專家系統(tǒng)論文精選(九篇)

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第1篇：專家系統(tǒng)論文范文

摘要從信息溝通的角度分析了科技成果產(chǎn)業(yè)化程度不高的原因，提出了在科技成果轉(zhuǎn)化的不同階段如何通過加強信息溝通來促進科技成果產(chǎn)業(yè)化，探討構(gòu)建以市場為導向、以研究為基礎、以產(chǎn)品為紐帶、以產(chǎn)業(yè)化為目的的科技成果轉(zhuǎn)化新模式。

關鍵詞科技成果產(chǎn)業(yè)化信息溝通轉(zhuǎn)化模式

和平崛起的中國，正在世界舞臺上扮演著越來越重要的角色，國際地位的提高和鞏固，取決于國家競爭力快速而穩(wěn)定的進步?？萍几偁幜t是國家競爭力最重要的組成之一。整體上講，科技競爭力由兩個環(huán)節(jié)組成，一是科技創(chuàng)新能力，一是技術傳播與轉(zhuǎn)化能力。

1現(xiàn)狀分析

我國每年都取得數(shù)以萬計的科技成果，其中高?？萍汲晒磕昃瓦_3萬多項，但轉(zhuǎn)化率卻不到20%、專利實施率不到15%，而發(fā)達國家高達70%、80%。同時，在為國民經(jīng)濟發(fā)展做貢獻方面與發(fā)達國家相比，也存在相當大差距。據(jù)有關資料報道，我國高?？萍汲晒D(zhuǎn)化后，能為企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟效益的只占被轉(zhuǎn)化成果的30%，而真正形成產(chǎn)業(yè)的還不到5%。國家知識產(chǎn)權(quán)局2003年對高校和科研機構(gòu)知識產(chǎn)權(quán)工作的調(diào)查資料顯示，高校為獨占市場而申請專利的動機比重不足1/3。目前，在高校明顯存在著專利申請量年年上漲，但成果轉(zhuǎn)化情況令人擔憂的現(xiàn)狀，這樣勢必影響到技術進步。面對國際經(jīng)濟、科技競爭的嚴峻挑戰(zhàn)和人口多、底子薄、人均資源相對短缺的國情，加快實現(xiàn)科技成果的快速而有效的轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，是促進科技進步的重要環(huán)節(jié)，也是有效落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。

國家對科技成果產(chǎn)業(yè)化耗資巨大并出臺了許多優(yōu)惠政策，但收效與期望相差甚遠。問題的癥結(jié)在于“基礎理論研究、工程研究、產(chǎn)業(yè)化運作實施”三者嚴重脫節(jié)，造成國家投入的巨額研究資金回報甚低，科研成果束之高閣。隨著時間的推移，科研成果走入“先進落后淘汰重新研究”的命運怪圈。

2科技成果轉(zhuǎn)化難的原因

科技成果轉(zhuǎn)化難的原因是多方面的，其中一個重要的原因是高校科技鏈和產(chǎn)業(yè)鏈之間缺乏有機的聯(lián)系，科技成果與產(chǎn)業(yè)化之間缺乏有效的信息溝通。一方面高校對企業(yè)的科技成果需求不甚了解，而企業(yè)對高校的研究能力和水平又知之甚少；另一方面高校擔心成果轉(zhuǎn)讓給企業(yè)得不到應有回報，而企業(yè)則擔心高校的科技成果能否帶來經(jīng)濟效益。

作為理論研究一方的高校，是產(chǎn)學研的源泉，它承受科技創(chuàng)新風險，而不承擔經(jīng)濟生存風險，否則它無法全身心地進行創(chuàng)造性研究。創(chuàng)造性是形成產(chǎn)學研源泉的第一動力，它與高?？蒲屑夹g源源不斷地創(chuàng)新與重組、人才源源不斷地吸收與重組的氛圍密不可分。失去了它，人才源、技術源、實驗源、國際一流信息源將不復存在，后勁將斷送。

作為企業(yè)投資方，是產(chǎn)學研的主體。它需要不斷獲得新的適應市場需求的成熟產(chǎn)品，利用其資金雄厚、擁有各類生產(chǎn)、管理、經(jīng)濟、法律等人才資源，在承擔市場風險、效益風險、人員組織風險和產(chǎn)業(yè)化投資風險的同時，將技術導向風險與產(chǎn)品定位風險轉(zhuǎn)加給了產(chǎn)品研制者。

作為產(chǎn)品研制者，是產(chǎn)學研的紐帶與橋梁。他們承受著經(jīng)濟與生存風險，以生存需求確定技術向產(chǎn)品轉(zhuǎn)化的內(nèi)容。在這樣的生存壓力下，他們必須使創(chuàng)造性服從于實用性，因此不能要求他承受科研風險，因而他只能把科研風險轉(zhuǎn)向高校，否則他們無法長久持續(xù)地進行技術向產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化，從而中斷了產(chǎn)學研的紐帶。

