補充醫(yī)療保險精選(九篇)

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第1篇：補充醫(yī)療保險范文

醫(yī)療保險制度改革是經(jīng)濟體制改革的重要組成部分。從當(dāng)前我國醫(yī)療保險制度改革實踐來看，形成了“直通型”、“分工型”、“存儲型”、“大統(tǒng)籌型”等“統(tǒng)帳結(jié)合”模式。這些模式雖然都有其合理性，但卻都在實踐中暴露出基金收繳困難、醫(yī)療服務(wù)和支出管理機制失靈等一些深層次的矛盾和問題，難以形成一種模式。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》界定的“低水平、廣覆蓋、雙方負擔(dān)、統(tǒng)帳結(jié)合”的基本原則，借鑒國內(nèi)外醫(yī)療保險制度改革的正反經(jīng)驗，筆者認為，我國醫(yī)療保險制度改革模式應(yīng)當(dāng)是多元協(xié)調(diào)混合型模式，這種模式的關(guān)鍵在于建立一種保障方式多層次、保障資金多渠道、支付方式科學(xué)、管理辦法有效的醫(yī)保運行機制。

一、建立多層次的醫(yī)療保險體系

根據(jù)實際情況，我國的多層次的醫(yī)療保險體系應(yīng)包括以下三個層次：

1．基本醫(yī)療保險。這是多層次的醫(yī)療保險體系的基礎(chǔ)，也是國家醫(yī)療政策的重要組成部分，屬于法定性質(zhì)的政府行為，以強制性實施為主，財源主要來自強制籌集的保險費?；踞t(yī)療保險堅持“低水平，廣覆蓋”的原則，強調(diào)“公平優(yōu)先、兼顧效率”，只承擔(dān)基本醫(yī)療的保障職責(zé)，即限于提供適應(yīng)絕大多數(shù)參保職工必要醫(yī)療需求的、醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)采用成熟的和適宜技術(shù)所能提供的、醫(yī)療保險基金有能力支付費用的醫(yī)療服務(wù)。

2．補充醫(yī)療保險。這是完整的醫(yī)療保險體系的不可缺少的組成部分，是在基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，在經(jīng)濟效益許可的條件下，由企業(yè)(行業(yè))為職工、職工為個人自愿出資組成補充醫(yī)療保險基金，為彌補基本醫(yī)療保險的水平不足以支付巨額醫(yī)療費而建立的補充性醫(yī)療保險形式。在我國現(xiàn)階段，應(yīng)抓緊建立的補充醫(yī)療保險形式有：一是“超大病”補充醫(yī)療保險。基本醫(yī)療保險保的是基本醫(yī)療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管其發(fā)生的概率較低，但費用很大，致使單位和個人均難以承受。對于這些“超大病”的醫(yī)療問題，既不能一推了之，更不應(yīng)該把這個包袱再推給用人單位，最佳的解決辦法應(yīng)是面向統(tǒng)籌地區(qū)建立“超大病”補充醫(yī)療保險，主要用于解決基本醫(yī)療保險封頂線以上的醫(yī)療費用，減輕重病職工負擔(dān)，保障其基本生活；二是“大病”補充醫(yī)療保險?；踞t(yī)療保險采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實施，其中社會統(tǒng)籌基金要確定起付標準和最高支付限額，起付標準以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個人同樣要負擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對統(tǒng)籌支付而言個人負擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為了減輕重病職工負擔(dān)，保障其基本生活，企業(yè)(行業(yè))在有條件的情況下，有必要建立職工大病專項金，實行統(tǒng)籌使用，對困難者予以資助。

3．商業(yè)醫(yī)療保險。這是多層次的醫(yī)療保險體系中較為規(guī)范、起補缺和提高作用的層次，是被保險人在投保后，在保險期內(nèi)因疾病、生育或身體受到傷害時，由保險人給付保險金的一種保險。在這一領(lǐng)域由人們自由選擇，堅持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則。隨著基本醫(yī)療保險制度的建立，當(dāng)前應(yīng)重點突出主要的險種有：(1)特種疾病保險。針對一些風(fēng)險容易預(yù)測、發(fā)生率較低，但疾病費用較大的疾病而設(shè)計的險種，主要目的是為了在發(fā)生災(zāi)難性病癥時保障投保者的治療，以免由于經(jīng)濟原因使治療受到影響。比如腫瘤、心腦血管意外病癥。(2)康復(fù)保健醫(yī)療保險。主要為滿足一些高收入人群或團體超出基本醫(yī)療需求以上的高水平的和特殊保健的醫(yī)療需求而設(shè)計的險種。如有些病房的設(shè)施將比較豪華，相應(yīng)的收費標準也高，基本醫(yī)療保險不可能承擔(dān)這部分費用，部分高收入人群就可通過參加康復(fù)保健醫(yī)療保險得到相應(yīng)的待遇。

二、建立合理的醫(yī)療保險費用籌措機制

基本醫(yī)療保險必須堅持“以收定支、收支平衡、略有節(jié)余”的原則，考慮在社會主義初級階段，職工的收入水平并不高，財政收入極為有限，企業(yè)效益大多數(shù)處于較低水平的現(xiàn)狀，本著“最基本的籌資水平、最基本的醫(yī)療服務(wù)”的理念，由用人單位和職工雙方按工資的一定比例共同負擔(dān)。基本醫(yī)療保險實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合，基本醫(yī)療保險金由統(tǒng)籌基金和個人帳戶構(gòu)成。職工個人繳納的醫(yī)療保險費，全部計入個人帳戶。用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個人帳戶，具體劃入比例根據(jù)個人帳戶支付范圍和職工年齡因素確定。

補充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險由國家給予政策，鼓勵用人單位和個人積累，資金組合方式可以靈活多樣，可個人參保，可由用人單位與個人各付一部分保險金，有條件的單位也可全部由用人單位為職工投保，并以此作為穩(wěn)定職工、吸引人才的有力措施。在此，除了為保證國家公務(wù)管理的正常運行，由財政為國家公務(wù)員提供一定的醫(yī)療補助外，國家不為其他任何社會成員支付保險費，但可通過有關(guān)政策鼓勵用人單位和個人參與保險。其鼓勵政策至少有兩條：個人用于補充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險的收入免交個人所得稅；用人單位用于補充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險的費用，可在稅前列支。

三、建立科學(xué)的醫(yī)療費用支付方式

醫(yī)療保險難搞，難就難在醫(yī)療費用的支出控制。醫(yī)療消費具有即時性、難預(yù)測性、道德風(fēng)險大的特點。一些試點城市的社會統(tǒng)籌基金大量超支，都與缺乏有效的醫(yī)療費用制約有很大關(guān)系。實踐證明，建立科學(xué)的醫(yī)療費用支付方式是醫(yī)療保險健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。

1．制定基本醫(yī)療保險的用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的標準?，F(xiàn)代的醫(yī)療科學(xué)技術(shù)發(fā)展很快，幾乎天天都有新藥、新的診療手段出現(xiàn)。基本醫(yī)療保險只能根據(jù)保證基本醫(yī)療需求和與醫(yī)療保險基金籌措水平相適應(yīng)來確定用藥、診療和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施的范圍和給付標準。

在選擇基本醫(yī)療保險藥品和診療項目的具體方法上，國際最近流行用經(jīng)濟學(xué)的評價方法，綜合考慮和比較藥品或治療技術(shù)的成本效果。比如，甲藥單價很貴，但很快就能見效，病人不久就能康復(fù)、上班；乙藥單價很便宜，卻在較長時間的服用后有效，自己工作受影響。如果僅僅看單價成本，乙藥看起來屬于“基本醫(yī)療”，但在對甲、乙兩種藥物的成本效果進行認真、細致的比較之后，甲藥就可能進入基本醫(yī)療保險的報銷范圍。所以，基本醫(yī)療保險的界定是醫(yī)療技術(shù)問題，但更是經(jīng)濟學(xué)上的問題，可以預(yù)計，成本效果的評價方法和思想理念將影響未來基本醫(yī)療的界定和選擇。

2．實行基本醫(yī)療保險“板塊式”的統(tǒng)帳結(jié)合方式。即個人帳戶和統(tǒng)籌基金之間割斷關(guān)系，實行獨立分別運作，分別核算，風(fēng)險各自負責(zé)。個人帳戶管小病，主要用于門診醫(yī)療服務(wù)和統(tǒng)籌基金起付標準以下的住院醫(yī)療服務(wù)，個人帳戶用完后，全部自負。統(tǒng)籌基金管大病，主要用于起付標準與最高支付限額之間的住院和門急診大病醫(yī)療服務(wù)，個人也要負擔(dān)一定比例?！鞍鍓K式”帳戶運作方式首先在小病上設(shè)立個人帳戶，加強了個人對小病的自我保障責(zé)任；其次，由于次數(shù)頻、難控制的小病費用進不了統(tǒng)籌基金，減少了統(tǒng)籌基金透支的可能性，統(tǒng)籌基金集中解決大病，加強了抵抗大病風(fēng)險的能力；再次，大病的醫(yī)療服務(wù)、藥品消費具有較強的“資產(chǎn)

專用性”，醫(yī)療保險管理機構(gòu)把管理的重點放在費用高又較易監(jiān)控的大病部分，集中力量抓主要問題，有利于提高統(tǒng)籌基金的管理效果。

對于超過最高支付限額的醫(yī)療費用，已不再屬于基本醫(yī)療保險的范疇，應(yīng)通過補充醫(yī)療保險、商業(yè)醫(yī)療保險或社會醫(yī)療救助等途徑解決?；踞t(yī)療保險的封頂額應(yīng)是“超大病”補充醫(yī)療保險的起付額，即超過基本醫(yī)療保險的封頂額后才進入“超大病”補充醫(yī)療保險。

