治理制度論文精選(九篇)

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第1篇：治理制度論文范文

關(guān)鍵詞公司治理決策能力可持續(xù)發(fā)展

一、國(guó)企高管激勵(lì)約束機(jī)制是公司治理的關(guān)鍵

激勵(lì)與約束是企業(yè)所有者為取得收益最大化將企業(yè)委托給經(jīng)營(yíng)管理者后,為使經(jīng)營(yíng)者趨向符合所有者目標(biāo)而采取的兩個(gè)相互依存、相互影響、相互補(bǔ)充的措施。對(duì)國(guó)有企業(yè)高級(jí)管理人員的激勵(lì)約束,就是激勵(lì)約束主體根據(jù)國(guó)有企業(yè)的目標(biāo)、國(guó)企高管需要及其變化趨勢(shì),采取措施,滿足其合理合法的需要,并予以強(qiáng)化,限制其非正當(dāng)性需要,以引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)高管朝著所有者期望的目標(biāo)努力。在實(shí)際工作中,要具體情況具體分析,在激勵(lì)或約束之間做好平衡。只有把二者很好的結(jié)合起來(lái),才能調(diào)動(dòng)國(guó)企高管的積極性,并與所有者利益一致,實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管。

二、我國(guó)國(guó)企高管激勵(lì)與約束機(jī)制存在的缺陷

第一,國(guó)企高管由政府選拔和組織任命的弊端。國(guó)企經(jīng)營(yíng)者由政府官員選擇和組織任命,決定了經(jīng)營(yíng)者的選擇可能是無(wú)效或者低效的,政府官員有選擇經(jīng)營(yíng)者的控制權(quán),但沒(méi)有相應(yīng)的收益權(quán),有權(quán)選擇高管人員卻不需為此承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任,他們沒(méi)有足夠的動(dòng)力去發(fā)現(xiàn)和任命有能力的人當(dāng)國(guó)企高管。同時(shí),依據(jù)個(gè)人偏好和個(gè)人關(guān)系選拔經(jīng)營(yíng)者,導(dǎo)致一大批具有領(lǐng)導(dǎo)才能和企業(yè)家精神的潛在優(yōu)秀企業(yè)高級(jí)管理者將被拒之門外。

第二,在職消費(fèi)不規(guī)范,隱性收入不明確。國(guó)有企業(yè)改制后,公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范,股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理制衡機(jī)制不健全。而我國(guó)正處于體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期,企業(yè)激勵(lì)機(jī)制不夠,約束機(jī)制更差。職務(wù)消費(fèi)與自我消費(fèi)界限不明,而隱性收入也因信息不對(duì)稱的原因大量存在,如自利交易、提拔職員所得好處等。由于經(jīng)濟(jì)收入屬于個(gè)人隱私,監(jiān)督亦有困難,有時(shí)很難確定國(guó)企高管們到底拿了多少酬薪。

第三,國(guó)企高管薪酬的制定存在弊端。國(guó)企高管的薪酬標(biāo)準(zhǔn),絕大多數(shù)是企業(yè)自己定,主管機(jī)構(gòu)審批,其中的決定性意見(jiàn)出自企業(yè)高層管理人員?，F(xiàn)在,一般國(guó)企經(jīng)營(yíng)者薪酬制度的設(shè)定和執(zhí)行往往是在國(guó)企高管的參與下進(jìn)行的,缺乏制度的客觀性與公正性。而且由于企業(yè)制度的不完善,一些參與決策的其他人員,也都不是專業(yè)的人力資源管理人員,在參與制定薪酬制度的過(guò)程中,缺乏科學(xué)性。

第四,國(guó)企高管薪酬考核績(jī)效體系不健全,約束不力。我國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)施績(jī)效考核制度已經(jīng)多年,真正通過(guò)績(jī)效考核達(dá)到預(yù)期目的的企業(yè)較少?？?jī)效管理重要目標(biāo)在于發(fā)現(xiàn)和解決工作中的問(wèn)題,然而很多國(guó)企在這方面的工作開(kāi)展較為薄弱,往往將考核置于表層,沒(méi)有將考核結(jié)果與被考核人員的職位變動(dòng)緊密結(jié)合,而且與薪酬升降的關(guān)聯(lián)度較小。考核工作流于形式,考核價(jià)值也被貶低,薪酬激勵(lì)效果無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

三、完善國(guó)企高管薪酬制度的思考

第一,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),加強(qiáng)董事會(huì)功能,落實(shí)監(jiān)事會(huì)職能。國(guó)企高管薪酬畸高,與企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善有關(guān)。因此,國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步完善。按照現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)薪酬與考核專門委員會(huì),對(duì)薪酬制度設(shè)計(jì)與考核負(fù)責(zé)。對(duì)國(guó)企薪酬與考核委員會(huì)的人員結(jié)構(gòu)界定,可以包括企業(yè)有關(guān)部門的專業(yè)人員、企業(yè)的員工代表、獨(dú)立董事、外部咨詢顧問(wèn)等,但是不應(yīng)包括管理層人員,獨(dú)立董事必須保持較大的比例。

第二,深化國(guó)企改革,發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制在國(guó)企高管選聘中的作用,實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的薪酬管理制度。國(guó)企高管市場(chǎng)化的薪酬要與市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)者選拔任用機(jī)制相配套,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的歷練是優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生和成長(zhǎng)必不可少的途徑,采取競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式,在國(guó)有經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)和選拔合格經(jīng)營(yíng)者,堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的選聘原則,通過(guò)職工民主選舉和國(guó)資委考核相結(jié)合的辦法,充分挖掘利用國(guó)有人才資源。推行社會(huì)招聘的選任方式,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)化自由流動(dòng),在全社會(huì)營(yíng)造一種適合于企業(yè)家成長(zhǎng)、發(fā)展的環(huán)境。

第三,建立多元化薪酬制度設(shè)計(jì)和完善的業(yè)績(jī)考核體系。企業(yè)可以根據(jù)具體情況,綜合運(yùn)用基本工資、年度獎(jiǎng)金、持有股權(quán)和股票期權(quán)等多種薪酬方式,有步驟地推進(jìn)薪酬制度的完善。建立健全科學(xué)業(yè)績(jī)考核體系,要明確界定高管經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核內(nèi)容,確定科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)及其體系,增加對(duì)國(guó)企高管工作業(yè)績(jī)方面的評(píng)價(jià)力度,將考核結(jié)果與薪酬緊密掛鉤,提高可信度,加強(qiáng)對(duì)國(guó)企高管的經(jīng)常性考核監(jiān)督,把政府監(jiān)督考核與企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)考核聯(lián)系起來(lái)。

第四,健全薪酬監(jiān)管法規(guī)政策體系,要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行薪酬管理的各項(xiàng)政策法規(guī)規(guī)定,進(jìn)一步做好國(guó)企高管薪酬管理工作。建立國(guó)企高管職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度,強(qiáng)化國(guó)企高管責(zé)任意識(shí),要讓高管真正走入市場(chǎng),去承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),并逐步形成國(guó)企高管是的市場(chǎng)聲譽(yù)。建立高管職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度,讓國(guó)企高管真正承擔(dān)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和損失,同時(shí)享受經(jīng)營(yíng)的收益。使國(guó)企高管更多的從國(guó)企的利益出發(fā),認(rèn)真經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

從現(xiàn)代公司治理機(jī)制的制衡機(jī)理來(lái)看,要想使企業(yè)高管人員努力發(fā)揮自己的才能為企業(yè)創(chuàng)造最大效益,除了采取正向的激勵(lì)措施也要采取反向約束機(jī)制,這些都最終有待于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)模式的完善,高管激勵(lì)約束機(jī)制的有效實(shí)施,國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作,高級(jí)管理人員的職業(yè)化市場(chǎng)化,才能使高管薪酬日趨合理。當(dāng)然這也需要國(guó)家干預(yù)措施及法律規(guī)制的輔助。

參考文獻(xiàn):

[1]張玉清,李春玲.國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束研究.中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社.2008年版.

[2]劉銀國(guó).國(guó)有企業(yè)公司治理研究.中國(guó)科學(xué)技術(shù)大學(xué)出版社.2008年版.

第2篇：治理制度論文范文

我國(guó)最早的土地整治工作可以追溯到西周時(shí)期的井田制，但現(xiàn)代土地整治工作起步較晚。國(guó)內(nèi)關(guān)于土地整治方面的法律法規(guī)、理論體系不夠成熟。目前，我國(guó)的土地整治管理工作仍然處于不斷探索和完善階段［6］。解放初期的土地整治主要是調(diào)整土地權(quán)屬、改善土壤肥力狀況、治理南方水土流失、配套農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施等。直到1998年國(guó)土資源部正式成立了土地整理中心，新一輪的土地整治工作才開(kāi)始。為了協(xié)調(diào)人地關(guān)系、切實(shí)保護(hù)土地資源，國(guó)家先后制定了實(shí)現(xiàn)耕地總量動(dòng)態(tài)平衡的總體目標(biāo)和“占補(bǔ)平衡”的政策，通過(guò)實(shí)施土地用途管制制度來(lái)保證耕地資源的可持續(xù)利用。進(jìn)入21世紀(jì)，有關(guān)土地開(kāi)發(fā)整理的基礎(chǔ)理論和工程設(shè)計(jì)模式、方法不斷增多，內(nèi)容也逐步趨于全面。國(guó)家先后制定了《土地開(kāi)發(fā)整理規(guī)劃編制規(guī)程》《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)規(guī)范》《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)程》《關(guān)于做好土地開(kāi)發(fā)整理權(quán)屬管理工作的若干意見(jiàn)》《土地復(fù)墾條例》《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)》等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范。此外，各地方結(jié)合自身情況又制訂了許多制度規(guī)范，為開(kāi)展土地整治工作提供了有力支撐。前期的土地開(kāi)發(fā)整理只重視土地的經(jīng)濟(jì)效益和面積，而忽視了土地的生態(tài)效益和質(zhì)量，后期的土地開(kāi)發(fā)整理逐步重視土地的生態(tài)景觀功能和耕地質(zhì)量，力求實(shí)現(xiàn)土地的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益最大化，實(shí)現(xiàn)土地資源的可持續(xù)利用。2011年，總理提出要力爭(zhēng)在“十二五”期間再建成2667萬(wàn)hm2旱澇保收的高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田。對(duì)此，國(guó)土資源部特頒布《高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)規(guī)范(試行)》，進(jìn)一步規(guī)范各地開(kāi)展高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)活動(dòng)。2013年11月，國(guó)土資源部頒發(fā)了《土地整治項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)程》《土地整治工程質(zhì)量檢驗(yàn)與評(píng)定規(guī)程》《土地整治工程施工監(jiān)理規(guī)范》對(duì)土地整治的驗(yàn)收、監(jiān)理等內(nèi)容作了進(jìn)一步規(guī)范。我國(guó)的土地整治制度建設(shè)正在不斷趨于完善。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)把土地整理稱為土地重劃，其主要實(shí)施依據(jù)源于《農(nóng)地重劃條例》，它對(duì)土地開(kāi)發(fā)整理的方法和步驟都做了詳細(xì)的規(guī)定。

2貴州省概況

貴州省是喀斯特巖溶地貌典型發(fā)育地區(qū)，以丘陵山區(qū)地貌為主，全省山地面積占61.7%，丘陵面積占30.8%，宜耕平地面積僅占7.5%，是全國(guó)唯一一個(gè)沒(méi)有平原的省份。素有“地?zé)o三里平”的貴州由于近年來(lái)建設(shè)用地侵占耕地面積不斷加大，導(dǎo)致耕地資源奇缺。為此，貴州省近年來(lái)開(kāi)展了大量土地整治項(xiàng)目以擴(kuò)充耕地資源。通過(guò)土地整治為今后規(guī)模集約化的農(nóng)業(yè)大生產(chǎn)搭建平臺(tái)［7］。至2012年底，貴州省石漠化治理面積逾100萬(wàn)hm2，森林覆蓋率提升20多個(gè)百分點(diǎn)［8］。據(jù)貴州省國(guó)土資源公報(bào)以及土地整治專題資料，2001－2012年，全省建設(shè)用地占用耕地總面積6.79萬(wàn)hm2，累計(jì)開(kāi)展土地整治項(xiàng)目13000多個(gè)，通過(guò)土地整治增加耕地11.99萬(wàn)hm2，總體完成了全省的耕地占補(bǔ)平衡任務(wù)。在開(kāi)展整治項(xiàng)目過(guò)程中，貴州省結(jié)合貴州的實(shí)際情況，制定了一系列有關(guān)土地整治的管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，為進(jìn)一步推動(dòng)貴州土地整治健康有序發(fā)展提供了法律法規(guī)保障和技術(shù)支撐，確保土地整治工作穩(wěn)步有序開(kāi)展。如《貴州省土地開(kāi)發(fā)整理管理規(guī)定》《貴州省財(cái)政投資土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)施管理暫行辦法》《貴州省土地開(kāi)發(fā)整理工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》《貴州省土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額》等。從項(xiàng)目選址到最后竣工驗(yàn)收都有一系列規(guī)程制度管理。項(xiàng)目實(shí)施實(shí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同制、公告制。從2011年3月1日起，《貴州省土地整治條例》在全省正式施行，貴州省土地整治工作進(jìn)入法制化、規(guī)范化軌道［9］。貴州省制訂的《貴州省土地整治規(guī)劃(2011－2015)年》指出貴州省2015年將建成40萬(wàn)hm2高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田，對(duì)此，貴州省國(guó)土資源廳擬出臺(tái)相應(yīng)規(guī)范指導(dǎo)省內(nèi)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)工作開(kāi)展。

2.1實(shí)行項(xiàng)目法人制度和項(xiàng)目公告制度

土地整治項(xiàng)目承擔(dān)單位是項(xiàng)目法人，根據(jù)項(xiàng)目級(jí)別，一般情況下由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或縣國(guó)土資源局承擔(dān)，其職責(zé)包括項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程施工、質(zhì)量監(jiān)管、資金籌措和使用等全過(guò)程的組織和管理。項(xiàng)目施工之前由承擔(dān)單位項(xiàng)目公告，接受群眾和社會(huì)監(jiān)督。項(xiàng)目公告內(nèi)容:項(xiàng)目名稱、位置、建設(shè)規(guī)模、新增耕地面積、項(xiàng)目總投資、土地權(quán)屬情況及負(fù)責(zé)項(xiàng)目各階段的單位等。

2.2實(shí)施項(xiàng)目工程招投標(biāo)制度以及合同管理制度

所有土地開(kāi)發(fā)整理復(fù)墾項(xiàng)目，通過(guò)招投標(biāo)方式確定工程施工單位和建設(shè)單位，規(guī)劃設(shè)計(jì)單位和單位一般采用競(jìng)爭(zhēng)性談判確定。各級(jí)國(guó)土部門負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目工程施工招投標(biāo)方案，在報(bào)經(jīng)上級(jí)監(jiān)督部門批準(zhǔn)后工程施工招標(biāo)公告，在公證、紀(jì)檢、監(jiān)察等監(jiān)督單位的參與下，舉行公開(kāi)招投標(biāo)，從而確定項(xiàng)目工程施工單位。項(xiàng)目法人與中標(biāo)施工單位簽定建設(shè)工程施工合同。項(xiàng)目承擔(dān)單位、實(shí)施單位、施工單位相互之間的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)根據(jù)上述規(guī)定的原則由雙方以合同方式約定。項(xiàng)目資金按照雙方簽訂的合同規(guī)定支付。

