公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系精選(九篇)

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第1篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞:海外；電力投資；風(fēng)險(xiǎn)管理；體系

一、研究背景與意義

海外電力投資是一種跨區(qū)域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長、利益相關(guān)方多等特點(diǎn)，這使得海外電力投資項(xiàng)目不確定因素多，投資企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜。中國企業(yè)在開展海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)，以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的成效。作為國有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力建設(shè)，才能確保不發(fā)生顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。既要避免為了追求短期利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，又要避免一味的害怕風(fēng)險(xiǎn)而放棄商業(yè)機(jī)會，在風(fēng)險(xiǎn)管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)長期的穩(wěn)健經(jīng)營，在復(fù)雜多變的國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中立于不敗之地。

二、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

(一)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開展投資風(fēng)險(xiǎn)管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預(yù)防、過程控制、結(jié)果可控。(2)突出重點(diǎn)。海外項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)眾多且復(fù)雜。因此，應(yīng)當(dāng)抓住海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(3)持續(xù)推進(jìn)。體系執(zhí)行過程中，結(jié)合實(shí)際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設(shè)。

(二)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織結(jié)構(gòu)為保障海外電力項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一歸口，多類專項(xiàng)”的風(fēng)險(xiǎn)管控組織結(jié)構(gòu)。兩級機(jī)構(gòu)是指，在公司總部和項(xiàng)目子公司，兩個(gè)層面分別設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)；統(tǒng)一歸口是指，由公司法律風(fēng)險(xiǎn)部作為海外投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控歸口管理機(jī)構(gòu)；多類專項(xiàng)是指，針對項(xiàng)目重大風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會批準(zhǔn)，組建專項(xiàng)應(yīng)對小組，一個(gè)小組對應(yīng)負(fù)責(zé)一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的具體步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、實(shí)施決策和評估改進(jìn)五個(gè)方面。其中風(fēng)險(xiǎn)識別是最重要的第一步，可以通過盡職調(diào)查、案例分析、問卷調(diào)查等多種方法，建立自己的風(fēng)險(xiǎn)庫，再通過定期向海外項(xiàng)目收集風(fēng)險(xiǎn)月報(bào)，不斷更新已有的風(fēng)險(xiǎn)庫。然后通過發(fā)生概率和影響程度兩個(gè)維度對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，不同參與人賦予不同權(quán)重，匯總結(jié)果形成風(fēng)險(xiǎn)地圖，必要時(shí)也可聘請外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的分析，內(nèi)外充分結(jié)合，互相補(bǔ)充。在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上各部門分工合作，結(jié)合各自的專業(yè)制定有針對性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并細(xì)化落實(shí)為具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。針對重大風(fēng)險(xiǎn)也可組建跨部門的風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理小組，定期研究風(fēng)險(xiǎn)的最新變化，實(shí)時(shí)跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的化解。最終在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的過程中，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有措施的不足，持續(xù)評估改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理。

三、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)成果

(一)建立總部全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程公司年度全面風(fēng)險(xiǎn)評估工作由風(fēng)險(xiǎn)管理牽頭部門牽頭，公司領(lǐng)導(dǎo)、中層及全體員工全員參與。首先對公司風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行補(bǔ)充、更新，并對各級風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評估。然后采用問卷調(diào)查的方式，根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低、影響程度大小兩個(gè)維度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估出公司下一年度面臨的前十大風(fēng)險(xiǎn)。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，組織各部門合理選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并針對重大風(fēng)險(xiǎn)制定專項(xiàng)應(yīng)對方案，細(xì)化落實(shí)到具體崗位和業(yè)務(wù)流程中去，建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后全過程監(jiān)控機(jī)制。

(二)建設(shè)PRP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)控，HT公司搭建了PRP風(fēng)險(xiǎn)管理電子平臺，以替代傳統(tǒng)的以層報(bào)物理表單、人工統(tǒng)計(jì)為主要特征的風(fēng)險(xiǎn)信息收集處理模式。該平臺集風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、過程監(jiān)控、各級領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限實(shí)時(shí)查詢等功能于一體，實(shí)現(xiàn)了利用電子信息化手段及時(shí)掌握、集成處理、實(shí)時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控的效率與效果明顯增強(qiáng)。

(三)搭建海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系公司將海外電力項(xiàng)目投資的全過程，分為“開發(fā)、融資、建設(shè)、運(yùn)營”四個(gè)階段，總結(jié)各階段的規(guī)律和特點(diǎn)，提煉出“6655”核心管控要素，通過“要素管控”抓住項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵，構(gòu)建了在公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下，開展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細(xì)化，確保海外電力項(xiàng)目投資全過程風(fēng)險(xiǎn)可控、受控。

四、HT公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的不足和改進(jìn)方向

第2篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐

自從國際的金融危機(jī)爆發(fā)以后，先進(jìn)國家和地區(qū)對金融制度和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行著重大的調(diào)整，各個(gè)國都在加大科研創(chuàng)新，紛紛將新材料、新能源、新技術(shù)作為新一輪產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，搶占經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，公司的經(jīng)營活動面臨著更多的不確定性。所以建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，成為了我國國有上市公司的工作重點(diǎn)。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的關(guān)系和意義

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程和目標(biāo)

后危機(jī)時(shí)代的中國企業(yè)面臨著來自方方面面的危機(jī)，2004年中航油新加坡公司風(fēng)險(xiǎn)管理失敗事件后，2006年6月國資委頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作作出了明確規(guī)定，并要求報(bào)送年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

2.內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和目標(biāo)

2001年12月，美國最大的能源公司--安然公司突然申請破產(chǎn)保護(hù)，暴露出美國上市公司治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)督的缺失，美國加速通過了《薩班斯法案》，要求建立公司建立內(nèi)部控制體系。2008年和2010年，中國五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》后，中國證監(jiān)會強(qiáng)力推進(jìn)上市公司內(nèi)控建設(shè)。

3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)是一致的。內(nèi)部控制的目標(biāo)是防范和控制風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理也是為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。兩者之間不是對立的，而是協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的整體。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制內(nèi)容互相包容。內(nèi)部控制是一類控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，是一種風(fēng)險(xiǎn)治理的解決方案，旨在最小化風(fēng)險(xiǎn)。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理內(nèi)容是相互包容的。

4.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的意義

積極開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的建設(shè)，發(fā)揮好審計(jì)部在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的第三道防線，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，對公司持續(xù)健康發(fā)展有舉重輕重的作用。為了更好的開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的建設(shè)工作，并落實(shí)到日常管理工作中。公司應(yīng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制相結(jié)合，在現(xiàn)有體系基礎(chǔ)上融入風(fēng)險(xiǎn)管理的要素，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的治理結(jié)構(gòu)

公司治理是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的核心，良好的公司治理是提高公司經(jīng)營管理效率的基本要素。全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制體系作為公司為履行管理目標(biāo)，建立了規(guī)則、政策和程序，與公司管理及公司治理密不可分。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控治理機(jī)構(gòu)的一致性

公司治理是現(xiàn)代公司在決策、激勵(lì)、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關(guān)者之間在權(quán)力與責(zé)任方面的分配、制衡以及效率經(jīng)營與科學(xué)決策。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》與《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中均規(guī)定，企業(yè)應(yīng)建立并健全公司的治理結(jié)構(gòu)，明確責(zé)權(quán)限，形成有效科學(xué)職責(zé)分工制衡機(jī)制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控控制體系組織結(jié)構(gòu)共同包括：股東大會、董事會、監(jiān)事會、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等。

2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控治理機(jī)構(gòu)的差異性

雖然全面風(fēng)險(xiǎn)體系和內(nèi)部控制體系在治理機(jī)構(gòu)中存在著很多的一致性，但仍存在部分差異。

全面風(fēng)險(xiǎn)體系治理結(jié)構(gòu)還包括：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等。內(nèi)部控制體系治理結(jié)構(gòu)還包括：經(jīng)理層、內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)

三、企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)踐

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

公司已初步建立了相關(guān)內(nèi)部控制體系，但隨著公司的快速發(fā)展，以及公司經(jīng)營管理水平的不斷提高的需要，內(nèi)控體系也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整和補(bǔ)充完善，對此開展了全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系框架

為了加強(qiáng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系，根據(jù)境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》。明確了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)和管理流程，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的流程與操作

風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為四個(gè)主要流程：風(fēng)險(xiǎn)辨識評估流程、重大風(fēng)險(xiǎn)管控流程、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與改進(jìn)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)與報(bào)告流程。風(fēng)險(xiǎn)管理各主要流程存在著緊密的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，且各工作流程呈遞進(jìn)關(guān)系。

2.內(nèi)控自評價(jià)持續(xù)完善

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，建立是最開始的一部分內(nèi)容，對建立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)更是促進(jìn)體系改善的有效手段；制度執(zhí)行又是體系建設(shè)最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，建立再好的體系，不執(zhí)行也是無效的。公司對全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行定期及不定期檢查，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評價(jià)審計(jì)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理測試評價(jià)

全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制管理測試評價(jià)包括：全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制健全性檢查評價(jià)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有效性測試、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價(jià)。

（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理缺陷判定

內(nèi)控制度審計(jì)評價(jià)應(yīng)對內(nèi)部控制進(jìn)行綜合的判斷，按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被審計(jì)單位應(yīng)建立內(nèi)部控制缺陷的整改機(jī)制，明確內(nèi)部各管理層級和單位整改職責(zé)分工，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中的重大風(fēng)險(xiǎn)和主要問題得到及時(shí)解決和有效控制。

（3）出具全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評價(jià)報(bào)告

出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，書寫審計(jì)結(jié)論，向公司管理層報(bào)告內(nèi)控審計(jì)結(jié)果。審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：審查和評價(jià)內(nèi)部控制管理的目的、范圍、依據(jù)、主要實(shí)施程序的描述；對內(nèi)部控制管理的評價(jià)；審計(jì)結(jié)論；對改善內(nèi)部控制管理的建議。

（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控自評價(jià)審計(jì)整改

按照PDCA方法，加強(qiáng)過程審計(jì)，通過制定審計(jì)計(jì)劃、按照方案實(shí)施審計(jì)，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，制定整改措施，形成閉環(huán)。將各類審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計(jì)成果，有效維護(hù)體系運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)效果

通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系的建立，加強(qiáng)了公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的有效融合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是在已有內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，經(jīng)過辯識、評估等一系列科學(xué)系統(tǒng)的方法，建立的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系。內(nèi)控體系重點(diǎn)在于防范與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更強(qiáng)調(diào)在防范與規(guī)避的基礎(chǔ)上，有效利用風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造更大價(jià)值。內(nèi)控體系更強(qiáng)調(diào)執(zhí)行層面；全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系更關(guān)注企業(yè)全局。建設(shè)過程中更加強(qiáng)調(diào)：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)控體系深度融合。

