區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

【摘要】：火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是滅火救援力量布局的主要參考依據(jù)，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既包括建筑物自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也包括區(qū)域規(guī)劃布局的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要通過(guò)建筑物和城市區(qū)域的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行滅火救援力量的布局。本文主要論述了目前我國(guó)滅火救援力量布局的現(xiàn)狀和問(wèn)題，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與滅火救援力量布局的關(guān)系，以及基于火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的滅火救援力量布局對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】：火災(zāi) ，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ，滅火救援力量 ，布局

【 abstract 】 : fire risk assessment is in fire fighting and rescue work the main reference basis for power distribution, fire risk assessment includes both building their own risk assessment also include regional planning of the layout of the fire risk assessment, through buildings and urban area of comprehensive risk assessment report of the layout of the fire fighting and rescue work force. This paper mainly discusses the fire fighting and rescue work force in China at present the layout of the present situation and the question, fire risk assessment and fire fighting and rescue work force layout, and the relationship between fire risk assessment based on the fire fighting and rescue work force distribution countermeasures.

【 key words 】 : fire, risk assessment, fire fighting and rescue work force, layout

為了建設(shè)與地區(qū)相適應(yīng)的消防安全體系，提高地區(qū)抗御火災(zāi)的整體能力，保障地區(qū)建設(shè)跨越式大發(fā)展的順利進(jìn)行，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估須經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，必須加強(qiáng)和完善城市的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與滅火救援力量的布局研究。

一、當(dāng)前城市滅火救援力量布局存在的一些問(wèn)題

1．有火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)但無(wú)滅火救援力量

由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異性，很多欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)受限，無(wú)必要的財(cái)政投資，使得我國(guó)很多地區(qū)，尤其是一些偏遠(yuǎn)地區(qū)或小城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，具備火災(zāi)隱患和風(fēng)險(xiǎn)，但缺乏必要的滅火救援力量。在我國(guó)目前還有七百多個(gè)縣城沒(méi)有消防隊(duì)，這將會(huì)使這些地區(qū)潛在的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)和火災(zāi)損失增大，我們應(yīng)當(dāng)加快填補(bǔ)小城市消防站空白工作的步伐，減小城市消防站布局的不合理性，而不是加大這種差別。除了小城市的空白外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)的空白，大城市空白的區(qū)域都需要布局滅火救援力量。

2．滅火救援力量布局與城市發(fā)展不相適應(yīng)

我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異大，肯定會(huì)直接影響各地政府投資的力度，救援力量的布局不可能達(dá)到最完善的規(guī)劃。大城市建筑密度高，人口集中，社會(huì)財(cái)富集中，適合現(xiàn)行城市標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。小城市則存在著執(zhí)行困難的實(shí)際問(wèn)題。在我國(guó)大城市規(guī)劃人口密度大約在1萬(wàn)人/平方公里，這就是說(shuō)，按現(xiàn)行消防站布局配置標(biāo)準(zhǔn)，在大城市中，平均4-7萬(wàn)城市人口，就有一個(gè)消防隊(duì)。這目前在我國(guó)消防事業(yè)發(fā)展中無(wú)法想象，不符合當(dāng)前國(guó)情。目前國(guó)內(nèi)的布局標(biāo)準(zhǔn)是基于滅火救援的共性因素而提出，有其合理性和科學(xué)性。但另一方面由于我國(guó)城市的大小不一、區(qū)域功能和產(chǎn)業(yè)布局不同，這就使得我國(guó)滅火救援力量的布局水平參差不齊。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，由于經(jīng)費(fèi)問(wèn)題或者由于相關(guān)專業(yè)性人才的缺乏，使得滅火救援力量的布局合理性欠缺，科學(xué)性不夠；而一些發(fā)達(dá)城市地區(qū)滅火救援力量布局雖達(dá)到了相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但無(wú)法與城市的發(fā)展速度相適應(yīng)，使得滅火救援力量的布局符合相關(guān)規(guī)定但不符合城市發(fā)展需求。消防站布局建設(shè)是滅火救援力量布局的主要內(nèi)容，但僅僅是基本要求，各地區(qū)在嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的前提下，必須加強(qiáng)布局的靈活性，做到滅火力量布局與地區(qū)發(fā)展相適應(yīng)和協(xié)調(diào)發(fā)展。

2．滅火救援力量與“5分鐘消防”目標(biāo)的差距

從目前全國(guó)各城市滅火救援力量布局的現(xiàn)狀來(lái)看“5分鐘消防”目標(biāo)完成情況依然不佳。之所心出現(xiàn)這種情況，可能有多方面的原因，資金不足，土地不足，資源不足等等。但火災(zāi)的危害不會(huì)考慮這些原因，因小失大導(dǎo)致火災(zāi)對(duì)人民生命和財(cái)產(chǎn)的損失是不值的，也是短視和不負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。滅火救援力量作為一種重要的消防資源, 對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化布局直接關(guān)系到消防部門決策的合理性和科學(xué)性。

二、滅火救援力量的布局要依據(jù)火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行。

火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是滅火救援力量布局的主要參考依據(jù)，火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估既包括建筑物自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也包括城市規(guī)劃布局的區(qū)域性火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要通過(guò)建筑物和城市區(qū)域的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行滅火救援力量的布局。

由于滅火救援力量所響應(yīng)事故類型不再局限于火災(zāi),可能還包含特殊救助,如道路交通事故處置等,以及一些重大事故,如恐怖襲擊、飛機(jī)失事事故處置等使得滅火救援不光要考慮如何滅火，還要考慮相關(guān)災(zāi)難的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)處置，所以使得救援力量的災(zāi)難處置變得異常復(fù)雜；一些火災(zāi)發(fā)生的頻率較大，但是其處置的難度較小且后果通常也不是非常嚴(yán)重；一些火災(zāi)發(fā)生概率較小，但一旦發(fā)生其災(zāi)難可能是毀滅性的，后果可能非常嚴(yán)重，如人員集中程度較高的影院，劇場(chǎng)等，火災(zāi)一旦發(fā)生直接關(guān)系著大量人員的生命安全。所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告要綜合這些因素，盡可能的將火災(zāi)引發(fā)的所有可能的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)一并考慮，從而為滅火救援力量的布局提供科學(xué)參考。

城市的規(guī)劃布局是城市功能區(qū)劃的重要表現(xiàn)，科教文衛(wèi)功能區(qū)如大學(xué)城、城市休閑功能區(qū)如廣場(chǎng)綠地等、居民消費(fèi)型娛樂(lè)功能區(qū)如購(gòu)物及商業(yè)街區(qū)等以及城市產(chǎn)業(yè)園區(qū)等。這些城市功能的不同承載地構(gòu)成了整個(gè)城市的布局，而各功能區(qū)的建筑自身的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)不一，使得城市不同功能區(qū)域的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)也不同。這就要求要全面評(píng)估分析火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，為救援力量布局提供參考。

原則上,風(fēng)險(xiǎn)高的區(qū)域應(yīng)配置相對(duì)較多的滅火救援力量;而風(fēng)險(xiǎn)低的區(qū)域,配置相對(duì)較少的滅火救援力量。滅火救援力量布局應(yīng)當(dāng)以最大限度降低居民火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn),再考慮最大限度地降低其他類型事故風(fēng)險(xiǎn)[1]。

三、滅火救援力量布局對(duì)策

1．解決有無(wú)滅火救援力量的問(wèn)題

消防站配備的當(dāng)務(wù)之急是填補(bǔ)消防空白?，F(xiàn)行的一刀切的城市消防站配備標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的小城市，就會(huì)形成難以跨越的屏障。尚無(wú)消防站的小城市起步建站的臺(tái)階不能太高，完善加強(qiáng)需要過(guò)程，需要時(shí)間，需要資金的逐漸注入。也就是說(shuō)，城市消防站的從無(wú)到有比從弱到強(qiáng)更重要，填補(bǔ)目前我國(guó)七百多個(gè)縣級(jí)小城市消防站的空白是最迫切的事。

2．合理確定滅火救援力量的的保護(hù)半徑

在火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告可能的情況下，盡量擴(kuò)大滅火救援力量的的保護(hù)面積，這樣滿足大中小城市消防站的配置數(shù)量的壓力就會(huì)大大減緩。保護(hù)面積是由消防站的保護(hù)半徑?jīng)Q定的。在火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中可充分考慮下列因素，近而有效增加滅火救援力量的保護(hù)半徑。根據(jù)國(guó)家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，轄區(qū)面積計(jì)算公式：A=2P2

式中：A-消防站轄區(qū)面積；P-消防站保護(hù)半徑。在城市規(guī)劃用地規(guī)模、道路網(wǎng)密度、火災(zāi)危險(xiǎn)分布、道路通行狀況等均值的理想狀態(tài)下，消防站保護(hù)半徑與轄區(qū)面積可參照下表1

理想模型下轄區(qū)面積與消防站至轄區(qū)最遠(yuǎn)點(diǎn)的關(guān)系為：以消防站為區(qū)域中心，以消防站至轄區(qū)最遠(yuǎn)點(diǎn)為邊長(zhǎng)的兩個(gè)正方形圍合的區(qū)域如圖1和圖2，

圖1理想模型下的站址轄區(qū)圖圖2理想模型下的總體布局圖

由于理想模型與城市實(shí)際情況往往具有較大差距，消防站轄區(qū)面積實(shí)際上是個(gè)變數(shù)，上述方法有一定的局限性，使很多影響布局的因素簡(jiǎn)單化，缺少考慮城市和地區(qū)的自身特性，沒(méi)有考慮道路阻抗及服務(wù)時(shí)間的綜合影響。同時(shí)，地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平、交通狀況，地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)等因素也會(huì)對(duì)站址服務(wù)選擇產(chǎn)生重要影響，如服務(wù)范圍重疊、或出現(xiàn)消防盲區(qū)等情況。所以我們可依據(jù)理想模型，重點(diǎn)考慮地區(qū)差異，通過(guò)在火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中詳細(xì)評(píng)估地區(qū)的實(shí)際情況，再結(jié)合理想模型狀態(tài)選擇最適合的方案。在做火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是，要重點(diǎn)對(duì)地區(qū)內(nèi)的下列因素進(jìn)行評(píng)估，從而確定最適宜的消防保護(hù)半徑，盡可能在條件具備的前提下，盡可能擴(kuò)大消防保護(hù)半徑。

1）消防站配置的消防車性能，關(guān)鍵是消防車的可能速度是否滿足擴(kuò)大保護(hù)半徑的要求。

2）區(qū)域消防通道條件是否滿足護(hù)大保護(hù)半徑的要求。如道路寬度，路面平整度，道路指揮信號(hào)系統(tǒng)是否完善。以及火災(zāi)發(fā)生后，消防車可能的行駛路線，各路線在不同時(shí)間段內(nèi)的交通流量計(jì)算、交通網(wǎng)絡(luò)對(duì)消防車可能的影響等因素。只要消防通道的整體性能提高，就為救援力量護(hù)大保護(hù)半徑提供了充分條件。

3）消防通訊條件是否滿足擴(kuò)大保護(hù)半徑的要求。原來(lái)城市15分鐘消防原則中的2.5分鐘通訊時(shí)間是否在新的通訊條件下，可以節(jié)省盡可能多的時(shí)間，這樣可以增加消防車的行駛時(shí)間，1分鐘就可增加消防車的行車?yán)锍讨辽僖还?，這將大大增加消防站的保護(hù)半徑和覆蓋面積。

實(shí)事求是地說(shuō)，在原來(lái)的條件基礎(chǔ)上，只要使消防站的保護(hù)半徑增加一公里，那么保護(hù)面積將增加一倍甚至數(shù)倍，消防站的布局配置密度壓力將大大緩解。

3．基于火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的滅火救援力量三層布局

滅火救援力量作為消防資源的重要組成部分,由消防站、消防裝備及消防人員組成。從救援力量的價(jià)值發(fā)揮來(lái)講，在有限的消防資源上發(fā)揮盡可能大的作用是滅火救援力量布局的重要出發(fā)點(diǎn)。所以根據(jù)區(qū)域火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)決策滅火救援力量的布局在我國(guó)目前的國(guó)情下是最有效的布局策略?；谛┓N策略根據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行“三層布局”即，對(duì)消防站的布局、滅火救援裝備的布局以及人員配置的布局。

