會計履職報告精選(九篇)

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第1篇：會計履職報告范文

關(guān)鍵詞：會計財務(wù) 工作轉(zhuǎn)型 對策

一、轉(zhuǎn)型的迫切性和必要性

（一）轉(zhuǎn)型是會計財務(wù)工作適應(yīng)形勢的新需要

黨的十以來，中央出臺了一系列嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化預(yù)算管理的措施。中央“八項規(guī)定”、全面深化改革、新《預(yù)算法》的實施、系列公務(wù)活動文件的制定等，對人民銀行財務(wù)工作都提出了新的要求。會計財務(wù)工作必須切實改變以往的粗放管理、不講究資金效率的行為.要通過工作轉(zhuǎn)型適應(yīng)新形勢的需要.

（二）轉(zhuǎn)型是適應(yīng)會計財務(wù)工作發(fā)展的新內(nèi)容

市州中心支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了改革，支付清算與反洗錢職能從會計財務(wù)部門分離，會計財務(wù)工作從多職責(zé)向單一職能轉(zhuǎn)變.同時，中央銀行會計核算系統(tǒng)ACS全面上線運(yùn)行，縣支行會計核算功能的全面上收，會計財務(wù)操作性職能明確減少.而相應(yīng)的，充分利用會計財務(wù)信息進(jìn)行分析研究的功能亟待加強(qiáng)，以更好地服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策。

（三）轉(zhuǎn)型是適應(yīng)依法履職的新要求

總行《關(guān)于調(diào)整中國人民銀行地（市）中心支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置的指導(dǎo)意見》中有關(guān)會計財務(wù)科主要職責(zé)中明確“負(fù)責(zé)轄區(qū)銀行業(yè)會計信息分析”?！渡虡I(yè)銀行法》第七十七條規(guī)定“提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、報表和統(tǒng)計報表的”可以依法作出行政處罰。這些法律，賦予了人民銀行會計財務(wù)部門的法定職責(zé)。但從目前看，除要求報送報表外，會計信息分析職能沒有得到有效發(fā)揮，對金融機(jī)構(gòu)財務(wù)會計報告、報表是否存在虛假或隱瞞重要事實的情況未能履行其相關(guān)職責(zé)。當(dāng)前，在全面依法治國的大背景下，認(rèn)真履行法定賦予的職責(zé)是會計財務(wù)部門轉(zhuǎn)型的迫切要求。

二、轉(zhuǎn)型的原則與主要內(nèi)容

（一）轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)堅持的基本原則

（1）依法履職的原則：轉(zhuǎn)型必須是會計財務(wù)工作職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行。

（2）服務(wù)決策的原則：轉(zhuǎn)型必須是有利于加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

（3）強(qiáng)化管理的原則：轉(zhuǎn)型要有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，對外要有利于強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)會計監(jiān)督管理，促進(jìn)其合規(guī)經(jīng)營。

（4）區(qū)別對待的原則：轉(zhuǎn)型要按照總行、省會中支、市州中支、縣支行會計財務(wù)部門的不同工作范圍、職責(zé)，結(jié)合各地的不同情況，區(qū)別對待，有所側(cè)重地進(jìn)行轉(zhuǎn)型。

（二）轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容

1、從服務(wù)于中央銀行宏觀調(diào)控決策需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型

重點是從中央銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析、商業(yè)銀行會計信息分析、貨幣政策調(diào)整對金融機(jī)構(gòu)財務(wù)影響等方面入手，強(qiáng)化分析調(diào)研工作，提出有價值的報告，為中央銀行實施宏觀調(diào)控提供參考。

2、從著力提高預(yù)算資金使用效率進(jìn)行轉(zhuǎn)型

重點是從積極開展預(yù)算績效評價、探索預(yù)算定額管理、推進(jìn)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理體系等。

3、從防范內(nèi)外部風(fēng)險管控方面進(jìn)行轉(zhuǎn)型

重點是從嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防范資金風(fēng)險，減少外部監(jiān)管部門對財務(wù)管理的業(yè)務(wù)風(fēng)險等。

4、從拓展會計財務(wù)工作履職領(lǐng)域進(jìn)行轉(zhuǎn)型

重點是從加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的會計信息監(jiān)管，強(qiáng)化對準(zhǔn)備金繳存科目核算的合規(guī)性監(jiān)督檢查，積極開展會計報表真實性監(jiān)管等方面。

三、實踐中推進(jìn)轉(zhuǎn)型需解決的幾個瓶頸問題

（一）思想認(rèn)識存在偏差

一是領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為轉(zhuǎn)型是會計部門自身的事情，費用、預(yù)算是會計財務(wù)的重中之重， 轉(zhuǎn)型不會給全行帶來明確的效益。二是會計隊伍不夠理解。相當(dāng)部分會計人員認(rèn)為，當(dāng)前會計工作任務(wù)較重，一系列改革正在加速推進(jìn)，會計工作較以往更加嚴(yán)格、規(guī)范，現(xiàn)在提出轉(zhuǎn)型無疑加大了工作任務(wù)，難以適應(yīng)。

（二）職責(zé)定位上的偏差

市州中支內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)改革給了大家一個導(dǎo)向，認(rèn)為會計財務(wù)工作原來有多項對外的職責(zé)全部被分設(shè)，現(xiàn)在純屬人民銀行內(nèi)部服務(wù)機(jī)構(gòu)。開展對銀行業(yè)會計信息分析研究是越位，是在攬職責(zé)，不符合依法行政的要求。

（三）會計隊伍難以適應(yīng)轉(zhuǎn)型的需要

目前，基層行會計隊伍人員老化，操作性人才多，學(xué)術(shù)性、研究型人員較少，會計人員很多均沒有經(jīng)歷全面綜合性崗位的歷練，很難適應(yīng)會計轉(zhuǎn)型的要求。

四、對策建議

（一）要加強(qiáng)轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃的頂層設(shè)計

總行要制定全國性的會計轉(zhuǎn)型工作規(guī)劃，明確轉(zhuǎn)型的工作方向，制定近、中期轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)，對轉(zhuǎn)型工作作出全面布署，以使轉(zhuǎn)型工作進(jìn)入全面實施階段。

（二）要切實加強(qiáng)會計隊伍建設(shè)

會計工作轉(zhuǎn)型必須要有相應(yīng)的人才作保障。上級行要對會計人員進(jìn)行全面的崗位輪訓(xùn)，重點培訓(xùn)轉(zhuǎn)型涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，提高會計工作轉(zhuǎn)型的履職能力。

（三）要理清會計工作外部職能

要根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，全面清理會計部門對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部管理職責(zé)。為適應(yīng)形勢發(fā)展需要，在符合法律法規(guī)精神的前提下，積極探索會計對外履職的新職能，推動會計財務(wù)工作更好地圍繞中央銀行宏觀調(diào)控決策服務(wù)。

第2篇：會計履職報告范文

關(guān)鍵詞:人民銀行 履職審計 轉(zhuǎn)型

中圖分類號：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）07-171-02

2005年，中國人民銀行經(jīng)過試點后，推出了一種新的審計形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計。經(jīng)過這幾年的審計探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計便成為亟待解決的課題。

一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的必要性

根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法（試行）》規(guī)定，中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的活動。

1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計有助于促進(jìn)各級人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計對象，以業(yè)務(wù)和管理活動為審計內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項業(yè)務(wù)，通過審計活動可以更好地促進(jìn)人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項工作水平的提高。

2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計可以發(fā)現(xiàn)被審計單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運(yùn)行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問題，既發(fā)現(xiàn)問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實問題責(zé)任，履職審計得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。

3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計符合內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動為重點的其他審計，將審計內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動，與國際上通行的“績效審計”更為貼近，具有管理審計的特點，有利于內(nèi)審部門強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時履職審計突出審計時效，監(jiān)督關(guān)口前移，對風(fēng)險隱患進(jìn)行預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問題及時得到整改，既有利于被審計單位的風(fēng)險防范、價值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。

二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計深入發(fā)展的因素

1.配套制度滯后，審計內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對人民銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部的審計監(jiān)督，總行制定出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》(試行)，下發(fā)了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計指南》，就履職審計內(nèi)容、審計方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的審計周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實際自主實施，同級監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計內(nèi)容中沒有涉及，缺乏對上述重要內(nèi)容的審計，內(nèi)審部門做出的評價結(jié)論是不全面的。

2.審計評價難以準(zhǔn)確把握。目前仍然缺乏一套科學(xué)、完整的履職審計評價指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價的評價標(biāo)準(zhǔn)、用語規(guī)范等做出明確規(guī)定。履職審計報告中對審計對象在履行職責(zé)過程中所取得的實際成績，多使用鑒定性或結(jié)論性的語言，而采用客觀事實和具體數(shù)據(jù)說話較少，甚至存在超越審計權(quán)限和范圍、狹隘片面、只涉及事不涉及人的簡單評價。同時，由于內(nèi)審人員對審計對象如何評價無據(jù)可依，缺少定量評價，主要取決于自己的主觀判斷作出定性評價，存在一定的主觀隨意性，不同的被審計對象之間也缺乏可比性，不僅影響審計評價的有效性，還易帶來審計風(fēng)險。

