小金庫專項治理精選(九篇)

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第1篇：小金庫專項治理范文

根據(jù)市住建局《關于對“小金庫”專項治理進行自查的通知》（建函〔20xx〕319號）要求，我處對財務管理、資產(chǎn)管理、收支情況進行了全面清理自查，現(xiàn)將有關情況報告于后：

一、領導重視、職工參與

自查工作由處長同志牽頭，組織財務人員、資產(chǎn)管理員、工程管理人員及其他相關人員認真領會上級部門的文件精神，明確指導思想和任務目標、時間步驟等，并成立了專項治理“小金庫”的自查領導小組，讓全處干部職工充分認識到 “小金庫”的危害和治理“小金庫”的重要性，讓職工參與治理“小金庫”的監(jiān)督舉報、投訴。

二、對照要求，認真清理

按照文件要求和自查內容，以積極的態(tài)度對單位的收入進行了全面的清理，主要檢查各項收入是否全額收??；是否足額上繳財政專戶；是否另設賬戶，設立“小金庫”，規(guī)避審計；是否有變相虛列支出領取資金的現(xiàn)象。同時對管理處的資產(chǎn)進行全面清理，進一步完善清產(chǎn)核資工作，做到賬面資產(chǎn)與實物相符。

三、完善制度，加強管理

加強了對單列預算建設工程和維護工程的管理力度，嚴格按照上級部門相關文件精神辦事。

在處財務公開欄將每月的財務報表、本次清理和復查“小金庫”的結果、處長對治理“小金庫”的承諾書進行公示。

進一步完善項目支出管理制度，嚴格執(zhí)行項目開支，盡量控制超項目的支出和無項目預算的支出。

四、鞏固成果，建立機制

第2篇：小金庫專項治理范文

 

按照中央統(tǒng)一部署和安排，今年在社會團體中開展“小金庫”專項治理工作，根據(jù)自治區(qū)紀委等五部門關于《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》要求，民政部門作為社會團體“小金庫”專項治理工作成員單位之一。民政局領導高度重視、及時安排布置此項工作，加強督促監(jiān)督，確實把工作落到實處。

一是提高思想認識，務求實效。按照文件要求，我局在第一時間召開了局務會議，提高認識，明確責任。決定由社會事務科負責社會團體“小金庫”專項治理工作的日常業(yè)務工作和指導檢查。同時強調要加強與紀委、監(jiān)察、財政、審計等部門的協(xié)調，工作重點明確，分類指導有力。要依據(jù)“小金庫”的定義，對社會團體“小金庫”進行甄別界定。

二是進行了安排部署。9月21日組織全市社團召開了社會團體“小金庫”專項治理工作動員會，就此項工作的總體要求、工作機構、專項治理的范圍、專項治理的內容、專項治理的步驟、專項治理的處理原則作了明確的要求，做到了權責明確，責任到人。強調：一是在自查中找問題。自查出的問題與檢查中發(fā)現(xiàn)的問題處罰的方式、力度是不一樣的。要特別重視自查工作的開展，盡力在自查中發(fā)現(xiàn)、糾正、解決問題，力求治理工作取得實效。二是重點檢查。按照要求重點檢查面不低于主管的社會團體的5%；行業(yè)協(xié)會的檢查面不低于20%。并結合近年來紀檢監(jiān)察、財政監(jiān)督檢查、審計監(jiān)督和社會舉報中發(fā)現(xiàn)的問題, 做好重點檢查工作。

三是全市社團展開自查自糾工作。各業(yè)務主管單位和社團都能積極認真地對待此項工作。各社團按照文件精神，各自展開了自查自糾。自查結束后各社團上報了《社會團體“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》目前，***市現(xiàn)有社團25家，多數(shù)協(xié)會沒有收入，有的協(xié)會成立時間比較短，還沒有開展具體的工作，未設任何形式的“小金庫”。雖然目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象，但通過開展“小金庫”治理工作，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。

