效果評估報告精選(九篇)

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第1篇：效果評估報告范文

【摘要】目的：探討“三保險”固定法在提高小兒頭皮靜脈輸液成功率中的應用效果。方法：選擇2010年6月至2011年6月接受頭皮靜脈輸液的患兒320例，按隨機數(shù)字表法分為觀察組和對照組各160例。對照組采用傳統(tǒng)穿刺和固定方法，觀察組在此基礎(chǔ)上實施“三保險”固定法。觀察兩組輸液效果及患兒家屬滿意度。結(jié)果：觀察組穿刺、固定成功率和患兒家屬對護理服務滿意度均高于對照組。結(jié)論：“三保險”固定法操作簡單易行，能明顯提高小兒頭皮靜脈輸液成功率，保證輸液質(zhì)量，提高患兒家長對護理服務的滿意度，值得臨床推廣應用。

【關(guān)鍵詞】：“三保險”固定法 頭皮靜脈輸液 成功率 效果評價

小兒頭皮靜脈輸液是醫(yī)院搶救危重患兒的重要手段，穿刺技術(shù)和固定技巧是決定輸液成功率，盡快減輕患兒痛苦，促進早日康復的關(guān)鍵。但由于小兒在輸液過程中常好動和不合作，易引起跑針，造成局部腫脹、疼痛或壞死，一直是兒科護理工作的重點和難點。2010年6月至2011年6月，我院在小兒頭皮靜脈輸液中采用“三保險”固定法，取得良好效果，現(xiàn)報道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料 選擇2010年6月至2011年6月在我院接受頭皮靜脈輸液的患兒320例，男206例，女114例，最小3個月，最大3周歲，平均年齡（1.4+0.5）歲；上呼吸道感染174例，腹瀉146例；額靜脈穿刺186例，顳靜脈穿刺134例。按隨機數(shù)字表法分為觀察組和對照組各160例，兩組患兒性別，年齡，病情，靜脈穿刺等一般資料比較差異無統(tǒng)計學意義，p>0.05，具有可比性。

1.2 方法 所有患兒均由同一組護士操作，根據(jù)患兒頭皮靜脈粗細選用4.5號或5.5號頭皮針。（1）對照組：采用《護理學基礎(chǔ)》［1］中傳統(tǒng)周圍靜脈穿刺和固定方法。選擇好血管（最佳部位為前額上靜脈，兩顳部淺靜脈，耳后靜脈），體會血管走向，剃出穿刺點周圍毛發(fā)，充分暴露穿刺部位，以利于固定。常規(guī)皮膚消毒，左手食指和大拇指分別按壓穿刺靜脈前端和后頸脈，并稍用力繃緊皮膚，右手持針，針頭與皮膚成10~15度在靜脈最明顯處約0.5厘米處進針，見回血或有落空感，輸液通暢無腫脹后以常規(guī)固定。（2）觀察組：采用“三保險”固定法，在對照組基礎(chǔ)上，另加一小棉球，3-4厘米寬的彈力繃帶（比患兒頭圍長5~10厘米）。將患兒放于輸液臺上，頭下墊一小軟墊，選好血管。操作者雙手固定患兒頭部，囑家長或另一護士在對面雙肘夾緊患兒雙手，常規(guī)靜脈穿刺和固定。然后在針柄下墊一小棉球，再用準備好的彈力繃帶沿枕骨下繞頭一圈半，并用一短膠布將輸液管一并貼在彈力繃帶之上即可。

1.3 指標（1）穿刺成功。第一次穿刺，回血后輸液通常，局部無腫脹。（2）固定成功。穿刺成功后，整個輸液過程在排除人為因素后，無針頭滑脫、移位、腫脹、滲漏現(xiàn)象，一次將液體輸完［2］。（3）滿意度。采用問卷調(diào)查法，對患兒家屬進行護理服務滿意度評價，調(diào)查內(nèi)容分為非常滿意、滿意、一般、不滿意四個等級，滿意度以非常滿意和滿意計算。

1.4 數(shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)采用SPSS13.0統(tǒng)計軟件進行處理，計量資料以（x±s）形式表示，組間比較采用t 檢驗，分類資料比較采用X2 檢驗，P

第2篇：效果評估報告范文

關(guān)于內(nèi)部控制自我評估報告的披露，既有研究大多停留在報告是否披露，以及對不同類型或特征的公司的披露情況進行比較；財務報告質(zhì)量；是否受證監(jiān)會處罰，同時，也有一些研究通過構(gòu)建內(nèi)控指數(shù)或從內(nèi)部控制五要素出發(fā)詳細分析內(nèi)控報告。隨著內(nèi)控制度的完善，內(nèi)控自評報告披露的力度應處于逐步增強的趨勢，先前的研究局限于對每年披露內(nèi)控自評報告的公司數(shù)目總體上的統(tǒng)計和對比，有些則忽略了新上市及退市的公司可能對統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確性造成的影響，而具體到對同一上市公司內(nèi)控自評報告在不同年份間連續(xù)披露情況的研究則較少。

在我國，政府監(jiān)管對內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善具有重要影響。崔學剛（2004）認為政府失靈和監(jiān)管不足都有可能造成政府監(jiān)管無法達到其應有的效率限度。因此在政府監(jiān)管下，內(nèi)部控制制度的實行是否切實有效？我國的大部分上市公司由國企改制而成，基于我國的制度背景，公司股權(quán)性質(zhì)對上市公司內(nèi)控自評報告的披露是否會存在一定的影響？介于以上問題，本文從自愿性披露的角度出發(fā)，以我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的頒布為研究契機，對2007年～2009年滬市A股上市公司內(nèi)部控制自我評估報告披露的相關(guān)情況進行描述統(tǒng)計，由內(nèi)控自評報告披露的連續(xù)性及報告質(zhì)量來說明相關(guān)政策和監(jiān)管環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制的影響及存在的問題、不同股權(quán)性質(zhì)的上市公司在內(nèi)控自評報告披露方面存在差異的原因，并提出改善我國上市公司內(nèi)部控制自我評估報告披露質(zhì)量的合理建議。本文的研究對相關(guān)部門的政策制定具有一定的借鑒意義。

二、 滬市A股上市公司內(nèi)部控制自我評估報告披露情況的分析

2006年上海證券交易所出臺了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，規(guī)定公司董事會應在披露年度報告的同時，披露年度內(nèi)部控制自我評估報告和自我評估報告的鑒證報告。然而，此規(guī)定并未在當年生效，而是到了2007年改為鼓勵披露內(nèi)部控制自我評估報告和自我評估報告的鑒證報告。為此本文選取滬市A股上市公司為樣本，年份跨度為2007年～2009年。其中剔除07年及以后上市的公司，剔除在2007年、2008年或2009年退市的公司，剔除銀行、證券、保險等具有特殊內(nèi)部控制信息披露規(guī)定的公司，最后獲得樣本公司共計757家。我國于2008年6月頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》配套指引，且證監(jiān)會和上交所在每年還會頒布一項《關(guān)于做好上市公司XX年年度報告及相關(guān)工作的通知》，相關(guān)政策的統(tǒng)計見表1。757家上市公司中有412家（54.43%）連續(xù)三年未披露內(nèi)控自評報告；617家在2007年未披露內(nèi)控自評報告的上市公司中有173家在2008年政府頒布內(nèi)控基本規(guī)范后開始披露，且這些公司在2009年的財務報告中繼續(xù)披露其內(nèi)部控制自評報告；32家上市公司（占比4.23%）從2009年開始進行內(nèi)控自評報告的披露。由此看出，鼓勵性政策為主的監(jiān)管環(huán)境下，在自愿披露的前提下，大部分企業(yè)出于各種原因連續(xù)三年不披露內(nèi)控自評報告；隨著相關(guān)政策的陸續(xù)出臺并不斷完善，以前年報中未披露內(nèi)控自評報告的上市公司以出臺的相關(guān)政策為指引開始逐步披露內(nèi)控自評報告。這表明政府監(jiān)管環(huán)境對于企業(yè)內(nèi)部控制自我評估報告的披露具有一定約束作用，而監(jiān)管力度及制約性的強弱直接關(guān)系到內(nèi)控自評報告披露程度的高低。

隨著監(jiān)管政策的陸續(xù)出臺和逐步完善，部分上市公司能夠遵從政策監(jiān)管的要求，積極配合并出具內(nèi)部控制自我評估報告。內(nèi)部控制較為完善的公司，自愿披露內(nèi)部控制信息是一種向外部發(fā)送公司財務報告高質(zhì)量信號的方式。173家上市公司選擇在2008年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范出臺后開始披露內(nèi)部控制自我評估報告，那么是否意味著這些公司實現(xiàn)了高質(zhì)量的內(nèi)部控制？參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并結(jié)合上交所出臺的相關(guān)規(guī)定，本文從以下四個方面考查內(nèi)控自評報告披露的詳細與否：（1）是否從內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素"內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督"對內(nèi)部控制分別進行評價；（2）內(nèi)部控制信息披露是否涵蓋公司所有運營環(huán)節(jié)；（3）是否指出內(nèi)部控制還存在的缺陷、問題，并提出具體的改進計劃和措施；（4）公司是否設(shè)立了專門負責監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的內(nèi)部審計部門或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審人員。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這些公司內(nèi)部控制自我評估披露的質(zhì)量差強人意，僅有6.94%的樣本公司進行了詳細披露，簡單披露的公司占到了60%以上。在這其中，指出自身仍然存在內(nèi)控缺陷并提出改進措施的只有27家（15.6%），這說明政府監(jiān)管對內(nèi)部控制自我評估報告的披露起到了一定的推動作用，但效果并不理想，大部分上市公司的披露只是表面遵從，披露的內(nèi)容過于簡單。