2.3實(shí)行工程建設(shè)監(jiān)理制度

土地整理監(jiān)理是指監(jiān)理方受業(yè)主委托，根據(jù)土地整理的相關(guān)要求確保土地整理專業(yè)化的外部監(jiān)督管理活動(dòng)［10］。項(xiàng)目法人通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)確定每一個(gè)土地整治項(xiàng)目的工程建設(shè)監(jiān)理單位。通過(guò)工程監(jiān)理能有效地控制土地整理工程建設(shè)的工程質(zhì)量、施工進(jìn)度和工程投資，能高質(zhì)量地進(jìn)行工程建設(shè)合同管理及協(xié)調(diào)土地整理工程建設(shè)相關(guān)單位的工作關(guān)系。

2.4實(shí)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度

國(guó)土資源廳專門編制《貴州省土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》(試行)，對(duì)竣工驗(yàn)收的各項(xiàng)內(nèi)容有詳細(xì)規(guī)定。全省土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)驗(yàn)收，驗(yàn)收分技術(shù)評(píng)定和結(jié)果確認(rèn)2個(gè)階段進(jìn)行。項(xiàng)目竣工后，由項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行自檢。自檢合格后，報(bào)請(qǐng)有驗(yàn)收權(quán)的國(guó)土資源部門進(jìn)行驗(yàn)收。市級(jí)項(xiàng)目和省級(jí)項(xiàng)目驗(yàn)收前，縣級(jí)國(guó)土資源部門要經(jīng)過(guò)初驗(yàn)，要抽查60%以上的工程量。驗(yàn)收內(nèi)容主要包括項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)執(zhí)行情況，項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)完成情況，工程建設(shè)質(zhì)量、資金配套與使用情況、土地使用管理與工程管護(hù)措施，土地權(quán)屬管理、檔案資料管理。

2.5實(shí)行監(jiān)督檢查制度和資質(zhì)備案

國(guó)土資源部門是土地整治的監(jiān)督管理部門，對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、資金使用、廉政建設(shè)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，研究解決項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。任何單位和個(gè)人對(duì)項(xiàng)目建設(shè)工程的質(zhì)量事故、質(zhì)量缺陷有權(quán)檢舉、控告以及投訴。國(guó)土資源廳專門編制《貴州省財(cái)政投資土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目實(shí)施管理暫行辦法》對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，省、地、縣各級(jí)國(guó)土資源部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政性資金的項(xiàng)目安排及有關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，國(guó)土部門和同級(jí)財(cái)政部門密切配合，對(duì)資金的管理使用進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)。對(duì)于省級(jí)土地整治項(xiàng)目，國(guó)土資源廳和財(cái)政廳也要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管。從2012年4月9日起，省國(guó)土資源廳對(duì)參與土地整治活動(dòng)的各單位、公司實(shí)行備案登記管理。即所有從事土地整治方面工作的單位和規(guī)劃人員都要在國(guó)土資源廳備案登記。根據(jù)貴州省土地學(xué)會(huì)公布的信息，至2013年底，全省具備土地規(guī)劃甲級(jí)機(jī)構(gòu)2家，乙級(jí)機(jī)構(gòu)89家。根據(jù)2012年貴州省國(guó)土資源公報(bào)，全省具有測(cè)量資質(zhì)單位384家。這為土地整治項(xiàng)目的開(kāi)展提供了堅(jiān)實(shí)的管理保障和技術(shù)保障。

3存在的問(wèn)題

3.1項(xiàng)目立項(xiàng)隨意，公眾被動(dòng)參與

土地整治項(xiàng)目選址過(guò)于隨意，缺乏科學(xué)性，政府主導(dǎo)色彩濃重。政府扭曲土地整理的目的，單純地追求項(xiàng)目規(guī)模大，把土地整治看成是地方投資項(xiàng)目或換取建設(shè)用地指標(biāo)的手段，而忽視了該地區(qū)土地整理是否有必要性。缺乏對(duì)群眾的引導(dǎo)和宣傳，群眾參與的積極性較差［11］。項(xiàng)目選址、立項(xiàng)之前沒(méi)有經(jīng)過(guò)公眾參與決定，更多地體現(xiàn)出一種政府強(qiáng)制性投資行為，未體現(xiàn)公眾意愿。雖然在規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)村民簽署了各種意見(jiàn)書(shū)，但由于農(nóng)村村民知識(shí)水平低，法律意識(shí)薄弱，難以體現(xiàn)真正的民眾意愿。村民只知道這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)確定要開(kāi)展，需要他們簽字、征求規(guī)劃意見(jiàn)，而沒(méi)有決定這個(gè)項(xiàng)目該不該開(kāi)展的權(quán)利。

3.2資金管理漏洞多

不少土地整理項(xiàng)目變質(zhì)，從整理土地變成修路。很大比例資金用于與土地整理關(guān)系不大的道路建設(shè)，資金未用到正題上。尤其是土地平整工程，在計(jì)算填挖方量時(shí)沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，超限誤差直接影響工程質(zhì)量和資金使用精確度。在預(yù)算時(shí)部分費(fèi)率的選取不符合《土地開(kāi)發(fā)整理項(xiàng)目預(yù)算定額》的規(guī)定［12］。另外，把鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作為項(xiàng)目承擔(dān)單位，這不利于資金監(jiān)管，不僅存在挪用拖欠的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)造成上級(jí)部門監(jiān)管困難等。

3.3許多管理制度流于形式

土地整治項(xiàng)目通常都是省市一級(jí)的投資項(xiàng)目，且涉及耕地占補(bǔ)平衡，影響地區(qū)發(fā)展。專家評(píng)審時(shí)受政府的干預(yù)強(qiáng)，往往要承受政府方面施加的壓力。尤其是在可研階段審核制度不到位，在評(píng)審可行性研究報(bào)告時(shí)，基本上是全部通過(guò)，這不符合實(shí)際。在評(píng)審規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，缺乏系統(tǒng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使得規(guī)劃設(shè)計(jì)不合理。例如貴州省貴定縣某土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所設(shè)計(jì)的蓄水池全部規(guī)劃在田間道生產(chǎn)道邊溝上，布局不合理;一田間道最大坡度超過(guò)20%，完全不符合道路設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)不合理造成整治資金和土地資源浪費(fèi)。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，絕大多數(shù)項(xiàng)目都要做變更設(shè)計(jì)，有的施工單位為避開(kāi)高難度作業(yè)地段(如道路涉及大面積爆破作業(yè))申請(qǐng)變更規(guī)劃設(shè)計(jì)，使得規(guī)劃缺乏法律效力。項(xiàng)目管理配套制度建設(shè)滯后和懲罰措施缺乏，項(xiàng)目管理制度執(zhí)行效果不理想。

3.4缺乏后期管理維護(hù)制度

項(xiàng)目往往出現(xiàn)重建設(shè)輕管理的現(xiàn)象，溝渠堵塞未及時(shí)清理影響灌溉，田間道損毀不能及時(shí)補(bǔ)修。項(xiàng)目業(yè)主一般情況下是項(xiàng)目所在地的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，政府在取得業(yè)主管理費(fèi)用之后，往往不再重視項(xiàng)目區(qū)維護(hù)。目前沒(méi)有對(duì)后期管理責(zé)任進(jìn)行全面系統(tǒng)的安排，也沒(méi)有建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，責(zé)任模糊化直接影響整理區(qū)各工程設(shè)施的有效使用年限，導(dǎo)致不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象產(chǎn)生。

3.5土地整治法律效力低

目前我國(guó)土地整治缺少一套完整的法律體系來(lái)發(fā)揮土地整治的法律效力。雖然各省各地區(qū)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r出臺(tái)了一些規(guī)范、條例，但其法律約束力不強(qiáng)，現(xiàn)實(shí)操作中缺乏強(qiáng)制力，對(duì)各項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位沒(méi)有有效規(guī)范力度，效果甚微。尤其缺少生態(tài)工程方面的規(guī)范和制度，規(guī)劃設(shè)計(jì)中每涉及到生態(tài)工程就是種植行道樹(shù)、播撒綠肥等寥寥幾字。

4對(duì)策建議

4.1建立一套系統(tǒng)的土地整治管理制度

一是制定專門的土地整治法規(guī)。高效力的規(guī)章制度是高質(zhì)量執(zhí)行土地整治活動(dòng)的前提。我國(guó)是法治國(guó)家，法制化的土地整治使得規(guī)劃、管理等行為更具有法律效力，是土地整治管理的主要依據(jù)。二是加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取應(yīng)對(duì)措施。尤其是要加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)理體制、資金審計(jì)制度，確保項(xiàng)目的質(zhì)量以及資金利用的規(guī)范合理。建立項(xiàng)目后期管護(hù)制度，以保正整治工程的可持續(xù)利用和長(zhǎng)期效益。

4.2建立項(xiàng)目糾察制度

由國(guó)土資源廳定期組織省外專家對(duì)省內(nèi)各土地整治項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽查評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目的可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)報(bào)告、投資預(yù)算、施工質(zhì)量等進(jìn)行核查，并建立評(píng)價(jià)考核體系，對(duì)考核不合格的項(xiàng)目，按情節(jié)輕重追究相關(guān)單位、人員責(zé)任，對(duì)高質(zhì)量的整治項(xiàng)目予以表?yè)P(yáng)。定期組織從業(yè)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)、考核，提高行業(yè)人員素質(zhì)。

4.3建立統(tǒng)一的土地整治項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)

將歷年來(lái)開(kāi)展的土地整治項(xiàng)目統(tǒng)一錄入專門的數(shù)據(jù)庫(kù)中，內(nèi)容包括項(xiàng)目地址、規(guī)模、參與項(xiàng)目的各負(fù)責(zé)單位以及項(xiàng)目的各相關(guān)資料，如可行性研究報(bào)告、規(guī)劃設(shè)計(jì)、投資預(yù)算書(shū)、監(jiān)理日志、竣工驗(yàn)收資料等。為以后的數(shù)據(jù)查詢、責(zé)任追究、新項(xiàng)目選址意向等起到高效率管理作用。

4.4完善公眾參與制度

推動(dòng)土地整治公眾參與的最大動(dòng)力來(lái)自制度的保障和法律的規(guī)范，而非政府鼓勵(lì)或輿論呼吁［13］。首先政府要保障土地整治項(xiàng)目基本信息及時(shí)公開(kāi)，保證公民的知情權(quán)、參與權(quán)，接受公民的監(jiān)督。建立暢通的土地機(jī)制，使公民的意見(jiàn)、問(wèn)題能得到及時(shí)的反映。加大宣傳力度，通過(guò)媒體、政府宣傳等途徑加深公民對(duì)土地整治活動(dòng)重要性的認(rèn)知。在全省范圍內(nèi)成立土地整治公眾監(jiān)督團(tuán)體組織，對(duì)政府土地整治行為實(shí)行監(jiān)督、提供建議。

5小結(jié)

第3篇：治理制度論文范文

法官是法治的核心要素，法律必須依靠法官來(lái)公正有效地適用。在西方人眼里，法官扮演著這樣一個(gè)角色（role,或稱之為作用）：通過(guò)法科的訓(xùn)練，旨在改善司法決策（judicialdecision-making）的質(zhì)量，格外獨(dú)立于司法委員會(huì)（judicialcommittee），擁有相當(dāng)?shù)淖杂啥鴳{借其品質(zhì)（merit）去審理案件。[4]司法獨(dú)立要求“國(guó)家的司法權(quán)只能由國(guó)家的司法機(jī)關(guān)統(tǒng)一行使，其他任何組織和個(gè)人都無(wú)權(quán)行使此項(xiàng)權(quán)力”，[5]而其核心是“裁判者在進(jìn)行司法裁判過(guò)程中，只能服從法律的要求及其良心的命令，而不受任何來(lái)自法院內(nèi)部或者外部的影響、干預(yù)或控制”。[6]也就是說(shuō)，司法獨(dú)立的核心要素是法官獨(dú)立，下文的論述就建立在這個(gè)基礎(chǔ)之上。

參照英美法系國(guó)家，“最高法院于下級(jí)法院之法官如無(wú)行為不當(dāng)?shù)美^續(xù)任職，并于規(guī)定期間領(lǐng)受酬金，該項(xiàng)酬金于繼續(xù)任期之內(nèi)不得減少”。[7]以此保證法官獨(dú)立審判，忠誠(chéng)于法律。我們?cè)谫澰S這種制度的同時(shí)，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到，法官個(gè)人的獨(dú)立（或者說(shuō)獨(dú)立于組織和上級(jí)）必須以法官自身素養(yǎng)的提高為前提。倘若法官自身水平有限，其獨(dú)立程度就是錯(cuò)案的程度了?？紤]法官的素質(zhì)，至少應(yīng)該包括兩個(gè)方面：

一方面，演繹公正善良藝術(shù)的必須具備一定的職業(yè)技能。職業(yè)（profession）不僅僅是一種從事的工作，它更要求訣竅、經(jīng)驗(yàn)以及專門化的知識(shí)體系。波斯納在討論法律職業(yè)時(shí)指出“法律總是被理解為是一種既是學(xué)得的也是博學(xué)的活動(dòng)，進(jìn)入法律業(yè)總是受到這種或那種限制。（英文learned同時(shí)具有學(xué)得和博學(xué)兩種含義——譯者注）”[8]這種技能包括法律職業(yè)語(yǔ)言（行話）、法律職業(yè)思維模式及司法技術(shù)（解釋技術(shù)、推理技術(shù)、文書(shū)寫(xiě)作技術(shù)等等）。這些職業(yè)技能與以學(xué)歷為標(biāo)準(zhǔn)的文化素養(yǎng)密切相關(guān)，然而，“在文化水平上，現(xiàn)有的法官確實(shí)與理想狀態(tài)的法官相距甚遠(yuǎn)。盡管很多法官已經(jīng)以各種方式獲得大專甚至大學(xué)本科文憑，但是，除了少數(shù)通過(guò)自學(xué)高考獲得學(xué)歷的法官外，絕大多數(shù)法官自己都不把這種學(xué)歷當(dāng)回事，他∕她們公開(kāi)稱自己是水貨?！盵9]我們不難發(fā)現(xiàn)，學(xué)歷成為司法獨(dú)立制度建設(shè)的一個(gè)基礎(chǔ)。即使不能斷言學(xué)歷與職業(yè)水平有正比關(guān)系，也不能忽視我國(guó)法官的低學(xué)歷現(xiàn)狀。

另一方面，獨(dú)立行使校正正義的人必須具備高尚的倫理道德，包括法治信仰（權(quán)利本位觀念、程序正當(dāng)觀念、規(guī)則至上觀念等等）和行業(yè)職業(yè)道德。法官的職業(yè)道德應(yīng)從三個(gè)方面來(lái)確定：成文法（《法官法》）的規(guī)定，法官行業(yè)內(nèi)部規(guī)則和章程，習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)。前兩者都可以用制度來(lái)約束，至于后者，國(guó)民的心理習(xí)慣還是官本位的權(quán)力思想，而法官所要求的是一種權(quán)利本位的人權(quán)思想。習(xí)慣的差距亦是一大障礙。

