企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

審計(jì)成果是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中經(jīng)過(guò)實(shí)施審計(jì)程序，匯總工作成果而形成的審計(jì)結(jié)論與建議，是審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員在依法履行職責(zé)過(guò)程中形成的工作結(jié)晶，其主要表現(xiàn)形式為審計(jì)報(bào)告。但如果審計(jì)成果的運(yùn)用僅僅停留在審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改方面未免過(guò)于單薄。筆者以某大型國(guó)有企業(yè)成本中心A公司為例，探討一下如何利用審計(jì)成果開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)立體防控。

一、審計(jì)成果運(yùn)用存在的問(wèn)題

A公司系成本中心，沒(méi)有業(yè)務(wù)收入來(lái)源，公司實(shí)行扁平化管理，管理職能集中在公司本部，會(huì)計(jì)集中核算，下級(jí)單位不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，公司本部審計(jì)部門(mén)不獨(dú)立，與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)合署辦公，規(guī)章制度統(tǒng)一應(yīng)用省級(jí)主管部門(mén)通用制度，審計(jì)成果運(yùn)用存在以下問(wèn)題：

（一）審計(jì)成果運(yùn)用未有相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資源支撐

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與被監(jiān)督部門(mén)同級(jí)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)，權(quán)威性越高，工作也就容易開(kāi)展。A公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)處于同級(jí)監(jiān)督狀態(tài)，審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性較低。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)合署辦公，人力資源配置受限，兩種不同的監(jiān)督業(yè)務(wù)混雜，不利用審計(jì)成果運(yùn)用的專項(xiàng)開(kāi)展。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)統(tǒng)一運(yùn)用上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)章制度，與自身實(shí)際情況脫節(jié)。

（二）審計(jì)成果運(yùn)用流于形式

A公司高層很重視審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，每次審計(jì)報(bào)告特別是上級(jí)審計(jì)報(bào)告出爐后，都會(huì)及時(shí)指示整改，業(yè)務(wù)部門(mén)也兢兢業(yè)業(yè)開(kāi)展整改工作，但整改后，類似問(wèn)題不久就會(huì)卷土重來(lái)，一再重復(fù)發(fā)生。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)未達(dá)到有效控制。

（三）審計(jì)成果運(yùn)用未持續(xù)深入

A公司對(duì)審計(jì)成果的運(yùn)用停留在問(wèn)題整改的層面上，未進(jìn)一步深挖審計(jì)成果，除了問(wèn)題整改，未進(jìn)一步采取防控措施，使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍然是出血點(diǎn)。

（四）審計(jì)成果運(yùn)用未與員工獎(jiǎng)懲掛鉤

A公司審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改未與員工獎(jiǎng)懲機(jī)制掛鉤，什么人對(duì)問(wèn)題負(fù)責(zé)不確定，什么時(shí)間整改完畢不確定，整改效果如何不確定。

二、利用審計(jì)成果開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)立體防控

針對(duì)前文所述問(wèn)題，A公司高層管理人員指示審計(jì)部人員采取切實(shí)有效的措施改變現(xiàn)狀，A公司審計(jì)人員采取以下方式，充分利用審計(jì)成果，構(gòu)建全方位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)。

（一）制度審計(jì)成果運(yùn)用規(guī)章制度，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供立足之本

在A公司本部各部門(mén)及下屬單位中充分開(kāi)展調(diào)研工作，聽(tīng)取多方意見(jiàn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)上級(jí)部門(mén)制定的《審計(jì)成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行了修訂，從運(yùn)用原則、程序及內(nèi)容上明確相關(guān)部門(mén)的權(quán)限和職責(zé)，對(duì)下屬單位負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核辦法中，明確了被內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果未按有關(guān)規(guī)定做好問(wèn)題整改、檢查、督促和落實(shí)工作的要進(jìn)行考核的規(guī)定。特別強(qiáng)調(diào)了已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的再次發(fā)生，將考核相關(guān)責(zé)任人，從制度上保障審計(jì)工作的權(quán)威性。

由于A公司無(wú)法對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行增設(shè)，職能采取增加審計(jì)人員，審計(jì)人員與紀(jì)檢監(jiān)察人員的工作職責(zé)相對(duì)獨(dú)立，以增強(qiáng)審計(jì)工作的獨(dú)立性。

（二）建立督辦程序，為風(fēng)險(xiǎn)防控搭建防范大堤

（1）審計(jì)人員整理審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，形成審計(jì)決定，報(bào)公司總經(jīng)理審批，再將審計(jì)決定以整改通知書(shū)的形式下發(fā)相關(guān)整改單位，整改通知書(shū)明確整改時(shí)限。

（2）整改單位整改完畢后，將整改情況及今后的防控措施形成整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)部門(mén)。對(duì)未整改事項(xiàng)，要專題說(shuō)明遇到的問(wèn)題和困難，并明確最終整改期限。

（3）審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況不定期抽查，確定整改事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性，對(duì)不按期整改及弄虛作假行為進(jìn)行通報(bào)，并扣減當(dāng)期績(jī)效工資。

（三）建立審計(jì)分析會(huì)制度，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供正反饋

在每次審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門(mén)及時(shí)召開(kāi)審計(jì)分析會(huì)，聯(lián)合公司各部門(mén)、各單位討論審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，一方面對(duì)審計(jì)成果予以通報(bào)，另一方面讓相關(guān)部門(mén)參與審計(jì)成果運(yùn)用的討論，提高了審計(jì)整改工作的可行性。

（四）宣貫風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)，將風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移

審計(jì)部門(mén)主動(dòng)將風(fēng)險(xiǎn)防控的職責(zé)前移，加強(qiáng)事前監(jiān)督的力度，匯總分析公司歷次內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，以業(yè)務(wù)流程為主線，逐個(gè)分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出防控措施。將以上成果以手冊(cè)形式，通過(guò)教育培訓(xùn)的方式開(kāi)展宣貫工作，使業(yè)務(wù)工作人員對(duì)工作中存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)了然于心。

三、利用審計(jì)成果開(kāi)展經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控的原則

綜合A公司案例，我們發(fā)現(xiàn)在利用審計(jì)成果開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，我們應(yīng)該把握以下原則：

（一）注意防控工作的職責(zé)界面

審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)防控中只是監(jiān)督和提示部門(mén)，不是執(zhí)行單位，要注意“到位不越位”，不能跳過(guò)業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控，更不能替代業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

（二）注意防控工作的實(shí)效性

防控工作應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)工作密切相關(guān)，不建空中樓閣，腳踏實(shí)地，以內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，有的放矢的開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防控工作。

（三）注意防控手段的可行性

第2篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】煙草行業(yè)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；審計(jì)框架

經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指行業(yè)所屬企業(yè)或部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)所在企業(yè)或部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指對(duì)行業(yè)所屬企業(yè)或部門(mén)負(fù)責(zé)人在任職期間應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象，包括行業(yè)所屬企業(yè)法定代表人及縣級(jí)局、物流配送中心等非法人獨(dú)立核算主體的主要負(fù)責(zé)人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)期間，以人事部門(mén)任、免文件為依據(jù)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)期間的起止點(diǎn)一般以人事部門(mén)任、免文件發(fā)文之日的前月末來(lái)確定。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作程序

審計(jì)工作程序主要包括：制定工作計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知、編制實(shí)施方案、召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、編制審計(jì)底稿、出具審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)、上報(bào)整改報(bào)告、建立項(xiàng)目檔案。

1.制定工作計(jì)劃

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內(nèi)輪審”的原則制訂年度工作計(jì)劃。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)制訂，離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由人事部門(mén)擬訂審計(jì)對(duì)象名單以及審計(jì)要求，交審計(jì)部門(mén)制訂工作計(jì)劃。如因年中臨時(shí)人事調(diào)整導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃調(diào)整的，由人事部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)，提交聯(lián)席會(huì)議審議后進(jìn)行調(diào)整。

