財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

一、財務(wù)總監(jiān)職業(yè)化發(fā)展的客觀性

1、實行財務(wù)總監(jiān)制是完善國有公司治理結(jié)構(gòu)的客觀需要

依照我國《公司法》的規(guī)定，國有獨資公司在治理結(jié)構(gòu)上，不設(shè)立股東會，授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)。目前，國有企業(yè)的監(jiān)督方式多種多樣，例如：工會、黨委、職代會、監(jiān)事會、審計、財務(wù)總監(jiān)、稽查特派員、以及委派會計人員等，在這眾多的監(jiān)控方式中，絕大多數(shù)都是事后的、暫時的監(jiān)控，唯有由董事會(或派出機(jī)構(gòu))派出的財務(wù)總監(jiān)是長期坐鎮(zhèn)于企業(yè)，強(qiáng)調(diào)出資人對企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)監(jiān)控，加之與總經(jīng)理的聯(lián)簽制度，能夠較好地對企業(yè)實行事前、事中和事后的財務(wù)控制。因此，實行財務(wù)總監(jiān)制符合我國《公司法》和《會計法》關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)和財務(wù)監(jiān)管的原則，是完善國有公司治理結(jié)構(gòu)的客觀需要。

2、實行財務(wù)總監(jiān)制是協(xié)調(diào)不同利益主體財務(wù)關(guān)系的客觀保證

企業(yè)價值最大化雖反映了所有者及其債權(quán)人、經(jīng)營者和職工的權(quán)利與利益、風(fēng)險與報酬諸多方面的關(guān)系，但更多的是反映了所有者的利益，與經(jīng)營者的直接利益關(guān)系不大。

對所有者來說，他們追求剩余要求權(quán)，而經(jīng)營者所得是所有者付出的成本。對于經(jīng)營者來說，他們追求“享受成本”，希望在提高企業(yè)價值和股東財富的同時，改善工作環(huán)境，提高成本。由于經(jīng)營者和所有者是相對獨立的個體，二者的利益并不總是相同的，經(jīng)營者直接參與經(jīng)營管理，與所有者之間存在著信息不對稱性，存在人的“逆向選擇”與“道德風(fēng)險”。為此，所有者有必要委托財務(wù)總監(jiān)共同參與企業(yè)經(jīng)營管理，協(xié)助經(jīng)營者規(guī)避風(fēng)險，減少損失，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

對于債權(quán)人來說，由于所面臨的風(fēng)險與收益的不對稱性，除了自身應(yīng)該采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施外，還要求企業(yè)提供客觀、真實的財務(wù)信息。但目前會計信息失真，企業(yè)盲目貸款、投資、提供擔(dān)保，轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)，攜款外逃等事件屢屢發(fā)生，不僅給所有者造成巨大損失，也使債權(quán)人遭受巨大損失，所以，債權(quán)人要求企業(yè)財務(wù)總監(jiān)出面審核貸款擔(dān)保事項，提供真實會計信息，有效防范和抵御風(fēng)險，最大限度地減少債權(quán)人的風(fēng)險。

此外，財政、稅務(wù)部門以及與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的其它單位和個人，也要求企業(yè)出具財務(wù)總監(jiān)審核的客觀、公正、真實的會計信息，為宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策提供真實可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證社會經(jīng)濟(jì)秩序的正常進(jìn)行。

3、實行財務(wù)總監(jiān)制是對經(jīng)營者的客觀保護(hù)和支持

財務(wù)總監(jiān)依照《會計法》賦予的職權(quán)開展工作，通過參與經(jīng)濟(jì)過程，參與企業(yè)重大財務(wù)預(yù)測和決策，最大限度地降低企業(yè)金融風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，代表所有者履行其對經(jīng)營者的保護(hù)和監(jiān)督職能。監(jiān)督既是對所有者權(quán)益的保護(hù)，又是對經(jīng)營者的保護(hù)。缺乏監(jiān)督產(chǎn)生的腐敗例子屢見不鮮，而腐敗的惡果是一批國有資產(chǎn)被流失。財務(wù)總監(jiān)通過審核聯(lián)簽會計報表，審核擔(dān)保事項，參與對外投資論證，糾正違規(guī)操作事項，指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化二級企業(yè)管理等活動參與企業(yè)經(jīng)營過程，客觀上幫助經(jīng)營者充分認(rèn)識、有效規(guī)避和防范來自各方面的風(fēng)險。一方面，從效益與風(fēng)險方面協(xié)助經(jīng)營者實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險；另一方面，在經(jīng)營者自覺不自覺地向不法利益伸手時，隨時向經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)警示信號，規(guī)避道德風(fēng)險，防患于未然，是對經(jīng)營者的最大保護(hù)。一個優(yōu)秀經(jīng)營者的成功，一半在于身邊有一個精明的財務(wù)人，財務(wù)總監(jiān)是CEO的最好參謀和得力助手。

二、財務(wù)總監(jiān)的職業(yè)特點

財務(wù)總監(jiān)職業(yè)化發(fā)展的客觀性，決定了財務(wù)總監(jiān)具有以下特點：

獨立性。財務(wù)總監(jiān)委派制是一項以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，既具有監(jiān)督職能，又具有內(nèi)部管理和服務(wù)職能，與經(jīng)營者都是作為者參與企業(yè)經(jīng)營過程，突出為產(chǎn)權(quán)主體服務(wù)的財務(wù)監(jiān)控制度。財務(wù)總監(jiān)的一切利益關(guān)系都獨立于企業(yè)，他們的薪酬、業(yè)績考核、續(xù)聘與解聘權(quán)等人事檔案管理由委派機(jī)構(gòu)決定，所以，財務(wù)總監(jiān)參與企業(yè)的經(jīng)營活動具有獨立性，不受經(jīng)營者的權(quán)利和企業(yè)的利益所左右。

權(quán)威性。從委派財務(wù)總監(jiān)開始，委托人就賦予了財務(wù)總監(jiān)以特殊的權(quán)利。主要表現(xiàn)在：①知情權(quán)。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)參加企業(yè)重要的經(jīng)營管理會議，知曉企業(yè)重大的經(jīng)營管理舉措。②聯(lián)簽權(quán)。企業(yè)重大的財務(wù)事項必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理聯(lián)簽后，方可有效。③建議權(quán)。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)從財務(wù)管理的角度對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、對財務(wù)管理人員的任免、獎懲、對企業(yè)主要管理人員違反財經(jīng)紀(jì)律、損害出資人利益等行為進(jìn)行及時制止并向董事會或國有資產(chǎn)管理部門提出處理的建議。④檢查權(quán)。有權(quán)對企業(yè)財務(wù)及重大資產(chǎn)進(jìn)行檢查。

雙向負(fù)責(zé)性。財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)中是行政副總，其職能是作為所有者的代表來監(jiān)督、控制企業(yè)的重大經(jīng)營活動，防止“內(nèi)部人”現(xiàn)象。財務(wù)總監(jiān)在行政上服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；在業(yè)務(wù)上向董事會或國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)并報告工作；同時，為保證財務(wù)總監(jiān)職能的順利實施，應(yīng)賦予財務(wù)總監(jiān)對企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中的關(guān)鍵部門和管理人員有足夠的管理權(quán)力。

專業(yè)性和經(jīng)常性。外派監(jiān)事會制度旨在強(qiáng)化企業(yè)外部監(jiān)督，但不干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，也不插手對企業(yè)的內(nèi)部微觀管理。與監(jiān)事會的監(jiān)督相比較，派駐企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)有著較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的財務(wù)管理能力，精通財務(wù)和審計業(yè)務(wù)，他們參與企業(yè)全方位、全過程的經(jīng)營活動，在其履行管理與監(jiān)督職能的同時，努力營造一個健康的內(nèi)部理財環(huán)境，寓監(jiān)督于管理之中，可見，財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督具有較強(qiáng)的專業(yè)性和經(jīng)常性。

三、財務(wù)總監(jiān)的定位

沒有確切的定位，財務(wù)總監(jiān)的職能就無處體現(xiàn)，也就失去了委派的意義。

1、財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)總經(jīng)理是同等的委托――關(guān)系

從委托――理論分析，總經(jīng)理是受所有者委托負(fù)責(zé)管理和經(jīng)營國有資產(chǎn)的職業(yè)經(jīng)理階層；財務(wù)總監(jiān)是受所有者委托、保護(hù)所有者權(quán)益的職業(yè)監(jiān)管階層。從這一點分析，所有者與企業(yè)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)都是以產(chǎn)權(quán)為紐帶的委托――關(guān)系，都是在同一個企業(yè)共事，二者各負(fù)其責(zé)，各為其主，不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。為了保證財務(wù)總監(jiān)順利履行職責(zé)，在其人事管理上，由派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)獨立于企業(yè)和經(jīng)營者之外。

2、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該是企業(yè)名副其實的副總

生產(chǎn)經(jīng)營活動決定企業(yè)財務(wù)活動，財務(wù)活動影響和制約生產(chǎn)經(jīng)營活動。按照生產(chǎn)經(jīng)營活動與財務(wù)活動的關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該是企業(yè)名副其實的副總。財務(wù)總監(jiān)是企業(yè)財務(wù)的職業(yè)監(jiān)管人，財務(wù)總監(jiān)管理與監(jiān)督職能的有效發(fā)揮，是以相應(yīng)的職務(wù)和必要的權(quán)力作保證的。所謂行政副職待遇，是一個沒有內(nèi)容的虛職，無法保證財務(wù)總監(jiān)正常行使其管理與監(jiān)督的職能。

3、由財務(wù)總監(jiān)取代企業(yè)的總會計師崗位，避免職權(quán)重疊，從組織上保證財務(wù)總監(jiān)到位、履職

財務(wù)總監(jiān)與總會計師的職責(zé)本質(zhì)上并無多大區(qū)別，都是對企業(yè)財務(wù)和會計活動進(jìn)行管理和監(jiān)控的高層管理人員?？倳嫀熓怯善髽I(yè)廠長經(jīng)理提名的，其各種利益關(guān)系在企業(yè)，在行政和業(yè)務(wù)上都受到企業(yè)和經(jīng)營者的約束，在對待和處理企業(yè)的一些違規(guī)違紀(jì)的財務(wù)活動和不正確的經(jīng)營決策時，會受到許多限制，絕大多數(shù)表現(xiàn)為無力或不便制止，財務(wù)監(jiān)管弱化。而財務(wù)總監(jiān)由公司董事會(或派出機(jī)構(gòu))聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在財務(wù)管理和監(jiān)督上有其獨立性和權(quán)威性。因此，財務(wù)總監(jiān)能起到制衡經(jīng)營者(總經(jīng)理)和維護(hù)所有者權(quán)益的作用，這些正是總會計師力所不及的。由財務(wù)總監(jiān)取代總會計師的職務(wù)，財務(wù)總監(jiān)主管財務(wù)和審計兩個部門，具體的財務(wù)活動的組織、管理、日常控制由部門的業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)，才能使財務(wù)總監(jiān)職務(wù)到位。這樣，一方面給財務(wù)總監(jiān)一個具體業(yè)務(wù)管理工作，另一方面沒有了財務(wù)總監(jiān)與總會計師的矛盾和摩擦。經(jīng)財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽的各項財務(wù)事項及會計信息要具有法律效率，財務(wù)總監(jiān)對其真實性及可靠性負(fù)有法律責(zé)任。

筆者認(rèn)為：財務(wù)總監(jiān)委派制是一種適應(yīng)多種產(chǎn)權(quán)投資主體的公司制企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控模式，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要，是對總會計師制度的重大改革，需要法律的支持和保障。

[參考文獻(xiàn)]

1、《積極探索突出重點不斷推進(jìn)財務(wù)總監(jiān)委派》，上海市財務(wù)總監(jiān)委派辦法。

2、《企業(yè)監(jiān)控的有效形式――財務(wù)總監(jiān)委派制》， 深圳市財務(wù)總監(jiān)委派辦法。

第2篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

【關(guān)鍵詞】高速公路 項目 財務(wù)委派制度

一、財務(wù)總監(jiān)委派制的內(nèi)涵及必要性

（一）財務(wù)總監(jiān)委派制的內(nèi)涵

財務(wù)總監(jiān)委派制是指企業(yè)在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，由投資人向企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)以參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策，并對企業(yè)日常財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)控和管理，建立企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)和約束機(jī)制，從而規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動一種管理手段。被委派的財務(wù)總監(jiān)職責(zé)主要有：對派駐單位進(jìn)行會計監(jiān)督，負(fù)責(zé)對派駐單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行分析、評價和決策，負(fù)責(zé)組建派駐單位的財務(wù)管理系統(tǒng)和承擔(dān)日常財務(wù)管理工作等。財務(wù)總監(jiān)委派制實行的內(nèi)在要求是現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)分離制度，現(xiàn)代企業(yè)由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，投資人不參與企業(yè)的經(jīng)營活動，導(dǎo)致投資人無法掌握企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動信息，從而無法確保自身的投資權(quán)益。因此，需要通過委派財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財務(wù)管理監(jiān)督，以規(guī)范和控制企業(yè)的財務(wù)活動，避免企業(yè)管理失范，給投資人造成權(quán)益損失。

（二）高速公路建設(shè)項目實施財務(wù)總監(jiān)委派制的必要性

1.高速公路項目建設(shè)行業(yè)的內(nèi)在要求。高速公路建設(shè)項目路段長、地域廣、資金投入大、工程復(fù)雜、涉及人手多，其自身特點要求必須實施財務(wù)總監(jiān)委派制，以實現(xiàn)對工程項目的管控和監(jiān)督。高速公路建設(shè)項目一般路段較長，通常涉及幾個縣市區(qū)甚至省份，地域牽連較廣，其監(jiān)督和管理的范圍也較為寬泛，因此其實施組織協(xié)調(diào)和指揮控制的難度更大。而且由于其工程較大，動輒幾億幾十億，其財務(wù)管理難度成倍增加。而單憑投資方自己很難對建設(shè)項目進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，稍不留神就有可能被承包方鉆了管理漏洞，從而導(dǎo)致管理失序，影響工期、工程質(zhì)量、工程安全和總體成本等。因此，對于高速公路項目建設(shè)，實行財務(wù)總監(jiān)委派制是其行業(yè)特點的內(nèi)在要求。

