財(cái)務(wù)公司資金管理精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

一、理論概述

大企業(yè)、大集團(tuán)構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的理論基礎(chǔ)源于馬克思在其政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的著作中所提出的借貸理論和列寧的金融資本理論。根據(jù)這兩個(gè)理論，商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定的水平，當(dāng)借貸資本達(dá)到一定規(guī)模以后，就會(huì)從產(chǎn)業(yè)資本中分離出來(lái)，但它的主要任務(wù)還是為產(chǎn)業(yè)資本提供服務(wù)。眾多企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中優(yōu)勝劣汰，部分企業(yè)破產(chǎn)倒閉，而另一部分企業(yè)則日益壯大，逐漸走向壟斷。壟斷的出現(xiàn)，導(dǎo)致生產(chǎn)要素的分布越來(lái)越集中。同時(shí)，資金服務(wù)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性越來(lái)越突出，也導(dǎo)致了銀行和企業(yè)的關(guān)系越來(lái)越固定化好長(zhǎng)期化，同時(shí)也使得原來(lái)游離在企業(yè)外部的資本重新回到企業(yè)內(nèi)部。在這種環(huán)境下，企業(yè)逐漸走向了產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相互結(jié)合的發(fā)展模式，即企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)相互投資、相互控股，成為利益共同體。產(chǎn)融結(jié)合既是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，又是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)和必然結(jié)果。我國(guó)也正在努力構(gòu)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合必然成為經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)好任務(wù)。

對(duì)于產(chǎn)融結(jié)合理論的研究可以從宏觀層面和微觀層面兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行，而財(cái)務(wù)公司就是產(chǎn)融結(jié)合理論在微觀層面的產(chǎn)物之一。從微觀層面分析，產(chǎn)融結(jié)合理論包括交易成本理論和融資偏好理論。交易成本理論認(rèn)為，通過(guò)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本一體化將市場(chǎng)交易拿到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，可以有效消除市場(chǎng)障礙，減少交易成本；而融資偏好理論主要是從企業(yè)對(duì)融資方式的選擇和偏好來(lái)分析，與借債和發(fā)行股票相比，企業(yè)更偏好內(nèi)部融資，因此通過(guò)設(shè)立財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理，從而降低整個(gè)集團(tuán)的資金成本。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理存在的問(wèn)題

（一）外部原因分析 具體包括：（1）我國(guó)金融監(jiān)管制度的不健全。在金融危機(jī)之后，各國(guó)都加強(qiáng)了金融業(yè)的監(jiān)管，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展也隨之受到影響。從財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程來(lái)看，當(dāng)金融監(jiān)管較為寬松的時(shí)候，財(cái)務(wù)公司會(huì)較有活力，發(fā)展較快。而一旦政策轉(zhuǎn)向，實(shí)行嚴(yán)格控制時(shí)，其發(fā)展就受到制約甚至倒退。這一緊一松的變化使得財(cái)務(wù)公司的發(fā)展受到了一定的影響，一些發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（2）金融市場(chǎng)發(fā)育不成熟。由于金融市場(chǎng)的不成熟，耐用品市場(chǎng)的金融服務(wù)難以對(duì)財(cái)務(wù)公司開(kāi)放，使得財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單一。同時(shí)，由于金融市場(chǎng)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展不匹配的，國(guó)有企業(yè)對(duì)資金占用比較多，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的民營(yíng)企業(yè)由于缺乏資金而步履維艱，而財(cái)務(wù)公司卻不能向民營(yíng)企業(yè)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。

（二）內(nèi)部原因分析 具體包括：（1）財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)公司中的定位模糊。從其組織結(jié)構(gòu)來(lái)看，財(cái)務(wù)公司是缺乏獨(dú)立性的，從股權(quán)結(jié)構(gòu)來(lái)看，財(cái)務(wù)公司都是由集團(tuán)公司或者集團(tuán)下屬子公司來(lái)出資的，其存在的目的是為了增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行能力，提升資金使用效率，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。從其產(chǎn)生的歷程來(lái)看，這都導(dǎo)致了我國(guó)財(cái)務(wù)公司在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部處于一種附屬地位，嚴(yán)重缺乏獨(dú)立性，充當(dāng)?shù)氖羌瘓F(tuán)公司和集團(tuán)下屬子公司的“財(cái)務(wù)部”的角色。（2）資金管理技術(shù)條件落后。信息時(shí)代條件下，信息技術(shù)的運(yùn)用能極大提升整個(gè)組織的公司效率。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司大多已經(jīng)在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了電子化業(yè)務(wù)操作和支付系統(tǒng)辦公自動(dòng)化，這提升了資金管理的效率和安全性。但是對(duì)外支付和操作時(shí)仍然存在著較大障礙。（3）缺乏長(zhǎng)期資金。由于財(cái)務(wù)公司的期初資金都是依靠吸收成員單位的短期存款來(lái)積聚的，因此穩(wěn)定的資金來(lái)源，特別是長(zhǎng)期的資金來(lái)源成為財(cái)務(wù)公司發(fā)展重要障礙。尤其是在貨幣政策緊縮是，各個(gè)公司都處于資金需求的相對(duì)高峰期時(shí)，財(cái)務(wù)公司便陷入資金運(yùn)轉(zhuǎn)的困難。我國(guó)財(cái)務(wù)公司是不允許吸收成員外單位存款的。同時(shí)，由于金融市場(chǎng)的發(fā)展，成員公司的投資渠道也相對(duì)擴(kuò)寬，那么財(cái)務(wù)公司吸收成員公司的存款也會(huì)變得困難。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理改善策略

