倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理精選(九篇)

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第1篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

現(xiàn)今“零庫存”逐步成為汽車行業(yè)的一種普遍存在的主流供貨模式，而其實質(zhì)就是下游汽車廠家為了降低采購成本而引入零庫存模式，將成本從供應(yīng)鏈的末端轉(zhuǎn)嫁到上游供應(yīng)商，以犧牲供應(yīng)商的利益來達(dá)到降低汽車廠的成本，給供應(yīng)商帶來了一系列的財務(wù)風(fēng)險和管理成本。本文以B公司為案例就汽車零部件供應(yīng)商如何實施“零庫存”供貨模式下的財務(wù)風(fēng)險管控展開探討。

關(guān)鍵詞：

“零庫存”供貨模式；財務(wù)風(fēng)險管控；探討

一、“零庫存”供貨模式的內(nèi)容

“零庫存”存貨管理是豐田生產(chǎn)模式下的一大核心理念，國內(nèi)一些汽車廠家在沒有掌握其精髓的情況下，采取了簡單的照搬復(fù)制的方式實施“零庫存”供貨模式，其具體操作方法就是汽車廠家要求供應(yīng)商將其生產(chǎn)的零部件儲備在附近的倉庫之中，由汽車廠家根據(jù)生產(chǎn)需求隨時領(lǐng)用但不做購進(jìn)賬務(wù)處理，然后通知供應(yīng)商對已經(jīng)耗用的物資開票結(jié)算。這種“零庫存”供貨模式實質(zhì)上就是一種經(jīng)營成本的轉(zhuǎn)嫁，把原先由汽車廠家承擔(dān)的資金占用和庫存成本分?jǐn)偟礁鱾€供應(yīng)商，從而實現(xiàn)汽車廠自身效益的提升，卻增加了供應(yīng)商的管理成本和財務(wù)風(fēng)險。

二、“零庫存”供貨模式下供應(yīng)商的財務(wù)風(fēng)險分析

(一)汽車廠家為了滿足自身的裝機(jī)需求，要求供應(yīng)商在其找指定的倉儲物流企業(yè)設(shè)置中轉(zhuǎn)庫，根據(jù)汽車廠家的要求形成產(chǎn)品的常備庫存，并由零部件廠家向倉儲企業(yè)按照一定比例支付倉儲配送費(fèi)用，在增加供應(yīng)商庫存資金占用的同時又增加了倉儲成本支出。(二)由于汽車廠家領(lǐng)用物資結(jié)算一般是按照月度進(jìn)行，總有一部分物資流轉(zhuǎn)在汽車廠家的裝配過程中，導(dǎo)致供應(yīng)商的貨物在出庫和開票結(jié)算之間形成了一個時間差。而稅法中對于納稅義務(wù)的發(fā)生時間有著明確的規(guī)定，只要供應(yīng)商沒有就已經(jīng)領(lǐng)用出庫的貨物按照規(guī)定納稅義務(wù)時間申報納稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)就有偷稅的嫌疑，處理不好可能招致稅務(wù)行政處罰，增加了涉稅風(fēng)險。(三)由于倉儲物流企業(yè)大部分是由汽車廠家指定，其初始設(shè)計職能是服務(wù)于主機(jī)廠家的裝機(jī)需要，盡管其主要收入來自供應(yīng)商的倉儲費(fèi)用支出，但是卻不能按照供應(yīng)商的需要提供細(xì)致、準(zhǔn)確的倉儲服務(wù)，如果供應(yīng)商對庫存產(chǎn)品的跟蹤管理不到位，勢必會造成產(chǎn)品丟失、毀損、滯壓，增加了企業(yè)庫存產(chǎn)品的安全管理風(fēng)險。(四)汽車廠家在辦理客戶結(jié)算開具發(fā)票后，還要延長貨款的結(jié)算期，一般是3-5個月，這對于供應(yīng)商的流動資金形成了無償?shù)恼加茫绊懥似髽I(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來資產(chǎn)運(yùn)營中的流動性風(fēng)險。(五)由于汽車廠家占用了供應(yīng)商大量的流動資金，導(dǎo)致資產(chǎn)的流動性大幅下降。企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營，就要不斷的向金融機(jī)構(gòu)借貸，又造成利息支出的大幅上漲，給企業(yè)帶來盈利風(fēng)險。

三、供應(yīng)商對“零庫存”供貨模式風(fēng)險的應(yīng)對

B公司是一家汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)，在汽車行業(yè)中居于龍頭地位，并成功上市，在汽車零部件行業(yè)中極具代表性。為了應(yīng)對“零庫存”供貨模式下的不利局面，B公司財務(wù)部牽頭各相關(guān)部門制定了諸多有效的管控措施，取得了良好的效果。(一)通過完善倉儲合同爭取合理權(quán)益。倉儲企業(yè)與供應(yīng)商簽訂的格式文本合同更多的關(guān)注了其本身的權(quán)利和供應(yīng)商的義務(wù)，很少提及供應(yīng)商作為倉儲合同的主體以及倉儲費(fèi)的實際承擔(dān)者所應(yīng)享有的權(quán)利。B公司以補(bǔ)充合同的方式實現(xiàn)了倉儲企業(yè)對于庫存產(chǎn)品定期對賬的配合、月度庫存報表的提供、產(chǎn)品損傷風(fēng)險的賠償?shù)群侠碓V求，理順了和倉儲企業(yè)的合作關(guān)系，降低了庫存產(chǎn)品的管理風(fēng)險。同時加強(qiáng)各月中轉(zhuǎn)庫月度出庫產(chǎn)品的統(tǒng)計對賬工作，實現(xiàn)出庫產(chǎn)品的盡快開票結(jié)算，壓縮無效資金占用。(二)降低涉稅風(fēng)險。在與汽車廠家簽訂的合同中明確貨物領(lǐng)用后的貨款延遲支付期限，將納稅義務(wù)發(fā)生的時間由貨物發(fā)出的當(dāng)天延遲到雙方約定的收款日期的當(dāng)天，并將當(dāng)前主機(jī)廠家的零庫存結(jié)算模式與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通、做好備案，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，降低涉稅風(fēng)險。(三)制定各種產(chǎn)品的庫存定額。根據(jù)主機(jī)廠家的裝機(jī)需求，嚴(yán)格控制產(chǎn)品的常備庫存定額，對于超庫存發(fā)貨按照不同的級別進(jìn)行權(quán)限審批，并實施嚴(yán)格的審批追責(zé)。(四)加強(qiáng)對中轉(zhuǎn)庫的賬務(wù)管理。B公司制定了嚴(yán)格的中轉(zhuǎn)庫管理制度，派駐專人負(fù)責(zé)中轉(zhuǎn)庫的庫存賬務(wù)管理，并由財務(wù)部委派專職人員負(fù)責(zé)各中轉(zhuǎn)庫的庫存賬務(wù)稽核，對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成有關(guān)人員限期整改，確保管理制度的權(quán)威性和執(zhí)行的有效性。(五)定期清理中轉(zhuǎn)庫中的不良庫存。B公司根據(jù)管理需要，在公司的ERP管理系統(tǒng)中設(shè)置了庫齡分析功能，定期對每個中轉(zhuǎn)庫的庫品產(chǎn)品根據(jù)入庫的時間按照先進(jìn)先出的出庫原則進(jìn)行庫齡計算分析，對于庫齡達(dá)到一定期限的產(chǎn)品，責(zé)成相關(guān)人員做出情況說明和并制定清理計劃，限期完成對不良庫存的清理，減少不良庫存的資金占用。(六)對于所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡。計算分析，賬齡達(dá)到一定期限的欠款責(zé)令責(zé)任人實施清理，嚴(yán)格按照汽車廠家規(guī)定的信用期限實施貨款的回收，實現(xiàn)了主機(jī)廠家欠款與信用期的同步。

四、結(jié)束語

“零庫存”供貨模式加重了供應(yīng)商的經(jīng)營成本和財務(wù)風(fēng)險，這也折射出中國目前汽車行業(yè)的不成熟和汽車廠家的短視，相信這一切會隨著市場運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)則的逐步健全與市場經(jīng)濟(jì)的日益完善而得到妥善的解決，但對于供應(yīng)商而言建立一個健全、有效的財務(wù)風(fēng)險管控體系卻勢在必行。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳宏佳.我國企業(yè)應(yīng)用零庫存管理法存在的問題[J].財會與學(xué)習(xí)，2016，04：56.

第2篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；物資管理；淺析

在鐵路四電工程項目成本構(gòu)成中，物資成本約占工程成本的70%以上，因此有效的物資管理對于保證施工項目的順利進(jìn)行，降低成本和提高經(jīng)濟(jì)效益有著舉足輕重的作用。從這個意義上講，認(rèn)真做好物資從計劃到采購，從倉儲到發(fā)放的過程控制，可有效提高管理水平，提升企業(yè)的盈利空間。

一、做好物資計劃管理是龍頭

在物資管理中，物資的計劃管理是龍頭，也是主線，可以說有牽一發(fā)而動全身的功效。物資計劃管理包括：物資需求計劃、物資申請計劃、物資變更計劃等。物資需求計劃的編制是工程開工的前提保證，物資申請計劃的編制是做好物資供應(yīng)的基石，物資變更計劃是降低消耗的有效手段。（1）施工項目在準(zhǔn)備階段，工程部專業(yè)技術(shù)人員要依據(jù)投招標(biāo)文件、中標(biāo)文件以及施工方案提報物資需用計劃。物資需用計劃內(nèi)容包括物資名稱、規(guī)格型號、材質(zhì)、單位、數(shù)量、特殊技術(shù)要求說明等，在編制說明中要說明編制依據(jù)、到貨地點、到貨時間，物資原材料核算表等，并且要在工程項目開工前半個月內(nèi)提報。（2）物資部門接到工程部物資需用計劃后根據(jù)項目實際情況3-5個工作日內(nèi)編制出物資申請計劃，在物資申請計劃中要根據(jù)物資采購分類，對于防洪、防護(hù)等安全物資在物資申請計劃中要注明。物資申請計劃內(nèi)容要包括物資名稱、規(guī)格型號、材質(zhì)、單位、數(shù)量、單價、金額等，編制說明要有物資原材料核算表等。（3）由于工程設(shè)計方案及設(shè)計圖紙和工程施工方案變更時，工程技術(shù)人員要及時追加或核減物資需用計劃。物資計劃員根據(jù)物資變更計劃及時變更物資申請計劃，物資采購計劃要及時做到追加或核減。工程技術(shù)員與物資計劃員要經(jīng)常溝通，在滿足工程需要的同時，杜絕不必要的浪費(fèi)。

二、做好物資采購管理是重點

我們知道，物資管理工作的基本任務(wù)是根據(jù)施工需要，按時、按質(zhì)、按量有效地組織物資供應(yīng)，保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，其核心任務(wù)就是物資采購。（1）物資采購應(yīng)堅持集中采購為主，爭取批量效益的原則，盡力降低采購成本。采購方式可以通過招標(biāo)、邀標(biāo)、議標(biāo)、詢質(zhì)比價等形式，體現(xiàn)公開、公平、公正、有序競爭擇優(yōu)選購。（2）在物資采購中，要堅持對供方進(jìn)行資質(zhì)審查，堅持質(zhì)量合格、價格合理、售后服務(wù)好和交貨及時的原則，以減少采購風(fēng)險，提高供應(yīng)保證程度。需要行政許可的產(chǎn)品，生產(chǎn)廠家必須持有有效的行政許可證，杜絕盲目采購。（3）物資采購要體現(xiàn)計劃的嚴(yán)肅性，嚴(yán)禁無計劃或超計劃采購。確因施工方案的變更，原計劃采購無法利用的物資，應(yīng)積極聯(lián)系交換或退貨；對于錯采購、超采購的物資必須退、換貨。同時要堅持先調(diào)劑后采購的原則，努力盤活庫存剩余物資。（4）物資采購堅持“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，即誰采購，誰承擔(dān)降低采購成本和承擔(dān)質(zhì)量、服務(wù)保證責(zé)任。堅持進(jìn)行全過程成本核算的原則，堅持在保證質(zhì)量，價格合理的前提下，優(yōu)先采購信用等級高的供應(yīng)商提供的物資，確保施工進(jìn)度順利進(jìn)行。（5）工程物資料款支付前要確認(rèn)物資型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、資料等是否正確、完善，核對物資委托采購計劃、物資訂貨合同、物資正規(guī)發(fā)票是否齊全。