3．選擇按病種付費的結(jié)算辦法。目前國內(nèi)普遍采用的醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)與醫(yī)療保險機構(gòu)之間“按服務(wù)收費”的償付方式，在客觀上促使醫(yī)療機構(gòu)以過度使用醫(yī)療資源的方式，而不是以最有效的方式提供服務(wù)。“按病種付費”是根據(jù)每一種疾病或病程所需全部服務(wù)進行事先定價后，按此標準支付給醫(yī)療服務(wù)提供者。美國的預(yù)付制和德國的按點數(shù)付費，在本質(zhì)上都屬于“按病種付費”方式。隨著醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，對同一疾病的治療有了越來越多的治療方案，其費用的差別也越來越大。醫(yī)療實踐的發(fā)展迫切需要通過技術(shù)經(jīng)濟分析科學(xué)測算每一病種的標準化診斷、標準化治療、標準化藥品的費用，在眾多的治療方案中，選擇適當(dāng)?shù)闹委煼桨福⒆鳛獒t(yī)保機構(gòu)費用償付的依據(jù)?！鞍床》N付費”方式，可有效地限制醫(yī)生在決策中的“獨斷專行”，避免提供過度服務(wù)。

四、建立政事分開的醫(yī)療保險管理體制

政府行政主管部門負責(zé)統(tǒng)一制定醫(yī)療保險法規(guī)和政策，建立基本醫(yī)療保險的運作框架，規(guī)范和監(jiān)督醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)、用人單位、個人、醫(yī)院、制藥、金融等相關(guān)利益群體的行為，確定補充醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險的有關(guān)照顧扶持政策。這里需要特別提出的是，基本醫(yī)療保險劃歸衛(wèi)生部主管比歸屬勞動和社會保障部管理更為合理。由于醫(yī)療資源的使用效益和需求總量的控制與醫(yī)療服務(wù)的供方(醫(yī)院和醫(yī)生)密切相關(guān)，這就要求醫(yī)療服務(wù)部門和基金管理部門在同一個部門的領(lǐng)導(dǎo)下，相配合而不結(jié)合。因此，社會醫(yī)療保險劃歸衛(wèi)生部管理是比較合理的；將有利于衛(wèi)生部門實行行業(yè)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、充分利用有限的衛(wèi)生資源，有利于逐步形成政府衛(wèi)生部門指導(dǎo)下的醫(yī)療保險方和醫(yī)療服務(wù)提供方雙方買賣的格局，促進現(xiàn)代醫(yī)療市場的發(fā)育和完善，有利于擴大醫(yī)療服務(wù)范圍，將預(yù)防、保健與治療以及社區(qū)服務(wù)、醫(yī)院服務(wù)有機結(jié)合，為最終實現(xiàn)全社會醫(yī)療保險和人人平等享受醫(yī)療服務(wù)奠定組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。國際社會醫(yī)療保險制度管理體制也朝著衛(wèi)生部主管的模式發(fā)展，并被越來越多的國家采用，尤其是新建社會醫(yī)療保險制度的國家。

第2篇：補充醫(yī)療保險范文

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅[2009]27號)規(guī)定了補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險的涉稅處理，“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?！?/p>

但是財稅[2009127號文并未明確企業(yè)為投資者購買的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險該如何處理。如果投資者不屬于企業(yè)員工，而將為其支付的上述兩險在企業(yè)所得稅前扣除，顯然是不合適的。因此，目前制度存在以下問題：

1　若投資者不是企業(yè)“任職或受雇員工”，財稅[2009]27號文并未明確為其購買的兩險是否可以在企業(yè)所得稅前扣除，使一些企業(yè)有空可鉆。

2　企業(yè)還可將投資者掛名于企業(yè)，使其成為“任職或者受雇”于本單位的員工，享受跟員工一樣的待遇。

3　若企業(yè)為其任職或受雇的職工所購買的補充養(yǎng)老保險遠小于職工工資總額的5‰則企業(yè)極有可能為其投資者購買較大金額的補充養(yǎng)老保險，這必將導(dǎo)致為其購買的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險的數(shù)量遠遠超過其他員工，造成分配不均，并且，若企業(yè)將該金額控制在職工工資總額的5％以內(nèi)，則可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，實現(xiàn)了企業(yè)避稅，使國家收入得不到有力保障，但卻并未真正達到國家實行補充養(yǎng)老保險政策為保障廣大人民利益的根本目的。

二、為投資者購買補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險涉稅處理的建議

(一)兩險涉及企業(yè)所得稅的處理方法

筆者建議，企業(yè)為其投資者購買補充養(yǎng)老保險時不管投資者是否在本企業(yè)任職或受雇均應(yīng)作為向投資者分紅處理，不得在企業(yè)所得稅前扣除；而企業(yè)為其投資者購買的補充醫(yī)療保險則與在其任職或受雇的職工相同待遇，即不超過規(guī)定部分以及為限額范圍內(nèi)可在企業(yè)所得稅前扣除。可參照財稅[2009127號文的規(guī)定，不超過職工工資總額5％標準內(nèi)的部分，可在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

(二)理論依據(jù)

1　從當(dāng)前狀況來看，我國補充養(yǎng)老保險購買熱情比較高漲，而且補充養(yǎng)老保險并非先實際發(fā)生了才能稅前扣除，而是提前列支，且直接劃入職工個人賬戶，與個人利害關(guān)系較大，故企業(yè)為投資者購買的補充養(yǎng)老保險不得稅前扣除，而應(yīng)視為向投資者的分紅。

2　而我國補充醫(yī)療保險，收費低、保障金額大，是我國現(xiàn)階段鼓勵發(fā)展的有效的補充醫(yī)療保險形式。補充醫(yī)療保險無疑是關(guān)系到老百姓的切身利益。然而我國目前現(xiàn)狀卻不盡人意，參保單位和人員普遍對補充醫(yī)療保險的認識不足，認為個人費用問題應(yīng)由醫(yī)?；鸾鉀Q，不應(yīng)該再增加單位或個人負擔(dān)補充醫(yī)療保險，因而對參加補充醫(yī)療保險的熱情不是很高，故需要國家給以相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策來達到鼓勵的目的，即為投資者購買的補充醫(yī)療保險可以稅前扣除，與企業(yè)職工相同待遇。

三、為投資者購買兩險涉稅處理的影響分析

(一)從國家角度

按照本文建議改進后，有利于擴大國家收入，從而使國家的利益將得到更加切實的保障。若能通過明文規(guī)定，有利于國家政策的實施，國家的稅收收入將得到更加有力的保障。防止了企業(yè)過度的避稅對國家收入造成的影響。

(二)從企業(yè)角度

第3篇：補充醫(yī)療保險范文

1998年國務(wù)院《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》（簡稱《決定》）之后，補充醫(yī)療保險開始引起廣泛的關(guān)注。本文是我們對補充醫(yī)療保險的一些初步探討，以期拋磚引玉。

一、什么是補充醫(yī)療保險

我們認為，對補充醫(yī)療保險可作如下界定：第一，從其產(chǎn)生的直接現(xiàn)實背景看，補充醫(yī)療保險是在整個保險制度改革中或者說是在醫(yī)療保險制度改革過程中出現(xiàn)的一種現(xiàn)象。這種現(xiàn)象源自一些效益好、實力強的行業(yè)在參加地方基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌后，因不愿降低原有的醫(yī)療保險水平而采取的一種適應(yīng)性對策。第二，從社會保險的原理出發(fā)，可以說補充醫(yī)療保險是一種自愿性的輔助醫(yī)療保險。它產(chǎn)生的需求基礎(chǔ)為，用人單位和個人因其收入的增加，為了抵御高額醫(yī)療費用風(fēng)險而自愿投資的行為。補充醫(yī)療保險的功能在于，分散基本醫(yī)療保險參保人員承擔(dān)的超過基本醫(yī)療保險最高支付限額以上和基本醫(yī)療保險范圍以外個人自付高額醫(yī)療費用的風(fēng)險，發(fā)揮風(fēng)險再分散的作用，是基本醫(yī)療保險的一種補充形式。

二、補充醫(yī)療保險的形式

，我國已出現(xiàn)的補充醫(yī)療保險的形式有以下幾種。

1.國家對公務(wù)員實行的醫(yī)療補助

根據(jù)《決定》的規(guī)定，國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，享受醫(yī)療補助政策。這種醫(yī)療補助政策實際上就是適用于公務(wù)員的一種補充醫(yī)療保險。實行這種補充醫(yī)療保險的目的在于，保障國家公務(wù)員的醫(yī)療待遇水平與改革前相比不下降。

2.社會醫(yī)療保險機構(gòu)開展的補充醫(yī)療保險

這種形式是由社會醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)在強制性參保的“基本醫(yī)療保險”的基礎(chǔ)上開辦的自愿參保的補充醫(yī)療保險，其保險起付線與基本醫(yī)療規(guī)定的“封頂線”相銜接，對部分遭遇高額醫(yī)療費用的職工給予較高比例的補償，可真正起到分散風(fēng)險，減輕用人單位和患病職工負擔(dān)的作用。由于社會醫(yī)療保險機構(gòu)在補充醫(yī)療保險基金的收繳、管理和醫(yī)療費用控制方面具有一定的優(yōu)勢，這種形式不失為解決職工補充醫(yī)療保險問題的一個好辦法。執(zhí)行中應(yīng)注意的是：補充醫(yī)療保險基金和“基本醫(yī)療保險”的各項基金間應(yīng)相互獨立，不得相互透支。同時應(yīng)當(dāng)積極擴大補充醫(yī)療保險的投保規(guī)模以提高補充醫(yī)療保險基金的抗風(fēng)險能力。

