項目資金的管理精選(九篇)

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第1篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞:服務業(yè);引導資金;項目管理;信息技術(shù);中心城市

中圖分類號:F29文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)13-0052-03

服務業(yè)是發(fā)展前景廣闊、增長潛力巨大的重要產(chǎn)業(yè)。通過對服務業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵領域和重點行業(yè),正確發(fā)揮服務業(yè)國家轉(zhuǎn)項引導資金的作用,對于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式,提升中國中心城市集聚輻射和綜合服務功能,具有十分重大現(xiàn)實意義和戰(zhàn)略意義。引導資金通過很小比例的投資補助吸引大量社會資本對特定方向的服務業(yè)的投入,從而加快這些服務業(yè)的發(fā)展步伐。特別是對于在處于市場化產(chǎn)業(yè)化起步期的一些服務業(yè)領域,作用十分關(guān)鍵。項目是服務業(yè)引導資金發(fā)揮其作用的主要動力和支撐載體。為實現(xiàn)服務業(yè)項目的規(guī)范管理,切實發(fā)揮好項目庫在城市經(jīng)濟社會發(fā)展中的基礎性作用,進一步創(chuàng)造有利于服務業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和條件,本文就采用電子信息技術(shù),建立統(tǒng)一的服務業(yè)項目管理系統(tǒng)提出初步設想。

一、系統(tǒng)目標

(1)服務業(yè)政府主管部門管理職責范圍內(nèi)的服務業(yè)項目的登記、進度跟蹤、匯總、分類統(tǒng)計和信息;(2)提供方便的用戶接口和操作指引,以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托,用戶經(jīng)過授權(quán)取得密碼后,可在任何地方隨時通過互聯(lián)網(wǎng)進入系統(tǒng)。稍經(jīng)培訓,就能掌握儲備庫項目的錄入、修改、轉(zhuǎn)移、刪除和查詢統(tǒng)計功能。(3)提供搜索引擎,可通過關(guān)鍵字、類別、時間、單位、內(nèi)容等要素查找到相關(guān)的項目;(4)系統(tǒng)功能全面,能夠滿足服務業(yè)主管部門和各區(qū)級服務業(yè)管理部門對服務業(yè)的日常管理工作,系統(tǒng)功能清單經(jīng)服務業(yè)主管部門審核后,由設計單位分析設計;(5)系統(tǒng)具有良好的可擴充性,可擴充性便于系統(tǒng)規(guī)模擴充和功能擴充;(6)系統(tǒng)具有良好的性能,包括較短的響應時間,以及在開放公共服務的情況下,多人在線時仍然具有良好的處理能力;(7)具有系統(tǒng)日志功能,系統(tǒng)日志應該包括用戶登錄/退出信息和訪問信息、功能使用信息等,并提供日志查詢和統(tǒng)計功能;(8)提供良好的安全性,包括用戶登錄密碼加密、權(quán)限分配、密碼保護、防攻擊等能力;(9)提供系統(tǒng)管理工具,以方便管理人員進行用戶登記、權(quán)限分配、系統(tǒng)備份、數(shù)據(jù)下載和上傳、系統(tǒng)參數(shù)設置。

二、需求分析

(一)用戶分析

(1)系統(tǒng)管理員:系統(tǒng)管理員負責維護系統(tǒng)的正常運行,調(diào)整和設定其他用戶的權(quán)限,設置系統(tǒng)參數(shù),跟蹤和監(jiān)控系統(tǒng)的異常事件,并使用系統(tǒng)工具對數(shù)據(jù)進行定期備份或者恢復。(2)基本用戶:基本用戶代表服務業(yè)主管部門日常業(yè)務處理人員,系統(tǒng)管理員可對基本用戶按照實際情況進行權(quán)限指定,比如基礎資料管理人員、項目管理人員、項目資金管理人員等。(3)決策用戶:決策用戶代表非業(yè)務處理人員,一般指服務業(yè)主管部門領導,他們對系統(tǒng)的需求跟一般業(yè)務人員不同,更注重于報表和分析結(jié)果。(4)區(qū)級基本用戶:同基本用戶一樣,區(qū)級基本用戶代表區(qū)一級服務業(yè)管理部門業(yè)務處理人員的需求,不同的是,他們只能限于處理與本區(qū)相關(guān)的項目對象。(5)區(qū)級決策用戶:同決策用戶一樣,區(qū)級決策用戶代表區(qū)一級服務業(yè)主管部門的領導,但他們只能處理與本區(qū)相關(guān)的項目,并對它們進行分析。(6)區(qū)級管理員:區(qū)級管理員只能管理本區(qū)的用戶權(quán)限和執(zhí)行系統(tǒng)功能,其權(quán)利低于系統(tǒng)管理員,系統(tǒng)管理員的設置優(yōu)先于區(qū)級管理員。(7)來訪者:如果系統(tǒng)對公眾開放,則匿名訪問者將統(tǒng)一使用來訪者(Guest)賬號,系統(tǒng)可以對Guest賬戶開放有限查詢和瀏覽權(quán)限,以方便公眾獲取相應的信息。(8)公眾普通用戶:公眾普通用戶代表注冊者用戶,可以為注冊用戶提供多于Guest賬號的服務,比如下載服務,或者開放一些次敏感的信息給注冊用戶(比如歷史項目資料)。(9)項目相關(guān)方用戶:項目相關(guān)方用戶代表項目申請方,系統(tǒng)將為這類型用戶提供一些特定的服務,以方便跟蹤、監(jiān)控、收集、查驗相關(guān)的項目情況,使項目的信息能夠更加及時地反饋到主管部門。

(二)業(yè)務分析

1.項目入庫。服務業(yè)主管部門根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策導向確定投資主題,凡在投資主題需求范圍內(nèi)的項目鼓勵申報,并登記入庫。登記的方式有兩種:第一種由服務業(yè)主管部門工作人員根據(jù)項目單位上報的項目材料進行登記,第二種由項目單位在網(wǎng)上自行登記申報。項目經(jīng)申報登記以后,進入待審核狀態(tài)。所有待審核的項目將根據(jù)服務業(yè)主管部門制定的項目導向計劃進行審核,審核通過以后,會進入項目評審準備階段,未通過審核的項目,系統(tǒng)不再跟蹤,但會保留在項目庫中。

2.項目評審。未經(jīng)評審的入庫項目由工作人員和項目相關(guān)單位為評審準備材料,并將相關(guān)信息登記入庫,材料齊備后,方可進入評審。評審通過后的項目必須登記評審意見和相關(guān)手續(xù)辦理日程,除此以外,未通過的項目將標注為“評審未通過”,并不再跟蹤。項目相關(guān)單位也可以查詢到本單位項目的評審意見。

3.項目跟蹤。項目評審通過以后,將進入項目實施狀態(tài)。實施過程中的項目,根據(jù)劃定的項目報告周期,由項目相關(guān)單位定期或不定期報告項目進度情況和資金使用情況等。項目進度跟蹤既可以由工作人員根據(jù)呈送的文字材料填寫入庫,也可以由項目實施單位在網(wǎng)上直接填報。如果需要上傳文字和圖片,也可以通過系統(tǒng)直接上傳到數(shù)據(jù)庫。

4.項目驗收。項目完成(竣工)以后,須對項目進行總結(jié),并對預算和實際資金使用情況、項目實際的經(jīng)濟技術(shù)指標等登記報告。驗收結(jié)論須收入項目庫,以便于領導查看和決策。項目未按計劃書完成的或者項目因故中止,須登記原因或者上傳總結(jié)報告。對于分期實施的項目,前期完成的情況,將為后期項目的申報、資助、執(zhí)行提供決策參考。項目完成以后,作為歷史項目存儲。

5.項目評價與驗證。服務業(yè)項目投入經(jīng)營或者使用以后,將產(chǎn)生經(jīng)濟效益,對項目的經(jīng)濟效益進行評估,驗證項目與計劃的預期是否一致,差異程度,將有助于主管部門改進項目篩選制度、資助制度,不斷改進產(chǎn)業(yè)導向政策等等。項目完成以后,后續(xù)跟蹤的時間、跟蹤哪些指標,將根據(jù)項目的規(guī)模、性質(zhì)、范圍等來確定,跟蹤的方式采用由項目承擔單位網(wǎng)上填報即可。

三、網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)

(1)系統(tǒng)采用B/S的結(jié)構(gòu),所有用戶通過Internet經(jīng)驗證后接入系統(tǒng),由防火墻對內(nèi)部服務器和局域網(wǎng)進行保護;(2)所有數(shù)據(jù)集中存儲于數(shù)據(jù)庫服務器中,各區(qū)級用戶只能透明地訪問和操作屬于本區(qū)級項目庫中的數(shù)據(jù),無權(quán)訪問其余的數(shù)據(jù);(3)服務業(yè)主管部門也只能訪問本級的項目數(shù)據(jù)庫,除非區(qū)級用戶將項目提到市級以后方可訪問;(4)系統(tǒng)可以對公眾開放,并提供有限的服務。對公眾開放的權(quán)限由系統(tǒng)管理員設定;(5)為便于數(shù)據(jù)采集,提高工作效率。系統(tǒng)也可以對項目相關(guān)單位開放服務功能,便于項目單位提交材料、查詢審核進度等。

四、技術(shù)目標

(1)客戶端瀏覽器支持Internet Explore 6.0;(2)采用頁面靜態(tài)化技術(shù),可輕松支持同時較多人數(shù)的在線訪問;(3)采用Net Framework 2.0 + MSSQL 2005(或者MS SQL 2000)當今最為先進的架構(gòu)體系,從而有效提高系統(tǒng)安全性和執(zhí)行速度,也大大方便了二次維護,有效降低維護成本;(4)增強的安全機制,可有效抵御Web方式入侵和攻擊等危害網(wǎng)絡安全的事項和行為, 達到GB17859-1999安全等級第三級的要求;(5)可擴充性和可伸縮性支持,系統(tǒng)可以通過自定義方式實現(xiàn)增刪的欄目和根據(jù)需求設定訪問權(quán)限;數(shù)據(jù)庫服務器和Web服務器可以分離,有效減少系統(tǒng)入侵導致的損失.并能提高服務質(zhì)量;(6)在使用ADSL(512KB)連接的情況下,平均響應速度在1～2秒之間;(7)用戶接口應該滿足易使用性的要求,系統(tǒng)將采用互聯(lián)導航系統(tǒng)、關(guān)鍵字等信息檢索和網(wǎng)絡搜索等功能使得用戶能夠快速找到所需的信息和服務。系統(tǒng)的設計、內(nèi)容安排和功能設計將本著為所針對客戶的需求和習慣進行;(8)易維護性支持,維護平臺提供豐富的模板系統(tǒng)和“傻瓜”型的人機界面;(9)可共享性支持,網(wǎng)站的設計應該保障網(wǎng)站所產(chǎn)生和積累的信息能夠方便地共享,不會因為網(wǎng)站今后因為某些需要進行調(diào)整和混合,都不會造成不必要的重復工作或信息丟失;(10)可管理的系統(tǒng)后臺,系統(tǒng)管理通過系統(tǒng)提供的工具對數(shù)據(jù)進行維護,設定用戶的訪問權(quán)限,設定系統(tǒng)運行參數(shù);(11)采用存儲過程開發(fā). 存儲過程是預編譯好的、可以完成特定功能的SQL語句的集合;運行在數(shù)據(jù)庫端的過程。能有效提高處理速度,加快前臺的響應,減少Web服務器的壓力;(12)系統(tǒng)采用簡體中文。