三、做好物資倉儲管理是關(guān)鍵

作為物資管理的重要一環(huán)，倉儲管理在物資管理的環(huán)節(jié)中占據(jù)重要的位置,有效的運(yùn)用合理的倉儲管理方式可以直接提高物資管理工作效率與力度,在現(xiàn)場物資倉儲管理過程中應(yīng)注意以下幾個方面的內(nèi)容。（1）倉庫設(shè)施的配置、布局要合理。要根據(jù)儲存物資的技術(shù)性能、質(zhì)量要求、周轉(zhuǎn)量大小和當(dāng)?shù)貧夂驐l件等因素，設(shè)置必要的、足夠的倉儲設(shè)施，并符合所保管物資的技術(shù)要求。（2）倉儲設(shè)施應(yīng)按倉儲物資的性能配置相應(yīng)的防火、防爆、防損、防盜、防腐、防潮、防凍、防霉、防蛀、防鼠、防塵等設(shè)施。并應(yīng)根據(jù)有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置相應(yīng)的圖形標(biāo)志。庫內(nèi)設(shè)施必須保持質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，完好完整狀態(tài)，有固定的保存位置，有嚴(yán)格的保管保養(yǎng)制度，指定專人保管，管庫人員應(yīng)會正確使用。（3）倉庫、貨場規(guī)劃布局應(yīng)合理、庫存物資應(yīng)分區(qū)分類，有序編號，標(biāo)志明顯。倉儲設(shè)施必須保證收發(fā)、保管、搬運(yùn)正常作業(yè)，并符合有關(guān)技術(shù)安全規(guī)范。新建改建倉庫應(yīng)按有關(guān)建筑規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)實施。（4）物資入庫應(yīng)數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量良好，驗收記錄、技術(shù)證件必須齊全。到庫物資必須及時驗收，所有到庫物資都要有驗收時間登記。驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，數(shù)量超出允許誤差范圍的必須查明原因，分清責(zé)任，及時反饋，并做好記錄。驗收中發(fā)現(xiàn)問題的待處理物資，不得辦理入庫手續(xù)，應(yīng)單獨存放，妥善代保管，防止混雜、丟失、損壞。（5）物資出庫必須憑證齊全，手續(xù)齊備，數(shù)量準(zhǔn)確，質(zhì)量完好，包裝牢固，標(biāo)志清楚。物資出庫必須堅持“三檢查”，即檢查發(fā)料憑證是否無誤，檢查發(fā)出物資的編碼、品名、規(guī)格、數(shù)量是否相符，檢查應(yīng)附技術(shù)證件和有關(guān)憑證是否齊全。物資出庫應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行回收利舊制度，對規(guī)定必須回收的物資應(yīng)退舊（廢）才能領(lǐng)新。（6）物資倉儲信息的賬卡、單據(jù)、憑證必須使用正確，填寫規(guī)范，記錄完整，字跡清晰，傳遞迅速；必須按規(guī)定方式改錯，按要求印章齊全，按程序嚴(yán)格審查。倉庫賬項清楚，物資進(jìn)、出、存儲動態(tài)記載正確，做到日清月結(jié)，賬、卡、物相符。

四、做好物資成本控制是根本

嚴(yán)格把握項目工程物資管理與材料成本控制，能夠有效的實現(xiàn)項目工程物資、材料的優(yōu)化配置，提高利用效率，保證項目工程的建設(shè)和運(yùn)行。（1）物資在管理過程中要堅持總量控制，限額供料，限額領(lǐng)料的原則。對于主要材料，要認(rèn)真按計劃領(lǐng)料，對于主要物資要嚴(yán)格按限額領(lǐng)料。施工現(xiàn)場要嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，倉庫發(fā)料要憑限額領(lǐng)料卡進(jìn)行發(fā)料，杜絕無憑證發(fā)料。（2）每季度要定期對材料成本進(jìn)行分析，掌握工程物資預(yù)算價、投標(biāo)合同價及實際市場供應(yīng)價，分析對比物資需用計劃與物資采購存在的量差原因，及時掌握限額領(lǐng)料制執(zhí)行的情況，并分析限額領(lǐng)料超耗的原因，及時采取優(yōu)化改進(jìn)措施、降低消耗成本。（3）要加強(qiáng)物資的賬物管理及微機(jī)管理。對物資的賬物管理，保管員的賬務(wù)處理要做到日清月結(jié)，賬、卡、物、資金“四對口”，確保材料的數(shù)量完整。盡可能的建立物資管理信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化的手段對物資實行聯(lián)網(wǎng)管理，好處是可以隨時了解各項目物資庫存情況，進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的管理。（4）上級物資管理部門每月要對責(zé)任主體單位上報的報表進(jìn)行統(tǒng)計、分析、考核，每季度及時通報現(xiàn)場的物資管理情況，或組織相關(guān)部門不定期對項目進(jìn)行物資采購、合同檢查、物資申請計劃、管理效能等專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。

五、做好內(nèi)業(yè)資料管理是基礎(chǔ)

在物資管理中，內(nèi)業(yè)資料以及賬務(wù)處理貫穿著整個物資管理的全部過程。內(nèi)業(yè)資料是物資管理最原始的憑證，做好材料賬是項目物資管理最基礎(chǔ)的工作。物資人員應(yīng)按照物資管理相關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真填寫和記錄相關(guān)表格，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。施工現(xiàn)場物資管理部門必須建立詳細(xì)的材料管理臺帳，每月的收料單、發(fā)（領(lǐng)）料單、調(diào)撥單等必須進(jìn)行編號，從進(jìn)料到發(fā)料必須有隨同的材料質(zhì)保書編號和試驗單編號，專項材料無法做試驗的，應(yīng)有材料質(zhì)保書隨同?，F(xiàn)場到料登記臺帳、發(fā)料登記臺帳、盤點庫存記錄、各類賬頁和收發(fā)憑證必須整潔、清晰、計算正確，方便核算。

六、結(jié)束語

第3篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

一、事項憑證類別的內(nèi)涵

(一)事項法會計流程　在基于事項會計理論的會計流程探討中，勾畫事項法會計流程如圖1所示。

(二)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項分類處理　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，通過事項憑證定義了對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理規(guī)則、采集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動多種多樣，不同經(jīng)濟(jì)活動設(shè)計的部門不同，業(yè)務(wù)處理規(guī)則不同，采集的數(shù)據(jù)項目不同，不可能用一種事項憑證格式來反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，需要對多樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分類，不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)計不同的事項憑證格式，多種事項憑證的集合就是事項憑證類別庫。當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的起始部門選擇事項憑證類別庫中的憑證格式，如果新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，事項憑證類別庫中沒有對應(yīng)的事項憑證格式，可以通過新增事項類別到庫中，從而對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行表示。

二、企業(yè)一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析過程

(一)企業(yè)業(yè)務(wù)流程　無論企業(yè)提供的商品和服務(wù)的種類如何，每個企業(yè)至少有三種類型的業(yè)務(wù)活動，即獲取，支付業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)和銷售／收款業(yè)務(wù)。其流程如圖2所示。

(二)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析過程　獲?。Ц稑I(yè)務(wù)是獲取、支付和維持企業(yè)所需要的資源。這些業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)：獲取企業(yè)所需的且能夠支付得起的資源(商品和服務(wù))；支付獲得資源的款項；適當(dāng)維護(hù)獲得的資源?？梢垣@得的資源包括：人力資源、資金、存貨(原材料、物料、商品等)、固定資產(chǎn)(廠房、設(shè)備等)、無形資產(chǎn)(新思想、技術(shù)、商譽(yù)等)、其他服務(wù)(法律、咨詢、財務(wù)等)。轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)是將獲得的資源通過轉(zhuǎn)換變成客戶需要的商品和服務(wù)。轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)形式多樣，依賴于所提供商品和服務(wù)的類型、使用的技術(shù)和資源以及客戶和管理者的偏好。對工業(yè)企業(yè)來說，轉(zhuǎn)換流程包括將采購的貨物轉(zhuǎn)換成企業(yè)存貨的倉儲業(yè)務(wù)；將材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)品的生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)；將資金轉(zhuǎn)換成固定資產(chǎn)的投資業(yè)務(wù)。在具體分析轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)時需結(jié)合不同企業(yè)的特點。銷售，收款業(yè)務(wù)包括一系列交付商品、提供服務(wù)和收取款項的活動，其目的是將商品和服務(wù)提供給客戶，并盡可能及早收回款項。此外，也可將企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動象樹形分支一樣進(jìn)行分類，在分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)分支的末梢來設(shè)計事項憑證類別。

三、事項憑證類別設(shè)計――以銷售／收款業(yè)務(wù)為例

(一)銷售收款業(yè)務(wù)　銷售業(yè)務(wù)包含正常銷售和銷售退貨。正常銷售業(yè)務(wù)可從銷售報價單開始，也可從銷售訂單開始，本文從銷售訂單開始，客戶根據(jù)報價單提出購買商品，經(jīng)購銷雙方確認(rèn)形成銷售訂單，經(jīng)銷售主管確認(rèn)提交開票人員開出銷售發(fā)票。有的企業(yè)是先發(fā)貨再開票，有的是開票與發(fā)貨同時進(jìn)行，有的是先開票后發(fā)貨。這里采用先開票后發(fā)貨。銷售發(fā)票經(jīng)確認(rèn)后，一聯(lián)交給客戶，作為提貨憑據(jù)，第二聯(lián)交倉庫管理員出庫處理，第三聯(lián)交由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理；管理員收到由銷售部門開出的銷售發(fā)票后，填寫出庫單，經(jīng)倉庫主管確認(rèn)后可進(jìn)行出庫處理。出庫單一聯(lián)交財務(wù)部門進(jìn)行核算，第二聯(lián)用來登記庫存臺賬，第三聯(lián)可作為填寫發(fā)運(yùn)單的依據(jù)。財務(wù)人員進(jìn)行銷售收款處理，確認(rèn)銷售收入和成本，涉及往來賬的核銷。銷售退貨業(yè)務(wù)，先由客戶填寫退貨通知單，交銷售部門確認(rèn)，填寫退貨發(fā)票，確認(rèn)后交倉庫管理員填寫紅字銷售出庫單進(jìn)行入庫處理。財務(wù)部門退款，填寫紅字收款單進(jìn)行付款，已進(jìn)行核算處理的，做紅字沖銷。

第4篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

關(guān)鍵詞：中儲糧庫；物流；信息平臺；建設(shè)

中圖分類號：F326.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0243-04

引言

作為我國的產(chǎn)糧大省，黑龍江省中儲糧庫一直肩負(fù)著國家糧食宏觀調(diào)控的重要任務(wù)。黑龍江省中儲糧庫物流信息化水平現(xiàn)在還處于起步階段，信息平臺系統(tǒng)建設(shè)尚不完善，信息化的應(yīng)用還不普及。由于受到管理觀念等因素的影響，黑龍江省中儲糧庫有些領(lǐng)導(dǎo)對信息化建設(shè)認(rèn)識不深，或停留在一個模糊的層面，認(rèn)為信息化就是配置電腦、使用軟件，忽略了其在管理和決策方面發(fā)揮的重要作用，更沒有深入理解商流、物流、資金流和信息流之間的區(qū)別和內(nèi)在聯(lián)系。因此，在實際工作應(yīng)用上，基層企業(yè)對信息平臺建設(shè)和技術(shù)運(yùn)用上不夠重視。從發(fā)達(dá)國家物流信息化建設(shè)來看，要進(jìn)行現(xiàn)代化信息體系建設(shè)必須得到政府支持、企業(yè)重視，加大信息開發(fā)投資力度，帶動全員參與，這樣才能促進(jìn)基層企業(yè)信息化平臺建設(shè)的不斷發(fā)展。

