金融風(fēng)控管理機(jī)制精選(九篇)

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第1篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的,旨在合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。企業(yè)內(nèi)部控制要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施,應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)當(dāng)中,旨在識別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng),管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi),并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)的免疫系統(tǒng),它們的關(guān)系密不可分,內(nèi)部控制進(jìn)一步的提升就是風(fēng)險(xiǎn)管理,風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和延續(xù)。在今天,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)生了巨大變革,兩者已開始逐步融為一體。具體表現(xiàn)為:一是兩者都是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程,這個(gè)過程均要組織企業(yè)各個(gè)層級的人員實(shí)施;二是內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估,其內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對,因此內(nèi)部控制五要素與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素是一致的;三是兩者要確保實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)均包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

二、金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

此次席卷全球的金融危機(jī),不論大型企業(yè)還是中小企業(yè)都受到相當(dāng)程度的沖擊,一些企業(yè)的破產(chǎn)與倒閉,雖然是許多因素導(dǎo)致的結(jié)果,但共同的因素是由于企業(yè)缺乏應(yīng)對危機(jī)的機(jī)制和內(nèi)部控制沒有發(fā)揮有效的作用、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理未能發(fā)揮免疫系統(tǒng)的功能。金融危機(jī)下企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題主要體現(xiàn)如下:

第一,對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識不足,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全,關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)缺乏控制措施。近幾年來,我國企業(yè)建立內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意識已大幅提高,但目前的狀況還不是很理想,在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識和實(shí)踐廣度、深度上,與國外相比有較大的差距。很多企業(yè)將內(nèi)部控制片面理解為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、成本控制、資金安全控制等,有的企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在內(nèi)部牽制階段,風(fēng)險(xiǎn)評估控制普遍不足,風(fēng)險(xiǎn)管理不到位,企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。例如,中航油事件中,公司沒有按照國家不準(zhǔn)海外國企以盈利為目的涉足衍生品交易的相關(guān)規(guī)定,不僅把石油期貨作為賺錢的主要手段,而且在期貨合同的損失值超過公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊規(guī)定的50萬美元的上限時(shí),一意孤行,最終導(dǎo)致5.5億美元的重大損失。

第二,企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不理想。我國目前許多企業(yè)股權(quán)過于集中,“一股獨(dú)大”的情況嚴(yán)重,使得整個(gè)公司的治理結(jié)構(gòu)相互制衡的作用較為缺失,另外,一些企業(yè)長官意識嚴(yán)重,許多決策都在于領(lǐng)導(dǎo)拍腦門,缺乏科學(xué)合理的決策機(jī)制和對決策機(jī)制的有效制衡。有一些企業(yè)形式上已建立較為完善的法人治理架構(gòu),決策權(quán)名義上在董事會(huì),但實(shí)際上卻由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)說了算。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力過于集中,駕馭于內(nèi)部控制之上,或辦事不按程序,或直接插手具體事務(wù),導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。例如,湘潭電纜廠原廠長陳某集總經(jīng)理、廠長、黨委書記于一身,在人事政策、企業(yè)管理等方面獨(dú)斷專行,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè);在她在任的三年左右時(shí)間內(nèi),這個(gè)年產(chǎn)值25億元的國有大型企業(yè)由盈利變?yōu)樘潛p3.61億元。

第三,企業(yè)內(nèi)部控制缺乏有效監(jiān)管,在執(zhí)行中失效。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制的有效監(jiān)管環(huán)節(jié)還很薄弱。從內(nèi)部監(jiān)管來看,一些企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不健全,例如,根據(jù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司發(fā)表的《中國上市公司2010年內(nèi)部控制白皮書》,2009年滬市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門的樣本數(shù)為494家,未設(shè)立的樣本數(shù)為367家;深市上市公司設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門的樣本數(shù)為807家,未設(shè)立的樣本數(shù)為95家。而一些企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu),由總經(jīng)理或副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),導(dǎo)致內(nèi)審部門缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門缺失或獨(dú)立性不足,導(dǎo)致了內(nèi)部控制的內(nèi)部日常監(jiān)管缺位或不到位。從外部監(jiān)管,證監(jiān)部門的監(jiān)管范圍僅為上市公司,且這種監(jiān)管往往停留在事后監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管層面,甚至難以覆蓋全部上市公司;會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)的內(nèi)部控制測試對企業(yè)完善內(nèi)控具有一定積極意義,但會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注是與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。而內(nèi)部控制是一套自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng),因此,對自律系統(tǒng)的監(jiān)督是必不可少的,這種監(jiān)督有來自企業(yè)內(nèi)部的,也有來自企業(yè)外部的。但目前這兩種監(jiān)督力量薄弱,且監(jiān)督也缺乏執(zhí)行力度。

第四,缺乏與內(nèi)控相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。有研究表明,信息可以消除某種不確定性的發(fā)生,不確定性實(shí)質(zhì)就是一種信息不完全狀態(tài)。這種信息既包括風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法的管理支持信息,也包括企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策信息及外部給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供的信息。由于這種信息量非常大,需要借助數(shù)據(jù)庫和相關(guān)管理軟件進(jìn)行集成管理,即有必要構(gòu)建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。但在實(shí)務(wù)中,由于重視不夠,投入較大,建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)并不多見。

三、完善內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的對策

市場經(jīng)濟(jì)從微觀角度來說是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),作為市場基本單元的企業(yè)時(shí)刻面臨著風(fēng)險(xiǎn),而且市場經(jīng)濟(jì)越是開放發(fā)達(dá),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性就越大。作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的內(nèi)部控制對置身于風(fēng)險(xiǎn)之中的企業(yè)來說起著重要的作用。我國繼2008年5月22日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之后,2010年4月26日財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)又了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。后危機(jī)時(shí)代,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè),通過整合業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制措施和風(fēng)險(xiǎn)管理手段,將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。

第一,強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識,培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化,構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過風(fēng)險(xiǎn)評估,準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn);通過定性與定量風(fēng)險(xiǎn)分析,認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)特性,掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn),預(yù)防為主,加強(qiáng)事前、事中過程控制,加強(qiáng)事后考核、評價(jià)、獎(jiǎng)懲控制,將風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落到實(shí)處。在評估風(fēng)險(xiǎn)可能性和后果后,根據(jù)成本效益原則選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列策略將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)期望的風(fēng)險(xiǎn)容量內(nèi)。

第二,構(gòu)建良好的控制環(huán)境。在治理結(jié)構(gòu)方面,完善治理結(jié)構(gòu),明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé),使決策系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。在人力資源政策上,制定和實(shí)施企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),將德才兼?zhèn)渥鳛榕嘤?xùn)提拔企業(yè)干部的重要標(biāo)準(zhǔn),通過員工培訓(xùn)、在職學(xué)習(xí)和后續(xù)教育,不斷提高員工素質(zhì)。在企業(yè)文化方面,加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。

第三,加強(qiáng)內(nèi)部控制的內(nèi)外部監(jiān)管。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)上,應(yīng)設(shè)置相對獨(dú)立的內(nèi)審部門,內(nèi)審部門直接由董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),這種形式有利于內(nèi)審作用的充分發(fā)揮。同時(shí)要轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能,拓寬內(nèi)審領(lǐng)域,實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事中審計(jì)、事前審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的轉(zhuǎn)變。根據(jù)內(nèi)部控制配套指引的要求,可以由內(nèi)審部門組織對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià),通過評價(jià)識別風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制缺陷。在外部監(jiān)督上,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)中的作用。

第四,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),保障信息與溝通的及時(shí)與暢通。建立有效風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng),有條件的可以構(gòu)建電子信息系統(tǒng),沒有條件的,應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識別、分析、評估的內(nèi)部制度,理順風(fēng)險(xiǎn)信息流程,確保風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)準(zhǔn)確達(dá)到管理層,從而為管理決策提供風(fēng)險(xiǎn)信息依據(jù)。

參考文獻(xiàn):

1、財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[Z].2008.

2、財(cái)政部等五部委.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引[Z].2010.

3、李正,鄭鑫成.國有及國有控股企業(yè)內(nèi)部控制特殊問題研究[J].經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯,2009(3).

