運營情況報告精選(九篇)

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第1篇：運營情況報告范文

關(guān)鍵詞：移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商；移動運營商；用戶接入量；每用戶平均收益值

Abstract：In this paper， the latest global mobile virtual network operator （MVNO） footprint is introduced. By dividing MVNOs into region and classification， e.g.， discount， telecom， retail， media/entertainment， business/migrant， roaming and M2M， the landscape of each segment is described. MVNOs and traditional operators do not have a strictly competitive relationship， and the prosperity of virtual operators is driving the growth of traditional operators.

Key words： MVNO； MNO； connection volume； average revenue peruser （ARPU） value

截至2014年底，全球移動運營商（MNO）共托管了992家移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商（MVNO）及運營商旗下260家子品牌公司。根據(jù)GSMA Intelligence數(shù)據(jù)報道，這代表相比2012年全球移動運營商托管的總移動服務(wù)供應(yīng)商數(shù)量從1 036個增長到了1 252個。研究表明，全球移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商在成熟市場中繼續(xù)保持旺盛的發(fā)展態(tài)勢，且滲透率（基于連接數(shù)）已超過100%。全球2/3的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商來自于歐洲（585家），隨后的是亞洲（129家）和美國（107家）。對比之下，非洲市場的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商還是屬于嬰兒期。該地區(qū)目前只有8家移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。

GSMA Intelligence協(xié)會將移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商劃分成8個種類，它們分別是：折扣、電信、媒體/娛樂、零售、商務(wù)、遷移、漫游和機器對機器（M2M）服務(wù)。在2012年，“折扣”和“電信”類移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商是市場上最普遍存在的類型。其占比為46%，而另外19%來自相鄰的行業(yè)（如零售商、銀行、電視/媒體組織），余下的34%聚焦于商務(wù)、遷移、漫游和M2M。隨著運營商持續(xù)與知名品牌跨越電信業(yè)、媒體/娛樂和零售的合作，移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商已經(jīng)有了相當數(shù)量的用戶連接規(guī)模。維珍移動，一家從固定寬帶和數(shù)字電視發(fā)展起來的英國移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商；PosteMobile，一家意大利以郵遞業(yè)務(wù)起家的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。截至2013年底，兩者都有近300萬的用戶連接數(shù)。挪威和瑞士的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商數(shù)量分別為17家和16家，德國有122家虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。從歐洲移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的每用戶平均收益（ARPU）效果分析，移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的數(shù)量與該國家的ARPU值存在相關(guān)性。

1 虛擬運營商的分類

虛擬運營商可以按多個維度進行分類，本文主要介紹按區(qū)域和目錄類型劃分的虛擬運營商發(fā)展情況。

1.1 區(qū)域劃分

2012年，當時全球57個國家有812個移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。兩年來這個數(shù)量增長了16%，共涉及69個國家。其中發(fā)展最顯著的市場在巴西和土耳其，因為在這兩個國家，移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商可以申請臨時牌照。移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商推出的數(shù)量在2011年和2012年間下降了20%，直到2013年才恢復(fù)增長（注：分析只包括那些已經(jīng)證實推出日期的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商，占總量的2/3左右）。

雖然歐洲地區(qū)的MNVO數(shù)量占全球的份額在2013年和2014年間從65%下降至61%，但是大多數(shù)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商仍然位于歐洲。截至2014年5月底，美國地區(qū)的虛擬運營商數(shù)量顯著增長49%至128家，占全球虛擬運營商的14%。同時期，亞洲的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商數(shù)量也提高到79家（占全球虛擬運營商的8%），而大洋洲仍然保持在53家（占全球虛擬運營商的6%）。非洲的虛擬運營商數(shù)量則從4家發(fā)展到了8家。額外的區(qū)域，即那些沒有地理邊界且目標客戶群體為移動漫游和無特定市場的虛擬運營商。這些移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商占全球10%份額，并自2012年以來數(shù)量沒有變化。區(qū)域多元化雖然略有增加，但是移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商仍主要集中在少數(shù)國家。截至2014年5月底，排名前10的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場是德國122家、美國96家、英國76家、荷蘭56家、法國51家、澳大利亞43家、丹麥43家、西班牙32家、波蘭28家和比利時24家。在歐洲，移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商仍然主要集中在北部和西部的一些區(qū)域。德國、英國、荷蘭、法國的集合占一半以上。相比之下，全球有12個市場只有一個移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商，它們分別是阿根廷、白俄羅斯、保加利亞、克羅地亞、塞浦路斯、關(guān)島、斐濟、冰島、印度、拉脫維亞盧森堡。

有移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的國家仍然有限――只有不到世界三分之一的國家有移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。主要原因在于移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商牌照的發(fā)放。有許可的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商主要適用于飽和的移動市場。在這些市場，運營商尋求創(chuàng)新的方式來吸引新顧客。在早期的69個國家中，相比全球平均水平的98%，托管移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商平均普及率為129%。移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商在歐洲有較大的優(yōu)勢。因為該地區(qū)具有最高的地區(qū)普及率（141%）及較早支持并建立移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的緣故。然而，隨著中國和巴西等一些國家移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的增加，預(yù)計歐洲移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場所占的大份額比率將會在未來幾年逐步減少。

1.2 目錄劃分

GSMA Intelligence已確定8個不同類別的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商：即折扣、電信、媒體/娛樂、遷移、零售、商業(yè)、漫游和M2M。8個類別定義分別如下：

?折扣：以低成本服務(wù)為主旨的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?電信：提供一系列電信服務(wù)如固話及寬帶互聯(lián)網(wǎng)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?媒體/娛樂：關(guān)聯(lián)媒體和娛樂行業(yè)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?遷移：主要提供國際語音服務(wù)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?零售：與消費零售業(yè)相關(guān)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?商務(wù)：主要為目標商務(wù)客戶服務(wù)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?漫游：通常針對國際旅行者，以多個國家MNO的漫游協(xié)議為基礎(chǔ)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

?M2M：支持（嵌入式）機器對機器服務(wù)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商

此外還有一種跨所有上述8個類別的類別――僅數(shù)據(jù)（通過數(shù)據(jù)卡、加密狗或嵌入式設(shè)備提供數(shù)據(jù)服務(wù)，但不提供蜂窩語音服務(wù)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商）。

2012年，折扣是最突出的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商商業(yè)模式，占全球移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的1/4采用此模式。接著是占21%的電信類型。而鄰近行業(yè)的分類，如零售，銀行和媒體機構(gòu)則占19%。剩下的34%為遷移、M2M和漫游。自2012年以來，8種類型中商業(yè)和媒體/娛樂增長基本持平，其他類型都出現(xiàn)了兩位數(shù)增長。在這些類別中最高增長比例的是漫游（32%），其次是M2M（26%）、零售（24%）和折扣（22%）。同時，通過加密狗、便攜本和嵌入式設(shè)備等方式僅提供數(shù)據(jù)服務(wù)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商（跨所有上述8類別）增加了34%到102家，占市場11%。

2 MVNO的用戶接入數(shù)量

需要重點指出的是：雖然媒體和零售類別分別只占全球移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商總數(shù)的8%和11%，但從用戶連接數(shù)量上看兩者的占比卻非常大。媒體/娛樂業(yè)的維珍移動截至2013年底在英國本土的連接用戶數(shù)為300萬。在零售分類中，意大利的PosteMobile和COOPVoce擁有用戶連接數(shù)分別為284萬和48.5萬。而法國的La Poste則有94.3萬的連接數(shù)。因此，這些移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商均擁有前10的用戶連接數(shù)。同時，電信和折扣類移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商占了前20位的一半。這些類別中也包括虛擬運營商集團，如德國的Freenet和Drillisch電信。這兩家移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商由多個移動運營商托管，報告的連接數(shù)分別為1 329萬和194萬。

如上所述，商務(wù)和漫游類是瞄準機會市場的分類，并不列入前20之中。M2M分類屬于專業(yè)范疇，其中的一個大玩家，Numerex，具有排名第3的連接數(shù)。Numerex研發(fā)了一些包括安全、政府、衛(wèi)生、能源、金融服務(wù)和運輸領(lǐng)域的M2M產(chǎn)品和服務(wù)。因此需要相應(yīng)訪問移動網(wǎng)絡(luò)的能力。前20中遷移類的代表為德國的Turkcell和意大利的每日電訊。Turkcell的目標在德國本土，連接數(shù)據(jù)為40萬。而每日電訊服務(wù)超過50萬的用戶，其中一半為居住在意大利的中國人（總計24.9萬），這些人使用每日電訊的語音電話打給中國和香港。

移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的角色有助于運營商提升用戶連接數(shù)量。發(fā)展移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商對移動運營商來說是一個有吸引力的戰(zhàn)略?；?個原因：（1）移動運營商可以利用移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的不同品牌獲得更多的客戶，以維持或增加成熟市場中移動運營商的市場份額。（2）通過出租自己的網(wǎng)絡(luò)拓展業(yè)務(wù)細分，并產(chǎn)生額外的收入。例如，智利的Nextel公司最近在智利宣布打算推出一個預(yù)付移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商，此舉措使Nextel公司更具競爭力。該運營商的總裁，Estanislao解釋說，“當前商業(yè)模式的重點在于聚焦高價值客戶和當前的成本結(jié)構(gòu)以確保高水平的服務(wù)質(zhì)量、頻譜容量和售后服務(wù)。這是一種盈利微薄的預(yù)付費市場。如果移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商的監(jiān)管獲得批準，公司有意作為移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商提供預(yù)付費服務(wù)同時繼續(xù)經(jīng)營自己的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)合同”。GSMA Intelligence已確定4個指標性的市場以展示移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商在推動運營商的用戶連接數(shù)量增長方面的作用以及移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商模式受到的限制。

3 MVNO ARPU值影響的

研究

移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商對許多運營商富有吸引力。他們也越來越被國家監(jiān)管機構(gòu)看作是一種引入更大競爭市場而無需大規(guī)模結(jié)構(gòu)調(diào)整的工具。早期的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商牌照導(dǎo)致了我們今天在歐洲看到的高水平競爭。試圖復(fù)制這種情況的國家包括中國和巴西。

巴西主要是由四大控制了98%市場的運營商統(tǒng)治。盡管監(jiān)管機構(gòu)Anatel允許移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商在2010年開始運營，到目前為止也僅有3家活躍的虛擬運營商：Anaconda Travel SIM、Datora電信和Porto Seguro。最近，Anatel為增加競爭已經(jīng)修改了規(guī)則。其中一項新的規(guī)定將要求移動運營商明確在他們的網(wǎng)站上公布其向移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商收取的批發(fā)價格。

高比例的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商集中于“折扣”的分類。它們的存在能夠?qū)κ袌龅膬r格和ARPU值帶來顯著影響。圖1顯示了歐洲北部、西部和南部這些成熟市場目前移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商數(shù)量與地區(qū)ARPU值之間的相關(guān)性。

