看到一個(gè)忙碌的身影。教研組內(nèi)制定計(jì)劃、聽(tīng)課、評(píng)課，組織開(kāi)展廣播操、冬鍛、合唱、朗誦比賽，運(yùn)動(dòng)員訓(xùn)練，路隊(duì)護(hù)送，訂雜志，發(fā)電影票，打印學(xué)生獎(jiǎng)狀，整理教師用書，成果統(tǒng)計(jì)，各項(xiàng)資料的歸類匯總…日復(fù)一日的付出中我感到快樂(lè)。
還到醫(yī)院看望生病的同事，這個(gè)大忙人。當(dāng)孩子發(fā)生突發(fā)狀況時(shí)送醫(yī)院診斷治療，送運(yùn)動(dòng)員到中心小學(xué)訓(xùn)練，送總務(wù)添退課本，偶爾給一年級(jí)的孩子分湯…關(guān)心他人的同時(shí)我收獲了快樂(lè)。
做一個(gè)負(fù)責(zé)的人。
期初和期末我都忙得像打仗一樣。負(fù)責(zé)學(xué)生的學(xué)籍管理工作，認(rèn)真做好本職工作這是對(duì)自己的要求。新生的個(gè)人信息采集表都由我一人上傳到市學(xué)籍網(wǎng)，轉(zhuǎn)學(xué)生要在學(xué)籍網(wǎng)上辦理登記、轉(zhuǎn)進(jìn)、轉(zhuǎn)出和借讀手續(xù)，打印申請(qǐng)表。這個(gè)工作需要細(xì)心，來(lái)不得半點(diǎn)馬虎。白天時(shí)間緊，來(lái)不及工作，往往在家要加班到晚上點(diǎn)多。期末的時(shí)候同樣為了畢業(yè)生的電子檔案信息表而忙碌，能保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成這一工作。
防甲流成為了每天工作的新任務(wù)。每周一次點(diǎn)到校，本學(xué)期。與值勤老師一起為全校師生測(cè)量體溫，檢查學(xué)生體溫自測(cè)表。每天我辦公桌上總是堆得高高的班主任老師每日負(fù)責(zé)將防甲流學(xué)生晨檢、午檢情況記載本上交給我負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)匯總后，每天兩次在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將花小的情況上報(bào)給中心總務(wù)?？偰苷J(rèn)真、細(xì)致地記錄下每天的晨檢、午檢情況，不出差錯(cuò)。周末，還要批閱各班的學(xué)生體溫檢測(cè)登記薄和教室消毒通風(fēng)記載本。
做一個(gè)創(chuàng)新的人。
當(dāng)你走上樓梯，來(lái)花小。一定會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)個(gè)可愛(ài)的黃色小腳印，這個(gè)就是創(chuàng)意。為的提醒學(xué)生，上下樓梯靠右行，這個(gè)安全小
提示還發(fā)揮了不少的作用呢。
部分學(xué)生行為習(xí)慣較差，花小外地生占了三分之二。校長(zhǎng)和我一起制訂了花小學(xué)生一日常規(guī)》進(jìn)一步明確學(xué)生在進(jìn)校、早讀、上課等個(gè)方面的規(guī)章制度。全校學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)并落實(shí)到行動(dòng)，使學(xué)生在行為習(xí)慣、常規(guī)禮儀、道德修養(yǎng)等方面得到全面的提升。
大隊(duì)部開(kāi)展了校園新話筒”消防演練、人人爭(zhēng)當(dāng)跳繩、踢毽大王”雙龍杯”杯書畫大賽、金色年華”歌唱比賽、賀歲祖國(guó)”知識(shí)競(jìng)賽、紅色經(jīng)典誦讀比賽等活動(dòng)。另外，少先隊(duì)活動(dòng)多樣化”花小隊(duì)活動(dòng)的一大特色。少先隊(duì)活動(dòng)“多樣化”原則下。每學(xué)期26年級(jí)各中隊(duì)都會(huì)開(kāi)展豐富多彩主題觀摩活動(dòng)。活動(dòng)精彩，很有成效，這些都記錄在七彩花苑報(bào)》和《多彩的校園生活》vcd中。全國(guó)少兒安全知識(shí)競(jìng)賽、建國(guó)90周年“賀歲祖國(guó)”知識(shí)競(jìng)賽、雙龍杯》書畫比賽中，校都榮獲優(yōu)秀集體獎(jiǎng)，分別有172位學(xué)生在這三次活動(dòng)中獲獎(jiǎng)，市手抄報(bào)比賽中3位學(xué)生獲得二等獎(jiǎng)，鎮(zhèn)暑期讀書征文大賽中有10人獲獎(jiǎng)，一張張的獎(jiǎng)狀為學(xué)校取得榮譽(yù)。
做一個(gè)反思的人。
第3篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
大家好!
