深化全面風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：深化全面風(fēng)險管理范文

近期銀監(jiān)會尚福林主席提出深化銀行業(yè)改革的“六項改革”，為農(nóng)村信用社下一步改革明確了方向，特別是在股份制改造、差異化戰(zhàn)略、綜合經(jīng)營和產(chǎn)品創(chuàng)新等方面給予了積極回應(yīng)。按照銀監(jiān)會提出的“六項改革”要求，結(jié)合四川農(nóng)村信用社的實際，下一步我們將在以下幾個方面深化改革，提升核心競爭力，更好地為四川經(jīng)濟(jì)社會特別是縣域經(jīng)濟(jì)和“三農(nóng)”發(fā)展服務(wù)。

堅持有效制衡原則，全面推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革

四川共有175個縣，已經(jīng)全部消除資格股，完成股權(quán)改造，48個縣組建了農(nóng)商行或股份制聯(lián)社，標(biāo)志著近30%個縣的產(chǎn)權(quán)改革基本完成。

銀監(jiān)會對產(chǎn)權(quán)改革提出的有效制衡原則，為農(nóng)村信用社深化改革確立了重要的政策導(dǎo)向。從四川已經(jīng)完成產(chǎn)權(quán)改革的縣市來看，個別地方開始出現(xiàn)大股東控制現(xiàn)象，并由此引發(fā)了一些新的問題。其中一個重要的風(fēng)險點在于，縣域農(nóng)信社的部分中小企業(yè)股東很容易形成利益共同體，而且以獲取農(nóng)信社貸款資源和追求短期效益為目的，這在一定程度上制約了農(nóng)信社的健康發(fā)展。對此，我們必須按照銀監(jiān)會的要求，運(yùn)用市場機(jī)制引入優(yōu)質(zhì)股東，堅決防止股東惡意侵害農(nóng)信社的合法權(quán)益。

在產(chǎn)權(quán)改革中，重要的一環(huán)就是要加強(qiáng)理（董）事會和經(jīng)營層建設(shè)，通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、強(qiáng)化高管人員資格審查、加強(qiáng)高管人員的交流與培訓(xùn)等多種行之有效的方式，真正讓具有戰(zhàn)略眼光、金融經(jīng)驗和經(jīng)營能力的高管主導(dǎo)農(nóng)信社的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略，推進(jìn)整個高管層向?qū)I(yè)化、現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)農(nóng)村信用社加快發(fā)展。

堅持差異競爭原則，加速金融產(chǎn)品創(chuàng)新

銀行業(yè)的同質(zhì)化競爭，不僅嚴(yán)重制約了金融機(jī)構(gòu)的自主創(chuàng)新能力，而且客觀上削弱了銀行對實體經(jīng)濟(jì)特別是小微企業(yè)和城鄉(xiāng)居民的金融支持。銀監(jiān)會基于不同銀行機(jī)構(gòu)的比較優(yōu)勢和資源支撐能力，提出了“全球性銀行、全國性銀行、地方性銀行、社區(qū)性銀行”這“四個銀行”的概念，既引領(lǐng)銀行業(yè)發(fā)揮比較優(yōu)勢、提升創(chuàng)新能力，又指導(dǎo)銀行業(yè)針對不同的經(jīng)濟(jì)形態(tài)發(fā)揮金融中介職能，是推動中國銀行體系多元發(fā)展的有力舉措。

四川農(nóng)信在充分考量自身特點、歷史因素和四川經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際等因素后，早在“十一五”規(guī)劃中即明確了“服務(wù)三農(nóng)、服務(wù)中小微企業(yè)、服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)”的市場定位。四川省委提出實施“多點多極支撐”發(fā)展戰(zhàn)略，農(nóng)村信用社在其中發(fā)揮了農(nóng)村金融的重要作用。截至2012年底，四川農(nóng)村信用社在當(dāng)?shù)刭J款市場份額占據(jù)半壁河山的縣區(qū)達(dá)53個。

因勢而變、因農(nóng)而變、因企而變是我們實施金融創(chuàng)新戰(zhàn)略的重要指導(dǎo)思想。目前，宏觀的經(jīng)濟(jì)金融形勢和微觀的經(jīng)營環(huán)境都在發(fā)生深刻變化。四川過去典型的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)逐步轉(zhuǎn)向以城鎮(zhèn)為龍頭的城鄉(xiāng)相融的發(fā)展模式；利率市場化加快推進(jìn)，銀行間的價格競爭日趨激烈；現(xiàn)代信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，給傳統(tǒng)銀行帶來巨大沖擊。除此之外，農(nóng)村信用社自身經(jīng)營規(guī)模的迅速擴(kuò)大要求其經(jīng)營模式必須盡快轉(zhuǎn)型。

要全面深化以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向的理念，善于運(yùn)用創(chuàng)新的辦法破解發(fā)展難題，重點要推進(jìn)產(chǎn)品和盈利模式的轉(zhuǎn)型。一是逐步改變以傳統(tǒng)存貸利差收入為主的盈利模式，著力提高存貸利差收入質(zhì)量，著眼于增加城鄉(xiāng)居民財產(chǎn)性收入，逐步增加中間業(yè)務(wù)收入和投資收入占比。二是從粗放的增長方式向集約化、可持續(xù)的增長方式轉(zhuǎn)型。推進(jìn)“小銀行+大平臺”建設(shè)，建立以省聯(lián)社大平臺為核心、全省法人機(jī)構(gòu)共同參與的集約化運(yùn)營模式，充分發(fā)揮省級服務(wù)平臺的資源聚合優(yōu)勢，減少市縣法人機(jī)構(gòu)在信息科技建設(shè)、產(chǎn)品研發(fā)、電子銀行渠道建設(shè)、共性的信貸業(yè)務(wù)、財務(wù)管理流程建設(shè)的重復(fù)性投入，提高經(jīng)營效益，形成集約化、可持續(xù)的發(fā)展模式。三是牢牢抓住新型城鎮(zhèn)化這個發(fā)展契機(jī)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中，著力創(chuàng)新金融產(chǎn)品，積極支持單一的第一產(chǎn)業(yè)向第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式向工業(yè)化生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)移，支持“兩高一剩產(chǎn)業(yè)”向綠色產(chǎn)業(yè)、服務(wù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。

堅持風(fēng)險隔離原則，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理

經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期和農(nóng)村信用社實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，實施全面風(fēng)險管理，確保資產(chǎn)、效益和內(nèi)控協(xié)調(diào)健康發(fā)展是農(nóng)村信用社新時期改革發(fā)展的重中之重。下一步要以流程銀行建設(shè)為抓手，通過管理理念、組織結(jié)構(gòu)、市場定位、產(chǎn)品體系、經(jīng)營流程等各個層面的變革和創(chuàng)新，規(guī)范流程管理，逐步建立涵蓋信用風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理和市場風(fēng)險管理在內(nèi)的全面風(fēng)險管理體系，培育與時俱進(jìn)的全面風(fēng)險管理文化，最終實現(xiàn)全面風(fēng)險管理。

一是將全面風(fēng)險管理與審慎風(fēng)險提示高度契合，樹立資本覆蓋風(fēng)險的管理理念，建立明確的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策制度與合規(guī)文化，制定層次清晰、內(nèi)容完備、目標(biāo)明確的風(fēng)險管理政策，培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險管理人才，提升整體風(fēng)險管理的能力。

二是按照現(xiàn)代銀行管理要求，建立分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的風(fēng)險管理組織架構(gòu)，進(jìn)一步明確風(fēng)險管理“三道防線”，構(gòu)建董事會、高級管理層和監(jiān)事會“三位一體”的立體風(fēng)控體系。

三是按照風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測、控制和改進(jìn)的風(fēng)險管理步驟，注重事前預(yù)防，加強(qiáng)事中管控和事后分析的能力，逐步完善事前預(yù)防、事中監(jiān)測及事后監(jiān)督、內(nèi)部審計制度。

第2篇：深化全面風(fēng)險管理范文

兼顧監(jiān)管與內(nèi)部管理需要 奠定新資本協(xié)議實施基礎(chǔ)

新資本協(xié)議吸納了當(dāng)代經(jīng)濟(jì)理論和風(fēng)險計量技術(shù)的最新成果，總結(jié)了國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理的最佳實踐。實施新資本協(xié)議不僅能滿足監(jiān)管達(dá)標(biāo)的需求，更是上海農(nóng)商銀行提升綜合競爭力的需要。

（一）成立專門領(lǐng)導(dǎo)小組及機(jī)構(gòu)，提供組織保障。

董事會、高級管理層的大力支持是新資本協(xié)議成功實施的關(guān)鍵。2011年，上海農(nóng)商銀行成立了巴塞爾新資本協(xié)議實施推進(jìn)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)一推進(jìn)該項工作。2012年6月，資本管理辦法后，該行成立了資本管理辦法實施領(lǐng)導(dǎo)小組，合并原有新資本協(xié)議實施推進(jìn)及領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)一步加強(qiáng)了新資本協(xié)議實施的保障力度。目前，上海農(nóng)商銀行在風(fēng)險管理部下設(shè)了巴塞爾新資本協(xié)議實施辦公室，配置專職人員7名，具體負(fù)責(zé)新資本協(xié)議的實施推進(jìn)工作。