2.能夠強(qiáng)化對工程項目的管理和監(jiān)督，控制項目總體成本。實施財務(wù)總監(jiān)委派制后，投資方能夠通過財務(wù)總監(jiān)對工程項目進(jìn)行管理和監(jiān)控，以控制項目總體運營成本。財務(wù)總監(jiān)通過對日常財務(wù)活動的管理、監(jiān)控和對重大經(jīng)濟(jì)活動的參與決策，能夠保障項目資金運轉(zhuǎn)的安全性、合法性，能夠控制和減少成本支出，防止浪費和資金擠占挪用等現(xiàn)象，確保收支兩條線正確貫徹實施，提高項目資金的利用率和資源配置效率。不少高速公路項目建設(shè)存在人浮于事、費用超支嚴(yán)重、管理混亂等現(xiàn)象，而財務(wù)總監(jiān)由于獨立于派駐單位，能夠不受相應(yīng)約束和牽絆，對項目進(jìn)行嚴(yán)格管理和把關(guān)，以保障投資方的利益。另外，財務(wù)總監(jiān)委派制還有利于提高項目會計信息的真實性和完整性，為投資方進(jìn)行科學(xué)決策提供依據(jù)。

二、當(dāng)前高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題分析

（一）當(dāng)前高速公路建設(shè)項目的財務(wù)管理現(xiàn)狀

由于高速公路建設(shè)項目涉及面廣、工期較長、資金投入較大、人員管理較多，因此其財務(wù)管理難度較大。而目前由于我國一些投資方對高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理不重視，管理水平不高，對承包商等選擇把關(guān)不嚴(yán)等問題，導(dǎo)致高速公路建設(shè)項目財務(wù)管理混亂，存在不少漏洞和問題，主要表現(xiàn)為：一是資金管理混亂。由于高速公路建設(shè)項目工程巨大，投資動輒幾億幾十億，資金管理數(shù)額巨大，存在許多尋租空間，資金管理上存在不少安全隱患和管理漏洞，如施工隊賬目混亂、結(jié)算時間和金額不清楚、資金超支現(xiàn)象嚴(yán)重、存在侵吞資產(chǎn)和挪用資金等違法行為。二是財務(wù)人員素質(zhì)較低。一些高速公路建設(shè)公司重建設(shè)輕管理，對財務(wù)管理工作不重視，其財務(wù)人員多是領(lǐng)導(dǎo)安排的親屬或身邊親信，缺乏專業(yè)的財務(wù)知識和技能。有些財務(wù)人員僅有高中甚至初中文化，難以勝任財務(wù)管理工作要求，導(dǎo)致一些專業(yè)性較強(qiáng)的如預(yù)算、招標(biāo)、合同擬定、驗收、決算編制等財務(wù)管理工作無法進(jìn)行和開展。三是規(guī)范性不足，容易引發(fā)工程遺留問題。很多高速公路建設(shè)項目經(jīng)過層層轉(zhuǎn)包，其分包單位和施工單位十分混雜，管理混亂，極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和安全隱患。而且，由于項目工程龐大，人員流動性相對較快，容易滋生各種財務(wù)問題，如工資結(jié)算等。

（二）一些高速公路建設(shè)項目實施財務(wù)總監(jiān)委派制中存在的問題

1.被委派單位對委派財務(wù)總監(jiān)不配合、不支持。投資方指派財務(wù)總監(jiān)對項目進(jìn)行財務(wù)管理，本意上是因為產(chǎn)權(quán)分離制度后，投資方由于信息不對稱無法掌握項目經(jīng)營活動信息，為了保障自己的投資權(quán)益所以必須指派財務(wù)總監(jiān)對項目進(jìn)行監(jiān)督管理。這就從客觀上和心理上引起了被委派單位的抵觸情緒，被委派單位會以為財務(wù)總監(jiān)就是過來監(jiān)視自己的，給自己挑刺的，導(dǎo)致被委派單位對財務(wù)總監(jiān)不配合、不支持。

2.財務(wù)總監(jiān)過于強(qiáng)調(diào)自身的獨立性，沒有融入被委派單位。財務(wù)總監(jiān)由于是受投資方委托下來對項目的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督管理，為了保證其獨立性，其薪酬福利都獨立于其他項目工程人員。然而，很多財務(wù)總監(jiān)過于看重自己的監(jiān)督使命和獨立性，沒有融入被委派單位，強(qiáng)調(diào)獨立性多過于共性，過于苛責(zé)和挑刺，或者總覺得自己高人一等，和其他人員難以溝通，導(dǎo)致財務(wù)管理難以有效開展。

3.缺乏對財務(wù)總監(jiān)健全的考核激勵機(jī)制。一些單位缺乏對財務(wù)總監(jiān)的考核激勵機(jī)制，沒有對委派的財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的考核管理，也缺乏健全的獎懲制度和激勵約束體系，導(dǎo)致財務(wù)總監(jiān)干事缺乏熱情和積極性，干多干少一個樣，干好干壞一個樣，沒有實現(xiàn)對財務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)利要求的三者統(tǒng)一。一些財務(wù)總監(jiān)缺乏考核激勵機(jī)制，一到派駐單位就事不關(guān)己高高掛起，天天喝茶泡辦公室，得過且過，只要財務(wù)不出大問題就好；有的甚至跟派駐單位相串通，編造虛假報表，進(jìn)行財務(wù)舞弊損害投資方利益。

三、加強(qiáng)財務(wù)總監(jiān)委派制的構(gòu)建和完善

（一）提高對財務(wù)總監(jiān)委派制度的思想認(rèn)識

委派單位應(yīng)該正確認(rèn)識財務(wù)總監(jiān)委派制度的重要性和必要性，深刻意識財務(wù)總監(jiān)委派制度對于加強(qiáng)高速公路項目建設(shè)管理、控制項目成本支出和維護(hù)出資方利益的重要意義。委派單位的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)避免過去放任不管的錯誤思想，同時對某些單位在實行財務(wù)總監(jiān)委派制中“一派了事，工作照舊”的形式主義思想進(jìn)行糾正，端正思想認(rèn)識，加強(qiáng)財務(wù)總監(jiān)制度設(shè)計，完善內(nèi)部控制管理，以確保財務(wù)總監(jiān)委派制的監(jiān)督管理功能落到實處。

（二）完善財務(wù)總監(jiān)委派制度設(shè)計

首先，應(yīng)該完善財務(wù)總監(jiān)的選拔和用人機(jī)制。單位在進(jìn)行財務(wù)總監(jiān)的選拔和任用上，必須注重“德才兼?zhèn)?、以德為先”的用人?zhǔn)則，堅持科學(xué)的選拔標(biāo)準(zhǔn)和用人機(jī)制，以保證企業(yè)選派的財務(wù)總監(jiān)具備優(yōu)秀的專業(yè)素質(zhì)和良好的職業(yè)道德，能夠勝任高速公路建設(shè)項目紛繁復(fù)雜的財務(wù)管理要求。其次，應(yīng)該加強(qiáng)對財務(wù)總監(jiān)的考核管理。應(yīng)制定科學(xué)嚴(yán)格的考核辦法對委派財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核管理，按照“德能勤績廉”等五項標(biāo)準(zhǔn)對財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行綜合考評，考查方式可采取季度考核、年度考核等，還可以通過不定期的抽查進(jìn)行監(jiān)督考核。應(yīng)制定相應(yīng)的淘汰機(jī)制，對履職不力、執(zhí)行不嚴(yán)的財務(wù)總監(jiān)予以解聘。最后，建立有效的約束激勵機(jī)制。財務(wù)總監(jiān)薪資福利由委派單位統(tǒng)一支付，以保證其獨立性。財務(wù)總監(jiān)的薪資福利應(yīng)與被委派單位當(dāng)?shù)厣钏较噙m應(yīng)，并與其業(yè)績相掛鉤，以充分調(diào)動其工作的積極性和主動性。

（三）健全相關(guān)內(nèi)部控制制度

首先，完善財務(wù)總監(jiān)重大事項參與決策制度。財務(wù)總監(jiān)作為投資人的代表，應(yīng)該參與項目生產(chǎn)經(jīng)營管理的重大決策事項，如工程變更、結(jié)算和委托簽證等。財務(wù)總監(jiān)只有參與項目的重大經(jīng)營活動決策和重要會議，才能實現(xiàn)對項目有效的監(jiān)督管控，確保項目運行處于合法、安全、有效的環(huán)境之中。其次，建立財務(wù)總監(jiān)述職和報告制度。財務(wù)總監(jiān)要定期將在被委派單位的工作內(nèi)容和財務(wù)管理活動以書面形式上報，不得有所隱瞞和修改。重大事項、特殊事項應(yīng)單獨報告。同時，要求財務(wù)總監(jiān)定期進(jìn)行述職，以檢查其工作狀況。最后，應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。投資方應(yīng)發(fā)揮審計制度的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用，形成對財務(wù)總監(jiān)履職的約束監(jiān)督機(jī)制。高速公路建設(shè)項目完工后，投資方應(yīng)成立專門的審計工作小組，對高速公路項目進(jìn)行清算審計，以檢查財務(wù)總監(jiān)是否正確行使權(quán)利義務(wù)，履行財務(wù)管理職能。

四、結(jié)論

高速公路建設(shè)利國利民，而對其項目建設(shè)的監(jiān)督管理卻常常成為有關(guān)單位的短板。因此，相關(guān)單位應(yīng)該端正思想，積極引進(jìn)財務(wù)總監(jiān)委派制度，完善制度設(shè)計，加強(qiáng)內(nèi)部管理，以經(jīng)由財務(wù)總監(jiān)委派制實現(xiàn)對高速公路項目建設(shè)的控制管理，確保投資方利益。

參考文獻(xiàn)

第3篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

    為貫徹實施新《會計法》完善建立現(xiàn)代企業(yè)制度的配套措施,加強(qiáng)會計工作監(jiān)管力度,規(guī)范會計行為和資本運作,確保國有資產(chǎn)保值增值,上海市自來水市南有限公司于2000年7月實施了基層財務(wù)總監(jiān)委派制這一重要舉措。一年來,財務(wù)總監(jiān)按照市南公司經(jīng)理室提出的目標(biāo)和要求,對基層財務(wù)會計活動履行管理、監(jiān)控職責(zé),提升了財務(wù)管理層次,發(fā)揮了財務(wù)監(jiān)管作用,為市南公司步入經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)奠定了基礎(chǔ)。

    一、財務(wù)總監(jiān)委派制的做法

    l.按條線分工,明確工作目標(biāo)。根據(jù)供水企業(yè)的特點,結(jié)合財務(wù)總監(jiān)的經(jīng)驗與特長,我們將市南公司所屬基層單位劃分為三條線。第一條:制水系統(tǒng)及工業(yè)廠,如南市水廠、長橋水廠、泵站管理所、水表廠及閥門廠等;第二條:對外服務(wù)窗口及工程建設(shè)單位,如營業(yè)所、管線管理所、業(yè)務(wù)發(fā)展中心、養(yǎng)護(hù)公司、管線工程公司等;第三條:多種經(jīng)營企業(yè),如實業(yè)公司以及下屬各企業(yè)。財務(wù)總監(jiān)始終圍繞著經(jīng)理室的工作目標(biāo),對上述單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)管工作,特事特辦,急事先辦,靈活機(jī)動,使之納入有序的軌道。

    2.制定計劃,確立監(jiān)管課題。財務(wù)總監(jiān)根據(jù)分管單位的實際情況,制定了年度工作計劃,確立監(jiān)管課題。主要內(nèi)容有:(l)盤活水表廠資產(chǎn)存量,賦予企業(yè)生產(chǎn)活力;(2)閥門廠廠房搬遷資金的可行性研究;(3)制水系統(tǒng)除本增效,為公司步入良性循環(huán)作貢獻(xiàn);(4)多渠道籌措資金,改變泵站設(shè)備落后的現(xiàn)狀;(5)降低產(chǎn)銷差,提升管理層次;(6)開展單項工程成本分析,提高工程的經(jīng)濟(jì)效益;(7)完善對外服務(wù)窗口單位的收費和結(jié)算流程;(8)協(xié)調(diào)解決管線公司工程決算不及時的癥結(jié);(9)多種經(jīng)營單位的財務(wù)管理應(yīng)納入主業(yè)管理的渠道;(10)基層單位規(guī)范會計核算和資金運作方法的探討。

    3.深入調(diào)研,寫出專題報告。深入調(diào)研是財務(wù)總監(jiān)對會計活動履行管理和監(jiān)管職能的基本做法,可用“聽。看、問、寫”來歸納。“聽”:是深入基層聽取企業(yè)法從會計人員及生產(chǎn)骨干對企業(yè)基本概況、生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)狀以及財務(wù)狀況的介紹和評價,主要形式有開座談會、參加基層經(jīng)濟(jì)活動分析會議、個別談心等;“看”:是查閱會計報表、帳冊、憑證等原始會計記錄、內(nèi)部控制制度及其他各項管理制度,從中分析會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整性,評價企業(yè)經(jīng)營和資產(chǎn)保值增值情況;“問”:是對“聽、看”中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤,從而理順?biāo)悸?“寫”出專題報告。實施財務(wù)總監(jiān)委派制以來,已向經(jīng)理室提供了十二篇專題報告,為經(jīng)理室宏觀決策提供了可靠的依據(jù)。

    二、實施財務(wù)總監(jiān)委派制的成效

    1.盤活資產(chǎn)存量,增強(qiáng)企業(yè)活力。為盤活水表廠的資產(chǎn)存量,公司經(jīng)理室委派財務(wù)總監(jiān)對該廠的資產(chǎn)進(jìn)行實地調(diào)研。水表廠共擁有固定資產(chǎn)1187萬元,已提折舊368萬元,資產(chǎn)凈值819萬元。其中,房屋建筑物凈值541萬元,占總資產(chǎn)凈值的66%;校表綜合樓和辦公樓的資產(chǎn)凈值424萬元,占總資產(chǎn)凈值的52%。經(jīng)濟(jì)體制改革使水表廠的人員和生產(chǎn)規(guī)模發(fā)生了很大變化,兩幢大樓的利用率也隨之逐年降低,每年還必須照提折舊,既增加了成本支出,又占用了資金。鑒于上述狀況,我們采取的方法是:將水表廠閑置的房屋有償調(diào)拔給公司,公司物業(yè)部門再將其向外單位出租;水表廠則通過部分固定資產(chǎn)變現(xiàn)的方法,將一部分資金用于投資外省市水表聯(lián)營企業(yè),另一部分資金用于再生產(chǎn),從而盤活資產(chǎn)存量,增強(qiáng)企業(yè)活力。

