保險利益論文精選(九篇)

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第1篇：保險利益論文范文

時的學者將可保利益僅僅視為所有權(quán)。隨著海上保險制度的發(fā)展，這種樸素認識的狹隘性很明顯地顯現(xiàn)出來。本文將從海上保險的保險標的與可保利益，海上保險可保利益的定義、構(gòu)成要件和作用，主

要的海上保險可保利益以及具有海上保險可保利益的時間幾個方面對海上保險的可保利益這一問題作簡單論述。

[Abstract]MarineInsuranceisanancientsystemofInsurance,InsurableInterest,constitutingthema

inconditionofthecontractofMarineInsurance.Theconcept-Marine

Insurance,wasoriginallyfoundin“MarineInsuranceAct1746”.And,thescholarsatthattimemerelyvieweditasTitle.Then,withthedevelopmentofthesystemofMarine

Insurance,Thismarrowandlimitedknowledgeprominentlyshowedup.Inthisarticlemultiplequestionsregardingthededfinition,constitutionalconditionandfunctionofSubject

MatterofInsurance,InsurableInterestandInsurableInterestInMarineInsurancewillbesimplycovered.Besides,certainpointswillbealsofutherintroduced,suchasthemain

InsurableInterestinMarineInsuranceandthetimeconcerningtheInsurableInterestinMarineInsurance.

[關(guān)鍵詞]海上保險保險標的可保利益海上保險可保利益

[Keywords]MarineInsuranceSubjectMatterofInsuranceInsurableInterest

InsuranceInterestofMarineInsurance

一、海上保險的保險標的與可保利益：

在訂立海上保險合同時，必須明確投保的對象，即保險標的。保險標的是指保險合同雙方當事人提供或者要求保險保障的目標或?qū)ο?，是?gòu)成保險關(guān)系的重要依據(jù)。保險標的作為保險事故發(fā)生的承受體

，對投保人或被保險人來說，就是肯定了他們所要轉(zhuǎn)嫁風險或需要取得保險保障的對象，對保險人來說則明確了他所要承擔責任的具體目標。保險標的是構(gòu)成保險關(guān)系的重要依據(jù)。有觀點認為，保險標

的就是海上保險合同的客體。然而，持相反意見的觀點則認為，保險標的并不是保險合同的客體。原因在于：保險標的作為保險事故發(fā)生的承受體，當它因保險事故發(fā)生而遭到損失時，被保險人可向保

第2篇：保險利益論文范文

一、保險利益原則的目的和適用范圍

保險利益是投保人或被保險人對保險標的所具有的合法的經(jīng)濟利益，無論財產(chǎn)保險還是人身保險，投保人對保險標的具有保險利益原則上都是保險合同生效的前提條件。保險利益原則產(chǎn)生的原因是基于保險合同的射幸性，即保險合同是一種機會性合同，投保人購買保險后能否獲得保險金的賠付取決于在保險合同有效期內(nèi)保險事故是否發(fā)生，這在財產(chǎn)保險合同中表現(xiàn)得尤為明顯。正因為保險合同具有這一特性，在保險業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，為了避免不法之徒利用他人的財產(chǎn)或人身進行賭博而獲利，防范道德風險的發(fā)生，各國保險立法一般都將保險利益原則作為保險合同產(chǎn)生法律效力的條件。同時，隨著保險業(yè)的發(fā)展和保險活動的日趨復(fù)雜，各國在保險立法中不斷對該原則進行修正和完善。

《中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）第11條規(guī)定：“投保人對保險標的應(yīng)當具有保險利益。投保人對保險標的不具有保險利益的，保險合同無效。保險利益是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益。保險標的是指作為保險對象的財產(chǎn)及其有關(guān)利益或者人的壽命和身體?！?/p>

顯然，我國《保險法》將保險利益原則在保險合同一章的“一般規(guī)定”中加以規(guī)定，是將保險利益原則視作財產(chǎn)保險合同和人身保險合同都適用的原則。我國《保險法》雖對保險利益作了原則性的規(guī)定，但規(guī)定過于籠統(tǒng)，未體現(xiàn)保險利益原則在財產(chǎn)保險合同與人身保險合同中適用的差異性。隨著保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，保險實務(wù)中出現(xiàn)的保險利益的一些問題沒有法律依據(jù)。如：是否所有的保險合同都嚴格要求投保人對于保險標的必須具有保險利益？財產(chǎn)保險的保險利益如何認定？保險利益存在的時間有何要求？保險利益是對投保人的要求，還是對被保險人或受益人也有要求？以上這些問題《保險法》沒有作出明確的規(guī)定，完全照搬《保險法》關(guān)于“投保人對保險標的不具有保險利益的，保險合同無效”的規(guī)定在保險實務(wù)中易引起保險合同糾紛，有違保險合同的公正，甚至會損害被保險人的利益。為此，有必要分析財產(chǎn)保險與人身保險保險利益的差異性，根據(jù)保險實務(wù)做法，并借鑒其他國家保險法律有關(guān)保險利益的規(guī)定，完善我國的《保險法》。

二、財產(chǎn)保險利益和人身保險利益之比較

（一）保險利益的認定

雖然一切保險利益均來源于法律、合同、習慣或慣例，但由于兩大險種保險標的的性質(zhì)不同，保險利益產(chǎn)生的條件各異。

一般來說，財產(chǎn)保險的保險利益主要產(chǎn)生于投保人或被保險人對保險標的的各項權(quán)利和義務(wù)。它主要包括現(xiàn)有利益、期待利益和責任利益?，F(xiàn)有利益是投保人或被保險人對保險標的現(xiàn)在正享有的利益，包括所有利益、占有利益、抵押利益、留置利益、債權(quán)利益等，是保險利益最為通常的形態(tài)；期待利益又稱希望利益，是指通過現(xiàn)有利益而合理預(yù)期的未來利益，如盈利收入利益、租金收入利益、運費收入利益等；責任利益主要針對責任保險而言，是指民事賠償責任的不發(fā)生而享有的利益。但基于財產(chǎn)保險保險標的的可估價性和保險合同的補償性特點，保險利益的成立要求符合以下條件：（1）可以用金錢計算；（2）必須是合法利益；（3）必須是確定的利益，即無論是現(xiàn)有利益還是預(yù)期利益，都必須在客觀上是確定的，能夠?qū)崿F(xiàn)的利益，而不是憑主觀臆測或推斷可能獲得的利益。

各國保險立法對人身保險利益的規(guī)定有共同之處-即投保人對自己的壽命和身體具有保險利益。但當投保人為他人投保時保險利益的認定，采取了不同的方法：（1）利益主義。以投保人和被保險人之間是否存在金錢上的利害關(guān)系或者其他利害關(guān)系為判斷標準，如英美的保險法以此方式認定保險利益；（2）同意主義。不論投保人和被保險人之間有無利益關(guān)系，均以取得被保險人同意為判斷標準，如韓國、德國、法國等的保險法以此方式認定；（3）折衷主義。將以上二者結(jié)合起來，如我國臺灣地區(qū)的保險立法。

我國《保險法》第52條規(guī)定：“投保人對下列人員具有保險利益；（一）本人；（二）配偶、子女、父母；（三）前款以外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬。除前款規(guī)定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益?！?/p>

從以上規(guī)定可以看出，我國《保險法》在人身保險保險利益的規(guī)定上將投保人與被保險人具有利害關(guān)系和被保險人同意二者結(jié)合起來，既可以有效的防范道德風險，也具有靈活性，因此筆者認為該項規(guī)定是非常合理的。但對財產(chǎn)保險保險利益的認定沒有作出規(guī)定。

（二）保險利益的量

財產(chǎn)保險保險標的具有可估價性，決定了投保人或被保險人對保險標的的保險利益都有量的規(guī)定。投保人或被保險人對保險標的的保險利益，在量上表現(xiàn)為保險標的的實際價值，如果保險金額超過保險標的的實際價值，超過部分將因無保險利益而無效。這是因為財產(chǎn)保險合同是補償性合同，投保人以其財產(chǎn)向保險公司投保的目的，在于財產(chǎn)因保險事故受損時能獲得補償。如果補償金額不受保險利益的限制，被保險人以較少的損失獲得較多的賠償，則與損失補償原則相悖，也易誘發(fā)道德風險。因此，財產(chǎn)保險的損失補償，以被保險人對保險標的具有的保險利益為限。

人身保險的保險標的不可估價，因此保險利益一般沒有客觀的評判標準。投保人為自己投保，保險利益可以無限，但要受到繳費能力的限制；投保人為他人投保，保險利益的量取決于投保人與被保險人法律上的相互關(guān)系或經(jīng)濟上的相互關(guān)系和依賴程度，但除法律或保險合同對保險金額有限制外，保險利益一般沒有嚴格的量的規(guī)定。

（三）保險利益的存在時間和歸屬主體

此問題既涉及到保險利益是在簽約時存在，還是在保險合同有效期內(nèi)和保險事故發(fā)生時皆應(yīng)存在？也涉及到保險利益是對誰的要求，是對投保人還是被保險人？人身保險合同的受益人對保險標的是否應(yīng)具有保險利益？

1.財產(chǎn)保險利益在保險合同訂立時不一定嚴格要求投保人必須具有，但保險事故發(fā)生時被保險人對保險標的必須具有保險利益？

財產(chǎn)保險保險利益的規(guī)定，主要目的在于衡量是否有損失以及損失的大小，作為賠償計算的依據(jù)，防止道德風險。因此財產(chǎn)保險強調(diào)保險事故發(fā)生時被保險人對保險標的必須具有保險利益。如果簽約時投保人對保險標的具有保險利益，而保險事故發(fā)生時，被保險人對保險標的不具備保險利益，意味著被保險人無損失，依據(jù)補償原則的規(guī)定保險人將不負賠償責任；反之，即使在某些情況下簽約時投保人對保險標的沒有保險利益，但只要保險事故發(fā)生時被保險人對保險標的具有保險利益，保險人仍要承擔賠償責任。這種情況在海上保險中比較典型，在其他財產(chǎn)保險合同中也可能出現(xiàn)。比如，在國際貿(mào)易中以CFR條件進行貨物買賣時，買方在接到賣方的裝貨通知后即可投保海洋貨物運輸險。但此時買方并未取得作為物權(quán)憑證的提單，嚴格說來對貨物不具有保險利益，但只要保險事故發(fā)生時對保險標的具有保險利益，保險人就要承擔賠償責任，這在世界各國基本上是一條公認的準則。

從另一個角度分析，財產(chǎn)保險合同多數(shù)情況下投保人與被保險人為同一人，但在特殊的情況下投保人與被保險人不是同一人，比如在保險實務(wù)中出現(xiàn)的商場為購物顧客附贈財產(chǎn)保險、單位為職工購買家庭財產(chǎn)保險等。類似這種投保人與被保險人不是同一人的情況，投保人對于保險標的實際上并沒有保險利益，保險合同是否有效關(guān)鍵看被保險人對保險標的是否具有保險利益。因為在此情況下投保人只有繳納保險費的義務(wù)，一旦保險標的發(fā)生保險事故，投保人無從獲取非分之利。只要被保險人對保險標的具有保險利益，就可以有效的防范道德風險。

2.人身保險著重強調(diào)簽約時投保人對保險標的具有保險利益，至于保險事故發(fā)生時是否存在，并不影響保險金的給付

當投保人為自己買保險時，當然對保險標的具有保險利益，在保險合同有效期內(nèi)也具有保險利益。但人身保險合同投保人與被保險人不是同一人的情況比較多見，如丈夫為妻子投保、企業(yè)為職工投保等。如果投保人簽約時對被保險人具有保險利益，那么保險合同生效后即使投保人與被保險人的關(guān)系發(fā)生了變化，如夫妻離婚、職工離開原單位等，投保人對被保險人沒有了保險利益，也不影響保險合同的效力，保險事故發(fā)生時保險人應(yīng)承擔保險金給付責任。因為：首先，人身保險合同不是補償性合同，因而不必要求保險事故發(fā)生時投保人對保險標的一定具有保險利益。人身保險保險利益規(guī)定，其目的在于防止道德風險和賭博行為，如果簽約時作了嚴格的控制，道德風險一般較少發(fā)生于保險合同有效期內(nèi)。第二，人身保險合同的保險標的是人，且壽險合同多數(shù)具有儲蓄性，被保險人受保險合同保障的權(quán)利不能因為投保人與被保險人保險利益的喪失而被剝奪，否則，有違保險宗旨，也有失公平。

人身保險合同除要求投保人對保險標的具有保險利益外，受益人是否應(yīng)對保險標的具有保險利益？我國《保險法》沒有規(guī)定受益人對保險標的應(yīng)具有保險利益，只是對什么是受益人作了界定?！侗ｋU法》第21條規(guī)定，受益人是指人身保險合同中由投保人或被保險人指定的享受保險金請求權(quán)的人，投保人、被保險人可為受益人?！侗ｋU法》界定的受益人是廣義受益人，這里討論的受益人是狹義的受益人，即死亡保險金的領(lǐng)取人。英美的保險立法為防止道德風險，不僅要求合同當事人對保險標的具有保險利益，還要求受益人對保險標的具有保險利益。一般來講，在保險合同訂立時，受益人對保險標的沒有保險利益，并不影響保險合同效力，只是受益人不得享有保險金請求權(quán)。我國《保險法》規(guī)定受益人可由投保人或被保險人指定，為防范道德風險，避免受益人為得到保險金而對被保險人的生命或健康造成威脅，保護被保險人的生命安全，以死亡為給付條件的人身保險合同，應(yīng)規(guī)定受益人必須對被保險人有保險利益，否則不得享有保險金請求權(quán)。

