銀行管理層履職報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

一、基本做法

1.確定評(píng)價(jià)對(duì)象。組成以董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)以及監(jiān)事會(huì)、稽核部為成員的部門履職評(píng)價(jià)小組，將部門履職評(píng)價(jià)列入年度工作計(jì)劃。采取循序漸進(jìn)的工作方法，每年選擇3－4個(gè)部門作為評(píng)價(jià)對(duì)象，所選評(píng)價(jià)對(duì)象報(bào)董事會(huì)審定后組織實(shí)施，力爭(zhēng)通過3－4年的努力，實(shí)現(xiàn)對(duì)職能部門的履職評(píng)價(jià)全覆蓋。

2.制定工作方案。組織評(píng)價(jià)人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評(píng)價(jià)部門的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、具有可操作性的評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)主體主要從四個(gè)方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況；四是經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況。

3.實(shí)施工作評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式采取非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)主要是利用對(duì)被評(píng)價(jià)部門已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報(bào)告，按照評(píng)價(jià)方案的要求進(jìn)行評(píng)價(jià)?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)通過問卷調(diào)查、聽取匯報(bào)、召開座談會(huì)、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)提供依據(jù)。

4.形成工作報(bào)告?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組對(duì)收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過程和結(jié)果兩個(gè)方面客觀地對(duì)被評(píng)部門履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告包括評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織實(shí)施情況、被評(píng)價(jià)單位基本情況、工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。

二、取得的成效

1.部門履職意識(shí)得到強(qiáng)化。通過評(píng)價(jià)，對(duì)被評(píng)價(jià)部門履職情況及其效果予以驗(yàn)證，使其有責(zé)任、有壓力、有動(dòng)力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對(duì)其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門的履職意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對(duì)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警，促進(jìn)問題及時(shí)得到整改，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。

2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質(zhì)問題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評(píng)價(jià)部門對(duì)照部門職責(zé)，深挖問題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門工作的主動(dòng)意識(shí)不斷提高，創(chuàng)新意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。

3.部門執(zhí)行力得到提升。通過評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門找準(zhǔn)了工作重點(diǎn)和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項(xiàng)工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識(shí)明顯增強(qiáng)，解決問題的能力明顯提高，部門的協(xié)調(diào)能力明顯提升。

4.部門服務(wù)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。通過評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項(xiàng)考核中取得較好的成績(jī)。

三、幾點(diǎn)啟示

一是充分認(rèn)識(shí)履職評(píng)價(jià)的重要性。充分認(rèn)識(shí)部門履職評(píng)價(jià)的重要性，把強(qiáng)化部門履職評(píng)價(jià)作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評(píng)價(jià)的作用。通過評(píng)價(jià)最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對(duì)評(píng)價(jià)工作給予支持，明確評(píng)價(jià)小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。

二是注意履職評(píng)價(jià)方法。履職評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)被評(píng)價(jià)部門的工作成效和存在問題進(jìn)行全面客觀、實(shí)事求是地反映，在評(píng)價(jià)過程中應(yīng)加強(qiáng)與被評(píng)價(jià)部門的溝通，使其理解評(píng)價(jià)的目的和意義，積極配合評(píng)價(jià)活動(dòng)的開展，自覺接受監(jiān)督。評(píng)價(jià)活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，不流于形式、不走過場(chǎng)，敢于揭示問題，確?；顒?dòng)達(dá)到預(yù)期效果。

三是規(guī)范履職評(píng)價(jià)程序。在實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格按評(píng)價(jià)程序操作，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的一系列步驟，包括調(diào)查問卷、調(diào)查取證、事實(shí)確認(rèn)、意見反饋等有序進(jìn)行，對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問題，做到事實(shí)清楚、責(zé)任明確、定性準(zhǔn)確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評(píng)價(jià)的規(guī)范性。

第2篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

董事會(huì)是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的核心，負(fù)責(zé)在戰(zhàn)略層面上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行監(jiān)督，主要專注于治理結(jié)構(gòu)的合理、戰(zhàn)略的制定與督導(dǎo)、高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)履職以及風(fēng)險(xiǎn)溝通的充分透明。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的框架下，在戰(zhàn)術(shù)層面上確定并實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，其專注重點(diǎn)更集中于風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)分析以及風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)治理理念的提出

董事會(huì)歸位成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的真正主體，是風(fēng)險(xiǎn)治理理念提出的制度背景。以往，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的事實(shí)主體是高級(jí)管理層。公司治理以及銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，客觀上要求將風(fēng)險(xiǎn)管理上升到商業(yè)銀行戰(zhàn)略層面；巴塞爾資本協(xié)議與銀監(jiān)會(huì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理指引也明確指出董事會(huì)承擔(dān)各類風(fēng)險(xiǎn)的最終責(zé)任。這一切都促使商業(yè)銀行董事會(huì)充分履職，從公司治理的高度管理風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效發(fā)揮和風(fēng)險(xiǎn)策略的貫徹執(zhí)行。

商業(yè)銀行進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段后，管理內(nèi)容大為豐富，這是風(fēng)險(xiǎn)治理理念提出的現(xiàn)實(shí)需求。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求商業(yè)銀行構(gòu)建全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，而傳統(tǒng)以高級(jí)管理層為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，在組織架構(gòu)、管理半徑和管理縱深方面都無法涵蓋如此豐富的內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)治理理念將風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)延伸至董事會(huì)，明確董事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)邊界，形成由戰(zhàn)略決策到戰(zhàn)術(shù)執(zhí)行再到執(zhí)行監(jiān)督的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條，是治理層面滿足全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要的必然選擇。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需求和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)治理理念提出的根本動(dòng)力。當(dāng)代銀行的業(yè)務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新飛速發(fā)展，要求風(fēng)險(xiǎn)管理高效率地貫穿所有相關(guān)部門、專業(yè)和領(lǐng)域。但實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展部門的權(quán)限往往比肩平行，按風(fēng)險(xiǎn)管理職能劃分的條塊式管理體制在部門協(xié)調(diào)、信息交流路徑上存有障礙，致使風(fēng)險(xiǎn)管理成本提高，效率降低。風(fēng)險(xiǎn)治理的理念坐實(shí)董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、監(jiān)督與協(xié)調(diào)方面的責(zé)任，在更高的層面上統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)推動(dòng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理框架

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理框架由風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)文化五方面構(gòu)成。

風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)

風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)高效率風(fēng)險(xiǎn)治理的基礎(chǔ)和保障，指商業(yè)銀行“三會(huì)一層”在風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)方面的職責(zé)定位與組織架構(gòu)安排，其中尤以董事會(huì)和高級(jí)管理層為主。

董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)。董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)分為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策、風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行力督導(dǎo)以及風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)等三方面。

在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策方面，董事會(huì)審定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，明確風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先順序和內(nèi)控機(jī)制，審核重大關(guān)聯(lián)交易，做出風(fēng)險(xiǎn)管理的重要決策。

在風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行力督導(dǎo)方面，董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)行考核、評(píng)估和監(jiān)督，審議批準(zhǔn)內(nèi)外部審計(jì)部門提交的評(píng)估報(bào)告并監(jiān)督落實(shí)整改，確保銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)處于董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略框架之內(nèi)。

在風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)方面，董事會(huì)推動(dòng)并督導(dǎo)高級(jí)管理層將風(fēng)險(xiǎn)理念整合納入業(yè)務(wù)發(fā)展策略，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)與考核機(jī)制，持續(xù)監(jiān)測(cè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)。銀行高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)具體分為風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等三方面。

在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行方面，高級(jí)管理層遵照董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和重大風(fēng)險(xiǎn)決策，建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，制定具體明確、操作性強(qiáng)的執(zhí)行措施，在全行組織落實(shí)。

在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，高級(jí)管理層制定風(fēng)險(xiǎn)政策和程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、度量、緩釋和監(jiān)控，對(duì)管理信息系統(tǒng)的實(shí)施和變更情況進(jìn)行監(jiān)控，保障其適時(shí)性、準(zhǔn)確性和可用性。

在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告方面，高級(jí)管理層一方面將董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、重大決策準(zhǔn)確及時(shí)地傳達(dá)到全行執(zhí)行；另一方面通過制度性安排，幫助董事會(huì)全面了解銀行所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)狀況，以使董事會(huì)能更好地履行風(fēng)險(xiǎn)決策職能。

風(fēng)險(xiǎn)治理的組織架構(gòu)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的組織架構(gòu)因行而異，總的原則是符合自身公司治理的特點(diǎn)，保障風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)管理職能的獨(dú)立性，滿足風(fēng)險(xiǎn)治理專業(yè)化、高效化和常態(tài)化的要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的平衡。

風(fēng)險(xiǎn)治理的組織架構(gòu)有不同的模式，但也有一般的原則。首先，董事會(huì)下應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；其次，董事會(huì)中應(yīng)包括兼具學(xué)術(shù)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理專家；第三，高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)與業(yè)務(wù)部門保持一定的獨(dú)立性；第四，風(fēng)險(xiǎn)治理組織架構(gòu)中的各個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各自職責(zé)，確保彼此間有效協(xié)作與溝通；最后，風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)要滿足三層次的監(jiān)督與制衡，即由董事會(huì)實(shí)施的監(jiān)督、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域直接的條線監(jiān)督，以及獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合規(guī)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督。

國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行董事會(huì)主要通過下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)處理風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)，董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)與關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)也從不同角度涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理工作。此外，工行、中行、建行、交行等銀行在高級(jí)管理層層面設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，旨在加強(qiáng)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略與決策的執(zhí)行能力。

風(fēng)險(xiǎn)容忍度

風(fēng)險(xiǎn)容忍度指商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度，一般反映在銀行的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)政策中，體現(xiàn)為業(yè)務(wù)增長(zhǎng)、并購(gòu)、市場(chǎng)拓展等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可以接受的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的平衡點(diǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率，是決定商業(yè)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)水平、資本水平和所承受風(fēng)險(xiǎn)種類的重要因素。在風(fēng)險(xiǎn)治理框架中，商業(yè)銀行高級(jí)管理層制定風(fēng)險(xiǎn)容忍度，交由董事會(huì)審核批準(zhǔn)。

商業(yè)銀行董事會(huì)在其風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略中明確定義風(fēng)險(xiǎn)容忍度，清晰表達(dá)銀行所愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，相當(dāng)于為銀行高級(jí)管理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃定了一條不可逾越的“高壓線”，同時(shí)也有利于監(jiān)管部門及外部利益相關(guān)者更好地了解銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。

銀行高級(jí)管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)容忍度制定具體的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)或者風(fēng)險(xiǎn)限額，作為在執(zhí)行銀行戰(zhàn)略活動(dòng)中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)閥值水平和損失容忍度。例如，對(duì)于董事會(huì)不能容忍不道德的商業(yè)行為或安全事件，高級(jí)管理層則為之采取零容忍策略。

風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)溝通貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，其外延不僅包括董事會(huì)與高級(jí)管理層之間的溝通，也包括高級(jí)管理層與業(yè)務(wù)職能部門之間、銀行與投資者等利益相關(guān)者之間，尤其是銀行與監(jiān)管部門之間的溝通。

在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理框架中，董事會(huì)通過建立溝通機(jī)制，規(guī)定高級(jí)管理層向董事會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)容、頻度和方式，明確風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、處理和傳遞程序，促進(jìn)董事會(huì)和高級(jí)管理層之間進(jìn)行及時(shí)有效的信息溝通。

風(fēng)險(xiǎn)溝通的目的是使風(fēng)險(xiǎn)信息在合適的時(shí)間傳達(dá)到合適的人，溝通的有效性直接影響到銀行處理風(fēng)險(xiǎn)的水平。董事會(huì)應(yīng)建立溝通渠道，在制度的保障下及時(shí)獲取充分信息以評(píng)價(jià)高級(jí)管理層的工作績(jī)效，通過與高級(jí)管理層和內(nèi)部審計(jì)人員定期會(huì)談，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)施情況，進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策，有效評(píng)估及妥善處理風(fēng)險(xiǎn)隱患。

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)，應(yīng)從銀行戰(zhàn)略的高度明確報(bào)告準(zhǔn)則和報(bào)告制度。報(bào)告準(zhǔn)則側(cè)重于報(bào)告質(zhì)量，報(bào)告制度關(guān)系到報(bào)告能否及時(shí)地傳達(dá)到合適的部門，尤其是能否及時(shí)上升到高級(jí)管理層和董事會(huì)層面。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的質(zhì)量取決于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告部門與其目標(biāo)讀者之間良好的溝通與理解，其主要衡量標(biāo)準(zhǔn)包括：準(zhǔn)確指出銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)敞口；突出風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性；為不同的讀者有針對(duì)性地提供報(bào)告；信息提供的及時(shí)性；有效識(shí)別潛在的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制

為保障風(fēng)險(xiǎn)治理的有效實(shí)施，董事會(huì)建立監(jiān)督機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)專門委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的目標(biāo)是找出風(fēng)險(xiǎn)或潛在的隱患，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍內(nèi)，分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在銀行發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程等發(fā)生較大變化或風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理某些方面有針對(duì)性進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

商業(yè)銀行董事會(huì)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估的方式、范圍、程序和頻率，由董事會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等因素確定。

風(fēng)險(xiǎn)文化

風(fēng)險(xiǎn)文化是風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)貫穿于整個(gè)銀行的價(jià)值和行為系統(tǒng)，體現(xiàn)為物質(zhì)文化、制度文化、精神文化和行為文化四種形式。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特性決定了其風(fēng)險(xiǎn)管理必須體現(xiàn)為全員的行為，即在追求銀行業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，每個(gè)銀行員工都應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和自覺性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)要求有充分的理解。

在風(fēng)險(xiǎn)治理框架下，商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層有責(zé)任和義務(wù)打造重視風(fēng)險(xiǎn)的全行文化基調(diào)，在業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容忍度之間建立平衡機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)和激勵(lì)措施使每個(gè)員工都理解銀行的風(fēng)險(xiǎn)文化及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，從而確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)政策和風(fēng)險(xiǎn)管理程序得到有效執(zhí)行與實(shí)施。

風(fēng)險(xiǎn)文化在很大程度上依賴于董事會(huì)的意愿與偏好。建設(shè)良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，商業(yè)銀行董事會(huì)一方面要具有風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，另一方面要將風(fēng)險(xiǎn)管理文化與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)集合起來，監(jiān)督執(zhí)行。

風(fēng)險(xiǎn)文化貫穿并體現(xiàn)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的所有環(huán)節(jié)，對(duì)于保證銀行“做正確的事”而不是做“可以做的事”至關(guān)重要。在良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化中，高級(jí)管理層把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種本能，自覺將風(fēng)險(xiǎn)文化要素納入風(fēng)險(xiǎn)政策的考慮范圍，持續(xù)提升全員風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到充分執(zhí)行。

關(guān)于加強(qiáng)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的思考

歷經(jīng)多年建設(shè)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行公司治理在建章立制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)定位等基礎(chǔ)層面上已經(jīng)取得很大成績(jī)。風(fēng)險(xiǎn)治理作為公司治理的一個(gè)側(cè)面，無論在風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)，還是在風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)信息溝通與監(jiān)督機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)等方面，基本實(shí)現(xiàn)了同國(guó)際領(lǐng)先銀行先進(jìn)實(shí)踐的“形似”。距離“神似”的差距主要有兩點(diǎn)。一是風(fēng)險(xiǎn)治理建設(shè)的主動(dòng)性不夠，各銀行均按照《公司法》和有關(guān)監(jiān)管規(guī)章照本宣科，不同的銀行在風(fēng)險(xiǎn)架構(gòu)設(shè)置、職責(zé)定位、制度建設(shè)等方面大同小異，缺乏根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)治理需要而進(jìn)行的主動(dòng)創(chuàng)新。二是風(fēng)險(xiǎn)治理的執(zhí)行效果有待加強(qiáng)。盡管各行在公司章程和治理文件中，對(duì)于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理要素都有清晰周密的制度規(guī)定，但大多還停留在紙上富貴，執(zhí)行效果大打折扣。