我們發(fā)現(xiàn)法官在司法獨(dú)立中面臨的兩大問(wèn)題：法科教育和習(xí)慣經(jīng)驗(yàn)。后者必然是一種潛移默化的過(guò)度，其基礎(chǔ)是自身修養(yǎng)，其手段又回到法科教育上來(lái)。在法官的層面上，要改善現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)司法獨(dú)立，勢(shì)必要求法科教育先行。

二、民眾的法素質(zhì)司法獨(dú)立的意義

民眾，在這里是指普遍意義上的自然人，以區(qū)別特殊職業(yè)身份的法律職業(yè)群體。公民在現(xiàn)代法治中扮演著越來(lái)越重要的角色，一別于臣民，不再是統(tǒng)治的對(duì)象?！懊癃q水也，法治賴之。成法治于民，敗法治于民?！盵10]

“法是表明理性和正義的概念。它不是人為設(shè)定的，更不能人為地加以改變，它高于和優(yōu)于人類制定的法律?！盵11]公民的法素質(zhì)在這個(gè)意義上體現(xiàn)的是一種理性和正義的價(jià)值觀念，代表了社會(huì)的理性和正義的價(jià)值取向，將推動(dòng)司法獨(dú)立制度建設(shè)。

首先，民眾是司法的直接承受者，就絕大多數(shù)案件而言，公民或以個(gè)人身份，或以利益代表的身份參加訴訟。那么司法公正直接影響到公民的切身利益。如果出現(xiàn)司法不公或者司法腐敗，其中必有一方當(dāng)事人受到了非正義的對(duì)待。那么司法獨(dú)立的推動(dòng)力量不僅僅是權(quán)力當(dāng)局，還包括普通市民。

其次，民眾在政治生活中又是一個(gè)監(jiān)督者。在民主國(guó)家里，公民充分享有對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利，并體現(xiàn)為一種輿論監(jiān)督。此時(shí)，公民不是以個(gè)人的名義，而是以一種群體的力量來(lái)保證司法權(quán)的獨(dú)立運(yùn)作。

我們?cè)谶M(jìn)行上述討論時(shí)，基于這樣一個(gè)前提——公民具備一定的法素質(zhì)。而公民法素質(zhì)的培養(yǎng)，成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

三、再論法律教育

通過(guò)上述兩部分的論證，我們得到一個(gè)結(jié)論，在法官的層面上，法科教育起著提高業(yè)務(wù)水平、加強(qiáng)自身修養(yǎng)的手段；在民眾的層面上，法科教育又是啟發(fā)人民心智、演繹法律精神的方法。由此，我們斷言：司法獨(dú)立制度建設(shè)的人文基礎(chǔ)應(yīng)該立足于法律教育。

筆者認(rèn)為，法律教育應(yīng)該包含兩個(gè)層面，即職業(yè)教育和人文教育。

職業(yè)教育的目的在于造就“法匠”，培養(yǎng)懂司法技術(shù)的專門人才，這一點(diǎn)是最基礎(chǔ)最本原的一點(diǎn)?！霸谖鞣絿?guó)家，法學(xué)教育與法律職業(yè)有不解之緣。法學(xué)教育是從事法律職業(yè)的必經(jīng)之路，法律職業(yè)的共同體只對(duì)那些具有同一教育背景的人開(kāi)放門戶?！盵12]職業(yè)教育的成果是法律職業(yè)主義（judicialprofessionalism）的產(chǎn)生。只有產(chǎn)生一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、相互認(rèn)同并尊重的職業(yè)共同體，行業(yè)內(nèi)部約束才能形成，行業(yè)對(duì)外力量才得以加強(qiáng)。法治社會(huì)缺乏了主體條件的保障，即使司法獨(dú)立，也未必能實(shí)現(xiàn)最大限度的正義。

法律教育也是一種人文教育，意思是“法律教育是現(xiàn)代民主政治之下公民的基礎(chǔ)教育，是培養(yǎng)現(xiàn)代民主政治的因子的教育，是國(guó)本教育?！盵13]作為人文教育，法律教育培養(yǎng)的是司法獨(dú)立的社會(huì)基礎(chǔ)，是一個(gè)以全民為外延的法治土壤。當(dāng)然，這里的教育不是“法學(xué)院式”的教育，而是一種普法教育，其目的在于樹(shù)立法制觀念，形成法治思潮。

四、簡(jiǎn)短的結(jié)論

司法獨(dú)立是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，依賴社會(huì)自身的力量。國(guó)家的意志

經(jīng)濟(jì)的需要，人民群眾的呼喚和參與，都將是司法獨(dú)立進(jìn)程的推動(dòng)力量，如果把制度改革視為硬件的話，那么以法律教育為核心的人文建設(shè)亦是必不可少的軟件基礎(chǔ)。后者的作用雖未及前者立竿見(jiàn)影，但決不可忽視。

[1]所謂傳統(tǒng)的，主要是指古希臘古羅馬時(shí)代，中世紀(jì)的基督教時(shí)期及傳統(tǒng)的中國(guó)。

[2][美]漢密爾頓、杰伊、麥迪遜著，程逢如、在漢、舒遜譯：《聯(lián)邦黨人文集》，商務(wù)印書(shū)館1980年版，第391頁(yè)

[3]張晉藩、楊堪、林中著：《中國(guó)近代法律思想史略》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社1984年版，第261頁(yè)

[4]引自演講稿AnAmericanLawProfessorinChina:CommentsontheFutureofRuleofLaw,byJeffreyE.Thomas

[5]張文顯主編：《法理學(xué)》，高等教育出版社1999年版，第312頁(yè)

[6]陳瑞華著：《看得見(jiàn)的正義》，中國(guó)法制出版社2000年版，第129頁(yè)

[7]美國(guó)憲法第三條第二項(xiàng)

[8][美]波斯納著，蘇力譯：《超越法律》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2001年版，第45頁(yè)

[9]蘇力：《送法下鄉(xiāng)》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2000年版，第328頁(yè)

[10]范忠信：《信法為真》，中國(guó)法制出版社2000年版，第13頁(yè)

[11]梁治平：《法·法律·法治》，《讀書(shū)》1987年第6期

[12]方流芳著：《中國(guó)法學(xué)教育觀察》，載賀衛(wèi)方編《中國(guó)法律教育之路》，中國(guó)政法大學(xué)出版社1997年版，第3頁(yè)

[13]同注[10]，第151頁(yè)

一、法官的職業(yè)素養(yǎng)對(duì)司法獨(dú)立的意義

法官是法治的核心要素，法律必須依靠法官來(lái)公正有效地適用。在西方人眼里，法官扮演著這樣一個(gè)角色（role,或稱之為作用）：通過(guò)法科的訓(xùn)練，旨在改善司法決策（judicialdecision-making）的質(zhì)量，格外獨(dú)立于司法委員會(huì)（judicialcommittee），擁有相當(dāng)?shù)淖杂啥鴳{借其品質(zhì)（merit）去審理案件。[4]司法獨(dú)立要求“國(guó)家的司法權(quán)只能由國(guó)家的司法機(jī)關(guān)統(tǒng)一行使，其他任何組織和個(gè)人都無(wú)權(quán)行使此項(xiàng)權(quán)力”，[5]而其核心是“裁判者在進(jìn)行司法裁判過(guò)程中，只能服從法律的要求及其良心的命令，而不受任何來(lái)自法院內(nèi)部或者外部的影響、干預(yù)或控制”。[6]也就是說(shuō)，司法獨(dú)立的核心要素是法官獨(dú)立，下文的論述就建立在這個(gè)基礎(chǔ)之上。

參照英美法系國(guó)家，“最高法院于下級(jí)法院之法官如無(wú)行為不當(dāng)?shù)美^續(xù)任職，并于規(guī)定期間領(lǐng)受酬金，該項(xiàng)酬金于繼續(xù)任期之內(nèi)不得減少”。[7]以此保證法官獨(dú)立審判，忠誠(chéng)于法律。我們?cè)谫澰S這種制度的同時(shí)，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到，法官個(gè)人的獨(dú)立（或者說(shuō)獨(dú)立于組織和上級(jí)）必須以法官自身素養(yǎng)的提高為前提。倘若法官自身水平有限，其獨(dú)立程度就是錯(cuò)案的程度了?？紤]法官的素質(zhì)，至少應(yīng)該包括兩個(gè)方面：

一方面，演繹公正善良藝術(shù)的必須具備一定的職業(yè)技能。職業(yè)（profession）不僅僅是一種從事的工作，它更要求訣竅、經(jīng)驗(yàn)以及專門化的知識(shí)體系。波斯納在討論法律職業(yè)時(shí)指出“法律總是被理解為是一種既是學(xué)得的也是博學(xué)的活動(dòng)，進(jìn)入法律業(yè)總是受到這種或那種限制。（英文learned同時(shí)具有學(xué)得和博學(xué)兩種含義——譯者注）”[8]這種技能包括法律職業(yè)語(yǔ)言（行話）、法律職業(yè)思維模式及司法技術(shù)（解釋技術(shù)、推理技術(shù)、文書(shū)寫(xiě)作技術(shù)等等）。這些職業(yè)技能與以學(xué)歷為標(biāo)準(zhǔn)的文化素養(yǎng)密切相關(guān)，然而，“在文化水平上，現(xiàn)有的法官確實(shí)與理想狀態(tài)的法官相距甚遠(yuǎn)。盡管很多法官已經(jīng)以各種方式獲得大專甚至大學(xué)本科文憑，但是，除了少數(shù)通過(guò)自學(xué)高考獲得學(xué)歷的法官外，絕大多數(shù)法官自己都不把這種學(xué)歷當(dāng)回事，他∕她們公開(kāi)稱自己是水貨?！盵9]我們不難發(fā)現(xiàn)，學(xué)歷成為司法獨(dú)立制度建設(shè)的一個(gè)基礎(chǔ)。即使不能斷言學(xué)歷與職業(yè)水平有正比關(guān)系，也不能忽視我國(guó)法官的低學(xué)歷現(xiàn)狀。

另一方面，獨(dú)立行使校正正義的人必須具備高尚的倫理道德，包括法治信仰（權(quán)利本位觀念、程序正當(dāng)觀念、規(guī)則至上觀念等等）和行業(yè)職業(yè)道德。法官的職業(yè)道德應(yīng)從三個(gè)方面來(lái)確定：成文法（《法官法》）的規(guī)定，法官行業(yè)內(nèi)部規(guī)則和章程，習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)。前兩者都可以用制度來(lái)約束，至于后者，國(guó)民的心理習(xí)慣還是官本位的權(quán)力思想，而法官所要求的是一種權(quán)利本位的人權(quán)思想。習(xí)慣的差距亦是一大障礙。

我們發(fā)現(xiàn)法官在司法獨(dú)立中面臨的兩大問(wèn)題：法科教育和習(xí)慣經(jīng)驗(yàn)。后者必然是一種潛移默化的過(guò)度，其基礎(chǔ)是自身修養(yǎng)，其手段又回到法科教育上來(lái)。在法官的層面上，要改善現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)司法獨(dú)立，勢(shì)必要求法科教育先行。

二、民眾的法素質(zhì)司法獨(dú)立的意義

民眾，在這里是指普遍意義上的自然人，以區(qū)別特殊職業(yè)身份的法律職業(yè)群體。公民在現(xiàn)代法治中扮演著越來(lái)越重要的角色，一別于臣民，不再是統(tǒng)治的對(duì)象?！懊癃q水也，法治賴之。成法治于民，敗法治于民?！盵10]

“法是表明理性和正義的概念。它不是人為設(shè)定的，更不能人為地加以改變，它高于和優(yōu)于人類制定的法律?！盵11]公民的法素質(zhì)在這個(gè)意義上體現(xiàn)的是一種理性和正義的價(jià)值觀念，代表了社會(huì)的理性和正義的價(jià)值取向，將推動(dòng)司法獨(dú)立制度建設(shè)。

首先，民眾是司法的直接承受者，就絕大多數(shù)案件而言，公民或以個(gè)人身份，或以利益代表的身份參加訴訟。那么司法公正直接影響到公民的切身利益。如果出現(xiàn)司法不公或者司法腐敗，其中必有一方當(dāng)事人受到了非正義的對(duì)待。那么司法獨(dú)立的推動(dòng)力量不僅僅是權(quán)力當(dāng)局，還包括普通市民。

其次，民眾在政治生活中又是一個(gè)監(jiān)督者。在民主國(guó)家里，公民充分享有對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利，并體現(xiàn)為一種輿論監(jiān)督。此時(shí)，公民不是以個(gè)人的名義，而是以一種群體的力量來(lái)保證司法權(quán)的獨(dú)立運(yùn)作。

我們?cè)谶M(jìn)行上述討論時(shí)，基于這樣一個(gè)前提——公民具備一定的法素質(zhì)。而公民法素質(zhì)的培養(yǎng)，成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

三、再論法律教育

通過(guò)上述兩部分的論證，我們得到一個(gè)結(jié)論，在法官的層面上，法科教育起著提高業(yè)務(wù)水平、加強(qiáng)自身修養(yǎng)的手段；在民眾的層面上，法科教育又是啟發(fā)人民心智、演繹法律精神的方法。由此，我們斷言：司法獨(dú)立制度建設(shè)的人文基礎(chǔ)應(yīng)該立足于法律教育。

筆者認(rèn)為，法律教育應(yīng)該包含兩個(gè)層面，即職業(yè)教育和人文教育。

職業(yè)教育的目的在于造就“法匠”，培養(yǎng)懂司法技術(shù)的專門人才，這一點(diǎn)是最基礎(chǔ)最本原的一點(diǎn)?！霸谖鞣絿?guó)家，法學(xué)教育與法律職業(yè)有不解之緣。法學(xué)教育是從事法律職業(yè)的必經(jīng)之路，法律職業(yè)的共同體只對(duì)那些具有同一教育背景的人開(kāi)放門戶?！盵12]職業(yè)教育的成果是法律職業(yè)主義（judicialprofessionalism）的產(chǎn)生。只有產(chǎn)生一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?、相互認(rèn)同并尊重的職業(yè)共同體，行業(yè)內(nèi)部約束才能形成，行業(yè)對(duì)外力量才得以加強(qiáng)。法治社會(huì)缺乏了主體條件的保障，即使司法獨(dú)立，也未必能實(shí)現(xiàn)最大限度的正義。

法律教育也是一種人文教育，意思是“法律教育是現(xiàn)代民主政治之下公民的基礎(chǔ)教育，是培養(yǎng)現(xiàn)代民主政治的因子的教育，是國(guó)本教育。”[13]作為人文教育，法律教育培養(yǎng)的是司法獨(dú)立的社會(huì)基礎(chǔ)，是一個(gè)以全民為外延的法治土壤。當(dāng)然，這里的教育不是“法學(xué)院式”的教育，而是一種普法教育，其目的在于樹(shù)立法制觀念，形成法治思潮。

四、簡(jiǎn)短的結(jié)論

司法獨(dú)立是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，依賴社會(huì)自身的力量。國(guó)家的意志

經(jīng)濟(jì)的需要，人民群眾的呼喚和參與，都將是司法獨(dú)立進(jìn)程的推動(dòng)力量，如果把制度改革視為硬件的話，那么以法律教育為核心的人文建設(shè)亦是必不可少的軟件基礎(chǔ)。后者的作用雖未及前者立竿見(jiàn)影，但決不可忽視。