由于科研開發(fā)規(guī)律與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟規(guī)律間的矛盾，科研工作者只能不問經(jīng)濟效益，在國家經(jīng)費的支持下致力于創(chuàng)新活動，科研成果大多只能走到鑒定就宣告結(jié)題，然后再度進入“申請經(jīng)費科研鑒定”的循環(huán)。企業(yè)只能在原有產(chǎn)品中發(fā)展，難以推出滿足市場的新產(chǎn)品，期盼高新技術產(chǎn)品卻尋路無門。而在科研成果與產(chǎn)業(yè)化實施之間起著橋梁作用的工程技術人員，他們承擔市場風險、生存壓力，或因信息渠道不暢或因成果不適應市場需求等原因，很難找到適合的產(chǎn)品進行開發(fā)，最后導致科技人才的流失，使科技成果與實施產(chǎn)業(yè)化間的溝通更加不暢。

出現(xiàn)上述問題的原因可以歸納為三方面：一是目標不一致。研究人員追求先進性，開發(fā)人員考慮如何獲得開發(fā)經(jīng)費，并不真正關心產(chǎn)品。企業(yè)關心產(chǎn)品，但卻難以得到適合市場的產(chǎn)品；二是信息不通暢。有的企業(yè)希望投資，卻找不到投資方向；有的科研人員有好的成果，卻找不到資金進行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，即使最終實現(xiàn)結(jié)合，也不一定是最佳搭配，或者由于時間的浪費而失去市場商機；三是沒有利益驅(qū)動機制。產(chǎn)學研三者的利益脫節(jié)，沒有構(gòu)成閉合回路，形成不了良性循環(huán)的長效機制。因此，加強信息溝通，建立以市場為導向、以共同利益為驅(qū)動的科技成果產(chǎn)業(yè)化的長效運行體制和機制，使產(chǎn)學研一體化，是促進科技成果轉(zhuǎn)化的關鍵所在。

3信息溝通在科技成果產(chǎn)業(yè)化不同階段的作用方式

第一階段：完成原理性開發(fā)——形成科研成果。一般情況下，研發(fā)工作在高校中獨立進行，企業(yè)很少參與，其結(jié)果是產(chǎn)生實驗室成果。加強此環(huán)節(jié)的信息溝通，可以增強知識生產(chǎn)的創(chuàng)新活力，為科技成果轉(zhuǎn)化增強針對性。信息溝通的先導性作用方式表現(xiàn)在對研究領域的深刻了解和對企業(yè)市場迫切需求的掌握，需要研發(fā)者和技術潛在用戶之間的信息交流和互動。

第二階段：對科研成果進行二次開發(fā)——工程化研究。此階段重點解決第一階段形成的科研成果存在的現(xiàn)場環(huán)境適應性、性能可靠性及生產(chǎn)加工工藝性等方面的問題，要勇于在技術力量和資金方面進行投入，進行中試和成果孵化，孵化的成功與否是產(chǎn)業(yè)化的關鍵。需要科研人員與企業(yè)的交流、合作，其目標是通過有效地交流使兩者對技術的功能和評價達成某種共識；使技術的潛在使用者能夠采納或比較了解該技術。

第2篇：專家系統(tǒng)論文范文

Abstract： In view of the characteristics of artificial intelligence curriculum， including abstract content and complex algorithm， and the actual needs of undergraduate teaching， combined with teaching practice， this paper discusses and sums up the teaching reform and innovation of undergraduate artificial intelligence curriculum from the teaching system， teaching content， teaching methods and assessment methods.

P鍵詞： 人工智能；創(chuàng)新；本科

Key words： artificial intelligence；innovation；undergraduate

中圖分類號：G642 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）22-0230-02

0 引言

人工智能是計算機科學的一個分支，是當前科學技術中正在迅速發(fā)展、新思想、新觀點、新理論、新技術不斷涌現(xiàn)的一個學科，其屬于一門邊緣學科，同時也是多個學科交叉而成的一門學科，包括語言學、哲學、心理學、神經(jīng)生理學、系統(tǒng)論、信息論、控制論、計算機科學、數(shù)學等[1]。當前人工智能已經(jīng)是很多高校計算機相關專業(yè)的必修課程，它是計算機科學與技術學科類各專業(yè)重要的基礎課程，其教學內(nèi)容主要包括自然語言理解、計算智能技術、問題求解和搜索算法、知識表示和推理機制、專家系統(tǒng)和機器學習等，國內(nèi)外很多大學都意識到了其重要性，紛紛對其展開了教學和研究。人工智能課程包含多個學科，具有內(nèi)容抽象、理論性強、知識點多等特點，且算法復雜，但是多數(shù)高校采用的教學方式仍是傳統(tǒng)的課堂教學方式，即“教師講、學生聽”的教學模式，這種信息單向傳輸教學模式以教師為主體，學生只是在被動的接收知識；存在過分重視理論教學，忽視實踐活動教學的問題，導致教育內(nèi)容無法和社會接軌；人工智能教材理論性過強，學生在學習過程中常常感到枯燥乏味，進而對學習該課程失去熱情[2]，久而久之，不僅人工智能課程的教學質(zhì)量和效果無法達到預期，甚至學生還會產(chǎn)生厭學心理。針對人工智能課程中現(xiàn)有的各項問題，本文作者結(jié)合自身豐富人工智能教學實踐經(jīng)驗，參考人工智能課程特點和教學目標，從多個方面探討和總結(jié)了人工智能，包括教學內(nèi)容、教材選擇、教學方法和考核形式等。

