風(fēng)險(xiǎn)防控措施精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

一、保險(xiǎn)投資在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的重要作用

保險(xiǎn)投資之保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)營過程中，將積聚的各種保險(xiǎn)資金加以運(yùn)用，使其保值增值的活動(dòng)。我國對的保險(xiǎn)資金投資運(yùn)用有比較嚴(yán)格的要求。1995年，我國的《保險(xiǎn)法》要求保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用要做到穩(wěn)健、安全，規(guī)定：“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用方式?！?002年新出臺(tái)的修改過的《證券法》，國家拓寬了保險(xiǎn)資金投資渠道，規(guī)定保險(xiǎn)公司可以通過購買證券投資基金間接進(jìn)入證券市場，允許參加滬、深兩家證券交易所債券交易，保險(xiǎn)公司可進(jìn)入全國銀行同業(yè)拆借市場，從事債券買賣業(yè)務(wù)；可申請購買信用評(píng)級(jí)在AA+以上的中央企業(yè)債券，在一定程度上拓寬了保險(xiǎn)資金投資渠道。

保險(xiǎn)投資的不斷發(fā)展對我國保險(xiǎn)業(yè)有著重大的作用：

首先，保險(xiǎn)投資能夠滿足保險(xiǎn)資金報(bào)紙和增值的需要。為了承擔(dān)保險(xiǎn)事故所引起的保險(xiǎn)責(zé)任，保險(xiǎn)應(yīng)具有各種形式的責(zé)任準(zhǔn)備金。由于收取保費(fèi)和公司賠付之間的時(shí)滯和在此期間可能發(fā)生的通貨膨脹，原有資金在數(shù)量上很可能不足以用來支付賠償和給付。尤其是人身保險(xiǎn)中長期儲(chǔ)蓄性的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，合同期限長，有的長達(dá)三四十年，保險(xiǎn)基金最終都要返還給被保險(xiǎn)人。如不進(jìn)行投資的話，這類業(yè)務(wù)就很難經(jīng)營。

其次，保險(xiǎn)投資能滿足保險(xiǎn)市場的激烈競爭需要，提高保險(xiǎn)公司的競爭力，更好的適應(yīng)當(dāng)前形勢。無論是在國際保險(xiǎn)市場，還是在國內(nèi)保險(xiǎn)市場上，保險(xiǎn)競爭的主要手段是降低費(fèi)率，以爭取更多保戶投保。在其他條件不變的情況下，費(fèi)率降低，保險(xiǎn)人自然難以足額支付賠款。尤其在當(dāng)前我國已加入WTO，外國保險(xiǎn)公司即將進(jìn)入我國保險(xiǎn)市場，競爭尤為激烈的時(shí)期，為了在市場競爭中處于不敗之地，保險(xiǎn)人必須進(jìn)行投資，以彌補(bǔ)費(fèi)率降低后的業(yè)務(wù)損失，同時(shí)擴(kuò)大承保業(yè)務(wù)，增加保費(fèi)收入，促進(jìn)投資業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而使保險(xiǎn)在良性循環(huán)的軌道上發(fā)展。

二、中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）利率風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重

利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場利率變動(dòng)給保險(xiǎn)公司造成資金投資收益變動(dòng)的可能性，進(jìn)而影響保險(xiǎn)公司市場價(jià)值和償付能力的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是影響保險(xiǎn)投資收益的主要風(fēng)險(xiǎn)。我國保險(xiǎn)業(yè)主要以人壽保險(xiǎn)為主，壽險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)定價(jià)受市場利率的變化影響較大，市場利率對壽險(xiǎn)保費(fèi)具有指導(dǎo)意義。而隨著利率市場化速度的不斷加快，利率的變動(dòng)變得越來越?jīng)]有規(guī)律。因此，當(dāng)市場利率偏離預(yù)定利率水平甚至發(fā)生劇烈波動(dòng)時(shí)，必然會(huì)對壽險(xiǎn)公司的未來現(xiàn)金流產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

（二）證券市場不完善，證券投資風(fēng)險(xiǎn)日益明顯

由于保險(xiǎn)公司的盈利模式正逐步由以承包利潤為主向承包與投資利潤并重發(fā)展，保險(xiǎn)公司許諾給客戶的是越來越多的保險(xiǎn)家投資的保單，繼續(xù)高于銀行利率回報(bào)的投資品種，因此大約有9%的保險(xiǎn)資金投向了保險(xiǎn)證券投資基金，保險(xiǎn)公司一般都用足證券投資基金15%的限額。而我國的證券市場尚未成熟的情況下，保險(xiǎn)投資是存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。第一，在我國證券發(fā)行市場上，由于市場投機(jī)行為的存在，企業(yè)價(jià)值與證券價(jià)格往往不是息息相關(guān)的，由此給保險(xiǎn)公司帶來了市場價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；第二，我國證券市場快速發(fā)展，但目前投資渠道仍然僅限于發(fā)行市場和流通市場，市場的不理較多，加大了保險(xiǎn)投資的不確定性；第三，我國專業(yè)的投資管理公司較少，不能形成良好地市場指導(dǎo)，保險(xiǎn)投資尚未得到有效的引導(dǎo)，不利于保險(xiǎn)資金的盈利；第四，保險(xiǎn)資金金額巨大，對市場的影響力極大，同時(shí)保險(xiǎn)資金對其自身的安全性、流動(dòng)性要求較高，這就需要證券市場上第三方中介機(jī)構(gòu)提供有效的資金托管業(yè)務(wù)，但目前證券市場上的中介機(jī)構(gòu)良莠不齊，制度也尚不完善，加大了保險(xiǎn)資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，在大部分保險(xiǎn)公司中，投資觀念落后，投資意識(shí)膚淺，投資制度不完善，管理的不健全，投資管理人才的嚴(yán)重缺乏，使得保險(xiǎn)公司難以選擇正確的投資策略，難以保證保險(xiǎn)投資的安全性、流動(dòng)性和收益性三原則之間的平衡，給保險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)保險(xiǎn)公司內(nèi)部由于管理不善所產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)也成為危險(xiǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要因素。

（三）其他風(fēng)險(xiǎn)

如委托-風(fēng)險(xiǎn)，金融信托機(jī)構(gòu)缺乏透明度、經(jīng)營混亂，同時(shí)公司內(nèi)部暗箱操作，缺乏競爭、監(jiān)督，違規(guī)操作等等，都給保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)越來越人們所重視。

三、中國保險(xiǎn)業(yè)防范投資風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）做好風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控與管理

1、積極建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。要建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，主要有以下兩個(gè)方面的措施：第一，投資決策流程化，成立投資管理委員會(huì)，每一次重要的投資決策需在委員會(huì)的會(huì)議上研究決定，建立起相關(guān)的審批制度；第二，投資決策應(yīng)以專家和專業(yè)機(jī)構(gòu)確定的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和投資標(biāo)的產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，同時(shí)對投資的每個(gè)環(huán)節(jié)制定相關(guān)的執(zhí)行辦法。比如，對投保保單，可分為一般賬戶和特別賬戶分類管理。根據(jù)保險(xiǎn)給付率決定的投資期限長短、公司償付能力和風(fēng)險(xiǎn)的承受力的不同，安排相應(yīng)的投資策略和投資組合，并根據(jù)市場狀況適時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。

2、保證人才隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理。一方面，保險(xiǎn)公司加強(qiáng)人力資源管理，吸引金融、保險(xiǎn)、證券等多方面專業(yè)人才進(jìn)入保險(xiǎn)公司，壯大保險(xiǎn)投資專業(yè)隊(duì)伍。另一方面，保險(xiǎn)公司還將加強(qiáng)內(nèi)部管理，對公司內(nèi)部人員經(jīng)常進(jìn)行培訓(xùn)教育，經(jīng)常進(jìn)行業(yè)績評(píng)估，并且形成內(nèi)部監(jiān)督、相互制約的管理機(jī)制，防止公司內(nèi)部暗箱操作與道德風(fēng)險(xiǎn)對保險(xiǎn)公司利益的威脅，從管理上為穩(wěn)定經(jīng)營創(chuàng)造良好的條件與環(huán)境，為保險(xiǎn)公司營造良好的氛圍。

3、更新投資觀念，順應(yīng)時(shí)展趨勢。我國的保險(xiǎn)公司投資管理體制不健全，投資理念不成熟，與國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法存在較大差距。我國保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)金融市場的風(fēng)險(xiǎn)收益變化情況，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定合理的投資方案，合理利用短期金融工具、長期金融工具、股票、債券、證券投資基金等各種投資形式；與此同時(shí)，各方面實(shí)力較強(qiáng)的保險(xiǎn)公司還可根據(jù)自身發(fā)展情況進(jìn)行一些高收益率的可控的風(fēng)險(xiǎn)投資，例如進(jìn)行抵押貸款、投資不動(dòng)產(chǎn)、海外投資以及投資一些大型的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目等，建立制定一個(gè)多樣化的投資方案。綜合考慮資金運(yùn)用方式與資金來源的性質(zhì)，推行資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。雖然保險(xiǎn)公司的投資業(yè)務(wù)由自己公司進(jìn)行運(yùn)營的，但是由于保險(xiǎn)資金的特殊性使其開展投資業(yè)務(wù)時(shí)，不能單純以收益率高低為標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)評(píng)估投資與配置的資產(chǎn)是否與保險(xiǎn)公司的負(fù)債在期限、幣種等方面相匹配。這樣做，不僅幫助保險(xiǎn)公司減少投資中的盲目性，也有效地規(guī)避了非系統(tǒng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管方式

1、保險(xiǎn)投資法律體系需要進(jìn)一步完善。1995年我國政府為整頓金融秩序而頒布了《保險(xiǎn)法》，受當(dāng)時(shí)環(huán)境和金融形勢的影響，使其比較注重嚴(yán)格保險(xiǎn)資金的運(yùn)營和管理。近年來，隨著金融市場的發(fā)展和保險(xiǎn)公司投資能力的提高，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)資金運(yùn)用及投資渠道越來越寬泛。因此，有必要對《保險(xiǎn)法》進(jìn)行必要的修訂和補(bǔ)充，同時(shí)還應(yīng)盡快制定《保險(xiǎn)法》的實(shí)施細(xì)則以及其他專門性法規(guī)，完善涉及保險(xiǎn)投資的法規(guī)規(guī)章?！侗ｋU(xiǎn)法》的完善，有利于確保投資市場公平、有效的進(jìn)行交易，有利于拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，提高資金運(yùn)用水平，也使得保險(xiǎn)投資有了法律規(guī)章制度的保障。

2、加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)管對保險(xiǎn)投資行為的監(jiān)督。行業(yè)監(jiān)管部門通過建立科學(xué)的監(jiān)管制度，加強(qiáng)對保險(xiǎn)投資行為的監(jiān)管，起到了外部風(fēng)險(xiǎn)管理控制的作用。保監(jiān)會(huì)最重要的監(jiān)管目標(biāo)就是保險(xiǎn)公司的償付能力。從國外情況來看，保險(xiǎn)監(jiān)管層通過定期檢查保險(xiǎn)公司償付能力對其資金運(yùn)用進(jìn)行間接控制，通常不具體規(guī)定保險(xiǎn)資金的投資比例和投資方式。因此，依照保險(xiǎn)險(xiǎn)種償付能力存在的風(fēng)險(xiǎn)的不同，科學(xué)規(guī)定不同標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的可操作性，把保險(xiǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)控制在最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。

