稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

在西方發(fā)達國家,稅收籌劃對納稅人來說是相當普遍的,也具有相當高的水平,而在我國,稅收籌劃雖有一定發(fā)展,但整體還處于初始階段,發(fā)展比較緩慢。究其原因主要是完善稅收籌劃的活動中有一些問題需要引起注意:

1.稅收法治不完善,稅收籌劃缺乏法治環(huán)境。依法治稅是企業(yè)進行稅收籌劃的前提,也是稅務(wù)工作人員正確行使其職權(quán)的依據(jù)。而在我國,許多重要的稅收法律如稅收基本法、稅收違章處罰法、稅收支出法、稅務(wù)法、納稅人權(quán)利保護法等尚未出臺,大多稅收法規(guī)是以行政法規(guī)的形式出現(xiàn),缺乏法律應(yīng)有的明確性和權(quán)威性。

2.納稅籌劃意識淡薄。目前,稅收籌劃的真正含義并未被我國企業(yè)所普遍理解,常與納稅人對稅法的濫用交織在一起。一些納稅人放棄自身可以享受的稅收優(yōu)惠,而想方設(shè)法尋找稅法的漏洞進行所謂的稅收籌劃,故意歪曲稅法,甚至認為納稅籌劃最好的方法是避稅或偷、逃稅。殊不知納稅籌劃最重要的是籌劃意識問題,最好的籌劃方法是用好用足稅收優(yōu)惠。稅收籌劃意識的淡薄在于納稅人沒有深入了解自身負有納稅義務(wù)的同時,還具有納稅籌劃的權(quán)利。

3.稅務(wù)制度不健全。隨著我國會計準則與國際準則的逐步趨同,稅收和會計之間的差異越來越大,企業(yè)往往無法應(yīng)對越來越復(fù)雜的稅務(wù)問題。而稅收籌劃作為一項專業(yè)性、政策性很強的工作,便造成很多企業(yè)沒有稅收籌劃的能力,如此企業(yè)便可以將復(fù)雜的稅務(wù)籌劃委托給稅務(wù)機構(gòu)。但我國的稅務(wù)業(yè)發(fā)展還不成熟,稅務(wù)咨詢機構(gòu)的工作也只局限于報稅、納稅手續(xù)的辦理,其稅收籌劃工作開展并不活躍,稅收籌劃的服務(wù)質(zhì)量和層次較低,籌劃的內(nèi)容有限,大多是運用稅法中的某一條款進行單一的稅收籌劃,很難從企業(yè)的整體運營情況進行考慮,并且其中的很多操作是在打稅法的“球”,不僅效益不夠顯著,同時也不利于稅收籌劃的健康發(fā)展。

4.稅收籌劃風險意識不足。稅收籌劃在帶來節(jié)稅利益的同時,也存在著相當大的風險。但從稅收籌劃的實踐來看,納稅人及稅務(wù)機構(gòu)普遍認為只要進行稅收籌劃就可以減輕稅收負擔,增加稅收收益,很少考慮籌劃的風險問題。將籌劃的目的僅定位在直接減輕自身稅收負擔層面,片面追求稅負的減免,造成一部分納稅人產(chǎn)生這樣的心理:只要能少繳稅款,怎么樣都行。納稅人的這種需求也進一步引致中介機構(gòu)納稅籌劃行為的扭曲?，F(xiàn)有的很多納稅籌劃案例屬于暗箱操作,其技能并不高明,實質(zhì)是偷、漏、逃稅,因而經(jīng)不起推敲和稽查。往往今天請中介機構(gòu)進行納稅籌劃,暫時減輕稅負,明天稅務(wù)稽查又將方案,納稅人不僅要補繳稅款,而且還要加收滯納金和罰款,甚至擔負刑事責任,這樣反而加重了自身稅負,無形中增加了稅收籌劃的風險。

二、完善稅收籌劃以促進稅務(wù)管理水平的提高

1.完善稅收法治,提高稅收征管水平。稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)進行的,如果沒有完備的法律,就無法確定自己進行的稅收籌劃是否在法律允許的范圍內(nèi),繼而出現(xiàn)納稅人通過鉆法律的漏洞來達到減輕稅收負擔的目的。另外從稅務(wù)機關(guān)的角度考慮,即使納稅人的籌劃方案怎樣地合乎法律法規(guī)的條件,怎樣對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有效,只要稅務(wù)機關(guān)不依法征稅,這些籌劃就沒有任何實際意義。故完善稅收法治一方面通過稅收立法和執(zhí)法來約束稅務(wù)機關(guān),使稅務(wù)機關(guān)能夠依法計稅、依法征稅,保護納稅人的合法權(quán)益;另一方面可以通過稅法來約束納稅人,抑制其機會主義,引導(dǎo)規(guī)范合理納稅,這在一定程度上提高稅收征管水平,以及國家稅收的足額征收。

2.加大對稅法和稅收籌劃的宣傳力度,引導(dǎo)納稅人正確進行稅收籌劃。稅收籌劃是一種技術(shù)要求較高的決策活動,它不僅要求納稅人熟悉現(xiàn)行的各種各樣的稅收法律、法規(guī)和政策,而且還要求納稅人能夠較好地掌握和運用稅收籌劃理論與方法,再加上財政部、國家稅務(wù)總局及各地方政府大量的、經(jīng)常變動的諸如“稅收優(yōu)惠”、“補充規(guī)定”、“修改條款”、“通知”等,更需要稅務(wù)機關(guān)及時、有效地進行稅收法律法規(guī)、政策以及稅收籌劃理論與方法的宣傳。稅務(wù)機關(guān)要通過其宣傳引導(dǎo)和支持納稅人正確進行稅收籌劃。

3.大力發(fā)展稅務(wù)機構(gòu),規(guī)范稅收秩序。稅務(wù)機構(gòu)的發(fā)展,需要配套相應(yīng)的稅務(wù)制度,以規(guī)范稅務(wù)職業(yè)行為。故稅務(wù)機關(guān)可以借助稅務(wù),不斷規(guī)范稅收籌劃,加強稅收管理。從征稅方考慮來看,由于稅務(wù)是稅收征管的重要組成部分,是建立納稅人服務(wù)體系的重要內(nèi)容,其服務(wù)質(zhì)量的好壞,不僅直接關(guān)系到稅收征管的實際效果,還直接關(guān)系到稅收征管改革的深化,稅務(wù)管理的發(fā)展。這些稅務(wù)中介組織,不僅維護了委托人的合法權(quán)益,還促進了稅收政策的正確執(zhí)行。

第2篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會計師；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理；稅務(wù)稽查；作用和意義

隨著我國市場經(jīng)濟的建立和蓬勃發(fā)展，多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)和債權(quán)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，政府管理經(jīng)濟的模式發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，由原來政府投資一統(tǒng)天下的格局轉(zhuǎn)化為政府通過政策法規(guī)、貨幣政策等手段來實現(xiàn)對企業(yè)各項經(jīng)濟活動的宏觀調(diào)控。

國家稅制的不斷健全和各種征管手段的推新出新，納稅成本日益成為企業(yè)開支中舉足輕重的一項重要支出，現(xiàn)代企業(yè)在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境中如何維護自身的權(quán)益，合理合法規(guī)避納稅風險，節(jié)約納稅成本，提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化，進而推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，這就要求既懂財務(wù)更懂涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)會計師來來發(fā)揮作用。本人現(xiàn)結(jié)合工作實際，從對稅務(wù)會計師的認識出發(fā)，分析其作用。

一、企業(yè)稅務(wù)會計師的基本認識

（一）稅務(wù)會計師的涵義

稅務(wù)會計師是以國家現(xiàn)行稅收法律為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應(yīng)納稅款的形式，計算和繳納；即稅務(wù)活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的稅務(wù)工作，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會計專職崗位和專業(yè)會計人才。稅務(wù)會計師具有系統(tǒng)的財稅理論知識和扎實的法律知識，是企業(yè)管理涉稅事務(wù)的直接代表和責任人是現(xiàn)代企業(yè)財稅管理逐漸專業(yè)化、職業(yè)化的具體體現(xiàn)。

（二）稅務(wù)會計師的職責

在企業(yè)中，稅務(wù)會計師承擔著稅務(wù)核算、稅務(wù)管理、稅務(wù)籌劃和應(yīng)對稅務(wù)稽查等重要的工作職責，因此稅務(wù)會計師的配備對企業(yè)不可或缺。結(jié)合我們國有企業(yè)主要是做如下等幾個方面的工作：

1.負責日常稅務(wù)核算，依法進行納稅申報，資料整理，如期完整的繳納稅款；

2.及時了解有關(guān)稅收立法和稅務(wù)申報方面的調(diào)整及變化（包括訂閱相關(guān)雜志、報刊等）；

3.分析研究相關(guān)的稅收法規(guī)，進行合理稅收籌劃，最大限度降低公司納稅成本；

4.處理公司與稅務(wù)相關(guān)的突發(fā)事件，合理地應(yīng)對稅務(wù)稽查；

5.加強對企業(yè)稅務(wù)的管理，提高企業(yè)稅務(wù)風險的控制和防范能力；

6.協(xié)調(diào)與政府部門的工作關(guān)系（包括國資、財政、城管等部門）。

二、企業(yè)稅務(wù)會計師在稅務(wù)籌劃中的作用

稅務(wù)籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，運用國家的稅收政策和有關(guān)法律規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行事先籌劃和安排，使企業(yè)減輕納稅負擔，盡可能的取得“節(jié)稅”的稅收收益。

