全面風險管理的重要性精選(九篇)

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第1篇：全面風險管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行全面風險 管理

商業(yè)銀行全面風險管理主要目的是通過對風險管理和防范，最終實現(xiàn)價值提升，通過確定自身的風險承受能力，在總體經(jīng)營戰(zhàn)略目標的指引下，管理和運作風險，運用先進的風險管理技術(shù)和方法，降低損失概率，增加收益機會，從而實現(xiàn)利益最大化的戰(zhàn)略目標。

一、商業(yè)銀行全面風險管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行的全面風險管理，簡單的說就是對銀行所有風險進行管理，也就是意味著對商業(yè)銀行所有層次的部門和業(yè)務(wù)單位、全部種類的風險、所有銀行業(yè)務(wù)自始自終的每個環(huán)節(jié)和過程進行全面管理和風險監(jiān)控。

對商業(yè)銀行全面風險管理具有指導(dǎo)作用的兩個比較重要的文件：即《巴塞爾新資本協(xié)議》和COSO（全國虛假財務(wù)報告下屬的發(fā)起人委員會）《全面風險管理框架》。COSO的《全面風險管理框架》是針對所有企業(yè)的全面風險管理的一般指導(dǎo)原則，提出風險管理最終目的不是為了管理風險，而是為了創(chuàng)造價值。通過實施全面風險管理是將風險管理與其他管理職能進行統(tǒng)一，重組主體的管理流程，保證在不增加管理要素的基礎(chǔ)上實現(xiàn)風險管理和創(chuàng)造價值的統(tǒng)一，實現(xiàn)在可以承擔的風險基礎(chǔ)上得到相應(yīng)的收益?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》是針對商業(yè)銀行全面風險管理的實施細則，以資本充足率為核心，風險控制為基礎(chǔ)，突出以商業(yè)銀行最低資本要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律的共同約束，通過規(guī)范的風險評估技術(shù)，實現(xiàn)以信用風險、市場風險和操作風險并舉，信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理模式。

二、商業(yè)銀行全面風險管理的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行經(jīng)營中面對各類復(fù)雜風險，有需要用監(jiān)管資本覆蓋的信用風險、市場風險、操作風險，也有流動性風險、政策風險、聲譽風險、道德風險、法律風險等。因此，商業(yè)銀行全面風險管理必須涵蓋表內(nèi)風險，又要包括表外風險；要涵蓋信貸資產(chǎn)風險，也要包括非信貸資產(chǎn)的風險。2011年，銀行業(yè)主要的監(jiān)管機構(gòu)銀監(jiān)會在部署2011年監(jiān)管工作時，首要強調(diào)“嚴密防范四大風險（即信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險），堅決守住風險底線”。

1、信用風險。信用風險是指債務(wù)人或交易對手未有履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。信用風險是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中面臨的最基本的風險之一，既存在于傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)，也存在于信用擔保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)，還存在于衍生產(chǎn)品交易中。

2、市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風險。市場風險主要存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中，由于目前我國商業(yè)銀行從事股票和商業(yè)業(yè)務(wù)有限，因此市場風險主要體現(xiàn)為利率風險和匯率風險。

3、操作風險是因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤以及外部事件造成損失的風險。包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失靈，交割及流程管理等損失事件導(dǎo)致的風險。同時，針對商業(yè)銀行的交易合約有可能不符合有關(guān)法律法規(guī)、或商業(yè)銀行正常業(yè)務(wù)和法律法規(guī)變化不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致?lián)p失的可能性的法律風險也歸為操作風險。

4、流動性風險是指商業(yè)銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)的可能性。即當商業(yè)銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而引發(fā)流動性支付危機情況發(fā)生。

三、全面風險管理的重要性

1、實現(xiàn)全面風險管理可以增強創(chuàng)造價值的能力。全面風險管理是通過科學嚴密的組織形式，借助先進的風險管理技術(shù)手段，對信用風險、市場風險、操作風險等各類風險進行識別、計量和控制，在此基礎(chǔ)上計提撥備和有效分配資本，使風險得到全面覆蓋，從而可以有效地應(yīng)對各類不確定的風險和機會，增進創(chuàng)造價值的能力，在不增加管理要素的情況下實現(xiàn)風險管理與價值提升的有機統(tǒng)一。

2、實施全面風險管理是符合監(jiān)管要求的必由之路。 2011年4月銀監(jiān)會出臺了《中國銀監(jiān)會關(guān)于中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準的指導(dǎo)意見》，要求新將使監(jiān)管標準從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前達到新的資本監(jiān)管標準。近年來，依照銀行業(yè)發(fā)展要求，監(jiān)管部門確立了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，大幅度提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，陸續(xù)出臺各項監(jiān)管措施和風險管理指引，要求加強對商業(yè)銀行風險管理能力的監(jiān)管。因此，逐步建立適應(yīng)新監(jiān)管要求的風險管理體系，全面計量、監(jiān)測風險，合理分配資本，覆蓋風險，以達到監(jiān)管要求，增強銀行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)健性。

3、實施全面風險管理是提升商業(yè)銀行核心競爭力的重要途徑。 商業(yè)銀行要實現(xiàn)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，提升核心競爭力，必須從管理風險層次上升到通過風險管理來增強盈利能力、提升風險管控能力，有效實現(xiàn)風險管理與創(chuàng)造價值有機統(tǒng)一上來。

四、對地方性商業(yè)銀行推行全面風險管理的一點思考

1、堅持循序漸進，統(tǒng)籌兼顧的原則。全面風險管理是近幾年發(fā)展起來的，目前并無一套成熟模式可供借鑒，且各地方性商業(yè)銀行發(fā)展情況、內(nèi)部風險管理程度等方面也參差不齊，為此，在推進全面風險管理時應(yīng)堅持循序漸進、統(tǒng)籌兼顧原則，從面臨的最主要的信用風險、操作風險、流動性風險和市場風險逐步入手，從分別篩查相關(guān)風險的風險點著手，對各風險類別通過列舉風險點來逐步實施風險的識別和計量，進而逐步完善或建立起信用風險管理體系、操作風險管理體系、流動性風險管理體系和市場風險管理體系，并最終由這些相對完善的管理體系共同構(gòu)筑商業(yè)銀行的全面風險管理體系。

2、建立多道風險防控體制對商業(yè)銀行面臨的風險進行管理和控制。商業(yè)銀行由于各自的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營制度和對風險管理要求不同，建立全面風險管理體系也應(yīng)符合各自實際情況，但對全面風險管理架構(gòu)設(shè)置上應(yīng)至少有四道風險管理防線，即對同一風險點，經(jīng)營層的內(nèi)部管理為第一道防線；總行各職能管理部門和業(yè)務(wù)條線的管理部門為風險管理的第二道防線，總行設(shè)置專門的風險管理部門為風險管理的第三道防線，商業(yè)銀行內(nèi)部審計等部門為風險管理的第四道防線。

第2篇：全面風險管理的重要性范文

在這個經(jīng)濟快速發(fā)展的社會里，我國市場競爭日益激烈，房地產(chǎn)作為我國經(jīng)濟發(fā)展中的一部分，房地產(chǎn)投資對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。然而，我國市場經(jīng)濟體制還不夠完善，房地產(chǎn)投資在這個經(jīng)濟飛速發(fā)展的環(huán)境下面臨著較大的風險，一旦房地產(chǎn)投資出現(xiàn)風險，不僅會影響到投資企業(yè)的利益，同時還會危害到廣大人民群眾的利益。為此，我國房地產(chǎn)行業(yè)要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境下生存下去，就必須認識到房地產(chǎn)投資存在的風險，做好風險管理工作，進而為我國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供保障。

二、房地產(chǎn)投資風險管理的重要性

隨著我國城市化建設(shè)步伐的加快，房地產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷擴大，房地產(chǎn)業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中所起的作用也越來越大。房地產(chǎn)是一項投資大、風險高、周期長的行業(yè)，它的這些特點就決定了房地產(chǎn)投資風險管理的重要性。然而在當前社會發(fā)展形勢下，我國市場經(jīng)濟體制還不夠完善，我國缺乏有效的法律法規(guī)對房地產(chǎn)投資進行保護，進而對我國經(jīng)濟的發(fā)展極為不利。同時，房地產(chǎn)投資企業(yè)的資產(chǎn)、賬務(wù)、經(jīng)營狀況直接影響到房地產(chǎn)投資企業(yè)的投資行為，一旦房地產(chǎn)投資企業(yè)面臨著風險，就會造成房地產(chǎn)投資市場萎縮，進而影響到我國經(jīng)濟的發(fā)展。近年來，我國與外界的聯(lián)系日益緊密，一些外資企業(yè)紛紛涌入到我國國內(nèi)，這些外資企業(yè)的加入既給我國房地產(chǎn)投資提供了機遇，同時也帶來了挑戰(zhàn)。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國房地產(chǎn)投資規(guī)模逐漸擴大，如表1，有效地推動了我國經(jīng)濟的發(fā)展。[1]在當前社會發(fā)展形勢下，風險管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，針對我國房地產(chǎn)業(yè)，做好房地產(chǎn)投資風險管理工作有助于降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，進而為我國經(jīng)濟的發(fā)展提供保障。

三、房地產(chǎn)投資風險管理中存在的問題

（一）人才匱乏

房地產(chǎn)投資作為一項風險高的行業(yè)，在風險管理工作中，對專業(yè)的人才需求是非常大的。然而就我國當前房地產(chǎn)投資風險管理工作來看，這方面的人才比較匱乏，主要體現(xiàn)在人才素質(zhì)偏低，專業(yè)人才不足，不能就房地產(chǎn)投資中存在的問題進行有效的解決，進而影響到了房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

