風險管理意義精選(九篇)
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第1篇：風險管理意義范文
關鍵詞:中國企業(yè)海外并購風險
一、海外并購風險研究的緊迫性
改革開放以后,隨著中國經(jīng)濟的快速增長,我國的綜合國力和國際經(jīng)濟影響力不斷提高,中國企業(yè)的實力也越來越強;但是相對于國外企業(yè),中國企業(yè)還顯得較弱。因此對于中國企業(yè)來說,想要迅速做大并走向海外市場,海外并購成為企業(yè)成長的主要途徑,“走出去”已成為我國企業(yè)適應經(jīng)濟全球化發(fā)展的必然選擇。近年來,中國企業(yè)的海外收購呈風起云涌之勢:TCL先后收購施耐德、湯姆遜的彩電部門和阿爾卡特的手機部門;聯(lián)想集團收購IBM個人電腦事業(yè)部;上汽集團并購韓國雙龍和大宇公司;明基收購德國西門子手機子公司等等。
根據(jù)波士頓咨詢公司的研究表明:在過去20年里,中國公司已經(jīng)在外國企業(yè)投資了約300億美元,中國企業(yè)的海外并購以年均17%的速度增長。但是中國企業(yè)海外并購如此迅猛的背后所隱藏的問題卻不容我們忽視,那就是——收購后中國企業(yè)往往陷入了無限的麻煩之中無法自拔。在過去20年里,全球大型的企業(yè)兼并案中取得預期效果的比例低于50%。但是具體到中國,則有67%的海外收購不成功。
這些國內(nèi)大型企業(yè)海外并購的案例向我們展示了這么一個現(xiàn)實,國內(nèi)企業(yè)海外并購成功率偏低,海外業(yè)務陷入困境,甚至會連累到國內(nèi)母公司的正常經(jīng)營,這些均說明了中國企業(yè)在海外并購過程中面臨著很多的風險,應該予以認真研究,并采取有效的管控措施加以規(guī)避。
二、海外并購風險的分類
根據(jù)統(tǒng)計資料顯示,并購失敗的原因30%來自于并購戰(zhàn)略失誤及并購目標企業(yè)的情報調(diào)查疏忽,17%為并購具體策略不當,而53%則是整合風險;研究發(fā)現(xiàn)并購失敗可歸結于目標對象選取失誤、收購價格不妥和交易時間不當?shù)戎T多因素,并且許多并購就失敗在交易的構想和執(zhí)行階段。從宏、微觀層次來看,當前中國企業(yè)海外并購過程面臨的主要風險可以分為外部環(huán)境風險和企業(yè)內(nèi)部風險,前者包括國家風險、法律風險、利率、匯率風險和產(chǎn)業(yè)風險;后者包括決策風險、融資風險和整合風險。
1.政治風險和政策風險
在海外并購發(fā)生之前,首先是對政治風險和政策風險的充分估計。政治風險主要是指東道國的政局穩(wěn)定性、政策連續(xù)性等發(fā)生變化,從而造成投資環(huán)境的變化而產(chǎn)生的風險。政策風險主要體現(xiàn)在受資國的外資政策、稅收政策以及利率匯率政策等方面。政府在許多跨國并購中扮演著重要角色,政府對跨國并購的態(tài)度,反映在其制定的相關政策與法規(guī)中。中國企業(yè)在跨國并購中,面臨的最大環(huán)境風險就是東道國的政治風險以及法律風險。政治風險具有不可預見性和可控性差等特點,一旦發(fā)生往往無法挽救,常常使投資者血本無歸,后果嚴重。在“走出去”的過程中,特別要注意化解這方面風險。
由于中國與一些國家的政治、經(jīng)濟制度差異,從而將普通交易上升到政治高度看待,進行最為嚴格的審批,甚至對交易進行阻撓。近年來,中國在西方頗為流行,中國企業(yè)在海外的收購難免會遭遇敵視的目光,尤其是在資源領域的收購,更是引起了被并購企業(yè)所在國政府的謹慎甚至恐慌。例如,加拿大國會正在修改投資法,將對在國家軍事、經(jīng)濟安全等方面存在威脅的并購活動,以及其他敏感項目的并購行為進行審查,而其中最為引人注目的規(guī)定就是將對其他國家國有企業(yè)在加的并購行為重點審查。如果與相關國家的政府部門溝通不利,原本簡單的并購交易被附加上政治、外交等各種復雜因素,隨時有可能招致大麻煩。
當然也有外國企業(yè)的員工及當?shù)孛癖娪捎趯χ袊髽I(yè)不了解,而形成不信任,擔心自己的工作崗位、福利等問題,從而驅(qū)使當?shù)毓冉M織出面干預交易。
跨國并購往往會引起很大的經(jīng)濟震動和社會震動,因此,需要采取靈活的策略。在并購東道國的目標公司時,可以采取漸進的方式,先以合資或合作的方式,樹立起良好的企業(yè)形象,再考慮并購問題;也可以先不全資并購,而是控股性并購或接近于控股性并購,待條件成熟后再進一步并購;還可以利用目標公司所在國的一家合資企業(yè)作為跨國并購的者,以避免東道國政府或當?shù)卣深A。要采取多種渠道對東道國政府、公眾和媒體進行適度的溝通和游說,使之充分了解中國企業(yè)的并購動機、背景,盡量消除誤解和偏見。如通過外交渠道、兩國的民間友好機構或在目標公司所在國的有影響力的政治人物牽線搭橋等,取得東道國政府的理解和支持,并盡可能在社會就業(yè)方面適應東道國政府的要求,同時爭取目標公司的友好合作,使當?shù)卣畯墓I(yè)發(fā)展及社會發(fā)展出發(fā),給予跨國并購方以寬松的政治環(huán)境。
2.融資風險
并購的融資風險主要是指能否按時足額地籌集到資金,保證并購順利進行。如果并購公司資本結構不合理,流動負債過多,以流動負債支持長期投資,抑制短期內(nèi)產(chǎn)生償債的緊迫性,一旦現(xiàn)金流量不足和融資市場利率變動,將導致企業(yè)發(fā)生償付困難甚至并購失敗。目前國際上跨國并購通常的方式是使股票置換、債券互換、現(xiàn)金收購以及這三種方式的混合使用,其中運用最多的是股票置換,即并購公司發(fā)行股票替換目標公司原有的股票,從而完成股票收購。其特點是目標公司的股東不會因此失去所有權,而是被轉(zhuǎn)移到了并購公司,成為并購公司的新股東。我國由于資本市場,尤其是證券市場發(fā)育水平低,企業(yè)發(fā)行股票和債券受到限制太多,進程太慢,無法適應海外并購的需要。目前中國企業(yè)海外并購大多數(shù)都采取現(xiàn)金交易或國際銀行短期貸款的方式,增加了交易成本,為并購后的整合和公司有效經(jīng)營設置了巨大的財務障礙。
3.文化的沖突
中國本土企業(yè)并購海外企業(yè),首先面臨著如何協(xié)調(diào)和融合東西方企業(yè)文化的問題。據(jù)估計,70%的并購沒有實現(xiàn)預期的商業(yè)價值,其中70%的并購失敗源于并購后的文化整合。一般而言,中國本土企業(yè)與海外成熟企業(yè)之間存在著巨大的企業(yè)文化鴻溝,如何吸收西方企業(yè)文化的積極方面,保留本土企業(yè)的文化優(yōu)勢,成為考驗中國海外并購企業(yè)家智慧和能力的難題。
企業(yè)文化是基于共同的價值觀之上,企業(yè)全體員工共同遵循的目標、行為規(guī)范和價值觀的組合,是企業(yè)在長期發(fā)展過程中通過不斷的嘗試和探索逐步形成的,是維系企業(yè)穩(wěn)定和發(fā)展的基礎。各國企業(yè)文化差異很大,如美國企業(yè)崇尚自由、銳意革新,德國企業(yè)遵循嚴格的等級制度和僵化的管理制度,如果不正視企業(yè)文化的差異,必然會引起企業(yè)文化的沖突,進而影響并購后的企業(yè)運行效率。
目前,中國企業(yè)跨國并購的目標多是歐美成熟企業(yè),而這些企業(yè)對自身的文化有著很高的認同度并希望保持自身的文化。中國企業(yè)則傾向于“企業(yè)家化”,企業(yè)文化以強大的家長制和強調(diào)個人忠誠為特征,這與大多數(shù)西方企業(yè)強調(diào)“專業(yè)化”的文化難以在短時間內(nèi)實現(xiàn)完美融合。中國企業(yè)在海外并購后應當把實現(xiàn)被并購企業(yè)對其的能力、風格和愿景認同作為文化整合的重點。若處理不當,顯性文化、制度文化和價值文化方面的沖突將嚴重影響企業(yè)發(fā)展。東西方員工的思維模式和忠誠度有著極大的差異:西方成熟的市場環(huán)境造就了企業(yè)注重制度和流程的模式,而中國企業(yè)則更顯多變靈活。
在整合的第一階段,中國企業(yè)應當積極參與到被并購企業(yè)的運作中,以提高被并購企業(yè)對其的能力認同作為其文化整合的重點。中國企業(yè)在并購前應當充分調(diào)查被并購企業(yè)的經(jīng)營情況和文化,在并購后對其進行調(diào)整,提高企業(yè)的運營效率。這一階段,中國企業(yè)在文化方面應當加強相互的理解,同時盡可能避免文化沖突。
在整合的第二階段,面對雙方文化沖突的增多,中國企業(yè)應當盡可能包容文化差異,強調(diào)雙方文化的共性,把提高被并購企業(yè)對其的風格認同作為其文化整合的重點。在文化沖突增多的情況下,中國企業(yè)應從雙方共同利益出發(fā),盡可能緩和沖突。中國企業(yè)不應把自身作為被并購企業(yè)的對立面,采取壓制的方式應對管理風格沖突。這一階段,運營相關的整合應當減緩,因為業(yè)務整合往往會加劇文化沖突
在整合的第三階段,由于雙方對彼此文化理解的增進,中國企業(yè)應當在這一階段應當建立完善的發(fā)展計劃,確立能夠得到被并購企業(yè)認同的發(fā)展愿景。文化沖突的緩和為企業(yè)全面的業(yè)務調(diào)整提供了契機,企業(yè)應當建立良好的發(fā)展愿景,并全面整合雙方的業(yè)務。
4.公關的缺乏
中國企業(yè)在公關和傳播能力上的普遍欠缺,也是整合成功的一大要害。中國企業(yè)在進行收購的過程中,對媒體通常采用比較低調(diào)甚至是沉默的做法。以海爾為例,對公眾沉默是海爾跨國并購美泰克失利的主要原因——無論中外媒體如何轟炸,海爾始終以沉默示人,這一招秉持的是中國傳統(tǒng)的中庸思想與謹慎作風,但在美國公眾看來卻是海爾在逃避問題。這不但導致了海爾的最終敗北,也喪失了一次向世界宣傳與推廣的良好機會。
5.國際化人才的缺乏
還有一個至關重要的問題,就是中國企業(yè)的國際化管理人才的極度缺乏?？鐕①徸畲蟮钠款i是人才問題。目前,中國企業(yè)海外并購的失敗案例,大部分問題都出在人才方面。海外并購和去海外新建工廠不同,新建工廠可以自己控制速度,可以招收符合自己期望的員工。而并購完成之后,馬上面臨的就是運營,尤其是對于知識密集型的產(chǎn)業(yè),人才問題顯得尤為重要。并購對于人才的要求,不同行業(yè)的差別很大。資源密集型或勞動密集型的企業(yè),對人才方面的要求相對低一些。盡管如此,中國的大型國有石油企業(yè)進行海外并購之前,在人才培養(yǎng)方面還是花了很大力氣。中石油、中石化很早就選拔英語好的員工,一批批派往歐美學習企業(yè)管理,然后去實習海外業(yè)務?，F(xiàn)在中國幾大石油公司主持海外并購的人,基本上都是在海外留學并實習過的。
三、海外并購的風險研究任重道遠
