合同法與合同管理精選(九篇)

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第1篇：合同法與合同管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)勞動(dòng)合同；管理；法律風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步發(fā)展，各個(gè)企業(yè)在進(jìn)行人力資源管理的過(guò)程中對(duì)于勞動(dòng)合同的管理也變得愈加重視?？茖W(xué)有保障的勞動(dòng)合同既能有效維護(hù)普通員工的切身利益，也能保證企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，很多企業(yè)在勞動(dòng)合同管理的過(guò)程中仍然存在著不少的法律風(fēng)險(xiǎn)，在新時(shí)期下如何有效這些可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)業(yè)界人士應(yīng)該深刻思考的問(wèn)題之一。

一、企業(yè)勞動(dòng)合同管理的基本概述

在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，有著種類眾多的合同需要進(jìn)行管理，其中，勞動(dòng)合同管理就是合同管理中非常重要的一類。勞動(dòng)合同是確立勞動(dòng)者和用人單位之間勞動(dòng)關(guān)系的重要合同形式，通過(guò)該合同，雙方的權(quán)利義務(wù)得到明確，不會(huì)產(chǎn)生不必要的糾紛。而勞動(dòng)合同管理則是對(duì)勞動(dòng)合同的實(shí)施情況等進(jìn)行有效管理的一個(gè)過(guò)程，其屬于勞動(dòng)關(guān)系管理中的一大組成部分。與其他合同管理形式相比，勞動(dòng)合同管理具有以下的幾個(gè)主要特征。

（一）重要性

在企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系管理中，勞動(dòng)合同的管理十分重要，只有科學(xué)規(guī)范的勞動(dòng)合同管理，才能使得員工與企業(yè)之間實(shí)現(xiàn)“雙贏”，讓員工在一種和諧積極的氛圍中工作，實(shí)現(xiàn)自己的自我價(jià)值。

（二）復(fù)雜性

企業(yè)的勞動(dòng)合同管理并不是一蹴而就的工作過(guò)程，其中有很多需要值得注意的環(huán)節(jié)，稍有不慎，就會(huì)影響企業(yè)全局的發(fā)展。例如，如何合理處理勞動(dòng)糾紛、如何有有效進(jìn)行成本控制等都是勞動(dòng)合同管理中的難點(diǎn)和重點(diǎn)內(nèi)容。

（三）全過(guò)程性

企業(yè)在進(jìn)行勞動(dòng)合同管理的時(shí)候應(yīng)該具有大局觀，而非僅僅將眼光局限于眼前。從勞動(dòng)合同的簽訂到勞動(dòng)合同的履行等各個(gè)環(huán)節(jié)，相應(yīng)的管理工作都應(yīng)該認(rèn)真到位。對(duì)勞動(dòng)合同的管理實(shí)施全程監(jiān)控能夠有效降低其過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，保證勞動(dòng)合同的順利實(shí)施。

二、企業(yè)勞動(dòng)合同管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）勞動(dòng)合同在簽訂的過(guò)程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

簽訂形式上的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候未按照相應(yīng)的法律程序所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)沒(méi)有按時(shí)將勞動(dòng)合同文本送達(dá)給勞動(dòng)者而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)所簽訂的勞動(dòng)合同不規(guī)范所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)三方面勞動(dòng)合同簽訂期限上的法律風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)的勞動(dòng)合同期限有固定期限、無(wú)固定期限和完成一定工作量等三種類型。在具體的實(shí)踐中，很多企業(yè)未能分清三種期限的具體使用范圍，由此產(chǎn)生了一定的法律風(fēng)險(xiǎn)勞動(dòng)合同簽訂的內(nèi)容和條款上存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。在具體的勞動(dòng)合同簽訂中，勞動(dòng)者與企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候往往存在加大偏差，特別是對(duì)于一些重點(diǎn)內(nèi)容的約束不到位可能造成相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）勞動(dòng)合同在履行和變更過(guò)程中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

在勞動(dòng)合同履行中也存在著較大的法律風(fēng)險(xiǎn)，例如，企業(yè)沒(méi)有按照合同的相應(yīng)規(guī)定向雇傭者支付相應(yīng)的勞動(dòng)報(bào)酬、要求勞動(dòng)者增加勞動(dòng)合同以外的工作時(shí)間、未能給勞動(dòng)者提供健康安全的勞動(dòng)環(huán)境等。而在勞動(dòng)合同由于主客觀原因需要進(jìn)行變更的時(shí)候而未按程序進(jìn)行變更，其所帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)也是十分巨大的。

（三）勞動(dòng)合同在解除和終止過(guò)程存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

勞動(dòng)合同的解除和終止也需要相應(yīng)的步驟，如果在這個(gè)過(guò)程中不嚴(yán)格按照規(guī)范進(jìn)行工作的話，法律風(fēng)險(xiǎn)隨之而來(lái)。在具體的操作中，不管是企業(yè)或者是勞動(dòng)者，解除合同必須遵守法律法規(guī)。否則就會(huì)承擔(dān)支付賠償金、負(fù)責(zé)舉證等方面的法律義務(wù)。

（四）在處理勞動(dòng)爭(zhēng)議和糾紛時(shí)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)

在處理勞動(dòng)爭(zhēng)議和糾紛的時(shí)候可以根據(jù)內(nèi)容的不同進(jìn)行不同的風(fēng)險(xiǎn)分類，例如，企業(yè)在進(jìn)行裁員的過(guò)程中必須按照合同的內(nèi)容向被裁者支付一定的經(jīng)濟(jì)賠償，如果企業(yè)拒不支付賠償?shù)脑挘蜁?huì)面臨相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)有效防范勞動(dòng)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的主要措施

（一）簽訂勞動(dòng)合同時(shí)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

首先，企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行先簽訂合同，后雇傭員工的制度。只有嚴(yán)格執(zhí)行這項(xiàng)規(guī)定，才能使得一旦出現(xiàn)的勞動(dòng)爭(zhēng)議或者是糾紛有章可循，有法可依。如果在合同簽訂的過(guò)程中出現(xiàn)由于勞動(dòng)者自身的原因拒不簽訂勞動(dòng)合同的，企業(yè)應(yīng)該保留證據(jù)以備不時(shí)之需。其次，勞動(dòng)合同的文本必須按時(shí)返還給勞動(dòng)者本人。企業(yè)與勞動(dòng)者簽訂合同之后，雙方都必須按照規(guī)定持有副本。這也是有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的一大有利措施。最后，在簽訂勞動(dòng)合同的過(guò)程中明確各項(xiàng)條款內(nèi)容。合同條款的內(nèi)容是勞動(dòng)合同的重中之重。其中，對(duì)于試用期、競(jìng)業(yè)禁止、違約金等方面都應(yīng)該重點(diǎn)有所規(guī)定，如果規(guī)定不明確或者是條款不明晰的話，帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)十分巨大。因此，在制定勞動(dòng)合同的過(guò)程中，對(duì)于這幾方面的內(nèi)容應(yīng)該格外留意。

（二）勞動(dòng)合同履行和變更時(shí)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

首先，企業(yè)必須按照法律相關(guān)規(guī)定支付給勞動(dòng)者足夠數(shù)量的薪酬；其次，按照勞動(dòng)合同的相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)定額標(biāo)準(zhǔn)，切忌讓勞動(dòng)者不按照勞動(dòng)合同的相關(guān)規(guī)定加班或者是額外勞動(dòng)。如果確實(shí)需要進(jìn)行額外加班，企業(yè)必須按照相關(guān)規(guī)定支付給勞動(dòng)者足夠的加班費(fèi)等。當(dāng)簽訂勞動(dòng)合同的任意一方發(fā)生變化的時(shí)候，凡是牽涉到勞動(dòng)合同變更的，都必須將合同進(jìn)行相應(yīng)的變更，如果不按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)變更的，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。

（三）勞動(dòng)合同在解除和終止時(shí)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

首先，企業(yè)必須明確《勞動(dòng)合同法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照明確的法律依據(jù)進(jìn)行勞動(dòng)合同的解除。對(duì)于不能隨意解除勞動(dòng)合同的條款，應(yīng)該予以重點(diǎn)關(guān)注。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)還必須保留足夠的材料以作為勞動(dòng)者不符合崗位要求或者是給企業(yè)帶來(lái)重大損失的佐證；其次，企業(yè)在解除和終止勞動(dòng)合同的時(shí)候還必須按照《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定足夠支付給勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償金。同時(shí)，對(duì)于一些履行隨附義務(wù)也不應(yīng)該隨著合同的解除或者是終止而停止，需要單位開(kāi)具證明的證明的、移交檔案的、轉(zhuǎn)移社保資料的等都需要企業(yè)配合處理。換言之，這些隨附義務(wù)的履行才能有避免企業(yè)在勞動(dòng)合同管理中可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（四）勞動(dòng)爭(zhēng)議和糾紛處理時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施

首先，企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)與員工的溝通，促進(jìn)企業(yè)與員工的和諧相處。對(duì)于各種不得不進(jìn)行的裁員行為給予及時(shí)關(guān)注，避免由于溝通不暢或者是賠償不到位而造成的勞動(dòng)爭(zhēng)議和糾紛；其次，當(dāng)一些勞動(dòng)爭(zhēng)議和糾紛不可避免的時(shí)候，相應(yīng)的調(diào)解、仲裁和訴訟程序隨之而言。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)必須明確爭(zhēng)議和糾紛的立案范圍、仲裁時(shí)效等多方面的內(nèi)容。對(duì)于爭(zhēng)議和糾紛，能夠采取調(diào)解解決的盡量調(diào)解解決；最后，企業(yè)還必須重視勞動(dòng)爭(zhēng)議和糾紛時(shí)的舉證工作。舉證工作不到位的話，企業(yè)也會(huì)蒙受一些不必要的各種損失。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)管理勞動(dòng)合同的過(guò)程中存在著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)，因此，在企業(yè)開(kāi)展具體工作的過(guò)程中，必須通過(guò)各種有效措施，有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而讓企業(yè)更加健康持續(xù)的發(fā)展。

作者:郝猛 單位:安陽(yáng)鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn)：

[1]姚騰飛.我國(guó)企業(yè)勞動(dòng)合同管理的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范[D].武漢理工大學(xué),2014.

第2篇：合同法與合同管理范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程法規(guī)；招標(biāo)投標(biāo)；合同管理；教學(xué)方法；教學(xué)整合

中圖分類號(hào)：G642.41 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2014）25-0068-02

一、《建設(shè)工程法規(guī)》的重要性

隨著我國(guó)建設(shè)事業(yè)的迅速發(fā)展，為了加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目管理，提高工程項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)，規(guī)范行業(yè)行為，保證工程質(zhì)量和施工安全，國(guó)家立法并強(qiáng)制執(zhí)行了建設(shè)行業(yè)的執(zhí)業(yè)資格認(rèn)證制度。工程建設(shè)行業(yè)應(yīng)用廣泛的執(zhí)業(yè)資格有：建造師、造價(jià)工程師、監(jiān)理工程師、建筑師、結(jié)構(gòu)工程師。擁有這些執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士，方能從事相關(guān)專業(yè)活動(dòng)。

各種執(zhí)業(yè)資格的具體崗位不同，但資格認(rèn)定的法定流程是一致的。①建筑從業(yè)人員達(dá)到一定條件后可以參加國(guó)家組織的執(zhí)業(yè)資格考試，考試合格后，取得執(zhí)業(yè)資格證書(shū)；②受聘于一個(gè)建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)、造價(jià)咨詢等單位，通過(guò)聘用單位向單位工商注冊(cè)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)主管部門(mén)提出注冊(cè)申請(qǐng)，通過(guò)審批后，取得相應(yīng)的注冊(cè)執(zhí)業(yè)證書(shū)和執(zhí)業(yè)印章；③在相應(yīng)專業(yè)領(lǐng)域執(zhí)業(yè)。

各種執(zhí)業(yè)資格考試的考試科目中，均列入了《建設(shè)工程法規(guī)》。可見(jiàn)，國(guó)家對(duì)建筑從業(yè)人員對(duì)法律知識(shí)的普及要求。作為建筑工程專業(yè)的院系，也應(yīng)領(lǐng)會(huì)行業(yè)的教育理念，開(kāi)設(shè)《建設(shè)工程法規(guī)》課程并加強(qiáng)其課程建設(shè)。

二、《招標(biāo)投標(biāo)與合同管理》的重要性

實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)是我國(guó)建設(shè)工程市場(chǎng)趨向規(guī)范化、完善化的重要舉措，對(duì)于擇優(yōu)選擇承包單位、全面降低工程造價(jià)，進(jìn)而使工程造價(jià)得到合理有效的控制，具有十分重要的意義，具體有：①形成了市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制，有利于節(jié)約投資、提高效益。②降低社會(huì)平均勞動(dòng)消耗水平，使生產(chǎn)力資源較優(yōu)配置，優(yōu)勝劣汰。③工程價(jià)格符合價(jià)值基礎(chǔ)，有利于供求雙方相互選擇、擇優(yōu)選擇，合理控制工程造價(jià)。

企業(yè)認(rèn)真編寫(xiě)投標(biāo)文件，結(jié)合運(yùn)用各種投標(biāo)技巧，中標(biāo)后，簽訂承包合同，實(shí)施承包的工程任務(wù)，進(jìn)入合同管理。工程建設(shè)管理水平的提高體現(xiàn)在工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用的四大控制目標(biāo)上，這四大控制目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)主要體現(xiàn)在合同中。在合同中規(guī)定四大控制目標(biāo)后，要求合同當(dāng)事人在合同管理中細(xì)化這些內(nèi)容，在工程建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行這些規(guī)定。合同管理的具體內(nèi)容有：①建立合同實(shí)施的保證體系；②對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；③對(duì)合同實(shí)施進(jìn)行跟蹤；④對(duì)合同變更進(jìn)行管理；⑤及時(shí)做好索賠管理和反索賠管理。科學(xué)做好合同管理，工程的安全和質(zhì)量能夠有效地得到保障，進(jìn)度和投資的控制目標(biāo)也能夠?qū)崿F(xiàn)。因此，合同管理能夠有效地提高工程建設(shè)的管理水平。

項(xiàng)目能不能承包關(guān)鍵在于能否中標(biāo)，項(xiàng)目賺取利潤(rùn)的多少關(guān)鍵在于合同管理。因此建筑行業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)有兩步關(guān)鍵，招投標(biāo)是第一步，合同管理是第二步。招投標(biāo)與合同管理是建筑行業(yè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，也必然是建筑專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容。

三、教學(xué)整合

為了加強(qiáng)學(xué)生的頂崗實(shí)踐，我們建筑工程系進(jìn)行了多項(xiàng)教學(xué)改革。課程整合就是其中一項(xiàng)。我們將《建設(shè)工程法規(guī)》、《招標(biāo)投標(biāo)與合同管理》由兩門(mén)課程整合成了一門(mén)課程。

四、課程整合后的切入點(diǎn)

整合，不是單純的合并。如何使兩門(mén)課程自然地融合在一起，是整合成功的關(guān)鍵。目前，各大出版社尚未出版我們適用的教材，因此我們?nèi)匀徊捎谩督ㄔO(shè)工程法規(guī)》、《招標(biāo)投標(biāo)與合同管理》兩本書(shū)?！斗ㄒ?guī)》中有建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)法律制度、建設(shè)工程合同法律制度，《招標(biāo)投標(biāo)與合同管理》中有招標(biāo)投標(biāo)的具體內(nèi)容，如招標(biāo)文件的內(nèi)容、投標(biāo)文件的編寫(xiě)、投標(biāo)技巧、評(píng)標(biāo)的方法，建設(shè)工程相關(guān)合同條款，合同管理的具體內(nèi)容，如合同分析、合同交底、合同的執(zhí)行、合同的變更、索賠。雖然是兩本教材，但并不是講完一本教材，再講另一本教材，而是改變?cè)滩闹械恼鹿?jié)順序，使兩本教材自然融合。切入點(diǎn)體現(xiàn)在以下兩部分：①先講解建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)法律制度，再講解招標(biāo)投標(biāo)的具體內(nèi)容。②先講解建設(shè)工程合同法律制度，再講解建設(shè)工程相關(guān)合同條款，然后講解合同管理具體內(nèi)容。

五、教學(xué)內(nèi)容與順序

第1章建設(shè)工程基本法律知識(shí)，教學(xué)內(nèi)容與順序：建設(shè)工程法律體系法人制度制度物權(quán)制度債權(quán)制度知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度擔(dān)保制度保險(xiǎn)制度法律責(zé)任。第2章施工許可法律制度，教學(xué)內(nèi)容與順序：施工企業(yè)從業(yè)資格制度注冊(cè)師執(zhí)業(yè)資格制度建設(shè)工程施工許可制度。第3章招標(biāo)投標(biāo)，教學(xué)內(nèi)容與順序：建設(shè)工程承發(fā)包制度招標(biāo)投標(biāo)制度招標(biāo)投標(biāo)開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)。第4章建設(shè)工程合同，教學(xué)內(nèi)容與順序：合同法律制度建設(shè)工程相關(guān)合同條款合同管理方法索賠計(jì)算勞動(dòng)合同法律制度。第5章施工環(huán)境保護(hù)、節(jié)約能源和文物保護(hù)法律制度，教學(xué)內(nèi)容與順序：施工環(huán)境保護(hù)制度施工節(jié)約能源制度施工文物保護(hù)制度。第6章安全生產(chǎn)法律制度，教學(xué)內(nèi)容與順序：施工安全生產(chǎn)許可證制度施工安全責(zé)任和安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)制度施工現(xiàn)場(chǎng)安全防護(hù)制度施工安全事故應(yīng)急救援與調(diào)查處理相關(guān)單位的安全責(zé)任制度。第7章質(zhì)量法律制度，教學(xué)內(nèi)容與順序：工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)單位的質(zhì)量責(zé)任和義務(wù)建設(shè)工程竣工驗(yàn)收制度建設(shè)工程質(zhì)量保修制度。第8章解決建設(shè)工程糾紛法律制度，教學(xué)內(nèi)容與順序：建設(shè)工程糾紛主要種類和法律解決途徑民事訴訟制度仲裁制度調(diào)解、和解制度與爭(zhēng)議評(píng)審行政復(fù)議和行政訴訟制度。

六、授課方法

由于法律條款較為枯燥，且晦澀難懂，又或者簡(jiǎn)單明了，但不宜掌握其精髓，所以授課過(guò)程中應(yīng)該引入案例加以講解，并利用習(xí)題，加深對(duì)條款的全方位理解。采用多媒體教學(xué)，便于引入大量案例及習(xí)題。例如，《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第28條規(guī)定：“施工單位必須按照工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，不得擅自修改工程設(shè)計(jì)，不得偷工減料?！笨此坪?jiǎn)單的一句法律條文，我們?cè)撊绾卫斫馔笍?？授課中，可引入以下案例，幫助學(xué)生加深理解。