（二）缺乏風險評估機制

在這個競爭激烈的社會環(huán)境下，有競爭就會有風險，房地產(chǎn)投資作為一種經(jīng)濟活動，其在這個競爭激烈的社會環(huán)境下同樣要面臨著的市場上的各種風險，然而就我國當前房地產(chǎn)投資企業(yè)來看，企業(yè)缺乏必要的風險評估機制，對市場信息把握不準確，不能全面地掌握房地產(chǎn)投資市場信息，進而造成房地產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)不合理。

（三）風險管理認識不足

在這個以經(jīng)濟效益為核心的市場環(huán)境下，我國房地產(chǎn)投資企業(yè)注重的是經(jīng)濟效益，而在追求經(jīng)濟效益的時候往往就會忽略其他工作，風險管理工作就是其中當代房地產(chǎn)投資中較為容易忽視的一項工作。房地產(chǎn)投資本身是一項風險大的行業(yè)，而房地產(chǎn)投資企業(yè)在進行投資的時候片面地追求經(jīng)濟效益的話就會增加投資風險，進而造成各種問題，不利于房地產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

四、房地產(chǎn)投資風險管理措施

（一）加大人才的培養(yǎng)

在這個科技與經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代里，人才已成為這個社會發(fā)展的主導(dǎo)力量，專業(yè)的技術(shù)人才在當前社會發(fā)展中起著決定性的作用。在我國房地產(chǎn)投資風險管理工作中，房地產(chǎn)業(yè)要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境下生存下去，就必須認識到人才的作用，加強房地產(chǎn)投資風險管理人才的培養(yǎng)。首先，加強房地產(chǎn)投資風險管理人員內(nèi)部的專業(yè)技術(shù)能培養(yǎng)，不僅要注重專業(yè)知識的培養(yǎng)及相關(guān)財務(wù)知識的培養(yǎng)，同時還要加強他們專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，可以安排他們出國深造，從而為房地產(chǎn)投資風險管理工作提供保障。[2]其次，房地產(chǎn)企業(yè)要擴寬企業(yè)人才招收渠道，讓外面優(yōu)秀的人才走進來，同時加強與外界企業(yè)的聯(lián)系，建立互聯(lián)平臺，通過互助學習的方式來提高房地產(chǎn)投資風險管理水平，進而促進房地產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）建立有效的風險評估機制

在這個競爭激烈的市場環(huán)境下，只有建立有效的風險評估機制，全面把握市場風險，才能更好地促進自身的發(fā)展。房地產(chǎn)投資作為一項風險大的行業(yè)，其在這個競爭激烈的市場環(huán)境下要想穩(wěn)定發(fā)展，就必須建立有效的風險評估機制。首先，建立風險識別體系，全面掌握房地產(chǎn)投資狀態(tài)，從而有效地降低房地產(chǎn)投資經(jīng)營風險。[3]其次，建立科學的風險指標評估體系，制定風險等級評定，完善風險預(yù)警機制，全面把握房地產(chǎn)投資市場信息，確認房地產(chǎn)投資風險管理工作中面臨的風險，進而為房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供保障。

（三）提高風險管理的認識

就目前我國房地產(chǎn)風險管理工作中對風險管理認識不足的問題就必須加強風險管理的宣傳，提高房地產(chǎn)企業(yè)、房地產(chǎn)投資企業(yè)對風險管理的認識。[4]作為政府，必須加強宏觀調(diào)控職能，提高房地產(chǎn)投資企業(yè)對風險管理的認識。其次，作為企業(yè)，必須提高企業(yè)自身對風險管理的認識，在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部完善風險管理制度，進而提高工作人員的風險管理意識，進而促進房地產(chǎn)投資的健康發(fā)展。

五、結(jié)語

第3篇：全面風險管理的重要性范文

摘 要 越來越多的企業(yè)意識到內(nèi)部控制工作的重要性，當前我國企業(yè)實施內(nèi)部控制還存在著許多問題。本文對企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系進行了闡述，針對內(nèi)部控制的風險管理機制存在的問題進行剖析，并提出了解決問題的應(yīng)對措施，為企業(yè)加強內(nèi)部控制，防范和應(yīng)對風險，提供合理化建議。

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 風險管理 問題 對策

2006年我國率先在中央企業(yè)中開展全面風險管理試點，2008年、2010年財政部五部委又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，引導(dǎo)企業(yè)樹立全面、全員、全過程控制的理念，對推動我國企業(yè)加強內(nèi)部控制，實施全面風險管理，起到了非常重要的指導(dǎo)作用。

一、內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系

首先，內(nèi)部控制旨在由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施，企業(yè)內(nèi)部控制主要包含內(nèi)控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個要素。內(nèi)部控制和風險管理是企業(yè)管理重要組成部分，它貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營全過程。實施內(nèi)部控制和風險管理需要企業(yè)全員參與，內(nèi)部控制通過全方位的控制手段，能夠有效識別評價風險，從而合理選擇應(yīng)對策略，有助企業(yè)管理目標實現(xiàn)。

其次，內(nèi)部控制主要在事中、事后進行控制實現(xiàn)目標，而風險管理是一個完整的過程，在事前制訂目標時也要充分考慮。全面風險管理將風險偏好和企業(yè)戰(zhàn)略有機結(jié)合，相比內(nèi)部控制站的更高，考慮的更加長遠。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在的風險管理問題

（一）內(nèi)部控制意識薄弱，風險應(yīng)對能力差

當前企業(yè)面對激烈的市場競爭，越來越多的管理者認識到內(nèi)部控制的重要性。但是并不是所有的企業(yè)都能很好的建立完善的內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制制度建立方面存在著以下幾種錯誤的認識：一些企業(yè)認為公司領(lǐng)導(dǎo)管理水平高，企業(yè)員工素質(zhì)過硬，根本不需要建立內(nèi)部控制制度，認為內(nèi)部控制制度的實施會影響企業(yè)的運行效率。一些企業(yè)認為內(nèi)部控制制度必須嚴格執(zhí)行，不能稍做修改，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度多年一成不變，嚴重落后。還有一些企業(yè)建立內(nèi)部控制制度以點代面，以偏代全，沒有遵循內(nèi)部控制全面性原則，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不健全。即便是已經(jīng)建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)，在執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過程當中并沒有充分的重視風險防范，對全面風險管理理解不夠，沒有形成全員參與風險管理的意識，缺乏有效的風險管理機制，不能在第一時間發(fā)現(xiàn)風險，處理風險，給企業(yè)經(jīng)營造成不可估量的損失。

（二）缺乏獨立的風險管理部門

現(xiàn)代企業(yè)競爭的激烈?guī)淼慕?jīng)營風險不斷加大，設(shè)置獨立的風險管理部門應(yīng)對風險尤為重要。我國目前很多企業(yè)沒有建立獨立的風險管理部門，針對風險進行管理和控制。不重視風險管理專業(yè)人才的引進和培養(yǎng)，無論是人才數(shù)量和質(zhì)量，都不能勝任工作的需要。

（三）風險管理體系不健全

一個企業(yè)必須從全局出發(fā)，構(gòu)建涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟活動的風險管理體系。我國大多數(shù)企業(yè)對風險管理的認識先天性不足，管控目標模糊不清，風險評估方法簡單落后，高度依賴于過往經(jīng)驗，缺乏科學的分析評價。不能準確識別與控制目標相關(guān)的內(nèi)外部風險，所以無法準確判斷風險，權(quán)衡風險和收益，做出風險應(yīng)對策略。

（四）內(nèi)部審計監(jiān)督機制不健全

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，企業(yè)加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督，就可以及時發(fā)現(xiàn)隱患，并針對這些隱患加以改進，極大程度提高企業(yè)抗風險能力。內(nèi)部審計工作失去重視，內(nèi)部審計部門不能獨立開展工作，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能得到貫徹和執(zhí)行，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險就不能提前防范和解決。

三、內(nèi)部控制的風險管理機制對策分析

（一）培養(yǎng)企業(yè)管理者和員工的風險管理意識

能否建立完善的內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行的根本在于企業(yè)管理者，企業(yè)管理者只有真正意識到內(nèi)部控制的重要性，具備強烈的風險管理意識，并努力將這種思想準確無誤的傳達給全體員工，員工才能夠真正重視風險管理，并用風險管理的思想全面指導(dǎo)自己的工作。因此有必要對企業(yè)管理者和員工全面加強風險管理知識培訓，

（二）設(shè)立風險管理部門

企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的風險管理部門，引進和培養(yǎng)專門的風險管理人才，組織制定風險管理制度和實施辦法，建立和維護風險控制體系，指導(dǎo)監(jiān)督各職能部門、各單位的風險管理工作，增強風險控制能力，全面提高風險管理和風險管理部門在企業(yè)管理中的地位和作用。

（三）完善企業(yè)風險管理體系

1.合理設(shè)定企業(yè)內(nèi)部控制目標。企業(yè)必須制定明確的發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)明確的發(fā)展戰(zhàn)略，確定每個發(fā)展階段的管理目標，內(nèi)部控制目標必須結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定與研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標，設(shè)立風險管理機制，了解企業(yè)面臨的內(nèi)外部風險，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

2.全面識別、評估風險。企業(yè)不僅要識別組織風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險等內(nèi)部風險，也要識別政治環(huán)境、市場競爭、法律環(huán)境等外部風險。風險識別在風險管理中起著至關(guān)重要的作用，是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點，也是實施內(nèi)部控制工作的重點和難點。企業(yè)只有識別、評估風險，才能確定具體的風險控制點和風險控制措施，通過內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，將風險控制在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)需要加強風險識別，運用頭腦風暴、SWOT分析、問卷調(diào)查等科學的方法和手段，收集相關(guān)信息，獲得本行業(yè)的風險組合清單，為本企業(yè)識別、評估風險提供重要參考。采用定性方法、定量方法以及定性與定量相結(jié)合的方法等風險評估方法，識別公司潛在的風險是否重要相關(guān)。

