建筑業(yè)稅收管理精選(九篇)

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第1篇：建筑業(yè)稅收管理范文

關鍵詞：建筑業(yè)；土地征收管理；稅收管理

近年來，隨著社會主義市場經濟騰飛發(fā)展，建筑業(yè)和房地產業(yè)稅收有了進一步增長。但是，由于建筑行業(yè)所具有的諸多特殊性，因此給稅務部門的管理工作帶來了很多問題。所以，解決建筑業(yè)和房地產業(yè)稅收管理中存在的問題，是當前稅務部門面臨的首要任務。

一、建筑業(yè)和房地產業(yè)稅收管理中的問題

（一）稅源狹窄，有的工程項目監(jiān)管不到位，造成了大量稅源的流失

傳統(tǒng)的建筑業(yè)稅收管理模式的建設，只注重對施工企業(yè)的管理，精細化管理的建設卻沒有被重視。稅務機關通過財務報表和納稅申報表等信息的收集，只能在整體上把握其成本費用、收入、稅費等資金的流動和其他財務指標。但是對具體建設項目的稅收是難以很好把握的，造成大量建設項目稅費收入管理的缺失。而且，即使是在納稅申報建設項目的施工單位，他們也只申報和支付其人工費收入的稅費，逃避掉了材料供應方和提前竣工等其他應納稅項目的稅收。亦或是，由于監(jiān)管力度不到位與產業(yè)公司的逃避，從而造成稅源流失。如在2006年的視察過程中，稅務機關發(fā)現一家建筑公司在開展的兩個房地產開發(fā)項目和一個污水溝槽公園建設項目的工程建設中，公司僅對稅務部門上報了商品房土建部分的收入，而其他收入并沒有進行納稅申報。

（二）稅源監(jiān)管控制力度不夠，手段過于粗放，偷稅漏稅問題較為嚴重

目前，稅務部門專業(yè)化程度不夠高，監(jiān)管流程不夠完善，大多采用“一票征稅”的方式，還僅僅停留在對發(fā)票代開監(jiān)督的實施上。施工建設單位有時出現不申報、申報不實甚至零申報現象，即使稅務部門掌握建設單位的整體運作，但對個別項目的價格是不能準確把握的，由此造成的稅款滯后以及流失的情況是很嚴重的。有些施工單位因財政困難等因素，常常采取用物料、房屋財產或車輛的所有權抵債，而對這些抵債的實物，建設單位往往不計入相應的賬目里，這樣就形成了資金的賬外循環(huán)。

（三）缺乏部門協調機制，監(jiān)管力度不夠，執(zhí)行稅收政策困難

稅務本應該是一個工程項目，從招標開始就應該邀請稅務部門參與，讓稅務執(zhí)法部門從頭到尾進行跟蹤管理，等工程招標結束后，發(fā)包方應主動主動督促建設單位去稅務部門辦理相關納稅資料，稅務機關才能進行“一戶式”管理，從而使稅款及時足額入庫。但是目前在施工管理的早期階段，有關的法律并沒有明確地賦予稅務部門參與工程前期的權利，導致稅務主管部門不能跟蹤項目的招標、啟動、投入資金、以及承包等相關情況，這嚴重地阻礙了稅務部門作用的發(fā)揮。稅務部門只能在后期通過調查、觀察、檢查等方式了解詳細情況，這就難免發(fā)生等到施工結束，稅務部門才開始進行調查，這種滯后性管理使得稅收工作變得非常被動，導致嚴重的稅收流失現象。

二、根據建筑業(yè)的特點和存在的問題，探尋合理的對策

鑒于以上對建筑業(yè)有關稅收管理問題的分析，筆者認為應加強建筑業(yè)稅收監(jiān)管，規(guī)范建筑業(yè)稅收秩序，可以通過以下幾個途徑：

（一）以稅法宣傳出成效，有針對性地加大稅法宣傳力度，規(guī)范今后建筑行業(yè)征管

稅法的宣傳工作應該從稅源的宣傳抓起，可以通過用案例來詮釋稅法結合走訪約談等形式來對建筑業(yè)稅源進行宣傳。首先，稅務部門可以把自身收集的各種有關稅務問題的案例加以介紹分析然后匯編成冊，使讀者能很容易地理解接受。此方法亦可利用電視廣播、計算機網絡等現代傳媒或配合傳統(tǒng)的工作人員普法進行有效地稅法宣傳，擴大其影響范圍。同時，要加強對建筑企業(yè)，尤其是項目責任人的普法，向建筑工地發(fā)放宣傳材料向責任人講清納稅光榮逃稅可恥的后果，使得項目負責人了解相關法律，并能夠自覺主動的守法，形成主動納稅的共識，盡可能的從根本上從源頭上減少偷稅漏稅。其次，還應該派專業(yè)的法律人員，對建設單位管理財務的人員進行稅法宣傳。使得納稅人很好地認識到自己的權利與義務，形成自覺納稅、社會協助納稅保護納稅的良好風氣。對于重要的稅源，可以通過上門走訪或約談的形式，一方面，要善于傾聽納稅人的建議和意見；另一方面，要善于利用語言藝術引起納稅人關注。依稅法宣傳出成效，通過對稅源有針對性的稅法宣傳，從而規(guī)范建筑行業(yè)的稅收征管。

（二）適應當前新形勢，轉變傳統(tǒng)征管觀念，創(chuàng)新稅收管理方法

征收管理建筑業(yè)的營業(yè)稅，要把“項目登記”與“票管稅”結合起來，已解決稅源監(jiān)管和稅款征收問題。建設項目簽訂合同后，由納稅人辦理《納稅登記》，根據該項目的價格申請繳納營業(yè)稅。申報納稅時，必須帶齊相關手續(xù)，如《納稅登記》、納稅申報表、《完工明細表》等到相關地稅部門登記納稅。與此同時，要求建設單位納稅人在進行完工結算時，須開建筑行業(yè)專用發(fā)票；施工單位在結算和支付施工款時，也必須以建筑業(yè)專用發(fā)票作為憑證。最后把發(fā)票交由相關稅務部門保管，執(zhí)行監(jiān)管代開的制度。這樣，一方面，杜絕了一些納稅人連續(xù)欠稅現象的發(fā)生；另一方面，阻止了小單位使用零散發(fā)票偷稅漏稅的情況發(fā)生。以此，控制建筑業(yè)稅收的來源。

（三）控制稅源，協助配合，綜合治理

鑒于行業(yè)特點，遵循“稅源控管、協助配合”的征管理念，加強相關部門的協作。建設項目從招標開始稅務部門就要積極參與，并從頭到尾進行跟蹤管理，等工程招標結束后，發(fā)包方應主動主動督促建設單位來稅務部門辦理相關納稅資料，稅務機關才能進行“一戶式”管理。在當前的新稅收管理模式下，可以有效地使稅收管理工作信息化，建立信息網絡連接稅務機關、公安機關、建設局以及工商管理部門等相關部門?？梢耘c建設局協商，將建筑工程項目合同實現共享，實行登記管理，從而牢牢的控制稅源；強制總承包人履行代扣稅代繳稅的義務；對于一些大型項目可以委托投資方根據施工進度征收稅款，同時要密切與審計部門的合作，當工程結束時審計代扣建筑稅收。另外，稅務主管機關最好對建筑項目實行分類分級管理，合同標的低于五百萬的建筑項目和所有的房地產建設項目要實行與監(jiān)管；合同標的五百萬以上的建設項目可以實行季監(jiān)管。真正合理有效地實現控制稅源，從根本上形成信息共享、部門職能協作和有效地控管模式，把握建筑業(yè)稅源的信息，加強和促進建筑施工標準化，使建筑市場進入良性發(fā)展軌道，保證稅款及時入庫。

（四）設立專門的建筑業(yè)稅收征管機構

稅務機關可設立專門機構，如建筑業(yè)和房地產所，專門負責建筑業(yè)和房地產業(yè)的稅收征管工作。同時還建議聘用專門的護稅人員，在不影響建筑企業(yè)生產經營的前提下，一人一個或多個對各個建筑項目進行實時跟蹤，適時掌握各個建筑項目的進展情況，確保稅款及時足額入庫。設立專門的建筑業(yè)稅收征管機構和護稅專員運用行業(yè)化管理模式是科學的。從納稅人的角度來說，這樣可以解決一個建設單位向多個行政區(qū)域稅務部門申報納稅的麻煩。而從稅收者的角度來說，可以有效地減少征管漏洞，進一步減少偷稅漏稅的現象。

總之，我們應該在現行稅收征管體質下積極落實各項管理要求，同時優(yōu)化現有監(jiān)管資源，加強各部門合作，切實搞好稅收的各個征管環(huán)節(jié)。以提高建筑和房地產業(yè)稅收征管工作的精細化、科學化的水平，并且充分發(fā)揮稅收的宏觀調控職能，促進建筑和房地產行業(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展。

參考文獻：

1.孫德利.周桂權建筑業(yè)稅收管理中存在的主要問題及其對策[J].山東工商學院學報,2007(5).

2.岳繼云.建筑企業(yè)稅收管理中存在的問題及對策[J].財經界(學術),2009(11).

第2篇：建筑業(yè)稅收管理范文

關鍵詞：建筑企業(yè)　稅收管理　問題　對策

一、建筑業(yè)的基本特點及其對稅收管理的影響

(一)建筑業(yè)的基本特點

1．開發(fā)和生產項目的特殊性

建筑行業(yè)開發(fā)和生產項目的特殊性主要表現為．開發(fā)和生產項目的單件性、流動性和長期性。與國民經濟整體發(fā)展一樣．建筑業(yè)同樣具有周期性，且從投入到產出的運行周期往往較長。

2．與其他產業(yè)的關聯性

建筑業(yè)與國民經濟其他多個行業(yè)具有較強的產業(yè)關聯性，比如水泥、鋼鐵、玻璃、木材、家電、塑料等各種行業(yè)或產業(yè)，均在建筑業(yè)生產經營中扮演相應角色。正因為此，建筑業(yè)也為我國社會經濟發(fā)展做出較大貢獻。

3．對國家政策的敏感性

國家和政府出臺新的政策極易給建筑業(yè)帶來明顯影響，比如國家各項稅費在影響建筑業(yè)成本核算基礎上，使企業(yè)利潤回報率出現變動．再如政府在建筑業(yè)投資規(guī)模的大小也直接影響到建筑業(yè)規(guī)模的變化。

（二)建筑業(yè)行業(yè)特點對稅收管理產生的影響

1．稅源變動不易把握

由于建筑業(yè)很容易受到國家產業(yè)政策的影響，其稅收收入計劃、預測等難以保證準確無誤，使得建筑企業(yè)決策和稅收征管把握難度較大。

2．所得稅管理難度較大

建筑業(yè)常出現開發(fā)項目實施時間持續(xù)一年以上的情況。對建筑企業(yè)征收企業(yè)所得稅，如果按照正常的以會計年度為單位，則很難對收入、配比結轉成本等進行準確計算。加上有效開發(fā)項目具的流動性．給個人所得稅的征收和管理造成更大不便。

3．稅務稽查工作復雜

建筑業(yè)牽涉其他多個行業(yè)，這給某些建筑企業(yè)在成本費用上造假提供機會。此外，由于全國各地執(zhí)行稅收政策并非完全一致，則一些建筑企業(yè)到稅負較低的地區(qū)申請代開發(fā)票，甚至使用假發(fā)票。建筑業(yè)材料票使用增值稅發(fā)票，在上述情況下，地方地稅部門稽查難度明顯增加。

二、建筑企業(yè)稅收征管中常見問題

(一)會計核算不規(guī)范

目前。建筑業(yè)企業(yè)賬面核算不實、明虧實盈、逃避稅務機關監(jiān)管、偷逃企業(yè)所得稅等現象嚴重。一則營業(yè)收入申報不真實，其主要原因在于建筑企業(yè)掛靠單位多、財務制度不健全、誠信度偏低、賬證不規(guī)范等問題普遍存在．比如將工程款結算收入或者合同外工程收入、工程差價收入等掛“其他應收款”，再如處理涉私建筑項目時，將私人合伙建房的部分收入以略低于稅務機關所確定的最低申報價格入賬甚至不入賬，私自帳外經營，故意偷漏稅款。二則企業(yè)列支成本費用隨意性較大、成本費用較高．尤其是虛列各種名目開支．如人工費、廣告費、業(yè)務招待費、借款利息等費用。