五、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

(1)系統(tǒng)從設計到開發(fā)將完全采用面向?qū)ο蟮募夹g(shù),采用 2.0技術(shù);(2)系統(tǒng)整體的架構(gòu)完全遵循Microsoft公司建議的對象模式,使得整個體系架構(gòu)符合e時代企業(yè)應用的發(fā)展趨勢;(3)將表示層(View)和邏輯層(Model)分開的一個優(yōu)越性,在于容易在某種數(shù)據(jù)的基礎上,增加多種表現(xiàn)或者改變某種形式;(4)邏輯層(Model)以及表示層(View)分開以后,使得它們各自能夠獨立的變化。進而使得可維護性,可以擴展性,可測試性方面得到很大的改善;(5)將控制層(Control)和表示層(View)分開,可以動態(tài)的決定表示的形式;(6)將控制層(Control)和邏輯層(Model)分開,使得用戶的輸入和數(shù)據(jù)處理之間的關(guān)系可以靈活決定;(7)采用靜態(tài)頁面技術(shù)(SHTML),可以滿足在低帶寬下系統(tǒng)仍然具有良好的反應能力和用戶數(shù)容量。通過防火墻和增強的權(quán)限認證技術(shù),保(下轉(zhuǎn)63頁)(上接53頁)證系統(tǒng)具有較好的防攻擊能力。將系統(tǒng)邏輯組織成應用服務器,保證系統(tǒng)具有較好的適應能力和遷移能力。

六、軟件組成與功能

第2篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞公路施工項目資金控制資金管理

公路工程建設是關(guān)系國計民生的公益性基礎設施建設，公路施工項目具有投資規(guī)模大、施工周期長、施工復雜、變動因素多等特點[3]。資金被譽為施工企業(yè)的“血脈”，資金控制與管理的好壞不僅可以衡量一個企業(yè)的財務管理水平，更直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益和前景[4]。因此分析公路施工項目資金的控制與管理中存在的問題，探討加強資金控制與管理的解決方法是勢在必行的。

一、公路施工企業(yè)資金管理的重要性

資金被譽為施工企業(yè)的“血脈”，其對一個企業(yè)的重要性不言而喻，施工項目資金控制與管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益和企業(yè)前景。表現(xiàn)如下：

（一）強化資金的控制與管理，能提高施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力

隨著建筑業(yè)的市場化程度的加深，施工企業(yè)面臨著越來越大的市場競爭環(huán)境，這樣施工企業(yè)不僅要降低利潤空間，更有甚者在施工過程被迫承諾墊資，容易造成工程款的拖欠。只有通過加強施工企業(yè)的資金控制與管理，才能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營朝著有利的方向進行[5]。

（二）強化資金的控制與管理，對提高企業(yè)的抗風險能力有利

公路企業(yè)必須加強對項目資金的控制與管理，這對于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，可以避免由于資金的缺乏而造成的被迫停工，同時還可以避免由于借貸而產(chǎn)生大量的財務費用。只有做好資金的管理與控制，才能確保在突發(fā)應急條件下對提高企業(yè)的抗風險能力。

（三）加強資金的控制與管理能力，對提高企業(yè)管理水平有利

企業(yè)管理水平的高低直接影響著施工企業(yè)的效率和經(jīng)濟效益，影響著施工企業(yè)適應市場經(jīng)濟的能力。強化施工項目資金的控制與管理能力有于提升企業(yè)管理水平，更是企業(yè)生存和發(fā)展的必備條件。

二、資金控制與管理中存在的主要問題

（一）資金控制和管理制度不完善

在市場經(jīng)濟的條件下，很多施工單位并沒有建立完善的預算管理規(guī)章制度，即使建立了規(guī)章制度，但很多施工企業(yè)也不能嚴格按照財務制度進行資金使用及會計核算，隨意更改預算[2]。對工程項目資金沒有進行統(tǒng)籌規(guī)劃，導致資金使用不合理。部分企業(yè)預算指標不科學，無據(jù)可依。有些企業(yè)大量工程款拖欠，使得企業(yè)常常陷于資金周轉(zhuǎn)困難的境地，嚴重阻礙了其生存和發(fā)展。同時施工企業(yè)也不能嚴格按照財務制度進行資金使用及會計核算。

（二）施工材料、設備采購缺乏科學性

企業(yè)往往會分散項目部各自采購所需的施工材料，但是這種采購方式存在明顯不足。而采取分散采購材料的方式，不能得到足夠的優(yōu)惠致使材料采購成本增高；同時在通過這類采購方式時，各項目部未能共享其采購信息，以致企業(yè)總部對資金無法得到集中控制，嚴重影響了整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。有時企業(yè)只有通過購買精良先進的機械設備才能滿足施工的要求，而購買大型精良機械設備的往往數(shù)額比較大，短期內(nèi)會造成資金分配使用的不合理。

（三）資金管理水平不高

由于公路網(wǎng)規(guī)劃較為分散，導致公路工程施工項目不集中，企業(yè)往往會在項目部開立賬戶并派出財務機構(gòu)或人員。這樣就會使資金使用監(jiān)控力度弱，施工過程中成本費用控制不力[5]。

（四）企業(yè)管理方式落后，資金分散，使用效率低

當前，一些施工企業(yè)仍采用過去的粗放管理模式．這使得行業(yè)創(chuàng)效能力更低。目前許多公路施工企業(yè)并未建立集合以計算機財務信息傳遞、查詢和監(jiān)督為一體的系統(tǒng)，部分施工企業(yè)內(nèi)部各分公司和各項目部仍舊采用靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務狀況，這樣財務報表編制不實，那么匯總的會計報表就可能會掩蓋了各分公司和各項目部的真實的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而導致財務會計核算信息失真，這樣會導致企業(yè)的財務信息滯后、資金利用效率低下[2]。隨著施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍不斷擴展．施工項目分布地域比較，施工企業(yè)大都通過成立項目經(jīng)理部具體實施中標項目，這便為導致整個公司的資資金分散．削弱了企業(yè)總部資金的流動能力。

（五）企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、控制和考核力度不足

大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金流向與控制脫節(jié)，管理功能事前控制乏力，主要針對于資金的事后核算，缺少對施工項目資金進行事前計劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制管理。由于財務監(jiān)督、控制和考核力度不足，對工程項目的資金使用情況缺乏嚴謹系統(tǒng)的分析，導致資金“跑冒滴漏”現(xiàn)象嚴重[2]。

三、加強公路施工項目資金控制與管理的策略

（一）完善資金管理的各項規(guī)章制度

實施現(xiàn)金預算管理制度，要嚴格控制事前、事中資金支出，實現(xiàn)項目資金的有序流動，能夠充分發(fā)揮財務工作的管理職能[2]。企業(yè)領導要明確各管理層所負責的資金管理的范圍和內(nèi)容，確立各級人員和各職能部門所擁有的資金管理中的權(quán)限和職責。通過經(jīng)理和財務部門集中負責制管理，保證相關(guān)人員都負起對資金管理應有的責任[5]。

（二）設立采購中心，適當控制施工機械設備的購置

公路施工企業(yè)應設立采購中心，對大量材料統(tǒng)一采購，形成項目資金的集中管理，減少材料的總成本，提高采購效率。這種采購方式對控制成本和減少現(xiàn)金流出相當有利，同時可以和更多的單位建立合作關(guān)系，最終為企業(yè)謀求更好的生存經(jīng)營環(huán)境[5]。為了提高資金的使用效果，施工企業(yè)購置設備要遵循以下原則：企業(yè)設備管理科要做好設備購置的可行性分析，從購置設備的急需程度，設備性能進行分析；以設備的先進、經(jīng)濟實用為重要前提，以免不切實際的盲目購置[2]。

（三）充分利用信息技術(shù)，實現(xiàn)資金管理信息化

應對整個施工企業(yè)采用統(tǒng)一的資金管理與業(yè)務的一體化軟件。計算機管理程序里應包括企業(yè)規(guī)章制度，最終實現(xiàn)資金管理系統(tǒng)與工程業(yè)務承接、物資供應、施工生產(chǎn)管理等系統(tǒng)的信息化和集成化，全面實現(xiàn)資金管理信息化。使財務管理從會計核算到事后實施的過程中提高效率，進而加強企業(yè)的資金管理能力。

（四）提高會計人員綜合素質(zhì)

一個出色的財務人員不僅要掌握足夠的財務、稅法、審計等學科知識，而且要掌握經(jīng)濟法、計算機和其他基礎文化知識。處于信息高速發(fā)展的時代的財務人員，必須要具備出色的溝通能力。目前的財務人員需要不斷的學習新知識，要不斷拓展和提高專業(yè)技術(shù)水平，完善其知識體系，從而提高其綜合素質(zhì)，能夠更好地為企業(yè)服務[4]。

（五）統(tǒng)籌內(nèi)部資金，實施資金的集中統(tǒng)一管理

新時期的公路施工企業(yè)競爭愈演愈烈，施工企業(yè)中標難度加大和在建設項目收益下滑的問題日益明顯，所以企業(yè)在加強投標工作的同時，必須要合理統(tǒng)籌資金的分配問題[4]。對資金的管理和控制要實行集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一開設資金賬戶，建立全公司資金結(jié)算中心，確保資金規(guī)范安全、能夠按時流動，不斷提高資金的使用效率[5]。

（六）強化企業(yè)資金的內(nèi)部管理與控制

要強化企業(yè)資金的內(nèi)部管理，就要做好企業(yè)資金管理業(yè)務流程規(guī)劃，強化資金等財務方面的內(nèi)控機制建設；在強化內(nèi)部管理與控制方式上，可通過利用金融機構(gòu)的網(wǎng)絡平臺，對資金實施在線監(jiān)控，增強企業(yè)內(nèi)部的管理控制，對各項目部和各分公司的資金流動情況實行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題及時處理，以減少或避免經(jīng)營中資金使用上的風險[5]。

四、結(jié)論

資金的控制與管理是項目部財務管理的核心內(nèi)容，資金控制與管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展[4]。通過完善資金管理的各項規(guī)章制度，設立采購中心，適當控制施工機械設備的購置，充分利用信息技術(shù)實現(xiàn)資金管理信息化，提高會計人員綜合素質(zhì)，統(tǒng)籌內(nèi)部資金，實施資金的集中統(tǒng)一管理，強化企業(yè)資金的內(nèi)部管理與控制等策略來強化施工項目資金的控制與管理，最終獲得更大的社會效益和施工企業(yè)更大的經(jīng)濟效益，朝著有利的方向發(fā)展。

參考文獻：

[1]蔣鵬飛,王光輝.邵懷高速公路施工階段資金管理控制研究.湖南經(jīng)濟管理干部學院學報.2005.16(5):24―27.

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[3]李博.公路工程施工項目財務管理探討.城市建設理論研究.2011(27):1―6.