3.商業(yè)保險公司開辦的補充醫(yī)療保險

商業(yè)保險公司開辦的補充醫(yī)療保險分為兩種情況：（1）由已參加“基本醫(yī)療保險”的單位和個人向商業(yè)保險公司投保補償高額醫(yī)療費用的補充醫(yī)療保險，如廈門模式。“基本醫(yī)療保險”的“封頂線”即為商業(yè)性補充醫(yī)療保險的起付線，起付線以上的高額醫(yī)藥費由商業(yè)醫(yī)療保險承擔(dān)，但商業(yè)保險公司一般仍規(guī)定有一個給付上限，如每年的補償金額不超過15元萬人民幣或20萬元人民幣。目前國內(nèi)部分商業(yè)保險公司已經(jīng)積極地介入了補充醫(yī)療保險市場，但由于高額醫(yī)療保險（即商業(yè)性補充醫(yī)療保險）的風(fēng)險較大，管理難度高，目前僅有太平洋保險公司和中國平安保險公司在某些地區(qū)進行了一些初步的探索。估計商業(yè)保險公司大規(guī)模地承保此類業(yè)務(wù)還有一個過程。（2）目前各大商業(yè)保險公司提供的針對某些特殊疾病的“重大疾病保險”、“癌癥保險”和“津貼型住院醫(yī)療保險”也能為職工超過“封項線”的高額醫(yī)療費用提供一定程度的補償。這種補充醫(yī)療保險與以上三種形式的補充醫(yī)療保險不同，它不具有社會保險的性質(zhì)，是純粹的商業(yè)保險。迄今為止，它尚未形成大的氣候。但從廣義上講，它也不失為一種補充醫(yī)療保險的形式。

三、補充醫(yī)療保險的性質(zhì)

如何看待補充醫(yī)療保險的性質(zhì)？我們認為，如果給我國目前的補充醫(yī)療保險定性的話，可以說，它仍然屬于社會保險的范疇。首先，在從計劃經(jīng)濟條件下的醫(yī)療保險到市場經(jīng)濟條件下的醫(yī)療保險過渡中，補充醫(yī)療保險具有代替原醫(yī)療保險部分功能的作用，即它可以彌補因降低原有職工基本醫(yī)療保險待遇水平而產(chǎn)生的保障缺口。這種替代性的原理在于，維持國有部門職工原有的醫(yī)療待遇水平基本不變。因此，可以肯定地說，一個地區(qū)補充醫(yī)療保險制度的建立情況將直接到整個醫(yī)療保險制度改革是否能夠順利推進。

從一些地區(qū)的情況看，建立補充醫(yī)療保險的直接目的在于，解決職工超過醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額以上部分的醫(yī)療費用問題。其實質(zhì)是，通過補充醫(yī)療保險預(yù)防職工因醫(yī)療費開銷過大而影響其基本生活。而這恰恰是社會保險的主要功能，即當(dāng)勞動者的基本生活受到影響時，能夠從社會保險制度中獲得物質(zhì)上的幫助。因此，我國現(xiàn)階段補充醫(yī)療保險的作用與社會保險的功能是一致的。再次，在實際操作中，一些地區(qū)的補充醫(yī)療保險的保險費直接來源于基本醫(yī)療保險金。例如，廈門市的補充醫(yī)療保險費分別來自職工個人醫(yī)療保險帳戶和社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金以及當(dāng)?shù)芈毠めt(yī)療管理中心。又如，威海市的補充醫(yī)療保險費出自參加基本醫(yī)療保險的職工的個人帳戶?？傊a(chǎn)生于醫(yī)療保險制度改革的補充醫(yī)療保險的各個方面，包括立法資金的籌集、待遇給付和管理等，均與基本醫(yī)療保險制度有著天然的、無法割舍的內(nèi)在聯(lián)系。今后對補充醫(yī)療保險的設(shè)計，必然要直接受制于整個醫(yī)療保險制度的改革走勢。

四、補充醫(yī)療保險的特點

1.相對的自愿性

補充醫(yī)療保險不宜搞成強制性的制度。這是由經(jīng)濟收入的差距而導(dǎo)致的有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性所決定的。應(yīng)當(dāng)讓參保單位和參保人員自愿參加、自愿選擇補充醫(yī)療保險的形式和產(chǎn)品，滿足自身有支付能力的醫(yī)療需求的多樣性。但是，這種自愿性也是相對的。從醫(yī)療保險費用負擔(dān)的角度看，補充醫(yī)療保險實質(zhì)上是將原醫(yī)療保險中的一部分切下來，轉(zhuǎn)移至補充醫(yī)療保險。對于無力承擔(dān)補充醫(yī)療保險的，它是自愿的。但對于公職人員和那些壟斷國家資源而具實力的行業(yè)以及經(jīng)濟效益好的企業(yè)來講，簡單地說補充醫(yī)療保險是自愿的還是強制的，并無太大意義。因為，對于這些單位及其職工來講，補充醫(yī)療保險是其整個醫(yī)療保險的必要的組成部分。在這些單位內(nèi)，補充醫(yī)療保險不過是社會保險范籌內(nèi)的醫(yī)療保險的另一種形式。對于這些單位來說，選擇補充醫(yī)療保險的自愿性的背后是一種必然的強制，對于這些單位的職工來說，補充醫(yī)療保險是一種受歡迎的強制性保障制度。

2.福利性與非福利性并存

一方面，當(dāng)用人單位繳納補充醫(yī)療保險費時，對其本單位的職工而言具有福利性，體現(xiàn)了一定的公平性。用人單位通過給其職工繳納補充醫(yī)療保險費，為職工提供一定的福利。這種福利可以增強職工和用人單位之間的凝聚力及職工對單位的歸屬感，調(diào)動職工為用人單位工作的積極性和創(chuàng)造性。另一方面，在一定范圍內(nèi)，不管是用人單位，還是職工，他們作為個體參加補充醫(yī)療保險，又具有非福利性質(zhì)。也就是說，相對于基本醫(yī)療保險而言，它不具有社會公平性。它要體現(xiàn)多投保多受益、少投保少受益、不投保不受益的原則，即體現(xiàn)在一定范圍內(nèi)的效率優(yōu)先原則。同時，它也嚴格遵循等價交換原則。補充醫(yī)療保險機構(gòu)通過在國家確定的補充醫(yī)療保險籌資水平內(nèi)設(shè)計多種繳費率的補充醫(yī)療保險產(chǎn)品，與參保人之間維系一種利益關(guān)系。按照補充醫(yī)療保險合同規(guī)定的，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

五、關(guān)于補充醫(yī)療保險的管理模式

我們認為，補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險同樣都是社會保險的重要組成部分。因此，它應(yīng)當(dāng)在國家相關(guān)的法規(guī)和政策的原則規(guī)范和指導(dǎo)下，以用人單位為直接責(zé)任主體來建立。關(guān)于補充醫(yī)療保險的管理機構(gòu)，我們認為，應(yīng)當(dāng)利用已有的資源，盡量降低成本。同時，鑒于補充醫(yī)療保險的初級階段性，可以允許考慮選擇以下方式。

1.可以將補充醫(yī)療保險分為三個管理層次。第一，有關(guān)補充醫(yī)療保險的政策、立法和監(jiān)督由政府有關(guān)部門承擔(dān)。第二，補充醫(yī)療保險的具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)由社會承擔(dān)，即的社會保險事業(yè)經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)。該機構(gòu)是社會保險政策和的執(zhí)行機構(gòu)和具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)，其主要職能包括：基金收繳、待遇給付、基金管理等。這類機構(gòu)是現(xiàn)行社會保險體系中已經(jīng)存在的管理機構(gòu)。在下一步的社會保險立法中應(yīng)當(dāng)將其主要職能進一步規(guī)范。該機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有法律上的經(jīng)辦獨立性和經(jīng)辦的非盈利性。第三，補充醫(yī)療保險基金，可由其經(jīng)辦機構(gòu)委托保險公司或其他有經(jīng)營許可的機構(gòu)具體運營補充醫(yī)療保險的基金。但是，法律要將此種運營置于社會保險監(jiān)督管理的統(tǒng)一體系之下。

2.還可以考慮另外一種方式。我們稱之為廈門模式。這種模式也分為三個管理層次。所不同的是，補充醫(yī)療保險的待遇給付業(yè)務(wù)由商業(yè)保險公司承擔(dān)。從廈門的情況可以看出，商業(yè)保險公司和社會保險機構(gòu)之間存在兩重關(guān)系：一是，商業(yè)保險公司執(zhí)行社會保險機構(gòu)的政策；二是，由于商業(yè)保險公司的盈利性，其并不總是完全被動地執(zhí)行社會保險機構(gòu)的指令。例如，關(guān)于補充醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療保險賠付標準、賠付最高限額的調(diào)整，要經(jīng)過社會保險機構(gòu)與商業(yè)保險公司的協(xié)商和當(dāng)?shù)厝嗣裾呐鷾省?/p>

六、國家在補充醫(yī)療保險制度中的角色

1.加緊補充醫(yī)療保險政策的制定和立法

雖然目前整個基本醫(yī)療制度改革剛剛啟動，補充醫(yī)療保險在全國。范圍內(nèi)也只是在少數(shù)地方進行探索或試行，實踐經(jīng)驗還不多，要對補充醫(yī)療保險作出很到位的規(guī)范有難度。但考慮到全面啟動新的基本醫(yī)療保險制度后，用人單位和職工為減少個人的醫(yī)療風(fēng)險，對補充醫(yī)療保險的呼聲勢必會越來越高，要求會越來越強?？梢灶A(yù)計，補充醫(yī)療保險將會在較短的時間內(nèi)迅速擴展。補充醫(yī)療保險的推進是繼基本醫(yī)療保險啟動之后的必然需求，它建立的早晚和成熟的程度直接到整個醫(yī)療保險制度的改革進程。因此，中央政府可以考慮加強對補充醫(yī)療保險的政策和研究，結(jié)合對少數(shù)地區(qū)的實踐經(jīng)驗的，盡快對補充醫(yī)療保險作出法律規(guī)范。否則，若各地作法不一，形成既得利益后統(tǒng)一的難度將會增大，而且還會影響補充醫(yī)療保險本身的。

