納稅籌劃對企業(yè)的好處精選(九篇)
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第1篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
［關(guān)鍵詞］企業(yè)集團 納稅籌劃 策略
企業(yè)集團是以總部為核心，眾多有著相同利益的機構(gòu)為經(jīng)營點的一種高級組織形式的企業(yè)，多個具有共同經(jīng)濟利益的企業(yè)單位組合在一起，以資本、技術(shù)和產(chǎn)品作為聯(lián)結(jié)紐帶。企業(yè)集團納稅籌劃不僅能為集團整體減輕稅收負擔(dān)，增加集團的利潤，而且對企業(yè)集團的經(jīng)營、投資及籌資活動進行的涉稅活動也是集團財務(wù)戰(zhàn)略的重要部分。
一、企業(yè)集團簡述
企業(yè)集團是一種以大企業(yè)為核心、規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織，它們以經(jīng)濟技術(shù)或經(jīng)營聯(lián)系為基礎(chǔ)、實行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制。集團各組織是按照總部經(jīng)營方針進行重大業(yè)務(wù)活動，或者雖無產(chǎn)權(quán)控制與被控制關(guān)系，但在經(jīng)濟上有一定聯(lián)系的企業(yè)群體。
企業(yè)集團具有以下三個特征：第一，企業(yè)集團是多個法人組織構(gòu)成的企業(yè)聯(lián)合體，它們的共同特點是自主經(jīng)營、自負盈虧，然而由于對產(chǎn)品、資金或者技術(shù)等方面存在相互依賴性，這些不同的法人組織聯(lián)結(jié)成了一個企業(yè)集團；第二，企業(yè)集團是一個多層次的經(jīng)濟組織，其往往是通過兼并、控股、投資等方式形成的，連接它們的基本紐帶是資本。一般而言，可以將企業(yè)集團劃分為母公司（核心層）、子公司（緊密層）及一些部門機構(gòu)（半緊密層）等；第三，企業(yè)集團是通過眾多紐帶聯(lián)結(jié)在一起的組織。資本、人事、財務(wù)、技術(shù)等因素將這些組織緊緊地聯(lián)系在一起，形成一個有機整體。
二、企業(yè)集團納稅籌劃理念
1.依法籌劃
任何納稅籌劃行為，其產(chǎn)生的根本原因都是經(jīng)濟利益的驅(qū)動，即經(jīng)濟主體為追求自身經(jīng)濟利益的最大化。但是納稅籌劃必須在合法條件下進行，應(yīng)該以不違反國家現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)為前提，否則就會成為稅收違法行為。納稅籌劃的合法性是企業(yè)集團進行納稅籌劃的基本理念，其所采用的手段必須是符合現(xiàn)行稅收法律的，不能與國家法律法規(guī)相沖突。納稅籌劃實質(zhì)上是利用了稅法的不完善或者稅法的漏洞來進行籌劃。企業(yè)集團的納稅籌劃必須是合法行為，必須以守法意識出發(fā)，以節(jié)稅為目的，實現(xiàn)企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部優(yōu)化以及集團資源的配置，促進企業(yè)集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。
2.納稅一體化
企業(yè)集團是多個法人組織構(gòu)成的聯(lián)合體，多數(shù)成員具有獨立的法人資格和相應(yīng)的民事權(quán)利，各個成員的目標(biāo)是統(tǒng)一的，即獲取經(jīng)濟利益。各成員企業(yè)應(yīng)該注重配合，以企業(yè)集團的全局觀念為指導(dǎo)，力求實現(xiàn)集團資源整合和協(xié)同效應(yīng)，保障企業(yè)集團的整體利益。也就是說，企業(yè)集團在母公司的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，遵循集團的整體利益，從全局的角度考慮如何利用稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)節(jié)稅目的。
3.成本效益原則
企業(yè)的任何決策行為都是建立在該行為給企業(yè)帶來的收益大于其實施成本的基礎(chǔ)上，納稅籌劃的實施有利于實現(xiàn)企業(yè)集團的整體財務(wù)目標(biāo)。因此，企業(yè)集團在進行納稅籌劃之前，需要結(jié)合集團內(nèi)部的情況進行成本效益分析，考慮納稅籌劃的可行性，在確保低成本高收益的情況下在法律許可范圍內(nèi)實施納稅籌劃。同時，企業(yè)集團在選擇納稅籌劃方案時，除了要考慮降低納稅成本之外，還要考慮到由于籌劃方案實施可能引發(fā)的其他費用的增加，在綜合考慮之后，采取最適合的納稅籌劃方案來給企業(yè)集團帶來真正的收益和最大的經(jīng)濟利益。
三、企業(yè)集團納稅籌劃策略
1.設(shè)立核心控股公司和財務(wù)中心
企業(yè)集團是個多層次多機構(gòu)的聯(lián)合體，由于集團內(nèi)部各個企業(yè)所處的行業(yè)地位和適用的稅收法則不同，課稅對象不一，稅率也高低不一，還可能存在享受減免稅的企業(yè)等。這樣母公司可以通過財務(wù)決策來平衡集團的稅負，降低整體的稅負成本。比如，將母公司設(shè)立在經(jīng)濟特區(qū)或者是能夠享受稅收優(yōu)化的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)；通過規(guī)模擴張，對虧損企業(yè)進行兼并收購，這樣能夠享受盈虧抵補的好處。
對企業(yè)集團而言，財務(wù)中心扮演著資本集中地的角色，其承擔(dān)著企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險。一方面可以享受財務(wù)集中所帶來的費用節(jié)約效應(yīng)，另一方面可以享受其為集團帶來的稅收利益。如將企業(yè)集團財務(wù)中心設(shè)在稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)較發(fā)達的區(qū)域，不僅能夠享受借貸款免征的好處，還能將大量利息收入通過財務(wù)中心得到籌劃和分配，可以取得抵免稅款或延緩納稅的效果。
2.稅負轉(zhuǎn)嫁
稅負轉(zhuǎn)嫁納稅籌劃是指納稅人為了減輕自身的稅收負擔(dān)，通過對銷售商品的價格進行調(diào)整，將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟活動。通過轉(zhuǎn)嫁籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)降低稅負高收益的目標(biāo)。
稅負轉(zhuǎn)嫁是通過對商品購銷過程中價格的控制而將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人，其行為實際上與稅法無關(guān)，但是可以達到節(jié)稅效應(yīng)。稅負轉(zhuǎn)嫁行為并未侵害國家利益，亦不構(gòu)成違法行為。因此，稅負轉(zhuǎn)嫁受到企業(yè)集團的普遍青睞。稅負轉(zhuǎn)嫁常用的方式有兩種：一是提高企業(yè)集團商品或生產(chǎn)要素的價格，向后轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購買者，例如通過高價格將商品向后轉(zhuǎn)嫁給購買者，以增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，降低企業(yè)集團的利潤，進而降低應(yīng)納稅費。二是通過壓低商品或生產(chǎn)要素進價，向前轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的提供者。
3.內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價策略
內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價，是企業(yè)集團根據(jù)其經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易來實現(xiàn)。所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是各自有著獨立法人資格但彼此又有某種相關(guān)利益關(guān)系的企業(yè)。轉(zhuǎn)移定價策略是通過在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間從事銷售商品、提供勞務(wù)和專門技術(shù)、資金借貸等活動時所確定的集團內(nèi)部價格。它不受市場供求決定，主要服從于集團整體利益的要求?；セ荻▋r本身可能蘊含多重目的，為減輕稅負而采用的互惠定價，是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過利潤轉(zhuǎn)移，達到降低集團整體稅負的手段。
參考文獻：
[1]張英明,《企業(yè)集團納稅籌劃歷年及策略研究》，現(xiàn)代經(jīng)濟，2008.07
