深化稅收征管精選(九篇)

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第1篇：深化稅收征管范文

一、非稅收入改革取得了較大進展

近年來，各級財政部門，采取有效措施，切實加強非稅收入管理，積極探索非稅收入的管理模式，使非稅收入管理工作取得了較大的進展。

1、規(guī)范了非稅收入收繳賬戶管理。非稅收入通過國庫單一賬戶、財政專戶和財政匯繳專戶收取、上繳、存儲、退付、支付、清算、核算。財政部門成為唯一持有和管理國庫單一賬戶、財政專戶、財政匯繳專戶的職能部門。

2、規(guī)范了收入收繳程序。非稅收入國庫集中收繳采取直接繳庫和集中匯繳兩種方式。具體收繳方式和票據(jù)使用由財政部門按照方便繳款、有利于監(jiān)管、有利于信息反饋的原則確定。

3、健全了票據(jù)管理體系。清理歸并現(xiàn)有票據(jù)種類，除保留少量專用票據(jù)外，統(tǒng)一使用《非稅收入一般繳款書》。改革傳統(tǒng)的票據(jù)管理方式，以計算機管理替代人工管理，使票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、核銷、稽查等各個環(huán)節(jié)全部由計算機自動控制和完成。

4、建立了非稅收入項目庫。將執(zhí)收單位、項目名稱統(tǒng)一編碼，實現(xiàn)按項目庫統(tǒng)一編碼的非稅收入項目規(guī)范收繳，從源頭上治理亂收費的現(xiàn)象。

5、建立健全了非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)。建立了以財政為數(shù)據(jù)交換中心，由財政及各銀行、執(zhí)收單位組成的網絡征收系統(tǒng)，實現(xiàn)從執(zhí)收單位電腦開票、銀行收款信息傳遞、財政部門數(shù)據(jù)管理、票據(jù)領用核銷全過程的計算機網絡智能化管理。全面、及時、準確的反映非稅收入規(guī)模、結構和收繳情況。

6、建立健全了非稅收入收繳監(jiān)督管理機制。建立非稅收入收繳銀行綜合考評制度，促進銀行更好地履行委托協(xié)議，提高業(yè)務水平和服務質量。充分發(fā)揮非稅收入收繳信息系統(tǒng)對非稅收入收繳的動態(tài)監(jiān)控功能，對非稅收入收繳銀行賬戶、票據(jù)使用、單位執(zhí)收等各方面實施全面監(jiān)管，保障非稅收入及時足額上繳財政。

二、存在的主要問題

與稅收收入相比，無論是征收管理還是支出管理，非稅收入還存在許多亟待解決的問題。主要表現(xiàn)在：

1、總體上非稅收入的規(guī)模偏大，占財政性資金比重過高。各級政府收入構成中，非稅收入占比過大，特別是省級以下非稅收入比重過大。這不僅使稅收收入的主體地位受到嚴峻挑戰(zhàn)，也使財政收入的真實性被嚴重削弱。

2、非稅收入名目繁多。造成一方面社會上抱怨亂收費、負擔重，另一方面，基層財政過度依賴非稅收入，乃至“收費養(yǎng)人”，影響教育、科學等社會事業(yè)的正常發(fā)展。

3、非稅征收存在管理空白。目前，除行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等非稅收入的征收管理較為規(guī)范外，其他非稅收入管理較為薄弱。特別是國有資源和國有資產有償使用收入、國有資本經營收益等非稅收入，由于管理條件不成熟或缺乏具體操作辦法，大部分仍處于財政管理“真空”地帶。

4、部分收入脫離財政監(jiān)管。部門和單位取得的非稅收入，應全額上繳財政，實行收支兩條線管理。但一些部門和單位受部門利益影響，不能及時將所取得的非稅收入向財政部門如實申報，甚至故意隱瞞不報、坐收坐支。在這類流失收入中，利用國有資源（資產）取得的經營服務性收入（如技術咨詢和服務收入、房屋出租收入等）、主管部門集中收入等問題比較突出。

5、監(jiān)督管理薄弱。對非稅收入立項、收入征管和支出安排等各環(huán)節(jié)都缺乏有效監(jiān)督機制。財政監(jiān)管多為集中性和非連續(xù)性的事后檢查，方式方法比較單一，事前、事中監(jiān)管少，很多非稅收入收繳中的違法違紀問題都是在既成事實后才被發(fā)現(xiàn)，事后糾正也困難。非稅收入本身具有的靈活多樣性和不穩(wěn)定性影響了非稅收入的規(guī)范管理。

6、網絡系統(tǒng)還不能夠滿足改革的需要。非稅收入收繳管理改革是以網絡化管理為支撐的一項系統(tǒng)工程，改革需網絡化建設、專業(yè)技術人員的配備，以及計算機設備的購置等。由于各地“金財工程”建設還未全面覆蓋，特別是部分縣級，非稅收入的規(guī)模小，有的縣只有幾十萬元收入，加之財政困難，計算機技術力量缺乏，改革成本較高，推行以計算機網絡為支撐的非稅收入收繳管理存在一定的困難和問題。

7、票據(jù)監(jiān)管不到位。目前非稅收入票據(jù)的使用和管理存在許多不規(guī)范現(xiàn)象，少數(shù)單位不按票據(jù)管理的有關規(guī)定使用票據(jù)，存在混用、串開、外借票據(jù)的現(xiàn)象。甚至出現(xiàn)不使用財政部門統(tǒng)一收費票據(jù)的問題，有的使用自制票據(jù)，有的直接使用白條收費，將收費掛往來科目列收列支或轉作單位收入。

三、繼續(xù)深化改革，提升非稅收繳管理水平

1、加強宣傳教育，加快非稅收入改革進度。完善非稅收入管理是財政領域的一次重大舉措。改革涉及面廣、情況復雜、在實施過程中，難免會遇到來自傳統(tǒng)觀念和利益相關部門的阻力。為了保證改革的順利進行，必須真正形成規(guī)范和加強非稅收入管理的共識，通過宣傳教育把思想真正統(tǒng)一到非稅收入“所有權歸國家、使用權歸政府、管理權歸財政”的共識上來。

2、繼續(xù)深入推進政府非稅收入管理制度改革。從目前的改革情況看，部分縣級的非稅收入規(guī)模較小，加之財政困難，技術力量缺乏，推行改革的成本與效益不相稱。因此，推進政府非稅收入收繳管理改革中，應從當?shù)氐膶嶋H情況出發(fā)，以創(chuàng)新的思路，創(chuàng)造性地開展工作。在縣級推進非稅收入改革，既可探索采取取消部門和單位收入過渡戶，設點集中繳費的辦法，也可采取手工開票，指定銀行代收，逐步實行網絡化管理的辦法。

3、進一步完善軟件及網絡系統(tǒng)管理。由于“金財工程”建設只覆蓋了部分地區(qū)，特別是縣級的網絡化建設還比較滯后，所需的專業(yè)技術人員相對缺乏，導致改革工作難以推進。加之非稅收入收繳軟件存在一些問題，管理軟件還需進一步升級。

第2篇：深化稅收征管范文

但是，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾日益顯現(xiàn)，相當多的實際問題羈拌著改革的進程。在此，筆者就現(xiàn)行稅收征管模式存在的問題及如何通過進一步深化改革解決這些問題作一點粗淺探討。

一、新的征管模式運行過程中遇到的一些突出問題

對照國家稅務總局“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式要求，通過幾年來的工作實踐，筆者認為，現(xiàn)行征管運行機制主要還存在以下幾個方面的問題：

（一）納稅申報管理上的問題

建立納稅人“自核自繳”的申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，也是深化征管改革的核心內容。目前納稅申報上存在的主要問題集中表現(xiàn)在：一是納稅申報質量不高。由于納稅人的納稅意識以及業(yè)務技能方面有一定差異，出現(xiàn)了納稅申報不真實的問題，突出反映在零申報、負申報現(xiàn)象增多等；二是內部納稅申報制度不盡完善，手續(xù)繁雜，環(huán)節(jié)較多，對納稅人監(jiān)控不力。

