稅收籌劃相關(guān)問題精選(九篇)

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第1篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

關(guān)鍵詞：電力 企業(yè) 稅收籌劃

近年來，我國稅收政策以及相關(guān)環(huán)境已經(jīng)日趨完善，與之對應(yīng)的稅收籌劃也開始進(jìn)入到企業(yè)相關(guān)工作人員的視線之中。從稅收籌劃的發(fā)展歷程角度看，其在西方國家相對更為成熟，也因此得到更多的認(rèn)可和重視。通常認(rèn)為，稅收籌劃即指納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免退稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從而獲取最大的稅收利益。由此可見，稅收籌劃工作對于推動我國電力企業(yè)自身的發(fā)展成熟有著毋庸置疑的積極價(jià)值。

一、當(dāng)前電力領(lǐng)域中稅收籌劃工作價(jià)值分析

企業(yè)所得稅在我國的稅收體系中占據(jù)重要地位，并且成為企業(yè)活動的重要環(huán)節(jié)之一，本身具有稅源大、稅負(fù)彈性大的重要特征，因此也成為企業(yè)開展稅收籌劃的工作核心所在。進(jìn)一步反觀我國電力企業(yè)環(huán)境，其一直在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響之下展開工作的發(fā)展特征，決定了電力企業(yè)本身的特殊性。但是作為我國基礎(chǔ)能源企業(yè)，在國家稅收政策上并未得到傾斜，甚至有些稅收法規(guī)的制定與其他行業(yè)相比還增加了電力企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這種狀況使得電力企業(yè)環(huán)境中稅收籌劃更加具有了極其顯著的積極價(jià)值，對于增加電力企業(yè)的綜合收益有著重要影響。

從稅收籌劃主要的工作內(nèi)容角度看，其主要是納稅人在稅務(wù)法律允許的范圍中，將運(yùn)營、注資等活動要進(jìn)行之前實(shí)現(xiàn)計(jì)劃和部署。而在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)，企業(yè)在含有兩種以及以上的納稅條件情況時(shí)，具有差異的條件必然會導(dǎo)致稅收本身的差異性，而基于此采取科學(xué)性的規(guī)劃實(shí)現(xiàn)對于稅額的優(yōu)化，必然是每一個(gè)企業(yè)都需要面對的問題。在電力企業(yè)環(huán)境中，由于電力企業(yè)在社會中的基礎(chǔ)地位所致其稅額較大，稅收籌劃就顯得更為重要。

而從電力企業(yè)自身的工作狀態(tài)以及相關(guān)特征出發(fā)，必須遵從的一個(gè)重要方面和原則是稅收籌劃應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)電力企業(yè)的實(shí)際工作親故康而展開。并且考慮到當(dāng)前電力企業(yè)為國家控股的特殊經(jīng)營方式，運(yùn)營權(quán)和所有權(quán)均加以區(qū)分，其成績考察通常多以企業(yè)經(jīng)營成績作為依據(jù)，即在其成績考察期間，更多關(guān)注企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)增長狀況，而忽視企業(yè)稅后成長狀況。這種狀況對于電力企業(yè)自身的發(fā)展以及稅收籌劃工作的深入展開都有一定的不利影響。單純考察電力企業(yè)的稅前績效，本身無法深入獲取到其本身切實(shí)有效的增長數(shù)據(jù)，同時(shí)也割裂了稅收相關(guān)工作在整個(gè)電力企業(yè)環(huán)境體系之中的必然聯(lián)系。

二、電力企業(yè)環(huán)境下稅收籌劃工作體系的建立

考慮到稅收籌劃本身在電力企業(yè)環(huán)境中的積極價(jià)值，有必要對如何有效地建立起其相關(guān)工作系統(tǒng)做出更為深入的分析和討論。具體而言，可以在展開稅收籌劃工作的時(shí)候著力關(guān)注如下幾個(gè)主要方面：

（一）深入學(xué)習(xí)我國普適性稅收政策

對于電力企業(yè)而言，我國并未基于更多的特定稅收說明和相關(guān)政策，更談不上稅收優(yōu)惠。在這樣的環(huán)境之下，展開電力企業(yè)的稅收籌劃工作時(shí)，就需要展開對于我國稅收體制的深入認(rèn)識和學(xué)習(xí)，在普適性的稅收體制之下，基于電力企業(yè)的特征做出合理的謀劃和選擇。例如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中指出，對于企業(yè)購置必要環(huán)保相關(guān)專用設(shè)備，可以按照設(shè)備投資額的10%抵償當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅額。諸如此類的稅額抵償規(guī)則，必須進(jìn)行切實(shí)深入的學(xué)習(xí)和分析，才能有效展開應(yīng)用，并且最終實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)稅收籌劃工作的價(jià)值和意義。

（二）加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部環(huán)境之間的聯(lián)系與協(xié)作

電力企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動頻繁并且龐雜，想要單純通過會計(jì)工作人員來實(shí)現(xiàn)對于稅收籌劃工作諸多細(xì)節(jié)的落實(shí)和確定，其難度可想而知。針對于此種情況，在展開稅收籌劃工作的規(guī)劃階段工作的時(shí)候，就應(yīng)當(dāng)揀選出與其他各個(gè)部門有關(guān)的條例加以整理，并且與相關(guān)部門展開深入的溝通，實(shí)現(xiàn)廣泛監(jiān)督，避免單純經(jīng)由會計(jì)工作部門而展開稅收籌劃工作難以切實(shí)到位的狀況發(fā)生。例如可以將符合稅收優(yōu)惠目錄的設(shè)備情況加以匯總交由采購部進(jìn)行負(fù)責(zé)，并且讓設(shè)備部來提供設(shè)備性能參數(shù)、銘牌標(biāo)識等資料。此類做法需要確保電力企業(yè)環(huán)境中不同部門之間能夠有效的溝通和合作，并且更深一步的工作交由相關(guān)部門展開，對于降低差錯甚至打造電力企業(yè)財(cái)務(wù)誠信機(jī)制都有一定的積極意義。

（三）加強(qiáng)會計(jì)領(lǐng)域橫向溝通

會計(jì)領(lǐng)域的橫向溝通，即電力企業(yè)環(huán)境中的會計(jì)工作人員與社會環(huán)境下其他領(lǐng)域中的會計(jì)工作人員，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的充分溝通，同樣對于電力企業(yè)稅收籌劃工作的發(fā)展與成熟有著積極的推動意義。對于此種思路，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)支持和幫助的意識，始終保持與稅務(wù)部門的密切聯(lián)系與溝通，無論是日常工作環(huán)境中的疑問還是存在爭議的條目出現(xiàn)的時(shí)候，加強(qiáng)橫向溝通，都是解決問題優(yōu)化稅收籌劃工作的必要保證和有力支持。

三、結(jié)束語

稅收籌劃工作是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，并且隨著市場環(huán)境的成熟和完善不斷實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。對于電力企業(yè)而言，只有切實(shí)把握其發(fā)展脈搏，有效獲取相關(guān)政策信息，認(rèn)真分析當(dāng)前工作體系中的不足，才能推動其深入發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇爽.我國現(xiàn)階段企業(yè)稅收籌劃問題研究[D].遼寧大學(xué)，2012

第2篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；公路施工；策略；思考

中圖分類號：F810.142 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01

近年來，國家進(jìn)一步加大了對公路建設(shè)的投資，這給工程施工企業(yè)的發(fā)展帶來了良好的發(fā)展前景，但是激烈的市場競爭也給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的壓力，正是在此背景之下，施工企業(yè)開始重視稅收籌劃的實(shí)施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營成本的下降以及利潤率的上升。

一、稅收籌劃的內(nèi)涵

稅務(wù)籌劃與是隨著稅收的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅務(wù)籌劃也在這個(gè)過程中不斷發(fā)展并專業(yè)化。有效稅收籌劃是依托現(xiàn)代契約理論和交易成本理論為基礎(chǔ)，充分研究在現(xiàn)實(shí)市場信息不對稱的情況下，不同類型的稅收籌劃產(chǎn)生和發(fā)展的過程。稅收籌劃是通過對經(jīng)營活動的事先安排和策劃，合法地減少納稅支出的行為，它與避稅、偷稅、漏稅、騙稅、抗稅等行為相比有著本質(zhì)的差別。

二、稅收籌劃的方式

1.企業(yè)設(shè)立過程的納稅籌劃。我國目前各種各樣的企業(yè)組織形式在經(jīng)濟(jì)生活中并存。對一個(gè)企業(yè)而言，如何選擇適當(dāng)?shù)慕M織形式？對于企業(yè)的投資者而言，企業(yè)組織形式的選擇自然成為核心。我國現(xiàn)行《公司法》對各種企業(yè)組織形式都有明確規(guī)定。

2.經(jīng)營期間的納稅籌劃。由于企業(yè)經(jīng)營范圍的不同，致使稅法及相應(yīng)的稅收政策亦不相同，不同的企業(yè)所運(yùn)用的合理避稅的措施也各有不同。以下歸納了企業(yè)中一般采取的主要方式：

（1）企業(yè)類型選擇法。投資企業(yè)類型選擇法是指投資者依據(jù)稅法對不同類型企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定，通過對企業(yè)類型的選擇，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的的方法。

（2）轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅法。在經(jīng)濟(jì)生活中，凡發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)關(guān)系或行政關(guān)系的納稅個(gè)人或企業(yè)為了躲避按市場價(jià)格交易所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)行某種類似經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部核算的價(jià)格方式轉(zhuǎn)讓相互間的產(chǎn)品，達(dá)到轉(zhuǎn)讓利潤，減少納稅的目的。

（3）成本費(fèi)用避稅法。成本費(fèi)用避稅法是通過對企業(yè)成本費(fèi)用項(xiàng)目的組合與核算，使其達(dá)到一個(gè)最佳值，以實(shí)現(xiàn)少納稅或不納稅的避稅方法。采用成本費(fèi)用避稅法的前提，是在政府稅法、財(cái)務(wù)會計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)定的范圍內(nèi)，運(yùn)用成本費(fèi)用值的最佳組合來實(shí)現(xiàn)最大限度地抵銷利潤，擴(kuò)大成本計(jì)算。