第2篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)納稅籌劃；設(shè)計流程；稅收法律法規(guī)；人員素質(zhì)
中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2012）19-0125-01
在我國企業(yè)進行納稅籌劃是市場經(jīng)濟體制逐步發(fā)展和完善的結(jié)果。企業(yè)通過事先進行納稅籌劃使該經(jīng)營活動在適當(dāng)?shù)臅r間和地點發(fā)生，能給企業(yè)帶來很多的好處，但籌劃不好也會給企業(yè)帶來不小的損失。企業(yè)進行好納稅籌劃是至關(guān)重要的，在進行納稅籌劃的前、中、后需要全方面考慮。
首先，了解在我國進行納稅籌劃還存在有哪些局限性，以便于更好的制定相關(guān)法規(guī)及提高籌劃的效率和效果。納稅籌劃的局限性主要表現(xiàn)在：稅收法規(guī)與會計法規(guī)存在一定的差異；籌劃過程中存在的不確定因素；納稅籌劃人員的籌劃水平不高；征納雙方所處的低位不同。
其次，在了解了納稅籌劃的局限性后就該明了該如何改進才能為有的放矢的進行籌劃為企業(yè)真正節(jié)約稅務(wù)成本。這些改進措施主要有：研究掌握稅制變化規(guī)律；把握好籌劃與避稅、偷稅的界限；納稅籌劃要樹立超前意識；要有長遠的眼光；樹立經(jīng)濟效益最大化概念。
其三，納稅籌劃的目的：企業(yè)要明白自己為什么進行納稅籌劃。（1）直接減輕稅負；（2）涉稅零風(fēng)險；（3）獲得資金時間價值；（4）實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)。
納稅籌劃是一種實踐性很強、綜合性很強的納稅運作技巧，它存在于企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)之中，離開企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)談納稅籌劃就好比空中樓閣，根本談不上納稅籌劃的現(xiàn)實意義。納稅籌劃是一項事前行為。企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前就應(yīng)該考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)或經(jīng)濟業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的納稅問題并制定納稅籌劃方案框架及具體的方案設(shè)計思路。整體納稅籌劃框架設(shè)計是以精通財務(wù)及稅法為前提，整合財務(wù)、稅務(wù)及相關(guān)經(jīng)營管理流程，以稅務(wù)檢測防范涉稅風(fēng)險。
通常企業(yè)可以通過以下幾個方面來檢測企業(yè)自身納稅安全狀況：（1）企業(yè)在籌建階段考慮到哪些稅是否進行過稅負測算·很多企業(yè)在實際中只管先注冊什么都不考慮，事后到經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生了，稅務(wù)局讓交稅了又委屈到讓交的稅好多。（2）企業(yè)在招聘會計人員時，是否考核過其納稅籌劃能力·對很多小企業(yè)來說不可能會去請專業(yè)的納稅籌劃人員，財務(wù)人員又不多，但只要企業(yè)存在就存在繳納稅的問題，那么財務(wù)人員本身如果具有納稅籌劃的能力將可以為企業(yè)帶來不小的收益。（3）是否知道從事行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策·這將可以為企業(yè)節(jié)約不少的稅務(wù)成本。（4）是否對采購人員索要發(fā)票事項進行專門培訓(xùn)·基礎(chǔ)工作做的扎實更有利于納稅籌劃。（5）對外簽訂合同中付款方式、期限等主要條款，是否考慮過對納稅的影響·即合同的納稅籌劃。（6）租賃辦公場所或以法人名義貸款購房而由單位使用時是否考慮過納稅事項·流轉(zhuǎn)稅、所得稅、房產(chǎn)稅的籌劃。（7）新業(yè)務(wù)發(fā)生時是否咨詢過財務(wù)人員或稅務(wù)專家·特別是重大戰(zhàn)略決策更需要財稅專家的參與。（8）新頒布的稅收政策是否在30日內(nèi)完整得到·及時了解新的稅收法規(guī)將更加有助于企業(yè)的納稅籌劃。（9）稅務(wù)機關(guān)在通知查賬時是否知道查賬的重點·這點就需要看平時和稅務(wù)機關(guān)相處是否很融洽了，如果融洽也會節(jié)省不少的稅，這是實務(wù)工作經(jīng)驗，每位財稅工作者都體會過的。（10）是否聘請財稅專家定期進行財稅風(fēng)險監(jiān)測·企業(yè)如果出現(xiàn)三條時就說明你的企業(yè)可能存在不安全的隱患，出現(xiàn)六條時，則說明你的企業(yè)有重大隱患，必須要請專家進行進一步納稅方案設(shè)計。
納稅籌劃方案是納稅設(shè)計的成果，納稅設(shè)計依賴于一套科學(xué)的設(shè)計思想。納稅設(shè)計思想作為一種行動指南，對籌劃方案設(shè)計具有重大的指導(dǎo)意義。納稅籌劃設(shè)計思想可以概括為管理思想、創(chuàng)新思想、合同思想。納稅籌劃就是要達到合法納稅、科學(xué)納稅的目的。由于經(jīng)濟活動的復(fù)雜性引起納稅活動復(fù)雜性，因此可能存在著不同的納稅方案，然后就需要分析，優(yōu)化選擇。納稅籌劃方案設(shè)計的關(guān)鍵途徑是從不同角度考察稅負點，納稅籌劃方案設(shè)計的突破思路是尋找關(guān)鍵契入點，納稅籌劃方案設(shè)計的定位思路如更需要納稅籌劃方案涉及到企業(yè)——新辦或正在辦的企業(yè)、財稅核算比較薄弱的企業(yè)，納稅籌劃方案設(shè)計中的關(guān)鍵結(jié)合點即納稅籌劃=業(yè)務(wù)流程+稅收政策+籌劃方法+會計處理。納稅籌劃方案設(shè)計基本步驟：（1）對企業(yè)基本情況與需求分析進行調(diào)查，了解納稅人的需求、基本情況；（2）企業(yè)相關(guān)財稅政策盤點歸類，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的涉稅點對企業(yè)現(xiàn)行納稅情況進行評估；（3）全面分析企業(yè)各項涉稅事項或者需要籌劃事項的各種稅負分布點；（4）確立籌劃目標(biāo)，設(shè)計多種籌劃方案具體包括可籌劃的涉稅事項、法律依據(jù)、現(xiàn)金凈流入量；（5）篩選納稅籌劃方案：對每一個方案進行成本——效益分析，風(fēng)險（稅收政策風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險）等分析，可操作性分析，逐一排序，確定最終方案；（6）執(zhí)行籌劃方案，實施跟蹤管理，作出績效評價（修正）。
納稅籌劃人員的素質(zhì)也是籌劃方案成敗的關(guān)鍵。納稅籌劃人員的素質(zhì)包括：良好的職業(yè)道德、強烈的服務(wù)意識、大量的知識信息、邏輯思辨的能力。
掌握一定的納稅籌劃技術(shù)及方法往往更能事半功倍。這些納稅籌劃技術(shù)有：免稅技術(shù)、減稅技術(shù)、稅率差異技術(shù)、分劈技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)、延期納稅技術(shù)、退稅技術(shù)等，納稅籌劃方法有：臨界點法、增值率法、抵扣率法、成本利潤率法、增值稅類型選擇法、采購對象法、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換法等。
綜上所述，其實企業(yè)要進行納稅籌劃這些還遠遠不夠，但這是做好具體籌劃的前期工作，籌劃本身就是具有事前的，但除了事前籌劃，事中、事后的監(jiān)督跟蹤和分析評價也是至關(guān)重要的，為企業(yè)整體良好運行提高切實保障。隨著納稅籌劃活動在企業(yè)經(jīng)營活動中價值的體現(xiàn),納稅籌劃風(fēng)險應(yīng)該受到更多的關(guān)注,因為企業(yè)只要有納稅籌劃活動,就存在納稅籌劃的風(fēng)險。因此企業(yè)在進行納稅籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施,為納稅籌劃的成功實施做到未雨綢繆。
參考文獻
第3篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
一、充分認識做好納稅籌劃的重要性
首先，納稅籌劃是使企業(yè)利益最大化的重要途徑。稅收具有法律的強制性、無償性和固定性。企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費用獲得同樣的法律認可和國家法律保護。企業(yè)在仔細研究稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，按照政府的稅收政策導(dǎo)向安排自己的經(jīng)營項目、經(jīng)營規(guī)模等，最大限度利用稅收法規(guī)中對自己有利的條款，無疑可以使企業(yè)的利益達到最大化。其次，納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理水平提高的促進力。納稅籌劃是一種高智商的增值活動，為進行納稅籌劃而起用高素質(zhì)、高水平人才必然為企業(yè)經(jīng)營管理更上一層樓奠定良好基礎(chǔ)；納稅籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財務(wù)會計核算為條件的，為進行納稅籌劃就需要建立健全財務(wù)會計制度，規(guī)范財會管理，從而使企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷躍上新臺階。第三，納稅籌劃是維護企業(yè)良好形象的重要保證。在政府和社會成員商品意識、法律意識較強，平等競爭較為規(guī)范、市場經(jīng)濟秩序已經(jīng)基本建立的今天，企業(yè)要想通過偷逃稅來獲取物質(zhì)利益，結(jié)果會得不償失，一旦被發(fā)現(xiàn)就要受到法律制裁，輕則補稅罰款，重則拘役或判刑。失去信譽的企業(yè)將無法在競爭中生存，只有通過稅收籌劃節(jié)稅，不偷稅、不抗稅，才能維護企業(yè)的良好形象。