    2.強(qiáng)化流動資金管理,加快資金周轉(zhuǎn)速度。

    (l)企業(yè)不但要想方設(shè)法開拓銷售市場,更要千方百計及時收回銷貨款,產(chǎn)品既要滿足市場需求,又要“壓儲”,才能保持企業(yè)經(jīng)營活動的順暢,如果沒有足夠的資金投入再生產(chǎn),企業(yè)將會面臨難以為繼的困難。

    水表廠2001年6月份應(yīng)收帳款余額近700萬元,存貨近800萬元,兩項共占用流動資金正,500萬元。應(yīng)收帳款按帳齡分析;1997-1998年80萬元,1999-2000年420萬元,2001年194萬元;按分布地域分析,青海、甘肅、內(nèi)蒙古及寧夏190萬元,云南、海南及廣東100萬元,山西、山東60萬元,江蘇、浙江、安徽90萬元,其金額之多,地域之大,加上水表積壓,造成了水表廠資金嚴(yán)重匾乏。企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營風(fēng)險。針對上述癥結(jié),財務(wù)總監(jiān)提出了下列措施:(1)對應(yīng)收帳款進(jìn)行信用分析和帳齡分析,適當(dāng)調(diào)整外省市的銷售對象,將主要銷售渠道定為各省市的供水企業(yè)及有信譽(yù)的集團(tuán)公司,如長春一汽、大慶伊春等。(2)建立激勵機(jī)制,銷售人員的業(yè)績與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。(3)調(diào)整產(chǎn)品儲備結(jié)構(gòu),抓緊對庫存呆滯物資的處理。經(jīng)努力,應(yīng)收帳款余額逐月下降,存貨周轉(zhuǎn)率加速。

    (2)營業(yè)所是公司實現(xiàn)銷售收入的窗口,2000年底應(yīng)收水費余額高達(dá)5900萬元,其中:1999年前2,100萬元,2000年3,800萬元,巨額的應(yīng)收水費嚴(yán)重地影響了公司正常資金周轉(zhuǎn)。為了追回舊欠水費,營業(yè)所采取了下列措施:一是各辦事處根據(jù)供水區(qū)域?qū)?00元以上欠費單位列出清單,摸清情況,落實到人,負(fù)責(zé)追回。二是與欠費在800元以上的單位簽訂欠費認(rèn)定書,各辦事處的簽約比例不得低于80%。三是所長室不定期地到辦事處抽查舊欠水費回收措施的落實情況。經(jīng)營業(yè)所上下共同努力,2001年6月應(yīng)收水費余額已降低到3,300萬元,較2000年底減少2,600萬元;1999年以前舊欠水費回收近430萬元,達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。

    (3)管線工程公司工程結(jié)算周期過長、結(jié)算速度過于遲緩的弊端,影響了該企業(yè)利潤的真實反映。2001年3月底在建工程項目達(dá)200余項,在高達(dá)19,000萬元的在建工程成本中,至少有60%是已竣工、待決算的項目。造成工程結(jié)算不及時的主要原因有:人員變動很大,影響竣工結(jié)算速度;審核人員人手緊。項目多,影響審核速度;施工企業(yè)竣工資料提供不及時。經(jīng)財務(wù)總監(jiān)調(diào)研分析,解決工程決算的關(guān)鍵是:企業(yè)內(nèi)部必須提高編制竣工項目決算的速度和質(zhì)量;對周期較長的工程實施接形象進(jìn)度辦理結(jié)算必須制度化;公司專業(yè)部門應(yīng)抓緊辦理工程決算的審核工作;對四個區(qū)域性公司的排管資金進(jìn)行清理,提請上級主管部門協(xié)調(diào)解決。目前,四個區(qū)域性公司貼費排管工程項目的帳已理清,資金已劃轉(zhuǎn)。管線工程公司2001年l-6月已進(jìn)行竣工結(jié)算的項目共二十二項,實現(xiàn)利潤201萬元。

    3.降低產(chǎn)銷差,提高管理質(zhì)量。產(chǎn)銷差是供水行業(yè)的一項綜合性格標(biāo),是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的重要方面。產(chǎn)銷差居高不下,一直困擾著供水企業(yè)。

    財務(wù)總監(jiān)對營業(yè)所的產(chǎn)銷差進(jìn)行了專題調(diào)研,分析營業(yè)所售水量結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀:工業(yè)用水和居民用水列售水量的前二位,占總售水量的85%,新建工房漏損水量和違章用水罰沒水量列第三、四位,占總售水量的12.5%。分析水量漏損的主要原因有:(l)中心城區(qū)管網(wǎng)老齡化、管材質(zhì)量差,以及城市基礎(chǔ)設(shè)施工程增多等因素,使爆管時有發(fā)生,漏損水量也隨之上升。(2)檢漏設(shè)備陳舊。跟不上大都市發(fā)展的需要,夜間查漏難度增大。(3)綠化面積增多,園林用水、消防用水及偷用水的現(xiàn)象增多。(4)公房屋頂水箱漏水問題遲遲得不到解決。(5)排管沖洗水量未能及時收回,部分水表建卡工作跟不上?？梢?加強(qiáng)表務(wù)管理和用水管理是降低產(chǎn)銷差的重中之重。

    為降低產(chǎn)銷差,市南公司在銷售、輸配等各個環(huán)節(jié)上,全方位落實降低產(chǎn)銷差的措施:(l)擬訂水表管理辦法,實施水表“戶籍”管理;(2)設(shè)立“抄表電話聯(lián)系中心”,取消“貼條”抄表;(3)加強(qiáng)對綠化、消防、動拆遷等的用水管理,加大無表用水和私接水的查處力度;(4)全力以赴查堵管網(wǎng)漏損,對城市輸水管網(wǎng)進(jìn)行地毯式普查,最大限度地降低管網(wǎng)漏損;(5)加大考核力度,完善考核指標(biāo)體系,將水費收入、售水量、單位售價和水費回收率作為營業(yè)所的主要考核指標(biāo)。

    2001年l-6月份共追補(bǔ)水量2466萬立方米,計入民幣918萬元,產(chǎn)銷差的實際完成數(shù)為17.31%,較去年同期下降了2.58%,取得了可喜的成績。

第4篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

面試就如相親 簡歷呈現(xiàn)給人的是面試第一印象

畢業(yè)生小秦為了在簡歷上給面試官留下深刻印象，特意找人給自己“度身打造”了一套個性簡歷，不僅色彩鮮艷，而且長達(dá)8頁之多。小秦還特意在簡歷上突出自己在學(xué)校獲得的各項榮譽(yù)以及獎學(xué)金，希望能在第一時間吸引用人單位。但是沒有料到，簡歷投出后等待良久，卻未接到面試通知。就好像意味著面試失敗了。

職業(yè)規(guī)劃專家建議：簡歷要簡潔明了，突出自身重點

一個公司的人力資源部HR每天都會收到成百上千份甚至更多的簡歷，停留在每一份簡歷上的時間顯然不會太長。過于復(fù)雜的簡歷---不管你的簡歷有多花哨，HR都很難有耐心仔細(xì)閱讀，一些重要信息還沒有顯露就可能被HR置于一旁了。因此專家建議，要想制作一份“奪人眼球”的簡歷，并不是單純靠簡歷的外在設(shè)計，而要在簡歷中凸顯個人優(yōu)勢，比如實踐工作經(jīng)驗、技術(shù)水平、性格特征等。讓面試官眼前一亮，就很肯會突出你的閃點。

面試態(tài)度是關(guān)鍵

作為剛剛畢業(yè)的第一批90后大學(xué)生，在他們的面試過程中不難看出年輕一代在求職應(yīng)聘中存在的問題。對自身缺乏了解、過于自信以及嘩眾取寵等等都是目前大學(xué)生在面試過程中存在的弊病。雖然有的學(xué)生宣稱這是個性的不同，但對于用人單位而言，企業(yè)不可能錄用這樣的應(yīng)聘者。

專家建議：工作盡量不要出現(xiàn)情緒化，對自己要有客觀評價，誠實回答面試中的各個問題。

現(xiàn)在大學(xué)生大多個性比較強(qiáng)。在面試過程中，如何收斂自己并將最好的一面表現(xiàn)在面試官面前，是學(xué)生需要學(xué)習(xí)和注意的。首先面試官會通過面試者對待身邊人的態(tài)度來判斷其與人相處的能力。其次是面試的態(tài)度問題，緊張是在所難免的，這個時候?qū)＜医ㄗh可以試試深呼吸幾下，緩解緊張的情緒，會讓臨場發(fā)揮更加出色。面試恐懼如何消除？深呼吸是最有效的方法了。

在調(diào)查過程中，許多HR表示，目前大學(xué)生存在的問題之一就是對自身的評價不清楚，造成的情況就是在面試中過分自信或者過分自卑。因此，專家建議學(xué)生，當(dāng)問到你可以做什么的時候，理性的回答方式是:你擅長什么，熟悉什么，了解什么，不了解什么。不要擔(dān)心因為談到自己的缺點會失去工作機(jī)會。自信和坦然，會給用人單位留下你成熟、上進(jìn)、心胸開闊的印象。還必須謹(jǐn)記的是，誠實永遠(yuǎn)是用人單位最為看重的。

面試細(xì)節(jié)很重要 任何細(xì)節(jié)都要認(rèn)真對待

我們已聽過不少關(guān)于面試官通過類似“撿紙條”的小事來掂量面試是否通過的例子。一家大型企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)面試了一位來應(yīng)聘財務(wù)審核的大學(xué)畢業(yè)生，覺得該學(xué)生各方面條件均符合企業(yè)需要招聘的崗位，然而該生填寫的一份簡歷卻讓財務(wù)總監(jiān)對他的看法有了大轉(zhuǎn)變。原來簡歷上出現(xiàn)了不少錯別字，學(xué)生對此卻不以為然。財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為，財務(wù)審核職位需要的是細(xì)心仔細(xì)，因此該學(xué)生被企業(yè)拒之門外。面試細(xì)節(jié)決定成功！

第5篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

集團(tuán)公司是在社會化大生產(chǎn)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種新型企業(yè)組織形式。一般地，集團(tuán)公司是指由一個或多個實力強(qiáng)大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產(chǎn)、資本、產(chǎn)品、技術(shù)等作為聯(lián)結(jié)紐帶，由一批具有共同利益，并在某種程度上受核心企業(yè)影響的多個企業(yè)聯(lián)合組成的穩(wěn)定的、多層次的、產(chǎn)權(quán)網(wǎng)絡(luò)化的法人聯(lián)合體?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)采用定制技術(shù)進(jìn)行靈捷生產(chǎn)經(jīng)營，內(nèi)部采用偏平化的組織結(jié)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)化的信息結(jié)構(gòu)。我國加入世貿(mào)組織后，對我國企業(yè)發(fā)展的沖擊是根本性的。這就要求集團(tuán)公司必須加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，改革現(xiàn)有企業(yè)制度。其中，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管，特別是加強(qiáng)集團(tuán)母子公司之間的財務(wù)控制問題，亟待研究。另外，集團(tuán)公司的財務(wù)控制是在出資者所有權(quán)及企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，為保證財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)而進(jìn)行的管理活動和手段。這種財務(wù)控制的宗旨是為了更好地發(fā)揮激勵和約束機(jī)制的功能效應(yīng)。構(gòu)建一個規(guī)范的企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)控制體系，是有效實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)控制的前提和基礎(chǔ)。該體系是由母子公司財務(wù)管理體制和財務(wù)控制方式所組成。財務(wù)控制的關(guān)鍵是解決好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。

二、企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)管理的體制特征

由于企業(yè)集團(tuán)是多個法人的聯(lián)合體，同時通過層層控股與參股，使得企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理主體不僅是多個，而且是多層級的，因此無論是從集團(tuán)組建的宗旨，即謀求資源一體化整合效應(yīng)，還是發(fā)揮母公司的資本杠桿效應(yīng)出發(fā)，都決定了母公司在整個集團(tuán)的財務(wù)管理中必然要居于一元核心領(lǐng)導(dǎo)地位。子公司的行為規(guī)范必須同時納入母公司一體化的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策與基本財務(wù)制度的領(lǐng)導(dǎo)下的多層級復(fù)合結(jié)構(gòu)特征范疇之中，服從母公司對財務(wù)資源的整合重組。財務(wù)管理體制是企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)控制體系的基礎(chǔ)，大致可分為三類，即集權(quán)制、分權(quán)制、相融制。財務(wù)決策管理權(quán)限的劃分，是整個財務(wù)管理體制的核心，集權(quán)制與分權(quán)制之差別，并不是一個簡單的權(quán)力的“集中”或“分散”的概念，而在于“權(quán)”的界限及其所體現(xiàn)的層次結(jié)構(gòu)特征。

1、集權(quán)制

集權(quán)制是集團(tuán)母公司相關(guān)財務(wù)管理部門對子公司的所有經(jīng)營管理決策進(jìn)行集中統(tǒng)一，子公司沒有財務(wù)決策權(quán)。是基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實現(xiàn)集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。它的優(yōu)點在于集團(tuán)內(nèi)部各項決策均由母公司制定或部署，集團(tuán)內(nèi)部可充分展現(xiàn)其規(guī)模與效益，并最大限度地降低資金成本、風(fēng)險損失。同時也可充分利用母公司的人才、智力、信息資源，達(dá)到機(jī)構(gòu)健全、內(nèi)部目標(biāo)控制完善，使決策的統(tǒng)一化、制度化得到有力的保障。但采用集權(quán)制，不利于調(diào)動子公司的積極性和主動性，并有可能誤入“吃大鍋飯”的老路。

2、分權(quán)制

分權(quán)制是指母公司只保留對子公司的重大財務(wù)決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財務(wù)決策權(quán)完全下放到子公司，子公司只需對一些決策結(jié)果報請母公司備案即可。它的優(yōu)點是：由于子公司負(fù)責(zé)人有權(quán)對影響經(jīng)營成果的因素進(jìn)行控制，加之身在基層，了解情況，有利于針對問題及時做出有效決策，因時制宜地搞好各項業(yè)務(wù)，也有利于分散經(jīng)營風(fēng)險。促進(jìn)子公司管理人員和財務(wù)人員成長。但如果各子公司都從本單位利益出發(fā)安排財務(wù)活動，容易造成資金管理分散、資金成本增大、費用失控、利潤分配無序等不良后果。

3、相融制

相融制是集權(quán)制與分權(quán)制相結(jié)合的財務(wù)管理體制。簡單講，就是集權(quán)下的分權(quán)。母公司統(tǒng)一制定內(nèi)部管理制度，各子公司應(yīng)遵照執(zhí)行，但可以根據(jù)自身特點，加以補(bǔ)充；母公司對管理上的部分權(quán)限集中管理，但允許子公司自主制定生產(chǎn)經(jīng)營各項決策，充分發(fā)揮生產(chǎn)經(jīng)營積極性。