（二）制定全面的實施規(guī)劃，構(gòu)建新資本協(xié)議實施藍(lán)圖。

制定有效的實施規(guī)劃是新資本協(xié)議成功實施的保障。2011年4月，上海農(nóng)商銀行啟動了新資本協(xié)議實施規(guī)劃的制定工作。在完成差距分析診斷的基礎(chǔ)上，于10月底完成了覆蓋三大風(fēng)險、三大支柱的新資本協(xié)議實施規(guī)劃，并按照銀監(jiān)會合作部的要求，計劃在2014年底基本完成所有項目的建設(shè)工作。

（三）制定全面風(fēng)險管理信息化實施規(guī)劃，提供系統(tǒng)保障。

上海農(nóng)商銀行緊扣新資本協(xié)議實施規(guī)劃，制定了《全面風(fēng)險管理信息化實施規(guī)劃》，該規(guī)劃涵蓋了新資本協(xié)議第一支柱信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，第二支柱其他風(fēng)險、資本管理等5大部分共12個子系統(tǒng)的建設(shè)方案，前瞻性、全局性、系統(tǒng)性地構(gòu)建了未來3至5年風(fēng)險管理相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)藍(lán)圖。

（四）推進(jìn)數(shù)據(jù)倉庫的建設(shè)，提供數(shù)據(jù)保障。

新資本協(xié)議實施對數(shù)據(jù)的完整性、質(zhì)量和長度要求非常嚴(yán)格，可以說數(shù)據(jù)是新資本協(xié)議成功實施的前提，同時也是銀行未來競爭力的體現(xiàn)。上海農(nóng)商銀行于2011年10月正式啟動了數(shù)據(jù)倉庫項目的建設(shè)，目前第一期建設(shè)已完成，為新資本協(xié)議項目的實施提供了扎實的數(shù)據(jù)保障。

（五）積極探索農(nóng)商銀行合作機(jī)制，提供同業(yè)支持。

通過銀監(jiān)會合作部牽頭組織的試點行聯(lián)席會議平臺以及直轄市農(nóng)村商業(yè)銀行合作平臺，北京、上海、天津、廣州、深圳等幾家農(nóng)商行廣泛開展了新資本協(xié)議實施經(jīng)驗交流，推進(jìn)如信用風(fēng)險數(shù)據(jù)共享等的合作。上海農(nóng)商銀行還加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通，定期匯報、交流項目進(jìn)展情況，力爭取得其支持和幫助。

推進(jìn)新資本協(xié)議實施 著力提升綜合競爭力

上海農(nóng)商銀行始終堅持“把握精髓、實質(zhì)應(yīng)用、自主選擇、講求產(chǎn)出、循序推進(jìn)”的指導(dǎo)方針，以實施新資本協(xié)議為契機(jī)，深化全面風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)，并通過運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)與手段，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理模式從“控制風(fēng)險”到“經(jīng)營風(fēng)險”的根本性改變，進(jìn)一步加大風(fēng)險對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持力度，以有效積極地應(yīng)對復(fù)雜外部經(jīng)濟(jì)金融形勢及利率市場化帶來的經(jīng)營壓力，促進(jìn)穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。

（一）以新資本協(xié)議實施為抓手，深化全面風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)。

一是建立了涵蓋各類風(fēng)險的高級管理層委員會，明確了各類風(fēng)險牽頭部門，初步建立了覆蓋全機(jī)構(gòu)、全風(fēng)險、全業(yè)務(wù)、全流程，全員參與的全面風(fēng)險管理體系；建立信用風(fēng)險聯(lián)席會議制度，加強(qiáng)對跨部門重大信用風(fēng)險事項的協(xié)調(diào)，有效防控重大信用風(fēng)險；建立業(yè)務(wù)創(chuàng)新委員會，積極推動業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險管理方面的創(chuàng)新。二是穩(wěn)步推行總行對分支行“雙重管理、雙維考核、雙線報告”的矩陣式風(fēng)險管理模式，不斷深化授信主管委派制、會計主管委派制、審計垂直管理、合規(guī)經(jīng)理專職化、風(fēng)險經(jīng)理雙重考核制等創(chuàng)新管理方法，切實強(qiáng)化風(fēng)險管理。三是建立一支專業(yè)化授信主管隊伍，通過委派制加強(qiáng)對分支行授信業(yè)務(wù)的垂直管理力度，并對零售按揭貸款實行集中審查和獨立審批人制度，推行差異化授權(quán)制度，有效把控信用風(fēng)險。市場風(fēng)險管理方面，上海農(nóng)商銀行實行風(fēng)險管理派駐制，由總行風(fēng)險管理部在業(yè)務(wù)部門派駐風(fēng)險管控人員，專門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控，并建立垂直獨立的風(fēng)險報告體系。四是建立一套有效、完善的總行對異地支行和村鎮(zhèn)銀行的風(fēng)險管理體系。五是推進(jìn)流程銀行建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)種類、風(fēng)險類別，實施差異化風(fēng)險管理模式，根據(jù)高風(fēng)險長流程、低風(fēng)險短流程的原則，設(shè)置差異化、專業(yè)化的業(yè)務(wù)流程，保證風(fēng)險管理的有效性。

（二）運(yùn)用先進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)，加大小微金融業(yè)務(wù)服務(wù)力度。

2012年9月，上海農(nóng)商銀行根據(jù)新資本協(xié)議內(nèi)部評級法的有關(guān)要求，完成小微企業(yè)授信自動化審批系統(tǒng)（以下簡稱自動化系統(tǒng)）的改造并上線。自動化系統(tǒng)以“機(jī)器代替人工”為創(chuàng)新突破口，以該行長期積累的小微企業(yè)信貸歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以先進(jìn)評分卡技術(shù)為核心，運(yùn)用了“三品三表”等一系列創(chuàng)新指標(biāo)，采用簡單化、標(biāo)準(zhǔn)化、流水線式的審批流程，對于符合條件的小微業(yè)務(wù)實現(xiàn)系統(tǒng)自動審批。

截至2013年9月30日，上海農(nóng)商銀行自動化系統(tǒng)共受理業(yè)務(wù)6271筆，金額近150億元，其中自動化系統(tǒng)審批通過的業(yè)務(wù)3976筆，金額近100億元，自動化審批通過率達(dá)到64%，不良率僅為0.025%。通過先進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用，上海農(nóng)商銀行大大提高了審批效率，節(jié)約了成本，有力促進(jìn)了該項業(yè)務(wù)的發(fā)展。目前，上海農(nóng)商銀行正積極將自動化審批、評分卡等先進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)及理念推廣至個貸、信用卡業(yè)務(wù)。

（三）推進(jìn)風(fēng)險偏好項目建設(shè)，實現(xiàn)風(fēng)險收益及資本的有機(jī)結(jié)合。

風(fēng)險偏好體系的建設(shè)是新資本協(xié)議實施第二支柱下的一項重點工作，上海農(nóng)商銀行于2012年3月提前啟動了風(fēng)險偏好實施項目，力求盡早讓一些先進(jìn)技術(shù)、手段在經(jīng)營管理中發(fā)揮效用。

對于2013年的風(fēng)險偏好策略設(shè)置，上海農(nóng)商銀行采用歷史數(shù)據(jù)分析、趨勢預(yù)測、同業(yè)比較、交叉檢驗并與專家判斷相結(jié)合的方法，從確定本行總體風(fēng)險偏好基調(diào)出發(fā)，以達(dá)到風(fēng)險調(diào)整后收益最大化為目標(biāo)，建立符合戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險管理需要的風(fēng)險偏好指標(biāo)體系，并通過信用風(fēng)險組合管理指標(biāo)、市場風(fēng)險管理限額指標(biāo)、集中度風(fēng)險管理指標(biāo)，進(jìn)一步傳導(dǎo)到日常的風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營中，有效實現(xiàn)了風(fēng)險、收益、資本的結(jié)合，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展的科學(xué)性。上海農(nóng)商銀行已逐步開展信貸業(yè)務(wù)行業(yè)組合管理，統(tǒng)一授信管理、資本配置、經(jīng)濟(jì)資本在分支行考核中的應(yīng)用等，大大提高了風(fēng)險管理的精細(xì)化水平，提高了綜合競爭力。