第3篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞：公路施工企業(yè)、項目管理、資金管理

隨著我國經(jīng)濟實力不斷增強，我國的高速公路建設得到了大力發(fā)展，這些工程都具有投入量大、工程量大、建設周期長、施工復雜等特點。作為國有大型施工企業(yè)，在保證工程施工質(zhì)量同時，必須合理利用資金，加強工程項目資金管理，以確保工程取得良好的社會經(jīng)濟效益。

一、公路施工企業(yè)項目資金管理的現(xiàn)狀

1.業(yè)主資金不足，工程結(jié)算款嚴重拖欠。受當前宏觀調(diào)控以及銀行貸款利率增加的影響，不少地方工程項目存在資金不到位、預付款不及時、工程款分批支付等現(xiàn)象。工程中計量工程款結(jié)算所需要的報審批手續(xù)也越來越多，有的工程項目甚至要求只有通過驗收合格后方可進行計量，這些導致審批所需時間增長，嚴重的還存在業(yè)主單位對施工單位所上報的變更索賠中采用的是延遲批復的管理方式，進而導致結(jié)算方面的問題。計量月度應支付所要扣除的保證金，一般設定為百分之五到百分之十，這些保證金在項目交驗兩年后可以退還，項目竣工完成后，算上審計部門工作的時間，實際要回剩余項目款通常都會超過兩年。加之現(xiàn)有市場條件的作用，導致施工單位增多了自身資金被無償占用的現(xiàn)象。

2.項目相關(guān)保證金資金占用多，回收期長。一些工程項目在進行招標時，便規(guī)定中標后該項目應交納一定比例的金額作為保證金，保證金的退換通常要在工程項目交工驗收合格后退還。項目中需要現(xiàn)金支付的保證金包括項目經(jīng)理保證金、民工工資保證金以及低價風險保證金三項。同時，一般情況下，還要求用保函與現(xiàn)金兩者結(jié)合的方式交納一定比例的履約保證金。以民工工資保證金的退還為例，不但需要在工程交工驗收合格后才可以退換，同時還要求在退還的情況下，還需要提供相應的支付民工工資的手續(xù)。值得注意的是，對項目何時完工以及何時進行驗收通常是無明確的規(guī)定，若出現(xiàn)業(yè)主因為自身資金不足導致故意不驗收等情況都會導致回收時間長，并進而影響到施工企業(yè)的經(jīng)營。

3.經(jīng)營管理不當與內(nèi)部管理不善。當前，我國正處于基礎設施建設高峰期，施工企業(yè)規(guī)模也在不斷壯大，與此同時，施工企業(yè)卻出現(xiàn)了人才短缺現(xiàn)象，導致企業(yè)在管理方面存在一定的問題。主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理水平較低以及施工成本費用控制存在問題等方面。在項目投標經(jīng)營中，企業(yè)對中標與否的重視程度要高于對自身資金支付的重視，這就導致企業(yè)會因此存在壓低標價來達到中標目的的現(xiàn)象，這種情況的存在就會致使企業(yè)在具體項目的實施中會由于自身資金不足而導致在經(jīng)營方面出現(xiàn)困難。也有的施工企業(yè)由于在一定期限內(nèi)中標過多，導致自身的施工隊伍、固定資產(chǎn)以及周轉(zhuǎn)材料都無法滿足施工的要求，因而會占用大量的企業(yè)資金。尤其是在原材料與人工成本不斷增加的背景下，施工企業(yè)在項目投入上的資金也越來越多，項目的施工中如果企業(yè)不能按時支付欠款會嚴重影響到項目與企業(yè)自身的信譽。在這種情況下，企業(yè)通常采用的是通過銀行貸款的方式來實施墊資，同時必須承擔貸款利息。

4.籌資渠道少，企業(yè)資金不能合理進行調(diào)劑。在工程項目施工建設過程中，施工企業(yè)非常依賴業(yè)主的項目資金，一旦業(yè)主不能及時撥款，就容易導致施工企業(yè)出現(xiàn)資金缺口現(xiàn)象。我國現(xiàn)有情況中，大部分業(yè)主對施工單位所采取的是資金封閉的管理模式，即由業(yè)主、銀行以及施工企業(yè)這三方共同通過資金監(jiān)管協(xié)議來約定工程款的?？顚Ｓ?，尤其對現(xiàn)金使用進行嚴格的約定，這些協(xié)議中所確定的內(nèi)容導致項目短期內(nèi)多余的資金無法集中到施工企業(yè)。加之，施工項目本身不是作為獨立法人存在的，因而不能直接進行融資，決定了項目只能以施工企業(yè)的名義來實施外部籌集資行為。

二、公路施工企業(yè)項目資金管理與資金利用

本文結(jié)合筆者自身實際的工作經(jīng)驗，對管理提出以下建議。

1.選擇具有實力的施工隊伍與供應商合作。施工企業(yè)在施工隊伍引進上，應堅持公開、公平以及公正等原則，避免資質(zhì)或者資信等方面存在問題的隊伍參與到施工中。施工企業(yè)應定期對引進隊伍進行信譽的評價，不斷優(yōu)化合格隊伍名錄。同時，施工企業(yè)的項目部還可以通過質(zhì)量保證金的方式來確定分包單位應向施工企業(yè)交納合同額百分之五到百分之十的履約保證金，同時還可通過民工工資保證金以及質(zhì)量安全保證金等方式來提高施工隊伍的誠信。進而也為企業(yè)自身籌集到一些不需要支付利息的流動資金。

2.取得業(yè)主信任，提前回收保證金。工程項目在進場以后，企業(yè)的項目部應通過內(nèi)部管理來做好項目相關(guān)的各項工作，進而取得業(yè)主對施工的信任與支持。在施工過程中，可以通過向業(yè)主單位申請用保函的方式來置換自身所交納的履約保證金。筆者自身所在單位的項目實施中期就應用了該方式，通過該方式提前回收了企業(yè)的部分資金，節(jié)約了在資金方面所耗費的成本。

3.嚴格資金計劃，促進資金使用效率的提高。公路施工企業(yè)在項目管理中每一個員工都應在日常工作中樹立“現(xiàn)金流第一、利潤第二”的理念。該理念要求企業(yè)在資金管理方面應堅持精細化管理，進而通過日常工作的細節(jié)優(yōu)化來確保企業(yè)的資金能夠確保資金使用效率的最大化。施工企業(yè)的財務部應根據(jù)項目的實際情況在其它部門的協(xié)助下作出企業(yè)的年度資金計劃、季度資金計劃以及月度資金計劃。企業(yè)的經(jīng)營部門還應根據(jù)項目的實際情況編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃；企業(yè)材料部門則應對采購與付款計劃進行編制；施工部門則應對固定資產(chǎn)在購建、更新以及機械使用等方面的費用計劃進行編制等等。這些不同部門按自身職能以及項目實際情況所編制的計劃在編制后要統(tǒng)一上報，進而方便施工企業(yè)對資金進行安排。計量工程款通常是一到兩月會到賬一次，這就決定項目應根據(jù)自身的實際資金計劃將富余的資金匯回企業(yè)所設置的結(jié)算中心，讓企業(yè)能夠進行統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。

4.優(yōu)化成本費用的控制。項目成本費用控制能有效的解決原材料與人工等費用上漲給企業(yè)所帶來的負面影響。項目成本費用控制指的是在確保合同約定的質(zhì)量、工期等條件滿足的基礎上，企業(yè)對項目的直接工程成本所作的系統(tǒng)管理行為。項目成本費用的控制不但要求企業(yè)應開源增收，同時還要求企業(yè)應節(jié)支降耗。這就要求企業(yè)在具體的項目中，應明確成本的管理目標，并設置相應的崗位職責，來提高成本預算的管理力度，對成本作定期分析，制定具體可執(zhí)行的考核獎罰細則，進而實現(xiàn)成本的有效控制。

5.優(yōu)化材料采購關(guān)，降低存貨。工程項目的諸多成本中，材料成本所占有的比例相對來說較高。為了確保工程的進度，材料通常都會提前進場，現(xiàn)有的供應商多會采用先支付貨款而后發(fā)貨的方式，而工地沒有使用的材料是不能成為計量工程款項的，因而占用了企業(yè)的流動資金。這就要求工程的項目部應對材料用量進行總量方面的控制，嚴格以工程實際進度為基礎對采購材料進行定額控制，對鋼材等主材應通過統(tǒng)購的方式來降低采購成本，施工領料應可以采用限額領料的原則來降低存貨。

6.完善應收賬款等方面的工作。公路施工項目其所有的資金主要來源于工程款的撥付，因而決定了計量工作所具有的重要地位。計量工作在取得業(yè)主的信任和支持的前提下，將已經(jīng)完工的部分以月度為基礎及時上報計量，對部分工程則要提前辦理計量方面的手續(xù)，進而產(chǎn)生有效應收賬款。應收賬款在形成后公路施工企業(yè)自身財務部門應及時進行催收，縮短計量上所用的時間，提高資金的回收效率，降低公路施工企業(yè)在項目資金方面存在的壓力。

7.優(yōu)化融資渠道。公路施工企業(yè)在處理業(yè)主資金緊張的問題時，針對業(yè)主資信好的項目，應加強與業(yè)主之間的溝通，通過多種渠道來解決自身在項目進行中所面臨的資金問題。如可以通過把采購材料的資金匯回企業(yè)的總公司后，由總公司通過開出承兌匯票的方式來爭取到短期資金。還可以通過應收工程款保理業(yè)務的方式，由銀行代墊公路施工企業(yè)所需要的工程款，業(yè)主承諾在相應的期限內(nèi)歸還銀行所代墊的工程款。目前筆者所在公司的一些項目業(yè)主就通過該方式來解決周轉(zhuǎn)資金方面的問題。

三、結(jié)束語

總之，公路施工企業(yè)項目要想在市場競爭中取得一席之地，就需要不斷的提高自身在資金流方面的管理水平。企業(yè)應從自身的實際情況出發(fā)，結(jié)合市場等外部因素的變動情況，及時的對資金管理方式進行調(diào)整，進而通過有效的資金管理方式來優(yōu)化自身的資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)資金的使用效率，加強對資金的監(jiān)控力度，提高企業(yè)的財務管理水平。

參考文獻：

1.殷興琪.如何緩解施工企業(yè)資金困難局面 [J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2010（12）.