三、修改《保險法》的幾點建議

1.明確規(guī)定保險利益分為財產(chǎn)保險利益和人身保險利益，并對其分別作出解釋。建議將《保險法》第11條第3款“保險利益是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益?！备难a充為“保險利益是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益。保險利益分為財產(chǎn)保險利益和人身保險利益，前者指投保人或被保險人對保險標的具有的法律上承認的可以估算的利益，后者指投保人對保險標的具有物質(zhì)上或人身上的合法利害關(guān)系?！?/p>

2.建議對財產(chǎn)保險利益的主要類型加以認定，以明確財產(chǎn)保險利益的范圍。財產(chǎn)保險利益的主要類型包括：（1）基于財產(chǎn)所有權(quán)和與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)而產(chǎn)生的合法利益；（2）基于合同而產(chǎn)生的合法利益；（3）依法應(yīng)當承擔的民事賠償責任；（4）其他法定或約定的合法利益。

第3篇：保險利益論文范文

1.1科學管理

2010以來，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金支付總額呈較快增長趨勢，為確保醫(yī)療保險基金科學規(guī)范管理，合理支出，薛城區(qū)強化定點醫(yī)療協(xié)議管理，不斷創(chuàng)新機制，2012年初與區(qū)定點醫(yī)院簽訂“總額控制、單病種結(jié)算”等內(nèi)容的協(xié)議，并在平時醫(yī)管工作中做好實時醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管工作，確保醫(yī)療保險基金安全運行。繼續(xù)加大醫(yī)保管理稽核力度，明確職責，采取日常檢查和重點督查相結(jié)合的方式，實行定點醫(yī)院定崗醫(yī)師制度，將定崗醫(yī)師住院費用考核項目標準納入檢查范圍，工作人員每周定期或不定期到各定點醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)保政策執(zhí)行情況進行檢查。對定點醫(yī)院發(fā)現(xiàn)的問題進行及時反饋，限期整改，杜絕醫(yī)療違規(guī)行為的發(fā)生。

1.2穩(wěn)步推行

擴大定點醫(yī)院范圍，實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審核結(jié)算，提高服務(wù)效率。薛城區(qū)城鎮(zhèn)職工、居民醫(yī)療保險與定點醫(yī)院實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)結(jié)算，簡化結(jié)算方式，有效提高工作效率，方便廣大居民參保人員就醫(yī)，同時減少就醫(yī)資金占用，減輕參保人員就醫(yī)負擔。在此基礎(chǔ)上，繼續(xù)不斷深入實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)工作，對新納入該區(qū)醫(yī)保定點范圍的鄉(xiāng)鎮(zhèn)及礦區(qū)駐地衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、衛(wèi)生服務(wù)站，及時完成微機聯(lián)網(wǎng)工作，給廣大城鎮(zhèn)參保居民的就醫(yī)報銷提供了更加方便、快捷的服務(wù)，受到了參保人員的好評。進一步提高統(tǒng)籌金報銷比例，讓城鎮(zhèn)參?；颊叩玫礁鄬嵒?。根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，2012年初，城鎮(zhèn)職工居民醫(yī)療統(tǒng)籌金報銷比例進一步提高，逐步實現(xiàn)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療費報銷水平平均達到70%，即在一、二、三級醫(yī)院發(fā)生的住院醫(yī)療費用，統(tǒng)籌基金分別提高為80%、70%、60%。2012年12月初，根據(jù)市醫(yī)保文件調(diào)整擴大了城鎮(zhèn)居民醫(yī)保門診慢性病有關(guān)政策，在新的標準下，門診特殊疾病保障范圍得到擴大，從原來的11種疾病調(diào)整為41種疾病，提高了門診慢性病報銷標準，由原來按50%報銷比例標準提高到70%的標準。同時符合參保條件的新生兒自出生之日起即可參保，享受城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險待遇。進一步減輕了廣大參保居民的個人醫(yī)療負擔，讓城鎮(zhèn)參?；颊叩玫礁鄬嵒?。

1.3服務(wù)與管理并重

2012年薛城區(qū)離休干部138人，平均年齡已達87歲，醫(yī)療總體需求大，基金支付壓力較大。在離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌管理方面，該區(qū)采取服務(wù)與管理并重。為進一步做好離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌管理與服務(wù)工作，爭取及時足額地支付每個離休干部的醫(yī)藥費用，2012年繼續(xù)對區(qū)定點醫(yī)療機構(gòu)離休干部醫(yī)療費實行總額控制管理，并對大額醫(yī)療費用進行跟蹤服務(wù)管理。繼續(xù)做好離休干部醫(yī)藥費公示制度，以確保離休干部醫(yī)藥費支出更加合理有序。

1.4加強工傷保險管理

繼續(xù)實行工傷認定、費用審核聯(lián)審聯(lián)簽制度，在原有的工作基礎(chǔ)上，加大薛城區(qū)工傷保險定點醫(yī)院管理力度，同時嚴格按照《關(guān)于加強工傷保險醫(yī)療管理的通知》規(guī)定，實行工傷備案、轉(zhuǎn)院制度。從制度上完善了工傷保險的管理程序，強化了工傷保險就醫(yī)管理。確定工傷定點康復(fù)醫(yī)院，規(guī)范工傷康復(fù)就醫(yī)。實現(xiàn)工傷、生育保險網(wǎng)絡(luò)化管理和社會化發(fā)放工作。

2問題

一是隨著居民醫(yī)療保險制度的不斷推向深入，參保范圍不斷擴大，醫(yī)療保險待遇逐步提高，個人續(xù)保繳費渠道不暢通造成參保居民繳費不及時；二是擴面征繳難度大，特別是城鎮(zhèn)居民醫(yī)保擴面，存在著有病參保，無病不保的現(xiàn)象；三是市級統(tǒng)籌政策實行以后，醫(yī)保缺乏統(tǒng)一的規(guī)范性業(yè)務(wù)操作程序，有關(guān)部門缺乏協(xié)調(diào)，工作運行效率偏低；四是醫(yī)保定點管理難度不斷加大，目前隨著各種政策的出臺將各個醫(yī)院及社區(qū)門診納入定點范圍，但是醫(yī)保處缺少足夠的人員對其進行日常監(jiān)管，特別是對定點藥店，有時甚至是疏于管理，造成了較差的社會影響；五是由于新醫(yī)學科學技術(shù)的引進應(yīng)用和醫(yī)療消費水平提高，人口老齡化進程加快，以及醫(yī)療費用控制缺乏有效制約措施，醫(yī)療保險基金支付壓力逐年遞增。

3對策

第4篇：保險利益論文范文

1、醫(yī)療保險基金保值增值措施有待多元化

負債經(jīng)營一直都是基本醫(yī)療保險基金經(jīng)營的特點之一。隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，醫(yī)療保險基金面臨著巨大的經(jīng)濟壓力。目前，我國一些醫(yī)療保險基金管理單位的保值增值意識不強，在執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)政策時積極性不高。根據(jù)社?；鸸芾淼南嚓P(guān)規(guī)定：社?；饘嵭惺罩蓷l線管理，其每天收納的保險基金必須全部上繳財政專戶儲存賬戶。然而，在目前的醫(yī)療保險基金管理中，專戶儲存賬戶活期資金較多，定期資金較少。我國社?；鹭攧?wù)制度還規(guī)定：存儲在財政專戶的社?；鸪祟A(yù)留相當于兩個月的周轉(zhuǎn)金外，應(yīng)全部購買國家債券和存入定期。在實際執(zhí)行中，醫(yī)療保險基金購買國債的較少，多數(shù)轉(zhuǎn)存為定期，這種單一化的保值增值方式嚴重影響了醫(yī)療保險基金的使用效率。此外，政府給與醫(yī)療保險基金許多優(yōu)惠的利率政策，但是這些優(yōu)惠政策的具體落實情況并不樂觀。

2、醫(yī)療保險基金的監(jiān)管力度有待提高

2014年末，蘇州某公司收購五家醫(yī)保定點藥店，通過雇傭群眾演員空刷醫(yī)?？ǖ姆绞?，利用五個月的時間騙取醫(yī)療保險基金近20萬元。這類現(xiàn)象在現(xiàn)實生活中屢見不鮮，也反映出我國在醫(yī)療保險基金監(jiān)管上存在的漏洞。定點醫(yī)療單位作為醫(yī)療保險的載體，受到利益的驅(qū)使，通過各種不正當?shù)氖侄危ㄈ缣摷傺娱L住院時間、醫(yī)保定點藥店偷賣各種不符合報銷規(guī)定的生活用品等）來謀得自身的經(jīng)濟效益。相關(guān)單位在這些問題的處理和監(jiān)管上缺乏強有力的措施，沒有起到一定的威懾作用。此外，從醫(yī)療保險基金內(nèi)部管理來說，欠缺有效的內(nèi)部控制體系。一份近期的調(diào)查報告顯示，65.7%的基層醫(yī)療保險基金管理單位的內(nèi)部控制流于形式。比如，有些單位存在著一人多崗的現(xiàn)象，有些單位則沒有具體的量化考核措施等。從對醫(yī)療保險基金的外部監(jiān)管來看，目前對于醫(yī)療保險基金的監(jiān)管呈現(xiàn)出“輕外部監(jiān)督以及社會監(jiān)督”的現(xiàn)象，醫(yī)療保險基金運作的透明度問題正是這一現(xiàn)象的具體體現(xiàn)。

3、醫(yī)療保險基金預(yù)算管理有待進一步實施

至2010年，我國基本醫(yī)療保險制度取得了階段性的成果，基金管理也逐漸向綜合性管理發(fā)展，預(yù)算管理的重要性也就凸現(xiàn)出來。在整體管理過程中，醫(yī)療保險單位的預(yù)算管理缺乏明確、詳細的管理細則，使得預(yù)算管理的具體工作缺乏方向性。在具體工作中，預(yù)算編制往往缺乏一定的政策性和預(yù)見性，對于我國公民收入分配等各方面數(shù)據(jù)的考慮較少，因此呈現(xiàn)出粗放式的編制思路。在執(zhí)行過程中，隨意性較大。有的單位隨意變更預(yù)算科目或者資金用途；有的管理單位違反財會相關(guān)規(guī)定，延緩收入或支出的確認等。由于不重視醫(yī)療保險基金預(yù)算管理的考核與激勵機制，其管理效果更是大打折扣。

4、醫(yī)療保險基金基礎(chǔ)性管理工作有待完善

醫(yī)療保險基金的基礎(chǔ)性管理工作主要從兩個方面來講：一個是內(nèi)在的員工專業(yè)素養(yǎng)的提升，一個是外在的管理制度的完善。醫(yī)療保險制度以及基金運作的不斷改革都需要參與基金日常管理的員工能夠及時接受新的思想以及操作知識。但是，由于醫(yī)療保險基金管理單位的工作性質(zhì)較為穩(wěn)定，一些員工忽視了自身專業(yè)素質(zhì)的提高，一些單位也缺乏對相關(guān)方面素質(zhì)的針對性培養(yǎng)，無法為基金管理提供全面的人才。在日常管理中，一些基層單位缺乏嚴格的管理制度，無法為日?；鸸芾硇畔⒐_、來訪人員咨詢、辦理報銷手續(xù)等各項工作提供良好的社會服務(wù)，導(dǎo)致一些社會人員對醫(yī)療保險基金的管理制度產(chǎn)生誤解，同時也降低了基金管理工作的效率。

二、加強醫(yī)療保險基金管理的思考

1、組合醫(yī)療保險基金保值增值渠道，充分利用國家優(yōu)惠政策

醫(yī)療保險基金保值增值對于提高基金本身的抗風險能力以及保證醫(yī)保體系的正常運作有著重要的作用。醫(yī)療保險基金管理單位應(yīng)當在解讀國家相關(guān)政策的基礎(chǔ)上，不斷探索穩(wěn)妥的保值增值渠道。首先，遵循安全性，進行多元化的投資。根據(jù)現(xiàn)資組合的相關(guān)理論來看，多元化的投資組合可以達到“既定收益水平下承擔風險最小”的狀態(tài)。醫(yī)療保險基金的投資要大膽實現(xiàn)低風險低收益（國債、銀行存款等）以及高風險高收益（股票、證券投資基金、企業(yè)債、金融債等）的投資方式的組合。同時，不斷拓展基金投資渠道。有的單位提出可將基金投資于地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)或者購買地方政府發(fā)行的基建債券等。其次，遵循流動性，合理控制各投資方式之間的比例。以某基層醫(yī)療保險基金管理單位為例，該單位以居民消費價格指數(shù)增長率、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長率、國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率等各種數(shù)據(jù)為基數(shù)，通過方差模型等經(jīng)濟分析方式來計算出各種投資之間的比例。結(jié)合單位的具體運轉(zhuǎn)需求，合理分配投資比例，以獲取股息、利息為收入，而不是以買賣差價為投機收入。最后，要充分利用國家對于醫(yī)療保險基金各種投資方式的優(yōu)惠利率計息政策，在計算收益或者進行投資組合時，不能忽略該因素在其中的影響。