(二)個人所得稅監(jiān)管不到位

在建筑業(yè)稅收收入構成中。營業(yè)稅占據較大比例．個人所得稅所占比重甚小，稅務機關對個人所得稅監(jiān)管不到位，導致出現較多問題：代扣代繳義務時間滯后、收入難以把握、分包工程常被遺漏、逃稅避稅現象嚴重。比如企業(yè)承接分包工程所得收入應計人企業(yè)所得稅、個人所得稅扣繳的計稅金額，但在人賬時往往被遺漏，再如個人承包人或掛靠人開具材料發(fā)票抵賬，用以逃避工薪所得的個人所得稅

(三)營業(yè)稅計稅金額申報不足

據《營業(yè)稅暫行條例實施細則》相關內容，納稅人從事建筑、裝飾、修繕工程作業(yè)時，不管其與對方采取何種方式結算．納稅人營業(yè)額均應將工程所用原材料及其他物資和動力價款包含在內。在施工過程中，建筑企業(yè)需要與其他多種行業(yè)產生聯系．但相當一部分建筑企業(yè)自行采購原材料，只向施工單位支付施工費用則申報繳納營業(yè)稅時，施工單位納稅人也只依照所得旋工費進行申報。對于常發(fā)生的綠化、木門、水泥路、路燈、電梯等配套及零星工程，均以各種建筑材料、設備等發(fā)票形式直接計入且有賬目，以減少計稅金額。納稅人申報納稅只以施工費為依據，則漏掉了建筑施工過程中自購原材料費用及其他動力價款應繳納的營業(yè)稅。

(四)營業(yè)稅征收難度大

目前．我國建筑企業(yè)營業(yè)稅相關稅收政策規(guī)定不夠合理和明確，客觀上助推了納稅人稅款申報延時、稅款交付拖欠等不良現象的產生．十分不利于營業(yè)稅征管工作的開展。首先，稅收政策中關于建筑營業(yè)稅納稅義務發(fā)生的時間規(guī)定過多、過細，在實際操作中遭遇較多難題，尤其是按照建筑營業(yè)稅納稅人工程價款結算方式的不同，現行政策規(guī)定了不同的納稅義務發(fā)生時間，使得納稅人巧用規(guī)定故意延緩稅款繳納期限，稅務機關在未能全面掌握工程價款結算方式的情況下．很難確定建筑施工單位納稅義務發(fā)生

時間。其次．稅收政策關于建筑營業(yè)稅納稅地點規(guī)定的多樣性也成為稅收征管難度的誘因，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則對營業(yè)稅納稅地點做出分散性規(guī)定，導致多數建筑企業(yè)不按時繳納稅金或者稅金分毫不繳，由于時間、空間、人力成本的限制．主管稅務部門無法準確掌握工程進度、成本核算、企業(yè)勞務、企業(yè)收入等具體情況，進而造成施工企業(yè)拖欠、少繳稅款。

三、加強建筑業(yè)稅收管理的主要對策

(一)完善稅源監(jiān)控機制

做好稅源監(jiān)控應從管理流程和管理內容兩個角度人手。

1．規(guī)范管理流程

規(guī)范管理流程，應實行有序的項目登記，包括項目開工登記即在辦理開工許可手續(xù)前，建設單位須與施工單位一同到稅務機關辦理建筑業(yè)稅收項目登記手續(xù)；項目變更登記，即在施工過程中出現停緩建等較大變動時，建設單位和施工單位須到地稅部門辦理項目變更登記手續(xù)：項目注銷登記，即建設單位須在建筑項目竣工驗收后．主動到主管地稅機關辦理項目注銷登記手續(xù)，進行結清代征稅款、交回《委托代征稅款證書》、代扣代征稅款憑證等一系列稅收事宜。

2．細化管理內容

細化管理內容應實施雙向申報方式，即建筑單位和建筑企業(yè)需在建筑項目被納入正常的稅收管理軌道后，分別向項目所在地稅收征收分局、機構所在地稅收征收分局申報納稅。其中建筑單位應定期明細申報，對工程進度、付款情況、代征稅款、工程材料供給等詳情進行分項目申報，并建立健全代征稅款臺賬，按月解報稅款。建筑企業(yè)則首先根據法定要求，辦理相關納稅申報手續(xù)，并據工程進度將《建筑業(yè)稅收明細申報表》報送至機構所在地稅收征收分局處．以將稅源監(jiān)控延伸至具體的建筑項目，提高納稅申報準確性。

(二)有機協調工作局面

1．明確機構定位和職責

在建筑企業(yè)稅收征管過程中。對建筑項目所在地稅收征收分局、建筑企業(yè)機構所在地稅收收分局、建筑業(yè)稅收管理員的地位、職責應予以定位和明確。建筑項目所在地稅收征收分局同時監(jiān)督建設單位代征稅款申報、解繳、代征稅款及時足額入庫，以及施工、貸款結算、開工與竣工驗收等各個不同過程，并將稅收信息傳遞給機構所在地稅收征收分局。建筑企業(yè)機構所在地稅收征收分局既要負責對納稅人據項目預算和工程進度實施納稅申報情況的監(jiān)督．又要對財務核算、稅款繳納等內容予以監(jiān)管，以向項目所在地稅收征收分局傳遞及時性信息，做好定期分析對比工作。

2．實現動態(tài)控制和相互制約

建筑企業(yè)稅收專業(yè)化管理和動態(tài)控制要求，稅務機關專人、專職、專責地對建筑項目施以跟蹤管理方式，其目的在于監(jiān)管建設單位代扣稅款是否合法、建設項目施工進度如何、涉稅動態(tài)信息是否可靠，并及時發(fā)現問題、解決問題，確保稅款從開工到項目竣工驗收均能夠及時足額入庫。建筑業(yè)內部機構應相互協調、彼此制約，比如施工單位機構所在地稅收征收機構、建筑項目所在地稅收征收機構共同、定期對比析納稅申報詳情，及時查找漏項工作、申報不及時等問題。

3．構建信息化管理平臺

隨著計算機技術不斷翻新，建筑業(yè)信息化水平目益提高，其信息化管理訴求也日漸提高。比如借助于平臺信息集成功能，對建筑企業(yè)內外信息資源有效整合；再如以信息化管理平臺的比對預警功能，實現稅源智能化管理；或者以平臺多元化查詢功能，提升稅收管理效能，此點最利于建筑行業(yè)企業(yè)各個職能部門與稅收管理員的溝通，以全面及時地監(jiān)控和了解稅源情況。

(三)拓展稅收管理范圍

1．擴充稅源信息渠道

加強建筑業(yè)稅收管理，須解決稅源信息不對稱問題，構建信息共享、管控有效的綜合治稅體系和綜合治稅網絡，積極擴充稅源信息渠道。具體來講，建立健全和相關部門進行信息交換與聯系的制度．保證重點建設項目信息的定期獲取，并對工程項目計劃投資、招投標以及投資完成進度等及時、全面掌握，充分挖掘潛在稅源信息．實現現有稅源信息準確、真實、可靠。

第3篇：建筑業(yè)稅收管理范文

關鍵詞：　建筑業(yè); 預收款; 增值稅; 會計處理;

在原營業(yè)稅時期, 建筑行業(yè)、房地產開發(fā)行業(yè)、租賃行業(yè)在收到預收款時就產生營業(yè)稅的納稅義務。全面營改增后, 對房地產開發(fā)企業(yè)預售其開發(fā)的商品房收到的預收款, 不再產生增值稅納稅義務, 但在收到預收款時需要預征增值稅;而建筑行業(yè)和租賃行業(yè)收到預收款納稅義務發(fā)生時間, 平移了原營業(yè)稅的政策規(guī)定, 即在收到預收款的當天發(fā)生納稅義務。

一、建筑業(yè)預收款納稅義務發(fā)生時間調整

(一) 原規(guī)定及其弊端

所謂建筑業(yè)預收款, 是指在建筑工程項目正式開工之前就收取業(yè)主或發(fā)包方的工程款項, 實務中通常稱之為備料款。根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》 (財稅[2016]36號) 第四十五條第 (二) 項規(guī)定, 納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的, 納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。按此規(guī)定, 建筑業(yè)的增值稅一般納稅人在收到預收款的當天就產生了納稅義務, 應按照預收款全額依11%的稅率確認銷項稅額, 但因工程尚未開工而缺乏可以抵扣的進項稅額。這就導致建筑企業(yè)在工程項目還沒有開工之前就需要繳納一筆增值稅, 嚴重占用了建筑企業(yè)的流動資金。因此, 建筑企業(yè)收到業(yè)主或發(fā)包方的預收款, 將會產生增值稅銷項稅額與進項稅額倒掛的現象, 大大增加了建筑企業(yè)預收款當期的稅收負擔。另外, 建筑企業(yè)收到預收款時會計上并不確認收入, 而稅收上卻要產生納稅義務, 實務中增值稅的計稅銷售額同會計上按完工進度確認的收入既不同步, 也不一致, 形成稅會差異和納稅評估風險。建筑行業(yè)營改增后稅負不降反增違背了營改增政策的初衷, 因此, 試點期間應根據改革中遇到的問題和有關情況適時對相關政策進行調整。

(二) 新規(guī)定及其優(yōu)點

2017年7月11日, 財政部、國家稅務總局聯合了《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》 (財稅[2017]58號) 。文件規(guī)定, 自2017年7月1日起, 建筑業(yè)預收款不再產生納稅義務, 但需要按規(guī)定預征稅款。由于建筑工程項目的預算金額一般比較大, 對于大多數建筑施工項目, 在工程開工之前收到預收款項, 但施工材料、工程分包等的進項稅額未到位而無法抵扣, 形成建筑企業(yè)在尚未開工之前就繳納了大量的增值稅款, 嚴重影響了建筑企業(yè)的資金流。此舉規(guī)定, 將建筑業(yè)預收款的納稅義務進行了推延, 相應地納稅人在收到預收款時不產生納稅義務, 無需向業(yè)主或發(fā)包方開具增值稅發(fā)票 (只需向其開具預收款收據) , 建筑企業(yè)獲得了遞延納稅的利益。預收款由全額計算繳納增值稅改為差額按比較低的預征率預繳稅款, 與原政策相比, 大幅度降低了納稅人的稅負, 預繳的稅款在將來納稅義務發(fā)生時可以抵減, 有利于建筑企業(yè)資金的周轉和流動, 這對建筑企業(yè)而言是一項重大利好。

(三) 預收款轉為應稅收入時點的探討

58號文件規(guī)定建筑企業(yè)納稅人收到預收款不再產生納稅義務, 相應預收款的納稅義務發(fā)生后延, 但預收款將在何時轉為應稅收入, 58號文件并未明確。目前主要存在三種觀點:第一種觀點是參照傳統(tǒng)增值稅采取預收款方式銷售貨物納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定, 即采取預收款方式銷售貨物, 為發(fā)出貨物的當天, 但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物, 為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。建筑企業(yè)提供建筑服務屬于銷售服務, 參照貨物的處理方式, 在提供建筑服務時確定轉入應稅收入。第二種觀點是參照財稅[2016]36號文件第四十五條第 (一) 項的規(guī)定, 即納稅人發(fā)生建筑服務 (應稅行為) 并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開發(fā)票的, 為開具發(fā)票的當天。上述收訖銷售款項指的是納稅人提供建筑服務過程中或者完成后收到款項;取得索取銷售款項憑據的當天, 指的是建筑書面合同確定的付款日期, 未簽書面合同或者書面合同未確定付款日期的, 為建筑服務完成的當天。第三種觀點是建筑工程開工之日預收款產生增值稅納稅義務, 具體可根據合同、許可證、實際開工情況進行判斷。大多數情況下, 開工之日和開始提供建筑服務之日是重合的, 即第一和第三種觀點基本上一致, 但也存在開始提供建筑服務晚于書面合同所規(guī)定的開工之日的情況。第二種觀點強調款項和建筑服務同時具備, 若在收到預收款時就開了發(fā)票, 則納稅義務當即發(fā)生。

