質(zhì)量管控風險點精選(九篇)

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第1篇：質(zhì)量管控風險點范文

關(guān)鍵詞：風險管理；質(zhì)量管理；軌道交通行業(yè)

中圖分類號：F570.7 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）06-0168-02

在中國，全國60%以上的旅客周轉(zhuǎn)量和70%以上的貨運周轉(zhuǎn)量依靠鐵路運輸實現(xiàn)，鐵路運輸已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟的大動脈、提高人民物質(zhì)文化生活水平、滿足人民旅行需求、加強國防建設(shè)的重要工具。城市軌道交通更是以“低碳、環(huán)保、節(jié)能、高效”等特性成為了公共交通運輸不可或缺的組成部分，2014年北京地鐵年乘客量突破34億人次，2016年4月29日，北京地鐵單日客運量達1 269.43萬人次。因此，作為完成交通運輸任務(wù)的承載主體，軌道車輛的安全風險管理就顯得尤為要求，質(zhì)量安全風險成為軌道車輛作為公共交通工具的最基本要求和必備條件，作為服務(wù)于大眾的移動運輸裝備，每天數(shù)以億萬計的旅客乘坐高速動車組、普通鐵路客車、地鐵、輕軌、現(xiàn)代有軌電車等各種公共交通工具出行，軌道車輛是否安全，其質(zhì)量是否可靠，直接關(guān)系到廣大旅客的生命財產(chǎn)安全，質(zhì)量安全軌道交通行業(yè)面臨的重要課題。

為確保軌道車輛的運營穩(wěn)定，保證廣大旅客生命財產(chǎn)安全，創(chuàng)造舒適、綠色出行環(huán)境，通過構(gòu)建基于風險管理的覆蓋軌道交通全過程的質(zhì)量管控體系，在軌道交通產(chǎn)品整機研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、采購控制和運營維護等四個環(huán)節(jié)的有效管控，實現(xiàn)了軌道交通整機產(chǎn)品實現(xiàn)全過程、全要素的質(zhì)量監(jiān)控和可追溯性，從而有力地保證了產(chǎn)品質(zhì)量和按期交付。

一、質(zhì)量安全風險的界定

所謂質(zhì)量安全風險，是指車輛運行中發(fā)生的可能危及旅客人身安全的行車事故或造成換車、停運、救援等導(dǎo)致車輛必須立即退出運營服務(wù)的重要性能故障，包括但不限于車輛重要受力部件的裂紋或斷裂、車外安裝部件脫落、轉(zhuǎn)向架熱軸、車輛火災(zāi)、車輛間分離以及牽引制動系統(tǒng)重大故障等。

質(zhì)量安全是軌道交通車輛的生命線和基本屬性，所謂以質(zhì)量安全管理為核心的、覆蓋產(chǎn)品實現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控模式，即在IRIS 質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)上，系統(tǒng)整合整機產(chǎn)品實現(xiàn)的研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、采購控制和售后運營四個環(huán)節(jié)，通過質(zhì)量安全風險的識別、分析、改進的循環(huán)過程，綜合運用RAMS、質(zhì)量門―里程碑―控制點、FRACAS等多種方法，并在焊接、粘接等特殊過程，依照EN15085、DIN6701等國際通行標準進行管控，以達到保證整機產(chǎn)品質(zhì)量滿足要求，達到在線運營車輛安全穩(wěn)定的最終目的。

二、軌道車輛質(zhì)量安全風險點

根據(jù)軌道車輛的生產(chǎn)實際，其質(zhì)量風險主要在研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、物資采購、運營維護等四個階段出現(xiàn)，因此對質(zhì)量安全風險項點的識別、分析與控制也主要在上述四個階段進行。根據(jù)質(zhì)量安全風險管理的控制特點，主要分為前提控制、過程控制、后果控制三類。

生產(chǎn)過程質(zhì)量管控主要是通過控制點把每道工序進一步細化為關(guān)鍵控制點，然后根據(jù)細化的關(guān)鍵控制點的質(zhì)量特性賦予監(jiān)控等級，監(jiān)控點一般分為四類：檢查點（E點：Examnation point）、審核點（R點：Audit point）、停止點（H點：Hold point）和見證點（W點：the witness orders），根據(jù)質(zhì)量風險的大小來決定控制點的分類（如下頁表所示）。

在軌道交通產(chǎn)品的物資采購環(huán)節(jié)，主要包括供應(yīng)商管理和采購產(chǎn)品質(zhì)量管控兩個環(huán)節(jié)，涉及了產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計、現(xiàn)場工藝策劃、生產(chǎn)制造、質(zhì)量檢驗和運輸交付等產(chǎn)品實現(xiàn)的全過程，其中包含與多個供應(yīng)商間多個接口，其中物流、信息流和資金流都非常復(fù)雜。

綜上，軌道交通產(chǎn)品的物資采購環(huán)節(jié)的主要風險有：一是新產(chǎn)品未經(jīng)驗證或驗證不充分；二是首檢中出現(xiàn)統(tǒng)計學中的第二類錯誤，未發(fā)現(xiàn)采購件存在的質(zhì)量問題或其生產(chǎn)工藝存在的漏洞；三是供應(yīng)商批量生產(chǎn)的產(chǎn)品與首檢通過樣件質(zhì)量存在重大差異；四是批量生產(chǎn)時供應(yīng)商未經(jīng)批準私自更換關(guān)鍵零部件；五是供應(yīng)商的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變更未經(jīng)設(shè)計部門批準等。

三、軌道車輛質(zhì)量安全風險管控措施

（一）樹立以質(zhì)量安全管理為核心的、覆蓋產(chǎn)品實現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控模式的新理念

第一，推進以基于風險管理的質(zhì)量安全管理模式，通過覆蓋產(chǎn)品實現(xiàn)全過程的質(zhì)量體系，實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略的基本方針，解決質(zhì)量保證和按期交貨的問題。第二，樹立按質(zhì)量計劃、業(yè)務(wù)流程進行質(zhì)量管理的科學理念，克服不講流程，只求進度，不具備條件就開工、沒有檢查完就進入下一道工序的不負責任的生產(chǎn)方式。第三，樹立每一個環(huán)節(jié)都精心細致、講求標準和方法的精益管理理念，克服了過去推著干、將就著干、湊合著干，有問題再說，標準不高、要求不嚴、執(zhí)行不到位的粗放式管理的陳舊落后模式。第四，樹立以質(zhì)量、以核心技術(shù)來贏得未來市場的藍海戰(zhàn)略的理念，克服紅海戰(zhàn)略中，以靠壓低價格去與競爭對手較量的簡單數(shù)量的拼殺觀念。

把軌道車輛研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)制造、采購管控和運營維護作為核心環(huán)節(jié)來攻克，在實際生產(chǎn)中，每一步都一絲不茍地嚴格按風險管理的要求進行精心操作，將風險管理的方式方法深入貫徹到每一個過程和每一名職工身上。

（二）基于L險管理的模式，以質(zhì)量安全管理為核心，實現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控

為了能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，及時評估風險，同步采取措施，實現(xiàn)質(zhì)量持續(xù)改進，需要樹立風險意識，形成以質(zhì)量安全管理為核心的、覆蓋產(chǎn)品實現(xiàn)全過程的質(zhì)量管控模式，作為軌道車輛研發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)過程、采購控制和運營維護的核心控制手段，完善組織保證、文件策劃、體系運行、激勵機制四方面的內(nèi)容。

在項目執(zhí)行中，依照產(chǎn)品實現(xiàn)過程中研發(fā)設(shè)計、采購與供應(yīng)商管控、生產(chǎn)過程管控、運營維護管理等環(huán)節(jié)的不同特點，在每個環(huán)節(jié)的重要質(zhì)量管控點和子過程，分別組織識別安全風險項點，并根據(jù)風險點的級別，通過不同等級的措施加以控制，并在項目節(jié)點進行全程的跟蹤和驗證，確保措施取得實效，所有風險點得以有效控制，從而實現(xiàn)了產(chǎn)品實現(xiàn)過程的全要素的有效管控，在開展質(zhì)量安全風險管理時，主要基于如下原則：

1.車輛安全運營主導(dǎo)原則。為滿足軌道車輛“五防”（即防燃軸切軸、防配件脫落、防車輛火災(zāi)、防制動故障、防高壓系統(tǒng)故障）和相關(guān)法規(guī)的要求，根據(jù)軌道車輛產(chǎn)品質(zhì)量特性，結(jié)合生產(chǎn)的人、機、料、法、環(huán)、測等各要素，通過冗余設(shè)計和相關(guān)實驗：整車試驗包含啟動加速試驗、動力制動特性試驗、惰性阻力試驗、橫向運行穩(wěn)定性試驗等驗證產(chǎn)品設(shè)計結(jié)構(gòu)和整機產(chǎn)品的質(zhì)量安全。通過傳感器，對高速動車組各子系統(tǒng)實時監(jiān)控，主要是溫度、速度、加速度、壓力、安全環(huán)路和自動保護，實現(xiàn)自監(jiān)測、自診斷、自決策，保證軌道交通安全可靠運營（如下圖所示）。

2.故障導(dǎo)向安全的原則。故障導(dǎo)向安全原則是鐵路設(shè)計的最根本的安全原則，該原則是指當設(shè)備發(fā)生故障時，應(yīng)以特殊的方式做出反應(yīng)并導(dǎo)向安全，具有導(dǎo)致減輕以至避免損失的功能，以確保行車安全。

按照故障導(dǎo)向安全原則，對過程進行三步驟分析：

第一步，潛在故障分析：運用隱患識別分析、FEMCA（故障模式、影響及失效性分析）。

如上圖 軌道交通安全監(jiān)控系統(tǒng)等工具，對可能出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題和對項目進度造成影響的問題進行細致分析，設(shè)置不同等級的質(zhì)量安全風險監(jiān)控想點，并在設(shè)計、生產(chǎn)制造、測試、運營維護等環(huán)節(jié)進行全過程預(yù)管控。

第二步，產(chǎn)品故障分析：利用TRIZ和FTA等相關(guān)方法，收集有關(guān)產(chǎn)品故障數(shù)據(jù)，辨別危害類別、來源、嚴重度、頻次和探測度，計算RPN，并給出改進方案和措施。

第2篇：質(zhì)量管控風險點范文

關(guān)鍵詞:架空輸電線路;基建工程;質(zhì)量管控

引言

對于大批量的用電需求，最需要解決的問題就是大規(guī)模輸電線路的建設(shè)。輸電線路的質(zhì)量直接決定著電能的運輸安全，也是保證電力行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提。所以，做好架空輸電線路基建工程質(zhì)量的管控，是保證輸電安全高效，電力行業(yè)穩(wěn)定運轉(zhuǎn)的前提。

