公司財(cái)務(wù)管理精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

在財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的上，分層次的對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行合理、深入分析。比如說(shuō)在對(duì)某個(gè)指標(biāo)實(shí)際值來(lái)講，可以依照指標(biāo)的計(jì)算公式和含義以及標(biāo)準(zhǔn)值范圍進(jìn)行深入的了解和闡述，進(jìn)而對(duì)此項(xiàng)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的反應(yīng)程度。與此同時(shí)還能將一組具有相關(guān)關(guān)系的指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況、實(shí)際值大小范圍及比例構(gòu)成等方面進(jìn)行全面的理解，進(jìn)而更好的反映出供電公司財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的具體情況及特點(diǎn)。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的分析指的是對(duì)供電公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，在這項(xiàng)工作開(kāi)展的時(shí)候，可以有針對(duì)性的對(duì)部分報(bào)表進(jìn)行分析，這也就是對(duì)某一部分進(jìn)行的分析，利用這樣的方法能夠切實(shí)了解到企業(yè)內(nèi)部某一項(xiàng)工作的具體情況和特性。在分析過(guò)程的開(kāi)張過(guò)程中可利用相關(guān)的財(cái)務(wù)分析軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)一、隱藏、混合分析，如將不同單位的不同報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行組合分析、同單位的不同報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析等等，總而言之，盡可能利用多的分析角度更加能夠準(zhǔn)確的判斷出供電公司的財(cái)務(wù)狀況。

(三)綜合方案分析

綜合方案分析在財(cái)務(wù)日常管理工作分析的基礎(chǔ)上搭建了一種新的分析方案方式，它將財(cái)務(wù)管理分析過(guò)程中的部分分析方法設(shè)置為進(jìn)行指標(biāo)分析的綜合方案，這就包括對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)利潤(rùn)分析、收支分析、損益分析資產(chǎn)分析與售電結(jié)構(gòu)分析。分析的方案可以根據(jù)公司具體情況進(jìn)行添加設(shè)置，這樣一來(lái)就便于公司不同需要進(jìn)行新的分析方法的建立。從利潤(rùn)分析方案的角度上來(lái)講，它完成的利潤(rùn)與同期相比情況、預(yù)算完成情況、利潤(rùn)總體結(jié)構(gòu)趨勢(shì)分析和企業(yè)內(nèi)部利潤(rùn)的分析等多個(gè)方面，它的內(nèi)容十分廣泛。所以在開(kāi)展綜合分析的時(shí)候需要根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，有效快捷的制定出分析結(jié)果。

二、改進(jìn)分析方法，完善有效措施，深入詳細(xì)的綜合分析

(一)財(cái)務(wù)綜合比率分析

1．構(gòu)成比率分析

構(gòu)成比例分析即結(jié)構(gòu)分析，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)指標(biāo)占總指標(biāo)的比例，進(jìn)而結(jié)合部分與整體的關(guān)系來(lái)分析部分對(duì)整體產(chǎn)生的影響。從中發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵因素，找到企業(yè)內(nèi)部的重點(diǎn)。從整體上來(lái)說(shuō)，通過(guò)這些結(jié)構(gòu)的變化來(lái)掌握某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)變化的趨勢(shì)。

2．相關(guān)比率分析

一般來(lái)講，相關(guān)比例分析指的就是通過(guò)一系列的指標(biāo)值的計(jì)算來(lái)實(shí)現(xiàn)，其中涉及到很多方面，本文就選取了三個(gè)比較重要的方面來(lái)進(jìn)行闡釋和說(shuō)明:

①償債能力分析:這就需要把流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和速動(dòng)資產(chǎn)分別分析和加以對(duì)比，利用相關(guān)的指標(biāo)算出流動(dòng)的比率、速動(dòng)比率的實(shí)際值，進(jìn)而反映企業(yè)的短期償債能力。

②盈利能力分析:盈利能力分析是將供電公司某個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的經(jīng)費(fèi)和收益的比例進(jìn)行比較和分析，進(jìn)而反映出投入和產(chǎn)出的具體管理。如將銷(xiāo)售所得收入與凈利潤(rùn)、成本費(fèi)和利潤(rùn)總額、等等進(jìn)行比較分析，能夠分別得出利潤(rùn)額、總資產(chǎn)報(bào)酬等指標(biāo)，這樣一來(lái)，通過(guò)盈利能力的分析能夠從不同的角度反映出供電公司企業(yè)實(shí)際的盈利能力。

③發(fā)展能力分析:發(fā)展力分析指的就是將當(dāng)月的銷(xiāo)售額與上期相比增長(zhǎng)的銷(xiāo)售收入，從其中得出相應(yīng)的結(jié)果，最終得出銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和近利潤(rùn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)，這些指標(biāo)能夠較為準(zhǔn)確的反映出供電公司的市場(chǎng)占有率及發(fā)展?jié)摿?，在預(yù)測(cè)供電公司未來(lái)的發(fā)展上也有重要的參考意義。需要注意的是，本文上述的所有者的權(quán)益和利潤(rùn)分析雖然說(shuō)可以作為供電公司的指標(biāo)分析，但是地市供電公司是非獨(dú)立法人的供電企業(yè)，對(duì)于非獨(dú)立企業(yè)的供電公司并不適用。即使這樣，但是我們可以對(duì)這些指標(biāo)稍加處理，即購(gòu)網(wǎng)電量與實(shí)際購(gòu)網(wǎng)電價(jià)的乘積。如此以來(lái)就可以把供電公司的內(nèi)部利潤(rùn)還原成為它的正常利潤(rùn)了。

(二)發(fā)展趨勢(shì)分析

將連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)指標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比分析就是發(fā)展趨勢(shì)分析，通過(guò)發(fā)展趨勢(shì)分析可以觀察到相關(guān)指標(biāo)的增減變動(dòng)、幅度、數(shù)額的具體情況，從而可以反映出供電公司的財(cái)務(wù)情況和生產(chǎn)情況，具體的分析過(guò)程當(dāng)中可以根據(jù)所引起變化的原因、性質(zhì)，這些指標(biāo)都是可以對(duì)公司發(fā)展前進(jìn)加以預(yù)測(cè)的。不僅如此，發(fā)展趨勢(shì)分析還可以運(yùn)動(dòng)到供電公司財(cái)務(wù)分析的各個(gè)方面中去，如售電量、售電電價(jià)、銷(xiāo)售收入、現(xiàn)金流量及成本費(fèi)用等進(jìn)行發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。

三、結(jié)束語(yǔ)

第2篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

1.管理風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類(lèi)。

(1)組織風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨與本國(guó)截然不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，內(nèi)部組織機(jī)制與外部環(huán)境變化的沖突再所難免。無(wú)論企業(yè)由于惰性而保持原來(lái)的組織結(jié)構(gòu)，還是為了適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境而變革，都必然充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式隨著企業(yè)對(duì)外投資成長(zhǎng)階段的不同而變化，依次表現(xiàn)為領(lǐng)導(dǎo)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、自風(fēng)險(xiǎn)、控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、組織作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)再造風(fēng)險(xiǎn)

(2)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資不僅包括實(shí)業(yè)投資，也包括金融投資，在此過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容復(fù)雜，包括資金的來(lái)源管理、資金的運(yùn)用、境外籌資管理等各個(gè)方面，加上企業(yè)會(huì)計(jì)制度與東道國(guó)制度或是國(guó)際慣例的差異，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)也相當(dāng)復(fù)雜。

(3)人力資源風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的人力資源投資是企業(yè)海外投資的重要形式之一。投資的內(nèi)容主要包括員工招聘投資、培訓(xùn)投資、福利和社會(huì)保障投資、勞動(dòng)力配置投資等多個(gè)環(huán)節(jié)。與企業(yè)物質(zhì)投資風(fēng)險(xiǎn)不同的是，人力資源風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)源于市場(chǎng)，更主要來(lái)自于主觀因素。

2.管理風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理。

(1)管理制度風(fēng)險(xiǎn)防范。第一，完善公司治理結(jié)構(gòu)，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理資產(chǎn)管理方式;第二，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，強(qiáng)化國(guó)內(nèi)母公司對(duì)境外投資企業(yè)的控制;第三，加強(qiáng)企業(yè)的外部監(jiān)督和約束，降低資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理策略。第一，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的審查制度，確定海外投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo);第二，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，選擇適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資金流動(dòng)的管理;第三，強(qiáng)化資金融通的管理;第四，選擇多個(gè)投資方案的組合，利用國(guó)際上比較先進(jìn)的財(cái)務(wù)方法防范風(fēng)險(xiǎn)。

(3)人力資源風(fēng)險(xiǎn)與文化風(fēng)險(xiǎn)的防范。第一，重視跨文化理解與溝通;第二，創(chuàng)建共同的經(jīng)營(yíng)理念與企業(yè)文化;第三，完善人力資源管理制度;第四，利用外部資源為企業(yè)的人力資源管理。