第2篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；日?；芾?；措施

一、內(nèi)部控制日?；芾頇C(jī)制的必要性

1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)管控的客觀需要

在我國進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險(xiǎn)有抬頭趨勢。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長期性的特點(diǎn)，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時(shí)調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障

金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點(diǎn)。其高負(fù)債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會(huì)公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。

3.監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要

當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門。內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號）中提出從制度頂層設(shè)計(jì)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控、客戶服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。

二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)

1.總體目標(biāo)

（1）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；

（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；

（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；

（5）確保經(jīng)營過程中的問題得到及時(shí)糾正。

2.具體目標(biāo)

變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，突破當(dāng)前以內(nèi)控監(jiān)督檢查帶動(dòng)內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)評估常態(tài)化、控制活動(dòng)流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過定期的自我評價(jià)檢驗(yàn)內(nèi)控有效性的動(dòng)態(tài)化管理機(jī)制。通過合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計(jì)，和對控制活動(dòng)的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營狀態(tài)。

三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則

1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過程性，構(gòu)建相對全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢。

4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。

6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實(shí)現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。

四、內(nèi)控體系日?；芾頇C(jī)制的主要措施

1.以新資本管理辦法實(shí)施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系

2012年6月，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)、高級管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

對此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險(xiǎn)管控，適時(shí)調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場工作力度，提升風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)速度，檢查和評估全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控能力持續(xù)提升。

2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控文件的動(dòng)態(tài)維護(hù)

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場開拓，在這個(gè)過程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應(yīng)時(shí)滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動(dòng)態(tài)調(diào)整不到位，沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動(dòng)態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對各類險(xiǎn)進(jìn)行重新評估，提高風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

3.做實(shí)自我檢查環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)控日常檢查

金融機(jī)構(gòu)要定期開展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點(diǎn)檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險(xiǎn)；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時(shí)，對檢查出的問題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果

在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，可降低業(yè)務(wù)處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實(shí)施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風(fēng)險(xiǎn)管理文化，多維度開展專項(xiàng)培訓(xùn)

在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險(xiǎn)管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識，三是把風(fēng)險(xiǎn)管理意識轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動(dòng)，使企業(yè)員工自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行。可以以“三道防線”的內(nèi)控管理職能和重點(diǎn)為切入點(diǎn)，多維度開展內(nèi)控管理專項(xiàng)培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動(dòng)內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

6.日常積累管理證據(jù)，樹立金融機(jī)構(gòu)良好形象

金融機(jī)構(gòu)面對的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動(dòng)中，注意積累并完善日常形成的管理活動(dòng)證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的依據(jù)。同時(shí)，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評價(jià)和公眾的良好形象。

參考文獻(xiàn)：

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[2]孫效敏，秦四海.金融機(jī)構(gòu)接管制度研究[J].金融理論與教學(xué)，2005（03）.

第3篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

一、做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要意義

內(nèi)部控制管理工作，涉及到企業(yè)的多個(gè)維度，從普通員工到管理，從一般部門到企業(yè)核心重點(diǎn)部門，是一個(gè)范圍很廣的內(nèi)容。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)全球化，市場經(jīng)濟(jì)格局產(chǎn)生了較大變化，企業(yè)之間的市場競爭愈加激勵(lì)，市場風(fēng)險(xiǎn)大幅提高。在此新的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)只有不斷提高自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能在市場中占有一席之地。而企業(yè)內(nèi)控管理是有效提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的方法。以往企業(yè)在高利潤和機(jī)遇的驅(qū)使下，沒有對投資過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評估，結(jié)果導(dǎo)致投資失誤，使得企業(yè)承擔(dān)重大經(jīng)濟(jì)損失，部分企業(yè)甚至無法繼續(xù)經(jīng)營下去。由此可見，企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)注重的方面。我國相關(guān)管理部門在企業(yè)工作會(huì)議上曾指出，盡管我國經(jīng)濟(jì)在持續(xù)增長，但是我國企業(yè)的核心競爭力并不強(qiáng)，與發(fā)達(dá)國家相比，我國企業(yè)的創(chuàng)新意識、能力均有所欠缺。因此，我國企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)控管理，合理控制企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作常見的問題分析

（一）企業(yè)內(nèi)控管理意識薄弱

我國大部分企業(yè)缺乏內(nèi)控管理意識，對內(nèi)控管理的認(rèn)識不足。部分企業(yè)甚至認(rèn)為內(nèi)控管理的作用即為內(nèi)部牽制。我國多數(shù)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，權(quán)責(zé)劃分模糊，缺乏有力地約束制度，如企業(yè)缺乏有效的制約制度來約束職業(yè)經(jīng)理人等，使得企業(yè)內(nèi)部控制難度較大。企業(yè)通常將精力放在企業(yè)生產(chǎn)以及投入成本方面，但是對管理方面的控制力度明顯較弱。企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，沒有掌握科學(xué)評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法，缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，沒有科學(xué)的審批機(jī)制來評價(jià)投資項(xiàng)目，盲目地進(jìn)行投資，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大。

（二）內(nèi)控管理缺乏專業(yè)的人才

內(nèi)控管理是企業(yè)管理工作的重要組 成部分，在日常業(yè)務(wù)開展過程中，很多企業(yè)都是安排其他崗位的人進(jìn)行臨時(shí)抽調(diào)。內(nèi)控管理工作的程序不夠嚴(yán)謹(jǐn)，并且由于缺乏專業(yè)的人才，往往是敷衍了事，不能真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（三）企業(yè)內(nèi)控缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)

內(nèi)控管理工作需要企業(yè)全員參與，但是在實(shí)際工作中，不少企業(yè)內(nèi)部把內(nèi)控管理工作當(dāng)作財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門的事情，管理層也不夠重視。這就容易導(dǎo)致部門之間的不支持、不配合，內(nèi)部控制管理工作的開展，在遇到內(nèi)部障礙時(shí)，不能得到管理層的支持，缺乏有效的協(xié)調(diào)溝通，大大降低了內(nèi)控管理工作的時(shí)效性。

三、做好企業(yè)內(nèi)控管理工作的措施探討

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理意識

相關(guān)管理部門應(yīng)積極采取有效措施強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理意識，使企業(yè)經(jīng)營者、管理者正確地認(rèn)識內(nèi)控管理，使企業(yè)了解到內(nèi)控管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮的重要作用。企業(yè)經(jīng)營者、管理者通常非常注重企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施、資金統(tǒng)計(jì)、物資采購、產(chǎn)品銷售的環(huán)節(jié)，認(rèn)為這些環(huán)節(jié)的合理控制就是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的全部內(nèi)容，沒有認(rèn)識到企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，使得企業(yè)經(jīng)營存在缺陷。對此，相關(guān)管理部門應(yīng)通過對比企業(yè)經(jīng)營失敗案例以及實(shí)施內(nèi)控管理經(jīng)營成功案例來說明企業(yè)內(nèi)控管理的重要性，加強(qiáng)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的宣傳，促使企業(yè)科學(xué)建設(shè)內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化企業(yè)管理，提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而保證企業(yè)健康發(fā)展。

（二）提高內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)技能

內(nèi)控管理工作是綜合性、符合性較強(qiáng)的工作，在具體控制作業(yè)開展過程中，涉及到的專業(yè)知識、技能比較全面，例如，工商、財(cái)會(huì)、法律、金融、營銷等，這些多方面的專業(yè)知識，對于內(nèi)控管理人員來說，需要花費(fèi)大量的時(shí)間才能掌握。因此，從企業(yè)自身的角度來看，在現(xiàn)有的內(nèi)控管理人員開展業(yè)務(wù)過程中，要加大對企業(yè)業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識的培訓(xùn)力度，提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)相關(guān)的負(fù)責(zé)人到內(nèi)控做得好的企業(yè)進(jìn)行 實(shí)地考察學(xué)習(xí)，豐富內(nèi)控管理工作開展的方法，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找到適合自身企業(yè)的內(nèi)控工作方法。

（三）注重全員性，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)

企業(yè)管理好內(nèi)控的目的是為了占領(lǐng)市場、提高競爭能力和持續(xù)發(fā)展能力，不是將內(nèi)控作為擺設(shè)掛在墻上，所以根據(jù)普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)，因此內(nèi)控首先要等到主管領(lǐng)導(dǎo)的重視與關(guān)注。這樣既有助于內(nèi)控的實(shí)現(xiàn)又有助于領(lǐng)導(dǎo)客觀地掌握企業(yè)的動(dòng)態(tài)，有助于領(lǐng)導(dǎo)工作的開展。其次發(fā)揮部門之間的協(xié)調(diào)效應(yīng)，這樣有助于內(nèi)控的有效推動(dòng)。如人力資源部門積極地開展好人力管理活動(dòng)，通過定崗定編以及輪崗換崗制度來監(jiān)督協(xié)調(diào)重要崗位的管理工作。

第4篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)控管理；意義

1.引言

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理有著重大的意義：首先，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。在生產(chǎn)經(jīng)營中，很多企業(yè)盲目擴(kuò)張，希望能夠通過擴(kuò)大規(guī)模來增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，但是企業(yè)內(nèi)控管理制度的不完善，這樣的行為會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理具有重大意義。其次，有利于提升企業(yè)效益，完善的內(nèi)部控制管理制度能使企業(yè)運(yùn)行的更加規(guī)劃化、合理化，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)利益。

2.企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作的意義

2.1 實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的客觀需要

企業(yè)內(nèi)控管理的制度對于企業(yè)的經(jīng)營管理具有重大的意義。企業(yè)內(nèi)控管理制度的完善能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息等的可靠和真實(shí)。企業(yè)對這些信息進(jìn)行分析，能夠做出最為正確和有效率的決策，從而更好的去應(yīng)對外界環(huán)境的變化。內(nèi)控管理制度能夠?qū)⑵髽I(yè)的職責(zé)分配到個(gè)人的身上，個(gè)人負(fù)責(zé)制，能夠最大激發(fā)個(gè)人的主觀能動(dòng)性，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。同時(shí)內(nèi)控管理制度還能夠保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行，管理和控制企業(yè)資金的支出、收入以及物資。

因此，為了成為現(xiàn)代化的企業(yè)，企業(yè)必須建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度，在企業(yè)中實(shí)施內(nèi)控管理能夠幫助達(dá)成這一目標(biāo)。首先要做的是完善企業(yè)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)，從而督促企業(yè)內(nèi)控管理制度的完善。企業(yè)的最大目標(biāo)是利潤的最大化，為達(dá)成這一目標(biāo)，必須建立完善的企業(yè)內(nèi)控體系，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中做到操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)受控以及授權(quán)有度，這是企業(yè)發(fā)展過程中的客觀要求。