[1]所謂傳統(tǒng)的，主要是指古希臘古羅馬時(shí)代，中世紀(jì)的基督教時(shí)期及傳統(tǒng)的中國(guó)。

[2][美]漢密爾頓、杰伊、麥迪遜著，程逢如、在漢、舒遜譯：《聯(lián)邦黨人文集》，商務(wù)印書(shū)館1980年版，第391頁(yè)

[3]張晉藩、楊堪、林中著：《中國(guó)近代法律思想史略》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社1984年版，第261頁(yè)

[4]引自演講稿AnAmericanLawProfessorinChina:CommentsontheFutureofRuleofLaw,byJeffreyE.Thomas

[5]張文顯主編：《法理學(xué)》，高等教育出版社1999年版，第312頁(yè)

[6]陳瑞華著：《看得見(jiàn)的正義》，中國(guó)法制出版社2000年版，第129頁(yè)

[7]美國(guó)憲法第三條第二項(xiàng)

[8][美]波斯納著，蘇力譯：《超越法律》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2001年版，第45頁(yè)

[9]蘇力：《送法下鄉(xiāng)》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2000年版，第328頁(yè)

[10]范忠信：《信法為真》，中國(guó)法制出版社2000年版，第13頁(yè)

[11]梁治平：《法·法律·法治》，《讀書(shū)》1987年第6期

第4篇：治理制度論文范文

[關(guān)鍵詞]獨(dú)立審計(jì)；審計(jì)需求；審計(jì)質(zhì)量；公司治理

一、獨(dú)立審計(jì)需求演變

(一)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任與獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生

眾所周知，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的存在是獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)生的前提。一方面受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任建立在互相信任和忠實(shí)性基礎(chǔ)上，即財(cái)產(chǎn)所有者愿意把擁有的資源交托給受托人經(jīng)營(yíng)，并相信其將以最大的善意履行受托責(zé)任和完成委托人的利益目標(biāo)；另一方面受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的雙方常常存在潛在的利益沖突，即資源所有者擔(dān)心由于受托人過(guò)失或故意的行為，使自己的資源和利益目標(biāo)受到損害。正是這種潛在利益沖突，使資源所有者為了維護(hù)其利益，需要對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審查評(píng)價(jià)；而受托人基于這種潛在利益沖突的存在，會(huì)對(duì)自己承擔(dān)的受托責(zé)任的完成情況進(jìn)行自我認(rèn)定、自我計(jì)量，并定期編制各種受托責(zé)任報(bào)告，為委托人審核受托責(zé)任的完成過(guò)程和結(jié)果提供信息。為了證明自己的經(jīng)營(yíng)成果，向資源委托人索取報(bào)酬，解除資源委托人對(duì)他的潛在懷疑，受托人也需要對(duì)自己的報(bào)告進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。正是由于這種委托人與受托人雙層的需要，才有獨(dú)立于他們兩者之間的第三方，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供鑒證的服務(wù)，所以就有了獨(dú)立審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展。

(二)金融市場(chǎng)、受托關(guān)系與審計(jì)需求者范圍的發(fā)展變化

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是股份有限公司的興起和資本市場(chǎng)的建立，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任發(fā)展迅速。獨(dú)立審計(jì)服務(wù)對(duì)象也隨之發(fā)生變化。生產(chǎn)的社會(huì)化與個(gè)別資本的有限性導(dǎo)致股份公司的產(chǎn)生。股份公司的出現(xiàn)又推動(dòng)了金融市場(chǎng)的發(fā)展。隨著企業(yè)融資形式的日益多樣化，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系也趨向復(fù)雜。經(jīng)營(yíng)者受托范圍由最初的所有者發(fā)展為現(xiàn)實(shí)投資者、潛在投資者和債權(quán)人。由于投資者數(shù)量的增加和分散，無(wú)法集中委托審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。而債權(quán)人如銀行對(duì)企業(yè)影響力度開(kāi)始加大。企業(yè)需要為之提供經(jīng)營(yíng)狀況良好。償債能力強(qiáng)的信息。因此，不少企業(yè)開(kāi)始自愿接受審計(jì)。此時(shí)審計(jì)關(guān)系由投資人委托審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)者自愿審計(jì)。由于審計(jì)關(guān)系的變化，審計(jì)產(chǎn)品的需求者范圍從單純投資者擴(kuò)展到由直接需求者和間接需求者兩個(gè)層次。企業(yè)自愿審計(jì)的產(chǎn)生讓被動(dòng)接受審計(jì)的經(jīng)營(yíng)者又多了一重身份——審計(jì)產(chǎn)品直接需求者。而企業(yè)融資形式的多元化、分散化使投資人、債權(quán)人身份成為審計(jì)產(chǎn)品的間接需求者和免費(fèi)受益人。

上個(gè)世紀(jì)20、30年代的經(jīng)濟(jì)危機(jī)讓人們認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不能單純依賴市場(chǎng)機(jī)制。于是政府加強(qiáng)了宏觀調(diào)控，市場(chǎng)規(guī)則開(kāi)始走向健全與完善。其中以美國(guó)1933年頒布的《證券法》和1934年頒布的《證券交易法》最具代表意義。與此同時(shí)，金融市場(chǎng)上直接融資的發(fā)展使得投資者成為最重要委托人。保護(hù)投資者利益的法規(guī)日益完善。自20世紀(jì)30年代到現(xiàn)在，審計(jì)進(jìn)入法定審計(jì)時(shí)代。隨著政府及社會(huì)各界對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)干預(yù)的程度加深，企業(yè)管理者受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍又一次擴(kuò)大。此時(shí)，審計(jì)委托人即審計(jì)產(chǎn)品的需求者包括了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資者、銀行、政府部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、內(nèi)部職工、外部供應(yīng)商和消費(fèi)者等諸多利益關(guān)系者。

二、獨(dú)立審計(jì)需求特征與審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量

(一)審計(jì)需求與審計(jì)質(zhì)量的背離

社會(huì)審計(jì)產(chǎn)品也是一種市場(chǎng)產(chǎn)品，同樣應(yīng)該受市場(chǎng)供求規(guī)律的制約。供求規(guī)律下，需求變化將直接影響產(chǎn)品供給。一般情況下，隨著需求者范圍的擴(kuò)大，產(chǎn)品需求會(huì)日益豐富，因而要求產(chǎn)品供給多樣化。因此，當(dāng)審計(jì)需求者范圍擴(kuò)大后，應(yīng)會(huì)要求審計(jì)市場(chǎng)提供能夠滿足各種利益相關(guān)者需要的產(chǎn)品。為了充分滿足各個(gè)利益相關(guān)者(包括信息不對(duì)稱的間接需求者)需求，審計(jì)的獨(dú)立性就應(yīng)該提高。因?yàn)閷徲?jì)獨(dú)立性越高，審計(jì)產(chǎn)品越不會(huì)受到某個(gè)或某些利益集團(tuán)的操控，產(chǎn)品供給才能適應(yīng)需求的多元化的特點(diǎn)。最終結(jié)果是審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量得到提高。

但事實(shí)上結(jié)果并非如此。美國(guó)20世紀(jì)60年代以后，公眾對(duì)審計(jì)師的訴訟大量增加。特別是2001年發(fā)生的安然事件，導(dǎo)致公眾對(duì)審計(jì)產(chǎn)品的信任危機(jī)。我國(guó)近年來(lái)也頻繁爆發(fā)上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)手舞弊事件。這樣的結(jié)果說(shuō)明隨著需求者范圍的擴(kuò)大，審計(jì)產(chǎn)品的質(zhì)量并未提高。

進(jìn)一步分析這個(gè)結(jié)果時(shí)，很自然地會(huì)思考隨著需求者范圍的擴(kuò)大，審計(jì)產(chǎn)品需求是否真正拉動(dòng)供給，審計(jì)需求是否有效。顯然，當(dāng)前審計(jì)需求是一種無(wú)效狀態(tài)。那么審計(jì)產(chǎn)品有效需求不足的根源又在哪里?面對(duì)這種情況，如何解決?由此，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，以下將從我國(guó)特殊制度背景入手具體分析當(dāng)前我國(guó)獨(dú)立審計(jì)需求特點(diǎn)，以及對(duì)審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生影響。

(二)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的特殊制度環(huán)境

我國(guó)上市公司主要由原來(lái)的國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，股本結(jié)構(gòu)中非流通國(guó)有股占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。我國(guó)絕大多數(shù)上市公司是由國(guó)有企業(yè)改制而成的，其尚未上市流通的國(guó)家股比重高達(dá)40%，有些上市公司的國(guó)家股甚至高達(dá)80%。但與此同時(shí)國(guó)有股股份所有者缺位的問(wèn)題尚未解決。這種局面造成了政府對(duì)國(guó)有企業(yè)的高度關(guān)注，對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)度介入。同時(shí)由于國(guó)有股所有者缺位，隨之產(chǎn)生了“內(nèi)部人控制”。內(nèi)部人控制是指在出資人缺位的情況下，企業(yè)管理層在未經(jīng)作為所有者的正式授權(quán)而實(shí)際掌握了企業(yè)部分或全部的剩余權(quán)力。在這一模式下，經(jīng)理人員利用其所掌握的信息優(yōu)勢(shì)來(lái)謀求自身收益最大化，而所有者又缺乏有效的措施來(lái)防止這一趨勢(shì)。這主要是由于信息不對(duì)稱問(wèn)題引起的。由于內(nèi)部人控制現(xiàn)象在我國(guó)相當(dāng)嚴(yán)重，管理層和董事會(huì)往往合二為一，或占據(jù)了董事會(huì)的多數(shù)地位。一方面，董事會(huì)中形成了由代表國(guó)家股或政府控制的法人股的“關(guān)鍵人”控制的局面?鴉另一方面，在相當(dāng)一部分上市公司中，董事會(huì)成員大多同時(shí)兼任公司管理層要職，董事會(huì)中“內(nèi)部人”的比例過(guò)高。中國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查結(jié)果顯示，目前在我國(guó)上市公司董事會(huì)中，接近50%的董事由公司的“內(nèi)部人”擔(dān)任，來(lái)自大股東的董事比例高達(dá)80%，大多數(shù)公司未設(shè)立獨(dú)立董事，部分公司即使設(shè)立了獨(dú)立董事，但在董事會(huì)中的比例亦過(guò)低，難以形成對(duì)執(zhí)行董事和大股東代表的有效制衡。上述問(wèn)題導(dǎo)致董事會(huì)難以承擔(dān)受托責(zé)任(金永紅、奚玉芹，2003)。(三)我國(guó)獨(dú)立審計(jì)需求特征與審計(jì)質(zhì)量分析

我國(guó)上市公司特殊的制度環(huán)境，使得兩層次審計(jì)需求者范圍及其需求有著鮮明的特征。首先，作為審計(jì)委托人和審計(jì)產(chǎn)品直接需求者，內(nèi)部經(jīng)理人自愿審計(jì)需求不強(qiáng)烈。對(duì)審計(jì)產(chǎn)品需求不足。由于當(dāng)前缺乏完善的經(jīng)理人市場(chǎng)，經(jīng)理人員沒(méi)有動(dòng)力去建立和保持自身信譽(yù)。因而經(jīng)理人自愿審計(jì)需求不強(qiáng)烈，更多地是在外界壓力下產(chǎn)生強(qiáng)制審計(jì)需求。又由于所有者缺位，實(shí)質(zhì)上的情況是，經(jīng)理人員雇傭注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)自己。那么審計(jì)質(zhì)量是可想而知。

其次，對(duì)資本市場(chǎng)上的中小投資者而言，他們對(duì)審計(jì)服務(wù)同樣存在著需求不足。由于制度缺陷導(dǎo)致中國(guó)資本市場(chǎng)的高度投機(jī)性，使得中小投資者缺乏行使手中權(quán)利的合理渠道。加之投資者個(gè)人的不成熟，中小投資者也沒(méi)有真正形成審計(jì)需求。盡管現(xiàn)在這一現(xiàn)狀有所改變，中小投資者開(kāi)始對(duì)年報(bào)、中報(bào)給予密切關(guān)注。但從對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求來(lái)看，這種關(guān)注并沒(méi)有對(duì)審計(jì)提出更高的需求。

第三，政府對(duì)審計(jì)產(chǎn)品的需求不足。體制改革后，政府雖然不再直接管理企業(yè)，但目前國(guó)有股一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)，使得政府依然以控股大股東的身份對(duì)企業(yè)的活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)。同時(shí)管理者又由政府任命。政府大股東和管理者之間的信息不對(duì)稱較弱。政府實(shí)質(zhì)上并不真正需要審計(jì)產(chǎn)品。

最后，銀行等債權(quán)人對(duì)高質(zhì)量審計(jì)產(chǎn)品需求不足。一方面出于自身利益，要求通過(guò)審計(jì)服務(wù)檢查與償債能力有關(guān)的會(huì)計(jì)信息。＂但另一方面，現(xiàn)有體制下政府對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)會(huì)使得銀行不得以借貸保護(hù)企業(yè)，因而其審計(jì)需求并不強(qiáng)烈。

總之，一股獨(dú)大股權(quán)結(jié)構(gòu)下政府的過(guò)度介入的制度環(huán)境難以造就對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的需求市場(chǎng)。審計(jì)產(chǎn)品有效需求的不足，必然導(dǎo)致高質(zhì)量審計(jì)產(chǎn)品供給的疲軟。注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的外在壓力和動(dòng)力。相反，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供高質(zhì)量的審計(jì)意見(jiàn)，甚至?xí)档湍切┳陨碣|(zhì)量不高的待上市或已上市公司的利益。因而獨(dú)立審計(jì)市場(chǎng)份額反而向質(zhì)量不高的事務(wù)所傾斜。

三、改善公司治理結(jié)構(gòu)，拉動(dòng)審計(jì)有效需求，提高審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量

如何刺激審計(jì)產(chǎn)品的有效需求，繼而提高審計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量?從上文的分析得出，不合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)和制度安排是導(dǎo)致審計(jì)產(chǎn)品有效需求不足的根本原因。因此，解決審計(jì)產(chǎn)品需求問(wèn)題最終要“通過(guò)制度建設(shè)和機(jī)構(gòu)重組，使有可能在決策中受到影響的人，在組織作出任何有可能嚴(yán)重影響其利益的決策時(shí)，都能成為一個(gè)參與者去發(fā)揮自己的作用?！?詹姆斯·E·米德)。從直接需求者角度，鑒于一些企業(yè)受托經(jīng)營(yíng)者在外部監(jiān)管強(qiáng)制性信息披露的壓力下，產(chǎn)生了購(gòu)買審計(jì)意見(jiàn)的動(dòng)機(jī)。那么制度創(chuàng)新就是要解決現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題即委托人與受托人之間的矛盾問(wèn)題。從間接需求者角度，鑒于這些審計(jì)產(chǎn)品的實(shí)際需求者難以找到人反映自身需求，那么制度創(chuàng)新也就是為他們尋找合適的人表達(dá)意愿。在現(xiàn)代企業(yè)以公司制為最普遍的企業(yè)組織形式的背景下，上述一系列制度建設(shè)實(shí)質(zhì)就是公司治理的范疇。由此可見(jiàn)，完善公司治理結(jié)構(gòu)是改善審計(jì)產(chǎn)品需求，提高審計(jì)產(chǎn)品的供給質(zhì)量的根本所在。針對(duì)我國(guó)公司治理問(wèn)題，筆者認(rèn)為重點(diǎn)可從以下兩個(gè)方面入手，采取相應(yīng)的措施，拉動(dòng)審計(jì)有效需求，提高獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量。