二、新階段我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的外匯風(fēng)險(xiǎn)

1.外匯風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類(lèi)?？鐕?guó)公司財(cái)務(wù)管理中的外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因匯率變動(dòng),公司以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)和負(fù)債、收入和支出的價(jià)值量增加或減少,從而發(fā)生損失或收益的不確定性。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程中貫穿著國(guó)際資本的流動(dòng),跨國(guó)公司不可避免地會(huì)在國(guó)際范圍內(nèi)收付大量外匯或擁有以外幣表示的債權(quán)債務(wù)。一旦匯率發(fā)生變動(dòng),，將會(huì)給公司運(yùn)用外匯帶來(lái)巨大的不確定性。

跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的外匯風(fēng)險(xiǎn)主要有以下三大類(lèi)：

(1)交易外匯風(fēng)險(xiǎn)。交易外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對(duì)外投資及經(jīng)營(yíng)中以確定的外匯進(jìn)行交易，在交易與價(jià)格結(jié)算期間內(nèi)，因匯率發(fā)生變動(dòng)影響企業(yè)收入或支出金額的可能性。交易風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩類(lèi)：一是己經(jīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)目。

(2)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率變動(dòng)使企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值在進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)可能發(fā)生的損益。按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)的外幣資產(chǎn)、負(fù)債、收益和支出等，均需轉(zhuǎn)換成本國(guó)貨幣來(lái)表示。境內(nèi)母公司在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末需將境外投資子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并成匯總報(bào)表，在將子公司報(bào)表以東道國(guó)貨幣計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)科目折算成母國(guó)貨幣的過(guò)程中，由于匯率變動(dòng)有可能給境外企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。由于外匯市場(chǎng)的匯率頻繁波動(dòng)，使會(huì)計(jì)賬目中的本幣數(shù)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)變動(dòng)，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失或收益。

(3)經(jīng)濟(jì)外匯風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)引起境外投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)現(xiàn)金流量可能發(fā)生變動(dòng)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損益的風(fēng)險(xiǎn)。

2.外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理措施有以下幾點(diǎn)：

(1)管理策略?？鐕?guó)公司可以通過(guò)建立外匯市場(chǎng)情報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)掌握外匯匯率現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)匯率變化，在此基礎(chǔ)上結(jié)合公司具體投資行為做好預(yù)測(cè)工作。(2)生產(chǎn)策略。公司應(yīng)選擇生產(chǎn)要素成本較低的地域并通過(guò)靈活的采購(gòu)政策，以抵制匯率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，獲得生產(chǎn)上的相對(duì)成本優(yōu)勢(shì)。同時(shí)加強(qiáng)研發(fā)力度來(lái)提高產(chǎn)品差異化程度，維持公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，減少外匯風(fēng)險(xiǎn)影響。(3)市場(chǎng)策略?？鐕?guó)公司可以通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)、促銷(xiāo)以及多元化等市場(chǎng)策略來(lái)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

三、新階段我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類(lèi)。

(1)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指由于東道國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行失調(diào)，發(fā)生不景氣變動(dòng)，出現(xiàn)如通貨膨脹、債務(wù)危機(jī)、經(jīng)濟(jì)衰退等現(xiàn)象，從而給外國(guó)投資者帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。東道國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的穩(wěn)定性同時(shí)也反應(yīng)其政治風(fēng)險(xiǎn)的大小。

(2)微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。即商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于境外投資企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境如市場(chǎng)、價(jià)格、匯率等因素的變化給企業(yè)投資造成損失的可能。微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與東道國(guó)經(jīng)濟(jì)或產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)程度和企業(yè)對(duì)市場(chǎng)信息的掌握與應(yīng)變緊密相關(guān)。主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等等。

(3)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指海外投資企業(yè)自身由于對(duì)海外投資項(xiàng)目的選擇、論證以及在市場(chǎng)開(kāi)拓和決策過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差而引發(fā)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要包括以下方面:第一，市場(chǎng)進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境的錯(cuò)綜復(fù)雜，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈以及國(guó)家間文化的差異，任何境外投資企業(yè)不可能完全適應(yīng)市場(chǎng)的要求。因此，如何選定目標(biāo)市場(chǎng)，以何種模式進(jìn)入目標(biāo)市場(chǎng)，這一過(guò)程必然充滿(mǎn)風(fēng)險(xiǎn)。第二，產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)產(chǎn)品在開(kāi)發(fā)過(guò)程和其后的商業(yè)化過(guò)程中因受產(chǎn)品的各個(gè)層次因素和與產(chǎn)品相關(guān)的各種因素的影響而引起的產(chǎn)品價(jià)值波動(dòng)的不確定性。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理。

(1)系統(tǒng)分析財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。由于我國(guó)跨國(guó)公司普遍缺乏財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，因此在財(cái)務(wù)管理的時(shí)候首先一定要重視項(xiàng)目投資前的可行性分析，必須做到對(duì)海外市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的全面分析和評(píng)估。評(píng)估重點(diǎn)在于對(duì)企業(yè)在東道國(guó)經(jīng)營(yíng)影響重大的經(jīng)濟(jì)政策、制度的穩(wěn)定性，公共管理和服務(wù)體系的質(zhì)量，社會(huì)環(huán)境，法律體系，基礎(chǔ)設(shè)施的完善程度等各方面因素。其次應(yīng)采用循序漸進(jìn)的方式，先選擇東道國(guó)大型競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不太重視的產(chǎn)品市場(chǎng)，以?xún)?yōu)異的質(zhì)量和合理的價(jià)格打開(kāi)市場(chǎng)，條件成熟后，進(jìn)一步進(jìn)入主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)。在區(qū)域策略上，先選擇竟?fàn)帉?duì)手勢(shì)力薄弱的周邊市場(chǎng)，積累經(jīng)驗(yàn)和實(shí)力，然后向核心市場(chǎng)發(fā)展。

(2)培養(yǎng)公司全球業(yè)務(wù)活動(dòng)的整合能力。我國(guó)跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)業(yè)主要集中在貿(mào)易、資源開(kāi)發(fā)和制造業(yè)等全球性產(chǎn)業(yè)，這在客觀上需要企業(yè)在全球范圍內(nèi)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理進(jìn)行有效的協(xié)調(diào),以獲得全球競(jìng)爭(zhēng)效率,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)全球資源的整合,可以更好的利用國(guó)際機(jī)會(huì),通過(guò)利用海外子公司與國(guó)內(nèi)母公司的整體優(yōu)勢(shì)和有效協(xié)調(diào)增強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的綜合能力。

(3)建立全球?qū)W習(xí)能力?？鐕?guó)公司為保持在海外市場(chǎng)可持續(xù)的發(fā)展能力，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，必須形成自己的全球?qū)W習(xí)能力。我國(guó)跨國(guó)公司經(jīng)營(yíng)管理者必須以一種不斷質(zhì)疑、挑戰(zhàn)、激勵(lì)和創(chuàng)新的態(tài)度，促使企業(yè)整體積極面對(duì)市場(chǎng)的變化，保持企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境里的憂(yōu)患意識(shí)和替覺(jué)意識(shí)。四、新階段我國(guó)跨國(guó)公司對(duì)外直接投資的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類(lèi)。在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下,國(guó)際市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)各方由于技術(shù)水平的差異,從而產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的高低。技術(shù)水平低的國(guó)家或地區(qū)會(huì)出現(xiàn)由于缺乏技術(shù)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是競(jìng)爭(zhēng)中各方在創(chuàng)造和使用技術(shù)后產(chǎn)生的不平衡風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)質(zhì)是由于各國(guó)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等綜合因素的作用,導(dǎo)致企業(yè)技術(shù)研發(fā)、取得和運(yùn)用活動(dòng)中的失敗、中止、延期從而造成損失的可能性。

(1)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外直接投資，需要根據(jù)東道國(guó)市場(chǎng)需求的特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)品。而新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)是需要投入大量資金和人力的，無(wú)論是自行開(kāi)發(fā)還是合作，是購(gòu)買(mǎi)還是引進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)，都是高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。特別是當(dāng)對(duì)外直接投資企業(yè)規(guī)模普遍較小，技術(shù)研發(fā)能力不足，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)很大。

(2)技術(shù)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)是一個(gè)企業(yè)的生命，但由于受到東道國(guó)或第三國(guó)相關(guān)企業(yè)、組織和個(gè)人非法的侵害，境外投資企業(yè)的有形和無(wú)形資產(chǎn)會(huì)遭受巨大損失。在對(duì)外直接投資活動(dòng)中，技術(shù)保護(hù)主要通過(guò)實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)來(lái)進(jìn)行。但如果知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施不力，企業(yè)就會(huì)面臨技術(shù)外泄的巨大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)專(zhuān)有技術(shù)是無(wú)法通過(guò)法律形式保護(hù)的，因?yàn)槠浼夹g(shù)內(nèi)容和訣竅處于機(jī)密狀態(tài)，不能讓其他經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)知曉。但企業(yè)在技術(shù)管理上的漏洞往往會(huì)被利用，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)利用對(duì)方企業(yè)少數(shù)人的疏忽大意或功利心理，采取各種辦法達(dá)到竊取技術(shù)機(jī)密的目的。