第3篇：會計履職報告范文

內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。審計報告是內(nèi)部審計工作成果的反映。審計外勤工作完成后，內(nèi)部審計師應(yīng)該簽發(fā)審計報告，與相關(guān)方面溝通審計結(jié)果，以促進(jìn)審計目標(biāo)的實現(xiàn)。在整個內(nèi)部審計工作中，撰寫審計報告、報告審計結(jié)果是最

重要的環(huán)節(jié)之一。審計報告是審計工作質(zhì)量的主要標(biāo)志之一。審計工作成果的大小，質(zhì)量的高低，最終反映在審計報告上。內(nèi)部審計報告的基調(diào)奠定了報告的內(nèi)容導(dǎo)向，直接關(guān)系報告的成敗。內(nèi)部審計報告的基調(diào)屬于語言的形式。語言的形式對于語言的內(nèi)容的重要性早已為語言學(xué)家論述過了。毫無疑問，合理選擇內(nèi)部審計報告的基調(diào)，注意審計報告的風(fēng)格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。

一、關(guān)于內(nèi)部審計報告基調(diào)選擇問題的理論觀點綜述

有關(guān)內(nèi)部審計報告基調(diào)的觀點大致可以分成三類：第一類是問題導(dǎo)向說。我國著名會計審計學(xué)家王光遠(yuǎn)認(rèn)為，內(nèi)部審計報告本身是問題導(dǎo)向的，挑被審計對象的毛病，將問題披露于眾，審計報告本身無法也不能大談被審計對象的業(yè)績，是披露問題，而不是展現(xiàn)成績。第二類是客觀基調(diào)說。內(nèi)部審計師的職責(zé)不僅僅是發(fā)現(xiàn)存在的負(fù)面問題，得出的結(jié)論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶（被審計單位）不利；如果內(nèi)部審計師就被審計事項得出的結(jié)論既有肯定的，也有否定的，就應(yīng)該將兩種結(jié)論都包括在審計報告中。，iia的《實務(wù)公告》中指出，“若實際情況與標(biāo)準(zhǔn)吻合，在報告中肯定出色業(yè)績是恰當(dāng)?shù)摹?。也就是說，內(nèi)部審計報告基調(diào)的選擇是客觀、公正。第三類是被審計對象合意基調(diào)說。該說法強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說法要求審計報告以展現(xiàn)成績?yōu)橹?。堅持這種說法的人大多是來自行政的領(lǐng)導(dǎo)干部。堅持這一觀點的理由可能是基于營銷內(nèi)部審計的理論。這一說法的要害是把內(nèi)部審計報告與宣傳工作混為一談。

二、內(nèi)部審計的基本立足點在于客觀監(jiān)督和評價被審計對象的履職情況

委托-關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責(zé)任的情況，但由于自身時間、精力或能力所限，無法親自實施監(jiān)督，就必然會求助于獨立的或相對獨立的第三方進(jìn)行監(jiān)督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。王光遠(yuǎn)等認(rèn)為，內(nèi)部審計的本質(zhì)在于受托責(zé)任，是確保受托責(zé)任履行的一種控制機(jī)制。楊時展認(rèn)為，受托責(zé)任是一切審計工作的出發(fā)點。審計的形式不外乎外部審計和內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是公司內(nèi)部控制的組成部分，又是內(nèi)部控制的確認(rèn)者。內(nèi)部審計工作可以部分外包，但完全外包內(nèi)部審計的模式的結(jié)果是難以令人滿意的。內(nèi)部審計無論從審計目標(biāo)、審計依據(jù)、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會計師審計或者國家審計。內(nèi)部審計報告與外部審計報告的內(nèi)容與形式都可以有所不同。

國外，內(nèi)部審計的目標(biāo)是“評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)”，即嚴(yán)暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“能動式”雙軌報告。國內(nèi)的內(nèi)部審計要落后一些。被認(rèn)為是國內(nèi)最先進(jìn)的內(nèi)部審計法律規(guī)范的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》提到，內(nèi)部審計目標(biāo)是監(jiān)督、評價單位的經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制的真實、合法和有效。這相當(dāng)于嚴(yán)暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“反應(yīng)式”雙軌報告。在這種“反應(yīng)式”雙軌報告階段，治理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督管理層的受托責(zé)任履行情況，管理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督其下屬的受托責(zé)任履行情況。無論是治理層，還是管理層來領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，都希望通過內(nèi)部審計了解公司各層次職能部門的履職情況，評價內(nèi)部控制，以了解公司運(yùn)營的真實情況，進(jìn)行風(fēng)險管理?；谶@種合理的假設(shè)，內(nèi)部審計需要堅持客觀、公正的價值取向。

三、內(nèi)部審計報告的基調(diào)應(yīng)該是客觀性

第4篇：會計履職報告范文

【關(guān)鍵詞】 審計委員會; 上市公司; 薩班斯―奧克斯利法案; 上市公司治理準(zhǔn)則

一、美國上市公司的審計委員會

(一)《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的規(guī)定

薩班斯法案(Sarbanes Oxley Act)于2002年7月頒布,該法案使在美國的上市公司不但要通過書面形式表明針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制的存在及有效運(yùn)行,而且將財務(wù)報告的重大錯報風(fēng)險降低至可接受水平。此外,法案還要求注冊會計師對管理層出具的關(guān)于財務(wù)報告的內(nèi)部控制有效性的聲明進(jìn)行鑒證。

關(guān)于審計委員會的規(guī)定主要在法案第301條款體現(xiàn),其中(1)為審計委員會設(shè)立的規(guī)定,(2)―(4)為審計委員會獨立性規(guī)定,(5)―(10)為審計委員會的主要職責(zé),具體為:(1)禁止未設(shè)立審計委員會的任何公司在任何交易所上市交易;(2)審計委員會的成員應(yīng)當(dāng)獨立;(3)不接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報酬;(4)不是上市公司或下屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員;(5)對公司每一年度和季度的財務(wù)報表進(jìn)行討論并提出質(zhì)疑;(6)對公司的風(fēng)險評估和管理政策予以評價;(7)評估公司對外的所有盈利信息和分析性預(yù)測信息的質(zhì)量;(8)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的建立及運(yùn)行;(9)負(fù)責(zé)聘請注冊會計師事務(wù)所,給事務(wù)所支付報酬并監(jiān)督其工作,受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告;(10)接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或?qū)徲嫹矫娴耐对V。

(二)美國的審計委員會現(xiàn)狀

在美國,大型上市公司的審計委員會通常由3―5名成員組成,美國證券市場的上市規(guī)定要求審計委員會的所有成員都是獨立董事,在個別情形下,委員會成員的選擇需要滿足額外的、更為苛刻的獨立性標(biāo)準(zhǔn)。委員會成員除須具備一定的財務(wù)背景外(其中至少一名成員是財務(wù)專家),對其綜合能力要求也非常之高,成員在工作中需要協(xié)同所有的董事,充分了解公司業(yè)務(wù)和風(fēng)險組合,憑借其業(yè)務(wù)經(jīng)驗,對委員會負(fù)責(zé)的提案進(jìn)行獨立、嚴(yán)格的判斷。由于審計委員會的責(zé)任非常重大,董事會選擇成員時往往會考慮某位候選人兼職的情況,除非認(rèn)定兼職情況不會影響該人能有效地提供服務(wù),一般要求成員不可以在超過3家的上市公司同時從事同類型工作。

為了了解《薩班斯―奧克斯利法案》實施后的效果,Cohen etal(2003)針對法案頒布前后上市公司盈余管理程度進(jìn)行了檢驗,Lai(2003)對法案實施后上市公司的審計報告進(jìn)行研究,兩項研究結(jié)果表明:法案實施后上市公司的盈余管理出現(xiàn)明顯下降,會計信息質(zhì)量明顯上升,公司的審計獨立性得到提高。

二、中國上市公司的審計委員會

(一)《上市公司治理準(zhǔn)則》對審計委員會的規(guī)定

薩班斯法案通過之后,歐洲各國、日本、澳大利亞等紛紛借鑒薩班斯法案,修訂本國關(guān)于上市公司財務(wù)報告的內(nèi)部控制的法律要求。中國證監(jiān)會和上海、深圳證券交易所也借鑒美國的做法,出臺了一系列關(guān)于上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的要求,其中中國證監(jiān)會聯(lián)合國家經(jīng)貿(mào)委于2002年1月7日出臺的《上市公司治理準(zhǔn)則》明確了審計委員會和薪酬委員會的組成和主要職責(zé),基本建立了審計委員會和薪酬委員會的法律框架。準(zhǔn)則中涉及審計委員會的規(guī)定有兩個條款,其中第52條規(guī)定為:上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成,其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。第54條規(guī)定是關(guān)于審計委員會的主要職責(zé):(1)提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu):(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;(3)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;(4)審核公司的財務(wù)信息及其披露;(5)審查公司的內(nèi)控制度。