（四）推進(jìn)內(nèi)部評級法項目的建設(shè)，提高信用風(fēng)險管理精細(xì)化水平。

內(nèi)部評級法項目是實施新資本協(xié)議的重中之重，代表了國際領(lǐng)先銀行的最佳實踐，是對傳統(tǒng)風(fēng)險管理模式的重大創(chuàng)新。通過實施內(nèi)部評級法，上海農(nóng)商銀行可以更加科學(xué)、精確地估計反映自身真實風(fēng)險水平的信用風(fēng)險參數(shù)，為信貸審批決策、貸款定價、計提貸款損失準(zhǔn)備、風(fēng)險調(diào)整后收益等提供有力依據(jù)，促進(jìn)盈利模式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營行為更加合理化，有力地推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐步形成資本集約型、內(nèi)涵型的發(fā)展模式，從而為銀行深化限額管理、組合管理、經(jīng)濟(jì)資本等奠定扎實的基礎(chǔ)。

上海農(nóng)商銀行已于2013年4月正式啟動了內(nèi)部評級法項目的建設(shè)工作，計劃于明年4月底前完成咨詢部分工作，年底前完成系統(tǒng)開發(fā)并上線。

第3篇：深化全面風(fēng)險管理范文

我國當(dāng)前正處在改革的深化階段，所以一些公司在這一背景下也面臨著嚴(yán)峻的市場競爭壓力。隨著社會的發(fā)展，公司的內(nèi)部風(fēng)險管理通過以往的方式已經(jīng)不能滿足實際的需求，故此探尋與時展相適應(yīng)并能夠促進(jìn)公司企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制就顯得格外重要。

1 風(fēng)險的不確定性及公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制現(xiàn)狀

1.1 風(fēng)險的不確定性理論分析 風(fēng)險在經(jīng)濟(jì)的研究領(lǐng)域通常認(rèn)為是不確定性或者是信息的不完全所產(chǎn)生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結(jié)果預(yù)測間的差異。其產(chǎn)生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現(xiàn)在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內(nèi)生決策的不確定性[1]。

1.2 公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制現(xiàn)狀分析 公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩者是相互得到融合發(fā)展的，全面的風(fēng)險管理對控制目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)都有了增加，在改進(jìn)后的風(fēng)險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內(nèi)部控制主要是通過財務(wù)風(fēng)險識別進(jìn)行的風(fēng)險評估，將風(fēng)險在萌芽狀態(tài)中加以遏制。從我國的公司發(fā)展情況來看，其在內(nèi)部風(fēng)險管理的機(jī)制發(fā)展中還有著諸多問題有待完善優(yōu)化，其缺陷問題也是體現(xiàn)在多方面的，下面主要就我國的公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的問題進(jìn)行詳細(xì)分析。

公司內(nèi)部風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)沒有得到完善，是當(dāng)下比較突出的問題，完善的公司管理結(jié)構(gòu)能夠保障內(nèi)部控制機(jī)制作用得到充分發(fā)揮，其內(nèi)部控制主體也是公司經(jīng)營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結(jié)構(gòu)上得不到保障，那么公司的內(nèi)部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風(fēng)險控制的意識上還有待加強(qiáng)，隨著全球經(jīng)濟(jì)政治的一體化進(jìn)程不斷的加快，我國的公司企業(yè)也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內(nèi)的企業(yè)面臨的競爭壓力也會進(jìn)一步增大，面臨的風(fēng)險也更加的多樣化和復(fù)雜。但在公司的實際內(nèi)部風(fēng)險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機(jī)心理，沒有在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)指引下對風(fēng)險進(jìn)行有效管理。

再者就是公司的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的不完善，以及內(nèi)部風(fēng)險管理的控制體系還沒有健全，主要體現(xiàn)在公司缺少獨立的風(fēng)險管理部門，由于在風(fēng)險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風(fēng)險識別及預(yù)警機(jī)制，在有效的風(fēng)險管理機(jī)制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發(fā)展就形成了嚴(yán)重阻礙[2]。

2 公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的優(yōu)化策略探究

2.1 加強(qiáng)公司風(fēng)險意識 公司的內(nèi)部風(fēng)險管理需要在管理層的推動下才能夠?qū)L(fēng)險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內(nèi)部風(fēng)險管理意識要能夠得到強(qiáng)化，現(xiàn)代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上來加強(qiáng)自身對內(nèi)部風(fēng)險防范的意識，理清公司自己及內(nèi)部審計人員在風(fēng)險上的責(zé)任關(guān)系，進(jìn)而建立更加完善合理的預(yù)防風(fēng)險的機(jī)制。同時還要在企業(yè)內(nèi)部建立對風(fēng)險進(jìn)行審計的文化氛圍，從而創(chuàng)造審計軟環(huán)境，將審計文化的導(dǎo)向作用在這一過程中得到充分的發(fā)揮，輔助公司人員樹立風(fēng)險意識，將公司的風(fēng)險承受能力進(jìn)一步的提升。

2.2 培育優(yōu)質(zhì)公司內(nèi)部風(fēng)險管理理念 公司的發(fā)展在內(nèi)部風(fēng)險管理的成效上有著重要決定性作用，優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部風(fēng)險管理理念是公司發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎(chǔ)。所以要在公司的內(nèi)部風(fēng)險管理的理念方面進(jìn)行加強(qiáng)培育的力度，內(nèi)部風(fēng)險管理不僅會對公司的戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀[3]。只有在優(yōu)質(zhì)的風(fēng)險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進(jìn)企業(yè)對風(fēng)險的承受能力，使之得到健康長久的發(fā)展。

2.3 構(gòu)建高效的公司內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制 公司要想在現(xiàn)階段得到優(yōu)越的發(fā)展就要在內(nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制上進(jìn)行構(gòu)建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風(fēng)險管理監(jiān)控機(jī)制層面進(jìn)行健全，風(fēng)險管理監(jiān)督機(jī)制并非是建立之后就合理完善的，還需要結(jié)合公司的實際發(fā)展進(jìn)行逐步的完善和改進(jìn)。結(jié)合公司的發(fā)展情況進(jìn)行建立能夠跟蹤公司應(yīng)對風(fēng)險的全過程，及時的發(fā)現(xiàn)問題并更正。不僅如此，還要對公司的責(zé)任追究機(jī)制進(jìn)行完善建立，公司建立合理健全責(zé)任追究機(jī)制將其得到有效落實，這對公司的風(fēng)險管理流于形式問題可得到實質(zhì)性的解決，同時對人員的責(zé)任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進(jìn)了公司各方面協(xié)作。

2.4 加強(qiáng)公司的內(nèi)部風(fēng)險應(yīng)對管理體系完善 這一方面主要從公司風(fēng)險事項的細(xì)分開始著手，還要能夠?qū)撅L(fēng)險事項進(jìn)行全面的識別，公司的內(nèi)部風(fēng)險管理最重要的就是提前對風(fēng)險進(jìn)行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經(jīng)營過程中，要能夠?qū)Ω鞣N風(fēng)險進(jìn)行識別，及時的采取措施應(yīng)對，確保管理者對公司發(fā)展戰(zhàn)略的深化。另外就是為能夠?qū)?nèi)部風(fēng)險科學(xué)的進(jìn)行識別，公司可將風(fēng)險進(jìn)行細(xì)化，主要將其分為業(yè)務(wù)活動及公司層面風(fēng)險，這樣就能夠進(jìn)行針對性的應(yīng)對。從內(nèi)部的因素來看主要就是法律法規(guī)及技術(shù)因素等，在不同的行業(yè)公司就會面臨不同的風(fēng)險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發(fā)展進(jìn)行實施措施[4]。與此同時公司要在內(nèi)部審計主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制層面進(jìn)一步的加強(qiáng)，充分的保障公司內(nèi)部審計的獨立性，只有這樣才能夠?qū)⒐緝?nèi)部風(fēng)險管理機(jī)制的作用得到充分的發(fā)揮。

第4篇：深化全面風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；日?；芾?；措施

一、內(nèi)部控制日?；芾頇C(jī)制的必要性

1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險管控的客觀需要

在我國進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動性風(fēng)險隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險有抬頭趨勢。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長期性的特點，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障

金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負(fù)債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實現(xiàn)公共利益最大化。

3.監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要

當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門。內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號）中提出從制度頂層設(shè)計、重點環(huán)節(jié)防控、客戶服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。

二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)

1.總體目標(biāo)

（1）確保將風(fēng)險控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；

（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的有效性；

（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；

（5）確保經(jīng)營過程中的問題得到及時糾正。

2.具體目標(biāo)

變被動管理為主動管理，突破當(dāng)前以內(nèi)控監(jiān)督檢查帶動內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時性、風(fēng)險評估常態(tài)化、控制活動流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內(nèi)控有效性的動態(tài)化管理機(jī)制。通過合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計，和對控制活動的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營狀態(tài)。

三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則

1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過程性，構(gòu)建相對全面的風(fēng)險管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對重要業(yè)務(wù)與事項、重大風(fēng)險領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和實踐經(jīng)驗，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。

4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。

6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。

四、內(nèi)控體系日常化管理機(jī)制的主要措施

1.以新資本管理辦法實施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系

2012年6月，銀監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)。高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會對董事會、高級管理層建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過董事會下設(shè)專業(yè)委員會，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評價內(nèi)部控制的有效性。