會計上對于提供勞務確認收入的條件為, 提供勞務交易結果能夠可靠估計的, 應按照完工百分比法確認收入。 (財會[2017]22號新收入準則將控制權轉移作為判斷依據, 按照履約進度確認收入, 更強調實質重于形式) ;企業(yè)繳納所得稅所提供勞務收入確認的條件為, 在各個納稅期末, 提供勞務交易的結果能夠可靠估計的, 應當采用完工進度法確認收入, 企業(yè)提供建筑、安裝勞務持續(xù)時間超過12個月的, 應當按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認所得稅應稅收入的實現?？梢? 會計與稅法上對于提供勞務的收入均依據完工進度來確定, 具有一致性。筆者認為, 對于建筑企業(yè)提供建筑服務取得預收款, 應遵循財稅合一的思想, 盡量縮小會計和稅法在確認收入時點和金額上的差異, 保持一致和同步, 應當將完工進度引入預收款增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定中?；诖? 筆者認為建筑企業(yè)收到預收款增值稅納稅義務發(fā)生時間為已經發(fā)生建筑服務并與業(yè)主或者發(fā)包方進行完工進度結算, 在會計上將預收賬款科目轉入到工程結算的當天。

納稅人提供建筑服務取得預收款的, 在收到預收款的當天雖然沒有發(fā)生納稅義務, 但需要預繳稅款。58號文件分別對建筑服務預繳增值稅的時間、計稅銷售額、預繳地點和預征率等問題作出相關規(guī)定。總體而言, 預繳稅款的規(guī)定同原來基本一致, 但也有變化。原來只是建筑企業(yè)跨縣 (市) 提供建筑服務取得預收款才需要預繳稅款, 而非跨 (縣) 提供建筑服務不預繳稅款, 收到預收款時直接產生納稅義務, 現在不管是跨縣 (市) 還是非跨縣 (市) , 收到預收款均不產生納稅義務而都需要預繳稅款。預繳增值稅的時間為收到預收款的當天 (并非在取得預收款的次月納稅申報期內預繳稅款) , 計稅銷售額為差額計稅, 即取得的全部價款和價外費用扣除支付分包款后的差額, 預繳地點為建筑服務發(fā)生地 (跨縣或市) 或機構所在地 (非跨縣或市) , 預征率為2%或3%。

二、建筑業(yè)預收款預繳稅款規(guī)定及相關會計處理

建筑企業(yè)提供建筑服務取得的預收款, 通過預收賬款、應交稅費預交增值稅、應交稅費簡易計稅 (財會[2016]22號) 等科目進行會計核算。建筑企業(yè)增值稅一般納稅人采用一般計稅方法和簡易計稅方法有所不同。

(一) 一般計稅方法

收到預收款時, 無需開具增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)按照收到的預收款, 借記銀行存款科目, 貸記預收賬款科目。按照預繳的增值稅額, 借記應交稅費預交增值稅科目, 貸記銀行存款科目。提供建筑服務并與業(yè)主或者發(fā)包方進行完工進度結算時, 開具增值稅發(fā)票, 預收款應轉為應稅收入, 借記預收賬款科目, 貸記工程結算科目, 同時貸記應交稅費應交增值稅 (銷項稅額) 科目。

(二) 簡易計稅方法

收到預收款時, 無需開具增值稅發(fā)票, 借記銀行存款科目, 貸記預收賬款科目。按照預繳的增值稅額, 借記應交稅費簡易計稅科目, 貸記銀行存款科目。提供建筑服務并與業(yè)主或者發(fā)包方進行完工進度結算時, 開具增值稅發(fā)票, 預收款應轉為應稅收入, 借記預收賬款科目, 貸記工程結算科目, 同時貸記應交稅費簡易計稅科目。對于建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人, 提供建筑服務收到預收款預繳的增值稅, 不通過應交稅費預交增值稅科目和應交稅費簡易計稅科目核算, 而直接通過應交稅費應交增值稅科目核算。值得注意的是, 應交稅費預交增值稅科目的期末余額在預收款轉為應稅收入 (發(fā)生納稅義務) 之前不能結轉入應交稅費未交增值稅科目, 應直至納稅義務發(fā)生時, 才可轉入。借記應交稅費未交增值稅科目, 貸記應交稅費預交增值稅科目。

三、案例解析

[例]某建筑公司 (增值稅一般納稅人) 機構所在地在甲地, 2017年8月份在本地 (甲地) 承接一建筑工程項目, 采用一般計稅方法, 建造合同總價款 (含稅) 為2220萬元。9月1日收到預收款222萬元, 發(fā)生分包支出111萬元。10月10日開具增值稅普通發(fā)票, 已經發(fā)生建筑服務并與業(yè)主進行完工進度結算, 收到工程價款888萬元。

解析:根據58號文件規(guī)定, 該建筑公司應于2017年9月1日 (收到預收款的當天) 在其機構所在地 (甲地) 主管國稅機關預繳稅款。應預繳稅款= (222-111) 1.112%=2 (萬元) 。9月1日收到預收款時并不發(fā)生增值稅納稅義務, 會計處理為:借記銀行存款222;貸記預收賬款222。在機構所在地預繳增值稅的會計處理為:借記應交稅費預交增值稅2;貸記銀行存款2。

10月10日, 開具增值稅普通發(fā)票, 已經發(fā)生建筑業(yè)應稅服務并與業(yè)主進行工程進度結算, 在會計上應將預收賬款科目結轉到工程結算科目, 預收賬款的納稅義務發(fā)生, 同時在建筑服務過程中收到工程價款888萬元, 收到即發(fā)生增值稅納稅義務。應確認銷項稅額= (222+888) 1.1111%=110 (萬元) 。賬務處理為:借記銀行存款888、預收賬款222;貸記工程結算1000、應交稅費應交增值稅 (銷項稅額) 110。由于10月份確認了納稅義務, 因此9月份預繳的增值稅可以抵減, 月末進行結轉, 會計處理為:借記應交稅費未交增值稅2;貸記應交稅費預交增值稅2。

可見, 58號文件的實施, 推遲了預收款納稅義務發(fā)生的時間, 在收取預收款的當月僅需差額預繳數額較低的增值稅, 大大節(jié)約了建筑企業(yè)納稅人的流動周轉資金, 納稅人獲得了延期納稅的利益, 在一定時期內減輕了納稅人稅收負擔, 緩解了建筑行業(yè)納稅人的資金壓力;從國家層面上, 通過預繳稅款, 既保證了國家的財政收入, 又通過延遲納稅義務發(fā)生時間, 在一定程度上保證了建筑行業(yè)營改增后稅負只減不增。

第4篇：建筑業(yè)稅收管理范文

摘 要 分稅制的實施對促進我國經濟迅速發(fā)展具有很大的作用，但是分稅制的實施也為我國稅收制度遺留下很多的問題。實施分稅制后，為了緩解地方財政的困難，地方政府產生對房地產業(yè)的過度依賴，通過低價征地，高價出售，從而推高地價帶動房價來增加建筑業(yè)稅，對房地產市場及建筑行業(yè)稅收帶來嚴重的影響，下面具體進行分析分稅制的實施對建筑業(yè)稅收的影響。

關鍵詞 分稅制 建筑行業(yè) 稅收制度 影響

引言：我國從1994年實行分稅制度，實施分稅制的目的主要是為了能夠解決中央財政和地方財政之間的分配比例之間的問題，分稅制的實施在一定程度上對促進我國經濟的發(fā)展具有重要的作用，但是由于中央和地方不合理的分稅制也對經濟發(fā)展帶來一定的影響，抑制了地方經濟發(fā)展，從而造成地方政府采取其他途徑進行收集資金，這不僅對我國稅收制度帶來影響，而且對建筑業(yè)的稅收也具有非常大的影響。

一、分稅制的實施對地方財政的影響

分稅制是按照稅種劃分中央和地方稅收來源的一種財政管理體制，分稅制要求按照稅種實現分權、分稅以及分管，分稅制的目的是為了有效的處理中央政府和地方政府之間財權和事權關系，通過劃分稅權，從而將稅收按照稅種劃分為中央稅和地方稅，從而形成一種財政管理體制。

分稅制度在我國已經實施幾十年，雖然取得一定的成績，但是也帶來諸多的問題，其主要表現在中央財權、事權與地方不對等，并且在分稅制實施后，中央集中了大量的財政收收入，從而形成財權上收的效果，但是在地方財政收入下降的同時，地方財政的支出而沒有下降，地方政府不僅需要負責社會治安、行政管理、義務教育、社會保障以及區(qū)域內基礎設施的呢過一系列的公共保障，并且還要在一定的程度上加強地方經濟的建設，從而形成中央與地方財權和事權不相等的現象，比如在2004年，我國中央財政收入是全國財政收入的54.9%，而在教育事業(yè)中中央財政支出219.64億元，而地方財政卻支出3146.30億元，地方政府財政支出將近是中央支出的14倍，而社會保障補助支出是中央財政支出的7倍。這種狀況導致地方財政非常困難[1]。

二、分稅制對建筑業(yè)的稅收的影響

（一）稅源控制范圍狹窄

目前在建筑業(yè)中有很多工程由于項目管理控制不到位，從而導致稅源的流失，并且在稅收管理模式下只注重對建筑企業(yè)的管理，而對承包和建設項目沒有精細化的管理，從而導致建筑業(yè)稅務部門僅僅依靠企業(yè)項目和通過和企業(yè)納稅申報表獲得相關的稅收信息和征管信息，造成建筑企業(yè)稅收部門出現模糊掌握其中的費用、稅金、收入、成本以及資金流動等。而對于建筑企業(yè)具體的施工項目、綠化工程等項目監(jiān)控不到位，形成大量的稅收管理不到位，甚至出現一些納稅人只將人工費收入納稅，而對建筑項目完工以及工程獎金等應稅項目出現故意隱瞞的現象。

（二）稅源控制深度不夠

分稅制在我國實行已經十幾年，但是由于地方稅收機關征管專業(yè)化水平不高，并且征收管理的項目及流程不規(guī)范，很多征收單位目前都采用“以票管稅”的手段，稅收只停留在對建筑業(yè)專用發(fā)票實行代開的管理控制中，并且一些單位因為資金困難等原因而選擇采用車輛、材料物資等采用房產所有權進行抵制一些工程價款，而對于這部分以實物作為工程價款建筑企業(yè)并沒有計入到收入中，從而形成資金帳外循環(huán)的現象[2]。

（三）建筑組織形式復雜

目前在建筑企業(yè)中企業(yè)的組織形式非常復雜，并且建筑工程項目出現掛靠和分、轉包等現象非常普遍，并且建筑企業(yè)出借或者變相出借施工資質，轉包工程以及層層分包工程項目是普遍存在的現象，并且建筑市場暗箱操作的現象也是非常普遍的，所以很多施工資質等級較低或者不具備施工資質的企業(yè)、個人承包工程等都采取分包、轉包以及掛名等經濟方式進行掛靠一些施工資質高或者直接向施工資質借用，施工的企業(yè)對這些掛靠隊以及建筑隊收取一定的管理費用后，沒有任何管理控制，從而導致稅務機關很難將這些施工隊納入正常的稅收管理中。

三、加強建筑業(yè)稅收管理，促進企業(yè)發(fā)展的對策

（一）建立健全的地方稅收體系，推進建筑業(yè)稅收制度的改革

我國實施分稅制后，對我國經濟效益雖然有一定程度的提高，但是也造成地方政府土地財政解決問題的這一困境，因此想要消除土地財政問題，首先就應該建立健全的地方財稅體系，推進以房地產稅制作為重要的財產稅改革，不斷擴大地方政府財政的收入，從而使地方政府財政收入穩(wěn)定的增加。為了能夠使地方政府財政收入穩(wěn)定增加，可以開征房地產稅、實行物業(yè)稅征收模式，這樣不僅能夠解決地方政府財政困境，對減少房地產建筑業(yè)流通環(huán)節(jié)稅負和稅種，增加房地產的課稅，使房地產成為地方政府主體的稅種，對地方政府財政獲得收入來源，推進房地產建筑行業(yè)的發(fā)展具有重要的作用[3]。

