資產(chǎn)管理的風(fēng)險點精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理水平在很大程度上代表了企業(yè)的核心競爭力。對企業(yè)資產(chǎn)的管理，是提升企業(yè)資產(chǎn)利用率，保證企業(yè)安全、平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)，同時也有利于企業(yè)固定資產(chǎn)的保值和增值。當(dāng)前，我國企業(yè)資產(chǎn)管理的水平尚不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，在企業(yè)資產(chǎn)管理中引入內(nèi)部控制，對確保企業(yè)資產(chǎn)完整與安全，優(yōu)化和增值，提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，增強企業(yè)防范市場風(fēng)險的能力，都有著重大的意義。

1.企業(yè)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀及原因分析

隨著信息技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資產(chǎn)管理已經(jīng)走向信息化、網(wǎng)絡(luò)化，企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)也從區(qū)域經(jīng)濟(jì)走向全球。但是我國很多企業(yè)的資產(chǎn)管理還是存在這樣那樣的問題。

1.1缺乏完善的資產(chǎn)管理制度

目前大部分企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部管理制度過于陳舊，與目前的市場經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)運行現(xiàn)狀也不相適應(yīng)，導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范。在資產(chǎn)取得中，主要以零購為主，作為企業(yè)所具備的采購優(yōu)勢沒有得到充分的體現(xiàn)。缺乏有力的資源管理保障制度，企業(yè)不能按時按期地對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，即使資產(chǎn)管理中存在問題也，不能及時發(fā)現(xiàn)和掌握；對過期的資產(chǎn)也不能及時進(jìn)行處置，虛增企業(yè)的賬面資產(chǎn)；且存在不履行審批手續(xù)就隨意報廢企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)中存在嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象。

1.2企業(yè)各部門間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制

企業(yè)資產(chǎn)的使用部門、管理部門以及財務(wù)部門之間權(quán)限不清、職責(zé)不明，且缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，在加上部門工作人員自身素質(zhì)不高、責(zé)任意識淡薄、相互推諉、扯皮、踢皮球等現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致資產(chǎn)的管理銜接不良，許多問題不能得到及時的處理和解決。在使用中出現(xiàn)故障的資產(chǎn)，使用部門不知向哪個管理部門反饋，致使企業(yè)資產(chǎn)不能得到及時的保養(yǎng)和維修，影響長期使用效益。

1.3管理手段陳舊

目前，大部分為企業(yè)多采用的還是演習(xí)多年前的資產(chǎn)管理手段，還沒有適應(yīng)時展的要求，實現(xiàn)信息化管理，資產(chǎn)管理不及時，資產(chǎn)的購買、申報、管理、保修等流程不清晰。導(dǎo)致企業(yè)決策層和管理層所掌握的信息不對稱、不完整，難以準(zhǔn)確掌握資產(chǎn)管理的動態(tài)，增加了對資產(chǎn)管理調(diào)劑的難度。

2.加強企業(yè)資產(chǎn)管理的必要性

首先，資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，在內(nèi)部控制中提高企業(yè)對資產(chǎn)的管理水平是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和發(fā)展的需要。資產(chǎn)管理是衡量一個企業(yè)是否具有競爭力的最重要的指標(biāo)，資產(chǎn)管理的質(zhì)量是企業(yè)盈利能力、資金周轉(zhuǎn)能力以及變現(xiàn)能力的綜合體現(xiàn)，也是判斷企業(yè)發(fā)展前景和盈利能力的重要依據(jù)，還是政府有關(guān)職能部門制定相關(guān)政策的參考和指導(dǎo)。

其次，資產(chǎn)管理水平不僅關(guān)系到企業(yè)股東的利益，也關(guān)系到企業(yè)債權(quán)人的利益。判斷企業(yè)資產(chǎn)管理水平高低的主要指標(biāo)是看一個企業(yè)的總資產(chǎn)利潤率（或者凈資產(chǎn)利潤率）是否高于行業(yè)的平均水平，以及企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)的總資產(chǎn)利潤率（或者凈資產(chǎn)利潤率）越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，那么該企業(yè)的盈利能力和償債能力就越強。從某種意義上來將，不能變現(xiàn)的資產(chǎn)對企業(yè)來說毫無意義，所以資金變現(xiàn)能力直接關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存存亡。只有在有充足的現(xiàn)金流入的情況下，企業(yè)才能正常的投資、生產(chǎn)和經(jīng)營，從而實現(xiàn)良性運作。

再次，企業(yè)資產(chǎn)管理的水平直接關(guān)系到到企業(yè)的經(jīng)營效率和利潤水平，也是衡量企業(yè)未來發(fā)展前景的重要標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)管理質(zhì)量比企業(yè)利潤的最大化目標(biāo)更能但應(yīng)一個企業(yè)的應(yīng)經(jīng)效率和經(jīng)營效果。這是因為利潤最大化目標(biāo)只是反映企業(yè)在某一階段的經(jīng)營結(jié)果，對企業(yè)投入產(chǎn)出比卻無法給出描述；而資產(chǎn)管理不僅可以反映企業(yè)的投入產(chǎn)出比，還可以對反映不確定狀況下的企業(yè)經(jīng)營情況。而且，相對于傳統(tǒng)的利潤比較來看，企業(yè)的資產(chǎn)管理水平更能夠反映出企業(yè)及企業(yè)所在行業(yè)未來消費者和投資者的增長情況。

3.加強企業(yè)內(nèi)部控制中的資產(chǎn)管理

針對當(dāng)前我國企業(yè)資產(chǎn)管理中存在的問題，以及資產(chǎn)管理在企業(yè)管理中的發(fā)揮的重要作用，在內(nèi)部控制中加強企業(yè)的資產(chǎn)管理是大勢所趨。內(nèi)部控制是當(dāng)今普遍采用的一種管理和控制機制。在內(nèi)部控制中，企業(yè)的每一分資產(chǎn)和每一條信息都是受控的、可追溯的。企業(yè)內(nèi)部控制與資產(chǎn)關(guān)系可以說是息息相關(guān)。內(nèi)部控制的完善程度直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全性和有效性，內(nèi)部控制的效果越好，企業(yè)資產(chǎn)管理的風(fēng)險就越小，效率就越高。以下，本文就如何在內(nèi)部控制中加強資產(chǎn)管理進(jìn)行介紹和分析。

3.1優(yōu)化的資產(chǎn)管理的環(huán)境，引進(jìn)專業(yè)型人才

企業(yè)的決策層、領(lǐng)導(dǎo)層以及中層職能部門要提高對資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)識。在領(lǐng)導(dǎo)重視、人事政策傾斜的條件下，引入一批專業(yè)的資產(chǎn)管理人才，建立一支高素質(zhì)的資產(chǎn)管理隊伍。同時，完善與資產(chǎn)管理相關(guān)的各項規(guī)章制度，確保企業(yè)資產(chǎn)管理工作有章可循，有法可依。財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門也要派出專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。如此，在企業(yè)上下形成一個領(lǐng)導(dǎo)重視、制度合理、管理嚴(yán)格、專人負(fù)責(zé)、全員參加的良好環(huán)境。

3.2加強企業(yè)的財務(wù)控制

企業(yè)內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)都能在財務(wù)數(shù)據(jù)上做出反映，資產(chǎn)管理也不例外。規(guī)范、嚴(yán)格、真實、準(zhǔn)確、有效的財務(wù)控制是資產(chǎn)管理的前提和基礎(chǔ)。加強企業(yè)的財務(wù)控制，要做到以下幾點：第一，提高財務(wù)部門在企業(yè)總的地位，確保其才財務(wù)控制中的權(quán)威性。第二，加強財務(wù)工作的規(guī)范化，可以對經(jīng)濟(jì)事項起到監(jiān)督作用。第三，重視財務(wù)人員的再培訓(xùn)，切實提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制的水平。第四，建立財務(wù)預(yù)算，重視費用控制。

3.3梳理資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程

在企業(yè)內(nèi)部控制中加強資產(chǎn)管理，應(yīng)首先根據(jù)資產(chǎn)的特點、類型，分析、歸納、整理并設(shè)計資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程，尋找并健全已有業(yè)務(wù)流程中的薄弱環(huán)節(jié)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整、高效地運行。企業(yè)內(nèi)部控制中，資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程主要可以分為五個環(huán)節(jié)資產(chǎn)取得、驗收移交、日常維護(hù)、更新改造和資產(chǎn)減少。

3.3.1資產(chǎn)取得

按照資產(chǎn)來源方式不同，資產(chǎn)取得可以分為外購、自建、接受以及非貨幣換換入等方式。在實際的資產(chǎn)取得過程中，不同類型的資產(chǎn)，其驗收程序和驗收技術(shù)不相同；即使是同一類資產(chǎn)，由于其標(biāo)準(zhǔn)化程度、制作工藝、技術(shù)難度的不同，其驗收條件也不盡相同。在內(nèi)部控制中，企業(yè)應(yīng)該建立一套嚴(yán)格的、規(guī)范的資產(chǎn)取得驗收制度。

3.3.2驗收移交

驗收移交，具體來說就是資產(chǎn)登記造冊。在企業(yè)取得資產(chǎn)后，要進(jìn)行詳細(xì)的登記。尤其是對于固定資產(chǎn)來說，還要編制“固定資產(chǎn)目錄”、 “固定資產(chǎn)卡片”和 “固定資產(chǎn)登記簿”。資產(chǎn)登記造冊是為了更好的進(jìn)行會計核算和統(tǒng)計核算、資產(chǎn)檢查、維護(hù)和后續(xù)管理。

一般情況下，企業(yè)資產(chǎn)的驗收移交過程由三大部門負(fù)責(zé)。一是財務(wù)部門和統(tǒng)計部門，要對資產(chǎn)進(jìn)行核算，要掌握資產(chǎn)歸屬項目，明確固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、原始價值、預(yù)計使用年限、預(yù)計殘值、管理部門或人員、使用規(guī)程及禁止性操作等內(nèi)容，這些都是要一一記錄在冊的。二是業(yè)務(wù)部門，進(jìn)行資產(chǎn)的使用。三部門。

3.3.3日常維護(hù)

大部分企業(yè)資產(chǎn)都是遵循誰使用誰維護(hù)的原則，這樣可以做到方便管理、維護(hù)及時。對于參加資產(chǎn)日常維護(hù)的工作人員，企業(yè)應(yīng)對他們進(jìn)行崗前培訓(xùn)，比較特殊崗位要求他們持證上崗。但是對于那些高、精、尖的設(shè)備，就需要專業(yè)部門或?qū)I(yè)人員的定期維護(hù)，甚至需要聘請外單位對其進(jìn)行專門的維護(hù)和保養(yǎng)。

3.3.4更新改造

企業(yè)的資產(chǎn)更新可以分為部分更新和整體更新，前者是指更換某些高性能的部件、局部的技術(shù)改造、增加新功能等；后者是指將舊設(shè)備直接淘汰或者全面升級。資產(chǎn)的更新和改造是為了追求資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性，其必須符合企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。

3.3.5資產(chǎn)減少

資產(chǎn)減少主要是指資產(chǎn)的清理、報廢、抵押、出售、投資轉(zhuǎn)出或者非貨幣交換的固定資產(chǎn)等。企業(yè)只有通過資產(chǎn)盤點才能發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減少，所以企業(yè)應(yīng)該規(guī)定明確的資產(chǎn)盤點制度，要求各部門全力配合，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實相符，并掌握企業(yè)資產(chǎn)的市場價值和利用率。如果發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，堵塞漏洞；對于違反資產(chǎn)管理規(guī)定的行為，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定填寫 “固定資產(chǎn)報廢清單”，在企業(yè)授權(quán)部門或?qū)I(yè)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定后，方可批準(zhǔn)對該資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。

3.4注重企業(yè)資產(chǎn)管理的風(fēng)險及風(fēng)險控制

企業(yè)的資產(chǎn)管理是存在一定的風(fēng)險性的，這些風(fēng)險與業(yè)務(wù)管理的流程是一一對應(yīng)的。具體來說就是，就是取得風(fēng)險、驗收移交風(fēng)險、日常維護(hù)風(fēng)險、更新改造風(fēng)險和資產(chǎn)減少風(fēng)險。

3.4.1資產(chǎn)取得風(fēng)險及控制

固定資產(chǎn)取得的主要風(fēng)險包括新增資產(chǎn)可能存在不規(guī)范的驗收程序和驗收技術(shù)，導(dǎo)致資產(chǎn)運行出現(xiàn)問題或資產(chǎn)丟失損毀等各種風(fēng)險。在企業(yè)內(nèi)部控制中，我們可以采用合理的措施進(jìn)行風(fēng)險控制，一方面建立嚴(yán)格的資產(chǎn)取得使用延后制度，一方面加強和重視資產(chǎn)的投保工作，以應(yīng)對資產(chǎn)損失的風(fēng)險。