五、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)工作，涉及面廣，參與人員多。在企業(yè)經(jīng)營工作繁重的情況下，即要按照計(jì)劃進(jìn)度完成工作，又要保證體系建設(shè)質(zhì)量，是體系建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)。

六、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)建議

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。體系建設(shè)負(fù)責(zé)人要高度重視、統(tǒng)籌安排此項(xiàng)工作。制定具體落實(shí)方案，將任務(wù)落實(shí)到位。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

【關(guān)鍵詞】上市公司 資本市場 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、前言

1992年我國告別計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代開始推行市場經(jīng)濟(jì)，三十多年當(dāng)中出現(xiàn)了很多優(yōu)秀的公司，隨著這些公司發(fā)展壯大，資本市場的融資需求催生出大量的上市公司，從2001年12月11日我國成為WTO第143個(gè)正式成員，到2012年底，我國境內(nèi)上市公司數(shù)量由2001年的1154家，增長到2012年12月的2494家，這樣的數(shù)據(jù)變化也顯示出了近十多年來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。在這些上市公司中對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的要求更加嚴(yán)格，圍繞這些數(shù)據(jù)所表現(xiàn)的是上市公司的盈利情況以及投資者對上市公司發(fā)展前景的期望變化，因此一個(gè)上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況就顯得非常重要。本文的研究內(nèi)容重點(diǎn)是討論如何加強(qiáng)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅僅指籌資風(fēng)險(xiǎn)；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料控制因素的作用，使實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)財(cái)務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體包括：籌資的風(fēng)險(xiǎn)、投資的風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)、收益分配的風(fēng)險(xiǎn)等。

籌資的風(fēng)險(xiǎn)；公司籌資渠道可以分兩種，第一種是外部借入資金，第二種是來源于所有者投資。借入資金籌資的風(fēng)險(xiǎn)可以比較明顯的察覺，因?yàn)樗鼡碛型晟频氖掷m(xù)和程序，有法律做最基本保障。所有者投向公司的資金可以歸類為公司自有資金，所有者投資的風(fēng)險(xiǎn)主要在于這些資金在使用過程中獲得的利潤具有不確定性。這些資金如果沒有在公司的生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)利潤，沒滿足投資者的投資預(yù)期，就有可能影響投資者的投資行為，給日后的籌資計(jì)劃帶來消極的影響。

投資的風(fēng)險(xiǎn)；投資的風(fēng)險(xiǎn)主要指因?yàn)楣镜耐顿Y項(xiàng)目沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的效益，因而影響了公司盈利水平以及公司償債能力所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃槿N：

第一，公司預(yù)期投資的項(xiàng)目沒有按時(shí)開工生產(chǎn)經(jīng)營，無利潤進(jìn)賬；或者項(xiàng)目投產(chǎn)，但是出現(xiàn)經(jīng)營損失，降低了公司的整體盈利能力和還債能力。第二，公司投資生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目雖然沒有發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，但獲取的利潤比較低，甚至低于同期的銀行存款利率。第三，公司投資生產(chǎn)經(jīng)營的項(xiàng)目沒有經(jīng)濟(jì)損失，獲取的利潤率也高于同期的銀行存款利率卻低于公司整體的投資利潤率。

資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)；公司投入生產(chǎn)經(jīng)營的資金所經(jīng)歷的過程從投入購買原材料，加工原材料為成品銷售以后轉(zhuǎn)化成結(jié)算資金，獲取利潤后就成為貨幣資金。兩個(gè)轉(zhuǎn)化都帶有不確定性，這種不確定性就稱為資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

收益分配的風(fēng)險(xiǎn)；收益分配是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)成果利潤對投資者的分配。公司收益分配的風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)來源：首先是因?yàn)榻?jīng)營環(huán)境的影響以及會計(jì)財(cái)務(wù)方法使用不當(dāng)而引起的收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)；其次是對公司投資者進(jìn)行利潤分配的時(shí)間、形式和金額失誤而引起的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在已經(jīng)充分認(rèn)識其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種手段和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、識別、控制和處理，以相對最低的成本確保企業(yè)資金運(yùn)作連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)財(cái)務(wù)處理活動。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為公司全面有效運(yùn)行提供了更多的可能，為穩(wěn)定企業(yè)財(cái)務(wù)活動，加速資金周轉(zhuǎn)速度，保證資金安全、完整和增值提供了保障，增加了企業(yè)決策的科學(xué)性與效益性，是企業(yè)經(jīng)營決策中的數(shù)據(jù)庫和信息庫，為企業(yè)提供了一個(gè)相對而言更安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。

三、我國上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與成因

上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。第一，一些上市公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識還不夠充分。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會是上市公司按照規(guī)章制度組建的一個(gè)部門，但很多上市公司的中高層財(cái)務(wù)管理者，風(fēng)險(xiǎn)意識還是跟不上實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境變化，受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代影響，對日益開放的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境缺乏相應(yīng)的了解和判斷甄別的應(yīng)對能力，這構(gòu)成了上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)潛在隱患。第二，一些上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)還不夠健全。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)指的是公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中所形成的一種可以相互聯(lián)系制約的關(guān)于財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，很多上市公司目前還沒有比較完善、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

造成上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的成因。第一，公司的股權(quán)過分集中。我國經(jīng)歷計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代存在很多大中型國有公司企業(yè)，在向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換過程中一些國有企業(yè)開始轉(zhuǎn)型為股份制公司，但仍然有大量公司國家控股的比例龐大，這種現(xiàn)象容易使上市公司中相對應(yīng)的董事會以及監(jiān)事會很難有效行使職責(zé)，中小股東的權(quán)利也很難得到有效的保障，時(shí)間一長，這種不太合理的現(xiàn)象逐漸變的普遍，公司缺乏活力。第二，公司的財(cái)務(wù)信息披露不健全。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境體制中，公司的經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)是相互分離的，根據(jù)相關(guān)法律制度，上市公司必須在規(guī)定的時(shí)間，選擇合理的方式通過相應(yīng)的渠道對一些信息進(jìn)行披露，這個(gè)過程中，部分上市公司的經(jīng)營者常常對有利于公司進(jìn)一步發(fā)展融資的信息進(jìn)行擴(kuò)大化宣傳，對不利于公司發(fā)展的真實(shí)信息予以減化披露甚至不披露，更有甚者偽造虛假的經(jīng)營信息欺騙投資者。我國目前對上市公司生產(chǎn)經(jīng)營信息的披露及其約束的制度還沒有完善好，尤其對違規(guī)的公司處罰的力度不足以對其形成震懾。

四、提高上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的建議

（一）上市公司中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法

根據(jù)上市公司中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源總結(jié)，可以將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法分為以下幾種：

保持公司資產(chǎn)的流動性。資產(chǎn)流動性以及債務(wù)的資金規(guī)模決定了一家上市公司償還債務(wù)能力的大小。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對上市公司來說是非常重要的指標(biāo)。這個(gè)指標(biāo)會因?yàn)椴煌舅鶑氖律a(chǎn)經(jīng)營的行業(yè)有所不同，但對于任何行業(yè)來說保持合理的流動資產(chǎn)比例可以一定程度上增強(qiáng)公司抵抗需要變現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)和規(guī)模。通常情況下上市公司的債務(wù)規(guī)模必須和公司的債務(wù)償還能力相適應(yīng)，在公司進(jìn)行債務(wù)償還的過程中，只有被劃分為所有者權(quán)益的那部分資產(chǎn)才可以作為償還債務(wù)的來源，這個(gè)范圍應(yīng)該低于公司凈資產(chǎn)的規(guī)模。

合理的調(diào)動貨幣資金，建立風(fēng)險(xiǎn)基金。防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的相對合理調(diào)度與安排。公司可以通過聯(lián)營、合并等多元化經(jīng)營戰(zhàn)略方式來擴(kuò)大規(guī)模，運(yùn)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)去分散公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)基金，這意味著公司在面對未知的偶然性重大損失的風(fēng)險(xiǎn)可以采取更靈活的方式去解決，同時(shí)在這個(gè)過程中公司還可以進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，將這種偶然風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響最小化處理。

逐步的完善防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制。完善的公司制度是生產(chǎn)經(jīng)營的最基本前提，它可以使公司的不同利益相關(guān)者能夠相互監(jiān)督和約束，將公司的權(quán)利平均分配，使責(zé)任和權(quán)利法律化，更加正確的處理包括公司所有者與經(jīng)營者在內(nèi)的公司內(nèi)部關(guān)系，以及包括政府、債權(quán)人在內(nèi)的公司外部關(guān)系，要形成一個(gè)更有效的激勵(lì)與約束機(jī)制需要公司的自我總結(jié)，也需要適當(dāng)?shù)慕梃b發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)。

（二）加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

強(qiáng)化管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識，確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位。從過往的經(jīng)驗(yàn)可以發(fā)現(xiàn)，有些上市公司比較盲目的多元化業(yè)務(wù)發(fā)展，戰(zhàn)略意識模糊，在眾多從事的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)占比很低，從事業(yè)務(wù)經(jīng)營之前往往缺乏規(guī)劃分析就直接進(jìn)行投資，因此，上市公司的管理層應(yīng)該明確的提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，確立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，提高公司投資的回報(bào)率，減少由于盲目追求規(guī)模而造成的投資損失，提升資產(chǎn)收益率。

完善上市公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。公司需要有良好的制度確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的正常有效運(yùn)行，雖然每個(gè)公司都有自己相應(yīng)的規(guī)章制度，但就目前的情況看并不能很好的對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供良好保障，一些上市公司人治現(xiàn)象嚴(yán)重，管理層的權(quán)利遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于規(guī)章制度，合理的給公司的管理者賦予權(quán)利，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，使公司的員工積極主動參與到公司的生產(chǎn)經(jīng)營，提升公司控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力。

加強(qiáng)上市公司組織規(guī)劃的控制。上市公司的組織機(jī)構(gòu)控制主要涉及到兩個(gè)方面，分別是關(guān)系到法人治理的機(jī)構(gòu)方面和公司管理部分的規(guī)劃設(shè)置方面。這其中包含了各個(gè)部門的規(guī)章制度問題，財(cái)務(wù)管理是重要組成部分之一。對公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃控制可以一定程度上抑制財(cái)務(wù)危機(jī)問題的發(fā)生。

