企業(yè)制度建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

摘 要 企業(yè)的制度包含企業(yè)的規(guī)章制度等等，企業(yè)制度建設(shè)的最終目的在于促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。建國以來，我國的企業(yè)的制度建設(shè)經(jīng)歷幾個(gè)重要的發(fā)展時(shí)期，鹽湖化工企業(yè)也不例外。就目前的情況而言，企業(yè)的制度建設(shè)已經(jīng)取得了一些成效，但是依然存在很多問題。因此，解決問題的同時(shí)不間斷地推動(dòng)企業(yè)制度建設(shè)的創(chuàng)新是每個(gè)企業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 企業(yè)制度 現(xiàn)狀 創(chuàng)新

企業(yè)制度，歸根結(jié)底指的就是通過文字的形式對(duì)企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員的行為進(jìn)行約束，并且最終達(dá)到提高企業(yè)生產(chǎn)力的目的的相關(guān)章程。不難看出，企業(yè)的制度建設(shè)其實(shí)就是強(qiáng)化企業(yè)的管理體制、優(yōu)化企業(yè)的管理制度。在現(xiàn)代社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)的制度建設(shè)及其順應(yīng)時(shí)展的潛力均可以被稱作是企業(yè)的核心競爭力。我國企業(yè)制度的創(chuàng)新開始于改革開放時(shí)期，彼時(shí)，我國企業(yè)正在嘗試獲得更多企業(yè)改革的自利。以下，本文將從企業(yè)制度建設(shè)的現(xiàn)狀及其問題和企業(yè)制度創(chuàng)新方法等兩個(gè)方面進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)制度建設(shè)的現(xiàn)狀及其問題

我國鹽湖化工企業(yè)的制度建設(shè)經(jīng)歷了漫長的過程，但是依然存在諸多問題。自1958以來，我國鹽湖化工企業(yè)的制度建設(shè)經(jīng)歷了幾個(gè)重要的時(shí)期。第一個(gè)重要時(shí)期就是，恢復(fù)發(fā)展時(shí)期。這一時(shí)期，我國的經(jīng)濟(jì)處于重建時(shí)期，各類工業(yè)的發(fā)展也處于百廢待興的恢復(fù)發(fā)展時(shí)期。這一時(shí)期，我國企業(yè)的主要管理制度就是集中統(tǒng)一的管理。1978年之后，我國的鹽湖化工企業(yè)制度建設(shè)又進(jìn)入一個(gè)新的建設(shè)，這一時(shí)期市場(chǎng)的作用漸趨明顯，因此各個(gè)企業(yè)的制度建設(shè)都逐漸與市場(chǎng)接軌。

由目前的情況可知，我國企業(yè)制度建設(shè)還存在諸多問題。優(yōu)秀的企業(yè)制度能夠促進(jìn)企業(yè)資深的發(fā)展，那么不言而喻，企業(yè)的制度建設(shè)問題越多，企業(yè)的發(fā)展限制因素就越多。因此，要想進(jìn)行企業(yè)制度的創(chuàng)新，我們首先要做的就是歸納現(xiàn)有的企業(yè)制度建設(shè)中存在的問題。

其一，企業(yè)制度的制定與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)。企業(yè)制度的制定是企業(yè)制度建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，因此必須兼顧企業(yè)文化、企業(yè)員工、社會(huì)需求以及國家制度。然而，值得注意的是，多數(shù)企業(yè)制定的制度嚴(yán)重與企業(yè)、員工以及國家政策脫節(jié)。這些問題具體表現(xiàn)在以下二個(gè)方面：首先，企業(yè)制度與國家法律和政策相悖，如果企業(yè)制度與國家法律政策相悖的話，這樣的企業(yè)制度必然會(huì)影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。再次，企業(yè)制度制定的缺乏可行性，嚴(yán)重脫離群眾。企業(yè)制度的制定目的是約束員工的行為，但如果嚴(yán)重脫離群眾，那么企業(yè)制度的建設(shè)就將達(dá)到相反的效果，而那樣的后果是難以想象的。

其二，企業(yè)制度的執(zhí)行不力。除了企業(yè)制度制定者的理念嚴(yán)重脫離群眾這一原因之外，造成企業(yè)制度執(zhí)行不力的原因還有很多。例如，企業(yè)制度在出臺(tái)之后，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)并沒有對(duì)其進(jìn)行有力宣傳，由于這個(gè)原因，企業(yè)的很多員工并不知道企業(yè)新的制度已經(jīng)出臺(tái)。這是造成企業(yè)執(zhí)行不力的一大原因。此外，造成企業(yè)制度執(zhí)行不力的原因還有，企業(yè)制度出臺(tái)并且交由專人負(fù)責(zé)宣傳之后，若是沒有相應(yīng)的反饋環(huán)節(jié)或者是獎(jiǎng)懲制度去約束制度的實(shí)行的話，企業(yè)制度還是不能很好地得到落實(shí)的。

以上兩點(diǎn)就是目前企業(yè)制度的建設(shè)中存在的主要問題，要想進(jìn)行企業(yè)的創(chuàng)新，首要的問題就是解決這些問題，并且在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完成創(chuàng)新的任務(wù)。

二、企業(yè)制度創(chuàng)新的方法與對(duì)策

要想進(jìn)行企業(yè)制度創(chuàng)新，首先要處理好幾對(duì)關(guān)系，保證企業(yè)制度的合理性；其次要以人為本，落實(shí)好創(chuàng)新的企業(yè)制度。數(shù)十年一來，企業(yè)的制度創(chuàng)新都是每個(gè)企業(yè)的首要任務(wù)，鹽湖化工企業(yè)也不例外。要想做好類似企業(yè)的創(chuàng)新，要從以下二個(gè)方面著手：

第一，企業(yè)的制度創(chuàng)新要適應(yīng)時(shí)代的要求，順應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)制度本質(zhì)上屬于社會(huì)關(guān)系的其中一個(gè)內(nèi)容，因?yàn)樯鐣?huì)關(guān)系一定要適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，所以企業(yè)的制度創(chuàng)新一定要在目前社會(huì)發(fā)展的生產(chǎn)力允許的范圍之內(nèi)。因此，企業(yè)的制度創(chuàng)新就像帶著鐐銬跳舞，也就是說企業(yè)的制度創(chuàng)新不能脫離企業(yè)的生產(chǎn)狀況。

第二，要建立完善的監(jiān)督體制以及獎(jiǎng)懲制度。企業(yè)制度的有效執(zhí)行仰賴于企業(yè)的管理層以及員工。獎(jiǎng)懲制度不僅能夠充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，而且能夠促進(jìn)企業(yè)制度的進(jìn)一步落實(shí)。至于監(jiān)督體制，任何制度的落實(shí)都離不開有效的監(jiān)督。因此有效的監(jiān)督體制和獎(jiǎng)懲制度是比不可缺的。

只有通過以上的方法我國的企業(yè)制度才能有效并且還能夠順利的執(zhí)行。

三、結(jié)語

企業(yè)的制度建設(shè)與創(chuàng)新事關(guān)企業(yè)的生存與發(fā)展，因此企業(yè)的管理者要給予十分的重視，制定有效的企業(yè)制度，管理企業(yè)制度的落實(shí)，最終使其達(dá)到促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的目的。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】本土情境；員工沉默；企業(yè)制度建設(shè)

引言

員工作為企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的“主力軍”，為企業(yè)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)。基層員工對(duì)組織在執(zhí)行計(jì)劃和決策過程中面臨的問題更加了解，組織需要他們的“聲音”作為反饋，需要他們?yōu)槠髽I(yè)提出建設(shè)性意見。近年來，組織對(duì)建言的需求愈加凸顯，而建言的質(zhì)量卻難以保證。在我國的傳統(tǒng)文化背景之下，員工受到中庸思想的影響，更多時(shí)候選擇“三緘其口”“沉默是金”。已有研究發(fā)現(xiàn)，沉默可能會(huì)帶來組織和諧、減少?zèng)_突的積極結(jié)果（TjosvoldSun，2002）[1]，但是員工長期的沉默會(huì)造成自身價(jià)值感知的缺失，從而引發(fā)工作倦怠、認(rèn)知失調(diào)等消極后果（MorrisonMilliken，2000）[2]。因此，通過對(duì)我國本土情境因素的分析，尋求打破員工沉默的有效路徑對(duì)于提升企業(yè)制度建設(shè)具有積極意義。

1員工沉默相關(guān)理論概述

1.1員工沉默的內(nèi)涵

員工沉默行為普遍存在國內(nèi)外企業(yè)之中?！皢T工沉默”概念的提出得益于組織沉默這一構(gòu)念的發(fā)展（MorrisonMil-liken，2000）[2]，組織沉默為理解員工的角色外行為提供了一個(gè)新的視角。在集體沉默的氛圍中，員工沉默被認(rèn)為是對(duì)組織或工作有可以反饋的信息，卻刻意保留、隱瞞其真實(shí)想法的行為（VanDyne等，2003）[3]。由此可知，對(duì)沉默界定的前提是形成建設(shè)性意見，而非無意識(shí)的真性沉默，假性沉默受到諸多因素的影響，其內(nèi)隱性是理解和解決問題的重點(diǎn)。我國學(xué)者鄭曉濤等人（2008）[4]對(duì)員工沉默主題進(jìn)行了本土化研究認(rèn)為，在我國高權(quán)力距離、集體主義文化背景下，員工會(huì)出于種種原因，保留或過濾自己的觀點(diǎn)和看法，或由于面子、人情等因素導(dǎo)致員工沉默難以被察覺和判斷。