消防站的布局

對(duì)消防站布局的要求是：提升火災(zāi)警報(bào)的響應(yīng)時(shí)間，最快程度達(dá)到接警后及時(shí)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的極限標(biāo)準(zhǔn)[2]。根據(jù)目前消防站建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),其一般原則為“以火災(zāi)接警后，消防車5分鐘內(nèi)到達(dá)責(zé)任區(qū)邊沿最遠(yuǎn)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn),建設(shè)一個(gè)消防站”，也就是通常說(shuō)的“5分鐘消防”目標(biāo)。而事實(shí)上，目前我國(guó)很多地區(qū)和城市很難做到這一標(biāo)準(zhǔn)。所以依據(jù)區(qū)域火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告來(lái)設(shè)定不同的到達(dá)時(shí)間，這樣可能更適合我國(guó)的國(guó)情，同時(shí)還能更加有效地利用消防站資源。

滅火救援裝備的布局

由于各個(gè)城市和地區(qū)間的功能區(qū)發(fā)生火災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)不一，種類多樣，一旦發(fā)生火災(zāi)，對(duì)滅火所需的裝備要求也有所不同，因此在對(duì)確定區(qū)域進(jìn)行布局時(shí)要充分考慮當(dāng)?shù)鼗馂?zāi)發(fā)生的機(jī)制進(jìn)行滅火救援所需的裝備布局。救援裝備要滿足該區(qū)域火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可能的火災(zāi)類型和救援需求。

3）人員配置的布局

由于火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，救援人員的布局不可能達(dá)到最完善，但通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，我們可以將救援人員的配置盡可能優(yōu)化。區(qū)域人口、可能的火災(zāi)的類型和規(guī)模、火災(zāi)的頻度等。根據(jù)這些因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估優(yōu)化配置人員，是救援力量布局的重要方式。

根據(jù)各消防站滅火救援裝備及人員的實(shí)際情況進(jìn)行主要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的各項(xiàng)關(guān)系系數(shù)里，損失的評(píng)估遠(yuǎn)遠(yuǎn)難以達(dá)到更加精準(zhǔn)的參數(shù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的高危目標(biāo)和人口密度較大的地區(qū)，要根據(jù)“風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化”或者“不確定性因子”的發(fā)生機(jī)制，要確保做到萬(wàn)無(wú)一失！除了對(duì)城市滅火救援力量的基本布局需求的基礎(chǔ)之上,還應(yīng)考慮城市滅火救援綜合力量的儲(chǔ)備系數(shù)[3],從而得到火災(zāi)發(fā)生更大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，救援力量的布局能夠滿足城市滅火的總體需求。儲(chǔ)備系數(shù)主要考慮城市同時(shí)發(fā)生兩起特大火災(zāi)以及本地經(jīng)濟(jì)特征。

四、總結(jié)

火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本目標(biāo)是保證人們的生命安全，要確保進(jìn)行設(shè)定發(fā)生火災(zāi)時(shí)，確保所有人員生命不受到威脅，如何最佳高效和安全地對(duì)評(píng)估目標(biāo)物人群安全疏散，其次是保證人們的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度的降低火災(zāi)帶來(lái)的直接和間接的損失?；馂?zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范為依據(jù)，評(píng)估目標(biāo)要明確，數(shù)據(jù)要充分、可靠，評(píng)估工作內(nèi)容和程序要合理，邏輯論證過(guò)程要嚴(yán)密；所采用的城市火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)、滅火救援力量布局評(píng)估與規(guī)劃技術(shù)體系要完整，定性和定量評(píng)估相結(jié)合，要能較好地為消防站、消防裝備規(guī)劃的論證提供系統(tǒng)分析手段。

【參考文獻(xiàn)】：

[1]郭海濤.消防站合理布局配置有關(guān)問(wèn)題的初探[J].消防技術(shù)與產(chǎn)品信息，2009，(2)：27-29.

第2篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

為貫徹落實(shí)《教育系統(tǒng)構(gòu)建“六項(xiàng)機(jī)制”強(qiáng)化校園安全風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)施方案》文件要求，牢固樹立安全發(fā)展理念，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控、關(guān)口前移、重心下

沉，堅(jiān)持分級(jí)管控、分類實(shí)施和屬地管理相結(jié)合的原則。

落實(shí)開展校園安全風(fēng)險(xiǎn)查找、研判、預(yù)警、防范、處置、

責(zé)任“六項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)，有效提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防處置工作科學(xué)化、信息化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。

落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，采取有效措施控制重大安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管控，提升學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)管控水平，在全面編制完成各級(jí)各類學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單的基礎(chǔ)上，科學(xué)核定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，制定有效防范措施，把隱患消滅在事故前面，有效防范校園安全事故，保持校園安全穩(wěn)定。確保校園安全穩(wěn)定，特制定本實(shí)施細(xì)則。

一、工作目標(biāo)

通過(guò)建立起完善、有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控體系，全面推進(jìn)落實(shí)學(xué)校主體責(zé)任，有效促進(jìn)校園安全科學(xué)管控，在全校范圍內(nèi)構(gòu)建形成全覆蓋、全方位安全風(fēng)險(xiǎn)防控，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的校園安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)管控體系，提高學(xué)校本質(zhì)安全管理水平。

二、工作原則

（一）學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分級(jí)管控堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為

主、綜合治理”的方針，實(shí)行“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”和“管業(yè)務(wù)必須管安全”的原則。

（二）安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分級(jí)管控是指按照安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、所需管控資源、管控能力、管控措施復(fù)雜及難易程度等因素，確定不同管控層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管控方式。

三、職責(zé)分工

學(xué)校作為安全風(fēng)險(xiǎn)管控的主體，其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本校安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、安全風(fēng)險(xiǎn)防范和管控體系建設(shè)工作全面負(fù)責(zé)。學(xué)校主要承擔(dān)以下職責(zé)：

1.建立健全安全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各崗位風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任人、明確責(zé)任范圍等內(nèi)容；

2.按照“全覆蓋”的要求，委托具有相關(guān)資質(zhì)或教育主管部門審核認(rèn)可的中介技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展對(duì)校園及周邊進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作,對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分級(jí),形成學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)報(bào)教育主管部門審核；

3.編制本校安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)名冊(cè)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、管理和環(huán)境評(píng)估狀況，提出管控措施；

4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)在存在風(fēng)險(xiǎn)的位置、區(qū)域，設(shè)置明顯的告知標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)基本情況、危害特性以及可能引發(fā)的事故后果和應(yīng)急措施等信息，告知本校師生和可能受影響的單位、區(qū)域及人員；

5.學(xué)校應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)巡查制度，明確各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)巡查責(zé)任人，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)、物等安全狀況進(jìn)行巡查，建立巡查檔案；

6.學(xué)校應(yīng)組織制定并對(duì)教職工進(jìn)行崗位風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，使其了解風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)特性，熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度和相關(guān)安全操作規(guī)程，掌握安全操作技能和應(yīng)急措施；

7.對(duì)學(xué)校存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)化管控。因設(shè)施設(shè)備改造、技術(shù)升級(jí)等原因，致使安全條件有較大改善的，應(yīng)根據(jù)情況重新評(píng)估并確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

四、學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別劃分標(biāo)準(zhǔn)

學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)指的是學(xué)校可能發(fā)生危險(xiǎn)事件，造成或可能造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失及影響學(xué)校安全與穩(wěn)定的組合。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可控程度、可能性、影響范圍和可能造成損害的程度等因素，對(duì)學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，I

級(jí)、II級(jí)、

III級(jí)、

IV級(jí)、

V級(jí)。

I

極有可能發(fā)生

全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)生頻率極高

II

很可能發(fā)生

全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)生頻率較高

III

可能發(fā)生

全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)生過(guò)，類似區(qū)域/行業(yè)也偶有發(fā)生；評(píng)估范圍未發(fā)生過(guò)，但類似區(qū)域/行業(yè)發(fā)生頻率較高

IV

較不可能發(fā)生

全國(guó)范圍內(nèi)未發(fā)生過(guò)，類似區(qū)域/行業(yè)偶有發(fā)生

V

基本不可能發(fā)生

全國(guó)范圍內(nèi)未發(fā)生過(guò)，類似區(qū)域/行業(yè)也極少發(fā)生

作為安全風(fēng)險(xiǎn)管控至關(guān)重要的是要認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)危險(xiǎn)點(diǎn)。學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)管控就是針對(duì)學(xué)校制度管理、人員素質(zhì)、設(shè)施設(shè)備、環(huán)境和教育教學(xué)活動(dòng)等項(xiàng)目進(jìn)行辨識(shí)與評(píng)估，認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)危險(xiǎn)點(diǎn)，采取預(yù)防措施或控制措施將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的限度。

五、學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控體系建設(shè)實(shí)施步驟

針對(duì)學(xué)校事故發(fā)生規(guī)律和季節(jié)性特點(diǎn)，采取調(diào)研商談、第三方參與、專家論證等形式，找準(zhǔn)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施超前預(yù)判。學(xué)校每月進(jìn)行一次安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，并建立重大安全風(fēng)險(xiǎn)工作臺(tái)賬。學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控體系建設(shè)，分四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）準(zhǔn)備階段

成立工作小組，收集和研讀相關(guān)資料，熟悉分級(jí)方法和工作步驟，開展初步現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，了解本校及周邊概況，編制風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)評(píng)估方案。

（二）實(shí)施階段

依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)評(píng)估方案，組織安全、管理、技術(shù)、設(shè)備等技術(shù)人員和專家（也可委托有資質(zhì)的中介服務(wù)技術(shù)機(jī)構(gòu)），圍繞人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的不良因素和管理缺陷等要素，突出本校設(shè)備設(shè)施、施工場(chǎng)所、操作行為、環(huán)境條件、安全管理等重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)，全方位開展排查，了解學(xué)校各崗位、部位、環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素和學(xué)校安全管理現(xiàn)狀、校園及周邊治安管理狀況，匯總、分析準(zhǔn)備和實(shí)施階段所得的資料、數(shù)據(jù)，通過(guò)分析研究制定本校安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控標(biāo)準(zhǔn)。

（三）編制分級(jí)報(bào)告階段

在前期量化分析的基礎(chǔ)上，對(duì)排查和預(yù)判出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分級(jí)，確定風(fēng)險(xiǎn)類別，并按照危險(xiǎn)程度及可能造成后果的嚴(yán)重性，將風(fēng)險(xiǎn)分為影響特別重大（5）

、影響重大（4）、影響

較大（3）、影響一般（2）、影響很?。?），編制本校風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分級(jí)報(bào)告，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、管理和環(huán)境評(píng)估狀況，提出有針對(duì)性的管控措施建議。

（四）管控與警示

學(xué)校針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控措施，建立管控手冊(cè)，確定各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任部門和責(zé)任人，告知風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，并在重點(diǎn)區(qū)域設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)警示牌。

六、學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控措施

按照工作原則，對(duì)分析預(yù)判存在的安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施定人定責(zé)管控，定期組織評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)在控可控，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.明確管控措施。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類別和等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一明確學(xué)校的管控層級(jí)（處室組、年級(jí)、班級(jí)、崗位），落實(shí)具體的責(zé)任單位、責(zé)任人和管控措施（包括制度管理措施、物理工程措施、視頻監(jiān)控措施、自動(dòng)化控制措施、應(yīng)急管理措施等），形成“一校一冊(cè)”學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

2.風(fēng)險(xiǎn)公告警示。公布本學(xué)校的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、管控措施和應(yīng)急措施，讓每位教職員工了解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基本情況及防范、應(yīng)急對(duì)策。對(duì)存在安全風(fēng)險(xiǎn)的崗位設(shè)置告知卡（見(jiàn)附件2），標(biāo)明本崗位主要危險(xiǎn)危險(xiǎn)因素、后果、事故預(yù)防及應(yīng)急措施、報(bào)告電話等內(nèi)容。對(duì)可能導(dǎo)致事故的工作場(chǎng)所、工作崗位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置報(bào)警裝置，配置現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急設(shè)備設(shè)施和撤離通道等。同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有關(guān)信息及應(yīng)急處置措施告知相關(guān)單位。

3.排查消除隱患。學(xué)校針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制訂風(fēng)險(xiǎn)隱患排查

第3篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

社會(huì)保險(xiǎn)基金無(wú)論從收支過(guò)程，還是從具體運(yùn)作程序來(lái)看，都潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)基金安全管理和監(jiān)督是一個(gè)全方位、全流程、全員式的實(shí)時(shí)的連續(xù)過(guò)程。針對(duì)這一特點(diǎn)，懷化市采取了幾點(diǎn)防范措施。