（二）稅務稽查的地位與作用問題

新的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運做中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現(xiàn)：一是稽查力量相對不足，財力投入較少，稽查手段和裝備有待改善。二是實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稅務稽查的職能不夠明確。只重視了稅務稽查對納稅行為的監(jiān)督檢查職能，而忽視了其對執(zhí)法行為監(jiān)督制約和對行政行為監(jiān)督檢查的職能。三是稅務稽查操作規(guī)范還不盡完善，稽查工作缺乏應有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)實施稅務稽查，在實際操作中還不夠規(guī)范，某些環(huán)節(jié)（如稽查選案）的可操作性和科學性亟待提高，各環(huán)節(jié)的有序銜接制度要進一步健全，選案的隨意性，檢查的不規(guī)范性，審理依據(jù)的不確切性，執(zhí)行的不徹底性等問題還比較普遍，影響了稽查整體效能的發(fā)揮。

（三）計算機開發(fā)應用上的問題

新的征管模式以計算機網絡為依托，即稅收收征管要以信息化建設為基礎，逐步實現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化。所謂現(xiàn)代化征管，計算機的開發(fā)應用是很重要的一個方面。但從當前情況看，稅務部門在計算機開發(fā)應用上還存在一些突出問題：一是計算機的配置與征管過程全方位的應用滯后。計算機的開發(fā)應用難以滿足管事制實施后征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發(fā)反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計算機的功能和作用沒有充分發(fā)揮，應用效率不高。只注重了計算機的核算功能，計算機對征收管理全過程實施監(jiān)控的功能沒有體現(xiàn)。另外，利用計算機提供的稅收數(shù)據(jù)、信息進行綜合分析，為制定政策和科學決策提供參考的作用也沒有發(fā)揮，技術浪費較大。三是內部計算機管理制度不夠健全，計算機綜合應用水平較低，部分干部的計算機水平較差，也制約了稅收征管現(xiàn)代化步伐的加快。

（四）為納稅人服務上存在的問題

深化征管改革的重要任務之一就是建設全方位的為納稅人服務體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業(yè)服務。但目前，這一服務體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權利、義務關系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現(xiàn)，稅務干部為納稅人服務的意識還需進一步增強；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯，需要探索更加符合納稅人需求的、更有效的稅收宣傳途徑和辦法。三是管事制實施后，納稅人辦稅環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁等問題沒有根本解決，稅務部門內部各項辦稅程序、操作規(guī)程要進一步簡化、規(guī)范、完善，真正把“文明辦稅，優(yōu)質服務”的落腳點體現(xiàn)在方便納稅人、服務納稅人上。

（五）征管基礎管理上存在的問題

稅收征管是深化征管改革的重要基礎工作，但目前征管基礎管理仍相對簿弱。主要表現(xiàn)在：一是稅源控管上缺乏有效手段，管事制實施后，由于缺少了專管員，信息來源途徑、稅源變動情況、經濟稅源調查、重點稅源戶管理、漏管戶的監(jiān)控等問題成為管理上的難點。二是內部各項征管制度、征管程序和操作規(guī)程還不盡完善，各環(huán)節(jié)之間的銜接協(xié)調還不夠緊密合拍。如部分崗位出現(xiàn)人少事多的現(xiàn)象，影響了征管效率與質量。三是征管資料管理不夠規(guī)范、實用。近年來，在征管資料的建立與完善方面，各級稅務部門投入了大量精力，推廣了檔案化管理，檔案資料從賬、表、單、冊越來越齊全，程序、系統(tǒng)也越來越繁雜，但實際工作中資料的利用率卻很低，實用性也不強，不僅浪費了大量人力、物力，也使納稅人應接不暇，這與“以計算機網絡為依托”，用現(xiàn)代化技術手段簡化和減輕手工勞作、寓服務于征管的目的相悖。

二、進一步深化稅收征管改革的幾點思考

針對上述征管改革中存在的突出問題，筆者認為，當前深化稅收征管改革，關鍵要在“轉變觀念，優(yōu)化要素，強化職能，夯實基礎，搞好配套”等五個方面進一步加大工作力度，以求取得新的突破。

（一）轉變觀念，深化對征管改革的認識

轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。

（二）優(yōu)化要素，為深化改革創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。

優(yōu)化征管要素，即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創(chuàng)造良好的內外環(huán)境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優(yōu)化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規(guī)的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高?？刹扇≡谵k稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優(yōu)質服務”活動，優(yōu)化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié)，建立科學、規(guī)范的辦稅程序，養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環(huán)境。通過快捷、準確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業(yè)務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。

（三）強化職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長

深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監(jiān)控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長。

1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續(xù)，建立科學、簡便的申報程序。歸并統(tǒng)一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發(fā)票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現(xiàn)象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。

2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個環(huán)節(jié)健全稽查工作制度，規(guī)范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規(guī)范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日?；椋ㄕ{帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續(xù)充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現(xiàn)以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現(xiàn)代化。

3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當?shù)亟洕l(fā)展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數(shù)加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。

（四）夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率

夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。

1、以強化監(jiān)控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發(fā)與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發(fā)與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發(fā)以及開發(fā)與使用的關系。一是要根據(jù)新機制的要求，加強計算機軟件開發(fā)，確保統(tǒng)一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監(jiān)控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監(jiān)控，真正體現(xiàn)計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發(fā)票管理、會統(tǒng)核算、數(shù)據(jù)分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)上，并依托計算機對其進行全程監(jiān)控管理，體現(xiàn)計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現(xiàn)計算機聯(lián)網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。

2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規(guī)范征、管、查業(yè)務流程、工作程序和銜接、協(xié)調制度，提高征管各環(huán)節(jié)的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環(huán)節(jié)相互協(xié)調、相互制約和促進的現(xiàn)代稅收征管體系。對外健全協(xié)稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。

3、規(guī)范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規(guī)范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。

（五）搞好配套，為深化征管改革提供保障

適應新的征管模式的要求，要繼續(xù)深化兩項配套改革：

1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查、政策法規(guī)四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執(zhí)行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。

第3篇：深化稅收征管范文

（一）繼續(xù)抓好組織收入工作，全面完成稅收任務

嚴格依法治稅，強化稅收管理，進一步規(guī)范、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)護稅協(xié)稅制度，確保收入的合法性和結構的合理性，提高稅收收入質量，建立科學有效的收入自動增長機制，確保全年稅收任務的圓滿完成，促進地稅收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。

（二）深化征管機制改革，全面加強稅收管理

以信息管稅為工作重點，以稅收分析為工作主線，科學建立符合現(xiàn)代稅收管理要求的征收、管理、稽查、服務一體化的稅收征管新模式，實現(xiàn)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的良性互動征管新機制。進一步加強稅收征管過程監(jiān)督，真正做到管到戶，管好稅，實現(xiàn)征管工作的科學化、專業(yè)化、精細化。進一步深化鞭炮、煤炭、采石三大行業(yè)稅收征管改革，全面規(guī)范我縣征管秩序。嚴格稅收執(zhí)法，加大處罰力度，稅務稽查做到重行業(yè)、重處罰、重打擊，實現(xiàn)服務重管理和打擊重稽查的“雙管齊下”。全面建立稅源管理、納稅評估、參數(shù)定稅的稅收征管基本框架，切實利用稅源管理解決稅源不清問題，利用納稅評估解決企業(yè)稅收問題，利用參數(shù)定稅解決個體稅收問題。運用建筑業(yè)、房地產業(yè)的“兩業(yè)”上線系統(tǒng)加強對兩個行業(yè)的稅收管理，力求有所新突破。