三、企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)控制的方式

一個完整的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制方式主要由財務(wù)組織形式控制、財務(wù)人員控制、財務(wù)制度控制、財務(wù)預(yù)算控制等。

1、財務(wù)組織形式控制

企業(yè)集團(tuán)是龐大的企業(yè)組織，而最高層的管理幅度是有限的，因而就產(chǎn)生了分權(quán)。權(quán)力分散可能帶來局部與整體目標(biāo)的不一致，分權(quán)的企業(yè)集團(tuán)需要適當(dāng)?shù)目刂?，而在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部通過設(shè)置特定的組織形式，可以有效地解決局部與整體目標(biāo)不一致的矛盾。組織形式控制涉及的方面很多，比如企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，可以根據(jù)不同的需要分別設(shè)置為融資部、投資部、結(jié)算部、綜合部等。

2、財務(wù)人員控制

企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)人員是財務(wù)控制的直接主體和受體。在企業(yè)集團(tuán)中，一方面由于集團(tuán)成員眾多，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，另一方面由于加強(qiáng)財務(wù)控制的需要，財務(wù)人員的層次性更加增強(qiáng)了。因此，合理配置集團(tuán)財務(wù)人員資源，尤其是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理等中高級財務(wù)人員的職能安排是集團(tuán)公司財務(wù)控制的關(guān)鍵。財務(wù)總監(jiān)委派制是跨國公司進(jìn)行財務(wù)集權(quán)管理的基本方式之一。因具有事前控制性、審計經(jīng)常性、反饋及時性、高度專業(yè)性和獨立性等特點，可幫助企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效的財務(wù)集中控制。由委派單位明確所委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。委派財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)應(yīng)包括：負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)派駐單位的財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督工作；參與派駐單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的分析和決策；負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行派駐單位各類預(yù)算和信貸計劃等。為了切實發(fā)揮委派財務(wù)總監(jiān)的作用，委派財務(wù)總監(jiān)還必須要具有制止分支機(jī)構(gòu)或子公司負(fù)責(zé)人違規(guī)行為及制止無效時向總部匯報的權(quán)力。

3、財務(wù)預(yù)算控制

集團(tuán)總部通過對分支機(jī)構(gòu)及子公司的分項預(yù)算和總預(yù)算明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域，細(xì)化落實集團(tuán)總部的財務(wù)目標(biāo)，對分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制。全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，細(xì)心組織、預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，以“先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，量入為出”為原則，采取自上而下，自下而上，上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制，并且預(yù)算的編制須有重點，不同的企業(yè)要根據(jù)自身情況選擇重點。母公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展計劃，提出一定時期內(nèi)的總目標(biāo)，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度計劃，并將各項指標(biāo)分解下達(dá)給各子公司。子公司根據(jù)母公司下達(dá)的各項指標(biāo)和本單位具體情況編制年度預(yù)算，上報母公司審批。預(yù)算強(qiáng)制性地確定了企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和一個階段的經(jīng)營目標(biāo)，建立了實現(xiàn)目標(biāo)的企業(yè)運行和資源分配的框架。不過，集團(tuán)公司的預(yù)算要服從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，從維護(hù)和增強(qiáng)集團(tuán)的核心競爭力以及擴(kuò)大支柱產(chǎn)業(yè)的市場優(yōu)勢的立場出發(fā)。

4、財務(wù)制度控制

財務(wù)制度控制是通過統(tǒng)一制定集團(tuán)內(nèi)的財務(wù)會計制度，核算軟件來規(guī)范成員單位的財務(wù)行為，統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)成員單位的處理方法和程序，以實現(xiàn)對成員單位財務(wù)活動的有效控制。財務(wù)制度是集團(tuán)公司依據(jù)國家統(tǒng)一財務(wù)制度，以及優(yōu)化公司內(nèi)部財務(wù)管理的客觀要求制定的，用于規(guī)范公司各級財務(wù)主體財務(wù)行為的準(zhǔn)則體系。具體包括籌資管理制度，投資管理制度，存貨及固定資產(chǎn)管理制度，成本費用管理制度，債權(quán)債務(wù)管理制度，收入分配管理制度，財務(wù)預(yù)算、分析、考核制度，財務(wù)檢查及內(nèi)部控制制度，財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測及規(guī)避制度，以及財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作等若干規(guī)章制度。

四、完善企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)控制體系的建議

針對上述企業(yè)集團(tuán)母子公司財務(wù)控制體系運行中的問題，本文提出了以下改進(jìn)政策與建議。

1、提高集團(tuán)公司總部的控制能力

財務(wù)控制首先決不是財務(wù)部門的事情，也不是企業(yè)經(jīng)營者的職責(zé)，而是出資人對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行綜合的、全面的管理。一個健全的企業(yè)財務(wù)控制體系，實際上是完善法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。對于一個規(guī)模較大的企業(yè)來說，建立一個決策層、管理層和經(jīng)營層三權(quán)分立的集體決策機(jī)制，互相補(bǔ)充、互相獨立又互相制衡，用集體的智慧彌補(bǔ)個人素質(zhì)的不足，是企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后的正確選擇?？傊绻偛窟m應(yīng)市場的能力十分健全，財務(wù)控制可以實現(xiàn)“管而不死”，反之，控制過度難免形成“一管就死”。

2、積極營造良好的內(nèi)控環(huán)境

控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，它反映了企業(yè)董事會和管理層對公司財務(wù)控制重要性的態(tài)度，是一種氛圍。它可以影響企業(yè)員工的控制意識，影響企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，還決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)。內(nèi)控環(huán)境直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、建立健全企業(yè)的信息系統(tǒng)

一般而言，企業(yè)的信息系統(tǒng)包括企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的財務(wù)控制除了需要財務(wù)信息系統(tǒng)提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)方面的信息，還需要管理信息系統(tǒng)提供更多非財務(wù)的信息。信息系統(tǒng)的好壞直接影響到企業(yè)財務(wù)控制的效率和效果。一個良好的信息和溝通系統(tǒng)可以使及時掌握企業(yè)營運的狀況和組織中發(fā)生的事情。

4、加強(qiáng)內(nèi)部審計的作用

在集團(tuán)設(shè)立獨立的審計機(jī)構(gòu)，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，提高審計人的地位。保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，審計人員的配備要注意選拔人品正直、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，專業(yè)素質(zhì)好的人員。把審計工作的主要職能從查錯防弊轉(zhuǎn)到對公司的管理作出分析、評價和提出管理建議上來，堅持審計制度化、規(guī)范化，集團(tuán)對審計結(jié)果的處理要嚴(yán)肅、有示范意義。

5、建立良好的企業(yè)文化氛圍

集團(tuán)公司內(nèi)各個企業(yè)應(yīng)當(dāng)在共同的倫理道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，建立起統(tǒng)一的企業(yè)文化，形成真正意義上的團(tuán)隊精神。企業(yè)文化是一個企業(yè)在長期經(jīng)營實踐中所凝結(jié)起來的一種文化氛圍、價值觀念、企業(yè)精神、經(jīng)營境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式，它是一個長期的、系統(tǒng)的工程，需要企業(yè)集團(tuán)精心的策劃和貫徹，使它深入到每一個員工的心中。只有企業(yè)中每一個員工的目標(biāo)明確，觀念趨同，集團(tuán)公司對子公司的財務(wù)控制和監(jiān)管才更有實效。

第6篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；競爭力；壞賬風(fēng)險；信用控制

中圖分類號：F23　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1007-3973(2010)010-152-03

1、應(yīng)收賬款的重要性

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項，是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額普遍明顯增多，應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的問題。

1.1　擴(kuò)大銷售，增加了企業(yè)的競爭力

在市場競爭比較激烈的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。在銀根緊縮、市場疲軟、資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。

1.2　減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理開支

企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。

賒銷是目前企業(yè)普遍使用的信用促銷手段。目前，我國企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀為占流動資產(chǎn)比重大、帳齡老化、壞賬比率大。由于我國企業(yè)信用觀念較差，財務(wù)管理水平較低等原因，絕大部分企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理基本上還是簡單的“收賬”管理，根本不存在制定詳細(xì)的信用政策，缺少應(yīng)收賬款日常發(fā)生額的監(jiān)督和控制，未采取嚴(yán)格的逾期賬款收回措施等。建立健全這一系列事前預(yù)防，事中監(jiān)督、控制和事后嚴(yán)格收回的科學(xué)的、系統(tǒng)的管理辦法是問題的關(guān)鍵所在。

2、酒店應(yīng)收賬款包含的內(nèi)容

2.1　酒店應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

酒店發(fā)生應(yīng)收賬款的主要目的就是為了擴(kuò)大酒店銷售，從而增強(qiáng)酒店競爭力。因此，應(yīng)收賬款管理的最終目標(biāo)就是及時回收客人所欠的消費款，求得利潤最大化。

應(yīng)收賬款是酒店的一項現(xiàn)金投放，是為了擴(kuò)大銷售和盈利而進(jìn)行的投資，而投資肯定要發(fā)生成本，這就需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策所產(chǎn)生的成本之間做出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應(yīng)當(dāng)鼓勵客人賒賬消費；如果賒賬消費有著良好的盈利前景，就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件擴(kuò)大賒銷面。為確保應(yīng)收賬款的安全性和回收的及時性，建立一套行之有效的應(yīng)收賬款防范機(jī)制，并加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理就顯得尤為重要。

2.2　酒店應(yīng)收賬款的構(gòu)成

酒店應(yīng)收賬款大體分為三部分內(nèi)容：

賓客帳(GuestLedger)：主要是客人入住時預(yù)交押金，押金不足以支付客人在酒店消費金額時形成的應(yīng)收款項，主要表現(xiàn)形式為超押金入住，前廳人員每日根據(jù)賓客余額表對客人進(jìn)行押金催收。

外客賬(City Ledger)：酒店為重要關(guān)系客戶墊支的事先確定的消費限額內(nèi)實際消費款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內(nèi)可先簽單消費、后結(jié)算而形成的應(yīng)收款項，主要由財務(wù)人員或負(fù)責(zé)該客戶的營銷經(jīng)理進(jìn)行催收。

信用卡(CreditCard)：酒店客人消費結(jié)賬時用信用卡結(jié)算，信用卡POS消費銀行到賬時間與酒店實際入賬時間不一致所形成的應(yīng)收款項，主要由財務(wù)部的審核人員每日進(jìn)行核對。

本文所述內(nèi)容主要是酒店財務(wù)部如何對外客賬進(jìn)行管理的。

3、酒店應(yīng)收賬款管理不善造成的后果

應(yīng)收賬款對酒店的影響主要來自三方面：

3.1　高額的應(yīng)收款直接影響酒店的現(xiàn)金流入，直接引發(fā)財務(wù)危機(jī)

酒店通過賒銷不斷擴(kuò)大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應(yīng)收賬款，酒店在具有良好的盈利狀況下，因應(yīng)收賬款管理不善而面臨財務(wù)危機(jī)。應(yīng)收賬款占用酒店的現(xiàn)金流入比重越大，現(xiàn)金流量越小，應(yīng)收賬款回收不及時，酒店資金周轉(zhuǎn)速度會越慢，大量的資金沉淀在非經(jīng)營渠道，致使酒店現(xiàn)金短缺，嚴(yán)重影響了酒店正常的營業(yè)。

3.2　夸大酒店經(jīng)營成果，減少酒店現(xiàn)金流量

酒店發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入。因此，酒店的帳上利潤的增加并不表示能如期實現(xiàn)現(xiàn)金流入。因此，酒店應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了酒店經(jīng)營成果，增加了酒店的風(fēng)險成本。并且增加了酒店的支出，酒店要按照賬面收入繳納營業(yè)稅及附加，形成利潤還要增加所得稅的支出，各種稅費都要以現(xiàn)金形式支付，股東分紅也存在這種情況，所有這些都增加了酒店的現(xiàn)金流出。

3.3　應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險對酒店盈利狀況的影響。

逾期應(yīng)收賬款對酒店的危害直接體現(xiàn)在壞賬風(fēng)險上，應(yīng)收賬款在一年以上的，其追賬成功率在50％以下，應(yīng)收賬款逾期時間越長，成功回收的概率就越低，逾期時間超過三年的，回收賬款的概率幾乎為零。酒店應(yīng)收賬款的催收一般是由銷售部負(fù)責(zé)該協(xié)議客戶的銷售經(jīng)理進(jìn)行催收，客戶信用等級低、財務(wù)狀況差、營銷人員變動頻繁、酒店制度不健全或有制度不嚴(yán)格執(zhí)行，欠款長時間未催收和收回款項不上交等等都會增加酒店壞賬的風(fēng)險，使酒店蒙受損失。

4、酒店如何進(jìn)行應(yīng)收賬款管理

4.1　建立嚴(yán)格的信貸審批程序

4.1.1　信貸申請及調(diào)查

客人向酒店申請信貸，需填寫酒店的《信貸申請表》，并按要求提供所有的證明文件給予財務(wù)應(yīng)收會計進(jìn)行評估、審核。財務(wù)應(yīng)收會計可利用各種渠道來評估客人的信用等級。這其中包括銀行、酒店組織、政府機(jī)構(gòu)，對一些主要客戶，還要求提供最近的財務(wù)報表?！缎刨J申請表》內(nèi)容必須填寫完整，主要內(nèi)容包括：公司名稱、地址、簽單人姓名、職務(wù)、簽名字樣、開戶銀行、賬號、在其他酒店消費的信用狀況、需遵守酒店的相關(guān)制度等信息。

4.1.2　實施信用審批

在完成了信用調(diào)查后，財務(wù)應(yīng)收會計將本人的建議和相關(guān)信息遞交財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。信貸一般只授予公司客戶，唯餐飲消費可授予個人客戶，而個人的信貸則限于選擇性的給予。同時建議每個應(yīng)收帳戶必須有一個消費信貸限額。

4.1.3　簽訂掛賬協(xié)議

當(dāng)信貸申請獲批準(zhǔn)后，由營銷人員與客戶簽訂《簽單掛賬協(xié)議》(掛賬協(xié)議一式兩份)，協(xié)議中應(yīng)詳細(xì)記載有效簽單人及簽名字樣、消費項目可享受優(yōu)惠比率、信用額度、結(jié)賬期限、生效時間及違約責(zé)任等內(nèi)容，申請者必須遵守信貸協(xié)議有關(guān)條款。財務(wù)應(yīng)收會計應(yīng)及時將更新的掛賬單位信息以書面的形