1 教學內(nèi)容優(yōu)化與更新

人工智能是一門嶄新的學科。開設本課程首先是確定教學內(nèi)容。通常來講，人工智能學科的內(nèi)容包括兩個部分，具體：一是知識表示和推理；二是人工智能的應用。前者是人工智能的重要基礎，后者主要介紹了幾種人工智能應用系統(tǒng)，包括自動規(guī)劃和機器視覺、機器學習、專家系統(tǒng)等。另外，課程內(nèi)容中還包括了一些人工智能應用的實例，將實踐和理論緊密結(jié)合起來[3]。

隨著時代的發(fā)展和科技的進步，人工智能學科也取得了較大發(fā)展?；诖耍斯ぶ悄軐W科也應該與時俱進，更新人工智能教學大綱，進一步完善其教學內(nèi)容。修訂后的人工智能教學大綱將人工智能分成兩個部分，即基礎部分和擴展應用部分。前者包括計算智能、搜索原理、知識表示等，后者包括智能機器人、智能控制、多智能體、自然語言理解、自動規(guī)劃、機器學習、知識工程等。

教學內(nèi)容的選擇和確定應綜合考慮多項因素，不僅要重視基礎知識，也應注意推陳出新，隨著科技的進步做到與時俱進，同時教學內(nèi)容應符合現(xiàn)實的需求，能夠與社會接軌，將理論和實踐緊密結(jié)合起來，只有這樣人工智能課程的教學質(zhì)量和效果才能事半功倍。

2 教學策略及教學方法的改革創(chuàng)新

由于人工智能課程具有算法復雜、內(nèi)容抽象、理論性強、 知識點多的特點，傳統(tǒng)的教學模式已經(jīng)無法滿足人工智能課程的需求，教師應探索更加有效的教學模式和方法，確保人工智能課程能夠取得良好的教學質(zhì)量和教學效果。具體的改革和創(chuàng)新人工智能課程的手段和方法主要包括以下幾個方面：

2.1 激發(fā)學生的學習興趣 無論是經(jīng)驗還是常識都在告訴我們每個人最好的老師就是興趣，學生只有對某門學科存在興趣，才會更加主動積極的學習該門課程，從而獲得良好的教學效果。比如，作者在課程的一開始先播放了一段著名導演斯蒂文?斯皮爾伯格的《Artificial Intelligence》的相關片段，由這個電影學生知道了世上存在人工智能的機器人，學生們隨著電影情節(jié)的發(fā)展而深深感動，與此同時教師讓學生思考和談論人工智能是什么？研究人工智能的意義在哪里？實踐發(fā)現(xiàn)，在課堂中加入電影因素，能夠大大提升學生們的注意力，讓學生更加專注在教學任務中，有效提高了學生探索人工智能的積極性和主動性。此外，在教學中還可以用動畫、視頻、圖片等手段將反映人工智能最新研究和應用的成果展示出來，讓學生更直觀的感受人工智能的奧妙，從而投入更多熱情學習人工智能課程。

2.2 面向問題的案例教學法 案例教學法是一種以案例為基礎、以能力培養(yǎng)為核心的一種教學方法[11]。針對學校學生特點，我們采取了以下幾種教學形式實施案例教學。①講解式案例教學：這種案例通過教師的講解，幫助學生理解抽象的理論知識點。案例的呈現(xiàn)有兩種基本形式：一是“案例―理論”，即先給出教學案例，然后再講解理論知識；二是“理論―案例”，即教師先講解理論知識，再給出教學案例；通過情境體驗與案例剖析激發(fā)學生認知的興趣，引導學生對將要學習的內(nèi)容產(chǎn)生注意，有利于教師導入新課。②討論式案例教學：在課程初期將學生分成若干學習小組，每小組3～4人；教師將提前設計好的一題多解的教學案例以及收集的相關資料分配給每個小組，要求學生在課余時間通過自學和組內(nèi)討論的方式給出問題的不同解決方案。③辯論式案例教學：在課程后期，采取專題辯論的方式對綜合應用案例進行討論，能有效地啟發(fā)學生全方位地思考和探索問題的解決方法，加深學生對人工智能的理解。

2.3 個性化學習與因材施教 在開展課程教育過程中應注意對學生進行個性化教學，結(jié)合學生特點因材施教。比如，在日常教學中多觀察學生情況，鼓勵那些應對教學任務后仍存在余力的W生深入探索較深層次的課程及相關知識，同時友善面對學習較差的學生，分析其學習過程中面對的困難，有的放矢地采取應對措施，幫助其不斷進步；在教學過程中讓學生以讀書報告的形式多多思考，鼓勵學生發(fā)散性思考問題，鼓勵優(yōu)秀學生進行深一步的探討，并且教師應幫助具有新穎思想或論點的學生將其智慧以科技論文和發(fā)表文章的形式轉(zhuǎn)化為成果。

2.4 注重綜合能力培養(yǎng) 在研究型教學中任務驅(qū)動是一種常用的教學方法，其中心導向是任務，學生在完成任務的同時也在吸收和掌握知識。通常來講，該教學方法的步驟是：教師提出任務師生共同分析以得出完成任務的方法和步驟適當講解或自學、協(xié)作學習完成任務交流和總結(jié)?！盵3]該教學模式不僅有利于培養(yǎng)學生的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識，還能夠培養(yǎng)學生解決實際問題的能力，提高其綜合實力。不僅如此，由于該教學模式通常是以小組協(xié)作的方式進行，教師給出研究范圍，學生自愿結(jié)組并選擇具體的題目，經(jīng)過分析和討論后以程序設計或者論文的形式協(xié)作完成研究。由此可知，學生是在以團隊的力量解決問題，這十分考驗學生的團隊協(xié)作能力，對于學生團隊合作精神的培養(yǎng)至關重要，且在完成任務的過程中學生需要查閱大量的資料，久而久之學生收集資料和創(chuàng)新能力勢必會得到提升。