首先，非常感謝包裝印刷總廠的領(lǐng)導(dǎo)能為我提供這次鍛煉自我、提高素質(zhì)、升華內(nèi)涵的機(jī)會(huì)，同時(shí)，也向兩個(gè)月來(lái)關(guān)心、支持和幫助我工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠(chéng)的感謝，感謝大家在工作和生活上對(duì)我的無(wú)私關(guān)愛(ài)，兩個(gè)月來(lái)，我基本上完成了自己的本職工作，履行了會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，現(xiàn)就我這兩個(gè)來(lái)履行職責(zé)的情況作如下述職，請(qǐng)予以評(píng)議：
回顧既緊張而又充實(shí)的兩個(gè)月的時(shí)間，感覺(jué)到這是我個(gè)人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲最大的兩個(gè)月，企業(yè)財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)相當(dāng)強(qiáng)的工作，作為財(cái)務(wù)人員，必須掌握一定的專業(yè)知識(shí)，借助先進(jìn)的信息處理技術(shù)，才能搞好企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作，這也是一名財(cái)務(wù)人員必須具備的基本素質(zhì)和能力，至此，我遵照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》學(xué)習(xí)了初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)財(cái)務(wù)知識(shí)、管理制度等，又壓力才有動(dòng)力，緊張而又充實(shí)的工作氛圍給予我積極向上的工作動(dòng)力，每當(dāng)工作中遇到棘手的問(wèn)題，我都虛心向師傅和身邊的同事請(qǐng)教，取別人之長(zhǎng)、補(bǔ)自己之短，我深知財(cái)務(wù)工作始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)角落，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是相當(dāng)重要的，從原始憑證的審核、記帳憑證的填列、會(huì)計(jì)帳簿的登記，到最終生成準(zhǔn)確無(wú)誤的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成本和現(xiàn)金流量，并據(jù)以做出經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，當(dāng)然，作為我來(lái)說(shuō)最重要的就是堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，每個(gè)月末及時(shí)收取各項(xiàng)目部工程量報(bào)表、材料明細(xì)帳、登記資金回收臺(tái)帳、按時(shí)發(fā)放職工生活費(fèi)、堅(jiān)持填報(bào)各項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析
報(bào)告、每個(gè)季度末統(tǒng)一裝訂記帳憑證、材料盤點(diǎn)表，做財(cái)務(wù)檔案資料的管理工作，盡職盡責(zé)，認(rèn)真完成自己份內(nèi)的事情，此外協(xié)助各個(gè)項(xiàng)目部盡我所能去做工作，僅鍛煉了我的責(zé)任心，也鍛煉了我的耐性，我以熱情的工作態(tài)度來(lái)增強(qiáng)素質(zhì)，以優(yōu)質(zhì)高效的工作成效來(lái)樹(shù)立形象。
第4篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
一、財(cái)務(wù)報(bào)告具有決策有用、受托責(zé)任雙重目標(biāo)和公共產(chǎn)品的特征,屬于企業(yè)對(duì)社會(huì)承擔(dān)的法律責(zé)任
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》第四條規(guī)定,“企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息,反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況,有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策”。財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等。根據(jù)決策有用觀理論,滿足投資者的信息需求是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的首要出發(fā)點(diǎn),投資者通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告,正確評(píng)價(jià)企業(yè)的現(xiàn)狀并預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì),從而作出投資決策;債權(quán)人通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告,正確評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而作出信貸決策;政府及其有關(guān)部門作為經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)管機(jī)關(guān)通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告,正確評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,從而作出宏觀經(jīng)濟(jì)決策。
現(xiàn)代企業(yè)制度強(qiáng)調(diào)企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。根據(jù)受托責(zé)任觀理論,企業(yè)管理層是受委托人之托經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)及其各項(xiàng)資產(chǎn),負(fù)有受托責(zé)任。企業(yè)管理層對(duì)投資者負(fù)責(zé),應(yīng)當(dāng)做到資產(chǎn)保值增值,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化;對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé),應(yīng)當(dāng)按期支付利息并到期歸還欠款;對(duì)政府及其有關(guān)部門負(fù)責(zé),應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法,確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整,維護(hù)、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。廣義而言,企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)履行的受托責(zé)任還包括擴(kuò)大就業(yè)、安全生產(chǎn)、資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)等,為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。企業(yè)管理層按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編報(bào)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告,反映了企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況,如果企業(yè)管理層未能履行受托責(zé)任,就有可能被辭退、罷免或遭受法律制裁。
需要強(qiáng)調(diào)的是,企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告是一種公共產(chǎn)品。通常情況下,國(guó)有企業(yè)屬于國(guó)家投資建立并發(fā)展而來(lái)的,國(guó)家投資的來(lái)源是納稅人的稅收。上市公司的股票價(jià)格在很大程度上反映企業(yè)價(jià)值,上市公司的廣大中小投資者涉及社會(huì)公眾。各類企業(yè)通過(guò)有效執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告,并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證,從而吸引投資者通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行投資。企業(yè)和投資者是完善和發(fā)展資本市場(chǎng)或市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵要素,兩者相輔相成,相互促進(jìn)。企業(yè)只有穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展,才能不斷吸引投資者,從而通過(guò)市場(chǎng)手段實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的合理配置和結(jié)構(gòu)調(diào)整;投資者只有不斷對(duì)企業(yè)投資,才能促進(jìn)企業(yè)做強(qiáng)做大乃至進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)、不公允,或者是虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,就會(huì)誤導(dǎo)投資者,嚴(yán)重?fù)p害投資者權(quán)益,甚至導(dǎo)致投資者血本無(wú)歸。這就如同煙酒等假冒偽劣產(chǎn)品會(huì)損害人們的身體健康或?qū)е滤劳龅牡览硪粯印Ｒ虼?高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告才是社會(huì)真正需要的公共產(chǎn)品。
