公司內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司內(nèi)部管理制度范文

第二條 申購物品須事先填制物品申購單，經(jīng)部門經(jīng)理、辦公室簽字后交財務(wù)部，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務(wù)核報。

第三條 員工因工作需要不能回公司就餐的，可憑發(fā)票每人每餐報銷10元。外出聯(lián)系工作，應(yīng)乘坐公交車輛，按實報銷，若有特殊情況，經(jīng)部門經(jīng)理事先同意方可乘坐出租車輛，報銷時須在發(fā)票上寫明出發(fā)地、目的地。

第四條 業(yè)務(wù)招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品，費用在1000元以上者應(yīng)事先填制特批單，報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的特批單。員工因工作需要所支付的業(yè)務(wù)招待費在報銷時須向部門經(jīng)理、審核人員主動說明，并由經(jīng)辦人及部門經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字。

第五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差，路程超過六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票不超過三等艙位；遇有急事需乘飛機的，必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已收到的特批單。住宿費每日標(biāo)準(zhǔn)為150元，伙食補貼每日80元，上述兩項費用可累計使用。

第六條 員工參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，并至管理部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷。

第七條 員工因病就診發(fā)生的費用按公司有關(guān)醫(yī)療費用報銷規(guī)定執(zhí)行。

第2篇：公司內(nèi)部管理制度范文

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非?；靵y。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統(tǒng)一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統(tǒng)一的規(guī)格和要求，以至于保險公司市場沒有領(lǐng)頭代表，導(dǎo)致市場出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。國家和保險公司本身都要進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規(guī)定的制度進(jìn)行，不得犯法越權(quán)等。只要有穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)體系才不至于會出現(xiàn)混亂的情況，辦理企業(yè)要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標(biāo)準(zhǔn)要求。

（二）有利于保險行業(yè)更好的發(fā)展。目前，保險行業(yè)仍處于新生行業(yè)，越來越多的公司企業(yè)進(jìn)入這一領(lǐng)域。在迅速發(fā)展的今天更加需要有效的強化公司內(nèi)部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發(fā)展趨勢，我們應(yīng)該更加理性的認(rèn)識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發(fā)展?fàn)顟B(tài)。加強保險公司內(nèi)部管理制度，更加有利于自身的發(fā)展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發(fā)展不至于落后，努力在保險行業(yè)里力作領(lǐng)頭者。

（三）業(yè)務(wù)處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統(tǒng)，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯(lián)系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現(xiàn)“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯(lián)系，實現(xiàn)獨立與團(tuán)結(jié)的結(jié)合。一個企業(yè)的發(fā)展取決于一個管理者的水平，有一個優(yōu)秀的管理者，勝過無數(shù)的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

二、如何進(jìn)行正確的內(nèi)部管理控制

（一）成立內(nèi)部調(diào)控部門進(jìn)行專業(yè)負(fù)責(zé)。大多的案例已經(jīng)顯示是公司管理內(nèi)部機構(gòu)不完善和管理不當(dāng)?shù)慕Y(jié)果。如何正確嚴(yán)格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業(yè)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制管理監(jiān)測部門每月或每周進(jìn)行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態(tài)度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監(jiān)控部門進(jìn)行培訓(xùn)和思想教育提醒；每周或每月做一統(tǒng)計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認(rèn)識到遵守公司內(nèi)部管理制度的重要性。

（二）建立科學(xué)創(chuàng)新的內(nèi)控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產(chǎn)生；具有一定的理論效應(yīng)。首先，保險公司制度需要根據(jù)實際情況和行業(yè)不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據(jù)自身情況發(fā)展而且需要完成最基礎(chǔ)建設(shè)。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風(fēng)格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業(yè)調(diào)控機制，都要以基礎(chǔ)加創(chuàng)新的模式來加強公司的內(nèi)部管理制度的建立。

（三）利用自己富有內(nèi)涵的文化進(jìn)行內(nèi)控管理制度。中國幾千年的文化非常博大精深，傳承了數(shù)千年沒有間斷。從而文化內(nèi)涵非常受人喜愛并且也很容易讓人接受。文化具有感染性，建立一套保險行業(yè)專用的文化是非常重要的；但是文化的建立依然要按照以人為本的原則，這樣才能讓人從心里真正的愛上并傳承下去。員工的層次有高低、水平有高低、文化有高低；但是良好的文化內(nèi)涵能夠讓所有的人融合在一起，成為一個集體，真正的實現(xiàn)團(tuán)結(jié)，共贏。隨著我國社會的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，保險行業(yè)也成為越來越多的人關(guān)注的行業(yè)。如何更好的發(fā)展和建設(shè)保險公司；如何加強保險公司內(nèi)部管理制度；如何使公司能夠穩(wěn)步發(fā)展：成為現(xiàn)在保險公司最關(guān)注的問題。加強保險公司內(nèi)部管理制度從任何方面來說都是非常重要的。加強公司內(nèi)部隊伍建設(shè)，加大內(nèi)部核心力量，是內(nèi)部控制的重要保證。

第3篇：公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：吞并財務(wù)報表；關(guān)聯(lián)關(guān)系；集團(tuán)公司

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2012）15-0125-02

1 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系相關(guān)概念

根據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則，從企業(yè)集團(tuán)的角度，我們將涉及合并會計報表的關(guān)聯(lián)方確定為合并會計報表關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則規(guī)定的前四個方面的關(guān)聯(lián)方。合并會計報表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)系即為合并會計報表關(guān)聯(lián)方關(guān)系（簡稱“并表關(guān)聯(lián)關(guān)系”）。對并表關(guān)聯(lián)關(guān)系可以定義為：并表關(guān)聯(lián)關(guān)系，指納入合并會計報表范圍的企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部各成員之間在購銷商品及其他資產(chǎn)、接受或提供勞務(wù)、租賃等方面存在的內(nèi)在的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

（1）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的區(qū)別：并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系是一種區(qū)別于一般關(guān)聯(lián)方關(guān)系的特殊的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，這種關(guān)聯(lián)方關(guān)系以其單位會計報表是否納入集團(tuán)公司合并會計報表為特征，即凡是符合合并財務(wù)報表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件，納入集團(tuán)公司合并會計報表范圍的集團(tuán)成員單位都屬于集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位；凡是不符合合并財務(wù)報表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件，未納入集團(tuán)公司合并會計報表范圍的單位都不屬于集團(tuán)公司內(nèi)部并表關(guān)聯(lián)單位。對不符合合并財務(wù)報表準(zhǔn)則規(guī)定的合并條件的單位，應(yīng)進(jìn)一步依據(jù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則進(jìn)行判斷，確定為一般關(guān)聯(lián)關(guān)系或不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。對具有一般關(guān)聯(lián)關(guān)系的，按照關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則進(jìn)行披露。

對于合并范圍，合并財務(wù)報表準(zhǔn)則的規(guī)定，沒有強調(diào)投資比例，而突出是否擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)等實質(zhì)性控制情形的表述，充分體現(xiàn)了以對被投資單位實質(zhì)性控制為基礎(chǔ)的合并財務(wù)報表范圍的確定原則。對此，關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露準(zhǔn)則和合并財務(wù)報表準(zhǔn)則的規(guī)定是一致的。

（2）并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系與內(nèi)部往來關(guān)系的區(qū)別：存在并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方之間的關(guān)系是同一個集團(tuán)公司內(nèi)部獨立法人與獨立法人之間的關(guān)系，這種關(guān)系的表現(xiàn)形式具有多樣性：有的直接表現(xiàn)為同一個集團(tuán)公司內(nèi)部兩個獨立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個集團(tuán)公司內(nèi)部一個獨立法人與另一個獨立法人下屬的非獨立法人之間的關(guān)系；有的表現(xiàn)為同一個集團(tuán)公司內(nèi)部兩個獨立法人下屬的非獨立法人之間的關(guān)系；而存在內(nèi)部往來關(guān)系的各方之間的關(guān)系僅僅是同一個獨立法人內(nèi)部各會計核算主體之間的關(guān)系，因此，這種內(nèi)部往來關(guān)系的表現(xiàn)形式具有單一性。