2.補充醫(yī)療保險需要國家的政策支持

國家對補充醫(yī)療保險的政策支持主要體現(xiàn)在財政和稅收政策方面。補充醫(yī)療保險在緩解廣大職工心理壓力、減輕職工醫(yī)療費用負擔(dān)、維護社會安定等方面具有積極作用，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵用人單位和職工參加補充醫(yī)療保險，允許用人單位在規(guī)定的數(shù)額內(nèi)，為職工辦理補充醫(yī)療保險。用人單位的補充醫(yī)療保險費可以在成本中列支，個人繳費可以免征個人所得稅。對一些特定的行業(yè)可以允許用人單位以低檔所得稅率從利潤中列支一定數(shù)額作為補充醫(yī)療保險費用。

第4篇：補充醫(yī)療保險范文

關(guān)鍵詞：必要性； 條件；形式；方案 

 

一、企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的必要性 

 

企業(yè)在按規(guī)定參加基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌的情況下，可以建立補充醫(yī)療保險。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險也是非常必要的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 

1、基本醫(yī)療保險的保障水平和職工實際醫(yī)療消費需求之間存在差距，特別是對超過統(tǒng)籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫(yī)療費用，必須通過建立多層次醫(yī)療保障體系解決。 

2、基本醫(yī)療保險定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫(yī)療保險范圍并實行統(tǒng)一的政策，難以充分體現(xiàn)不同人群的現(xiàn)實差別，并且降低一部分人的醫(yī)療保障水平，影響了基本醫(yī)療的穩(wěn)步推進。因此，實行補充醫(yī)療保險制度，是實現(xiàn)效率、公平原則，確?；踞t(yī)療保險制度順利推進的基礎(chǔ)。 

3、有利于職工隊伍穩(wěn)定。國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌的同時享受特殊的醫(yī)療補助，企業(yè)職工必須有相對應(yīng)的措施作為基本醫(yī)療保險制度的補充，以保證廣大職工隊伍的穩(wěn)定。 

4、實行補充醫(yī)療保險制度還為商業(yè)醫(yī)療保險的發(fā)展提供了空間，同時也有利于強化醫(yī)患的制約機制，有利于控制不合理醫(yī)療費用支出。 

 

二、企業(yè)建立補充保險的條件和形式 

 

1、企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的條件： 

首先，必須參加基本醫(yī)療保險，并按時足額繳納保險費用。其次，具有一定的經(jīng)濟承受能力。即具有持續(xù)的稅后利潤，并按時繳納其他社會保險費用，保證足額發(fā)放職工工資。第三，已經(jīng)形成的醫(yī)療保障待遇高于基本醫(yī)療保險待遇，且有能力主辦或參加補充醫(yī)療保險。 

2、企業(yè)建立補充醫(yī)療保險的形式： 

其一，建在企業(yè)內(nèi)部。如有實力大集團、大企業(yè)可以自辦補充醫(yī)療保險，但應(yīng)建立相應(yīng)的經(jīng)辦和管理機構(gòu)，并使補充保險資金與企業(yè)經(jīng)營性資金分離，確保保險資金的安全。 

其二，與商業(yè)保險機構(gòu)合作。企業(yè)可以通過購買商業(yè)保險公司的產(chǎn)品與商業(yè)保險機構(gòu)合作，也可以保險公司的某一相關(guān)產(chǎn)品為基礎(chǔ)，根據(jù)實際情況設(shè)計補充醫(yī)療保險方案，由商業(yè)保險機構(gòu)根據(jù)訂制的方案確定費用。 

其三，企業(yè)補充醫(yī)療保險可以實行企業(yè)和參保人員共同繳費，也可以實行企業(yè)單獨繳費，具體根據(jù)實際情況確定。但實行企業(yè)和參保人員共同繳費，有利于提高參保人員的保障意識，體現(xiàn)合理分擔(dān)的原則。 

 

三、企業(yè)補充醫(yī)療保險方案的設(shè)計 

 

1．企業(yè)補充醫(yī)保險方案的設(shè)計原則： 

（一）是合法性原則。企業(yè)在制訂補充醫(yī)療保險方案時一定要依法從事，切不可認為補充醫(yī)療保險是企業(yè)自己的事而自行其是。 

（二）是合理負擔(dān)原則。企業(yè)補充醫(yī)療保險方案在設(shè)計過程中應(yīng)體現(xiàn)合理負擔(dān)的原則，這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險，抑制不合理費用支出，同時，也有利于提高參保人員的保障意識。如有的單位補充醫(yī)療保險方案門診和住院費用都不設(shè)起付線（免賠額），就不符合這一原則。 

（三）是針對性原則。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險，目的是解決基本醫(yī)療保險以外個人負擔(dān)的醫(yī)療費用，主要是解決患重大疾?。ㄈ鐞盒阅[瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費用負擔(dān)過重的問題。因此，醫(yī)療費用支出的絕對數(shù)額越大，個人負擔(dān)的比例應(yīng)該越低。補充醫(yī)療保險方案的設(shè)計要有針對性，體現(xiàn)“雪中送炭”的原則。 

（三）是與基本醫(yī)療保險制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計補充醫(yī)療保險方案時，應(yīng)與當(dāng)?shù)鼗踞t(yī)療保險制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報銷單據(jù)的收集和范圍的認定。 

2.建立職工補充醫(yī)療保險的設(shè)想 

（一）“超大病”補充醫(yī)療保險 

職工基本醫(yī)療保險保的是基本醫(yī)療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費用很大，致使單位和職工個人均難以承受。對于這些“超大病”的醫(yī)療問題，基本醫(yī)療既不可能完全包下來，也不可能一推了之，更不應(yīng)該把這個包袱再推給用人單位，因此應(yīng)該為職工尋求一個最佳解決辦法，即面向統(tǒng)籌地區(qū)建立職工“超大病”補充醫(yī)療保險，減輕重病職工負擔(dān)，保障其基本生活。

其具體做法，可以由統(tǒng)籌地區(qū)職工基本醫(yī)療保險機構(gòu)根據(jù)患“超大病”的職工比例和職工總數(shù)等數(shù)據(jù)資料，合理進行資金籌集數(shù)額和承保水平測算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫(yī)療費用支付的辦法，至于資金的來源，可通過個人為主，單位為輔的方式實現(xiàn)。實際上，只要是費用低，即便是完全由職工個人負擔(dān)，單位代扣代繳也是可以實現(xiàn)的，更何況還有統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)療保險管理機構(gòu)可以發(fā)揮相應(yīng)的作用。 

這一方案的實施，是本著規(guī)模出效益的原則承辦的，因此對于在統(tǒng)籌范圍內(nèi)的職工應(yīng)當(dāng)通過廣泛宣傳，動員其參加，集合大多數(shù)職工的力量為少數(shù)需要的職工提供幫助。 

這樣做的好處，一是由于承保費用較低，便于推廣實施；二是可以減少單位的醫(yī)療費用支出和行政管理事務(wù)，若發(fā)生超限額醫(yī)療費用，可由參保職工直接向保險公司索賠。三是可以沿用和執(zhí)行職工基本醫(yī)療保險的支付范圍及有關(guān)規(guī)定，易于實施和管理。 

另一方案是，企業(yè)如果效益好，可直接撥付一部分款項支付自負段。 

（二）“大病”補充醫(yī)療保險 

基本醫(yī)療保險采用統(tǒng)帳結(jié)合方式實施，其中社會統(tǒng)籌基金要確定起付標準和最高支付限額，起付標準以上和最高支付限額以下的醫(yī)療費用，以統(tǒng)籌基金支付為主，但個人同樣要負擔(dān)相應(yīng)比重。盡管相對統(tǒng)籌支付而言個人負擔(dān)比例較小，但由于醫(yī)療費用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為減輕重病職工負擔(dān)，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業(yè)內(nèi)部實行統(tǒng)籌使用，所需資金可按企業(yè)、職工共同分擔(dān)的原則進行籌集。如企業(yè)可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費或工資收入中提取小部分?；鸬氖褂?，要按職工工齡長短、貢獻大小有所區(qū)別。 

第5篇：補充醫(yī)療保險范文

[關(guān)鍵詞] 補充醫(yī)療保險；一體化；層級式管理；信息管控

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 07. 106

[中圖分類號] F840.684 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）07- 0220- 02

社會保障需求隨著社會的發(fā)展日益上漲，近年來，看病難、看病貴已成為民生面臨的普遍問題。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險，是企業(yè)人力資源管理、員工福利保障的重要內(nèi)容，與廣大職工和退休人員的切身利益相關(guān)。根據(jù)國家政策支持和鼓勵，企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，自愿建立或參加補充醫(yī)療保險，很大程度上降低了企業(yè)職工醫(yī)療費用支出的壓力，增強了職工抵御疾病風(fēng)險的能力，是社會進步和企業(yè)和諧發(fā)展的需要。企業(yè)建立補充醫(yī)療保險，重點立足于解決退休人員和患重病、大病人員醫(yī)療費用負擔(dān)過重等問題，在保證絕大多數(shù)員工的醫(yī)療需求的前提下，進一步滿足職工較高就醫(yī)需求，以提高職工醫(yī)療保障水平。

1 企業(yè)補充醫(yī)療保險管理存在問題

1.1 企業(yè)管理職能未得到發(fā)揮

目前企業(yè)多以自主管理，基金自行、封閉的管理方式。在實際管理工作中，存在以下突出問題：一是補充醫(yī)療保險管理理念滯后、保守；二是基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險政策研究不透徹，致使補充醫(yī)療保險未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補充的作用；三是補充醫(yī)療保險專業(yè)管理工作縱向貫通“不暢”。