(3)技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)產(chǎn)品存在無(wú)形損耗，因此先進(jìn)技術(shù)也只能在一定時(shí)間內(nèi)才能發(fā)揮效用。對(duì)外直接投資企業(yè)引進(jìn)技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括:企業(yè)一哄而上，重復(fù)引進(jìn):對(duì)引進(jìn)的技術(shù)項(xiàng)目不加論證，導(dǎo)致投入大量人力物力進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)后，應(yīng)用效果并不明顯;引進(jìn)的技術(shù)作價(jià)過(guò)高而且成熟度低:技術(shù)合同落入專(zhuān)利保護(hù)期或?qū)＠h(huán)等不利于企業(yè)的境地;使用許可技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品受到返銷(xiāo)限制，造成企業(yè)法律上的侵權(quán)。

(4)技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)壁壘風(fēng)險(xiǎn)是指一國(guó)或地區(qū)以維護(hù)國(guó)家及地區(qū)安全、保障人類(lèi)健康和安全、保護(hù)環(huán)境等為由而采取的一些強(qiáng)制性或自愿性的技術(shù)措施。技術(shù)措施越來(lái)越多的被用作貿(mào)易和投資的保護(hù)手段來(lái)限制國(guó)外商品和投資對(duì)本國(guó)產(chǎn)業(yè)的沖擊，技術(shù)壁壘己成為實(shí)施貿(mào)易和投資保護(hù)主義的高級(jí)形式，已經(jīng)成為各國(guó)企業(yè)對(duì)外投資不可忽視的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。

2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制和管理。

(1)重視技術(shù)研發(fā)、轉(zhuǎn)移、保護(hù)等方面的論證和咨詢(xún)。對(duì)外直接投資總是伴隨技術(shù)的輸出，從而涉及到專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、品牌等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)。因此，在技術(shù)外移之前，應(yīng)該組織工程技術(shù)人員、法律專(zhuān)家、財(cái)務(wù)專(zhuān)家、投資專(zhuān)家等對(duì)投資項(xiàng)目中的技術(shù)方案進(jìn)行先進(jìn)性、合理性和實(shí)用性的可行性論證，充分估計(jì)技術(shù)實(shí)施后的問(wèn)題和困難，對(duì)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。

(2)健全技術(shù)開(kāi)發(fā)和管理的內(nèi)部控制制度。規(guī)范技術(shù)人員和管理人員的行為,防止其操作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失。特別是對(duì)人員接觸機(jī)密技術(shù)、攜帶資料出入、樣品送檢、技術(shù)交流、技術(shù)檔案借閱、技術(shù)機(jī)密和商業(yè)機(jī)密的管理建立嚴(yán)格的規(guī)章制度。提高技術(shù)研發(fā)的關(guān)鍵科研人員的待遇,防止人才流失帶來(lái)的技術(shù)流失。

(3)加強(qiáng)投資項(xiàng)目的技術(shù)保險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小、無(wú)法投保的技術(shù)項(xiàng)目，對(duì)我投資的公司需要根據(jù)自身的投資贏利水平提取一定比例的資金建立保險(xiǎn)基金以補(bǔ)償可能發(fā)生的損失。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的技術(shù)項(xiàng)目，則需要去東道國(guó)或母國(guó)保險(xiǎn)公司投保。同時(shí)，為降低境外技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)程度，還可以選擇資信好的東道國(guó)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合技術(shù)研發(fā)，選擇合適的合作方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，部分轉(zhuǎn)移技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)采取有效措施，應(yīng)對(duì)技術(shù)壁壘的風(fēng)險(xiǎn)。首先加快產(chǎn)品和技術(shù)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)素質(zhì)和質(zhì)量,產(chǎn)品按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，考慮以國(guó)際先進(jìn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的方向，并積極參與國(guó)際上行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)的工作。其次,加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)和國(guó)外技術(shù)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,及時(shí)了解東道國(guó)技術(shù)壁壘的信息。

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[2]江志斌劉浩淺談我國(guó)跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)管理[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì),2005,(02)

[3]翟勝寶鄭潔:跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理探析[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì),2005,(02)

第3篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)治理；財(cái)務(wù)管理；關(guān)系；對(duì)接

現(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平得到了極大的提升，這使得各行業(yè)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)也變得愈發(fā)嚴(yán)峻。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，公司管理者強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視度，逐漸調(diào)節(jié)和處理財(cái)務(wù)管理與治理二者間存在的關(guān)系，并對(duì)此種關(guān)系展開(kāi)良好的處理，已經(jīng)成為當(dāng)前提升各公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)重要手段。因此，從理論上對(duì)公司財(cái)務(wù)的治理與管理工作二者間的關(guān)系展開(kāi)分析和研究，對(duì)于找出二者有效對(duì)接的途徑，促進(jìn)公司整體發(fā)展等都具有極大的積極意義。

一、財(cái)務(wù)治理和管理的相關(guān)概念

1.財(cái)務(wù)治理的基本概念

所謂的財(cái)務(wù)治理，指的是對(duì)企業(yè)中存在的一些較為復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理展開(kāi)有效處理。就目前來(lái)看，我國(guó)從事該領(lǐng)域研究工作的專(zhuān)家學(xué)者對(duì)界定財(cái)務(wù)治理的概念范圍擁有不同的看法。其中，部分專(zhuān)家在對(duì)財(cái)務(wù)治理進(jìn)行研究時(shí)，對(duì)該項(xiàng)治理工程會(huì)對(duì)公司發(fā)展帶來(lái)的效率更加關(guān)注；另一部分的專(zhuān)家則重視對(duì)統(tǒng)一財(cái)務(wù)治理效率和公平性。從實(shí)際情況來(lái)看，這兩種看法都過(guò)于片面。財(cái)務(wù)治理作為公司針對(duì)相關(guān)利益者和公司本身、完善財(cái)務(wù)工作制度、細(xì)化員工利益等制定的一種有效的調(diào)控手段，其本身屬于一種固有的財(cái)務(wù)制度和模式。因此，為了確保公司能夠健康發(fā)展，管理者一定要提高對(duì)財(cái)務(wù)治理的重視度。

2.財(cái)務(wù)管理的基本概念財(cái)務(wù)管理是針對(duì)公司內(nèi)部各類(lèi)型財(cái)務(wù)管理活動(dòng)而劃定出的管理工作。從財(cái)務(wù)管理工作本身來(lái)看，其主要管理對(duì)象是公司的現(xiàn)金，借助財(cái)務(wù)管理這一手段，對(duì)公司內(nèi)部所有的現(xiàn)金進(jìn)行有效分配，從而供給相應(yīng)的部門(mén)維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而讓公司資金能夠創(chuàng)作出更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，發(fā)揮出最大的價(jià)值。因此，在對(duì)公司進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)獎(jiǎng)金錢(qián)和事務(wù)有效處理的方式合理的梳理出來(lái)。作為公司基礎(chǔ)性管理工作的重要組成，財(cái)務(wù)管理對(duì)提高公司管理水平具有十分重要的作用，做好財(cái)務(wù)管理工作，能夠讓公司朝著預(yù)先設(shè)定好的方向展開(kāi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而促進(jìn)工作其他管理工作都能夠協(xié)調(diào)進(jìn)行。

二、財(cái)務(wù)治理與管理的基本關(guān)系

1.治理和管理的內(nèi)在區(qū)別

作為管理者管理公司財(cái)務(wù)的兩種有效手段，財(cái)務(wù)管理和治理這兩項(xiàng)工作最大的區(qū)別就是服務(wù)對(duì)象、主題和出發(fā)點(diǎn)的差異。在服務(wù)對(duì)象上，財(cái)務(wù)治理的對(duì)象是公司內(nèi)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的人員；財(cái)務(wù)管理則是公司本身。在出發(fā)點(diǎn)上，財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)濟(jì)，目的是為了增加公司資金來(lái)源渠道，科學(xué)分配公司內(nèi)的資源，為公司創(chuàng)造更大的利潤(rùn)空間；財(cái)務(wù)治理公司，目的是為了合理協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門(mén)人員財(cái)務(wù)分配，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)利益的平衡性。在服務(wù)主體上，財(cái)務(wù)治理助理十分廣泛，具有極強(qiáng)的社會(huì)性特點(diǎn)，要對(duì)公司高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和基層管理部門(mén)進(jìn)行合理分配，財(cái)務(wù)管理主體僅限于公司管理層，本身經(jīng)濟(jì)性較強(qiáng)，目的在于優(yōu)化配置管理層的資金。