（一）健全金融監(jiān)管制度，完善金融市體系 健全金融監(jiān)管制度是維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，是促進(jìn)財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步發(fā)展的基石。只有在健全和科學(xué)的金融監(jiān)管制度下，才能科學(xué)地制定和安排相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。在健全監(jiān)管制度的過(guò)程中，首先要立足于我國(guó)金融市場(chǎng)的實(shí)際情況，為各類(lèi)市場(chǎng)主體創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，不能過(guò)多干預(yù)公司運(yùn)營(yíng)。其次，對(duì)于財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管要制度化和規(guī)范化，避免政策的反復(fù)性和搖擺性。積極推進(jìn)扶持財(cái)務(wù)公司發(fā)展的相關(guān)政策，保障其在規(guī)定的范圍內(nèi)在自由而有活力的開(kāi)展業(yè)務(wù)。最后，監(jiān)管和鼓勵(lì)創(chuàng)新并舉。

（二）需建立明確清晰的戰(zhàn)略定位 通過(guò)借鑒銀行業(yè)的發(fā)展模式，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展模式也可以分為三種，分別是“商業(yè)銀行模式”、“投資銀行模式”和“混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式”。到底哪種發(fā)展方式會(huì)成為財(cái)務(wù)公司未來(lái)發(fā)展的主要模式，現(xiàn)在還很難確定。但可以肯定，投資銀行的發(fā)展模式不可能成為其發(fā)展模式，因?yàn)橥顿Y銀行業(yè)務(wù)不可能成為財(cái)務(wù)公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，也不可能為財(cái)務(wù)公司提供最大利潤(rùn)。筆者認(rèn)為，“混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式”應(yīng)是財(cái)務(wù)公司的最佳選擇。目前國(guó)家金融政策也允許財(cái)務(wù)公司從事混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，所以，財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)以企業(yè)集團(tuán)為依托，慢慢嘗試混業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（三）擴(kuò)展與金融同業(yè)的合作 由于財(cái)務(wù)公司不能吸收公眾存款，其經(jīng)營(yíng)范圍也是有具體限制的，所以要實(shí)現(xiàn)其進(jìn)一步發(fā)展，必須努力擴(kuò)大與金融同業(yè)的合作。依靠合作者的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)自己業(yè)務(wù)延伸和經(jīng)濟(jì)價(jià)值鏈的擴(kuò)展，從而實(shí)現(xiàn)良好的協(xié)同效用。比如，可以集中處理本集團(tuán)的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，將其集中打包并委托銀行發(fā)行債券，從而增加企業(yè)的流動(dòng)性。再如，由于集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)范圍廣，可以深化銀企合作，利用銀行的網(wǎng)絡(luò)代收代付應(yīng)收和應(yīng)付款，從而節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，提升資金管理水平和效率。

（四）配合集團(tuán)公司的國(guó)家化戰(zhàn)略，加快全球化步伐 隨著我國(guó)集團(tuán)公司走向全球，深入開(kāi)展全球化競(jìng)爭(zhēng)，這要求財(cái)務(wù)公司也需要加快自身的全球化步伐，配合集團(tuán)公司的全球戰(zhàn)略。具體而言，可以建立國(guó)內(nèi)總部——大區(qū)總部——國(guó)家分部的財(cái)務(wù)體系，設(shè)立財(cái)務(wù)公司的地點(diǎn)應(yīng)以國(guó)際金融中心和稅收優(yōu)惠地為首選，同時(shí)建立和健全國(guó)內(nèi)外統(tǒng)一的資金結(jié)算和投融資體系。在設(shè)立財(cái)務(wù)公司不便利的地方，可以通過(guò)與其他國(guó)際金融機(jī)構(gòu)展開(kāi)合作，先設(shè)立項(xiàng)目財(cái)務(wù)中心，待時(shí)間成熟后進(jìn)一步擴(kuò)展成為財(cái)務(wù)公司?？傊?cái)務(wù)公司的國(guó)際化是整個(gè)集團(tuán)公司國(guó)際化的基礎(chǔ)平臺(tái)。加快其全球化步伐，推進(jìn)國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)的建設(shè)和擴(kuò)展，是財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步發(fā)展的重要路徑。

（五）完善各項(xiàng)資金管理制度 具體包括：（1）加強(qiáng)預(yù)算管理與融資管理。預(yù)算管理的核心關(guān)鍵點(diǎn)就是加強(qiáng)事前計(jì)劃和管理，使得預(yù)算管理成為企業(yè)管理的預(yù)判器。通過(guò)詳細(xì)和較為準(zhǔn)確的預(yù)算管理，使得企業(yè)可以更好地調(diào)度和整合有限資源，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最小化。財(cái)務(wù)公司的核心資源便是資金，因此，規(guī)劃好資金的預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心。筆者認(rèn)為需要建立以現(xiàn)金流的規(guī)劃為核心的一整套預(yù)算體系，在整個(gè)過(guò)程中要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)控和對(duì)預(yù)算制定人員已經(jīng)預(yù)算執(zhí)行人員的績(jī)效考核。在建立良好預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)融資管理。這里主要需求財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步擴(kuò)大新的融資渠道和融資方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張。（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新管理。財(cái)務(wù)公司需要向商業(yè)銀行學(xué)習(xí)，即需要在傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，努力進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)其它更具有增值潛力的業(yè)務(wù)。首先在存款業(yè)務(wù)上，將存款金額和期限結(jié)合起來(lái)可創(chuàng)出新的存款業(yè)務(wù)。比如在滿足最低存款額度的基礎(chǔ)上，當(dāng)存款達(dá)到一定的金額以后，就可自動(dòng)轉(zhuǎn)為其它類(lèi)型的存款，享受更有利的利率待遇；其次在貸款業(yè)務(wù)上，也能進(jìn)行創(chuàng)新，比如聯(lián)合貸款、信貸擔(dān)保、貸款抵押以及證券信貸化等貸款方式，技能保證企業(yè)的融資需求，同時(shí)又能在一定程度上降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)資金信息建設(shè)與內(nèi)部結(jié)算功能建設(shè)?，F(xiàn)代管理制度很大程度上是以信號(hào)為基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行決策的，及時(shí)和準(zhǔn)確的資金運(yùn)行信息是整個(gè)資金管理的基礎(chǔ)，因此，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)行信息的監(jiān)控和內(nèi)部結(jié)算功能的保證財(cái)務(wù)公司運(yùn)行和發(fā)展的重要手段。一方面，需要加大信息化建設(shè)的投資力度，不斷強(qiáng)化資金管理信息化水平；另一方面，需要提升相關(guān)人員的素質(zhì)，不僅要求其有著較強(qiáng)的信息化操作能力，還需要要求其有著對(duì)資金信息的解讀和掌控能力。