3.4.2驗收移交風(fēng)險及控制

如前所述，企業(yè)在取得資產(chǎn)后要詳細(xì)的登記造冊，這一過程的主要風(fēng)險是，等級內(nèi)容不全面，出現(xiàn)錯漏，導(dǎo)致賬實不符及資產(chǎn)流失。在內(nèi)部控制中，要嚴(yán)格明確資產(chǎn)登記造冊制度，尤其是要加強對財務(wù)部門、統(tǒng)計部門、資產(chǎn)使用的業(yè)務(wù)部門，以及維護(hù)管理部門的工作，完善“固定資產(chǎn)目錄”和“固定資產(chǎn)卡片”，以便能及時了解資產(chǎn)的使用和管理情況。

3.4.3日常維護(hù)風(fēng)險分析及控制

企業(yè)資產(chǎn)日常維護(hù)過程中存在的風(fēng)險主要有操作不當(dāng)、資產(chǎn)失修、資產(chǎn)使用率低，產(chǎn)品殘次品率高，易出現(xiàn)生產(chǎn)事故等。

對此，在企業(yè)的內(nèi)部控制中，除了要加強對日常維護(hù)工作人員的培訓(xùn)外，還要對資產(chǎn)的日常管理要注意做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，并做好書面記錄，建立資產(chǎn)運行管理檔案，而且企業(yè)要適當(dāng)增加資產(chǎn)維護(hù)的預(yù)算，這樣資產(chǎn)的日常維護(hù)工作才能落實到實處，這樣才能保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營能夠順利的進(jìn)行下去。

3.4.4更新改造風(fēng)險及控制

為了不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，企業(yè)要不斷地對資產(chǎn)進(jìn)行更新改造。這一過程的主要風(fēng)險主要是更新改造力度不足，產(chǎn)品落后，缺乏市場競爭力。對此，企業(yè)應(yīng)定期對資產(chǎn)、技術(shù)等進(jìn)行評估，并制定預(yù)算方案，支持資產(chǎn)的改造更新。

3.4.5資產(chǎn)減少風(fēng)險及控制

資產(chǎn)減少過程中的主要風(fēng)險還是賬實不符、抵押制度不健全等。在企業(yè)內(nèi)部控制中，要嚴(yán)格資產(chǎn)盤點制度，對資產(chǎn)抵押也要加強管理，同時規(guī)范資產(chǎn)報廢制度。

3.5保持溝通渠道的順暢

在企業(yè)內(nèi)部控制中加強對資產(chǎn)的管理，是一個“發(fā)現(xiàn)問題解決問題再發(fā)現(xiàn)問題在解決問題”循環(huán)往復(fù)的過程。在前面所描述的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程中，不僅要嚴(yán)格遵守各個程序和方法，還需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與基層、部門與部門之間做好溝通協(xié)調(diào)工作，并利用網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)資產(chǎn)管理信息的快速傳遞。順暢的溝通協(xié)調(diào)渠道，能提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和資產(chǎn)管理的效果。

3.6建立有效的監(jiān)督機制

有效的監(jiān)督是確保企業(yè)內(nèi)部控制中資產(chǎn)管理工作的效果的重要保障，做好這項工作，我們要做到以下四點：第一，保持企業(yè)內(nèi)部審計部門及審計人員的獨立性；第二，提高審計工作的針對性、有效性，充分發(fā)揮審計的效能，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；第三，在內(nèi)部控制中，要適當(dāng)拓寬審計的范疇，對資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)督；第四，在資產(chǎn)管理過程發(fā)現(xiàn)的問題，要積極處理，及時反饋。

在此，我們要特別強調(diào)的是財務(wù)監(jiān)督。完善的財務(wù)是保證企業(yè)資產(chǎn)管理能夠有效的實行的前提條件。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)該包括三個方面：（1）以“防”為主，在企業(yè)的各種事務(wù)中建立相互約束、相互控制的制度。（2）以“堵”為主，財務(wù)部門自身應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)核算。（3）以“查”為主，企業(yè)的審計、紀(jì)檢、財務(wù)部門聯(lián)合起來，對企業(yè)的各部門、各崗位的資產(chǎn)進(jìn)行周期性核查。

4.結(jié)語

資產(chǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，也是我國很多企業(yè)當(dāng)前亟待解決。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，企業(yè)在內(nèi)部控制中，優(yōu)化的資產(chǎn)管理的環(huán)境，注重人才引進(jìn)和培養(yǎng)，規(guī)范管理的業(yè)務(wù)流程，合理規(guī)避管理風(fēng)險，保持管理信息的流暢，并建立有效的監(jiān)督機制，強化內(nèi)部控制的效果，提高資產(chǎn)管理的質(zhì)量和水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境生存、發(fā)展并壯大起來。 [科]

【參考文獻(xiàn)】

[1]楊西彬.完善國有企業(yè)內(nèi)部控制加強國有資產(chǎn)管理[J].中國內(nèi)部審計，2006（04）.

第2篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 資產(chǎn)管理 措施

醫(yī)院資產(chǎn)主要包括醫(yī)院內(nèi)部的無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及流動資產(chǎn)，醫(yī)院的運營、發(fā)展以及生存都是以上述資產(chǎn)為基礎(chǔ)的。隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，處在改革市場經(jīng)濟(jì)體制的大力沖擊下，醫(yī)院在資產(chǎn)管理層面存在著巨大的弊端，導(dǎo)致許多國有資產(chǎn)的無故浪費[1]。處在新醫(yī)改不斷深入的背景下，如何加強醫(yī)院資產(chǎn)管理就成為防止國有資產(chǎn)流失的重要途徑。

一、醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要性

其一，通過加強醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控制度的不斷完善。內(nèi)控制度主要是針對醫(yī)院內(nèi)部的資金貨幣風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管，資產(chǎn)管理同樣也涵蓋資金貨幣方面的管理，通過加強資產(chǎn)管理，能夠在不斷完善內(nèi)部控制制度的同時，進(jìn)一步帶動內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。其二，加強醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠促使醫(yī)院整體管理水平的提升，同時提升財務(wù)信息的透明度。資產(chǎn)管理屬于醫(yī)院管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，通過加強資產(chǎn)管理必然能夠有效促進(jìn)信息管理系統(tǒng)共享效率的提升，財務(wù)信息的共享機制也能夠得到有效的加強，最終增強醫(yī)院整體管理水平，使得財務(wù)信息更為透明、真實。其三，加強醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠促進(jìn)醫(yī)院市場競爭力的增強。對醫(yī)院來說，外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境的風(fēng)險識別與平衡性至關(guān)重要，資產(chǎn)管理水平的加強能夠為醫(yī)院各方面管理工作提供更為科學(xué)、客觀的依據(jù)，促進(jìn)各方面協(xié)調(diào)發(fā)展，使得醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境能夠保持良好的穩(wěn)定性，內(nèi)部環(huán)境的資金周轉(zhuǎn)成本得以有效控制，能夠騰出更多的資金應(yīng)用于外部市場的拓展，促使醫(yī)院市場競爭力的不斷增強。

二、加強醫(yī)院資產(chǎn)管理的措施

（一）提升醫(yī)院資產(chǎn)管理意識

資產(chǎn)屬于醫(yī)院占有或者使用的重要經(jīng)濟(jì)資源，屬于執(zhí)行醫(yī)院職能的重要保障。要想進(jìn)一步加強醫(yī)院資產(chǎn)管理，需要提升全體醫(yī)院職工的醫(yī)院資產(chǎn)管理意識，使得他們意識到醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要作用。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)構(gòu)建資產(chǎn)三級管理模式，第一級屬于資產(chǎn)管理的核心，分別由醫(yī)院院長、副院長以及財務(wù)人員等共同組成，統(tǒng)一集中管理醫(yī)院的整體資產(chǎn)。第二級資產(chǎn)管理機構(gòu)，通過醫(yī)院設(shè)備處、財務(wù)處以及后勤處共同組成，財務(wù)處主要進(jìn)行總分類賬與一級明細(xì)賬管理，后勤處與設(shè)備處在注重針對資產(chǎn)有關(guān)的領(lǐng)用、購進(jìn)以及報廢等進(jìn)行管理。第三級資產(chǎn)使用機構(gòu)，主要進(jìn)行資產(chǎn)的領(lǐng)用、報損以及維修等相關(guān)臺帳，定期實施對賬與盤點，相關(guān)的人員調(diào)動應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時的移交處理。各級管理應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變重錢輕物、重購輕管的錯誤理念，高度重視資產(chǎn)的管理與使用，以此來保障國有資產(chǎn)的完整性與安全性。

（二）加強醫(yī)院資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作

首先，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)。信息化所具有的優(yōu)勢不僅能夠在財務(wù)方面發(fā)揮作用，其對制度建設(shè)方面也具有極為重要的意義。通過利用信息快速傳遞、獲取的優(yōu)勢，保障數(shù)據(jù)更新的及時性與有效性，能夠利用最新的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行決策分析，才可以有效保障制度的有效性。比如，醫(yī)院在月末結(jié)賬的時候，應(yīng)當(dāng)充分參考財務(wù)制度對其月末最后一日的財務(wù)信息所進(jìn)行的及時、準(zhǔn)確上報，財務(wù)部門才能夠及時出具相應(yīng)的報表，而醫(yī)院管理層才能夠參考這些報表來針對決策進(jìn)行及時的調(diào)整。所以，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極完善信息管理系統(tǒng)，保障醫(yī)院內(nèi)部信息數(shù)據(jù)傳遞的及時性，進(jìn)一步提升工作效率。

其次，針對醫(yī)院資產(chǎn)實施科學(xué)、合理、規(guī)范的分類。各個醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極培養(yǎng)引進(jìn)專業(yè)的人才針對資產(chǎn)總數(shù)實施科學(xué)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計，然后針對各項資產(chǎn)實施合理的分類，防止發(fā)生資產(chǎn)虛增的情況。倘若醫(yī)院資產(chǎn)量非常大，應(yīng)當(dāng)及時組織資產(chǎn)統(tǒng)計工作小組，保障資產(chǎn)分類工作的有序開展。

最后，進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)風(fēng)險識別意識。固定資產(chǎn)管理在醫(yī)院資產(chǎn)管理中占據(jù)著極大的比例，并且其面臨著一定程度的風(fēng)險。所以，加強固定資產(chǎn)的風(fēng)險識別也是資產(chǎn)管理制度完善的一部分。這就需要醫(yī)院充分結(jié)合內(nèi)控風(fēng)險識別程序來開展風(fēng)險預(yù)防工作，同時參考財務(wù)數(shù)據(jù)針對風(fēng)險進(jìn)行深入的研究，通過制定相應(yīng)的風(fēng)險防范體系，進(jìn)一步提升固定資產(chǎn)風(fēng)險的防范力度。

（三）注重加大醫(yī)院內(nèi)部審計力度

一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極將內(nèi)部審計的關(guān)口進(jìn)行前移，不但需要將內(nèi)部審計當(dāng)作醫(yī)院資產(chǎn)管理的兜底制度，同時還應(yīng)當(dāng)將其放置到采購事項發(fā)生以前，使得醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠形成事前預(yù)算監(jiān)督、事中資產(chǎn)管理監(jiān)管以及時候糾察的完整監(jiān)管體系，真正實現(xiàn)加強醫(yī)院資產(chǎn)管理、提升資產(chǎn)管理水平的目標(biāo)。另一方面，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部設(shè)計對資產(chǎn)管理的有效監(jiān)管。醫(yī)院資產(chǎn)管理過程中資產(chǎn)流失、賬物不符、資產(chǎn)浪費以及賬外資產(chǎn)等常見問題都是內(nèi)部審計的焦點問題。應(yīng)當(dāng)綜合參考醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，針對醫(yī)院內(nèi)控制度進(jìn)行及時的優(yōu)化挑戰(zhàn)，以便于第一時間發(fā)現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)管理中存在的不足，促進(jìn)其進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)，保障醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠始終符合市場競爭的形勢、醫(yī)院發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三、結(jié)束語