2.治理和管理的緊密聯(lián)系

財(cái)務(wù)工作的管理和治理除了具有極大的區(qū)別外，也存在一定程度的聯(lián)系。公司財(cái)務(wù)是由管理和治理兩項(xiàng)工作共同組成的，財(cái)務(wù)管理的目的在于滿(mǎn)足公司對(duì)資金來(lái)源的基本需求，財(cái)務(wù)治理目的在于為公司財(cái)務(wù)管理人員提供服務(wù)[1]。因此，雖然二者的工作目標(biāo)不同，但在實(shí)際工作中卻不會(huì)產(chǎn)生沖突，其都是在有效分配公司內(nèi)的各類(lèi)財(cái)務(wù)，為公司發(fā)展提供更大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

三、促進(jìn)財(cái)務(wù)治理與管理的有效途徑

1.明確分配財(cái)務(wù)權(quán)利，界定目標(biāo)

就公司內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)來(lái)看，其主要活動(dòng)方向是由公司財(cái)務(wù)工作的主要目標(biāo)所決定的。在財(cái)務(wù)活動(dòng)之中，治理與管理是兩項(xiàng)十分重要的管理機(jī)制和系統(tǒng)，需要同公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)全力配合。公司只有擁有良好的財(cái)務(wù)導(dǎo)向制度，才能夠?qū)χ贫ǔ龊侠淼呢?cái)務(wù)工作目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)管理與治理這兩項(xiàng)工作的順利運(yùn)行。因此，公司管理者在劃分財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)合理的理論界定相關(guān)財(cái)務(wù)主題的權(quán)利范圍，確保公司主體職能與權(quán)利的平衡關(guān)系不受影響[2]。在正規(guī)公司中，公司董事會(huì)不僅會(huì)在經(jīng)營(yíng)者與股東間起到一定的協(xié)調(diào)作用，其本身還是財(cái)務(wù)管理與治理工作的主體。因此，公司管理者應(yīng)當(dāng)建立起科爾學(xué)合理的董事會(huì)管理機(jī)制，強(qiáng)化董事會(huì)的相關(guān)職能，并借助一些相應(yīng)的方式，將董事會(huì)本身具有的決策能力充分發(fā)揮出來(lái)。

2.建立健全的監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制

從對(duì)相關(guān)人員以往工作經(jīng)驗(yàn)的調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)對(duì)相關(guān)人員管理公司可以起到十分重要的作用。在公司的資本結(jié)構(gòu)之中，其治理結(jié)構(gòu)是維持公司運(yùn)行的主要方式，而公司資本結(jié)構(gòu)存在的差異性，也會(huì)在一定程度上對(duì)公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的影響。對(duì)公司管理工作來(lái)講，良好的公司資本結(jié)構(gòu)不僅可以有效提升公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位，還能夠?qū)⒐緳?quán)力主體的監(jiān)督作用全面發(fā)揮出來(lái)[3]。因此，公司管理者應(yīng)當(dāng)從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)入手，幫助管理者建立起健全的監(jiān)督機(jī)制，以便能夠促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。筆者通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)資料的研究發(fā)現(xiàn)，如果公司內(nèi)的股權(quán)處于高度集中或者是過(guò)于分散的狀態(tài)，那么，其監(jiān)督機(jī)制作用的發(fā)揮和日后發(fā)揮就會(huì)因此受到極大的阻礙。因此，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的股權(quán)情況，建立相應(yīng)的員工激勵(lì)機(jī)制，并配合相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極主動(dòng)的參與到股權(quán)分配政策制定和股東行為監(jiān)督工作中。此外，我國(guó)相關(guān)政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)展開(kāi)高度重視，并配以科學(xué)的手段給予適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)。

3.完善公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系

受我國(guó)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)體制好經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形式影響，我國(guó)大部分公司在展開(kāi)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，往往會(huì)遇到較多的經(jīng)營(yíng)奉獻(xiàn)，對(duì)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃的制定造成極大的阻礙。就現(xiàn)代化公司來(lái)看，財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行不僅會(huì)受公司外部環(huán)境因素的影響，還會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的制定和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的提升起到?jīng)Q定性作用[4]。因此，對(duì)于公司來(lái)講，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系勢(shì)在必行。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的過(guò)程中，相關(guān)人員需要重視設(shè)計(jì)系統(tǒng)機(jī)制的重要性，通過(guò)分析和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)相關(guān)系統(tǒng)的方式，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各項(xiàng)工作能夠處于正常的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，從而形成健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

4.建立健全的財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制

信息作為企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和治理時(shí)制定各項(xiàng)決策的重要基礎(chǔ)，公司在確保內(nèi)部各類(lèi)溝通管道通暢性的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)要強(qiáng)化公司信息披露制度的管理與規(guī)范。從當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)存的一些上市公司發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，其信息披露工作過(guò)于形式化，缺乏具有實(shí)質(zhì)性的創(chuàng)新點(diǎn)，導(dǎo)致其披露的心內(nèi)容不具備實(shí)效性[5]。因此，在實(shí)際工作中，公司管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)治理工作中包含的信息作出具體的要求或者是規(guī)范，所以，公司管理者在構(gòu)建財(cái)務(wù)治理工作的相關(guān)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)先完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息披露制度，借助與之相關(guān)的法律法規(guī)，有效解決同企業(yè)財(cái)務(wù)工作相關(guān)的體制機(jī)制存在的各項(xiàng)問(wèn)題。

5.全面發(fā)揮戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的有效作用

所謂的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，指的就是企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效結(jié)合，其在對(duì)接財(cái)務(wù)管理與治理的過(guò)程中，具有十分重要的紐帶作用。因此，在對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)展開(kāi)研究時(shí)，應(yīng)當(dāng)從公司發(fā)展戰(zhàn)略的角度入手，優(yōu)化企業(yè)的價(jià)值鏈和產(chǎn)業(yè)鏈，以便確保公司整體價(jià)值可以得到全面提升。對(duì)發(fā)展階段中長(zhǎng)期的企業(yè)，管理者可以對(duì)其戰(zhàn)略構(gòu)建與結(jié)構(gòu)展開(kāi)研究，以便能夠設(shè)計(jì)出更具實(shí)效性與科學(xué)性的財(cái)務(wù)體系與組織結(jié)構(gòu)，建立相應(yīng)的決策方案、業(yè)績(jī)水平方案與企業(yè)財(cái)務(wù)工作結(jié)構(gòu)，并對(duì)建立起的相關(guān)方案與結(jié)構(gòu)展開(kāi)細(xì)致的分析與研究，在結(jié)合競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手基本情況的基礎(chǔ)上，確定戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的施行標(biāo)準(zhǔn)，從而形成一種較為簡(jiǎn)單的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)模式，從將戰(zhàn)略財(cái)務(wù)的重要作用全面發(fā)展出來(lái)，使得公司內(nèi)部的整體實(shí)力可以達(dá)到全面的強(qiáng)化[6]。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體質(zhì)不斷發(fā)展和完善的今天，各個(gè)公司企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)壓力也在隨之逐漸增加。財(cái)務(wù)的管理與治理作為公司內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容與核心部門(mén)，公司管理者應(yīng)當(dāng)在日常工作中全面發(fā)揮出管理和治理財(cái)務(wù)這兩項(xiàng)工作的重要作用。在對(duì)公司宏觀財(cái)務(wù)進(jìn)行管理時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員可以借助財(cái)務(wù)治理的方式來(lái)處理公司的所有財(cái)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，通過(guò)二者相互結(jié)合的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)二者的有效對(duì)接，從而促進(jìn)公司財(cái)務(wù)工作能夠得到良好發(fā)展。

作者:羅皓天 單位:大連財(cái)經(jīng)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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[4]張湘凌.探討公司財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系與對(duì)接[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2012,01:110.