2.下達(dá)審計(jì)通知

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)三個(gè)工作日前，向被審計(jì)責(zé)任人所在單位（以下簡(jiǎn)稱被審計(jì)單位）下發(fā)審計(jì)通知書(shū)并抄送被審計(jì)責(zé)任人。因特殊情況，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

3.編制實(shí)施方案

審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)通知組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后實(shí)施。

4.召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)時(shí)，由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)組織召開(kāi)由被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)。

5.開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、監(jiān)盤(pán)、重新計(jì)算、外部調(diào)查等方法，獲取充分、適當(dāng)、可靠的審計(jì)證據(jù)。對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)，可以采取復(fù)制、截屏、拍照等方法取得審計(jì)證據(jù)。

6.編制審計(jì)底稿

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組主審、組長(zhǎng)復(fù)核。

7.出具審計(jì)報(bào)告

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組在10個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），以書(shū)面形式征求被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位意見(jiàn)，審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告包括但不限于：被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人基本情況、企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效分析、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議、需要說(shuō)明的事項(xiàng)和審計(jì)評(píng)價(jià)等六個(gè)部分。被審計(jì)責(zé)任人及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)送達(dá)審計(jì)組，如逾期提交或不提交書(shū)面意見(jiàn)，均視為無(wú)意見(jiàn)。

8.下發(fā)審計(jì)意見(jiàn)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室在收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)，完成審計(jì)報(bào)告的審定工作并擬訂審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，下發(fā)給被審計(jì)單位，抄送被審計(jì)責(zé)任人。

9.上報(bào)整改報(bào)告

被審計(jì)單位要在接到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)之日起30日內(nèi)，按照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要求，對(duì)照審計(jì)報(bào)告和底稿提出的問(wèn)題和建議逐條整改并將整改情況書(shū)面上報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室。

10.建立項(xiàng)目檔案

審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部門(mén)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料整理歸檔。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案按“項(xiàng)目立卷、審結(jié)卷成”的原則定期歸檔。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的項(xiàng)目，要在委托合同中明確審計(jì)項(xiàng)目工作底稿、報(bào)告的歸屬權(quán)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)后，要根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)要以審計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，評(píng)價(jià)指標(biāo)采用定性與定量相結(jié)合。審計(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職責(zé)權(quán)限和審計(jì)范圍，與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論要有充分的審計(jì)證據(jù)支撐，與審計(jì)事項(xiàng)不相關(guān)、審計(jì)證據(jù)不充分的問(wèn)題可以不評(píng)價(jià)。

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)責(zé)任人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在問(wèn)題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，要區(qū)別不同情況作出界定。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)工作成果運(yùn)用

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室除向下達(dá)審計(jì)指令的管理層提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告外，還要抄報(bào)上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)并抄送本單位組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察等有關(guān)部門(mén)。組織人事部門(mén)要把審計(jì)結(jié)果和整改報(bào)告作為干部業(yè)績(jī)考評(píng)、職務(wù)任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，被審計(jì)責(zé)任人的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見(jiàn)納入人事干部檔案管理。審計(jì)部門(mén)要對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提供的需在審計(jì)中予以關(guān)注的事項(xiàng)，進(jìn)行審計(jì)并及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)反饋。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)要對(duì)審計(jì)查出的領(lǐng)導(dǎo)干部違法違紀(jì)問(wèn)題，依法依規(guī)予以處理。被審計(jì)單位在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)后15天內(nèi)，要以一定的形式在中層以上干部進(jìn)行傳達(dá)。

2.各單位要建立審計(jì)整改報(bào)告制度、跟蹤檢查制度和問(wèn)責(zé)制度。被審計(jì)單位按時(shí)上報(bào)整改情況，審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和整改建議，對(duì)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)或整改不徹底，要查明原因，及時(shí)督促落實(shí)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)有效整改。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改的第一責(zé)任人。紀(jì)檢、人事部門(mén)要將審計(jì)整改落實(shí)情況納入單位年度目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容以及領(lǐng)導(dǎo)干部管理檔案，作為單位、領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要依據(jù)，對(duì)整改措施不力或整改不到位的，要予以問(wèn)責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 劉英來(lái).經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研討會(huì)綜述[J]. 審計(jì)研究，2006（06）

第3篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“cdma飛翔”為你整理了這篇關(guān)于科技創(chuàng)新重大政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)的整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

區(qū)審計(jì)局：

根據(jù)《關(guān)于審計(jì)秀洲區(qū)科學(xué)技術(shù)局2019年預(yù)算執(zhí)行情況等的通知》（秀洲審?fù)ā?020〕3號(hào)），區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組于2020年4月13日起對(duì)秀洲區(qū)科技創(chuàng)新重大政策落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。針對(duì)《秀洲區(qū)科技創(chuàng)新重大政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（秀洲審調(diào)報(bào)〔2020〕3號(hào)）提出的問(wèn)題和建議，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于“科技創(chuàng)新券管理不到位”的整改情況

針對(duì)《審計(jì)報(bào)告》中提出的“科技創(chuàng)新券管理不到位”的問(wèn)題，整改情況如下：我局已按照相關(guān)要求進(jìn)行修改完善。目前，已完成修訂《秀洲區(qū)科技創(chuàng)新券使用及兌現(xiàn)實(shí)施辦法》初稿，并發(fā)送至財(cái)政局等部門(mén)征詢意見(jiàn)，預(yù)計(jì)將于11月正式發(fā)文。

一是創(chuàng)新券“補(bǔ)助辦法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一”問(wèn)題。在《辦法》中將“企業(yè)每年申領(lǐng)的創(chuàng)新券最高額度設(shè)定為15萬(wàn)元”，與《秀洲區(qū)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)加快高質(zhì)量發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（秀洲委辦發(fā)[2019]77號(hào)）中規(guī)定的“企業(yè)每年可以最高申領(lǐng)15萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)新券”保持一致。

二是“企業(yè)創(chuàng)新券申領(lǐng)覆蓋面低”問(wèn)題。根據(jù)嘉興市《關(guān)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略加快建設(shè)面向未來(lái)的創(chuàng)新活力新城的若干意見(jiàn)》（嘉委發(fā)[2019]26號(hào)）中第21條“加大創(chuàng)新券推廣應(yīng)用，擴(kuò)大創(chuàng)新券使用對(duì)象和范圍，支持科技創(chuàng)新全過(guò)程，激發(fā)技術(shù)創(chuàng)新活力”要求，已在《辦法》中增加了創(chuàng)新券種類，擴(kuò)大創(chuàng)新券使用范圍，包含：“檢驗(yàn)檢測(cè)服務(wù)券、技術(shù)服務(wù)券、高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)服務(wù)券、科技孵化機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)補(bǔ)券、共建創(chuàng)新載體獎(jiǎng)補(bǔ)券、研發(fā)費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)券、創(chuàng)新平臺(tái)認(rèn)定獎(jiǎng)補(bǔ)券、科技金融獎(jiǎng)補(bǔ)券、人才（團(tuán)隊(duì)）獎(jiǎng)補(bǔ)券”等九類。

二、關(guān)于“省級(jí)科技型中小企業(yè)庫(kù)未及時(shí)清理”的整改情況

針對(duì)《審計(jì)報(bào)告》中提出的“省級(jí)科技型中小企業(yè)庫(kù)未及時(shí)清理”問(wèn)題，整改情況如下：

第4篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

(一)建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，開(kāi)展審計(jì)“回頭看”工作按照“四不放過(guò)”原則，認(rèn)真督促審計(jì)意見(jiàn)及建議的落實(shí)，有選擇地開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問(wèn)題?？梢葬槍?duì)全年的審計(jì)項(xiàng)目整改事項(xiàng)進(jìn)行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問(wèn)題和整改難度較大的問(wèn)題，形成書(shū)面報(bào)告提交總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開(kāi)展監(jiān)督整改落實(shí)工作。