稅務(wù)籌劃的內(nèi)容涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各方面，要做到有效運用稅務(wù)籌劃，不僅要了解稅收法規(guī)，還要熟悉會計法、公司法等有關(guān)法律規(guī)定，唯有如此，才能在總體上為稅務(wù)籌劃活動創(chuàng)造一個安全的環(huán)境。

例如，新的所得稅法實施條例，對業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除采取兩頭限制的方式，即業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額只允許稅前扣除60%，同時最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，通過“兩頭卡”來限制業(yè)務(wù)招待費稅前列支。那么企業(yè)如何達到既能充分扣除業(yè)務(wù)招待費，又可以最大限度地減少納稅調(diào)整呢？企業(yè)是否能找到一個最佳的比例關(guān)系呢？我們來列一個公式，假設(shè)企業(yè)當期銷售（營業(yè)）收入=M，當期業(yè)務(wù)招待費=Y，則當期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費=Y×60%且≤M×5‰，只有在Y×60%=M×5‰的情況下，即Y=M×5‰÷60%，也就是Y=M×8.33‰的時候，業(yè)務(wù)招待費在銷售（營業(yè)）收入的8.33‰的臨界點時，企業(yè)可最大程度的扣除實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。所以，企業(yè)在預(yù)算業(yè)務(wù)招待費時可以先估算當期的銷售(營業(yè))收入，然后按8.33‰的這個比例就可以大致測算出合適的業(yè)務(wù)招待費預(yù)算值了。

對于面對激烈市場競爭的企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為了重要的經(jīng)營管理和理財手段之一。但長期以來，絕大部分人總是把稅收籌劃等同于逃稅、避稅，對其沒有一個正確、全面、系統(tǒng)的認識，抹殺了稅收籌劃的積極作用，其實他們是不了解稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃一個重要的前提條件是合法籌劃，即稅務(wù)籌劃所提供的納稅方案，必須與稅法立法精神相符。一旦稅務(wù)籌劃違背了稅法的立法意圖，就是偷稅或逃稅行為，不僅要追繳稅款、加收滯納金，還將給予行政處罰，構(gòu)成犯罪的，還要追究刑事責任。

那我們應(yīng)該如何進行稅務(wù)籌劃呢？例如：我公司的主要業(yè)務(wù)是接受政府委托對市政公用設(shè)施進行維護管理和環(huán)衛(wèi)保潔工作以及代政府對公共道路停車場行使收費工作，屬于物業(yè)管理服務(wù)性企業(yè)，是營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”的征稅范圍，適用的稅率是5%，在2006年以前我公司都是從政府那兒獲取收入，再提供公共設(shè)施的全方位的綜合服務(wù)，一年所交的稅收不僅增加了公司的稅收成本，也增加了政府的財政支出。面對這一情況，我公司會計人員通過與財政的溝通，進行了納稅籌劃，把支付給其他專業(yè)服務(wù)單位的支出（如：市政養(yǎng)護、綠化養(yǎng)護、環(huán)衛(wèi)保潔、公園保安等外包支出）通過國庫集中支付的方式來進行，這樣可以大大地節(jié)約了稅收成本，隨著我公司管轄的范圍越來越大（一年將近有3-4億），體現(xiàn)節(jié)稅的效益也就越來越大（一年節(jié)約將近1-2千萬的稅收）。同時公共停車場的收費通過收支兩條線的方式，收入直接解入國庫，支出由我公司代墊，一定時期向財政結(jié)算。收費人員通過勞務(wù)公司來安排，把收費人員的工資及社保等費用轉(zhuǎn)給勞務(wù)公司，同時支付一定的服務(wù)費，由勞務(wù)公司開具服務(wù)業(yè)發(fā)票作為我公司的代墊支出。這樣節(jié)約了稅收成本，減少了財政支出。

所以，企業(yè)稅務(wù)會計師通過對各項稅收規(guī)定的正確掌握和理解，能夠正確合法地提出涉稅處理方案，進行合理合法的稅收籌劃，不僅有得于企業(yè)節(jié)約成本，提高效益，促進企業(yè)的良性發(fā)展，使企業(yè)的納稅意識不斷增強，納稅行為逐漸趨于合理化和正規(guī)化；而且對政府而言，可以有促進彌補法律漏洞，完善管理制度，增加財政收入的反避稅行為，同時也有效地實施打擊各種偷、逃、騙稅行為。

三、企業(yè)稅務(wù)管理

企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告的全過程管理行為，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，是一項復(fù)雜的管理活動。通過這十幾年在公司的實際工作，我認為稅務(wù)管理是一種依法的自律性管理，其實質(zhì)是控制稅務(wù)風險，需要做好以下幾方面：

1.設(shè)置專門的稅務(wù)管理部門，進行稅務(wù)管理組織分工，強化管理意識。

2.稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報及發(fā)票管理。

3.稅務(wù)報告及檔案管理。

4.財產(chǎn)損失申報和所得稅匯算。

5.稅務(wù)審計及檢查。

6.進行合理有效的稅務(wù)籌劃，降低稅收成本。

7.積極規(guī)避和防范稅務(wù)風險，維護合法權(quán)益。

8.聘請稅務(wù)顧問及專業(yè)機構(gòu)，建立稅控體系。

9.加強培訓(xùn)學習，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

通過企業(yè)稅務(wù)管理，可以減輕企業(yè)稅負，提高效益，有肋于企業(yè)資源合理配置，提升企業(yè)產(chǎn)品及服務(wù)的市場競爭力，降低企業(yè)和個人的涉稅風險，以求最大限度地依法維護自身的權(quán)益。

四、企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查工作

稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)等情況進行檢查和處理工作的行政執(zhí)法行為。而在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，面對錯綜復(fù)雜的國際國內(nèi)開勢，為更好的發(fā)揮稅收政策的職能作用，國家對稅務(wù)稽查力度越來越大，稅務(wù)稽查也將越來越深入。那么，企業(yè)應(yīng)該如何來應(yīng)對稅務(wù)稽查，從而來降低稅務(wù)稽查風險呢？

首先，本人認為，企業(yè)要加強稅務(wù)自查，包括執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況，遵守財會制度和財經(jīng)紀律的情況，生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟核算情況等。通過自查，把企業(yè)存在的問題及時糾正，提出應(yīng)對方案，避免在被稽查出問題時措手不及。

其次，應(yīng)對稅務(wù)稽查，我們要弄清楚稅務(wù)稽查它是查那些方面的內(nèi)容，搞清楚了這些內(nèi)容，我們就可以指定相應(yīng)的應(yīng)對策略。同時，在稽查查過程中全程陪同，虛心學習，及時根據(jù)行業(yè)或企業(yè)自身特點對一些問題做出合理應(yīng)對，將問題就地解決。

再次，根據(jù)稽查報告中提出的問題及時總結(jié)，避免在以后的工作中再次出現(xiàn)或提出更好的解決辦法。

最后，企業(yè)日常也要加強相關(guān)的培訓(xùn)，更多地了解企業(yè)稅務(wù)風險的來源、了解稅務(wù)稽查的類型及程序、掌握企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控體系。當然，要懂得與稽查人員溝通，尤其是事前的平時溝通。

五、稅務(wù)會計師在企業(yè)稅務(wù)工作的作用及意義

（一）國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業(yè)的稅收制度的完善。如何做好企業(yè)的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業(yè)在稅賦上減少收益，是每一個企業(yè)都要面臨的實際問題。這就對我們財務(wù)人員，涉稅人員、甚至企業(yè)的管理人員，提出了更高更大的要求。加強稅務(wù)會計師崗位設(shè)置，對新時期、新形勢下強化企業(yè)在依法納稅，維護企業(yè)合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力將會起到重要作用；同時，在降低企業(yè)成本；提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競爭力，維護企業(yè)合法權(quán)益；促進國家稅收環(huán)境健康發(fā)展；合理合法執(zhí)行國家稅收政策方面具有重要現(xiàn)實意義。

1.稅務(wù)會計師是企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢

多來年，由于稅收沒有發(fā)揮它調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要作用，企業(yè)無意間形成了重財務(wù)管理和會計核算，輕稅務(wù)管理的局面，再加上國家稅收政策復(fù)雜多變，企業(yè)處于被動從屬地位，無法及時、完整地了解稅收政策和辦稅規(guī)程，更不能準確無誤的履行應(yīng)有的納稅義務(wù)，所以在客觀條件下造成多種不必要的經(jīng)濟損失和管理失誤。為了達到科學、精細、規(guī)范管理的目標，企業(yè)需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務(wù)管理的專家，即稅務(wù)會計師，確立他們在企業(yè)管理工作中的地位，以發(fā)揮積極的能動作用。。

2.稅務(wù)會計師是企業(yè)財務(wù)與稅務(wù)管理細分的必然要求

隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善，企業(yè)涉稅事務(wù)越來越復(fù)雜，使得財務(wù)會計與稅務(wù)會計的目標逐漸出現(xiàn)差異，它們對會計事項的要也隨之出現(xiàn)了分歧，于是財稅分離問題開始引起了人們的普遍關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門的稅務(wù)管理機構(gòu)，建立合理的崗位體系，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，從而使稅務(wù)會計和財務(wù)會計中分離。

3.稅務(wù)會計師是稅務(wù)專業(yè)人才需求量日益增加的必然結(jié)果

中國經(jīng)濟的突飛猛進和國家稅收改革的有效推進，迫切需要大量的稅務(wù)會計師。近幾年，企業(yè)對掌握稅務(wù)方面的專業(yè)人才需求量相當大，在很多大中型企業(yè)中，對有涉稅能力的人才儲備和待遇已經(jīng)是非常重視。所以稅務(wù)會計師在一定程度上填補了企業(yè)大量需求此類人才的空白