（三）堅持以人為本，加強隊伍建設

繼續(xù)深入開展“三講三促”主題教育和創(chuàng)建學習型機關活動，進一步深化強化培訓力度，對全員培訓安排做到力求實效，不走過場。對業(yè)務骨干培訓實行進一步深化，做到理論學習與工作實踐相結合，做到在學習中實踐，在實踐中學習。堅持每季的全員考試制度，對考試成績納入考核，與個人績效考核、收入掛鉤，努力造就一支懂經濟、善稅收、會管理、勤服務的地稅干部隊伍。繼續(xù)推行稅收政策告知制度，優(yōu)化納稅服務工作，將稅收征管與納稅服務緊密結合，加大稅法宣傳力度，達到以服務強素質、以服務促管理，進一步提高依法誠信納稅意識，改變工作作風和提高工作效率，提升為納稅人服務水平，構建和諧征納關系。

（四）圍繞稅收職能，優(yōu)化資源配置

在機構、人員管理上圍繞科學化、精細化、專業(yè)化配置目標，以稅收工作為中心，進一步明確和規(guī)范股室、崗位職能，探索新形勢下的機構設置和人員配置，進行合理分工、調整，實現(xiàn)人與事的最佳配置，確保政令暢通，提高辦事效率。

（五）堅持從嚴管理、規(guī)范管理，實現(xiàn)內部管理科學化、規(guī)范化

第4篇：深化稅收征管范文

稅收征管模式，是稅收管理的宏觀組織形式，通常表現(xiàn)為征收、管理、稽查的組合形式。稅收征管模式的轉換貫穿稅收征收管理改革的主線，是稅收整改管理的關鍵所在。建國以來，雖然取得了一定成果，但仍沒有建立起一種能夠適應市場經濟需要的全新稅收征管模式。1996年，國稅總局提出了“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式。實踐證明，這種模式是可行的,但是，現(xiàn)行稅收征管模式在具體運行中出現(xiàn)了許多不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）“疏于管理，淡化責任”的問題普遍存在

現(xiàn)行稅收征收管理工作中，有些地方片面理解、強調“集中征收”和“重點稽查”，導致征收、管理和稅務稽查之間職責不清、銜接不緊甚至有時脫節(jié)等矛盾日益突出。出現(xiàn)了重征收輕管理、重稽查輕管理的的問題，使稅收管理環(huán)節(jié)產生“真空”現(xiàn)象。

（二）辦稅環(huán)節(jié)多，工作效率低，納稅人滿意度不高。

從納稅服務的需求來看，納稅人已經不僅僅滿足一張笑臉、一杯水、一把椅子等表面上的服務，而是更加注重服務效率、質量的提高等深層次內容。由于長期的工作積累和傳統(tǒng)的職責分工，辦稅方面形成了多個“多對一”現(xiàn)象，納稅人辦理業(yè)務需要多頭跑、許多常規(guī)事務都必須層層報批審核，多個領導簽批一個字等現(xiàn)象，既不利于納稅人滿意度的提高，又增加了稅務機關的工作量。

（三）制約不夠、監(jiān)督不力

在實際稅收工作中，稅收執(zhí)法權仍過于集中，自由裁量權的彈性仍然過大，科學的內部監(jiān)督、制約、激勵機制未能有效的建立起來，一些管理制度難以或不能及時執(zhí)行到位，不可避免的帶來稅收執(zhí)法的隨意性。

二、完善征管機制、強化稅收征管的措施

現(xiàn)行征管模式在實際運行中存在的問題，原因是多方面的。黨的十六屆三中全會明確提出了“分步實施稅收制度改革”的戰(zhàn)略部署，這就是“按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，穩(wěn)步推進稅收改革”。為了適應社會主義市場經濟發(fā)展的要求，適應信息技術對征管工作的要求，筆者認為當前應該按照“信息化加專業(yè)化”的要求，進一步加強稅收征管。

（一）完善現(xiàn)行的稅收征管模式

新的征管模式應當體現(xiàn)稅務機關加強管理的主動性，體現(xiàn)涉稅信息的基礎作用，體現(xiàn)加強稅務機關內部征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)的協(xié)調與配合，體現(xiàn)加強對稅源的有效，體現(xiàn)有關部門協(xié)稅護稅的輔助作用等要求。在集中征收和重點稽查的同時，強化對對稅源的監(jiān)控管理，提高征管質量和效率。

（二）構建現(xiàn)代稅收征管運行新機制

一是按照信息化發(fā)展和稅收征管規(guī)律的要求，按照新的征管流程，科學界定各機構的職能，不斷提高管理的專業(yè)化程度。二是按照新的征管流程重組征管機構，實行扁平化管理。在重塑業(yè)務流程的基礎的同時，按照“對外有利于方便納稅人、對內有利于加強征管、強化監(jiān)督”的原則，對征管機構進行了調整，三是引入過程控制理論，開發(fā)流程控制系統(tǒng)，確保新流程高效運行。

（三）加快稅收征管信息化進程

推進征管改革必須以信息技術的深化應用為依托。要以信息技術的應用為重點，以一體化建設為主線，提升信息的集中度和共享度；提高網上數(shù)據(jù)應用能力，利用信息技術，提高數(shù)據(jù)質量，夯實征管基礎，強化對納稅人的管理和監(jiān)控；要加快征管信息一體化的進程，為系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)暢通運行提供通道；要加快與有關部門的橫向聯(lián)網步伐，擴大信息情報交換的范圍，逐步實現(xiàn)社會涉稅信息資源共享。

（四）加大稅務稽查打擊力度

近年來，稅務稽查取得了長足的進步，但也存在一定的不足，為此，一是建立一級稅務稽查體系。實現(xiàn)一級稽查權和適度集中管理，提高執(zhí)法規(guī)范度，減少執(zhí)法阻力。二是轉變稽查職能。由稽查原來的收入型向打擊型轉變，更好地支持征管體系整體效能的發(fā)揮。

第5篇：深化稅收征管范文

關鍵詞:稅收;征管;稅制結構;優(yōu)化

1稅制結構優(yōu)化與征管水平的關系

現(xiàn)代商品經濟社會中的每個人都是理性的經濟人,為追求自身利益的最大化,作為知情者的納稅人,很可能會在稅收制度實施中隱藏自己的涉稅信息､隱瞞自己的涉稅行為而使具體的納稅行為偏離稅制規(guī)定,達到其偷逃納稅義務以增加自己當前利益的目的｡因此,必須通過稅收征管才能實現(xiàn)稅收收入,實現(xiàn)稅制設計目標,而納稅人的文化水平､征管機關的自動化､電子化水平等都會影響稅款的征收,因此這就需要政府建立起有效的稅收征管機制,保障稅制的準確實施｡

1.1稅制結構優(yōu)化需要考慮稅收征管的成本和征管能力

稅制優(yōu)化和稅收征管是密不可分的,稅收征管是保證稅收制度有效運行的手段,稅收制度目標依賴于稅收征管來實現(xiàn)｡目前納稅成本主要有兩個方面,一是征稅機關從事征稅､管理等活動所產生的成本;二是納稅人在繳納稅款時所付出的人力､物力及所花費的時間等造成的成本｡因此,優(yōu)化稅制應當考慮到稅務機關的征管費用和納稅人的依從費用[1]｡因此,稅收征管成本對優(yōu)化稅制目標的實現(xiàn),產生了較大的影響,其影響在一定條件下可能大到足以扭曲優(yōu)化設計的稅制目標｡