對此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時加強(qiáng)運(yùn)營中的風(fēng)險控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專業(yè)的風(fēng)險管理部門作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險管控，適時調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場工作力度，提升風(fēng)險反應(yīng)速度，檢查和評估全面風(fēng)險管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控能力持續(xù)提升。

2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實現(xiàn)內(nèi)控文件的動態(tài)維護(hù)

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場開拓，在這個過程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應(yīng)時滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動態(tài)調(diào)整不到位，沒有實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對各類險進(jìn)行重新評估，提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和時效性，合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風(fēng)險控制點，動態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

3.做實自我檢查環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)控日常檢查

金融機(jī)構(gòu)要定期開展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動的風(fēng)險點是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果

在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動化，可降低業(yè)務(wù)處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險。事實證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實施內(nèi)部控制時應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風(fēng)險管理文化，多維度開展專項培訓(xùn)

在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹立正確的風(fēng)險管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，三是把風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，使企業(yè)員工自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理有關(guān)的各項規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內(nèi)控管理職能和重點為切入點，多維度開展內(nèi)控管理專項培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

6.日常積累管理證據(jù)，樹立金融機(jī)構(gòu)良好形象

金融機(jī)構(gòu)面對的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的依據(jù)。同時，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評價和公眾的良好形象。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫效敏，秦四海.金融機(jī)構(gòu)接管制度研究[J].金融理論與教學(xué)，2005（03）.

第5篇：深化全面風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；措施

中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）06-0108-01

0 引言

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮中，金融發(fā)揮著不可輕視的作用，作為商業(yè)銀行是重要的銀行金融機(jī)構(gòu)，所以它所起到的作用更加是舉足輕重的。當(dāng)前，我們越來越關(guān)注商業(yè)銀行，尤其在經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)的過程中，它所揭示了金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在脆弱性。所謂商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中所指的就是對商業(yè)銀行在處理各項業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程當(dāng)中對于所存在的風(fēng)險環(huán)節(jié)以及各項因素能夠進(jìn)行識別、控制以及辨析的過程。而風(fēng)險管理也是保證商業(yè)銀行在金融市場的大環(huán)境中可以應(yīng)對各種潛在的風(fēng)險是重要的保障，同是，也作為保障商業(yè)銀行所投資得以回報的比率的方式和重要工具。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平上風(fēng)險管理也是作為重要的標(biāo)志，也是作為商業(yè)銀行得以生存發(fā)展的根基，經(jīng)營成敗的重要因素。

1 商業(yè)銀行中風(fēng)險管理的主要理論

在所應(yīng)用的風(fēng)險管理的主要理論上，對于商業(yè)銀行的風(fēng)險管理也在不斷的進(jìn)行發(fā)展，同時在金融活動的實踐當(dāng)中也逐漸走向成熟。在經(jīng)過了兩個多世紀(jì)的發(fā)展當(dāng)中，作為商業(yè)銀行的風(fēng)險管理其所應(yīng)用的理論也已形成了一個比較完整的體系。這主要包括有資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險管理理論、負(fù)債風(fēng)險的管理理論等一系列的理論。由于銀行在早期的風(fēng)險管理中主要是側(cè)重資產(chǎn)的負(fù)債業(yè)務(wù)，所以缺乏一定的管理，在科學(xué)性和技術(shù)性方面都不是很強(qiáng)，也沒有把風(fēng)險管理當(dāng)作系統(tǒng)的管理方法進(jìn)行應(yīng)用。而作為全面的風(fēng)險管理其主要核心就是，要針對銀行內(nèi)部不同層次的業(yè)務(wù)單位進(jìn)行統(tǒng)一的全盤管理。進(jìn)行全面的風(fēng)險管理是可以動態(tài)的測量風(fēng)險，并提高銀行的每個層次都能做好風(fēng)險管理決策，并形成風(fēng)險管理主要發(fā)展趨勢。

2 對于商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的現(xiàn)實問題

2.1 當(dāng)前，在我國的很多商業(yè)銀行中并沒有建立獨立并且有效管理各種風(fēng)險的管理部門和管理體系，也缺乏一些高素質(zhì)的管理人才，并且也沒有專職的風(fēng)險控制人員，因此，在我國的商業(yè)銀行中就缺乏風(fēng)險管理有效機(jī)制和保障。在當(dāng)前我國的商業(yè)銀行中，并沒有完善功能性的風(fēng)險人員職權(quán)，也沒有獨立，所以作為商業(yè)銀行的風(fēng)險管理負(fù)責(zé)人員應(yīng)是全方面的，要負(fù)責(zé)管理、又要制定相應(yīng)的制度等多種職能。所以，在我國的商業(yè)銀行中如果不能盡早的跨越機(jī)構(gòu)改革以及流程的標(biāo)準(zhǔn)化，作為商業(yè)銀行也就難以培養(yǎng)職能風(fēng)險專家，同時也很難實現(xiàn)全面的風(fēng)險管理。

2.2 由于我國的市場經(jīng)濟(jì)仍處于不發(fā)達(dá)階段，所以市場的基礎(chǔ)作用也沒有很好的得到發(fā)揮，另一方面，在我國的金融市場因發(fā)展的較晚，所以缺乏一定的完善制度，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)以及人才等，因此，在一定程度上也就制約了技術(shù)應(yīng)用以及先進(jìn)的風(fēng)險管理等，從而如果要想我國的商業(yè)銀行以應(yīng)用量化的手段進(jìn)行衡量和識別進(jìn)行風(fēng)險控制還不得實現(xiàn)。

2.3 在商業(yè)銀行的量化管理中以及應(yīng)用的模型化都是根據(jù)一些發(fā)達(dá)國家在銀行風(fēng)險管理上的技術(shù)發(fā)展明顯的特征。但是，在我國的商業(yè)銀行量化管理方面上仍舊處在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)的管理水平上，卻沒有真正實現(xiàn)風(fēng)險測算統(tǒng)計工作的科學(xué)化以及制度化，因此，在信用風(fēng)險就在測量方面會存在很大的工作量，同時，也會對操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的測量存在很大困難。

2.4 跟先進(jìn)的國際性銀行做比較，在我國的多數(shù)商業(yè)銀行中其內(nèi)部的評級在評級的方法上或者在評級的結(jié)果檢驗上，或是在組織結(jié)構(gòu)等方面都會存在很大的差別，所以也會極大的限制內(nèi)部評級進(jìn)行控制風(fēng)險時的作用。與此同時，因為會計信息并沒有完善，也沒有完備一定的真實性，在一定程度上也缺乏控制風(fēng)險的技術(shù)方法，所以在披露銀行信息的數(shù)量和質(zhì)量方面是不能夠適應(yīng)市場需求的。另外，在銀行方面也缺乏對風(fēng)險管理足夠的注重以及緊迫感。

3 提高商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的主要措施

3.1 對于我國的商業(yè)銀行必須要在風(fēng)險管理方面樹立風(fēng)險管理的意識。由于在我國的商業(yè)銀行中其風(fēng)險管理的起點比較晚，所以在大部分銀行對于風(fēng)險管理的思想仍滯留在如何控制以及如何規(guī)避風(fēng)險的時期，主要是缺乏提高風(fēng)險管理的思想以及缺乏全面風(fēng)險管理的控制意識。因此，在我國的商業(yè)銀行中如果要樹立控制風(fēng)險管理的意識，首先就要根據(jù)自身的實際情況而定，建立一套適合銀行自身的風(fēng)險管理體系，并且把風(fēng)險管理的范圍全面控制到市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、信用風(fēng)險以及操作風(fēng)險等方面上，同時，也要定期的把本行的風(fēng)險經(jīng)營情況向管理層進(jìn)行如實匯報，從而形成良好的風(fēng)險管理和反饋機(jī)制。

3.2 應(yīng)強(qiáng)化信息的披露機(jī)制，并且準(zhǔn)備、充分、及時的對信息進(jìn)行披露，這也是作為治理風(fēng)險管理的重中之重，而信息披露機(jī)制也是作為治理的主要核心，是商業(yè)銀行運(yùn)行良好的重要機(jī)制。而有效的信息披露制度可以讓投資者以及監(jiān)管者、債權(quán)人等可以對公司全面的真實經(jīng)營情況做以正確的判斷，在一定程度上也有利于約束內(nèi)部行為人的操作行為，從而減輕股東的利益侵害以及問題。因此，作為商業(yè)銀行應(yīng)必須加強(qiáng)提高披露信息的制度，更好的提高商業(yè)銀行在運(yùn)作時的透明度。

4 結(jié)論

總而言之，在目前形勢下，商業(yè)銀行是否可以持續(xù)的生存和發(fā)展作為風(fēng)險管理就起到了十分關(guān)鍵的因素，也有著重要的作用。所以針對當(dāng)前商業(yè)銀行在風(fēng)險管理當(dāng)中所存在的問題進(jìn)行分析研究，主要包括在風(fēng)險管理的方法、管理理念等方面進(jìn)行分析研究，與此同時也借鑒了當(dāng)今國外的商業(yè)銀行在風(fēng)險管理當(dāng)中的經(jīng)驗，從而更好的加強(qiáng)改善我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理中的水平和思想意識，從而更好的進(jìn)行持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]吳亞男.全面風(fēng)險管理概念與模式——我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系研究[D].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融學(xué).2006.