2.5 采用啟發(fā)式教學 人工智能的很多問題都較為抽象，對學生理解力的要求較高，因此，在實際的教學過程中教師應有意識的就課程內(nèi)容提出相關問題，讓學生自己獨立思考，鼓勵學生提出自己的想法和解決方案。然后回歸到課程上，對比分析教材上的解決方案和學生自己的解決方案，如此不僅培養(yǎng)了學生獨立思考的能力，也增加了學生參與教學活動的意識，提高了學生的學習熱情。比如，在講到較為抽象的“遺傳算法”時，先提出一個問題，即“遺傳算法如何用于優(yōu)化計算？”，然后從“達爾文的生物進化論”入手，討論“遺傳”、“變異”和“選擇”作用，之后舉例分析，啟發(fā)學生思考“遺傳”、“變異”和“選擇”的實現(xiàn)，最后師生一起導出遺傳算法用于優(yōu)化計算的基本步驟。如此既完成了教授遺傳算法的目的，也鍛煉了學生邏輯思維的能力，教學效果良好[4]。

3 作業(yè)和考核方式的改革創(chuàng)新

過去的課程作業(yè)都是單一書面習題作業(yè)，發(fā)展至今，課程作業(yè)形式已經(jīng)發(fā)生了變化，更加豐富多樣，包括必須交給教師評閱的書面家庭作業(yè)和不必交給教師的課外思考題目、口頭布置的思考題或閱讀材料以及大型作業(yè)等。其中通過網(wǎng)絡就可以完成上交作業(yè)，并且教師批閱作業(yè)后也可以通過網(wǎng)絡返回給學生，實現(xiàn)了網(wǎng)絡化。課程的考核方式較之以前也發(fā)生了較大變化，加強了平時思維能力的考核，更加注重學生實驗能力和動手能力的培養(yǎng)，不再是絕對的一次考試定成績，而是在總評成績中加入30%的平時成績，如此不僅減輕了學生的期末負擔，也迫使學生更加重視平時的學習思考，有利于課程教學質(zhì)量的提升。

4 結(jié)束語

本文是以提高教學質(zhì)量為目標，結(jié)合教學實踐，從教學體系、教學內(nèi)容、教學方法、考核方式等方面對本科人工智能課程的教學改革進行了探討，總結(jié)了該課程在教學和實踐方面的一些教改舉措。這些舉措符合二十一世紀高校教學的要求，可以支持教師提高教學手段現(xiàn)代化的水平，同時更貼合學生的學習需求。作為該課程的授課教師應始終保持對教學內(nèi)容的不斷更新、教學方法的多樣化，才能激發(fā)學生的學習興趣，培養(yǎng)他們的思維創(chuàng)新和技術創(chuàng)新的能力，最終提高本課程的教學質(zhì)量。從學生的反饋來看，作者所總結(jié)的教學實踐具有明顯的教學效果。但仍有許多方面做得不夠，今后將繼續(xù)在教學過程中不斷總結(jié)成功的經(jīng)驗，吸取失敗的教訓。

參考文獻：

[1]蔡自興.人工智能及其應用[M].三版.北京：清華大學出版社，2007.

[2]謝榕，李霞.人工智能課程教學案例庫建設及案例教學實踐[J].計算機教育，2014（19）：92-97.

[3]蔡自興，肖曉明，蒙祖強.樹立精品意識搞好人工智能課程建設[J].中國大學教學，2004（1）：28-29.

第3篇：專家系統(tǒng)論文范文

一、文獻分類及統(tǒng)計結(jié)果

迄今為止，只有少數(shù)幾位學者對我國計算機審計研究加以回顧。陳偉等（2007）結(jié)合國內(nèi)外的研究，對計算機輔助審計技術（GAATs）進行了總結(jié)性回顧，探討了GAATs的概念和分類，詳細分析了GAATs的兩類技術，即面向系統(tǒng)的七種GAATs，和面向數(shù)據(jù)的五種GAATs，并對GAATs研究發(fā)展進行了展望。李青春（2011）對計算機審計進行了文獻綜述，從計算機審計研究變遷的視角出發(fā)，探索了其五個發(fā)展階段，并對計算機審計理論體系、核心動力與制約因素，研究者的敏感度、心態(tài)變化與用詞傾向進行了回顧，認為目前計算機審計研究正處于一種平臺期，需要進行理論和實務的突破。劉國瑤（2011）從國外信息系統(tǒng)審計理論的發(fā)展，基礎理論研究，基本概念研究，應用研究四個方面進行了梳理和簡短評述?，F(xiàn)有的文獻綜述主要問題是研究所選取的文獻范圍比較狹窄，選取標準“有代表性文獻”比較模糊，沒有對研究內(nèi)容進行綜述，這些不足為本文的研究提供了契機。