三、 基于京滬地區(qū)特征的分析

在我國，地區(qū)市場化進程存在差異（樊綱、王小魯，2009），不同地區(qū)受到政府干預的程度也有所不同，對政策的敏感性自然也就不一樣。上海和北京無疑是最具代表性的兩個城市：上海是我國的經(jīng)濟中心，相對市場化進程全國排名第一；北京是我國的政治中心，大部分政策從制定、實施到推廣普及都由此開始。相比市場化進程較高的上海地區(qū)而言，地處北京的上市公司勢必會受到較高程度的政策監(jiān)管。基于地區(qū)特征，筆者選取地處北京和上海的滬市A股上市公司為對象，通過對樣本公司2007年～2009年內(nèi)部控制自我評估報告披露情況進行統(tǒng)計，以進一步驗證企業(yè)內(nèi)部控制自我評估報告的披露在不同的監(jiān)管環(huán)境下存在差異，統(tǒng)計結(jié)果發(fā)現(xiàn)，北京地區(qū)內(nèi)控自評報告披露的力度遠高于上海，連續(xù)三年披露的公司占比北京為44.78%，上海為8.4%；連續(xù)三年未披露的占比北京味19.4%，上海為61.83%。在現(xiàn)有研究中，內(nèi)控自評報告披露的影響因素包括了公司規(guī)模、盈余質(zhì)量、股本結(jié)構(gòu)、審計意見類型、公司業(yè)績、再融資計劃以及公司成長性、內(nèi)審部門是否設(shè)立等。數(shù)據(jù)統(tǒng)計時期，我國上市公司內(nèi)控報告仍屬于自愿披露范疇，在自愿披露的前提下，表中北京地區(qū)連續(xù)披露程度比上海高出如此之多的現(xiàn)象，無論從公司特征還是公司業(yè)績來考慮，很明顯無法通過以上的因素進行合理的解釋。

在資本市場上，為減少逆向選擇，公司采用充分披露政策，以增加公眾可獲取的信息量。自愿披露公司內(nèi)部控制信息的目的亦在于通過信號傳遞以降低逆向選擇。在成熟的市場經(jīng)濟環(huán)境下，內(nèi)部控制信息作為企業(yè)向外界傳遞公司運營情況的信號。內(nèi)控質(zhì)量高（比如，內(nèi)部控制資源充裕、快速成長、設(shè)置了內(nèi)審部門）的公司可以將增加內(nèi)控的外部鑒證作為一種強有力的信號向市場傳遞管理層對內(nèi)控質(zhì)量的信心，從而提升投資者對公司的估值，降低資本成本。這難道說明地處北京的上市公司是在通過披露內(nèi)控自評報告來對外傳遞公司運作良好的信號么？然而，在市場化程度最高的上海，僅有8.4%的上市公司連續(xù)三年披露了內(nèi)控自評報告，連續(xù)三年未披露內(nèi)控自評報告的公司達到81家，相對較低的披露比例表明在我國現(xiàn)階段，即使在市場化程度最高的上海，企業(yè)并未有效的通過內(nèi)控自評報告的披露來向外界傳遞企業(yè)的運營狀況。顯然，地處北京的上市公司并非是為利用信號傳遞作用而進行披露。

既然利用信號傳遞作用的意圖不夠充分，為什么北京地區(qū)的披露比例如此之高？前面提到中國市場化指數(shù)中，衡量各地市場化發(fā)展狀況的五方面因素中有“減少政府對企業(yè)干預”一項指標，我們發(fā)現(xiàn)北京地區(qū)的得分為7.80（上海得分12.33），在東部地區(qū)的11個城市中排名第七，不難看出地處北京的上市公司內(nèi)控自評報告的披露在很大程度上受到了政府監(jiān)管的影響。經(jīng)統(tǒng)計，在2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布后，北京地區(qū)2007年未披露內(nèi)控自評報告的上市公司中有51.35%選擇在2008年開始披露，在東部地區(qū)各省市中處于較高的水平，這也充分說明了地處北京的上市公司對政府政策監(jiān)管的敏感性較高，并能很好的遵從政策；同時，在北京上市的公司中，國有性質(zhì)公司占到很大比例（北京2009年上市公司共有81家，國有性質(zhì)公司有73家（90.12%），其中的61家選擇披露（83.56%），這也從某種程度上說明了企業(yè)性質(zhì)對企業(yè)內(nèi)部控制自我評估報告的披露存在一定的影響。

地處北京的上市公司積極進行內(nèi)控自評報告的披露，那么他們的內(nèi)控就一定是高質(zhì)量么？于是根據(jù)上文提到的內(nèi)控自評報告評價標準，我們對從2008年開始披露內(nèi)控自評報告的樣本公司進行分析。經(jīng)統(tǒng)計，雖然在2008年進行了內(nèi)控自評報告的披露，但披露卻過于簡單，詳細披露的數(shù)目為0，簡單披露占到了73.69%。而在這19家樣本公司的內(nèi)控自評報告中，有14家認為自己的內(nèi)部控制健全、有效。如果說這些公司確實實施了有效的內(nèi)部控制，那么內(nèi)控自評報告模式的構(gòu)建和要求亟待規(guī)范，從而能夠通過評判內(nèi)控自評報告的優(yōu)劣來衡量上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的高低；如果并非如此，那么這些簡單披露內(nèi)控自評報告的公司便存在“形式主義”披露的情況甚至外強中干的嫌疑。在實際工作中，有些監(jiān)督檢查往往僅停留在“過程控制”而忽略了對會計結(jié)果――會計信息質(zhì)量的監(jiān)管，這種監(jiān)督檢查的作用值得思考。

四、 基于上市類型的分析

相關(guān)法律法規(guī)的制定能夠影響企業(yè)內(nèi)部控制自我評估報告的披露，在一定程度上反映出監(jiān)管環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制的影響。由于我國大陸資本市場發(fā)展起步較晚，法律建設(shè)還不成熟，各項法律法規(guī)處于逐步完善的過程中；相對而言，我國香港地區(qū)擁有較為完善的投資者保護立法，上市公司的信息披露和公司治理更嚴格，各相關(guān)政策更為具體，監(jiān)管環(huán)境水平更高，制度建設(shè)更為完善，形成了高水準的法律實施環(huán)境。因此，大陸和香港在投資者保護的立法及實施等方面存在明顯差異，與僅在內(nèi)地上市的公司相比，在港上市的公司處于更為完善的投資者保護機制之下，公司治理者受到更為嚴格的法律法規(guī)的約束。由此，筆者將滬市的A+H股交叉上市、僅在A股上市、A+B股上市公司內(nèi)控自評報告披露的情況進行對比分析，詳細結(jié)果見表2。

從表2中可以看出，A+H股上市公司的內(nèi)部控制自我評估報告披露的情況明顯好于僅在A股上市和同時在A、B股上市的公司。A+H股交叉上市公司中，有超過1/4的公司連續(xù)三年披露內(nèi)控自評報告，而僅在A股上市和A+B股上市的公司這一比例明顯要低；同樣從2008年開始披露內(nèi)控自評報告的情況來看，A+H股上市公司披露內(nèi)控自評報告的比例明顯高于僅在A股上市和A+B股的上市公司。這表明在內(nèi)地和香港交叉上市的公司受到更加嚴格的法律監(jiān)管，同時，A+H股交叉上市的公司對于香港和內(nèi)地的政策執(zhí)行情況更加良好。在自愿性披露的前提下，交叉上市的公司受到更加嚴格的政策指引、制度監(jiān)管和法律約束，這些公司自愿披露內(nèi)控自評報告的動機更強。

五、 基于所有權(quán)性質(zhì)的分析

上文已經(jīng)指出，在北京地區(qū)范圍內(nèi)，披露內(nèi)控自評報告的上市公司中國有企業(yè)占了很大比例，那么基于企業(yè)的股權(quán)性質(zhì)，筆者將企業(yè)劃分為國有企業(yè)和非國有企業(yè)，同時將國有企業(yè)劃分為中央企業(yè)和地方國有企業(yè)，對全部樣本公司進行分析。經(jīng)統(tǒng)計，在2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》出臺以后，積極遵從政策規(guī)定并開始披露內(nèi)控自評報告的上市公司中73.41%（127/173）為國有企業(yè)，這些披露內(nèi)控自評報告的國有企業(yè)占到全部國有企業(yè)樣本的25.20%，高于非國有企業(yè)的18.18%；連續(xù)三年披露內(nèi)控自評報告的公司中，國有企業(yè)披露的比例（15.87%）在1%顯著水平上高于非國有企業(yè)（8.30%）。文章將國有企業(yè)具體劃分為中央企業(yè)和地方國有企業(yè)，進行對比分析，發(fā)現(xiàn)中央企業(yè)的披露情況優(yōu)于地方國有企業(yè)，且均在1%統(tǒng)計水平上顯著不同。我們暫不對這些公司內(nèi)控自評報告質(zhì)量的優(yōu)劣進行評價，單從披露力度方面看，很明顯，國有企業(yè)能夠積極遵從政府監(jiān)管，更大力度的披露內(nèi)控自評報告，其原因在于國家持股對公司的監(jiān)管力度較強，對內(nèi)控要求較高，且國有性質(zhì)的公司不同于其他純商業(yè)目標的公司，國有公司，尤其是中央企業(yè)，肩負著履行社會責任、支撐國民經(jīng)濟、執(zhí)行國家戰(zhàn)略等任務，因此健全的內(nèi)部控制制度、在各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展中的重要地位及形象導致了國有企業(yè)以身作則，樹立模范帶頭作用，積極構(gòu)建并不斷完善內(nèi)控制度。

六、 結(jié)論及建議

針對本文指出的內(nèi)部控制自我評估報告披露的程度、年度間的連續(xù)性及在不同股權(quán)性質(zhì)的公司間存在差異的現(xiàn)象，可見在中國，監(jiān)管環(huán)境、股權(quán)性質(zhì)會影響上市公司內(nèi)部控制自我評估報告的披露。我們提出如下建議：政策的出臺要伴隨適當程度的政府監(jiān)管，同時更要注重政策出臺的經(jīng)濟后果；內(nèi)控體系的構(gòu)建亟待規(guī)范，統(tǒng)一的內(nèi)控體系和科學有效的內(nèi)控制度對上市公司內(nèi)部控制的評價有著十分重要的意義；上市公司的股權(quán)性質(zhì)不同，對企業(yè)進行內(nèi)部控制自我評估報告的披露會產(chǎn)生影響。筆者以為，要重視政府監(jiān)管，更要注意政府監(jiān)管的效率和效果，在制度規(guī)范的同時不忘質(zhì)量控制，杜絕表面現(xiàn)象；要盡快出臺統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度和自我評價體系，鼓勵國有企業(yè)的模范帶頭作用，從而推動內(nèi)控制度體系的健全和發(fā)展，內(nèi)控建設(shè)仍然任重道遠。