二、企業(yè)在經(jīng)營管理活動中應(yīng)采用的納稅籌劃策略
㈠收入納稅籌劃策略，就是通過對取得收入的方式和時間、計算方法的選擇、控制，以達到節(jié)稅目的的策略。
1．銷售收入結(jié)算方式的選擇。企業(yè)銷售貨物有多種結(jié)算方式，不同的結(jié)算方式其收入的確認時間有不同的標(biāo)準(zhǔn)。通過銷售結(jié)算方式的選擇，控制收入確認的時間，可以合理歸屬所得年度，以達到減稅或延緩納稅的目的。
2．收入確認時點的選擇。每種銷售結(jié)算方式都有其收入確認的標(biāo)準(zhǔn)條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制，可以控制收入確認的時間。因此，在進行納稅籌劃時，企業(yè)應(yīng)特別注意臨近年終所發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)收入確認時點的籌劃。
3．勞務(wù)收入計算方法的選擇。長期合同工程的收益計算可采用完工百分比法和完成合同法，考慮稅收因素的影響，采用完成合同法為佳。因為完成合同法在丁程全部完工年度才報繳所得稅，故可獲得延緩納稅之利益。如果企業(yè)每年均無虧損，宜采用完成合同法，因該方法可享受延緩納稅及合并計算費用限額的利益。但企業(yè)若有前五年待彌補虧損，則以采用完工百分比法為佳。
㈡成本費用納稅籌劃策略，即基于稅法對成本、費用的確認和計算的不同規(guī)定，根據(jù)企業(yè)情況選擇有利方式的策略。
1．存貨計價方法不同，企業(yè)存貨營業(yè)成本就不同，從而影響應(yīng)稅利潤，進而影響所得稅。因此，存貨計價是納稅人調(diào)整應(yīng)稅利潤的有利工具，選擇最有利的存貨計價方法能達到節(jié)稅目的。依現(xiàn)行稅法，存貨計價可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等不同方法，不同的存貨計價方法對企業(yè)納稅的影響是不同的，這既是財務(wù)管理的重要步驟，也是納稅籌劃的重要內(nèi)容。
2.折舊方法的選擇由于折舊要計入產(chǎn)品成本或期間費用，直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少，因此，折舊方法的選擇、折舊的計算就成為十分重要的問題。
3．成本、費用的分攤與列支。通過對成本各項內(nèi)容的計算、組合，使其達到一個最佳成本值，以實現(xiàn)最大限度地抵消利潤少繳稅。運用成本、費用分攤與列支方法，并非任意夸大成本、亂攤成本，而是在稅法允許的范圍內(nèi)，運用成本計算程序和核算方法等合法手段進行的財務(wù)納稅籌劃活動?？梢圆捎觅M用分攤法、費用列支法對費用成本進行分攤。
㈢盈虧抵補納稅籌劃策略。盈虧抵補是準(zhǔn)許企業(yè)在一定時期以某一年度的虧損，去抵以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅額。這種優(yōu)惠形式對扶持新辦企業(yè)的發(fā)展有重要作用，對具有風(fēng)險的投資有相當(dāng)大的激勵作用。但這種辦法的應(yīng)用，需以企業(yè)有虧損發(fā)生為前提，則就不具有鼓勵的效果，而且就其應(yīng)用范圍而言，只能適用于企業(yè)所得稅。
㈣租賃納稅籌劃策略。從企業(yè)納稅籌劃的角度看，租賃也是企業(yè)用以減輕稅負的重要方法。對承租人來說，租賃可獲取雙重好處：一是可以避免因長期擁有設(shè)備而承擔(dān)負擔(dān)和風(fēng)險，二是可以在經(jīng)營活動中以支付租金的方式?jīng)_減企業(yè)的利潤，減少稅基，從而減少應(yīng)納稅額。尤其當(dāng)出租人和承租人同屬一個大的利益集團時，租賃形式最終將會使該利益集團所享受的稅收待遇最為優(yōu)惠，稅負最低，但這已涉嫌租賃避稅，企業(yè)在操作時應(yīng)本著公允價格進行。
㈤籌資稅收籌劃策略。從納稅角度看，企業(yè)采取不同籌資渠道產(chǎn)生的納稅效果有很大的差異，對某些籌資渠道的利用可有效地幫助企業(yè)減輕稅負，獲得稅收上的好處。通常情況下，企業(yè)自我積累籌資所承擔(dān)的稅收負擔(dān)要重于向金融機構(gòu)貸款所承受的稅收負擔(dān)，企業(yè)之間互相拆借籌資所承擔(dān)的稅收負擔(dān)要重于企業(yè)內(nèi)部集資所承擔(dān)的稅收負擔(dān)?？傮w上看，企業(yè)內(nèi)部集資與企業(yè)之間拆借方式效果最好(尤其企業(yè)間稅率有差別)，金融機構(gòu)貸款次之，自我積累效果最差。
㈥投資納稅籌劃策略。稅負的輕重，對投資決策起著決定性的作用。納稅人(投資者)在為進行新的投資進行納稅籌劃時，基于投資凈收益最大化的目的，應(yīng)從投資行業(yè)、投資方式、企業(yè)的組織形式等方面進行優(yōu)化選擇。
1．投資行業(yè)的選擇。投資者在進行投資時，不應(yīng)忽視投資國的有關(guān)行業(yè)性稅收優(yōu)惠及不同行業(yè)的稅制差別。目前世界各國都普遍實行行業(yè)性稅收傾斜政策，只是處于不同經(jīng)濟發(fā)展階段的國家，其稅收優(yōu)惠的行業(yè)有所差別。
2．投資方式的選擇。投資可分為直接投資和間接投資。一般來講，進行直接投資應(yīng)考慮的稅制因素比間接投資要多。由于直接投資者通常對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行直接的管理和控制，這就涉及企業(yè)所面臨的各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。而間接投資一般僅涉及所收取股息或利息的所得稅及股票、債券資本增益而產(chǎn)生的資本利得稅等。投資者在進行直接投資時，還面臨著收購現(xiàn)有虧損企業(yè)或興建新企業(yè)的選擇，這其中也存在一個納稅籌劃問題。如果稅法允許投資企業(yè)與被收購企業(yè)合并報表集中納稅，則盈虧互抵之后投資者所得稅稅負將有所減輕。
3．企業(yè)組織形式的選擇。公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不同，其總體稅負水平也會產(chǎn)生差異。這主要是因為子公司與分公司的稅收待遇不一致。從稅法角度看，子公司是獨立納稅人。而分公司作為母公司的分支機構(gòu)，不具備獨立納稅人資格。因為分公司不是獨立納稅人，其利潤或虧損結(jié)轉(zhuǎn)給總公司，由總公司統(tǒng)一集中納稅，這樣總公司和各分公司之間的盈虧在計稅時可以互抵，而母公司與子公司之間則不享有這一納稅優(yōu)待。
第4篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
[關(guān)鍵詞]納稅籌劃；節(jié)稅納稅籌劃；固定資產(chǎn)折舊
市場經(jīng)濟是競爭的經(jīng)濟，作為市場主體的企業(yè)，為了能夠在激烈的競爭中獲勝，必須會采取各種措施以實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益的最大化。在遵守稅法的前提下，整體把握稅法和正確運用稅收的經(jīng)濟杠桿作用，可以降低財務(wù)成本、減輕稅負，為企業(yè)創(chuàng)造更多地現(xiàn)金凈流量。納稅籌劃目前在國外已十分盛行，在我國還只是一項嶄新的課題，隨著改革開放的逐步深入，特別是我國加入世貿(mào)組織后，納稅籌劃將會越來越多地被人們所重視，它將成為企業(yè)經(jīng)營理財?shù)囊粋€重要組成部分。
“納稅籌劃”又稱稅收籌劃、節(jié)稅，英文為tax planning 或tax saving，指的是：納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法的前提下，主動和充分運用納稅人的權(quán)利，站在納稅人角度，通過對籌資、投資、經(jīng)營等活動進行合理安排和籌劃，以達到減少稅收支出、降低稅收成本、增加企業(yè)現(xiàn)金凈流量，從而獲取最大稅收利益的管理行為。納稅籌劃是在對政府制定的稅法進行精細比較后的納稅優(yōu)化選擇，是一種符合政府策導(dǎo)向的經(jīng)濟行為。
我國的各種稅種的籌劃與會計處理方法的選擇有著密切的聯(lián)系，尤其在對所得稅進行籌劃時，受其影響最為明顯。納稅籌劃的途徑有多種，如縮小稅基、采用低稅率、延期納稅、稅收優(yōu)惠以及涉稅零風(fēng)險等，在縮小稅基中又可以分為縮小絕對額和縮小相對額。其中與會計處理方法的選擇相關(guān)的納稅籌劃主要是縮小稅基和延期納稅，下面就固定資產(chǎn)折舊處理方法的選擇來討論企業(yè)如何籌劃納稅，以期取得“節(jié)稅”的效益。