其他因素也影響收入，2013年底挪威的ARPU值為44.76美元，瑞士為43.50美元。兩地區(qū)移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商數(shù)量分別為17和16家。前兩者的ARPU值是德國的兩倍（18.66美元），但德國地區(qū)有122家移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。

從移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商數(shù)量上看，德國是世界上最大的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場。其領(lǐng)先作用已經(jīng)存在于市場相當長一段時間，其平均ARPU值還在繼續(xù)下降。2014年4月份，E-PLUS公司與WhatsApp公司簽署了一份合同，旨在有效地在德國地區(qū)服務(wù)于WhatsApp應(yīng)用。E-PLUS負責(zé)銷售以WhatsApp冠名的預(yù)付費SIM卡。即使客戶沒有足夠的數(shù)據(jù)流量，他們使用該卡也可以無限制地訪問WhatsApp。SIM卡的基本包為10歐元（或14美元）。但是支付額外的10歐元可以獲得600積分，每積分可以兌換1 MB的數(shù)據(jù)流量、1 min語音或一條短信。據(jù)報道該地區(qū)90%的智能手機都安裝了WhatsApp。這給E-PLUS提供了一個良好的機會：從競爭對手――運營商那挖掘顧客，同時幫助WhatsApp自身建立電信部門。

4 MVNO的演變

移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場的發(fā)展一直受到歐洲監(jiān)管機構(gòu)的鼓勵。最近已經(jīng)有移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商被直接用作監(jiān)管工具的例子。歐洲委員會（EC）希望利用移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商作為工具來維持市場競爭，如在運營商并購批準之前運用相關(guān)的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商接入條件可作為判斷依據(jù)。在愛爾蘭O2（Telefonica）合并之前，運營商按承諾應(yīng)該出售高達30%合并公司的網(wǎng)絡(luò)容量給兩家移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。為了收購德國E-PLUS獲得歐盟EC的批準，Telefonica也同意類似的條件：可能會在德國建立3個新的移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商。

隨著市場的成熟，其他國家的監(jiān)管機構(gòu)對移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商也越來越受歡迎，如在中國，虛擬運營商牌照首次授予于2014年并且年底總數(shù)超過40家。然而，移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商對整體市場的影響仍然可以忽略不計。

在中國移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場大的進展是獲得虛擬運營商牌照的企業(yè)名單，包括互聯(lián)網(wǎng)的運營商如百度、阿里巴巴和手機廠商小米，以及聯(lián)想和富士康。不過這些公司將如何利用其牌照仍有待觀察。在每一種情況下，他們會看到一個虛擬運營商與他們的核心業(yè)務(wù)垂直整合的潛在利益以及整體移動客戶生態(tài)系統(tǒng)發(fā)揮的更大作用。再比如，在歐洲已經(jīng)看到第三方生態(tài)系統(tǒng)的運營商進入了虛擬運營商市場。WhatsApp在德國推出預(yù)付E-PLUS（合并O2之后）網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。被消費者視為運營商品牌可以給WhatsApp帶來更大的杠桿：推出語音業(yè)務(wù)可進一步的創(chuàng)收。

報告顯示，谷歌也了解到虛擬運營商整合的潛在利益并計劃在美國推出基于Sprint和T-Mobile的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。美國移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場擁擠，不產(chǎn)生高水平的ARPU值。因此任何這樣的舉措可能是一個更廣泛戰(zhàn)略的一部分。谷歌把在固定寬帶和Wi-Fi基礎(chǔ)設(shè)施的補充投資作為驅(qū)動其互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用使用量的最終目標。整合谷歌的全球業(yè)務(wù)和客戶基礎(chǔ)，該公司可能會對移動運營商的業(yè)務(wù)造成相當大的破壞。參考這種模式，其他大型生態(tài)系統(tǒng)運營商也會給移動虛擬網(wǎng)絡(luò)運營商市場帶來非對稱業(yè)務(wù)模型的可能性。

5 結(jié)束語

第2篇：運營情況報告范文

一、客運經(jīng)營成本上漲的主要因素。

1、97年柴油價格為1.65元/升，90#汽油價格為2.01元/升，目前柴油價格為3.55元/升，上漲了115%，汽油價格為3.70元/升，上漲了85%。

2、汽車配件及易損易耗件價格上揚。隨著燃油和金屬材料市場價格的上漲，汽車輪胎、油、壓盤、磨擦片、鋼板等配件及耗材價格均大幅上揚，銅質(zhì)、鋁質(zhì)及鋼板等配件上漲幅度達到100%。

3、車輛保險費快速上升。由于《交通安全法》的實施，賠償標準的提高等，營運客車單車風(fēng)險a級的保險金與97年相比翻了一翻多。

4、司乘人員工資及管理經(jīng)費提高。隨著我縣經(jīng)濟發(fā)展和工資整體水平的提高，駕駛員月工資由97年的1200元提高到目前的1700元，另外，實施農(nóng)村班線公司化改造后，管理成本與個體經(jīng)營時期相比，也有一定的提高。

5、社會效益投入增大。為方便群眾工作生活，無論是公交車或是農(nóng)村班車，在經(jīng)營線路布局上，都必須考慮社會效益。目前，通村班車，冷線、支線公交車大多都只講社會效益，在經(jīng)濟上入不敷出，另外，城市公交還承擔(dān)了殘疾軍人免費乘車的社會義務(wù)。

由于經(jīng)營成本大幅提高，運價自97年以來又一直未做調(diào)整，而且還有部分線路收費不能到位，目前客運經(jīng)營企業(yè)大多處于保本、虧損的經(jīng)營狀態(tài)，據(jù)各農(nóng)村便捷客運公司測算，農(nóng)村便捷客車每公里經(jīng)營成本為0.208元，高于現(xiàn)行運價0.16元/公里.座。

二、客運車輛現(xiàn)運價執(zhí)行標準

1、公交車

旅客乘坐公交車不論里程長短,每人每票1.00元。

2、出租車

起步價：營運里程在3公里（含）以內(nèi)的，每車次5.00元，超過3公里的，每車公里2.20元，半公里計費一次，每次1.10元。

3、縣境內(nèi)城鄉(xiāng)客運班車

以5公里為一站，第一站不滿5公里按5公里計，末站不滿2.5公里按半站計，超過2.5公里不滿5公里按一站計。旅客第一站基本票價為1.00無，從第二站起，每增加一站，票價增加0.80元，增加半站，票價增加0.40元，凡客運西站上車的旅客可加收站務(wù)費每人次0.30元。

三、營運客車稅費負擔(dān)

各類營運客車國家稅費平均負擔(dān)明細見下表：

單位：元/輛.月

項目

金額

養(yǎng)路費

公建金

運管費

稅金

合計

備注

類型

公交車

66.86

27.89

139.03

207.88

441.66

交通規(guī)費已優(yōu)惠

出租車

550.00

30.00

52.00

212.73

844.73

農(nóng)村班車

164.20

150.28

145.36

301.30

761.14

各項規(guī)費已減免2/3

長途班車

1033.75

2172.38

259.80

3465.93

1、公交車、農(nóng)村班車公路規(guī)費已按上級政策予以減征，長途班車、出租車公路規(guī)費全省統(tǒng)一標準，縣級無權(quán)減免。

2、公交車、出租車、農(nóng)村班車負擔(dān)中，稅金占了相當比重，公交車占47.1%，出租車占25.2%，農(nóng)村班車占40.0%。

四、建議措施

交通運輸是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，與人民群眾的工作生活息息相關(guān)，同時交通運輸企業(yè)又是高危行業(yè)，關(guān)系到人民群眾的生命財產(chǎn)安全和社會穩(wěn)定?？瓦\市場中存在的經(jīng)營成本與價格體系的矛盾如不能得到及時妥善解決，勢必影響群眾利益和社會穩(wěn)定。為此，我們特提出如下對策、措施：

1、公交車票價：考慮到社會穩(wěn)定及歷史習(xí)慣，不宜作調(diào)整，建議減免稅金。

2、出租車基本票價不變，建議縮短起步里程3公里為2公里，每車次5.00元，超過2公里的，每車公里由原來的2.20元提高到2.40元，半公里計費1次，每次1.20元。

3、農(nóng)村便捷班車執(zhí)行交通部、國家發(fā)展計劃委員會交公路發(fā)[1998]502號文。即：

（1）、里程單位：旅客運輸計費單位以千米為單位，尾數(shù)不是千米的，進為1千米。

（2）、計費里程：按旅客乘車站至到達站的區(qū)間里程計算。在兩站之間下車的旅客，到達站按前方站（點）計算。在兩站之間上車的旅客，乘車站按后方站（點）計算。

（3）、計費票價：按原基本運價0.10元/人公里加0.035元/人公里客運附加費，合計0.135元/人公里。

中型中級客車運價在原基本運價的基礎(chǔ)上加成70%～120%；中型普通級客車運價在原基本運價的基礎(chǔ)上加成20%～50%。具體加成幅度可由物價部門限定。

（4）、運費單位：每張客票起始票價1.00元，尾數(shù)不足0.50元進整為0.50元，尾數(shù)超過0.50元進整為1.00元。

4、長途班車暫不作調(diào)整

第3篇：運營情況報告范文

［關(guān)鍵詞］管理會計;企業(yè);內(nèi)部報告體系;構(gòu)建策略

在我國全面推進經(jīng)濟建設(shè)和經(jīng)濟全球化水平不斷提升的過程中，企業(yè)的競爭壓力逐步增大，而面臨的企業(yè)發(fā)展問題更是不容忽視。為了更好地滿足企業(yè)經(jīng)營管理活動的需要，促進企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，企業(yè)必須從實際出發(fā)，有效地將企業(yè)的現(xiàn)代化管理和信息技術(shù)緊密結(jié)合起來，逐步建立一套完善的基于管理會計的企業(yè)內(nèi)部報告體系，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，為企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營活動的指導(dǎo)提供有效依據(jù)。

1基于管理會計的企業(yè)內(nèi)部報告體系的研究意義

企業(yè)內(nèi)部報告體系的構(gòu)建需要以管理會計為主要依據(jù)，從而確保企業(yè)的戰(zhàn)略管理和資源優(yōu)化配置能夠順利實現(xiàn)。構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理會計報告體系的重要意義主要包括幾個方面:第一，基于管理會計來構(gòu)建內(nèi)部報告體系能夠在很大程度上對會計報告系統(tǒng)進行改革和完善，改變原有的單純依靠外部報告的模式，為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供更為全面準確的信息資源，減少內(nèi)外部不可控因素對企業(yè)發(fā)展的影響。第二，企業(yè)內(nèi)部報告是企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵組成，以管理會計作為指導(dǎo)構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部報告體系有效地滿足了企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)完善和發(fā)展的要求，從而使內(nèi)部控制系統(tǒng)更為健全，也更好地滿足了企業(yè)對各項管理會計信息的需要。第三，企業(yè)面臨著越來越大的競爭壓力，因此企業(yè)的管理者就必須要對企業(yè)的目前發(fā)展狀況進行準確的預(yù)知和決策，如果單純地依靠傳統(tǒng)的財務(wù)會計報告來對企業(yè)的運營、投資和財務(wù)發(fā)展進行預(yù)測的話，不能夠滿足實際企業(yè)發(fā)展的需要，也會影響到企業(yè)的個性化發(fā)展。因此，基于管理會計的內(nèi)部報告體系的建立能夠提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，促進企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)。第四，管理會計內(nèi)部報告對于企業(yè)資源的優(yōu)化配置和有效整合發(fā)揮著重要作用，也為資源的整合和共享提供了動力支持。第五，管理會計內(nèi)部報告在構(gòu)建之后能夠為企業(yè)運營和發(fā)展提供保障，全面提高各職能部門和工作人員的工作熱情，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益。