借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，首先可以實(shí)施保監(jiān)會(huì)檢查制度；其次可以指定精算師進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)揮其對保險(xiǎn)公司的監(jiān)管作用，對風(fēng)險(xiǎn)控制也有著一定的意義；第三還可通過資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況給出評(píng)價(jià)。這一方面能夠使信息更加公開透明，另一方面也便于消費(fèi)者對保險(xiǎn)公司進(jìn)行選擇，客觀上對保險(xiǎn)公司形成第三方約束。

（三）、加強(qiáng)資本市場建設(shè)，完善保險(xiǎn)投資環(huán)境

加強(qiáng)資本市場建設(shè)，是完善保險(xiǎn)投資環(huán)境的途徑，同時(shí)也是確保保險(xiǎn)投資安全有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。

1、投資產(chǎn)品多樣化，投資渠道向深度和廣度擴(kuò)展。在控制信用風(fēng)險(xiǎn)的前提下，我國債券市場可考慮創(chuàng)新債券產(chǎn)品。例如，開放債券期貨市場、期權(quán)市場及利率遠(yuǎn)期協(xié)議交易，培育構(gòu)造一個(gè)由債券即期、遠(yuǎn)期期貨市場共同組成的完整的債券市場，為保險(xiǎn)資金的投資提供更多更適宜的債券品種?；鸷妥C券投資應(yīng)大量借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和范例，大力發(fā)展短期債券市場基金、貨幣市場基金；允許發(fā)起設(shè)立外匯基金，直接投資于境外證券市場；適當(dāng)放寬對基金的限制，加快基金擴(kuò)容的速度，使之能夠適應(yīng)保險(xiǎn)資金的增加速度。

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)；防控措施

“要用全面、辯證、長遠(yuǎn)的眼光看待我國發(fā)展，越要增強(qiáng)信心、堅(jiān)定信心?！敝袊鼛啄闓DP持續(xù)增長，有利于企業(yè)的發(fā)展。但正是由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為日益復(fù)雜，近幾年很多企業(yè)在運(yùn)營中陸續(xù)出現(xiàn)稅務(wù)問題，因此在企業(yè)管理當(dāng)中，稅務(wù)問題不可忽視，深入了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取應(yīng)對措施，才是一個(gè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本之道。

一、解讀稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指所造成損失的一種不確定因素。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種未來的某一時(shí)段會(huì)給企業(yè)帶來損失，會(huì)給企業(yè)產(chǎn)生一定影響的風(fēng)險(xiǎn)。目前，對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有給出明確定義。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可以作不同分類：

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其來源，可以分為兩類：一類是來自稅務(wù)局等執(zhí)法部門的少繳稅、晚繳稅的風(fēng)險(xiǎn)；一類是來自自身的多繳稅、早繳稅的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）不同內(nèi)容的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理的風(fēng)險(xiǎn)，例如因違反納稅申報(bào)、稅務(wù)登記、發(fā)票管理等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）不同性質(zhì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)涉稅行為的性質(zhì)及其嚴(yán)重程度，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為：偷漏稅等稅收違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)和多繳稅款等不違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)經(jīng)營中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）企業(yè)未能對稅收政策進(jìn)行全面深刻了解社會(huì)環(huán)境受多方面因素影響，會(huì)產(chǎn)生變化，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制也會(huì)隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷完善，因此我國稅收政策也在不斷發(fā)展變化中。如果企業(yè)未能及時(shí)了解最新的稅收政策，依舊按照舊政策實(shí)行，那么就有可能會(huì)出現(xiàn)偷稅、漏稅的違法行為。不能使信息得到高度利用，埋下了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。所以企業(yè)應(yīng)該及時(shí)掌握最新的企業(yè)所得稅稅率以及仔細(xì)解讀其他相關(guān)政策。

（二）企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展必然需要好的領(lǐng)導(dǎo)者，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在看待企業(yè)效益中，只在意了企業(yè)在經(jīng)營中的效益，往往忽視了稅務(wù)問題在經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)。稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，納稅是每一個(gè)企業(yè)管理者的義務(wù)以及責(zé)任。如果企業(yè)管理者沒有納稅意識(shí)，想要投機(jī)取巧，利用各種“騙局”，企圖鉆法律法規(guī)的空子，想要漏稅、欠稅，日積月累之下，終有一天會(huì)受到法律的制裁。這種行為不僅是會(huì)給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更是對企業(yè)管理者自身的一種自我傷害。并且，由于企業(yè)管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，會(huì)在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)審核不規(guī)范、財(cái)務(wù)制度不完善等等問題，這些問題在企業(yè)今后的發(fā)展中都存在危險(xiǎn)隱患。

（三）企業(yè)管理制度的不完善俗話說，沒有規(guī)矩，不成方圓。在企業(yè)管理中，企業(yè)內(nèi)部制定的管理制度就是規(guī)矩。沒有規(guī)矩，沒有管理制度，這個(gè)企業(yè)就會(huì)是一盤散沙。如果企業(yè)想要可持續(xù)發(fā)展，健全完善的管理制度是必不可少的。一個(gè)完善的管理制度，是解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，如果企業(yè)的管理制度并不完善，會(huì)出現(xiàn)職責(zé)劃分不明確，部門協(xié)作以及企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)作都會(huì)出現(xiàn)問題，這不僅僅是存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更有可能產(chǎn)生其他原因使得企業(yè)分崩離析。內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制的設(shè)立十分必要，這需要完善監(jiān)管制度，沒有內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，在企業(yè)發(fā)展過程中，可能會(huì)有相關(guān)財(cái)務(wù)人員為了自身利益，而做出損害公司利益的事情。最重要的是，沒有監(jiān)管機(jī)制，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的呈現(xiàn)未必是客觀真實(shí)的，缺乏客觀真實(shí)的數(shù)據(jù)，會(huì)對企業(yè)管理者進(jìn)行之后的經(jīng)營產(chǎn)生偏差。由此下去，企業(yè)將進(jìn)行惡性循環(huán)，直至倒閉。企業(yè)自身管理制度的不完善，產(chǎn)生的各種“后遺癥”都會(huì)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供環(huán)境。由此可知，完善健全的企業(yè)管理制度可以從根本上制約稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)人員的問題一個(gè)好的企業(yè)，只有一個(gè)好的領(lǐng)導(dǎo)者還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。一個(gè)企業(yè)當(dāng)中，占比例最大的就是員工，每個(gè)企業(yè)必不可少的員工一定是財(cái)務(wù)人員。企業(yè)的收入支出，資金的統(tǒng)籌規(guī)劃都離不開財(cái)務(wù)人員。每個(gè)企業(yè)都可以自由選擇稅收利益最大化的納稅方案來進(jìn)行企業(yè)的管理規(guī)劃，術(shù)業(yè)有專攻，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)稅收籌劃中起著至關(guān)重要的地位?；I劃是否得當(dāng)，是否可以有效進(jìn)行，是否科學(xué)實(shí)際，這些都是影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。然而，如今企業(yè)中有很多非財(cái)務(wù)專業(yè)人士，財(cái)務(wù)方面的專業(yè)技能有待提高。有些企業(yè)選擇從未做過財(cái)務(wù)相關(guān)事宜的親屬來擔(dān)當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)重任，由于業(yè)務(wù)水平低，賬目不清楚等等問題會(huì)日益顯現(xiàn)出來。有的財(cái)務(wù)人員，只是空有文憑，專業(yè)知識(shí)不牢固，沒有上進(jìn)心，敷衍了事。更甚者，有些財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德低下，利用所學(xué)專業(yè)，做假賬，利用一些手段來滿足自身利益，從而為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理當(dāng)中要慎重選擇。由于政策是具有客觀性的，而人的意識(shí)具有主觀能動(dòng)性，每個(gè)人的知識(shí)水平、理解能力都各不相同，因而對同一政策的理解和認(rèn)知也各不相同。尤其在我國正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)在涉稅實(shí)務(wù)中具有自由裁量權(quán)，會(huì)有可能給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、探究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

（一）及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通交流中國堅(jiān)持改革開放，堅(jiān)持走中國特色社會(huì)主義道路，結(jié)合世界發(fā)展和我國國情，我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，隨之稅收政策也在不斷完善優(yōu)化。企業(yè)要敢用人，會(huì)用人，善用人，選擇優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握并深入了解國家出臺(tái)的有關(guān)稅收的相關(guān)政策和法律法規(guī)，利用自身所學(xué)，利用相關(guān)優(yōu)惠政策，為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)對于稅務(wù)機(jī)關(guān)出臺(tái)的相關(guān)政策并不理解或心有疑問，都可以和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行有效溝通。因人不同，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員對同一政策的理解會(huì)產(chǎn)生偏差。稅務(wù)機(jī)關(guān)享有解釋權(quán)、處置權(quán)和自由裁量權(quán)。與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及時(shí)溝通交流，了解相關(guān)政策的具體要求，可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）增強(qiáng)防控意識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)企業(yè)如果想要規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者必須要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)。并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)，首先先評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取應(yīng)對措施，這是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。隨著社會(huì)的發(fā)展，信息化水平日益提高，國家日益完善了征稅管理制度，加大了力度，無論是法律法規(guī)，還是相關(guān)政策都更加完善健全。企業(yè)相關(guān)人員不可再抱有僥幸心理，應(yīng)該遵紀(jì)守法，增強(qiáng)防控意識(shí)，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測體系，進(jìn)行有效防控，才能使得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)并列為金融機(jī)構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)，并被納入資本充足率的計(jì)算框架中，這表明操作風(fēng)險(xiǎn)已引起監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等風(fēng)險(xiǎn)。本文所指的會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于銀行整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程，即受理業(yè)務(wù)、交易處理、會(huì)計(jì)核算、資金清算等各個(gè)環(huán)節(jié)必然涉及的人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風(fēng)險(xiǎn)因素，這也正是操作風(fēng)險(xiǎn)的誘因。因此，會(huì)計(jì)運(yùn)營工作處于操作風(fēng)險(xiǎn)防范的第一線，對保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展和維護(hù)銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。在巴塞爾委員會(huì)某次全球性的針對營運(yùn)操作性風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查中，參加調(diào)查的銀行共報(bào)告了47029件損失超過1萬歐元的風(fēng)險(xiǎn)事件，在一年中每家銀行平均發(fā)生528起風(fēng)險(xiǎn)事件，足見營運(yùn)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性和重要性。我們也可通過近年來發(fā)生的一些案例對營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對于無授權(quán)人員提交的開戶資料未進(jìn)行認(rèn)真審核，導(dǎo)致該行客戶前程石化公司預(yù)留印鑒被調(diào)換，并開立票據(jù)盜劃資金2751萬元。這一案件主要反映了會(huì)計(jì)營運(yùn)中的外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)，由于銀行工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)未嚴(yán)格核實(shí)經(jīng)辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對賬流程滯后，大額資金支付時(shí)未能及時(shí)提示客戶。

（二）2006年，中國銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內(nèi)部人員與企業(yè)勾結(jié)，向上級(jí)行謊稱作廢而截留空白票據(jù)，在兩年間開出96張銀行承兌匯票，先后貼現(xiàn)資金達(dá)9.146億元。在這一案例中，該行會(huì)計(jì)營運(yùn)的內(nèi)控措施已經(jīng)完成喪失，支行行長伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級(jí)部門檢查監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，暴露了會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺失和會(huì)計(jì)層級(jí)管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行違規(guī)交易，致使客戶損失4200萬美元，該部門負(fù)責(zé)人和三名員工在長達(dá)兩年的時(shí)間內(nèi)，每天進(jìn)行50多筆未經(jīng)授權(quán)的外匯和貴金屬交易均未被發(fā)現(xiàn)，反映出該行的內(nèi)控制度和交易核算系統(tǒng)都未能體現(xiàn)出有效的授權(quán)管理，對重要崗位人員的監(jiān)督不到位，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，但是具有一定的代表意義，在引發(fā)會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執(zhí)行不力所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)很大一部分。