固定資產(chǎn)的特點是可以連續(xù)多次地參加生產(chǎn)過程，但仍能保持原有的實物形態(tài)。由于長期被使用，發(fā)生損耗是必然的，其價值也就逐漸減少。所以“固定資產(chǎn)折舊”便是固定資產(chǎn)由于損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去的價值。固定資產(chǎn)折舊籌劃屬于企業(yè)成本費用籌劃的內(nèi)容之一。我國現(xiàn)行增值稅是生產(chǎn)型增值稅，所以對固定資產(chǎn)已經(jīng)征了一道增值稅，而提取“固定資產(chǎn)折舊” 是對企業(yè)固定資產(chǎn)予以補償?shù)耐緩?。由于折舊都要計入成本費用，直接關(guān)系到成本的大小、利潤的高低，以及應(yīng)納稅額的多少，因此，固定資產(chǎn)如何計提折舊成為企業(yè)十分關(guān)注的問題。折舊作為成本的重要組成部分，有著“稅收擋板”的效用。按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法和年數(shù)總合法和雙倍余額遞減法，運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。因此，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負輕重。由于在折舊方法上存有差異，這為企業(yè)進行納稅籌劃提供了可能。在利用固定資產(chǎn)折舊方法的選擇進行納稅籌劃時，應(yīng)考慮以下幾個方面的問題：
1不同稅制因素的影響
一般來說，在比例稅制下，如果各年的所得稅稅率不變，則宜選擇加速折舊法對企業(yè)較為有利。這主要是因為采用加速折舊法，使得在最初的年份提取的折舊較多，而在后面的年份則提取的折舊較少，這樣就可以使企業(yè)獲得延期納稅的好處，相當(dāng)于企業(yè)在開始年份內(nèi)取得了一筆國家無息貸款。但是，如果未來所得稅稅率越來越高，則應(yīng)選擇平均年限法較為有利。由于延緩納稅收益與稅率高低成正比，因此，在未來所得稅稅率越來越高的情況下，往往會使以后年度增加的稅負，大于延緩納稅的收益。當(dāng)然也會出現(xiàn)以后年度增加的稅負小于延緩納稅的利益。這主要看市場資金的折現(xiàn)率高低。所以，在未來稅率越來越高時，企業(yè)就需要進行比較分析，才能對企業(yè)的折舊方法做出最佳選擇。而在累進稅制下，過高的利潤額，會引起過高部分所對應(yīng)的稅率偏高，從而會使企業(yè)稅負也偏高。在這種情況下，則適宜采用平均年限法，可以使企業(yè)的利潤避免忽高忽低，保持在一個相對穩(wěn)定的狀態(tài)，減少企業(yè)的納稅。當(dāng)然，由于企業(yè)自身的條件、稅率累進的急劇程度以及銀行利率的大小等因素，也會對折舊的“稅收擋板”效果產(chǎn)生影響。因此，在累進稅制下，企業(yè)到底采用何種折舊方法較為有利，仍需企業(yè)經(jīng)過比較分析后，才能做出最終決定。
2通貨膨脹因素的影響
按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，對企業(yè)擁有的資產(chǎn)實行按歷史成本計價原則。這樣，如果存在通貨膨脹，則企業(yè)按歷史成本所收回的資金的實際購買力將大大貶值，無法按現(xiàn)行的市價進行固定資產(chǎn)簡單再生產(chǎn)的重置。但是，在存在通貨膨脹的情況下，如果企業(yè)采用加速折舊方法，既可以使企業(yè)縮短回收期；又可以使企業(yè)的折舊速度加快，有利于前期的折舊成本取得更多的稅收抵稅額，從而取得延緩納稅的好處，從而相對增加企業(yè)的投資收益?？梢?，通貨膨脹的存在對企業(yè)并非總是不利的，企業(yè)可以通過采用加速折舊方法的選擇有效地利用通貨膨脹，使企業(yè)獲得“節(jié)稅”效應(yīng)。
3折舊年限因素的影響
新的會計制度及稅法，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值沒有做出具體的規(guī)定，只要求企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值，只要是合理的即可。這樣企業(yè)便可根據(jù)自己的具體情況，選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限對企業(yè)的固定資產(chǎn)計提折舊，以此來達到節(jié)稅及企業(yè)的其他理財目的。一般情況下，在企業(yè)創(chuàng)辦初期且享有減免稅優(yōu)惠待遇時，企業(yè)可以通過延長固定資產(chǎn)折舊年限，將計提的折舊遞延到減免稅期滿后計入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。而對一般性企業(yè)，即處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期且未享有稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)來說，縮短固定資產(chǎn)折舊年限，往往可以加速固定資產(chǎn)成本的回收，使企業(yè)后期成本費用前移，前期利潤后移，從而獲得延期納稅的好處。
4資金時間價值因素的影響
從賬面上看，在固定資產(chǎn)價值一定的情況下，無論企業(yè)采用何種折舊方法，也無論折舊年限多長，計算提取的折舊總額都是一致的。但是，由于資金受時間價值因素的影響，企業(yè)會因為選擇的折舊方法不同，而獲得不同的資金的時間價值收益和承擔(dān)不同的稅負水平。由于資金會隨著時間的推移而增值，因此，不同時間點上的同一單位資金的價值含量是不等的。這樣一來，企業(yè)在比較各種不同的折舊方法所帶來的稅收收益時，就需要采用動態(tài)的方法來分析，先將企業(yè)在折舊年限內(nèi)計算提取的折舊按當(dāng)時資本市場的利率進行貼現(xiàn)后，計算出各種折舊方法下在規(guī)定折舊年限內(nèi)計算提取的折舊費用的現(xiàn)值總和及稅收抵稅額現(xiàn)值總和，再比較各種折舊方法下的折舊現(xiàn)值總和及稅收抵稅額現(xiàn)值總和，在不違背稅法的前提下，選擇能給企業(yè)帶來最大稅收抵稅現(xiàn)值的折舊方法來計提固定資產(chǎn)折舊。
市場經(jīng)濟是一種法治經(jīng)濟，依法治稅也是依法治國的客觀要求。納稅籌劃的興起和發(fā)展，是納稅人觀念更新的產(chǎn)物，是適應(yīng)市場經(jīng)濟需要的，也是同國際接軌的體現(xiàn)。我們有理由相信，在21世紀的經(jīng)濟生活中，納稅人的籌劃欲望會更加強烈，人們將會越來越多地運用納稅籌劃來維護自身的合法權(quán)益，納稅籌劃必將有所發(fā)展。
第5篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 企業(yè)所得稅 納稅籌劃 節(jié)稅
目前，支撐我國稅收的四大稅種依次為增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅收入的逐年高速增長使所得稅的特點和作用越來越明顯，地位也不斷提高，成為我國的主體稅種，在企業(yè)的納稅活動中占有重要的地位。由于它的稅源大，稅負強性大。具有很大的納稅籌劃空間，是企業(yè)特別是中小企業(yè)開展納稅籌劃的重點。企業(yè)若能利用籌資方案、投資方案、生產(chǎn)經(jīng)營決策方案和利潤分配方案的合理選擇開展納稅籌劃工作，必將給企業(yè)合理合法地減輕所得稅負擔(dān)，增加稅后收益帶來益處。
一、籌資過程中的所得稅納稅籌劃
籌資是企業(yè)進行一系列經(jīng)濟活動的前提和基礎(chǔ)。新設(shè)立或進行擴充投資經(jīng)營的企業(yè)都會涉及籌資問題。市場經(jīng)濟環(huán)境下。企業(yè)可以從不同的渠道取得所需的資金。而不同的籌資渠道和不同的籌資方式組合，將給企業(yè)帶來不同的預(yù)期收益，也將企業(yè)承擔(dān)不同的稅負水平。利用銀行貸款從事生產(chǎn)經(jīng)營活動是減輕稅負的一個途徑，因為企業(yè)歸還利息后，企業(yè)利潤數(shù)量有所降低，實際稅負比未支付利息還要小。
若金融機構(gòu)與企業(yè)之間達成某種協(xié)議，金融機構(gòu)提高利率，使企業(yè)計入成本的利息增大，還可以大大降低企業(yè)承擔(dān)的稅負。同時金融機構(gòu)以某種形式將獲得高額利息返還給企業(yè)或以更方便的形式為企業(yè)提供貸款等，也可以達到避稅的目的。
從納稅角度看，自我積累籌資方式所承擔(dān)的稅收負擔(dān)重于企業(yè)經(jīng)濟組織之間拆借所承擔(dān)的稅收負擔(dān)，而相互融資所承擔(dān)的稅負又大于社會融資所承擔(dān)的稅負。這是因為從資金的實際擁有或?qū)Y金風(fēng)險負擔(dān)的角度看，自我積累最大，社會集資最小。從避稅的角度看，以社會集資方式產(chǎn)生的效果最好，因為社會集資容易使應(yīng)納稅利潤規(guī)模降低。
二、中小企業(yè)在投資過程中的所得稅納稅籌劃