基于財(cái)務(wù)報(bào)告具有決策有用和受托責(zé)任雙重目標(biāo)以及公共產(chǎn)品的特征,在我國(guó),確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整已上升為法律要求。《會(huì)計(jì)法》第二十一條明確規(guī)定:財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位,還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整。這一法律要求不僅僅是一種會(huì)計(jì)手續(xù),而是單位負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者等有關(guān)各方作出的法律承諾,即對(duì)本單位編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。在此基礎(chǔ)上,聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字,也屬于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者等有關(guān)各方作出的法律承諾,表明被審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求,真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編報(bào)高質(zhì)量財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注和把握的幾大領(lǐng)域
(一)隨著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施范圍的不斷擴(kuò)大,做好首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新舊銜接,構(gòu)成了編報(bào)高質(zhì)量財(cái)務(wù)報(bào)告需要關(guān)注的重要事項(xiàng)
截至2009年年底,除我國(guó)所有上市公司2007年開(kāi)始執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則外,已有35個(gè)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市(含新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán))的非上市企業(yè)執(zhí)行了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,實(shí)施范圍從上市公司大幅度擴(kuò)大到非上市企業(yè)。我們的目標(biāo)是,力爭(zhēng)2010年除小企業(yè)外,所有大中型企業(yè)全面執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,2011年掃尾。屆時(shí),將全面廢止行業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等原有規(guī)定,從而實(shí)現(xiàn)在全社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)口徑,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展并完善資本市場(chǎng)。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo),從2009年1月1日及以后開(kāi)始執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),應(yīng)當(dāng)做好首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新舊銜接工作。
三年來(lái),實(shí)施會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)踐證明,企業(yè)首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)做好新舊銜接,這是執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。結(jié)束舊賬轉(zhuǎn)入新賬并進(jìn)行賬務(wù)處理只是新舊制度轉(zhuǎn)換結(jié)果的表現(xiàn)形式,核心是核定企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值、確認(rèn)各項(xiàng)負(fù)債和所有者權(quán)益,夯實(shí)基礎(chǔ)。企業(yè)首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,要做好人員培訓(xùn),確保會(huì)計(jì)人員團(tuán)隊(duì)掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中的若干政策規(guī)定,以及新舊會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;要做好軟件系統(tǒng)的改造,確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行轉(zhuǎn)換;要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》中的附錄要求,確定執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后的新舊會(huì)計(jì)科目余額對(duì)照表,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)――首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,編制《新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表》。
企業(yè)編制《新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表》,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期股權(quán)投資、金融資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債、所得稅、企業(yè)合并等項(xiàng)目對(duì)期初數(shù)的影響,確保新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則平穩(wěn)過(guò)渡。《新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則股東權(quán)益差異調(diào)節(jié)表》如下所示:
(二)職業(yè)判斷是企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)鍵環(huán)節(jié),要求會(huì)計(jì)及相關(guān)人員掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定并具備良好的職業(yè)道德
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有原則導(dǎo)向和規(guī)則導(dǎo)向之分。國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則為原則導(dǎo)向,我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同,體現(xiàn)了原則為導(dǎo)向。美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則屬于規(guī)則導(dǎo)向,震驚世界的安然事件,涉及的會(huì)計(jì)問(wèn)題反映出美國(guó)以規(guī)則為導(dǎo)向會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不足,那些具有重大風(fēng)險(xiǎn)的特殊目的實(shí)體因此沒(méi)有并入安然公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表,結(jié)果是安然公司的重大風(fēng)險(xiǎn)被掩蓋,從而構(gòu)成安然公司崩塌的原因之一。美國(guó)從此開(kāi)始反思,邁出了與國(guó)際準(zhǔn)則趨同的步伐。
原則導(dǎo)向的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通常要求企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的原則,結(jié)合實(shí)際情況作出職業(yè)判斷。比如收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值、遞延所得稅、預(yù)計(jì)負(fù)債、債務(wù)重組、企業(yè)合并、公允價(jià)值計(jì)量、權(quán)益易等交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,均涉及職業(yè)判斷。而在規(guī)則導(dǎo)向下,企業(yè)的交易或事項(xiàng)通?？梢灾苯痈鶕?jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)量化標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)和計(jì)量會(huì)計(jì)要素的金額。
職業(yè)判斷的恰當(dāng)與否直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,是一把“雙刃劍”,恰當(dāng)?shù)呐袛嗨_認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果就是真實(shí)公允的;反之,就成為調(diào)節(jié)和操控利潤(rùn)的手段。在實(shí)際工作中,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響重大的職業(yè)判斷,還應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)作出決定。