本文基于中國期刊全文數(shù)據(jù)庫（CNKI），對1983年～2011年有關計算機審計研究的文獻進行了回顧分析，所選取的時間范圍設定為“1980～2011”，期刊設定為“核心期刊”，以“計算機審計”、“電算化審計”、“計算機輔助審計”、“信息系統(tǒng)審計”、“IT審計”對“題名”進行“模糊”搜素，然后對搜索結(jié)果進行了分類合并，最終根據(jù)182篇文獻的內(nèi)容加以分類統(tǒng)計。把對計算機審計的研究分為基本理論問題研究，計算機審計技術應用研究，計算機審計風險問題，計算機審計發(fā)展與其他方面的研究四個方面，然后對每一方面再按不同的主題進行細分，進一步分為計算機審計基礎理論研究，制度準則問題，計算機技術應用，內(nèi)容與方法，案例應用研究，風險問題探討，發(fā)展問題研究，人才培養(yǎng)問題，研究綜述，其他等十個方面。接著采用歸納法對取得的文獻樣本進行分類統(tǒng)計，最終得到的統(tǒng)計結(jié)果如圖1所示。

二、基本理論問題研究

（一）基礎理論 基礎理論研究集中在計算機審計基礎理論和信息系統(tǒng)審計基礎理論兩個方面，由于信息系統(tǒng)審計發(fā)展較快，重要性也快速提高，所以必須從計算機審計中分離出來單獨加以研究，統(tǒng)計顯示，近10年來對信息系統(tǒng)審計理論的研究比較豐富。關于計算機審計的基本理論，張金城（1995）認為計算機審計的理論體系應由理論基礎（哲學，審計學，系統(tǒng)論、信息論、控制論和行為科學，計算機科學，數(shù)學等五大學科理論），基本理論（涵義，內(nèi)容，意義等），實務理論（電算化信息系統(tǒng)審計實務理論，計算機輔助審計實務理論）組成。唐飛兵（2007）借鑒傳統(tǒng)審計理論的基本原理，構(gòu)建了計算機審計理論結(jié)構(gòu)框架，即以審計環(huán)境和審計本質(zhì)作為研究的邏輯起點，利用審計理論基礎知識體系，通過審計的本質(zhì)和特定的審計環(huán)境相互作用和互動形成審計目標，并以審計假設為前提，演繹出審計概念和審計原則。關于信息系統(tǒng)審計理論，周劍（2001）從“審計學”的概念出發(fā)，探討了信息系統(tǒng)審計獨特的審計職能、對象、方法、標準和證據(jù)等問題，建立了企業(yè)信息系統(tǒng)審計的基本理論框架。唐志豪（2007）借鑒蔡春教授提出的審計理論結(jié)構(gòu)，從審計的本質(zhì)出發(fā)構(gòu)建審計理論結(jié)構(gòu)體系，提出了信息系統(tǒng)審計理論結(jié)構(gòu)六要素模型（本質(zhì)、假設、目標、規(guī)范、信息和控制）。謝岳山（2009）提出了信息系統(tǒng)審計的審計目標及審計內(nèi)容，在此基礎上從審計理論基礎、審計標準、實踐環(huán)境、審計方法以及審計工具等多方面提出了聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下信息系統(tǒng)審計模型。根據(jù)該模型，著重分析信息系統(tǒng)審計的具體內(nèi)容，提出了相應信息系統(tǒng)的審計內(nèi)容框架，將審計內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計和系統(tǒng)本身審計兩個方面。并從物理層次的審計以及邏輯層次的審計詳細描述了系統(tǒng)本身審計的內(nèi)容。王振武、張子瑾（2011）探討了信息系統(tǒng)審計理論的結(jié)構(gòu)框架，認為該框架應由信息系統(tǒng)審計基本理論和應用理論構(gòu)成，并特別指出，信息系統(tǒng)審計環(huán)境和信息系統(tǒng)審計本質(zhì)應是理論結(jié)構(gòu)的最高層次，理論研究的邏輯起點，并起著統(tǒng)馭整個信息系統(tǒng)審計理論結(jié)構(gòu)的導向作用。

（二）準則、規(guī)范研究 理論是實踐的基礎，而準則為實踐提供了基本的指導。對準則的研究也分為計算機審計和信息系統(tǒng)審計兩個方面的內(nèi)容。關于計算機審計準則，張德山等（1991）初步探討了計算機審計工作的規(guī)范問題。張金城（1997）首先探討了加強計算機輔助審計制度建設的意義，然后提出了計算機輔助審計制度建設應遵循的原則，主要包括合法性，針對性，可行性，監(jiān)控性和借鑒國外相關制度，并從微觀和宏觀兩個方面系統(tǒng)討論了計算機輔助審計制度應包括的基本內(nèi)容。劉中華（1998）根據(jù)國際審計準則15《電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下的審計》第3條和第9條詳細闡述了電子數(shù)據(jù)處理環(huán)境下內(nèi)部控制的內(nèi)容，并對此進行了研究與評價。我國的信息系統(tǒng)審計研究起步較晚，討論一般也是借鑒ISACA的信息系統(tǒng)審計準則展開討論。陳婉玲等（2006）對ISACA的信息系統(tǒng)審計準則及發(fā)展進行了簡要介紹，在此基礎上，主要借鑒了ISACA信息系統(tǒng)審計準則的體系，內(nèi)容和制定方式等，提出了制定出適合我國國情的信息系統(tǒng)審計準則的一些建議。馬良渝等（2007）辨析了ISA準則體系中標準、指南和程序三個層次的結(jié)構(gòu)關系及標準與指南之間的交叉關系。李漢文等（2010）借鑒了制度經(jīng)濟學的有關原理，在介紹國內(nèi)外信息系統(tǒng)審計相關規(guī)范的基礎上，對我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范供給的非均衡狀態(tài)進行了分析，認為我國應整合信息系統(tǒng)審計準則制定資源，以便推進我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定進程。劉杰等（2011）探討了我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定路徑依賴的基礎，分析了當前我國信息系統(tǒng)審計規(guī)范制定的困境，并提出打破現(xiàn)有路徑依賴的途徑。