稅收征管能力對稅制結構優(yōu)化有制約作用,所使用的稅制模式只有當它與政府征管能力相適應時,才具有實際應用價值｡也就是說,稅收征管所具備的相應的技術手段､征管水平､征管隊伍所具備的相應素質,對稅制的實施必不可少｡因此,必須避免不顧自己的征管能力,片面追求稅制優(yōu)化,雖然稅制結構設計理論上可能比較好,但由于沒有當前的征管能力作支撐,反而可能導致稅收征管中的稅收流失,不能達到稅制的既定目標｡因此,在政府征管能力許可限度內選擇和調整稅制結構才是最符合實際的｡政府征管能力并不是一成不變的｡政府的征管能力通過充分發(fā)揮主觀能動性也是可以提高的,政府征管能力的提高給稅制結構的選擇提供了更大的空間,有助于稅制結構的更加合理､更加完善､更能適應市場經濟的發(fā)展｡因此努力提高政府征管能力是我國稅制改革與征管改革長期發(fā)展的重要任務｡

1.2稅制優(yōu)化有助于稅收征管效率的提高

稅收征管能力對稅制結構優(yōu)化有制約作用,但反過來,政府稅收征管能力､稅收征管環(huán)境等因素影響優(yōu)化稅制設計的同時,稅制結構的優(yōu)化設計又有助于稅收征管效率的提高｡評價稅收征管效率要從兩方面考慮,一方面要考察取得定量收入所耗費的征管成本;另一方面也要衡量由于政府征管能力不足以及納稅人逃避納稅而造成的稅收損失;同時還應考慮稅收征管能夠征收多大規(guī)模的收入,以滿足政府必要支出的需要,又不會對經濟產生過大的消極影響｡因此過于簡化的稅制雖然其征管成本很低,納稅人也難以逃稅,但集中的收入有限,又不夠公平｡而符合實際的合理的稅制結構,一方面有利于征集到適度規(guī)模的稅收收入,滿足了政府必要的支出,發(fā)揮了稅收的職能;另一方面也使稅收征管部門有能力承擔征管任務,做到應收盡收,能較好實現(xiàn)稅制結構設計的目標｡同時,合理的稅制結構也有利于減輕納稅人的抵觸情緒,有利于納稅人對政府職能部門的監(jiān)督,有利于納稅人之間的相互監(jiān)督,這一切無疑會提高稅收征管效率[2]｡

2提高征管水平的措施建議

2.1建立健全稅收法律體系,不斷改進和完善稅源管理､稅種管理

稅收征管是以完備的法律制度為依托的,稅收的繳納在一定程度上是納稅人的非自愿行為,稅收征管的實施需要有確實､明確的法律依據(jù)｡因此,稅收征管程序､方法､手段及相關措施都應有明確的法律規(guī)定,使稅收征管的一切行為都在法律的框架內進行,有法可依｡我國應盡快制定和頒布適合我國情況的稅收基本法,作為我國稅收工作的根本大法?鴉提升現(xiàn)行各稅收法律的級次?鴉加強稅收法律對征稅人的約束,對稅收征管手段､措施和操作規(guī)程在法律上做出明確規(guī)定,保證稅務機關依法行政,做到有法可依､有法必依,從而健全稅收征管實施的法律依據(jù),真正使各行為主體的任何稅收行為都根據(jù)法律的規(guī)定來進行｡

同時應進一步加強稅收經濟分析,以稅收彈性和稅負分析為突破口,有針對性地開展各稅種､行業(yè)､地區(qū)､納稅人的稅收與經濟的對比分析,找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)和問題,提高征管的質量和效率｡積極探索建立稅收經濟分析､企業(yè)納稅評估､稅源監(jiān)控和稅務稽查的互動機制[3]｡還要切實加強戶籍管理,充分運用經濟普查､工商登記等數(shù)據(jù)資料,強化對納稅人戶籍信息的動態(tài)管理｡落實稅收管理員制度,制定工作規(guī)范,狠抓責任落實,充分發(fā)揮其在稅源管理中的作用｡加強納稅評估,完善評估指標體系,規(guī)范評估結果的處理,提高納稅人依法納稅的遵從度,促進納稅人如實申報納稅｡通過落實增值稅申報納稅“一窗式”管理操作規(guī)程,規(guī)范增值稅網上申報管理,強化票表比對及推行增值稅防偽稅控“一機多票”系統(tǒng),將增值稅普通發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)管理｡進一步完善對“四小票”和稅務機關代開增值稅專用發(fā)票抵扣的清單管理,繼續(xù)采取加強商貿企業(yè)增值稅管理的一系列措施,使國內增值稅收入大大高于工商業(yè)增加值增長｡深化企業(yè)所得稅管理,完善管理辦法,堵塞管理漏洞,實行新的納稅申報表,改進匯算清繳工作,規(guī)范稅前扣除標準,改進匯總納稅管理辦法｡加強個人所得稅征管,建立高收入者納稅檔案,強化企業(yè)､機關事業(yè)單位代扣代繳,推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作等｡

2.2加速建立符合我國國情的稅務管理信息系統(tǒng),進行管理創(chuàng)新,實現(xiàn)人機的最佳結合

建立符合我國國情稅務管理信息系統(tǒng),是我國稅收征管歷史上具有劃時代意義的大事,將使我國稅收征管水平提高到一個新的層次｡1995—1997年間,增值稅發(fā)票存在很多問題:假發(fā)票滿天飛､虛開發(fā)票的案件年年層出不窮,但通過信息化就控制住了,增值稅的生命線保住了,新稅制也保住了｡近年來,我國逐步建立的稅務管理信息系統(tǒng),其基本模式是以稅務總局､省､地､縣局四級為主干網,以統(tǒng)一規(guī)范的征收管理系統(tǒng)為平臺,以稅收企業(yè)管理應用系統(tǒng)(包括公文處理､稅收法規(guī)查詢､財務管理､人事管理､后勤管理等系統(tǒng))外部信息應用管理系統(tǒng)(包括互聯(lián)網､各級政府和有關部門以及納稅人信息的采集和使用等)､稅收決策支持應用系統(tǒng)(包括建立在綜合數(shù)據(jù)交換處理系統(tǒng)之上的稅收預測､分析等輔助決策應用系統(tǒng))為子系統(tǒng)｡通過積極整合各項信息資源,進一步強化和拓展數(shù)據(jù)分析應用,依托信息化開展納稅評估工作,提高各稅種稅源管理水平｡通過加強信息化基礎建設,構建數(shù)據(jù)處理分析體系,提供支持各稅種管理部門的數(shù)據(jù)分析應用平臺,為查找征管工作的薄弱環(huán)節(jié)和加強稅收科學化､精細化管理提供了有效幫助｡稅務管理信息系統(tǒng)的建立客觀上要求稅務機關加強管理,并在管理觀念､管理體制､管理方法上進行創(chuàng)新,不斷提高稅務人員的業(yè)務水平和能力,真正做到人機的最佳結合,充分利用機器設備,最大限度地發(fā)揮人的潛能｡

2.3大力整頓和規(guī)范稅收秩序,加大涉稅違法案件查處力度

稅務部門應深入開展整頓和規(guī)范稅收秩序,重點查處涉稅違法案件和組織稅收專項檢查,加大對涉稅違法行為的查處和打擊力度,對房地產業(yè)及建筑安裝業(yè)､服務娛樂業(yè)､郵電通信業(yè)､金融保險業(yè)､煤炭生產及運銷企業(yè)､廢舊物資回收經營企業(yè)及用廢企業(yè)和高收入行業(yè)(企事業(yè)單位)及個人的個人所得稅等進行稅收專項檢查,并選擇一些重點地區(qū)和征管薄弱領域進行稅收專項整治｡要建立起有效的稅收稽查機制,確定合理的稅收稽查面,提高稅收稽查的針對性和準確度?鴉提高稅收稽查的技術水平,提高稅收檢查人員的業(yè)務水平,使稅收檢查人員能夠適應當前稅收征管模式條件下對稅收稽查的要求｡進一步完善稅收征管機制以達到稅收征管的目的,即促使納稅人依法納稅｡但目前我國稅收處罰力度較弱,稅收稽查技術和稽查水平不高｡如個人所得稅逃稅現(xiàn)象十分嚴重的主要原因之一,就是我國個人所得稅法對逃稅的懲罰太輕｡雖然在《稅收征管管理法》中,對偷稅做了較為嚴厲的處罰規(guī)定,但實際對個人偷逃所得稅發(fā)現(xiàn)率較低,實施處罰往往較輕,使偷稅機會成本較低,偷稅比重較大｡針對此種情況,我國應加大稅收處罰的力度,提高納稅人偷逃稅的機會成本,對依法納稅起到應有的激勵作用｡

3結束語

稅制結構優(yōu)化設計涉及很多方面,征管能力和征管水平只是影響優(yōu)化稅制結構的一個方面,但征管水平的高低對設計稅制結構的目標實現(xiàn)具有極其重要的影響,因此,進一步加強稅收征管水平,對設計優(yōu)化我國稅制結構,實現(xiàn)稅收職能都具有重要的現(xiàn)實意義｡

參考文獻:

[1]龍卓舟.稅制結構優(yōu)化與稅收征管的關系[N].中國稅務報2002-04-02.