1.2員工沉默的結(jié)構(gòu)

通過對(duì)已有研究的分析發(fā)現(xiàn)，學(xué)界對(duì)員工沉默的劃分主要分為默許性沉默、防御性沉默、親社會(huì)性沉默等。默許性沉默是員工預(yù)設(shè)自己沒有能力改變現(xiàn)狀而消極地保留觀點(diǎn)或選擇順從的行為；防御性沉默強(qiáng)調(diào)個(gè)體擔(dān)心建言會(huì)危害自身利益而選擇自我保護(hù)；不同于上述目的，親社會(huì)性沉默從積極角度表明沉默是出于利他合作和維護(hù)組織整體利益，選擇隱瞞自己知道的信息、維護(hù)團(tuán)隊(duì)和諧。我國學(xué)者鄭曉濤等人（2008）[4]認(rèn)為基于高權(quán)力距離的人際導(dǎo)向，員工沉默現(xiàn)象在國內(nèi)企業(yè)更為普遍，學(xué)者們基于本土情境提出了漠視性沉默的維度，指員工對(duì)組織承諾水平較低而漠視組織的利益。筆者認(rèn)為漠視性沉默反映了基于個(gè)體內(nèi)部動(dòng)機(jī)和組織認(rèn)同水平交互作用對(duì)我國員工沉默的影響，更符合我國文化情境下沉默動(dòng)機(jī)背后的互惠原則。

2本土情境因素對(duì)員工沉默行為的影響

2.1領(lǐng)導(dǎo)層面因素

領(lǐng)導(dǎo)者作為企業(yè)的“舵手”，在特定情境下的言行會(huì)對(duì)下屬造成潛移默化的影響。從領(lǐng)導(dǎo)者視角出發(fā)，這種自上而下的沉默體現(xiàn)了涓滴效應(yīng)，即高層管理者的消極認(rèn)知通過中層管理者傳遞到基層員工，進(jìn)而造成下屬工作中自我效能感的損耗與心理資本的削弱。比如，辱虐型領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格導(dǎo)致企業(yè)形成緘默不語的氛圍，下屬為維護(hù)自己的利益選擇防御性沉默。當(dāng)員工感知到組織沉默氛圍，就會(huì)形成負(fù)面反饋，尤其是在華人文化中，領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)采取有偏好的差序式領(lǐng)導(dǎo)行為，導(dǎo)致員工缺乏建言安全感，顧忌領(lǐng)導(dǎo)—成員交換關(guān)系質(zhì)量，傾向于保持沉默。反之，領(lǐng)導(dǎo)者的正向領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格會(huì)促進(jìn)自身與員工的關(guān)系，使員工將情感認(rèn)知轉(zhuǎn)化為積極的行為。領(lǐng)導(dǎo)者通過授權(quán)行為會(huì)給予員工一定程度的決策權(quán)，為員工提供安全的心理邊界，有助于抑制沉默行為的發(fā)生（時(shí)勘等人，2012）[5]。

2.2組織層面因素

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展不僅需要良好的組織氛圍，而且依賴于具有適應(yīng)性的組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)組織注重和諧的倫理氛圍時(shí)，會(huì)形成以集體利益為導(dǎo)向的價(jià)值取向，個(gè)體融入組織形成內(nèi)部人身份感知的認(rèn)同并按此規(guī)范行事。然而，在快節(jié)奏的現(xiàn)代職場(chǎng)中，壓力帶來的負(fù)面情緒不僅會(huì)對(duì)自身的身心健康造成不良影響，也會(huì)將消極信號(hào)傳播到工作環(huán)境中，造成緊張壓抑的組織氛圍。若組織過于強(qiáng)調(diào)利益和效率，可能導(dǎo)致個(gè)體自私性和機(jī)會(huì)主義行為，不利于組織和諧，進(jìn)而誘發(fā)默許性沉默不斷發(fā)生。此外，組織結(jié)構(gòu)的靈活性有利于提高員工工作的熱情，有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)能促進(jìn)員工職業(yè)自我效能感的提升，進(jìn)而減少漠視性沉默。楊翉蘇等人（2018）[6]研究表明偏有機(jī)式的組織結(jié)構(gòu)會(huì)給予下屬更多的授權(quán)和支持，開放建言路徑對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。

2.3社會(huì)文化因素

我國傳統(tǒng)觀念具有濃厚的儒家文化色彩，從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層員工，其思維方式和處事邏輯都會(huì)體現(xiàn)這一社會(huì)文化的塑造力量。儒家思想是典型的本土文化，自古以來提倡“禮”“義”的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，背后是一種泛家族化的約束，產(chǎn)生等級(jí)界定清晰的權(quán)力距離，這種權(quán)力距離感知在現(xiàn)代企業(yè)中表現(xiàn)為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的尊敬，甚至是出于對(duì)權(quán)力的敬畏而展現(xiàn)出表面順從、表面和諧；而在與其他同事相處過程中，對(duì)“面子”“人情”的顧忌會(huì)規(guī)避溝通矛盾和減少?zèng)_突。具有利他主義和集體主義價(jià)值觀的下屬受到文化因素的影響，為維護(hù)整體利益而選擇親社會(huì)性沉默。從情境角度來看，領(lǐng)導(dǎo)因素與組織因素以員工心理加工機(jī)制為依托，通過文化因素激發(fā)儲(chǔ)存于員工頭腦中認(rèn)知圖式的情感選擇路徑，進(jìn)而導(dǎo)致沉默行為的產(chǎn)生。

3沉默行為對(duì)企業(yè)管理帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，信息自上而下地準(zhǔn)確傳達(dá)是組織實(shí)施戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵，而自下而上的信息反饋是促進(jìn)溝通機(jī)制健康循環(huán)的核心回溯點(diǎn)。因此，正確認(rèn)識(shí)沉默對(duì)企業(yè)發(fā)展的雙重效應(yīng)，對(duì)組織的可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。

3.1消極影響

就員工個(gè)體而言，短期的沉默行為主要與組織氛圍息息相關(guān)，尤其對(duì)于新入職的員工來說，融入一個(gè)充滿活力、開放包容的組織相對(duì)容易；而當(dāng)組織氛圍緊迫、壓抑，甚至具有排斥性時(shí)，極易引發(fā)沉默行為。長期的沉默行為會(huì)使員工形成被動(dòng)的防御心理模式，患得患失，造成巨大心理壓力。根據(jù)資源保存理論，當(dāng)員工所擁有的資源受到威脅時(shí)，出于減少或制止資源損耗的目的，會(huì)采取防御行為維護(hù)剩余資源價(jià)值。心理防線攻破會(huì)導(dǎo)致認(rèn)知失調(diào)，這是降低工作滿意度、減少組織承諾的重要原因。無論是為避免沖突選擇主動(dòng)沉默，或是自我防御的被動(dòng)沉默，長期的情緒耗竭會(huì)造成員工的離職行為。就企業(yè)組織而言，營造和諧的組織氛圍、制定良好的建言機(jī)制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的制度保障。員工沉默會(huì)使上級(jí)管理者無法及時(shí)獲得關(guān)于組織的有效信息，信息鏈的斷流難以形成反饋循環(huán)，降低組織決策質(zhì)量的同時(shí)，對(duì)于反饋信息的真實(shí)性和可靠性也提出挑戰(zhàn)。無論是何種類型的沉默，都是阻礙企業(yè)進(jìn)步與發(fā)展的潛在因素。創(chuàng)新型發(fā)展是時(shí)代需要的重要變革動(dòng)力，如果員工選擇性地保留關(guān)于組織發(fā)展的積極觀點(diǎn)和想法，可能導(dǎo)致組織失去既有競爭優(yōu)勢(shì)，被多元化的市場(chǎng)變革所淘汰。

3.2積極影響

盡管員工沉默為企業(yè)帶來諸多負(fù)面影響，但也具有積極的作用。個(gè)體出于維護(hù)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的穩(wěn)定，構(gòu)建和諧的組織氛圍，傾向于以集體主義、利他主義為原則，采取社會(huì)性沉默行為，其目的是減少溝通中產(chǎn)生的沖突，避免影響團(tuán)隊(duì)關(guān)系，不僅有利于建立和諧的人際關(guān)系，而且能有效提升組織運(yùn)行效率。此外，員工短暫的沉默行為可以為更好地建言積蓄力量，通過“觀察—轉(zhuǎn)化—整理—判斷”的過程試圖以更加準(zhǔn)確合理的時(shí)機(jī)進(jìn)行反饋，避免錯(cuò)誤的建言給企業(yè)和個(gè)人帶來損失。

4打破沉默：促進(jìn)企業(yè)制度建設(shè)的對(duì)策建議

4.1健全選人用人機(jī)制，倡導(dǎo)集體價(jià)值導(dǎo)向

企業(yè)想長久發(fā)展，必須具有慧眼識(shí)珠的選人眼光，尤其處在多元化變革的時(shí)代，良好的選人用人機(jī)制可以為企業(yè)注入與組織匹配的創(chuàng)新與活力。個(gè)體的人格特質(zhì)和認(rèn)知圖式都會(huì)直接影響其角色內(nèi)和角色外行為。蘇偉琳等人（2018）[7]研究表明具有高主動(dòng)性人格的員工對(duì)組織的敏感度較高，更傾向于表現(xiàn)組織公民行為。因此，在建立健全招募與甄選機(jī)制基礎(chǔ)之上，不僅要關(guān)注員工的心理狀態(tài)，也要引導(dǎo)個(gè)體的價(jià)值觀向有利于集體的方向凝聚。集體主義價(jià)值觀扎根于我國傳統(tǒng)文化，倡導(dǎo)員工以整體利益為導(dǎo)向、先人后己的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，不斷增強(qiáng)對(duì)組織的信任，促進(jìn)主動(dòng)性建言。