(二)提升審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、披露風(fēng)險(xiǎn)、提出審計(jì)意見(jiàn)和建議、進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)部門(mén)的職責(zé)，但對(duì)問(wèn)題的處理或進(jìn)一步落實(shí)整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，審計(jì)部門(mén)僅起監(jiān)督和報(bào)告的作用，不能直接去處理，因此必須加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門(mén)在審計(jì)整改中的作用，明確責(zé)任追究主體，建立審前、審中、審后的全過(guò)程溝通機(jī)制。及時(shí)向其他管理部門(mén)、監(jiān)督部門(mén)通報(bào)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果，如通過(guò)開(kāi)展其他費(fèi)用專項(xiàng)調(diào)查和線損管理審計(jì)調(diào)查，及時(shí)將結(jié)果反饋給營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部、基建部等，促進(jìn)監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門(mén)能更好地利用審計(jì)成果，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進(jìn)行治理，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)化率。

(三)擴(kuò)大審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果的影響和透明度，建立披露機(jī)制，落實(shí)責(zé)任追究制度供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作后，組織被審計(jì)單位召開(kāi)審計(jì)結(jié)果見(jiàn)面會(huì)，在一定范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)制度，通報(bào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯(cuò)誤觀念和違規(guī)違紀(jì)行為得到糾正，切實(shí)提高各級(jí)管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識(shí)和能力。同時(shí)通過(guò)增加審計(jì)結(jié)果透明度，引導(dǎo)職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(四)實(shí)行定期報(bào)告制度編制《審計(jì)綜合分析報(bào)告》，就審計(jì)結(jié)果向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專題匯報(bào)，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對(duì)策建議的綜合分析報(bào)告。提出切實(shí)可行的解決辦法，從提高審計(jì)工作的建設(shè)性，推進(jìn)制度機(jī)制著眼，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗(yàn)，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，提出針對(duì)性、操作性強(qiáng)的審計(jì)意見(jiàn)和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)工作效益最大化。

(五)提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗(yàn)判斷會(huì)影響到工作深度和廣度，近年來(lái)加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓(xùn)力不斷加強(qiáng)度。通過(guò)組織開(kāi)展多渠道多形式的培訓(xùn)。如可以讓參加培訓(xùn)的審計(jì)人員寫(xiě)出培訓(xùn)心得，有助于培訓(xùn)效果的應(yīng)用。理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴(kuò)展其知識(shí)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計(jì)業(yè)務(wù)需要。通過(guò)培訓(xùn)使審計(jì)人員熟練掌握審計(jì)方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，做到依據(jù)充分，取證適當(dāng)，才能進(jìn)一步提高確認(rèn)程度，提高審計(jì)質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果利用率。

(六)審計(jì)與紀(jì)檢相結(jié)合，提高工作實(shí)效性經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為時(shí)，可將線索提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)，經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)后追究相關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)將較具體的舉報(bào)線索交由審計(jì)部查證落實(shí)，從這個(gè)意義上講，審計(jì)與紀(jì)檢密不可分，相輔相成，也實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財(cái)力。審計(jì)與紀(jì)檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門(mén)，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實(shí)現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果運(yùn)用目標(biāo)和方向的探討

(一)鞏固審計(jì)整改成果，建立長(zhǎng)效機(jī)制與被審計(jì)單位建立溝通機(jī)制，溝通方式主要有：在實(shí)施常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目期間，對(duì)前期審計(jì)整改事項(xiàng)進(jìn)行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，督促審計(jì)經(jīng)濟(jì)成果有效落實(shí)，確保發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到全面糾正和整改。同時(shí)通過(guò)審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)與被審計(jì)單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

第5篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、美國(guó)的《薩班斯――奧克斯利法案》對(duì)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)都有相應(yīng)的規(guī)定，比如，《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)―內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)》第五條內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)督下，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具體組織實(shí)施。第十三條 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)應(yīng)在具體審計(jì)程序和方法上相互溝通，達(dá)成共識(shí)，以促進(jìn)雙方的合作。[1]

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)都賦有對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的職責(zé)，從內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的角度看，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果是可以互相參考和借鑒的（張俊 耿慧敏2014）[2]。由于外部審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性相對(duì)比較高，利用外部審計(jì)能夠更加引起企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作及其成果的重視（傅黎英2008）[3]，內(nèi)部審計(jì)對(duì)外部審計(jì)揭示的問(wèn)題會(huì)格外關(guān)注。內(nèi)部審計(jì)在協(xié)助外部審計(jì)上，對(duì)外部審計(jì)所提出的問(wèn)題和指出的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)行跟蹤調(diào)查核實(shí)，督促整改落實(shí)，已經(jīng)納入內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的一個(gè)方面。

二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)中內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）2015年全球委員會(huì)會(huì)議新聞會(huì)上提到：“在促進(jìn)國(guó)家良治的過(guò)程中，國(guó)家審計(jì)可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，國(guó)家審計(jì)揭示的問(wèn)題和做出的審計(jì)決定，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)督促整改到位?！盵4]以此類推，企業(yè)對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的無(wú)論是不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求問(wèn)題，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的內(nèi)部控制問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)都應(yīng)該督促跟蹤整改到位。

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)政策的遵循和與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師溝通，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)給予積極的配合和支持，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的基本職能是監(jiān)督和控制，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)外部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真的分析和尋查，旨在履行其職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)師首先了解現(xiàn)階段公司相關(guān)職能部門(mén)內(nèi)部控制制度的健全性和有效執(zhí)行情況，然后，再與企業(yè)相應(yīng)部門(mén)經(jīng)理或員工溝通，對(duì)問(wèn)題的根源和導(dǎo)致內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)組織討論，給出問(wèn)題的解決方法，得出各方都認(rèn)可的具有建設(shè)性和可操作性的建議，最后與企業(yè)管理層溝通并報(bào)告糾正落實(shí)情況和尚未落實(shí)的情況。 內(nèi)部審計(jì)督促整改落實(shí)，越來(lái)越成為內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)中必不可少的環(huán)節(jié)。

三、M企業(yè)內(nèi)部審計(jì)督促整改實(shí)踐

M企業(yè)屬于股份制公司，正在IPO申報(bào)，每半年進(jìn)行一次外部審計(jì)，以下就近三年來(lái)M企業(yè)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和揭示的問(wèn)題，即注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)W企業(yè)在會(huì)計(jì)政策遵循執(zhí)行方面和內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)提出的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)協(xié)助其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)跟蹤，督促整改落實(shí)，然后向董事會(huì)和管理層報(bào)告外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正整改落實(shí)情況，對(duì)內(nèi)部控制不斷改進(jìn)與完善，使企業(yè)在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求上和內(nèi)部控制方面更加規(guī)范合理。

1、會(huì)計(jì)政策遵循方面

1）國(guó)內(nèi)發(fā)貨以交貨和客戶驗(yàn)收單簽收確認(rèn)收入

M企業(yè)國(guó)內(nèi)發(fā)貨，在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，本企業(yè)按照合同內(nèi)容約定在國(guó)內(nèi)向客戶移交商品，同時(shí)取得經(jīng)客戶確認(rèn)的交貨驗(yàn)收單時(shí)，售出商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬即由本公司轉(zhuǎn)移至客戶，本企業(yè)據(jù)此確認(rèn)銷(xiāo)售收入。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)外部審計(jì)提出的驗(yàn)收單簽收日期跨月的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)于月底和年底發(fā)貨，須取得客戶在當(dāng)月或當(dāng)年簽收的交貨驗(yàn)收單才能確認(rèn)收入，如果交貨驗(yàn)收單日期跨月或者跨年，那么收入要在下月或下年確認(rèn)，對(duì)這一個(gè)問(wèn)題督促糾正，為符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