（3）并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級次。由于有的集團(tuán)公司內(nèi)部存在著多級公司和多級控制關(guān)系，因此，產(chǎn)生了并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的級次。并表關(guān)聯(lián)級次在量上等于公司（企業(yè)）級次的數(shù)量減去1。如果集團(tuán)公司內(nèi)部有4個級次的公司（企業(yè)），那么并表關(guān)聯(lián)級次相應(yīng)地有3級。第一級次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為集團(tuán)最終母公司所控制的子公司之間、不同子公司的子公司之間、不同子公司的孫公司之間及其與最終母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第二級次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為最終母公司控制的子公司（二級母公司）內(nèi)部不同的子公司之間、不同子公司的子公司之間及其與二級母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；第三級次的并表關(guān)聯(lián)關(guān)系為第二級次的母公司控制的公司（三級母公司）內(nèi)部不同的子公司之間及其與三級母公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

各個非獨立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級次的確定。各個非獨立法人單位并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系級次與其母公司一致，在其級次確定上，應(yīng)遵循“從上原則”，即不同級次的公司所屬的非獨立法人單位或不同級次的公司（獨立法人）與非獨立法人之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易和往來時，相互之間關(guān)聯(lián)關(guān)系級次，應(yīng)以非獨立法人單位所屬的企業(yè)級次確定。

2 并表關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部管理制度

為了保證集團(tuán)公司內(nèi)部各個成員單位對并表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易及時和準(zhǔn)確的確認(rèn)、計量和披露，集團(tuán)公司必須依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合內(nèi)部管理實際，制定完備的內(nèi)部管理制度和會計核算制度，包括集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露制度、合并報表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)和計量制度、合并報表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易的披露制度、合并報表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易的合并抵消等制度。

集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方信息披露和各專業(yè)核算制度設(shè)計的科學(xué)合理與否，決定著集團(tuán)公司各級次合并會計報表的效率和信息質(zhì)量。一套科學(xué)合理的集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)方關(guān)系的管理制度，應(yīng)當(dāng)有助于提高集團(tuán)公司合并會計報表的效率和信息質(zhì)量。

3 并表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易的會計確認(rèn)和計量

合并財務(wù)報表關(guān)聯(lián)方關(guān)系確定后，就要對一個特定的會計主體與各個合并財務(wù)報表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易，依據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)會計制度等規(guī)定的會計計量和確認(rèn)方法進(jìn)行會計確認(rèn)和計量。特定會計主體在編制會計記賬憑證、登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)集團(tuán)公司會計核算制度等規(guī)定，對各個級次各單位的并表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行準(zhǔn)確記錄。在日常的會計業(yè)務(wù)核算的處理中，對于其與各個并表關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時和準(zhǔn)確地分別加以確認(rèn)和記錄。各個會計核算主體對各個級次的關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易金額的及時和準(zhǔn)確的確認(rèn)和計量，是準(zhǔn)確披露合并會計報表各級次關(guān)聯(lián)方信息的基本環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)涉及的會計人員等專業(yè)核算人員眾多，為了確保合并會計報表各個級次的關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易金額確認(rèn)和計量的準(zhǔn)確性，集團(tuán)公司各單位會計核算人員等專業(yè)核算人員必須熟練掌握集團(tuán)公司會計核算制度和專業(yè)核算制度對各個級次的并表關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易金額確認(rèn)和計量的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按規(guī)定的確認(rèn)和計量方法，對本單位與各個級次的各單位之間的關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易金額加以確認(rèn)和計量。因此，會計和各相關(guān)專業(yè)的確認(rèn)和計量，是正確處理并表關(guān)聯(lián)方關(guān)系信息的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

第4篇：公司內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；應(yīng)收保費；管理思路；具體策略

中圖分類號：F840 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）006-0000-01

應(yīng)收保費作為一種流動性的資產(chǎn)普遍存在于財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)中，是投保人沒有支付但應(yīng)該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現(xiàn)象關(guān)于在財產(chǎn)保險公司中存在一定數(shù)量的應(yīng)收保費。但是，需要注意的是為了穩(wěn)定公司的正常運作，避免經(jīng)營風(fēng)險的情況出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)控制在百分之零點零三到百分之零點零五之間的正常范圍將應(yīng)收保費占據(jù)公司總保費的比例。

一、產(chǎn)生的危害關(guān)于高比例的應(yīng)收保費

（一）對于公司的運營成本增加

根據(jù)行業(yè)內(nèi)制定的相關(guān)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)實行責(zé)權(quán)的發(fā)生制度，當(dāng)財產(chǎn)保險企業(yè)需要進(jìn)行會計核算時。因為應(yīng)收保費在財產(chǎn)保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業(yè)稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收保費控制在合適范圍，當(dāng)出現(xiàn)過高的比重時，一方面會使公司的現(xiàn)金流受到影響，甚至?xí)斐少r付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。

（二）對于公司內(nèi)部管理紊亂的造成

不合理的管理制度，過高的手續(xù)費用、高比例的返還資金和財產(chǎn)保險公司內(nèi)部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應(yīng)收的保費之中經(jīng)過各種不正當(dāng)?shù)耐速M手續(xù)，扮演轉(zhuǎn)換器的角色承擔(dān)基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現(xiàn)，導(dǎo)致公司管理層難以對內(nèi)部進(jìn)行管理和考核。由于應(yīng)收保費作為內(nèi)部隱性部分的存在，為業(yè)務(wù)之間的爭搶帶來了便利關(guān)于變相的降低費率，容易造成投保人出現(xiàn)錯覺，產(chǎn)生攀比的心理，引起財產(chǎn)保險管理的紊亂。

（三）關(guān)于道德風(fēng)險的引發(fā)

財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)內(nèi)部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應(yīng)收保費的情況，是因為公司沒有完善的規(guī)定關(guān)于應(yīng)收保費的管理，導(dǎo)致法律意識淡薄或者個人素質(zhì)較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴(yán)的應(yīng)收保費動念頭。

二、關(guān)于應(yīng)收保費的成因

（一）從客戶自身的問題分析

在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業(yè)務(wù)中，在大項目的業(yè)務(wù)之中常使用分期付款的辦法對保費進(jìn)行繳納，使用分期付款時簽訂的協(xié)議，對于應(yīng)收保費的形成就在未到付款時間的協(xié)議之中出現(xiàn)。因為這符合正常應(yīng)收保費的情況，所以為了避免風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司的形成，需要及時催收。

（二）從延期續(xù)保的重大項目和客戶內(nèi)部進(jìn)行付款的審批分析

由于國外的投資公司、跨國公司在發(fā)達(dá)的地區(qū)和省份之中并不具有財務(wù)的實際決定權(quán)，因此，審批規(guī)定存在一定的期限關(guān)于需要支付的項目保險費用，規(guī)定中期限的限制較長，因此，部分企業(yè)對于保費在支付會規(guī)定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規(guī)定日期就只能下次進(jìn)行，這樣便形成了一部分的應(yīng)收保費。對于應(yīng)收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續(xù)保項目的存在，業(yè)務(wù)員不能夠及時將續(xù)保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續(xù)保簽單。

（三）從投保人的誠信因素分析

由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內(nèi)卻拒絕支付，出現(xiàn)過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)狀況，無力繳納保費，以致出現(xiàn)死賬、呆賬的情況。