一、黑龍江省中儲糧庫物流信息平臺建設(shè)中存在的問題

（一）倉儲設(shè)施體系建設(shè)發(fā)展不平衡

從黑龍江省中儲糧庫庫點布局來看，西部、中部庫點相對密集，東部、北部產(chǎn)糧區(qū)庫點相對稀疏；鐵路沿線庫點相對稀少，非沿線庫點相對較多。由于庫點布局不夠合理，在糧食流通過程中產(chǎn)生了不良影響：一是遇到糧食豐產(chǎn)時，因庫點少、倉容不足，農(nóng)民糧食不能及時出售，出現(xiàn)賣糧難問題；二是國家調(diào)控急需時，由于糧食集中發(fā)運(yùn)，造成鐵路專用線極度緊張，嚴(yán)重影響發(fā)運(yùn)進(jìn)度；三是非沿線庫糧食出庫時，因有短途公路運(yùn)輸致使糧食物流成本提高。

目前，黑龍江省中儲糧僅憑所轄中儲糧庫的幾條專用線、簡單的倉儲配套設(shè)施，組建了黑龍江省中儲糧鐵路物流有限公司是不足以做大做強(qiáng)和發(fā)展中儲糧庫糧食現(xiàn)代物流的，也不利于發(fā)展中儲糧庫糧食現(xiàn)代物流體系建設(shè)規(guī)模的。

（二）物流體系節(jié)點流程規(guī)范參差不齊

通過對黑龍江省中儲糧庫35個直屬企業(yè)的實際調(diào)查，從各直屬企業(yè)財務(wù)部門和倉儲部門了解到，各庫點物流體系流程規(guī)范情況參差不齊。其中，納入中儲糧總公司核算的12個直屬企業(yè)從物流體系節(jié)點業(yè)務(wù)流程規(guī)范上相對較好，如糧食采購業(yè)務(wù)流程、物資材料采購業(yè)務(wù)流程、裝卸搬運(yùn)用工作業(yè)流程、庫內(nèi)用工作業(yè)單傳遞流程、中儲糧輪換銷售聯(lián)合辦公業(yè)務(wù)流程、會計電算化賬務(wù)處理流程、中儲糧直屬庫綜合治理信息網(wǎng)絡(luò)、糧食干燥系統(tǒng)脫硫等；而倉儲系統(tǒng)智能化管理僅限于一少部分庫點的個別倉房得到試驗性的應(yīng)用，并沒有普及。從目前黑龍江省中儲糧庫儲糧來看，普遍存在著糧食入倉時水分偏高，加之倉溫較高，濕度較大，糧食底層低溫與上層高溫冷熱氣接觸，糧食易出現(xiàn)結(jié)頂或結(jié)露現(xiàn)象，如果發(fā)現(xiàn)不及時，就會變質(zhì)壞糧。應(yīng)對所轄糧庫倉房進(jìn)行改造，安裝智能控溫系統(tǒng)，完善普及應(yīng)用倉儲系統(tǒng)智能化管理。

其他庫點物流體系流程規(guī)范上與上述相比差距較大，其中的差距表現(xiàn)不一。有的是一個節(jié)點上的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，也有的是多個節(jié)點上的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范。這樣的糧庫物流體系節(jié)點流程不但不便于整體管理，影響整個物流體系的規(guī)范性，而且在管理上也容易出現(xiàn)一些漏洞，增加物流成本，影響工作效率的提高，容易引發(fā)安全隱患。

（三）信息與物流體系節(jié)點智能化銜接不到位

從黑龍江省中儲糧庫信息平臺建設(shè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)信息平臺建設(shè)沒有與物流體系節(jié)點有效銜接。目前，黑龍江省中儲糧庫信息平臺建設(shè)和啟用處于初級階段，在應(yīng)用范圍上，僅僅局限于報表、市場信息?，F(xiàn)場收購及環(huán)境監(jiān)控、糧情檢測等方面，還沒有廣泛應(yīng)用于糧食生產(chǎn)、運(yùn)輸、加工、裝卸搬運(yùn)、配送、倉儲等物流體系節(jié)點上，同時，信息平臺的建立手段不夠先進(jìn)。

從黑龍江省中儲糧庫倉儲體系建設(shè)來看，各庫點的倉儲設(shè)施實力差別較大。例如，哈爾濱直屬庫庫內(nèi)倉容達(dá)45萬噸，齊齊哈爾庫庫內(nèi)加分庫倉容達(dá)60萬噸；而有近15個以上庫點倉容不超過10萬噸，同時，倉儲配套設(shè)施參差不齊。從調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，新建庫30%的倉房和老庫20%的倉房實現(xiàn)了智能化和科技化管理；近60%—70%的倉房管理還沒有安裝配套設(shè)備達(dá)到智能通風(fēng)、空調(diào)控溫管理；更有約15%的倉房配套設(shè)施還不完善，尚未安裝電子檢溫系統(tǒng)、環(huán)流熏蒸系統(tǒng)和機(jī)械通風(fēng)系統(tǒng)等。由于倉儲設(shè)施體系建設(shè)發(fā)展不平衡，出現(xiàn)倉容多的大庫因周邊糧食數(shù)量不足，一方面，造成糧倉閑置，資源浪費(fèi)，儲存成本提高；另一方面，從遠(yuǎn)距離收糧用于裝滿閑置的倉房造成糧食物流成本加大。

（四）信息化人才隊伍建設(shè)中存在的不足

信息化建設(shè)需要一支高素質(zhì)的隊伍，但是由于黑龍江省中儲糧庫所轄中儲糧庫的專業(yè)技術(shù)人員不足，技術(shù)水平落后，都是制約信息化建設(shè)發(fā)展的重要瓶頸。近年來，黑龍江省中儲糧庫近一半的企業(yè)很多辦公事務(wù)和業(yè)務(wù)處理工作都是依賴業(yè)務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)來完成，還有一半以上的企業(yè)不能獨立完成系統(tǒng)出錯后的處理工作，或不能完成基本的維護(hù)工作，都在不同程度上影響工作任務(wù)的完成，更影響工作效率的提高。所以，這就要求網(wǎng)絡(luò)管理人員具備一定的管理能力、維護(hù)能力和創(chuàng)新能力。

二、黑龍江省中儲糧庫物流信息平臺建設(shè)應(yīng)采取的策略

（一）樹立現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念

黑龍江省中儲糧庫在發(fā)展中，應(yīng)緊跟市場需求變化，找準(zhǔn)自身定位，要根據(jù)物流服務(wù)的需求和特點并結(jié)合自身的基礎(chǔ)，進(jìn)行資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)等方面的重組，形成與市場需求相適應(yīng)的服務(wù)系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部要建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式，采用權(quán)責(zé)明晰、相互監(jiān)督、有效溝通、高度協(xié)調(diào)的運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范、提升標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作。企業(yè)外部要通過合同、契約的方式，與供應(yīng)鏈上各成員建立起長期穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，完善利益機(jī)制，加強(qiáng)互相信任與溝通。

（二）加大物流基礎(chǔ)設(shè)施的整合和建設(shè)力度

針對目前黑龍江省中儲物流組織形式多樣化，基礎(chǔ)設(shè)施資源較為分散的特點，企業(yè)應(yīng)大力提倡資源整合。通過科學(xué)的規(guī)劃，合理區(qū)域布局，建設(shè)物流中心，逐步構(gòu)建適合發(fā)展現(xiàn)代物流的基礎(chǔ)設(shè)施體系，推進(jìn)物流的發(fā)展；加強(qiáng)物流配送中心等現(xiàn)有物流基礎(chǔ)工程的建設(shè)力度，使其最大程度發(fā)揮效用，進(jìn)一步提高設(shè)施的利用率；鼓勵傳統(tǒng)物流組織，如運(yùn)輸、加工企業(yè)等向第三方物流企業(yè)轉(zhuǎn)型，同時支持物流企業(yè)的合并重組，使其擴(kuò)大經(jīng)營實力，形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。加強(qiáng)對交通、通信等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)力度。它們是物流快速實施的保障和手段，因此，要進(jìn)一步提高農(nóng)村和邊遠(yuǎn)地區(qū)的公路、鐵路、光纜的覆蓋率，增加電話和寬帶的使用量，為物流信息平臺不斷發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）進(jìn)一步完善糧庫管理信息系統(tǒng)

構(gòu)建物流公共信息平臺，加快信息集成與信息共享。通過建立數(shù)據(jù)信息庫形成黑龍江省中儲物流信息網(wǎng)絡(luò)，相關(guān)單位可以通過建立信息化網(wǎng)絡(luò)，采用MIS（管理信息系統(tǒng)）與EDI（電子數(shù)據(jù)交換）等信息化手段，實現(xiàn)對物流流程的實時跟蹤、有效控制與全程管理，最大限度的整合自身業(yè)務(wù)流程，同需求方實現(xiàn)信息共享，建立準(zhǔn)確、快捷的交易方式，從而降低物流費(fèi)用。

在建設(shè)黑龍江省中儲糧庫信息平臺過程中，需要進(jìn)一步對郵件及文件傳輸系統(tǒng)軟件進(jìn)行改進(jìn)和更新，使之更高效穩(wěn)定運(yùn)行。同時，對業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序進(jìn)行流程再造，改進(jìn)和完善業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的報送、匯總和查詢方式，實現(xiàn)物流、商流、資金流及信息流同一平臺管理，創(chuàng)新管理模式和管理手段，為領(lǐng)導(dǎo)提供更充分的分析數(shù)據(jù)和決策參考依據(jù)。此外，還要注意完善物流企業(yè)內(nèi)部的儲運(yùn)設(shè)施。要徹底改變依靠人力搬運(yùn)的方式，提高自動化、機(jī)械化程度。針對于農(nóng)產(chǎn)品鮮活、易腐等特點，應(yīng)配備如自卸車、集裝箱運(yùn)輸車、叉車、托盤、貨梯、升降平臺、溫控設(shè)備和防潮設(shè)備等農(nóng)產(chǎn)品專用設(shè)備。

（四）糧食運(yùn)輸可借鑒煤炭運(yùn)輸車載應(yīng)用GPS/ELS管理系統(tǒng)

目前，煤炭運(yùn)輸車輛裝卸作業(yè)電子解封監(jiān)管系統(tǒng)，簡稱“電子簽封”系統(tǒng)（ELS），是專門針對這一生產(chǎn)運(yùn)輸環(huán)節(jié)，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗而設(shè)計的一套管理系統(tǒng)，可有效監(jiān)控車輛運(yùn)輸作業(yè)過程，規(guī)范和監(jiān)督各環(huán)節(jié)操作行為，為加強(qiáng)運(yùn)輸車輛作業(yè)管理提供科學(xué)依據(jù)。該系統(tǒng)與全球定位系統(tǒng)（GPS）的有機(jī)結(jié)合。“車載GPS/ELS監(jiān)管系統(tǒng)”，實現(xiàn)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)傳，實時監(jiān)控，中心管理。從而提高車輛安全運(yùn)輸管理水平的同時，承運(yùn)信譽(yù)也得到保證，因此該系統(tǒng)具有現(xiàn)實意義。建議黑龍江分公司對所轄中儲糧庫在完善自備散糧運(yùn)輸車輛，包括鐵路散糧罐車、集裝箱和汽運(yùn)配送車輛的同時，科學(xué)借鑒“車載GPS/ELS管理系統(tǒng)”。以此，來提高黑龍江省中儲糧庫糧食運(yùn)輸車輛安全管理水平。