式發(fā)放到酒店各營業(yè)地點，并同時給客戶發(fā)出《簽單通知信》以示告知。財務(wù)應(yīng)收會計需將已授予信貸申請的客戶及未獲信貸申請的客戶分別存檔備案。

4.2　信貸客戶簽單的具體消費控制辦法

4.2.1　消費簽單的相關(guān)規(guī)定

可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人，且必須是原件簽單；可享受信用額度簽單權(quán)限的消費項目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費項目：信用額度內(nèi)的消費款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費后，直接由簽單人(專指協(xié)議中明確規(guī)定的、有簽單權(quán)限的責(zé)任人)在消費帳單上原始簽名，不得復(fù)寫和蓋章。

4.2.2　消費信用額度的相關(guān)規(guī)定

財務(wù)部、營銷部每月20日對所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過信用額度的往來單位，由財務(wù)部通知各營業(yè)地點，對后續(xù)的消費款，由消費客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款，當(dāng)即結(jié)清帳款，不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過信用額度的賒帳、欠款行為的，由銷售經(jīng)理于賒帳、欠款行為發(fā)生的20天之內(nèi)金額收回；若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，財務(wù)部應(yīng)收會計必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款；銷售經(jīng)理收取簽單掛賬款時，若掛賬單位要求折扣的，需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，否則由銷售經(jīng)理全額賠償。

4.2.3　編制應(yīng)收款項賬齡分析表

每月末由財務(wù)部應(yīng)收會計出具應(yīng)收款項賬齡分析，對于超過3個月來結(jié)賬或隱性呆死的賬單，銷售部應(yīng)拿出相應(yīng)措施，通知相關(guān)部門停止該單位掛賬權(quán)，積極催收掛賬款；產(chǎn)生呆死的，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。

4.3　簽單掛賬原始賬單的審核和傳遞

4.3.1　財務(wù)部審核流程

每日酒店各營業(yè)班次結(jié)束后，賬單隨同《營業(yè)日報表》上交財務(wù)部夜審，簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財務(wù)部夜審整理后，編制《每日簽單掛帳明細(xì)表》后轉(zhuǎn)給財務(wù)部應(yīng)收會計。應(yīng)收會計收到原始單據(jù)后按掛賬單位分別裝在不同的帳夾。

4.3.2　財務(wù)部與銷售部之間的賬單傳遞流程

銷售部銷售經(jīng)理按照具體負(fù)責(zé)的掛賬單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時辦理交接手續(xù)，每天下午4：30分將收回掛賬款的銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金交財務(wù)部應(yīng)收會計，不得滯留、挪用：應(yīng)收會計與銷售經(jīng)理核對掛賬單據(jù)，并出具對賬清理表，由應(yīng)收會計與銷售經(jīng)理共同簽字確認(rèn)，做到日清月結(jié)。信用額度內(nèi)的消費簽單帳款，由銷售部銷售經(jīng)理根據(jù)信貸協(xié)議及時進(jìn)行結(jié)帳，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與應(yīng)收會計進(jìn)行核對，并歸還財務(wù)部。

4.4　協(xié)議客戶賬單、檔案的管理

4.4.1　設(shè)立客戶檔案

財務(wù)部應(yīng)收會計應(yīng)按照信貸客戶單位名稱逐個設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)臺賬，每天登記《應(yīng)收帳款帳單明細(xì)表》，詳細(xì)反映每一個信貸客戶應(yīng)收賬款的每筆發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等信息，同時電腦上有詳細(xì)客戶賬務(wù)信息并定期進(jìn)行備份。

4.4.2　客戶檔案、簽字賬單的管理

檔案、賬單的存放方式要嚴(yán)格、統(tǒng)一，使用60頁裝的塑料透明文件夾，用于分類存放《簽單掛帳協(xié)議》、《催款通知書》、《應(yīng)收帳款帳單明細(xì)表》、《催收記錄》等。透明夾頁的右上角粘貼各掛賬單位名稱的標(biāo)簽，左上角粘貼各掛賬單位編號的標(biāo)簽，文件夾的第一頁存放本文件夾頁中包含的掛賬單位編號、名稱的目錄，應(yīng)收會計每日將賬單分類后，放置于專門的抽屜或檔案柜內(nèi)上鎖存放，不得無故將賬單遺漏在辦公桌外或其它區(qū)域。

4.4.3　賬單存根的存放

應(yīng)收會計核對完當(dāng)日賬單后，將賬單存根整理好，用繳款袋封存，按日期依次存放于檔案柜中，賬單存根的保存期限為兩年。

4.5　建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款催收制度

若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)帳的，財務(wù)部應(yīng)及時通知酒店各營業(yè)點，立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限。同時，采用書面告知函的形式通知掛賬單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。酒店銷售部銷售人員負(fù)責(zé)搜集掛賬單位的資金、信用及人動情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機(jī)、發(fā)現(xiàn)(或應(yīng)該發(fā)現(xiàn))信貸客戶存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險時，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時告知相關(guān)部門，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款：酒店部門經(jīng)理以上人員對掛賬單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)(暫定簽單之日起20天內(nèi))全額清收。對未按規(guī)定時間結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎金)時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除。

4.5.1　催收策略

根據(jù)不同的信用等級采取不同的催賬策略，要分析客戶欠款的原因，若屬于短期資金困難，不宜過多的催收，要注意與客戶建立良好的合作關(guān)系，并將信息及時反饋到酒店管理層及時采取相應(yīng)的措施。

4.5.2　催收辦法

(1)電話催收：這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話核對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效。

(2)信函傳真催收：發(fā)送催款信或?qū)~聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付款承諾一般要求對方將信(電)匯單傳真至酒店。

一般情況下，催款信的寄出有以下幾種方式：

第一封催款信

在帳單寄出后30天送出，用正規(guī)的催款信件格式，信要寫得有禮貌不要讓客人認(rèn)為你在懷疑他的支付能力。

第二封催款信

在第一次催款信發(fā)出后的15天寄出，用正規(guī)的催款信件格式，在信件中向客人說明若在一段時間內(nèi)還未收到付款，將停止該客人在酒店的信貸安排。此信件必須掛號郵寄。

最后一封催款信

在第二封催款信發(fā)出后的7天后寄出。在信中詳細(xì)闡述酒店方對收帳所付出的勞動。在信中，向客人說明其在酒店內(nèi)的信貸安排已被取消，若在規(guī)定的時間內(nèi)，酒店還未收到帳款，其所欠帳務(wù)將被轉(zhuǎn)交給律師辦理。此信必須掛號郵寄。最后一封信的復(fù)印件要轉(zhuǎn)交給財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理以及所有相關(guān)的行政人員。所有給律師的法律文件和信件都要由財務(wù)總監(jiān)簽署確認(rèn)。

(3)專人上門催收：財務(wù)部定期對掛賬單位進(jìn)行巡回催收，對金額大、時間久的掛賬，在經(jīng)電話、信函多次催收無效的情況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催討。

在對信用優(yōu)惠單位掛賬期限超過規(guī)定期限三個月以上并經(jīng)多次催收無效時，由信貸部以書面形式通知營銷部簽署意見后，上報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后停止該客戶信用優(yōu)惠，由財務(wù)總監(jiān)安排派人上門催收，必要時訴諸法律。

4.5.3　建立催款記錄

財務(wù)部應(yīng)收會計按信貸單位分別建立一份催收記錄，每日匯總當(dāng)日催收記錄，并每周報送酒店財務(wù)總監(jiān)，同時上報酒店總經(jīng)理，催款記錄作為客戶信用評估的重要依據(jù)之一，根據(jù)該記錄及時調(diào)整回收策略。

4.6　嚴(yán)格應(yīng)收賬款清查管理規(guī)定

4.6.1　編制余額表

財務(wù)部每月5日前根據(jù)公司統(tǒng)一格式編制上月應(yīng)收賬款余額明細(xì)表，分別按照集團(tuán)內(nèi)客戶和集團(tuán)外客戶，用A4紙按欠款金額從高到低的順序，與財務(wù)報表一同報酒店總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)。要求余額與財務(wù)報表一致，所提供的賬齡分析屬實，若有差異，寫明原因。

每月末，應(yīng)收會計全面清查應(yīng)收賬款，由總帳會計負(fù)責(zé)監(jiān)督并核對賬單與明細(xì)賬，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。

4.6.2　賬目的核對

夜審人員負(fù)責(zé)核對總臺應(yīng)收賬款賬目，每月根據(jù)《協(xié)議退房一覽表》、《轉(zhuǎn)賬明細(xì)表》、《收回外欠明細(xì)表》不定期核對在住客余額明細(xì)賬單及各吧臺轉(zhuǎn)總臺賬單。每月25日核對后在余額表上簽字認(rèn)可并上交財務(wù)應(yīng)收會計處。

應(yīng)收會計于每月末前對客戶的累計月收回作統(tǒng)計，并上報財務(wù)總監(jiān)：財務(wù)部每月對簽字掛賬單位的消費、結(jié)算進(jìn)行評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中。

4.6.3　客戶信息跟蹤

應(yīng)收會計負(fù)責(zé)每月對客戶執(zhí)行合同的情況進(jìn)行跟蹤分析，對其結(jié)算情況及時向酒店銷售部反饋以做好跟蹤拜訪。

銷售經(jīng)理搜集往來單位的資金、信用及人動情況。在得知客戶出現(xiàn)了信用危機(jī)或存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險時，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時告知財務(wù)部門，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款。

4.7　定期與掛賬單位進(jìn)行對賬

4.7.1　指定專人對賬

應(yīng)收會計(或安排專人)每月至少和各掛賬欠款單位對賬一次，發(fā)現(xiàn)問題及時反映并落實；對賬完畢，帳單留下的客戶須打欠條，并填寫日期、加蓋該單位公章：客戶若只對賬不打欠條的，賬單需取回。

4.7.2　熟知客戶信息

除銷售經(jīng)理、銷售總監(jiān)外，應(yīng)收會計需對客戶資料、有效簽單人個人情況熟知，對信用單位的結(jié)算人員、對賬人員有正面接觸。若因業(yè)務(wù)需要，只能由銷售經(jīng)理才能正面接觸的信用單位和個人，須有銷售部門書面通知財務(wù)部，并承諾承擔(dān)該單位或個人應(yīng)收款的風(fēng)險和責(zé)任。

4.8　定期召開信用控制會議

4.8.1　召開信用控制會議

為評估信用風(fēng)險，以便管理層及時了解簽單掛帳協(xié)議的執(zhí)行情況，實施收賬計劃，并保護(hù)酒店的利益不受損失，每月定期召開信用控制會議。

信用控制會議由財務(wù)總監(jiān)主持。參會人員包括：酒店總經(jīng)理、分管副總、財務(wù)總監(jiān)(或財務(wù)經(jīng)理)、前廳經(jīng)理、銷售總監(jiān)、銷售經(jīng)理、銷售人員、應(yīng)收會計。信用控制會議要做好記錄并備案。

4.8.2　信用控制會議的內(nèi)容

(1)應(yīng)收賬款的總體及具體賬齡分析。

(2)客戶近期的信用狀況。

(3)應(yīng)收會計對信用等級下降的客戶，及時上報，并匯報擬采取的有效措施。

(4)酒店現(xiàn)疑難賬的進(jìn)展情況。

(5)酒店目前信用控制的程序有無問題。

(6)以銷售為導(dǎo)向，與客戶建立良好的信用關(guān)系。

4.8.3　擬采取的措施

參會人員針對會議內(nèi)容和信控問題展開討論，通過各部門之間的信息溝通交流以確保收款工作的順利進(jìn)行；對有簽單限制的客戶要進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)其信用情況、消費額和將要發(fā)生的消費，簽單限制可以適當(dāng)調(diào)整；應(yīng)收會計匯報本月的任務(wù)、收回的最新狀況；酒店各部門要互相配合，采取一切措施以確保賬款及時收回，并盡可能防止壞帳的發(fā)生。

4.9　定期進(jìn)行信用等級評定

4.9.1　信用等級的評定

酒店根據(jù)客戶的消費能力、還款能力、還款周期等內(nèi)容定期對客戶信用等級進(jìn)行評定。

(1)消費能力分為四類：

月均消費在20000元以上、8000元-20000元、3000元-8000元和3000元以下。

(2)還款能力按結(jié)賬周期分為三種：

3個月內(nèi)正常還款、3-6個月內(nèi)還款和6個月以上未結(jié)賬。

(3)根據(jù)以上具體情況評定客戶的信用等級：

A級客戶：月均消費在20000元以上、3個月內(nèi)正常還款；

B級客戶：月均消費在20000元以上、3-6個月內(nèi)還款；8000元-20000元、3個月內(nèi)正常還款；

c級客戶：月均消費在3000元-8000元、3個月內(nèi)正常還款；8000元-20000元、3-6個月內(nèi)正常還款；

D級客戶：除上述三類外的客戶。

4.9.2　客戶的維護(hù)

酒店應(yīng)重點維護(hù)和培養(yǎng)A、B級客戶，適當(dāng)增加優(yōu)惠條件、增加信用額度等；C級客戶應(yīng)加強(qiáng)管理，加強(qiáng)協(xié)調(diào)；D級客戶應(yīng)嚴(yán)格控制、加強(qiáng)管理。同時，應(yīng)收會計每月根據(jù)客戶連續(xù)三個月回款情況等重新界定信用等級。

4.10　對協(xié)議客戶實施優(yōu)惠政策

簽單客戶結(jié)賬優(yōu)惠條件，在酒店與客戶簽訂協(xié)議時，在協(xié)議中明示，協(xié)議中沒有相關(guān)優(yōu)惠內(nèi)容的，嚴(yán)格按照所簽訂協(xié)議執(zhí)行。

酒店各營業(yè)點，在客戶簽單消費時，一律按照優(yōu)惠后的金額掛帳，收入也一律按照凈價計算。

4.11　停簽制度

4.11.1　發(fā)催收函

對連續(xù)超過三個月無正當(dāng)理由未按協(xié)議結(jié)賬的客戶，在與客戶溝通協(xié)調(diào)后仍不能正常結(jié)算的，財務(wù)部須每隔一周向客戶發(fā)出書面催收通知。

4.11.2　簽發(fā)停簽通知

連發(fā)兩次催收函仍無實質(zhì)性進(jìn)展的，由財務(wù)總監(jiān)上報總經(jīng)理建議停簽。并向客戶簽發(fā)書面停簽通知并終止合同。