一、建立風(fēng)控流程

在認(rèn)真梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作基礎(chǔ)上，進(jìn)行基金安全管理風(fēng)險(xiǎn)控制流程的再造與重塑。統(tǒng)一規(guī)范和優(yōu)化業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程，明確基金安全管理和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)、基本規(guī)范和防范措施，確定不同類型社會(huì)保險(xiǎn)基金安全運(yùn)行程序和辦法，把基金監(jiān)管關(guān)口前移，加強(qiáng)了基金源頭監(jiān)管和過(guò)程監(jiān)管。

二、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

按照湖南省廳關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管統(tǒng)計(jì)工作要求，懷化市制定和完善了加強(qiáng)社?；鹑粘１O(jiān)管32項(xiàng)指標(biāo)體系，明確規(guī)定了32項(xiàng)指標(biāo)的核算內(nèi)容、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了指標(biāo)數(shù)據(jù)的報(bào)送方式和時(shí)限，為開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，進(jìn)行基金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、預(yù)警、預(yù)報(bào)提供了技術(shù)支持。同時(shí)，為及時(shí)掌握社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)情況和安全狀況，制定了《懷化市社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督事項(xiàng)報(bào)告制度》，組織各二級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和縣（市、區(qū)）對(duì)轄區(qū)內(nèi)基金安全運(yùn)行情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，撰寫基金安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)和安全系數(shù)，進(jìn)行基金安全預(yù)警預(yù)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告要求重點(diǎn)分析當(dāng)期繳費(fèi)基數(shù)、平均工資、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)率、征繳額、支出額、資金使用效率等指標(biāo)變化情況，并要求有明確的風(fēng)險(xiǎn)分析和情況說(shuō)明，尤其要認(rèn)真分析當(dāng)期收不抵支的原因，提出對(duì)策建議，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)堵塞、彌補(bǔ)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)、幫助經(jīng)辦機(jī)構(gòu)做好基金安全管理和監(jiān)督工作，確?；鸢踩椒€(wěn)運(yùn)行。

三、確崗限權(quán)

懷化市按照經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不同的內(nèi)控要求，科學(xué)設(shè)置崗位，合理調(diào)整確定經(jīng)辦崗位權(quán)限和職能，嚴(yán)格操作程序和行為規(guī)范，嚴(yán)格人員配備和定期輪崗交流，通過(guò)確崗限權(quán)，增強(qiáng)自我約束和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

四、施行行政問(wèn)責(zé)

懷化市印發(fā)了《懷化市人力資源和社會(huì)保障依法行政考核實(shí)施辦法》，施行社會(huì)保險(xiǎn)基金安全管理績(jī)效考核和行政問(wèn)責(zé)。每年年初與所轄區(qū)域社會(huì)保險(xiǎn)行政部門簽訂基金安全管理目標(biāo)責(zé)任狀，明確監(jiān)督檢查內(nèi)容和責(zé)任。還進(jìn)一步加大重點(diǎn)監(jiān)督項(xiàng)目的細(xì)化、量化力度，把基金合規(guī)運(yùn)作和基金安全完整兩項(xiàng)重點(diǎn)監(jiān)督指標(biāo)納入行政績(jī)效考核范圍，細(xì)化為四大塊十一項(xiàng)具體指標(biāo)，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)和要求，實(shí)行量化考核。同時(shí)下發(fā)了《懷化市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用違規(guī)責(zé)任追究制度》，列出了社會(huì)保險(xiǎn)基金違規(guī)使用18種情形和行為，規(guī)定對(duì)因監(jiān)督不力或工作失誤造成損失的，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，使基金安全管理責(zé)任層層分解和落實(shí)，做到橫向覆蓋五大險(xiǎn)種，縱向延伸到基金征收、支付和結(jié)余全過(guò)程，確?；鸷弦?guī)運(yùn)行率和安全完整率100%目標(biāo)任務(wù)實(shí)現(xiàn)。

第4篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:雷電災(zāi)害；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；途徑；對(duì)策

中途分類號(hào)：U674.74 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是防雷中心結(jié)合防雷項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)情況，對(duì)雷電可能導(dǎo)致的人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失程度與危害范圍等方面開展的綜合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，最終為項(xiàng)目選址、功能分區(qū)布局、防雷等級(jí)及防雷措施確定、雷災(zāi)事故應(yīng)急方案等提出建設(shè)性意見(jiàn)。雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已成為當(dāng)前綜合防雷的必經(jīng)程序，充分體現(xiàn)出了防雷減災(zāi)工作以預(yù)防為主、防治結(jié)合的科學(xué)防雷理念。

一、開展雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的重要性

根據(jù)我國(guó)氣象法律法規(guī)和政府部門規(guī)范性文件對(duì)氣象災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的明確要求，南和縣氣象部門于2010年開始實(shí)施重大建設(shè)項(xiàng)目雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)防雷為目的，針對(duì)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)項(xiàng)目的重要性、特殊性、使用性以及對(duì)雷電的敏感性、易損性等因素，通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)所在地雷擊發(fā)生規(guī)律、地質(zhì)地貌、大氣電場(chǎng)環(huán)境等技術(shù)勘測(cè)和分析，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)原理與方法，評(píng)估、論證建設(shè)工程承載的雷擊風(fēng)險(xiǎn)以及遭雷擊后的嚴(yán)重程度，提出具有針對(duì)性的防雷設(shè)計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)，以達(dá)到對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的科學(xué)防護(hù)、合理投資和全面防御。

雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有很強(qiáng)的針對(duì)性，通過(guò)評(píng)估計(jì)算可全面的反映評(píng)估項(xiàng)目的防雷現(xiàn)狀，科學(xué)劃分防雷類別，以更好的確定項(xiàng)目防雷類別；了解掌握建筑物可能遭受雷擊的主要風(fēng)險(xiǎn)分量，以提前做好相應(yīng)防護(hù)措施，把損失降到最低，通過(guò)雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還可更加合理的采取防雷措施，避免盲目浪費(fèi)。

二、南和縣雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作現(xiàn)狀

通過(guò)調(diào)查了解，現(xiàn)在全國(guó)各地均在開展雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，發(fā)展還很不平衡，開展較好的已有百余個(gè)項(xiàng)目，較差的剛起步。評(píng)估范圍涉及有大型建設(shè)項(xiàng)目、爆炸火災(zāi)危險(xiǎn)環(huán)境、普通住宅、重點(diǎn)項(xiàng)目、人員密集場(chǎng)所等。下面分析一下我縣雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（一）多沒(méi)有進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、測(cè)試，也沒(méi)有統(tǒng)一的勘察報(bào)告或調(diào)查表。僅靠平面規(guī)劃圖是不能全面了解局地地形、地質(zhì)、周圍環(huán)境、雷擊歷史、小氣候等來(lái)分析對(duì)雷擊的影響。缺少必要的評(píng)估工作流程和技術(shù)流程。

（二）評(píng)估采用標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范，部分將已廢止的標(biāo)準(zhǔn)或過(guò)期的規(guī)章和已轉(zhuǎn)化為國(guó)標(biāo)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)還在引用，現(xiàn)行國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)只能參考（如IEC、ITU等標(biāo)準(zhǔn)），不宜直接采用。相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章多沒(méi)有在《報(bào)告》中列明。

（三）對(duì)住宅小區(qū)評(píng)估沒(méi)有分區(qū)，對(duì)于工廠密集建筑沒(méi)有總體等效為一個(gè)建筑物或分區(qū)或分裝置來(lái)進(jìn)行評(píng)估。

（四）評(píng)估分析損失類型不全面。部分只作建筑物中人員生命損失類型風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而未進(jìn)行經(jīng)濟(jì)損失和可能引起其他損失的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范要求在應(yīng)對(duì)爆炸火災(zāi)危險(xiǎn)的建筑物或醫(yī)院以及其他內(nèi)部系統(tǒng)失效而面臨人員生命威脅時(shí)，應(yīng)進(jìn)行全部人員生命損失風(fēng)險(xiǎn)分量的分析，否則僅對(duì)個(gè)別分量分析。

（五）對(duì)住宅燃?xì)夤艿赖睦讚麸L(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有考慮，特別是管道法蘭間非金屬襯墊因雷擊電火花穿孔，有可能造成火災(zāi)或爆炸的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估。

三、雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分類和一般程序

（一）現(xiàn)場(chǎng)勘察原始記錄應(yīng)有內(nèi)容

現(xiàn)場(chǎng)勘察原始記錄應(yīng)有評(píng)估工程名稱、委托單位名稱地址、工程項(xiàng)目名稱位置、聯(lián)系人電話、建筑面積、總投資額，勘察日期天氣環(huán)境、使用儀器設(shè)備及編號(hào)、附近雷擊史、土壤電阻率測(cè)試記錄，工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)類型及電磁特性、附近雷擊大地密度、防接觸與跨步電壓損害措施，地板類型、防火等級(jí)、火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、特殊損害度，強(qiáng)弱電系統(tǒng)電纜及設(shè)備特性、各建筑間關(guān)聯(lián)性、項(xiàng)目平面示意圖、電氣布線總平面圖，項(xiàng)目存放原料、產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)物品和生產(chǎn)設(shè)備等，還應(yīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)拍攝必要的影像資料，還必須有現(xiàn)場(chǎng)勘察人、委托單位陪同人等簽名。

（二）項(xiàng)目預(yù)評(píng)估

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目初步規(guī)劃的建筑物選址、參數(shù)、總體布局、功能分區(qū)分布，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查和當(dāng)?shù)乩纂娨?guī)律，分析計(jì)算項(xiàng)目雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)量，并對(duì)項(xiàng)目的選址、功能布局、重要設(shè)備布設(shè)、防雷類別及措施、風(fēng)險(xiǎn)管理、應(yīng)急方案等作出合理建議，提供項(xiàng)目可行性論證、立項(xiàng) 、核準(zhǔn)、總平規(guī)劃等防雷科學(xué)依據(jù)。

（三）方案評(píng)估

首先對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的進(jìn)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算分析，判斷出防雷設(shè)計(jì)方案中的雷電防護(hù)措施是否能控制在國(guó)家要求的雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)量范圍內(nèi)，并提出經(jīng)濟(jì)、科學(xué)、安全的雷電防護(hù)建議，給出雷電災(zāi)害事故應(yīng)急方案、雷電風(fēng)險(xiǎn)管理等施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)。

（四）現(xiàn)狀評(píng)估

是對(duì)評(píng)估區(qū)域或評(píng)估單體現(xiàn)有雷電防護(hù)工程進(jìn)行雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)量計(jì)算，根據(jù)結(jié)果分析出原有防雷措施能否符合國(guó)家要求范圍內(nèi)的雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)量控制范圍，對(duì)于不符合要求的防雷措施提出科學(xué)有效、經(jīng)濟(jì)安全的整改措施，并為現(xiàn)狀項(xiàng)目提供出合理、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理和雷災(zāi)應(yīng)急方案。

（五）雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序

準(zhǔn)備階段、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、影響因素分析、評(píng)估單元?jiǎng)澐?、風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、安全對(duì)策措施及建議、評(píng)估結(jié)論、編制評(píng)估報(bào)告是開展雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一般程序，應(yīng)嚴(yán)格按照程序規(guī)章開展工作。

第5篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

成立相應(yīng)防雷管理機(jī)構(gòu)，將防雷社會(huì)管理職能劃歸市局防雷辦，將防雷執(zhí)法工作劃歸市局執(zhí)法大隊(duì)，市局法規(guī)科負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)和執(zhí)法監(jiān)督。按照政事企分開的原則，明確防雷行政管理、防雷技術(shù)服務(wù)和防雷市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等三種不同性質(zhì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，并嚴(yán)格按照各自職責(zé)開展工作。防雷行政管理機(jī)構(gòu)和防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行辦公場(chǎng)所、人員、賬戶、印章、機(jī)構(gòu)五分離，從事防雷技術(shù)服務(wù)的人員不得同時(shí)從事行政執(zhí)法、許可工作。