綜上所述，醫(yī)院資產(chǎn)管理屬于醫(yī)院各項管理工作的重要基礎(chǔ)，通過加強醫(yī)院資產(chǎn)管理能夠?qū)︶t(yī)院管理水平的提升、經(jīng)濟(jì)效益的改善產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用。處在當(dāng)前這個競爭日益加劇的時代，各個醫(yī)院應(yīng)當(dāng)高度重視醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要作用，通過提升醫(yī)院資產(chǎn)管理意識、加強醫(yī)院資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作以及加大醫(yī)院內(nèi)部審計力度來實現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)配置的優(yōu)化，促使醫(yī)院資產(chǎn)管理水平的提升，保障醫(yī)院能夠在激烈的市場競爭中健康、有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]嚴(yán)金二，王紅.公立醫(yī)院資產(chǎn)管理存在的問題與對策[J].實用醫(yī)藥雜志，2015，12：1148-1149

第3篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

(1)資產(chǎn)管理風(fēng)險意識不強。在對固定資產(chǎn)的管理上，缺乏風(fēng)險管理意識，認(rèn)為事業(yè)單位的國有固定資產(chǎn)管理由財政部門以及審計部門監(jiān)督管理，不會出現(xiàn)大的風(fēng)險問題，因此在對事業(yè)單位的資產(chǎn)管理上沒有相應(yīng)的風(fēng)險管理意識。

(2)對于資產(chǎn)缺乏有效的績效評價。對于事業(yè)單位的國有固定資產(chǎn)沒有制定相應(yīng)的資產(chǎn)管理績效評價機制，因而也無法準(zhǔn)確的掌握事業(yè)單位資產(chǎn)的使用效益情況，對于資產(chǎn)管理模式的改進(jìn)也十分不利。

(3)信息系統(tǒng)不健全。在資產(chǎn)管理工作中，未能全面的采用信息化的管理模式，不僅造成信息出現(xiàn)失真的問題，而且也造成了信息數(shù)據(jù)傳遞的滯后性，導(dǎo)致無法對事業(yè)單位的國有固定資產(chǎn)實施動態(tài)管理。

二、基于內(nèi)部控制的事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)管理模式

事業(yè)單位提高國有固定資產(chǎn)的管理效率和管理效果，必須依賴于健全完善的資產(chǎn)管理體系，而國有固定資產(chǎn)管理體系的建設(shè)則需要內(nèi)部控制管理來完成，因此對于事業(yè)單位而言，在國有固定資產(chǎn)的管理上，應(yīng)該以內(nèi)部控制為載體，依靠內(nèi)部控制的完善來實現(xiàn)國有固定資產(chǎn)管理水平的提高，具體的實施策略主要有以下幾方面:

(1)在事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)管理中強化風(fēng)險管理。避免事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)使用效率低下以及資產(chǎn)不正常流失的問題，主要的途徑還需要通過強化風(fēng)險的識別分析與控制來實現(xiàn)。在具體的風(fēng)險管理上，對于國有固定資產(chǎn)的配置，應(yīng)該確保按照預(yù)算計劃實施，實現(xiàn)資產(chǎn)配置的均衡;在資產(chǎn)使用方面，重點采取措施提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)的閑置率;在資產(chǎn)處置方面，嚴(yán)格控制未經(jīng)嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)隨意處置資產(chǎn)的現(xiàn)象;在資產(chǎn)清查方面，主要是確保清查結(jié)果的準(zhǔn)確無誤;在資產(chǎn)的監(jiān)督檢查方面，則應(yīng)該重點確保監(jiān)督的經(jīng)常性與有效性，確保發(fā)揮實際作用。通過在資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)的風(fēng)識別分析與控制管理，降低資產(chǎn)管理風(fēng)險。

(2)建立資產(chǎn)管理的績效評價機制。在事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)的管理上完善績效評價機制的設(shè)計，可以有效的提高事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)的使用效率。對于績效評價機制的具體實施，首先應(yīng)該明確績效管理評價的主體，以事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門為主體，聯(lián)合預(yù)算編制、財務(wù)部門、倉儲部門共同參與資產(chǎn)的績效評價工作。其次，應(yīng)該建立準(zhǔn)確全面的資產(chǎn)績效評價指標(biāo)，可以將資產(chǎn)完整率、閑置率、負(fù)債率以及使用率等作為指標(biāo)，對資產(chǎn)的具體狀況進(jìn)行全面的考核。第三，應(yīng)該將績效考核評估結(jié)果充分運用，可以與部門、崗位人員的評優(yōu)、晉升聯(lián)系，以督促各個責(zé)任部門不斷地提高事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)管理水平。

(3)構(gòu)建高效的信息系統(tǒng)。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)數(shù)量和種類多，沒有高效的管理信息系統(tǒng)，很難真正的提升管理效率與管理質(zhì)量，因此優(yōu)化事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理模式，應(yīng)該著力在事業(yè)單位內(nèi)部建立高效的信息管理系統(tǒng)，將事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)管理的預(yù)算編制信息、調(diào)劑使用信息、清查盤點信息、資產(chǎn)處置信息以及會計核算處理信息等全部納入信息系統(tǒng)之中，并結(jié)合資產(chǎn)管理實際情況的變動及時的更新數(shù)據(jù)，進(jìn)而形成對事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，大幅提高資產(chǎn)管理的時效性與準(zhǔn)確定，同時也可以及時的發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，以便于及時糾正調(diào)整。

(4)強化事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。對于事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理，重點是通過內(nèi)部審計監(jiān)督來實現(xiàn)。在具體的實施過程中，對于事業(yè)單位國有固定資產(chǎn)入賬價值，主要是對購入、自行建造、融資租入、接受捐贈、盤盈等固定資產(chǎn)進(jìn)行審計;對固定資產(chǎn)增減、結(jié)存的審計，則重點是對固定資產(chǎn)的真實性、所有權(quán)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)減少、融資租賃情況、核實期末固定資產(chǎn)價值、固定資產(chǎn)披露正確性等內(nèi)容進(jìn)行全面的審計監(jiān)督。通過全面有效地內(nèi)部審計監(jiān)督管理措施，不斷的提高事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)范化水平。

三、結(jié)語

第4篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

【關(guān)鍵詞】股指期貨；資產(chǎn)管理；資本市場

股指期貨，也稱期指、股價指數(shù)期貨、股指期貨的雙方進(jìn)行交易的是在某個特定的未來日期的股票指數(shù)價格水平，進(jìn)行約定標(biāo)的指數(shù)的買賣。

一、股指期貨對資產(chǎn)管理的促進(jìn)作用

所謂資金管理，就是指資產(chǎn)的資金配置問題，主要涉及資金賬戶的總體風(fēng)險測算、投資組合的搭配、投資的收益風(fēng)險比以及設(shè)置保護(hù)性止損指令等多個方面。股指期貨對資產(chǎn)管理的促進(jìn)作用表現(xiàn)在：

（一）改善投資組合

投資股指期貨作為一項資產(chǎn)加入到由傳統(tǒng)股票和債券構(gòu)成的投資組合中去，起到顯著的降低投資組合的收益波動風(fēng)險，同時增加投資組合回報，起到了活躍我國資產(chǎn)管理的作用。

（二）規(guī)避股市風(fēng)險

由于期貨特殊的保證金交易制度、杠桿效應(yīng)，使得風(fēng)險成倍放大，因而普遍認(rèn)為股指期貨風(fēng)險比股票和債券高。但是這種風(fēng)險對于投資組合基金完全不同。期貨投資同股票投資不相關(guān)，在股市遭遇風(fēng)險大跌時，期貨擁有者卻不受影響甚至表現(xiàn)更好，因此使擁有期貨頭寸的組合式投資成為大資金規(guī)避股市風(fēng)險的絕好投資工具。

（三）通過投資避險

股指期貨推出后，大盤調(diào)整時指數(shù)型基金可通過賣出股指期貨鎖定收益率進(jìn)行避險，提高指數(shù)型基金收益率。

（四）利用做空盈利

股指期貨具備做空機制，使期貨投資者在價格波動的任何方向進(jìn)行交易，即使是在經(jīng)濟(jì)不景氣、股票和債券市場萎靡時，通過做空股指期貨同樣帶來收益，這是投資股指期貨和投資股票間的本質(zhì)區(qū)別。

（五）利用股指期貨投機

期貨投機是指在期貨市場上以獲取價差收益為目的的期貨交易行為。由于杠桿效應(yīng)，期貨價格波動頻繁，給交易者提供了更大的收益和風(fēng)險。利用股指期貨投機，通常以投機者自愿承擔(dān)的價格波動風(fēng)險為前提，風(fēng)險的大小與投機者收益的多少有著直接的內(nèi)在聯(lián)系。

二、股指期貨在資產(chǎn)管理中的運用

股指期貨在資產(chǎn)管理中的運用主要是基金、保險公司等資產(chǎn)管理機構(gòu)運用股指期貨大致可以分為三大類：設(shè)計投資產(chǎn)品、實現(xiàn)Alpha和Beta分離以及現(xiàn)金證券化。

（一）設(shè)計投資產(chǎn)品

1.利用股指期貨設(shè)計保本基金

股指期貨對保本基金設(shè)計的主要作用體現(xiàn)在：用套期保值鎖定風(fēng)險；利用杠桿效應(yīng)提升收益。在套期保值鎖定風(fēng)險方面，歐式保護(hù)性賣權(quán)策略與歐式信托性買權(quán)策略是基于期權(quán)的組合保險策略，它是在構(gòu)建股票組合的同時，買入和股票組合相對應(yīng)的看跌期權(quán)。而當(dāng)市場上缺乏與所持股票組合相對應(yīng)的期權(quán)時，流行的替代策略則是，通過賣出相應(yīng)的股指期貨對現(xiàn)貨投資組合進(jìn)行保值，從而鎖定風(fēng)險實現(xiàn)保本。

2.利用股指期貨合成指數(shù)基金

指數(shù)基金可以選擇全部復(fù)制成份股、抽樣復(fù)制成份股或是購買指數(shù)期貨和投資國債的方法合成指數(shù)基金。利用股指期貨合成指數(shù)基金的方法是，購買與組合價值相當(dāng)?shù)墓芍钙谪浐霞s，同時將其他資金投資在國債上，如果期貨合約價格與理論價格一致，則股指期貨和國債組合的多頭頭寸產(chǎn)生的收益與假設(shè)持有指數(shù)所有成份股的收益是相等的。利用股指期貨與國債合成指數(shù)基金策略的優(yōu)勢是跟蹤誤差小。導(dǎo)致指數(shù)基金出現(xiàn)跟蹤誤差的原因包括：指數(shù)成份股調(diào)整和紅利不確定的發(fā)放時間，導(dǎo)致想要進(jìn)行再投資的現(xiàn)金無法準(zhǔn)時到位。而運用股指期貨來構(gòu)建指數(shù)基金，則沒有涉及這些問題，從而降低了投資的風(fēng)險。而且股指期貨的交易成本非常低，操作更靈活，當(dāng)預(yù)期市場上漲時，可以比較迅速地建立期貨多頭頭寸，當(dāng)預(yù)期市場將要下跌時可以迅速反向操作。

（二）實現(xiàn)Alpha和Beta分離

實現(xiàn)Alpha和Beta分離主要包括利用股指期貨實施Alpha策略和可轉(zhuǎn)移Alpha策略。

假設(shè)市場收益就是股指的收益率，我們可以做空股指期貨來對沖市場風(fēng)險，同時做多股指現(xiàn)貨并做空股指期貨，如此將Alpha分離出來就是Alpha策略。

可轉(zhuǎn)移Alpha策略是在維持組合整體系統(tǒng)風(fēng)險不變的前提下，使投資者將Beta和Alpha分開，通過低成本獲取Beta的同時，獨立地尋找和管理Alpha?？赊D(zhuǎn)移Alpha策略的理念是將Alpha與Beta分離并將其應(yīng)用到其他投資組合上，做到資產(chǎn)配置與尋覓Alpha兩者可分離，如此投資者就不必顯著改變資產(chǎn)配置，即可進(jìn)行風(fēng)險預(yù)算并提升Alpha。