海外并購是中國企業(yè)融入世界經(jīng)濟的必由之路。中國企業(yè)海外并購之路荊棘密布,充滿風險,因此,海外并購風險的研究具有重要的現(xiàn)實意義。要構建中國企業(yè)海外并購風險防范體系,加強風險管理,減少并購盲目性,提高并購成功率,通過跨國并購整合產(chǎn)業(yè)鏈,實現(xiàn)核心競爭力的提升。只有這樣,中國企業(yè)才能真正地“走出去”,真正成為名副其實的跨國公司。
參考文獻:
[1]干春暉《大并購——30個世界著名企業(yè)并購經(jīng)典案例》上海人民出版社.
第2篇：風險管理意義范文
關鍵詞 鋼鐵貿(mào)易 風險管理體系 構建 意義
伴隨著我國重工業(yè)的快速發(fā)展，我國鋼鐵生產(chǎn)量持續(xù)攀升，使得鋼鐵貿(mào)易頻頻。但因為鋼鐵貿(mào)易的貿(mào)易環(huán)境不穩(wěn)定等因素的影響，鋼鐵貿(mào)易存在諸多風險因素，如若不對其進行強有力的控制，必然會引發(fā)安全事故，造成嚴重的財產(chǎn)損失，甚至是生命危險。對此，應當構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系，優(yōu)化風險管理，使之能夠有效監(jiān)控鋼鐵貿(mào)易，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性?？傊瑯嫿ㄤ撹F貿(mào)易風險管理體系，優(yōu)化落實鋼鐵貿(mào)易風險管理是非常有意義的。
一、鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的概述
所謂鋼鐵貿(mào)易風險管理體系，是指以鋼鐵貿(mào)易業(yè)務開展過程中的風險為目標，依靠風險管理部門、風險管理制度、風險管理手段等的風險管理的一整套運行機制和運行體系。結合鋼鐵貿(mào)易業(yè)務實際情況及其特點來看，鋼鐵貿(mào)易風險管理體系包括兩大目標：戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。所以，鋼鐵貿(mào)易風險管理體系能否科學、合理、有效地應用，直接關系鋼鐵貿(mào)易業(yè)務的經(jīng)營與發(fā)展。為了切實有效地發(fā)揮鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的作用，應當將其建立在鋼鐵貿(mào)易實際基礎上，依靠風險管理部門及管理制度，正確運用風險管理手段，對鋼鐵貿(mào)易風險進行有效的管控，如此才能使鋼鐵貿(mào)易良好進行，逐步向國際化邁進。[1]
二、鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的構建
（1）鋼鐵貿(mào)易風險管理體系構建的原則。在鋼鐵貿(mào)易風險管理體系已經(jīng)成為大多數(shù)鋼鐵貿(mào)易企業(yè)運營管理的重要組成部分，直接關系企業(yè)經(jīng)濟效益與發(fā)展的情況下，明確鋼鐵貿(mào)易風險管理體系構建的原則，科學、合理構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系是非常必要的。鋼鐵貿(mào)易風險管理體系構建的原則為：1）符合全面系統(tǒng)性。鋼鐵貿(mào)易風險因素可能存在于任何一個貿(mào)易環(huán)節(jié)中，為了切實有效地控制貿(mào)易風險，所構建的鋼鐵貿(mào)易風險管理體系應具有全面系統(tǒng)性，能夠?qū)︿撹F貿(mào)易的各個方面進行管控，如加強各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、系統(tǒng)控制和協(xié)同各個部門的工作等，盡可能的降低風險因素的產(chǎn)生，并且盡可能地控制風險因素，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。[2]2）符合合理有效性。對于合理有效性原則的遵循，主要是在構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系架構時，嚴格遵循企業(yè)目標，對鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風險因素進行評估，進而提出科學、合理、有效的風險管理策略，保證其能夠有效控制貿(mào)易成本、降低貿(mào)易不確定性、改善貿(mào)易不足，避免鋼鐵貿(mào)易風險的產(chǎn)生給企業(yè)帶來嚴重的財產(chǎn)損失。3）以科學預測為先導。企業(yè)的風險是不受人為控制的，風險的產(chǎn)生和造成的后果也無法提前預知，因此必須遵循科學預測作為先導的原則?；诖它c，在具體構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的過程中，工作人員應當對鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風險進行評估與預測，并根據(jù)評估與預測的結果，制定切實有效的風險管理對策，用以規(guī)避風險，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。在此需要說明的是，對于鋼鐵貿(mào)易風險的評估與預測，應以理論與實際結合為基礎，同時結合企業(yè)以往鋼鐵貿(mào)易情況及企業(yè)目標，科學評估與預測。[3]
（2）鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的構建。基于以上構建原則的確定，筆者建議在構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的過程中，應當注意強化以下方面：1）強化風險意識。鋼鐵貿(mào)易企業(yè)要想做好鋼鐵貿(mào)易業(yè)務，需要企業(yè)內(nèi)每個員工支持與奉獻。而保證鋼鐵貿(mào)易安全，就要企業(yè)內(nèi)工作人員樹立風險意識，提高風險管理素質(zhì)，將其融入工作中，時時刻刻注意強化風險管理，鋼鐵貿(mào)易風險自然而然地就會降低。那么，如何強化鋼鐵貿(mào)易企業(yè)員工的風險意識呢？答案就是強化企業(yè)員工風險意識培訓。即定期或不定期地開展風險意識培訓，在培訓中通過大量典型案例的闡述、風險意識相關理論知識的教授、加之企業(yè)文化的熏陶，使企業(yè)員工逐步樹立風險意識，并將其逐步融入員工的行為中，使員工在工作中無意識的強化風險管理。2）制定完善的風險內(nèi)部控制制度。基于以往鋼鐵貿(mào)易企業(yè)風險控制情況，可以確定企業(yè)所面臨的風險基本上分為內(nèi)部管理風險和外部經(jīng)營風險。而外部經(jīng)營風險的產(chǎn)生，又是因為企業(yè)內(nèi)部管理不當所引起的。所以，強化企業(yè)內(nèi)部管理是非常必要。而要想實現(xiàn)這一目標，制定健全的風險內(nèi)部控制制度是非常必要的。對于風險內(nèi)部控制制度的建立，需要注意以下幾點：其一，對于內(nèi)部控制崗位授權制度中授權對象、授權條件、授權范圍、授權期限等方面的確定，應當通過召開討論大會來決定，而非組織或個人越權決定。其二，內(nèi)部控制報告制度中應當嚴格且準確說明報告人、報告時間、報告內(nèi)容、報告頻率、負責處理的部門、處理人員等方面，保證內(nèi)部控制報告的真實性和準確性。其三，內(nèi)部批準制度要明確規(guī)定批準程序、批準條件、批準范圍及批準人所負責任等，提高內(nèi)部批準的規(guī)范性。3）評估風險，提出風險解決方案。鋼鐵貿(mào)易中某些風險的發(fā)生是無法預控的，但即使如此，也應當盡量降低風險的破壞程度。所以，評估風險，提出切實可行的風險解決方案是非常必要的。就以今年天津港貿(mào)易事故來說，于今年8月12日晚天津海濱新區(qū)創(chuàng)庫爆炸的發(fā)生，使得鐵礦石貿(mào)易受到嚴重的影響。對此，相關部門在事故發(fā)生的第一時間，就對事故風險做出了評估。即針對鋼鐵貿(mào)易業(yè)務的特點，結合風險識別評估要求，詳細的、深入的識別評估了此次事故風險，與此同時，積極征求了相關專家及人員的意見。由于倉庫爆炸事故的發(fā)生，使得濱海新區(qū)有關現(xiàn)場的海關正常業(yè)務辦理受到嚴重影響、大批貨物的損毀、物流工具的損毀等，嚴重制約了鐵礦石期貨的按時交付?；诖耍瑧斸槍Ξ斍熬置嫣岢銮袑嵱行У娘L險解決方案，即根據(jù)企業(yè)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險承受度、風險管理有效標準等，提出風險轉(zhuǎn)移、風險規(guī)避、風險控制等一系列的風險解決方案，盡可能地降低爆炸事故對鐵礦石貿(mào)易的危害程度。
三、鋼鐵貿(mào)易風險管理體系構建的意義
（1）規(guī)范鋼鐵貿(mào)易企業(yè)。鋼鐵貿(mào)易中存在諸多風險因素，提高了鋼鐵貿(mào)易的危險性。所以，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)加強企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范鋼鐵貿(mào)易業(yè)務，有利于提高鋼鐵貿(mào)易的安全性?；谖覈嚓P法律法規(guī)，構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系，可以優(yōu)化風險管理，使其有效落實，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。
（2）推動企業(yè)在外部風險環(huán)境中良好發(fā)展。在日趨激烈的企業(yè)外部風險環(huán)境變化的逼迫之下，為了防止企業(yè)在內(nèi)部因素和外部因素不斷變化的影響下遭受重大風險和損失，可以構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系，強化風險管理，對不確定性風險予以管控，提高企業(yè)的安全性，使企業(yè)能夠更好地應對外部風險環(huán)境，良好發(fā)展。
四、結束語
鋼鐵貿(mào)易風險對企業(yè)威脅較大的情況下，結合企業(yè)實際情況，構建鋼鐵貿(mào)易風險管理體系，可以有效地控制風險因素，提高企業(yè)規(guī)避風險的能力，更好地開展鋼鐵貿(mào)易業(yè)務，推動企業(yè)良好發(fā)展。
（作者單位為山東萊鋼國際貿(mào)易有限公司）
參考文獻
[1] 廖國繁.關于鋼鐵貿(mào)易風險管理體系的分析[J].中國市場，2014（27）：28-29.