2加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造良好的防雷政策環(huán)境

加大對(duì)政府部門的宣傳力度，爭(zhēng)取各級(jí)政府發(fā)文加強(qiáng)防雷減災(zāi)工作，并將防雷減災(zāi)工作納入各級(jí)政府的目標(biāo)考核，建立良好的防雷減災(zāi)政策環(huán)境。通過(guò)各媒體向社會(huì)廣泛宣傳雷電災(zāi)害案例，及時(shí)公布雷擊災(zāi)害分析報(bào)告，提高公眾對(duì)雷擊災(zāi)害的認(rèn)識(shí)，并進(jìn)一步承擔(dān)起普及防雷知識(shí)，喚起全民防雷意識(shí)的社會(huì)責(zé)任，以社會(huì)輿論力量監(jiān)督防雷安全。通過(guò)法律法規(guī)規(guī)章的正面宣傳，通過(guò)行政處罰案例宣傳違法行為的法律后果，通過(guò)雷電災(zāi)害案例警示防雷減災(zāi)工作的重要性，積極營(yíng)造有利于行使防雷社會(huì)管理的良好社會(huì)氛圍。

3加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)，從源頭上把關(guān)防雷安全

將防雷行政許可工作納入當(dāng)?shù)卣姓?wù)中心建設(shè)項(xiàng)目并聯(lián)審批，使防雷審批與建設(shè)、規(guī)劃、消防、環(huán)保等行政審批捆綁、并聯(lián)、同步實(shí)施，各項(xiàng)目建設(shè)、管理單位在項(xiàng)目立項(xiàng)論證、選址、勘察設(shè)計(jì)的同時(shí)，必須認(rèn)真做好雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，各設(shè)計(jì)單位根據(jù)雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告做好新建項(xiàng)目的防雷電裝置設(shè)計(jì)，堅(jiān)持防雷設(shè)施與工程項(xiàng)目建設(shè)同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)竣工驗(yàn)收的“三同時(shí)”制度，防雷設(shè)計(jì)未經(jīng)氣象部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，不得通過(guò)項(xiàng)目總體驗(yàn)收，不得投入使用。加強(qiáng)防雷工程的監(jiān)管，嚴(yán)禁無(wú)資質(zhì)或者超出資質(zhì)許可范圍承擔(dān)防雷工程專業(yè)設(shè)計(jì)或者施工，未經(jīng)核準(zhǔn)的防雷工程和未備案的防雷產(chǎn)品，防雷檢測(cè)機(jī)構(gòu)不得接受檢測(cè)申請(qǐng)。

4進(jìn)一步規(guī)范防雷技術(shù)服務(wù)

要求防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)不斷提升科技含量和服務(wù)質(zhì)量，建立服務(wù)承諾、首問(wèn)負(fù)責(zé)、失職追究等規(guī)章制度，規(guī)范工作流程，服務(wù)人員統(tǒng)一著裝、持證上崗。建立統(tǒng)一的防雷綜合管理和技術(shù)服務(wù)平臺(tái)，開展雷電預(yù)警業(yè)務(wù)，建立與政府、安委會(huì)成員單位、防雷安全重點(diǎn)單位的信息互通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息暢通、資源共享，加強(qiáng)科研攻關(guān)，切實(shí)增強(qiáng)防雷技術(shù)服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展的能力。進(jìn)一步規(guī)范雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，要求未通過(guò)雷評(píng)業(yè)務(wù)能力確認(rèn)機(jī)構(gòu)從事雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的，其評(píng)估報(bào)告各級(jí)氣象主管機(jī)構(gòu)一律不予審查確認(rèn)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)評(píng)審確認(rèn)的雷評(píng)報(bào)告，不予辦理防雷核準(zhǔn)手續(xù)。

5加強(qiáng)防雷執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，不斷提升執(zhí)法效能

充實(shí)防雷行政管理人員，市級(jí)氣象主管機(jī)構(gòu)從事防雷行政管理人員應(yīng)達(dá)到8人以上，其中專職執(zhí)法人員3人以上，兼職執(zhí)法人員若干，各縣局專兼職2人以上。分區(qū)域組建3個(gè)執(zhí)法分隊(duì)，從各縣局執(zhí)法人員中抽調(diào)，實(shí)行集中辦公，交叉執(zhí)法，每年到各縣進(jìn)行集中執(zhí)法不少于1個(gè)月，解決縣局執(zhí)法難的問(wèn)題。聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，加強(qiáng)執(zhí)法人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，注重與法院行政庭、執(zhí)行局互動(dòng)交流，不斷提高執(zhí)法水平。強(qiáng)化防雷執(zhí)法工作績(jī)效考核，提高執(zhí)法人員的主觀能動(dòng)性，保障執(zhí)法效能。在執(zhí)法過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行“持證上崗、亮證執(zhí)法”的規(guī)定，不斷完善執(zhí)法人員的培訓(xùn)考核和責(zé)任追究制度，真正做到依法執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法。

6完善防雷社會(huì)管理模式

堅(jiān)持防雷監(jiān)管和依法行政工作常態(tài)化。防雷監(jiān)管的對(duì)象具有分散性和多樣性特點(diǎn)，監(jiān)管工作需要大量的人力和物力，目前在人力、物力很難保障的情況下，要求被監(jiān)管單位建立防雷安全員制度，建立區(qū)域范圍內(nèi)的防雷協(xié)管員隊(duì)伍。對(duì)新建項(xiàng)目采取事前檢查、施工中督辦、竣工實(shí)地審查認(rèn)可的管理模式進(jìn)行監(jiān)管。建立防雷監(jiān)管檢查與執(zhí)法會(huì)商制度，對(duì)所有防雷違法違規(guī)舉報(bào)信息，由分管局領(lǐng)導(dǎo)組織法規(guī)科、防雷辦、執(zhí)法大隊(duì)采取會(huì)商的方式，通過(guò)會(huì)議商討啟用監(jiān)管檢查或執(zhí)法程序，有效化解違法單位的抵觸情緒，合理規(guī)避管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效能。

7重視農(nóng)村防雷管理工作

做好農(nóng)村防雷管理工作：一是要對(duì)農(nóng)民加強(qiáng)防雷避險(xiǎn)知識(shí)的宣傳普及，充分發(fā)揮村組干部和鄉(xiāng)村氣息信息員的作用，增強(qiáng)農(nóng)民自建房屋安裝防雷設(shè)施的主動(dòng)性和積極性，不斷提升農(nóng)民的防雷減災(zāi)意識(shí)和自救互救能力；二是防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)要主動(dòng)為農(nóng)村建筑物防雷提供技術(shù)支持與指導(dǎo)，充分發(fā)揮好農(nóng)村防雷示范工程的示范效應(yīng)，要把地處山頂、河塘邊、山谷風(fēng)口和位于曠野孤立的建（構(gòu)）筑物作為農(nóng)村防雷的重點(diǎn)，對(duì)于突出屋面的天線、太陽(yáng)能熱水器、金屬水箱等設(shè)施要安裝可靠的避雷裝置；三是氣象部門要與電力、通信、廣電等有關(guān)部門聯(lián)手，重點(diǎn)做好農(nóng)村通訊信號(hào)系統(tǒng)、有線電視、電力設(shè)施和線路的綜合防雷設(shè)施建設(shè)。制定《安康市氣象部門防雷技術(shù)服務(wù)客戶評(píng)價(jià)和服務(wù)回訪辦法》和《安康市氣象部門防雷技術(shù)服務(wù)收費(fèi)若干規(guī)定》，要求防雷技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)減免規(guī)定，收費(fèi)按照層級(jí)進(jìn)行審批，當(dāng)服務(wù)項(xiàng)目完成，服務(wù)對(duì)象領(lǐng)取技術(shù)報(bào)告時(shí)，提請(qǐng)服務(wù)對(duì)象填寫《防雷技術(shù)服務(wù)客戶意見(jiàn)征詢表》，征詢率要求達(dá)到100％，有不滿意事項(xiàng)的，服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到意見(jiàn)后7個(gè)工作日內(nèi)上門走訪，對(duì)走訪中反映的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織查處，并向服務(wù)對(duì)象反饋查處情況，查處率和反饋率要求達(dá)到100％。市縣氣象主管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)客戶評(píng)價(jià)回訪工作的監(jiān)管指導(dǎo)，滿意率將作為對(duì)防雷服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員考核、評(píng)優(yōu)的重要指標(biāo)。

8結(jié)語(yǔ)

第6篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

一、抓好應(yīng)急規(guī)劃編制,提升應(yīng)急管理工作水平

(一)編制“十二五”應(yīng)急體系建設(shè)規(guī)劃。由市政府應(yīng)急辦會(huì)同市發(fā)改委、市公安局、市民政局、市衛(wèi)生局、市安監(jiān)局等部門,在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上,科學(xué)編制《“十二五”期間市突發(fā)事件應(yīng)急體系建設(shè)規(guī)劃》。在制定規(guī)劃時(shí),要做好市級(jí)規(guī)劃與省規(guī)劃的銜接,做好與我市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要的銜接,做好與市級(jí)各專項(xiàng)規(guī)劃的銜接。

(二)申報(bào)一批重點(diǎn)項(xiàng)目。在認(rèn)真總結(jié)評(píng)估“”應(yīng)急體系建設(shè)實(shí)施情況的基礎(chǔ)上,積極整合現(xiàn)有應(yīng)急資源,本著先急后緩的原則,申報(bào)一批重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,有選擇地啟動(dòng)應(yīng)急平臺(tái)、預(yù)警預(yù)防、應(yīng)急救援、宣傳培訓(xùn)等方面的項(xiàng)目。

二、抓好預(yù)案修訂和演練,提高應(yīng)急實(shí)戰(zhàn)能力

(三)修訂完善應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)《省突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案》精神,修訂《市突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案》,各地各部門都要根據(jù)修訂后的《市突發(fā)事件總體應(yīng)急預(yù)案》精神,修訂本地本部門各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案。各縣市區(qū)要在今年7月底前完成總體應(yīng)急預(yù)案的修訂并報(bào)市政府備案。

(四)加強(qiáng)應(yīng)急預(yù)案演練。各地各有關(guān)部門要制定年度演練計(jì)劃,重點(diǎn)做好新增和新修訂預(yù)案的演練工作,特別要加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)部位、高危行業(yè)和基層組織的預(yù)案演練。各縣市區(qū)和市公安、消防、安監(jiān)、衛(wèi)生、國(guó)土資源、環(huán)保、教育等部門要有重點(diǎn)地組織開展1—2次實(shí)戰(zhàn)性和群眾參與性強(qiáng)的綜合演練或?qū)I(yè)演練,著力提升應(yīng)急實(shí)戰(zhàn)能力。

三、抓好考核管理,推進(jìn)應(yīng)急管理規(guī)范化建設(shè)

(五)制定應(yīng)急管理工作考核辦法。根據(jù)《省應(yīng)急管理工作考核辦法》,制定印發(fā)《市應(yīng)急管理工作考核辦法》。

(六)加強(qiáng)應(yīng)急管理督查考核。由市政府應(yīng)急辦會(huì)同有關(guān)部門組織開展應(yīng)急管理工作專項(xiàng)檢查,做好對(duì)信息報(bào)送和應(yīng)急處理的考核工作。及時(shí)總結(jié)推廣各縣市區(qū)、各部門開展應(yīng)急管理工作的經(jīng)驗(yàn)做法,分析存在的問(wèn)題,提出對(duì)策建議。

四、抓好應(yīng)急隊(duì)伍建設(shè),提高處置突發(fā)事件能力

(七)調(diào)整應(yīng)急管理專家隊(duì)伍。根據(jù)情況變化,對(duì)市應(yīng)急管理專家咨詢委員部分專家進(jìn)行調(diào)整、充實(shí),并為專家參與應(yīng)急處置創(chuàng)造良好條件。

(八)加強(qiáng)應(yīng)急救援隊(duì)伍建設(shè)。適時(shí)對(duì)各縣市區(qū)政府應(yīng)急辦主任和市直專業(yè)應(yīng)急救援隊(duì)伍分期分批進(jìn)行救援技能培訓(xùn)。全面加強(qiáng)各專業(yè)應(yīng)急救援隊(duì)伍建設(shè),基本形成統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)有序、專兼并存、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、保障有力的應(yīng)急隊(duì)伍體系。

五、抓好應(yīng)急平臺(tái)建設(shè),提高應(yīng)急保障能力

(九)著力推進(jìn)應(yīng)急平臺(tái)體系建設(shè)。按照《省政府應(yīng)急平臺(tái)體系建設(shè)技術(shù)要求(試行)》,制定全市應(yīng)急指揮平臺(tái)建設(shè)方案,適時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急指揮平臺(tái)建設(shè)。各地各部門要認(rèn)真做好相關(guān)分析、方案設(shè)計(jì)和前期準(zhǔn)備工作,整合現(xiàn)有資源,年底前實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。