風(fēng)險(xiǎn)治理的法則固然重要，但真正區(qū)分領(lǐng)先與落后的要素還是在于執(zhí)行。加強(qiáng)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的關(guān)鍵，在于根據(jù)各行自身特點(diǎn)和治理需求，圍繞加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策執(zhí)行力這一中心思想，對(duì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)治理各要素進(jìn)行主動(dòng)大膽地突破與創(chuàng)新。

強(qiáng)化董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)水平，解決董事會(huì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)決策的主體與效率問題。首先，考慮在董事會(huì)層面設(shè)立常設(shè)的首席風(fēng)險(xiǎn)官，作為董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)決策的代表，承擔(dān)董事會(huì)日常風(fēng)險(xiǎn)管理的具體職責(zé)。首席風(fēng)險(xiǎn)官對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)提供獨(dú)立觀點(diǎn)和驗(yàn)證意見，與高級(jí)管理層保持相對(duì)獨(dú)立，是充分發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的關(guān)鍵。

其次，加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)決策的專業(yè)支持力度，提高風(fēng)險(xiǎn)治理的效率。一種做法是在現(xiàn)行的獨(dú)立董事和專業(yè)委員會(huì)制度之外，補(bǔ)充成立由銀行內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)管理專家共同組成的風(fēng)險(xiǎn)決策顧問組，為董事會(huì)做出的每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)決策提供獨(dú)立的專業(yè)意見，對(duì)高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行工作進(jìn)行評(píng)估。另一種做法是豐富現(xiàn)行董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)的功能，由辦事機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型為參謀本部，突出其專業(yè)色彩，對(duì)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)決策提供技術(shù)支持和幫助。

第三，加強(qiáng)董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和關(guān)聯(lián)交易管理委員會(huì)等其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)委員會(huì)之間的分工協(xié)作，在董事會(huì)層面實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)決策、督導(dǎo)及風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的統(tǒng)一管理，確保其風(fēng)險(xiǎn)管理職能既不相互重疊，也不留下空白和死角。

在風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略中主動(dòng)規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)容忍度，在風(fēng)險(xiǎn)政策中細(xì)化落實(shí)，并定期進(jìn)行評(píng)估與督導(dǎo)。盡管現(xiàn)行監(jiān)管政策沒有硬性要求，但風(fēng)險(xiǎn)容忍度是商業(yè)銀行董事會(huì)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的起點(diǎn)，也是高級(jí)管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的操作底線，進(jìn)而也是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理有效與否的判斷標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)設(shè)定。

實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)容忍度由商業(yè)銀行高級(jí)管理層基于對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)狀況及自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力的認(rèn)識(shí)制定，并報(bào)董事會(huì)審核批準(zhǔn)。董事會(huì)應(yīng)在獲得足夠的專業(yè)支持的情況下，審核風(fēng)險(xiǎn)容忍度的合理性和可行性。風(fēng)險(xiǎn)容忍度一經(jīng)納入銀行整體風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，高級(jí)管理層即應(yīng)將其細(xì)化、分解和落實(shí)，接受董事會(huì)的定期評(píng)估與督導(dǎo)。

提高風(fēng)險(xiǎn)信息質(zhì)量，助力董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)決策。風(fēng)險(xiǎn)信息質(zhì)量是董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)決策的重要依據(jù)。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行董事會(huì)收到的風(fēng)險(xiǎn)信息以常規(guī)報(bào)告為主，內(nèi)容的可讀性與針對(duì)性不強(qiáng)，不能滿足風(fēng)險(xiǎn)治理的需要。

提高風(fēng)險(xiǎn)信息質(zhì)量，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告在董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)決策中的作用，需要從以下方面入手加以改進(jìn)。

豐富風(fēng)險(xiǎn)信息內(nèi)容。董事會(huì)不僅應(yīng)獲得銀行內(nèi)部的常規(guī)報(bào)告，還要能夠獲取銀行外部影響風(fēng)險(xiǎn)的信息，幫助其全面認(rèn)知銀行所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)信息加工。董事會(huì)不僅需要原始的風(fēng)險(xiǎn)信息，還要有經(jīng)過提煉與整理、客觀反映風(fēng)險(xiǎn)狀況的獨(dú)立分析。高級(jí)管理層有必要對(duì)收集到的各種信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)與整理，幫助董事會(huì)更好地理解銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

拓寬風(fēng)險(xiǎn)信息的來源途徑。既要有常規(guī)的報(bào)告路徑，也要對(duì)非常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息獲取途徑做出規(guī)定；對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況，既要有來自高級(jí)管理層報(bào)告，必要時(shí)也需要有來自獨(dú)立第三方的報(bào)告以資對(duì)照。

明確董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)督導(dǎo)的內(nèi)容和手段。董事會(huì)應(yīng)每年向高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見，傳達(dá)董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，要求高級(jí)管理層據(jù)此制訂執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)政策，并通過定期的風(fēng)險(xiǎn)整體評(píng)估檢查其完成進(jìn)度與質(zhì)量。

董事會(huì)應(yīng)堅(jiān)持主動(dòng)督導(dǎo)與接收定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告相結(jié)合，通過常態(tài)化調(diào)研與專題調(diào)研發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)高級(jí)管理層落實(shí)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

董事會(huì)與高級(jí)管理層之間還應(yīng)建立常規(guī)交流的平臺(tái)，通過工作會(huì)議、文件流轉(zhuǎn)、列席彼此會(huì)議等形式，圍繞風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行進(jìn)行充分的討論與交流。當(dāng)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，董事會(huì)也應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略及時(shí)做出相應(yīng)的微調(diào)。

打造特色風(fēng)險(xiǎn)文化，提升自身價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)文化是商業(yè)銀行企業(yè)文化的重要組成部分，只有在物質(zhì)、制度、精神和行為層面上都自發(fā)體現(xiàn)出表里如一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)文化，才能使風(fēng)險(xiǎn)文化成為商業(yè)銀行的品牌和競(jìng)爭(zhēng)力，提升公司價(jià)值。

風(fēng)險(xiǎn)文化應(yīng)主動(dòng)培養(yǎng)，公開宣示。商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)治理的重要性，主動(dòng)規(guī)劃、培養(yǎng)本行的風(fēng)險(xiǎn)文化，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)和提煉，并在公司章程和定期報(bào)告中予以披露，使風(fēng)險(xiǎn)文化成為銀行內(nèi)部、投資者、監(jiān)管部門等利益相關(guān)者共同認(rèn)同的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)文化應(yīng)具有特色，打破“高大全”的條條框框。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行已開始通過打造特色業(yè)務(wù)差異化經(jīng)營(yíng)，風(fēng)險(xiǎn)文化也應(yīng)相應(yīng)地有所反映。例如，對(duì)于重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，可在總體可控、機(jī)制保障的前提下，董事會(huì)可適度放寬風(fēng)險(xiǎn)容忍度，變壓縮風(fēng)險(xiǎn)的單一目標(biāo)為有意識(shí)地經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)把控在風(fēng)險(xiǎn)治理層面的有機(jī)平衡。

第3篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

    一、郵儲(chǔ)銀行市分行的現(xiàn)狀

    郵政儲(chǔ)蓄銀行成立之前,各市郵政局設(shè)立儲(chǔ)匯局,專門管理郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù),未設(shè)立專門的審計(jì)部門,設(shè)有稽查室,由儲(chǔ)匯局管理。郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后,按照總行制訂的市分行機(jī)構(gòu)編制計(jì)劃要求,各市分行設(shè)置審計(jì)部。審計(jì)部是主管對(duì)市分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià),及對(duì)郵政郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門。主要負(fù)責(zé)對(duì)市轄機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì),對(duì)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作,實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。審計(jì)部設(shè)總經(jīng)理1人,審計(jì)員1人,另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少,配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況,審計(jì)部審計(jì)人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制,縣支行不設(shè)審計(jì)部門和人員。審計(jì)部配備了專用車輛和筆記本電腦,增強(qiáng)了審計(jì)、稽查工作的時(shí)效性、機(jī)動(dòng)性和有效性。審計(jì)部由市分行行長(zhǎng)或副行長(zhǎng)分管,在管理關(guān)系上,市分行審計(jì)部對(duì)應(yīng)省分行審計(jì)部。

    二、存在問題

    1、內(nèi)部審計(jì)難以保持相對(duì)獨(dú)立性,一定程度上影響了審計(jì)效果

    相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)所遵循的一條基本原則。從國(guó)外銀行的經(jīng)驗(yàn)來看,內(nèi)部審計(jì)部門往往是直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),而不是行政管理者,內(nèi)部審計(jì)部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)任務(wù),可以自由地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià),不會(huì)受管理層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看,審計(jì)部門均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下,使得審計(jì)部門難以保持相對(duì)的獨(dú)立性,一定程度上影響了審計(jì)效果。

    2、審計(jì)隊(duì)伍人員相對(duì)較新,多數(shù)沒有審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),業(yè)務(wù)能力較低

    內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣的工作,內(nèi)部審計(jì)人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí),還要懂得財(cái)會(huì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí),還必須掌握電腦知識(shí),并具有較強(qiáng)的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲(chǔ)銀行剛剛成立,內(nèi)審部門剛剛組建起來,而且是和稽查部門合并設(shè)立,原來又沒有專門的郵政儲(chǔ)蓄內(nèi)審部門,審計(jì)人員多為稽查人員、儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)或其他人員擔(dān)任,難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項(xiàng)專業(yè)技能,難以適應(yīng)新形勢(shì)下郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。從郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況看,由于組建部門的需要,原有稽查人員流失較為嚴(yán)重,部分相對(duì)優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位,一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。

    3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊,使得審計(jì)工作難度加大,效果銳減

    郵儲(chǔ)銀行剛剛成立,壘行法律合規(guī)意識(shí)還很欠缺,合規(guī)文化建設(shè)還處于初級(jí)階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng),對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解,在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時(shí)沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲(chǔ)匯資金安壘是審計(jì)人員和稽查人員的事,各營(yíng)業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控意識(shí)淡泊,對(duì)審計(jì)部門提出的問題不能切實(shí)整改,一定程度上影響了審計(jì)效果。

    4、郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)分散,地理分布較廣,加大了審計(jì)工作難度和審計(jì)成本

    郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣,廣泛分布在城鄉(xiāng)各地,這是郵政儲(chǔ)蓄的優(yōu)勢(shì)所在。這一特點(diǎn)從審計(jì)角度看,也正是審計(jì)工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛,但有時(shí)鞭長(zhǎng)莫及,審計(jì)和稽查的成本較大,給郵儲(chǔ)銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

    5、審計(jì)部門管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出,增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度

    郵儲(chǔ)銀行成立后,審計(jì)部門由銀行管理。從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看,一類網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理,占網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)的10%左右,比例較低;二類網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(jì)(稽查檢查)工作由郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門負(fù)責(zé)。審計(jì)和被審計(jì)部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出,增加了業(yè)務(wù)審計(jì)的難度。

    6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低,與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng),使得審計(jì)工作難度加大

    郵儲(chǔ)銀行剛剛成立,人員以原郵政局儲(chǔ)匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看,人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低,與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng),使得審計(jì)工作難度加大。gwyoo.com

    7、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實(shí)人員配備矛盾尤為突出,分級(jí)授權(quán)制度難以執(zhí)行,潛藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

    銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè),大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級(jí)授權(quán)制度,各級(jí)人員之間認(rèn)真履職,相互制約,才能保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是,考慮到人員成本較大等原因,多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員,只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題,授權(quán)制度難以真正落實(shí),無疑會(huì)給儲(chǔ)匯資金帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

    三、加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行市分行審計(jì)工作的對(duì)策

    1、進(jìn)行人力資源整合,加強(qiáng)審計(jì)力量

    根據(jù)郵儲(chǔ)銀行審計(jì)部門審計(jì)人員和稽查人員構(gòu)成的實(shí)際情況,結(jié)合實(shí)際需要,通過優(yōu)勝劣汰的方式,將稽查人員適當(dāng)壓縮編制,將原有稽查人員過渡成審計(jì)人員,實(shí)現(xiàn)人力資源的整合,充實(shí)審計(jì)力量,將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目充分結(jié)合起來,納入到日常審計(jì)工作中來。

    2、優(yōu)化審計(jì)管理體制,實(shí)行壘省審計(jì)人員統(tǒng)一管理,實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員的相對(duì)獨(dú)立

    省分行審計(jì)部門對(duì)各市分行的審計(jì)人員實(shí)行統(tǒng)一管理,采取派駐制,各市審計(jì)人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計(jì)人員配備,實(shí)行下審一級(jí),增強(qiáng)審計(jì)力度。對(duì)于市行審計(jì)來講,審計(jì)部門相對(duì)獨(dú)立,直接向省分行報(bào)告情況,不受來自市分行的干涉,可以全面地反映審計(jì)結(jié)果和判斷。

    3、加強(qiáng)培訓(xùn),不斷提高審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)和水平

    我行審計(jì)隊(duì)伍剛剛組建,多數(shù)人員以前沒有從事過審計(jì)工作,因此加強(qiáng)培訓(xùn),提高審計(jì)人員的素質(zhì),是提高我行內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),調(diào)動(dòng)審計(jì)人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性,應(yīng)逐步加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)工作,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員審計(jì)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn),全面提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì),適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計(jì)工作的需要。只有銀行審計(jì)隊(duì)伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了,內(nèi)部審計(jì)水平才能提高。

    4、建立審計(jì)人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度,保持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定

    一是要嚴(yán)把審計(jì)人員進(jìn)入關(guān),建立準(zhǔn)人制度。在配備審計(jì)人員時(shí),要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件,優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會(huì)計(jì)知識(shí)、政策水平高、具有一定計(jì)算機(jī)水平的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。隨著內(nèi)部審計(jì)在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要,審計(jì)人員必須是復(fù)合型人才,必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力,才能勝任內(nèi)部審計(jì)工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān),建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計(jì)人員,需要較長(zhǎng)時(shí)間,因此維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重中之重,因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要,審計(jì)人員調(diào)離,要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準(zhǔn),方可調(diào)離,最大限度地維持審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

    5、建立獎(jiǎng)懲責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制,提高審計(jì)人員的工作自覺性和積極性

    強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理與控制,建立健全審計(jì)責(zé)任制,以便促進(jìn)其增強(qiáng)紀(jì)律觀念,遵守職業(yè)道德,不斷加強(qiáng)自身修養(yǎng),進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。同時(shí),要建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計(jì)和控制文化,提高全體員工的職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí),從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

    6、要加強(qiáng)審計(jì)的電子化,改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方法

    一是審計(jì)人員要充分利用電子信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的改進(jìn)和創(chuàng)新,不斷提高審計(jì)效率。審計(jì)人員對(duì)電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)以及會(huì)計(jì)系統(tǒng)反映的各種信息,運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理,科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷,得出客觀的結(jié)論,用于指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),從而提高審計(jì)工作的實(shí)效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況,保證審計(jì)部門的專用車輛,增強(qiáng)審計(jì)工作的突擊性和時(shí)效性,切實(shí)開展審計(jì)工作。