2.2 遵循資本市場監(jiān)管的必要條件

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入，企業(yè)不僅僅是在國內(nèi)發(fā)展，還要面臨在國外發(fā)展甚至上市的問題，此時(shí)必須遵守國外的一些相關(guān)市場要求。遵守國內(nèi)外的資本市場監(jiān)管是我國企業(yè)能夠國際化的前提，能夠確認(rèn)我國企業(yè)在國際資本市場上的地位。比如《薩班斯法案》中對于在美國上市的企業(yè)就有明確規(guī)定，要求其內(nèi)部做好相應(yīng)的披露工作，要求企業(yè)擁有完善的內(nèi)控管理制度。此時(shí)，在美國上市的企業(yè)，建立內(nèi)控管理制度，就必須依照《薩班斯法案》的相關(guān)規(guī)定，這不僅能夠促進(jìn)我國建立完善的內(nèi)控管理制度，在國際上更能夠鞏固中國企業(yè)的資本地位。因此，企業(yè)要致力于完善內(nèi)控管理制度，保證相應(yīng)管理體系的先進(jìn)性。這不只是為了當(dāng)前企業(yè)的健康發(fā)展，更是為將來我國企業(yè)在國外發(fā)展提供必要前提。同時(shí)在遵守國際市場監(jiān)管制度的同時(shí)，我國企業(yè)能夠積累到更多的經(jīng)驗(yàn)，為我國進(jìn)軍國際資本市場做好充足的準(zhǔn)備。故建立完善的內(nèi)控管理制度是遵循資本市場監(jiān)管的需要。

2.3 遵循國家法律法規(guī)的客觀要求

從我國現(xiàn)行的法律法規(guī)中可以發(fā)現(xiàn)很多關(guān)于企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范。如財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》《會(huì)計(jì)法》，以及中國證監(jiān)會(huì)制定的法律規(guī)范。品讀財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)其對內(nèi)控管理的目標(biāo)與意義規(guī)定十分明確。內(nèi)控管理的目標(biāo)是為了保障資產(chǎn)的完整、安全，以及督促相關(guān)會(huì)計(jì)部門保證其所信息的真實(shí)性。我國在《會(huì)計(jì)法》中也對企業(yè)做出明確要求，要求每個(gè)企業(yè)都能建立完善的企業(yè)內(nèi)控管理制度，并對這些制度的實(shí)行進(jìn)行原則規(guī)定以及相應(yīng)的具體規(guī)定。我國在各種法律規(guī)范中都對企業(yè)內(nèi)控管理的建立進(jìn)行了指導(dǎo)性的規(guī)定，這表明了企業(yè)建立內(nèi)控管理制度不僅僅是企業(yè)自身的客觀要求，即對整個(gè)商業(yè)活動(dòng)的全方位控制，更是合乎我國法律的規(guī)定。

3.完善企業(yè)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)建議

3.1 加強(qiáng)高層管理者的素質(zhì)和內(nèi)控管理的認(rèn)知

我們知道人才是發(fā)展的保證，對于一個(gè)企業(yè)來說，員工的素質(zhì)決定了一個(gè)企業(yè)的發(fā)展前景，是企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的核心力量，作為企業(yè)員工中具有領(lǐng)導(dǎo)性地位的管理者，其作用不可小覷。這些高層管理者決定著企業(yè)的投資方向以及重要的事項(xiàng)，如果管理者能夠認(rèn)識到內(nèi)控管理制度的重要性并積極予以實(shí)施，那么要成為一個(gè)成功的企業(yè)也就指日可待了。因此，企業(yè)的員工尤其是高層的管理必須努力學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)知識。

3.2 消除內(nèi)部局限性

我們知道企業(yè)內(nèi)控制度更多的是依賴于企業(yè)自身的自我調(diào)控能力，這也必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度在某些方面具有局限性。要做到完全消除相關(guān)的內(nèi)控問題是不可能的，我們所能做的只是盡量的避免。那么在這個(gè)過程中，我們不能夠僅僅依賴于一些相關(guān)的處罰措施，更應(yīng)該從思想教育的角度入手，經(jīng)常進(jìn)行思想教育，提高他們的政治覺悟，教育他們要遵守相應(yīng)的職業(yè)道德。由于審計(jì)崗位是比較容易出現(xiàn)舞弊行為的崗位，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主張實(shí)行崗位的輪換制，即經(jīng)常更換審計(jì)人員，這樣能夠很好的降低舞弊的概率。

3.3 改善人力資源資源管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)督

如上文所述，人才是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。社會(huì)的競爭其實(shí)是人才的競爭。如果一個(gè)企業(yè)具有良好的人力資源制度，對于這個(gè)企業(yè)來說也就取得了發(fā)展的先機(jī)。因此，要積極吸收優(yōu)秀人才。此外，在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，要積極發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，積極實(shí)施企業(yè)內(nèi)控管理制度。

其次，以員工類型為標(biāo)準(zhǔn)從不同的角度完善企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督制度。首先，對企業(yè)法人進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)常識，我們知道企業(yè)法人就是企業(yè)的代表。他的行為可以直接視為企業(yè)的行為，對企業(yè)法人監(jiān)控，對于企業(yè)內(nèi)控管理制度來說具有重大的意義。最后，對企業(yè)高層管理人員以及重點(diǎn)崗位也要建立完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。

4.總結(jié)

企業(yè)的內(nèi)控管理制度能夠使企業(yè)各個(gè)部門之間合作更為簡單直接，完善企業(yè)的管理機(jī)制。對于一些剛剛建立內(nèi)控管理機(jī)制的企業(yè)更要積極拋棄企業(yè)內(nèi)部陳舊的規(guī)章制度，通過修訂相關(guān)的內(nèi)控管理規(guī)定，將企業(yè)的規(guī)章融合在一起，在合法的基礎(chǔ)上對企業(yè)進(jìn)行管理，整體提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

一、目前建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題

（一）建設(shè)工程分布廣影響了內(nèi)部控制的開展

在建筑安裝工程內(nèi)部控制管理中，首先存在的一個(gè)重要問題就是建設(shè)工程分布較廣，難以開展有效的內(nèi)部控制，問題主要表現(xiàn)在以下的兩個(gè)方面。一是缺乏統(tǒng)一的控制標(biāo)準(zhǔn)。在建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制管理中，統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施可以很好的提高管理效率與質(zhì)量。但是在實(shí)際工作中因工程分布較廣，控制過程中存在的具體問題、資金管理情況、工程人員素質(zhì)等因素都不相同，這就給企業(yè)統(tǒng)一控制標(biāo)準(zhǔn)的建立造成了困難。二是控制管理人員的安排問題。在普通企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，一般會(huì)安排內(nèi)控管理人員管理下屬企業(yè)與項(xiàng)目內(nèi)部控制工作。但是在安裝工程管理中，因其工程分布較廣，企業(yè)總部的內(nèi)控管理人員難以對每處工程都實(shí)施有效地控制管理。這些問題的出現(xiàn)對企業(yè)整體內(nèi)部控制管理的開展造成了嚴(yán)重影響。

（二）控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理影響控制有效性

在對建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制管理調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，其控制管理機(jī)構(gòu)中存在以下問題。一是缺乏控制協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部控制管理是企業(yè)整體的管理行為，需要企業(yè)各個(gè)部門的協(xié)同完成。但是在現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制管理中，沒有設(shè)立內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，造成企業(yè)內(nèi)部控制缺乏協(xié)調(diào)的情況。二是缺乏高層管理機(jī)構(gòu)的參與。在現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制中，單一的管理科室因缺乏一定的權(quán)威性，全面履行內(nèi)部控制管理難度增大。但是在現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部控制管理中，部分企業(yè)缺乏高層管理意識，沒有設(shè)置內(nèi)部控制高層管理機(jī)構(gòu)或設(shè)置了機(jī)構(gòu)卻沒有進(jìn)行執(zhí)行管理責(zé)任，影響了內(nèi)部控制的整體執(zhí)行情況。

（三）控制過程中缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制過程中缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制，問題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是缺乏金融政策風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及與國際接軌情況的出現(xiàn)，金融政策變化也出現(xiàn)不穩(wěn)定性。但是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，我們?nèi)狈@種金融政策造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制，影響內(nèi)部控制的進(jìn)行。二是缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評估。在企業(yè)市場經(jīng)營中，往往會(huì)因?yàn)槭艿皆牧鲜袌鰞r(jià)格、人力資源薪酬變化、技術(shù)專利費(fèi)用等因素綜合影響，出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)評估中，我們?nèi)狈@些問題進(jìn)行綜合評估的觀念，使得評估工作出現(xiàn)遺漏，進(jìn)而影響了評估工作的質(zhì)量。