完善上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。上市公司建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠及時(shí)的去發(fā)現(xiàn)、分析與處理在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。多層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠明確公司部門和員工的具體職責(zé)與權(quán)利，保障制度的可靠性。上市公司還應(yīng)該規(guī)定設(shè)置好公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，通常來說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟有以下幾個(gè)：分析公司的內(nèi)外部環(huán)境、設(shè)定公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、通過經(jīng)驗(yàn)知識去識別公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、分析公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)提出與之相對應(yīng)的用以解決的對策。通過以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟認(rèn)真嚴(yán)格的監(jiān)控影響公司生存發(fā)展所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的應(yīng)對各種財(cái)務(wù)資金問題。

五、結(jié)束語

綜上所述，我國上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀仍然存在一些問題。在上市公司的發(fā)展過程中，應(yīng)該重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不但要在思想意識上提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識，而且要完善其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，提高財(cái)務(wù)管理的綜合水平同時(shí)加強(qiáng)上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，使上市公司能夠更好地發(fā)展壯大。

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第4篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞：航空公司；戰(zhàn)略導(dǎo)向；全面風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化，國際航空運(yùn)輸市場風(fēng)云變幻，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大幅增長，風(fēng)險(xiǎn)種類及其復(fù)雜性與日俱增，我國航空公司已進(jìn)入“風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)”階段。面對這些不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)因素，依靠單一風(fēng)險(xiǎn)防范是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，現(xiàn)有全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論只強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合，對風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略意義認(rèn)識不夠。本文從重大風(fēng)險(xiǎn)事件反思中，引出風(fēng)險(xiǎn)整合觀和戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)觀，并將二者結(jié)合起來形成戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)整合觀，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、戰(zhàn)略性，重視其價(jià)值創(chuàng)造的源動力和持續(xù)改進(jìn)能力，豐富和發(fā)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

二、重大風(fēng)險(xiǎn)事件回顧與反思

一是安然事件啟示――風(fēng)險(xiǎn)整合觀。2000年以來，安然、環(huán)球電訊、世界通信、施樂等一系列世界企業(yè)巨頭財(cái)務(wù)舞弊，導(dǎo)致大批上市公司破產(chǎn)，其中，當(dāng)數(shù)安然事件最為典型。安然事件之后，大家意識到公司治理問題是原因所在。仔細(xì)揣摩，不難發(fā)現(xiàn)其背后真正原因卻是忽視公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制。盡管安然平時(shí)有各部門日常風(fēng)險(xiǎn)防范，但局限于操作層面，缺乏全局角度考慮公司全面風(fēng)險(xiǎn)，以致治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題引發(fā)致命風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，暴露出單一、分散傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的弊病。二是次貸危機(jī)反省――戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)觀。2007年上半年開始的美國次貸危機(jī)誘發(fā)了二戰(zhàn)以來最為嚴(yán)重的金融危機(jī)。表面上，次貸危機(jī)源頭是美聯(lián)儲為控制泡沫經(jīng)濟(jì)而加息，引起房地產(chǎn)市場下滑，造成不良貸款率上升，危及商業(yè)銀行盈利甚至生存能力。但實(shí)際上，次貸機(jī)構(gòu)追求企業(yè)短期利潤，盲目從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，放松風(fēng)險(xiǎn)警惕，忽視長期發(fā)展戰(zhàn)略，才是次貸危機(jī)爆發(fā)的深層原因。

三、戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)整合觀理論探析

（一）思想淵源

我國航空公司長期以來以外延擴(kuò)張方式和粗放式管理實(shí)現(xiàn)量的增長。在國際航空運(yùn)輸市場快速變化的環(huán)境下，如何構(gòu)造抵御重大風(fēng)險(xiǎn)的能力，抓住發(fā)展機(jī)遇，重塑核心競爭力，是我國航空公司亟待解決的課題。戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)整合觀強(qiáng)調(diào)對企業(yè)目標(biāo)不確定性的管理、重視風(fēng)險(xiǎn)組合、著重企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，恰好能給以其理論解釋和實(shí)踐指導(dǎo)，在塑造企業(yè)核心競爭力上具有重要實(shí)踐指導(dǎo)意義。

（二）理論要點(diǎn)

1、價(jià)值創(chuàng)造乘數(shù)效應(yīng)①。全面風(fēng)險(xiǎn)管理（在強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略意義上也稱戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)整合管理）指圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法②。這種整合機(jī)制不但對關(guān)鍵能力、有效能力集中，對其他不確定性因素進(jìn)行選擇、利用、整合，而且對多余、落后、無關(guān)緊要的機(jī)制、因素、程序和職能迅速消除，并由此產(chǎn)生較傳統(tǒng)管理更為集成放大的效應(yīng)，即1+1>2的增值效應(yīng)。用公式表示管理效應(yīng)乘數(shù)：KM=PN/P0，式中P0為管理措施變革前對企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)，PN為管理措施變革后對企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)。假定其他因素不變，只考慮管理措施變革前后對企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)之間的關(guān)系，可以用函數(shù)方程式表示：PN=f（M）=P0×KM，式中M為管理措施變革。假設(shè)企業(yè)生產(chǎn)力形成僅由勞動個(gè)體和企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩層級的合力構(gòu)成，各勞動個(gè)體在組織管理作用下形成企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)生產(chǎn)力，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)在企業(yè)家管理下形成整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)力。我們可以通過函數(shù)方程式表示企業(yè)生產(chǎn)力：P合=f（M0）+f（M1）+…f（MN），式中f（MN）為各內(nèi)部機(jī)構(gòu)對企業(yè)生產(chǎn)力的貢獻(xiàn)，又等于其組成部分的各勞動個(gè)體對內(nèi)部機(jī)構(gòu)生產(chǎn)力貢獻(xiàn)之和，即f（MN）=f（m0）+f（m1）+…f（mN）③。顯然，企業(yè)生產(chǎn)力在風(fēng)險(xiǎn)管理的作用下取得了集聚放大的效應(yīng)。

2、價(jià)值創(chuàng)造源動力和持續(xù)改進(jìn)能力。企業(yè)生產(chǎn)是通過勞動、土地、資本等投入以及對這些生產(chǎn)要素合理配置和組織。由于資本的流動性，在市場長期優(yōu)化配置下，這些物化資本最終獲得的收益率將大致一致。只有對物化資本進(jìn)行配置和管理的能力創(chuàng)造的價(jià)值才是不斷增長和無限的。傳統(tǒng)管理主要追求收益最大化，依靠資本數(shù)量投入，較少考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，難以維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展。當(dāng)企業(yè)規(guī)模達(dá)到一定程度，管理越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)管理無能為力，產(chǎn)生乘數(shù)負(fù)效應(yīng)。戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)整合管理每一次管理變革均在原有價(jià)值創(chuàng)造基礎(chǔ)上進(jìn)一步增加，是持續(xù)改進(jìn)能力。在這種能力的優(yōu)化推動下，才容易出現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新的跨越發(fā)展，繼而在新的基礎(chǔ)上又不斷向前推動企業(yè)變革，成為企業(yè)發(fā)展的源動力和價(jià)值創(chuàng)造增長的源泉。

四、我國航空公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

一是局限于制度控制。各航空公司安監(jiān)、人力、計(jì)財(cái)?shù)嚷毮懿块T進(jìn)行的安全、人力、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)控制以及各業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的管理，主要從理清自身業(yè)務(wù)、管理流程層面出發(fā)，著重于防人、防事的內(nèi)控機(jī)制建立。風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識培育、風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)同感、風(fēng)險(xiǎn)管理主動性建立機(jī)制等軟環(huán)境塑造方面幾乎處于空白。二是缺少風(fēng)險(xiǎn)組合管理。已進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理基本限于各職能部門和業(yè)務(wù)部門的單一風(fēng)險(xiǎn)管控，缺乏從航空公司整體層面的把控和從戰(zhàn)略層面的宏觀考慮，無法應(yīng)對日益復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢。

（二）體系建設(shè)規(guī)劃

1、營造良好內(nèi)部環(huán)境，重視戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部環(huán)境關(guān)注組織、文化、意識等軟制度層面，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、員工道德價(jià)值觀念、人員勝任能力和企業(yè)文化氛圍。它不僅影響航空公司戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和反應(yīng)，還影響航空公司控制活動、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。全面分析內(nèi)外部環(huán)境，明確航空公司戰(zhàn)略定位，確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力，保持風(fēng)險(xiǎn)容忍度與航空公司發(fā)展相適應(yīng)。優(yōu)化資源配置，重點(diǎn)向核心價(jià)值創(chuàng)造部門傾斜，主要應(yīng)考慮航線網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、機(jī)隊(duì)建設(shè)、收益管理、電子商務(wù)、航空物流、信息中心、品牌建設(shè)等當(dāng)前薄弱環(huán)節(jié)。逐漸開展資本運(yùn)作管理，滲入航空業(yè)下游關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)，提高航空服務(wù)產(chǎn)品附加值，增加非航空主營業(yè)務(wù)收入。

2、設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，增強(qiáng)航空公司自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，具體包括：內(nèi)部控制體系框架建設(shè)――企業(yè)文化、人力資源、組織架構(gòu)、信息系統(tǒng)、發(fā)展戰(zhàn)略等公司治理、管理基礎(chǔ)及監(jiān)控；全面預(yù)算、合同、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)等具體業(yè)務(wù)控制。內(nèi)部控制體系制度――不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批制度、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制。內(nèi)部控制體系執(zhí)行機(jī)制――更多關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行過程，提升執(zhí)行力。

3、識別重大風(fēng)險(xiǎn)，全面整合管理。對嚴(yán)重影響我國航空公司發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行徹底排查，綜合考慮，統(tǒng)一管理，避免職能部門單一管理造成整體風(fēng)險(xiǎn)增加。人力資源風(fēng)險(xiǎn)管理：改革完善用人機(jī)制；深化績效考公平制度，充分發(fā)揮員工潛力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：優(yōu)化資本負(fù)債結(jié)構(gòu)，確?，F(xiàn)金血液充盈；覆蓋重大純粹風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)范圍，避免災(zāi)害性損失；加強(qiáng)利率、匯率、燃油價(jià)格套期保值研究。信息風(fēng)險(xiǎn)管理：強(qiáng)化信息系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃，強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)一體性，避免系統(tǒng)僅成為業(yè)務(wù)操作流程化工具和信息孤島。法律風(fēng)險(xiǎn)管理：重視高素質(zhì)法律人才引進(jìn)，加強(qiáng)國際航線開辟、證券資本市場規(guī)則、飛行員勞動關(guān)系管理的法律研究和應(yīng)對。安全風(fēng)險(xiǎn)管理：理順安全管理環(huán)節(jié)，防止真空地帶；加強(qiáng)安全基礎(chǔ)設(shè)施保障，避免硬件不足；強(qiáng)化安全意識和技術(shù)能力，控制人為因素影響安全；持續(xù)開展監(jiān)督檢查，確保安全措施落地。組織機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理：縮小管理層級，促使組織結(jié)構(gòu)向扁平化方向發(fā)展。治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理：改善股東會、董事會決策程序、機(jī)制，理清各治理機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)制度，加快對環(huán)境變化的反應(yīng)。