2基于管理會計的企業(yè)內(nèi)部報告體系的構(gòu)建

2.1構(gòu)建管理會計內(nèi)部報告體系遵循的準則

為了實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化，管理會計內(nèi)部報告體系構(gòu)建需要和企業(yè)的整體運行流程密切相連，因此，為了確保企業(yè)管理的有效性，促進企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展，在構(gòu)建管理會計內(nèi)部報告體系時必須遵循幾個準則:第一，管理會計內(nèi)部報告體系的構(gòu)建必須要有極強的目標性，也就是要滿足管理會計的發(fā)展目標以及企業(yè)管理人員在內(nèi)部管理和決策時對會計信息的需求，確保構(gòu)建好的內(nèi)部報告能夠為企業(yè)的決策提供更為全面的信息。第二，管理會計內(nèi)部報告體系所體現(xiàn)出的信息和內(nèi)容必須要和企業(yè)管理者和投資者做出的決策和控制手段相關(guān)聯(lián)，這樣才能夠促使管理人員形成準確的評判，進而保證決策的科學(xué)性和有效性。完善的管理會計內(nèi)部報告體系需要具有預(yù)測價值，預(yù)測企業(yè)運營情況，確保預(yù)測的科學(xué)性。與此同時，管理會計內(nèi)部報告體系還要能夠給予管理者準確的反饋，幫助他們對過去的決策進行修正和調(diào)整。第三，企業(yè)管理會計內(nèi)部報告反映和提供的信息必須要及時準確，保障信息能夠及時得到處理和傳播，使管理層的決策能夠滿足當下企業(yè)發(fā)展需要，避免信息延遲或者實效性差導(dǎo)致的報告效用降低和企業(yè)管理失效情況的發(fā)生。第四，企業(yè)內(nèi)部報告在編制的過程中必須要遵循靈活性準則，一方面，編制的時間要靈活，即企業(yè)可以根據(jù)實際的運營情況和發(fā)展狀況來確定管理會計內(nèi)部報告時采用定期或者不定期的編制方式或者二者結(jié)合的方式，滿足企業(yè)的實際發(fā)展需要。另一方面，內(nèi)部報告的編制形式可以靈活多樣，不需要有形式上的約束和限制，可以根據(jù)實際需要將文字、數(shù)字以及表格等組合使用或者是選用其中的一種或者幾種。只要生成的報告能夠為經(jīng)營者提供全面的信息支持，能夠?qū)?jīng)濟現(xiàn)象的本質(zhì)進行有效反應(yīng)，無論是選取哪種編織方式都是可行的。

2.2企業(yè)管理會計內(nèi)部報告體系的內(nèi)容

完善的管理會計內(nèi)部報告體系必須要包含預(yù)算、決策以及責(zé)任考評報告三個方面的內(nèi)容，下面對此展開細致的闡述。

2.2.1預(yù)算報告

以管理會計為基礎(chǔ)的內(nèi)部報告體系中，預(yù)算報告是基礎(chǔ)內(nèi)容，并為內(nèi)部報告系統(tǒng)的構(gòu)建提供良好的依據(jù)和保障。預(yù)算報告則包括營業(yè)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及資本預(yù)算報告三方面的內(nèi)容。營業(yè)預(yù)算報告在編制的過程中必須要結(jié)合企業(yè)不同運營環(huán)節(jié)的實際狀況，準確分析企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和銷售計劃，就企業(yè)產(chǎn)品在一定區(qū)域和一定時間段內(nèi)的銷售情況進行預(yù)測，這樣能夠得到較為全面的營業(yè)預(yù)算報告，為內(nèi)部報告體系的建立打下堅實基礎(chǔ);資本預(yù)算報告的編制必須包含對企業(yè)投資和籌資兩個方面的預(yù)算內(nèi)容，前者能夠確保資本支出的合理性，保障企業(yè)規(guī)模和整體實力的壯大和更為長遠的發(fā)展以及經(jīng)濟效益的獲得。后者則能夠預(yù)算企業(yè)在一定時間內(nèi)的短期和長期籌資情況，確保企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性;財務(wù)預(yù)算報告反映的信息能夠使企業(yè)經(jīng)營者對現(xiàn)金收支狀況、損益平衡情況以及財務(wù)運轉(zhuǎn)三個方面有一個良好的預(yù)測和預(yù)期，以便更準確地掌握企業(yè)財務(wù)發(fā)展中的問題。

2.2.2決策報告

在對企業(yè)運營的改革方面進行良好的預(yù)算后，就需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的要求將各個環(huán)節(jié)的預(yù)算落到實處，也就是要生成決策報告，因此決策報告必須包含投資、籌資以及運營這幾個方面的決策的內(nèi)容，確保企業(yè)的決策控制能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略管理和發(fā)展提供保障。投資決策報告需要將內(nèi)部投資項目的決策作為重點內(nèi)容，對不同的投資項目進行分析和比對，計算不同項目的投入和產(chǎn)出比，從而根據(jù)企業(yè)的實際情況來選擇投資項目;籌資決策報告需要將企業(yè)對資金的需求作為核心目標，依據(jù)企業(yè)運營發(fā)展、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整、對外投資需求來確定企業(yè)適宜采用的籌資方法，并對籌資的數(shù)目、籌資結(jié)構(gòu)以及籌資方式進行決定;經(jīng)營控制決策報告要結(jié)合企業(yè)一段時期內(nèi)采用不同運營方法獲得的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和損益狀況來對不同的運營方案進行評估，并根據(jù)不同的運營方案制定相適應(yīng)的控制措施。

2.2.3責(zé)任考評報告

企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任考評報告是建立完善的管理會計內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須要對企業(yè)內(nèi)部不同部門所承擔(dān)的責(zé)任與權(quán)利進行清楚的劃分，并以此為考評依據(jù)對各個職能部門的業(yè)績進行評定，并形成完整的報告。在企業(yè)內(nèi)部，根據(jù)不同的分工需要和運營需要可以將企業(yè)劃分成四個不同的責(zé)任中心，每一個責(zé)任中心承擔(dān)不同的責(zé)任，即投資、收入、成本、利潤。每一個責(zé)任中心又都是一個完整的主體，需要將權(quán)利、責(zé)任統(tǒng)一起來，通過形成內(nèi)部報告對信息資源進行整合和反饋，將運用恰當?shù)姆绞娇刂瞥杀竞吞岣咝б孀鳛檗k事標準，將踐行企業(yè)的戰(zhàn)略目標要求為原則，形成一個全面準確的責(zé)任考評報告，從而為管理會計內(nèi)部報告體系服務(wù)，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供準確的評價。

3結(jié)論

基于管理會計的企業(yè)內(nèi)部報告體系構(gòu)建是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，也是完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，確保企業(yè)運營穩(wěn)定的重要保障。因此，企業(yè)的經(jīng)營者必須要提高對管理會計內(nèi)部報告體系構(gòu)建的重視程度，認識到該體系能夠為企業(yè)管理水平的提升和科學(xué)決策的制定提供重要的信息依據(jù)，嚴格遵循內(nèi)部報告體系構(gòu)建的準則，從企業(yè)的實際需要出發(fā)完善管理會計內(nèi)部報告內(nèi)容，促進企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

作者:鐘偉 單位:湘西民族職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻:

［1］張輝方.基于管理會計的企業(yè)內(nèi)部報告體系構(gòu)建研究［J］．企業(yè)管理研究，2013，41(3):78－80.

第4篇：運營情況報告范文

報告以中國電信業(yè)及三家運營商為研究對象，研究內(nèi)容緊密圍繞運營商客戶服務(wù)工作現(xiàn)狀及未來競爭的必備要素進行展開。報告首先論述了中國電信業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境、政策監(jiān)管、行業(yè)變局及全業(yè)務(wù)、3G、移動互聯(lián)網(wǎng)等對客戶服務(wù)的深刻影響，由此闡述中國電信業(yè)客戶服務(wù)的背景與基礎(chǔ)。接下來，報告針對中國電信、中國移動和中國聯(lián)通的服務(wù)理念、服務(wù)主題活動、服務(wù)管理特點等詳細地展開論述，并分別就實體渠道、客服熱線、電子渠道等多客戶接觸界面的客戶服務(wù)工作進行分析，從而發(fā)現(xiàn)各運營商(包括重點省份)客戶服務(wù)工作的思路、規(guī)劃及亟須彌補的短板和改進方向。最后，就未來兩年中國電信運營商客戶服務(wù)可預(yù)期投入及主要IT系統(tǒng)支撐需求特點進行詳細闡述，并結(jié)合國內(nèi)相關(guān)廠商的市場格局加以充分說明。

本報告融合了國外內(nèi)服務(wù)行業(yè)發(fā)展前沿理論，經(jīng)過大量科學(xué)的調(diào)查研究和縝密論證，兼顧運營商業(yè)務(wù)整體發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)資源能力，全面完整提出了針對不同運營商發(fā)展特點的客戶服務(wù)軟硬件支撐條件建設(shè)脈絡(luò)及投資方向，為相關(guān)廠商成功把握市場指明方向，為合作伙伴捕捉商業(yè)機會提供參照。（編選 ）

報告提綱：

1.報告摘要

2.研究背景與方法

2.1研究背景

2.2研究范疇

2.3相關(guān)定義

2.4研究方法

3.中國電信運營商客戶服務(wù)發(fā)展環(huán)境

3.1行業(yè)政策與法規(guī)

3.2行業(yè)變革與調(diào)整

3.3運營商市場競爭環(huán)境

3.3.1市場運營環(huán)境

3.3.2業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢

3.4國外標桿運營商客戶服務(wù)對中國的影響

4.中國移動客戶服務(wù)發(fā)展研究

4.1業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與發(fā)展

4.1.1全業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀

4.1.2 3G業(yè)務(wù)進展狀況

4.1.3中國移動應(yīng)用商城(Mobile Market)