四及時匯總上報有關信息和資料。按照規(guī)定，認真填報相關表格，及時上報。

在下一步重點檢查階段，我們要加強與各部門的配合，完善協(xié)調機制，形成工作合力；堅持分類指導，突出工作重點；注重統(tǒng)籌兼顧，實施綜合治理。建立常態(tài)工作機制，實現(xiàn)綜合治理，促進治理工作深入開展，使此項工作能收到實效。

第3篇：小金庫專項治理范文

按照市委辦《關于印發(fā)〈**市黨政機關和事業(yè)單位 “小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》（辦秘字[20xx]53號）和全市黨政機關和事業(yè)單位 “小金庫”專項治理工作會議精神，市行政服務中心認真開展了治理“小金庫”工作，現(xiàn)將自查自糾情況總結如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次專項治理工作順利進行，中心成立了由主任胡從波任組長、副主任龍幫銀任副組長的清理工作領導小組，由辦公室具體負責此次專項治理工作。

二、提高認識，加強宣傳

全市“小金庫”專項治理工作會議后，中心迅速召開了專題會議，傳達學習《關于印發(fā)〈**市黨政機關和事業(yè)單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》以及全市專項治理會議精神，并在大廳顯示屏、公開欄上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。主任胡從波要求大家，認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的十七大精神和深入學習實踐科學發(fā)展觀活動、加強廉政建設、從源頭上遏制和防止腐敗、規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家對照“七種”表現(xiàn)形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監(jiān)督。

中心治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，由辦公室負責人吳福明具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。

四、認真開展自查，實施長效監(jiān)督

按照《**市黨政機關和事業(yè)單位 “小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，中心重點圍繞“清理內容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。

1、中心財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、中心財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，嚴禁設“小金庫”。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結果在全體工作人員大會上進行通報，并在中心公開欄上予以公示。在認真清查的基礎上，按照規(guī)定，認真填報相關表格。我們將建立長效監(jiān)督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現(xiàn)。

第4篇：小金庫專項治理范文

一、健全組織，強化領導

為確保此次專項治理工作順利進行，我校成立了由副校長梁照生任組長、副校長宋琢璞任副組長的清理工作領導小組，由財務處和總務處具體負責此次專項治理工作。

二、提高認識，加強宣傳

全縣小金庫專項治理后，我校迅速召開了專題會議，傳達學習《xx縣關于在黨政機關和事業(yè)單位開展小金庫專項治理工作的實施辦法》以及有關，副校長梁照生要求大家，認真學習有關文件和，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家，對照七種表現(xiàn)形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監(jiān)督。

我校治理小金庫工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，注意發(fā)揮網(wǎng)絡舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，由總務處主任李文忠具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。

四、認真開展自查，實施長效監(jiān)督

按照《xx縣關于在黨政機關和事業(yè)單位開展小金庫專項治理工作的實施辦法》的要求，我校重點圍繞清理內容中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。

1、我校均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。

2、我校財務部門，嚴格按照制度有關規(guī)定執(zhí)行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為。

3、各類票據(jù)均管理規(guī)范，并建立相應的備查薄。

4、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，按照現(xiàn)金管理有關規(guī)定，嚴禁設小金庫。財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

第5篇：小金庫專項治理范文

一、健全組織，加強領導

為確保專項治理工作的順利進行，成立了專門的治理“小金庫”工作領導小組，具體工作由辦公室和財務部門負責。

二、加強學習宣傳，提高思想認識

根據(jù)上級部門的要求，我部門迅速召開了專題會議，傳達學習了集團公司下發(fā)的《關于開展“小金庫”專項治理工作有關問題的通知》，局黨組要求全體工作人員從思想上正確認識開展此項活動的重大意義，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是深入貫徹落實黨的大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求各單位認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認真開展自查，實施長效監(jiān)督

按照試集團公司下發(fā)的《關于開展“小金庫”專項治理工作有關問題的通知》的要求，重點圍繞“五查五看”的重點，對各類帳戶、帳據(jù)進行了認真細致的清查。

1、我局財務管理均按照國家有關財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入?yún)^(qū)會計核算中心帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、嚴格按照財務管理制度有關規(guī)定執(zhí)行，沒有設帳外帳和“小金庫”的行為。