4、建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通、交流。風(fēng)險(xiǎn)管理所有要素都需憑借高效的信息技術(shù)手段提高運(yùn)作效率，包括目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、監(jiān)督評價(jià)等環(huán)節(jié)，保證來自內(nèi)外部的相關(guān)信息以一定的格式和時(shí)間間隔進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以使所有員工有效執(zhí)行。缺乏有效的信息技術(shù)手段，單憑繁雜的紙質(zhì)資料、人工記憶，風(fēng)險(xiǎn)管理將變得低效，甚至無效。

（三）實(shí)踐注意事項(xiàng)

一是良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)，體現(xiàn)高級管理層的理念、員工風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)同感，風(fēng)險(xiǎn)管理能否落到實(shí)處、取得成效，很大程度上依賴于航空公司是否有健康、積極向上的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。二是健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、職能體系。風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、職能體系是風(fēng)險(xiǎn)管理人員實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的物質(zhì)基礎(chǔ)。只有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，完善相應(yīng)的職能體系，風(fēng)險(xiǎn)管理才能實(shí)現(xiàn)效果。三是風(fēng)險(xiǎn)管理人員引進(jìn)和培養(yǎng)。風(fēng)險(xiǎn)管理是最復(fù)雜的企業(yè)管理，優(yōu)秀人員的引進(jìn)和培養(yǎng)關(guān)乎風(fēng)險(xiǎn)管理成敗。四是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建立。風(fēng)險(xiǎn)管理最為強(qiáng)調(diào)信息與溝通，沒有通暢的信息傳遞機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理只會建立在盲目決策的基礎(chǔ)之上。

（四）全面風(fēng)險(xiǎn)管理失效的主要因素

缺乏最高層支持，風(fēng)險(xiǎn)管理無法徹底執(zhí)行。員工主體責(zé)任感和認(rèn)同感缺失，阻擾風(fēng)險(xiǎn)管理開展。全面風(fēng)險(xiǎn)管理未能和關(guān)鍵活動結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)管理脫離實(shí)際。過度沉湎于詳情細(xì)節(jié)，偏離戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)管理，管理成本加大，效果適得其反。未能明確界定風(fēng)險(xiǎn)管理角色和職責(zé)，出現(xiàn)責(zé)任空缺和重疊，不能控制或放大風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)。市場拓展行為和約束控制活動處于長期失衡狀態(tài)，不能統(tǒng)籌兼顧。管理利益存在嚴(yán)重沖突，受控方強(qiáng)烈抵觸風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門地位偏低，無法有效開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作。風(fēng)險(xiǎn)管理局限于部門，風(fēng)險(xiǎn)管理組合觀不能得到全面實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理大打折扣。

五、結(jié)束語

戰(zhàn)略導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)整合管理是對風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略性和整合性進(jìn)行結(jié)合，形成企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的源動力和持續(xù)改進(jìn)能力，以抵御重大突發(fā)事件、危機(jī)的沖擊，在風(fēng)險(xiǎn)可控的狀態(tài)下尋求風(fēng)險(xiǎn)與收益的最佳平衡點(diǎn)。它的核心理念不在于建章立制，不局限于制度執(zhí)行，關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)管理意識培育、員工發(fā)展與航空公司發(fā)展價(jià)值觀趨同、全員風(fēng)險(xiǎn)管理能力提升等軟環(huán)境建設(shè)。本文主要著眼風(fēng)險(xiǎn)管理宏觀方向，其本身并不解決具體風(fēng)險(xiǎn)防范，具體風(fēng)險(xiǎn)管理可由各航空公司職能管理部門進(jìn)一步研究、探討。

（作者單位：四川大學(xué)）

注釋：

① 乘數(shù)效應(yīng)是一種整體經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，是指經(jīng)濟(jì)活動中某一變量的增減所引起的經(jīng)濟(jì)總量變化以乘數(shù)加速度方式的連鎖反應(yīng)程度。

② 自國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國資發(fā)改革[2006]108號《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。

② f（m0）、f（m1）…f（mN）為各勞動個(gè)體對內(nèi)部機(jī)構(gòu)生產(chǎn)力的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞：電力公司；安全風(fēng)險(xiǎn)；管理體系

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，電力行業(yè)之間的競爭日趨激烈，電力行業(yè)需要連續(xù)的生產(chǎn)運(yùn)行，并且生產(chǎn)的電能不能夠有效存儲，那么就有著較大的風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得發(fā)展和壯大 。

1.供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理

電力營銷業(yè)務(wù)主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，分別是購電和售電，可以劃分為諸多的細(xì)節(jié)內(nèi)容。電能因?yàn)榫邆浜軓?qiáng)的特殊性，不能夠存儲，也無法鑒別，那么電能產(chǎn)品和一般工業(yè)產(chǎn)品就存在著較大的差異，在市場營銷方面也具備較強(qiáng)的特殊性，首先是有著較強(qiáng)的服務(wù)性，因?yàn)殡娏I(yè)具有較強(qiáng)的公益性，就需要將服務(wù)性體現(xiàn)在電力營銷中。其次，有著較強(qiáng)的整體性，電網(wǎng)包括了諸多個(gè)環(huán)節(jié)，比如發(fā)電、輸電、配電等，這些環(huán)節(jié)都是非常重要的，缺一不可，否則就會對電力的銷售和安全產(chǎn)生影響。

供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)：營銷風(fēng)險(xiǎn)指的是在一些事先無法預(yù)知的不確定因素下，導(dǎo)致企業(yè)營銷過程中的實(shí)際效益無法符合預(yù)期效益，可能是收獲到了額外利益，也可能是蒙受了一些損失。具體來講，從營銷風(fēng)險(xiǎn)理念上來講，在營銷活動中，參與者就是風(fēng)險(xiǎn)主體，這些參與者的營銷行為就是風(fēng)險(xiǎn)條件，可能因此而導(dǎo)致不確定性事故的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)損失就是這些不確定性事故而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的減少或者虧損。

2.供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

通過相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識，我們最終確定了有五大風(fēng)險(xiǎn)存在于電力公司營銷業(yè)務(wù)中，具體來講，包括這些方面的內(nèi)容：

一是市場風(fēng)險(xiǎn)：市場風(fēng)險(xiǎn)指的是在時(shí)展的過程中，公司的外部環(huán)境出現(xiàn)了改變，一些政策出現(xiàn)了調(diào)整，或者是市場沒有科學(xué)的分析客戶，導(dǎo)致市場的供應(yīng)超過了客戶的需求，也可能是電力企業(yè)自身的原因，沒有對所處的市場環(huán)境進(jìn)行正確的分析和把握。主要的因素有沒有了解消費(fèi)群，沒有充分分析市場信息；國家改變了貸款政策、匯率出現(xiàn)了波動以及政策法規(guī)出現(xiàn)了改變等等。

二是經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)：這種風(fēng)險(xiǎn)指的是電力公司在經(jīng)營活動中，因?yàn)橐恍┈F(xiàn)場作業(yè)過程中的原因或者其他的安全隱患，比如業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理缺失、重要用戶安全隱患、客戶沒有較好的信用等，以及現(xiàn)場作業(yè)過程中的用電檢查以及故障處理的問題，導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)損失，如人身破壞、設(shè)備損壞以及經(jīng)濟(jì)損失等。

三是電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)：這種風(fēng)險(xiǎn)指的是在電費(fèi)管理過程中，沒有規(guī)范的進(jìn)行抄核收管理，或者沒有嚴(yán)格執(zhí)行電價(jià)政策等，導(dǎo)致的一系列風(fēng)險(xiǎn)，如電費(fèi)糾紛、電費(fèi)差錯(cuò)以及電費(fèi)欠收等。

四是供電服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：這種風(fēng)險(xiǎn)指的是供電服務(wù)人員沒有認(rèn)識到服務(wù)的重要性，沒有足夠的服務(wù)意識，供電服務(wù)的質(zhì)量不高，不能夠有效處理突發(fā)服務(wù)事件等，所導(dǎo)致的一系列風(fēng)險(xiǎn)，如客戶投訴、新聞媒體反面報(bào)道、群體性上訪事件等等。

3.電力公司營銷安全風(fēng)險(xiǎn)防控管理體系的構(gòu)建

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，最為重要的一個(gè)階段就是風(fēng)險(xiǎn)控制，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識別和評價(jià)，依據(jù)業(yè)務(wù)流程的具體特點(diǎn)，制定一系列的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。在選擇措施方面，需要綜合考慮諸多方面的因素，比如成本經(jīng)濟(jì)性、有效性以及資源情況等，促使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率得到有效的降低。具體來講，需要從這些方面來努力：

一是要構(gòu)建供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能結(jié)構(gòu)：營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一件簡單的事情，它是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)，包括了諸多方面的內(nèi)容，除了要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度之外，還需要執(zhí)行和實(shí)施這些制度，并且進(jìn)行必要的監(jiān)控和反饋。電力公司要想順利實(shí)施構(gòu)建的這些制度，就需要對營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力進(jìn)行大力提高。非常重要的一個(gè)方面就是構(gòu)建一個(gè)完善的組織結(jié)構(gòu)，明確的分工，保證有清晰的層級。

二是對供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)的管理流程進(jìn)行優(yōu)化：要對業(yè)務(wù)流程構(gòu)造進(jìn)行優(yōu)化，向管理流程中的各個(gè)部門布置工作任務(wù)，并且將動態(tài)管理和考核的激勵(lì)作用充分發(fā)揮出來，保證每一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)和員工都能夠意識到自己的責(zé)任。通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程的優(yōu)化，可以更加系統(tǒng)的管理供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)；從縱向上方法進(jìn)行優(yōu)化，指的是整合垂直工作，對營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟進(jìn)行安排，對那些不必要的監(jiān)督和控制環(huán)節(jié)進(jìn)行減少，提高工作效率；橫向上指的是整合水平工作，促使各個(gè)責(zé)任部門的工作人員可以對自己工作范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理和控制，集中分散的資源，減少不必要的溝通。