第3篇：效果評估報告范文

【關(guān)鍵詞】建設(shè)監(jiān)理；竣工驗收；服務管理；質(zhì)量評估；工期索賠；公平公正；職業(yè)道德

0 引言

工程項目竣工驗收是工程項目施工階段的最后一個程序，是全面檢驗工程建設(shè)是否符合設(shè)計要求和施工質(zhì)量是否符合要求的重要環(huán)節(jié)。隨著工程建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)管理體制改革的不斷深化，政府在工程建設(shè)中的職能也發(fā)生轉(zhuǎn)移――從過去偏重工程實體的質(zhì)量監(jiān)督轉(zhuǎn)移到“規(guī)劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、服務”的宏觀管理上來。

1 關(guān)于竣工預驗收

根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》中的有關(guān)規(guī)定，當單位工程基本達到竣工驗收條件后，承包商應在自審、自查、自評工作完成后，填寫工程竣工報驗單，并將全部竣工資料報送項目監(jiān)理機構(gòu)，申請竣工驗收。監(jiān)理人員應依據(jù)有關(guān)建筑法律、法規(guī)、工程建設(shè)強制性標準、設(shè)計文件及施工合同，對承包商報送的竣工資料進行全面審查，同時對工程實體的質(zhì)量要進行檢查，針對這兩個方面存在問題，監(jiān)理人員應要求并督促施工承包商限時進行整改。這種事后控制的監(jiān)理工作就是所謂的竣工預驗收，進行竣工預驗收是為了檢查各項工作是否達到了正式竣工驗收的要求。

由于多數(shù)的業(yè)主不太了解工程項目建設(shè)程序，不太熟悉新的竣工備案制度；因而在竣工驗收階段監(jiān)理人員不僅僅只是參與驗收，而更重要的是積極地協(xié)助業(yè)主開展并完成驗收工作。根據(jù)新的《暫行規(guī)定》和監(jiān)理委托合同，監(jiān)理人員只能按授權(quán)范圍開展監(jiān)理工作，不能越俎代庖取代業(yè)主的有關(guān)職責、行使業(yè)主的有關(guān)權(quán)力。業(yè)主作為工程項目的所有者、使用者，對工程質(zhì)量是否滿意、是否達到預定要求以及能否通過竣工驗收擁有決定權(quán)。于是在竣工驗收階段很可能出現(xiàn)如下情況：監(jiān)理人員對竣工資料及整改后的工程實體進行復查時，發(fā)現(xiàn)仍然存在一些的問題，暫時不能竣工驗收。然而，此時的業(yè)主則因多方面的原因交驗心切，往往無視監(jiān)理的意見，要求監(jiān)理人員立即簽署工程竣工報驗單，此時如何正確、妥善地處理監(jiān)理與業(yè)主的這種分歧與矛盾，就是此階段監(jiān)理服務過程的職能質(zhì)量。

周密計劃、分步實施，能讓業(yè)主切身地感到監(jiān)理人員積極主動、認真負責的工作態(tài)度。這樣能有效預防或緩解監(jiān)理與業(yè)主之間的矛盾、統(tǒng)一意見，為竣工驗收的順利實施做好準備。具體地講，在大、中型工程項目施工接近尾聲時，往往有多家分包單位同時施工要確保驗收工作順利開展，就需要監(jiān)理人員積極協(xié)助業(yè)主制定周密的驗收方案。驗收方案一般應包括如下內(nèi)容：驗收目標及要求、驗收評定標準、驗收進度計劃、驗收程序及步驟、驗收組成員分工、竣工資料的整理要求。周密詳盡的驗收方案，是監(jiān)理人員積極工作、熱忱服務的具體體現(xiàn)，是業(yè)主感知良好監(jiān)理服務質(zhì)量的有形證據(jù)。

2 關(guān)于工程質(zhì)量評估報告

監(jiān)理人員對竣工資料及實體進行全面檢查，驗收合格后要向業(yè)主提交工程質(zhì)量評估報告。工程質(zhì)量評估報告是監(jiān)理人員根據(jù)日常巡視、檢查、旁站所掌握的情況，結(jié)合對工程預驗收的意見，對工程質(zhì)量予以客觀、正確的評價。它是監(jiān)理企業(yè)重要的存檔資料，也是進行工程備案制的重要資料之一；它的結(jié)論性意見既是對工程實體質(zhì)量的評估又是對監(jiān)理服務效果的自我評價；質(zhì)量評估報告的編寫應客觀、真實地反映工程的實體施工質(zhì)量狀況，反映工程的結(jié)構(gòu)安全、重要使用功能以及觀感質(zhì)量等方面的情況，例如：地基與基礎(chǔ)分部工程的質(zhì)量評估，應重點反映地基處理和基礎(chǔ)施工時的質(zhì)量檢查情況；主體結(jié)構(gòu)分部工程的質(zhì)量評估，應重點反映對承重砌體結(jié)構(gòu)的砌筑砂漿強度的質(zhì)量檢查情況；對現(xiàn)澆梁、板、墻、柱等結(jié)構(gòu)構(gòu)件的混凝土強度和鋼筋的規(guī)格、數(shù)量、位置以及混凝土保護層厚度的質(zhì)量檢查情況；對主要受力構(gòu)件的尺寸、軸線、標高、垂直度誤差的質(zhì)量檢查情況，并且要對使用功能的改變是否影響結(jié)構(gòu)安全性能做出評定。建筑裝修工程及建筑設(shè)備安裝工程的質(zhì)量評估應重點反映建筑幕墻、公共吊頂、主要線路管道及重要設(shè)備的隱蔽檢查情況，屋面、樓（地）面、門窗的質(zhì)量檢查和觀感質(zhì)量評定情況。最后，監(jiān)理人員應根據(jù)各分部工程和單項工程的質(zhì)量評估意見，對該單位工程做出確切的結(jié)論性的質(zhì)量評估意見。

如前所述，監(jiān)理服務的核心服務是提供專業(yè)技術(shù)，即在監(jiān)理服務過程中監(jiān)理人員要利用自己的知識、技能和經(jīng)驗為業(yè)主提供技術(shù)咨詢，以滿足業(yè)主對項目管理的需要。質(zhì)量評估報告的內(nèi)容是否客觀、真實，直接反映監(jiān)理人員的素質(zhì)，直接影響業(yè)主對監(jiān)理服務質(zhì)量的感知。因而，監(jiān)理人員在編制質(zhì)量評估報告時應當做好認識、行為和態(tài)度三個方面的工作。

首先，監(jiān)理人員要正確認識質(zhì)量評估報告的重要性。編制質(zhì)量評估報告是實行竣工驗收備案制的需要。按照新的竣工驗收暫行規(guī)定的精神，對實行監(jiān)理的工程項目，需要由監(jiān)理人員提交質(zhì)量評估報告，作為竣工驗收歸檔的備案資料；其次，監(jiān)理人員必須客觀、真實地編寫質(zhì)量評估報告，因為工程建設(shè)具有復雜性、單一性的特點，影響工程質(zhì)量的因素較多，特別是施工隊伍的施工水平和人員素質(zhì)，即使監(jiān)理人員制定了認為相當完善的質(zhì)量控制措施，也難以完全避免工程質(zhì)量隱患和質(zhì)量事故的發(fā)生。因而，在編制質(zhì)量評估報告時，既不能隱瞞也不能夸大施工中存在的質(zhì)量問題，否則，今后工程質(zhì)量一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，監(jiān)理人員勢必會有知情不報、故意隱瞞之嫌，要承擔相應的法律責任；其三，監(jiān)理人員編制的質(zhì)量評估報告應能取得業(yè)主的認同。因為，質(zhì)量評估報告的結(jié)論性意見在很大程度上直接影響工程能否順利竣工驗收，尚若質(zhì)量評估報告不能得到業(yè)主的認可，即使它編制得如何客觀和真實，都會因業(yè)主的不滿而使監(jiān)理處于被動地位。

3 關(guān)于工期索賠

竣工驗收階段，由于工程價款問題業(yè)主與施工承包商最容易發(fā)生意見分歧和矛盾沖突，矛盾隨時都可能因雙方的過激行為而被激化。究其原因有兩個：一是由于工程建設(shè)中各種因素的影響，施工承包商的工期往往超過施工承包合同約定的工期。工期的延長會造成施工成本的增加或喪失因提前完工應得的獎勵，故施工承包商的工期索賠很可能大于實際結(jié)果；二是因業(yè)主以不愿意支付額外的工程款額為目的的反索賠。所以，監(jiān)理人員能否有效地協(xié)調(diào)業(yè)主與施工承包商之間的矛盾，是最能反映這一階段監(jiān)理服務的職能質(zhì)量狀況的。

大量的工程實踐證明：如果監(jiān)理人員要有效地協(xié)調(diào)業(yè)主與施工承包商之間的矛盾，他們必須從技術(shù)和態(tài)度兩個方面入手并做好兩項工作。第一項，需要監(jiān)理人員認真分析導致工期延誤的原因和責任，利用施工過程中的關(guān)鍵線路來確定合理的工期，公正地評價索賠或反索賠報告；第二項，需要監(jiān)理人員以兢兢業(yè)業(yè)、公正誠懇的工作態(tài)度去協(xié)調(diào)業(yè)主與施工承包商的關(guān)系，從而贏得業(yè)主和施工承包商的信任，做出的結(jié)論才能得到各方的認同。

4 結(jié)束語

總之，監(jiān)理服務作為一種特殊的產(chǎn)品，如果要對其進行有效的管理，則應該圍繞監(jiān)理服務質(zhì)量這個核心問題來開展。要提高監(jiān)理服務的質(zhì)量，就需要提高業(yè)主對監(jiān)理服務的全面可感知，使業(yè)主對監(jiān)理服務的期望質(zhì)量與實際質(zhì)量一致，那么監(jiān)理服務必須精心設(shè)計。

【參考文獻】

[1]石東.工程建設(shè)項目監(jiān)理效果評價方法的研究[D].西安建筑科技大學，2001.