3、按照財政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。

第6篇：小金庫專項治理范文

為深入貫徹落實《深入開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定 嚴肅財經(jīng)紀律和小金庫專項治理工作方案》，糧食局成立了小金庫專項治理工作小組和三公經(jīng)費專項自查工作小組。由單位負責人任組長，相關科室負責人任小組成員，具體工作由財務部門牽頭，會同辦公室認真扎實開展小金庫專項治理工作和三公經(jīng)費專項自查工作,現(xiàn)將自查情況匯報如下。

一、小金庫方面。經(jīng)查我單位沒有單獨賬戶，沒有設賬外賬和任何形式的小金庫的行為，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執(zhí)行。

二、因公出國(境)方面。部門預算中我局未安排因公出國(境)經(jīng)費，不存在出國(境)考察或者培訓，無超預算或者無預算出國(境)考察或培訓，無接受或變相接受企事業(yè)單位資助、攤派和轉嫁費用等行為，無核銷與公務活動無關的開支和計劃外發(fā)生的費用及虛假單據(jù)，不存在用公款報銷違反規(guī)定持因私證件出國(境)的費用。

小金庫和三公經(jīng)費自查是加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規(guī)范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。通過小金庫和三公經(jīng)費自查工作開展，進一步嚴肅了財經(jīng)紀律，加強了財經(jīng)法制教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我局將進一步建立健全有效控制三公經(jīng)費增長的長效機制，積極落實中央和省委、省政府、縣政府要求，壓縮公用經(jīng)費支出，嚴格執(zhí)行各項費用支出審批制度，做到自查工作不留死角，提高財務管理工作水平。

第7篇：小金庫專項治理范文

全國“小金庫”治理工作電視電話會議最近在京召開，要求全國黨政機關和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理。

鼓勵自查自糾、嚴懲頂風違紀和鼓勵舉報是這次“小金庫”治理工作在政策上的三個突出特點。中央治理“小金庫”工作領導小組組長、財政部長謝旭人指出，此次全國范圍內的“小金庫”治理工作，核心環(huán)節(jié)是自查自糾與重點檢查。

謝旭人表示，治理工作將抓住重點領域、重點部門和重點單位。要嚴懲頂風違紀，同時鼓勵知情人士進行舉報。

“小金庫”是指違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金。近年來隨著國庫集中支付范圍的不斷擴大，各單位可支配現(xiàn)金減少，一些單位從局部利益出發(fā)，巧立明日，不斷翻新形式設立小金庫，從而引發(fā)的矛盾，職務犯罪時有發(fā)生。

謝旭人表示，中國未來將逐步深化財稅、金融、國有資本運營等管理制度的改革，在源頭上防止并杜絕“小金庫”問題的發(fā)生，在此基礎上，也將不斷加大對“小金庫”的日常治理力度。

治理“小金庫”對深化收入分配制度、財稅體制等改革、推進反腐倡廉建設都有重大意義，該專項治理進展情況及實際效果，應及時向社會公布。

要加大對公款出國(境)旅游案件查處力度

國家預防腐敗局辦公室、制止公款出國(境)旅游專項工作部際聯(lián)席會議辦公室負責人日前表示，要加大對公款出國(境)旅游案件查處力度。

據(jù)了解，將重點查處虛報出國(境)任務、通過購買邀請函騙取批準的案件；不執(zhí)行批準日程，擅自更改行程，增加出訪國家、地區(qū)或城市，繞道前往旅游景點游覽，延長境外停留時間的案件；違反規(guī)定用公款報銷持因私證件出國(境)費用的案件；黨政干部挪用其他公共資金，由企事業(yè)單位出資或補助，向下屬機構或地方攤派出國(境)費用等案件。

第8篇：小金庫專項治理范文

摘 要 “小金庫”已經(jīng)成為產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象的一個根源和溫床，嚴重干擾了財經(jīng)管理秩序。本文從小金庫存在的原因入手，分析“小金庫”的危害，進而就如何建立“小金庫”專項治理的長效機制，做粗淺的探討。