（五）增強(qiáng)倉儲系統(tǒng)智能化監(jiān)管

黑龍江省中儲糧庫打造糧食現(xiàn)代物流體系需要借鑒國外先進(jìn)技術(shù)，采用最新的傳感網(wǎng)技術(shù)建設(shè)感知物流系統(tǒng)。從糧食安全監(jiān)管角度來看，建成感知物流系統(tǒng)管理信息集成平臺后，可在第一時間發(fā)現(xiàn)糧食質(zhì)量問題，增加監(jiān)管的覆蓋面，將銷售企業(yè)自律、物流中心自管和糧油質(zhì)檢部門監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，并為實現(xiàn)從“田間到餐桌”全產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)称钒踩匪莸於ɑA(chǔ)。建立糧食倉儲運(yùn)輸系統(tǒng)的計算機(jī)監(jiān)控，利用PROFI-BUS現(xiàn)場總線的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，可以保證糧食儲運(yùn)過程的快速安全和準(zhǔn)確。某公司自主研發(fā)的ADL自動溫濕度記錄儀，運(yùn)用于糧食倉房溫濕度的監(jiān)控。ADL自動溫濕度記錄儀有2種監(jiān)測方式，第一種是實時檢測，將記錄儀連接電腦，運(yùn)行監(jiān)控軟件即可在電腦上查看記錄監(jiān)測點的實時溫濕度數(shù)據(jù)。第二種是在電腦上設(shè)置好記錄間隔時間，上下限報警，啟動監(jiān)控時間，然后將記錄儀掛在糧食倉房監(jiān)測的相應(yīng)位置，定期將記錄儀接在電腦，通過監(jiān)控軟件導(dǎo)出數(shù)據(jù)查看。

（六）加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)

培養(yǎng)信息化項目負(fù)責(zé)人，這部分負(fù)責(zé)人必須管理和技術(shù)兼?zhèn)?，必須對MIS系統(tǒng)和EDI系統(tǒng)有足夠的了解，必須深刻理解企業(yè)信息化的內(nèi)涵，切實擔(dān)負(fù)起企業(yè)信息化建設(shè)的規(guī)劃、管理工作，組織信息化工作的具體實施，同時指導(dǎo)整個信息系統(tǒng)的運(yùn)行和運(yùn)用。培養(yǎng)其熟練運(yùn)用MIS和EDI系統(tǒng)平臺開展輔助決策的能力，組建基于信息化運(yùn)用的工作管理團(tuán)隊，并保證團(tuán)隊的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。培養(yǎng)核心技術(shù)人員。由于MIS系統(tǒng)和EDI系統(tǒng)運(yùn)用了大量的信息和通信技術(shù)，因此要保證信息化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，必須具有在信息化領(lǐng)域中技術(shù)和商業(yè)實踐相結(jié)合的核心技術(shù)人員，包括網(wǎng)絡(luò)工程、服務(wù)器管理、網(wǎng)絡(luò)安全、電子商務(wù)、網(wǎng)站建設(shè)等人員。信息系統(tǒng)建好后最重要的是運(yùn)用，凡是與信息化系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的終端人員，都必須能夠真正理解企業(yè)信息化的內(nèi)涵。在信息化建設(shè)過程中，往往只重視對技術(shù)人員的培訓(xùn)工作，而忽略了對領(lǐng)導(dǎo)層與全體員工的培訓(xùn)工作。因此，要經(jīng)常給所有的工作人員進(jìn)行定向培訓(xùn)，增強(qiáng)其工作能力。

結(jié)語

信息技術(shù)、信息系統(tǒng)作為一種資源，已不再是僅僅服務(wù)于日常工作減輕勞動，也不僅僅是為了獲取網(wǎng)絡(luò)上的信息資料，更重要的是為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和決策提供有力的保障和支撐。信息化平臺建設(shè)已經(jīng)成為中儲糧庫實現(xiàn)物流、商流、資金流和信息流一體化發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，它能夠促進(jìn)黑龍江省中儲糧庫管理不斷創(chuàng)新，不斷向技術(shù)化、精細(xì)化邁進(jìn)，能夠更好地提高企業(yè)的核心競爭力。

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Heilongjiang Province grain storeroom

LIU Jian-guo

（Heilongjiang state grain reserves Fuyuan depot，F(xiàn)uyuan 156511，China）

第5篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

關(guān)鍵詞：ERP 庫存模塊 庫存控制

一、庫存的作用及存在弊端

從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程來看，庫存是指企業(yè)用于生產(chǎn)或服務(wù)，以及用于銷售的儲備物資。庫存的形態(tài)主要要包括原材料、輔助材料、在制品、產(chǎn)成品和外購件等四大類。庫存既是生產(chǎn)服務(wù)系統(tǒng)合理存在的機(jī)場，又是合理組織生產(chǎn)、服務(wù)過程所必須的。以較低的庫存確保較高的供貨率就是庫存控制的目的和追求方向，它不僅在理論上是成立的，在實際工作中經(jīng)過努力也是可以達(dá)到的。

庫存控制的作用主要是：在保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營需求前提下，使庫存量經(jīng)常保持在合理的水平上；掌握庫存量動態(tài)，適時適量提出訂貨，避免超儲和缺貨；減少庫存空間占用，降低庫存費(fèi)用；控制庫存資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。具體可以歸納以下幾個方面：維持銷售產(chǎn)品的穩(wěn)定、維持生產(chǎn)的穩(wěn)定、平衡企業(yè)物流、平衡流動資金的占用。

大量的庫存必然會有其負(fù)面作用，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：占用企業(yè)大量的資金，增加企業(yè)的產(chǎn)品成本與管理成本，存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。

基于以上原因，ERP系統(tǒng)得以發(fā)展并在提高企業(yè)資源效率、強(qiáng)化企業(yè)管理等方面發(fā)揮了積極作用。

二、ERP系統(tǒng)庫存管理功能模塊

ERP系統(tǒng)的庫存管理系統(tǒng)在設(shè)計時要充分考慮并遵循可靠性、可伸縮性、跨平臺互操作性、靈活性和易維護(hù)性等原則，一般情況下應(yīng)分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模塊，日常業(yè)務(wù)模塊，倉庫盤點模塊，庫存查詢與分析模塊、產(chǎn)品出廠管理模塊等幾大模塊。簡要說明如下：

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模塊?；A(chǔ)數(shù)據(jù)也稱初始化，是庫存管理系統(tǒng)正確運(yùn)行的基礎(chǔ)，是進(jìn)行計算機(jī)倉儲管理的起點。

2、日常業(yè)務(wù)模塊。本模塊主要是由系統(tǒng)執(zhí)行與出入庫事務(wù)處理有關(guān)的操作。

3、倉庫盤點模塊。本模塊的設(shè)置主要是通過計算機(jī)對各類物資進(jìn)行自動清點和匯總，減輕勞動強(qiáng)度，提高盤點的時效性。同時對實際盤點后的數(shù)據(jù)進(jìn)行實盤輸入和賬務(wù)處理

4、庫存查詢與分析模塊。本功能主要用于查詢庫房存貨的積壓情況，查詢內(nèi)容包括庫存物資的物料編碼、物料名稱、單價、現(xiàn)有量、金額、最近出入庫日期、積壓天數(shù)、合理儲備天數(shù)等信息。根據(jù)查詢資料由電子計算機(jī)自動進(jìn)行訂貨點分析、短缺超儲分析等對企業(yè)倉儲管理提供決策依據(jù)。

5、產(chǎn)品出廠管理。本模塊通過自動編制出廠編號，對出廠產(chǎn)品進(jìn)行單機(jī)出入庫管理，同時建立用戶檔案，進(jìn)行質(zhì)量跟蹤，提高企業(yè)的售后服務(wù)水平。

通過以上管理模塊，實現(xiàn)了對倉儲業(yè)務(wù)的物流和成本管理全過程進(jìn)行有效控制盒跟蹤，實現(xiàn)企業(yè)物料管理的精細(xì)化管理。該系統(tǒng)可以獨立執(zhí)行倉儲管理操作；與采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)等其他ERP系統(tǒng)子系統(tǒng)的單據(jù)和憑證等結(jié)合使用，將能提高更完整全面及時的企業(yè)物料業(yè)務(wù)流程管理和財務(wù)管理信息。

三、庫存管理的策略

1、ABC管理法：庫存管理的對象種類繁多、數(shù)量龐大。為了提高庫存管理的有效性和及時性，通常采用ABC管理法。其重點就是從中找出關(guān)鍵的少數(shù)（A類）和次要的多數(shù)（B類和C類），并對關(guān)鍵的少數(shù)進(jìn)行重點管理，以達(dá)到事半功倍的效果。

2、具體做法：首先要收集數(shù)據(jù)，將產(chǎn)品類別，每類產(chǎn)品占用資金數(shù)據(jù)和庫存百分比數(shù)據(jù)采集并分類；第二步將庫存資金數(shù)據(jù)由高到低或由低到高進(jìn)行排序，計算出庫存資金的百分比和占用庫存的百分比；第三步列表并分類。A類物資，占庫存資金的80%和庫存品種的20%，B類物資，占庫存資金的15%和庫存品種的30%，其余并入C類。

3、ABC分類和庫存控制方式。

（1）A類物料。A類物料是庫存控制的重點，品種少，價格高，并且多為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵、常用物料，一般采用連續(xù)控制方式，隨時檢查庫存情況，一旦庫存量下到一定水平（訂貨點）就要及時訂貨。一般采用定期訂貨，每次訂貨量以補(bǔ)充目標(biāo)庫存水平為限。

（2）C類物料。C類物料由于庫存庫存品種多，價值低，年需要量較少，可按其庫存總金額控制庫存水平。一般采用比較粗放的定量控制方式，可以采用較大的訂貨批量或經(jīng)濟(jì)訂貨批量進(jìn)行訂貨。

（3）B類物料：B類物料的控制方式介于A類和C類物料之間，可采用定期控制方式，按經(jīng)濟(jì)訂貨批量進(jìn)行訂貨。

四、庫存控制的方法

由于庫存本身類別的不同，使得庫存控制在不同的類別下其方法也有所不同，根據(jù)不同的庫存類別要采取不同的庫存控制方法。

1、確定性需求下的庫存控制。確定性需求庫存是指需求是已知的，連續(xù)均衡的，物料是以批量方式訂貨或生產(chǎn)，訂貨成本已知恒定，且與訂貨量無關(guān)的一種庫存需求。一般采用訂貨點法確定定量訂貨模型，以庫存余量為基礎(chǔ)，當(dāng)庫存量降低到預(yù)先設(shè)定的重新訂貨點時，庫存控制系統(tǒng)便開始訂貨。

2、時變需求下的庫存控制。在現(xiàn)實的經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)面對的是變化著的需求形式。即需求率隨時間的變化而改變。時變需求實質(zhì)上是一種確定性的非均勻需求。大體采用下列對策：（1）最簡單的對策是直接按照每一期間的實際需求組織訂貨或進(jìn)行生產(chǎn)。（2）第二種對策是采用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，但是由于需求是不均衡的，期間庫存可能較大，不一定會取得庫存總成本最低的效果。（3）第三種對策是應(yīng)用動態(tài)規(guī)劃方法可以得到最優(yōu)解，但是計算過程繁瑣，影響了它在實際中的應(yīng)用。

