財(cái)務(wù)制度合同管理精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)制度合同管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)監(jiān)督;經(jīng)濟(jì)合同;價(jià)值管理

中圖分類號(hào):D92文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)15-0110-02

會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行綜合監(jiān)督和督促,以確保財(cái)務(wù)信息與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的相關(guān)性和可靠性,在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,經(jīng)濟(jì)合同的建立和執(zhí)行過(guò)程是重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后的監(jiān)督,可以促進(jìn)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)合法、科學(xué)有序和經(jīng)濟(jì)效益。

一、合同管理游離于財(cái)務(wù)監(jiān)管之外的弊端

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督?jīng)]有介入到經(jīng)濟(jì)合同的事前管理中去。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。但是許多企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作中,有的單位規(guī)范管理合同,依法監(jiān)督合同實(shí)施的意識(shí)淡薄,有的單位簽訂合同時(shí)沒有考慮財(cái)務(wù)部門介入, 合同簽訂后沒有送財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行,這樣造成了財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后,容易對(duì)一些可控制的和容易出現(xiàn)問(wèn)題的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)控不到位,使財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)漏洞。

2.背離新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行與結(jié)算過(guò)程監(jiān)管缺失,出具的財(cái)務(wù)報(bào)表就有可能與真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況脫節(jié),這樣的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能為投資者提供有價(jià)值的投資信息,中國(guó)目前已經(jīng)開始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際化趨同,讓企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到較大的提高。不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)背離了現(xiàn)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,近年來(lái)頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范意見等,都開始強(qiáng)調(diào)對(duì)公司業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制,同時(shí)也對(duì)會(huì)計(jì)規(guī)范化和信息生產(chǎn)流程提出了更高的要求。通過(guò)完善經(jīng)濟(jì)合同的管理可以來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)單位采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)、銷售、投資、項(xiàng)目管理等價(jià)值鏈環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控。

3.信息滯后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理不實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后管理,只在事后被動(dòng)地接受業(yè)務(wù)部門傳來(lái)的結(jié)算單據(jù),依據(jù)自己對(duì)結(jié)算單據(jù)的理解進(jìn)行核算,則形成低質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息。而低質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息又將直接影響經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行與評(píng)價(jià),并不能及時(shí)地反映風(fēng)險(xiǎn)和揭示財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而會(huì)影響投資者做出及時(shí)、適當(dāng)?shù)臎Q策,甚至還可能會(huì)誤導(dǎo)決策并產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果。

二、財(cái)務(wù)部門應(yīng)在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理過(guò)程中發(fā)揮其監(jiān)督的職能

企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié),要做好財(cái)務(wù)監(jiān)督就要重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與業(yè)務(wù)流程控制,合同管理是業(yè)務(wù)流程控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是一個(gè)單位依法維護(hù)自身合法權(quán)益的一個(gè)重要方面。合同管理對(duì)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、保護(hù)權(quán)益、改善經(jīng)營(yíng)具有重要意義。經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與監(jiān)督執(zhí)行,最后結(jié)果都要涉及到財(cái)務(wù)部門,落實(shí)到資金的收付,合同管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督是相輔相成緊密聯(lián)系的。

1.經(jīng)濟(jì)合同審批管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與到經(jīng)濟(jì)合同審批過(guò)程中去,認(rèn)真核查合同的標(biāo)的是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍,是否符合采購(gòu)政策等有關(guān)規(guī)定,是否符合相關(guān)財(cái)稅法律法規(guī)的規(guī)定。簽約雙方是否具有履行經(jīng)濟(jì)合同的能力,提供的財(cái)務(wù)等有關(guān)附件是否齊備等,違法合同管理規(guī)定,在沒有簽訂經(jīng)濟(jì)合同的情況下,就與業(yè)務(wù)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái),一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛,將無(wú)據(jù)可依。通過(guò)財(cái)務(wù)介入經(jīng)濟(jì)合同的審批管理,可以預(yù)防經(jīng)濟(jì)合同在簽訂過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),還可以有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計(jì)劃外資金的支出等問(wèn)題的發(fā)生。

2.經(jīng)濟(jì)合同備案管理。合同簽訂后,承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將合同副本送合同管理部門及財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門對(duì)送存?zhèn)浒傅慕?jīng)濟(jì)合同監(jiān)督其實(shí)際履行情況,針對(duì)不同合同建立不同的收益成本核算體系,按不同項(xiàng)目建立明細(xì)分類賬,做到核算清晰、準(zhǔn)確。有關(guān)合同履行情況的財(cái)務(wù)信息,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)向承辦部門反饋,督促未達(dá)財(cái)務(wù)事項(xiàng)按期清結(jié)。當(dāng)已備案經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生變更或達(dá)成解除協(xié)議的,應(yīng)重新審批并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

3.經(jīng)濟(jì)合同結(jié)算管理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù),及時(shí)安排資金調(diào)度及結(jié)算相關(guān)往來(lái)款項(xiàng),既可以保證按時(shí)守信,又可以做到合理充分利用資金。對(duì)于可能成為壞賬的往來(lái)款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬,應(yīng)當(dāng)查明原因,明確責(zé)任,并在履行審批程序后做出會(huì)計(jì)處理。已核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記,做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,防止形成賬外款。

按照備案經(jīng)濟(jì)合同凡未按合同條款履約的,或驗(yàn)收未通過(guò)的業(yè)務(wù),財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款,從而降低執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)單位在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。

在會(huì)計(jì)期末應(yīng)根據(jù)合同的不同性質(zhì)、區(qū)分是否履行完畢的合同及時(shí)確認(rèn)收入,同時(shí)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及配比制原則歸集費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)成本。合同在履行過(guò)程中,隨時(shí)了解合同動(dòng)態(tài)執(zhí)行的情況,到底完成到何種程度,完成的百分比是多少,方便根據(jù)合同進(jìn)度安排下一步的財(cái)務(wù)工作。

三、結(jié)論

經(jīng)濟(jì)合同的管理不是一個(gè)簡(jiǎn)單獨(dú)立事項(xiàng),當(dāng)前,財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到多方面的抑制和約束,有些單位的合同管理和控制制度的制定較規(guī)范,但在實(shí)際工作中往往將其束之高閣,只有經(jīng)濟(jì)合同簽訂部門、執(zhí)行部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理控制形成合力,財(cái)務(wù)監(jiān)督將經(jīng)濟(jì)合同作為一個(gè)切入點(diǎn),這樣可使財(cái)務(wù)監(jiān)督從被動(dòng)控制轉(zhuǎn)向主動(dòng)參與。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的事前、事中、事后管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督得到了切實(shí)地執(zhí)行,保證財(cái)務(wù)部門出具真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告,才能防患于未然,真正有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

[1]陶志明.合同管理在會(huì)計(jì)事前監(jiān)督中的運(yùn)用[J].財(cái)會(huì)通訊?理財(cái),2008,(6).

第2篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

在深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的過(guò)程中，機(jī)關(guān)還存在著很多需要提高和完善的方面：

一就是要努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實(shí)加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)：一要加強(qiáng)對(duì)基層單位的服務(wù)，努力為基層單位提供有效的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策依據(jù)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。二是加強(qiáng)對(duì)各中標(biāo)施工、監(jiān)理等單位的服務(wù)。要主動(dòng)幫助這些單位解決工作中遇到的難題和問(wèn)題，不以任何借口推諉。三是加強(qiáng)對(duì)職能部門的服務(wù)。耐心宣傳財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度，不使財(cái)務(wù)規(guī)章制度制度成為資金支付和費(fèi)用報(bào)銷的障礙，而成為依法辦事的有效保護(hù)工具，樹立按制度辦事、按程序辦事的習(xí)慣和觀念。四是加強(qiáng)對(duì)職工的服務(wù)。對(duì)工資薪酬、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、勞保福利等牽涉到職工切身利益的問(wèn)題提供合理建議，利用法律條款合理避稅。

二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。財(cái)務(wù)工作大多直接與資金相關(guān)，審核、支付、核算等會(huì)計(jì)工作看似輕閑實(shí)際卻十分煩瑣，來(lái)不得半點(diǎn)馬虎和僥幸，除了努力提高業(yè)務(wù)能力和管理水平，還要增強(qiáng)日常工作的主動(dòng)性、前瞻性，變事后監(jiān)督為事前控制。確立分工協(xié)作的觀念和制度，使財(cái)務(wù)各崗位之間環(huán)環(huán)相扣又相互牽制，在財(cái)務(wù)人員中樹立全局觀并提倡一專多能，分工不分家。

三是建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。現(xiàn)代企業(yè)管理的要義是產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰﹑權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué),建立和完善相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)﹑物資的核算﹑監(jiān)督﹑保管等內(nèi)部管理制度是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量, 保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整, 確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行和實(shí)施的重要條件。也是完成現(xiàn)代企業(yè)管理的有效途徑。必須制定完備的財(cái)務(wù)制度，并確保得到嚴(yán)格執(zhí)行、落實(shí)到位，逐步形成制度化管理，用制度管理取代以人管理。加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)費(fèi)用及日常支出的控制，變事后監(jiān)督為事前和事中監(jiān)督，堅(jiān)持先審后批，增加財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任和壓力，前移財(cái)務(wù)工作的時(shí)點(diǎn)。