第3篇：風險管理意義范文
關鍵詞：商業(yè)銀行；信用風險管理；風險定價系統(tǒng)
作者簡介：王玉芝（1964-），女，河南平頂山人，經(jīng)濟師。
中圖分類號：F830.159文獻標識碼：A文章編號：1672-3309（2008）0203-0047-03
一、西方商業(yè)銀行的矩陣式風險管理組織結構
西方商業(yè)銀行信用風險管理組織體系一般由信用風險管理決策機構、信用管理專業(yè)部門、相關業(yè)務部門組成。
（一）董事會
防范、控制和處理銀行所面臨的所有風險是董事會的一項重要職能。20世紀90年代以來，國外大銀行的董事會已紛紛將風險管理納入發(fā)展戰(zhàn)略計劃，并將風險管理在整個管理體系中的地位提升到了銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。
（二）風險管理委員會
風險管理委員會隸屬于董事會，由銀行內(nèi)部和外部的經(jīng)濟金融專家組成，其中包括兩名以上的銀行決策層成員。風險管理委員會獨立于日常業(yè)務管理，而且要有充分的制度保障確保其管理活動免受來自業(yè)務部門管理層的干擾。風險管理委員會一般負責制定并適時修改銀行的風險管理政策，以指導銀行的各項業(yè)務活動和所有員工的行為。作為全行系統(tǒng)風險的管理者和責任承擔者，風險管理委員會必須對那些能夠量化的風險頒布量化風險標準（比如限額、風險資本衡量方法等），對內(nèi)部評估不易量化的風險，建立相應的操作規(guī)程。
（三）風險管理職能部門
風險管理職能部門隸屬于風險管理委員會，根據(jù)風險管理委員會確定的風險管理概率，集中管理全行信用風險和交易性市場風險，統(tǒng)一指導全行的操作風險管理工作；對各類業(yè)務的規(guī)章制度進行歸口管理，對各類業(yè)務的風險管理進行監(jiān)督和評價；負責客戶風險評級體系、市場風險管理模型以及操作風險管理模型的研究工作；負責風險管理委員會的秘書工作。
（四）稽核委員會
稽核委員會通過內(nèi)部稽核人員來保證已獲批準的風險管理政策和規(guī)章得到執(zhí)行。內(nèi)部稽核人員應當定期稽核、測試風險管理程序和內(nèi)部控制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時向稽核委員會報告。同時，稽核委員會向董事會和執(zhí)行委員會報告，以便執(zhí)行委員會及時采取措施對存在的問題加以解決。為了確保風險管理與控制的有效性，內(nèi)部稽核人員一般在金融產(chǎn)品和金融工程的創(chuàng)新時就開始介入。外部稽核人員主要是定期復查風險管理職能部門的完整性、獨立性，評價風險政策和程序的合規(guī)情況，并及時向稽核委員會和執(zhí)行委員會報告。
（五）風險經(jīng)理
風險經(jīng)理是風險管理與控制的一線人員，在風險管理職能部門與業(yè)務部門之間發(fā)揮紐帶作用。其職責是確保業(yè)務部門貫徹風險管理政策，并向風險管理職能部門提供日常報告，使風險管理職能部門與各個業(yè)務部門之間保持聯(lián)系。盡管風險經(jīng)理負責本業(yè)務部門的風險管理與控制，但部門最終的風險責任由部門主管承擔，并在維護銀行風險管理政策方面發(fā)揮主導作用。
二、我國商業(yè)銀行信用風險管理的特點
與外資銀行相比，我國商業(yè)銀行風險管理有如下特點：
（一）風險管理流程不全，風險辨別能力偏弱
目前，我國商業(yè)銀行在貸前客戶風險評級方面與國際大型銀行相比仍有較大差距，對具有不同風險特性的企業(yè)未設計特定的評級指標體系，評級指標預警功能不強，導致了較大誤差。盡職調(diào)查、貸后檢查和報告路線等流程多被忽視。
（二）組織機構設置不科學，運作效率偏低
各部門職責邊界不清，有些風險點未納入管理部門的職責范圍，有些風險則多個部門共管，造成了決策效率低下。風險管理部門獨立性不強，容易受到業(yè)務部門的壓力，不能獨立發(fā)表意見。
（三）貸款操作集中于抵押貸款
外資商業(yè)銀行抵押貸款在所有的貸款中占比很低，而且風險管理水平越高的銀行，其抵押、擔保貸款比例越小。只要能精確、科學地把握客戶的償債能力和相應風險，然后根據(jù)其償債能力確定貸款額度，就可防范風險。抵押貸款操作流程復雜且成本較高，只有對客戶風險缺乏認識的銀行才倚重這一方式。
（四）風險管理水平和方式不能有效支持貸款定價
目前，多數(shù)中資銀行的貸款價格大多根據(jù)與客戶關系而定，沒有實現(xiàn)風險定價。同時，相對于承受的風險而言，定價較低。
（五）風險管理上的粗放模式導致信貸管理的成本和效率大打折扣
在信貸風險管理方面所花費的成本和資產(chǎn)組合的潛在損失相比不一致。由于缺乏支持搜索和精確定位風險的風險管理模式和技術平臺，因而不能根據(jù)風險源來確定風險管理的重心，在信貸管理上以面代點，成本高。并且，不良貸款率居高不下，新增不良率時有反彈。
三、如何借鑒西方商業(yè)銀行信用風險的管理模式
（一）在內(nèi)控制度的建設中應充分體現(xiàn)風險管理的要求
1.在授權批準控制中突出對外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。對外簽約是各項業(yè)務活動的重要基礎，對外簽約得當與否，直接關系到該項業(yè)務的風險程度，而資金付出事項中有很大一部分，如預付定金、預付貸款、交納信用證開立保證金等業(yè)務本身就存在著風險，因此，必須實行嚴格的分級管理原則。其中，風險較大的簽約或付款必須經(jīng)過銀行的經(jīng)營管理決策層批準。
2．在職務分離控制中突出信用部門的制約作用。目前，許多銀行存在著某項業(yè)務處理的全過程由某一些業(yè)務人包辦的現(xiàn)象，這就使本來屬于銀行財富的客戶和訂單大量被個人所擁有，一旦這些業(yè)務人員惡性跳槽，不僅可能使銀行的訂單和客戶流失，而且會嚴重影響由其經(jīng)辦但尚未了結交易的正常進行，從而給銀行帶來巨大的信用風險。針對這一情況，銀行應高度重視發(fā)揮信用管理部門在職務分離控制中的制約作用。其要點包括：業(yè)務部門或人員所涉及的客戶應由信用風險管理部門統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信用檔案；未經(jīng)信用風險管理部門的審查確認，業(yè)務部門不得對外簽約。
3．在業(yè)務程序控制中強化信用風險控制環(huán)節(jié)。業(yè)務處理程序因企業(yè)而異，但從信用風險管理的角度看，以下幾個環(huán)節(jié)應作為業(yè)務處理程序中必不可少的環(huán)節(jié)加以規(guī)定：信用管理部門對客戶資信情況及與客戶相關的情況進行調(diào)查、分析，對交易的信用風險進行識別、分析、評估；財會部門對交易事項的成本進行核算；信用管理部門對企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進行審查確認；高風險的交易事項、重大風險事項的處理方案應經(jīng)過企業(yè)信用風險管理決策機構審查批準；信用證項下的交易，應由業(yè)務、財務、信用管理部門對國外來證加以審查；由信用管理部門、財務部門對應收賬款情況進行跟蹤、監(jiān)控；信用管理部門對應收賬款采用恰當?shù)姆绞阶酚憽?/p>
4．在管理制度控制中充實信用風險管理制度。應在機構管理制度體系中充實與信用風險管理相關的內(nèi)容，包括：客戶資信調(diào)查分析制度；客戶信用檔案管理制度；風險交易決策制度；合同管理制度；信用貸款方式管理制度；限額管理制度；不良貸款管理制度等等。
（二）加快建立和完善信用風險評級和風險定價系統(tǒng)的步伐
1．建立和完善客戶價值指標(Customer Value Index) 。客戶價值指標用來測定每一個客戶的資本使用回報率，在業(yè)務層面和風險管理層面管理客戶的價值貢獻。具體而言，客戶價值指標由客戶對銀行利潤貢獻和相應的資本金占有成本兩部分組成。客戶賬戶貢獻要全面衡量賬戶收入和費用，其中賬戶收入由流動性準備收入（貸款承諾收入）、利息收入、手續(xù)費收入等構成；費用主要是資金成本、法定準備金成本、損失準備和賬戶管理費用。
2.提升風險度量技術的精確性和可操作性?？梢酝ㄟ^客戶違約風險和風險敞口（貸款余額和授信額度）來評定貸款的質(zhì)量。以此來了解每個客戶風險評級的平均余額、客戶風險評級的變化、審批額度的實際使用情況等指標。
（三）加大內(nèi)部對信用風險責任考核的力度
1．有效設定和合理分布信用風險的防范責任機構。應明確規(guī)定信用管理決策人員、信用管理專職人員、營銷人員、財會人員等相關的信用風險責任人在信用風險管理中的職責，并采用必要的行政和經(jīng)濟手段來促使這些人員認真履行職責。