    7、加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)督,建設(shè)合規(guī)性文化

    根據(jù)郵儲(chǔ)銀行剛剛成立,全行合規(guī)意識(shí)比較欠缺的實(shí)際情況,各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育,通過培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識(shí),通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念,把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去,逐步樹立全員內(nèi)控思想,營(yíng)造全員內(nèi)控的文化氛圍,促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職,自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程,充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險(xiǎn)中的主導(dǎo)作用。同時(shí),要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要,合理配備人員,切實(shí)實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)管理,減低風(fēng)險(xiǎn)隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了,審計(jì)難度自然就降低了,從而提高審計(jì)效果。

    8、加快郵儲(chǔ)銀行改革的進(jìn)程,進(jìn)一步理順網(wǎng)點(diǎn)管理體制

第4篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；內(nèi)控評(píng)價(jià)

商業(yè)銀行架構(gòu)多數(shù)為董事會(huì)負(fù)責(zé)的垂直管理體制，即總行統(tǒng)一法人管理體制。總行下設(shè)一級(jí)（直屬）分行或分設(shè)境外分行；一級(jí)（直屬）分行下設(shè)二級(jí)分行；二級(jí)分行下設(shè)支行；支行下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)的形式進(jìn)行管理，管理形狀呈正三角形分布狀態(tài)。完善的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的前提，是保證金融體系穩(wěn)定的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，必須嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》相關(guān)要求，采取相關(guān)措施建立完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是檢驗(yàn)商業(yè)銀行內(nèi)部體系建設(shè)是否達(dá)標(biāo)的有效途徑。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵及構(gòu)成要素

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)安全性、效益性、流動(dòng)性經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的制度和程序，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行控制體系主要同內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息與交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五個(gè)相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素組成。其中，內(nèi)部控制環(huán)境包括高級(jí)管理層責(zé)任、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制政策與機(jī)制、人力資源內(nèi)部控制文化等方面的內(nèi)容；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估包括信用、市場(chǎng)、操作等方面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；內(nèi)部控制措施包括授權(quán)授信風(fēng)險(xiǎn)控制、崗位分離與權(quán)限卡風(fēng)險(xiǎn)控制、信貸資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制、資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)控制、國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、洗錢風(fēng)險(xiǎn)控制、信息科技及安全防護(hù)風(fēng)險(xiǎn)控制、突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的內(nèi)控；信息與交流包括信息質(zhì)量與管理、信息溝通與交流；監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正主要包括檢查監(jiān)督履職、糾正與改進(jìn)等方面的內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的定義和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組成部分

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系對(duì)建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果而獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。通過實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)，有助于督促商業(yè)銀行進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制體系和內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)；有助于外部監(jiān)管部門和內(nèi)部高級(jí)管理層客觀全面了解一個(gè)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制狀況，從而達(dá)到促進(jìn)其內(nèi)部控制過程各體系目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過程評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)三個(gè)部分。過程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、內(nèi)部控制活動(dòng)、監(jiān)督與糾正、信息與交流等五大要素的評(píng)價(jià)。效果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)，按照重要性原則確定各效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，主要包括效益類指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量類指標(biāo)和案件損失類指標(biāo)。限制評(píng)價(jià)是對(duì)評(píng)價(jià)年度內(nèi)是否發(fā)生影響內(nèi)部控制的重大事件的評(píng)價(jià)，主要包括違反國(guó)家有關(guān)金融法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，受到人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等外部監(jiān)管部門處罰情況；發(fā)生一定金融以上的貪污、挪用、賄賂等內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件的；發(fā)生涉案一定金額以上的金融詐騙案件等。

三、商業(yè)銀行開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要意義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)有助于外部監(jiān)管部門或上級(jí)管理部門了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)及內(nèi)部控制管理情況。商業(yè)銀行通過內(nèi)控評(píng)價(jià)在排風(fēng)險(xiǎn)、找差距、堵塞漏洞的同時(shí)，更多地是可以幫助被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)通過評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，從而完善內(nèi)控管理機(jī)制，進(jìn)一步建立長(zhǎng)效內(nèi)控管理機(jī)制，按照內(nèi)控管理的五大要素，培育良好的內(nèi)控文化，建立完善高效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，實(shí)施健全有效的控制活動(dòng)，構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)控體系。

1.內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律，銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。2007年7月3日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求；內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

2.內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。工商銀行從2002年開始從內(nèi)部控制的五大要素按業(yè)務(wù)條線進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，2003年引入對(duì)基層行（二級(jí)分行和支行）的全面評(píng)價(jià)，并把評(píng)價(jià)分為過程評(píng)價(jià)和效果評(píng)價(jià)兩大部分，2005年總行開始對(duì)一級(jí)分行進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，2007年引入非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，2009年擴(kuò)大非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的范圍。內(nèi)控評(píng)價(jià)的五大要素為控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、信息交流與溝通及監(jiān)督檢查五個(gè)方面。擁有較為健全的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系和實(shí)施細(xì)則、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，強(qiáng)有力地保障了工商銀行實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。通過近十多年對(duì)基層行和五年來對(duì)一級(jí)（直屬）分行的評(píng)價(jià)，使工商銀行內(nèi)控管理水平得到了顯著改善，經(jīng)營(yíng)效益大幅提升。

3.內(nèi)控評(píng)價(jià)促進(jìn)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)和關(guān)鍵崗位人員輪換等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行情況作出有效的評(píng)價(jià)，同時(shí)揭示出內(nèi)控制度的不足和疏漏，在開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)和重要關(guān)鍵崗位人員（包括各級(jí)管理人員）輪換等重大業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)和人員發(fā)生變化時(shí)作出有效的評(píng)估，研究對(duì)策措施，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)得到不斷改進(jìn)。一是構(gòu)建有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。建立內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，保證其內(nèi)控評(píng)價(jià)的客觀性和公正性。二是借助外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，實(shí)施外部評(píng)價(jià)。充分重視內(nèi)、外部對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行效果改進(jìn)措施的評(píng)價(jià)，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)走健康發(fā)展道路，提高內(nèi)控制度建設(shè)的有效性，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。三是完善考核機(jī)制，將內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果作為考核分支機(jī)構(gòu)行和業(yè)務(wù)部門考核重要內(nèi)容之一，合理設(shè)置分值，充分運(yùn)用內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果。同時(shí)，要建立違規(guī)必究的處罰機(jī)制，防止重檢查輕整改現(xiàn)象，樹立內(nèi)控規(guī)章制度的權(quán)威性。通過對(duì)各業(yè)務(wù)線條制定制度、辦法和實(shí)施細(xì)則等進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，堵塞制度方面存在的漏洞和隱患。

四、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用

商業(yè)銀行的管理層需要了解分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控的效果，監(jiān)管當(dāng)局需要掌握金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的狀況，這都需要通過對(duì)一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控狀況的全面評(píng)價(jià)來實(shí)現(xiàn)。沒有有效內(nèi)控評(píng)價(jià)，就無法對(duì)一個(gè)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理情況得出全面性結(jié)論，也就不可能為其內(nèi)控工作的優(yōu)化創(chuàng)造條件。

1.開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有利于商業(yè)銀行加大對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作管理力度。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作在消除業(yè)務(wù)操作和管理隱患、改善內(nèi)部控制環(huán)境、從根本上建立風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效機(jī)制、持續(xù)改善內(nèi)控管理方面發(fā)揮著重要作用。各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》的要求，制定或完善本行《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》，促進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。逐步加大內(nèi)控管理在經(jīng)營(yíng)績(jī)效中的占比，把內(nèi)控管理狀況及評(píng)價(jià)結(jié)果與高管人員考核和離任、責(zé)任審計(jì)和績(jī)效分配相掛鉤。

2.開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有利于商業(yè)完善操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防控能力。內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控管理狀況的全面體檢。通過內(nèi)控評(píng)價(jià)工作有利于各商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)，防止發(fā)生重大差錯(cuò)事故、操作性失誤和違規(guī)違紀(jì)案件，全面貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)案件專項(xiàng)治理的工作部署，是一項(xiàng)標(biāo)本兼治的綜合性管理工作，切實(shí)提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范水平。一是強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理員在組織推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，突出操作風(fēng)險(xiǎn)防范在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要地位，推動(dòng)形成各分支機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門齊抓共管操作風(fēng)險(xiǎn)局面。二是強(qiáng)化內(nèi)控管理委員會(huì)對(duì)全行各分支機(jī)構(gòu)、各職能部門和各業(yè)務(wù)條線進(jìn)一步落實(shí)對(duì)重點(diǎn)部位、重要環(huán)節(jié)和重要崗位的防控措施。三是強(qiáng)化各分支機(jī)構(gòu)建立規(guī)章制度的后評(píng)價(jià)制度，跟蹤研究制度執(zhí)行情況，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，不斷加以完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位帶來的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，有利于商業(yè)銀行各項(xiàng)內(nèi)部控制措施有效發(fā)揮作用，各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。通過對(duì)內(nèi)部控制五大要素的有效評(píng)價(jià)，能夠確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施作用得以有效發(fā)揮，各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。一是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照授權(quán)控制原則，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行授信控制，對(duì)法人客戶辦理的各類授信業(yè)務(wù)納入法人客戶統(tǒng)一授信管理。二是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行嚴(yán)格的職責(zé)分離制度。明確劃分各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門之間、崗位之間的職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，并嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。三是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督控制。配置專人對(duì)各類核算業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，按照重要性原則確定檢查范圍，進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。四是促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)建立科學(xué)的信息資料保全系統(tǒng)，確保信息資料的完整性、真實(shí)性、保密性、安全性，有助于各部門之間信息進(jìn)行有效的交流與溝通。。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

一、內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的新領(lǐng)域

2014 年國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，明確要求加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。新常態(tài)下，國(guó)有大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)要努力落實(shí)國(guó)務(wù)院及各級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)關(guān)于審計(jì)工作的各項(xiàng)要求，促進(jìn)國(guó)有大型銀行公司治理體系的不斷完善，公司治理能力的不斷提高。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后，傳統(tǒng)行業(yè)卻面臨經(jīng)營(yíng)困難的挑戰(zhàn)，中小型企業(yè)受到總體宏觀政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，產(chǎn)能低迷，資金融通緊張，銀行經(jīng)營(yíng)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)相互交織影響，風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的幾率增大。同時(shí)，隨著產(chǎn)品創(chuàng)新步伐的加快，證券投資、結(jié)構(gòu)性融資等新業(yè)務(wù)將出現(xiàn)井噴式增長(zhǎng)，新型產(chǎn)品將迅速涌現(xiàn)，全面管控各類風(fēng)險(xiǎn)的難度日益加大。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加大產(chǎn)品創(chuàng)新中風(fēng)險(xiǎn)隱患的審計(jì)力度，密切關(guān)注新業(yè)務(wù)存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)地域、重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注力度，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題，積極提出解決問題和化解風(fēng)險(xiǎn)的建議，從而為商業(yè)銀行在新常態(tài)下的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)提供保障。

新常態(tài)下，國(guó)有大型商業(yè)銀行面臨著更多新的內(nèi)外部挑戰(zhàn)，隨著金融體制改革的不斷深化，保險(xiǎn)、證券、信托等非銀行金融機(jī)構(gòu)加速由單一業(yè)務(wù)向綜合化資產(chǎn)管理服務(wù)轉(zhuǎn)型。銀行作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，勢(shì)必會(huì)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理措施的不斷調(diào)整和業(yè)務(wù)流程的不斷優(yōu)化，加快重大決策落地和推進(jìn)銀行金融轉(zhuǎn)型。而內(nèi)部審計(jì)為了更好地的發(fā)揮作用，也需要緊隨變化做出調(diào)整，持續(xù)組織對(duì)重要改革措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，做好政策落實(shí)的督查員，及時(shí)糾正有令不行、有禁不止行為。同時(shí)，注重反映各項(xiàng)改革措施的協(xié)調(diào)配合情況，以獨(dú)立客觀的視角提出體制機(jī)制改革的意見或建議，當(dāng)好深化改革催化劑，促進(jìn)銀行頂層設(shè)計(jì)不斷完善，保證責(zé)權(quán)利分配的合理有序，在激發(fā)基層單元活力的同時(shí)有效防控潛在重大風(fēng)險(xiǎn)。

作為對(duì)銀行內(nèi)關(guān)鍵管理人員責(zé)、權(quán)、利進(jìn)行監(jiān)督和控制的重要手段之一，內(nèi)部審計(jì)在銀行治理體系中作為監(jiān)督者的角色逐漸顯現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)部門以維護(hù)銀行運(yùn)營(yíng)的安全性、效率性為目標(biāo)，客觀地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，并提出降低、轉(zhuǎn)移或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的建議，能夠?yàn)榻?jīng)營(yíng)管理決策提供輔助，更有效地把控風(fēng)險(xiǎn)。按照最新頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》，董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)工作向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告，通報(bào)高級(jí)管理層，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，保證銀行管理控制機(jī)制的地有效實(shí)施。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，有助于建立銀行治理體系的綠色通道，應(yīng)對(duì)新常態(tài)下的經(jīng)營(yíng)管理挑戰(zhàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)履職的新要求

近年來，國(guó)家層面對(duì)審計(jì)工作的深切期望推動(dòng)了國(guó)有大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門完善和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)和工作機(jī)制，在促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平提升方面發(fā)揮了一定的作用。但新常態(tài)下國(guó)有大型商業(yè)銀行面臨的嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境，內(nèi)部審計(jì)工作還存在一些亟須完善之處。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系初步形成時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要發(fā)揮咨詢職能，協(xié)助管理層搭建風(fēng)險(xiǎn)管理體系;在風(fēng)險(xiǎn)管理成熟期，風(fēng)險(xiǎn)管理流程逐步整合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程中，內(nèi)部審計(jì)更多地通過檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，發(fā)揮確認(rèn)職能。新常態(tài)下，國(guó)有大型商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變，必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理流程也面臨著重構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)理念，更多地發(fā)揮咨詢作用，提醒管理層以引起其對(duì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序的業(yè)務(wù)流程的注意，并對(duì)建立風(fēng)險(xiǎn)管理政策提出意見。而當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)對(duì)變革時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理體系重構(gòu)的合理性、整體運(yùn)行的有效性等關(guān)注較少，在完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面提出建設(shè)性意見的能力還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

伴隨著國(guó)有大型銀行以國(guó)際化經(jīng)營(yíng)方式應(yīng)對(duì)新常態(tài)下國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩帶來的經(jīng)營(yíng)壓力，境外機(jī)構(gòu)的成立日益增多，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)占集團(tuán)整體的比重也逐漸提高，對(duì)國(guó)際化進(jìn)程中境外機(jī)構(gòu)所面臨各類風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督是新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)履行職能的重要領(lǐng)域。但目前國(guó)有大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制以國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行搭建，對(duì)境外機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理架構(gòu)及審計(jì)模式仍處在探索階段，且由于各境外機(jī)構(gòu)監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)模式的差異較大，對(duì)國(guó)際化進(jìn)程中各境外機(jī)構(gòu)面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的布局研究還不夠深入。