4.2完善內(nèi)部建言渠道，形成開放式領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格

在企業(yè)內(nèi)部建立完整高效的溝通渠道，是信息準(zhǔn)確有效傳達(dá)的重要前提，完善建言渠道是領(lǐng)導(dǎo)者—追隨者的共同追求?；谖覈?dú)特文化情境，形成特征鮮明的正向（如倫理型領(lǐng)導(dǎo)）和負(fù)向（如權(quán)威型領(lǐng)導(dǎo)）的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格。已有研究表明，負(fù)向領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格會(huì)嚴(yán)重?fù)p害下屬的工作效能感，產(chǎn)生低水平組織承諾，造成人力資本的流失。因此，當(dāng)下屬畏懼領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威從而產(chǎn)生高權(quán)力距離時(shí)，很可能形成不敢言、不愿言的沉默氛圍。領(lǐng)導(dǎo)者需要積極轉(zhuǎn)變行為方式，以開放包容、謙虛公正的心態(tài)構(gòu)建組織溝通網(wǎng)絡(luò)，獲取有利于組織發(fā)展的真實(shí)信息。

4.3構(gòu)建柔性組織文化，打造支持型團(tuán)隊(duì)氛圍

文化的影響力首先是價(jià)值觀的影響力，組織文化對(duì)構(gòu)建良好團(tuán)隊(duì)氛圍具有重要意義。文化不同于有形的規(guī)章制度，它是內(nèi)化于每個(gè)人心中的價(jià)值取向，是個(gè)體行動(dòng)的判斷準(zhǔn)則。營造柔性的組織文化就是將傳統(tǒng)的等級(jí)制度和上下級(jí)地位不平等的現(xiàn)狀轉(zhuǎn)化為可協(xié)調(diào)、可平衡的組織形態(tài)，采用組內(nèi)溝通、組間匯報(bào)的形式，減少由于權(quán)力、面子等因素導(dǎo)致的沉默。支持性團(tuán)隊(duì)氛圍試圖展示組織對(duì)員工建言行為的激勵(lì)，通過打造和諧穩(wěn)定、團(tuán)結(jié)友好的氛圍，減少員工對(duì)于建言結(jié)果的消極認(rèn)知，員工對(duì)建言的正向認(rèn)知反過來會(huì)促進(jìn)組織和諧文化的構(gòu)建，形成良好的制度循環(huán)機(jī)制。

第3篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部財(cái)務(wù)制度；建設(shè)

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)

企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)無論從理論還是實(shí)際操作上都是有嚴(yán)格區(qū)別的。企業(yè)財(cái)務(wù)是一種客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)，不管是否需要會(huì)計(jì)予以反映；企業(yè)會(huì)計(jì)則是對(duì)這種運(yùn)動(dòng)進(jìn)行反映，前提是必須存在資金運(yùn)動(dòng)。二者的聯(lián)系就在于，財(cái)務(wù)作為企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中的資金運(yùn)動(dòng)及其體現(xiàn)的特定經(jīng)濟(jì)關(guān)系，需要會(huì)計(jì)通過一定的方式予以反映，以滿足企業(yè)管理的需要。更為重要的是，從管理角度來看，隨著會(huì)計(jì)職能的不斷擴(kuò)展，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理的融合更加密切。另外，在大多數(shù)企業(yè)尤其是中小型企業(yè)內(nèi)部，從機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的配置上沒有也不需要分開。同樣，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度本身也能夠加以區(qū)別。但在管理實(shí)踐中，鑒于相同的管理目標(biāo)以及企業(yè)高層管理者、機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員配備上的一體化，很多人認(rèn)為，會(huì)計(jì)制度應(yīng)稱為“財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度”，包括財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度。尤其從制度建設(shè)的角度來看，更沒有分開的必要。本文也贊同上述觀點(diǎn)，下面的論述中所提到的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度就包括財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度就是為了維護(hù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的秩序，保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依照國家法律、法規(guī)、政策以及上級(jí)主管部門的制度和管理要求而制定的具有強(qiáng)制約束力的各類行為準(zhǔn)則和規(guī)范。

二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的重要性和任務(wù)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要性

制度建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的重中之重，決定著企業(yè)的生死存亡，是任何一個(gè)希望永遠(yuǎn)立于不敗之地的企業(yè)不可忽視的基礎(chǔ)建設(shè)。這是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家魏杰對(duì)制度建設(shè)的定位，在他看來，對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來講，要想生存和發(fā)展，要想實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，首先必須正確處理和解決三個(gè)大問題：一是企業(yè)的制度安排的問題；二是企業(yè)戰(zhàn)略選擇的問題；三是企業(yè)文化塑造的問題。對(duì)于研究企業(yè)的人，還是經(jīng)營企業(yè)的人，在這三個(gè)大問題上，都不可以回避，都必須正確把握和處理。甚至連那些想了解企業(yè)的人，也必須從企業(yè)的這三大問題入手。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為：制度的核心功能是給市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的主體提供激勵(lì)和約束。其具體功能：一是抑制人的機(jī)會(huì)主義行為；二是提供有效信息；三是降低不確定性；四是降低交易成本；五是外部性內(nèi)部化。所以本文認(rèn)為，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要作用可以歸納為以下幾個(gè)方面。

首先，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)協(xié)調(diào)內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)及其關(guān)系的行為準(zhǔn)則和規(guī)范。

其次，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)（包括高級(jí)財(cái)務(wù)管理者對(duì)一般會(huì)計(jì)工作人員）考核評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)工作成效的依據(jù)。

第三，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)科學(xué)、合理規(guī)劃企業(yè)會(huì)計(jì)管理體制、運(yùn)行機(jī)制，體現(xiàn)和推行企業(yè)科學(xué)管理理念和發(fā)展思路的有效手段和工具。

第四，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)充分調(diào)動(dòng)全體員工加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作積極性尤其是專業(yè)人員充分發(fā)揮管理才能的重要手段。

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的主要任務(wù)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)包括制度設(shè)計(jì)和組織維護(hù)兩個(gè)方面。那么其主要任務(wù)也應(yīng)該有兩個(gè)方面。

1. 建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度體系

建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度體系也就是制度設(shè)計(jì)。要想使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度實(shí)現(xiàn)其所有的功能，實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的作用，首要的任務(wù)是企業(yè)必須設(shè)計(jì)一套科學(xué)有效、適合于本企業(yè)經(jīng)營管理的、高效率的、完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系。

2. 建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制

建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制也就是制度維護(hù)。如何建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制，不但是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要任務(wù)，同時(shí)也是制度建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。制度實(shí)施機(jī)制就是為了確保企業(yè)各項(xiàng)制度實(shí)施的順暢。實(shí)施機(jī)制是制度不可或缺的組成部分和構(gòu)成要件。離開了實(shí)施機(jī)制，任何制度都形同虛設(shè)。企業(yè)是否能夠建立起一種科學(xué)有效的實(shí)施機(jī)制，與企業(yè)的管理體制、管理理念、企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)、員工素質(zhì)、外部環(huán)境等各種因素有關(guān)。在現(xiàn)實(shí)生活中的許多企業(yè)經(jīng)營不善、效益低下，并不是各項(xiàng)制度不健全、不完善，關(guān)鍵的問題之一就是沒有建立一種科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制，從而影響了制度功能和作用的發(fā)揮。

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)的關(guān)鍵問題

前文已經(jīng)論述了制度建設(shè)的主要任務(wù)，一是建立完善的制度體系；二是建立科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制。本文認(rèn)為，就現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)而言，更為關(guān)鍵的任務(wù)是如何建立科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制。

制度實(shí)施機(jī)制是企業(yè)制度體系充分實(shí)現(xiàn)其功能，發(fā)揮其作用的保障，而制度功能和作用的發(fā)揮狀況是通過制度效率來衡量的。制度建設(shè)的主要任務(wù)之一就是使我們的制度結(jié)構(gòu)盡量達(dá)到耦合狀態(tài)，糾正不足和矛盾，彌補(bǔ)缺失和漏洞，并輔之以科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制，以求制度系統(tǒng)充分發(fā)揮其整體功能和作用。

為了提高制度體系效率，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系充分發(fā)揮其整體功能和作用，本文認(rèn)為，企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的關(guān)鍵是解決好以下幾個(gè)方面的問題：首先是在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)制度優(yōu)先的意識(shí)，無論是對(duì)企業(yè)的最高決策層還是對(duì)一般員工，制度是至高無上的；其次是企業(yè)必須重視制度創(chuàng)新；第三是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、考核評(píng)價(jià)制度的建立和完善；第四是運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)治理理論，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)治理。

（一）制度優(yōu)先意識(shí)

中國海爾集團(tuán)首席執(zhí)行官張瑞敏認(rèn)為，企業(yè)的最大優(yōu)勢(shì)并不是技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)，而是制度上的優(yōu)勢(shì)，也就是優(yōu)于其他企業(yè)的制度體系。這種優(yōu)勢(shì)首先就表現(xiàn)為：在企業(yè)全員當(dāng)中形成制度優(yōu)先意識(shí)。企業(yè)的規(guī)章制度是至高無上的，其權(quán)威性是不容受到絲毫損害的，無論任何人、處理任何事務(wù)都必須照章辦事。