1.2 企業(yè)職工補充醫(yī)療保障能力不均衡

已經(jīng)建立補充醫(yī)療保險的企業(yè)根據(jù)自身盈利能力、支付能力等實際情況，制定本企業(yè)補充醫(yī)療保險實施細則，基層單位由于人員規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、工資水平、成本負擔(dān)能力等方面參差不齊，在制定基金計提比例、報銷比例、年度報銷上限等標準存在差異，導(dǎo)致基層單位之間補充醫(yī)療保障能力不均衡。

1.3 崗位人員配備制約管理服務(wù)水平提升

企業(yè)因人力資源所限，未配置專人負責(zé)社保管理工作，多由其他崗位人員兼任。由于非社保專業(yè)管理人員缺乏補充醫(yī)療保險管理經(jīng)驗，在補充醫(yī)療保險政策把握、工作流程規(guī)范、支付及時率、業(yè)務(wù)進度查詢等方面無法滿足管理服務(wù)工作需求，致使廣大參保職工對補充醫(yī)療保險管理工作存在不理解、不滿意情緒。

1.4 企業(yè)信息化管理水平落后

主要體現(xiàn)在：一是報銷系統(tǒng)無法滿足基本醫(yī)療保險政策差異化給補充醫(yī)療保險報銷帶來的需求；二是補充醫(yī)療保險信息數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)統(tǒng)一和共享，單一的應(yīng)用功能嚴重影響業(yè)務(wù)處理工作效率。

2 內(nèi)涵及主要做法

企業(yè)補充醫(yī)療保險兩級一融合的一體化管理，是以“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)”為原則，以核心業(yè)務(wù)管控能力提升為基礎(chǔ)，以規(guī)范補充醫(yī)療保險管理運作為核心，以強化風(fēng)險防控、提升管理效率為目的，構(gòu)建總公司、分公司兩個層級、融合基本醫(yī)療政策、“信息集約管控平臺”的一體化管控模式。

2.1 構(gòu)建總公司、分公司兩級管理體系，創(chuàng)新管理架構(gòu)

2.1.1 確立“兩級”管理目標

企業(yè)補充醫(yī)療保險一體化管理體系，是通過在企業(yè)內(nèi)部建立統(tǒng)一的制度體系、流程體系、標準體系等一系列的內(nèi)控體系，提升補充醫(yī)療保險的基礎(chǔ)管理。由總公司制定科學(xué)統(tǒng)一、適合管理運行實際、可操作性強的管理制度，通過延伸管理優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，簡化管理環(huán)節(jié)，對分公司補充醫(yī)療保險專業(yè)垂直管理，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置與核心業(yè)務(wù)流程的集約管控。明確總公司對分公司的管理職責(zé)，強化總公司、分公司之間業(yè)務(wù)緊密銜接。

2.1.2 理順“兩級”管理職責(zé)

層級式的補充醫(yī)療保險管理著眼于管理的制度化、規(guī)范化和效能化，是企業(yè)補充醫(yī)療保險一體化管理的根本環(huán)節(jié)。明確各層級單位在補充醫(yī)療保險管理流程中的職責(zé)分工。建設(shè)企業(yè)補充醫(yī)療保險集約化管控平臺，展現(xiàn)補充醫(yī)療保險管理的分類、層次和邏輯，業(yè)務(wù)管理由過去的各自為政，改變?yōu)榉謱蛹壒芾怼?/p>

2.1.3 優(yōu)化“兩級”業(yè)務(wù)流程

不同的組織層級，根據(jù)自身業(yè)務(wù)關(guān)注點的不同，形成不同的業(yè)務(wù)流程。優(yōu)化分公司報銷業(yè)務(wù)流程，建立報銷業(yè)務(wù)的發(fā)起、審核、審批、支付四層業(yè)務(wù)全過程管理，完善分公司報銷業(yè)務(wù)崗位與流程匹配關(guān)系。優(yōu)化總公司管控分公司管理通道，完善總公司專業(yè)管理部門崗位與流程匹配，優(yōu)化總公司政策執(zhí)行管控業(yè)務(wù)流程，明確分公司政策制定審批流程，實現(xiàn)總公司政策執(zhí)行的一體化管控。

2.2 融合基本醫(yī)療政策，創(chuàng)新提升管理方式

企業(yè)補充醫(yī)療保險是在基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，對基本醫(yī)療保險報銷后，職工個人自付部分的補充報銷。企業(yè)制定補充醫(yī)療保險政策時，應(yīng)融合基本醫(yī)療保險屬地政策差異化，在保證職工利益最大化的條件下，統(tǒng)一補充醫(yī)療保險制度、統(tǒng)一報銷流程、統(tǒng)一操作規(guī)范。

2.2.1 建立公司級部分統(tǒng)籌管理模式

2.2.1.1 公司級統(tǒng)籌的必要性

建立公司級統(tǒng)一的住院及門診大病報銷政策，部分基金上繳總公司統(tǒng)籌使用，用來支付基層單位職工的住院及門診大病報銷費用。該管理模式，增強了基層單位補充醫(yī)療保險保障功能，提高了員工特別是大病員工的保障水平，對保障能力偏弱的單位進行有效扶持。實現(xiàn)企業(yè)員工醫(yī)療保障水平基本平衡，營造企業(yè)和諧氛圍。

2.2.1.2 科學(xué)制定政策，實現(xiàn)公司級統(tǒng)籌基金效用最大化

為發(fā)揮集約管理功能優(yōu)勢，促進公司和諧發(fā)展。在全面了解屬地基本醫(yī)療保險政策的基礎(chǔ)上，將其有效的糅合，本著兼顧公平、提升保障的原則，制定統(tǒng)一的住院及門診大病報銷比例，提高企業(yè)員工，特別是患大病員工的醫(yī)療保障水平。

制定用于測算公司級統(tǒng)籌金上繳比例以及公司統(tǒng)一住院及門診大病報銷比例的數(shù)據(jù)模型，優(yōu)先保障員工住院、門診大病，以及患重病大病員工醫(yī)療待遇，剩余基金用于補助員工門診醫(yī)療費用及基本醫(yī)療保險目錄外的費用。每季度對各分公司住院及門診大病報銷數(shù)據(jù)做出評估，年底計算各分公司住院及門診大病費用支出平均數(shù)，用于測算次年各分公司繳納的統(tǒng)籌金比例。

2.2.2 創(chuàng)新補充醫(yī)療保險報銷服務(wù)方式

為適應(yīng)管理模式、經(jīng)辦方式、參與主體等一系列的變化，創(chuàng)新引入“第三方”報銷服務(wù)專業(yè)機構(gòu)，通過專業(yè)機構(gòu)的管理和服務(wù)，可有效設(shè)立防火墻，有力防范和化解企業(yè)補充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。第三方服務(wù)機構(gòu)根據(jù)公司制度辦法的要求，配置報銷理賠及后續(xù)服務(wù)的專業(yè)團隊，憑借其專業(yè)、靈活、多樣性和差異化定制的特點，為員工提供專屬化服務(wù)，使補充醫(yī)療保險報銷管理效率和服務(wù)水平大幅提升。

2.2.3 提升素質(zhì)，打造一支具有先進管理理念的管理隊伍

堅持培訓(xùn)常態(tài)化、實用化，全面提升補充醫(yī)療保險管理人員隊伍素質(zhì)。一是培訓(xùn)常態(tài)化，緊緊圍繞隊伍建設(shè)這個核心，制定年度培訓(xùn)計劃，定期開展培訓(xùn)，將業(yè)務(wù)培訓(xùn)與思想教育、規(guī)范管理有機結(jié)合，改進工作作風(fēng)，提高工作執(zhí)行力，全面提升管理隊伍素質(zhì)；二是培訓(xùn)實用化，堅持學(xué)以致用，強化“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”的理念，有針對性、側(cè)重點的進行培訓(xùn)。

2.3 創(chuàng)建一體化信息管控平臺，實現(xiàn)管理流程與信息系統(tǒng)有力聚合

隨著企業(yè)信息化技術(shù)的發(fā)展，創(chuàng)建集參保人員信息管理、基金計提、統(tǒng)籌金上繳、基金結(jié)轉(zhuǎn)、統(tǒng)籌金管理、報銷進度情況查詢、補充醫(yī)療保險政策查詢等功能于一體的補充醫(yī)療信息化管控系統(tǒng)平臺。實現(xiàn)企業(yè)對基層單位補充醫(yī)療保險管理實時監(jiān)控，員工可自行發(fā)起報銷流程，形成“自助式”員工醫(yī)療費用報銷模式。通過狀態(tài)觸發(fā)功能將補充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)流程與員工管理、薪酬管理等人資其他專業(yè)業(yè)務(wù)流程有效銜接，形成人資各專業(yè)業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)管理。

第6篇：補充醫(yī)療保險范文

[關(guān)鍵詞]企事業(yè)單位補充醫(yī)療保險 現(xiàn)狀 完善

一、企事業(yè)單位補充醫(yī)療保險背景

企事業(yè)單位補充醫(yī)療保險是一種用人單位在參加了基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上,國家給予政策鼓勵,由用人單位自主主辦或參加的一種補充性醫(yī)療保險。其實質(zhì)是一種員工福利,資金主要來源于職工福利基金或用人單位的稅后利潤。其優(yōu)點為:1.對于用人單位來說,補充醫(yī)療保險能激勵員工、提高效率;2.對于勞動者來說,補充醫(yī)療保險能降低患病后收入下降的風(fēng)險,是一種福利性保障措施。但是企事業(yè)單位補充醫(yī)療保險有著不可忽視的缺點:1.不符合大數(shù)法則,經(jīng)營風(fēng)險較大;2.對于效益不好的企業(yè),建立補充醫(yī)療保險制度會增加不少運營成本。