1架空輸電線路基建工程質(zhì)量管理的主要環(huán)節(jié)

1．1要做好施工前的設(shè)計

想要提升輸電線路基建工程的質(zhì)量，首先需要做好施工前的設(shè)計，這是整個施工的關(guān)鍵和前提。在施工前，需要全面考慮到施工中可能出現(xiàn)的問題和了解施工周邊的環(huán)境狀況，對線路路徑作出全面的調(diào)查，從根源確保工程質(zhì)量。然后根據(jù)現(xiàn)場的實際情況做出施工圖紙，要滿足施工的各方面要求，并且具有一定的彈性，這樣可以在突況時及時應(yīng)對。在看圖紙時一定要嚴格把關(guān)，預(yù)見的問題盡早解決，嚴格檢查圖紙的可行性和準確性，確保符合施工及運行的要求后再進入下一階段。

1．2對施工材料進行必要的檢查

對于架空輸電線路這樣的基建工程來說，它的安全性是非常重要的。所以在進行施工前，就要確保施工材料的質(zhì)量，這是對整個基建工程負責的表現(xiàn)。材料是打造優(yōu)質(zhì)項目的基礎(chǔ)，在施工前要切記對施工材料進行質(zhì)量檢查，減少材料問題帶來的隱患，從源頭上避免架空輸電線路基建工程質(zhì)量問題的出現(xiàn)，增強架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管控力度，確保垃圾材料不會進入工程內(nèi)部，做好材料檢查是不可或缺的工作任務(wù)。

1．3施工時注意工藝和方法

對于架空輸電線路基建工程的施工來說，施工方法及施工工藝尤為關(guān)鍵，優(yōu)良的方法及工藝是確保整個工程平穩(wěn)有序的進行的基礎(chǔ)。如果施工中沒有重視工藝、方法，那么在建設(shè)過程中很容易埋下隱患，從而影響整個架空輸電線路的質(zhì)量管控工作。對于供電部門來說，需要依據(jù)得當?shù)氖┕すに嚰胺椒▉泶_保架空輸電線路基建工程正常進行。工藝及方法的選取可以很大程度上減少施工中的浪費和難點，有效的控制建設(shè)過程中的風險，從而更好地完成整個架空輸電線路基建工程的施工，確保工程質(zhì)量。

1．4對架空輸電線路隱蔽工程做好驗收工作

在架空輸電線路基建工程建設(shè)過程中，隱蔽工程易被忽視。所以架空輸電線路基建工程的隱蔽工程的檢驗是工程質(zhì)量管控的一項關(guān)鍵任務(wù)。對于架空輸電線路基建工程隱蔽工程的驗收，需要把握好驗收時間，部分工序要做到現(xiàn)場見證。之所以稱之為隱蔽工程，主要是指投運后埋設(shè)在地下的部分，內(nèi)容包括基礎(chǔ)深度、鋼筋籠、混凝土、接地裝置等。只有確保這些按照圖紙要求完成，才能做好架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管控，保證架空輸電線路安全運行。

2架空輸電線路基建工程質(zhì)量管理存在的主要問題

2．1監(jiān)理履職不到位

架空輸電線路基建工程是一項比較復(fù)雜的工程，其中涉及到許多方面的知識和技術(shù)問題，并且施工面積比較多，如果對施工中的管理控制工作不到位，很容易引起質(zhì)量問題。其中，監(jiān)理履職到位與否直接影響著輸電線路質(zhì)量，施工單位都是以牟取利潤為目的，能簡則簡、能省則省。倘若監(jiān)理單位不能正確地認識到隱蔽工程在整個架空輸電線路基建工程中的重要性，對于隱蔽工程中一些違規(guī)操作的現(xiàn)象置之不理，這樣就必定會出現(xiàn)質(zhì)量問題。

2．2風險管控力度不足

架空輸電線路基建工程是一項長期的施工工程。由于施工的工期比較長，所以在施工期間很容易出現(xiàn)一些風險問題，這是施工中最不容易避免的質(zhì)量管控問題。風險問題存在一定的不確定性，這也是在架空輸電線路基建工程中最難把握的工作，風險管控的不到位影響整個架空輸電線路基建工程的安全，進而影響輸電線路質(zhì)量。對于風險的分析不足、應(yīng)對風險的措施不足等都是在架空輸電線路基建工程中風險管控不足的表現(xiàn)。

2．3追求進度，忽視質(zhì)量

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，電力行業(yè)的壓力越來越大，用電量的增大給電網(wǎng)帶來了不小的困難，所以架空輸電線路基建工程工期多為緊張。早日投運才能進一步減輕電網(wǎng)的壓力，為社會更好的提供電力服務(wù)。但是在高壓下，架空輸電線路基建工程就容易出現(xiàn)問題，由于對于工期的要求嚴格，導(dǎo)致質(zhì)量監(jiān)管部門忽視了架空輸電線路基建工程的質(zhì)量，只片面的追求工期的縮短，這樣是得不償失的。投運后頻頻出現(xiàn)質(zhì)量問題，停電檢修就不可避免，這也是質(zhì)量管控工作不到位的表現(xiàn)。這樣的架空輸電線路基建工程是不能滿足現(xiàn)代的電力輸送要求的。

3提升架空輸電線路基建工程質(zhì)量管理的措施

3．1抓好監(jiān)理，加強對施工過程的監(jiān)督

施工中會經(jīng)歷許多的施工階段，其中隱蔽工程是整個工程的重點，也是架空輸電線路基建工程的基礎(chǔ)。只有隱蔽工程的質(zhì)量監(jiān)控工作做好，才能保證架空輸電線路基建工程的安全性，才能進行后續(xù)的施工工作。在施工中，監(jiān)理要及時跟進施工的進度，在進行隱蔽工程的施工前，對隱蔽工程所需要的條件和環(huán)境做好評估。例如鋼筋籠的間距是否符合、混凝土的試驗是否合格、地網(wǎng)的焊接是否滿足要求等，這些都需要監(jiān)理進行及時的質(zhì)量檢測，以確保隱蔽施工的正常進行。在完成隱蔽工程后，還要對相關(guān)的電力設(shè)備進行實驗性的檢查，以便保證隱蔽工程的實用性，保證隱蔽工程的質(zhì)量，更好地為整個架空輸電線路做鋪墊。隱蔽工程相比其他的施工階段是存在一定的質(zhì)量管控難度的，所以要格外注意對隱蔽工程的質(zhì)量管控，這是整個工作的重點環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，整個工程就會陷入癱瘓，重視隱蔽工程是十分關(guān)鍵的。

3．2加強風險評估，做好風險管控

在這樣龐大的施工工程中，風險是難以避免的，所以在對架空輸電線路基建工程進行質(zhì)量的管控工作時，很重要的一個方面就是對風險的管控，這也是保證整個工程安全開展的必要條件。要想做好架空輸電線路基建工程的風險管控工作，首先要求各參建單位要有很高的風險意識，能夠預(yù)判風險的存在并及時地對風險做出評估，這樣才能讓架空輸電線路基建工程的風險管控工作更加有效的開展，從而高效的減少風險帶來的損害，確保架空輸電線路基建工程的質(zhì)量能夠達到預(yù)期的要求。另外，還要做好對風險控制措施的制定，通過觀察施工環(huán)境，估算出風險的等級，提前做好應(yīng)對措施，解決出現(xiàn)的突況。

3．3平衡工程進度與質(zhì)量

架空輸電線路基建工程是為了滿足當前的電力輸送需求，由于日益增加的用電壓力，導(dǎo)致架空輸電線路基建工程的需求不斷上升，所以施工的工期也就相對縮短。在施工時，有時會出現(xiàn)過度關(guān)注施工工期而忽視施工的質(zhì)量，這樣建成的架空輸電線路基建工程也是不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代的用電和輸電需求的。所以在保證架空輸電線路基建工程的工期要求的同時，更要提高對架空輸電線路基建工程質(zhì)量的重視，加強在施工中期的各個階段的質(zhì)量管控，采取必要的現(xiàn)代科技來檢測質(zhì)量問題以提高效率，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題時要及時停止施工，然后采取一定的手段盡快解決這些質(zhì)量問題，在確保質(zhì)量問題解決好后再進行施工，這樣才能確保架空輸電線路基建工程整個施工進度和質(zhì)量，以便在最后的質(zhì)量驗收時能夠順利地通過，并且盡快的投入使用。

4結(jié)語

筆者對架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管理做了探討。在架空輸電線路基建工程的施工中，需要注意對施工設(shè)計的安排、施工工藝的采取、施工材料的檢測、隱蔽工程的監(jiān)督、工期與質(zhì)量的平衡。只有做好架空輸電線路基建工程的質(zhì)量管理工作，才能使得投運后的輸電線路發(fā)揮作用，并與我國經(jīng)濟社會的日益發(fā)展相匹配。

參考文獻:

［1］劉世林．淺談防止高壓輸電線路樹障事故的對策［J］．中國高新技術(shù)企業(yè)，2015(36):135－136．

［2］董禮勇．淺談高壓架空輸電線路基建工程驗收工作［J］．科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2016(30):195．

第3篇：質(zhì)量管控風險點范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 物資 設(shè)計

一、物資風險管控定位

物資風險管控應(yīng)定位在以“風險管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段”的指導(dǎo)思路上，通過逐步完善風險管理機制，落實風險管理責任，加強風險管理預(yù)警體系建設(shè)，在確保重大、重要風險管理在實際物資管理工作中得到較好貫徹落實，逐步提升物資集中管理水平，提高企業(yè)防范供應(yīng)與采購風險的能力和綜合管理水平。

二、物資風險的識別與評估

一是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理模式，風險評估工作應(yīng)涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等業(yè)務(wù)流程，涉及戰(zhàn)略風險、市場風險、運營風險、財務(wù)風險等領(lǐng)域，企業(yè)按要求對采購業(yè)務(wù)建立了相應(yīng)的管理制度，規(guī)定企業(yè)物資采購的工作職責、采購管理的過程和要求、供應(yīng)商的采購成本。二是從風險識別與評估、信息與溝通、資產(chǎn)管理控制、成本費用控制等方面入手，結(jié)合實際，研判了企業(yè)安全與質(zhì)量風險、投資風險、競爭風險、資金風險、項目管理風險、成本費用風險、價格風險等重大、重要風險。