三是供電營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)保障：要想促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展，提高管理的規(guī)范化程度，非常重要的一個(gè)方面就是進(jìn)行制度建設(shè)。對于電力公司營銷安全風(fēng)險(xiǎn)管理也是一樣的道理，需要構(gòu)建相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)，在構(gòu)建的時(shí)候，需要遵循這些原則，首先是完整性原則，指的是保證安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以對公司經(jīng)營管理的各個(gè)層面實(shí)現(xiàn)覆蓋，保證全體工作人員都可以積極參與進(jìn)來，將控制作用充分發(fā)揮出來；其次是合理性原則，指的是要充分結(jié)合目前的管理體系以及公司具體情況，來優(yōu)化和改善現(xiàn)有制度，對相關(guān)原則進(jìn)行優(yōu)化和細(xì)化，更加合理的制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高制度的可操作性。

4.結(jié)語

通過上文的敘述分析我們可以得知，在電力公司營銷活動中，由于外界環(huán)境的變化以及自身的一些原因，很容易導(dǎo)致安全風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，不利于企業(yè)穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展。針對這種情況，就需要認(rèn)真分析各個(gè)方面的因素，構(gòu)建科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證企業(yè)效益的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

一、我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制現(xiàn)狀

我國證券公司在經(jīng)過多年的整治，證券公司在發(fā)展過程中也產(chǎn)生了諸多問題，目前，在經(jīng)過整治后證券公司提高了風(fēng)險(xiǎn)控制和防范意識的能力，但風(fēng)險(xiǎn)問題仍舊存在。

1．我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在：一是我國證券公司形成風(fēng)險(xiǎn)管理體系。受國外市場的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的影響，我國證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內(nèi)部，風(fēng)險(xiǎn)控制專員深入到各業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險(xiǎn)控制部主要負(fù)責(zé)梳理公司業(yè)務(wù)流程、審查內(nèi)部控制體系、制訂風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和事中監(jiān)控等工作。并對以上業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的分析和管理。公司還設(shè)立了法律監(jiān)察部等監(jiān)督部門，這是為了配合風(fēng)險(xiǎn)控制部做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與控制。證券公司設(shè)立了稽核部，內(nèi)部稽核審計(jì)也日趨加強(qiáng)，目的是防范各種道德風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司還建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。證券公司依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)類型分別設(shè)定相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)。二是證券公司加強(qiáng)了內(nèi)部管理，加強(qiáng)了對基層機(jī)構(gòu)的管理。公司健全了內(nèi)部控制機(jī)制，使公司業(yè)務(wù)流程得以優(yōu)化，保證公司決策在執(zhí)行過程中的的順暢，提高了公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。公司對整體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)控，找出各流程中的不足，并進(jìn)行修正，有效的保障了風(fēng)險(xiǎn)管理控制。

2．我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題主要表現(xiàn)在：近幾年，我國證券公司發(fā)展雖有了很大的改善，但相較于發(fā)達(dá)國家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結(jié)構(gòu)不平衡，技術(shù)手段落后，建立的內(nèi)部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容沒有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)而采取一系列的管理行為，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理。證券公司對辨別風(fēng)險(xiǎn)類型不夠明確，不能準(zhǔn)確的評估出風(fēng)險(xiǎn)對證券公司的影響，對于將要面臨或正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)回避，接受的風(fēng)險(xiǎn)如何防范，沒有應(yīng)對措施，以及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果如何控制等。

二、我國證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1．證券公司要建立合理組織。證券公司應(yīng)建立權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)要互相獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，業(yè)務(wù)部門構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括一方面風(fēng)險(xiǎn)控制部門構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理，就是為了減少各類風(fēng)險(xiǎn)可能對公司經(jīng)營造成的不利影響；另一方面稽核審計(jì)部門構(gòu)成的事后監(jiān)督管理，要建立有效的事后補(bǔ)救機(jī)制；這樣才能確保公司對各種風(fēng)險(xiǎn)能夠識別，并進(jìn)行監(jiān)管和綜合治理。

2．證券公司要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這是為了監(jiān)控分支機(jī)構(gòu)及重要業(yè)務(wù)等方面。證券公司對分支機(jī)構(gòu)實(shí)行經(jīng)營，要明確其業(yè)務(wù)范圍，以控制其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；證券公司應(yīng)建立資金管理制度、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)管理制度等重要業(yè)務(wù)制度。同時(shí)，重要的管理制約制度也要健全，包括財(cái)務(wù)管理制度、稽查審計(jì)制度等。

第7篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

關(guān)鍵詞：金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制

一、導(dǎo)論

金融控股公司是一種金融混業(yè)經(jīng)營的組織模式,在經(jīng)營管理上具有一定的優(yōu)越性,但其結(jié)構(gòu)與經(jīng)營也比一般金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性也比一般金融機(jī)構(gòu)要大,發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后化解的難度與成本也比一般金融機(jī)構(gòu)要大。同時(shí),由于金融控股公司的巨大規(guī)模和對經(jīng)濟(jì)的巨大影響,一旦金融控股公司發(fā)生問題,必將引起整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的巨大波動。

金融控股公司的內(nèi)部控制是金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容,有效的內(nèi)部控制也是金融機(jī)構(gòu)自身管理的基礎(chǔ)和重要內(nèi)容。對于單個(gè)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營和社會聲譽(yù),以及對于整個(gè)金融系統(tǒng)的安全來說,內(nèi)部控制都是十分重要的,所以研究金融控股公司的內(nèi)部控制對完善我國現(xiàn)有的金融控股公司的組織結(jié)構(gòu),提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力都有很大的應(yīng)用價(jià)值,不僅如此,還可以為潛在的控股公司或者集團(tuán)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)提供一些思路。

二、金融控股公司的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)金融控股公司的一般性風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司作為母公司,控制著眾多的專業(yè)化金融子公司,與一般金融機(jī)構(gòu)相比,它所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。主要表現(xiàn)在資本金重復(fù)計(jì)算、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。

1.資本金重復(fù)計(jì)算

金融控股公司資本金的重復(fù)計(jì)算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金。這樣,一筆從集團(tuán)外注入的資本金在母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表中同時(shí)反映,造成資本金的重復(fù)計(jì)算。如果子公司又用該筆資本金在集團(tuán)內(nèi)繼續(xù)投資,則該筆資本將被多次計(jì)算;二是子公司之間相互持有股份,造成股權(quán)結(jié)構(gòu)混亂及資本金多次計(jì)算。由于只有來自集團(tuán)外部的資本金才能抵補(bǔ)集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn),因此,無論是上述哪一種情況,同一筆資本金被用來抵御多家公司的風(fēng)險(xiǎn),顯然是不適當(dāng)?shù)摹?/p>

2.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司是一個(gè)涉及多種金融領(lǐng)域的金融混合體,其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)會因?yàn)檫@種特殊的組織結(jié)構(gòu)而在系統(tǒng)內(nèi)逐漸聚集,并迅速蔓延開來。金融控股公司所追求的協(xié)同效應(yīng)在帶來經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也加大了金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)聚集的可能性:金融控股公司為集團(tuán)建立的統(tǒng)一信息平臺、統(tǒng)一客戶服務(wù)中心、統(tǒng)一銷售渠道,雖然降低了整體運(yùn)營成本,但是,子公司存在的風(fēng)險(xiǎn)也可能借此通道向母公司不斷聚集,在一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)發(fā)生的失誤和可能發(fā)生的危機(jī)或破產(chǎn),其危害和影響原本僅限于自身的業(yè)務(wù)范圍或行業(yè)范圍,但在金融控股公司的架構(gòu)下,就會向母公司集中風(fēng)險(xiǎn)并蔓延危害。同時(shí),金融控股公司在總體經(jīng)營上傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃,一旦決策失誤,就會影響到全部子公司,錯(cuò)誤迅速覆蓋整個(gè)系統(tǒng)。

3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

金融控股公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在其經(jīng)營和組織方面難于被監(jiān)察和控制,金融控股公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)有諸多方面,但與金融控股公司的組織形式、經(jīng)營方式最為密切的風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部交易。

金融控股公司的各子公司之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易,使得集團(tuán)內(nèi)各子公司的經(jīng)營狀況相互影響,這就增大了金融控股公司的內(nèi)部交易和利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)。由于金融集團(tuán)內(nèi)部復(fù)雜的控股關(guān)系和資金往來,彼此關(guān)系緊密,相互往來交易勢所難免,其種類主要有:交叉持股、集團(tuán)內(nèi)公司間之相互交易行為、集團(tuán)內(nèi)公司自同屬集團(tuán)內(nèi)公司取得保證、貸款或其他擔(dān)保承諾、集團(tuán)成員間之資產(chǎn)買賣行為、以再保險(xiǎn)的方式所為之風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、集團(tuán)成員間就第三人關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)之轉(zhuǎn)移交易等。這類交易常伴隨風(fēng)險(xiǎn)的傳遞與聚集,最終形成集團(tuán)的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),危及集團(tuán)的經(jīng)營安全與穩(wěn)健運(yùn)行。

(二)中國金融控股公司的特殊性風(fēng)險(xiǎn)

在中國,金融控股公司當(dāng)前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不盡止于一般意義上的市場金融風(fēng)險(xiǎn),還有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)體制過渡過程中表現(xiàn)出來的特殊制度性金融風(fēng)險(xiǎn),這些特殊性風(fēng)險(xiǎn)大多是政府、企業(yè)和銀行延續(xù)舊體制進(jìn)行管理和運(yùn)作的產(chǎn)物,是舊體制下金融抑制所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的延伸,它主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確

任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確,權(quán)利、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提。在歐美發(fā)達(dá)的銀行制度下,代表全體股東利益的董事會明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營管理過程中的所有風(fēng)險(xiǎn),并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終責(zé)任界限。董事會因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策,并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

然而,在中國目前現(xiàn)行的金融體制下,許多金融機(jī)構(gòu),尤其是國有商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的最終主體和邊界并不明確。在現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度和治理結(jié)構(gòu)下,中國國有商業(yè)銀行并沒有有效地實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離,商業(yè)化程度并不高,政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)仍很多,這都使得銀行的最高管理層(董事會)沒有也不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。

2.內(nèi)控體制不健全

在現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)管理中,完善的內(nèi)控體制是金融機(jī)構(gòu)得以有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)部制度保障。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》,完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo),涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識別和評估、控制活動和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。

中國的銀行內(nèi)控體制經(jīng)過改革開放以來多年的發(fā)展已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步,然而,相對于國際上對現(xiàn)代銀行內(nèi)控體制的要求,中國銀行內(nèi)控體制還顯得相當(dāng)落后,一個(gè)突出的表現(xiàn)就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的組織制度上。由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的,以獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心,與各個(gè)業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障,但是,由于公司治理結(jié)構(gòu)問題,中國金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理明顯缺乏這種有效運(yùn)作機(jī)制和組織制度的保障。