關鍵詞 小金庫 長效機制

“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。自1989年、1995年全國兩次大規(guī)模專項治理“小金庫”行動以來，對小金庫起到了一定的治理作用。在2009年4月我國又開展了第三次大規(guī)模專項治理小金庫行動，以此說明小金庫危害之大，目前雖然取得了一定成效，但是，由于利益驅使及相關機制制度不夠健全等原因，“小金庫”現(xiàn)象極易發(fā)生反彈，治理的成果極可能得而復失。在如何盡快建立小金庫治理的長效機制上仍留存問題。本文從小金庫存在的原因入手，分析“小金庫”的危害，進而就如何建立“小金庫”專項治理的長效機制，做粗淺的探討。

一、“小金庫”現(xiàn)象存在的主要原因

1.行為人法紀觀念淡薄，缺乏財經(jīng)法紀知識和守法意識，因而對“小金庫”的危害性和嚴重性認識不足。有的領導干部誤認為“小金庫”存在“合情合理”， 甚至片面地認為只要不是占為己有，合理安排資金就可以了，認為法不責眾，懷有僥幸心理私設“小金庫”，

2.財務人員和審計人員的業(yè)務能力有待提高。財務人員應遵守其職業(yè)道德，對各類經(jīng)濟業(yè)務應嚴格依照會計準則和行業(yè)會計制度進行賬務處理，不能一味服從領導的指示。審計人員業(yè)務素質有待提高，檢查方法有待更新。通過多年的常規(guī)審計和其它相關部門檢查，違紀單位手法也在不斷變化，傳統(tǒng)的審計和檢查手段很難適應小金庫的查處。

3.有些行政事業(yè)單位內控制度不夠健全，業(yè)務不規(guī)范，其表現(xiàn)在以下幾個方面：一是財務“一支筆”過分強調領導的權利，弱化了財務人員職業(yè)能力和監(jiān)督。二是現(xiàn)行會計核算環(huán)境及核算方法、體系上存在漏洞。現(xiàn)行會計核算方法的選擇具有相對的隨意性，使企業(yè)及會計人員有較大的操縱余地，這就給設立“小金庫”提供了便利條件。例如：有的單位將非稅性收入計入“其他應付款”的貸方以調節(jié)或暫時隱瞞收入。

4.對“小金庫”問題的查處打擊力度不夠。由于法規(guī)制度的不完善，在對“小金庫”問題的處理上，往往是以罰代法，一罰了之，只側重處罰單位，不注重責任追究，沒有對責任人給予相應的黨紀政紀處分。一般設立“小金庫”都是為了“小團體”利益，因此查出來后，要想處罰到某一個人的頭上，就讓執(zhí)法機關倍感為難，只是對私設的“小金庫”一收了之，沒有對相關責任人采取相應的處罰措施。如此避重就輕的處理方式和方法，導致違紀成本過低，降低了違紀風險，縱容了“小金庫”的滋生和蔓延。

二、“小金庫”存在的危害

1.滋生腐敗現(xiàn)象，助長貪污賄賂犯罪。由于“小金庫”資金深藏不露并掌握在少數(shù)人手中，使用起來方便，不受監(jiān)督和制約，因此有些人便用它大搞不正之風。可以說，小金庫是很多腐敗現(xiàn)象得以蔓延的財政支柱，成為損公肥私的供應站。

2.統(tǒng)計信息失真，國有資產(chǎn)流失，嚴重擾了亂市場經(jīng)濟秩序。私設小金庫減少了財政收入，給國家財產(chǎn)和集體利益帶來了巨大的損失。“小金庫” 采取虛列支出、隱匿收入、截留應上交的財政資金、稅金或擠占、挪用財政專項資金等方式轉移資金，大量的國有資產(chǎn)不在賬上反映，以便逃避國家的監(jiān)督和調控，這樣使得國家財政蒙受重大損失，國有資產(chǎn)遭受巨大流失。

3.損害干群關系。小金庫在群眾中會造成惡劣的影響，容易造成群眾對領導的種種猜測、議論和不信任，這種損害領導干部形象的行為，同樣也嚴重損害了干群關系，不利于搞好團結和開展工作。