三、明確物資風險管控的責任部門

企業(yè)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作職責，對重大、重要風險管控措施落實方案進行細化分工，如經(jīng)營計劃部負責安全與質(zhì)量風險、價格風險、競爭風險，經(jīng)營計劃部與財務(wù)部負責投資風險，財務(wù)部與審計科負責資金風險、成本費用風險，人力資源部負責人力資源風險，辦公室、經(jīng)營計劃部、財務(wù)部、人力資源部、審計科共同負責項目管理風險。

四、物資風險管控措施

1.嚴格管理，確保安全質(zhì)量有序受控

物資質(zhì)量是企業(yè)質(zhì)量載體之一，產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣與原材料密不可分。一是為了確保企業(yè)質(zhì)量安全，嚴格采購渠道，抓源頭、抓過程、抓細節(jié)，優(yōu)選合格廠家。二是以“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，把好物資關(guān)，持續(xù)把安全管理納入經(jīng)營責任合同，年底進行考核兌現(xiàn)。定期排查安全隱患，把物資儲存?zhèn)}庫、老化電線、水暖管道、油庫、消防設(shè)備作為安全隱患排查的重點，實行科學的方案預(yù)控，該配備的安全防護設(shè)施一定配置到位。

2.理性經(jīng)營，防范投資風險

一是全面撒網(wǎng)，區(qū)別對待，重點在“魚多”的領(lǐng)域撒網(wǎng)，為高質(zhì)量的經(jīng)營承攬打下基礎(chǔ)。二是謹慎簽訂合同，規(guī)范企業(yè)合同的管理，防范法律風險與資金風險，對重點領(lǐng)域深耕細作，維護市場，抓好中標合同的過程監(jiān)控。合同履行中的款項跟蹤，要根據(jù)市場變化合理修訂采購合同，確保合同有效執(zhí)行。三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審模式要求，拓展內(nèi)審職能，建立財務(wù)、審計、人力資源等跨部門的內(nèi)審體制，增強聯(lián)合檢查力度，突出風險導(dǎo)向、治理目標及增值目的。

3.提升競爭力，縱深推進專業(yè)化管理

一是提升企業(yè)競爭力。企業(yè)將依托全國各大區(qū)域與建設(shè)單位、供應(yīng)商建立的信譽優(yōu)勢，不斷擴大區(qū)域性經(jīng)營范圍，供銷渠道深入到項目供應(yīng)鏈中，憑借社會資源，構(gòu)建區(qū)域采購網(wǎng)絡(luò)。同時利用好現(xiàn)有土地資源，重新整合傳統(tǒng)物資倉儲業(yè)務(wù)，向發(fā)展前景廣闊的物流市場進軍，整合現(xiàn)有資源逐步轉(zhuǎn)型搭建聯(lián)營物流市場。二是推進專業(yè)化管理。物資采購量體裁衣，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一采購，陽光公開，讓采購始終跟著進度走，避免積壓資金、耗損物資。在流程管理上，嚴格采購程序，形成全員參與、齊抓共管、管理上臺階、質(zhì)量上水平的良好局面。在信息化管理上，按照企業(yè)要求做好物資版塊信息化管理工作，踏上信息化管理高速通道。

4.穩(wěn)健理財，全面防范資金風險

企業(yè)認真“盤清”家底，及時報告資金狀況，確保企業(yè)資金的統(tǒng)一集中管理。一是注重加強預(yù)算管理、內(nèi)控體系和風險防范機制建設(shè)，深化資金的集中管理，提高經(jīng)濟效益。二是持續(xù)推進“小金庫”專項治理工作，規(guī)范財務(wù)收支和各項存量資金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕？“小金庫”發(fā)生。

5.挖潛增效，加強成本費用管理

一是根據(jù)企業(yè)政策，結(jié)合企業(yè)管理，實行逐步完善成本費用管理考核體系，通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，進一步挖掘內(nèi)部潛力，不斷降低經(jīng)營成本，通過成本費用計劃管理和控制，從而實現(xiàn)有效的成本管理，每年度針對成本費用預(yù)算下達通知。二是明確后期管理模式與經(jīng)濟責任，嚴控項目后期成本費用支出。

6.謹慎簽訂合同，防范價格風險

一是建立企業(yè)數(shù)量與材料消耗量臺賬，實行競爭定價和集中采購，降低管理成本和物資價格。二是防止供應(yīng)商哄抬物價情況發(fā)生，提前建立保障應(yīng)急用料，掌握動態(tài)，確保供應(yīng)材料價格穩(wěn)定。三是針對市場價格波動大的風險，謹慎簽訂合同，審勢奪度，分析市場價格走向，以鎖定供應(yīng)合同的形式，防范采購風險。

第4篇：質(zhì)量管控風險點范文

（一）財務(wù)風險管控工作的研究背景　企業(yè)財務(wù)風險指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中資金調(diào)用面臨的風險，調(diào)用過程包括了籌募資金、投資、資本回收以及利益分配等環(huán)節(jié)。簡單地說，財務(wù)風險產(chǎn)生的根本原因就是企業(yè)在經(jīng)營的過程中產(chǎn)生了負債，負債金額的大小和企業(yè)財務(wù)風險系數(shù)呈正相關(guān)，如果一個單位沒有負債，則不存在財務(wù)風險。對于企業(yè)來說，經(jīng)營風險和財務(wù)風險都存在著不可估摸性，財務(wù)風險客觀存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，并且時刻影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，加強企業(yè)財務(wù)風險管控工作是十分必要的。

企業(yè)財務(wù)風險管控工作是一種通過計劃性和組織性相結(jié)合，從而來控制企業(yè)財務(wù)走向和資金活動監(jiān)督的工作，也是一項綜合性管理工作。它不僅需要工作人員擁有過硬的專業(yè)技術(shù)水平，能夠進行復(fù)雜的建模設(shè)計，還需要調(diào)動整個企業(yè)的組織機構(gòu)進行配合，建立起完善科學的激勵體制和新型的運營理念，這樣才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務(wù)風險可能造成的損失降至最低點，來提高公司的利潤，實現(xiàn)運營目的，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和進步。

（二）財務(wù)風險管控的內(nèi)涵　財務(wù)風險管控是通過對財務(wù)風險進行一定的識別和衡量，采取相應(yīng)的措施進行控制，使得能夠以最低的成本價來保證風險可能造成的損失減小到最低程度。財務(wù)風險管控工作的核心就是對風險和利益進行仔細分析，實現(xiàn)在保持一定程度的利潤基礎(chǔ)上來將風險減至最小。財務(wù)風險管控工作是為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展以及提高其效益性和市場價值，以最小的成本代價來換取最大的利益保證。對于企業(yè)而言，企業(yè)財務(wù)管理風險指的是企業(yè)在進行各種資金的運作時，因為某些難以控制或意料之外的突發(fā)因素給財務(wù)的管理工作帶來的潛在危機不確定性，從而可能給企業(yè)的利益帶來損失。所有的企業(yè)都需要盡最大的可能來提高自身的利益，減小財務(wù)狀況變壞的可能性，但是財務(wù)風險對于任何企業(yè)來說都是不可避免的，所以企業(yè)要對資本財務(wù)進行科學的管理來達到其價值最大化的目標。

（三）財務(wù)風險管控的內(nèi)容　財務(wù)風險管控在廣義上，是一個復(fù)雜的綜合性管理系統(tǒng)，能夠被劃分為財務(wù)風險的識別和衡量，財務(wù)風險的評估以及財務(wù)風險的控制措施。根據(jù)財務(wù)風險形成的原因，財務(wù)風險包含有市場競爭風險、經(jīng)營風險、政治風險以及法律風險等等。財務(wù)風險的首要任務(wù)就是財務(wù)風險的識別和衡量，通過這一步驟，能夠正確的預(yù)測到企業(yè)運行過程中所面對的潛在危機，并且對發(fā)現(xiàn)的危機大小進行衡量，確認其對企業(yè)經(jīng)營的影響度大小，從而促進財務(wù)風險的管理。在對財務(wù)風險進行識別和衡量之后，企業(yè)必須對于所識別的風險進行分析和評估，聯(lián)系企業(yè)的真實運營狀況和競爭環(huán)境，做出適合企業(yè)發(fā)展的管理方面決策，將風險的大小控制在企業(yè)的可承受度里。最后企業(yè)根據(jù)所評估的結(jié)果，制定正確的風險控制策略。當風險不可避免時，通過控制手段來盡量減小風險帶給企業(yè)的損失和影響。在風險控制的環(huán)節(jié)中，要嚴格根據(jù)風險的重要性差異，做出正確的角色來回避風險、轉(zhuǎn)移風險以及采用風險自保自擔等有效措施。

（四）財務(wù)風險管控的意義 　企業(yè)通過財務(wù)風險管控工作，能夠了解到企業(yè)面臨風險的來源和特性，才能夠?qū)ω攧?wù)風險進行正確的衡量和評估，最后采用一定的控制決策，健全財務(wù)風險管控體制，努力將公司遭受的損失減到最小，為企業(yè)贏取最大化的利潤。具體地說，財務(wù)風險管控工作就是以較小的代價來保證公司資本運營的穩(wěn)定性和效益型。財務(wù)風險管控工作作為企業(yè)風險管理的重要環(huán)節(jié)，有著不可替代的意義。對企業(yè)進行財務(wù)風險管控，能夠使得企業(yè)在面臨財務(wù)風險時采取全面的、有效的和經(jīng)濟的措施，能夠增強公司財務(wù)運營的穩(wěn)定性，加快資金流轉(zhuǎn)的速度，保證企業(yè)資金投資的安全性和完整性。財務(wù)風險管控工作為企業(yè)營造了一種相對穩(wěn)定安全的生產(chǎn)運營環(huán)境，能夠從根本上促進企業(yè)實踐投資經(jīng)營目標，客服風險，提高企業(yè)的競爭力和效益，讓企業(yè)能夠更好地發(fā)展進步。

二、企業(yè)財務(wù)風險管控工作中存在的問題

（一）資金結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)　資金結(jié)構(gòu)一般來說指的是在企業(yè)中長期存在的資金構(gòu)成及其比例的關(guān)系。在當代中國企業(yè)中，由于資金結(jié)構(gòu)的不合理加大了企業(yè)的財務(wù)負擔和運營阻礙，使得企業(yè)的借貸還賬能力嚴重不足，從而促使財務(wù)風險的產(chǎn)生。中國目前的絕大多數(shù)企業(yè)的資本來源為自有基金和借貸資金，通過有關(guān)調(diào)查研究，國有企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，基本都有著資產(chǎn)負債率較高以及銀行借貸數(shù)額過重的現(xiàn)象。