【案例】某建筑公司首次進(jìn)入某省施工，為了“干一個(gè)工程，豎一塊豐碑”，創(chuàng)造良好的社會(huì)效益，項(xiàng)目經(jīng)理李某決定暗自修改混凝土的配合比，使得修改后的混凝土強(qiáng)度遠(yuǎn)高于配合比的混凝土強(qiáng)度，項(xiàng)目經(jīng)理部也愿意承擔(dān)所增加的費(fèi)用。你認(rèn)為這個(gè)決定可取嗎？分析：不可取?；炷翉?qiáng)度提高了，但其他性能可能變差，比如脆性增大，容易造成構(gòu)件脆性破壞，或抗裂度不能滿足要求，影響構(gòu)件的正常使用功能。設(shè)計(jì)單位考慮混凝土標(biāo)號(hào)時(shí)，綜合了設(shè)計(jì)規(guī)范中的各種因素，施工單位按圖施工即可，如需變更，須經(jīng)得設(shè)計(jì)單位的認(rèn)可。所以，雖然是提高了混凝土配合比，但也屬于“施工單位擅自修改工程設(shè)計(jì)”。工程設(shè)計(jì)圖紙和施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)都屬于合同文件的一部分，如果施工單位沒(méi)有按照工程設(shè)計(jì)圖紙施工，首先要對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)違約責(zé)任，同時(shí)，由于不按照工程設(shè)計(jì)圖紙和工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工存在潛在的巨大的社會(huì)危害性，法律又將其確定為違法行為。

七、總結(jié)

第3篇：合同法與合同管理范文

摘要：為了解決工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理存在的問(wèn)題，從加強(qiáng)工程項(xiàng)目合同管理建設(shè)的意義著手，分析了當(dāng)前工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，并從5個(gè)方面提出了加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；合同管理；項(xiàng)目管理；合同

1加強(qiáng)合同管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.1合同管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的發(fā)育和完善，要求政府管理部門(mén)轉(zhuǎn)變政府職能，更多地應(yīng)用法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)手段調(diào)節(jié)和管理市場(chǎng)，而不是用行政命令干預(yù)市場(chǎng)；承包商作為建筑市場(chǎng)的主體，進(jìn)行建筑生產(chǎn)與管理活動(dòng)，必須按照市場(chǎng)規(guī)律要求，健全和完善內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，合同管理制度是其管理制度的關(guān)鍵內(nèi)容之一。施工合同是調(diào)節(jié)業(yè)主和承包商經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的法律依據(jù)。加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同的管理，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的必然要求。

1.2規(guī)范建設(shè)各方行為的需要

目前，從建筑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及交易行為看，少數(shù)工程建設(shè)的參與各方缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所必須的法制觀念和誠(chéng)信意識(shí)，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為時(shí)有發(fā)生，承發(fā)包雙方合同自律行為較差，加之市場(chǎng)機(jī)制難以發(fā)揮應(yīng)有的功能，從而加劇了建筑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的不規(guī)范。因此，政府行政管理部門(mén)必須加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同的管理，規(guī)范市場(chǎng)主體的交易行為，促進(jìn)建筑市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.3建筑業(yè)迎接國(guó)際性競(jìng)爭(zhēng)的需要

我國(guó)加入WTO后，建筑市場(chǎng)全面開(kāi)放。國(guó)外承包商進(jìn)入我國(guó)建筑市場(chǎng)，如果業(yè)主不以平等市場(chǎng)主體進(jìn)行交易，仍然盲目壓價(jià)、壓工期和要求墊支工程款，就會(huì)被外國(guó)承包商援引“非歧視原則”而引起貿(mào)易糾紛。另外，由于我們不能及時(shí)適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)規(guī)則，特別是對(duì)FIDIC條款的認(rèn)識(shí)和和經(jīng)驗(yàn)不足，將造成我的建筑企業(yè)喪失大量參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，使工程發(fā)包商認(rèn)識(shí)不到遵守規(guī)則的重要性，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此，承發(fā)包雙方應(yīng)盡快樹(shù)立國(guó)際化意識(shí)，遵循市場(chǎng)規(guī)則和國(guó)際慣例，加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同的規(guī)范管理，建立行之有效的合同管理制度。

2工程建設(shè)合同管理存在的問(wèn)題

2.1合同簽訂階段的問(wèn)題

（1）君子協(xié)定。

君子協(xié)定指合同當(dāng)事雙方的口頭承諾。由于許多工程合同的履約過(guò)程時(shí)間跨度較長(zhǎng)，若沒(méi)有書(shū)面協(xié)議，一旦一方毀“約”，將給另一方造成很大的損失。

（2）簽訂無(wú)效合同。

《合同法》第52條規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定簽訂的合同屬于無(wú)效合同，而無(wú)效合同是不受法律保護(hù)的。

（3）合同主體不當(dāng)。

合同當(dāng)事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一。而合格的主體，首要條件應(yīng)當(dāng)是具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力的合同當(dāng)事人；其次，承包商應(yīng)當(dāng)具有承建相應(yīng)工程的資質(zhì)。（4）合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)。

不嚴(yán)謹(jǐn)就是不準(zhǔn)確，容易發(fā)生歧義和誤解，導(dǎo)致合同難以履行或引起爭(zhēng)議。依法訂立的有效的合同，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)雙方的真實(shí)意思。而這種體現(xiàn)只有靠準(zhǔn)確明晰的合同文字。

（5）合同條款掛一漏萬(wàn)。

就是說(shuō)不全面、不完整，有缺陷、有漏洞，常見(jiàn)的往往是漏掉違約責(zé)任。一旦發(fā)生違約，在合同中看不到違約如何處理的條款。

（6）無(wú)主合同。

主合同是指能夠獨(dú)立存在的合同，從合同是指以主合同的存在為前提才能成立的合同，如建筑工程分承包合同及保證合同、抵押合同等。沒(méi)有主合同的從合同是沒(méi)有根據(jù)的合同，就像不存在的“無(wú)源之水”。

（7）國(guó)際間合同的疑問(wèn)。

加入WTO后，有些合同使用境外文本，由于國(guó)情不同、語(yǔ)言文字不同，加上翻譯問(wèn)題，這些合同文本存不少疑問(wèn)。對(duì)這些疑問(wèn)不能回避，必須在合同上加以澄清，弄清其含義，或堵塞其漏洞，以免造成損失。

2.2合同履約階段的問(wèn)題

（1）應(yīng)溝通的沒(méi)有溝通。

合同履行過(guò)程中各相關(guān)部門(mén)缺少溝通。相關(guān)的部門(mén)各自為政，互不溝通，出了問(wèn)題相互推諉。

（2）應(yīng)變更的沒(méi)有變更。

合同變更的目的是通過(guò)對(duì)原合同的修改，使合同更好履行和一定目的的實(shí)現(xiàn)。不少負(fù)責(zé)履約的管理人員缺乏及時(shí)變更的意識(shí)，結(jié)果導(dǎo)致了損失。

（3）應(yīng)發(fā)出的書(shū)函沒(méi)有發(fā)。

在履約過(guò)程中及時(shí)地發(fā)出必要的書(shū)函，是合同動(dòng)態(tài)管理的需要，是履約的一種手段，也是企業(yè)自我保護(hù)的一種招數(shù)，這一點(diǎn)是不容忽視的，因此必須給予足夠的重視。

（4）應(yīng)簽字確認(rèn)的沒(méi)有簽字確認(rèn)。

履約過(guò)程中的簽證是一種正常行為。但有些企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)管理人員對(duì)此并不重視，當(dāng)發(fā)生糾紛時(shí)，也因無(wú)法舉證而敗訴。

（5）應(yīng)追究的過(guò)了訴訟時(shí)效。

履約中出現(xiàn)了應(yīng)該訴訟事件而沒(méi)有及時(shí)訴諸法律，當(dāng)時(shí)才發(fā)現(xiàn)已超過(guò)了兩年的訴訟時(shí)效，無(wú)法挽回?fù)p失。（6）應(yīng)行使的權(quán)力沒(méi)有行使。

《合同法》賦予了合同當(dāng)事人的抗辯權(quán)，但有的企業(yè)對(duì)抗辯權(quán)認(rèn)識(shí)不足，不會(huì)合理的行使。

（7）應(yīng)重視證據(jù)(資料)的法律效力的沒(méi)有足夠重視。

并不是所有書(shū)面證據(jù)都具有法律效力的。有效的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)是原件的、與事實(shí)有關(guān)的、有蓋章和(或)簽名的、有明確內(nèi)容的、未超過(guò)期限的。

（8）合同的履行僅注意了主要義務(wù)的履行，沒(méi)有注意隨附義務(wù)的履行。

有些義務(wù)要求對(duì)方的履行時(shí)間長(zhǎng)。如在質(zhì)保期內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)向?qū)Ψ椒从常@不僅僅是服務(wù)質(zhì)量的問(wèn)題，更是一個(gè)法律問(wèn)題。

3工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理對(duì)策

3.1建立專門(mén)合同管理部門(mén)

由于合同本身的特征，決定了合同不同于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)人事、財(cái)務(wù)等管理工作，已超越了企業(yè)自身的界限，使之成為一種受法律規(guī)范和調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，涉及了大量的法律專業(yè)問(wèn)題。所以，企業(yè)應(yīng)專門(mén)成立法律事務(wù)部門(mén)或設(shè)置法律顧問(wèn)，來(lái)統(tǒng)一審核合同的簽訂和合同的履行。這是由企業(yè)法律顧問(wèn)職責(zé)、任務(wù)所決定的?！镀髽I(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》規(guī)定:企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)有“管理企業(yè)合同，參加重大合同的談判和起草工作”的職責(zé)，同時(shí)，該辦法也賦予了企業(yè)法律顧問(wèn)管理經(jīng)濟(jì)合同的任務(wù)。

3.2提高合同管理人員素質(zhì)

提高合同管理人員素質(zhì)是企業(yè)合同管理的首要任務(wù)，又是當(dāng)前的迫切需要。選好人員，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可依照合同管理人員應(yīng)具有的素質(zhì)條件，選擇本企業(yè)優(yōu)秀人才擔(dān)任合同管理人員，通過(guò)強(qiáng)化合同管理人員培訓(xùn)，培養(yǎng)和鍛煉一批與企業(yè)發(fā)展要求相適應(yīng)的懂法律、懂管理、懂業(yè)務(wù)、懂財(cái)務(wù)、懂外語(yǔ)的專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的合同管理隊(duì)伍。

3.3建立合同管理信息系統(tǒng)

隨著現(xiàn)代工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工程信息量也不斷擴(kuò)大，信息交流的頻率與速度也在增加，相應(yīng)地工程管理對(duì)信息管理的要求也越來(lái)越高。信息化管理給工程項(xiàng)目管理提供了一種先進(jìn)的管理手段。合同在簽訂、履行乃至終結(jié)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量的信息資源，這些信息資源既是現(xiàn)有合同的總結(jié)，又為今后的合同管理提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)資料。加強(qiáng)合同實(shí)施過(guò)程的信息管理，必須從兩方面著手:一是建立項(xiàng)目計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行鏈接，做到資源共享，加快信息的流速，降低項(xiàng)目管理費(fèi)用；二是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目參與方的信息管理，信息發(fā)出的內(nèi)容和時(shí)間應(yīng)有對(duì)方的簽字，要及時(shí)處理對(duì)方信息的流入。

3.4實(shí)行合同實(shí)施監(jiān)督

工程實(shí)施監(jiān)督是施工合同管理的日常事務(wù)性工作，施工合同監(jiān)督可以保證施工合同實(shí)施，按合同和合同分析的結(jié)果進(jìn)行。首先要協(xié)調(diào)業(yè)主、工程師、項(xiàng)目管理各職能人員、所屬的各工程小組和分包商之間的工作關(guān)系，對(duì)各工程小組和分包商進(jìn)行工作指導(dǎo)或做經(jīng)常性的合同解釋，使工程小組都有全局觀念；合同項(xiàng)目管理的有關(guān)人員每天檢查、監(jiān)督各工程小組和分包商的合同實(shí)施情況，在進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)后對(duì)工程變更進(jìn)行有效管理。其次是實(shí)行合同評(píng)審制度，每份合同簽訂前就進(jìn)行嚴(yán)格、細(xì)致的合同評(píng)審，找出其中存在的缺陷和潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施，最大限度地減少和避免法律風(fēng)險(xiǎn)。還要跟蹤合同實(shí)施情況。在工程實(shí)施過(guò)程中，由于實(shí)際情況的復(fù)雜性，可能導(dǎo)致合同實(shí)施與預(yù)定目標(biāo)偏離。這就需要合同實(shí)施情況跟蹤，以便盡早發(fā)現(xiàn)并糾正偏離。

3.5加強(qiáng)施工合同索賠管理

施工合同索賠管理工作是培育和發(fā)展建設(shè)市場(chǎng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。我國(guó)工程承包雙方在合同履行中對(duì)工程索賠認(rèn)識(shí)不足，缺乏推行工程索賠所需的意識(shí)和動(dòng)力。施工合同是索賠的依據(jù)，索賠則是合同管理的延續(xù)。合同管理索賠要求承包商在簽訂合同時(shí)要充分考慮各種不利因素，分析合同變更和索賠的可能性，采取最有效的合同管理策略和索賠策略；在合同整個(gè)履行過(guò)程中，要隨時(shí)結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，結(jié)合法律法規(guī)進(jìn)行分析研究。合理履行合同，不僅有利于保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，更重要的是有利于企業(yè)盡快適應(yīng)國(guó)際工程建設(shè)規(guī)范，提高企業(yè)未來(lái)的生存能力。

4總結(jié)

總之，工程施工合同管理既是項(xiàng)目實(shí)施的有力保證，又是企業(yè)管理水平的綜合體現(xiàn)，作為工程項(xiàng)目的各參與方必須認(rèn)真做好合同管理工作，從而促進(jìn)建設(shè)市場(chǎng)的健康有序地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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［3］王洪會(huì)．入世后我國(guó)企業(yè)爭(zhēng)端解決實(shí)踐中存在的問(wèn)題及對(duì)策思考［J］．長(zhǎng)春理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2003,(3)：54-55．

第4篇：合同法與合同管理范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程企業(yè)合同管理工程承包法律風(fēng)險(xiǎn)

Abstract: the construction enterprise contract law the risk is bigger, dissolve the legal risk is building enterprise is very concerned about the problem. Construction enterprise to correct the risk evaluation and take the appropriate preventive measures.

Keywords: construction engineering enterprise contract management project contracting legal risk

中圖分類號(hào)：TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1 企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)是指在市場(chǎng)交易過(guò)程中，由于外部法律環(huán)境、社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化，或由于企業(yè)自身在內(nèi)的合同主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的法律后果的可能性。其特征除了具備風(fēng)險(xiǎn)所共有的客觀性、偶然性、可變性等特征外，還具有以下特征：①企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的緣由是市場(chǎng)交易和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各種因素所致，帶有明顯的復(fù)雜多變性；②企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)存在于市場(chǎng)交易當(dāng)事人設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的全過(guò)程；③企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致的后果是企業(yè)承擔(dān)合同法律責(zé)任；④合同法律風(fēng)險(xiǎn)是可以避免、可以預(yù)防、可以控制的。

2存在著的主要法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及成因

2.1合同主體不合格合格的主體，應(yīng)當(dāng)是具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力的合同當(dāng)事人。合同主體不合格主要包括兩種情況，一種是雖然具有上述兩種能力，但不是合同當(dāng)事人，即當(dāng)事人錯(cuò)位，當(dāng)然是不合格的合同主體。另一種是雖然是合同當(dāng)事人，但卻不具有上述兩種能力，同樣是不合格的合同主體。合同的主體就是工程的發(fā)包方和承包方，合同主體不當(dāng)之處主要表現(xiàn)在：工程發(fā)包方和承包方缺乏合同履約意識(shí)，既不認(rèn)真研究制訂合同條款，又不嚴(yán)格履行合同。在合同履約過(guò)程中因?yàn)槿鄙僦萍s手段，違約情況嚴(yán)重，致使合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益得不到應(yīng)有的保護(hù)，工程進(jìn)度、工程質(zhì)量也難以得到有效的保證。

2.2不簽書(shū)面合同現(xiàn)象突出。據(jù)權(quán)威部門(mén)，62%的中小企業(yè)僅憑對(duì)方的電報(bào)、電話、發(fā)貨通知單就進(jìn)行交易，簽訂合同的金額不足經(jīng)濟(jì)往來(lái)總額的40%。因企業(yè)盲目輕信“口頭承諾”，輕視書(shū)面合同，一旦一方陷入經(jīng)濟(jì)困境或失信，便糾纏不清；沒(méi)有正式書(shū)面合同，形成各執(zhí)一說(shuō)而沒(méi)有任何憑據(jù)，雙方的權(quán)利義務(wù)不能明確，給合同履行帶來(lái)隱患，也不利于見(jiàn)薄法庭證據(jù)采信，法律風(fēng)險(xiǎn)極為嚴(yán)重嚴(yán)重。其原因是主觀上混淆了要約、要約邀請(qǐng)的規(guī)定，既有出于信任對(duì)方的可能，也有圖省事的可能，沒(méi)有重視交易中書(shū)面承諾的價(jià)值。

2.3 合同簽訂不規(guī)范、約定不明確。許多企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中，也注意簽訂相關(guān)的合同，但卻沒(méi)有使用成文的格式合同文本；雙方合意的目標(biāo)指向物也沒(méi)有一個(gè)明確的約定，含糊不清，對(duì)合同標(biāo)的約定不明確，主要條款不完善，責(zé)權(quán)利表述不明確；對(duì)于效力待定合同的生效條件沒(méi)有明確；以上這些合同極容易造成約定、履行不完全，甚至陷入欺詐圈套，致使合同無(wú)效，或是引發(fā)合同糾紛。其原因在于當(dāng)事雙方?jīng)]有注重使用規(guī)范格式合同，不熟悉《合同法》的主要條款、責(zé)任和規(guī)定，沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、商討來(lái)訂立合同條款。

2.4 合同管理不完善，履約效果差。企業(yè)基本上沒(méi)有把合同管理納入經(jīng)營(yíng)管理之中，沒(méi)有建立相應(yīng)的合同管理機(jī)構(gòu)或管理制度，更為突出的是企業(yè)的公章和空白合同等重要的法律文書(shū)沒(méi)有專人管理或被他人盜用、借用。簽訂前沒(méi)有進(jìn)行合同評(píng)審；簽訂后認(rèn)為“合同一簽就完事”，沒(méi)有專人來(lái)做履行監(jiān)控或只是流于形式；在履約當(dāng)中，對(duì)于遇到的不可抗力、情勢(shì)變更、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理者不能與業(yè)務(wù)職能部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，沒(méi)有具體執(zhí)行和監(jiān)控，而且在發(fā)生合同糾紛時(shí)束手無(wú)策。其原因在于企業(yè)不重視合同管理，特別是履約管理。