此外,中國證監(jiān)會2007年12月的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報告的內(nèi)容與格式〉》(2007年修訂)首次明確要求上市公司應(yīng)在2007年度報告中披露“董事會下設(shè)的審計委員會的履職情況匯總報告和薪酬委員會的履職情況匯總報告?！?/p>

(二)中國的審計委員會現(xiàn)狀

1.審計委員會的設(shè)立情況。截至2007年12月31日,深市488家公司中有91.80%即448家公司在董事會下設(shè)立了審計委員會,而滬市上市的862家公司中則有95%(816家)設(shè)立了審計委員會。數(shù)據(jù)表明審計委員會制度在絕大部分深滬市上市公司中已經(jīng)建立。

2.審計委員會的表決情況。在深市的448家已設(shè)立審計委員會的公司報告期內(nèi),平均發(fā)表了2.67次意見,若扣除2007年年報必需的一次,則說明審計委員會參與公司決策的次數(shù)偏低。

3.審計委員會履行職責(zé)的情況。根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》對審計委員會的規(guī)定以及《關(guān)于做好上市公司2007年年度報告及相關(guān)工作的通知》將審計委員會的年報工作規(guī)程加以細(xì)化,從表1的統(tǒng)計數(shù)據(jù),可以看出在滬市上市公司已設(shè)立的審計委員會能夠較好地履行職責(zé)。

三、分析

一是《薩班斯―奧克斯利法案》禁止未設(shè)立審計委員會的任何公司在任何交易所上市交易,而《上市公司治理準(zhǔn)則》沒有強(qiáng)制所有上市公司必須設(shè)立審計委員會。關(guān)于這點,我國部分學(xué)者認(rèn)為《上市公司治理準(zhǔn)則》削弱了審計委員會在我國上市公司中的推行,降低了審計委員會的法律地位。但是,由于設(shè)立審計委員會必然會增加中小企業(yè)的運(yùn)行成本,《上市公司治理準(zhǔn)則》正是兼顧到部分中小企業(yè)的成本而未強(qiáng)制所有上市公司必須設(shè)立審計委員會,且2007年在深滬市的上市公司中設(shè)立審計委員會的超過90%,并且預(yù)計還將繼續(xù)增長,證明審計委員會的推行效果較好,任何政策的推行不是必須通過法律手段才能達(dá)到良好效果的。至于是否該在我國的《公司法》等重要法律中對審計委員會進(jìn)行規(guī)定,筆者認(rèn)為在我國審計委員會制度仍處于探索階段時就將其以重要的法律形式來體現(xiàn)未免有失妥當(dāng)。

二是《薩班斯―奧克斯利法案》在保證審計委員會獨立性方面作了具體規(guī)定,如要求審計委員會的所有成員都是獨立董事,審計委員會不得接受上市公司的任何咨詢、顧問和其他報酬,且不是上市公司或其下屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員等。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅要求審計委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù),這樣的規(guī)定無疑難以保證審計委員會具有充分的獨立性,不利于審計委員會充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

三是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的專業(yè)描述是:委員會成員須具備一定的財務(wù)背景,且其中至少一名為會計或管理方面的專家。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅規(guī)定審計委員會中至少應(yīng)有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。正因為審計委員會的主要職責(zé)中涉及審核公司財務(wù)信息及其披露、提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)等一系列必須具備財務(wù)知識才能完成的內(nèi)容,所以我國準(zhǔn)則的規(guī)定顯然決定了審計委員會缺乏完成其職責(zé)所必備的專業(yè)性。

四是《薩班斯―奧克斯利法案》對審計委員會的職責(zé)進(jìn)行了明確詳盡的規(guī)定,而《上市公司治理準(zhǔn)則》則對審計委員會的職責(zé)規(guī)定泛泛而談,且其中審核公司的財務(wù)信息及其披露、審查公司的內(nèi)控制度及提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu)的規(guī)定與監(jiān)事會的職責(zé)有所交叉,從而容易形成多頭監(jiān)管,兩部門分工不清,造成資源浪費甚至互相推諉的問題。

五是《薩班斯―奧克斯利法案》規(guī)定了審計委員會聘請并支付酬勞給外部審計機(jī)構(gòu),監(jiān)督其工作,且受聘的外部審計機(jī)構(gòu)直接向?qū)徲嬑瘑T會報告,這就充分保證了外部審計機(jī)構(gòu)的獨立性。而《上市公司治理準(zhǔn)則》僅規(guī)定審計委員會提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu),卻沒有明確外部審計機(jī)構(gòu)的酬勞由誰支付,從而外部審計機(jī)構(gòu)的獨立性得不到充分保障。

四、建議

通過以上分析可以得出,我國的審計委員會制度本身存在一些不足,建議對其進(jìn)行修訂。

一是明確審計委員會成員的任職資格,保障其獨立性,使其專業(yè)性與職責(zé)相適應(yīng)。

二是明確審計委員會與監(jiān)事會的職責(zé)分工。

三是對外部審計機(jī)構(gòu)的薪酬、監(jiān)管部門等作出詳盡規(guī)定,以保證外部審計機(jī)構(gòu)的獨立性。

四是加強(qiáng)對審計委員會履行職責(zé)的考核,對因?qū)徲嬑瘑T會未盡職責(zé)而存在財務(wù)舞弊的公司,應(yīng)當(dāng)加重追究審計委員會委員的相應(yīng)責(zé)任。

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第5篇：會計履職報告范文

一、會計綜合柜員的基本情況及履職現(xiàn)狀

（一）會計綜合柜員的基本情況

目前，市建行共有會計綜合柜員人（個別大型營業(yè)機(jī)構(gòu)配備2－3人），按會計綜合柜員人員身份劃分：助理經(jīng)濟(jì)師％、經(jīng)濟(jì)員％、會計員％、助理會計師％；按年齡結(jié)構(gòu)劃分：25歲以下人、25歲－35歲人、35－45歲人、45歲以上人，占比分別為％、％、％、％；按文化層次分：高中及中專學(xué)歷人員人、大專及以上學(xué)歷人員人，占比分別為％、％。

（二）建行會計綜合柜員履職現(xiàn)狀

1、建行會計部完成了會計綜合柜員工作職責(zé)、員工崗位職責(zé)和崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程的制定，建立了一套分工明確，責(zé)任清楚，科學(xué)實用的會計工作分級管理體系，不僅使所有的會計事務(wù)均有對應(yīng)的崗位來處理或管理，還促使會計綜合柜員崗位的業(yè)務(wù)處理和管理日趨標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

2、按照《會計檢查制度》的要求，結(jié)合我行實際，認(rèn)真開展各種業(yè)務(wù)檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行分析，制定切合實際并具有操作性的業(yè)務(wù)規(guī)范，作為會計制度的補(bǔ)充，以有效規(guī)范后續(xù)會計行為。

3、認(rèn)真執(zhí)行崗位風(fēng)險報告制度，對報告現(xiàn)實重大風(fēng)險并提出有效防范建議的員工進(jìn)行獎勵，以激勵大家共同思考、共同防范；同時對各崗位報告的風(fēng)險問題進(jìn)行認(rèn)真分析研究，力爭有報告即有有效解決，使風(fēng)險點越來越少.

4、不定期的組織開展業(yè)務(wù)、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規(guī)定、主導(dǎo)思想等方面需貫徹落實的內(nèi)容通過交流的方式傳遞下去，并將員工的真實想法收集上來，使員工愿意說、樂于聽、見于行，變“要我做”為“我要做”。

5、加大對風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制力度，切實提高業(yè)務(wù)營運(yùn)的安全性。結(jié)合上級行及本行各次排查活動，認(rèn)真開展各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、流程的查改排查；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，壓縮無效資金占用，防范和化解現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險；做好會計憑證、賬簿的保管、分發(fā)，出納機(jī)具維護(hù)等支持保障工作；嚴(yán)格大額、可疑支付交易的報備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識培訓(xùn)，增強(qiáng)我行整體反假能力和反洗錢工作水平；加強(qiáng)龍卡自助設(shè)備的安全管理和持續(xù)維護(hù)，防止犯罪分子利用自助設(shè)備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行為。

6、堅持以人為本，加強(qiáng)對會計人員的動態(tài)管理，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。制定并完善了《會計人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考核機(jī)制；要求會計主管切實洞察會計人員的思想動態(tài)，將員工的思想道德教育與日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合，掌握第一手資料，做細(xì)致的宣導(dǎo)工作，從而充分調(diào)動會計人員的工作積極性。

7、堅持實行會計部工作周例會制度。每周五下午下班后，會計部經(jīng)理都召集會計綜合柜員召開會計工作周例會，總結(jié)本周工作情況，解決本周工作中遇到的新問題，擬定下周主要工作計劃并提出具體工作要求。周例會的實行一方面大大加強(qiáng)了會計人員間的業(yè)務(wù)交流，另一方面又增強(qiáng)了會計部對會計工作實際情況的了解和掌握程度、一定程度上提高了會計部的工作效率。

二、會計綜合柜員在實際工作中存在的一些問題

銀行會計綜合柜員素質(zhì)的高低，直接影響到會計各項業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高素質(zhì)的人員不僅是會計內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，而且可以彌補(bǔ)會計內(nèi)部控制制度的不足。通過調(diào)查，目前建行會計綜合柜員在工作中普遍存在以下問題：