三、　稅收籌劃對于公路公路施工企業(yè)的重要作用

稅收籌劃是指在遵循納稅相關(guān)法律的前提基礎(chǔ)之下，通過充分利用有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，來合理安排企業(yè)的投資管理活動，進(jìn)而達(dá)到合理減稅的目的。對于公路工程施工企業(yè)而言，良好的稅收籌劃對于其發(fā)展具有重要的意義，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。我國公路工程施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面普遍面臨資金瓶頸問題，這給企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)帶來了巨大的沖擊，而通過稅收籌劃的良好開展，可以抵消因?yàn)樾袠I(yè)環(huán)境的不規(guī)范所帶來的負(fù)面影響，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的健康發(fā)展。

2.利于企業(yè)利潤最大化的實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃最直接的目的在于實(shí)現(xiàn)成本的削減，而各種稅費(fèi)支出在總成本中所占的比例并不低，對于企業(yè)而言，通過稅收籌劃的實(shí)施，可以最大限度地減少因?yàn)槎愂諑淼某杀局С?，利于企業(yè)利潤最大化的實(shí)現(xiàn)。

3.有利于企業(yè)社會形象的樹立。納稅是企業(yè)承擔(dān)社會義務(wù)的一種體現(xiàn)，稅收籌劃并非逃稅，相反恰恰是為了更好地遵循國家的相關(guān)稅法規(guī)定，進(jìn)而提升企業(yè)的納稅意識，樹立企業(yè)良好的社會形象，并為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

四、公路工程施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的策略

1.注意組織地點(diǎn)以及形式的選擇。在企業(yè)創(chuàng)設(shè)階段，應(yīng)對地點(diǎn)、人員構(gòu)成、組織形式等方面進(jìn)行精心的規(guī)劃，在創(chuàng)設(shè)地點(diǎn)的選擇方面，企業(yè)可以根據(jù)政府所提供優(yōu)惠政策的比較，來選擇合適的地點(diǎn)注冊企業(yè)。在人員構(gòu)成方面，可以適當(dāng)雇用一部分失業(yè)人員，可以使企業(yè)享受到所得稅減免的優(yōu)惠。而在組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置層面，企業(yè)可以根據(jù)需要進(jìn)行分公司或者子公司的增減，通過交易的內(nèi)部化來減少納稅基數(shù)。

2.利用固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行籌劃。在施工企業(yè)中，固定資產(chǎn)價(jià)值通常較大，固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目。稅法對固定資產(chǎn)的最低折舊年限、凈殘值率有明確的規(guī)定。在確定使用年限時(shí)應(yīng)采用稅法規(guī)定的最低年限，這樣企業(yè)可以及時(shí)將折舊費(fèi)用計(jì)入成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

3.利用集團(tuán)優(yōu)勢進(jìn)行籌劃。公路施工企業(yè)可以通過組建集團(tuán)公司的方法來平衡稅負(fù)，適當(dāng)?shù)剡x擇子公司或分公司的組織形式，以此實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的內(nèi)部各個(gè)納稅主體之間利益協(xié)調(diào)和平衡，進(jìn)一步降低集團(tuán)公司的稅收負(fù)擔(dān)。

4.對工程收入及成本籌劃。企業(yè)所得稅是采取按年征收，分期預(yù)繳，年終匯算清繳的征管辦法，預(yù)繳是為了保證稅款及時(shí)，均衡入庫的一種手段，但根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳中少繳的稅款不做偷稅處理，企業(yè)在前三個(gè)季度盡量少確認(rèn)收入，延緩支付所得稅。公路施工企業(yè)確認(rèn)收入是按工程完成進(jìn)度或完成的工作量進(jìn)行收入確認(rèn)，所以，企業(yè)在稅法允許的前提下，合理地確認(rèn)相關(guān)的工程結(jié)算收入，以便延遲納稅期限。公路施工企業(yè)的工程成本費(fèi)用的列支直接關(guān)系到企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅的數(shù)額，所以企業(yè)應(yīng)該重視對成本費(fèi)用列支的稅收籌劃。

5.完善企業(yè)投融資的設(shè)置。在企業(yè)的經(jīng)營管理階段，公路施工企業(yè)稅收籌劃主要集中在融資以及投資兩個(gè)方面，在融資方面，資金來源主要有兩個(gè)途徑，即向金融機(jī)構(gòu)借款以及進(jìn)行權(quán)益融資，但是向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行借款的融資成本要低于權(quán)益融資成本，而且還可以在所得稅繳納之前扣除利息費(fèi)用。所以，企業(yè)應(yīng)注意通過有效投資來減少納稅，并充分結(jié)合國家的產(chǎn)業(yè)政策來進(jìn)行。

6.注重財(cái)務(wù)管理方法的改進(jìn)。在財(cái)務(wù)管理方法層面，方法的改進(jìn)同樣可以起到減稅的效果，比如在存貨計(jì)價(jià)方法層面，鋼鐵、水泥等存貨占用的價(jià)值巨大，通過存貨計(jì)價(jià)方法的改進(jìn)可以減少納稅基數(shù)。

7.加強(qiáng)經(jīng)營模式的規(guī)劃。公路施工企業(yè)可以采取非主體工程分包的方式減少施工成本。稅法規(guī)定，分包工程的營業(yè)稅及附加可以抵扣，同時(shí)，勞務(wù)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、機(jī)械租賃發(fā)票稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于建安發(fā)票的稅率。

總之，企業(yè)只有在充分認(rèn)識自己所經(jīng)營的業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)并貫徹我國的稅法政策，在法律允許的條件下，避開相對沉重的稅費(fèi)是有可能的，而這一切的前提就是要求企業(yè)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，達(dá)到最大限度的合理避稅。

參考文獻(xiàn)：

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[3]帥俐，曾重飛，秦亞南.公路公路施工企業(yè)稅收籌劃探討[J].中國總會計(jì)師，2009（12）.

第3篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

在現(xiàn)代復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策不斷更新，企業(yè)稅收籌劃以生產(chǎn)經(jīng)營活動為基礎(chǔ)，充分落實(shí)國家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，通過科學(xué)的稅收籌劃安排，實(shí)現(xiàn)降本增效，提高企業(yè)利潤。

2、企業(yè)稅收籌劃問題分析

稅務(wù)籌劃涉及籌資、投資、生產(chǎn)經(jīng)營和收益分配等幾個(gè)過程。在這幾個(gè)過程中，企業(yè)通過合理巧妙地安排，以達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。經(jīng)過數(shù)十年的發(fā)展，稅收籌劃已逐步完善，由于稅收籌劃經(jīng)常是法律規(guī)定性的邊緣操作，所以在其實(shí)施過程中仍存在著很多問題。下面對目前我國稅收籌劃發(fā)展過程中存在的主要問題進(jìn)行分析和總結(jié)。

2.1對企業(yè)稅收籌劃策略的認(rèn)識上存在誤區(qū)

目前，稅收籌劃在我國沒有完全一致的概念，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收籌劃的理解不明確、不統(tǒng)一，甚至出現(xiàn)偏差。一方面，由于我國企業(yè)管理人員的自身素質(zhì)和對稅收認(rèn)識上有局限性，導(dǎo)致納稅人的稅收籌劃意識淡薄，對稅收籌劃的認(rèn)識存在著偏差。因?yàn)槎愂栈I劃可以減少企業(yè)繳納的稅款，所以一些人認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅或避稅，不屬于合法行為。事實(shí)上，偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質(zhì)上的區(qū)別，偷稅是一種違法的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會受到相關(guān)部門處罰；避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子；稅收籌劃是在國家稅法允許的范圍內(nèi)，企業(yè)進(jìn)行的節(jié)稅計(jì)劃，具有其合理性和合法性。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅收籌劃的不信任，咨詢、引導(dǎo)力度不夠。稅務(wù)機(jī)關(guān)單方面強(qiáng)調(diào)稅收收人最大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，疏于征納雙方的溝通理解。另外，由于有些人打著稅收籌劃的幌子進(jìn)行偷稅，對國家的利益造成損害。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也在一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

2.2我國稅收法制不夠完善

首先，我國稅收法制不完善，主要表現(xiàn)為我國稅收征管水平不高和稅務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，這些因素嚴(yán)重阻礙了稅收籌劃的發(fā)展。其次，我國頒布幫助企業(yè)合法節(jié)稅許多優(yōu)惠政策，許多企業(yè)享受不足。一方面是由于資格認(rèn)定手續(xù)比較多，認(rèn)定手續(xù)及所要求提供的相關(guān)資料比較繁瑣,企業(yè)操作起來有一定的困難。另一方面，享受優(yōu)惠的企業(yè)比例不高。許多符合享受條件的企業(yè)對優(yōu)惠政策不了解,未及時(shí)辦理相關(guān)的審批手續(xù),也沒有進(jìn)行相關(guān)的稅收申報(bào),致使其錯過享受稅收優(yōu)惠政策的機(jī)會。最后，國家偏重稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的強(qiáng)化而忽視了納稅人本身的權(quán)利，納稅人往往難以發(fā)揮能動性，與征稅機(jī)關(guān)的良好互動關(guān)系也就難以形成。

2.3對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠

從目前我國企業(yè)的稅收籌劃活動來看，納稅人一般認(rèn)為進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，過分強(qiáng)調(diào)減輕納稅負(fù)擔(dān)，很少考慮稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃作為企業(yè)的一種經(jīng)濟(jì)活動，本身是有風(fēng)險(xiǎn)的。企業(yè)稅收籌劃是一種事先的理財(cái)行為，處在錯綜復(fù)雜而又不斷變化、發(fā)展的政治、經(jīng)濟(jì)和社會現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗。同時(shí)，企業(yè)對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制不重視，沒有正確把握稅收政策，不能透徹理解稅收籌劃的實(shí)質(zhì)，認(rèn)為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃，甚至不惜采取違規(guī)手段開展“稅收籌劃”，使稅收籌劃變成不合理的避稅，甚至變成不合法的偷稅漏稅等。所以企業(yè)一定要加強(qiáng)對籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重視并進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.4企業(yè)缺乏高素質(zhì)的稅收籌劃專業(yè)人才