2.5合同條款不平等工程承包本來(lái)應(yīng)以合同為約束依據(jù)，而合同的重要原則之一就是平等性。但在工程承包實(shí)踐中，業(yè)主與承包商很少有平等可言。鑒于當(dāng)前的工程承包買(mǎi)方市場(chǎng)的特點(diǎn)，個(gè)別業(yè)主常常倚仗著僧多粥少這一有利的優(yōu)勢(shì)，對(duì)承包商蠻不講理，特別是政府投資工程項(xiàng)目的業(yè)主部門(mén)。在簽訂承包合同時(shí)，業(yè)主常常強(qiáng)加種種不平等條款，賦予業(yè)主種種不應(yīng)有的權(quán)力，而對(duì)承包商則只強(qiáng)調(diào)應(yīng)履行的義務(wù)，不提其應(yīng)享有的權(quán)利。比如索賠條款本應(yīng)是合同的主要內(nèi)容，但在許多合同中卻閉口不提；又如誤期罰款條款，幾乎所有合同中都有詳細(xì)規(guī)定，而且罰則極嚴(yán)。承包商如果在擬定合同條款時(shí)不堅(jiān)持合理要求，則會(huì)給自己留下隱患。

3防范工程承包法律風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)策

3.1執(zhí)行合同時(shí)，積極處理風(fēng)險(xiǎn)后果也是防范建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。合同管理應(yīng)當(dāng)貫穿工程承包建設(shè)的整個(gè)過(guò)程，所以合同風(fēng)險(xiǎn)也貫穿工程承包建設(shè)的整個(gè)過(guò)程，對(duì)這一點(diǎn)許多建筑企業(yè)認(rèn)識(shí)不夠。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，應(yīng)啟動(dòng)災(zāi)難計(jì)劃和應(yīng)急計(jì)劃對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行認(rèn)真地研究，找出實(shí)際結(jié)果和預(yù)測(cè)結(jié)果的差異，并用貨幣量來(lái)衡量，分析其原因，采取有效手段加以補(bǔ)救。如投資方不按時(shí)撥付工程進(jìn)度款，則可考慮在合同限定的有效時(shí)間內(nèi)提出索賠。

3.2建立健全合同管理的制度網(wǎng)絡(luò)，一是指企業(yè)就合同管理過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，建立和健全具體的、可操作的規(guī)章制度，使合同管理有章可循。二是指建筑企業(yè)各層次都應(yīng)有自己的合同管理制度。合同管理制度是合同管理活動(dòng)及其運(yùn)行過(guò)程的行為規(guī)范。合同管理制度是否健全是合同管理能否成功的關(guān)鍵所在。制訂合同管理制度，是搞好建筑企業(yè)合同管理的保證。這些合同管理制度主要包括：合同歸口管理制度；合同審查制度；委托制度；合同考核制度；合同用章管理制度；合同臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)及歸檔制度。同時(shí)，還要將這些合同管理制度與建設(shè)工程合同投標(biāo)報(bào)價(jià)和工程項(xiàng)目管理的全過(guò)程有機(jī)結(jié)合起來(lái)，貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)的始終。

3.3 提高合同的法律意識(shí)和管理意識(shí)。合同已不再是簡(jiǎn)單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，不僅是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，更表現(xiàn)為法律責(zé)任；企業(yè)要重視宣傳合同的法律約束力和法律責(zé)任，當(dāng)事人如違反合同約定的內(nèi)容,就必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；對(duì)業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)法制教育和監(jiān)督；加強(qiáng)“標(biāo)的、履行期限、違約責(zé)任”等8大權(quán)利義務(wù)條款、“先合同義務(wù)也是法定義務(wù)”等主面內(nèi)容的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，明確以上屬于合同法強(qiáng)制性規(guī)定范疇，特別是先合同義務(wù)是以過(guò)錯(cuò)而不是以合同為要件的，從而徹底走出的認(rèn)識(shí)誤區(qū)；同時(shí)，要建立專門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)和實(shí)行專員負(fù)責(zé)，健全一系列管理和授權(quán)制度，進(jìn)行全過(guò)程、全方位、科學(xué)的管理。

3.4積極推行合同管理目標(biāo)制合同管理目標(biāo)制，是各項(xiàng)合同管理活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的預(yù)期結(jié)果和最終目的。建設(shè)工程合同管理的目的是通過(guò)在工程項(xiàng)目承包合同訂立和履行過(guò)程中所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、監(jiān)督和協(xié)調(diào)等工作，促使建筑企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)互相銜接、密切配合，以提高工程項(xiàng)目管理水平，保證工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管埋活動(dòng)的順利進(jìn)行，更好地發(fā)展和繁榮建設(shè)市場(chǎng)。合同目標(biāo)管理的過(guò)程是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，是工程項(xiàng)目合同管理機(jī)構(gòu)和管理人員為實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)的管理方法對(duì)工程合同的訂立和履行行為實(shí)施有效管理的活動(dòng)過(guò)程。這個(gè)過(guò)程主要包括：合同訂立前的管理、合同訂立中的管理、合同履行中的管理以及合同糾紛管理。

3.5 建立預(yù)警機(jī)制，對(duì)合同進(jìn)行創(chuàng)新性法律風(fēng)險(xiǎn)管理。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)了解和掌握合同履行的情況，建立合同檔案和報(bào)表制度，做好履行的監(jiān)控工作。但是，市場(chǎng)千變?nèi)f化，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在，為此，下列四點(diǎn)合同法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具有創(chuàng)新性和全程監(jiān)控的作用，一旦發(fā)生與監(jiān)控有所偏離，就馬上啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。一是證據(jù)預(yù)警；主要是在無(wú)收發(fā)貨記錄或合同收發(fā)記錄有瑕疵，有造成合同效力、履行、貨款清收等負(fù)面影響時(shí)，合同管理人員及時(shí)提出通過(guò)簽訂補(bǔ)充協(xié)議、債權(quán)確認(rèn)文書(shū)等方式予以補(bǔ)救的措施。二是時(shí)效預(yù)警；主要是指距最后一次付款接近兩年、此后無(wú)書(shū)面催收記錄也未達(dá)成書(shū)面還款協(xié)議時(shí)，合同管理人員及時(shí)向具體業(yè)務(wù)人員提出通過(guò)公證催收等手段進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)效的措施。三是質(zhì)量預(yù)警；時(shí)常提醒義務(wù)人員在合同約定檢驗(yàn)期限內(nèi)，或在合理期限內(nèi)、質(zhì)量保證期內(nèi)，最晚在收到貨物兩年內(nèi)對(duì)貨物質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)并就質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)提出問(wèn)題，并保留相關(guān)書(shū)面證據(jù)的措施。四是償債預(yù)警；如有逾期貨款的，負(fù)債方有改制、合并、分立、破產(chǎn)、隱匿財(cái)產(chǎn)行為，可能影響合同履行時(shí)，企業(yè)要通過(guò)實(shí)施不安抗辯權(quán)、代位權(quán)、訴前保全、等權(quán)利謀求司法救濟(jì)，運(yùn)用法律武器進(jìn)行自我保護(hù)，從而有效控制法律風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：合同法與合同管理范文

關(guān)鍵詞：勞動(dòng)合同；人力資源；關(guān)系

一、前言

由于人們自我保護(hù)意識(shí)的不斷加強(qiáng)，在無(wú)形中對(duì)人力資源管理的要求越來(lái)越高，人力資源管理主要是處理企業(yè)與員工之間的關(guān)系。為使二者達(dá)到平衡，必須對(duì)勞動(dòng)合同法進(jìn)行有效的認(rèn)識(shí)，并處理好二者之間的關(guān)系。

二、勞動(dòng)合同法與人力資源

1.概述

現(xiàn)在勞動(dòng)者個(gè)人的法律意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，加上新的法律出臺(tái)，人力資源的工作也越來(lái)越專業(yè)化了。簡(jiǎn)單的說(shuō)，人力資源和勞動(dòng)合同的五大變革：人力資源管理是所有管理者的使命將成為現(xiàn)實(shí)；人員招聘和解雇工作的重要性凸顯；增強(qiáng)企業(yè)對(duì)人才的吸引力成為留人的關(guān)鍵；主動(dòng)管理將成為企業(yè)人力資源管理的發(fā)展方向；用工方式要因時(shí)因事進(jìn)行調(diào)整。除此之外，與勞動(dòng)用工相關(guān)的法律、法規(guī)、地方勞動(dòng)政策等也需要關(guān)注。因此，本文主要對(duì)二者的關(guān)系進(jìn)行論述。

2.勞動(dòng)合同法

勞動(dòng)合同法是勞動(dòng)關(guān)系管理和人力資源管理的一項(xiàng)基本工作內(nèi)容，是人力資源管理中員工關(guān)系管理模塊下的一個(gè)分支內(nèi)容。勞動(dòng)關(guān)系管理主要指勞動(dòng)合同、社保等管理方面的內(nèi)容。勞動(dòng)關(guān)系是人力資源管理專業(yè)的一個(gè)研究領(lǐng)域和方向，人力資源說(shuō)到底就是研究人的，研究人就離不開(kāi)關(guān)系，當(dāng)然要用到用人與被雇傭的勞動(dòng)關(guān)系。勞動(dòng)法中的重要內(nèi)容有：（1）勞動(dòng)合同對(duì)勞動(dòng)者的工作時(shí)間和休息休假進(jìn)行規(guī)定，對(duì)勞動(dòng)者有一個(gè)安全的保障。（2）工資及加班費(fèi)用計(jì)算。這也是勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容，也是勞動(dòng)者最關(guān)心的一項(xiàng)，加班對(duì)勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)就是需要補(bǔ)貼的，勞動(dòng)合同的相關(guān)規(guī)定就是一種完全的保障。（3）女職工保護(hù)及未成年工人保護(hù)。這兩種勞動(dòng)者相對(duì)于男性職工來(lái)說(shuō)是比較特殊的，一般情況下禁用童工，但是在特殊情況下要依據(jù)勞動(dòng)合同對(duì)童工進(jìn)行有效的法律保護(hù)。對(duì)于女性員工有很多特殊情況，如每個(gè)月的月經(jīng)期、懷孕以及生小孩等情況，對(duì)此勞動(dòng)合同中有對(duì)女性特殊時(shí)期的假期規(guī)范。（4）勞動(dòng)爭(zhēng)議處理、解除勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及解除技巧。在面對(duì)公司和勞動(dòng)者發(fā)生矛盾的時(shí)候，就要依據(jù)勞動(dòng)合同中的相關(guān)規(guī)定來(lái)解決處理。

3.人力資源管理

現(xiàn)代人力資源管理是指人力資源策劃、招聘、考核等，是參與決策層的管理工作。目前中國(guó)許多企業(yè)的人力資源部還沒(méi)有上述功能，所以人力資源專業(yè)目前的就業(yè)方向僅僅是行政人事部門(mén)的工作。一般學(xué)術(shù)界把人力資源管理分為模塊或者六大模塊：人力資源規(guī)劃；招聘與配置；培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)；績(jī)效管理；薪酬福利管理；勞動(dòng)關(guān)系管理。詮釋人力資源管理六大模塊的核心思想，幫助企業(yè)主掌握員工管理及人力資源管理的本質(zhì)。

4.把握二者的關(guān)系

對(duì)于勞動(dòng)合同法與人力資源的一般關(guān)系，勞動(dòng)合同的重要性得到了充分的體現(xiàn)。現(xiàn)代人力資源管理主要包括以下方面。（1）人力資源的戰(zhàn)略規(guī)劃、決策。對(duì)于規(guī)劃和戰(zhàn)略來(lái)說(shuō)，要依據(jù)勞動(dòng)合同進(jìn)行。勞動(dòng)合同是在職員工的有效保障，也是人力資源管理的一個(gè)重要依據(jù)。（2）人力資源的成本核算與管理。成本核算管理主要是對(duì)員工的福利和保障的職責(zé)，處理好成本核算管理與勞動(dòng)合同的主要關(guān)系是人力資源的重要步驟。（3）人力資源的招聘、選拔與錄用。招聘時(shí)要與應(yīng)聘者簽定勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同也是人力資源招聘的一個(gè)憑證和進(jìn)行人力資源管理的基礎(chǔ)。（4）人力資源的教育培訓(xùn)。教育培訓(xùn)要讓人力資源管理者學(xué)習(xí)勞動(dòng)合同，使管理者有勞動(dòng)合同方面的基礎(chǔ)，有利于處理二者之間的關(guān)系。（5）人力資源的工作績(jī)效考評(píng)。工作效績(jī)是直接和勞動(dòng)合同掛鉤的，所以二者之間有著必然的聯(lián)系，處理好這一關(guān)系對(duì)人力資源管理有很大的幫助。（6）人力資源的薪酬福利管理與激勵(lì)。福利與勞動(dòng)合同的關(guān)系就像人與飯的關(guān)系，是一種必不可少的連接。一切都要符合勞動(dòng)合同的相關(guān)規(guī)定，方可進(jìn)行處理。（7）人力資源的保障。保障主要是對(duì)簽定勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者的基礎(chǔ)保證，對(duì)于沒(méi)有簽定勞動(dòng)合同的就沒(méi)有勞動(dòng)保障，所以這也是二者之間的重要關(guān)系。（8）人力資源的職業(yè)發(fā)展設(shè)計(jì)。職業(yè)發(fā)展和勞動(dòng)合同的關(guān)系是一個(gè)公司在職業(yè)認(rèn)定方面的重要依據(jù)，所以是二者之間關(guān)系的必然產(chǎn)物。（9）人力資源管理的政策、法規(guī)。人力資源的主要政策都是依據(jù)勞動(dòng)合同制定的，二者的關(guān)系是附屬關(guān)系，具有必然的聯(lián)系。（10）人力資源管理的診斷。診斷的基本依據(jù)就是勞動(dòng)合同，所以勞動(dòng)合同與人力資源管理都有著重要的聯(lián)系。

5.二者的重要性關(guān)系

勞動(dòng)合同對(duì)人力資源的重要性分析如下：（1）勞動(dòng)合同法對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有盲目性、自發(fā)性、滯后性特點(diǎn)，要求國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)宏觀調(diào)控。國(guó)家出臺(tái)《勞動(dòng)合同法》是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的表現(xiàn)，對(duì)各公司的人力資源管理來(lái)說(shuō)都是一種帶控制的關(guān)系，因此二者的結(jié)合有利于整個(gè)勞動(dòng)市場(chǎng)向更加健康的方向發(fā)展。（2）依據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，《勞動(dòng)合同法》的實(shí)施有利于維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，勞動(dòng)者享有的主要權(quán)利：平等就業(yè)和選擇職業(yè)的權(quán)利，就業(yè)選擇都是要以達(dá)到人人平等為基礎(chǔ)，不斷完善勞動(dòng)合同法，這樣有利于推進(jìn)人力資源管理；取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利，勞動(dòng)者的報(bào)酬計(jì)算都是由其相應(yīng)的人力資源管理中心進(jìn)行的，而其簽定的勞動(dòng)合同以及國(guó)家的勞動(dòng)合同法的相關(guān)規(guī)定就是勞動(dòng)者應(yīng)拿到報(bào)酬的基本保證；獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利，勞動(dòng)合同法還對(duì)勞動(dòng)者的人身安全進(jìn)行了相應(yīng)保障，對(duì)于執(zhí)勤時(shí)間段出現(xiàn)的人身傷害，依據(jù)勞動(dòng)合同法的不同規(guī)定判斷是否為工傷，然后進(jìn)行相應(yīng)的資金補(bǔ)償；享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利，社會(huì)保障是每個(gè)勞動(dòng)者應(yīng)有的基本福利，勞動(dòng)合同法對(duì)此也有明確的規(guī)定，避免一些工廠不為勞動(dòng)者繳納社保；接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利，職業(yè)培訓(xùn)是每位勞動(dòng)者必須具有的一項(xiàng)權(quán)利，可以保證勞動(dòng)者的崗位技術(shù)符合工作需要。（3）有利于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，提高人民的生活水平和生活質(zhì)量，加快構(gòu)建和諧社會(huì)。勞動(dòng)者是社會(huì)中為數(shù)最多的工種，因此有相對(duì)的保障，對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定和諧具有重要的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

正確把握勞動(dòng)合同法與人力資源管理的關(guān)系，有利于整個(gè)勞動(dòng)市場(chǎng)的穩(wěn)定和平衡，同時(shí)勞動(dòng)合同法也是人力資源管理的重要依據(jù)，是勞動(dòng)者的重要保障，因此，我們要正確把握二者的關(guān)系，使其有更加廣闊的發(fā)展空間。

作者:袁平娜 單位:內(nèi)蒙古路橋有限責(zé)任公司

第6篇：合同法與合同管理范文

伴隨20世紀(jì)的到來(lái)，意大利從資本主義自由競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入壟斷的發(fā)展階段，躋于歐美帝國(guó)主義之列。資產(chǎn)階級(jí)革命的不徹底性，南北地區(qū)和城鄉(xiāng)發(fā)展的不平衡，資源的嚴(yán)重匱乏，決定了意大利具有“貧窮的帝國(guó)主義”的特征。政治、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的急遽變化和轉(zhuǎn)折，對(duì)會(huì)計(jì)研究領(lǐng)域也產(chǎn)生了深刻的影響。這一時(shí)期的意大利會(huì)計(jì)研究呈現(xiàn)出紛繁歧異的局面。而相比于德語(yǔ)、英語(yǔ)、法語(yǔ)以及其他語(yǔ)言國(guó)家或地區(qū)，20世紀(jì)上半葉更是意大利本文由收集整理會(huì)計(jì)和管理學(xué)術(shù)研究的決定性時(shí)期。這一時(shí)期，似乎只有一個(gè)學(xué)者主導(dǎo)了意大利學(xué)術(shù)研究，他是gino zappa（1879～1960）。zappa的名聲蓋過(guò)了其他學(xué)者，但也許正是這個(gè)原因，其他學(xué)者的名字及作品更應(yīng)該引起人們的關(guān)注。諸如giuseppe cerboni（1827～1917）和他的學(xué)生giovanni rossi（1845～1921），以及zappa的老師fabio besta（1845～1922）等人在20世紀(jì)前期也有很多著述。本文有兩個(gè)目的：一是總結(jié)gino zappa對(duì)于會(huì)計(jì)研究的貢獻(xiàn)，并對(duì)cerboni 、rossi和besta在20世紀(jì)的一些成果作出評(píng)介；二是展示其他知名意大利會(huì)計(jì)學(xué)者在會(huì)計(jì)史、成本會(huì)計(jì)等領(lǐng)域的著名研究成果。