二、目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題

由于政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍所限，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有對公業(yè)務(wù)而無零售業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行的社會(huì)公眾客戶層次繁雜、人數(shù)眾多相比，農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在企業(yè)結(jié)算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強(qiáng)的特點(diǎn)。2005年農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)將全國各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)全部集中到總行數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)了全國各分支機(jī)構(gòu)集中聯(lián)網(wǎng)、所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中處理，強(qiáng)化流程和內(nèi)控制約管理，并建立了“兩地三中心”災(zāi)備系統(tǒng)，5年以來會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)營平穩(wěn)，未發(fā)生較大的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但是，農(nóng)發(fā)行在會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制方面仍存在一些問題，可能會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)的隱患，以江蘇省分行為例，根據(jù)省分行內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告，2010年各類檢查督導(dǎo)共發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)營運(yùn)操作方面的問題82條，其中產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作問題36條，占43.9%；流程管理問題25條，占30.49%；內(nèi)控制約問題19條，占23.17%；系統(tǒng)處理問題2條，占2.44%，均未發(fā)生事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，也未發(fā)生內(nèi)部欺詐、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)，但通過對這些營運(yùn)操作因素進(jìn)行歸納、分析，可發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的問題：

（一）層次復(fù)雜的會(huì)計(jì)管理模式不利于會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)投入使用以后，各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲(chǔ)在總行數(shù)據(jù)中心，總分行可以直接掌握各支行的營運(yùn)情況，總分行對會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的管理滲透能力顯著增強(qiáng)。但在會(huì)計(jì)管理上仍沿用長期以來總行、省分行、市分行三級(jí)管理、縣支行一級(jí)運(yùn)營的模式，防控營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的辦法規(guī)定仍需要層層傳遞、培訓(xùn)和督促落實(shí)，各地區(qū)管理水平和執(zhí)行能力的差異也導(dǎo)致貫徹的效果不同。因此，這種復(fù)雜的管理層級(jí)與會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在基層支行的特點(diǎn)不相適應(yīng)，導(dǎo)致營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控的直接性和滲透力不強(qiáng)，效率不高，一些低技術(shù)含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題仍有發(fā)生。

（二）基于數(shù)據(jù)集點(diǎn)的會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠完善

目前農(nóng)發(fā)行已利用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)大集中，相對于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制而言，會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠自動(dòng)檢驗(yàn)賬務(wù)平衡，總分賬戶始終相等，系統(tǒng)還能夠?qū)ΜF(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進(jìn)行檢查和控制。這種模式使會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)相應(yīng)發(fā)生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復(fù)核、出納相互制衡的業(yè)務(wù)變?yōu)榫C合柜員單獨(dú)完成，IC卡和密碼成為內(nèi)控重要手段，農(nóng)發(fā)行縣支行會(huì)計(jì)部門人員較少，大多數(shù)只按照內(nèi)控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內(nèi)控監(jiān)督制度不健全或執(zhí)行不力、綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，很可能產(chǎn)生一人多卡、違規(guī)代班等操作風(fēng)險(xiǎn)，類似這樣的操作實(shí)務(wù)差錯(cuò)占比較高，但目前對于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制部門大多數(shù)通過事后交易資料來判斷實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，對實(shí)時(shí)監(jiān)控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監(jiān)督系統(tǒng)

會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)具有分散性的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)操作環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但目前農(nóng)發(fā)行對于這些營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、勾對流水、核對登記簿和報(bào)表等，事后監(jiān)督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無法全面覆蓋各營業(yè)機(jī)構(gòu)的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，也無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和流程導(dǎo)向的有效監(jiān)督。上述內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)的報(bào)告也只能反映上級(jí)行檢查發(fā)現(xiàn)的問題，尚未建立一個(gè)完善的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，通過程序全面自動(dòng)地監(jiān)測、記錄、分析各營業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

農(nóng)業(yè)政策性銀行會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防控體系應(yīng)在完善會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，涵蓋事前、事中、事后的監(jiān)控，建立事前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)操作、事中監(jiān)控實(shí)際操作行為、事后監(jiān)督核算結(jié)果的完整體系，輔以完善的日常監(jiān)督秩序、內(nèi)控制度、評(píng)價(jià)反饋機(jī)制等，從而實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源高度集中，總行可以通過后臺(tái)數(shù)據(jù)中心掌握各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營運(yùn)情況，分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算職能已經(jīng)簡化，成為分布在不同地區(qū)的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái)。因此，總行今后可以根據(jù)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求，在完善有關(guān)管理規(guī)章制度的前提下，推行會(huì)計(jì)扁平化管理，減少營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的管理層次，提高總行對營業(yè)機(jī)構(gòu)的控制能力，弱化支行負(fù)責(zé)人的行政管理權(quán)力對業(yè)務(wù)操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負(fù)責(zé)人行政權(quán)限引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)，減少內(nèi)部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務(wù)、營銷和維護(hù)，以及金融產(chǎn)品的咨詢和銷售。

（二）實(shí)行前后臺(tái)分離，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)

目前農(nóng)發(fā)行每個(gè)縣支行都需要設(shè)置2名負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)、監(jiān)督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機(jī)相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業(yè)務(wù)量不大，相應(yīng)的崗位、權(quán)限、控制、人員都要配備到位，會(huì)計(jì)營運(yùn)監(jiān)督的成本較高，而且有可能產(chǎn)生“一手清”、內(nèi)部欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。隨著OCR（數(shù)據(jù)影像識(shí)別）技術(shù)的廣泛應(yīng)用，極大縮短了網(wǎng)點(diǎn)間的時(shí)間和空間距離，會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的集中程度加強(qiáng)，目前一些銀行同業(yè)已經(jīng)實(shí)行了前后臺(tái)分離，如民生銀行建立了3個(gè)區(qū)域后臺(tái)處理中心，進(jìn)行票據(jù)、單證處理和集中清算；工商銀行的票據(jù)營業(yè)部由總行直接負(fù)責(zé)管理；花旗銀行在亞太地區(qū)設(shè)立了現(xiàn)金管理及收付處理中心、貿(mào)易處理中心、電子服務(wù)中心三個(gè)集中業(yè)務(wù)處理中心，并引入了IS09000標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量控制、6西格瑪全面質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理可控化和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)化。今后農(nóng)發(fā)行可以逐步改進(jìn)流程管理，前臺(tái)主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的受理，后臺(tái)實(shí)現(xiàn)大額、重要業(yè)務(wù)的集中授權(quán)或遠(yuǎn)程授權(quán)，部分業(yè)務(wù)的集中審批，非實(shí)時(shí)易的集中處理，使各崗位接觸的業(yè)務(wù)趨向單一，只是流水線上的一個(gè)步驟，有效規(guī)避個(gè)別人操縱整個(gè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警系統(tǒng)

綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)中心可以提供豐富的賬務(wù)和交易核算信息，完全能夠作為營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的數(shù)據(jù)來源，還可進(jìn)一步細(xì)化、深化明細(xì)核算內(nèi)容，將各類手工登記簿、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬納入明細(xì)賬務(wù)核算體系，增強(qiáng)系統(tǒng)對數(shù)據(jù)、流程的分析比對能力。在目前綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對異常信息自動(dòng)生成稽核清單的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)這種稽核預(yù)警功能，利用系統(tǒng)的后臺(tái)接口開發(fā)會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)。一是在內(nèi)部控制方面，預(yù)警系統(tǒng)要能夠?qū)崟r(shí)對會(huì)計(jì)操作信息進(jìn)行跟蹤分析，通過事先設(shè)立多種預(yù)警模型，自動(dòng)分析和判斷會(huì)計(jì)操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺(tái)賬勾稽關(guān)系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來賬戶是否配對相符等，實(shí)現(xiàn)對約時(shí)入賬、協(xié)定存款日終自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、結(jié)算收費(fèi)、以貸收貸、以貸收息、利息應(yīng)收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動(dòng)留痕，對重要日志進(jìn)行記載備份，進(jìn)一步提高營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動(dòng)化程度，從而將監(jiān)測的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，預(yù)警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶關(guān)系等非貨幣性信息，生成各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，形成完整的分析監(jiān)測體系，為審計(jì)部門、信貸管理部門和領(lǐng)導(dǎo)層提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

（四）會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向柜面實(shí)際操作

目前農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)通過授權(quán)控制、賬務(wù)平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動(dòng)限制部分違規(guī)的營運(yùn)操作，因此，會(huì)計(jì)營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)程序無法控制的環(huán)節(jié)，即會(huì)計(jì)營運(yùn)安全在基層行主要轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)，必須利用遠(yuǎn)程監(jiān)控、交易監(jiān)視和現(xiàn)場檢查監(jiān)督等方式予以控制。一是資金支付環(huán)節(jié)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與支付系統(tǒng)直聯(lián)以后，計(jì)算機(jī)要求會(huì)計(jì)主管兩次授權(quán)后方可匯出資金，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)主管是否將錄入信息與匯款憑證進(jìn)行認(rèn)真核對，防止授權(quán)流于形式，其他類型的業(yè)務(wù)授權(quán)也應(yīng)遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用錢箱的管理方式，每個(gè)柜員錢箱中保管的現(xiàn)金、重要單證和重要物品與現(xiàn)實(shí)中的實(shí)物一致，并自動(dòng)檢查印、證、機(jī)是否三分離，因而風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殄X箱與實(shí)物的核對，以及實(shí)際操作中印證機(jī)是否符合內(nèi)控要求，有無混管混用現(xiàn)象。三是在崗位制約方面，綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對操作員身份認(rèn)證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設(shè)定柜員的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)镮C卡的使用和保管是否規(guī)范，密碼是否嚴(yán)格保密，有無一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現(xiàn)象。四是在賬務(wù)處理和維護(hù)上，總行后臺(tái)中心自動(dòng)完成標(biāo)準(zhǔn)賬戶設(shè)置、科目維護(hù)、利率、折舊率的維護(hù)，統(tǒng)一進(jìn)行存貸款批量結(jié)息、計(jì)提折舊、報(bào)表生成等工作，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)賬戶的核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確，手動(dòng)單戶結(jié)息、手工計(jì)提折舊、錯(cuò)賬調(diào)整等特殊性賬務(wù)是否正確無誤等。總的來說，如果離開對實(shí)際會(huì)計(jì)營運(yùn)操作的嚴(yán)密監(jiān)控，那么系統(tǒng)程序的自動(dòng)控制將會(huì)形同虛設(shè)。

（五）實(shí)行會(huì)計(jì)集中事后監(jiān)督

可設(shè)置獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動(dòng)審核模式的轉(zhuǎn)變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務(wù)是檢查前臺(tái)業(yè)務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性，校驗(yàn)會(huì)計(jì)核算結(jié)果與原始憑證錄入的準(zhǔn)確性，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯(cuò)、事故和經(jīng)濟(jì)案件。通過將各營業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理和監(jiān)督的嚴(yán)格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動(dòng)控制審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一控制風(fēng)險(xiǎn)、客觀考核、問責(zé)嚴(yán)格的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強(qiáng)事后監(jiān)督對前臺(tái)柜員的約束力，促進(jìn)柜員提高合規(guī)操作的自覺性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)均需配備事后監(jiān)督人員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督點(diǎn)多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使?fàn)I業(yè)機(jī)構(gòu)從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，達(dá)到合理配置資源、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的目的。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因分析;防控