稅收籌劃人員的要求非常高，不僅要精通稅收方面的知識和財(cái)務(wù)方面的知識，還要全面的了解企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才處于短缺的狀態(tài)。一方面大多數(shù)企業(yè)財(cái)會人員沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的稅收籌劃知識訓(xùn)練，而一些企業(yè)籌劃人員又缺乏財(cái)務(wù)會計(jì)、稅收政策、企業(yè)管理、經(jīng)濟(jì)法律等專業(yè)知識，導(dǎo)致企業(yè)統(tǒng)籌謀劃、綜合分析判斷能力不強(qiáng)，很難使稅收籌劃真正取得實(shí)效。另一方面，部分企業(yè)管理者的管理思想落后，籌劃意識缺乏，相關(guān)知識欠缺，不少企業(yè)甚至基于自身原因，根本沒有將稅收籌劃納入企業(yè)管理的運(yùn)行機(jī)制中去。

3、企業(yè)稅收籌劃問題的應(yīng)對措施

稅收籌劃是社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，同時(shí)，稅收籌劃的發(fā)展又促進(jìn)了社會和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。企業(yè)稅收籌劃對企業(yè)生存與發(fā)展至關(guān)重要。為了使我國的稅收籌劃健康、快速地發(fā)展，針對目前稅收籌劃的現(xiàn)狀和出現(xiàn)問題應(yīng)給予重視。下面是本文分別從政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)兩方面提出一些解決問題的應(yīng)對措施。

3.1政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)方面

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅要加強(qiáng)稅收籌劃政策引導(dǎo)和咨詢服務(wù)，優(yōu)化我國稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)完成合法稅收籌劃，更要增強(qiáng)監(jiān)管力度。政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過媒體、自己開展稅務(wù)培訓(xùn)活動和社會輿論等方式加強(qiáng)對稅收籌劃的宣傳，鼓勵積極合法的籌劃行為，嚴(yán)懲消極違法偷逃稅行為，引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和具體需求，加強(qiáng)與納稅人的交流和溝通，提醒企業(yè)在依法納稅理念的前提下，選擇合適的稅收籌劃方案，使其稅收籌劃活動能夠不斷適應(yīng)新的稅收政策要求，確保在合法的條件下企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取科學(xué)的方式，強(qiáng)化對企業(yè)稅收籌劃活動的監(jiān)管。稅務(wù)機(jī)關(guān)完善稅務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管職能，通過設(shè)置專門的稅收籌劃監(jiān)管指導(dǎo)部門，將籌劃管理與納稅服務(wù)、尊重納稅人權(quán)益和維護(hù)國家稅收利益相結(jié)合，防范任何非法節(jié)稅行為的出現(xiàn)。

（2）完善稅法，建立、健全相關(guān)法規(guī)，提高立法級次。目前我國的稅收法律、法規(guī)和政策中，體現(xiàn)納稅人權(quán)利的內(nèi)容較少，應(yīng)將納稅人的具體權(quán)利包括稅收籌劃權(quán)予以法律的明確承認(rèn)和保護(hù)。首先，應(yīng)科學(xué)界定稅收籌劃相關(guān)問題。其次加強(qiáng)稅收籌劃專項(xiàng)法治建設(shè)。針對稅收籌劃工作，出臺相關(guān)政策措施，制訂具體的指導(dǎo)意見和實(shí)施辦法，明確稅收籌劃方案合法合理的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)，界定稅收籌劃與避稅、偷稅的法律性質(zhì)、構(gòu)成要件及相關(guān)法律后果等內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)保護(hù)納稅人合法合理籌劃的目的。再次，對于稅收籌劃中利用稅收制度本身存在的漏洞或缺陷，設(shè)立處罰條款，明確處罰責(zé)任；對那些偏離稅法價(jià)值取向、歪曲國家立法精神的籌劃行為應(yīng)加以嚴(yán)格規(guī)制。國家的稅法和相關(guān)的法律、法規(guī)在保護(hù)納稅人合法籌劃的同時(shí)，應(yīng)維護(hù)國家的稅收利益和社會整體利益。

3.2企業(yè)方面

（1）正確理解稅收籌劃的涵義，提升企業(yè)稅收籌劃的意識。企業(yè)決策者和相關(guān)部門人員要準(zhǔn)確理解籌劃稅收內(nèi)涵，樹立稅收籌劃意識。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要將其與“避稅”區(qū)別開來，在合理合法的基礎(chǔ)上，關(guān)注國家關(guān)于稅法的政策變化，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規(guī)定，享受稅法的優(yōu)惠。

（2）正視風(fēng)險(xiǎn)、動態(tài)防范和規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，應(yīng)當(dāng)正視風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性。受國家政策的變動，國內(nèi)外市場環(huán)境的變化和企業(yè)自身活動的影響，稅收籌劃存在著很多不確定性的因素，將產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該充分利用現(xiàn)代信息化手段，全面收集和掌握與其稅收籌劃相關(guān)的各種信息，建立稅收法規(guī)庫，為稅收籌劃人員提供信息支持。同時(shí)，要建立科學(xué)、快捷的預(yù)警系統(tǒng)，對稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，對可能出現(xiàn)的各項(xiàng)問題進(jìn)行全面的考慮。這樣，企業(yè)可以充分的認(rèn)識稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)的變化，及時(shí)根據(jù)新法及時(shí)調(diào)整實(shí)施方案，盡量把各項(xiàng)影響稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，努力規(guī)避了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡避稅收益與避稅風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對稅法的學(xué)習(xí)和與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，盡量規(guī)避稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃的進(jìn)行沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而且具有地方特色，稅收籌劃人員難以準(zhǔn)確的掌握確定的界限。無論什么稅種，在納稅范圍和應(yīng)納稅額的界定上，稅收執(zhí)法部門有一定的自由裁量權(quán)。企業(yè)的稅收籌劃需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，如有過度的避稅措施極有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為逃稅，從而招致處罰，最終得不償失。針對這種情況，稅收籌劃者不僅要準(zhǔn)確理解稅收政策，運(yùn)用會計(jì)技術(shù)，而且要充分了解當(dāng)?shù)囟愂照鞴艿奶攸c(diǎn)和具體要求，密切保持與稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝通，建立良好的稅企關(guān)系，使稅收籌劃能得到當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)認(rèn)可，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)依法納稅的信譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，如果企業(yè)過度避稅，其納稅信譽(yù)將會受到損害，可能會進(jìn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)的“黑名單”，將會受到更多更嚴(yán)格的檢查和審批，也將增加企業(yè)的成本。

（3）注重企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)，提高稅收籌劃人員業(yè)務(wù)素質(zhì)?，F(xiàn)階段，企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施受到稅收籌劃方面人才欠缺的制約。企業(yè)采取多種方式加強(qiáng)對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)人文素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能的雙向提高。稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動和系統(tǒng)工程，具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技能性，需要具有綜合能力的專業(yè)人員來設(shè)計(jì)和操作。一方面，企業(yè)應(yīng)積極從外部吸收高素質(zhì)的專業(yè)人員，充實(shí)到企業(yè)的稅收籌劃專業(yè)隊(duì)伍之中。另一方面，企業(yè)加強(qiáng)對內(nèi)部稅收籌劃人員的培養(yǎng)，建立專業(yè)的稅收籌劃隊(duì)伍。企業(yè)通過定期或不定期地組織專業(yè)人員對稅收法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)和深層次的研究，時(shí)刻關(guān)注稅收政策變化，準(zhǔn)確的區(qū)分違法和合法的界限，掌握稅法中的優(yōu)惠條款，制定出合理合法的納稅籌劃方案，避免稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）稅收籌劃應(yīng)遵循合法合理原則和綜合效益原則，同時(shí)要把握其靈活性。企業(yè)在設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)時(shí)，要統(tǒng)籌兼顧、綜合考量，做到寬窄適中、恰到好處。首先，企業(yè)的稅收籌劃方案應(yīng)以遵守國家的稅收法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則制度為前提。在企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也順應(yīng)國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的政策導(dǎo)向。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要準(zhǔn)確理解和全面把握稅收法律內(nèi)涵，隨時(shí)關(guān)注國家法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策的變動，并依照新的法律法規(guī)及時(shí)調(diào)整自己的財(cái)稅管理方法，使企業(yè)的稅收籌劃行為合法合理。企業(yè)在制定納稅方案時(shí)，堅(jiān)決制止違反稅收法律條款規(guī)定的行為，杜絕逃稅、偷漏稅等現(xiàn)象，避免發(fā)生稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)和惡意避稅的嫌疑，以免給企業(yè)帶來不必要的損失。其次，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)整體利益最大化，稅收籌劃應(yīng)進(jìn)行成本效益分析。一方面，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目標(biāo)不能僅定位于某一個(gè)或幾個(gè)稅種的稅負(fù)降低，而要綜合考慮多稅種的節(jié)稅數(shù)額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)降到最低。另一方面，企業(yè)要權(quán)衡稅收籌劃的成本和企業(yè)的整體收益。此外，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能只關(guān)注某一時(shí)期內(nèi)納稅最少的那些方案，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益的方案。再次，企業(yè)要建立、建全稅務(wù)管理制度。由于稅法執(zhí)行政策性強(qiáng)，為了正確執(zhí)行稅法規(guī)定，企業(yè)建立管理制度。標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程和明確的內(nèi)部控制執(zhí)行手冊，來指導(dǎo)和規(guī)范具體稅收籌劃行為的實(shí)施，保證企業(yè)執(zhí)行政策不走樣。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理體系中建立納稅評估機(jī)制，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同要進(jìn)行納稅評估，規(guī)避各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)在合同執(zhí)行過程中有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)最優(yōu)納稅方案，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、總結(jié)

第4篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

關(guān)鍵詞:企業(yè);稅收籌劃;涉稅風(fēng)險(xiǎn);成因;規(guī)避

隨著社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)越來越重視稅收籌劃相關(guān)管理工作，在尋求不斷的優(yōu)化，有效地減少企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識，提高企業(yè)稅收籌劃水平，發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的價(jià)值作用。