(十)開展風(fēng)險(xiǎn)隱患排查工作。市安監(jiān)、公安、國(guó)土資源、經(jīng)信、水利、林業(yè)、交通運(yùn)輸、消防、衛(wèi)生、質(zhì)檢、藥監(jiān)等部門要對(duì)容易引發(fā)特別重大、重大突發(fā)事件的危險(xiǎn)源、危險(xiǎn)區(qū)域開展調(diào)查登記和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。各縣市區(qū)要全面調(diào)查掌握各級(jí)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患的數(shù)量和狀況,進(jìn)行匯總造冊(cè),建立數(shù)據(jù)庫(kù),為日常預(yù)防和應(yīng)急處置提供依據(jù)。

六、抓好宣教培訓(xùn),提高全民應(yīng)急能力

(十一)深入開展應(yīng)急知識(shí)科普宣教。進(jìn)一步豐富宣傳手段和宣傳形式,切實(shí)增強(qiáng)宣傳效果,不斷提高全社會(huì)的防災(zāi)減災(zāi)意識(shí)和公眾自救互救能力。各縣市區(qū)和主要應(yīng)急聯(lián)動(dòng)單位要在其官方網(wǎng)站上開辟應(yīng)急管理專欄,并對(duì)內(nèi)容適時(shí)更新。結(jié)合“防災(zāi)減災(zāi)日”、“《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》頒布實(shí)施”等各類主題宣傳日,組織開展形式多樣的宣傳活動(dòng),進(jìn)一步提高應(yīng)急管理知識(shí)的社會(huì)普及率。

(十二)切實(shí)加強(qiáng)各級(jí)干部應(yīng)急管理工作培訓(xùn)。各級(jí)要將應(yīng)急管理納入干部教育培訓(xùn)總體安排,依托黨校、行政學(xué)院,定期舉辦應(yīng)急管理講座、短訓(xùn)班或研討班。召開全市應(yīng)急辦主任座談會(huì)或外出考察學(xué)習(xí),及時(shí)總結(jié)工作、交流經(jīng)驗(yàn),實(shí)行以會(huì)代訓(xùn)。

七、抓好應(yīng)急值守,提高政務(wù)值班水平

第7篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

為深刻吸取溫嶺市“1.14”重大火災(zāi)事故教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)火災(zāi)隱患集中區(qū)域的消防安全綜合治理，進(jìn)一步提升改善全區(qū)消防安全環(huán)境，根據(jù)《浙江省消防安全委員會(huì)關(guān)于印發(fā)＜浙江省開展區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）＞的通知》（浙消安委〔2014〕9號(hào)）、《紹興市消防安全委員會(huì)關(guān)于印發(fā)＜紹興市區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作實(shí)施方案＞的通知》（紹消安委〔2014〕6號(hào)）精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，決定在全區(qū)范圍內(nèi)部署開展區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作，制定如下方案：

一、工作目標(biāo)

通過(guò)開展區(qū)域性火災(zāi)隱患整治工作，探索建立全方位的消防安全責(zé)任機(jī)制和常態(tài)化、可持續(xù)的火災(zāi)隱患排查整治機(jī)制，推進(jìn)火災(zāi)事故防控治理體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)消防安全長(zhǎng)效管理。到2014年底前，解決區(qū)域性火災(zāi)隱患區(qū)域內(nèi)存在的“三合一”、“多合一”問(wèn)題，到2015年底，解決嚴(yán)重威脅公共消防安全的突出隱患和問(wèn)題，有效防范較大以上亡人火災(zāi)事故的發(fā)生，全區(qū)消防安全形勢(shì)穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。

二、整治對(duì)象和重點(diǎn)

（一）省級(jí)區(qū)域性火災(zāi)隱患整治重點(diǎn)

道墟鎮(zhèn)：道墟鎮(zhèn)小化工企業(yè)集中區(qū)存在的違章建筑占用防火間距、電器設(shè)備安裝使用不規(guī)范、消防設(shè)施不足、員工安全意識(shí)淡薄等突出隱患。

（二）區(qū)級(jí)區(qū)域性火災(zāi)隱患整治重點(diǎn)

杭州灣上虞經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)：部分企業(yè)存在的占用防火間距、市政消火栓無(wú)水或壓力不足、廠房隨意分隔導(dǎo)致消防疏散通道不暢等突出隱患；

崧廈鎮(zhèn)：傘業(yè)企業(yè)集中區(qū)存在的違章建筑占用防火間距、加工類家庭作坊存在的“三合一”、“多合一”、疏散通道不足、消防設(shè)施不足、員工消防安全意識(shí)淡薄等突出隱患；

湯浦鎮(zhèn)：小型童裝企業(yè)集中區(qū)存在的違章建筑占用防火間距、加工類家庭作坊存在的“三合一”、“多合一”、疏散通道不足、消防設(shè)施不足、員工消防安全意識(shí)淡薄等突出隱患。

其他各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、各行業(yè)主管部門要在全面分析本地區(qū)本行業(yè)消防安全形勢(shì)基礎(chǔ)上，將“低、小、散”產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)、城鄉(xiāng)結(jié)合部、“城中村”、農(nóng)村老舊民房以及物流倉(cāng)儲(chǔ)、商貿(mào)市場(chǎng)、“三合一”場(chǎng)所、居住出租房等火災(zāi)隱患集中區(qū)域列為區(qū)域性火災(zāi)隱患予以綜合治理，具體由各地確定并進(jìn)行整治。

三、工作步驟

整治工作從即日開始，至2015年底結(jié)束，分四個(gè)階段進(jìn)行。

（一）準(zhǔn)備摸底階段（即日起至2014年6月底）。已確定為區(qū)域性火災(zāi)隱患整治重點(diǎn)的區(qū)域所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要嚴(yán)格按照要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)的區(qū)域性火災(zāi)隱患進(jìn)行摸底調(diào)查，制定工作方案，組建工作機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任人員，組織力量全面排查隱患集中區(qū)域內(nèi)各類企業(yè)、場(chǎng)所的消防安全狀況，按照隱患程度逐一登記造冊(cè)。要綜合分析區(qū)域內(nèi)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、人口密度、建筑性質(zhì)等對(duì)消防安全的影響，形成消防安全形勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。其他的鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道也要結(jié)合本地實(shí)際，開展評(píng)估，各地評(píng)估報(bào)告于6月27日前報(bào)區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（二）集中整治階段（2014年7月至2015年6月底）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和單位要組織召開好各層級(jí)、各條線的區(qū)域性火災(zāi)隱患整治工作動(dòng)員會(huì)，向當(dāng)?shù)厝罕娦麄髡伪尘?、整治重點(diǎn)和整改措施，積極爭(zhēng)取群眾的支持和參與，夯實(shí)整治工作群眾基礎(chǔ)。要根據(jù)前期摸排情況，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，把握重點(diǎn)，制定隱患集中區(qū)域消防安全整治規(guī)劃，明確整治進(jìn)度。要結(jié)合 “三改一拆”、“五水共治”、“美麗鄉(xiāng)村”建設(shè)等工作部署，堅(jiān)持“拆、改、建、管”并舉，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，徹底整改。要廣泛吸收、借鑒隱患排查整治的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)做法，充分運(yùn)用火災(zāi)技防物防措施，完善管“地”、管“房”、管“電”、管“證”等常態(tài)化機(jī)制，強(qiáng)化整治效果。要建立消防安全宣傳、培訓(xùn)機(jī)制，分層次開展有針對(duì)性的宣傳教育，提升群眾消防安全意識(shí)。公共消防基礎(chǔ)設(shè)施薄弱的地區(qū)，要通過(guò)增建消防站點(diǎn)、增設(shè)消防水源或取水點(diǎn)、暢通消防車道、建立多種形式消防隊(duì)伍，提升公共消防基礎(chǔ)設(shè)施水平。

（三）鞏固提升階段（2015年7月至2015年9月）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要在集中整治的基礎(chǔ)上，固化常態(tài)化綜合整治經(jīng)驗(yàn)和模式，全面落實(shí)屬地管理責(zé)任，行業(yè)系統(tǒng)落實(shí)部門監(jiān)管責(zé)任；明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)分管區(qū)域、行業(yè)內(nèi)的日常檢查、隱患整改、問(wèn)題治理責(zé)任；建立完善消防安全綜合整治工作自查、督辦、抽查、驗(yàn)收等工作機(jī)制；進(jìn)一步完善網(wǎng)格化監(jiān)管機(jī)制，全面落實(shí)基層網(wǎng)格的消防安全監(jiān)管責(zé)任。

（四）總結(jié)驗(yàn)收階段（2015年10月至2015年12月）。要結(jié)合整治工作情況，研究制定長(zhǎng)效管理措施，鞏固整治成果，對(duì)于易造成區(qū)域性火災(zāi)隱患的行業(yè)，要制定消防安全準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)稅率、土地征用、用電擴(kuò)容、排污指標(biāo)、保險(xiǎn)費(fèi)率等經(jīng)濟(jì)杠桿，防范火災(zāi)隱患回潮。各單位整治工作情況及時(shí)報(bào)區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。區(qū)政府將定期跟蹤治理推進(jìn)情況，結(jié)合消防工作考核，每半年對(duì)各地整治情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道和各有關(guān)部門要提高思想認(rèn)識(shí)，樹立底線思維，扎實(shí)抓好區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作。區(qū)政府成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員（詳見(jiàn)附件1），統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全區(qū)整治工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道各部門要成立相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、推動(dòng)綜合治理工作。同時(shí)還要成立綜合治理工作組，制定重點(diǎn)區(qū)域的細(xì)化治理方案，明確措施步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，具體負(fù)責(zé)實(shí)施治理。

（二）部門聯(lián)動(dòng)，形成合力。建立落實(shí)定期開會(huì)、信息互通、聯(lián)合執(zhí)法等工作機(jī)制，及時(shí)通報(bào)治理推進(jìn)情況，部署下階段工作，及時(shí)研究解決整治工作中遇到的困難和問(wèn)題。要將重點(diǎn)區(qū)域火災(zāi)隱患綜合治理與其他職能部門業(yè)務(wù)工作同部署、同考核、同獎(jiǎng)懲，通過(guò)不斷探索和完善綜合治理手段，重點(diǎn)緊盯容易發(fā)生人員傷亡火災(zāi)事故的單位場(chǎng)所，把綜合治理與長(zhǎng)期發(fā)展相結(jié)合，把統(tǒng)一部署與因地制宜相結(jié)合，把集中整治與長(zhǎng)效管理相結(jié)合，積極創(chuàng)造地區(qū)、部門、企業(yè)和個(gè)人之間合作共治、協(xié)作共盈的良性消防工作格局。

（三）周密謀劃，強(qiáng)化督導(dǎo)。各地政府（管委會(huì)）要將綜合治理工作納入年度各級(jí)政府消防工作目標(biāo)責(zé)任，從地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)，制定具體實(shí)施方案，將其納入政府財(cái)政預(yù)算予以重點(diǎn)保障，明確治理目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任分工，確保治理行動(dòng)有序推進(jìn)。同時(shí)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要分片包干、靠前指揮，定期開展督導(dǎo)檢查，每季度實(shí)地督導(dǎo)不少于2次，推動(dòng)整治工作按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)有序開展。

（四）廣泛宣傳，暢通信息。要充分發(fā)掘媒體輿論導(dǎo)向潛能，借力網(wǎng)絡(luò)、手機(jī)等新興輿論載體，開展有針對(duì)性的專題報(bào)道，廣泛宣傳綜合治理成效。要及時(shí)總結(jié)提煉先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，上報(bào)區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道工作方案于7月15日前報(bào)區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（政府網(wǎng)消防大隊(duì)郵箱或傳真至消防大隊(duì)）備案，每月5號(hào)前上報(bào)區(qū)域性火災(zāi)隱患整治情況月報(bào)表，每年6月、12月底前上報(bào)重點(diǎn)區(qū)域消防安全形勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。工作聯(lián)系人：區(qū)公安消防大隊(duì)裘可鋒，聯(lián)系電話：82209995，傳真：82209990。

附件：紹興市上虞區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單及工作職責(zé)

附件

紹興市上虞區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患綜合治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單

一、組成人員

組 長(zhǎng)：徐 耘

副組長(zhǎng)：何柏樵 區(qū)公安局

成 員：區(qū)安監(jiān)局、市場(chǎng)監(jiān)管局、城管執(zhí)法局、建設(shè)局、建管局、規(guī)劃局、經(jīng)信局、供電局、水務(wù)集團(tuán)，高鐵新城、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、杭州灣開發(fā)區(qū)管委會(huì)等單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)公安消防大隊(duì)，由區(qū)公安消防大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)王劍淦兼任辦公室主任。