作為監(jiān)管環(huán)節(jié)的重要一環(huán)，銀行內(nèi)部審計(jì)部門要及時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型措施的效率效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)完善管理措施提出意見，使得經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型得以成功實(shí)行。但目前內(nèi)部審計(jì)開展的審計(jì)項(xiàng)目中戰(zhàn)略審計(jì)、管理審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目開展較少，甚至從未涉及，難以為戰(zhàn)略規(guī)劃、管理結(jié)構(gòu)建設(shè)提供有效監(jiān)管與合理反饋，在促進(jìn)商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平、，提升投入產(chǎn)出效率方面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

新常態(tài)下，各類風(fēng)險(xiǎn)的演變速度逐漸加快，如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別評(píng)估，及時(shí)提醒管理層關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮獨(dú)立客觀、縱觀全局優(yōu)勢(shì)的重要體現(xiàn)。但目前內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析思路主要依托于審計(jì)項(xiàng)目，以行內(nèi)制度和監(jiān)管規(guī)定為主要依據(jù)，開展事后檢查，事中事前審計(jì)開展較少，對(duì)業(yè)務(wù)當(dāng)下實(shí)際面臨的風(fēng)險(xiǎn)缺少必要的研判，也無法有效預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)區(qū)域整體風(fēng)險(xiǎn)布局的演變和外部風(fēng)險(xiǎn)傳染的可能性關(guān)注不多，風(fēng)險(xiǎn)敏感性不強(qiáng)，難以及時(shí)識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，無法對(duì)公司管理層提出規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，鑒于此，內(nèi)部審計(jì)的開展需要以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)控與發(fā)現(xiàn)能力。

三、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展新路徑

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)際化發(fā)展進(jìn)程和商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理要求，建立覆蓋境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的合理的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，真正確保審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，使審計(jì)重點(diǎn)由境內(nèi)市場(chǎng)為重心，向境內(nèi)外機(jī)構(gòu)并重轉(zhuǎn)變。按照條塊結(jié)合的總體思路，重構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置，明晰內(nèi)部審計(jì)部門各內(nèi)設(shè)處室境外機(jī)構(gòu)審計(jì)工作職責(zé)，試點(diǎn)設(shè)立境外區(qū)域?qū)徲?jì)中心，逐步完成集團(tuán)和區(qū)域兩級(jí)相結(jié)合，分層次、集約型的境外審計(jì)機(jī)構(gòu)全球化布局。

第6篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行；公司信貸；控制措施

當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，貨幣市場(chǎng)流動(dòng)性中性偏緊形勢(shì)日趨明顯，中小商業(yè)銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。如何有效推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)機(jī)構(gòu)、協(xié)調(diào)存貸款錯(cuò)配比例，規(guī)范理財(cái)與信貸資產(chǎn)證券化行為，化解不良表外資產(chǎn)，有效降低各類風(fēng)險(xiǎn)，確保中小商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)搭建良好融資平臺(tái)成為亟待解決的問題。

一、中小商業(yè)銀行公司信貸業(yè)務(wù)的主要問題

1.評(píng)級(jí)信息與借款人實(shí)際情況不符

現(xiàn)代商業(yè)銀行特別是中小商業(yè)銀行，為了爭(zhēng)取市場(chǎng)，占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，往往會(huì)承受比國(guó)有銀行更高的風(fēng)險(xiǎn)水平。在客戶選擇問題上，矛盾主要集中在客戶的資格是否符合準(zhǔn)入條件。目前，部分中小商業(yè)銀行降低了借款人的準(zhǔn)入資格，雖然在信貸制度中對(duì)借款人準(zhǔn)入資格的要求有相關(guān)規(guī)定，但在具體執(zhí)行時(shí)，客戶經(jīng)理往往受任務(wù)考核、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)、人情等其他因素影響，受理一些不具備準(zhǔn)入資格客戶的貸款申請(qǐng)，使貸款從受理審查之日就處在高風(fēng)險(xiǎn)之中，這不但增加了后期貸款回收的壓力，同時(shí)也加大了信貸資產(chǎn)整體風(fēng)險(xiǎn)。

2.評(píng)價(jià)系統(tǒng)或評(píng)價(jià)指標(biāo)的置信度有待考察

（1）影響評(píng)價(jià)結(jié)果置信度的客觀因素

財(cái)務(wù)指標(biāo)多以易量化、易考核、易操作、同業(yè)可比性強(qiáng)、主觀影響力小且具有一定代表性而在中小商業(yè)銀行中廣泛使用，但其往往會(huì)忽略非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)和持續(xù)成長(zhǎng)能力的影響。有些中小商業(yè)銀行雖然在評(píng)級(jí)系統(tǒng)里增設(shè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)，也對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)賦予一定權(quán)重，但由于這些非財(cái)務(wù)指標(biāo)的彈性比較大，信息錄入又由客戶經(jīng)理單獨(dú)完成，因此影響了非財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和可信度。此外，由于銀行所掌握的行業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)不全面，評(píng)級(jí)方法產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)不突出，很難揭示特定企業(yè)面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)，這在一定程度上也影響了企業(yè)信用評(píng)級(jí)的客觀性和可靠性。

（2）影響評(píng)價(jià)結(jié)果置信度的主觀因素

部分客戶經(jīng)理為了讓客戶的評(píng)級(jí)結(jié)果符合銀行量化財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，常常會(huì)主動(dòng)幫助客戶調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表或事先把銀行評(píng)級(jí)指標(biāo)要求給客戶，讓客戶提供符合此要求的財(cái)務(wù)報(bào)表，從主觀上放棄或轉(zhuǎn)移了審點(diǎn)，從而導(dǎo)致銀行無法掌握客戶真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況。在實(shí)物操作中，基于此原因更多的中小商業(yè)銀行將貸款審查的重點(diǎn)放在抵押擔(dān)保的可靠性和有效性上。過分注重第二還款來源而忽視第一還款來源的問題，在中小商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)占比中略有上升。

3.評(píng)估報(bào)告的可借鑒性有待核實(shí)

中介評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的抵押資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是中小商業(yè)銀行進(jìn)行放貸的重要依據(jù)之一。對(duì)于中介評(píng)估機(jī)構(gòu)來說，出于利益的考慮，往往會(huì)按照委托方的意思表示評(píng)估待估資產(chǎn)，同時(shí)為了控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)提示放在評(píng)估報(bào)告最后，即其他重要事項(xiàng)。這樣操作往往容易使報(bào)告使用人錯(cuò)誤的引用評(píng)估結(jié)果，做出不恰當(dāng)?shù)臎Q策。

4.未能有效識(shí)別集團(tuán)、關(guān)聯(lián)客戶，不能將其納入集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶授信管理

受現(xiàn)代企業(yè)控制權(quán)的復(fù)雜度及誠(chéng)信度的影響，客戶經(jīng)理在對(duì)借款人貸前調(diào)查時(shí)，往往很難發(fā)現(xiàn)或了解借款人的潛在控制人或控制企業(yè)，通常只能看到驗(yàn)資報(bào)告及年度審計(jì)報(bào)告后批露的股東情況，往往很難獲取真正的控制權(quán)信息。

5.風(fēng)險(xiǎn)撥備計(jì)提不合規(guī)

近些年，大部分商業(yè)銀行的撥備覆蓋率都在200%以上，有的甚至在300%以上。從審慎性角度考慮，多計(jì)提撥備可以提高未來抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，但同時(shí)也會(huì)減少當(dāng)期未分配利潤(rùn)；從資本充足率的角度來看，多計(jì)提撥備還會(huì)導(dǎo)致一級(jí)資本的減少，如果全部作為二級(jí)資本，也只能是風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的1%，會(huì)造成一定程度的浪費(fèi)。如何處理提取撥備與提高資本充足率的關(guān)系對(duì)中小商業(yè)銀行來說是值得深思與探討的問題。

6.抵押品準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致緩釋風(fēng)險(xiǎn)作用降低

中小企業(yè)可抵押資產(chǎn)少，有效抵押多集中在土地或商品房上。至于其它抵押物的可變現(xiàn)性、到期抵押資產(chǎn)價(jià)值、抵押物權(quán)屬的界定等均存在一定的不確定性。因此，中小商業(yè)銀行的貸款中還是會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)以不合格抵押品充當(dāng)合格押品，導(dǎo)致緩釋作用大打折扣的現(xiàn)象。

二、內(nèi)部控制要求及控制措施

1.轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系

（1）建立有效治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督管理機(jī)制

中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的完善應(yīng)從改善公司治理結(jié)構(gòu)開始。有效的公司治理結(jié)構(gòu)要求權(quán)責(zé)明確。這就要求各金融機(jī)構(gòu)對(duì)其自身的治理結(jié)構(gòu)重新進(jìn)行梳理，強(qiáng)調(diào)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制有效性的監(jiān)督作用，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任，重點(diǎn)關(guān)注董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及高級(jí)管理層職責(zé)的履行效果，提升董事會(huì)的戰(zhàn)略決策功能，保證監(jiān)事會(huì)依法監(jiān)督的權(quán)力，為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

（2）合理搭建組織架構(gòu)，創(chuàng)建良好的內(nèi)控運(yùn)行環(huán)境

中小商業(yè)銀行具有組織架構(gòu)復(fù)雜，職能交叉重復(fù)等特點(diǎn)，容易導(dǎo)致職責(zé)劃分不清，甚至出現(xiàn)履職盲點(diǎn)。所以，中小商業(yè)銀行必須精簡(jiǎn)組織架構(gòu)，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，真正實(shí)現(xiàn)扁平化管理和銀行流程目標(biāo)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行打下良好的基礎(chǔ)。

（3）理順內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，為信貸風(fēng)險(xiǎn)防范奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)管理的首要目的是防范風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)也是風(fēng)險(xiǎn)降低，即通過設(shè)置嚴(yán)格的控制措施或取消回避風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行產(chǎn)生的不利影響。商業(yè)銀行應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為主導(dǎo)，能適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制更好的服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理。

（4）努力提高內(nèi)部審計(jì)效能，建立完善的審計(jì)體系

樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，增加內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估職能，在全面把握被審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)和頻率，集中力量對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制和管理。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中的作用。

2.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制措施，有效規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)

（1）切實(shí)做好貸前調(diào)查，加強(qiáng)評(píng)級(jí)信息與借款人實(shí)際情況對(duì)應(yīng)性

客戶經(jīng)理應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于信貸活動(dòng)始終，在加強(qiáng)責(zé)任約束和提高風(fēng)險(xiǎn)敏感性的前提下，按照制度規(guī)定開展信貸調(diào)查，可以采取實(shí)地調(diào)查與間接調(diào)查相結(jié)合的方式，收集整理客戶基本資料和業(yè)務(wù)所需資料，建立客戶檔案。對(duì)于采取間接調(diào)查的信貸業(yè)務(wù)應(yīng)通過有效的手段從客戶之外的第三方獲取客戶的相關(guān)信息，對(duì)借款人提供的自身財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息情況進(jìn)行佐證，甄別虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口，確保以客戶提供的信息為依據(jù)做出的評(píng)級(jí)結(jié)果與其實(shí)際情況相符。

（2）健全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定制度，提高評(píng)價(jià)系統(tǒng)或評(píng)價(jià)指標(biāo)的置信度

首先中小商業(yè)銀行應(yīng)在評(píng)級(jí)流程中增加數(shù)據(jù)更新、修改、過濾等功能，由客戶經(jīng)理及時(shí)根據(jù)收到的客戶最新信息調(diào)整、修改或刪除無效信息，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次應(yīng)建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，針對(duì)不同行業(yè)的基本特點(diǎn)、發(fā)展趨勢(shì)和主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行長(zhǎng)期系統(tǒng)的研究，為受評(píng)對(duì)象在同一行業(yè)內(nèi)部和不同行業(yè)之間的風(fēng)險(xiǎn)比較提供必要的評(píng)判依據(jù)，為信用級(jí)別的評(píng)定創(chuàng)造條件。借助專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等社會(huì)力量，以彌補(bǔ)中小商業(yè)銀行自身在內(nèi)部評(píng)級(jí)水平、專業(yè)人員素質(zhì)技能上的缺陷。最后應(yīng)注意財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)具有同等重要的地位?？蛻艚?jīng)理要加強(qiáng)非財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的調(diào)研，合理判斷客戶是否存在重大潛在風(fēng)險(xiǎn)，其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、長(zhǎng)期現(xiàn)金流能力是否有影響，是否能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加值最大化的目標(biāo)等。

（3）降低評(píng)估結(jié)果的引用風(fēng)險(xiǎn)，提升評(píng)估質(zhì)量

商業(yè)銀行一方面可以設(shè)定中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入機(jī)制，合理選 擇外部評(píng)估機(jī)構(gòu)，從中介機(jī)構(gòu)自身承接業(yè)務(wù)的能力以及職業(yè)道德規(guī)范入手，選擇具有良好職業(yè)操守和任勝能力的中介機(jī)構(gòu)作為合作伙伴；另一方面可以從培養(yǎng)銀行員工自身業(yè)務(wù)素質(zhì)著手，加強(qiáng)員工評(píng)估業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)與考試，鼓勵(lì)員工參加執(zhí)業(yè)資格考試，打造一支具備勝任能力的專業(yè)評(píng)估隊(duì)伍。從而降低錯(cuò)誤引用外部評(píng)估報(bào)告所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）有效識(shí)別集團(tuán)、關(guān)聯(lián)客戶，將其納入集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶授信管理

一是調(diào)查經(jīng)營(yíng)管理層的核心成員（如總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等）是否相同，是否實(shí)質(zhì)為第三方控制的集團(tuán)型企業(yè)。二是通過人民銀行征信系統(tǒng)、銀行信貸業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)或風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等內(nèi)部管理系統(tǒng)渠道查詢關(guān)聯(lián)方信息，全行實(shí)現(xiàn)信息資源共享。三是通過網(wǎng)上查詢上市公司公告、審計(jì)報(bào)告等，充分了解企業(yè)的關(guān)聯(lián)方信息。四是通過了解企業(yè)賬戶資金往來，特別是了解大額資金往來頻繁的交易對(duì)手信息，判斷是否與其存在隱性的關(guān)聯(lián)方關(guān)系。五是關(guān)注參股企業(yè)的情況，了解其參股原因，確認(rèn)其與參股企業(yè)之間是否存在控制關(guān)系或重大影響關(guān)系。六是商業(yè)銀行還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)定的擔(dān)保是否存在互保、交叉擔(dān)保、擔(dān)保主體是否具備代償能力等問題。

（5）正確處理提取撥備與提高資本充足率的關(guān)系

2013年開始實(shí)施的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，標(biāo)志著監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行資本的質(zhì)量和總量有了更高的要求。該辦法規(guī)定系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率不得低于11.5%和10.5%。超額貸款損失準(zhǔn)備雖可計(jì)入二級(jí)資本，但對(duì)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的商業(yè)銀行來說，不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%；對(duì)采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的商業(yè)銀行來說，不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。也就是說，商業(yè)銀行依然不能將計(jì)提的所有撥備計(jì)入附屬資本。因此，銀行應(yīng)在滿足經(jīng)濟(jì)增加值最大化，輔以長(zhǎng)期盈利能力和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確處理提取撥備與提高資本充足率的關(guān)系。

（6）嚴(yán)把抵押品準(zhǔn)入關(guān)，有效發(fā)揮緩釋風(fēng)險(xiǎn)作用

商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格審查押品的質(zhì)量，禁止以不合格押品充當(dāng)合格押品，套取銀行貸款。抵押品準(zhǔn)入可以從以下幾個(gè)主面進(jìn)行管理：