第2篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 資金管理

一、財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題

近年來(lái),隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立,財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露｡主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1、缺乏資金管理意識(shí)｡雖然大多數(shù)財(cái)務(wù)公司者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同,但是,有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,在資金的籌集､使用和分配上缺少科學(xué)性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成,給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)破產(chǎn)的可能性;有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使財(cái)務(wù)公司陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中,使財(cái)務(wù)公司之間､財(cái)務(wù)公司與銀行之間形成多角債務(wù)鏈｡

2、信息失真,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)｡信息時(shí)代,一個(gè)財(cái)務(wù)公司掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響｡但是,目前我國(guó)相當(dāng)多財(cái)務(wù)公司的信息嚴(yán)重不透明､不對(duì)稱(chēng),致使財(cái)務(wù)公司的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而作出錯(cuò)誤的決策｡信息的不真實(shí),不但直接影響了財(cái)務(wù)公司的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果｡

3、監(jiān)控不力,缺乏事前､事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制｡財(cái)務(wù)公司的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng),缺乏可行的考核辦法｡管理失控,財(cái)務(wù)公司成員不按制度規(guī)定亂借款､亂擔(dān)保､亂投資､亂開(kāi)支等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂､資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司走向滅亡｡由于財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺乏信息反饋制度,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施,在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí),缺乏應(yīng)變能力,進(jìn)而使財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)作越來(lái)越緊張,影響財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)｡

4、資金分散､使用效率低下｡大部分財(cái)務(wù)公司在資金使用過(guò)程中,集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出,導(dǎo)致資金使用效率低下｡有的財(cái)務(wù)公司各個(gè)部門(mén)多頭開(kāi)戶,資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減｡

二、加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)公司的措施

1、大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，為財(cái)務(wù)公司實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障

（1）要以財(cái)務(wù)管理為中心推進(jìn)財(cái)務(wù)公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用

財(cái)務(wù)公司信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)公司以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前財(cái)務(wù)公司界的共識(shí)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國(guó)內(nèi)外一些財(cái)務(wù)公司的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循財(cái)務(wù)公司信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。要按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的原則，依次開(kāi)發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開(kāi)發(fā)一塊，運(yùn)用一塊，見(jiàn)效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

（2）要從薄弱環(huán)節(jié)入手，建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)

目前我國(guó)多數(shù)財(cái)務(wù)公司在采購(gòu)、庫(kù)存、分銷(xiāo)、成本核算等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特別是信息的真實(shí)性方面問(wèn)題突出。通過(guò)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無(wú)法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長(zhǎng)，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過(guò)計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱(chēng)和監(jiān)督乏力、滯后問(wèn)題。

（3）要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)公司與業(yè)務(wù)一體化工作

財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進(jìn)而逐步引進(jìn)、消化、開(kāi)發(fā)使用國(guó)際先進(jìn)的ERP（財(cái)務(wù)公司資源計(jì)劃）系統(tǒng)軟件，是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部信息發(fā)展的基本方向。財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

2、實(shí)施資金的集中管理，提高資金使用效能

將貨幣資金由分散管理改為集中管理。首先要成立財(cái)務(wù)公司，撤銷(xiāo)企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開(kāi)戶，由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一在外部銀行開(kāi)戶，在財(cái)務(wù)中心分設(shè)收入戶和支出戶，各項(xiàng)收入進(jìn)收入戶，支出統(tǒng)一由支出戶支付；財(cái)務(wù)中心要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由“決策層管理控制層核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)而完善財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和信息網(wǎng)絡(luò)化管理升級(jí)，使財(cái)務(wù)公司真正建立起符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的新型資金管理體制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司對(duì)全部貨幣資金的管理協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督控制、合理調(diào)度調(diào)劑，從源頭上消滅“坐支”現(xiàn)金和私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票等違規(guī)行為，杜絕“小金庫(kù)”、資金體外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的動(dòng)態(tài)管理，內(nèi)部資金按需流動(dòng)、合理配置。

3、建立健全資金收支預(yù)算管理體系

預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的預(yù)算制度實(shí)際上是財(cái)務(wù)公司完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是財(cái)務(wù)公司進(jìn)行監(jiān)督、控制，審計(jì)、考核的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)公司要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把財(cái)務(wù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細(xì)算、科學(xué)理財(cái)、嚴(yán)格考核。同時(shí)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。

4、推行財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)委派制和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制

（1）推行會(huì)計(jì)委派制

目前，國(guó)有企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等問(wèn)題。如何強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)其參股或控股子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督機(jī)制，以保證資金的集中管理和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。要結(jié)合本集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下管一級(jí)等形式多樣的會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，同時(shí)，確保集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的有效運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)出資者利益。

（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)制度

財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制、使預(yù)算取得實(shí)效的保障。因此，大型財(cái)務(wù)公司都應(yīng)建立高層的內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)門(mén)人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞財(cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問(wèn)題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和財(cái)務(wù)公司發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。要將財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是借助社會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等合法性進(jìn)行審計(jì)。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；資金管理；優(yōu)化