3.謹慎選擇風險應(yīng)對策略。風險應(yīng)對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。究竟是選擇哪一種風險應(yīng)對策略，企業(yè)既要根據(jù)自身所處的發(fā)展狀況，又要考慮公司各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展、不同崗位人員愿意承受風險的大小，綜合考慮各種因素，對風險進行識別、評估。根據(jù)成本效益原則，統(tǒng)籌考慮投入產(chǎn)出比，同時兼顧全面性、重要性原則，選擇合適的應(yīng)對策略，并不斷做出調(diào)整，以適應(yīng)日新月異的市場變化。

4.有效執(zhí)行內(nèi)部控制活動。控制活動是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一，企業(yè)通過執(zhí)行各項控制活動，對企業(yè)經(jīng)營管理的各個層面實行全方位的有效控制，并且對資金資產(chǎn)管理、合同管理、對外擔保、信息系統(tǒng)等重要方面重點監(jiān)控，將各個風險控制點上的風險降至可控水平。

（四）強化內(nèi)部審計監(jiān)督職能

內(nèi)部審計部門應(yīng)直接對企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負責，企業(yè)應(yīng)保證其工作獨立性，明確內(nèi)部審計部門的工作職責，加強對內(nèi)部控制制度的審計和評價，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行全過程監(jiān)督。對于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題，解決企業(yè)管理風險，具有積極的作用。

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理相互依存，相互影響。企業(yè)應(yīng)當在日常經(jīng)營管理中，積格培養(yǎng)全員風險管理意識，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，建立健全內(nèi)部控制制度和風險管理體制，有效防范和應(yīng)對風險，促進企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1] 李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理機制[J].企業(yè)經(jīng)濟，2012（3）.

[2] 王克國.企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究[J].時代金融，2014（6）.

第4篇：全面風險管理的重要性范文

目前，我國城市園林綠化工程項目財務(wù)管理中還存在很多的問題，為了提高我國城市園林綠化工程項目建設(shè)的水平，加強其財務(wù)管理顯得非常重要。因此，研究城市園林綠化工程項目財務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策具有非常重大的意義。

【關(guān)鍵詞】

城市園林;綠化工程項目;財務(wù)管理;現(xiàn)狀;對策

一、城市園林綠化工程項目財務(wù)管理中存在的問題

1、財務(wù)管理人員的素質(zhì)較低

目前，城市園林綠化工程項目建設(shè)單位的財務(wù)管理人員普遍存在素質(zhì)不高的問題。因而他們在對城市園林綠化工程項目進行財務(wù)管理規(guī)劃的過程之中，不僅存在財務(wù)管理方式方法落后的問題，還存在財務(wù)管理技術(shù)性較差等現(xiàn)象。因此，由于財務(wù)管理中存在很多問題，從而影響了城市園林綠化工程項目建設(shè)的整體效果。

2、不能意識到財務(wù)管理對城市園林綠化工程項目的重要性

目前，一部分人并沒有認識到財務(wù)管理對城市園林綠化工程項目建設(shè)的重要性。尤其是一些財務(wù)管理人員還沒有意識到財務(wù)管理的重要性，這就導(dǎo)致很多城市園林綠化工程項目建設(shè)工作無法正常開展。只有開展完善的財務(wù)管理工作，才能獲取較好的城市園林綠化工程項目建設(shè)的效果，進而給我們一種美的感覺，進而激勵他們積極地參加到財務(wù)管理工作中，進而推動城市園林綠化工程項目的發(fā)展。

3、財務(wù)管理工作還不夠規(guī)范

城市園林綠化工程項目財務(wù)管理工作不夠規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一，財務(wù)管理行業(yè)不夠嚴格，進而導(dǎo)致財務(wù)管理人員嚴重缺乏;第二，某些城市為了節(jié)省管理工作的投入成本，在進行財務(wù)管理過程中不按照設(shè)計的要求進行管理工作。這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致財務(wù)管理的水平不高，從而極大地損害了城市園林綠化工程項目建設(shè)工作的正常進行。因此，財務(wù)管理工作的不規(guī)范也會影響城市園林綠化工程項目的質(zhì)量。

4、缺乏完善的風險管理體系

目前，我國很多城市園林項目還沒有建立完善風險管理體系，這就導(dǎo)致城市園林項目在進行風險管理的過程中沒有規(guī)則制定作為參考。針對城市園林項目建設(shè)中存在的風險管理問題，進而就會影響財務(wù)風險管理的質(zhì)量。近幾年來，隨著市場化經(jīng)濟的不斷發(fā)展，原有的政府部門對城市園林項目財務(wù)風險管理體制已經(jīng)不再適合如今行業(yè)的發(fā)展，因而尋找出一種適合目前市場經(jīng)濟規(guī)律與法律特征的法律法規(guī)來加強財務(wù)風險管理的水平。因此，城市園林項目的財務(wù)管理受到外界很多方面因素的影響，因而需要建立完善的財務(wù)管理體系。

二、提高城市園林綠化工程項目財務(wù)管理水平的措施

1、實施全面的財務(wù)預(yù)算管理

目前，實施全面的財務(wù)預(yù)算管理一般可以采取以下幾個方面的措施:第一，提高財務(wù)管理人員對全面財務(wù)預(yù)算管理的認識。只有財務(wù)管理人員認識到實施全面財務(wù)預(yù)算管理的重要性，才能積極參與到全面預(yù)算財務(wù)管理的過程中;第二，建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)城市園林綠化工程項目建設(shè)的實際情況，制定出完善的全面財務(wù)預(yù)算制度，進而實現(xiàn)效益的最大化;第三，將全面預(yù)算的財務(wù)管理落實到位。所有部門都應(yīng)該積極配合和參與到全面預(yù)算財務(wù)管理的實施，并結(jié)合財務(wù)現(xiàn)狀對城市園林綠化工程項目建設(shè)單位進行全面的財務(wù)預(yù)算。

2、加強財務(wù)管理制度的建設(shè)

對加強財務(wù)管理制度建設(shè)方面，首先，重視會計部門在財務(wù)管理中的核心地位。其次，明確城市園林綠化工程項目建設(shè)中財務(wù)管理的重點?，F(xiàn)代化的財務(wù)管理在一定程度上也改變了城市園林綠化工程項目建設(shè)單位內(nèi)部財務(wù)管理的重點，因而需要實現(xiàn)規(guī)范化的財務(wù)核算。再次，完善城市園林綠化工程項目建設(shè)單位內(nèi)部財務(wù)管理的方法。在制定財務(wù)管理的目標和計劃時，還應(yīng)該結(jié)合城市園林綠化工程項目運行的實際情況，從而強化財務(wù)管理制度的建設(shè)顯得很有必要。

3、提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

隨著財務(wù)管理不斷趨于信息化，因而要求城市園林綠化工程項目建設(shè)單位的財務(wù)管理人員能夠掌握各種信息化技術(shù)。同時還應(yīng)該加強對財務(wù)管理人才的培養(yǎng)，應(yīng)該保證財務(wù)管理人員具有先進的財務(wù)管理理念。尤其是對一些財務(wù)管理新手來說，城市園林綠化工程項目建設(shè)單位應(yīng)該重視對其財務(wù)管理能力的培養(yǎng)，同時結(jié)合現(xiàn)代化的財務(wù)管理手段和信息技術(shù)，不斷提高其財務(wù)管理人員的實際能力。因此，城市園林綠化工程項目建設(shè)單位還應(yīng)該重視對財務(wù)管理人員的引進和培養(yǎng)，以適應(yīng)其財務(wù)管理日益發(fā)展的需要，從而推動其財務(wù)管理事業(yè)的長遠發(fā)展。

4、完善城市園林綠化項目財務(wù)風險管理的體系

城市園林綠化項目單位應(yīng)該樹立一套完善的財務(wù)風險管理體系，才能夠保證其財務(wù)風險管理工作在合理的軌道上運行。在具體的財務(wù)風險管理體系制定的過程中，我們還要注意提升財務(wù)風險管理的水平。為了實現(xiàn)這一過程，城市園林綠化項目建設(shè)單位還應(yīng)該根據(jù)實際情況，切實做好城市園林綠化項目的財務(wù)風險管理工作。

作者：陳翠紅 單位：山東萬森生態(tài)環(huán)境工程有限公司

【參考文獻】

［1］孫海曼．城市園林綠化工程項目財務(wù)管理問題淺談［J］．管理觀察，2014(34)

［2］張明玉．城市園林綠化工程項目財務(wù)管理的現(xiàn)狀與對策［J］．財會研究，2013(21)

第5篇：全面風險管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風險管理

按照國資委2006年6月的《中央企業(yè)全面風險管理指引》，財政部等五部委2008年6月的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，筆者所在單位深入開展了全面風險管理，了《全面風險管理報告》、《內(nèi)控控制管理手冊》。然而，在工作實踐中，就內(nèi)部控制與風險管理的認識上有一定的誤區(qū)，導(dǎo)致對提升內(nèi)控體系執(zhí)行的有效性和全面風險管理（以下簡稱風險管理）水平帶來一定的影響。

一、內(nèi)控控制與風險管理的認識誤區(qū)

1.認為內(nèi)部控制與風險管理是相互獨立的。認為二者雖有共同點，但是從方式方法手段上看仍有本質(zhì)的區(qū)別；有的認為從管控的目的上看，不完全一致；還有的認為，從企業(yè)的業(yè)務(wù)上看，二者關(guān)注的重點不一樣，據(jù)此認為是相互獨立的。