一、cerboni、rossi與besta的晚期作品

19世紀(jì)后半葉意大利會(huì)計(jì)研究由cerboni、rossi和besta所主導(dǎo)。而且，此三人對(duì)隨后二十年的學(xué)術(shù)出版均有貢獻(xiàn)。cerboni主要有一本專著，即“對(duì)記賬法研究的自我反思”。cerboni（1902）的這篇論文一度成為他的“天鵝之歌”；這段時(shí)期記賬方法研究非常流行——不光在政府會(huì)計(jì)領(lǐng)域，而且在企業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域也很受重視（見(jiàn)cerboni1901，1902；rigobon 1914）。canziani（1994：144）解釋道“由于這段時(shí)期意大利經(jīng)濟(jì)發(fā)展引起企業(yè)業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，cerboni復(fù)式簿記系統(tǒng)的內(nèi)在復(fù)雜性發(fā)展迅速。”

rossi（1901a，1901b；1907a，1907b）一度也是記賬方法研究的倡導(dǎo)者，表現(xiàn)出類似的傾向。他的專著“nuovi studi di ragioneria e battaglie critiche（1907a），流露出傳統(tǒng)與現(xiàn)代思想的碰撞。現(xiàn)代思想是指besta的思想，而不是zappa的思想，盡管besta在那時(shí)還并非會(huì)計(jì)理論的主流。

besta自19世紀(jì)的最后十年才嶄露頭角，而且一直到1925年之前仍是學(xué)者中的佼佼者。這一時(shí)期，他完成了三卷巨著——magnum opus（見(jiàn)besta1922，以及besta1880）。besta同時(shí)代表了另外一種“天然”的風(fēng)格：從人文風(fēng)格向非人文風(fēng)格（物質(zhì)風(fēng)格）的轉(zhuǎn)變。但是besta的思想仍然桎梏于“個(gè)體理論”（proprietary）框架，而未考慮到“主體理論”（entity）?？傊淅碚擉w系仍然建立于資產(chǎn)負(fù)債表及其估價(jià)上。besta 的magnum opus（1922）的第一卷出版于1891，另外兩卷則出版于1909年和1916年。besta認(rèn)為會(huì)計(jì)的核心是“資金”，由主動(dòng)（正的）和被動(dòng)（負(fù)的）資金組成，換言之，資產(chǎn)和負(fù)債組成。設(shè)置第一類賬戶是為了反映不同類型的實(shí)賬戶（資產(chǎn)與負(fù)債），第二類是為了反映虛賬戶（即資金總量的變動(dòng)）。資產(chǎn)與負(fù)債的變動(dòng)決定了相應(yīng)資金的變動(dòng)總額；因而分錄必須是雙重的。besta把“實(shí)賬戶”稱為“存量賬戶”，而把“虛賬戶”稱為“衍生賬戶”。

besta把所有的交易看作業(yè)主權(quán)益的變動(dòng)，并因而只確認(rèn)兩類交易的影響：會(huì)引起單一賬戶資產(chǎn)的增加，或者資產(chǎn)的減少?？偨Y(jié)為：正向變動(dòng)為，資產(chǎn)增加或負(fù)債減少或凈資產(chǎn)增加的幅度；負(fù)向變動(dòng)為，資產(chǎn)減少或負(fù)債增加或凈資產(chǎn)減少的幅度。復(fù)式簿記系統(tǒng)要求總資產(chǎn)及其變動(dòng)賬戶與總資產(chǎn)要素（資產(chǎn)、負(fù)債）賬戶應(yīng)反方向，從而，第一類賬戶，正向變動(dòng)記入“credit”（貸方），負(fù)向變動(dòng)記入“debit”（借方）；而第二類賬戶正向變動(dòng)記入“debit”（借方），負(fù)向變動(dòng)記入“credit”（貸方）。

尤其值得一提的是，besta是將會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)理論建立聯(lián)系的第一人。besta將會(huì)計(jì)定義為“經(jīng)濟(jì)控制科學(xué)”，適用于任何性質(zhì)企業(yè)或經(jīng)濟(jì)體——個(gè)人業(yè)主制，合伙制企業(yè)或公共企業(yè)以及政府部門(mén)。他所謂的經(jīng)濟(jì)控制包括事前、事中和事后控制。這意味著“控制”不僅包括計(jì)算、估計(jì)、推測(cè)以及最終資產(chǎn)負(fù)債表編制等日常管理工作；且涵蓋敦促經(jīng)理、員工履職的“管理規(guī)定”。他建立了一個(gè)組織框架，將組織設(shè)計(jì)作為經(jīng)濟(jì)控制的前提。此外，besta清晰地闡釋了“業(yè)主理論”。他的magnum opus是對(duì)“產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)系統(tǒng)”的最好論述。通過(guò)借鑒ricardo的價(jià)值理論，提出了重置成本，并提出房地產(chǎn)和租賃計(jì)價(jià)采用現(xiàn)值的思路。

除了以上會(huì)計(jì)理論研究的貢獻(xiàn)，besta培養(yǎng)了許多優(yōu)秀的學(xué)生，正是他們將besta的思想發(fā)揚(yáng)光大。其中，他最有名望的“門(mén)徒”是gino zappa，zappa在1921到1949年間是威尼斯大學(xué)的會(huì)計(jì)泰斗。

二、zappa的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)

zappa不僅拓展了besta的研究，而且革新了意大利會(huì)計(jì)研究（甚至于管理理論），部分是基于mach的實(shí)證批判思想；部分則受益于哲學(xué)家giovanni valilati（1863～1909）與federigo enriques（1871～1946）的實(shí)用主義思想。zappa的理論折射出經(jīng)濟(jì)學(xué)家與哲學(xué)家的深遠(yuǎn)影響。zappa的巨著：la determinazione del reddito nelle imprese commerciali，i valori di conto in relazione alla formazione dei bilanci（zappa1920～29）等是創(chuàng)新性的。這些研究著作體現(xiàn)出zappa的兩大核心貢獻(xiàn)——估值、收益計(jì)量的經(jīng)濟(jì)觀念。他的這些觀點(diǎn)受到新實(shí)證主義、實(shí)用主義與經(jīng)濟(jì)思想的影響。具體而言，zappa的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)體現(xiàn)在以下幾方面：

轉(zhuǎn)貼于

其一，zappa（1920～29；1937）提出，企業(yè)會(huì)計(jì)的核心主題是收益確定。這一論斷構(gòu)成所有會(huì)計(jì)程序的解釋基礎(chǔ)——尤其是會(huì)計(jì)理論以及資產(chǎn)負(fù)債表與收益表。zappa強(qiáng)調(diào)收益表與會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài)方面特征的聯(lián)系。猶如schmalenbach的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)理論，zappa在其體系中將資產(chǎn)負(fù)債表看作收益確定的一種手段。收益體現(xiàn)了價(jià)值的流動(dòng)，是基于兩個(gè)不同的時(shí)點(diǎn)以及兩個(gè)不同的價(jià)值存量來(lái)計(jì)量的，分別為期初與期末資本存量（zappa 1920～29）。從以上對(duì)于收益的界定，不難看出，zappa尋求一種通過(guò)收益能力保全，從而實(shí)現(xiàn)“實(shí)物資本保全”的方法，計(jì)量方式是期間資本經(jīng)濟(jì)價(jià)值的變動(dòng)（不考慮派發(fā)股息或追加投資）。進(jìn)一步地，zappa將會(huì)計(jì)賬戶作了四維劃分：將兩種實(shí)賬戶加以區(qū)分，一為資產(chǎn)，一為負(fù)債與業(yè)主權(quán)益，有意大利人翻譯為“存量賬戶”（status accounts）；同時(shí)將名義賬戶分為兩類，即收入、費(fèi)用賬戶（有意大利人譯為“成果賬戶”）。借方分錄被視為期初資產(chǎn)，記錄資產(chǎn)增加，權(quán)益與費(fèi)用的減少。貸方分錄記錄期初權(quán)益、權(quán)益的增加、資產(chǎn)或收入的減少。利潤(rùn)與損失賬戶用來(lái)測(cè)度由于特定交易引起的收益要素增減變動(dòng)。資產(chǎn)負(fù)債表反映了資金存量變動(dòng)對(duì)未來(lái)收益確定的影響。收益的構(gòu)成要素是基于資金交換，被視為“交換價(jià)值量”。本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，收益是價(jià)值與價(jià)值的分配，因?yàn)槭找娴拇_定存在于交易過(guò)程，為交易而確定。

其二，zappa基于折現(xiàn)的思想，創(chuàng)立了估值理論，認(rèn)為單個(gè)要素價(jià)值的簡(jiǎn)單相加并不等于資產(chǎn)總量，企業(yè)的整體價(jià)值取決于其未來(lái)盈利潛力。以資本價(jià)值量形態(tài)表現(xiàn)的“資本”，僅僅是未來(lái)收益的折現(xiàn)或“資本化”（zappa 1937：306，307）。更準(zhǔn)確而言，任何資源的價(jià)值都可看作其未來(lái)回報(bào)的折現(xiàn)。資源的分配方式，乃至于資本的整個(gè)體系配置都是為了收益的創(chuàng)造。資本的價(jià)值必須由預(yù)期未來(lái)凈收益的價(jià)值確定；但是收益的價(jià)值不能由資本的價(jià)值來(lái)確定。收益是許多因素結(jié)合的產(chǎn)物，源于可獲資本的經(jīng)濟(jì)交易（zappa，1937）。未來(lái)收益的折現(xiàn)是資本價(jià)值確定的一種方式，但并非唯一的方式。另一種方式，是資產(chǎn)負(fù)債表與資本的“重新估值”，這是預(yù)測(cè)未來(lái)凈利潤(rùn)的一種方法。

其三，zappa 將收益計(jì)量與估值建立聯(lián)系并發(fā)展出自己的資本保全思想。zappa（1937）認(rèn)為“預(yù)期未來(lái)凈利潤(rùn)”是“資本經(jīng)濟(jì)價(jià)值”估計(jì)的根本，因?yàn)楹笳呖梢员灰暈轭A(yù)期未來(lái)“收益流”的價(jià)值之和（按照特定“風(fēng)險(xiǎn)修正”的折現(xiàn)率折現(xiàn)）。資本利得和資本損失并不作為財(cái)務(wù)年度收益的正項(xiàng)或負(fù)項(xiàng)。它們構(gòu)成前一期間實(shí)現(xiàn)收益的“調(diào)整項(xiàng)”——這些是基于未來(lái)預(yù)期的收益計(jì)量的前提。隨著時(shí)間推移，這些資本利得改變了收益自身的特征（zappa 1937）。收益計(jì)量與資本價(jià)值變動(dòng)的計(jì)量密不可分。根據(jù)zappa的觀點(diǎn)，企業(yè)收益包括超過(guò)資本保全部分的利得。資本保全是收益形成的前提。雖然zappa傾向于估值的多重目的與周期估值，但他的資本保全觀，既不是真實(shí)的財(cái)務(wù)保全也不是實(shí)物保全，而是一種基于現(xiàn)值與收益能力的資本保全。當(dāng)現(xiàn)值低于或超過(guò)取得成本時(shí)，需要采取廣泛的重新估值方法。尤其對(duì)于長(zhǎng)期使用的項(xiàng)目，它們的資本利得不作為實(shí)現(xiàn)的收益。然而，資本損失被視為特殊損失，并相應(yīng)地做出處理。

其四，關(guān)于會(huì)計(jì)功能定位、會(huì)計(jì)計(jì)量與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的互動(dòng)關(guān)系等zappa有深刻見(jiàn)解。就會(huì)計(jì)而言，zappa（1920～29，1927）不僅是一個(gè)主角，更是一個(gè)重要的開(kāi)拓者。他認(rèn)為自己的“估值理論”與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理密不可分。會(huì)計(jì)是對(duì)主體（如企業(yè)、機(jī)構(gòu)和其他主體）的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)生命的詮釋，這種詮釋是基于貨幣量的確定，目的是有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)與管理控制目標(biāo)”。因此，組織理論、管理理論與會(huì)計(jì)理論密不可分（zappa 1927：20，1956-57：第一卷，106）。zappa同時(shí)指出對(duì)所謂宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的考察離不開(kāi)微觀經(jīng)濟(jì)行為提供的信息。同時(shí)，企業(yè)需要考察市場(chǎng)環(huán)境，因?yàn)榕c經(jīng)濟(jì)體的管理和組織有聯(lián)系的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)經(jīng)濟(jì)決策有影響。對(duì)于收益、資本、生產(chǎn)成本等的計(jì)量應(yīng)該區(qū)分市場(chǎng)價(jià)格的相關(guān)變動(dòng)；并參考企業(yè)生產(chǎn)、消費(fèi)、交換等環(huán)節(jié)的特點(diǎn)。

三、20世紀(jì)前半葉意大利會(huì)計(jì)史研究

除誕生了前述四位著名會(huì)計(jì)學(xué)家之外，更值得一提的是，這一時(shí)期意大利會(huì)計(jì)史研究可謂精彩紛呈。曾幾何時(shí)，會(huì)計(jì)史研究受到意大利會(huì)計(jì)學(xué)者的鐘愛(ài)，學(xué)者們通過(guò)第一手資料的發(fā)掘、整理、考證，為意大利乃至世界會(huì)計(jì)史研究留下了無(wú)數(shù)的瑰寶，本文只能提及最有名的專家及其著述。

截至第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束主要作品包括：brambilla（1901）的“意大利會(huì)計(jì)簡(jiǎn)史”；sanguinetti（1901，1902）的“rossi作品的歷史考究”； brambilla（1905）的“雅典政府會(huì)計(jì)研究”；cantoni（1905）的“會(huì)計(jì)附錄史”；palumbo（1906）的“當(dāng)鋪會(huì)計(jì)史”；以及（世界聞名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、意大利此前總統(tǒng)）einaudi（1907，1908）的“十八世紀(jì)savoy會(huì)計(jì)與金融的研究”。massa（1907）的“自羅馬時(shí)代，至中世紀(jì)再到當(dāng)代與現(xiàn)代的會(huì)計(jì)發(fā)展史”。pellerano（1909）的“cerboni作品的歷史考究”；ceccherelli（1910，1913，1914）的“意大利中世紀(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)，和地中海銀行經(jīng)濟(jì)學(xué)與1本文由收集整理4世紀(jì)佛羅倫薩復(fù)式簿記系統(tǒng)”；guidetti（1910）的“意大利城市14世紀(jì)復(fù)式會(huì)計(jì)”；tofani（1910）的“佛羅倫薩會(huì)計(jì)”；marchi（1911，1912）的“會(huì)計(jì)演進(jìn)、會(huì)計(jì)社會(huì)功能的歷史探究”；bossi（1912，1914，1917）的“教會(huì)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)”；rigobon（1912）的“復(fù)式簿記考究”；bellini（1914a）的“美國(guó)復(fù)式簿記中日記賬與明細(xì)賬的融合”；以及bellini（1914b，1927）的“cerboni的成果與生活的歷史考察”；alferi（1915）的“古代至20世紀(jì)會(huì)計(jì)發(fā)展史”； besta（1922）的“復(fù)式簿記大典：起源、演進(jìn)，實(shí)踐與文獻(xiàn)”。

轉(zhuǎn)貼于

一戰(zhàn)后，以下出版物值得一提：corsani（1922）的“一個(gè)中世紀(jì)意大利商人信件與手稿的會(huì)計(jì)與管理意義”；caprara（1923）的“復(fù)式簿記的文化分析”。此外，sapori（1923，1928，1931，1932，1934，19

40，1943，1944-45，1947，1952）的“中世紀(jì)意大利企業(yè)與商人國(guó)內(nèi)、國(guó)際貿(mào)易中的會(huì)計(jì)賬冊(cè)與復(fù)式記賬”。bellini（1924a）的“意大利會(huì)計(jì)回顧與總結(jié)”；bellini（1924b）的“會(huì)計(jì)人職業(yè)調(diào)查”；ruffini（1924）的“拿破侖時(shí)代政府會(huì)計(jì)研究”；chianale（1926）的“教皇會(huì)計(jì)研究”。

此外，vianello（1932）的“紀(jì)念fabio besta并向他卓著的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)致敬”；ceccherelli（1933）的“besta成果的贊歌”。fanfani（1935）的“一個(gè)14世紀(jì)商人的活動(dòng)”；masi（1935）“關(guān)于意大利商業(yè)與會(huì)計(jì)原則爭(zhēng)議作品的編撰”；rossi-passavanti（1935）“政府會(huì)計(jì)的歷史考察”；zerbi（1935，1936a，1936b）的“一個(gè)14世紀(jì)商店會(huì)計(jì)分類賬描述”、“14世紀(jì)milan市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)查”。

belardinelli（1936）的“cerboni、besta與zappa研究成果對(duì)比”也值得一提；ceccherelli（1938）的“古代會(huì)計(jì)賬簿描述、分析、解讀”；riera（1938）的“論帕喬利的簿記論”；chianale（1939）的“古希臘會(huì)計(jì)”；salvatore sassi（1939）的“復(fù)式記賬法下同類賬戶的解讀”。

1940年代卓著的會(huì)計(jì)史成果有：adamoli（1940）的“德國(guó)會(huì)計(jì)研究”；castagnoli（1940）“羅馬世界會(huì)計(jì)研究”； salzano（1941a，1941b）的“15世紀(jì)意大利小鎮(zhèn)上一個(gè)企業(yè)和一個(gè)銀行的會(huì)計(jì)與組織”、“15世紀(jì)意大利城市的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)”； botarelli（1945）的“意大利會(huì)計(jì)史研究”；antoni（1946）的“一個(gè)15世紀(jì)意大利企業(yè)使用資產(chǎn)負(fù)債表情況研究”；masi（1946b）的“fabio besta會(huì)計(jì)史研究的歷史貢獻(xiàn)”。

1950年代，以meils（1950a）的具有里程碑式的會(huì)計(jì)史研究作為開(kāi)端，其研究跨度則涵蓋公元前3000年一直到20世紀(jì)初期。（見(jiàn)meils1940，1946，1947，1948，1950a）。此外，還有onida（1951）的“意大利會(huì)計(jì)與外國(guó)會(huì)計(jì)與企業(yè)理論比較研究”；最后，zerbi（1952）則系統(tǒng)研究了“復(fù)式會(huì)計(jì)的起源”。

zerbi（1952）關(guān)于“復(fù)式會(huì)計(jì)起源”的研究是該領(lǐng)域更為相關(guān)的研究。該書(shū)展示了私企和公共企業(yè)的會(huì)計(jì)研究，尤其舉例說(shuō)明了從單式記賬法向更復(fù)雜的記賬方法演變的過(guò)程。該過(guò)程發(fā)生于14世紀(jì)前半葉到15世紀(jì)中葉。zerbi研究的很多分類賬和日記賬要早于1494年luca pacioli出版的“簿記論”。最具原創(chuàng)性的是zerbi基于分類交易（借方和貸方）對(duì)復(fù)制記賬萌芽的研究，zerbi稱為表式分錄。該書(shū)系統(tǒng)探討了“表式分錄”的方法特征及其歷史，以及在總賬中開(kāi)發(fā)“表式分錄”的主要原因，并向人們展示了“借貸記賬法”以及“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)損失表”的使用。