（四）關(guān)于不及時結(jié)算業(yè)務(wù)原因分析

保險業(yè)務(wù)員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，有時拖延滯后時間較長，造成應(yīng)收保費的產(chǎn)生。

三、關(guān)于財產(chǎn)保險應(yīng)收保費的管理策略分析

（一）關(guān)于公司誠信的提高和宣傳力度的加強

財產(chǎn)保險公司應(yīng)當(dāng)利用各種方法和手段進(jìn)行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產(chǎn)保險全面的認(rèn)識，主動進(jìn)行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應(yīng)收保費的形成。

（二）關(guān)于公司風(fēng)險管理的強化關(guān)于應(yīng)收保費

需要對財產(chǎn)保險公司的監(jiān)管工作進(jìn)行強化，避免應(yīng)收保費從惡性競爭中產(chǎn)生，禁止為了搶奪業(yè)務(wù)采用變相降低費率的方式。關(guān)于保險行業(yè)的監(jiān)管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。

（三）關(guān)于財產(chǎn)保險公司內(nèi)部管理制度的建立健全

完善公司內(nèi)部的管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應(yīng)收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，提高工作人員的素質(zhì)，認(rèn)真對待應(yīng)收保費的問題。

（四）關(guān)于公司催收應(yīng)收保費的力度

在財產(chǎn)保險公司中，無可避免對于應(yīng)收保費的形成，應(yīng)當(dāng)盡可能的降低應(yīng)收保費出現(xiàn)的概率，關(guān)于監(jiān)控和分析的制度建立需要定期或者實時進(jìn)行，實時掌握對應(yīng)收保費的具體分布和發(fā)展動態(tài)，及時了解跟蹤出現(xiàn)異常情況的業(yè)務(wù)，對于業(yè)務(wù)員的催收工作應(yīng)當(dāng)強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護(hù)公司的利益。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張新愿.對我國財險公司應(yīng)收保費困境的成因及對策分析[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2006.

[3]黃媛媛.中國非壽險業(yè)的風(fēng)險防范與管理[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2010.

第5篇：公司內(nèi)部管理制度范文

1

總則

1.1

業(yè)務(wù)管理制度是公司業(yè)務(wù)管理運作策劃結(jié)果的表達(dá)，業(yè)務(wù)管理制度的價值在于溝通意圖、統(tǒng)一行動，是保證管理公司房地產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)取得預(yù)期成果的重要手段。

1.2

適用的業(yè)務(wù)管理制度有賴于系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運作策劃，識別、分析和確定業(yè)務(wù)運作過程，有效構(gòu)建業(yè)務(wù)管理模式，是編制管理制度的基礎(chǔ)。

1.3

易于理解和可操作是對管理制度文件的基本要求，適宜的文件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和表達(dá)方式將有助于對管理制度的理解、執(zhí)行和修訂。

2

業(yè)務(wù)運作策劃

2.1

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作的總體策劃，由管理公司經(jīng)營管理委員會統(tǒng)籌進(jìn)行，從切實保證項目開發(fā)業(yè)務(wù)效益和效率的目標(biāo)出發(fā)，優(yōu)化、規(guī)范項目開發(fā)作業(yè)過程，明確管理公司和項目所在公司各自工作責(zé)任和方法，以及相互間的配合關(guān)系。

2.2

系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運作策劃應(yīng)遵循以下要求進(jìn)行：

a)

充分識別房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)管理所需要的過程，構(gòu)建以項目管理為核心的過程網(wǎng)絡(luò)；

b)

合理安排這些過程的順序和作用，保證過程接口嚴(yán)密、運作有序；

c)

規(guī)定過程操作的準(zhǔn)則和方法，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化；

d)

提供必需的信息，確保業(yè)務(wù)運作的效率和準(zhǔn)確性；

e)

建立必要的控制措施，對業(yè)務(wù)運作過程進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控、測量和分析；

f)

持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)運作流程，促進(jìn)管理水平和經(jīng)營績效的不斷提升。

2.3

根據(jù)項目開發(fā)管理的特點，業(yè)務(wù)運作策劃應(yīng)特別關(guān)注項目開發(fā)中的顧客需求識別、產(chǎn)品定位、營銷推廣、業(yè)務(wù)分包，以及項目運作計劃體系、工程質(zhì)量、項目成本的管理。

2.4

根據(jù)管理公司確立的基本管理模式，管理公司和項目所在公司的協(xié)調(diào)運作需要在以下方面進(jìn)行明確，并具體規(guī)定操作方式和控制程度。

a)

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作的基本要求；

b)

項目所在公司為執(zhí)行管理公司的規(guī)定要求，結(jié)合自身實際情況進(jìn)一步細(xì)化的操作方法和控制措施；

c)

管理公司為履行策劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和控制的職能，促進(jìn)項目所在公司執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作要求、其內(nèi)部的運作方法和要求。

3

管理制度表達(dá)與適用范圍

3.1

文件結(jié)構(gòu)

3.1.1

手冊及其支持文件的規(guī)定表達(dá)了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作的基本要求，為方便文件使用和修訂，根據(jù)表達(dá)的內(nèi)容不同分為不同層次的文件，包括業(yè)務(wù)管理手冊、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

3.1.2

本手冊及其支持文件的內(nèi)容沒有包括僅適用于某個（些）項目所在公司內(nèi)部運作的管理規(guī)定，為保證管理制度的充分性和適用性，各項目所在公司應(yīng)根據(jù)本手冊及其支持文件的規(guī)定，并結(jié)合自身管理需要進(jìn)一步制訂相應(yīng)管理文件。

3.2

業(yè)務(wù)管理手冊

3.2.1

業(yè)務(wù)管理手冊是管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作管理制度中最高層次的文件，規(guī)定了管理公司業(yè)務(wù)管理的基本原則和管理政策，并按章節(jié)分別闡明了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運作過程的基本流程、管理權(quán)責(zé)、控制內(nèi)容，以及遵循本手冊規(guī)定所需使用的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單。

3.2.2

本手冊的規(guī)定對管理公司和項目所在公司均是強制性要求，具體工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。

3.2.3

本手冊中的規(guī)定并不具備直接的可操作性，執(zhí)行本手冊規(guī)定需要使用相應(yīng)的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單，以及要求各項目所在公司自行制訂的文件。

3.3

作業(yè)流程

3.3.1

作業(yè)流程是支持業(yè)務(wù)管理手冊的第二層次的文件，是對常規(guī)的、普遍性的、內(nèi)容較固定的作業(yè)過程制定的規(guī)范與程序。管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)作業(yè)流程采用跨職能流程圖的方式進(jìn)行編制，可以清晰地表達(dá)業(yè)務(wù)作業(yè)步驟、作業(yè)內(nèi)容、順序、責(zé)任，以及執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需要使用的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單編號。

3.3.2

支持本手冊的所有作業(yè)流程規(guī)定屬于強制性要求，具體工作中必須執(zhí)行。

3.4

工作指引

3.4.1

工作指引一般是作業(yè)流程的支持性文件，對流程中的重要活動起解釋、指導(dǎo)、提示、補充或輔助決策作用，但也可以是直接支持業(yè)務(wù)管理手冊的文件。工作指引是公司積累知識、經(jīng)驗，提升核心競爭力，成為學(xué)習(xí)型組織的重要基礎(chǔ)。

3.4.2

工作指引可分為強制性和參考性兩類，強制性的工作指引各項目所在公司必須執(zhí)行，參考性工作指引由項目所在公司根據(jù)自身實際情況決定是否執(zhí)行，或進(jìn)行修訂。強制性工作指引和參考性工作指引的區(qū)別，將通過工作指引的文件編號方式予以體現(xiàn)。