（二）投資缺乏理性認識　企業(yè)的投資一般劃分為對外投資和對內(nèi)投資。在對外投資的層面上，很多公司的領(lǐng)導(dǎo)者缺少對投資風險和環(huán)境的理性認知，做出盲目的投資決策，使得公司蒙受巨大的原可避免的損失，從而導(dǎo)致財務(wù)風險的產(chǎn)生。在對內(nèi)投資的層面上，主要是對于固定資產(chǎn)的投資。公司的決策者在進行固定資產(chǎn)投資研討時，往往沒有建立起完善科學的研究和計劃，沒有仔細分析該決策的可行性以及忽略固定資產(chǎn)周邊系統(tǒng)的內(nèi)在關(guān)系，而且沒有周密可靠的理論依據(jù)作為指導(dǎo)，經(jīng)常出現(xiàn)投資失誤的現(xiàn)象，企業(yè)投資的項目沒法獲得預(yù)期的利潤，造成投資不能夠按時的收回，從而造成了巨大的財務(wù)風險。

（三）資本回收策略不科學　商業(yè)信用是評價當代企業(yè)的一個重要條件，當代社會企業(yè)之間廣泛的利用著商業(yè)信用。相當一部分的企業(yè)公司為了增加自身市場競爭力，提高公司產(chǎn)品的銷量，擴展公司的市場占有率，往往通過賒銷的方式來進行產(chǎn)品的銷售。從一定程度上看，這能夠增加公司單位的利潤，但是很多的公司單位對于客戶的商業(yè)信用了解不夠，在銷售過程中盲目的進行賒銷，最后不能夠及時收回賬款，出現(xiàn)資金失控的情況。企業(yè)的大部分資本都在外界無法收回，甚至可能成為壞賬。而且在中國公司的流動資金中，存貨占據(jù)了很大的比重，經(jīng)常性地出現(xiàn)超儲積壓存貨的情況。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地進行收益分配，建立起完善的收益分配體系對于企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展有著很大的影響。企業(yè)對于分配制度的選擇和調(diào)節(jié)直接影響著投資者對于整體單位運營狀況的判斷和聲譽評價，從而會影響到公司資金的來源，也可能使得投資者關(guān)于企業(yè)投資措施的改變。企業(yè)必須實行合理的收益分配制度，結(jié)合企業(yè)的實際運營情況，來維護企業(yè)財務(wù)管理工作的穩(wěn)定，杜絕財務(wù)風險的發(fā)生。

三、企業(yè)財務(wù)風險管控完善策略

（一）建立有條理的財務(wù)系統(tǒng)　財務(wù)系統(tǒng)所使用的信息一般都來源于各種報表材料。要真正地降低財務(wù)風險，必須保證財務(wù)工作相關(guān)的報表、材料的準確性，將財務(wù)信息的透明度提高，有效地降低財務(wù)信息的模糊度。所謂的提高財務(wù)信息的透明度，就是要保證財務(wù)信息資料在數(shù)量和質(zhì)量上的準確度，不能出現(xiàn)偏離客觀事實的偏差，這種偏差基本都是來源于原始數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)處理設(shè)備以及財務(wù)工作人員的專業(yè)水平和信息資料處理方法等。要提高財務(wù)系統(tǒng)中信息的準確度就需要從出現(xiàn)誤差的根源進行調(diào)整和控制。財務(wù)系統(tǒng)是結(jié)合了多元信息的復(fù)雜型網(wǎng)絡(luò)，幾乎沒有具體辦法能夠?qū)ζ溥M行精確的運算，在計量方法上企業(yè)能夠采用常規(guī)數(shù)學和模糊數(shù)學相結(jié)合的方法來處理信息，這樣能夠提高財務(wù)系統(tǒng)的整體工作質(zhì)量。而且要建立起一個完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，必須運用到全面質(zhì)量管理方法。財務(wù)的信息管理系統(tǒng)包含著財務(wù)預(yù)測與計劃、財務(wù)決策與控制、財務(wù)分析和檢查以及財務(wù)處理的多環(huán)節(jié)管理體系，如果運用了全面質(zhì)量管理方法，通過對財務(wù)管理過程的嚴格監(jiān)測和考核，利用各流程步驟之間的內(nèi)在聯(lián)系，形成一個完善科學的財務(wù)信息系統(tǒng)。

要增強企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的可靠性，企業(yè)的決策人員應(yīng)當持有正確認真的態(tài)度，能夠清楚地認識到財務(wù)信息的科學管理對于公司運營發(fā)展的重要性，注重提高財務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和思想層次，提升現(xiàn)代化計算機信息技術(shù)在財務(wù)信息處理系統(tǒng)中的應(yīng)用，重視財務(wù)管理的內(nèi)部工作和審計工作，加強對財務(wù)工作審核，盡量多聽取財務(wù)內(nèi)部人員的意見，讓他們參與企業(yè)的決策，發(fā)揮他們的專業(yè)性，建立起有效合理的決策團隊。同時企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當樹立起新型的工作理念，建立起預(yù)測觀念、決策觀念、控制觀念和風險觀念，對其進行更高層次的教育培養(yǎng)，能夠運用科學的預(yù)測方法，來促進公司的進一步發(fā)展。

（二）仔細分析財務(wù)信息，提高風險預(yù)測能力　風險預(yù)測指的是對財務(wù)信息進行一定的分析，然后認清企業(yè)運營中財務(wù)可能面臨的風險，并對其進行預(yù)測和全面多元的評估，能夠結(jié)合當前企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境，通過對公司財務(wù)系統(tǒng)的研究，估計潛在的風險因素可能帶給公司的影響和造成的損失。財務(wù)風險的大小和企業(yè)的財務(wù)活動息息相關(guān)，并且風險會隨著公司資金的運用方式而改變。財務(wù)風險管控工作需要清楚公司的每一筆財務(wù)出入并分析可能帶來的影響，做到心中有數(shù)，這樣才能夠提高企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)測能力，在一定程度上提高公司的風險承受范圍。例如財務(wù)風險管控能夠分析公司的還貸能力，來明確其籌募資金的風險；能夠?qū)ν顿Y對象進行可行性研究，來明確企業(yè)投資的具體方向；能夠分析產(chǎn)品銷售的相關(guān)影響因素，比如產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的生長周期以及產(chǎn)品的銷售地等，來明確公司投資的風險和經(jīng)營的風險。更廣義的風險預(yù)測，還需要考慮國家宏觀的經(jīng)濟調(diào)整政策、有關(guān)的規(guī)章制度、國際貿(mào)易交流和經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、外匯市場的變化探討、關(guān)于經(jīng)濟風險和法律風險的防范等等因素。

（三）構(gòu)建財務(wù)風險控制機制　控制手段作為企業(yè)財務(wù)風險管控工作中最重要的一環(huán)，如果在風險識別、衡量和評估之后，創(chuàng)建起一個完善科學的風險控制機制，對于降低企業(yè)遭遇風險的損失，維持公司的穩(wěn)定安全有著重大意義。財務(wù)的風險控制機制是一個復(fù)雜完整的控制系統(tǒng)，可以將其劃分為前饋、運營和反饋風險控制三個過程。

前饋風險控制指的就是在企業(yè)的財務(wù)計劃實施之前，所采用的管理側(cè)略來抑制財務(wù)風險的產(chǎn)生。天下沒有免費的午餐，利潤往往是隨著風險產(chǎn)生的，企業(yè)經(jīng)營必須同時考慮到可能獲得的利潤和所可能面臨的風險。在具體做出一項決策前，企業(yè)運用一定的手段，比如風險決策法，對財務(wù)風險進行研究分析，然后制定具有伸縮性的財務(wù)風險管控條例，能夠提升企業(yè)應(yīng)對風險的能力。例如公司能夠設(shè)立風險抵押金來防止通貨膨脹或者通貨緊縮所帶來的財務(wù)風險，這樣的方式能夠增強公司的風險抵抗力，提高自身的競爭力，實現(xiàn)自我保護自我供應(yīng)。企業(yè)還能夠通過簽署合同、買入保險等措施來將風險分擔到別的企業(yè)上；企業(yè)還能夠通過公私合營、公司聯(lián)營的方式來擴大企業(yè)的原本規(guī)模，能夠通過規(guī)模經(jīng)濟來減小承受的財務(wù)風險；在面對那些超出企業(yè)本身承受力的風險投資，如果沒有足夠把握的話，可以實行回避；企業(yè)還能夠改變自身單一的經(jīng)營模式，進行多元化的經(jīng)營，讓產(chǎn)品能夠多層次廣范圍的銷售，能夠提高公司的收益并且緩解滯銷產(chǎn)品所帶來的資金壓力，有效地控制了財務(wù)風險。

運營風險控制指的是在財務(wù)系統(tǒng)運行的過程中，通過定量分析法和定性分析法，對企業(yè)的財務(wù)信息資料進行檢測、處理，來計算出企業(yè)的財務(wù)風險影響。從而能夠制定出準確的財務(wù)管理工作策略和方案。企業(yè)在評估財務(wù)風險時，可以先找出一些與其相關(guān)的風險因素，通過對影響因素的分析，最后用一定的計算方式來計算總風險。

反饋風險控制指的是在財務(wù)風險有關(guān)分析資料的基礎(chǔ)上，總結(jié)經(jīng)驗和規(guī)律，對企業(yè)未來的財務(wù)風險管控進行評估，發(fā)揮指導(dǎo)作用，確定將來企業(yè)財務(wù)風險管控的方向和方式。

公司的財務(wù)風險管控是不可能完全控制的，它的本質(zhì)特征決定了這一點。財務(wù)的控制措施只能夠在一定限度內(nèi)來減輕財務(wù)風險。如果財務(wù)風險已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)要及時建立起相應(yīng)的風險資料，加入風險檔案，不斷總結(jié)財務(wù)風險的處理經(jīng)驗，提高風險處理的水平。對于在財務(wù)風險處理中獲得的利潤， 能夠進行合理地分配， 比如一部分作為風險基礎(chǔ)，一部分繼續(xù)進行投資。對于財務(wù)風險造成的損失，要有先行的防備措施，并且及時對損失進行補救處理，用最小的代價和最有利的方式排除風險，來保證企業(yè)財務(wù)的正常工作。