一是易保本要求，資產(chǎn)價(jià)值不等于債權(quán)價(jià)值，所以抵押品的價(jià)值一定要能覆蓋貸款本息，即使在第一還款來源失效，追償?shù)诙€款來源時(shí)，抵押品的變現(xiàn)價(jià)值也應(yīng)盡可能的滿足債權(quán)的變現(xiàn)價(jià)值；二是可變現(xiàn)性要求，抵押品不但要求具有一定的易變現(xiàn)性，而且要求具有長(zhǎng)期的可變現(xiàn)性，即至少在貸款到期前具有可變現(xiàn)性；三是保管要求，所有抵押品要實(shí)行分類管理，針對(duì)不同的抵押品制定不同的評(píng)估方法、抵押率及貸后重估頻率，防止出現(xiàn)抵押品貶值 ，擔(dān)保不足的現(xiàn)象；四是權(quán)屬要求，用于抵押的抵押物產(chǎn)權(quán)關(guān)系一定要清晰，不存在任何爭(zhēng)議和待定事項(xiàng)，對(duì)于涉及先抵押后出租或先出租后抵押的抵押物需事先確定出租權(quán)對(duì)抵押權(quán)的影響；五是在合理估值的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好，針對(duì)不同抵押品合理確定抵押率。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

（一）內(nèi)源性風(fēng)險(xiǎn)

1.管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，許多村鎮(zhèn)銀行管理者的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)較為淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理人才培養(yǎng)往往不夠重視。由于沒有引入精確管理、定量分析的風(fēng)險(xiǎn)防控技術(shù)，使得部分村鎮(zhèn)銀行對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理還處于經(jīng)驗(yàn)判斷階段，這就很可能出現(xiàn)因管理者判斷決策失誤而造成重大信貸資產(chǎn)損失的情形。另外，由于村鎮(zhèn)銀行規(guī)模有限，雖為股份制銀行，但多數(shù)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控機(jī)制不健全，可能出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，由行長(zhǎng)或大股東一人左右村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營(yíng)行為，將金融機(jī)構(gòu)變成個(gè)人的小金庫(kù)，致使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)大量?jī)?nèi)部關(guān)聯(lián)人貸款或關(guān)聯(lián)方貸款，在損害小股東權(quán)益的同時(shí)，使村鎮(zhèn)銀行出現(xiàn)嚴(yán)重信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行本質(zhì)上是小型社區(qū)銀行。社區(qū)銀行的地域性決定了村鎮(zhèn)銀行只能在有限的范圍內(nèi)發(fā)展。因經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)受限、業(yè)務(wù)范圍小、網(wǎng)點(diǎn)布局單一，部分中西部地區(qū)村鎮(zhèn)銀行的中間業(yè)務(wù)收入非常有限，利潤(rùn)主要來源為存貸款利差。為維持自身生存，這部分村鎮(zhèn)銀行必須在不斷吸收外來存款的同時(shí)，最大限度發(fā)放貸款。在合乎貸款條件的客戶數(shù)量較少的情況下，受績(jī)效壓力驅(qū)動(dòng)，村鎮(zhèn)銀行部分信貸人員就可能會(huì)為一些不滿足貸款條件的客戶擅自放寬貸款條件或幫助其達(dá)到貸款條件。這將嚴(yán)重削弱村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，為信貸風(fēng)險(xiǎn)蔓延埋下隱患。另外，村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制還有待完善。部分村鎮(zhèn)銀行重制度建設(shè)、輕貫徹執(zhí)行，內(nèi)控制度流于形式。還有部分村鎮(zhèn)銀行為節(jié)約資金成本、提高放貸效率，“重發(fā)放、輕管理”，對(duì)貸后管理重視不夠，檢查監(jiān)督流于形式，對(duì)資金流向和可能存在的問題了解有限，增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3.道德風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融領(lǐng)域的新成員，多數(shù)員工在入行前沒有金融機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)或經(jīng)驗(yàn)，對(duì)信貸工作和與之相關(guān)的制度缺乏了解。因部分村鎮(zhèn)銀行培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)不足、培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)欠缺，新招錄人員的崗前培訓(xùn)效果往往并不理想。這些人員對(duì)信貸崗位的勝任度不高，從事該崗位工作，只會(huì)使村鎮(zhèn)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力長(zhǎng)期處于一個(gè)較低水平。而部分有經(jīng)驗(yàn)的信貸人員，因村鎮(zhèn)銀行工作環(huán)境相對(duì)較差、機(jī)構(gòu)小、發(fā)展空間有限，很難扎根留住?；谝陨锨闆r，村鎮(zhèn)銀行很可能由于信貸人員專業(yè)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)差，對(duì)小企業(yè)和農(nóng)戶的信用狀況把握不準(zhǔn)確，而產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)。此外，個(gè)別道德素質(zhì)低下的信貸人員，可能利用我國(guó)農(nóng)村的“熟人文化”，以貸謀私、假冒貸款，甚至串通客戶惡意騙取貸款，給村鎮(zhèn)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)損失。

（二）外源性風(fēng)險(xiǎn)

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)村大部分地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境較為脆弱，農(nóng)戶和當(dāng)?shù)匦∑髽I(yè)的信用意識(shí)普遍較差，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展缺乏一個(gè)良好的信用環(huán)境，極易產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。一是農(nóng)村與大中城市在征信體系建設(shè)方面有較大差距。村鎮(zhèn)銀行在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析客戶信息時(shí)，沒有相對(duì)便捷完備的信息系統(tǒng)提供支持，容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)漏洞，無法及時(shí)對(duì)不良貸款做出判斷和處理。二是村鎮(zhèn)銀行主要服務(wù)于“三農(nóng)”，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期性長(zhǎng)、前期投入大、見效緩慢，一旦發(fā)生自然災(zāi)害或市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，將直接轉(zhuǎn)化為信用風(fēng)險(xiǎn)；另外，農(nóng)村小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力也較差，容易在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)侵襲下停業(yè)或倒閉，無法按期償還貸款，也會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。三是農(nóng)村某些個(gè)人誠(chéng)信意識(shí)淡薄，對(duì)申請(qǐng)貸款沒有清晰的認(rèn)識(shí)，將貸款視同為“政府補(bǔ)助”，主觀還款意愿不強(qiáng)，經(jīng)常逾期拖欠甚至惡意逃債，也會(huì)給村鎮(zhèn)銀行帶來一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.政策風(fēng)險(xiǎn)。村鎮(zhèn)銀行的政策風(fēng)險(xiǎn)主要來自于宏觀和微觀兩個(gè)層面。在宏觀層面，由于國(guó)家在宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策上的不連續(xù)性，可能惡化村鎮(zhèn)銀行生存環(huán)境，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行不能持續(xù)健康經(jīng)營(yíng)，從而形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，這類政策風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率較小，但隨著我國(guó)銀行破產(chǎn)條例的加快醞釀和制定，這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性將大幅增加。在微觀層面，村鎮(zhèn)銀行作為一級(jí)法人機(jī)構(gòu)較易受當(dāng)?shù)卣绊憽．?dāng)?shù)卣龀值闹攸c(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目往往是村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)重點(diǎn)介入的融資項(xiàng)目，在不對(duì)等的依附關(guān)系下，當(dāng)?shù)卣籼岢霾缓侠硪蠡蜻M(jìn)行行政干預(yù)，將可能造成村鎮(zhèn)銀行信貸資產(chǎn)發(fā)生損失。

3.法律風(fēng)險(xiǎn)。近年來，國(guó)家加強(qiáng)了銀行業(yè)立法，對(duì)包括商業(yè)銀行法在內(nèi)的一系列法律法規(guī)進(jìn)行了修訂，為銀行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)提供了相對(duì)充分的法律依據(jù)。但總體而言，村鎮(zhèn)銀行所處的法律環(huán)境仍需改進(jìn)，與其經(jīng)營(yíng)直接或間接相關(guān)的法律法規(guī)仍不完善、不配套。受到法律環(huán)境的種種限制，村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中，無法可依、有法不依、有法難依的現(xiàn)象仍大量存在。另外，因村鎮(zhèn)銀行規(guī)模較小，大多沒有專門的法律事務(wù)部門和法律人員，員工法律知識(shí)水平普遍不高，在利用法律武器防控信貸風(fēng)險(xiǎn)方面存在短板。

二、加強(qiáng)村鎮(zhèn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）構(gòu)建高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系由于農(nóng)業(yè)屬弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，加之我國(guó)農(nóng)村信用資本欠發(fā)達(dá)，村鎮(zhèn)銀行發(fā)生重度信貸風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率較大。根據(jù)JP摩根等大型商業(yè)銀行的研究數(shù)據(jù)：在信貸風(fēng)險(xiǎn)暴露前180天預(yù)警并采取預(yù)防措施的，平均損失率為1%至2%；提前90天預(yù)警并采取預(yù)防措施的，平均損失率為3%至6%；提前30天預(yù)警并采取預(yù)防措施的，平均損失率為10%至20%；沒有采取任何預(yù)警措施的，風(fēng)險(xiǎn)損失率達(dá)50%以上。因此，構(gòu)建高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警體系，可以幫助村鎮(zhèn)銀行改變傳統(tǒng)管理模式下風(fēng)險(xiǎn)判斷表面化和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)滯后的狀況，使信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式從粗放走向集約，從依靠主觀判斷走向量化分析，從事后處理走向事前預(yù)警，提高貸前分析效率，改善貸中決策質(zhì)量，優(yōu)化貸后管理技術(shù)，最終減低或規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于人力、財(cái)力資源有限，村鎮(zhèn)銀行可以借助外部力量，如與專業(yè)機(jī)構(gòu)或大型商業(yè)銀行合作，由其代為提供信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)，以節(jié)省時(shí)間和成本。也可以集中自身力量，在綜合分析客戶守信狀況和守信程度、客戶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況和程度的基礎(chǔ)上，通過歸集信貸項(xiàng)目指標(biāo)、動(dòng)態(tài)環(huán)境指標(biāo)以及貸款風(fēng)險(xiǎn)度、單個(gè)貸款比、不良貸款比、貸款集中度等內(nèi)部控制指標(biāo)，建立一套符合自身實(shí)際且具有遞階層次結(jié)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，再通過運(yùn)用層次分析法(AHP)和本征向量法（TE）來確定指標(biāo)體系權(quán)重、搭建數(shù)理框架模型，利用SAS、MATLAB等軟件平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，進(jìn)而構(gòu)建完成整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。此外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、區(qū)域系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)，以提升預(yù)警體系的可靠性和有效性。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制

1.完善法人治理結(jié)構(gòu)。當(dāng)前部分村鎮(zhèn)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管控能力較差，很大程度上是由于自身法人治理結(jié)構(gòu)不完善、權(quán)力制衡機(jī)制不健全所引起的，可以考慮從以下方面完善：一是健全董事會(huì)運(yùn)作架構(gòu)。2013年7月銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行公司治理指引》中明確指出：商業(yè)銀行董事會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任。村鎮(zhèn)銀行作為股份制商業(yè)銀行，其董事會(huì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，督促管理層有效應(yīng)對(duì)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)應(yīng)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審貸委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，各委員會(huì)間相互獨(dú)立、有明確的議事規(guī)則和決策程序。二是董事會(huì)與管理層各司其職、互相監(jiān)督。董事會(huì)授權(quán)管理層經(jīng)營(yíng)，有否決權(quán)。管理層應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。行長(zhǎng)不得兼任審貸委員會(huì)主任，并且銀行前臺(tái)與中后臺(tái)相互監(jiān)督制衡。三是不斷優(yōu)化內(nèi)部決策機(jī)制。完善議事規(guī)則，建立民主、科學(xué)、高效的決策流程，從根本上降低因決策失誤而導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能

。2.強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。周密嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度是村鎮(zhèn)銀行做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)和保障。因此，加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，必須先行健全內(nèi)控制度體系。一是修訂完善已有制度。根據(jù)內(nèi)外部情況的變化，對(duì)操作效果欠佳、不符合當(dāng)下實(shí)際的制度條文予以修訂或廢止，以構(gòu)建符合內(nèi)外部監(jiān)管需要、操作性強(qiáng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度體系。二是建立靈活的制度更新機(jī)制。建立信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的動(dòng)態(tài)更新機(jī)制，定期或根據(jù)實(shí)際需要，靈活組織開展內(nèi)控制度的修訂完善工作，以更好地應(yīng)對(duì)信貸工作中出現(xiàn)的各種新情況、新問題。三是不斷優(yōu)化操作流程。明確風(fēng)險(xiǎn)控制要求和不同崗位職責(zé)，制定規(guī)范的業(yè)務(wù)操作指引和內(nèi)控管理指引。在指引中細(xì)化信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程和工作流程，將內(nèi)控制度條文轉(zhuǎn)化為信貸人員的具體行動(dòng)守則，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)控制度的明晰性和操作性。

3.加強(qiáng)信貸文化建設(shè)。信貸文化是銀行在長(zhǎng)期的信貸管理工作過程中積淀形成的價(jià)值取向、行為規(guī)范的總稱，相比制度規(guī)定，其影響力更加深遠(yuǎn)持久。健康的信貸文化既能為信貸業(yè)務(wù)發(fā)展提供助力與支撐，又可以有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)，村鎮(zhèn)銀行基于自身的高風(fēng)險(xiǎn)特性，應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)信貸文化建設(shè)。一是加強(qiáng)信貸人員的思想道德教育。幫助其樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，培養(yǎng)高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神，形成良好的職業(yè)操守，自覺抵制各種違反信貸工作制度、有損職業(yè)形象的行為或事件發(fā)生。二是高度重視信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。應(yīng)以打造高素質(zhì)信貸人員隊(duì)伍為目標(biāo)，不斷加大投入，通過“請(qǐng)進(jìn)來、送出去”、“傳、幫、帶”等豐富多樣的培訓(xùn)形式，使信貸人員牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提升業(yè)務(wù)理論和工作技能，成長(zhǎng)為信貸工作和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的“行家里手”。三是加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)督。構(gòu)建內(nèi)外聯(lián)動(dòng)無死角的監(jiān)督機(jī)制，推行貸款監(jiān)督、崗位監(jiān)督，對(duì)違規(guī)貸款責(zé)任人加大處罰力度，提高監(jiān)督工作威懾力，消除個(gè)別信貸人員的僥幸心理，防止操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（三）完善信貸業(yè)務(wù)管理體系