（二）綜上所述，對一個健康、完善的企業(yè)來說，設(shè)立稅務(wù)會計師崗位尤為重要。它在企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用：

1.有利于提高納稅人的納稅意識，幫助納稅人自覺履行納稅義務(wù)。

2.有利于發(fā)揮會計和稅收的監(jiān)督作用，促進企業(yè)正確處理分配關(guān)系。

3.有利于企業(yè)經(jīng)濟利益與社會利益的統(tǒng)一。

4.有利于維護納稅人的合法權(quán)益。

5.有利于減少企業(yè)稅負成本，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應(yīng)變能力。

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第3篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃；經(jīng)營活動；節(jié)稅

提起稅務(wù)籌劃，人們的第一反應(yīng)似乎就是“讓企業(yè)在合理合法的前提下減輕稅收負擔，降低經(jīng)營成本，提高稅后利潤”。研究如何利用每一個可能的空間盡可能地降低稅收支出，這種技術(shù)化的籌劃模式是十分重要的。稅務(wù)籌劃這項經(jīng)濟活動是在一定的經(jīng)濟條件下產(chǎn)生的，從其產(chǎn)生的主觀原因來看，主要是經(jīng)濟利益的驅(qū)動，是經(jīng)濟主體為追求利潤最大化目標而產(chǎn)生的。

稅務(wù)籌劃這項經(jīng)濟活動是利用稅收優(yōu)惠政策進行的，它是在經(jīng)濟發(fā)展過程中，伴隨著國家稅收優(yōu)惠政策的出臺而產(chǎn)生的，符合國家稅法的立法意圖，受國家宏觀政策引導(dǎo)。納稅人利用各種手段。通過各種渠道，積極主動地獲取稅務(wù)信息，掌握國家試點的每項稅收優(yōu)惠政策并能積極地接受國家稅收優(yōu)惠政策，利用這些優(yōu)惠為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，實現(xiàn)少繳稅的目標。稅務(wù)籌劃是納稅義務(wù)人的基本權(quán)利之一，是納稅人在不違反具有法律效力的稅收法規(guī)規(guī)定的前提下，在綜合地運用財務(wù)、稅收法律法規(guī)、企業(yè)經(jīng)營管理等綜合知識的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營過程中的涉稅事項進行全過程規(guī)劃和安排的一項經(jīng)濟活動。在經(jīng)濟活動中，以充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用，利用稅收法律優(yōu)惠政策達到不納稅或少納稅來減輕企業(yè)稅負，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益為目標，其實質(zhì)是節(jié)稅。

一、稅務(wù)籌劃的提出

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，稅收對國家和納稅人的利益分配、調(diào)節(jié)作用也愈發(fā)突出。目前，稅收支出已成為企業(yè)的一項重要經(jīng)濟項目。因此，在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)，充分利用國家的各種稅收政策，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點，以企業(yè)利益最大化為目的，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等事項進行事前安排的納稅籌劃，越來越成為企業(yè)經(jīng)營決策的重要內(nèi)容，而且也逐步地被企業(yè)所接受和采納。

對企業(yè)來說，在稅款繳納過程中，依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，而通過合法的途徑進行納稅籌劃，以達到減輕稅負、維護自身經(jīng)濟利益的目的，也是企業(yè)應(yīng)當享有的權(quán)利。企業(yè)往往可能因為對稅收政策理解得不全面、不透徹，可能導(dǎo)致某些稅收優(yōu)惠政策未能享受或未能享受到位；或者在確定企業(yè)經(jīng)營方式、核算方法時未能實現(xiàn)稅負節(jié)省的最佳方案；或者未能正確地選擇納稅時機等問題。通過納稅籌劃可以使企業(yè)在行使納稅義務(wù)的同時，利用合法的手段保護自身應(yīng)當享有的合法權(quán)益。納稅籌劃可以促進企業(yè)加強經(jīng)營管理，加強財務(wù)核算尤其是成本核算和財務(wù)管理，企業(yè)的納稅籌劃才有其發(fā)展的廣闊空間和前景。

二、對稅務(wù)籌劃的認識

究竟什么是稅務(wù)籌劃?目前很難從已有的教科書或相關(guān)資料中找出權(quán)威的、全面的解釋，但我們可以從已有的專家學者們的論述中加以概括。稅務(wù)籌劃也可稱為納稅籌劃或稅收籌劃。在西方發(fā)達國家，納稅人對稅務(wù)籌劃耳熟能詳；而在我國，人們對它的認識還不夠。稅務(wù)籌劃是指納稅人為了實現(xiàn)利益最大化，在不違反法律、法規(guī)、稅法及其他相關(guān)法律的前提下，對尚未發(fā)生的應(yīng)稅行為進行的各種巧妙安排，盡可能地取得一定的稅收利益。稅務(wù)籌劃的要點在于“四性”：不違法性、籌劃性、效益性以及目的性。稅務(wù)籌劃可以采用不同的手段和方法進行，既可以減少納稅人納稅義務(wù)、又可以貫徹國家政策的稅務(wù)籌劃應(yīng)按照一定的原則，包括法律原則、財務(wù)原則、社會原則以及籌劃管理原則來進行?，F(xiàn)代企業(yè)一般有四大基本權(quán)利，即生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自和自保權(quán)，其中自保權(quán)就包含了企業(yè)對自己經(jīng)濟利益的保護。納稅是有關(guān)企業(yè)的重大利益之事，享受法律的保護并進行合理合法的納稅籌劃是企業(yè)最正當?shù)臋?quán)利之一。

三、稅務(wù)籌劃在經(jīng)營活動過程中的運用

作為企業(yè)的財務(wù)主管，應(yīng)通過稅務(wù)籌劃為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供經(jīng)營決策，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。運用稅收法律法規(guī)及經(jīng)營管理知識，通過稅務(wù)籌劃來降低公司的整體稅負，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標，這在經(jīng)營活動中是一個值得探討的課題。

(一)籌資的稅務(wù)籌劃

企業(yè)維持運轉(zhuǎn)、再投資、擴大生產(chǎn)都需要資金?；I資事項尤為重要。需要在籌資環(huán)節(jié)加強籌劃，以減輕稅收負擔。

1　企業(yè)設(shè)立初期的稅務(wù)籌劃。對于新設(shè)立的企業(yè)。應(yīng)盡量用實物和無形資產(chǎn)出資，這樣可以節(jié)省流動資金。企業(yè)設(shè)立后。還可以用資產(chǎn)作抵押申請銀行貸款。因為貸款利息、同期的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷都可計入當期費用，減小應(yīng)納稅所得額。還有一種方法是集團內(nèi)部設(shè)立的企業(yè)要盡量向關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借，這樣籌資壓力小，而且通過籌劃，有利于集團整體稅負的降低。

2　利用資產(chǎn)兼并進行稅務(wù)籌劃。傳統(tǒng)的企業(yè)擴張是向銀行借入大量資金，擴建廠房、購置生產(chǎn)設(shè)備?？梢钥紤]尋找虧損企業(yè)進行并購。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在股權(quán)重組前，尚未彌補的經(jīng)營虧損可在稅法規(guī)定的虧損彌補年限的剩余期限內(nèi)，在股權(quán)重組后延續(xù)彌補；企業(yè)以新設(shè)合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企業(yè)不具備獨立納稅人資格的，各企業(yè)合并或兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可在稅法規(guī)定的彌補期限的剩余期限內(nèi)，由合并或兼并后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補。通過并購。原企業(yè)的利潤用于延續(xù)彌補虧損，可以降低總體稅負，擴大生產(chǎn)規(guī)模，并解決大額籌資問題。

3　利用融資租賃進行稅務(wù)籌劃。對于企業(yè)所需的大宗設(shè)備，可以采用融資租賃的方式，不用占壓過多資金，而且提取的折舊計入當期費用，縮小了應(yīng)納稅所得額。如果是集團公司，可以專門設(shè)立設(shè)備租賃公司負責向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供融資租賃。只要設(shè)備所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，設(shè)備租賃公司即繳納營業(yè)稅而不是增值稅，關(guān)聯(lián)企業(yè)根據(jù)需要選擇經(jīng)營租賃或融資租賃，經(jīng)營租賃的租金和融資租賃的折舊費都會降低稅負，實現(xiàn)集團整體利益最大化。

(二)銷售的稅務(wù)籌劃

1　兼營業(yè)務(wù)分開核算。有的企業(yè)在銷售貨物時還提供安裝調(diào)試等服務(wù)，銷售貨物收入繳納增值稅，提供服務(wù)收入繳納營業(yè)稅。根據(jù)稅法對兼營行為的規(guī)定，納稅人在進行稅務(wù)籌劃時，對增值稅應(yīng)稅貨物和勞務(wù)以及增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)分開核算，按相應(yīng)稅率分別計算稅金，避免全部按增值稅稅率征收。

2　利用第三方物流公司。目前，很多銷售企業(yè)都配有自己的運輸工具運送貨物，這些運輸車輛使用率較低而養(yǎng)護成本高?，F(xiàn)在第三方物流業(yè)作為一種新興產(chǎn)業(yè)，發(fā)展很迅猛，真正實現(xiàn)了專業(yè)化、社會化的物流配送服務(wù)。因此，企業(yè)可將原有的運輸車輛設(shè)備出售，并與物流配送公司建立長期緊密的合作