第5篇：質(zhì)量管控風險點范文

例如，2004年，某上市公司全資證券子公司時任董事長某A采用國債回購、客戶保證金等形式，非法吸收公眾存款5億余元的案件。期間A為掩蓋犯罪實施、彌補資金缺口，采取伙同上市公司內(nèi)部全資的信托子公司管理層，采取拆整為零、虛假抵質(zhì)押以及虛假管理合同等方式，違法發(fā)放貸款騙取資金，最終導(dǎo)致?lián)p失增加8億余元（下稱兩案）。案發(fā)后，經(jīng)過司法程序，相關(guān)責任人員被判處非法吸收公眾存款罪、違法發(fā)放貸款罪，分別獲刑罰金以及12年6個月到緩刑不等。該等犯罪行為不僅給該券商及其母公司造成了直接的巨大損失，也給上市公司的風險管控體系造成巨大沖擊。

在一段時間內(nèi)，由于存在“一朝被蛇咬三年怕井繩”的思想，上市公司內(nèi)部管理部門對于業(yè)務(wù)管控傾向于嚴格，忽視了安全性和收益性平衡的原則，很多正常的業(yè)務(wù)也不敢開展，錯失了一些發(fā)展機會。同時，也有人認為，風險管控極大地增加了企業(yè)的投入、降低了產(chǎn)出、降低了生產(chǎn)力，似乎風險管控與業(yè)務(wù)發(fā)展被理解成了一對矛盾。

實際上，在市場經(jīng)濟中，風險是難以避免的。企業(yè)追求經(jīng)濟利益必須承擔相應(yīng)的風險，或者說任何企業(yè)都是在經(jīng)營風險，而有效的風險管控是企業(yè)避免損失、取得盈利并最終獲得成功的路徑。風險管控效益高低問題的實質(zhì)在于，風險管控機制需要增加多少投入，規(guī)避或者減小多大的風險，進而避免或者減小損失的同時，獲得多大的風險管控收益；風險管控效益最優(yōu)化問題即，即提高風險管控自身“單位投入的產(chǎn)出”，實現(xiàn)風險管控投入的邊際效益最大化?？梢钥闯觯L險管控的投入與因風險帶來的損失是負相關(guān)函數(shù)，是一種此消彼長的關(guān)系，因此，有必要對金融企業(yè)的風險管控成本進行分析，從而真正平衡風險防控的成本與收益。

風險管控成本（cost of risk management）是指在風險管控過程中發(fā)生的成本，是公司經(jīng)營成本的重要組成部分。風險管控成本的劃分可以有多重方法。本文按業(yè)內(nèi)通行的劃分方法之一，即按風險管控成本的內(nèi)容劃分為：預(yù)防成本、糾錯成本和損失成本。預(yù)防成本是指為了防范風險，而發(fā)生的直接和間接支出之和，直接支出包括：制定風險防范目標、跟蹤監(jiān)視相關(guān)事件、識別風險事項以及應(yīng)對措施，間接支出則包括因為風險管控工作增加的控制和管理環(huán)節(jié)而降低了業(yè)務(wù)效率所造成的損失。糾錯成本是指發(fā)現(xiàn)了風險或者其跡象而對其實施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費的成本費用，此時已經(jīng)出現(xiàn)風險或者其先兆，但此時的風險尚屬管理當局控制范圍之中；糾錯成本則是前述預(yù)防成本的追加、補充，如果預(yù)防成本投入足夠大且能有效發(fā)生作用，糾錯成本就能得以減少乃至避免。損失成本是指由于風險管控工作不力，缺乏風險防范機制所導(dǎo)致以及實現(xiàn)了的經(jīng)濟損失。

預(yù)防成本與公司內(nèi)在環(huán)境復(fù)雜程度、風險管控體系的復(fù)雜程度正相關(guān)。該系統(tǒng)越復(fù)雜和精密，管控鏈條越長、管控半徑越大，則所需的成本費用就越高，反之則越低。建立健全風險管控體系，需要考慮投人的人力、物力和財力，以及該系統(tǒng)運行成本能否為企業(yè)所承受且達到合理的成本效益比，即風險管控的有效性。從技術(shù)層面上說，就是要考慮風險監(jiān)控、檢測與預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計、部署應(yīng)達到什么規(guī)模和程度等問題。如果其過于簡單，控制環(huán)節(jié)和檢測點偏少，就不能起到探測和預(yù)警作用。反之，如果控制環(huán)節(jié)和檢測點過多，則容易影響生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理活動的效率，較多地增加業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及其管理成本，即投入的增加量大于風險損失的減少量，結(jié)局要么是管理當局望而卻步，要么是該企業(yè)面臨慢性自殺。

從預(yù)防成本分析，該上市公司原有風控體系存在明顯缺陷。當時公司片面追求贏利指標，將預(yù)防成本被壓得過低，導(dǎo)致對下屬投資控股企業(yè)的風險管控不力。如：“A案”發(fā)生前，證券公司的治理結(jié)構(gòu)存在嚴重缺陷，股東會長期沒有活動記錄，部分應(yīng)由股東會行使的職權(quán)，被人為下移到董事會；信托公司監(jiān)事會則直至2003年11月才成立，此時距1993年頒布的《公司法》已10余年。上市公司作為母公司也沒有形成集中高效的資金管理調(diào)控系統(tǒng)，沒有明確資金調(diào)用的審批權(quán)限，無法對下屬投資控股企業(yè)的投融資行為實施有效的約束和監(jiān)控，這是導(dǎo)致案發(fā)發(fā)生的重要原因。

從糾錯成本來看，糾錯成本是預(yù)防成本的追加和補充。劉順新等人違法違規(guī)的所作所為，雖然隱蔽，但并非沒有漏出一點蛛絲馬跡。早在2001年10月，上市公司就接到有關(guān)的舉報信；2002年10月，公司審計部發(fā)現(xiàn)了巨資由個別人在賬外運作且沒有會計記錄，融入資金存在較大的質(zhì)量問題及風險控制等方面的問題，指出了大額委托資金運作需引起公司關(guān)注；公司監(jiān)事會也于2002年、2003年也多次向子公司董事會發(fā)出了書面建議對相應(yīng)問題做專題研究，以確保公司資產(chǎn)安全，控制公司財務(wù)風險。但是當時的公司管理層擔心公司信譽受到影響，害怕資金鏈斷裂，以至于在風險的處置上缺乏有效的措施進行鎖定和控制，以致類似問題屢禁不止，越演越烈，后果越發(fā)嚴重，直至兩案先后發(fā)生。

從損失成本看，兩案給上市公司造成的損失是巨大的：一是資產(chǎn)損失，根據(jù)上海司法會計中心的查證報告，由于非法吸收公眾存款并賬外運作，直接造成證券公司客戶保證金缺口數(shù)億元，涉及債務(wù)總額共計二十幾億元，上市公司被迫對可能造成的損失全額計提長期股權(quán)投資減值準備和應(yīng)收款項壞賬準備，給上市公司及股東帶來了巨額資產(chǎn)損失。二是品牌、信譽損失。對公司的正常經(jīng)營造成了影響，大量債權(quán)人上門催討債務(wù)，使公司的正常經(jīng)營活動受到了嚴重干擾和影響；媒體的大量新聞報道給公司帶來負面影響、雪上加霜；三是造成了大部分優(yōu)質(zhì)客戶流失，許多客戶對公司的現(xiàn)狀、發(fā)展前景及資產(chǎn)質(zhì)量等產(chǎn)生了質(zhì)疑；四是公司的融資發(fā)生了困難、業(yè)務(wù)限于停頓，已有的和擬洽談的項目因公司資金短缺等被迫終止。

由此可見，風險管控成本可以分為主動支出和被動支出兩大部分。事前或事中的控制費用，即預(yù)防成本和糾錯成本都是防范風險的積極、主動投入或發(fā)生的管理成本，是在假設(shè)風險以一定概率發(fā)生的情況下投人的預(yù)防費用。而事后的損失成本，實際上是由于風險管控不利而對自身的一種懲罰，是被動的成本費用列支。如果組織內(nèi)部采取了嚴密的內(nèi)部控制和管理，如果管理者早期能夠主動發(fā)現(xiàn)風險并采取應(yīng)對策略，投人足夠的預(yù)防成本和糾錯成本，便可以避免或降低風險損失。就金融企業(yè)而言，更具有管理風險的屬性，具有從風險管理中出效益的特征，迫切要從以下幾個方面強化風險管控的體系：

第一，是要樹立先進的風險管控文化。首先，任何業(yè)務(wù)都是有風險的，風險管控的任務(wù)就是尋找業(yè)務(wù)過程的風險點、衡量業(yè)務(wù)的風險度，積極尋找、發(fā)展防范風險的辦法，在克服風險的同時從風險管控中創(chuàng)造收益。其次，在金融機構(gòu)中，尤其需要確立風險管控的過程同樣是創(chuàng)造價值的過程這一基本理念和認知，需要明確風險管控和業(yè)務(wù)發(fā)展是并不悖行，即風險管控實際上也是生產(chǎn)力。同時，風險控制要做到以人為本，營造良好的風險控制氛圍，強化每位員工的風險意識、防范意識和責任意識，并將其分解、融入到企業(yè)文化中去，融入到每個員工的基本意識中去。

第6篇：質(zhì)量管控風險點范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風險管控體系；建設(shè)問題；分析研究

1商業(yè)銀行風險管理的含義

商業(yè)銀行風險指的是商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經(jīng)營取得的實際收益與預(yù)計收益的差異，這種差異會導(dǎo)致銀行產(chǎn)生經(jīng)濟損失的可能性。商業(yè)銀行風險管理是指是一個動態(tài)的變化過程，是管理層在制定銀行戰(zhàn)略過程中一直貫穿于銀行各項經(jīng)營活動中，用來識別對銀行經(jīng)營活動可能產(chǎn)生影響的未來事件中的不確定因素，根據(jù)銀行經(jīng)營的目標，將經(jīng)營風險控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)的管理活動。商業(yè)銀行風險管理采取全面性、全員性、全程性的全面風險管理方式。

2商業(yè)銀行風險的類型

2.1商業(yè)銀行的信用風險

商業(yè)銀行信用風險是指在經(jīng)營活動和交易過程中由于借款人或者交易對象違反合同的規(guī)定或者信用質(zhì)量降低，而使債權(quán)人或者金融產(chǎn)品的持有者帶來的經(jīng)濟損失的可能性。商業(yè)銀行的信用風險的主要特征是：信貸比較集中，中長期貸款比重大，資金的使用、投向和行業(yè)集中性強；由于我國目前經(jīng)濟發(fā)展狀況放慢，企業(yè)經(jīng)營遇到了困難期，使商業(yè)銀行經(jīng)營和資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)下滑的風險概率在增加，信用風險會逐步加?。簧虡I(yè)銀行的存貸款期限配比不合理，突出的表現(xiàn)是中長期貸款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出現(xiàn)兌現(xiàn)的困難，銀行的存款活期化與貸款的中長期化的矛盾比較明顯，使商業(yè)銀行運營過程中會出現(xiàn)潛在的風險。