催款通知書、停簽通知書均一式兩份，財務(wù)部留存管理，并對下發(fā)通知后的客戶答復(fù)作好記錄并完整保存。財務(wù)部書面通知銷售部、預(yù)定處及酒店各營業(yè)點，從預(yù)定源頭上杜絕再簽字現(xiàn)象。

4.12　應(yīng)收賬款的審核

將銷售和應(yīng)收賬款管理部門的信用管理職能統(tǒng)一起來，可以采用銷售經(jīng)理銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成欠款回籠作為銷售經(jīng)理業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和賬款回籠額雙層指標(biāo)，同時將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。

應(yīng)收會計應(yīng)每月針對各銷售經(jīng)理的回收指標(biāo)進(jìn)行考核，在每年的6月末、12月末除考核其回收額外還考核其應(yīng)收賬款最高余額，日?？己擞筛鞔呤詹块T報送回收指標(biāo)，財務(wù)部每月根據(jù)任務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。

考核時間：考核應(yīng)收賬款收回或余額時間截止到每月最后一天。

4.12.1　每月度考核(不包括6月、12月)

(1)財務(wù)部根據(jù)酒店上月度應(yīng)收賬款余額表制定財務(wù)部及銷售部當(dāng)月催收指標(biāo)。

(2)銷售經(jīng)理應(yīng)收賬款回收獎勵按照銷售部制定的相關(guān)方案執(zhí)行。

(3)除銷售部規(guī)定外的應(yīng)收帳款回收獎勵辦法按照誰負(fù)責(zé)、誰管理、誰受益的原則進(jìn)行；3-6個月帳齡的按照回收額的0.5％提取獎勵基金；6個月以上帳齡的按照1％的比例提取獎勵基金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。

4.12.2　每年6月末及12月末考核

第7篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

財務(wù)工作的重要地位

毫無疑問，財務(wù)工作在任何一個海外傳媒集團(tuán)中都處于不可替代的重要位置。不管是傳媒集團(tuán)的日常運營和管理，還是資本運作、公司上市、企業(yè)并購等重要項目的實施，都離不開財務(wù)部門的支持。不敢想象，一個擁有幾十個甚至上百個子公司的傳媒集團(tuán)，每天有大量涉及采編、廣告、發(fā)行、投資等方面的現(xiàn)金流，如果沒有完善和科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)，如何能夠保持正常的運營？傳媒集團(tuán)對財務(wù)工作的重視，僅從一個職位便可管窺：跨國傳媒集團(tuán)的首席財務(wù)官（CF0）始終位列集團(tuán)少數(shù)最高管理層的名單中。

對財務(wù)部門在傳媒集團(tuán)的重要性，曾在新聞集團(tuán)從事多年財務(wù)管理、現(xiàn)任星空傳媒集團(tuán)（中國）副總裁李映紅有句話：“在整個傳媒集團(tuán)的架構(gòu)中，財務(wù)在哪里，總部就在哪里?！雹趽?jù)介紹，新聞集團(tuán)有兩個總部：一個在悉尼，是新聞集團(tuán)在澳大利亞上市公司的總部；另一個在紐約，是對全世界業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的總部。無論在哪，財務(wù)部門始終是總部的最主要組成部分，首席財務(wù)官始終是公司少數(shù)最高管理層成員之一。集團(tuán)內(nèi)有個管委會，相當(dāng)于一般公司的總裁辦，由集團(tuán)董事長默多克、集團(tuán)總裁、首席財務(wù)官和法律總顧問組成。下屬子公司的最高管理層基本由總經(jīng)理、總編輯或內(nèi)容負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)組成。無論集團(tuán)還是子公司管理中，財務(wù)負(fù)責(zé)人始終受到充分重視。

財務(wù)部門的基本職能

新聞集團(tuán)的高層都知道，每周四上午，新聞集團(tuán)在全世界的幾個核心公司的財務(wù)總監(jiān)會及時把當(dāng)?shù)貐R總的財務(wù)報表傳真給默多克。拿到財務(wù)報表后，他會很快地看幾個大報、大臺的業(yè)績。如果某個地方出了問題，他會拿起電話不管時差立即跟當(dāng)?shù)氐呢?fù)責(zé)人聯(lián)系。不管在世界的哪個角落，通過傳真機(jī)收財務(wù)報表是他管理新聞集團(tuán)的生命線，這個習(xí)慣默多克永遠(yuǎn)都不會改變。③對財務(wù)部門的職能，我們?nèi)绻騻€比方，可以說：倘若跨國傳媒集團(tuán)遍及世界的子公司是粒粒珍珠，財務(wù)就像一根紅線把它們?nèi)控灤┢饋恚瑥亩尲瘓F(tuán)的最高層能夠把所有的珍珠握在手中。

具體來說，傳媒集團(tuán)的財務(wù)部門主要發(fā)揮以下幾個方面的基本職能：

一是提供決策依據(jù)。財務(wù)部門要收集全世界子公司的經(jīng)營信息，通過財務(wù)報表和財務(wù)總監(jiān)的分析，提供給決策者作為高層拿主意的重要依據(jù)。財務(wù)部門向上的匯報，喜要報，憂也要報。

二是控制子公司。傳媒集團(tuán)主要通過財務(wù)報表和現(xiàn)金流兩方面對子公司進(jìn)行控制。子公司總經(jīng)理就重大業(yè)務(wù)向集團(tuán)總裁申請批準(zhǔn)后，對子公司管理有相當(dāng)大的權(quán)力。集團(tuán)對子公司進(jìn)行具體管理，財務(wù)報表是最重要的，甚至是唯一的手段。此外，子公司在運營中會產(chǎn)生大量的現(xiàn)金流，集團(tuán)可以對不同子公司的現(xiàn)金進(jìn)行合理調(diào)動，比如去投資其他領(lǐng)域。

三是進(jìn)行稅務(wù)管理。一個傳媒集團(tuán)如果財務(wù)部門不擅長稅務(wù)管理的話，可能會向稅務(wù)部門支付相當(dāng)多的稅金。以新聞集團(tuán)為例，其在全世界50多個國家有業(yè)務(wù)，他們的財務(wù)人員非常本土化，深諳各個國家的稅法，能夠進(jìn)行合理、合法的稅務(wù)管理，上稅額度占總收入的比例比其他的傳媒集團(tuán)要低。

四是控制現(xiàn)金流。一個跨國傳媒集團(tuán)的財務(wù)部門其實相當(dāng)于一個跨國銀行。和記黃埔的首席財務(wù)官曾經(jīng)自豪地說：“我們的司庫（現(xiàn)金控制隊伍）的現(xiàn)金管理能力比世界上任何一個銀行都成功”。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險投資、現(xiàn)金管理以及銀行利率等非常熟悉、隨時掌握，知道如何合理、有效地管理現(xiàn)金，讓公司的資金在每個時段都發(fā)揮最大的價值，創(chuàng)造最大化的利益。

財務(wù)部門的人事結(jié)構(gòu)

根據(jù)筆者了解，一個跨國傳媒集團(tuán)財務(wù)部門的結(jié)構(gòu)基本如圖。集團(tuán)稅務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作；集團(tuán)管理會計師主要對內(nèi)，向管理層提供財務(wù)報告和決策依據(jù)；集團(tuán)項目經(jīng)理負(fù)責(zé)對新項目（如集團(tuán)的并購案）進(jìn)行財務(wù)分析和業(yè)務(wù)論證；司庫則負(fù)責(zé)對現(xiàn)金進(jìn)行管理；集團(tuán)注冊會計師主要對外，按照相關(guān)規(guī)則（如在美國需遵循美國通用會計準(zhǔn)則GAAP）做帳給股東、證監(jiān)會看；集團(tuán)系統(tǒng)會計師首先要懂會計，同時還要懂IT，能夠給集團(tuán)財務(wù)的ERP管理等提供服務(wù)和支持。

一般來說，傳媒集團(tuán)下屬子公司財務(wù)部門的結(jié)構(gòu)也基本類似。但因為權(quán)限和實際需要的不同，子公司一般沒有司庫、稅務(wù)經(jīng)理和項目經(jīng)理。新聞集團(tuán)在悉尼的全國新聞有限公司不但有管理會計師，在每個主要報紙也設(shè)有助理會計師，而且，他（她）會跟子報的總編輯在一起辦公。

財務(wù)管理的母子關(guān)系

跨國傳媒集團(tuán)在世界各地都有很多子公司，財務(wù)是集團(tuán)控制和管理子公司的最重要乃至唯一的手段。具體來說，海外傳媒集團(tuán)對子公司的財務(wù)管理和控制，會從幾個方面著手：

首先，集團(tuán)會設(shè)計一個完善的、科學(xué)的財務(wù)報表，發(fā)給下屬子公司，要求子公司財務(wù)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)提供各自的財務(wù)報表。通過財務(wù)報表，可以管理子公司的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；其次，集團(tuán)對子公司的財務(wù)權(quán)限要進(jìn)行一定的限制，子公司簽署合同的金額必須有上限。這樣既有一定自由度，也有合理的規(guī)范；再次，總公司要定期對子公司的財務(wù)管理進(jìn)行審計，派專人到子公司了解業(yè)務(wù)情況和部門運營流程，找部門經(jīng)理溝通，從實際調(diào)查中審核子公司的財務(wù)。

國內(nèi)報業(yè)集團(tuán)對下屬子公司的財務(wù)管理，有一種比較普遍的做法，即財務(wù)委派制：集團(tuán)統(tǒng)一委派財務(wù)人員到子公司負(fù)責(zé)財務(wù)工作，子公司的財務(wù)既要對子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，也要向集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。這是符合國情或當(dāng)前實際需要的一種形式。但子公司的財務(wù)人員，不是集團(tuán)派下來的監(jiān)工，而是來協(xié)助子公司總經(jīng)理的。除非總經(jīng)理違法，才會向上級匯報。

貝塔斯曼中國公司對下屬子公司的財務(wù)也采取財務(wù)人員委派制實行集中管理。集團(tuán)設(shè)財務(wù)中心，中心內(nèi)設(shè)一個總監(jiān)和7個經(jīng)理，一個經(jīng)理管一個公司。委派到子公司的會計工資由集團(tuán)發(fā)放，但工作向兩頭匯報（子公司總經(jīng)理和集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)）。在資金應(yīng)用方面，偏向于子公司經(jīng)理，以提高靈活性；但在成本、費用入賬和財務(wù)報表上偏向于財務(wù)總監(jiān)，以做到獨立反映經(jīng)營狀況。④

此外，財務(wù)工作對總公司和子公司的要求有所不同。首先，對財務(wù)人員的要求不同：子公司的管理比較具體，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的熟悉要求更高些。比如，子報的財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)熟悉報紙的發(fā)行，廣告等；總公司的財務(wù)人員則主要服務(wù)于公司的戰(zhàn)略決策，對未來戰(zhàn)略規(guī)劃、公司宏觀管理的情況要更了解；其次，由于公司

管理層的級別不同，財務(wù)信息發(fā)揮的功能不同。以貝塔斯曼中國公司為例，一線的子公司財務(wù)信息更加側(cè)重于反映經(jīng)營信息的結(jié)果，但亞太區(qū)經(jīng)理級，財務(wù)報表將作為重要的管理工具來實施管理。每個月的財務(wù)報表都將匯總到亞太區(qū)經(jīng)理處，以供決策之用；再次，財務(wù)部門的人員比例也有很大差異。以新聞集團(tuán)在悉尼的全國新聞有限公司為例，財務(wù)人員占總?cè)藬?shù)的1／30左右，而在集團(tuán)總部則有一半以上是財務(wù)人員，其他一半為高級管理者和法律人員等。

財務(wù)報表的基本內(nèi)容

財務(wù)報表是財務(wù)部門勞動的主要成果，是總公司控制子公司及考核高級經(jīng)理的最佳手段，也是高層管理者了解公司運營的“風(fēng)云圖”。海外傳媒集團(tuán)的財務(wù)報表按照不同周期，分成周報、月報、季報和年報，這些財務(wù)報表是新聞集團(tuán)、紐約時報、華盛頓郵報等傳媒巨頭管理旗下報紙的主要手段和基礎(chǔ)。世界上好幾個傳媒集團(tuán)都把每周的損益表包裝成藍(lán)色封面，因而，其周報又常稱為藍(lán)皮書。⑤一般來說，藍(lán)皮書里的主要內(nèi)容包括：本周經(jīng)營預(yù)測、下周經(jīng)營預(yù)測、本月經(jīng)營報告、全年經(jīng)營預(yù)測（每月一次）、全年經(jīng)營報告?！八{(lán)皮書”基本上有五大特點：

（一）表格精美講究包裝。財務(wù)表格的行高和列寬、語言定義、數(shù)字格式、計算方式等都有標(biāo)準(zhǔn)。損益表的設(shè)計通常由會計師中的電腦高手承擔(dān)，上級簽字后，會交由首席財務(wù)官確認(rèn)，甚至由老板本人審定、批準(zhǔn)后方可實施。經(jīng)審定后的藍(lán)皮書是公司的高級機(jī)密，不能有任何泄露，如果通過電子郵件發(fā)送必須加密保護(hù)。

（二）財務(wù)匯總精確快捷。要想在較短的時間內(nèi)把全世界子公司的損益表一級級地匯總起來，沒有強(qiáng)大、準(zhǔn)確的財務(wù)匯總系統(tǒng)是不可能的。因此，傳媒集團(tuán)的會計師通常必須掌握世界上最先進(jìn)的財務(wù)核算和數(shù)據(jù)庫等技術(shù)，才能快速做出精確的財務(wù)報表。一位報業(yè)集團(tuán)的高級會計師曾風(fēng)趣地說：“交給老板的藍(lán)皮書一定得百分之百正確，因為他能嗅出任何錯誤”。

（三）廣告發(fā)行收入支柱。對傳媒集團(tuán)尤其報業(yè)集團(tuán)而言，收入主要包括發(fā)行、廣告和其他收入三大類。藍(lán)皮書中最重要的收入項目是廣告和發(fā)行，其中，廣告更是主要收入源泉。此外，不少大型報業(yè)集團(tuán)也進(jìn)行多種經(jīng)營，如向其它傳媒或個人出售內(nèi)容的版權(quán)，收入可觀。

（四）采編印刷開銷大戶。傳媒集團(tuán)藍(lán)皮書的開銷主要包括采編和印刷兩個部分，通常占總開支的四分之三。大報的總編輯一般都是德高望重的老記出身，對于新聞質(zhì)量精益求精，而對開支則事不關(guān)己。編輯記者們的工資跟國際水準(zhǔn)掛鉤。