1.探索新的信貸抵押擔(dān)保模式?；谖覈?guó)農(nóng)村相當(dāng)一部分農(nóng)戶和小企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)“完全抵押”的現(xiàn)實(shí)，村鎮(zhèn)銀行有必要探索嘗試一些新的抵押擔(dān)保模式。一是借鑒孟加拉國(guó)格萊珉銀行的“貸款小組”模式。按照生產(chǎn)相關(guān)性，將農(nóng)戶分成若干小組，以村民聯(lián)保的方式進(jìn)行貸款。這種模式將個(gè)人與集體的利益、信用關(guān)系緊密聯(lián)接，既可以幫助貧困地區(qū)農(nóng)戶改善經(jīng)濟(jì)狀況，又有助于農(nóng)戶增強(qiáng)還款自覺性，減少信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是采用企業(yè)聯(lián)合農(nóng)戶的信貸模式。將處于同一生產(chǎn)鏈條上游的企業(yè)和下游的農(nóng)戶聯(lián)合起來，互相為對(duì)方擔(dān)保貸款。這種模式可以有效支持當(dāng)?shù)啬骋划a(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，增強(qiáng)還款的持續(xù)性和穩(wěn)定性。三是探索新的抵押方式。銀監(jiān)會(huì)和林業(yè)局已于2013年7月出臺(tái)了《關(guān)于林權(quán)抵押貸款的實(shí)施意見》，規(guī)定銀行可以接受借款人以其本人或第三人合法擁有的林權(quán)作抵押擔(dān)保發(fā)放貸款。這使得村鎮(zhèn)銀行在傳統(tǒng)方式外，又多了一種新的抵押方式。此外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)積極行動(dòng)，探索嘗試包括農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押在內(nèi)的其他新方式，在更好滿足農(nóng)戶和小企業(yè)貸款需求的同時(shí)，盡可能降低規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.健全信用等級(jí)評(píng)價(jià)機(jī)制。一方面，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)成立多方參與、公正高效的資信評(píng)定小組。該小組應(yīng)由村鎮(zhèn)銀行信貸人員以及農(nóng)戶、小企業(yè)代表等多方人士組成，有科學(xué)、合理的信用等級(jí)評(píng)價(jià)程序和量化的指標(biāo)體系，能夠客觀高效地對(duì)申請(qǐng)貸款對(duì)象償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。信貸人員應(yīng)充分搜集農(nóng)戶家庭人員、承包土地面積、產(chǎn)出、年收入等方面的情況，掌握小企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、收入、利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)管理等方面的情況，并由此形成真實(shí)可靠的調(diào)查意見，以便為資信評(píng)定小組評(píng)定貸款者信用等級(jí)提供參考依據(jù)和數(shù)據(jù)支持。另一方面，政府應(yīng)加快農(nóng)村地區(qū)信用環(huán)境建設(shè)。大力推進(jìn)個(gè)人征信系統(tǒng)和企業(yè)征信系統(tǒng)的建設(shè)，將農(nóng)村信貸全面納入國(guó)家信貸登記系統(tǒng)，形成城鄉(xiāng)統(tǒng)一、覆蓋全國(guó)的信用信息網(wǎng)，以便村鎮(zhèn)銀行更好地開展信貸工作。

3.進(jìn)一步加強(qiáng)貸后管理。村鎮(zhèn)銀行應(yīng)針對(duì)自身信貸客戶數(shù)量多、分布廣、交通通信不便等特點(diǎn)，建立一整套科學(xué)完備、實(shí)用便捷的貸款貸后管理責(zé)任制度，通過“誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的方式，將貸后責(zé)任落實(shí)到具體的信貸人員身上，促使其高度重視貸后管理環(huán)節(jié)，主動(dòng)加強(qiáng)有關(guān)工作，從而減少村鎮(zhèn)銀行發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)損失的可能。另外，村鎮(zhèn)銀行還應(yīng)健全相關(guān)的激勵(lì)約束機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)信貸人員貸后管理情況的監(jiān)督檢查，將監(jiān)督檢查的結(jié)果直接與信貸人員的考核以及工資獎(jiǎng)金發(fā)放情況掛鉤，確保信貸人員認(rèn)真履職，在貸后管理工作方面不走過場(chǎng)。

（四）增強(qiáng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力村鎮(zhèn)銀行底子薄、實(shí)力弱，要抵御政策風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響，最有效的方法就是增強(qiáng)自身的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力。首先，必須提高自身吸儲(chǔ)能力。充分發(fā)揮服務(wù)“三農(nóng)”職能，打造本土品牌形象，在加大宣傳力度的同時(shí)，盡可能增布經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大服務(wù)半徑，提升結(jié)算便捷程度，通過提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，引導(dǎo)農(nóng)戶儲(chǔ)蓄閑置資金。此外，還可憑借自身熟悉當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗、物產(chǎn)、民情的優(yōu)勢(shì)，充分吸納農(nóng)企、農(nóng)產(chǎn)資金，拓展資金來源渠道。其次，要增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性。應(yīng)注意調(diào)控對(duì)公存貸款規(guī)模，以免同政府形成依附關(guān)系，喪失經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性。對(duì)當(dāng)?shù)卣蛑鞴懿块T推薦的貸款項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行信貸審批制度，堅(jiān)持獨(dú)立審貸、實(shí)地考察、自主決策、擇優(yōu)選擇，降低政府因素對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響。再次，要持續(xù)關(guān)注農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。充分了解當(dāng)?shù)夭煌袠I(yè)的發(fā)展情況，分析掌握其發(fā)展前景，根據(jù)客戶所屬行業(yè)的不同，提供差異化信貸服務(wù)，以進(jìn)一步提升村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)能力。同時(shí)，掌握不同行業(yè)的發(fā)展前景，可以有效降低某些客戶因所屬行業(yè)與國(guó)家發(fā)展政策不符，而造成信貸風(fēng)險(xiǎn)損失的可能。

第8篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

 

關(guān)鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究

近年來,外資銀行在中國(guó)呈現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。截至2010年6月末,有13個(gè)國(guó)家和地區(qū)的銀行在華設(shè)立了35家外商獨(dú)資銀行、2家合資銀行、1家外商獨(dú)資財(cái)務(wù)公司,另有24個(gè)國(guó)家和地區(qū)的70家外國(guó)銀行在華設(shè)立了91家分行。同時(shí),近5年來外資銀行總資產(chǎn)也以年均12%的速度增加。隨著在華市場(chǎng)的拓展和業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大,外資銀行加快推進(jìn)自身的本土化進(jìn)程,力爭(zhēng)通過盡快實(shí)現(xiàn)人才、金融產(chǎn)品、技術(shù)和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發(fā)展的先機(jī)。按照發(fā)展戰(zhàn)略及業(yè)務(wù)重點(diǎn)的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國(guó)際型銀行為代表的業(yè)務(wù)全面推進(jìn)型;二是以荷蘭銀行為代表的專業(yè)化服務(wù)重點(diǎn)突破型;三是以日本、韓國(guó)為代表的依托母國(guó)總行的目標(biāo)業(yè)務(wù)型。不同的發(fā)展模式產(chǎn)生不同的發(fā)展軌跡,韓資銀行因母國(guó)與中國(guó)一衣帶水的天然地域聯(lián)系,實(shí)施緊跟母國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于母國(guó)企業(yè)的目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的實(shí)施,既給韓資銀行帶來差異化服務(wù)的發(fā)展優(yōu)勢(shì),同時(shí)又造成銀行的發(fā)展受制于母國(guó)企業(yè)在中國(guó)的發(fā)展,甚至在本土化進(jìn)程中衍生出一系列問題。本文在對(duì)韓資銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)及本土化進(jìn)程中存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,以山東煙臺(tái)的2家韓資銀行(分別簡(jiǎn)稱h銀行、q銀行)為例進(jìn)行實(shí)證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進(jìn)程中存在問題的癥結(jié)所在,并提出了針對(duì)性的措施和建議。

一、韓資銀行本土化進(jìn)程及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

2006年12月,中國(guó)加入wto后5年過渡期結(jié)束,中國(guó)金融業(yè)進(jìn)入全面開放時(shí)期。隨后,銀監(jiān)會(huì)頒布了《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》,貫穿了以外資銀行法人為導(dǎo)向的監(jiān)管理念。自此,外資銀行開始實(shí)施法人改制,成立本地注冊(cè)法人。本地注冊(cè)法人的成立,其管理架構(gòu)與經(jīng)營(yíng)理念的巨大變化成為外資銀行本土化進(jìn)程的里程碑。外資銀行本土化進(jìn)程由此也分法人成立前時(shí)期和法人成立后時(shí)期兩個(gè)階段,不同的階段其本土化路徑體現(xiàn)出了不同的特征。以筆者所調(diào)查的煙臺(tái)市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉(zhuǎn)制為本地注冊(cè)法人銀行,成功翻牌并開辦了人民幣業(yè)務(wù),邁出了本土化的關(guān)鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒有統(tǒng)一的管理行,經(jīng)營(yíng)管理以韓國(guó)母行為主,采取業(yè)務(wù)跟進(jìn)式的發(fā)展方式,主要經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為服務(wù)本國(guó)企業(yè)。這一時(shí)期,韓資銀行缺乏統(tǒng)一、明確的本土化戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)范圍局限于外幣業(yè)務(wù),絕大多數(shù)客戶為韓資企業(yè)或合資企業(yè),外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強(qiáng)。法人銀行成立以后,韓資銀行結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),提出了統(tǒng)一、明確的本土化發(fā)展戰(zhàn)略,大力開拓中國(guó)市場(chǎng),如h銀行(中國(guó))確定以私人銀行業(yè)務(wù)和財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)引入中國(guó)市場(chǎng),在東北三省和山東省大力拓展個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,q銀行(中國(guó))確定結(jié)合中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì),努力拓展中國(guó)市場(chǎng)的戰(zhàn)略;獲準(zhǔn)開辦人民幣業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)范圍實(shí)現(xiàn)本土化;公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善,對(duì)業(yè)務(wù)、資金等實(shí)施了集中化管理,建立了統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)模式;不斷開發(fā)本土化產(chǎn)品,非韓資客戶占比逐步提高(見表1)。

明確、統(tǒng)一的本土化發(fā)展戰(zhàn)略的確立及實(shí)施,也推動(dòng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項(xiàng)存款70.18億元,較年初增加15.09%。q銀行總資產(chǎn)為56.53億元,較年初增加13%;各項(xiàng)存款23.04億元,較年初增加108%(見表2)。

二、本土化問題與瓶頸

從兩家韓資分行的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)看,轉(zhuǎn)制為法人分行后,其人員配置上出現(xiàn)華人管理中層,業(yè)務(wù)方面國(guó)內(nèi)客戶逐年上升,這說明兩家韓資銀行在逐步融入本地市場(chǎng)。但總體看,韓資銀行本土化進(jìn)程緩慢,本土化瓶頸問題難以得到有效突破,相關(guān)的經(jīng)營(yíng)問題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)。

(一)市場(chǎng)融入度低、運(yùn)行質(zhì)量不高

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是業(yè)務(wù)規(guī)模小,市場(chǎng)占有率低。從總量上看,兩家分行平均資產(chǎn)規(guī)模只有10億左右,平均負(fù)債規(guī)模9億左右,整體市場(chǎng)占有率不足0.5% 。二是客戶群體較為狹窄,授信集中度高。兩家分行的信貸投放均集中于煙臺(tái)、威海地區(qū)韓資出口導(dǎo)向型企業(yè),分布在電子、機(jī)械、服裝、造船業(yè)等勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè),這些產(chǎn)業(yè)對(duì)外貿(mào)政策和勞動(dòng)力成本的敏感度高,出口退稅及勞動(dòng)力成本的

較小調(diào)整,就會(huì)帶來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較大波動(dòng),引發(fā)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的集中暴露。三是金融融入度低。目前,歐美外資法人行普遍與中資銀行在資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了廣泛的合作,內(nèi)容涉及資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)受讓、資金結(jié)算、銀團(tuán)貸款、拆借市場(chǎng)等,但兩家韓資銀行僅在拆借市場(chǎng)與中資銀行有過簡(jiǎn)單合作,且金額較小,業(yè)務(wù)合作參與度低。

(二)管理體制難以達(dá)到本土化要求

一方面公司治理尚不完善,如q銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履職的獨(dú)立性和有效性還存在不足,獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的薪酬由董事會(huì)決定,并由董事會(huì)對(duì)其考核,同時(shí)外部監(jiān)事與母行間尚未建立直接有效的匯報(bào)路徑;h銀行存在未經(jīng)董事會(huì)決議,高級(jí)管理層審批修訂銀行基本管理制度等情況。另一方面,內(nèi)部控制“形不像、神難似”。銀監(jiān)會(huì)要求商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制架構(gòu)并保證順暢運(yùn)轉(zhuǎn),但從目前的情況看,兩家外資銀行的組織架構(gòu)均不是按照要求設(shè)置,而是根據(jù)人員情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況設(shè)置,比如q銀行只有三個(gè)內(nèi)設(shè)部門,h銀行也是類似設(shè)置,以審貸會(huì)為例,2名業(yè)務(wù)主管+1名風(fēng)險(xiǎn)主管+1名行長(zhǎng)的運(yùn)行模式很難保證審批的獨(dú)立性和公允性,諸如合規(guī)、會(huì)計(jì)、技術(shù)崗位等均是兼任,也很難發(fā)揮監(jiān)督作用。

(三)流動(dòng)性滿足本土監(jiān)管指標(biāo)壓力大

一是存貸比指標(biāo)高居難下。截至2010年6月末,h銀行(中國(guó))的存貸比為126.99%,q銀行(中國(guó))存貸比為145.89%,距75%的監(jiān)管要求差距較大。同時(shí),為達(dá)到存貸比監(jiān)管要求,部分行在拓展負(fù)債業(yè)務(wù)較為困難的情況下,采取了限制資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)策略,使得資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展也一度停滯。二是韓資銀行資金來源主要為同業(yè)存放和單位存款,同業(yè)拆入和儲(chǔ)蓄存款所占比重較小,對(duì)于批發(fā)性資金依賴性高,核心負(fù)債依存度低,資金來源穩(wěn)定性較弱。三是日常資金管理目標(biāo)以滿足即期資金需求及流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)為主,以短期資金支持中長(zhǎng)期貸款,期限錯(cuò)配情況較為突出,7天以內(nèi)的短期資金壓力較大。

    　(四)信貸文化“水土不服”凸現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

韓資銀行的信貸文化與國(guó)內(nèi)存在顯著差異。以流動(dòng)資金貸款為例,韓資銀行認(rèn)為對(duì)客戶發(fā)放流動(dòng)資金貸款并進(jìn)行貸款展期,既能有效滿足客戶資金需求,又能降低客戶財(cái)務(wù)成本,讓經(jīng)營(yíng)良好的客戶適時(shí)展期有利于“服務(wù)客戶”宗旨的實(shí)現(xiàn),因此展期貸款一般歸于正常類貸款?；谶@種信貸文化,韓資銀行在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)時(shí)也大量發(fā)放流動(dòng)資金貸款,并對(duì)客戶一再展期。但現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),部分貸款通過辦理借新還舊、在異地分行發(fā)放新貸款的方式變相展期,展期期限最長(zhǎng)達(dá)到6年。同時(shí),在部分客戶經(jīng)營(yíng)虧損的情況下,銀行仍為其辦理展期手續(xù),并歸為正常類客戶,造成潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(五)人力資源本土化瓶頸難以突破

一是高管層本土化問題未突破。目前,兩家行的高管人員均由韓籍人士擔(dān)任,與成熟外資行高管人員由本土金融資深人士或母國(guó)中國(guó)通擔(dān)任相比,現(xiàn)任韓籍高管對(duì)中國(guó)社會(huì)生活認(rèn)知少,文化熟悉度較低,制約了銀行管理的有效性。二是普通員工對(duì)銀行認(rèn)同感不強(qiáng)。兩家銀行的人力資源管理缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃,一些新進(jìn)員工也多以積累工作經(jīng)驗(yàn)、作為跳槽跳板為主,對(duì)銀行文化認(rèn)同度不高,人員流轉(zhuǎn)快。以h銀行煙臺(tái)分行某4人編制的部門為例,從成立初至今已先后有5人跳槽。三是對(duì)母行派遣人員的本地管理不足。外籍管理人員的選擇、任用、薪酬及考核等由母行決定,本地行權(quán)限不足。同時(shí),外籍派遣人員流動(dòng)性較強(qiáng),穩(wěn)定性不足,在一定程度上也影響了經(jīng)營(yíng)發(fā)展的連續(xù)性。四是受銀行社會(huì)認(rèn)知度和待遇制約,兩家外資行難以吸引到本地的優(yōu)秀人才,人員素質(zhì)有待提高。