如何做好會(huì)計(jì)職業(yè)判斷呢?職業(yè)判斷對(duì)會(huì)計(jì)人員、公司董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及監(jiān)管部門等提出了較高的要求。在專業(yè)方面,除具備較扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)外,職業(yè)判斷的基本要求是熟練掌握和準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的概念框架,主要是基本準(zhǔn)則中會(huì)計(jì)要素的定義、內(nèi)涵和確認(rèn)、計(jì)量要求。比如,何為資產(chǎn)?在確認(rèn)和計(jì)量資產(chǎn)價(jià)值時(shí),應(yīng)當(dāng)判斷是否屬于企業(yè)擁有或控制的資源,預(yù)期能否給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,是否由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成等;再如,何為負(fù)債?在確認(rèn)和計(jì)量負(fù)債價(jià)值時(shí),應(yīng)當(dāng)判斷是否屬于企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)是否會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),是否由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成等。職業(yè)判斷的最高層次是誠(chéng)信,會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師等在根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)際交易或事項(xiàng)進(jìn)行職業(yè)判斷過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)信為本,遵循良好的職業(yè)道德,本著對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的態(tài)度,確保會(huì)計(jì)信息的高質(zhì)量。
近年來(lái),企業(yè)合并會(huì)計(jì)已經(jīng)成為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行中較為普遍的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題,其核心是涉及到大量的職業(yè)判斷。比如,如何認(rèn)定同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并,主要是看其是否完全按照公平公正的市場(chǎng)交易規(guī)則自愿達(dá)成,如果交易實(shí)質(zhì)上屬于符合市場(chǎng)交易規(guī)則自愿達(dá)成的,通常屬于非同一控制下的企業(yè)合并;反之,如果交易不屬于自愿達(dá)成的,就屬于合并雙方資產(chǎn)、負(fù)債的簡(jiǎn)單整合,一般應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為同一控制下的企業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并涉及到相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值確定問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并結(jié)合實(shí)際作出正確的職業(yè)判斷,獲得合理的公允價(jià)值金額。如果非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生巨額商譽(yù)的,要予以重點(diǎn)關(guān)注。合并成本的確定、相關(guān)資產(chǎn)公允價(jià)值的計(jì)量等方面要關(guān)注是否如實(shí)反映了交易的實(shí)質(zhì),商譽(yù)確認(rèn)后是否及時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行了減值測(cè)試等。企業(yè)合并是否構(gòu)成業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部16號(hào)文件結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行正確職業(yè)判斷。判斷構(gòu)成業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)提供確鑿的證據(jù)。一些較為復(fù)雜的企業(yè)合并,既涉及到上市公司,又涉及到非上市公司;既涉及到一般購(gòu)買,又涉及到反向購(gòu)買,其中的某些問(wèn)題不是會(huì)計(jì)所能解決的,企業(yè)不得利用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定構(gòu)造交易。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)企業(yè)職業(yè)判斷結(jié)果進(jìn)行審計(jì)時(shí),涉及到再判斷問(wèn)題,需要恪守客觀、獨(dú)立、公正的原則,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行判斷。
監(jiān)管部門在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用職業(yè)判斷操縱利潤(rùn)、虛構(gòu)交易、干擾市場(chǎng)秩序的行為,應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化監(jiān)管并加大處罰力度。
(三)A+H股上市公司不得在A股和H股財(cái)務(wù)報(bào)告中采用不同的會(huì)計(jì)處理
我國(guó)內(nèi)地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)實(shí)現(xiàn)等效,并建立了持續(xù)等效機(jī)制,因此,同時(shí)發(fā)行A股和H股公司的財(cái)務(wù)報(bào)告不應(yīng)當(dāng)存在差異。目前,存在的差異主要是執(zhí)行問(wèn)題,比如企業(yè)改制資產(chǎn)評(píng)估產(chǎn)生的差異,與《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)――不動(dòng)產(chǎn)、廠場(chǎng)和設(shè)備》沒(méi)有關(guān)系,不能以此認(rèn)定存在差異,相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)加以消除,2009年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中仍未消除的,應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)措施逐步消除,并在附注中說(shuō)明原因。再如,保險(xiǎn)合同保費(fèi)收入和保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)提辦法的差異,財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)高度重視。為了解決此項(xiàng)差異,財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》(財(cái)會(huì)[2008]11號(hào))和《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2009]15號(hào)),保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》(保監(jiān)發(fā)[2009]1號(hào))。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在2009年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中消除這一差異。
(四)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告
2009年12月22日,財(cái)政部印發(fā)了《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,要求保險(xiǎn)公司自編制2009年年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)開(kāi)始實(shí)施?！侗ｋU(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》主要規(guī)范了保險(xiǎn)混合合同分拆、重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)量三個(gè)方面的內(nèi)容:一是要求保險(xiǎn)混合合同在滿足條件時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分拆;二是要求認(rèn)定保險(xiǎn)合同時(shí)引入重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試;三是要求以合理估計(jì)金額為基礎(chǔ)計(jì)量保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金,不再以保險(xiǎn)監(jiān)管部門有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定為依據(jù)計(jì)量財(cái)務(wù)報(bào)告目的的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金。
《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的實(shí)施,對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行了重大改革,有助于促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和可持續(xù)健康發(fā)展,增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力;有助于更加公允地反映保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,增強(qiáng)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息的透明度,提升投資者對(duì)保險(xiǎn)公司的價(jià)值評(píng)估和監(jiān)管部門的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管水平;有助于適當(dāng)分離會(huì)計(jì)規(guī)定與監(jiān)管要求,維護(hù)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性;有助于提高我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)地位,增強(qiáng)國(guó)際影響力和話語(yǔ)權(quán)。
