企業(yè)資金安全精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金安全范文

1、集中性原則。集中性原則體現集權管理思想，是要保證電網公司集團總部可以全范圍內迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網公司集團總體效益的提高。因此，為了電網公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標的實現，貫徹“資本在最關鍵的領域優(yōu)先分配”的思想，公司應采取資金集中管控原則管理，實現資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調母子公司之間的關系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應嚴格執(zhí)行電網資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構建電網企業(yè)財務內部控制機制，嚴格電費收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務操作，嚴格執(zhí)行審批、復核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風險。電網企業(yè)在進行大額資金調度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩(wěn)健項目投資，爭取實現流動性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標準化原則。標準化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標準體系，統(tǒng)一的基礎環(huán)境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統(tǒng)一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業(yè)務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術，可以實現對整個集團的資源整合，實現集團集中式管理，實現集中控制。電網企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業(yè)務管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務平臺，實現企業(yè)決策完善的數據體系和信息共享機制，實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

二、電網企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產權級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢査并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務實現了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數據滯后、生成的管理報表不準確等現象。部分常態(tài)性、經常性資金業(yè)務，例如，資金實時監(jiān)控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統(tǒng)自動化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現金流入和流出進行嚴格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎較為薄弱，導致資金安全存在一定的風險。

（三）內部資金控制乏力。目前，很多電網企業(yè)受產權等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后，未達賬項仍舊較大，導致集團本部出現資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。

（四）電網企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責任意識，從而調動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網企業(yè)資金安全。

三、結論

第2篇：企業(yè)資金安全范文

關鍵詞:規(guī)范資金管理和運作 沿資金流走勢 建立健全 重點審計

在供電企業(yè)的日常管理，安全生產、經營、廉政三大主要考核指標均牽涉到電力資金的安全。如何保障供電企業(yè)的資金安全、穩(wěn)定、高效、有序地動作，防范和化解金融風險，提高資金使用效率，是供電企業(yè)內部審計的重要職責。本文對供電企業(yè)資金安全與審計的方法進行探討：

一、規(guī)范資金管理和運作，迅速查明存在的經營風險和漏洞

(一)建立健全資金管理責任制

企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責任人，對企業(yè)資金安全與運作效益負責；企業(yè)總會計師協(xié)助企業(yè)法定代表人管理資金，財務部門是資金管理的職能機構，負責資金的日常管理工作。以上的機構設置和人員管理必須到位。

(二)加強銀行帳戶和存款的管理，堵塞漏洞，保證資金的安全

銀行帳戶是企業(yè)的資金載體，審計人員可以利用金融系統(tǒng)的支持，對企業(yè)的資金狀況進行檢查。

(1)核查企業(yè)的開戶情況，將外部證據與內部證據相核對，采取排除法，過濾出高危情況，進行重點審計。

(2)以企業(yè)自查為基礎，輔外調協(xié)查，先由企業(yè)自報銀行帳號和資金余額，承諾所報資料真實完整。然后取得金融系統(tǒng)的協(xié)助，核算現用名、曾用名的帳號等資料。

(3)對于發(fā)現瞞報的帳戶，這類帳戶極可能是企業(yè)自收自支的“小金庫”，可以單位的名義對外進行經營活動，這樣的“小金庫”對內腐蝕干部群眾的法律意識，對外危害企業(yè)形象，應立即配合紀檢部門清理，嚴重的要報送司法機關處理。

(4)發(fā)現“被遺忘”的帳戶，一般是屬于改制企業(yè)的前身或者企業(yè)已經消亡，由于職責不清或不負責任，沒有辦理銷戶和轉帳手續(xù)的帳戶及資金，暴露出企業(yè)在體制調整過程中，還存在很多管理不完善和疏漏的地方，需要及時糾正。

資金清理往往是大規(guī)模的，耗時較大，但通過這樣的帳戶梳理，企業(yè)領導可以掌握大量基礎資料，及時發(fā)現企業(yè)內外存在的違規(guī)違紀問題，針對發(fā)現的問題及時制定和補充相關管理規(guī)定，規(guī)范資金管理流程，防范和化解資金管理風險，保障資金安全。

二、加強資金管理，沿現金流量走勢，實施審計

(1)貨幣資金與各個業(yè)務循環(huán)均直接相關，不定期突擊對資金進行現場盤點，是驗證資金安全的好方法，從分析內部管理流程入手，找出可能存在的漏洞，分析資金去向，詢問重點人員，查證重點帳戶，關注電費收入，步步跟蹤現金流向。

根據“收支兩條線”的管理規(guī)定，對所有收現金的收入、營業(yè)外收入及其他付現金支出開設“支出戶”，形成“收支兩條線”的管理模式。

(2)抓住重點成本審計，保障資金安全。供電企業(yè)每年投入資金進行電網改造，如何管好用好這部分資金，是國家、企業(yè)領導十分關注的問題。

內部審計部門應對重點工程項目進行工程造價的真實性審計，審查工程資料，現場核實工程量，審查施工圖紙，工程量簽證表、材料消耗表等資料的審查，制止虛列工程，套取資金，集體私分等的違法違規(guī)行為，確保電力投資行為的合法、合理、有效。

三、建立嚴格的資金管理內控制度，從根本上保障資金的安全有效

(1)企業(yè)負責人有責任和義務建立健全單位的內控制度，做到會計事項相關人員的職責權限明確，重要經濟業(yè)務事項的決策與執(zhí)行的監(jiān)督制約程序明確。

(2)以事前控制與事中控制為主。財務管理由以前的事后做帳轉向財務會計監(jiān)督，進而轉向以事前控制與事中控制為主要形式的控制制度。通過對經濟活動過程的控制與管理，確保企業(yè)資金、資產的安全完整，促使經常化效益的不斷提高。

(3)實施對資金運動過程的監(jiān)控。財務管理的主要任務就是要實施經營資金運動過程中的監(jiān)控，包括有計劃的籌集資金，提高資金使用效率，參與經營決策，實行事前控制，對生產經營活動進行全過程監(jiān)督。

第3篇：企業(yè)資金安全范文

[關鍵詞]企業(yè)　會計控制　資金安全

國家近幾年來頒布了一系列企業(yè)行業(yè)規(guī)范。加強了企業(yè)內部會計的管理和控制，對于確保企業(yè)資金的安全，防范現象起了一定的作用，這也標志著我國企業(yè)的會計管理從理論宣傳上升到了實踐操作階段。當前企業(yè)內部的會計管理還是一個弱項，如何完善管理是企業(yè)管理層中應該重點關注的重要方面，下文將從幾個方面進行一下討論。

一、企業(yè)內部的會計管理應當明確對資金安全的監(jiān)督

一個企業(yè)的會計管理是在資產運行中保護資產的安全性，完整性，同時也是為了提高會計信息質量，而制定出來并加以實施的一系列管理方式。完善的會計管理在預防經濟犯罪方面和糾錯方面效果顯著，這樣的管理也保證了企業(yè)高效率運行的經營活動。

會計的內部管理是企業(yè)內部控制中最重要、最主要的組成部分，處于內部管理中的核心地位。同時，會計管理也是企業(yè)調動部門積極性。協(xié)調企業(yè)內部負面因素的重要角色。會計直接控制著企業(yè)資金的安全，在以下三個方面進行著全面控制：企業(yè)的流量資金、存量資金、增量資金。而資金的安全性指的是企業(yè)資產能夠按著原有資金范圍進行正常的運轉。同時資金的價值在整個過程中不發(fā)生減損。在確保企業(yè)資金安全的前提下。首先，企業(yè)資金的安全必須得以保證，這在會計管理中屬于核心任務。