3.管理工具缺乏

在歐美先進(jìn)國家的金融市場體系中,管理風(fēng)險(xiǎn)的工具是多種多樣的,而且在不斷創(chuàng)新。相比之下,由于中國金融體系建立較晚,現(xiàn)行的金融市場還不能向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理工具,市場工具的匱乏是中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理落后的重要表現(xiàn)之一。衍生金融產(chǎn)品市場是目前西方金融體系中向投資者和金融機(jī)構(gòu)提供最直接、最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的市場;衍生金融工具具有直接對沖風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì),被認(rèn)為是管理市場風(fēng)險(xiǎn)最有效的市場工具,使得金融體系能更加有效地在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不同的金融主體之間配置風(fēng)險(xiǎn)。

目前,除了一些地方性的商品期貨交易所,中國并沒有真正的衍生金融產(chǎn)品市場。衍生金融產(chǎn)品的缺乏不僅是金融體系不完整的表現(xiàn),也是風(fēng)險(xiǎn)管理市場工具匱乏的表現(xiàn),它明顯地制約了中國金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。

三、中國金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的建議

面對我國金融業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境,中國金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是一個(gè)非常復(fù)雜和艱難的系統(tǒng)工程,同時(shí)也是一個(gè)分階段逐步建設(shè)和完善的過程。

(一)明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)定位

金融機(jī)構(gòu)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中,必須通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),適時(shí)地調(diào)整自身機(jī)制,防范和化解風(fēng)險(xiǎn),其中,準(zhǔn)確地目標(biāo)定位是風(fēng)險(xiǎn)管理有效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵和前提,筆者認(rèn)為,金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系目標(biāo)應(yīng)當(dāng)定位于:

(1)發(fā)揮金融控股公司的協(xié)同效應(yīng),防范、控制和化解控股公司及所屬金融子公司所面臨的各類金融風(fēng)險(xiǎn),保證控股公司及其所屬金融子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動遵守相關(guān)法律、法規(guī),符合監(jiān)管部門的各項(xiàng)要求,符合公司制定的各項(xiàng)經(jīng)營政策和規(guī)章制度,有效推動所屬金融子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、有序地發(fā)展。

(2)提高控股公司及所屬金融子公司經(jīng)營管理狀況的透明度,保證對內(nèi)對外信息傳遞的真實(shí)性、完整性與及時(shí)性,為公司管理層提供有效的決策信息。

(3)實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)—收益均衡下的金融控股公司整體價(jià)值的最大化。金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)作必須貫穿于公司經(jīng)營管理的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中,通過建立風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估與預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償機(jī)制,使得公司運(yùn)營在風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)效益性、安全性和流動性三者之間的均衡與協(xié)同。

(二)樹立金融控股公司統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

1.平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化

金融控股公司的風(fēng)險(xiǎn)管理同樣并不是要消除子公司在經(jīng)營活動中的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)來源,而是在于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。是通過合理的安排和實(shí)施一系列的決策、管理、操作政策和程序,保證在風(fēng)險(xiǎn)—收益平衡下實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)價(jià)值的最大化,同時(shí)避免和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和危害性,保證子公司經(jīng)營管理活動的連續(xù)性和有效性。

2.全面、全員、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理意識

為了有效地識別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu)一般都設(shè)有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,專司風(fēng)險(xiǎn)控制之職。但是,風(fēng)險(xiǎn)控制又決不單單僅是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的事情,每個(gè)崗位、每個(gè)人在做每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素,一定是要在風(fēng)險(xiǎn)能夠控制的情況下才去操作和經(jīng)營業(yè)務(wù)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立和透明

獨(dú)立和透明是一套好的風(fēng)險(xiǎn)管理體制能夠有效發(fā)揮作用的重要保證條件。金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性主要在三個(gè)方面:即風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性以及對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督評估職責(zé)的獨(dú)立性。獨(dú)立運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)管理部門意味著高度權(quán)威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀性和公正性。

(三)完善金融控股公司的組織架構(gòu)

金融控股公司的組織架構(gòu)可以分為三個(gè)層級:

第一層級:建立和完善金融控股公司層面的風(fēng)險(xiǎn)管理體制,明確各風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門的職責(zé)。金融控股公司應(yīng)成立隸屬于董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,并在同事會領(lǐng)導(dǎo)下指揮控股公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作,具體職責(zé)分工如下:控股公司董事會:是控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策層,確定控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)要求;控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會:制定整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度、監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn),審批子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、政策、程序、方法等;控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理部:負(fù)責(zé)落實(shí)控股公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,指導(dǎo)子公司建立、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度,指導(dǎo)子公司建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理方法和程序;規(guī)劃控股公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),對主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控;對控股公司的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

第二層級:各子公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理委員、建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,集中、全面的管理子公司的風(fēng)險(xiǎn);實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和設(shè)計(jì)監(jiān)督三項(xiàng)主要職能相互分離和相互制約的機(jī)制。

子公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會:子公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),在控股公司統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理政策下,規(guī)劃子公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、制定子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程,審批資本分配和風(fēng)險(xiǎn)限額。

子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部:子公司風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),受自公司董事會和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的領(lǐng)導(dǎo),全面管理子公司各類風(fēng)險(xiǎn):根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略擬定子公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度、流程及標(biāo)準(zhǔn);對子公司日常的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)的測量和監(jiān)督,并及時(shí)向集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和子公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會報(bào)告;提出針對風(fēng)險(xiǎn)來源的具體控制辦法;建立子公司有效的事后補(bǔ)救機(jī)制;管理分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作和人員。

第三層級:子公司內(nèi)部建立垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。各子公司分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,由子公司直接管理并委派風(fēng)險(xiǎn)主管。子公司業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理以及下屬分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主管雖然是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)組織架構(gòu)的基層單位,但在金融控股公司模式中,他們具有相當(dāng)自主的、對各部門及分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的權(quán)力,其職責(zé)主要有:督促子公司業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)正確實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和措施;向子公司風(fēng)險(xiǎn)管理分部提供精確、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息等。

四、結(jié)論

各國必須根據(jù)自身的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融混業(yè)經(jīng)營程度、金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀、金融經(jīng)營體系結(jié)構(gòu)以及傳統(tǒng)金融監(jiān)管制度等一系列因素來設(shè)計(jì)、選擇、安排符合本國國情的金融控股公司的監(jiān)管體制。我國應(yīng)該順應(yīng)當(dāng)今世界金融控股公司監(jiān)管體制的發(fā)展趨勢,從結(jié)構(gòu)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向功能性監(jiān)管,注重對金融控股公司監(jiān)管中的分權(quán)與制衡。

設(shè)計(jì)一套適合中國國情的金融控股公司市場規(guī)范運(yùn)作機(jī)制,一方面有利于規(guī)范金融領(lǐng)域的發(fā)展,另一方面也可為金融控股公司提供一個(gè)活動空間和運(yùn)營的自主機(jī)會,既能發(fā)揮金融控股公司的效率優(yōu)勢,又能維護(hù)金融穩(wěn)定與安全,使金融效率、金融自由的法律價(jià)值得到充分的體現(xiàn)。

參考文獻(xiàn):

[1]王文宇,控股公司與金融控股公司法[M].北京:中國政法大學(xué)出版社,2009.

第8篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

【關(guān)鍵詞】存款保險(xiǎn)評級 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思考

一、中小法人投保機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的實(shí)證分析

（一）公司治理架構(gòu)尚不完整，全面風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

存款保險(xiǎn)評級打分相關(guān)指標(biāo)顯示，當(dāng)前轄區(qū)12家中小法人投保機(jī)構(gòu)“三會一層”公司治理架構(gòu)不夠完善，不能較好的發(fā)揮監(jiān)督和制衡作用。

1.監(jiān)事會架構(gòu)不完整職能發(fā)揮不足。初次評級審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，新疆近年新成立的多家國民村鎮(zhèn)銀行均未設(shè)立監(jiān)事會，僅設(shè)立了外部監(jiān)事。監(jiān)事會職能得不到有效發(fā)揮。

2.未設(shè)獨(dú)立董事的投保機(jī)構(gòu)偏多。轄區(qū)注冊資本10億元以下的12家地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，90%以上未設(shè)立獨(dú)立董事（理事）。如城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行均未設(shè)置獨(dú)立董事，一定程度的影響了董事會對關(guān)聯(lián)交易的客觀判斷和正確決策。

3.部門設(shè)置未能體現(xiàn)有效制衡的職能劃分。對風(fēng)險(xiǎn)部門的管理分工設(shè)置不夠科學(xué)合理，不能完全實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防控相隔離管理。如國民村鎮(zhèn)銀行未能將風(fēng)險(xiǎn)管理部門單獨(dú)分設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理由信貸管理部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控未能實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格分離制衡。

（二）風(fēng)控技術(shù)、市場融資等諸多方面先天存在短板

受人才和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的制約，地方中小法人投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在諸多短時(shí)間內(nèi)無法克服的薄弱環(huán)節(jié)。

1.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型方面：受專業(yè)人才制約，伊犁州直12家法人投保機(jī)構(gòu)目前均不能結(jié)合自身特點(diǎn)開發(fā)和應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估模型。

2.信息系統(tǒng)建設(shè)方面：轄區(qū)12家法人投保機(jī)構(gòu)都未開發(fā)內(nèi)部資本充足評估程序，存款保險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)不健全。其中，城市商業(yè)銀行系統(tǒng)通過聘請外部工程師開發(fā);農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社由省聯(lián)社統(tǒng)一聘請工程師開發(fā);村鎮(zhèn)銀行由發(fā)起行聘請工程師開發(fā)。外部工程師只能根據(jù)商業(yè)銀行提出的需求，開發(fā)滿足當(dāng)前需要的系統(tǒng)。由于中小法人投保機(jī)構(gòu)沒有自己內(nèi)部的軟件工程師開發(fā)隊(duì)伍，系統(tǒng)更新、改進(jìn)時(shí)效性較差，信息系統(tǒng)整體不能充分滿足存款保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

3.市場籌融資功能方面：轄區(qū)12家法人投保機(jī)構(gòu)絕大多數(shù)不具有多層次資本市場股權(quán)融資能力，目前農(nóng)商銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行幾乎都只是通過吸收股東投資的方式融資，都還沒嘗試通過發(fā)債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。

4.內(nèi)控制度建設(shè)方面：受管理體制制約，轄區(qū)75%的法人投保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不能根據(jù)實(shí)際情況自主修訂完善，如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社內(nèi)控制度大多由?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社統(tǒng)一制定下發(fā)。地方法人農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)僅遵照相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)。