對時變需求下的庫存控制，常運(yùn)用部分期間費(fèi)用比較法。就是直接對一次訂貨覆蓋的部分期間內(nèi)的訂貨成本和保管成本進(jìn)行比較。當(dāng)部分期間的全部期末庫存的保管成本小于一次訂貨成本時可繼續(xù)加大訂貨批量，加入一次訂貨批量，加大一次訂貨覆蓋的供貨期間。當(dāng)一次訂貨的期末庫存的保管成本之和大于一次訂貨成本，就以此前一個期間的訂貨批量進(jìn)行計算。這種方法計算過程比較簡單，在現(xiàn)實工作中得到廣泛運(yùn)用。

3、隨機(jī)需求下的庫存控制。在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中，對庫存的獨立性需求往往呈現(xiàn)出隨機(jī)變化的特征。對這類具有任意的，不確定變化特性的需求稱為隨機(jī)性需求。隨機(jī)需求下庫存實際上是有兩部分組成。第一部分是經(jīng)常性庫存，另一部分為安全庫存。隨機(jī)性需求庫存模型實際上是在確定性需求庫存控制模型的基礎(chǔ)上加上安全庫存，將隨機(jī)性的、不可控的需求控制問題轉(zhuǎn)變?yōu)閷Π踩珟齑娴脑O(shè)置問題。

安全庫存的設(shè)置方法

（1）首先要確定平均訂貨提前期的需求量：

平均訂貨提前期的需求量=平均訂貨提前期×平均日需求量

（2）確定安全庫存量

確定安全庫存量（SS），常常采用統(tǒng)計方法，其計算步驟如下：計算平均預(yù)測誤差；選擇服務(wù)水平，確定安全因素；計算安全庫存量；計算訂貨點庫存量。

五、ERP庫存模塊在庫存管理中產(chǎn)生的作用

ERP系統(tǒng)不僅是信息系統(tǒng)更是一種管理理論和管理思想。ERP在業(yè)務(wù)流程與管理控制上達(dá)到統(tǒng)一，從客戶下訂單到送貨結(jié)束，整個業(yè)務(wù)過程可以實現(xiàn)實時動態(tài)的控制，也就是通過ERP系統(tǒng)可以及時了解業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)。

在庫存管理方面，通過ERP系統(tǒng)進(jìn)銷存分析、物品實行ABC分類管理獲得數(shù)據(jù)的比對，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，保證存貨處于最佳庫存狀態(tài)，改變了傳統(tǒng)庫存依靠增加庫存量來維持市場的需求現(xiàn)象。利用物料信息結(jié)合在ERP系統(tǒng)中處理各項業(yè)務(wù)，生成憑證、明細(xì)表、管理報表，進(jìn)行人為干預(yù)使庫存趨于合理。

總之實行ERP庫存模塊，交貨期縮短準(zhǔn)時交貨率提高；銷售部門的信譽(yù)、為客戶服務(wù)水平得到提高；采購期縮短減少了資金占用時間，節(jié)省了采購費(fèi)用；購銷存的管理水平提高，減少了管理人員提高了效率 。

六、結(jié)束語

在合理的ERP庫存控制模型提供了完整和及時的倉儲物流信息的基礎(chǔ)上，通過ABC管理分類，對企業(yè)各種物料的庫存量進(jìn)行控制，制定合理的采購決策，必將降低庫存量與庫存成本，減少企業(yè)的倉儲費(fèi)用，同時降低了流動資金的占有率，極大的提高了企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊翠蓉.ERP環(huán)境下的倉庫管理信息系統(tǒng)設(shè)計[J].計算機(jī)與現(xiàn)代化，2001（5）

[2]呂洪林.ERP軟件中的庫存管理[J].中國科技信息，2005（4）

第6篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

一、房屋范圍有章法，既不擴(kuò)大也不縮小

稅法規(guī)定，獨立于房屋之外的建筑物不征房產(chǎn)稅，但與房屋不可分割的附屬設(shè)施或者一般不單獨計價的配套設(shè)施需要并入原房屋原值計征房產(chǎn)稅。這就要求我們在核算房屋原值時，應(yīng)當(dāng)對房屋與非房屋建筑物以及各種附屬設(shè)施、配套設(shè)施進(jìn)行適當(dāng)劃分。

所謂房屋，就是上面有頂，四面有墻（或柱），能夠遮風(fēng)避雨，可以供人們生產(chǎn)、休息、娛樂、活動、倉儲等的場所。根據(jù)這個定義，我們可以區(qū)別于其他的獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、假山、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦廠灰窯以及各種油氣罐等，以上建筑物均不屬于房產(chǎn)，不征房產(chǎn)稅。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施，是指暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備，各種管線，如蒸氣、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線，電梯、升降機(jī)、過道、曬臺等等。由于附屬設(shè)備和配套設(shè)施往往不僅僅為房產(chǎn)服務(wù)，稅法同時規(guī)定了具體界限：“附屬設(shè)備的水管、下水道、暖氣管、煤氣管等從最近的探視井或三通管算起，電燈網(wǎng)、照明線從進(jìn)線盒聯(lián)接管算起?！?/p>

關(guān)于房屋中央空調(diào)設(shè)備是否計入房產(chǎn)原值的問題，財稅地字[1987]28號文件規(guī)定，新建房屋交付使用時，如中央空調(diào)設(shè)備已計算在房產(chǎn)原值之中，則房產(chǎn)原值應(yīng)包括中央空調(diào)設(shè)備；如中央空調(diào)設(shè)備作單項固定資產(chǎn)入帳，單獨核算并提取折舊，則房產(chǎn)原值不應(yīng)包括中央空調(diào)設(shè)備。關(guān)于舊房安裝空調(diào)設(shè)備，一般都作單項固定資產(chǎn)入帳，不應(yīng)計入房產(chǎn)原值。

二、核算地價有技巧，圍繞“相關(guān)”找歸屬

無形資產(chǎn)準(zhǔn)則第21條規(guī)定，“企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)時，應(yīng)將相關(guān)的土地使用權(quán)予以結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)時，將土地使用權(quán)的賬面價值一次計入房地產(chǎn)開發(fā)成本?！痹撘?guī)定不僅適用于房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房，對非房地產(chǎn)企業(yè)自行建造自用的房屋同樣適用。

根據(jù)《企業(yè)會計制度》第47條規(guī)定，企業(yè)購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，作為無形資產(chǎn)核算，并按本制度規(guī)定的期限分期攤銷。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)商品房時，應(yīng)將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入開發(fā)成本；企業(yè)因利用土地建造自用某項目時，將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。這里應(yīng)當(dāng)注意，一次結(jié)轉(zhuǎn)的土地使用權(quán)賬面價值只是指與在建工程相關(guān)的土地。

這里的“相關(guān)”應(yīng)當(dāng)理解為“對應(yīng)”或“配比”。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以對應(yīng)房產(chǎn)占用的土地面積按比例結(jié)轉(zhuǎn)，對于非房產(chǎn)占用土地（如場地），應(yīng)當(dāng)予以攤銷?！±纾称髽I(yè)于2002年3月1日征用100畝（66666.66平方米）土地，支付土地出讓金500萬元。企業(yè)按50年攤銷。2002年6月份，動用5000平方米（長100米，寬50米）

興建一號廠房。相關(guān)賬務(wù)處理為：

1.取得土地使用權(quán)時：

借：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)5000000

貸：銀行存款5000000

2.2002年3月、4月、5月，每月應(yīng)攤銷：5000000/50/12=8333.33（元）

借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷8333.33

貸：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)8333.33

3.2002年6月初，“無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)”賬面余額為：5000000－8333.33×3＝4975000（元）

應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至在建工程金額為：4975000/66666.66×5000＝373125.04（元）

借：在建工程——一號廠房373125.03

貸：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)373125.03

4.本月應(yīng)攤銷額＝（4975000-373125.03）/597月＝4601874.96/597＝7708.33（元）

借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷7708.33

貸：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)7708.33

第7篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

關(guān)鍵詞：物流成本；會計核算；作業(yè)成本法

中圖分類號：F252.3　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006－5024(2012)01－0179－03

隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展和企業(yè)內(nèi)部管理的加強(qiáng)，制造業(yè)在可控的生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)降低成本的空間越來越小，而在物流環(huán)節(jié)卻大有潛力。美國著名營銷學(xué)家帕爾曾經(jīng)預(yù)言：“物流是節(jié)約費(fèi)用的廣闊領(lǐng)域”。物流作“第三利潤源”，已引起了廣泛關(guān)注。加強(qiáng)物流控制是企業(yè)從內(nèi)部找利潤的有效途徑，也是企業(yè)增強(qiáng)競爭力的有力舉措。

一、企業(yè)物流成本的詮釋及類型

(一)物流的理論研究概述。國外的物流理論研究起始于20世紀(jì)30年代。到了20世紀(jì)中期，隨著人們對物流認(rèn)識的不斷深入，產(chǎn)生了許多新理論和新學(xué)說。20世紀(jì)80年代初期，國內(nèi)學(xué)術(shù)界開始從不同角度研究和探討物流問題，引進(jìn)和介紹國外物流概念和物流理論研究的動態(tài)，并曾一度形成了物流理論研究熱潮。由此，出現(xiàn)了眾多物流理論和學(xué)說：“黑大陸和物流冰山說”、“物流成本說”、“利潤中心說”、“服務(wù)中心說”、“物流戰(zhàn)略說”、“供應(yīng)鏈管理學(xué)說”、“綠色物流學(xué)說”等等。其中“黑大陸和物流冰山說”、“物流成本說”和“利潤中心說”都是從物流的價值領(lǐng)域方面分析現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)活動中大量存在的物流浪費(fèi)現(xiàn)象，并揭示了物流的潛在價值。“服務(wù)中心說”強(qiáng)調(diào)物流的服務(wù)保障功能，認(rèn)服務(wù)重于成本，通過服務(wù)質(zhì)量的不斷提高可以實現(xiàn)總成本的下降?！拔锪鲬?zhàn)略說”強(qiáng)調(diào)站在戰(zhàn)略的高度研究物流，認(rèn)對企業(yè)而言，物流不僅是一項具體的操作性任務(wù)，更應(yīng)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一個重要部分?！肮?yīng)鏈管理學(xué)說”從系統(tǒng)論的角度去研究物流的內(nèi)在運(yùn)動規(guī)律，通過將供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)有效聯(lián)系起來。實現(xiàn)顧客服務(wù)的高水平與低成本，以贏得競爭優(yōu)勢?！熬G色物流學(xué)說”是從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，認(rèn)現(xiàn)代物流是一個循環(huán)物流系統(tǒng)，是由正向物流和逆向物流共同組成的系統(tǒng)。

(二)物流成本的涵義。目前，國外比較有代表性的物流成本的概念有：日本物流學(xué)術(shù)界認(rèn)，物流成本是公司內(nèi)部所有花費(fèi)在物流上的費(fèi)用總和，而物流成本管理就是通過成本管理物流。歐美學(xué)者則認(rèn)，物流成本主要有三部分組成，即庫存費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、管理費(fèi)用。其中，庫存費(fèi)用是指花費(fèi)在保存貨物上的費(fèi)用，除了包括倉儲、殘損、人力、保險和稅收費(fèi)用以外，還包括庫存占用資會的利息。運(yùn)輸費(fèi)用包括公路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航宅運(yùn)輸其他運(yùn)輸方式和貨主費(fèi)用。物流費(fèi)用則是按照美國的歷史情況由專家確定一個固定比例，乘以庫存費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用的總和得出的。

我國對物流成本的定義有廣義和狹義之分。狹義的物流成本僅指出于物品移動而產(chǎn)生的運(yùn)輸、包裝、裝卸等費(fèi)用。廣義的物流成本是指在采購、生產(chǎn)、銷售等過程的實物流轉(zhuǎn)中發(fā)生的人力、財力和物力的付出，包括從最初的原材料采購到企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、配送、運(yùn)輸，直到送到最終消費(fèi)者的全過程所發(fā)生的成本支出。