1、企業(yè)負責人直接負責企業(yè)內部的會計管理實施

一個企業(yè)的資金防范工作上，風險程度的高低，往往取決于這個企業(yè)的負責人是不是真正的重視自己企業(yè)內部的會計管理。對會計管理方面的知識重視的企業(yè)負責人，在進行會計管理的工作中才會提升自己的能力和水平。對于資金管理中出現的問題，要親自調查分析研究。采取最直接有效的措施來緩解資金的風險，確保企業(yè)的資金安全才能得以保證。

2、企業(yè)領導層的權利適當分離

企業(yè)中的主要負責人在管理上應當實行分管政策，把做審計的工作人員和分管財務的工作人員分離開來，進行工作分管的領導要分別對主要領導負責。在工作執(zhí)行的過程中，一定要避免同體監(jiān)督這樣的現象發(fā)生。

3、企業(yè)的決策程序應當做到集體研究探討

企業(yè)的集體研究程序是一種重要的手段來規(guī)避企業(yè)的資金風險，在工作中涉及到的資金數目一旦超過一定標準，就應當召集決策者進行集體的研究，這統(tǒng)一的意見才更具有民主性。在大額的支付額度下，凡是不動產、股權轉讓、涉外、對外投資、承擔擔保責任、向有關部門借款、內部調劑資金等事項，必須經由決策集體的研究形成統(tǒng)一意見。

二、當前會計管理存在的主要問題

1、會計基礎工作不規(guī)范

一些企業(yè)單位的基礎信息不全，在檢索過程中容易出現紕漏和資料過時，或者賬本和資金憑證是假冒偽造的。在進行業(yè)務資料核算的過程中，就能查出以上的現象。比如編制財務會計的業(yè)務資料不實，數據是人為篡改和捏造的，收入和利潤偽造；會計本身素質低下，財務處理方面毫無頭緒、雜亂無章；企業(yè)內部的管理極度混亂，缺乏必需的企業(yè)內部制度進行牽制：員工之間相互勾結，結成“小團體”；財務清查工作很少進行，賬本和實際資金出入嚴重不符，資產潛虧嚴重。

2、會計管理不按章行事的現象嚴重

企業(yè)內部的管理應當整齊劃一，而現如今許多的企業(yè)內部，會計管理的制度方面殘缺不全，在內容表述方面，太過于籠統(tǒng)與片面，不能形成系統(tǒng)，并且科學性不強。另外，在處理經濟業(yè)務的過程當中，不按規(guī)定的程序辦理，由于太過強調靈活性而層層弱化，使好不容易建立起來的會計管理制度成為一紙空談。由于受到傳統(tǒng)的管理思想的影響，認為“規(guī)矩是死的，人是活的”，企業(yè)內部的管理制度不能達到一個令人滿意的標準，“軟約束”的企業(yè)管理在制度方面沒有應得的效果。在企業(yè)的領導層中，有些人帶頭對企業(yè)內部的管理制度不屑一顧，于是帶來了很多由于不按程序辦事引發(fā)的安全隱患。這在一個企業(yè)的資金保護上是很大的反面例子。

3、內部監(jiān)督獨立性差

在我國的《會計法》中，會計的職責是監(jiān)督本單位的一切經濟活動。但是在工作當中，會計人員的監(jiān)督者地位卻沒有很強的獨立性。因為會計人員受到企業(yè)經營者的雇傭，他們的在公司的一切福利待遇和提拔晉升之類優(yōu)待的指標，都牢牢掌握在領導的手中。因此，會計人員容易在這種情況下處于兩難的境地，往往造成一種“頂得住的站不住，站得住的頂不住”。由于監(jiān)督是被領導者，被監(jiān)督是領導者，所以就造成了會計監(jiān)督的弱化。

三、資金安全的問題要靠加強管理建設

1、企業(yè)員工的本職工作管理意識要加以提高

在任何企業(yè)中，人都占據最重要的地位，這是一個企業(yè)作為人的集合體，共同走向成功的堅強柱石，人在會計管理中。也占據了最重要的方面，所以，對人的重視，是不可忽視的大問題。要求在企業(yè)中的會計員工，要在工作中形成一種自我管理的良好氛圍，要認真樹立一種會計管理的李奶奶，真正認識到會計管理的重要性。并將這種對自己本職工作熱愛的理念，靈活運用到本職工作當中去。

第4篇：企業(yè)資金安全范文

關鍵詞：電網企業(yè) 資金安全 崗位標準 風險管控

一、電網企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網企業(yè)生產經營全過程的關鍵要素，其風險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關系著企業(yè)的健康長遠發(fā)展。資金全過程管理首先對電網企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進一步加強電費回收、如何嚴格防范小金庫和“賬外賬”、如何進一步提高資金計劃準確性、如何應用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內部控制建設，全面、系統(tǒng)提升電網企業(yè)資金安全風險防控能力，是當前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達到國際先進水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內容。

開展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險的業(yè)務根源，主要由業(yè)務部門控制。因此，財務部門應對業(yè)務根源傳遞的資金安全風險通過資金管理手段進行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網企業(yè)資金、資產安全，加強電網企業(yè)資金安全風險的事前監(jiān)控、事中預警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網企業(yè)資金安全有序運作。

二、電網企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網企業(yè)資金安全管控現狀。電網企業(yè)每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產規(guī)模龐大，運行維護工作較多，本文根據廣東電網公司的一體化管理流程，分別從預算管理、資金集約管理、風險內控管理、財務基礎管理等幾方面分析電網企業(yè)的資金安全管控現狀。

1.預算管理。建立了由預算管理委員會、預算管理工作組、預算執(zhí)行單位組成的三級預算管理責任網絡，形成“橫向到邊、縱向到底”的預算管理架構。規(guī)范預算全過程管理，建立“財務管理業(yè)務化、業(yè)務管理財務化”的互動機制。實施預算標準化管理，運用標準化的工作表單，分層、分業(yè)務地定期向局各單位提供標準化的預算執(zhí)行反饋服務，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細分市場的價值創(chuàng)造，引導資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡賬戶體系，精簡率達66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風險。強化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗收”持續(xù)改進的資金安全管理機制。實現電費集中核對，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務對賬機制，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務水平。

3.風險內控管理。建立以風險管控為核心的內部控制體系，建立三級風險管控網絡，實現風險管控全覆蓋。構建供電所內控閉環(huán)管理機制，建立三級“紀檢、監(jiān)察、內控”大監(jiān)督組織機構，促進內部控制管控措施有效落地。完善內部控制管理工作機制，做實內控管理基礎；組織開展內控體系的自我評價和檢查評價，總結內控體系實施效果。

4.財務基礎管理。嚴格執(zhí)行國家和網省公司的會計核算制度。開展會計基礎工作規(guī)范化建設，制定《資金結算資料規(guī)范》、《成本費用開支范圍規(guī)范》等業(yè)務操作規(guī)范。加強財務管理信息化建設，財務管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預算管理、資產管理、資金開支、會計核算等核心業(yè)務。

（二）電網企業(yè)加強資金安全管理的緊迫性。電網企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網企業(yè)會面臨巨大的資金安全風險，一旦發(fā)生資金舞弊事件會給電網企業(yè)帶來較大的資金損失，因此，電網企業(yè)有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預警、事后補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來風險。一般來說，資金安全事故不僅發(fā)生在財務部門，也會發(fā)生在業(yè)務部門，業(yè)務端口的資金安全犯罪不僅會導致電網企業(yè)資金流失，還會造成電網企業(yè)資產損失（電表失竊案件等），影響電網企業(yè)資金的回收率，威脅電網企業(yè)資產安全。由此可以看出電網企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務特征的資金安全評價管控機制，從財務端口、業(yè)務端口兩個方面著手，通過建立量化的評價方式，全面掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責任，改進企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設