（三）地方中小法人投保機(jī)構(gòu)外部生存環(huán)境普遍較為脆弱

1.存在不同程度的地方政府行政干預(yù)行為。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展都需要地方政府、財(cái)政等多部門的支持，沒有任何一家法人機(jī)構(gòu)可以回避與地方行政部門打交道，行政干預(yù)地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款行為也不同程度地存在。

2.所處自然環(huán)境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營普遍受區(qū)域性、行業(yè)性、自然災(zāi)害等偶然性、突發(fā)性因素影響較大，貸款對象單一，風(fēng)險(xiǎn)較為集中。一旦發(fā)生重大區(qū)域性災(zāi)害或個(gè)別行業(yè)經(jīng)營不景氣等突發(fā)事件，經(jīng)營極易陷入困境，無法持續(xù)經(jīng)營，這是所有地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的軟肋。

3.經(jīng)濟(jì)環(huán)境和地理位置相對較差。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)具有的共同特點(diǎn)是設(shè)在中小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村地區(qū)，人口密集度低，經(jīng)濟(jì)總量小，受教育程度低，自助設(shè)備使用率低、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等維護(hù)成本較高，盈利模式較為傳統(tǒng)，在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理和同業(yè)競爭中先天處于劣勢地位。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與存款保險(xiǎn)評級的互促共進(jìn)關(guān)系

（一）理論層面論證，存款保險(xiǎn)評級有利于銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理

對投保機(jī)構(gòu)實(shí)施存款保險(xiǎn)評級，能夠有效地約束金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)行為，一是從理論上講，風(fēng)險(xiǎn)越大費(fèi)率越高，風(fēng)險(xiǎn)越小費(fèi)率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進(jìn)行成本―收益分析后不會過度從事那些高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù);二是法經(jīng)濟(jì)學(xué)（又稱“法律的經(jīng)濟(jì)分析”）認(rèn)為，好的法律能夠提供正向激勵(lì)，促進(jìn)資源有效配置，存款保險(xiǎn)評級結(jié)果與投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)和適用費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，避免銀行間的交叉補(bǔ)貼，有利于增加投保機(jī)構(gòu)積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵(lì)銀行避免從事過度的風(fēng)險(xiǎn)活動，主動完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施;三是存款保險(xiǎn)評級工作相當(dāng)于為銀行增加了一道風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，更利于投保機(jī)構(gòu)之間取長補(bǔ)短，借鑒推廣更佳風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施。

（二）調(diào)查實(shí)踐分析，長期看存款保險(xiǎn)評級與全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有統(tǒng)一性

從現(xiàn)場調(diào)研結(jié)果看，風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行較好的機(jī)構(gòu)，內(nèi)部檢查、審計(jì)工作做的較為到位，隱性風(fēng)險(xiǎn)提前暴露，表面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)不甚樂觀。但風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行較嚴(yán)格的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提較為充足，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備工作較充分，業(yè)務(wù)操作、流程管理等都較為規(guī)范。長期看量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)逐步向好轉(zhuǎn)變，盈利能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等指標(biāo)均呈現(xiàn)健康平穩(wěn)發(fā)展趨勢。相反，風(fēng)險(xiǎn)趨于隱性化的機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)較高，由于監(jiān)督管理檢查不到位，業(yè)務(wù)操作、流程管理等也不盡規(guī)范，一旦風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，必然帶來慘重?fù)p失，社會影響面較大，如果事態(tài)繼續(xù)惡化發(fā)展則可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對于促進(jìn)完善存款保險(xiǎn)評級的啟示

從全面風(fēng)險(xiǎn)管理角度看，現(xiàn)行的存款保險(xiǎn)評級對公司治理架構(gòu)完整性、內(nèi)控制度建設(shè)情況以及顯性量化風(fēng)險(xiǎn)可以有效評估，但無法較好的評估潛藏風(fēng)險(xiǎn)。

（一）評級內(nèi)容未能覆蓋成長性潛在風(fēng)險(xiǎn)

如在利率市場化，互聯(lián)網(wǎng)金融、手機(jī)移動支付等新生金融服務(wù)快速發(fā)展情況下，地方中小法人投保機(jī)構(gòu)在現(xiàn)代科技領(lǐng)域運(yùn)用方面仍較為滯后，客戶信息網(wǎng)絡(luò)化程度不高，網(wǎng)絡(luò)銀行等還處于起步階段，業(yè)務(wù)發(fā)展單純依靠網(wǎng)點(diǎn)和人工辦理，業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)效率低下，思維封閉、危機(jī)意識不強(qiáng)、不主動尋求改革創(chuàng)新出路，市場發(fā)展競爭潛力走弱等風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行的評級方法對投保機(jī)構(gòu)的成長性風(fēng)險(xiǎn)未能實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

（二）評級未完全覆蓋競爭對手和市場競爭風(fēng)險(xiǎn)

地方中小法人投保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)拓展局限于界定區(qū)域，一般不跨區(qū)域經(jīng)營，限定區(qū)域內(nèi)金融總規(guī)模已固定。然而，當(dāng)前跨區(qū)域經(jīng)營的銀行機(jī)構(gòu)和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機(jī)構(gòu)金融業(yè)務(wù)市場。地方中小法人投保機(jī)構(gòu)地方性金融市場主體地位和市場優(yōu)勢逐步被吞噬，同業(yè)競爭和市場風(fēng)險(xiǎn)壓力急劇上升。因此，存款保險(xiǎn)評級內(nèi)容應(yīng)盡可能對區(qū)域性金融市場風(fēng)險(xiǎn)和競爭對手風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

（三）存款保險(xiǎn)評級無法實(shí)現(xiàn)對短期隱性風(fēng)險(xiǎn)的評估

從存款保險(xiǎn)現(xiàn)場調(diào)研看，地方中小法人銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全性、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利性、流動性等指標(biāo)基本都符合監(jiān)管指標(biāo)要求，資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模呈平穩(wěn)增長趨勢，然而隱性風(fēng)險(xiǎn)存在較大差異，存款保險(xiǎn)評級無法準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)對短期隱性風(fēng)險(xiǎn)的評估評級。

1.短期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)評級結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)水平或?qū)⒋嬖谄?。調(diào)查結(jié)果顯示，風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)較為完善，監(jiān)督檢查、審計(jì)頻次較高的機(jī)構(gòu)短期內(nèi)各量化指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)更趨向暴露化，如農(nóng)村信用社改革轉(zhuǎn)制為農(nóng)村商業(yè)銀行，轉(zhuǎn)制前期和轉(zhuǎn)制初期接受外部監(jiān)督檢查和審計(jì)頻次較多，組織架構(gòu)較科學(xué)合理、風(fēng)險(xiǎn)管理制度較為健全，但改制初短期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量、違規(guī)操作等風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出前移，隱性風(fēng)險(xiǎn)提前暴漏;相反風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)欠缺，檢查、審計(jì)頻次較少的機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量等量化指標(biāo)表面較好，風(fēng)險(xiǎn)趨于隱性化，實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)卻不可預(yù)知。

2.地方中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主性和靈活性或?qū)L(fēng)險(xiǎn)向后順延實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)短期隱性化。如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產(chǎn)質(zhì)量短期監(jiān)測的真實(shí)性，通過辦理借新還舊、轉(zhuǎn)貸的方式，滾動貸款，無疑可以化解部分因流動性不足產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，但也一定程度掩蓋了貸款資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性，影響了信貸資金的流動性，導(dǎo)致貸款質(zhì)量數(shù)據(jù)監(jiān)測嚴(yán)重失真，對此類操作隱藏的風(fēng)險(xiǎn)存款保險(xiǎn)評級指標(biāo)難以覆蓋實(shí)現(xiàn)評估。

四、推動實(shí)現(xiàn)“優(yōu)化我國存款保險(xiǎn)評級、促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理”雙重目標(biāo)的相關(guān)思考與建議

（一）完善存款保險(xiǎn)評級配套措施，有效促進(jìn)投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升

建議一是將風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行情況指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系，如將內(nèi)外部監(jiān)督檢查次數(shù)，監(jiān)督檢查覆蓋面、違規(guī)業(yè)務(wù)筆數(shù)與監(jiān)督檢查次數(shù)的比率等指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系中;二是設(shè)置隱性風(fēng)險(xiǎn)、競爭潛力考核指標(biāo)，如將借新還舊貸款比率，是否主動推進(jìn)改革創(chuàng)新（開展新業(yè)務(wù)種類），客戶流失率（存款增長率、貸款增長率）等指標(biāo)納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系;三是將銀行機(jī)構(gòu)的違規(guī)記錄和重大風(fēng)險(xiǎn)事件納入風(fēng)險(xiǎn)評級體系。以制度執(zhí)行情況做支持，防止風(fēng)險(xiǎn)防控制度執(zhí)行不到位，確保風(fēng)險(xiǎn)防控制度發(fā)揮應(yīng)有作用。

（二）建立權(quán)重有別的評級模式，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平有效提升

鑒于我國地方中小法人投保機(jī)構(gòu)種類雜、數(shù)量多，各類型金融機(jī)構(gòu)管理模式、地方性法規(guī)政策千差萬別，建議針對不同類型銀行風(fēng)險(xiǎn)差異性特點(diǎn)，因地制宜、靈活操作、區(qū)別對待。如，可以考慮對大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行，風(fēng)險(xiǎn)評級權(quán)重偏重定性風(fēng)險(xiǎn)判斷;對城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方中小法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評級權(quán)重偏重定量風(fēng)險(xiǎn)評估，從而增加評估的準(zhǔn)確性與適用性。

（三）進(jìn)一步完善評級指標(biāo)體系，提升投保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力

鑒于地方法人投保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著支持地方政府特殊項(xiàng)目、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)貸款，政府公益性貸款等多重社會責(zé)任，及先天不可彌補(bǔ)的高成本缺陷，受保險(xiǎn)存款占存款保險(xiǎn)基數(shù)的比例偏低等情況，建議在風(fēng)險(xiǎn)評級指標(biāo)體系中加入中國特色的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整因子，給予地方中小法人投保機(jī)構(gòu)一定的補(bǔ)貼和支持，保費(fèi)征收有別于其它大中型投保機(jī)構(gòu)的適用費(fèi)率。初期可實(shí)行簡單的差別費(fèi)率，根據(jù)不同機(jī)構(gòu)類型實(shí)施簡單層次化差別費(fèi)率;制度逐步成熟之后，可實(shí)行與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的層次化風(fēng)險(xiǎn)評級差別費(fèi)率。通過實(shí)施差別化費(fèi)率，減輕法人投保機(jī)構(gòu)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（四）充分發(fā)揮存款保險(xiǎn)早期糾正職能，一對一輔導(dǎo)地方中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

建議存款保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)通過風(fēng)險(xiǎn)評級，找準(zhǔn)地方法人投保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對性的進(jìn)行科學(xué)輔導(dǎo)，幫助其完善公司治理架構(gòu)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，達(dá)到降低存款保險(xiǎn)費(fèi)率，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展的良性循環(huán)。

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第9篇：公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文

Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.