4.1.4中國移動Ophone平臺

4.2客戶服務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

4.2.1客戶服務(wù)現(xiàn)狀分析

4.2.2客戶服務(wù)理念及主題服務(wù)活動概述

4.2.3中國移動的差異化價值化服務(wù)工作分析

4.2.4中國移動客戶服務(wù)工作的主要問題分析

4.2.5營業(yè)廳及社會服務(wù)渠道發(fā)展情況

4.2.6 10086/12580熱線管理及發(fā)展情況

4.2.7其他電子渠道發(fā)展情況

4.2.8客戶服務(wù)管理及相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)情況

4.2.9客戶服務(wù)管理發(fā)展趨勢和重點IT投資需求預(yù)測

4.3重點省級公司客戶服務(wù)研究

4.3.1廣東移動

4.3.2北京移動

4.3.3四川移動

4.3.4浙江移動

5.中國電信客戶服務(wù)發(fā)展研究

5.1業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與發(fā)展

5.1.1全業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀

5.1.2 3G業(yè)務(wù)進展狀況

5.2客戶服務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

5.2.1客戶服務(wù)現(xiàn)狀分析

5.2.2客戶服務(wù)理念及主題服務(wù)活動概述

5.2.3中國電信的外部級差服務(wù)工作分析

5.2.4中國電信客戶服務(wù)工作的主要問題分析

5.2.5營業(yè)廳及社會服務(wù)渠道情況

5.2.6 10000/118114管理與發(fā)展情況

5.2.7其他電子渠道發(fā)展情況

5.2.8客戶服務(wù)管理及相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)情況

5.2.9客戶服務(wù)管理發(fā)展趨勢和重點IT投資需求預(yù)測

5.3重點省級公司客戶服務(wù)研究

5.3.1廣東電信

5.3.2江蘇電信

5.3.3四川電信

5.3.4上海電信

6.中國聯(lián)通客戶服務(wù)發(fā)展研究

6.1業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與發(fā)展

6.1.1全業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀

6.1.2 3G業(yè)務(wù)進展狀況

6.1.3中國聯(lián)通iPhone

6.2客戶服務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

6.2.1客戶服務(wù)現(xiàn)狀分析

6.2.2客戶服務(wù)理念及主題服務(wù)活動概述

6.2.3中國聯(lián)通的“沃服務(wù)”分析

6.2.4中國聯(lián)通的差異化特色服務(wù)分析

6.2.5中國聯(lián)通客戶服務(wù)工作的主要問題分析

6.2.6營業(yè)廳及社會服務(wù)渠道情況

6.2.7 10010/116114管理及發(fā)展情況

6.2.8其他電子渠道發(fā)展情況

6.2.9客戶服務(wù)管理及相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)情況

6.2.10客戶服務(wù)管理發(fā)展趨勢和重點IT投資需求預(yù)測

6.3重點省級公司客戶服務(wù)研究

6.3.1山東聯(lián)通

6.3.2北京聯(lián)通

6.3.3遼寧聯(lián)通

6.3.4江蘇聯(lián)通

7.國內(nèi)電信運營商客服工作發(fā)展方向及IT需求與機會分析

7.1面向全業(yè)務(wù)運營的服務(wù)價值實現(xiàn)

7.1.1統(tǒng)一客戶視圖及客戶資料管理體系

7.1.2集中化的客戶分類管理及針對化的接觸服務(wù)方式

7.1.3以客戶為中心的動態(tài)服務(wù)信息數(shù)據(jù)庫

7.1.4智能化的終端業(yè)務(wù)捆綁及套餐推薦系統(tǒng)

7.2精細化的服務(wù)質(zhì)量管理實施

7.2.1動態(tài)實時跟蹤的客戶接觸點服務(wù)質(zhì)量監(jiān)測體系

7.2.2及時準確的競爭情報采集分析及快速應(yīng)對體系

7.2.3渠道服務(wù)信息集成動態(tài)管理系統(tǒng)

7.2.4客戶信息多終端即時采集系統(tǒng)建設(shè)

7.3持續(xù)優(yōu)化的服務(wù)能力提升

7.3.1全面靈敏的客戶洞察及流失預(yù)警干預(yù)體系

7.3.2營業(yè)系統(tǒng)的功能化人工交互環(huán)境效率改善

7.3.3即時化的企業(yè)服務(wù)狀態(tài)經(jīng)營分析及重點單客戶跟蹤監(jiān)測

7.3.4多渠道多接觸點服務(wù)協(xié)同支撐體系

7.3.5基層服務(wù)人員知識技能行動學(xué)習(xí)體系和知識庫建設(shè)

7.4積極高效的客戶體驗保障

7.4.1企業(yè)與競爭對手客戶體驗對比監(jiān)測改善

7.4.2符合客戶期望與競爭需要的客戶回饋管理體系

7.4.3服務(wù)于一致性客戶體驗的服務(wù)價值鏈及合作伙伴管理

8. 2010-2011年三大運營商客戶服務(wù)工作IT支撐廠商機會綜述

8.1中國移動客戶服務(wù)重點工作預(yù)測與IT發(fā)展機會路線圖

8.2中國電信客戶服務(wù)重點工作預(yù)測與IT發(fā)展機會路線圖

8.3中國聯(lián)通客戶服務(wù)重點工作預(yù)測與IT發(fā)展機會路線圖

9.中國電信業(yè)客戶服務(wù)市場格局及競爭態(tài)勢

9.1客服運營支撐市場發(fā)展格局

第5篇：運營情況報告范文

 根據(jù)《旅游飯店星級的劃分與評定》（GB/T143O8-2O10）要求，為確保星級飯店評定和復(fù)核工作質(zhì)量，加強對省級星評員（以下簡稱“星評員”）的監(jiān)督和管理，制度本規(guī)程。

一、   評定/復(fù)核檢查前準備

1、星評員在收到省星評委發(fā)出的《星級評定/復(fù)核檢查通知書》后，

應(yīng)在7個工作日內(nèi)，聯(lián)系受檢飯店所在地市級星評委負責(zé)人，與之協(xié)商確認檢查時間；15個工作日內(nèi)，自行前往受檢飯店進行檢查；飯店一律不得安排接站（飯店與機場、車站不在同一城市的除外）、不得懸掛橫幅、安排列對迎接等活動。

2、在進行檢查前，星評員應(yīng)預(yù)先研究受檢飯店的申請報告或復(fù)核項目自查報告及相關(guān)材料，查閱主流飯店預(yù)訂網(wǎng)站上對受檢飯店的評價信息，掌握受檢飯店的概括和特點；必要時可以咨詢、訂房等為由，事先進行電話暗訪，并將情況如實記錄，匯入后期檢查報告中。

二、評定/復(fù)核檢查

3、星評員應(yīng)按約定時間抵達受檢飯店，檢查期間要著正裝，保持衣履整潔、舉止文明、謙虛謹慎，尊重受檢飯店的員工，認真履行星評員地各項職責(zé)。

4、星評員在店停留時間原則上應(yīng)為36-48小時，其中檢查時間不少于8小時，準備反饋意見和做反饋報告不少于8小時。

5、星評員進行評定/復(fù)核檢查時，要據(jù)實評判各項必備條件的具備情況和飯店設(shè)施設(shè)備、飯店運營質(zhì)量的得分情況；對于標準中必備項目檢查表（附錄A）的項目，應(yīng)逐一實地檢查，如有未達標項目，則直接終止檢查，做評定不達標處理；對于標準中設(shè)施設(shè)備評分表（附錄B）、飯店運營質(zhì)量評價表（附錄C）評分尺度有疑慮的項目，應(yīng)在檢查報告中就其主要項目列出清單，并就給分情況做出書面說明。

三、反饋會議和報告

6、檢查工作開始前應(yīng)召開情況匯報會，分別由星評員和飯店負責(zé)人介紹檢查工作流程和飯店主要情況。

7、檢查工作結(jié)束后的反饋會議中，用于反饋報告的時間不得少于60分鐘。

8、反饋會議報告內(nèi)容應(yīng)由執(zhí)行檢查任務(wù)的星評員共同準備，并委托其中一人主講，非主講星評員原則上不再發(fā)表講話，如確有必要，其講話內(nèi)容應(yīng)與主講人形成互補而非簡單重復(fù)，講話時間應(yīng)合理控制。

9、星評員應(yīng)高度重視反饋會議的質(zhì)量，反饋意見應(yīng)有較強的針對性和較高的專業(yè)性，體現(xiàn)省級星評員的責(zé)任意識和專業(yè)水平。會議要緊密圍繞受檢飯店貫徹星級標準的主題展開，要杜絕脫離受檢飯店具體情況的泛泛而談，要特別避免因反饋意見不當而對受檢飯店產(chǎn)生誤導(dǎo)。反饋意見應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）確認必備項目檢查表（附錄A）中要求的項目，受檢飯店是否全部達到；對不達標的反對，應(yīng)提出明確的整改要求。

（2）就設(shè)施設(shè)備評分表（附錄B）和飯店運營質(zhì)量評價表（附錄C）的扣分項目進行說明。

（3）對飯店運營質(zhì)量的評估意見。

（4）對飯店文檔類資料檢查的評估意見。

（5）對受檢飯店存在的突出問題的點評。

（6）其它需要反饋的內(nèi)容。

10、星評員不得以個人理解隨意解釋標準，不得在反饋會議上做出超越權(quán)限的評論和表態(tài)。

11 、星評辦要求受檢飯店對反饋會議進行全程文字視頻記錄，并于5個工作日將反饋會議原始文字記錄及視頻資料上報星評辦，歸檔建庫。上述二者缺一，即視同評定材料不齊備，概不予上報省星評委。

四、檢查報告

12、星評員應(yīng)在檢查結(jié)束后3個工作日內(nèi)，就檢查情況及意見形成不少于1500字的文字報告，并上報星評辦；檢查報告應(yīng)由執(zhí)行檢查任務(wù)的星評員相互協(xié)調(diào)完成，不得交由受檢飯店工作人員或其他無關(guān)人員。

13、檢查報告應(yīng)體現(xiàn)專業(yè)性，尤其是對飯店存在的主要問題要進行有序的歸納、分類和總結(jié)，而非簡單羅列或?qū)挿焊爬ǎ徽慕ㄗh和意見應(yīng)有針對性和可操作性，使受檢飯店在后續(xù)整改過程中能夠通過一定努力將建議和意見落到實處。檢查報告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）飯店基本情況及特色（500字內(nèi)），包括規(guī)模、投資和改造情況、服務(wù)項目及功能、經(jīng)營現(xiàn)狀、培訓(xùn)工作、管理者和員工情況等內(nèi)容。

（2）對照標準檢查情況（500字以上），包括必備項目檢查表（附錄A）的達標情況；設(shè)施設(shè)備評分表（附錄B）和飯店運營質(zhì)量評價表（附錄C）的得分情況，對評分尺度有疑慮的項目，列出清單并分別就給分情況進行說明。