2.內(nèi)部控制和風險管理的作用被夸大。認為有了內(nèi)控體系和風險管理體系，企業(yè)就可以高枕無憂，希望內(nèi)部控制和風險管理可以確保企業(yè)的成功，確保企業(yè)法律法規(guī)的遵循性、確保財務(wù)報告的可靠性。

3.內(nèi)部控制和風險管理的重要性被忽略。認為傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，就可以解決內(nèi)部控制和風險管理所要達到的目標，而無須另立理論與方法，他們主張應(yīng)該看到與原有的傳統(tǒng)管理模式的差異，應(yīng)該看到新的管理模式帶來的風險和巨大成本。

4.認為內(nèi)部控制和風險管理體系的建設(shè)就是整章建制。認為內(nèi)部控制和風險管理體系建設(shè)，就是建章立制，理解為簡單的制度建設(shè)。

5.認為內(nèi)部控制和風險管理理念難于適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀。新的管理理念和技術(shù)，與企業(yè)原有的管理體系和觀點之間存在較在的差距，認為在COSO理念下建立的內(nèi)部控制和風險管理模式不適合于企業(yè)現(xiàn)狀。

二、內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系

1.二者的驅(qū)動因素是一致的。無論是風險管理還是內(nèi)部控制，從其在中西方的發(fā)展史上我們可以看出，最初的驅(qū)動因素在于滿足監(jiān)管要求。隨著認識上的不斷創(chuàng)新，越來越多的企業(yè)認識到內(nèi)部控制與風險管理的重要性，驅(qū)動因素變?yōu)槭紫仍谟谝?guī)避風險管理失效會導(dǎo)致難以預(yù)計的損失，其次才是為了滿足監(jiān)管要求。

2.二者的主體是一致的。它們都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”，強調(diào)了全員參與的觀念，指出各方在內(nèi)控控制或風險管理中應(yīng)有的角色與職責。

3.二者都是一個“動態(tài)的管理過程”。二者的有效性都是在某一時點的一個狀態(tài)，不能當做某種靜態(tài)的東西，也不是單獨或額外的活動。是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、發(fā)現(xiàn)新問題、解決新問題的不斷修正、循環(huán)往復(fù)的過程，并滲透于企業(yè)各項經(jīng)管理活動中。

4.二者的目標有共同點。都是為企業(yè)實現(xiàn)目標提供合理保證。風險管理的目標有四類，其中三類與內(nèi)控控制相重合，即報告類目標、經(jīng)營類目標、和遵循類目標。但報告類目標有所擴展，它不僅包括財務(wù)報告的準確性，還要求所有對內(nèi)外的非財務(wù)類報告準確可靠。

5.二者的作用是一致的。都是為了防范風險。內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風險，沒有風險防范這一既重要又明確的目的，內(nèi)部控制的存在就大打折扣，至少發(fā)揮作用的空間會受到極大的限制。

6.二者的組成要素上看，風險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制相似決定的。風險管理增加了目標設(shè)定、事件識別、和風險對策三個要素，增加了戰(zhàn)略目標，對內(nèi)部控制框架進行拓展，把內(nèi)部控制帶到了一個更加寬泛的管理視角。

7.從二者的方法上看，企業(yè)的風險普遍存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，風險信息的取得是實施風險管理的前提，收集不到風險信息，風險管理就無從談起。而內(nèi)部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。這恰好為風險信息的收集提供了極大的方便，可見內(nèi)部控制是作為風險管理的一種重要手段而存在的。

三、內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別

1.在定義上不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險定義為“對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”，將風險與機會區(qū)分開來。而在C O S O委員會的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。

2.在理念上不一致。內(nèi)部控制解決的是流程問題，包括業(yè)務(wù)流程、管理流程中的風險控制，解決的是“正確地做事”。而風險管理解決的不僅是流程問題，更要解決戰(zhàn)略決策、應(yīng)急處理；不僅要解決當前問題，更要預(yù)測和應(yīng)對將來可能發(fā)生的問題；不僅要解決“正確地做事”，關(guān)鍵要解決“做正確的事”。風險管理把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。而內(nèi)部控制則是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風險和凌駕于管理制度以上的決策風險。

3.在目標上不一致。風險管理增加了戰(zhàn)略目標，這意味著風險管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)目標）的制定過程。顯然，風險管理所要實現(xiàn)的目標要遠遠高于內(nèi)部控制所要實現(xiàn)的目標。

4.在程序上不一致。全面風險管理包括了風險管理目標和戰(zhàn)略的設(shè)定、風險評估方法的選擇、風險影響程度的制定、風險報告程序等活動。而內(nèi)部控制負責的是對風險的評估、風險的控制、信息與溝通、監(jiān)督評價等工作。內(nèi)控控制不負責戰(zhàn)略目標的制定，只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中風險的評估。

5.在環(huán)境要求上不一致。企業(yè)開展全面風險管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風險管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。而內(nèi)部控制則是在內(nèi)部環(huán)境下，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。

6.在對策上不一樣。風險管理引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內(nèi)容在內(nèi)部控制中不包含，也是不要求的。

四、如何實施內(nèi)部控制進行有效的風險管理

古人云：“憂勞興國，逸豫亡身”、“生于憂患、死于安樂”。小平同志講：“我們要把工作的基點放在出現(xiàn)較大的風險上，準備好對策。這樣，即使出現(xiàn)了大的風險，天也不會塌下來?！惫湃撕蛡ト硕紡娬{(diào)了風險管理的重要性。在正確認識內(nèi)部控制與風險管理的聯(lián)系與區(qū)別的基礎(chǔ)上，如何把握“瓶勁”來構(gòu)建企業(yè)全面風險管理體系，是防范風險、管控風險的關(guān)鍵。

1.要創(chuàng)造良好的控制環(huán)境。無論是COSO內(nèi)部控制框架，還是財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，都強調(diào)了內(nèi)部環(huán)境的重要。仔細審視國內(nèi)外發(fā)生的各個風險案例，不管是安然、世通事件，還是中航油事件，都有一個共同的問題，即缺乏有效的風險管理，其根本原因，則是董事會對公司運營風險重視不夠、缺乏有效的監(jiān)督。“風險放在第一位的發(fā)展才是科學發(fā)展”，“企業(yè)家基本職能：預(yù)測當前及未來面臨的風險”。董事會、管理層的風險管理政策、風險偏好、公司結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化的價值觀直接影響著企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理，因此建立以董事會高度重視的控制環(huán)境，是內(nèi)部控制與風險管理成敗的關(guān)鍵。

2.注重建立具有風險意識的企業(yè)文化。“沒有意識到風險，就是最大的風險”，“沒有意料之外，為意料之中做好了準備”，這是企業(yè)風險管理的最高境界。內(nèi)部控制與風險管理最終目的就是要控制風險，避免企業(yè)遭受損失。因此，在構(gòu)建內(nèi)部控制與風險管理的過程中，應(yīng)該以風險管理理念為導(dǎo)向。首先，公司董事會、管理層和全體員工必須熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的風險，所有員工知曉他們個人職責對企業(yè)風險的影響。其次，要關(guān)注重大風險。2005年COSO的《企業(yè)風險管理-整合框架》要求董事會與管理層將主要精力放在可能產(chǎn)生重大風險的環(huán)節(jié)上，而不是所有細節(jié)的控制上。企業(yè)的管理資源是有限的，控制也是需要成本的，如果將主要精力放在所有細小的或微不足道的控制上，就會舍本求末。再次，要深化企業(yè)風險管理文化。風險意識是任何風險管理過程的出發(fā)點，在有良好的風險意識的團隊中，風險在形成或變?yōu)橹匾L險之前，都會被及時識別，及時規(guī)避。培訓風險意識就需要深化企業(yè)風險管理文化。

3.建立責任保障機制。在實踐中，一提及內(nèi)部控制，大家認為就是財務(wù)部門的事。企業(yè)的內(nèi)控與風險管理是一個系統(tǒng)工程，其組織體系涵蓋企業(yè)決策和管理者、風險管理部門、經(jīng)營系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。企業(yè)應(yīng)在風險管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，理清體系各要素的部門管理責任，建立“統(tǒng)一管理、分級負責”的管理體制，建立“誰執(zhí)行誰負責”的責任機制。

建立以“業(yè)務(wù)主導(dǎo)、部門牽頭、審計監(jiān)督”的職責體系?！皹I(yè)務(wù)主導(dǎo)”是指產(chǎn)品研發(fā)、市場開發(fā)、生產(chǎn)運營、財務(wù)管理等業(yè)務(wù)部門負有內(nèi)控與風險有效運行的管理責任；“部門牽頭”是指內(nèi)控與風險管理部門統(tǒng)籌管理企業(yè)全員、全過程、全方位的風險管理工作，對業(yè)務(wù)部門負有組織、檢查、評價的職能；“審計監(jiān)督”是指內(nèi)部審計負責見管理過程的充分性和有效性進行檢查、評估、報告，并提出改進意見。

4.建立監(jiān)督檢查機制。一是著重落實業(yè)務(wù)部門的運行監(jiān)督責任，負責體系運行情況的日常監(jiān)督檢查，特別強調(diào)業(yè)務(wù)主管部門對本專業(yè)從上到下管理和監(jiān)督職責。二是周密安排測試工作，以測試促執(zhí)行、促有效性。三是編制內(nèi)部控制有效性報告與風險管理報告，通過編制報告披露問題，分析差距，查找原因，制定應(yīng)對措施。