關(guān)系。企業(yè)從物流公司取得的倉儲發(fā)票、運費發(fā)票可以進行進項稅抵扣，還可節(jié)約倉儲、養(yǎng)車成本，從而提高企業(yè)效益。

3　價外費用分離。按稅法規(guī)定，企業(yè)銷售貨物的同時，收取的運費、裝卸費、倉儲費等價外費用并八銷售額計征增值稅。為減輕企業(yè)稅負，在銷售貨物時，可以將上述價外費用從銷售額中分離出來，采取代墊的方式，或另行簽訂服務(wù)合同，繳納稅率較低的營業(yè)稅。

(三)經(jīng)營的稅務(wù)籌劃

1　存貨計價。在會計核算中，存貨的發(fā)出或領(lǐng)用的成本計價方法有個別計價法、先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、計劃成本法、毛利率法或零售價法等。存貨計價對企業(yè)盈虧有重大影響的主要是先進先出法。在物價持續(xù)下跌時采用先進先出法，可以加大當期成本，縮小應(yīng)納稅所得額，從而減輕納稅負擔。

2　加速折舊。會計核算中，常用的固定資產(chǎn)折舊方法有直線折舊法、雙倍余額遞減法、工作量法、年數(shù)總和法等，不同的折舊方法使得每期攤銷額不同。稅法賦予了企業(yè)在折舊方法和折舊年限上的一定的選擇權(quán)。因此，在企業(yè)新設(shè)初期，選擇雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法加速折舊?？梢詳備N更多的折舊費用，節(jié)稅的效果明顯。

3　資產(chǎn)攤銷。對稅法沒有明確規(guī)定必須作為固定資產(chǎn)入賬的某些工具、器具，應(yīng)盡可能作為低值易耗品處理，并且采用一次攤銷法。企業(yè)處于稅收優(yōu)惠期，無形資產(chǎn)應(yīng)盡量延長攤銷期限，遞延到優(yōu)惠期滿后，計入成本費用，獲得節(jié)稅收益；相反，對于無開辦期優(yōu)惠、正常經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)盡量縮短無形資產(chǎn)的攤銷期限，使費用抵扣前移，從而獲得節(jié)稅收益。

第4篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅籌劃　風險　成本收益　對策

一、引言

從納稅籌劃實務(wù)看，納稅籌劃風險并未引起納稅人的足夠重視。從納稅籌劃的實際效果來看，有的企業(yè)在進行納稅籌劃時沒有全面的進行財務(wù)安排。還有的企業(yè)限于某些原因，特別是對新的財會、稅收政策不了解，沒有及時對納稅籌劃方案進行調(diào)整，從而導(dǎo)致籌劃失敗，使企業(yè)承受損失，因此，重視納稅籌劃的風險及其管理，已變得十分迫切和必要。

二、企業(yè)納稅籌劃風險產(chǎn)生的主要原因

納稅籌劃風險產(chǎn)生的主要原因與經(jīng)濟環(huán)境、國家政策和企業(yè)自身活動的不斷變化密切相關(guān)。

1　政策選擇風險

納稅籌劃的合法與合理性具有明顯的“時空性”。納稅籌劃人首先必須了解和把握這個尺度。首先，一個國家內(nèi)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭，政策差異比較明顯；其次，不同的國家有不同的法律，同時由于文化、傳統(tǒng)、宗教等因素的影響。不同國家對“合理”與“不合理”的界定和理解又有差異。受這兩點的影響，在一個地方、一個國家合理合法的事情，在另一個地方或國家可能并非如此，納稅籌劃的政策之一就是政策選擇錯誤的風險，即自認為采取的行為符合一個地方或一個國家的政策精神。但實際上會由于政策的差異遭到相關(guān)的限制或打擊。

2　行政執(zhí)法偏差

企業(yè)納稅籌劃是企業(yè)為實現(xiàn)自身價值最大化和使其合法權(quán)利得到充分的享受和行使，在既定的稅收環(huán)境下，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種理財活動。盡管這與偷逃稅和避稅有本質(zhì)區(qū)別。但在實踐中，納稅籌劃的“合法性”還需要得到稅務(wù)行政部門的確認。在這一“確認”過程中，稅務(wù)行政執(zhí)法的偏差增加了企業(yè)納稅籌劃的風險。

3　征納雙方的認定差異

嚴格地講，納稅籌劃應(yīng)當具有合法性。納稅籌劃方案究竟是不是符合稅法規(guī)定，是否會成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程序上取決于稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅籌劃方法的認定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，那么，稅務(wù)機關(guān)將會視其為避稅，甚至當作是偷逃稅。這樣，納稅人所進行的“納稅籌劃”不僅不能給納稅人帶來任何的稅收上的利益。相反，還可能會因為其行為上的違法而被稅務(wù)機關(guān)處罰，最終付出較大的代價甚至是相當沉重的代價。

4　企業(yè)活動的變化

企業(yè)納稅籌劃的過程實際上是依托企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，對稅收政策的差別進行選擇的過程。因而具有明顯的針對性和時效性。企業(yè)要獲取某項稅收利益，必須使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的某一方面符合所選擇稅收政策要求的特殊性。而這些特殊往往制約著企業(yè)經(jīng)營的靈活性。

同時，企業(yè)納稅籌劃不僅要受到內(nèi)部管理決策的制約，還要受到外部環(huán)境的影響，而外部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部管理決策難以改變的。一旦企業(yè)預(yù)期經(jīng)營活動發(fā)生變化，如投資對象、地點、企業(yè)組織形式、資產(chǎn)負債比例、存貨計價方法、收入實現(xiàn)時點、利潤分配方式等某一方面發(fā)生變化，企業(yè)就會失去享受稅收優(yōu)惠和稅收利益的必要特征和條件，導(dǎo)致籌劃結(jié)果與企業(yè)主觀預(yù)期存在偏差。

5　納稅籌劃的主觀性

納稅人選擇什么樣的納稅籌劃方案，又如何實施納稅籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的認識與判斷、對納稅籌劃條件的認識與判斷等。一般說來，納稅籌劃成功與失敗的幾率與納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)成正比例關(guān)系，如果納稅人的業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，對稅收、財務(wù)、會計、法律等方面的政策與業(yè)務(wù)比較熟悉，甚至是相當?shù)氖煜?，那么其成功的可能性也就越高，相反，則失敗的可能性越高。

三、規(guī)避企業(yè)納稅籌劃風險的對策

1　提高納稅籌劃的風險意識

在納稅籌劃的實踐中，往往有一部分企業(yè)急于求成。企圖短期內(nèi)見效，片面理解稅法，見縫插針，見有利可圖，就不加選擇地套用相關(guān)籌劃案例，加之少數(shù)不良稅務(wù)機構(gòu)出于行業(yè)競爭和自身利益的考慮，不但不及時糾正企業(yè)的錯誤選擇，還推波助瀾，幫助企業(yè)鉆稅法的空子，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大風險。

面對這種風險，廣大納稅人必須樹立風險意識。一方面要了解企業(yè)自身的實際情況，細心分析企業(yè)經(jīng)營的特點。另一方面要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，細心掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的內(nèi)容，最終將二者結(jié)合起來，細心琢磨，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。

2　加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系

由于企業(yè)的很多活動是在法律的邊界運作。如不能適應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點，或者納稅籌劃方案不能得到當?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認可，就難以體現(xiàn)它應(yīng)有的收益?；I劃者應(yīng)該確立溝通觀念，爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和認同，避免籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風險?；I劃行為所要達到的最終結(jié)果是節(jié)稅，而節(jié)稅目的的實現(xiàn)依賴于稅務(wù)機關(guān)承認企業(yè)的籌劃行為合法，只有得到了稅務(wù)機關(guān)的認同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃實踐才會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際利益。

3　認真學習和準確把握稅收政策

為了能夠及時調(diào)節(jié)經(jīng)濟體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，稅收政策處于不斷變化之中，納稅籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經(jīng)濟實際適應(yīng)程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此進行納稅籌劃就是要不斷研究經(jīng)濟發(fā)展的特點，及時關(guān)注稅收政策的變化趨勢。此外還要注意全面把握稅收政策的規(guī)定性，切勿抓住一點，不及其余，否則也會功虧一筍。

4　注意納稅籌劃的成本與效益的分析

在實際操作中，很多納稅籌劃方案理論上雖然可以少繳納一些稅金或降低部分稅負，但在實際運作中卻往往不能達到預(yù)期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則是造成納稅籌劃失敗的重要原因。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證納稅籌劃目標的實現(xiàn)。所謂成本收益分析法，就是對于具體的企業(yè)提出若干個稅務(wù)籌劃方案，詳細地列舉出每種方案可能的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，通過比較分析，選擇出最優(yōu)的籌劃方案。

第5篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃 財務(wù)管理

稅務(wù)籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，作為市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，它有其存在的合理性與必然性。在現(xiàn)代企業(yè)中，大部分企業(yè)都把稅務(wù)籌劃列入了財務(wù)管理之中，成為了企業(yè)提高整體利潤、實現(xiàn)財務(wù)目標的重要手段，稅務(wù)籌劃成為各大企業(yè)提高競爭力的必修課。在這個過程中，有效地提高財務(wù)人員的稅務(wù)統(tǒng)籌意識就成為重要環(huán)節(jié)。