（二）實施雙向申報，嚴密控制稅源

建筑項目應該被納入正常的稅收管理的軌道，建筑企業(yè)和建設單位應該向建筑項目單位所在地征收分局和機構所在地征收分局實施納稅申報，并且建筑單位還應該將 匯總報稅轉向定期明細申報。而對于建筑項目分項目申報工程進度情況、工程材料供給情況、付款情況以及代征稅款等情況。還應該建立代征稅款的臺賬，然后按月進行解報稅款。建筑企業(yè)除了需要根據相關規(guī)定要求辦理的納稅申報手續(xù)之外，還需要根據工程進度向地征收分局報送《建筑業(yè)稅收明細申報表》，這樣不僅能夠延伸稅源監(jiān)控的鏈條，而且還能夠提高納稅申報的準確性[4]。

（三）科學定位，明確職責

在建筑業(yè)稅收管控中，首先應該根據雙向管理的要求，使建筑企業(yè)所在地征收分局、建筑項目所在地征收分局以及建筑行業(yè)稅收管理人員的職責加以明確。并且建筑項目所在地稅收分局不僅應該負責建筑單位的代征稅款的申報、解繳以及保證建筑單位代征稅款及時入庫，而且還應該負責貸款結算工程、施工過程以及開工和竣工過程的監(jiān)督管理，對建筑項目的注銷清算并向征稅分局遞交相關的稅收信息等職責。而稅收分局主要是負責監(jiān)督納稅人應該嚴格按照工程進度以及項目預算等進行納稅申報，監(jiān)督控制稅款繳納和財務核算、從而協助好建筑項目所在地征收分局做好稅款清算以及項目注銷等責任， 從而實現稅源監(jiān)控管理和施工過程的同步，保證建筑業(yè)稅款能夠及時足額入庫。

四、總結

分稅制是改革開發(fā)以來最為重要的一次才能制度改革，分稅制的改革實施不僅增加了財政調節(jié)經濟發(fā)展和收入分配的能力，劃分和規(guī)范了地方和中央財政之間的關系，而且中央和地方政府之間的關系也產生很大的影響。在分稅制實施的過程中合理確定土地的供應量、 建立健全的地方稅收體系，并且不斷轉變地方政府職能，才能緩解地方政府財政困難的問題，從而才能緩解地方政府對房地產建筑業(yè)的依賴性，促進房地產建筑業(yè)的健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]平新喬.中國財政分權與地方公共品的供給.經濟社會體制比較.2007(1):123—124.

[2]孫德利,周桂權.建筑業(yè)稅收管理中存在的主要問題及其對策.山東工商學院學報.2007,21(5):54—55.

第5篇：建筑業(yè)稅收管理范文

縣稅務局落實稅收管理員經驗材料

夯實基礎創(chuàng)新手段促進稅收管理員制度落實

某縣地稅局

我局認真貫徹落實省局《稅收管理員制度實施辦法》，堅持在抓落實上求創(chuàng)新，以明晰職責、嚴格考核為根本，以稅收管理員“雙競雙優(yōu)”制度為手段，對稅收管理員制度進行深化和細化，實現了由“淡化責任、疏于管理”向“落實責任、精細管理”轉變，強化了稅源管理，促進了征管水平的提高。

一、以明晰職責、嚴格考核為根本，夯實基礎工作，推動稅收管理員制度全面落實

稅收管理員制度出臺后，為落實好這一制度，我們以解決責任不清、范圍不明、管理不細為出發(fā)點，召集業(yè)務骨干深入一線調研，結合實際，制定了《推行稅收管理員實施方案》及《細則》，增強了工作操作性和針對性，為落實稅收管理員制度奠定了堅實基礎。

(一)明確崗位職責，量化工作目標，規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位，將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上，個體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開，企業(yè)按行業(yè)劃分，做到戶戶有人管；其次明確管理員工作職責，稱之為“五員定位”：即信息采集員、納稅評估員、稅收分析員、政策輔導員、納稅服務員。具體職責包括：納稅輔導、催報催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導)、納稅評估、重點稅源分析、實地巡查和網上巡查，縱有范圍、橫有職責，使管理員知道自己該干什么；再次是明確工作規(guī)程，針對征管系統(tǒng)和業(yè)務工作規(guī)程，對管理員進行培訓，使管理員知道該怎么干；最后是量化工作目標，對每項工作職責進行量化，明確工作標準、工作時限，對達不到工作標準或超過工作時限的，每錯一項或不達標要作扣分處理，大到每一戶次，小到每一項文書的項目，讓管理員知道工作干到什么程度。

(二)嚴格考核，公正公開，客觀評價稅收管理員工作。在對稅收管理員考核中，主要采取三種方式，即業(yè)務考試、業(yè)績考核、思想測評。業(yè)務考[此文若非在 =站-出現，那均為抄襲。歡迎舉報]試實打實。采取封閉式，單人單桌，50歲以上實行開卷獨立完成，50歲以下閉卷考試，組織嚴密、要求嚴格，真正考出了水平,滿足了工作需要。業(yè)績考核面對面。以基層為單位，全體參與，縣局科室監(jiān)督，利用激光投影儀通過征管系統(tǒng)公開進行考核，紙質資料交叉審核，當場確定分值，體現了公開公平。思想測評背靠背。圍繞工作紀律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團結同志等10項內容，根據日?，F實表現逐項打分，互相回避，測評結果由管理員評定委員會匯總，保證每個人的意向得到尊重。經過考試、考核、測評，客觀地反映出每個稅收管理員的能力、實績和品質，最后由縣局根據每位管理員的綜合得分，確定等級。

(三)獎懲分明，量力使用，激發(fā)干部學習和工作熱情。我局稅收管理員共23名，去年通過稅收業(yè)務考試，評出一級稅收管理員4名，占17；二級17名，占74；三級2名，占9。根據縣局確定的稅收管理員等級，確定了不同的獎懲辦法。一是按級計酬。一至四級稅收管理員除法定工資外，其余補助、獎金、津貼分成四等，按相應等級發(fā)放，考核達不到60分的，退出管理崗位三個月，只發(fā)工資，做內勤服務工作。一級和四級相差120多元。二是按能管戶。一級稅收管理員由于工作能力強、管戶細致到位，負責管理100萬元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報送先進時，必須是等次為一級的管理員；在評選管理能手時，必須考核總分在前五名；推薦市局的征管能手，必須考核總分在前兩名。2008年，我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外，我們在入黨、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫人選等方面都以此為參考依據。

二、以“雙競雙優(yōu)”為手段，優(yōu)化稅收管理員資源，實現精細化管理

為充分發(fā)揮稅收管理員作用，今年，我們在落實和完善稅收管理員制度的基礎上，開拓思路，創(chuàng)新手段，在稅收管理員中推行“雙競雙優(yōu)”制度，即“稅收管理員能級競爭、優(yōu)化人力資源配置，重點稅源崗位競爭、優(yōu)化征管資源配置”，為管理員制度賦予了新的內涵和活力。

(一)加強動態(tài)管理，開展競級活動，提高管理員隊伍素質。今年初，我們在稅收管理員競級過程中，本著激勵與制約并重、定性與定量結合的原則，將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法，突出日常動態(tài)管理。一方面，印制《稅收管理員工作機制》和《稅收管理員工作手冊》，要求每個稅收管理員必須如實填寫，做到全程記錄和跟蹤。定期對每個稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進行全方位檢查，增強了稅收管理員的競級意識和責任心。另一方面，定期深入業(yè)戶走訪調查，了解稅收管理員對所轄納稅戶管理輔導情況，調動了大家工作積極性。同時，先后開展“如何當好管理員”大

討論、“公開你的工作”和“在學習中發(fā)展”兩次深度匯談，營造了良好的工作和學習氛圍。在今年的考核中，多數管理員主動下戶，20多位稅收管理員的前5個月管理“三率”、納稅輔導準確率達到100，考試分數的檔次也逐漸縮小，由去年的最高10多分級距縮到4分。目前，所有稅收管理員全部達到一、二級水平，稅收管理員的素質明顯提高。

（二）推行崗位競爭，重點稅源競爭上崗，優(yōu)化征管資源配置。在開展稅收管理員競級的同時，我局對全縣稅源進行了分類，力求把好鋼放在刀刃上，把精兵強將放在重點稅源管理上，實現了稅源的“分類管理，分級監(jiān)控”。主要做法是：按照競級考核得分情況，實行崗位競爭，得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點稅源，基本形成了一、二、三級管理員對應大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學的格局。我局共有納稅人2631戶，其中年納稅額在100萬元以上的重點稅源大戶24戶，年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人160戶，年納稅額在10萬元以下的納稅人2447戶。對年納稅總額100萬元以上稅源大戶，要求管理員做到“七清三準”，即：每一納稅戶基本情況清、單稅種應納實納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評估底數清、生產經營情況清、財務管理狀況清、對稅收未來預測準、對稅源監(jiān)控措施到位準、對征管政策手段適用準。對年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人,要求管理員做到“四到位三達標”，即：政策輔導到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財務管理達標、征管目標達標、納稅評估結果達到B類標準。對年納稅額在10萬元以下的納稅人,要求管理員做到“簡并征期，簡化程序，理順秩序，理清底數”。從而達到“大戶管細、小戶控全”的目的。

經過優(yōu)化組合，科學布局，正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員，我們把他們組成建筑業(yè)組，專門同計委、土地、城建聯合搞一體化管理。從土地、項目的立項開始監(jiān)控，直到項目竣工、確定決算數額、結算完工程款為止。截止今年6月底，建筑業(yè)與去年同期相比，戶數增加21戶，稅額增加3085萬元，僅建筑業(yè)所得營業(yè)稅比去年增收2735萬元，增[此篇范文為 作者嘔心嚦血之作（）-未經過站同意轉載此文均為抄襲后果自負]長306.6，成為我局主要的稅收增長點。實踐證明，我局管理員競爭管理崗位，建立了條塊結合的稅源分類管理機制，做到了重點稅源精細化管理，中間稅源專業(yè)化管理，核定戶規(guī)范化管理，零散稅源協、護稅管理，形成了全覆蓋、無縫隙的稅源監(jiān)控網絡和征管鏈條。

三、推行稅收管理員制度取得明顯效果

通過落實稅收管理員制度，推行“雙競雙優(yōu)”，有效解決了“淡化責任，疏于管理”的問題，強化了稅源管理與監(jiān)控，進一步提高了精細化管理水平。

（一）分清了范圍與職責。將全部納稅戶分配到管理人員身上，明確對納稅人稅前輔導、日常輔導、查前輔導、催報催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評估、稅源分析的工作程序、工作時限、工作標準、工作質量、考核方法，使管理員工作范圍、崗位職責更加清晰，做到了干有目標，行有示范規(guī)范。

（二）實現了基層領導同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機結合。以往基層領導把主要精力放在管人上，而現在基層所長可以通過微機和實地檢查，進行管戶提醒，把主要精力放在協調、幫助個別管理員克服難點上，從繁雜無序中擺脫出來。以前，管理人員管戶底數不清，只求管得到不求管得精，而現在每個管理員，每一納稅戶都有目標，管理情況心中有數，想方設法提高工作效率，原先個體管200余戶都怕多，現在管400余戶也比較輕松，節(jié)省了更多時間放在新開業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調整定額上。

（三）管理員的自主性和能動性充分調動起來。實行“雙競雙優(yōu)”后，每個管理員的主觀能動性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動工作，全靠領導調度、催促，甚至為管戶攀比，現在有客觀的評價系統(tǒng)，人人可以競崗競級，正常工作管理員自主安排，領導就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析，負責納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報送報表、申報、重點稅源監(jiān)控信息時，報文字說明及生產形勢預測，在分析時有理有據，監(jiān)控得滴水不漏。負責個體的管理員設計印制了“納稅提醒牌”1000份，在每一戶顯眼位置粘貼，使個體催報從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前，正在同移動、聯通、網通聯系，擬使用短信和電話提醒，進一步提高申報率。為推進個體定額戶的規(guī)范化管理，我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”，逐戶登記、亮證經營、定額公開、全員批扣，為個體戶管理制定了透明“標準”。