第4篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā) 資金募集管理 策略

一、我國房地產(chǎn)行業(yè)項目投資的資金募集管理現(xiàn)狀

房地產(chǎn)行業(yè)在我國進入快速發(fā)展的階段已經(jīng)有將近20年的時間，目前全國排名較為領先的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也基本上經(jīng)歷了15年以上的發(fā)展歷史，這些企業(yè)在房地產(chǎn)行業(yè)的規(guī)?？焖贁U張階段基本是在2000年至2010年這10年間，這10年正是中國經(jīng)濟快速增長、中國城市化進程突飛猛進的10年，這些房地產(chǎn)企業(yè)正是把握住了這一階段的歷史性機遇，從而實現(xiàn)了企業(yè)規(guī)模和資金規(guī)模的快速膨脹。在進入2010-2015年這一個5年階段后，隨著中國經(jīng)濟增速逐漸放緩，城市化速度的減慢，房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)也從快速的粗放式增長進入了穩(wěn)定的精細化發(fā)展階段。在之前的10年中，不論大規(guī)模的集團型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還是僅有一兩個項目的小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其資金的募集基本上是通過銀行融資和銷售回款來完成的，而且其操作模式極為簡單，只要在建設期通過銀行融資拿到充足的建設資金支持，項目開始銷售以后基本上可以很快實現(xiàn)貸款的歸還和投資回收，這種模式在中國房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的這一特定階段中被證明是高度有效的資金募集方式。

從銀行方面來說，在這10年間全國各地的土地價值均出現(xiàn)了快速增值，開發(fā)商不論大小只要成功拿地，手中的土地就會快速增值，當開發(fā)商用快速增值的土地作為抵押到各個商業(yè)銀行申請貸款時，便實現(xiàn)了抵押物對融資額度的高比例覆蓋，同時各商業(yè)銀行看到了房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)銷售以后的快速資金回流和房屋銷售價格的高溢價，也更愿意發(fā)放貸款給房地產(chǎn)企業(yè)。

從銷售回款方面來說，消費者在看到了土地快速增值和不斷上漲的房價后，也對整個房地產(chǎn)市場產(chǎn)生了強烈的漲價預期，全國各地出現(xiàn)了剛性需求提前釋放的恐慌性購買和投資性購買，日光盤、月光盤頻現(xiàn)，在此期間房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實現(xiàn)了巨大的資金回流和快速的資金周轉(zhuǎn)。

因此，在這一階段內(nèi)我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金募集和資金來源管理的成敗其實并不取決于資金募集管理手段是否成功，而是取決于是否拿到了溢價潛力的土地和能否快速實現(xiàn)銷售。

但是，自2010年以來，尤其是在2011年以后，政府部門陸續(xù)出臺了限制各個城市房地產(chǎn)市場價格過快上漲的多項措施，包括限購、限貸、銷售資金監(jiān)管等制度。這些制度的出臺一方面放緩了開發(fā)企業(yè)的銷售量和銷售速度，影響了資金回收速度；另一方面房地產(chǎn)市場的觀望情緒逐漸升高，影響了土地增值的速度，在2010-2015年這五年間，房地產(chǎn)行業(yè)的盈利模式已經(jīng)從主要依靠土地增值的方式，開始向樓盤品質(zhì)、品牌附加值等更注重于產(chǎn)品本身的溢價能力因素發(fā)展。從目前房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金募集也不可能再繼續(xù)依靠之前簡單的方式去解決，這就需要房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過多元的融資渠道、合理的融資節(jié)點安排、高效的資金使用效率來完成房地產(chǎn)開發(fā)項目籌資工作。

二、房地產(chǎn)開發(fā)項目資金募集的主要來源分析

（一）股權(quán)融資

股權(quán)融資的資金主要分為兩類資金。

1.股東自有資金的投入

這部分資金屬于投資者或公司所有者投入的項目啟動資金，由于房地產(chǎn)項目投資的資金需求量巨大，一般很少有項目能夠依靠股東自有資金投入作為項目資金募集的主要來源。

2.上市融資

上市融資即通過資本市場進行融資，主要方式就是公司上市，在資本市場上募集資金。此類融資的金額和規(guī)模較大，而且成本較低，但是有可能稀釋所有者對公司的控制權(quán)，而且目前我國對于房地產(chǎn)企業(yè)在A股上市存在較多的限制，H股上市的條件也較為苛刻，因此這種方式不適合規(guī)模較小的開發(fā)企業(yè)。

（二）負債融資

1.債券融資

（1）公司債。這類債券是上市公司通過資本市場發(fā)行的長期債券，此類融資期限較長，但融資成本較高，還本付息壓力較大。這類債券首先要求發(fā)行企業(yè)是上市公司，因此同樣不適用于規(guī)模較小的開發(fā)企業(yè)。

（2）企業(yè)債券。這類債券主要是由政府部門或者國有控股企業(yè)經(jīng)過審批部門核準發(fā)放的債券，對發(fā)行主體和審批程序有著嚴格的要求。

2.銀行貸款融資

銀行貸款融資是目前國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)采用的最為普遍的融資方式，企業(yè)通過將土地或者在建工程抵押給商業(yè)銀行，然后在取得“四證”后即可得到開發(fā)貸款。此類融資成本相對較低、期限較長、對債務人主體沒有過于嚴苛的限制，但是根據(jù)目前我國各大商業(yè)銀行對于房地產(chǎn)開發(fā)貸款的基本條款，普遍對授信貸款采取受托支付的方式進行管理，開發(fā)商無法將此部分融資用于新項目拿地，另外對還款條件等有著較為嚴格的限制。

（三）房地產(chǎn)信托基金

房地產(chǎn)信托基金是由有資格的基金發(fā)行商或相關(guān)的商業(yè)銀行定向發(fā)行的專門用于項目建設的基金，此類融資的資金可以用于項目開發(fā)前期拿地，對于資金使用的限制很少、融資額巨大，但相應的融資成本也較高年融資成本普遍在11%-20%，而且由于是基金定向發(fā)行融資，融資期限固定，及時企業(yè)有較為充裕的現(xiàn)金流時也不能提前還款，因此對于項目整體的投資效果有較大影響。

三、規(guī)模不同的房地產(chǎn)公司應采取的籌資管理策略分析

（一）具有上市條件且公司股東較為集中的公司

這類公司往往屬于國內(nèi)房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模排名較為領先的公司，在總資產(chǎn)和項目數(shù)量上都十分巨大，這種類型的公司在全國都有幾十甚至上百個項目在同時開發(fā)，其資金需求的規(guī)模無疑是巨大的。因此，此類公司集團層面較為適合采用資本市場中的權(quán)益類融資或者債券融資，因為這些公司一般都符合在資本市場上市或者是發(fā)行債券的條件，而且這種渠道的融資量巨大，可以滿足整個集團公司進行項目投資的長期結(jié)構(gòu)性自有資金需求。

另外，結(jié)合公司旗下各項目的融資渠道，合理利用開發(fā)貸款、信托基金等方式，以資本市場的權(quán)益融資為建設投資資金來源，以開發(fā)貸款、信托基金作為項目建設資金來源，合理地搭配融資渠道、保持穩(wěn)健的資金結(jié)構(gòu)。

籌資策略的核心：這種規(guī)模的集團公司籌資策略往往屬于戰(zhàn)略級別，而且資本市場融資工作具有長期性，一旦實施短期內(nèi)不可能進行大的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，因此必須根據(jù)集團公司發(fā)展定位來制定，為公司的可持續(xù)發(fā)展做出長遠規(guī)劃。

（二）不具有上市條件中等規(guī)模的集團型房地產(chǎn)公司

這種類型的公司一般短期內(nèi)不具備上市條件，項目分布基本上在本省市或者兩三個省市范圍內(nèi)，項目數(shù)量一般在20個以內(nèi)，股東數(shù)量較少，資金結(jié)構(gòu)基本是采取股東自有資金加負債融資的模式。由于整體資金規(guī)模的限制，這類集團公司一般在新投資項目時主要考慮采取以已有項目進行信托基金融資，信托基金對于資金用途的限制較少，公司可以將信托資金在滿足本項目開發(fā)建設的前提下，將其余資金用于新土地的摘取和投資，這樣以實現(xiàn)滾動開發(fā)。

籌資策略的核心：此類型的公司一般資產(chǎn)規(guī)模中等，資金鏈穩(wěn)健程度較弱，各個項目滾動開發(fā)之間的資金需求連接十分緊密，因此在選擇融資渠道及規(guī)模時一定要考慮后期整個公司的還款壓力和資金平衡能力，否則一旦出現(xiàn)某一個項目的銷售回款情況未達到預期，便很有可能產(chǎn)生多米諾骨牌效應，致使整個企業(yè)的資金鏈斷裂，甚至產(chǎn)生破產(chǎn)風險。

（三）小規(guī)模的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

這類企業(yè)股東的主業(yè)往往不是房地產(chǎn)行業(yè)，而是在其他行業(yè)積累了一定的資金量以后進行房地產(chǎn)開發(fā)的投資。這種企業(yè)的自有資金規(guī)模一般都極其有限，所能開發(fā)的規(guī)模一般也就1-2個項目。其自有資金的來源比較復雜，甚至還有采用民間借貸的資金進行摘地的，所以這類企業(yè)的資金鏈非常緊張，單一項目的銷售回款速度直接影響了其投資成敗。因此，這類企業(yè)一般采取成本較低的開發(fā)貸款來滿足開發(fā)資金需求。

籌資策略核心：這種小規(guī)模公司在進行融資時的首要因素是融資速度和融資規(guī)模，即如果不能在一定時間內(nèi)獲得足夠量的資金，其投資風險就會大幅增加，因此這類企業(yè)應在成本可接受的范圍內(nèi)盡可能地提高融資速度和規(guī)模。

四、結(jié)論

第5篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞：PPP；項目融資；金融風險

Keywords：PPPP；projectfinancing；financialrisk

中圖分類號：F284文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2015）36-0016-03

0引言

PPP的含義就是“公私合營制”，它是一種特殊的融資模式。1992年，英國政府提出了這個模式的概念。通過將公共部門的政策方面的優(yōu)勢和私人部門的其他優(yōu)勢合并，達成一個雙贏的目標。但是這個模式由于存在著回收周期長的特點，使得項目存在很大的金融方面的風險。這種風險可能會帶來一定程度的損失。因此，本文通過研究和探索，希望可以找到解決此問題的最好的方法，盡量減小這一模式之下的項目損失。

1PPP融資模式的定義

隨著目前項目發(fā)展的越來越快，項目融資已經(jīng)成為了一個愈來愈流行的名詞。PPP模式在這種情況下應運而生。這個此最早出現(xiàn)在1982年，英國政府簽訂長期的協(xié)議，代替政府建設和管理一些公共的服務。而本文將對PPP模式進行一個詳盡的定義，來論證其理論基礎。

1.1狹義定義

狹義的PPP模式是指所有的融資模式的總稱，這種含義下的PPP模式更加強調(diào)的是風險的分擔，并且強調(diào)項目需要去衡量其價值，通過價值來估測風險，而項目的價值與風險一定程度上是成正相關(guān)的。

1.2廣義定義

PPP模式的廣義定義是指一些公共的部門通過和私人企業(yè)或者經(jīng)濟運營者建立合作的關(guān)系，將公共產(chǎn)品建設和公共服務建設轉(zhuǎn)移到私人的一種形式。雖然在國際上，私人部門參與公共設施的建設已經(jīng)有很長的發(fā)展歷史，但是PPP模式的發(fā)展卻是最新提出來的一種發(fā)展形態(tài)。

2PPP模式的目標與運作思路

2.1PPP模式的目標

PPP模式的目標分為低層次目標和高層次目標兩層。具體的含義就是指，低層次目標也就是在特定的項目中所設定的短期的目標，這個目標一般是比較容易實現(xiàn)的。而高層次目標則是指將私人的部門引入到公共基礎設施的建設中立，并且與私人部門進行長期的綜合的合作。