三 建設“小金庫”長效機制的幾點建議

1.加強立法，斷其源頭。小金庫頑癥，久治不愈，與立法上的滯后有很大關系。一般設立“小金庫”都是為了“小團體”利益，因此查出來后，要想處罰到某一個人的頭上，就讓執(zhí)法機關倍感為難，只是對私設的“小金庫”一收了之，沒有對相關責任人采取相應的處罰措施。因此，只有把“小金庫”列入刑法系統(tǒng)，加大打擊力度，才能更好的治理和根治“小金庫”。

2.加強學習，提高領導干部和會計人員的法制觀念。加強教育，首先從思想認識上解決問題。產(chǎn)生小金庫實質上是一種領導行為，單位、部門的主要領導不同意、不默許，小金庫就產(chǎn)生不了，或很難產(chǎn)生。各級干部不僅自己不搞，而且要管好自己的下屬也不搞。其次，要用典型案例，用發(fā)生在身邊的人和事進行教育，克服僥幸心理，增強遵紀守法意識。再次，要增強廉政教育的經(jīng)常性、針對性和實效性。各級干部要經(jīng)常通過學習、反思和對照廉政規(guī)定進行自我教育、自我約束、自我修正。最后要要認真執(zhí)行會計從業(yè)資格管理制度，加強會計人員繼續(xù)教育工作，培養(yǎng)財務人員強烈的事業(yè)心和責任感，促進會計人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平的不斷提高。

3.完善內部控制體系，為杜絕“小金庫”做好制度保障。建立內部控制風險防控制度，分析關鍵業(yè)務、關鍵崗位風險控制點，對重要崗位實行定期休假制度或輪崗制度。明確各種經(jīng)濟業(yè)務的職責分工和程序，對不相容崗位實行分離制度。建立授權審批制度，對重大事項、重要決策、重大人事任免及大額資金的審批應實行集體聯(lián)簽制度。建立內部控制稽核制度，由內部審計機構等相關部門定期或不定期檢查各管理制度的落實情況、各控制點的執(zhí)行情況并保留檢查記錄，及時發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)濟業(yè)務管理中的風險點并予以改進。

4.加強內部控制和外部監(jiān)督檢查的機制和力度，形成強大合力，借以約束和控制單位主要負責人對于權利的運用?！靶〗饚臁眴栴}的根治不僅要靠系統(tǒng)內部的廉潔自律和內部監(jiān)察，也要外部督查來突破。紀檢、監(jiān)察機關和財政、審計等部門要形成工作合力，加大對各部門、單位財務收支情況的檢查督促力度。定期或不定期地清理“小金庫”專項督察活動，形成多渠道的監(jiān)督網(wǎng)絡，小金庫一旦發(fā)現(xiàn)，嚴懲不貸，對查出的典型案件予以曝光，以起到強有力的震懾作用。同時，應把“小金庫”檢查工作納入常規(guī)工作的內容。

5.建立對單位主要負責人的個人責任追究制度，加大懲罰力度，將針對“小金庫”的檢查納入單位主要負責人的個人績效考評。同時，建立和完善責任追究制度，把“小金庫”問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，并與績效考評掛鉤，明確單位主要領導是“小金庫”問題的第一責任人，一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫”，除了對當事人進行處罰外，還要對主要領導及相關部門領導進行責任追究。紀檢、監(jiān)察部門要依法依紀給單位的責任人和當事人給予必要的黨政紀處分，對涉案人員，要嚴厲打擊，構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

6.建立健全社會監(jiān)督反饋渠道，應堅持長期設立“ 小金庫”舉報電話和舉報郵箱，發(fā)揮群眾監(jiān)督作用?！靶〗饚臁钡脑O立形式較為隱蔽，很多“小金庫”資金由于在財務賬面上沒有痕跡，如果沒有線索則很難查處。所以要堅持群眾舉報途徑，全民監(jiān)督，堅決清理“小金庫”。

通過對“小金庫”成因和危害的剖析，使我們對“小金庫”的根源與危害有了進一步認識和了解。各行政事業(yè)單位要建立“小金庫”長效機制，要嚴格執(zhí)行財務管理制度，使財務工作的運轉有章可循，在法律允許的范圍內活動，避免違規(guī)、違紀、違法現(xiàn)象發(fā)生。