第6篇：全面風險管理的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 全面風險管理 對策

近年來，我國商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外競爭環(huán)境日益嚴峻，一方面，隨著后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的逐步進入，使得國內(nèi)商業(yè)銀行之間的競爭日益國際化和多樣化，給商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理特別是風險管理的能力和水平提出了新的挑戰(zhàn)。另一方面，隨著金融全球化和經(jīng)濟一體化的加快推進，使得全球金融市場的關(guān)聯(lián)度日益增強，增大了銀行經(jīng)營管理的不穩(wěn)定性，而我國金融體系改革的深化和金融自由化發(fā)展也給銀行業(yè)帶來了更多的潛在風險。因此，我國商業(yè)銀行要想提高自身生存能力和市場競爭力，必須盡快適應(yīng)新的競爭形勢，加快構(gòu)建適合實際的全面風險管理體系，提高自身風險管理的能力和水平。

一、我國商業(yè)銀行全面風險管理存在的問題分析

1、風險管理文化落后，風險管理的意識不強

隨著我國商業(yè)銀行市場化改革的逐步推進，商業(yè)銀行高級管理層的風險意識有了較大程度的提升，但風險管理還沒有作為高度自覺內(nèi)在認同和自我約束植根于各個層級的員工心中，也沒有很好地貫穿于日常經(jīng)營管理活動的全過程。不少商業(yè)銀行的一般員工對于銀行風險的來源、內(nèi)涵、類型等認識不夠深入，無法系統(tǒng)分析和把握銀行風險的關(guān)鍵點，對風險防范的具體措施也缺乏應(yīng)有的了解，普通員工的風險管理意識相對較弱，并在實際工作中形成了不少錯誤的觀念和想法，影響了商業(yè)銀行風險管理的全面有效推行。

總體來看，商業(yè)銀行的風險管理文化還比較落后，很多商業(yè)銀行對于風險管理側(cè)重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、風險評估、資源配置的有效手段和方法。同時，部分員工將風險片面的等同于違規(guī)案件和損失，或者簡單的將風險管理理解為控制和約束，甚至錯誤地把風險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上，認為風險管理是為難相關(guān)業(yè)務(wù)人員，未能把風險管理和商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和利潤有機地統(tǒng)一起來。在風險管理的過程中，相關(guān)風險管理人員也無法較好地將風險管理與市場營銷、市場拓展有機結(jié)合起來，缺乏差別化的風險管理理念，有的甚至把防范風險與發(fā)展、內(nèi)部控制與經(jīng)濟效益對立起來。

2、風險管理的組織結(jié)構(gòu)不合理，風險責任不夠明晰

從商業(yè)銀行風險管理的組織架構(gòu)設(shè)計來看，我國很多商業(yè)銀行還沒有真正建立起一個全面的風險控制和防范體系，也缺少一個真正以風險管理部門為中心，具備集中審批權(quán)限和獨立運行的風險管理體系。雖然很多商業(yè)銀行都成立了相應(yīng)的風險管理部門，但相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門如信貸部、國際業(yè)務(wù)部和相應(yīng)的分支機構(gòu)內(nèi)部并未設(shè)置受上級機構(gòu)風險管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)的風險管理部門或崗位，使得總行風險管理部門無法實時準確地獲取全行經(jīng)營管理過程中的各類風險信息，也無法實施及時有效地進行風險識別和風險處置。

此外，一些商業(yè)銀行的高風險業(yè)務(wù)運作流程缺乏應(yīng)有的監(jiān)督和制約，造成風險管理的效果受到較大影響。雖然我國商業(yè)銀行都普遍實行了信貸業(yè)務(wù)的審核和方法相分離的制度，但信貸部門一方面負責相關(guān)信貸信息的調(diào)查和業(yè)務(wù)拓展，另一方面又負責已有貸款業(yè)務(wù)監(jiān)控和催收，使得信貸部門有可能在信貸業(yè)務(wù)的激勵機制模式下采取以新貸抵舊貸、對相關(guān)數(shù)據(jù)進行人為加工和修改等手段實現(xiàn)短期績效，從而使得風險管理的相關(guān)措施在實際操作過程中受到干擾和影響。

3、風險管理的基礎(chǔ)薄弱，外在環(huán)境和條件不夠成熟

當前，我國商業(yè)銀行還沒有形成完整的全面風險管理平臺。從商業(yè)銀行內(nèi)部管理流程來看，全面風險管理是一個識別、評估、處置、監(jiān)督和控制風險的全過程，主要包括董事會和高級管理層對風險管理的垂直管理和決策，健全的風險管理法律法規(guī)和規(guī)章制度，科學合理的風險管理操作流程、高質(zhì)量的風險計量、測算和監(jiān)控模型、高效的風險管理內(nèi)控機制和機理機制等。我國商業(yè)銀行目前還不具備全面風險管理所要求的各項條件，在信息收集和處理方面缺乏系統(tǒng)化的合作機制，相應(yīng)的風險識別、計量和監(jiān)測手段比較欠缺，無法有效地獲取相關(guān)分析數(shù)據(jù)，從而影響到了商業(yè)銀行風險管理的決策。

此外，我國商業(yè)銀行全面風險管理的外部環(huán)境和條件也存在一定程度的制約，影響了先進的風險管理理念和技術(shù)在我國商業(yè)銀行的推廣和應(yīng)用。目前，我國的社會信用體系建設(shè)還處于起步階段，相關(guān)企業(yè)或者個人的相關(guān)信用信息和數(shù)據(jù)都不夠全面和準確，極大地影響了風險評級的準確性和可信度，也難以達到國際認可的技術(shù)和管理標準。與發(fā)達國家的商業(yè)銀行相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部評級的方法、結(jié)果的檢驗、數(shù)據(jù)庫建設(shè)以及組織結(jié)構(gòu)設(shè)計等方面都存在一定程度的差距，影響到了內(nèi)部評級在揭示和控制我國商業(yè)銀行風險方面的作用和功能。

4、風險管理的手段和方法落后，人才比較匱乏

長期以來，我國商業(yè)銀行在風險管理方面更多地偏重于定性分析，在風險管理的定量分析方法和技術(shù)手段方面相對比較欠缺，特別是在風險的識別、度量等方面還不夠精確，與國外商業(yè)銀行相比，還存在較大的差距。當前，我國商業(yè)銀行在風險管理的內(nèi)容上主要采用一些靜態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比例指標的分析和管理，分析方法上主要是采用賬面價值分析法，也有少部分銀行采用市場價值分析法。雖然少數(shù)銀行業(yè)根據(jù)自身實際開發(fā)了相應(yīng)的風險管理分析模型，但相比國外的風險管理數(shù)理統(tǒng)計模型來看，無論是在分析模型的復(fù)雜程度還是在測算的準確度方面都存在較大的差距。

商業(yè)銀行全面風險管理對專業(yè)知識和技能的要求較高，技術(shù)性和創(chuàng)新性較強，要求相關(guān)風險管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，并且必須經(jīng)過特別嚴格的專業(yè)訓練和實戰(zhàn)鍛煉。由于我國風險管理起步相對較晚，我國商業(yè)銀行在風險管理方面的專業(yè)人才也相對比較匱乏。我國商業(yè)銀行風險管理人員的數(shù)量較少，在整個銀行體系中占的比重較低，大部分風險管理人員都是半路出家，理論知識和實踐經(jīng)驗都比較欠缺，特別是精通銀行風險管理理論和風險計量技術(shù)的專業(yè)性人才極為短缺，還沒有形成職業(yè)化的風險管理人才隊伍，無法有效滿足我國商業(yè)銀行全面風險管理發(fā)展的需要。

二、改進和完善我國商業(yè)銀行全面風險管理的對策與建議

1、樹立先進的風險管理文化，強化風險管理意識

先進的風險管理文化的構(gòu)建和完善是有效推行商業(yè)銀行全面風險管理的重要基礎(chǔ)和保障，商業(yè)銀行的風險管理的有效推行，必須滿足兩個方面的條件：一個是全體員工認同的風險管理文化，另一個是系統(tǒng)化的風險管理制度、流程和方法。風險管理的制度、流程要想得到有效的貫徹和落實，必要要靠先進的風險管理文化影響下的員工來執(zhí)行。風險管理理念是風險管理文化的核心，是商業(yè)銀行對于風險的相關(guān)信念、態(tài)度、價值觀等的系統(tǒng)化認識和思考，能夠用來指導(dǎo)和規(guī)范銀行相關(guān)部門和員工有效的識別和應(yīng)對各種可能的風險。

風險存在于商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，無論相關(guān)的風險管理規(guī)章制度如何健全和完善，復(fù)雜多變的市場環(huán)境隨時可能帶來各種潛在的風險。為了在商業(yè)銀行內(nèi)部形成先進的風險管理文化，應(yīng)著力提高全體員工的法制觀念，引導(dǎo)員工在日常工作中堅決做到遵紀守法，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程規(guī)定，增強員工的自我約束力和自我管理能力。此外，還應(yīng)通過開展風險管理教育培訓和各種類型的主題學習活動，引導(dǎo)員工認識和重視風險管理的重要性，增加其對各類業(yè)務(wù)風險的識別能力和敏感度，時刻警惕相關(guān)風險的發(fā)生，將風險管理貫穿于銀行日常經(jīng)營管理工作的全過程。

2、優(yōu)化風險管理的組織架構(gòu)，明確風險管理的責任主體

為了確保風險管理的有效性，我國商業(yè)銀行應(yīng)進一步調(diào)整和優(yōu)化其風險管理的組織架構(gòu)，使得商業(yè)銀行的風險管理與其經(jīng)營管理架構(gòu)實現(xiàn)完美匹配。通過對我國長期以來實行的以地區(qū)分行為主體的管理模式和治理結(jié)構(gòu)進行調(diào)整和優(yōu)化，建立和完善由總行主導(dǎo)的、垂直化管理的風險管理組織架構(gòu)模式，有助于減少地方政府和各級分行管理層對風險管理的不正當干預(yù)。要建立風險管理部門的垂直化管理體系，實行由首席風險官統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的垂直化管理模式。應(yīng)提高風險管理組織的獨立性和信息傳遞的實時性，確保商業(yè)銀行能全面掌控和及時處理各類風險。