盡管可轉(zhuǎn)移Alpha策略給投資管理的實踐帶來了新的要求和挑戰(zhàn)，但這種策略與傳統(tǒng)的組合管理策略相比還是具有以下優(yōu)勢：具有更廣泛的投資領(lǐng)域。投資者不必拘泥于從其原始目標(biāo)資產(chǎn)類別中尋求Alpha，可在更廣闊領(lǐng)域中得到Alpha，比如特定類別的對沖基金、私人股權(quán)投資、房地產(chǎn)以及部分傳統(tǒng)投資策略；具有更適度的風(fēng)險敞口。通常情況下，有效程度最低的市場往往能提供最好的超額收益來源，但這會給投資者帶來很高的系統(tǒng)風(fēng)險?？赊D(zhuǎn)移Alpha策略使得投資者能對沖掉不需要的市場風(fēng)險敞口，使整體組合風(fēng)險更為適度；具有更大的靈活性。投資者可以使資產(chǎn)組合的風(fēng)險特征與其風(fēng)險目標(biāo)更匹配，以此來降低組合總風(fēng)險。比如，削減權(quán)益資產(chǎn)上的敞口，同時增加固定收益產(chǎn)品和其他結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的頭寸，從而使資產(chǎn)與負(fù)債更合理匹配，在維持甚至提高組合潛在收益的前提下降低整個組合的波動性；可以增強組合的有效性。可轉(zhuǎn)移Alpha策略可以分離獲取Alpha的投資管理人與他們所管理的資產(chǎn)類別。產(chǎn)生Alpha的各種策略之間通常相關(guān)系數(shù)較低，將這些策略結(jié)合起來，可構(gòu)成非常有效且風(fēng)險控制良好的組合；具有更低的風(fēng)險。通過將Alpha與Beta分離，可以對這兩部分分配數(shù)量不同的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)算。例如，Alpha部位的頭寸可大可小，而這與產(chǎn)生Alpha的資產(chǎn)的數(shù)量無關(guān)。在Alpha累積起來后，對Alpha部分初始的小額分配也隨之增大，而該部位風(fēng)險較低，從而使整體組合風(fēng)險低于傳統(tǒng)投資風(fēng)；具有更低的費用。在可轉(zhuǎn)移Alpha策略中，投資者通常僅對帶來正Alpha的基金經(jīng)理支付較高的費用，而對跟蹤Beta敞口的基金經(jīng)理人只需支付較低的費用。

（三）實現(xiàn)現(xiàn)金證券化

開放式基金隨時面臨投資者的申購和贖回，這就造成了大量的資金流動，而基金投資者申購贖回現(xiàn)金流量的不確定性構(gòu)成了基金的流動性風(fēng)險。當(dāng)基金面臨新的現(xiàn)金流入流出時，基金經(jīng)理需要決定基金中現(xiàn)金和證券持倉比例的變化，以滿足流動性的要求。

運用衍生品管理基金現(xiàn)金流的機制被稱為“現(xiàn)金證券化”，基金運用這一機制可以迅速地以低成本在現(xiàn)金與證券之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換。國際市場的研究表明，將所有使用衍生品的基金作為一類的話，就難以準(zhǔn)確衡量衍生品使用對基金業(yè)績的影響；而如果將衍生品使用者分為現(xiàn)金證券化者和非現(xiàn)金證券化者，則這種差異就會非常明顯。研究結(jié)論表明，現(xiàn)金證券化者可以獲得更好的業(yè)績。不進(jìn)行現(xiàn)金證券化的基金，當(dāng)面臨基金規(guī)模5%10%的現(xiàn)金沖擊時，平均業(yè)績將下降25個基點；當(dāng)面臨大于基金規(guī)模10%的現(xiàn)金沖擊時，平均業(yè)績將下降60個基點；當(dāng)面臨基金規(guī)模1%的現(xiàn)金沖擊時，源自交易成本和現(xiàn)金時滯成本的業(yè)績損耗分別約為1.5個基點和1.2個基點，而使用了衍生品進(jìn)行現(xiàn)金證券化的基金則不會因為現(xiàn)金沖擊而影響業(yè)績。

資產(chǎn)管理機構(gòu)在運用股指期貨時，在熟悉上述投資策略方法與技術(shù)的同時，還必須精通中國金融期貨交易所頒布的各項有關(guān)交易、結(jié)算、風(fēng)險管理等規(guī)則、細(xì)則與辦法，同時還必須熟知證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)制定的相關(guān)法規(guī)制度，例如《證券投資基金投資股指期貨指引》等，只有這樣才能游刃有余地善加利用股指期貨進(jìn)行金融創(chuàng)新。

三、股指期貨引發(fā)資產(chǎn)管理的格局轉(zhuǎn)變

隨著系列出現(xiàn)股指期貨的金融衍生產(chǎn)品和工具，股指期貨的投資能力和管理能力是基金公司的立命之本，各個基金公司的競爭其實就是投資能力和管理能力之間的競爭，中國基金管理多是采用資產(chǎn)組合的分散化投資，不同類型的資產(chǎn)上進(jìn)行不同的配置，但這樣的投資組合在遇上市場下跌風(fēng)險控制力弱，這是我國投資能力的缺陷。

（一）資產(chǎn)管理機構(gòu)上的格局轉(zhuǎn)變

股指期貨的推出使資產(chǎn)管理的格局?jǐn)U張可以橫向和縱向兩種方向用力，原來資產(chǎn)的投資管理能力的擴張都需要借助金融衍生工具，股指期貨未的推出實現(xiàn)了資產(chǎn)投資管理的橫向、縱向的現(xiàn)實性。目前國內(nèi)資產(chǎn)管理業(yè)呈現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢，基金公司、券商集合理財、私募基金、銀行各有局面。中國的基金和資產(chǎn)管理行業(yè)已經(jīng)不再像初始發(fā)展追求規(guī)模至上，現(xiàn)在我國相對成熟的股指期貨和資產(chǎn)管理雙雙轉(zhuǎn)變?yōu)榧?xì)化、增強生產(chǎn)力和競爭力的發(fā)展戰(zhàn)略。

（二）資產(chǎn)管理工具上的格局轉(zhuǎn)變

我國目前各類股票市場投資機構(gòu)基本都依靠以研究為基礎(chǔ)的投資方法，即研究員分析宏觀、行業(yè)、個股，確定投資策略的思路。國內(nèi)很少應(yīng)用在國外已廣泛應(yīng)用的數(shù)量化，個別公司的個別產(chǎn)品基金在股指期貨上市之后，整體規(guī)模明顯加大。這部分加大的規(guī)模跟股指期貨套利有相應(yīng)關(guān)系。股指期貨推出后，改變了資產(chǎn)管理工具上的格特性。股指期貨交易量的變化和活躍來自于資金管理，這種變化和活躍為原來的資產(chǎn)管理工具上的格局轉(zhuǎn)變提供實時和適時的工具。

四、結(jié)語

對于股指期貨來說，加大了投資者的資金風(fēng)險，而良好的資金管理不僅能大大降低投資者因保證金不足而遭遇倉位被強平的可能性，而且還能大大提高資金的安全系數(shù)，從而為資金獲取風(fēng)險收益贏得更多的時間和更大的空間。因此運用股指期貨進(jìn)行資金管理顯得尤為重要。

參考文獻(xiàn)

[1]巴曙松,譚迎慶.股指期貨對資產(chǎn)管理行業(yè)的影響――基于新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)視角[J].金融發(fā)展研究,2011,(03).

第5篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理 內(nèi)部控制體系 完善

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2013）02-174-02

固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)自身持續(xù)、健康發(fā)展中起著舉足輕重的作用。2010年4月財政部等五部委了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引，要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。為此，企業(yè)需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點，全面分析所面臨的各種風(fēng)險，找出關(guān)鍵控制點，制定控制措施，形成控制制度。下面以固定資產(chǎn)管理為例看企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。

一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度有待完善。一是思想上不重視，固定資產(chǎn)購置、驗收、領(lǐng)用及實物保管手續(xù)不完備，疏于管理；二是管理意識薄弱，固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、相關(guān)責(zé)任賠償及追究制度不健全，流于形式；三責(zé)任不明確，固定資產(chǎn)處置沒有嚴(yán)格的制度，隨意性強；四是缺乏內(nèi)部約束機制，固定資產(chǎn)無法做到定期清查盤點，存在盲目或者重復(fù)購置固定資產(chǎn)現(xiàn)象。

2.企業(yè)固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及人員設(shè)置需要健全。首先，機構(gòu)設(shè)置不合理，存在多頭管理，分工不清，職責(zé)不明的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)管理應(yīng)設(shè)置專門機構(gòu)，平行于其他部門，但是現(xiàn)實中存在部門職能交叉現(xiàn)象，使得固定資產(chǎn)直接管理者不愿得罪人，得過且過思想；其次，人員配置不合理，存在素質(zhì)不齊，執(zhí)行不力，效率低下的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)管理部門相關(guān)工作崗位上，常因種種原因不能配置具有一定財務(wù)與審計知識的專業(yè)人員，而是其他工作人員來做相關(guān)工作，有時即使是專業(yè)人員，由于工作能力與業(yè)務(wù)水平相互間有差距，不能全面考慮分析問題，這些都直接影響到內(nèi)部控制制度的具體落實。

3.企業(yè)固定資產(chǎn)管理缺乏有效的監(jiān)督機制。只有提供真實有效的會計信息，會計信息使用者才能因地制宜地作出符合當(dāng)時情況的決策，同樣，當(dāng)固定資產(chǎn)管理上缺乏有效的監(jiān)督時，最直接的后果是出現(xiàn)失真的會計信息，從而造成政策制定的失誤。

4.信息化條件下企業(yè)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險發(fā)生變化。要在瞬息萬變的市場競爭中立足，企業(yè)的決策層就要進(jìn)行有效的經(jīng)營管理。在現(xiàn)代企業(yè)的運行越來越依賴于信息系統(tǒng)支持的情況下，只有掌握各種先進(jìn)的科技技術(shù)，并通過控制手段提高所獲信息的準(zhǔn)確性、真實性和可靠性，才能確保決策的正確性。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在問題的原因

1.實施環(huán)境問題。我國一些企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定與完善缺少單位決策層支持，實施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，致使內(nèi)控制度無法真正發(fā)揮其對整體的調(diào)控作用。

2.風(fēng)險評估問題。一些企業(yè)重經(jīng)營輕管理，尚未建立自我防范、自我約束機制，風(fēng)險意識薄弱，對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不夠，存在著不少誤區(qū)。

3.控制方法問題。只有采用科學(xué)的、合理的、先進(jìn)的管理控制方法，明確職責(zé)，授權(quán)審批，不相容職務(wù)相互分離，使制度真正落到實處，才能采取有效的控制活動，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

4.信息溝通問題。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度存在不全面或有關(guān)內(nèi)容不適用的情況，由于溝通不暢，致使遇到具體問題時，會失去應(yīng)有嚴(yán)肅性，不能保障資產(chǎn)安全。

5.監(jiān)督檢查問題。只有建立起規(guī)范化的操作程序，內(nèi)控制度才不會形同虛設(shè)，成為一紙空文；只有內(nèi)部建立預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督互相制約的機制，在內(nèi)部稽查評價職能效率上才能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的完善

企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系應(yīng)包括組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、協(xié)助配合、監(jiān)督執(zhí)行，具體實施幾個方面。

1.優(yōu)化的實施環(huán)境是完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)強化對固定資產(chǎn)管理重要性的認(rèn)知，領(lǐng)導(dǎo)重視，輔之以積極的人事政策，在組織結(jié)構(gòu)上結(jié)合自身組織管理情況，引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊伍，營造良好的固定資產(chǎn)管理的氛圍；建立、完善固定資產(chǎn)管理的相關(guān)制度，成立專門的機構(gòu)統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理；財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立專人專職或兼職具體負(fù)責(zé)，每位員工為自己所使用的企業(yè)財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任；只有形成一個領(lǐng)導(dǎo)重視、制度保障、統(tǒng)一管理、專人負(fù)責(zé)、全員參與的管理體系，才能為加強內(nèi)部控制奠定堅實的基礎(chǔ)。

2.全面的風(fēng)險評估是完善固定資產(chǎn)管理的前提。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立可持續(xù)發(fā)展的科學(xué)發(fā)展觀，增強風(fēng)險意識，提高經(jīng)營管理效率，既注重規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，又全面評估面臨的風(fēng)險，采取積極的應(yīng)對措施，使固定資產(chǎn)增加與企業(yè)發(fā)展相協(xié)調(diào)，控制企業(yè)發(fā)展帶來的潛在風(fēng)險；企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格貫徹財務(wù)風(fēng)險管理指標(biāo)和領(lǐng)用物資具體審批程序，對固定資產(chǎn)毀損、流失或變相流失等風(fēng)險進(jìn)行合理評估，并采取相應(yīng)的防范措施，保障財產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)對不同性質(zhì)的固定資產(chǎn)進(jìn)行分別管理，及時清理并按照規(guī)定盤點；加強固定資產(chǎn)購置預(yù)算執(zhí)行、分析、考核環(huán)節(jié)的管理，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)和應(yīng)變能力，有利于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