投資是企業(yè)永恒的主題，它既是企業(yè)誕生的惟一方式，也是企業(yè)得以存續(xù)和發(fā)展的最重要的手段。對投資主體來說。投資的主要的目的就是贏利。由于現(xiàn)代稅制的發(fā)展，對贏利的關(guān)注應(yīng)充分考慮各種稅收的因素。在投資決策中，納稅籌劃成為日益重要的內(nèi)容。
(一)投資方向選擇中的所得稅納稅籌劃
投資者進行投資首先必須明確投資方向，即選準(zhǔn)投資行業(yè)和投資區(qū)域。不同的行業(yè)、不同的區(qū)域，投資收益會有很大不同。就稅收方面來說，為優(yōu)化我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，確保經(jīng)濟發(fā)展計劃的順利完成，國家對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的投資。經(jīng)予諸如減免稅的稅收優(yōu)惠待遇。為能進一步改善我國的地區(qū)經(jīng)濟布局。國家對不同地區(qū)的稅收政策傾斜也不一樣。這些企業(yè)應(yīng)盡可能選擇具有稅收優(yōu)惠待遇的行業(yè)和地區(qū)進行投資。
(二)投資結(jié)構(gòu)選擇中所得稅的納稅籌劃
為配合國家經(jīng)濟政策的貫徹實施，促進國民經(jīng)濟健康、有序發(fā)展，國家對不同地區(qū)、行業(yè)、用途、性質(zhì)的投資項目給予不同的稅收待遇。如國家為能按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分工、有時互補、協(xié)調(diào)發(fā)展”原則要求，進一步改善我國的地區(qū)經(jīng)濟布局，出臺了許多區(qū)域性政策。但是從分散風(fēng)險的角度出發(fā)，投資者不可能也不應(yīng)該把資金全部投資于某一地區(qū)、某個行業(yè)，因此，這里就有一個投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合問題。而不同的投資結(jié)構(gòu)必然形成不同的應(yīng)稅收益過程，不同的應(yīng)稅收益構(gòu)成又最終影響投資者的納稅負擔(dān)。
稅法規(guī)定，從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，用銀行貸款或企業(yè)自籌資金購進技改項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資額的40％，可以從技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免，但抵免期限最長不能超過5年。如果企業(yè)設(shè)備前一年虧損，其投資抵免年限內(nèi)實現(xiàn)的利潤先用于彌補虧損，彌補后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅可用于抵免國產(chǎn)設(shè)備投資額。
三、企業(yè)營運過程中的所得稅納稅籌劃
企業(yè)營運過程中所得稅納稅籌劃利益的實現(xiàn)主要通過成本費用的核算方法的合理選擇運用取得。
(一)利用折舊方法的合理選擇進行所得稅的納稅籌劃
折舊是成本的組成部分，而按現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年度總和法。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不一致的，分攤到各期生產(chǎn)成本去的固定資產(chǎn)成本也存在差異。因此折舊的計算和計提必然關(guān)系到成本的大小，直接影響到利潤的水平，最終影響到企業(yè)的稅負輕重。這樣，企業(yè)便可利用折舊方法上存在的差異，開展納稅籌劃的工作。
(二)利用存貨計價方法的合理選擇進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃
我國現(xiàn)行稅制規(guī)定：納稅人各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價法可以在先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等方法中任選一種。計價方法一經(jīng)選用，就不得隨意改變。
(三)利用企業(yè)壞賬損失處理方法的合理選擇進行企業(yè)所得稅納稅籌劃
稅法及現(xiàn)行財務(wù)制度和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》均規(guī)定，企業(yè)可以選擇備抵法(即計提壞賬準(zhǔn)備金法)或直接沖銷法(即不計提壞賬準(zhǔn)備金法)處理企業(yè)的壞賬損失。不同的壞賬損失處理方法對企業(yè)的應(yīng)納所得稅額的影響不同。一般情況下，選擇備抵法比直接沖銷法可以使企業(yè)獲得更多的稅收收益。因此，企業(yè)選擇備抵法處理壞賬損失?？梢栽黾赢?dāng)期扣除項目，降低當(dāng)期應(yīng)納稅所得額從而減輕企業(yè)的一部分后移，使企業(yè)獲得延遲納稅和增加企業(yè)營運資金的好處。
(四)利用長期投資核算方法的合理選擇進行所得稅的納稅籌劃
企業(yè)對長期投資可以采用成本法或權(quán)益法進行核算。由于成本法在其投資收益已實現(xiàn)但未分回投資之前，投資企業(yè)的“投資收益”賬戶反映。這樣，投資企業(yè)擁有的股份小于或等于被投資企業(yè)全部股份的25％時。投資企業(yè)就可以選擇成本核算長期投資，并將應(yīng)由被投資企業(yè)支付投資收益長期滯留在被投資企業(yè)賬上作為資本積累，或挪作他用，以便獲得延遲納稅的好處，或選擇有利的時機(如投資企業(yè)出現(xiàn)虧損或利潤較低的年份)將投資收益匯回，以達到減輕稅負目的。
四、企業(yè)收益調(diào)整過程中的所得稅納稅籌劃
稅法規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一年的所得彌補：下一年的所得足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)期不得超過5年?！边@樣，企業(yè)便可以在所得合理分散和合理歸屬的基礎(chǔ)上，充分利用此項優(yōu)惠政策來達到減輕稅負的目的。
第6篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)折舊稅收籌劃納稅籌劃
前言：納稅籌劃是指一切采用合法和“非違法”的手段進行的納稅方面的籌劃和有利于納稅人的財務(wù)制度安排。從外延上說，它應(yīng)該包括“合理避稅、合法節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁籌劃和涉稅零風(fēng)險”。納稅人在現(xiàn)行稅制的條件下，在應(yīng)稅實施發(fā)生前，通過充分利用納稅法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，合理安排自己的投資、融資及經(jīng)營管理、企業(yè)清算等環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理活動，在合法的前提下，來達到實現(xiàn)稅后利益最大化目標(biāo)的涉稅行為。因此，納稅籌劃的目標(biāo)就是使企業(yè)的稅后利潤，一項有效的納稅籌劃可以減少籌劃期間的稅額。
1.固定資產(chǎn)折舊概說
固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中的那一部分價值的補償。這種磨損和損耗包括有形損耗和無形損耗，有形損耗指由于物質(zhì)磨損、時間侵蝕、外部事故、破換因素等原因形成的。無形損耗指由于技術(shù)進步造成的固定資產(chǎn)使用效能下降，主要從經(jīng)濟角度來考慮，固定資產(chǎn)折舊是一種費用，只是這種費用沒有在計提時發(fā)生實際貨幣資金支出，屬非付現(xiàn)成本，這部分費用計提進入產(chǎn)品生產(chǎn)成、期間費用等，折舊作為成本的重要組成部分，有著“稅收擋板”的效用。按我國現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法，運用不同的折舊方法計算出折舊額是不相等的，因而分攤到各期生產(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。因此，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負輕重。
2.固定資產(chǎn)折舊方案分析
我國各種稅種的籌劃與會計籌劃方法的選擇有著親密的聯(lián)系，尤其是在對所得稅進行籌劃時，受其影響最為明顯。納稅籌劃的途徑有很多種，如縮小稅金、采用低稅率、延期納稅、納稅收益等，其中會計處理方法的選擇相關(guān)的納稅籌劃主要是縮小時稅金和延期納稅。