在全面風險管理的過程中，相關(guān)風險管理部門應(yīng)強化對各個業(yè)務(wù)流程和重要風險源頭的全方位監(jiān)控，實時分析各種類型的銀行業(yè)務(wù)和操作流程可能產(chǎn)生的潛在風險，確保對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和控制不留死角，并明確具體風險管理部門和風險管理人員在整個風險管理過程中職責和權(quán)限，做到責任主體明確、激勵和處罰機制透明化。在風險管理的實際執(zhí)行過程中，應(yīng)加快形成以業(yè)務(wù)流程監(jiān)督和控制為中心的風險管理監(jiān)控體制，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門逐步設(shè)計獨立的風險管理崗位，使得風險管理的組織結(jié)構(gòu)進一步扁平化，提高風險管理的響應(yīng)速度和辦事效率。

3、完善風險管理的體制和機制建設(shè)，確保風險管理的規(guī)范化

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和激勵機制是全面風險管理體系的重要基石，目前，我國商業(yè)銀行對風險的管理通常采用的是“亡羊補牢”式的處置方式，缺乏完備的內(nèi)部控制機制和對業(yè)務(wù)操作流程、風險管理職責、風險管理的權(quán)限的明確規(guī)定，也沒有建立內(nèi)控檢查報告等方面的具體操作規(guī)章，造成了內(nèi)控體系的低效率。我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)對自身風險管理內(nèi)控體系的全面優(yōu)化和完善。

良好的風險控制考核機制和激勵機制也是商業(yè)銀行推行全面風險管理的重要一環(huán)，通過對風險控制行為進行分析和評判，并依據(jù)考核結(jié)果對優(yōu)秀的風險控制行為給予相應(yīng)的激勵，對風險控制過程和結(jié)果存在嚴重問題的行為進行必要的懲罰，能夠在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起科學合理的風險控制考評機制。在風險控制的考核過程中，要通過改進和優(yōu)化制度設(shè)計，使得各級經(jīng)營管理機構(gòu)認識到日常工作中的風險識別和風險控制工作的重要性。此外，還應(yīng)該對風險控制的責任人進行必要的考核和激勵，形成對風險控制責任人的有效激勵約束機制。

4、提高風險管理的專業(yè)化水平，培養(yǎng)高素質(zhì)的風險管理人才

當前，國際商業(yè)銀行在風險管理過程中正逐步采用量化管理的模式和方法，采用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計模型的定量分析作為其風險管理決策的依據(jù)。我國商業(yè)銀行長期以來對風險管理的控制和處置主要基于定性分析和簡單的定量分析，并且在實踐中高度依賴于高層管理人員的風險識別能力和主管判斷。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)積極學習和借鑒國際銀行業(yè)的先進經(jīng)驗，逐步建立包括信用風險、市場風險和操作風險在內(nèi)的分析系統(tǒng)，借鑒和吸收國外商業(yè)銀行采用的科學方法和模型的經(jīng)驗，并逐步運用到我國銀行業(yè)的風險分析中去。

此外，除了提高風險管理的專業(yè)化水平，我國商業(yè)銀行還應(yīng)積極培養(yǎng)和吸納更多高素質(zhì)的風險管理人才，構(gòu)建我國商業(yè)銀行職業(yè)化的風險管理人才隊伍。我國商業(yè)銀行雖然初步建立了風險經(jīng)理制度，但現(xiàn)有的風險管理人才的素質(zhì)和水平還無法完全勝任全面風險管理的相關(guān)工作要求。高素質(zhì)的風險經(jīng)理隊伍是全面風險管理的關(guān)鍵要素，我國商業(yè)銀行應(yīng)建立科學合理的篩選和評價機制，吸引具有良好專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的員工加入風險管理的行列。同時，應(yīng)不斷強化對風險管理人員的后續(xù)教育和培訓，實現(xiàn)理論學習和實際操作的有機結(jié)合。

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第7篇：全面風險管理的重要性范文

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；全面風險管理；風險模型；經(jīng)濟資本；RAROC

文章編號：1003－4625(2008)05－0030－04　中圖分類號：F830.45　文獻標識碼：A

在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險等無時不在、無處不有。風險管理水平高低是決定商業(yè)銀行生存的關(guān)鍵因素之一。我國商業(yè)銀行長期以來由于傳統(tǒng)管理體制與管理模式的落后，導(dǎo)致其在管理手段與方法上的落后，存在著業(yè)務(wù)品種少、經(jīng)營效率低下、風險控制意識薄弱等諸多問題。主要表現(xiàn)在幾個方面：一是先進的風險管理文化還未形成。西方銀行十分重視風險一收益匹配的原則，把控制風險和創(chuàng)造利潤看作同等重要的事情。而我國商業(yè)銀行中，對風險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認識還有差距；二是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作風險等重視不夠，缺乏在風險管理過程中實施差別化的理念；三是在風險管理方法上存在差距，長期以來，我國商業(yè)銀行在風險管理方面比較重視定性分析，以主觀經(jīng)驗分析為主；四是風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確，影響了風險管理的決策科學性；五是在信息技術(shù)應(yīng)用方面滯后。

目前，國內(nèi)銀行業(yè)的授信風險管理在一定意義上不是依靠信息技術(shù)，而是靠制度作為保障，或是靠監(jiān)管的手段。這些制度和手段固然重要，卻不適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)風險管理發(fā)展的需要，最有效的手段歸根結(jié)底還是要依靠信息技術(shù)。采用規(guī)章制度管理風險是側(cè)重于對風險被動地防范和回避，而通過信息技術(shù)實現(xiàn)風險管理則是側(cè)重于對風險主動地利用，并在利用中加以控制。因為經(jīng)營商業(yè)銀行業(yè)務(wù)必然會伴隨著風險，而只有主動地利用風險，才能有效地、從總體上實現(xiàn)將風險控制在最佳風險收益的范疇之中。

雖然國內(nèi)商業(yè)銀行都有授信風險管理方面的相關(guān)制度，但大部分商業(yè)銀行的風險管理手段主要是依靠人工審核，只在某些方面依靠科技手段來確保審核的精確性，避免人為錯誤。在信息技術(shù)方面的總體應(yīng)用水平，國內(nèi)的商業(yè)銀行在利用信息技術(shù)來提升授信風險管理方面還遠遠落后于國際同行。

因此，我們只有建立完整的風險管理體系才能順應(yīng)《巴塞爾新資本協(xié)議》對銀行風險管理的要求。風險管理涉及市場風險、利率風險，匯率風險等等，這些將使銀行的風險管理進入一個精細管理的時代，目前國內(nèi)的各家商業(yè)銀行已經(jīng)或即將完成數(shù)據(jù)集中，有了這個基礎(chǔ)，信息化的風險管理創(chuàng)造的條件也將更加成熟，所以運用信息技術(shù)實現(xiàn)商業(yè)銀行授信風險管理是當前國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展的重要課題。

不可否認，在我國商業(yè)銀行中運用信息技術(shù)實現(xiàn)商業(yè)風險管理問題將是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。由于銀行業(yè)本身就是一個實踐性很強的行業(yè)，在其發(fā)展過程中需要不斷地探索與吸收，而跨越現(xiàn)實障礙和解決現(xiàn)有難題的過程實際上也就是銀行業(yè)不斷提高效率的過程。我國商業(yè)銀行要想更好地實現(xiàn)全面風險管理，使銀行風險管理水平得到較大的提高，對于國外風險管理方面的先進技術(shù)與方法應(yīng)大膽地采用“拿來主義”，并結(jié)合本國具體實際逐步展開應(yīng)用。具體來說，可從以下幾個環(huán)節(jié)著手：

首先，要充分考慮國內(nèi)金融環(huán)境，對風險管理流程進行優(yōu)化，打破原有按部門構(gòu)建的管理模式，考慮如何能有機整合各功能共享、兼顧系統(tǒng)的總體性能，為授信資產(chǎn)風險管理提供統(tǒng)一的操作管理平臺，為提高風險管理水平提供堅實的技術(shù)支持。系統(tǒng)應(yīng)將貸前調(diào)查、項目評審、授信執(zhí)行、貸后管理和風險監(jiān)測全部納入系統(tǒng)中，要涵蓋風險監(jiān)測、風險分析和風險預(yù)警等各個風險管理環(huán)節(jié)，實現(xiàn)授信項目全過程風險控制。

其次，借鑒國際先進的風險管理方法，結(jié)合國內(nèi)銀行的實際，綜合分析風險，對風險進行量化、評估，構(gòu)建科學的風險量化模型，準確地量化風險，為管理決策提供科學依據(jù)。在實施風險管理戰(zhàn)略的同時，充分重視與風險管理相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，研究、開發(fā)易于量化、操作性強的風險控制和管理方法，探索建立風險計量模型，并在規(guī)范風險管理和操作流程的基礎(chǔ)上完成風險管理信息系統(tǒng)與風險計量系統(tǒng)的集成，真正發(fā)揮風險監(jiān)測的預(yù)警功能，全面提升銀行業(yè)的風險管理能力。

再次，為了準確識別和量化風險，要加強數(shù)據(jù)收集和整合工作。全面收集與業(yè)務(wù)運營相關(guān)的信息流，使信息得到整理和有效利用。成立專門的風險信息采集和管理機構(gòu)，建立項目數(shù)據(jù)庫，向風險管理部門提供真實可靠的信息，以利于其及時掌握完整信息，主動介入營銷服務(wù)。