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn),有來自行業(yè)間競爭產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段,隨著企業(yè)的快速發(fā)展和擴(kuò)張,資金成為制約發(fā)展的重要因素。如何客觀地分析和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取有效措施來控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生至關(guān)重要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于借入資金而將來可能無法償還到期債務(wù),使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種形式,一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)形式,主要是指在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中由于各種不確定性導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能；二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資形式，是指由于負(fù)債融資而使企業(yè)償還債務(wù)具有不確定性，可能會(huì)給企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)企業(yè)在市場中的實(shí)際情況來看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)表現(xiàn)形式其實(shí)已囊括了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的大部分風(fēng)險(xiǎn),跟企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)概念沒有多少差異。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資形式,則能從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的本質(zhì)原因來歸納和界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念,使之從錯(cuò)綜復(fù)雜的整體風(fēng)險(xiǎn)中分類出來,具有一定的明確性和鮮明性,有利于準(zhǔn)確地計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù),科學(xué)地進(jìn)行財(cái)務(wù)融資決策,使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體化和可控化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.負(fù)債經(jīng)營

負(fù)債經(jīng)營是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生最為根本的原因。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨企業(yè)負(fù)債融資而產(chǎn)生的,對企業(yè)來講,負(fù)債經(jīng)營是一把雙刃劍,合理的債務(wù)安排和運(yùn)作,有利于降低企業(yè)資金成本,會(huì)給股東帶來超額利益；而安排欠妥,則會(huì)給企業(yè)帶來無法挽回的損失。在盈利水平低于利率水平的情況下,企業(yè)資金成本較高,投資者不但得不到回報(bào),甚至可能倒貼,導(dǎo)致與利益相關(guān)者的關(guān)系惡化。如果付息償債后的資金不足以維持正常的經(jīng)營,將會(huì)加大企業(yè)經(jīng)營虧損,使企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)增加。所以,企業(yè)負(fù)債是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生最為本質(zhì)的原因。

2.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性弱、現(xiàn)金流量短缺

企業(yè)籌措到資金后,必須要在將來某一時(shí)點(diǎn)用足夠的現(xiàn)金來償債付息。因此企業(yè)現(xiàn)金流量的多少、資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱直接影響償債能力。企業(yè)能否到期償債,并不取決于企業(yè)資產(chǎn)的多少,而是取決于有多少資產(chǎn)能得到變現(xiàn);并不只看企業(yè)是否盈利,而是看企業(yè)擁有多少現(xiàn)金流量。企業(yè)如無足夠的現(xiàn)金或資產(chǎn)難以變現(xiàn),則直接會(huì)促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由潛在轉(zhuǎn)為現(xiàn)實(shí)。

3.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)各種因素最直觀的體現(xiàn)。資本結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)為兩個(gè)極端：保守結(jié)構(gòu)型和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型。保守結(jié)構(gòu)型是指企業(yè)根本不負(fù)債,或負(fù)債比例很小,此種類型的企業(yè)通常不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很小,但暴露出企業(yè)資本策略過于保守,畏縮不前,對企業(yè)前途存在著信心不足等缺點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型是指企業(yè)債務(wù)融資規(guī)模過大、比率過重,通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過大或產(chǎn)權(quán)比率異常,此種類型是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

1.合理安排資本結(jié)構(gòu),確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)平衡

要正確把握負(fù)債的量與度,企業(yè)的息稅前利潤率大于負(fù)債成本率是企業(yè)負(fù)債經(jīng)營的先決條件。要適度利用財(cái)務(wù)杠桿作用,合理控制財(cái)務(wù)杠桿的負(fù)作用。合理安排資本結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)資金成本最低化。企業(yè)必須權(quán)衡財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的關(guān)系,確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

2.建立企業(yè)全面預(yù)算制度,正確預(yù)測現(xiàn)金流量情況

全面預(yù)算制度是協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù),是推行內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)。由于預(yù)算涉及企業(yè)現(xiàn)金收支的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié),所以它對風(fēng)險(xiǎn)可以產(chǎn)生一種系統(tǒng)性的控制。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作別重要的環(huán)節(jié)。

3.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn),是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的前提。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)控制機(jī)制是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在,主要應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作:建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制機(jī)制,采取事前、事中、事后的控制體系,做到從決策、實(shí)施到考核評(píng)價(jià)得到有效全面的監(jiān)控；建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),對企業(yè)的資本營運(yùn)過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督,對財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析,一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應(yīng)變,以避免或減少風(fēng)險(xiǎn)損失；實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理,健全風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)力機(jī)制,實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)管理,將風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部,使管理者、員工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,對每項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行責(zé)任追究制,強(qiáng)化責(zé)任落實(shí),提高防范能力。

綜上所述,通過構(gòu)建高效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算制度,加強(qiáng)資金流量分析,強(qiáng)化資產(chǎn)管理,提高營運(yùn)能力等方面的工作,是控制和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大,今后要根據(jù)不同的需求,在籌資方式上應(yīng)采取多種形式,合理采取發(fā)行企業(yè)長期債券、長期貸款、引進(jìn)戰(zhàn)略合作伙伴、上市融資等形式,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),以達(dá)到優(yōu)化企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu),降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益。

參考文獻(xiàn):

[1]于新花：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].會(huì)計(jì)之友,2009.02.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：民間借貸高息案件風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：DF438.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

民間借貸為民營中小企業(yè)提供了資金支持，彌補(bǔ)了正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的缺陷，對于緩解國家借貸資金不足的矛盾，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了一定作用。但是，我們也應(yīng)該看到民間借貸的存在和發(fā)展彌補(bǔ)了正規(guī)金融存在的不足，推動(dòng)了正規(guī)金融發(fā)展的同時(shí)，其自身也存在著問題。民間借貸由于其自身往往缺乏規(guī)范性，金融監(jiān)管部門難以對其進(jìn)行有效監(jiān)督，造成了民間借貸的變質(zhì)。少數(shù)不法分子打著民間借貸的旗號(hào)，從事非法活動(dòng)，嚴(yán)重干擾正常的金融秩序。甚至，民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)直接傳導(dǎo)至銀行，從銀行套現(xiàn)資金高利轉(zhuǎn)貸他人，拉攏銀行員工充當(dāng)資金 客或利用銀行某些環(huán)節(jié)漏洞，將借貸糾紛轉(zhuǎn)嫁于銀行等等。

一、 民間高息借貸案件成因分析

2.2.1民間借貸立法與監(jiān)管制度的缺失是發(fā)生民間高息借貸案件的制度原因。

從根本上說，民間借貸的正當(dāng)性來源于《憲法》中有關(guān)公民合法財(cái)產(chǎn)權(quán)利保護(hù)的基本規(guī)定。但是，我國針對民間借貸行為的專門立法還是空白，就現(xiàn)有法律規(guī)定來看，《民法通則》相對比較原則，只規(guī)定合法的借貸關(guān)系受法律保護(hù)，對此并無具體的解釋性條款?！逗贤ā穼ｉT設(shè)立借款合同一章，但民間借貸合同卻被局限于自然人之間?！段餀?quán)法》和《擔(dān)保法》確立了民間借貸合同的擔(dān)保規(guī)則，但對于擔(dān)保公司卻沒有任何規(guī)定?！缎谭ā分饕?guī)定了非法吸收公眾存款罪等罪名，著力打擊非法集資等關(guān)聯(lián)犯罪，但在打擊高利貸行為方面卻無有力舉措。國務(wù)院《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》成為認(rèn)定企業(yè)民間借貸行為非法或無效的最主要依據(jù)，《貸款通則》明令禁止非金融企業(yè)從事借貸行為。此外，還有一些最高院的司法解釋和批復(fù)等。民間借貸法律規(guī)則的零散化和不協(xié)調(diào)，使實(shí)務(wù)中民間借貸的合法性標(biāo)準(zhǔn)變得模糊不清，凸顯了民間借貸活動(dòng)的制度性風(fēng)險(xiǎn)。

在監(jiān)管制度方面，我國采取的是“單線多頭”的金融監(jiān)管體制，即全國的金融監(jiān)管權(quán)集中在中央，地方?jīng)]有獨(dú)立的權(quán)利，在中央一級(jí)形成了“一行三會(huì)”的多家機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)的監(jiān)管模式。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管有國家頒發(fā)正式牌照的金融機(jī)構(gòu)，沒有牌照的民間借貸機(jī)構(gòu)理論上銀監(jiān)會(huì)并不負(fù)責(zé)，不負(fù)責(zé)的這些領(lǐng)域一旦出現(xiàn)問題，很可能影響正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定，這樣就出現(xiàn)了民間借貸的監(jiān)管缺失。

2.2.2銀行內(nèi)部制度的不完善也是民間高息案件形成的內(nèi)因。

內(nèi)部監(jiān)管制度的不完善和懲處的力度不足，是民間高息借貸案件發(fā)生的主要原因之一。民間高息借貸案件與單位內(nèi)部控制制度不完善、管理不嚴(yán)格、防范工作存在漏洞等等因素有直接關(guān)系。我國銀行業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的時(shí)代背景下不斷的進(jìn)行改革、創(chuàng)新和發(fā)展，但是，銀行內(nèi)部的一些規(guī)章制度還不完善，存在著一些犯罪分子可以利用的空子。就銀行已有的規(guī)章制度而言，沒有很好的執(zhí)行其規(guī)章制度也是產(chǎn)生案件的原因之一。并且，發(fā)生違規(guī)行為時(shí)，懲處力度不足，導(dǎo)致少數(shù)員工產(chǎn)生僥幸思想及逐利思想。此外，少數(shù)銀行員工法制意識(shí)淡漠，往往在不法分子利誘、脅迫下參與民間融資。

2.2.3盈利思想驅(qū)動(dòng)，投資渠道不足，資金需示旺盛，融資渠道狹窄，是形成民間高息借貸案件的外部原因。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，民間資本逐漸增多，但由于金融市場不夠發(fā)達(dá)，正規(guī)的金融市場及金融產(chǎn)品無法吸引資金持有者。為了給閑置資金尋求新的出路，從經(jīng)濟(jì)利益角度考慮，部分資金持有人轉(zhuǎn)向回報(bào)率高、操作簡單的民間借貸，尤其是民間高息借貸的行列。并且，受宏觀調(diào)控與貨幣政策的影響，部分中小企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，繼而轉(zhuǎn)向民間融資渠道。

二、民間高息借貸案件風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1銀行聲譽(yù)的損害。

商業(yè)銀行中的各種業(yè)務(wù)需要員工的謹(jǐn)慎與小心，需要商業(yè)銀行員工嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、審慎規(guī)范。若一旦發(fā)生案件，特別是有銀行工作人員參與的案件，容易引發(fā)社會(huì)對銀行發(fā)生信任危機(jī)，對銀行的聲譽(yù)是一種極大的損害。

2.3.2直接的經(jīng)濟(jì)損失。

此類案件如果銀行工作人員被認(rèn)定為與職務(wù)相關(guān)的罪名，則銀行往往需要直接承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。如，員工與社會(huì)人員伙同挪用資金或吸收客戶資金不入賬，發(fā)放高利貸等。員工挪用的是銀行資金，即使相應(yīng)資金并未入銀行的賬，也可視為出資人與銀行之間形成了合法的存款關(guān)系，則銀行就應(yīng)承擔(dān)兌付存款的全部責(zé)任。