企業(yè)的大部分內(nèi)部制度尤其是關(guān)系企業(yè)生存發(fā)展更為重大的如內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、人事制度、重大事項(xiàng)決策制度等，從某種意義上講，制度的作用對(duì)象就是為企業(yè)的管理者尤其是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，而并非一般員工。通過考察分析近幾年國家審計(jì)署披露的企業(yè)違規(guī)違紀(jì)案件，我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)，但凡存在違規(guī)違紀(jì)事件的企業(yè)，其管理高層的制度優(yōu)先意識(shí)就比較淡薄。制度是他們制定的，不能完全按制度辦事的也是他們，尤其在一些可能約束他們行為的制度面前，當(dāng)制度規(guī)定與他們的意愿發(fā)生沖突的時(shí)候，他們往往會(huì)“以權(quán)代法”，制度的威嚴(yán)在他們面前蕩然無存。

任何企業(yè)，只要這種現(xiàn)象發(fā)生的次翟蕉啵尤其在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、多個(gè)領(lǐng)導(dǎo)身上出現(xiàn)，企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營管理就會(huì)逐步陷入混亂，甚至走向癱瘓，繼而會(huì)危及企業(yè)的生存和發(fā)展。相反，企業(yè)的制度意識(shí)很強(qiáng)，人人都能按照制度的制定開展自己的工作、約束自己的行為，企業(yè)的管理水平就會(huì)不斷提高，企業(yè)的競爭力就會(huì)不斷提升，企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)就會(huì)充分的體現(xiàn)，就會(huì)逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

因此，任何一個(gè)企業(yè)，要想建立科學(xué)、合理、完善而且高效的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系，首要的問題就是在全員，尤其是管理高層牢固確立制度優(yōu)先意識(shí)。

（二）制度創(chuàng)新

創(chuàng)新為何能成為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的關(guān)鍵問題？在理論上我們首先來看馬克思關(guān)于生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力的關(guān)系問題的科學(xué)論斷。認(rèn)為，生產(chǎn)力是社會(huì)生產(chǎn)中最活躍的因素，它經(jīng)常處于發(fā)展變化中。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展變化，生產(chǎn)關(guān)系必然經(jīng)歷從適應(yīng)生產(chǎn)力的性質(zhì)和狀況到不適應(yīng)的變化過程。

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論也認(rèn)可馬克思的觀點(diǎn)，并提出了制度效率遞減規(guī)律：從動(dòng)態(tài)的角度來考察分析，任何制度的產(chǎn)生都是有一定的生產(chǎn)力狀況和技術(shù)水平或性質(zhì)所決定的，隨著生產(chǎn)力和技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展和進(jìn)步，原有的制度可能會(huì)不適應(yīng)新的生產(chǎn)力狀況和技術(shù)水平或性質(zhì)，此時(shí)就必須對(duì)原有制度做出相應(yīng)的變化和調(diào)整，否則，制度的效率就會(huì)下降。甚至有的理論還認(rèn)為，在制度創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)系上，制度創(chuàng)新決定著技術(shù)創(chuàng)新。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，因?yàn)槲覀儗?duì)某些效率降低到已經(jīng)不適宜的制度規(guī)定沒有及時(shí)得到修訂和完善，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)或?yàn)楹虽N流程繁瑣低效率而抱怨、或?yàn)榭刂茦?biāo)準(zhǔn)不切實(shí)際而發(fā)愁、或?yàn)榭己酥笜?biāo)不合理而哭笑不得、或?yàn)榉现贫纫?guī)定而不得不損害企業(yè)利益等等。

（三）分層管理與三權(quán)分立

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)治理理論認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)就是“財(cái)權(quán)流”，這里的財(cái)權(quán)就是指某一財(cái)務(wù)主體對(duì)財(cái)力所擁有的支配權(quán)，包括投資、籌資、收益、財(cái)務(wù)決策等權(quán)能。財(cái)務(wù)治理的核心問題是財(cái)權(quán)配置問題。

其中有兩種觀點(diǎn)：一種是關(guān)于“財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督‘三權(quán)’分立”的觀點(diǎn)，一種是關(guān)于“財(cái)務(wù)分層管理”的觀點(diǎn)，本文認(rèn)為對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)尤其是對(duì)形成科學(xué)有效的制度實(shí)施機(jī)制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，都體現(xiàn)了分層管理的思想，從股東會(huì)（所有者層次）到董事會(huì)、經(jīng)理層（經(jīng)營者層次）再到財(cái)務(wù)部門（業(yè)務(wù)處理層次），其財(cái)權(quán)配置情況是不同的。一般情況都是，越到上面的層次，決策的權(quán)力越大，處理日常業(yè)務(wù)的任務(wù)越輕；越到下層，處理日常業(yè)務(wù)的任務(wù)越重，決策的權(quán)力越小。這種配置有利于順利實(shí)現(xiàn)所有者的利益，充分挖掘經(jīng)營者的管理智慧和才能，能夠調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門的工作積極性和責(zé)任心。但實(shí)際問題時(shí)并沒有建立起有效的監(jiān)督機(jī)制，最多也只是上一層次對(duì)其以下層次的監(jiān)督，財(cái)務(wù)治理的效果不是很好。

第4篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

怎樣才能抓好企業(yè)文化建設(shè)呢？筆者認(rèn)為首先要弄清企業(yè)文化的兩個(gè)特征：第一是管理中的文化。第二是人本管理。企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)人在管理諸要素中的首要地位，主張以人為本。這兩種特征是應(yīng)時(shí)代之需而突出起來的。值得說明的是，企業(yè)文化所說的以人為本是特指企業(yè)管理中人與物的關(guān)系而言。

弄清企業(yè)文化的兩個(gè)特征后，還要說明經(jīng)濟(jì)文化一體化發(fā)展趨勢(shì)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求突出的四個(gè)方面：第一，要求產(chǎn)品的文化含量和審美附加值要空前提高。第二，經(jīng)濟(jì)交往中的服務(wù)行為要有文化高品位。第三，產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和營銷，要突出文化特色。第四，在國際貿(mào)易或經(jīng)濟(jì)合作中要實(shí)現(xiàn)文化融通。文化溝通、文化理解乃至文化融合是國際經(jīng)濟(jì)交往的前提條件。

國家在企業(yè)改革方面出臺(tái)許多政策和措施，有些企業(yè)改革深入不下去，是與執(zhí)行者的文化陳舊觀念有關(guān)。解決企業(yè)文化面臨的問題之一是企業(yè)制度改革和支配這些新問題的文化意識(shí)是否可行，廣大干部和職工與新體制相適應(yīng)的文化覺悟是否迅速提高。如果文化轉(zhuǎn)型與體制轉(zhuǎn)軌不能同步，在新體制與舊文化之間形成落差，就不可能有執(zhí)行新體制的自覺性，更談不上創(chuàng)新了。因此說改革不能只限于體制和自身，也不能把企業(yè)改革成功的希望只維系于體制和制度，首要的問題是先著眼于企業(yè)文化的改革與更新。

在企業(yè)改革中，企業(yè)家既是企業(yè)的倡導(dǎo)者，也是企業(yè)文化的人格示范者，同時(shí)還是企業(yè)文化的改革者。所以說從一定意義上說，企業(yè)文化在很大程度上是企業(yè)家文化。在企業(yè)改革中，企業(yè)家必須具備四種文化意識(shí)和能力：一是敏銳的文化洞察意識(shí)和能力；二是深刻的文化體驗(yàn)意識(shí)和能力；三是全面的文化整合意識(shí)和能力；四是靈活的文化變革意識(shí)和能力。

企業(yè)在實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度后企業(yè)文化應(yīng)在人力資源開發(fā)中發(fā)揮作用。在人力資源開發(fā)中眾多的企業(yè)只側(cè)重人的物理特征和生物特征的作用，在實(shí)踐中多著眼于人的體能開發(fā)、智能開發(fā)和技能開發(fā)，很少注重人的文化開發(fā)，因而嚴(yán)重影響了人力資源開發(fā)的績效。

第5篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)管理 技術(shù)創(chuàng)新 制度建設(shè)

中圖分類號(hào):F273.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)07-286-01

所謂制度,就是規(guī)范人們的社會(huì)活動(dòng)的規(guī)則,從廣義上講既包括憲法、法律、經(jīng)濟(jì)制度、企業(yè)組織形式等正式制度,也包括一個(gè)社會(huì)的思想體系、價(jià)值觀念、文化傳統(tǒng)及生活習(xí)俗等“非正式制度”。

技術(shù)創(chuàng)新與制度建設(shè)應(yīng)該是一種互動(dòng)關(guān)系。技術(shù)創(chuàng)新要求制度提供支撐,制度建設(shè)又在技術(shù)創(chuàng)新過程中不斷完善。

一、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新存在的制度障礙

1.人才制度。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展史表明,推動(dòng)企業(yè)制度向有利于技術(shù)創(chuàng)新的現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變,主要是那些從事技術(shù)出身的企業(yè)家,他們?cè)诩夹g(shù)創(chuàng)新的企業(yè)內(nèi)部化、制度化方面起到了先導(dǎo)和示范作用,從而推動(dòng)了技術(shù)創(chuàng)新的浪潮。目前,我國一些企業(yè)家缺乏科技意識(shí),觀念落后于時(shí)代的發(fā)展。現(xiàn)階段,我國很多企業(yè)經(jīng)營者尚屬傳統(tǒng)型企業(yè)家,他們的知識(shí)水平普遍較低,對(duì)高新技術(shù)成果不具備識(shí)別判斷能力。另一方面一些科技專家缺乏經(jīng)營理念和經(jīng)營能力。科技人才的知識(shí)結(jié)構(gòu)存在明顯欠缺,缺乏經(jīng)濟(jì)經(jīng)營和運(yùn)作能力。所以,培育、造就科技經(jīng)營專家已經(jīng)成了一件緊迫的事。