1、人員素質(zhì)偏低。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，為了占領(lǐng)市場份額，實行外延式的擴(kuò)張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質(zhì)。有些基層行認(rèn)為會計綜合柜員僅僅是基礎(chǔ)工作，是簡單的操作部門，對會計人員的政治思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)要求不高，將一些學(xué)歷低、素質(zhì)差的人員調(diào)到會計隊伍中來，而將一些熟悉業(yè)務(wù)的會計人員調(diào)配到了綜合柜面，從而影響了會計工作的連續(xù)性和會計人員的穩(wěn)定性，阻礙了內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。各基層機(jī)構(gòu)基本上都存在著人員少、新手多、學(xué)歷低、隊伍不穩(wěn)定等問題，從而為建行的經(jīng)營風(fēng)險埋下了隱患。

2、業(yè)務(wù)知識掌握不全面。會計部門培訓(xùn)的方式、方法相對落后，崗位培訓(xùn)流于形式。對于新增會計人員培訓(xùn)基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統(tǒng)做法，接觸到什么教什么，而且不少傳授人自已會計處理經(jīng)驗、技能尚不夠全面和準(zhǔn)確，缺乏系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；對會計人員培訓(xùn)只注重業(yè)務(wù)操作技能訓(xùn)練，忽視金融政策法規(guī)、制度和銀行業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)掌握，致使會計人員不能全面地熟悉、掌握會計業(yè)務(wù)知識及各項制度辦法，會計內(nèi)控的有效性隨之下降。近幾年隨著建行業(yè)務(wù)的發(fā)展，科技含量的增加，采用了新的操作手段，但部分會計人員跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，目前會計綜合柜員中熟悉傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)的人員多，熟悉新業(yè)務(wù)的人員少；熟悉單項業(yè)務(wù)的人員多，熟悉全面業(yè)務(wù)的人員少；熟悉人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的人員多，熟悉外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的人員少。這些已成為制約建行發(fā)展的桎梏。

3、工作主動性欠缺。有些會計人員缺乏愛崗敬業(yè)意識，平時又不注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，應(yīng)知不知，應(yīng)會不會，工作中有章不循、違規(guī)操作，以致于記賬串戶、憑證審查不嚴(yán)等差錯頻頻發(fā)生，有的甚至造成經(jīng)濟(jì)損失。還有個別銀行會計人員品質(zhì)惡劣，利用職務(wù)之便，或自己操作，或與他人勾結(jié)故意逃避監(jiān)督，挪用、貪污客戶和銀行結(jié)算資金，造成銀行資金的巨大損失，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。

4、難以真正行使監(jiān)督職能。會計檢查輔導(dǎo)是銀行加強(qiáng)會計核算和經(jīng)營管理工作中不可缺少的重要內(nèi)容之一，會計檢查部門應(yīng)對會計綜合柜員處理的各項業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正確性、及時性進(jìn)行監(jiān)督檢查。但在實際工作中卻存在專職的不專、兼職的更不兼的現(xiàn)象較為普遍，不能及時發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎罰手段軟化，檢查整改成效甚微；平時會計主管要履行其管理職責(zé)，接待稅務(wù)、審計、央行及上級行等多方面的檢查，加上還要不定期地外出開會、學(xué)習(xí)、調(diào)研、報表，有時因會計人員休假等原因，還需臨時代班，以至每月正常的檢查輔導(dǎo)不能按時到位，職責(zé)難以真正落到實處?？傊诼鋵崣z查輔導(dǎo)等會計監(jiān)督制度方面，存在心有余而力不足，無論在頻度、深度上，還是在覆蓋面上都尚需加強(qiáng)。

三、改善建行綜合柜員的現(xiàn)狀和發(fā)揮骨干的作用的建議

針對綜合柜員在實際工作中存在的問題和建行業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需要，特提出如下建議：

（一）切實提高會計綜合柜員整體素質(zhì)。提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。要樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代建行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識，重視會計綜合柜員工作在防范銀行風(fēng)險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持，提高他們的履崗能力。

1、加強(qiáng)會計人員準(zhǔn)入管理。建行對會計人員的任用必須擇優(yōu)安排，做到不懂業(yè)務(wù)的不上崗、有劣跡的不上崗。對于不適合繼續(xù)在會計崗位工作的人員，會計部門有責(zé)任向主管領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)換人員的建議。各網(wǎng)點設(shè)置的綜合員要相互配合，發(fā)揮最大效應(yīng)。選配政治素質(zhì)好、有較強(qiáng)組織能力、精通會計業(yè)務(wù)、敢于以身作則、敬業(yè)愛崗的會計主管，培養(yǎng)造就優(yōu)秀的會計主管人員。

2、加強(qiáng)對會計人員的政治思想、道德法制及有關(guān)案例教育。增強(qiáng)會計人員自我約束的意識和能力，自覺執(zhí)行法律法規(guī)，做到奉公守法、廉潔自律，以防范道德風(fēng)險。

3．開展切實有效的培訓(xùn)。定期組織開展方式靈活、形式多樣、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升學(xué)歷職稱層次，使會計人員熟練掌握各項業(yè)務(wù)技能，全面提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢下會計工作的需要。

（二）建立會計管理工作體系,夯實會計基礎(chǔ)管理。一是建立執(zhí)行體系。一方面逐級建立工作臺賬：綜合柜員對柜員建立工作臺賬；會計主管對綜合柜員、柜員建立會計臺賬；會計督導(dǎo)員對會計主管建立工作臺賬，分擔(dān)會計主管的工作壓力；另一方面建立逐級上報機(jī)制：綜合柜員在登記柜員臺賬的同時，每天向會計主管上報柜員臺賬；會計主管向管理部門上報網(wǎng)點人員臺賬，管理部門匯總后定期向主管行領(lǐng)導(dǎo)匯報。二是建立監(jiān)督體系。包括監(jiān)控和督導(dǎo)兩大部分。監(jiān)控主要是由會計督導(dǎo)員抽取錄像對業(yè)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)督，綜合柜員對柜員操作過程進(jìn)行監(jiān)控，上級管理部門對網(wǎng)點人員臺賬進(jìn)行檢查，確保各級會計臺賬能如實、及時、全面、連續(xù)地登記。督導(dǎo)是針對會計人員臺賬記錄存在問題的責(zé)任人進(jìn)行監(jiān)督輔導(dǎo)，督促其落實整改，并實施會計主管督導(dǎo)、專職督導(dǎo)員（特派員）督導(dǎo)、市級分行督導(dǎo)小組督導(dǎo)等三個層面的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。三是建立考核體系。以會計人員工作臺賬為依據(jù)，以執(zhí)行履職情況為內(nèi)容，為對支行（網(wǎng)點）負(fù)責(zé)人、會計主管和柜臺員工進(jìn)行全面的考核，提高他們的工作積極性，從而提高工作效率。

（三）創(chuàng)新督導(dǎo)方式，提高督改質(zhì)量。充分利用錄像監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)資料進(jìn)行突擊檢查，力爭做到問題早發(fā)現(xiàn)、早檢查，早落實。同時將包行督導(dǎo)、蹲點幫扶、頂崗檢查、突擊檢查、非現(xiàn)場檢查、全面檢查、重點檢查、專項檢查、聯(lián)合檢查與問題整改追蹤驗收有機(jī)結(jié)合，對照檢查內(nèi)容逐項落實，并對大額和可疑情況進(jìn)行內(nèi)外部延伸檢查、跟蹤檢查，在檢查過程中，從小處著眼，細(xì)微處入手，結(jié)合被查行實際情況，邊檢查邊輔導(dǎo)。對存在的問題及時與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委派主管進(jìn)行溝通，有效地遏制資金風(fēng)險隱患的發(fā)生。

（四）強(qiáng)化會計柜面管理，有效提高風(fēng)險防范能力。一是要增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，提高自我保護(hù)意識，牢記會計、個銀、電子銀行等各種禁止性規(guī)定。二是要努力減少會計差錯發(fā)生。對發(fā)生的差錯要從主觀上查找原因，分析差錯產(chǎn)生的根源，正確對待出現(xiàn)的會計差錯，變壓力為動力。三是要、要強(qiáng)化會計制度傳導(dǎo)工作，上級行的制度和操作規(guī)定，會計主管必須及時、準(zhǔn)確傳達(dá)到每個柜員，杜絕因制度傳導(dǎo)不到位出現(xiàn)的會計差錯。五是要加強(qiáng)會計檢查和問題整改工作。市分行會計部組織的各種檢查，檢查結(jié)束后，檢查組必須對存在的問題進(jìn)行講解，現(xiàn)場幫助被檢查行人員理解操作要求，提高經(jīng)辦能力。

（五）建立員約束激勵機(jī)制，發(fā)揮柜員的主觀能動作用。有章不循、違規(guī)操作是建行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機(jī)制，充分調(diào)動柜臺人員的積極性。

第6篇：會計履職報告范文

我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、財務(wù)收支情況

在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達(dá)到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