2）境外直發(fā)以國(guó)際運(yùn)單到達(dá)機(jī)場(chǎng)日期確認(rèn)收入

M企業(yè)境外直發(fā)，即在與客戶根據(jù)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則規(guī)定以及本企業(yè)簽訂的外幣銷(xiāo)售合同內(nèi)容約定，企業(yè)向客戶交付商品、取得承運(yùn)單位的國(guó)際運(yùn)單后，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬即由本公司轉(zhuǎn)移至客戶，本企業(yè)據(jù)此確認(rèn)銷(xiāo)售收入。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的個(gè)別沒(méi)有按照國(guó)際運(yùn)單日期確認(rèn)收入的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，嚴(yán)格要求銷(xiāo)售訂單按照國(guó)際運(yùn)單抵達(dá)機(jī)場(chǎng)日期在系統(tǒng)中作系統(tǒng)交貨并確認(rèn)收入。使會(huì)計(jì)政策得到遵循和執(zhí)行。

3）貨物到貨后須及時(shí)在公司系統(tǒng)入庫(kù)

內(nèi)部審計(jì)從供應(yīng)商預(yù)付貨款詢證函回函不符入手，與供應(yīng)商財(cái)務(wù)對(duì)賬得知供應(yīng)商已經(jīng)發(fā)貨，M企業(yè)系統(tǒng)中貨物未入庫(kù)處于在途狀態(tài)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)，本應(yīng)該計(jì)入存貨，卻體現(xiàn)在預(yù)付貨款。還有一種情況，發(fā)現(xiàn)部分貨物已經(jīng)從海關(guān)系統(tǒng)出庫(kù)，卻沒(méi)有在當(dāng)月公司系統(tǒng)入庫(kù)，存貨未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列表，貨物處于失控狀態(tài)，在整改的過(guò)程中，首先要求物流管理部應(yīng)嚴(yán)格按照海關(guān)系統(tǒng)出庫(kù)時(shí)間在系統(tǒng)收貨入庫(kù)，不允許不按時(shí)在系統(tǒng)入庫(kù)；另外，真正在途貨物要在每月底統(tǒng)計(jì)相應(yīng)金額，在財(cái)務(wù)核算上進(jìn)行暫估入庫(kù)賬務(wù)處理，半年報(bào)和年報(bào)在審計(jì)報(bào)告中披露該金額。

4）應(yīng)付職工薪酬五險(xiǎn)一金記賬方式應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范

外部審計(jì)提出審計(jì)報(bào)告應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照五險(xiǎn)一金相應(yīng)的明細(xì)披露，單位支付的醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬（五險(xiǎn)一金）各明細(xì)科目核算，此前M企業(yè)一直在其他應(yīng)付款科目核算五險(xiǎn)一金各明細(xì)科目，內(nèi)部審計(jì)對(duì)與財(cái)務(wù)部溝通，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新規(guī)范設(shè)置科目，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求核算。

5）銷(xiāo)售訂單收入與成本不匹配的問(wèn)題

外部審計(jì)提出個(gè)別銷(xiāo)售訂單毛利率很高，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)由于到貨和交貨先后順序不同導(dǎo)致成本出在不同月份，銷(xiāo)售收入沒(méi)有嚴(yán)格按照與成本匹配的原則劃分，導(dǎo)致銷(xiāo)售收入?yún)s體現(xiàn)在一個(gè)月，在整改的過(guò)程中，嚴(yán)格要求銷(xiāo)售收入必須與銷(xiāo)售成本匹配，貨物在系統(tǒng)交貨，再開(kāi)系統(tǒng)發(fā)票并確認(rèn)收入，按規(guī)定遵守收入與成本配比原則。

2、內(nèi)部控制規(guī)范方面

1）與客戶簽訂的資產(chǎn)租賃合同租期問(wèn)題

在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于全部在租狀態(tài)的資產(chǎn)租賃合同都要求發(fā)詢證函，發(fā)現(xiàn)有的合同租期與審計(jì)時(shí)點(diǎn)所屬期間資產(chǎn)在租狀態(tài)的租期不相符，從合同租期上無(wú)法判斷租賃合同是否屬于在租狀態(tài)；還有的租賃合同使用供應(yīng)商提供的采購(gòu)訂單模板，采購(gòu)訂單上面不體現(xiàn)具體租賃期間。因此內(nèi)部審計(jì)師與租賃事業(yè)部相關(guān)人員進(jìn)行溝通，認(rèn)為不能體現(xiàn)準(zhǔn)確租賃期間存在一定風(fēng)險(xiǎn)，一是無(wú)法確認(rèn)租期，二是無(wú)法依據(jù)租期確認(rèn)收入，三是不在保險(xiǎn)公司賠付范圍；糾正后，凡屬續(xù)租合同，續(xù)租合同的條款可以參見(jiàn)前一個(gè)合同，均須簽訂補(bǔ)充條款明確租期，即如果延長(zhǎng)租期，可要求客戶提出延長(zhǎng)租期的書(shū)面申請(qǐng)，雙方再簽訂補(bǔ)充條款。 在合同租期的內(nèi)部控制上得到改善。

2）總分公司往來(lái)對(duì)賬問(wèn)題

通過(guò)SAP/R3系統(tǒng)自帶的事務(wù)代碼，可以實(shí)時(shí)查詢總公司與分公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款余額及明細(xì)是否一致，由于新來(lái)的財(cái)務(wù)人員在記賬時(shí)自行改變會(huì)計(jì)科目，使分公司與總公司應(yīng)付與應(yīng)收無(wú)法在自動(dòng)對(duì)賬的事務(wù)代碼一目了然查看。內(nèi)部審計(jì)師提出后與財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)人員一一溝通，致使恢復(fù)了原來(lái)的記賬方式。

3）物料主數(shù)據(jù)的維護(hù)問(wèn)題

租賃業(yè)務(wù)的以銷(xiāo)定采和二手銷(xiāo)售訂單類型應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，然而注冊(cè)會(huì)計(jì)師卻發(fā)現(xiàn)以銷(xiāo)定采銷(xiāo)售訂單類型的收入?yún)s計(jì)入轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)收入，經(jīng)查，該問(wèn)題由于物料科目設(shè)置組維護(hù)錯(cuò)誤造成的，內(nèi)部審計(jì)師及時(shí)與商務(wù)管理部的主數(shù)據(jù)崗位員工及該部門(mén)經(jīng)理溝通，找到問(wèn)題所在，并要求主數(shù)據(jù)維護(hù)崗位檢查現(xiàn)有的主數(shù)據(jù)是否還存在維護(hù)錯(cuò)誤的情況，杜絕這一問(wèn)題的發(fā)生。

4）固定資產(chǎn)在不同系統(tǒng)的管理問(wèn)題

內(nèi)部審計(jì)在給注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供資料時(shí)發(fā)現(xiàn)從SAP系統(tǒng)導(dǎo)出的固定資產(chǎn)明細(xì)與BPM系統(tǒng)導(dǎo)出的固定資產(chǎn)明細(xì)不一致，經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)，BPM系統(tǒng)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)中未列示可轉(zhuǎn)移選件，理由是可轉(zhuǎn)移選件只是LICENSE（版權(quán)許可證），沒(méi)有實(shí)物，要附著在主機(jī)上才能使用。但是，外部、內(nèi)部審計(jì)師都認(rèn)為從它的價(jià)值和使用年限還是應(yīng)該按照固定資產(chǎn)管理，在審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)師組織資產(chǎn)管理部門(mén)和物流管理部門(mén)一起溝通，使其納入租賃固定資產(chǎn)管理。此后在BPM系統(tǒng)可以統(tǒng)計(jì)其出租天數(shù)、資產(chǎn)出租率、資產(chǎn)回收率，資產(chǎn)分析數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確到位。