各保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的主要內(nèi)容和實(shí)質(zhì),尤其是新舊會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變化比較大的方面,要扎實(shí)做好宣傳培訓(xùn)和學(xué)習(xí)理解工作;要做好有關(guān)業(yè)務(wù)流程再造、系統(tǒng)改造和制度修訂的工作,將新規(guī)定涉及的保險(xiǎn)合同認(rèn)定、重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)量所需的參數(shù)和數(shù)據(jù)落實(shí)到位;要建立健全以董事會(huì)為最高負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu),管理層、職能部門和經(jīng)辦崗位分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)分明、分工合作、相互制約的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)量?jī)?nèi)部控制,確保保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)量的科學(xué)性、嚴(yán)肅性和透明度,有效防范準(zhǔn)備金計(jì)量的隨意性和人為操縱;要強(qiáng)化與投資者、債權(quán)人和有關(guān)監(jiān)管部門等之間的溝通協(xié)調(diào),確?！侗ｋU(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》能夠得到持續(xù)、平穩(wěn)、有效的實(shí)施。
(五)正確理解和編制其他綜合收益項(xiàng)目
我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了趨同,在IASB財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則的征求意見(jiàn)稿后,我們對(duì)其進(jìn)行了深入的研究分析,認(rèn)為在我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表中引入綜合收益是可取的,而且隨著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)三年的平穩(wěn)有效實(shí)施,引入綜合收益的時(shí)機(jī)已漸成熟。在財(cái)務(wù)報(bào)表中引入綜合收益指標(biāo),有助于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者分析企業(yè)的全面收益情況。比如,直接計(jì)入資本公積的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng),原先在利潤(rùn)表中沒(méi)有反映,不利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者全面分析企業(yè)收益。2009年6月,財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》(財(cái)會(huì)[2009]8號(hào)),在我國(guó)正式引入綜合收益概念。綜合收益總額反映企業(yè)凈利潤(rùn)與其他綜合收益的合計(jì)金額,其他綜合收益反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。同時(shí),為了保持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本穩(wěn)定,我國(guó)沒(méi)有單獨(dú)增加綜合收益表,而是在利潤(rùn)表中直接增加兩個(gè)項(xiàng)目,分別是“其他綜合收益”和“綜合收益總額”。財(cái)政部16號(hào)文件對(duì)在附注中需詳細(xì)披露的其他綜合收益項(xiàng)目規(guī)定了統(tǒng)一的格式。
企業(yè)在編制2009年度利潤(rùn)表(合并利潤(rùn)表)和所有者權(quán)益變動(dòng)表(合并所有者權(quán)益變動(dòng)表)時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)》和財(cái)政部16號(hào)文件的規(guī)定,正確界定其他綜合收益的構(gòu)成內(nèi)容,并在附注中對(duì)其他綜合收益按照財(cái)政部統(tǒng)一的格式作出詳細(xì)披露。
三、深入貫徹落實(shí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,促進(jìn)年報(bào)質(zhì)量不斷提升
(一)充分認(rèn)識(shí)建立健全內(nèi)部控制體系的現(xiàn)實(shí)意義
伴隨著我國(guó)企業(yè)較快的增速和迅猛發(fā)展,各種潛在風(fēng)險(xiǎn)也日益顯現(xiàn),尤其是在遭遇百年罕見(jiàn)的國(guó)際金融危機(jī)背景下,類似中航油新加坡公司因內(nèi)部控制缺失或失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)失敗,甚至破產(chǎn)倒閉等案例時(shí)有發(fā)生。據(jù)了解,截至2008年10月底,央企從事金融衍生品業(yè)務(wù)合約市值為1 250.0億元,形成了114.0億元的浮動(dòng)凈虧損。雖不能說(shuō)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制就完全能夠杜絕類似案例的發(fā)生,但缺乏有效的內(nèi)部控制是萬(wàn)萬(wàn)不能的。企業(yè)只有建立和有效實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部控制體系,才能夯實(shí)內(nèi)部管理基礎(chǔ)、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在后金融危機(jī)時(shí)代,我國(guó)大中型企業(yè)進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)、投資國(guó)際資本市場(chǎng)將成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。面對(duì)國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的復(fù)雜環(huán)境,我國(guó)企業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)“走出去”戰(zhàn)略,必須苦練內(nèi)功、強(qiáng)化內(nèi)部控制,構(gòu)筑“安全網(wǎng)”和“防火墻”。從維護(hù)企業(yè)投資者合法權(quán)益、確保財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的角度看,有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制,尤其與確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。總之,我國(guó)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,必須重視和強(qiáng)化內(nèi)部控制。
(二)深刻理解《基本規(guī)范》的豐富內(nèi)涵
早在2006年,財(cái)政部就遵照國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要指示精神,聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、國(guó)資委等部門,著手研究制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系,并取得重要階段性成果。2008年5月22日,財(cái)政部等五部委對(duì)外正式了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
《基本規(guī)范》可以概括出“五個(gè)五”,即“五個(gè)部門聯(lián)合”、“五個(gè)目標(biāo)”、“五個(gè)原則”、“五個(gè)要素”、“五十條”。其中,“五個(gè)目標(biāo)”是指“合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”。這里,“合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整”與公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告密切相關(guān),表明加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),對(duì)于合理保證年報(bào)質(zhì)量是極為重要的。美國(guó)SOX404條款主要是基于這方面的考慮設(shè)立的?！拔鍌€(gè)原則”是指內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則,即“全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益”原則。“五個(gè)要素”是企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素,即“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”。
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括:基本規(guī)范和配套指引(應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引)?！痘疽?guī)范》后,我們隨即組織力量投入到配套指引的起草工作中。在各方面的參與和支持下,會(huì)計(jì)司和中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)秘書處這支專業(yè)團(tuán)隊(duì),在對(duì)大半個(gè)中國(guó)的各類企業(yè)進(jìn)行廣泛深入調(diào)研后,集中辦公,大兵團(tuán)作戰(zhàn),連續(xù)奮戰(zhàn)45天,數(shù)易其稿,終于完成了配套指引。在起草過(guò)程中,我們每每遇到難題或有爭(zhēng)議之處,總不會(huì)忘記邀請(qǐng)企業(yè)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、會(huì)計(jì)師事務(wù)所資深專家一同參與討論,尋求解決方案。這大大地提升了配套指引的可操作性。