四是建立資金的全面預(yù)算管理模式。推行預(yù)算管理是開源節(jié)流的有效措施，制訂科學(xué)的預(yù)算管理辦法是全面推行預(yù)算管理的前提條件，在實(shí)施過(guò)程中根據(jù)類別、性質(zhì)細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)可控指標(biāo)的預(yù)算管理，對(duì)人員、日常公務(wù)等支出嚴(yán)格按定額執(zhí)行，對(duì)工程計(jì)量支付按季編制用款計(jì)劃，按計(jì)劃撥付資金，對(duì)于實(shí)際用款未按計(jì)劃執(zhí)行的，除了需要滾動(dòng)調(diào)整資金計(jì)劃，還需要對(duì)實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生差異的情況進(jìn)行分析說(shuō)明，盡量減少人為因素導(dǎo)致的差異。

五是確定內(nèi)部審計(jì)工作體系。內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)構(gòu)成了審計(jì)的完整體系，與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)不可替代、互為補(bǔ)充。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于單位內(nèi)部的決策、管理，其深度和廣度可以根據(jù)管理的需要而設(shè)定。通過(guò)對(duì)子公司組織的年度審計(jì)和子公司之間交叉互審，即可以加強(qiáng)對(duì)子公司的資金監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，也不失為財(cái)務(wù)人員內(nèi)部加強(qiáng)溝通交流的提供了更多的渠道。內(nèi)部審計(jì)還可以通過(guò)組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，掌握更多有利于財(cái)務(wù)管理的信息和資料。

六是提高財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)電子化水平。一是采用共享度更高的合同管理程序。現(xiàn)計(jì)財(cái)部與各項(xiàng)目辦根據(jù)自己管理需要一般用excel做管理臺(tái)賬，既重復(fù)勞動(dòng)還口徑不一，完全可以通過(guò)分工協(xié)作共同完成合同管理。二是安裝網(wǎng)上銀行，現(xiàn)各銀行網(wǎng)上銀行已十分成熟，并無(wú)資金安全之憂還可減少銀行票據(jù)開據(jù)工作量，提高資金實(shí)時(shí)查詢的精確度。三是提高財(cái)務(wù)軟件的功能。財(cái)務(wù)軟件只能用于核算早已是過(guò)時(shí)的觀念，更應(yīng)為管理和分析服務(wù)。如現(xiàn)有軟件可追加接口尚可考慮，不然應(yīng)選擇附加值更高的財(cái)務(wù)軟件。

第3篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

1.1合同管理的規(guī)章制度不健全醫(yī)院現(xiàn)存的涉及建設(shè)工程合同管理的規(guī)章制度不完善、不健全，有的對(duì)合同管理只做了籠統(tǒng)規(guī)定，內(nèi)容并不具體，有的只是簡(jiǎn)單的規(guī)定和說(shuō)明，還有的規(guī)章制度落后，與現(xiàn)實(shí)的建設(shè)工程合同管理不適合，有的制度建設(shè)只是表面上應(yīng)付相關(guān)部門檢查，實(shí)際參考價(jià)值不高。

1.2缺乏一套完整的建設(shè)工程合同管理體系醫(yī)院建設(shè)工程合同管理歸口不一，合同登記不全面，有缺失現(xiàn)象，還有合同重名，大部分合同沒有編號(hào)，不設(shè)專人負(fù)責(zé)等混亂的現(xiàn)象，合同相關(guān)資料保存不完整。

1.3合同文本不規(guī)范，內(nèi)容不完善目前，我國(guó)建筑工程領(lǐng)域存在大量不和規(guī)格的合同文本?，F(xiàn)實(shí)操作過(guò)程中由于工程市場(chǎng)不依據(jù)建設(shè)部出臺(tái)的合同示范文本訂立合同的現(xiàn)象比比皆是，發(fā)包商與承包商之間很多情況下采用自制承包合同的形式來(lái)簽訂合同，由于自治文本合同在條款的詞語(yǔ)用法、條款前后銜接及格式方面與范本差異較大，雙方在擬定合的同時(shí)，都想使自身利益最大化，因此，會(huì)出現(xiàn)規(guī)避自身風(fēng)險(xiǎn)、逃避責(zé)任、甚至故意欺騙的現(xiàn)象發(fā)生。

1.4合同管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位這是導(dǎo)致建設(shè)工程合同管理出現(xiàn)眾多問(wèn)題的根源，還表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理人員對(duì)合同管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，一方面由于工程的負(fù)責(zé)人沒有認(rèn)識(shí)到建設(shè)工程合同管理的重要性，輕視建設(shè)工程合同管理人員的工作，忽視他們的勞動(dòng)成果，工程負(fù)責(zé)人及管理人員缺少必要的法律常識(shí)；另一方面，由于具體操作人員專業(yè)水平有限，工作能力普遍較低，加上沒有深刻認(rèn)識(shí)到建設(shè)工程合同管理的重要性，最終導(dǎo)致建設(shè)工程合同管理不到位。

1.5合同管理人員專業(yè)技術(shù)不強(qiáng)，人員培訓(xùn)機(jī)制不健全由于長(zhǎng)期忽視建設(shè)工程合同管理，在首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京朝陽(yáng)醫(yī)院缺乏建設(shè)工程合同管理的專業(yè)人才，建設(shè)工程合同一般由財(cái)務(wù)、造價(jià)及其他專業(yè)人員保管，他們的知識(shí)有限，水平參差不齊，實(shí)際操作能力較差，缺乏科學(xué)的管理水平。

1.6合同管理信息化程度不高隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，國(guó)外很多發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)不斷深化合同管理的信息化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化辦公，這一點(diǎn)我國(guó)與國(guó)外還存在較大差距，我國(guó)建筑工程合同管理的信息化程度不高，造成這種現(xiàn)象主要有三個(gè)原因：一是我國(guó)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)普及力度不夠；二是由于我國(guó)建筑工程合同管理的相關(guān)配套軟件創(chuàng)新開發(fā)不足，導(dǎo)致建筑工程合同管理軟件落后；三是我國(guó)建筑工程合同管理手段落后?，F(xiàn)如今，采用的主要是分檔管理的辦法，缺乏統(tǒng)籌性，導(dǎo)致建設(shè)工程合同管理人員忽視整體性的合同管理，監(jiān)管不力，建設(shè)工程合同管理手段粗放，沒有進(jìn)行精細(xì)化管理。

2完善醫(yī)院建設(shè)工程合同管理的建議

2.1完善法律法規(guī)及制度建設(shè)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，結(jié)合本單位建設(shè)工程的實(shí)際情況，及時(shí)增補(bǔ)相應(yīng)的規(guī)章制度及法律法規(guī)，完善具體實(shí)施細(xì)則，在合同簽訂、施工、驗(yàn)收及違約賠償?shù)确矫娴亩加枰栽敿?xì)規(guī)定，出臺(tái)一系列的實(shí)施細(xì)則，在實(shí)際操作中，達(dá)到有法可依、有法必依；完善建設(shè)工程各項(xiàng)規(guī)章制度管理，從工程承包的招投標(biāo)管理審核、合同的簽訂、施工期間的安全管理、工程價(jià)款的支付、工程結(jié)算審核、責(zé)任落實(shí)管理等工作都要詳細(xì)規(guī)定，將責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，從而達(dá)到規(guī)范醫(yī)院建筑工程市場(chǎng)，促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)工程合同管理科學(xué)化的目標(biāo)。

2.2完善建設(shè)工程合同示范文本醫(yī)院原有的建設(shè)工程合同文本具體實(shí)用性不高，太過(guò)籠統(tǒng)，有些甚至還使用簡(jiǎn)易工程合同版本，因此，導(dǎo)致自擬合同現(xiàn)象嚴(yán)重，合同中的雙方權(quán)利、義務(wù)、爭(zhēng)議、違約責(zé)任等重大條款約定不規(guī)范，因此，我們積極借鑒國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，按工程規(guī)模、性質(zhì)，制定并完善首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京朝陽(yáng)醫(yī)院的建設(shè)工程合同的示范文本，使建設(shè)工程合同文本既滿足承接工程項(xiàng)目的要求、又能滿足首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京朝陽(yáng)醫(yī)院現(xiàn)有工程建設(shè)的需要，減少合同糾紛的發(fā)生，控制主體的行為符合法律規(guī)定，為后期的合同糾紛做出合理的規(guī)定，保障相關(guān)醫(yī)院的合法權(quán)益。

2.3培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍建設(shè)工程合同管理不僅是跨專業(yè)的綜合管理體系，又是一個(gè)綜合性很強(qiáng)的學(xué)科，在我國(guó)醫(yī)療事業(yè)中還屬于新興的學(xué)科，這方面的管理人員需要具備建筑工程合同管理的理論知識(shí)，還需要具備很強(qiáng)的實(shí)踐能力和工程建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因此，建立一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍至關(guān)重要，首先，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員本專業(yè)的技術(shù)能力，熟練掌握基本的建設(shè)工程核算體系；其次，要加強(qiáng)與建設(shè)工程合同管理相關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，如經(jīng)濟(jì)合同管理的知識(shí)、工程項(xiàng)目管理的知識(shí)、工程造價(jià)管理的知識(shí)等，更新他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)，以提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，拓展知識(shí)領(lǐng)域；最后，要增加財(cái)務(wù)人員的使命感、責(zé)任感，要樹立不斷學(xué)習(xí)的觀念，不斷創(chuàng)新，提升自身素質(zhì)。

2.4工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員要全面了解工程項(xiàng)目概況了解工程項(xiàng)目招投標(biāo)事項(xiàng)，掌握工程進(jìn)展情況，按期參加工程項(xiàng)目的監(jiān)理例會(huì)，參加工程設(shè)計(jì)方案、工程洽商變更論證會(huì)，參與工程項(xiàng)目重大設(shè)備、材料采購(gòu)的招投標(biāo)管理，參與工程項(xiàng)目的有關(guān)專項(xiàng)調(diào)研工作，定期巡視施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)掌握工程項(xiàng)目變化情況，準(zhǔn)確做好記錄