3.5

標(biāo)準(zhǔn)表單

3.5.1

標(biāo)準(zhǔn)表單是預(yù)先設(shè)計好的、用于作業(yè)過程中登記、填寫、簽署和傳遞特定信息的表單或文件，它以特定的格式規(guī)定了所填寫的內(nèi)容、類型、要求等。

3.5.2

與工作指引類似，標(biāo)準(zhǔn)表單也分為強制性的和參考性的，并通過標(biāo)準(zhǔn)表單編號予以區(qū)別。

4

管理制度文件編碼規(guī)則

4.1

編碼目的在于規(guī)范管理公司各項制度文件的編制要求，以及編碼標(biāo)識方式，以便于文件識別和使用。

4.2

本編碼規(guī)則適用于業(yè)務(wù)管理手冊、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

4.3

文件內(nèi)容表達(dá)的格式要求

4.3.1

業(yè)務(wù)管理手冊每一節(jié)的內(nèi)容在表達(dá)形式上應(yīng)按以下三部分展開：

a)

總則——說明管理公司針對某項業(yè)務(wù)管理的基本原則和總體要求；

b)

正文——說明管理公司對某項業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分配及管理工作內(nèi)容；

c)

支持性文件——列出落實該項業(yè)務(wù)管理工作的作業(yè)流程和工作指引。

4.3.2

作業(yè)流程統(tǒng)一以跨職能流程圖的方式表達(dá)，對流程圖基本畫法明確如下：

表示過程中的一個步驟/動作

表示過程中的判斷步驟，其引出線至少應(yīng)有2條

流程線，表達(dá)步驟間的前后關(guān)系

表示該步驟/動作的內(nèi)容為計劃/報告的編制

表示各流程間相互關(guān)系

流程結(jié)束點

4.3.2.1

流程圖中的每一步驟框圖應(yīng)盡可能填入“執(zhí)行動作”，流程圖的方向用箭頭表示，反映“執(zhí)行動作”的時間或邏輯關(guān)系。

4.3.2.2

在執(zhí)行某個過程步驟時，需要使用其它工作指引，以及形成標(biāo)準(zhǔn)表單形式的記錄時，均應(yīng)在流程圖中該步驟的旁邊寫出相關(guān)文件、標(biāo)準(zhǔn)表單的編號。

4.3.3

工作指引一般采用文字表達(dá)方式，不要求執(zhí)行統(tǒng)一格式。其內(nèi)容應(yīng)具體規(guī)定完成某項具體工作任務(wù)所需的操作方法、技巧，或特定的工作責(zé)任劃分。

4.4

文件編號

4.4.1

業(yè)務(wù)管理手冊

業(yè)務(wù)管理手冊各章節(jié)的編號方式如下：

X

.

X

某一節(jié)的自然序號（0～9）

所在章的自然序號（0～9）

4.4.2

作業(yè)流程、工作指引與標(biāo)準(zhǔn)表單

a)

業(yè)務(wù)類別代號及其流程模塊序號

業(yè)務(wù)類別

流程模塊

名稱

代號

名稱

序號

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理

Development

stratagem

management

DSM

項目經(jīng)營目標(biāo)管理

Project

object

management

POM

項目經(jīng)營目標(biāo)管理評價與改進(jìn)

100

業(yè)務(wù)信息管理

Business

information

management

BIM

經(jīng)濟(jì)合同管理

Economic

contract

management

ECM

招投標(biāo)管理

Project

purchase

management

PPM

管理公司集中采購

100

第一類招標(biāo)

200

第二類招標(biāo)

300

第三類招標(biāo)

400

材料設(shè)備采購

500

供方管理

600

安全文明生產(chǎn)管理

Safe

&

environment

management

SEM

危機管理

Corporation

crisis

management

CCM

成本管理

Project

cost

management

PCM

目標(biāo)成本

100

成本統(tǒng)計與控制

200

工程結(jié)算

300

進(jìn)度管理

Scheme

management

SM

項目投資管理

Project

investment

management

PIM

項目論證與決策

100

項目經(jīng)營策劃

200

項目設(shè)計管理

Project

design

management

PDM

規(guī)劃方案設(shè)計

100

建筑方案設(shè)計

200

景觀環(huán)境設(shè)計

300

初步設(shè)計

400

施工圖設(shè)計

500

設(shè)計變更

600

項目施工管理

Project

engineering

management

PEM

施工準(zhǔn)備

100

施工過程

200

工程驗收

300

工程移交

400

工程保修

500

項目銷售管理

Project

sales

management

PSM

營銷策劃

100

銷售準(zhǔn)備

200

階段促銷

300

銷售過程

400

交樓入伙

500

物業(yè)管理

Property

management

PRM

b)

文件類型代號

作業(yè)流程

P(procedure)

工作指引

G(guide)

標(biāo)準(zhǔn)表單

F(form)

c)

上述編號方式中，某一流程模塊僅有一個作業(yè)流程時，其作業(yè)流程編號中的“DE”設(shè)置為“00”；如某一流程模塊有多個子流程時，其作業(yè)流程編號中的“E”設(shè)置為“0”。

如：PEP100，表示“施工準(zhǔn)備”流程模塊只有一個作業(yè)流程文件。

如：PEP220，表示“施工過程”流程模塊中的第二個子流程，即“項目施工質(zhì)量控制”。

d)

工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單一般都直接支持某個作業(yè)流程，在編號方式上只與作業(yè)流程有關(guān)，均以“E”字段進(jìn)行區(qū)別。

e)

部分流程模塊因只有一個作業(yè)流程，其相關(guān)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單較多（大于9），此時工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的流水序號同時使用“DE”兩字段，從01開始編排。

f)

部分沒有作業(yè)流程，直接支持業(yè)務(wù)手冊的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其編號中的“CDE”字從001開始編排。

g)

所有建議使用（非強制規(guī)定）的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其文件編號和版本狀標(biāo)識碼之間加“(T)”表示，如標(biāo)準(zhǔn)合同文本（參考文本）的編制為ECG003(T)A。

h)

部分工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單在一個類型文件編號下，可進(jìn)行繼續(xù)細(xì)分，如：施工圖審查要點，可根據(jù)結(jié)構(gòu)、電氣、給排水等專業(yè)分別制訂文件，為區(qū)別不同施工圖審查要點文件的編號，分別表示為PDG303(01)、PDG303(02)、PDG(03)……。

4.5

文件版本標(biāo)識

4.5.1

業(yè)務(wù)管理手冊的版本狀態(tài)，以日期作為標(biāo)識。

4.5.2

作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的版本狀態(tài)，以英文字母加以標(biāo)識，寫在文件（表單）編號后面。如：PDP100A，表示規(guī)劃方案設(shè)計流程文件的版本為“A”（即第一版）。

4.5.3

無論修改內(nèi)容多少，作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單每次發(fā)生修訂，均須更換文件“版號”，按A、B、C……順序遞增。

5

管理制度體系審核

5.1

審核目的

規(guī)范對各項目所在公司管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，增強管理制度的執(zhí)行力度，促進(jìn)各項目所在公司內(nèi)部管理水平的持續(xù)提高。

5.2

審核依據(jù)

1)

國家及地方相關(guān)法律法規(guī)；

2)

集團(tuán)公司行政管理制度匯編；

3)

管理公司萬達(dá)房地產(chǎn)經(jīng)營管理制度；

4)

項目所在公司制定的管理制度（規(guī)定）；

5)

項目所在公司制定的計劃性文件；

6)

集團(tuán)、管理公司下達(dá)的專項工作指令（文件）。

5.3

審核機構(gòu)

5.3.1本著公平、公正、公開的審核原則，管理公司設(shè)立管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)管理公司范圍內(nèi)的制度體系審核工作，監(jiān)督項目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并指導(dǎo)審核過程和有效利用審核結(jié)果。