采用加速折舊法計算折舊時，開始的年限可以少繳納稅款，把較多的稅收遞延到以后的年份繳納。從財務(wù)管理的角度來說資金會隨時間的推移而增值，不同時間上同一單位資金的價值含量是不相等的。這就相當(dāng)于企業(yè)在開始年度從國家取得了一筆無息貸款。這樣一來，企業(yè)在比較多種不同的折舊方法所帶來的稅收收益時，就需要采用動態(tài)的方法來分析。在不違背稅法的前提下，選擇能夠給企業(yè)帶來最大稅收抵稅值的稅收收益來計算固定資產(chǎn)折舊。從納稅稅額的限制來看，運用雙倍余額遞減法計算折舊時稅額最少，年數(shù)總和法次之，原因在與加速折舊法使企業(yè)在最初年份提取的折舊較多，沖減稅基，從而減少了應(yīng)納稅款，進而增加了企業(yè)利潤。另外在選擇折舊方法時，還應(yīng)該考慮國家政策、通貨膨脹、稅率的變化等多種因素。通過綜合考慮對固定資產(chǎn)折舊的方法作出選擇，從而達到納稅目的。比如，如果企業(yè)從中獲利年度其享有一定的減免稅期，則應(yīng)盡量把利潤集中在減免稅年度，推遲列為費用。為了避免錯過減免稅的優(yōu)惠政策，則應(yīng)該選擇直線折舊法，這就不違反國家法律的情況下達到了優(yōu)化稅收的目的。
3.納稅籌劃對企業(yè)的影響
通過對固定資產(chǎn)折舊方法的選擇，我們不難發(fā)現(xiàn)通過合理的納稅籌劃給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利潤以及納稅籌劃對企業(yè)長久發(fā)展的重要意義。
首先，通過納稅籌劃活動可以促進企業(yè)管理人員學(xué)習(xí)稅法知識和法律知識的積極性，不至于因缺乏稅收知識造成不應(yīng)該有的稅費損失，使企業(yè)本來的合法權(quán)益因自身原因而遭損害。通過稅費籌劃活動，可以增強企業(yè)的守法意識，減少失誤，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，維護企業(yè)的合法權(quán)益，避免因操作而受處罰的現(xiàn)象發(fā)生。
其次，企業(yè)通過稅費籌劃活動可以減少合法的不必要的稅費支出，合理的利用稅法的相關(guān)規(guī)定降低稅負提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；通過推遲納稅獲得資金的時間價值，減少利息支出，改善企業(yè)的財產(chǎn)狀況，提高盈利能力和經(jīng)濟效益。稅費籌劃的意義就是在于減輕稅費負擔(dān)的同時實現(xiàn)企業(yè)獲利能力的最大化和企業(yè)價值最大化。
總而言之，企業(yè)稅費籌劃活動在給企業(yè)帶來直接利益的同時也提高了企業(yè)自身經(jīng)營管理水平。隨著市場競爭的加劇和外資企業(yè)的引入，企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體也會越來越注重自身利益的得失。作為納稅人企業(yè)如何維護自己的合法權(quán)益并從自身利益出發(fā)，以減免稅為目的的納稅策劃活動已是一個不爭的事實。
第7篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
一、選擇投資行業(yè)的納稅籌劃
中小企業(yè)在選擇投資方式時，應(yīng)進行全面考慮，因為不同的行業(yè)，國家的態(tài)度是不同的。國家將行業(yè)分為支持類和限制類，支持類的行業(yè)可以得到國家很多稅收優(yōu)惠政策，這在很大程度的降低了企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，而限制類的行業(yè)的發(fā)展就會受到限制。所以，中小企業(yè)在選擇投資哪一個行業(yè)之前，應(yīng)先明晰國家的政策方向，再選擇所投資產(chǎn)業(yè)，畢竟有了國家的幫助，對企業(yè)自身的發(fā)展能帶來很多好處，例如，能最大限度的減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)等。選擇投資行業(yè)尤為重要，企業(yè)應(yīng)慎重選擇。
二、選擇投資方法的納稅籌劃
直接投資和間接投資是中小企業(yè)主要的兩種投資方法。在直接投資方面，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，國家為了提升我國的科學(xué)技術(shù)水平和發(fā)展高新技術(shù)的能力，高新技術(shù)企業(yè)只有繳納15%的企業(yè)所得稅，這大大的減輕了企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，使得企業(yè)能更加輕松的開展每一項活動。所以，在創(chuàng)立企業(yè)之前，應(yīng)該盡量的往高新技術(shù)行業(yè)靠攏，就算是投資，也應(yīng)該盡量選擇一些還沒有上市的中小型高新技術(shù)企業(yè)，用盡所有方法給企業(yè)帶來最大的利益。在間接投資方面，因為間接投資的風(fēng)險大，收益小，所以中小企業(yè)可以選擇投資國債，國債是一種不用繳納稅款的投資項目，不會給企業(yè)帶來繁重的稅務(wù)負擔(dān)。
三、選擇投資地區(qū)的納稅籌劃
因為不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平不同，所以就算是同一個城市，在不同地區(qū)也會有不同的政策。就上海而言，重點扶持的地區(qū)是上海浦東新區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，在這兩類地區(qū)類，中小型高新技術(shù)企業(yè)能得到很好的發(fā)展，因為對中小型高新技術(shù)企業(yè)來說，從企業(yè)獲得第一筆收入的年份算起，前兩年不用繳納企業(yè)所得稅，接下來的三年，也只有繳納12.5%左右的企業(yè)所得稅，這大大的減輕了企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，使得中小型高新技術(shù)企業(yè)能比同期發(fā)展的企業(yè)獲得更大的利益。所以，中小高新技術(shù)企業(yè)在選址時應(yīng)很好的利用這一系列稅收優(yōu)惠政策，在平穩(wěn)進行正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，盡可能選擇在經(jīng)濟特區(qū)、西部大開發(fā)區(qū)或上海浦東新區(qū)登記注冊。
四、選擇融資結(jié)構(gòu)的納稅籌劃
抵減企業(yè)所得稅和提高權(quán)益資本收益率是負債融資的財務(wù)杠桿效應(yīng)的主要內(nèi)容。如果企業(yè)急需周轉(zhuǎn)資金，企業(yè)可以在息稅之前，控制企業(yè)的負債成本率小于利潤率，這是因為企業(yè)的負債率越大，負債款越多，就能獲得節(jié)省更多的稅款，但這也必須在一定范圍內(nèi)才能達到，如果超過了限制范圍，稅務(wù)機關(guān)就會強制實行納稅調(diào)整，這樣不僅不能節(jié)省部分稅款，也不能有限成本帶來的利益，最終使得企業(yè)陷入沉重的稅務(wù)負擔(dān)之中。
五、融資租賃中的納稅籌劃
融資租賃給中小企業(yè)帶來的最大好處就是可以通過計提折舊，抵扣一部分的稅款，減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。融資租賃就是企業(yè)支付一定的租金，租用一些設(shè)備，因為企業(yè)并沒有購買這些設(shè)備，所以企業(yè)不用在乎設(shè)備的淘汰給自己帶來的成本負擔(dān)。而事實上，企業(yè)所支付的租金能夠在繳納稅款之前扣掉，所以企業(yè)所要繳納的稅款就減少了很多，使得企業(yè)有更多的資金來運轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來更大的利益。而對于租給其他企業(yè)設(shè)備的企業(yè)來說，企業(yè)租出設(shè)備所獲得的收益作為固定資產(chǎn)能夠遞延5年的時間，企業(yè)可以在5年期間對固定資產(chǎn)不斷改變支出方式，最后再攤銷，不斷的給企業(yè)帶來盈利。
六、納稅籌劃在融資決策中的應(yīng)用
（一）選擇融資方式
中小企業(yè)融資渠道簡單來說分為兩種，一種是企業(yè)內(nèi)部自己積累資金或者是集資，另一種是外部融資，例如，向銀行貸款、向金融或非金融機構(gòu)借款等。如果要進行系統(tǒng)性的劃分，中小企業(yè)的融資渠道就有向外界發(fā)行融資債券、機構(gòu)貸款、企業(yè)內(nèi)部積累等。而以上所有的融資方式都能提供給企業(yè)足夠的資金進行周轉(zhuǎn)，但盡管如此，它們還是不同的，主要原因是它們在減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)的程度上大不相同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，選擇適合自己的融資方式，在確定融資方式后，通過完善的納稅籌劃，最大限度的減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。企業(yè)的融資也意味著要支付一定的利息，中小企業(yè)可以選擇企業(yè)之間拆借的融資方式，因為這個融資方式在利息的計算和回收資金方面有很大的空間，只要利用好，就能幫助企業(yè)節(jié)省稅款，為企業(yè)帶來收益。
（二）借款籌劃
1.銀行借款集資。
因企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)急需資金時，可與銀行協(xié)商解決。
2.聯(lián)合經(jīng)營集資。
這種集資方式要求企業(yè)給合作廠家提供生產(chǎn)材料，負責(zé)進行產(chǎn)品的包裝和銷售工作，而產(chǎn)品的生產(chǎn)則交由合作企業(yè)進行。