（四）內(nèi)部控制過程中缺乏科學(xué)監(jiān)管體系

在企業(yè)控制管理實(shí)踐中我們發(fā)現(xiàn)，許多建筑安裝企業(yè)在監(jiān)管體系的建立中出現(xiàn)了以下問題。一是出現(xiàn)漏管問題。在建筑安裝工程中，因其工程分布廣、工作雜、工序多等，在監(jiān)控管理過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作遺漏現(xiàn)象，影響了整體監(jiān)管工作質(zhì)量。二是在監(jiān)管過程中出現(xiàn)技術(shù)落后問題。在現(xiàn)階段的監(jiān)管過程中，經(jīng)常出現(xiàn)的一個(gè)問題就是監(jiān)管技術(shù)落后。其主要表現(xiàn)在監(jiān)管過程依然靠人力監(jiān)管開展工作，既容易造成人為監(jiān)管失誤的出現(xiàn)，同時(shí)監(jiān)管效率也比較差。

二、提升企業(yè)內(nèi)部控制能力的若干對策

（一）設(shè)立專人控制管理機(jī)制，建立以工程為單位的控制體系

在建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，為了應(yīng)對工程分布廣管理困難的情況，我們結(jié)合建筑安裝工程實(shí)際情況可以利用以下管理方式開展工作。一是設(shè)立專人控制管理機(jī)制。此項(xiàng)機(jī)制的建立主要是應(yīng)對工程分布廣，造成的公司人員配置混亂問題。在實(shí)際工作中此項(xiàng)機(jī)制包括工程財(cái)務(wù)控制責(zé)任制、控制管理審批專人管理制度等。二是建立以工程為單位的控制體系。在專人控制管理過程中，管理者可以以工程為管理單位，根據(jù)工程特點(diǎn)與實(shí)際情況制定管理標(biāo)準(zhǔn)與方案，開展控制管理工作。在實(shí)際管理中我們可以根據(jù)工程規(guī)模、實(shí)際工程量等因素以1至2個(gè)工程為管理單位，利用專人控制管理機(jī)制進(jìn)行工作。既可以很好的保障內(nèi)部控制整體進(jìn)行，同時(shí)確保了減少工程分布廣對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)?瓤毓芾硇?率

在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，我們應(yīng)積極地建立起完善的內(nèi)部控制體系。這主要包括以下工作。一是發(fā)揮控制協(xié)調(diào)部門作用。在建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，有兩個(gè)部門可以發(fā)揮出內(nèi)部控制管理的協(xié)調(diào)作用。一個(gè)是財(cái)務(wù)管理部門，另一個(gè)是企業(yè)管理辦公室。在內(nèi)部控制中，財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)作用是其主要的工作職責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門管理的專業(yè)性也可以提高協(xié)調(diào)工作的質(zhì)量。同時(shí)企業(yè)管理辦公室因其長期從事企業(yè)管理協(xié)調(diào)工作，在內(nèi)部控制管理中可以發(fā)揮出專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)勢，提高內(nèi)部控制協(xié)調(diào)的效率。所以在控制管理協(xié)調(diào)中，發(fā)揮這兩個(gè)科室的協(xié)調(diào)作用，可以很好地提高企業(yè)內(nèi)部控制管理效率。二是建立企業(yè)高層控制體系。在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，必須設(shè)立高層控制的理念。即由具有決策權(quán)的高層領(lǐng)導(dǎo)主抓內(nèi)部控制工作的整體運(yùn)行。同時(shí)在管理過程中，高層領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)負(fù)責(zé)控制管理在決策層面的方案制定、通過等高層決議工作，提高控制管理的工作效率。

（三）利用具有建筑企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

在建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制管理中，其風(fēng)險(xiǎn)評估的建立必須結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)開展工作。在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)評估中我們發(fā)現(xiàn)，此項(xiàng)工作的開展包括以下幾點(diǎn)。一是密切關(guān)注國家金融政策對建筑安裝行業(yè)的影響。我國的金融政策變化對于建筑安裝行業(yè)發(fā)展會(huì)造成比較大的影響。如房屋貸款政策、行業(yè)支持政策、銀行利率變化等都會(huì)對建安行業(yè)發(fā)展造成一定影響。正因如此，企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估過程中必須持續(xù)關(guān)注國家金融政策，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格分析防止其對建安行業(yè)的影響造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。二是開展市場綜合風(fēng)險(xiǎn)評估工作。在建筑安裝行業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往是受到綜合因素影響造成的。如人力市場、原材料市場的綜合作用等。在這種情況下我們開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作，必須進(jìn)行綜合評估，利用綜合數(shù)據(jù)分析的方式提高風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量。如建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，將每種風(fēng)險(xiǎn)因素添加的數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的綜合分析提高風(fēng)險(xiǎn)評估質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)有效地風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。

（四）建立整體內(nèi)部控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)控制過程全面監(jiān)管

在企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中，企業(yè)為了提高控制監(jiān)管工作質(zhì)量，可以利用以下工作建立起內(nèi)部控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。這一網(wǎng)絡(luò)的建立應(yīng)做好以下工作。一是建立起全覆蓋的管理網(wǎng)絡(luò)。在建筑安裝企業(yè)內(nèi)部控制管理中，我們應(yīng)該在前期以工程為單位的控制體系基礎(chǔ)上，建立起全覆蓋的監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)對每一處工程、每一筆資金、每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的全覆蓋監(jiān)督。二是建立計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程管理網(wǎng)絡(luò)。在企業(yè)內(nèi)部控制管理監(jiān)督中，為了提高監(jiān)督效率管理者可以利用網(wǎng)絡(luò)內(nèi)控管理方式，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程內(nèi)控管理，同時(shí)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)減少人為管理中的誤差因素對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。

第6篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及成因

企業(yè)在經(jīng)營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。我們將這些阻礙企業(yè)發(fā)展的不確定性因素稱之為風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是資金方面的風(fēng)險(xiǎn)，諸如企業(yè)資金鏈斷裂、信用危機(jī)等等。其原因大體上可以分為內(nèi)部原因和外部原因，內(nèi)部原因是由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，或是內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明，財(cái)務(wù)決策失誤等造成的；外部原因是跟企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀復(fù)雜的環(huán)境有關(guān)。

1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成不同程度上的損失，且因?yàn)樗豢杀苊?，企業(yè)必須面對并解決它。其實(shí)，企業(yè)可以根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有客觀性、不確定性以及成因復(fù)雜性的特點(diǎn)。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中具有主體地位，擔(dān)負(fù)著來自社會(huì)經(jīng)濟(jì)、制度、環(huán)境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業(yè)帶來發(fā)展的同時(shí)，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性的特點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特征。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失可大可小，所以其風(fēng)險(xiǎn)程度是不能夠準(zhǔn)確預(yù)測的。企業(yè)在追求高收益的同時(shí)也面臨著風(fēng)險(xiǎn)的威脅。并不是說所有的高收益都面臨著高風(fēng)險(xiǎn)，也不是說低風(fēng)險(xiǎn)只會(huì)帶來低收益。比如說，股票投資這些經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)是比較大，當(dāng)然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的?？墒撬娘L(fēng)險(xiǎn)能說就是小的嗎？如果遇上金融危機(jī)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特征，企業(yè)在經(jīng)營中需要準(zhǔn)確并及時(shí)更新市場信息動(dòng)態(tài)，及時(shí)地做出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。

想要更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就必須了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因具有哪些特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因最顯著的特征是復(fù)雜性。這是由于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善等因素造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因多變，充滿復(fù)雜性。

2、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

2.1內(nèi)部控制制度的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，對企業(yè)發(fā)展有著重要作用。它涉及企業(yè)經(jīng)營管理中信息的傳遞與共享，協(xié)調(diào)內(nèi)外，合理分配企業(yè)資源，促進(jìn)企業(yè)獲得利益的最大化。

2.2我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.2.1企業(yè)內(nèi)部控制不到位

由于企業(yè)內(nèi)部管理者對內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制在實(shí)行時(shí)流于表面?，F(xiàn)行的企業(yè)管理模式基本都是上行下效，企業(yè)內(nèi)部管理者對內(nèi)部控制不夠重視，使得企業(yè)員工在執(zhí)行時(shí)也不能夠全心投入。致使內(nèi)部控制在實(shí)施時(shí)存在秩序紊亂、會(huì)計(jì)信息失真或者是信息滯留等現(xiàn)象。長久下去會(huì)導(dǎo)致企業(yè)結(jié)構(gòu)混亂，內(nèi)部控制力度缺失，給企業(yè)帶來極大的損失。

2.2.2組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配不合理

當(dāng)前，我國的企業(yè)受到現(xiàn)象經(jīng)濟(jì)制度管理機(jī)制的影響，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，辦事效率低下等問題。由于部門之間權(quán)利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項(xiàng)，導(dǎo)致在工作中出現(xiàn)互相推諉的情況。進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制中內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)分配不均，造成企業(yè)權(quán)利高度集中在管理層中，給企業(yè)帶來經(jīng)營危機(jī)。

2.2.3內(nèi)控機(jī)制有待完善

目前我國企業(yè)在經(jīng)營管理中普遍存在這內(nèi)控管理機(jī)制不完善的問題。在企業(yè)部門劃分或者職務(wù)劃分時(shí)，出現(xiàn)剝離不、職責(zé)混亂的現(xiàn)象。內(nèi)控管理機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理甚至企業(yè)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)，好的內(nèi)控管理會(huì)使企業(yè)內(nèi)部分工明確，工作效率高，增加企業(yè)效益。因此，為了企業(yè)的長久可持續(xù)發(fā)展應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理機(jī)制的建設(shè)。

3、加強(qiáng)內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法

3.1完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)制度建設(shè)