2.5加強(qiáng)工程洽商加強(qiáng)工程洽商、變更的簽認(rèn)管理，重大、重要的洽商變更及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，調(diào)整工程概預(yù)算。

2.6加強(qiáng)合同的登記管理建立建設(shè)工程合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，發(fā)揮三級(jí)明細(xì)賬的作用，全面、及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類、登記，準(zhǔn)確記錄工程項(xiàng)目的各種信息，如開工、竣工時(shí)間，負(fù)責(zé)人姓名、聯(lián)系方式。開戶行、賬號(hào)，名稱、項(xiàng)目經(jīng)理等重大事項(xiàng)變動(dòng)情況、是否簽訂補(bǔ)充協(xié)議，工程預(yù)算、結(jié)算情況，合同的爭(zhēng)議、糾分情況，詳細(xì)記錄工程款支付情況。合同檔案編號(hào)要唯一、穩(wěn)定、合理，檔案號(hào)結(jié)構(gòu)分類體系財(cái)務(wù)部門與基建部門必須相適應(yīng)，便于查找賬目核對(duì)，檔案號(hào)一經(jīng)確定，一般不隨意改變。建設(shè)工程合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬必須妥善保管，一律用碳素筆填寫，字跡整潔。有條件的可使用計(jì)算機(jī)管理，并作好文件備份。此外，更換財(cái)務(wù)人員，必須作好交接記錄。

2.7加快合同管理的信息化進(jìn)程醫(yī)院現(xiàn)存的建設(shè)工程合同管理方法弊端很多，信息化程度不高，因此，要加大資金投入，加大計(jì)算機(jī)普及力度；同時(shí)，要鼓勵(lì)建設(shè)工程合同管理系統(tǒng)的創(chuàng)新及開發(fā)，建立與建設(shè)工程合同管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，積極引入國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)工程合同管理系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，有利于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立。

3加強(qiáng)醫(yī)院建設(shè)工程合同管理有利于提高財(cái)務(wù)管理的效率和效果

3.1有利于加強(qiáng)醫(yī)院建設(shè)工程的內(nèi)部控制的建設(shè)建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)是財(cái)務(wù)部門的重點(diǎn)工作之一，合同管理也是內(nèi)部控制的重點(diǎn)，通過(guò)加強(qiáng)合同管理程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疏漏糾正不當(dāng)之處。

3.2有利于對(duì)工程項(xiàng)目的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)大、中型工程項(xiàng)目施工中、完工后績(jī)效評(píng)估，其財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)，部分?jǐn)?shù)據(jù)均來(lái)源于工程合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。所以，必須認(rèn)真做好工程合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬工作。

3.3有利于對(duì)醫(yī)院工程項(xiàng)目的總體控制和管理在大、中型工程項(xiàng)目中除包括總承包施工合同外，還包括若干輔助工程項(xiàng)目，而醫(yī)院的在建工程賬套中，只能設(shè)置到二級(jí)科目，即某某工程，對(duì)其工程沒有具體的分類記錄，而工程統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬彌補(bǔ)了這一缺陷，可清晰記錄每一工程項(xiàng)目的信息。

3.4有利于工程資金的管理，合理安排資金的使用通過(guò)工程合同管理體系的各工程項(xiàng)目的工程款已付、未付等數(shù)據(jù)，能及時(shí)與財(cái)務(wù)賬套中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)糾正誤差。對(duì)于大、中型工程項(xiàng)目，還可按工程進(jìn)展情況安排各年度資金使用額度。

3.5有利于工程竣工備案，包括工程檔案的備案大、中型工程項(xiàng)目竣工后應(yīng)向建委等部門申報(bào)辦理竣工備案手續(xù)，工程合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬為此提供了許多有用數(shù)據(jù)。

3.6有利于工程造價(jià)的預(yù)算管理和控制通過(guò)工程合同登記的管理，能對(duì)預(yù)算外、超預(yù)算的工程項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整。

第4篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同；合同管理制度；合同管理流程

一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性

隨著醫(yī)療業(yè)務(wù)的規(guī)模擴(kuò)大，醫(yī)院業(yè)務(wù)量、經(jīng)濟(jì)量不斷增長(zhǎng)，醫(yī)院對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同越來(lái)越多。日常業(yè)務(wù)涉及部門較多，有基建工程合同、醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)合同、設(shè)備租賃合同、設(shè)備維修(維護(hù))合同、藥品采購(gòu)合同、醫(yī)用耗材采購(gòu)合同、勞動(dòng)聘用合同、進(jìn)修合同、醫(yī)療合作合同、醫(yī)療糾紛處理合同、醫(yī)保合同、貸款合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、體檢合同、信息化建設(shè)合同、物業(yè)管理合同等。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同種類和數(shù)量繁多，一所較大規(guī)模的三甲醫(yī)院，每年要簽訂經(jīng)濟(jì)合同的價(jià)值，約占現(xiàn)金支出的50%左右。簽訂經(jīng)濟(jì)合同是為了促進(jìn)達(dá)成合作目標(biāo)，明確合同主體雙方的權(quán)利和義務(wù)，更好地開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)。合同文檔作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)和法律憑證，它的事前、事中、事后規(guī)范化管理，對(duì)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)健康發(fā)展有著重要意義。

二、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題

在醫(yī)療行業(yè)中對(duì)醫(yī)院的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是堅(jiān)持“以病人為中心”，提高管理水平，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量，保障醫(yī)療安全，改善醫(yī)療服務(wù)，控制醫(yī)療費(fèi)用，為人民群眾提供安全、有效、方便、價(jià)廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。部分發(fā)展中醫(yī)院為了適應(yīng)國(guó)家醫(yī)療改革，提高病人的滿意度和職工的生活水平，將主要精力放在狠抓醫(yī)療質(zhì)量和醫(yī)療安全，改善經(jīng)濟(jì)質(zhì)量，無(wú)瑕顧及醫(yī)院內(nèi)涵建設(shè)和環(huán)節(jié)管理。而且，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的項(xiàng)目分類多，涉及面廣，政策性強(qiáng)，法律風(fēng)險(xiǎn)高，管理起來(lái)難度大。在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理中，存在幾個(gè)方面的問(wèn)題。

(一)醫(yī)院對(duì)合同管理的重視程度不夠

部分醫(yī)院在重視學(xué)科建設(shè)、人才建設(shè)、醫(yī)療改革、成本控制的同時(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理的重視度不夠。未設(shè)置合同管理崗位，未明確合同立項(xiàng)、起草、修訂、審核、決策、簽署、歸集、評(píng)價(jià)、糾紛處理的機(jī)制與流程，管理層尚未充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)合同管理對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的重要性。致使在合同管理方面比較松散，不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

(二)合同管理制度不建全

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同種類多的性質(zhì)決定了經(jīng)濟(jì)合同管理制度的設(shè)計(jì)有難度。部分醫(yī)院沒有完善的合同管理制度，合同簽定前的資信調(diào)查、征集意見、集體決議、合法合規(guī)性的研討不深入，三重一大執(zhí)行不到位。經(jīng)濟(jì)合同管理制度的缺失直接導(dǎo)致合同簽訂前對(duì)項(xiàng)目主要內(nèi)容研判、評(píng)估不力，合同訂立階段出現(xiàn)合同要素不完整、文字描述不嚴(yán)謹(jǐn)、合同內(nèi)容疏漏、有違相關(guān)法律和規(guī)定、合同公章使用無(wú)規(guī)制，合同執(zhí)行階段與預(yù)期產(chǎn)生進(jìn)度差異、金額差異、條件變更和糾紛處理等問(wèn)題。

(三)合同審核流程和決策流程不規(guī)范

合同審核是合同管理的重要環(huán)節(jié)，每個(gè)合同的不同細(xì)節(jié)都會(huì)涉及到多個(gè)部門，比如：醫(yī)療、護(hù)理、財(cái)務(wù)、人事、總務(wù)、信息等。如果沒有集體研討且沒有集體會(huì)簽、審核流程，就會(huì)出現(xiàn)盲人摸象的現(xiàn)象，考慮不周到、不全面，出現(xiàn)認(rèn)識(shí)偏差，最終給合同執(zhí)行帶來(lái)困難。特殊經(jīng)濟(jì)合同和重大經(jīng)濟(jì)合同不聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問(wèn)，容易存在法津風(fēng)險(xiǎn)。重大合同決策不參照三重一大進(jìn)行管理，將會(huì)存在決策違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。組織中如果存在保留意見，將在合同執(zhí)行中出現(xiàn)意見分歧，影響工作進(jìn)度和合同預(yù)期。

(四)未對(duì)合同進(jìn)行歸集管理

醫(yī)院職能部門、后勤部門和臨床科室根據(jù)需要組織采購(gòu)和簽訂合同，沒有歸口管理部門會(huì)使合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、合同登記不全面、無(wú)統(tǒng)一編碼、文檔管理零散。醫(yī)院對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理缺乏專業(yè)的統(tǒng)籌指導(dǎo)，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)以及履約中出現(xiàn)的偏離和問(wèn)題，一旦出現(xiàn)合同糾紛，醫(yī)院容易陷入被動(dòng)。

(五)沒有合同信息化管理系統(tǒng)