一、財務(wù)籌劃的概念與特征

對于財務(wù)籌劃的概念，國際國內(nèi)學者都有自己的不同解釋：國際學者一般認為“稅務(wù)籌劃”是納稅主體通過自主經(jīng)營或安排事務(wù)活動，以及充分利用稅法所提供的包括減免在內(nèi)的一切優(yōu)惠，實現(xiàn)最低納稅金額，獲得最大稅收利益。在國內(nèi)現(xiàn)在比較具有代表性的定義是把稅務(wù)籌劃界定為納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營手段、投資方向、理財規(guī)劃等事項的事先安排與策劃，盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收收益。盡管稅務(wù)籌劃的概念不統(tǒng)一，但稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是相同的，都是保證企業(yè)降低相對納稅額，提高相對總價值。都具有合法性（企業(yè)稅務(wù)籌劃在而且只能在稅收法規(guī)許可的范圍下進行）、目的性（稅務(wù)籌劃旨在減少企業(yè)的納稅支出，獲取相對節(jié)稅利益）、超前性（稅務(wù)籌劃活動相對于納稅行為而言是超前進行的）及綜合性（稅務(wù)籌劃著眼于企業(yè)資本總收益的長期穩(wěn)定增長，而不僅僅是著眼于個別稅種稅負的高低）四個基本特征。

二、稅務(wù)籌劃的積極意義

稅務(wù)籌劃作為納稅人的一項基本權(quán)利，是受到國家相關(guān)法律法規(guī)的準許與保護的，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，受到越來越多的關(guān)注。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實積極意義主要體現(xiàn)在以下三個方面：

（一）稅務(wù)籌劃有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標

企業(yè)的宗旨在于謀取營利，對利益最大化的追求成為企業(yè)財務(wù)管理的追求目標。但是，就稅收的特征而言，它是強制的、無條件的和不具有直接回報的，因此，稅收作為企業(yè)的重大項目支出之一就成為企業(yè)經(jīng)濟的負擔，這與企業(yè)本身所追求的目標背道而馳。在這種情況下，為減輕稅負、追求稅后最大利潤的稅務(wù)籌劃就應(yīng)運而生，企業(yè)通過合法有序的稅務(wù)籌劃減輕企業(yè)的稅負，更好實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標，從而實現(xiàn)稅后利潤的最大化，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

（二）合理的稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)財務(wù)正確決策

企業(yè)財務(wù)決策主要分為三個方面：籌資決策、投資決策、利潤分配決策。這里的每一項決策都和稅收有不可忽略的緊密聯(lián)系，稅收成為了各項決策都必須予以考慮的重要方面。例如，在籌資決策方面，稅收法規(guī)規(guī)定的不同籌資方式的成本列支方法，都會直接或間接地影響到企業(yè)的稅負及成本，企業(yè)必須對此統(tǒng)籌考慮、合理規(guī)劃，從而選擇有利的融資方式。因此，稅收因素對財務(wù)決策有著莫大的影響，稅務(wù)籌劃成為企業(yè)財務(wù)正確決策的重要因素，貫穿于財務(wù)決策的各個階段。

（三）稅務(wù)籌劃有利于提高企業(yè)管理水平、增強企業(yè)整體競爭力

企業(yè)在做出各種重大決策之前，若是都能進行系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃有助于幫助企業(yè)選擇最優(yōu)的決策方案，保障各項活動健康有序運行、良性循環(huán)。同時稅務(wù)籌劃有利于促進企業(yè)財務(wù)管理活動縱深發(fā)展，做到控制成本、節(jié)約支出，從而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)通過一系列活動加強自身的經(jīng)營管理、財務(wù)管理及稅收籌劃等專業(yè)技能，提高了管理的水平、增強了整體的競爭實力。

三、加強企業(yè)財務(wù)人員稅務(wù)籌劃意識的方法

稅務(wù)籌劃是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，在財務(wù)管理目標中發(fā)揮重大現(xiàn)實作用。但同時也必須意識到，稅務(wù)籌劃是一項復(fù)雜而艱巨的工作過程，它不僅牽涉到企業(yè)財務(wù)管理，而且還關(guān)聯(lián)到國家稅收征收，與國計民生有著密切的聯(lián)系。作為一名企業(yè)的財務(wù)人員，必須具有財務(wù)籌劃意識，因此要加強企業(yè)財務(wù)人員的稅務(wù)籌劃意識需做到以下幾點。

（一）樹立依法納稅意識，進行悉心稅收籌劃

任何稅務(wù)籌劃的根本前提是依法納稅，超出稅法規(guī)定的行為都是違法的，且都需承擔法律責任。作為企業(yè)要樹立正確的納稅意識，作為財務(wù)人員要幫助企業(yè)規(guī)范納稅行為，進行合理合法的稅務(wù)籌劃。一方面要在法律許可的范圍內(nèi)進行籌劃，任何意義或形式的偷稅漏稅行為都必須加以制止和反對。另一方面企業(yè)作為納稅主體，要嚴格執(zhí)行國家的經(jīng)濟法律法規(guī)和準則，提供準確的財務(wù)信息，禁止任何形式的虛假內(nèi)容，否則做出任何的違法經(jīng)濟行為，都將受到法律的制裁。同時，財務(wù)人員還必須意識到國家的稅收法規(guī)并不是一成不變的，而是時刻都在隨著經(jīng)濟及環(huán)境的不同在發(fā)生變化，企業(yè)及財務(wù)人員必須密切關(guān)注法令的變化，及時做出針對特定時間、特定法律環(huán)境的稅收籌劃方案，使企業(yè)的決策行為時刻與國家的政策法規(guī)相一致。只有做到以上幾點，稅務(wù)籌劃目標才能夠完美完成，才能得到國家稅務(wù)機構(gòu)的認可，避免無謂的麻煩及不必要的損失。

（二）實際問題具體分析，統(tǒng)籌全面系統(tǒng)規(guī)劃

國家稅法的規(guī)定都是概而論之，不具有具體性、個案性，并且都具有各自嚴格的適用范圍，若是一味的生搬硬套，不具體問題具體分析，就會造成套路固定、模式僵化的問題。因此，不同企業(yè)不同稅務(wù)籌劃都必須因時制宜，隨著稅法的變化而變化、隨著納稅主體的實際情況變化，不能一成不變的套用他人的格式。

企業(yè)可以通過兩種途徑來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃利益。一是通過降低稅收成本，減少納稅金額，實現(xiàn)絕對收益；二是通過延遲納稅時間，獲得時間收益。這兩種方式，都可以實現(xiàn)節(jié)稅。但是，節(jié)稅的多少不是我們唯一評定納稅方案的標準，稅務(wù)籌劃方案的實施在降低企業(yè)稅收總額的同時有可能會增加企業(yè)的總體成本、降低平均利潤。因此在進行稅務(wù)籌劃時必須綜合考慮各方面的因素，不是僅僅把降低稅額作為唯一準則，爭取企業(yè)總體利潤的穩(wěn)步上升。

（三）堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案

企業(yè)應(yīng)綜合衡量各種因素，包括稅收因素與非稅收因素，統(tǒng)籌局部與整體利益的關(guān)系，不只看個別稅收負擔的高低，而是應(yīng)該著眼與整體稅負水平，綜合考慮內(nèi)外大環(huán)境的變化、經(jīng)濟發(fā)展的走勢以及國家政策的變動、稅收法規(guī)的變化等等各方面。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本利潤的原則，不受稅收角度考慮問題的局限，從整體上增加企業(yè)的預(yù)期利潤，籌劃方案才是合理可行的，否則得不償失。從長期來看，稅務(wù)籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是總體戰(zhàn)略的重要組成部分，它要符合并服務(wù)于企業(yè)中長期的發(fā)展目標。同時，稅務(wù)籌劃不是簡單的稅負疊加，而是還應(yīng)該認識到貨幣的時間價值，一個只能降低當前稅負卻有可能增加以后稅負的籌劃方案也是不可行的，這就需要稅務(wù)籌劃人員把貨幣的時間價值考慮到評估方案之中，把不同籌劃方案、同一籌劃方案的不同時期稅收負擔折算成現(xiàn)實可估量的價值來衡量。

（四）樹立風險意識，加強風險防范

在當前這樣一個經(jīng)濟環(huán)境錯綜復(fù)雜的情況之中，我國的稅收制度還有待健全與完善，稅收政策也在頻繁的發(fā)生變化，并且在具體的企業(yè)工作中也存在很多人為不能左右的事件，這些不穩(wěn)定因素都會給稅務(wù)籌劃工作帶來困難，既定的實施方案可能無法朝著預(yù)定的目標順利實現(xiàn)。因此，財務(wù)人員在稅務(wù)籌劃之中就會存在風險，這是與經(jīng)濟、政策及自身的活動都有密切的關(guān)聯(lián)，尤其是那些針對長期目標所籌劃的方案，其存在的風險更大。因此，在企業(yè)稅務(wù)籌劃中，需要衡量具體方案的可行性，對籌劃方案做出及時更正，盡可能地降低潛在風險，實現(xiàn)最大化收益。

（五）提高稅務(wù)籌劃意識，要提高有關(guān)人員的素質(zhì)

公司稅務(wù)籌劃方案的質(zhì)量直接取決于本公司稅務(wù)人員的能力，一個公司的員工素質(zhì)不夠高，那其制定的方案水平也不會好。所以，公司要定期對相關(guān)的財務(wù)工作人員進行專業(yè)培訓(xùn)，使其了解現(xiàn)在形勢的變化，提高個人的稅務(wù)籌劃水平，從而全面提高稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量。另一方面，稅務(wù)籌劃工作的實施效果還取決于具體的執(zhí)行人員，在具體方案的實施過程中只有各相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合才能獲得既定效果，反之，就無法執(zhí)行。因此，相關(guān)部門的稅務(wù)意識及執(zhí)行力度也要進行相關(guān)的培訓(xùn)，樹立正確的稅務(wù)籌劃意識，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具體方案的執(zhí)行力度，在過程中降低企業(yè)的成本，取得稅后最大利潤。

四、結(jié)語

本文通過對稅務(wù)籌劃的概念及積極作用的分析，具體提出了幾點在現(xiàn)實管理中具體可行的提高財務(wù)人員稅務(wù)籌劃意識的方法。在現(xiàn)代企業(yè)中，稅務(wù)籌劃已經(jīng)成為他們的重要組成部分，他們旨在降低稅收負擔，取得稅后最大利潤，這是企業(yè)財務(wù)的重要目標之一，也是實現(xiàn)目標的重要手段。

參考文獻

[1]吳達斌.淺議現(xiàn)代企業(yè)的稅務(wù)籌劃[J].時代經(jīng)貿(mào)，2010（10）.