二、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及成員單位工作職責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全區(qū)區(qū)域性火災(zāi)隱患的整治工作，定期通報(bào)進(jìn)展，研究工作措施，指導(dǎo)制定整治標(biāo)準(zhǔn)，組織開展檢查督導(dǎo)；

第8篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：國(guó)際經(jīng)驗(yàn)；稅源管理；分類管理

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）18-0019-02

稅源管理是以現(xiàn)行稅法為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)的稅收收入最大化所進(jìn)行的管理活動(dòng)，既是稅收征管的基礎(chǔ)性工作，也是稅收征管工作的核心。世界各國(guó)普遍重視稅源管理工作，積累了很多寶貴經(jīng)驗(yàn)，這些國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)的稅源管理工作有著很大的借鑒作用。

一、國(guó)外稅源管理的經(jīng)驗(yàn)

1.科學(xué)配置機(jī)構(gòu)，降低稅收成本。國(guó)際上，稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置不完全按照行政區(qū)劃進(jìn)行，通常根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)域范圍、稅源集中和分散程度、納稅大戶的分布情況、納稅人的分類情況，設(shè)置區(qū)域性稅務(wù)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)以及若干稅收征收（服務(wù)）中心。新加坡設(shè)立常規(guī)的稅源評(píng)估部門，有對(duì)個(gè)人評(píng)估的納稅人服務(wù)部、對(duì)公司法人評(píng)估的公司服務(wù)部、對(duì)重大稅案調(diào)查的稅務(wù)調(diào)查部等，是按照納稅人對(duì)象來(lái)設(shè)置機(jī)構(gòu)。阿根廷國(guó)家稅務(wù)局下轄24個(gè)分局，其中在稅源集中、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的布宜諾斯艾利斯省設(shè)9個(gè)，依據(jù)稅源分布跨省設(shè)15個(gè)，其設(shè)置稅務(wù)機(jī)構(gòu)的根據(jù)就是稅源分布和經(jīng)濟(jì)區(qū)域來(lái)劃分。

2.對(duì)納稅人分類管理、提高稅收效率。很多國(guó)家為提高稅收管理效率，通常對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，對(duì)不同的類別采用不同的管理辦法。澳大利亞稅務(wù)局按照規(guī)模將公司分為三類（大企業(yè)、中小企業(yè)、更小企業(yè)）進(jìn)行監(jiān)控。成立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行管理，一方面為這些大公司提供優(yōu)質(zhì)的納稅咨詢服務(wù)；另一方面增強(qiáng)對(duì)其監(jiān)控的力度。荷蘭把納稅人分為個(gè)人、中小公司、大公司、從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司等四種類型，并分別設(shè)置管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，使管理更有針對(duì)性，強(qiáng)化了對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控。阿根廷是將納稅人按大、中、小戶歸類，側(cè)重抓好年納稅額占全國(guó)稅收總額過(guò)半的大戶，不僅成本低而且效果好。

3.強(qiáng)調(diào)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為新加坡稅務(wù)局的稅源管理核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)，是對(duì)納稅人進(jìn)行稅源管理和監(jiān)控的最有效手段。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大了，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來(lái)自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫(kù)、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。把納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。

4.多渠道交換信息，重視稅源管理信息化。澳大利亞不但在全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào)、辦理出口退稅、處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作并實(shí)現(xiàn)了全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，而且與政府的有關(guān)部門如海關(guān)、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了互聯(lián)，為其有效實(shí)施稅源管理及有針對(duì)性地開展稅務(wù)審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

5.加強(qiáng)宣傳、實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)經(jīng)?；c多元化。為納稅人提供廣泛、周到、多元化的稅法宣傳和優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，為稅源管理創(chuàng)造條件，提高納稅遵從度是世界上許多國(guó)家常用的做法。除傳統(tǒng)宣傳方式以外，稅法宣傳廣泛運(yùn)用高科技手段，如多媒體、FLASH、DVD軟件、網(wǎng)絡(luò)等，還注重個(gè)性化的宣傳。在澳大利亞，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會(huì)派出高級(jí)官員與前三十名的集團(tuán)公司進(jìn)行溝通，討論公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及稅收遵從問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)還定期邀請(qǐng)行業(yè)和經(jīng)濟(jì)方面的專家參與稅源管理工作，使稅務(wù)官員們更好地了解大公司在經(jīng)營(yíng)中所處的經(jīng)濟(jì)和行業(yè)環(huán)境，以增強(qiáng)稅務(wù)官員的管理能力。

德國(guó)成立了納稅人協(xié)會(huì)，辦有《納稅人》月刊，并建立了專業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，每天24小時(shí)不間斷地為會(huì)員提供稅務(wù)信息服務(wù)。

二、對(duì)中國(guó)稅源管理的啟示

1.以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，合理配置機(jī)構(gòu)和資源。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過(guò)程。結(jié)合社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評(píng)價(jià)確定高風(fēng)險(xiǎn)稅源點(diǎn)的區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)。分行業(yè)、分稅種、分區(qū)域進(jìn)行橫向縱向比較，確認(rèn)為稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，建立起適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位，在合理的稅源管理機(jī)構(gòu)和崗位的基礎(chǔ)上，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置。以是否有助于促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的不斷提高，是否有利于最具效率地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)納稅遵從來(lái)規(guī)劃和展開，并以此作為衡量、檢驗(yàn)資源整合配置、流程改造是否成功的標(biāo)準(zhǔn)。

2.加強(qiáng)稅源信息交換，實(shí)現(xiàn)信息來(lái)源多元化。與納稅人稅源相關(guān)的信息多種多樣，由許多不同層次和不同地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)以及相關(guān)部門掌握的，涉及到工商、海關(guān)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、土管等行政部門以及銀行、電力、審計(jì)、評(píng)估等機(jī)構(gòu)和企業(yè)的數(shù)據(jù)。因此，加強(qiáng)稅源管理必須保證相關(guān)部門所掌握信息的有效交換傳遞。目前，中國(guó)稅務(wù)部門已著手于稅源管理手段的信息化進(jìn)程，也取得了一定的成效，如金稅工程、評(píng)估系統(tǒng)、防偽稅控、稅控收款機(jī)等。但是，由于中國(guó)稅源管理信息化工程起步較晚，與西方國(guó)家相比還存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：現(xiàn)有稅源管理采集數(shù)據(jù)的深度和廣度都不夠、稅源管理信息分析應(yīng)用水平較低、對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘利用程度不高。為了更好地應(yīng)用信息化手段對(duì)稅源管理進(jìn)行強(qiáng)化，建議主要從以下幾個(gè)方面著手：（1）加快網(wǎng)絡(luò)社會(huì)化進(jìn)程。網(wǎng)絡(luò)社會(huì)化，就是使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)從稅務(wù)部門向社會(huì)各部門延伸，實(shí)現(xiàn)各部門的數(shù)據(jù)共享，使稅務(wù)機(jī)關(guān)充分了解納稅人的各項(xiàng)納稅資料。（2）建立稅源管理信息系統(tǒng)。建立以稅源信息采集、加工、利用（包括稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析）為主線的稅源管理信息系統(tǒng)，以增強(qiáng)稅務(wù)部門的信息采集、利用、管理能力，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估。（3）建立稅務(wù)決策分析系統(tǒng)。建立起功能齊備、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定的稅務(wù)決策分析系統(tǒng)，充分利用采集、整理的數(shù)據(jù)資料，向決策層提供有價(jià)值的決策信息。

3.專業(yè)化的分類管理。按照納稅人的稅源規(guī)模、稅收風(fēng)險(xiǎn)、納稅遵從的不同進(jìn)行稅源分類，進(jìn)行分類管理，將有利于提高管理效率，降低管理成本。把納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理，將稅源管理指向由管理所有納稅人轉(zhuǎn)為管理有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，將有限的稅收管理資源由用于管好所有納稅人轉(zhuǎn)為優(yōu)先用于遵從風(fēng)險(xiǎn)較高的納稅群體和領(lǐng)域，可加強(qiáng)管理的有效性和針對(duì)性。針對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人進(jìn)行不同的稅收監(jiān)控和審計(jì)措施。對(duì)遵從度高的納稅人采取寬松措施，由納稅人進(jìn)行自我管理、自行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)高、納稅遵從度低的納稅人采取嚴(yán)厲措施，實(shí)行全程監(jiān)控、全面跟蹤、全面審計(jì)。針對(duì)不同規(guī)模的納稅人設(shè)計(jì)不同的稅源監(jiān)控、管理方案。將大型企業(yè)集團(tuán)集中到國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行管理，對(duì)他們實(shí)行稅務(wù)審計(jì)為主的管理措施。對(duì)中、小型企業(yè)實(shí)行以納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主的稅源監(jiān)控辦法，對(duì)這些企業(yè)仍然采用屬地管理辦法。

4.加大宣傳力度，提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)。涉稅宣傳近年來(lái)在中國(guó)得到不斷改進(jìn)，涉稅宣傳的方式也發(fā)生了不少變化，充分學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家這方面的經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用免費(fèi)電話服務(wù)、免費(fèi)提供納稅手冊(cè)、利用廣播電視等宣傳媒介、開設(shè)稅務(wù)課程等方式，為納稅人提供全方位和詳盡周到的納稅服務(wù)，真正建立起“為納稅人服務(wù)”的現(xiàn)代稅收征管基礎(chǔ)。稅源管理的最終對(duì)象是納稅人，要高度重視納稅人納稅主體地位，沒(méi)有良好的服務(wù)體系作保障，沒(méi)有廣大納稅人的積極配合，就不可能搞好稅源管理。因此要建立以納稅服務(wù)為中心的工作模式，將現(xiàn)有的重征管、輕服務(wù)的征管模式，轉(zhuǎn)變?yōu)橹胤?wù)、重稽查的模式，加快由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者角色的轉(zhuǎn)換；為納稅人提供經(jīng)常化和多元化的全程涉稅服務(wù)。

在稅務(wù)局與納稅人所打交道中，應(yīng)加強(qiáng)與納稅人的溝通，充分了解納稅人的愿望與要求，對(duì)納稅人進(jìn)行細(xì)分，使納稅服務(wù)在普遍化的基礎(chǔ)上兼顧個(gè)性化，為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)。

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第9篇：區(qū)域安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告范文

一、美國(guó)跨國(guó)銀行內(nèi)部監(jiān)管的原則與制度

（一）美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的一般原理、原則

美國(guó)是現(xiàn)代內(nèi)部控制理念的發(fā)源地，早在1949年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）的一個(gè)工作程序委員會(huì)就出版了一份關(guān)于確立企業(yè)內(nèi)部控制理念的特別報(bào)告。該報(bào)告指出，內(nèi)部控制制度是企業(yè)用以保護(hù)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)資料的可靠性和準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，強(qiáng)化遵守既定管理政策的組織計(jì)劃、協(xié)調(diào)方法與措施。該報(bào)告強(qiáng)調(diào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)企業(yè)的預(yù)算控制、成本控制、經(jīng)營(yíng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)分析和控制文化承擔(dān)外部審計(jì)的職責(zé)，很大程度上是以會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)責(zé)任取代企業(yè)的內(nèi)部控制責(zé)任。

這種以外部審計(jì)為主的方式引起很大的爭(zhēng)議，以外部審計(jì)責(zé)任代替企業(yè)自身的內(nèi)部監(jiān)管責(zé)任容易造成企業(yè)放任自流的“搭便車”現(xiàn)象，助長(zhǎng)企業(yè)的冒險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而且也加重了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，也難以廣泛適用于對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范有較高要求的金融機(jī)構(gòu)。為此，1973年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第54號(hào)審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制責(zé)任作了劃分，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度包括與組織機(jī)構(gòu)實(shí)施、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有關(guān)的各種措施，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施控制；內(nèi)部管理制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)、管理部門決策和業(yè)務(wù)運(yùn)作的程序與記錄等，主要由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)監(jiān)控，只有當(dāng)內(nèi)部管理控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性有重大影響時(shí)，會(huì)計(jì)師才有義務(wù)去核查管理控制。第54號(hào)審計(jì)報(bào)告所確定的內(nèi)部控制原則，已為美國(guó)商業(yè)界包括銀行業(yè)所普遍采納，成為美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的基本準(zhǔn)則之一。