（一）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設目標。規(guī)避電網企業(yè)資金安全風險，加強電網企業(yè)資金安全。電網企業(yè)動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網企業(yè)資金安全。建立電網企業(yè)資金崗位安全評價標準，推進管控措施落地執(zhí)行。通過以風險為導向構建和實施資金安全崗位評價標準體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網企業(yè)資金安全管控評價的長效機制。完善電網企業(yè)資金崗位績效考核手段，將風險管控落實到崗位。資金安全崗位評價后結果同組織績效、個人績效掛鉤，加強資金安全管控力度，使電網企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學化。

（二）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設思路。資金安全崗位評價標準體系的基本建設思路是以風險管理為導向、以規(guī)章制度為依據，遵循理論與實踐相結合的基本方法，形成資金安全崗位評價標準體系基本模型。

1.建立資金安全風險數據庫。在資金安全風險特征分析的基礎上，搭建資金安全風險框架，并以資金流動向業(yè)務延伸和業(yè)務流程梳理的方法，辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫，以風險為導向，框選資金安全重點業(yè)務事項。

2.梳理資金安全崗位及工作標準。以風險為導向，與資金安全相關的機構層級、部門、崗位建立起映射關系，將風險控制措施落實到崗位工作標準，從業(yè)務源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，指導地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。

4.建立資金安全崗位評價運作機制。根據資金安全檢查結果，對違規(guī)事項扣減風險分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質量顯性化，推動績效持續(xù)改進。

四、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設流程

（一）梳理資金安全風險數據庫。資金安全風險數據庫不應僅局限于資金管理（財務端），應將評價端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務端）的相關業(yè)務。梳理資金安全風險數據庫主要分為三個步驟，一是分析資金安全風險特征，二是搭建資金安全風險框架，三是辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。

1.分析資金安全風險特征。資金安全風險來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險不確定性的業(yè)務根源，資金管理的不確定性是資金安全風險不確定性的財務根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現為資金安全風險的終極不確定性，即資金安全風險，如圖1所示。

2.搭建資金安全風險框架。資金安全風險數據庫基于資金安全風險特征分析，按照地市供電局資金安全風險特征，將資金安全風險分為資金管理風險、資金流入風險、資金流出風險共三大類，從定量、定性兩個維度分析、分解三大類型資金安全風險，由粗到細逐漸形成資金安全風險框架。

（1）資金管理風險框架。資金管理風險框架主要以一體化框架進行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風險框架。財務部門通過分析資產負債表、現金流量表、利潤表等財務數據，梳理出經營業(yè)務、投資業(yè)務主要的資金流動項目。其中，電費收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動項目，價量管理、欠費往來、收款核對等關鍵營銷業(yè)務對電費收入有重大影響。

（3）辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。對資金安全風險框架中的風險進行性質劃分，可以分為業(yè)務流程類以及資金流動類。對于業(yè)務流程類的風險，根據業(yè)務環(huán)節(jié)辨識風險事件以及分析風險源/控制源。對于資金流動類的風險，辨識風險事件后，以資金支付申請或資金收款為起點，向前延伸業(yè)務環(huán)節(jié)以分析、梳理風險源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標準。將資金安全風險數據庫中的每一個風險事件的風險源/控制源，循序漸進地映射到機構層級、部門以及崗位，梳理與風險源/控制源密切相關的資金安全崗位工作標準，從業(yè)務源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。本文主要分析資金安全崗位檢查運轉機制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標準等重要內容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價工作小組，根據年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價要求，成立評價工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個方面：結合評價對象業(yè)務性質、評價工作量、評價任務難易程度等，按照資金安全風險評價工作小組構成要求進行評價小組的組建；評價中若有特殊需要，評價組織機構還應考慮外聘專家，以協(xié)助評價人員完成特定的評價取證和評價工作。

2.單位、崗位評價方法。

（1）自評價。職能部門、區(qū)局、二級機構根據資金安全評價標準對相應現金安全工作進行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內，制訂整改措施，實施有效整改。

（2）獨立性評價。工作小組通過現場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實施情況，檢查自評價問題整改情況，根據資金安全評價標準對實際資金安全相關工作進行評分，同時填寫資金安全崗位評價記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價標準體系評價的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據資金風險動因，向前延伸一項或若干項業(yè)務環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務實際處理過程，以評價該資金安全風險從業(yè)務端到財務端工作控制情況的評價方法，穿行測試一般用于風險極高的業(yè)務事項。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風險工作的檢查，可遵循評價對象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評價樣本數量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評價運作機制。評價機制包括單位評價、崗位評價，設定單位評價分值及崗位評價分值，并將評價結果應用到組織績效考核、年中個人績效考核內，有效分解資金管理責任，便于資金管理長效機制有效落地。

1.單位評分標準。設定職能部門、區(qū)局、二級機構單位層級評價總分值為100分，考評過程中發(fā)現未按照《資金安全評價標準》開展實際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進行扣分：

（1）可承受風險。風險極高：扣除5分；風險高：扣除4分；風險中：扣除3分；風險低：扣除2分；風險極低：扣除1分。

（2）不可承受風險。對于違反不可承受風險的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預警燈”直接為紅燈，按照表內分數相應在組織績效考核、單位績效考核內進行加（扣）分，激勵各部門、單位加強資金安全防范工作。

2.崗位評分標準。在檢查各單位資金安全情況時同步進行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標準開展資金工作的崗位，根據違規(guī)條數形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責任落實到崗，有效分解資金管理責任，加強資金安全控制。如表3所示。

五、結論

通過合理的資金安全管控措施，結合電網企業(yè)業(yè)務現狀，實現電網企業(yè)資金安全風險的事前、事中、事后風險管控，保障電網企業(yè)資金安全，有效降低電網企業(yè)資金安全風險。在借鑒前人研究成果和實踐經驗的基礎上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價的范圍從財務部門前移到業(yè)務端口，部門范圍涵蓋財務部門、業(yè)務部門，業(yè)務范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務流程還原，制定資金安全工作標準及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業(yè)務進行評價；三是將單位、崗位評價后分數同組織績效、個人績效考評相結合，提升財務人員對資金安全的重視性，加強資金安全管控的力度。S

參考文獻：

1.金艷麗，丁曉紅編譯.經濟大家的聲音[M].北京：中國金融出版社，2009.

2.盧利娟.電網公司內部控制研究[D].暨南大學碩士學位論文，2008.

3.李祝平.市級供電公司財務風險管理研究[D].華北電力大學碩士學位論文，2008.

4.鐘云南.省級電網公司戰(zhàn)略財務分析[D].廈門大學MBA學位論文，2009.

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第5篇：企業(yè)資金安全范文

透析企業(yè)核心競爭力理論

概念核心競爭力也稱核心能力，Hamel和Prahalad在他們的《企業(yè)核心競爭力》(The Core Competence ofthe Corporation.1990)一文中提出：“核心競爭力是在一個組織內部經過整合了的知識和技能，是企業(yè)在經營過程中形成的不易被競爭對手效仿的、能帶來超額利潤的獨特的能力?！逼髽I(yè)核心競爭力是在企業(yè)知識和技能的基礎上形成的與企業(yè)組織結構和外部環(huán)境相適應的一種競爭合力，它不是簡單的某個分散的技能或知識，而是企業(yè)在其生產經營的價值鏈中形成的一種適應于市場變化且不易被對手模仿的能力。

本質　新興的知識管理理論證明，以集體屬性存在的知識體系構成企業(yè)的競爭力。企業(yè)的核心競爭力則要通過企業(yè)所擁有的技能或所從事的業(yè)務得以體現。企業(yè)核心競爭力也具有非物質實體性，它是企業(yè)的一種功能屬性。它不可能脫離企業(yè)而存在，也不可能脫離企業(yè)的生產經營活動而存在。