2.2PPP模式的運作思路

PPP模式在一定程度上打破了基礎設施只能由政府建造的規(guī)則，在一定程度上改善了基礎設施建造的質(zhì)量。政府和企業(yè)之間存在著伙伴關(guān)系，但是雙方的權(quán)利與義務如何確定是這個模式中存在的最核心的問題。因此，合理地將權(quán)利和義務分配好才能夠保證項目順利完成。而PPP項目的運作思路是從中心擴散開來，呈金字塔的管理方式。頂部自然是政府，它是項目的制定者，政府不僅需要確定項目在運行時的具體的目標，制定相關(guān)的實施策略，也要對私人部門在建設公共設施的過程中對其進行監(jiān)督和約束，從而保證其項目的質(zhì)量。而金字塔的底部則是這些參與建設公共設施的私人部門，他們通過與政府簽訂協(xié)議，從而和政府進行合作，與政府相互配合，從而促進項目可以達到建設的目標，完成項目。

3風險的內(nèi)涵

3.1金融風險的內(nèi)涵

風險的含義是因為環(huán)境中存在的各種各樣的超出預計結(jié)果的可能性，這種可能性會在一定的程度上帶來一定的損失。而對于金融風險來說，國際上還沒有一個固定的定義，但是總結(jié)有如下觀點：①金融風險主要指的是在公司、企業(yè)或者和金融有關(guān)的行業(yè)中，由于金融活動或者投資所帶來的損失，這種損失可能是之前所無法預計的。②金融風險是指由于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中存在的不穩(wěn)定的因素而使得市場參與者的現(xiàn)金流量出現(xiàn)不穩(wěn)定的情況。③金融風險是指在從事金融活動的時候，由于各種政策發(fā)生的變化，而導致經(jīng)濟的損失。因此，可以看到，金融風險存在多種不同的角度和解釋，這些角度日趨復雜化。

3.2PPP項目中金融風險的含義

從上文的金融風險可以看出，很多學者認為金融風險是從事金融活動而帶來的損失，而PPP項目中的金融風險則是指在項目融資的整個過程中出現(xiàn)的由于設備材料采購，勞務購買等活動中的基礎變量的往不利的方向發(fā)生改變，因此導致了項目活動中項目的成本高于預算值，包括了由于匯率的變動帶來的風險，由于利率的變動帶來的風險等等。

4PPP項目金融風險

4.1PPP項目金融風險的特點

PPP項目中的金融風險在一定程度上不同于一般的金融風險，他還有PPP項目中金融風險自己獨具的特征，例如擴散性和客觀性等，并且由于PPP項目自身存在金融數(shù)額大，金融回收的周期比較長等特征，PPP項目中的金融風險還有以下的特征：①風險的系統(tǒng)性。風險的系統(tǒng)性的意思就是，在PPP項目中，會出現(xiàn)一些發(fā)起人自己都無法控制的風險，這些風險的發(fā)生是由于一些外部的因素導致的，所以這種風險是一定存在的，只是存在的大小程度不同，因此，我們只能夠想辦法將風險降到最低而不能夠完全的避免這風險。②風險的承受期長。PPP項目一般都是經(jīng)營期比較長的項目，而在這種長的過程中，必不可少的會面臨著金融風險的影響，時間越長，外部的環(huán)境就會變化越大，就會使得金融風險越大。因此，這種風險一般都有很長時間的承受期。而這個期間可能會達到很多年，甚至有些是從項目開始直至項目結(jié)束。③風險的不確定性高。日前，國際上的利率變化幅度很大，導致金融行業(yè)由于匯率劇烈波動而產(chǎn)生經(jīng)濟方面的危機，例如，在1994年的時候，由于墨西哥的金融危機，使得墨西哥比索貶值，并且貶值非常大，同樣，英國巴林銀行的倒閉、中國的中航油這些事件，都使得人們對金融產(chǎn)品的擔憂愈來愈高，因此，也就越來越警惕對于金融產(chǎn)品的投資。而這些案例，讓人們可以很清晰的看到，金融風險的發(fā)生存在著很高的不確定性，這些風險很難被事先預測。因此，這也給項目管理金融風險的人帶來了很大的管理困難。④風險的疊加性和累積性。風險和其他因子一樣，存在著一定程度的疊加和累積，而這些疊加和累積具體就是指很多不同的風險因子交纏在一起，像一些原子產(chǎn)生化學反映那樣互相影響，互相作用，產(chǎn)生了風險因素很大的分子。那么，風險可以疊加和累積的原因是什么呢？首先，匯率等基礎金融發(fā)生波動的時候，各種不同因素之間本身就具有一定的相關(guān)聯(lián)性，例如，不同的國家存在的利率比例，在匯率市場上就會被體現(xiàn)成不同國家之間的匯率的波動，這種情況下，由于匯率的變化，就使得金融風險疊加的可能性增加。風險疊加就像一個氣球那樣，慢慢的不斷地累積，等到到達一個最大點的時候，最終就會爆發(fā)，而這種爆發(fā)帶來的就是不可預計的非常嚴重的損失。⑤風險的互動性。這種特點和相關(guān)性差不多，也就是說當風險疊加到一定程度的時候，其產(chǎn)生的金融風險影響會帶動PPP項目中其他的風險也產(chǎn)生，例如因為金融風險而導致無法按時完工、由于資金不夠填補漏洞而無法按照合約進行項目合作等等。

4.2PPP項目金融風險的成因

PPP項目中產(chǎn)生的金融風險，不僅僅與外部的環(huán)境有一定的聯(lián)系，而且和PPP項目融資模式自身有一定的聯(lián)系。

4.2.1PPP項目融資模式

本文從PPP項目的角度出發(fā)，從一開始的融資分析到最后的項目運營，這個過程需要花費很長的一段時間來解決中間的很多步驟，有些項目經(jīng)常超過十年以上。這么長的時間會導致這個項目不僅僅面臨著當期存在的風險，也面臨著未來可能存在的各種不確定的風險，而這些風險的相互累積，導致PPP項目的金融風險的發(fā)生機率非常之大。除此之外，由于PPP項目一般都是投資成本比價高的項目，因此，其融資模式比較復雜，其資金來源很大一部分是通過外匯融資的方法取得貸款。而這種貸款在另一個角度上使得PPP項目的金融風險加大。

4.2.2外部環(huán)境因素

在目前整個國際的經(jīng)濟體系當中，很多國家的政府都放任匯率波動，基本對于匯率波動不加以管理。因此在這種趨勢這下，就導致了很多的金融產(chǎn)品越來越多，大量的經(jīng)濟投機出現(xiàn)并且進一步地擴展開來。而對于國際來說，每個國家的經(jīng)濟狀況都是不一樣的，但是卻都不得不面臨著通貨膨脹的風險，因此，對于PPP項目而言，在項目的每一個階段遇見金融風險是必然的事情。對于我國來說，2005年7月21日，我國開始實行對于浮動匯率的制度。并且逐步放開了對于資本項目的外匯管制。2009年上半年期間，我國銀行的遠期結(jié)售匯簽約的金額達到954.7美元，占國內(nèi)的金融產(chǎn)品90%左右。

5結(jié)語

面臨風險時，首先要學會識別風險，然后才能對風險進行及時地管理和避免，不同的項目在建設的時期所遇見的風險是不一樣的。PPP項目金融風險則是指由于項目在進行的過程中因為各種不同的金融變量發(fā)生變化而導致?lián)p失的可能性，這種風險包含著各種不同的方面，并且具有文中提到的很多其他項目所不具有的特征。本文通過對PPP項目金融風險的成因、特征等的研究總結(jié)，通過實證分析說明了PPP模式存在的問題和解決問題的方法。幫助PPP項目有針對性地進行自我反思，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓。用積累的知識來幫助不同的項目找尋不同的對策，以此來保證PPP項目在建設的過程中可以順利的完成。

參考文獻： 

[1]和鑫.基于PPP模式工程項目融資風險管理研究[D].石家莊鐵道大學，2014. 

[2]曹聰.基于PPP融資模式的公路工程項目風險識別研究[J].重慶三峽學院學報，2013，03：75-78. 

第6篇：項目資金的管理范文

【關(guān)鍵詞】項目支出；預算執(zhí)行；存量資金

2015年是新《預算法》實施的第一年，也是全面深化財稅體制改革的重要一年，經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，財政收支矛盾較為突出。據(jù)財政部公布的中央財政預算報表表明，截至2015年底我國政府債務規(guī)?？傆?6.67萬億，政府負債率約為40%。2015年地方新增債務規(guī)模為6 000億元，其中一般債務5 000億元。2016年，我國將繼續(xù)擴大財政赤字規(guī)模，提高赤字率至3%。

為貫徹落實新《預算法》，加強對全區(qū)部門預算工作的監(jiān)督，上海市虹口區(qū)在時隔7年后重啟部門預算執(zhí)行審計。筆者在負責對涉及民生的某重點部門審計的過程中發(fā)現(xiàn)，總支出預算執(zhí)行率有待提高。造成支出執(zhí)行率欠佳的原因有很多，如果是由效率提高、開支節(jié)約所造成，應該鼓勵倡導；如果是由預算編制與實際用款需求不相符合或相關(guān)政策未執(zhí)行到位、相關(guān)工作未及時開展所造成，則會導致新增存量資金的產(chǎn)生，削弱資金使用效益，與上述財政增長放緩，政府債務逐年增加的現(xiàn)狀相矛盾。本文主要對由后者造成的支出執(zhí)行率欠佳的情況進行討論。

總支出主要包括基本支出和項目支出，由于目前基本支出公用經(jīng)費實行定員定額標準體系管理且在總支出中占比較小。本文擬重點對項目支出預算執(zhí)行率有待提高的原因進行淺析，并從減少新增存量資金、提高財政資金使用效益的角度出發(fā)，對如何優(yōu)化區(qū)、縣部門預算中項目支出預算管理進行思考。

一、國庫集中收付制度改革后財政存量資金的構(gòu)成

國庫集中收付制度改革后，用于反映和記錄財政資金收支的賬戶主要有三類，即財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶、財政專戶和預算單位賬戶。相應的財政存量資金也主要分布在上述三類賬戶。2014年財政部發(fā)文要求各地全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷。故本文主要關(guān)注國庫單一賬戶和預算單位賬戶中的存量資金。

一方面，國庫集中支付制度改變了原先財政支出“以撥代支”的核算方式，各預算單位設立用于反映財政授權(quán)支付的零余額賬戶，財政資金只有在實際發(fā)生支付行為時才流出國庫體現(xiàn)為支出，即使支出預算執(zhí)行率欠佳，在預算單位層面也不產(chǎn)生新增存量資金，此時新增存量資金沉淀在國庫單一賬戶；另一方面，由于目前國庫集中支付制度推行尚不全面，預算單位賬戶不僅包括零余額賬戶，還包括保留的銀行存款賬戶。正是銀行存款賬戶的存在，為歷史存量資金和新增存量資金沉淀留下空間。銀行存款賬戶中的歷史存量資金除主要列示在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目外，還可能以以前年度往來掛賬和違規(guī)提取基金（事業(yè)單位）等形式存在；新增存量資金則通常產(chǎn)生于往來收款和收上級撥款等環(huán)節(jié)。如審計中發(fā)現(xiàn)，個別部門存在“以撥代支”情況，雖然上級預算單位將項目款全額下?lián)苋繄?zhí)行，但資金在下級預算單位未被有效使用，宕存其銀行存款賬戶。