3.有效的控制活動是完善固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。會計內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)資產(chǎn)安全運行的保障。目前，不僅要加強會計內(nèi)控制度建設(shè)，還需要落實制度的實施和執(zhí)行，把固定資產(chǎn)從申請、采購、驗收、使用、維修、報廢、處置、清查等各個環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)置于有效的控制之中。為此，需要從幾個方面加強控制，一是宏觀把握，由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行單位發(fā)展進(jìn)度的考慮，明確各職能部門的工作職責(zé)；二是微觀調(diào)節(jié)，由各科室負(fù)責(zé)人對采購申請進(jìn)行合理論證，統(tǒng)籌計劃安排，避免重復(fù)建設(shè)，確保付款的執(zhí)行效果；三是監(jiān)督保障，公開競標(biāo)方式采購大批物資，定期、不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，維修、報廢、處置等活動需及時辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)；財務(wù)部門監(jiān)督付款的可行性、真實性與安全性，相關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)使用效率評價，并與部門采購、獎懲相掛鉤；并建立責(zé)任追究制度。

4.順暢的溝通是完善固定資產(chǎn)管理的補充。內(nèi)部控制是與管理過程融合在一起，不斷發(fā)現(xiàn)和解決問題的循環(huán)往復(fù)的動態(tài)過程。一個好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。一是從固定資產(chǎn)管理流程上注重溝通，如固定資產(chǎn)管理的程序、方法等符合各項法規(guī)政策的要求；二是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)流程上注重溝通，如即時溝通，定期召集各部門的專題會議溝通，利用網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)信息的快速流動和溝通，并適時調(diào)整，有利于監(jiān)督部門和個人職責(zé)的履行情況。建立固定資產(chǎn)內(nèi)部控制信息平臺，將內(nèi)部控制嵌入企業(yè)管理流程，使內(nèi)部控制、風(fēng)險管理與企業(yè)日常管理真正融合起來。

5.有效的監(jiān)督是完善固定資產(chǎn)管理的保障。內(nèi)部控制是一個過程，要確保執(zhí)行效果良好，就必須對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。首先，要增加內(nèi)部審計的獨立性，提高針對性和有效性；其次，要有效提高內(nèi)部審計的質(zhì)量，充分發(fā)揮審計功能，降低財務(wù)風(fēng)險；三是要拓寬內(nèi)部審計的范圍，對固定資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督；四是對固定資產(chǎn)管理存在的問題進(jìn)行反饋，多舉并措，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制較弱，亟待解決。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入，對處于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)來說，積極尋找對策，對固定資產(chǎn)實行有效的管理，完善控制環(huán)境，進(jìn)行全面、有效的風(fēng)險評估，建立有效的信息傳導(dǎo)與溝通機制，加強監(jiān)督，強化控制活動的效率、效果，加強動態(tài)控制，將其有機地聯(lián)系起來，是我國企業(yè)固定資產(chǎn)管理走出目前狀況的有效途徑，是企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中賴以生存的必備要求。

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第6篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)管理 河南省 高等院校

中圖分類號：F273.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）10-193-02

高校國有資產(chǎn)是高校占有和使用的，在法律上確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，包括用國家財政資金形成的資產(chǎn)，國家無償調(diào)撥給高校的資產(chǎn)，按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，接受捐贈等經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的其他資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，河南省高校國有資產(chǎn)的規(guī)模日益擴大，為河南省高校的發(fā)展奠定了雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。能否管好和用好國有資產(chǎn)，最大限度地發(fā)揮其效能，關(guān)系到國有資產(chǎn)安全和河南省高校長期穩(wěn)定發(fā)展。但是，目前河南省高校國有資產(chǎn)管理體系并不完善，在管理過程中暴露出了一些亟需解決的問題。正視這些問題，分析其成因，并提出相應(yīng)的對策及改進(jìn)措施，對于河南省高校國有資產(chǎn)安全、高效地使用，具有積極的意義。

一、河南省高校國有資產(chǎn)現(xiàn)狀

近年來，隨著政府對高等教育的不斷投入和高校的自我積累與發(fā)展，河南高校國有資產(chǎn)的規(guī)模不斷擴大。固定資產(chǎn)方面，2013年，河南省擁有普通高等學(xué)校127所，高等教育總規(guī)模265萬人。學(xué)校占地15.92萬畝，校舍建筑面積5395.75萬平方米，擁有圖書1.33億冊，教學(xué)科研儀器設(shè)備價值122.31億元。無形資產(chǎn)方面，“十一五”期間，全省高?？萍蓟顒涌偼度?5.1億元，共承擔(dān)各類科技課題3.4萬項。全省高校共14萬篇，其中三大檢索系統(tǒng)收錄論文1.98萬篇，出版專著750部，編著1606部；獲得各類科技成果獎898項，其中國家科技三大獎15項，鑒定科技成果3848項，專利擁有量達(dá)到1677項。2011年，高校承擔(dān)國家自然科學(xué)基金委的項目達(dá)到488項（占全省總量96%），比2010年增加156項，經(jīng)費突破兩億元。在科技成果轉(zhuǎn)化方面，通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)入股、技術(shù)服務(wù)等方式與國內(nèi)外企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)化項目3777項，轉(zhuǎn)讓合同金額10.41億元，一批原創(chuàng)性科技成果得到應(yīng)用和推廣轉(zhuǎn)化。{1}

對于國有資產(chǎn)的管理，河南省高校主要采取的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)”的模式，由高校領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理，具體的管理工作分別由國有資產(chǎn)管理處或者實驗室和設(shè)備管理處、財務(wù)處、基建處、后勤處和圖書館等負(fù)責(zé)。根據(jù)調(diào)查，河南省大部分高校都從職能分工、機構(gòu)設(shè)置和監(jiān)管機制建設(shè)等方面建立了國有資產(chǎn)管理模式，但很多高校并沒有把資產(chǎn)管理和預(yù)算管理、財務(wù)管理緊密結(jié)合起來，國有資產(chǎn)配置不合理，資產(chǎn)的使用和清查、資產(chǎn)管理績效考核和監(jiān)督檢查還有需要完善的空間。加之前幾年缺乏制度約束導(dǎo)致高校過度舉債、大興基建，不少資產(chǎn)重復(fù)購置，處于閑置狀態(tài)，給高校國有資產(chǎn)管理帶來了更大的挑戰(zhàn)。

二、河南高校國有資產(chǎn)管理存在的問題

1.國有資產(chǎn)管理機構(gòu)和制度不完善。高校國有資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬國家，使用權(quán)和管理權(quán)分散歸屬于學(xué)校的不同部門，國資處、財務(wù)處、后勤處，圖書館和各教學(xué)院系等都具有相應(yīng)的管理和使用權(quán)。從調(diào)查結(jié)果來看，河南省大部分高校，管理機構(gòu)的設(shè)立都比較規(guī)范，符合內(nèi)部控制的需要。但由于缺乏權(quán)威的領(lǐng)導(dǎo)管理部門，容易導(dǎo)致多頭管理、管理機構(gòu)和部門重疊的現(xiàn)象，致使國有資產(chǎn)管理組織部門之間協(xié)調(diào)困難。在管理制度方面，現(xiàn)有的制度主要是《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計準(zhǔn)則》等，采用收付實現(xiàn)制核算各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，制度觀念略顯滯后。管理制度中存在“重購置輕管理”、“重錢輕物”的現(xiàn)象，對資產(chǎn)信息管理不重視，信息化程度不高。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大部分高校的國資處、財務(wù)處和各教學(xué)院系之間缺乏統(tǒng)一的國有資產(chǎn)管理制度，不同高校之間的制度更是千差萬別，制度不完善的現(xiàn)象較為普遍。

2.國有資產(chǎn)配置不合理，使用效率低。河南省部分高校的國有資產(chǎn)配置并不是嚴(yán)格依照按需分配的原則，導(dǎo)致購置的資產(chǎn)無法被充分利用。一方面，由于高校校內(nèi)各部門的資產(chǎn)管理具有相對封閉性，資產(chǎn)的購置又缺乏嚴(yán)格的購置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算規(guī)制，造成資產(chǎn)重復(fù)購置；另一方面，在使用過程中，部門之間特別是高校之間的資產(chǎn)缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)機制，資源難以共享。這反過來又使得各部門愈發(fā)強調(diào)對資產(chǎn)的絕對占有和存儲。

3.國有資產(chǎn)核算和評估不足，賬實不符。從河南省高校國有資產(chǎn)管理的整體來看，未能實現(xiàn)與財務(wù)管理的緊密結(jié)合，缺乏日常性的核算和檢查，導(dǎo)致賬實不符的現(xiàn)象出現(xiàn)。例如，部分高校的相關(guān)部門利用本部門有償服務(wù)取得的資產(chǎn)，未辦理入賬驗收手續(xù)，使這些資產(chǎn)排除在學(xué)校國有資產(chǎn)賬目之外；類似的還有高校接受捐贈的資產(chǎn)，入賬不及時也造成一定的帳外資產(chǎn)；有的資產(chǎn)已經(jīng)被使用部門報廢了，但并未及時履行財務(wù)報廢手續(xù)，造成賬實不符。

4.無形資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)薄弱。河南省高校普遍對無形資產(chǎn)的管理不夠重視，存在管理盲點。實際上，高校是無形資產(chǎn)的富集之地，河南省高校的科研成果也相當(dāng)豐富，但高校的無形資產(chǎn)管理缺乏科學(xué)嚴(yán)格的規(guī)章制度，造成無形資產(chǎn)的總體價值不清，管理混亂。例如，部分高校教師將科研成果據(jù)為己有，而且缺乏知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意識，擅自將科研成果轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人；高校在科技成果的轉(zhuǎn)化過程中，沒有進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，或未能嚴(yán)格履行財務(wù)程序，轉(zhuǎn)讓收入未及時入賬，造成無形資產(chǎn)的流失。

三、河南省高校國有資產(chǎn)管理中存在問題的原因分析

1.管理意識淡薄。長期以來，高校對國有資產(chǎn)的地位、作用和管理的重要性認(rèn)識不足，缺乏國有資產(chǎn)權(quán)益保護(hù)的主動意識。從表面上來看，這是由于高校的資產(chǎn)管理仍然沿襲著傳統(tǒng)的管理理念，“重人輕物，重購置輕管理”，在思想上并沒有真正認(rèn)識到加強學(xué)校資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)的最佳效益，不僅是保障教學(xué)和科研的基本要求，也是謀求高校長遠(yuǎn)發(fā)展的題中之義。但從本質(zhì)上來看，高校的雙層委托設(shè)置導(dǎo)致國有資產(chǎn)主體缺位，對二級者高校管理者的監(jiān)督不力才是高校管理者管理意識單薄最根本的原因。

2.管理體制存在弊端。從體制上看，河南省許多高校尚未建立專門的國有資產(chǎn)管理部門，國有資產(chǎn)的管理工作就由各教學(xué)院系、財務(wù)部門和審計部門等進(jìn)行監(jiān)督和管理，缺乏一個權(quán)威的機構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)和整合；有的高校雖然建立了專職的國有資產(chǎn)管理部門，但該部門和資產(chǎn)使用單位沒有很好地對接，無法實行有效的控制、檢查和監(jiān)督的職能。由于高校管理體制不健全，使得學(xué)校的資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)銜接不緊密，從購置、使用、維護(hù)到報廢的各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，有的環(huán)節(jié)出現(xiàn)無人管理，而有的又出現(xiàn)交叉管理的狀態(tài)。國有資產(chǎn)多頭管理的模式，削弱了資產(chǎn)管理的權(quán)威性。{2}

3.監(jiān)督管理和績效考核制度不健全。高校監(jiān)督管理機制不健全，對閑置浪費、隨意挪用、資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的處置不夠嚴(yán)格。由于沒有建立系統(tǒng)的規(guī)章制度和約束機制，資產(chǎn)管理沒有建立單位或個人責(zé)任制，造成管理責(zé)任無法追究，資產(chǎn)的效益和價值難以提升。資產(chǎn)管理績效評價指標(biāo)的設(shè)置不科學(xué)，獎懲機制不合理等現(xiàn)象比較普遍，容易造成國有資產(chǎn)閑置和流失。

4.風(fēng)險控制管理體系不到位。河南省高校對國有資產(chǎn)浪費和流失等風(fēng)險控制管理不到位。盡管高校建立了資產(chǎn)評估、監(jiān)督核查、財務(wù)和審計等國有資產(chǎn)管理制度，但并未從風(fēng)險控制方法、風(fēng)險控制內(nèi)容和風(fēng)險控制指標(biāo)等方面建立完整的風(fēng)險控制管理體系。高校對國有資產(chǎn)的管理僅僅停留在實物對賬層面，現(xiàn)行會計賬面不計提折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)存在隱性風(fēng)險；由于缺乏資產(chǎn)定期清查制度，導(dǎo)致國有資產(chǎn)提前進(jìn)入待報廢狀態(tài)；國有資產(chǎn)對外投資的過程中，產(chǎn)權(quán)模糊，缺乏有效的監(jiān)督機制的制約，帶來很大的資產(chǎn)流失的風(fēng)險。另外，對國有資產(chǎn)監(jiān)管者和使用者可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險，也缺乏有效的控制防范措施。