第6篇：深化全面風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融；風(fēng)險；風(fēng)險管理

一、國外金融風(fēng)險管理方法研究的演進(jìn)

1938年馬考勒(Macaulay)提出久期的概念。它是債券在未來產(chǎn)生現(xiàn)金流的時間的加權(quán)平均,其權(quán)重是各期現(xiàn)金值在債券價格中所占的比重。在債券分析中，久期已經(jīng)超越了時間的概念，投資者更多地把它用來衡量債券價格變動對利率變化的敏感度，并且經(jīng)過一定的修正，以使其能精確地量化利率變動給債券價格造成的影響。久期的概念不僅廣泛應(yīng)用在個券上，而且廣泛應(yīng)用在債券的投資組合中，他是債券投資管理中的一個極其重要的策略----“免疫策略”的理論基礎(chǔ)。

在上世紀(jì)50年代和60年代初。馬科維茨提出了的投資組合理論即馬科威茨的均值方差模型，該理論不僅揭示了組合資產(chǎn)風(fēng)險的決定因素，而且更為重要的是還揭示了“資產(chǎn)的期望收益由其自身的風(fēng)險的大小來決定”這一重要結(jié)論。馬可維茨的風(fēng)險定價思想和模型具有開創(chuàng)意義，奠定了現(xiàn)代金融學(xué)、投資學(xué)乃至財務(wù)管理學(xué)的理論基礎(chǔ)。

1963年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者威廉?夏普（William Shape）在發(fā)表《對于“資產(chǎn)組合”分析的簡化模型》一文中提出單因素模型。該模型的基本思想是：當(dāng)市場股價指數(shù)上升時，市場中大量的股票價格走高；相反，當(dāng)市場指數(shù)下滑時，大量股票價格趨于下跌。據(jù)此，可以用一種證券的收益率和股價指數(shù)的收益率的相關(guān)關(guān)系得出以下模型：r it= Ai + βi rrmt+εit 該式揭示了證券收益與指數(shù)（一個因素）之間的相互關(guān)系。1970年威廉?夏普又在他的著作《投資組合理論與資本市場》中提出資本資產(chǎn)定價模型（CAPM），指出只有一種原因會使投資者得到更高回報，那就是投資高風(fēng)險的股票，該模型主要應(yīng)用于證券定價。

1973年麻省理工學(xué)院的兩位教授費(fèi)希爾?布萊克( Fischer Black)和邁倫?舒爾茨(Myron Scholes)提出了一個影響極為深遠(yuǎn)的金融經(jīng)典模型布萊克舒爾茨期權(quán)定價模型，這兩個模型的出現(xiàn)和發(fā)展對實踐運(yùn)用風(fēng)險管理理論具有重大推動作用。

1976年斯蒂芬羅斯(Steven Ross)從無風(fēng)險套利機(jī)會的市場均衡角度出發(fā),提出了套利定價模型(Abitrage Pricing Theory,簡稱APT)，模型表明，資本資產(chǎn)的收益率是各種因素綜合作用的結(jié)果，諸如GDP的增長、通貨膨脹的水平等因素的影響，并不僅僅只受證券組合內(nèi)部風(fēng)險因素的影響。

1993年G30集團(tuán)在研究衍生品種的基礎(chǔ)上，發(fā)表了題為《衍生產(chǎn)品的實踐和規(guī)則》的報告，提出了度量市場風(fēng)險的VaR(Value at Risk：風(fēng)險價值)，該方法已成為目前金融界測量市場風(fēng)險的主流方法。稍后由J.P.Morgan推出的用于計算VaR的Risk Metrics風(fēng)險控制模型更是被眾多金融機(jī)構(gòu)廣泛采用。目前在已有的定量風(fēng)險管理方法中，VaR風(fēng)險管理技術(shù)最受矚目，運(yùn)用最為廣泛，并且已經(jīng)從最初的運(yùn)用于市場風(fēng)險管理擴(kuò)展到信用風(fēng)險、交易風(fēng)險等多種風(fēng)險的管理。

2002年10月1日，巴塞爾委員會了修改資本協(xié)議建議的最新版，同時開始新一輪調(diào)查（第三次定量影響測算，QIS3），評估該建議對全世界銀行最低資本要求的可能影響。從1975年9月第一個巴塞爾協(xié)議到1999年6月《新巴塞爾資本協(xié)議》（或稱“新巴塞爾協(xié)議”）第一個征求意見稿的出臺，再到2006年新協(xié)議的正式實施，時間跨度長達(dá)30年。幾十年來，巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容不斷豐富，所體現(xiàn)的監(jiān)管思想也不斷深化?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的推出意味著資產(chǎn)負(fù)債管理時代向風(fēng)險管理時代過渡。由于監(jiān)管思想的深刻、監(jiān)管理念的新穎、考慮范圍的全面以及制定手段和方法的科學(xué)合理，這個報告成了影響最大、最具代表性的監(jiān)管準(zhǔn)則。此后圍繞銀行監(jiān)管產(chǎn)生的核心原則或補(bǔ)充規(guī)定等，都是在報告總體框架下對報告的補(bǔ)充和完善。盡管巴塞爾委員會并不是一個超越成員國政府的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，的文件也不具備法律效力，但各國的監(jiān)管當(dāng)局都愿意以報告的原則來約束本國的商業(yè)銀行。

2004年9月，美國著名的反虛假財務(wù)報告委員會下屬贊助委員會COSO提出的《企業(yè)風(fēng)險管理――總體框架》（簡稱EBM），即全面風(fēng)險管理理論。全面風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。從國際上看，許多國家已從制度安排上著手建立以風(fēng)險容量控制為中樞的相關(guān)風(fēng)險全面管理框架，如美國薩班斯法案的實施、2006年6月國務(wù)院國資委了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》、2007年3月全國工商聯(lián)《關(guān)于指導(dǎo)民營企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見》等。

二、風(fēng)險管理理論在我國農(nóng)村金融風(fēng)險管理中的應(yīng)用

近年來風(fēng)險管理理論在我國得到極大的應(yīng)用，溫濤（2005）中國農(nóng)村金融風(fēng)險的形成有其特殊的背景和原因，無論是中國農(nóng)村金融的內(nèi)部風(fēng)險問題，抑或是外部風(fēng)險問題，從深層次來看，都屬于體制性風(fēng)險；沈冰、李曉玲（2006）從金融脆弱性的角度提出防范農(nóng)村金融風(fēng)險的方法；陳軍、曹遠(yuǎn)征（2008)闡明，有效控制信貸風(fēng)險的前提是構(gòu)建競爭性機(jī)制和篩選機(jī)制；石敬勇（2009）提出了運(yùn)用現(xiàn)代金融衍生工具規(guī)避環(huán)境風(fēng)險中的市場風(fēng)險，探索“銀行+合作社”的模式來應(yīng)對信用風(fēng)險和無擔(dān)保的弊端，選擇先依靠農(nóng)村信用合作社鋪墊前期工作，再由非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)替代以拓展市場的路徑；楊大光，陳美宏（2010）只有構(gòu)建和完善農(nóng)村金融的風(fēng)險分擔(dān)及補(bǔ)償機(jī)制，才能走出農(nóng)村金融的融資困境，吸引更多的資金流向農(nóng)村，才能從根本上改變農(nóng)村金融長期落后的格局，從而為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供有效、充足的金融支持；蔣定之（2010）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要加大金融知識的普及力度，進(jìn)一步培育誠信文化，努力建設(shè)良好的信用環(huán)境，著力培養(yǎng)金融機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營的觀念，這是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管控化解風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，也是從根本上改善經(jīng)營風(fēng)險狀況的必由之路；白繼山、溫濤（2011）認(rèn)為通過對農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境指標(biāo)的監(jiān)控可以對農(nóng)村金融風(fēng)險起到預(yù)警作用，并在此基礎(chǔ)上利用粗糙集方法構(gòu)建農(nóng)村金融風(fēng)險預(yù)警模型；陸遠(yuǎn)權(quán)、張德鋼（2011）認(rèn)為保持政策的連續(xù)性、完善融資機(jī)制加強(qiáng)金融監(jiān)管和三農(nóng)投入能有效控制風(fēng)險，推動農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展；陽（2011）認(rèn)為對于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，同樣可以實施巴塞爾協(xié)議，資本量的要求只是一個表面的要求，Basel II的精髓是提高資本監(jiān)管對于風(fēng)險的敏感度，要求更準(zhǔn)確的計量，但這些只是技術(shù)層面上的，Basel II本質(zhì)是將資本的作用和全面風(fēng)險管理相結(jié)合，只要朝著本質(zhì)的方向去做，那么就是在實施巴塞爾協(xié)議；張文學(xué)（2011）從時間的角度，認(rèn)為農(nóng)村金融貸款的定價應(yīng)該考慮農(nóng)民收入，受教育程度、家庭環(huán)境等因素。以上所提只是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險防范著述中有代表性的少數(shù)文獻(xiàn)，國內(nèi)理論界對于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險防范的研究在不斷深化。