企業(yè)財務(wù)自查報告及整改措施二：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)行為，完善財務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財務(wù)工作在公司運(yùn)行中的重要作用，保證公司真實、準(zhǔn)確、完整、及時披露財務(wù)信息，按中國證券監(jiān)督管理委員會廣西監(jiān)管局《關(guān)于開展財務(wù)會計基礎(chǔ)工作自查自糾活動的通知》(桂證監(jiān)字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務(wù)部與審計部對本公司的財務(wù)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查自糾活動，現(xiàn)將情況總結(jié)如下：

一、財務(wù)會計人員隊伍建立情況

1、公司建立了《人事管理制度》、《財務(wù)科長崗位說明書》、《財務(wù)會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規(guī)定了公司人員聘用辦法和招聘財務(wù)會計人員的崗位條件，公司嚴(yán)格按照制度選聘各級財務(wù)會計人員，財務(wù)部人員均取得了會計從業(yè)資格證，具備相關(guān)專業(yè)知識和職業(yè)技能，能夠勝任崗位。

2、為滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求的需要，公司注重財務(wù)會計人員的培訓(xùn)，不斷建立和完善會計人員的知識結(jié)構(gòu)，提升會計人員的業(yè)務(wù)水平。

財務(wù)部每年都會定期組織相關(guān)會計人員參加會計人員后續(xù)教育的外部培訓(xùn)，以提高政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)道德水平;同時，公司還邀請審計機(jī)構(gòu)對財務(wù)會計人員進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)，審計機(jī)構(gòu)結(jié)合公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作中碰到的困難點和新問題進(jìn)行分析和講解，提高了會計人員的業(yè)務(wù)水平。

3、公司財務(wù)部能夠及時對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務(wù)部編制了公司2011年度財務(wù)會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務(wù)會計報表和報表附注、20xx年半年度財務(wù)報表及報表附注。

經(jīng)公司內(nèi)部審計，財務(wù)部編制的財務(wù)會計報表能夠按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務(wù)狀況以及報告期內(nèi)的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

4、公司財務(wù)會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業(yè)務(wù)的增加，不夠熟悉新業(yè)務(wù)的企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，缺乏新業(yè)務(wù)的實務(wù)經(jīng)驗;另一方面，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》專業(yè)術(shù)語比較深奧，實務(wù)中的會計處理存在一定的理解和把握難度。

二、財務(wù)總監(jiān)的履職情況

1、公司尚未建立《財務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。為進(jìn)一步明確公司財務(wù)總監(jiān)的任職條件、崗位職責(zé)、權(quán)限范圍及績效考核，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。

2、公司現(xiàn)任的財務(wù)總監(jiān)，本科學(xué)歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，熟悉公司財務(wù)會計工作，在負(fù)責(zé)公司的日常會計處理與財務(wù)管理工作中，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)會計工作中存在的問題，并對公司財務(wù)會計工作進(jìn)行指導(dǎo)。入職以來，公司財務(wù)總監(jiān)勤勉履責(zé)，恪盡職守，不斷完善公司財務(wù)與會計運(yùn)作系統(tǒng)，確保公司的會計處理與財務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)會計準(zhǔn)則與上市監(jiān)管要求。

三、制度建設(shè)情況

1、為提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，保證財務(wù)會計工作的順利實施，公司制定了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計崗位職責(zé)》、《財務(wù)管理工作規(guī)定》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度》、《工程項目會計控制制度》、《產(chǎn)品成本核算辦法》等等一系列內(nèi)部會計控制制度，涵蓋了貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、成本與費用、存貨、固定資產(chǎn)、對外投資、籌資管理等各方面。同時，公司適時對財務(wù)會計管理制度進(jìn)行更新。

第7篇：會計履職報告范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；獨立董事；地理特征；公司治理

一、引言

治理企業(yè)，內(nèi)控先行。獨立董事最先是通過成為公司審計委員會成員的方式參與到公司治理之中，縱觀公司治理現(xiàn)實，大股東掏空、內(nèi)部人控制、財務(wù)欺詐、審計失敗事件屢屢曝出，致使“花瓶董事”的陰影仍然揮之不去。另外值得注意的是，我國上市公司中存在著大量的異地獨立董事，而眾多的異地獨立董事由于地理位置的限制難以親臨企業(yè)，監(jiān)督效力往往縮水，這無疑對公司內(nèi)部控制的建設(shè)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

我國財政部等五部委于2008年聯(lián)合實施的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中對內(nèi)部控制目標(biāo)的確定界定為現(xiàn)階段內(nèi)部管理混亂的企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代公司治理制度提供了科學(xué)指引，尤其是對處于爭議漩渦中的獨立董事應(yīng)如何在內(nèi)部控制中實現(xiàn)其作用定位以及功能發(fā)揮等問題提供了合理、有效的解決途徑。本文將結(jié)合內(nèi)部控制五大要素對獨立董事發(fā)揮監(jiān)督和咨詢兩大職能的影響路徑進(jìn)行探討，并分析獨立董事的地理位置的遠(yuǎn)近是否會影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。

二、路徑分析

根據(jù)獨立董事常駐地理位置與任職公司所在地是否一致，我們將獨立董事區(qū)分為異地獨立董事和同地獨立董事兩個類型。在路徑分析部分，文章的分析遵從這樣的邏輯：首先分析內(nèi)控五大要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查）的核心成分，進(jìn)而分析獨立董事對于核心成分的影響效力，最后再結(jié)合獨立董事的地理位置特征闡述影響效力的多寡。

（一）內(nèi)部環(huán)境影響路徑

內(nèi)部環(huán)境，是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。獨立董事在進(jìn)駐企業(yè)的過程中，其專業(yè)背景、性格秉性、處事風(fēng)格都將通過董事會會議、決策執(zhí)行、審計委員會實施監(jiān)督等過程影響企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)制、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。而作為工作地不在企業(yè)的獨立董事，由于無法親臨現(xiàn)場，其履職效率必然受到影響。因此。相比于異地獨立董事而言，同地的獨立董事具有先天的優(yōu)勢處理公司事務(wù)，對于內(nèi)部環(huán)境的影響效力也更大。

（二）風(fēng)險評估的影響路徑

風(fēng)險評估，是及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。獨立董事在公司審計委員會中通過觀察、聆聽和詢問的方式對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析、識別。在獨立董事的監(jiān)督下，企業(yè)更容易無偏誤地達(dá)到內(nèi)部控制的合規(guī)性目標(biāo)，也能更順暢地進(jìn)行風(fēng)險評估過程。因此，對于同地獨立董事而言，其親身參與企業(yè)的監(jiān)督活動將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升，而異地獨立董事的促進(jìn)作用則相較前者減弱良多。

（三）控制措施影響路徑

獨立董事在監(jiān)督企業(yè)職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制時的作用力大小，也和地域遠(yuǎn)近有很大關(guān)聯(lián)。由于同地獨立董事天然就具有監(jiān)控低成本的優(yōu)勢，其信息渠道豐富、參與企業(yè)監(jiān)控的程度自然高于異地獨立董事，因此，在控制環(huán)節(jié)，同地獨立董事可以及時對企業(yè)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題提出異議，并對問題進(jìn)行調(diào)查分析，其處理風(fēng)險點的速度由于親臨企業(yè)而大大加快。在控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大問題時可以及時制止并干預(yù)舞弊的發(fā)生，并可以通過發(fā)表獨立意見向公眾傳遞信號，使得公司問題得以暴露在公眾視野之下，這也促使了企業(yè)盡快解決問題。

（四）信息與溝通影響路徑

信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制及在企業(yè)內(nèi)部和與企業(yè)外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制，而在信息采集、信息收集的過程中，獨立董事通過自身信息源收集以及外界信息輻射獲得信息，這些帶有信息含量的內(nèi)容將通過獨立董事的專業(yè)判斷轉(zhuǎn)化為企業(yè)所面臨的現(xiàn)實問題。而溝通環(huán)節(jié)的全員參與，也使得在同地的獨立董事有更為可靠的信息來源，同時其獲得信息的鏈條環(huán)節(jié)也更少，保證了信息的真實性和有效性。因此，同城的獨立董事在發(fā)揮其監(jiān)督和咨詢作用時能更好地促進(jìn)企業(yè)上下層級的信息交流，也更便于企業(yè)高層和基層生產(chǎn)組相互了解，而企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量也因為同地獨立董事的積極作用而得到提升。

（五）監(jiān)督檢查影響路徑

監(jiān)督檢查，是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程。在該環(huán)節(jié)，獨立董事監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的整體情況、對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查，并對相應(yīng)檢查報告提出有針對性的改進(jìn)措施。在內(nèi)控自我評價的過程中，就需要獨立董事基于公允公正的角度對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價給出合理而專業(yè)的參考意見。而由于異地獨立董事無法獲得如同同地獨立董事一樣的信息優(yōu)勢，其對公司內(nèi)部控制的知曉度和參與度就會大打折扣，因此，異地獨立董事履行監(jiān)督職能的效力不足。