目前，大部分醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同都未實(shí)現(xiàn)信息化管理，經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，以紙質(zhì)形式來(lái)完成，且合同簽訂數(shù)量越來(lái)越多，分類越來(lái)越細(xì)。紙質(zhì)合同是一種紙質(zhì)憑證，有其存在的階段性，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時(shí)代滲透到每一個(gè)工作領(lǐng)域，紙質(zhì)合同的弊端也逐漸凸現(xiàn)。在紙質(zhì)合同管理的修訂、審核環(huán)節(jié)都需要人工逐個(gè)遞交，各個(gè)環(huán)節(jié)耗費(fèi)的時(shí)間成本和人力成本高。紙質(zhì)合同還存在查閱困難、合同進(jìn)度控制不能及時(shí)跟進(jìn)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不精準(zhǔn)、沒有預(yù)警提示功能等問(wèn)題。

三、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的改進(jìn)措施

(一)重視經(jīng)濟(jì)合同管理

經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)行為的法津依據(jù)，是有效輔助完成醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要保障。醫(yī)院需要將經(jīng)濟(jì)合同管理作為重點(diǎn)管理事項(xiàng)之一，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，強(qiáng)化兩個(gè)效益。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的要求，內(nèi)部控制的全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

(二)建立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理制度

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)《中華人民共和合同法》、《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法律、規(guī)章制度和醫(yī)院自有制度，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際業(yè)務(wù)，制定適合醫(yī)院業(yè)務(wù)需要的經(jīng)濟(jì)合同管理制度。明確合同管理全過(guò)程的職責(zé)與分工，合同簽訂前由項(xiàng)目牽頭部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察、相關(guān)職能部門、醫(yī)院法律顧問(wèn)和合同主管部門共同調(diào)查、研討合同主要內(nèi)容，評(píng)估合同的可行性。合同訂立階段，由項(xiàng)目牽頭部門起草合同初稿，各部門參與修訂、審核和談判合同明細(xì)條款，再由院領(lǐng)導(dǎo)審核、修訂、決策、審批。合同執(zhí)行階段，由項(xiàng)目部門、審計(jì)部門和其他相關(guān)部門跟進(jìn)執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、匯報(bào)，并修正合同執(zhí)行中存在的偏離和問(wèn)題，處理合同糾紛。合同管理制度需要明確合同公章的使用管理，需要有會(huì)議紀(jì)要、集體聯(lián)簽、審批記錄或三重一大的決策文件，方可對(duì)擬簽定合同蓋章生效。

(三)規(guī)范合同審核流程與決策機(jī)制

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理的業(yè)務(wù)繁雜，僅靠某一個(gè)項(xiàng)目牽頭部門或者職能部門對(duì)合同進(jìn)行審核是不科學(xué)的、不全面的。醫(yī)院需要建立審核流程、會(huì)簽制度、決策機(jī)制。由項(xiàng)目牽頭部門和相關(guān)職能部門參與到經(jīng)濟(jì)合同的修訂和審核，各盡其責(zé)，層層把關(guān)，使合同內(nèi)容全面、完整，可行性更強(qiáng)。在修訂和審核的過(guò)程要求限定完成時(shí)間，提高工作效率。由合同管理部門匯總意見，轉(zhuǎn)合同起草部門修改完善合同條款，再次提交集體審核會(huì)簽。決策機(jī)制是合同簽定前的最后一關(guān)，也是重點(diǎn)確認(rèn)環(huán)節(jié)，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)合同業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與醫(yī)院近期發(fā)展目標(biāo)、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。重要經(jīng)濟(jì)合同需要納入三重一大事項(xiàng)進(jìn)行管理，參會(huì)人員需要認(rèn)真對(duì)待合同決議內(nèi)容，對(duì)所發(fā)表的意見做好完整記錄，審簽確認(rèn)。

(四)合同集中歸檔

醫(yī)院要對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行歸口管理，指定專職或兼職部門管理合同文檔，按合同類別、簽訂時(shí)間、項(xiàng)目牽頭部門進(jìn)行順序編碼，集中歸檔，便于日后查閱、復(fù)印。根據(jù)醫(yī)院的工作需要和合同性質(zhì)，簽定合同大于等于一式四份，甲乙雙方各兩份，一份原件存檔，另一份原件交財(cái)務(wù)部門作為收付款憑證，項(xiàng)目牽頭部門留一份原件或者復(fù)印件，廉潔承諾書交審計(jì)或紀(jì)檢部門存檔。

(五)對(duì)合同進(jìn)行信息化管理

對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同實(shí)現(xiàn)信息化管理是醫(yī)院發(fā)展科學(xué)化、精細(xì)化、提高工作效率的必然趨勢(shì)。醫(yī)院信息化合同管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)框架分為：準(zhǔn)備階段、訂立發(fā)起階段、簽署階段、成立階段、履行階段、終結(jié)及查詢階段。醫(yī)院可以通過(guò)購(gòu)買軟件或者自行研發(fā)，將OA辦公自動(dòng)化和經(jīng)濟(jì)合同信息化系統(tǒng)合并管理，達(dá)到工作流程與信息流程的高度融合，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)合同信息的閉環(huán)管理。對(duì)合同管理人員按人員職責(zé)進(jìn)行分級(jí)授權(quán)，可以在信息系統(tǒng)進(jìn)行修訂、審核、審批，保留處理痕跡，可查看合同執(zhí)行進(jìn)度、付款情況、預(yù)警提示等。充分利用合同信息化管理手段，提高工作效率和工作質(zhì)量，避免合同誤差，及時(shí)了解合同預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，便于合同的分類歸檔與統(tǒng)計(jì)分析。

四、結(jié)語(yǔ)

新時(shí)代的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理，需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維，提倡科學(xué)管理方法，學(xué)習(xí)并探索行業(yè)先進(jìn)管理模式。以期提高經(jīng)濟(jì)合同質(zhì)量、控制醫(yī)院運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

制度管理是現(xiàn)代管理最主要的特色，施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理工作的重點(diǎn)就在于確立財(cái)務(wù)成本管理在企業(yè)中的地位，而地位的確定又是通過(guò)建立健全規(guī)章制度來(lái)實(shí)現(xiàn)。一方面，建立健全施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的規(guī)章制度，既能夠使得財(cái)務(wù)制度滿足施工的發(fā)展需要，將施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理工作中的靈活性與原則性做到統(tǒng)一；另一方面，能夠讓施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理工作做到有法可依、有章可循，有效地解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理存在制度缺陷問(wèn)題。

2.注重施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，對(duì)于施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理人員素質(zhì)要求越來(lái)越高，因此，必須要注重技能培訓(xùn)。①注重培訓(xùn)的實(shí)效性。培訓(xùn)內(nèi)容要實(shí)在具體，培訓(xùn)人員要按時(shí)到場(chǎng)、培訓(xùn)時(shí)間要落實(shí)到位，通過(guò)培訓(xùn)來(lái)讓施工企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)上一個(gè)檔次；②培訓(xùn)應(yīng)該具有廣泛性。應(yīng)該對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行合理設(shè)置安排，要兼顧財(cái)務(wù)成本管理的各種知識(shí)，要讓施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理人員盡量多掌握一些技能和知識(shí)，成為“多技型”、“復(fù)合型”的人才；③細(xì)化人員培訓(xùn)計(jì)劃。施工企業(yè)應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)成本管理人員的實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行的晉升計(jì)劃、再教育計(jì)劃、人才引進(jìn)計(jì)劃以及培訓(xùn)計(jì)劃等。按照“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的原則，既安排員工外出參加各類培訓(xùn)班，也要邀請(qǐng)專家學(xué)者到單位、到崗位上對(duì)財(cái)務(wù)成本管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，全面提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理人員的綜合素質(zhì)；④還應(yīng)該為施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理人員建立科學(xué)的激勵(lì)和評(píng)價(jià)考核機(jī)制。從目前來(lái)看，絕大多數(shù)的施工企業(yè)現(xiàn)行的績(jī)效考核體系都沒有可量化的考核指標(biāo)。而定量評(píng)估卻能夠大幅度提高考核的有效性和準(zhǔn)確性，便于對(duì)財(cái)務(wù)成本管理人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行正確評(píng)價(jià)。定量評(píng)估應(yīng)該做好以下幾個(gè)方面：第一，應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明每個(gè)崗位的具體內(nèi)容，包括工作評(píng)價(jià)、崗位條件、工作職責(zé)等；第二，量化考核績(jī)效考核體系中的“廉、績(jī)、勤、能、德”；第三，詳細(xì)分解“廉、績(jī)、勤、能、德”，將分解項(xiàng)目制定為相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；第四，根據(jù)財(cái)務(wù)成本管理人員不同的行政職務(wù)來(lái)制定相應(yīng)的分值標(biāo)準(zhǔn)，即按照普通員工、一般干部、中層干部、主要領(lǐng)導(dǎo)來(lái)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分值，總分為100分。對(duì)于那些評(píng)價(jià)考核長(zhǎng)期低于60分的財(cái)務(wù)成本管理人員，應(yīng)該找其談話，要求其整改，若還是屢教不改，則應(yīng)該予以待崗、淘汰，扣發(fā)績(jī)效。這種評(píng)估方法可以較為客觀、公正地評(píng)價(jià)每個(gè)工作人員的績(jī)效，優(yōu)化配置崗位人員。