一、企業(yè)稅收籌劃和涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述

企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)國家相關(guān)稅法優(yōu)惠政策、會計(jì)政策，提前對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行策劃和安排，有效地減輕稅負(fù)，以增加企業(yè)的收益。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營的過程中，受到各種因素的影響，不能準(zhǔn)確的、合理的運(yùn)用國家的稅收相關(guān)的法律法規(guī)，導(dǎo)致出現(xiàn)逃稅或不合理避稅行為，從而造成企業(yè)成本的增加，造成企業(yè)利潤的損失。企業(yè)合理的稅收籌劃能夠有效地規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

(一)法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在稅收籌劃過程當(dāng)中，因?yàn)轭A(yù)期結(jié)果不確定、會計(jì)政策選取不合理、稅務(wù)人員的能力和水平、稅收籌劃相關(guān)政策不夠了解等因素影響。節(jié)稅的過程當(dāng)中不能很好地把握，稅收籌劃方案、節(jié)稅的措施選取不夠科學(xué)合理，甚至可能出現(xiàn)非法避稅、偷逃稅的問題，造成企業(yè)補(bǔ)繳稅款等責(zé)任，帶來一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的稅收籌劃需要符合國家相關(guān)稅收政策和各部門的法律規(guī)范，還需要經(jīng)由各行政部門確認(rèn)。在這一過程中，由于受到稅務(wù)行政執(zhí)法隊(duì)伍人員的素質(zhì)等影響，可能會出現(xiàn)稅務(wù)行政執(zhí)法偏差，從而造成企業(yè)稅收籌劃失敗，帶來行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

(三)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的稅收籌劃所涉及的內(nèi)容比較繁雜，部分企業(yè)在稅收籌劃過程中管理和落實(shí)不到位，稅收籌劃相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識相對薄弱，可能會造成稅收籌劃成本的增加，造成一定經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)信譽(yù)誠信風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的稅收籌劃中還伴隨著一定的信用危機(jī)和名譽(yù)損失等問題，企業(yè)的稅收籌劃行為不夠規(guī)范、不夠符合法律規(guī)定，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常的工作中則會對其進(jìn)行更嚴(yán)格的審查，設(shè)定更加嚴(yán)格的申報(bào)條件和程序。同時(shí)，也會造成企業(yè)時(shí)間和成本的增加，對企業(yè)的形象和市場也會造成一定程度的影響。

(五)心理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)企業(yè)需要承擔(dān)大量的經(jīng)濟(jì)、法律和信譽(yù)誠信等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在造成大量的經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，容易給納稅人帶來一定的心理負(fù)擔(dān)，尤其是部分企業(yè)在偷稅和逃稅的時(shí)候，擔(dān)心被發(fā)現(xiàn)、害怕被舉報(bào)。

三、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識相對薄弱部分企業(yè)，尤其是中小型企業(yè)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識相對薄弱。在企業(yè)內(nèi)部沒有專門的辦稅人員，相關(guān)稅務(wù)人員對稅收政策法規(guī)的理解不全面，造成了企業(yè)稅負(fù)成本增加。部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員獨(dú)立性不強(qiáng)，易受管理層影響。而且，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理企業(yè)涉稅問題時(shí)擁有自由裁量權(quán)，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，容易造成稅務(wù)人員的權(quán)力濫用，造成極大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(二)會計(jì)工作不規(guī)范部分企業(yè)會計(jì)的基礎(chǔ)工作把控不嚴(yán)格，在企業(yè)的經(jīng)營和管理過程中會計(jì)科目和會計(jì)賬簿的設(shè)置不合理，涉稅手續(xù)不夠完整和準(zhǔn)確，對成本費(fèi)用等的核算不夠全面等，對納稅申報(bào)造成極大的影響，影響企業(yè)稅收籌劃相關(guān)工作的準(zhǔn)確性。

(三)涉稅人員業(yè)務(wù)水平有待提高部分企業(yè)的涉稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，而且財(cái)務(wù)相關(guān)工作從業(yè)人員的專業(yè)性不強(qiáng)，對財(cái)務(wù)和稅務(wù)的區(qū)分不夠準(zhǔn)確，在相關(guān)工作的處理過程中容易出現(xiàn)混淆，造成成本費(fèi)用處理不當(dāng)。

(四)稅務(wù)管理體制不規(guī)范部分企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)流程比較形式化，規(guī)范性不強(qiáng)，而且缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)稅收政策中的風(fēng)險(xiǎn)問題。而且部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息溝通體系不健全，各部門之間缺乏有效的交流與溝通，不利于企業(yè)涉稅信息的準(zhǔn)確性。

四、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

(一)提高財(cái)務(wù)人員綜合能力與水平企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力和水平，定期地進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，加強(qiáng)其對國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)和了解，以便在稅收籌劃的過程中，能夠科學(xué)合理的運(yùn)用各項(xiàng)優(yōu)惠政策，避免稅收政策無用造成的風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，還能有效地降低違反稅法規(guī)定的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)還需要設(shè)立專門的稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)從業(yè)人員和部門，提高稅收籌劃的專業(yè)性。稅務(wù)相關(guān)人員還需要加強(qiáng)其道德品質(zhì)的提高，有效的規(guī)避偷稅漏稅等行為，促使企業(yè)稅收籌劃各項(xiàng)工作更加符合國家政策、法律法規(guī)。

(二)增強(qiáng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范意識89企業(yè)的稅收籌劃相關(guān)人員需要對涉稅風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識，提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)的警惕性，將稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問題的規(guī)避作為工作重點(diǎn)，不斷地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力。可以將對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范融入企業(yè)文化建設(shè)中，在潛移默化的影響和熏陶下，促使其主動地了解和認(rèn)識涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)知識。稅收籌劃相關(guān)人員還需要形成正確的涉稅理念，在日常的稅收籌劃工作當(dāng)中，嚴(yán)格的依照會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定進(jìn)行。企業(yè)稅收籌劃方案的制定需要與國家相關(guān)稅收政策保持一致，強(qiáng)化稅收籌劃的合法性、合理性、規(guī)范性。準(zhǔn)確的了解國家稅收相關(guān)政策的變化，正確的處理節(jié)稅籌劃和避稅籌劃的關(guān)系。提高稅收籌劃方案綜合性，降低整體稅負(fù)。確保稅收籌劃方案的靈活性，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，做好相關(guān)調(diào)整工作，有效的分散風(fēng)險(xiǎn)。

(三)規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理體制企業(yè)的稅收籌劃相關(guān)部門需要明確自身的職能和目標(biāo)，以提高涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范能力。強(qiáng)化對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度的各項(xiàng)規(guī)范，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門的獨(dú)立性。規(guī)范稅收籌劃的程序和標(biāo)準(zhǔn)，完善稅收籌劃的設(shè)計(jì)和執(zhí)行方案，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門間的信息交流和溝通，促使各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息資源交流順暢，提高信息的共享程度。定期地對企業(yè)稅務(wù)報(bào)告中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行核查，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)錯誤并找出原因，并調(diào)整改正。聘請專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)的稅收籌劃和稅務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

(四)完善稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制企業(yè)需要建立健全稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)和機(jī)制，實(shí)施動態(tài)化監(jiān)控，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程和稅收籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)問題。需要加強(qiáng)信息交流和溝通，好信息的收集。通過科學(xué)的分析市場、相關(guān)稅收政策、稅務(wù)執(zhí)法、企業(yè)自身的經(jīng)營發(fā)展等的具體情況，及時(shí)地了解和發(fā)現(xiàn)稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)準(zhǔn)確的發(fā)出警告，以便更好地采取有效措施進(jìn)行防范。對稅收籌劃中存在的潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)的找出根源，有針對性的進(jìn)行調(diào)整和處理，做好風(fēng)險(xiǎn)的把控。

第5篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

近年來，稅收籌劃逐漸受到社會廣泛的關(guān)注。因?yàn)槭袌龈偁幵絹碓郊ち遥诩ち业氖袌龈偁幹?，企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的壓力，使得各個(gè)企業(yè)都在追尋降低成本的最佳方法。而對于企業(yè)來講，納稅支出屬于成本當(dāng)中的一部分，在納稅之前，通過采取合法的稅收籌劃方法，為企業(yè)減輕稅收當(dāng)面的負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這樣也可以被視為提高企業(yè)競爭力的一種有效手段。但是在實(shí)踐稅收籌劃的過程中，已然存在諸多問題，從而導(dǎo)致企業(yè)的工作稅收籌劃無法有效實(shí)施。在此過程中，我國稅收籌劃工作只有獲取更好的發(fā)展與完善，才能真正確保企業(yè)通過稅收籌劃的方法來獲取經(jīng)濟(jì)效益。

一、我國稅收籌劃發(fā)展中存在的問題

（一）稅收籌劃意識淡薄，觀念陳舊

在我國很多人都把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、避稅等問題，但是實(shí)際上稅收籌劃與偷稅、漏稅在本質(zhì)上存在一定差異。偷稅、漏稅都是屬于違反稅收法律規(guī)定的行為，避稅是指納稅人鉆稅法缺陷來躲避國家的稅收，屬于鉆稅法漏洞的行為，避稅正好與稅收立法適得其反。而稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化納稅、減輕稅負(fù)或延期納稅為目標(biāo)的一系列籌劃活動。稅收籌劃即與企業(yè)偷稅、漏稅的行為不同，又因?yàn)槠湓趪抑芯邆湟欢ǖ暮侠硇裕€與人們?nèi)粘Ｒ姷降钠髽I(yè)避稅不同。但是稅收籌劃的基本理論與所探討牽涉企業(yè)誰收的實(shí)踐當(dāng)中，稅收籌劃與避稅時(shí)而難以區(qū)別，在此基礎(chǔ)中，一旦出現(xiàn)稅收導(dǎo)向不明確，也不具備完善的制度，稅收籌劃極易轉(zhuǎn)化成避稅性質(zhì)。