現(xiàn)今是信息化的時(shí)代，企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展勢必會(huì)涉及到信息技術(shù)和信息系統(tǒng)的建設(shè)。建立并完善信息系統(tǒng)有利于對企業(yè)全方面的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)信息的時(shí)時(shí)共享，讓企業(yè)能夠針對企業(yè)管理中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行分析，并作出解決問題的決定。因此，為了企業(yè)內(nèi)控制度的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)該完善信息系統(tǒng)的建設(shè)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)地收集與整理，采取集思廣益地討論形式，避免權(quán)責(zé)的高度集中，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。其次，為避免權(quán)利的高度集中專治，還可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)來解決。通過內(nèi)控制度合理有效的進(jìn)行責(zé)權(quán)分工，維護(hù)企業(yè)日常管理秩序。另外，審計(jì)部門是內(nèi)部控制管理中最為重要的環(huán)節(jié)，所以在企業(yè)內(nèi)部控制時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)審計(jì)制度的完善。

3.2強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理人員的素質(zhì)

當(dāng)今企業(yè)競爭實(shí)際上就是各企業(yè)中人才的競爭。因此，企業(yè)為了能在經(jīng)濟(jì)競爭中屹立不倒，就需要對企業(yè)人才進(jìn)行招納或是培養(yǎng)。招納人才的確是企業(yè)增強(qiáng)競爭力的好辦法?？墒牵杀颈扰囵B(yǎng)企業(yè)內(nèi)部員工來說相對高了些。因?yàn)檎匈t納士需要給人才提供優(yōu)越的條件，這就好比我國已經(jīng)國外優(yōu)秀的娛樂節(jié)目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權(quán)費(fèi)也是相當(dāng)昂貴的。而且，企業(yè)找來的人才有可能是從別的企業(yè)挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培養(yǎng)，是企業(yè)發(fā)展中既節(jié)約成本又保本可行的方法。對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培養(yǎng)時(shí)，不應(yīng)該只注重專業(yè)知識和專業(yè)技能的培養(yǎng)，還應(yīng)該加強(qiáng)員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業(yè)員工增強(qiáng)歸屬感，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部凝聚力。

3.3加強(qiáng)預(yù)算控制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，而預(yù)算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算控制就是對內(nèi)部控制的加強(qiáng)和完善。企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算控制不僅體現(xiàn)在事前資料搜集和整理的階段，還體現(xiàn)在事中項(xiàng)目的進(jìn)行階段。因?yàn)樵谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，原料、設(shè)備等會(huì)出現(xiàn)變化，比如原料價(jià)格忽然提高，該如何選擇？是繼續(xù)使用該原料還是跟供應(yīng)方商談降低原料價(jià)格，再或者另尋原料代替該原料。這時(shí)，預(yù)算控制就發(fā)揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價(jià)格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事后階段預(yù)算控制也發(fā)揮著重要作用，它可以防止企業(yè)員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算控制。

第7篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

[關(guān)鍵詞] 農(nóng)業(yè)銀行；會(huì)計(jì)內(nèi)控；監(jiān)督管理

[中圖分類號] F832.2

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A

[文章編號] 1006-5024(2007)03-0158-02

[作者簡介] 張曉琴，農(nóng)行江西省分行南昌縣支行副行長，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)內(nèi)控與案件防范；

侯德平，農(nóng)行江西省分行南昌縣支行財(cái)會(huì)監(jiān)管員，研究方向?yàn)樨?cái)會(huì)監(jiān)管與內(nèi)控評價(jià)。(江西 南昌 330200)

近年來，農(nóng)業(yè)銀行加快了電子技術(shù)在會(huì)計(jì)內(nèi)控管理中應(yīng)用步伐，全面推廣了綜合應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全國農(nóng)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)大集中，初步建立起一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。同時(shí)，也要清醒地看到，隨著農(nóng)行電子化的廣泛普及和金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，尤其是農(nóng)行股份制改造的推進(jìn)，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督管理，健全和完善會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，已成為當(dāng)前農(nóng)行內(nèi)控建設(shè)的重要方面。

一、農(nóng)行會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管的現(xiàn)狀

農(nóng)業(yè)銀行在創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)的同時(shí)，內(nèi)部控制建設(shè)得到不斷加強(qiáng)，頒布了《關(guān)于對內(nèi)控控制制度評價(jià)暫行辦法》等一系列制度、辦法。但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，從會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督實(shí)效上看仍存在以下幾個(gè)方面問題。

(一)會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督本身存在缺陷

1.會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系仍需完善。農(nóng)行現(xiàn)有的監(jiān)督組織形式仍存在著監(jiān)督權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分問題。其監(jiān)督體系在整體運(yùn)行上存在著制度障礙，組織形式上會(huì)計(jì)主管由上級委派，但會(huì)計(jì)監(jiān)管業(yè)務(wù)實(shí)施由本行組織領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，會(huì)計(jì)監(jiān)管人員的勞動(dòng)人事工資、福利關(guān)系均在本級行，其本身應(yīng)具有的獨(dú)立性、超脫性和權(quán)威性無法體現(xiàn)，從而一定程度上制約了會(huì)計(jì)監(jiān)管部門對會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督制度不夠健全。農(nóng)行現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)督制度大多表現(xiàn)為對已有業(yè)務(wù)的制約，但面對電子化創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的新形勢，現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)督制度仍存在某些方面的空白，尤其是數(shù)據(jù)上收后新的綜合應(yīng)用系統(tǒng)中的重要業(yè)務(wù)和授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，新的內(nèi)控監(jiān)督制度仍然有待盡快健全和完善。

3.會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督手段落后。伴隨著農(nóng)行電子化建設(shè)步伐的加快，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督手段相當(dāng)程度仍然停留在傳統(tǒng)監(jiān)管手段上，主要以現(xiàn)場手工監(jiān)督、事后賬簿表的審核方式為主，面對當(dāng)前數(shù)據(jù)上收后新的綜合應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)控制，表現(xiàn)較為乏力和相對滯后性，而且剛剛上線運(yùn)行的ARMS會(huì)計(jì)監(jiān)管系統(tǒng)，仍然存在在線監(jiān)管的不確切性和基層會(huì)計(jì)主管適時(shí)核銷的人為道德風(fēng)險(xiǎn)，這一切都有待切實(shí)加強(qiáng)和提高。

4.全國農(nóng)行數(shù)據(jù)大集中帶來的會(huì)計(jì)信息操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題。農(nóng)行的全國數(shù)據(jù)大集中，在提高農(nóng)行集約化管理和運(yùn)作水平的同時(shí)，也帶來了生產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的集中，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來看，數(shù)據(jù)大集中雖然有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在優(yōu)勢，但同時(shí)也對農(nóng)行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力提出了現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。農(nóng)行面對日益龐大而復(fù)雜的信息系統(tǒng)，必須高度重視和重點(diǎn)解決好全國數(shù)據(jù)大集中帶來的會(huì)計(jì)信息操作風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

(二)會(huì)計(jì)監(jiān)管制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.部分分支機(jī)構(gòu)重業(yè)務(wù)、輕風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督滯后。當(dāng)前，農(nóng)行的很多操作風(fēng)險(xiǎn)，既有外部原因，又有自身因素。例如，許多營業(yè)機(jī)構(gòu)目光限于完成考核任務(wù)，甚至不惜冒著違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)短期業(yè)績，為了業(yè)務(wù)發(fā)展在沒有上級授權(quán)的情況下，任意變通制度，使制度機(jī)制失效，在會(huì)計(jì)主管用人上重業(yè)務(wù)能力、輕風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有的營業(yè)機(jī)構(gòu)員工在操作崗位上卻被迫承擔(dān)了大量營銷任務(wù)等。

2.新規(guī)章制度貫徹落實(shí)不到位。有的基層行對有關(guān)文件和制度規(guī)定往往是由部門負(fù)責(zé)人員和員工在文件上簽名了事，未能真正切實(shí)組織柜面人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，未具體研究制度和文件的精神要點(diǎn)，并加以指導(dǎo)柜面風(fēng)險(xiǎn)防范，致使一些員工對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的認(rèn)識模糊，且因無知或一知半解而引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，削弱了會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督的有效發(fā)揮。

3.部分行會(huì)計(jì)內(nèi)控制約機(jī)制不夠嚴(yán)密。雖然人民銀行在2002年出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀監(jiān)會(huì)在2005年出臺(tái)了《商業(yè)銀行內(nèi)控評價(jià)試行辦法》，但全行尤其是基層網(wǎng)點(diǎn)還是缺乏一個(gè)統(tǒng)一、完整的內(nèi)部控制法規(guī)，制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。如在數(shù)據(jù)集中上收后的綜合應(yīng)用系統(tǒng)中，其系統(tǒng)本身就存在系統(tǒng)程序控制即客戶更改支控方式，柜員現(xiàn)金內(nèi)調(diào)，客戶更改密碼等無需主管授權(quán)等風(fēng)險(xiǎn)隱患，而對這些風(fēng)險(xiǎn)隱患，目前會(huì)計(jì)內(nèi)控管理還不到位，致使柜員崗位風(fēng)險(xiǎn)操作行為控制存在盲點(diǎn)。