2、從定點醫(yī)療單位、單位內(nèi)部監(jiān)督及外部監(jiān)督三個方面加強醫(yī)療保險基金的監(jiān)管

首先，要加強對定點醫(yī)療單位的監(jiān)督。政府應(yīng)當加大社會保險法律法規(guī)的宣傳力度，完善對違規(guī)操作行為的處理程序，并加大處罰力度，不能僅僅停留在經(jīng)濟處罰上。此外，還要加強日常的監(jiān)督管理。以河南省某縣級市為例，為了治理醫(yī)保定點藥店違規(guī)刷卡的行為，構(gòu)建“大眾監(jiān)督員監(jiān)督管理體系”，不定期對其工作場所進行突擊檢查，并通過暗訪買藥人員了解藥店是否存在違規(guī)刷卡現(xiàn)象。在近一年的檢查過程中，發(fā)現(xiàn)11.5%的藥店違規(guī)操作，對其進行了嚴厲的處罰。為了調(diào)查醫(yī)療單位收費情況，組建了“專家審核監(jiān)督管理體系”，定期審核病人病例以及相應(yīng)費用，并將結(jié)果在醫(yī)療單位之間進行公示，起到相互監(jiān)督的作用。其次，醫(yī)療保險基金管理單位要不斷完善基金監(jiān)管制度，規(guī)范醫(yī)療保險基金支付以及使用的制度化、規(guī)范化。通過嚴格構(gòu)建支付、使用等程序的內(nèi)部控制制度（如嚴格行政審批、合理進行崗位安排等）來做好單位內(nèi)部的基金監(jiān)管活動，并就可能發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象的工作環(huán)節(jié)設(shè)置風險評估環(huán)節(jié)，將違規(guī)支付、使用或者挪用基金的行為扼殺在行為開始之前。最后，實行醫(yī)療保險基金使用情況信息公開制度。歐美一些國家在醫(yī)療保險基金使用情況的公開方面做的相當完善，它們有完善的信息化管理系統(tǒng)，也有完善的信息公開平臺。我國可以借鑒這些國家的信息公開體系，從信息系統(tǒng)、公開平臺、舉報反饋等方面構(gòu)建醫(yī)療保險基金信息公開體系，保證社會監(jiān)督的威懾性。

3、規(guī)范化、精細化的開展醫(yī)療保險基金預(yù)算管理工作

健全的醫(yī)療保險基金預(yù)算管理可以合理的反映出一定時期基本醫(yī)療保險基金計劃的規(guī)模，也是控制醫(yī)療保險基金收支以及考核基金日常運營業(yè)績的具體依據(jù)。從規(guī)范化的角度來看，醫(yī)療保險基金的預(yù)算管理涉及的部門較多、程序復(fù)雜，管理部門應(yīng)當將預(yù)算管理的具體執(zhí)行程序進行規(guī)范化，通過文件形式來呈現(xiàn)，給員工的具體工作形成指引，避免出現(xiàn)執(zhí)行過于隨意的現(xiàn)象。從精細化的角度來看，醫(yī)療保險基金的預(yù)算管理應(yīng)當涉及到每一個基金管理環(huán)節(jié)。有的基層單位在具體開展預(yù)算管理工作中，按照單位內(nèi)部各管理部門的工作來劃分，針對每個部門不同的工作來設(shè)置預(yù)算編制、監(jiān)督和控制預(yù)算執(zhí)行、制定預(yù)算考核與激勵機制，并進行事后的預(yù)算差異分析，逐漸自成體系，形成良性循環(huán)。值得注意的是，醫(yī)療保險基金的預(yù)算管理涉及到國民的基本醫(yī)療質(zhì)量，因此精細化工作開展的前提是要有科學、準確的預(yù)算數(shù)據(jù)。單位要充分收集和細化指標數(shù)據(jù)，進行多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計（如可以以不同的分析指標作為角度；也可以從宏觀經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展、參保結(jié)構(gòu)以及微觀預(yù)算編制科目的需求、費用組合等作為統(tǒng)計角度），為預(yù)算管理后期精細化工作開展奠定科學的基礎(chǔ)。

4、加強基礎(chǔ)性管理工作，為醫(yī)療保險基金管理提供堅實的保障

醫(yī)療保險基金管理單位應(yīng)當重視員工專業(yè)素養(yǎng)的提升，為員工知識更新和技術(shù)更新提供良好的氛圍，為單位管理提供全面發(fā)展的人才。某市為了提高醫(yī)療保險基金管理單位的工作效率，全面開展員工培訓(xùn)工作，使員工對基金籌集、使用、支付等各個流程有一個綜合的把握，并對醫(yī)療保險基金的預(yù)算管理、投資分析、內(nèi)部控制制度建設(shè)等配套管理制度進行相應(yīng)的剖析，旨在使得員工打破工作的局限性，對整體工作進行綜合把握，提高管理工作效率。一些基層管理單位則通過與專家、學者進行溝通來解決管理過程中遇到的疑難問題，構(gòu)建管理人才庫。在單位的日常管理工作中，應(yīng)當秉著“提供優(yōu)質(zhì)”服務(wù)的理念進行嚴格管理，對一些常見的咨詢問題或者新的政策法規(guī)要及時進行整理和公示，將服務(wù)反饋以及投訴工作切實付諸實施，使其真正發(fā)揮作用。

三、結(jié)論

第5篇：保險利益論文范文

關(guān)鍵詞：告知主體、告知內(nèi)容、義務(wù)免除、構(gòu)成要件、解除權(quán)、除斥期間

告知義務(wù)是投保人或被保險人在訂立保險合同時必須履行的義務(wù)。我國《保險法》第17條對此作出了相關(guān)規(guī)定，但該條款內(nèi)容存在缺陷和不足，應(yīng)加以修改和完善。本文試就該問題展開探討。

一、關(guān)于告知義務(wù)主體的范圍

告知義務(wù)人的主體原則上為投保人，因為他是訂立保險合同時保險人的相對人，所以我國《保險法》第17條規(guī)定，投保人負有如實告知義務(wù)。對這一點無任何疑義。

關(guān)于如實告知義務(wù)的承擔人，各國立法例規(guī)定的不盡相同。有的國家規(guī)定告知義務(wù)人為投保人，如德國1、意大利2、越南3、俄羅斯4等；有的國家區(qū)分不同情況，如《日本商法典》區(qū)分損失保險和人壽保險，其第644條規(guī)定，損失保險的投保人，負如實告知義務(wù)；其第678條規(guī)定，人壽保險的投保人和被保險人，均負如實告知義務(wù)；有的國家規(guī)定告知義務(wù)人為投保人和被保險人，如韓國則要求投保人和被保險人負有告知義務(wù)。5瑞士也要求投保人和被保險人同負告知義務(wù)。6

美國保險立法對于如實告知義務(wù)的承擔人，并沒有完全一致的規(guī)定。但是，在美國各州的保險實務(wù)上，投保人和被保險人的地位并未加以明確劃分，通常將被保險人列為如實告知的義務(wù)人，實際包括在投保人內(nèi)。7

我國《保險法》第17條規(guī)定，投保人負如實告知義務(wù)。本文認為，在保險活動中，對投保人和被保險人均應(yīng)課以告知義務(wù)。首先，就財產(chǎn)保險而言，被保險人為保險事故發(fā)生時的受損人及受益人，根據(jù)權(quán)利和義務(wù)一致原則，被保險人負告知義務(wù)理所當然。同時，財產(chǎn)保險的被保險人往往最了解保險標的物的狀況及危險發(fā)生情況，便于告知義務(wù)的履行。其次，在人身保險中，被保險人對自己身體狀況的了解更為透徹，比投保人負擔告知義務(wù)的理由更加充分。再次，考慮到投保人和被保險人不是同一人的情形，被保險人對保險標的之危險事項有比投保人更為透徹的了解，特別是有關(guān)被保險人的個人或者隱秘事項，除被保險人本人以外，投保人難以知曉。若不使被保險人負擔如實告知義務(wù)，對于保險人估計危險難免會有所妨礙。既然被保險人是以其財產(chǎn)或者人身受保險合同保障的利害關(guān)系人，要求其承擔如實告知義務(wù)，其妥當性不應(yīng)受到懷疑。所以，本文認為保險法告知義務(wù)人為投保人和被保險人。

二、關(guān)于告知義務(wù)的履行時間

關(guān)于告知義務(wù)的履行時間，各國立法均明確規(guī)定為“保險合同訂立時”，我國臺灣地區(qū)《保險法》第64條亦作出如此規(guī)定。在解釋上，學者們認為，“訂立契約時”泛指保險人為承保意思表示之前，義務(wù)人于投保時及投保后契約成立前應(yīng)負告知義務(wù)。8

我國《保險法》關(guān)于告知義務(wù)履行時間的規(guī)定則顯得較為模糊，但多數(shù)學者認為告知義務(wù)的履行應(yīng)于保險合同訂立時進行。9我國《澳門商法典》第973條第1款更是明確規(guī)定為投保人“最遲應(yīng)于訂立合同時”履行告知義務(wù)。但也有學者認為保險合同訂立后，特別是在保險合同復(fù)效時、續(xù)約時、合同內(nèi)容變更時也應(yīng)該履行如實告知義務(wù)。10本書認為告知義務(wù)的履行時間應(yīng)在保險合同訂立時。就告知義務(wù)的性質(zhì)而言，告知義務(wù)屬于先合同義務(wù)，即在保險合同成立之前應(yīng)履行的義務(wù)。我國《保險法》第17條第1款的規(guī)定：“訂立保險合同，投保人對于保險人就保險標的或者被保險人的有關(guān)情況的詢問應(yīng)如實告知?！币涝摋l可知，投保人或被保險人應(yīng)在合同訂立時履行告知義務(wù)，本條之所以規(guī)定“訂立合同時”在于區(qū)別如實告知義務(wù)的性質(zhì)和保險合同成立后投保人或被保險人所負通知義務(wù)的不同。所謂“訂立合同時”應(yīng)泛指保險人做出承保意思表示之前。即“合同成立前的告知義務(wù)”。

三、關(guān)于告知義務(wù)的內(nèi)容

告知的內(nèi)容，主要是指重要事實的告知。11英國《1906年海上保險法》第18條第2款規(guī)定：“所有影響一個謹慎的保險人確定保險費或決定是否承擔某項風險的情況均為重要事實?！痹谟?，具體講，必須告知的重要事實有：121、所投保的風險，就其性質(zhì)或險別比人們通常預(yù)計的要大；2、同樣，外部因素使得風險大于通常狀況的；3、導(dǎo)致預(yù)期損失金額大于通常估算的金額；4、以往其他保單項下發(fā)生的損失和賠償；5、以往投保時曾遇到其他保險人的婉拒或提出的不利條件；6、因被保險人免除第三方本應(yīng)承擔的責任而影響到保險權(quán)益轉(zhuǎn)讓的事實；7、是否存在其他非補償性保險單，如壽險或人身意外險保單；8、與保險標的有關(guān)的全部事實及相應(yīng)的介紹。

我國《保險法》第17條第2款規(guī)定：“投保人故意隱瞞事實，不履行如實告知義務(wù)，或者因為過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除保險合同?！睆脑摋l可以看出，告知的內(nèi)容包括兩種情況：一種是足以影響保險人決定是否同意承保的重要事實；第二種是足以影響保險人決定是否提高保險費率的重要事實。13

判斷“重要事實”的標準是什么？美國的保險法律中有兩種證明重要性的方法：一是風險增加法，二是影響損失法。14

1、風險增加法。這是一種使用較為普遍的方法。按照這種方法，一個事實要構(gòu)成重要的事實必須引起承保風險的增加。紐約州保險法規(guī)定：除非保險人了解到不實陳述的事實會導(dǎo)致其拒絕達成（保險）合同，否則不能被看作是對重要事實的不實陳述。在確定重要性時，（法庭）允許以保險人簽訂合同時是否會接受，抑或拒絕類似風險的習慣做法作為證據(jù)。馬薩諸塞州保險法規(guī)定：除非不實陳述增加損失風險，否則不能視為對重要事實的不實陳述。使用這種方法，如果投保汽車保險，家中有一個20歲的青年人與投保人共開一輛車，而投保人告訴保險人家中沒有25歲以下的人開車，由于汽車保險人按慣常做法對于年輕、單身駕車人收取較高的保費，顯然，投保人所陳述的事實已經(jīng)增加或嚴重影響保險人承保的風險，構(gòu)成了被保險人的不實陳述。

2、影響損失法。這是一種比較極端的方法使用不如前一種廣泛。這種方法通常規(guī)定：不論事實本身的重要性如何，如果這種不實陳述從本質(zhì)上并未造成承保財產(chǎn)損害的增加或?qū)е缕錅缡В筒荒苁贡ｋU合同失效。