三、結(jié)論

綜上所述，同地獨立董事能夠親臨企業(yè)，通過與企業(yè)的管理層、董事會、職工的詢問、聆聽、交流，可以從自我層面搜集企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制有效性的證據(jù)，并針對缺陷提出專業(yè)的建議和改善措施，更好地行使獨立董事的監(jiān)督職能；同時，同地的獨立董事有更大的機(jī)率與管理層交流，也更能針對管理層的決策提供建議，更好地行使獨立董事的咨詢職能。因此，在制定獨立董事相關(guān)職業(yè)規(guī)范時，政策制定者可以將獨立董事的地理特征納入考量范圍，進(jìn)而保證獨立董事的履職效率，真正讓獨立董事在公司治理中發(fā)揮應(yīng)有的效力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉浩，唐松，樓俊.獨立董事：監(jiān)督還是咨詢？――銀行背景獨立董事對企業(yè)信貸融資影響研究[J].管理世界，2012（01）

第8篇：會計履職報告范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 精細(xì)化 作用 特點 建議

財務(wù)管理工作是基層人民銀行重要的基礎(chǔ)性工作，在2013年1月提出“厲行節(jié)約 反對浪費”的重要批示下，如何提升財務(wù)管理水平，為基層人民銀行有效履職提供有力服務(wù)保障成為基層人民銀行財務(wù)工作的重要內(nèi)容。近年來，基層人民銀行加大了財務(wù)管理的力度，財務(wù)管理也越來越規(guī)范，從而更好地推動了當(dāng)?shù)亟鹑谛袠I(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。但由于人民銀行具有的職能特點，加上它在財務(wù)預(yù)算體制上的相對獨立性，人民銀行在財務(wù)管理方面仍然存在不少問題。表現(xiàn)為財務(wù)行為不夠規(guī)范，財務(wù)管理在一定層面上缺乏科學(xué)性、透明度，財務(wù)管理權(quán)限仍需進(jìn)一步明確，資源使用效率欠佳等。這在一定程度上影響了人民銀行財務(wù)管理職能作用的有效發(fā)揮。

一、基層人民銀行財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理觀念落后，意識淡薄

實際工作中，存在重視費用指標(biāo)而輕視費用支出管理的現(xiàn)象，重指標(biāo)總量、輕資金用途，重計劃分配、輕調(diào)查監(jiān)督，沒有擺脫“記賬、算賬、報賬”的圈子。

（二）預(yù)算編制缺乏科學(xué)的機(jī)制，約束力差

首先，預(yù)算編制主要以會計財務(wù)部門為主，缺乏其他業(yè)務(wù)部門的參與，預(yù)算內(nèi)容反映不夠全面，預(yù)算編制與職能、業(yè)務(wù)有脫節(jié)。其次，每年的財務(wù)預(yù)算批復(fù)滯后，影響了各行合理均衡安排費用支出，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整較多，易出現(xiàn)前緊后松、集中出賬的現(xiàn)象，致使全年預(yù)算不均衡性支出。再次，部門預(yù)算科目設(shè)置、劃分、口徑不夠合理。如人員經(jīng)費中的“基本工資”、“津貼”、“獎金”三個子科目與人事部門的工資總額口徑不一致，工會經(jīng)費列入公用經(jīng)費的其他等等，這些科目設(shè)置在數(shù)據(jù)統(tǒng)計、對賬工作方面帶來一定程度的麻煩，增加了財務(wù)管理工作量，易造成管理上的混亂。

（三）財務(wù)管理不夠精、不夠細(xì)

部分基層人民銀行報賬制的審核只停留在對原始票據(jù)的合理性、審批手續(xù)的完整性上，對費用支出的合理性和真實性沒有進(jìn)行延伸審核。

（四）人民銀行基本支出結(jié)構(gòu)不合理

基本支出包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。在經(jīng)費總體緊張的情況下，相對于公用經(jīng)費，人員經(jīng)費不足的矛盾日益突出。主要原因有：一是養(yǎng)老統(tǒng)籌支出的影響，人民銀行系統(tǒng)是行業(yè)養(yǎng)老統(tǒng)籌制度，使得離退休人員未參加地方養(yǎng)老統(tǒng)籌保障制度，其離退休工資從人民銀行養(yǎng)老統(tǒng)籌基金中列支，但每年的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金下發(fā)數(shù)小于實際發(fā)放的離退休人員工資總額，加之人員結(jié)構(gòu)老齡化、退休人數(shù)快速增長的客觀因素，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金嚴(yán)重不足，導(dǎo)致離退休人員的工資、津貼等支出擠占在職人員費用；二是近年來，隨著人員總數(shù)的增加、人員老化的加劇、物價水平的上漲等因素，人民銀行醫(yī)療費用開支增長較快，醫(yī)療收費高，大病、重病的醫(yī)療費用開支增長快、金額大，是影響人員經(jīng)費開支的不確定因素。

（五）現(xiàn)金管理不規(guī)范

部分基層人民銀行仍然采取現(xiàn)金報賬制度，造成現(xiàn)金流量大、資金使用風(fēng)險大大增加、財務(wù)運(yùn)行成本加大、資金使用率低等現(xiàn)象。

（六）財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

目前財會人員多是“核算型”，“綜合性、調(diào)研性、決策性”人才缺乏，在財務(wù)工作中缺乏主動性和積極性，對財務(wù)管理的政策、制度相對模糊，缺乏專業(yè)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。往往造成對新財務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以適應(yīng)日常工作需要，調(diào)研、分析能力有待提高，對于財務(wù)管理中的一些問題難以做出科學(xué)、合理的決策。加上財務(wù)管理人員培訓(xùn)機(jī)會缺乏，高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會就更少之又少了，導(dǎo)致財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)無法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行發(fā)展的新環(huán)境、新需求，制約了財務(wù)管理的監(jiān)督控制盒輔助決策作用的有效發(fā)揮。

二、人民銀行財務(wù)管理精細(xì)化特點

基于以上種種財務(wù)管理工作存在的問題，以及順應(yīng)基層人民銀行職能發(fā)展的需要，基層人民銀行財務(wù)管理工作勢必向著精細(xì)化管理發(fā)展、改進(jìn)。財務(wù)管理精細(xì)化就是要強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)，以細(xì)字作為出發(fā)點和落腳點，細(xì)中求精。對于每一項具體業(yè)務(wù)和每一個具體崗位，都設(shè)置與其相適應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程，明確各個崗位的職能和權(quán)限，做到條理清晰、面面俱到。精細(xì)化財務(wù)管理既是基礎(chǔ)性管理，又是科學(xué)高效的管理模式。以精細(xì)、嚴(yán)密、規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)為原則的管理方法。其特點主要有：

（一）“三個轉(zhuǎn)變”

一是財務(wù)工作職能從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，不僅有核算型人才，更要有管理型人才，不僅是財務(wù)核算的“計算器”，更是財務(wù)工作的管理、監(jiān)督角色；二是財務(wù)工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)管理向全過程、全方位的動態(tài)管理轉(zhuǎn)變，把財務(wù)管理的重心從事后轉(zhuǎn)移，目光投向財務(wù)工作的整體性發(fā)展、控制，變被動為主動，掌握財務(wù)管理工作的主動性；三是財務(wù)工作理念向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，變化財務(wù)工作思維方式，財務(wù)管理不僅是財務(wù)工作的管理，更是服務(wù)于整個基層人民銀行的全局發(fā)展，為人民銀行履行各項職能提供資金保障等。

（二）完整的制度管理

通過對財務(wù)管理工作各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)都相應(yīng)建立一整套嚴(yán)格、細(xì)致、科學(xué)的工作機(jī)制、實施細(xì)則、操作流程等，細(xì)化崗位職責(zé)和健全內(nèi)部管理制度，將財務(wù)管理延伸至基層人民銀行工作的各個方面，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，使財務(wù)工作執(zhí)行上有章可循、有據(jù)可依。

（三）全局的統(tǒng)籌管理

通過對各財務(wù)管理的規(guī)程、細(xì)則內(nèi)容的細(xì)化、分解和整合，實現(xiàn)財務(wù)部門和其他職能部門管理目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合，全面反映財務(wù)狀況的目的，統(tǒng)籌全局、突出重點，不斷提高財務(wù)管理水平和財務(wù)工作質(zhì)量。

（四）信息化的財務(wù)數(shù)據(jù)

將財務(wù)管理量化、信息化、集約化，通過科學(xué)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，分離、整合各方面、各層次的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料信息，并進(jìn)行研究分析，提供精準(zhǔn)的財務(wù)數(shù)據(jù)和參考信息。達(dá)到提高財務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)性、準(zhǔn)確性，利用信息技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)管理高效化、實時化、條理化的目的。