由于風險管理系統(tǒng)不是單純的“業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)”，它包含了復(fù)雜的、融合了計算數(shù)學和金融風險知識的風險量化計算部分，并且風險量化計算是整個風險管理系統(tǒng)的核心和后臺，所以風險管理系統(tǒng)的軟件項目實施，實際上是借鑒國際先進商業(yè)銀行普遍采用的風險計量引擎，結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境，應(yīng)用到國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理的本地化過程，它既不是從零開始全部自我研發(fā)的純本地化系統(tǒng)，也不是完全照搬的整體引進國外應(yīng)用系統(tǒng)。

當前，我國各家商業(yè)銀行的風險管理流程不盡相同，管理模式已經(jīng)跟不上時展的要求。因此，我國商業(yè)銀行除了加強在體制、激勵措施、建立良好的公司治理機制外，還必須要在風險管理理念上創(chuàng)新、風險管理模式上創(chuàng)新、風險管理流程上創(chuàng)新，通過運用科技的手段來提高商業(yè)銀行的風險管理水平和風險管理能力，優(yōu)化商業(yè)銀行的風險管理流程和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)風險管理的規(guī)范化、系統(tǒng)化、扁平化，實現(xiàn)商業(yè)銀行的風險管理達到現(xiàn)代化水平。

基于以上背景，本文從商業(yè)銀行風險管理的角度出發(fā)，分析國內(nèi)外商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展及存在的差距，圍繞如何提高國內(nèi)商業(yè)銀行風險管理水平，重點論述商業(yè)銀行全面風險管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建及應(yīng)用。構(gòu)建該系統(tǒng)主要從以下幾個方面人手：

一是分析建立以風險因素為依據(jù)的風險量化機制。與國外商業(yè)銀行相比，中國銀行業(yè)風險管理在外部環(huán)境和內(nèi)部管理等方面都存在著較大的差距，風險管理方法中量化管理明顯不足。國內(nèi)商業(yè)銀行在風險管理中非常重視風險的定性分析，雖然定性分析在風險管理決策中非常重要，但如果缺乏量化分析，就難以在風險的識別、度量上精確掌握。因此應(yīng)借鑒國際上先進的風險管理經(jīng)驗，開發(fā)適合自身特點的風險量化管理模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行綜合評價，從而避免主觀隨意性，增強授信風險管理的科學性，提高商業(yè)銀行授信風險管理水平。

二是引入RAROC指標管理體系，構(gòu)建高效的、自動運轉(zhuǎn)的風險控制機制。RAROC指標的考核思路打破了原有的不考慮風險，以利潤絕對額進行考核

的做法，對原有的銀行信貸文化提出了挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行由過去對市場風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟資本分配為基礎(chǔ)、以RAROC指標為紐帶，使各種風險的管理聯(lián)系起來，在商業(yè)銀行總體范圍內(nèi)建立一個集中統(tǒng)一的風險管理體系。RAROC風險管理技術(shù)對我國商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風險控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一都具有十分重要的現(xiàn)實意義。

三是將貸款五級分類納入風險評價及監(jiān)控。貸款五級分類具有事前、動態(tài)、綜合識別風險的特點，對加強信貸管理具有重要作用。由于五級分類的核心是貸款的償還性，推行這一分類方法，就會使商業(yè)銀行更加關(guān)注借款人償還貸款的能力，客觀上加大了借款人的壓力，增強了借款人的還款意識和信用觀念，有利于加強商業(yè)銀行的貸款管理和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

四是科學選取風險指標。借鑒目前國內(nèi)外的授信風險指標體系，在選取風險指標時，應(yīng)遵循以下幾個原則：(1)規(guī)范性和統(tǒng)一性，風險指標應(yīng)盡量與國際慣例接軌，選取國際上常用的風險指標，與《巴塞爾新資本協(xié)議》中規(guī)定的風險指標、概念保持基本一致。(2)重要性和特殊性，即選擇經(jīng)濟意義明確并對財政活動影響較大的指標，同時根據(jù)我國國情設(shè)計指標，確定各指標的權(quán)重，以提高風險評價的準確性。(3)靈敏性和可操作性，即要求指標的靈敏度高，其細微變化能直接反映風險程度的變化，可操作性要求每一指標都能有精確的數(shù)值表現(xiàn)。(4)全面性和互補性，要求風險指標具有高度的概括性，能準確反映風險的程度，指標體系內(nèi)各指標相互聯(lián)系、相互補充，又能客觀全面地反映風險變化情況。

根據(jù)上述的選取原則，通過對商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中的風險點進行分析，選用對項目風險影響較大的十類風險：行業(yè)風險、地區(qū)風險、規(guī)模風險、授信品種風險、財務(wù)風險、擔保風險、信用風險、企業(yè)發(fā)展前景風險、國家及授信政策風險、其他風險。

五是風險分析采用定量和定性相結(jié)合的方法。從借款人、項目、第二還款來源三部分加以分析和匯總，根據(jù)綜合評估分析對授信項目進行風險等級劃分。

六是正確選擇風險指標判斷依據(jù)。(1)國家權(quán)威認定，如大部分財務(wù)判斷指標來源于財政部統(tǒng)計評價司每年的《企業(yè)效績評價標準值》作為參考依據(jù)，具有一定的權(quán)威性和可比較性；規(guī)模判斷指標則來自于前國家經(jīng)貿(mào)委的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》(國經(jīng)貿(mào)[2003]143號)等。(2)數(shù)據(jù)挖掘及分析結(jié)果。根據(jù)近年來資產(chǎn)收益及不良授信狀況，通過數(shù)據(jù)采集、挖掘及分析，計算出來的綜合風險權(quán)重指標，如：行業(yè)、地區(qū)、授信品種風險權(quán)重等。(3)專家經(jīng)驗及人工判斷。這部分指標根據(jù)實際工作中的經(jīng)驗值確定或經(jīng)過人工綜合分析判斷，對一些定性指標進行量化處理。如企業(yè)發(fā)展前景、經(jīng)營管理水平、市場前景、其他風險因素及少部分財務(wù)指標等。

七是對授信項目管理進行業(yè)務(wù)流程整合。授信風險流程整合的關(guān)鍵是建立暢通的授信體系，是對業(yè)務(wù)與風險控制實施垂直化，使其相互獨立、相互制約，從而實現(xiàn)風險與效益的有效平衡。授信流程再造以整體性、結(jié)構(gòu)性、動態(tài)性、前瞻性為原則，通過對傳統(tǒng)的授信流程和決策機制進行改造和完善，貫穿授信業(yè)務(wù)發(fā)起、授信審批、授信執(zhí)行、貸后管理幾個階段，按照垂直化和扁平化相結(jié)合的原則、授權(quán)有限相互制約的原則，對授信業(yè)務(wù)實行全過程科學化、規(guī)范化的管理，從而提高工作效率，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風險。

八是構(gòu)建授信項目全程風險管理系統(tǒng)，以全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法為建設(shè)目標，覆蓋銀行全部的授信產(chǎn)品，采用對風險進行量化的方法，通過對資本、收益、風險、效率的衡量，全面、真實、科學地對授信項目風險進行客觀評價、管理。系統(tǒng)以模型評價為基礎(chǔ)，以風險控制為核心，突出授信流程管理，實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項目的整個生命周期進行全過程的風險管理，為決策者客觀評價和管理風險資產(chǎn)提供支持，實現(xiàn)風險關(guān)口前移，從而達到控制風險的目的。

通過以上對信息技術(shù)在商業(yè)銀行風險管理的重要性，以及運用信息技術(shù)實現(xiàn)銀行授信業(yè)務(wù)風險管理進行的分析和研究，通過構(gòu)建和開發(fā)全程風險管理系統(tǒng)的運用，可以幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)如下目標：

1　可將現(xiàn)代定量分析基礎(chǔ)技術(shù)運用于貸款決策，運用趨勢分析，可在同業(yè)間進行關(guān)鍵指標(流動比率、杠桿比率、利潤率等)的對比分析。

2　可運用關(guān)鍵財務(wù)比率評估企業(yè)的信用風險，分析該企業(yè)的現(xiàn)金流量，有助于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量在企業(yè)財務(wù)評估過程的重要性。對企業(yè)的信用風險評估一般來說是通過其正常業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金流量，以及償還債務(wù)的能力，包括利息費用和預(yù)約攤銷債務(wù)的能力來進行。

3　便于對企業(yè)客戶進行結(jié)構(gòu)化定性分析，包括對管理層管理能力及客戶業(yè)績表現(xiàn)的定性分析。

4　可運用宏觀經(jīng)濟環(huán)境、市場競爭環(huán)境和政策法規(guī)制約等現(xiàn)實和預(yù)期的影響因子來分析企業(yè)財務(wù)狀況并預(yù)測未來的財務(wù)風險，預(yù)測既可以是中短期的，也可以是中長期的。

5　可決定貸款申請人一定程度的信用風險是否被銀行所接受，在高級階段，還可以運用違約率對貸款申請人進行信用分析。

6　在描述借款人關(guān)鍵風險并將之用于授信審批過程中，系統(tǒng)可以很方便地生成行業(yè)標準比率并予以對比，還可以運用趨勢報告進行比較分析。同時系統(tǒng)可以自動生成風險管理報告。以便于決策層基于客觀化的技術(shù)規(guī)則進行決策，而不是主觀判斷來認定潛在的授信風險。

7　可通過系統(tǒng)實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)的在線審批，有效地提高審批效率。

8　可以通過系統(tǒng)實現(xiàn)授信業(yè)務(wù)管理規(guī)范化、自動化。自動產(chǎn)生各類報表及報告，提高工作效率。

授信項目全程風險管理系統(tǒng)以全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化為建設(shè)目標。系統(tǒng)以模型評價為基礎(chǔ)，以風險控制為核心，突出授信流程管理，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)信息化和資源共享，從項目的整個生命周期進行全程的風險管理，為客觀評價和管理風險資產(chǎn)提供決策支持，大大提高銀行的風險管理水平。