1992年，由美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”（National Commission on Fraudulent Financial Reporting）下屬的一個(gè)專業(yè)委員會(huì)“贊助機(jī)構(gòu)委員會(huì)”（the Committee of Sponsoring Organizations，以下簡(jiǎn)稱COSO）了題為《內(nèi)部控制――統(tǒng)一的框架結(jié)構(gòu)》（Internal Control——Integrated Framework）的研究報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的基本要素作了系統(tǒng)闡述。該報(bào)告認(rèn)為，完整的內(nèi)部控制應(yīng)包括五個(gè)基本要素：

1、控制環(huán)境（control environment）?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策或程序有影響的各種因素，包括企業(yè)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、員工的信念與能力、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的功能、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任的劃分、人力資源政策及其執(zhí)行等多方面的內(nèi)容。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（risk assessment）。辨識(shí)和分析風(fēng)險(xiǎn)是一種必須常抓不懈、持續(xù)反復(fù)的過(guò)程，企業(yè)管理人員的重要職責(zé)之一就是正確識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取一切必要的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

3、控制活動(dòng)（control activities）。除了控制環(huán)境的“軟環(huán)境”之外，企業(yè)還需建立控制風(fēng)險(xiǎn)的一系列“硬制度”，來(lái)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。這些控制活動(dòng)包括：業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的授權(quán)、組織系統(tǒng)內(nèi)有利益沖突職務(wù)的分離、實(shí)物控制、資產(chǎn)或財(cái)務(wù)記錄的專人管理等。

4、信息與溝通（information and communication）。為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，企業(yè)必須識(shí)別、處理和交流來(lái)自內(nèi)外的各種信息。COSO報(bào)告強(qiáng)調(diào)，完備的信息處理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障，信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)信息，而且也處理來(lái)自企業(yè)外部的各類經(jīng)濟(jì)、法律或行政信息。

5、監(jiān)督（monitoring）。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在充分有效的制度保障下，評(píng)估內(nèi)部控制績(jī)效的過(guò)程。監(jiān)督活動(dòng)分為持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估兩類，前者是一種日常例行監(jiān)督程序，是對(duì)業(yè)務(wù)管理層日常內(nèi)部控制效果的監(jiān)控和評(píng)價(jià)；后者是一種特別監(jiān)察，一般是對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重異?；虼嬖谖C(jī)隱患的業(yè)務(wù)或部門進(jìn)行的專門審查。

COSO內(nèi)部控制框架雖是對(duì)一般企業(yè)的概括要求，但卻得到了美國(guó)銀行監(jiān)管者和銀行業(yè)的普遍響應(yīng)。1993年，美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司批準(zhǔn)了對(duì)1991年《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法》第12條的修正案，要求銀行就其內(nèi)部控制狀況定期向美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和美聯(lián)儲(chǔ)報(bào)告，并鼓勵(lì)以COSO內(nèi)控框架作為報(bào)告的格式。1998年巴塞爾委員會(huì)的《銀行組織內(nèi)部控制體系框架》很大程度上也借鑒了美國(guó)COSO內(nèi)控框架的原則規(guī)定。

（二）美國(guó)銀行內(nèi)部控制制度與實(shí)踐

美國(guó)銀行業(yè)在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，摸索出一套行之有效的內(nèi)部控制管理策略和運(yùn)作原則，一些著名銀行如花旗銀行、美洲銀行、紐約銀行的內(nèi)控制度與實(shí)踐在跨國(guó)銀行業(yè)中有著良好的口碑。概況而言，美國(guó)銀行業(yè)的內(nèi)部控制具有如下一些特色：

1、獨(dú)立、集中、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)管體系

美國(guó)跨國(guó)銀行在全球范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)非?；钴S，分支機(jī)構(gòu)遍布世界各地，為了更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行系統(tǒng)內(nèi)各組織各機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)控，美國(guó)的跨國(guó)銀行大多建立了強(qiáng)勢(shì)的內(nèi)部監(jiān)管體系。這種強(qiáng)勢(shì)的內(nèi)部監(jiān)管體系有如下三個(gè)特征：

第一、稽核權(quán)由銀行總行統(tǒng)一行使，分行沒(méi)有稽核部門。分行的稽核由總行根據(jù)分行業(yè)務(wù)的權(quán)重派出若干稽核主任，分別負(fù)責(zé)區(qū)域分行的稽核。以花旗銀行為例，花旗銀行在亞太地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一由亞太地區(qū)稽核分部負(fù)責(zé)稽核，亞太地區(qū)稽核人員又分駐香港、新加坡、悉尼、馬尼拉四個(gè)辦事處，四個(gè)辦事處各有管轄范圍，如花旗銀行中國(guó)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)就由香港稽核辦事處負(fù)責(zé)。

第二、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立。銀行的行政和日常管理層無(wú)權(quán)干預(yù)內(nèi)部審計(jì)體系的運(yùn)作，并有如下切實(shí)的制度保障：銀行副總裁兼任首席審計(jì)師，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；稽核人員選任獨(dú)立，稽核人員由總行稽核部門直接從各業(yè)務(wù)部門中優(yōu)先篩選；財(cái)務(wù)獨(dú)立，稽核部門有獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算，不受業(yè)務(wù)部門干預(yù)；稽核人員的待遇從優(yōu)，不低于實(shí)權(quán)業(yè)務(wù)部門。

第三、稽核部門分工精細(xì)，人員充足?；瞬块T內(nèi)部機(jī)構(gòu)根據(jù)職能、業(yè)務(wù)、區(qū)域等不同標(biāo)準(zhǔn)劃分，部門眾多。如花旗銀行的稽核總部除首席審計(jì)師外，下設(shè)調(diào)查部、業(yè)務(wù)審計(jì)部、輔助管理部、監(jiān)督檢查部、審計(jì)培訓(xùn)部、現(xiàn)場(chǎng)檢查部，在現(xiàn)場(chǎng)檢查部下又根據(jù)業(yè)務(wù)和區(qū)域分設(shè)北美一部（負(fù)責(zé)資金、證券審計(jì)）、北美二部（負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)審計(jì)）、北美三部（負(fù)責(zé)衍生工具審計(jì)）、亞太部、拉美部、歐洲一部和歐洲二部等部門。美國(guó)主要銀行的稽核人員占其員工總額的比重相當(dāng)高，2000年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明花旗銀行稽核人員575人，占總員工數(shù)的0.58%，美洲銀行稽核人員350人，占員工總數(shù)0.44%，紐約銀行稽核人員170人，占員工總數(shù)1.4%.[16]

2、統(tǒng)一、嚴(yán)密的稽核依據(jù)

美國(guó)跨國(guó)銀行要求各業(yè)務(wù)部門必須針對(duì)本部門業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)章或守則，這些規(guī)章或守則必須經(jīng)董事會(huì)或?qū)ｉT的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核同意。部門規(guī)章或守則有兩個(gè)作用：一方面可以成為員工管理和教育的規(guī)范，新員工入行伊始就必須熟稔業(yè)務(wù)規(guī)則，明確自己的責(zé)、權(quán)、利，遵守守則情況成為員工考核獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)；另一方面，這些守則也是稽核部門內(nèi)部監(jiān)管的依據(jù)，稽核部門在檢查中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門不遵守規(guī)章或規(guī)章本身有漏洞，可以向業(yè)務(wù)部門提出建議，要求其限期改正或完善。

3、注重非現(xiàn)場(chǎng)稽核方法

與其它企業(yè)一樣，跨國(guó)銀行是營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織，以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部稽核問(wèn)題上同樣面臨著成本與收益的比較問(wèn)題。美國(guó)銀行強(qiáng)調(diào)稽核工作不應(yīng)干擾銀行業(yè)務(wù)部門的正常運(yùn)作，不鼓勵(lì)大量采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，提倡開放式、自律型的非現(xiàn)場(chǎng)檢查。以花旗銀行為例，其稽核部門在確定稽核任務(wù)與稽核目標(biāo)后，一般提前兩周向稽核對(duì)象發(fā)出通知，要求報(bào)送相關(guān)的稽核材料?；巳藛T通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)接納和審核業(yè)務(wù)賬冊(cè)和資料，只有在賬冊(cè)無(wú)法說(shuō)明問(wèn)題時(shí)才考慮進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)檢查。

美國(guó)銀行注重非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，主要有三個(gè)方面的考慮：第一，在先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息系統(tǒng)的支持下，非現(xiàn)場(chǎng)檢查有充分的硬件保障，不易產(chǎn)生會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題；第二，與現(xiàn)場(chǎng)檢查相比，非現(xiàn)場(chǎng)檢查節(jié)約人力物力，又不干擾業(yè)務(wù)部門的正常運(yùn)作，檢查成本較??；第三，美國(guó)銀行管理層認(rèn)為，封閉型、突擊式的現(xiàn)場(chǎng)檢查雖然有助于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，但卻是以喪失業(yè)務(wù)人員信任作為代價(jià)的，非現(xiàn)場(chǎng)檢查采用開放式、互動(dòng)型的稽核方式，有助于培養(yǎng)稽核部門與業(yè)務(wù)部門的互信意識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)部門的自我控制具有良好的催化作用。因此，美國(guó)跨國(guó)銀行中除紐約銀行等少數(shù)銀行外，均不再將突擊型的現(xiàn)場(chǎng)檢查作為主要的稽核方式。

4、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的“六C”法則

美國(guó)跨國(guó)銀行通過(guò)評(píng)估資產(chǎn)的盈利性、安全性和流動(dòng)性來(lái)控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性。對(duì)一般資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須貫徹“六C”法則，即必須考慮如下六個(gè)因素：

（1）品質(zhì)（character）：銀行必須確?？蛻魧?duì)借款等業(yè)務(wù)有良性意愿和明確的償還意向，這一點(diǎn)主要是通過(guò)考察客戶既往的金融信用記錄來(lái)評(píng)價(jià)的。

（2）能力（capacity）：銀行必須確信客戶有從事業(yè)務(wù)的權(quán)能，簽約時(shí)有合法的締約能力，并對(duì)客戶履約的能力有客觀的評(píng)估。

（3）資本（capital）：銀行必須對(duì)客戶的有形資產(chǎn)凈值進(jìn)行分析，確保客戶有能力提供充足的現(xiàn)金流來(lái)償還貸款或履行合同。

（4）抵押品（collateral）：如果客戶提供抵押品作為履約擔(dān)保，銀行必須明確知悉抵押品的質(zhì)量與價(jià)值。

（5）環(huán)境（circumstance）：銀行必須就對(duì)客戶日常業(yè)務(wù)、產(chǎn)業(yè)、抵押品等有直接影響的因素做出客觀評(píng)估，實(shí)際上是考察影響客戶履約的外在因素。

（6）控制（control）：主要是對(duì)業(yè)務(wù)的持續(xù)進(jìn)行合法性與合規(guī)性的評(píng)估和控制，例如研究法律的修訂是否會(huì)影響業(yè)務(wù)的合法性，貸款業(yè)務(wù)是否符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的資本充足性要求等。

從上述特征可以看出，美國(guó)的跨國(guó)銀行對(duì)內(nèi)部稽核工作是相當(dāng)重視的，從人力、物力、制度等方面均給予充分保障。這種強(qiáng)勢(shì)稽核體制對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性與穩(wěn)健性有著至關(guān)重要的作用，近十年來(lái)美國(guó)跨國(guó)銀行業(yè)沒(méi)有出現(xiàn)大的危機(jī)，美國(guó)跨國(guó)銀行奉行的強(qiáng)力內(nèi)控制度功不可沒(méi)。但也有學(xué)者認(rèn)為，強(qiáng)勢(shì)內(nèi)控制度的確有助于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，但投入大量稽核人員用于內(nèi)部監(jiān)管工作必然對(duì)銀行的整體盈利產(chǎn)生影響，此外，過(guò)于依仗非現(xiàn)場(chǎng)檢查的監(jiān)管方式難以發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題，尤其在業(yè)務(wù)部門有意隱瞞的情況下，非現(xiàn)場(chǎng)檢查難免流于形式。

（三）美國(guó)跨國(guó)銀行的內(nèi)部控制評(píng)估

內(nèi)部控制評(píng)估是外部審計(jì)師或監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行調(diào)查、了解、審計(jì)、評(píng)價(jià)的一系列活動(dòng)過(guò)程的總稱。內(nèi)部控制本身是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視和管理，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)則是對(duì)內(nèi)控機(jī)制有效性的監(jiān)督，實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的二次監(jiān)督，通過(guò)內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)，可以使審計(jì)人員和監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的可信程度，并為監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行銀行監(jiān)管提供線索。

