審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識精選(九篇)

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第1篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

深圳市衛(wèi)生監(jiān)督局，廣東深圳 518000

[摘要] 通過對2014年深圳市醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）處置情況的調(diào)查分析，總結(jié)目前深圳市醫(yī)療機構(gòu)使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）處置情況的現(xiàn)狀及存在問題，提出可行的監(jiān)管建議，促進醫(yī)院的規(guī)范化管理。

[

關(guān)鍵詞 ] 醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu);一次性輸液袋（瓶）;處置;分析

[中圖分類號] R124.3　[文獻標(biāo)識碼] A　[文章編號] 1672-5654（2015）01（b）-0160-02

根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于明確醫(yī)療廢物分類有關(guān)問題的通知》（衛(wèi)辦醫(yī)發(fā)[2005]292號）和《關(guān)于印發(fā)〈醫(yī)療廢物分類目錄〉的通知》（衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2003]287號）的文件精神，明確規(guī)定[1-3]使用后的各種玻璃（一次性塑料）輸液瓶（袋），未被病人血液、體液、排泄物污染的不屬于醫(yī)療廢物，不必按照醫(yī)療廢物進行管理，但這類廢物回收利用時不能用于原用途，用于其他用途時應(yīng)符合不危害人體健康的原則。但近幾年媒體陸續(xù)曝光了河南省、山西省等部分醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)療廢物處置不規(guī)范，甚至個別機構(gòu)、人員存在非法買賣醫(yī)療廢物的違法行為，為了加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)療廢物規(guī)范管理，加大監(jiān)管力度，深圳市衛(wèi)生監(jiān)督局立即組織各區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)對全市醫(yī)療機構(gòu)（包括基層醫(yī)療機構(gòu)）使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）的處置情況進行了一個月的現(xiàn)狀調(diào)查。該研究通過對深圳市使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）的處置情況現(xiàn)狀及存在問題進行分析和總結(jié)，提出具體的建議。

1 對象與方法

1.1檢查對象

全市各級、各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。

1.2檢查方法

主要采取匯總表格、調(diào)查本底的形式，設(shè)計了《醫(yī)院及公立門

診部未污染一次性輸液瓶（袋）處置情況匯總表》、《未被污染一次性輸液瓶（袋）處置情況匯總表》、《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)使用后未污染一次性輸液瓶（袋）處置情況調(diào)查表》。內(nèi)容包括：未污染一次性輸液瓶（袋）的月產(chǎn)生量、現(xiàn)行處置方式、回收企業(yè)名稱、回收合同文本，是否專人管理，歸口管理職能部門等。

2 結(jié)果與分析

2.1監(jiān)督總數(shù)

該次專項整治行動共檢查各級、各類醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)共2682家。其中醫(yī)院128家，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心/站577家，疾病預(yù)防控制機構(gòu)14家，采供血機構(gòu)2家，門診部443家，診所1323家，其他醫(yī)療機構(gòu)195家。其中有2485家醫(yī)療機構(gòu)的診療活動產(chǎn)生了未被污染的一次性輸液袋（瓶）。

2.2 結(jié)果分析

調(diào)查結(jié)果顯示：在2485家診療活動產(chǎn)生了未被污染的一次性輸液袋（瓶）的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)中，97.5%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)配備專人管理；95.2%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)建立了歸口管理的職能部門，職能部門主要分布在為院感辦、后勤科、總務(wù)科、護理部；44.4%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)與回收公司簽訂了文本合同。

全市2485家醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)產(chǎn)生的使用后未被污染的一次性輸液袋（瓶）月產(chǎn)生量約為89000公斤。現(xiàn)行處置方式有以下6種形式：①27.5%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)集中后交給有資質(zhì)的回收公司。②20.1%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)集中后賣給回收廢物的個人。③20%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)分散在各部門按照生活垃圾處理。④19.9%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)交由深圳市益盛環(huán)保技術(shù)有限公司按醫(yī)療廢物處理。⑤12.4%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)交由固廢中心處置。⑥2家醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)交由塑料加工企業(yè)加工。

3 存在問題分析

①與醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)簽訂了合同的部分再生資源回收公司的營業(yè)執(zhí)照上無經(jīng)營范圍或者經(jīng)營范圍中無“再生資源的購銷”、“吊瓶加工”、“回收塑料”等許可范圍。這類再生資源回收公司是否有處理使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）的能力存疑。

②調(diào)查中的20.1%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)將使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）集中后賣給回收廢物的個人和20%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)分散將使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）在各部門按照生活垃圾處理，存在被不具資質(zhì)的個人和單位回收后用于重新加工制作用于原用途的風(fēng)險。

③55.6%的醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)未與回收公司簽訂回收合同，存在使用后未污染的一次性輸液袋（瓶）被回收后用于重新加工制作用于原用途的風(fēng)險。

4 監(jiān)管建議

①根據(jù)深圳市經(jīng)濟貿(mào)易和信息化委員會《市經(jīng)貿(mào)信息委關(guān)于提供我市再生資源回收經(jīng)營企業(yè)名單的復(fù)函》（深經(jīng)貿(mào)信息電資字[2014]79號）內(nèi)容[4-5]，深圳市經(jīng)信委并沒要求從事再生資源回收的企業(yè)在該市商務(wù)主管部門備案，而是通過共享企業(yè)在工商部門的登記信息來代替?zhèn)浒福虼私ㄗh可由在市場監(jiān)督管理部門的企業(yè)登記信息中選定經(jīng)營范圍中有回收再生資源資質(zhì)的企業(yè)來開展回收未被污染的醫(yī)用一次性輸液袋（瓶）工作。

②進一步加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)對未被污染的醫(yī)用一次性輸液袋（瓶）使用后處理的規(guī)范管理。要求轄區(qū)內(nèi)各級醫(yī)療單位將使用后未受污染的醫(yī)用一次性輸液袋（瓶）統(tǒng)一定點交由符合資質(zhì)的再生資源回收公司回收處理，同時要求定點回收單位健全回收網(wǎng)絡(luò)，及時回收。對回收的物品處置后廢塑料的去向、數(shù)量、時間、經(jīng)辦人進行登記備查。

③醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)應(yīng)進一步落實好《市衛(wèi)生計生委轉(zhuǎn)發(fā)國家衛(wèi)生計生委辦公廳關(guān)于印發(fā)基層醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)院感染管理基本要求的通知》（深衛(wèi)計醫(yī)政[2014]123號）文件的要求[6]，要求醫(yī)療機構(gòu)不得向無資質(zhì)的個人或單位出售一次性輸液袋（瓶），確保所回收一次性輸液袋（瓶）不得用于原用途，確保其利用不危害到人體健康。

[

參考文獻]

[1]關(guān)于明確醫(yī)療廢物分類有關(guān)問題的通知（衛(wèi)辦醫(yī)發(fā)[2005]292號）[Z].中華人民共和國衛(wèi)生部，2005.