（四）征管質量顯著提高。由于工作積極性充分調動起來，責任和任務到位，管理員配置優(yōu)化，出現了“三升三降”：登記率、申報率、處罰率上升，欠稅額、稽查補稅額、納稅戶違章次數下降。欠稅額去年為36萬元，今年只有24萬元，新欠只有2萬元，核銷欠稅8萬元，清理欠稅6萬元；通過日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導、下發(fā)《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生，稽查局去年同期查補入庫198萬元，今年在加大檢查力度的情況下，僅查補入庫77萬元。以往，每個管理員每月都有近20條以上（個體達40條）的責令限期改正，通過加大處罰力度和提醒，現在企業(yè)幾乎為零違章，個體為20余條。

（五）稅收任務收入大幅增長。通過一級管理員監(jiān)控稅源大戶，實施有效監(jiān)控，提高了稅收分析的科學性和準確性，任務收入大幅增長。截止6月底入庫12337萬元，占年計劃的67.46，比去年同期增收4257萬元，增長53.35。

第6篇：建筑業(yè)稅收管理范文

為了能夠有效地執(zhí)行稅收政策，提高稅收政策執(zhí)行工作的科學化與精細化水平，對稅收的調控職能進行發(fā)揮，促進整個產業(yè)的健康發(fā)展。因此，通過大膽的嘗試，對現有資源進行整合，實現信息的共享，加強各個部門之間的協調與配合，全面提升建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行效果。

（一）從源頭出發(fā)，加強相互配合，打造綜合機制

針對建筑業(yè)的特點，對稅源管控的問題進行重點解決，為稅收政策的執(zhí)行打下良好的基礎。與其他相關部門建立其良好的協作機制，積極的獲取國土資源部門、房產、城建等多個部門的支持和配合，定期的對建筑項目立項、許可、進度、成本、費用等情況進行通報，對信息資源進行共享。

（二）對于重大基礎建設項目委托投資方（建設方）根據工程進度代征稅款

在各個地區(qū)都有大量的基礎建設項目，國家在重點工程上的投資也相當的多，2012年新疆全社會固定資產投資達到6258.38億元，達到了2009年的2.2倍，其中建筑企業(yè)完成建筑業(yè)總產值1614.7億元?；A建設工程項目所需要的款項都撥付到位后，由財政部門統(tǒng)一進行管理，并由當地政府與財政部門一起建立起協稅關系，這樣可以開展代征稅款的工作，讓各個部門都能夠進行更好的協調配合，發(fā)揮出作用。各個地區(qū)在每一年都會有很多重點民生實事工程，涉及到多個領域，稅源空間具有相當巨大的潛力，這樣的情況下要執(zhí)行稅收政策就會變得較為困難，因此，對于那些重大的基礎設施建設項目可以委托投資方（建設方）根據工程進度代征稅款。

（三）建立并完善建筑業(yè)稅收政策管理機制

首先，需要從理順稅收政策入手，根據稅收政策的具體內容與稅收管理的流程和環(huán)節(jié)，對建筑業(yè)稅收從過去的那種分散管理統(tǒng)一集中到一個機構中進行管理，并設立起專門的重點稅源管理機構，這樣將更加有著一對稅收政策的貫徹與落實，同時還能夠有效的解決因為征管范圍不明晰、征管環(huán)節(jié)多、職責不明等而導致的政策執(zhí)行不到位與漏征漏管的情況。其次，針對項目管理滯后導致操作程序不規(guī)范的問題，根據稅收政策對《建筑業(yè)項目稅收管理辦法》進行完善，并制定出《建筑業(yè)稅收管理流程圖》，以此來保證稅收政策能夠被貫徹執(zhí)行，并對建筑業(yè)稅收管理的方法與內容進行進一步的規(guī)范，對各項稅收工作進行統(tǒng)一，為建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行奠定良好的基礎。

二、當前建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行上需要注意的問題

（一）部分建筑企業(yè)在收取管理費賬務上沒有根據政策規(guī)定執(zhí)行，導致少繳稅款情況出現

當前整個建筑市場管理還不夠規(guī)范，這就導致了建筑業(yè)稅收政策在執(zhí)行上會打很大的折扣。例如部分建筑企業(yè)具有資質卻沒有工程隊或者是有工程隊但是人員短缺，還有的企業(yè)則是擁有工程隊卻不具有資質。這樣的企業(yè)為了各自的生存需要會相互利用。有資質的建筑企業(yè)在收取的管理費賬務處理上方法不同，部分企業(yè)能夠良好的執(zhí)行稅收政策，將所收取的管理費計入到賬戶中，并根據稅收政策中的要求依法繳稅，還有的企業(yè)則是相當不規(guī)范，對于稅收政策不管不顧。

（二）納稅申報不真實

企業(yè)報送到稅務機關的會計報數據不真實，資產負債表日所確認的工程完工程度的可靠性較低，這些現象的存在，對稅收政策的執(zhí)行帶來了很大的難度：例如因為招投標的需要、利潤目標的完成、更加充分的享受到稅收優(yōu)惠政策以及方便籌資等等，沒有根據政策的規(guī)定來進行營業(yè)收入的結算，或者是采取延遲結轉，或者是提早進行估價確認；向下屬那些非獨立核算工程隊、沒有資質等級證書的企業(yè)、分包轉包的單位以及掛靠企業(yè)所收取的管理費，沒有根據政策中的規(guī)定進行確認與申報營業(yè)收入；成本核算較為混亂，在為那些掛靠單位“一票換票”開票時，掛靠單位所提供的各種材料發(fā)票存在有較為嚴重的失實的情況，和工程項目的實際情況嚴重不配比；假發(fā)票、收據、白條列支費用的情況仍然是大量的存在，例如接卸租賃費、臨時用工支出等等，存在著較為嚴重的認為操作損益的情況，對報表有關數據進行控制，讓會計報表數據來源不夠真實，讓企業(yè)所得稅負擔率和總體稅收負擔率遠遠的低于其他的行業(yè)納稅人。在建筑業(yè)中這種現象較為嚴重，嚴重的阻礙了稅收政策的執(zhí)行。

（三）執(zhí)行者導致政策執(zhí)行存在偏差

執(zhí)行者對稅收政策的價值、功能與作用沒有能夠進行正確的認知。在政策中所包含的利益不加價是眼前利益，同時還有長遠利益，因為政策所包含的利益需要經過一定的時間，通過政策的功能或者是作用才能夠得到發(fā)揮。這樣的情況對于那些急功近利的企業(yè)來講，不能夠正確的認識到政策所蘊含有的長遠利益，在有時甚至是會為了眼前的短期利益而放棄長期利益。這樣的情況很容易導致建筑業(yè)稅收政策的執(zhí)行上出現偏差。還有的則是沒有能夠正確的認識到稅收政策的內容與精神實質，特別是對于政策目標、原則、措施等。因為這樣的原因很容易使得稅收政策在執(zhí)行時出現偏差，不能夠執(zhí)行到位。

三、改善建筑業(yè)稅收政策執(zhí)行情況的對策

（一）加強執(zhí)行制度化管理，促進稅收政策的執(zhí)行

建筑業(yè)稅收政策要能更好的執(zhí)行就需要考慮完善組織制度管理。亨廷頓就曾經說過：“制度化程度低下的政府不僅是個弱政府，而且還是一個壞政府?！闭叩膱?zhí)行都是在特定的制度結構約束條件下開展的，作為一種行業(yè)的規(guī)則，制度能為政策的執(zhí)行者的行為設計出基本的結構與獎懲機制。在很多時候建筑企業(yè)在收取管理費賬務上沒有根據政策規(guī)定執(zhí)行，導致少繳稅款情況出現，可以說是因為制度缺陷導致的。因此，要有效的體改建筑業(yè)稅收政策的執(zhí)行效率，應該首先從制度上著手，安裝建設社會主義法治國家的要求，根據地方上的實際情況，堅持“依法治國”、“依法行政”，對具體的運作機制進行規(guī)范，讓稅收政策的每一個環(huán)節(jié)都能夠做到法制化。只有這樣才能夠有效的對妨礙稅收政策執(zhí)行的的因素進行合法的打擊。

（二）加強信息化建設，促進有效溝通

必須要建立起對建筑企業(yè)涉稅信息的及時獲取，實現縱向與橫向上的信息共享，這樣才能夠有效的保證對稅收政策的推行。在內部信息的溝通上，必須要加強國家稅務總局所提出的流轉稅管理指導思想，加強地方稅務機關的信息化建設，在良好的局域網基礎之上構建起全國暢通的信息網絡，真正的實現信息共享。通過內部信息網絡的構建來監(jiān)督政策的執(zhí)行。同時還需要加強和外部的信息獲取，必須要取得計劃與規(guī)劃部門的支持，深入的對工程項目的理想情況進行了解，建立起納稅登記臺賬，對建筑項目基本信息進行獲取。同時還要加強與建設管理部門之間的聯系，加強對工程項目稅務登記的管理。通過良好的信息溝通機制來為稅收政策的執(zhí)行打下良好的基礎。

第7篇：建筑業(yè)稅收管理范文

針對*地區(qū)經濟工業(yè)化程度高、外向依存度明顯的實際，*縣地稅局在學習實踐活動中，積極發(fā)揮職能作用，緊緊圍繞中央“保增長、擴內需、促改革、惠民生”經濟工作會議精神，以“保增長、促發(fā)展”為主線，聚力科學發(fā)展，突破經濟稅源發(fā)展的重重困境，逐步實現地稅收入“負轉正”。

執(zhí)住“牛耳”，在組織收入中心上下功夫。把握收入中心，就是執(zhí)住地稅工作的“牛耳”。*縣地稅局圍繞收入中心，精謀細劃，推出系列舉措。年初，縣地稅局組織四個調研組，深入制造、采掘、金融和施工房地產四大主體行業(yè)，開展稅源調研，摸清家底，為全年稅收任務籌劃奠定堅實基礎；把稅收任務分解到各分局，按月召開稅源形勢分析會，及時為組織收入工作“號診把脈”，合理把握收入進度；制定《*縣地稅局建筑業(yè)稅收管理暫行辦法》，成立“建筑業(yè)稅收管理領導小組”，實行專業(yè)化管理；印發(fā)“關于加強對重點工程項目稅收管理服務的通知”，做到“一項目一檔案”，進行全過程跟蹤管理服務，加強協調配合和督查，注重管理績效。1至5月份，縣地稅局計征收稅費收入17352萬元，其中地方稅收入11112萬元，在消化2500萬元非即期因素稅款的基礎上，同比增收532萬元，2009年以來首次實現正增長。

緊扣“命脈”，在依法治稅靈魂上再提煉。依法治稅是稅務機關依法行政的靈魂。*縣地稅局嚴格把握省局提出的“依法治稅是稅務部門的生命線、廉潔從稅是每位稅務干部的生命線”要求，在認真落實稅收法律、法規(guī)規(guī)定“動作”的基礎上，結合本地實際，不斷拓展依法治稅方式。與縣檢察院、公安局、國稅局建立稅收執(zhí)法聯席機制，聯手處理涉稅違法案件；建立國、地稅信息交換制度，實行信息共享，提高辦稅效率，在全縣范圍內實施國、地稅聯合辦理稅務登記工作，按“一個機關受理、一套登記資料、一個稅號管理、一份證件通用、一次收費完畢”原則，對共管戶只辦理一個稅務登記，切實為納稅人減負；深化運用稅務行政執(zhí)法軟件，按“人機結合”模式，對稅務人員行政執(zhí)法進行全過程監(jiān)控；全面實施“陽光稽查”，做到查前輔導、查中反饋、查后跟蹤，在此基礎上，完善稅收法制員、助理審理員、重大案件審理委員會“三級審理”制度，逐步推行稅收義務監(jiān)督員聽審制度，主動引入第三方評價機制，切實維護納稅人合法權益。

擦亮“窗口”，在創(chuàng)新機制載體上求突破。*縣地稅局結合地區(qū)實際情況，動腦筋、想辦法，在工作思路上進行創(chuàng)新。對照行政審批“兩集中、兩到位”要求，認真分析系統(tǒng)現狀，推出涉稅行政審批“全集中、全到位”，率先在全縣設立“首席代表”，實行一個窗口對外，納稅人只需把各項申請材料交到行政服務中心地稅窗口，其他事項全由地稅部門來解決；為擴大“網上申報”面，在辦稅服務廳設立網上申報“自助服務區(qū)”，為不具備硬件條件的納稅人提供辦稅場所；制定“一次性”稅源管理辦法和稅收管理員巡查辦法，實現稅收管理的精細化、科學化。