2．合理確定對業(yè)務部門或業(yè)務人員的考核指標，如逾期貸款控制比例等。
3．在債項管理中引進利率杠桿。在考核業(yè)務部門或人員的經(jīng)濟指標時，對規(guī)定的信用期限內(nèi)的貸款占用，可不計息或?qū)嵭袃?yōu)惠利率；逾期時間越長，利率越高。
4．試行內(nèi)部信用風險準備金制度。對信用風險承擔者收入中超過機構人均平均收入（亦可另行確定一個適當?shù)幕鶖?shù)）以上的部分，按超率累進的辦法，提取一定比例的風險準備金，其所有權不變。在銀行規(guī)定的一定期限內(nèi)（如3 年或5 年），如發(fā)生屬于個人責任造成的壞賬凈損失，則以風險準備金抵補；如未發(fā)生損失，期滿后，將風險準備金退還個人，并按銀行同期同檔次居民儲蓄存款利率計付利息。
（四）健全信用風險管理的組織體系
通過借鑒國際銀行業(yè)風險管理的先進經(jīng)驗，我國商業(yè)銀行宜采用從商業(yè)銀行董事會和高層風險管理部門到風險管理職能部門或由上而下的風險管理程序。另外，還要健全和完善由審計委員會、執(zhí)行管理委員會、風險監(jiān)視委員會、風險政策小組、業(yè)務單位、公司風險管理委員會及公司各種管制委員會等組成的集中化風險管理組織結構，從宏觀、微觀兩方面較好地把握與管理銀行風險。
參考文獻：
［1］ 任兆璋.金融風險防范與控制［M］.社會科學文獻出版社，2001.
［2］ 李志輝.現(xiàn)代信用風險量化度量和管理研究［M］.中國金融出版社，2001.
第4篇：風險管理意義范文
關鍵詞:內(nèi)部控制;風險管理;風險管理審計
中圖分類號:F239文獻標識碼:A
一、我國風險管理審計準則的內(nèi)容及局限性
隨著經(jīng)濟形勢發(fā)展及我國內(nèi)部審計自身發(fā)展的需要,我國內(nèi)審也開始重視風險管理內(nèi)部審計。2005年中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布了《內(nèi)部審計具體準則第16號―風險管理審計》(以下簡稱風險管理審計準則)并要求于2005年5月1日起實施,該具體準則的出臺為我國內(nèi)部審計人員對組織內(nèi)部風險管理狀況進行審查和評價提供了規(guī)范指導。
風險管理審計準則第2條對風險管理做了如下定義:是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風險管理旨在為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證;第6條則描述了風險管理包括的主要階段:風險識別、風險評估以及風險應對;在該準則的第4條中,還特別強調(diào):風險管理是組織內(nèi)部控制的基本組成部分,內(nèi)部審計人員對風險管理的審查和評價是內(nèi)部控制審計的基本內(nèi)容之一。
可以看出,該準則所稱的“風險管理”是從狹義上理解的風險管理,即風險管理活動的具體實施過程:風險識別、評估及應對。而廣義的風險管理不僅包括上述的具體實施過程,還包括其他起輔助作用的要素:內(nèi)部環(huán)境、控制活動以及監(jiān)督。按目前狹義前提下制定的準則去執(zhí)行,風險管理審計就會忽略這些起輔助作用的要素,以至于發(fā)現(xiàn)不了組織風險管理活動中可能存在的潛在問題。中航油案例就是一個很好的例證。
中國航油(新加坡)股份有限公司(下稱中航油新加坡公司)曾聘請國際著名的安永會計師事務所為其編制《風險管理手冊》,設有專門的風險管理委員會及軟件監(jiān)測系統(tǒng),實施交易員、風險控制委員會、審計部、總裁、董事會層層上報,交叉控制,按照《風險管理手冊》的規(guī)定,任何導致50萬美元以上損失的交易將自動平倉。中航油新加坡公司共有10位交易員,損失的最大限額應是500萬美元(10×50萬=500萬)。但是,中航油新加坡公司的衍生品交易最終虧損額高達5.5億美元,以至申請破產(chǎn)保護。中航油事件的核心問題并不在于市場云譎波詭,而在于該公司從表面上看似乎已實施了風險管理的流程:風險識別、風險評估、風險應對;但缺少對風險管理系統(tǒng)中的其他輔助要素的合理關注,最終導致企業(yè)整體風險管理失敗。這一案例也再次說明:風險管理不僅僅只包括風險識別、評估及應對,更包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)控;風險管理系統(tǒng)的有效運轉(zhuǎn)依賴于各要素的通力協(xié)作,對風險管理不應停留于狹義上的理解;風險管理審計準則應指導內(nèi)部審計人員從廣義上理解風險管理的涵義,全盤考慮風險管理的構成要素及其運作方式,及時有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)風險管理實踐中存在的短板。
二、重新認識內(nèi)部控制與風險管理的關系
對風險管理審計的認識依賴于企業(yè)進行風險管理時所采取的企業(yè)風險管理框架或風險模型(用來反映風險管理過程和內(nèi)容的程序圖)。截至目前,已經(jīng)有如下風險管理模型:1995年澳大利亞-新西蘭聯(lián)合委員會的AS/NZE4360;1998年的加拿大標準委員會模型;1997年全國虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會(下稱COSO委員會)內(nèi)部控制-整合框架的“目標―風險―控制”模型;2004年COSO委員會的企業(yè)風險管理-整合框架(簡稱ERM框架)模型。風險管理審計準則中出現(xiàn)的問題根源就在于準則中的“風險管理”概念采納了COSO委員會1997年的內(nèi)部控制-整合框架中的觀點。然而,理論界和實務界還是認為該內(nèi)部控制框架有些局限性,如對風險強調(diào)不夠,使得內(nèi)部控制無法與企業(yè)的風險管理相結合。COSO委員會2004年的ERM框架就是在1997年的內(nèi)部控制-整合框架的基礎上,結合《薩班斯――奧克斯利法案》的相關要求擴展得到的。相比內(nèi)部控制框架,ERM框架在多個方面都有所發(fā)展和深化,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、企業(yè)風險管理涵蓋了內(nèi)部控制。增加了新的要素或賦予原有要素新的含義,對內(nèi)部控制框架下的風險管理要素進行細化,按風險管理的流程劃分為:目標設定、事件識別、風險評估、風險反應四個要素。同時,在環(huán)境要素中增加了“風險管理哲學”以及風險“偏好”。對比二者的構成要素,可以發(fā)現(xiàn)風險管理框架中的目標制定、事項識別、風險評估、風險應對四個要素實質(zhì)上就是風險管理的流程,也可以理解為狹義上的風險管理。這樣看來,內(nèi)部控制框架與風險管理框架中的要素完全一致。但是系統(tǒng)論認為,系統(tǒng)的性質(zhì)不僅取決于組成系統(tǒng)的各要素,更依賴于組成系統(tǒng)的各要素的排列方式。在內(nèi)部控制三個目標的基礎上增加了戰(zhàn)略目標,并擴大了報告目標的范圍,將“財務報告的可靠性”發(fā)展為“報告的可靠性”。
2、企業(yè)風險管理更加強調(diào)管理風險。ERM框架強調(diào)在“組合”的基礎上考慮風險,考慮風險的集合和風險的交互作用,并在此基礎上考慮企業(yè)應采取的風險控制措施。在強調(diào)風險管理的環(huán)境下,ERM框架顯然不同于內(nèi)部控制框架。
總之,ERM框架擴展并詳細地闡述了與企業(yè)風險管理相關的那些內(nèi)部控制要素。從企業(yè)風險管理要求和實施來看,內(nèi)部控制是ERM的主要構成部分,但絕對不能等于ERM范疇,ERM的理論和實務都要比內(nèi)部控制寬泛得多,ERM更適合企業(yè)戰(zhàn)略風險管理的要求。因此,不能說風險管理審計是內(nèi)部控制審計的一部分。
三、建議
基于以上分析,要實現(xiàn)真正意義上的風險管理審計,對風險管理審計準則中的風險管理概念的理解就必須建立在廣義的基礎之上,即采納COSO委員會(2004)ERM框架中的廣義風險管理概念。鑒于內(nèi)部控制與風險管理二者密不可分的聯(lián)系,在現(xiàn)行的準則體系下可以協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計準則與風險管理審計準則之間的關系,以使風險管理審計準則能得以更有效的實施。
(作者單位:江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院)
主要參考文獻:
[1]中國內(nèi)部審計協(xié)會.內(nèi)部審計具體準則第16號――風險管理審計.2005.