[2]關(guān)于印發(fā)（醫(yī)療廢物分類目錄）的通知（衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2003]287號）[Z].中華人民共和國衛(wèi)生部，2003.

[3]衛(wèi)生部關(guān)于依法加強醫(yī)療廢物管理工作的通知（衛(wèi)醫(yī)發(fā)[2004]201號）[Z].中華人民共和國衛(wèi)生部，2004.

[4]再生資源回收管理辦法（商務(wù)部令2007年第8號）[Z].中華人民共和國商務(wù)部、中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會、中華人民共和國公安部、中華人民共和國建設(shè)部、國家工商行政管理總局、國家環(huán)境保護總局，2007.

[5]廣東省資源綜合利用管理辦法（廣東省人民政府令第83號）[Z].廣東省人民政府，2003.

第2篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

一、銀行內(nèi)審人員面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部監(jiān)管對銀行內(nèi)審人員提出了更高的要求

隨著經(jīng)濟形勢的變化，金融環(huán)境也日趨復(fù)雜多變，商業(yè)銀行的經(jīng)營混業(yè)化發(fā)展，金融產(chǎn)品日趨多樣化。監(jiān)管部門加大了對銀行的監(jiān)管力度，對銀行內(nèi)審人員的勝任能力提出了更高的要求。

（二）銀行高管層對于內(nèi)審人員給予了更高的期望

對于現(xiàn)代銀行的內(nèi)審人員，高管層賦予很高的期望。不僅充當(dāng)合規(guī)文化的促進者、風(fēng)險管理的預(yù)警者、經(jīng)營管理的客觀評價者，而且是管理決策的參謀者、先進經(jīng)驗的傳播者、業(yè)務(wù)利潤的增值者等。

（三）銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也給內(nèi)審人員提出了新的要求

隨著銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，新的業(yè)務(wù)、新的產(chǎn)品不斷地涌現(xiàn)，不僅要求內(nèi)審人員不斷更新知識，才能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。而且，隨著銀行信息化建設(shè)步伐的加快，對內(nèi)審人員的傳統(tǒng)思維模式、審計手段均提出更大的挑戰(zhàn)。

二、銀行內(nèi)審人員應(yīng)該具備的專業(yè)勝任能力

（一）專業(yè)知識

1.職業(yè)基礎(chǔ)知識。指通過普通的國民教育所獲得的基礎(chǔ)、廣泛的一般知識。主要包括經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、會計、審計、經(jīng)濟法、信息技術(shù)、應(yīng)用文寫作等基礎(chǔ)知識。

2.職業(yè)應(yīng)用知識。指在執(zhí)行具體的審計業(yè)務(wù)時，為達到最恰當(dāng)有效的實務(wù)標(biāo)準、進行合理的職業(yè)判斷所必須具備的綜合應(yīng)用知識。

3.職業(yè)環(huán)境知識。指內(nèi)審所涉及的制度、準則、法律、政策及所屬行業(yè)的特殊業(yè)務(wù)知識。

（二）職業(yè)技能

1.職業(yè)判斷能力。指內(nèi)審人員根據(jù)其專業(yè)知識和經(jīng)驗，通過識別和比較，對審計事項和自身的行為所作的估計、判斷或選擇。它是內(nèi)審工作的精髓。

2.邏輯推理能力。指內(nèi)審人員應(yīng)查找審計對象中數(shù)量之間、時間和地點上的邏輯關(guān)系等來發(fā)現(xiàn)審計中存在的疑點和問題。

3.壓力管理能力。內(nèi)審人員不僅要面對工作量的壓力，工作難度的壓力，業(yè)務(wù)水平的壓力，還要面對人際關(guān)系的壓力。

4.系統(tǒng)思考能力。內(nèi)審人員需要能夠根據(jù)全局要求，系統(tǒng)分析各環(huán)節(jié)中的因果關(guān)系以及它們之間的關(guān)系，從流程管理的角度提出建議。

5.問題識別及解決能力。審計發(fā)現(xiàn)的問題常常背景錯綜復(fù)雜，內(nèi)審人員要具備善于發(fā)現(xiàn)問題的本質(zhì)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，準確把握反映問題的方式、范圍和程度，提出妥善的處理意見。

6.溝通能力。內(nèi)審人員需要運用良好的溝通能力，維護良好的人際關(guān)系，善于傾聽，避免禁忌，在不斷的溝通中尋求審計價值的實現(xiàn)。

7.團隊合作能力。內(nèi)審工作需要依靠內(nèi)審人員的集體智慧、分工協(xié)作、積極合作、無私奉獻才能完成。

8.時間管理能力。即更有效地運用時間，內(nèi)審人員應(yīng)能夠合理有效地運用時間，把所見、所聞、所感綜合在一起，通過歸納、整理、綜合分析評估，把握事情的實質(zhì)和關(guān)鍵。

9.沖突管理能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的沖突管理能力。

10.持續(xù)職業(yè)發(fā)展能力。內(nèi)審人員必須始終保持積極進取的精神，不斷強化學(xué)習(xí)意識，切實增強學(xué)習(xí)的主動性，持續(xù)學(xué)習(xí)，充實自己。

（三）職業(yè)特質(zhì)

1.獨立性。它是審計的靈魂所在，能夠賦予審計活動一定程度的自主權(quán)。

2.客觀性。指內(nèi)審人員必須公正、不偏不倚地發(fā)表審計意見，避免任何利益沖突。

3.誠信。指內(nèi)審人員在實施審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)誠實、守信、廉潔、正直，不應(yīng)歪曲、隱瞞事實，不應(yīng)以權(quán)謀私。

4.堅定。面對重大壓力時，內(nèi)審人員不應(yīng)影響職業(yè)判斷，在原則性的重大問題上，應(yīng)堅定不移、決不讓步。

5.敏感。內(nèi)審人員必須具有超越于其他職業(yè)的敏感性，通過發(fā)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問題，時刻提醒管理者，幫助他們保持高度的警覺，避免風(fēng)險的發(fā)生。

6.審慎。審計人員必須有謹慎的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。

（四）審計能力

1.獲取審計證據(jù)的能力。隨著審計能力的提高與審計經(jīng)驗的積累，內(nèi)審人員應(yīng)具備獲取完整的審計證據(jù)的方法與技巧。

2.分析問題的能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備較強的分析能力，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析、歸納和提煉。

3.撰寫報告能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備較強的寫作能力，獨立撰寫審計報告。

4.培訓(xùn)能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備一定的培訓(xùn)能力，將審計經(jīng)驗或自身擅長的專業(yè)能力分享、傳授給其他審計人員。