應(yīng)用指引作為配套指引的重要組成部分,在內(nèi)部控制規(guī)范體系中居于主體地位,可以幫助企業(yè)更好地貫徹落實(shí)《基本規(guī)范》。它廣泛地涵蓋了企業(yè)治理、業(yè)務(wù)管理等方方面面,既涉及組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等內(nèi)部環(huán)境層面的問(wèn)題,也涉及工程項(xiàng)目、全面預(yù)算、采購(gòu)、銷售等具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)。為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整,應(yīng)用指引專設(shè)了“財(cái)務(wù)報(bào)告”項(xiàng)目。評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)提供的指引和要求,包括評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)程序和方法、評(píng)價(jià)報(bào)告的出具和披露等。審計(jì)指引是會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。
(三)采取有效措施,認(rèn)真貫徹落實(shí)《基本規(guī)范》
《基本規(guī)范》要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行,鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行《基本規(guī)范》的企業(yè),可聘請(qǐng)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行審計(jì)。
各上市公司和相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃,縝密安排,根據(jù)基本規(guī)范及其配套指引規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,建立健全適合本單位實(shí)際的內(nèi)控制度;應(yīng)當(dāng)將內(nèi)控制度與企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理制度相銜接、相融合,確保內(nèi)控制度執(zhí)行的適用性和有效性;應(yīng)當(dāng)加大對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的改造或新建投入,將內(nèi)控制度要求嵌入信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)事項(xiàng)的自動(dòng)控制,減少或消除人為操縱因素。
各上市公司和相關(guān)企業(yè)的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師和其他高級(jí)管理人員,要進(jìn)一步強(qiáng)化法制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任觀念,主動(dòng)關(guān)心、親身參與、大力支持內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和貫徹執(zhí)行,自愿擔(dān)當(dāng)起本單位內(nèi)控制度建設(shè)的推動(dòng)者和實(shí)踐者,確保內(nèi)控規(guī)范在本單位的順利實(shí)施。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得因整合而影響或降低對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)質(zhì)量
2009年10月3日,國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了財(cái)政部《關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的若干意見(jiàn)》([2009]56號(hào))(下稱國(guó)辦56號(hào)文件)。在國(guó)辦56號(hào)文件的指導(dǎo)下,大中小各類會(huì)計(jì)師事務(wù)所緊急行動(dòng)、順時(shí)應(yīng)勢(shì)、加快發(fā)展,優(yōu)化整合與強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合并進(jìn),行業(yè)發(fā)展步入良性階段。從事H股審計(jì)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化整合提供了助推力。
我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所近兩年的優(yōu)化整合與以往合并相比,呈現(xiàn)出以下顯著特點(diǎn):一是自愿整合。事務(wù)所之間的整合是完全自愿的,都能夠從戰(zhàn)略高度和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā),求大同、存小異,發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì),務(wù)求真正融合,沒(méi)有一家是通過(guò)政府主導(dǎo)的“拉郎配”,這就為會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化整合奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。二是強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。近期的整合更多體現(xiàn)為證券所與證券所或百?gòu)?qiáng)所之間的合并。經(jīng)過(guò)整合,我國(guó)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所由2002年的105家減少至54家,證券所、百?gòu)?qiáng)所之間的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合極大地促進(jìn)了事務(wù)所整體實(shí)力的提升。截至目前,除“四大”外,我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所年收入達(dá)到5億元以上的有5家,達(dá)到3-5億元的約有7家,這是會(huì)計(jì)師事務(wù)所貫徹國(guó)辦56號(hào)文件的階段性成果。按照目前的發(fā)展勢(shì)頭,優(yōu)化整合還將繼續(xù)。三是徹底合并。整合后被合并的事務(wù)所均交回了證券許可證和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書,并由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)相關(guān)公告,不能再以原有資格執(zhí)業(yè),開(kāi)弓沒(méi)有回頭箭,這是以往歷次整合中沒(méi)有過(guò)的。
整合是為了扶持我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)、加快發(fā)展,但是,涉及整合的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)當(dāng)確保2009年年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的順利過(guò)渡和有序承接,不得由于整合而影響年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要做好資源的優(yōu)化配置,在執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和信息技術(shù)等方面實(shí)施一體化管理,充分利用整合后的人才資源;加快整合后的利益調(diào)整,控制年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提升職業(yè)判斷能力,堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),確保年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量再上新臺(tái)階。
內(nèi)部控制審計(jì)是順利貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的重要制度保障。會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師要繼續(xù)抓好內(nèi)控規(guī)范的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作,將內(nèi)控規(guī)范與審計(jì)理念、方法和程序密切結(jié)合起來(lái),將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)密切協(xié)同起來(lái);要強(qiáng)化內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性,保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度,遵守職業(yè)道德規(guī)范,不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù);要合理調(diào)配資源,優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),改善內(nèi)部管理,加強(qiáng)質(zhì)量控制,全面提升內(nèi)部控制審計(jì)和相關(guān)咨詢服務(wù)的質(zhì)量。
五、各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的監(jiān)督檢查