5.3.2

管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)執(zhí)行秘書，經(jīng)營管理部作為執(zhí)行秘書負(fù)責(zé)審核工作的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)和具體操作執(zhí)行。

5.3.3

項目所在公司應(yīng)建立保證管理制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審核小組，負(fù)責(zé)項目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并配合管理公司的制度監(jiān)督、審核工作，該小組成員名單、工作方式等情況應(yīng)上報管理公司經(jīng)營管理部備案。

5.4

審核方式

5.4.1管理公司的日常業(yè)務(wù)審核

在管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司各部門負(fù)責(zé)按照管理制度要求檢查項目所在公司應(yīng)審批、核準(zhǔn)、備案事項的執(zhí)行情況，并進(jìn)行督促和指導(dǎo)。

5.4.2

管理公司的現(xiàn)場審核

根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，管理公司不定期對項目所在公司進(jìn)行管理制度現(xiàn)場審核。

5.4.3

項目所在公司的內(nèi)部審核

項目所在公司根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，定期（每半年）對本公司的制度執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部審核，并且將內(nèi)部審核報告上報管理公司經(jīng)營管理部備案。

5.4.4

管理公司的年終綜合評價

管理公司審核領(lǐng)導(dǎo)組依據(jù)管理公司日常業(yè)務(wù)審核情況、現(xiàn)場審核情況、項目所在公司的內(nèi)部審核情況、執(zhí)行中的制度反饋建議、外部情況變化等信息，在每年年終組織對在管理公司范圍內(nèi)的制度執(zhí)行進(jìn)行總體評價，分析存在的問題，提出改進(jìn)的要求，形成評價報告。

5.5

審核結(jié)果利用

5.5.1

項目階段性（半年、年終）考核評價時將該階段的制度審核情況作為考核公司內(nèi)部管理能力（水平）的一項重要指標(biāo)依據(jù)。

5.5.2

開發(fā)項目經(jīng)營管理責(zé)任書中的綜合調(diào)整系數(shù)B的一項“內(nèi)部管理系數(shù)”的確定依據(jù)。

5.5.3

對項目所在公司高級管理層進(jìn)行績效考核、人力資源考核的重要依據(jù)。

5.5.4

持續(xù)改進(jìn)項目所在公司和管理公司內(nèi)部管理水平的依據(jù)資料。

5.5.5

管理制度持續(xù)改進(jìn)的主要依據(jù)資料。

6

相關(guān)作業(yè)流程和指引文件

1)

MSG001

管理制度審核基本要求

2)

MSG002

現(xiàn)場審核指引

3)

MSG003

第6篇：公司內(nèi)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]保險公司 風(fēng)險管理 內(nèi)部控制

中圖分類號：TP308 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0063-01

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制對一個企業(yè)來說影響重大，目前多數(shù)保險公司一直沿用傳統(tǒng)的粗放式發(fā)展方式， 并不重視風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，以致于公司要面臨巨大的風(fēng)險。風(fēng)險管理可以保證公司自身的經(jīng)營發(fā)展，對于危害公司效益的情形給予有效的管控，維護(hù)企業(yè)、市場的穩(wěn)定;內(nèi)部控制是保險公司對公司風(fēng)險的有效控制。加強保險公司的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是目前保險公司的巨大任務(wù)。

一、 保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

1. 保險公司風(fēng)險管理

風(fēng)險管理指的是為保證公司的安全運營，為提高公司效益而采取的措施，風(fēng)險管理通過對風(fēng)險的識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險評價，并優(yōu)化各種風(fēng)險管理技術(shù)，將風(fēng)險減至最低的管理過程?？梢杂行У貙Ω鞣N風(fēng)險進(jìn)行管理，便于企業(yè)做出正確的決策，有助于保護(hù)企業(yè)資金的安全，以最小的成本獲得最大的安全保障，公司的風(fēng)險管理架構(gòu)如圖1。而保險業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，它的產(chǎn)品和服務(wù)本身就是社會和經(jīng)濟(jì)生活中可能發(fā)生的 各種物質(zhì)和利益損失風(fēng)險，針對保險公司這種經(jīng)營特點，在風(fēng)險管理上應(yīng)該著重識別和評估經(jīng)營中會出現(xiàn)的風(fēng)險，包括保險風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等。

2.保險公司內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，增加資產(chǎn)的安全性，確保經(jīng)營方針的落實，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性，而實施的的一系列方法、手段及措施的總稱，公司內(nèi)部管理架構(gòu)如圖2。對保險公司實施內(nèi)部控制具體是指公司內(nèi)部人員及相關(guān)機構(gòu)對公司運行進(jìn)行把控，避免公司經(jīng)營目標(biāo)的偏離，對可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行防范與控制，從而保證保險公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.二者之間的聯(lián)系與區(qū)別

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有聯(lián)系，從目標(biāo)上來看，二者都是為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)，而通過實施一定程度的措施對公司進(jìn)行的控制，以降低公司面臨的風(fēng)險。對于保險公司來說內(nèi)部控制強化風(fēng)險控制的重要方法，并且風(fēng)險管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向。

保險公司承擔(dān)的風(fēng)險既有外部市場因素又有內(nèi)部因素，保險公司的內(nèi)部控制是通過一定方法對公司內(nèi)部管理過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險的控制，可是保險公司承擔(dān)的外部風(fēng)險具有不確定性，既有可預(yù)知的又有不可抗力的，如國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)政策形勢、市場等方面，保險公司對這些不可抗因素是缺乏辦法的，所以保險公司不能只著手于內(nèi)部控制，還應(yīng)建立風(fēng)險管理體系，從而實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理。

二、 保險公司實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制所面臨的問題

1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題

隨著保險業(yè)的蓬勃發(fā)展，使得保險公司在各地都有分公司，可是由于公司過多，在管理方面，上級公司對下級公司的管控較弱，一些公司管理機制不能落到實處，內(nèi)部控制不能在實際經(jīng)營管理上發(fā)揮作用，內(nèi)部的控制環(huán)節(jié)薄弱。

各級公司領(lǐng)導(dǎo)層的人員對內(nèi)部控制意識不足，公司運行中并沒有專人執(zhí)行內(nèi)部控制，公司內(nèi)部控制管理制度并不完善，公司管理層人員過于注重業(yè)績，對于內(nèi)部控制沒有足夠的認(rèn)識，使得內(nèi)部控制工作沒有起到作用。

2.控制活動方面的問題

公司崗位職責(zé)不清。在公司內(nèi)部控制中，各崗位分工不明確，無法起到監(jiān)督、牽制的作用，責(zé)任無法落實;內(nèi)部稽核部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。保險公司都缺少專門的內(nèi)部控制部門，在風(fēng)險管理過程中，由各管理部門自行管理，監(jiān)察往往不到位，不能起到稽核部門的作用。

三、 加強保險公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的策略

1. 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對于內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化可實行以下幾項措施：第一，完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)，明確董事會及監(jiān)事會的職責(zé)，使其職能有效發(fā)揮作用。第二，加強對各部門各崗位的互相監(jiān)督?？梢詫Ω鞑块T人員進(jìn)行合理的安排，對人員需求大的部門增加工作人員，對于人員需求量少，并不是很繁忙的部門減少人員，并加強對各部門間的相互監(jiān)督相互制約。第三，完善內(nèi)部招聘、培訓(xùn)、考評制度，將內(nèi)部控制深入到每一位員工心中。公司可以采取多種形式進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，如個人演講、座談會等。