企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的根本目的是為了更好地實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，充分發(fā)揮整個(gè)集團(tuán)的資金規(guī)模效益，提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。截止到2012年末全國(guó)已有250余家財(cái)務(wù)公司，2013年1～8月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)已批準(zhǔn)17家財(cái)務(wù)公司籌建，成立財(cái)務(wù)公司后的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷探索與創(chuàng)新資金管理模式，以充分利用財(cái)務(wù)公司的金融管理平臺(tái)，優(yōu)化配置集團(tuán)內(nèi)金融資源，保障企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略。

一、不斷完善拓展財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)功能，提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平

財(cái)務(wù)公司在發(fā)展初期，普遍以存款和貸款業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營(yíng)和服務(wù)手段，通過(guò)結(jié)算服務(wù)，來(lái)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理水平、提高資金使用效率，但隨著資金管理水平的不斷提高，內(nèi)部的資金存量和貸款需求呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，存貸款業(yè)務(wù)空間逐步縮小，財(cái)務(wù)公司需要?jiǎng)?chuàng)新業(yè)務(wù)才能持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展又對(duì)財(cái)務(wù)公司提出了越來(lái)越高的要求。因此，企業(yè)集團(tuán)需要不斷完善、拓展和創(chuàng)新財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)金融服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（一）完善財(cái)務(wù)公司結(jié)算職能，提高資金集中度

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，新設(shè)立的財(cái)務(wù)公司沒(méi)有被納入中國(guó)人民銀行的清算體系，只能通過(guò)其它商業(yè)銀行結(jié)算，銀企直聯(lián)系統(tǒng)是財(cái)務(wù)公司與銀行之間結(jié)算的主要工具。通過(guò)先進(jìn)的銀企直連系統(tǒng)創(chuàng)新資金歸集模式節(jié)約資金系統(tǒng)結(jié)算資源，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提高資金系統(tǒng)工作效率，通過(guò)提升服務(wù)質(zhì)量和水平來(lái)實(shí)現(xiàn)資金最大化歸集。

企業(yè)集團(tuán)存在股權(quán)多元化、地域分散化等特點(diǎn)，但財(cái)務(wù)公司目前不可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，如何解決異地成員單位資金集中問(wèn)題，又不影響子公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需要財(cái)務(wù)公司和多家商業(yè)銀行合作優(yōu)化銀企直連系統(tǒng)，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，及時(shí)歸集資金，提升資金集中度。另外，剛成立的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極申請(qǐng)外匯業(yè)務(wù)資質(zhì)，盡早集中外匯資金，實(shí)現(xiàn)全面資金集中管理，既協(xié)助企業(yè)集團(tuán)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)又可以增加資金收益。

（二）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司內(nèi)部融資職能，優(yōu)化配置內(nèi)部閑置資金

企業(yè)集團(tuán)有許多不同股權(quán)性質(zhì)的子公司，而下屬子公司經(jīng)營(yíng)效益也不盡相同，資金困難的子公司需要由企業(yè)集團(tuán)協(xié)助解決融資問(wèn)題。財(cái)務(wù)公司具有貸款的職能，將吸收內(nèi)部成員單位的存款，根據(jù)內(nèi)部成員單位信用評(píng)級(jí)情況，對(duì)成員單位合理發(fā)放貸款，支持成員單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司需要?jiǎng)?chuàng)新金融品種，以控制風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過(guò)商票保貼等各種方式解決成員單位資金需求。可以為成員單位之間提供委托貸款，只收取較低的手續(xù)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

財(cái)務(wù)公司還可以為企業(yè)集團(tuán)從外部融通資金，利用自身金融平臺(tái)，爭(zhēng)取其它商業(yè)銀行或財(cái)務(wù)公司的同業(yè)拆借信用額度，為企業(yè)集團(tuán)拆入資金，緩解企業(yè)集團(tuán)資金供求的矛盾，也可以在條件成熟時(shí)發(fā)行金融債券，為企業(yè)融入低成本資金，支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

（三）合理安排資金，穩(wěn)健投資獲取增值收益

財(cái)務(wù)公司在資金歸集和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中，會(huì)有一定的沉淀資金，只要合理安排、科學(xué)調(diào)度，利用資金支付的時(shí)間差，將部分資金在同業(yè)市場(chǎng)上拆出，獲取利差；也可以投資資本市場(chǎng)上的各種金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)閑置資金的保值增值，為企業(yè)集團(tuán)增利創(chuàng)效。隨著金融市場(chǎng)改革步伐加快及投資風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)及時(shí)評(píng)估財(cái)務(wù)公司投資渠道的風(fēng)險(xiǎn)水平，在可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)穩(wěn)健投資。

（四）培育財(cái)務(wù)公司中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，拓展財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)范圍

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)從培養(yǎng)人才、拓展業(yè)務(wù)、培育市場(chǎng)角度出發(fā)，在發(fā)行債券、中期票據(jù)、短期融資券等直接融資過(guò)程中，讓財(cái)務(wù)公司全程參與，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司金融專(zhuān)家的作用，前期不收取顧問(wèn)費(fèi)。這樣既可以發(fā)揮財(cái)務(wù)公司專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，在融資過(guò)程中向企業(yè)集團(tuán)提供專(zhuān)業(yè)性建議，又可以鍛煉財(cái)務(wù)公司專(zhuān)業(yè)人才，積累各種中間業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為以后獨(dú)立承擔(dān)或聯(lián)席承擔(dān)中間業(yè)務(wù)做好人才和資歷上的準(zhǔn)備。