本文認為判斷事實重要性的標準不能依義務(wù)人或保險人的主觀意思決定，須依事實的性質(zhì)綜合各種情況進行客觀的、全面的考察。假如該事實足以影響保險人承受危險的決定時即為重要事實，而義務(wù)人主觀上認為不重要，在詢問時未作出告知，也產(chǎn)生告知義務(wù)的違反。對于有關(guān)事項的未告知或告知不實，保險人須證明其重要性。假如發(fā)生爭執(zhí)時應(yīng)當由法院就危險的性質(zhì)加以判斷。但是如果保險人對此問題已以書面標明的，可以視為重要事項；反之如果保險人只概括地在書面上詢問“是否有其他疾病？”或類似的文句，則不得視為該問題已經(jīng)“書面標明”。投保人對之是否有違反如實告知義務(wù)的情形，仍須由其所未告知或不實告知的事實是否為重要事項而定。

四、關(guān)于告知義務(wù)的履行方式

各國的保險法都規(guī)定了投保人在訂立保險合同時有如實告知的義務(wù)，如果不如實告知，投保人、被保險人及受益人要承擔相應(yīng)的法律后果。但由于各國的法律傳統(tǒng)和保險業(yè)的發(fā)展水平不同，告知存在兩種制度15：一種是詢問告知制，即只有在保險公司詢問的情況下，投保人才有義務(wù)如實告知；另一種是主動告知制，即不經(jīng)過詢問，投保人也應(yīng)當將與保險公司決定是否承保及費率高低有關(guān)的重要情況告知保險公司，如果有隱瞞不告知或者告知不實，投保人、被保險人和受益人要承擔相應(yīng)的法律后果。

（一）《保險法》規(guī)定的詢問告知制

根據(jù)我國《保險法》第17條第1款的規(guī)定，我國適用的是詢問告知制。一般情況下，保險公司可以要求投保人填寫保險公司印制的投保單，作為對如實告知義務(wù)的履行。個別情況下，保險公司可以就投保單之外的有關(guān)事項進行詢問，無論這種補充詢問是書面的還是口頭的，投保人都應(yīng)當如實告知，否則，就要承擔相應(yīng)的法律后果。我國的詢問告知制是與我國保險業(yè)的發(fā)展水平以及我國廣大投保人的風險管理意識相符合的。

（二）《海商法》規(guī)定的主動告知制

我國《海商法》第222條規(guī)定：“合同訂立前，被保險人應(yīng)當將其知道或者在通常業(yè)務(wù)中應(yīng)當知道的有關(guān)影響保險人據(jù)以確定保險費率或者確定是否同意承保的重要情況，如實告知保險人。保險人知道或者在通常業(yè)務(wù)中應(yīng)當知道的情況，保險人沒有詢問的，被保險人無需告知?！憋@然，依照《海商法》的規(guī)定并對之作文義解釋，投保人（被保險人）的如實告知義務(wù)之履行不以保險人的詢問為前提，不論保險人是否詢問，除非保險人已知或者應(yīng)知，投保人（被保險人）應(yīng)當將有關(guān)保險的重要情況“主動”告知保險人。16至于何者構(gòu)成重要事項，為事實判斷問題，因保險標的和承保險別的不同而有所不同。投保人無需告知的保險人“沒有詢問的”事項，僅以保險人知道或者應(yīng)當知道的事項為限?？梢?，投保人或者被保險人對于有關(guān)影響保險人據(jù)以確定保險費率或者確定是否同意承保的重要情況，不論保險人是否詢問，均應(yīng)履行如實告知義務(wù)。

（三）對兩者的比較

本文認為，在保險關(guān)系中，保險人居于有利地位，對于哪些事項事關(guān)保險危險的發(fā)生或其程度，在判斷上具有豐富的經(jīng)驗，應(yīng)當由其就這些事項對投保人作出詢問也在情理之中。如果其沒有就這些事項作出詢問，表明此等事項并不重要，或者可以推定保險人已經(jīng)知道這些情況或者雖不知情但免除了投保人的如實告知義務(wù)，投保人自然沒有必要主動進行告知。有鑒于此，本文認為，對海商法上關(guān)于如實告知的規(guī)定，應(yīng)作寬松的解釋，即投保人只對保險人關(guān)于重要事項的詢問有如實告知義務(wù)；而對保險法第17條應(yīng)作反面解釋，即如果保險人沒有詢問投保人的事項，投保人沒有必要告知保險人。

（四）對《保險法》第17條第1款的修改意見

建議將該款修改為：訂立保險合同，保險人應(yīng)當向投保人說明保險合同的條款內(nèi)容，并可以就保險標的或者被保險人的有關(guān)情況提出書面詢問，投保人應(yīng)當以書面形式如實告知。

五、關(guān)于告知義務(wù)的免除

投保人告知義務(wù)的免除，是指在某些情況下，根據(jù)法律規(guī)定可以免除投保人的告知義務(wù)。隨著保險業(yè)的發(fā)展，許多國家在規(guī)定了投保人負有告知義務(wù)的同時，亦嘗試在某些情況下免除告知義務(wù)。如美國《加州保險法》第333條的規(guī)定和我國《臺灣地區(qū)保險法》第62條的規(guī)定。17

對于保險人沒有詢問的事項，投保人沒有義務(wù)告知保險人，但對于保險人詢問的事項，投保人并不負擔無限告知的義務(wù)。投保人應(yīng)當如實告知的事項，應(yīng)當為投保人或者被保險人知道的有關(guān)保險標的危險情況的重要事項（即直接影響保險費率的確定和危險發(fā)生的程度的事項），以保險人在投保書中列明或者在訂立保險合同時詢問的事項為限。例如，投保人在訂立人壽保險時，有關(guān)被保險人的年齡、性別、住所、職業(yè)、收入、健康狀況、有無重大疾病、心理健康狀況、家族病史等事項，應(yīng)當為重要事項。保險人已經(jīng)詢問的事項，投保人和被保險人不知道的，投保人或者被保險人沒有告知義務(wù)。18

告知義務(wù)的免除制度，我國保險立法尚未確立，不過，許多國家的保險立法已傾向于由保險人自身承擔因過失而放棄或不知本應(yīng)知道的事實的責任。對此我國臺灣地區(qū)張某訴保險公司一案的判決可以反映此種立法潮流。19

張某于1995年5月向臺灣某保險公司投保終身壽險300萬元，約定被保險人發(fā)生癌癥時賠付50％，身故時賠付50％。投保書健康告知欄中有關(guān)于過去5年是否患有癌癥以及現(xiàn)在是否患有良性腫瘤，惡良性不明腫瘤的詢問，投保人張某均填寫“無”。同年6月，張某因感冒內(nèi)耳積水就診，經(jīng)檢查得知已患初期鼻咽癌，張某因此向保險公司申請理賠。保險公司經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)其住院病歷中張某主訴自覺頸部有硬塊約2個月（即投保前）。保險公司以投保人在投保前已自覺腫塊而未如實告知為由予以拒賠。張某不服，至法院。

臺中地方法院一審判決認為，保險人不能舉證證明投保人在投保前曾有鼻咽癌就診記錄，應(yīng)認為張某投保前未經(jīng)證實已患鼻咽癌，因此也就不存在投保人不實告知的問題，故判決保險公司敗訴。

保險公司不服一審判決，向臺灣高等法院臺中分院提出上訴，二審判決駁回上訴，維持原判。理由是，投保人在投保之初，已經(jīng)在保險公司指定的醫(yī)院體檢，有專職負責體檢的醫(yī)生進行詳細檢查后，就有關(guān)部門是否有腫塊或腫脹，均填寫“無”，由此可以認為，投保人在投保時無頸部腫塊及腫脹。保險公司提出的拒賠理由主要為，病例上記載有投保人自述頸部有硬塊約2個月，對此張某認為，此屬主治醫(yī)生誤記，主治醫(yī)生已予以證實，保險公司不能憑一次的記載即作出不利于被保險人的認定，從而對保險公司以違反告知義務(wù)為由的拒賠決定不予支持。

本文認為，從保障投保人和被保險人利益的角度，我國《保險法》對告知義務(wù)的免除似有補正的需要，但對此不宜簡單照搬。

六、關(guān)于違反告知義務(wù)的要件

告知義務(wù)的違反，須具備主觀要件和客觀要件，方可構(gòu)成。主觀要件指義務(wù)人未告知或作不實的告知，是否為故意或過失所致。其客觀要件，是指告知義務(wù)人不告知有關(guān)重要事項或有關(guān)事項作不實說明。關(guān)于違反告知義務(wù)的主觀歸責性，立法例多采過失主義，20日本和意大利更是將此種過失限于重大過失。21

我國《保險法》第17條第2款規(guī)定，投保人故意隱瞞事實，不履行如實告知義務(wù)的，或者因過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除保險合同?？梢?，我國立法對違反告知義務(wù)的主觀歸責性亦采過失主義，而將告知義務(wù)人主觀上無過失的情況排除在外，此種立法主張值得肯定?？v觀各國立法，違反告知義務(wù)的客觀構(gòu)成要件，大體有兩種體例22：因果關(guān)系說和非因果關(guān)系說。

第一種，因果關(guān)系說。此說主張，若投保人未如實履行告知義務(wù)的事項和保險事故的發(fā)生之間具有因果關(guān)系，保險人才可以解除合同，不負保險賠償責任。若已賠償?shù)?，保險人可請求返還。至于未如實告知事項和保險事故發(fā)生之間是否有因果關(guān)系，須由投保人或被保險人證明。未能證明彼此間有因果關(guān)系，保險人可解除合同并不負理賠責任。德國、日本、我國臺灣地區(qū)及美國Kansas、Missouri、Rhode三州采此說。23

第二種，非因果關(guān)系說。此說認為投保人只要有違反如實告知義務(wù)的事實，不論其與保險事故的發(fā)生是否具有因果關(guān)系，保險人都可以據(jù)之解除合同，免負保險賠償責任。此說又稱危險估計說。因為其重點只在于投保人的違反如實告知義務(wù)可能影響保險人在訂約時的危險估計，至于事后是否影響保險事故的發(fā)生不在所論之列。法國及美國大多數(shù)州皆采此說。24

針對上述兩說，本文認為，非因果關(guān)系說只論投保人是否違反如實告知義務(wù)的表面事實，而不論事實上是否影響保險事故的發(fā)生。這與保險法第17條的規(guī)定即投保人所告知的范圍以重大事項為限的立法本意是不相符的。因而是不可取的。

如果采因果關(guān)系說，在保險事故發(fā)生前，投保人未將所知或所應(yīng)知的事項如實告知，已違反“誠信原則”，若所涉及的事項屬重大而影響保險人的危險估計，保險人可解除合同，并保留收取保費的權(quán)利。在保險事故發(fā)生后，若投保人違反如實告知義務(wù)，和保險事故的發(fā)生無關(guān)聯(lián)，那么，保險人仍應(yīng)負保險賠償?shù)呢熑?。這種法理可由我國保險法第37條的規(guī)定得知。25保險法第37條第2款規(guī)定的宗旨是，危險增加本應(yīng)依同條第1款的規(guī)定通知保險人，否則應(yīng)負特定的不利法律效果，但若后來損害的發(fā)生不影響保險人的負擔，投保人的通知義務(wù)可以免除，保險人不得主張本可主張的法律后果。換言之，保險事故發(fā)生時保險人解除權(quán)未行使或危險增加對于保險事故的發(fā)生及保險人的給付范圍無影響，保險人仍應(yīng)負給付的義務(wù)。據(jù)此，因果關(guān)系說似較合理。

告知義務(wù)人違反告知的事項與保險事故的發(fā)生兩者間如果沒有因果關(guān)系，保險人可否解除契約？美國法院近來已有區(qū)分險種的做法，即在財產(chǎn)保險及責任保險，保險人固不必證明有因果關(guān)系即可解除契約，但在人壽保險，則須違反告知的事項與保險事故的發(fā)生有因果關(guān)系，保險人始得解除契約。我國臺灣地區(qū)保險法在1992年修訂時特別增加“……，但要保人證明危險之發(fā)生未基于其說明或未說明之事實時，不在此限?！?6換言之，對此持否定觀點，即告知義務(wù)人違反告知的事項與保險事故的發(fā)生如果沒有因果關(guān)系，保險人不得解除合同。

綜上所述，本文認為，對違反告知義務(wù)的客觀要件，應(yīng)采因果關(guān)系說?；诖擞^點，本文認為，應(yīng)對我國保險法第17條第2款和第4款作如下修改：投保人（或被保險人）故意隱瞞事實，不履行如實告知義務(wù)的，或者因過失未履行如實告知義務(wù)，足以變更或減少保險人對于危險估計者，保險人可以解除合同，保險事故發(fā)生后亦同。但投保人（或被保險人）證明保險事故的發(fā)生未基于其不告知或未如實告知的事項時，不在此限。

七、關(guān)于違反告知義務(wù)的法律后果

告知義務(wù)人違反告知義務(wù)的法律后果，各國立法的規(guī)定不盡相同，有規(guī)定合同無效者（如俄羅斯、法國），有規(guī)定合同終止者（如韓國），有規(guī)定合同撤銷者（如意大利），但多數(shù)國家均規(guī)定由保險人享有合同解除權(quán)，我國《保險法》亦作如此規(guī)定。