屬性　企業(yè)核心競爭力是一種完備結合狀態(tài)，它是由不同類型、不同層次的能力有機結合而成的，它們之間是一種矢量疊加關系而非標量疊加關系。企業(yè)核心競爭力的大小取決于對這些不同方向的力的協(xié)調結果。因此，核心競爭力的構建應是一個系統(tǒng)工程。

企業(yè)核心競爭力不只是一種機構力，還是一種構建力、生長力。這種構建力主要表現在，構成企業(yè)核心競爭力的分力之間以及構成核心競爭力的力與他們的載體之間存在著支持與構建的關系。企業(yè)核心競爭力的這一特質表現在以下幾方面：一、研究開發(fā)能力、生產制造能力和市場營銷能力之間的相互支持與構建關系；二、技術性能力、管理性能力與治理性能力之間的相互支持與構建的關系；三、企業(yè)一般能力、行業(yè)一般能力與企業(yè)核心競爭力之間的相互支持與構建關系。

來源　核心競爭力來源于以下八個方面：一、企業(yè)的人力資本，企業(yè)管理者應該進行怎樣的機制設計將人力資本與企業(yè)有機地結合在一起?二、核心技術，擁有自己的核心技術是企業(yè)獲得核心競爭力的必要條件，更必要的是擁有持久保持和獲得核心技術的能力。三、企業(yè)聲譽，在產品市場聲譽是賣者對買者作出的不賣假冒偽劣產品的承諾，在資本市場聲譽是企業(yè)家、經營者對投資者(股東、債權人)作出的不濫用資金的承諾。維持聲譽不是一個道德問題，而是一種制度。四、營銷技術，營銷技術即企業(yè)通過高效的產品、價格、促銷和營銷渠道整合向顧客提供滿足其個性化需求的商品和勞務。它取決于企業(yè)人力資本和經驗的積累、技術手段和營銷信息系統(tǒng)的應用。在網絡經濟條件下，積極發(fā)展以電子商務為核心的網絡營銷技術和實現營銷技術的標準化有利于企業(yè)在更大的范圍拓展銷售空間。先進的營銷技術是企業(yè)競爭力的重要方面，在消費者的時代，營銷技術甚至是比制造技術更重要的競爭力因素。五、營銷網絡，從企業(yè)競爭力的角度分析，企業(yè)一旦在消費者中形成了營銷網絡，將會對后來者形成市場壁壘，從而在相當長的時期內獲得超額利潤。后來者只有花費大量的投入與先入企業(yè)進行廣告和銷售網的爭奪戰(zhàn)，才有可能在市場上獲得一席之地。六、管理能力，管理能力是企業(yè)競爭力的核心內容，包括企業(yè)獲得信息能力、推理能力、決策能力和迅速執(zhí)行決策的能力，也可以理解為狹義的“企業(yè)核心能力”。管理能力至少在高管理層次上并不局限于某種產品，因此管理能力的提高有利于企業(yè)更有效率地利用其資產，擴大經營范圍，提高在市場中的競爭力。七、研究開發(fā)能力，原創(chuàng)性研究開發(fā)能力是企業(yè)競爭力的重要組成部分。研究開發(fā)能力可由企業(yè)研究人員的數量和素質、研發(fā)投入經費總額及研發(fā)經費占企業(yè)銷售收入的比例等指標來表示。八、企業(yè)文化。企業(yè)文化實際上是企業(yè)經營理念及其具體體現的集合。良好的企業(yè)文化是企業(yè)整合更大范圍資源、迅速提高市場份額的重要利器。

成型途徑　要增強企業(yè)核心競爭力其成型途徑大致有四：一是集中公司資源從事某一領域的專業(yè)化經營；二是技術創(chuàng)新，現代企業(yè)制度體現的是企業(yè)資源配置的高效性，而這種高效率能否充分發(fā)揮，主要靠核心技術和技術創(chuàng)新。三是在競爭對手和市場空缺中尋找機會，建立自己的比較優(yōu)勢，并構建支撐這種優(yōu)勢的潛在核心能力；四是孕育企業(yè)良好一體化機制。企業(yè)能否培育出自己的核心競爭力，首先要看企業(yè)在生產、經營與管理等方面是否有良好的基礎。

世界大企業(yè)的成長過程表明，核心競爭力是引導企業(yè)成功的關鍵要素。放眼《財富》500強，幾乎無一不在技術訣竅、創(chuàng)新能力、管理模式、市場網絡、品牌形象、顧客服務等方面具有獨特專長。這些公司成功的過程，也就是其核心競爭力培育和發(fā)展的過程。

貸款發(fā)放重點要參考企業(yè)核心競爭力分析報告

在對借款主體的具體調研過程中，對其進行定量的業(yè)績預測是很困難的，但公司的核心能力具有穩(wěn)定性，相對而言則比較好把握。如果說企業(yè)在市場上的競爭在短期內主要體現為產品價格和性能的競爭，那么從長期看則是核心競爭力的較量。而中長期貸款的特點是時間長、數額大，客觀上要求企業(yè)在未來相當長一段時期內要有足夠的還本付息的能力。目前的企業(yè)資信評價主要是對企業(yè)近期情況進行分析，評價報告超過一年的，須重新進行評價，應該說企業(yè)資信評價是發(fā)放短期貸款的重要參考依據，而要把它作為發(fā)放長期貸款的參考依據，就有些勉為其難了。因此，在借款人評價的內容中，應加強對企業(yè)核心競爭力的評價。

企業(yè)核心競爭力評估分析的程序對企業(yè)核心競爭力評估分析可以按下列程序進行：第一，要看企業(yè)是否有明確的主營領域，是否有穩(wěn)定的市場前景，與同行相比處于什么地位。第二，要對企業(yè)在該領域中的主要產品進行分析。如果一個企業(yè)沒有過硬的核心產品，則很難說明企業(yè)有較強的核心競爭力。第三，要分析企業(yè)的核心技術能力。企業(yè)的核心技術能力的獨特性和持久性在很大程度上由它賴以存在的基礎所決定。一般說來，那些具有高技術難度、內化于整個組織體系、建立在系統(tǒng)學習之上的專長，比建立于一般技術難度、或個人技術專長之上的專長，更具有獨特性。第四，要分析企業(yè)的成長能力。為了使企業(yè)具有長久的競爭優(yōu)勢，必須不斷保護和發(fā)展自己的核心競爭力，包括對現有核心競爭力的關注和新競爭能力的培育。

企業(yè)核心競爭力評估分析的指標體系和模型企業(yè)核心競爭力的評估指標體系可歸納為三個層面，即市場層面、技術層面和管理層面。

市場層面的評估指標主要包括核心業(yè)務和核心產品。說明核心業(yè)務的指標有：企業(yè)是否有明確的主營業(yè)務：該主營業(yè)務是否為企業(yè)帶來主要的收益貢獻；該主營業(yè)務是否有穩(wěn)定的市場前景和企業(yè)在主營業(yè)務中是否有穩(wěn)固的市場地位。

說明核心產品的指標有：企業(yè)是否有明確的主要產品；該主要產品是否有很強的市場占有率；該主要產品品牌忠誠度指數；該主要產品是否有很好的市場前景；該主要產品是否最大限度地延伸到多個市場領域等。

技術層面的指標主要是核心技術能力即優(yōu)勢技術與專長。其指標有：企業(yè)是否有明確的優(yōu)勢技術與專長：優(yōu)勢技術與專長是否有較大的難度和先進性：優(yōu)勢技術與專長是否有較強的獨特性；企業(yè)是否經常吸收技術和信息以鞏固和發(fā)展其專長；該專長是否得到充分發(fā)揮；該專長是否能為企業(yè)帶來明顯的競爭優(yōu)勢；企業(yè)是否能夠利用機遇和新技術不斷地推出新產品等。