3.建立規(guī)范有效的財(cái)務(wù)成本稽核工作規(guī)范

施工企業(yè)在制定財(cái)務(wù)成本稽核工作規(guī)范時(shí)務(wù)必要參考企業(yè)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，以此來(lái)達(dá)到解決問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的效果。例如施工企業(yè)的采購(gòu)流程可以分為12個(gè)環(huán)節(jié)，分別為：對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)管理人員的職責(zé)進(jìn)行明確；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核、選擇；對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審批與編制；簽訂與執(zhí)行采購(gòu)合同；控制采購(gòu)價(jià)格；保險(xiǎn)與運(yùn)輸；貨款支付與核算；檢驗(yàn)入庫(kù)；考核等。在稽核采購(gòu)流程時(shí)，可以重點(diǎn)稽核質(zhì)量檢驗(yàn)單、采購(gòu)合同的簽字是否有效、是否有預(yù)算、采購(gòu)流程是否合規(guī)、是否按企業(yè)的正常程序來(lái)對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行確定、采購(gòu)過(guò)程是否實(shí)現(xiàn)了職責(zé)的分離、等，具體可獨(dú)立妥善保管每筆業(yè)務(wù)的報(bào)告單，以備檢查。

4.實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合

第一，建立財(cái)務(wù)稽核工作網(wǎng)絡(luò)。施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)置一級(jí)總稽核崗，而各二級(jí)院系及下屬部門應(yīng)該設(shè)立二級(jí)稽核崗，直接受到一級(jí)總稽核崗的管理，要按照內(nèi)部控制的要求來(lái)對(duì)各二級(jí)單位的業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)進(jìn)行追溯檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)效益流失環(huán)節(jié)及問(wèn)題，確保符合內(nèi)部控制的需要。二級(jí)稽核崗應(yīng)該定期向一級(jí)總稽核崗報(bào)告稽核工作，以此來(lái)保證上下級(jí)單位之間信息的傳遞，特別是對(duì)于性質(zhì)特殊、金額較大的重大業(yè)務(wù)要寫明風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、稽核內(nèi)容、存在問(wèn)題、是否符合稽核規(guī)范、解決方法建議等。一旦稽核人員發(fā)現(xiàn)有舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)、采購(gòu)價(jià)格不合理等問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)向施工企業(yè)管理層進(jìn)行匯報(bào)，而總稽核崗除了定期向施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子編制財(cái)務(wù)稽核內(nèi)部控制報(bào)告外，還應(yīng)該為他們提供建設(shè)性意見以供參考，這樣就能夠保證日常工作與稽核工作緊密相關(guān)，增強(qiáng)事前事中控制、加強(qiáng)信息流通。第二，專項(xiàng)檢查與定期檢查相結(jié)合。要定期安排財(cái)務(wù)稽核人員來(lái)對(duì)某個(gè)流程進(jìn)行專項(xiàng)檢查，尤其是要對(duì)銷售、采購(gòu)、資本支出、貨幣資金等重點(diǎn)環(huán)節(jié)加強(qiáng)互查、自查工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要格外重視，財(cái)務(wù)稽核結(jié)果要與施工企業(yè)績(jī)效考核獎(jiǎng)懲掛鉤。第三，設(shè)計(jì)適合自己的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程。施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)予以確定，找出關(guān)鍵控制點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)適合自身的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，必要時(shí)還可以由會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)幫助制定。把好項(xiàng)目支出關(guān)，將項(xiàng)目支出細(xì)化到每一個(gè)項(xiàng)目，在保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的原則下取消了以前年度部分成效不明顯的項(xiàng)目，并將項(xiàng)目資金分類管理，分級(jí)審批，以確保財(cái)政資金落到實(shí)處。

5.加強(qiáng)合同管理，合理索賠

隨著施工企業(yè)應(yīng)用工程量清單報(bào)價(jià)法越來(lái)越多，施工企業(yè)要認(rèn)真做好簽證，重新審核、計(jì)算工程量，但是目前來(lái)看，薄弱之處主要在合理索賠和施工合同管理。目前很多施工建設(shè)項(xiàng)目都采用固定價(jià)合同，而固定價(jià)合同只能增減設(shè)計(jì)變更，因此，加強(qiáng)合同管理，合理索賠就顯得尤為重要。第一，合同管理施工合同。在工程施工中，施工企業(yè)和建設(shè)單位都必須遵循施工合同的條款，這是最終確定工程概預(yù)算的重要保證，也是施工雙方所要遵循的經(jīng)濟(jì)文件、技術(shù)文件、法律文件。由于建設(shè)施工的合同內(nèi)容多、合同執(zhí)行期長(zhǎng)、投資巨大。所以，施工合同中除了有造價(jià)、質(zhì)量、工期、工作范圍等一般條款外，還應(yīng)該要涉及到專利、文物、稅收、保險(xiǎn)等內(nèi)容。施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)，務(wù)必要對(duì)每一條款內(nèi)容都進(jìn)行仔細(xì)斟酌、全面考慮，不然的話，就很容易造成施工企業(yè)出現(xiàn)巨大損失。同時(shí)，一旦簽訂合同之后，施工企業(yè)就必須全面履行合同，按期按質(zhì)竣工，以此來(lái)贏得良好的信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)效益。第二，索賠。施工企業(yè)經(jīng)常都會(huì)遇到拖欠工程款、故意刁鉆的業(yè)主，對(duì)于這種情況，施工企業(yè)要對(duì)與施工索賠有關(guān)的資料和依據(jù)（如雙方來(lái)往函件、隱蔽記錄、施工合同、設(shè)計(jì)變更、施工圖紙、圖紙會(huì)審、招標(biāo)文件等）進(jìn)行整理、收集，要有理有據(jù)地向業(yè)主提出索賠要求，以書面形式將施工索賠通知給業(yè)主，施工索賠的過(guò)程中，要找準(zhǔn)索賠依據(jù)和索賠事實(shí)，同時(shí)編制出有說(shuō)服力的索賠報(bào)告。索賠報(bào)告要做到重點(diǎn)突出、條理清楚、簡(jiǎn)明扼要，語(yǔ)言要婉轉(zhuǎn)恰當(dāng)，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，索賠要求要實(shí)事求是，只有這樣，才能夠達(dá)到索賠要求。

6.結(jié)語(yǔ)

第6篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

采用業(yè)務(wù)前端與后端多級(jí)審核、線下現(xiàn)場(chǎng)與線上公開審核相結(jié)合的審核模式，使每筆付款有據(jù)可依，各部門各司其責(zé)，互相制衡又協(xié)同配合，避免個(gè)人行為，防止權(quán)力尋租，從而使廉政風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)最小化，確保企業(yè)各項(xiàng)工程支出穩(wěn)定、受控，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。該做法能達(dá)到預(yù)期目的。一是多級(jí)審核可以有效降低工程付款在法律、廉政、優(yōu)質(zhì)服務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)；二是付款的集中審核，一定程度上能提高付款的審核效率；三是付款審核走網(wǎng)上流程，各筆付款能公開透明，有利于避免暗箱操作；四是前端業(yè)務(wù)與后端財(cái)務(wù)審核相互協(xié)同，互相監(jiān)督，基本可以杜絕不合理、不合規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

二、具體做法為加強(qiáng)企業(yè)管理

強(qiáng)化資金支付過(guò)程的內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，結(jié)合集體企業(yè)實(shí)際情況，制定《付款管理辦法》等規(guī)章制度，對(duì)付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內(nèi)容及流轉(zhuǎn)路徑進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，具體實(shí)施內(nèi)容如下。

（一）加強(qiáng)合同管理加強(qiáng)合同簽訂與執(zhí)行管理

規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容清晰并與招標(biāo)文件保持一致，將財(cái)務(wù)制度規(guī)定貫徹到合同條款中，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同執(zhí)行的管理，采取業(yè)務(wù)控制（對(duì)工程量）和財(cái)務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金控制）相結(jié)合的方式，強(qiáng)化工程資金支付管理。工程款項(xiàng)支付，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，控制在合同價(jià)款的85%之內(nèi)，剩余工程價(jià)款在工程驗(yàn)收并完善結(jié)算審價(jià)后，以最終確認(rèn)價(jià)格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。

（二）實(shí)行線下多級(jí)審核一是關(guān)口前移

加強(qiáng)業(yè)務(wù)前端審核。重視各部門的協(xié)同配合，加強(qiáng)技經(jīng)部、工程部、財(cái)務(wù)部、物資部等管理部門的溝通協(xié)調(diào)，使各項(xiàng)管理活動(dòng)緊密銜接。各部門的關(guān)系不是“各自為政”，而是“息息相關(guān)”，做到業(yè)務(wù)向前延伸，使業(yè)務(wù)流程和各項(xiàng)資料符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及會(huì)計(jì)核算的需要，從事前、事中、事后管控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門根據(jù)分級(jí)授權(quán)管理辦法，負(fù)責(zé)完成對(duì)應(yīng)各層級(jí)的業(yè)務(wù)審簽及網(wǎng)上付款流程工作，對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。二是財(cái)務(wù)把關(guān)，強(qiáng)化后端財(cái)務(wù)審核。要求財(cái)務(wù)人員嚴(yán)把資金支付關(guān)，嚴(yán)格履行“三重一大”決策制度和資金支付流程，杜絕無(wú)計(jì)劃付款，保證資金安全。對(duì)每一個(gè)工程項(xiàng)目的付款，需要核實(shí)合同金額、收款金額、以前付款情況、最新掛賬情況等詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。