四、內(nèi)部審計(jì)督促整改落實(shí)的職責(zé)在公司治理中的作用

1、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是公司治理的兩大基石，內(nèi)部審計(jì)的核心作用是參與治理、防范風(fēng)險(xiǎn)和確保合規(guī)，內(nèi)部審計(jì)積極履行監(jiān)督和控制的基本職責(zé)，對(duì)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題積極督促整改落實(shí)到位，提出問(wèn)題解決方案和合理化建議，在公司治理中發(fā)揮不可或缺的作用。

2、在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)對(duì)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行督促整改落實(shí)，充分體現(xiàn)在審計(jì)深度和范圍上內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員比外部審計(jì)人員更熟悉和知曉企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)部基本情況，因此，建立內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互合作的支持機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)協(xié)調(diào)對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)，改善公司治理效果，提高公司治理水平具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第6篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“adrain211”為你整理了這篇預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

一、審計(jì)整改工作部署推進(jìn)情況

區(qū)政府高度重視審計(jì)問(wèn)題整改工作，多次聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，召開(kāi)全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)查出問(wèn)題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會(huì)、區(qū)直各部門(mén)自覺(jué)依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問(wèn)題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》(泉政辦秘〔2020〕10號(hào))，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開(kāi)、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問(wèn)責(zé)等長(zhǎng)效機(jī)制，首次將審計(jì)問(wèn)題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號(hào)），于2020年9-10月份開(kāi)展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問(wèn)題整改的后半篇文章，出臺(tái)了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問(wèn)題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問(wèn)題整改，確保審計(jì)問(wèn)題全面整改到位。

二、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

對(duì)《2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問(wèn)題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問(wèn)題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬(wàn)元，收回資金208.17萬(wàn)元，問(wèn)責(zé)2人，有關(guān)部門(mén)和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

（一）財(cái)政管理審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問(wèn)題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問(wèn)題。區(qū)財(cái)政局對(duì)各單位近三年以來(lái)的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫(kù)數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門(mén)預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問(wèn)題。部分非稅收入已上繳408.27萬(wàn)元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問(wèn)題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理還需進(jìn)一步提高問(wèn)題

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽(yáng)市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率不高的問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無(wú)依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問(wèn)題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題

一是往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理問(wèn)題。相關(guān)部門(mén)已清理核銷(xiāo)往來(lái)款594.91萬(wàn)元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不完整問(wèn)題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫(kù)存現(xiàn)金借條抵庫(kù)問(wèn)題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬(wàn)元。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問(wèn)題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題

相關(guān)單位組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問(wèn)題

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購(gòu)相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

（三）專項(xiàng)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問(wèn)題。已修改完善普通門(mén)診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問(wèn)題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問(wèn)題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對(duì)2名責(zé)任人員進(jìn)行了問(wèn)責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問(wèn)題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問(wèn)題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問(wèn)題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

（五）國(guó)有企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

阜陽(yáng)市王府營(yíng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷(xiāo)。

（六）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問(wèn)題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問(wèn)題。無(wú)依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。

社區(qū)無(wú)依據(jù)收取配套費(fèi)問(wèn)題。社區(qū)無(wú)依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出問(wèn)題整改情況

關(guān)于無(wú)取水許可證取水問(wèn)題。2家企業(yè)已辦理了取水許可證，1家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向1家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書(shū)。

關(guān)于限采區(qū)新增開(kāi)采中深層地下水問(wèn)題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問(wèn)題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

第7篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

如何針對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的特色，緊密結(jié)合國(guó)家審計(jì)統(tǒng)計(jì)體系，有針對(duì)性地創(chuàng)新地方審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，為進(jìn)一步提高審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作質(zhì)量，更好地發(fā)揮審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考和建議的作用，這是當(dāng)前審計(jì)統(tǒng)計(jì)實(shí)踐所要積極推進(jìn)落實(shí)的工作。為強(qiáng)化審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作為領(lǐng)導(dǎo)決策的參考和建議功能，針對(duì)地方審計(jì)工作發(fā)展進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展決策需求，圍繞計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)、地方效益審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)和地方審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)等當(dāng)前審計(jì)工作熱點(diǎn)和重點(diǎn)，從審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、審計(jì)統(tǒng)計(jì)內(nèi)容、審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作方式等幾個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新工作。

一、加強(qiáng)審計(jì)整改統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作

政府審計(jì)不僅要查出問(wèn)題，更重要的是要督促抓好審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，以進(jìn)一步提升審計(jì)效果，不斷提高政府效能。因此，審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作要加強(qiáng)創(chuàng)新，以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的形式全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，實(shí)事求是地將審計(jì)整改工作狀況反映出來(lái)，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。為達(dá)到這樣一個(gè)目標(biāo)，在審計(jì)實(shí)踐中探索創(chuàng)新幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，根據(jù)地方政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際初步確定該指標(biāo)的內(nèi)涵和外延，對(duì)各類型審計(jì)項(xiàng)目的整改工作統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)路徑，提高統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作質(zhì)量。

1、創(chuàng)新審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展決策需求和地方政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，初步確定年度審計(jì)項(xiàng)目查出問(wèn)題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對(duì)審計(jì)進(jìn)行建章立制的個(gè)數(shù)、審計(jì)整改率等。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算地方審計(jì)整改比例，為提高審計(jì)效率和效果提供決策參考。

2、審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)范圍。在具體設(shè)計(jì)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)，參考國(guó)家審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，對(duì)以下審計(jì)統(tǒng)計(jì)欄目的范圍進(jìn)行：一是審計(jì)單位名稱，系指經(jīng)審計(jì)通知書(shū)確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告的部門(mén)或單位名稱。二是審計(jì)調(diào)查單位名稱，系指經(jīng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書(shū)確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)調(diào)查，并報(bào)送專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的部門(mén)或單位名稱。三是審計(jì)資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計(jì)覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計(jì)預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)上級(jí)批準(zhǔn)計(jì)劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個(gè)方面是指全面審計(jì)情況下的統(tǒng)計(jì)口徑。在專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，按專項(xiàng)資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。四是查出問(wèn)題金額，系指審計(jì)查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計(jì)數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，被審計(jì)（調(diào)查）單位已糾正或整改的問(wèn)題金額。六是查出問(wèn)題個(gè)數(shù)，以審計(jì)報(bào)

告中反映的問(wèn)題個(gè)數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問(wèn)題個(gè)數(shù)。針對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門(mén)和單位已按要求對(duì)違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對(duì)管理不規(guī)范、制度不完善等問(wèn)題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對(duì)違規(guī)收費(fèi)等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對(duì)不涉及資金的管理性或其他類似問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和單位通過(guò)會(huì)議等形式提出相關(guān)要求或在審計(jì)整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要循序漸進(jìn)地針對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程和政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

3、關(guān)于審計(jì)整改率。審計(jì)整改率的計(jì)算是個(gè)敏感問(wèn)題，涉及到方方面面的工作。對(duì)于審計(jì)整改率的統(tǒng)計(jì)本身，就涉及到統(tǒng)計(jì)角度問(wèn)題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計(jì)，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計(jì)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于審計(jì)整改工作的統(tǒng)計(jì)，除了要研究統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問(wèn)題個(gè)數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問(wèn)題金額的整改狀況，以達(dá)到實(shí)事求是地統(tǒng)計(jì)審計(jì)整改工作實(shí)際，切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。新晨