第6篇：深化稅收征管范文

各位領導、各位同事：

大家好！

我從82年參加工作起一直從事稅收征收管理工作。在做好工作的同時，為了提高自身的政治和業(yè)務素質，刻苦學習，先后獲得了高等教育自學考試“會計學專業(yè)”?？飘厴I(yè)證書、中央黨?！敖洕芾韺I(yè)”本科畢業(yè)證書，并參加全國統(tǒng)一考試取得了“注冊稅務師”資格和全國計算機等級考試二級合格證書。

在20年來的工作中，通過不斷的學習和實踐，在領導和同志們的支持和幫助下，漸漸成長為稅收征管業(yè)務的骨干，也走上了征管科長的工作崗位。尤其是國地稅機構分設后，主持征管科工作以來，在年終考核時多次被市局評為先進科室，我個人也多次被評為“優(yōu)秀”。我真切地感受到：工作是幸福的，工作任務是大家共同協(xié)作完成的，離開了各方面的關心和支持將一事無成。每當我獲得一點榮譽，取得一點成績，我就告誡自己，這既是對我的肯定，也是對我繼續(xù)前進的鞭策。我收獲最大的是在科長的工作崗位上，能夠嚴格要求自己，認真審視自己，使我實實在在找到了與周圍同志的差距和不足，領導和周圍同志的一言一行無時無刻不在影響著自己，使我的政治素質和業(yè)務能力不斷的得到提高，同時，也培養(yǎng)了我堅持原則，講求團結和開拓進取的優(yōu)良品質和工作作風。從稅務登記的辦理到發(fā)票的全方位管理，說明了我有20年連續(xù)為納稅人服務的工作經驗；從狠抓稅收征管質量到標準化分局的創(chuàng)建，表現(xiàn)了我有綜合協(xié)調的能力和團結協(xié)作的精神，從深化稅收征管改革到推進計算機在稅收征管上的運用，顯現(xiàn)了我有“科技加管理”的工作思想。今天火熱的社會實踐，洶涌的改革大潮，激勵著我永遠向前。這一切讓我增強了競爭的勇氣和信心。在這次競爭中我選擇的是征收管理分局分局長職位，職位意味著責任和義務。我覺得這次競爭對我個人來說，不僅是走上管理性更廣泛的崗位，更主要的是一次難得的下基層學習和鍛煉的機會。假若我競爭成功，我今后的主要工作思路是：“四聚、三抓、一推進”。

“四聚”就是凝聚與市局領導、與機關科室、與兄弟分局、與本分局同事的四個方面力量，著力在最佳工作效能上有新的提高。一是在工作思路上要與市局領導搞好"應接"，發(fā)揮前沿突擊隊作用。做到組織上服從而不盲從，奉命而不唯命，善上而不唯上；工作上主動而不盲動，當助手而不甩手，融合而不迎合；思想上尊重領導，幫助領導排憂解難。二是在整體聯(lián)動上要與相關科室搞好"對接"，樹立全局“一盤棋”觀念。做到職責上"分"，思想上"合"；工作上"分"，目標上"合"，不折不扣的完成機關科室布置的各項工作，達到整體聯(lián)動的效果。三是在稅款征收上要與兄弟分局搞好“連接”，樹立服務意識。在制度上各具特色，關系上親密無間；互相替補，平等相處；及時反饋相關分局納稅人的稅收申報和繳納情況。四是在實際工作中要與分局同事搞好團結，營造良好氛圍。團結就是力量，團結就能形成合力。首先自己要做到率先垂范，嚴于律己，處事公道，誠懇待人。與分局班子成員相互協(xié)作，多一份理解，多一份諒解，多一份寬容，多一份信任；充分調動全體稅干的工作積極性，工作靠他們干，潛力靠他們挖，主意靠他們出。因此，要尊重同事，關心同事，設身處地為同事著想，努力創(chuàng)造寬松、和諧、愉快的工作環(huán)境。

“三抓”就是以抓好政風建設為先導，抓好稅收征管質量為基礎，狠抓稅收收入任務的完成。廉潔從政，執(zhí)政為民，是我們黨和政府根本宗旨的要求，也是政府機關每個工作人員必須恪守的基本準則。征管分局稅收征管的對象，具有兩大特點：管理的對象“大”，服務的對象“廣”，可以說是我們地稅局對外的最大窗口，是密切聯(lián)系納稅人的一座橋梁。在行政執(zhí)法中要公正、公平、公開，在為納稅人服務中要快捷、優(yōu)質。只有抓好政風建設，才能樹立一個廉潔、勤政、務實、高效的地稅形象。稅收征管質量是檢驗稅收征管工作水平的標準，是依法治稅的具體體現(xiàn)，是國家稅收得以及時足額入庫的保證。首先，要理順稅收征管程序；其次，根據(jù)稅收征管的各環(huán)節(jié)定崗定責，落實到人；第三，加大考核力度，工作成績與工資獎金掛鉤，獎懲兌現(xiàn)。組織收入是地稅系統(tǒng)各項工作的重中之重，貫穿于地稅工作始終。征管分局成立以后，第一步就是要開展稅源調查，摸清家底，明確強化征管的重點和方向，掌握工作主動權。第二步就是要細化分行業(yè)、分稅種、分具體納稅人的征管措施，開拓稅源，堵漏增收。在組織稅收收入的過程中要解放思想，統(tǒng)一認識，按照市局的統(tǒng)一部署，收“工作稅”、“辛苦稅”、“服務稅”，向經濟發(fā)展要收入，向改革和完善管理要收入，向征管的邊緣死角要收入，確保完成地稅收入任務。

“一推進”就是推進稅收征管改革。根據(jù)省地稅局關于稅收征管改革的精神和征管分局的工作職責，準備從以下方面入手：一是建立稅務登記受理檔案，實現(xiàn)受理稅務登記開業(yè)或變更業(yè)務與市局計算機系統(tǒng)聯(lián)網，及時為市局和兄弟分局提供納稅人開業(yè)和變更情況。二是對重點稅源戶實行電子申報，條件成熟時可試行“三自納稅”；對核定征收戶分街道辦事處設點受理申報，在條件成熟時與銀行部門聯(lián)網，由銀行劃扣稅款。三是對大型企業(yè)實行“駐廠員”制管理，對中小型企業(yè)實行“聯(lián)系員”制管理。四是開展稽核評稅工作，把企業(yè)存在的稅收問題解決在源頭。五是對納稅人的日常檢查盡可能的以送達方式進行，減少納稅人接待檢查的負擔。六是開設A級信譽納稅人服務窗口，鼓勵誠信納稅。一項制度的改革不可能一蹴而就，也不是一勞永逸的，不可能畢其功于一役，需要不斷實踐與摸索，征管改革也不例外。因此，要對深化改革的復雜性和艱巨性有足夠的認識，要有長期作戰(zhàn)的準備。