第4篇：效果評估報告范文

第一條 為加強對具有輿論屬性或社會動員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務和相關(guān)新技術(shù)新應用的安全管理，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)信息服務活動，維護國家安全、社會秩序和公共利益，根據(jù)《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》《互聯(lián)網(wǎng)信息服務管理辦法》《計算機信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護管理辦法》，制訂本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱具有輿論屬性或社會動員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務，包括下列情形：

（一）開辦論壇、博客、微博客、聊天室、通訊群組、公眾賬號、短視頻、網(wǎng)絡(luò)直播、信息分享、小程序等信息服務或者附設(shè)相應功能；

（二）開辦提供公眾輿論表達渠道或者具有發(fā)動社會公眾從事特定活動能力的其他互聯(lián)網(wǎng)信息服務。

第三條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者具有下列情形之一的，應當依照本規(guī)定自行開展安全評估，并對評估結(jié)果負責：

（一）具有輿論屬性或社會動員能力的信息服務上線，或者信息服務增設(shè)相關(guān)功能的；

（二）使用新技術(shù)新應用，使信息服務的功能屬性、技術(shù)實現(xiàn)方式、基礎(chǔ)資源配置等發(fā)生重大變更，導致輿論屬性或者社會動員能力發(fā)生重大變化的；

（三）用戶規(guī)模顯著增加，導致信息服務的輿論屬性或者社會動員能力發(fā)生重大變化的；

（四）發(fā)生違法有害信息傳播擴散，表明已有安全措施難以有效防控網(wǎng)絡(luò)安全風險的；

（五）地市級以上網(wǎng)信部門或者公安機關(guān)書面通知需要進行安全評估的其他情形。

第四條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者可以自行實施安全評估，也可以委托第三方安全評估機構(gòu)實施。

第五條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者開展安全評估，應當對信息服務和新技術(shù)新應用的合法性，落實法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和標準規(guī)定的安全措施的有效性，防控安全風險的有效性等情況進行全面評估，并重點評估下列內(nèi)容：

（一）確定與所提供服務相適應的安全管理負責人、信息審核人員或者建立安全管理機構(gòu)的情況；

（二）用戶真實身份核驗以及注冊信息留存措施；

（三）對用戶的賬號、操作時間、操作類型、網(wǎng)絡(luò)源地址和目標地址、網(wǎng)絡(luò)源端口、客戶端硬件特征等日志信息，以及用戶信息記錄的留存措施；

（四）對用戶賬號和通訊群組名稱、昵稱、簡介、備注、標識，信息、轉(zhuǎn)發(fā)、評論和通訊群組等服務功能中違法有害信息的防范處置和有關(guān)記錄保存措施；

（五）個人信息保護以及防范違法有害信息傳播擴散、社會動員功能失控風險的技術(shù)措施；

（六）建立投訴、舉報制度，公布投訴、舉報方式等信息，及時受理并處理有關(guān)投訴和舉報的情況；

（七）建立為網(wǎng)信部門依法履行互聯(lián)網(wǎng)信息服務監(jiān)督管理職責提供技術(shù)、數(shù)據(jù)支持和協(xié)助的工作機制的情況；

（八）建立為公安機關(guān)、國家安全機關(guān)依法維護國家安全和查處違法犯罪提供技術(shù)、數(shù)據(jù)支持和協(xié)助的工作機制的情況。

第六條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者在安全評估中發(fā)現(xiàn)存在安全隱患的，應當及時整改，直至消除相關(guān)安全隱患。

經(jīng)過安全評估，符合法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和標準的，應當形成安全評估報告。安全評估報告應當包括下列內(nèi)容：

（一）互聯(lián)網(wǎng)信息服務的功能、服務范圍、軟硬件設(shè)施、部署位置等基本情況和相關(guān)證照獲取情況；

（二）安全管理制度和技術(shù)措施落實情況及風險防控效果；

（三）安全評估結(jié)論；

（四）其他應當說明的相關(guān)情況。

第七條 互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者應當將安全評估報告通過全國互聯(lián)網(wǎng)安全管理服務平臺提交所在地地市級以上網(wǎng)信部門和公安機關(guān)。

具有本規(guī)定第三條第一項、第二項情形的，互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者應當在信息服務、新技術(shù)新應用上線或者功能增設(shè)前提交安全評估報告；具有本規(guī)定第三條第三、四、五項情形的，應當自相關(guān)情形發(fā)生之日起30個工作日內(nèi)提交安全評估報告。

第八條 地市級以上網(wǎng)信部門和公安機關(guān)應當依據(jù)各自職責對安全評估報告進行書面審查。

發(fā)現(xiàn)安全評估報告內(nèi)容、項目缺失，或者安全評估方法明顯不當?shù)?，應當責令互?lián)網(wǎng)信息服務提供者限期重新評估。

發(fā)現(xiàn)安全評估報告內(nèi)容不清的，可以責令互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者補充說明。

第九條 網(wǎng)信部門和公安機關(guān)根據(jù)對安全評估報告的書面審查情況，認為有必要的，應當依據(jù)各自職責對互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者開展現(xiàn)場檢查。

網(wǎng)信部門和公安機關(guān)開展現(xiàn)場檢查原則上應當聯(lián)合實施，不得干擾互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者正常的業(yè)務活動。

第十條 對存在較大安全風險、可能影響國家安全、社會秩序和公共利益的互聯(lián)網(wǎng)信息服務，省級以上網(wǎng)信部門和公安機關(guān)應當組織專家進行評審，必要時可以會同屬地相關(guān)部門開展現(xiàn)場檢查。

第十一條 網(wǎng)信部門和公安機關(guān)開展現(xiàn)場檢查，應當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定進行。

第十二條 網(wǎng)信部門和公安機關(guān)應當建立監(jiān)測管理制度，加強網(wǎng)絡(luò)安全風險管理，督促互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者依法履行網(wǎng)絡(luò)安全義務。

發(fā)現(xiàn)具有輿論屬性或社會動員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者未按本規(guī)定開展安全評估的，網(wǎng)信部門和公安機關(guān)應當通知其按本規(guī)定開展安全評估。

第十三條 網(wǎng)信部門和公安機關(guān)發(fā)現(xiàn)具有輿論屬性或社會動員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務提供者拒不按照本規(guī)定開展安全評估的，應當通過全國互聯(lián)網(wǎng)安全管理服務平臺向公眾提示該互聯(lián)網(wǎng)信息服務存在安全風險，并依照各自職責對該互聯(lián)網(wǎng)信息服務實施監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在違法行為的，應當依法處理。

第十四條 網(wǎng)信部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)具有輿論屬性或社會動員能力的互聯(lián)網(wǎng)信息服務安全評估工作，公安機關(guān)的安全評估工作情況定期通報網(wǎng)信部門。

第十五條 網(wǎng)信部門、公安機關(guān)及其工作人員對在履行職責中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人信息應當嚴格保密，不得泄露、出售或者非法向他人提供。

第5篇：效果評估報告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制實施

本文是以南京為主要調(diào)查地區(qū)、同時涵蓋江蘇省內(nèi)其他地區(qū)的有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度實施及監(jiān)督情況的匯總報告。此項調(diào)查從2005年10月份開始，在南京市財政局的支持和指導下，歷時4個月，在全省范圍內(nèi)對有關(guān)企業(yè)的中層以上管理人員進行的實地問卷調(diào)查，共發(fā)出問卷120份，收回115份，回收率95.83%.剔除重復和無效問卷后，最后用于分析的問卷共計112份，涉及紡織、化工、石油、機械建設(shè)、其他、農(nóng)墾、商業(yè)等七大行業(yè)，共計調(diào)查了江蘇移動、銀行、華為技術(shù)、華泰證券等近70家企業(yè)，涵蓋了國有企業(yè)、民營企業(yè)及外資企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模大于10億的企業(yè)占55.05%，南京企業(yè)占72.32%.所調(diào)查的江蘇省處于長三角發(fā)達地區(qū)，其結(jié)論具有一定的代表性，為我們進一步中國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和未來提供一些有價值的。

一、企業(yè)基本情況分析

從回收的問卷看，在企業(yè)已建內(nèi)部控制制度中，有超過半數(shù)的企業(yè)建立了業(yè)績考核制度，成本費用、工程項目、銷售和收款內(nèi)部控制制度的建立情況較好，可見，企業(yè)對于重要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)比較重視。而僅有28.57%的企業(yè)存在對外擔保內(nèi)部控制制度，29.46%的企業(yè)建立了投資和籌資內(nèi)部控制制度，可知，仍有一部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度建立不盡完善，一些傳統(tǒng)思想左右著管理層，對非經(jīng)常性的籌投資活動不夠重視，而這些活動往往會對企業(yè)產(chǎn)生長期的。

從我們的調(diào)查中知道，內(nèi)部控制建立時間在1995年以前的僅有10%，而2001年以后的占到60%，所以，大多數(shù)企業(yè)建立內(nèi)部控制的時間較晚，實踐經(jīng)驗較少，這也是內(nèi)部控制制度不完善的主要原因。在企業(yè)已實施信息系統(tǒng)中，有50%的企業(yè)實施了電算化系統(tǒng)，有23.21%的企業(yè)實施了ERP系統(tǒng)?？梢姾芏嗥髽I(yè)雖然建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是與之相關(guān)的信息系統(tǒng)并不完善，可能導致內(nèi)部控制的實施和監(jiān)督失去有效的支撐。

二、企業(yè)內(nèi)部控制實施與監(jiān)督情況的分析

根據(jù)COSO五要素框架，監(jiān)控是對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行質(zhì)量不斷進行評價，并將內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷和改進意見反饋給有關(guān)管理部門甚至董事會，它是對其他內(nèi)部控制的一種再控制。為此，本文通過分析眾多學者對這一領(lǐng)域的研究成果和相關(guān)的政策建議，使用調(diào)查報告的形式研究了南京地區(qū)內(nèi)部控制的實施和監(jiān)督情況，從執(zhí)行、反饋、評價和監(jiān)督等幾方面對調(diào)查的結(jié)果進行了分析。

1.執(zhí)行情況分析。在本研究中，內(nèi)部控制的執(zhí)行與反饋情況主要從企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務流程的實施控制、企業(yè)內(nèi)部控制分析報告以及當?shù)卣畬ζ髽I(yè)內(nèi)部控制的推動作用等方面進行分析。

從企業(yè)控制制度的執(zhí)行情況來看，總體效果并不樂觀，僅有22.47%的企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況“很好”，這方面的地區(qū)差異不明顯。下面將對此做詳細的分析。

（1）企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務流程的實施控制情況。在調(diào)查中，企業(yè)的采購審批、生產(chǎn)流程、合同批準、授權(quán)批準、銷售渠道與資金可供程度的流程設(shè)計較好；但是采購周期較長、生產(chǎn)效率較差，選擇“很好”的分別僅占11.00%和14.58%.其中最可能的原因是，在實踐中，雖然審批制度可以控制業(yè)務流程，但是流程過嚴導致的效率低下可能會使得有些制度形同虛設(shè)，從而使企業(yè)不能較好地把握好授權(quán)的度，這樣，濫用職權(quán)的情況就難免會發(fā)生。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制分析報告。這里的調(diào)查表明，企業(yè)資金分析和稅務分析報告建立情況均較差，均低于30%，非南京地區(qū)的建立情況明顯好于南京地區(qū)，由此可見，在內(nèi)部控制分析報告方面，非南京地區(qū)已經(jīng)走在南京地區(qū)的前面。此結(jié)論與下文內(nèi)部控制評估報告的分析具有一致性。