三、民間高息借貸案件防控措施

3.1 加強(qiáng)立法，從源頭上規(guī)范民間借貸行為。

建議盡快出臺(tái)相應(yīng)的法律、法規(guī)，認(rèn)可民間借貸的合法地位，賦予民間借貸主體及相關(guān)行為應(yīng)有的法律地位，規(guī)范正常的民間借貸行為，引導(dǎo)民間借貸走上健康規(guī)范的發(fā)展道路。當(dāng)前，我國中小企業(yè)確實(shí)存在資金不足、融資困難的問題，民間借貸市場的存在有其必要性，但是，由于缺乏明確的政策導(dǎo)向和規(guī)范的監(jiān)督，民間借貸活動(dòng)存在無序、低效的現(xiàn)狀。認(rèn)可民間借貸的合法地位，規(guī)范民間借貸行為，既可以照顧到中小企業(yè)等弱勢群體的利益，又可以促進(jìn)良好的金融生態(tài)環(huán)境的形成。

3.2 建立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)和機(jī)制。

香港地區(qū)的《放債人條例》對放債人及放債交易進(jìn)行管制，如規(guī)定從事放貸的人必須經(jīng)過注冊，并對利率上限控制。民間借貸從地下要到地上，要陽光化，就必須接受登記進(jìn)行常規(guī)性監(jiān)管。設(shè)立專門的民間借貸管理機(jī)構(gòu)，明確民間借貸管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)和權(quán)限，建立民間借貸的運(yùn)作機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，可以確保民間借貸向依法、規(guī)范、安全、健康的方向發(fā)展?？梢栽O(shè)立專業(yè)的機(jī)構(gòu)監(jiān)督民間放貸業(yè)務(wù)，承擔(dān)中介組織的作用，規(guī)范借貸利率，對所放貸資金的放貸方和借款方負(fù)責(zé)，對放貸方而言，可以減少民間借貸的成本和風(fēng)險(xiǎn)，對借款方而言可以解決資金難題。一旦民間借貸開始在統(tǒng)一規(guī)范的前提下發(fā)展，容易引發(fā)各類犯罪問題的“高利貸”也便失去了市場。

3.3持續(xù)開展內(nèi)控理念教育，重視提升制度執(zhí)行力，進(jìn)一步加強(qiáng)員工的日常管理與異常行為排查。

防范案件，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平。正確處理發(fā)展業(yè)務(wù)與加強(qiáng)管理的關(guān)系，建立業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范并重的管理機(jī)制。嚴(yán)格對重要崗位人員、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范授權(quán)授信行為，加強(qiáng)各操作環(huán)節(jié)的銜接與制約，建立周密、有效的管理鏈條。開展員工參與民間借貸及非法融資的警示教育和行為排查工作。結(jié)合身邊發(fā)生的非法集資案件，教育員工珍惜個(gè)人財(cái)產(chǎn)，珍惜職業(yè)生涯，自覺抵制民間借貸及非法融資活動(dòng)。對所有員工進(jìn)行全面摸底排查，切實(shí)掌握員工的行為動(dòng)態(tài)。對排查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)線索，應(yīng)立即組織核實(shí)，對有可能引發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)的行為，應(yīng)采取教育、提醒談話、責(zé)令限期改正等糾正措施，勸誡、督促行為人及時(shí)改正，切實(shí)消除案件風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.4強(qiáng)化對貸前、貸中和貸后的管理，防止信貸資金進(jìn)入民間融資市場

對新客戶或重新申報(bào)授信的客戶要加強(qiáng)貸前調(diào)查。利用人行征信系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)，調(diào)查了解客戶信息，把貸前工作做得更細(xì)，嚴(yán)格信貸客戶準(zhǔn)入管理工作要求。審批過程中要嚴(yán)格把好準(zhǔn)入關(guān)，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，同時(shí)，對企業(yè)的貸款流向加強(qiáng)監(jiān)督，落實(shí)委托貸款，嚴(yán)格執(zhí)行“三個(gè)辦法一指引”的相關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)貸后檢查，對不符合貸款要求的客戶采取暫停放貸、收回貸款等相應(yīng)控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。

3.5重視對基層銀行行長及一線員工的管理及考核，防止銀行違規(guī)對民間融資行為提供擔(dān)?；虺洚?dāng)資金捐客。

從媒體報(bào)道一些案件來看，大部分都發(fā)生在基層?；鶎鱼y行機(jī)構(gòu)在內(nèi)控制度落實(shí)上存在一定問題。在很多時(shí)候內(nèi)控和監(jiān)管的規(guī)章制度上是有章可尋的，但這些規(guī)章制度被許多“變通”規(guī)則的做法打破了。國有商業(yè)銀行從總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行直到儲(chǔ)蓄所有多達(dá)5級(jí)的委托鏈條，導(dǎo)致內(nèi)控效能遞減。改善內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè)，實(shí)施配套的人力資源政策，建立提升內(nèi)控制度，對基層銀行來說至關(guān)重要。對已發(fā)現(xiàn)的民間融資高息借貸案件要全力以赴做好查處工作，要積極主動(dòng)加強(qiáng)與地方政府和公安部門的協(xié)調(diào)配合，查清資金去向，追回資金，將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低程度，要按程序做好責(zé)任人的處理工作。

【參考文獻(xiàn)】

3.鄭俠：“最高人民法院關(guān)于如何確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)——以我國民間融資法律規(guī)制的缺陷為視角”，《當(dāng)代商業(yè)》，2009 年第 4 期。

4.《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件處置工作規(guī)程》。

5.中金公司《中國民間借貸分析》。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

（建設(shè)銀行股份有限公司江蘇淮安分行，江蘇 淮安 223001）

摘 要：近年來, 我國銀行業(yè)在金融業(yè)發(fā)展的推動(dòng)下獲得了迅速發(fā)展，但是其在發(fā)展中也面臨著案件防控的難題。新形勢下，要想有效保障銀行各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)范、有序、快速、健康發(fā)展，就必須要對銀行案件風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行進(jìn)一步的建立和完善。

關(guān)鍵詞 ：銀行；案件風(fēng)險(xiǎn)；形勢；成因；防控措施

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772-（2015）02-0051-02

一直以來，銀行案件風(fēng)險(xiǎn)都是銀行發(fā)展中一項(xiàng)非常艱巨的任務(wù)，這主要是由銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性決定的。從現(xiàn)階段我國銀行的案件現(xiàn)狀來看，缺乏完善的違規(guī)處罰制度及嚴(yán)格的手段支持、內(nèi)部管理不到位、操作環(huán)節(jié)有章不循等問題都是導(dǎo)致銀行案件發(fā)生的幾個(gè)關(guān)鍵因素，這對銀行業(yè)的健康、快速發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響。

一、現(xiàn)階段銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的形勢以及成因分析

近年來，銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率在不斷的提升，雖然我國先后制定了一系列規(guī)章制度和政策。但是案件防控形勢仍然不容樂觀。

銀行案件風(fēng)險(xiǎn)存在的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是銀行經(jīng)營指導(dǎo)思想存在一定的誤區(qū)。這幾年隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展以及人們消費(fèi)觀念的改變，銀行的經(jīng)營模式也發(fā)生了改變，在之前的經(jīng)營中，銀行的利潤增長點(diǎn)主要是通過貸款和存款來實(shí)現(xiàn)的，而現(xiàn)在收取中間業(yè)務(wù)費(fèi)以及增加新產(chǎn)品成為銀行的新利潤增長點(diǎn)。這就導(dǎo)致一些銀行將產(chǎn)品、客戶業(yè)務(wù)的發(fā)展作為重點(diǎn)工作，而忽略了資金安全方面和風(fēng)險(xiǎn)防控管理，從而給銀行的發(fā)展留下極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是銀行員工案件防范意識(shí)差，缺乏責(zé)任心?？刂剖秋L(fēng)險(xiǎn)管理和防控中的一項(xiàng)關(guān)鍵工作，但是很多銀行員工并沒有形成這一意識(shí)，對案件防控缺乏深刻的認(rèn)識(shí)，他們將業(yè)務(wù)發(fā)展作為工作的重要內(nèi)容，而忽視了案件防控，這種思想對案件風(fēng)險(xiǎn)的管理產(chǎn)生了不良影響。一些員工沒有對銀行的制度流程進(jìn)行全面的掌握，在業(yè)務(wù)的辦理中為了能夠簡化工作而忽視了規(guī)章制度，對業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)存在僥幸心理。除此之外，還有部分領(lǐng)導(dǎo)對案件風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防沒有給予充分的重視，沒有對員工的違規(guī)操作行為給予及時(shí)的處理，從而使這些問題不能得到整改、糾正，長此以往就會(huì)導(dǎo)致案件風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是銀行工作人員素質(zhì)差，崗位制約沒有起到應(yīng)有的作用。近年來，銀行的體制發(fā)生了很大的變革，分支機(jī)構(gòu)各類業(yè)務(wù)的數(shù)量以及復(fù)雜程度都在不斷增加，在這種情況下，就對銀行業(yè)務(wù)的管理者和員工都提出了更高的要求，但是，由于人力資源的配備沒有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，再加上一些重要部門的監(jiān)督和制約作用沒有充分發(fā)揮出來，所以難以起到有效的監(jiān)控效果。

二、銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的防控措施分析

銀行案件風(fēng)險(xiǎn)的防控需要從多方面展開，可構(gòu)建一個(gè)安全防控體系（見圖1）。為了能夠使這一體系真正地起到應(yīng)有的作用，還必須要做好以下三個(gè)方面的工作。

1.提高銀行管理者和員工的思想認(rèn)識(shí)和案件防范意識(shí)

現(xiàn)階段銀行案件風(fēng)險(xiǎn)防控面臨著嚴(yán)峻的形勢，發(fā)生了很多挪用庫款和客戶資金的問題。因此，更加要加強(qiáng)對案件的防范工作。新形式下，銀行的管理者要對員工人為作案和違規(guī)操作的行為有更加嚴(yán)格的管理，強(qiáng)化合規(guī)教育，在抓管理的同時(shí)，還要加強(qiáng)對內(nèi)部的控制。除此之外，各級(jí)銀行管理相關(guān)部門也要自覺的加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從根本上樹立案件防范意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)和提高自己的監(jiān)督和管理能力，充分發(fā)揮監(jiān)督和管理作用，從而對銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營工作進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化對員工日常行為的管理。只有這樣，才能夠真正為銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的健康發(fā)展提供保障。

2.對問責(zé)機(jī)制進(jìn)行完善，創(chuàng)造合規(guī)的良好氛圍

正向的獎(jiǎng)勵(lì)是業(yè)務(wù)發(fā)展的有力促動(dòng)力量，獎(jiǎng)懲機(jī)制是銀行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力發(fā)揮效果的重要保障。從現(xiàn)階段銀行的發(fā)展現(xiàn)狀來看，獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒是不平衡的，而只有將這兩者平衡起來，才能夠真正為銀行管理的內(nèi)部控制提供保障。在今后的工作中，銀行要對各項(xiàng)問責(zé)制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善，并加強(qiáng)各項(xiàng)制度的落實(shí)，對有章不循、屢禁不止等問題要給予重視，追究責(zé)任人，并且要從整改、懲戒以及追究等幾個(gè)方面來對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制。除此之外，還要對在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理和合規(guī)經(jīng)營方面有突出貢獻(xiàn)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，通過績效分配和干部任用來激發(fā)員工的工作積極性，同時(shí)還要在獎(jiǎng)勵(lì)中充分體現(xiàn)人性化的特點(diǎn)，為員工的發(fā)展構(gòu)建一個(gè)寬松、和諧的環(huán)境。