（二）稅務(wù)等稅務(wù)服務(wù)水平還有待提高

稅收籌劃屬于一種層次比較高的理財(cái)型活動，如果稅收籌劃的方法使用不當(dāng)，就會引發(fā)避稅甚至是逃稅的行為，這樣既會受到相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，嚴(yán)重的還會影響企業(yè)的聲譽(yù)，對企業(yè)正常的經(jīng)營非常不利。也就是說企業(yè)需要專業(yè)的稅收籌劃人員進(jìn)行稅收籌劃工作，其不僅要精通會計(jì)法與會計(jì)準(zhǔn)則、制度等，還要全面的了解現(xiàn)代稅務(wù)法與稅務(wù)政策，更要熟悉企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營流程與業(yè)務(wù)情況。但是我國當(dāng)前根本就不具備專業(yè)的稅收籌劃人員，關(guān)于企業(yè)稅收籌劃工作大多都是由會計(jì)兼任，對于此種理財(cái)活動也僅僅是一知半解，甚至還有工作人員將稅收籌劃當(dāng)作是稅法當(dāng)中的漏洞等，根本無法從全局對整個(gè)企業(yè)的稅收籌劃工作進(jìn)行統(tǒng)籌，最終使得稅收籌劃方法不能合理有效使用。

（三）缺乏認(rèn)識稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

基于我國企業(yè)目前稅收籌劃的實(shí)踐情況而言，納稅人在實(shí)行稅收籌劃的同時(shí)，通常都認(rèn)為，只要進(jìn)行了稅收籌劃就能夠減少納稅的負(fù)擔(dān)，極少甚至沒人考慮稅收籌劃中存在的風(fēng)險(xiǎn)。其實(shí)，稅收籌劃相當(dāng)與一種理財(cái)活動，自身也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。例如，任意一種稅收籌劃方案的提出及順利實(shí)施，都是建立在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同的基礎(chǔ)之上的。因此就算企業(yè)稅收籌劃是合法的行為，有時(shí)也會因?yàn)槎悇?wù)執(zhí)法人員想法存在的偏差使得稅收籌劃的有關(guān)方案在??務(wù)中無法真正的落實(shí)，從而導(dǎo)致稅收籌劃方案失敗。

（四）缺乏健全的稅收法律以及征管水平還有待提高

一些稅收籌劃開展比較成熟的國家，通常所采取的征管方法都較為科學(xué)合理、手段先進(jìn)、處罰力度較大。但是我國當(dāng)前的稅收法律還不夠健全，征管水平也比較低，對于處罰違法的力度也不足，而且部分稅務(wù)執(zhí)法人員的稅務(wù)知識淺薄，查賬的能力較低，根本無法辨別合法的稅收籌劃行為與非法的偷稅、漏稅等行為。外加執(zhí)法也不夠嚴(yán)格，政策缺失剛性，人員存在較強(qiáng)的隨意性，這些都嚴(yán)重的限制了我國稅收籌劃的發(fā)展。

二、我國稅收籌劃的發(fā)展對策

（一）完善稅收籌劃的立法工作

完善稅收籌劃的立法工作，是保證稅收籌劃發(fā)展的重要舉措。首先，稅收籌劃立法必須簡潔、實(shí)用、明確和規(guī)范。因?yàn)橥晟?、?guī)范的稅收法律是企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃活動的前提條件，企業(yè)只有在正確的稅法指引下才能更好的實(shí)施稅收籌劃活動。其次，加強(qiáng)建立與完善保護(hù)納稅人權(quán)利的法律法規(guī)，通過法律的形式維護(hù)納稅人的權(quán)利。在進(jìn)行有關(guān)稅收籌劃立法的同時(shí)，將保障納稅人的權(quán)利放在第一位，這也是作為企業(yè)認(rèn)可稅收籌劃實(shí)施的前提。

（二）正確掌握稅收籌劃的涵義

稅收籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化納稅、減輕稅負(fù)或延期納稅為目標(biāo)的一系列籌劃活動。企業(yè)相關(guān)人員必須學(xué)法、懂法、守法，明確的了解稅收籌劃的涵義，并且能正確辨別稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為的不同。其次，及時(shí)關(guān)注我國稅收政策及稅收籌劃導(dǎo)向的變化。

（三）提高稅收籌劃服務(wù)人員的服務(wù)水平

稅收籌劃屬于一項(xiàng)具有較強(qiáng)專業(yè)性與政策性的工作，從事此項(xiàng)工作的相關(guān)人員必須具備專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)知識。目前，我國企業(yè)基本不具備專業(yè)的稅收籌劃隊(duì)伍，企業(yè)的稅收籌劃工作主要是由單位的財(cái)會、委托稅務(wù)師、會計(jì)師等中介進(jìn)行。而企業(yè)的稅收籌劃屬于一種職業(yè)，必須由專業(yè)的人員與機(jī)構(gòu)進(jìn)行研究，才能實(shí)現(xiàn)其獲得良好的發(fā)展。與企業(yè)一般的活動相比較，參與稅收籌劃的相關(guān)人員除了具備法律、會計(jì)、管理、金融等專業(yè)知識外，還需要具備嚴(yán)密的思維邏輯、統(tǒng)籌謀劃的能力。因此，從事稅務(wù)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)必須加大力度培養(yǎng)稅收籌劃的專業(yè)人員。

第6篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

關(guān)鍵詞:稅收籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 控制

一、前言

隨著稅收籌劃被越來越多的人所接受,各種形式的稅收籌劃活動已在各地悄然興起,給企業(yè)自身帶來了一定的收益。但由于稅收籌劃的固有特點(diǎn)――經(jīng)常在稅收法規(guī)規(guī)定性的邊緣操作,這就必然蘊(yùn)含著很大的操作風(fēng)險(xiǎn),給企業(yè)帶來一定的損失,雖然一些企業(yè)和機(jī)構(gòu)采取了一些措施,但風(fēng)險(xiǎn)卻沒有得到人們足夠的重視,沒有摸索出切實(shí)可行、行之有效的措施。

二、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述

1、稅收籌劃的定義

稅收籌劃,是指納稅人或其機(jī)構(gòu)在既定的稅法和稅收制度框架內(nèi),在合理規(guī)劃和安排納稅人經(jīng)濟(jì)活動的時(shí)空、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式、核算形式、運(yùn)作方法等事項(xiàng)的過程中,綜合評比相關(guān)納稅方案,以實(shí)現(xiàn)納稅人總體利益最大化的一系列活動。

3、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的含義

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案,由于各種事先無法預(yù)料(即不確定性)因素的影響,使納稅人的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離、有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會和可能,通俗地講就是稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價(jià)。

三、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

稅收籌劃與企業(yè)自身的經(jīng)營環(huán)境、社會環(huán)境和其他一系列環(huán)境有著密切的聯(lián)系,因而稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因也是很復(fù)雜多樣的。在進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí),只有對各種風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行徹底的分析和了解,才能針對每種風(fēng)

險(xiǎn)制定相應(yīng)的措施,把風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最低點(diǎn)。

四、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的手段

從目前實(shí)際情況看,我國企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃前和實(shí)施稅收籌劃方案時(shí)很少甚至根本不考慮稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn),掩蓋了稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的實(shí)質(zhì)問題,不利于自身經(jīng)營狀況的改善。

1、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事前控制

(1)信息的收集第一,籌劃主體的信息。第二,稅收環(huán)境的信息。稅收環(huán)境是理財(cái)環(huán)境的重要組成部分,也是籌劃主體理財(cái)活動中的不可控因素。第三,政府的涉稅行為的信息。第四,反饋信息。稅收籌劃活動是一個(gè)動態(tài)的過程。

(2)相關(guān)信息的分析 相關(guān)信息的分析就是以列出這些風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)一步考查它們的特征和成因,在此基礎(chǔ)上定性或定量的衡量和預(yù)測各種風(fēng)險(xiǎn)的程度和大小,最后確定風(fēng)險(xiǎn)的相對重要性,明確它們需要處理的輕重緩急程度。風(fēng)險(xiǎn)分析常用的方法有概率分析法、盈虧平衡點(diǎn)分析法等。

(3)相關(guān)人員的管理稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動,是集法律、稅收、會計(jì)、財(cái)務(wù)金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動。

2、、稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的事中控制

企業(yè)在籌劃方案的執(zhí)行過程中,應(yīng)該對籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,避免帶來損失。

(1)備選方案的風(fēng)險(xiǎn)處置

籌劃方案的選擇需要比較各個(gè)籌劃方案的價(jià)值。按照現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,所謂價(jià)值就是指未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值。

(2)納稅內(nèi)部控制系統(tǒng)

作為一個(gè)企業(yè),對納稅問題著急的是兩頭,一是企業(yè)的最高決策人,因?yàn)樗瞧髽I(yè)利益最高代表;二是財(cái)務(wù)部門,因?yàn)樗巧娑惖呢?zé)任部門。但從納稅出現(xiàn)的問題看,財(cái)務(wù)部門一般表現(xiàn)的是結(jié)果或叫后果。要使企業(yè)納稅問題得到有效的控制,就要把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的涉稅環(huán)節(jié)、涉稅內(nèi)容加以明確,構(gòu)建一個(gè)納稅內(nèi)部控制系統(tǒng),對納稅實(shí)行有效控制和管理以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3. 稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)注意的幾點(diǎn)問題

影響稅收籌劃的原因和環(huán)境是多變的,各個(gè)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況也不盡相同,所以企業(yè)在進(jìn)行選擇稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的手段時(shí),要結(jié)合自身的實(shí)際情況,動態(tài)的管理和籌劃。

(1)注意對籌劃方案進(jìn)行成本效益分析

一定程度上,稅收籌劃也是作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)組成部分,它的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富最大化。決策者在選擇籌劃方案的時(shí)候,必須遵守成本效益原則才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(2)考慮機(jī)會成本的影響

機(jī)會成本是指所有者為使用要素所放棄的收益,經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的成本包括顯性成本和隱性成本。