2.健全風(fēng)險管理機制

在公司日常經(jīng)營管理中，要將風(fēng)險管理融入到各環(huán)節(jié)中，加強對風(fēng)險管理的控制。首先建立風(fēng)險預(yù)警機制，找出影響公司的內(nèi)外部因素，然后對風(fēng)險進(jìn)行評估，對公司內(nèi)部控制的風(fēng)險也進(jìn)行評估，并且根據(jù)評估結(jié)果，對于風(fēng)險采取一定的措施，最后，持續(xù)觀察采取措施對風(fēng)險管理的效果，并時刻注意新風(fēng)險的出現(xiàn)。

3.有效開展控制活動

在保險公司內(nèi)部應(yīng)該確立明確的崗位職責(zé)制度，并且要重點監(jiān)控對公司運營影響較大的風(fēng)險，降低風(fēng)險為公司造成的損失;在公司業(yè)務(wù)控制上，包括產(chǎn)品的開發(fā)、產(chǎn)品銷售、核保核賠、咨詢投訴等業(yè)務(wù)上職責(zé)要明確，對其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，保證公司的健康運營。在公司財務(wù)控制上，要保證會計信息的真實有效性，與其他崗位要做到互相牽制。在資金控制上，要建立相應(yīng)的管理制度，加強對風(fēng)險的管控，保證資金的安全。

4.完善信息溝通機制

保險公司需要建立完善的信息溝通機制，不僅利于信息資源的共享，還能提升公司經(jīng)營管理的透明度。

5.加強內(nèi)部監(jiān)督

保險公司應(yīng)該重視審計部門，因為這是加強內(nèi)部管理的強有力手段。具體實施如下：首先在董事會下面設(shè)置審計委員會，然后在各分公司設(shè)立各級審計部門，對公司進(jìn)行監(jiān)督。審計部門審查內(nèi)容包括公司的日常活動、財務(wù)信息、內(nèi)部控制情況等，其中重點審查保費收入、保險理賠、保險資金運作這幾方面，從而更好的對公司進(jìn)行控制。

結(jié)論

保險公司在經(jīng)營運行過程中，存在著來自各方面的風(fēng)險，只有加強風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，才能更好地實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。隨著保險行業(yè)的發(fā)展，還會不斷出現(xiàn)新的問題，需要我們不斷的對其完善，以來保證企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 晉曉琴.全面提升我國保險公司的內(nèi)部控制水平― ―解讀《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》[J].商業(yè)會計，2011（02）.

[2] 徐文魁，李作家.新華保險公司內(nèi)部控制存在的問題及成因[J].經(jīng)濟(jì)研 究導(dǎo)刊，2011（08）.

[3] 王海兵，柴家寶 . 基于新常態(tài)的企業(yè)內(nèi)部控制文化構(gòu)建研究 [J]. 中國內(nèi)部審計，2016（01）.

第7篇：公司內(nèi)部管理制度范文

 

近年來，我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，在不斷變化的市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境之下，電力公司的會計工作面臨了很大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。在公司自身的會計內(nèi)部管理工作中，做好對風(fēng)險的控制和防范，是內(nèi)部會計管理工作的重要內(nèi)容。目前，我國經(jīng)濟(jì)體制不斷變化，世界全球化的趨勢不斷加深，在面臨激勵的市場競爭的形勢下，公司的內(nèi)部只有做好會計管理工作，對公司經(jīng)營和發(fā)展中存在的風(fēng)險進(jìn)行合理的控制，才能保證公司持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。電力公司是我國的支柱公司，對我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的作用，加強電力公司內(nèi)部會計風(fēng)險控制工作對于電力公司的發(fā)展以至于我國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展都有著重要的意義。

 

一、我國電力公司會計內(nèi)部控制中存在的問題

 

(一)電力公司風(fēng)險意識和競爭意識不足

 

目前，我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，公司之間的競爭不斷加劇，公司自身的經(jīng)營風(fēng)險不斷提高。電力公司是國家的壟斷型公司，對于國家的發(fā)展有著重要的意義，電力公司由于自身的特殊地位，使得本身面臨的競爭較少，缺乏良好的風(fēng)險意識和競爭意識，電力公司的戰(zhàn)略發(fā)展較為陳舊和保守，缺乏適應(yīng)先進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制下的完善的內(nèi)部管理和控制體系。

 

(二)內(nèi)部管理制度不健全與會計信息失真

 

電力公司的整體資金投入規(guī)模較大，資金投入十分密集，在電力公司的內(nèi)部做好會計管理和控制工作十分重要。國家對于電力公司的管理有相應(yīng)的法律和法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，但是由于電力公司的特殊性，在執(zhí)行上缺乏相應(yīng)的力度。電力公司的內(nèi)部財務(wù)管理工作存在很多問題。崗位設(shè)置不合理，資產(chǎn)管理和控制不規(guī)范，會計的材料和信息存在著嚴(yán)重的失真現(xiàn)象。會計管理工作的問題導(dǎo)致了會計風(fēng)險的發(fā)生，使得投資和決策面臨著很大的風(fēng)險。

 

(三)缺乏監(jiān)管

 

我國的電力公司在對于內(nèi)部各區(qū)域上的溝通和交流存在問題，崗位的權(quán)利和責(zé)任分配不明顯，在出現(xiàn)問題時不能第一時間的認(rèn)清責(zé)任。我國的電力公司缺乏有效的內(nèi)部會計監(jiān)管公司，使得內(nèi)部管理和控制難度加大，發(fā)生違紀(jì)的事件。由于電力公司的特殊性，電力公司的資金管理由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管，使得電力公司的經(jīng)濟(jì)犯罪較其他公司較多，數(shù)額較大。

 

(四)會計管理人員素質(zhì)不足

 

由于我國電力公司的不斷發(fā)展，電力公司的內(nèi)部財務(wù)管理工作隨著電力公司的發(fā)展而面臨更多的調(diào)整，對于財務(wù)管理人員的要求也不斷提高。目前，我國的電力公司對于會計管理人員的培訓(xùn)上較為不足，不能對員工進(jìn)行良好的培養(yǎng)，難以保證工作人員的自身素質(zhì)。在對于財務(wù)管理人員的任用上，過于依賴領(lǐng)導(dǎo)的意志，不能對人員進(jìn)行嚴(yán)格清晰的管理，使得財務(wù)管理工作的水平不足，造成財務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險。

 

二、提高電力公司會計風(fēng)險控制的有效途徑

 

(一)完善電力公司風(fēng)險管理機制

 

電力公司的風(fēng)險管理是公司自身通過分析、衡量和預(yù)測風(fēng)險，利用合理的方式進(jìn)行風(fēng)險的處理和控制，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大保障。做好電力公司會計風(fēng)險管理工作需要對電力公司自身實際的規(guī)模、管理方式、資金運轉(zhuǎn)情況、人員組織情況等各方面因素進(jìn)行統(tǒng)籌和分析，最大限度的建立完善的風(fēng)險管理機制。

 

(二)加強財務(wù)工作的監(jiān)督力度

 

在電力公司會計控制工作中，需要建立完善的內(nèi)部控制制度，加強對內(nèi)部會計工作監(jiān)督和管理的力度，做好事前控制，避免管理上的漏洞。加強崗位的管理制度，明確各部門的責(zé)任和權(quán)利的分配，對會計信息真實性進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查。只有對財務(wù)管理工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，才能保證會計信息的真實性，減少會計風(fēng)險，最大程度的對會計風(fēng)險進(jìn)行控制。

 

(三)加強公司運營過程控制

 

在電力公司的日常運營上，要對資金管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理，對采購、銷售、資金管理做好完善的控制。在采購工作中，做好庫存統(tǒng)計，避免采購上的浪費，對于大宗的原料購買，采用招標(biāo)的形式，最大限度的降低資金成本。電力公司為社會提供電力資源，是民生的基礎(chǔ)，在進(jìn)行定價等工作時，保證計劃的合理性。在資金管理中，加強財務(wù)收支的審批，嚴(yán)格控制資金流向，保證資金流程規(guī)范。