第5篇：風險管理意義范文
摘 要 醫(yī)院財務風險是指在醫(yī)院到各種不確定因素的影響，使醫(yī)院的財務收益和預期收益發(fā)生偏離，從而有可能使醫(yī)院蒙受財務方面的損失。醫(yī)院財務風險的成因是多方面的，主要包括外部環(huán)境的影響、風險意識淡薄、財務決策失誤、會計制度局限、財務活動復雜、內(nèi)部控制制度不完善等方面的原因。為了加強醫(yī)院財務風險管理，促進醫(yī)院財務工作的持續(xù)健康發(fā)展，今后在財務工作實踐中需要采取相應的策略，改善醫(yī)院的外部環(huán)境、強化風險意識、進行科學的財務決策、完善醫(yī)院的會計制度、加強醫(yī)院財務管理工作，同時重視醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設、加強審計和外部監(jiān)督。
關鍵詞 醫(yī)院 財務風險 財務管理 風險意識 會計制度 內(nèi)部控制
一、引言
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及醫(yī)療體制改革的不斷深入，醫(yī)院所面臨的經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生了相應的變化。醫(yī)療市場的競爭越來越激烈，在加上各種不確定因素的存在，醫(yī)院在經(jīng)營管理的過程中同樣也面臨著財務風險。為了應對激烈的競爭，改善醫(yī)院的經(jīng)營管理狀況，加強醫(yī)院財務風險管理，建立完善的醫(yī)院財務風險管理制度與防范機制具有重要的現(xiàn)實意義。
二、醫(yī)院財務風險的概念
醫(yī)院財務風險是指在醫(yī)院在整個財務活動中由于受到各種不確定因素的影響，使醫(yī)院的財務收益和預期收益發(fā)生偏離，從而有可能使醫(yī)院蒙受財務方面的損失。在整個醫(yī)院財務活動的過程中，由于受到組織和管理控制方面的影響，都可能會使醫(yī)院財務存在著風險。醫(yī)院財務風險主要包括集資、投資、資金回收、收益分配等幾個方面的風險。無論出現(xiàn)哪種風險，都會使醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)不靈，嚴重影響醫(yī)院的正常運行和健康發(fā)展。
三、醫(yī)院財務風險的成因
醫(yī)院財務風險的產(chǎn)生，是多種因素所造成的，總的來說，包括以下幾個方面。
1、外部環(huán)境的影響。伴隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)院所面臨的外部環(huán)境發(fā)生了相應的變化，外部環(huán)境越來越復雜，比如，新建的醫(yī)療機構逐漸變多，境外醫(yī)療集團也來我國投資新建醫(yī)院，這就加劇了醫(yī)療市場的競爭。而醫(yī)院的財務管理工作仍然比較滯后，未能很好的適應變化的實際情況。
2、風險意識的淡薄。很多醫(yī)院的財務工作人員將工作重點放在會計活動上，重點關注賬務、報表工作，缺乏財務風險意識，更不知道在實際工作中如何采取措施預防財務風險。
3、財務決策的失誤。財務決策是醫(yī)院財務管理最重要的工作，如果決策失誤，必然會誘發(fā)財務風險。目前，很多的醫(yī)院在決策上出現(xiàn)失誤，在決策時缺乏調(diào)查和研究，脫離實際情況，經(jīng)驗決策、主觀決策的情況時有發(fā)生。因此，重視調(diào)查研究，進行科學決策是醫(yī)院財務管理中的一項重要工作。
4、會計制度的局限性。為了規(guī)范管理醫(yī)院的財務會計活動，1999年我國頒布了《醫(yī)院會計制度》，它在加強醫(yī)院財務管理方面發(fā)揮著重要的作用。但是，隨著時代的變化發(fā)展和醫(yī)療體制改革的深入，該會計制度越來越顯示出它的局限性，難以全面和準確的反應醫(yī)院的財務情況，對醫(yī)院即將發(fā)生或者是已經(jīng)發(fā)生的財務風險往往顯得力不從心。
5、財務活動的復雜性。同其它機構的財務活動一樣，醫(yī)院財務活動也比較復雜，財務風險貫穿于集資、投資、資金運行的各個環(huán)節(jié)。在整個醫(yī)院的財務活動中，容易出現(xiàn)負債過大、負債結構不合理的情況，這樣一來，資金的周轉(zhuǎn)困難，資金的使用效率變得底下，醫(yī)院的整個財務工作存在著風險。
6、內(nèi)部控制制度不完善。內(nèi)部控制制度是醫(yī)院財務管理工作中不可缺少的一項制度，它的目的是保證醫(yī)院財務工作的正常運行。調(diào)查顯示，醫(yī)院的內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)部控制混亂，經(jīng)營效率低下，資金流失的情況時有發(fā)生，這樣難以保證資金的安全性和完整性，財務管理工作也存在著很大的風險。
四、加強醫(yī)院財務風險管理的策略
財務風險不同程度的存在于醫(yī)院中，其原因是多方面的。為了改進醫(yī)院的財務管理制度，促進醫(yī)院的健康持續(xù)發(fā)展，采取措施加強醫(yī)院財務管理是十分必要的。根據(jù)財務風險管理的理論知識，結合醫(yī)院財務工作的實際情況，筆者認為可以采取以下措施來加強醫(yī)院財務風險管理。
1、改善醫(yī)院的外部環(huán)境。近些年來，在激烈的競爭環(huán)境中，醫(yī)院的逐利行為愈演愈烈，這不僅加大了患者的經(jīng)濟負擔，影響了醫(yī)院在人們心目中的形象，還會加大醫(yī)院的財務風險。因此，國家需要通過相關的政策調(diào)整，改善醫(yī)院的外部環(huán)境，規(guī)范其運營，改善其運營狀態(tài)，為醫(yī)院的發(fā)展提供良好的空間。
2、強化風險意識。首先，醫(yī)院的領導層需要強化風險意識，對潛在的危機應該有相應的認識，學會運用財務會計的相關知識來分析醫(yī)院的會計信息，積極采取風險防范措施，將財務風險盡量降到最低。此外，還要引導員工樹立風險意識，調(diào)動員工積極參與風險防范工作。醫(yī)院良好的財務運行狀況既需要領導的重視，也需要員工的參與和配合，只有醫(yī)院的領導層和所有的員工都樹立風險意識，對醫(yī)院潛在的財務風險進行預測，并采取財務措施預防風險，才能真正提高抵御財務風險的能力。
3、進行科學的財務決策。決策的正確與否與財務風險的大小緊密相連，在醫(yī)院財務決策中，經(jīng)驗決策和主觀決策脫離實際，是不可取的方法。所以，為了防范財務風險，在醫(yī)院財務決策過程中，需要認真仔細調(diào)查研究，充分考慮各種有可能影響財務決策的因素，對各種決策方案進行對比分析，選擇最優(yōu)的方案，提高財務決策的科學性和合理性。
4、完善醫(yī)院的會計制度。完善醫(yī)院會計制度是防范財務風險的關鍵步驟，它能夠提高會計信息質(zhì)量，加強醫(yī)院財務核算和財務管理。完善的會計制度，準確、真實的會計信息是財務決策的重要依據(jù)，只有依據(jù)準確、完善的會計信息才能對財務風險進行恰當?shù)脑u價，才能做出正確的決策，從而減低醫(yī)院財務風險。因此，醫(yī)院應該完善會計制度，保證會計信息的真實性，為防范財務風險提供依據(jù)。
5、加強醫(yī)院財務管理工作。醫(yī)院需要認識財務工作面臨的不斷變化的外部環(huán)境，根據(jù)變化的情況，適當調(diào)整財務管理政策，健全財務管理制度，改進財務管理方法，盡可能的降低和防范醫(yī)院財務風險。具體來說，加強醫(yī)院財務管理具體要做好以下幾個方面的工作。第一、重視預算管理。醫(yī)院的開支需要編制預算，在保證滿足醫(yī)療服務的基礎上，將醫(yī)療預算細化到各個部門和各個項目，同時提高預算的可操作性和可控制性，重視對預算執(zhí)行工作的分析與評價，并定期向領導匯報情況，加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督與管理。第二、重視通過合同來加強財務管理。對于涉及到基建、維修、購銷、服務等方面的資金活動，都需要與對方簽訂合同，明確各自的職責和權限，嚴格履行合同的各項規(guī)定，通過合同來化解糾紛與防范風險。第三、重視應收賬款的管理。加強對病人預交款的管理和催繳欠費工作；重視醫(yī)療保險的管理工作；及時清理債權，及時提取壞賬準備。第四、重視對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是醫(yī)院正常運行的物質(zhì)基礎，醫(yī)院要加強對固定資產(chǎn)的管理，對固定資產(chǎn)的使用期限、效益、投資回報等進行分析，確保投資安全，促進投資效益的最大化。第五、加強無形資產(chǎn)的管理。醫(yī)院的無形資產(chǎn)具有巨大的經(jīng)濟價值，要建立完善的無形資產(chǎn)管理體系，切實加強對專利技術等無形資產(chǎn)的保護，保障醫(yī)院的經(jīng)濟利益。
6、加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設。內(nèi)部控制制度具有重要的作用，不僅能夠提高醫(yī)院財產(chǎn)的安全性，還能夠保證會計信息的真實性、可靠性和財務活動的合法性，最大限度的降低財務風險的誘發(fā)因素。所以，醫(yī)院必須加強內(nèi)部控制制度建設，根據(jù)《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》，結合醫(yī)院的實際情況，完善內(nèi)部控制制度，組織具體的實施程序。應該建立合理的組織結構，將不同的業(yè)務劃分到相應的崗位，明確各個崗位財務風險防范的職責，同時建立監(jiān)督制約機制，保證各項制度落到實處。
7、加強審計和外部監(jiān)督。審計是醫(yī)院財務風險防范不可缺少的方法。審計包括外部審計和內(nèi)部審計。內(nèi)部審計包括對成本、利潤、負債、資產(chǎn)等方面的審計，通過內(nèi)部審計能夠發(fā)現(xiàn)財務工作中的問題與不足，有利于醫(yī)院采取措施加強財務控制，對財務風險進行防范。外部審計是外部監(jiān)督的一種形式，它可以監(jiān)督醫(yī)院的財務運行狀況，降低財務人員失職、舞弊行為發(fā)生的概率，有利于提高醫(yī)院財務的透明度，有利于降低財務風險。
五、結束語
總而言之，伴隨著醫(yī)療體制改革的深入，醫(yī)療行業(yè)的競爭將會越來越激烈。要想在這樣的環(huán)境中處于有利地位，加強財務風險管理，建立完善的財務管理制度是十分必要的。在今后的工作實踐中，醫(yī)院要轉(zhuǎn)變觀念，與時俱進，積極采取措施加強財務風險管理，制定財務風險應對策略，促進醫(yī)院健康長遠發(fā)展。
參考文獻：
[1]伍芳英.淺談醫(yī)院財務風險管理.中國管理信息化.2011（16）.