參考文獻：

第9篇：小金庫專項治理范文

【關鍵詞】 國有企業(yè) 小金庫 改進對策

我國從2008年以來，都在持續(xù)不斷地加強對“小金庫”問題的整頓管理，但是我國的企業(yè)尤其是國有企業(yè)中的“小金庫”形成原因多種多樣，而且十分隱蔽，想要根治這一問題還需要不斷的努力。財政部、審計署、中國人民銀行曾經(jīng)在清查企業(yè)“小金庫”問題時頒布了《關于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定的通知》，其中對“小金庫”行為的概念做了概括：凡是違反了國家財經(jīng)法規(guī)以及其他相關規(guī)定，侵占、截留或者隱匿國家和單位的各種應交收入，或以虛列支出、資金返還等各種方式將本單位資金轉移到賬外的資金，化大公為小公，化公為私，私存私放，不將收支列入本單位財務部門會計賬內的行為或者未將資金納入單位預算管理，均屬“小金庫”行為。國有企業(yè)由于普遍存在、屢禁不止的“小金庫”問題，在經(jīng)濟上遭受了很大的損失，減少了國家稅收，在社會上產(chǎn)生了負面印象，長此以往國有企業(yè)所要面對的可能就是生死存亡。面對這一系列的問題，加強國有企業(yè)“小金庫”長效治理問題就成為了關鍵所在，我們從以下幾個方面探討國有企業(yè)改進的對策。

一、加強國有企業(yè)的思想認識教育

“小金庫”問題的產(chǎn)生、延續(xù)、惡化，并不是自然而然發(fā)展起來的，這主要歸于人為原因，是企業(yè)中的人員由于自己的私欲將企業(yè)的資金為己所用，所以說想要遏制“小金庫”現(xiàn)象首先要做的是加強對企業(yè)人員的素質教育。企業(yè)所應該要做的，首先應該針對企業(yè)高層管理人員和財務人員進行法制教育、反腐倡廉教育以及針對崗位的職業(yè)道德培訓，讓高層管理人員和財務人員意識到“小金庫”行為的嚴重性，給個人所帶來的危害是大于其所帶來的利益，從思想上就要開始遏制高層管理人員和財務人員不正當行為的趨勢。其次是對企業(yè)所有人員宣傳“小金庫”治理方面的消息，在企業(yè)的網(wǎng)站、廣播中以及電視上積極的宣傳，使企業(yè)的每一位員工都意識到這一行為的危害，形成濃厚的反腐倡廉環(huán)境。最后是關于企業(yè)文化，眾所周知外資企業(yè)對企業(yè)文化的關注要勝于我國的企業(yè)，企業(yè)文化并不是硬性制度而是從創(chuàng)立之初就已經(jīng)慢慢形成的理念，這些理念會影響企業(yè)所有的員工，所以國有企業(yè)應該慢慢形成杜絕不正當行為的企業(yè)文化，從根本上杜絕“小金庫”。

二、完善國有企業(yè)的管理體制

除了需要對國有企業(yè)人員進行教育以外還應該完善國有企業(yè)的各項管理制度，企業(yè)的制度的完善、沒有漏洞才不會成為“小金庫”滋生的溫床，現(xiàn)在我們從以下幾個方面完善企業(yè)的管理制度。

1、完善人力資源管理制度

人力資源管理不僅包括了人員的聘用、解聘，更重要的是包括人員的績效機制和激勵機制。長期以來國有企業(yè)的高層人員形成了養(yǎng)尊處優(yōu)、浪費奢侈的風氣，這種風氣的盛行無疑為“小金庫”的產(chǎn)生奠定了基礎。國有企業(yè)在聘任高層管理人員的時候應該從多方面去考核，選擇優(yōu)秀、適合的管理者，這對于企業(yè)來說是至關重要的。企業(yè)應該完善績效考核機制，把管理者與企業(yè)的績效相結合，優(yōu)勝劣汰，不能勝任的管理者將要面臨被解聘的處境。企業(yè)還應構建合理、可度量的資產(chǎn)經(jīng)營責任制的指標體系，這些指標需要建立在企業(yè)的效益的基礎之上，這樣就要求高層管理者把大部分的經(jīng)歷放在企業(yè)的管理方面。并且企業(yè)需要建立激勵機制，高層管理者應該獲得其應有的報酬，心理得到滿足便不會冒險建立“小金庫”，現(xiàn)在很多企業(yè)都將其一小部分股份給與高層管理者。