由此看來，我國和日本對物流成本的定義基本相同，是指在物流活動過程中，完成物流活動所耗費(fèi)的活勞動和物化勞動的貨幣表現(xiàn)。

(三)企業(yè)物流成本的分類。物流成本按不同的標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類。按產(chǎn)生物流成本主體的不同，可以分企業(yè)自身物流成本和委托第三方從事物流業(yè)務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用即委托物流費(fèi)。如果按物流的產(chǎn)生環(huán)節(jié)，可以對物流成本做如下分類：

1.采購過程物流成本，指企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所購買各種原材料、燃料、零部件等所發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)、質(zhì)檢等成本。通常包括采購人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、入庫驗收費(fèi)用、倉儲人員工資、倉儲設(shè)施折舊、合理損耗、倉庫辦公費(fèi)用、儲備資金利息等。

2.企業(yè)內(nèi)部物流成本，指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品時，由于原材料、半成品、產(chǎn)成品的位置發(fā)生轉(zhuǎn)移所發(fā)生的搬運(yùn)、配送、發(fā)料、收料等方面的成本。包括內(nèi)部搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)過程中物流設(shè)施的折舊等。

3.銷售過程物流成本，指在產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的存儲、運(yùn)輸、包裝、服務(wù)等方面的成本。主要包括產(chǎn)成品庫人員工資、折舊、合理損耗、倉庫費(fèi)用、銷售過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸設(shè)施的折舊、油料消耗、運(yùn)輸人員工資、廣告成本、展覽推銷成本等。

4.退貨物流成本，指售出的產(chǎn)品因退、換貨所引起的物流成本。主要包括相關(guān)運(yùn)輸成本、包裝成本、倉儲成本等。

5.廢棄物流成本，指在廢棄產(chǎn)品包裝物或運(yùn)輸用容器、材料等時所形成的成本。

二、企業(yè)物流成本會計核算的現(xiàn)實重要性

在商品經(jīng)濟(jì)走向成熟階段以來，生產(chǎn)者了獲得更多的利潤，曾先后采取過兩種措施：一是依靠技術(shù)進(jìn)步降低原材料消耗；二是依靠技術(shù)革新提高勞動生產(chǎn)率，進(jìn)而降低人力消耗。前一種利潤潛力被稱“第一利潤源”，后一種利潤潛力被稱“第二利潤源”。現(xiàn)在，人們開始關(guān)注“第三利潤源”――物流。物流費(fèi)用的高低直接關(guān)系著企業(yè)利潤的多少。實施物流管理，最根本目的就是降低成本，提高競爭力。

(一)企業(yè)通過進(jìn)行物流成本核算，可以控制無效作業(yè)的發(fā)生。企業(yè)通過進(jìn)行物流成本的單獨核算，可以發(fā)現(xiàn)一些不合理、非必要的物流活動。通過成本分析與管理，可以研究出企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)中的有效作業(yè)和無效作業(yè)，從而剔除無效作業(yè)，優(yōu)化作業(yè)鏈和價值鏈。例如：制造業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品的加工過程中，經(jīng)常會存在一些不合理的產(chǎn)品搬運(yùn)和庫存作業(yè)。進(jìn)行物流成本核算時必然要核算這些作業(yè)所花費(fèi)的人力和資金占用的成本，企業(yè)了降低產(chǎn)品成本，就必須剔除這些無效的作業(yè)。長期以來，企業(yè)重生產(chǎn)、重銷售、輕流通，導(dǎo)致企業(yè)的物流成本偏高。在當(dāng)今激烈的市場競爭下，物流成本的降低比銷售額的提高更容易。這意味著在激烈的競爭中，誰降低了物流費(fèi)用，誰就降低了成本，誰就會在競爭中取勝。

(二)企業(yè)通過進(jìn)行物流成本核算，可以提高資源利用率。企業(yè)物流成本核算的本質(zhì)要求就是以最少的消耗，達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)效益。積極而有效的物流管理是降低物流成本、提高物流經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。搞好物流成本核算與管理，可以實現(xiàn)合理運(yùn)輸，使裝卸搬運(yùn)、儲存費(fèi)用降低、損失減少?？梢詤f(xié)調(diào)好企業(yè)各部門、各個環(huán)節(jié)以及與勞動者之間的關(guān)系，從而提高資源利用率。物流成本會計核算是成本管理中的重要環(huán)節(jié)，通過對各項物流活動進(jìn)行成本核算，可以提高成本信息的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和企業(yè)的競爭能力。

三、目前我國企業(yè)物流成本核算面臨的困境

據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會的數(shù)據(jù)顯示，2010年

中國物流總費(fèi)用占國內(nèi)生產(chǎn)總值的約18％左右，比發(fā)達(dá)國家高出1倍，過高的物流成本導(dǎo)致不少商品價格畸高。目前，在我國官方公布的統(tǒng)計報告中，沒有企業(yè)物流成本的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和企業(yè)物流成本的權(quán)威統(tǒng)計方法，其他與物流行業(yè)相關(guān)的指標(biāo)也沒有公開的統(tǒng)計資料，只有貨物運(yùn)輸量和貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量統(tǒng)計，這種狀況無法適應(yīng)企業(yè)管理對物流成本信息的需求。目前，我國企業(yè)經(jīng)營過程中物流成本會計核算存在著如下問題：

(一)物流成本核算內(nèi)容不全面。生產(chǎn)企業(yè)物流應(yīng)包括：采購物流、生產(chǎn)物流、銷售物流、退貨物流和廢棄物流。與之相對應(yīng)的物流費(fèi)用則包括：采購物流費(fèi)、生產(chǎn)物流費(fèi)、銷售物流費(fèi)、退貨物流費(fèi)和廢棄物流費(fèi)等。但目前企業(yè)計算物流成本主要是采購物流和銷售物流環(huán)節(jié)，忽視了其他物流環(huán)節(jié)的核算。而且，相當(dāng)一部分企業(yè)只是將對外支付的運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用列入物流成本，而企業(yè)利用自己的車輛運(yùn)輸、利用自己的庫房保管、由自己的工人進(jìn)行包裝和裝卸的費(fèi)用以及折舊費(fèi)、維修費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)等費(fèi)用卻經(jīng)常被忽視或分?jǐn)偟狡渌杀卷椖恐校踔劣行]有被列入成本核算。這種算法不利于企業(yè)的管理者獲得準(zhǔn)確全面的物流成本信息。

(二)沒有單獨設(shè)立物流成本核算科目?，F(xiàn)行企業(yè)會計核算制度中沒有把物流成本作核算對象，物流成本的各個項目分散在企業(yè)成本核算的不同會計賬戶中。在我國現(xiàn)行的會計制度下，物流成本混合在“材料采購”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”及“財務(wù)費(fèi)用”等項目之中，致使一些物流費(fèi)用無法單獨計量與控制，物流成本信息難以得到全面反映。所以，決策者從現(xiàn)行的會計系統(tǒng)中很難獲得準(zhǔn)確、全面的物流成本信息，自然也無法對物流成本進(jìn)行有效控制。

(三)物流費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確。目前在物流成本計算上，通常只計算對外的運(yùn)輸、倉儲等活動的物流成本，把物流管理、物流信息費(fèi)包括在內(nèi)的很少。例如：原材料的運(yùn)輸成本常常包含在貨物的購入成本；廠內(nèi)運(yùn)輸成本常常是計入生產(chǎn)成本；部分存貨持有成本又可能包含在財務(wù)費(fèi)用之中。企業(yè)運(yùn)輸成本增加，應(yīng)該是企業(yè)物流成本增加，而在現(xiàn)行會計核算體系中表現(xiàn)企業(yè)材料成本增加；企業(yè)倉庫貨品損失，也應(yīng)該是企業(yè)物流成本增加，而在現(xiàn)行會計核算中卻表現(xiàn)企業(yè)營業(yè)外支出等等。目前，我國物流成本的核算范圍由各企業(yè)依據(jù)自身的需要進(jìn)行認(rèn)定，缺乏統(tǒng)一的統(tǒng)計口徑，造成企業(yè)間物流成本數(shù)據(jù)的不可比。

四、加強(qiáng)我國企業(yè)物流成本核算的策略建議

工業(yè)企業(yè)物流成本涉及的主要內(nèi)容包括：人工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)(包括包裝費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi))、倉儲費(fèi)(倉庫折舊等)、利息費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。由于這些支出散落在多個會計賬戶中，致使物流費(fèi)用無法單獨計量與控制，物流成本信息難以統(tǒng)計，不利于管理和控制物流成本。單獨集中核算物流成本，建議從現(xiàn)行的會計賬戶中分離出關(guān)于物流成本的內(nèi)容，并對企業(yè)發(fā)生的物流成本進(jìn)行單獨核算。

(一)增設(shè)物流成本科目。在不打破原有財務(wù)會計框架的基礎(chǔ)上，在管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等科目下增設(shè)“物流成本”二級賬戶，并設(shè)置“采購物流成本”、“企業(yè)內(nèi)物流成本”、“銷售物流成本”和“廢棄物物流成本”4個三級賬戶。

采購物流成本是指從原材料采購到送達(dá)給企業(yè)這一物流過程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括采購部門人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、驗收入庫費(fèi)用、倉儲保管費(fèi)等。企業(yè)內(nèi)物流成本是指從領(lǐng)用原材料開始，一直到產(chǎn)成品完工入庫這一物流過程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括內(nèi)部搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)過程中物流設(shè)施的折舊、占用的生產(chǎn)資金的利息支出等。銷售物流成本是指從產(chǎn)成品完工入庫開始，到向顧客交貨的這一過程中所發(fā)生的所有費(fèi)用，包括庫存人員工資、折舊、合理損耗、倉庫費(fèi)用以及銷售過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸設(shè)施的折舊、油料消耗、運(yùn)輸人員工工資等。廢棄物流成本是指企業(yè)在處理、回收生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢棄物過程中所發(fā)生的費(fèi)用。

企業(yè)可以根據(jù)自身的需要來進(jìn)一步細(xì)分各項費(fèi)用科目。這種物流成本核算方式能全面系統(tǒng)地提供物流成本資料，核算方法簡單，易于掌握，能及時傳遞和反饋物流成本會計信息，并進(jìn)行有效控制。

第8篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

【關(guān)鍵詞】存貨 內(nèi)控制度 內(nèi)控建設(shè)

內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的一種管理手段,貫穿于企業(yè)管理活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各項業(yè)務(wù)和事項,合理保證單位經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面起著不可替代的作用。存貨是資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品和在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產(chǎn),在流動資產(chǎn)中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產(chǎn)經(jīng)營計劃影響較大,而且流動性強(qiáng),經(jīng)常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn),也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進(jìn)行的必要條件。它在正常銷售情況下能轉(zhuǎn)變成貨幣資產(chǎn)和其他資產(chǎn),給企業(yè)帶來利潤,但如長期積壓將降低其價值,給企業(yè)帶來損失。所以加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)顯得特別重要,它是科學(xué)高效管理存貨的重要手段。實踐證明,加強(qiáng)存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能,反之,則會使充滿活力的企業(yè)逐步陷入困境。為了保證存貨在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的正常需要,降低其相關(guān)成本,就必須加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制制度的建設(shè),才能對存貨實施有效的控制,應(yīng)著重做好以下幾個方面的工作:

第一、 加強(qiáng)完善有關(guān)存貨的內(nèi)部控制建設(shè)