（三）推行網(wǎng)上付款審核

為了使付款公開、透明及便于監(jiān)督，付款需要在網(wǎng)上完成審核流程?；疽螅贺?cái)務(wù)資產(chǎn)部月初將各項(xiàng)應(yīng)付明細(xì)匯總，形成月度應(yīng)付賬款明細(xì)表，供經(jīng)辦部門審核，經(jīng)辦部門審核后明確支付意見，提交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部存檔。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部受理后的資金支付款項(xiàng)，須經(jīng)辦部門啟動(dòng)網(wǎng)上付款流程，待流程結(jié)束之后才能進(jìn)行支付。時(shí)間要求：發(fā)票等原始付款依據(jù)在上月28日至本月20日內(nèi)，由經(jīng)辦部門集中提供給財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，每周不超過(guò)一次；月度付款審核表每月5日之前，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門；付款審核結(jié)果每月8日之前，由經(jīng)辦部門反饋至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部；付款明細(xì)表每月12日之前，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提供給經(jīng)辦部門以啟動(dòng)網(wǎng)上付款流程。流轉(zhuǎn)路徑：視金額的多少、付款的不同性質(zhì)及分級(jí)授權(quán)的級(jí)次，工程付款須分別經(jīng)工程管理人員、工程部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、集體企業(yè)監(jiān)委會(huì)副主任、集體企業(yè)監(jiān)委會(huì)主任等多個(gè)環(huán)節(jié)審核確認(rèn)，最長(zhǎng)一級(jí)審核流轉(zhuǎn)路徑如圖1所示。特殊事項(xiàng)：原則上未納入本月付款計(jì)劃的事項(xiàng)，本月不予支付。如有確需即時(shí)支付的事項(xiàng)，按照分級(jí)授權(quán)管理辦法規(guī)定的級(jí)次，實(shí)行一事一簽，并在網(wǎng)上付款流程完成后支付。常規(guī)付款、進(jìn)度付款可分類集中成數(shù)筆付款流程網(wǎng)上流轉(zhuǎn)，但須在流程附表中列明各工程名稱、合同金額、審核意見、收款方賬號(hào)等詳細(xì)信息。進(jìn)度款必須附蓋有對(duì)方單位公章的詳細(xì)申請(qǐng)事由及經(jīng)辦部門審核意見的掃描件。

三、結(jié)果

第7篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

為扎實(shí)推進(jìn)居（社）財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、制度化建設(shè)進(jìn)程，切實(shí)維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大居民的利益，經(jīng)研究，決定在2013年創(chuàng)建省級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范點(diǎn)，特提出以下實(shí)施意見：

一、目標(biāo)任務(wù)

2013年，柯橋街道創(chuàng)建成為省級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范點(diǎn)，各居（社）全部創(chuàng)建成為財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范居（社）。達(dá)到會(huì)計(jì)委托程序規(guī)范、財(cái)務(wù)制度健全、帳務(wù)處理規(guī)范、財(cái)務(wù)公開透明、民主理財(cái)?shù)轿?、?cái)會(huì)人員穩(wěn)定、監(jiān)督渠道暢通、管理手段現(xiàn)代的創(chuàng)建目標(biāo)。

二、建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

1、建設(shè)內(nèi)容

（1）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)居（社）財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。將居（社）財(cái)務(wù)管理工作納入街道黨工委、辦事處的重要工作日程，納入街道對(duì)居（社）干部考核的目標(biāo)任務(wù)中。主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，街道紀(jì)工委重點(diǎn)監(jiān)督，在全街道上下形成高度重視居（社）財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的氛圍。

（2）進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)委托制。規(guī)范完善會(huì)計(jì)合同，建立健全會(huì)計(jì)帳務(wù)處理流程和崗位責(zé)任制；做到記賬及時(shí)、規(guī)范，核算準(zhǔn)確；配足會(huì)計(jì)人員，配齊用于會(huì)計(jì)核算的電腦、打印機(jī)等設(shè)備，建立健全電算化操作管理制度及檔案管理制度等。

（3）進(jìn)一步完善居（社）財(cái)務(wù)管理制度。指導(dǎo)各居（社）建立健全財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)預(yù)決算、集體資金審批領(lǐng)用、銀行賬戶管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)臺(tái)帳制度、工程項(xiàng)目招投標(biāo)、債權(quán)債務(wù)管理、財(cái)產(chǎn)清理和經(jīng)濟(jì)合同管理等各項(xiàng)制度。切實(shí)加強(qiáng)居（社）經(jīng)營(yíng)承包合同和工程項(xiàng)目管理，做到?jīng)Q策民主、程序到位、手續(xù)齊全、檔案完整。

（4）深入實(shí)施財(cái)務(wù)公開和民主理財(cái)制度。規(guī)范財(cái)務(wù)公開欄建設(shè)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)公開時(shí)間、內(nèi)容、格式，在便于群眾觀看的固定公開欄上按季或按月逐筆公布財(cái)務(wù)明細(xì)帳。

（5）建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。健全完善縣級(jí)審計(jì)監(jiān)督、街道會(huì)計(jì)監(jiān)督、居（社）群眾監(jiān)督三級(jí)監(jiān)督體系，努力規(guī)范和大力推進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

2、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

（1）示范街道建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。街道組織健全，領(lǐng)導(dǎo)重視，定期研究和指導(dǎo)檢查，并將居（社）財(cái)務(wù)管理工作列入對(duì)居（社）干部工作目標(biāo)責(zé)任制考核。農(nóng)經(jīng)站、會(huì)計(jì)站機(jī)構(gòu)健全，人員配備到位，經(jīng)費(fèi)保障有力。會(huì)計(jì)規(guī)范有序，委托關(guān)系明確、手續(xù)齊全，范圍合法合規(guī)。站制度健全，帳務(wù)處理規(guī)范，會(huì)計(jì)核算電算化，有獨(dú)立的工作場(chǎng)所和必要設(shè)施設(shè)備。財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查嚴(yán)格，對(duì)居（社）原始憑證的合法合規(guī)性審核嚴(yán)格，堅(jiān)決制止內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完備、票據(jù)不規(guī)范的原始憑證入賬，積極配合縣級(jí)農(nóng)經(jīng)部門做好居（社）集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計(jì)各類報(bào)表填寫準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

（2）示范居（社）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。全街道轄區(qū)內(nèi)100％的居（社）按照《省村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)》要求，基本達(dá)到規(guī)范化建設(shè)居（社）標(biāo)準(zhǔn)。做到財(cái)務(wù)公開透明，所有財(cái)務(wù)項(xiàng)目逐項(xiàng)逐筆及時(shí)明細(xì)公開；民主理財(cái)?shù)轿唬龅接腥死碡?cái)，有章理財(cái)，按章理財(cái)，建立健全民主參與、民主決策、民主監(jiān)督、民主管理的民主理財(cái)機(jī)制；帳務(wù)處理規(guī)范，居（社）有健全的財(cái)務(wù)處理程序，并嚴(yán)格遵循；財(cái)務(wù)制度健全，居（社）制定健全的財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度，并有效執(zhí)行；財(cái)會(huì)隊(duì)伍穩(wěn)定，居（社）依法配備穩(wěn)定的財(cái)會(huì)人員，能熟練掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)酬得到有效落實(shí)；監(jiān)督渠道暢通，審計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)監(jiān)督和群眾監(jiān)督三位一體。

三、工作措施

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為切實(shí)加強(qiáng)創(chuàng)建工作的領(lǐng)導(dǎo)，街道成立以辦事處主任為組長(zhǎng)，紀(jì)工委書記、工業(yè)副主任為副組長(zhǎng)，經(jīng)發(fā)辦主任、農(nóng)經(jīng)站、站負(fù)責(zé)人為組員的省級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范點(diǎn)創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)街道紀(jì)工委對(duì)居（社）財(cái)務(wù)的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督管理。

2、營(yíng)造氛圍。創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)小組于7月份召開由各居（社）支部書記、主任、民主理財(cái)小組組長(zhǎng)、文書、出納參加的創(chuàng)建工作動(dòng)員大會(huì)，并邀請(qǐng)縣農(nóng)辦、縣經(jīng)管總站對(duì)居（社）開展財(cái)務(wù)規(guī)范化管理培訓(xùn)。同時(shí)在全街道主要街道、路口懸掛橫幅，張貼宣傳標(biāo)語(yǔ)，全面營(yíng)造加強(qiáng)居（社）財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)的氛圍。

第8篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

前言

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，搞好企業(yè)財(cái)務(wù)核算，是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高徑濟(jì)效益的一個(gè)十分重要的方面。企業(yè)通過(guò)與時(shí)俱進(jìn)的完善控制措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在接受的合理程度，確保企業(yè)效益不受影響，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的保障。國(guó)際政治和經(jīng)濟(jì)的不斷變化，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)帶來(lái)的災(zāi)難依然讓人后怕，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算以應(yīng)對(duì)不斷變幻的風(fēng)險(xiǎn)就顯得更加迫切。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)核算的意義

1.提高企業(yè)的盈利水平

企業(yè)活動(dòng)需要進(jìn)行成本核算，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的也是以最低成本獲取更多利潤(rùn)。而企業(yè)的資金成本是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)和和管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，不管是那種規(guī)模的企業(yè)，其業(yè)務(wù)量的大小，工作效率的高低，設(shè)備利用的程度，管理工作的水平，都決定著成本的高低。一般來(lái)說(shuō)假設(shè)銀行利率和財(cái)務(wù)稅率不變，那么企業(yè)成本和利潤(rùn)成反比。如果企業(yè)財(cái)務(wù)核算和風(fēng)險(xiǎn)控制工作較好，在宏觀調(diào)控機(jī)制作用下，就會(huì)把資金用好用活；在費(fèi)用管理上，既保證業(yè)務(wù)開展的合理供應(yīng)，又能做到節(jié)約開支，降低成本，這樣就增加了盈利[1]。