四、20世紀(jì)前半葉意大利成本會(huì)計(jì)研究

相比于會(huì)計(jì)史研究的累累碩果，意大利學(xué)者對(duì)成本會(huì)計(jì)研究則單薄的多?？赡艿脑蚴牵哼@一時(shí)期意大利成本會(huì)計(jì)研究面臨不少阻力，分別來(lái)自于zappa和會(huì)計(jì)界的其他權(quán)威。對(duì)zappa而言，“企業(yè)內(nèi)部的所有運(yùn)作以及管理層的所有決策是相互關(guān)聯(lián)的，沒(méi)法區(qū)分作業(yè)間的財(cái)務(wù)影響與后果。對(duì)每一個(gè)作業(yè)的邊際影響與耗費(fèi)進(jìn)行分解是一種誤導(dǎo)”。在這種教條下（zappa），對(duì)企業(yè)研究形成路徑依賴，對(duì)管理細(xì)節(jié)信息（如成本）的研究可能性微乎其微。但是，工業(yè)的需求，英國(guó)與德國(guó)成本研究文獻(xiàn)的影響，促使敏銳的學(xué)者對(duì)成本問(wèn)題的關(guān)注。這其中l(wèi)orenzo de minico及其門(mén)徒domenico amodeo值得一提。de minico的主要學(xué)術(shù)觀點(diǎn)有：（1）關(guān)注成本所帶來(lái)的潛在服務(wù)能力（即現(xiàn)金流入），而不僅僅把成本看作收益的抵減；（2）工業(yè)化程度的日益提高、工廠經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性逐漸加大成為推動(dòng)人們尋求一種費(fèi)用分配程序和方法的推動(dòng)力；（3）企業(yè)尤其重視對(duì)制造費(fèi)用的合理分配，而這需要嫻熟的專業(yè)判斷以及對(duì)具體環(huán)境的充分認(rèn)識(shí)；（4）對(duì)“成本與收益”充分的因果分析是成本分配的基礎(chǔ)。這不僅對(duì)“成本動(dòng)因”的識(shí)別是適用的；而且對(duì)于收益相關(guān)的“成本分配”也有影響；（5）成本分配的時(shí)間觀——尤其是對(duì)諸如折舊費(fèi)用的分?jǐn)?，不光要考慮特定產(chǎn)品，還要考慮期間問(wèn)題。

de minico還認(rèn)為許多成本項(xiàng)目能被看作是“直接的”，并舉了很多例子闡述這種觀點(diǎn)的合理性。作為對(duì)zappa的回應(yīng)，de minico認(rèn)為，僅僅依靠別人提供的“假造”數(shù)據(jù)，成本研究問(wèn)題沒(méi)法解決，甚至?xí)M(jìn)入“死胡同”。此外，de minico（1946）對(duì)成本項(xiàng)目未按其特征進(jìn)行“歸集或分配”提出了質(zhì)疑。

其他成本會(huì)計(jì)研究的重要學(xué)者有：jannaccone（1904），argenziano（1910），battarra（1911），tognacci（1925），onida（1926），pacces（1934），giannessi（1935，1937，1943，1944），sassi（1940），amodeo（1945a，1945b），maecantonio（1942），riera（1942，1949），guatri（1951），salzano（1951）等。

五、結(jié)論與啟示

意大利20世紀(jì)前半葉會(huì)計(jì)研究呈現(xiàn)四大特點(diǎn)：第一，對(duì)會(huì)計(jì)史研究的極大興趣深深扎根于意大利傳統(tǒng)會(huì)計(jì)研究。此類研究是如此的廣泛，以至于僅能列舉代表性的一二。第二，呈現(xiàn)出對(duì)成本會(huì)計(jì)的研究興趣，但不及德國(guó)濃烈。第三，對(duì)會(huì)計(jì)科目表及總賬賬戶研究興趣頗少。第四，與德、法相比通貨膨脹會(huì)計(jì)研究較少——盡管通脹更加間接地影響到了意大利會(huì)計(jì)。

第7篇：合同法與合同管理范文

一、Cerboni、Rossi與Besta的晚期作品

19世紀(jì)后半葉意大利會(huì)計(jì)研究由Cerboni、Rossi和Besta所主導(dǎo)。而且，此三人對(duì)隨后二十年的學(xué)術(shù)出版均有貢獻(xiàn)。Cerboni主要有一本專著，即“對(duì)記賬法研究的自我反思”。Cerboni（1902）的這篇論文一度成為他的“天鵝之歌”；這段時(shí)期記賬方法研究非常流行——不光在政府會(huì)計(jì)領(lǐng)域，而且在企業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域也很受重視（見(jiàn)Cerboni1901，1902；Rigobon 1914）。Canziani（1994：144）解釋道“由于這段時(shí)期意大利經(jīng)濟(jì)發(fā)展引起企業(yè)業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，Cerboni復(fù)式簿記系統(tǒng)的內(nèi)在復(fù)雜性發(fā)展迅速?！?/p>

Rossi（1901a，1901b；1907a，1907b）一度也是記賬方法研究的倡導(dǎo)者，表現(xiàn)出類似的傾向。他的專著“Nuovi studi di Ragioneria e battaglie critiche（1907a），流露出傳統(tǒng)與現(xiàn)代思想的碰撞?，F(xiàn)代思想是指Besta的思想，而不是zappa的思想，盡管Besta在那時(shí)還并非會(huì)計(jì)理論的主流。

Besta自19世紀(jì)的最后十年才嶄露頭角，而且一直到1925年之前仍是學(xué)者中的佼佼者。這一時(shí)期，他完成了三卷巨著——magnum opus（見(jiàn)Besta1922，以及Besta1880）。Besta同時(shí)代表了另外一種“天然”的風(fēng)格：從人文風(fēng)格向非人文風(fēng)格（物質(zhì)風(fēng)格）的轉(zhuǎn)變。但是Besta的思想仍然桎梏于“個(gè)體理論”（proprietary）框架，而未考慮到“主體理論”（entity）?？傊淅碚擉w系仍然建立于資產(chǎn)負(fù)債表及其估價(jià)上。Besta 的magnum opus（1922）的第一卷出版于1891，另外兩卷則出版于1909年和1916年。Besta認(rèn)為會(huì)計(jì)的核心是“資金”，由主動(dòng)（正的）和被動(dòng)（負(fù)的）資金組成，換言之，資產(chǎn)和負(fù)債組成。設(shè)置第一類賬戶是為了反映不同類型的實(shí)賬戶（資產(chǎn)與負(fù)債），第二類是為了反映虛賬戶（即資金總量的變動(dòng)）。資產(chǎn)與負(fù)債的變動(dòng)決定了相應(yīng)資金的變動(dòng)總額；因而分錄必須是雙重的。Besta把“實(shí)賬戶”稱為“存量賬戶”，而把“虛賬戶”稱為“衍生賬戶”。

Besta把所有的交易看作業(yè)益的變動(dòng)，并因而只確認(rèn)兩類交易的影響：會(huì)引起單一賬戶資產(chǎn)的增加，或者資產(chǎn)的減少?？偨Y(jié)為：正向變動(dòng)為，資產(chǎn)增加或負(fù)債減少或凈資產(chǎn)增加的幅度；負(fù)向變動(dòng)為，資產(chǎn)減少或負(fù)債增加或凈資產(chǎn)減少的幅度。復(fù)式簿記系統(tǒng)要求總資產(chǎn)及其變動(dòng)賬戶與總資產(chǎn)要素（資產(chǎn)、負(fù)債）賬戶應(yīng)反方向，從而，第一類賬戶，正向變動(dòng)記入“credit”（貸方），負(fù)向變動(dòng)記入“debit”（借方）；而第二類賬戶正向變動(dòng)記入“debit”（借方），負(fù)向變動(dòng)記入“credit”（貸方）。

尤其值得一提的是，Besta是將會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)理論建立聯(lián)系的第一人。Besta將會(huì)計(jì)定義為“經(jīng)濟(jì)控制科學(xué)”，適用于任何性質(zhì)企業(yè)或經(jīng)濟(jì)體——個(gè)人業(yè)主制，合伙制企業(yè)或公共企業(yè)以及政府部門(mén)。他所謂的經(jīng)濟(jì)控制包括事前、事中和事后控制。這意味著“控制”不僅包括計(jì)算、估計(jì)、推測(cè)以及最終資產(chǎn)負(fù)債表編制等日常管理工作；且涵蓋敦促經(jīng)理、員工履職的“管理規(guī)定”。他建立了一個(gè)組織框架，將組織設(shè)計(jì)作為經(jīng)濟(jì)控制的前提。此外，Besta清晰地闡釋了“業(yè)主理論”。他的magnum opus是對(duì)“產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)系統(tǒng)”的最好論述。通過(guò)借鑒Ricardo的價(jià)值理論，提出了重置成本，并提出房地產(chǎn)和租賃計(jì)價(jià)采用現(xiàn)值的思路。

除了以上會(huì)計(jì)理論研究的貢獻(xiàn)，Besta培養(yǎng)了許多優(yōu)秀的學(xué)生，正是他們將Besta的思想發(fā)揚(yáng)光大。其中，他最有名望的“門(mén)徒”是Gino Zappa，Zappa在1921到1949年間是威尼斯大學(xué)的會(huì)計(jì)泰斗。

二、Zappa的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)

Zappa不僅拓展了Besta的研究，而且革新了意大利會(huì)計(jì)研究（甚至于管理理論），部分是基于Mach的實(shí)證批判思想；部分則受益于哲學(xué)家Giovanni Valilati（1863～1909）與Federigo Enriques（1871～1946）的實(shí)用主義思想。Zappa的理論折射出經(jīng)濟(jì)學(xué)家與哲學(xué)家的深遠(yuǎn)影響。Zappa的巨著：La determinazione del reddito nelle imprese commerciali，I valori di conto in relazione alla formazione dei bilanci（Zappa1920～29）等是創(chuàng)新性的。這些研究著作體現(xiàn)出Zappa的兩大核心貢獻(xiàn)——估值、收益計(jì)量的經(jīng)濟(jì)觀念。他的這些觀點(diǎn)受到新實(shí)證主義、實(shí)用主義與經(jīng)濟(jì)思想的影響。具體而言，Zappa的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)體現(xiàn)在以下幾方面：

其一，Zappa（1920～29；1937）提出，企業(yè)會(huì)計(jì)的核心主題是收益確定。這一論斷構(gòu)成所有會(huì)計(jì)程序的解釋基礎(chǔ)——尤其是會(huì)計(jì)理論以及資產(chǎn)負(fù)債表與收益表。Zappa強(qiáng)調(diào)收益表與會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài)方面特征的聯(lián)系。猶如Schmalenbach的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)理論，Zappa在其體系中將資產(chǎn)負(fù)債表看作收益確定的一種手段。收益體現(xiàn)了價(jià)值的流動(dòng)，是基于兩個(gè)不同的時(shí)點(diǎn)以及兩個(gè)不同的價(jià)值存量來(lái)計(jì)量的，分別為期初與期末資本存量（Zappa 1920～29）。從以上對(duì)于收益的界定，不難看出，Zappa尋求一種通過(guò)收益能力保全，從而實(shí)現(xiàn)“實(shí)物資本保全”的方法，計(jì)量方式是期間資本經(jīng)濟(jì)價(jià)值的變動(dòng)（不考慮派發(fā)股息或追加投資）。進(jìn)一步地，Zappa將會(huì)計(jì)賬戶作了四維劃分：將兩種實(shí)賬戶加以區(qū)分，一為資產(chǎn)，一為負(fù)債與業(yè)益，有意大利人翻譯為“存量賬戶”（status accounts）；同時(shí)將名義賬戶分為兩類，即收入、費(fèi)用賬戶（有意大利人譯為“成果賬戶”）。借方分錄被視為期初資產(chǎn)，記錄資產(chǎn)增加，權(quán)益與費(fèi)用的減少。貸方分錄記錄期初權(quán)益、權(quán)益的增加、資產(chǎn)或收入的減少。利潤(rùn)與損失賬戶用來(lái)測(cè)度由于特定交易引起的收益要素增減變動(dòng)。資產(chǎn)負(fù)債表反映了資金存量變動(dòng)對(duì)未來(lái)收益確定的影響。收益的構(gòu)成要素是基于資金交換，被視為“交換價(jià)值量”。本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，收益是價(jià)值與價(jià)值的分配，因?yàn)槭找娴拇_定存在于交易過(guò)程，為交易而確定。

其二，Zappa基于折現(xiàn)的思想，創(chuàng)立了估值理論，認(rèn)為單個(gè)要素價(jià)值的簡(jiǎn)單相加并不等于資產(chǎn)總量，企業(yè)的整體價(jià)值取決于其未來(lái)盈利潛力。以資本價(jià)值量形態(tài)表現(xiàn)的“資本”，僅僅是未來(lái)收益的折現(xiàn)或“資本化”（Zappa 1937：306，307）。更準(zhǔn)確而言，任何資源的價(jià)值都可看作其未來(lái)回報(bào)的折現(xiàn)。資源的分配方式，乃至于資本的整個(gè)體系配置都是為了收益的創(chuàng)造。資本的價(jià)值必須由預(yù)期未來(lái)凈收益的價(jià)值確定；但是收益的價(jià)值不能由資本的價(jià)值來(lái)確定。收益是許多因素結(jié)合的產(chǎn)物，源于可獲資本的經(jīng)濟(jì)交易（Zappa，1937）。未來(lái)收益的折現(xiàn)是資本價(jià)值確定的一種方式，但并非唯一的方式。另一種方式，是資產(chǎn)負(fù)債表與資本的“重新估值”，這是預(yù)測(cè)未來(lái)凈利潤(rùn)的一種方法。

其三，Zappa 將收益計(jì)量與估值建立聯(lián)系并發(fā)展出自己的資本保全思想。Zappa（1937）認(rèn)為“預(yù)期未來(lái)凈利潤(rùn)”是“資本經(jīng)濟(jì)價(jià)值”估計(jì)的根本，因?yàn)楹笳呖梢员灰暈轭A(yù)期未來(lái)“收益流”的價(jià)值之和（按照特定“風(fēng)險(xiǎn)修正”的折現(xiàn)率折現(xiàn)）。資本利得和資本損失并不作為財(cái)務(wù)年度收益的正項(xiàng)或負(fù)項(xiàng)。它們構(gòu)成前一期間實(shí)現(xiàn)收益的“調(diào)整項(xiàng)”——這些是基于未來(lái)預(yù)期的收益計(jì)量的前提。隨著時(shí)間推移，這些資本利得改變了收益自身的特征（Zappa 1937）。收益計(jì)量與資本價(jià)值變動(dòng)的計(jì)量密不可分。根據(jù)Zappa的觀點(diǎn)，企業(yè)收益包括超過(guò)資本保全部分的利得。資本保全是收益形成的前提。雖然Zappa傾向于估值的多重目的與周期估值，但他的資本保全觀，既不是真實(shí)的財(cái)務(wù)保全也不是實(shí)物保全，而是一種基于現(xiàn)值與收益能力的資本保全。當(dāng)現(xiàn)值低于或超過(guò)取得成本時(shí)，需要采取廣泛的重新估值方法。尤其對(duì)于長(zhǎng)期使用的項(xiàng)目，它們的資本利得不作為實(shí)現(xiàn)的收益。然而，資本損失被視為特殊損失，并相應(yīng)地做出處理。

其四，關(guān)于會(huì)計(jì)功能定位、會(huì)計(jì)計(jì)量與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的互動(dòng)關(guān)系等Zappa有深刻見(jiàn)解。就會(huì)計(jì)而言，Zappa（1920～29，1927）不僅是一個(gè)主角，更是一個(gè)重要的開(kāi)拓者。他認(rèn)為自己的“估值理論”與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理密不可分。會(huì)計(jì)是對(duì)主體（如企業(yè)、機(jī)構(gòu)和其他主體）的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)生命的詮釋，這種詮釋是基于貨幣量的確定，目的是有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)與管理控制目標(biāo)”。因此，組織理論、管理理論與會(huì)計(jì)理論密不可分（Zappa 1927：20，1956-57：第一卷，106）。Zappa同時(shí)指出對(duì)所謂宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的考察離不開(kāi)微觀經(jīng)濟(jì)行為提供的信息。同時(shí)，企業(yè)需要考察市場(chǎng)環(huán)境，因?yàn)榕c經(jīng)濟(jì)體的管理和組織有聯(lián)系的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)經(jīng)濟(jì)決策有影響。對(duì)于收益、資本、生產(chǎn)成本等的計(jì)量應(yīng)該區(qū)分市場(chǎng)價(jià)格的相關(guān)變動(dòng)；并參考企業(yè)生產(chǎn)、消費(fèi)、交換等環(huán)節(jié)的特點(diǎn)。

三、20世紀(jì)前半葉意大利會(huì)計(jì)史研究

除誕生了前述四位著名會(huì)計(jì)學(xué)家之外，更值得一提的是，這一時(shí)期意大利會(huì)計(jì)史研究可謂精彩紛呈。曾幾何時(shí)，會(huì)計(jì)史研究受到意大利會(huì)計(jì)學(xué)者的鐘愛(ài)，學(xué)者們通過(guò)第一手資料的發(fā)掘、整理、考證，為意大利乃至世界會(huì)計(jì)史研究留下了無(wú)數(shù)的瑰寶，本文只能提及最有名的專家及其著述。

截至第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束主要作品包括：Brambilla（1901）的“意大利會(huì)計(jì)簡(jiǎn)史”；Sanguinetti（1901，1902）的“Rossi作品的歷史考究”； Brambilla（1905）的“雅典政府會(huì)計(jì)研究”；Cantoni（1905）的“會(huì)計(jì)附錄史”；Palumbo（1906）的“當(dāng)鋪會(huì)計(jì)史”；以及（世界聞名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、意大利此前總統(tǒng)）Einaudi（1907，1908）的“十八世紀(jì)Savoy會(huì)計(jì)與金融的研究”。Massa（1907）的“自羅馬時(shí)代，至中世紀(jì)再到當(dāng)代與現(xiàn)代的會(huì)計(jì)發(fā)展史”。Pellerano（1909）的“Cerboni作品的歷史考究”；Ceccherelli（1910，1913，1914）的“意大利中世紀(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)，和地中海銀行經(jīng)濟(jì)學(xué)與14世紀(jì)佛羅倫薩復(fù)式簿記系統(tǒng)”；Guidetti（1910）的“意大利城市14世紀(jì)復(fù)式會(huì)計(jì)”；Tofani（1910）的“佛羅倫薩會(huì)計(jì)”；Marchi（1911，1912）的“會(huì)計(jì)演進(jìn)、會(huì)計(jì)社會(huì)功能的歷史探究”；Bossi（1912，1914，1917）的“教會(huì)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)”；Rigobon（1912）的“復(fù)式簿記考究”；Bellini（1914a）的“美國(guó)復(fù)式簿記中日記賬與明細(xì)賬的融合”；以及Bellini（1914b，1927）的“Cerboni的成果與生活的歷史考察”；Alferi（1915）的“古代至20世紀(jì)會(huì)計(jì)發(fā)展史”； Besta（1922）的“復(fù)式簿記大典：起源、演進(jìn)，實(shí)踐與文獻(xiàn)”。

一戰(zhàn)后，以下出版物值得一提：Corsani（1922）的“一個(gè)中世紀(jì)意大利商人信件與手稿的會(huì)計(jì)與管理意義”；Caprara（1923）的“復(fù)式簿記的文化分析”。此外，Sapori（1923，1928，1931，1932，1934，19

40，1943，1944-45，1947，1952）的“中世紀(jì)意大利企業(yè)與商人國(guó)內(nèi)、國(guó)際貿(mào)易中的會(huì)計(jì)賬冊(cè)與復(fù)式記賬”。Bellini（1924a）的“意大利會(huì)計(jì)回顧與總結(jié)”；Bellini（1924b）的“會(huì)計(jì)人職業(yè)調(diào)查”；Ruffini（1924）的“拿破侖時(shí)代政府會(huì)計(jì)研究”；Chianale（1926）的“教皇會(huì)計(jì)研究”。