2、完善財務管理制度

（1）加強對企業(yè)預算管理?，F(xiàn)在企業(yè)都在實行預算管理制度，但是對于預算之外的支出應該給與重視，尤其是對那些不符合常規(guī)、不合理的大額支出，這部分支出企業(yè)要列出其具體事項并且實地調查其真實性，與此同時內部財務審計部門要時常進行定期或者是不定期檢查所有發(fā)生的費用的相關具體事項、合同、與此費用有關的會計憑證等。同時應該嚴格要求各項支出在預算之內，減少經(jīng)費不必要的花費，建立成本控制機制。

（2）加強對企業(yè)專項經(jīng)費的管理。國有企業(yè)的專項經(jīng)費管理是不容忽視的一部分內容，專項經(jīng)費的設立與調撥都有可能產(chǎn)生漏洞致使形成“小金庫”。首先企業(yè)應該制定完善的專項經(jīng)費的申請和審核程序，部門在申請專項經(jīng)費時要嚴格按照這一程序執(zhí)行，并且財務部門應該結合銀行的對賬單進行備案，將專項經(jīng)費的領取情況記錄清楚。其次是企業(yè)應該對專項經(jīng)費進行全程的監(jiān)控，了解專項經(jīng)費的申請、審批，以及在以后使用中的所有去向。

（3）加強對支票的管理。企業(yè)在支票方面的管理也是至關重要的一部分，直接牽扯到了企業(yè)的資金去向。財務部門對企業(yè)支票的領用應該詳細記錄，讓有關人員填寫支票領用單，并且在做賬時將銀行進賬單、轉賬單等作為憑證的附件。在企業(yè)中存在這樣一種現(xiàn)象：支票的存根聯(lián)與所開具的銀行付款聯(lián)的數(shù)據(jù)、收款人不相符，對于這種經(jīng)常出現(xiàn)的違規(guī)違紀現(xiàn)象，首先財務人員每月必須要認真核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)異常狀況立即查找原因，其次是加強財務、票據(jù)、銀行印鑒的管理，不能一人兼管這些印鑒，必須要多人監(jiān)督，避免資金被個別人流向“小金庫”。

三、加強企業(yè)內外部監(jiān)督制約

對于杜絕“小金庫”問題除了關注人員與管理之外，更重要的是監(jiān)督，雖說我們提倡自覺，但是監(jiān)督也是必不可少的。

1、加強內部監(jiān)督

針對企業(yè)的“小金庫”問題應該加大對財務的監(jiān)督，正如我們上面所描述的那樣需要對財務管理制度進行完善，目前大部分國有企業(yè)都已經(jīng)設有內部監(jiān)督部門，內部監(jiān)督部門應該嚴格履行自己的職責，定期或者不定期對企業(yè)的財務工作進行全面檢查，但是不僅僅需要事后監(jiān)督，更重要的是事前與事中的監(jiān)督，財務部門應該與審計、監(jiān)督部門密切配合。在此建議企業(yè)推行財務總監(jiān)定期輪崗制度，并且要求財務信息公開，接受所有員工的監(jiān)督。企業(yè)實行財務總監(jiān)定期輪崗制度是對其子公司或者下屬企業(yè)的有效監(jiān)管手段。企業(yè)應盡最大可能使財會人員的聘用與經(jīng)營單位相分離，這樣財會人員可以不用因上級的壓力而逼不得已犯錯，保證財務人員能最大限度地維護企業(yè)資金的安全。