（五）統(tǒng)計數(shù)據(jù)考核基礎(chǔ)。光有漂亮的收入和利潤還不夠，還需要財務(wù)總監(jiān)和首席財務(wù)官對財務(wù)報表做深入、細(xì)致的分類和分析。本周發(fā)行收入很好，那么每天的發(fā)行量如何，競爭對手表現(xiàn)如何？報業(yè)巨頭更關(guān)心各類廣告的數(shù)量、尺寸，每廣告單位的收益比，還有收款情況。此外，關(guān)于新聞紙的分析更需要全面而準(zhǔn)確，關(guān)于工資數(shù)量的分析也很重要。

財務(wù)風(fēng)險的防范機(jī)制

任何一個公司都有財務(wù)風(fēng)險，海外的傳媒集團(tuán)如何來防范風(fēng)險，避免財務(wù)上出問題呢？認(rèn)真挑選財務(wù)人員是第一關(guān)。財務(wù)總監(jiān)一般都是總經(jīng)理親自挑選，最重要的是誠信的品質(zhì)。當(dāng)然，傳媒集團(tuán)都會給財務(wù)工作建立一套比較完善的監(jiān)督機(jī)制。比如財務(wù)內(nèi)部會簽制度：重大決策需要經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門論證、同意后，才由決策層來判斷，重大項目的合同不能只有業(yè)務(wù)部門或總經(jīng)理單獨簽字。如購買新聞紙，要后勤部門、財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理共同簽字。在美國，安然事件發(fā)生后，大公司的財務(wù)報表都要總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)共同簽字，如果有問題，兩個人都會坐牢。此外，總公司對子公司會定期檢查，如果子公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)部門主管有經(jīng)濟(jì)問題，還有暢通的檢舉渠道越級舉報。

傳媒集團(tuán)的財務(wù)工作還要接受嚴(yán)格的審計，接受相應(yīng)的社會監(jiān)督，做到公正、透明。在這方面，上市和不上市的傳媒集團(tuán)略有差異。沒有上市的傳媒集團(tuán)，財務(wù)部門的報表主要接受股東大會的監(jiān)督，股東如果對財務(wù)報表有異議，可以邀請審計部門對財務(wù)工作進(jìn)行調(diào)查、審核；上市傳媒集團(tuán)的財務(wù)部門，還要把經(jīng)審計部門審核的財務(wù)報表，主要是季度報表和年度報表送給證監(jiān)會。當(dāng)然，股東大會同樣具有相應(yīng)的約束力。

財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力

筆者在與星空傳媒集團(tuán)（中國）副總裁李映紅交流時，他結(jié)合多年的財務(wù)管理經(jīng)驗，反復(fù)強(qiáng)調(diào)：一個好的財務(wù)人員光懂財務(wù)還不夠，應(yīng)當(dāng)積極主動地參與和了解其他部門的業(yè)務(wù)，提高自身的業(yè)務(wù)能力。他對手下員工有個要求：別當(dāng)財務(wù)經(jīng)理，要當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)理。要他們經(jīng)常跟其他部門的同事進(jìn)行溝通，去參加其他部門的會議；要他們能夠背得出星空傳媒集團(tuán)在中國相應(yīng)電視頻道的節(jié)目單，熟知每個節(jié)目的廣告報價，看節(jié)目的時候能算出這個節(jié)目花了多少錢。財務(wù)經(jīng)常與其他部門溝通，才能提供協(xié)助和幫助。

李映紅認(rèn)為，財務(wù)是一種高尚而有趣的工作。做財務(wù)得有誠信精神，需要正直、高尚的人來做。另外，做這個工作受益很多：有機(jī)會了解其他部門乃至整個公司的業(yè)務(wù)，有機(jī)會參與公司重要的決策，能夠獲得各方面能力的鍛煉。財務(wù)數(shù)字本身好像很枯燥，但透過數(shù)字看業(yè)務(wù)則會樂趣無窮。比如你是一個報紙的財務(wù)經(jīng)理，你既能從財務(wù)報表上了解本報的廣告和發(fā)行情況，如果同時關(guān)注其他報紙或者競爭對手的情況，就可以及時了解本報的發(fā)展?fàn)顩r，并給公司管理層提出建議。當(dāng)你的意見最后變成公司的重大決策，并且成功之時，豈不是其樂無窮？“必須強(qiáng)調(diào)，財務(wù)部門首先是服務(wù)部門，其次才是監(jiān)督部門”。

在海外傳媒集團(tuán)內(nèi)部，一個懂得業(yè)務(wù)的財務(wù)人員，完全有機(jī)會被提升為總經(jīng)理。實際上，國外的傳媒集團(tuán)在這點上很開放，提供了很多機(jī)會?？偨?jīng)理的人選可以來自采編等業(yè)務(wù)部門，也可以來自財務(wù)總監(jiān)。而且，機(jī)會非常均等。星空傳媒集團(tuán)（中國）總裁戴杰明便是財務(wù)總監(jiān)出身。

李映紅認(rèn)為，國內(nèi)傳媒集團(tuán)不缺好的管理者，但很缺懂業(yè)務(wù)的高層財務(wù)人員。多數(shù)財務(wù)人員都坐在財務(wù)室負(fù)責(zé)做帳，而不會走出辦公室，到采編、發(fā)行和廣告等業(yè)務(wù)部門去交流和溝通。在他看來，財務(wù)人員首先要有積極主動性，去給業(yè)務(wù)部門提供相應(yīng)財務(wù)分析的支持和服務(wù)，贏得他們的信任和認(rèn)同。“假如我是某個報業(yè)集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)，除了認(rèn)真管理好公司的日常財務(wù)包括財務(wù)報表制度以外，我會比較積極地參與其他業(yè)務(wù)部門的會議，了解他們的業(yè)務(wù)運作規(guī)律和情況，并通過提供相應(yīng)財務(wù)分析等手段積極支持其他部門的工作。財務(wù)總監(jiān)在公司里得到員工或管理層之信任和歡迎最終不是靠高層自上而下賦予，而更靠自己積極主動地去爭取和努力”。

注釋：

①陳中原：《追求效率和效益——來自第5屆世界傳媒經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)會議的信息》，《新聞記者》2002年第7期

②本文寫作中，曾兩次對星空傳媒集團(tuán)（中國）副總裁李映紅進(jìn)行采訪，本文不少素材來源于訪談內(nèi)容，在此表示感謝。

③張志安：《傳媒巨頭的企業(yè)文化和財務(wù)管理》，《新聞記者》2003年第5期

④筆者2003年5月對貝塔斯曼中國控股子公司、榕樹下網(wǎng)站主編路金波的訪談，本文有關(guān)貝塔斯曼中國公

第8篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

關(guān)鍵詞：管理會計 內(nèi)部報告 內(nèi)部報告體系

一、問題提出

隨著國際化和市場化的發(fā)展，我國企業(yè)正面臨著越來越激烈的競爭。十八屆三中全會宏觀上提出了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，未來一定會在微觀上體現(xiàn)出企業(yè)轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求，注重管理、注重創(chuàng)新將成為企業(yè)提升競爭力的途徑。企業(yè)內(nèi)部報告作為一種管理手段在信息傳遞、決策支持中舉足輕重，因此，管理者和決策者在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部報告體系過程中開展了大量的實踐。但是，現(xiàn)實往往是內(nèi)部報告并不能很好地滿足管理和決策的需要，探索當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部報告存在的一般問題就顯得很必要。本文擬通過案例分析的方法討論一般企業(yè)內(nèi)部報告存在的問題，并對問題進(jìn)行深入分析后提出改進(jìn)方向。

對于如何構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部報告體系，學(xué)者們從不同角度做了大量研究，存在不同的觀點。張先治（2008）將內(nèi)部報告體系劃分為基于管理會計的內(nèi)部報告、基于內(nèi)部控制的內(nèi)部報告、基于財務(wù)管理的內(nèi)部報告、基于財務(wù)分析的內(nèi)部報告四部分，并指出內(nèi)部報告在管理會計中的應(yīng)用。張先治（2010）還指出“內(nèi)部報告體系解決了為決策及控制提供有用信息的本質(zhì)和目標(biāo)問題?！蓖艏页＜巴醣?003）提出會計報告改進(jìn)的創(chuàng)新思維，將財務(wù)會計報告與管理會計報告相結(jié)合，從而既符合會計理論又能有效滿足信息使用者的要求，共同服務(wù)于會計總目標(biāo)。筆者認(rèn)為，此觀點雖然新穎，但缺乏可行性，將內(nèi)部信息使用者與外部相混淆，不僅忽視了管理報告的目的及使用對象，還會降低報告的使用效率。張曉波（2013）提出面向業(yè)務(wù)和財務(wù)融合及價值管理的內(nèi)部報告體系，包括風(fēng)險問題發(fā)現(xiàn)機(jī)制、風(fēng)險問題預(yù)警機(jī)制、涉及內(nèi)部報告機(jī)制。此種構(gòu)建方法側(cè)重于對風(fēng)險的預(yù)測及防范。

由此可見，內(nèi)部報告是實現(xiàn)管理會計目標(biāo)的方法及手段，對于管理決策起著重要的作用，但如何構(gòu)建對內(nèi)報告體系則值得進(jìn)一步探討。盡管也有學(xué)者提出以平衡計分卡為管理會計報告的內(nèi)容，以作業(yè)管理思想為服務(wù)對象構(gòu)建管理會計報告體系，但面對具體情況究竟如何構(gòu)建卻較少提及。本文以A公司的內(nèi)部報告體系為例，討論一般企業(yè)內(nèi)部報告存在的問題，探究如何建立符合企業(yè)管理需求的內(nèi)部報告體系，并希望理論界和實務(wù)界能從中得到啟示。

二、A公司內(nèi)部報告體系及存在問題

（一）A公司基本情況。

1.公司簡介。A公司是一家專門從事數(shù)字媒體技術(shù)服務(wù)及系統(tǒng)集成服務(wù)的高科技公司。長期專注于數(shù)字電影、互動電視等數(shù)字媒體行業(yè)的技術(shù)應(yīng)用服務(wù)，憑借多年在流媒體、版權(quán)保護(hù)、信息安全、應(yīng)用管理等領(lǐng)域積累的經(jīng)驗，A公司已經(jīng)成為該領(lǐng)域內(nèi)重要的應(yīng)用系統(tǒng)解決方案提供商。

2.組織結(jié)構(gòu)。A公司下設(shè)七大事業(yè)中心，13個部門，其組織結(jié)構(gòu)見下頁圖1。其中，財務(wù)中心內(nèi)部工作崗位設(shè)置基本是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)相分離的原則而設(shè)立的，按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”的任務(wù)分工，財務(wù)中心設(shè)有財務(wù)總監(jiān)1人、財務(wù)主管1人、會計3人、出納1人。會計包括成本會計、庫存會計和總賬會計，財務(wù)主管負(fù)責(zé)稅務(wù)及與合同相關(guān)的工作。財務(wù)中心主要職責(zé)是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，報告公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)支出和業(yè)務(wù)開展情況，定期制作財務(wù)預(yù)算，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

3.內(nèi)部報告的功能。對于公司整體而言，管理者目標(biāo)是發(fā)展壯大公司，提升企業(yè)的競爭力，爭取成為行業(yè)的引領(lǐng)者。管理者對內(nèi)部報告有著如下的期望：首先，希望通過管理報表達(dá)到的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、提出建議。例如當(dāng)發(fā)現(xiàn)差旅費用很高時，就要分析各個部門差旅費用的情況，影響差旅費用的因素。經(jīng)過進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)差旅費用高的原因，從而修正相應(yīng)的出差制度。第二個目標(biāo)就是控制風(fēng)險、稀釋風(fēng)險。可見，A公司管理層認(rèn)為內(nèi)部報告應(yīng)具備如下功能：首先是幫助決策者實現(xiàn)問題定位，其次是提供決策支持信息，最后完成長效的預(yù)警和控制。

（二）A公司現(xiàn)有內(nèi)部報告體系。A公司現(xiàn)有的內(nèi)部報告體系包含了兩大部分：第一部分為內(nèi)部財務(wù)報表，共47張；第二部分為內(nèi)部管理報表，共12張（見表1）。

1.內(nèi)部財務(wù)報表。A公司的47張內(nèi)部財務(wù)報表包含三大類：資產(chǎn)負(fù)債類、收入費用類及其他類，基于對外報告理論編制，內(nèi)容單一，僅僅是對外財務(wù)報告項目的細(xì)化，其提供的信息與管理者所需要的信息相差甚遠(yuǎn)。例如在應(yīng)收賬款賬齡分析表中列示了不同賬齡的應(yīng)收賬款、應(yīng)退賬款、應(yīng)收房款、應(yīng)收業(yè)主費用金額及壞賬準(zhǔn)備等，通過賬齡的分析可以合理地計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備，但不能從中分析出客戶的償債能力及賒銷政策執(zhí)行情況，也不能解決如何修正企業(yè)的賒銷政策從而達(dá)到風(fēng)險與收益的匹配等問題。因此，雖然此表對應(yīng)收賬款科目進(jìn)行了明細(xì)還原，但是并不能實現(xiàn)管理者期望的內(nèi)部報告應(yīng)有的功能。

2.內(nèi)部管理報表。A公司當(dāng)前的管理報表由成本會計崗位編制完成，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，月末向管理者報送。A公司的管理報表主要是“將信息進(jìn)行還原，反映損益情況，其中包括集團(tuán)內(nèi)部往來、工資情況、資金管理等”（采訪A公司財務(wù)總監(jiān)）。然而，財務(wù)總監(jiān)對管理報表的審核僅僅建立在金額是否平衡、具體項目記賬是否準(zhǔn)確等非常基本的會計業(yè)務(wù)上，在一定程度上決定了這些報表披露信息的局限性，而且由于僅僅由財務(wù)人員參與管理報表的編制極易導(dǎo)致信息缺乏戰(zhàn)略性、全局觀。盡管如此，該公司的財務(wù)總監(jiān)還是認(rèn)為通過對管理報表的分析，在一定程度上可以發(fā)現(xiàn)問題，并分析出問題的原因，從而通過改進(jìn)內(nèi)控等方式解決問題，在管理和控制中發(fā)揮一定的效果。