第4篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司是1986年成立的一家省級(jí)煙草公司，目前公司下屬管理13個(gè)地市級(jí)煙草公司以及1個(gè)新疆煙草進(jìn)出口有限責(zé)任公司。當(dāng)前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在整個(gè)新疆維吾爾自治區(qū)煙草行業(yè)處于十分重要的管理統(tǒng)籌地位。當(dāng)前，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司實(shí)行了“分權(quán)為主、集權(quán)為輔”的財(cái)務(wù)管理模式，該種財(cái)務(wù)管理模式以財(cái)務(wù)價(jià)值最大化為發(fā)展目標(biāo)，一定程度上有利于公司財(cái)務(wù)管理績(jī)效的提升；作為一個(gè)省級(jí)煙草公司，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司采用間接管理的方式，對(duì)地方市級(jí)煙草公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)干預(yù)監(jiān)督，嚴(yán)格要求新疆地市煙草公司按照“四個(gè)統(tǒng)一”，即機(jī)構(gòu)、人員、制度和資金流統(tǒng)一，進(jìn)行轄區(qū)內(nèi)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，明確公司資金管理和預(yù)算管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃。筆者在新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司工作多年，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)甚為熟悉，多年來(lái)新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在行業(yè)內(nèi)形成了一定的財(cái)務(wù)管理特色，但是公司目前的財(cái)務(wù)核算及管理模式也存在相應(yīng)問(wèn)題，因此本文將結(jié)合筆者多年的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，談一談新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新問(wèn)題，有利于優(yōu)化本公司的財(cái)務(wù)管理工作，更有利于對(duì)省級(jí)煙草公司的財(cái)務(wù)管理提供經(jīng)驗(yàn)和借鑒。

二、新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

筆者在新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司多年的財(cái)務(wù)工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，盡管新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在財(cái)務(wù)方面構(gòu)建了完善的管理框架及財(cái)務(wù)制度，但是依然存在多種問(wèn)題，筆者梳理為以下幾個(gè)方面：第一，目前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司會(huì)計(jì)法規(guī)建設(shè)不健全，違法處理力度過(guò)低。作為一個(gè)省級(jí)煙草公司，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司在對(duì)會(huì)計(jì)處理原則和方法進(jìn)行了明確構(gòu)建，但是在實(shí)際的工作中，會(huì)計(jì)人員在處理原則和方法使用不當(dāng)，容易采用非法手段產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息不實(shí)問(wèn)題。第二，公司監(jiān)督機(jī)制不健全。盡管當(dāng)前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司成立了審計(jì)處，但是現(xiàn)有的監(jiān)督機(jī)制存在多種問(wèn)題。實(shí)際上，新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司設(shè)有獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，所屬地州公司的審計(jì)設(shè)立于監(jiān)督考評(píng)部門(mén)專(zhuān)職，但是由于受到各種原因的影響，監(jiān)督缺乏獨(dú)立性，監(jiān)督部門(mén)工作人員受管理層次的影響，其職能發(fā)揮有限，內(nèi)審缺少有效的監(jiān)督力量。第三，公司全面財(cái)務(wù)管理組織體系建設(shè)還需進(jìn)一步完善，目前新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司建立預(yù)算管理委員會(huì)，下設(shè)預(yù)算管理辦公室，其職能是主要負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。預(yù)算決策結(jié)構(gòu)為各級(jí)經(jīng)理辦公會(huì)議，組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理辦公室則是預(yù)算日常事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。作為財(cái)務(wù)管理組織體系，各部門(mén)職能還需要進(jìn)一步細(xì)化。

三、新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化對(duì)策

1.調(diào)整公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，優(yōu)化和創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式制定以規(guī)范、效率和靈活為原則的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，從而有效改變公司以財(cái)務(wù)價(jià)值最大化的單一化管理目標(biāo)。根據(jù)公司總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃優(yōu)化或創(chuàng)新公司新財(cái)務(wù)管理模式，堅(jiān)持以規(guī)范為根本原則，以效率為核心原則，以靈活為發(fā)展原則的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐。新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司還要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司資金、信息、人員、管理等一體化全面財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，有效增強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的監(jiān)督和考核，打造符合煙草行業(yè)特殊性的財(cái)務(wù)管理模式。

2.建立公司會(huì)計(jì)委派制度，形成有效的監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司財(cái)務(wù)人員管理體制建設(shè)，形成有效的公司會(huì)計(jì)委派制度，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)委派管理部門(mén)，落實(shí)相關(guān)制度和規(guī)范，加強(qiáng)嚴(yán)格管理。加強(qiáng)對(duì)新疆維吾爾自治區(qū)煙草公司會(huì)計(jì)委派人員上崗前的監(jiān)督、管理和考核工作。通過(guò)對(duì)受委派會(huì)計(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)以及相關(guān)考核等，將業(yè)務(wù)能力比較強(qiáng)的工作人員以及具有較高政治思想覺(jué)悟的會(huì)計(jì)部門(mén)人員擔(dān)任公司主辦會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理崗位工作，這樣有利于構(gòu)建公司會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)督管理機(jī)制，改變了被委派人員與公司管理人員的上下級(jí)依附關(guān)系，使其在工作過(guò)程中保持獨(dú)立的地位，從而在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中發(fā)揮健全的監(jiān)督職能。

第5篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理公司；財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

一、引言

隨著我國(guó)住房商品化改革與房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)物業(yè)管理公司開(kāi)始建立以及發(fā)展到現(xiàn)在，經(jīng)歷了一個(gè)不斷完善的過(guò)程。由于當(dāng)前房地產(chǎn)市場(chǎng)需求過(guò)大，發(fā)展勢(shì)頭迅猛，以及隨著新時(shí)期城鎮(zhèn)化水平的提高也帶動(dòng)了人們對(duì)此行業(yè)的龐大需求，盡管剛興起，物業(yè)管理公司發(fā)展還是挺快的，然而，并不是所有物業(yè)管理公司都能獲得可觀的收益，只有其中一小部分企業(yè)的盈利狀況還算理想。究其原因，便是因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的薄弱。2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)內(nèi)部控制方面進(jìn)行了一系列的相關(guān)規(guī)定，比如上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，報(bào)告的披露等。因此，物業(yè)管理公司只有通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，發(fā)展壯大自身，才能使公司的企業(yè)價(jià)值得以充分的實(shí)現(xiàn)。

二、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）重視程度不高，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。因?yàn)槲飿I(yè)管理本身在我國(guó)屬于新生事物，致使很多物業(yè)管理公司對(duì)內(nèi)部控制這一方面不是很重視，潛意識(shí)里認(rèn)為簡(jiǎn)單的解決好財(cái)務(wù)問(wèn)題便是做好了內(nèi)部控制，對(duì)其的思考也沒(méi)有上升到戰(zhàn)略的層次。抱著內(nèi)部控制與企業(yè)關(guān)聯(lián)不大的心態(tài)，一些物業(yè)管理公司對(duì)相關(guān)人才的內(nèi)部控制培訓(xùn)工作也缺乏了積極性，導(dǎo)致他們的自身素質(zhì)不足，知識(shí)不過(guò)硬，便難以適應(yīng)這愈來(lái)愈復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作，處理不得到，久而久之，員工的積極性也隨之被消磨殆盡，內(nèi)部控制的效果微乎其微。這樣長(zhǎng)此下去，內(nèi)部控制工作跟不上財(cái)務(wù)的繁雜演變，一些物業(yè)管理公司也將必然面臨著生存危機(jī)。

（二） 物業(yè)管理成本與費(fèi)用控制的缺失。在進(jìn)行公司財(cái)務(wù)管理工作中，成本管理工作的基礎(chǔ)地位不可動(dòng)搖，在日常的公司賬務(wù)處理中，物業(yè)管理公司不同于其他一些類(lèi)型的公司，所發(fā)生的費(fèi)用沒(méi)有完全顯示出來(lái)，不能全面顯示費(fèi)用，相關(guān)成本也盡皆隱含起來(lái)。因此這也導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露的失真或遺漏，大大的削弱了內(nèi)部控制的有效性、科學(xué)性。大部分物業(yè)管理公司都僅注重在成本數(shù)量上有何大的變化，對(duì)于為何會(huì)有這么大的變化卻并沒(méi)有去深入追究或分析，在成本控制方面存在著嚴(yán)重的缺陷，急需加以改善。

（三）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，忽視監(jiān)督考核。對(duì)于公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度和考核相掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，大部分物業(yè)管理公司都不予重視，這便導(dǎo)致公司重考核，輕內(nèi)控的一幕上演。雖然公司里的財(cái)會(huì)系統(tǒng)體現(xiàn)出極強(qiáng)的內(nèi)控作用，但也同時(shí)有著其一定的缺陷與局限性，這在兩個(gè)方面加以體現(xiàn)出來(lái)，一方面事前控制作用差，在處理公司財(cái)務(wù)問(wèn)題之前，對(duì)其控制力度不夠，難以有效防止或抑制相關(guān)問(wèn)題的發(fā)生。另一方面事后考核力度弱，沒(méi)有一套有效的考核機(jī)制，無(wú)法有效的進(jìn)行事后考核評(píng)估。

（四） 公司內(nèi)部資金管理的力度不夠。難以籌集到所需正常發(fā)展的資金是我國(guó)物業(yè)管理公司在目前普遍存在的情況，為保證物業(yè)管理公司的正常運(yùn)作，便要采取措施及時(shí)開(kāi)辟新的資金來(lái)源渠道。在當(dāng)下，我國(guó)物業(yè)管理公司的來(lái)源渠道非常有限，一般包括：物業(yè)管理公司開(kāi)創(chuàng)投入的資本金，物業(yè)維修資金，然后便是日常提供的綜合管理服務(wù)所獲得的一些經(jīng)營(yíng)性收入，也有一些公司轉(zhuǎn)向銀行貸款，但也是受限頗多，由于物業(yè)管理公司大都屬于中小型企業(yè)，注冊(cè)資本少，資本實(shí)力不足，銀行貸款時(shí)所認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量不多，信用保證大打折扣，便很難得到銀行所發(fā)放的貸款。