2.激勵(lì)制度。在一些企業(yè)缺乏對(duì)科技人員有效的激勵(lì)機(jī)制。許多人認(rèn)為,“企業(yè)是企業(yè)家的企業(yè),而不是科技人員的企業(yè)”,這種解釋對(duì)變數(shù)不多的傳統(tǒng)企業(yè)可能是適用的,在傳統(tǒng)企業(yè)中,企業(yè)家的經(jīng)驗(yàn)往往是企業(yè)制勝的決定性因素。但是,在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)一體化的時(shí)代,特別是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,科學(xué)技術(shù)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要推動(dòng)力,在發(fā)達(dá)國家科技對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)率高達(dá)85%,科技已成為企業(yè)發(fā)展的核心力量。能不能通過激勵(lì)機(jī)制有效調(diào)動(dòng)科技人員的積極性和創(chuàng)造力,是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。

3.法律制度。我國從總體上講,法律、法規(guī)、政策體系還不十分健全,已出臺(tái)的政策很多還沒有落實(shí)到位,政策優(yōu)勢(shì)尚未完全發(fā)揮出來,要解決企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中遇到的新問題還缺乏有關(guān)法律、法規(guī)和政策的依據(jù)。對(duì)技術(shù)擁有者應(yīng)有的權(quán)益缺乏相應(yīng)的法律保護(hù)。如技術(shù)擁有者以技術(shù)入股,開發(fā)研制出新的技術(shù)后企業(yè)卻翻臉不認(rèn)賬,借口技術(shù)過期或無利潤致使技術(shù)擁有者的權(quán)益受到侵害。

4.產(chǎn)權(quán)制度。國有企業(yè)技術(shù)產(chǎn)權(quán)歸屬和量化困難。在技術(shù)創(chuàng)新的實(shí)施過程中,遇到的突出問題,是技術(shù)產(chǎn)權(quán)歸屬不清,量化困難。而技術(shù)產(chǎn)權(quán)如果不實(shí)現(xiàn)人格化,科技人員的積極性和創(chuàng)造力就難以發(fā)揮?，F(xiàn)在生產(chǎn)型企業(yè)和技術(shù)開發(fā)類科研機(jī)構(gòu)在實(shí)行公司化改制過程中,遇到的問題最多?？梢哉f,在產(chǎn)權(quán)制度改革中,國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革是難點(diǎn),而國有企業(yè)技術(shù)產(chǎn)權(quán)改革又是難中之難。

5.分配制度。分配不公和機(jī)制不健全阻礙科技創(chuàng)新。在分配制度方面存在的不利于技術(shù)創(chuàng)新的突出因素有:一是國有企業(yè)與其他所有制企業(yè)之間的分配不公。二是國有企業(yè)之間的分配不公,一些靠行業(yè)壟斷的企業(yè)不用努力經(jīng)營和創(chuàng)新即可獲得極高收入。三是從事創(chuàng)新的科研人員難以致富,能致富的人又很少需要進(jìn)行創(chuàng)新。四是整個(gè)社會(huì)缺乏一種有效的分配監(jiān)督與調(diào)節(jié)機(jī)制,個(gè)人收入高低在很大程度上不是取決于個(gè)人的努力和創(chuàng)新,而是取決于就業(yè)行業(yè)和企業(yè)類型。

二、改善企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新制度建設(shè)的對(duì)策建議

1.企業(yè)制度創(chuàng)新。企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體。企業(yè)要真正成為技術(shù)創(chuàng)新的主體,必須做到以下四條:一是企業(yè)要成為技術(shù)創(chuàng)新的決策主體,企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)需求和自身發(fā)展的需要,確定技術(shù)創(chuàng)新的項(xiàng)目和目標(biāo),并將其納入企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃。二是企業(yè)要成為技術(shù)創(chuàng)新的投資主體,真正做到“自主決策,自我籌資,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),自求發(fā)展”。三是企業(yè)要成為研究開發(fā)的主體。即企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新所需要的研究開發(fā)活動(dòng)以企業(yè)為主體進(jìn)行,創(chuàng)新的技術(shù)來源主要由企業(yè)提供。四是企業(yè)成為利益分配的主體。

2.產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。建立新的產(chǎn)權(quán)激勵(lì)與約束機(jī)制。產(chǎn)權(quán)激勵(lì)是最有效的激勵(lì)制度。只有當(dāng)科技人員的科技成果和知識(shí)變成投資的資本,科技人員才會(huì)關(guān)心自己的知識(shí)和成果在生產(chǎn)中的運(yùn)用并不斷進(jìn)行創(chuàng)新。如果不能確立產(chǎn)權(quán)制度及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制,科技人員關(guān)心的不是科技成果的運(yùn)用和轉(zhuǎn)化為商品化生產(chǎn),也不會(huì)注意如何去改進(jìn)自己的成果。

3.人事制度創(chuàng)新。促使人才優(yōu)勢(shì)和科技優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為競爭優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。人事制度創(chuàng)新的目的在于營造一個(gè)有利于人才競爭與流動(dòng)的環(huán)境。重點(diǎn)是改革用人制度,現(xiàn)行用人制度的主要弊端是人的貢獻(xiàn)與報(bào)酬脫節(jié)以及重資歷輕能力的形而上學(xué)的觀點(diǎn)和做法,專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)審不是根據(jù)個(gè)人能力和貢獻(xiàn)公平競爭,而且一評(píng)定終身,領(lǐng)導(dǎo)干部能上不能下,不利于激勵(lì)人才的發(fā)明創(chuàng)造與調(diào)動(dòng)人的積極性。改革用人制度,就是要實(shí)現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)聘分開與動(dòng)態(tài)調(diào)整,干部實(shí)行任期責(zé)任制與選舉制,使其待遇與貢獻(xiàn)密切掛鉤。

4.分配制度創(chuàng)新。利益分配向科技創(chuàng)新人員傾斜。提高對(duì)科技人員的政府生活津貼標(biāo)準(zhǔn),科技人員的收入與創(chuàng)新成果掛鉤。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是,應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化技術(shù)參與分配的力度,最大限度地調(diào)動(dòng)科技人員創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的積極性。在科技發(fā)明上,給予技術(shù)發(fā)明者一定比例的分配股權(quán),并允許技術(shù)發(fā)明者利用其科技發(fā)明從事投資和產(chǎn)業(yè)化。允許“按要素分配”原則對(duì)高技術(shù)企業(yè)中以個(gè)人股的形式分配給科技創(chuàng)業(yè)人員。

5.組織管理制度創(chuàng)新。促進(jìn)產(chǎn)、學(xué)、研緊密結(jié)合。經(jīng)濟(jì)體制改革的方向是一方面將國有企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)推向市場(chǎng),建立公平競爭、優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)環(huán)境;另一方面解決產(chǎn)權(quán)約束問題。盡快解決技術(shù)入股、經(jīng)營者入股,尤其是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)構(gòu)架下的技術(shù)、經(jīng)營者入股的政策障礙,推進(jìn)技術(shù)資本化的進(jìn)程。促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研究結(jié)合的關(guān)鍵,是打破部門隸屬所有制,建立產(chǎn)學(xué)研之間相互開放與進(jìn)入機(jī)制,讓科技人員及其成果盡快進(jìn)入實(shí)體產(chǎn)業(yè)。

6.社會(huì)服務(wù)體系創(chuàng)新。培育科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)?？萍贾薪榉?wù)機(jī)構(gòu),是促進(jìn)知識(shí)應(yīng)用和擴(kuò)散的橋梁,是技術(shù)創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化的中間環(huán)節(jié)。近幾年,各地在中介服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)上,進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐,并取得了一定的成就,中介服務(wù)機(jī)構(gòu)正在朝著組織網(wǎng)絡(luò)化、功能社會(huì)化和服務(wù)產(chǎn)業(yè)化的方向發(fā)展。今后要探索采用按市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化配置技術(shù)成果的科技交易方式,以健全和完善中介服務(wù)體系為重點(diǎn),加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),拓展現(xiàn)有各類機(jī)構(gòu)的服務(wù)功能,提高服務(wù)水平。

第6篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度重要性；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；制度建設(shè)

引言

隨著市場(chǎng)環(huán)境趨于復(fù)雜化，市場(chǎng)競爭將越來越激烈。企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中獲得穩(wěn)步發(fā)展的重要保障，也是企業(yè)深化變革的重要舉措。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理體系特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，是順應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營和長久發(fā)展具有積極作用。

1企業(yè)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性

1.1有助于提升企業(yè)管理水平

國內(nèi)外管理實(shí)踐充分表明了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度能夠反映企業(yè)管理水平的高低，而加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)也是提升企業(yè)管理水平重要手段。只有實(shí)現(xiàn)和實(shí)施完善的內(nèi)部控制制度，才能確保產(chǎn)品質(zhì)量符合市場(chǎng)需求、最大限度實(shí)現(xiàn)銷售收入，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、充分挖掘各項(xiàng)資產(chǎn)的潛力、降低資產(chǎn)的消耗。同時(shí)完善的內(nèi)部控制制度也可以提升資產(chǎn)利用效率，保證投入與產(chǎn)出比達(dá)到最佳狀態(tài)，也可以使企業(yè)獲得真實(shí)、可靠、完整的信息，而真實(shí)、可靠、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有助于吸引更多的投資，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，創(chuàng)造良好市場(chǎng)形象。因此，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，有利于對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理進(jìn)行助力提升，而管理水平的提升也使企業(yè)內(nèi)部控制制度得以更好地完善和執(zhí)行［1］。