2.有利于企業(yè)管好內(nèi)部資金，提高資金使用率

正確地管理好這部分資金，對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，經(jīng)濟(jì)核算，降低資金成本費(fèi)用，完成企業(yè)目標(biāo)是非常重要的。企業(yè)內(nèi)部資金是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，因此，要建立健全內(nèi)部管理機(jī)制.落實(shí)各種責(zé)任制，提高資金使用效益，從而達(dá)到自我完善、自我改造、自我發(fā)展，使企業(yè)發(fā)展成為既有內(nèi)在動(dòng)力，又有外部壓力，還有經(jīng)營(yíng)活力的競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)。

3.有利于企業(yè)實(shí)施監(jiān)督

在財(cái)務(wù)核算工作中，要依據(jù)日常財(cái)務(wù)核算及其他有關(guān)資料，圍繞說(shuō)明企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等指標(biāo)，實(shí)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督。通過(guò)財(cái)務(wù)核算工作，定期或不定期地對(duì)企業(yè)資金的籌集和運(yùn)用過(guò)程進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查，這是財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的體現(xiàn)。無(wú)論是企業(yè)內(nèi)部還是外部組織的檢查，都是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制定的規(guī)定，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從其合理性、合法性、效益性等方面進(jìn)行檢查，以揭示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤和打擊損公肥私、貪污盜竊、鋪張浪費(fèi)等損害企業(yè)利益和形象的行為，以維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)核算和風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)研究

1.企業(yè)財(cái)務(wù)核算存在的問(wèn)題

（1）會(huì)計(jì)核算主體界限不清

部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)沒有嚴(yán)格的界定，尤其是對(duì)于中小企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資者往往也是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，會(huì)計(jì)核算主體的確認(rèn)是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，因此會(huì)計(jì)核算主體界限不清為會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)了很大的困難。

（2）財(cái)務(wù)管理制度不健全

由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，部分企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不健全，報(bào)表不統(tǒng)一，甚至一些中小企業(yè)不編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)上存在嚴(yán)重不實(shí)問(wèn)題，對(duì)外提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，隱瞞企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；財(cái)會(huì)人員的職責(zé)不分明，經(jīng)常聽命于經(jīng)理老板的個(gè)人意志做賬；賬簿的設(shè)置、記賬、核算、調(diào)賬、銷賬等會(huì)計(jì)行為隨意性較大，會(huì)計(jì)信息失真等等，這些狀況加劇了信用環(huán)境的惡化，導(dǎo)致的最嚴(yán)重的后果就是破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基礎(chǔ)，動(dòng)搖投資人的信心，這些都直接制約著企業(yè)的融資和貸款，制約著企業(yè)的發(fā)展。

（3）會(huì)計(jì)制度缺失

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是保障企業(yè)有序運(yùn)行的基礎(chǔ)，但目前一些企業(yè)在人員管理上，還沒有完善財(cái)務(wù)人員的管理；在管理秩序上缺乏財(cái)務(wù)報(bào)銷的正規(guī)流程辦法。此外企業(yè)內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度不健全或從未執(zhí)行過(guò)，損害了企業(yè)自身的根本利益，造成了企業(yè)資產(chǎn)流失、經(jīng)營(yíng)者管理混亂等情況，也導(dǎo)致了內(nèi)外部監(jiān)督困難重重。

（4）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作薄弱

首先是合同管理意識(shí)薄弱。企業(yè)合同的簽訂是企業(yè)開展工作、對(duì)外談判的依據(jù)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身利益的保障。但目前有些企業(yè)合同管理混亂，對(duì)合同條款理?yè)?jù)不明，為企業(yè)帶來(lái)了直接的經(jīng)濟(jì)損失。

其次，成本控制實(shí)施不到位。企業(yè)在工作之初雖然會(huì)對(duì)成本的進(jìn)行預(yù)計(jì)和控制，但在實(shí)施過(guò)程中大多做的不到位。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)或成本虧空問(wèn)題，企業(yè)活動(dòng)就難以開展。為了避免控制成本流于形式，企業(yè)需要改進(jìn)核算管理模式。

最后，企業(yè)資金分散化。由于部分企業(yè)缺乏科學(xué)合理的管理制度和系統(tǒng)的結(jié)算中心，往往導(dǎo)致了企業(yè)資金外散和流失，企業(yè)成本控制不到位，給企業(yè)財(cái)務(wù)核算帶來(lái)了巨大困難。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)核算問(wèn)題所帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1）內(nèi)部控制制度不健全

會(huì)計(jì)核算主體界限不清給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大的負(fù)面影響。同時(shí)這類企業(yè)往往缺乏針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)分析預(yù)警制度等基本制度不健全，或雖然有但在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行。在目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善的情況下，當(dāng)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就會(huì)顯得非常脆弱。

（2）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)不斷加大

由于會(huì)計(jì)制度的流失及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的薄弱，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)投資項(xiàng)目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展。主要表現(xiàn)在：不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)造成資源配置效率的可能損失；企業(yè)內(nèi)部投資效率的損耗；進(jìn)行投資時(shí)，可行性預(yù)測(cè)不合理。只考慮年度的收益最大化，忽視長(zhǎng)期的效益最大化，重視有形資產(chǎn)，忽視無(wú)形資產(chǎn)。

（3）企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的緊張

現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在企業(yè)具有良好得收益，但良好的收益不等同于足夠的資金。此時(shí)，企業(yè)因債務(wù)規(guī)模過(guò)大、核算主體界限的不清晰或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，很有可能會(huì)造成償債能力急劇下降，現(xiàn)金支出壓力陡升，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)困境。

（4）企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)是企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)的晴雨表，并經(jīng)常同步伴隨資金融通的困難。風(fēng)險(xiǎn)的根源十分復(fù)雜，大致可分為：經(jīng)濟(jì)因素、政策法律因素、技術(shù)因素、資金因素等。這些外部政策風(fēng)險(xiǎn)增大了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的難度，往往導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)核算不當(dāng)，多計(jì)、少計(jì)成本，多結(jié)算成本，錯(cuò)誤列支等問(wèn)題的出現(xiàn)，使得企業(yè)無(wú)法嚴(yán)格控制成本開支范圍，無(wú)法正確進(jìn)行成本核算，無(wú)法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、成本、利潤(rùn)情況等指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的缺點(diǎn)也難以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常出現(xiàn)損公肥私、貪污盜竊、行賄受賄等損害企業(yè)利益的行為，企業(yè)財(cái)務(wù)制度難以貫徹執(zhí)行，給企業(yè)資產(chǎn)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)措施

由此可知，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算，提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。只有做好財(cái)務(wù)核算，才能為企業(yè)做出正確的風(fēng)險(xiǎn)控制決策提供保障。因此企業(yè)可采取以下財(cái)務(wù)戰(zhàn)略來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以使企業(yè)未雨綢繆，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括三個(gè)方面：首先是對(duì)于公司層面的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)企業(yè)管理層的工作職責(zé)劃分，分工協(xié)作共同管理好企業(yè)。其次，對(duì)于業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)部門要制定出適合企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)目標(biāo)，并要制定出具體的實(shí)施路徑和策略支持。最后，對(duì)于評(píng)估機(jī)制層面的風(fēng)險(xiǎn)，為了及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)確保方案的有效性，公司要建立系統(tǒng)化的、綜合的、跨部門的對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估[4]。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度

首先應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系及考核制度。要加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)，制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行；要明確考核責(zé)任人，制定切實(shí)可行的考核措施，授予考核人員獎(jiǎng)罰權(quán)。

其次應(yīng)實(shí)行預(yù)算控制。企業(yè)編制的預(yù)算必須體現(xiàn)出財(cái)務(wù)穩(wěn)定性目標(biāo)，并明確責(zé)權(quán)。為使預(yù)算更有效地發(fā)揮此方面的作用還應(yīng)及時(shí)或定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)反饋結(jié)果及時(shí)調(diào)整預(yù)算，最終達(dá)到從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)已面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。它與企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互依賴、互為補(bǔ)充。但前者主要突出事前預(yù)測(cè)與控制；后者則注重事后反映與監(jiān)督。

第9篇：財(cái)務(wù)制度合同管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控；問(wèn)題；應(yīng)對(duì)措施

一、問(wèn)題分析

目前，技術(shù)服務(wù)企業(yè)主要存在于中小企業(yè)，是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，屬于國(guó)家大力支持的產(chǎn)業(yè)，有著很寬廣的發(fā)展前景。但這些企業(yè)從成立到壽終往往只有極短的一兩年，長(zhǎng)則三五年時(shí)間，為什么服務(wù)企業(yè)在國(guó)家政策支持情況下壽命還這么短？其實(shí)分析原因，除去外部因素外，內(nèi)部因素起著決定性作用，終究原因還是企業(yè)內(nèi)控方面存在很多問(wèn)題，主要表現(xiàn)如下：

（1）公司治理結(jié)構(gòu)存在形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下。（2）公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定有誤，方向不明確，實(shí)施不到位，導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。（3）人力資源政策缺失或不健全，約束與激勵(lì)機(jī)制不完善，導(dǎo)致人員流動(dòng)頻繁，特別是關(guān)鍵人才流失，可能導(dǎo)致企業(yè)關(guān)鍵技術(shù)及商業(yè)秘密泄露。（4）企業(yè)文化建設(shè)缺失，使員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)內(nèi)部猶如一盤散沙。（5）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資源浪費(fèi)，效率低下，供血不足甚至可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)。（6）合同管理不規(guī)范，可能會(huì)產(chǎn)生糾紛，甚至使企業(yè)利益受損。（7）公司無(wú)預(yù)算制度或預(yù)算執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致公司資源浪費(fèi)，盲目經(jīng)營(yíng)，影響公司可持續(xù)發(fā)展。（8）應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力不足，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，不能根據(jù)公司自身生命周期特性及外部環(huán)境而調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，決策層過(guò)分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使公司喪失發(fā)展機(jī)會(huì)或漠視風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使公司陷入地獄而無(wú)法翻身。