二、加強(qiáng)地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作

第8篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

被審單位根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)落實(shí)整改事項(xiàng)，不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)內(nèi)部運(yùn)用審計(jì)成果，改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善控制措施的重要手段。重審計(jì)，輕運(yùn)用曾在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)左右我們的思路，在建立現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的今天，伴隨規(guī)模化進(jìn)程，企業(yè)的管理手段、管理理念也必須與時(shí)俱進(jìn)。因此，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)附加值，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的共享與源頭治理顯得尤其緊迫，本文擬在分析傳統(tǒng)模式下審計(jì)發(fā)現(xiàn)成果運(yùn)用弊端的基礎(chǔ)上，借鑒寶鋼審計(jì)發(fā)現(xiàn)成果運(yùn)用案例總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)成果運(yùn)用的新實(shí)踐，以供參考、借鑒。

一、傳統(tǒng)模式下審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果運(yùn)用的弊端

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作很大程度上是尋找審計(jì)發(fā)現(xiàn)，獲取審計(jì)發(fā)現(xiàn)的過(guò)程。按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)具體標(biāo)準(zhǔn)》要求，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是對(duì)有關(guān)事實(shí)的說(shuō)明，內(nèi)部審計(jì)以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式獲取審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并在最終的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中描述重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

實(shí)務(wù)中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照重要性可分為三個(gè)層次：審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問(wèn)題），關(guān)注事項(xiàng)與提示事項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的違規(guī)違紀(jì)事實(shí)，企業(yè)必須整改，關(guān)注事項(xiàng)與提示事項(xiàng)是企業(yè)為全面、真實(shí)反映情況或?yàn)橐?guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而經(jīng)確認(rèn)的事實(shí)，無(wú)需整改，鼓勵(lì)被審單位自查自糾，自我完善。

但是作為廣大內(nèi)審工作者辛勤勞動(dòng)和智慧結(jié)晶的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)并沒(méi)有及時(shí)得到有效轉(zhuǎn)化和充分利用，在企業(yè)運(yùn)用審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行整改時(shí)，往往存在以下兩方面問(wèn)題：（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的知曉范圍只局限于主要領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部門(mén)與企業(yè)范圍內(nèi)，公司其他職能部門(mén)、子公司沒(méi)有或難以獲取渠道獲得完整信息。在內(nèi)部審計(jì)工作中，由于審計(jì)出的問(wèn)題具有“秘密性”，因而反映審計(jì)成果的載體——審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿往往只能在審計(jì)部門(mén)、主要領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)單位之間傳遞，很少延伸到其他相關(guān)職能部門(mén)，因而不利于各職能部門(mén)管理工作的開(kāi)展，造成職能部門(mén)與監(jiān)督部門(mén)的重復(fù)勞動(dòng)，影響了內(nèi)部整體監(jiān)督管理工作的效率，形成不必要的人力、財(cái)力資源浪費(fèi)，降低了信息共享程度，影響了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改工作；（2）由于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的知曉范圍局限，企業(yè)內(nèi)部的低級(jí)員工不能產(chǎn)生共鳴，造成了整改工作范圍局限，參與度低等問(wèn)題。企業(yè)員工很少關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用，認(rèn)為這是管理層的事情，只要審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，就很少對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟蹤整改，致使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的利用缺乏有效地監(jiān)督與反饋，整改過(guò)程流于表面。

造成上述問(wèn)題的原因，除部分審計(jì)成果比較敏感需要保密外，大部分是因?yàn)楣芾硪庾R(shí)、管理手段問(wèn)題。審計(jì)整改過(guò)程針對(duì)企業(yè)，糾錯(cuò)方案?jìng)€(gè)別解決，共享內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺乏必要的授權(quán)管理制度和信息交流機(jī)制，相關(guān)職能部門(mén)既沒(méi)有明確管理責(zé)任也沒(méi)有信息渠道，這一切都降低了內(nèi)部審計(jì)成果的增值作用，一定程度上挫傷了內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性和進(jìn)取心。下文借鑒寶鋼審計(jì)發(fā)現(xiàn)成果運(yùn)用案例以期幫助解決審計(jì)成果運(yùn)用的難題。

二、寶鋼審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果運(yùn)用案

寶鋼于2002年成立審計(jì)委員會(huì)，隨著內(nèi)審制度建設(shè)、規(guī)范化管理的不斷完善，近幾年來(lái)，寶鋼內(nèi)審部門(mén)在加強(qiáng)自我約束，實(shí)施內(nèi)部控制，督促履行職責(zé)，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、增加企業(yè)價(jià)值等方面發(fā)揮了積極的作用。

針對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)運(yùn)用過(guò)程存在的弊端，寶鋼實(shí)行源頭治理，讓公司職能部門(mén)主動(dòng)參與管理，在企業(yè)共享審計(jì)發(fā)現(xiàn)信息，有助于產(chǎn)生企業(yè)凝聚力達(dá)到共振效果。如在銷(xiāo)售管理和資金管理環(huán)節(jié)的源頭管理中（圖表1具體描述銷(xiāo)售管理和資金管理環(huán)節(jié)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果運(yùn)用過(guò)程），企業(yè)內(nèi)審首先將環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化，判斷各子環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，同時(shí)按照國(guó)家與企業(yè)的規(guī)范性要求，確立“應(yīng)該怎么樣”的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，檢查事實(shí)以獲得事實(shí)證據(jù)，通過(guò)比較事實(shí)與評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)之間的差異，判斷和記錄審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度，制作審計(jì)底稿，與企業(yè)溝通以獲得單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的確認(rèn)。確認(rèn)企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)之后，讓子公司或公司職能部門(mén)也參與到審計(jì)發(fā)現(xiàn)成果的利用和轉(zhuǎn)化中，分析問(wèn)題的性質(zhì)以對(duì)癥下藥。三、案例思考：審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果運(yùn)用的新實(shí)踐

內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果的落實(shí)和轉(zhuǎn)化，是內(nèi)部審計(jì)工作的最終目的。因此，不斷促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果的轉(zhuǎn)化，乃是內(nèi)部審計(jì)工作向縱深發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，借鑒寶鋼審計(jì)發(fā)現(xiàn)成果運(yùn)用實(shí)踐，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)與成果的轉(zhuǎn)化。

（一）改善審計(jì)環(huán)境，創(chuàng)造審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果共享的良好空間。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由審計(jì)部門(mén)定期對(duì)典型性、傾向性、普遍性問(wèn)題按照問(wèn)題性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)大小予以分類，并將信息通報(bào)公司職能部門(mén)，以及其他子公司，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)信息在公司職能部門(mén)以及各子公司的雙向共享。創(chuàng)造審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果共享的良好空間，需要各部門(mén)的員工要徹底改變對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)，內(nèi)部審計(jì)不僅僅是查查賬而己，在整個(gè)管理工作中還起著不可或缺的紐帶作用，增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代審計(jì)理論的了解，在內(nèi)審人員配備上保質(zhì)保量，支持理解內(nèi)部審計(jì)工作，將內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化提到重要議事日程，廣開(kāi)言路，增加途徑，積極推介內(nèi)審成果。