2.2商業(yè)銀行的市場經(jīng)營風險

商業(yè)銀行的市場風險來自于利率和匯率的波動給銀行未來收益產(chǎn)生的不確定性。我國對利率和匯率管理制度進行改革，逐步廢除管制制度，市場化的利率和匯率制度逐步形成，商業(yè)銀行的經(jīng)營自在不斷的放開，如果市場利率和匯率在短時間內(nèi)產(chǎn)生大的波動，會給商業(yè)銀行帶來市場經(jīng)營方面的風險。

2.3商業(yè)銀行的操作風險

依據(jù)國家《商業(yè)銀行資本管理辦法》中的有關(guān)論述，商業(yè)銀行的工作人員、管理系統(tǒng)、工作流程以及發(fā)生的外部事件而引起的各種風險統(tǒng)稱為操作風險，也就是說操作風險存在于商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的各個過程中。操作風險的表現(xiàn)形式比較多，主要有：商業(yè)銀行違規(guī)操作；優(yōu)質(zhì)客戶不斷分流，商業(yè)銀行之間的市場競爭加??；銀行機構(gòu)規(guī)避監(jiān)管等都會加大商業(yè)銀行的操作風險。

2.4商業(yè)銀行的流動性風險

商業(yè)銀行的流動性風險是指商業(yè)銀行資金流動不足產(chǎn)生的風險，按照流動性風險產(chǎn)生的具體原因分為商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)兩種類型的流動性風險。其表現(xiàn)形式有兩種情況，一是商業(yè)銀行缺少資金不能及時足額的滿足儲戶的平常取款的需要；二是商業(yè)銀行在管理方面出現(xiàn)問題，在短時間內(nèi)沒有辦法按照預(yù)期調(diào)配在其他項目方面投放的資金，會造成銀行暫時的支付困難和流動性風險，甚至于會造成商業(yè)銀行出現(xiàn)極端的情況，而被清算破產(chǎn)。

3加強商業(yè)銀行風險管控體系的建設(shè)措施

3.1加強商業(yè)銀行風險管控的體系建設(shè)

商業(yè)銀行在風險管控體系建設(shè)方面要有整體規(guī)劃，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素包括：銀行內(nèi)部控制環(huán)境、銀行內(nèi)部風險分析、識別與評估、銀行內(nèi)部控制措施、信息傳遞與反饋、監(jiān)督評價。商業(yè)銀行應(yīng)按照風險管控要素的要求和銀行內(nèi)部管理流程設(shè)計內(nèi)部控制風險管理體系的具體內(nèi)容，其具體路徑的走向展開：建立健全銀行內(nèi)部風險管控的組織體系、內(nèi)部風險管控的部門責任體系、銀行內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程以及管理流程體系、銀行內(nèi)部控制的方法措施體系、銀行內(nèi)部控制的風險分析考核評價體系等。在具體的風險管控體系設(shè)計時，應(yīng)該考慮管理的層級以及要始終保持與相關(guān)法規(guī)的協(xié)調(diào)一致，確保風險管控體系能夠體現(xiàn)銀行內(nèi)部績效考核、內(nèi)部審計管理和外部監(jiān)督管理等方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一性。

3.2加強商業(yè)銀行風險管理平臺建設(shè)

商業(yè)銀行風險管理平臺可以劃分為銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、銀行內(nèi)部管理流程和銀行管理環(huán)節(jié)的控制風險點。在管理平臺建設(shè)過程中必須關(guān)注銀行內(nèi)部的崗位責任制的要求來實施商業(yè)銀行內(nèi)部風險管控體系平臺建設(shè)。使其發(fā)揮能夠根據(jù)風險管理預(yù)警信號提示管理者采取風險規(guī)避的具體實施。商業(yè)銀行的內(nèi)部管理會隨著環(huán)境變化而及時調(diào)整管理策略，銀行內(nèi)部控制管理平臺也需要不斷優(yōu)化管理流程，使其在風險管控過程中更加有效。在具體的管理平臺建設(shè)過程中應(yīng)該根據(jù)銀行金融產(chǎn)品線進行設(shè)計，必須做到對銀行的金融產(chǎn)品的品種全覆蓋；內(nèi)部控制操作體系完全獨立；做到計量科學，預(yù)警靈敏。

3.3加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的責任體系建設(shè)

確定商業(yè)銀行各部門責任，是確保風險管控質(zhì)量的重要方面。它是風險管理信息傳遞和銀行全面風險管控的具體內(nèi)容。在設(shè)計中要遵循全面風險管理與銀行業(yè)務(wù)管理平行進行，管理的效率性、協(xié)調(diào)性、內(nèi)部不相容職務(wù)的牽制性以及各種管理程式的定位性。根據(jù)各層級確定職責權(quán)限，設(shè)計不同層次的風險管理崗位，成立風險管理機構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)銀行風險管控工作。對各部門、各層次進行業(yè)務(wù)風險監(jiān)測、登記、提出報告和進行分析考核。

3.4改善商業(yè)銀行風險管控環(huán)境

商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境影響著風險管控工作的質(zhì)量，改善銀行內(nèi)部控制環(huán)境，會提升風險管控工作的效率。首先創(chuàng)造商業(yè)銀行風險管控的氛圍，必須加強商業(yè)銀行風險管理組織機構(gòu)對風險管理工作的認識。銀行董事會需要將風險管控作為銀行戰(zhàn)略管理的重要工作來進行強化管理，提高銀行內(nèi)部各層級的風險管控的認知程度。銀行內(nèi)部的高級管理層，應(yīng)該認真執(zhí)行銀行發(fā)展戰(zhàn)略，必須將風險管控作為內(nèi)部管理的重點來抓。不斷創(chuàng)新管理方法，調(diào)動風險管控部門和人員的積極性。使大家始終保持風險管控、人人有責的工作理念的思維狀態(tài)。其次要加強商業(yè)銀行風險信息披露的相關(guān)工作，對表內(nèi)信息例如：銀行資本信息、利率風險、銀行信用風險等應(yīng)該按有關(guān)規(guī)定的要求進行披露。要建立健全科學的銀行資產(chǎn)評估體系，進一步提高銀行的資產(chǎn)管理水平。而對于表外的相關(guān)信息需要建立統(tǒng)一的衡量和檢查測試標準體系。

作者:雷印濤 單位:萊商銀行股份有限公司

參考文獻：

第7篇：質(zhì)量管控風險點范文

主要工作目標：到2020年，全省土壤環(huán)境質(zhì)量總體保持穩(wěn)定，局部區(qū)域穩(wěn)中有升，農(nóng)用地和建設(shè)用地土壤環(huán)境安全得到基本保障，土壤環(huán)境風險得到基本管控。重點要加強以下五個方面的工作。

一是摸清土壤環(huán)境底數(shù)，為全面開展土壤保護工作打好基礎(chǔ) 我省已經(jīng)全面開展土壤污染狀況詳查工作，成立了由環(huán)保廳牽頭，財政、農(nóng)業(yè)、國土和衛(wèi)計委等部門配合的專門的工作機構(gòu)。明確了職責分工，制定了時間表、路線圖和責任人。要求各地環(huán)保部門要按照國家統(tǒng)一部署，配合做好土壤污染詳查工作，為今后工作打好基礎(chǔ)。

二是以預(yù)防為主，防范增加新的土壤污染負荷 要求各地加強區(qū)域規(guī)劃和建設(shè)項目布局論證，嚴格絳邢喙匭幸燈笠擋季盅≈芬求。各類新區(qū)規(guī)劃環(huán)評中，必須對土壤安全的內(nèi)容進行評價，對建設(shè)用地中污染地塊開發(fā)利用項目，進行風險評估和環(huán)境影響評價，控制全省新增重金屬排放總量，防范建設(shè)用地新增污染。

三是明確土壤重點行業(yè)和區(qū)域，加強污染源監(jiān)管 各級環(huán)保部門要根據(jù)實際確定本區(qū)域重點污染物、重點監(jiān)管行業(yè)和企業(yè)名單，做到心中有數(shù)，加強重點管控?？h級及以上政府所在地城鎮(zhèn)建成區(qū)、工業(yè)園區(qū)為重點管控區(qū)域，產(chǎn)糧油大縣、蔬菜大縣為重點監(jiān)控區(qū)域。鼓勵工業(yè)企業(yè)集聚發(fā)展，有序搬遷或依法關(guān)閉對土壤造成嚴重污染的現(xiàn)有企業(yè)。加強對涉重金屬行業(yè)污染防控及固體廢物、危險廢物和化學品等污染源管控，對排查和摸底中出現(xiàn)污染問題的企業(yè)要制定整治措施。

第8篇：質(zhì)量管控風險點范文

近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，對企業(yè)經(jīng)營增加新的不確定性因素。隨著社會經(jīng)濟步入“新常態(tài)”和國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進一步深入，外部監(jiān)管越來越嚴，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風險日趨增加，內(nèi)部審計需要強化以風險為導(dǎo)向的審計檢查。作者通過分析電力企業(yè)面臨的風險領(lǐng)域，提高審計發(fā)現(xiàn)和把控風險的能力。

二、研究背景

1.經(jīng)濟形勢錯綜復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營面臨嚴峻挑戰(zhàn)。隨著社會經(jīng)濟步入“新常態(tài)”和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的進一步深入，企業(yè)售電量增速放緩，對經(jīng)營效益的支撐作用明顯減弱。隨著電網(wǎng)建設(shè)步伐加快，投資加大，企業(yè)經(jīng)營壓力進一步凸顯，保持穩(wěn)健經(jīng)營、完成利潤目標的難度持續(xù)增大。

2.外部O管更加嚴格，企業(yè)風險管控責任重大。當前，電力企業(yè)面臨的外部監(jiān)管越來越嚴。審計署、監(jiān)事會、國家發(fā)改委、能源局、財政部、人社部等圍繞電力體制改革，加大政策執(zhí)行監(jiān)督力度，企業(yè)面臨更高的監(jiān)管要求。國家政策性減稅與地方政府高增長財政需求間的矛盾日益突出，稅務(wù)機關(guān)政策掌握度日趨嚴格，企業(yè)面臨的涉稅環(huán)境不容樂觀。