二、原因分析

上述問(wèn)題都是大多數(shù)技術(shù)服務(wù)企業(yè)普遍存在的，公司能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中生存并健康發(fā)展，除應(yīng)當(dāng)重視外部因素外，還更應(yīng)注意內(nèi)部問(wèn)題的解決，內(nèi)部問(wèn)題是自身問(wèn)題，只要下定決心，內(nèi)部問(wèn)題還是可以解決的，但外部因素是客觀的，多數(shù)服務(wù)企業(yè)只能被動(dòng)適應(yīng)，沒有實(shí)力去影響外部條件，更別說(shuō)去解決不利的外部因素。因此綜合權(quán)衡，公司應(yīng)把主要時(shí)間精力都用在內(nèi)部問(wèn)題的解決上。

三、公司應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施

（1）針對(duì)公司的組織架構(gòu)問(wèn)題，由于技術(shù)服務(wù)企業(yè)規(guī)模不大，很多企業(yè)并未上市，因此組織機(jī)構(gòu)盡可能精簡(jiǎn)，以便高效工作，如果是上市公司，應(yīng)嚴(yán)格按照上市公司規(guī)則辦理，總之一個(gè)原則就是各職能機(jī)構(gòu)職責(zé)一定要清晰，不能交叉混淆，要注意各組織機(jī)構(gòu)設(shè)立要按照不相容職務(wù)相互分離的原則進(jìn)行，對(duì)于公司的“三重一大”事項(xiàng)，即“重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用”應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見。（2）公司未來(lái)的走向一定要清晰，公司發(fā)展應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際制定擴(kuò)張政策或穩(wěn)健政策，切不可盲目擴(kuò)張或因膽小怕事使公司喪失發(fā)展機(jī)會(huì)，公司發(fā)展戰(zhàn)略方案一定要充分仔細(xì)調(diào)研，切不可頭腦發(fā)熱，意氣行事，搞一言堂，拍腦袋決策只能使企業(yè)加速走向滅亡。（3）針對(duì)人力資源方面的問(wèn)題，公司應(yīng)制定完善人才引進(jìn)制度，引進(jìn)人才應(yīng)注意要考慮德才兼?zhèn)洌缘聻橄?，要公開公平公正地招聘優(yōu)秀人才，一個(gè)誠(chéng)信的企業(yè)必須要有誠(chéng)信的員工，如果一個(gè)企業(yè)員工不誠(chéng)實(shí)，特別是高層員工，將會(huì)極大阻礙企業(yè)的文化建設(shè)，敗壞企業(yè)形象，甚至給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)毀滅打擊。因此在選人關(guān)一定要從嚴(yán)把握。技術(shù)服務(wù)企業(yè)人員流動(dòng)頻繁，在進(jìn)人方面在考慮才能的同時(shí)尤其要注重德的考察。在留人方面，公司應(yīng)制定完善的充分具有吸引力的約束與激勵(lì)政策，職工收入要與業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)掛鉤，要有獎(jiǎng)有懲，公平公正對(duì)待，對(duì)事不對(duì)人，獎(jiǎng)懲面前一律平等，員工說(shuō)的一碗水端平就是這個(gè)道理。只是物質(zhì)獎(jiǎng)懲還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，公司還應(yīng)建立溫馨的和諧的公司氛圍，使員工在單位就跟在家一樣，這樣以來(lái)可以加強(qiáng)員工的歸屬感。這樣的技術(shù)公司別人才愿意進(jìn)，而已有的員工也愿意長(zhǎng)時(shí)間呆在公司。（4）技術(shù)服務(wù)企業(yè)建立完善文化建設(shè)非常必要，對(duì)國(guó)家而言，其實(shí)就是精神文明建設(shè)，是一個(gè)人思想文化上的升華，建立企業(yè)文化建設(shè)，樹立企業(yè)核心價(jià)值，就是要建立起員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感，特別是要發(fā)揮公司高管在文化建設(shè)中的主導(dǎo)和示范作用，公司高管的一言一行，都將影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)，并帶動(dòng)全體員工營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化氛圍，以增強(qiáng)員工的責(zé)任感，并將員工價(jià)值在企業(yè)發(fā)展中充分體現(xiàn)出來(lái)。使員工的人生發(fā)展和企業(yè)發(fā)展想融合，這就是企業(yè)文化建設(shè)的最高境界。（5）技術(shù)服務(wù)企業(yè)由于規(guī)模較小，領(lǐng)導(dǎo)層基本上都是業(yè)務(wù)出身，對(duì)財(cái)務(wù)工作重視不夠，甚至不懂財(cái)務(wù)，還經(jīng)常插手財(cái)務(wù)管理，指示違規(guī)操作，再加上財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，完全遵從公司領(lǐng)導(dǎo)的要求而不顧原則，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，甚至于產(chǎn)生嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是很多中小企業(yè)的通病，在技術(shù)服務(wù)企業(yè)中尤其如此。解決之道首先在于要制定規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員要提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德素質(zhì)，與公司領(lǐng)導(dǎo)好好溝通，陳述利弊，努力尋求公司高層的支持，同時(shí)也要與各業(yè)務(wù)部門積極溝通，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的解釋工作，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制定完善，不是財(cái)務(wù)部門閉門造車，而是要召集各業(yè)務(wù)部門共同探討，根據(jù)公司實(shí)際來(lái)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，財(cái)務(wù)部門要廣泛宣傳，讓每一個(gè)職工都要知曉。財(cái)務(wù)內(nèi)部要將基礎(chǔ)工作規(guī)范起來(lái)，要建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，并融入經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中。（6）技術(shù)服務(wù)企業(yè)一般是輕資產(chǎn)，重服務(wù)，許多企業(yè)還將技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)外包，因此合同管理的控制尤其重要，很多這類企業(yè)辦理業(yè)務(wù)連合同都沒有，或者下面的業(yè)務(wù)人員未經(jīng)授權(quán)擅自訂立合同，或者合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)利益嚴(yán)重受損。因此企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的合同管理制度，對(duì)外業(yè)務(wù)一定要簽書面合同，合同訂立前要充分調(diào)研，簽訂過(guò)程各部門負(fù)責(zé)人要跟進(jìn)，要有書面的聯(lián)簽記錄單，并和合同一起保存。在合同履行中應(yīng)遵循誠(chéng)信原則，企業(yè)要加強(qiáng)合同糾紛管理，產(chǎn)生糾紛要積極協(xié)商解決并制定補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)商不成的選擇法律程序解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同的執(zhí)行情況決定付款事宜，對(duì)未履行的情況下應(yīng)拒絕付款，并上報(bào)公司負(fù)責(zé)人處理。（7）技術(shù)服務(wù)企業(yè)由于規(guī)模較小，公司領(lǐng)導(dǎo)層覺得制定預(yù)算管理制度意義不大，還耗費(fèi)時(shí)間精力，這種認(rèn)識(shí)是完全錯(cuò)誤的，可能導(dǎo)致的問(wèn)題前面已經(jīng)敘述，為解決這些問(wèn)題，首先公司應(yīng)建立完善全面的預(yù)算管理制度，公司領(lǐng)導(dǎo)之所以不熱衷于預(yù)算管理，主要還是由于預(yù)算制定的目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，不切實(shí)際，因而沒有給企業(yè)帶來(lái)好處，因此編制預(yù)算一定要先做好充分的內(nèi)外調(diào)研，一定要符合公司實(shí)際，全面預(yù)算要與公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，要經(jīng)由公司決策層批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行中要注意剛性，修改要有審批程序，要做好預(yù)算分解，將公司各部門各崗位人員都納入預(yù)算管理體系。注意利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行效果，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要做好預(yù)算執(zhí)行部門的溝通工作，及時(shí)反饋信息，上報(bào)決策層。公司還要建立完善嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，考核應(yīng)堅(jiān)持公開公平公正原則，切實(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，這樣以促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（8）技術(shù)服務(wù)企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，充分識(shí)別公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，在對(duì)待內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)上，特別要重點(diǎn)注意公司決策層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免因?yàn)閭€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失，另外還要重點(diǎn)注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金是企業(yè)的血液，保證資金充足暢通是企業(yè)發(fā)展的最根本條件之一，良好的財(cái)務(wù)管理，較高的人員職業(yè)操守，都是減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施之一。在對(duì)待外部風(fēng)險(xiǎn)上，重點(diǎn)關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面，國(guó)家政策關(guān)乎自己所處行業(yè)生存與發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)涉及自己與對(duì)手誰(shuí)死誰(shuí)生，或合作共贏發(fā)展。公司很據(jù)自己所處環(huán)境，發(fā)展周期，充分分析識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)選擇符合企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。

上述問(wèn)題和應(yīng)對(duì)辦法是企業(yè)內(nèi)控的一部分，但對(duì)于技術(shù)服務(wù)企業(yè)而言，基本上涵蓋了主要方面，只要技術(shù)服務(wù)企業(yè)解決好上述幾大問(wèn)題，確保公司健康發(fā)展應(yīng)該問(wèn)題不大。