二、項目支出預算執(zhí)行率有待提高的原因淺析

1.項目支出定額標準體系有待完善。

項目支出，是指行政事業(yè)單位在基本支出外，為完成其特定行政任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的經(jīng)常性項目支出和非經(jīng)常性項目支出。目前，我區(qū)財政部門基本參照上年預算數(shù)考慮增量控制審批預算單位年初部門預算支出數(shù)，經(jīng)常性項目支出有支出定額標準的按定額編制，無定額標準的從嚴控制，嚴格控制經(jīng)常性項目增長，對無政策文件依據(jù)的非經(jīng)常性項目一般不予安排。且年初預算一旦排定，財政部門嚴格控制年中調(diào)增預算，但允許動用歷年結(jié)余和支出間結(jié)構(gòu)調(diào)整。審計中發(fā)現(xiàn)，部分項目尚未設立定額標準，預算單位為保證開展工作時資金充裕，傾向于高標準編制項目預算，在既有計劃的基礎上，多報項目多報單項開支，以便實際執(zhí)行時即使發(fā)生新增項目或新增單項開支的情況也不需再向財政申請追加撥款，僅通過本部門內(nèi)支出結(jié)構(gòu)調(diào)整即可給予資金保證。

2.項目論證欠充分，內(nèi)外部溝通欠順暢。

（1）預算單位方面，一方面，部門預算編制工作通常在每年9月前后啟動，啟動時間過早造成預算年度的相關(guān)政策尚不明確，部分基礎數(shù)據(jù)難以調(diào)查清楚，項目前期論證難以充分開展，從而只能根據(jù)現(xiàn)有預決算數(shù)據(jù)編制增量預算。如某部門的某專項業(yè)務開展受市局下達指標考核，由于市局考核指標下達時間通常在預算年度上半年，故年初預算編制時只能框算總量，待來年預算調(diào)整時再進行結(jié)構(gòu)調(diào)整；另一方面，項目支出預算通常由相關(guān)業(yè)務科室根據(jù)需求填報，財務僅負責匯總上報。業(yè)務人員缺乏相關(guān)財務知識，對預算了解重視程度不夠，財務人員對業(yè)務方面的知識也不甚了解，在雙方?jīng)]有充分溝通探討、沒有對項目充分論證的情況下編制預算，預算數(shù)據(jù)很難精準。

（2）從全區(qū)層面看，部門與部門之間、部門與街道之間存在行政職能交叉的領域，在沒有充分溝通、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預算安排的情況下，重復編報預算的現(xiàn)象就會發(fā)生。如某部門某專項整治項目的支出執(zhí)行率不高，就是因為相關(guān)整治工作由部門和街道協(xié)作開展，雙方分別編報預算，但實際整治項目開展時街道承擔并列支了大部分整治費用，從全區(qū)整體看屬于相同性質(zhì)的支出被重復編列預算了。

（3）財政部門在審核批復預算時，由于專業(yè)性和時間限制，通常以預算單位申報為主，財政部門難以有針對性的進行充分的審核論證，從而導致對批復的項目無可行性論證，對預算執(zhí)行進行監(jiān)督也難以操作。

3.項目支出進度考核和績效考核機制尚未全面建立。

（1）部門預算項目支出執(zhí)行進度考核機制尚未全面建立。一方面，部分預算單位由于主客觀種種原因?qū)е马椖繂訒r間晚、項目前期準備時期長、項目工期拖延等，影響了支出執(zhí)行進度；另一方面，預算按年度平衡，資金按年度安排，有的項目實施周期較長，客觀上要求必須跨年執(zhí)行，但出于測算、編報方便等原因預算單位通常以一次性資金安排的方式編列在一年的部門預算里，從而導致支出進度緩慢，年末結(jié)轉(zhuǎn)資金產(chǎn)生。而由于區(qū)財政部門嚴格控制年中預算調(diào)增，預算單位即使發(fā)現(xiàn)部門項目執(zhí)行進度緩慢，至年底預期無法完成，也不愿意上報預算調(diào)減。

（2）部門預算項目支出績效考核機制尚未全面建立。一方面，盡管對財政預算安排的項目實施過程及其完成結(jié)果進行績效考核是大勢所趨，但財政部門對此尚缺乏經(jīng)驗，具體如何開展尚處于探索階段；另一方面，預算單位對績效管理認識還不到位，績效目標編制、評價指標體系建設等尚處于探索階段。

三、優(yōu)化部門預算項目支出預算管理的對策與思考

1.完善項目支出定額標準體系。

財政部門應督促預算單位摒棄依據(jù)經(jīng)驗、歷史數(shù)據(jù)安排項目預算的習慣，樹立“先事項，后資金”理念，制定科學合理、以定額管理為主的預算管理機制。通過梳理管理標準、作業(yè)規(guī)范，通過本部門今昔縱向、行業(yè)橫向?qū)Ρ?，通過及時獲取設備更新、人工物料價格變動等信息，通過對明細項目現(xiàn)有數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計分析，對無標準或標準變更的支出項目進行深入調(diào)研和科學測算。在財力允許并兼顧可操作性的基礎上，逐步建立起項目分類準確、細化完整、檔次劃分得當、量化科學的項目支出定額標準體系，結(jié)合工作量、任務量，使部門主要項目支出預算精細化、標準化。對一些專業(yè)性強、內(nèi)容復雜的定額標準，財政部門可以通過購買服務的方式委托中介機構(gòu)進行測定。

2.建立項目論證機制和有效溝通機制。

部門預算編制精準化需要各條塊各部門協(xié)力推進，在編制過程中，預算單位財務與業(yè)務科室之間、上下級單位之間、部門與部門（街道）之間、財政與相關(guān)預算單位之間需要建立有效的溝通機制。

預算單位在編制支出預算時，財務與業(yè)務科室應成立預算編制專題組充分討論各項目的規(guī)劃、計劃、方案等，全面考慮政策性、管理性因素，對重大項目進行可行性論證；需要下?lián)艿较录墕挝坏膶ｍ?，要充分調(diào)研，據(jù)實列支，杜絕“以撥代支”；與其他部門（街道）共建的項目合理分配各自任務量，不重復編列預算。

財政部門在審批預算編制時對大額項目進行評審論證，評價審核預算的可行性、合理性、準確性，根據(jù)評審結(jié)果按照輕重緩急，優(yōu)先安排急需和可行的項目；減少資金轉(zhuǎn)撥環(huán)節(jié)，將原本上級預算單位下?lián)芑鶎宇A算單位的經(jīng)費直接細化安排到基層預算單位的可執(zhí)行項目上，避免上級預算單位在執(zhí)行中“以撥代支”，以利于項目組織實施和對資金的監(jiān)管，避免資金在基層預算單位沉淀；對跨部門資金統(tǒng)籌管理、統(tǒng)籌規(guī)劃，避免重復，保證預算資金切實服務于全區(qū)的中心工作。

3.預算執(zhí)行進度考核問責與跨年度項目預算編制精準化。

（1）財政部門逐步建立定期考核預算單位部門預算執(zhí)行進度的機制。對執(zhí)行進度緩慢、預計年底可能形成較多結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的項目，在年中預算調(diào)整時及時督促預算單位予以調(diào)減。在批復控制年初部門預算時，應以預算單位上年實際支出進度及編報當年累計支出進度作為參考依據(jù)。同時，不能刻板的僅考慮序時進度，而是要根據(jù)政策實施和部門實際工作需要，結(jié)合考慮政策開展、項目實施進度進行考核。對于支出進度未達標的部門，在項目支出預算中進行一定比例扣除。從而將預算編制與執(zhí)行進度、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模掛鉤，使預算編制更加科學。同時，財政部門對執(zhí)行進度遲緩的部門進行通報約談；審計部門探索將預算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責任審計相結(jié)合的評價機制，對支出進度遲緩、不作為慢作為的行為進行問責。

（2）預算單位應根據(jù)項目規(guī)劃、計劃、實施方案、合同約定條款等資料科學測算付款進度，合理安排跨年度項目支出，按付款時間分別編入各年度預算，促進跨年度項目預算編制精準化，提高年度預算執(zhí)行率，從根本上減少新增存量資金的產(chǎn)生。如根據(jù)合同對質(zhì)保金的約定條款將質(zhì)保金按比例安排在之后相應年度的預算里。以此順應趨勢，逐步探索建立跨年度預算平衡機制，提高政府及部門工作前瞻性。

4.建立項目績效考核與追蹤問效機制。

構(gòu)建科學的預算績效管理體系，探索在項目預算編制同時設定各明細項目的預期目標、考核指標，由財政部門、審計部門對項目開展追蹤問效，適當借助第三方中介力量參與相關(guān)專業(yè)領域的績效評價。評審方式可以采取先網(wǎng)上自評申報繼而實地核查相關(guān)資料、項目進度和項目成果的方式進行。重點審核項目支出的必要性、支出金額的合理性，對項目完成結(jié)果與預期目標進行對比分析，對項目資金是否閑置和資金投入后項目預期效益是否達到進行評價。將績效考核結(jié)果作為以后年度項目審批立項的參考依據(jù)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)：優(yōu)先安排、適當激勵成效高的項目；厲行節(jié)儉、壓縮調(diào)減無效低效的項目資金；清理整合性質(zhì)用途相近的項目資金，以減少新增存量資金的產(chǎn)生，集中力量保障區(qū)內(nèi)重點支出。

參考文獻[1]夏先德.部門預算改革十五年考與思[J].預算管理與會計，2014，（11）：13-17.