第6篇：企業(yè)資金安全范文

關鍵詞：現代企業(yè)；資金流安全；風險管控機制；分析研究

任何組織機構要想發(fā)展，都離不開資金，企業(yè)的發(fā)展尤其如此。不管是在計劃經濟時代，還是在現代社會主義市場經濟時代，我國的企業(yè)都有因為資金流量鍛煉而關閉的例子。對于一些大型的企業(yè)而言，如果資金流突然斷裂，而且在一定期間內不能夠有資金注入，則離其破產倒閉也并不需要太長久的時間。資金就是企業(yè)的生命，隨著我國資本市場的不斷完善，企業(yè)擁有了越來越多的融資渠道，企業(yè)的資金流的來源日趨多樣化，因而企業(yè)如何確保自身資金流的安全，如何防范資金流動過程中的財務風險，成為了擺在企業(yè)面前的一道嚴峻的課題。我國的中小企業(yè)相較于大型企業(yè)而言，由于融資渠道相對較小，很多企業(yè)為了渡過資金流緊張的危機，通常通過民間借貸的方式對外高息舉債，這些行為都加速了大量民營企業(yè)的關閉。企業(yè)要想取得自身的發(fā)展，拋開當下經濟環(huán)境、國家政策不提，就應當從自身的資金流風險管理角度出發(fā)，就如何增強資金流動性，如何確保資金安全進行探討。在國內外大量學者的研究中，對企業(yè)資金流安全研究的著作和論述是非常豐富的，但由于這些研究多數仍然基于主觀價值判斷，故而對我國企業(yè)的缺乏足夠的針對性，無法為我國企業(yè)構建資金流安全風險管理與控制機制提供足夠的理論和實踐支撐?；谏鲜霰尘?，本文將結合我國企業(yè)客觀實際，就構建企業(yè)資金流安全風險管理與控制機制進行深入的闡述，提供研究的一個側面以供參考。

一、企業(yè)資金流安全的關鍵影響因素

（一）宏觀因素

1.經濟基本面

宏觀經濟影響著企業(yè)現金流。當宏觀經濟向好的時候，由于流動性寬松，企業(yè)可以較好地從銀行、金融機構融資，從而企業(yè)的資金流量會比較充足，也就擁有更多的資金去開展經營活動。當宏觀經濟基本面存在較大的波動，市場信心亦不足的時候，通常流動性較緊，企業(yè)無法較為容易的獲得融資，此時的企業(yè)可能會鋌而走險，采取高息借貸的方式進行融資。此時的企業(yè)不僅現金流動性差，而且極容易被高息負累，最終，走向破產倒閉的邊緣。

2.通貨膨脹

通貨膨脹對于企業(yè)而言最顯而易見的影響就是原材料、人力資源成本、管理成本的上升。企業(yè)生產經營管理成本的上升，直接導致企業(yè)各項費用支出的增加，從而導致資金流的快速流出，而且通貨膨脹如果伴隨著流動性趨緊的話，更會導致企業(yè)資金流的緊張。因此，通貨膨脹也會對企業(yè)的資金流導致很大的威脅。

（二）微觀因素

1.行業(yè)發(fā)展周期

任何企業(yè)的發(fā)展都擁有一定的周期。例如，在2010年左右，我國的機械行業(yè)在四萬億的刺激下取得了飛速的發(fā)展，但是到了2012年底，機械行業(yè)的寒冬驟然降臨，產能過剩異常突出，企業(yè)不能從金融機構取得有效地融資，直接導致幾個大型機械生產企業(yè)股票的跳崖下跌。像這種具有很強周期性的企業(yè)，在行業(yè)發(fā)展好的時候，資金流動性很好，一旦發(fā)展周期經過，則企業(yè)度日維艱。

2.經營管理水平

企業(yè)的經營管理對于資金流也有著很重要的影響。有的企業(yè)經營管理水平較好，各項經營管理活動井然有序，組織效率高，也伴隨著企業(yè)資金流動性高，有的企業(yè)經營管理水平較差，組織結構冗雜，內部溝通成本很高，這種企業(yè)通常流動性會較差。

二、構建企業(yè)資金流安全風險管控機制的具體步驟

（一）構建資金流安全風險管控體系

企業(yè)預防資金流風險的前提是構建一個預防資金流安全風險的管理與控制體系。一是企業(yè)應當制定資金流進和流出的詳細計劃，根據制定的計劃再設定風險標準；二是對資金流可能帶來的風險進行評估；三是對風險提出具體的預案，以應對可能發(fā)生的資金流量風險。特別是嚴格限制企業(yè)的盲目擴張計劃，很多企業(yè)就是在盲目擴張中因為資金鏈的斷裂突然死亡的。

（二）鑒別企業(yè)資金流風險

鑒別風險需要在企業(yè)資金流的流動過程中進行，當企業(yè)資金的凈流入量和凈流出量出現不一致的時候，企業(yè)的現金流就可能出現很大的風險。例如，企業(yè)預付賬款和應收賬款的比例過大，這說明企業(yè)的流動性存在很大的風險。企業(yè)在經營發(fā)展過程中，特別要注重留足風險準備期，即一旦面臨資金流風險，應當預備一定的現金，以渡過難關。特別是企業(yè)職工的工資、保險等現金應當留足一定的期限，否則，一旦停發(fā)工資，對企業(yè)的商譽的影響將是十分巨大的。

（三）企業(yè)資金流風險的應對

企業(yè)在實現對資金流風險管控體系的構建，以及做好現金流風險鑒別工作后，就應當采取具體措施應對資金流風險。一是企業(yè)應當嚴格規(guī)范財務制度，加強對現金流凈流入量、凈流出量的監(jiān)控，根據企業(yè)的特點，結合行業(yè)的發(fā)展特性，對資金流進行追蹤、控制，以便實現資金流風險的最小化。另外，企業(yè)應當轉變盲目追求利潤的慣性，應當著力確?，F金流的安全，從根本上提高企業(yè)的風險應對能力。

三、現代企業(yè)資金流安全風險管控的管理原則

（一）樹立全局管理意識

現代企業(yè)應當具有全局風險管理意識，企業(yè)的現金流風險管控是企業(yè)全局性風險管控戰(zhàn)略中的一部分。企業(yè)的經營管理者除了日常要加強風險控制的宣導之外，更應當通過自身的行動來提高自身的風險管理意識，特別是在作出重大經營決策的時候，一定要充分考慮到企業(yè)資金流的現實情況，既要避免發(fā)展上的保守，也要避免發(fā)展上的冒進、盲目擴張。企業(yè)要從上至下樹立風險管控的意識，讓每一位員工認識到企業(yè)經營風險的存在，不能盲目安逸，因循守舊。企業(yè)需要隨時做好資金流風險出現的準備，及時采取預防措施，以規(guī)避現金流風險。

（二）加強現金流流向管控

現金流的流入流出都有一定的脈絡，企業(yè)要在資金流動過程中對資金的流入、流向、流速、流出等進行監(jiān)控，設置資金流動監(jiān)控日志，以便防范現金流向不合理的地方，這就是資金流量的風險控制。企業(yè)應當確保資金流與企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、速度相適應，嚴格杜絕資金的浪費，特別對一項新的生產項目的啟動，要充分做好論證，避免項目投資失敗。

（三）構建資金流風險預警機制

企業(yè)資金流的風險管控是一項復雜的綜合性工程，信息共享及信息的及時反饋是企業(yè)構建良好的資金流風險預警機制的前提。企業(yè)通過資金流的風險預警，及時發(fā)現風險所在，決策者通過真實的風險反饋，可以迅速做出應對措施，從而將資金流風險降到最小化。

四、結論

綜上所述，現代企業(yè)越來越重視資金流風險的管控，學界對于資金流風險管控的論述也越來越豐富。本文結合我國企業(yè)資金流風險管控實踐，就資金流風險影響因素，構建資金流風險管控機制，以及資金流風險管控原則進行了闡述。

參考文獻：

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[2]潘若瑩.淺談企業(yè)資金流風險評估問題[J].經濟視角（中旬），2011，（11）.