(3)注意保持適度的靈活性

由于企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境千差萬別,加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時(shí)刻處于變化之中。這就要求在稅收籌劃時(shí),要根據(jù)企業(yè)具體的實(shí)際情況制定稅收籌劃方案,并保持相當(dāng)?shù)撵`活性,以便隨著國家稅制稅法相關(guān)政策的改變,及預(yù)期經(jīng)濟(jì)活動的變化,隨時(shí)調(diào)整項(xiàng)目投資,對稅收籌劃方案進(jìn)行重新審查和評估,適時(shí)更新籌劃內(nèi)容,采取措施分散風(fēng)險(xiǎn)趨利避害保證稅收籌劃目。

五、結(jié)論

1、通過對稅收籌劃現(xiàn)狀的研究,明確了稅收籌劃雖已經(jīng)在各個(gè)企業(yè)廣泛開展,但稅收籌劃還不成熟,稅收籌劃實(shí)施過程中存在一些風(fēng)險(xiǎn)。

2、通過對稅收籌劃中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因的分析和研究,得知社會和自然因素、我國目前的稅制不完善、稅收籌劃人員的專業(yè)化程度不高、企業(yè)追求的目的以及自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因。

第7篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)企業(yè) 稅收籌劃 問題 建議

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給我國農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展帶來了很多的機(jī)遇，同時(shí)也給我國農(nóng)業(yè)企業(yè)帶了了越來越多的挑戰(zhàn)。我國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)業(yè)在我國的國民經(jīng)濟(jì)中起著至關(guān)重要的作用，而農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展對我國的經(jīng)濟(jì)中也扮演著重要的角色?！叭r(nóng)”問題一次次的出現(xiàn)在國務(wù)院文件中，如果讓農(nóng)業(yè)企業(yè)健康快速的發(fā)展，是一個(gè)非常值得研究的問題?，F(xiàn)階段，我國在農(nóng)業(yè)方面的稅收政策中有很多的優(yōu)惠，如果更好的讓這些稅收政策在農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮其最大的作用，如何利用企業(yè)的稅收政策來減輕農(nóng)業(yè)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的空間很大，應(yīng)該在我國相關(guān)政策的指引下，通過科學(xué)合法的形式進(jìn)行稅收籌劃，在促進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)更快更好更遠(yuǎn)的發(fā)展中將做出巨大的貢獻(xiàn)。

1、我國農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃存在的問題

改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展也越來越快，農(nóng)業(yè)企業(yè)的主體地位越來越明顯，稅收籌劃問題也引來了越來越多的農(nóng)業(yè)企業(yè)的納稅人的關(guān)注，一些稅收籌劃運(yùn)行良好的農(nóng)業(yè)企業(yè)給企業(yè)帶來了很多益處。但是從我國農(nóng)業(yè)企業(yè)的整體水平來看，稅收籌劃在我國還處于初級階段，同時(shí)由于一些農(nóng)業(yè)企業(yè)不正當(dāng)?shù)臏p免稅收手段，阻礙了我國稅收籌劃的發(fā)展，在這一系列過程中存在著以下一些問題：

1.1、農(nóng)業(yè)企業(yè)對稅收籌劃的理解存在誤區(qū)

稅收籌劃對我國的農(nóng)業(yè)企業(yè)來說是一個(gè)比較新的詞匯，大多數(shù)人對稅收籌劃的認(rèn)識和理解都存在一定的誤區(qū)，缺乏一個(gè)深入的了解和認(rèn)識，主要是體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，稅收籌劃是一種不合法行為。我國一直都存在著多納稅光榮的思維模式，當(dāng)一些人聽到稅收籌劃可以減輕稅收的時(shí)候，他們的第一反應(yīng)就等同于偷稅漏稅，而不會認(rèn)為稅收籌劃是一種合理的避稅，導(dǎo)致稅收籌劃是合法性的行為很難被接受；第二；稅收籌劃在需要時(shí)在考慮，未放進(jìn)企業(yè)的日常管理中，很多企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃只有在事情發(fā)生的時(shí)候的一次，在需要時(shí)考慮相關(guān)人員進(jìn)行處理，而為把稅收籌劃看成是一項(xiàng)日?；顒樱坏谌?，稅收籌劃不是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的能力范圍之內(nèi)的工作，而是靠稅務(wù)專家來進(jìn)行的。在起步階段，我國企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃都是由稅務(wù)專家負(fù)責(zé)的，這給農(nóng)業(yè)企業(yè)的人員帶來一種觀點(diǎn)，那就是稅收籌劃不是企業(yè)自己能做的來的，而是要依靠外部專家才可以完成，其實(shí)稅收籌劃具有一定的相似性，只要財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)的掌握了相關(guān)知識，是完全可以對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃的。

1.2、農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃人員素質(zhì)偏低

在我國農(nóng)業(yè)企業(yè)中稅收籌劃的人員素質(zhì)不高，匱乏綜合型的復(fù)合人才，已經(jīng)成為制約我國農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵所在。稅收籌劃人員應(yīng)具備稅收法律、政策和法規(guī)以及會計(jì)核算等方面的扎實(shí)功底。同時(shí)還的了解企業(yè)自身情況，對企業(yè)的資金情況、稅收情況、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)、財(cái)務(wù)核算等都具有很高的要求。稅收籌劃人員應(yīng)至少具備以下幾點(diǎn)要求：第一，稅收籌劃人員必須對稅收法律法規(guī)進(jìn)行充分的學(xué)習(xí)和分析，特別是有關(guān)農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收這方面的法律法規(guī)要特別的掌握，進(jìn)而找到實(shí)施稅收籌劃的合理方式；第二，稅收籌劃人員還應(yīng)具有會計(jì)業(yè)務(wù)能力，這是進(jìn)行稅收籌劃另一個(gè)需要特別具有的能力。稅收籌劃人員必須熟練的掌握各項(xiàng)會計(jì)制度和準(zhǔn)則，需要綜合考慮納稅人的效益，不能顧此失彼；第三，稅收籌劃人員還應(yīng)具有較強(qiáng)的綜合能力，包括人際溝通、團(tuán)隊(duì)合作等。但是在我國現(xiàn)階段從事稅收籌劃的人員大多是會計(jì)專業(yè)出身，或者是一些稅收籌劃機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，其知識面相對狹窄，綜合能力較弱。稅收籌劃人才的稀少已經(jīng)成為制約農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)和瓶頸。

1.3、農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃水平較低

稅收籌劃引入我國已經(jīng)發(fā)展了一段時(shí)間，但是對于大多數(shù)的中小型農(nóng)業(yè)企業(yè)來說還是很陌生。大多數(shù)的中小型企業(yè)都不設(shè)立稅收籌劃部門，普及率并不是很高，聘請外部獨(dú)立稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)比較麻煩成本比較高，導(dǎo)致現(xiàn)階段無法保證農(nóng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃的長遠(yuǎn)開展。我國農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃水平低下主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，我國很多農(nóng)業(yè)企業(yè)在經(jīng)營管理活動中很少或者根本就不進(jìn)行稅收籌劃，稅收籌劃的概念在企業(yè)中并沒有形成；第二，大多數(shù)農(nóng)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)都是雇傭外部稅務(wù)機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)的原則就是幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，并未從企業(yè)的整體利益出發(fā)，具有很大的片面性。稅收籌劃的目標(biāo)是節(jié)稅，但是他受到企業(yè)整體目標(biāo)的限制，不能只為了減少稅收而忽略企業(yè)的整體目標(biāo)。稅收利益不是企業(yè)的全部利益，只是企業(yè)無數(shù)利益中的其中一項(xiàng)，項(xiàng)目稅收負(fù)擔(dān)的減少，并不意味著企業(yè)整體利益的增加。也就是說，稅收籌劃是一種從全局考慮的手段。所以企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)一定要從全局考慮，防止稅收籌劃的片面性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體目標(biāo)。

2、解決我國稅收籌劃問題的建議

2.1、建立健全農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收法律法規(guī)

現(xiàn)階段，我國關(guān)于稅收籌劃的各種法律法規(guī)還處于不夠完善階段。完善的法制化的稅收環(huán)境，有利于農(nóng)業(yè)企業(yè)從事稅收籌劃的手段合法化，防止偷稅漏稅等不合法行為的發(fā)生。否則，農(nóng)業(yè)企業(yè)可以通過其他的不合法手段進(jìn)行稅收籌劃，從而獲得稅收收益，將不利于建設(shè)一個(gè)好的稅收籌劃環(huán)境。人們對稅收籌劃的概念將依舊停留在偷稅和漏稅等不合法的手段的理解上。

2.2、樹立農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度

現(xiàn)階段，我國農(nóng)業(yè)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度尚處于不健全階段，特別是在一些中小型的農(nóng)業(yè)企業(yè)中，內(nèi)部控制制度很不規(guī)范，只有在一些大型的農(nóng)業(yè)企業(yè)中內(nèi)部控制做的還的不錯的。稅收籌劃工作的順利開展有賴于企業(yè)的各種內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)制度的健全以及各項(xiàng)日?；顒拥挠行蜷_展，會計(jì)處理的規(guī)范程度直接影響著企業(yè)的稅收籌劃的好壞。各項(xiàng)工作做的越規(guī)范，稅收籌劃的空間就越大，為農(nóng)業(yè)企業(yè)更好的進(jìn)行稅收籌劃提供依據(jù)。而我國農(nóng)業(yè)企業(yè)在內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制在一定程度上影響了稅收籌劃的空間。因此，農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

2.3、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃人才的培養(yǎng)

當(dāng)今社會各企業(yè)之間的競爭就是人才的競爭，企業(yè)的發(fā)展離不開專業(yè)的人才，農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃的順利開展也離不開稅收籌劃方面的人才。影響企業(yè)稅收籌劃水平和層次的決定性因素就是稅收籌劃人員的自身專業(yè)素質(zhì)和在實(shí)踐中的操作能力?，F(xiàn)階段，我國農(nóng)業(yè)企業(yè)對稅收籌劃的綜合型符合人才極其匱乏，農(nóng)業(yè)企業(yè)要向在稅收籌劃方面為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航，離不開稅收籌劃人才的培養(yǎng)。因此，農(nóng)業(yè)企業(yè)必須快速的培養(yǎng)稅收籌劃人才的隊(duì)伍，快速提高稅收籌劃人員的綜合能力，以適應(yīng)農(nóng)業(yè)企業(yè)的未來發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)戰(zhàn)略；稅收籌劃；優(yōu)化策略