三、加強(qiáng)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的相關(guān)對(duì)策

（一）提高公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平。在每個(gè)公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平關(guān)系到信息披露工作的質(zhì)量，進(jìn)而影響到公司的正常有效運(yùn)作，物業(yè)管理公司也不例外。第一，公司在聘用財(cái)務(wù)工作人員時(shí)必須要杜絕任人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，要堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，可以從應(yīng)聘者是否具有相關(guān)從業(yè)資格、專(zhuān)業(yè)技能以及最高學(xué)歷等多方位全面考評(píng)，為公司引進(jìn)一批優(yōu)秀拔尖的財(cái)務(wù)人員。 第二，公司也應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度予以加強(qiáng)，實(shí)行月度或季度考核制度，在壓力環(huán)境中可以使員工能及時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)知識(shí)，然后用于工作中來(lái)，也使員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有所提高。公司還可以通過(guò)培訓(xùn)向員工灌輸內(nèi)部控制對(duì)于提高公司財(cái)務(wù)管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要性思想，時(shí)刻讓員工謹(jǐn)記內(nèi)部控制的具體要求，按章辦事；通過(guò)職業(yè)道德培訓(xùn)還可以確保員工能夠?qū)μ峁┑臅?huì)計(jì)信息質(zhì)量要求負(fù)責(zé)。第三，公司還需建立一套科學(xué)的獎(jiǎng)懲制度，更好的調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真工作的積極性。

（二） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理， 完善公司會(huì)計(jì)制度。物業(yè)管理公司通常從事的都是服務(wù)業(yè)，所以其對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)成本管理應(yīng)該也根據(jù)服務(wù)功能作對(duì)象。公司可以采取作業(yè)成本法來(lái)確定服務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本，擴(kuò)大成本核算范圍，此外，該核算方法也能夠?qū)㈤g接費(fèi)用準(zhǔn)確地分?jǐn)傆?jì)入成本。設(shè)立一套完善并具備可操作性的成本核算系統(tǒng)，認(rèn)真核算每一部分的投入成本，保證整個(gè)核算過(guò)程的通暢。物業(yè)管理公司在經(jīng)營(yíng)服務(wù)時(shí)，為客戶(hù)進(jìn)行大批的固定資產(chǎn)管理，在設(shè)置的成本會(huì)計(jì)科目下，準(zhǔn)確無(wú)誤的將營(yíng)業(yè)成本劃分成所提供的共與個(gè)成本，在公司會(huì)計(jì)核算時(shí)，還必須確保資產(chǎn)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及真實(shí)性。

（三） 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督并重。正確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息貫穿于物業(yè)管理公司整個(gè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其價(jià)值流轉(zhuǎn)過(guò)程的每個(gè)環(huán)節(jié)中。內(nèi)部正確的會(huì)計(jì)核算以及嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督，更是事關(guān)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的成敗，因此，可以說(shuō)這在物業(yè)管理公司中相當(dāng)于“神經(jīng)中樞”的核心地位不可動(dòng)搖。公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制時(shí)要時(shí)刻關(guān)注防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)隱患，以實(shí)現(xiàn)公司規(guī)范性的經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。要設(shè)立一套完善并且獨(dú)立的財(cái)務(wù)控制體系，要考慮全方位，多元化，多層次的財(cái)務(wù)監(jiān)督，也就是要涉及到公司內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)、組織以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等，并且對(duì)所有崗位以及員工也加以覆蓋，確保公司正常有序的運(yùn)作。

（四）高度重視并加強(qiáng)資金管理。首先，開(kāi)辟新的資金來(lái)源渠道，僅靠物業(yè)管理服務(wù)收入顯然難以支撐公司持續(xù)發(fā)展的龐大需求，當(dāng)前需要拓寬服務(wù)范圍，開(kāi)展獲得多種經(jīng)營(yíng)的其他收益。其次對(duì)資金的運(yùn)作要規(guī)范科學(xué)，做好日常監(jiān)控工作，從嚴(yán)管控資金使用，保證每筆資金都用在“刀刃”上。最后對(duì)于外面的應(yīng)收賬款等款項(xiàng)，加緊催收或清理，將壞賬程度減到最低，加快收入的回籠，物業(yè)管理公司方可得以持續(xù)長(zhǎng)久的發(fā)展。此外，和一些地產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)合作，開(kāi)展社區(qū)金融服務(wù)，如通過(guò)APP等方式，為業(yè)主提供接入或網(wǎng)點(diǎn)支持，獲取業(yè)主享受相關(guān)服務(wù)的中介費(fèi)或傭金。

四、結(jié)論

綜上可以看出，物業(yè)管理行業(yè)是伴隨著我國(guó)改革開(kāi)放特別是房地產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展而發(fā)展壯大的，前途大好，但由于公司財(cái)務(wù)管理水平亟待完善，如內(nèi)部控制的不足、重視程度不夠、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督不完善以及資金管理力度不夠?qū)е挛飿I(yè)管理公司的發(fā)展難以為繼，生存遭受危機(jī)。處于這愈演愈烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，物業(yè)管理公司要想一改舊貌，重新奮起，以便更好更快的長(zhǎng)久發(fā)展，當(dāng)前就必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制予以加強(qiáng)，建立一套完善并獨(dú)立的內(nèi)部控制制度，完善公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)成本管理，有效提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)物業(yè)管理公司企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。（作者單位：沈陽(yáng)萬(wàn)科物業(yè)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部）

參考文獻(xiàn)：

第6篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

為確保集團(tuán)公司作為出資者的權(quán)益，加強(qiáng)分公司的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督以保證總公司的管理者科學(xué)地進(jìn)行決策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些問(wèn)題是眾多總公司在發(fā)展中面臨的重要課題，也是總公司財(cái)務(wù)管理中重點(diǎn)解決問(wèn)題。

本文結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況從總分公司模式選擇、資金調(diào)控、預(yù)算管理、稅收、報(bào)表管理方面著手，以分公司將作為總公司整體的新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，促進(jìn)總公司企業(yè)發(fā)展的角度來(lái)看，總公司應(yīng)該關(guān)注以下五個(gè)角度，有效地對(duì)分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)濟(jì)效益。為企業(yè)內(nèi)部管理以及健康合理的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1總分公司主要管理模式

目前存在三種模式，第一種模式是集權(quán)式管理，即分公司作為總公司下級(jí)核算單位，總公司直接派遣人員，遵照總公司各項(xiàng)規(guī)章、制度執(zhí)行，由總公司統(tǒng)一管理人、財(cái)、物。第二種是集權(quán)與分權(quán)結(jié)合模式，即總公司做出部分授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)分公司享有管理權(quán)，對(duì)總公司負(fù)責(zé)，受總公司監(jiān)督和管理，總公司下放權(quán)限諸如：開(kāi)拓市場(chǎng)權(quán)、部分資金管理權(quán)、人事決定權(quán)等。分公司在總公司執(zhí)行戰(zhàn)略下提升自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在決策方向上，總公司的職責(zé)兼具有微觀的企業(yè)決定權(quán)和宏觀戰(zhàn)略決定權(quán)。分公司更傾向于執(zhí)行性實(shí)際操作。第三種是分權(quán)管理模式，分公司獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。除交給總公司要求的經(jīng)營(yíng)承包費(fèi)外，其他均由分公司自行決定。相比之下，本文認(rèn)為，第二種模式既考慮了分公司的局部利益，又不影響總公司的整體戰(zhàn)略步署，比第一種和第三種更為科學(xué)、有效。

2 加強(qiáng)對(duì)分公司資金流向的調(diào)控

集團(tuán)總公司通過(guò)對(duì)分公司的資金流向進(jìn)行調(diào)控，對(duì)資金流向進(jìn)行掌握，把握分公司的資金流動(dòng)情況在某些方面反映了分公司整體的發(fā)展動(dòng)向。分公司作為一個(gè)獨(dú)立的核算單位，在日常的發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，集團(tuán)總公司對(duì)資金采用銀行集中歸集管控以及在運(yùn)行資金管控下日資金申請(qǐng)快速下?lián)?。從銀行進(jìn)行賬戶(hù)款項(xiàng)自動(dòng)歸集劃轉(zhuǎn)，通過(guò)這種方式對(duì)子分公司的資金流向進(jìn)行系統(tǒng)的控制。