 

(四)加強監(jiān)督和考棱制度的建立

 

完善的監(jiān)督和考核制度可以保證會計內(nèi)部控制體系的實現(xiàn)，是做好內(nèi)部監(jiān)督和考核工作的基礎(chǔ)，在電力公司內(nèi)部管理上。要合理的建立監(jiān)督與考核制度，嚴(yán)格的對監(jiān)督和考核制度進(jìn)行執(zhí)行，保證內(nèi)部管理和控制的執(zhí)行，對會計管理工作中出現(xiàn)問題進(jìn)行嚴(yán)格的處罰和治理，利用合理的激勵手段，才能有效的保證內(nèi)部財務(wù)管理工作良好的執(zhí)行，保證對會計風(fēng)險良好的控制。

 

(五)加強對財務(wù)管理人員的培訓(xùn)

 

在電力公司內(nèi)部的管理工作當(dāng)中，加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，可以提高財務(wù)管理人員的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提高財務(wù)工作人員對會計風(fēng)險的認(rèn)識，有效的保證自身工作良好的執(zhí)行，加強工作效果。提高自身的工作水平。

 

三、結(jié)束語

 

在電力公司的公司自身內(nèi)部管理工作中，管理者要根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)形勢的不斷變化，調(diào)整自身的財務(wù)管理工作，減少電力公司的會計風(fēng)險，為電力公司的發(fā)展提供良好的管理基礎(chǔ)。

第8篇：公司內(nèi)部管理制度范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)關(guān)系，內(nèi)涵，構(gòu)建，措施

一、公司和諧財務(wù)關(guān)系的內(nèi)涵

所謂和諧財務(wù)關(guān)系，是指公司財務(wù)治理過程中，財務(wù)部門運行要素之間以及要素內(nèi)部各組成部分之間的協(xié)調(diào)運行關(guān)系。這些關(guān)系主要包括：

1、公司財務(wù)制度關(guān)系的協(xié)調(diào)，是指公司財務(wù)管理制度與其它管理制度之間關(guān)系的協(xié)調(diào)以及公司財務(wù)管理的相關(guān)制度之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。公司財務(wù)制度的這種協(xié)調(diào)關(guān)系不僅體現(xiàn)在規(guī)模化的公司的正常運行過程中，在公司戰(zhàn)略上需要進(jìn)行業(yè)務(wù)及管理模式調(diào)整的情況下，財務(wù)制度的及時調(diào)整與跟進(jìn)將顯得尤為必要。此外，公司財務(wù)管理相關(guān)制度之間也存在協(xié)調(diào)性的問題。

2、公司財務(wù)治理主體之間關(guān)系的協(xié)調(diào)，是指投資人與經(jīng)營者、經(jīng)營者與財務(wù)部門之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。這些關(guān)系實質(zhì)上是委托關(guān)系。對于投資人與經(jīng)營者之間的委托關(guān)系，涉及重大決策權(quán)的控制問題、利益分配問題，同時也涉及投資人對經(jīng)營者的約束與激勵問題以及經(jīng)營者在經(jīng)營過程中的道德風(fēng)險和逆向選擇問題。公司經(jīng)營者與財務(wù)部門之間也存在博弈，但這種博弈是管理過程中的博弈，嚴(yán)格地說是一種管理關(guān)系。因而，追求經(jīng)營者與財務(wù)部門之間關(guān)系的和諧，是要構(gòu)造財務(wù)部門的權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)性問題，通過公司內(nèi)部管理過程中的委托關(guān)系的協(xié)調(diào)來實現(xiàn)。

二、影響公司和諧財務(wù)構(gòu)建的因素

1、公司外部環(huán)境因素的影響。任何公司在經(jīng)營過程中不能回避外部環(huán)境對其的影響，這些影響涉及公司經(jīng)營的各個方面。在財務(wù)上，外部環(huán)境因素的影響主要體現(xiàn)在國家政策上。國家政策對公司財務(wù)既有直接影響，也有間接影響。

直接影響包括國家相關(guān)部門對公司財務(wù)管理的直接規(guī)定，如會計制度、稅收制度、信息披露制度等。這些制度將會影響到公司資金流的數(shù)量、時間配置的決策與實施，同時也會導(dǎo)致公司與國家之間在資金流控制上的博弈。間接影響包括國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、國家產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等方面的規(guī)定，這些政策可能影響到公司產(chǎn)品業(yè)務(wù)開發(fā)與推廣的數(shù)量和進(jìn)度，從而間接影響公司財務(wù)的決策。尤其在公司沒有預(yù)見的情況下，一種新的政策對公司財務(wù)的影響是十分深刻的，甚至有些對于公司不利的政策會導(dǎo)致公司資金鏈的斷裂。

2、公司內(nèi)部治理模式的影響。不同的公司治理模式對于財務(wù)控制與管理方式有所差異，因此對財務(wù)關(guān)系的處理也有所不同。對于股權(quán)較為分散的公司治理模式，公司經(jīng)營層在與公司股東之間的博弈過程中處于有利地位，公司主要財務(wù)關(guān)系則集中于公司內(nèi)部，受公司外部影響的程度有限；而對于公司之間相互持股或外部股東股份相對集中的公司治理模式，公司財務(wù)部門所受外部牽制較大，因而需要處理的財務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜，也容易出現(xiàn)較多的矛盾。

3、公司內(nèi)部管理方式以及財務(wù)人員自身素質(zhì)的影響。公司內(nèi)部管理方式一般根據(jù)公司的結(jié)構(gòu)模式而有所不同。對于相對集權(quán)的結(jié)構(gòu)模式，財務(wù)決策與管理行為相對集中，處理的財務(wù)關(guān)系也相對簡單，財務(wù)制度與財務(wù)主體之間的關(guān)系便于協(xié)調(diào)，資金流的配置與控制易于實施；對于相對分權(quán)的結(jié)構(gòu)模式，在財務(wù)關(guān)系處理中面臨的問題和矛盾更突出；對于由獨立核算的企業(yè)組成的企業(yè)集團(tuán)，其財務(wù)關(guān)系則更趨復(fù)雜?；诠窘M織模式的不同，公司對于財務(wù)人員的素質(zhì)要求也有所差異。但隨著國家相關(guān)法制的完善以及公司治理水平的提高，現(xiàn)代公司財務(wù)對財務(wù)工作人員的素質(zhì)也提出了更高要求。財務(wù)人員的自身素質(zhì)如何，將很大程度上影響到公司財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)性。

三、構(gòu)建公司和諧財務(wù)的措施

1、加強公司彈性財務(wù)制度和風(fēng)險財務(wù)制度建設(shè)。財務(wù)部門的管理作為整體管理的一部分，要保證資金流管理與控制的協(xié)調(diào)性，制度建設(shè)尤為重要。但隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的深化，國外市場的不斷拓展，公司面對的外部環(huán)境也趨于復(fù)雜而多變，面臨的風(fēng)險也顯著增加，公司需要建立不斷適應(yīng)市場發(fā)展變化的彈性財務(wù)制度以及科學(xué)規(guī)避各種風(fēng)險的風(fēng)險財務(wù)制度。彈性財務(wù)制度的建設(shè)，一方面要求戰(zhàn)略上對國家政策、行業(yè)發(fā)展、市場動態(tài)的基本趨勢做出科學(xué)預(yù)測，及時推出新的財務(wù)制度適應(yīng)新的環(huán)境；另一方面要求對于現(xiàn)有制度未考慮到的財務(wù)問題預(yù)留制度空間，及時對新的財務(wù)問題從制度上加以規(guī)范。