三、國內(nèi)外風(fēng)險管理研究的趨勢

（一）國外的風(fēng)險管理研究的趨勢

近幾年國外關(guān)于風(fēng)險管理的研究內(nèi)容已經(jīng)涉及到: 風(fēng)險管理如何對股東分散化的公司運(yùn)作產(chǎn)生正面影響；損失控制的適當(dāng)決策規(guī)則在何時選擇損失融資的方法和這些方法又如何應(yīng)用；在企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避上,采用投保和期貨或期權(quán)金融工具的選擇標(biāo)準(zhǔn)；從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析保險合約和保險公司的運(yùn)作意義；政府應(yīng)如何推出相關(guān)政策來幫助公民避免風(fēng)險等等。

（二）國內(nèi)的風(fēng)險管理研究的趨勢

基于入世后的形勢, 我國也加快成立風(fēng)險管理學(xué)會、協(xié)會, 并由保險學(xué)會和協(xié)會共同合作,推動風(fēng)險管理理論研究的快速發(fā)展。在風(fēng)險管理的研究上，我國學(xué)者目前較為重視從自然科學(xué)的角度上去進(jìn)行探討，結(jié)合哲學(xué)、法學(xué)、心理學(xué)、行為科學(xué)等學(xué)科來對風(fēng)險管理進(jìn)行探討,也是一件十分有意義的工作。比如可以挖掘中國傳統(tǒng)文化和哲學(xué)思想，嘗試運(yùn)用周易的思想來進(jìn)行風(fēng)險管理(如在風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險決策上)，這樣既可開拓風(fēng)險管理技術(shù)上的新思路,又可弘揚(yáng)中國的傳統(tǒng)文化,有益于社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙提高。

總的來看，近年來風(fēng)險管理的研究更注重微觀層面的研究。在研究對象的選取上注重個體，更多的針對個人、企業(yè)、決策或金融工具等微觀主體；在研究方法上力求多角度，把自然科學(xué)與社會科學(xué)的方法想結(jié)合，做到更全面的研究。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：深化全面風(fēng)險管理范文

為滿足自身生存與發(fā)展的需要和適應(yīng)加入WTO后金融監(jiān)管要求，我國商業(yè)銀行必須加快構(gòu)筑全面風(fēng)險管理體系。

模式與戰(zhàn)略

風(fēng)險管理組織體系是建立在商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理模式基礎(chǔ)上的，不同商業(yè)銀行的風(fēng)險管理組織設(shè)置、職責(zé)劃分等不盡相同，但其總體設(shè)計有相似之處。國際主流商業(yè)銀行的風(fēng)險管理組織體系的主要特征是：保障風(fēng)險管理的獨立性；建立全面垂直的風(fēng)險管理體系；每項業(yè)務(wù)都要經(jīng)過風(fēng)險經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理共同審查的平行作業(yè)；實施矩陣式風(fēng)險報告線路等。

根據(jù)自身風(fēng)險偏好，我國商業(yè)銀行確定全面風(fēng)險管理的戰(zhàn)略可包括：

建立與業(yè)務(wù)發(fā)展協(xié)調(diào)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。應(yīng)使風(fēng)險管理戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，建立風(fēng)險可承受范圍內(nèi)的發(fā)展目標(biāo)。應(yīng)防止片面追求高速的發(fā)展數(shù)字或不切實際的發(fā)展水平，要最終使業(yè)務(wù)具有可持續(xù)發(fā)展、均衡發(fā)展和協(xié)調(diào)發(fā)展的特征。

建立受資本約束的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。資本資源對業(yè)務(wù)擴(kuò)張具有硬約束，應(yīng)實施嚴(yán)格的資本約束風(fēng)險管理戰(zhàn)略，防止由于規(guī)模盲目擴(kuò)張導(dǎo)致高風(fēng)險資產(chǎn)急劇增加以及非預(yù)期損失沒有相應(yīng)資本覆蓋而造成銀行風(fēng)險不斷積累，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。要嚴(yán)格按照監(jiān)管當(dāng)局和新巴塞爾協(xié)議要求，在確保資本充足率的前提下，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思想，從以往只注重規(guī)模擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅赝度氘a(chǎn)出實際效益的衡量上來，加大對資本回報率等指標(biāo)為核心內(nèi)容的考核力度，把有限的資源向重點業(yè)務(wù)和效益好的業(yè)務(wù)傾斜，確保銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與資本的補(bǔ)充速度、可能性及成本相匹配。

建立有效覆蓋損失的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。應(yīng)嚴(yán)格控制和消化銀行因承擔(dān)風(fēng)險而面臨的潛在損失，其中預(yù)期損失必須以審慎的撥備計提形式被計入銀行經(jīng)營成本，非預(yù)期損失必須由經(jīng)濟(jì)資本來覆蓋。該戰(zhàn)略可通過強(qiáng)化撥備工作管理和盡快實施經(jīng)濟(jì)資本考核管理體系來實現(xiàn)。

原則及思路

建立風(fēng)險管理組織體系的原則包括： 分層管理原則。即將風(fēng)險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機(jī)構(gòu)，形成金字塔型的組織架構(gòu)。

集中與分散相結(jié)合原則。即對風(fēng)險管理的決策和宏觀管理層面進(jìn)行集中統(tǒng)一，統(tǒng)一全行的風(fēng)險管理政策、制度、程序，而對風(fēng)險管理的微觀操作層面實行分散化管理。

風(fēng)險管理關(guān)口前移原則。將風(fēng)險的日常監(jiān)控職能直接設(shè)置到業(yè)務(wù)經(jīng)營部門內(nèi)，使風(fēng)險管理更貼近市場，有利于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、控制風(fēng)險，體現(xiàn)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的特征。

兼顧先進(jìn)性與現(xiàn)實性原則。建立風(fēng)險管理組織體系時，既要借鑒國際主流商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗，同時也應(yīng)考慮到國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前的現(xiàn)實情況，確保所設(shè)計的組織體系是切實可行的。

構(gòu)筑風(fēng)險管理組織體系的主要思路有：

建立相對集中統(tǒng)一的組織體系。強(qiáng)化風(fēng)險管理決策部門對風(fēng)險管理政策、制度、程序的集中統(tǒng)一決策職能；加強(qiáng)對各類風(fēng)險的統(tǒng)一管理職能，構(gòu)筑風(fēng)險管理決策部門的強(qiáng)大支持平臺；在各業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門內(nèi)設(shè)置風(fēng)險管理決策部門的派出機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對本部門經(jīng)營管理中所涉及的各類風(fēng)險進(jìn)行日常監(jiān)測、評估和管理，并向風(fēng)險管理決策部門報告。

實行矩陣式報告線路，加強(qiáng)決策管理層對操作層的管理和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)單元（部門）內(nèi)設(shè)的風(fēng)險管理決策部門的派出機(jī)構(gòu)對風(fēng)險管理決策部門報告風(fēng)險信息，并接受其領(lǐng)導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，同時向本業(yè)務(wù)單元（部門）負(fù)責(zé)人匯報。下級行的風(fēng)險管理部門對本級行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，同時向上級行風(fēng)險管理部門報告風(fēng)險信息，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。這種矩陣式報告路線設(shè)計，為今后進(jìn)一步深化體制改革、逐步實現(xiàn)垂直管理鋪平了道路。

建立配套的機(jī)制

建立風(fēng)險報告制度。風(fēng)險報告制度是實施全面風(fēng)險管理的一項基礎(chǔ)工作，可使決策者和各級管理人員及時掌握經(jīng)營管理中的風(fēng)險信息，以便迅速有效采取措施防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)按照既定的目標(biāo)健康發(fā)展。風(fēng)險報告線路采取縱向報送與橫向報送相結(jié)合的矩陣式結(jié)構(gòu)，即本級行各報告單位向上級行的對口部門報送風(fēng)險報告的同時，也必須向本級行風(fēng)險管理部門傳送風(fēng)險報告。

建立風(fēng)險管理考評制度。完善風(fēng)險管理工作中的考核評價辦法，是促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行各級行完成各項工作目標(biāo)的重要手段。對各級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理工作動態(tài)考評制度，并將考評結(jié)果作為確定或調(diào)整當(dāng)期或下一期風(fēng)險限額、法人授權(quán)權(quán)限大小、財務(wù)資源分配的依據(jù)，可以為風(fēng)險管理提供有效的激勵。