推出“套餐”，在優(yōu)化服務宗旨上做文章。*縣地稅局堅持“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”理念，針對納稅人不同需求，推出不同的服務“套餐”。開展多形式培訓，把最新稅收政策及時送達給納稅人；整合稅收政策資源，相繼制定支持民營企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)、服務招商引資若干意見等文件，將國家稅收政策進行整合，便于納稅人了解和掌握；深入推行“一線工作法”，開展走訪、座談等活動，收集整理建議和意見，了解納稅人服務需求；全面落實稅收優(yōu)惠政策，實行“一企一策、一企多策”，今年先后為下崗失業(yè)人員再就業(yè)、農民工返鄉(xiāng)就業(yè)、創(chuàng)業(yè)減免稅收85萬元，為困難企業(yè)上報減免土地使用稅1200余萬元，有效緩解納稅人資金壓力。

第8篇：建筑業(yè)稅收管理范文

一、全面推行社會綜合治稅信息管理平臺

針對涉稅信息采集渠道不暢、內容不夠規(guī)范、采集手段落后的局面，縣政府以政務專網為依托搭建了社會綜合治稅信息管理平臺，將涉稅信息采集、信息比對、信息處理、統(tǒng)計查詢和通告等工作，通過信息管理平臺進行綜合處理，實現信息統(tǒng)一管理和信息共享。各有關單位要按照規(guī)定格式、內容、時限定期報送涉稅信息，由稅務部門對涉稅信息進行收集、分析、歸類、處理，建立“部門—政府—稅務”涉稅信息交流模式，實現涉稅信息交流的制度化、規(guī)范化和信息化。

二、加強涉稅信息交流，提高稅源控管能力

（一）強化信息傳遞與交流

各有關單位要以電子信息的形式，于每月終了后15日內通過縣政府政務專網，在社會綜合治稅信息管理平臺錄入以下信息內容：

1、發(fā)改局：計劃投資項目立項批復信息。

2、財政局：行政事業(yè)單位工資發(fā)放信息、公共建設項目撥款信息、行政事業(yè)單位收費信息、企業(yè)兼并和改組改制信息、企業(yè)破產信息。

3、經貿局：限額以上工業(yè)及重點商貿企業(yè)信息、技術開發(fā)項目立項批復信息、資源綜合利用企業(yè)信息。

4、人事局：事業(yè)登記單位信息。

5、民政局：民辦非企業(yè)單位和社會團體信息、福利彩票銷售信息、社會福利企業(yè)信息。

6、衛(wèi)生局：醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可信息。

7、外經貿局：外商投資企業(yè)審批登記信息。

8、規(guī)劃局：建設工程規(guī)劃信息。

9、國土資源局：土地使用登記信息、土地轉讓信息、礦產資源開采信息。

10、建設局：建設施工許可證信息、建設工程招標項目信息、建設施工企業(yè)管理信息、建筑項目工程驗收信息、市政建設項目信息。

11、房管局：房產登記信息、房產轉讓信息、房產租賃信息。

12、公安局：外來人員房屋租賃登記信息、外籍人員登記信息、經營性停車場信息、涉稅案件信息和稅務機關移送案件反饋信息、炸藥購買單位和個人信息。

13、法院：企業(yè)提請破產信息、民事判決中以不動產抵頂債務信息。

14、水利局：水利工程項目信息、漁業(yè)養(yǎng)殖信息、漁業(yè)船舶登記信息。

15、河道管理局：河沙開采信息。

16、交通局：公路建設項目信息、水運建設項目信息、地方鐵路建設項目信息、交通運輸業(yè)登記信息、交通客貨運車船信息。

17、司法局：司法事務所登記信息、合同公證信息。

18、科技局：高新技術企業(yè)信息、專利技術轉讓信息。

19、教育局：教育機構登記信息、校辦企業(yè)登記信息、知名學者和外籍教師登記情況信息。

20、工商局：工商開業(yè)登記信息、工商變更登記信息、工商注（吊）銷登記信息。

21、質量技術監(jiān)督局：組織機構代碼信息、技術開發(fā)和轉讓合同備案信息。

22、招商局：招商項目登記信息。

23、農業(yè)局：農業(yè)開發(fā)計劃信息、農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)認定信息。

24、環(huán)保局：環(huán)保工程信息。

25、公路局：公路建設項目信息。

26、旅游局：旅游企業(yè)登記信息、星級飯店評定信息。

27、文廣新局：文藝團體演出登記信息、文化經營許可信息、網吧經營許可信息。

28、體育局：體育比賽信息、體育彩票銷售信息。

29、勞動和社會保障局：下崗再就業(yè)優(yōu)惠證信息、勞服企業(yè)年檢信息、外籍人員勞動就業(yè)證信息、工效掛鉤企業(yè)信息、技能培訓單位登記信息。

30、物價局：物價收費許可信息。

31、交警大隊：車輛掛牌登記信息、車輛過戶登記信息。

32、統(tǒng)計局：規(guī)模以上企業(yè)經濟運行信息。

33、審計局：審計建議書信息、審計發(fā)現的涉稅線索信息。

34、殘聯：殘疾證發(fā)放信息。

35、農機局：農用運輸車輛掛牌登記信息、農用運輸車輛過戶登記信息。

36、人民銀行：金融機構貸款信息、銀行賬戶信息。

37、財險公司（人民財險、平安財險、中華聯合、大地財險、陽光財險、太平洋財險等）：參保車輛登記信息。

38、供電公司：用電量信息。

39、自來水公司：用水量信息。

（二）強化職能部門稅源控管與協作

實施稅收源頭控管有利于節(jié)約辦稅成本，減少稅源流失。各有關部門要認真履行行政協助義務，采取先稅后證、先稅后審、委托代征等相應措施，積極支持、配合稅務部門做好稅收征收管理工作。

1、加強登記、變更、注銷等環(huán)節(jié)的稅收管理。工商管理部門在登記環(huán)節(jié)，要告知業(yè)戶辦理稅務登記；法人股東進行股權轉讓交易后，應到稅務機關開具稅務證明，工商管理部門方可辦理股權變更登記手續(xù)；在辦理注銷登記手續(xù)時，凡未辦理稅務登記注銷手續(xù)的，不予辦理相關手續(xù)，并通知稅務部門。交通部門在交通運輸業(yè)戶辦理注冊登記時、質監(jiān)部門在辦理機構代碼后、發(fā)改和招商部門在新辦企業(yè)審批等辦理相關手續(xù)時，都應及時告知對方到稅務部門辦理稅務登記事宜。

2、加強房地產業(yè)稅收管理。房產部門、國土部門在辦理房屋所有權、土地使用權權屬登記、變更時，凡不能按相關規(guī)定提供稅務發(fā)票、完稅或減免稅憑證的，不予辦理相關手續(xù)，并告知對方到稅務部門辦理納稅手續(xù)。

3、加強建筑業(yè)稅收管理。外來承攬工程中標的建筑施工企業(yè)，要在工商管理部門辦理備案，到稅務部門辦理相關手續(xù)后，建設部門方可核發(fā)施工許可證，交通、水利、公路等部門方可與之簽訂施工合同。交付竣工驗收的建筑工程，須出具主管稅務機關稅收管理證明，建設部門方可辦理竣工驗收備案手續(xù)。凡有建設項目的行政事業(yè)單位，要主動配合稅務部門做好建筑業(yè)項目稅收管理工作。

4、加強服務業(yè)稅收管理。公安派出所、居委會（村委會）、房屋中介機構和住宅小區(qū)物業(yè)管理單位要及時向稅務部門提供房屋出租信息，衛(wèi)生部門、文廣新部門要提供營利性機構和商業(yè)演出等活動的管理信息，協助稅務部門加強稅收管理。

5、加強行政事業(yè)單位應稅項目管理。各有關單位要加強行政事業(yè)單位個人所得稅扣繳。行政事業(yè)單位在經營性收費前，應按規(guī)定進行應稅認定登記，財政部門方可發(fā)放“行政事業(yè)性收費票據”。教育部門要督導教育培訓機構依法納稅，統(tǒng)一使用稅務發(fā)票。

6、加強稅收優(yōu)惠企業(yè)稅收管理。對各類科技、福利、勞服、外資、資源綜合利用、環(huán)保、下崗職工再就業(yè)等享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，民政、勞動和社會保障、科技、經貿、外經貿等有關部門要聯合稅務部門加強監(jiān)督檢查，對不符合規(guī)定條件的，取消相應資格。

7、加強個體和零散稅源稅收管理。稅務部門根據有利于稅收控管和方便納稅的原則，可對個體和零散稅收實行委托代征。對于房產交易、土地使用權轉讓、礦產資源開采、建筑安裝工程、水利工程、河砂開采、彩票銷售兌獎、商業(yè)性的文藝演出和體育比賽、房屋租賃、市場商場經營等應繳納的稅收，可委托相關的房管部門、國土資源管理部門、公安部門、民政部門、文廣新部門、體育部門、水利部門、河道管理局、居委會（村委會）、房產中介機構、物業(yè)管理單位、市場管理單位等代征應征稅款。稅務部門應當按規(guī)定與委托代征單位簽訂委托代征稅款協議書，依法對代征行為進行指導、管理和監(jiān)督。受托方要按照協議書規(guī)定的內容依法代征稅款，并在規(guī)定期限內向稅務機關解繳代征的稅款和有關資料，不得擅自擴大或縮小代征范圍，不得違反委托代征協議，擅自不征、少征或多征應征稅款，不得擠占、挪用或者延遲解繳代征稅款。

（三）強化職能部門行政監(jiān)督與司法保障

1、加強發(fā)票綜合治理。稅務部門要加強對各類發(fā)票的管理，堅持“以票控稅”，凡屬發(fā)票管理范圍的各類票據，都要依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍。財政、審計、監(jiān)察等部門對檢查或辦案過程中發(fā)現使用假發(fā)票或未取得發(fā)票的，要通知稅務機關依法進行查處。財政部門要大力支持發(fā)票即開即獎和發(fā)票違法行為舉報獎勵工作，保障兌現獎金，及時撥付稅務部門墊付資金。

2、加強稅收違法行為治理。公安部門要與稅務部門密切協作，嚴厲打擊逃稅、抗稅、惡意欠稅和販賣、使用假發(fā)票等違法行為，配合稅務部門查詢納稅人身份證號碼等信息，阻止未結清稅款、滯納金而不提供納稅擔保的納稅人或其法定代表人出境；各金融機構在收到稅務部門的查封、扣押存款賬戶通知書后，要及時予以配合辦理。

3、加強審計監(jiān)督和司法保障。審計部門要對審計對象的投資建設、重點工程、應稅收費、應稅收入等項目的稅收繳納情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的涉稅問題要通知稅務機關依法查處，符合移送條件的及時移送司法機關；公安部門對稅務部門移交的涉稅案件，要依法從嚴從快處理。

三、建立健全規(guī)范有效的綜合治稅工作機制

社會綜合治稅是一項復雜的社會系統(tǒng)工程，政策性強，涉及面廣，各相關部門要認真履行職責，及時報送涉稅信息，依法配合征繳，提供司法保障。

（一）加強組織領導?？h委、縣政府調整充實了綜合治稅工作領導小組，負責對綜合治稅工作的組織領導。領導小組辦公室統(tǒng)籌調度并定期通報綜合治稅工作情況，確保各項涉稅信息反饋到位，協稅護稅措施執(zhí)行到位、征收到位。

（二）強化部門協調。各有關部門要將社會綜合治稅工作納入本單位工作的重要內容，認真完成信息提報、稅收協助、聯合管理和稅款代征代繳工作，要確定一名負責人分管綜合治稅和信息管理平臺信息報送工作，選配一名業(yè)務能力強的同志具體負責涉稅信息整理錄入工作，明確職責，責任到人。

（三）落實工作措施。各有關部門必須在每月終了后15天內，登陸社會綜合治稅信息管理平臺，按照管理平臺規(guī)定的內容和表格設計要求完整錄入涉稅信息，不得出現不報、遲報、漏報、錯報涉稅信息。對報送的涉稅信息，單位負責同志要把關審閱，確保真實有效。