此外，Vianello（1932）的“紀(jì)念Fabio Besta并向他卓著的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)致敬”；Ceccherelli（1933）的“Besta成果的贊歌”。Fanfani（1935）的“一個(gè)14世紀(jì)商人的活動(dòng)”；Masi（1935）“關(guān)于意大利商業(yè)與會(huì)計(jì)原則爭(zhēng)議作品的編撰”；Rossi-Passavanti（1935）“政府會(huì)計(jì)的歷史考察”；Zerbi（1935，1936a，1936b）的“一個(gè)14世紀(jì)商店會(huì)計(jì)分類賬描述”、“14世紀(jì)Milan市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)調(diào)查”。

Belardinelli（1936）的“Cerboni、Besta與Zappa研究成果對(duì)比”也值得一提；Ceccherelli（1938）的“古代會(huì)計(jì)賬簿描述、分析、解讀”；Riera（1938）的“論帕喬利的簿記論”；Chianale（1939）的“古希臘會(huì)計(jì)”；Salvatore Sassi（1939）的“復(fù)式記賬法下同類賬戶的解讀”。

1940年代卓著的會(huì)計(jì)史成果有：Adamoli（1940）的“德國(guó)會(huì)計(jì)研究”；Castagnoli（1940）“羅馬世界會(huì)計(jì)研究”； Salzano（1941a，1941b）的“15世紀(jì)意大利小鎮(zhèn)上一個(gè)企業(yè)和一個(gè)銀行的會(huì)計(jì)與組織”、“15世紀(jì)意大利城市的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)”； Botarelli（1945）的“意大利會(huì)計(jì)史研究”；Antoni（1946）的“一個(gè)15世紀(jì)意大利企業(yè)使用資產(chǎn)負(fù)債表情況研究”；Masi（1946b）的“Fabio Besta會(huì)計(jì)史研究的歷史貢獻(xiàn)”。

1950年代，以Meils（1950a）的具有里程碑式的會(huì)計(jì)史研究作為開(kāi)端，其研究跨度則涵蓋公元前3000年一直到20世紀(jì)初期。（見(jiàn)Meils1940，1946，1947，1948，1950a）。此外，還有Onida（1951）的“意大利會(huì)計(jì)與外國(guó)會(huì)計(jì)與企業(yè)理論比較研究”；最后，Zerbi（1952）則系統(tǒng)研究了“復(fù)式會(huì)計(jì)的起源”。

Zerbi（1952）關(guān)于“復(fù)式會(huì)計(jì)起源”的研究是該領(lǐng)域更為相關(guān)的研究。該書(shū)展示了私企和公共企業(yè)的會(huì)計(jì)研究，尤其舉例說(shuō)明了從單式記賬法向更復(fù)雜的記賬方法演變的過(guò)程。該過(guò)程發(fā)生于14世紀(jì)前半葉到15世紀(jì)中葉。Zerbi研究的很多分類賬和日記賬要早于1494年Luca Pacioli出版的“簿記論”。最具原創(chuàng)性的是Zerbi基于分類交易（借方和貸方）對(duì)復(fù)制記賬萌芽的研究，Zerbi稱為表式分錄。該書(shū)系統(tǒng)探討了“表式分錄”的方法特征及其歷史，以及在總賬中開(kāi)發(fā)“表式分錄”的主要原因，并向人們展示了“借貸記賬法”以及“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤(rùn)損失表”的使用。

四、20世紀(jì)前半葉意大利成本會(huì)計(jì)研究

相比于會(huì)計(jì)史研究的累累碩果，意大利學(xué)者對(duì)成本會(huì)計(jì)研究則單薄的多?？赡艿脑蚴牵哼@一時(shí)期意大利成本會(huì)計(jì)研究面臨不少阻力，分別來(lái)自于Zappa和會(huì)計(jì)界的其他權(quán)威。對(duì)Zappa而言，“企業(yè)內(nèi)部的所有運(yùn)作以及管理層的所有決策是相互關(guān)聯(lián)的，沒(méi)法區(qū)分作業(yè)間的財(cái)務(wù)影響與后果。對(duì)每一個(gè)作業(yè)的邊際影響與耗費(fèi)進(jìn)行分解是一種誤導(dǎo)”。在這種教條下（Zappa），對(duì)企業(yè)研究形成路徑依賴，對(duì)管理細(xì)節(jié)信息（如成本）的研究可能性微乎其微。但是，工業(yè)的需求，英國(guó)與德國(guó)成本研究文獻(xiàn)的影響，促使敏銳的學(xué)者對(duì)成本問(wèn)題的關(guān)注。這其中Lorenzo De Minico及其門(mén)徒Domenico Amodeo值得一提。De Minico的主要學(xué)術(shù)觀點(diǎn)有：（1）關(guān)注成本所帶來(lái)的潛在服務(wù)能力（即現(xiàn)金流入），而不僅僅把成本看作收益的抵減；（2）工業(yè)化程度的日益提高、工廠經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性逐漸加大成為推動(dòng)人們尋求一種費(fèi)用分配程序和方法的推動(dòng)力；（3）企業(yè)尤其重視對(duì)制造費(fèi)用的合理分配，而這需要嫻熟的專業(yè)判斷以及對(duì)具體環(huán)境的充分認(rèn)識(shí)；（4）對(duì)“成本與收益”充分的因果分析是成本分配的基礎(chǔ)。這不僅對(duì)“成本動(dòng)因”的識(shí)別是適用的；而且對(duì)于收益相關(guān)的“成本分配”也有影響；（5）成本分配的時(shí)間觀——尤其是對(duì)諸如折舊費(fèi)用的分?jǐn)?，不光要考慮特定產(chǎn)品，還要考慮期間問(wèn)題。

De Minico還認(rèn)為許多成本項(xiàng)目能被看作是“直接的”，并舉了很多例子闡述這種觀點(diǎn)的合理性。作為對(duì)Zappa的回應(yīng)，De Minico認(rèn)為，僅僅依靠別人提供的“假造”數(shù)據(jù)，成本研究問(wèn)題沒(méi)法解決，甚至?xí)M(jìn)入“死胡同”。此外，De Minico（1946）對(duì)成本項(xiàng)目未按其特征進(jìn)行“歸集或分配”提出了質(zhì)疑。

其他成本會(huì)計(jì)研究的重要學(xué)者有：Jannaccone（1904），Argenziano（1910），Battarra（1911），Tognacci（1925），Onida（1926），Pacces（1934），Giannessi（1935，1937，1943，1944），Sassi（1940），Amodeo（1945a，1945b），Maecantonio（1942），Riera（1942，1949），Guatri（1951），Salzano（1951）等。

五、結(jié)論與啟示

意大利20世紀(jì)前半葉會(huì)計(jì)研究呈現(xiàn)四大特點(diǎn)：第一，對(duì)會(huì)計(jì)史研究的極大興趣深深扎根于意大利傳統(tǒng)會(huì)計(jì)研究。此類研究是如此的廣泛，以至于僅能列舉代表性的一二。第二，呈現(xiàn)出對(duì)成本會(huì)計(jì)的研究興趣，但不及德國(guó)濃烈。第三，對(duì)會(huì)計(jì)科目表及總賬賬戶研究興趣頗少。第四，與德、法相比通貨膨脹會(huì)計(jì)研究較少——盡管通脹更加間接地影響到了意大利會(huì)計(jì)。

20世紀(jì)前半葉意大利會(huì)計(jì)研究是一幅“傳統(tǒng)觀念沿襲與現(xiàn)論沖擊耦合下的理論畫(huà)卷”，無(wú)數(shù)會(huì)計(jì)學(xué)者以其嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的學(xué)術(shù)品格，為這幅畫(huà)卷潑墨加彩。這是一幅由Besta、Zappa師徒二人主宰了半個(gè)世紀(jì)的畫(huà)卷；也是一幅會(huì)計(jì)史研究精彩紛呈的畫(huà)卷；更是一幅“百花齊放、百家爭(zhēng)鳴”的畫(huà)卷。仔細(xì)審視、品味這長(zhǎng)達(dá)半個(gè)世紀(jì)的會(huì)計(jì)研究歷史畫(huà)卷，可以得到以下啟示：一是有價(jià)值的理論來(lái)源于實(shí)踐，現(xiàn)代會(huì)計(jì)研究應(yīng)向“現(xiàn)實(shí)”回歸，源于實(shí)踐，服務(wù)于實(shí)踐。學(xué)者到政府部門(mén)、企業(yè)界觀摩、調(diào)研、“蹲點(diǎn)”不失為一個(gè)好思路。二是會(huì)計(jì)學(xué)扎根于經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)，會(huì)計(jì)研究應(yīng)服務(wù)于經(jīng)濟(jì)控制、管理控制，但對(duì)管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)研究的重視度可能歷來(lái)不足。三是以史為鑒，理論才能走得“更高、更遠(yuǎn)、更快”，會(huì)計(jì)史研究意義重大。四是“繼承與發(fā)展”、“批判與爭(zhēng)鳴”是會(huì)計(jì)理論演進(jìn)的寶貴經(jīng)驗(yàn)。

[本文系郭道揚(yáng)教授主持的2011年度國(guó)家社科基金重大項(xiàng)目《中國(guó)會(huì)計(jì)通史系列問(wèn)題研究》（項(xiàng)目編號(hào)：11&ZD145）與2012年中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)“博士科研創(chuàng)新項(xiàng)目”（編號(hào)：2012B0904）階段性研究成果]

參考文獻(xiàn)：

[1]郭道揚(yáng)：《會(huì)計(jì)史研究》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2008年版。

[2]許家林：《西方會(huì)計(jì)學(xué)名著導(dǎo)讀》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2004年版。

[3]郭道揚(yáng)：《21世紀(jì)的戰(zhàn)爭(zhēng)與和平——會(huì)計(jì)控制、會(huì)計(jì)教育縱橫論》，《會(huì)計(jì)論壇》2003年第1期。

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[7]Bianchi， T. ‘The foundings of Concern economics：The thought of Gino Zappa’ Economia Aziendale，1984.

第8篇：合同法與合同管理范文

關(guān)鍵字：節(jié)能， 電能效綜合管理系統(tǒng) ， 電能單耗 ， 廠用電率

Abstract: the development and construction electric energy efficiency comprehensive management system, and user show complete and legible factory with the system equipment energy consumption network diagram, help power generation enterprise convenient electricity measurement equipment maintenance management, set up perfect energy-saving supervision and management platform, effectively develop production index competition, will bring the long for the enterprise economic benefit.

Key words: save energy, energy efficiency, the electric integrated management system, power consumption, factory electricity rates

中圖分類號(hào)：TM92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1前言

節(jié)能減排是《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年(2011—2015年)規(guī)劃綱要》中的關(guān)鍵詞匯之一。發(fā)電企業(yè)作為重點(diǎn)用能單位開(kāi)展節(jié)能降耗工作既是響應(yīng)國(guó)策的客觀需要，又是降低自身發(fā)電成本，提高盈利能，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下求生存謀發(fā)展的必然出路。發(fā)電企業(yè)中輔機(jī)電能耗偏高，有效降低綜合廠用電率是節(jié)能增效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開(kāi)發(fā)建設(shè)電能效綜合管理系統(tǒng)，通過(guò)主要輔機(jī)電能耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、對(duì)比、電能量平衡計(jì)算等技術(shù)手段，為企業(yè)進(jìn)行耗能診斷并為企業(yè)節(jié)能改造提供確切、詳實(shí)的依據(jù)和明晰的節(jié)能改造方向。

2發(fā)電廠目前廠用電系統(tǒng)電能效管理現(xiàn)狀

目前我國(guó)發(fā)電企業(yè)廠用電系統(tǒng)主要輔機(jī)電度表配備情況大致分以下三類：（1）大多數(shù)較老發(fā)電廠裝配有機(jī)電式（感應(yīng)式）電度表，該類型表計(jì)易受外磁場(chǎng)影響，功能單一，設(shè)備電能耗統(tǒng)計(jì)只能依靠人工進(jìn)行定時(shí)抄表；（2）也有較多電廠采用電子式多功能電能表，該類表具備分時(shí)計(jì)量、跨月結(jié)算、事件記錄等功能，部分電廠還配置了相應(yīng)的自動(dòng)抄表系統(tǒng)，該類系統(tǒng)均不具備計(jì)量回路PT、CT實(shí)時(shí)參數(shù)顯示及數(shù)據(jù)分析、對(duì)比等綜合功能，僅用于代替人工定時(shí)抄表；（3）還有不少新建電廠在工程建設(shè)階段沒(méi)有為廠用電系統(tǒng)主要輔機(jī)設(shè)計(jì)和配置相應(yīng)電能計(jì)量表計(jì)，僅用保護(hù)測(cè)控裝置自帶的電度測(cè)量功能來(lái)代替，對(duì)設(shè)備單耗的統(tǒng)計(jì)和管理較為粗放。

發(fā)電企業(yè)要想降低廠用電率，首先必須以機(jī)組為單位摸清廠用系統(tǒng)主、輔電機(jī)、主要變壓器的電能單耗及電能耗廠用電占比等情況，并持續(xù)不斷進(jìn)行數(shù)據(jù)比較分析（包括環(huán)比、同比、與設(shè)計(jì)值對(duì)標(biāo)等），確定主要耗能設(shè)備及其電耗增高或下降原因，為制定下一步節(jié)能降耗方案提供可靠的數(shù)據(jù)支持，最終為發(fā)電廠開(kāi)展廠用電率與國(guó)內(nèi)先進(jìn)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)標(biāo)管理奠定基礎(chǔ)。

但上述三類電能效管理現(xiàn)狀因存在諸如人工抄表誤差大、不具備電能耗參量實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)查詢、無(wú)法分班、分時(shí)、分機(jī)組、分線路進(jìn)行負(fù)荷分析、不具備廠用電分析、電能量平衡分析等功能，管理人員只知總的廠用電率而無(wú)法準(zhǔn)確知道電能都用在了什么地方、有沒(méi)有電能量浪費(fèi)、哪里有節(jié)能空間，無(wú)法準(zhǔn)確判斷機(jī)組內(nèi)的電能量是否平衡，影響廠用電率計(jì)算的準(zhǔn)確性，較大的局限性使其不能滿足現(xiàn)代化節(jié)能管理要求。

3系統(tǒng)組成與應(yīng)用前景

電能效綜合管理系統(tǒng)主要由智能化電表采集終端、電能量數(shù)據(jù)采集器、采集服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器及其相關(guān)輔助系統(tǒng)組成。

開(kāi)發(fā)建設(shè)模式為：首先通過(guò)對(duì)發(fā)電廠重點(diǎn)耗電系統(tǒng)及其廠用電系統(tǒng)主要輔機(jī)、廠用變壓器進(jìn)行智能化電能表計(jì)改造，實(shí)現(xiàn)全廠電能量消耗信息的就地采集；其次通過(guò)FFC電能表處理器對(duì)終端電能量數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和加工處理后，通過(guò)多種通訊介質(zhì)和規(guī)約將數(shù)據(jù)傳送至電能量數(shù)據(jù)采集服務(wù)器；電能量數(shù)據(jù)服務(wù)器同時(shí)調(diào)取發(fā)電廠既有其它數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)，連同自有的電能表終端數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)處理后，送至數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器；應(yīng)用服務(wù)器對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行最終編程處理后，向用戶展現(xiàn)直觀、豐富、功能強(qiáng)大的電能量報(bào)表或圖示。

發(fā)電企業(yè)通過(guò)電能效綜合管理系統(tǒng)在線監(jiān)測(cè)重要能耗節(jié)點(diǎn)的用電狀況，自動(dòng)或手動(dòng)形成報(bào)表，由電能管理專家進(jìn)行分析處理，從而對(duì)發(fā)電企業(yè)現(xiàn)有用電方式和結(jié)構(gòu)是否合理、用電負(fù)荷、功率因數(shù)如何動(dòng)態(tài)變化等情況作出準(zhǔn)確判斷。有這些統(tǒng)計(jì)信息，通過(guò)精準(zhǔn)化用電管理和技術(shù)改造，發(fā)電企業(yè)可以大幅降低電能消耗。發(fā)電企業(yè)所屬集團(tuán)公司也可以通過(guò)及時(shí)掌握下屬企業(yè)的實(shí)時(shí)能耗狀況，為制定全面營(yíng)利能力優(yōu)化策略提供參考。

4實(shí)際應(yīng)用案例及其效果初步評(píng)估

廣東惠州平海發(fā)電廠2號(hào)機(jī)組電能效管理系統(tǒng)由南方電網(wǎng)綜合能源有限公司協(xié)助進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)。本項(xiàng)目包括2號(hào)機(jī)組6kV廠用系統(tǒng)2A、2B、2C、2D段電源系統(tǒng)、2號(hào)機(jī)組脫硫6kV系統(tǒng)、2號(hào)機(jī)組脫硝系統(tǒng)0.4kV系統(tǒng)總計(jì)新增73塊多功能電能表及電能效綜合管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)建設(shè)。

4.1系統(tǒng)模型

4.2項(xiàng)目建設(shè)效果初步評(píng)估：

4.2.1項(xiàng)目實(shí)施前狀況：平海發(fā)電廠上述廠用電源系統(tǒng)的設(shè)備均未單獨(dú)配備電能表，所有廠用系統(tǒng)設(shè)備電能單耗統(tǒng)計(jì)通過(guò)相應(yīng)保護(hù)測(cè)控裝置（美國(guó)GE產(chǎn)品）的電能計(jì)量功能實(shí)現(xiàn)。電能量消耗實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)通過(guò)FECS（廠用電監(jiān)控系統(tǒng)）讀取并實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)至SIS系統(tǒng)（生產(chǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)視系統(tǒng)）服務(wù)器進(jìn)行存儲(chǔ)、運(yùn)行，需要時(shí)人工手動(dòng)生成相關(guān)電能量數(shù)據(jù)報(bào)表。該統(tǒng)計(jì)方式存在以下問(wèn)題：（1）GE保護(hù)測(cè)控裝置與FECS系統(tǒng)、SIS系統(tǒng)三者之間通信穩(wěn)定性差，時(shí)常發(fā)生數(shù)據(jù)丟包情況；（2）GE保護(hù)測(cè)控裝置內(nèi)的電能量數(shù)據(jù)不具備保存功能，若三者任一系統(tǒng)（設(shè)備）發(fā)生故障或重啟時(shí)電能量數(shù)據(jù)無(wú)法補(bǔ)錄；（3）GE保護(hù)中用于2000kVA及以上大容量廠用變壓器的T35保護(hù)裝置不具備電能計(jì)量功能。以上三點(diǎn)使得廠用電系統(tǒng)主要設(shè)備單耗統(tǒng)計(jì)很不完整、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，使得廠用電系統(tǒng)電能耗分析處于粗放狀態(tài)。