4.現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)管人員素質(zhì)較低，制約了會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督效能的有效發(fā)揮。隨著會(huì)計(jì)電算化和金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的不斷擴(kuò)展，農(nóng)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化，國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電話銀行、客戶終端、網(wǎng)上銀行、綜合柜員制等先進(jìn)的銀行服務(wù)方式，對銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度提出了新的挑戰(zhàn)，對會(huì)計(jì)監(jiān)管人員綜合素質(zhì)提出了更高要求，而現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)督人員大多專業(yè)水平不高，對新業(yè)務(wù)操作把握不準(zhǔn)，會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)踐能力相對較弱，會(huì)計(jì)監(jiān)管實(shí)務(wù)中缺乏識別和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，沒有形成正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。部分會(huì)計(jì)監(jiān)管執(zhí)業(yè)人員缺乏較強(qiáng)工作責(zé)任心和監(jiān)督使命感，職業(yè)操守不高，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

(三)會(huì)計(jì)核算制度給會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督帶來的障礙

2006年2月15日，財(cái)政部門頒發(fā)了包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、三十八項(xiàng)具體準(zhǔn)則的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并將于2007年1月1日在上市和擬上市的公司執(zhí)行。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的施行對農(nóng)業(yè)銀行股份制改造和實(shí)現(xiàn)首次公開發(fā)行而言顯得尤為重要，而目前農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)制度的框架仍然是1993年頒布的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，是修補(bǔ)型的會(huì)計(jì)規(guī)范，不是統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)范，與國際通用的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，在會(huì)計(jì)控制理念和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面存在較大差距，其突出表現(xiàn)為會(huì)計(jì)確認(rèn)計(jì)量不足，其制度本身對財(cái)會(huì)核算風(fēng)險(xiǎn)的約束性差，也給農(nóng)行會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督管理帶來體制上的障礙。

二、新形勢下健全農(nóng)行會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督的對策及建議

(一)強(qiáng)化系統(tǒng)程序風(fēng)險(xiǎn)控制，積極應(yīng)對數(shù)據(jù)大集中。深刻認(rèn)識會(huì)計(jì)信息技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)，建立適應(yīng)新形勢發(fā)展的完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)控制度體系，建立以風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程為基礎(chǔ)，崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)明確的業(yè)務(wù)操作監(jiān)督制度，不斷強(qiáng)化各項(xiàng)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)制，建立起與國際商業(yè)銀行接軌的科學(xué)實(shí)用的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督要覆蓋農(nóng)行所有資產(chǎn)、負(fù)債及中間業(yè)務(wù)，并依據(jù)“制度先行”的原則，對所有擬開發(fā)的新業(yè)務(wù)都預(yù)先制定有關(guān)操作規(guī)程和內(nèi)控制度，待新業(yè)務(wù)運(yùn)行后，再不斷修改、完善，使現(xiàn)有的內(nèi)控制度具有實(shí)效性和可操作性。

(二)建立科學(xué)嚴(yán)密的會(huì)計(jì)內(nèi)控組織體系。當(dāng)前應(yīng)充分考慮農(nóng)行股份制改造及法人治理所需，在總行成立專門監(jiān)督控制委員會(huì)，作為全行內(nèi)部控制的最高決策機(jī)構(gòu)，受法人直接領(lǐng)導(dǎo)，對法人代表負(fù)責(zé)。根據(jù)金融制度創(chuàng)新、新形勢變化，研究制定內(nèi)控方針和規(guī)劃，對全行會(huì)計(jì)基本內(nèi)控制度進(jìn)行定期評價(jià)和管理，對會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟(jì)案件和嚴(yán)重違法違紀(jì)問題作出嚴(yán)厲處罰。會(huì)計(jì)監(jiān)督作為內(nèi)控監(jiān)督的第二道防線，應(yīng)繼續(xù)改革和完善現(xiàn)行的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系，增強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)真正意義上的統(tǒng)一法人委派制，以總行會(huì)計(jì)監(jiān)管為中心，以分行監(jiān)管為重點(diǎn)，向基層行層層委派會(huì)計(jì)監(jiān)管人員，實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，變過去向本級行長負(fù)責(zé)為向統(tǒng)一法人負(fù)責(zé)，改變會(huì)計(jì)監(jiān)管主體與負(fù)責(zé)主體相同現(xiàn)象，同時(shí)將委派人員的人事、勞資關(guān)系全部集中在上一級派出機(jī)構(gòu)，不與派駐行發(fā)生任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)真正意義上的會(huì)計(jì)監(jiān)管委派制。

(三)建立現(xiàn)代有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督保障體系。農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際商業(yè)銀行先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控保障體系建設(shè)，明確會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)，改變過去重業(yè)務(wù)拓展、輕內(nèi)控管理，重事后監(jiān)督、輕事前事中監(jiān)督的理念，把會(huì)計(jì)監(jiān)督部門放到內(nèi)控自律的中心地位，要在扎實(shí)搞好定期常規(guī)現(xiàn)場會(huì)計(jì)監(jiān)管和專項(xiàng)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)操作崗位落實(shí)基本制度、崗位制約情況的監(jiān)管，充分發(fā)揮農(nóng)行會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)的“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，輔助管理”的功能，切實(shí)強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警信息的在線監(jiān)控和適時(shí)核銷工作，進(jìn)一步提高基層網(wǎng)點(diǎn)遵章守紀(jì)的自覺性。同時(shí)，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)管行為，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管工作質(zhì)量，健全會(huì)計(jì)監(jiān)管檢查登記制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)監(jiān)管工作質(zhì)量考核和責(zé)任事故處罰，對監(jiān)管人員不認(rèn)真履行職責(zé)，該查沒查的，走過場的，作虛假監(jiān)管評價(jià)的，應(yīng)嚴(yán)肅追究監(jiān)管人員的責(zé)任，確保農(nóng)行新形勢下會(huì)計(jì)監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制的高效運(yùn)作。

(四)全面提高現(xiàn)有會(huì)計(jì)監(jiān)管人員的整體素質(zhì)。借鑒現(xiàn)代國際商業(yè)銀行成功的先進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理辦法，借助現(xiàn)代高科技會(huì)計(jì)監(jiān)管手段，盡早選拔培養(yǎng)造就一批既懂會(huì)計(jì)專業(yè)知識又懂計(jì)算機(jī)專業(yè)知識，既有豐富的專業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)管理論水平又有豐富的會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)復(fù)合型人才，以充分適應(yīng)現(xiàn)在及未來農(nóng)行金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)發(fā)展和電子化新形勢下會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理所需。

(五)當(dāng)前農(nóng)行應(yīng)盡早實(shí)施與國際接軌的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，切實(shí)解決因制度本身問題帶來的股份制改造和內(nèi)控監(jiān)管上的障礙。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，改進(jìn)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和核算系統(tǒng)，將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則蘊(yùn)含的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)融入到業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)內(nèi)控管理過程中，同時(shí)真正樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)管重點(diǎn)，構(gòu)建集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和覆蓋各種風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以期加速農(nóng)業(yè)銀行的法人治理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的完善，全面提升農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李穎蓓.美國2002年薩班斯――奧克斯利法案對我國會(huì)計(jì)監(jiān)管借鑒意義分析[J].審計(jì)與理財(cái)，2006，(7).

第8篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：地方商業(yè)銀行；跨區(qū)域發(fā)展；風(fēng)險(xiǎn)與控制

1引言

近年來，地域限制嚴(yán)重影響了地方商業(yè)銀行發(fā)展，主要表現(xiàn)在地域限制不利于銀行分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了資源的優(yōu)化配置。因此，我國地方商業(yè)銀行日益向區(qū)域化發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，資產(chǎn)規(guī)模前50名的銀行中，跨區(qū)域發(fā)展的商業(yè)銀行占了百分之八十還多，近期新上市的商業(yè)銀行全部為跨區(qū)域發(fā)展模式。結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的模式，銀行起著特殊的作用，跨區(qū)域模式是商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在要求。地方商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展將面臨著一些列的問題，商業(yè)銀行發(fā)展初期由于經(jīng)驗(yàn)不足、內(nèi)控不力等原因引起看多起銀行大案，地方商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展必須加強(qiáng)內(nèi)控，力爭控制各種風(fēng)險(xiǎn)。

2地方商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展的必要性

2.1擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模

規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是銀行業(yè)的顯著特征，銀行發(fā)展規(guī)模大了增加收入的同時(shí)，還能降低單位資產(chǎn)的人力、技術(shù)支持、后臺(tái)結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控及其后勤保障成本，從而擴(kuò)大了銀行的利潤規(guī)模和盈利能力。國際金融市場上，不斷出現(xiàn)銀行并購，這正是擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模的具體體現(xiàn)。從銀行發(fā)展的行業(yè)屬性來看，地方商業(yè)銀行區(qū)域化發(fā)展是規(guī)模擴(kuò)大內(nèi)在動(dòng)力的效應(yīng)。為了進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模，地方商業(yè)銀行逐漸實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域化發(fā)展。

2.2風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是一起金融機(jī)構(gòu)管理的核心內(nèi)容，可以理解為風(fēng)險(xiǎn)控制與管理是金融業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)的顯著的技術(shù)特征。風(fēng)險(xiǎn)管理水平是金融機(jī)構(gòu)在同行業(yè)內(nèi)核心競爭力的主要體現(xiàn)。銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，除了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等以外，銀行所在區(qū)域的地域性風(fēng)險(xiǎn)也是不能忽視的。例如有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長快，銀行發(fā)展相對有利，從而盈利能力就比較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)就小。相反，經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的地區(qū)，銀行風(fēng)險(xiǎn)就增大。如果實(shí)行區(qū)域化發(fā)展，就可以有效的協(xié)調(diào)銀行資金，控制區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。