投保人違反如實告知義務(wù)，并不產(chǎn)生保險合同無效的后果，保險人只是有條件地取得解除保險合同的權(quán)利。保險人因投保人違反如實告知義務(wù)而取得解除保險合同的權(quán)利，稱之為保險人的解約權(quán)。因為投保人違反如實告知義務(wù)，使得保險人承保風險后實際處于很不利的地位，保險人是在沒有了解真實情況的前提下同意承保，法律若繼續(xù)維持保險合同的效力對保險人不公平，反而會鼓勵投保人不履行如實告知義務(wù)。所以，投保人違反如實告知義務(wù)，保險人應(yīng)當取得相應(yīng)的補救。

因違反告知義務(wù)所產(chǎn)生的解除權(quán)，在保險合同成立的同時即已發(fā)生，不問保險人的保險責任是否已經(jīng)開始。另外，此項解除權(quán)不限于保險事故發(fā)生前，才能行使，在保險事故發(fā)生后，也可以行使。保險人多在保險事故發(fā)生后，才發(fā)現(xiàn)有違反的事實，此時即有解除的必要。但為使法律關(guān)系早日確定起見，保險法應(yīng)規(guī)定解除權(quán)的除斥期間。

臺灣地區(qū)保險法對解除權(quán)的除斥期間作出了相關(guān)規(guī)定。臺灣地區(qū)保險法第65條規(guī)定，由保險契約所生之權(quán)利，自得為請求之日起，經(jīng)過二年不行使而消滅。有下列各款情形之一者，其期限之起算，依各該款之規(guī)定：（1）要保人或被保險人對于危險之說明，有隱匿遺漏或不實者，自保險人知情之日起算。（2）危險發(fā)生后，利害關(guān)系人能證明其非因疏忽而不知情者，自其知情之日起算。（3）要保人或被保險人對于保險人之請求，系由于第三人之請求而生者，自要保人或被保險人受請求之日起算。

對我國保險法第17條第2款的規(guī)定，本文認為應(yīng)作如下修改：投保人未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除保險合同。但是自合同成立之日起，逾2年以上的除外。

注釋：

1德國《保險契約法》第16條

2《意大利民法典》第1892、1893條

3《越南民法典》）第577條

4《俄羅斯民法典》第944條

5《韓國商法典》第651條

6陳顧遠：《保險法概論》，正中書局印行，第121頁。

7施文森：《保險法判例之研究》（上冊），五南圖書出版公司1975年版，第183頁。

8江朝國：《保險法論》，瑞興圖書公司1990年版，第197頁。施文森：《保險法總論》，三民書局1985年版，第156頁。

9參見：李玉泉：《保險法》，法律出版社，1997年版，第58頁；羊煥發(fā)、吳兆祥：《保險法》，人民法院出版社，2000年版，第37頁。

10周玉華：《保險合同與保險索賠理賠》，人民法院出版社，2001年5月第一版，第219-221頁。

11施文森：《保險法判決之研究》（上冊），五南圖書出版公司，第187頁。

12李玉泉：《保險法》，法律出版社，1997年版，第57頁。

13徐衛(wèi)東：《保險法論》，吉林大學出版社，2000年8月第一版，第336頁。

14陳欣：《保險法》，北京大學出版社，2000年9月第1版，第58頁。

15李寶明、鞠維紅：《保險索賠理賠規(guī)則》，人民法院出版社，2001年5月第1版，第16頁。

16李政明、賈林青：《海上保險合同的原理與實務(wù)》，中國政法大學出版社，1999年版，第33頁。

17鄒海林：《保險法》，人民法院出版社，1998年4月第1版，第125頁。

18RaoulColinvaux，TheLawofInsurance，5thed.，Sweet&Maxwell，1984，P95.

19鄒輝：《保險糾紛案例》，經(jīng)濟日報出版社，2001年6月第一版，第44頁。

20參見《德國保險契約法》第16-19條；《韓國商法》第651條；我國臺灣地區(qū)《保險法》第64條；英國《1906年海上保險法》第18、20條。

21參見《日本商法典》第644、678條；《意大利民法典》第1892、1893條。

22《保險合同與保險索賠理賠》，周玉華著，人民法院出版社，2001年5月第一版，第243頁—第244頁。

23《德國保險契約法》第21條規(guī)定：“若保險人在保險事故發(fā)生后解除合同的，若告知義務(wù)的違反并不影響保險事故的發(fā)生或保險人應(yīng)負責任的范圍時，其給付義務(wù)仍不改變”。

《日本商法典》第645條第2款但書規(guī)定：“但經(jīng)投保人證明危險的發(fā)生并非基于其告知或不告知的事實的，不在此限”。

我國臺灣地區(qū)保險法第64條第2款但書規(guī)定：“但投保人證明危險的發(fā)生不是基于告知或未告知的事實時，則不在此限”。

美國各州的規(guī)定，參考陳世義（臺），現(xiàn)代保險15期，91頁。

24法國保險合同法第21條第1款規(guī)定：“投保人故意隱匿或虛偽告知時，假如其行為足以變更或減少保險人的危險評價，保險合同無效；雖此行為對于危險事故的發(fā)生無影響，亦同?！?/p>

第6篇：保險利益論文范文

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險關(guān)系統(tǒng)籌基金轉(zhuǎn)移接續(xù)

隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，人力資本流動日趨頻繁。然而，現(xiàn)階段大多數(shù)流動人員的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)比較困難，其主要原因在于按照相關(guān)規(guī)定“職工調(diào)動時，只轉(zhuǎn)移個人賬戶基金”，“參保人達到退休年齡時，由最后參保地勞動保障部門辦理退休審批，并承擔養(yǎng)老責任”。這在我國社會保險統(tǒng)籌層次低、各地經(jīng)濟發(fā)展水平差別大的情況下，一是易使參保人出現(xiàn)“趨富效應(yīng)”行為；二是使轉(zhuǎn)入地與轉(zhuǎn)出地之間出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移與養(yǎng)老責任的失衡。

為破解此難題，有關(guān)學者提出“分段計算”思想。即：參保人在哪里工作，就在哪里按哪種制度履行繳費義務(wù)，同時社保機構(gòu)做好繳費工資指數(shù)等權(quán)益記錄，其在不同統(tǒng)籌區(qū)的繳費年數(shù)可累計相加，只要累計繳費達到15年，就可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。其基礎(chǔ)養(yǎng)老金按在各參保地的累計繳費情況和當?shù)叵鄳?yīng)職工平均工資進行計算，然后由最后參保地發(fā)放。這樣，參保者跨地區(qū)、跨制度流動，既不會增加也不會減少其養(yǎng)老保險權(quán)益。

“分段計算”思想下轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金存在的問題

很多專家學者提出在轉(zhuǎn)移個人賬戶基金基礎(chǔ)上，應(yīng)加大資金轉(zhuǎn)移量，轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，以平衡各參保地的利益與責任。本文認為，在“分段計算”思想下，若轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，會產(chǎn)生以下問題。

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付責任實質(zhì)性轉(zhuǎn)移

在個人賬戶基金轉(zhuǎn)移外，若統(tǒng)籌基金全部轉(zhuǎn)移，從權(quán)利和義務(wù)對等的法理角度看，意味著轉(zhuǎn)出地對參保人養(yǎng)老責任全部實質(zhì)性轉(zhuǎn)移。這也意味著轉(zhuǎn)入地要對參保人承擔全部的最終養(yǎng)老資金責任。而轉(zhuǎn)入地要承擔的養(yǎng)老資金要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金（針對“中人”，即在國家養(yǎng)老保險制度改革之前參加工作，在國家養(yǎng)老保險制度改革之后退休的人員）、養(yǎng)老金待遇調(diào)整以及可能的與最低養(yǎng)老金的差額補差等項目，這些項目的現(xiàn)值一般會大于所轉(zhuǎn)移的資金量。這就使得轉(zhuǎn)入地處于較大可能的養(yǎng)老金支付風險中。若統(tǒng)籌基金部分轉(zhuǎn)移，則轉(zhuǎn)入地和轉(zhuǎn)出地對參保人的養(yǎng)老責任更不好厘清。

（二）轉(zhuǎn)移量的科學確定很難

關(guān)于轉(zhuǎn)移多少的問題，戴由武認為應(yīng)按“月養(yǎng)老金權(quán)益現(xiàn)值×120”來確定；尹慶雙等認為應(yīng)轉(zhuǎn)移與參保人繳費年限相對應(yīng)的全部統(tǒng)籌基金；酈先春等認為應(yīng)轉(zhuǎn)移企業(yè)實際繳納的統(tǒng)籌基金和“中人”的視同繳費年限權(quán)益現(xiàn)值。本文認為，若要轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金，并使轉(zhuǎn)入地不額外承擔養(yǎng)老責任，按“分段計算”思想，應(yīng)將參保人退休時在各轉(zhuǎn)出地應(yīng)享受的所有基礎(chǔ)養(yǎng)老金（對于“中人”，還包括過渡性養(yǎng)老金）以及所有的待遇調(diào)整數(shù)額之和，按一定的貼現(xiàn)率折算到保險關(guān)系轉(zhuǎn)移時點來精算確定。這就會涉及到轉(zhuǎn)出地在參保人退休上年度在崗職工月平均工資、養(yǎng)老保險待遇調(diào)整率、貼現(xiàn)率等一系列精算變量的預(yù)測問題，而對于不同地區(qū)或同一地區(qū)的不同時期，對其精確預(yù)測具有一定的難度。

（三）提高社保經(jīng)辦機構(gòu)的操作管理成本

首先，對于每個參保人的每一次跨統(tǒng)籌區(qū)域流動，社保經(jīng)辦機構(gòu)都要進行統(tǒng)籌基金的確定、核算以及實賬操作，這在人員流動頻繁的今天，工作量非常大。其次，對于非最后參保地，對于同一參保人，要進行統(tǒng)籌基金的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出兩次實賬操作，成本高，但必要性不強。

（四）轉(zhuǎn)出地收支失衡導(dǎo)致難轉(zhuǎn)出

統(tǒng)籌基金的轉(zhuǎn)移，意味著轉(zhuǎn)出地繳費收入的大幅度減少，這可能會改變其養(yǎng)老保險基金收支平衡狀態(tài)；而對于轉(zhuǎn)入地，相對于最終承擔的養(yǎng)老金支付量而言，又可能是“杯水車薪”。當然，若轉(zhuǎn)移量足夠大，就可能使問題走向另一端：參保人的養(yǎng)老保險關(guān)系，在轉(zhuǎn)入地接續(xù)容易，但從轉(zhuǎn)出地轉(zhuǎn)出變成基本不可能。

（五）與我國社保制度的發(fā)展相悖

我國社保制度的發(fā)展完善，應(yīng)是逐步提高統(tǒng)籌層次，在實現(xiàn)省級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，在各地經(jīng)濟進一步大力發(fā)展、差距逐步縮小的基礎(chǔ)上，向全國統(tǒng)籌的方向努力。而統(tǒng)籌基金不斷在不同統(tǒng)籌區(qū)域間轉(zhuǎn)移，則是在適應(yīng)甚至是鞏固我國現(xiàn)有的統(tǒng)籌層次格局。

（六）對統(tǒng)籌基金的性質(zhì)認識容易產(chǎn)生偏離

我國實行的是“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制基本養(yǎng)老保險制度。其中，社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)根據(jù)職工工資總額的一定比例提取，主要用于當期養(yǎng)老金支付，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制；個人賬戶養(yǎng)老基金全部由個人繳費形成，實行完全積累制。即統(tǒng)籌基金主要用于各統(tǒng)籌地區(qū)代際分配，以解決歷史債務(wù)和實現(xiàn)代內(nèi)收入的再分配。而讓統(tǒng)籌基金隨參保人不斷轉(zhuǎn)移，就易使人覺得它是參保人的另一個人賬戶基金，這樣容易混淆其與個人賬戶的性質(zhì)差別。

“分段計算”思想的完善

在上述“分段計算”思想中，其實質(zhì)是對參保人的養(yǎng)老金待遇確定提供了一種較科學的計算思路。但對計算出的“各段”養(yǎng)老金，仍然由最后轉(zhuǎn)入地提供實際資金支付，從而使轉(zhuǎn)入地和轉(zhuǎn)出地的利益矛盾沒有得到實質(zhì)解決。

本文認為，在我國統(tǒng)籌層次不高的情況下，要化解養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)難題，就要同時做到以下幾點：既要保護參保人的養(yǎng)老權(quán)益，又使其不產(chǎn)生逆向選擇動機。其關(guān)鍵在于實現(xiàn)利益與責任的均衡或各自責任的厘清；轉(zhuǎn)移接續(xù)操作簡便，降低經(jīng)辦管理成本。既要實現(xiàn)轉(zhuǎn)續(xù)工作量的最小化，同時要使參保人養(yǎng)老金領(lǐng)取盡量簡便、人本化。

基于上述要求，可依據(jù)“誰受益，誰擔責”的原則來確定各參保地的養(yǎng)老責任，即應(yīng)由各參保地承擔參保人在本統(tǒng)籌區(qū)進行繳費時段的基礎(chǔ)養(yǎng)老金及其以后的調(diào)待資金支付責任。然后按人本化原則，由最后參保地負責與各參保地溝通，辦理退休手續(xù)，進行養(yǎng)老資金的匯總統(tǒng)一發(fā)放。