首先,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)遵循內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則,即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。其次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。再次,制訂企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度,應(yīng)考慮內(nèi)部控制制度的構(gòu)成五要素,即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),它包括單位的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機(jī)制、人力資源政策、單位文化。為塑造良好的內(nèi)部環(huán)境董事會和單位負(fù)責(zé)人起著關(guān)鍵作用。風(fēng)險評估是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),目的是合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略,它包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。如:存貨采購時就要正確評估市場風(fēng)險和內(nèi)部生產(chǎn)等風(fēng)險,以免造成存貨較大的減值?？刂苹顒邮菃挝还芾韺语L(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),是實施內(nèi)部控制的具體措施,是內(nèi)控的重點。如:存貨的財產(chǎn)保護(hù)控制措施,它要求財產(chǎn)記錄與實物相符,定期盤點核對賬實,嚴(yán)禁無關(guān)人員接觸存貨。信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件,是單位及時、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保與外部之間進(jìn)行了有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,及時加以改進(jìn),是實施內(nèi)部控制的重要保證。

所以,存貨內(nèi)控制度的建設(shè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)和企業(yè)的實際情況來設(shè)計存貨內(nèi)控制度,并考慮相關(guān)的法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度以及內(nèi)控制度構(gòu)成五要素可能帶來的影響,制定一整套貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各層面、各環(huán)節(jié)的存貨內(nèi)部控制制度體系。

第二、 加強(qiáng)對存貨業(yè)務(wù)實物流的控制

企業(yè)存貨的內(nèi)控制度建設(shè)重點在實際業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的控制是否到位,為了加強(qiáng)控制,針對存貨具有實物流和價值流的特殊性,分別對其進(jìn)行控制。存貨的實物流環(huán)節(jié)主要包括:存貨預(yù)算、崗位分工控制、存貨的采購、驗收與入庫、倉儲與保管、領(lǐng)用與處置等環(huán)節(jié)。

1、實行存貨預(yù)算管理,加強(qiáng)存貨計劃控制。預(yù)算必須報最高管理層審核批準(zhǔn)后實施,任何人未經(jīng)授權(quán)不得擅自批準(zhǔn)。具體要求是:

(1)存貨品種的預(yù)算控制。采購預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)客戶的銷售訂單、生產(chǎn)對存貨需求的預(yù)測和倉庫儲備等情況,分析和制定存貨的品種和規(guī)格。

(2)存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的狀況,用最經(jīng)濟(jì)的方法來確定不同存貨儲備量的高低。影響的因素主要有:生產(chǎn)經(jīng)營用料的數(shù)量、量保證的均衡程度、存貨本身特點、運(yùn)輸條件和存儲能力,來決定存貨的數(shù)量和結(jié)構(gòu)。一般,貨源充足,供貨均勻,生產(chǎn)一直處于比較穩(wěn)定的狀態(tài),那么儲備定額就可以低些;存貨本身貴重的、不易儲存的、體積較大的存貨,儲備額就應(yīng)相對低些;供需雙方距離越近,交通越方便,運(yùn)貨限額越低,儲備定額就可以越低;被儲存存貨的不同品種,根據(jù)其相關(guān)性判斷在出現(xiàn)短缺的情況下,是否可相互替代。若不能則應(yīng)考慮該種存貨的充足儲備量問題,以免造成停產(chǎn)。

(3)存貨采購批量的預(yù)算控制。正確確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量和存貨資金的占用額,通常采用公式來計算經(jīng)濟(jì)批量和各種存貨平均日周轉(zhuǎn)額、周轉(zhuǎn)天數(shù),使訂貨費(fèi)用與存儲費(fèi)用兩者之和為最低,存貨資金占用最少。

(4)存貨投入量的預(yù)算控制。投入量應(yīng)考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的情況、生產(chǎn)過程中的用料控制標(biāo)準(zhǔn)、存貨保管的要求,可以采用分批、限量或一次性投入的方法。

2、建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離的控制制度。主要包括:存貨的請購與審批、審批與執(zhí)行;存貨的采購、驗收與付款;存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行;存貨的保管與相關(guān)會計記錄,以及不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù)。實行存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,制度中明確規(guī)定審批人對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施,規(guī)定審批人的權(quán)限和責(zé)任,不得越權(quán)審批;明確規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求,對于審批人超越權(quán)限的業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并向上級報告;并嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。

3、加強(qiáng)存貨取得、驗收與入庫環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)應(yīng)對采購方式的確定、供貨單位的選擇、驗收及入庫的程序等做出明確規(guī)定,確保采購與驗收入庫過程公開、公正、公平。

(1)建立采購申請制度。明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序,一般由采購部門負(fù)責(zé),報管理層審批批準(zhǔn),憑請購單進(jìn)行采購。

(2)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,由具有請購權(quán)的部門在對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后辦理請購手續(xù)。

(3)存貨采購的控制。首先確定采購方式,企業(yè)根據(jù)物品或勞務(wù)的性質(zhì)以及供應(yīng)情況等確定是采用定單采購還是合同訂貨或直接采購。然后選擇供貨單位,采取由相關(guān)部門共同對各供貨單位的信譽(yù)和財務(wù)狀況、供貨條件、商品的價格和質(zhì)量、運(yùn)輸能力及售后服務(wù)等進(jìn)行比較,按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序來確定供貨單位,采取相應(yīng)的采購方式進(jìn)行采購。

(4)存貨驗收的控制。建立健全驗收制度,倉庫保管員應(yīng)根據(jù)制度按合同或訂貨單的要求驗收所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容,尤其是貨物的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。嚴(yán)格驗收并出具驗收單據(jù)或驗收報告。實行驗收與入庫責(zé)任追究制度,驗收過程發(fā)現(xiàn)不符合要求的,及時報告有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),查明原因,及時進(jìn)行相應(yīng)處理。對于接受投資者投入或抵頂債務(wù)等原因入庫的存貨應(yīng)有有關(guān)部門和人員的審核批準(zhǔn),其實有價值與質(zhì)量狀況應(yīng)經(jīng)過評估或符合雙方協(xié)議。驗收過程符合要求的予以入庫,填制多聯(lián)入庫單據(jù)。

4、加強(qiáng)存貨倉儲與保管環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)根據(jù)銷售、生產(chǎn)、采購和資金籌措等計劃,在存貨數(shù)量結(jié)構(gòu)的預(yù)算控制范圍內(nèi)制定倉儲計劃,合理確定存貨的庫存數(shù)量和結(jié)構(gòu)。

(2)加強(qiáng)存貨日常管理,嚴(yán)格專人保管,建立倉儲責(zé)任追究制度,以確保存貨的安全與完整。

倉庫保管人員必須嚴(yán)格按照倉儲規(guī)章制度進(jìn)行作業(yè),建立完整的臺賬和詳細(xì)的實物卡片,對存貨進(jìn)出業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的記錄,對存貨的安全與完整負(fù)責(zé)。在日常管理中,倉庫保管員對倉儲存貨負(fù)有科學(xué)管理的責(zé)任,一要在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的同時協(xié)調(diào)好物品的數(shù)量,為節(jié)約成本保持最低的必需限度。二要對庫存商品日結(jié)存量進(jìn)行動態(tài)分析,以確保儲備量的安全,發(fā)現(xiàn)短缺品種應(yīng)及時匯報以便采購補(bǔ)充。三要追求倉儲效益的最大化,充分利用倉庫空間達(dá)到最大的存儲量以降低成本。四要定期清倉,對呆滯和不合格品進(jìn)行及時處理。

(3)建立存貨按ABC分類的管理制度。企業(yè)對存貨以其重要性、價值大小、耗用量多少和訂購難易程度等將庫存存貨劃分為ABC類分別進(jìn)行管理;尤其對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特殊控制措施。

(4)建立健全存貨盤點制度。企業(yè)要定期或不定期的安排專人對各類存貨進(jìn)行實地清查和盤點,以確保資產(chǎn)賬實相符,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,編制盤點報告,報有關(guān)部門及時處理。

5、加強(qiáng)存貨的領(lǐng)用、發(fā)出與處置環(huán)節(jié)的控制。主要內(nèi)容包括:

(1)建立健全存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置的審批制度。企業(yè)應(yīng)由生產(chǎn)計劃部門制定材料消耗定額,根據(jù)生產(chǎn)需要填制材料領(lǐng)用單報主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批。銷售產(chǎn)品發(fā)出存貨應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售合同填寫發(fā)貨申請單報主管領(lǐng)導(dǎo)審簽。對外捐贈存貨、對外投資投出存貨,應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù),簽訂相應(yīng)的協(xié)議或合同。

(2)加強(qiáng)存貨領(lǐng)用、發(fā)出的內(nèi)部控制。倉庫保管員要嚴(yán)把存貨出庫環(huán)節(jié),認(rèn)真審核領(lǐng)料單和發(fā)貨單,以保證存貨領(lǐng)用、發(fā)出無誤,手續(xù)齊全。存貨出庫時,倉庫保管員和領(lǐng)料人雙方要仔細(xì)檢查數(shù)量和質(zhì)量,準(zhǔn)確無誤后簽字或蓋章。材料發(fā)出后,保管人員要按計劃價格標(biāo)明金額登記材料卡片,交材料記賬員記賬后隨發(fā)料匯總表定期送往財務(wù)部門。

(3)存貨領(lǐng)用、發(fā)出內(nèi)部稽核的控制。存貨稽核員為保證存貨安全、記錄準(zhǔn)確,做到賬實相符,應(yīng)審核領(lǐng)料單或發(fā)出單,核對收發(fā)憑證和存貨臺賬,檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額。存貨稽核員應(yīng)檢查存貨盤點表,核對各部門的數(shù)據(jù)是否相符,及時查找原因進(jìn)行處理。

(4)建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度,明確存貨處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

6、加強(qiáng)存貨領(lǐng)用與發(fā)出的退回環(huán)節(jié)控制。無論是材料退回還是產(chǎn)品退回,先應(yīng)填寫退貨申請單報生產(chǎn)質(zhì)檢部門檢查退回原因,報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,再交倉庫保管員及時入庫,填制退貨單,財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

第三、 加強(qiáng)對存貨業(yè)務(wù)價值流的控制

存貨的價值流環(huán)節(jié)主要包括:存貨的采購付款、存貨領(lǐng)用的核算、存貨的成本會計控制和存貨的銷售收款等環(huán)節(jié)。

1、嚴(yán)格存貨采購付款的內(nèi)部控制。財務(wù)部門在接到已審批的付款通知單時,要嚴(yán)格核對采購發(fā)票、驗收單、入庫單和采購合同等原始資料,檢查其真實性、完整性、合法性和一致性,對符合付款條件的采購業(yè)務(wù)及時辦理付款業(yè)務(wù),做到貨款支付正確、合法、合規(guī)。同時,建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)審批制度。加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,已到期的應(yīng)付款項經(jīng)批準(zhǔn)后辦理結(jié)算與支付。建立退貨管理制度,發(fā)生采購?fù)素浀?及時收回貨款。

2、加強(qiáng)存貨領(lǐng)用核算的內(nèi)部控制。為了保證存貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)記錄真實、無誤。要求倉庫保管員及時登記存貨臺賬;財會部門根據(jù)材料記賬員的發(fā)料匯總表按品種匯總分配,匯總領(lǐng)料單,分?jǐn)偛牧铣杀静町?正確計算材料成本。

3、建立存貨成本會計控制制度。財會部門根據(jù)本企業(yè)存貨的特點從采購―生產(chǎn)―銷售全過程實施成本控制。制定計劃、定額或標(biāo)準(zhǔn)成本,對各領(lǐng)料單位實行有效控制,財會部門通過成本核算查找實際與計劃成本的差異,及時分析原因,制定降低成本的措施和方法,以達(dá)到成本控制的目的。

4、存貨銷售收款內(nèi)部控制。企業(yè)采購并生產(chǎn)存貨,目的是為了銷售,獲取利潤最大化,所以要嚴(yán)格存貨的銷售收款控制:①銷售收入及時入賬,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開,銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)金。②加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度;按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬;及時足額收回款項,對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因,明確責(zé)任;對已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記,做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時入賬;定期與客戶核對往來款項,如有不符,應(yīng)查明原因及時處理。③加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理,其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。