(一)加速股份全流通，改善外部公司治理結(jié)構(gòu)

我國(guó)的股票市場(chǎng)發(fā)展迅速，但仍然不完善，政策市、投機(jī)市的特點(diǎn)依然比較鮮明。國(guó)有股一股獨(dú)大的局面沒(méi)有從根本上改變。因而加速國(guó)有股股權(quán)的自由流通和轉(zhuǎn)讓，保證各種股份擁有相同的權(quán)利，是完善公司治理外部結(jié)構(gòu)的當(dāng)務(wù)之急。這種改變，將對(duì)審計(jì)產(chǎn)品需求產(chǎn)生重要影響。隨著企業(yè)控制權(quán)的分散，“一方面將提高股東對(duì)獨(dú)立審計(jì)的監(jiān)督需求；另一方面有助于促使股東對(duì)企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的關(guān)注，增加股東對(duì)高質(zhì)量審計(jì)師的信號(hào)需求?！?張奇峰，2006)

(二)改革注冊(cè)會(huì)計(jì)師選聘制度，創(chuàng)新審計(jì)委員會(huì)職責(zé)，轉(zhuǎn)變內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)

當(dāng)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的選聘是由管理當(dāng)局完成的。內(nèi)部人控制的公司治理結(jié)構(gòu)下，管理層既沒(méi)有動(dòng)力也沒(méi)有壓力進(jìn)行自愿審計(jì)，因而購(gòu)買審計(jì)意見(jiàn)成了為了完成強(qiáng)制審計(jì)的必然結(jié)果。審計(jì)獨(dú)立性的缺失導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量低下。筆者認(rèn)為這一問(wèn)題的解決，關(guān)鍵在于讓各層次審計(jì)需求者都能真正參與到審計(jì)產(chǎn)品的“購(gòu)買”活動(dòng)中去。具體來(lái)講，就是通過(guò)創(chuàng)建一定的機(jī)制讓各層次需求者能夠充分表達(dá)意見(jiàn)。從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，主要有兩種嘗試：一是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行改制?？稍谄髽I(yè)內(nèi)部創(chuàng)建特定機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)能夠代表所有審計(jì)產(chǎn)品需求者的利益，而非偏向任何一方。理論上講，該機(jī)構(gòu)應(yīng)由所有利益相關(guān)者組成，構(gòu)成人數(shù)比例相當(dāng)。二是在企業(yè)外部尋找第三方，其利益獨(dú)立于審計(jì)產(chǎn)品的直接與間接需求者。在我國(guó)，由于證券市場(chǎng)本身的不完善。第二種方案實(shí)施的可行性較小。對(duì)第一種方案，筆者認(rèn)為，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，吸納各種利益相關(guān)者代表從外部走進(jìn)企業(yè)內(nèi)部。并賦予審計(jì)委員會(huì)選聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師的最終權(quán)利，是當(dāng)前股權(quán)結(jié)構(gòu)下改革內(nèi)部治理狀況，提高審計(jì)有效需求的比較適合的做法。

目前，我國(guó)已開(kāi)始進(jìn)行第一種方案的嘗試。2002年，由證監(jiān)會(huì)和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合頒布了《上市公司治理準(zhǔn)則》。該準(zhǔn)則指出，上市公司董事會(huì)可按照股東大會(huì)有關(guān)決議設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。準(zhǔn)則同時(shí)規(guī)定了審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)。包括負(fù)責(zé)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通等。由于我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度出臺(tái)時(shí)日不長(zhǎng)，處于剛剛起步階段，尚有許多問(wèn)題需要探討。一些會(huì)計(jì)界的研究成果表明，已有的審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮了一定的保持審計(jì)獨(dú)立性的作用。但為了充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)功能，還需通過(guò)理論上的不斷突破以及實(shí)踐中的不斷探索。

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[4]孫錚，曹宇.股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)需求[J].審計(jì)研究，2004，(3).

第5篇：治理制度論文范文

論文摘要：簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過(guò)程中主要存在經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問(wèn)題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹(shù)立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買方市場(chǎng)和賒銷方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財(cái)務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開(kāi)展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過(guò)對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門地實(shí)現(xiàn)銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫(xiě)入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專門用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

第6篇：治理制度論文范文

1.明確崗位職責(zé)

院系二級(jí)教學(xué)管理中的“系部”一級(jí)，其主體主要包括:系領(lǐng)導(dǎo)、各專業(yè)負(fù)責(zé)人、各教研室負(fù)責(zé)人、系辦負(fù)責(zé)人、教學(xué)秘書(shū)、教務(wù)員、教學(xué)干事、教師、實(shí)驗(yàn)員、學(xué)生工作辦公室負(fù)責(zé)人、輔導(dǎo)員、班主任和學(xué)生等。

系部按照學(xué)院的教學(xué)工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織實(shí)施系級(jí)教學(xué)管理工作。系級(jí)管理者對(duì)系部的發(fā)展承擔(dān)主要責(zé)任，享有相對(duì)獨(dú)立的人事管理權(quán)、經(jīng)費(fèi)管理權(quán)、教學(xué)管理權(quán)、學(xué)生管理權(quán)等。系部的主要教學(xué)管理職責(zé)是制定本系學(xué)科建設(shè)規(guī)劃，制定合理的專業(yè)人才培養(yǎng)方案及課程標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施專業(yè)建設(shè)及示范(重點(diǎn))專業(yè)建設(shè)、課程建設(shè)及精品課程建設(shè)、共享性教學(xué)資源建設(shè)，組織開(kāi)發(fā)校企合作教材;制定師資隊(duì)伍培養(yǎng)計(jì)劃，組織實(shí)施“雙師型”、專兼結(jié)合的教學(xué)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織教師開(kāi)展教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法等教育教學(xué)改革，組織教師開(kāi)展業(yè)務(wù)、技能競(jìng)賽;具體實(shí)施校企合作教育，開(kāi)展訂單培養(yǎng)、學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)，積極推進(jìn)并開(kāi)展產(chǎn)學(xué)研合作;加強(qiáng)校內(nèi)外實(shí)踐基地建設(shè)，組織好學(xué)生的實(shí)訓(xùn)、實(shí)習(xí)，職業(yè)技能鑒定考核、學(xué)生職業(yè)技能競(jìng)賽;加強(qiáng)日常教學(xué)管理，教師管理及學(xué)生管理工作，不斷完善教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系，努力提高人才培養(yǎng)的質(zhì)量。

系級(jí)的管理工作是圍繞教學(xué)開(kāi)展的，教學(xué)管理涉及系部的各個(gè)層次，是個(gè)全員參與的管理工作。由于目前系部專職的教學(xué)管理人員的編制有限，為了保障各專業(yè)的人才培養(yǎng)質(zhì)量，提高教學(xué)管理工作效率，需要對(duì)系部各崗位人員特別是系級(jí)管理人員的崗位職責(zé)進(jìn)行明確的劃分。只有明確崗位職責(zé)，才能各司其職，保證整個(gè)系的教學(xué)管理工作有序、高效運(yùn)作。

2.健全并完善各項(xiàng)教學(xué)管理制度

系部教學(xué)管理任務(wù)繁雜，而管理人員崗位編制較少，因此，理清工作思路，明確崗位職責(zé)，是做好系教學(xué)管理工作的基礎(chǔ)和前提，但是，系級(jí)教學(xué)管理又不是完全獨(dú)立的，是全院教學(xué)管理體系中的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)，許多教學(xué)管理工作必須與學(xué)院、特別是教務(wù)處的管理工作相互銜接。因此，系教學(xué)管理工作的基本制度和規(guī)范應(yīng)由學(xué)院統(tǒng)一制定，以便使院、系兩級(jí)教學(xué)管理工作能夠順暢銜接。除此之外，系部應(yīng)根據(jù)不同的教學(xué)實(shí)施項(xiàng)目或管理項(xiàng)目如:訂單培訓(xùn)、頂崗實(shí)習(xí)、技能競(jìng)賽、檔案管理等，建立系部的教學(xué)管理實(shí)施細(xì)則或工作規(guī)范，使系部各項(xiàng)管理工作有依據(jù)，增強(qiáng)工作的操作性和執(zhí)行力。

通過(guò)整章建制，建立工作規(guī)范，使系部日常管理工作有章可循、有據(jù)可依，從而改變過(guò)去系部管理中存在的“以言代法”“工作推著干”的粗放經(jīng)驗(yàn)型管理，實(shí)現(xiàn)系部管理的制度化建設(shè)。

二、過(guò)程管理規(guī)范化建設(shè)

工作是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程要遵循一定的程序或流程，必須有記錄作為證明。工作有證據(jù)是工作完整、善始善終的體現(xiàn)，也為經(jīng)驗(yàn)的固化和傳承提供了重要依據(jù)。

教學(xué)管理文件記錄著學(xué)校和系部的日常工作過(guò)程，在日常的教學(xué)管理實(shí)踐中，通過(guò)對(duì)文件進(jìn)行分類管理并制定相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程，實(shí)現(xiàn)了工作過(guò)程管理的規(guī)范化。例如:把文件分成管理文件(管理制度體系中的依據(jù)性文本，包括:學(xué)院文件、專業(yè)培養(yǎng)方案、課程標(biāo)準(zhǔn)等)，運(yùn)行文件(工作過(guò)程記錄文件，包括:批復(fù)、通知、計(jì)劃、方案、總結(jié)等)，監(jiān)察文件(調(diào)研報(bào)告、處理意見(jiàn)書(shū)等)三類文件，在運(yùn)行過(guò)程中實(shí)施科學(xué)管理，最后分類存檔、妥善保存，用這種方法使工作有記錄，并得以順利進(jìn)行。通過(guò)實(shí)施工作過(guò)程按程序、按計(jì)劃、按標(biāo)準(zhǔn)•521•執(zhí)行，工作過(guò)程文件詳細(xì)的記錄了每項(xiàng)工作的進(jìn)展情況。工作過(guò)程程序化，使得工作過(guò)程變的簡(jiǎn)單，工作過(guò)程有證據(jù)，使得各項(xiàng)管理工作規(guī)范化;工作管理文件按規(guī)定存檔，使得系部教學(xué)檔案管理常態(tài)化，極大地提高了系部管理的工作效率。

三、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)常態(tài)化建設(shè)

學(xué)校管理工作紛繁復(fù)雜、千頭萬(wàn)緒，很多工作都離不開(kāi)數(shù)據(jù)。學(xué)生人數(shù)統(tǒng)計(jì)、學(xué)生成績(jī)統(tǒng)計(jì)分析、訂單培養(yǎng)情況統(tǒng)計(jì)、頂崗實(shí)習(xí)情況統(tǒng)計(jì)、教師業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)、科研工作統(tǒng)計(jì)等，都要以數(shù)據(jù)來(lái)體現(xiàn)，具體數(shù)據(jù)就構(gòu)成了系部教學(xué)管理質(zhì)量量化考核的參考?？傊?，數(shù)據(jù)對(duì)系部科學(xué)規(guī)范管理的重要性不言而喻。通過(guò)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析，能夠正確的反映系部教學(xué)管理現(xiàn)狀，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，有助于推動(dòng)系部管理工作持續(xù)改進(jìn)。

幾年來(lái)，為了減少出現(xiàn)數(shù)據(jù)記載的不全面、不準(zhǔn)確、不及時(shí)等情況，對(duì)系部數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作建立工作規(guī)范，把數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作上升到系部科學(xué)管理和規(guī)范管理高度。把與數(shù)據(jù)有關(guān)的相關(guān)工作都用統(tǒng)計(jì)表格的形式加以固化，做到及時(shí)記錄、按時(shí)統(tǒng)計(jì)、定期更新，按期留存，實(shí)現(xiàn)日常工作“結(jié)果有數(shù)據(jù)”，為系部工作的科學(xué)化、規(guī)范化管理和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)化發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

第7篇：治理制度論文范文

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，無(wú)形資本將取代有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素，這意味著企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須進(jìn)行制度創(chuàng)新，為無(wú)形資本的發(fā)展壯大創(chuàng)造良好的制度條件。

一、傳統(tǒng)資本理論的新拓展

無(wú)形資本就其本質(zhì)而言，是在資本的發(fā)展過(guò)程中，從有形資本中獨(dú)立出來(lái)的，不具有實(shí)物形態(tài)的資本。以技術(shù)、品牌、商譽(yù)為代表的企業(yè)無(wú)形資本具備了資本的一般屬性，而且具有遠(yuǎn)比有形資本強(qiáng)大的價(jià)值增值能力。無(wú)形資本的特征和運(yùn)動(dòng)規(guī)律與有形資本有所不同，無(wú)形資本理論是對(duì)資本理論的新拓展。

1、無(wú)形資本的價(jià)值取決于個(gè)別勞動(dòng)時(shí)間，一般具有較高的價(jià)值（或價(jià)格）。大多數(shù)無(wú)形資本是由勞動(dòng)創(chuàng)造的，其中包含著大量的高風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造性的智力勞動(dòng)，因而具有很高的價(jià)值。象特許經(jīng)營(yíng)權(quán)這樣的無(wú)形資本，是“權(quán)利資本化”的結(jié)果，沒(méi)有價(jià)值，但卻有價(jià)格。從均衡價(jià)格理論來(lái)看，由于無(wú)形資本對(duì)企業(yè)有很高的效用強(qiáng)度，使其成為市場(chǎng)中一種稀缺的商品，因而有較高的市場(chǎng)價(jià)格。無(wú)形資本的創(chuàng)建，具有個(gè)別性生產(chǎn)的特點(diǎn)，不象一般商品那樣可以成批重復(fù)生產(chǎn)，所以它的價(jià)值量應(yīng)由個(gè)別生產(chǎn)者在個(gè)別生產(chǎn)中耗費(fèi)的個(gè)別勞動(dòng)來(lái)決定。實(shí)踐中，企業(yè)在創(chuàng)建無(wú)形資本中的各種耗費(fèi)，很難完整準(zhǔn)確的計(jì)量，現(xiàn)在通行的做法，是用無(wú)形資本可能帶來(lái)的收益，確定無(wú)形資本的價(jià)格。

2、無(wú)形資本使用的可重復(fù)性造成其產(chǎn)權(quán)容易被侵害。無(wú)形資本使用的可重復(fù)性表現(xiàn)為，它可以被一個(gè)主體反復(fù)使用和被多個(gè)主體同時(shí)使用，這使得無(wú)形資本被侵害的機(jī)會(huì)大大增加。加之無(wú)形資本存在方式的非實(shí)物性，造成產(chǎn)權(quán)主體對(duì)無(wú)形資本的獨(dú)占能力弱化，因而無(wú)形資本的安全對(duì)法律有絕對(duì)的依賴性。

3、無(wú)形資本具有強(qiáng)大的增值功能。無(wú)形資本的增值能力源于它的強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)功能和壟斷能力。新技術(shù)可以數(shù)倍地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品的技術(shù)附加值，給企業(yè)帶來(lái)超額利潤(rùn)。品牌、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資本，可以使企業(yè)的產(chǎn)品占有更高的市場(chǎng)份額，使同樣質(zhì)量的產(chǎn)品可以以更高的價(jià)格出售，使企業(yè)壟斷某種產(chǎn)品的某個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，從而使企業(yè)獲得豐厚的利潤(rùn)。無(wú)形資本自身的增值過(guò)程，是一種典型的質(zhì)量型而非數(shù)量型的資本增值方式，其價(jià)值可以在數(shù)量不擴(kuò)張的情況不斷地積累，這也是無(wú)形資本具有較高價(jià)值的一個(gè)重要原因。無(wú)形資本在使用過(guò)程中，本身并不發(fā)生有形磨損，有些無(wú)形資本反而可以自動(dòng)增值。例如品牌資本，使用的次數(shù)越多，其知名度越大，價(jià)值越高。