第6篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

納稅籌劃的風險就是公司納稅籌劃目標不能實現(xiàn)的可能性。由于國家政策法規(guī)的多變、稅務(wù)部門的認定、公司的財務(wù)人員的素質(zhì)高低以及內(nèi)外部環(huán)境的變化等各種原因致使納稅籌劃方案的實現(xiàn)充滿著變數(shù)。納稅籌劃的風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、國家政策法規(guī)引起的納稅籌劃風險

這方面的風險包括納稅籌劃人對國家政策法規(guī)理解不透造成的風險、國家政策法規(guī)變化帶來的風險和政策法規(guī)不完善帶來的風險。納稅籌劃人對國家政策法規(guī)研究不深、把握不準導(dǎo)致納稅籌劃依據(jù)與實際法律規(guī)定南轅北轍，將會致使納稅籌劃失敗。如某珠寶公司將購進的珠寶玉石經(jīng)過簡單加工或鑲嵌后零售出去，2000年10月份該公司發(fā)生從商業(yè)企業(yè)購進價值100萬元的珠寶玉石。當月月初庫存的外購珠寶玉石價值25萬元，月末庫存外購珠寶玉石價值為45萬元。該公司當月銷售珠寶玉石120萬元，貨款已全部收訖。當月末該公司財務(wù)人員計算出應(yīng)納消費稅稅款是4萬元[20×10％-(100+25-45)×10％]，但稅務(wù)機關(guān)審核后確認為該公司當月應(yīng)繳納消費稅12萬元。因為根據(jù)稅法規(guī)定，允許扣除已納消費稅的應(yīng)稅消費品僅限于從工業(yè)企業(yè)購進。公司在運用稅法條款時不了解這一政策，致使比預(yù)期多納稅8萬元。國家政策法規(guī)變化帶來的風險是由于公司按照原來法律法規(guī)設(shè)計的納稅籌劃方案因為新法律政策的變更而作廢，或者因為時效性沒有及時調(diào)整而不被稅務(wù)部門認可。政策法規(guī)不完善帶來的風險是指對稅法企圖包括但由于這樣或那樣的理由而未能包括的范圍、內(nèi)容和實施細則不細等漏洞空白加以利用所帶來的風險，如納稅人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調(diào)整性、稅制上的差別性、起征點的存在、稅率在不同地區(qū)的差異性、稅收負擔沉重、稅收制度的模糊性規(guī)定等可能誘發(fā)納稅籌劃，而這種納稅籌劃不被稅務(wù)部門認同，從而引起納稅籌劃效果的不確定性。

二、分公司自身原因引起的納稅籌劃風險

分公司自身原因引起的納稅籌劃風險主要包括：第一，由于公司財務(wù)人員在財務(wù)會計、金融、法規(guī)等各方面掌握知識和技能不扎實、不全面、不精通，致使稅務(wù)部門認可的大部分避稅、節(jié)稅和稅負轉(zhuǎn)嫁等納稅籌劃方法不能運用，不能拿出穩(wěn)妥可靠的納稅籌劃方案，不能為公司最大利益服務(wù)。第二，只顧納稅籌化，不顧財務(wù)風險。如因顧及負債利息可以在稅前扣除享受減稅的好處而忘記負債過多會招致到期不能支付本息、引起多種訴訟甚或破產(chǎn)清算。第三，忽略納稅籌劃只是公司一種理財手段，并不是唯一目標。如果有更大公司目標，并且與納稅籌劃相沖突，完全可以犧牲納稅籌劃方案。如某公司可采用加速折舊方法計提折舊，但是公司想在二級市場配股融資，如果繼續(xù)采用加速折舊方法計提折舊；利潤是1億元，達不到配股要求的凈資產(chǎn)收益率三年平均10％、每年在696以上的條件。如果采用直線折舊方法，利潤則為2億元，凈資產(chǎn)收益率就可以達到配股條件。按照10配3股，12億總股本，每股配股價4元計算，公司就可以融集14，4億元的資金。對于多交3300萬元的所得稅而言，還不到14.4億元的零頭，稅務(wù)部門也樂于接受，犧牲納稅籌劃方案也就是情理之中的事了。第四，不講究成本效益原則，盲目納稅籌劃。如某個大的分公司一年要交各種稅款共計24億元，這時就很有必要好好策劃一下；對于一年只交一兩千元定額稅收的小企業(yè)來說，就沒有必要進行納稅籌劃了，因為籌劃成本很可能大于籌劃收益。第五，避稅的特點是非違法性、有規(guī)則性、前期策劃性和后期的低風險性，因此在理解稅法條款和實施細則的應(yīng)用上企業(yè)與稅務(wù)部門、總公司很容易產(chǎn)生分歧，加上我國納稅籌劃涉及各稅法及實施細則、具體會計準則、會計佑、證券法；公司法、借貸法和國際會計準則等，不僅法規(guī)內(nèi)容存在著很多模糊之處，而且財務(wù)會計規(guī)定和稅務(wù)法規(guī)之間也有一些沖突或摩擦，即使是專業(yè)人士有時都難以準確把握，致使納稅籌劃方案不能實施或拖延木舉?？偣驹趯I(yè)人才、國家政策法規(guī)的解讀、戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)把握等方面都具有優(yōu)勢，分公司應(yīng)經(jīng)常向總公司匯報請示，取得總公司的把關(guān)、指導(dǎo)和支持，有利于納稅籌劃目標的實現(xiàn)。

三、稅務(wù)部門不認可公司納稅籌劃方案的風險

第7篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】新時期；國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；策略

一、前言

深化經(jīng)濟改革發(fā)展，是新時期國家經(jīng)濟建設(shè)的工作重點，強調(diào)全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環(huán)境之下，國企如何深化內(nèi)控制度改革，全面落實稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到國企改革發(fā)展的穩(wěn)定前行。當前，國企稅務(wù)籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負、降低了利潤空間。為此，為何適應(yīng)新的環(huán)境、全面深化稅務(wù)籌劃建設(shè)，國企應(yīng)基于可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，科學優(yōu)化、全面部署。立足稅務(wù)籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務(wù)籌劃的科學性、有效性，助力國企改革發(fā)展的穩(wěn)定推進。

二、現(xiàn)階段國企稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀

在“營改增”的改革大環(huán)境之下，國企如何更好的推進稅務(wù)籌劃工作，直接關(guān)系到企業(yè)改革發(fā)展的進程。從實際來看，國企稅務(wù)籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業(yè)發(fā)展。稅負增加、利潤空間壓縮，這都會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展帶來影響。為此，全面清楚地認識稅務(wù)籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環(huán)節(jié)多，稅務(wù)負擔重

國企作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，更加強調(diào)管理的制度化、程序化。就實際而言，國企基于生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，往往會建立后勤服務(wù)等相關(guān)輔助部門，進而提高管理效率，抓好生產(chǎn)經(jīng)營，對于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環(huán)節(jié)、部門等的增設(shè)，在很大程度上增加了企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，反而在總體經(jīng)濟效益上，加重了企業(yè)的稅負。與此同時，國企生產(chǎn)規(guī)模的擴大，多領(lǐng)域的發(fā)展模式，導(dǎo)致集團子公司過多，這就增加了企業(yè)的納稅主體，進而導(dǎo)致企業(yè)稅負加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務(wù)支出上漲

國企集團化的擴大發(fā)展，增加了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域。下屬子公司之間的業(yè)務(wù)重疊，有助于企業(yè)整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內(nèi)耗成為突出問題。一方面，國企內(nèi)部資源整合力度不足，導(dǎo)致同業(yè)經(jīng)營中企業(yè)內(nèi)耗增加；另一方面，國企稅務(wù)籌劃落實不到位，稅務(wù)支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業(yè)內(nèi)部交易環(huán)節(jié)及頻度的增多，進而影響企業(yè)總體稅務(wù)支出的有效控制。因此，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略下，如何彌補不足，控制稅務(wù)支出上漲，是稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵。

三、新時期優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續(xù)發(fā)展的必然要求，更強調(diào)國企優(yōu)化內(nèi)控管理，強化稅務(wù)籌劃工作的開展。當前，國企稅務(wù)籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)立足可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學謀劃、狠抓落實；另一方面，要充分認識稅務(wù)籌劃的重要性，通過稅務(wù)籌劃工作制度化建設(shè)、強化財會人員素質(zhì)培養(yǎng)、合理運通稅收優(yōu)惠政策等措施，全面深化國企稅務(wù)籌劃工作的建設(shè)，推進國企又好又快發(fā)展。