二、目前我國企業(yè)補充醫(yī)療保險發(fā)展不平衡

1.基本醫(yī)療保險制度的不健全,直接導(dǎo)致企業(yè)補充醫(yī)療保險的發(fā)展窘境?；踞t(yī)療保險是企業(yè)補充醫(yī)療保險的基礎(chǔ),基本醫(yī)療保險不健全使得困難人群急需醫(yī)療保障卻沒有參保資金,醫(yī)療保險基金運行承受著巨大的支付風(fēng)險,企業(yè)補充醫(yī)療保險自然也難以逃脫發(fā)展窘境。

2.現(xiàn)行醫(yī)療保險管理機制未能有效地規(guī)范醫(yī)療服務(wù)和控制醫(yī)療費用增長。由于勞動和社保部門與各種醫(yī)院機構(gòu)沒有直接利益關(guān)系,醫(yī)院缺少外在的監(jiān)督管理機制和內(nèi)在的成本制約機制;再加上醫(yī)患之間的信息不對,稱以及道德風(fēng)險等原因,我國居民不合理的醫(yī)療費用支出總額巨大,給醫(yī)療保險基金帶來額外的的壓力使保險公司補充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的開展面臨諸多問題。

3.技術(shù)和經(jīng)驗的限制。使得企業(yè)補充醫(yī)療保險的險種難全面滿足企業(yè)需求。目前的企業(yè)補充醫(yī)療保險確實在很大程度上彌補了基本醫(yī)療保險保障范圍窄、保障水平低的現(xiàn)狀,但是,在現(xiàn)實中,企業(yè)往往希望可以根據(jù)自身職工實際情況訂做適合的補充醫(yī)療保險方案,最大限度地提高保障、降低成本。而目前國內(nèi)醫(yī)療保險行業(yè)無論在險種設(shè)計、經(jīng)驗積累還是服務(wù)平臺上都遠不能滿足不同企業(yè)的需要。供需之間的矛盾嚴重制約了企業(yè)補醫(yī)療保險的發(fā)展。

4.經(jīng)辦方式的兩難選擇。我國企業(yè)補充醫(yī)療保險主要有兩種途徑可供選擇:由單位內(nèi)部承辦或者由商業(yè)保險機構(gòu)承辦。如果由單位內(nèi)部承辦,會增加內(nèi)部管理成本;若委托商業(yè)保險公司承辦,雖可減少單位內(nèi)部管理成本,操作簡便,但商業(yè)保險公司會從中賺取大額利潤。因此,經(jīng)辦方式的選擇將直接影響補充醫(yī)療保險資金的利用率。

5.商業(yè)保險公司承辦的企業(yè)補充性醫(yī)療保險問題:

(1)商業(yè)性企業(yè)補充保險缺乏合理有效的風(fēng)險控制手段。作為一項新興的險種,企業(yè)補充醫(yī)療保險面臨極大的經(jīng)營風(fēng)險,導(dǎo)致補充保險表現(xiàn)出賠付率極高的非正?，F(xiàn)狀。造成這種結(jié)果的直接原因是壽險公司缺乏足夠的風(fēng)險控制手段,主要體現(xiàn)在內(nèi)部和外部兩個方面:一方面,壽險公司未完全掌握企業(yè)資料,很難厘定出科學(xué)合理的費率;另一方面,壽險公司、醫(yī)院和被保險人三者間缺乏相互制約機制,壽險公司無力控制被保險人不合理的醫(yī)療費用支出。

(2)商業(yè)保險型企業(yè)補充醫(yī)療保險市場惡性競爭。為搶占客戶,贏得相當(dāng)?shù)氖袌龇蓊~,商業(yè)保險公司不惜壓低保費,這極大地加大了保險公司的負擔(dān),使其開展此項業(yè)務(wù)時長期虧損。

另外,由于企業(yè)補充醫(yī)療保險是壽險公司與企業(yè)其他壽險產(chǎn)品開發(fā)和競爭的最佳途徑,為了爭奪或者留住寶貴的客戶資源,壽險公司不惜一再降低保費,導(dǎo)致惡性競爭。

三、企業(yè)補充醫(yī)療保險的對策及建議

1.國家相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)加大監(jiān)督力度和廣度。國家的相關(guān)職能部門應(yīng)充分發(fā)揮其在各自領(lǐng)域內(nèi)的作用。(1)勞動和社會保障部門應(yīng)進一步加大基本醫(yī)療保險的推進力度,加快基本醫(yī)療保險制度的改革,并制訂相應(yīng)的法律法規(guī),為企業(yè)補充醫(yī)療保險發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境;(2)醫(yī)療衛(wèi)生監(jiān)管部門應(yīng)加強對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)查力度,嚴厲杜絕昂貴用藥、做大檢查等弄虛作假的行為,為企業(yè)補充醫(yī)療保險發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。

2.商業(yè)型企業(yè)補充保險應(yīng)加快行業(yè)自律、杜絕惡性競爭。惡性競爭導(dǎo)致了整個商業(yè)型企業(yè)補充醫(yī)療保險市場的混亂,使得保險公司面臨嚴重虧損和極大的風(fēng)險。保險公司應(yīng)眼光長遠,畢竟業(yè)績的好壞還是決于公司的服務(wù)、信譽,以及價格地綜合評判。

3.參保單位應(yīng)選擇有發(fā)展前景的保險公司合作。企業(yè)補充醫(yī)療保險的參保單位也應(yīng)避免短視行為,選擇有實力、有信譽的壽險公司;各參保企業(yè)還應(yīng)加強對職工的宣傳教育,轉(zhuǎn)變職工的觀念,提高職工的合法保險意識。

4.應(yīng)加快企業(yè)補充保險制度研究進程。應(yīng)加快對企業(yè)補充醫(yī)療保險賠付規(guī)律的研究和統(tǒng)計,并在此基礎(chǔ)上厘定更加科學(xué)合理的保險費率、有針對性地設(shè)計險種。

5.嚴把審核關(guān),降低風(fēng)險。保險開辦方應(yīng)完善內(nèi)部管理和考核制度,加大核保、核賠力度,嚴格進行風(fēng)險識別、選擇和控制。對于所承保的業(yè)務(wù),不單純地以規(guī)模來考核,避免造成承保范圍擴大、承保質(zhì)量下降、經(jīng)濟效益削弱等現(xiàn)象。

6.加強與醫(yī)療機構(gòu)地聯(lián)系與合作。一方面,企業(yè)補充保險開辦方應(yīng)加強與醫(yī)療機構(gòu)的聯(lián)系與溝通,制定比較完備的醫(yī)療費用表,使醫(yī)療費用的支付更加客觀、標準、透明,減少人為因素的干擾。另一方面,公司可以適當(dāng)?shù)仄刚堘t(yī)療方面的專家作為顧問,對于醫(yī)療費用支付較高的疾病作出費用評估,以加強對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督。

參考文獻:

[1]王 紅:完善企業(yè)補充醫(yī)療保險辦法. 加大醫(yī)療保險的保障力度. 王 紅. 《中國高新技術(shù)企業(yè)》. 2009年第10期

[2]崔慶瑜 高艷麗:關(guān)于醫(yī)療保險改革的思考. 《經(jīng)濟師論壇》. 2009年第9期

第7篇：補充醫(yī)療保險范文

[關(guān)鍵詞]補充醫(yī)療保險 基金 會計核算 探討

駐閩鐵路運輸系統(tǒng)以原福州鐵路分局為牽頭單位，成立福建省醫(yī)療保險管理中心鐵路分中心（以下簡稱“鐵路分中心”），在福建省勞動和社會保障廳及南昌鐵路局領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)駐閩鐵路運輸系統(tǒng)職工的基本醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險管理工作?；踞t(yī)療保險基金的會計核算執(zhí)行《社會保險基金會計制度》，補充醫(yī)療保險基金作為基本醫(yī)療保險基金的補充，是企業(yè)自籌資金，應(yīng)如何進行會計核算是一個值得探討的問題，本文結(jié)合駐閩鐵路運輸系統(tǒng)企業(yè)補充醫(yī)療保險基金會計核算的實踐，就鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險基金所應(yīng)采取的會計核算基礎(chǔ)談幾點看法。

1 比照《社會保險基金會計制度》，采用收付實現(xiàn)制核算的優(yōu)點與局限性

駐閩鐵路運輸系統(tǒng)醫(yī)療保險啟動時，補充醫(yī)療保險基金會計核算比照基本醫(yī)療保險基金執(zhí)行《社會保險基金會計制度》?！渡鐣ｋU基金會計制度》規(guī)定：社會保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬采用借貸記賬法。據(jù)此，鐵路分中心對所管理的企業(yè)補充醫(yī)療保險基金采用收付實現(xiàn)制核算基礎(chǔ)。

1.1 優(yōu)點

收付實現(xiàn)制以實際收到或?qū)嶋H支出的款項為確認標準，其優(yōu)點是能如實反映企業(yè)補充醫(yī)療保險基金實際的收入、支出和結(jié)余情況，防止基金虛收、虛支現(xiàn)象的發(fā)生。從實際運作情況看，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)的會計核算，基本上能滿足管理的需要。

1.2 局限性

由于經(jīng)辦機構(gòu)和管理部門希望獲得更全面、真實的財務(wù)信息，以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的醫(yī)療保險基金會計核算，也暴露出以下方面的局限性：

1.2.1 在收付實現(xiàn)制下，企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的收支和負債核算不完整、不真實，不利于防范基金風(fēng)險

以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會計核算，是以款項的實際收付作為確認收入和支出的依據(jù)，只能反映財務(wù)支出中以現(xiàn)金實際支付的部分，許多已經(jīng)發(fā)生但需要在以后期間支付的現(xiàn)實義務(wù)并沒有被確認為負債，如已發(fā)生未支付定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療費用、暫扣考核款等，這部分債務(wù)只有在實際支付時才能體現(xiàn)支出，不利于防范基金風(fēng)險。