（五）資格及經(jīng)驗

一般講，對學(xué)歷、專業(yè)資格及從業(yè)年限等要求因行而異。

三、提升銀行內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力的對策及途徑

目前，各家銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力層差不齊，還存在較大的差距。主要體現(xiàn)在：一是內(nèi)審人員隊伍知識結(jié)構(gòu)較單一，審計人員多數(shù)來源于財務(wù)或運營會計人員，有的習(xí)慣以傳統(tǒng)的查賬方法來審計。二是有的內(nèi)審人員缺乏全局意識和綜合分析能力，審計評價就事論事，影響了內(nèi)部審計質(zhì)量和作用的發(fā)揮。三是內(nèi)審任務(wù)與內(nèi)審資源不足的矛盾較突出，后續(xù)教育培訓(xùn)與知識更新有的沒有落實到位。為適應(yīng)內(nèi)部審計發(fā)展的需要，亟待提升銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。為此提出以下對策和途徑。

（一）提高內(nèi)審人員的入行門檻，構(gòu)建多元化、復(fù)合型結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計隊伍

要改變銀行對內(nèi)審不夠重視，內(nèi)審人員配備素質(zhì)相對不高的狀況，引進經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、信息科技等學(xué)科的專業(yè)人才，構(gòu)建高層次、高素質(zhì)、多門類、復(fù)合型、具有實踐經(jīng)驗的內(nèi)部審計隊伍。

（二）加大內(nèi)審隊伍的交流學(xué)習(xí)力度，提升審計能力

一是實行交流任職的方式，內(nèi)審專業(yè)技術(shù)骨干分批掛職鍛煉，在實踐中學(xué)習(xí)，增長才干。二是實行輪崗輪調(diào)制度，加大交流力度，拓寬內(nèi)審人員的視野和知識面，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

（三）創(chuàng)新審計方式，加強內(nèi)審培訓(xùn)和技能的經(jīng)驗交流

第3篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)審；人才；培養(yǎng)

隨著“三集五大”格局的建立，內(nèi)審職能正在由過去“查錯糾弊”的傳統(tǒng)財務(wù)收支審計向績效型、風(fēng)險型審計轉(zhuǎn)變，ERP的上線應(yīng)用和SG186系統(tǒng)應(yīng)用，對內(nèi)審人員提出了前所未有的挑戰(zhàn)。

一、近幾年內(nèi)部審計工作開展的特點

1.以標(biāo)準化體系建設(shè)為抓手，優(yōu)化內(nèi)審流程

以提升審計工作質(zhì)量為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，注重審計過程控制，以標(biāo)準化體系建設(shè)為抓手，優(yōu)化了內(nèi)部審計的工作流程，從審前準備、審計實施、審計報告、審計檔案管理、檢查與考核的主要環(huán)節(jié)入手，理順管理流程。實施的審計項目在審計方法、審計內(nèi)容、審計質(zhì)量控制、審計效果等方面均有所突破。

2.以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，適應(yīng)新格局下的審計轉(zhuǎn)型需求

審計工作緊扣轉(zhuǎn)型思路，定位更加準確將風(fēng)險理念貫穿于審計項目的全過程，查找被審單位的經(jīng)營風(fēng)險。在審計實施中通過符合性測試和穿行測試，評價內(nèi)控制度的健全性和有效性，在審計報告提出的審計意見中，注重從風(fēng)險防范、提高績效的角度提出管理建議，實現(xiàn)了由過去的查錯糾弊向績效型、風(fēng)險性轉(zhuǎn)變，真正實現(xiàn)為企業(yè)的增值服務(wù)。

3.在審計手段上不斷創(chuàng)新，嘗試開展非現(xiàn)場遠程審計特點3.審計方法和手段不斷改進

目前，我們主要應(yīng)用國網(wǎng)公司統(tǒng)一推行的國家電網(wǎng)審計作業(yè)工具Audit MIS系統(tǒng)、ERP審計綜合管理系統(tǒng)和審計綜合管理系統(tǒng)三大系統(tǒng)開展審計工作。國家電網(wǎng)審計作業(yè)工具成為我們實施審計項目作業(yè)的有力助手，該工具主要功能為財務(wù)數(shù)據(jù)采集、查詢、分析等，使用該工具可以財務(wù)數(shù)據(jù)的審查為依托，查找關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及篩選抽樣，對數(shù)據(jù)分析匯總，查找經(jīng)營風(fēng)險點。審計作業(yè)工具的應(yīng)用使審計方式更多元化，由現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場——遠程審計；ERP審計系統(tǒng)實現(xiàn)了在線快捷查詢、對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的在線監(jiān)督及風(fēng)險點分析，使審計監(jiān)督可控、能控、在控，降低了審計風(fēng)險，提高了審計效率；審計綜合管理系統(tǒng)可通過審計項目子菜單快捷查詢審計成果，基礎(chǔ)信息子菜單查詢工作報告、會計信息、技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、年度經(jīng)濟活動分析等經(jīng)營管理信息，提高了審計檔案信息化管理水平。

二、審計工作尚需改進的方面

近年來，內(nèi)部審計在夯實審計基礎(chǔ)工作、規(guī)范審計程序、手段創(chuàng)新等等方面做了大量工作，但與公司進一步強化管理、穩(wěn)步發(fā)展和外部監(jiān)管日益加強的局面相比較，許多方面亟待提高和改進。突出表現(xiàn)在審計風(fēng)險難以有效控制，審計重點把握不夠準確，審計深度不夠，原因分析不夠透徹等過程因素，導(dǎo)致審計報告在報告內(nèi)容、問題定性、審計評價、審計意見和建議等方面還存在不完美。缺乏對有關(guān)管理經(jīng)驗和控制有效措施的總結(jié)，全面客觀進行評價仍有一定差距。

在“三集五大”體系建設(shè)的大格局下，審計項目實施要適應(yīng)新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)背景，結(jié)合審計轉(zhuǎn)型要求，在內(nèi)容上要向風(fēng)險防控審計轉(zhuǎn)變，方法上要向監(jiān)督與評價并重轉(zhuǎn)變，方式上要向離任與任期屆中審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。在做到“離任必審”的同時，繼續(xù)探索對領(lǐng)導(dǎo)干部的任中審計和其他形式的審計。重點對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、經(jīng)營業(yè)績和企業(yè)潛在風(fēng)險等作出評價，促進公司重大決策部署全面落實和各項規(guī)章制度有效執(zhí)行。

針對以上內(nèi)部審計需要提升和改進的方面，我們深知，內(nèi)審人員素養(yǎng)是審計項目質(zhì)量的靈魂所在，內(nèi)審人員只有適應(yīng)公司“三集五大”格局下的新的經(jīng)營模式、核算方法、流程處理、業(yè)務(wù)融合銜接，才能真正成為企業(yè)的“保健醫(yī)生”，為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。

三、電力企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)具備的特別素質(zhì)

內(nèi)審人員除具備基本素質(zhì)能力外，還要具備從事內(nèi)審工作所需要的特別素質(zhì)。第一，要有職業(yè)敏感性。在審計實踐中，不斷錘煉業(yè)務(wù)能力，提高審計職業(yè)判斷能力；第二，要有高度的綜合判斷能力。判斷能力不僅僅是簡單的分析判斷，不能僅僅拘泥于財務(wù)數(shù)據(jù)本身，而應(yīng)站在企業(yè)管理者的角度，從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的宏觀層面剖析，分析問題的產(chǎn)生和發(fā)展脈絡(luò)，通過綜合分析判斷，提出企業(yè)發(fā)展的建議；第三，要有深邃洞察力。在敏感性的基礎(chǔ)上，結(jié)合綜合分析、判斷，提升洞察力。敏銳的洞察力可以幫助內(nèi)審人員找到解決問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出富有價值的意見和建議。