1.提高認識：強化稅務(wù)籌劃的思想認識，培養(yǎng)良好的法律意識

復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應(yīng)改革的過程中，應(yīng)強化對稅務(wù)籌劃工作的認識，將稅務(wù)籌劃管理納入企業(yè)日常管理工作中，稅務(wù)籌劃的制度化、常態(tài)化建設(shè)，是全面提高稅務(wù)籌劃成效的內(nèi)在要求。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要強化對稅務(wù)籌劃工作的重視及領(lǐng)導(dǎo)，將稅務(wù)籌劃全面落實到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理決策等領(lǐng)域；其次，稅務(wù)籌劃的制度化建設(shè)，是提高稅務(wù)籌劃工作成效的內(nèi)在保障。國企應(yīng)基于稅務(wù)籌劃工作的需求，建立科學、規(guī)范的會計賬目，并落實好財務(wù)會計報告的編制工作。對于會計資源，應(yīng)強化科學分析工作的開展，為稅務(wù)籌劃提供依據(jù)，提高稅務(wù)籌劃的工作效率；再次，稅務(wù)籌劃工作應(yīng)遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)建立良好的法律意識，在遵紀守法的前提條件之下，通過稅務(wù)籌劃理論的實踐，提高工作效率，適應(yīng)稅改的新環(huán)境。因此，在新的歷史時期，國企的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了轉(zhuǎn)變，提高思想認識，是重新構(gòu)建稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運用： 合理運用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)利潤空間

國企具有特殊性，如何構(gòu)建積極有益的稅務(wù)籌劃工作，強調(diào)企業(yè)應(yīng)合理運用國家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實到位。（1）國企應(yīng)重視稅收優(yōu)惠政策的利用，通過優(yōu)惠政策的合法享受，降低企業(yè)稅務(wù)負擔。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)等部門，應(yīng)強化對國家相關(guān)政策的動態(tài)了解，并結(jié)合行業(yè)情況，為企業(yè)稅務(wù)籌劃創(chuàng)設(shè)更好地的政策環(huán)境。（2）當前，國企在稅務(wù)籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優(yōu)惠政策解讀、運用等方面，明顯存在不足。了解不足、學習不足的困境，應(yīng)進一步得到有效解決。為此，全面了解、認真學習優(yōu)惠政策內(nèi)容，并基于相關(guān)規(guī)定，及時為企業(yè)進行申請，進而確保企業(yè)及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運用納稅技巧，提高企業(yè)的利潤空間。對于不同行業(yè)領(lǐng)域的國企而言，可以基于實際情況，合理運用納稅技巧。如，對于電力企業(yè)而言，國家在“三廢”產(chǎn)品領(lǐng)域，有稅務(wù)優(yōu)惠政策的出臺。那么，企業(yè)在稅務(wù)籌劃的工作中，可以通過“三廢”產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策，有效降低企業(yè)納稅支出。

3.落實建設(shè)：全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)，適應(yīng)工作新環(huán)境

當前，我國正全面推進“營改增”改革，新的稅制、新的發(fā)展環(huán)境，強調(diào)國企應(yīng)立足發(fā)展，全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)，以更好的M足工作需求，適應(yīng)工作新環(huán)境。首先，建立教育培訓(xùn)制度。新的稅制改革，強調(diào)財務(wù)人員應(yīng)強化學習，科學準確的把握。企業(yè)可以組織財務(wù)人員脫產(chǎn)學習、繼續(xù)深造等方式，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強化人才隊伍建設(shè)。通過人才引進等方面，引進高素質(zhì)的綜合人才，提高企業(yè)財務(wù)管理，優(yōu)化稅務(wù)籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機制。為更好地提高財務(wù)人員的積極性，企業(yè)應(yīng)建立完善的考核激勵機制，將稅務(wù)籌劃工作考核納入職稱評定、職務(wù)晉升之中，提高財務(wù)人員主動參與的積極性。通過建立稅務(wù)籌劃工作的考核指標體系，實現(xiàn)對稅務(wù)籌劃工作的科學考評。

四、結(jié)束語

總而言之，國企的特殊經(jīng)濟屬性，決定了國企在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，應(yīng)建立完善的內(nèi)控管理機制，適應(yīng)新時期改革發(fā)展的內(nèi)在需求。稅務(wù)籌劃是國企內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，也是財務(wù)管理的工作要點?；诤戏ǖ?、科學的稅務(wù)籌劃，為國企降低稅負、提高利潤空間，有助于企業(yè)的改革發(fā)展，為企業(yè)資源整合、資金運用管理，創(chuàng)造良好的內(nèi)在條件。通過強化稅務(wù)籌劃的思想認識，合理運用稅收優(yōu)惠政策，全面落實財務(wù)人員隊伍建設(shè)等有效措施，全面優(yōu)化國企稅務(wù)籌劃工作。

參考文獻：

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第8篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 稅務(wù)籌劃 稅后收益

我國的市場經(jīng)濟體制越來越成熟，并且在世界貿(mào)易的大環(huán)境下，我國的企業(yè)獲得了非常多的機會，但是伴隨著機遇的也是大量的競爭壓力和挑戰(zhàn)，企業(yè)現(xiàn)在面對的競爭壓力是前所未有的。企業(yè)在競爭中對于稅收籌劃在企業(yè)節(jié)約成本的重要性給予了重視，這是提升企業(yè)市場競爭實力的渠道。所以，稅收籌劃是目前企業(yè)財務(wù)活動的重要內(nèi)容，企業(yè)管理者對于稅務(wù)籌劃的作用也是越來越關(guān)注，說明稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的重要性已經(jīng)被發(fā)現(xiàn)，而且其地位在不斷的提升。稅務(wù)籌劃是以稅法作為籌劃的基礎(chǔ)，企業(yè)的所得稅是企業(yè)最中心的稅種，國家的稅務(wù)政策變化會對企業(yè)的納稅活動造成很大的影響。自2008年實行的新企業(yè)所得稅法開始，我國企業(yè)的會計工作、企業(yè)納稅活動都有了非常大的改變和調(diào)整，因此稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的重要性又再一次被人們所關(guān)注。

1、企業(yè)稅務(wù)籌劃及其特點

稅務(wù)籌劃是企業(yè)在遵循國家稅務(wù)法的基礎(chǔ)上，以調(diào)整經(jīng)營互動，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，規(guī)劃出來的最佳納稅方案，是合情、合理、合法的節(jié)稅方式，是讓企業(yè)稅負達到最低的一種籌劃活動。簡單的說，就是企業(yè)通過會計政策以及稅收優(yōu)惠來合法的減少企業(yè)稅負。其主要特點如下：第一，合法性，稅務(wù)籌劃師國家法律所允許的行為，并且是國家通過政策引導(dǎo)和鼓勵的行為。第二，預(yù)先性，稅務(wù)籌劃必須是經(jīng)濟活動開展之前就以及完成的活動。第三，系統(tǒng)性，稅務(wù)籌劃要求對納稅人的全面利益考慮，平衡各方利益來進行規(guī)劃。第四，成本性，稅務(wù)籌劃的最終目的就是為企業(yè)節(jié)約成本，減少支出，間接提升企業(yè)的利益。

2、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的優(yōu)點

2.1、企業(yè)的財務(wù)管理水平以及企業(yè)的綜合實力可以通過稅務(wù)籌劃來實現(xiàn)。資金、成本、利潤是企業(yè)經(jīng)營和進行會計管理的主要內(nèi)容。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)濟管理的一個分支，其主要目標就是為企業(yè)節(jié)約成本，也就是和成本這一要素聯(lián)系最為緊密，以求讓企業(yè)獲得最大利益。進行稅務(wù)籌劃工作能夠提升企業(yè)的會計核算能力，加強財務(wù)管理。

2.2、稅務(wù)籌劃能夠促進企業(yè)財務(wù)管理目標的達成。企業(yè)是一個盈利性的組織，稅后利潤是企業(yè)所追求的目標。企業(yè)獲取利益可以通過兩個渠道來實現(xiàn)，一個是增加收益，另一個是減低稅負。提高收益的潛力是有限的，那么企業(yè)為了實現(xiàn)利潤最大化，就必須通過降低稅負來實現(xiàn)，稅務(wù)籌劃，實在投入一定的條件下，給企業(yè)降低稅負的效果，讓企業(yè)的財務(wù)管理目標可以更好的去達成，對于企業(yè)調(diào)整結(jié)構(gòu)和規(guī)模具有促進作用。

3、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃幾種方式

稅收籌劃要求企業(yè)對稅法進行深入的研究，通過對政策的解讀以及優(yōu)惠政策的使用，來選擇最佳的稅收規(guī)劃。

3.1、固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)在使用的時候會有一定的損耗，這部分損耗就是成本的另一種形態(tài)。假設(shè)企業(yè)的收入不變，那么企業(yè)的折舊數(shù)額越大，其所要納稅的數(shù)額就越小，因此可以提升企業(yè)的收益。會計上常用的折舊方法比較多，在這些方法中，最有效的就是加速折舊法，雖然國家對各類固定資產(chǎn)的折舊年限都規(guī)定了一個期限，但我們可選擇最低折舊年限來增加每年提取的折舊額，以達到延期納稅或少繳稅的目的。前期多提折舊，還能使固定資產(chǎn)投資盡早收回，降低了固定資產(chǎn)投資風險，又由于資金存在時間價值，這樣做也就相當于依法從國家取得了一筆無息貸款。