解決我國養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)問題的建議

各地社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)大力推進標準化、信息化建設(shè)。如果各地社保經(jīng)辦機構(gòu)關(guān)于參保人的基本信息和繳費信息記錄方式不一致，就會使得轉(zhuǎn)續(xù)困難，甚至會影響到參保人退休的審批和養(yǎng)老金的計發(fā)。所以，應(yīng)倡導(dǎo)各地盡快實現(xiàn)各種社保表、單或卡的格式統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一、標準統(tǒng)一，以“金保工程”為依托，大力完善信息化建設(shè)，盡快實現(xiàn)各參保地的聯(lián)網(wǎng)，為參保人以身份證為依據(jù)建立“一卡通”。這樣，參保人的關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)、養(yǎng)老金的往來核算和流轉(zhuǎn)，就會逐步順暢、高效起來。

改革當前農(nóng)民工退保制度。目前，我國養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)難的問題突出體現(xiàn)在農(nóng)民工身上。由于轉(zhuǎn)續(xù)困難等原因，農(nóng)民工紛紛退保。而退保則會嚴重損害其自身將來的養(yǎng)老權(quán)益。故國家應(yīng)出臺相關(guān)政策，降低農(nóng)民工繳費基數(shù)或繳費比例，使其上得起、續(xù)得了養(yǎng)老保險。

增設(shè)全國養(yǎng)老金劃轉(zhuǎn)結(jié)算監(jiān)督機構(gòu)或職能。由于最后參保地要匯總統(tǒng)一發(fā)放養(yǎng)老金，這會牽涉到最后參保地與參保人以前工作過的多個參保地之間的溝通，為防止各參保地推卸責任，拖欠資金，可以在現(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置上，增設(shè)全國養(yǎng)老金結(jié)算劃轉(zhuǎn)監(jiān)督機構(gòu)或職能，專門受理、解決資金拖欠、截留問題，制定相應(yīng)具體措施，完善各參保地與參保人之間、參保地與參保地之間的對賬機制，以起到中樞督促的作用。

推進機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。我國目前機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革參差不齊，為改善我國養(yǎng)老保險制度條塊分割、部門分割的現(xiàn)狀，應(yīng)在機關(guān)事業(yè)單位和城鎮(zhèn)企業(yè)中建立統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度，它們的差別可以體現(xiàn)于各自的職業(yè)年金和企業(yè)年金上，這樣才有利于流動人員的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)。

此外，為解決養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)續(xù)難題，我國還應(yīng)在不斷提高社會保險統(tǒng)籌層次、解決養(yǎng)老金歷史債務(wù)、加大中央財政社保金投入等方面作出不懈努力。

參考文獻：

1.唐鈞.讓農(nóng)民工社保異地轉(zhuǎn)移接續(xù)[J].瞭望，2007.36

第7篇：保險利益論文范文

我國保險公司會計制度中規(guī)定的財產(chǎn)保險準備金包括未到期責任準備金、長期責任準備金和未決賠款準備金。國際上財產(chǎn)保險的準備金還有多種分類方式，主要包括：

1、對于未到期責任所計提的準備金（未賺保費準備金），主要涉及的概念包括：未賺保費準備金（unearnedpremiumreserve,簡稱UPR，也稱為未到期責任準備金）、延遲獲得成本(deferredacquisitioncosts,簡稱DAC)、附加未到期風險準備金（additionalunexpiredriskreserve,簡稱AURR）。

2、意外事故準備金，主要涉及的概念包括：巨災(zāi)準備金(catastrophereserves)、平衡賠付準備金(claimsequalizationreserves)。

3、已賺保費的準備金，主要涉及的概念包括：已報告賠案準備金(notifiedoutstandingclaims)、已發(fā)生未報告賠案準備金(incurredbutnotreportedclaims,簡稱IBNR)、已發(fā)生未充分報告賠案準備金（incurredbutnotenoughreportedclaims,簡稱IBNER）。

財產(chǎn)保險準備金不同于資產(chǎn)項下的風險準備和跌價準備，它不是為資產(chǎn)的貶值所做的準備，而是公司的負債，是對被保險人的負債，因此，也被稱為保單負債或技術(shù)負債。準備金，尤其是賠款準備金的核算具有很大的主觀性。由于保險事故的發(fā)生是無法事先預(yù)料和確定的，因此賠款的發(fā)生也是無法事先確定的，因此對被保險人的賠償責任就是一個估計的數(shù)字。雖然保險事故的發(fā)生是無法事先確定的，但通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，可以對風險發(fā)生的概率進行統(tǒng)計，并由此確定保單的費率。在計算準備金時也是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行分析計算，確定準備金的金額。對歷史數(shù)據(jù)的計算和分析可以有不同的方法，方法的選擇就是保險公司管理人員根據(jù)經(jīng)驗所做的主觀判斷。因此，保險準備金相對于其他財務(wù)項目有著更大的主觀性。

下面我們就保險公司最主要的準備金———未到期責任準備金和未決賠款準備金進行探討。

一、未到期責任準備金

保險合同提取未到期責任準備金是源于這樣一個事實，保險公司提前確認了收入，而在保單有效期內(nèi)隨著時間的推移承擔保險責任。由于未到期的保險責任而產(chǎn)生負債的原因在于會計期間與保險合同期間的不相符合。因此，保險公司應(yīng)對會計期后的保險責任提供保障。

如果我們考慮到一個公司獲得其保費的方式，那么未到期責任準備金的性質(zhì)和目的就變得清楚了。假設(shè)一個公司發(fā)出一張為期一年的保單，保費為120元。保費在事先就支付了，由于保單還有一年的責任期，很明顯保險公司尚未賺到這些保費，而只是隨著保單期限逐步到期而逐步賺得。第一個月底，1／12的時間過去了，保險公司可以有理由認為賺得了這期間的保費，即10元。保費的11／12，或110元，還沒有賺得，因為保險公司還沒有為剩余的11個月提供保障。

在第六個月底，一半的保費，即60元，賺得了，而另一半還沒有賺得。一直到12個月結(jié)束后，才能認為獲得了全部的保費。在會計期末，應(yīng)對未賺保費部分發(fā)生的賠付提取準備金對應(yīng)于未到期的責任，這種準備金被稱為未賺保費準備金或未到期責任準備金。這一部分應(yīng)當被認為是被保險人的信托資產(chǎn)。雖然是提前支付的保費，保險公司不能把這些當作自己的資產(chǎn)。保費準備金因此可以被定義為保險公司已收取但未賺得的對被保險人的負債。

對于未到期責任所提取的準備金有兩個方面的意義。首先，對于保費的賺取而言，它是對賠款和相關(guān)費用所做的準備。其次，對于退?；虮ｋU責任的中斷而言，它也可以理解為對被保險人的保費退還。從這兩個方面可以引出兩個有時會令人疑惑的專業(yè)術(shù)語：“未賺保費”與“未到期風險”。兩者之間的根本區(qū)別在于，如果最初簽發(fā)保單時確定的保費基礎(chǔ)被認為是不充分的，未到期風險可能會超過未賺保費準備金。未到期責任準備金就需要增加到與業(yè)務(wù)真實風險相一致的水平，這一過程通過“附加未到期風險準備金”來實現(xiàn)。

二、未決賠款準備金

保險公司的全部未決賠案不僅包括保險公司已經(jīng)知道的賠案，也包括已經(jīng)發(fā)生但保險公司尚未接到報案的賠案。后者包括12月后期發(fā)生的但在次年1月1日后保險公司才接到報案的賠案。因此，未決賠款準備金基本上可以分為兩大類：已報告賠款準備金；已發(fā)生未報告準備金（IBNR）。

其中已報告準備金可以分為：個別案件準備金；再報告賠案準備金（指結(jié)案后再次索賠,reopenedclaims）；對已報告案件另外提取的額外準備金（已發(fā)生未充分報告準備金IBNER）。

計算賠案準備金的常用方法包括：

1、單個賠案損失估計法（逐案估算法）

單個賠案損失估計法是指理賠人員通過經(jīng)驗判斷來估計賠付金額。當賠案的金額較為確定并且案件數(shù)較小時，這個方法很有價值。許多公司都建立這種單個賠案的估損體制，而不論年度財務(wù)報告時使用什么計算方法，因為這種估計對于賠案損失調(diào)整和評價理賠估損人員的經(jīng)驗水平都很重要。

2、平均價值法

平均價值法是指通過將已報告的案件數(shù)量乘以案均賠款（由過去的經(jīng)驗確定）來確定賠款準備金的總額。這種方法在賠案金額的偏差較小時比較適用（例如，車身損傷），并且具有簡單、經(jīng)濟的優(yōu)點。在這種方法下，還有必要說明在前一個會計期間發(fā)生的在本次報表日期前尚未賠付的賠案的情況。同樣，這個額外的部分可以采用逐案估計法或平均價值法。

3、公式或賠付率

公式或賠付率法應(yīng)用這樣一個原理，即相對于保費收入，損失率和查勘費用占一個特定的比例。例如，假設(shè)某項保險業(yè)務(wù)在過去三年中的賠付率（含查勘費用）為60％，那么應(yīng)計提的賠款準備金就是已賺保費的60％（估計或預(yù)期的損失率及查勘費用）減去到目前已經(jīng)支付的賠款和查勘費用。如果逐案估計的賠款金額大于按照賠付率法計算的準備金，那么必須以較大的金額作為提取準備金的依據(jù)。

4、IBNR的計算方法

確定IBNR準備金有不同的方法，最常用的方法是應(yīng)用階梯模型，這個計算模型的基本原理是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來推測未來的賠款情況，并根據(jù)推測的未來賠款數(shù)據(jù)與現(xiàn)實數(shù)據(jù)的差來確定IBNR。

第8篇：保險利益論文范文

關(guān)鍵詞收入風險社會保障重心人力資本建設(shè)人口結(jié)構(gòu)風險

17世紀西方學者把人類的所有行為概括為趨利避害。趨利即增進福利，避害即預(yù)防和消除風險。收入風險是人們所面臨的，因各種原因?qū)е率杖胫袛喽股钕萑刖嚼У某Ｒ?guī)性風險。人們?yōu)榱烁＠畲蠡粩噙M行技術(shù)創(chuàng)新，進而促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，但新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)又帶來了新的風險。所以，人類發(fā)展過程從一個側(cè)面看是風險的不斷更替過程。人們?yōu)榱吮茏尯头稚⑦@些風險，不斷地建立和提升風險防范和分擔機制，從而使社會保障的重心在制度升級的過程中不斷轉(zhuǎn)移，對社會產(chǎn)生重大影響。

農(nóng)業(yè)社會的自然風險與傳統(tǒng)保護機制

風險概念意味著預(yù)期的不確定性，這種預(yù)期實際上是人類對實踐結(jié)果的無把握性。人們在實踐中與勞動對象不同的結(jié)合而形成不同的生產(chǎn)方式，因而引發(fā)了未知的風險。前資本主義時期的農(nóng)業(yè)社會是農(nóng)耕生產(chǎn)方式，勞動組織是以家族血緣關(guān)系維系的結(jié)構(gòu)，感情是社會關(guān)系的主要紐帶。由于當時科學技術(shù)手段落后、生產(chǎn)力水平低下、主要靠天吃飯，因此風險主要來自自然風險，特別是水災(zāi)、旱災(zāi)、火災(zāi)等。自然風險的特點是突發(fā)性強、偶然性大，一旦發(fā)生，破壞性大、后果嚴重。從史書記載中可以看到，每當發(fā)生大的自然災(zāi)害，就會出現(xiàn)社會混亂、民不聊生的社會景象。因此，人類最初的生存保障來源于家庭，體現(xiàn)在私有土地的支持和親朋的關(guān)愛。但在大的風險來臨時，家庭或家族式的保障便無能為力，更大范圍的社會保護方式就成為客觀要求，慈善事業(yè)應(yīng)運而生。

慈善事業(yè)是最初的社會保護形式，也是最早以再分配方式分擔風險的舉措，但其蘊含的情感意味和道德評價，并未脫離傳統(tǒng)社會關(guān)系的羈絆。最初的慈善救助的特點是無規(guī)范性、主觀隨意性大、非常規(guī)性、以食品相助為主、救助水平低下。施善者往往以恩賜者自居，受助者因無功受惠而自尊受損。這充分說明當時的慈善事業(yè)是建立在私人感情上的社會互助，而非制度安排。農(nóng)業(yè)社會條件下的慈善行為開始于民間血緣家族，后擴大到地緣互助，當宗教慈善事業(yè)發(fā)展起來后，這種保障便具有了普遍意義。之后的慈善事業(yè)逐步發(fā)展為官辦善舉，是由官方組織但未制度化的救助活動，一般以國家介入，并以傳統(tǒng)道德和政治需要為基礎(chǔ)而產(chǎn)生并得到發(fā)展。[1]在中國歷史上典型的官辦慈善措施是“義田制”、“義倉制”、“賑濟制”等。西方國家有教會救助制、“仕一稅”制、“施物所”等。

慈善事業(yè)是傳統(tǒng)社會風險分散的最高形式，其社會意義在于它以非制度化手段對社會進行整合，是超出家庭關(guān)系的社會保護方式；雖然其作用有限，但自發(fā)的再分配形式為以后的制度性再分配打下基礎(chǔ)。