四、強化河南省高校國有資產(chǎn)管理的對策

1.增強國有資產(chǎn)管理意識，樹立現(xiàn)代資產(chǎn)管理理念。作為內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)省份，河南省高校的國有資產(chǎn)管理意識和理念相對滯后。強化高校國有資產(chǎn)管理首先是要增強國有資產(chǎn)的管理意識，廣大師生和員工要明確各自的權(quán)責(zé)意識，嚴(yán)格遵守國有資產(chǎn)管理政策法規(guī)和制度，樹立產(chǎn)權(quán)觀念、效益觀念、競爭觀念和動態(tài)觀念；樹立全面風(fēng)險管理等現(xiàn)代資產(chǎn)管理理念，把風(fēng)險意識根植于每位教職員工的腦海中，使他們在工作中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險、評估風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險，使風(fēng)險降至最低。具體而言，高校各級領(lǐng)導(dǎo)和職工要形成重視國有資產(chǎn)管理的共識，遵循把資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合、和財務(wù)管理、實物管理、價值管理、績效管理相結(jié)合的管理原則，將國有資產(chǎn)管理作為學(xué)校日常管理工作的重要組成部分，逐步形成國有資產(chǎn)管理的校園文化。在資產(chǎn)購置、使用等管理過程中，注重遵循市場競爭的規(guī)律，樹立投入產(chǎn)出的效益理念；在校辦產(chǎn)業(yè)經(jīng)營和科研成果轉(zhuǎn)化的過程中，促進(jìn)國有資產(chǎn)管理效益的提升。

2.創(chuàng)新國有資產(chǎn)管理模式，完善資產(chǎn)管理體制與制度建設(shè)。我國高校國有資產(chǎn)實行“國家統(tǒng)一所有，財政部綜合管理，教育部監(jiān)督管理，高校具體管理”的管理體制。{3}河南省高校應(yīng)根據(jù)國家政策，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的國有資產(chǎn)管理機制。在此基礎(chǔ)上，各高?？梢愿鶕?jù)實際情況，進(jìn)行國有資產(chǎn)管理模式的創(chuàng)新。比如進(jìn)行管理體制改革，促使國有資產(chǎn)管理由原來的行政管理向產(chǎn)權(quán)管理轉(zhuǎn)變，資產(chǎn)管理機構(gòu)以產(chǎn)權(quán)管理為中心行使資產(chǎn)的監(jiān)督權(quán)、投資權(quán)和處置權(quán)等；促進(jìn)國有資產(chǎn)管理由“歸口管理”向“集中管理”轉(zhuǎn)變，設(shè)立專門的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。與此同時，完善國有資產(chǎn)管理的制度建設(shè)。具體來說，高校應(yīng)建立和完善國有資產(chǎn)的財務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)配置制度、資產(chǎn)使用制度、資產(chǎn)處置制度、資產(chǎn)評估與資產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)信息管理與報告制度、資產(chǎn)管理績效考核制度、資產(chǎn)監(jiān)督管理制度等。制度建設(shè)始終是國有資產(chǎn)管理工作的重點。

3.升級國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，提高資產(chǎn)管理現(xiàn)代化水平。構(gòu)建信息化管理系統(tǒng)，完善國有資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，實現(xiàn)資產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)化和電子化，是實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理水平的必經(jīng)之路。信息系統(tǒng)的建設(shè)有利于及時掌握資產(chǎn)的數(shù)量，價值、分布和經(jīng)營狀況，為資產(chǎn)配置、使用、處置和清查提供決策依據(jù)。首先，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一規(guī)劃，在教育部對高校資產(chǎn)分類的基礎(chǔ)上，建立一個統(tǒng)一的國有資產(chǎn)信息管理數(shù)據(jù)庫，并使其能夠包括學(xué)校資產(chǎn)的全部內(nèi)容。{4}其次，基于校園網(wǎng)的硬件和技術(shù)基礎(chǔ)，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，開發(fā)或購買適用于校園網(wǎng)的資產(chǎn)管理軟件，并使學(xué)校各部門領(lǐng)導(dǎo)和員工可以根據(jù)權(quán)限了解到自己的相關(guān)資產(chǎn)信息。再次，將國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)對接和信息共享，如財務(wù)部門、預(yù)算部門、審計部門等，實現(xiàn)資產(chǎn)從購置到報廢的全過程的動態(tài)信息管理。不斷升級與完善高校國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)及各項功能，提高資產(chǎn)管理效率。

4.加強無形資產(chǎn)管理，建立無形資產(chǎn)評估核算體系。針對河南省高校無形資產(chǎn)管理薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)當(dāng)加強無形資產(chǎn)的管理，建立科學(xué)的資產(chǎn)評估和核算體系，防止無形資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)管理效率。第一，提高無形資產(chǎn)的管理意識，認(rèn)識到無形資產(chǎn)對高校發(fā)展的重要性，并在國資管理部門中設(shè)置專職的無形資產(chǎn)管理機構(gòu)。第二，建立并完善無形資產(chǎn)管理制度，如產(chǎn)權(quán)制度、財務(wù)制度、對外合作轉(zhuǎn)化制度、開發(fā)利用制度、資產(chǎn)收益分配制度等。第三，建立無形資產(chǎn)評估核算體系，將高校無形資產(chǎn)要素納入財務(wù)核算范圍，確保高校會計信息真實完整，重視無形資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓時的評估工作，保障學(xué)校無形資產(chǎn)的權(quán)益。{5}

5.強化國有資產(chǎn)管理的監(jiān)督評價，建立風(fēng)險控制管理體系。全面風(fēng)險管理對于國有資產(chǎn)監(jiān)管十分重要。監(jiān)督考核與績效評價是高校國有資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，河南省各高校應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一監(jiān)督和分級監(jiān)督相結(jié)合的原則，明確監(jiān)督主體，確定監(jiān)督職責(zé)，強化監(jiān)督手段。高校根據(jù)教育部和財政部的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身實際建立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理和檢查制度，堅持單位內(nèi)部控制與財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、社會監(jiān)督相結(jié)合，事前防范與事中控制、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。建立健全科學(xué)合理的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任制，將資產(chǎn)監(jiān)督管理責(zé)任落實到具體部門、單位和個人，加強對國有資產(chǎn)利用和效益的考核，依法維護(hù)國有資產(chǎn)的安全完整，提高國有資產(chǎn)使用效益。在健全資產(chǎn)監(jiān)督考核的基礎(chǔ)上，設(shè)定資產(chǎn)管理績效考核指標(biāo)，優(yōu)化績效評估方法，建立國有資產(chǎn)管理績效評價體系。健全資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，并對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和程序?qū)嵤┰u估。從風(fēng)險控制指標(biāo)、風(fēng)險控制內(nèi)容、風(fēng)險控制方法等方面建立完善的國有資產(chǎn)風(fēng)險控制管理體系，提高國有資產(chǎn)使用效益，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。

（本文為河南省科技廳軟科學(xué)項目，項目編號：142400410160）

注釋：

{1}河南省教育廳.2013年河南省教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報[EB/OL].

{4}黃小敬.論高校國有資產(chǎn)管理信息化建設(shè)[J].學(xué)術(shù)論壇，2012（5）：196-199

{5}鄧小軍，杜永宏.強化高校國有資產(chǎn)管理措施的思考[J].會計之友，2011（7）：95-97

第7篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制；要素

1資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要素分析

1.1控制環(huán)境

控制環(huán)境，對于控制環(huán)境來說，在企業(yè)內(nèi)部控制中扮演著前提性作用，其中，人為因素是重要的影響因素。管理者要高度重視內(nèi)部控制，促進(jìn)資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。但是在實際上，一些領(lǐng)導(dǎo)對于閑置的資產(chǎn)，并沒有予以高度重視，在資產(chǎn)分配方面，出現(xiàn)了嚴(yán)重的盲目性和隨意性，而且有時還會分配給其他辦公室，沒有對資產(chǎn)管理人員進(jìn)行告知。一定程度上導(dǎo)致資產(chǎn)去向情況不明現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)[1]。管理者對資產(chǎn)管理的重要性沒有進(jìn)行充分了解，一定程度上導(dǎo)致資產(chǎn)管理難度性的增加，很難順利執(zhí)行好資產(chǎn)管理內(nèi)部控制。同時，相關(guān)內(nèi)部控制的人力資源引進(jìn)和培養(yǎng)也嚴(yán)重缺失，比如內(nèi)部控制方面的專家有所不足，或者沒有積極培訓(xùn)相關(guān)工作人員，在企業(yè)內(nèi)部，良好的內(nèi)部控制意識有待形成。

1.2風(fēng)險評估過程

資產(chǎn)管理風(fēng)險意識比較薄弱化，風(fēng)險評估機制嚴(yán)重缺失，針對資產(chǎn)采購和處置等環(huán)節(jié)，系統(tǒng)化的風(fēng)險識別和評價嚴(yán)重缺失。比如在資產(chǎn)采購?fù)瓿梢院?，針對其后續(xù)情況，相應(yīng)的追蹤評價并沒有體現(xiàn)出來，在使用情況和利用效率等方面，統(tǒng)計分析力度也嚴(yán)重不足，很難為資產(chǎn)決策提供一定的依據(jù)，決策失誤現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，浪費和流失了較多的資產(chǎn)。同時，一些企業(yè)雖然對風(fēng)險評估機制進(jìn)行了構(gòu)建，但是由于內(nèi)控意識不足，也會導(dǎo)致風(fēng)險評估機制形同虛設(shè)，很難將其效能充分發(fā)揮出來，進(jìn)而影響著企業(yè)的健康發(fā)展和進(jìn)步。

1.3信息系統(tǒng)和溝通

現(xiàn)階段，在諸多企業(yè)資產(chǎn)管理過程中，大都對資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行了應(yīng)用，一般來說，單機版和網(wǎng)絡(luò)版等是軟件的重要構(gòu)成內(nèi)容，其中，對于網(wǎng)絡(luò)版軟件來說，在諸多企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用[2]。但是在實際上，資產(chǎn)的登記建賬和調(diào)撥等，是主要的功能。而資產(chǎn)前期采購等環(huán)節(jié)尚未得到充分體現(xiàn)。而且在不同影響因素的限制下，比如資金和技術(shù)等，資產(chǎn)軟件和會計軟件尚未緊密銜接在一起。一些企業(yè)資產(chǎn)和財務(wù)信息的封閉性比較突出，很難確保信息共享順利實現(xiàn)，進(jìn)而影響著信息溝通機制的構(gòu)建。

1.4控制活動

大多數(shù)企業(yè)都會資產(chǎn)管理的相關(guān)制度進(jìn)行了構(gòu)建，暗示一些企業(yè)的執(zhí)行力度不足，沒有將相應(yīng)的制度規(guī)定落實到位。比如丟失和隨意處置現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，由于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不足，資產(chǎn)管理單位和資產(chǎn)管理部門出于不愿得罪人的目的，并沒有將責(zé)任追究工作落實到位，導(dǎo)致缺少有利的證據(jù)。此外，部分企業(yè)仍然應(yīng)用多年不輪崗機制，一人多崗現(xiàn)象已經(jīng)成為一種常態(tài)現(xiàn)象[3]，很難完善牽制機制，對資產(chǎn)管理的順利推進(jìn)產(chǎn)生了極大的影響。尤其在信息化時代下，各級審批權(quán)限的管理控制力度不足，隨意修改已經(jīng)入賬數(shù)據(jù)現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。

1.5加強控制監(jiān)督

一些企業(yè)雖然對審計部門和紀(jì)檢部門進(jìn)行了設(shè)置，但是在一些人情因素的影響下，很難將審計的獨立性體現(xiàn)出來，尤其對于深層次問題，審核工作僅僅體現(xiàn)在財務(wù)賬表方面，不利于監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。

2資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

2.1打造良好的資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

首先，基于企業(yè)最高管理層，要將完善的資產(chǎn)管理內(nèi)控意識樹立起來，提高對資產(chǎn)內(nèi)控和企業(yè)整體內(nèi)部控制建設(shè)的高度重視，不斷提高教學(xué)質(zhì)量，將表率作用充分發(fā)揮出來，比如對于領(lǐng)導(dǎo)不使用的資產(chǎn)，要借助校辦，按照正常流程進(jìn)行調(diào)撥。其次，要注重培訓(xùn)內(nèi)部控制方面，不斷拓展培訓(xùn)的覆蓋范圍，引導(dǎo)企業(yè)員工提高對內(nèi)部控制的高度重視，加大執(zhí)行力度。在培訓(xùn)關(guān)鍵崗位人員過程中，要注重專業(yè)素養(yǎng)的提升，更好地執(zhí)行和落實資產(chǎn)內(nèi)控機制，進(jìn)而促使資產(chǎn)內(nèi)部控制環(huán)境的順利形成。