第7篇：企業(yè)資金安全范文

摘要：企業(yè)資金安全管理具體操作過程中存在很多的問題，本文就是從風險管理控制以及資金安全管理的基本理念出發(fā)，研究分析現代化企業(yè)資金安全管理以及風險控制的具體問題和對策。

關鍵詞 ：資金安全；管理問題；風險控制；對策研究

一、現代企業(yè)資金安全管理及風險控制戰(zhàn)略意義

一個企業(yè)要想在市場競爭中處于優(yōu)勢地位，就必須要把企業(yè)資金安全風險降到最低，保障企業(yè)資金的安全，企業(yè)資金安全關系到企業(yè)發(fā)展命脈。研究資金安全管理對于進一步完善我國企業(yè)內部控制有重要的意義，可以減少企業(yè)決策層盲目的決策，提高企業(yè)資金安全性，有效規(guī)避風險?，F代化企業(yè)資金安全管理需要加強全系統(tǒng)全過程的管理控制。企業(yè)資金安全管理以及風險控制關系到我國產業(yè)結構的整體調整和優(yōu)化，有利于促進我國整體宏觀經濟的發(fā)展以及經濟發(fā)展的推動力。

二、現代化企業(yè)資金管理的主要風險分析

（一）當前企業(yè)資金安全管理制度性不強

我國企業(yè)資金安全管理風險體系不完善，導致有高風險存在的問題。但是我們必須明白制度的好壞與否關系到一個組織是否可以長期存在并且穩(wěn)定發(fā)展，因為規(guī)章制度是企業(yè)正常運行的基礎，一旦缺乏了基本的規(guī)章制度，就會導致企業(yè)結構失衡、經營效率低下，增加企業(yè)資金安全的風險并且降低了風險抵抗能力。因此，對于一個一般的中小企業(yè)來說，從發(fā)展初期一直到成長成熟階段，必須要有一個行之有效的制度框架約束企業(yè)的運營行為，進行有效的資金安全管理。而且很多企業(yè)根本就沒有建立資金安全管理制度的意識，這從根本上來說就是缺少風險危機意識。因此，這樣一種安全管理制度上面的缺失十分容易導致企業(yè)資金安全問題出現，從而導致企業(yè)運轉失靈。因為沒有有效的監(jiān)控機制，就無法達到合理的運用企業(yè)資金進行投資活動的效果，就無法創(chuàng)造收益。建立和健全現代化的資金安全管理體系是需要迫切解決的問題。

（二）企業(yè)財務管理的人員風險性意識很薄弱

當前我國企業(yè)財務管理人員專業(yè)基礎不過硬，很多沒有風險管理的理念，對于資金潛在風險防范意識不足，這樣的客觀情況在一定程度上導致了我國企業(yè)資金安全管理以及風險控制的能力大打折扣。但是當前我國絕大多數企業(yè)財務管理人員專業(yè)技能不是十分扎實，尤其是對于市場風險不具有高度的敏感性，很多時候根本難以預測和感受到資金安全風險的存在。

（三）企業(yè)高層的投資決策出現失誤

由于企業(yè)內部和外部環(huán)境存在很大的不確定性，所以企業(yè)戰(zhàn)略決策可能會出現一定的失誤，一旦出現盲目的擴張行為或者盲目的投資決定，很可能會導致企業(yè)的正常資金鏈意外斷裂，輕微程度上會導致企業(yè)資金周轉不及時，嚴重情況甚至會危及到企業(yè)的長期發(fā)展。在一般的情況下，企業(yè)在進行戰(zhàn)略決策之前，需要謹慎考慮企業(yè)的人力、財力以及物力等等情況，造成企業(yè)資金安全管理存在很大的問題。企業(yè)投資決策失誤過多或多或少會和企業(yè)資金安全管理產生聯系，導致惡性循環(huán)發(fā)展。

（四）企業(yè)金融資本的結構失衡

企業(yè)籌資運用的決策手段不恰當，就會引發(fā)企業(yè)資金結構上面的不穩(wěn)定，或者出現無效資金，這樣一來就會使得企業(yè)出現壞賬的情況。企業(yè)資本結構需要注重債權性資本以及權益性資本的比例協(xié)調，才可以在一定程度上降低資金風險出現的概率。但很多中小企業(yè)發(fā)展初期籌資模式更多的就是銀行貸款，或者金融機構的債務性借款，因此更多的企業(yè)資本就是債權性資本，這樣的資本結構是不合理的，容易引發(fā)企業(yè)的債務危機。

（五）企業(yè)資金使用不合理

目前企業(yè)資金運用不合理主要包括兩個方面：第一種就是集團企業(yè)形式下，母子公司資金集中管理的模式，使子公司在資金使用上面缺少足夠的自主性，從而影響其正常市場投資和資金運作，造成資金使用效率太低，難以產生收益。第二種情況是，一般中小企業(yè)資金安全管理制度不完善，導致其資金使用不順暢，從而會導致企業(yè)陷入資金使用困境，甚至導致企業(yè)資金的閑置。

三、企業(yè)資金安全管理以及風險控制能力提升對策

（一）完善資金風險控制體系，健全安全管理制度

完善企業(yè)資金安全風險控制體系的構建主要需要注意三點：第一，完善我國目前的企業(yè)資金安全管理制度體系。并且在現有的資金安全管理制度的基礎上與時俱進，創(chuàng)造更加富有時代性和科學性的資金安全管理制度。第二就是完善資金安全管理制度的基礎下加強落實該制度，將資金安全管理責任落實到具體的責任人身上。第三就是落實資金風險管理控制的管理責任制。將具體管理責任落實到責任人，提升員工風險管理意識。

（二）企業(yè)財務人員風險意識的提升

企業(yè)財務管理人員風險管理意識提升主要措施：第一是提升現代企業(yè)財務監(jiān)督管理人員的專業(yè)能力。首先要加強思想道德教育，增強其與企業(yè)共同依存的榮辱觀，使其能夠抵制各種誘惑因素，從而防止因道德缺失給財務監(jiān)督管理工作帶來巨大風險。其次就是要加強其業(yè)務操作能力培養(yǎng)，提升其技能水平，為財務監(jiān)督人員提供理論與實際相結合的實際操作鍛煉的機會和平臺，使企業(yè)的財務人員不斷學習和掌握財務管理方面的新知識、新方法。第二是不斷提升企業(yè)財務監(jiān)督管理人員的風險控制的能力。企業(yè)需要定時對財務管理人員開展資金風險管理的教育、財務管理操作的職業(yè)教育。通過定期的崗位培訓以及獎懲激勵機制等方法，提升財務管理人員風險管理控制意識，不斷優(yōu)化企業(yè)資金安全管理體系。

（三）改變企業(yè)資本結構失衡現狀

我國企業(yè)，尤其是中小企業(yè)要盡量改變債權性資金占比過大的現狀，結合市場情況以及自身發(fā)展特點，盡量平衡權益性資本和債權性資本的比重，以減少企業(yè)債務危機的出現概率。通過合理機制預測市場行情走勢，在這個基礎上加強企業(yè)投資決策的科學性提升，一方面有利于降低企業(yè)債務風險發(fā)生的幾率，另一方面可以給企業(yè)帶來更大的利潤，使得企業(yè)的資本結構更加科學合理。

（四）建立健全企業(yè)的投資融資體系

如何建立完備科學的企業(yè)投資和融資體系，降低風險發(fā)生的幾率，不僅有利于提升企業(yè)資金安全管理的水平，也可以促進企業(yè)投資和融資渠道的多元化，可以促進我國中小企業(yè)投資和融資市場的發(fā)展，同時也有利于企業(yè)內部資金管理的能力提升。在此基礎之上，企業(yè)決策者要時刻關注市場動態(tài)，分析企業(yè)動態(tài)性的資產負債水平，時刻預測企業(yè)資金安全風險。