建立風(fēng)險限額管理制度。風(fēng)險限額管理是對國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的各類風(fēng)險進(jìn)行量化、匯總、分解、控制的過程。實行風(fēng)險限額管理，可以促進(jìn)國內(nèi)商業(yè)銀行由過去單一的、感性的、定性的風(fēng)險管理，逐步轉(zhuǎn)變到總體的、理性的和定量與定性相結(jié)合的風(fēng)險管理；可以為國內(nèi)商業(yè)銀行制定明確、統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策，使各級風(fēng)險管理人員、業(yè)務(wù)人員明確各自的風(fēng)險管理目標(biāo)，保證各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險度符合全行的風(fēng)險承受程度，是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險管理的基本手段和方法。目前，部分國內(nèi)商業(yè)銀行已在部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域中使用了限額管理，同時五級分類等也為限額管理提供了一定的數(shù)據(jù)。

第8篇：深化全面風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險管理

按照國資委2006年6月的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，財政部等五部委2008年6月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，筆者所在單位深入開展了全面風(fēng)險管理，了《全面風(fēng)險管理報告》、《內(nèi)控控制管理手冊》。然而，在工作實踐中，就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識上有一定的誤區(qū)，導(dǎo)致對提升內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性和全面風(fēng)險管理（以下簡稱風(fēng)險管理）水平帶來一定的影響。

一、內(nèi)控控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識誤區(qū)

1.認(rèn)為內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是相互獨立的。認(rèn)為二者雖有共同點，但是從方式方法手段上看仍有本質(zhì)的區(qū)別；有的認(rèn)為從管控的目的上看，不完全一致；還有的認(rèn)為，從企業(yè)的業(yè)務(wù)上看，二者關(guān)注的重點不一樣，據(jù)此認(rèn)為是相互獨立的。

2.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用被夸大。認(rèn)為有了內(nèi)控體系和風(fēng)險管理體系，企業(yè)就可以高枕無憂，希望內(nèi)部控制和風(fēng)險管理可以確保企業(yè)的成功，確保企業(yè)法律法規(guī)的遵循性、確保財務(wù)報告的可靠性。

3.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性被忽略。認(rèn)為傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，就可以解決內(nèi)部控制和風(fēng)險管理所要達(dá)到的目標(biāo)，而無須另立理論與方法，他們主張應(yīng)該看到與原有的傳統(tǒng)管理模式的差異，應(yīng)該看到新的管理模式帶來的風(fēng)險和巨大成本。

4.認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系的建設(shè)就是整章建制。認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系建設(shè)，就是建章立制，理解為簡單的制度建設(shè)。

5.認(rèn)為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理念難于適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀。新的管理理念和技術(shù)，與企業(yè)原有的管理體系和觀點之間存在較在的差距，認(rèn)為在COSO理念下建立的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理模式不適合于企業(yè)現(xiàn)狀。

二、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系

1.二者的驅(qū)動因素是一致的。無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制，從其在中西方的發(fā)展史上我們可以看出，最初的驅(qū)動因素在于滿足監(jiān)管要求。隨著認(rèn)識上的不斷創(chuàng)新，越來越多的企業(yè)認(rèn)識到內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要性，驅(qū)動因素變?yōu)槭紫仍谟谝?guī)避風(fēng)險管理失效會導(dǎo)致難以預(yù)計的損失，其次才是為了滿足監(jiān)管要求。

2.二者的主體是一致的。它們都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀念，指出各方在內(nèi)控控制或風(fēng)險管理中應(yīng)有的角色與職責(zé)。

3.二者都是一個“動態(tài)的管理過程”。二者的有效性都是在某一時點的一個狀態(tài)，不能當(dāng)做某種靜態(tài)的東西，也不是單獨或額外的活動。是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的不斷修正、循環(huán)往復(fù)的過程，并滲透于企業(yè)各項經(jīng)管理活動中。

4.二者的目標(biāo)有共同點。都是為企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證。風(fēng)險管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)控控制相重合，即報告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)、和遵循類目標(biāo)。但報告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還要求所有對內(nèi)外的非財務(wù)類報告準(zhǔn)確可靠。

5.二者的作用是一致的。都是為了防范風(fēng)險。內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風(fēng)險，沒有風(fēng)險防范這一既重要又明確的目的，內(nèi)部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會受到極大的限制。

6.二者的組成要素上看，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別、和風(fēng)險對策三個要素，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，對內(nèi)部控制框架進(jìn)行拓展，把內(nèi)部控制帶到了一個更加寬泛的管理視角。

7.從二者的方法上看，企業(yè)的風(fēng)險普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，風(fēng)險信息的取得是實施風(fēng)險管理的前提，收集不到風(fēng)險信息，風(fēng)險管理就無從談起。而內(nèi)部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。這恰好為風(fēng)險信息的收集提供了極大的方便，可見內(nèi)部控制是作為風(fēng)險管理的一種重要手段而存在的。

三、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別

1.在定義上不一致。在COSO委員會的全面風(fēng)險管理框架中，把風(fēng)險定義為“對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”，將風(fēng)險與機(jī)會區(qū)分開來。而在C O S O委員會的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。

2.在理念上不一致。內(nèi)部控制解決的是流程問題，包括業(yè)務(wù)流程、管理流程中的風(fēng)險控制，解決的是“正確地做事”。而風(fēng)險管理解決的不僅是流程問題，更要解決戰(zhàn)略決策、應(yīng)急處理；不僅要解決當(dāng)前問題，更要預(yù)測和應(yīng)對將來可能發(fā)生的問題；不僅要解決“正確地做事”，關(guān)鍵要解決“做正確的事”。風(fēng)險管理把機(jī)會風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。而內(nèi)部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風(fēng)險和凌駕于管理制度以上的決策風(fēng)險。

3.在目標(biāo)上不一致。風(fēng)險管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，這意味著風(fēng)險管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)目標(biāo)）的制定過程。顯然，風(fēng)險管理所要實現(xiàn)的目標(biāo)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于內(nèi)部控制所要實現(xiàn)的目標(biāo)。

4.在程序上不一致。全面風(fēng)險管理包括了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、風(fēng)險影響程度的制定、風(fēng)險報告程序等活動。而內(nèi)部控制負(fù)責(zé)的是對風(fēng)險的評估、風(fēng)險的控制、信息與溝通、監(jiān)督評價等工作。內(nèi)控控制不負(fù)責(zé)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，只是對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中風(fēng)險的評估。

5.在環(huán)境要求上不一致。企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風(fēng)險管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。而內(nèi)部控制則是在內(nèi)部環(huán)境下，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。

6.在對策上不一樣。風(fēng)險管理引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內(nèi)容在內(nèi)部控制中不包含，也是不要求的。

四、如何實施內(nèi)部控制進(jìn)行有效的風(fēng)險管理

古人云：“憂勞興國，逸豫亡身”、“生于憂患、死于安樂”。小平同志講：“我們要把工作的基點放在出現(xiàn)較大的風(fēng)險上，準(zhǔn)備好對策。這樣，即使出現(xiàn)了大的風(fēng)險，天也不會塌下來?！惫湃撕蛡ト硕紡?qiáng)調(diào)了風(fēng)險管理的重要性。在正確認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別的基礎(chǔ)上，如何把握“瓶勁”來構(gòu)建企業(yè)全面風(fēng)險管理體系，是防范風(fēng)險、管控風(fēng)險的關(guān)鍵。

1.要創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。無論是COSO內(nèi)部控制框架，還是財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部環(huán)境的重要。仔細(xì)審視國內(nèi)外發(fā)生的各個風(fēng)險案例，不管是安然、世通事件，還是中航油事件，都有一個共同的問題，即缺乏有效的風(fēng)險管理，其根本原因，則是董事會對公司運(yùn)營風(fēng)險重視不夠、缺乏有效的監(jiān)督?！帮L(fēng)險放在第一位的發(fā)展才是科學(xué)發(fā)展”，“企業(yè)家基本職能：預(yù)測當(dāng)前及未來面臨的風(fēng)險”。董事會、管理層的風(fēng)險管理政策、風(fēng)險偏好、公司結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化的價值觀直接影響著企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，因此建立以董事會高度重視的控制環(huán)境，是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理成敗的關(guān)鍵。

2.注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化?！皼]有意識到風(fēng)險，就是最大的風(fēng)險”，“沒有意料之外，為意料之中做好了準(zhǔn)備”，這是企業(yè)風(fēng)險管理的最高境界。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理最終目的就是要控制風(fēng)險，避免企業(yè)遭受損失。因此，在構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)該以風(fēng)險管理理念為導(dǎo)向。首先，公司董事會、管理層和全體員工必須熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，所有員工知曉他們個人職責(zé)對企業(yè)風(fēng)險的影響。其次，要關(guān)注重大風(fēng)險。2005年COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》要求董事會與管理層將主要精力放在可能產(chǎn)生重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)上，而不是所有細(xì)節(jié)的控制上。企業(yè)的管理資源是有限的，控制也是需要成本的，如果將主要精力放在所有細(xì)小的或微不足道的控制上，就會舍本求末。再次，要深化企業(yè)風(fēng)險管理文化。風(fēng)險意識是任何風(fēng)險管理過程的出發(fā)點，在有良好的風(fēng)險意識的團(tuán)隊中，風(fēng)險在形成或變?yōu)橹匾L(fēng)險之前，都會被及時識別，及時規(guī)避。培訓(xùn)風(fēng)險意識就需要深化企業(yè)風(fēng)險管理文化。