4、無(wú)形資本與有形資本的良性互動(dòng)，保證了企業(yè)的跳躍式發(fā)展。實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本與有形資本的良性互動(dòng)是無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)的主要方式，即“有中生無(wú)，無(wú)中生有”。企業(yè)以有意識(shí)、有計(jì)劃的有形資本的投入，催生和擴(kuò)張無(wú)形資本，即所謂的“有中生無(wú)”。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)發(fā)揮無(wú)形資本的強(qiáng)大的增值功能，以無(wú)形資本帶動(dòng)有形資本增值，提高資本利潤(rùn)率，迅速擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，即所謂的“無(wú)中生有”。無(wú)形資本作為一種價(jià)值存在，多數(shù)具有相對(duì)獨(dú)立性，而且具有可重復(fù)使用的特點(diǎn)，企業(yè)可以通過(guò)資本市場(chǎng)用無(wú)形資本進(jìn)行投資、出售、出租、特許經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)其的價(jià)值或取得某種收益權(quán)。

二、無(wú)形資本理論呼喚企業(yè)制度的創(chuàng)新

1、無(wú)形資本是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素。在工業(yè)化初期，以機(jī)器、設(shè)備、廠房為代表的有形資本是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于支配地位。此時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)含量較低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的廣度、深度和激烈程度有限，技術(shù)、品牌等無(wú)形資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中處于輔助地位。隨著科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化、全球化程度的提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得激烈而殘酷，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)重心開(kāi)始由生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)向產(chǎn)品開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)，技術(shù)、品牌等決定企業(yè)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力和銷售能力的無(wú)形資本，逐漸從有形資本中獨(dú)立出來(lái)，進(jìn)而取代有形資本成為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的核心要素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一個(gè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展?jié)摿?，將取決于企業(yè)擁有無(wú)形資本的質(zhì)和量，以及管理和經(jīng)營(yíng)無(wú)形資本的能力和水平。新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論認(rèn)為，好的想法和技術(shù)發(fā)明是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)力，它是生產(chǎn)函數(shù)的內(nèi)生變量，而且它不存在物質(zhì)資源面臨的有限性的約束，本身又能以低成本復(fù)制，因而資本收益遞減的法則不再成立。對(duì)無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)和使用，大大緩解了企業(yè)發(fā)展對(duì)資源和環(huán)境的壓力，空前地拓展了企業(yè)發(fā)展的空間。

2、無(wú)形資本的形成和發(fā)展，必然要求企業(yè)進(jìn)行制度創(chuàng)新。當(dāng)企業(yè)的發(fā)展主要靠有形資本的投入來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)的制度安排是以生產(chǎn)環(huán)節(jié)為重心的，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以有形資本為主體，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)以生產(chǎn)組織為主體，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度以無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)制度為主要內(nèi)容，企業(yè)的勞動(dòng)力構(gòu)成以工人為主體，企業(yè)的管理制度以對(duì)有形資本的管理為核心。當(dāng)無(wú)形資本超越有形資本成為企業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)要素之后，企業(yè)的制度安排則要圍繞無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)這兩個(gè)重心來(lái)進(jìn)行，這給企業(yè)制度帶來(lái)的變化是全方位的，涉及上面提及的所有方面，這種變化過(guò)程就是企業(yè)制度創(chuàng)新的過(guò)程。

3、企業(yè)的制度創(chuàng)新，同時(shí)又促進(jìn)了無(wú)形資本的形成和發(fā)展，大大地提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。所謂制度創(chuàng)新，就是指能夠使創(chuàng)新者獲得追加利益的現(xiàn)存制度的變革。按照熊彼特的觀點(diǎn)，創(chuàng)新是資本主義發(fā)展的根本原因，是企業(yè)家的基本職能，制度創(chuàng)新是企業(yè)創(chuàng)新的重要內(nèi)容。創(chuàng)新活動(dòng)使技術(shù)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的地位越來(lái)越高、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，從而使無(wú)形資本從幕后走到了臺(tái)前。那些始終保持著旺盛生命力的企業(yè)，正是那些無(wú)形資本的富有者和高水平的經(jīng)營(yíng)者，也毫無(wú)例外的是始終進(jìn)行制度創(chuàng)新的企業(yè)。在過(guò)去的十幾年里，這些企業(yè)都經(jīng)歷了大幅度的改組，特別是近年來(lái)，大公司之間的兼并聯(lián)合令人矚目，企業(yè)無(wú)形資本的規(guī)模越來(lái)越大，作用越來(lái)越突出。

4、無(wú)形資本理論對(duì)企業(yè)制度創(chuàng)新的導(dǎo)向作用。創(chuàng)新是一個(gè)破舊立新的過(guò)程，無(wú)形資本的發(fā)展為這種創(chuàng)新提供了強(qiáng)大的動(dòng)力，無(wú)形資本理論為這種創(chuàng)新指明了方向。從前面的分析中，不難得出這樣的結(jié)論，提高企業(yè)開(kāi)發(fā)和運(yùn)用無(wú)形資本的能力，應(yīng)該成為企業(yè)制度創(chuàng)新的一個(gè)基本目標(biāo)。擁有世界第一品牌的可口可樂(lè)公司，其可口可樂(lè)品牌和配方是企業(yè)最有價(jià)值的資本，而且還在繼續(xù)為可口可樂(lè)公司創(chuàng)造著豐厚的利潤(rùn)。比爾·蓋茨創(chuàng)造的微軟神話更為我們昭示了這樣一條真理，無(wú)形資本創(chuàng)造價(jià)值的能力是有形資本無(wú)法比擬的，知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代將是無(wú)形資本的時(shí)代，無(wú)形資本將把企業(yè)帶進(jìn)一個(gè)更廣闊的發(fā)展空間。

三、國(guó)有企業(yè)的制度創(chuàng)新為國(guó)有無(wú)形資本的有效開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供了操作平臺(tái)

1、制約國(guó)有企業(yè)無(wú)形資本形成和發(fā)展的主要因素。無(wú)形資本意識(shí)淡漠、認(rèn)識(shí)落后，是導(dǎo)致無(wú)形資本理論和實(shí)踐低水平的主觀原因。認(rèn)識(shí)上的差距主要表現(xiàn)在：第一，無(wú)形資本存在意識(shí)淡漠。由于無(wú)形資本沒(méi)有具體的實(shí)物形態(tài)，不易被人的感官感覺(jué)和把握，而且企業(yè)對(duì)無(wú)形資本的管理和運(yùn)營(yíng)也不太熟悉，這些往往使企業(yè)

忽視無(wú)形資本的存在，甚至對(duì)其流失也視而不見(jiàn)。第二，無(wú)形資本的生產(chǎn)要素意識(shí)淡漠。在傳統(tǒng)的觀念里，企業(yè)的生產(chǎn)要素僅包括那些看得見(jiàn)、摸得著的東西，如土地和有形資本，而忽視了無(wú)形資本，更不能認(rèn)識(shí)到無(wú)形資本是生產(chǎn)函數(shù)的內(nèi)生變量，在企業(yè)發(fā)展中具有至關(guān)重要的作用。第三，對(duì)無(wú)形資本的功能認(rèn)識(shí)還不到位。雖然企業(yè)對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)、品牌培育等的重要性的認(rèn)識(shí)已有明顯的提高，但是大多數(shù)企業(yè)還認(rèn)為，技術(shù)開(kāi)發(fā)和廣告等的投入是企業(yè)的費(fèi)用而不是投資，說(shuō)明企業(yè)對(duì)無(wú)形資本的認(rèn)識(shí)還有差距。

國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人才結(jié)構(gòu)的不合理以及企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境和法律環(huán)境中的不合理因素的存在，都在影響著無(wú)形資本的形成和發(fā)展。這些因素之間的相互影響、相互制約又強(qiáng)化了這種不利影響，使無(wú)形資本的形成和發(fā)展面臨重重障礙。第一，國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，普遍仍帶有明顯的“生產(chǎn)型”特征，還沒(méi)有質(zhì)的改變，勢(shì)必會(huì)限制企業(yè)無(wú)形資本的形成和發(fā)展。第二，收入分配中的平均化傾向，使從事無(wú)形資本開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)人力資本，得不到應(yīng)有的回報(bào)，結(jié)果導(dǎo)致人力資本供給的嚴(yán)重短缺。第三，國(guó)有企業(yè)人才的流動(dòng)和使用，仍帶有明顯的行政化色彩，離“市場(chǎng)化”的距離還很遠(yuǎn)。在人力資本的選用和開(kāi)發(fā)上，用行政手段是代替市場(chǎng)選擇的做法是低效率的。第四，我國(guó)《公司法》中規(guī)定，股份公司以無(wú)形資本方式的出資，不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的20%，否則工商部門將不予注冊(cè)。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的無(wú)形資本的核算范圍、入帳價(jià)值的確認(rèn)方法以及費(fèi)用攤銷方法等，導(dǎo)致無(wú)形資本帳內(nèi)無(wú)價(jià)或帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值嚴(yán)重背離。類似這樣的制度安排，無(wú)疑是企業(yè)無(wú)形資本形成和發(fā)展的障礙。第五，對(duì)國(guó)有無(wú)形資本監(jiān)管不力。國(guó)有企業(yè)在與外商合資過(guò)程中，以及在兼并等資產(chǎn)重組過(guò)程中，存在不計(jì)算或低估國(guó)有無(wú)形資本價(jià)值的情況；國(guó)有企業(yè)的技術(shù)訣竅流失、專利技術(shù)被侵權(quán)、商業(yè)秘密泄露、名牌商標(biāo)被假冒等現(xiàn)象的大量存在，造成國(guó)有無(wú)形資本大量流失。第六，國(guó)有企業(yè)無(wú)形資本的投資水平不高。一方面是不舍得投資，不敢冒風(fēng)險(xiǎn)。一方面是投資效率不高。比如，前幾年中央電視臺(tái)的廣告標(biāo)王之爭(zhēng)，中標(biāo)企業(yè)花費(fèi)的巨額廣告費(fèi)用并沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的收益，投資行為帶有明顯的盲目性和投機(jī)性，沒(méi)有和企業(yè)有形資本的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)很好地結(jié)合，巨額投資開(kāi)發(fā)出的是“泡沫”無(wú)形資本。

2、通過(guò)企業(yè)制度創(chuàng)新為國(guó)有無(wú)形資本的有效開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)提供操作平臺(tái)。首先，要改革無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)制度。明確產(chǎn)權(quán)主體、明晰權(quán)責(zé)邊界，保證產(chǎn)權(quán)的可交易性是實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本優(yōu)化配置和使用的一般條件；反映無(wú)形資本特點(diǎn)，保證無(wú)形資本的安全，是實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的特殊條件。國(guó)有企業(yè)中建立的“法人財(cái)產(chǎn)制度”，為明晰國(guó)有資本的產(chǎn)權(quán)找到了有效的辦法?，F(xiàn)在的主要任務(wù)是，要逐步取消對(duì)包括無(wú)形資本在內(nèi)的國(guó)有資本進(jìn)入資本市場(chǎng)的限制，改善國(guó)有企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)：一，除了與企業(yè)無(wú)法分離的無(wú)形資本（如商譽(yù)）和企業(yè)無(wú)法完全控制的無(wú)形資本（如供銷網(wǎng)絡(luò)），應(yīng)允許可交易的無(wú)形資本進(jìn)入資本市場(chǎng)；二，對(duì)于產(chǎn)權(quán)可以自然人化的無(wú)形資本（如專利技術(shù)、專有技術(shù)），不應(yīng)片面強(qiáng)調(diào)其國(guó)有化或法人化，應(yīng)鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)的無(wú)形資本的結(jié)構(gòu)中存在自然人產(chǎn)權(quán)，并賦予其與國(guó)有產(chǎn)權(quán)和法人產(chǎn)權(quán)平等的權(quán)利，這樣可以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)可以避免非自然人產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的交易費(fèi)用，有利于企業(yè)的發(fā)展；三，應(yīng)在法律的層次上明確國(guó)有企業(yè)在國(guó)有無(wú)形資本的安全和保值增值上的責(zé)任。通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度的改革，解決國(guó)有企業(yè)中存在的無(wú)形資本產(chǎn)權(quán)模糊、產(chǎn)權(quán)主體錯(cuò)位和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一化的問(wèn)題，將會(huì)改變國(guó)有企業(yè)中無(wú)形資本開(kāi)發(fā)無(wú)動(dòng)力、經(jīng)營(yíng)無(wú)活力、負(fù)責(zé)無(wú)能力的狀況。

其次，要建立企業(yè)人力資本制度。如果說(shuō)有形資本的積累主要依賴于大自然的恩賜的話，那么無(wú)形資本的發(fā)展壯大則主要依賴于人力資本。人力資本就是企業(yè)中進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)的企業(yè)家和技術(shù)人員，他們雖然是人，但是他們所具有的創(chuàng)新能力卻具有資本的功能。建立人力資本制度就是要承認(rèn)他們的資本所有者地位，他們進(jìn)入企業(yè)就是以人力資本對(duì)企業(yè)投資，雖然他們沒(méi)有投入貨幣資本，但是應(yīng)該擁有產(chǎn)權(quán)。相應(yīng)的，他們的收益應(yīng)該是投資收益，而不是工資。具體來(lái)說(shuō)，就是要在企業(yè)的股份構(gòu)成中設(shè)立人力資本股，其產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)中的人力資本，并適當(dāng)限制其轉(zhuǎn)讓或上市交易，以此作為企業(yè)人才激勵(lì)制度和約束制度的基礎(chǔ)。湖南袁隆平農(nóng)業(yè)高科技股份有限公司，是我國(guó)在企業(yè)中建立人力資本股制度的代表，袁隆平院士擁有該公司的250萬(wàn)股份，占公司股本的5%，這250萬(wàn)股就是袁隆平院士人力資本投資，體現(xiàn)的是他所擁有的技術(shù)創(chuàng)新能力和“袁隆平”品牌的價(jià)值。我們認(rèn)為，這種人力資本股制度比經(jīng)營(yíng)者年薪制更科學(xué)、更規(guī)范、更到位，因?yàn)樗逊峙渲贫韧耆{入到股份制度中去了。