1.2.2 企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的會計賬務(wù)和報表不能全面記錄和反映企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的財務(wù)狀況

當(dāng)收益實現(xiàn)和收到款項的時間不在同一期間時，收付實現(xiàn)制會計記錄的收益便不能代表活動的真實結(jié)果；同樣，當(dāng)費用發(fā)生與支付不在同一期間時，收付實現(xiàn)制會計記錄的費用也不能正確反映當(dāng)期業(yè)務(wù)活動所支付的代價。應(yīng)付費用在補充醫(yī)療保險基金的會計賬務(wù)和報表中得不到反映，應(yīng)繳基金和欠繳基金也無法在會計報表中反映，以會計期間款項的收付為標準入賬，各會計期間的信息缺乏真實性和可比性。

1.2.3 不能全面真實地反映企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的運行情況，不利于提高工作效率

對企業(yè)補充醫(yī)療保險基金進行收支分析，是提高基金運行效益的重要手段，但在收付實現(xiàn)制上進行的會計核算難以滿足這方面的要求，它不能真實、全面地反映企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的收支結(jié)余水平。這不僅不利于基金的有效使用，也不利于醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)針對基金使用狀況加強管理，提高工作效率。 可見,收付實現(xiàn)制已不能滿足企業(yè)補充醫(yī)療保險基金進行收支核算的要求。

2 執(zhí)行《鐵路運輸企業(yè)財務(wù)會計制度》，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的優(yōu)點與局限性

2004年5月，南昌鐵路局和福州鐵路分局并局，由于企業(yè)補充醫(yī)療保險基金屬于鐵路企業(yè)自行籌集和管理，同屬于鐵路局財務(wù)核算體系，為統(tǒng)一福建、江西兩省企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的核算，同時也為了彌補收付實現(xiàn)制的局限性，更真實全面的反映基金財務(wù)狀況，鐵路分中心將企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的會計核算制度更改為《鐵路運輸企業(yè)財務(wù)會計制度》，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)。通過幾年的實踐，其優(yōu)點和局限性表現(xiàn)在：

2.1 優(yōu)點

2.1.1 能完整地反映企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的收支結(jié)余情況，全面反映基金債權(quán)債務(wù)

全面完整地反映基金的收支結(jié)余和債權(quán)債務(wù)有利于做出合理的預(yù)算安排，提高其防范財務(wù)風(fēng)險的能力，也有助于醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)對各繳費單位，對定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店實施考核，提高管理質(zhì)量和工作效率。

2.1.2 能全面、準確地反映基金財務(wù)狀況和使用效益

企業(yè)補充醫(yī)療保險基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)，能全面、準確地反映基金財務(wù)狀況和使用效益，滿足各部門對企業(yè)補充醫(yī)療保險基金財務(wù)信息的需求，確保預(yù)算目標的順利實施，為鐵路局對企業(yè)補充醫(yī)療保險基金籌集和使用的客觀評價和決策提供依據(jù)。

2.2 局限性

隨著權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)在實際工作中的應(yīng)用，也顯現(xiàn)出它的局限性：

2.2.1 基金結(jié)余不能反映真實的現(xiàn)金流量

鐵路分中心損益表上顯示基金結(jié)余很多，在資產(chǎn)負債表上卻可能沒有相應(yīng)的資金。這是由于權(quán)責(zé)發(fā)生制把應(yīng)計的收入和費用都反映在損益表上，而其在資產(chǎn)負債表上則部分反映為現(xiàn)金收支，部分反映為債權(quán)債務(wù)，權(quán)責(zé)發(fā)生制最終決定的是凈結(jié)余而不是現(xiàn)金流量。

2.2.2 鐵路局運營財務(wù)報表不能得到客觀的反映

企業(yè)補充醫(yī)療保險基金并入鐵路局的運營決算時在應(yīng)付福利費表和債權(quán)債務(wù)表中體現(xiàn)基金的收支結(jié)余，已發(fā)生未支付結(jié)算費用和應(yīng)收未到賬基金按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算導(dǎo)致了債權(quán)債務(wù)的虛增，造成鐵路局運營財務(wù)報表數(shù)據(jù)不夠真實。

2.2.3 對會計報表使用者和決策者造成概念混淆。

企業(yè)補充醫(yī)療保險基金采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會計核算基礎(chǔ)，而基本醫(yī)療保險基金仍然采用收付實現(xiàn)制的會計核算基礎(chǔ)，核算基礎(chǔ)不同使得基本醫(yī)療保險基金和企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的收支結(jié)余定義不同，對會計報表使用者和決策者容易造成概念混淆。

3 對鐵路企業(yè)補充保險基金會計核算采用收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)的設(shè)想

經(jīng)過幾年的探索和實踐，綜合分析分中心企業(yè)補充醫(yī)療保險基金會計核算實踐當(dāng)中的優(yōu)缺點，筆者認為鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險基金會計核算應(yīng)采用收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)。

3.1 明確鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險基金所屬的會計體系

鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險不同于商業(yè)保險，不以盈利為目的，它是鐵路企業(yè)為了提高鐵路系統(tǒng)參保職工的醫(yī)療待遇，按照國家規(guī)定建立的對職工基本醫(yī)療保險的補充，是多層次醫(yī)療保障體系的組成部分，屬于社會保障體系的范疇。因此，筆者認為企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的會計核算應(yīng)比照基本醫(yī)療保險基金執(zhí)行《社會保險基金會計制度》，以收付實現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，但鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險基金又不同于基本醫(yī)療保險基金，它屬于鐵路企業(yè)自籌和管理，也應(yīng)結(jié)合鐵路局和經(jīng)辦機構(gòu)管理的需要，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)。

3.2 具體辦法

3.2.1 對負債、費用、收入、支出會計要素采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會計基礎(chǔ)

參保職工在定點醫(yī)療機構(gòu)的刷卡費用和轉(zhuǎn)外就醫(yī)報銷費用，雖然醫(yī)保中心當(dāng)月尚未支付款項，但補充醫(yī)療保險基金的支付責(zé)任已經(jīng)發(fā)生，將于以后期間支付款項。應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制要求確認當(dāng)月支出和負債，于實際支付款項時沖減負債，減少銀行存款。鐵路企業(yè)點多線長，100多家參保單位遍布福建全省，每月從各參保單位上報基金申報表到醫(yī)報中心核對后下發(fā)繳費通知書，再到各單位核對數(shù)據(jù)，最后到參保單位財務(wù)付款，每個工作環(huán)節(jié)都需要時間，每個單位基金繳納時間也不統(tǒng)一，基金籌集效率受到影響，但并不影響基金最終按實繳納，因此對每月的應(yīng)收未到賬的基金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入和應(yīng)收款，于實際收到款項時，增加銀行存款，沖減應(yīng)收款。對本期應(yīng)分擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列入當(dāng)期支出，對本期應(yīng)收的基金應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求列入當(dāng)期收入，有利于真實地反映企業(yè)補充醫(yī)療保險基金收支結(jié)余和債權(quán)債務(wù)。

3.2.2 在以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的會計科目和報表基礎(chǔ)上建立和完善企業(yè)補充醫(yī)療保險基金會計科目和會計報表

在以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的基本醫(yī)療保險基金會計科目和會計報表的格式上，結(jié)合企業(yè)補充醫(yī)療保險基金的業(yè)務(wù)內(nèi)容，設(shè)計鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險基金會計科目和會計報表，會計報表不再納入鐵路局的運營報表，但必須向鐵路局財務(wù)處上報審批企業(yè)補充醫(yī)療保險基金預(yù)決算，同時對于企業(yè)補充醫(yī)療保險基金分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制核算的不同結(jié)果，應(yīng)在會計報表附注中加以說明，分析其差異影響，使財務(wù)信息使用者對基金的收支狀況和醫(yī)療保險中心的工作績效有更為全面、真實的了解。

總的來說，鐵路企業(yè)補充醫(yī)療保險基金會計采用收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的核算基礎(chǔ)是可行的，它可解決收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)各自存在的局限，真實反映基金運行狀況，為財務(wù)信息的使用者提供更客觀完整的財務(wù)信息，滿足鐵路局對補充企業(yè)醫(yī)療保險基金實行宏觀管理的需要，為鐵路局規(guī)避基金風(fēng)險、制定長期的企業(yè)補充醫(yī)療保險政策提供重要依據(jù)。

參考文獻

第8篇：補充醫(yī)療保險范文

《云南省城鎮(zhèn)職工大病補充醫(yī)療保險暫行辦法》已經(jīng)省政府常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。

大病醫(yī)療保險是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的重要補充，對解除職工的后顧之憂，保障職工的合法權(quán)益，建立完善的社會保險制度等，具有重要作用。各地要從當(dāng)?shù)貙嶋H出發(fā)，綜合考慮各種因素，合理確定補充醫(yī)療保險費率，積極穩(wěn)妥地推進這項工作。

云南省城鎮(zhèn)職工大病補充醫(yī)療保險暫行辦法

第一條  為了更好地解決職工患大病時的醫(yī)療費用支付困難問題，進一步完善城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，根據(jù)《云南省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定》，制定本暫行辦法。

第二條  大病補充醫(yī)療保險是指參保職工因患惡性腫瘤、腎功能衰竭、重癥傳染病、精神病、嚴重心腦血管病、血液病、系統(tǒng)性紅斑狼瘡等疾病且醫(yī)療費用超過基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額10－12萬元的大、重、特病保險。

第三條  大病補充醫(yī)療保險基金按照以支定收、單位和個人共同負擔(dān)的原則籌集，費率由各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膮⒈Ｈ藬?shù)、發(fā)病情況等因素確定。