2.3自身生存和發(fā)展的需要

銀行監(jiān)管措施越來越嚴(yán)厲，中小銀行經(jīng)營的挑戰(zhàn)越來越嚴(yán)峻，迎接嚴(yán)厲的金融監(jiān)管，城市商業(yè)銀行必須通過跨區(qū)域發(fā)展拓展生存空間，尋找新的增長點(diǎn)發(fā)展壯大，達(dá)到監(jiān)管要求。由于金融市場競爭日益激烈，地方商業(yè)銀行必須擴(kuò)大規(guī)模，通過跨區(qū)域化發(fā)展，實(shí)行區(qū)域選擇和戰(zhàn)略布局，增加互補(bǔ)優(yōu)勢，壯大一批本身品質(zhì)優(yōu)良的地方商業(yè)銀行，提升商業(yè)銀行的整體競爭力。銀行自身要缺的良好的發(fā)展，要有良好的金融也如和產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，這必然要求地方商業(yè)銀行突破地域限制。

3風(fēng)險(xiǎn)與控制

3.1地方商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展存在的風(fēng)險(xiǎn)

（1）內(nèi)部控制機(jī)制不健全。雖然銀監(jiān)會(huì)先后了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》和《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》等一系列監(jiān)管條例，并對商業(yè)銀行實(shí)施強(qiáng)有力的監(jiān)督，督促商業(yè)銀行建立和完善公司治理機(jī)制和內(nèi)控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。并且地方商業(yè)銀行也給予了高度的重視，投入大量的人力物力，改善了盡力理念，更新了技術(shù)力量，強(qiáng)化了管理機(jī)制，內(nèi)部控制得到了很大的改善。但是與國際銀行相比較，內(nèi)部控制能力還存在著很大的差距。多數(shù)地方商業(yè)銀行都建立了現(xiàn)代公司的管理架構(gòu)，但是在職責(zé)劃分上還不夠明確，有些角色重復(fù)擔(dān)任，這將影響監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)構(gòu)各自職能的發(fā)揮。

（2）信息系統(tǒng)不足。目前，地方商業(yè)銀行的大部分內(nèi)控工作的實(shí)施、評估、檢測、溝通及培訓(xùn)都是以內(nèi)部人員為主導(dǎo)，現(xiàn)代化信息設(shè)備不夠健全，這就造成了風(fēng)險(xiǎn)識別和處理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面的人為因素過大，跟不上自動(dòng)化系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的方法，必將存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，實(shí)施內(nèi)部人員培訓(xùn)則效果不明顯，不能及時(shí)傳達(dá)、接收全面化、創(chuàng)新化的理念。信息及知識結(jié)構(gòu)的更新將在很大程度上受到限制。

（3）市場定位不明確。我國地方商業(yè)銀行的定位處于初始階段，雖然意識到中小企業(yè)服務(wù)的比較優(yōu)勢，但沒有進(jìn)行具體的落實(shí)。地方商業(yè)銀行忽略市場定位，盲從于大銀行拼機(jī)構(gòu)、拼網(wǎng)絡(luò)、拼客戶，忽略了自身特征，淡化了服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，服務(wù)地方居民的獨(dú)特的優(yōu)勢。在客戶定位上，有的地方商業(yè)銀行以中小企業(yè)為主，而有些仍依然將大企業(yè)作為重點(diǎn)客戶，這嚴(yán)重違背了地方商業(yè)銀行的服務(wù)趨向，導(dǎo)致商業(yè)銀行的發(fā)展不不平衡。

3.2地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（1）強(qiáng)化內(nèi)部控制管理機(jī)制。高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制是地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的有力保障，董事會(huì)和高級管理層應(yīng)加強(qiáng)合作，制定有效的內(nèi)部控制策略，內(nèi)部控制管理主要從如下幾個(gè)方面抓起：內(nèi)控文化；董事會(huì)和高級管理層的內(nèi)控責(zé)任；內(nèi)控管理框架；內(nèi)部控制分工、地位與職責(zé)。另外，董事會(huì)必須代表全體股東看管好銀行，定期接收內(nèi)控方案和內(nèi)控問題報(bào)告，定期評估銀行內(nèi)控管理的有效程度。做好內(nèi)部控制管理的同時(shí)，必須強(qiáng)調(diào)一線業(yè)務(wù)人員和中后臺(tái)人員的培訓(xùn)，高效的信息系統(tǒng)和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要高素質(zhì)的人才來執(zhí)行。為了配合地方商業(yè)銀行的長期發(fā)展戰(zhàn)略，建立以人員崗位、能力、資格等為主要內(nèi)容的全體員工培訓(xùn)機(jī)制。有必要時(shí)，聘請外部機(jī)構(gòu)專家對銀行的內(nèi)部審計(jì)部門的盡職情況和專業(yè)勝任能力進(jìn)行評估。

（2）完善信息系統(tǒng)建設(shè)。根據(jù)信息系統(tǒng)發(fā)展的需要，地方商業(yè)銀行必須制定明確中長期信息科技發(fā)展規(guī)劃，逐步改善內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)和信息科技系統(tǒng)，搭建科學(xué)的信息平臺(tái)，集中管理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并制定相關(guān)的信息管理政策和匯報(bào)體系，從根本上提升風(fēng)險(xiǎn)識別、分析到內(nèi)部控制的全面管理質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)從操作層到管理層，從一線業(yè)務(wù)部門到后臺(tái)職能部門的、從上到下的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理。

（3）科學(xué)、合理地定位。根據(jù)地方商業(yè)銀行自身的特征，必須進(jìn)行科學(xué)、合理地定位。地方商業(yè)銀行的經(jīng)營區(qū)域以經(jīng)濟(jì)圈經(jīng)營為主，探索區(qū)域化經(jīng)營服務(wù)模式。服務(wù)對象定位于中小客戶，即中小企業(yè)和市民。構(gòu)建詳細(xì)的客戶信息庫，及時(shí)掌握客戶的動(dòng)向，把握客戶資源是地方商業(yè)銀行競爭的重要策略。發(fā)展業(yè)務(wù)重點(diǎn)考慮零售業(yè)務(wù)，以信用卡為紐帶，促進(jìn)保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)、銀保、銀證第三方村管業(yè)務(wù)、外匯寶業(yè)務(wù)等的交叉銷售和全面發(fā)展；在個(gè)人貸款業(yè)務(wù)上，應(yīng)該推動(dòng)個(gè)人住房貸款、汽車消費(fèi)貸款、個(gè)人工商創(chuàng)業(yè)貸款等新業(yè)務(wù)的發(fā)展。

科學(xué)、合理的定位必須以其所處的經(jīng)濟(jì)、金融、市場環(huán)境和自身的經(jīng)營特色作為依據(jù)，進(jìn)行全面綜合的分析。“三個(gè)服務(wù)”的市場定位是符合城市商業(yè)銀行發(fā)展要求的，即使實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展后這一定位也是不應(yīng)改變的。城市商業(yè)銀行在跨地區(qū)發(fā)展后仍然會(huì)堅(jiān)持“立足地方、服務(wù)市民、堅(jiān)持中小”的零售銀行市場定位。

地方商業(yè)銀行要因地制宜，開展市場細(xì)分，發(fā)揮總分行聯(lián)動(dòng)的優(yōu)勢，以中小企業(yè)、個(gè)人金融、資金營運(yùn)、中間業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并相機(jī)抉擇參與部分大型項(xiàng)目，培育、強(qiáng)化城市商業(yè)銀行的核心競爭能力，深化零售銀行的市場定位和經(jīng)營特色。

4總結(jié)

地方商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展主要面臨著金融監(jiān)管政策的變化帶來的壓力，以及國有銀行、股份制銀行和外資銀行的激烈競爭壓力，我國地方商業(yè)銀行必須發(fā)揮其特征，克服重重困難，改變原有的單一城市經(jīng)營制度，向跨區(qū)域化發(fā)展，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模。同時(shí)，完善內(nèi)部控制體制，健全信息系統(tǒng)，綜合分析自身特征，明確服務(wù)模式、服務(wù)對象，克服跨區(qū)域發(fā)展中出現(xiàn)的種種風(fēng)險(xiǎn)，保證地方商業(yè)銀行的良好健康的發(fā)展。

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第9篇：金融風(fēng)控管理機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 建筑企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)審即內(nèi)部審計(jì)縮寫，是指企業(yè)內(nèi)部通過對各類業(yè)務(wù)進(jìn)行審查和評價(jià)，以確定其是否具有適當(dāng)性、合法性、有效性和經(jīng)濟(jì)性，是否能履行經(jīng)營計(jì)劃、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，是一種客觀獨(dú)立的監(jiān)督評價(jià)活動(dòng)。而風(fēng)險(xiǎn)控制則是通過各種措施和方法來降低風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。建筑企業(yè)的管理者，需要在企業(yè)經(jīng)營過程中，有效的將內(nèi)部審計(jì)制度與風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制結(jié)合起來；內(nèi)部審計(jì)工作人員也應(yīng)在整個(gè)內(nèi)審工作中時(shí)時(shí)關(guān)注跟蹤風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)工作貫穿于企業(yè)風(fēng)控管理中。