（四）加大信息安全管理。各部門要對信息的采集、傳遞進行嚴格管理，用于報送涉稅信息的計算機必須與外網實行嚴格的物理隔離。稅務部門應當依法收集、使用和保管相關信息，不得用于涉稅事項之外的其他事宜，除法律、法規(guī)規(guī)定外，不得對外公開涉稅信息包含的商業(yè)秘密和個人隱私。

四、嚴格兌現考核獎懲，建立績效考評機制

為了確保社會綜合治稅信息管理平臺順利實施，縣政府把綜合治稅及“信息管理平臺”推行工作列入督導考核范圍，由綜合治稅領導小組辦公室，具體負責對涉稅信息的報送和利用情況進行監(jiān)督考核，實行月通報制度和年度綜合考評制度。

第9篇：建筑業(yè)稅收管理范文

今天，我們在這里召開全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會，就是為了全面貫徹落實省局稅源管理工作會議精神，交流我市有關縣區(qū)稅源管理工作經驗，研究部署今后一段時期全市稅源管理工作，切實把稅源管理這項重點工作抓緊抓好，推進征管改革的不斷深化。我主要講幾點意見。

一、客觀分析當前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現狀，樹立信心，增強做好稅源管理工作的責任感、緊迫感

近兩年來，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強化管理”在內的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內涵，積極推進以稅源管理為核心內容的科學化、規(guī)范化、精細化的征管工作，相繼出臺并積極落實各項稅源管理措施，推行納稅評估工作，促進納稅申報質量的提高；加強發(fā)票管理，從源頭上加強稅源管理；規(guī)范個體和集貿市場稅收征管，改善稅收征管秩序；進一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎得到夯實；制定稅收管理員的具體工作職責和操作辦法，增強了稅收管理員的責任意識；同時，全市地稅系統(tǒng)以應用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎，稅源管理信息化應用水平進一步提高，為稅收征管質量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長奠定了堅實的基礎，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長19.3%，為全市經濟社會發(fā)展做出了積極貢獻。

（一）稅源管理信息化應用得到鞏固和加強，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業(yè)務系統(tǒng)全面上線以來，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應用和鞏固征管改革成果，經過二年來的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺，使稅源管理從單戶稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預算級次的全方位精細化管理。去年3月，市局對全市征管資料管理進行全面調查后，出臺了加強規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運用征管資料管理軟件對征管資料實行電子化的管理、檢索和查詢，并制定了開發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經過縣局軟件開發(fā)與試點，開發(fā)出了一個功能全面、應用簡便、運行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過全市地稅系統(tǒng)近一年來的試點應用，規(guī)范了征管資料的管理，實現了征管資料信息共享的目的。市局經過調查論證后對原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶籍管理系統(tǒng)進行優(yōu)化調整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過電腦定稅管理軟件的試點和應用，規(guī)范了稅款核定，實現了“陽光稅負”的目標。與此同時，全市地稅部門借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應的組織體系，規(guī)范征管機構設置，明確崗位職責；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運行機制，優(yōu)化辦稅服務廳的窗口職能，提升辦稅服務功能。據測算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來源于征管信息化提高等征收管理因素。

（二）征管基礎不斷夯實。一是強化納稅戶籍管理。去年全市地稅部門以全面換發(fā)稅務登記證為契機，充分運用省局新征管業(yè)務管理信息平臺，對每個納稅人基本信息進行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強非正常戶的認定和處理，及時發(fā)現和掌握納稅人的生產經營情況。目前全市已有37844戶納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實行系統(tǒng)管理。二是積極推進納稅評估。制定下發(fā)了《納稅評估管理實施辦法》和《市地方稅務局納稅評估優(yōu)秀案例評選方案》，明確了評估工作職責，推進了納稅評估工作；三是建立完善了稅源數據庫。對征管范圍內的稅源進行調查分析，分行業(yè)、分稅種、分類型對稅源進行統(tǒng)計分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級稅源數據庫。四是嚴格征管質量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質量管理標準》的要求，將稅源管理、申報入庫、稅務登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質量考核工作中，使稅源管理的過程得到有效控制。從2006年全市目標管理考評結果看，征管質量考核指標總體上達到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務局關于加強規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實施辦法（試行）》，進一步明確了資料管理的各項工作制度和崗位職責，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書，對征管資料實行檔案編碼編目管理，應用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶征管資料信息進行電子存檔和掃描存儲。目前全市已有35000余戶納稅戶征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進行管理，實現了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。

（三）積極探索稅源管理措施。在認真落實《稅收管理員制度》的同時，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責和操作流程，有效地增強稅收管理員的責任意識和工作熱情；在加強稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實稅源管理基礎；縣局對稅源分類，實施動態(tài)管理。

（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產業(yè)、交通運輸業(yè)、小水電稅收、礦產資源等稅收管理制度工作中取得新進展。去年3月，市局起草的《關于進一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產業(yè)和交通運輸業(yè)稅收征管意見》由市政府辦公室批轉執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據統(tǒng)計，去年實現增收稅款6318萬元；市政府去年6月1日批轉了由市地稅局牽頭會同市財政局、房管局聯合行文的《關于加強個人銷售房地產稅收一體化管理實施意見》，去年全市二手房轉讓實現稅收275萬余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場秩序；市局去年以來制定了對小水電開發(fā)、教育機構地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標準，加強了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報市政府批準。在加強礦產資源、營運車輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對我市地方稅源的精細化管理起到了極大的推進作用。

（五）重點稅源管理措施取得新進展。全市地稅部門緊緊抓住“五個重點”，即重點行業(yè)、重點項目、重點企業(yè)、重點稅種、重點地區(qū)，強化重點稅源的管理，健全重點稅源跟蹤監(jiān)控和分類管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對房地產、建筑重點工程項目稅源實施“棟號和項目管理”，實現動態(tài)監(jiān)控，著力加強重點稅源數據庫的建立和跟蹤管理，及時掌握重點稅源戶經營動態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢。

（六）推行電腦定稅管理，個體稅收管理逐步規(guī)范。各地認真落實省局《關于進一步加強和規(guī)范個體稅收征管工作的實施暫行辦法》、《民主評稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級局二級民主評稅機構，大力推行電腦定稅管理，嚴格民主評稅程序，提高稅款核定的準確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進一步規(guī)范定期定額戶的征收管理，增強稅收執(zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網吧等行業(yè)的核定征收戶中全面推開，電腦定稅工作穩(wěn)步推進。據統(tǒng)計，電腦定稅實施后，稅負核定公開規(guī)范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個體經濟稅收實現14226萬元，較2005年增收1423萬元，增長了11.1%。

（七）協稅護稅組織作用得到加強。針對地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點，各地進一步加強協稅護稅工作，通過社會綜合治稅、委托代征等方式，加強了對車輛、房屋租賃、房地產開發(fā)、個人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協稅護稅網絡對地方稅收的控管作用，強化稅收源泉管理，在全社會形成良好的齊抓共管、和諧誠信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進，最大限度地實現了應收盡收。如縣局建立健全協稅護稅網絡，對零散稅收推行委托代征，實施源泉控管；區(qū)局與多個部門共筑協稅網，聯合審驗優(yōu)惠證，嚴把下崗優(yōu)惠稅收減免關。

（八）欠稅管理進一步強化。各地認真落實了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實行計算機管理，明確各部門在欠稅公告工作中的職責，嚴格執(zhí)行延期申報和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報紙、電子顯示屏、辦稅服務廳公開欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶次，其中設區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動了欠稅業(yè)戶，在社會上引起了一定的反響。

在肯定成績的同時，我們更應清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實，對稅源分布、稅源結構不能胸有成竹，稅收管理員的素質還有待大力提高。三是稅源管理信息化應用程度還不夠高，運用新征管業(yè)務管理信息系統(tǒng)現有數據進行分析的意識和能力有待提高，稅收分析、納稅評估和稅務稽查良性互動機制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項評估指標和預警值有待優(yōu)化。與先進稅源管理兄弟單位和發(fā)達地區(qū)同系統(tǒng)先進單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對當前稅源管理的客觀形勢，我們要有緊迫感、責任感、使命感，必須統(tǒng)一認識、樹立信心，明確目標，改進措施、完善機制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。

二、今后一段時期稅源管理的總體目標和要求

近幾年，我市經濟步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經濟不斷壯大，區(qū)域經濟發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長提供了較為豐富的稅源。同時，經濟結構、產業(yè)結構的變化，使全市經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征，加上增值稅、營業(yè)稅起征點的提高，各地的主體稅源、重點稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉移，農村稅源相對減少。從2007年全市稅源調查結果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶數均占全部稅源與總戶數的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應當前的稅源管理工作。為進一步加強和改進稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關于加強和改進稅收征管工作的意見》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強征管之道，進一步改進稅收征管工作、加強稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。這是省政府對當前及今后一時期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對地稅部門進一步嚴格依法治稅、加強稅收征管、切實解決稅收征管中存在的問題具有重要的指導作用。按照省政府要求，根據2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時期強化稅源管理的總體目標是：實現工作機制協調高效，制度措施完善得力，管理基礎扎實規(guī)范，稅源信息真實準確，控管體系健全嚴密，管理手段科學先進。全市各級地稅機關要按照上述目標要求，堅持依法治稅的思想不動搖，始終堅持科學化、規(guī)范化、精細化管理不放松，強化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長、上規(guī)模。

（一）提高認識，強化征管重點。稅源管理是稅收征管的基礎，是整個稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度，關系到稅收職能的發(fā)揮。加強稅源管理是堅持依法治稅原則的必然要求，是落實稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質量與效率的根本途徑，也是實現稅收科學化、規(guī)范化、精細化管理的具體體現。只有及時準確地掌握稅源情況，加強監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒有稅源，就不存在稅收征管；沒有稅收征管，也就沒有稅收工作。各級地稅機關務必充分認識強化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強責任感和使命感，把強化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實、抓好。

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（二）多方協調，建立部門通力協作高效機制。稅源管理工作是一項綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門的工作職能，它涉及多部門、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協調，整體把握。在內部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責，建立稅收經濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查的互動機制，定期召開稅源分析會，各司其職、各負其責，增強稅源管理的合力；征管部門要牽頭落實，稅政、計財、稽查、信息等部門要通力協作，促使各級各部門將工作中心轉到加強稅源管理上來。在外部，要健全社會協稅護稅機制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、統(tǒng)計、銀行、質監(jiān)、房管、土管、城建等部門建立起信息高度共享的協作機制，定期召開涉稅信息工作協調會議，及時協調解決好涉稅信息各部門和各環(huán)節(jié)之間的問題和矛盾，形成各有關部門支持、協助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。

（三）落實制度，建立完善稅源管理各項制度和辦法。對省、市局制定出臺的各項行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實。全市各級地稅機關征管部門要緊緊圍繞《省局關于進一步加強征管改革的實施意見》和《省局關于加強稅源管理實施意見》，勇于創(chuàng)新，強化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護稅協稅管理辦法》；規(guī)范評估操作程序，細化《納稅評估案例評析管理辦法》；另外，在稅源分類管理、單項稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關的配套管理制度，切實加強稅源管理。

（四）夯實基礎，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數不清、動態(tài)變化不清、管理責任不清的現象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關鍵是征管基礎不牢、征管信息化水平不高的因素。各級地稅部門要把強化稅源管理作為一項基礎性、機制性工作，做到“四實”，即：摸實底，進一步加強納稅人戶籍管理；查實情，強化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶；出實招，建立完善稅源管理配套制度；求實效，促進征管質量水平和納稅服務水平雙提高。

（五）做好稅源普查，力求信息真實準確。稅源普查是稅源管理的基礎，是建立稅源數據庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析的前提。認真開展戶籍資料普查、稅源構成普查和相關納稅信息普查工作，定期交換、認真比對，力求稅源信息全面真實，確保納稅戶全部進入征管信息系統(tǒng)并實行動態(tài)管理；加強現有信息資源整合，提高信息利用水平。