（3）不足之處（300字以上），對受檢飯店存在的問題進行分類和歸納，指出其與標準的差距，可適當舉例說明。

（4）意見和建議（約200字），有針對性的提出整改建議，供受檢飯店參考。

五、管理與評價機制

14、星評辦建立省級星評員的考核和檔案制度

（1）以月為單位，對受派星評員的工作質(zhì)量進行考核。

    （2）以半年為單位，對受派星評員的出勤情況進行考核。

六、工作紀律

15、星評員應(yīng)保持清正、廉潔的做法，未經(jīng)省星評委授權(quán)，不得隨意實施對飯店的檢查工作。

第6篇：運營情況報告范文

關(guān)鍵詞：管理報告制度；落腳點；全面內(nèi)控體系；企業(yè)內(nèi)控制度

一、項目背景

公司為一般生產(chǎn)企業(yè)，公司成立以來，陸續(xù)制定了一些規(guī)章制度，這些規(guī)章制度的執(zhí)行，對公司發(fā)展起到了積極的作用。這些規(guī)章制度未形成一個有機體系，影響了其作用的發(fā)揮進而影響了公司的發(fā)展和壯大，為上市需要，依《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引規(guī)定完善公司內(nèi)部控制。

二、工作過程

（1）對公司進行了內(nèi)控調(diào)研；（2）對現(xiàn)有管理制度的審閱和梳理；（3）設(shè)計和修正內(nèi)部控制制度體系框架；（4）對現(xiàn)有制度調(diào)整、補充、完善；（5）起草、修訂內(nèi)部控制制度體系。

三、修訂后內(nèi)部控制制度體系

（一）內(nèi)部控制制度體系

（二）本體系涵蓋四大要素：（1）經(jīng)營控制系統(tǒng)，屬于公司基礎(chǔ)系統(tǒng)，按經(jīng)營活動過程的環(huán)節(jié)包括：采購、生產(chǎn)、銷售、儲存、運輸所屬的系統(tǒng)；（2）經(jīng)營保障控制系統(tǒng)：屬于為公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)而服務(wù)的系統(tǒng)。按構(gòu)成要素分為：會計核算、技術(shù)研發(fā)、工藝質(zhì)檢、后勤人事所屬系統(tǒng)；（3）審計監(jiān)督控制系統(tǒng)：屬于公司用于發(fā)現(xiàn)上述兩個系統(tǒng)運行偏差的內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)偏差內(nèi)容分類包括業(yè)務(wù)監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、紀律監(jiān)督所屬系統(tǒng)；（4）運營控制系統(tǒng)：屬于公司用于糾正經(jīng)營及經(jīng)營保障控制兩個系統(tǒng)運行偏差及公司發(fā)展規(guī)劃的系統(tǒng)。按內(nèi)容分為績效考核、運營發(fā)展所屬系統(tǒng)。

（三）每個大系統(tǒng)根據(jù)所屬系統(tǒng)的的組成內(nèi)容和控制要求

可以劃分為若干小系統(tǒng)（部門或個人），每個小系統(tǒng)內(nèi)控制度含5項內(nèi)容：（1）內(nèi)部控制的組織機構(gòu)（包括公司總體組織機構(gòu)、各組成部分的組織機構(gòu)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)定）；（2）各項管理規(guī)章制度（各組成部分具體工作原則、控制方法，行為規(guī)范、工作紀律）；（3）崗位責(zé)任制度（是對業(yè)務(wù)及信息環(huán)節(jié)的規(guī)定。包括業(yè)務(wù)向哪個部門負責(zé)向哪個部門報告工作，業(yè)務(wù)范圍；領(lǐng)導(dǎo)、組織下屬制定業(yè)務(wù)計劃，領(lǐng)導(dǎo)、組織下屬制定內(nèi)部控制并動員要求遵守，審閱處理下屬管理報告，審批決定重大業(yè)務(wù)的工作，組織內(nèi)部審計部門對本單位及下屬實施審計監(jiān)督，協(xié)調(diào)相關(guān)部門間關(guān)系，做到分工配合、密切聯(lián)系、溝通信息、互相支持）；（4）管理報告制度（是對信息流程的規(guī)定，包括業(yè)務(wù)資料及請示、匯報。具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括指令來源時間、內(nèi)容、部門，上交工作結(jié)果的內(nèi)容、時間、部門。）；（5）內(nèi)部審計制度（是對業(yè)務(wù)流程和信息流程的審計監(jiān)督。具體包括考核指標、考核標準）。

四、公司內(nèi)控系統(tǒng)相互關(guān)系圖

（一）本體系2級內(nèi)部控制系統(tǒng)有14個：（1）①至⑤方框列示的部分為經(jīng)營控制系統(tǒng)，屬于本公司基礎(chǔ)系統(tǒng)，通過這個系統(tǒng)創(chuàng)造并實現(xiàn)企業(yè)的利潤和產(chǎn)品價值。（2）⑥至⑨圓形圈列示部分為經(jīng)營體障控制系統(tǒng)，屬于為基礎(chǔ)系統(tǒng)提供保障服務(wù)的系統(tǒng)。為經(jīng)營控制系統(tǒng)的正常運行提供人力支持、物資裝備支持、技術(shù)支持、資金支持，并核算和反映經(jīng)營控制系統(tǒng)運轉(zhuǎn)結(jié)果和效果。（3）⑽至⑿為審計監(jiān)督控制系統(tǒng)， 屬于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營控制系統(tǒng)和經(jīng)營保障控制系統(tǒng)運行偏差的內(nèi)部控制系統(tǒng)。其中業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽監(jiān)督①至⑤方框列示各系統(tǒng)在質(zhì)量、生產(chǎn)進度、采購流程的執(zhí)行情況；財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾監(jiān)督會計核算系統(tǒng)反映的經(jīng)濟活動真實、完整性的情況；紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿主要監(jiān)督⑦至⑨圓形圈列示各系統(tǒng)違反廠規(guī)廠紀的情況。（4）⒀至⒁條形框列示部分為運營控制系統(tǒng)，屬于糾正經(jīng)營內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)營保障內(nèi)部控制系統(tǒng)運行偏差及決定公司發(fā)展方向的系統(tǒng)。其中績效考核系統(tǒng)⒀通過預(yù)算考核糾正經(jīng)營內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)營保障內(nèi)部控制系統(tǒng)運行偏差。運營發(fā)展系統(tǒng)⒁中運營管理系統(tǒng)負責(zé)日常管理事務(wù)同時提供標準化支持，運營發(fā)展系統(tǒng)⒁中發(fā)展管理系統(tǒng)代表總經(jīng)理管理分支機構(gòu)，收集與公司發(fā)展目標相關(guān)的信息（包括政府法令、政策變化對企業(yè)的影響與機遇）、制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，決定公司發(fā)展方向。

（二）采購系統(tǒng)①與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與生產(chǎn)系統(tǒng)②關(guān)系：②向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，②向①布產(chǎn)外協(xié)任務(wù)，②為①購入部分生產(chǎn)物料提供檢驗；①將采購后生產(chǎn)用物料、非生產(chǎn)用物料、外協(xié)物料通過⑧⑤傳遞給②，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給②。（2）與銷售系統(tǒng)③的關(guān)系：③向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給③，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給③，①利用②以采購計劃申報單傳遞的③需求信息實施采購。（3）與運輸系統(tǒng)④的關(guān)系：④向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，④為①提供購貨運輸服務(wù)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給④，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給④。（4）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑤接受①購入貨物倉儲；①將采購后物料通過⑧傳遞給⑤，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑤。（5）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑥為①結(jié)算、支付應(yīng)付購貨款；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑥，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑥。（6）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑦，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑦，①利用②以采購計劃申報單傳遞的⑦的技術(shù)要求實施采購。（7）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑧為①購入貨物提供檢驗；①將采購后物料通過驗收后經(jīng)⑤傳遞給⑧，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)驗收后傳遞給⑧。（8）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向①提出請購物料、固定資產(chǎn)，⑨向①提供人力保障服務(wù)；①人員需求信息提供給⑨①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑨，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑨。（9）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑽，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑽，①將接受⑽監(jiān)督。（10）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑾向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑾，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑾，①將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（11）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑿向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⑿，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⑿，①將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（12）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⒀向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⒀，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⒀，①將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（13）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⒁向①提出請購物料、固定資產(chǎn)；①將采購后物料通過⑧⑤傳遞給⒁，①將采購的固定資產(chǎn)經(jīng)⑧驗收后傳遞給⒁，①接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（三）生產(chǎn)系統(tǒng)②與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與銷售系統(tǒng)③的關(guān)系：③向②提交布產(chǎn)單，下達布產(chǎn)任務(wù)；②經(jīng)過生產(chǎn)過程后的產(chǎn)品⑧⑤傳遞給③，②生產(chǎn)進度按時傳遞給③，②參與③組織的訂單評審。（2）與運輸系統(tǒng)④的關(guān)系：④為②提供購貨運輸服務(wù)、生產(chǎn)過程運輸服務(wù)、產(chǎn)成品銷售運輸服務(wù)。（3）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤向②提供生產(chǎn)用各種物料，各種收發(fā)存信息；②將生產(chǎn)完成后產(chǎn)成品經(jīng)⑧傳遞給⑤。（4）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥核算②實際生產(chǎn)成本，⑥指導(dǎo)②進行存貨盤點、和成本核算統(tǒng)計，⑥為②結(jié)算、支付零星款項和職工工資；②向⑥提供盤點資產(chǎn)和成本核算資料。（5）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦通過⒁組織技術(shù)標準和工藝流程編制傳遞給②，⑦協(xié)助②解決產(chǎn)品批量生產(chǎn)過程出現(xiàn)的問題，⑦根據(jù)②的雕塑布產(chǎn)單或模具布產(chǎn)單提供硫磺模。（6）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧為②過程產(chǎn)品、入成品庫前成品、及出庫前產(chǎn)品提供檢驗，⑧為②提供工藝技術(shù)指導(dǎo)和工藝檢查，負責(zé)監(jiān)督落實相關(guān)操作規(guī)程、工藝規(guī)范、檢驗規(guī)范等技術(shù)、標準文件，杜絕違章作業(yè)。（7）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向②提供人力保障服務(wù)，⑨負責(zé)②所需設(shè)備的檢修、保養(yǎng)和臺賬管理，⑨向②提供消防安全保障；②人員需求信息提供給⑨。（8）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：②將接受⑽監(jiān)督。（9）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：②將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（10）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：②將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（11）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：②將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（12）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：②接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（四）銷售系統(tǒng)③與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與運輸系統(tǒng)④的關(guān)系：④為③提成品銷售送貨服務(wù)。（2）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤向③提成品各種收發(fā)存信息；③從⑤提貨銷售。（3）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥開具③銷售貨物的發(fā)票提供給客戶，⑥督促③貨款的催收，應(yīng)收款項的對賬，⑥為③結(jié)算、支付銷售費用和職工工資；③向⑥提供發(fā)貨清單、應(yīng)收賬款明細。（4）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦參與③組織的訂單評審，⑦為③提供成本預(yù)算，供報價參考，⑦根據(jù)③出具的樣品布產(chǎn)單制作樣品并協(xié)助寄樣。（5）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧為③出庫前產(chǎn)品提供最終檢驗，③為⑧提供售后服務(wù)信息及客戶滿意報告報告。（6）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向③提供人力保障服務(wù)；③人員需求信息提供給⑨。（7）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：③將接受⑽監(jiān)督。（8）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：③將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（9）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：③將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（10）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：③將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（11）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：③接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（五）運輸系統(tǒng)④與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與存貨存儲系統(tǒng)⑤的關(guān)系：⑤將外購物料、或經(jīng)驗收入庫的產(chǎn)成品提交給④保管；④從⑤提貨供③銷售。（2）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥為④結(jié)算、支付運輸費用；④向⑥提供運輸發(fā)票及相關(guān)費用憑證。（3）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：無直接的業(yè)務(wù)關(guān)系。（4）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：無直接的業(yè)務(wù)關(guān)系（銷售貨物裝車前終檢）。（5）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向④提供人力保障服務(wù)；④人員需求信息提供給⑨。（6）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：④將接受⑽監(jiān)督。（7）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：④將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（8）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：④將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（9）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：④將執(zhí)行⑿預(yù)算，接受⑿考評。（10）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：④接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（六）存貨存儲系統(tǒng)⑤與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與會計核算系統(tǒng)⑥的關(guān)系：⑥指導(dǎo)⑤進行資產(chǎn)盤點及核算指導(dǎo)；⑤向⑥提供存貨收、發(fā)、存原始資料及盤點資料。（2）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦將生產(chǎn)的樣品、模具交⑤保管；⑤向⑦提供樣品、模具技術(shù)檔案信息。（3）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧對新購入物料及產(chǎn)成品進行入⑤庫前檢驗，⑧對⑤中待裝柜發(fā)貨產(chǎn)成品進行發(fā)貨前最終檢驗。（4）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑤提供人力保障服務(wù)；⑤人員需求信息提供給⑨。（5）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑤將接受⑽監(jiān)督。（6）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑤將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（7）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑤將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。（8）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑤將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（9）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑤接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（七）會計核算系統(tǒng)⑥與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦的關(guān)系：⑦向⑥提供技術(shù)研發(fā)費用明細及相關(guān)原始資料；⑥為⑦結(jié)算、支付技術(shù)研發(fā)費用。（2）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧向⑥提供工藝質(zhì)檢費用明細及相關(guān)原始資料；⑥為⑧結(jié)算、支付工藝質(zhì)檢費用。（3）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑥提供人力保障服務(wù)，⑨向⑥提供人事管理、員工培訓(xùn)方面、后勤管理的原始資料；⑥人員需求信息提供給⑨，為⑨結(jié)算、支付人事管理、員工培訓(xùn)方面、后勤管理費用。（4）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑥對①②③④⑤核算的反映。⑽監(jiān)督結(jié)果的獎罰經(jīng)⒀⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（5）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑥將接受⑾監(jiān)督。⑾監(jiān)督結(jié)果的獎罰經(jīng)⒀⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（6）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑥將通過⑦⑧⑨接受⑿監(jiān)督。⑿監(jiān)督結(jié)果的獎罰經(jīng)⒀⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（7）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑥將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評；獎罰經(jīng)⒁同意后通過⑥兌現(xiàn)。（8）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑥接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作；獎罰通過⑥兌現(xiàn)。