A公司的管理報表包括12張明細(xì)表（見表2），其基本框架依然是財務(wù)報表，只是將財務(wù)報表中的信息進(jìn)行了拆分、加工、對比等處理。通過區(qū)分集團(tuán)內(nèi)部交易和外部交易，管理者可以掌握企業(yè)的實質(zhì)交易情況；通過月份與年度累計的比較以及實際與預(yù)算的對比可以使管理者定期把握企業(yè)總體目標(biāo)的實現(xiàn)狀態(tài)；通過財務(wù)比率的分析可以大致預(yù)測企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險等。然而有些表的內(nèi)容重復(fù)，例如現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量簡表的內(nèi)容基本上一致，只不過簡表是金額的匯總。因此，A公司的管理報表相較對外財務(wù)報表為管理者和決策者提供了更為詳細(xì)和必要的信息，由于其沒有脫離財務(wù)報表的框架，業(yè)務(wù)信息幾乎完全缺失，必然導(dǎo)致內(nèi)部報告的決策支持功能以及控制功能受到限制。

（三）A公司內(nèi)部報告體系存在的問題。A公司目前的內(nèi)部報告體系無法實現(xiàn)管理者所期望的功能，主要問題表現(xiàn)在：

1.信息有效性差。內(nèi)部報告提供的信息應(yīng)有助于管理者實現(xiàn)計劃、控制及決策等目標(biāo)，而管理者希望充分了解相關(guān)財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，通過決策模型有效利用這些信息實現(xiàn)決策和控制。然而目前A公司的內(nèi)部報告不足以發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，也不足以控制風(fēng)險、稀釋風(fēng)險，即不足以為管理者所用，因此內(nèi)部報告提供的信息有效性差。例如預(yù)算的編制，各個部門將本部門的預(yù)算發(fā)到財務(wù)部門，會計人員將其進(jìn)行匯總加和，然后上報給管理者，沒有考慮預(yù)算是否合理、預(yù)算與以前月份的差異及差異產(chǎn)生的原因等問題，從而不能將實際發(fā)生額與預(yù)算進(jìn)行比較來評價業(yè)績，更不能預(yù)測并控制風(fēng)險。由此可見，A公司的內(nèi)部財務(wù)報表只是財務(wù)報告項目的細(xì)化，內(nèi)部管理報表只是會計記錄的另一種綜合化，并沒有站在管理者的角度為管理者提供所需的信息。

2.信息完整性差。首先，內(nèi)部報告提供的信息只反映總體，不能反映局部。A公司的內(nèi)部報告所有信息都是以公司整體為口徑列示的，并沒有分部門的數(shù)據(jù)，只能反映企業(yè)整體的財務(wù)狀況、盈利能力，不能深入到局部去探尋某一部門的情況。而企業(yè)中各個部門是最終執(zhí)行單元，任何執(zhí)行都是通過局部完成的，如果無法反映局部的執(zhí)行情況及相關(guān)信息，則不利于管理者實施精準(zhǔn)決策。其次，內(nèi)部報告提供的信息只包含財務(wù)信息，沒有業(yè)務(wù)信息。報表只列示了可以用貨幣計量的財務(wù)信息，對于那些難以用貨幣計量的，但卻對企業(yè)管理者決策發(fā)揮重要作用的業(yè)務(wù)信息沒有予以反映。例如機(jī)會成本是進(jìn)行決策時需考慮的重要因素，A公司目前的內(nèi)部報告卻沒有將其反映在提供給管理者的報表中。最后，內(nèi)部報告提供的信息側(cè)重歷史，沒有面向未來。由于報表只列示財務(wù)信息，則必然導(dǎo)致其歷史性。決策和控制本身是實時性很強(qiáng)的管理行為，僅在月末或季末提供的報告必然會導(dǎo)致管理者失去最佳處理時機(jī)，給企業(yè)帶來風(fēng)險和損失。

3.信息有局限性。首先是信息內(nèi)容的局限性。信息的不完整性導(dǎo)致信息內(nèi)容的局限性，A公司的內(nèi)部報告重點全在成本預(yù)算及控制方面，對于其他的客戶分析、產(chǎn)品分析信息等沒有涉及。其次是信息處理方法的局限性。A公司編制的報表只是金額的簡單運算，沒有使用管理會計的方法，也沒有利用有關(guān)的決策模型。如果內(nèi)部報告不能支持管理者利用決策模型進(jìn)行科學(xué)決策，那么管理報表對于前述目標(biāo)的實現(xiàn)毫無幫助，只是形式而已。最后是信息范圍的局限性。A公司提供的數(shù)據(jù)僅僅是企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的相關(guān)財務(wù)信息，并沒有提供其他諸如同行業(yè)競爭對手等的相關(guān)信息，因此管理者只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部情況，不了解企業(yè)周圍的環(huán)境、市場變化、競爭對手市場占有率等，不利于管理者做出正確適當(dāng)?shù)臎Q策。

4.信息及時性差。由于決策是任何時候都可能發(fā)生的，因此管理報表也應(yīng)該達(dá)到可以為這種臨時性的決策提供相關(guān)的數(shù)據(jù)、信息，即應(yīng)當(dāng)編制實時報表，或臨時性需要的報表。而A公司按月或按季度或年度編制相應(yīng)的報表，時間固定，加之報表送達(dá)管理者需較長時間，因此，內(nèi)部報告提供的信息不及時，不足以為隨時需制定決策的管理者所用。

由此可見，雖然A公司形式上編制了多張報表，看似提供了詳盡的財務(wù)信息，但是這些信息與管理者所需要的信息有偏差，不利于內(nèi)部報告功能的實現(xiàn)，也不能達(dá)到管理者的期望目標(biāo)。

（四）問題分析。從A公司的內(nèi)部報告體系分析來看，財務(wù)部門已經(jīng)盡其所能提供了詳盡的信息，卻依然不能很好地滿足決策者的需要，根本原因是什么呢？

1.管理者指導(dǎo)思想問題。企業(yè)的管理當(dāng)局希望得到完善而有效的內(nèi)部報告以幫助其在日常的管理、控制和決策中做出正確的選擇，但是出于習(xí)慣性的思維，內(nèi)部報告編制工作落在了財務(wù)部門。由于其自身功能的限制，財務(wù)部門也只好將其所掌握的財務(wù)數(shù)據(jù)細(xì)化、歸類形成的管理報表作為內(nèi)部報告的主體呈報上去。本質(zhì)上內(nèi)部報告體系完全不等同于一般的財務(wù)報告體系，后者是為外部利益相關(guān)者服務(wù)的。內(nèi)部報告體系應(yīng)該由專門的管理會計部門來統(tǒng)籌協(xié)調(diào)完成，也就是說一個單位對管理會計的重視程度直接影響到內(nèi)部報告的質(zhì)量。A公司的組織結(jié)構(gòu)中并沒有設(shè)置管理會計部，即使財務(wù)部門下也沒有設(shè)置管理會計崗位，這說明A公司的管理者并沒有意識到一套完善而有效的內(nèi)部報告體系需要有專門的機(jī)構(gòu)和專業(yè)的人員來完成。

實地采訪中，A公司財務(wù)總監(jiān)的一段話很好地印證了管理層的指導(dǎo)思想問題：“我公司財務(wù)中心編制管理報表，再根據(jù)上級領(lǐng)導(dǎo)的目標(biāo)方向進(jìn)行分析，而上級領(lǐng)導(dǎo)的目標(biāo)都是圍繞成本預(yù)算控制而言的”。管理者本身管理會計意識薄弱導(dǎo)致內(nèi)部報告體系必然受到局限，從而使管理會計淪為成本會計。管理者將所有的重心都放在了成本管理及控制方面，要求會計人員出具的管理報表也僅僅是反映成本預(yù)算，忽略了真正影響成本的動因――業(yè)務(wù)活動，這不利于企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

2.組織架構(gòu)不健全。首先是缺乏獨立的管理會計部門或崗位。管理者管理會計意識淡薄必將導(dǎo)致組織架構(gòu)不健全，目前A公司處于基礎(chǔ)發(fā)展階段，出于管理成本的考慮，可能沒有足夠的能力來單獨設(shè)置管理會計部門，但這并不表示管理會計崗位和工作內(nèi)容可以忽略，相反，對于發(fā)展階段的企業(yè)管理至關(guān)重要，它可以幫助企業(yè)考量長期發(fā)展戰(zhàn)略，做出正確、理性的日常管理和控制決策。A公司管理會計的作用和任務(wù)由財務(wù)人員替代是不合理的，因為如此一來，內(nèi)部報告提供者在思維上會受到財務(wù)會計的嚴(yán)重束縛，這些都不利于科學(xué)的內(nèi)部報告體系構(gòu)建。其次是缺少專業(yè)的管理會計人員。公司沒有聘請有管理會計專業(yè)知識的人員，沒有能熟練運用管理會計的相關(guān)知識從而開展管理會計工作的人才，這不利于企業(yè)管理會計制度的建立，不利于內(nèi)部報告體系的構(gòu)建。而且財務(wù)人員與公司的業(yè)務(wù)脫節(jié)，并不會詳細(xì)了解公司的日常經(jīng)營活動，甚至不具備基本的業(yè)務(wù)知識。因此由財務(wù)人員代替管理會計專業(yè)人員出具內(nèi)部報告不可能達(dá)到預(yù)想的效果。

3.數(shù)據(jù)收集不到位。由于A公司的組織架構(gòu)不健全，其內(nèi)部報告由財務(wù)人員編制，其中包含的數(shù)據(jù)也是由財務(wù)人員收集的，這就導(dǎo)致數(shù)據(jù)的來源不能全面反映原始經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，更不能反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實質(zhì)。正如其財務(wù)總監(jiān)所言，“采集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息十分重要，各個部門要提供完整的信息，業(yè)務(wù)出的報告最有價值，而財務(wù)并無此數(shù)據(jù)。因為數(shù)據(jù)采集的不好，所以利用價值不高，深層的原因分析不出來。”由此可見，A公司的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集不到位，財務(wù)部門收集的信息有限且對業(yè)務(wù)了解有限，即使內(nèi)部報告體系構(gòu)建完善，外殼具備了，但沒有內(nèi)容，也無法實現(xiàn)目標(biāo)。在信息技術(shù)日新月異的今天，管理信息系統(tǒng)可以很好地提供收集數(shù)據(jù)的手段。如果有專業(yè)的管理會計人員合理規(guī)劃數(shù)據(jù)采集來源以滿足內(nèi)部報告體系需求，數(shù)據(jù)收集問題會得到很好的解決。

三、A公司內(nèi)部報告體系改進(jìn)方向

（一）重構(gòu)內(nèi)部報告體系。按照“分階段、分部門、分層次”的原則對內(nèi)部報告體系進(jìn)行重新構(gòu)建，“分階段”即按照企業(yè)不同發(fā)展階段的不同管理目標(biāo)設(shè)置不同的內(nèi)部報告格式及內(nèi)容；“分部門”即針對不同部門提供側(cè)重該部門業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的部門報告，實現(xiàn)對各個部門的有效控制和評價；“分層次”即根據(jù)管理者需求，提供基層、中層和高層不同層面的相關(guān)信息，以滿足不同層級對管理報告信息的不同需求。

（二）整合信息系統(tǒng)。構(gòu)建完善的內(nèi)部報告體系需要大量的業(yè)務(wù)和財務(wù)信息，沒有信息系統(tǒng)的支撐是不可能實現(xiàn)的。由于現(xiàn)代科技發(fā)達(dá)，技術(shù)成熟，完全可以實現(xiàn)信息系統(tǒng)的整合，從而解決基礎(chǔ)信息缺乏的問題。A公司本身是高新技術(shù)公司，所以有能力也應(yīng)該更加積極地整合已有信息系統(tǒng)，建設(shè)必要的信息系統(tǒng)，徹底解決基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集問題。

（三）定期修訂報表。隨著外部環(huán)境的變化，管理報表的內(nèi)容及樣式也應(yīng)該隨之改變。A公司的管理報表多年來一成不變，當(dāng)公司的發(fā)展目標(biāo)改變或業(yè)務(wù)模型發(fā)生變化時，現(xiàn)行內(nèi)部報告無法對其進(jìn)行合理反映，不利于公司發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)和風(fēng)險的防范。因此，A公司財務(wù)總監(jiān)也認(rèn)為：“應(yīng)該定期對管理報表進(jìn)行修訂，體現(xiàn)當(dāng)期的控制重點，防范風(fēng)險”。

（四）完善組織管理。完善組織架構(gòu)，提高管理者管理會計意識是實現(xiàn)以上各要點的基礎(chǔ)。雖然A公司的規(guī)模較小，但也應(yīng)該設(shè)置管理會計部門，聘請專門的管理會計人員，編制管理報表并進(jìn)行分析，企業(yè)也應(yīng)該培養(yǎng)并加強(qiáng)職員的管理會計意識，從而為管理者決策提供幫助，提高企業(yè)的競爭力。同時，管理者應(yīng)該增強(qiáng)自身的戰(zhàn)略管理意識，認(rèn)識到管理會計的重要性，正確看待與處理財務(wù)信息，從而使內(nèi)部報告體系成為真正有效的管理手段。

四、小結(jié)

通過對A公司目前內(nèi)部報告體系基本情況的分析，發(fā)現(xiàn)A公司內(nèi)部報告體系提供的信息不完整、有效性差、有局限性。通過實地調(diào)查及采訪，上述問題的根本原因在于管理者管理會計意識淡薄、組織架構(gòu)不健全、基礎(chǔ)信息收集不完善。為此，筆者提出重構(gòu)內(nèi)部報告體系、整合信息系統(tǒng)、定期修訂報表、完善組織管理等建議。尤其重要的是：管理者應(yīng)該增強(qiáng)自身的管理會計意識，增設(shè)管理會計部門，只有從上到下、從內(nèi)到外都意識到管理會計的重要性，依據(jù)管理會計目標(biāo)構(gòu)建內(nèi)部報告體系才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，從而在企業(yè)轉(zhuǎn)型的大趨勢中處于不敗之地。S

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作者簡介：

第9篇：財務(wù)總監(jiān)給企業(yè)的建議范文

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。

第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達(dá)落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎勵會計人員。

第六條財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。

（二）會計工作組織機(jī)構(gòu)

會計工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

（略）

第七條內(nèi)部會計核算形式

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進(jìn)采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)

第八條會計工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條財務(wù)部的職責(zé)。

（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和費用控制。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系

統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。

第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會計職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。

8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。

12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

6、負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條往來款會計崗位職責(zé)

（一）公司總部往來款會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。

10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款11、及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實體往來款會計崗位職責(zé)

1、及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。