3.深化改革全面提速，內(nèi)部變革產(chǎn)生的風險增大。近年來，中央對全面深化改革作出一系列重要部署，電力體制改革步伐明顯加快，各項試點深入推進，有效資產(chǎn)、電價受到嚴格監(jiān)管，售電企業(yè)等新興市場主體大量涌現(xiàn)，社會各界對改革紅利的期盼日益迫切，國家的要求、社會的期盼、利益主體的訴求，使得企業(yè)在落實改革政策、轉(zhuǎn)變企業(yè)發(fā)展方式等方面面臨更高的挑戰(zhàn)，對企業(yè)經(jīng)營增加了新的不確定性因素。

4.企業(yè)信息化控制全面實施，審計需要轉(zhuǎn)型。電力企業(yè)緊密圍繞業(yè)務(wù)制度、流程和信息技術(shù)三個關(guān)鍵要素，按照“先局部、后全面；先試點、后推廣”的基本原則，建立了以風險管理為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)流程為紐帶、以內(nèi)控制度為保障、以信息技術(shù)為支撐的全面覆蓋、全員參與、全程管控、高效協(xié)同、防范有力的內(nèi)部控制體系，即職責、制度、流程、標準、考核“五位一體”的控制體系，已固化在企業(yè)各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)各功能模塊，推動審計以內(nèi)部控制審計為基礎(chǔ)的審計向以風險評估手段的審計轉(zhuǎn)變。

三、風險導(dǎo)向?qū)徲嬛写嬖诘膯栴}

1.風險意識未貫穿整個審計工作鏈條。審計項目開展中，審計工作更加注重專業(yè)領(lǐng)域具體的風險事項的揭示和整改。主要開展財務(wù)收支、工程投資、營銷等方面合規(guī)性審查，未能將風險導(dǎo)向作為審計計劃安排、立項的基礎(chǔ)，確立審計任務(wù)計劃、分配審計資源、確定重點審計領(lǐng)域。

2.風險領(lǐng)域識別尚不清晰

企業(yè)更加注重各部門風險管理專責人員的培訓(xùn)，風險管控知識進行全員普及不到位。各專業(yè)人員受囿于專業(yè)領(lǐng)域的管理權(quán)限，形成了風險管控的條塊分割。審計作為專業(yè)監(jiān)督的再監(jiān)督部門，應(yīng)該主動擔負起相應(yīng)的責任，審計人員不僅需要掌握各專業(yè)領(lǐng)域風險的辨別和分析能力，還應(yīng)具有宏觀的風險辨別及防控能力。目前審計人員素質(zhì)與企業(yè)風險管理要求尚存在差距。

3.風險管控審計意見缺乏系統(tǒng)性

審計人員普遍缺乏整體、系統(tǒng)性的風險管理理念。主要針對具體風險事項，提出完善內(nèi)部管理建議，建議缺乏可操作性，不能杜絕類似風險再次發(fā)生，以至于屢查屢犯的風險事項無法根除。未能從管理體制、機制、制度、流程、職責分工等方面，提出整體性的、一攬子改進風險的管控建議，從根源解決風險管理失控或薄弱的問題。

四、完善風險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶Σ?/p>

1.以風險為導(dǎo)向確立審計計劃

審計部門應(yīng)該制定以風險為基礎(chǔ)的計劃，確定內(nèi)部審計關(guān)注的重點。內(nèi)部審計活動應(yīng)該反映企業(yè)的風險戰(zhàn)略。而企業(yè)風險戰(zhàn)略管理應(yīng)當考慮企業(yè)運營的外部經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境、監(jiān)督環(huán)境、文化環(huán)境等因素。同樣的環(huán)境因素對審計范圍和對相關(guān)風險的評估產(chǎn)生影響。確定審計計劃時應(yīng)該在評估風險和風險暴露優(yōu)先次序的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，根據(jù)風險暴露的重要性分配相關(guān)的資源。主要考慮的風險因素包括金額的重要性、資產(chǎn)流動性、管理層的能力、內(nèi)部控制質(zhì)量、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化程度、經(jīng)營的復(fù)雜性、與政府關(guān)聯(lián)程度等。

2.電力企業(yè)經(jīng)營風險領(lǐng)域的識別和劃分

電力企業(yè)經(jīng)營風險主要從戰(zhàn)略風險、人力資源風險、財務(wù)風險、物資管理風險、項目投資風險、工程管理風險、電力營銷風險等方面識別和劃分。

作為擔負著國家經(jīng)濟命脈的大型國有企業(yè)，承擔著經(jīng)濟責任、政治責任、社會責任。因此，電力企業(yè)戰(zhàn)略風險包含戰(zhàn)略管理風險，即重大決策未能全面貫徹落實國家經(jīng)濟戰(zhàn)略，對國家的經(jīng)濟戰(zhàn)略意圖無法層層落實，對戰(zhàn)略目標應(yīng)對遲鈍等，造成戰(zhàn)略執(zhí)行偏差，錯失發(fā)展機遇；此外還有體制改革風險、電價政策風險、產(chǎn)業(yè)機構(gòu)風險等。

人力資源風險主要包括人員與機構(gòu)設(shè)置的風險，即治理結(jié)構(gòu)不適應(yīng)發(fā)展戰(zhàn)略、管理控制、經(jīng)營規(guī)模等要求，造成企業(yè)信息傳遞不暢，運行效率低下等。此外培育與職業(yè)發(fā)展風險、薪酬管理考核風險管控不得當，會影響吸引優(yōu)秀人才、員工的履職能力和工作積極性。

財務(wù)風險主要包括會計與報告風險、資金管理風險、預(yù)算風險、資本運作風險、財稅管理風險等；物資管理風險則涉及物資需求風險、招投標風險、供應(yīng)及倉儲管理風險等；項目投資風險主要包含投資規(guī)劃風險即是否適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的需求，與地方政府規(guī)劃有效銜接。還包括項目管理風險、工程設(shè)計和質(zhì)量管控風險。

電力營銷風險包括市場管理風險，即由于政府政策變化、經(jīng)濟形勢波動、氣候反常等原因，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，同時用電管理、電費回收、客戶服務(wù)等也是影響電力企業(yè)營銷的重要風險因素。

第9篇：質(zhì)量管控風險點范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管控體系 價值管理 風險管理 KPI 融資渠道

寶鋼金屬有限公司（以下簡稱“寶鋼金屬”）是寶鋼集團公司（以下簡稱“寶鋼集團”）的全資子公司，在公司快速擴張的情況下，怎么保障資金供給？怎么吸引財務(wù)人才？怎樣控制風險？對于日益增多的收購兼并、上市、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，財務(wù)怎么來適應(yīng)資本運作的需要？怎么來提高財務(wù)效率，提高業(yè)務(wù)的洞察力？我們在企業(yè)快速擴張中不斷地提出問題、解決問題，從而探索建立了寶鋼金屬的財務(wù)管控體系，得到了寶鋼集團的肯定。

一、財務(wù)體系建設(shè)

近5年，寶鋼金屬通過內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進的方式充實財務(wù)經(jīng)理和業(yè)務(wù)骨干。集團內(nèi)部招聘6人、內(nèi)部培養(yǎng)12人；外地子公司當?shù)卣衅?人、外部引進8人。財務(wù)體系構(gòu)建了網(wǎng)絡(luò)化工作的組織架構(gòu)，從而打破層級、面向問題、追求實效。

對子公司財務(wù)負責人的管理包括：（1）試點推進子公司財務(wù)負責人委派制，使子公司財務(wù)負責人能夠站在寶鋼金屬的角度來系統(tǒng)思考問題，全面推進財務(wù)管控體系；（2）在子公司財務(wù)負責人的考評方面，從預(yù)算、核算、資金、內(nèi)控、價值管理360°全方位考評、打分；（3）在培訓(xùn)方面，財務(wù)人員培訓(xùn)精益生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、市場營銷等內(nèi)容，業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)報表分析、內(nèi)控、預(yù)算管理等內(nèi)容。財務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)務(wù)財務(wù)化，使得財務(wù)與業(yè)務(wù)有共同的語言。

二、財務(wù)管控手段

手段之一：推進價值管理。

1.推進思路：將各項工作進行價值量化，使公司股東與管理層、公司與外部各利益相關(guān)者、公司內(nèi)部各部門、各項職能、每個人之間都有共同語言，即價值的計算作為交流溝通的依據(jù)，從而使大家明白，如何做更能提高企業(yè)的價值。價值管理的主要特征為：（1）以價值為導(dǎo)向；（2）關(guān)注結(jié)果，更關(guān)注過程；（3）抓KPI（Key Performance Indicator，即關(guān)鍵績效指標法）；（4）跨職能管理，體現(xiàn)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)、財務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合；（5）強調(diào)思維方式系統(tǒng)性及管理體系的整合。

2.推進過程：從點到面、再從面到點。2007年在寶印、寶翼、冠達爾進行試點，2008年在寶鋼金屬所有單位全面、系統(tǒng)地推進。在2009年、2010年，我們從面又轉(zhuǎn)到了點，從統(tǒng)一保險、資金運作、降低費用、縮短營運周期、推進質(zhì)量成本、標準成本等六個點深入挖掘，創(chuàng)造出更大的價值。2011年、2012年推進KPI的完善，提高財務(wù)效率和業(yè)務(wù)的洞察力，使財務(wù)成為價值的整合者。

3.推進效果：（1）“全面推進價值管理”，獲得“中國鋼鐵協(xié)會2008年冶金企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”。（2）以數(shù)據(jù)說話，價值成為大家的共同語言，財務(wù)人員成為價值管理工程師和業(yè)務(wù)的最佳合作伙伴，財務(wù)成為價值的整合者。（3）2008年價值管理形成了12個方面40個典型案例，創(chuàng)造價值3 998萬元。

手段之二：風險管控――存貨管控、應(yīng)收賬款管控。

1.應(yīng)收賬款管控：全面推進信用管理，建立與業(yè)務(wù)部門的協(xié)同分析和跟蹤機制，落實應(yīng)收賬款責任部門及責任人，完善應(yīng)收款分析模式，防范信用風險。推進過程：2010年在型鋼、貿(mào)易部、貿(mào)易公司試點推進；2011年分四個板塊逐個推進；2012年持續(xù)加強信用管理體系建設(shè)，重點關(guān)注應(yīng)收款周轉(zhuǎn)效率。