三、計算機審計技術應用研究

（一）計算機審計技術研究 對全部182篇文獻進行翻閱，手工收集整理論文所涉及的課題研究，發(fā)現(xiàn)共有20個課題，其中與計算機審計技術相關的課題13項（4項是國家級），可見國家對計算機審計技術研究的重視，也說明計算機審計技術研究的難度非同一般。對計算機審計技術的研究大致分為計算機技術在審計中的運用和模型構(gòu)建兩個方面，前者對計算機知識的要求相對要高。關于計算機技術在審計中的運用，楊小虎等（2000）探討了數(shù)據(jù)倉庫技術在計算機審計中的應用。萬建國等（2000）分析了計算機審計軟件需求分析常用的方法、技術和工具。孫興國等（2000）討論了開放數(shù)據(jù)庫互聯(lián)技術 （Open Database Connectivity）在計算機審計中的應用。張進等（2004）分析了數(shù)據(jù)清理在電子數(shù)據(jù)采集中的重要性，在闡述數(shù)據(jù)清理原理的基礎上，研究了解決電子數(shù)據(jù)采集中常見問題的數(shù)據(jù)清理方法，并指出了電子數(shù)據(jù)采集中數(shù)據(jù)清理的研究方向。文巨峰等（2005）提出了一種基于計算機審計的多Agent系統(tǒng)體系架構(gòu)，分析了該結(jié)構(gòu)中各子系統(tǒng)的組成及各Agent的功能特點。并介紹了該系統(tǒng)中移動審計Agent和移動Agent服務器設計實現(xiàn)。汪加才等（2006）給出了一個基于移動數(shù)據(jù)挖掘服務的計算機審計框架模型。何玉潔等（2006）討論了SQL 查詢和OLAP 分析這兩種技術在實際審計中的應用成果，展示了它們在計算機審計實踐中的特性和前景。米天勝等（2006）分析了計算機審計的一般流程，指出審計數(shù)據(jù)的采集和采集后數(shù)據(jù)的清洗、集成、轉(zhuǎn)換是與審計數(shù)據(jù)質(zhì)量息息相關的關鍵環(huán)節(jié)。在對多種數(shù)據(jù)質(zhì)量問題進行了詳細分析和分類的基礎上，提出了提高審計數(shù)據(jù)質(zhì)量的一般處理方法和可實現(xiàn)的技術。黃永平（2006）探討了孤立點分析方法在計算機審計中的應用。葉煥倬等（2010）為解決計算機審計數(shù)據(jù)采集中存在的大量字段匹配問題，提出了基于智能匹配的數(shù)據(jù)采集技術。關于模型構(gòu)建方面，黃作明等（2000）對審計模式進行了一些歸納和探討，并提出了幾點發(fā)展方向。來明敏等（2004）探討了四種計算機審計模式，即繞過，穿過，利用，在線實時（網(wǎng)絡）計算機審計模式。文巨峰等（2004）在綜合分析現(xiàn)有計算機審計軟件系統(tǒng)基礎上，指出網(wǎng)絡環(huán)境下的計算機審計系統(tǒng)模型應該具有的特點要求，并依此提出了基于移動Agent的分布式審計系統(tǒng)模型。廖志芳等（2006）在深入調(diào)研眾多被審計單位信息化環(huán)境及數(shù)據(jù)分布特征的基礎上，提出了三種符合我國聯(lián)網(wǎng)審計實際的新型聯(lián)網(wǎng)審計組網(wǎng)模式，即集中式、分布式和點到點式組網(wǎng)模式，同時利用集中式海關聯(lián)網(wǎng)審計組網(wǎng)模式對各組網(wǎng)模式的基本組成要素、需解決的關鍵問題及技術實現(xiàn)進行了較深入闡述。陳大峰等（2009）根據(jù)P2P技術下的計算機協(xié)同審計的特點，構(gòu)建了P2P技術下的計算機協(xié)同審計模型。唐志豪等（2010）從目標、內(nèi)容和流程三個維度建立起信息系統(tǒng)審計的業(yè)務模型。