（六）建立科學嚴密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應涵蓋稅收征管整個流程，既包括對稅源本身的監(jiān)控，也應包含對地稅工作內部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對象的多元化，收入來源的多樣性，增加了稅收確認的難度，稅源監(jiān)控管理的復雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產經營信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機制不靈敏，必然導致稅源管理工作陷于被動。這些問題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務系統(tǒng)數據集中的優(yōu)勢，通過管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對基層落實征管責任、措施的監(jiān)控力度，加強履行職責、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過錯責任追究力度，強化稅源監(jiān)督考核，及時檢查督導，提升稅源征管質量。

（七）與時俱進，創(chuàng)新稅源管理手段。市場經濟的發(fā)展，使經營方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據經濟稅源發(fā)展變化趨勢的特點進行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設，實現了征管業(yè)務流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來“一勞永逸”的技術手段和“無往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機制上尋找突破，在利用現代信息技術手段上下功夫、找出路，通過抓好典型、推廣經驗，積極探索強化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強稅源管理能力。

三、下一階段稅源管理工作的主要任務和工作重點

今年省局提出著力抓好“三個重點”的思路，把“強化稅源管理”作為全省地稅工作的三個重點之一，并制定下發(fā)了《關于加強稅源管理工作的意見》，明確提出要抓好稅源管理的重點必須以落實稅收管理員制度為抓手，以夯實稅源管理基礎為核心，以納稅評估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門要認真貫徹落實好省局工作部署，加強領導，統(tǒng)籌安排，把強化稅源管理作為一項基礎性的重點工作來抓。今年，市局根據省局的要求和我市的實際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點，圍繞如何加強稅源戶籍管理，如何實施管理科學化、規(guī)范化、精細化，如何調動稅收管理員工作積極性、主動性，如何提高稅收征收率和入庫率，抓出特色，抓出成效，并爭取通過一定時期，產生管理經驗比較成熟的先進典型，成為稅源管理的示范。

（一）抓住重點，推動新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點，努力推進征管信息化建設進程，加大對省局在現有基礎上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓力度，使干部人人會熟練操作應用。創(chuàng)造良好激勵機制，使干部“想學”、“愿學”、“趕學”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務工作，在條件成熟的地方，進一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對邊遠地區(qū)推廣郵寄申報。省局網上報稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應用，進一步方便納稅人申報納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個稅源管理輔助系統(tǒng)。通過一年來我們對征管資料電子化管理系統(tǒng)的應用，實踐證明，對提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實現納稅人資料便捷查詢和信息共享起到了極大的促進作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應用實踐表明，既促進了稅負核定公正、公開的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測試成功，該系統(tǒng)實現了建筑工程、房地產等重點項目稅源、固定業(yè)戶稅源等的可視化地圖圖式分布，又實現了固定業(yè)戶申報、經營狀態(tài)的直觀顯示和重點稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經過試點應用表明，將會極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動態(tài)管理水平和管理效率。對我市開發(fā)的三個系統(tǒng)，全市各級地稅部門務必做到領導高度重視，加強學習和培訓，加大推廣應用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務系統(tǒng)應用為核心，以我市的三個稅源管理輔助系統(tǒng)應用為推力，開創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。

（二）全面落實稅收管理員制度，建立健全細化量化充滿活力的考核機制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評估員、納稅輔導員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責任重大、任務艱巨。要全面落實稅收管理員工作職責，并通過減化報表，減輕管理員負擔，使他們專心管戶、專心管事、專心管稅。

一是科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。根據經濟形勢的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢，以及省局《關于加強稅源管理的意見》規(guī)定，要進一步科學合理配置征管資源，增強重點稅源的管理力量，稅收管理員人數占各單位總人數的比例應達到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢，處理好西瓜和芝麻的關系，科學合理配置人力資源；也要根據稅收管理員的情況，量才使用，對管理員實行分組管理，采取主管和協管方式，協作配合，以強補弱，相互監(jiān)督，實現管理效益的最大化。

二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，進一步完善崗責體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標準，推廣使用《稅收管理員工作手冊》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過程能監(jiān)控、結果易核查、績效可考核”機制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。

三是探索管理員績效管理激勵機制。我們常說“淡化責任，疏于管理”這個問題，淡化責任是因，疏于管理是果。要解決管理責任心、事業(yè)心不強的問題，一要靠教育，二要靠制度和機制，三要靠嚴格考核和獎懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責、按崗定級、擇優(yōu)上崗、動態(tài)考評、嚴格獎懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績效管理激勵機制，有效解決“干多干少一個樣，干與不干一個樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問題，以充分調動稅收管理員的工作積極性。

四是做好稅收管理員工作平臺的推廣應用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺，該平臺軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應用工作。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務，提高稅收管理員工作的實效性和針對性，有效地加強稅源管理，提高稅收征管的質量和效率。

（三）強化稅源管理基礎工作。要注重抓好稅源管理的各項具體工作，包括開展稅源普查、建立稅源數據庫、實施稅源監(jiān)控、進行稅源分析等。

一是摸清稅源家底，完善各級稅源數據庫。開展稅源普查是加強稅源管理，全面掌握稅源家底的一項有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細掌握各類稅源的基礎數據，采集可能構成稅源的經濟信息，完善稅源統(tǒng)計指標，實現稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實效；要定期開展專項稅源調查，對當地稅源影響較大的重點企業(yè)、重點工程（項目）、重點稅種進行專題調查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級稅源數據庫，實現稅收管理員對所管范圍內的逐戶稅源一清二楚，基層分局對管轄范圍內的稅源一清二楚，縣級局對行政區(qū)域內的稅源一清二楚。

二是加強戶籍管理，夯實稅源基礎。戶籍管理首要的是要抓好稅務登記源頭管理，既要做到管戶一戶不漏，又要保證信息全面、真實、準確；要加強與有關部門的聯系，建立定期的戶籍登記信息交換、比對制度；嚴格做好開戶、變更、停（復）業(yè)、注銷、外出經營報驗的登記管理；適時組織開展漏征漏管戶檢查清理，減少漏征漏管戶，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內的戶數與實有戶數相一致。

三是加強征管業(yè)務數據的采集、管理和使用。數據的真實性、準確性是信息化應用的基礎，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對系統(tǒng)數據的準確性高度重視，要加強系統(tǒng)數據的管理，完善數據管理制度，采取謹慎的態(tài)度，仔細甄別，嚴防垃圾數據、錯誤數據的發(fā)生，特別是對欠稅數據，要按照欠稅管理的有關規(guī)定處理，嚴格把好信息采集管理的關口，加強數據時效性管理，規(guī)范信息交換標準。省、市局在今年的績效考核中，特別加大了對數據完整性、準確性和時效性的考核，征管、稅政、稽查、計財、信息等部門都有此方面的考核內容，各地務必引起高度重視。

（四）建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。稅收分析和納稅評估是強化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評估的數量，更要注重其質量。

一是加強稅收分析。加強稅收分析，要嚴把數據采集質量關，加強系統(tǒng)基礎數據和會統(tǒng)核算數據質量的檢測、通報、整改工作；加強稅負分析，建立稅負分析制度，重點分析本地區(qū)宏觀稅負、稅種稅負、行業(yè)稅負等，查找稅源管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，認真分析稅源管理存在的問題，制定整改措施。

二是扎實推進納稅評估。要認真落實省局《納稅評估管理辦法》，明確工作職責，綜合運用相關稅種的納稅評估指標和評估方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業(yè)申報和財務數據存在的疑點和問題，深入開展納稅評估工作。當前，要按照省、市局績效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評估，建立好納稅評估案例庫，以點帶面促進評估工作的開展。在評估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動性，逐步建立各項評估指標和預警值，增強納稅評估的有效性和準確性，提高納稅評估的質量和效率。

三是建立稅收分析、納稅評估和稅務稽查之間的互動機制。要通過稅收分析發(fā)現稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過納稅評估查找具體問題和原因，通過稅務約談、實地核查等措施及時處理問題，建立健全納稅評估案件移送、稽查結果反饋和內部監(jiān)督與責任追究制度，形成以評促查、以查促管的良性互動關系，提高稅源監(jiān)控的能力。

（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據經濟發(fā)展城市化、產業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉的趨勢，針對當前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認真總結已經取得成績和經驗的同時，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類型的稅收管理，不斷推進稅源管理的精細化?？h局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學習和總結。下一階段，要在以下方面加強重點管理，探索稅源管理新手段、新方法。

一是抓好房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數據來看，房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長的重要來源，但同時也是征管的難點，需要進一步加強征管。全市地稅部門要認真貫徹國家稅務總局有關房地產稅收一體化管理文件精神，及時總結房地產業(yè)稅收征管工作經驗，加強房地產“一體化”管理工作的領導、組織和協調工作，與財政、房管部門加強溝通，建立涉稅信息共享機制，將“一體化”管理的各項工作目標和任務分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門切實履行工作職責，實現房地產稅收的齊抓共管；要抓好重點工程項目建筑安裝稅收管理，及時做好信息采集和項目登記工作，嚴格實施報驗登記，分企業(yè)、分項目建立稅收征管資料，保證一戶一檔；要實行重點工程專人跟蹤管理，進行有效的稅源實地監(jiān)控，按照工程進度，及時組織稅款入庫，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門的作用，加大對房地產業(yè)、建筑業(yè)稅收的專項檢查力度，進一步規(guī)范稅收秩序。

二是抓好中小企業(yè)、個體工商戶稅收管理。中小企業(yè)、個體工商業(yè)戶的稅負管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強中小企業(yè)財務核算輔導服務，督促、輔導企業(yè)進行正確財務核算。對個體工商大戶要認真按照總局《個體工商戶建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認真總結，逐步擴大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進建賬建制、查賬征收方式；對雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的個體工商戶，主管地稅機關可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方法；對達到建帳標準應設置但未設置賬簿的，主管地稅機關應根據當地同行業(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應納稅額，并依照征管法的有關規(guī)定予以處罰；要認真貫徹落實省局《個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》，進一步規(guī)范和加強個體、集貿市場稅收征管，規(guī)范“雙定戶”納稅定額的核定工作，推行簡易便捷的申報征收方式，降低納稅成本。

三是抓好服務業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強對服務業(yè)、娛樂業(yè)等高利潤行業(yè)稅收的管理；積極運用“以票控稅”等手段，全面掌握其營業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤率標準，準確計算計稅所得額。

四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類納稅主體復雜、會計賬目和會計核算往往不夠規(guī)范，給我們實際稅收征管帶來了一定的難度。各地要根據各礦點的特點和現狀，研究制定具體措施，做好資源礦產類的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產資源開采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。

五是加強和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來，各地招商引資力度的加大和經濟環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務，造成地稅部門很難真實掌握其生產經營情況和進行監(jiān)控稅源。各級地稅部門要堅持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭取當地黨委、政府的理解和支持，加強與工業(yè)園區(qū)管理部門的聯系，建立信息溝通機制，進一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實和征管到位。

（六）加強征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質量。開展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實征管基礎，加強稅源管理，實現堵漏增收的重要手段，也是提高征管質量的重要保證。各單位要認真貫徹落實好《市地方稅務局稅收征管日常巡查巡管實施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強分級管理巡查巡管工作的領導、組織與實施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產經營情況和稅源變化動態(tài)。各單位對巡查巡管工作要經常進行檢查和督促，開展巡查巡管工作時，要多注重隨機不打招呼的方式，并充分利用社會綜合協稅護稅網絡所取得的信息，建立戶籍登記管理信息互通機制。各管理部門和稅收管理員要加強對在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內經營業(yè)戶等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開展日常稅收檢查工作時，做好納稅約談，及時檢查發(fā)現征管漏洞；有針對性地開展專項治理工作，提高檢查的針對性和效率，加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭做到檢查一個行業(yè)就規(guī)范一個行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質量提升到一個新水平。

（七）規(guī)范發(fā)票管理，強化以票控稅。全面落實省局關于進一步強化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡并發(fā)票種類，做好發(fā)票防偽、查詢管理知識的宣傳，健全發(fā)票違法舉報獎勵制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應用和培訓。要加強開具發(fā)票和稅款征收的比對分析，開展好發(fā)票日常檢查，加強以票控稅的管理，建立落實好有獎發(fā)票制度，增強消費者主動索取發(fā)票的積極性，加大對納稅人開具發(fā)票的監(jiān)管力度。認真組織開展打擊發(fā)票制假售假專項活動，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。