3.建立責(zé)任保障機(jī)制。在實踐中，一提及內(nèi)部控制，大家認(rèn)為就是財務(wù)部門的事。企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，其組織體系涵蓋企業(yè)決策和管理者、風(fēng)險管理部門、經(jīng)營系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。企業(yè)應(yīng)在風(fēng)險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，理清體系各要素的部門管理責(zé)任，建立“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)”的管理體制，建立“誰執(zhí)行誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任機(jī)制。

建立以“業(yè)務(wù)主導(dǎo)、部門牽頭、審計監(jiān)督”的職責(zé)體系?！皹I(yè)務(wù)主導(dǎo)”是指產(chǎn)品研發(fā)、市場開發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)營、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)部門負(fù)有內(nèi)控與風(fēng)險有效運(yùn)行的管理責(zé)任；“部門牽頭”是指內(nèi)控與風(fēng)險管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)全員、全過程、全方位的風(fēng)險管理工作，對業(yè)務(wù)部門負(fù)有組織、檢查、評價的職能；“審計監(jiān)督”是指內(nèi)部審計負(fù)責(zé)見管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評估、報告，并提出改進(jìn)意見。

4.建立監(jiān)督檢查機(jī)制。一是著重落實業(yè)務(wù)部門的運(yùn)行監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)體系運(yùn)行情況的日常監(jiān)督檢查，特別強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)主管部門對本專業(yè)從上到下管理和監(jiān)督職責(zé)。二是周密安排測試工作，以測試促執(zhí)行、促有效性。三是編制內(nèi)部控制有效性報告與風(fēng)險管理報告，通過編制報告披露問題，分析差距，查找原因，制定應(yīng)對措施。

第9篇：深化全面風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；結(jié)合

內(nèi)部控制主要通過展開各項控制活動，提高企業(yè)的管理效率，推動企業(yè)的發(fā)展。風(fēng)險管理實際上包括了內(nèi)部控制，且當(dāng)前現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)部控制正在向以風(fēng)險管理為主靠攏，因此二者間的關(guān)系備受關(guān)注[1]。在市場競爭愈發(fā)激烈的情況下，企業(yè)所要面臨的風(fēng)險屬于客觀存在，內(nèi)部控制是其中的薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)部控制健全風(fēng)險管理體系十分重要。

一、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的聯(lián)系

內(nèi)部控制指的是在企業(yè)實施管理制度的條件下，進(jìn)行內(nèi)部控制的有效監(jiān)管，達(dá)到防范內(nèi)部風(fēng)險并提高經(jīng)濟(jì)效益的控制方式；風(fēng)險管理指的是企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險做科學(xué)的辨識、評估和預(yù)防，以有效的防范措施有效地控制可能發(fā)生的風(fēng)險，將風(fēng)險的影響降到最低的管理行為[2]。二者間的聯(lián)系為：

（一）加強(qiáng)風(fēng)險管理能夠減少內(nèi)部控制的成本，并提高內(nèi)部控制的效率?，F(xiàn)階段大部分的企業(yè)沒有樹立正確的風(fēng)險管理意識，內(nèi)控執(zhí)行力度較差，內(nèi)部控制體系中存在缺陷。企業(yè)應(yīng)確保內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效結(jié)合，減少生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險，減少內(nèi)部控制的成本，強(qiáng)化內(nèi)部控制的能力。（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制能完善風(fēng)險管理的體系，使企業(yè)規(guī)范化發(fā)展，規(guī)避風(fēng)險，提高效益。且內(nèi)部控制可對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析、評估，給風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。

二、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效結(jié)合

（一）將風(fēng)險管理納入內(nèi)部控制考核

要做到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效結(jié)合，風(fēng)險管理的控制部門應(yīng)在掌握企業(yè)內(nèi)部控制開展情況的基礎(chǔ)之上，以企業(yè)風(fēng)險管理的實際情況為依據(jù)，定期對風(fēng)險管理進(jìn)行全面、有效的監(jiān)察，制定具體全面的風(fēng)險管理評定標(biāo)準(zhǔn)，將評定標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)控考核機(jī)制有效結(jié)合，使風(fēng)險管理有布置、有監(jiān)察、有評估，確保內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有序展開，改善內(nèi)部控制的環(huán)境，有效規(guī)避風(fēng)險。

（二）建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境和風(fēng)險管理文化

良好的內(nèi)部控制環(huán)境能夠促進(jìn)工作人員養(yǎng)成良好的執(zhí)行習(xí)慣；良好的風(fēng)險管理文化能夠使管理人員樹立風(fēng)險意識[3]。以風(fēng)險事件給生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益帶來的不利影響警示工作人員，并以風(fēng)險管理和控制的成果令管理人員意識到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的作用。企業(yè)在啟動或變更管理程序、涉足新的領(lǐng)域時，也面臨著新的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，從“需要內(nèi)控”轉(zhuǎn)為“想要內(nèi)控”，并延伸至“如何進(jìn)行內(nèi)控”的意識，推動企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。其次，企業(yè)需密切觀察企業(yè)內(nèi)部和外部的環(huán)境，對內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，明確生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)，結(jié)合相關(guān)案例，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險意識，促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理有效結(jié)合，把風(fēng)險管理當(dāng)做內(nèi)部控制的導(dǎo)向，完善內(nèi)部控制的體系。

（三）確保內(nèi)部控制和風(fēng)險管理主體一致

企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理不可使用兩套班子或兩張皮的方式，應(yīng)確保內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理體系的一致性，明確企業(yè)決策層人員、管理層人員、風(fēng)險管理人員、內(nèi)部審計人員等的職責(zé)。這樣一來，首先，能夠讓企業(yè)的決策層人員和管理層人員達(dá)成風(fēng)險共識，保證內(nèi)部控制和風(fēng)險管理部署的統(tǒng)一性，使控制管理順利進(jìn)行。其次，能優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，有助于風(fēng)險防范措施的制定和執(zhí)行。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是同一個管理范疇，而不是獨立的，企業(yè)應(yīng)將自身的技術(shù)能力和外部的環(huán)境、發(fā)展?fàn)顩r等因素相結(jié)合，選擇管理建設(shè)的重點。當(dāng)企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險較大時，風(fēng)險管理體系需發(fā)揮其主導(dǎo)作用，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制；當(dāng)企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險較小時，需重視管理，使內(nèi)部控制機(jī)制充分發(fā)揮其主導(dǎo)作用，同時做好風(fēng)險管理的工作。

（四）全面加強(qiáng)企業(yè)員工風(fēng)險意識

企業(yè)應(yīng)組織工作人員進(jìn)行風(fēng)險文化知識的教育培訓(xùn)活動，加強(qiáng)工作人員的風(fēng)險意識，奠定風(fēng)險識別的基礎(chǔ)。此外，還應(yīng)展開風(fēng)險評估的知識教育及培訓(xùn)，以企業(yè)的具體實際制定相應(yīng)的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)和評估方式，并展開專業(yè)性、針對性的風(fēng)險評估活動，與內(nèi)部控制相結(jié)合，明確員工的分工和職責(zé)，使員工掌握專業(yè)的評估方式和技術(shù)，提高內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有

效性。

（五）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險評估

風(fēng)險管理需明確每一位工作人員的分工和職責(zé)，同風(fēng)險控制有效結(jié)合，詳細(xì)分析、識別企業(yè)中各個部門可能發(fā)生的風(fēng)險。經(jīng)過識別的風(fēng)險應(yīng)根據(jù)可能性和評級合理地進(jìn)行分類、匯總，列出風(fēng)險清單并初步編寫風(fēng)險評估報告，深化企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。企業(yè)在財務(wù)管理、發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營、法律法規(guī)、市場環(huán)境等存在的風(fēng)險，需分析其風(fēng)險程度，劃分風(fēng)險等級；根據(jù)風(fēng)險的屬性，制定針對性的防范措施；以風(fēng)險控制對策為依據(jù)進(jìn)行風(fēng)險控制點的設(shè)置，明確風(fēng)險控制點工作人員的職責(zé)，保證風(fēng)險管理和控制措施的有效執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)制定合理科學(xué)的風(fēng)險評估方法，確保其嚴(yán)謹(jǐn)性，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的效率。

三、結(jié)束語

企業(yè)應(yīng)樹立正確的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理意識，并將二者有效結(jié)合，才能提高風(fēng)險防范和抵抗的能力，減少風(fēng)險給企業(yè)發(fā)展帶來的不良影響。

參考文獻(xiàn)：

[1]王艷芹.企業(yè)內(nèi)部控制管理與風(fēng)險應(yīng)對的一點思考[J].科技視界，2014（36）：304+306.