（二）計算機審計內(nèi)容與方法 對于計算機審計內(nèi)容，學者從不同的角度進行了討論，杜越強（2004）探討了計算機審計中的四大內(nèi)容，即對信息系統(tǒng)輸入的審計，對數(shù)據(jù)庫的審計，對網(wǎng)絡系統(tǒng)的審計，對信息系統(tǒng)輸出的審計。張福蕊（2004）探討計算機網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容（硬件，控制事項，處理事項，數(shù)據(jù)，安全事項）。吳沁紅（2008）從信息系統(tǒng)構(gòu)成要素、信息系統(tǒng)生命周期和信息系統(tǒng)管理三個維度入手，綜合分析了信息系統(tǒng)的邏輯結(jié)構(gòu)，構(gòu)造了信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的基本框架，并對信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容與審計目標進行了闡述。對于計算機審計的方法，李光鳳（2001）討論了對會計電算化系統(tǒng)應用程序的七種審計方法，包括檢測數(shù)據(jù)法，整體檢測法，程序編碼比較法，受控處理法，平行模擬法，嵌入審計程序法，追蹤法。楊莉（2002）探討了實施信息系統(tǒng)審計的主要方法（加強聯(lián)網(wǎng)建設，改變審計方式，采用矩陣審計模式等）。羅莉、張亞連（2005）分析了在不同的計算機信息系統(tǒng)建立方法下（應用軟件外包法，資源外包法，最終用戶開發(fā)法），如何進行內(nèi)部審計和外部審計的分工協(xié)作，從而保證信息系統(tǒng)的效率性，安全性，合法性。

（三）案例應用研究 對案例應用研究探討的多數(shù)文獻主要是審計署各特派辦的人員所發(fā)。大量的文獻集中在《中國審計》刊物上，這與我國1998年籌劃，2002年10月底正式展開的金審工程有關，作為金審工程的主力推動者，審計署特派辦人員根據(jù)長期的實際工作經(jīng)驗，對相關案例進行整理分析并撰文總結(jié)，得出了相應的研究成果。案例應用主要集中在公司和業(yè)務兩個方面。對具體公司進行計算機審計探討的有，劉世新等（2002）探討了商業(yè)銀行信息化與計算機審計的相關問題。鄺作等（2002）對銀行業(yè)，劉歡（2002）對行政事業(yè)單位，蔡峰（2003）對海關等審計中計算機審計案例進行了分析。歐潔等（2004）探討了證券公司信息系統(tǒng)審計的關鍵技術。張德勇（2006）利用業(yè)務跟蹤法對某航空公司進行了信息系統(tǒng)審計，并成功發(fā)現(xiàn)了該航空公司使用的收入結(jié)算系統(tǒng)中存在非法的銷售暗扣處理模塊。石勇等（2010）探討了網(wǎng)絡環(huán)境下的政府信息系統(tǒng)審計。關于業(yè)務方面，張蓉（2002）對金融，郭海鵬（2003）對再貼現(xiàn)業(yè)務，李向前等（2003）對稅收，全寶（2003）對中央預算執(zhí)行情況，李娟（2004）對水利建設資金，譚繼舜（2004）對商業(yè)銀行電子系統(tǒng)，史達等（2005）對電子政務，袁章軍（2005）對失業(yè)保險金發(fā)放 ，周廉東等（2011）對城市供水等進行了計算機審計案例分析。張鵬等（2006）論述了信息系統(tǒng)審計在電子政務中應用的必要性和緊迫性，提出了一種電子政務中信息系統(tǒng)審計框架，以控制電子政務信息系統(tǒng)建設和改造項目的建設風險，并為改善和健全對電子政務信息系統(tǒng)的控制提出詳細建議。呂成戍等（2007）探討了電子政務信息系統(tǒng)審計的發(fā)起形式、審計責任書的內(nèi)容與簽訂、審計工作的實施過程等基本問題。

四、計算機審計風險問題分析

（一）計算機審計的成因、防范與控制 馬萬民（1999）針對計算機會計信息系統(tǒng)的特點，分析了審計工作中可能會遇到的五種風險（系統(tǒng)風險，錯誤的連續(xù)性風險，人員操作風險，管理風險，環(huán)境風險），并對如何有效防范會計信息系統(tǒng)的審計風險進行了探討。蔣家斌（2001）、曾俊等（2002）、王奇杰（2004）探討了計算機審計的幾種風險（審計軟件、人員操作、財務數(shù)據(jù)、管理、固有風險、控制風險、檢查風險）與防范措施（加強人員培訓、內(nèi)部控制審計等）。黃作明（2003）分析了遠程計算機審計的風險，并提出了遠程計算機審計的風險防范與控制措施。馮淑霞（2006）對計算機審計風險的形成原因做了具體分析，并從審計數(shù)據(jù)，審計方法與技術，審計方式、被審單位、評述機制等方面提出了控制計算機審計風險的對策。史振生（2008）基于外部監(jiān)管及信息系統(tǒng)審計視角，探討了會計信息系統(tǒng)建設中的風險控制與防范措施。

（二）風險量化問題 黃冰等（2007）在科學地分析影響計算機審計風險的主要因素的基礎上，建立了計算機審計風險綜合評價指標體系，并且將定性指標定量化，進而利用層次分析法確定評價指標的權(quán)重。然后，利用模糊數(shù)學的方法，建立計算機審計風險的多層次模糊綜合評價模型。王萬軍（2008）提出了一種基于信息系統(tǒng)安全定量評分體系的審計決策模型，這為信息系統(tǒng)審計師在審計時采取何種審計策略提供了參考。丁建平（2009）提出了信息系統(tǒng)審計的CIA風險評估方法和評估模型，并探討了CIA風險評估商業(yè)銀行中的應用。