有些企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司已經(jīng)在企業(yè)集團(tuán)的融資規(guī)劃、融資方式選擇上發(fā)揮很重要作用，并全面承擔(dān)債券、中期票據(jù)、短期融資券等融資工具的發(fā)行工作。

二、依托財(cái)務(wù)公司資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)融資的統(tǒng)一管理

（一）利率市場(chǎng)化對(duì)企業(yè)集團(tuán)融資的影響

2013年7月，中國(guó)人民銀行取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率0.7倍的下限，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。利率市場(chǎng)化進(jìn)程明顯加快，即將推行存款利率的市場(chǎng)化。

利率市場(chǎng)化下，大型企業(yè)集團(tuán)被銀行視為優(yōu)質(zhì)客戶資源，銀行對(duì)這類(lèi)企業(yè)的爭(zhēng)奪將導(dǎo)致其貸款利率進(jìn)一步下行，有利于降低這類(lèi)企業(yè)的融資成本。大型企業(yè)集團(tuán)，具備獲取廉價(jià)資金的能力，如能充分利用信用優(yōu)勢(shì)，采用多種融資手段，和商業(yè)銀行合作創(chuàng)新金融產(chǎn)品，坐享利率市場(chǎng)化進(jìn)程的好處。

（二）統(tǒng)一信用資源管理

利率市場(chǎng)化下的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信用管理，良好的資信等級(jí)是企業(yè)集團(tuán)很方便取得資金的前提，也是融入低成本資金的前提。

企業(yè)集團(tuán)信用評(píng)級(jí)的增進(jìn)和維護(hù)管理更加重要，信用評(píng)級(jí)不只是依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、收入和盈利水平，還注重企業(yè)的綜合管理水平高低，有無(wú)良好的發(fā)展前景，風(fēng)險(xiǎn)控制體系是否有效。企業(yè)集團(tuán)還需要持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、短期償債能力與長(zhǎng)期償債能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（三）統(tǒng)一融資管理

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表是合并報(bào)表，資產(chǎn)和收入規(guī)模均遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于子公司，信用級(jí)別也會(huì)高于子公司，無(wú)論是融資渠道還是融資成本，企業(yè)集團(tuán)均具有無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)集團(tuán)從外部取得低成本融資后再以多種方式提供給子公司，考慮稅收等因素，也會(huì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

融資統(tǒng)一管理方式很多，除了傳統(tǒng)的統(tǒng)借統(tǒng)貸，還需要多種資金管理方式的綜合運(yùn)用，考慮風(fēng)險(xiǎn)因素、稅收成本、資金利用成本等多種因素，確定在不同時(shí)期不同股權(quán)結(jié)構(gòu)的內(nèi)部融資方式。

三、科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，規(guī)劃融資渠道和策略

編制現(xiàn)金流量預(yù)算，除對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金收支起到控制作用外，直接影響到財(cái)務(wù)公司日常營(yíng)運(yùn)。財(cái)務(wù)公司年度可歸集的資金情況，可用于內(nèi)部融資額度，安排沉淀資金保值增值工作，均離不開(kāi)準(zhǔn)確的企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量預(yù)算。

（一）現(xiàn)金流量預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化和前瞻性

由于預(yù)算誤差較大，調(diào)整頻繁，企業(yè)集團(tuán)將現(xiàn)金預(yù)算納入ERP信息系統(tǒng)的較少，所以應(yīng)制定現(xiàn)金流量預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化流程，規(guī)范編制依據(jù)、方法、程序等，力求準(zhǔn)確，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展和外界變化情況及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整、滾動(dòng)編制。

現(xiàn)金流量預(yù)算編制不是簡(jiǎn)單的匯總，應(yīng)有一定的前瞻性，要充分考慮行業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景、地區(qū)的區(qū)位發(fā)展?fàn)顟B(tài)，也要考慮企業(yè)集團(tuán)的未來(lái)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化，還要考慮在開(kāi)拓新業(yè)務(wù)板塊、轉(zhuǎn)型發(fā)展方面對(duì)現(xiàn)金流量的要求。

（二）融資規(guī)劃的長(zhǎng)期性和可控性

現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理具有較強(qiáng)的控制作用，企業(yè)集團(tuán)并據(jù)此規(guī)劃中長(zhǎng)期融資策略，主要體現(xiàn)在直接融資和間接融資比例的控制、銜接，長(zhǎng)短期融資期限的總體布局，各種融資方式可用融資額度的使用計(jì)劃，融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施，融資應(yīng)急預(yù)案等。

四、評(píng)價(jià)資金運(yùn)行管理效果，提升資金管理水平

企業(yè)集團(tuán)建立資金集中管理的后評(píng)價(jià)制度，一方面是對(duì)各級(jí)資金管理人員資金管理行為的監(jiān)督，另一方面是對(duì)資金執(zhí)行效果的分析總結(jié)，及時(shí)調(diào)整管理措施，不斷提升資金集中管理水平。

（一）資金運(yùn)行效率評(píng)價(jià)

從資金集中度入手，剖析各種資金管理措施是否達(dá)到預(yù)設(shè)的效果，執(zhí)行中存在問(wèn)題，是否需要改進(jìn)，執(zhí)行效果的分析評(píng)價(jià)，便于改進(jìn)資金集中管理方法，修改完善資金管理制度，通過(guò)制度創(chuàng)新不斷優(yōu)化資金集中管理機(jī)制。

（二）融資情況評(píng)價(jià)