（五）企業(yè)資金安全管理和風險控制的內控制度體系的完善

內部會計管理制度是一個內涵豐富的管理體系，包括會計分析、財務人員具體崗位職責以及財務程序規(guī)范等等。加強企業(yè)內部管理制度的建設，可以有效防止企業(yè)內部財務風險的出現，也可以保證企業(yè)財務管理人員參與企業(yè)經營和決策，認真落實執(zhí)行各項企業(yè)制度，可以確保企業(yè)資金的安全。通過這樣的手段，才可以進一步完善企業(yè)資金安全管理和風險控制內部控制制度體系。

參考文獻：

第8篇：企業(yè)資金安全范文

關鍵詞：加油站；資金管理；風險

一、加油站資金管理存在的主要風險

（一）資金安全管理基礎不牢，員工安全防范意識不足。一是加油站沒有針對道路位置情況，制定適合本站特點防搶防盜措施，資金安全潛在風險大。二是保險柜密碼和鑰匙管理隨意性比較大，未做到定期修改密碼和按規(guī)定分開管理；三是未做到及時和按規(guī)定上限投幣，投幣記錄虛假；四是加油站交接班時，警惕性不高；五是當庫存現金達到一定數額時忽視了送存銀行，加之夜間營業(yè)資金及銀行上門收款頻次少及未應存盡存等問題，營業(yè)款在加油站營業(yè)場所滯留時間較長，容易造成資金安全隱患。

（二）資金流和實物流不相符，導致企業(yè)效益流失及壞賬損失。主要表現在：一是脫機銷售，造成企業(yè)效益流失。一些加油站經理為了謀取個人私利，當國家統(tǒng)一調價或促銷調價時，采取脫離加油站管理系統(tǒng)，脫機銷售的方式加油，賺取相關差價，缺乏法律法規(guī)意識；二是擅自賒銷，易產生壞賬損失。

（三）各項制度并未建立健全，資金安全管控機制缺失。由于加油站大部分網點分布在國省道及縣鄉(xiāng)偏遠地區(qū)，受客觀條件限制，大多數營業(yè)款不能當班、當天及時繳存銀行，同時相應的賬表傳遞時間過長，加油站管理及財務部門對加油站資金難以進行及時、準確的核對與現場監(jiān)控，加油站貨款回籠管理難度大。同時，若資金安全管理工作不到位，措施不落實，監(jiān)控軟弱，資金盜搶、挪用或攜款潛逃等現象將不可避免，在造成財產損失的同時，嚴重影響企業(yè)品牌形象。

二、加強加油站資金管理相關對策

（一）強化現金收入管理，確保資金安全回“籠”。一是確保現金管理安全，積極推行銀行上門收款。加油員收銀達到規(guī)定的限額必須及時投入保險柜，隨身只保留找零現金。在加強保險柜管理的同時，當庫存現金超過五萬元時，必須及時送存銀行管理。固定客戶預收款，盡量要求客戶直接從銀行進賬，減少風險。因此，要加大銀行上門收款協(xié)調力度，提高覆蓋面和收款頻次，減少現金丟失風險。二是強化財務分析，提高資金安全監(jiān)管水平。要在每月的財務分析中增加相關分析內容，相關部門要對其內容要進行嚴格審查，并在全公司范圍內進行價格對比分析，找出差異存在原因，并做出相應處理。三是加強業(yè)務培訓，提高員工綜合素質。收銀員、核算員上崗前，必須經過嚴格的培訓和考核。入職后，要繼續(xù)加強資金安全管理培訓，要使加油站收銀員、核算員能自覺做好本職工作并對現金收支差錯、資金短少、假幣等承擔責任，同時要完善硬件設施，包括點鈔機、加油站視頻監(jiān)控系統(tǒng)等。

（二）加強銀行存款管理，認真執(zhí)行銀行結算制度。加油站一切費用支出除按規(guī)定可用現金外，均需通過銀行轉賬實現。嚴禁以任何名義利用賬戶為他人或單位套取現金或銀行信用。各種支票和支付憑證必須妥善保管，地市公司財務部應按月編制銀行存款余額調節(jié)表，及時核對未達賬項，規(guī)避業(yè)務風險。

（三）建立健全管理制度，強化內部監(jiān)督考核。首先，加油站應遵守公司業(yè)務操作流程，嚴格依據標準處理每項經濟業(yè)務，防止管理過程中出現漏洞，造成經濟損失。要嚴格按加油站資金管理制度明確各崗位資金管理權限、責任及獎懲措施，落實崗位責任制。其次，要建立各種內部控制措施。比如建立財務稽核制度、營業(yè)場所現金管理制度等。再次，強化系統(tǒng)監(jiān)管。各級財務人員可以根據加油站銷售日報表與銀行進賬回單進行核對，并充分利用網上銀行的功能，實現資金實時追蹤，減少加油站員工直接接觸現金交易的風險。最后，應定期或不定期地對加油站的庫存現金進行盤點，及時發(fā)現及處理加油站賒銷等違規(guī)行為。

（四）借助資金管理平臺，完善資金監(jiān)控體系。一是利用資金管理平臺中加油站資金監(jiān)控模塊加強對加油站貨款回收的監(jiān)控。通過ERP系統(tǒng)及時、準確的取得加油站銷售數據，確認加油站銷售收入。二是實時了解銀行賬戶余額，控制現金流量。通過系統(tǒng)使加油站資金管理從靜態(tài)走向動態(tài)，實現資金管理模式從人工轉向系統(tǒng)。同時，加油站的各種經營數據和財務信息可在網絡上實現信息共享，加快了資金周轉速度。

（五）建立風險快速反映機制，有效降低企業(yè)財產損失。一是建立資金安全重大事故報告制度。對于加油站發(fā)生被盜、搶劫等惡性事件，出現大額現金挪用及異常短款等情況或加油站員工涉嫌違法犯罪等重大資金問題，各加油站員工應在第一時間內向上級主管部門報告，避免公司出現重大財產損失。二是制定快速應對策略。加油站資金風險的有效防范是一項長期的工作，需要不斷更新和完善防范策略，實現風險事前預防、事中控制和事后的補救，構建安全、長效的資金管理體系。

參考文獻：

第9篇：企業(yè)資金安全范文

關鍵詞：資金；電力公司；資金安全；內控

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1008—4428（2012）08—19 —02

資金的流動性決定了它具有流動性風險，盡管當前資金管理制度不斷完善，但一些單位往往存在有法不學、有法不依、執(zhí)法不嚴的現象，直接影響了資金安全，制約了資金管理的穩(wěn)妥有序，相應制度規(guī)范得不到執(zhí)行和體現。最近幾年，電力單位連續(xù)發(fā)生的幾起資金內控事故給公司和社會造成了一定的損失和不良影響。資金安全管理，又一次被人們高度重視，電力企業(yè)由于其行業(yè)特殊性，內部的資金量充沛，資金安全管理尤其重要，確保公司資金安全是財務管理最基本的任務，但資金安全管理工作瑣碎、藏于細節(jié)。在新形勢下，如何加強資金安全管理，尤其是保障以互聯網技術為支撐的網絡環(huán)境下的資金安全，是擺在當前管理者面前的一個十分重要的課題。

資金安全管理包括事前預防、事中檢查和事后監(jiān)督。其中最重要的是事前預防和事中檢查工作，這不僅僅體現在建立健全企業(yè)的規(guī)章制度上，更重要的是反映在嚴格交接，按章辦事上。但一部分單位中的管理者和從業(yè)人員在執(zhí)行中往往產生麻痹放松的心理，給犯罪分子留下了可乘之機。歸根到底是企業(yè)管理者和從業(yè)人員缺乏對資金的安全防范意識。