三、精細(xì)化財務(wù)管理對人民銀行財務(wù)工作的現(xiàn)實作用

一是財務(wù)管理精細(xì)化能為人民銀行領(lǐng)導(dǎo)管理、決策提供有效、可靠、準(zhǔn)確的財務(wù)信息資料，便于領(lǐng)導(dǎo)做出科學(xué)、合理的決策判斷，較好的掌握和管理人民銀行內(nèi)部財務(wù)運(yùn)行。二是精細(xì)化財務(wù)管理能客觀反映人民銀行發(fā)展階段的財務(wù)狀況，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，及時調(diào)整、及時優(yōu)化，并進(jìn)行有效控制、研究分析，采取相應(yīng)的措施調(diào)整策略，以解決問題，為人民銀行帶來更高的工作效益。三是能起到很好的控制作用。一方面財務(wù)管理精細(xì)化較好的規(guī)范了財務(wù)工作中的工作流程和工作細(xì)則，明確各個崗位的職能和權(quán)限，做到條理清晰、面面俱到。這樣能促進(jìn)財務(wù)管理人員對工作、制度的熟悉程度，為人民銀行有效履職提供更好、更有力保障；另一方面，在綜合、精細(xì)化的財務(wù)管理工作中，能促使人民銀行的各方面工作人員融入到財務(wù)管理工作當(dāng)中，提高大家的財務(wù)意識、財務(wù)管理積極性，起到很好的聯(lián)動作用。四是梳理管理行為，將各部門的工作目標(biāo)和財務(wù)管理原則、目標(biāo)有效結(jié)合在一起，使財務(wù)管理目標(biāo)能夠更快、更好地實現(xiàn)，大大提高財務(wù)管理的效率，促進(jìn)人民銀行有效履職。

四、推動人民銀行財務(wù)管理精細(xì)化的建議

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，提高精細(xì)化財務(wù)管理意識

首先要改變“會計即財務(wù)，財務(wù)即會計”的傳統(tǒng)落后觀念，脫離財務(wù)工作僅僅是記賬、匯總、算賬、核算等靜態(tài)方向上的錯誤理解。樹立財務(wù)管理多元化的理念，推動財務(wù)管理在基層人民銀行發(fā)揮的作用和影響。與此同時，積極轉(zhuǎn)變?nèi)嗣胥y行內(nèi)部管理職能，加強(qiáng)財務(wù)部門與其他部門的交流溝通，爭取其他部門的理解、支持和配合，使人民銀行財務(wù)工作實現(xiàn)職能管理。

（二）建立財務(wù)數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)財務(wù)管理信息化建設(shè)

一是財務(wù)管理服務(wù)于基層人民銀行有效履職，要以“大財務(wù)”的角度把財務(wù)管理滲透到央行履職的每個細(xì)節(jié)。對重點業(yè)務(wù)和重要財務(wù)變動情況進(jìn)行跟蹤，定期或不定期地提出各種財務(wù)分析報告，建立完整客觀的財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，客觀揭示基層人民銀行財務(wù)全貌，為基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，為基層人民銀行有效履職提供有力保障。因此，建立財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫、掌握精確財務(wù)信息是實行財務(wù)管理科學(xué)化，規(guī)范化和精細(xì)化管理的基礎(chǔ)。

二是面對各部門、各層面的信息，財務(wù)管理信息化建設(shè)能夠有效促進(jìn)財務(wù)管理的科學(xué)化，推動基層人民銀行管理的手段創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新，利用信息化方式去實現(xiàn)基層人民銀行財務(wù)的管理任務(wù)，提高財務(wù)管理的工作質(zhì)量。財務(wù)管理信息化建設(shè)是憑借成熟的信息化不斷提升基層人民銀行財務(wù)管理的精細(xì)化、信息網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的板塊化、層次的扁平化和數(shù)據(jù)的一體化水平；財務(wù)管理信息化建設(shè)是借助于高科技的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以快速、便捷地獲取財務(wù)等相關(guān)信息，合理進(jìn)行數(shù)據(jù)、信息的分離、整合，減少信息壁壘，利于財務(wù)管理效率的不斷提高。

（三）拓寬財務(wù)管理領(lǐng)域，強(qiáng)化財務(wù)管理職能

隨著近些年來人民銀行防范金融風(fēng)險、提供金融服務(wù)、維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)越來越重要，對基層人民銀行財務(wù)管理要求也越來越高。綜合性財務(wù)管理職能是順應(yīng)基層人民銀行發(fā)展的需要。以財務(wù)部門為核心，對基層人民銀行反洗錢、反假貨幣、經(jīng)理國庫、支付清算等職能業(yè)務(wù)進(jìn)行全程監(jiān)控、可行性研究，有效防控許多潛在資金風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)管理與基層人民銀行職能業(yè)務(wù)的持續(xù)、協(xié)同發(fā)展。

（四）完善制度建設(shè)，建立科學(xué)的財務(wù)精細(xì)化管理體系

一是加強(qiáng)預(yù)算管理，初步實現(xiàn)預(yù)算資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。首先要編制一個真正有意義的預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制、嚴(yán)格細(xì)化批復(fù)金額、制定完善的定額標(biāo)準(zhǔn)、加快預(yù)算批復(fù)下達(dá)時間，提高預(yù)算編制水平符合單位實際要求，特別關(guān)注資金的配置。其次，在執(zhí)行方面，健全預(yù)算支出執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，明確相關(guān)責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性，加大監(jiān)督管理力度。在資金使用時，財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及內(nèi)部審計部門要密切結(jié)合，積極溝通，對資金的使用過程進(jìn)行多方位的考察，確保資金合理使用。并嚴(yán)格執(zhí)行財權(quán)與事權(quán)相分離，規(guī)范執(zhí)行預(yù)算支出，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性。同時“以檢查促管理”，強(qiáng)化內(nèi)審、監(jiān)察等部門的監(jiān)督力度，定期檢查，達(dá)到增加資金使用透明度、提高預(yù)算管理水平的目的。

二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。對固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備建立標(biāo)準(zhǔn)化的配置標(biāo)準(zhǔn)，這在一定程度上能夠督促各基層人民銀行甚至是各部門加強(qiáng)對現(xiàn)有資產(chǎn)及辦公設(shè)備的管理使用，降低對新增資產(chǎn)、設(shè)備的要求，從而提高整體資產(chǎn)、設(shè)備的使用效率。

三是推行公務(wù)卡制度，降低財務(wù)管理成本?；鶎尤嗣胥y行許多仍采用現(xiàn)金報賬模式，使得現(xiàn)金使用非常頻繁，存取現(xiàn)金過程中，頻繁動用人員、車輛，無形之中增加了財務(wù)管理的成本。推行公務(wù)卡制度，可減少現(xiàn)金流量，并使得報賬、支付行為透明度高，所有支付都有據(jù)可查、有跡可尋，可以為財務(wù)預(yù)算提供準(zhǔn)確的動態(tài)信息。因此，公務(wù)卡制度的推行為基層人民銀行加強(qiáng)財務(wù)管理，降低資金成本，提高工作效率，奠定堅實基礎(chǔ)。

四是加強(qiáng)完善內(nèi)控制度。內(nèi)部財務(wù)控制制度的完善是基層人民銀行財務(wù)管理工作的重點，為確保人民銀行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展必須逐步完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。精細(xì)化財務(wù)管理要求基層人民銀行各個層面的財務(wù)工作都要進(jìn)行有效控制，管理控制面更廣、控制程度更深、控制內(nèi)容更具體。首先，確保內(nèi)控制度的科學(xué)性，制定符合人民銀行實情的財務(wù)內(nèi)控制度，操作性強(qiáng)、把控性強(qiáng)；其次，確保制度的執(zhí)行力。針對現(xiàn)有的財務(wù)內(nèi)控制度，加大執(zhí)行力度，將制度落實到位，盡可能發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控制度對財務(wù)管理的積極作用。

（五）提高會計人員素質(zhì)，加強(qiáng)隊伍建設(shè)

第9篇：會計履職報告范文

（一）審計方法更多樣在審計方法上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計通常采取對會計資料進(jìn)行檢查的方法，如審查、查看、計算、分析，以及順查法、逆查法、詳查法、抽查法、核對法、盤點法等；而績效審計不僅要采用上述方法，而且還要運(yùn)用調(diào)查研究、統(tǒng)計分析和經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)，并借助計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行輔助審計，采用業(yè)務(wù)測試、分析法、系統(tǒng)法、論證評價甚至模糊預(yù)測與評估等方法。

（二）審計作用更顯著在審計作用上，傳統(tǒng)的財務(wù)審計主要是保障會計信息的真實、正確和合法，保護(hù)組織資產(chǎn)的安全完整，其功能是保護(hù)性的，作用有限；而績效審計不僅要監(jiān)督組織的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性與合法性，更重要的是要從全局的角度，評估組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟(jì)程度和有效程度，探尋影響組織績效高低的原因，并提出改進(jìn)意見與建議，指出進(jìn)一步提高績效的路徑與方法，其建設(shè)性和控制性作用尤為突出，由于這種審計活動已拓展到經(jīng)濟(jì)、社會、政治等諸多方面，因而作用是無限的。

二、人民銀行開展績效審計的必要性

（一）順應(yīng)審計發(fā)展趨勢的需要國家審計署在《2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》中明確指出：“全面推進(jìn)績效審計，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，促進(jìn)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進(jìn)提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責(zé)任追究制?！币爸?gòu)建績效審計評價及方法體系。認(rèn)真研究，不斷摸索和總結(jié)績效審計經(jīng)驗和方法，2009年建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計評價體系，2010年建立起財政績效審計評價體系，2012年基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系。”可見《規(guī)劃》已為全面推行績效審計明確了時間表，其發(fā)展趨勢將難以阻擋。