各位領導、各位同仁，我深知，征管分局擔子的厚重，特別是分局長職位，責任更大，要求更高。但是，我堅信，只要心里始終裝著稅收事業(yè)，有公仆觀念，群眾觀點，全力盡為民之責，就一定會使征管分局的管理工作上臺階、上水平。如果我這次競爭成功，這是大家的厚愛和鼓勵，我一定以踏實的工作作風、求實的工作態(tài)度、進取的工作精神，恪盡職守，履行職責，以實際行動履行自己的諾言。如果我競爭落選，說明我還有差距，決不氣餒。因為在何種工作崗位上并不重要，重要的是如何對待工作，如何在崗位上發(fā)掘美的閃光點。我將一如既往，在局黨組的領導下，與各位同仁一道，同心同德，努力拼搏，共同譜寫銅陵地稅事業(yè)新篇章。

第7篇：深化稅收征管范文

一、全面推行重點行業(yè)重點稅源分類管理的措施

基于上述經過調研發(fā)現(xiàn)的問題，2009年初，我局對于如何有效開展企業(yè)稅源征收管理工作進行研究與探討，制定了切實可行的改進措施并在實際的重點行業(yè)稅收征管中予以貫徹執(zhí)行。

（一）健全企業(yè)管理體系，實行重點行業(yè)的集中專業(yè)化管理

為加強稅源管理部門與各部門之間的管理、規(guī)范管理員的行為，我局經過研究，基于我縣企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀制定了一系列的稅收管理政策：《稅收日常檢查管理辦法》、《稅務執(zhí)行管理辦法》、《管理員責任追究管理制度》等。通過制定《簡化辦稅、優(yōu)化稅務的通知》、《改革稅務服務管理模式辦法》等制度，簡化了辦稅的程序，強化分局、業(yè)務科、服務廳之間的銜接。基于縣域經濟發(fā)展狀況及企業(yè)現(xiàn)狀，為利于加強對企業(yè)進行長期有效的管理，而對煤炭、房地產、建筑業(yè)等進行“一戶制”的單檔建案。依據(jù)合理的分析頻率，對重點行業(yè)每季度進行一次全面的稅收分析。

（二）理清納稅人的具體情況，核實企業(yè)重點行業(yè)、重點稅源稅收征管稅基

重點行業(yè)、重點稅源稅收征管工作的核心就是對各種稅基的管理。2008年，我局在對稅收征管的現(xiàn)狀進行調研時，就針對企業(yè)稅收征管工作的現(xiàn)狀及存在的問題，依據(jù)納稅人的不同特征，對全縣的435戶納稅人進行劃分，對全縣范圍內的納稅人進行全面的理清：對全縣范圍內的納稅人進行全面的理清：按經營規(guī)模的大小將納稅人分為一般企業(yè)和重點稅源企業(yè)；按照繳納增值稅的情況分為一般納稅人和小規(guī)模企業(yè)。經過一系列的工作，將全縣的納稅人的具體情況予以理清，進而核實稅收征管的稅基，這樣就為貫徹實施企業(yè)稅收征管工作奠定了堅實基礎。

（三）有效利用財務管理數(shù)據(jù)，強化稅源的動態(tài)監(jiān)管

在日常的有關企業(yè)稅收征管中，我局就十分注重財務管理數(shù)據(jù)信息的采集與分析。實行重點行業(yè)、重點稅源稅收征管的分類管理后，逐漸形成了“以重點行業(yè)重點檢查為基礎，擴大對新辦企業(yè)稅收征管納稅人的檢查比例，針對不同行業(yè)的特點加強企業(yè)稅收征管檢查，對企業(yè)稅收的真實性進行分析評估”的動態(tài)稅務管理體系。我局為加強重點行業(yè)、重點稅源的動態(tài)化管理，明確了三條工作紀律：首先保證政令的暢通化。分局要落實分類管理的各項措施，不得相互之間推卸責任。其次加強監(jiān)督管理的工作。紀檢、監(jiān)察在進行匯算清繳稅收征管期間對于違規(guī)違紀行為，發(fā)現(xiàn)與查處并行，不予拖沓；最后要制定工作計劃，按時完成任務。一定的時間內必須要完成各分項管理任務，對于未按時完成的，要查出原因追究責任。

（四）提高征、納雙方的素質，加強稅收管理力度

為加強稅收征管的監(jiān)管力度，針對一些新辦企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)中存在財務核算不規(guī)范、財務管理人員水平參差不齊等問題，我局從宣傳、培訓入手，逐步提高納稅人依法納稅、稅收管理人員依法管理的自覺性。

1.加強企業(yè)稅收征管的分類管理宣傳力度。我局通過定期召開座談會，向重點行業(yè)宣傳新的稅收征管法律，提高稅務管理人員的業(yè)務素質。做到稅法宣傳定期化、經?；e行，使納稅人知法、懂法、守法，發(fā)揮宣傳對促進稅收的作用，引導納稅人能夠自覺納稅。

2.積極開展征納雙方的培訓力度。一是開展思想整頓。利用座談會向全局的稅收管理人員分析有關稅收管理工作的重要性、存在的問題及改進建議，統(tǒng)一思想，激發(fā)工作的熱情；二是加強業(yè)務培訓力度。由于企業(yè)重點稅源的稅收征管工作需要一批具有高素質的管理人員參與，因而我局采取集中化學習、不定期的抽取考試等方式，開展稅收管理人員各方面知識與能力的培訓，培養(yǎng)了一批既精通稅源征管政策，又能熟練掌握財務會計管理的人才。

二、實行重點企業(yè)稅源征管分類管理的成效

我縣是全省唯一實行分行業(yè)管理的：大中型企業(yè)為一分局；個體工商業(yè)戶和行政事業(yè)單位為二分局；房地產與建筑安裝企業(yè)為三分局；煤炭與交通運輸為四分局；農村稅收為五分局。通過將重點行業(yè)、重點稅源的分類管理落實于實際經濟活動中，有關企業(yè)稅收征管的工作取得了初步的成效。促進了企業(yè)稅收征管科學化與規(guī)范化，具體表現(xiàn)為：

（一）轉變了稅務管理人員管理意識

通過對財務管理人員稅收知識及能力的培訓，管理員在實施稅收征管中的主觀隨意降低，開始從經驗性管理向科學化管理轉變、從人管理思維向團隊式管理轉變，更有效地利用集體智慧，依據(jù)法律、政策等進行重點行業(yè)、重點稅源稅收征管的征納工作。管理意識的轉變有效地提高了稅務管理人員的綜合素質，為深化稅源管理奠定了堅實的基礎。管理員意識的轉變促進了企業(yè)稅收征管執(zhí)法水平的提高。

（二）緩解了征、納雙方信息不對稱問題。

實行企業(yè)稅收征管分類管理后，逐漸形成了動態(tài)的稅務管理體系。經過第三方信息的采集，逐步加強內外部信息的處理，形成可實時動態(tài)管理的信息庫。原本單一的納稅申報信息處理轉向綜合化的信息處理，解決了以往征、納雙方信息不對稱問題所引發(fā)的稅收管理失效問題，有效地促進企業(yè)稅收征管工作的管理。

（三）納稅服務渠道拓寬，企業(yè)稅收收入穩(wěn)步增長

行業(yè)分類管理使稅務機關在掌握同行業(yè)納稅人的服務需求上更加得心應手，通過統(tǒng)一的納稅評估標準，從個別行業(yè)發(fā)現(xiàn)同一行業(yè)中存在的一些共性問題，讓同行業(yè)的納稅人進行自查完善，將事后的查處變?yōu)槭虑暗亩愂辗眨鹬嘏c維護企業(yè)的合法權益。納稅渠道的拓寬促進了企業(yè)稅收征管的精細化發(fā)展，2009年，我局分行業(yè)對435戶納稅人開展了企業(yè)稅收征管的納稅評估，其中存在問題的137戶，評估入庫稅款375萬元；15戶房地產、建筑業(yè)實行專項檢查，查補入庫稅款為78萬元。通過實施企業(yè)1收入分類管理方式，實現(xiàn)了我縣企業(yè)1收入的持續(xù)增長，2009年企業(yè)重點稅源的稅收征管累計入庫3064萬元，與去年同期相比增收501萬元，增幅為19.54%。