4.2.2項(xiàng)目實(shí)施后總體效果：為用戶展現(xiàn)完整、清晰的廠用系統(tǒng)設(shè)備電能耗網(wǎng)絡(luò)圖，便于運(yùn)行專業(yè)生產(chǎn)指標(biāo)競(jìng)賽、設(shè)備人員維護(hù)管理、節(jié)能人員建立完善的節(jié)能監(jiān)督管理平臺(tái)。例如：

4.2.2.1依據(jù)準(zhǔn)確、齊全的電能量消耗數(shù)據(jù)的分析，建立與國(guó)內(nèi)先進(jìn)值、廠家設(shè)計(jì)值、歷史尋優(yōu)值，建立更全面、廣泛的廠用電自動(dòng)對(duì)標(biāo)體系，提升電廠競(jìng)爭(zhēng)力和整體效益；

4.2.2.2依據(jù)準(zhǔn)確、客觀的數(shù)據(jù)記錄，可以有效開(kāi)展本企業(yè)機(jī)組間、運(yùn)行班組間指標(biāo)競(jìng)賽，調(diào)動(dòng)生產(chǎn)人員工作積極性；

4.2.2.3自動(dòng)計(jì)算和統(tǒng)計(jì)功能可以使用戶方便地以圖形、圖表方式對(duì)設(shè)備單耗、直接廠用電率和綜合廠用電率完成情況進(jìn)行準(zhǔn)確、清晰的分析與比較；

4.2.2.4通過(guò)廠用電趨勢(shì)、設(shè)備電能量單耗同比或環(huán)比分析、自動(dòng)趨勢(shì)圖表分析等進(jìn)行多角度的節(jié)能分析診斷，對(duì)電能量消耗信息進(jìn)行實(shí)現(xiàn)管控；

4.2.2.5電能量狀態(tài)監(jiān)視模塊可以對(duì)各設(shè)備的電流、電壓、有功功率、功率因數(shù)等運(yùn)行工況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；

4.2.2.6通過(guò)電表參數(shù)越限分析、電能量實(shí)時(shí)平衡計(jì)算可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的設(shè)備計(jì)量缺陷。

第9篇：合同法與合同管理范文

代位權(quán)是指當(dāng)債務(wù)人怠于行使其對(duì)第三人享有的權(quán)利而害及債權(quán)人的債權(quán)時(shí)，債權(quán)人為保全自己的債權(quán)可以請(qǐng)求人民法院以自己的名義代位行使債務(wù)人對(duì)第三人的權(quán)利。傳統(tǒng)民法上在債的保全方面存在有漏洞，1999年10月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)合同法》第73條及《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)合同法〉若干問(wèn)題的解釋》第11—22條對(duì)代位權(quán)制度作出了明確的規(guī)定。債權(quán)人代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)構(gòu)成了完整的債的保全制度，這是對(duì)合同相對(duì)性原則的突破，該規(guī)定的目的在于防止因債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的不當(dāng)減少而致使債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)受到不當(dāng)損害。債權(quán)人的代位權(quán)制度主要著眼于債務(wù)人的消極行為，該制度的立法基礎(chǔ)在于確保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，本文從債權(quán)人代位權(quán)的構(gòu)成要件、代位權(quán)的行使及在司法實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題進(jìn)行初步的探討。司法實(shí)踐中，在適用代位權(quán)制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意三個(gè)方面的問(wèn)題，第一，應(yīng)當(dāng)注意避免代位權(quán)適用的擴(kuò)大化傾向；第二應(yīng)當(dāng)注意我國(guó)合同法上代位權(quán)制度與傳統(tǒng)民法上代位權(quán)制度的區(qū)別；第三應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分債務(wù)人訴訟與代位權(quán)訴訟的關(guān)系問(wèn)題?？傊粰?quán)是新的法律制度，在今后的司法實(shí)踐上，應(yīng)當(dāng)正確地理解和適用。

關(guān)鍵詞：債務(wù)人、債權(quán)人、次債務(wù)人、債權(quán)

在《合同法》制定之前的我國(guó)民商法中，在債的保全方面存在重大的立法漏洞。盡管最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第300條的規(guī)定基本符合債權(quán)人代位權(quán)原理，但是該條規(guī)定的最大的局限性在于，其僅僅限于民事訴訟程序的執(zhí)行程序中適用，致使其法律功能大打折扣，因此并非完整意義上的債權(quán)人代位權(quán)制度。在《合同法》出臺(tái)之前，我國(guó)民商法上沒(méi)有完整意義上的債權(quán)保全制度。為了彌補(bǔ)上述立法漏洞，《合同法》第73條對(duì)合同債權(quán)保全制度即債權(quán)人代位權(quán)制度作出規(guī)定。即“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限，債權(quán)人行使代位的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。”該規(guī)定的目的在于防止因債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的不當(dāng)減少而致使債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)受到不當(dāng)損害。其中，債權(quán)人的代位權(quán)制度主要著眼于債務(wù)人的消極行為，即當(dāng)債務(wù)人怠于行使其債權(quán)并將影響債權(quán)人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)時(shí)，法律允許債權(quán)人代債務(wù)人之位，以自己的名義向第三人行使債務(wù)人的權(quán)利。債權(quán)人代位權(quán)是對(duì)傳統(tǒng)合同法“合同相對(duì)性”原則的突破，該制度的立法基礎(chǔ)在于確保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。

一、債權(quán)人代位權(quán)的構(gòu)成要件

在理解債權(quán)人代位權(quán)的構(gòu)成要件時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意“保護(hù)債權(quán)人的債權(quán)”和“保護(hù)債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)自由”，即維護(hù)交易安全與尊重債務(wù)人的意思自由這兩個(gè)價(jià)值目標(biāo)之間的平衡。換言之，盡管債務(wù)人不積極地行使其權(quán)利將不利于債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，但是債權(quán)人動(dòng)輒行使代位權(quán)，也將損害債務(wù)人和第三人的利益，若聽(tīng)任債的效力無(wú)限制地對(duì)外擴(kuò)張，不僅會(huì)導(dǎo)致合同相對(duì)性的原則崩潰，而且將致使債務(wù)人因合同關(guān)系的存在而陷入債權(quán)人的奴役。有鑒于此，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)合同法〉若干問(wèn)題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《解釋》）第11條、第12條、第13條等嚴(yán)格限定了債權(quán)人代位權(quán)的構(gòu)成要件。

（一）債權(quán)人與債務(wù)人之間必須存在合法的債權(quán)債務(wù)關(guān)系

由于債權(quán)人的代位權(quán)是基于債權(quán)人的債權(quán)的保全權(quán)能而產(chǎn)生的一項(xiàng)從權(quán)利，所以代位者如果與被代位者之間沒(méi)有合法、有效、確定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則代位者就失去了代位的基礎(chǔ)。因此，《解釋》第11條第1項(xiàng)規(guī)定：“債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)合法”。人民法院在審理債權(quán)人代位權(quán)的案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意審查兩個(gè)要素：1、審查債權(quán)人與債務(wù)人之間債權(quán)關(guān)系是否合法有效。審查該債權(quán)債務(wù)關(guān)系，人民法院在確認(rèn)債權(quán)人與債務(wù)人之間的債權(quán)合法、有效且確定之后而繼續(xù)審理代位權(quán)訴訟時(shí)，也應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)人與次債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的合法性和現(xiàn)實(shí)性進(jìn)行審查。換句話說(shuō)，債務(wù)人必須對(duì)次債務(wù)人享有合法的現(xiàn)實(shí)的債權(quán)。對(duì)此應(yīng)注意兩點(diǎn)：第一，該被代位的債權(quán)必須是債務(wù)人現(xiàn)有的債權(quán)。非現(xiàn)實(shí)存在的債權(quán)不得成為代位權(quán)的標(biāo)的，例如贈(zèng)與合同的承諾能力或有利商業(yè)機(jī)會(huì)的利用等；權(quán)利中的一部分權(quán)能也不能成為代位的標(biāo)的，例如債務(wù)人對(duì)其所有財(cái)產(chǎn)（如房屋、土地等）怠于使用、收益（房屋的出租等），債權(quán)人不可代其位而行使，否則構(gòu)成對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)權(quán)的侵犯，也威脅到債務(wù)人的意志自由。第二，該被代位行使的債權(quán)必須是合法有效的債權(quán)，基于非法原因而成立的權(quán)利，諸如賭債等，不可代位行使。2、審查債權(quán)人對(duì)債務(wù)人所享有的債權(quán)是否確定。所謂“確定”，是指該債權(quán)是經(jīng)過(guò)法院或仲裁機(jī)構(gòu)裁判后而確認(rèn)的債權(quán)（不是在訴訟或仲裁過(guò)程中的債權(quán)）或者債務(wù)人對(duì)該債權(quán)沒(méi)有異議。在此，人民法院特別應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分兩種情況：第一種情況，是債權(quán)人向人民法院起訴債務(wù)人以后，又向同一人民法院對(duì)次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟，或者債權(quán)人被告知向次債務(wù)人住所地人民法院另行起訴的。第二種情況，是債權(quán)人沒(méi)有向債務(wù)人提起訴訟，而是直接向次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟的。對(duì)于第一種情況，在債權(quán)人起訴債務(wù)人的訴訟裁決發(fā)生法律效力之前，由于債權(quán)人對(duì)債務(wù)人享有的債權(quán)是否確定尚未可知，因此受理代位權(quán)訴訟的人民法院無(wú)法認(rèn)定該代位權(quán)是否成立，所以該人民法院應(yīng)當(dāng)依照《民事訴訟法》第136條第5項(xiàng)的規(guī)定，中止代位權(quán)訴訟的審理。對(duì)于第二種情況，由于債權(quán)人沒(méi)有向債務(wù)人提起訴訟，因此，受理代位權(quán)訴訟的人民法院應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)是否確定進(jìn)行審查。審查標(biāo)準(zhǔn)在于：債務(wù)人是否對(duì)其與債權(quán)人之間的債權(quán)存在異議，以及該異議是否成立。如果債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的債權(quán)沒(méi)有異議?；蛘唠m然債務(wù)人在代位權(quán)訴訟中對(duì)債權(quán)人的債權(quán)提出異議，但該異議經(jīng)審查不成立的，則人民法院可以認(rèn)定該債權(quán)是確定的，并應(yīng)繼續(xù)審理代位權(quán)訴訟。反之，如果債務(wù)人的上述異議經(jīng)審查成立，則人民法院應(yīng)當(dāng)裁定駁回債權(quán)人的代位權(quán)起訴。

（二）債務(wù)人須遲延履行其到期債務(wù)且怠于行使其到期債權(quán)

《解釋》第11條第3項(xiàng)規(guī)定：“債務(wù)人的債權(quán)已到期”。根據(jù)《解釋》第13條的規(guī)定，所謂“怠于行使其到期債權(quán)”，是指?jìng)鶆?wù)人不履行其對(duì)債權(quán)人的到期債務(wù)，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務(wù)人主張其享有的具有金錢(qián)給付內(nèi)容的到期債權(quán)。對(duì)此，人民法院應(yīng)當(dāng)把握三個(gè)基本要點(diǎn)：

1、無(wú)論是債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)，還是債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人的債權(quán)，都應(yīng)當(dāng)是到期的債權(quán)；而且，債務(wù)人須既不履行其對(duì)債權(quán)人的到期債務(wù)，也不向次債務(wù)人主張其享有的到期債權(quán)。其中，特別需要指出的是：《解釋》第13條確定地將債務(wù)人履行遲延（即債務(wù)人不履行對(duì)其債權(quán)人的到期債務(wù)）作為代位權(quán)的構(gòu)成要件。現(xiàn)行《合同法》第73條規(guī)定：“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)”。從現(xiàn)行合同法的字面規(guī)定上看，似乎并不局限于對(duì)債權(quán)人的到期債權(quán)的損害。但是，從歷史解釋的視角以及制度合理性的角度來(lái)看，我國(guó)現(xiàn)行《合同法》應(yīng)是以債務(wù)人履行遲延作為代位權(quán)行使的構(gòu)成要件的，而且僅限于對(duì)債權(quán)人到期債權(quán)的損害。為了澄清該問(wèn)題，《解釋》明確地將債務(wù)人履行遲延規(guī)定為代位權(quán)的構(gòu)成要件。這種解釋是非常正確的，它有利于協(xié)調(diào)債權(quán)人和債務(wù)人之間的利益關(guān)系。因?yàn)樵趥鶆?wù)人遲延履行之前，債權(quán)人的債權(quán)能否實(shí)現(xiàn)，是難以預(yù)料的，如果在這咱情況下允許債權(quán)人行使代位權(quán)，則對(duì)于債務(wù)人受債權(quán)人的奴役或完全受其控制，這樣雖強(qiáng)調(diào)了法律保護(hù)債權(quán)人利益的價(jià)值，卻忽略了債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)自由價(jià)值，法

律應(yīng)當(dāng)在兩者之間達(dá)成平衡，該平衡點(diǎn)是“債務(wù)履行期”。在債務(wù)履行期屆滿之前，債務(wù)人擁有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)自由，可以從容地行使權(quán)利，或籌措其他方法，以備屆時(shí)清償債權(quán)，此時(shí)債權(quán)人不得隨意干涉?zhèn)鶆?wù)人的活動(dòng)自由；而在債務(wù)履行期屆至?xí)r，債務(wù)人仍不履行債務(wù)，又怠于行使其到期債權(quán)，且無(wú)資力清償其債務(wù)，致使債權(quán)人的債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)，此時(shí)就不能再一味地強(qiáng)調(diào)“債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)自由”價(jià)值，而應(yīng)從“保護(hù)債權(quán)人利益”的角度出發(fā)賦予債權(quán)人代位權(quán)，以保全其債權(quán)。

2、債務(wù)人向次債務(wù)人行使權(quán)利，必須通過(guò)訴訟或者仲裁的方式進(jìn)行，而若是以其他方式諸如以口頭或書(shū)面的方式向債務(wù)人主張債權(quán)等，就不能算是債務(wù)人向其債務(wù)人主張過(guò)權(quán)利。如此規(guī)定，便于法院明確地認(rèn)定債務(wù)人是否向次債務(wù)人主張過(guò)權(quán)利。這樣既可以排除債務(wù)人與次債務(wù)人主觀因素的介入（即不問(wèn)債務(wù)人的是否有過(guò)錯(cuò)，只要沒(méi)有提起訴訟或申請(qǐng)仲裁，就可以認(rèn)定其沒(méi)有主張過(guò)權(quán)利），也可以避免債務(wù)人與次債務(wù)人串通、偽造曾主張過(guò)權(quán)利的證據(jù)以損害債權(quán)人權(quán)益等情形的發(fā)生（如果次債務(wù)人不認(rèn)為債務(wù)人有怠于行使期到期債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證責(zé)任）。

3、債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人享有的債權(quán)必須是具有金錢(qián)給付內(nèi)容的債權(quán)或者說(shuō)是金錢(qián)債權(quán)。換言之，不僅以勞務(wù)為標(biāo)的的債權(quán)或不作為債權(quán)不能被代位，而且那些不是以金錢(qián)給付為標(biāo)的的債權(quán)（例如物的交付），也不能成為代位權(quán)的標(biāo)的。將該債權(quán)限定為金錢(qián)債權(quán)的理由在于：如果債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人享有的債權(quán)是以物的交付、提供勞務(wù)為標(biāo)的而非金錢(qián)給付，則將導(dǎo)致訴訟的繁瑣與麻煩，在具體操作上比較困難，甚至出現(xiàn)給付不能的情況，所以，為了更方便地適用代位權(quán)這個(gè)新制度以及提高訴訟效率，宜將該債權(quán)定位于金錢(qián)債權(quán)。

（三）債務(wù)人的行為須對(duì)債權(quán)人的到期債權(quán)造成損害

根據(jù)《解釋》第13條的規(guī)定，所謂“對(duì)債權(quán)人造成損害”，是指?jìng)鶆?wù)人的上述怠于履行到期債務(wù)和行使到期債權(quán)的行為，致使債權(quán)人的到期債權(quán)未能實(shí)現(xiàn)。可見(jiàn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，是僅指對(duì)債權(quán)人的到期債權(quán)造成損害，導(dǎo)致該債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)。其具體的判斷標(biāo)準(zhǔn)一般應(yīng)以債務(wù)人有無(wú)償還資力為標(biāo)準(zhǔn)。所以，人民法院在審查債務(wù)人的行為是否對(duì)債權(quán)人造成損害時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查債務(wù)人是否有其他財(cái)產(chǎn)可供清償。如果債務(wù)人資力雄厚，即使逾期不履行債務(wù)，并且怠于行使權(quán)利而致使其財(cái)產(chǎn)總額減少，但是其財(cái)產(chǎn)仍然足以充分清償其債務(wù)，并未危及債權(quán)人實(shí)現(xiàn)或致使該債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)，則不能行使代位權(quán)，而只能訴請(qǐng)法院予以強(qiáng)制執(zhí)行。

（四）債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)

《解釋》第11條第4項(xiàng)規(guī)定：“債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)”。第12條進(jìn)一步規(guī)定：“合同法第七十三條第一款規(guī)定的專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置金、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)利”。這些規(guī)定是對(duì)《合同法》第73條第1 款的部分重申和具體化，是對(duì)債權(quán)人代位權(quán)客體或標(biāo)的要件的規(guī)定?？陀^存在意味著作為代位權(quán)客體的權(quán)利，不但僅僅限于債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人所享有的債權(quán)，而且必須是非專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)。一般而言，專屬于債務(wù)人本身的權(quán)利有以下四類：1、非財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。主要指身份上權(quán)利，例如監(jiān)護(hù)權(quán)、離婚請(qǐng)求權(quán)、婚生子女的認(rèn)領(lǐng)權(quán)及否認(rèn)權(quán)、婚生子女的否認(rèn)權(quán)等。雖然這些權(quán)利的行使與否，全憑權(quán)利人本人的意志，他人不得代位行使。2、主要為保護(hù)權(quán)利人無(wú)形利益的財(cái)產(chǎn)權(quán)。例如，繼承或遺贈(zèng)的承認(rèn)或拋棄的權(quán)利、撫養(yǎng)請(qǐng)求權(quán)、因生命、健康、名譽(yù)、自由等受到侵害而產(chǎn)生的損害賠償請(qǐng)求權(quán)等，這些權(quán)利雖是因財(cái)產(chǎn)利益而產(chǎn)生的權(quán)利，但其行使與否以及行使的范圍，或者如何使之具體化，則應(yīng)依權(quán)利人本人的主觀判斷而定，他人不得代位行使。3、不得讓與的權(quán)利。主要是指那些基于個(gè)人信任關(guān)系而發(fā)生債權(quán)或者以特定身份關(guān)系為基礎(chǔ)的債權(quán)等，這類權(quán)利的成立與存續(xù)，與權(quán)利人身具有密切的關(guān)聯(lián)，因而不得由他人代位行使。4、不得扣押的權(quán)利。例如：勞動(dòng)報(bào)酬、養(yǎng)老金、退休金、救濟(jì)金、撫恤金等。這類權(quán)利關(guān)系到勞動(dòng)者、老年人、傷殘者等生存或基本生活問(wèn)題，為貫徹“保護(hù)社會(huì)弱者，保障人權(quán)”的現(xiàn)化法精神，各國(guó)法律無(wú)論是公法還是私法，一般都禁止對(duì)這些權(quán)利采取強(qiáng)制措施。我國(guó)法律包括合同法，也是概莫能外。