3.加強(qiáng)對員工的管理，調(diào)動(dòng)積極因素

在銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，不僅要對員工的操作程序進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)還要促進(jìn)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，這是銀行新業(yè)務(wù)不斷發(fā)展、工作強(qiáng)度不斷加大的要求。銀行工作人員的質(zhì)量要能夠滿足關(guān)鍵崗位的需求，尤其是對于需要制約的崗位來說，更是要求工作人員要認(rèn)真細(xì)致，不能出現(xiàn)漏洞。除此之外，還要積極引導(dǎo)員工的創(chuàng)造性和積極性，如果發(fā)現(xiàn)員工存在不良情緒，要及時(shí)對其進(jìn)行引導(dǎo)，以避免由于個(gè)人情緒而導(dǎo)致的不良后果。

三、結(jié)語

總的來說，現(xiàn)階段銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中，案件風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解是一項(xiàng)非常重要的工作，不僅對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益具有很大的影響作用，同時(shí)也對銀行的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的影響。在案件防控工作中，要提高風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、加強(qiáng)對員工的監(jiān)控和管理，提高銀行整體管理水平，從而促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)又快、又好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)上銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號(hào)】F832.2 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1672-5158（2013）04-0162-01

一、研究方法與意義

中國大部分商業(yè)銀行已經(jīng)建設(shè)了網(wǎng)銀系統(tǒng)，由于面臨較多互聯(lián)網(wǎng)威脅，如網(wǎng)絡(luò)釣魚、惡意代碼、暴力破解、惡意鎖死用戶、假冒客戶登錄等，因此安全措施是否完善一直備受關(guān)注。經(jīng)過多年的摸索和總結(jié)，大型商業(yè)銀行網(wǎng)銀服務(wù)器端已經(jīng)配置較齊全，安全措施較完善，基本經(jīng)受了考驗(yàn)，其經(jīng)驗(yàn)值得中小商業(yè)銀行借鑒。

以普爾2012年的《中國五十大銀行》中列舉的商業(yè)銀行作為研究對象，通過實(shí)際登陸網(wǎng)銀進(jìn)行測試，總結(jié)網(wǎng)銀客戶端的主要風(fēng)險(xiǎn)防控措施，對中小商業(yè)銀行網(wǎng)銀建設(shè)和管理，有現(xiàn)實(shí)的參考意義。

二、主要風(fēng)險(xiǎn)防控措施

網(wǎng)民安全意識(shí)參差不齊，個(gè)人電腦防護(hù)不夠，客戶端導(dǎo)致的網(wǎng)上銀行案件層出不窮。為了增強(qiáng)客戶端的訪問控制安全性，各大商業(yè)銀行主要采取了如下幾種措施。

1、SSL安全會(huì)話

安全的會(huì)話是個(gè)人網(wǎng)上銀行的安全基礎(chǔ)。所有國內(nèi)50大銀行個(gè)人網(wǎng)上銀行的網(wǎng)絡(luò)通訊都采用HTTPS的加密傳輸方式，通過SSL建立安全的通道訪問。國內(nèi)商業(yè)銀行大部分采用VeriSign頒發(fā)的SSL證書，除VeriSign外，Entrust和CFCA也是常見的證書頒發(fā)機(jī)構(gòu)。個(gè)人網(wǎng)上銀行證書普遍采用RSA（2048Bits）公鑰，少數(shù)采用RSA（1024Bits）公鑰。證書有效期集中在24-27個(gè)月之間，也有部分短期證書例如9個(gè)月。

2、多因素認(rèn)證

身份鑒別是保障個(gè)人網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全的關(guān)鍵，好的身份鑒別方式，不但能簡化繁雜的登陸過程，更能較好地保障客戶的帳號(hào)和財(cái)產(chǎn)安全。大多數(shù)銀行都采用不同的身份鑒別手段來區(qū)分操作權(quán)限。一般“專業(yè)版”使用多因素認(rèn)證，具備轉(zhuǎn)賬、交易等多種權(quán)限。而用傳統(tǒng)客戶名加密碼簡單認(rèn)證的“大眾版”只能查詢信息而無法更改金額。目前我國50大銀行中有82%在登陸過程中采用了多因素認(rèn)證，有72%的銀行采用了USBKEY證書的認(rèn)證方式。出于更個(gè)性化考慮，客戶還可以選擇采用個(gè)性化登陸名或昵稱，銀行對客戶登陸名的長度、密碼長度、密碼復(fù)雜度等進(jìn)行了限制。

3、USBKEY保護(hù)

USBKEY因物理特性而具有較好的安全性。密鑰存儲(chǔ)在安全的u盤介質(zhì)中，無法輕易讀出，修改密鑰必須經(jīng)過硬件內(nèi)程序調(diào)用。在接口的外部沒有命令能對密鑰區(qū)進(jìn)行讀刪改，較好地保證了介質(zhì)安全陛。即使客戶密碼泄漏，只要USBKEY不被盜用，客戶身份就不會(huì)被仿冒。USBKEY內(nèi)置CPU或智能卡芯片，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)摘要、數(shù)據(jù)加解密和簽名的各種算法，加解密運(yùn)算在硬件內(nèi)進(jìn)行，保證了密鑰不會(huì)出現(xiàn)在計(jì)算機(jī)內(nèi)存中。如果USBKEY不慎遺失，拾到者由于不知道客戶密碼，也無法仿冒客戶身份。

USBKEY還使用公私鑰密碼體制和數(shù)字證書，從密碼學(xué)角度提高了安全性。USBKEY初始化的時(shí)將算法寫在ROM中，生成一對公私鑰，公鑰可以導(dǎo)出到USBKEY外，而私鑰存儲(chǔ)在密鑰區(qū)，不允許外部訪問，計(jì)算只在芯片內(nèi)部進(jìn)行，全過程中私鑰不離開介質(zhì)。

4、密碼輸入保護(hù)

密碼輸入是網(wǎng)銀保護(hù)對象中安全級(jí)別最高的部分。當(dāng)客戶初次使用網(wǎng)上銀行，一般會(huì)提示安裝安全控件。安全控件是為確保密碼不被惡意程序非法獲取的保護(hù)措施，可抵御反編譯、嗅探、溢出等?？丶?jīng)過第三方安全測評(píng)，方可使用。密碼輸入保護(hù)主要分為安全控件、軟鍵盤或二者結(jié)合，部分銀行已將安全控件與軟鍵盤功能統(tǒng)一在安全控件中，安全性得到提升。目前商業(yè)銀行86%的密碼輸入后可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)加密，但仍有14%的商業(yè)銀行網(wǎng)銀密碼未采取客戶端加密，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

5、驗(yàn)證碼增強(qiáng)驗(yàn)證

為防止機(jī)器暴力破解密碼或自動(dòng)登陸，90%的網(wǎng)銀在登陸界面采用了驗(yàn)證碼，但客戶體驗(yàn)受到影響，登陸時(shí)間平均延遲2秒以上。從長度看，大多數(shù)銀行的驗(yàn)證碼為4位，少數(shù)銀行采用5位和6位。從內(nèi)容看，多數(shù)驗(yàn)證碼為字母和數(shù)字相結(jié)合，字母不區(qū)分大小寫，但也有個(gè)別銀行驗(yàn)證碼為純字母或純數(shù)字，存在風(fēng)險(xiǎn)。從表現(xiàn)形式看，大部分銀行驗(yàn)證碼在客戶每一次登陸就在首頁上要求輸入驗(yàn)證碼；少數(shù)銀行采用隱藏驗(yàn)證碼的形式，只有客戶第一次登陸失敗后才會(huì)顯示驗(yàn)證碼。隱藏驗(yàn)證碼的方式達(dá)到了安全與易用的平衡。

6、登陸失敗提示

網(wǎng)銀常見錯(cuò)誤提示包括：帳號(hào)或客戶名錯(cuò)誤，密碼錯(cuò)誤，驗(yàn)證碼失效等。94%的網(wǎng)上銀行采用了帳號(hào)自動(dòng)鎖定策略，達(dá)到特定的失敗次數(shù)后，帳號(hào)會(huì)自動(dòng)鎖定一段時(shí)間，在滿足時(shí)間要求后，帳號(hào)自動(dòng)解鎖，避免正?？蛻魩ぬ?hào)被惡意長期鎖死。登陸失敗提示是一把雙刃劍，在使用較為嚴(yán)格的“帳號(hào)自動(dòng)鎖定策略”后，因模糊的反饋提示，無法提供給客戶足夠幫助，降低了客戶體驗(yàn)感，增加了錯(cuò)誤處理成本。

7、瀏覽器功能屏蔽

商業(yè)銀行為了降低客戶端風(fēng)險(xiǎn)而屏蔽了瀏覽器部分功能。一般包括屏蔽菜單欄功能、屏蔽導(dǎo)航欄功能、屏蔽右鍵功能等。88%的網(wǎng)上銀行僅支持IE瀏覽器，而其中又僅有8%采用功能屏蔽。只有少數(shù)銀行支持IE、谷歌等多種瀏覽器，并分別不同程度采用了功能屏蔽的措施。

8、預(yù)留信息

預(yù)留信息是為了幫助防止釣魚網(wǎng)站的一種安全措施。網(wǎng)銀需要對客戶進(jìn)行身份認(rèn)證，同樣的，客戶也需要對網(wǎng)銀的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)?？蛻粼阢y行預(yù)留信息，當(dāng)?shù)顷憘€(gè)人網(wǎng)上銀行的時(shí)候，網(wǎng)頁上自動(dòng)顯示客戶預(yù)留的特定信息，可辨認(rèn)真?zhèn)?。個(gè)性化的預(yù)留信息，能夠幫助客戶.陜速、有效地識(shí)別網(wǎng)銀真?zhèn)?，保護(hù)客戶資產(chǎn)。目前個(gè)人網(wǎng)上銀行采用的預(yù)留信息主要為文字為主，少數(shù)銀行提供圖片防偽的預(yù)留信息。

9、首頁登陸提醒

成功登陸網(wǎng)銀后，首頁提供一些客戶個(gè)人信息和以往登陸記錄，一方面類似預(yù)留信息的防偽作用，另一方面可方便客戶了解網(wǎng)上銀行的使用情況，提高安全意識(shí)。當(dāng)前網(wǎng)銀的登陸提醒信息有很多種，較多的是提醒上次登陸時(shí)間信息，也有少數(shù)銀行提醒更加多樣化，如“總的登陸次數(shù)”、“上次登陸的IP地址”、“上次安全退出的時(shí)間”、“密碼錯(cuò)誤次數(shù)”等。