1.2有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力

一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身生存發(fā)展和獲利的終極目標(biāo)，除了要把握存在于市場(chǎng)轉(zhuǎn)瞬即逝的各種機(jī)會(huì)，也要科學(xué)合理的控制企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)組織都要管理風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制管理核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范經(jīng)營活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。企業(yè)建立內(nèi)部控制制度時(shí)，需要測(cè)試內(nèi)部管理制度及其業(yè)務(wù)流程是否合理有效，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)再設(shè)計(jì)出降低或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施。因此，實(shí)施內(nèi)部控制有助于企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)防御能力，保障企業(yè)穩(wěn)健向前發(fā)展。

1.3有利于維護(hù)社會(huì)公眾的利益

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，委托問題主要集中在大股東侵占小股東利益、管理層和治理層長短期目標(biāo)差異等，內(nèi)部治理是現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)部核心，同時(shí)也是內(nèi)部控制重要因素以及內(nèi)部環(huán)境的重要內(nèi)容。只有在完善公司治理環(huán)境中，一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能有效運(yùn)行。內(nèi)部控制對(duì)公司治理具有反作用，內(nèi)部控制既是公司治理中對(duì)管理層權(quán)力制衡有效手段，也是保護(hù)中小股東利益的有效手段。內(nèi)部控制制度的存在，在一定程度上約束了管理層為了自身利益而侵犯中小股東利益的行為。在強(qiáng)制性披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告指導(dǎo)下，企業(yè)需要將內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況公之于眾，公開透明的信息有助于反映企業(yè)管理層履行受托責(zé)任而所做出的努力，又有助于處于信息弱式中小股東了解公司實(shí)際情況，保護(hù)他們的利益，緩解沖突，降低成本。企業(yè)只有在不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，才能保障企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)有效和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，樹立誠信的社會(huì)企業(yè)公司形象，增強(qiáng)投資者的信心。使市場(chǎng)配置資源功能充分發(fā)揮，充分維護(hù)社會(huì)公眾的利益［2］。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)

2.1財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足，重視程度不夠

（1）雖然企業(yè)不斷發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但部分企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足，企業(yè)管理制度還是繼續(xù)沿用原來的制度，對(duì)于內(nèi)控制度特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理不能與時(shí)俱進(jìn)進(jìn)行改善提升，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能滿足于企業(yè)目前及未來的經(jīng)營需求，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率加大。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控重視程度不夠，在實(shí)際執(zhí)行過程中不能起到嚴(yán)要求、重表率的作用。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得以有效執(zhí)行的重要保障，如果財(cái)務(wù)人員的內(nèi)控意識(shí)淡薄，遇事相互推諉，僅僅起到會(huì)計(jì)記賬的作用，那么財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行的效果不能得到保障。（3）外部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)程度不夠，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立是設(shè)置障礙、降低企業(yè)運(yùn)行效率，在有約束的情況下，不能充分發(fā)揮創(chuàng)造更大企業(yè)價(jià)值的作用。

2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)體系不完善

在現(xiàn)代化企業(yè)治理規(guī)范要求下，許多企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心初步建立了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但是不少財(cái)務(wù)制度不能因地制宜與自身的經(jīng)營管理活動(dòng)結(jié)合起來，內(nèi)控制度存在著嚴(yán)重的形式化、難執(zhí)行等問題，并且財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立不能相互關(guān)聯(lián)、相互制約，在執(zhí)行過程中發(fā)生沖突或者出現(xiàn)漏洞等現(xiàn)象，進(jìn)而使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控活動(dòng)達(dá)不到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期效果［3］。

2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行程度受限

從目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況可以看出，有的企業(yè)雖然建立較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但在實(shí)際執(zhí)行的時(shí)候還面臨著諸多問題，執(zhí)行效果得不到保障。實(shí)踐中主要表現(xiàn)為管理層干預(yù)過多，制度僅限于形式難以在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)揮作用。例如，信用額制度的設(shè)立是為了對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)管理，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果設(shè)置對(duì)應(yīng)的授信額度。在實(shí)際操作過程中，業(yè)務(wù)部門往往會(huì)以影響企業(yè)銷售額、客戶信用狀況好等措辭申請(qǐng)?zhí)嵘蛻粜庞妙~進(jìn)行發(fā)貨，管理層在考慮業(yè)績的需求后同意業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

2.4財(cái)務(wù)內(nèi)控缺乏必要的監(jiān)督

部分企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但未真正在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵守或者存在執(zhí)行不到位情況。監(jiān)督機(jī)制的建立是為保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中得以真正落地執(zhí)行，在企業(yè)經(jīng)營管理中能充分發(fā)揮它的有效性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)就是財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，但是現(xiàn)在部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)不完善，審計(jì)存在著許多問題，甚至一些非上市公司沒有內(nèi)部審計(jì)部門，而是由財(cái)務(wù)內(nèi)部代替執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制約束不力的問題普遍存在，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系也起不到指導(dǎo)作用。

3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的“四化”建設(shè)

企業(yè)應(yīng)以制度化、IT化、流程化、數(shù)據(jù)化為基礎(chǔ)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，為內(nèi)控管理制度運(yùn)行提供保障并且提升運(yùn)作效率。（1）制度化是財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在是以相關(guān)制度建立為前提，使財(cái)務(wù)在執(zhí)行內(nèi)控時(shí)有章可循、有據(jù)可依。制度化建設(shè)要與企業(yè)發(fā)展階段相匹配，在制定制度時(shí)要因地制宜、與時(shí)俱進(jìn)，使制定的制度能在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中貫徹執(zhí)行，能發(fā)揮管理指導(dǎo)作用。（2）IT化要求企業(yè)配套與自身發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的配置要完善各項(xiàng)管理模塊及對(duì)應(yīng)的管理權(quán)限設(shè)置，權(quán)限到人即責(zé)任到人，對(duì)系統(tǒng)中的審批事項(xiàng)可追溯。IT化通過審批權(quán)限的設(shè)置使事項(xiàng)通過管理系統(tǒng)傳遞，能大大提升財(cái)務(wù)內(nèi)控在實(shí)際執(zhí)行過程中的效率。（3）流程化是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度落地的保障。流程化與IT化相匹配，流程的執(zhí)行在管理系統(tǒng)中得以體現(xiàn)，管理系統(tǒng)中審批流程圖是流程化的過程。流程化建設(shè)要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)要以時(shí)效性為前提，制定審批流程時(shí)盡量做到簡潔高效，優(yōu)化不必要的步驟并且要細(xì)化每一步流程審批的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、審批的時(shí)間限制，在系統(tǒng)中建立提示功能。（4）數(shù)據(jù)化是財(cái)務(wù)內(nèi)控的檢視標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)做出決策的重要依據(jù)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的數(shù)據(jù)信息，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)風(fēng)控體系，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全過程管理控制，確保用于經(jīng)營管理的各類數(shù)據(jù)都經(jīng)過事中復(fù)核、事后檢查等一系列的控制程序，提高數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3.2完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系化建設(shè)

一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)要形成體系，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全覆蓋。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)在明確不相容崗位、職責(zé)相互分離、制約與監(jiān)督，在充分考慮制度可操作性和可執(zhí)行性的前提下，逐漸向企業(yè)價(jià)值鏈前端延伸，全方位多角度，逐步延伸至資金、采購、銷售、存儲(chǔ)、資產(chǎn)、研發(fā)、工程、擔(dān)保等業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制要素深化管控，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全覆蓋，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系化建設(shè)。另一方面，注重財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)效性和動(dòng)態(tài)性，樹立動(dòng)態(tài)管理理念，不斷迭代并落地執(zhí)行。企業(yè)在不同發(fā)展階段對(duì)內(nèi)控需求不一樣，對(duì)內(nèi)控所能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有側(cè)重點(diǎn)或是階段性要求，所以要樹立動(dòng)態(tài)管理理念，隨著企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、發(fā)展戰(zhàn)略及管理目標(biāo)的變化，及時(shí)修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的相關(guān)內(nèi)容，使其與公司管理、業(yè)務(wù)發(fā)展需求同頻，從而提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)督、控制作用，保障企業(yè)健康有序發(fā)展。

3.3建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

完善的內(nèi)部監(jiān)督體系是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的有力保障。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理最重要的是完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能。完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)獨(dú)立性和評(píng)價(jià)客觀性，堅(jiān)持全面控制和突出重點(diǎn)相結(jié)合，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)覆蓋范圍和審計(jì)深度。通過對(duì)公司活動(dòng)全方位的監(jiān)督及重點(diǎn)活動(dòng)跟蹤式的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題及存在的薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)其做出客觀評(píng)價(jià)，及時(shí)提出可行性整改建議，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，要制定各業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)加以細(xì)化，通過部門自查與內(nèi)外審查監(jiān)督相結(jié)合，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。

第7篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】 工作流程； 準(zhǔn)化； 內(nèi)部控制