第8篇：深化稅收征管范文

關鍵詞：稅收征管；政府行為；行為優(yōu)化

中圖分類號：F81 文獻標識碼：A

收錄日期：2015年7月30日

一、稅收征管過程中存在的問題

（一）政府過多干預。由于政府自身及外部諸多問題的存在，政府在調控宏觀經濟的過程中，這只“有形的手”很難正確的把握干預經濟的度。一方面政府履行職能具有強制性，這就導致政府在政策的制定、措施的執(zhí)行等方面存在偏差，、形式主義現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，同時也會產生低效、低質的勞動，資源不能得到有效利用；另一方面政府若干預過多，會在一定程度上引起政府擴張，出現(xiàn)機構冗雜，機構之間責任不夠分明，大量閑置人力物力產生，政府管理成本增多，履行職責、服務大眾水平下降。一些地方政府盲目追求稅收的增長，往往通過制定稅收指標，并將其下達給各稅務機關來干預稅收征管工作。這種方式可能會使經濟狀況欠佳時，出現(xiàn)寅吃卯糧情形；經濟態(tài)勢良好時少征或不征稅款的違規(guī)操作行為頻繁發(fā)生，制約經濟的有序、健康發(fā)展。

（二）機構設置不合理，部門間缺乏銜接性。一是稅務機關按照職能、性質設置部門單位，然而部門之間信息卻沒有做到共享，信息相對封閉；二是稅務機關組織層級多，工作分配環(huán)節(jié)多。納稅人辦理涉稅事物時程序較為復雜，稅務機關辦事效率偏低；三是部門間缺乏相互監(jiān)督，相互制約機制。稅收征管過程中，出現(xiàn)責任過錯等問題時追究不到位，不能明確到具體的部門單位。

（三）稅收征管剛性不足。我國的稅收稽查工作不到位、力度較小，重查輕罰現(xiàn)象普遍存在。在稅收計劃指標的影響下，稽查工作往往僅從完成稅收任務出發(fā)，從而增大了稽查的彈性，弱化了執(zhí)法的剛性。在實際工作中，稅務機關的征收、管理、稽查部門各自為政，缺乏相互銜接，致使在日管中發(fā)現(xiàn)的偷逃稅款情況時，各部門經常自行處理而不及時向稽查部門報送，造成征管和稽查之間信息嚴重不對稱。在稽查環(huán)節(jié)中，還存在處罰力度不夠，一些稅務案件僅通過補繳稅款和輕微處罰處理，極大削弱稅收征管的剛性。

二、原因分析

（一）稅收法制不健全。政府作為稅收征管的主體，要想使征管工作順利開展需有法律法規(guī)作為支撐。而我國稅收法律文件偏少、層級偏低，現(xiàn)行的多以法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件形式存在，可以說稅收法制建設處于薄弱的環(huán)節(jié)，極大地影響了稅法的權威性，給違法犯罪行為發(fā)生提供可能。

我國地方政府及稅務機關擁有一定的稅收裁量權，但是在各地經濟發(fā)展不平衡下，稅收及稅收征管工作會存在著差異，從而在實際執(zhí)行中，因為不存在統(tǒng)一的衡量標準，會產生各地區(qū)之間稅收執(zhí)法的不公平、不公正現(xiàn)象。

（二）稅務機關辦理稅收征管工作環(huán)境欠佳。一方面納稅申報制度是我國稅收征繳重要制度，但由于我國執(zhí)法機關執(zhí)法力度不嚴，且個別機關存在擅自更改征繳制度程序，損害稅收法律法規(guī)的統(tǒng)一性及嚴肅性，也會為違法犯罪行為提供可能；部分稅務人員素質偏低，缺乏對法律法規(guī)的認識，從而出現(xiàn)執(zhí)法處罰不到位的行為；另一方面公民依法納稅意識淡薄。這與納稅人所處稅收執(zhí)法環(huán)境及自身素質存在密切聯(lián)系。如果一個地區(qū)納稅人納稅意識普遍偏低，也會對整個地區(qū)的納稅環(huán)境產生影響。稅收征管工作難以有效開展，稅收無法及時足額入庫。

（三）征管模式缺乏系統(tǒng)、完整性，沒能建立起有效的稅收征管體系。稅務機構部門設置復雜，管理層次多，部門之間信息不暢，信息不能達到共享。這在一定程度上加大了政府征收成本，產生低效率、低質量的稅收征管工作；目前我國尚未建立完善的部門協(xié)作機制、信息共享機制。僅僅依靠稅務機關很難對納稅人進行有效監(jiān)督管理，征管漏洞百出使得不法分子有機可乘，導致稅款嚴重流失。

三、稅收征管中優(yōu)化政府行為對策建議

（一）加強稅收法制建設

1、建立健全稅收征管法律法規(guī)體系。針對當前稅收征管中普遍存在的問題，廣泛征求納稅人和社會各界的提議，并將其收集整理，為法律法規(guī)制定提供依據(jù)；政府應當樹立稅收征管和納稅服務新理念，在借鑒國外發(fā)達國家成功經驗的基礎上，結合實際，進一步完善稅收征管法及相關法律法規(guī)，增加法律法規(guī)的可操作性，使稅收征管法更符合我國實際情況。

2、執(zhí)法方面做到公正嚴格。一方面規(guī)范稅收行政執(zhí)法責任制，以責任為標準設定相對應的執(zhí)法崗位并確定崗位職責。通過多種考核方式選拔人才，使得行政執(zhí)法人員的素質與其職責相匹配，從而做到合理配置人力資源，提高稅收執(zhí)法的效率和質量；另一方面稅務機關制定相應的執(zhí)法責任標準，對其行政人員實行全面的考評及責任追究。這種方式有利于保障稅收職能的實現(xiàn)，及稅收工作任務的完成。責任到人使得執(zhí)法人員規(guī)范執(zhí)法，在稅收征管中加強自我約束行為，減少執(zhí)法人員違法違規(guī)行為發(fā)生。

（二）完善稅收征管體系

一是建立完善符合當前實際的稅收申報征收體系。稅務申報是稅務機關征管業(yè)務的首要環(huán)節(jié)，是納稅評估和稅源監(jiān)控的基礎。

二是建立現(xiàn)代納稅服務體系。在當前加快行政管理體制改革下，需要改變政府性質，實現(xiàn)由管理型向服務型政府轉變。逐步提高政府的納稅服務水平和質量，開展有效的納稅服務，構建和諧的征納雙方的關系。

（三）健全稅收信用體系。誠信是市場經濟運行不可或缺原則，一個完善的稅收機制，既要有法律體系的外在約束，也要講求信用。從政府方面而言，應該做到：一是完善公共財政制度，提高財政支出透明度，促進政府誠信用稅；二是完善稅收信用激勵機制，設置納稅信用等級，對納稅人實行分類管理，區(qū)別對待，信用等級高的納稅人在管理上可以享有一定的稅收優(yōu)惠；三是建立失信懲罰制度。對在稅收信用上存在不良記錄的企業(yè)及個人，加大處罰力度并加強監(jiān)管。

（四）加強稅收宣傳教育活動，營造良好的稅收征納環(huán)境

首先，建立各類稅收政策、法規(guī)解讀中心。設置咨詢服務處，對納稅人遇到的問題進行有效解答并予以準確指導，為納稅人提供更加規(guī)范的服務，提高服務質量及水平。

其次，通過各種形式來宣傳稅收法律及稅收相關知識。通過報紙、宣傳材料、舉辦講座等方式傳播；也可以通過電視媒體、大型稅收講座達到宣傳教育的目的，從而提高公民的法律意識，增強依法納稅觀念。

（五）加強職業(yè)技能培訓，建立專業(yè)的人才隊伍，不斷提高稅務人員綜合素質

第一，高度重視人力資源，優(yōu)化配置。選擇一批專業(yè)稅務人員，分別進入不同征管環(huán)節(jié)中，起到良好的示范帶頭作用。幫助納稅人解決各種稅收問題，從而提高征管服務質量。

第二，經常開展納稅服務專業(yè)技能培訓。組織學習相關法律、法規(guī)知識，提高其法制觀念，培養(yǎng)出一批綜合素質高、服務能力強的納稅服務專業(yè)人才隊伍。

第三，倡導團隊精神和服務型稅收文化。經常開展一些稅收文化活動，鼓勵團隊協(xié)作，從而引導稅務人員增強對本職工作的認同感。增強稅務人員的服務意識，將納稅服務意識深入人心。

主要參考文獻：

[1]朱圣勝.我國稅收征管的問題與對策研究[J].經營管理者，2014.