第四、充分利用先進(jìn)技術(shù),加強(qiáng)對存貨內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

為了使存貨內(nèi)控制度能有效運(yùn)行,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并健全對存貨業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。由專人定期或不定期地檢查存貨業(yè)務(wù)的崗位和人員的設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)制度、收發(fā)和保管制度、處置制度等的執(zhí)行情況。

第9篇：倉儲服務(wù)企業(yè)的賬務(wù)處理范文

“銀企直聯(lián)”是大型企業(yè)或是企業(yè)集團(tuán)較為廣泛使用的一種賬務(wù)管理系統(tǒng)。簡單地說，“銀企直聯(lián)”就是將企業(yè)自身使用的財務(wù)軟件系統(tǒng)或是ERP系統(tǒng)與銀行的網(wǎng)上銀行進(jìn)行“無縫對接”，企業(yè)可以直接在財務(wù)軟件系統(tǒng)中進(jìn)行簽約賬戶的查詢、資金的劃轉(zhuǎn)等等，避免了在財務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)中進(jìn)行重復(fù)的輸入，從而提高了企業(yè)運(yùn)作的效率。對于中小企業(yè)來說，“銀企直聯(lián)”的功能雖然有很多優(yōu)勢，但要想直接使用并不現(xiàn)實。首先，大部分的財務(wù)軟件系統(tǒng)是針對大型企業(yè)或是企業(yè)集團(tuán)而設(shè)計，許多模塊和功能中小企業(yè)很難使用到，也沒有應(yīng)用的必要。另外一點是，使用財務(wù)軟件系統(tǒng)或是ERP系統(tǒng)的成本較高，除了購入使用的成本，還需要進(jìn)行較大的人員培訓(xùn)投入。

不過，最近一些銀行正式推出了針對中小企業(yè)特點的“銀企直聯(lián)”通道。與大型企業(yè)的產(chǎn)品相比，小型“銀企直聯(lián)”通道的特色在于將網(wǎng)銀功能與企業(yè)財務(wù)管理軟件結(jié)合得更加緊密，中小企業(yè)在網(wǎng)銀平臺上就可以直接進(jìn)行操作；同時，對于企業(yè)財務(wù)管理的軟件功能進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮喕?，為中小企業(yè)存留了較為實用和常見的功能，如收付款管理、庫存管理等等。同時，“銀企直聯(lián)”通道使用的成本較低，每年只需要支出一兩千元的使用費(fèi)用，也較易為中小企業(yè)所接受。

深發(fā)展企業(yè)網(wǎng)銀在線ERP

ERP系統(tǒng)是國內(nèi)最為常見的企業(yè)管理軟件系統(tǒng)，近期深發(fā)展與用友偉庫公司合作，聯(lián)合推出了企業(yè)網(wǎng)銀在線ERP服務(wù)。

深發(fā)展的產(chǎn)品專家介紹說，此次推出的企業(yè)網(wǎng)銀在線ERP服務(wù)是將深發(fā)展的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)與用友偉庫的ERP運(yùn)營服務(wù)平臺進(jìn)行了對接，與大型企業(yè)的“銀企直聯(lián)”頗有幾分相似之處。如在ERP運(yùn)營服務(wù)平臺上，三個主要模塊：現(xiàn)金管理、網(wǎng)上記賬、進(jìn)銷存管理可以幫助中小企業(yè)方便地進(jìn)行現(xiàn)金、賬務(wù)和存貨的管理，同時，與網(wǎng)銀系統(tǒng)的對接，保證了企業(yè)在操作時，直接進(jìn)行多項網(wǎng)銀的操作。像進(jìn)行賬務(wù)處理后，就可以發(fā)起付款業(yè)務(wù)，直接跳轉(zhuǎn)至深發(fā)展企業(yè)網(wǎng)銀平臺進(jìn)行支付結(jié)算；在線ERP運(yùn)營服務(wù)平臺還可實時從深發(fā)展企業(yè)網(wǎng)銀平臺獲取銀行交易的支付指令處理狀態(tài)，聯(lián)動生成會計憑證和財務(wù)報表，同時實現(xiàn)“現(xiàn)金管理、網(wǎng)上記賬、網(wǎng)上進(jìn)銷存”三個流程，既方便快捷，又節(jié)省了財務(wù)處理的時間。

更重要的是，與傳統(tǒng)財務(wù)軟件的使用成本相比較，深發(fā)展企業(yè)網(wǎng)銀在線ERP服務(wù)中采用了“以租代買”的形式，中小企業(yè)使用時不需要購入幾萬元一套的財務(wù)軟件，在這個平臺上，以“在線租用”的方式進(jìn)行費(fèi)用的支付，不需要進(jìn)行產(chǎn)品的安裝和維護(hù)，一般一年使用的成本在1000～2000元；同時簡化的操作界面，引入了多種自動生成程序，例如會計憑證、會計賬表等等都可以由系統(tǒng)自動生成，也減少了人員培訓(xùn)所需要的成本。

[案例]一維商貿(mào)就在近期開始使用深發(fā)展的企業(yè)網(wǎng)銀在線ERP服務(wù)。這家公司的經(jīng)營時間已經(jīng)有10年，主要的業(yè)務(wù)范圍為鋼材、橡膠原料和塑料的銷售。隨著業(yè)務(wù)的壯大，公司的所有者梁先生越來越覺得，傳統(tǒng)的手工管理和記賬模式已經(jīng)難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。尤其是他開始在深圳以外的地區(qū)拓展業(yè)務(wù)，查詢庫存量、制定采購計劃時都需要打電話到公司才能進(jìn)行。

一維公司成為了深發(fā)展這一系統(tǒng)的試點客戶后，便發(fā)現(xiàn)這一服務(wù)較為貼近自己的需求。

梁先生介紹說，這一服務(wù)平臺的網(wǎng)上進(jìn)銷存模塊非常適合他這種商貿(mào)企業(yè)，像在使用網(wǎng)上進(jìn)銷存模塊處理業(yè)務(wù)信息時，產(chǎn)生的付款操作，可通過現(xiàn)金管理模塊直接發(fā)起，系統(tǒng)便會自動跳轉(zhuǎn)到深發(fā)展企業(yè)網(wǎng)銀進(jìn)行支付結(jié)算。對于公司的財務(wù)人員來說，僅需確認(rèn)復(fù)核即可，避免了重復(fù)錄入的工作。與此同時，深發(fā)展會將付款交易的處理狀態(tài)和所有歷史交易明細(xì)傳遞至在線管理軟件數(shù)據(jù)庫中，公司可據(jù)此實時查詢并通過網(wǎng)上記賬模塊，并且聯(lián)動生成收付款單據(jù)和記賬憑證，完成賬務(wù)處理，從而大大提高業(yè)務(wù)管理和財務(wù)處理的效率，操作簡單易用。

聯(lián)網(wǎng)的模式也非常適合企業(yè)的異地發(fā)展，像一維商貿(mào)在深圳、寧波和成都都開設(shè)有服務(wù)，通過在線操作，在外地的銷售人員就可以查詢庫存量、并可根據(jù)銷售狀況來制定采購計劃，把分散的采購、倉儲、銷售快捷地處理起來。

梁先生覺得，使用成本低也是這一系統(tǒng)的優(yōu)勢。每年的使用成本為1000～2000元，比起幾萬元的傳統(tǒng)軟件來說，更適合他這樣的公司來使用。

“現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)版”助力企業(yè)

光大的“陽光金管家”則是光大銀行近年來主力打造的現(xiàn)金管理平臺。根據(jù)不同企業(yè)的特點，“陽光金管家”品牌下，設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)版、跨行通和直通式三大系列的產(chǎn)品。同時，根據(jù)不同行業(yè)的特點，光大“陽光金管家”設(shè)置了十大行業(yè)解決方案，包括了鋼鐵、汽車、房地產(chǎn)、電力、批零、工程機(jī)械等主要行業(yè)，可以依據(jù)客戶的需求來進(jìn)行產(chǎn)品的定制。不過，定制的服務(wù)主要針對大型企業(yè)，對于中小型企業(yè)來說，則可以通過光大的現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)版進(jìn)行日常的賬務(wù)和財務(wù)管理。

據(jù)光大銀行上海分行的工作人員介紹，“陽光金管家”標(biāo)準(zhǔn)版的主要特色在于將中小企業(yè)客戶最常用的賬務(wù)管理模塊與網(wǎng)上銀行相結(jié)合，滿足了中小企業(yè)日常記賬、收付款管理的需求。

據(jù)悉，與“銀企直聯(lián)”所不同的是，光大“陽光金管家”的標(biāo)準(zhǔn)版現(xiàn)金管理主要是通過網(wǎng)上銀行渠道來實現(xiàn)，相對來說，借助于這個平臺，比起安裝財務(wù)系統(tǒng)軟件來說成本低，安裝簡易。在“陽光金管家”標(biāo)準(zhǔn)版產(chǎn)品界面上，可以提供的功能包括賬戶管理、收付款管理、流動性管理、投融資管理、網(wǎng)上金融等功能，同時，如果企業(yè)客戶擁有其他需求，光大銀行還將一些特色的產(chǎn)品，如全程通、電子票據(jù)、供應(yīng)鏈和銀關(guān)保產(chǎn)品等整合在平臺上。

[案例]光大銀行的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截止到2010年一季度末，在“陽光金管家”標(biāo)準(zhǔn)版產(chǎn)品中，已經(jīng)有3000戶以上的中小企業(yè)客戶。

對于規(guī)模不大的客戶來說，標(biāo)準(zhǔn)版產(chǎn)品中的平臺賬戶功能是一項最為實用的功能，借助于平臺上的這一功能，中小企業(yè)，尤其是還依賴于手工記賬的企業(yè)，可以方便地進(jìn)行內(nèi)部電子化靈活記賬。像在上海市北京路的五金器材一條街，一些商戶就開始使用現(xiàn)金管理平臺的功能進(jìn)行賬戶的管理，據(jù)有過使用體會的商戶的經(jīng)驗，現(xiàn)金管理平臺賬戶的功能至少可以節(jié)約財務(wù)人員三分之一的工作量。同時，平臺賬戶功能與網(wǎng)銀的結(jié)合，便于在記賬之后直接進(jìn)行收付款的管理，可以直接在網(wǎng)銀上發(fā)起操作；對于賬戶上留存的現(xiàn)金，也可以通過一些現(xiàn)金管理產(chǎn)品進(jìn)行短期的投資，提高企業(yè)資金的運(yùn)作收益。民生中小企業(yè)e管家

與深發(fā)展的產(chǎn)品相比，民生的中小企業(yè)e管家沒有直接連接財務(wù)軟件的使用，而是將一部分賬戶管理服務(wù)植入到中小企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)中，對于中小型企業(yè)來說?？梢栽诰W(wǎng)銀系統(tǒng)的平臺上同時完成賬戶處理的功能，滿足最為基本的財務(wù)需求。盡管功能覆蓋得并不全面，但較為符合中小企業(yè)的特點。

中小企業(yè)e管家服務(wù)的核心功能是賬戶管理服務(wù)，主要在于幫助中小企業(yè)進(jìn)行賬戶資金流入、流出及留存進(jìn)行有效監(jiān)控，同時e管家服務(wù)中可以提供完善的信息服務(wù)。實現(xiàn)資金流和信息流同步傳送。賬戶收支管理的特點在于進(jìn)行資金收支兩條線管理，事實上，收支管理混亂往往也是中小企業(yè)常見的問題，資金收支兩條線管理則規(guī)定，支出賬戶資金只能由指定賬戶撥人，以便于集中控制付款；收入賬戶資金只能劃轉(zhuǎn)指定賬戶，保證收款資金安全。這一功能對于中小企業(yè)來說較為實用。