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的組成部分之一，企業(yè)的稅收籌劃工作在實(shí)際的開展過程中能夠有效的減輕企業(yè)的財(cái)稅負(fù)擔(dān)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在最大程度上促進(jìn)企業(yè)整體效益的提升。相關(guān)的實(shí)踐顯示：企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中加強(qiáng)稅收籌劃工作的開展，能夠有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)期利潤的優(yōu)化調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)凈收益的最大化以及經(jīng)濟(jì)收益良性增長，并為股東權(quán)益提供了全面保障。本文主要分析企業(yè)戰(zhàn)略背景下稅收籌劃優(yōu)化策略。

一、加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的原則定位

近年來，我國企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行的過程中為了促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益的提高，逐步加強(qiáng)了對于稅收籌劃工作的有序開展，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的科學(xué)、合理的調(diào)整。事實(shí)上，為了進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)工作的高效開展，相關(guān)人員需要遵循一定的原則進(jìn)行作業(yè)。關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的原則，筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下。

（一）合法性和服從性原則

所謂的合法性，指的是企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的過程中，需要嚴(yán)格國家的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保各項(xiàng)流程在合法的范圍之內(nèi)。此外，實(shí)際的稅務(wù)籌劃作業(yè)的過程中，工作人員還需要遵循服從原則，即確保稅務(wù)籌劃工作需要服從于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，并促進(jìn)節(jié)稅目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

為了進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)作業(yè)的有序開展，工作人員需要加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的明確以及制定，繼而以此為基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的整體管理質(zhì)量以及水平的提高。

（二）服務(wù)性和事前性原則

一般而言，企業(yè)稅收籌劃的開展與企業(yè)的整體運(yùn)營有著緊密的聯(lián)系，并對企業(yè)的融資、利潤協(xié)調(diào)、經(jīng)營方式等方面產(chǎn)生了不同程度的影響。為此，在進(jìn)行相關(guān)作業(yè)的過程中，工作人員需要體現(xiàn)出稅收籌劃對于財(cái)務(wù)管理的服務(wù)性，繼而以此為依托促進(jìn)相關(guān)效益的取得。

此外，在進(jìn)行稅收籌劃作業(yè)的過程中，工作人員還需要遵循事前性原則，一般需要在企業(yè)與稅務(wù)部門形成法定稅收關(guān)系之前就進(jìn)行稅收統(tǒng)籌作業(yè)，繼而實(shí)現(xiàn)對于應(yīng)稅行為的規(guī)避，并在此基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的下降，促進(jìn)稅收籌劃成效額提高。

（三）適用性和時(shí)效性原則

最后，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅收統(tǒng)籌的過程中，還需要遵循適用性的原則，確保該項(xiàng)工作的內(nèi)容符合企業(yè)發(fā)展、運(yùn)營的目標(biāo)，繼而由此適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及財(cái)務(wù)管理的要求，促進(jìn)相關(guān)效益都取得。此外，在具體操作的過程中還需要確保稅收統(tǒng)籌工作在開展的過程中具有一定的時(shí)效性，從而確保相關(guān)的作業(yè)流程在既定的時(shí)間內(nèi)符合國家的現(xiàn)行法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)行效率的提高。

二、稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

一般而言，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)的過程中需要經(jīng)歷一個(gè)長期過程，在此過程中為了促進(jìn)相關(guān)效益的取得，往往需要相關(guān)的工作人員協(xié)調(diào)各方因素。事實(shí)上，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃作業(yè)的過程中，需要實(shí)現(xiàn)處理好其與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系，繼而促進(jìn)相關(guān)工作的有效開展。目前，稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系可以劃分為三類。對此，筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下。

（一）企業(yè)戰(zhàn)略對稅收籌劃的引導(dǎo)作用

所謂的企業(yè)戰(zhàn)略，在制定的過程中必須具備有統(tǒng)領(lǐng)全局的執(zhí)行高度，并在實(shí)行的過程中實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的提升以及市場份額的增長。而在此背景直線，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃作業(yè)的過程中，即使提高了這一工作的事前性以及預(yù)期性，但是都無法對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的整體方向產(chǎn)生影響。

總體而言，作為影響企業(yè)的未來發(fā)展的因素，企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施往往是涉及到競爭優(yōu)勢以及創(chuàng)新優(yōu)勢培養(yǎng)的全過程，而稅收籌劃只是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一各環(huán)節(jié)?；诖?，相關(guān)人員在開展稅收籌劃的過程中，需要服從大局，突出戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)領(lǐng)作用。

（二）企業(yè)稅收籌劃對企業(yè)戰(zhàn)略的影響

作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，稅收籌劃往往能夠?qū)ζ髽I(yè)戰(zhàn)略的產(chǎn)生一定的影響作用。一般而言，企業(yè)在遭遇某些變故的過程中會加強(qiáng)對于稅收籌劃制度的制定以及變革，從而以此為基礎(chǔ)促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整和完善。

事實(shí)上，當(dāng)我國的稅收政策出現(xiàn)了巨大變化時(shí)，企業(yè)的盈利能力、資金、財(cái)務(wù)等指標(biāo)都會受到影響，為此，企業(yè)的有關(guān)部門需要加強(qiáng)應(yīng)對措施的實(shí)施，加強(qiáng)對于企業(yè)稅收籌劃作業(yè)的開展，并以此為基礎(chǔ)促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略方針的調(diào)整，及時(shí)調(diào)整市場拓展方向，使其能夠與社會經(jīng)濟(jì)政策相協(xié)調(diào)，促進(jìn)企業(yè)盈利的良性增長，并帶動企業(yè)應(yīng)對政策變化適應(yīng)能力的提升。

（三）稅收籌劃對企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的助力作用

目前，我國的企業(yè)在企業(yè)制定戰(zhàn)略決策的過程中，挖寶發(fā)玩法需要加強(qiáng)對于諸多因素的考量，繼而以此為基礎(chǔ)促進(jìn)企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。但是在實(shí)際的操作過程中往往存在著諸多因素難以取舍的狀況，為此相關(guān)的作業(yè)人員需要加強(qiáng)對于稅負(fù)指標(biāo)的運(yùn)用，并在此基礎(chǔ)之上降低取舍難度。

相關(guān)的管理實(shí)踐顯示：企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展過程中往往需要將稅收籌劃納入常規(guī)財(cái)務(wù)管理之中，繼而以此為基礎(chǔ)高效利用現(xiàn)有稅務(wù)法律法規(guī)的彈性，并在最大程度上享受稅務(wù)優(yōu)惠。不僅如此，稅務(wù)籌劃工作在開展的過程中還能夠?yàn)槠髽I(yè)的產(chǎn)品定位、市場準(zhǔn)入、市場價(jià)格等方面提供決策依據(jù)。

三、企業(yè)稅收籌劃的戰(zhàn)略管理

目前，我國企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中逐漸加強(qiáng)了稅收籌劃工作的有效開展，并以此為基礎(chǔ)促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益的獲得。為了進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃的高效進(jìn)展，工作還需要加強(qiáng)對于企業(yè)稅收籌劃的戰(zhàn)略管理，對此筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下。

（一）目標(biāo)管理

通過前文的分析可以得知：稅收籌劃在實(shí)施的過程中需要服從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略?；诖?，企業(yè)在日常的運(yùn)行過程中需要加強(qiáng)對于發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及明確，并以此為依托促進(jìn)稅收籌劃管理作用的發(fā)揮。

從整體發(fā)展趨勢來看，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性作用。為此，企業(yè)的相關(guān)部門以及人員在進(jìn)行稅收籌劃作業(yè)的過程中需要遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的整體路線，并對實(shí)施目標(biāo)進(jìn)行確定。

一般而言，企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)就在于減輕企業(yè)的稅負(fù)、壓縮涉稅風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效益，并最終促進(jìn)企業(yè)合法權(quán)益的取得。

（二）價(jià)值鏈管理

此外，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃作業(yè)的過程中，需要在稅收鏈管理的基礎(chǔ)之上，建立起戰(zhàn)略發(fā)展理念。不僅如此，還需要加強(qiáng)對于稅收籌劃利益點(diǎn)的確定和分析，并以此為基礎(chǔ)促進(jìn)企業(yè)獲得更大的稅收優(yōu)惠。

一般而言，企業(yè)的納稅者只有具備了相應(yīng)的價(jià)值鏈認(rèn)知，才能從自身發(fā)展以及稅收情況出發(fā)，兼顧產(chǎn)出在價(jià)值鏈上的整體價(jià)值進(jìn)行考慮。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理

作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理在運(yùn)行的過程中能夠?qū)崿F(xiàn)對于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制，并在此基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)對于稅收籌劃所具備的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，為了進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效開展，筆者構(gòu)建起了稅收籌劃的全程風(fēng)險(xiǎn)防御模型，具體內(nèi)容見圖1。

四、實(shí)施稅收籌劃管理需注意的問題

由于稅后籌劃作業(yè)在開展的過程中能夠促進(jìn)企業(yè)獲得相關(guān)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)自身的發(fā)展，所以越來越多的單位加強(qiáng)了對于管理方案的運(yùn)用。事實(shí)上，為了進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)工作的有序進(jìn)展，企業(yè)自實(shí)施稅收籌劃管理的過程中，還需要對下述的問題進(jìn)行分析。對此，筆者進(jìn)行了相關(guān)總結(jié)，具體內(nèi)容如下。

（一）信息管理

目前，我國的企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中需要加強(qiáng)對于相關(guān)信息的管理，確保各項(xiàng)工作的有序開展。在此過程中，一方面需要企業(yè)的相關(guān)部門以及人員加強(qiáng)對于稅務(wù)信息的收集，繼而以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)對于籌劃主體的發(fā)展?fàn)顩r等方面有一個(gè)全面的了解，此后在由此開展相關(guān)優(yōu)化方案的制定作業(yè)，防止因?yàn)樾畔⒐芾聿坏轿欢鴮?dǎo)致的紕漏，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）人員管理