同時(shí)，要建立人力資本投資制度，包括人力資本的引入制度和開(kāi)發(fā)制度。就引入制度而言，一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)打破地區(qū)和部門的條條框框，打破戶籍甚至國(guó)籍的限制，依托人才市場(chǎng)而不拘一格引入人力資本。國(guó)家作為國(guó)有企業(yè)的最大股東，當(dāng)然有權(quán)力選擇企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，但選擇的對(duì)象應(yīng)該是市場(chǎng)中形成的企業(yè)家，而不應(yīng)該是政府的行政人員；二，以人力資本股制度的建立為龍頭，確立人力資本在企業(yè)中的特殊地位和權(quán)利，創(chuàng)造吸引人力資本的企業(yè)制度環(huán)境；三，為人力資本充分發(fā)揮其功能創(chuàng)造寬松的環(huán)境和廣闊的舞臺(tái)；四，與引入制度相配合，建立相應(yīng)有退出制度，保證人力資本能進(jìn)能出、能上能下。就開(kāi)發(fā)制度而言，企業(yè)對(duì)人力資本開(kāi)發(fā)要舍得投資，同時(shí)要建立人力資本投資的風(fēng)險(xiǎn)回避制度。企業(yè)要清醒地認(rèn)識(shí)到人力資本投資意味著要企業(yè)放棄一些眼前的利益，而得到的將是長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益。企業(yè)可以依托院校培訓(xùn)和市場(chǎng)實(shí)踐為企業(yè)開(kāi)發(fā)人力資本，并把人力資本的引入和開(kāi)發(fā)結(jié)合起來(lái)。

第三，要加強(qiáng)企業(yè)的無(wú)形資本開(kāi)發(fā)組織和經(jīng)營(yíng)組織。企業(yè)無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)組織和經(jīng)營(yíng)組織，好比是企業(yè)的“兩翼”，缺少任何一個(gè)會(huì)失衡，只有“兩翼”豐滿，富有力量，協(xié)調(diào)一致，企業(yè)才能展翅高飛。就技術(shù)開(kāi)發(fā)而言，第一種模式是設(shè)立企業(yè)的研究所或研究院。其優(yōu)點(diǎn)是技術(shù)的可轉(zhuǎn)化性強(qiáng)、擁有自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、能掌握競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)。第二種模式是與國(guó)內(nèi)的高等院?；蜓芯繖C(jī)構(gòu)進(jìn)行聯(lián)合，把技術(shù)開(kāi)發(fā)交給他們?nèi)プ?，這種模式的優(yōu)點(diǎn)是可以精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，轉(zhuǎn)移開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，缺點(diǎn)是開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，技術(shù)的適用性差。第三種模式是完全通過(guò)技術(shù)市場(chǎng)購(gòu)買企業(yè)所需技術(shù)。引進(jìn)的技術(shù)不可能是最好的技術(shù)，不可能形成真正的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。改革開(kāi)放中，我們提倡引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)，但是從長(zhǎng)期來(lái)看，我們還是要立足于自己開(kāi)發(fā)，特別是一些關(guān)鍵技術(shù)，以避免在技術(shù)上受制于人。從國(guó)有企業(yè)特別是大型國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)考慮，我們主張企業(yè)設(shè)立專門的技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，這樣既有利于企業(yè)形成技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在競(jìng)爭(zhēng)中掌握主動(dòng)權(quán)，同時(shí)，又有利于提高技術(shù)的轉(zhuǎn)化率。從宏觀上講，國(guó)有企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體和國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系的重要組成部分，可以充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)在技術(shù)和人才上的優(yōu)勢(shì)，是國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主導(dǎo)地位的重要保證。

就企業(yè)營(yíng)銷用無(wú)形資本（如品牌、商譽(yù)、供銷網(wǎng)絡(luò)等）的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)而言，應(yīng)該是企業(yè)的整體行為，不是哪一個(gè)部門可以單獨(dú)完成的，但應(yīng)配備具備創(chuàng)新能力的專門人員負(fù)責(zé)。由于這些無(wú)形資本一般存在于企業(yè)同其他市場(chǎng)主體的關(guān)系中，所以協(xié)調(diào)企業(yè)同外部環(huán)境的關(guān)系是他們的基本職責(zé)。加強(qiáng)企業(yè)的開(kāi)發(fā)組織和營(yíng)銷組織，并不是否認(rèn)生產(chǎn)組織的重要性，而是我們認(rèn)為，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的制造加工都達(dá)到了相當(dāng)高的水平，不同企業(yè)之間不會(huì)有太大差異，因生產(chǎn)水平上的差異而形成企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的情況，不具有普遍意義而已。

第四，要調(diào)整無(wú)形資本的管理制度和經(jīng)營(yíng)制度。無(wú)形資本的管理是無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，主要涉及無(wú)形資本的價(jià)值管理和安全管理。就價(jià)值管理而言，無(wú)形資本沒(méi)有具體的實(shí)物形態(tài)，而且價(jià)值量難以準(zhǔn)確計(jì)量，給無(wú)形資本的價(jià)值管理帶來(lái)很大難度。價(jià)值評(píng)估和財(cái)務(wù)核算是無(wú)形資本價(jià)值管理的基本工作，其具體制度應(yīng)以企業(yè)無(wú)形資本的完整、合理和及時(shí)地計(jì)量為原則?，F(xiàn)行的無(wú)形資本核算制度和注冊(cè)制度應(yīng)予以調(diào)整，解除其對(duì)企業(yè)進(jìn)行無(wú)形資本價(jià)值管理和引入無(wú)形資本投資的影響和限制。同時(shí)，應(yīng)特別注意對(duì)無(wú)形資本的效益進(jìn)行監(jiān)控，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中設(shè)立反映無(wú)形資本效益的指標(biāo)體系，并把其納入企業(yè)的效益指標(biāo)體系中去，這是企業(yè)配置和使用無(wú)形資本的依據(jù)。無(wú)形資本的安全管理完全不同于有形資本的安全管理。有形資本的安全管理主要是防盜、防火等，是防止有形事故的發(fā)生，而無(wú)形資本的安全管理主要是防侵權(quán)、防損害、防泄密等，其難度更大，對(duì)人才、制度的要求更高，對(duì)法律的依賴性更強(qiáng)。

無(wú)形資本經(jīng)營(yíng)是發(fā)揮其增值功能的關(guān)鍵。在國(guó)有無(wú)形資本可以進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行交易的前提下，通過(guò)轉(zhuǎn)讓、租賃、特許經(jīng)營(yíng)等方式，充分發(fā)揮無(wú)形資本可以被多個(gè)主體同時(shí)使用的特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本本身的價(jià)值和價(jià)值增值。充分認(rèn)識(shí)有形資本和無(wú)形資本之間相互促動(dòng)的關(guān)系和無(wú)形資本在企業(yè)發(fā)展中的主導(dǎo)作用，用企業(yè)無(wú)形資本帶動(dòng)有形資本的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的迅速增值。以無(wú)形資本為紐帶，進(jìn)行企業(yè)間的兼并聯(lián)合，迅速擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

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第8篇：治理制度論文范文

強(qiáng)化教學(xué)內(nèi)容的理論性。鐵嶺師專是?？粕c本科生并存的學(xué)?！，F(xiàn)有本科專業(yè)11個(gè)，?？茖I(yè)50個(gè)。本科招生的生源有所改變，課堂表現(xiàn)也表現(xiàn)出諸多的不同之處。本科學(xué)生較?？茖W(xué)生在理論課堂中表現(xiàn)出更好的學(xué)習(xí)自律性，如：課堂紀(jì)律嚴(yán)肅，認(rèn)真聽(tīng)講；能更好地完成教師布置的課堂資料閱讀作業(yè)并從中獲益；能更投入地參加問(wèn)題討論并能流利表述自我觀點(diǎn)；作業(yè)完成字跡工整且能體現(xiàn)出一定的思考過(guò)程；課后能主動(dòng)尋找相關(guān)資料進(jìn)行擴(kuò)展性閱讀。因而本科生的理論課程學(xué)習(xí)較?？粕?，更為扎實(shí)、深入。本、?？粕闹R(shí)面構(gòu)成也大相徑庭。與?？粕啾?，本科生經(jīng)過(guò)普通高等中學(xué)學(xué)習(xí)，已掌握相關(guān)生物學(xué)、地理學(xué)、歷史學(xué)、物理學(xué)等常識(shí)性知識(shí)。許多?？粕械叫缕娴闹R(shí)點(diǎn)在本科生看來(lái)老生常談。如學(xué)前教育專業(yè)課程《學(xué)前衛(wèi)生學(xué)》，人類基因這一知識(shí)點(diǎn)作為?？平虒W(xué)的重點(diǎn)章節(jié)，師專本科生在高中階段已經(jīng)系統(tǒng)地學(xué)習(xí)過(guò)，因而教師不必利用寶貴的課堂時(shí)間進(jìn)行贅述。本科生更希望從教師處得到更多、更新學(xué)科前沿性知識(shí)。

二、教學(xué)計(jì)劃的調(diào)整

適當(dāng)調(diào)整專業(yè)技能的教學(xué)計(jì)劃。專業(yè)技能課程多涉及動(dòng)手能力，對(duì)年齡層次較大、零基礎(chǔ)的本科生提出了挑戰(zhàn)。與?？粕啾?，大多數(shù)學(xué)前本科的學(xué)生雖上課認(rèn)真聽(tīng)講，課后投入了更多的學(xué)習(xí)精力，但是學(xué)習(xí)效果卻并不盡如人意。而唱歌、跳舞、彈琴作為幼師必須掌握的專業(yè)技能，對(duì)其未來(lái)就業(yè)質(zhì)量起著決定性作用。因此，專業(yè)技能課教師應(yīng)及時(shí)調(diào)整教學(xué)計(jì)劃及內(nèi)容，集思廣益，征訂更為適合的專業(yè)課教程，充分利用本科生理論知識(shí)（如樂(lè)理知識(shí)）掌握快，動(dòng)手能力差的特點(diǎn)，編排更為適合的教學(xué)、練習(xí)時(shí)間，讓本科生及早入門，更好發(fā)展。

三、完成選課機(jī)制從齊整化向個(gè)性化的轉(zhuǎn)變

第9篇：治理制度論文范文

一、黃河水權(quán)管理中存在的主要問(wèn)題

運(yùn)用水權(quán)理論指導(dǎo)我國(guó)水資源的管理工作起步較晚。1988年《中華人民共和國(guó)水法》頒布執(zhí)行，在《水法》中規(guī)定了取水許可制度，1993年國(guó)務(wù)院頒布了《取水許可制度實(shí)施辦法》，上述法律法規(guī)的頒布執(zhí)行，標(biāo)志著我國(guó)依法進(jìn)行水資源權(quán)屬管理的正式開(kāi)始。具體到黃河而言，1987年國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)了南水北調(diào)生效前《黃河可供水量分配方案》，考慮到黃河綜合治理和防洪的需要，河道內(nèi)輸沙等生態(tài)需水210億m3，相應(yīng)可供國(guó)民經(jīng)濟(jì)用水量只有370億m3，并具體分配到了沿黃各?。▍^(qū)、直轄市）。1994年根據(jù)水利部的授權(quán)，黃河流域?qū)嵤┝巳∷S可制度，將黃河水資源的使用權(quán)更進(jìn)一步分配到用水戶?！饵S河可供水量分配方案》頒布執(zhí)行和黃河流域取水許可制度的實(shí)施，在一定程度上起到控制用水規(guī)模、合理配置水資源和促進(jìn)黃河水資源可持續(xù)利用的作用。但黃河流域水權(quán)管理中也存在不少問(wèn)題，主要是：

（一）使用權(quán)的界定不明確，影響了水資源的權(quán)屬管理

《黃河可供水量分配方案》為多年平均來(lái)水情況下取水許可的審批和總量控制提供了基本依據(jù)。但該水量分配方案對(duì)于黃河在不同來(lái)水情況下以及對(duì)不同河段、干流與支流不同用水部門的水量分配辦法沒(méi)有界定，使得分水方案的可操作性不強(qiáng)。特別是黃河遇到枯水年份，國(guó)民經(jīng)濟(jì)用水往往擠占了河道輸沙及生態(tài)用水，造成下游斷流，主槽淤積加重，影響防洪安全。

（二）監(jiān)督管理措施不完善，總量控制難以有效落實(shí)

《黃河可供水量分配方案》是進(jìn)行流域水權(quán)總量控制也是目前實(shí)施的取水許可總量控制的依據(jù)，即流域機(jī)構(gòu)和?。▍^(qū)）各級(jí)水行政主管部門審批的許可總水量扣除回歸黃河干支流河道水量不得超過(guò)《黃河可供水量分配方案》分配給各?。▍^(qū)）的用水指標(biāo)。但目前流域機(jī)構(gòu)和?。▍^(qū)）在取水許可管理中的關(guān)系尚未理順，流域機(jī)構(gòu)不能全面掌握流域取水許可審批情況，取水許可總量控制難以有效實(shí)施。

（三）沒(méi)有建立相應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制，用水戶的合法權(quán)益難以保障

水資源具有流動(dòng)性和不易計(jì)量等特點(diǎn)，使得水資源的外部效應(yīng)明顯，水資源使用權(quán)所有者的合法權(quán)益很容易受到外部影響而遭到損害。如部分沿黃?。▍^(qū)）無(wú)償占用其他?。▍^(qū)）的分配水量和河道內(nèi)輸沙等生態(tài)用水，使其他?。▍^(qū)）的經(jīng)濟(jì)效益和黃河下游防洪安全受到影響。解決上述問(wèn)題的關(guān)鍵是在建立水權(quán)制度時(shí)引入補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)權(quán)益受到損害的地區(qū)或用水戶給予補(bǔ)償。

（四）水權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有法律依據(jù)，水市場(chǎng)在水資源配置中的作用難以充分發(fā)揮

我國(guó)《水法》中沒(méi)有規(guī)定允許水權(quán)轉(zhuǎn)讓，《取水許可制度實(shí)施辦法》規(guī)定取水許可證不得轉(zhuǎn)讓，實(shí)際上限制了水權(quán)的轉(zhuǎn)讓和建立水市場(chǎng)的前提條件。

二、流域水權(quán)界定中應(yīng)把握的幾個(gè)原則

水權(quán)也稱水資源的產(chǎn)權(quán)，包括所有權(quán)、使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和處分權(quán)，其中水資源的所有權(quán)是基礎(chǔ)，其它權(quán)力依附與水資源的所有權(quán)。我國(guó)《水法》中明確規(guī)定了水資源屬于國(guó)家所有。水資源是人類生存和發(fā)展不可或缺的資源要素，是有限的可再生性資源，國(guó)家作為水資源所有權(quán)的主體，是水資源優(yōu)化配置的基礎(chǔ)保證。水資源配置的目的是保證水資源使用的公平和效率，因此，對(duì)水資源宏觀配置原則，以及水權(quán)轉(zhuǎn)讓的原則、范圍、形式和程序的研究，都應(yīng)該以水資源的使用權(quán)為主要對(duì)象。

（一）使用權(quán)的量化和總量控制

使用權(quán)是和一定的物質(zhì)量即水量相聯(lián)系，由于水資源量的稀缺性和不確定性，決定了水權(quán)的有限性和不確定性，即水權(quán)受水資源條件的限制。因此，使用權(quán)對(duì)應(yīng)的水量可表示為一定保證率程度下的水量，即流域分水方案分配的水量和取水許可審批的水量是指在正常來(lái)水年份下可使用的最大水量。進(jìn)行水權(quán)審批和用水的總量控制，這是保證水資源的可持續(xù)利用和各用水戶合法權(quán)益的有效手段。總量控制的前提是要有可操作的可供水量分配方案，總量控制的關(guān)鍵是授予水權(quán)主管部門相應(yīng)的權(quán)力，如當(dāng)出現(xiàn)枯水年份或枯水季節(jié)，來(lái)水難以滿足用水需求時(shí)，流域機(jī)構(gòu)可以按比例核減各?。▍^(qū)）年度分配水量，各級(jí)水權(quán)主管部門可根據(jù)流域年度分水預(yù)案有權(quán)核減年度或年內(nèi)某一時(shí)段的許可水量，以及對(duì)水權(quán)擁有者施加相應(yīng)的約束條件，如節(jié)約用水、合理用水和保護(hù)水資源的義務(wù)。