七、中小企業(yè)投融資納稅籌劃的應(yīng)對措施
（一）成立專門的納稅籌劃機構(gòu)
由于投融資的納稅籌劃是一件很復(fù)雜的事情，而且實施投融資納稅籌劃的工作人員必須要有過硬的專業(yè)知識，所以中小企業(yè)可以通過成立的投融資納稅籌劃機構(gòu)，并聘請具有較高專業(yè)素質(zhì)的會計人員來進行這項工作。在進行投融資工作之前，制定完美的計劃，只要能按照計劃行事，就能最大限度的減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)。
（二）制定縝密的經(jīng)濟管理和監(jiān)督制度，并不斷更新完善
要想做好投融資的納稅籌劃，中小企業(yè)應(yīng)首先制定完善的經(jīng)濟管理制度，對各部門的權(quán)利和責(zé)任作出明確分配并落實，要求各部門嚴格執(zhí)行制度，不允許做超出自己權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的事，不斷提升企業(yè)各部門的工作效率，逐漸降低企業(yè)的運作成本，使得企業(yè)有更多的資金來周轉(zhuǎn)和投資，為企業(yè)帶來更大的利益。企業(yè)還應(yīng)建立專門的監(jiān)督部門，通過嚴格的監(jiān)督管理，保障企業(yè)各項工作的平穩(wěn)進行。
第8篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
【關(guān)鍵詞】:企業(yè)會計;納稅;籌劃
我國的企業(yè)在當(dāng)前來說稅費負擔(dān)還比較重,企業(yè)的財會人員通過納稅籌劃,使企業(yè)稅負有所減輕是一種理性選擇。納稅作為現(xiàn)代企業(yè)的重要經(jīng)濟環(huán)境要素和現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)決策的變量,對企業(yè)管理目標(biāo)的實現(xiàn)至關(guān)重要。企業(yè)通過納稅籌劃,可以充分考慮到納稅因素對自身財務(wù)活動的影響.從而更好地適應(yīng)外部納稅環(huán)境,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營理財目標(biāo)。
一、會計政策的選擇對納稅籌劃的影響
1 會計計量方法選擇,如固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃可從折舊年限和折舊方法兩方面人手。兩個因素的變化會通過影響每期分攤額而影響各期成本費用和利潤水平以及納稅額。對于折舊年限:在所得稅稅率穩(wěn)定的情況下或有下降趨勢時,縮短折舊年限可使后期折舊費用前移,前期利潤后移,會推遲納稅時間,獲得貨幣時間價值,相當(dāng)于享受了一筆無息貸款。對于折舊方法:應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟形勢,適當(dāng)選擇直線法和加速折舊法。如果所得稅稅率不變或有下降趨勢的,選擇加速折舊法可把前期利潤遞延至后期延緩納稅;如果所得稅稅率有上升趨勢應(yīng)采用直線法,加速折舊法延緩納稅的利潤與稅率高低成正比,若未來稅率升高則以后年度稅負會加大。除此之外,新準(zhǔn)則還允許當(dāng)固定資產(chǎn)使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計有差異時進行調(diào)整,固定資產(chǎn)預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變時可調(diào)整固定資產(chǎn)折舊方法,這為企業(yè)進行納稅籌劃提供了一定空間。
2 公允價值的利用空間。公允價值的具體衡量標(biāo)準(zhǔn)的界定目前還不是很完善,但這一計量模式的改變必將影響到企業(yè)資產(chǎn)、負債的確認與計量,尤其是對投資性房地產(chǎn)?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第3號一一投資性房地產(chǎn)》中為企業(yè)的投資性房地產(chǎn)提供了成本模式與公允價值模式兩種可選擇的計量模式。在成本模式下,投資性房地產(chǎn)比照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)準(zhǔn)則計提折舊或攤銷,并在期末進行減值測試,計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,在有確鑿證據(jù)表明其公允價值能夠持續(xù)可靠取得的,企業(yè)可以采用公允價值計量模式。采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)的折舊、減值或土地使用權(quán)攤銷價值直接反映在公允價值變動中,而不再單獨計提。兩種模式的選擇將對企業(yè)利潤產(chǎn)生不同的影響,從而影響企業(yè)的稅負。
3 部分會計政策選擇空間可籌劃性加大。①債務(wù)重組的處理。新準(zhǔn)則改變了”一刀切”的規(guī)定,將原先因債權(quán)人讓步而導(dǎo)致債務(wù)人豁免或者少償還的負債計入“資本公積”的做法改為將債務(wù)重組收益計人“營業(yè)外收入”對于實物抵債業(yè)務(wù),引進公允價值作為計量屬性。這樣一來,一些無力償還債務(wù)的公司,—旦獲得債務(wù)全部或者部分豁免,其收益將直接反映在當(dāng)期利潤表中,增加當(dāng)期收益。上市公司或者非上市公司可根據(jù)自身具體情況進行納稅籌劃。②新業(yè)務(wù)的增加。新會計準(zhǔn)則中增添的新業(yè)務(wù),諸如企業(yè)年金、職工薪酬、生物資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等內(nèi)容,在現(xiàn)行納稅中,并未明確其相關(guān)的稅務(wù)處理。對于這些空白領(lǐng)域,必然存在著諸多納稅籌劃的新空間。新增業(yè)務(wù)的利用空間。新會計準(zhǔn)則還增加了許多新內(nèi)容,諸如企業(yè)年金、職工薪酬、生物資產(chǎn)等內(nèi)容,在現(xiàn)行納稅中,并未明確其相關(guān)的稅務(wù)處理。總之,新準(zhǔn)則的出臺和實施對企業(yè)財務(wù)人員提出提出了更高的要求,—方面企業(yè)財務(wù)人員要熟悉稅法要求,在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進行籌劃,另一方面也要不斷學(xué)習(xí)研究新的會計準(zhǔn)則,尋找準(zhǔn)則與稅法之間的切合點,從而為企業(yè)作出最優(yōu)的會計決策。
第9篇：納稅籌劃對企業(yè)的好處范文
【關(guān)鍵詞】投資活動 企業(yè) 納稅籌劃
一、引言
納稅籌劃工作是企業(yè)的一項重要財務(wù)活動，主要職責(zé)在于根據(jù)現(xiàn)有的納稅環(huán)境，幫助企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，有效降低納稅成本，控制納稅風(fēng)險，促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達成。由此可見，企業(yè)對納稅環(huán)境的分析認識、對企業(yè)自身經(jīng)營狀況的了解都將直接決定納稅籌劃活動的成效。首先，納稅環(huán)境是企業(yè)進行納稅籌劃活動之前所要考慮的第一依據(jù)，納稅人需要同稅務(wù)主管機構(gòu)進行溝通與交流，學(xué)習(xí)國家稅收法律法規(guī)體系，這套體系中涵蓋了納稅人義務(wù)、稅率、稅收征管等一系列規(guī)范。通常，企業(yè)經(jīng)濟管理活動可分為經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動三大類，每一項活動都將同稅收活動產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，比如購置長期資產(chǎn)、現(xiàn)金等價物以外的資產(chǎn)等，往往會涉及到對投資方式、投資內(nèi)容、投資時機的選擇，以便有效降低納稅成本。從投資內(nèi)容上來看，大的方面涉及投資行業(yè)、地區(qū)選擇等內(nèi)容，小的方面涉及投資設(shè)備種類、組織架構(gòu)搭建等內(nèi)容。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展和完善，稅收管理體系也得到了進一步規(guī)范，企業(yè)在進行投資活動的時候?qū)⒏嗟目紤]到納稅籌劃問題。
二、納稅籌劃工作的實現(xiàn)基礎(chǔ)分析
（一）有助于降低企業(yè)稅收負擔(dān)