三、結(jié)論

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

（一）投融性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

融資是高速公路上市公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容，尤其是高速公路行業(yè)具有資本和技術(shù)密集型特征，建立穩(wěn)定的融資渠道一直是助力高速公路上市公司發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。投融性風(fēng)險(xiǎn)起始于融資、終結(jié)于投資，描述的是從資金籌集到資金運(yùn)用過程中高速公路上市公司由于決策不當(dāng)、安排不當(dāng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在融資階段，最主要的是考慮融資成本，而融資成本要受到資金供求、政策因素等影響，高速公路上市公司融資成本的控制成為融資風(fēng)險(xiǎn)主要誘發(fā)因素，同時(shí)還要考慮融資來源、結(jié)構(gòu)及期限與未來償還借款的匹配問題。高速公路上市公司的融資特點(diǎn)是：融資資金規(guī)模過大，方式比較單一，被動(dòng)融資較多，發(fā)行債券是高速公路上市公司主要的融資模式，但是由于融資時(shí)間比較長，通常融資成本都比較高，加上受到經(jīng)營因素的影響，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)成為需要控制的重點(diǎn)部分。具體可通過表1的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。該公司從2011～2013年債務(wù)融資結(jié)構(gòu)中主要長期債務(wù)略微偏少，短期債務(wù)較多，其目的主要是為了彌補(bǔ)短期流動(dòng)性，而長期債務(wù)占總資產(chǎn)的比重雖然在不斷提升，但規(guī)模仍然偏少，這一方面說明該公司債務(wù)結(jié)構(gòu)正逐步趨向穩(wěn)定，另一方面也說明該公司融資秩序逐步回歸理性。因此目前階段需要控制的投融性風(fēng)險(xiǎn)主要是更好地控制融資成本，減少資金浪費(fèi)，提高投資決策效率，確保資金使用質(zhì)量。此外，高速公路上市公司項(xiàng)目投資資金龐大，期限長，受到融資成本的影響，如果項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)無法得到及時(shí)控制，會(huì)引起連鎖反應(yīng)，放大風(fēng)險(xiǎn)影響范圍，因此投資風(fēng)險(xiǎn)與融資風(fēng)險(xiǎn)往往緊密相連，成為高速公路上市公司需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型。

（二）配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

高速公路上市公司屬于資本密集性企業(yè)，資金規(guī)模和數(shù)量比較大，高速公路上市公司日常資金管理涉及到的數(shù)額和往來也比較多，因此資金使用和管理成為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生跟高速公路上市公司整體的資金管理制度安排、預(yù)算制度制定和實(shí)施、項(xiàng)目投資決策有關(guān)。配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往通過錯(cuò)誤和不理性的決策和制度安排而導(dǎo)致，因此高速公路上市公司應(yīng)尤為關(guān)注配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)解決如何提升公司資金配置效率，增強(qiáng)資金使用價(jià)值問題。配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本目標(biāo)是提高資金使用效率和質(zhì)量，高速公路上市公司作為治理結(jié)構(gòu)相對完善并且擁有一定科學(xué)約束機(jī)理的公司，應(yīng)該著力提高公司資金配置能力，如果資金配置和安排效果理想可以達(dá)到“1+1﹥2”的效果，但是一旦出現(xiàn)失誤，就有可能發(fā)生配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外配置還意味著資本結(jié)構(gòu)合理安排，資本結(jié)構(gòu)合理安排對于提高資金配置效率具有重要意義，不同的資本配置結(jié)構(gòu)將影響公司穩(wěn)定經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。如表2中數(shù)據(jù)所示，在資金負(fù)債率不同的情況下，資本結(jié)構(gòu)的變化反映了公司資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和配置的制度安排，而這對公司配置性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要影響。財(cái)務(wù)杠桿加大變大，意味著所有者利潤變異性增大，經(jīng)營不善的結(jié)果就是股東要承擔(dān)更多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為了彌補(bǔ)股東承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，必須提高相應(yīng)的權(quán)益報(bào)酬率，從而導(dǎo)致權(quán)益資金資本上升。例如，2013年某高速公路上市公司資產(chǎn)負(fù)債率提升到54.26%，財(cái)務(wù)杠桿正效應(yīng)并未出現(xiàn)，反而凈資產(chǎn)收益率降到8.21%，這說明在擴(kuò)大對外債務(wù)融資的同時(shí)，高速公路上市公司資金效益和質(zhì)量沒有得到充分發(fā)揮，息稅前利潤下降，導(dǎo)致每股收益下降，從而導(dǎo)致該企業(yè)面臨著未來償還到期債務(wù)和權(quán)益資金資本同時(shí)上升的雙重壓力，可見資本結(jié)構(gòu)的配置與平衡力度，導(dǎo)致公司處理和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升的壓力。

（三）流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)籌資不當(dāng)、流動(dòng)性資產(chǎn)尤其是現(xiàn)金流管理不科學(xué)有關(guān)。高速公路上市公司流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：融資成本過高導(dǎo)致流動(dòng)性不足、多元化項(xiàng)目投資失敗導(dǎo)致流動(dòng)性不足，閑散資金安排不合理導(dǎo)致收益和流動(dòng)性無法兼顧。流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是高速公路上市公司應(yīng)重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要把握公司資金鏈的平穩(wěn)性，避免公司資金鏈斷裂引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、高速公路上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部原因

從外生機(jī)理來看，高速公路上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融市場等影響。例如我國高速公路上市公司長期以來一直依靠“先貸款修路、后收費(fèi)還貸款”的發(fā)展模式。但是隨著高速公路管理體制改革，尤其是節(jié)假日高速公路不收費(fèi)政策的執(zhí)行，給高速公路上市公司發(fā)展帶來一定的沖擊。公路收費(fèi)是高速公路上市公司的主營業(yè)務(wù)收入，一旦未來不收費(fèi)公路段和范圍日益擴(kuò)大，勢必影響高速公路上市公司的資金鏈。此外諸多高速公路公司將多余資金進(jìn)行多元化發(fā)展，例如房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)受產(chǎn)業(yè)不景氣的影響，其項(xiàng)目現(xiàn)金流可能無法保證，從而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此外部因素如高速公路體制、政策制度、市場及意外事件對高速公路上市公司容易誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高速公路上市公司應(yīng)增強(qiáng)自身應(yīng)變能力與彈性，優(yōu)化管理體制，進(jìn)一步釋放改革活力，增強(qiáng)其競爭力的關(guān)鍵。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部原因

內(nèi)部因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于公司治理、融資資本運(yùn)作、高速公路營銷等造成的。例如高速公路公司治理結(jié)構(gòu)不合理，容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象頻繁發(fā)生，由此引發(fā)資金挪用、問題。資本運(yùn)作不當(dāng)則會(huì)導(dǎo)致融資成本升高、多元化投資出現(xiàn)效率不高、盈余操縱以及利潤轉(zhuǎn)移等情況，這些最終都將影響高速公路上市公司財(cái)務(wù)狀況。此外高速公路營銷意味著其在經(jīng)營發(fā)展方面需要作出新的嘗試和探索，單純依靠公路收費(fèi)過于單一，多渠道營銷能否尋求到新的利潤點(diǎn)也將對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成一定影響。

三、高速公路上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

（一）構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)

高速公路上市公司是要制定適合公司現(xiàn)狀的籌資以及投資政策，應(yīng)保持合理的資本結(jié)構(gòu)、使用合理的投資決策方法和引進(jìn)先進(jìn)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)機(jī)理。要結(jié)合公司具體的情況，制定融資政策，過度使用財(cái)務(wù)杠桿容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不使用財(cái)務(wù)杠桿則無法達(dá)到利用外來資金的目的，如何在兩者之間找到平衡十分關(guān)鍵和重要。平衡資本結(jié)構(gòu)，完善資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整，控制杠桿風(fēng)險(xiǎn)是控制高速公路上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)內(nèi)容。目前我國高速公路上市公司在融資方面過度依賴銀行長期貸款，導(dǎo)致融資成本高，杠桿收益無法充分利用，反而引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)，因此未來可在平衡資本結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)資金流量管理，還應(yīng)針對資本機(jī)構(gòu)完善做足文章。通過戰(zhàn)略重組，可以提升上市公司的籌資能力，尤其是通過“殼”資源的運(yùn)用可以達(dá)到提升企業(yè)資金運(yùn)用能力，通過戰(zhàn)略重組可以實(shí)現(xiàn)多元化投資，從而控制投融性風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略重組可以起到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的作用，高速公路上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略重組的主要目標(biāo)是清除掉可能影響未來長遠(yuǎn)收益的風(fēng)險(xiǎn)要素，對不具備進(jìn)一步價(jià)值創(chuàng)造能力的資產(chǎn)應(yīng)采取處理措施，從而維持上市公司體財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性。

（二）構(gòu)建內(nèi)部控制適應(yīng)性框架

內(nèi)部控制適應(yīng)性框架強(qiáng)調(diào)高速公路上市公司要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與監(jiān)控，對風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是針對資金流運(yùn)行的每個(gè)階段進(jìn)行評(píng)估，對投融性、配置性、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。例如針對高速公路上市公司的資金流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中注重考察投資活動(dòng)所可能造成的內(nèi)部舞弊和損失，要對交易性資金流中的交易記錄、憑證、賬目及票據(jù)采取設(shè)計(jì)嚴(yán)格的程序和檢查制度，對可能存在的故意舞弊、變更、失誤所可能造成的損失，要給予充分的估計(jì)和判斷，應(yīng)針對每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制和自動(dòng)控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。

（三）加強(qiáng)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)控制

應(yīng)主要加強(qiáng)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)控制，在信息化時(shí)代高速公路上市公司作為信息流、物流、資金流以及商流綜合體，如何發(fā)揮信息流、物流以及商流的具體作用，控制資金流成為關(guān)鍵。高速公路上市公司通過信息化平臺(tái)，建立財(cái)務(wù)共享中心，一切資金核算與管理都將集中處理和進(jìn)行，這對加強(qiáng)企業(yè)資金流控制具有重要作用。例如深圳高速公路發(fā)展集團(tuán)公司創(chuàng)新出一套方法，對企業(yè)的公路收費(fèi)收入實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，由于公路收費(fèi)大多存放于各級(jí)單位銀行賬戶，因此在動(dòng)態(tài)監(jiān)控的過程中，可能出現(xiàn)信息傳遞不暢的情況。該公司通過加強(qiáng)同銀行的合作來控制其流動(dòng)性，合作的方式主要是通過銀行來獲取大量的各級(jí)單位的資金信息，通過觀察和評(píng)估各級(jí)單位的日賬戶余額、歷史余額、賬戶明細(xì)、歷史賬戶明細(xì)來觀察各級(jí)單位資金使用和安全狀況，通過對各級(jí)單位開戶銀行、賬戶分類、幣種信息以及資金來源等進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，從而做到對各級(jí)單位資金的適時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，為進(jìn)一步控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)奠定良好基礎(chǔ)。

（四）重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量預(yù)警管理

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文

關(guān)鍵詞：海外總承包 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防控 措施

海外施工單位在運(yùn)營中，面臨法律法規(guī)、政令政策、文化差異等多重環(huán)境因素的影響，在項(xiàng)目施工中多個(gè)因素的相互影響容易導(dǎo)致項(xiàng)目施工延期，項(xiàng)目虧損。目前大部分海外工程采用EPC模式運(yùn)作，工程中標(biāo)后整體或者切塊轉(zhuǎn)包其他沒有海外經(jīng)營權(quán)的有實(shí)力的集團(tuán)內(nèi)公司或者集團(tuán)外公司進(jìn)行施工，實(shí)施過程中需要按照總包單位的資質(zhì)對外運(yùn)作，由此帶來在利益不同分割下如何維護(hù)企業(yè)品牌的問題，由此需要從以下幾個(gè)方面做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

一、充分調(diào)研進(jìn)入國別的法律法規(guī)