（二）抓整改，實(shí)行源頭治理。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行整改，是被審單位的責(zé)任，也是提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果運(yùn)用，促進(jìn)管理水平的抓手。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而較難提出切實(shí)可行的整改建議，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)審計(jì)整改事項(xiàng)，只會(huì)解決個(gè)案或表象問(wèn)題。因此，孤立地由被審單位進(jìn)行整改，導(dǎo)致審計(jì)成果的運(yùn)用不夠充分，造成公司范圍類似問(wèn)題屢查屢犯現(xiàn)象嚴(yán)重。整改過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)源頭管理，源頭治理即同源管理。就是在管理過(guò)程中，充分發(fā)揮管理者，尤其是職能部門(mén)的作用，讓其在審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中充當(dāng)組織者和倡導(dǎo)者。發(fā)揮管理者的作用有利于從上而下推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果的實(shí)踐，減少類似審計(jì)問(wèn)題的重復(fù)出現(xiàn)，對(duì)違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象起震懾作用，縮短審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果實(shí)踐的時(shí)間。此外實(shí)行源頭治理也有利于形成合力，各職能部門(mén)充當(dāng)“憲兵”，對(duì)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施控制和監(jiān)督，參與到實(shí)際管理行動(dòng)中去，可對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果轉(zhuǎn)化起到推波助瀾的作用。

（三）確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理的重點(diǎn)，完成整改的良性循環(huán)。

為解決基礎(chǔ)管理工作中存在的屢查屢犯問(wèn)題，需要確定審計(jì)發(fā)現(xiàn)管理的重點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)中個(gè)案管理的重點(diǎn)在于幫助被審單位完善內(nèi)部流程、深挖提高，實(shí)現(xiàn)自我完善，共案管理的重點(diǎn)在于尋找關(guān)鍵控制點(diǎn)，專項(xiàng)推進(jìn)。在對(duì)個(gè)案和共案的管理中，需要逐步推行管理問(wèn)責(zé)制，對(duì)屢查屢犯、性質(zhì)嚴(yán)重的違規(guī)違紀(jì)行為完成從審計(jì)發(fā)現(xiàn)到審計(jì)整改的PDCA良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果運(yùn)用這一完整過(guò)程（圖表2描述了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和成果運(yùn)用過(guò)程）。

圖表2

第9篇：企業(yè)審計(jì)整改報(bào)告范文

一、堅(jiān)持“六個(gè)突出”助推國(guó)家新能源城建設(shè)

審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念,拓寬工作思路,創(chuàng)新工作理念,找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn),圍繞加快國(guó)家新能源、科技城建設(shè)來(lái)部署和落實(shí)審計(jì)工作,必須堅(jiān)持“六個(gè)突出”:

1.突出抓好審計(jì)重點(diǎn)。一是進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)。結(jié)合本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì),對(duì)下級(jí)政府財(cái)政決算審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、轉(zhuǎn)移支付審計(jì)調(diào)查工作,注重從源頭上把握財(cái)政資金分配、管理和使用的總體情況,確保財(cái)政性資金更好地服務(wù)于國(guó)家新能源科技城建設(shè),真正在保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革和重民生上發(fā)揮積極作用。二是進(jìn)一步深化黨政企領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。關(guān)注相關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行國(guó)家新能源科技城建設(shè)重大決策的效果,使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在提高服務(wù)效能和執(zhí)行力上有新的轉(zhuǎn)變,為市委識(shí)人用人提供參考。三是進(jìn)一步深化民生資金審計(jì)。結(jié)合國(guó)家新能源科技城建設(shè),認(rèn)真組織開(kāi)展社保資金、涉農(nóng)資金、民政資金等專項(xiàng)資金審計(jì),密切關(guān)注教育、醫(yī)療、科技等方面各項(xiàng)投資的安全性和有效性,嚴(yán)肅查處影響人民群眾切身利益的問(wèn)題,促進(jìn)民生資金在擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)消費(fèi)、切實(shí)解決實(shí)際困難方面發(fā)揮作用。四是進(jìn)一步深化固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)。關(guān)注國(guó)家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)投資項(xiàng)目和國(guó)家專項(xiàng)建設(shè)資金,進(jìn)一步加大跟蹤審計(jì)力度,促進(jìn)合理優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),切實(shí)加大和保證資金落實(shí)到位。

2.突出抓好審計(jì)質(zhì)量。質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線,提高審計(jì)質(zhì)量是提高審計(jì)監(jiān)督能力的重要保證。要認(rèn)真履行層級(jí)負(fù)責(zé)制,嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān),樹(shù)立“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、打造精品”意識(shí),充分利用審計(jì)成果,提高審計(jì)的社會(huì)影響力,做出更多更好的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。一是精心部署,周密安排審前準(zhǔn)備工作。要改變重“審中”輕“審前”的傳統(tǒng)觀念。通過(guò)審前調(diào)查,審計(jì)組人員全面了解審計(jì)目的、內(nèi)容和相應(yīng)的法律法規(guī)政策以及被審計(jì)單位的基本情況,以實(shí)施審計(jì)時(shí)有的放矢,抓住重點(diǎn),直奔主題,減少盲目性。二是綜合運(yùn)用審計(jì)方法,提高取證成效。審計(jì)取證是審計(jì)工作的中心環(huán)節(jié),要綜合運(yùn)用審閱、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢、涵證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法,有效地獲取審計(jì)證據(jù),高效率、低風(fēng)險(xiǎn)地完成審計(jì)任務(wù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。三是運(yùn)用集體智慧撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告,提升審計(jì)成果。在查實(shí)問(wèn)題后對(duì)其進(jìn)行定性、定量分析,看提出的問(wèn)題是否符合客觀情況,是否抓住了事物的本質(zhì),是否從體制、機(jī)制上和制定、修改、完善法規(guī)的高度上提出解決和預(yù)防問(wèn)題的辦法,提出解決問(wèn)題的建議。四是抓好成果的實(shí)現(xiàn),及時(shí)查找不足,積累經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)工作的最終目的是要促進(jìn)規(guī)范、正本清源,確保查出的問(wèn)題得到整改?提出的合理化建議得到采納。

3.突出抓好審計(jì)整改。通過(guò)有效地建立起政府對(duì)審計(jì)整改一抓到底、人大對(duì)審計(jì)整改全程監(jiān)督、執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門(mén)通力協(xié)作、審計(jì)機(jī)關(guān)將落實(shí)整改作為第一要?jiǎng)?wù)、被審計(jì)單位嚴(yán)格按要求整改的環(huán)環(huán)相扣的審計(jì)整改機(jī)制,走出“屢查屢犯、屢犯屢查”的怪圈,形成審計(jì)整改的強(qiáng)大合力。一是建立健全整改情況報(bào)告制度。被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)送整改情況,審計(jì)部門(mén)不定期地向市政府報(bào)告審計(jì)整改情況。通過(guò)以上報(bào)告制度的落實(shí),以及時(shí)準(zhǔn)確了解審計(jì)整改情況,并以此推進(jìn)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。二是建立健全整改進(jìn)度督查制度。各業(yè)務(wù)科室要高度重視審計(jì)整改工作,強(qiáng)化督查指導(dǎo),及時(shí)總結(jié)審計(jì)整改優(yōu)異單位的情況加以宣傳,并在一定范圍內(nèi)通報(bào)督查結(jié)果,促使問(wèn)題得到及時(shí)糾正。三是建立健全整改問(wèn)責(zé)制度。采取審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)法問(wèn)貴、監(jiān)察機(jī)關(guān)效能問(wèn)責(zé)、人民代表和政協(xié)委員民意問(wèn)貴、媒體新聞問(wèn)責(zé)等形式,對(duì)審計(jì)整改不到位的單位就整改方案、整改措施和整改效果等情況進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四是建立健全整改結(jié)果公開(kāi)化制度。審計(jì)機(jī)關(guān)要在做好廉潔審計(jì)公示、審計(jì)結(jié)果公告的基礎(chǔ)上,可采取在被審計(jì)單位公布審計(jì)整改情況、在審計(jì)網(wǎng)站上審計(jì)整改信息、通過(guò)新聞媒體宣傳報(bào)道審計(jì)整改典型對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行公開(kāi),讓群眾了解審計(jì)整改情況,自覺(jué)接受社會(huì)各方面的監(jiān)督,充分運(yùn)用社會(huì)力量督促審計(jì)整改。