（3）當?shù)卣畬ζ髽I(yè)內(nèi)部控制的推動作用。在此部分的調(diào)查中，有44.79%的企業(yè)認為政府對企業(yè)內(nèi)部控制實施沒有推動作用，在認為政府有推動作用的企業(yè)中有55.56%的企業(yè)認為政府的推動作用較小?？梢姡疀]有充分發(fā)揮其推動作用，這可能是由于大多數(shù)企業(yè)都認為內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的事務，政府不方便參與其中。但是如果政府能規(guī)范內(nèi)部控制制度的各種標準和強化標準的實施，就會有利于企業(yè)加強內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和運行。各國實踐都表明，在企業(yè)的運行過程中，內(nèi)部控制問題如果能夠受到公眾尤其是政府的關(guān)注，那么企業(yè)出現(xiàn)問題的頻率和對經(jīng)濟的負面影響就會減少。另外，調(diào)查中，南京地區(qū)的“政府推動作用”項選擇“大”的占40%，非南京地區(qū)的占57.14%，可見，非南京地區(qū)的政府推動作用領(lǐng)先于南京地區(qū)。

2. 實施中的反饋與評價情況分析。這部分主要圍繞業(yè)績評估報告、財務會計人員是否充足及是否有內(nèi)部控制評估報告等方面進行分析。

（1）是否有業(yè)績評估報告。在調(diào)查中，有79.21%的企業(yè)有業(yè)績評估報告，但仍有20.79%的企業(yè)沒有業(yè)績評估報告。企業(yè)如果沒有業(yè)績評估報告，其內(nèi)部控制的實施情況就無法評價，那么內(nèi)部控制是否達到了預期的效果就很難具有說服力。從地區(qū)上看，南京地區(qū)有82.80%的企業(yè)有業(yè)績評估報告，稍好于非南京地區(qū)的75%，由此可見，南京地區(qū)更重視對企業(yè)業(yè)績的與評價。

（2）企業(yè)財務人員是否充足。在調(diào)查中，有85.71%的企業(yè)認為財務會計人員充足，其中，南京地區(qū)有占90%的企業(yè)認為財務人員充足，而非南京地區(qū)的比例是84%，這其中最可能的原因是南京地區(qū)的企業(yè)更加關(guān)注財務方面人才的儲備；在會計系統(tǒng)是否提供了完整的會計記錄，使注冊會計師能在成本效益的基礎(chǔ)上實施審計的調(diào)查中，有91.35%的企業(yè)做出了肯定的回答，而且無明顯的地區(qū)差異。由此可以看出，大部分企業(yè)的財務人員比較充足，而且能夠勝任其崗位職責。但事實上企業(yè)的內(nèi)部控制實施情況卻不太樂觀，這可能與企業(yè)領(lǐng)導將內(nèi)部控制看成是財務人員的主要責任有關(guān)。然而，內(nèi)部控制本身是一個系統(tǒng)，需要公司各個層面人員的共同參與，不可能由某個部門單獨完成。

（3）企業(yè)內(nèi)部控制評估報告制度的建立。從我們的調(diào)查中知道，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制評估報告制度并不完善，非南京地區(qū)建立內(nèi)部控制報告的情況普遍好于南京地區(qū)。可見，非南京地區(qū)對內(nèi)部控制評估的意識較強。另外，我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)資金、經(jīng)營、財務的內(nèi)部控制報告制度的建立比例要高于其他內(nèi)部控制報告制度，這說明企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營和財務資金的控制比較重視。但是調(diào)查中的“投資控制報告”的比例較低，這與前面內(nèi)部控制基本情況的分析和內(nèi)部控制分析報告結(jié)論具有一致性。調(diào)查中，內(nèi)部評估報告的周期在“一年”的占50.00%，大多數(shù)企業(yè)的評估周期正常，仍有10.42%的企業(yè)內(nèi)部控制報告的周期在兩年以上，如果評估周期較長，就不利于發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的，這方面的調(diào)查無明顯的地區(qū)差異。

3.實施中的監(jiān)督分析。在本中，內(nèi)部控制的監(jiān)督主要包括內(nèi)審部門建立和內(nèi)審報告情況，考核激勵機制，會計事務所的更換情況及對現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的研究等方面。

（1）企業(yè)是否有獨立的內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計報告。從調(diào)查中可知，有83.33%和84.62%的企業(yè)有內(nèi)審部門和內(nèi)審報告，仍有16.67%和15.38%的企業(yè)沒有內(nèi)部審計部門和內(nèi)審報告。在地區(qū)差異方面，南京地區(qū)的內(nèi)審部門建立情況明顯好于非南京地區(qū)，而在內(nèi)審報告調(diào)查中，南京地區(qū)也稍好于非南京地區(qū)，原因可能是南京企業(yè)在長期的實踐中積累了較多的經(jīng)驗，在內(nèi)部審計方面相對于非南京地區(qū)企業(yè)較成熟。

（2）企業(yè)是否有考核激勵系統(tǒng)。調(diào)查顯示，有85.86%的企業(yè)建立了考核激勵系統(tǒng)，南京地區(qū)的這一比例為88.24%，稍好于非南京地區(qū)的80.65%，有14.14%的企業(yè)沒有考核激勵系統(tǒng)。大量的事實證明，如果一個企業(yè)沒有激勵就不會有動力，不利于內(nèi)部控制的實施與監(jiān)控，也不利于員工力量的凝聚和企業(yè)的長期。

（3）企業(yè)近五年是否存在更換會計師事務所。調(diào)查顯示，32.89%的企業(yè)近五年存在更換會計事務所的現(xiàn)象。一個企業(yè)如果頻繁更換會計事務所，說明其管理層的內(nèi)部控制意識不足或者根本就不重視內(nèi)部控制，這不利于企業(yè)內(nèi)部控制實施的連續(xù)監(jiān)控。從地區(qū)差異上看，有24.49%的南京企業(yè)存在更換會計事務所的情形，非南京地區(qū)的這一比例為48.15%，明顯高于南京地區(qū)，這種現(xiàn)象的原因可能是南京地區(qū)比較重視內(nèi)部審計，而相對忽視外部審計的重要監(jiān)督作用，這與上文中的內(nèi)部審計方面的調(diào)查結(jié)論具有一致性。27.27%的被調(diào)查者認為所在企業(yè)的控制制度不完善，這與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立不甚完善的結(jié)論一致。

（4）企業(yè)是否對現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)進行研究。調(diào)查顯示，有72.45%的企業(yè)對現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)進行研究，但仍有27.55%的企業(yè)沒有研究現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系。事實上，企業(yè)只有對現(xiàn)有的系統(tǒng)進行研究、分析存在的問題，才能有針對性地改進內(nèi)部控制系統(tǒng)。從地區(qū)看，有78.57%的南京企業(yè)進行研究，明顯高于非南京地區(qū)的57.14%，這說明南京地區(qū)比非南京地區(qū)對現(xiàn)有內(nèi)部控制的研究更有主動性。其原因可能是南京企業(yè)能夠較好地認識到內(nèi)部控制的重要性，當內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行與設(shè)計標準出現(xiàn)偏差時，容易對其加以修正、完善。

三、結(jié)論與建議

通過上述的分析，我們發(fā)現(xiàn)，非南京地區(qū)的企業(yè)在內(nèi)部控制分析報告、政府推動作用等方面明顯領(lǐng)先于南京地區(qū)，這些地區(qū)的差異說明非南京地區(qū)的企業(yè)比較重視對內(nèi)部控制實施情況進行分析，比較傾向于利用外部的監(jiān)督來推動企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展；而南京地區(qū)的企業(yè)在內(nèi)審部門及內(nèi)審報告的建立、更換會計事務所的頻率和對現(xiàn)有內(nèi)部控制的研究等方面明顯好于非南京地區(qū)，這些現(xiàn)象說明南京地區(qū)的企業(yè)比較重視內(nèi)部權(quán)利的制衡，相對于外部監(jiān)督來說，更重視企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控和對現(xiàn)有體系的研究。

內(nèi)部控制作為一個系統(tǒng)，其運行包括了執(zhí)行、反饋、評價和監(jiān)督等過程，需要公司各個層面人員的共同參與。在系統(tǒng)運行的各個環(huán)節(jié)中，需要進一步加強和完善以下諸方面。

首先，企業(yè)要注重業(yè)務流程的設(shè)計，并時刻關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行情況，尤其非南京更要重視程序的規(guī)范和權(quán)力的制衡，這樣才能提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率如縮短采購周期和提高生產(chǎn)效率等，以防止有些制度形同虛設(shè)。

其次，企業(yè)要建立和完善業(yè)績評估報告，只有這樣才有可能形成有權(quán)威的評價標準、內(nèi)部控制分析和評估報告；而且要縮短報告周期，以便及時發(fā)現(xiàn)問題。尤其是南京地區(qū)，需要提高內(nèi)部控制評估的意識。

再次，企業(yè)要重視評價和監(jiān)督系統(tǒng)的建立。在內(nèi)部審計部門編報內(nèi)部審計報告時，要強調(diào)準確性，及時性和有針對性。尤其是非南京地區(qū)在堅持外部審計獨立性的同時更應重視內(nèi)部審計，關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行中重要環(huán)節(jié)脫離預期的偏差，幫助有關(guān)部門和人員尋找產(chǎn)生控制偏差的原因。另外，頻繁更換會計事務所不利于企業(yè)的連續(xù)監(jiān)督，尤其南京地區(qū)要重視外部審計的作用。

最后，由于環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營的變化，企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度在具體實施過程中，可能會暴露出一些問題，例如體系不夠完善、不夠完整、可操作性不強等。因此，企業(yè)在運行過程中對原有內(nèi)部控制制度進行不斷的修改和完善，有效的內(nèi)部控制有利于公司治理的完善和企業(yè)制度的建立。

：

1.王正偉。論現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制框架的構(gòu)建。審計研究，2001（4）。