一、建筑企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)的作用

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別和檢測

建筑企業(yè)在生存發(fā)展過程中面臨不少風(fēng)險(xiǎn)，而內(nèi)部審計(jì)制度就是要識別和檢測這些風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員通過對工程項(xiàng)目的實(shí)際情況及高層制定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分析，總結(jié)出企業(yè)的特點(diǎn)和優(yōu)勢，并檢測現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否符合現(xiàn)實(shí)情況，內(nèi)部控制系統(tǒng)是否正常運(yùn)行。同時(shí)，在后續(xù)跟蹤管理過程中，內(nèi)部審計(jì)人員也要及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)控管理問題并更新和改善內(nèi)部控制系統(tǒng)，以順應(yīng)新的環(huán)境。因此，內(nèi)部審計(jì)并不只是簡單的根據(jù)歷史數(shù)據(jù)而進(jìn)行的，而是要在整個(gè)企業(yè)和工程項(xiàng)目的運(yùn)行中不斷更新和改善的，具有識別風(fēng)險(xiǎn)和檢測風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）管理和協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)實(shí)際情況有充分的了解，對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理一直進(jìn)行著分析，也不斷規(guī)劃著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善著審計(jì)部門的管理工作，這些使內(nèi)部審計(jì)部門能夠客觀地看待企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并提出有效建議。內(nèi)部審計(jì)部門位于企業(yè)全局之中，長期當(dāng)任管控風(fēng)險(xiǎn)的角色，管理和協(xié)調(diào)著企業(yè)的其他各個(gè)部門，降低因各個(gè)部門決策不同而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）顧問和咨詢

因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員置身于全局之中，對企業(yè)的發(fā)展有著客觀深刻的了解，所以，他們具有得天獨(dú)厚的顧問資格。高層管理人員做出決策時(shí)，需要內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)企業(yè)的整體情況來評判風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)過高并不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展時(shí)，內(nèi)審人員就需提出警示。這都能有效的促進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，一般而言，企業(yè)的管理層都格外重視內(nèi)部審計(jì)部門。

二、建筑企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）合同風(fēng)險(xiǎn)

我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展最明顯的特征之一就是建筑行業(yè)的飛速發(fā)展，但是快速的發(fā)展帶來的后果是整個(gè)建筑行業(yè)管理的不規(guī)范，其中就存在盲目簽約的情況。企業(yè)的內(nèi)部因?yàn)槿鄙傧鄳?yīng)的風(fēng)控管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)慢慢步入惡性競爭的地步，市場份額成了企業(yè)補(bǔ)償虧損的重要方式。企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)自身的綜合性低、效益低等風(fēng)險(xiǎn)屢見不鮮。

（二）拖欠工程款

一旦建筑施工方因?yàn)槟承┰驘o法履行合同規(guī)定時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)責(zé)任混亂的情況。在結(jié)算合同工程款時(shí)，甲方無法向施工單位拿出相關(guān)的工程數(shù)據(jù)資料，導(dǎo)致無法進(jìn)行完工驗(yàn)收，更無法出具驗(yàn)收報(bào)告，這些會(huì)造成工程項(xiàng)目的延期和工程款結(jié)算的滯后。施工單位在這種情況下是沒有辦法確認(rèn)具體的工程款項(xiàng)，因此也就無法行使自己的權(quán)利，其結(jié)果只能是延期收款或者為了換得甲方的結(jié)算方案只能抵扣工程款，都是會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）融資風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)的融資一般分為兩種：一是對內(nèi)借款；二是對外部金融機(jī)構(gòu)借貸。因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)發(fā)展迅速、競爭激烈，一些小企業(yè)為了能夠獲得合同簽約資格，不得不采取融資的方式來彌補(bǔ)資金的不足。但在后期，這些企業(yè)如果沒有完善的風(fēng)控管理機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)制度，再加上經(jīng)營不善的話，就會(huì)造成資金層斷裂，欠債無法償還，這種情況對內(nèi)會(huì)造成會(huì)計(jì)管理問題，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)資不抵債的窘境。

（四）成本風(fēng)險(xiǎn)

為了能夠獲得該項(xiàng)工程的施工，企業(yè)在投標(biāo)時(shí)往往會(huì)壓低自己的標(biāo)價(jià)，但是如果出現(xiàn)中標(biāo)價(jià)格比實(shí)際成本還要低的情況時(shí)，企業(yè)就會(huì)通過壓低員工工資福利或者項(xiàng)目管理的費(fèi)用等手段來降低成本，更有甚者，建筑企業(yè)會(huì)在符合合同要求的范圍內(nèi)降低材料單價(jià)等一系列工程造價(jià)。這些行為都會(huì)造成一定風(fēng)險(xiǎn)，但現(xiàn)如今的企業(yè)會(huì)計(jì)核算方式，給了會(huì)計(jì)人員條件，在會(huì)計(jì)管理工作中有失客觀公正，會(huì)盡可能的迎合自身優(yōu)勢，從而忽略了風(fēng)險(xiǎn)的管控。

三、建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)量度

在對企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析解讀之后就需要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量度的評估，一般采取的量度評估方法是將定性和定量相結(jié)合。

定性是指通過文字的表達(dá)來評判風(fēng)險(xiǎn)的大小，可以用低、中、高這些表示程度的詞來形容該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的情況；定量則是指通過數(shù)字的方式描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者造成損失的概率，可選擇應(yīng)用合適的定量分析法來分析發(fā)生的原因和具體造成的經(jīng)濟(jì)損失。

內(nèi)部審計(jì)部門在整個(gè)建筑企業(yè)中有著多項(xiàng)作用，其中的工作人員要在風(fēng)控管理過程中觀察企業(yè)的動(dòng)態(tài)情況，做好跟蹤分析工作，根據(jù)實(shí)際情況提出風(fēng)險(xiǎn)控制意見，以保證企業(yè)在激烈的競爭過程中生存下來，并取得蒸蒸日上的效益。

四、應(yīng)對建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的策略

內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估做出識別和檢測之后，就要確定一系列相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，以應(yīng)對隨時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)即在風(fēng)險(xiǎn)來臨前就想出相應(yīng)的對策來化解，這就需要建筑企業(yè)在前期做好相關(guān)工作。在和甲方簽訂合同時(shí)，一定要認(rèn)真研讀每一條款，考慮其是否合理和可行；對于合同條款更是要全面考慮，充分利用合同條款維護(hù)自身權(quán)益，將一些可避免的風(fēng)險(xiǎn)用合同的形式防范于未然；在經(jīng)營過程中，要把企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和安全隱患扼殺在搖籃中，因此要禁止聯(lián)營經(jīng)營模式。

（二）降低風(fēng)險(xiǎn)

利益總是伴隨風(fēng)險(xiǎn)而來的，沒有完全的零風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員通過對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識別和檢測，在前期做好一定的防范工作，而后期則需要一些措施降低風(fēng)險(xiǎn)，即將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者可能造成的損失盡可能降到最低。建筑企業(yè)在投標(biāo)時(shí)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況科學(xué)合理的報(bào)價(jià)，嚴(yán)格制定并落實(shí)好工程預(yù)算計(jì)劃；在施工過程中，務(wù)必要遵守相應(yīng)的規(guī)章制度；建筑工程最怕資金層斷裂，因此做好風(fēng)險(xiǎn)評估工作，對于融資和墊資項(xiàng)目，還要做好調(diào)信工組。

（三）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)就是有第三方和自己一起承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制在自己可以承受的范圍內(nèi)，這時(shí)保險(xiǎn)就可以體現(xiàn)自身優(yōu)勢了。我國的建筑企業(yè)可以借鑒國外的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和案例，制定科學(xué)合理的索賠制度，也可在項(xiàng)目實(shí)施過程中使用擔(dān)保和抵押方案，充分利用好保險(xiǎn)制度，為避免在施工中出現(xiàn)的人員傷亡等情況，做好投保工作，包括機(jī)器設(shè)備險(xiǎn)。

（四）接受風(fēng)險(xiǎn)

利益與風(fēng)險(xiǎn)總是相連的，企業(yè)可以根據(jù)自身情況對于某些風(fēng)險(xiǎn)不必回避。建筑企業(yè)在綜合考慮到企業(yè)自身的承受能力后，如是可以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該勇于接受，以免錯(cuò)失良機(jī)。例如，當(dāng)合適的項(xiàng)目出現(xiàn)，但需向銀行貸款時(shí)，考慮到自身的還款能力和還款時(shí)限都是在可承受范圍內(nèi)，就可以接受此項(xiàng)貸款風(fēng)險(xiǎn)了。

五、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間是密不可分的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)部門站在總攬全局的高度上，一直關(guān)注著企業(yè)的發(fā)展走向，滲透在企業(yè)管理的各個(gè)層面，其重要性不言而喻。在現(xiàn)如今這個(gè)充滿挑戰(zhàn)的生存環(huán)境中，建筑企業(yè)的管理者要重視內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位，建立以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鞯膬?nèi)部審計(jì)制度，只有將風(fēng)險(xiǎn)管理融入內(nèi)部審計(jì)中，才能確保風(fēng)控管理體系的合理性和可行性，才能使企業(yè)得到生存和發(fā)展。

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