第四條  參加基本醫(yī)療保險的單位和個人，必須參加大病補充醫(yī)療保險，并在每年1月底前一次繳清當(dāng)年單位和個人的大病補充醫(yī)療保險費，才能享受補充醫(yī)療保險待遇。

用人單位和個人不按規(guī)定繳納大病補充醫(yī)療保險費的，暫停其享受補充醫(yī)療保險待遇。

第五條  參保職工因患大病發(fā)生超過基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額的醫(yī)療費用，由辦理大病補充醫(yī)療保險的經(jīng)辦機構(gòu)賠付90％左右，個人負擔(dān)10％左右。

補充醫(yī)療保險費用結(jié)算年度與職工基本醫(yī)療保險結(jié)算年度一致。

第六條  參保職工醫(yī)療費用超過年度基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金最高支付限額后，發(fā)生的醫(yī)療費用由本人墊付。醫(yī)療終結(jié)時，由參保職工憑醫(yī)療費用申請書、疾病證明、醫(yī)療費用單據(jù)到辦理大病補充醫(yī)療保險的經(jīng)辦機構(gòu)審核報銷。辦理大病補充醫(yī)療保險的經(jīng)辦機構(gòu)審核后應(yīng)及時給予賠付。

參保職工大病補充醫(yī)療保險費用數(shù)額超過1萬元以上墊付確有困難的，可以向辦理大病補充醫(yī)療保險的經(jīng)辦機構(gòu)申請預(yù)支。

第七條  大病補充醫(yī)療保險賠付范圍應(yīng)按基本醫(yī)療保險的規(guī)定執(zhí)行。

第八條  《云南省城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險暫行規(guī)定》及國家和省的相關(guān)配套文件也適用于大病補充醫(yī)療保險。

第九條  大病補充醫(yī)療保險原則上由各統(tǒng)籌地區(qū)基本醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)承辦。

第十條  保險人、投保人、被保險人之間發(fā)生有關(guān)補充醫(yī)療保險爭議時，由爭議雙方協(xié)商解決；協(xié)商后仍不能解決的，可提請勞動和社會保障行政管理部門裁決。

第十一條  各統(tǒng)籌地區(qū)制定的補充醫(yī)療保險實施方案，報省勞動和社會保障廳批準后執(zhí)行。

第十二條  本暫行辦法實施一年后，可由醫(yī)療保險管理部門根據(jù)實際支出情況，對補充醫(yī)療保險繳費率、補充醫(yī)療保險賠付標準、賠付最高限額提出調(diào)整意見，經(jīng)省勞動和社會保障廳批準后執(zhí)行。

第9篇：補充醫(yī)療保險范文

1.補充醫(yī)療保險發(fā)展相應(yīng)的法律法規(guī)不健全目前我國針對補充醫(yī)療并沒有一套完善的體系，也并沒有相應(yīng)的法律法規(guī)，眼下我國只有三個文件針對補充醫(yī)療的問題進行了一些比較詳細且專業(yè)性質(zhì)較強的規(guī)定，而且這些文件也僅僅只是針對某一個單一的對象或者某種單一的補充醫(yī)療保險做出了相應(yīng)的規(guī)定，而并沒有立足于大局來考慮補充醫(yī)療推廣過程之中所出現(xiàn)的問題以及所需要的幫助。比如，眼下在我國還并沒有出臺一部全國性質(zhì)的且針對補充醫(yī)療的法律制度，而對于除此之外的方面則幾乎都是一片空白。因此我們可以看出，眼下我國還并不具備可以適應(yīng)現(xiàn)代保險的相應(yīng)制度，尤其是不像很多發(fā)達國家一樣具備全面而完善的補充醫(yī)療制度，在補充醫(yī)療方面缺乏嚴密完善的相應(yīng)政策以及制度。而這些問題都會直接影響到補充醫(yī)療在我國的發(fā)展情況。

2.補充醫(yī)療保險發(fā)展過程中政府的角色錯位首先，從補充醫(yī)療保險制度在發(fā)展上所需的法律法規(guī)制度缺失中就會看出，政府并沒有做好對于補充醫(yī)療保險發(fā)展制度的制定職能。除此之外，政府相關(guān)部門在補充醫(yī)療方面確實有了過多的干預(yù)。眼下，我國的補充醫(yī)療保險機構(gòu)有兩種，即醫(yī)保部門以及社會機構(gòu)。醫(yī)保部門所建立的醫(yī)療保險是由政府的醫(yī)療保障部門以醫(yī)療保險的形式所給出的，而社會機構(gòu)所建立的補充醫(yī)療保險則是通過某一種商業(yè)保險的手段來填補目前的空白?？墒?，眼下在我國的很多地區(qū)補充醫(yī)療保險都受到了不同形式的阻礙，有很多地方政府非但不鼓勵社會機構(gòu)來建立補充醫(yī)療保險，反而會設(shè)定一些門檻來限制補充醫(yī)療保險的建立，而政府部門為補充醫(yī)療保險設(shè)定諸多門檻的根本原因，也是因為很多政府部門都無法理清醫(yī)療保險和補充醫(yī)療保險之間的問題，也無法清楚的將兩者劃分開來，也沒有充分認識到政府所需要執(zhí)行的只能。而這些由于過多的牽制從而導(dǎo)致的弊端產(chǎn)生的效果不可忽視：首先是將補充醫(yī)療保險的建立變成了一種由政府控制的行為，這也就大大增加了政府部門的經(jīng)濟負擔(dān)，而社保機構(gòu)也無法完成他們的職能；其二則是在社保機構(gòu)需要同時負責(zé)兩種醫(yī)療保險運轉(zhuǎn)的情況下，一旦基本醫(yī)療保險賬戶之中的資金出現(xiàn)了問題，那么社保部門就一定會優(yōu)先選擇使用補充醫(yī)療保險賬戶中的資金來填補，這就會直接導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)混亂，這對補充醫(yī)療保險的發(fā)展而言是十分消極的。

3.補充醫(yī)療保險和基本醫(yī)療保險的有效銜接度低若是將補充醫(yī)療保險和主體醫(yī)療保險兩者之間的劃分界限作為標準，那么就可以把補充醫(yī)療保險劃分為三種類型，即“替代性補充醫(yī)療保險”、“附加性補充醫(yī)療保險”以及“增補性補充醫(yī)療保險”這三個種類。而目前我國最常見的是“附加型補充醫(yī)療保險”以及“增補型補充醫(yī)療保險”這兩種補充醫(yī)療保險，而這兩者相比較起來更為常見的則是“增補型補充醫(yī)療保險”。眼下，在“職工互助醫(yī)療保險”以及“商業(yè)補充醫(yī)療保險”之中所提供的補充醫(yī)療保險也有較大的一部分是屬于“附加型補充醫(yī)療保險”的，而另一部分則是屬于“增補型補充醫(yī)療保險”，也就是說這是一種兩種形式互相兼容并存的補充醫(yī)療保險。而公務(wù)員的醫(yī)療補助、企業(yè)的補充醫(yī)療保險、大額醫(yī)療費用補助則都是屬于“增補型補充醫(yī)療保險”一類的。從目前的運作成效上看來，不管是“附加型補充醫(yī)療保險”亦或是“增補型補充醫(yī)療保險”，而這種補充醫(yī)療保險往往很難做到和基本醫(yī)療保險實現(xiàn)完美銜接。比如，“職工互助醫(yī)療保險”這種形式的附加類醫(yī)療保險主要就是面向中小企業(yè)的在職職工以及他們在之前有權(quán)力享受基本醫(yī)療保險而現(xiàn)在因為某種情況而被取消的在職職工家屬，由于在投保的過程中是以一個單位集體投保的形式進行投保，那么不可避免的，也肯定會導(dǎo)致一些沒有享受到基本醫(yī)療保險的職工失去了享受“職工互助醫(yī)療保險”的機會。

二、完善中國補充醫(yī)療保險制度的政策建議

1.樹立正確的補充醫(yī)療保險發(fā)展理念要想使補充醫(yī)療保險的發(fā)展變的完善,就要試著從整體思想上做出轉(zhuǎn)變。首先,整個社會都要對補充醫(yī)療保險做到一定的了解,并引起客戶的重視?，F(xiàn)階段的情況是很多人對補充醫(yī)療保險都還是欠缺認知，所以相關(guān)政府就更應(yīng)該做好宣傳普及工作，將補充醫(yī)療保險的價值提升到構(gòu)建社會主義和諧社會和社會管理的戰(zhàn)略高度來引起人們的重視。補充醫(yī)療保險不僅是醫(yī)藥衛(wèi)生費用的主要籌資渠道之一，還是基本醫(yī)療保險制度得以實施的重要中間人，更是醫(yī)藥衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)的核心推動者，這種種的角色參與都體現(xiàn)出補充醫(yī)療保險是多層次醫(yī)療保障制度中無法替代的重要組成部分。其次，社會各界還應(yīng)該意識到補充醫(yī)療保險制度建設(shè)的必要性，現(xiàn)如今我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重要時期，很多社會性問題都考驗著補充醫(yī)療保險的應(yīng)對能力，所以補充醫(yī)療保險體系的建設(shè)迫在眉睫。

2.理清政府在補充醫(yī)療保險中的責(zé)任補充醫(yī)療保險的建設(shè)永遠離不開政府相關(guān)政策的推動與支持。但是在我國因為政府對于補充醫(yī)療保險的認識模糊致使政府難以擔(dān)當(dāng)起應(yīng)有的責(zé)任，也很難對補充醫(yī)療保險起到推動作用。就關(guān)于醫(yī)療保險相關(guān)法律制度的補充完善而言，相關(guān)政府就應(yīng)該以《中華人民共和國社會保險法》為事實依據(jù)，盡快制定出符合于我國實際國情的補充醫(yī)療保險制度，為我國補充醫(yī)療保險的發(fā)展做出堅實的法律保障。