四、“三集五大”格局下內(nèi)部審計人才培養(yǎng)初探

1.注重以審計項目為依托的審前培訓(xùn)，提升內(nèi)審人員履職能力

在審計項目現(xiàn)場實施前，注重以審計項目為依托的審前培訓(xùn)，來提升內(nèi)審人員履職能力。從優(yōu)化的審計項目工作流程入手，緊緊抓住影響審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對審計核查的事項及對企業(yè)經(jīng)營管理的影響進行審前培訓(xùn)，使以項目為依托的審前培訓(xùn)更有針對性和可操作性，使審計人員思路清晰、縝密地開展審計工作。改變過去要對審計方案進行較長時間地討論，對審計重點把握不清，對審計內(nèi)容進行較長時間思索的過程?？梢院芸斓剡M入工作角色，盡快熟悉被審計單位的經(jīng)營狀況，實現(xiàn)與現(xiàn)場審計良好銜接。

2.通過審計案例分析培訓(xùn)，提升內(nèi)審人員職業(yè)判斷能力

將審計項目全過程融入審計案例，積累審計素材。在每個審計項目進行中，隨時對審計過程中的審計方法、手段等有關(guān)情況進行總結(jié)、分析、歸納，為編寫審計案例打下堅實基礎(chǔ)。現(xiàn)場審計前，通過分析確定審計項目重點，確保審計方案質(zhì)量；現(xiàn)場審計中，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深層次分析，確保審計報告質(zhì)量；現(xiàn)場審計后，認真做好該項目分析，提出評價意見，確保意見和建議質(zhì)量；定期對所掌握的信息進行綜合分析與評價，查找問題產(chǎn)生的原因，剖析存在的風(fēng)險，提出整改意見和建議，確保審計服務(wù)決策的質(zhì)量。

采取案例評析、模擬現(xiàn)場審計、制度宣貫、互動討論等多種靈活有效形式，可最快捷學(xué)習(xí)掌握各部門業(yè)務(wù)流程、工作要求、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，提高發(fā)現(xiàn)問題的能力，提升內(nèi)審人員職業(yè)判斷能力，做到重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范和有效監(jiān)督。

3.注重審計手段信息化培訓(xùn)，提升審計時效

隨著“三集五大”體系的建設(shè)，SG186系統(tǒng)中成熟軟件已在公司全面實施，覆蓋公司財務(wù)管理、會計核算、項目管理、物資管理、設(shè)備管理和人資管理等領(lǐng)域。ERP的上線應(yīng)用，為提高審計工作時效性和穿透力提供了信息化手段和平臺，使非現(xiàn)場審計和審計關(guān)口前移成為可能，為進一步推動審計工作水平提升創(chuàng)造了條件，同時也對內(nèi)審人員的信息化應(yīng)用提出了更高的要求。

內(nèi)審人員必須與時俱進，在熟悉經(jīng)營業(yè)務(wù)的同時，還要掌握信息化背景下的業(yè)務(wù)流程處理，業(yè)務(wù)處理信息化目前已實現(xiàn)“四項功能”，即信息共享、關(guān)口前移、全程控制、在線監(jiān)督。信息共享就是要與財務(wù)、工程、物資、營銷、設(shè)備管理等主要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)緊密銜接，與所屬單位通過一體化數(shù)據(jù)交換平臺有機貫通。關(guān)口前移就是要依托SG-ERP工程，實現(xiàn)審計管理與各項業(yè)務(wù)的融合，把審計要求納入財務(wù)工作流程，完善全面風(fēng)險管控體系。全程控制就是要借助ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)，從事后審計向源頭審計、過程審計延伸，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理全過程風(fēng)險可控、能控、在控。在線監(jiān)督就是要探索在線審計和預(yù)警分析，加大實時審計監(jiān)督力度，增強審計工作的實效性與穿透力。

4.以審代培，優(yōu)化審計資源

內(nèi)審人員的能力包括學(xué)習(xí)能力、業(yè)務(wù)能力和溝通能力，通過以審代培，構(gòu)建一支多元化的審計隊伍。除自覺學(xué)習(xí)和掌握必備的審計基礎(chǔ)知識和計算機基礎(chǔ)知識外，要廣泛涉獵各種與審計業(yè)務(wù)有關(guān)的行業(yè)基礎(chǔ)知識，深諳各種與審計業(yè)務(wù)有關(guān)的政策法規(guī)，了解和掌握各種與審計業(yè)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟管理方面的前沿理論和發(fā)展趨勢，努力提升審計工作者的識別觀察能力、綜合分析能力、發(fā)現(xiàn)問題的能力以及提出科學(xué)合理意見和建議的能力，以滿足開展現(xiàn)代審計業(yè)務(wù)的需要。

第4篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

自從走進大學(xué)校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。

會計是一門實踐性很強的學(xué)科,經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后,在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結(jié)合起來。在一個偶然的機會中我得知湖北中德秦會計師事務(wù)所正在招收實習(xí)生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進入該事務(wù)所。

社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。

1.概 述

1.1 實習(xí)目的

會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。

會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越展會計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。

作為學(xué)習(xí)了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零!會計就是在實際中學(xué)會做賬。

在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

1.2實習(xí)單位情況

1.2.1公司簡介

XX會計師事務(wù)有限公司，是由湖北省財政廳批準，具有會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準文號為鄂財注發(fā)[2005]26號。會計師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊會計師資格的有17人，其中：高級會計師2人，同時具備注冊會計師和注冊評估師雙資格的有2人。

公司全體員工精誠團結(jié)、積極勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實行總經(jīng)理負責(zé)制，下設(shè)市場策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。

公司的服務(wù)項目類型有：注冊資本驗證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;非盈利機構(gòu)報表審計。經(jīng)濟責(zé)任審計;離任審計;企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項審計;;高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計;績效評價專項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計，抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;經(jīng)濟案件鑒定;內(nèi)部控制制度設(shè)計等其他專項審計。

第5篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

關(guān)鍵詞：會計職業(yè)道德；建設(shè)研究；監(jiān)管

1計職業(yè)道德現(xiàn)狀

會計準則，具體是指國家統(tǒng)一的會計法律及相關(guān)法律、會計制度、以及單位內(nèi)部依照國家會計法律和制度等擬定的單位內(nèi)部會計制度。據(jù)調(diào)查，在經(jīng)濟犯罪案件中80%以上的都是挪用公款案，而且大多貪污案件都是由于挪用公款案引發(fā)的。利用職務(wù)之便貪污的典型是貴州省某單位會計人員許某，他的案件曝光時被媒體稱作“驚天大案”，許某在單位擔(dān)任會計兼任出納工作，10年期間，他采用各種財務(wù)手段共計貪污公款7273萬元，將大筆國家財產(chǎn)吞為己有。此外，某房產(chǎn)公司會計人員黎某，學(xué)歷僅中專畢業(yè)，短短參加工作三年時間，便利用公司內(nèi)部控制的漏洞，貪污公款多達200余萬元。這些經(jīng)濟犯罪行為反映出在市場經(jīng)濟條件下，會計行業(yè)中出現(xiàn)了一些人，為盲目物質(zhì)利益，給國家財產(chǎn)帶來巨大損失，最終走上違法犯罪的道路。