美國(guó)對(duì)銀行內(nèi)部控制評(píng)估工作相當(dāng)重視，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作準(zhǔn)則》（the Auditing Standards of Fieldwork）第2條明確規(guī)定：“（審計(jì)師）對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行充分的研究和評(píng)估，以此作為制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)性質(zhì)、時(shí)間安排以及測(cè)試范圍的基礎(chǔ)”。美國(guó)是少數(shù)幾個(gè)以法律強(qiáng)制銀行披露經(jīng)獨(dú)立審計(jì)的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告的國(guó)家之一，其《聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改進(jìn)法》要求所有資產(chǎn)超過(guò)1.5億美元的銀行和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，應(yīng)定期公布經(jīng)獨(dú)立審計(jì)師審計(jì)的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。

美國(guó)審計(jì)部門對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的評(píng)估，有一套相當(dāng)成熟的程序，主要分為以下三個(gè)步驟：

1、對(duì)銀行內(nèi)部控制體系的審查評(píng)價(jià)

這是內(nèi)部控制體系評(píng)估最重要的一環(huán)，可細(xì)分為如下四個(gè)程序：[17]

（1）初評(píng)。在正式評(píng)估內(nèi)部控制體系之前，審計(jì)師應(yīng)先審閱銀行上一年度審計(jì)報(bào)告、銀行各種規(guī)章、制度和指南，向管理人員詢問(wèn)，現(xiàn)場(chǎng)檢查銀行工作情況，以便對(duì)銀行的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息交流等有一個(gè)總體印象。

（2）描述。審計(jì)師必須對(duì)內(nèi)部控制的初評(píng)結(jié)果加以詳盡描述，編成工作底稿歸入審計(jì)檔案，描述可以采用多種方法：

文字?jǐn)⑹龇ǎ╳ritten narratives）：即以書面文字的形式闡述銀行現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。一般按照不同業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，說(shuō)明各業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)的特征、經(jīng)辦人員、控制措施與方法、財(cái)務(wù)記錄的編制要求和保存方法等，同時(shí)還必須說(shuō)明內(nèi)部控制措施的效能和可能存在的問(wèn)題。文字?jǐn)⑹龇ǖ膬?yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便、靈活、適用面廣，常用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)單的銀行，但文字描述法不能直觀地反映較為復(fù)雜的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不適宜對(duì)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的跨國(guó)銀行進(jìn)行描述。

系統(tǒng)流程圖法（system flowchart）：即用流程圖解的方式描述各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理程序、財(cái)務(wù)記錄的編制、處理、傳遞與保存。優(yōu)質(zhì)的流程圖還能直觀地顯示各項(xiàng)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工、授權(quán)、批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等控制程序和功能。作為圖示描述法，系統(tǒng)流程圖法具有文字?jǐn)⑹龇ú豢杀葦M的優(yōu)勢(shì)：它可以較為直觀地反映較為復(fù)雜的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，具有直觀、明了、清晰、完整的優(yōu)點(diǎn)，還可以根據(jù)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制的變化及時(shí)加以更新。但系統(tǒng)流程圖對(duì)編制者的要求較高，審計(jì)師編制時(shí)必須面面俱到，考慮周詳，否則流程圖無(wú)法反映內(nèi)部控制的全貌，容易令人費(fèi)解或招致誤解，此外流程圖僅能反映內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，不能明確揭示有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)際執(zhí)行情況及其缺陷。

調(diào)查表（questionnaire）：是一種預(yù)先設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查問(wèn)卷，以便了解銀行內(nèi)部控制及其實(shí)際功能。調(diào)查表分別針對(duì)各主要業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施列出一系列問(wèn)題，備好正面答案和負(fù)面答案（有時(shí)還有中性答案），交由銀行業(yè)務(wù)人員進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查表有統(tǒng)計(jì)學(xué)原理作為依據(jù)，較為科學(xué)合理，實(shí)施起來(lái)也較為便利，但答題人的主觀心理對(duì)問(wèn)卷結(jié)論有著直接影響，且調(diào)查表只能分別反映各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制情況，不足以概括銀行內(nèi)部控制體系的全貌。

三種調(diào)查描述法各有其優(yōu)劣，需要根據(jù)特定銀行的內(nèi)部控制情況加以選擇適用，有時(shí)，為了全面客觀地反映銀行的內(nèi)部控制運(yùn)作情況，審計(jì)師將三種方法兼施并用，以求達(dá)到更為準(zhǔn)確真實(shí)的描述結(jié)果。

（3）驗(yàn)證。通過(guò)從銀行業(yè)務(wù)中抽取某一樣本業(yè)務(wù)，從其處理始點(diǎn)審視至終點(diǎn)，借以判斷銀行的業(yè)務(wù)控制是否完善，審計(jì)師對(duì)銀行內(nèi)控機(jī)制的初評(píng)和描述是否客觀全面。

（4）評(píng)估。美國(guó)的內(nèi)控機(jī)制評(píng)估是相當(dāng)有特色的，審計(jì)部門將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次：

固有風(fēng)險(xiǎn)（inherent risk）：指銀行因業(yè)務(wù)性質(zhì)本身具有發(fā)生錯(cuò)誤或弊病的可能。

控制風(fēng)險(xiǎn)（control risk）：是指銀行內(nèi)部控制未能防止銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)弊病或錯(cuò)漏的可能，控制風(fēng)險(xiǎn)越大，說(shuō)明銀行的內(nèi)部控制越薄弱，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大。

察覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)（detection risk）：是指那些內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)部門均未能有效察覺(jué)業(yè)務(wù)出現(xiàn)錯(cuò)漏或舞弊的可能性。

審計(jì)部門根據(jù)科學(xué)的加權(quán)公式，測(cè)算出上述風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)重，并據(jù)此對(duì)銀行內(nèi)部控制機(jī)制做出客觀的評(píng)價(jià)。

2、內(nèi)部控制測(cè)試

內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)初步評(píng)價(jià)結(jié)果的校驗(yàn)，在整個(gè)內(nèi)部控制評(píng)估過(guò)程中有著重要的作用：對(duì)于內(nèi)部控制不完善，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較大的銀行，內(nèi)部控制測(cè)試可以檢驗(yàn)其內(nèi)部控制問(wèn)題嚴(yán)重的程度，確定內(nèi)部控制失靈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為今后的整改提供重點(diǎn)和思路；對(duì)于內(nèi)部控制完備、風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行，內(nèi)部控制測(cè)試可以再次驗(yàn)證銀行的內(nèi)控水平，避免有隱藏的內(nèi)部控制缺漏。

由于跨國(guó)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)紛繁復(fù)雜，審計(jì)師不可能面面俱到地進(jìn)行復(fù)查，只能以樣本抽查的形式進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部控制測(cè)試一般在銀行會(huì)計(jì)年度終了之前進(jìn)行，這樣有助于及早發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的問(wèn)題，建議監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行整改，保證銀行會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和可靠性。測(cè)試之后，審計(jì)部門會(huì)形成最終的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，對(duì)銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并分析其內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定今后的審計(jì)計(jì)劃與程序。

3、報(bào)告銀行高級(jí)管理層和監(jiān)管當(dāng)局

根據(jù)美國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師不對(duì)銀行內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，但其對(duì)審計(jì)調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷，屬于審計(jì)準(zhǔn)則中的“可報(bào)告事項(xiàng)”（reportable conditions），應(yīng)及時(shí)通報(bào)銀行董事會(huì)或高級(jí)管理層，或依據(jù)金融監(jiān)管法規(guī)的要求，將重大內(nèi)部控制缺陷報(bào)告監(jiān)管當(dāng)局。

審計(jì)師向銀行高級(jí)管理層通報(bào)審計(jì)結(jié)果，須采用專門的文書“致管理層函”（management letter），并通過(guò)專門的渠道直接呈交銀行董事會(huì)、董事長(zhǎng)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。之所以做出這樣審慎的安排，是為了防止審計(jì)結(jié)論被擱置或篡改，以利于銀行高級(jí)管理層及早針對(duì)內(nèi)控問(wèn)題做出妥善安排，避免內(nèi)控危機(jī)的發(fā)生。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的重大問(wèn)題時(shí)，必須盡快報(bào)知高級(jí)管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如因?qū)徲?jì)師的瞞報(bào)或拖延給銀行造成損失，審計(jì)師必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

二、英國(guó)跨國(guó)銀行內(nèi)部監(jiān)管的制度與實(shí)踐

（一）英國(guó)公司內(nèi)部控制的一般原理、原則

英國(guó)的內(nèi)部控制研究發(fā)端于20世紀(jì)80、90年代，當(dāng)時(shí)英國(guó)的實(shí)業(yè)界就像今天的華爾街一樣，假帳盛行，因控制失靈導(dǎo)致的公司經(jīng)營(yíng)失敗層出不窮，公眾公司面臨著嚴(yán)重的信任危機(jī)。英國(guó)會(huì)計(jì)界為此成立了多個(gè)專門委員會(huì)，進(jìn)行公司內(nèi)部控制和治理結(jié)構(gòu)改革的專題研究，并形成了多份研究報(bào)告，其中最有影響的是1992年的《卡德伯利報(bào)告》（Cadbury Report）、1998年的《哈姆佩爾報(bào)告》（Hampel Report）和1999年的《特恩布爾報(bào)告》（Turnbull Report），它們也被稱為是英國(guó)公司治理和內(nèi)部控制研究史上的三大里程碑。

1、1992年《卡德伯利報(bào)告》

為了防范和控制公司內(nèi)部的財(cái)會(huì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，1985年英國(guó)《公司法令》第221條要求公司董事和董事會(huì)必須對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。但法律并沒(méi)有提供董事和董事會(huì)監(jiān)督約束公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄的具體制度設(shè)計(jì)，《卡德伯利報(bào)告》的則在一定程度上解決了這個(gè)問(wèn)題。

《卡德伯利報(bào)告》認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制是公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)，為避免董事會(huì)和董事串通一氣，合舞弊，《卡德伯利報(bào)告》創(chuàng)設(shè)了“內(nèi)外雙重審計(jì)”的制度?！皟?nèi)外雙重審計(jì)”的制度設(shè)計(jì)為在董事會(huì)向公眾或監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具正式的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告之前，該報(bào)告必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師的雙重審核。這樣，就最大限度地避免了董事會(huì)、董事甚至內(nèi)部審計(jì)人員串通舞弊的可能性。

《卡德伯利報(bào)告》在許多方面開創(chuàng)了英國(guó)公司治理和內(nèi)部控制的先河：如要求在董事會(huì)下設(shè)專門的審計(jì)委員會(huì)；實(shí)行獨(dú)立董事制度；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在公司治理和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，等等。其中一些制度和原則，還沿用至今。

2、1998年《哈姆佩爾報(bào)告》

《哈姆佩爾報(bào)告》明確指出，內(nèi)部控制的目標(biāo)在于保護(hù)資產(chǎn)的安全，保持正確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄，保證公司內(nèi)部使用和向外部提供的財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。報(bào)告將內(nèi)部控制的范圍由原先的財(cái)務(wù)控制擴(kuò)展到全面的業(yè)務(wù)控制，并重申了董事會(huì)和董事的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

由于《卡德伯利報(bào)告》對(duì)董事會(huì)和審計(jì)師的核查報(bào)告責(zé)任要求得過(guò)于嚴(yán)苛，要求內(nèi)部控制機(jī)制必須為舞弊和錯(cuò)誤提供“絕對(duì)擔(dān)?！?，董事會(huì)和審計(jì)師必須為內(nèi)部控制機(jī)制的有效性承擔(dān)法律責(zé)任。因此，實(shí)踐中董事會(huì)和審計(jì)師均有所顧慮，對(duì)內(nèi)部控制的有效性往往作有意模糊或保留的聲明?！豆放鍫枅?bào)告》對(duì)此作了改進(jìn)，不再要求董事會(huì)和董事對(duì)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)絕對(duì)的擔(dān)保責(zé)任，而僅對(duì)內(nèi)部控制的有效性作“合理保證”，即排除了在董事會(huì)和董事均恪盡職守的情況下仍不能發(fā)現(xiàn)的一些內(nèi)控失靈問(wèn)題，如操作性失誤、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。

3、1999年《特恩布爾報(bào)告》