（八）技術(shù)研發(fā)系統(tǒng)⑦與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧的關(guān)系：⑧協(xié)同⑦通過⒁組織技術(shù)標準和工藝流程編制，為②批量生產(chǎn)服務(wù)。（2）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑦提供人力保障服務(wù)；⑦人員需求信息提供給⑨。（3）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑦對①②③④⑤提供技術(shù)支持的情況。（4）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑦將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（5）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑦將接受⑿監(jiān)督。（6）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑦將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（7）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑦接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（九）工藝質(zhì)檢系統(tǒng)⑧與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與人事后勤系統(tǒng)⑨的關(guān)系：⑨向⑧提供人力保障服務(wù)；⑧人員需求信息提供給⑨。（2）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑧對①②③④⑤質(zhì)量檢驗、工藝指導(dǎo)和檢查情況。（3）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑧將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（4）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑧將接受⑿監(jiān)督。（5）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑧將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（6）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑧接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（十）人事后勤系統(tǒng)⑨與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽的關(guān)系：⑽監(jiān)督⑨對①②③④⑤提供人力支持，及設(shè)備管理服務(wù)情況。（2）與財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾的關(guān)系：⑨將通過⑥接受⑾監(jiān)督。（3）與紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿的關(guān)系：⑨將接受⑿監(jiān)督。（4）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑨將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（5）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑨接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（十一）業(yè)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑽、財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)⑾、紀律監(jiān)督系統(tǒng)⑿與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。（1）與績效考核系統(tǒng)⒀的關(guān)系：⑽⑾⑿將執(zhí)行⒀預(yù)算，接受⒀考評。（2）與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⑽⑾⑿接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

（十二）績效考核系統(tǒng)⒀與其他各系統(tǒng)間的關(guān)系。與運營發(fā)展系統(tǒng)⒁的關(guān)系：⒀接受⒁管理和指導(dǎo)，并由系統(tǒng)負責(zé)人向⒁報告工作。

五、獨具特色的管理報告制度

（1）管理報告以業(yè)務(wù)流程和財務(wù)信息披露為基礎(chǔ)，結(jié)合內(nèi)部管理需求設(shè)定，有明確的指令來源部門、指令來源時間，指令來源形式、責(zé)任部門、管理報告時間、管理報告形式、管理報告接收部門。（2）各級系統(tǒng)管理報告環(huán)環(huán)相扣，涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項，體現(xiàn)了全面、全員、全過程控制的理念，有利于財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。（3）各級系統(tǒng)管理報告作為考核崗位責(zé)任制度、執(zhí)行管理規(guī)章制度情況的重要依據(jù)，有利于保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全。（4）管理報告制度使各小系統(tǒng)（具體部門、個人）任務(wù)具體，切實可行，便于將企業(yè)內(nèi)控制度落到實處。

六、全面內(nèi)控體系模型的特征

第7篇：運營情況報告范文

2009年是運營商與供應(yīng)商之間組建新價值鏈的磨合之年。12月6日，國內(nèi)運營支撐領(lǐng)域的知名廠商亞信和聯(lián)創(chuàng)宣布合并，拉開了廠商之間大面積重組和兼并的序幕。運營支撐系統(tǒng)廠商間的競爭態(tài)勢將重新演繹，新的市場格局逐步形成。

《2009-2010中國電信業(yè)運營支撐系統(tǒng)市場研究報告》，結(jié)合行業(yè)政策和市場環(huán)境，全面介紹了三大運營商全業(yè)務(wù)運營和3G業(yè)務(wù)開展狀況，總結(jié)了2009年中國電信業(yè)運營支撐系統(tǒng)市場發(fā)展和投資情況。詳盡展現(xiàn)了市場競爭格局，對主力集成商、軟件廠商和硬件廠商的市場份額和競爭力進行了綜合的分析和評價。在此基礎(chǔ)上，對三大運營商的運營支撐系統(tǒng)2010年的建設(shè)趨勢和投資規(guī)模，做出定性與定量相結(jié)合的分析預(yù)測。（編選 ）

報告提綱：

1.報告摘要

2.研究背景與研究方法

2.1研究背景

2.2研究范疇

2.3相關(guān)定義

2.3.1中國電信業(yè)運營支撐系統(tǒng)

2.3.2系統(tǒng)承建商

2.3.3系統(tǒng)供應(yīng)商

2.3.4運營指標統(tǒng)計定義

2.3.5固定資產(chǎn)投資規(guī)模統(tǒng)計定義

2.4研究方法

2.4.1一手資料

2.4.2二手資料

2.5本報告的解釋權(quán)

3.中國電信業(yè)運營支撐系統(tǒng)發(fā)展環(huán)境

3.1 2009電信業(yè)市場環(huán)境分析

3.1.1 2009電信業(yè)市場運營環(huán)境

3.1.2 2009電信業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)

3.2全業(yè)務(wù)競爭對運營支撐系統(tǒng)的影響分析

3.3關(guān)鍵技術(shù)需求趨勢研判

3.4 2009中國運營商投資狀況

3.5 2010中國運營商投資預(yù)測

4.中國移動運營支撐系統(tǒng)市場研究

4.1業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與發(fā)展

4.1.1業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

4.1.2 3G業(yè)務(wù)進展狀況

4.1.3中國移動應(yīng)用商城(Mobile Market)

4.1.4中國移動Ophone平臺

4.2運營支撐系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢

4.2.1運營支撐系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀分析

4.2.2 NGBOSS規(guī)劃體系和演進方向

4.2.3 2009年運營支撐系統(tǒng)建設(shè)重點

4.2.4 2010年運營支撐系統(tǒng)投資方向與投資規(guī)模

4.3運營支撐系統(tǒng)(OSS)建設(shè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢

4.4重點省級公司業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)建設(shè)研究

4.4.1廣東移動

4.4.2浙江移動

4.4.3江蘇移動

4.4.4山東移動

4.4.5河南移動

4.4.6四川移動

4.4.7北京移動

4.4.8上海移動

5.中國電信運營支撐系統(tǒng)市場研究

5.1業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與發(fā)展

5.1.1業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

5.1.3 3G業(yè)務(wù)進展狀況

5.2運營支撐系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢

5.2.1業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀分析

5.2.2 CTG-MBOSS規(guī)劃體系和演進方向

5.2.3 2009年運營支撐系統(tǒng)建設(shè)重點

5.2.4 2010年運營支撐系統(tǒng)投資方向與投資規(guī)模

5.3重點省級公司業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)建設(shè)研究

5.3.1廣東電信

5.3.2浙江電信

5.3.3江蘇電信

5.3.4四川電信

5.3.5上海電信

5.3.6吉林電信

5.3.7北京電信

6.中國聯(lián)通運營支撐系統(tǒng)市場研究

6.1業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與發(fā)展

6.1.1業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

6.1.2 3G業(yè)務(wù)進展狀況

6.1.3 iphone引入

6.2運營支撐系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢

6.2.1運營支撐系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀分析

6.2.2 NEW-BSS規(guī)劃體系和演進方向

6.2.3 2009年運營支撐系統(tǒng)建設(shè)重點

6.2.4 2010運營支撐系統(tǒng)投資方向與投資規(guī)模

6.3重點省級公司運營支撐系統(tǒng)建設(shè)研究

6.3.1廣東聯(lián)通

6.3.2浙江聯(lián)通

6.3.3江蘇聯(lián)通

6.3.4山東聯(lián)通

6.3.5黑龍江聯(lián)通

6.3.6四川聯(lián)通

6.3.7遼寧聯(lián)通

7.中國電信業(yè)運營支撐市場格局及競爭態(tài)勢

7.1運營支撐市場發(fā)展環(huán)境

7.2主要廠商及其市場定位

7.2.1咨詢服務(wù)商

7.2.2系統(tǒng)集成商

7.2.3軟件廠商

7.2.4硬件廠商

7.3各類廠商市場格局和競爭態(tài)勢

7.4重點廠商市場與動態(tài)研究

7.4.1亞信聯(lián)創(chuàng)