作為集團(tuán)公司，在關(guān)注子分公司的資金流向的同時(shí)，最好是能迅速地把分公司的財(cái)務(wù)情況了解，這對(duì)于集團(tuán)從整體利益出發(fā)有著重要的意義，同時(shí)也能從分公司的財(cái)務(wù)情況中進(jìn)行解析，從而及時(shí)把分公司財(cái)務(wù)資金狀況以及分公司銀行資金情況掌握。集團(tuán)公司能在整體內(nèi)部實(shí)行合理資金調(diào)度是一個(gè)重要的方面。

3 實(shí)行預(yù)算管理體系，建立考核管理機(jī)制

通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，可以使管理者明確企業(yè)內(nèi)部的資本運(yùn)行狀況和未來(lái)資金投入。集團(tuán)總公司能對(duì)分公司的整體運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)管，通過(guò)對(duì)分公司投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)情況進(jìn)行預(yù)期并控制。具體作法就是將企業(yè)預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的主要指標(biāo)分解細(xì)化并切實(shí)的安排到每個(gè)分公司，促進(jìn)分公司能夠自我約束、自我發(fā)展的有效途徑，并對(duì)各個(gè)分公司的完成狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督，促進(jìn)分公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范化和有效化。

為達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，建立預(yù)算考核體系，通過(guò)各項(xiàng)目標(biāo)完成度，進(jìn)行績(jī)效考核與分公司預(yù)算掛鉤。建立健全獎(jiǎng)罰管理機(jī)制必不可少。通過(guò)細(xì)化獎(jiǎng)罰機(jī)制的實(shí)施，可以使分公司、內(nèi)部員工追求與公司業(yè)績(jī)目標(biāo)有機(jī)結(jié)合，創(chuàng)造實(shí)體經(jīng)濟(jì)新利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，并將自我實(shí)現(xiàn)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一。

4 稅收

在稅收方面，總分公司企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)法人合并納稅，彼此盈虧互抵，有效降低應(yīng)納稅額。如果總分公司不同個(gè)體間存在盈利狀況差異的情況，合并納稅的模式可以大幅度降低企業(yè)所得稅稅負(fù)?？偡止灸Ｊ较?，企業(yè)不同主體之間有息借款成本低，總分公司借款產(chǎn)生的利息視同自身內(nèi)部行為，不征收營(yíng)業(yè)稅?？偡止緦?duì)外視為同一主體，因此彼此間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移視為內(nèi)部活動(dòng)，不征收財(cái)產(chǎn)稅?？偡止旧婕岸惙N要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況選擇最有利于企業(yè)自身利益的方式，從而在實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)的同時(shí)也實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃目標(biāo)的同時(shí)也實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)，總分公司對(duì)外視為同一主體，因此彼此間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移視為內(nèi)部活動(dòng)，不征收財(cái)產(chǎn)稅?？偡止旧婕岸惙N要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況選擇最有利于企業(yè)自身利益的方式。

5 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

分公司不具有企業(yè)法人資格，但可以作為獨(dú)立會(huì)計(jì)主體。核算業(yè)務(wù)是獨(dú)立的，編制會(huì)計(jì)報(bào)表也是獨(dú)立的，但這種獨(dú)立是指相對(duì)獨(dú)立，其核算的時(shí)候，內(nèi)容只包含了分公司能夠負(fù)責(zé)和掌控的一些部分，并且分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表編制目的是進(jìn)行內(nèi)部管理，一般情況下不會(huì)提供給企業(yè)外部。

第7篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；上市公司；融資

隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的日益發(fā)展和成熟，上市公司在數(shù)量上的不斷增長(zhǎng)，質(zhì)量上不斷提高。上市公司的生存與發(fā)展離不開(kāi)良好的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理涉及到公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督控制權(quán)等。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化這一目標(biāo)，保護(hù)廣大投資者的切身利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資本運(yùn)作已成為上市公司自身的迫切需求。隨著上市公司經(jīng)營(yíng)管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，對(duì)如何加強(qiáng)上市公司的資金管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及保證上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量等，提出了更高的要求。實(shí)現(xiàn)上市公司財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和現(xiàn)代化進(jìn)程，也成為了上市公司一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程。

一、我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，上市公司財(cái)務(wù)管理早已不是簡(jiǎn)單的賬務(wù)核算，主要圍繞資金情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所反應(yīng)的公司經(jīng)營(yíng)質(zhì)量好壞進(jìn)行管理。

（一）融資渠道多樣化

很多公司在上市后，充分利用境內(nèi)外各種融資渠道，不但能降低融資成本，還能保證公司正常的資金運(yùn)營(yíng)。

（二）更加注重財(cái)務(wù)分析

上市公司在注重經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的同時(shí)也注重每期的財(cái)務(wù)分析，用其能更好地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的得失，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

（三）圍繞資金進(jìn)行管理

通過(guò)現(xiàn)金流量表，對(duì)上市公司在經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)的動(dòng)向都一清二楚，所以資金管理是上市公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一，資金管理的好壞直接關(guān)系到公司資產(chǎn)的盈利能力及資產(chǎn)質(zhì)量狀況，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。

二、現(xiàn)階段上市公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

雖然隨著證監(jiān)會(huì)、投資都對(duì)上市公司財(cái)務(wù)管理提出了越來(lái)越高的要求，上市公司財(cái)務(wù)管理在近幾年也在不斷地發(fā)展和完善，但現(xiàn)階段也存在不少問(wèn)題。

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，內(nèi)控制度不完善

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往為了眼前利益一味地追求銷(xiāo)售、利潤(rùn)，而對(duì)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)忽略，如法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生往往會(huì)把經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的績(jī)效付諸東流，所以上市公司在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前能否意識(shí)到它的存在并且規(guī)避它，是目前面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防患與否，與公司的內(nèi)部控制制度是否完善分不開(kāi)。一套規(guī)范有效的內(nèi)部控制制度，將會(huì)使公司的風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。然而我國(guó)很多上市公司內(nèi)控制度不完善，缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)制度。雖然已把上市公司的內(nèi)控報(bào)告納入年報(bào)披露范圍內(nèi)，但大多停留于形式，不能起到實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)控制，做到防范于未然。

（二）全面預(yù)算管理欠缺

目前大部分上市公司在預(yù)算的重視程度、全員參與度、預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算流程與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)性、預(yù)算的執(zhí)行和控制、預(yù)算差異的追蹤與分析以及預(yù)算與績(jī)效掛鉤考核方面存在不少欠缺，大多是拍腦袋管理，做到哪里算到哪里，導(dǎo)致公司目標(biāo)不夠清晰，即使有清晰的目標(biāo)，在執(zhí)行過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)偏差太大，以致完不成預(yù)定目標(biāo)。

（三）投資缺乏經(jīng)驗(yàn)，事先評(píng)估不夠

上市公司對(duì)外投資不管是全資還是合資，不乏失敗的例子。由于缺乏對(duì)行業(yè)、合作者、國(guó)外投資貿(mào)易環(huán)境的了解，致使投資半路夭折，嚴(yán)重的給公司造成重大損失。主要是投資前的盡職調(diào)查及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠產(chǎn)生的盲目投資。

（四）財(cái)務(wù)管理機(jī)制有待完善

財(cái)務(wù)管理機(jī)制是上市公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，但一些上市公司的股東大會(huì)沒(méi)有有效發(fā)揮職責(zé)，上市公司真正控制者是經(jīng)營(yíng)管理者而非公司股東。，董事會(huì)沒(méi)有獨(dú)立于股東，獨(dú)立董事沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用，董事會(huì)和經(jīng)理人身份重疊，公司的內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重。由于機(jī)制不完善，導(dǎo)致大股東在自己獲利的同時(shí)損害了大多數(shù)中小股東的利益。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒(méi)有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，使得財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性。

（五）財(cái)務(wù)信息披露存在缺陷

與其他公司比較，上市公司財(cái)務(wù)信息披露相對(duì)透明、充分，但也存在很多問(wèn)題。上市公司為了達(dá)到自身目的，不顧法律法規(guī)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)聯(lián)方交易、招股說(shuō)明書(shū)等出具虛假報(bào)告，操縱會(huì)計(jì)信息，混淆視聽(tīng)，迷惑市場(chǎng)，使投資者做出錯(cuò)誤決策，也損害了上市公司自身的形象。

三、加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

上市公司作為公眾企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理的諸多問(wèn)題既損害了廣大投資者的利益，也使上市公司本身的誠(chéng)信大打折扣，并且擾亂了我國(guó)資本市場(chǎng)的良性發(fā)展。針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，建議從以下方面采取措施，以加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)管理。

（一）完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

要完善上市公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制，必須建立完善的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)?？茖W(xué)劃分財(cái)權(quán)，使財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)合理劃分，做到重大事項(xiàng)需要董事會(huì)全體成員決策，一般事項(xiàng)則由經(jīng)營(yíng)班子或經(jīng)理人決定。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層都各司其職，相互制衡，最大程度地降低公司風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量