一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)集團(tuán)可能從各種融資渠道融入資金，會(huì)有不同的融資成本，從不同方面對(duì)各種融資方式綜合分析和比較，再參考同類(lèi)型企業(yè)集團(tuán)的融資情況，調(diào)整融資策略，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，也應(yīng)對(duì)與各商業(yè)銀行合作關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，從融資成本、額度、合作方式等方面分析比較，各商業(yè)銀行在不同方面呈現(xiàn)不同的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)，可以揚(yáng)長(zhǎng)避短，創(chuàng)新和探索不同的合作模式，同時(shí)根據(jù)各商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)集團(tuán)的不同貢獻(xiàn)度，確定合作的深度和廣度，對(duì)部分銀行在存款分配、承銷(xiāo)債券等方面給予政策傾斜。

（三）資金風(fēng)險(xiǎn)防控效果評(píng)價(jià)

某些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)能否發(fā)生風(fēng)控事件，風(fēng)控事件發(fā)生的類(lèi)型、次數(shù)、概率及原因，均需要定期統(tǒng)計(jì)分析，并評(píng)價(jià)各種資金風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性。風(fēng)險(xiǎn)防控效果評(píng)價(jià)的目的不是完全杜絕風(fēng)控事件，主要是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)也在不斷地進(jìn)行良性轉(zhuǎn)變，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理是伴隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展而建立的。資金是企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展的核心，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司就是協(xié)助集團(tuán)資金的管理，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。在國(guó)家政策的大力支持下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司逐漸發(fā)展成為企業(yè)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的支柱。

關(guān)鍵詞 資金集中管理模式 財(cái)務(wù)公司 企業(yè)集團(tuán)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然產(chǎn)物，服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的客戶融資與企業(yè)資本的運(yùn)作，是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)融資的一種重要的方式，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與企業(yè)集團(tuán)的改革[1]。

一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理的重要性

資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，貫穿著整個(gè)企業(yè)的管理核心，所以說(shuō)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)資金集中管理，企業(yè)資金的管理關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展與生存。

1.1企業(yè)資金管理是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的需要

企業(yè)資金管理不僅僅是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作，如記賬、報(bào)賬等，而是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的理念，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，拓寬企業(yè)的投資渠道。由于企業(yè)內(nèi)部成員與企業(yè)法人的地位是等同的，所以當(dāng)企業(yè)成員財(cái)務(wù)目標(biāo)與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生分歧時(shí)，可能發(fā)生企業(yè)成員財(cái)務(wù)目標(biāo)的最大利潤(rùn)化。

1.2發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)

由于企業(yè)集團(tuán)成員所處的部門(mén)不同，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部成員的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)與發(fā)展機(jī)遇也不盡相同，有些部門(mén)可能是冷行業(yè)，發(fā)展的較慢，處于平穩(wěn)發(fā)展階段，導(dǎo)致大量資金結(jié)余無(wú)法有效利用。也些部門(mén)則發(fā)展的較快，造成企業(yè)資金短缺現(xiàn)象。協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各成員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)源源的一體化整合，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)整體財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體資金的有效利用，有利于企業(yè)集團(tuán)整體利益的發(fā)展[2]。

1.3有效控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司有利于企業(yè)集團(tuán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部成員資金的流入流出，有效控制企業(yè)集團(tuán)融資控制能力，確保企業(yè)集團(tuán)資金的安全使用與融資利潤(rùn)的最大化。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以有效地防范企業(yè)內(nèi)部成員之間互相擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免影響企業(yè)集團(tuán)的信用形象。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式

根據(jù)有關(guān)資料表明，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都實(shí)施了財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式，企業(yè)集團(tuán)資金集中度越高，說(shuō)明企業(yè)資金集中管理模式效果越明顯。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理模式主要有三種，即高度集中管理模式、收支兩條線管理模式和傳統(tǒng)的資金管理模式[3]。

2.1高度集中管理模式

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)成員相對(duì)集中的企業(yè)集團(tuán)實(shí)施高度集中管理模式。企業(yè)實(shí)施高度集中的管理模式，企業(yè)財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行統(tǒng)一開(kāi)立清算賬戶，企業(yè)成員只能在企業(yè)財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，或者企業(yè)成員通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)公司在銀行辦理所有結(jié)算業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)企業(yè)集團(tuán)所有成員的往來(lái)業(yè)務(wù)都需要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)發(fā)展的血液，在企業(yè)內(nèi)部清算中起著關(guān)鍵性的作用。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)公司為企業(yè)成員單位與企業(yè)外的單位結(jié)算起到結(jié)算的作用。高度集中管理模式實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)政策的高度統(tǒng)一，在一定程度上降低了了企業(yè)集團(tuán)的管理成本。

2.2收支兩條線管理模式

收支兩條線管理模式也稱(chēng)為相對(duì)集中的資金管理模式。資金的歸集形式：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與企業(yè)合作商行銀行開(kāi)通收入戶與支出戶，成員單位在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的合作銀行開(kāi)通收入戶與支出戶，收入戶只收不支，當(dāng)收入戶有收入時(shí)，銀行自動(dòng)將收入歸集到成員單位在財(cái)務(wù)公司的賬戶，除了專(zhuān)項(xiàng)資金存款，收入戶也不能對(duì)外進(jìn)行任何費(fèi)用支出。支出戶主要用于成員單位的日常費(fèi)用支出，如員工的工資、企業(yè)的稅金等，但對(duì)于大額度的資金，則由企業(yè)集團(tuán)賬務(wù)公司對(duì)外支出[4]。

此外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司還擔(dān)任著企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算與監(jiān)督的作用，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的日常費(fèi)用需求做好預(yù)算評(píng)估，避免企業(yè)資金資源的浪費(fèi)。

2.3傳統(tǒng)的資金管理模式

傳統(tǒng)的資金管理模式是一種松散的資金管理模式，即企業(yè)成員單位可以在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與外部商業(yè)銀行同時(shí)開(kāi)立賬戶，成員單位根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇資金存放與結(jié)算機(jī)構(gòu)，并且可以自主選擇結(jié)算業(yè)務(wù)。這種模式下，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司處于被動(dòng)形式，企業(yè)財(cái)務(wù)公司不具備主動(dòng)收款與歸集資金的作用，依賴(lài)于成員單位的主動(dòng)性，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中使用，也不易于企業(yè)資金的管理。