（二）生態(tài)用水的權(quán)力

生態(tài)問(wèn)題已越來(lái)越引起人們的重視，生態(tài)保護(hù)的關(guān)鍵是維護(hù)生態(tài)用水的基本需求。目前在不少國(guó)家，生態(tài)用水是得到政府承認(rèn)并給予法律保護(hù)的。近年來(lái)，我國(guó)對(duì)生態(tài)用水日漸重視，但生態(tài)用水作為一種合理的用水需求，并沒(méi)有在法律上得到認(rèn)可和置于應(yīng)有的用水優(yōu)先地位。我國(guó)生態(tài)系統(tǒng)比較脆弱，承受的壓力很大，生態(tài)遭受破壞的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，其中無(wú)節(jié)制地?cái)D占生態(tài)用水是其中一個(gè)十分重要的原因，如黑河下游和塔里木河干流下游綠色走廊的萎縮、黃河下游輸沙用水得不到保證，就是其中十分典型的例子。因此，在規(guī)定水權(quán)時(shí)，應(yīng)承認(rèn)生態(tài)用水權(quán)力，并界定生態(tài)用水的范圍和研究生態(tài)需水量的多少。

三、流域分水的原則及監(jiān)督管理制度

（一）流域分水的原則

流域分水分兩個(gè)層次，一是將可供水量或?qū)⒑恿魉堪磾嗝娣峙浣o有關(guān)地區(qū)，屬初始水權(quán)的分配，是實(shí)施水權(quán)管理的基礎(chǔ)；二是通過(guò)水權(quán)許可將水量具體分配給用水戶。由于流域分水涉及到有關(guān)地區(qū)和部門的切身利益，是一項(xiàng)難度很大的工作，需要認(rèn)真的、長(zhǎng)時(shí)間的協(xié)調(diào)，做到科學(xué)合理。確定科學(xué)合理的流域分水原則是確保流域分水成功的關(guān)鍵。歸納起來(lái)，流域分水應(yīng)遵循如下原則：

1、可持續(xù)利用的原則

水資源是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)和基本條件，水資源的可持續(xù)利用是經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要支撐和保障。因此，流域分水一定要堅(jiān)持可持續(xù)利用的原則，水資源使用權(quán)的分配要控制在環(huán)境可承受的范圍之內(nèi)，防止分水失控和由此帶來(lái)的資源過(guò)度開(kāi)發(fā)、承載能力下降的局面，維護(hù)當(dāng)代人和子孫后代的生存和發(fā)展空間。

2、生活和生態(tài)基本用水優(yōu)先保證的原則

人類的生存和發(fā)展是第一位的問(wèn)題，生活用水應(yīng)首先考慮，我國(guó)《水法》中也將保證城鄉(xiāng)居民生活用水放在用水優(yōu)先順序的首位。生態(tài)環(huán)境是人類賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，生態(tài)用水的基本要求應(yīng)予滿足。在優(yōu)先滿足生活和生態(tài)基本用水需求的前提下，再考慮兼顧生產(chǎn)用水。

3、民主協(xié)商和公平的原則

分水的過(guò)程實(shí)際上是利益的調(diào)整過(guò)程，一定要堅(jiān)持民主協(xié)商和公平的原則。在流域分水的過(guò)程中，流域機(jī)構(gòu)應(yīng)廣泛聽(tīng)取有關(guān)各方的意見(jiàn)，充分兼顧不同地區(qū)和部門的利益，使落后地區(qū)和發(fā)達(dá)地區(qū)同樣能獲得國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的水資源。

4、合理用水的原則

合理用水就是根據(jù)經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件，將用水控制在適當(dāng)?shù)乃?。判定用水是否合理需要一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，可采用用水定額的方法，目前水利部已布置有關(guān)?。▍^(qū)）開(kāi)展此項(xiàng)工作。流域分水要根據(jù)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模和不同行業(yè)合理的用水定額核定分水量。

5、兼顧現(xiàn)狀用水的原則

現(xiàn)狀用水在一定程度上反映了不同地區(qū)現(xiàn)狀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和需水的規(guī)模，但現(xiàn)狀用水并不總是合理的，在流域分水過(guò)程中，要分析現(xiàn)狀用水的合理性，扣除不合理的用水部分，作為流域分水的依據(jù)之一。

6、政府最終決策的原則

隨著人口的增長(zhǎng)、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，用水需求不斷增加，水資源在時(shí)間、空間上的短缺不斷加劇，水資源供需矛盾日趨尖銳和復(fù)雜，大大增加了分水的難度。實(shí)現(xiàn)流域分水，除了上述5個(gè)原則，還必須堅(jiān)持政府最終決策的原則，以保證水資源分配的公平合理。

（二）流域分水的監(jiān)督管理制度

有了科學(xué)合理的流域分水方案只是實(shí)施流域分水的第一步，貫徹落實(shí)流域分水方案的關(guān)鍵是要加強(qiáng)監(jiān)督管理。結(jié)合黃河和黑河年度分水和水量調(diào)度的實(shí)踐，流域分水中應(yīng)建立如下管理制度和措施：

1、年度水量分配和調(diào)度制度

一般流域分水方案是指多年平均情況下或不同保證率下的分水方案，但各年來(lái)水情況不同，為使分水方案落到實(shí)處，便于實(shí)際操作，應(yīng)實(shí)施年度水量分配和調(diào)度制度，即根據(jù)年度來(lái)水預(yù)測(cè)編制流域年度分水預(yù)案和具體的實(shí)施方案即調(diào)度預(yù)案，將年度可供水量分配到有關(guān)?。▍^(qū)），為控制用水的過(guò)程，年度分水和調(diào)度預(yù)案一般應(yīng)到月，有關(guān)?。▍^(qū)）水行政主管部門－－即未來(lái)的?。▍^(qū)）水權(quán)主管部門，根據(jù)批準(zhǔn)的流域年度分水和調(diào)度預(yù)案編制供水計(jì)劃，將供水指標(biāo)層層落實(shí)到有關(guān)地區(qū)，并報(bào)流域機(jī)構(gòu)審批，各級(jí)水權(quán)監(jiān)督管理部門根據(jù)本地區(qū)的供水計(jì)劃審批管轄范圍內(nèi)用水戶的用水計(jì)劃。

2、動(dòng)態(tài)調(diào)控和年終結(jié)算制度

實(shí)際的來(lái)水和用水與編制的預(yù)案總是會(huì)有差異的，為使預(yù)案能盡可能的符合實(shí)際，增加監(jiān)控的科學(xué)合理性，應(yīng)對(duì)方案進(jìn)行逐時(shí)段的修正，并將各時(shí)段應(yīng)分水量和實(shí)際用水進(jìn)行比較，差值計(jì)入余留時(shí)段中，以此滾動(dòng)修正，動(dòng)態(tài)調(diào)控，年終進(jìn)行水帳結(jié)算，下一年度編制預(yù)案時(shí)要考慮上一年度分水的完成情況，對(duì)超用水的省區(qū)要核減下一年度的分水指標(biāo)。

3、用水總量和斷面流量控制制度

分水的完成情況通常以用水量為衡量指標(biāo)，由于不同地區(qū)和部門對(duì)水量和流量均有不同的要求，流域分水應(yīng)以用水總量和斷面流量?jī)身?xiàng)指標(biāo)進(jìn)行控制，斷面要選擇省際和重要河段水文監(jiān)測(cè)斷面作為控制斷面。

4、定額管理制度

定額管理是控制用水需求增長(zhǎng)速度，促進(jìn)節(jié)約用水的重要手段。定額管理在流域分水中的作用，一是在編制流域分水方案時(shí)，要根據(jù)用水定額核算分配水量；二是在審批水權(quán)時(shí)，水權(quán)主管部門核定的審批水量不得超過(guò)利用用水定額計(jì)算的水量；三是水權(quán)監(jiān)督管理部門要根據(jù)用水定額審批用水戶的用水計(jì)劃。用水定額要根據(jù)技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件不斷調(diào)整，以提高用水水平。定額管理具有一定的強(qiáng)制性，管理部門和用水戶都要遵守。

5、水資源論證制度

流域分水要根據(jù)水資源條件和各地國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)模合理分配，但由于水資源的有限性，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到一定的制約作用。為促使經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展和水資源的可持續(xù)利用，水利部門作為水資源的主管部門，要從水資源的角度對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總體規(guī)劃、城市規(guī)劃及重大建設(shè)項(xiàng)目的布局提出意見(jiàn)和要求，上述規(guī)劃和重大建設(shè)項(xiàng)目布局一定要編制水資源論證報(bào)告，通過(guò)水資源專項(xiàng)論證，一方面保證規(guī)劃和建設(shè)項(xiàng)目布局與水資源條件相適應(yīng)，避免決策失誤，另一方面也為水資源分配提供科學(xué)依據(jù)。

6、水資源統(tǒng)計(jì)制度

水資源統(tǒng)計(jì)包括年度水資源量、水質(zhì)情況、用水情況、水庫(kù)蓄水情況等，是實(shí)施水資源動(dòng)態(tài)管理的重要手段。通過(guò)水資源統(tǒng)計(jì)可及時(shí)掌握水資源動(dòng)態(tài)和用水動(dòng)態(tài)，監(jiān)督水資源使用權(quán)的所有者是否按照審批水量和用水計(jì)劃合理使用水資源，也是收取水資源費(fèi)和水費(fèi)的依據(jù)。

7、有償使用制度

水資源有償使用制度包括征收水資源費(fèi)和水費(fèi)，其主要作用是利用經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)劑水資源的供求關(guān)系。為發(fā)揮征收水資源費(fèi)和水費(fèi)的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，要根據(jù)用途和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定合理的征收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于超計(jì)劃或超定額用水的實(shí)行累進(jìn)加價(jià)。

8、有關(guān)的處罰制度

處罰不是目的，而是為了更加合理地開(kāi)發(fā)利用水資源和保護(hù)不同用水戶的合法權(quán)益。要根據(jù)流域分水管理需要，建立不同的處罰制度，如：對(duì)于超過(guò)流域取水許可總量控制指標(biāo)審批許可水量的?。▍^(qū)），可暫停該?。▍^(qū)）取水許可申請(qǐng)；對(duì)超分水指標(biāo)用水的?。▍^(qū)），可核減該?。▍^(qū)）下年度的分水指標(biāo)或暫停取水許可申請(qǐng)；對(duì)于超計(jì)劃或超定額用水的用水戶，在規(guī)定期限內(nèi)仍未改正的，可吊銷其取水許可證等。通過(guò)上述處罰制度的建立，以保證流域分水的順利實(shí)施。

四、建立我國(guó)水權(quán)制度需要開(kāi)展的工作

（一）制定和完善法律法規(guī)

水權(quán)制度的建立首先要完善我國(guó)現(xiàn)階段的有關(guān)法律法規(guī)，為水權(quán)制度提供法律保障。如盡快修改《水法》，增加水權(quán)管理的基本原則和基本管理制度等內(nèi)容，將目前實(shí)施的取水許可制度進(jìn)一步完善，使之成為我國(guó)水權(quán)管理的基本制度。

（二）制定和完善江河水量分配方案

1987年批準(zhǔn)的黃河可供水量分配方案是多年平均情況的分水方案，只規(guī)定了年分水總量，1998年國(guó)家計(jì)委、水利部批準(zhǔn)的《黃河可供水量年度分配及干流水量調(diào)度方案》和《黃河水量調(diào)度管理辦法》進(jìn)一步明確了黃河不同來(lái)水年份水量分配和年度水量調(diào)度管理辦法，增強(qiáng)了分水方案的可操作性。下一步還要開(kāi)展南水北調(diào)生效后的黃河水量分配方案。其它江河特別是北方跨行政區(qū)域的江河應(yīng)盡快制定江河水量分配方案。

（三）用水監(jiān)測(cè)

流域分水方案的落實(shí)、用水管理、水資源有償使用等都需要掌握用水資料，因此，加強(qiáng)用水監(jiān)測(cè)是實(shí)施水權(quán)管理的重要手段。目前黃河用水監(jiān)測(cè)設(shè)施很不完善，很多用水戶沒(méi)有按規(guī)定安裝量水設(shè)施，已安裝的量水設(shè)施也存在精度不夠，設(shè)施老化等問(wèn)題，直接影響到水資源的監(jiān)督管理，有必要加速量水設(shè)施建設(shè)，搞好用水監(jiān)測(cè)管理。

（四）年度水權(quán)轉(zhuǎn)讓額度的控制

水權(quán)轉(zhuǎn)讓的目的在于通過(guò)水權(quán)轉(zhuǎn)讓重新配置水資源，使水資源的使用更加合理，抑制用水需求的過(guò)度增長(zhǎng)，而不是為滿足新的用水需求使用水量持續(xù)增加。水權(quán)轉(zhuǎn)讓有時(shí)會(huì)導(dǎo)致用水量和排污量的大幅度增加，影響其它用水戶的合法權(quán)益。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)增加用水量或向本流域之外轉(zhuǎn)讓水權(quán)的控制，限制年度水權(quán)轉(zhuǎn)讓的額度。

（五）建立水權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理機(jī)構(gòu)與水市場(chǎng)

水資源屬于國(guó)家所有，水權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到申請(qǐng)的提出、審批、水權(quán)的登記或?qū)σ延兴畽?quán)記錄的更改，必須由國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控和制定交易規(guī)則。建立專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)水權(quán)和水權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理是十分必要的。為減少水權(quán)交易的成本，為水權(quán)交易者提供交易信息、提高交易效率和便于管理，應(yīng)建立專門的水權(quán)交易市場(chǎng)。

（六）制定水權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則和水權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)準(zhǔn)

完善的水權(quán)交易市場(chǎng)須對(duì)水權(quán)交易的形式和程序加以規(guī)定，因?yàn)樗畽?quán)的轉(zhuǎn)讓常常會(huì)對(duì)他人合法利用水資源產(chǎn)生影響。因此，水權(quán)交易的規(guī)則和交易的過(guò)程都必須是透明的。為規(guī)范水權(quán)轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)行為，應(yīng)借鑒國(guó)外水權(quán)交易的經(jīng)驗(yàn)，盡快制定我國(guó)水權(quán)交易的規(guī)則，這是實(shí)施水權(quán)交易的前提條件。

水權(quán)轉(zhuǎn)讓一般由轉(zhuǎn)讓雙方進(jìn)行協(xié)商，在自愿的基礎(chǔ)上達(dá)成水權(quán)交易的協(xié)議。但水市場(chǎng)不是完全意義上的市場(chǎng)，可提供的轉(zhuǎn)讓水量往往十分有限，同時(shí)水權(quán)轉(zhuǎn)讓還受到供水設(shè)施的限制。因此，常常需求大于供給，受讓方在水權(quán)轉(zhuǎn)讓中處于不利地位。為避免水權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程形成的價(jià)格壟斷和謀取暴利的傾向，國(guó)家應(yīng)制定水權(quán)轉(zhuǎn)讓的指導(dǎo)價(jià)和允許浮動(dòng)的范圍。

（七）流域機(jī)構(gòu)在水權(quán)轉(zhuǎn)讓中的作用和職責(zé)