7.4.2神州數(shù)碼思特奇

7.4.3華為軟件

7.4.4中興軟創(chuàng)

7.4.5東軟

7.4.6 Amdocs

7.4.7 Convergys

7.4.8新大陸

第8篇：運營情況報告范文

關(guān)鍵詞：新建地鐵 既有線 風(fēng)險控制

1 引言

進入21世紀，我國的城市快速軌道交通得到迅猛發(fā)展。近年內(nèi)北京將修建300km以上的城市軌道交通線路，2050年規(guī)劃建設(shè)完成近1000km，逐步形成城市快速軌道交通網(wǎng)。全國近期將修建約1500km的城市軌道交通，投資數(shù)千億元。而在城市快速軌道交通網(wǎng)的建設(shè)中必然遇到眾多的節(jié)點車站，這樣也必然存在車站及區(qū)間隧道的相互穿越的工程問題，如目前正在施工的地鐵五號線在崇文門和東單分別下穿和上穿地鐵環(huán)線和復(fù)八線，以及正在建設(shè)的地鐵四號線宣武門車站和西單站、十號線芍藥居站和國貿(mào)站、機場線東直門站等。在既有線正常運營的情況下順利地完成施工，并確保運營和施工的安全是該類工程所面臨的重要技術(shù)難題。在很多情況下，由于交通規(guī)劃的多變性以及城市經(jīng)濟的快速發(fā)展，前期建設(shè)中沒有預(yù)留新線的接口，或者預(yù)留接口工程的標準和條件不能滿足要求，則必然造成新建線路在既有地鐵構(gòu)筑物附近施工的實際問題。事實上，新建地鐵施工與既有地鐵結(jié)構(gòu)之間是相互影響的，既有結(jié)構(gòu)的存在影響到新建工程的施工和安全；而新線施工則又必然對既有結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。這樣，在新線工程施工中不僅要保證工程自身的安全，同時還要保證不致于對既有結(jié)構(gòu)造成破壞性的影響，這是穿越既有線施工的主要技術(shù)難題。本文從施工程序和管理角度來探討如何進行新建地鐵穿越既有軌道交通線路工程中，對既有線的安全風(fēng)險控制。

2 既有軌道交通線路常見安全風(fēng)險項目

既有軌道交通線路常見的安全風(fēng)險包括既有線結(jié)構(gòu)和軌道的破壞，主要項目如下：

（1）既有線結(jié)構(gòu)（底板、側(cè)墻）沉降超標；

（2）既有線結(jié)構(gòu)變形縫沉降超標；

（3）既有線結(jié)構(gòu)變形縫差異沉降超標；

（4）既有線結(jié)構(gòu)變形縫脹縮超標；

（5）既有線軌道差異沉降超標；

（6）既有線軌道中心線平順性（豎向、水平）變形超標；

（7）既有線軌道軌距變形超標；

（8）既有線軌道縱向變形超標；

（9）既有線軌道水平位移超標；

（10）既有線道床與結(jié)構(gòu)的剝離；

（11）既有線結(jié)構(gòu)裂縫寬度、長度較大；

（12）既有線結(jié)構(gòu)滲漏水情況嚴重。

3 北京地鐵過既有軌道交通線路管理和控制程序

（1）過軌工程施工前的相關(guān)工作

① 對新建軌道交通工程穿越既有線影響范圍內(nèi)的既有線洞體結(jié)構(gòu)、洞內(nèi)道床、線路、設(shè)備設(shè)施、限界等進行現(xiàn)狀勘查、現(xiàn)狀評估，并形成既有線評估報告，評估報告中應(yīng)明確結(jié)構(gòu)沉降、道床沉降、列車安全行車速度等安全控制指標。

② 依據(jù)評估報告和過軌工程對既有線影響程度，完成既有線的防護設(shè)計。防護設(shè)計原則為：確保既有線運營安全，并最大限度地減少對既有線列車正常運營的影響。

③ 對過軌工程的設(shè)計文件、現(xiàn)狀勘查報告、既有線評估報告、既有線洞內(nèi)的防護設(shè)計、第三方監(jiān)測方案和施工方案（含新建軌道交通工程施工對既有線影響的預(yù)測分析、洞外加固處理和防護方案、施工監(jiān)測方案、安全應(yīng)急預(yù)案等）等組織專家評審。

④ 按防護設(shè)計實施既有線洞內(nèi)的防護措施。

⑤ 第三方監(jiān)測單位按照地鐵運營管理單位要求，與地鐵運營管理單位具體實施的配合單位簽定安全協(xié)議，由具體實施配合單位辦理第三方監(jiān)測布點進洞計劃和相關(guān)監(jiān)護等工作。

⑥ 組織過軌工程施工前的協(xié)調(diào)會，正式啟動穿越工程的實施。

（2）過軌工程施工過程中的相關(guān)工作

① 在既有線洞內(nèi)實施第三方監(jiān)測，要求第三方監(jiān)測單位將監(jiān)測結(jié)果按照協(xié)調(diào)機制，及時報送相關(guān)監(jiān)管單位。

如監(jiān)測結(jié)果接近預(yù)警值時，由第三方監(jiān)測單位向監(jiān)理單位、施工單位、建設(shè)單位和地鐵運營管理單位同時發(fā)出警報，施工單位應(yīng)立即暫停過軌工程施工。同時建設(shè)單位應(yīng)高度關(guān)注既有線沉降以及沉降對既有線運營造成的危害和相關(guān)影響情況，及時組織專家專題研究沉降控制措施，最大限度減少對既有線安全運營的影響。

② 過軌工程施工中地鐵運營管理單位除加強對既有線的巡查并負責(zé)必要的配合工作外，對巡查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時通報建設(shè)單位，建設(shè)單位及時采取相應(yīng)措施，確保既有線運營安全。

（3）過軌工程施工結(jié)束后的相關(guān)工作

① 對既有線進行相應(yīng)的后評估并形成后評估報告。

② 依據(jù)后評估報告，進一步完成既有線洞內(nèi)外的恢復(fù)設(shè)計。

③ 對后評估報告和既有線洞內(nèi)外的恢復(fù)設(shè)計組織專家評審。

④ 按恢復(fù)設(shè)計實施既有線洞內(nèi)外的恢復(fù)。

4 工程實例

地鐵五號線崇文門站位于崇文門路口下，采用“暗挖法”施工。車站與既有地鐵二號線崇文門站東端喇叭口式過渡段區(qū)間立交，并從其下方穿過。五號線崇文門車站結(jié)構(gòu)為雙柱三跨島式暗挖車站，車站兩端為雙層結(jié)構(gòu)（地下一層為站廳層，地下二層為站臺層），中間為單層結(jié)構(gòu)（系站臺層），車站總長度208.9m，總寬度24.2m，站臺寬度14m。車站頂板覆土：雙層結(jié)構(gòu)為8～9.3m，單層結(jié)構(gòu)為13.5m。車站共設(shè)置四個出入口，兩條換乘通道，兩座風(fēng)道，其中北換乘通道增設(shè)了一條緊急疏散通道。既有線地鐵區(qū)間自環(huán)線崇文門站到北京站之間，由分體雙洞單線隧道過渡成聯(lián)體雙洞單線隧道，隧道結(jié)構(gòu)為C30鋼筋混凝土方形框架結(jié)構(gòu)，底板和側(cè)墻厚度為0.7m，頂板厚度為0.8m，每18m設(shè)置一條變形縫，單個隧道的斷面尺寸為5.9m×5.9m。

第9篇：運營情況報告范文

財務(wù)分析指標是醫(yī)院進行財務(wù)分析的主要工具。2012年1月1日起施行的《醫(yī)院財務(wù)制度》第十四章財務(wù)報告與分析第六十九條指出：醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標對醫(yī)院財務(wù)狀況進行分析。并列出了醫(yī)院財務(wù)分析的參考指標，共六大類，十九項。除了新《醫(yī)院財務(wù)制度》中關(guān)于醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容之外，其他法規(guī)如《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會計準則》都對財務(wù)分析和財務(wù)報告作出了相關(guān)要求。而公立醫(yī)院作為典型的事業(yè)單位，當然也需要依據(jù)以上法規(guī)進行財務(wù)分析。2012年4月1日起施行的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第五十七條指出：財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況等。財務(wù)分析的指標包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負債率等。主管部門和事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標。2013年1月1日起施行的《事業(yè)單位會計準則》第三十九條指出：財務(wù)會計報告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件。第四十條指出：事業(yè)單位的財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。由此可見，國家各項相關(guān)財會規(guī)范均對醫(yī)院財務(wù)分析進行了不同程度的說明，這足以體現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)分析工作的重要性，醫(yī)院需要加強財務(wù)分析工作。

二、我國公立醫(yī)院財務(wù)分析存在的問題

醫(yī)院財務(wù)分析工作是一個系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，涉及到醫(yī)院日常工作的各個環(huán)節(jié)，可以通過對醫(yī)院經(jīng)濟活動和整體財務(wù)狀況的科學(xué)、有效的分析與預(yù)測，把控醫(yī)院醫(yī)療的整體運行情況。

1.財務(wù)分析目標不夠明確

公立醫(yī)院財務(wù)分析使用主體具有多樣性和復(fù)雜性的雙重特點，而每個使用主體都有各自的分析使用目的，以便于他們各自作出有利于自身的決策?；诖?，公立醫(yī)院在進行財務(wù)分析時就需要綜合考慮各方面的因素，否則容易出現(xiàn)財務(wù)分析目標不明確的情況。過去公立醫(yī)院曾偏向于以實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化為財務(wù)分析評價目標，財務(wù)人員在分析時沒能有效考慮公立醫(yī)院的各利益相關(guān)者，作出的財務(wù)分析和評價不夠全面且缺少側(cè)重點，致使財務(wù)信息使用者不能恰當?shù)亟庾x財務(wù)報告，最終導(dǎo)致其作出錯誤的判斷和決策。

2.財務(wù)分析人員缺乏相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)

（1）財務(wù)分析人員的專業(yè)知識欠缺。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，公立醫(yī)院財務(wù)部門存在一人多崗或兼任的現(xiàn)象，財務(wù)人員的專業(yè)知識欠缺，不具備相應(yīng)的財務(wù)分析能力，從而影響到公立醫(yī)院財務(wù)分析工作質(zhì)量。公立醫(yī)院財務(wù)人員專業(yè)水平較低，不能熟練運用各種財務(wù)分析工具，財務(wù)分析方法單一。在制定醫(yī)院的財務(wù)分析報告時，往往只采用一種分析方法，不能科學(xué)全面地對公立醫(yī)院的財務(wù)狀況作出客觀地評價，從而可能會對醫(yī)院財務(wù)分析報告的真實性和準確性產(chǎn)生影響。