三、總結(jié)：

隨著社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展與完善，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸發(fā)生改變，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金集中管理是企業(yè)資產(chǎn)改革的重大突破，成為我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的支柱力量。相對(duì)于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展時(shí)間比較短，財(cái)務(wù)公司資金集中管理作為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的核心，監(jiān)控企業(yè)的資金管理與運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，提高了企業(yè)集團(tuán)資金有效率，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展做出巨大的貢獻(xiàn)[5]。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)集中管理；集團(tuán)公司；資金收支；賬務(wù)處理

財(cái)務(wù)集中管理時(shí)對(duì)集團(tuán)融資以及內(nèi)部自由資金在分配領(lǐng)域方面的機(jī)體調(diào)整。在進(jìn)行實(shí)際的操作使用上，可根據(jù)集中管理的一般特征與統(tǒng)一開(kāi)戶的處理措施來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃。但是，由于其資金的集中管理特征，主要集中在結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、撥付備用金以及統(tǒng)收統(tǒng)支的不同模式之中，從而導(dǎo)致了集團(tuán)資金管理中更容易出現(xiàn)諸多的資金問(wèn)題。而在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)際形式分析過(guò)程中，需要以同行的實(shí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)作為主要的控制基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整體信息領(lǐng)域內(nèi)不同企業(yè)的借鑒分析。

一、集團(tuán)公司資金集中管理的必要性分析

集團(tuán)公司的資金集中管理理念，需要從多個(gè)方面來(lái)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，其必要性則主要集中在以下幾點(diǎn)。

1.可有效降低管理風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)有的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中，由于不同分屬的子公司以及業(yè)務(wù)類(lèi)型的廣泛性分析問(wèn)題，需要從多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行綜合性的業(yè)務(wù)流程分析，并依照分散的管理情況來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司以及下屬各個(gè)部門(mén)分?jǐn)?shù)行情上的有效調(diào)整，其作用，對(duì)不同環(huán)節(jié)的控制力度等，都會(huì)造成一定影響。對(duì)于各單位的資金運(yùn)行狀況問(wèn)題，通過(guò)集中化管理模式，能夠更加精確的將其經(jīng)營(yíng)的情況來(lái)進(jìn)行規(guī)范化監(jiān)督管理，其作用，從資金的集中管理與實(shí)施的有效手段等，額可以更好的滿足所述單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。而這樣，也就幾大的降低了財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升了資金的融資等級(jí)

隨著現(xiàn)代化企業(yè)的不斷發(fā)展，在進(jìn)行相應(yīng)的行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)上的差異性分析后，可以得出，對(duì)于資金的需求，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)集團(tuán)自身的發(fā)展基礎(chǔ)來(lái)進(jìn)行綜合性分析，并探究這個(gè)過(guò)程中，不同環(huán)境下，企業(yè)資金的短缺問(wèn)題等，需要從多少個(gè)方面來(lái)進(jìn)行綜合貫徹分析。而這個(gè)過(guò)程中，對(duì)不同的資金運(yùn)營(yíng)情況來(lái)說(shuō)，其不同的應(yīng)用需求，對(duì)整體的機(jī)構(gòu)實(shí)施來(lái)說(shuō)，都將成為主要的影響因素。

而集中的資金管理措施，則可以有效的提升融資的安全等級(jí)，并降低其資金的運(yùn)行成本。在內(nèi)部的實(shí)際使用中，也可以更加得心應(yīng)手的進(jìn)行執(zhí)行操作。

二、集團(tuán)公司資金的集中管理設(shè)計(jì)方案分析

從現(xiàn)有的集團(tuán)公司管理方案來(lái)看，其所采取的傳統(tǒng)收支模式，需要按照相關(guān)的傭金模式以及結(jié)算中心模式等來(lái)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)分析。但是這些模式在實(shí)際的使用中，卻存在著諸多的不合理性，且過(guò)于針對(duì)子公司與總公司之間的靈活性分布，從而導(dǎo)致了諸多的運(yùn)行結(jié)算模式出現(xiàn)問(wèn)題。而在進(jìn)行相應(yīng)的模式改良設(shè)計(jì)中，需要針對(duì)財(cái)務(wù)公司的管理規(guī)模來(lái)進(jìn)行資金整合控制，并依照相應(yīng)的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職責(zé)來(lái)進(jìn)行調(diào)整，在滿足基本的管理需求同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)外匯以及有價(jià)證券的交易防護(hù)處理。在這個(gè)過(guò)程中，為滿足基本的股票、證券等交易上的優(yōu)勢(shì)，就需要結(jié)合集團(tuán)的融資渠道進(jìn)行充分的角色扮演。

針對(duì)集團(tuán)與自有財(cái)務(wù)公司的集中化處理問(wèn)題，需要根據(jù)集團(tuán)分公司和子公司等多個(gè)層面來(lái)進(jìn)行合理的分析，其財(cái)務(wù)公司在所需要對(duì)總公司與子公司在財(cái)務(wù)上進(jìn)行規(guī)范管理。在這個(gè)價(jià)值的利用空間中，對(duì)于內(nèi)部資源以及財(cái)務(wù)公司的模式作用問(wèn)題來(lái)說(shuō)，集團(tuán)公司以及資金在集中管理過(guò)程中，對(duì)于設(shè)計(jì)的探討作用，就可以以財(cái)務(wù)公司的模式作為示范實(shí)例來(lái)進(jìn)行分析。而在進(jìn)行這一類(lèi)的設(shè)置過(guò)程中，對(duì)于基本設(shè)施的管理，就可以結(jié)合如下幾點(diǎn)來(lái)進(jìn)行管理執(zhí)行。