鑒于不同國家對注冊公司的要求不一致，集團(tuán)公司應(yīng)該提前規(guī)劃，在進(jìn)入市場前期，針對進(jìn)入所在國企業(yè)注冊的要求，從稅收體系、財(cái)政體系進(jìn)行全面了解，確定公司注冊模式是否合理有效。

目前中方企業(yè)外出經(jīng)營需要從以下幾個(gè)方面著手。

（1）結(jié)合稅收征收模式考慮設(shè)立公司模式。目前大部分國別存在的公司結(jié)構(gòu)模式有：股份制、獨(dú)資企業(yè)、外商投資企業(yè)等多種模式。出于對于本國經(jīng)濟(jì)利益的考慮，很多國家對設(shè)立公司時(shí)要求有一定當(dāng)?shù)仄髽I(yè)參股比例，但是在稅收上給予優(yōu)惠條件；對設(shè)立獨(dú)資企業(yè)時(shí)審批手續(xù)比較復(fù)雜，但便于公司管理，目前大型集團(tuán)企業(yè)采用的海外注冊公司模式幾乎都是外商投資企業(yè)的模式，但在稅收體系上很少享受到優(yōu)惠條件。

（2）經(jīng)營范圍的選擇。筆者了解了國字頭幾家大型的國有施工企業(yè)，在海外注冊的時(shí)候，往往先入為主地按照國內(nèi)細(xì)化的行業(yè)模式僅僅注冊和自己主業(yè)相關(guān)的經(jīng)營范圍。在實(shí)際運(yùn)營過程中，由于經(jīng)營范圍的限制導(dǎo)致公司無法向多元化發(fā)展，沒有真正地整合好企業(yè)資源，發(fā)揮集團(tuán)公司海外觸角的功能。筆者認(rèn)為海外公司注冊時(shí)需要從集團(tuán)整體出發(fā)，把目前集團(tuán)涵蓋的經(jīng)營業(yè)務(wù)全部納入當(dāng)?shù)刈庸咀苑秶?/p>

（3）注冊資本金的選擇。每個(gè)國家對注冊資本金要求不盡相同。但是對于計(jì)劃長期運(yùn)作的施工企業(yè)，必須了解工程投標(biāo)過程中對注冊資本金的要求，同時(shí)彰顯公司實(shí)力的體現(xiàn)做出一個(gè)合理的投資選擇。

二、實(shí)施前財(cái)稅管理模式打造

目前，大型集團(tuán)海外施工大部分采用EPC模式運(yùn)作，工程中標(biāo)后整體或者切塊轉(zhuǎn)包其他沒有海外經(jīng)營權(quán)的有實(shí)力的集團(tuán)內(nèi)公司或者集團(tuán)外公司。從工程技術(shù)角度看，施工組織、物資采購等都是整體分包。從對外關(guān)系角度看，所有單位使用的是同一個(gè)品牌，需要共同維護(hù)這個(gè)品牌，所有對外申報(bào)資料均需按照這個(gè)品牌統(tǒng)一申報(bào)。從財(cái)務(wù)角度看，工程的整體分包而財(cái)務(wù)不能整體分包，如何建立一套行之有效的賬務(wù)體系和稅收申報(bào)尤為關(guān)鍵，目前90%的企業(yè)都按照中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立的一套核算體系滿足財(cái)務(wù)信息的披露。隨著海外公司經(jīng)營時(shí)間的延續(xù)，公司在海外設(shè)立后沒有按照當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則建立一套核算體系導(dǎo)致的稅務(wù)問題、對外信息披露問題逐漸呈現(xiàn)出來。

目前中方企業(yè)在海外經(jīng)營機(jī)構(gòu)需要從以下幾個(gè)方向去完善財(cái)稅管控。

（1）會(huì)計(jì)核算體系的建立。由于國際貨幣美元的結(jié)算機(jī)制的原因，目前大部分海外分支機(jī)構(gòu)沿用援建模式設(shè)立賬務(wù)核算體系，大部分采用美元為本位幣、實(shí)際使用貨幣為輔幣建立的一套的財(cái)務(wù)核算體系。隨著人民幣的國際結(jié)算的推行，我們在進(jìn)入國別時(shí)應(yīng)該充分考慮集團(tuán)公司的管控模式，采用當(dāng)?shù)貛抛鳛橛涃~本位幣、人民幣作為輔幣建立一套符合當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算體系，根據(jù)不同財(cái)務(wù)信息的要求不同，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行調(diào)整。涉及集團(tuán)內(nèi)部多家單位同時(shí)共建，可以設(shè)置多個(gè)會(huì)計(jì)核算主體，需要按照統(tǒng)一記賬本位幣記賬處理。

（2）稅務(wù)整體籌劃。各單位使用同一個(gè)品牌公司對外統(tǒng)一申報(bào)，由于國別稅收體系之間的差異等多方面綜合因素，總承包單位應(yīng)該在項(xiàng)目運(yùn)營前充分考慮各方利益，牽頭做好整體稅務(wù)籌劃。在具體實(shí)施過程中，充分了解當(dāng)?shù)囟愂阵w系和集團(tuán)公司所在國之間的稅收差異，做出合理的稅務(wù)籌劃。企業(yè)需要從以下幾個(gè)方面判斷制定稅籌策略：第一，投標(biāo)前，總包單位應(yīng)介入潛在市場的稅務(wù)信息的收集。分析中國和所在運(yùn)營國度之間的所得稅和各項(xiàng)稅賦的差異，結(jié)合合同條款和稅收優(yōu)惠條件，做出低價(jià)清關(guān)或者高價(jià)清關(guān)的稅收策略判斷，制訂整體稅收籌劃方案；第二，根據(jù)不同企業(yè)在施工過程中的自身利益的考慮，在合同報(bào)價(jià)過程中充分考慮利責(zé)共擔(dān)的原則簽訂施工合作協(xié)議；第三，深入組織研究經(jīng)營所在國是否與我國簽訂避免雙重征稅協(xié)定，涉及是否可以抵扣等多方面因素做出稅收籌劃，必要時(shí)可以申請國家稅務(wù)總局提供國際稅務(wù)援助，比如華興水泥集團(tuán)海外投資。

三、實(shí)施過程中資金風(fēng)險(xiǎn)管理

實(shí)施過程中，由于資金結(jié)構(gòu)不同，項(xiàng)目受國家財(cái)政和外部國際環(huán)境的影響較大，如何規(guī)避外部環(huán)境中對總分包單位的資金風(fēng)險(xiǎn)，是項(xiàng)目施工是否盈利的關(guān)鍵點(diǎn)。

案例：某集團(tuán)公司在進(jìn)入安哥拉市場后，所承接項(xiàng)目具有中國優(yōu)貸政府資金，同時(shí)也有當(dāng)?shù)刎?cái)政資金。隨著國際原油價(jià)格的下跌和歐元貶值的雙重壓力，當(dāng)?shù)刎?cái)政資金緊縮造成項(xiàng)目資金緊張，駐外公司利用集團(tuán)公司區(qū)域資金調(diào)配優(yōu)勢和優(yōu)貸資金的組合方式，通過資金整體籌劃，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)原則，保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施，成功占領(lǐng)了當(dāng)?shù)厥袌觥?/p>

從以上案例可以看出，由于工程項(xiàng)目前期投入較大，項(xiàng)目資金需求前緊后松，整體籌劃好項(xiàng)目資金尤為重要，特別是保證前期現(xiàn)場項(xiàng)目資金使用尤為關(guān)鍵。企業(yè)需要收支兩條線入手做好收入和支出管理，在收支方面企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面開展資金管理工作。

在收款方面，應(yīng)該合理分析工程項(xiàng)目情況，制定合理的收款策略和方法。第一，保函保證金的管理。針對保函銀行要求不同，我們必須要力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，充分利用集團(tuán)公司在金融機(jī)構(gòu)的綜合授權(quán)，辦理各種保函。第二，及時(shí)收取預(yù)付款。境外承包工程一般工程預(yù)付款的比率在15%-20%區(qū)間。承包商在開立預(yù)付保函后，根據(jù)合同應(yīng)及時(shí)完善手續(xù)，獲取預(yù)付款。這樣就可以解決項(xiàng)目前期費(fèi)用和設(shè)備、物資采購的資金需求。第三，及時(shí)收取工程款進(jìn)度款。工程開工后，承包商應(yīng)按照合同規(guī)定格式和內(nèi)容定期填報(bào)項(xiàng)目實(shí)際工程量完成情況申報(bào)表，向業(yè)主申請工程進(jìn)度款。第四，及時(shí)收回保留金。目前，部分國家工程施工過程中，可以開具質(zhì)保金保函作為抵押，提前收取工程質(zhì)保金，節(jié)約公司整體資金使用成本。

在支出方面從以下幾個(gè)方面開展資金管理工作：第一，集中結(jié)算、統(tǒng)一資金調(diào)度、全面監(jiān)控資金支付。根據(jù)目前大部分集團(tuán)企業(yè)境外資金管理主要資金實(shí)行二級(jí)資金管理模式，先審批后使用?？偘鼏挝粦?yīng)對現(xiàn)場資金使用進(jìn)行專項(xiàng)審定，采用季度籌劃，月度申報(bào)的模式，對資金進(jìn)行整體把控，對項(xiàng)目現(xiàn)金流全過程跟蹤，保證現(xiàn)場資金使用；第二，嚴(yán)控合同、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。承包工程的資金結(jié)構(gòu)不同，支付方式也不一致。在簽訂合作單位協(xié)議的時(shí)候，明確工程款?？顚Ｓ眉s束條款，確保資金緊張的協(xié)作單位在項(xiàng)目運(yùn)營過程中資金充裕；第三，全面預(yù)算、建立資金預(yù)警體系。

四、打造財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，加強(qiáng)信息溝通

面臨整體分包的工程建設(shè)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)主要組成人員為由總包單位、協(xié)作單位共同組成，然而由于各企業(yè)文化氛圍不同，行政管理角度不同，各國對財(cái)稅的要求不同，各單位財(cái)務(wù)管理方式不同制約財(cái)務(wù)整體工作的開展，如何建立一個(gè)各方認(rèn)同的財(cái)務(wù)管控模式在項(xiàng)目實(shí)施過程中尤為重要。筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去完善財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。

（1）建立財(cái)務(wù)樞紐。總包方應(yīng)該作為財(cái)務(wù)管理的中心紐帶，兼顧各單位的財(cái)務(wù)管理模式建立一套行之有效的財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)管控模式的開展，同時(shí)對不同企業(yè)文化進(jìn)行融合，形成一個(gè)共同認(rèn)知的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，建立以總包單位主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理溝通機(jī)制。

（2）建立學(xué)習(xí)型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。對運(yùn)營國家和中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異進(jìn)行分析，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，形成財(cái)務(wù)人員相互學(xué)習(xí)，相互交流，當(dāng)?shù)貑T工和外派員工相互融合，老財(cái)務(wù)人員傳授新財(cái)務(wù)人員的機(jī)制。

（3）完善人員流動(dòng)機(jī)制。海外機(jī)構(gòu)工作中，由于個(gè)人家庭生活等多方面原因，人員的流動(dòng)相對比較頻繁，如何保證在人員流動(dòng)過程中財(cái)務(wù)工作順利開展，也是制約財(cái)務(wù)管控的一個(gè)因素，建立一套合理的薪酬體系，完善財(cái)務(wù)委派機(jī)制，建立一個(gè)懂管理、懂業(yè)務(wù)，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，合理安排財(cái)務(wù)資源，保證財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力。