4.突出抓好中心工作。相對(duì)于經(jīng)濟(jì)工作來(lái)說(shuō),其他工作都是次要工作,只有經(jīng)濟(jì)工作才是中心工作,而當(dāng)今的新余,抓經(jīng)濟(jì)工作,就要抓項(xiàng)目建設(shè),抓項(xiàng)目建設(shè),就必須抓好招商引資,所以我們審計(jì)機(jī)關(guān)要跳出純業(yè)務(wù)部門(mén)的狹隘觀念,積極投身經(jīng)濟(jì)建設(shè)主戰(zhàn)場(chǎng)。一是抽出精干力量組建招商小分隊(duì)脫產(chǎn)招商,全面完成今年2.4億元的招商引資任務(wù),班子成員在做好分管工作外,每人要完成招商引資任務(wù)2 000萬(wàn)元,單位追加一定的招商經(jīng)費(fèi),確保超額完成市下達(dá)的引資任務(wù);二是做好掛點(diǎn)服務(wù)企業(yè)工作,按照市里要求派出強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)脫產(chǎn)扶持下村硅料廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);三是做好新農(nóng)村建設(shè)幫扶點(diǎn)的各項(xiàng)工作。

5.突出抓好審計(jì)宣傳。一是抓好新頒布的審計(jì)法實(shí)施條例的學(xué)習(xí)宣傳。新修訂通過(guò)的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》正式公布,將于今年5月1日實(shí)施。我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)條例內(nèi)容,要求嚴(yán)格執(zhí)行條例規(guī)定,深化“新條例”貫徹實(shí)施工作,增強(qiáng)做好審計(jì)監(jiān)督工作的緊迫感、責(zé)任感和使命感。同時(shí),要廣泛宣傳“新條例”,充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等新聞媒體的作用,進(jìn)行多渠道廣泛宣傳,營(yíng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境,深入推進(jìn)“新條例”的實(shí)施。二是辦好審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)。審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)要在質(zhì)量上、內(nèi)容上進(jìn)行優(yōu)化,班子成員和審計(jì)干部都要將自己的所學(xué)、所思、所悟宣傳出去,不斷提高審計(jì)形象,擴(kuò)大審計(jì)知名度。三是積極向各級(jí)黨報(bào)黨刊和上級(jí)審計(jì)部門(mén)的刊物投稿。通過(guò)宣傳,使審計(jì)政策讓更多的人知道,審計(jì)法規(guī)讓更多的同志掌握,審計(jì)工作讓更多的入了解,從而讓方方面面更加理解、關(guān)心和支持審計(jì)工作。

6.突出抓好作風(fēng)建設(shè)。通過(guò)“六抓”舉措,即抓班子帶隊(duì)伍、抓學(xué)習(xí)提素質(zhì)、抓廉政保自律、抓效能優(yōu)服務(wù)、抓質(zhì)量上水平、抓基層打基礎(chǔ),強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè),推動(dòng)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展。一是班子建設(shè)努力做到“四個(gè)帶頭”,不斷提高執(zhí)政能力。帶頭堅(jiān)持學(xué)習(xí),不斷增強(qiáng)源動(dòng)力;帶頭遵紀(jì)守法,不斷增強(qiáng)免疫力;帶頭轉(zhuǎn)變作風(fēng),不斷增強(qiáng)執(zhí)行力;帶頭講團(tuán)結(jié),不斷增強(qiáng)凝聚力。二是隊(duì)伍建設(shè)上努力做到“四個(gè)強(qiáng)化”,不斷提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力建設(shè);強(qiáng)化人才的培養(yǎng)選拔機(jī)制建設(shè);強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè);強(qiáng)化審計(jì)文化和審計(jì)理論建設(shè)。

二、做好“六個(gè)服務(wù)”助推國(guó)家新能源城建設(shè)

國(guó)家新能源科技城的建設(shè),是時(shí)代的重任、歷史的使命,要求我們結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,緊密?chē)@新能源城確定的目標(biāo)任務(wù)和部署要求,進(jìn)一步完善審計(jì)服務(wù)、保障和促進(jìn)加快國(guó)家新能源科技城建設(shè)的思路、方法和措施,充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,做好“六個(gè)服務(wù)”:

1.立足大局為經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心服務(wù)。突出審計(jì)工作重點(diǎn),抓好每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,節(jié)約財(cái)政資金。進(jìn)一步加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度,在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上,最大限度提高核減率,擠干工程“水份”;加大專項(xiàng)資金審計(jì)力度,提高資金績(jī)效水平,使每一分錢(qián)用在“刀刃”上;切實(shí)完成好市里下達(dá)的招商引資任務(wù),選調(diào)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)干部掛點(diǎn)下村硅料廠,幫助掛點(diǎn)企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題。

2.立足生態(tài)為創(chuàng)建國(guó)家森林城市服務(wù)。作為召集單位,在積極做好所建設(shè)的生態(tài)小公園的同時(shí),做好跟蹤審計(jì)工作,確保投入國(guó)家森林城市的資金?？顚Ｓ?發(fā)揮效益。同時(shí),進(jìn)一步鞏固我局創(chuàng)建國(guó)家森林城市綠化先進(jìn)庭院的成果,做好創(chuàng)建國(guó)家森林城、全省生態(tài)園林城的宣傳者、參與者、維護(hù)者和監(jiān)督者,為創(chuàng)建活動(dòng)盡責(zé)盡力。

3.立足民生為創(chuàng)建全國(guó)食品安全城市服務(wù)。加大對(duì)改水改廁、節(jié)能減排項(xiàng)目、環(huán)保資金等涉及民生和食品安全資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,推動(dòng)完善食品安全長(zhǎng)效保障機(jī)制,使市民喝上干凈的水、呼吸新鮮的空氣、吃上放心的食品。進(jìn)一步深化“十佳單位食堂”的成效,從一點(diǎn)一滴做起,從自身行為做起,為創(chuàng)建全國(guó)食品安全城市建功立業(yè)。

4.立足低碳為建設(shè)新型工業(yè)化城市服務(wù)。深化資源環(huán)保資金和節(jié)能減排投資審計(jì),圍繞生態(tài)建設(shè)資金項(xiàng)目、節(jié)能減排投資建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)決策、可行性論證、設(shè)計(jì)方案、資金使用以及項(xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后的績(jī)效等環(huán)節(jié),加強(qiáng)審計(jì)和調(diào)查分析,促進(jìn)環(huán)保和節(jié)能減排投資建設(shè)項(xiàng)目發(fā)揮效用,推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè),使新余的天更藍(lán),水更清。

5.立足本職為項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)。離開(kāi)經(jīng)濟(jì)建設(shè),審計(jì)監(jiān)督就成了無(wú)源之水,無(wú)本之木。因此,我們要切實(shí)履行監(jiān)督職能,對(duì)政府重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。當(dāng)前,我市堅(jiān)持把抓項(xiàng)目、擴(kuò)投資擺在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心位置,實(shí)施重大項(xiàng)目帶動(dòng)戰(zhàn)略,全年共安排市重點(diǎn)項(xiàng)目83個(gè),總投資1102億元,為使這些建設(shè)有效推進(jìn),資金落到實(shí)處,項(xiàng)目發(fā)揮效益,要求我們加快政府投資審核中心的建設(shè)步伐,按照《新余市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的要求,對(duì)財(cái)政性資金或以財(cái)政性資金為主的市屬公共工程和其他投資項(xiàng)目、政府融資項(xiàng)目、國(guó)債轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目和市直各單位自籌資金建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),確保項(xiàng)目建設(shè)資金發(fā)揮最大的功效。