第6篇：風險管理意義范文
關鍵詞：醫(yī)院；財務風險；管理
一、醫(yī)院財務風險的綜述
旨提財務風險定義的解釋，可以概括為：由于一些不合理的財務結構或融資不當?shù)纫蛩貙е缕髽I(yè)喪失正常的賬目資金償還能力，從而使企業(yè)投資人的實際投資收益與預期收益呈消極背離的危險。任何一家企業(yè)都會經(jīng)歷財務風險，這是企業(yè)財務管理過程中的必然，是企業(yè)運營發(fā)展中普遍存在的客觀問題。而我們對此，只能采取一定的規(guī)避手段和防范措施來降低風險的發(fā)生，將其消除的可能性是無法實現(xiàn)的。
一般來說，企業(yè)的財務活動分為四個方面，即：資金籌劃、資金投資利用、資金的回收和利益分配。相應的，各種不同財務風險也不約而同，這需要企業(yè)以一顆平常的心態(tài)去面對和解決。醫(yī)院作為一個社會不可或缺的具有獨立性的經(jīng)濟實體，其雖有自身的經(jīng)營特殊性但也包含了普通企業(yè)的普遍特性。在時代的發(fā)展要求下衛(wèi)生體制的大力改革，使當今的醫(yī)院管理工作也不得不逐漸轉(zhuǎn)向。這使得經(jīng)濟活動在原有基礎上變的更為復雜，對于風險的預期與掌握更加始料不及，造成不同程度的財務收益差異和損失，膨脹了醫(yī)院的財務風險性，使醫(yī)院的生存和發(fā)展更為擔憂。
二、當前醫(yī)院財務風險的成因
1.外部經(jīng)濟環(huán)境因素
“以人為本”社會發(fā)展觀的不斷深入，當前，國家、政府把衛(wèi)生事業(yè)的主要精力都致力于農(nóng)村和社區(qū)的建設中來，而一些大中型醫(yī)院，診療項目調(diào)整，藥品價格不斷下調(diào)等導致醫(yī)院融資成本和購買設備成本的上升，醫(yī)療賠償增加等原因，造成醫(yī)院財務風險。
2.內(nèi)部經(jīng)濟環(huán)境因素
（1）財務內(nèi)部控制制度不完備
第一，籌資策略不合理。在衛(wèi)生體制改革的情況下，醫(yī)院由于政府財政補助減少導致資金來源減少，此時醫(yī)院都開始盲目融資，致使醫(yī)院的財務狀況總體失衡，要承受過多的債務，導致資金不能正常周轉(zhuǎn)。
第二，資金回收不安全。隨著政策的不斷改革，目前醫(yī)保定點醫(yī)院收治的參保患者越來越多，而醫(yī)保部門不能及時的撥付醫(yī)保費用，導致醫(yī)保的定點醫(yī)院的負擔明顯大大加大，致使定點醫(yī)院的運營成本和資金周轉(zhuǎn)壓力也越來越大。
（2）資產(chǎn)管理薄弱，財務控制效果差
第一，當前多數(shù)的醫(yī)院都由于財務資金管理不善從而導致流動資金或現(xiàn)金的無法使用或壞賬、死賬。如，一些醫(yī)院并未把資金合理投入到醫(yī)院的正常運行中，使可利用資金沒有發(fā)揮其良好的使用價值；或者一些醫(yī)院盲目進行固定資產(chǎn)投資，占用大量資金造成資金的短缺，使醫(yī)院陷入寸步難行的運作狀態(tài)。
第二，醫(yī)院應收賬款資金回籠艱難，這是造成醫(yī)院財務管理資金短缺的重要因素。
第三，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理不合理，日常管理松散，缺失嚴格的管理標準和管理步驟，使管理制度形同虛設。由于這樣的不善管理，導致醫(yī)院大量固定資產(chǎn)的使用浪費和流失惡性循環(huán)。
（3）成本管理體系建立不完善
成本管控是影響企業(yè)收益的一個重要因素，健全、完善的成本管理體系是豐盈企業(yè)資金之本。我們知道，在醫(yī)院中，各類藥品與各種醫(yī)用器材是醫(yī)院資金使用的“重頭戲”，因此，對于它們的妥善管理是節(jié)約成本的先決條件。在實際中，醫(yī)院往往忽略了缺貨成本、儲存成本及管理成本，只是將降低藥品與醫(yī)用耗材的進價來控制藥品的購置成本，使得部分緊俏藥品與醫(yī)用耗材缺貨、而部分藥品與醫(yī)用耗材大量積壓，占用大量資金，醫(yī)療資金不僅效率低下,更是導致醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)困難。
三、如何有效的規(guī)避當前醫(yī)院財務風險
1.強化管理體制，嚴格貫徹落實各項財務管理制度
“統(tǒng)一領導，集中核算”是醫(yī)院要執(zhí)行的財務管理體制。依據(jù)醫(yī)院的業(yè)務的相關特點，嚴格分離互不相容的職務，建立科學規(guī)范的決策、執(zhí)行和監(jiān)督制衡機制，使不同部門和崗位之間權責分明，相互制約，減少制度漏洞，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全性和完整性。與此同時，應細化核算科目，準確清晰地反映醫(yī)院業(yè)務的經(jīng)營狀況。
2.成本核算和管理，積極開展醫(yī)院經(jīng)濟活動分析
建立醫(yī)院成本管理組織和成本核算網(wǎng)絡體系，為強化成本管理提供組織保證。實施全面成本核算和管理，為醫(yī)院構建成本經(jīng)營優(yōu)勢。要在醫(yī)院建立成本考核指標和嚴格的成本考核制度，以責任成本為重點，將其納入到績效工資考核分配體系中，使成本控制和管理工作落到實處。定期開展經(jīng)濟活動分析，提供及時、準確的財務信息，為醫(yī)院管理決策提供參考依據(jù)，使得醫(yī)院管理人員做出正確的決策，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。
3.規(guī)范醫(yī)院財務的預算管理
根據(jù)年度、季度的財務計劃編制預算，此預算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，對整個財務狀況進行集中統(tǒng)一管理。另外，對于大型設備的購買應該采取公開招標的形式；對于預算外的經(jīng)費支出需要書面申請，經(jīng)醫(yī)院及財政相關部門同意后才能劃撥資金。對于預算的制定，醫(yī)院應該制定相應的制度來規(guī)范相關人員的行為，并且應定期對其進行審查和核實，如果發(fā)現(xiàn)問題，要有相應的處罰措施。規(guī)范和完善醫(yī)院財務的預算管理是有很大的必要性。
總結：
綜上所述，醫(yī)院財務管理工作的重要性不言而喻，作為醫(yī)院整體管理工作的核心要素，醫(yī)院財務管理具有著舉足輕重的地位。領導者通過明確的財務報表和對財務狀況的了解可及時、全面的了解到醫(yī)院整個運行系統(tǒng)的全貌，在這樣真實、有效、可靠的數(shù)據(jù)顯示中，領導者可以在最短的時間內(nèi)提高和整合醫(yī)院的管理競爭力，盡可能的減少財務風險損失，使醫(yī)院的生產(chǎn)發(fā)展更上一層樓。
參考文獻：
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第7篇：風險管理意義范文
上世紀90年代風險管理理論開始進入稅收管理領域。在我國隨著經(jīng)濟形勢的發(fā)展，國際貿(mào)易和國際市場的擴大，跨區(qū)域經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、網(wǎng)上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現(xiàn)許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導致稅收征管面臨的風險也在加大。因此樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。
一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位
稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規(guī)劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據(jù)風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規(guī)劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數(shù)據(jù)模型等工具，尋找發(fā)現(xiàn)存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據(jù)風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監(jiān)控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質(zhì)量和效率做出評判，促進風險管理持續(xù)改進。
二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位
從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發(fā)現(xiàn)并確定風險發(fā)生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發(fā)生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環(huán)節(jié)來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環(huán)節(jié)都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環(huán)！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協(xié)調(diào)統(tǒng)一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業(yè)務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現(xiàn)稅收遵從最大化的目標難以實現(xiàn)，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現(xiàn)“信息管稅”應用和防范風險的環(huán)節(jié)，其在整個風險管理中的地位十分重要。
三、稅收風險分析識別的重要作用