2、增強公司財務(wù)凝聚力。公司財務(wù)涉及公司經(jīng)營的各個方面。公司財務(wù)凝聚力體現(xiàn)在三個方面：所有者的凝聚力、內(nèi)部各部門的凝聚力、財務(wù)部門的業(yè)務(wù)凝聚力。增強所有者凝聚力，是要求財務(wù)制度以及經(jīng)理層對股東做到財務(wù)規(guī)范、透明，提高股東對經(jīng)理層的信任和支持；增強內(nèi)部各部門財務(wù)凝聚力，是要求公司各部門在資金預(yù)算、使用、回收等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)做到盡可能節(jié)約、有效和可靠，從而盡可能減少成本、提高收益、降低資金回流風(fēng)險；增強財務(wù)部門的業(yè)務(wù)凝聚力，是要求財務(wù)部門在財務(wù)活動中加強業(yè)務(wù)的合作與交流，提高財務(wù)工作效率與資金流管制效益，控制財務(wù)決策風(fēng)險，防止道德風(fēng)險。

3、提高公司財務(wù)人員綜合素質(zhì)。財務(wù)人員，是指專門從事財務(wù)工作的人員。這類工作人員通常有專門的財務(wù)知識素養(yǎng)和財務(wù)業(yè)務(wù)技能，能夠科學(xué)處理相關(guān)財務(wù)問題以及協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系。財務(wù)人員是財務(wù)工作承擔(dān)者的核心部分。因此，提高現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理與風(fēng)險控制水平的關(guān)鍵就是要提高這部分財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而為公司建設(shè)和諧的財務(wù)關(guān)系奠定廣泛的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭韶兵：《財務(wù)管理》，高等教育出版社，2003年版

[2]劉淑蓮：《高級財務(wù)管理理論與實務(wù)》，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2003年版

第9篇：公司內(nèi)部管理制度范文

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴于規(guī)范性運作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學(xué)合理地對其進(jìn)行建設(shè)，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學(xué)合理的進(jìn)行制度建設(shè)，就會導(dǎo)致企業(yè)各個部門成為“一盤散沙”，無法團(tuán)結(jié)起來共同完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。具體地說，企業(yè)管理制度建設(shè)主要是指對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行評估、立項、起草、頒布、實施、修訂的過程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵約束機制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實現(xiàn)規(guī)范化，否則就會處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎(chǔ)，在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運行以及內(nèi)部各級組織機構(gòu)的活動，都要在制度的框架中實施，從最高領(lǐng)導(dǎo)層到從事一般生產(chǎn)活動的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而服務(wù)的,企業(yè)管理者在進(jìn)行管理制度建設(shè)的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學(xué)性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相適應(yīng),在建設(shè)制度之前要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律特點,進(jìn)行相關(guān)的制度建設(shè)使其滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行管理制度的建設(shè)。此外企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)是一個科學(xué)完整的體系,企業(yè)的管理者要在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理制度建設(shè)。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對經(jīng)營管理活動的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照執(zhí)行。

四、我國企業(yè)制度建設(shè)普遍存在的問題

（一）企業(yè)各項制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對制度進(jìn)行建立的過程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設(shè)過程較為復(fù)雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無疑問，條條框框太多會限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度在執(zhí)行的過程中受到阻礙，不具備較強的可行性。除此之外，在現(xiàn)實情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實際情況，在制定制度的過程中，相關(guān)人員沒能夠?qū)ΜF(xiàn)實情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當(dāng)制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時，就會導(dǎo)致制度建設(shè)成為一種形式主義，根本無法在提升企業(yè)管理水平的過程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設(shè)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

企業(yè)在制度建設(shè)中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，會導(dǎo)致個別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的類似制度，與企業(yè)實際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導(dǎo)致管理制度的適用性欠缺，與工作實際脫節(jié)，無法起到指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺少必要的審核、評價、的程序，最后導(dǎo)致制度效力不夠達(dá)不到管理制度的標(biāo)準(zhǔn)。以制度管理要求規(guī)范時不被認(rèn)可，會給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對風(fēng)險防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中，風(fēng)險的影響因素不可避免。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來了機遇，同時還加重了風(fēng)險因素對企業(yè)管理的影響。從目前風(fēng)險防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險防范機制漏洞，各部門成員未能意識到風(fēng)險問題對于自身經(jīng)濟(jì)活動帶來的影響，從而導(dǎo)致了對風(fēng)險的評估效果不足的問題。在風(fēng)險防范機制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，不僅會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時企業(yè)的未來發(fā)展也會存在一定的偏差，從而無法及時對風(fēng)險問題進(jìn)行應(yīng)對、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的可靠性

為有效實施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個對外界公開公司內(nèi)部財務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識。在實施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運行完好的狀態(tài)下，實現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

五、加強企業(yè)管理制度建設(shè)的對策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設(shè)制度體系，就必須要了解現(xiàn)實情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過長時間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會經(jīng)歷從適應(yīng)到創(chuàng)新的過程，在這個過程當(dāng)中，相關(guān)人員需要對企業(yè)管理制度進(jìn)行科學(xué)地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對企業(yè)制度全方位的管理方面。對外部環(huán)境的管理包括明確國家出臺政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點、發(fā)展前景等等。再從內(nèi)部管理的角度來看，無論是企業(yè)自身存在著的特點還是企業(yè)對戰(zhàn)略的選擇、對企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設(shè)涉及企業(yè)的各個部門、各個管理層次，所以在實施管理的過程中就必須要著眼于制度建設(shè)的系統(tǒng)性，對局部與全局的關(guān)系進(jìn)行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對企業(yè)的運營產(chǎn)生了一定的影響。因此對其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運營的同時，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開展。另外法人還需要對治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權(quán)限開展業(yè)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強上下級溝通，避免權(quán)力與職位不對等的情況產(chǎn)生。

（三）加強重視提高執(zhí)行自覺性

企業(yè)管理者要認(rèn)識到管理制度的重要性，對管理制度建設(shè)要高度重視，關(guān)注管理制度建設(shè)成果，保證管理制度的時效性和全面性。嚴(yán)格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動態(tài)。加強管理制度的宣貫和培訓(xùn)，在條件許可前提下，可以開設(shè)講座、培訓(xùn)班等。加大宣傳力度，通過內(nèi)部專題會、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳手冊等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實質(zhì)，牢固樹立按章辦事的理念，增強按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實到日常管理和業(yè)務(wù)當(dāng)中。可以建立適當(dāng)?shù)莫剳蜋C制，對不執(zhí)行制度的行為進(jìn)行批評和懲罰，對盡職盡責(zé)按章辦事的給予表揚和獎勵，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺性。

（四）堅持科學(xué)合理的制度建設(shè)

首先是堅持合規(guī)性建設(shè)管理制度。要符合國家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實用性及合規(guī)性。在管理制度建設(shè)的過程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設(shè)完善及修訂時，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設(shè)要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項，按照程序開展梳理、修訂、評審及，才能確保制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、合規(guī)性及適用性。再次是樹立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過嚴(yán)格程序、嚴(yán)謹(jǐn)思想、嚴(yán)肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運行機制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營運轉(zhuǎn)、工作落實均需按此制度辦理，否則無法保證其權(quán)威性。同時，這種權(quán)威性是相對的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應(yīng)當(dāng)是簡單準(zhǔn)確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達(dá)的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細(xì)致程度,一般來說中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡化。針對企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)的活動,相關(guān)的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)作為重點,一些經(jīng)營生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來,后續(xù)再進(jìn)行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為：對不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對不相容職業(yè)實施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)管理制度時，應(yīng)該在第一時間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責(zé)，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎懲規(guī)定，在員工完成工作后加強檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來講，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一定的地位。

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