2 會計職業(yè)道德存在的問題

從審計結(jié)果中我們可以看出，這些企業(yè)大多存在虛增、隱瞞收入或利潤、濫發(fā)獎金以及偷稅漏稅等方面的問題，而這些問題都經(jīng)過了廣大會計人員之手進行核算，都與會計人員造假相關(guān)聯(lián)。同時這些問題也暴露出我國壟斷行業(yè)通過大幅提高內(nèi)部的福利待遇和各種公務(wù)費支出以及提高產(chǎn)品價格的方式，來侵犯民眾的利益為自身謀取不合理的利潤，除此之外，隱藏利潤還能讓壟斷行業(yè)獲得國家額外的巨額補償。

對于會計從業(yè)人員，建議國家財政部門以會計人員從業(yè)資格證書年檢為契機，建會計人員道德行為檔案跟蹤管理制度，對會計人員非道德行為和處罰等信息進行披露，加強行業(yè)對會計人員的監(jiān)督。檔案記錄內(nèi)容包含：基礎(chǔ)信息、守信信息、提示信息（已經(jīng)出現(xiàn)的有違行業(yè)道德要求需予以提示的行為）和處理信息（因違反職業(yè)道德而受到的處罰）四個方而，檔案記錄期限至個人不再從事會計相關(guān)工作為止。具體由各單位于資格證書年檢之前，負責(zé)填報后報各級則政部門，各級財政部門逐級匯總后分別報國家財政部、中國會計協(xié)會。同時，在現(xiàn)行的注會行業(yè)審計制度下，要使注冊會計師保持獨立性不容易，因此可以地現(xiàn)行的注冊會計師審計制度進行改革，改變會計師事務(wù)所與上市公司之間的經(jīng)濟利益關(guān)系。

3 會計職業(yè)道德的改進方案

在職業(yè)生涯中很多的道德習(xí)慣、道德知識以及道德標(biāo)淮都不可能是自己親身經(jīng)歷所得。提高技能是指會計人員借助多種渠道進行新知識的學(xué)習(xí)和豐富，不斷地提高理論水平、實務(wù)能力、職業(yè)判讀能力和提供會計信息能力等只有不斷學(xué)習(xí)道德相關(guān)知識，方能正確的理解人與人之間、個人與社會之間、職業(yè)與職業(yè)之間的道德關(guān)系，并以此為參照，形成自己職業(yè)實踐中的道德觀念和道德標(biāo)準。他人的體會和感受、前人的經(jīng)驗都可以作為會計人員職業(yè)道德自律的寶貴借鑒。此外，還要加強會計人員職業(yè)道德基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，如果連會計人員職業(yè)道德的基礎(chǔ)知識和要求都不明確，那就是不明確會計行業(yè)自律的目標(biāo)，就把握不住自律的標(biāo)準，更找不到自律的方法和途徑，就更談不上職業(yè)道德修養(yǎng)和自律。

改革的目的是為確保注冊會計師審計的獨立性，那就要割斷上市公司與事務(wù)所的利益關(guān)系。從具體操作上，建議可以實施背靠背的聘任審計制度：上市公司事先不知道到其進行審計的會計師事務(wù)所，會計師事務(wù)所事先也不知道將對哪家上市公司進行審計，他們之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系通過電腦自動配對的方式確定?？梢杂兄袊C監(jiān)會組織建立一個會計師事務(wù)所基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，將所有具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所預(yù)置到數(shù)據(jù)庫中，按資質(zhì)高低進行分類，并定期進行更新。上市公司需要審計業(yè)務(wù)時先向中國證監(jiān)會提交申請書，經(jīng)證監(jiān)會審核同意后先向證監(jiān)會提交一定數(shù)額的審計服務(wù)費，之后由證監(jiān)會組織在全國會計師事務(wù)所數(shù)據(jù)庫中自動篩選出一家事務(wù)所為公司提供審計服務(wù)，審計結(jié)束后由中國證監(jiān)會繳納剩下的審計費。負責(zé)審計的會計師事務(wù)所向證監(jiān)會提交審計報告后，由中國證監(jiān)會繳納剩下的審計費。采用這種背靠背的聘任審計制度，上市公司與會計師事務(wù)所之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系通過電腦配對自動產(chǎn)生，可以避免會計師事務(wù)所為爭奪客戶，故意提供虛假審計報告的可能性，提高注冊會計師的審計獨立。

參考文獻：

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[2]談會計職業(yè)道德規(guī)范的動因、原則和職能[J]. 吳曉梅.會計之友. 2013（08）

[3]會計職業(yè)道德建設(shè)問題探討――基于會計外部行為環(huán)境的視角[J]. 賀成瑞.財會研究. 2011（04）

第6篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

3、實訓(xùn)總結(jié)：

兩個星期緊張的審計實訓(xùn)，時間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。

我們實訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！

在這次實訓(xùn)中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。

我們的實訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、計劃階段審計實務(wù)操作；

2、銷售與收款循環(huán)的審計；

3、采購與付款循環(huán)的審計；

4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計；

5、籌資與投資循環(huán)的審計；

6、貨幣資金的審計；

7、審計報考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負責(zé)一個階段，第7個階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。

我和另外一位小組成員主要負責(zé)第一階段即“計劃階段審計實務(wù)操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓(xùn)步驟如下：

1、開展初步業(yè)務(wù)活動，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；

2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風(fēng)險；

3、針對評估的重大錯報風(fēng)險計劃實施的程序；

4、初步確定重要性水平與可接受的審計風(fēng)險；

5、編制總體審計策略與具體審計計劃。

根據(jù)實訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險初步評價表、審計業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風(fēng)險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。

我的專業(yè)是審計實務(wù)，但這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實訓(xùn)的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓(xùn)，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導(dǎo)下，開始有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。由于上午已經(jīng)進行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到開始有點進步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實！

第7篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

一、認真執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，積極開展日常財務(wù)管理工作。年初，新主任剛上任，我及時匯報了我鎮(zhèn)計劃生育工作環(huán)境。在新領(lǐng)導(dǎo)的安排下，我們積極開展日常財務(wù)工作，嚴肅財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，有條不紊地開展工作。