一是具體實現(xiàn)稅收風險目標規(guī)劃相關內(nèi)容的主要途徑。每階段風險管理的目標規(guī)劃都會基于當前或今后一段時間的內(nèi)外部環(huán)境的判斷，明確一定時期內(nèi)稅收風險管理的工作目標、階段重點等內(nèi)容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現(xiàn)，是聯(lián)系目標規(guī)劃和其他環(huán)節(jié)的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠?qū)崿F(xiàn)。
二是風險排序評定、風險應對等環(huán)節(jié)實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統(tǒng)的結合，那在系統(tǒng)中的第一個環(huán)節(jié)就是風險分析識別。這是后續(xù)各環(huán)節(jié)的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據(jù)，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。
三是風險管理技術含量和不斷提升發(fā)展趨勢的最主要的體現(xiàn)。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業(yè)務水平和現(xiàn)代科學技術融合并產(chǎn)生效益的過程，它必須對稅收法律法規(guī)和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環(huán)節(jié)和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現(xiàn)代信息技術的支撐才能實現(xiàn)。因此在風險分析識別這個環(huán)節(jié)一定是風險管理中最能體現(xiàn)技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統(tǒng)計分析，并不斷地改善和調(diào)整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環(huán)提升的良性步調(diào)。
四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發(fā)他們參與風險管理熱情的環(huán)節(jié)。在我們看來，通過分析風險管理的各環(huán)節(jié)的實施，充分發(fā)揮風險管理的理念，會給現(xiàn)代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經(jīng)驗，也會激發(fā)其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。
四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法
一是要以現(xiàn)有信息數(shù)據(jù)為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數(shù)據(jù)源，特別是內(nèi)部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數(shù)據(jù)的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現(xiàn)有的信
轉(zhuǎn)貼于
息數(shù)據(jù)為基礎來開展。
二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發(fā)票監(jiān)控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質(zhì)量考核類指標統(tǒng)統(tǒng)列入了風險分析識別范圍內(nèi)，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。
三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)現(xiàn)風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。
四是要建立機制，從實踐出發(fā)不斷完善和優(yōu)化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現(xiàn)在風險分析識別能不能適應整個經(jīng)濟稅收的發(fā)展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據(jù)應對結果不斷地調(diào)整完善和優(yōu)化整合。這應該是一種保證持續(xù)研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協(xié)調(diào)機制。
五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設
1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設
“信息管稅”已經(jīng)成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經(jīng)成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環(huán)節(jié)。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環(huán)節(jié)的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質(zhì)專業(yè)人員，建立風險管理聯(lián)席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯(lián)系的風險分析識別的立體框架。
2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風險分析識別機制
第8篇：風險管理意義范文
文章編號：1004-4914（2017）05-269-02
一、相關概念界定
（一）?L險管理概述
風險管理是在20世紀30年代美國經(jīng)濟不發(fā)展、社會變動和科技的進步之間的矛盾下產(chǎn)生的。人們逐漸認識到在管理中可能會遇到的風險，進而產(chǎn)生了風險管理的概念。1990年初，我國也逐漸引入了風險管理，并將其應用于企業(yè)的管理中。目前，我國對風險的管理主要體現(xiàn)在對控制模式，管理體系以及風險評估模型等上的研究。風險管理是指在企業(yè)進行日常的管理中會遇到的潛在的危害，提前做出預測和預防措施，有效將危害降到最低。在醫(yī)療器械企業(yè)中，其實施風險管理的主要是識別風險、并進行有效預測和衡量，采取合適的手段，盡最大的可能降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，并不斷提高醫(yī)療器械企業(yè)的風險管理水平。通常來說，醫(yī)療器械企業(yè)實施風險管理的主要步驟包括風險識別、風險預測、風險評估以及提出有效的風險控制管理策略等，不斷加快在醫(yī)療器械企業(yè)的風險管理水平，對醫(yī)療器械企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。
（二）醫(yī)療器械企業(yè)加強風險管理的重要性
醫(yī)療器械隨著科學技術的不斷發(fā)展而取得了廣泛的應用，也在很大程度上提高了人們的健康水平。但是許多醫(yī)療器械在實際的使用中，存在著許多管理不當?shù)那闆r，很容易給患者等帶來各種風險和危害。因此，醫(yī)療器械企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營中必須加強對企業(yè)的風險管理，從而不斷提高醫(yī)療器械的安全性和質(zhì)量。只有這樣，才能進一步提高醫(yī)療器械企業(yè)的風險管理水平，使企業(yè)在不斷發(fā)展中站穩(wěn)腳步，為人民、為社會創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。保障醫(yī)療器械的設備安全，就是對人們的最好的負責。
二、當前我國醫(yī)療器械企業(yè)風險管理方面存在的問題
（一）風險管理要求片面化
生產(chǎn)企業(yè)對風險管理認識模糊，認為只要產(chǎn)品能夠滿足產(chǎn)品技術要求即可，不需要進行風險分析及風險控制，更談不上生產(chǎn)和生產(chǎn)后的信息反饋。產(chǎn)品注冊審評時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)企業(yè)并不理解風險管理的本質(zhì)，僅將其作為滿足產(chǎn)品注冊標準要求的管理程序。大多數(shù)企業(yè)在產(chǎn)品注冊時提供的注冊產(chǎn)品風險管理報告都是參照雷同的模板或別的產(chǎn)品稍加修改而成，實際上只是一種形式文件，注冊產(chǎn)品的風險管理形同虛設。
（二）風險管理環(huán)節(jié)片面化
風險管理只是產(chǎn)品注冊的一個環(huán)節(jié)。任何醫(yī)療器械在其整個生命周期內(nèi)的設計、研發(fā)、臨床、制造、銷售、安裝、使用與維護乃至報廢的各個環(huán)節(jié)，都會以一定的概率發(fā)生故障并帶來風險，因此風險管理始終貫穿于醫(yī)療器械整個壽命周期的全過程。大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)認為風險管理就是進行風險分析，僅僅是產(chǎn)品注冊時的一個重要環(huán)節(jié)；或者只管上市前的風險；有個別企業(yè)甚至不知道醫(yī)療器械產(chǎn)品的壽命周期含義。
（三）風險管理理解片面化
許多企業(yè)不知道該如何開展全面而有效的風險管理活動。雖然絕大多數(shù)企業(yè)注冊時提供的風險管理報告基本包含風險分析、風險評價、風險控制、全部剩余風險的可接受評價、風險管理報告、生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息等6個部分，但真正滿足風險管理活動要求的并不多。如缺少風險管理計劃；缺少風險管理過程的文檔及記錄；不了解且不會使用風險分析工具；對危害發(fā)生的概率、危害程度及可接受準則定性不恰當；剩余風險的評價和控制不完整；缺少風險控制措施實施及驗證記錄；生產(chǎn)和生產(chǎn)后信息的收集與整理責任不明晰等等。很多企業(yè)風險管理的結果就是在產(chǎn)品注冊時準備了一份不完整的風險管理報告，遠沒有達到醫(yī)療器械產(chǎn)品的風險管理要求。