（二）提高人民銀行履職水平的需要績效審計通過評估人民銀行對公共資金和資源的管理效率與效果，揭示人民銀行在履行職責(zé)中存在的問題，同時對人民銀行資金和資源的管理情況進(jìn)行全面綜合評價，并與預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行對比，分析差距產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，使各級人民銀行能正確、高效地履行職責(zé)，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控作用，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。

（三）完善人民銀行內(nèi)控管理的需要績效審計的一大優(yōu)勢是將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，能有效改變目前人民銀行內(nèi)審以事后監(jiān)督為主的局面，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移到事前和事中，使人民銀行內(nèi)審實現(xiàn)從查錯糾弊向預(yù)防和控制轉(zhuǎn)變，從而促進(jìn)人民銀行不斷健全和完善各項內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督體系，有利于各級人民銀行依法、合規(guī)、科學(xué)、高效地行使人民銀行職能，實現(xiàn)人民銀行工作目標(biāo)。

（四）建設(shè)節(jié)約型人民銀行的需要績效審計的主要內(nèi)容是對資源的經(jīng)濟(jì)性、管理的效率性和工作的效果性進(jìn)行審計監(jiān)督和評價。為響應(yīng)建設(shè)節(jié)約型社會的號召，人民銀行總行提出了建設(shè)節(jié)約型人民銀行的要求，各級人民銀行卓有成效地開展了創(chuàng)建活動。并且從2006年開始，人民銀行已實行部門預(yù)算管理模式，中央財政削減人民銀行系統(tǒng)的經(jīng)費預(yù)算，特別是基層人民銀行的經(jīng)費預(yù)算大幅度縮減。因此，適時開展人民銀行績效審計，實現(xiàn)支出節(jié)約、支出合理、支出得當(dāng)?shù)目冃Ч芾砟繕?biāo)，既是各級人民銀行領(lǐng)導(dǎo)和員工關(guān)心關(guān)注的熱點問題，也是建設(shè)節(jié)約型人民銀行的客觀需求。

三、人民銀行績效審計的模式探索

（一）人民銀行績效審計的目標(biāo)和立項原則1.人民銀行績效審計的目標(biāo)。通過審計，對被審計單位履行職責(zé)時資源使用的經(jīng)濟(jì)性、業(yè)務(wù)管理的效率性和職責(zé)履行的效果性進(jìn)行審核評價，確定其資源使用是否得當(dāng)，是否進(jìn)行了有效管理，是否實現(xiàn)了人民銀行的職責(zé)目標(biāo)。2.人民銀行績效審計的立項原則。在績效審計立項時，應(yīng)堅持重要性、時效性和周期性的立項原則。重要性是指選擇的項目是否舉足輕重，是否與人民銀行職責(zé)履行息息相關(guān)，并且是上級行關(guān)注和員工關(guān)心的。時效性是指項目的選擇時機(jī)是否恰當(dāng)，過早則可能問題尚未顯露出來，不利于作出客觀評價；過晚則可能時過境遷積重難返，不利于問題的糾正和績效改進(jìn)。周期性是指在一定的期間內(nèi)，對所有應(yīng)審計的單位進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，周期性的有計劃隨機(jī)選擇績效審計項目，從而保證審計的覆蓋面。

（二）人民銀行績效審計的任務(wù)和范圍1.人民銀行績效審計的任務(wù)。主要是對各分支機(jī)構(gòu)及其部門財力、人力、物力及其他資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計評價，從而促進(jìn)人民銀行持續(xù)改進(jìn)提高履職績效。2.人民銀行績效審計的范圍。包括對各分支機(jī)構(gòu)履行職責(zé)或開展某一專項業(yè)務(wù)時的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)的檢查和評價。所謂經(jīng)濟(jì)性，是指以最低的資源投入取得一定質(zhì)量履職效果，即資源投入是否節(jié)約；效率性，是指以一定的資源投入取得最大的履職效果，即資源投入是否講究效率；效果性，是指在一定程度上達(dá)到預(yù)期履職結(jié)果，即資源投入是否得當(dāng)。

（三）人民銀行績效審計方法和技術(shù)1.調(diào)查研究法。調(diào)查研究也是傳統(tǒng)財務(wù)審計方法，只不過財務(wù)審計中處于從屬地位；而在績效審計中，由于需要大量了解和掌握被審計單位的績效信息，以及相關(guān)的行業(yè)資料等，因而調(diào)查研究法是績效審計的主要方法之一。調(diào)查研究的方式主要有問卷調(diào)查、績效面談、電話調(diào)查、函證調(diào)查等，在績效審計過程中，上述調(diào)查方式通常需要綜合運(yùn)用，單獨只運(yùn)用其中的一種方法不利于全面了解被審計單位的情況。此外，由于調(diào)查結(jié)果受人為因素的干擾較大，所以抽樣調(diào)查時一般要保證足夠的樣本量。2.統(tǒng)計分析法。統(tǒng)計分析是績效審計中主要和常用方法，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性評價時，常用的統(tǒng)計分析方法有線性分析、回歸分析、相關(guān)性分析、假設(shè)檢驗等，用以找出因果關(guān)系、目標(biāo)差距及影響原因。統(tǒng)計分析方法準(zhǔn)確性較高，結(jié)論相對科學(xué)可靠，但相應(yīng)地要求審計人員必須具備一定的數(shù)理統(tǒng)計知識和數(shù)學(xué)分析能力。3.經(jīng)濟(jì)分析法。除了調(diào)查研究和統(tǒng)計分析以外，績效審計中還要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)分析技術(shù)方法進(jìn)行績效測評，通過分析財務(wù)信息和非財務(wù)信息，建立其評價指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)體系，并進(jìn)行對比分析和總體評價。評價指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)可以是定性的，也可以是定量的，并且把定性分析和定量評價結(jié)合起來，以保證審計結(jié)果的客觀性和審計評價評價的公正性。

（四）人民銀行績效審計程序1.準(zhǔn)備階段。一是制定內(nèi)部審計年度計劃時要明確績效審計項目；二是在開展績效審計項目前進(jìn)行審前調(diào)查，對被審計單位的基本情況和有關(guān)人員、要素指標(biāo)等進(jìn)行初步調(diào)查，為針對性地制定績效審計方案打好基礎(chǔ)；三是制定績效審計方案時，要對審計項目的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)管理進(jìn)行審查，確定審計評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和審計目標(biāo)。2.實施階段。一是制定績效審計實施方案；二是與被審計單位進(jìn)行交流；三是收集信息和數(shù)據(jù)；四是進(jìn)行分析和評價并得出績效審計結(jié)論。在這一階段中，審計人員必須依據(jù)績效審計目標(biāo)，充分收集相關(guān)的審計證據(jù)，并對其進(jìn)行歸并、匯總、分析和評價，從而得出相應(yīng)的績效審計結(jié)論。3.報告階段。一是撰寫績效審計的內(nèi)審初步意見并向被審計單位征求意見；二是對被審計單位的反饋意見和審計證據(jù)進(jìn)行綜合分析，提出審計結(jié)論和加強(qiáng)與改進(jìn)管理的意見建議，撰寫績效審計報告并向派出行或上級行報告；三是根據(jù)相關(guān)制度和保密規(guī)定在一定范圍內(nèi)實行審計公告；四是跟蹤績效審計報告，及時根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批示意見搞好信息反饋，督促績效審計報告意見與建議的有效落實。

（五）人民銀行績效審計報告人民銀行績效審計報告應(yīng)包括引言、主體、附錄三個部分。1.引言。應(yīng)寫明審計依據(jù)、審計目標(biāo)、審計期限、審計內(nèi)容和范圍、審計方法等事項。2.主體。由5部分內(nèi)容組成，一是基本情況。主要介紹與績效相關(guān)的基本情況，如被審計單位的機(jī)構(gòu)人員狀況、職責(zé)履行情況、審計活動的目的或總體目標(biāo)等。二是主要問題。問題反映應(yīng)從績效角度進(jìn)行定性，詳細(xì)陳述問題事實、數(shù)據(jù)及相關(guān)分析等，問題排序一般按對績效的影響程度大小排列。三是反饋意見。陳述被審計單位對審計初步意見的反饋意見。四是審計評價。圍繞審計目標(biāo)，運(yùn)用相關(guān)的績效評價指標(biāo)體系，通過定量和定性分析，對被審計單位履行職責(zé)時資源使用的績效進(jìn)行評價，評價要客觀、公正、準(zhǔn)確、清楚、易懂。五是審計建議。圍繞完善制度、加強(qiáng)管理、解決問題、提升績效提出審計意見建議，所提意見建議要有針對性、控制性和可操作性。3.附錄。與審計項目有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)、文件和具體分析過程與評價結(jié)果，如績效評價分析圖表、計算數(shù)據(jù)等。