幫助企業(yè)降低稅收負擔(dān)，是企業(yè)進行納稅籌劃工作的主要目標(biāo)。開展納稅籌劃工作，最基本的出發(fā)點就是要通過各種合法的方式來達到降低企業(yè)實際稅負的目標(biāo)。對于降低稅負，可以考慮將絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)相結(jié)合。絕對指標(biāo)降低，主要是在企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模不改變的基礎(chǔ)上實現(xiàn)納稅金額的下降。相對指標(biāo)降低是指在企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模增長的情況下，納稅金額的實際增長幅度小于業(yè)務(wù)規(guī)模的增長幅度。一些企業(yè)在納稅籌劃的過程中陷入誤區(qū)，脫離開對經(jīng)營業(yè)績的考量，僅僅認為納稅籌劃就能降低企業(yè)的實際稅負，這顯然是不正確的。當(dāng)然，任何納稅籌劃都存在著一定的可籌劃空間，不可能無限制的降低實際稅負。如果企業(yè)能夠通過稅收籌劃工作，在實現(xiàn)投資效益增長的同時，相應(yīng)的降低應(yīng)納稅金額的增長幅度，那么也可以看作是納稅籌劃工作取得的實際成效，也就是成功的納稅籌劃案例，更進一步說，納稅金額的減少也只是納稅籌劃工作的一個方面，并不等于納稅籌劃工作的全部內(nèi)容。
（二）有利于提高企業(yè)的財務(wù)收益
納稅籌劃工作可以在很大程度上降低企業(yè)的稅收籌劃費用，能夠有效防止企業(yè)陷入稅收陷阱，對企業(yè)的財務(wù)利益產(chǎn)生不利影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分學(xué)習(xí)和研究稅收相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)政府的政策導(dǎo)向，選擇最為恰當(dāng)?shù)耐顿Y項目和投資規(guī)模，盡可能充分利用我國在產(chǎn)業(yè)升級、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中所出臺的各類稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)。同樣，如果在企業(yè)的投資管理過程中，能夠在稅法允許范圍內(nèi)靈活運用納稅籌劃策略，將可以提高資金使用效率，防止由于流動資金不足而導(dǎo)致的投資失效等問題，有助于提高投資項目的效率和效果。
（三）促進企業(yè)經(jīng)營管理水平、會計管理水平的共同提高
首先，開展納稅籌劃工作有助于提高企業(yè)管理層的納稅意識。納稅籌劃工作是企業(yè)納稅意識提高到一定階段所帶來的產(chǎn)物，也是同國家經(jīng)濟體制改革發(fā)展水平相匹配的。設(shè)立規(guī)范、完整的財務(wù)賬表和會計基礎(chǔ)核算體系，是企業(yè)進行納稅籌劃工作的基礎(chǔ)。其次，納稅籌劃工作的開展還有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。企業(yè)經(jīng)營管理和會計管理的三大要素分別是：資金、成本、利潤。納稅籌劃工作從本質(zhì)上來看也就是促進實現(xiàn)上述三大要素的最優(yōu)配置，繼而提升整體經(jīng)營管理水平。最后，納稅籌劃工作還有助于提高企業(yè)的會計管理水平。企業(yè)進行納稅籌劃離不開會計工作的支持，會計人員需要嚴格根據(jù)稅法要求完成記賬、編制財務(wù)報表等，也是對會計工作的又一次規(guī)范。
三、企業(yè)投資過程中的納稅籌劃具體應(yīng)用
（一）固定資產(chǎn)投資的納稅籌劃
耗資大、時間長、風(fēng)險高是企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資的主要特點，顯然，成本增加會導(dǎo)致利潤減少，從而降低所得稅。如果不計提折舊或者少計提折舊，企業(yè)所得稅將會大幅度增加。稅法規(guī)定企業(yè)固定資產(chǎn)可以實行加速折舊法或直線法，根據(jù)我國現(xiàn)行所得稅制度來看，大多數(shù)企業(yè)會傾向選擇加速折舊法。首先，在所得稅稅率基本保持不變的情況下，加速折舊可以讓企業(yè)享受到延期納稅的優(yōu)勢。其次，目前國內(nèi)經(jīng)濟通貨膨脹率較高，歷史成本計價的固定資產(chǎn)折舊回收資金的實際購買力將大打折扣，難以按照當(dāng)下的市價再購置同種標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)。如果采用加速折舊法，則可以有效縮短回收期限，同時也能收獲延期納稅的好處。最后，新稅法規(guī)定了“企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?！逼髽I(yè)可充分利用優(yōu)惠政策，從而加速固定資產(chǎn)成本的回收，降低新投資項目的風(fēng)險，縮短投資回收期限。
（二）投資方式的納稅籌劃
目前，企業(yè)可選擇的投資方式中的納稅籌劃策略主要有以下幾項：一是選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y產(chǎn)品。我國稅法中明確規(guī)定，購買國債的利息收入不用繳納企業(yè)所得稅，購買企業(yè)債券所取得的收入需要繳納所得稅，而股票投資獲得的股利屬于稅后收支，也可以免交所得稅，但是卻面臨著較大的投資風(fēng)險。企業(yè)在進行投資方式選擇時，需要考慮實際稅費給企業(yè)帶來的具體影響，并在此基礎(chǔ)上妥善進行納稅籌劃，平衡稅負和收益，選擇綜合性最佳的投資方案，以便實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)。
二是以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、貨幣資金的對外投資選擇。通常來說，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資要優(yōu)于用貨幣對外投資，雖然兩者都為了獲得投資收益，但區(qū)別在于：一方面有形資產(chǎn)中涉及的大量設(shè)備投資的折舊費用，以及無形資產(chǎn)攤銷費用都可以在稅前扣除，縮小了被投資方的企業(yè)所得稅納稅基礎(chǔ)。另一方面，財政部、稅務(wù)總局于2014年底出臺了以非貨幣性資產(chǎn)投資的企業(yè)所得稅政策，即“企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。如符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理條件的，也可選擇按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定執(zhí)行。”投資方應(yīng)充分利用上述政策，延緩稅收繳納，保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足。
（三）投資產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的納稅籌劃
稅收在一定程度上體現(xiàn)了國家對于特定產(chǎn)業(yè)的導(dǎo)向作用。因此，企業(yè)可以在選擇投資方向時，積極運用我國稅收優(yōu)惠政策，選擇不同的行業(yè)、產(chǎn)品類型，使企業(yè)在運營中有效避開一些實際稅負較重的項目。在可供選擇的稅種征稅范圍之內(nèi)，首先考慮能夠享受到稅收優(yōu)惠政策的項目作為投資方向，并對所涉及的稅種實施稅負測算，力爭使企業(yè)實際稅負降到最低。企業(yè)也可以在投資方向基本確定之后，根據(jù)我國現(xiàn)行的營改增情況，根據(jù)稅法中針對兼營與混合銷售的有關(guān)規(guī)定，確定相應(yīng)的兼營和混合銷售項目，避免稅收負擔(dān)的急劇增加。
四、結(jié)語
通常來看，稅負被人們看作能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量產(chǎn)生直接影響的主要因素之一，從而影響企業(yè)價值。稅負的主要依據(jù)是國家頒布的稅收法律法規(guī)體系，企業(yè)必須在經(jīng)營活動中嚴格按稅收法規(guī)完成納稅義務(wù)。企業(yè)在進行投資活動領(lǐng)域的納稅籌劃工作時，需要將稅收法律法規(guī)的規(guī)定同企業(yè)的經(jīng)濟活動有機結(jié)合起來，進一步明確投資過程中所涉及到的行業(yè)、地點、組織架構(gòu)、投資內(nèi)容、是否采取直接投資手段等來優(yōu)化企業(yè)稅負。當(dāng)前，我國面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟下行的雙重壓力，企業(yè)需要積極應(yīng)對瞬息萬變的內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境，積極開展納稅籌劃工作，以合理降低納稅成本，將更多的資金投入到創(chuàng)新發(fā)展中去，以增強企業(yè)實力，從而獲得更加長遠和廣闊的發(fā)展空間。投資管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，通過投資項目的選擇、規(guī)范投資行為、提高投資效率，引入系統(tǒng)化的納稅籌劃方案并考慮其有效實施，是企業(yè)在投資過程中必須考慮的重要方面。
參考文獻
[1]王曉勇.納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響[J].中外企業(yè)家，2014，4：132-133.