2.楊雄勝。內(nèi)部控制新視野。會計研究，2005（7）。

第6篇：效果評估報告范文

當企業(yè)委托同時進行資產(chǎn)評估與審計時，這一“同時”往往不是從同一起點日期開始平行進行的。但資產(chǎn)評估與審計，往往需要在同一時點對同一項資產(chǎn)同時進行評估作價與審計調(diào)整。而當所得出的“評估價值”與“審計核實數(shù)”(以下簡稱“審定數(shù)”)不相一致而形成“撞車”時，會使委托單位無所適從。

資產(chǎn)評估與審計都需要對債權(quán)、債務實有數(shù)額進行認定，但兩者認定的結(jié)果往往不相一致。資產(chǎn)評估與審計都需要確定各類實物資產(chǎn)的實際價值，但兩者認定的結(jié)果也往往不相一致。例如，新會計準則應用指南用了很長篇幅敘述非同一般的控制下企業(yè)合并時資產(chǎn)公允價值確定的原則和方法。而采用資產(chǎn)評估確定固定資產(chǎn)的價值時自有一套方法。審計中用補提折舊或沖回已提折舊的方法核實固定資產(chǎn)凈值，用計提減值準備來沖減實物資產(chǎn)賬面價值，但實際上這樣做并不能真正反映實物資產(chǎn)的價值狀況。至于冷背、變質(zhì)存貨的變價。實物資產(chǎn)的盤盈等價值的確定，審計中的方法也不如資產(chǎn)評估中的方法可靠。

因此，資產(chǎn)評估與審計需要協(xié)作，既可避免“撞車”，還可各自棄短就長，從而得到比較理想的效果。

二、資產(chǎn)評估、審計同時進行時協(xié)作與分工的總原則

1、協(xié)調(diào)時點

審計的報表截止日與資產(chǎn)評估的基準日宜采用同一時點，這樣，被審計、評估單位某日的資產(chǎn)與負債可以成為審計與評估統(tǒng)一的對象，便于進行協(xié)作。

2、數(shù)據(jù)銜接

無論是資產(chǎn)評估報告使用審計結(jié)果，還是審計報告使用資產(chǎn)評估的結(jié)果，都必須妥善處理數(shù)據(jù)的銜接問題。資產(chǎn)評估應以審計的“終點”為評估的“起點”，即在已得出的“審定數(shù)”基礎(chǔ)上進行評估：而審計則應以評估的“終點”作為審計的“起點”，即在已得出的評估價值的基礎(chǔ)上進行審計。出具報告時，如評估人員不認同審計結(jié)果，可以在評估過程中調(diào)整；如審計人員不認同評估結(jié)果，可在審計過程中調(diào)整。但評估人員與審計人員在進行這樣的調(diào)整時，都應當慎重。

3、分工協(xié)作

當資產(chǎn)評估在采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評估企業(yè)的整體價值時，資產(chǎn)負債表中的貨幣資金、應收款項、債券投資、待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、長期待攤費用等不具實物形態(tài)的各資產(chǎn)項目，以及全部負債等由審計負責查驗核實其具體數(shù)額，如無特殊情況存在，應包容審計的結(jié)果。

固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)，商標權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)，股票投資等權(quán)益性資產(chǎn)，應由審計查驗核實數(shù)量或原始成本(賬面價值)，其實際價值的確定則由評估負責。審計時應充分考慮與包容評估結(jié)果。實物資產(chǎn)及有價證券中凡是清理盤點時數(shù)量減少或已無實物形態(tài)的，均應在審計中予以減值處理。

當資產(chǎn)評估與審計分別由兩家中介機構(gòu)承辦時，評估機構(gòu)可在審計時派員參加審計過程，其中如果評估只涉及實物資產(chǎn)和上市證券，則可由審計和評估機構(gòu)分別派員，聯(lián)合確認所評估資產(chǎn)的數(shù)量或歷史成本。

三、具體操作

(一)實物資產(chǎn)的同時審計與評估

1、審計實物資產(chǎn)的主要工作是進行實物盤點。盤盈及賬外的實物資產(chǎn)，可評估作價計入資產(chǎn)。

2、折舊項目審計時，均不作補提或沖回的審計處理，累計折舊額(重置價值與評估價值的差額)的最終認定也應由評估完成。

3、在建工程項目審計時，有實物形態(tài)的，或按成本繼續(xù)保留余額，或轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)項目，實物交由評估最后確定價值：無實物形態(tài)存在又不能為以后經(jīng)營帶來直接經(jīng)濟效益的，審計時應報批核銷，不作評估。

4、存貨的成本差異、進銷差價、跌價準備等調(diào)整賬戶，固定資產(chǎn)、在建工程的減值準備賬戶，審計時般將其作為一個總賬科目，其金額轉(zhuǎn)入相關(guān)被調(diào)整科目。企業(yè)還在持續(xù)經(jīng)營的，商品進銷差價賬戶可不作變動，留待資產(chǎn)評估時再根據(jù)存貨估價作適當調(diào)整。5、存貨中的在途存貨，即“材料(商品)采購”、“物資采購”項目，審計時如發(fā)現(xiàn)已逾期但供貨方并未實際發(fā)貨，應轉(zhuǎn)入“其他應收款”項目進行審計處理。

固定資產(chǎn)清理項目可參照在建工程的方法進行審計與評估。

(二)無形資產(chǎn)，股權(quán)投資的同時審計與評估

1、如果無形資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)利還存在，應列入評估；如果相應的財產(chǎn)權(quán)利已不存在，則應在審計中核銷。

2、股票投資、債券投資以及其他股權(quán)投資審計時，應實際盤點實有股數(shù)并與賬面記錄核對，如發(fā)生盤盈盤虧，查明原因后按賬面成本或面值調(diào)整投資額并列入審計盈虧，爾后轉(zhuǎn)入評估。

當這些投資的價值確定需要利用所投資單位的審計報告，甚至需要對所投資單位實施審計時，評估可以使用審計的結(jié)果。對于上市的股票、債券，則應按證券市場價格通過評估確定，也可以通過審計與評估的雙方機構(gòu)協(xié)商確定。

(三)債權(quán)、債務的同時審計與評估

債權(quán)、債務的審計評估，除債券投資外，均應由審計負責實施。

四、審計、評估報告的相關(guān)揭示

在資產(chǎn)評估與審計使用雙方的工作結(jié)果時必須在審計報告與評估報告中作明確揭示：

(1)在審計先于資產(chǎn)評估前進行時，審計報告可在說明段作類似如下內(nèi)容的說明：“本次審計采用了先審計后評估的方法，本報告中列舉的固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)的審定數(shù)，是以實地盤存數(shù)與賬面成本價為基礎(chǔ)得出；無形資產(chǎn)、股權(quán)投資則以清查核對后的賬面價值計算。上述資產(chǎn)的實際價值將由資產(chǎn)評估確定”。而后完成的評估報告中可在計價原則和計價方法段作類似如下內(nèi)容的說明：“應收款項、貨幣資金、長短期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)，以及負債各項目、資本公積外的所有者權(quán)益各項目……的評估價值，除有特殊情況的個別子細目以外，均以同一基準日的審定數(shù)為準”。

(2)在資產(chǎn)評估先于審計進行前時，在審計報告中應作這樣的說明：“在我們實施審計程序的同時，委托方還委托××資產(chǎn)評估機構(gòu)(或本所)對被審計單位的實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)……進行了評估，本報告披露的上述資產(chǎn)的價值，均采用了評估報告的相關(guān)數(shù)據(jù)”。

五、存在的問題

第7篇：效果評估報告范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估風險；防范措施；研究與分析

一、資產(chǎn)評估風險的概述及其主要類型分析

（一）資產(chǎn)評估風險的概念

所謂資產(chǎn)評估風險，指的是有關(guān)單位或者個人因資產(chǎn)評估活動所可能造成利得損失的概率。這種損失出現(xiàn)的原因可能是因為評估價值區(qū)間同客觀價值的不相符，也可能是評估主體發(fā)生行為失誤引起的，同時這種失誤很可能導致利益受損者對評估單位及評估人員進行訴訟并要求其承擔責任，賠付損失。當中包括廣義風險及狹義風險兩種類型，狹義風險主要是那些突出風險表現(xiàn)不確定性的部分；而廣義風險則是指那些突出風險損失不確定性的部分。換言之，廣義風險更容易帶來利益或者損失。

（二）資產(chǎn)評估風險的主要類型

首先，立法風險。因為個人意志在一定程度上受到現(xiàn)實環(huán)境的限制，因此有關(guān)機構(gòu)在制定和資產(chǎn)評估有關(guān)的規(guī)章制度時常常受到歷史的局限，若干年后，若資產(chǎn)評估立法無法跟上時展的潮流，則較容易給一些不法分子帶來鉆法律空當?shù)臋C會，同時以前制定的法律規(guī)范也很可能因為難以滿足當前的實際需求而給資產(chǎn)評估造成一定的風險。

其次，執(zhí)業(yè)風險。我們所說的執(zhí)業(yè)風險作為資產(chǎn)評估風險中最普遍的一種，目前國內(nèi)資產(chǎn)評估機構(gòu)以及評估人員數(shù)量龐大，然而資產(chǎn)評估者的專業(yè)技能及個人素養(yǎng)千差萬別，大部分評估人員的執(zhí)業(yè)能力無法滿足基本的專業(yè)要求，若評估人員能力缺失，在開展評估工作的時候就可能給評估當事人造成很大的消極影響，甚至帶來一定的經(jīng)濟損失。在這種情況下，當事人便會對相應的評估機構(gòu)及評估人員進行訴訟，評估機構(gòu)也需要為此承擔訴訟費用及敗訴后對當事人的經(jīng)濟賠償，這就是我們通常所講的執(zhí)業(yè)風險。

再次，管理風險。這種風險即為主管資產(chǎn)評估領(lǐng)域的行政機關(guān)在對資產(chǎn)評估過程進行監(jiān)管的過程中可能出現(xiàn)的風險。其中，有兩點需要特殊說明：第一，現(xiàn)今國內(nèi)資產(chǎn)評估監(jiān)管的行政主管部門尚未統(tǒng)一，除了財政部門外，還包括農(nóng)林業(yè)、房產(chǎn)管理等部門共同主管，由于主管部門過多，導致了資產(chǎn)評估工作無法達成一個一致的標準；第二，中國現(xiàn)階段的資產(chǎn)評估管理職能主要是規(guī)劃及控制職能。對法律規(guī)范的制定及行業(yè)發(fā)展的規(guī)劃等均隸屬于規(guī)劃范疇內(nèi)。與此同時，像對資產(chǎn)評估機構(gòu)及評估人員的資格認定及執(zhí)業(yè)規(guī)范制定等均隸屬于控制范疇。