2.2構(gòu)建風(fēng)險評估機制

對于資產(chǎn)管理活動來說，具有高度的復(fù)雜性和繁瑣性，特別現(xiàn)階段，企業(yè)年資產(chǎn)規(guī)模增長速度比較快，在資產(chǎn)采購和處置業(yè)務(wù)中存在著較多復(fù)雜化現(xiàn)象，而且再加上受到國家政策變化的影響[4]，嚴(yán)重影響著企業(yè)資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。因此，企業(yè)必須要將資產(chǎn)管理工作落實到位，加強風(fēng)險控制，不斷提高風(fēng)險評估機制的完善性，確保風(fēng)險判斷和預(yù)測的合理性，確保解決方案的合理性。

2.3加強信息交流和溝通渠道的構(gòu)建

要加強網(wǎng)絡(luò)版信息平臺的構(gòu)建，使資產(chǎn)管理信息和財務(wù)信息成為統(tǒng)一整體。使企業(yè)各個員工都可以對自身的資產(chǎn)情況進(jìn)行查詢和了解，及時做出反映和更新處理。尤其在員工出現(xiàn)崗位變動或離職現(xiàn)象時，要嚴(yán)格掌控其領(lǐng)用資產(chǎn)，如果沒有在信息平臺上進(jìn)行變更或交接處理，很難保證離職或離崗手續(xù)的順利辦成。借助信息平臺，加強資產(chǎn)信息化管理，可以顯著提升資產(chǎn)管理效率，并防止主觀因素的出現(xiàn)，給予資產(chǎn)數(shù)據(jù)真實性一定的保障[5]。此外，企業(yè)各個部門的資產(chǎn)管理人員，要注重業(yè)務(wù)交流和探討，將交流溝通會議真正落實下去，并且針對資產(chǎn)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，要做好相應(yīng)的收集反饋工作，進(jìn)而不斷提高內(nèi)部控制措施的有效性。

2.4提高資產(chǎn)管理控制活動的規(guī)范性

要想確保資產(chǎn)管理控制活動規(guī)范性的有效提升，必須要加強資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，企業(yè)要結(jié)合資產(chǎn)配置、日常使用等，以此來不斷優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度，并落實好監(jiān)督、評估以及考核等作用，在具有制度性保證的基礎(chǔ)上，加大執(zhí)行力度。尤其對于崗位分工職責(zé)來說，必須要做好高度的清晰和明確，進(jìn)而防止相互推諉現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，針對不良資產(chǎn)，要對其原因進(jìn)行深入分析，將公開性和公正性原則落實到位，及時提交給上級相關(guān)部門，進(jìn)行合理審批。

2.5加強內(nèi)部監(jiān)督機制的構(gòu)建

要注重將內(nèi)部控制的監(jiān)督職能充分發(fā)揮出來，特別在資產(chǎn)采購和處置等環(huán)節(jié)中，要將審計和監(jiān)督工作落實到位。同時，還要加強內(nèi)部控制檢查小組的構(gòu)建，對資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查或核對，確保與實際情況相符，借助內(nèi)部監(jiān)督體系，以此來將內(nèi)部控制的實效性提升上來。

3結(jié)束語

總之，在企業(yè)不斷發(fā)展過程中，加強資產(chǎn)管理內(nèi)部控制勢在必行，必須要對資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要素進(jìn)行深入分析，充分彰顯出內(nèi)部控制的作用，確保企業(yè)資產(chǎn)管理控制水平的提升。

參考文獻(xiàn)

[1]郭慧.內(nèi)部控制在國有企業(yè)固定資產(chǎn)管理中的運用分析[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2019，27（04）：192-193+162.

[2]韓昱.探究企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部審計控制的測試方法[J].中國商論，2018（34）：141-142.

第8篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：軍事財力；風(fēng)險防范；軍隊財務(wù)

一、加強軍事資金運行風(fēng)險防范

在資金管理環(huán)境日益復(fù)雜的情況下，我們必須從多方位搞好資金運行風(fēng)險的防范工作。

第一，實施資金風(fēng)險等級管理。為便于對資金風(fēng)險的預(yù)防，將資金風(fēng)險分為三類。一是無風(fēng)險資金，即存放安全、運作規(guī)范的資金。對這類資金在管理上做到有計劃按規(guī)定運作。二是有可能造成損失的資金，即借墊給部隊的資金。對這類資金要作為管理的重點，組織力量及時回收。三是風(fēng)險較大極易造成損失的資金，即在資金運作中難以收回的資金。對這類資金要加大管理力度，運用法律、行政等手段，盡量化小風(fēng)險，減少損失。

第二，推廣資金審批“雙簽”制度。當(dāng)前財務(wù)制度規(guī)定，財務(wù)審批執(zhí)行“在黨委統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)下，實行主管領(lǐng)導(dǎo)‘一支筆’審批經(jīng)費的制度”。在新的歷史時期，“一支筆”審批制度存在著經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計責(zé)任不明、對“一支筆”審批的領(lǐng)導(dǎo)不便監(jiān)督、容易造成“離任現(xiàn)象”等問題，為此，一些部隊探索實施了資金審批“雙簽制”，即對超過定限額的大額開支、沒有列入預(yù)算的臨時任務(wù)開支、特殊內(nèi)容需要嚴(yán)格把握的開支，經(jīng)黨委集體研究后由軍政主官共同審批，共同把關(guān)，共同負(fù)責(zé)，實行雙保險。需要指出的是，“雙簽”制不是對“一支筆”審批的否定，而是對“一支筆”的補充和完善，是資金管理的進(jìn)步量化和細(xì)化，是軍政主官權(quán)利和責(zé)任的有機結(jié)合，提高了資金開支的透明度，降低了資金使用風(fēng)險。雙簽制的關(guān)鍵是要科學(xué)確定“雙簽”的內(nèi)容和限額?！半p簽”的內(nèi)容一般是定決策、定方向的大額開支、不在預(yù)算之列的開支以及一些特殊的開支，重點是會議接待、辦公雜支、非事業(yè)性開支、物品采購、預(yù)算外資金、工程建設(shè)和裝備維修管理等資金。要根據(jù)單位編制的大小和經(jīng)費的多寡確定“雙簽”的限額與權(quán)限，如可分為三個層次：由辦公會或黨委常委會審議通過，經(jīng)軍政主官聯(lián)簽后方可報銷；分管經(jīng)費開支項目的主管領(lǐng)導(dǎo)審簽，然后再由單位主官審簽；實行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。

第三，抓好軍隊資金存儲安全控制。一要規(guī)范軍隊銀行賬戶管理。關(guān)鍵是要管住、管好賬戶的開設(shè)。把住銀行軍隊賬戶的開設(shè)關(guān)，就抓住了部隊的“錢袋子”。軍隊資金的劃撥、轉(zhuǎn)存、結(jié)算、兌付都是通過銀行軍隊賬戶來實現(xiàn)，而每一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，都有可能給資金帶來損失。在國家金融秩序較亂，銀行和非銀行機構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營，存在有賬外存款、造假存單以及發(fā)生到期不能兌付的情況下，嚴(yán)把銀行軍隊賬戶開設(shè)關(guān)，是保證軍隊資金萬無一失的根本措施。要嚴(yán)格遵守《軍隊單位銀行賬戶管理規(guī)定》，在保證資金供應(yīng)和安全的前提下，有計劃、分梯次地開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格按經(jīng)費供應(yīng)系統(tǒng)報賬戶審批單位批準(zhǔn)，不得多頭、多處開設(shè)賬戶。要建立單位定期存款審批制度，在開戶銀行辦理定期存款，履行報批手續(xù)。二要規(guī)范軍隊庫存現(xiàn)金存儲。首先，要嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金的存儲系數(shù)。根據(jù)財務(wù)規(guī)定，庫存現(xiàn)金的限額由上級財務(wù)部門核定，一般為5天至7天的日常開支量，距離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的單位可以超過7天，最多不得超過15天。提取現(xiàn)金要履行報批手續(xù)，無論金額大小都要填寫《現(xiàn)金提取審批單》，并由領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。其次，要嚴(yán)格控制私人借用公款。包括控制借款范圍、嚴(yán)格借款手續(xù)、限制借款數(shù)額、規(guī)定償還時限等。

二、加強軍事資產(chǎn)運行風(fēng)險防范

對軍隊資產(chǎn)運行風(fēng)險防范是保證軍事財力資源運行全過程風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)。

第一，資產(chǎn)形成階段，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的管理制度改革。2001年《軍隊預(yù)算編制改革實施方案》要求完善綜合預(yù)算制度，“預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)編制綜合預(yù)算，把所有經(jīng)費，包括國家撥給的代管經(jīng)費（2008年起改為政府專項經(jīng)費）、單位組織的收入，以及庫存物資價值，統(tǒng)一納入預(yù)算管理，實行全面調(diào)控”。幾年以來，各級部隊按此精神重點進(jìn)行了存量資產(chǎn)納入預(yù)算管理的改革試點，并于2008年起在全軍軍以下部隊實行《軍隊資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法（試行）》，改進(jìn)了資產(chǎn)管理，完善了綜合預(yù)算制度，積累了豐富的經(jīng)驗。在此基礎(chǔ)上，一方面，要在軍以下部隊試行辦法的基礎(chǔ)上總結(jié)經(jīng)驗，并逐步改進(jìn)；另一方面，要逐步將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法推向總部和各大單位。按照總后廖錫龍部長關(guān)于“要積極探索有效利用存量資源保障軍隊建設(shè)的辦法，向現(xiàn)有資產(chǎn)要保障力”的指示，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合辦法的最終目標(biāo)應(yīng)是在全軍所有部隊實施該項辦法，那么下一步的改革方向就是將該制度推向總部和各大單位。由于總部和大單位機關(guān)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合工作涉及的管理層次更高、關(guān)系更復(fù)雜、納入管理的資產(chǎn)種類更多，因此必須在軍以下單位改革經(jīng)驗成熟的基礎(chǔ)上，考慮到總部和各大單位的實際情況，打好制度改革的各項基礎(chǔ)工作，穩(wěn)步推進(jìn)。

第二，資產(chǎn)使用階段，進(jìn)行實時的監(jiān)控。一要完善崗位監(jiān)督機制。就是在資產(chǎn)從資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為物質(zhì)形態(tài)的全過程中，結(jié)合財務(wù)業(yè)務(wù)分工的不同，設(shè)置由出納、審核、會計和資產(chǎn)管理崗位的四級監(jiān)督制約機制。由各級按照對資產(chǎn)從購置、使用、調(diào)劑、報廢、處置環(huán)節(jié)中對資金和預(yù)算管理的不同職責(zé)落實分工監(jiān)督責(zé)任。具體操作時，出納負(fù)責(zé)購置資產(chǎn)資金的投向、投量的監(jiān)控；審核員負(fù)責(zé)購置資產(chǎn)經(jīng)費來源、預(yù)算安排和增加資產(chǎn)手續(xù)的監(jiān)控；會計負(fù)責(zé)及時登記資產(chǎn)增加和減少情況；資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)對資產(chǎn)管理的每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)控。二要強化資產(chǎn)核算控制。要通過科學(xué)的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行掛賬核算，財務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬登記與核算，事業(yè)部門負(fù)責(zé)分類賬的核算與管理，當(dāng)實物資產(chǎn)發(fā)生變動時，二者之間進(jìn)行信息的實時溝通，以對資產(chǎn)數(shù)量、價值等進(jìn)行更新，達(dá)到情況清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、反映及時、管理有序。

第三，資產(chǎn)處置階段，抓好處置審批控制。對于待處置資產(chǎn)，除按軍隊國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定逐級報批外，對本級審批權(quán)限以內(nèi)的資產(chǎn)處置權(quán)限還應(yīng)該進(jìn)行細(xì)化，從價值表現(xiàn)形式上，要按資產(chǎn)賬面原值和實際處置價值設(shè)置復(fù)合審批權(quán)限，從審批級別上，設(shè)置由單位黨委、單位領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門分級負(fù)責(zé)的審批制度，提高資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的透明度，避免資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的“暗箱”操作。