此外，由于稅收籌劃工作在開展的過程中涉及到的領(lǐng)域較為廣泛，故而對工作人員的綜合素質(zhì)有著較高的要求，對此，為了進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)工作的有效開展，需要企業(yè)在實(shí)際的操作過程中加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)部門人員的培訓(xùn)，或者聘用具有財(cái)稅籌劃特長的人員從事該項(xiàng)工作，繼而確保稅收籌劃團(tuán)隊(duì)的專業(yè)性的提高，促進(jìn)相關(guān)工作的效率以及質(zhì)量的提升。

（三）備選方案風(fēng)險(xiǎn)防御

此外，由于稅收籌劃作業(yè)在實(shí)際的開展的過程中往往會受到多方因素的影響，其不確定性較強(qiáng)，故而會導(dǎo)致稅收籌劃在實(shí)際的開展過程中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，為此，各企業(yè)需要加強(qiáng)對于備選方案的制定，并以此為基礎(chǔ)降低風(fēng)險(xiǎn)概率，促進(jìn)相關(guān)效益的取得。

（四）實(shí)際評估

目前，實(shí)際評估在開展的過程中主要分為兩個(gè)部分：事中評估以及事后評估。其中，事中評估指的是通過建立起企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對于實(shí)際經(jīng)營中的稅務(wù)需要進(jìn)行分析整合，從而促進(jìn)稅務(wù)活動的規(guī)范，促進(jìn)相關(guān)作業(yè)的有序。而事后評估值得則是對企業(yè)的成本效益的評估。

在此分析作業(yè)過程中，相關(guān)的作業(yè)人員需要針對稅收籌劃的實(shí)施效果，對整體績效進(jìn)行分析作業(yè)，并找出其中的優(yōu)勢和不足，促進(jìn)稅收籌劃運(yùn)作水平的提升。

第9篇：稅收籌劃相關(guān)問題范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；土地增值稅；稅收籌劃；研究

一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)行土地增值稅稅收籌劃的必要性分析

目前，我國房地產(chǎn)行業(yè)受到市場發(fā)展規(guī)模及趨勢的影響，已經(jīng)逐步邁入分化與調(diào)整的階段當(dāng)中。在這樣的發(fā)展趨勢下，房地產(chǎn)行業(yè)面臨的庫存問題以及泡沫問題嚴(yán)重加劇。針對于此，我國相關(guān)政府部門針對這一問題，實(shí)施多次稅制改革，以期徹底消除上述問題帶來的不良影響。然而，僅憑借稅收改革政策的支持是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，各級各類的房地產(chǎn)企業(yè)需要不斷優(yōu)化內(nèi)部建設(shè)體系，最好以增值稅稅籌劃為重點(diǎn)實(shí)施對象，以期進(jìn)一步推進(jìn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的發(fā)展目標(biāo)。首先，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過實(shí)施土地增值稅稅收籌劃基本上可以提高企業(yè)自身的稅收效益，并且可以將其視為提高企業(yè)核心競爭力的基本途徑。從嚴(yán)格意義上來講，土地增值稅稅收籌劃絕不是傳統(tǒng)意義上理解的偷稅行為、漏稅行為。而是根據(jù)房地產(chǎn)實(shí)際發(fā)展情況，依法依規(guī)地行使自身的權(quán)利，并爭取合理的權(quán)益，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利開展提供合理保障。其次，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過強(qiáng)化增值稅稅籌劃，基本上可以達(dá)到強(qiáng)化并提高企業(yè)核心競爭力的目的。與此同時(shí)，還可以達(dá)到提升企業(yè)納稅意識與強(qiáng)化財(cái)務(wù)籌劃能力的目的。根據(jù)實(shí)際情況來看，房地產(chǎn)企業(yè)面臨的資產(chǎn)規(guī)模、稅收成本均要比一般企業(yè)高得多，因此通過強(qiáng)化土地增值稅稅收籌劃，能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，并且可以進(jìn)一步解決以往財(cái)務(wù)管理效率不高的問題。最后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過強(qiáng)化土地增值稅稅收籌劃，利于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益的有效提高。與此同時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)情況，及時(shí)調(diào)整與優(yōu)化企業(yè)自身的戰(zhàn)略規(guī)劃，并且進(jìn)一步完善內(nèi)部管理內(nèi)容。最好可以在商業(yè)模式方面，集中體現(xiàn)長足發(fā)展目標(biāo)。如此一來，土地增值稅稅收籌劃內(nèi)容基本上可以得到充分貫徹與落實(shí)，并且在某些程度上可以進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展水平。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃問題的建設(shè)思路

面對內(nèi)外復(fù)雜的形勢條件，各級各類房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該及時(shí)采取相關(guān)策略，達(dá)到強(qiáng)化土地增值稅稅收籌劃的目的。結(jié)合實(shí)際情況來說，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)現(xiàn)土地增值稅稅收籌劃要求，并不是一朝一夕就可以完成的，往往需要全體人員不斷推進(jìn)與努力，才能夠達(dá)成預(yù)期的籌劃目標(biāo)。總體來看，基于新形勢下我國各級各類房地產(chǎn)企業(yè)最好應(yīng)該通過貫徹與落實(shí)土地增值稅稅收籌劃內(nèi)容、掌握國家宏觀調(diào)控政策，確保土地增值稅稅收籌劃得以順利實(shí)施。以下是本人結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)與歸納的關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃問題的總體建設(shè)思路，僅供參考。一方面，我國各級各類房地產(chǎn)企業(yè)最好立足于國家最新頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)，尤其是與房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展緊密相關(guān)的政策內(nèi)容。結(jié)合具體財(cái)經(jīng)法規(guī)內(nèi)容，致力于做好解讀與分析工作，目的在于為后續(xù)稅收籌劃工作提供合理的經(jīng)濟(jì)保障。近些年來，我國“營改增”政策基本上得到全面貫徹與落實(shí)。管理局為進(jìn)一步促進(jìn)相關(guān)政策內(nèi)容的順利落實(shí)，針對稅收政策問題形成了較多財(cái)經(jīng)法規(guī)措施，如今年頒布的《關(guān)于調(diào)增增值稅稅率的通知》等。與此同時(shí)，國家稅務(wù)總局結(jié)合行業(yè)整體發(fā)展趨勢，頒布《國家稅務(wù)總局公告2018年第18號》等法規(guī)。面對眾多的條款內(nèi)容，建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該緊密結(jié)合最新動態(tài)，優(yōu)化內(nèi)部資源內(nèi)容，確保土地增值稅稅收籌劃得以有效貫徹與落實(shí)。另一方面，我國各級各類房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該放眼市場環(huán)境的整體發(fā)展趨勢，重點(diǎn)做好關(guān)于土地增值稅稅收籌劃的業(yè)務(wù)管理工作。從某種程度上來說，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅稅收籌劃工作，往往需要融合財(cái)務(wù)、法務(wù)、成本等多方面知識。若想切實(shí)達(dá)成預(yù)期的籌劃目標(biāo)，需要內(nèi)部人員具備專業(yè)的知識能力。針對于此，建議企業(yè)管理人員最好加強(qiáng)對內(nèi)部人員的培訓(xùn)與管理工作。與此同時(shí)，積極強(qiáng)化各部門溝通與交流能力，緊抓實(shí)干、合力推進(jìn)，共同為土地增值稅稅收籌劃問題奉獻(xiàn)自己的一份力量，以期盡早完成任務(wù)。需要注意的是，管理人員必須遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，及時(shí)獲取相關(guān)資料，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，從根本上提升籌劃質(zhì)量。

三、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的相關(guān)建議

（一）貫徹與落實(shí)土地增值稅稅收籌劃，迎合“營改增”策略內(nèi)容

新形勢下，國內(nèi)各級各類房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在稅收籌劃方面，主要將重點(diǎn)放在增值稅業(yè)務(wù)籌劃方面。自“營改增”政策的全面實(shí)施以來，增值稅與土地增值稅問題逐漸成為我國房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)土地增值稅稅收籌劃的重要部分。針對于此，各級各類房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)行土地增值稅稅收籌劃的過程中，應(yīng)該根據(jù)國家現(xiàn)行的稅收政策法規(guī)，從選擇計(jì)稅方法、提高精裝房開發(fā)比例與運(yùn)用銷售策略等方面入手，切實(shí)貫徹與落實(shí)土地增值稅稅收籌劃內(nèi)容。一方面，國內(nèi)各級各類房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在實(shí)行土地增值稅稅收籌劃過程中，最好立足于本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況以及未來某段時(shí)期的發(fā)展規(guī)劃，選擇合理的計(jì)稅法方法。另一方面，根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展規(guī)模，適當(dāng)提高精裝房的開發(fā)比重值。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，國內(nèi)房地產(chǎn)市場精裝房比例基本上很難超過35%，這與發(fā)達(dá)國家相比，存在較大差距。根據(jù)現(xiàn)行的稅收法規(guī)來看，房地產(chǎn)企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)精裝房的大規(guī)模開發(fā)，就必須獲取更多的固定資產(chǎn)、以及物料增值稅發(fā)票等資源，目的在于通過疊加使用進(jìn)行抵扣，并實(shí)現(xiàn)合理避稅目的。

（二）樹立良好企業(yè)形象，合理使用土地增值稅稅收優(yōu)惠政策

一般來說，房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的最大特征在于不動產(chǎn)性。所謂的不動產(chǎn)性主要是指集中體現(xiàn)國有土地房屋或者集體土地房屋的不可移動特點(diǎn)?？梢哉f，稅收籌劃土地增值稅基本上能夠視為房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃的核心內(nèi)容。根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)內(nèi)容，各級各類房地產(chǎn)企業(yè)需要從合理利用土地增值稅收優(yōu)惠政策、以及合理增加或者扣除項(xiàng)目兩個(gè)方面入手，才能夠達(dá)到土地增值稅收籌劃順利落實(shí)的目的。除此之外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還可以通過適當(dāng)加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施方面的籌劃力度進(jìn)行加強(qiáng)，目的在于進(jìn)一步樹立良好的企業(yè)形象、提升企業(yè)在市場中的核心競爭位置，確保土地增值稅稅收籌劃內(nèi)容得以落實(shí)。