所以要保障資金的安全，首先要制定各項安全保障制度，圍繞資金的安全運行，建立健全崗位責任制、資金上派審批和流程撥付、銀行帳戶審批和管理、印鑒和票據保管使用，科學核算和對帳、內部控制和監(jiān)督等方面作出制度細化規(guī)定，結合實際，制定合理的規(guī)章制度，做到用制度管人，人人遵守制度，保障制度執(zhí)行有效，執(zhí)行到位。

二、要合理設置人員和崗位。避免一人多崗，杜絕辦理業(yè)務一手清，按照“分工合理、相互制約、配合協(xié)調”的原則，做到四個分離：即業(yè)務用章與重要空白憑證的保管、使用分離；資金的審批與撥付分離；單位基礎學習信息管理與支付業(yè)務相分離；前臺操作與后臺監(jiān)督相分離。結合電力系統(tǒng)如：營銷部門電費管理中心負責電費的抄表、收費、門收現金的銷賬，財務部門負責到賬電費的銷賬、到賬電費的上交、到賬電費及其上交的賬務處理、電費資金賬戶的銀行對賬。營銷部門客戶服務中心負責營銷其他業(yè)務收費的開票、收費，財務部門負責營銷其他業(yè)務收費到賬資金的賬務處理，營銷其他業(yè)務收費資金賬戶的銀行對賬。外部客戶在現金支票、轉賬支票存根聯“附加信息”欄簽字確認。

三、要付款印鑒和重要空白憑證專人管理，支付崗位經辦人員和審核崗位人員要分離保管印鑒；保管印鑒的人不得再保管重要空白憑證，明確印章的保管紀律和使用規(guī)定，實行保險柜保管。

四、要強化對賬和核算管理。按銀行賬戶管理的要求，由財務部門負責人按內控制度的要求，指定對賬人員，按銀行對賬管理的要求，進行每日、每月的銀行對賬工作。納入財務部門管理的所有銀行賬戶必須每日、每月進行銀行對賬工作，各單位必須及時取得銀行賬戶的對賬單，據此于當日與公司該賬戶的收支業(yè)務進行核對，并編制每日臨時銀行余額調節(jié)表，當日銀行賬戶對賬發(fā)現的未達賬項均必須查明原因，其中對銀行已付企業(yè)未付、銀行未收企業(yè)已收的未達賬項業(yè)務，必須當日立即查明原因，對銀行未付企業(yè)已付、銀行已收企業(yè)未收業(yè)務，必須在次日查明原因，每日臨時銀行余額調節(jié)表列示的未達賬項最長時限不超過10天，每日臨時銀行余額調節(jié)表保管期為2個月。

會計核算是每項業(yè)務管理的終結辦理，報表要及時轉交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按日及時登記入帳，相關會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，按規(guī)定建立檔案，妥善保管，對存在的問題要及時查明原因，并報告分管領導，提出解決辦法，及時整改辦理，對重要數據要定期書面保送分管領導掌握，以便及時了解掌握情況。

五、建立完善的信息系統(tǒng)，強化應收帳款的監(jiān)督。應收賬款所有權屬于企業(yè)，但其主動權往往由債務單位控制，應該采用計算機等先進技術進行管理，分析評估企業(yè)能力和客戶償債能力。其他收款業(yè)務（不含營銷收費）收取的銀行票據，由資金管理崗位在其他收款業(yè)務接收銀行票據登記簿上登記接受銀行票據的相關信息，并由經辦人員、資金管理崗位同時在銀行票據登記簿上簽字確認，明確銀行票據的交接手續(xù)。資金管理崗位對辦理完成交接手續(xù)的銀行票據，應及時交出納崗位，如果需要背書進賬的，出納連同接受的銀行票據交財務部門負責人、審核管理等崗位在“其他收款業(yè)務接收銀行票據登記簿”中對應欄次上簽字確認，并加蓋各自保管的銀行印鑒。出納據此到銀行辦理銀行票據的承兌，并取回銀行進賬回單，一并交相關財務制證崗位，銀行收款憑證由審核管理崗位審核后交資金管理崗位在銀行票據登記簿上登記銀行收款憑證流水號，并由出納簽字確認。如果發(fā)生銀行退票，必須交還原經辦人員，并由出納和原經辦人同時在銀行票據登記簿上簽字確認。

六、加強網絡安全及系統(tǒng)軟件管理，每項業(yè)務的管理必須設定經辦人員和審核人員兩個崗位，授予不同的崗位不同的業(yè)務權限，設定各自的操作密碼。核心業(yè)務系統(tǒng)授權管理員不得經辦具體業(yè)務，內網計算機要和外網隔絕，定期拷貝數據歸檔存儲。網上銀行的開通，須由資金管理崗位填制“開通網上銀行申請書”，“開通網上銀行申請書”上必須明確開通網上銀行的理由、銀行賬戶、客戶證書種類、使用保管人及其權限，“開通網上銀行申請書”經財務部門負責人審批，加蓋財務部公章后報公司分管領導審批。經公司分管領導審批同意開通網上銀行的銀行賬戶，由資金管理崗位具體辦理網上銀行的開通手續(xù)，企業(yè)客戶證書領取單等開通網上銀行的資料，由資金管理崗位與其他銀行賬戶資料一并保管。領取客戶證書時，必須由客戶證書使用保管人到銀行領取各自的客戶證書，并檢查銀行交付的客戶證書是否處于凍結狀態(tài)?？蛻糇C書的使用保管人必須妥善保管好各自的客戶證書和操作密碼，客戶證書不使用時，必須放入各自的保險箱中，防止被盜、遺失。辦理網上銀行資金支付結算時，先由出納崗位根據審核無誤的銀行付款憑證，使用其客戶證書辦理網上銀行資金的支付申請，資金管理崗位根據銀行付款憑證對正確性進行審核，在其授權限額內的，遞交銀行支付，超過其授權限額的，由財務部門負責人審核后，遞交銀行支付。出納崗位應及時打印電子回單，在電子回單上由相關客戶證書使用人簽字，與從銀行取回的蓋有銀行業(yè)務清訖章的紙質回單一并作為銀行付款憑證附件。開通網上銀行，必須配備網上銀行的專用計算機，并遵循公司信息安全管理的有關規(guī)定。

七、完善內控和外部督察機制。在完善各項資金安全管理措施的同時，提高財務人員的整體綜合素質才是保障資金安全有效的堅強堡壘。

1、領導重視，常抓不懈，主要領導作為第一責任人。

2、培訓學習，交流互換。對于制度措施的出臺，要組織培訓學習，不要一紙發(fā)文傳閱了事，要在工作中發(fā)現問題，總結經驗，完善措施。

3、財務部門負責人必須不定期（每月至少二次）組織稽查等崗位，對相關崗位資金管理的情況進行檢查，并將檢查發(fā)現的問題、整改情況、考核情況記錄在“資金安全管理檢查登記簿”上。對檢查發(fā)現的問題，由財務部門負責人按照蘇電財〔2008〕1150號《江蘇省電力公司資金管理辦法》、蘇電財〔2008〕1149號《江蘇省電力公司資金管理考核實施細則》的相關規(guī)定提出考核處理意見。

電力公司的資金安全問題已成為投資人及公司各級相關利益主體普遍關心的大事，更是各級公司經營管理人員特別是財務管理者面臨的嚴峻挑戰(zhàn)，確保資金安全是一項長期而系統(tǒng)的工程，也是每一位從業(yè)人員的責任，只有增強安全理念和風險意識，構建科學、完備的資金管理體系，切實完善各種監(jiān)督制度，盡量消除人的因素，從源頭上筑起一道防范的安全大壩，才能杜絕資金安全問題發(fā)生，保證電力公司的可持續(xù)發(fā)展。