三、我國醫(yī)療器械企業(yè)風險管理的原因分析
（一）企業(yè)自身原因
1.管理職責履行不到位。醫(yī)療器械制造商管理對于管理職責的履行是否到位，是構成醫(yī)療器械風險因素的重要部分。能保證器械的安全性和有效性的條件包括：相關法規(guī)標準的執(zhí)行；適宜使用環(huán)境的建造和維護；維護、維修、更新等所需的資源（計劃、人力、物力、財力）；必須的在職培訓計劃和實施；預防性的風險管理措施的制定、實施、監(jiān)督等。
一方面，醫(yī)療器械制造企業(yè)最高管理者應承諾為風險管理創(chuàng)造條件，為保證醫(yī)療器械的有效性和安全性作必要的計劃。一是要提供充分的資源，包括：技術、設備、資金等，二是要確保給風險管理分配有資格的人員。
另一方面，最高管理者應規(guī)定一個如何決策風險可接受性的方針，并形成文件。方針應為風險可接受準則的建立提供框架，確保準則是基于適用的國家或地區(qū)法規(guī)和相關的國際標準，并考慮可用的信息，例如通常可接受的“最新技術水平”和已知的受益者的關注點。建立方針時，使用合理可行降低風險的方法可能是方便的。
現(xiàn)在很多的醫(yī)療器械企業(yè)不能從最高管理者開始貫徹質(zhì)量管理和風險管理理念。風險管理是一個復雜的活動，其實施的過程相當繁瑣，若是企業(yè)管理者未能有效履行其在風險管理活動中的重要職責，資源沒有投入，研發(fā)缺乏資金，人員培訓無法保證，企業(yè)的風險管理活動自然是很難有效推行的。
2.研發(fā)投入不足。醫(yī)療器械是一個高科技行業(yè)，開發(fā)產(chǎn)品需要一定的投入，而目前我國大多數(shù)企業(yè)投入的開發(fā)資金最多只占總銷售額的1%左右，科研人員與資金投入長期不足。如果在研發(fā)投入不足的情況下，設計開發(fā)過程中必要的測試、驗證、確認以及風險收益分析的進行必然大打折扣，必然影響整體風險管理水平的提高。
3.質(zhì)量管理和風險管理體系缺失。由于一些公司內(nèi)部文化氛圍問題和執(zhí)行力度不夠，質(zhì)量管理體系實施過程中表現(xiàn)的狀況很不理想：還有很大一部分企業(yè)認為質(zhì)量管理體系是在客戶的要求下建立的，就可以向客戶交差了，體系是品質(zhì)管理部門的事，甚至在實施過程中采用虛假數(shù)據(jù)，欺騙認證公司；通過認證拿到證書后，有些企業(yè)認為質(zhì)量管理從高層開始就忽視質(zhì)量管理體系的實施，會認為建立質(zhì)量管理體系沒有價值，采取不配合的消極態(tài)度，還有些人認為質(zhì)量管理體系是裝門面，對必花的費用大打折扣，久而久之公司內(nèi)部的其他人員就因為企業(yè)管理層根本就不重視它；公司內(nèi)部的員工教育培訓嚴重不足，實施狀況令人擔心。
另外，實施風險管理的具體活動，包括擬定風險管理計劃、確立風險管理目標、劃分職責、分配人力資源、同顧客溝通、確認過程等項目，很多項目和質(zhì)量管理體系的組成基本一致，連質(zhì)量體系都無法有效推行，風險管理更加無從談起。
（二）外部監(jiān)管因素
1.醫(yī)療器械法律法規(guī)不健全。風險管理這項工作，在產(chǎn)品生命周期的各個階段都需要投入人力、物力、時間，又沒有直接的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)實施風險管理很多情況下是由國家對醫(yī)療器械監(jiān)管的要求而被動進行，為產(chǎn)品注冊要求的需要而不得不搭建一個風險管理框架。
2.醫(yī)療器械監(jiān)管不到位。我國食品藥品監(jiān)管部門組建歷史不長，組織機構設置不合理，基礎設施和執(zhí)法裝備差，醫(yī)療器械管理人才缺乏。個別監(jiān)管部門審評、審批把關不嚴，越權審批、違規(guī)審批仍然存在，個別檢測機構超范圍檢驗，執(zhí)法不嚴的問題也非常突出。這些問題的存在，不僅制約了醫(yī)療器械監(jiān)管改革和發(fā)展，還可能給公眾使用醫(yī)療器械帶來安全隱患，也不利于醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)的規(guī)范發(fā)展。
四、醫(yī)療器械企業(yè)加強風險管理的具體實施路徑
（一）企業(yè)方面
1.進一步提高對醫(yī)療器械風險普遍性和風險管理必要性的認識。醫(yī)療器械的風險是客觀存在的，包括能量危害、生物學危害等八個方面，關鍵是必須得到識別和控制。企業(yè)生產(chǎn)醫(yī)療器械固然必須滿足相關安全性標準，例如醫(yī)療器械生物學評價、醫(yī)用電氣設備安全要求等通用標準等，還必須實施風險管理標準，對在正常條件和故障條件下?lián)p害發(fā)生的概率進行定性、半定量甚至定量分析，來判斷風險可接受性，以決定醫(yī)療器械上市的適宜性。
2.強化對風險管理標準的學習。醫(yī)療器械行業(yè)標準已經(jīng)修訂了多次，每一次的變更幅度都很大，這對企業(yè)掌握標準造成了一定程度的困難。但是，標準反映的是當前的科技發(fā)展水平，隨著科技的進步，任何標準都需要修訂、改版，不可能一成不變。因此，企業(yè)也應當把握行業(yè)的脈搏，了解科技發(fā)展的動向。政府監(jiān)督部門與行業(yè)協(xié)會雖然可以幫助企業(yè)，進行標準的貫宣和指南的編寫，但是最了解企業(yè)實際情況的還是本企業(yè)的領導與員工，只有通過本企業(yè)的成員共同協(xié)作才有可能以最少的成本來規(guī)避最大的風險。因此，必須發(fā)揮企業(yè)成員的主動性來完成標準的學習，不僅需要學習原文，還需要學習指南性文件，集合本企業(yè)的實際情況進行風險管理。
3.強化風險管理意識，實現(xiàn)全程管理。只要生產(chǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品，就應該進行風險管理，而且風險管理與企業(yè)利潤無關，因為隨著信息公開制度的完善和醫(yī)療器械召回管理辦法的實施，醫(yī)療器械的風險會越發(fā)不容忽視，如果醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)疏于產(chǎn)品風險管理，一旦出現(xiàn)安全隱患，很容易產(chǎn)生危害。企業(yè)作為產(chǎn)品的第一責任人，需要對產(chǎn)品進行召回，影響利潤增加。對患者造成的損害，會影響社會的穩(wěn)定。如果患者對企業(yè)提起訴訟，不但影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動，還會影響企業(yè)的聲譽。醫(yī)療器械風險管理包括方針的擬定、目標的確立、職責的劃分、人力資源的分配、同顧客的溝通、過程的確認等項目，而這些項目與醫(yī)療器械質(zhì)量管理體系的組成基本一致。
第9篇：風險管理意義范文
【關鍵詞】 護理 風險 管理
護理風險是指可能會發(fā)生的護理危險。風險管理是指對病人、工作人員、探視者可能產(chǎn)生傷害的潛在危險進行識別、評估、并采取正確行動的過程?；鶎俞t(yī)院由于人力、物力、財力的不足,護理工作存在很多風險,而風險就意味著潛在差錯事故的發(fā)生。因此,做好護理風險管理對于杜絕事故、減少差錯、確保醫(yī)療安全有著十分重要的意義。
1 識別風險所在
1.1根據(jù)護士條例,查閱相關文獻,收集院內(nèi)外護理糾紛事件,對問題進行討論,通過臨床巡查和護士溝通,詢問病人及家屬等方式,分析確定各類護理風險事件易發(fā)生的環(huán)節(jié)和過程。
1.2類型
護理風險管理大致可分為護理人員、院內(nèi)制度常規(guī)、技術操作的管理和用藥、院內(nèi)感染、檢驗輸血的管理,以及病區(qū)的管理、各種醫(yī)療設施和設備的管理、病人的護理等。
2 制定風險管理的計劃
首先建立風險管理組織,明確責任,分工合作。采取三級網(wǎng)絡管理模式:護理部隨時巡查、督促,保證各項措施得以有力的執(zhí)行,分析全院護理工作現(xiàn)狀,查找隱患,提出改進措施;護士長自查自糾,看各項護理工作是否到位,收集本科信息,識別風險所在,制定本科措施,上報護理部;當班護士的工作日清日畢,以整體護理為中心,保證各環(huán)節(jié)、各層面、各要素的護理缺陷趨于零,發(fā)現(xiàn)問題及時采取彌補措施,并上報護士長,做好記錄。
3 建立風險管理機制
3.1根據(jù)歷次的檢查可以看出,環(huán)節(jié)質(zhì)量管理是風險管理的重中之重。護理部要隨時修訂有效性、可行性的各項護理規(guī)章制度,制定病人安全管理預案,如防火、防盜、停電、誤吸、化學藥物外滲、墜床、燙傷、意外傷害等應急預案。抓住重點環(huán)節(jié)管理,如危重病人、交接班、查房制、評估制、護理記錄、報告制等管理;抓關鍵措施,如計劃制、常規(guī)護理制、提問制、預防并發(fā)癥等措施的落實到位。
3.2規(guī)范關鍵過程管理:如褥瘡報告制和預報制、轉(zhuǎn)科登記表、急診手術交接記錄、預防和處理輸血或輸液反應預案。
3.3規(guī)范護理記錄:完善護理書寫規(guī)范,規(guī)范?？谱o理記錄的頻次以及設計?？谱o理記錄表,如危重燒傷病人記錄、呼吸機應用記錄等。
3.4規(guī)范物品、儀器的管理:更換或新增物品的管理程序、物品質(zhì)量問題報告制、?？苾x器操作程序卡,以及測量和監(jiān)控設備的管理,如呼吸機、監(jiān)護儀、洗胃機等。
3.5規(guī)范執(zhí)行醫(yī)囑、安全用藥的管理:嚴格“三查七對”制度,規(guī)范高危藥品的存放,應用特殊用藥的標識及毒麻劇限藥的安全管理。
3.6規(guī)范重點時段的管理:如節(jié)假日、午休、夜間、交接班、搶救危重病人時的管理。
3.7規(guī)范護理技術管理:新業(yè)務、新技術準入制,列出護理操作常見的問題,列出呼吸機常見的問題及故障排除的管理。
3.8建立護理告知、簽字制:在病人拒絕做治療、護理時(如翻身、測血壓),在護理記錄上簽字;在重要的護理操作前先告知簽字;新入院病人帶褥瘡時簽字等,各科根據(jù)本科特點補充相關項目的內(nèi)容。
4 評估風險管理效果
嚴格護理質(zhì)量檢查標準,強調(diào)事前控制,堅持不斷的改進,將各環(huán)節(jié)質(zhì)量的各要素均處于受控狀態(tài)。建立多方位、多途徑、多視角的質(zhì)量監(jiān)控體系,實施專項安全檢查,評估風險管理的可行性和有效性,運用有限的人力、物力、財力、信息和時間,取得最大的效果,達到管理目標。
5 建立以制度導向的獎罰制度