根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定,國(guó)務(wù)院財(cái)政部門主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作,地方各級(jí)財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作,財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施監(jiān)督檢查。因此,加強(qiáng)對(duì)各上市公司和非上市企業(yè)貫徹執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況,尤其是年度財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的監(jiān)督檢查,維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,是財(cái)政部門的法定職責(zé),也是財(cái)政部門貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、全面推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化管理、確保財(cái)務(wù)報(bào)告這一公共產(chǎn)品質(zhì)量的重要舉措。在財(cái)政部統(tǒng)一制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并做好監(jiān)督檢查部署的基礎(chǔ)上,各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和財(cái)政部門要積極行動(dòng)起來(lái),深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)政部16號(hào)文件精神,以貫徹落實(shí)財(cái)政部16號(hào)文件為契機(jī),繼續(xù)強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè),扎扎實(shí)實(shí),周密部署,履行職責(zé),努力把執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)工作抓緊、抓好、抓實(shí)。
各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處和財(cái)政部門,要把抓好這項(xiàng)工作提升到維護(hù)法律法規(guī)權(quán)威、充分發(fā)揮財(cái)政職能作用的高度來(lái)認(rèn)識(shí)和把握;要統(tǒng)籌兼顧,抓大放小,在抓好日常會(huì)計(jì)管理事務(wù)工作的同時(shí),突出重點(diǎn)做好會(huì)計(jì)技術(shù)基礎(chǔ)工作;要著力鍛造一支相對(duì)穩(wěn)定的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì),專門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的研究、跟蹤、宣講和指導(dǎo)工作;要吃透弄懂各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定的精髓,使自身成為相關(guān)領(lǐng)域的專家,對(duì)各企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和編制財(cái)務(wù)報(bào)告提供必要的、及時(shí)的、高質(zhì)量的專業(yè)技術(shù)指導(dǎo),切實(shí)樹(shù)立起會(huì)計(jì)準(zhǔn)則管理方面的權(quán)威。
第5篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
一、積極參加學(xué)習(xí)，努力提高素質(zhì)
為了使自己能更好地履職，我積極參加縣人大常委會(huì)組織的代表培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)黨的xx大精神，學(xué)習(xí)人大依法履職的相關(guān)法律和規(guī)范性文件，了解人大基本制度理論，掌握人大的議事規(guī)則和工作程序。通過(guò)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了我的政治敏銳能力和政治鑒別能力，提高了思想理論水平，對(duì)如何審議各項(xiàng)工作報(bào)告、如何審議計(jì)劃、預(yù)算報(bào)告，如何提出代表議案和建議，如何參加閉會(huì)期間的活動(dòng)等代表履職所需要掌握的基本知識(shí)和技能有了系統(tǒng)的了解，提高了自身的綜合素質(zhì)，依法履職的責(zé)任感、使命感增強(qiáng)了，群眾意識(shí)、權(quán)力意識(shí)、法制意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、代表意識(shí)、監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)了，為履行好代表職責(zé)打下了良好的基礎(chǔ)。
二、積極參加活動(dòng)，依法行使權(quán)利
作為一名人大代表，既要積極參加人代會(huì)，認(rèn)真審議人大常委會(huì)和“一府兩院”的工作報(bào)告，投好每一張“神圣的一票”，更要參加閉會(huì)期間的代表活動(dòng)。當(dāng)人大代表以來(lái)，我參加閉會(huì)期間的代表活動(dòng)有：視察檢查、執(zhí)法檢查、小組活動(dòng)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、監(jiān)督評(píng)議，評(píng)議派出所等，做到人到、心到、口到，即堅(jiān)持不作不發(fā)言不提建議意見(jiàn)的“掛名代表”；傾聽(tīng)群眾呼聲，不閉目塞聽(tīng)；審議討論發(fā)言積極；會(huì)議表決嚴(yán)肅認(rèn)真。在依法履職中，努力做到工作有能量，發(fā)言有質(zhì)量，建議有份量。
三、積極提出建議，反映群眾呼聲
在履行代表職務(wù)中，我堅(jiān)持做到勤寫建議。為了收集各種寫建議的素材，為了掌握民情，廣泛集中民智，準(zhǔn)確反映民意，提交的建議具有前瞻性、代表性、針對(duì)性、準(zhǔn)確性、可操作性，我堅(jiān)持做到“四個(gè)勤”：勤于動(dòng)腦、勤于動(dòng)腿、勤于動(dòng)耳、勤于動(dòng)手。總之，只要有“用心、留心、細(xì)心”這3個(gè)“心”，就會(huì)掌握寫建議的第一手資料，就會(huì)有可說(shuō)、可寫、可議之處。參加人代會(huì)前，為了提出一個(gè)切實(shí)可行的建議，我都要花近兩個(gè)多月的時(shí)間和精力把平時(shí)調(diào)研、視察，深入社區(qū)征詢?nèi)罕娨庖?jiàn)所收集掌握到的各種資料、信息進(jìn)行認(rèn)真思考、梳理歸納、分門別類、去虛留實(shí)，力求提出有價(jià)值的建議。每次在提建議時(shí)，我總是既指出問(wèn)題，這些問(wèn)題必須有根有據(jù)，并解剖分析問(wèn)題，做到言之有理，使人信服，但更重視提出對(duì)策，而且對(duì)策要有一定的高度和深度，讓有關(guān)部門可操作，增強(qiáng)議政的準(zhǔn)確性、實(shí)效性。對(duì)于群眾關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，即使是人代會(huì)閉會(huì)期間，我也是不厭其煩認(rèn)真寫好建議，及時(shí)向有關(guān)部門反映群眾的呼聲，為他們辦實(shí)事。
四、積極調(diào)查研究，做人民代言人
第6篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
關(guān)鍵詞:人民銀行 履職審計(jì) 轉(zhuǎn)型
中圖分類號(hào)：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2012）07-171-02
2005年，中國(guó)人民銀行經(jīng)過(guò)試點(diǎn)后，推出了一種新的審計(jì)形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)。經(jīng)過(guò)這幾年的審計(jì)探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)便成為亟待解決的課題。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的必要性
根據(jù)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法（試行）》規(guī)定，中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時(shí)期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)有助于促進(jìn)各級(jí)人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實(shí)施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來(lái)越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來(lái)越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計(jì)對(duì)象，以業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)為審計(jì)內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，通過(guò)審計(jì)活動(dòng)可以更好地促進(jìn)人民銀行各級(jí)行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項(xiàng)工作水平的提高。
2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問(wèn)題，既發(fā)現(xiàn)問(wèn)題又肯定成績(jī)，在查處和糾正問(wèn)題的同時(shí)發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計(jì)將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實(shí)問(wèn)題責(zé)任，履職審計(jì)得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對(duì)完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。
3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計(jì)領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動(dòng)為重點(diǎn)的其他審計(jì)，將審計(jì)內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動(dòng)，與國(guó)際上通行的“績(jī)效審計(jì)”更為貼近，具有管理審計(jì)的特點(diǎn)，有利于內(nèi)審部門強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)履職審計(jì)突出審計(jì)時(shí)效，監(jiān)督關(guān)口前移，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，既有利于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范、價(jià)值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。