關(guān)鍵詞： 風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；制度體系

Key words： risk management；internal control；system

中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0100-02

0 引言

隨著我國集團(tuán)企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制越來越重視，信息化管理體系逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理中。一方面可以提高企業(yè)管理的效率，通過內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理。另一方面，使得公司的生產(chǎn)、存儲、財(cái)務(wù)、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說明了加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重大意義。如果公司在風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制缺乏有效的管理，會對企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，比如管理系統(tǒng)的保障措施沒做到位，安全控制得不到保證。所以目前無論是集團(tuán)企業(yè)還是新興的中小企業(yè)都非常中企業(yè)內(nèi)部管理的控制和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免因?yàn)橹贫群凸芾碇械氖韬龃笠庠斐蔁o法挽回的損失，這也提醒管理者要及時(shí)把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發(fā)揮，對風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的防范，以達(dá)到最佳效果，下面就先對集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度進(jìn)行分析。

1 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的控制制度分析

1.1 公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定義及特征

集團(tuán)公司內(nèi)部組成復(fù)雜，公司內(nèi)部控制的管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)的必經(jīng)途徑，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)主要是以財(cái)政部門預(yù)算管理為核心，制定科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，對財(cái)務(wù)會計(jì)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)有效地識別，并起到監(jiān)督的作用。

理論上說，內(nèi)部控制是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，在組織管理過程中不斷發(fā)展和完善，各種管理經(jīng)營活動都是圍繞公式內(nèi)部控制制度的建立展開的。并經(jīng)內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度體系主要包括四個(gè)方面，分別是：控制環(huán)境，是組織內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過治理內(nèi)部環(huán)境實(shí)現(xiàn)對機(jī)構(gòu)的治理、職權(quán)的分配，為風(fēng)險(xiǎn)管理控制營造良好的氛圍。其次，是對風(fēng)險(xiǎn)的評估和識別，知道經(jīng)營活動以及內(nèi)部控制，識別目標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提出應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的決策手段。再者，加強(qiáng)信息的溝通和交流，內(nèi)部控制體系的建立考驗(yàn)的是管理人員溝通和組織的能力，準(zhǔn)確地?fù)渥较嚓P(guān)信息，以維系組織與外部的關(guān)系。最后，控制活動的開展是以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)，通過采取針對性的措施，解決公司管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀

目前因?yàn)楦鞣矫鎻?fù)雜的因素，我國許多集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制一直處于發(fā)展的初期，是個(gè)明顯的薄弱環(huán)節(jié)。其問題主要體現(xiàn)在：首先，公司的內(nèi)部控制意識淡薄，表現(xiàn)在工作管理人員缺乏內(nèi)部控制的意識，對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制認(rèn)識不足，這也造成了集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)程非常緩慢。太注重公司規(guī)模的擴(kuò)展和新業(yè)務(wù)，政績雖然提高了，但是忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制。主要原因還是對內(nèi)部控制缺乏足夠的認(rèn)識。甚至管理中把財(cái)務(wù)部門的預(yù)算控制當(dāng)做企業(yè)的內(nèi)部控制，缺乏對企業(yè)的內(nèi)部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業(yè)運(yùn)營的效率，也就無法達(dá)到內(nèi)部控制管理的目標(biāo)。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導(dǎo)致公司運(yùn)營辦事效率不高的主要原因，因?yàn)楣碌木幹圃?，工作人員無法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現(xiàn)象。許多公司甚至存在，一個(gè)工作人員擔(dān)任同以部門兩個(gè)職位的情況，與公司風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度相違背。這會導(dǎo)致工作中的失誤會被人為掩蓋，不利于公司的長期發(fā)展。許多舞弊現(xiàn)象就是因?yàn)閮?nèi)部管理控制失衡導(dǎo)致的，不相容的崗位不能合理設(shè)置，容易出現(xiàn)管理漏洞。

我國許多大型集團(tuán)公司所建立的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度對風(fēng)險(xiǎn)管理的防范和內(nèi)部人員素質(zhì)的提高都有相應(yīng)的規(guī)定，在一定程度對安全隱患起到了防范作用，能夠?qū)Λ@取的信息進(jìn)行及時(shí)的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運(yùn)營的效率。但是隨著社會的發(fā)展，21世紀(jì)初制定的內(nèi)部管理控制制度難以滿足當(dāng)今集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的需求，出現(xiàn)了管理系統(tǒng)人員素質(zhì)不高、維護(hù)職責(zé)定位不明確、信息管理制度不完善等問題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過長，這些都大大限制了集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)迫在眉睫。

2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

2.1 完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是針對目前集團(tuán)公式內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度缺乏建設(shè)而展開的，各大公司都會分析自身發(fā)展的不足，完善財(cái)務(wù)管理制度。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度有利于加強(qiáng)公司內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部監(jiān)督制度以及內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部稽核制度是風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制中重要一環(huán)它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責(zé)、權(quán)限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計(jì)劃，這也說明了完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性。

在集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，缺乏對信息交換安全問題的規(guī)范，只是對公司管理系統(tǒng)的安全最低值進(jìn)行了限定，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)無法滿足各個(gè)要素對信息安全的影響，只是基于財(cái)務(wù)信息安全為法律依據(jù)得到的一個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)，難以對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度起到強(qiáng)制規(guī)范性的作用。[2]

2.2 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制

為有效提高集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識是必行之策，企業(yè)內(nèi)部管理人員和管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識缺失的全國范圍內(nèi)普遍存在的問題，實(shí)行財(cái)務(wù)管理問責(zé)制，把個(gè)人的過失責(zé)任化，損害國家或他人的合法權(quán)益都會被追究，產(chǎn)生的不良后果也會得到補(bǔ)償。保證崗位上工作人員都能履行其職責(zé)，保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督來進(jìn)行責(zé)任追究，也是提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識的主要舉措，保證財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員能根據(jù)公司真實(shí)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的完整性和正確性，并對風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，也同時(shí)強(qiáng)化管理層領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識。

在制度設(shè)定層面，加強(qiáng)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)安全管理制度的健全及制度化，是防范風(fēng)險(xiǎn)管理的必要措施，也是保障集團(tuán)公司信息系統(tǒng)安全極為重要的一個(gè)方面。提高風(fēng)險(xiǎn)管理就是對公司各部門進(jìn)行日常巡視，包括對記錄制度的完善和操作制度的監(jiān)督。嚴(yán)格按照用戶管理制度和人員培訓(xùn)制度辦事，能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)問責(zé)制，進(jìn)而讓員工人事到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

2.3 強(qiáng)化管理人員的素質(zhì)建設(shè)

許多公司企業(yè)因?yàn)楣芾砣藛T的素質(zhì)不高導(dǎo)致公司面臨風(fēng)險(xiǎn)隱患，為了解決這一問題，強(qiáng)化管理人員素質(zhì)建設(shè)勢在必行。重點(diǎn)強(qiáng)化管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，加大公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度，包括以宣傳手冊或內(nèi)部刊物等形式加大風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳。其次，定時(shí)選派管理人員外出學(xué)習(xí)，以提高管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。這是有效提升公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力的手段，只有與時(shí)俱進(jìn)才能幫助公司保持持續(xù)性的發(fā)展。公司業(yè)務(wù)的不斷外延，要求業(yè)務(wù)人員與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)道德建設(shè)的同時(shí)，鼓勵(lì)員工發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部管理的問題，對公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制提出一些建議，用獎(jiǎng)勵(lì)作為激勵(lì)。實(shí)踐證明，這是一種有效的激勵(lì)機(jī)制，能夠快熟地發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理問題，識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。[3]

對公司內(nèi)部人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識的培養(yǎng)是一項(xiàng)浩大的工程，除了需要領(lǐng)導(dǎo)重視外，還有聘請一批具有專業(yè)素質(zhì)復(fù)合型管理人才，建立一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度。而主管職位負(fù)責(zé)調(diào)動工作人員的積極性，分配職能監(jiān)督各部門工作，把握公式的系統(tǒng)全局，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出參考意見。這也是起到監(jiān)督作用的主要表現(xiàn)，能夠?qū)镜娘L(fēng)險(xiǎn)信息管理制度改善、監(jiān)督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團(tuán)公司都應(yīng)該設(shè)立這樣一個(gè)職務(wù)，在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的運(yùn)作中非常重要。這樣一個(gè)職位還能加強(qiáng)信息內(nèi)部管理人員的的培訓(xùn)，使管理人員迅速了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，并對管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，以抓住市場更新的動態(tài)、了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，有利于在培訓(xùn)中不斷意識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，使其操作、維護(hù)的規(guī)范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產(chǎn)生的安全問題。

3 結(jié)束語

分析集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)不難發(fā)現(xiàn)：很多問題都是因?yàn)楣撅L(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善造成的，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的監(jiān)督、管理制度也得不到有力地執(zhí)行，這些都是本文發(fā)現(xiàn)的問題。治標(biāo)須治本，通過加強(qiáng)內(nèi)部加強(qiáng)其監(jiān)管，使中小企業(yè)的信息管理制度得到很好執(zhí)行是非常必要的，其次就是加強(qiáng)員工的素質(zhì)培養(yǎng)，使其能夠具有很好的業(yè)務(wù)水平，使信息管理系統(tǒng)得到很好的運(yùn)行。只有管理層對公司運(yùn)營的情況足夠的了解加上完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，就可以在風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制上做得出色。[4]

在2011末，我國財(cái)政部就對公司風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制提出了一點(diǎn)意見：公式的內(nèi)部控制制度的建設(shè)應(yīng)該與風(fēng)險(xiǎn)管理控制共同完善，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制成為集團(tuán)公司內(nèi)部管理建設(shè)的下一個(gè)焦點(diǎn)，只有加強(qiáng)加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，防范內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效懲治內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)，建立全方位的防腐敗體系，成為我國集團(tuán)企業(yè)防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理的核心就是保障財(cái)產(chǎn)的安全、防范內(nèi)部管理存在的危險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠遵循內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內(nèi)部管理中仍存在行政管理混亂、預(yù)算管理隨意、對外投資盲目、財(cái)務(wù)監(jiān)督不力等內(nèi)控不健全的現(xiàn)象，這些也是管理風(fēng)險(xiǎn)的來源，在這種情況下，加強(qiáng)和健全風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系，成了集團(tuán)企業(yè)緊要任務(wù)。

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