二、進一步加強日常財務(wù)工作的管理，完善財務(wù)規(guī)章制度和崗位職責(zé)。在年初加大財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證等最基礎(chǔ)的工作抓起，認真審核原始票據(jù)，細化財務(wù)報賬流程。按照縣計生委檢查通知精神，我們又學(xué)習(xí)了《銀行存款管理制度》、《票據(jù)及財務(wù)印鑒的管理制度》、《會計檔案保管制度》等，每月終結(jié)都要進行自查、自檢工作，逐步完善計生辦的財務(wù)管理體系。

三、在專項經(jīng)費的支出上，認真領(lǐng)會計生委的相關(guān)政策，嚴格執(zhí)行預(yù)算，不擠占、不挪用，保正?？顚Ｓ?。每月底定時做帳，編制上報專項經(jīng)費決算報表，為領(lǐng)導(dǎo)做出相關(guān)決策及時提供了財務(wù)信息。

第8篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

以“能力本位”的《課程能力標(biāo)準》，確定了教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準與目標(biāo)，確定了教學(xué)督查的依據(jù)，那么任課教師應(yīng)該采用怎樣的教學(xué)思路、方法與手段，使學(xué)生能較好地實現(xiàn)應(yīng)知、應(yīng)會的有效掌握呢？這就必須讓每個課程小組或教研室制定“能力本位”的《課程教學(xué)實施綱要》。

一、“能力本位”《課程教學(xué)實施綱要》制訂的基本方法與要求

（一）明確組織教學(xué)基本思路

1.明確實現(xiàn)本課程能力標(biāo)準的基本教學(xué)思路。主要是根據(jù)所教學(xué)生已有的基本知識、能力與素質(zhì)狀況及學(xué)生人數(shù)，本專業(yè)基本教學(xué)條件（校內(nèi)外實訓(xùn)條件、網(wǎng)絡(luò)、多媒體與圖書資料等信息資源）與本課程特點分析，簡要闡述組織教學(xué)的基本思路。

2.創(chuàng)新能力培養(yǎng)思路。簡要闡述本課程有哪些地方可以用什么樣的方法來培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力。

（二）制定基本教學(xué)策略

1.制定學(xué)生主體地位構(gòu)建策略。主要明確本課程應(yīng)該在哪些內(nèi)容、在什么環(huán)境條件下，采取怎樣的方法與手段來激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性與學(xué)習(xí)興趣（包括課內(nèi)外主題發(fā)言，分組討論，技能競賽，優(yōu)秀論文或方案設(shè)計選編，優(yōu)秀作品展示與評選等等）。

2.制定理論與實踐相結(jié)合的策略。明確理論教學(xué)與實踐教學(xué)如何有效地結(jié)合，核心是確定實踐教學(xué)實施的時機和創(chuàng)造實踐教學(xué)的條件，應(yīng)充分發(fā)揮校園網(wǎng)絡(luò)、信息圖書資料的功用、積極創(chuàng)造校內(nèi)外實踐教學(xué)條件與社會實踐活動方式與內(nèi)容。

3.制定課程內(nèi)容模塊的能力系統(tǒng)有機構(gòu)造的策略。明確各部分知識與能力之間如何有機整合，提高學(xué)生分析與解決問題的綜合能力，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)功效。必要的時候可以串接各相關(guān)課程之間的學(xué)習(xí)內(nèi)容，訓(xùn)練知識的綜合與分析能力，提高解決實際問題的能力（因為前后能力標(biāo)準之間有相互關(guān)系）。

4.激勵創(chuàng)新策略。創(chuàng)新能力要求是人才培養(yǎng)的最高境界，對高職學(xué)生主要是如何提高對技術(shù)的創(chuàng)造性應(yīng)用能力，讓具有創(chuàng)新能力的學(xué)生冒出來，并在班級中起示范帶頭作用。

5.創(chuàng)建職業(yè)品質(zhì)融入專業(yè)教學(xué)的策略。明確如何構(gòu)建理論與實踐教學(xué)過程中的職場氛圍，結(jié)合課程教學(xué)需要及時引入職業(yè)經(jīng)營管理者與專業(yè)技術(shù)人員的講學(xué)或?qū)嵺`指導(dǎo),培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)規(guī)范與良好的職業(yè)品質(zhì),培養(yǎng)學(xué)生安心于生產(chǎn)、建設(shè)、服務(wù)與管理第一線的奉獻精神與好學(xué)態(tài)度。

二、課程教學(xué)思路

（一）教學(xué)指導(dǎo)思想

審計課程具有極強的綜合性，是對以往所學(xué)課程的綜合運用。講課過程中，筆者特別注意選擇教學(xué)方法，以激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。課型設(shè)計分為四種形式：基礎(chǔ)知識傳授型，技能實訓(xùn)型，學(xué)生自己講述型和綜合案例分析型。審計課程具有極強的應(yīng)用性，應(yīng)特別注意理論與實踐相結(jié)合講授本課程，走工學(xué)結(jié)合的道路，不是僅僅停留在“案例教學(xué)”和“模擬審計”上，而是將成績優(yōu)秀的學(xué)生輸送到專職的審計部門去頂崗審計，累計職業(yè)經(jīng)驗，體驗職場氛圍，然后帶著問題再回到課堂學(xué)習(xí)，這種“做中學(xué)”與“學(xué)中做”相互交替的模式將使能力本位課程教學(xué)改革落到實處。其他由于條件限制而不能到專職的審計部門去頂崗審計的同學(xué)，也會不斷與頂崗?fù)瑢W(xué)想聯(lián)系、溝通，探討解決問題的方式、方法，難的問題可求教老師，成為理論傳輸和實際頂崗的紐帶和橋梁。

（二）應(yīng)知目標(biāo)和應(yīng)會目標(biāo)

1.應(yīng)知目標(biāo)（Know后面縮寫為K）：其內(nèi)容包括――審計概論，審計種類與組織，獨立審計準則，注冊會計師法律責(zé)任，審計程序與審計方法，審計證據(jù)與審計工作底稿，審計計劃、重要性和審計風(fēng)險。在講授應(yīng)知內(nèi)容時，可選擇重點，突出重點，把握核心內(nèi)容，不必事無巨細，眉毛胡子一把抓。

2.應(yīng)會目標(biāo)（Can后面縮寫為C）：其內(nèi)容包括――銷售與收款循環(huán)審計，購貨與付款循環(huán)審計，生產(chǎn)循環(huán)審計，貨幣資金審計，出具審計報告。同時在分組實訓(xùn)時要求學(xué)生逐漸養(yǎng)成嚴謹?shù)目茖W(xué)態(tài)度以及團隊合作精神，逐步累計審計經(jīng)驗。

（三）教學(xué)實施條件與課時分配表。該內(nèi)容因為與過去教學(xué)大綱的格式大致相同所以不作更多敘述，唯一要強調(diào)的一點是課時分配表中實訓(xùn)課時已大大增加。