（三）風險理論 胡曉明（2007）探討了風險導向的信息系統(tǒng)審計，并提出了強化信息系統(tǒng)審計理論，建立完善信息系統(tǒng)審計各項規(guī)則，充分利用先進，有效的信息系統(tǒng)審計技術，積極培養(yǎng)信息系統(tǒng)審計領軍人才等四點關于風險導向信息系統(tǒng)審計的發(fā)展思路。劉國城、王會金（2011）在研究中觀審計、信息系統(tǒng)審計、審計風險、風險管理四要素的基礎上，對中觀信息系統(tǒng)審計風險管理理論進行了梳理，并以信息安全管理為視角，借鑒國外BS7799標準、COBIT模型、通用準則CC、ITIL標準，初步構(gòu)建了中觀信息系統(tǒng)審計風險管理框架，該框架以重大錯報風險為切入點，深入探索了中觀信息系統(tǒng)審計風險管理的施行思路。

五、計算機審計發(fā)展研究

（一）發(fā)展問題 張金城（2000）提出了理論研究與實踐并重、事前審計與事后審計相結(jié)合，由繞過計算機審計發(fā)展為以通過計算機審計為主，由查賬型軟件向分析型和專家系統(tǒng)方向發(fā)展，通用審計軟件與專用審計軟件并存等21世紀中國計算機審計的十大發(fā)展方向。于向輝等（2004）分析了我國計算機審計發(fā)展落后的法規(guī)建設滯后，軟件市場不夠完善等原因，提出了加快法規(guī)建設，發(fā)展審計專業(yè)軟件公司，培養(yǎng)電算化審計人才的發(fā)展策略。胡曉明（2005）針對信息系統(tǒng)審計理論研究空白，審計技術落后，制度不完備，審計人才奇缺等現(xiàn)狀，探討了加強信息系統(tǒng)審計理論研究，開發(fā)實用高效的信息系統(tǒng)審計軟件，改進信息系統(tǒng)審計軟件評審機制，完善信息系統(tǒng)審計標準于準則，加大信息系統(tǒng)審計人才的培養(yǎng)力度等五大發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）人才培養(yǎng)探討 傅元略（1998）探討了審計人員如何提高計算機審計技能的策略，需要掌握的幾種基本技能。李丹（2001）建議了如何利用國際資源建立信息系統(tǒng)審計人才隊伍。史振生（2002）介紹了注冊信息系統(tǒng)審計師的需求情況，考試內(nèi)容和應試對策。彭建平（2005）比較深入地分析了如何進行計算機審計人才資源管理的問題。包括計算機審計機構(gòu)職能定位，計算機審計處人員結(jié)構(gòu)，如何引進IT人才和培養(yǎng)復合型人才，如何為計算機審計人才創(chuàng)建發(fā)展平臺等。趙輝（2006）探討了審計部門的計算機人才狀況，提出了如何加強管理和培訓、提升審計人員能力的若干建議。王海洪（2009）提出了高校應推進實踐教學，建設以計算機審計為主要手段的審計實驗室，為社會輸送高水平的計算機審計人才的建議。

（三）其他方面 高浩瑋（2002）針對審計過程各階段質(zhì)量質(zhì)量控制的要點，指出了計算機審計下項目質(zhì)量控制的難點并提出了解決對策。張倩（2005）論述了信息系統(tǒng)審計在IT治理中的作用、信息系統(tǒng)審計師和審計構(gòu)架等問題。陳峰（2006）對計算機審計方式下數(shù)據(jù)分析報告的作用和必要性，基本框架，文檔結(jié)構(gòu)，要素內(nèi)容等進行了詳細探討。

本文基于中國期刊全文數(shù)據(jù)庫，對1983年～2011年發(fā)表在核心期刊上的有關計算機審計研究的文獻進行回顧分析。我國有關計算機審計研究涉及面比較廣泛，包括基礎理論與制度問題研究、計算機審計技術與實務應用研究、計算機審計風險問題研究、計算機審計發(fā)展問題、人才培養(yǎng)研究等諸多方面，但也存在著對計算機審計基礎理論研究不足之缺陷。伴隨著計算機審計在我國的逐步應用，關于計算機審計的基礎理論必須進一步加強。比如與哲學，行為科學理論、數(shù)學等相關的計算機審計基礎理論研究還是一片空白，這些基礎理論研究的缺失將會掣肘計算機審計理論與實務的研究。理論與實踐需要緊密結(jié)合，雙方形成良性互動才會有力促進學科發(fā)展。目前，在案例應用研究的文獻盡管比較多，但研究內(nèi)容不深入，一般都是審計署特派辦人員發(fā)表的經(jīng)驗總結(jié)，而理論工作者又缺少深入實地研究的條件，導致案例應用研究力量非常薄弱，今后在這方面仍需要大力加強。隨著信息系統(tǒng)的復雜化，其功能也越來越強大，但其脆弱的一面也越來越明顯，計算機審計風險逐步加大，如何防范和規(guī)避風險也是以后研究的重點之一。計算機審計人才的培養(yǎng)是審計信息化事業(yè)的成敗關鍵，加強這方面的探索將會對計算機審計發(fā)展有重大的戰(zhàn)略意義。