三、本土化問題深層原因分析

(一)發(fā)展戰(zhàn)略制約本土化發(fā)展

目前韓資銀行的發(fā)展戰(zhàn)略可歸結(jié)為目標(biāo)業(yè)務(wù)型,即銀行緊跟本國(guó)在華企業(yè)投資地域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,服務(wù)于本國(guó)企業(yè)。這一戰(zhàn)略在銀行介入中國(guó)市場(chǎng)初期具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì),但也受制于本國(guó)在華企業(yè)的數(shù)量和發(fā)展規(guī)模。因?yàn)榻鹑谫Y本的擴(kuò)張速度遠(yuǎn)高于產(chǎn)業(yè)資本的擴(kuò)張速度,韓資銀行改制后經(jīng)歷了較快速度的規(guī)模擴(kuò)張,如不及時(shí)更新發(fā)展戰(zhàn)略,重新定位市場(chǎng),為本國(guó)企業(yè)服務(wù)的異國(guó)化特質(zhì)就會(huì)不斷固化,出現(xiàn)客戶資源“天花板”現(xiàn)象,更嚴(yán)重的是東道國(guó)企業(yè)被排除于銀行服務(wù)行列。目前部分中小韓資銀行受其發(fā)展戰(zhàn)略所困,本土客戶拓展困難,客戶本土化停滯不前。

(二)企業(yè)文化融合性不足

目前韓資銀行企業(yè)文化仍沿襲母行文化,未能結(jié)合東道國(guó)文化特質(zhì),融合形成具有本土化特征的企業(yè)文化。如韓資銀行倡導(dǎo)員工自主自律的企業(yè)文化,倚重員工自我約束與自我管理,因此內(nèi)部崗位設(shè)置中不兼容崗位制衡及授權(quán)管理存在不足,不符合國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門對(duì)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,也不適于目前國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境,因此產(chǎn)生大量操作風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)q銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),該行未建立資金業(yè)務(wù)

及交易系統(tǒng)授權(quán)管理制度和審批程序,個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在不具備交易資質(zhì)人員使用他人用戶名和密碼進(jìn)行交易的情況。

(三)社會(huì)影響力及認(rèn)知度不夠

銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用的特殊機(jī)構(gòu),受依賴心理制約,社會(huì)和企業(yè)對(duì)本土銀行的信任要高于外資銀行,因此國(guó)民認(rèn)知度對(duì)外資銀行的本土化程度也起著較為關(guān)鍵的作用。與資金實(shí)力雄厚、國(guó)際知名度較高的歐美外資銀行相比,公眾對(duì)韓資銀行的認(rèn)知及信任仍有差距,2007年又發(fā)生了韓資企業(yè)非法撤資事件,使得大眾對(duì)韓資企業(yè)的警惕心理進(jìn)一步提高。據(jù)半島網(wǎng)報(bào)道:52%以上的大眾和企業(yè)不愿同韓資銀行發(fā)生業(yè)務(wù)往來,90%以上的大眾和企業(yè)表示不會(huì)把錢存在韓資銀行,社會(huì)氛圍的排斥,不利于韓資銀行進(jìn)一步擴(kuò)大本土市場(chǎng)。

四、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)文化融合,樹立外資銀行服務(wù)品牌

外資銀行在實(shí)施全球化標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)的同時(shí)應(yīng)著力探索文化融合之路,尋找與本土文化相融合的契合點(diǎn),關(guān)注本地市場(chǎng)的需求,設(shè)計(jì)和提供符合目標(biāo)客戶潛在需求的產(chǎn)品和服務(wù),在提供的銀行產(chǎn)品雷同的情況下,在營(yíng)銷行為、合作習(xí)慣、談判風(fēng)格、后續(xù)管理等軟文化和軟技能上突出客戶管理特色,取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),形成獨(dú)特的外資銀行文化及服務(wù)品牌。

(二)完善管理模式,奠定本土化發(fā)展基石

如何將母行良好的管理文化和管理模式與當(dāng)?shù)貙?shí)際結(jié)合,建立起既保留母行管理特色,又兼顧當(dāng)?shù)貙?shí)際的本土化管理模式,是韓資銀行能夠做強(qiáng)做大實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。一是應(yīng)根據(jù)公司治理的原則與要求,完善獨(dú)立董事、外部監(jiān)事薪酬管理及考核評(píng)價(jià),建立外部監(jiān)事與母行之間的有效溝通,完善公司治理機(jī)制;二是按照商業(yè)銀行法、銀監(jiān)法等要求健全必要的內(nèi)設(shè)部門,厘清職責(zé)分工,為管理流程再造奠定組織基礎(chǔ);三是要按照監(jiān)管要求完善諸如審貸會(huì)等各項(xiàng)制度,使制度能夠和業(yè)務(wù)發(fā)展情況實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接;四是要實(shí)現(xiàn)管理的語(yǔ)言與文化融合,減少信息中間漏損,杜絕管理、執(zhí)行兩層皮。

(三)注重隊(duì)伍建設(shè),為本土化植入原動(dòng)力

人才本土化是經(jīng)營(yíng)本土化的前提,對(duì)韓資銀行而言,重要的是植入中國(guó)基因,吸收中國(guó)文化和智慧,打造自己的人才競(jìng)爭(zhēng)力。為此,一是吸引本土高級(jí)管理人才,在決策和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向中注入本土元素;二是要積極推行“本土吸納、國(guó)際培育、善用善待”的人力資源策略,利用母行經(jīng)營(yíng)管理優(yōu)勢(shì),給本土人才提供全方位培訓(xùn)和進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會(huì),培養(yǎng)出一支既了解國(guó)內(nèi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)、又懂得國(guó)際慣例的員工隊(duì)伍;三是要注重對(duì)不同來源的員工進(jìn)行文化融合,提供完善和良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念培訓(xùn)和文化熏陶,避免員工曾有的其他公司文化烙印帶來的負(fù)面影響,減少和弱化文化沖突,建立起真正融合企業(yè)與當(dāng)?shù)匚幕谋就粱膯T工隊(duì)伍。

(四)創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù),加強(qiáng)本土化載體建設(shè)

韓資銀行要實(shí)現(xiàn)本土化發(fā)展,就應(yīng)逐步擺脫目標(biāo)業(yè)務(wù)型發(fā)展戰(zhàn)略,立足自身優(yōu)勢(shì),建立起多元化、多層次的商業(yè)銀行品牌體系,特別是發(fā)揮小企業(yè)金融服務(wù)優(yōu)勢(shì),從業(yè)務(wù)導(dǎo)向及客戶導(dǎo)向兩大體系構(gòu)筑小企業(yè)金融服務(wù)品牌,大力發(fā)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù),形成在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)本土化營(yíng)銷上的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)加強(qiáng)協(xié)作監(jiān)管,發(fā)揮監(jiān)管引領(lǐng)作用

首先,督促境內(nèi)法人行建立資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本實(shí)力,為業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)緩釋奠定基礎(chǔ)。其次,加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管控。督促完善日常流動(dòng)性監(jiān)控手段和工具,加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理,改善期限錯(cuò)配情況;完善內(nèi)部控制,建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),有效識(shí)別、檢查、控制操作風(fēng)險(xiǎn);建立經(jīng)濟(jì)資本管理長(zhǎng)效機(jī)制,將資本監(jiān)管要求與自身管理目標(biāo)結(jié)合,促進(jìn)資本充足率和資本管理水平持續(xù)提高。

參考文獻(xiàn):

[1]韓山華.法人導(dǎo)向下的外資銀行本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略研究[d].復(fù)旦大學(xué)碩士論文,2008.

[2]銀監(jiān)會(huì).中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開放報(bào)告,2007.

第9篇：銀行管理層履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)；借鑒

中圖分類號(hào)：F830.99 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-3890（2011）06-0086-05

改革開放以來，“引進(jìn)來”戰(zhàn)略得到了成功的實(shí)施，在現(xiàn)今我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，“走出去”戰(zhàn)略又得到了大力的推廣。無論是“引進(jìn)來”還是“走出去”戰(zhàn)略，中國(guó)企業(yè)都面臨著更嚴(yán)峻的考驗(yàn)，特別是對(duì)商業(yè)銀行而言。商業(yè)銀行是特殊的企業(yè)，其投資規(guī)模巨大，因此，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)成為我國(guó)本土商業(yè)銀行“走出去”面臨的最大的挑戰(zhàn)。歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家在國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)，因此，可以通過對(duì)國(guó)外國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行借鑒，針對(duì)我國(guó)面臨的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)提出有效的管理措施。

一、國(guó)外商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理基本做法

雖然我國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2010年6月23日才下發(fā)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，但實(shí)際上一些國(guó)家的商業(yè)銀行很早就建立起一套完善的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）美國(guó)商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理在美國(guó)商業(yè)銀行管理中是受到極大重視的，針對(duì)不同級(jí)別的銀行，主要有三種類型的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式分別適用于跨國(guó)性、區(qū)域性和小型商業(yè)銀行。

1. 跨國(guó)商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式。在跨國(guó)商業(yè)銀行中，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)）是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，主要由一位高級(jí)執(zhí)行官或者高級(jí)管理層負(fù)責(zé)。商業(yè)銀行全面信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策會(huì)專門針對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的管理流程。大多數(shù)跨國(guó)商業(yè)銀行都有一套正規(guī)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管流程和報(bào)告機(jī)制。此類銀行在監(jiān)控國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)關(guān)注一國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況、產(chǎn)品替換限額等。同時(shí)，跨國(guó)銀行每年會(huì)派遣一位高級(jí)經(jīng)理人員去合作方的總部進(jìn)行考察以更好地了解實(shí)際情況。各跨國(guó)銀行都需要定期地向董事會(huì)報(bào)告國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理情況。報(bào)告的主要內(nèi)容主要是各種風(fēng)險(xiǎn)暴露，包括當(dāng)?shù)氐耐ㄘ?，此外還要定期向最高級(jí)別的管理層進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。根據(jù)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，跨國(guó)銀行會(huì)對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，例如，可以將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)分為AAA級(jí)到B級(jí)。當(dāng)然，跨國(guó)銀行每年都會(huì)制定風(fēng)險(xiǎn)暴露限額，首先由高級(jí)區(qū)域經(jīng)理或者信用官員審核風(fēng)險(xiǎn)限額，然后再由總行的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行審批，這樣做是為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化。

2. 區(qū)域性商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式。區(qū)域性商業(yè)銀行采用的是集中制的管理方式。所有的區(qū)域性商業(yè)銀行都由一支具有專業(yè)背景和管理技能的成員組成的管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理。大多數(shù)區(qū)域性商業(yè)銀行還會(huì)委派一位高級(jí)管理委員成員直接或間接地負(fù)責(zé)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理。由于這類區(qū)域性銀行都?xì)w外國(guó)銀行所持有，因此，各區(qū)域性商業(yè)銀行會(huì)采取母行的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程作為自己的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程。然而，這些銀行需要同時(shí)向所在地區(qū)的總行和母行的董事會(huì)報(bào)告自己的風(fēng)險(xiǎn)暴露。大多數(shù)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)由銀行自己的經(jīng)濟(jì)部門在結(jié)合評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析。在進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，銀行主要是依靠該國(guó)內(nèi)外部的環(huán)境分析、公布的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)以及媒體的報(bào)告等信息來源。區(qū)域性商業(yè)銀行會(huì)參考外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果、該國(guó)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、信用等級(jí)及政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展來對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)。

3. 小型商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式。大多數(shù)小型商業(yè)銀行都是由正規(guī)的國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)的，經(jīng)由董事會(huì)委派的委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理則是由國(guó)際業(yè)務(wù)部的高級(jí)執(zhí)行官負(fù)責(zé)管理。該負(fù)責(zé)人需要提供常規(guī)報(bào)告給其他高級(jí)官員、監(jiān)管委員會(huì)及董事會(huì)。通常，小型商業(yè)銀行會(huì)委派一位委員會(huì)成員監(jiān)管國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。此外，大多數(shù)銀行會(huì)采取內(nèi)部跟蹤和報(bào)告機(jī)制。這些制度能夠有效地控制國(guó)際業(yè)務(wù)，同時(shí)確保銀行業(yè)務(wù)與制定的各項(xiàng)政策和程序有效契合。對(duì)于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的分析，小型商業(yè)銀行主要使用內(nèi)部現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫(kù)作為依據(jù)來判讀是否與該國(guó)有業(yè)務(wù)往來或者該外國(guó)市場(chǎng)的流動(dòng)性是否良好。為了彌補(bǔ)現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)的不足，銀行也會(huì)進(jìn)行實(shí)地考察以搜集更多的信息。小型商業(yè)銀行對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)則采用不同的方式，可以采用內(nèi)部的評(píng)級(jí)機(jī)制，同時(shí)也可參考外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果。小型商業(yè)銀行一般不會(huì)特別針對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)這一單一風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)限額，特別是對(duì)于一些低風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家例如德國(guó)、法國(guó)和英國(guó)等，但是，一旦有其他銀行均認(rèn)為某一國(guó)有可能出現(xiàn)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)，則會(huì)特別針對(duì)該國(guó)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

根據(jù)上述對(duì)美國(guó)商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式的論述，我們發(fā)現(xiàn)美國(guó)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系相對(duì)是比較完善和健全的。

（二）瑞士銀行的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式

瑞士銀行作為一家歷史悠久的國(guó)際性銀行，擁有豐富的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。20世紀(jì)80年代，調(diào)研部就專門制定了一套系統(tǒng)的和嚴(yán)格的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，該方法貫穿瑞士銀行整個(gè)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理過程，同時(shí)還要求以報(bào)告的形式向調(diào)研部進(jìn)行報(bào)告。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求首先對(duì)該國(guó)本身的經(jīng)濟(jì)狀況作出簡(jiǎn)要明了的報(bào)告，同時(shí)對(duì)該國(guó)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和未來展望；其次，報(bào)告還要反映對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)情況；最后，調(diào)研部根據(jù)該國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告提出對(duì)該國(guó)風(fēng)險(xiǎn)類別的建議。瑞士銀行通過對(duì)舉債過多是否能夠償債及是否愿意償債作出評(píng)價(jià)來判斷一國(guó)的信譽(yù)度，從而對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)清楚的分析。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是瑞士銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的核心，其主要內(nèi)容如圖1所示。

上述指標(biāo)體系在具體運(yùn)用的過程中還有細(xì)分的下級(jí)指標(biāo)，同時(shí)，瑞士銀行還引入警戒水準(zhǔn)和參考水準(zhǔn)作為參考依據(jù)。整個(gè)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告會(huì)依據(jù)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的變化有所不同，例如，為了顯示重大變化，數(shù)字和箭頭都用不同的顏色表示，提示管理者提高警惕。由于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模、嚴(yán)重性及成分是不同的，其風(fēng)險(xiǎn)因素可能有債務(wù)清償能力、經(jīng)濟(jì)繼續(xù)增長(zhǎng)能力等，通過對(duì)這些因素的考核，瑞士銀行能夠區(qū)分出是短期、中期還是長(zhǎng)期的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。