最后，結(jié)果使用風險。資產(chǎn)評估結(jié)果使用風險通常是由于當事人對資產(chǎn)評估報告書和資產(chǎn)評估結(jié)果運用不當或失誤所導致的一系列風險。普遍體現(xiàn)為下列幾種情況：首先，評估當事人不恰當?shù)剡\用了過期的資產(chǎn)評估報告及其評估結(jié)果；其次，評估當事人未能按照資產(chǎn)評估報告書中表明的評估目的來合理運用評估報告書及評估結(jié)果；第三，當事人在使用資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果的時候?qū)υu估期后的某些事項造成資產(chǎn)評估價值的變動沒有考慮周全。

二、資產(chǎn)評估風險的有效防范措施分析

（一）提升資產(chǎn)評估人員的個人素養(yǎng)及專業(yè)技能

隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，人力作用尤為關(guān)鍵。因資產(chǎn)評估本身就是一項專業(yè)性極強、細致的工作，因此要求評估人員擁有足夠高的思想政治覺悟、專業(yè)評估能力以及嚴謹踏實的工作態(tài)度；與此同時，還應當與時俱進，學習進步。另外，我們也應當加強對資產(chǎn)評估隊伍的建設(shè)工作，不斷強化對評估人員的培訓，同時使他們盡快形成良好的創(chuàng)新發(fā)展意識及法律意識，不斷加強其誠實守信、愛崗敬業(yè)的道德觀念，最終為培養(yǎng)資產(chǎn)評估工作所需的綜合型人才、降低資產(chǎn)評估的執(zhí)業(yè)風險提供有力保障。

（二）建立健全有關(guān)的法律法規(guī)

考慮到資產(chǎn)評估工作是一項具有嚴肅性、涉及評估當事人根本利益的事項，因此，我們需要對它進行規(guī)范化、法制化，目的是令資產(chǎn)評估工作真正做到有法可依，同時帶動評估行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，有效避免不法分子鉆法律的空子；除此之外，我們還應當對資產(chǎn)評估職責分工進行明確的法律界定，堅決擁護評估結(jié)果的法律效果及其權(quán)威性，嚴厲打擊不法分子或者失范者的行徑，使那些企業(yè)擾亂評估行業(yè)秩序的不法分子承擔應有的法律責任，借助法律規(guī)范的嚴格要求，不斷凈化資產(chǎn)評估行業(yè)的環(huán)境，并有效降低資產(chǎn)評估的立法風險。

（三）健全有關(guān)的管理機制

為了加強資產(chǎn)評估工作的規(guī)范化管理，就應當形成良好的行業(yè)自律。為此，我們應盡快統(tǒng)一資產(chǎn)評估機構(gòu)的行政主管部門，實現(xiàn)統(tǒng)一的管理，給資產(chǎn)評估業(yè)創(chuàng)造一個適宜的發(fā)展環(huán)境；另外，應當逐步構(gòu)建起更加嚴謹?shù)膱?zhí)業(yè)準入以及退出機制，并且嚴格規(guī)范評估機構(gòu)出資人資格及評估人員執(zhí)業(yè)資格；還有一點，就是構(gòu)建公平公正的獎懲機制，強化業(yè)績考核，不斷提升執(zhí)業(yè)水平、優(yōu)化執(zhí)業(yè)效果，確保評估工作的科學性、客觀性，進而降低資產(chǎn)評估的執(zhí)業(yè)風險及管理風險。

（四）健全有關(guān)的監(jiān)督管理機制

監(jiān)督是每一個行業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的前提保障。對資產(chǎn)評估行業(yè)來講，為了保障評估結(jié)論的可靠性、客觀性，就應當盡快構(gòu)建起一套行之有效的監(jiān)督體制，來加強對評估單位及評估者的監(jiān)督力度，目的是避免評估失真。這種監(jiān)督一定要由政府部門同社會力量一同完成，并且根據(jù)有關(guān)的法律規(guī)范，完善相應的技術(shù)監(jiān)督手段，真正構(gòu)建一套科學系統(tǒng)的資產(chǎn)評估監(jiān)督機制，明確政府、社會及行業(yè)機構(gòu)間的聯(lián)系，清楚各自的責任，進一步降低資產(chǎn)評估的立法風險和管理風險。

結(jié)束語

綜上所述，對資產(chǎn)風險的評估有助于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴大，但同時在諸多環(huán)節(jié)也存在著一定的風險，因此，必須加強對風險的評估及防范?，F(xiàn)階段，我國政府及企業(yè)均已意識到資產(chǎn)風險評估的必要性，也在不斷地完善資產(chǎn)風險評估體系，相信資產(chǎn)評估工作會得到更好地發(fā)展。

參考文獻：

第8篇：效果評估報告范文

【關(guān)鍵詞】建筑節(jié)能；評估；設(shè)計

中圖分類號：TU2 文獻標識碼：A

浙江省的建筑氣候分區(qū)屬夏熱冬冷地區(qū)，全面開展建筑節(jié)能設(shè)計已有十年。這項工作從慨念的宣貫、節(jié)能知識的普及、各項節(jié)能技術(shù)的推廣等各個環(huán)節(jié)，都體現(xiàn)出政府對建筑節(jié)能工作的重視和推進的力度。從業(yè)主到建筑設(shè)計、審圖、施工、監(jiān)理等各崗位的建設(shè)項目的從業(yè)人員，先后都經(jīng)歷了從不自覺地抵觸到逐步地理解和接受，由開始時的依靠政策強力推動至今已成為全社會自覺執(zhí)行的共識，項目節(jié)能也從剛開始時作為住宅等項目宣傳的亮點，至今成為新建建筑普遍的常態(tài)。在民用建筑領(lǐng)域，無論居住建筑或公共建筑，外窗均為隔熱型材和中空玻璃，屋面和外墻都采用了保溫隔熱措施。在建筑設(shè)計中注重環(huán)境、朝向、體型和窗墻比，采用計算軟件輔助熱工計算等。一系列業(yè)已成熟的設(shè)計計算方法和施工工藝得到應用，取得了令人矚目的行業(yè)變化和成績。

從2011年10月起，浙江省進一步推出了民用建筑節(jié)能評估工作，以筆者所在地區(qū)接觸到的情況，這項工作從一開始就起到了進一步統(tǒng)一和規(guī)范設(shè)計行為，強化相關(guān)的從業(yè)人員責任意識、促進行業(yè)交流，督促、提高、完善建筑節(jié)能設(shè)計起到積極推動作用。

經(jīng)過兩年來參與節(jié)能評審工作的實踐，體會到建筑節(jié)能設(shè)計工作尚存在一些薄弱環(huán)節(jié)有待于進一步深化和完善：

節(jié)能評估工作宜提前至方案設(shè)計階段介入

由于民用建筑節(jié)能評估這項工作尚處在起步階段，還沒有形成全社會的自覺行為，一些地方只是受制于發(fā)放工程規(guī)劃許可證的前置條件，業(yè)主單位往往是在拿到整套的工程施工圖，有的項目甚至已經(jīng)通過了施工圖審查才委托評估機構(gòu)突擊制作節(jié)能評估報告。節(jié)能評估和后續(xù)的評審對設(shè)計文件一般只能作小修小補的修改建議，難于對文件的不合理乃至錯誤作根本性的糾正，難免時常會落下些遺憾。本人建議應當落實浙江省《民用建筑項目節(jié)能評估技術(shù)導則》中的規(guī)定：“民用建筑項目建設(shè)單位宜在委托建筑設(shè)計單位進行工程設(shè)計的同時，委托民用建筑建筑節(jié)能評估機構(gòu)開展節(jié)能評估相關(guān)工作....”的要求，在建筑的方案設(shè)計階段就請評估機構(gòu)介入，對各階段的設(shè)計文件提出評估意見，負起建筑節(jié)能的相關(guān)責任，以保證建筑節(jié)能設(shè)計的質(zhì)量。

節(jié)能評估報告有協(xié)調(diào)各專業(yè)建筑能耗指標的需求

在開展建筑節(jié)能評估和審查工作以前，建筑專業(yè)在圍護結(jié)構(gòu)的部分熱工性能未達到規(guī)定的控制指標限值時，可以通過軟件計算，將設(shè)計建筑的圍護結(jié)構(gòu)采暖和空調(diào)的耗電量，與完全符合規(guī)定控制指標的“參照建筑” 的采暖和空調(diào)耗電量進行對比，綜合（或稱“權(quán)衡”）判斷設(shè)計建筑的圍護結(jié)構(gòu)熱工性能是否滿足節(jié)能要求。雖然計算的是某種“標準”工況下的能耗，但這個能耗在建筑節(jié)能評估時，跟暖通專業(yè)的能耗放在一起對比就看出兩者的差距很大，以筆者手頭的六個大型公建項目節(jié)能評估報告為例，經(jīng)“權(quán)衡”判斷計算僅建筑圍護結(jié)構(gòu)能耗是暖通專業(yè)采暖和空調(diào)計算能耗的1.97~4.36倍（且不計空調(diào)能耗除建筑圍護結(jié)構(gòu)外，還包含人體、設(shè)備散熱的能耗），對于同一份報告中出現(xiàn)數(shù)據(jù)如此的脫節(jié)和不協(xié)調(diào)，顯然是不合理的，也不符合節(jié)能設(shè)計標準“本標準在規(guī)定這種‘標準’工況時盡量使它接近實際工況”的設(shè)想，不利于對建筑整體節(jié)能狀況的評價。

本人以為節(jié)能評估報告應該協(xié)調(diào)各專業(yè)的計算能耗和建筑總能耗指標，全面、完整地反映項目整體的節(jié)能設(shè)計水平，以指導建筑節(jié)能設(shè)計更加科學、合理。

應從節(jié)能的角度限制單層玻璃幕墻

玻璃幕墻因其質(zhì)地光亮、外觀簡潔，圍護結(jié)構(gòu)自重較輕、室內(nèi)分隔自由度大等優(yōu)點，一直受到設(shè)計者的喜愛，特別是在高層和大體量的公共建筑上隨處可以看到它的應用。通過對一些項目計算能耗來看，對玻璃幕墻除了要有安全性的規(guī)定和限值外，還應從節(jié)能的角度對單層玻璃幕墻的應用加以限制。