一、引言

2008年6月28日，財(cái)政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月26日了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》，標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。這套體系自2011年起分別在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司、滬深兩地主板上市公司以及中小板創(chuàng)業(yè)板上市公司依次分步推進(jìn)執(zhí)行，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。正確認(rèn)識(shí)和理解中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)正成為保障各企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

目前可供企業(yè)選擇的內(nèi)部控制模式有：制度控制系統(tǒng)模式、評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)模式、預(yù)算控制系統(tǒng)模式和激勵(lì)控制系統(tǒng)模式。這四種控制模式各具特色，在控制方式、目標(biāo)、優(yōu)勢(shì)、障礙和環(huán)境方面有所不同，其區(qū)別如表1所示。

從表1可以看出，四種控制系統(tǒng)模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，其中控制環(huán)境的好壞直接影響著控制系統(tǒng)的選擇，即控制方式的選擇要與自身的環(huán)境相適應(yīng)?；谖覈髽I(yè)的控制環(huán)境現(xiàn)狀，大多數(shù)企業(yè)還是適合采用制度控制系統(tǒng)的模式。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀分析

我國企業(yè)在采用制度控制系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制中呈現(xiàn)出以下問題：

（一）內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性和完整性

很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度是在發(fā)展中逐步建立起來，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)了某種問題，于是相應(yīng)地出臺(tái)一個(gè)制度來規(guī)范。這種“救火式”制度的制定往往缺乏系統(tǒng)性和完整性，對(duì)于企業(yè)未來風(fēng)險(xiǎn)的考慮不足而只能防范已發(fā)生過的風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)不同部門獨(dú)立制定本部門需要的制度沒有從企業(yè)全局統(tǒng)籌制定內(nèi)控制度，從而容易出現(xiàn)制度本身互相打架現(xiàn)象。因此，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)而言，如何考慮制度本身的系統(tǒng)性和完整性將非常重要。這就要求企業(yè)有一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，具體包括制度的編號(hào)、格式、分類、內(nèi)容、審批程序、執(zhí)行及其他應(yīng)注意事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書面形式予以約束。

（二）內(nèi)部控制制度文字描述性東西過多，而清晰的流程圖和配套表單較少

由于企業(yè)內(nèi)部控制制度主要是文字性材料，較少使用工作流程圖及配套表格進(jìn)行清晰說明，因此，對(duì)于企業(yè)制度執(zhí)行人員而言容易憑個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人理解來做事。對(duì)于企業(yè)新員工而言則需要很長時(shí)間學(xué)習(xí)和熟悉崗位流程，在工作初期往往不知從何下手。而一套完整的企業(yè)制度除了包括文字性材料來支撐還需要使用工作流程圖及配套表單進(jìn)行支撐。通過工作流程圖的清晰繪制使企業(yè)每個(gè)員工能夠清楚地知道企業(yè)辦事程序、涉及到的部門、崗位、人員及具體制度，從而能將好的經(jīng)驗(yàn)固化下來，也能從這些流程圖中較容易地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的不足之處和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而有助于企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。

（三）內(nèi)控制度有章不循，執(zhí)行流于形式

企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度大多停留在書面上，真正用在實(shí)踐中的卻非常少。內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行是企業(yè)中普遍存在的問題，出現(xiàn)的很多問題案例往往是企業(yè)制度有明文規(guī)定卻未能遵照?qǐng)?zhí)行的，而不是因?yàn)橹贫热狈σ?guī)定。對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度有章不循，執(zhí)行流于形式的原因主要包括：一是制度本身制定得不合理，沒有很好地結(jié)合企業(yè)自身狀況；二是制度已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，各方面環(huán)境都發(fā)生了變化，但企業(yè)制度本身沒有及時(shí)修改，從而使得制度不被執(zhí)行；三是缺乏制度執(zhí)行的保障機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部沒有很好的監(jiān)督制定的制度是否被有效執(zhí)行，也沒有制定針對(duì)沒有有效執(zhí)行問題如何解決的方案。因此，企業(yè)一方面需要提高制度可操作性；另一方面要加強(qiáng)制度執(zhí)行力，不能為制度而制度。

三、從工作流程標(biāo)準(zhǔn)化入手來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

第8篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè)管理 對(duì)策措施

內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。

1、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

近年來，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，從政府部門到企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不斷提高，大部分國有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)際經(jīng)營中，還存在著許多不盡完善的地方。

1.1、公司治理結(jié)構(gòu)失衡，內(nèi)部控制環(huán)境不健全。一些企業(yè)雖然建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)，但是在實(shí)際的公司運(yùn)營中，仍然普遍存在“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，董事會(huì)的獨(dú)立性時(shí)常受到外部的干擾，而公司的監(jiān)事會(huì)成員大多是由公司職工以及股東代表組成的，他們?cè)谛姓P(guān)系上大多受制于公司的董事會(huì)高層，難以發(fā)揮其監(jiān)督作用。

1.2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不完善，會(huì)計(jì)信息失真突出。表現(xiàn)為：一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套完整規(guī)范的體系，有些企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)常常重經(jīng)營而輕管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的組織網(wǎng)絡(luò)不夠健全。二是一些企業(yè)常常偏重事后控制，過程控制嚴(yán)重缺失，造成控制滯后性嚴(yán)重。三是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱，有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。

1.3、過程控制嚴(yán)重缺失，企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)加大。有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，造成多年來庫存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。

1.4、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，專業(yè)培訓(xùn)流于形式。由于在現(xiàn)階段，我國相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平偏低，企業(yè)內(nèi)部的一些思想教育或者業(yè)務(wù)培訓(xùn)也常常流于形式，這就導(dǎo)致部分會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，缺乏必要的法制觀念與職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在很大程度上影響了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的措施

內(nèi)部控制是一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策等多個(gè)方面，加強(qiáng)內(nèi)部控制，需要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，通過優(yōu)化控制環(huán)境，改善控制技術(shù)，完善監(jiān)督手段，不斷在管理實(shí)踐中完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。

2.1、完善公司治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

控制環(huán)境的好壞，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境才能保證制度的真正落實(shí)，才能真正達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

1）在法人治理結(jié)構(gòu)方面，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強(qiáng)化董事會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。一是優(yōu)化成員結(jié)構(gòu)，盡可能減少經(jīng)理層成員與董事會(huì)成員之間的交叉任職，提高董事會(huì)的獨(dú)立性。二是重整規(guī)則體系。按照公司法和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，對(duì)現(xiàn)有的公司治理規(guī)則體系進(jìn)行全面梳理，廢止不合時(shí)宜的條條框框，完善企業(yè)黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)議事程序和規(guī)則。

2）在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，既要根據(jù)自身特點(diǎn)，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設(shè)計(jì)不同的組織機(jī)構(gòu)，又要注重部門之間職能的科學(xué)劃分，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，明確規(guī)定部門和崗位的權(quán)限與責(zé)任，建立健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常劃分為五個(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。以提高內(nèi)部控制的有效性。

2.2、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，推行全面預(yù)算管理

企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，大企業(yè)集團(tuán)更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。

2.3、全面開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，健全財(cái)產(chǎn)保全制度

通過風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，切實(shí)防范和降低各類風(fēng)險(xiǎn)。一要以預(yù)防為主，即通過增加、補(bǔ)充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；二要建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域經(jīng)常進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)；三要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；如購買保險(xiǎn)等。

2.4、健全內(nèi)部審計(jì)體制，建立內(nèi)部報(bào)告制度

一是提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營管理部門。應(yīng)將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理層報(bào)告。二是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性。要延伸審計(jì)范圍和觸角，貼近生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，以重大項(xiàng)目、大額資金、敏感問題和涉及職工切身利益的事項(xiàng)為重點(diǎn)，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督向管理過程前移。

2.5、推廣內(nèi)部控制理論，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

一是嚴(yán)把會(huì)計(jì)人員“入門關(guān)”，應(yīng)建立嚴(yán)格的人力資源招聘程序，對(duì)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的，不得錄用從事會(huì)計(jì)工作。二是完善財(cái)會(huì)人員的繼續(xù)教育，采取自學(xué)與輔導(dǎo)相結(jié)合，分散與集中相結(jié)合，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)、更新知識(shí)。三是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在工作中堅(jiān)持遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法辦事，依法理財(cái)，提高專業(yè)品德修養(yǎng)。

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第9篇：企業(yè)制度建設(shè)范文

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，電力企業(yè)陸續(xù)披露出了不少經(jīng)濟(jì)上的違法違紀(jì)問題，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)都帶來了一定的影響。對(duì)此，國家和省電力公司逐漸加大了對(duì)違反經(jīng)濟(jì)法規(guī)的考核和懲處力度，起到了一定的警戒作用。筆者認(rèn)為，考核懲處只能治標(biāo)。要治本則必須在防范上下功夫，特別是在企業(yè)內(nèi)加快建立和完善內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，才能從根本上解決違法犯罪不能為的問題，從而達(dá)到標(biāo)本兼治的目的。

一、控制是管理制度的核心內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)一系列具有控制內(nèi)容管理制度的總稱。而控制是指企業(yè)控制者對(duì)控制對(duì)象所施加的一種能動(dòng)影響或作用，實(shí)質(zhì)是使控制對(duì)象保持或改變某種狀態(tài)，使其達(dá)到控制者的預(yù)期目標(biāo)。電力企業(yè)安全、生產(chǎn)、經(jīng)營和后勤等管理都存在控制問題。本文僅對(duì)經(jīng)營管理進(jìn)行探討。因此，從探討范圍上說，企業(yè)內(nèi)控制度是指在制定經(jīng)營內(nèi)部管理制度中，對(duì)同一部門或不同部門間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)建立相互聯(lián)系、相互制約關(guān)系，并在可能出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方建立起控制手段，以實(shí)現(xiàn)有效控制的制度。