三、教學(xué)基本策略

（一）以能力為本位，緊密圍繞課程能力標(biāo)準實施教學(xué)的策略

在教學(xué)實施過程中，教師應(yīng)緊密圍繞課程能力標(biāo)準，領(lǐng)會各模塊的教學(xué)內(nèi)容，應(yīng)知應(yīng)會目標(biāo)、把握重點和難點，采用多種教學(xué)方法和教學(xué)手段組織教學(xué)以調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過應(yīng)知應(yīng)會標(biāo)準的鑒定，檢驗對學(xué)生課程能力的培養(yǎng)。教師在教學(xué)實施過程中，還應(yīng)注意綜合能力的培養(yǎng)，從課程能力標(biāo)準構(gòu)建結(jié)構(gòu)出發(fā)，在教學(xué)中把握全局，構(gòu)建課程綜合能力培養(yǎng)思路，以培養(yǎng)符合實際需要的高級應(yīng)用型人才。

（二）以實踐為導(dǎo)向，以學(xué)生為主體在教學(xué)中將課程設(shè)計成四種課型實施教學(xué)的策略

1.基礎(chǔ)知識傳授型。其講授審計學(xué)的基本內(nèi)容，通過多媒體教學(xué)手段，反復(fù)播放以前所學(xué)內(nèi)容，強化記憶，避免“瞬間記憶”，在應(yīng)知內(nèi)容的基礎(chǔ)上，突出基礎(chǔ)知識的著重點并記憶之，結(jié)合注冊會計師審計典型題庫，實現(xiàn)與社會需要的接軌，激發(fā)大家學(xué)習(xí)的積極性，為提升自己的人生價值而做出扎實的努力。內(nèi)容包括：審計概論，審計分類、審計組織，獨立審計準則，注冊會計師法律責(zé)任，審計程序和方法，審計證據(jù)、審計工作底稿，審計計劃、審計重要性和審計風(fēng)險等。

2.技能實訓(xùn)型。原來講審計方法，老師講述許許多多的方法而學(xué)生可能一個也不會去用，現(xiàn)在則不然，讓學(xué)生去掌握核對法，查詢法和分析比較法等等。技能實訓(xùn)型內(nèi)容包括：審計經(jīng)濟監(jiān)督職能技能實訓(xùn)，核對法技能實訓(xùn)，查詢法技能實訓(xùn)，逆查法、分析比較法技能實訓(xùn)，調(diào)節(jié)法技能實訓(xùn)，審計工作方案、審計通知書技能實訓(xùn)，內(nèi)部控制制度評審技能實訓(xùn)，出具審計報告技能實訓(xùn)，編制審計工作底稿技能實訓(xùn)，出具管理建議書技能實訓(xùn)。

3.學(xué)生自我講述型。針對職業(yè)教育學(xué)生自主學(xué)習(xí)能力差的情況，要激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的動力，變“要我學(xué)”為“我要學(xué)”，對一些難點內(nèi)容，老師講述效果也不盡好，這時要提前兩周布置給學(xué)生，采用隨機抽樣的方法排序講述，營造公平氛圍，贏得專業(yè)獲取能力。

4.綜合案例分析型。其講述審計學(xué)的重要內(nèi)容。與社會化大生產(chǎn)的特點相聯(lián)系，結(jié)合審計逆查的方法，重點講授銷、產(chǎn)、供的綜合業(yè)務(wù)分析，內(nèi)容包括：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計，生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)審計，購貨與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計，貨幣資金業(yè)務(wù)審計。

（三）理論聯(lián)系實際，實現(xiàn)學(xué)校教育與社會需要接軌的策略

在審計教學(xué)中引導(dǎo)學(xué)生將來參加審計機關(guān)公務(wù)員考試、助理審計師考試以及注冊會計師的考證，實現(xiàn)學(xué)校教育與社會需要接軌的策略。教學(xué)中所用案例最好從當(dāng)?shù)貙徲嫃d、企業(yè)內(nèi)審處或會計師事務(wù)所取得，讓學(xué)生明確把握審計目前存在的問題，分析目前存在的問題，關(guān)注經(jīng)濟領(lǐng)域的最新動向，并做出未來審計重點預(yù)測及未來審計問題預(yù)防，實現(xiàn)真正意義上審計課程向?qū)徲媽嵺`的轉(zhuǎn)變。

（四）職業(yè)品質(zhì)融入的策略

第9篇：審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識范文

（一）制度基礎(chǔ)審計強調(diào)銀行內(nèi)部審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，并在此基礎(chǔ)上決定實質(zhì)性測試的時間、范圍和程度。制度基礎(chǔ)審計的重點放在對內(nèi)控制度各個環(huán)節(jié)的審查上，目的在于發(fā)現(xiàn)控制制度的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后有針對性的開展內(nèi)部審計檢查。制度基礎(chǔ)審計提高了內(nèi)部審計工作效率，并且可以就內(nèi)部管理問題提出建設(shè)性意見。但是這種模式也有一定的局限性，容易使內(nèi)部審計人員過于依賴內(nèi)部控制測試而忽視其他環(huán)節(jié)。隨著銀行電子化業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，對內(nèi)部審計的要求也越來越高，在銀行電子化業(yè)務(wù)、特別是網(wǎng)絡(luò)銀行條件下，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的原因很多，其中網(wǎng)絡(luò)技術(shù)安全是最主要的因素，它不僅有硬件上的，也有軟件上的，還有操作人員的技術(shù)水平和職業(yè)操守問題。所以，制度基礎(chǔ)審計模式也不能充分適應(yīng)銀行電子化業(yè)務(wù)條件下的內(nèi)部審計需要。

（二）賬項基礎(chǔ)審計是從會計科目入手，以憑單核對為重心，目標(biāo)是檢查賬目有無舞弊情況，著眼點在于數(shù)據(jù)的可信性。這種模式在銀行現(xiàn)場審計中使用最多，體現(xiàn)了傳統(tǒng)銀行內(nèi)部審計“查錯糾弊”的本質(zhì)要求。通過憑證的核對，可以發(fā)現(xiàn)技術(shù)性錯誤或舞弊行為。但這種模式費時費力，即使采用抽樣審計技術(shù)，也是根據(jù)內(nèi)部審計人員的經(jīng)驗進行主觀判斷抽樣，難免遺漏重要事項，也難以做深入的分析，查找錯誤或舞弊行為產(chǎn)生的原因，不能揭示會計系統(tǒng)中不合理的缺陷。在銀行電子化業(yè)務(wù)條件下，不宜單純采用賬項基礎(chǔ)審計模式。

（三）風(fēng)險基礎(chǔ)審計立足于對銀行電子化業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險進行系統(tǒng)的分析和評價，并以此作為出發(fā)點，制定審計戰(zhàn)略，做出與銀行經(jīng)營特點相適應(yīng)的多樣化審計計劃。在風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式下，內(nèi)部審計人員不僅要對銀行電子化業(yè)務(wù)各種經(jīng)營風(fēng)險的管理和控制措施進行評價，而且要對產(chǎn)生風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)進行評價，從而確定實質(zhì)性測試的時間、范圍和程度，使內(nèi)部審計工作適應(yīng)銀行電子化業(yè)務(wù)的快速發(fā)展要求。