三、改進(jìn)軍事財力資源信息管理

第一，推進(jìn)軍事財力資源信息化建設(shè)。一是在軍事資金管理方面，積極引進(jìn)和推廣電子支付手段和資金監(jiān)管手段。利用網(wǎng)上銀行監(jiān)視系統(tǒng)，實施對所供單位資金流動狀態(tài)進(jìn)行全過程、不間斷監(jiān)控，隨時了解資金使用和結(jié)存情況，發(fā)現(xiàn)疑點及時與所供部隊核實，杜絕事故苗頭。利用資金電子劃撥管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對所供單位的資金實時劃轉(zhuǎn)、直達(dá)上繳等，提高保障效益，降低資金風(fēng)險。利用POS機結(jié)算、單位銀行卡結(jié)算、銀行工資等方式，減少現(xiàn)金使用量，防范現(xiàn)金提取、分發(fā)和保管帶來的風(fēng)險。利用銀行手機短信告知功能，與銀行簽訂相關(guān)協(xié)議，對大額現(xiàn)金支取，銀行采用手機短信告知財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計，一旦發(fā)現(xiàn)情況，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計能在最短時間做出反應(yīng)，有效防范資金安全風(fēng)險。采用定活期相結(jié)合的存款方式，降低資金安全風(fēng)險。軍隊單位暫時閑置資金，采用定活期相結(jié)合、長短期相結(jié)合的方式，分檔次、分批次進(jìn)行定期存款，定期存款的提取相對來說手續(xù)較復(fù)雜，審核把關(guān)更嚴(yán)，多一道把關(guān)就為資金安全降低一點風(fēng)險。二是在軍事資產(chǎn)可視化方面，要借鑒美軍的成功做法，使資產(chǎn)監(jiān)管者能夠通過數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對資產(chǎn)管理全過程進(jìn)行實時監(jiān)控。結(jié)合我軍的現(xiàn)實情況，應(yīng)建立資產(chǎn)可視化管理系統(tǒng)，其在防范資產(chǎn)管理風(fēng)險方面的功能應(yīng)該主要有：操作平臺的功能，所有經(jīng)過授權(quán)的用戶都可進(jìn)入該系統(tǒng)進(jìn)行軍產(chǎn)資料的查詢、檢索，或領(lǐng)報資產(chǎn)和信息；信息查詢的功能，它不僅對資源或物資使用、管理系統(tǒng)內(nèi)部人員，而且上級管理部門及有關(guān)人員經(jīng)過授權(quán)，也能進(jìn)入該系統(tǒng)進(jìn)行多項資產(chǎn)信息查詢；風(fēng)險預(yù)警的功能，一旦資產(chǎn)管理出現(xiàn)了違規(guī)行為或者非正常變更等信息，必須能夠通過該系統(tǒng)及時反映出來。

第9篇：資產(chǎn)管理的風(fēng)險點范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；實物資產(chǎn)；管理

一、實物資產(chǎn)管理中較常見的不足和風(fēng)險

（一）雖然各個企業(yè)普遍制定了比較完善的實物資產(chǎn)管理的制度，但很多制度并未得到真正有效的執(zhí)行，其中一個重要原因是企業(yè)管理層對實物資產(chǎn)管理重視不夠，或因各種原因而無法監(jiān)督管理到位，資產(chǎn)實物管理和資產(chǎn)價值管理脫節(jié)，實物資產(chǎn)管理職能部門分工職責(zé)不明確或管理缺位，導(dǎo)致資產(chǎn)管理責(zé)任覆蓋有遺漏，對部分實物資產(chǎn)的管理互相推諉。

（二）實物資產(chǎn)管理人員緊缺、人員安排不當(dāng)、相應(yīng)的工資薪酬偏低，或者有關(guān)管理人員的積極性、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低的情況下，很多工作流于形式，無法有效開展。

（三）實物資產(chǎn)的存在狀態(tài)，特別是存放在偏遠(yuǎn)地區(qū)，為資產(chǎn)監(jiān)控、清查帶來很大難度，同樣，對較偏遠(yuǎn)的庫存物資的監(jiān)控不易到位，且管理成本較高。企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)、物資部門所使用的信息平臺、資產(chǎn)管理軟件不統(tǒng)一，各部門的資產(chǎn)管理信息互相獨立、不同步，導(dǎo)致賬實、賬賬不符的情況比較突出，有的有賬無物、有的有物無賬，還有的賬物不符，這種混亂的情勢是非常容易給一些有不良動機的人可乘之機。而且，由此導(dǎo)致賬實核對、實物清查的工作量巨大，且即使清查核對結(jié)束以后也容易出現(xiàn)前清后亂，不易分清責(zé)任，導(dǎo)致年底清查“年年清年年不清”，實物資產(chǎn)管理效率低下，這也影響人員的工作積極性，影響企業(yè)實物資產(chǎn)管理水平的提高。

（四）內(nèi)部牽制制度不健全，實物資產(chǎn)采購、驗收、核算、使用保管、維修、調(diào)拔、處置、清查等核算管理制度不健全、管理流程不規(guī)范、考核獎懲制度空白、沒有細(xì)化或不兌現(xiàn)，或企業(yè)只著重強化安全、生產(chǎn)，不重視對實物資產(chǎn)的強化管理與控制，導(dǎo)致實物資產(chǎn)管理力度不夠，出現(xiàn)實物資產(chǎn)修舊利廢挖掘不充分，導(dǎo)致物資的申請、采購、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的脫節(jié)、失誤，特別是物資采購環(huán)節(jié)存在的漏洞、監(jiān)控不嚴(yán)等現(xiàn)象，導(dǎo)致資產(chǎn)濫用、浪費，使企業(yè)蒙受損失。

二、實物資產(chǎn)管理對策

實物資產(chǎn)管理是容易發(fā)生經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險的領(lǐng)域，各個企業(yè)對資產(chǎn)管理也越來越重視，采取各種有效的措施，針對以上問題和風(fēng)險提出以下建議：

（一）內(nèi)控制度作用的體現(xiàn)關(guān)鍵在于執(zhí)行

資產(chǎn)管理制度建立的目的不應(yīng)是為了應(yīng)付上級檢查和各種達(dá)標(biāo)要求，而在于為企業(yè)各種管理上新臺階作制度保障。實物資產(chǎn)管理制度制定時要結(jié)合本單位的實際情況，既要達(dá)到對實物資產(chǎn)管理最基本的要求，也要確實可行，要求不宜定的太高，這樣反而會難以執(zhí)行，并影響貫徹此制度的積極性和信心。內(nèi)控制度的執(zhí)行關(guān)鍵要把握以下兩個方面：

1.單位領(lǐng)導(dǎo)的重視非常重要，單位領(lǐng)導(dǎo)是否嚴(yán)格按照制度來進(jìn)行實物資產(chǎn)的審批等日常工作，直接影響了企業(yè)各部門、人員對此制度的遵從程度和制度本身的嚴(yán)肅性。領(lǐng)導(dǎo)首先應(yīng)深度理解實物資產(chǎn)管理的重要性和其中可能隱藏的風(fēng)險，應(yīng)對嚴(yán)格執(zhí)行此制度的相關(guān)部門和人員給予強力的支持和保障，對違反制度的行為應(yīng)給予嚴(yán)格考核和糾正，對不符合制度的資產(chǎn)業(yè)務(wù)堅決不予批準(zhǔn)，在企業(yè)建立一種對實物資產(chǎn)規(guī)范管理、尊重制度的良性氛圍。實物資產(chǎn)管理、營運效果優(yōu)劣與否，各企業(yè)負(fù)責(zé)人都有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)將實物內(nèi)控管理的完善與實施作為對其經(jīng)營責(zé)任業(yè)績考核內(nèi)容之一。

2.建立健全組織機構(gòu)，監(jiān)督實物資產(chǎn)的有效管理，保證實物資產(chǎn)日常管理工作規(guī)范、高效。該機構(gòu)應(yīng)至少能接觸、了解實物管理購進(jìn)、保管、領(lǐng)用或報廢等各個環(huán)節(jié)的總體情況，來監(jiān)督、評價制度的執(zhí)行情況。以目前多數(shù)企業(yè)的情況，財務(wù)部門對實物資產(chǎn)的管理起到組織、監(jiān)督的作用，但現(xiàn)實情況是，企業(yè)生產(chǎn)、物資部門對實物資產(chǎn)的管理意識還比較薄弱，往往比較注重購進(jìn)、領(lǐng)用，而對物資的有效使用和后續(xù)管理的意識不強，所以，財務(wù)部門對資產(chǎn)管理的監(jiān)督管理工作就變得非常重要。財務(wù)部門應(yīng)從資產(chǎn)價值的角度對實物資產(chǎn)的采購、驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、控制，監(jiān)督生產(chǎn)部門、物資管理部門嚴(yán)格執(zhí)行制度，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失，提高實物資產(chǎn)營運效果。作為財務(wù)人員，還應(yīng)通過有效的溝通，讓企業(yè)負(fù)責(zé)人理解嚴(yán)格實物資產(chǎn)管理的重要性，以及管理混亂會帶來的風(fēng)險，通過嚴(yán)格、負(fù)責(zé)任的工作為領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險把關(guān)。

（二）企業(yè)應(yīng)重視實物資產(chǎn)管理人員的配備

企業(yè)應(yīng)安排合適、能勝任工作的人員到實物資產(chǎn)管理各個崗位，并制定合理的崗位薪酬和獎懲制度，嚴(yán)格執(zhí)行。很多企業(yè)把水平技能較低、難以管理或沒地方安排的人員安排在資產(chǎn)管理崗位，這樣為制度的執(zhí)行增加了難度，而且這樣的崗位安排本身也顯示出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對資產(chǎn)管理的不夠重視。其實資產(chǎn)管理人員水平、責(zé)任心的高低，往往能影響企業(yè)實物資產(chǎn)的營運效益，專業(yè)水平高、責(zé)任心強的資產(chǎn)管理人員，能為企業(yè)節(jié)約成本、提高資產(chǎn)使用效益起重要的作用，有時所帶來的效益遠(yuǎn)高于相應(yīng)付出的人力成本，相反，讓一個水平低、工作漫不經(jīng)心的人管理實物資產(chǎn)，可能會導(dǎo)致資產(chǎn)的浪費、損失，甚至發(fā)生導(dǎo)致出經(jīng)濟(jì)安全的問題。所以，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)管理這個重要的崗位上高度重視人員的選聘，應(yīng)盡可能選聘資產(chǎn)管理相關(guān)專業(yè)的人員，給予相應(yīng)的待遇，應(yīng)讓有水平、專業(yè)知識強的人員留得住、工作有積極性。

（三）學(xué)習(xí)貫徹先進(jìn)的管理理念和管理方法

實物資產(chǎn)管理是企業(yè)整體經(jīng)營管理的一個重要組成部分，企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平、人員素養(yǎng)的不斷提高，也能帶動實物資產(chǎn)管理水平的不斷提高。因此，企業(yè)應(yīng)不斷學(xué)習(xí)、貫徹先進(jìn)的管理理念和管理方法，組織員工不斷的學(xué)習(xí)以提高工作水平和職業(yè)素養(yǎng)，建立積極向上的企業(yè)文化，培養(yǎng)職工負(fù)責(zé)、認(rèn)真、勤學(xué)肯干的工作態(tài)度，提高職工對業(yè)務(wù)工作職責(zé)、風(fēng)險的認(rèn)識，加強對經(jīng)濟(jì)風(fēng)險敏感崗位人員的自律意識教育，同時，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察、審計部門應(yīng)重點加強對實物資產(chǎn)管理崗位人員的監(jiān)督。

（四）建立資產(chǎn)管理信息平臺

建立對企業(yè)的資產(chǎn)實物管理、資產(chǎn)價值管理、資產(chǎn)保管維護(hù)使用管理三者同一的信息平臺，是當(dāng)前提高企業(yè)實物資產(chǎn)管理最要緊、最有效的方法之一。企業(yè)可信息平臺的建設(shè)和實施中，結(jié)合各自資產(chǎn)存在特性，對實物資產(chǎn)管理流程全面梳理，綜合、全面考慮對實物管理、價值管理、保管維護(hù)使用管理的需求，建立一個全面、高效、簡便的管理信息平臺，完成實物資產(chǎn)管理向信息化、精確化、及時化、高效化轉(zhuǎn)變，提高工作效率，為企業(yè)提高實物資產(chǎn)管理的效益。在信息平臺運行實施之前，企業(yè)也應(yīng)充分用好現(xiàn)有的各種實物資產(chǎn)管理軟件，財務(wù)人員、生產(chǎn)部門人員、物資管理人員應(yīng)做到多溝通、及時核對數(shù)據(jù)，各個環(huán)節(jié)互相配合、互相監(jiān)督，信息傳遞暢通，數(shù)據(jù)資料保持同步一致。

（五）建立健全實物資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度