2.存貨的管控：貿(mào)易部、規(guī)劃部、財務(wù)部等部門在2010年建立了定期市場分析機制，快速有效對市場變動作出反應(yīng)。并建立存貨周報機制，實時分析和跟蹤庫存變動及風險。對各公司設(shè)定了最高庫存限額，并嚴格控制。

3.實施效果：（1）建立了信用管理制度及體系，并按照體系運行，控制信用風險。（2）庫存大幅下降，兩次成功地避免了因鋼材價格大跌引起的存貨跌價損失。

手段之三：關(guān)鍵價值要素（KPI）的挖掘和優(yōu)化。

1.推進思路：（1）通過關(guān)鍵價值要素的挖掘和優(yōu)化，尋找KPI，形成完整的KPI體系；（2）把分層次的KPI指標層層分解，落實到板塊、部門、子公司、車間、崗位，最后落實到最基本的業(yè)務(wù)單元；（3）檢查營運管理是否圍繞提升價值而開展，各層次是否完成KPI指標；（4）對于完成KPI指標的予以總結(jié)經(jīng)驗并固化優(yōu)秀實踐，沒能完成的，通過認真分析，提出改進措施，形成PDCA循環(huán)，確保每個崗位都是按照公司戰(zhàn)略要求的方向去努力。

2.推進過程：2011年上半年走訪子公司，幫助子公司梳理、完善KPI體系；2011年下半年各公司尋找挖掘關(guān)鍵KPI，完善KPI體系并將價值要素層層分解落實到車間、班組。2012年推進各業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵價值要素的應(yīng)用與優(yōu)化，在建立各板塊KPI體系的基礎(chǔ)上，展開對標、優(yōu)化，落實到預(yù)算經(jīng)營指標等行動；傳播并在新業(yè)務(wù)中復(fù)制優(yōu)秀實踐案例，進行固化。

3.實施效果：通過KPI的推進，使得財務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)務(wù)財務(wù)化，財務(wù)成為價值的整合者。

手段之四：BI在財務(wù)管控中的應(yīng)用。

1.推進思路：通過商業(yè)智能（BI）（Business Intelligence）系統(tǒng)的開發(fā)，把企業(yè)中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為知識，幫助企業(yè)作出明智的業(yè)務(wù)經(jīng)營決策。

2.推進過程：2010年一期上線，主要包括報表中心和經(jīng)營分析、風險管理的內(nèi)容；2011年二期上線，增加了經(jīng)營預(yù)測功能，增加了杜邦分析等功能。

3.推進效果：（1）數(shù)據(jù)集中整合、更加及時準確；優(yōu)化和促進業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料完整；降低業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護費用和管理成本。（2）查詢分析、預(yù)測模型：快速、靈活、任意維度的分析方法；結(jié)合企業(yè)預(yù)測模型實現(xiàn)數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用。（3）優(yōu)化監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標：全面監(jiān)控企業(yè)營運狀況、KPI指標預(yù)警；建立完整的財務(wù)、業(yè)務(wù)分析體系；促進企業(yè)績效管理應(yīng)用。

手段之五：拓寬融資渠道，降低融資成本。

1.推進思路：以最低的資金成本、最少的資金沉淀，滿足生產(chǎn)需求、項目建設(shè)和公司發(fā)展的資金需要。

2.推進內(nèi)容：通過發(fā)行短期融資券、信托貸款、應(yīng)收款保理（無追索權(quán)商票貼現(xiàn)）、資金平臺委托貸款、BT模式融資業(yè)務(wù)、通過海外進行外幣融資等等手段，拓寬融資渠道，降低融資成本。

3.推進效果：“企業(yè)內(nèi)部委貸平臺的構(gòu)建與應(yīng)用”獲得“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果二等獎”；“拓寬融資渠道、降低融資成本”獲得“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”；2010―2012年通過發(fā)行短融等方式連續(xù)3年每年降低融資成本1 000多萬元。

手段之六：收購兼并、資本運作的財務(wù)管控。

1.推進思路：在并購項目、出售資產(chǎn)、籌備上市等項目中，一是發(fā)現(xiàn)風險；二是分析風險；三是提出風險防范措施，做好資本運作的參謀。

2.推進內(nèi)容：（1）并購項目的財務(wù)管控：了解信息；發(fā)現(xiàn)風險、分析風險、提出風險防范措施；進行經(jīng)濟測算和敏感性分析；參與并購方案策劃、關(guān)注風險控制、提供財務(wù)分析支持；進行財務(wù)資產(chǎn)的交接整合。（2）出售資產(chǎn)的財務(wù)管控：轉(zhuǎn)讓前，內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付對賬、清理；配合凈資產(chǎn)審計、評估相關(guān)工作；測算并提供公司管理層估值區(qū)間；做好稅務(wù)籌劃，降低稅負，控制稅務(wù)風險；與受讓方充分溝通、協(xié)商，確定轉(zhuǎn)讓方案；與集團保持密切溝通，疑難問題與專業(yè)機構(gòu)共同商討。（3）籌備上市的財務(wù)管控：做好前期盡職調(diào)查、重組及改制方案、審計、評估；提供嚴謹、可信的盈利預(yù)測；募投項目可行性測算、財務(wù)數(shù)據(jù)準備；配合上市審計，完成內(nèi)部往來及關(guān)聯(lián)交易清理，置換內(nèi)部委貸等相關(guān)事項的整改、規(guī)范和完善。

3.推進效果：達到了預(yù)期效果。

手段之七：搭建統(tǒng)一保險平臺，降低保險費用。

1.推進思路：統(tǒng)一保險平臺是指各子公司選用同一種投保方式、同等條件下適用同等費率。通過搭建統(tǒng)一保險平臺，可以達到控制風險、降低保費、獲得較好理賠服務(wù)的目的。

2.推進過程：2010年在3家單位試點，在試點的基礎(chǔ)上，2011年全面推廣。管理原則：指導(dǎo)管理的模式。總部與保險經(jīng)紀公司談判確定各險種的保險費率，子公司與保險經(jīng)紀公司談判保險合同、理賠聯(lián)絡(luò)等工作。

3.推進效果：“鋼鐵企業(yè)統(tǒng)一保險平臺的創(chuàng)建與應(yīng)用”獲得了“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”；統(tǒng)一保險不但有效地全面轉(zhuǎn)嫁了風險，而且還降低了三分之二的保費；在基本條款的基礎(chǔ)上加設(shè)了30個擴展條款，使各子公司保險保障更全面、更利于后續(xù)索賠；通過保險中介機構(gòu)提供的專業(yè)索賠服務(wù)，即“用專業(yè)的人，做專業(yè)的事”。

手段之八：提升資產(chǎn)效率。

1.推進思路：對貨幣資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、投資等四個方面提高資產(chǎn)效率。

2.推進過程：2010年12月至2011年1月，宣講EVA及資產(chǎn)效率；2011年上半年各單位結(jié)合各自的實際，提升資產(chǎn)效率；2011年下半年深化推進，總結(jié)優(yōu)秀實踐報集團。

3.推進效果：形成十幾個優(yōu)秀實踐案例，包括寶翼制罐的能源可視化系統(tǒng)、南化的氬塔投資項目等，以及各分公司堅持銷售能力大于產(chǎn)能的經(jīng)營方針，達到了提高盈利能力的目標。

手段之九：推進標準成本、作業(yè)成本。

1.推進思路：試點推進標準成本，通過制定成本標準實現(xiàn)成本的事前預(yù)測，通過揭示實際與標準之間的差異，實現(xiàn)成本的事中控制，以及實現(xiàn)成本的事后分析。并且通過推進質(zhì)量成本，將傳統(tǒng)對成本的絕對控制，轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量與成本有機結(jié)合下的相對控制，并將管理重心聚焦于內(nèi)外部質(zhì)量損失的降低上，理順部門目標與公司目標的關(guān)系，協(xié)調(diào)各部門的行動目標。

2.推進過程： 2007年在寶印、寶翼推進標準成本，取得成功；2008―2010年在型鋼、大通推進成本標準的制定；2011年在寶通制品推進成本標準的制定；2009―2010年在成都制罐、車輪公司推進質(zhì)量成本。

3.推進效果：《標準成本體系建立及控制》獲得“上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果三等獎”；寶印、寶翼建立起了完整的標準成本體系，并發(fā)揮事前預(yù)測、事中控制、事后分析的作用；成都制罐建立起了完整的質(zhì)量成本體系，實現(xiàn)質(zhì)量提高、成本降低、公司盈利上升的良性循環(huán)。

手段之十：任期制下的財務(wù)管控。

1.推進思路：把任期制的目標層層分解，落實管理目標，確保完成。財務(wù)管理緊緊圍繞著如何提升EVA來做好策劃，提升稅后凈營業(yè)利潤：通過KPI價值要素的不斷優(yōu)化，資本市場運作實現(xiàn)風險控制，降低存貨和應(yīng)收賬款。維持WACC（Weighted Average Cost of Capital，即公司整體平均資金成本）低水平：通過操作外匯業(yè)務(wù)、資本市場直接融資、多渠道資金運作、提高資金計劃精度等方式降低WACC。

2.推進過程：2011年上半年測算目標；2011年下半年與集團確定任期制目標，并把七個方面的指標分解落實到各單位；2012年初在分解目標的基礎(chǔ)上，人力資源部、財務(wù)部共同推進任期激勵體系，從成本中心和利潤中心兩個維度進行全面?zhèn)鲗?dǎo)。

3.推進效果：任期制的指標層層分解，壓力層層傳遞；配合人力資源部，制定激勵分享傳導(dǎo)方案，分享共擔、成果共享；分解指標，落實責任，通過控制IC、降低WACC，通過全體員工的共同努力提升稅后凈營業(yè)利潤，預(yù)計寶鋼金屬能夠圓滿地完成任期制目標。

三、結(jié)語

寶鋼金屬由于采取了以上各項措施，構(gòu)建了財務(wù)管控體系，其中有五項成果獲得了上海市企業(yè)管理創(chuàng)新成果獎，并在寶鋼金屬的實際應(yīng)用中取得了很好的效果。面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，下一步我們還有很多方面需要思考和提升，以進一步適應(yīng)寶鋼金屬的飛速發(fā)展。

（作者為公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、博士、高級會計師、高級國際財務(wù)管理師、全國會計領(lǐng)軍后備人才培訓(xùn)項目〔企業(yè)類〕第5期學員）

參考文獻

[1] 范松林.搭建保險平臺 降低保險費用[J].北京：冶金財會，2011（2）.