系統(tǒng)覆蓋商業(yè)銀行全部的對公授信產(chǎn)品，采用對風險進行量化的方法，通過對資本、收益、風險的衡量，比較全面、真實、科學地對授信項目風險進行客觀評價，為授信評審決策提供依據(jù)。

系統(tǒng)涵蓋商業(yè)銀行授信評審機制，包括業(yè)務(wù)發(fā)起、盡責審查、上會評審、問責人審批各個環(huán)節(jié)。該系統(tǒng)的應(yīng)用有助于盡責審查人員、授信評審人員通過系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)對項目進行客觀評價，避免因人為計算錯誤對項目產(chǎn)生不必要的影響。

系統(tǒng)通過計算風險調(diào)整后資本回報率(RAROC)對貸款的風險收益進行技術(shù)審視，充分考慮每筆貸款的風險和收益情況，采用當前商業(yè)銀行較為先進的資本配置管理、VAR風險計量和管理、分部門分產(chǎn)品核算等先進的經(jīng)營管理理念，并可以通過對參數(shù)的設(shè)置實現(xiàn)商業(yè)銀行不同的貸款業(yè)務(wù)經(jīng)

營策略。

系統(tǒng)實現(xiàn)授信項目貸前調(diào)查、貸時審查、授信執(zhí)行、貸后管理和風險預(yù)警的全過程風險管理，為資源共享、辦公信息化、風險全程監(jiān)控提供了嶄新的平臺。系統(tǒng)的實施，將有效地降低授信管理人員個人主觀因素及風險偏好對項目評審的影響，提高授信決策的透明度及授信工作效率。同時將使銀行對客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理的管理更加規(guī)范，有關(guān)客戶信息、風險信息的交流更加流暢快捷。

系統(tǒng)提供規(guī)范化的操作流程，可以自動生成各類報表及報告。系統(tǒng)為客戶經(jīng)理貸后管理提供標準化的分析工具，并自動產(chǎn)生貸后管理報告，規(guī)范客戶經(jīng)理的操作，改善貸后管理的質(zhì)量，可以大大提高工作效率。

該系統(tǒng)為商業(yè)銀行風險管理人員提供信息交流的平臺，提高風險信息的時效性，可以有效進行風險預(yù)警。

系統(tǒng)可采用Browser／Server模式，在設(shè)計上按照分級授權(quán)、基礎(chǔ)知識庫動態(tài)更新、核心模型參數(shù)化的設(shè)計理念，體現(xiàn)安全性、靈活性、易維護的原則，同時在實現(xiàn)中兼顧操作的簡便和界面的友好。

風險管理是金融機構(gòu)的生命線，風險管理水平是金融機構(gòu)核心競爭能力的重要內(nèi)容。巴塞爾新資本協(xié)議中貫穿了全面風險管理的理念，新資本協(xié)議的核心鼓勵更多地改善銀行風險管理系統(tǒng)，利用先進的風險管理技術(shù)，正規(guī)化、系統(tǒng)化地進行風險管理，以此達到激勵商業(yè)銀行不斷提高風險管理水平的目標。

本論文從商業(yè)銀行的角度出發(fā)，對如何運用信息技術(shù)實現(xiàn)銀行全面風險管理進行了嘗試性地探討，通過前面的分析和討論，我們可以得出結(jié)論：

加強信息技術(shù)在金融機構(gòu)風險管理中的應(yīng)用，建立金融機構(gòu)內(nèi)部的風險管理系統(tǒng)，是提高風險管理水平、實現(xiàn)風險管理現(xiàn)代化的重要途徑。

現(xiàn)代銀行面臨的主要風險可以歸納為政策及法規(guī)風險、信用風險、操作風險和市場風險等等。其中可用信息化手段量化的風險是信用風險、操作風險和市場風險。簡單地說風險管理就是對銀行業(yè)務(wù)中的風險進行確認、量化、報告、預(yù)警的一個過程；用信息技術(shù)語言來說，風險管理就是用一個科學的方法建立風險管理的模型，對數(shù)據(jù)進行整理、加工、展現(xiàn)、挖掘的一個詳細數(shù)據(jù)處理過程。

第8篇：全面風險管理的重要性范文

保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。

(一)保險國際化的趨勢日益明顯

在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風險證券化以及大量新型風險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風險范疇，從而預(yù)示著未來保險業(yè)的革命性變化。

(二)保險資金面臨的投資風險越來越大

隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復(fù)雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應(yīng)的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導(dǎo)致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導(dǎo)致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。

(三)全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。

(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處

近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數(shù)保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標準，構(gòu)建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、COSO企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵

目前，國際風險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理標準，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風險管理，需要準確理解COSO界定的企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。

早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風險管理相結(jié)合的風險管理思路。

COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務(wù)。

COSO于2001年起開始進行企業(yè)風險管理研究，強調(diào)風險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標和要素整合到企業(yè)全面風險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區(qū)分、風險應(yīng)對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風險，對企業(yè)風險進行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。

三、ERM框架在保險企業(yè)風險管理中的應(yīng)用

全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風險管理的新體系和新機制。ERM框架強調(diào)，認定一個主體的企業(yè)風險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經(jīng)被控制在主體的風險容量范圍之內(nèi)。

(一)內(nèi)部環(huán)境

保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權(quán)利和職責、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設(shè)定了基礎(chǔ)。

風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責任明確、各司其職，如財務(wù)部進行財務(wù)計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風險管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。

ERM框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務(wù)官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務(wù)。

(二)目標設(shè)定

必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風險管理框架要求管理當局采取適當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協(xié)調(diào)。

不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業(yè)而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標對企業(yè)風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標則偏向純粹風險的管理。

(三)風險識別與風險評估

ERM框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風險換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區(qū)分風險和機會，對風險予以評估和應(yīng)對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標制定過程中，平衡風險與收益。

風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風險評估是企業(yè)制定和實施風險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發(fā)生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據(jù)在風險分析中得出的結(jié)果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。

(四)風險應(yīng)對

風險應(yīng)對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限(RiskTolerance)和風險容量以內(nèi)。

1.傳統(tǒng)風險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內(nèi)部風險抑制。一是通過資產(chǎn)負債的組合配置來實現(xiàn)風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風險及提存準備金。保險公司根據(jù)自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風險后，企業(yè)要做好補償風險損失的財務(wù)安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。

2.非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉(zhuǎn)移和風險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化。可以通過創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。

在風險應(yīng)對的過程中，管理當局還應(yīng)該考慮一些事項。一是潛在應(yīng)對的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風險應(yīng)對時不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風險，同時還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業(yè)的風險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。

(五)控制活動

控制活動是幫助確保管理當局的風險應(yīng)對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應(yīng)對后，確定用來幫助風險應(yīng)對恰當、及時地實施的措施?？刂苹顒迂灤┯谡麄€企業(yè)主體，包括了批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責分離等一系列不同的活動。

(六)信息溝通

有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。

(七)監(jiān)控

監(jiān)控指對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。

持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。

個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進行，當然也可以選擇專門的評估機構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風險管理。

如此建立起的多方位、立體化的風險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風險筑起一道堅固屏障。

COSO的企業(yè)風險管理框架基于風險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問題，將公司的負債、投資、利率和其他的風險作為一個整體來管理，在風險管理和股東價值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風險管理提供了一個嚴密可行的管理框架。

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第9篇：全面風險管理的重要性范文

企業(yè)體檢同樣有一套流程，那就是風險管理流程：首先，收集風險管理的各項初始信息，然后進行風險評估；其次，根據(jù)風險評估結(jié)果，確定出具體的風險管理策略；再次，根據(jù)風險管理策略，制定風險解決方案；最后，做好風險管理的監(jiān)督與改進。

根據(jù)企業(yè)風險報告要求，企業(yè)體檢主要包括以下內(nèi)容：

第一，報告企業(yè)當前面臨的各項重大風險。

企業(yè)體檢報告既要反映純粹風險，也要反映機會風險。所謂機會風險，指既可能會帶來損失，也可能會帶來收益的風險。對于企業(yè)而言，機會風險可能就是企業(yè)新的贏利點，把握機會風險的能力可能就是企業(yè)的競爭力。

第二，報告企業(yè)的重大風險管理基本流程執(zhí)行情況。

企業(yè)不僅要“做”出體檢報告，還要報告是如何執(zhí)行重大風險管理基本流程的。第一步，收集風險管理初始信息。第二步，風險評估。第三步，確定重大風險的管理策略。第四步，制定重大風險的解決方案。第五步，重大風險的監(jiān)督與改進。

第三，報告企業(yè)的全面風險管理計劃。

企業(yè)風險報告要求，企業(yè)要說明董事會或經(jīng)理辦公會議對本企業(yè)全面風險管理工作提出的要求；企業(yè)建立健全全面風險管理體系的工作思路、工作目標和工作重點或全面風險管理的總體規(guī)劃及相關(guān)工作計劃情況。另外，企業(yè)還要說明本企業(yè)全面風險管理體系建設(shè)、風險管理文化建設(shè)以及風險管理考核等方面的有關(guān)情況等。

企業(yè)編報風險報告可能會有以下幾種方式：

一是按照《中央企業(yè)全面風險管理指引》的要求，扎實推進風險管理工作。企業(yè)風險報告是工作的歸納和結(jié)果。

二是組織有關(guān)部門人員，按照企業(yè)風險報告的有關(guān)要求，進行工作梳理。企業(yè)風險報告是梳理的歸納和結(jié)果。

三是組織幾個“秀才”或外部專家，關(guān)起門來“編寫”報告。企業(yè)風險報告是編寫的歸納和結(jié)果。