（2）財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作不到位。公立醫(yī)院財務(wù)人員日常工作大多局限于收費、記賬等，不能正確認識財務(wù)分析的重要性，而且缺乏對財務(wù)進行恰當分析的動力以及能力，從而影響了財務(wù)分析的參考性、準確性、可用性和權(quán)威性。例如，有的單位在財務(wù)分析中重核算、輕分析，或者以財務(wù)報表代替財務(wù)分析，或者僅對已有結(jié)果進行總結(jié)，而缺乏對其成因的分析等。

（3）財務(wù)人員對國家政策等相關(guān)信息動態(tài)把握不到位。國家對于公立醫(yī)院的相關(guān)政策每年都會有所變化。公立醫(yī)院財務(wù)工作人員對國家經(jīng)濟發(fā)展的外部環(huán)境和政策變化、國家總體經(jīng)濟形勢都不了解，對醫(yī)院相關(guān)的財務(wù)規(guī)則把握不準確，這些都會導(dǎo)致其在日常財務(wù)工作中不能清晰地認識和分析公立醫(yī)院的財務(wù)狀況，不能準確找到薄弱環(huán)節(jié)，不能恰當理清公立醫(yī)院財務(wù)工作中各個要素之間的關(guān)系，無法得到關(guān)于公立醫(yī)院財務(wù)工作整套的分析和解決方案，最終會導(dǎo)致公立醫(yī)院的運營背離其成本和效益的最優(yōu)組合，也無法達到公立醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益的雙贏效果。

3.財務(wù)分析指標體系不完善

財務(wù)分析指標是醫(yī)院進行財務(wù)分析的主要工具。2012年1月1日起施行的《醫(yī)院財務(wù)制度》第十四章財務(wù)報告與分析第六十九條指出：醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標對醫(yī)院財務(wù)狀況進行分析。并列出了醫(yī)院財務(wù)分析的參考指標，共六類，十九項。公立醫(yī)院財務(wù)分析指標前后指標不協(xié)調(diào)。如資產(chǎn)運營指標中只有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，沒有根據(jù)固定資產(chǎn)的運營狀況構(gòu)建相應(yīng)的指標，即固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。然而，在發(fā)展能力分析指標中又出現(xiàn)了固定資產(chǎn)凈值率，出現(xiàn)了前后指標不協(xié)調(diào)的情況。另外，資產(chǎn)運營指標中缺乏關(guān)于流動資產(chǎn)運營狀況的指標，即流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

4.財務(wù)分析工作流程不規(guī)范

財政部規(guī)定，2014年1月1日起開始執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。然而，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制只有基本規(guī)范，沒有制定分行業(yè)的《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《內(nèi)部控制評價指引》《內(nèi)部控制審計指引》等配套指引。因此，行政事業(yè)單位尚未建成規(guī)范的內(nèi)部控制制度體系。而公立醫(yī)院作為典型的事業(yè)單位，其內(nèi)部控制體系尚不健全，這也就導(dǎo)致了在實際工作過程中對于財務(wù)制度的依賴性較差，從而影響到醫(yī)院整體的財務(wù)管理工作和日后的長期發(fā)展。而且，制度上的不健全最終會導(dǎo)致財務(wù)分析流程的不規(guī)范。公立醫(yī)院在進行醫(yī)院的財務(wù)分析時不能按照標準流程，存在做假賬現(xiàn)象，使得財務(wù)信息真實性大大降低，致使財務(wù)分析報告不能準確地反映公立醫(yī)院資金的使用情況。因此，公立醫(yī)院的財務(wù)分析工作流程還有待規(guī)范。

三、加強我國公立醫(yī)院財務(wù)分析的建議

1.進一步明確公立醫(yī)院財務(wù)分析目標

公立醫(yī)院財務(wù)分析使用者的不同會導(dǎo)致財務(wù)分析目標具有多樣性。首先，需要明確公立醫(yī)院財務(wù)分析的使用者主要有以下幾方面。

（1）公立醫(yī)院內(nèi)部分析主體及其財務(wù)分析目標。公立醫(yī)院的管理者為了更好地經(jīng)營管理醫(yī)院，就需要對其進行全面、深入、準確的財務(wù)分析，為此內(nèi)部分析主體幾乎需要關(guān)心外部利益相關(guān)者關(guān)心的所有問題，主要從資產(chǎn)規(guī)模、成本水平、收益能力、可持續(xù)發(fā)展能力和社會貢獻能力等方面了解公立醫(yī)院的運營狀況，從而有助于管理者做出科學(xué)的運營規(guī)劃和下一步的發(fā)展戰(zhàn)略。

（2）公立醫(yī)院外部分析主體及其財務(wù)分析目標。公立醫(yī)院債權(quán)債務(wù)關(guān)系人。公立醫(yī)院的供應(yīng)商、債權(quán)人、貸款提供者等債權(quán)債務(wù)關(guān)系人關(guān)注的是醫(yī)院資金流動性、償債能力、信用度等，并以此評估公立醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險，從而決定是否收回債權(quán)或繼續(xù)保持長期合作。政府監(jiān)管部門。政府監(jiān)管部門在履行職能制定公立醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格、資源配置、財政補償政策以及制定績效考核辦法時要依據(jù)公立醫(yī)院的運營管理狀況、預(yù)算執(zhí)行程度、成本控制能力以及業(yè)務(wù)工作特點等信息。醫(yī)療保險管理機構(gòu)。醫(yī)療保險管理機構(gòu)合理使用醫(yī)療保險資金，需要了解公立醫(yī)院的醫(yī)療費用、成本水平、資源使用效率、服務(wù)質(zhì)量等，確保能以較低的成本購買到質(zhì)量較好的醫(yī)療服務(wù)。社會公眾。社會公眾作為公立醫(yī)院的主要顧客，他們比較關(guān)心的是公立醫(yī)院的收費價格、技術(shù)水平、服務(wù)效率以及服務(wù)質(zhì)量等，以便于其選擇合理的醫(yī)療消費。社會中介機構(gòu)。社會中介機構(gòu)因接受公立醫(yī)院的受托審計、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，會比較關(guān)注反映公立醫(yī)院財務(wù)狀況的相關(guān)財務(wù)信息。其他競爭者。醫(yī)療服務(wù)市場中的競爭者希望通過了解其他公立醫(yī)院收入、成本、費用、資產(chǎn)規(guī)模等指標，作為參照來判斷相互之間的差距及優(yōu)勢，以期提升自身競爭能力。綜上所述，不同的財務(wù)分析主體都有著各自的分析目的，需要通過公立醫(yī)院的財務(wù)分析報告作出相應(yīng)的決策。因此，公立醫(yī)院在進行財務(wù)分析時，應(yīng)注意對財務(wù)分析目標進行創(chuàng)新和界定，改變過去僅僅實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的財務(wù)分析目標，需要綜合考慮所有財務(wù)分析主體對公立醫(yī)院分析的要求，以及公立醫(yī)院各利益相關(guān)者的關(guān)注點，既全面又有側(cè)重地進行財務(wù)分析，使信息使用者更好地解讀財務(wù)報表、附注以及其他資料，從而有助于做出準確判斷和決策。

2.加強對公立醫(yī)院財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)

公立醫(yī)院的財務(wù)分析工作主要由財務(wù)工作人員進行。公立醫(yī)院的財務(wù)分析人員應(yīng)作為一個學(xué)習(xí)型組織，不斷學(xué)習(xí)和傳遞新知識、新思想。

（1）加強財務(wù)人員的職業(yè)道德和素質(zhì)修養(yǎng)。提高醫(yī)院的財務(wù)分析水平，在加強財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)的同時，還要提高思想道德修養(yǎng)，樹立財務(wù)人員的主人翁意。通過對醫(yī)院財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)和道德培育，提高財務(wù)分析質(zhì)量，充分發(fā)揮財務(wù)分析在改善公立醫(yī)院運營中的作用。

（2）加強督促財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作。公立醫(yī)院的財務(wù)分析要想達到一個更高的層次，就必須加強管理者對財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)，可以通過定期舉辦培訓(xùn)或者鼓勵自學(xué)并將理論與業(yè)務(wù)活動相聯(lián)系等方式，加強督促財務(wù)人員對于財務(wù)專業(yè)知識、醫(yī)院會計制度以及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)分析能力，真正落實其在單位正常運作中的重要作用。

（3）及時掌握相關(guān)國家政策等動態(tài)。公立醫(yī)院還應(yīng)該要求財務(wù)人員及時了解國家宏觀經(jīng)濟政策，特別是醫(yī)療保險改革政策，掌握相關(guān)動態(tài)，增強財務(wù)分析的深度與廣度,提升財務(wù)分析工作質(zhì)量和水平。（4）加強對新的財會規(guī)范的學(xué)習(xí)。隨著國家政府會計改革的不斷深入，公立醫(yī)院作為典型的事業(yè)單位，其財會制度隸屬于政府財會規(guī)范。財務(wù)人員應(yīng)加強學(xué)習(xí)新《醫(yī)院會計制度》《醫(yī)院財務(wù)制度》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會計準則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)范，不斷更新知識，增強工作的指導(dǎo)性。

3.完善公立醫(yī)院財務(wù)分析指標體系

依據(jù)前述對表1財務(wù)指標存在不協(xié)調(diào)性的分析，增加固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標，完善公立醫(yī)院的財務(wù)分析指標。

（1）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映醫(yī)院固定資產(chǎn)的運營能力。該比率越高，說明固定資產(chǎn)的利用率越高，管理水平較好。

（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映醫(yī)院流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，醫(yī)院對流動資產(chǎn)的利用能力越強。

4.規(guī)范公立醫(yī)院財務(wù)分析流程

建立公立醫(yī)院規(guī)范、合理有序的財務(wù)分析工作流程，是財務(wù)分析工作順利實施的基礎(chǔ)和保證。公立醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身實際運營情況建立財務(wù)分析工作流程，一般包括以下幾個方面。

（1）明確財務(wù)分析目標，制定工作方案。公立醫(yī)院制定財務(wù)分析工作流程，首先要明確財務(wù)分析目標，圍繞分析目標所確定的范圍和側(cè)重點，根據(jù)公立醫(yī)院自身的實際運營情況，制定相應(yīng)的工作方案。

（2）收集并整理材料。財務(wù)分析工作方案制定完成以后，就要根據(jù)方案的內(nèi)容收集、整理資料，以財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書為主要資料，輔助以公立醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)、人力資源等方面的信息資料，了解宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)信息，參考其他公立醫(yī)院的運營信息等，對全部資料進行分類選擇、整理，便于使用。