電力企業(yè)是國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點(diǎn)。國家每年投入大量資金進(jìn)行電力設(shè)施建設(shè)，如果企業(yè)管理松弛，內(nèi)容控制差，則不僅浪費(fèi)資金，達(dá)不到投資效果；也極易滋生違法犯罪現(xiàn)象。因此，電力企業(yè)急需加快內(nèi)控制度的建設(shè)，其必要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是國有資產(chǎn)管理的要求。目前電力企業(yè)資產(chǎn)主要是國家投資形成的。作為股東，國家必然要求資產(chǎn)投運(yùn)后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產(chǎn)被侵蝕。因此，國家對(duì)電力企業(yè)安全文明達(dá)標(biāo)、創(chuàng)一流企業(yè)及廠局長經(jīng)營目標(biāo)等都規(guī)定有資產(chǎn)考核的內(nèi)容，而這一要求與企業(yè)是否建立有效的內(nèi)控制度密切相關(guān)。

二是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是黨和國家對(duì)企業(yè)的要求，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)，也是國有企業(yè)改革的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容是要求企業(yè)形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營體制，而企業(yè)內(nèi)控制度則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內(nèi)容。

三是企業(yè)經(jīng)營管理的需要。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)在生產(chǎn)出市場(chǎng)需要產(chǎn)品的同時(shí)，投入理應(yīng)獲得必要的回報(bào)，為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值，也為企業(yè)發(fā)展積累資金。為此，企業(yè)在經(jīng)營管理中必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，避免浪費(fèi)和損失，努力增收節(jié)支，降低單位產(chǎn)品成本，才能取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到經(jīng)營管理目的。

四是防止經(jīng)濟(jì)犯罪的措施。現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活大量事實(shí)說明，權(quán)利未受到制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性和緊迫性。

二、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的原則

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營必須具備人、財(cái)、物條件，并順次經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，須控制的范圍廣、環(huán)節(jié)多。因此，設(shè)計(jì)和制訂內(nèi)控制度必須明確必要的原則。

首先是互相制約原則。電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一個(gè)計(jì)劃、審批、執(zhí)行的過程。因此，從控制的要求出發(fā)，應(yīng)實(shí)行每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩人及以上人員共同經(jīng)手完成，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成；禁止每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完成由一人包干到底，業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的作法。以形成相互制約的工作關(guān)系。

其次是會(huì)計(jì)獨(dú)立原則。企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都涉及會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門履行著企業(yè)資金和帳務(wù)記錄統(tǒng)管的職能。因此，會(huì)計(jì)部門一方面不得經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，另一方面必須獨(dú)立管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，依照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄核算，并履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，不受其他部門和人員的干擾。

再次是檢查核對(duì)原則。由于計(jì)劃與實(shí)際差異，貨幣運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)行不同差異以及記錄時(shí)點(diǎn)不一致差異等，企業(yè)部門之間，部門與下屬單位之間不可避免的存在帳與帳、帳與實(shí)物不一致的問題。為此，應(yīng)定期或不定期地實(shí)行核對(duì)檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找出原因，采取措施糾正，以達(dá)到數(shù)據(jù)一致，帳實(shí)相符。

第四是記錄完整原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營記錄較多，從生產(chǎn)班組的原始記錄、臺(tái)帳，車間、廠部職能部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，到銷售的記錄、臺(tái)帳和報(bào)表等等，不僅要求具備規(guī)定的內(nèi)容，而且記錄應(yīng)真實(shí)和完整，才能為會(huì)計(jì)決算和企業(yè)的分析、決策提供可靠的依據(jù)。

第五是系統(tǒng)控制原則。企業(yè)猶如一部運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，零部件出問題將影響機(jī)器運(yùn)行，因而內(nèi)部控制必須從企業(yè)系統(tǒng)觀點(diǎn)出發(fā)整體考慮，合理平衡職責(zé)權(quán)限，設(shè)計(jì)不同部門間的制約條款。規(guī)定主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作程序，明確檢查核對(duì)要求等，使企業(yè)內(nèi)各單位明確職責(zé)權(quán)限和工作流程，各司其職，各履其責(zé)，從而使企業(yè)經(jīng)營管理科學(xué)有序地進(jìn)行。

三、內(nèi)部控制的重點(diǎn)和要求

一般來說，企業(yè)控制重點(diǎn)應(yīng)有以下幾個(gè)方面：

1、人員素質(zhì)控制。人是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要因素，由于人受教育程度、環(huán)境影響、思想觀念、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)等不同而相異。因此，企業(yè)應(yīng)依據(jù)各崗位性質(zhì)和要求，選擇不同的人到適合的崗位工作。一些專業(yè)性強(qiáng)的崗位，還必須考慮經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)合格的人員。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)崗位人選，則應(yīng)全面審查，慎重考慮，避免因用人失誤給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

2、職責(zé)權(quán)限控制。企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員，從職能部門到車間、班組，都應(yīng)當(dāng)有自己的職責(zé)范圍，也享有相應(yīng)的工作權(quán)限。這些職責(zé)、權(quán)限必須在制度上明確規(guī)定，使每個(gè)職工都熟悉和明確，對(duì)超越權(quán)限的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)其他人員和部門有權(quán)拒絕辦理。

3、業(yè)務(wù)流程控制。企業(yè)業(yè)務(wù)既有非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制，如營業(yè)收入業(yè)務(wù)，在商業(yè)部門是由售貨員、出納和會(huì)計(jì)三人完成每一筆業(yè)務(wù)的，其業(yè)務(wù)流程為：售貨員售貨時(shí)登記原始記錄并開票一式三聯(lián)交顧客；顧客持票到收款柜臺(tái)交貨款，出納收款后留一聯(lián)；顧客再持兩聯(lián)票到售貨員處取貨并留一聯(lián)在售貨員處；當(dāng)天售貨員和出納分別將自己所收發(fā)票送會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)對(duì)兩方發(fā)票進(jìn)行審核，無誤后登記會(huì)計(jì)帳，并與出納收取的貨幣資金核對(duì)。此業(yè)務(wù)是由三方共同經(jīng)手完成的，任何一方出現(xiàn)問題都會(huì)很快發(fā)現(xiàn)，從而達(dá)到了制約、控制目的。在供電企業(yè)，其營業(yè)收入業(yè)務(wù)盡管是由抄表、審核、收費(fèi)、會(huì)計(jì)共同經(jīng)手完成的，但某些環(huán)節(jié)還存在一些弊端，特別是在現(xiàn)金回收拖欠電費(fèi)環(huán)節(jié)中應(yīng)研究制約、控制的有效方法，才能從根本上防止弊端，達(dá)到控制的目的。此外，企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購、工程投資、往來款支付等業(yè)務(wù)，都應(yīng)作為重點(diǎn)管理對(duì)象而明確規(guī)定工作流程。

4、會(huì)計(jì)程序控制。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)的綜合核算部門，負(fù)責(zé)企業(yè)所有資金管理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄。因而，對(duì)會(huì)計(jì)的核算程序規(guī)定非常重要。正如此，國家不僅制定和頒布了《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等一系列法律法規(guī)和制度，而且最近又制訂并下發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，對(duì)會(huì)計(jì)核算程序和控制規(guī)則作了較為詳細(xì)的規(guī)定，需要重視的是，會(huì)計(jì)的制證與審核職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，由不同的人來完成；會(huì)計(jì)審核崗位應(yīng)有政策熟悉、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、敢于堅(jiān)持原則的人擔(dān)任；加強(qiáng)帳務(wù)的核對(duì)工作，不僅上下級(jí)帳務(wù)要核對(duì)準(zhǔn)確，而且對(duì)會(huì)計(jì)部門內(nèi)的明細(xì)賬與總帳，企業(yè)銀行存款帳與銀行帳等都要核對(duì)無誤；對(duì)出納崗位不得經(jīng)管總帳、會(huì)計(jì)檔案、修改會(huì)計(jì)帳、管理財(cái)務(wù)專用印章等限制作出規(guī)定。此外，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化條件下，特別要注意對(duì)修改會(huì)計(jì)記錄權(quán)限的限制，以防止會(huì)計(jì)記錄被惡意修改。

5、投資權(quán)限控制。企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，投資是必不可少的，但投資失誤又是最大的失誤。因此，對(duì)投資規(guī)定嚴(yán)格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎(chǔ)上進(jìn)行嚴(yán)格的審查，必然會(huì)制約亂投資行為，提高投資可靠性。

6、財(cái)產(chǎn)物資控制。電力是資金密集型企業(yè)，擁有的資產(chǎn)較多。加強(qiáng)資產(chǎn)的管理成為企業(yè)的重要任務(wù)。對(duì)企業(yè)非實(shí)物資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付款帳、其他應(yīng)收款等應(yīng)明確有關(guān)部門和人員職責(zé)，定期核對(duì)、分析，并采取措施催收，防止因超過時(shí)效或債務(wù)人原因形成呆壞帳。對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)制定管理制度，明確有關(guān)部門職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)定固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、損失報(bào)廢等報(bào)批程序，并進(jìn)行定期清查。對(duì)企業(yè)存貨物資，重點(diǎn)規(guī)定采購、保管、領(lǐng)發(fā)等環(huán)節(jié)程序和權(quán)限的控制，建立物資永續(xù)盤存制度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)庫存物資的稽核工作。