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第7篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；全面預算管理；體系構(gòu)建；PDCA循環(huán)

一、全面預算管理與PDCA循環(huán)

（一）全面預算管理

預算管理是指對企業(yè)的財務、物資、人力等資源進行合理優(yōu)化配置，以實現(xiàn)企業(yè)既定戰(zhàn)略目標的現(xiàn)代管理方法。企業(yè)能夠通過預算的達成狀況來分析企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)程度，預算還能夠?qū)ζ髽I(yè)的成本開支進行控制，并能夠?qū)ζ髽I(yè)的現(xiàn)金流量、企業(yè)利潤等進行合理預測。全面預算對企業(yè)在某一特定階段的生產(chǎn)成本、現(xiàn)金收支等進行反映和預測，利用預算報表來反映企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況，具有預見性、全面性、目標性、指令性等特點。全面預算管理是將企業(yè)的戰(zhàn)略目標分解開來，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行控制，從時間、空間等維度對企業(yè)的整個經(jīng)營過程進行全方位的管控，最終實現(xiàn)目標的管理過程。

（二） PDCA循環(huán)

PDCA循環(huán)在20世紀50年代由美國質(zhì)量管理專家戴明博士在前人基礎上進行完善，并在產(chǎn)品質(zhì)量改善中加以推廣和運用，因此也被稱為戴明循環(huán)。PDCA循環(huán)是一個不斷改進的滾動的管理方法，周而復始地加以運轉(zhuǎn)，一次循環(huán)的結(jié)束意味著下一個循環(huán)的開始，一個循環(huán)過程中解決不了的問題將進入下一個循環(huán)過程中解決。

（三） PDCA循環(huán)在全面預算管理中的應用

全面預算管理活動的全過程，也就是質(zhì)量計劃的制定和組織實現(xiàn)的過程，這個過程就是按照PDCA循環(huán)，呈現(xiàn)螺旋式上升不停運轉(zhuǎn)的。P（Plan）是指全面預算管理的預算制定，D（Do）是指全面預算管理的預算執(zhí)行，C（Check）是指全面預算管理的預算控制，A（Action）是指全面預算管理的預算總結(jié)和行動改進。隨著PDCA循環(huán)的不斷周而復始，企業(yè)的全面預算管理工作就能夠不斷發(fā)現(xiàn)問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗和教訓，優(yōu)化改進方法和措施，完善和提升企業(yè)的管理水平。

二、房地產(chǎn)項目開發(fā)全過程的資金全面預算管理體系的構(gòu)建

本文主要站在PDCA循環(huán)視角下探討資金全面預算管理體系在房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中的構(gòu)建。

（一） P階段

P階段是編制房地產(chǎn)企業(yè)各開發(fā)項目的資金預算階段。房地產(chǎn)企業(yè)的資金預算主要包括月度、季度和年度預算：月度或季度預算是指在月（季度）底前，由各個開發(fā)項目和企業(yè)職能部門根據(jù)企業(yè)的年度預算、本月（季度）預算的執(zhí)行情況，編制出下一個月（季度）的預算，并將預算上報至企業(yè)的財務部門審核，審核通過后再上報至總經(jīng)理辦公室審批，經(jīng)過多次修正及調(diào)整，最終對其進行確認。月（季度）預算是各個房地產(chǎn)開發(fā)項目及各個職能部門資金管理的具體依據(jù)；年度預算是指根據(jù)企業(yè)的各個部門提供的年度計劃，例如工程部門的施工計劃、物資采購計劃等，銷售部門提供的營銷費用預算，行政部門提供的管理費用預算等，由企業(yè)的全面預算管理中心進行審批并形成統(tǒng)一的年度預算。年度預算需要反復進行調(diào)整和改進，最終在每年年底前完成。

（二） DA段

D階段是對房地產(chǎn)各開發(fā)項目的資金預算執(zhí)行過程中的成本控制。資金預算一旦經(jīng)過確認，各個職能部門和項目上必須嚴格遵守，堅決執(zhí)行，建立專門的預算管理簿，對預算的執(zhí)行情況進行詳細的記錄，隨時監(jiān)控資金的使用情況，并將信息通過信息管理系統(tǒng)及時上傳并反饋給總部。全面預算管理貫穿于房地產(chǎn)開發(fā)項目的全過程、全階段，對每個環(huán)節(jié)的成本費用及資金收支都要進行嚴密控制：

（1）土地競投環(huán)節(jié)：在這一環(huán)節(jié)需要提前獲得關(guān)于土地的信息，進行現(xiàn)場勘查及市場調(diào)研，測算出土地成本并制定出能夠承受的定價，同時在競標時要避免盲目加價行為的發(fā)生。

（2）項目前期準備環(huán)節(jié)：這一環(huán)節(jié)工作繁多，需要仔細應對。首先在調(diào)研質(zhì)量上要保證，避免不必要的浪費；安排拆遷安置工作時避免費用過高或者是延誤工期行為的發(fā)生；進行勘探、土方等前期工程時可以采用總價進行招標；鋪設施工必須的水電線路時也要考慮到項目建成后的使用情況，防止二次施工而造成成本不必要的增加；此外，還應與政府相關(guān)部門積極進行協(xié)調(diào)溝通，爭取提高容積率，若是能夠成功，則可大幅度降低項目的樓面地價。

（3）項目規(guī)劃設計環(huán)節(jié)：在這一環(huán)節(jié)中的成本控制是實現(xiàn)資金管理事前控制的關(guān)鍵，若是設計合理，控制得當，能夠降低甚至10%的工程造價。房地產(chǎn)項目施工的依據(jù)是設計圖紙，雖然圖紙設計費用僅占成本的2%左右，但卻能夠?qū)φ麄€工程的造價達到80%以上的影響。因此，企業(yè)對設計單位的選擇很關(guān)鍵，要盡量選取高質(zhì)量、低費用的設計單位，并在企業(yè)內(nèi)部成立工程人員、設計人員等組成的專家小組，對設計圖紙進行會審，將費用及損失降到最低。費用支付時，可以先支付80%左右設計費用，另外部分在施工結(jié)束后支付完成，以此來約束設計單位，避免設計風險造成的損失，同時也能夠增強企業(yè)營運資金的流動性。

（4）項目施工環(huán)節(jié)：項目施工環(huán)節(jié)的資金管控相當重要，這一階段主要包括對工程施工單位的選擇，對材料采購成本的控制，對現(xiàn)場簽證價款的控制，對工程變更索賠的控制，對價款支付的控制等。

房地產(chǎn)企業(yè)可以選擇合作熟悉的、優(yōu)質(zhì)的施工單位進行長期合作，二者可以達成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，這樣不僅可以依靠合作方墊資加速項目的資金周轉(zhuǎn)，也可以加快項目的施工進度。另外，在施工過程中嚴禁擅自轉(zhuǎn)包工程，避免交易黑幕。

在材料采購上，企業(yè)應該綜合某一時期的總體需要量，進行集中采購，廣泛詢價、比價，在保質(zhì)保量的前提下，選擇賒銷信用期長，定金低，售后服務好的供貨商。

現(xiàn)場簽證管理需要以總包合同及其他合法的資料為準，所有相關(guān)人員共同簽字，資料信息完整明確，禁止涂改，將盲目簽證造成的損失降到最低。

項目上還需對索賠與反索賠的能力進行強化，索賠事項發(fā)生時，明確是哪方的責任，采取相關(guān)措施，避免造成大的經(jīng)濟損失，也避免工期的延誤。

在價款支付階段，支付時間及支付方式盡量選擇有利于本企業(yè)的資金、融資情況，將支付時間盡量延后，掌握結(jié)算的主動權(quán)。

（5）銷售環(huán)節(jié)：這一環(huán)節(jié)的資金管理主要是指對費用支出進行合理控制，包括對展示區(qū)、樣板房、銷售現(xiàn)場的裝修費用支出，對廣告投放、宣傳資料、銷售中介及人員的費用支出。這一環(huán)節(jié)也是房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)資金回籠的關(guān)鍵階段，既要控制好費用支出，也要盡可能實現(xiàn)營銷費用效益最大化。

（6）售后環(huán)節(jié)：是選擇物業(yè)管理自營還是物業(yè)外包，應當提前做好計劃考慮，做好稅務籌劃，收取合理費用。

（三） C階段

C階段是對房地產(chǎn)各開發(fā)項目的資金管理的檢查工作，這是對資金管理的事中及事后控制。不斷對資金管理進行日常檢查，有效控制開發(fā)成本，對房地產(chǎn)項目開發(fā)全過程的資金使用情況和項目的效益進行深入分析，盡可能實現(xiàn)利潤最大化。

（四） A階段

A階段是對房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金預算進行編制，制定出資金管理標準。資金預算是在項目開發(fā)前進行的資金估算，在項目開發(fā)過程中若是出現(xiàn)與預算不符也是很正常的事情，企業(yè)應當根據(jù)情況不斷改進和更新編制數(shù)據(jù)，適時對管理標準進行調(diào)整。

三、總結(jié)

將PDCA循環(huán)理論引入到房地產(chǎn)企業(yè)項目開發(fā)資金全面預算管理體系中來，能夠通過科學合理地制定預算目標，編制、執(zhí)行預算，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，改進預算，這樣周而復始的循環(huán)往復，形成了一個內(nèi)部的動態(tài)循環(huán)，對于房地產(chǎn)企業(yè)提升資金預算管理水平具有重要意義。

參考文獻：

[1]黃萍萍，盧太平.基于PDCA循環(huán)的G房地產(chǎn)集團全面預算管理體系構(gòu)建[J].銅陵學院學報，2015（5）.

第8篇：項目資金的管理范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位 科研項目結(jié)余資金 經(jīng)費管理監(jiān)督機制

近年來，我國科研項目財政撥款結(jié)余資金規(guī)模長期居高不下，并且這種狀況在不斷的發(fā)生惡化，引起了國家和政府的重視，財政部門和科技主管部門針對這一問題提出了一些相關(guān)政策，希望能夠?qū)蒲许椖拷Y(jié)余資金的管理作出一定的改善。隨著農(nóng)業(yè)的發(fā)展以及政府對其重視程度的加深，財政部門在農(nóng)業(yè)科研事業(yè)中投入的經(jīng)費也越來越多，要想使其資金發(fā)揮最大的作用，達到應有的經(jīng)濟效益和社會效益，加強農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位科研項目的結(jié)余資金管理勢在必行。

一、科研項目結(jié)余資金的概念性界定

科研項目結(jié)余資金主要是指在事業(yè)單位經(jīng)國家批準的項目，它主要包括以下幾種形式的結(jié)余資金：計劃內(nèi)的工作目標已經(jīng)完成后的結(jié)余資金；或者由于政策變化或者計劃調(diào)整等因素的影響而產(chǎn)生的資金結(jié)余；或者某一預算年度安排的科研項目支出連續(xù)2年或者3年仍未動用或者使用完而形成的結(jié)余資金。科研項目結(jié)余資金根據(jù)其形成的時間可以分為兩種結(jié)余：當年結(jié)余和累計結(jié)余?？蒲许椖康馁Y金來源渠道各有不同，一般可以分為企業(yè)委托項目；自籌項目；財政撥款項目以及組織或者個人資助項目，根據(jù)這些渠道的不同，也產(chǎn)生了不同形式的結(jié)余資金。

二、分析并總結(jié)農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位科研項目結(jié)余資金形成的主要原因

在以往的農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的科研項目經(jīng)費主要是以實撥資金為主，項目結(jié)余后的經(jīng)費大多都直接歸單位所有了，后來科研項目的支付方式發(fā)生的變化，開始實行國庫集中支付制度，此時科研事業(yè)單位的項目結(jié)余開始在年終轉(zhuǎn)化為結(jié)轉(zhuǎn)指標或者結(jié)余，這對次年的科研經(jīng)費產(chǎn)生了一定的影響，并且還對科研人員的節(jié)約經(jīng)費習慣產(chǎn)生了不良影響?？蒲腥藛T從之前的千方百計的省錢，轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的千方百計花錢，在項目中經(jīng)常存在重復購置設備或者購買項目不需要的試驗器材等現(xiàn)象，進而造成科研經(jīng)費的變相流失和浪費。具體來說結(jié)余資金的產(chǎn)生的原因主要有以下幾種：一是項目驗收制度不完善，項目驗收與經(jīng)費驗收不同步造成的。項目結(jié)余資金有很大一部分是國庫集中支付以前結(jié)余的資金，除零余額賬戶外，基本戶的結(jié)余資金，另外還有一部分是項目已經(jīng)驗收完成，但經(jīng)費還有沒有用完。二是項目支出定額標準體系建設落后，在科研項目的預算編制和支出定額中缺乏有效的管理，這就導致很多單位在項目申報時隨意性比較大，抱著盡量多報的心態(tài)，夸大、虛報預算，最終形成結(jié)余資金。三是項目合同發(fā)生變更導致的科研項目結(jié)余資金。在農(nóng)業(yè)科研項目雖然會在項目實施前進行立項，但是不可避免的會出現(xiàn)由于立項時的疏忽或者實際情況的變化而導致的原有項目不能正常執(zhí)行或者正常發(fā)揮效益，在這種情況下，就必須要對原項目作出調(diào)整，這就有可能會由于調(diào)整后的項目預算比原來的項目預算低，進而產(chǎn)生項目結(jié)余資金。