3.2、工資、獎金。對大多數(shù)企業(yè)來說，每位職工的月工資獎金在3200元以內(nèi)（含3200元）的部分在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，所以企業(yè)的工資獎金應(yīng)在各個月份均勻發(fā)放，這樣就能少繳一部分個人所得稅。

3.3、成本費用?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅法明確規(guī)定了扣除項目的范圍和標準。企業(yè)一定要弄清楚稅法允許扣除的費用與財務(wù)上允許列支的費用的關(guān)系，使成本費用能夠充分、有效地列支。例如，很多稅前扣除項目如各種財產(chǎn)損失須報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后方可扣除，未經(jīng)批準不得扣除，所以，企業(yè)年末要檢查有關(guān)扣除項目是否履行了報批手續(xù)，以確保費用有效列支，增加企業(yè)稅后收益。對于能夠合理預(yù)計發(fā)生額的費用、損失，應(yīng)采用預(yù)提方法計入費用，適當縮短以后年度需分攤列支的費用、損失的攤銷期。例如低值易耗品、待攤費用等的攤銷應(yīng)選擇最短年限，增大前幾年的費用，遞延納稅時間。對于限額列支的費用，如業(yè)務(wù)宣傳費業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)準確掌握其允許列支的限額，爭取在限額以內(nèi)的部分充分列支。

總的來說，稅務(wù)籌劃需要企業(yè)對稅法和國家政策進行學習和研究，通過對企業(yè)自身的情況來選擇最佳的稅務(wù)籌劃，其實要服務(wù)于企業(yè)財務(wù)管理的目標的。企業(yè)需要重視稅務(wù)籌劃對于企業(yè)經(jīng)濟利益所帶來的效果和提升，要能夠明白這是合情、合理、合法的節(jié)稅方式，是企業(yè)獲得更大市場競爭力的重要渠道。

參考文獻：

第9篇：稅務(wù)籌劃的服務(wù)內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】“營改增”；企業(yè)； 納稅籌劃；切入點

一、前言

“營改增”是現(xiàn)階段我國稅收制度改革中一項非常重要的內(nèi)容，簡單來講，就是將以往應(yīng)該繳納營業(yè)稅的項目改為繳納增值稅，從而避免了重復(fù)征稅問題，能夠在一定程度上減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔，推動我國產(chǎn)業(yè)升級速度的不斷加快。對于企業(yè)而言，想要適應(yīng)“營改增”帶來的影響，確保自身在激烈的市場競爭中占據(jù)有利位置，就必須做好納稅籌劃工作，在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理規(guī)劃，降低企業(yè)的稅務(wù)負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?？梢哉f，合理有效的納稅籌劃工作是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有效保證。

二、“營改增”背景下企業(yè)納稅籌劃切入點

1.把握稅收政策

對有關(guān)稅收政策進行合理的把握和利用，能夠確保企業(yè)納稅籌劃的合法性、合理性和準確性，避免籌劃不當，從而產(chǎn)生涉稅風險，給單位造成不必要的損失。如在“營改增”相關(guān)的文件中，針對不同的地域提出了不同的稅收優(yōu)惠政策，對于企業(yè)的納稅籌劃影響巨大。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該加強對于“營改增”背景下不同地區(qū)稅收政策的研究，以此為基礎(chǔ)開展納稅籌劃工作，從而在合理合法的范圍內(nèi)，減少企業(yè)的稅收成本。由此，對于企業(yè)而言，如果需要承攬境外廣告業(yè)務(wù)納稅人，可以充分把握“營改增”文件中的相關(guān)內(nèi)容，合理合法的利用其優(yōu)惠政策，在存在優(yōu)惠政策的區(qū)域內(nèi)注冊新公司，由新公司提供廣告業(yè)務(wù)，從而達到合理合法減稅的目的。例如，某廣告公司針對一個一般納稅人性質(zhì)的合作企業(yè)，專門設(shè)立了一個用于進行境外廣告服務(wù)的子公司，公司每年可以從合作企業(yè)獲取的廣告收入為1200萬元，則如果將其設(shè)置在稅收優(yōu)惠區(qū)域，則由于不需要繳納增值稅，可以獲取的最終收益為1200萬元（不考慮企業(yè)所得稅）；如果將其設(shè)置在非優(yōu)惠區(qū)域，則需要繳納稅費合計76萬元（不考慮可抵扣進項稅、城建稅按7%），實際收益1124萬。因此，通過對稅收政策的把握和應(yīng)用，能夠起到降低增值稅稅額的效果。

2.關(guān)注供應(yīng)鏈安排

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種，作為納稅主體的企業(yè)所要承擔的實際稅負與其本身在供應(yīng)鏈中所處的位置不無關(guān)系。在實施“營改增”的過程中，無論是區(qū)域之間的差異，推行時間的差異還是不同行業(yè)的差異，都必然會給企業(yè)的稅負造成一定影響，而這些因素可能與納稅主體所處的供應(yīng)鏈節(jié)點相互交織在一起，導(dǎo)致企業(yè)進行納稅籌劃的環(huán)境變得更加復(fù)雜。因此，作為納稅人的企業(yè)在開展納稅籌劃的過程中，應(yīng)該對上述影響因素進行全面細致的考慮和分析，尤其需要從自身實際出發(fā)，調(diào)整企業(yè)在供應(yīng)鏈上的位置，對供應(yīng)鏈進行優(yōu)化，從而在法律允許的范圍內(nèi)，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。例如，企業(yè)與自身所處供應(yīng)鏈節(jié)點上游和下游的企業(yè)存在著業(yè)務(wù)方面的交互，在“營改增”實施后，企業(yè)在從上游企業(yè)購買貨物時，如果無法取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額也就無法抵扣，稅負相對較重。在這種情況下，如果資金、技術(shù)、規(guī)模等條件允許，企業(yè)可以通過收購上游企業(yè)，或者在供應(yīng)鏈上游投資創(chuàng)辦子公司的方式，將自身的業(yè)務(wù)拓展到供應(yīng)鏈上游，減輕稅務(wù)負擔。

3.開展業(yè)務(wù)重整

就目前而言，企業(yè)可以通過兩種不同的方式，對自身業(yè)務(wù)進行重整，起到減輕稅負的效果。一是對企業(yè)本身經(jīng)營地點的重整，在“營改增”推行過程中，區(qū)域因素的影響是非常巨大的，通過經(jīng)營地點的重整，可以充分利用區(qū)位優(yōu)勢。例如，對于在沿海地區(qū)業(yè)務(wù)較多，但是缺乏專業(yè)經(jīng)營機構(gòu)的服務(wù)型企業(yè)，可以選擇適當?shù)奈恢迷O(shè)立專門的經(jīng)營機構(gòu)，以享受這些區(qū)域的稅收優(yōu)惠；二是對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重整，在經(jīng)營發(fā)展過程中，面對“營改增”的新形勢，如果企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)適用于不同的增值稅稅率，則可以進行相關(guān)業(yè)務(wù)的分離；如果在“營改增”之后，企業(yè)兼營多種應(yīng)稅服務(wù)，同樣需要對業(yè)務(wù)進行分離，做好各自的稅務(wù)籌劃工作[。例如，如果企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)眾多，存在多種不同的應(yīng)稅服務(wù)，可以依照稅種，對業(yè)務(wù)進行合理分類，然后針對不同類型的業(yè)務(wù)開展納稅籌劃，從而避免稅務(wù)數(shù)據(jù)和資料混雜的情況，保證良好的納稅籌劃效果。

4.利用過渡期優(yōu)惠政策

在“營改增”的實施過程中，明確提出了過渡期的稅收優(yōu)惠政策，對于企業(yè)而言，應(yīng)該盡快熟悉這些稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容，對其進行合理利用。例如，對于出現(xiàn)的跨地區(qū)稅種協(xié)調(diào)問題，方案規(guī)定了相應(yīng)的增值稅抵減政策，對于企業(yè)在特定區(qū)域從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的情況，其可以繼續(xù)依照現(xiàn)行的營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，進行納稅籌劃工作；而在非稅收優(yōu)惠區(qū)域的企業(yè)，則可以考慮在區(qū)域外設(shè)立子公司或者分支部門，使得異地繳納的增值稅可以實現(xiàn)抵扣。

5.確定納稅人身份

對于增值稅而言，納稅人的身份包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，身份的不同決定了其納稅籌劃措施的不同。通常來講，對于不常發(fā)生應(yīng)納稅行為的企業(yè)，或者民辦非企業(yè)單位，應(yīng)稅銷售額相對較大，可以通過稅負比較法等措施，進行納稅籌劃工作。如果想要將小規(guī)模納稅人的身份轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人，企業(yè)必須具備完善的組織機構(gòu)以及會計核算機制，具備專業(yè)的財務(wù)會計人員，會在一定程度上增大納稅成本。因此，在“營改增”背景下，企業(yè)應(yīng)該合理進行銷售規(guī)模以及服務(wù)內(nèi)容的選擇，確定自身的納稅人身份，通過有效的納稅籌劃來降低企業(yè)稅負。

三、結(jié)語

總而言之，在“營改增”背景下，企業(yè)面臨著新的發(fā)展形勢，應(yīng)該立足自身實際，充分考慮各方面的影響因素，切實做好納稅籌劃工作，在有關(guān)法律法規(guī)的約束下，確保納稅籌劃功能的有效發(fā)揮，降低企業(yè)的稅務(wù)負擔。

參考文獻：

[1]任高飛，陳瑤瑤.基于案例分析的“營改增”納稅籌劃策略[J].知識經(jīng)濟，2015，（11）：80-81.