農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會轉(zhuǎn)型中的失地風險與社會救助制度

真正的制度化救助出現(xiàn)在家庭保障基礎(chǔ)被打破，從而貧困化成為常規(guī)現(xiàn)象。在農(nóng)業(yè)社會，家庭有土地、生產(chǎn)工具等生產(chǎn)資料，因此也有了起碼的生存基礎(chǔ)，雖然自然風險是農(nóng)耕生產(chǎn)方式的主要威脅，但它并未摧毀家庭的土地制度，自然風險的偶然性、間歇性、地域性還構(gòu)不成制度化社會保障建設(shè)的客觀依據(jù)。隨著資本主義因素的增長，農(nóng)業(yè)社會開始向工業(yè)社會過渡，使得在資本原始積累中大量農(nóng)民失去土地，并伴隨著手工業(yè)者因產(chǎn)業(yè)敗落形成的普遍的、常規(guī)性貧困。

由農(nóng)業(yè)社會向工業(yè)社會過渡，一方面是為新產(chǎn)業(yè)進行資本積累，另一方面也是進行工業(yè)勞動力儲備。傳統(tǒng)勞動力與土地生產(chǎn)資料的分離，恰恰是為工業(yè)生產(chǎn)方式準備勞動后備大軍，但同時也標識風險由自然領(lǐng)域轉(zhuǎn)向社會領(lǐng)域。社會風險的特點是，人為因素是風險的主因，收入分化加速，人與人的矛盾超過人與自然的矛盾并在逐步積累中形成強烈的社會不滿和階級怨恨，進而加速了社會無序與越軌行為，對當時的統(tǒng)治者也構(gòu)成了威脅。這種情況下原有的慈善事業(yè)已經(jīng)不能適應(yīng)形勢的需要，承受不起社會風險的壓力，客觀上要求治理常規(guī)性貧困的制度性救濟方式的出現(xiàn)，因而國家主導(dǎo)的社會救濟制度成為必要。

最早以法的形式確立的濟貧制度是1601年的英國《伊麗莎白濟貧法》，經(jīng)過20多年的實踐和修正，1834年產(chǎn)生了新《濟貧法》。到18世紀，世界主要國家都建立了社會救濟制度，并且以它作為社會保護的主要形式。雖然濟貧制度存在一些缺陷，但與慈善事業(yè)相比最主要的優(yōu)勢是：風險承擔的主體由個人轉(zhuǎn)向了國家，社會救助有了法律依據(jù)，其過程和標準都有了規(guī)范性操作和制度化程序，從而使社會救濟制度成為一項正式的社會事業(yè)。社會救濟制度是一個低端社會向高端社會進化過程中的必然環(huán)節(jié)，雖然在高端社會的保護系統(tǒng)中的位次較低，但反映出一些社會根本性的變化：

1.風險和責任意識開始發(fā)生質(zhì)的轉(zhuǎn)變。依據(jù)傳統(tǒng)的觀念，任何人的處境都是自己行為選擇的結(jié)果，因此必須自己承擔，貧困也是如此。社會救濟制度的出現(xiàn)說明，現(xiàn)代社會中的許多風險并非個人責任，社會發(fā)展過程中許多超個人力量非個人的能力所能左右，因此社會有責任為公民提供保障。這種觀念上的變化反映出國家的風險觀念和對公民的責任意識。2.人權(quán)觀念開始進入到實質(zhì)階段。人權(quán)思想是17世紀資產(chǎn)階級革命初期提出來的，旨在反對封建壓迫和宗教神學的束縛。但是最初的人權(quán)思想作為資產(chǎn)階級的革命武器，主要倡導(dǎo)的是自由權(quán)和平等權(quán)，目的是為資產(chǎn)階級登上政治舞臺服務(wù)，還未顯示出對普通百姓的意義，所以馬克思稱其為一種抽象概念；只有當制度化的社會保障體系建立起來，勞動者的生存問題得到切實的保護，人權(quán)實現(xiàn)才有了實際意義。所以說，社會保障為人權(quán)保護提供了基礎(chǔ)和條件。3.國家的職能開始發(fā)生新的變化。經(jīng)典國家理論把國家的職能主要歸結(jié)為對外防御侵略、對內(nèi)維護社會秩序兩大職能，而經(jīng)濟發(fā)展和家庭生活是私人領(lǐng)域，國家不加干預(yù)。但是隨著風險性質(zhì)的變化、市場失靈的出現(xiàn)，客觀上要求國家職能也要適應(yīng)形勢的發(fā)展。當國家從幕后走到前臺，擔當起調(diào)節(jié)經(jīng)濟和抵御社會風險的社會職能時，就使人類社會的發(fā)展道路發(fā)生了重大改變，成為市場經(jīng)濟系統(tǒng)發(fā)生脫胎換骨式轉(zhuǎn)變的歷史契機。[2]4.社會組織制度系統(tǒng)逐漸復(fù)雜化。社會組織制度主要有兩大構(gòu)成，一是動力系統(tǒng)，包括所有能推動社會發(fā)展的部門；另一個是社會保護系統(tǒng)，包括所有維護社會安全的部門。動力系統(tǒng)在社會發(fā)展初期往往具有優(yōu)先性，而社會保護系統(tǒng)相對滯后。隨著社會進化，社會保護系統(tǒng)逐漸發(fā)展起來，社會救濟制度正是這種保護系統(tǒng)逐步發(fā)展完善的開端。由于救濟制度的建立，社會出現(xiàn)了專門的保障機構(gòu)、人員、法規(guī)，同時這種制度的運行也帶動了社會系統(tǒng)向更高階段躍進。

工業(yè)社會中的職業(yè)風險與保險體系

進入工業(yè)社會，與農(nóng)業(yè)社會最大的區(qū)別就是所有制發(fā)生根本的變化，勞動者與生產(chǎn)資料的脫離普遍化，社會分化為生產(chǎn)資料的所有者和雇傭勞動者兩大集團。廣大勞動群眾面臨的最大風險已經(jīng)不是自然風險和土地風險，而是職業(yè)風險。所謂職業(yè)風險，是指勞動者的生存完全依賴職業(yè)的收入，一旦在職業(yè)上出現(xiàn)問題，如失業(yè)、工傷、患病、年老、生育等，就會喪失收入來源，生存將受到極大威脅。正因為職業(yè)收入的不確定性，因此又稱做收入風險。但是，由于工業(yè)化發(fā)展階段不同，職業(yè)風險和社會保障也表現(xiàn)出不同的側(cè)重。

1.工業(yè)化前期的技術(shù)風險與工傷、疾病保險。16~18世紀的資本原始積累為以后的工業(yè)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，18~19世紀的工業(yè)革命則進入大發(fā)展時期。工業(yè)快速發(fā)展的主要特征是，工廠的普遍建立和大機器的廣泛應(yīng)用，各行業(yè)雇工大量增加。但是，由于當時技術(shù)并不完備，設(shè)備比較簡陋，沒有任何質(zhì)量標準，特別是資本家為了獲取最大利潤，經(jīng)常強迫工人在有毒有害的環(huán)境中作業(yè)，致使工傷事故不斷發(fā)生，工人身心受到極大傷害，也給家庭帶來沉重負擔。所以說，工傷與疾病的爆發(fā)與工業(yè)化有著直接的聯(lián)系。但是傳統(tǒng)經(jīng)濟學認為，現(xiàn)行的工資標準中已經(jīng)包含著對職業(yè)風險的補償，工人接受工資就意味著接受職業(yè)中的風險；這樣，工業(yè)傷害的責任就應(yīng)當由工人自己承擔。[3]因此，一些國家的工人們?yōu)榱私鉀Q由職業(yè)帶來的這種困境，自發(fā)地組織起互助組織，凡參加互助組的成員，都交納一定的會費，當某一成員發(fā)生職業(yè)傷害或患病時，通過互助組給予一定醫(yī)療資助和生活補貼。

然而，事實不斷證明，工業(yè)化初期的財富增長是與工人傷病同步增長的，傷病在給工人及其家庭帶來痛苦的同時，也極大地破壞了生產(chǎn)力，積累了社會矛盾；因此通過安撫受傷者來緩解社會矛盾，促進生產(chǎn)成為當時急待解決的問題。1883年德國把工人互助組中的一些做法進行修改，作為工傷保險法案遞交到國會進行討論。同年，疾病保險法案的草案也遞交到國會，經(jīng)過激烈辯論，《疾病保險法》首先獲得通過。1884年，《工傷保險法》也獲得通過。至此，社會保障制度從濟貧階段上升到保險階段。工傷和疾病社會保險是社會保障制度中建立最早、發(fā)展最快的項目。從世界上看，許多國家的工傷與疾病保險都是1930以前建立的，說明工傷與疾病保險，是這一時期社會保障的重心。[4]工傷與疾病社會保險的建立，促進了企業(yè)的安全生產(chǎn)，加強了工人的勞動保護；同時，技術(shù)的逐漸完善和設(shè)備的改進也使工傷與疾病發(fā)生率大為減少，從而使這一風險危害逐步降低。

2.工業(yè)化中后期的失業(yè)風險與失業(yè)保險。失業(yè)現(xiàn)象在進入工業(yè)社會后一直存在，也是職業(yè)風險中最大的風險。但是，在工業(yè)化初期它還不是社會的主要問題，隨著工業(yè)化的深入而逐漸嚴重。雖然失業(yè)開始于圈地運動，但現(xiàn)代意義上的失業(yè)主要緣于經(jīng)濟危機。最早的經(jīng)濟危機發(fā)生在18世紀的英國，第一次世界性經(jīng)濟危機發(fā)生在19世紀40年代，而最大的一次資本主義世界性經(jīng)濟危機發(fā)生在1929~1934年。當時的情況是大量工廠停產(chǎn)、倒閉，大批工人失業(yè)，社會一片蕭條。如美國在這次危機中，1/3的工人失業(yè)，1/6的家庭需要依靠救濟才能生存，社會境況十分慘淡。正是由于經(jīng)濟危機導(dǎo)致的大量失業(yè)，才使國家干預(yù)成為必要，失業(yè)保障開始成為社會保障的中心課題。然而經(jīng)濟危機引發(fā)的失業(yè)畢竟是周期性的，一旦危機過去，經(jīng)濟恢復(fù)，失業(yè)者還會重新就業(yè)，失業(yè)率隨之下降。所以，真正更大的失業(yè)風險還在于技術(shù)性排斥和知識性排斥。技術(shù)性排斥是指由于技術(shù)使用提高了資本有機構(gòu)成，機器替代了人力，這種排斥從工業(yè)化中期開始顯現(xiàn)。知識性排斥主要發(fā)生在后工業(yè)時代（工業(yè)社會向信息社會轉(zhuǎn)型）的失業(yè)中，是由于知識體系發(fā)生根本性改變，新生代生產(chǎn)力代替舊的生產(chǎn)力所表現(xiàn)出的排斥。這兩種失業(yè)是不可逆的，沒有周期性，是代際之間的歷史性更替，是換代性失業(yè)。因此，這種失業(yè)風險的危害性更大。正如有的學者所說：“從收入風險角度看，信息產(chǎn)業(yè)的工傷風險大大減少，而數(shù)字鴻溝和由此產(chǎn)生的失業(yè)風險成倍地增加?！盵5]正因為如此，失業(yè)保險成為工業(yè)化中后期社會保障的重點。

失業(yè)保險最初建立于1911年英國的《失業(yè)保險法》，西方主要國家在20世紀30年代前后就建立了失業(yè)保險，但失業(yè)問題成為各國政府高度關(guān)注的問題是在70年代以后。如前所述，那時恰逢工業(yè)社會向信息社會轉(zhuǎn)型，因知識缺失導(dǎo)致失業(yè)率上升，就業(yè)壓力增大。當然，隨著人口高峰的過去，人口增長率下降，失業(yè)風險的威脅也會逐漸降低。社會保險制度的建立是社會發(fā)展中具有重大意義的事件。首先，它體現(xiàn)了收入風險分散機制的進化。風險分散機制是一個社會自我保護的重要系統(tǒng)，分散機制越優(yōu)越，越能發(fā)揮出最大的抗風險功能，維護社會安全，促進社會良性運行。從家庭保障到社會保險的出現(xiàn)，體現(xiàn)了社會自我保護系統(tǒng)的不斷完善。家庭保障基本談不上風險抵御；慈善事業(yè)則是一種臨時性互助，社會救濟制度從個人層面上升到國家層面是個進步，但仍然脆弱，它只是社會中分散風險機制中的一個環(huán)節(jié)，是以國家責任代替了個人責任，并沒有形成一種社會性的全方位的風險分散機制。社會保險制度的出現(xiàn)，真正把國家、社會（企業(yè)）、個人連接起來，形成系統(tǒng)性的風險分散機制。其次，社會保險制度的建立是成熟市場的重要標志之一。市場經(jīng)濟是人類歷史上最重要的資源配置體系，但是它也經(jīng)歷了由不成熟向成熟的轉(zhuǎn)變。越不成熟的市場，越表現(xiàn)出決策分散化、信息的不完全性、可預(yù)期性越差，因而風險越大。市場失靈就是這種風險積累的表現(xiàn)。而越是成熟的市場，其內(nèi)部的自我調(diào)節(jié)和風險控制機制就越完善。社會保險制度的出現(xiàn)，使“個人自由主義的不完全市場經(jīng)濟形態(tài)，過渡到社會參與和國家干預(yù)相結(jié)合的完全成熟的市場經(jīng)濟形態(tài)”[6].