[2]楊舒.我國稅收征管中政府行為的優(yōu)化研究[D].華中師范大學，2013.

第9篇：深化稅收征管范文

【關鍵詞】自然人，稅收征管，信用制度，信息平臺

一、自然人稅收征管概念及建立背景

自然人稅收征管是稅務機關按照稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對自然人履行的納稅義務進行的組織管理、監(jiān)督檢查以及對其應納稅款征收入庫的稅務活動。

由于受歷史因素及市場經濟發(fā)展的影響，我國自然人稅收管理研究起步較晚，自然人稅收流失現(xiàn)象較為嚴重。西方國家普遍征收的遺產稅、贈與稅等稅種在我國都沒有開征，而針對自然人住房征收的房產稅也僅實行部分城市試點。在目前已經開征的稅種中，以個人所得稅而例，與發(fā)達國家甚至和發(fā)展中國家相比，其占稅收總額的比重遠低于他們的平均水平，并沒有很好的發(fā)揮出籌集財政資金以及調節(jié)收入分配的作用。而隨著新一輪稅制改革的深入，提高直接稅比重成為改革的重要目標之一，自然人征管制度的構建勢在必行。

二、自然人稅收征管中存在的問題

1.自然人納稅意識淡薄。稅收具有無償性、強制性和固定性的特點，這3個特點導致稅收對公民合法經濟利益產生了一定程度的損害，雖然這種損害是有法律法規(guī)依據(jù)的，而且損害程度有限，最終的受益者仍然是公民。但是，大部分自然人納稅人無法真正理解稅收的內涵，認為是個人的一種無償付出。對稅收在教育、醫(yī)療、社會福利等改善民生方面發(fā)揮的重要作用未能正確理解，造成其心理上形成了不平衡，認為納稅是生活的負擔，故其會想辦法少交稅款。從目前的自然人征管現(xiàn)狀而言，納稅遵從度遠低于預期，虛假申報、少繳稅款、提供虛假信息等情況在日常管理中普遍存在。

2.信息未實現(xiàn)同步共享。目前，雖然各個行業(yè)包括稅務機關的管理都日趨電子化，各個行業(yè)間的信息傳遞也大多通過網絡傳輸，但是這種信息傳遞大部分都是行業(yè)內部縱向的，而各個行業(yè)的橫向聯(lián)網信息仍不完善，傳遞也不及時。稅務機關同工商、國土、房管、交通、金融、衛(wèi)生等部門的信息共享體制尚未確立，稅務局機關對自然人擁有房屋、土地、車輛等財產的確切情況無法真實掌握，自然人依財產取得的收入也就無從核實。

3.征管制度的不完善?，F(xiàn)行征管法的主要對象是企業(yè)、法人和單位，對自然人基本不涉及，而且無論是稅務登記環(huán)節(jié)的規(guī)定，還是針對納稅人未按規(guī)定的期限U納稅款等情況，稅務機關可采取強制執(zhí)行措施的，其適用范圍均為“從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人”，自然人不在其列。就以工資薪金的個人所得稅而言，個人所得稅實行累進稅率，即隨著收入的增加，稅負也增加，越是高收入者從逃稅中得到的好處越大，但對其可以采取的強制措施卻基本沒有規(guī)定。

三、完善自然人稅收征管制度的建議

1.強化對自然人的稅收宣傳。以納稅人需求為導向，結合自然人接受各類信息的渠道，對自然人進行稅收宣傳時，充分利用手機報、手機短信、網站、微博、論壇、貼吧、視頻、微信、公益廣告等新載體開展工作，為自然人稅收征管的實施奠定輿論基礎。同時，考慮到自然人稅收的高度敏感性，應對現(xiàn)行的預算管理體制和財政支出方向進行改革和調整，提高預算的硬約束和透明度，并增加民生領域的財政支出宣傳力度，逐步將自然人稅收打造為“受益稅”形象，為自然人稅收比重的提升奠定社會公眾的認同基礎。

2.完善自然人納稅識別號制度。目前，部分地區(qū)的稅務機關雖然已實行對自然人進行登記，但范圍僅限于到稅務局辦理申報的人員，而且登記內容相對單一。建議將納稅人識別號制度覆蓋范圍擴大，為每個成年自然人建立一個終身唯一的納稅識別號，并為其發(fā)放類似于身份證件的稅卡，該卡登記的信息包括其所涉及的行業(yè)類別、職務職級，工資、薪金、福利、社會保障、納稅綜合信息。自然人在開立銀行賬戶，簽訂合同協(xié)議，繳納社會保險，不動產登記時，均需要提交納稅人識別號，對未按規(guī)定使用納稅人識別號的自然人不能享受稅收優(yōu)惠政策。

3.建立自然人納稅信用制度。國家需盡快頒布實施《個人信用制度法》及配套法規(guī)，用法律的形式對自然人信用主體的權利義務及行為規(guī)范做出明確的規(guī)定，用法律制度保證個人信用制度的健康發(fā)展。以當前企業(yè)納稅信用評定為參考，對自然人信用進行定期評定審核，建立適用于普通自然人的誠信指標系統(tǒng)、評價體系和獎懲辦法等，加大對自然人涉稅違法行為的曝光力度，同時對遵從度高的納稅人也要加大宣傳表彰力度，開設綠色辦稅通道，并通過與其他部門建立合作機制，為這部分納稅人在工作、生活等方面提供更多的便捷。比如與銀行、通信等部門建立協(xié)作機制，對于誠信納稅人，銀行方面放寬貸款條件，通信部門提高話費透支使用額度，讓納稅人切實感受到納稅信用度高的光榮和便捷。

4.建立納稅人與扣繳義務人雙向申報制度。具體是指納稅人與扣繳義務人按照相關法律法規(guī)規(guī)定，分別向主管稅務機關辦理納稅申報，稅務機關對納稅人和扣繳義務人提供的收入納稅信息進行交叉比對，核查的一項制度。目前，在個人所得稅申報管理中規(guī)定對少數(shù)情形納稅人在稅款已扣繳的情況下依然負有自行申報的任務，也就是開展雙向申報。但是這種雙向申報制度僅限于部分特殊情況，如高收入和多處取得工資薪金的人群，還存在很大局限性。我們應該進一步擴大雙向申報制度的范圍，逐步廣泛推行嚴密的雙向申報制度，通過對掌握到的納稅人和扣繳義務人相關收入納稅信息進行稽核比對完善自然人稅收綜合管理體系。

參考文獻：

[1]丁蕓 姜明耀：《自然人的征管：推動新一輪稅制改革的關鍵一步》[J]財稅觀察，2015.12：24-25.

[2]李?。骸蹲匀蝗硕愂照鞴苎芯卡D―基于江蘇省自然人稅收征管實踐》[D]陜西：西北農林科技大學，2014.