三、如何采取一定的措施，加強農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位科研項目結(jié)余資金管理

（一）加強農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位項目結(jié)余資金管理的制度建設

任何一個項目的實施必須要在一定的規(guī)范和制度下進行，才會使其按照設定好的方向順利發(fā)展。首先，應加強科學化、規(guī)范化、完整化、結(jié)構(gòu)化的項目支出定額標準體系的建設，并且還要在這個體系中實現(xiàn)規(guī)范化、透明化、科學化以及精細化的預算管理，只有這樣才能從根本上將農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的項目結(jié)余資金納入整體規(guī)劃中。其次，還應建立配套的項目審計制度，將科研項目經(jīng)費全部納入單位財務會計系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，對整個科研項目中的每個項目驗收結(jié)題都應該進行獨立審計，單獨設帳，?？顚Ｓ?，對預算執(zhí)行情況進行認真的監(jiān)督，以內(nèi)部報告的形式進行記錄，并且還要加強各個相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，提高預算編制的合理性，以免造成項目已經(jīng)驗收結(jié)題，而經(jīng)費還有剩余。最后，管理人員在科研項目結(jié)余資金管理中要樹立敏銳的風險意識，根據(jù)本單位的基本情況以及市場的發(fā)展變化情況，建立并實施項目風險管理制度，同時還要加強對項目資金的風險控制，這主要可以從預算編制、項目申請、項目考評、項目調(diào)整、項目決算、項目驗收等多個方面開展，只有這樣才能促使項目預算風險與預算績效還有預算激勵等機制之間產(chǎn)生相互促進、相互制約的作用和效果。

（二）在農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位內(nèi)部建立項目結(jié)余資金有效管理的激勵機制

由于農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位項目資金的來源具有多樣化的特點，對于自籌項目、企業(yè)委托項目以及個人資助項目形成的結(jié)余資金，科研單位應該對他們的項目負責人和課題組成員給予一定的鼓勵和獎勵，在結(jié)余資金的分配中應兼顧國家、集體以及個人三者之間的共同利益。如果科研項目的資金來源是政府撥款，那么在項目進行的過程中由于盡量節(jié)約資金而形成的結(jié)余資金應該對其進行配套獎勵，以鼓勵節(jié)約習慣的形成，提高科研實驗室和大型儀器設備的利用率，優(yōu)化科技資源配置并提高經(jīng)費的使用價值，使其盡可能大的發(fā)揮最大的經(jīng)濟效益和社會效益。另外，充分利用科研項目結(jié)余資金解決自主課題經(jīng)費短缺的難題，或者在保值完成獎、超工作量獎以及科技成果獎等方面使用結(jié)余資金，這對于調(diào)動科研人員的研究積極性，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢和學術(shù)優(yōu)勢具有重要意義。

四、結(jié)束語

農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位科研項目經(jīng)費的來源渠道具有多樣性，這些資金是農(nóng)業(yè)科研單位開展科研工作的前提和支撐。我國政府和社會對于農(nóng)業(yè)的科研重視程度在不斷的增加，在資金來源渠道和支持力度上也做出了很多努力，這就對農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位的財務管理和會計核算提出了更高的要求。農(nóng)業(yè)科研單位在對科研項目結(jié)余資金的管理中要確保其合理、合法使用，加強使用質(zhì)量和使用效益的提高。

參考文獻：

第9篇：項目資金的管理范文

【關(guān)鍵詞】建設工程；項目管理；資金；信息

一、項目管理的產(chǎn)生與發(fā)展

項目管理作為一種現(xiàn)代化管理方式，最早出現(xiàn)于美國，起源于建筑行業(yè)，它是伴隨著社會建設和管理大型項目的需要而產(chǎn)生，是工程和工程管理實踐的結(jié)果。

項目管理從經(jīng)驗走向科學，經(jīng)歷了漫長的歷程，大致經(jīng)歷了如下四個階段：潛意識的項目管理、從遠古到20世紀30年代以前傳統(tǒng)項目管理的形成、從20世紀30年代初期到50年代初期項目管理的傳播和現(xiàn)代化、20世紀50年代初期到70年代末現(xiàn)代項目管理的發(fā)展。從20世紀70年代末到現(xiàn)在總的來講，項目管理科學的發(fā)展是人類生產(chǎn)實踐活動發(fā)展的必然產(chǎn)物。

實踐方面：工程項目管理的應用范圍將不斷擴展。理論方面：有了廣泛的實踐基礎，完整、系統(tǒng)的基礎項目學和應用項目管理學有望較快形成。計算機應用：項目管理的計算機應用發(fā)展正向集成的方向發(fā)展，如項目信息系統(tǒng)PMIS、項目決策支持系統(tǒng)PMDS、項目專家系統(tǒng)PMES等。多學科介入：項目管理向多學科介入的方向發(fā)展，將顯示出更強的科學性與綜合性。項目管理的全球化：主要表現(xiàn)為國際間的項目合作日益增多、國際化的專業(yè)活動日益頻繁、專業(yè)信息的國際共享。

二、項目管理中資金的安排越來越重要

背景：目前項目資金的單項投入越來越大。比如：舉世矚目的三峽總投資2000多個億、西氣東輸工程建設投資估計1200個億、國家大劇院投資估算50多億等。項目管理的資金額越來越大，早幾年融資的還本付息都還是手工賬。資金管理量大大增加，風險相應增加，項目管理中的重要性更加明顯。

三、建設工程項目管理的資金撥付控制與信息技術(shù)的運用

在建設工程項目管理中，資金撥付的控制對項目建設有著至關(guān)重要的地位。成本計劃是一個不斷修改、調(diào)整、控制和反饋過程。成本計劃工作與項目各階段的其他管理工作融為一體，并將其作為一項管理工作，同時也作為專業(yè)性很強的技術(shù)工作。在當今信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，利用信息技術(shù)是時代的必然選擇。對于各行各業(yè)而言，怎么利用信息技術(shù)形成自己的生產(chǎn)系統(tǒng)大勢所趨。在建設工程項目管理中資金撥付的領域嘗試運用信息技術(shù)形成相應的生產(chǎn)系統(tǒng)過程中，關(guān)注的焦點和個人的心得體會。

1、在進行建設工程項目管理的資金撥付控制時，面臨的是龐大的數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)的大小比對、條件比對。數(shù)據(jù)的計算是計算機拿手好戲，建設工程項目管理程序化操作，又與信息技術(shù)的程序化契合。數(shù)據(jù)信息化的高效、精確的資金節(jié)點控制是我們向往的。并且程序操作的規(guī)范性和嚴謹性，也是科學管理中必須的。

2、目前，本人在工作崗位上運用信息技術(shù)對建設工程項目管理的資金撥付控制有如下的嘗試。

（1）先選擇合適的系統(tǒng)架構(gòu)，了解需求；多聆聽、多分析。（2）按模塊的意識進行分部分項調(diào)研完善，同時架構(gòu)不同模塊之間的邏輯關(guān)系。（3）需要站在項目管理者的角度，進行統(tǒng)籌考慮。比如：管理者比較注重統(tǒng)計結(jié)果。

3、在深化過程中，有所體會。

（1）對于審核條件的需求必須進行深入調(diào)研，了解需求；多聆聽、多分析，要進入管理者的角度分析問題，多花時間要有主導意識，不能一味聽、做。（2）權(quán)限的設定與管理控制必須站在財務的嚴謹角度來設計。在認識上，不能只把它當作輔助臺賬。（3）對于信息的安全管理是不可小視的問題，我認為有兩個方面可以有所控制：一、監(jiān)理信息的保密制度；比如簽署相關(guān)保密協(xié)議；從意識上讓大家重視。二、設計系統(tǒng)時，要確保權(quán)限，不可輕易復制。三、雖然建設工程項目管理的資金撥付信息不是真正的財務管理，但必須嚴格按照財務數(shù)據(jù)的要求來進行設計，比如：每年數(shù)據(jù)的不可修改，每筆撥付單的權(quán)限管理。（4）項目管理的動態(tài)控制要求，對于項目進程中現(xiàn)狀的了解。比如：每一步辦理流程，必須具備的條件參數(shù)。對于數(shù)據(jù)量的龐大，數(shù)據(jù)的可靠性以及建設工程項目資金撥付工作的數(shù)據(jù)分析。（5）領導對于權(quán)限的管理以及授權(quán)成為關(guān)注的焦點。必須嚴格設定角色和權(quán)限，才能保證業(yè)務的正常扭轉(zhuǎn)。

四、建設工程項目資金管理系統(tǒng)的基本需求規(guī)劃

1、基礎信息管理BasicInfoManage

（1）項目信息：項目的資料管理，包含項目基本信息的添加、修改、刪除、查詢等。（2）合同信息：合同簽訂的資料管理，包含簽約方、付款條件、付款賬號以及變更價、結(jié)算價的添加、修改、刪除、查詢等。（3）項目資金規(guī)劃安排信息：工程總投資、項目概算的管理，包含添加、修改、刪除、查詢。（4）經(jīng)辦人信息：項目經(jīng)辦人的資料管理，包含添加、修改、刪除、查詢。（5）部門管理人員和統(tǒng)計人員信息：項目部門信息管理，包含添加、修改、刪除、查詢。

2、計劃管理Program Manage

（1）新建年度計劃：計劃添加，經(jīng)辦人員可以根據(jù)收到相關(guān)部門發(fā)出的正式年度計劃要求添加年度計劃，如（計劃年份、文件號、資金來源、金額等信息）

（2）年度計劃管理：計劃信息的管理，瀏覽計劃記錄（年度計劃使用情況、年度計劃明細）

3、撥付流程管理Allocation process manage

（1）添加撥付單：可以根據(jù)收到的撥付單情況添加撥付單、也可以直接添加生產(chǎn)單（并自動生成撥付單編號、需要指定撥付的金額及年度計劃安排。

（2）撥付單審核：撥付單創(chuàng)建后可以進行審核，審核可以修改撥付單信息（如修改撥付金額）

（3）審核管理：投入審核、審核完成、編輯、瀏覽撥付單信息（待 審撥付單、已完成的撥付單、未完撥付單、已發(fā)取款通知的撥付單）

4、報表管理Report Manage

（1）各項目總投資撥付統(tǒng)計

（2）各項目單項工程年度計劃撥付統(tǒng)計

（3）合同付款情況列表

（4）建設實施單位分項目類型分項目統(tǒng)計

（5）分時間段撥付統(tǒng)計表

5、用戶管理EmployeeManage

（1）經(jīng)辦人管理

（2）項目的經(jīng)辦人的管理

6、系統(tǒng)管理SystemManage

（1）系統(tǒng)用戶管理

（2）用戶權(quán)限管理