2、加強外部監(jiān)督

在內部監(jiān)督的基礎之上，外部監(jiān)督也是十分關鍵的，相對于內部監(jiān)督來說外部監(jiān)督更具有客觀性，因為外部監(jiān)督與企業(yè)的利害管理相對較少。外部審計包括了國家審計和社會審計，國家審計是指國家的審計機關對企業(yè)進行審計，社會審計是指由經(jīng)政府有關部門審核批準的社會中介機構進行的審計，也就是會計師事務所，審計主體是注冊會計師。企業(yè)可以委托會計師事務所對企業(yè)的財務事項進行審計，當然安然事件以后人們一直都在質疑會計師事務所的信用，但是不能太過以偏概全，而且國家機關的審計部門譬如說審計署也會定期或不定期對企業(yè)進行審計監(jiān)督。內外部監(jiān)督相結合才能最大程度地對企業(yè)的行為進行制約。

3、加大懲處力度

為了有效遏制“小金庫”現(xiàn)象的惡化，必須加大對牽涉其中人員的處罰力度，必須從嚴處理?！靶〗饚臁钡漠a(chǎn)生其所牽涉的人員是絕對不止一個的，因為接觸資金的一系列人員不可能察覺不到資金的減少，當然這個很有可能牽涉到上級部門的多名人員，內外部審計機構都有可能參與，可謂說是牽連甚廣，但是不管如何對這一現(xiàn)象是不能放縱的，要從上至下嚴查。對于查明有“小金庫”存在的單位，將所有金額都要上繳并且根據(jù)規(guī)定要繳納罰款。不管單位的高層人員是否有參與到其中，都要負有一定的責任給與處分，若是參與進去并且已經(jīng)構成犯罪的，需要通知相關機關處理。對于介入到其中的普通職工按照情節(jié)嚴重程度，給予相應的懲罰，并且將此記錄到職工的個人檔案中，與業(yè)績、升遷調動、職稱評定、福利待遇等聯(lián)系起來。警告員工不要因一時的私欲而對以后造成重大的影響，以至于得不償失。是“小金庫”產(chǎn)生的根源，隨意加大懲戒力度，嚴懲收受賄賂的犯罪行為對鏟除“小金庫”現(xiàn)象也有重要的作用。

四、規(guī)范企業(yè)資金的支出程序

前面的內容中雖有涉及到資金的支出問題，但是并未詳細說明，企業(yè)應該明確資金的支出程序，支出程序也應該按照科學合理、透明、公開的原則制定，確保資金支出按照規(guī)定程序和適當?shù)氖跈噙M行，以及確保各項資金費用的支付與歸集核算真實、規(guī)范完整，更重要的是符合相關法律法規(guī)的要求。首先內部審計部門應該審核資金費用支出的預算，根據(jù)預算來計劃以后的資金控制。其次是各個部門分解落實資金費用預算，財務部門根據(jù)費用預算做出具體的分解方案，各個部門根據(jù)財務部門制定的方案來領取資金。然后是資金費用的核算與處理，財會人員根據(jù)各個部門上交的資金費用的發(fā)票單據(jù)，并且正確歸集、核算這些單據(jù)，編制記賬憑證，然后經(jīng)由會計主管復核后入賬。最后是資金費用使用情況的分析與反饋，這是最后也是最重要的環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)差錯就應該追溯到上面第一步重新開始。資金的全程監(jiān)控是減少“小金庫”現(xiàn)象發(fā)生的有力措施，完善企業(yè)的資金支出程序使企業(yè)可以將資金掌握在控制范圍之內。

五、結束語

總而言之，關于“小金庫”的長效治理是一項長期、艱巨、系統(tǒng)的任務，僅僅是突擊檢查或者定期檢查并不能從根本上解決這一問題，企業(yè)和相關單位必須針對這一問題綜合治理，持之以恒，堅持不懈。國有企業(yè)現(xiàn)在面對多方面的壓力，解決“小金庫”問題已經(jīng)迫在眉睫，企業(yè)應該通過提高人員素質、完善企業(yè)管理體制、健全監(jiān)督制約機制以及資金的支出程序等方法，盡最大可能遏制“小金庫”的形成與蔓延。

【參考文獻】

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