除了上述介紹的不同類型、不同國(guó)家的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理模式外，各國(guó)商業(yè)銀行在管理國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)會(huì)結(jié)合自身發(fā)展的需求制定不同的方案，并且管理重心也會(huì)有所不同。例如，德國(guó)的商業(yè)銀行則更注重國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管以提高安全系數(shù)。無論何種國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程，其目的都是提高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理效率，加強(qiáng)商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、我國(guó)商業(yè)銀行面臨的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)影響因素

2010年末我國(guó)所有金融機(jī)構(gòu)外幣各項(xiàng)存款余額為1.5萬(wàn)億元，全部金融機(jī)構(gòu)本外幣各項(xiàng)貸款余額3萬(wàn)億元；2011年第一季度，我國(guó)進(jìn)出口總額8 003億美元，同比增長(zhǎng)29.5%。①由此可見，我國(guó)對(duì)外開放程度正不斷上升。從表1可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)對(duì)外投資的領(lǐng)域也非常廣泛，除了發(fā)展比較成熟的歐美等國(guó)，還包括新興市場(chǎng)等。因此，中國(guó)面臨的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)因素是多方面的。

根據(jù)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的定義，引起風(fēng)險(xiǎn)的因素包括地區(qū)經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)變化等，這些因素大多與各地區(qū)的自身環(huán)境相關(guān)。我國(guó)商業(yè)銀行要想在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得主導(dǎo)地位必須從當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)政治環(huán)境出發(fā)，綜合考慮可能存在的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的誘因。

1. 拉美地區(qū)的國(guó)家因素仍然不穩(wěn)定。穩(wěn)定的國(guó)家投資環(huán)境能夠?yàn)榻鹑谕顿Y環(huán)境提供穩(wěn)定的保障；反之，則會(huì)加大本國(guó)和國(guó)外投資者的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)犯罪率的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，拉美和非洲是世界上犯罪率上升最快的兩個(gè)地區(qū)，同時(shí)，根據(jù)國(guó)際透明組織的有關(guān)資料顯示，拉美等國(guó)家的腐敗問題非常嚴(yán)重。這就意味著拉美地區(qū)不能為國(guó)外投資者提供一個(gè)相對(duì)公平的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，這對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行而言是極不公平的。此外，拉美地區(qū)的工會(huì)組織戰(zhàn)斗性強(qiáng)，參加工會(huì)組織的工人的比重極高，工人經(jīng)常會(huì)為各類問題向投資方提出各類條件，這大大影響了我國(guó)商業(yè)銀行在拉美地區(qū)的穩(wěn)健運(yùn)行。

2. 歐洲地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、法律因素是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的最大挑戰(zhàn)。要想在國(guó)際金融舞臺(tái)上有一席之地，與歐洲之間的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系必須建立并得到有效的維護(hù)。但自金融危機(jī)之后，歐盟許多國(guó)家都因債務(wù)問題面臨破產(chǎn)。歐洲作為整個(gè)世紀(jì)金融發(fā)展最成熟的市場(chǎng)，微小的市場(chǎng)波動(dòng)都極可能導(dǎo)致巨大的蝴蝶效應(yīng)。除此之外，歐洲的運(yùn)營(yíng)成本高于國(guó)內(nèi)和其他次發(fā)達(dá)和新興市場(chǎng)。一般而言，歐洲各國(guó)的雇員工資要相對(duì)較高，因此，我國(guó)商業(yè)銀行要想成功的在歐洲開設(shè)分支機(jī)構(gòu)，必須要克服這一重要因素。此外，歐洲金融市場(chǎng)由于發(fā)展成熟，其監(jiān)管體系、各類法律制度都較國(guó)內(nèi)嚴(yán)格。因此，一旦國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行觸犯了國(guó)外的法律法規(guī)，則會(huì)直接傳遞到國(guó)內(nèi)形成國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。

3. 非洲的政治因素是國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)誘因。非洲的部族、種族、宗教及地區(qū)矛盾依然存在。部族矛盾和糾紛、邊界爭(zhēng)端經(jīng)常成為非洲地區(qū)沖突的導(dǎo)因，宗教沖突也是引起非洲政局動(dòng)蕩的不可忽視的重要因素，特別是伊斯蘭原教旨主義勢(shì)力在北非和西非異?；钴S，常導(dǎo)致社會(huì)動(dòng)蕩。軍隊(duì)干預(yù)政治的可能性依然存在。政治因素引起的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)，其影響力要大于其他因素，影響范圍不僅局限在企業(yè)之間，而是在兩個(gè)國(guó)家和兩個(gè)地域之間，一旦失去控制，將會(huì)直接導(dǎo)致災(zāi)難性的后果。

4. 亞洲地區(qū)的市場(chǎng)因素不容忽視。雖然我國(guó)地處亞洲，相較其他地區(qū)而言，投資環(huán)境更加熟悉。但是，近年來，由于國(guó)際熱錢的不斷流入，泰國(guó)、香港等地都曾出現(xiàn)過金融危機(jī)。2010版《國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》顯示，個(gè)別政府加強(qiáng)了對(duì)資源性行業(yè)的管制力度，對(duì)外國(guó)投資限制有所增多，越南市場(chǎng)就曾因行政效率、匯率變化等因素出現(xiàn)過若干起幾百萬(wàn)美元的大額拖欠案，孟加拉銀行也曾出現(xiàn)500多萬(wàn)美元的拖欠。報(bào)告認(rèn)為，在亞洲地區(qū)，蒙古、日本、巴基斯坦、伊朗、伊拉克、阿富汗、塔吉克斯坦、吉爾吉斯斯坦等國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)不同于商業(yè)銀行的其他風(fēng)險(xiǎn)，不可將其誘因簡(jiǎn)單的歸為一類，其成因有多重性和覆蓋性。任何一類商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)都可能直接或間接地導(dǎo)致國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。因此，我國(guó)商業(yè)銀行在境外投資和境內(nèi)利用外資時(shí)，都應(yīng)對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行充分的考量，從而降低國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

三、加強(qiáng)中國(guó)商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

隨著我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)外往來業(yè)務(wù)的日益頻繁，傳統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理已不能滿足商業(yè)銀行發(fā)展的需求。雖然銀監(jiān)會(huì)已下發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，但是我國(guó)商業(yè)銀行的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理處于起步階段，很多商業(yè)銀行還沒有針對(duì)自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求建立國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例，同時(shí)對(duì)于一些突發(fā)事件缺乏經(jīng)驗(yàn)。通過對(duì)國(guó)際商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的總結(jié)和我國(guó)商業(yè)銀行面臨的可能影響因素的分析，我們可以從以下幾個(gè)方面管理國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)：

1. 將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理則成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)盲點(diǎn)。事實(shí)上，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)并不是一類新型風(fēng)險(xiǎn)，只是在過去被劃分到信用風(fēng)險(xiǎn)一類。面對(duì)全球化經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的地位也日益突出，因此，可以將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)從信用風(fēng)險(xiǎn)管理中剝離開來，將其與其他幾類風(fēng)險(xiǎn)視為同一級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，作為第九大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)納入商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)于提升我國(guó)金融體系防范風(fēng)險(xiǎn)能力具有舉足輕重的意義。

2. 國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立。過去，作為信用風(fēng)險(xiǎn)的一類，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的處理總是按照信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度。當(dāng)下，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)該重新建立。首先，總行應(yīng)組織有關(guān)部門和人員，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的指引針對(duì)自身的對(duì)外業(yè)務(wù)往來情況制定規(guī)范的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例；同時(shí)，總行可以要求各直屬分行，特別是所在地是一些對(duì)外開放程度較大的城市的分行更應(yīng)該注重詳細(xì)、全面的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度所要包含的內(nèi)容需要盡可能的全面和詳細(xì)。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)該對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估、測(cè)試、監(jiān)管、內(nèi)部審計(jì)和控制等方面制定出規(guī)范和統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不同級(jí)別的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)所需要的風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)提也要做出明確的規(guī)定。同時(shí)，該制度還需要明確風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的責(zé)任，明確管理團(tuán)隊(duì)成員的分工和義務(wù)，確保國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)制度的有效實(shí)施。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度通常由國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定經(jīng)由董事會(huì)的批準(zhǔn)、由其他各部門共同執(zhí)行。董事會(huì)也可以定期對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行更新和補(bǔ)充，以彌補(bǔ)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度在建立過程中存在的不足。

3. 建立國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程。流程管理是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績(jī)效為目的的系統(tǒng)化方法。合理的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程能很好地協(xié)調(diào)各管理部門和人員之間的分工，從而形成一個(gè)統(tǒng)一的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要有組織構(gòu)架、管理過程及管理信息系統(tǒng)三大模塊構(gòu)成。

（1）組織構(gòu)架。采用董事會(huì)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理部門三層式的組織結(jié)構(gòu)，明確責(zé)任，便于管理。董事會(huì)承擔(dān)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，并成立國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)專門制定國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例；國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理政策，包括制定、審查和監(jiān)督執(zhí)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和操作規(guī)程，確保國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行，同時(shí)，委員會(huì)還應(yīng)具備適當(dāng)資源來有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，制定適用于本機(jī)構(gòu)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

（2）管理過程。整個(gè)流程管理中的活動(dòng)分為五個(gè)部分，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)限額管理、監(jiān)測(cè)與報(bào)告及壓力測(cè)試。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別：國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)存在于授信、國(guó)際資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)、設(shè)立境外機(jī)構(gòu)、行往來和由境外服務(wù)提供商提供的外包服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。商業(yè)銀行在充分了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的類型、成因的基礎(chǔ)上，識(shí)別潛在的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制應(yīng)采取內(nèi)外評(píng)級(jí)相結(jié)合的原則，即以內(nèi)審機(jī)制為主、外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為輔的方式對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。商業(yè)銀行應(yīng)聘用專門的人才根據(jù)自身發(fā)展的特點(diǎn)，建立適用于本行的內(nèi)部評(píng)級(jí)機(jī)制。另外，商業(yè)銀行可以選擇信譽(yù)良好及權(quán)威的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作為自己的合作伙伴，參考評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告從不同的角度對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)作出判斷，為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提做好準(zhǔn)備。

風(fēng)險(xiǎn)限額管理：根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的指引，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提至少要在0.5%，高國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提不低于50%。因此，商業(yè)銀行在計(jì)提國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)應(yīng)同時(shí)結(jié)合評(píng)級(jí)結(jié)果和指引的規(guī)定。另外，風(fēng)險(xiǎn)限額管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程。商業(yè)銀行在對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和跟蹤調(diào)查的基礎(chǔ)上，一旦發(fā)現(xiàn)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)級(jí)結(jié)果上升，那么相對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金也應(yīng)該作出調(diào)整，而不是一成不變的。

監(jiān)測(cè)與報(bào)告：國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)可以采取不同的方式，例如可以通過建立監(jiān)管體系、建立一個(gè)完善的指標(biāo)體系對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。同時(shí)，商業(yè)銀行可以通過實(shí)地考察的方式對(duì)合作伙伴進(jìn)行監(jiān)測(cè)。商業(yè)銀行可以定期派遣高管人員到國(guó)外分支機(jī)構(gòu)與當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)做直接的聯(lián)系和溝通以更好地了解當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況。在對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的過程中還要定期的對(duì)一國(guó)的信用作回顧及監(jiān)測(cè)其海外風(fēng)險(xiǎn)暴露以及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些不正常的因素。

化解策略：該環(huán)節(jié)是消化國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)造成不良影響的重要環(huán)節(jié)?；獠呗砸鶕?jù)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的成因、評(píng)級(jí)結(jié)果、監(jiān)測(cè)情況等，制定出針對(duì)不同的利益相關(guān)者及不同國(guó)別的解決方案。當(dāng)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為危機(jī)時(shí)，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及董事會(huì)應(yīng)第一時(shí)間制定應(yīng)急預(yù)案和退出策略，盡可能將國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響控制到最小范圍，降低商業(yè)銀行的損失及對(duì)客戶造成的損失，及時(shí)彌補(bǔ)造成的惡劣影響。

壓力測(cè)試：商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力與經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期具有一定的關(guān)聯(lián)性，如在金融危機(jī)時(shí)期，商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力可能較差；在經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展階段，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力可能較強(qiáng)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同的情景、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)暴露規(guī)模等定期進(jìn)行壓力測(cè)試，以識(shí)別早期潛在的風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)發(fā)展與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

（3）管理信息系統(tǒng)。為了能夠有效地實(shí)施國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，管理信息系統(tǒng)必須包含各類國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)限額、監(jiān)測(cè)報(bào)告等，建立符合短期和長(zhǎng)期改造需求的轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略。信息交流模塊是保證整個(gè)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理流程協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要模塊。

4. 建立國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。所謂的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)是由董事會(huì)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人組成的。根據(jù)國(guó)際商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，大部分銀行實(shí)行中央集權(quán)制，即董事會(huì)是國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理董事會(huì)承擔(dān)監(jiān)控國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的最終責(zé)任承擔(dān)者。董事會(huì)需要定期審核和批準(zhǔn)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策、程序和限額；監(jiān)督國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的履職情況，確定內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理情況的監(jiān)督職責(zé)。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由董事會(huì)推舉成立，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理制度，同時(shí)還要制定、定期審查和監(jiān)督執(zhí)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和管理流程，及時(shí)了解國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)水平及管理狀況，確保國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人主要負(fù)責(zé)董事會(huì)及國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定的各項(xiàng)政策，當(dāng)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生擴(kuò)大時(shí)，國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理人可以對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)提出自己的建議，幫助管理委員會(huì)制定化解措施和退出機(jī)制。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)的成立的重要目的是方便商業(yè)銀行對(duì)于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。當(dāng)然，要想確保國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的成功，還必須依靠商業(yè)銀行的所有部門和全體員工的合作努力。

5. 對(duì)員工進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。員工是企業(yè)生存、發(fā)展和壯大的基石，因此應(yīng)加強(qiáng)員工對(duì)國(guó)別管理的意識(shí)，普及國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)文化的一個(gè)組成部分。香港金管局就要求銀行員工需要進(jìn)行定期的培訓(xùn)以不斷更新員工的技能和知識(shí)，從而使得員工更具備處理國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理的素質(zhì)。對(duì)員工進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)也是讓員工盡快熟悉金融和貨幣體系以及別國(guó)法律制度的最快和最有效的途徑。經(jīng)過培訓(xùn)后的員工對(duì)于國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)處理具有獨(dú)立的判斷能力和辨別能力，能夠負(fù)起相應(yīng)的責(zé)任，從而提高商業(yè)銀行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展而言更是一把雙刃劍。成功的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)管理能夠保障我國(guó)商業(yè)銀行的境外往來業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍和種類，對(duì)于商業(yè)銀行持續(xù)和健康的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響和意義。

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International Experience and Recommendations of the Commercial Bank Nationality Risk Management

Lu Minfeng, Pan Xiaohui

（Finance Institute, Nanjing University of Finance and Economics, Nanjing 210046, China）

Abstract: Along with the further enhancement of Chinese finance dependency on the international economy, China Commercial bank's nationality risk enlarged. The nationality risk management has become a new domain of commercial bank comprehensive risk management in China. Through the analysis and research on experiences of commercial bank nationality risk management in mature nations or areas, we discover that strengthening the nationality risk management for our country commercial bank can raise the transnational operations efficiency, and maintain the financial stability.