從以上分析來看，銀行電子化業(yè)務(wù)條件下的內(nèi)部審計應(yīng)以風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式為主，兼顧其他兩種模式。因為高一級審計模式并不是完全替代低一級審計模式，而是內(nèi)部審計適應(yīng)現(xiàn)代銀行快速發(fā)展的一個不斷自我調(diào)節(jié)、不斷自我完善的過程。

二、增強銀行電子化業(yè)務(wù)審計的對策

（一）加強風(fēng)險預(yù)警、完善內(nèi)控建設(shè)。在銀行電子化業(yè)務(wù)的背景下，內(nèi)部審計的功能應(yīng)由傳統(tǒng)的“查錯糾弊”轉(zhuǎn)向注重風(fēng)險監(jiān)管，將工作重點放在金融風(fēng)險的防范、保障金融業(yè)務(wù)的正常運行上。通過功能創(chuàng)新，使內(nèi)部審計能及時、準確地發(fā)現(xiàn)、判斷和預(yù)警風(fēng)險，在問題擴大之前，采取有效措施，防止風(fēng)險的進一步擴大和惡化。同時，要加快建立和完善知識經(jīng)濟條件下的內(nèi)部控制制度，針對銀行電子化業(yè)務(wù)所帶來的新問題，迅速建立和完善與金融風(fēng)險預(yù)警相關(guān)的各項制度，通過制度的約束來確保風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的正常運作。

（二）充分利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，革新內(nèi)部審計技術(shù)和手段。為加快信息處理的速度，提高審計質(zhì)量，審計處理手段必然要由手工操作提升到電子化處理，從“繞過計算機審計”轉(zhuǎn)變?yōu)椤袄糜嬎銠C審計”。計算機輔助審計技術(shù)具有明顯的優(yōu)勢：一是計算機輔助審計技術(shù)的使用有助于提高審計工作的效率，降低審計成本。它的運用既提高了審計的正確性與準確性，也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來，審計人員只需集中注意于那些需要專業(yè)判斷的部分。二是計算機輔助審計技術(shù)的使用可幫助審計人員擴展審計的范圍，使審計的范圍由書面向其他媒介擴展，既包括以書面形式保存的文字資料，還包括儲存在計算機系統(tǒng)的磁媒介或其他儲存器中的數(shù)據(jù)。

利用計算機輔助審計可以在以下三個層面展開：

1、文書及審計項目管理。審計人員可運用辦公自動化軟件進行審計文書管理，如審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、檔案均可由計算機協(xié)助處理，方便日后的查詢及調(diào)閱。而目前多媒體的應(yīng)用、計算機外設(shè)的增多能使計算機將圖像、聲音、動畫、視頻等轉(zhuǎn)化為數(shù)字處理并存儲，由此滿足了審計各種方式取證的要求，更為審計工作的無紙化開創(chuàng)了廣闊的前景。

2、利用輔助的審計軟件。內(nèi)部審計部門可以利用專門的審計軟件對銀行業(yè)務(wù)進行輔助審計，直接對提取的數(shù)據(jù)進行處理分析，協(xié)助內(nèi)部審計人員做出判斷。開展計算機輔助審計需要審計人員具有一定的計算機軟硬件的基礎(chǔ)知識，會使用計算機的某些應(yīng)用軟件，如辦公自動化、數(shù)據(jù)庫等，有一定的編制程序的能力。

3、在銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)中嵌入預(yù)置的審計程序。內(nèi)部審計部門參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)、驗收工作，同時根據(jù)審計工作的需要設(shè)計相應(yīng)的審計程序預(yù)置或嵌入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，用來即時鑒別出特定的或程序無法識別需要審計人員專業(yè)判斷的業(yè)務(wù)事項，并把它們復(fù)制到審計人員的文件中。預(yù)置審計程序的技術(shù)為審計人員提高審計的效率，降低審計風(fēng)險提供了最佳的方式及手段。

（三）結(jié)合現(xiàn)場審計，大力開展非現(xiàn)場審計。我國銀行業(yè)目前廣泛采用的是現(xiàn)場審計方式，這是由我國特有的金融環(huán)境決定的。但隨著金融全球一體化的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，內(nèi)部審計僅僅依靠傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計方式已不能適應(yīng)現(xiàn)代化銀行業(yè)的要求，內(nèi)部審計方式要有轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，必須走現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的路子。兩者結(jié)合可以解決現(xiàn)場審計的三個不足，一是可以實現(xiàn)適時全程監(jiān)督，解決了現(xiàn)場審計事前對風(fēng)險預(yù)警力不從心的現(xiàn)狀；二是可以節(jié)約審計成本，通過非現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，從而指導(dǎo)現(xiàn)成審計查證工作，使現(xiàn)場審計更具有目的性，避免了現(xiàn)場審計的盲目性；三是非現(xiàn)場審計的出現(xiàn)，順應(yīng)了金融業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，解決了現(xiàn)場審計在某些查證領(lǐng)域的不足，降低了審計風(fēng)險，提高了審計效率。

（四）擴大審計領(lǐng)域，開展金融科技審計。金融科技審計是金融監(jiān)管的一個組成部分，是金融業(yè)發(fā)展到一定階段和金融科技在金融業(yè)得到普遍應(yīng)用的必然結(jié)果，是防范和化解銀行電子化業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險，保障銀行和客戶的資金安全的重要手段。對計算機稽核審計大致可以分為對電子化應(yīng)用管理的審計和對電子化應(yīng)用系統(tǒng)的審計。前者包括對數(shù)據(jù)處理中心和計算機應(yīng)用部門的人員管理、組織分工、工作流程、權(quán)利制約等的稽核；對有關(guān)計算機安全的規(guī)章制度的建設(shè)和執(zhí)行情況的稽核；對管理層、技術(shù)層、操作層的安全保密意識的稽核；對電子設(shè)備管理的稽核；對應(yīng)急計劃的制定及其可行性、有效性、可靠性的稽核。后者具體有對計算機場地、環(huán)境的稽核；對計算機硬件、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)等的稽核；系統(tǒng)的運作環(huán)境和業(yè)務(wù)處理程序等的內(nèi)部控制有效性、足夠性、效率的稽核；對系統(tǒng)開發(fā)、使用、維護、變更中的控制的稽核；對數(shù)據(jù)備份、恢復(fù)機制的稽核。

（五）提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)、建立激勵約束機制。

首先，銀行要努力提高審計組織機構(gòu)及人員的創(chuàng)新能力，加強審計科研機構(gòu)建設(shè)，建立審計創(chuàng)新保障體系；創(chuàng)造有利于審計創(chuàng)新的良好環(huán)境，提高審計創(chuàng)新效率；培養(yǎng)和造就大批具有創(chuàng)新意識和能力的高素質(zhì)審計人才；加速審計科研成果的轉(zhuǎn)化、利用，形成一定的技術(shù)擴散面；加快借鑒、消化、吸收國內(nèi)外先進審計經(jīng)驗和技術(shù)。