二、債權(quán)人代位權(quán)的行使

（一）代位權(quán)行使的方式

對(duì)于代位權(quán)的行使，在各國(guó)立法和實(shí)務(wù)界上存在訴訟方式和逕行方式兩種。日本民法規(guī)定，以清償為目的的須經(jīng)裁判方式，以保存目的的可以逕行行使。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法對(duì)此未作明文規(guī)定，實(shí)踐中兩種方式依債權(quán)人的選擇。我國(guó)《合同法》第73條第1款明確規(guī)定：債權(quán)人行使代位權(quán)，可以通過(guò)訴請(qǐng)人民法院進(jìn)行?！逗贤ā芬?guī)定須“通過(guò)訴訟方式”行使 的理由，基本有三：1、只有通過(guò)裁判方式才能保證行使代位權(quán)的數(shù)個(gè)債權(quán)人所獲得的利益，能夠在這些債權(quán)人之間合理分配；2、只有通過(guò)裁判方式才能有效地防止債權(quán)人濫用代位權(quán)以及由此造成的民事流轉(zhuǎn)的混亂，例如，防止因債權(quán)人隨意處分債務(wù)人權(quán)利或?qū)鶆?wù)人的權(quán)利用以沖抵自己的債權(quán)；3、僅規(guī)定訴訟方式行使代位權(quán)的債權(quán)人與其他以逕行方式行使代位權(quán)的債權(quán)人之間的糾紛，并有效地處理債權(quán)人與債務(wù)人以及代位權(quán)所涉及的次債務(wù)人之間因代位權(quán)的行使而發(fā)生糾紛。所以，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，合同法上的所謂代位權(quán)問(wèn)題只能通過(guò)裁判的方式來(lái)加以解決，不存在當(dāng)事人之間逕行解決的余地。正是在遵循《合同法》所規(guī)定的訴訟方式的前提下，《解釋》進(jìn)而對(duì)代位權(quán)行使方式所涉及的地域管轄、訴訟保全、債務(wù)人在代位訴訟中的訴訟地位、代位權(quán)訴訟和與之相關(guān)的債務(wù)人訴訟之間的關(guān)系等程序問(wèn)題，作出了具體而明確的規(guī)定。

 

（二）代位權(quán)行使的效力

對(duì)于債權(quán)人代位權(quán)行使的效力，我國(guó)《合同法》未作明確規(guī)定。一般而言，債權(quán)人代位權(quán)的行使，會(huì)對(duì)債務(wù)人、第三人（次債務(wù)人）以及債權(quán)人本人產(chǎn)生不同的法律效力，特別是對(duì)債務(wù)人的效力，可謂是代位權(quán)行使的效力中的焦點(diǎn)問(wèn)題?！督忉尅穼?duì)這些問(wèn)題作了比較明確的規(guī)定。

1、對(duì)于債務(wù)人的效力

債務(wù)人行使代位權(quán)后其效果歸屬于何人？行使代位權(quán)的債權(quán)人可否從次債務(wù)人的給付中直接受償，以抵銷(xiāo)債權(quán)人對(duì)債務(wù)人相應(yīng)的債權(quán)，并使債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)關(guān)系消滅？理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)此存在不同的觀點(diǎn)：有的觀點(diǎn)認(rèn)為，相對(duì)于其他未行使代位權(quán)的債權(quán)人而言，行使代位權(quán)的債權(quán)人對(duì)次債務(wù)人的給付享有優(yōu)先權(quán)，即在受償時(shí)具有優(yōu)先的效力。也有觀點(diǎn)認(rèn)為，在債權(quán)人行使代位權(quán)時(shí)，所有的債權(quán)人都應(yīng)當(dāng)向受訴法院申報(bào)債權(quán)，以使各個(gè)債權(quán)人就債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)平等受償。對(duì)于該問(wèn)題，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到：債權(quán)人的代位權(quán)如同債權(quán)所具有的請(qǐng)求權(quán)、執(zhí)行權(quán)、處分權(quán)等權(quán)能一樣，應(yīng)是債權(quán)的一項(xiàng)法定的固有權(quán)能；無(wú)論當(dāng)事人是否約定，債權(quán)人都享有這種權(quán)能。債權(quán)不能因代位權(quán)這種權(quán)能的行使而改變債權(quán)自身的性質(zhì)，更不應(yīng)因此而產(chǎn)生物權(quán)的優(yōu)先效力。同時(shí)，由于債務(wù)人尚未進(jìn)入破產(chǎn)程序，也未進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序，所以也沒(méi)有必要要求所有的債權(quán)人都申報(bào)債權(quán)。之所以規(guī)定裁判機(jī)關(guān)可以裁判由次債務(wù)人直接向債權(quán)人履行清償義務(wù)，以抵銷(xiāo)債權(quán)人對(duì)債務(wù)人相應(yīng)的債權(quán)，其理由有三：其一，查閱我國(guó)合同法的有關(guān)立法資料，可以發(fā)現(xiàn)《建議草案》第72條第3款規(guī)定：“代位權(quán)行使的效果歸于債務(wù)人”?！对嚁M稿》第53條第2款和《征求意見(jiàn)稿》第50條第2款都規(guī)定：“行使代位權(quán)取得的財(cái)產(chǎn)，歸債務(wù)人后再清償債權(quán)”。而至《合同法》公布時(shí)，該條卻被刪除

。這種變化反映了立法者內(nèi)心的矛盾，即是否賦予行使代位權(quán)的債權(quán)人就其行使代位權(quán)所得到的給付直接受償？就對(duì)債權(quán)人的激勵(lì)機(jī)制而言，如果債權(quán)人辛辛苦苦地向次債務(wù)人行使代位權(quán)，其效果卻歸屬于債務(wù)人，并且將它作為所有債權(quán)人的共同擔(dān)保，這對(duì)行使代位權(quán)的債權(quán)人是不公平的，而且會(huì)使債權(quán)人喪失行使該代位權(quán)的積極性，破壞了對(duì)債權(quán)人的激勵(lì)機(jī)制。所以，如果沒(méi)有其他債權(quán)人以同一次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟及其勝訴判決，則人民法院可以直接判歸該債權(quán)人。其二，上述思想也與最高法院有關(guān)的司法解釋的精神相契合。1994年《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》第300條規(guī)定：“在執(zhí)行程序中被執(zhí)行人（即債務(wù)人）不能清償債務(wù)，但對(duì)第三人享有到期債權(quán)的，人民法院可依申請(qǐng)執(zhí)行（即債權(quán)人）的申請(qǐng)，通過(guò)該第三人向申請(qǐng)執(zhí)行人（即債權(quán)人）履行債務(wù)”。盡管現(xiàn)在還不能確定該條規(guī)定是我國(guó)別有新意地將債權(quán)人代位權(quán)原理應(yīng)用到執(zhí)行程序中，但是《解釋》的規(guī)定與該條司法解釋的規(guī)定在基本精神上是一致的，可謂顯而易見(jiàn)，這也體現(xiàn)出我院司法解釋在法理和邏輯上的前后一致性。其三，將次債務(wù)人的給付直接判與債權(quán)人，不僅有利于長(zhǎng)期困擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)的“三角債”問(wèn)題的解決，而且能夠節(jié)省訴訟成本，符合“訴訟經(jīng)濟(jì)”的思想，所以應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)債權(quán)人行使該代位權(quán)。有鑒于此，《解釋》第20條規(guī)定：“債權(quán)人向次債務(wù)人提起的代位權(quán)訴訟經(jīng)人民法院審理后認(rèn)定代位權(quán)成立的，由次債務(wù)人向債權(quán)人履行清償義務(wù)，債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系消滅”。

另外，人民法院在審理兩個(gè)或者兩個(gè)以上債權(quán)人以同一次債務(wù)人為被告的代位權(quán)訴訟時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：如果在審理后其中兩個(gè)或兩個(gè)以上的代位權(quán)被認(rèn)定成立時(shí)，則應(yīng)在債務(wù)人對(duì)債權(quán)人所負(fù)債務(wù)額或者次債務(wù)人對(duì)債務(wù)人所負(fù)債務(wù)額的限度內(nèi)，根據(jù)各代位權(quán)人各自的債權(quán)額判令次債務(wù)人按比例向各個(gè)代位權(quán)人履行清償義務(wù)。

2、對(duì)次債務(wù)人的效力

債務(wù)人對(duì)于次債務(wù)人的權(quán)利，無(wú)論是自己行使還是由債權(quán)人代位行使，次債務(wù)人的法律地位及其利益均無(wú)影響。因此，凡是次債務(wù)人可以對(duì)抗債務(wù)人的一切抗辯，如訴訟時(shí)效屆滿抗辯、抵銷(xiāo)的抗辯、同時(shí)履行的抗辯等，都可以對(duì)抗債權(quán)人。但是，這種抗辯權(quán)一般以代位權(quán)行使之前所產(chǎn)生的為限。為此，《解釋》第18條第1款規(guī)定：“在代位權(quán)訴訟中，次債務(wù)人對(duì)債務(wù)人的抗辯，可以向債權(quán)人主張”。

3、對(duì)債權(quán)人的效力

代位權(quán)的行使對(duì)于債權(quán)人的效力，主要體現(xiàn)在債權(quán)人行使代位權(quán)的范圍和行使費(fèi)用負(fù)擔(dān)方面。第一，債權(quán)人行使代位權(quán)的請(qǐng)求數(shù)額不得超出債務(wù)人所負(fù)債務(wù)額的范圍。同時(shí)，債權(quán)人所請(qǐng)求的數(shù)額也不得超過(guò)次債務(wù)人對(duì)債務(wù)人所負(fù)債務(wù)額的范圍。對(duì)于超過(guò)部分，人民法院不予支持。第二，《合同法》第73條的規(guī)定，債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。據(jù)此，人民法院可以將該必要費(fèi)用諸如差旅費(fèi)等計(jì)入債務(wù)人向債權(quán)人的給付之中。至于代位權(quán)的訴訟費(fèi)，如果債權(quán)人勝訴，則應(yīng)當(dāng)由次債務(wù)人負(fù)擔(dān)，并從實(shí)現(xiàn)的債權(quán)中優(yōu)先支付，以保障法院的訴訟收費(fèi)。

三、司法實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

（一）應(yīng)注意避免代位權(quán)適用的擴(kuò)大化傾向

目前，無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界，都存在將債權(quán)人代位權(quán)的適用擴(kuò)大化的傾向。例如，一種流行觀點(diǎn)認(rèn)為，債權(quán)人可以代位行使債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人享有的侵權(quán)之債請(qǐng)求權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)、申請(qǐng)登記權(quán)等。對(duì)此，人民法院在審理代位權(quán)訴訟時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意把握區(qū)分以下三個(gè)問(wèn)題。

1、注意關(guān)于保存行為的問(wèn)題。傳統(tǒng)民法認(rèn)為，如果債權(quán)人專為保存?zhèn)鶆?wù)人權(quán)利的行為，其目的在于防止債務(wù)人權(quán)利的變更或消滅，如果存在履行遲延的可能時(shí)，債權(quán)人可以在履行期末屆至之前，行使代位權(quán)。其中，債權(quán)人專為保存?zhèn)鶆?wù)人權(quán)利的行為，被稱為保存行為。對(duì)于保存行為，一些國(guó)家和地區(qū)的立法例都有相關(guān)的規(guī)定。例如，日本民法第423條和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法第243要都規(guī)定：雖然債務(wù)未屆履行期，但債權(quán)人專為保存?zhèn)鶆?wù)人權(quán)利的行為，也可行使代位權(quán)。諸如中斷時(shí)效、申請(qǐng)登記、申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)等。日本和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)“民法”的上述規(guī)定，可謂是對(duì)“代位權(quán)以債務(wù)人陷于履行遲延為代位權(quán)成就條件一般原則”的例外規(guī)定，該例外規(guī)定的理由在于：此時(shí)行使代位權(quán)的目的在于防止債務(wù)人權(quán)利的變更或消滅，如果不及時(shí)行使，則權(quán)利即將消滅，等到債務(wù)的履行遲延時(shí)，則已沒(méi)有代位的可能。對(duì)此，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，雖然上述立法例所設(shè)的例外規(guī)定有其道理，且我國(guó)合同法上的代位權(quán)也以債務(wù)人陷于履行遲延為其構(gòu)成要件之一，但是我國(guó)《合同法》以及《解釋》并未對(duì)債權(quán)人的保存行為作出例外規(guī)定，且代位權(quán)制度是一個(gè)嶄新的制度，在具體操作時(shí)容易出現(xiàn)問(wèn)題，因此，在目前的審判實(shí)務(wù)中不宜將代位權(quán)的適用擴(kuò)張至債權(quán)人的保存行為方面。

2、注意區(qū)分合同之債權(quán)與侵權(quán)之債。債權(quán)人的代位權(quán)只應(yīng)代位合同之債，而不應(yīng)代位侵權(quán)之債，因?yàn)榇蟛糠智謾?quán)之債都是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，因此不宜成為代位權(quán)的客體。

3、注意區(qū)分債權(quán)與物權(quán)。我國(guó)合同法上的債權(quán)人代位權(quán)制度只能以債權(quán)作為標(biāo)的，只能代位債權(quán)而不能代位物權(quán)。因?yàn)槲餀?quán)完全可以通過(guò)強(qiáng)制執(zhí)行程序解決而無(wú)須采用代位權(quán)這種比較麻煩的程序。例如，對(duì)于債務(wù)人在第三人手中的財(cái)產(chǎn)，由于該財(cái)產(chǎn)為債務(wù)人所有，因此，債權(quán)人完全可以申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人的該財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而沒(méi)有必要對(duì)其行使代位權(quán)，否則徒增訴訟之累及訴訟成本。優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)具有物權(quán)的性質(zhì)，并非債權(quán)，所以不能被代位行使。

（二）應(yīng)注意我國(guó)合同法上代位權(quán)制度與傳統(tǒng)民法上代位權(quán)制度的區(qū)別

兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在：代位權(quán)制度的調(diào)整范圍和代位權(quán)的行使對(duì)于債務(wù)人的效力兩個(gè)方面。

1、就代位權(quán)的調(diào)整范圍而言，傳統(tǒng)民法是根據(jù)債務(wù)人的行為是積極處分行為還是消極處分行為的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分債權(quán)人的代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)制度的調(diào)整范圍。凡是放棄和怠于行使債權(quán)的，劃歸代位權(quán)制度調(diào)整；而處分現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的，則屬于撤銷(xiāo)權(quán)調(diào)整范圍。而我國(guó)《合同法》和《解釋》部分地修正了傳統(tǒng)民法對(duì)兩者的制度分工，將怠于行使債權(quán)的，劃歸代位權(quán)的調(diào)整范圍；將放棄債權(quán)和處分現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的，作為撤銷(xiāo)權(quán)的調(diào)整對(duì)象。因此，人民法院在具體適用時(shí)，應(yīng)當(dāng)加以注意，避免發(fā)生混淆。

2、就代位權(quán)的行使對(duì)于債務(wù)人的效力而論，在傳統(tǒng)民法上的代位權(quán)理論中，代位權(quán)的制度功能在于保全債務(wù)人的責(zé)任財(cái)產(chǎn)，而不是為某個(gè)特定債權(quán)人的利益而設(shè)。代位權(quán)行使的目的在于保全債務(wù)人的責(zé)任財(cái)產(chǎn)，該責(zé)任財(cái)產(chǎn)是所有債權(quán)人的共同擔(dān)保，各個(gè)債權(quán)人不論是否行使代位權(quán)，都可以依據(jù)債權(quán)平等原則，就債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)平等受償。因此，債權(quán)人代位權(quán)，僅僅指權(quán)利行使的代位而已，其權(quán)利義務(wù)仍然由債務(wù)人承受。債權(quán)人行使代位權(quán)的效果應(yīng)直接歸屬于債務(wù)人，第三人（次債務(wù)人）履行債務(wù)也應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人本人為之。而我國(guó)合同法上的代位權(quán)制度在這個(gè)方面，突破了傳統(tǒng)民法上的代位權(quán)理論，其重大突破是：代位權(quán)行使的結(jié)果并不歸屬于債務(wù)人，而是在債務(wù)人所負(fù)債務(wù)額的限度內(nèi)，直接歸屬于債權(quán)人。換句話說(shuō)，債權(quán)人行使代位權(quán)，不僅僅是對(duì)債權(quán)行使的代位，而且在債務(wù)人對(duì)債權(quán)人享有抵銷(xiāo)權(quán)，實(shí)踐根據(jù)在于其有利于“三角債”問(wèn)題的解決。基于此，人民法院可以直接判令次債務(wù)人向債權(quán)人履行清償義務(wù)，以抵銷(xiāo)債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)，并且使債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系消滅。這方面的突破可謂是我國(guó)立法和司法實(shí)踐上的獨(dú)特做法，而且使法院在實(shí)際操作該制度時(shí)非常便利。

（三）注意區(qū)分債務(wù)人訴訟與代位權(quán)訴訟的關(guān)系問(wèn)題

在代位權(quán)訴訟中，經(jīng)

常摻雜著債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人的訴訟，例如債務(wù)人對(duì)于超過(guò)債權(quán)人代位請(qǐng)求數(shù)額的債權(quán)部分，向受理代位權(quán)訴訟的同一人民法院起訴次債務(wù)人。舉例說(shuō)明：債權(quán)人A與債務(wù)人B之間存在100萬(wàn)元的債權(quán)，而債務(wù)人B與次債務(wù)人C之間存在150萬(wàn)元的債權(quán)。在符合代位權(quán)訴訟的條件下，A向C提起代位權(quán)訴訟，要求C履行100萬(wàn)元的債務(wù)清償。在此訴訟過(guò)程中，債務(wù)人B又訴請(qǐng)同上法院判令債務(wù)人C履行50萬(wàn)元的債務(wù)清償。在此情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)明確地區(qū)分這兩種訴訟。只有前者才屬于代位權(quán)訴訟，而后者則屬于普通的合同之債的訴訟，不屬于代位權(quán)訴訟的一部分。所以，當(dāng)債務(wù)人在代位權(quán)訴訟中，對(duì)超過(guò)債權(quán)人行使代位請(qǐng)求額的債權(quán)部分在同一人民法院起訴次債務(wù)人時(shí)，人民法院應(yīng)當(dāng)告知其向有管轄權(quán)的人民法院另行起訴。如果該債務(wù)人的起訴符合法定條件的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理；但是，由于該債務(wù)人的訴訟請(qǐng)求數(shù)額受制于代位權(quán)訴訟的結(jié)果，因此，受理該債務(wù)人起訴的人民法院在代位權(quán)訴訟裁決發(fā)生法律效力之前，應(yīng)當(dāng)依法中止審理。

 

 

參考文獻(xiàn)：

一、李國(guó)光：《經(jīng)濟(jì)審判指導(dǎo)與參考》，法律出版社2001年版

二、最高人民法院編著：《合同法解釋與適用》，新華出版社1999年版