全面預(yù)算管理是公司的一種戰(zhàn)略管理，長(zhǎng)到幾年、幾十年的戰(zhàn)略目標(biāo)，短到一年內(nèi)的預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是指預(yù)算編制時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的各種財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定、控制、考核，包括收入、成本、利潤(rùn)甚至企業(yè)的行業(yè)地位等，以便完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。全面預(yù)算管理是在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下以全員參與的方式進(jìn)行的，將企業(yè)的目標(biāo)分解為可執(zhí)行的、量化的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，自上而下、自下而上，反復(fù)多次調(diào)整修改，將企業(yè)預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到各個(gè)市場(chǎng)、研發(fā)和其他各部門(mén)，將預(yù)算指標(biāo)完成情況與員工的績(jī)效管理掛鉤，以確保公司短期、長(zhǎng)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。結(jié)合預(yù)算管理，財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須針對(duì)具體內(nèi)容進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中有沒(méi)有達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，及時(shí)糾正偏離的方向，回到預(yù)定的正確的軌道上來(lái)。

（三）規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

現(xiàn)階段上市公司的財(cái)務(wù)信息披露暴露出諸多不足之處，財(cái)務(wù)管理必須建立有效的機(jī)制來(lái)保證財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確。在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，要嚴(yán)格遵循新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，并制訂高標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)質(zhì)量體系，經(jīng)此來(lái)衡量核算過(guò)程是否合理，統(tǒng)計(jì)結(jié)果是否正確，分析報(bào)告是否詳細(xì)。規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理工作，不僅能為風(fēng)險(xiǎn)防范提供強(qiáng)有力的指導(dǎo)，還能對(duì)財(cái)務(wù)穩(wěn)健提供強(qiáng)大的后盾，能切實(shí)提高上市公司資產(chǎn)的質(zhì)量，提升上市公司財(cái)務(wù)管理的能力。提高上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，能更好地保護(hù)投資者的利益，也使上市公司誠(chéng)信度得到認(rèn)可。

（四）提高財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理做得好壞，除了機(jī)制的保障，還需要財(cái)務(wù)人員具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。作為會(huì)計(jì)人員，要具備高尚的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，對(duì)提供的會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)確保有效、真實(shí)、準(zhǔn)確，要有團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，做事公正、公平，并嚴(yán)格保守企業(yè)秘密。業(yè)務(wù)上，財(cái)務(wù)人員要深入一線部門(mén)，使自己的業(yè)務(wù)理論與公司實(shí)際情況相結(jié)合，制訂與企業(yè)實(shí)際運(yùn)行相符的切實(shí)可用的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)人員要不斷地學(xué)習(xí)，通過(guò)培訓(xùn)、進(jìn)修等方式來(lái)填充自己，進(jìn)面提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的判斷能力和決策能力。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員不僅要理順內(nèi)部管理機(jī)制，還要能夠通過(guò)資本市場(chǎng)運(yùn)作，為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

總之，財(cái)務(wù)管理是上市公司管理的重中之重，也是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。尤其是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，更應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營(yíng)運(yùn)作水平，合理配置資源，降低成本，提高企業(yè)效率，這是公司自身發(fā)展的需要，也是社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。只有樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理理念，調(diào)整財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法和管理模式，為上市公司的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]周昱婷.試論上市公司財(cái)務(wù)管理的有效方法與對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012（12）.

[2]于海霞.上市公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及解決辦法[J].中國(guó)科技投資，2012（09）.

第8篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

關(guān)鍵詞：

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資公司發(fā)展到今天，基本已形成了投資型、控股型的企業(yè)（集團(tuán)）。這種模式最大的優(yōu)點(diǎn)是以較少的資本控制較多的資源，因而可以獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)控股投資可以分散企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但公司對(duì)控股子公司的管理現(xiàn)狀卻不容樂(lè)觀。存在的問(wèn)題較多，如：投資規(guī)模失控，投資項(xiàng)目結(jié)構(gòu)不合理。長(zhǎng)期的慣性運(yùn)行已經(jīng)形成一種固習(xí)，導(dǎo)致對(duì)公司的監(jiān)管形成屏蔽。在眾多問(wèn)題中最突出的是控股子公司管理中對(duì)何對(duì)其所出的資本進(jìn)行管理，這種管理既不能影響子公司的法定經(jīng)營(yíng)權(quán)，又必須維護(hù)母公司的資本權(quán)益。

如何解決問(wèn)題，必須從控股關(guān)系入手分析。母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)權(quán)利，根本上是資本的權(quán)利，是出資者的權(quán)利。資本的權(quán)利要求資本的增值，出資者的權(quán)利要求子公司實(shí)現(xiàn)股東某一領(lǐng)域的戰(zhàn)略目標(biāo)。這種財(cái)務(wù)權(quán)利在管理上體現(xiàn)為大股東在股東會(huì)上參與批準(zhǔn)子公司的年度預(yù)算，體現(xiàn)為母公司對(duì)子公司設(shè)計(jì)的公司治理一整套制度和程序等管控形式。母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)權(quán)利實(shí)現(xiàn)的管理手段，可以通過(guò)經(jīng)母子公司財(cái)務(wù)控制體系實(shí)行。母子公司財(cái)務(wù)控制體系可以由以下幾個(gè)方面構(gòu)成：

一、戰(zhàn)略控制

子公司是負(fù)責(zé)落實(shí)母公司整體戰(zhàn)略的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。為從財(cái)務(wù)方面控制子公司逐步實(shí)施整體目標(biāo)，各子公司應(yīng)統(tǒng)一編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，其中應(yīng)包括編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

二、財(cái)務(wù)人員控制

財(cái)務(wù)部門(mén)在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督與控制中起著舉足輕重的作用，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的集中控制，相當(dāng)于把握了各子公司的脈搏。母子公司提高財(cái)務(wù)控制效率的有效途徑之一是通過(guò)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的控制，從而達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的目的。由于財(cái)務(wù)部門(mén)相對(duì)獨(dú)立于各子公司，有利于母公司對(duì)子公司進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)控制管理。

    三、財(cái)務(wù)制度控制

《公司法》規(guī)定公司基本管理制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置方案由經(jīng)理層擬訂，由董事會(huì)審批，即董事會(huì)擁有公司機(jī)構(gòu)設(shè)定權(quán)和基本制度制定權(quán)。母公司可通過(guò)其在董事會(huì)中的控制權(quán)，制定或?qū)彾ㄗ庸净矩?cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部控制制度，設(shè)定子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理模式和內(nèi)部控制體系。

    四、資金控制

資金均衡有效地流動(dòng)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。母子公司間的資金余缺統(tǒng)一由母公司進(jìn)行有償調(diào)劑和調(diào)度，把閑置資金余額降到最低限度。

    五、籌資控制

  籌資由權(quán)益性籌資與負(fù)債性籌資兩大部分組成。母公司對(duì)子公司籌資控制主要由對(duì)子公司資本結(jié)構(gòu)的控制、管理層的籌資權(quán)力配置等多方面構(gòu)成。各子公司對(duì)外籌資的規(guī)模、形式及時(shí)間，應(yīng)由母公司統(tǒng)一安排，子公司可在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)外籌資?；I資控制的重點(diǎn)是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負(fù)債比率控制。

六、投資控制

子公司投資應(yīng)納入母公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)各類(lèi)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行控制。母公司應(yīng)建立健全子公司對(duì)外投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，并重視對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，防止出現(xiàn)只投資不管理的現(xiàn)象，規(guī)范子公司投資行為。

    七、預(yù)算控制

???  預(yù)算控制是母公司對(duì)子公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制的重要手段。財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)緊緊抓住效益預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷拓寬財(cái)務(wù)預(yù)算管理的范圍，提高預(yù)算精度，加大財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核力度，真正使預(yù)算起到剛性約束的作用。

八、審計(jì)控制

審計(jì)控制在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)。會(huì)計(jì)審計(jì)可以確保會(huì)計(jì)報(bào)告正確，會(huì)計(jì)核算合理和內(nèi)部控制有效；預(yù)算審計(jì)則偏重于財(cái)務(wù)管理，主要針對(duì)預(yù)算匯總編制體系的合理性、核算和統(tǒng)計(jì)體系的完備性、預(yù)算分析的全面性和針對(duì)性、預(yù)算考核制度的有效性等。

    九、財(cái)務(wù)信息控制

母子公司財(cái)務(wù)信息是否暢通，關(guān)系到整個(gè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行效率。有效的財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)應(yīng)包括下列內(nèi)容：一是財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。二是財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化。財(cái)務(wù)信息控制能及時(shí)了解子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的評(píng)估和控制。

第9篇：公司財(cái)務(wù)管理范文

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù) 、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅 。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。