傳統(tǒng)的單層玻璃幕墻的熱工性能等同于窗，節(jié)能標準也將它列入等同于窗的要求 ，事實上玻璃幕墻在建筑上替代了窗的同時還替代了外墻 ，（設(shè)計時為了達到節(jié)能標準對外墻“窗墻比”強制性限制要求，一般會在玻璃幕墻的內(nèi)側(cè)加設(shè)一些圍護墻）。盡管節(jié)能標準對窗的傳熱系數(shù)限值要求比墻的限值放寬了三倍左右，但一般傳統(tǒng)的單層玻璃幕墻的熱工性能還是無法達到這個熱工性能要求。建筑立面上幕墻的面積一般都會大過墻、柱的面積（“窗墻比”大于0.5），是建筑節(jié)能的不利因素，也是前述節(jié)能評估報告中能耗數(shù)據(jù)不協(xié)調(diào)的重要原因之一。

本人建議在有節(jié)能要求的建筑上應限制單層玻璃幕墻，推廣熱工性能性能與墻體更接近甚至更優(yōu)的雙層玻璃幕墻，以提升大型公共建筑的實際節(jié)能水平。

應加強對節(jié)能構(gòu)造措施和新型節(jié)能材料的研究和推廣

盡管經(jīng)過十多年的實踐，建筑節(jié)能設(shè)計的方法已經(jīng)比較成熟和普及，但也有一些問題需要我們?nèi)グl(fā)現(xiàn)和研究解決，比如對住宅樓板保溫的設(shè)計。在2010版的《夏熱冬冷地區(qū)居住建筑節(jié)能設(shè)計標準》實施以前，我們當?shù)毓芾聿块T不允許將毛坯房交付時還不存在的裝修材料（木地板）計算在樓板中，節(jié)能計算一般都以“權(quán)衡”判斷方式獲得通過。在2010版《夏熱冬冷地區(qū)居住建筑節(jié)能設(shè)計標準》不允許樓板的熱工性能突破限值，市場上又缺少滿足毛坯房階段驗收要求的樓板保溫材料和構(gòu)造做法，使管理部門不得不又允許樓板沒有任何保溫措施毛坯住宅通過驗收。這樣的做法明顯的不合理，也是對執(zhí)行標準不夠嚴肅的無奈之舉。

另外，建筑節(jié)能評估機構(gòu)應該對設(shè)計文件認真審閱評估，本人在節(jié)能評審中遇到多個項目圖中采用泡沫混凝土作為屋面保溫材料，計算書取用的傳熱系數(shù)卻是K=0.08，大大地優(yōu)于熱工規(guī)范提供的K=0.22的取值。從評估單位在對本人意見的回復中才得知，計算數(shù)值取自名為“亞凝硅保溫混凝土”的檢測數(shù)據(jù)，并附上了企業(yè)送檢的檢測報告。就這幾個項目來說，節(jié)能評估單位沒有起到應盡的職責，容易造成現(xiàn)場監(jiān)管困難，或是造成建筑屋面因保溫缺失，而影響建筑的整體節(jié)能效果。

類似以上這種情況，需要管理部門對節(jié)能材料和節(jié)能構(gòu)造的研究進行梳理，及時和更新市場準入或推廣信息，使建筑節(jié)能技術(shù)不斷完善和發(fā)展，不斷邁向更高水平。

第9篇：效果評估報告范文

成人學習督導團是一個獨立于學習技術(shù)處(Learning & Skills Council)和就業(yè)服務處(2mploy- ment Service)之外的非部級公共機構(gòu)。成人學習督導團的工作職責主要有四個方面：第一，獨立向公眾通報英國成人教育的培訓質(zhì)量、已達到標準及資源利用率；第二，通過明確辦學機構(gòu)的優(yōu)勢和劣勢，幫助其提高辦學水平；第三，向國務大臣、英格蘭學習技術(shù)處、就業(yè)服務處通報成人教育培訓的質(zhì)量和水準；第四，促進辦學機構(gòu)的自我評估文化，確保教育培訓質(zhì)量和辦學水平的不斷提高。

根據(jù)“2000學習技術(shù)法案”中的《普通評估檢查綱要》，成人教育督導評估主要對辦學機構(gòu)進行以下幾個方面的檢查評估：

1、根據(jù)入學前的知識水平和學習目標，學員所取得的成就與達到的水平；

2、教學、培訓、自我評估與學習的質(zhì)量；

3、取得上述成就所依賴的辦學條例；

4、辦學管理的效率、辦學質(zhì)量保證與質(zhì)量提高，以及資源的合理有效利用；

5、辦學機構(gòu)中的教育、社會公眾化程度，教育培訓中機會均等程度，包括提供給有學習障礙者和殘疾人的便利條件。

成人教育督導評估分季度進行。接受評估的辦學機構(gòu)將提前 6―12周得到正式評估通知。每個督導評估小組人數(shù)的安排，必須充分考慮到辦學機構(gòu)的規(guī)模與地理環(huán)境。大多數(shù)情況下，一個督導評估小組有2―10名督學，由一名專職評估組長領(lǐng)導，配一名助理評估主任協(xié)助。大多數(shù)評估為期一周，而有些評估為了更深入全面地評估其辦學條件，耗時更久。

成人教育督導評估過程分為四個階段，自我評價(self-evaluation)、評估檢查(inspecfion)、撰寫評估報告(inspecfion report)、制訂整改方案(action-plan)”。

自我評價：英國成人教育辦學機構(gòu)接受評估的周期為四年。在接受評估前，任何辦學機構(gòu)必須每年就各方面辦學現(xiàn)狀進行年度自我評估。在起草自我評估報告中，辦學機構(gòu)應就本年度辦學質(zhì)量及經(jīng)濟信用作出評判，找出自身的優(yōu)勢、劣勢及其它尚待改進之處。所有評判結(jié)論必須有可靠證據(jù)支持，并根據(jù)教育標準辦公室和成人教育督導團聯(lián)合制定的等級標準確定白評等級。自我評價報告須送呈學習技術(shù)處或就業(yè)服務處。評估小組可索取電子版自評報告，以備評估參考。

評估檢查：一旦辦學機構(gòu)接到評估通知，評估組長將會與校長擬定一個評估日期，確立評估內(nèi)容。同時，校方要從其管理層中指派一名聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助整個評估工作。評估活動獨立進行，不受辦學機構(gòu)的任何約束。督學有權(quán)利向聯(lián)絡(luò)人索取與評估內(nèi)容相關(guān)的任何材料和數(shù)據(jù)。評估小組形成的評估結(jié)論必須做到有據(jù)可依。評估證據(jù)主要涉及辦學成績與標準、教育培訓質(zhì)量和領(lǐng)導管理等三個方面的內(nèi)容。在評估過程中，評估小組采取多種形式搜集相關(guān)證據(jù)，如觀摩課堂教學，采訪學員職員，閱讀有關(guān)培訓、評估、佐證或獲獎方面的文件等。這些證據(jù)必須能證明該辦學機構(gòu)的教育培訓是如何高效地滿足了學員的需求。

評估活動包括：

1、檢查教學計劃的制訂、實施及評估，學員享有的指導與支持方式，學校促進機會均等的效果；同時對學員所取得的成就進行分析；

2、與學員、教師、用人單位職員及辦學機構(gòu)職員面談；正式或非正式地參觀學習地點，檢查學員的學習情況；檢查與學習過程和評估相關(guān)的文件，以及教學質(zhì)量保證文件與數(shù)據(jù)；

3、對辦學機構(gòu)的各個專業(yè)及領(lǐng)導管理進行評估；

4、對辦學機構(gòu)的自評報告及準確性進行評估，并就是否與督學的檢查評估結(jié)果一致作出報告；

5、對每個專業(yè)的優(yōu)勢和劣勢按五等制評定等級。一等優(yōu)秀，二等良好，三等滿意，四等不滿意，五等差。

6、督學在整個評估過程中隨時向聯(lián)絡(luò)人及其它職員通報他們所搜集到的材料與證據(jù)。相應撥款單位的職員將應邀參加最后的結(jié)論通報會。

7、聯(lián)絡(luò)人向評估小組提供相關(guān)材料與數(shù)據(jù)，質(zhì)疑辦學機構(gòu)不認同的結(jié)論，并向評估小組提供補充材料與證據(jù)。

撰寫評估報告：評估小組搜集足夠證據(jù)后，評估組長在評估尾期和其他成員共同起草一份評估報告，并交辦學機構(gòu)審驗其準確性。經(jīng)審核無誤，對結(jié)論無異議后，即可將評估報告編輯出版。該評估報告由三個部分組成：

1、總體概述：包括辦學機構(gòu)簡介，辦學整體評價，辦學條件和領(lǐng)導管理簡評，對領(lǐng)導管理、機會均等、質(zhì)量保證、職業(yè)／專業(yè)設(shè)置等項目的評估等級表以及辦學優(yōu)勢、劣勢及其它有待改進之處的說明；

2、辦學機構(gòu)詳細評價：包括辦學機構(gòu)及其背景，如學生規(guī)模、教學計劃、辦學地點、經(jīng)費安排、地方就業(yè)數(shù)據(jù)、地方教育成就數(shù)據(jù)等；

3、檢查結(jié)果：包括評估小組構(gòu)成詳細情況，評估證據(jù)的本質(zhì)，課堂學習觀摩等級(7等級制)，課程／職業(yè)設(shè)置評價，各課程職業(yè)學員成績記載，領(lǐng)導管理評價，包括機會均等與質(zhì)量保證體系；

制訂整改方案：評估的最終目的是通過評估提高教學質(zhì)量，而提高辦學質(zhì)量的首要責任在于辦學機構(gòu)。對于評估報告中所確認的在辦學過程中存在的不足，辦學機構(gòu)必須在評估結(jié)束一周內(nèi)向?qū)W習技術(shù)處或就業(yè)服務處提供一份有針對性的整改方案。該方案必須明確規(guī)定整改時間表和整改負責人。學習技術(shù)處或就業(yè)服務處負責對整改方案的合理性進行審查。一方面，評估小組會主動向他們提供整改方案合理性的建議。另一方面，他們在必要時還會直接向評估小組咨詢整改方案的合理性。同時，學習技術(shù)處或就業(yè)服務處要監(jiān)控該方案的具體實施。下次評占中，評估小組將檢查整改方案的落實情況。