未來的老齡化風險與養(yǎng)老保障

養(yǎng)老問題由來已久，傳統(tǒng)社會主要依靠家庭養(yǎng)老，進入工業(yè)化以后，家庭養(yǎng)老的基礎(chǔ)已不復(fù)存在，社會養(yǎng)老被提上日程。最早的養(yǎng)老法規(guī)可見1669年法國的《年金法典》，但只是對航海業(yè)的關(guān)照，正規(guī)的強制性養(yǎng)老保險制度建于1889年德國的《老年殘疾保險法》。1935年前后，西方主要國家相繼建立起養(yǎng)老保險制度，到目前，世界上多數(shù)國家都有養(yǎng)老保障。但是，社會保障的重心長期以來并沒有放在養(yǎng)老方面，原因是上世紀90年代以前，世界人口平均壽命還比較年輕。1999年，世界上60歲以上的老年人比重首次達到10%，標志著全世界開始進入到老年型社會，當年也被定為“國際老年人年”。進入老年型社會意味著養(yǎng)老風險將是今后最大的風險，原因在于：

1.老齡化風險與以往的一切風險不同，它是一種持續(xù)性的、增長性的風險，以往的收入風險都是階段性的、非持續(xù)性的風險。如工傷事故主要緣于工業(yè)化初期的技術(shù)不完備以及勞動者與機器的直接結(jié)合，當技術(shù)的安全性能提高，特別是自動化、信息化成為工業(yè)化的核心組織系統(tǒng)后，避免人與機器直接接觸，生產(chǎn)的安全性大大提高，工傷事故也大幅度降低。失業(yè)風險主要緣于人口無節(jié)制的增加和技術(shù)對勞動的替代，但隨著人口老齡化程度提高，勞動力供給減少，人口增長率的下降，失業(yè)風險也會隨之減弱和消除。唯獨老齡化有不斷加重的趨勢，這是一個不可逆的過程，因為人的平均壽命會隨著科學技術(shù)的發(fā)展，生活質(zhì)量的提高而不斷增長。另外，人類的生育觀念已經(jīng)發(fā)生了根本性的改變，生育率有不斷下降的趨勢，在一個相當長的時期內(nèi)，老齡化的加重是一個不可改變的事實。

2.個體老年保障延續(xù)時間長。其他保障的支付幾乎都是臨時性的，如工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險等等，最長不超過2年，而人在退休后的壽命余年平均在10年以上，而且還有增長的趨勢。如此長的養(yǎng)老金支付期，需要雄厚的、持續(xù)性的資金供給，這對保障基金來說是一個極大的考驗。目前，養(yǎng)老保險金的支付金額在社會保障總金額中占有絕對的比例，如我國2004年社會保障支付的總金額是4778億，其中養(yǎng)老保險金是3502億，占總金額的73%，對如此大比例金額進行長時間支付，其壓力可想而知。同時，老齡化過程也是醫(yī)療保障費用增長的過程。老年人口身體質(zhì)量普遍下降，不僅需要經(jīng)常性的醫(yī)療服務(wù)，而且也需要較多的護理和照料，老年人口是醫(yī)療服務(wù)需求最高和醫(yī)療費用支付最大的人群。這方面的壓力不可小視，據(jù)美國統(tǒng)計部門的數(shù)據(jù)顯示，長期以來美國政府的財政支出中，衛(wèi)生保障支出僅次于國防開支。[7]

3.老齡化導(dǎo)致老年撫養(yǎng)比不斷提高。老年撫養(yǎng)比是指退休人數(shù)與在職勞動者人數(shù)之比，它反映出每百名在職勞動者所贍養(yǎng)的老年退休者數(shù)量。撫養(yǎng)比越高，說明在職勞動者的撫養(yǎng)壓力越大。據(jù)專家預(yù)測，世界平均撫養(yǎng)比在2002年是1：9，到2050年達到1：4；而發(fā)達國家將達到1：2.在這方面，中國的老年撫養(yǎng)比提高得更快，2000年為19.91%；到2050年和發(fā)達國家一樣將達到50%，即每2個人撫養(yǎng)1個人。[8]以上還沒有考慮少兒的撫養(yǎng)比，如果計算總和撫養(yǎng)比，世界各國都會提前一半時間達到。老齡化的不可逆性反映出養(yǎng)老壓力將會日益加重，成為社會保障難以化解的難題，因此，西方國家社會保障改革的重心也會放在養(yǎng)老保障上。有四個顯著趨勢：一是公共養(yǎng)老金制度將逐漸被以個人積累為主、國家資助為輔的方式所取代，即現(xiàn)收現(xiàn)付制將逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆e累制或部分積累制，如新西蘭、澳大利亞等國家個人養(yǎng)老金中的個人積累部分約占75%.[9]二是養(yǎng)老金管理和經(jīng)營將從國家為主轉(zhuǎn)到商業(yè)保險公司經(jīng)營為主。三是養(yǎng)老金的補充部分，不是主要靠財政撥付，而是靠基金運營。四是延長退休制度，通過推遲養(yǎng)老金發(fā)放來緩解社會保障資金壓力。

社會風險經(jīng)歷了一個由外部風險向內(nèi)部風險轉(zhuǎn)移的過程，即由最初的自然風險（自然災(zāi)害），轉(zhuǎn)向人身風險（工傷、疾?。?，再過渡到能力素質(zhì)風險（技術(shù)、知識），最后發(fā)展到人口結(jié)構(gòu)性風險（社會老齡化）。前三項轉(zhuǎn)變意味著，隨著科學技術(shù)的發(fā)展，知識更新的提速，對人的威脅越來越指向個人的內(nèi)在素質(zhì)。社會保障的發(fā)展也在順應(yīng)這種變化，逐漸從低層次保障過渡到高層次保障，從最初的工具性職能、經(jīng)過權(quán)利性職能、過渡到人力資本性職能。

工具性職能是在社會保障初期為了調(diào)節(jié)階級矛盾、促進生產(chǎn)、維護社會安全所采取的權(quán)益之計。如英國的《濟貧法》主要是為了控制社會混亂，德國的社會保險主要是為了緩解勞資矛盾。只有在滿足資本統(tǒng)治要求的前提下，政府才能做出這樣的制度安排。因此，這時的社會保障完全是作為效率的劑，發(fā)揮降低市場交易成本的作用。權(quán)利性職能是社會保障發(fā)展的中期，民權(quán)理念和民主程序成為社會的核心價值。效率為公平服務(wù)，經(jīng)濟目標服從社會目標，大多數(shù)人的福利最大化成為社會評價基準。但是，權(quán)利性保障由于過分追求公平而抑制了效率，特別是進入信息社會后，貧困的至因已由物質(zhì)性缺失轉(zhuǎn)化到能力性缺失；正因為如此，阿馬蒂亞。森提出，在社會保障建設(shè)的理念上，要以“能力”中心觀取代幸福的效用觀，主張對窮人的生存救助應(yīng)轉(zhuǎn)變到提供發(fā)展機會和發(fā)展能力。[10]人力資本職能，是指通過知識教育、技術(shù)培訓(xùn)、科學傳播等方式提高人的素質(zhì)，增強社會競爭能力。這是上世紀90年代貫穿在積極福利思想中的一個核心概念，在積極福利思想中，社會保障被重新定位于人力資本投資，使社會保障既是社會的安全網(wǎng)，又是一種人的發(fā)展的基礎(chǔ)，從而使社會保障走過生存保障、福利保障、并最終達到能力保障。它彌補了工具性職能只注重效率和權(quán)利性職能只注重公平的片面性，將經(jīng)濟發(fā)展、社會發(fā)展和人的發(fā)展融合一起，以發(fā)展求得福利，正是科學保障觀的體現(xiàn)。

我國未來的養(yǎng)老風險是一種人口結(jié)構(gòu)上的風險，它將導(dǎo)致社會保障管理模式和運行方式發(fā)生重大改變，即由資金供給性保障轉(zhuǎn)向生活照料性保障。除了養(yǎng)老金供給外，還要求有廉價的公共服務(wù)體系和完善的社區(qū)功能支持系統(tǒng)，功能組織的行為關(guān)照和精神慰藉將成為社會保障的重要內(nèi)容，這是一場廣泛的社會動員，是一種在新型社會伙伴關(guān)系基礎(chǔ)上形成的新保障范式。

參考文獻：

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[5]周弘。福利國家向何處去。北京：社會科學文獻出版社，2006：250

第9篇：保險利益論文范文

隨著人們生活質(zhì)量的提升和審美觀的改變，要求現(xiàn)代包裝藝術(shù)能夠在符合時代審美觀的同時實現(xiàn)人性化，為消費者提供更多便利。現(xiàn)代包裝材料首先突破了單一性，科學技術(shù)的發(fā)展為包裝提供了多種不同的新型材料，使包裝能夠根據(jù)人們的不同要求進行材料運用。例如在為食物進行真空包裝時，就需要采用密封性較好的材料，并在包裝上印上運輸要求等事項。現(xiàn)代包裝藝術(shù)在商品保護方面做得十分到位，并能夠根據(jù)消費者的不同需求對包裝進行調(diào)整，例如在為兒童食品進行包裝時，采用的材料比較容易拆開，使兒童無需求助父母，能夠幫助兒童養(yǎng)成不依賴別人的好習慣。在結(jié)構(gòu)造型方面，現(xiàn)代包裝藝術(shù)也在不斷創(chuàng)新，造型上更加注重科學性、合理性以及現(xiàn)代藝術(shù)氣息，使包裝更顯活潑可愛。傳統(tǒng)的審美理想是反映自然美的形體，將人類的本性屈從于外物美的展現(xiàn)[2]。人類本身的情緒得不到發(fā)泄，感情上的審美無法得到滿足，而現(xiàn)代包裝藝術(shù)通過多樣化的造型和結(jié)構(gòu)，充分滿足了人們的需求，為人們帶來了快樂和滿足感。例如，在現(xiàn)代包裝藝術(shù)中經(jīng)常會運用到的涂鴉藝術(shù)，能夠?qū)⑷藗兩畈匦牡椎那榫w通過涂鴉充分體現(xiàn)出來，一定程度上滿足了消費者的心理需求，實現(xiàn)了包裝的人性化。傳統(tǒng)審美理想中美的標準是“溫柔淳樸”，而現(xiàn)代包裝藝術(shù)中為人們帶來的強烈視覺效果也對傳統(tǒng)審美理想造成了一定沖擊。現(xiàn)階段市場競爭十分激烈，商品包裝只有充分吸引人們的眼球，才能夠與消費者的審美觀形成共鳴，受到人們的青睞。

二、現(xiàn)代包裝藝術(shù)審美理念中的時代性

隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，我們的社會、生活都發(fā)生了極大的變化，先進文化的不斷涌入，提升了人們的審美意識，推動了人們對美的追求。現(xiàn)代包裝設(shè)計趨勢的多元化，也是現(xiàn)代社會不可逆轉(zhuǎn)的潮流[3]。只有不斷地創(chuàng)新，才能夠順應(yīng)時代的腳步。在現(xiàn)代包裝藝術(shù)中，設(shè)計者打破了原有的構(gòu)圖形式，大膽嘗試、不斷實踐，為構(gòu)圖提供了廣闊的發(fā)展空間。并轉(zhuǎn)變了包裝藝術(shù)中字體的設(shè)計，積極運用時代感較強的文字，例如pop字體等現(xiàn)代變形美術(shù)字體。在突破傳統(tǒng)局限的同時，為人們帶來了新的審美感受，充分體現(xiàn)出了現(xiàn)代包裝藝術(shù)審美理念中的時代性，摒棄了傳統(tǒng)審美理想中單一的審美觀點。

三、現(xiàn)代包裝藝術(shù)審美理念中的個性化

個性化是現(xiàn)今人們追求的一種趨勢，現(xiàn)代包裝藝術(shù)強調(diào)創(chuàng)新性，根據(jù)現(xiàn)代人精神、情感等方面的不同需求，積極嘗試各種創(chuàng)作方式，力求創(chuàng)作出能夠滿足人們需求的個性化包裝。相對于傳統(tǒng)審美理想中的統(tǒng)一審美標準，現(xiàn)代的個性化審美觀念更加深入人心，現(xiàn)代包裝藝術(shù)具有較強的針對性，對細分后的不同群體進行再次細分，深入分析人們的個性化需求，使包裝風格更加多樣化。隨著社會的不斷發(fā)展，人們之間的關(guān)系反而更加生疏、冷漠，失去了原有的親切感和熱情，人們更加需要別人的關(guān)注?，F(xiàn)代人們認為個性化能夠突出人的存在感，使自己能夠更加吸引別人的注意，這與包裝藝術(shù)的個性化理念殊途同歸，只有個性化的包裝才能夠引起人們的注意，使商品不至于在激烈的競爭中迅速淘汰。齊白石先生曾經(jīng)說過：“學我者生似我者死。”包裝藝術(shù)中的創(chuàng)新性和個性化就是通過不斷的突破，展現(xiàn)出自身獨特的魅力，并對傳統(tǒng)審美理想中的統(tǒng)一性產(chǎn)生了一定的沖擊。

四、結(jié)論