二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)深入發(fā)展的因素
1.配套制度滯后，審計(jì)內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對(duì)人民銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)監(jiān)督，總行制定出臺(tái)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(試行)，下發(fā)了《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)指南》，就履職審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的審計(jì)周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對(duì)于同級(jí)監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實(shí)際自主實(shí)施，同級(jí)監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計(jì)內(nèi)容中沒(méi)有涉及，缺乏對(duì)上述重要內(nèi)容的審計(jì)，內(nèi)審部門做出的評(píng)價(jià)結(jié)論是不全面的。
2.審計(jì)評(píng)價(jià)難以準(zhǔn)確把握。目前仍然缺乏一套科學(xué)、完整的履職審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、用語(yǔ)規(guī)范等做出明確規(guī)定。履職審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)對(duì)象在履行職責(zé)過(guò)程中所取得的實(shí)際成績(jī)，多使用鑒定性或結(jié)論性的語(yǔ)言，而采用客觀事實(shí)和具體數(shù)據(jù)說(shuō)話較少，甚至存在超越審計(jì)權(quán)限和范圍、狹隘片面、只涉及事不涉及人的簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)。同時(shí)，由于內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)對(duì)象如何評(píng)價(jià)無(wú)據(jù)可依，缺少定量評(píng)價(jià)，主要取決于自己的主觀判斷作出定性評(píng)價(jià)，存在一定的主觀隨意性，不同的被審計(jì)對(duì)象之間也缺乏可比性，不僅影響審計(jì)評(píng)價(jià)的有效性，還易帶來(lái)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
第7篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“joyo1978”為你整理了這篇人大代表述職評(píng)議工作簡(jiǎn)報(bào)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。
【正文】
2020年11月27日下午，望城區(qū)喬口鎮(zhèn)田心坪村會(huì)議室內(nèi)氣氛火爆，不時(shí)響起熱烈的掌聲。喬口鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織區(qū)鎮(zhèn)人大代表正在向選民述職。人大代表們將自己履職盡責(zé)情況向選民報(bào)告，選民對(duì)選區(qū)人大代表的工作情況進(jìn)行評(píng)議，這種人大代表與選民之間的溝通互動(dòng)機(jī)制已經(jīng)成為喬口鎮(zhèn)人大每年的一項(xiàng)亮點(diǎn)工作。不僅展示了人大代表風(fēng)采，還充分體現(xiàn)了“人民選我當(dāng)代表，我當(dāng)代表為人民”的人大工作實(shí)質(zhì)。此次人大代表向選民述職活動(dòng)由鎮(zhèn)黨委委員、人大主席黃東一主持。
人大代表述職過(guò)程匯總，區(qū)人大代表姚彩霞就自己擔(dān)任人大代表以來(lái)如何發(fā)揮橋梁紐帶作用等作了匯報(bào)。她在報(bào)告中指出，“我倍加珍惜選民所賦予的權(quán)利，結(jié)合個(gè)人工作的實(shí)際，提出了許多人民群眾呼聲高、反響強(qiáng)的議案和建議，認(rèn)真當(dāng)好人民訴求的‘傳聲器’‘代言人’?！?016年至今，姚彩霞代表身體力行，傾聽(tīng)民心，收集群眾熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題并整理成冊(cè)，深入走訪調(diào)研，實(shí)行村、鎮(zhèn)、區(qū)三個(gè)層次進(jìn)行分類，依次按層次反映，力求最大化解決基層實(shí)際問(wèn)題。她在區(qū)人大會(huì)議上先后提出8條建議意見(jiàn)，如實(shí)反映了群眾訴求，也得到了各級(jí)職能部門的高度重視。其中她2018年提出的《關(guān)于望城汽車站至喬口鎮(zhèn)公交站臺(tái)建設(shè)的建議》現(xiàn)已全部落實(shí)到位，雷鋒大道兩廂的公交車站臺(tái)已林立兩廂，成為了一道亮麗的風(fēng)景線。
鎮(zhèn)人大代表劉建從注重實(shí)效促發(fā)展等方面作了匯報(bào)。作為一名鎮(zhèn)人大代表，同時(shí)也是一名村干部，劉建代表在述職中說(shuō)，“我作為鎮(zhèn)人大代表就應(yīng)該認(rèn)真履行代表職責(zé)，積極參政議政，努力為民負(fù)責(zé)，為黨委政府排憂，協(xié)助黨委政府做好中心工作。”在人大代表履職實(shí)踐中，劉建立足本職工作，提出要加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，積極引導(dǎo)農(nóng)民進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)，大力發(fā)展荷花蝦產(chǎn)業(yè)，抓好國(guó)土工作，落實(shí)個(gè)人建房政策等。上述建議和議案都極大地促進(jìn)了喬口鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。市區(qū)人大代表、區(qū)人大常委會(huì)組成人員劉勝祥代表作了發(fā)言，作為田心坪選區(qū)選出的代表，他感謝選民的支持信任，表示將會(huì)對(duì)選民的建議意見(jiàn)進(jìn)行收集匯總，積極尋求解決辦法。他還就如何建設(shè)完善好田心獎(jiǎng)學(xué)金鼓勵(lì)機(jī)制、助推村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等作了說(shuō)明。
人大代表述職結(jié)束后，選民開(kāi)始向代表提問(wèn)。姚彩霞、劉建兩位人大代表對(duì)選民提出的如何打造村莊規(guī)劃、擴(kuò)建活動(dòng)場(chǎng)所、加大交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，增加村民組長(zhǎng)、企業(yè)退休職工的工資等問(wèn)題進(jìn)行了細(xì)致詳實(shí)的回答。在選民對(duì)人大代表評(píng)議階段，兩位代表均獲得了選民評(píng)議100％滿意的成績(jī)。
第8篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
談話提綱：
1.您認(rèn)為被評(píng)估人履職情況是優(yōu)秀、稱職、基本稱職還是不稱職？請(qǐng)從完成主要工作、取得主要成績(jī)及工作中存在的問(wèn)題等方面分別闡述。
2.該同志有哪些優(yōu)點(diǎn)和不足？請(qǐng)從德、能、勤、績(jī)、廉等方面分別概述。具體各維度談話要點(diǎn)如下：
（1）德：是否認(rèn)同并踐行企業(yè)文化，是否具備工作責(zé)任心，是否有良好的職業(yè)道德和思想品德，是否具有良好的政治素養(yǎng)及較高的政治站位？
（2）能：包括專業(yè)能力、部門或團(tuán)隊(duì)管理能力、組織協(xié)調(diào)（協(xié)同）能力、工作擔(dān)當(dāng)能力。
（3）勤：工作態(tài)度是否積極、是否具備勤奮敬業(yè)的精神？
（4）績(jī)：是否帶領(lǐng)部門或團(tuán)隊(duì)所取得過(guò)突出或良好的工作業(yè)績(jī)，具體舉例說(shuō)明。部門或團(tuán)隊(duì)對(duì)其工作質(zhì)量、效率的認(rèn)同度。
第9篇：個(gè)人履職報(bào)告范文
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題
在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。
(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。
(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)
(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。
(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。
二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想
(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:
1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。
(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。
1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合?？荚u(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。
三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議
(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。
(二)樹(shù)立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。
(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開(kāi)發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。