1.賬務(wù)執(zhí)行設(shè)置

在進(jìn)行集團(tuán)公司的日常任務(wù)設(shè)置中，可以根據(jù)有效的資金歸集賬戶進(jìn)行總量信息上的劃分支出管理。并依據(jù)相應(yīng)的支出資金進(jìn)行賬戶資金的整合。而對(duì)于試點(diǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司收入管理，需要結(jié)合財(cái)務(wù)公司在支出賬戶的應(yīng)用基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)日常人工成本，以及日常費(fèi)用上的支出支持。

2.資金規(guī)劃分析

在進(jìn)行資金的規(guī)劃管理處理上，需要對(duì)公司上的資金進(jìn)行限額，并以此來(lái)確保整體金額支出與收入上的平衡。而在這個(gè)過(guò)程中，對(duì)于不同的資金協(xié)議保護(hù)作用，可分析公司賬戶與用戶規(guī)劃處理需求上的彌補(bǔ)限額作用，并通過(guò)相應(yīng)的試點(diǎn)與企業(yè)的預(yù)計(jì)作用來(lái)進(jìn)行非經(jīng)營(yíng)性的資金支出作用分析，并依照相應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)信息來(lái)確保其經(jīng)營(yíng)審批過(guò)程的安全性。對(duì)于資金的收入管理問(wèn)題，在除去現(xiàn)金收入以后，可根據(jù)企業(yè)的應(yīng)用基礎(chǔ)來(lái)確保其公司在凱里收入的支出賬戶以及應(yīng)用基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同領(lǐng)域內(nèi)的賬務(wù)信息管理。而這個(gè)過(guò)程中，對(duì)于資金收入的管理問(wèn)題，都可以從企業(yè)的財(cái)務(wù)公司進(jìn)行賬務(wù)以及工作日等方面的信息整理管理。

3.利息清算

對(duì)于試點(diǎn)單位在開(kāi)設(shè)的賬戶方面，其利息的收入與清算問(wèn)題，需要從現(xiàn)有的單位所有性來(lái)進(jìn)行利率上的換算，并對(duì)其協(xié)議執(zhí)行進(jìn)行整體分析。其試點(diǎn)單位在劃分的集團(tuán)資金以及利息的使用規(guī)則上，可根據(jù)集團(tuán)公司所按照的相關(guān)協(xié)議來(lái)執(zhí)行規(guī)劃。對(duì)于集團(tuán)公司墊支部分，集團(tuán)公司需要單獨(dú)來(lái)進(jìn)行資金運(yùn)算的籌劃分析，判斷其利息的結(jié)算形式。

4.賬務(wù)處理

在進(jìn)行企業(yè)的增設(shè)應(yīng)用管理中，需要根據(jù)相應(yīng)的教育試點(diǎn)基礎(chǔ)，來(lái)完成對(duì)核算資金鏈上的諸多層次分析。其付款以及試點(diǎn)企業(yè)的運(yùn)行作用等，可結(jié)合相應(yīng)的核算試點(diǎn)以及企業(yè)資金的規(guī)劃設(shè)施確保利息在清算業(yè)務(wù)上的應(yīng)用探析。

三、方案實(shí)施的執(zhí)行步揍以及相關(guān)問(wèn)題分析

在進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管理中，其主要的流程步揍就如下圖所示。

在進(jìn)行以上的流程操作中，仍存在相應(yīng)的管理設(shè)施問(wèn)題，其中主要就主要集中在不同規(guī)劃信息上的執(zhí)行調(diào)整。對(duì)于國(guó)家資金的集中管理運(yùn)行，可結(jié)合現(xiàn)有的發(fā)展需求來(lái)確保法律的起步設(shè)施，并依照相應(yīng)的配套作用來(lái)進(jìn)行規(guī)劃管理。而在這個(gè)執(zhí)行的規(guī)程中，主要問(wèn)題集中在如下幾點(diǎn)上。首先，規(guī)范性問(wèn)題，由于我國(guó)資金集中管理的模式發(fā)展起步較晚，導(dǎo)致了在相關(guān)的法律法規(guī)上，也有較多的不足，從而讓導(dǎo)致了在實(shí)施規(guī)范化管理上，容易出現(xiàn)諸多的管理秩序混亂問(wèn)題產(chǎn)生。因此在進(jìn)行相應(yīng)的法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)管理上，其工資的發(fā)放與報(bào)銷(xiāo)鳳霞問(wèn)題都依然存在。其次，所屬企業(yè)資金的歸集積極性問(wèn)題，需要從現(xiàn)有的試點(diǎn)作用來(lái)進(jìn)行集團(tuán)公司與試點(diǎn)企業(yè)約定利息上的清算分析，并依照相應(yīng)的通氣協(xié)定利率來(lái)確保企業(yè)活動(dòng)以及存款利率上的綜合分析，其中的管理積極性問(wèn)題，也較為突出。最后對(duì)于提升資金的管理措施上，需要結(jié)合相應(yīng)的資金連接作用機(jī)制來(lái)進(jìn)行合理的分析，而其中企業(yè)資金的存儲(chǔ)量也都人存在較多的問(wèn)題，需要從多個(gè)運(yùn)輸?shù)恼麄€(gè)途徑上來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)功能定位。

而對(duì)于這些問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)企業(yè)所屬部門(mén)在批準(zhǔn)的程序應(yīng)用問(wèn)題，可從現(xiàn)有的審批問(wèn)題進(jìn)行效率問(wèn)題上的解析分析，并依照常規(guī)的運(yùn)行程序來(lái)確保其調(diào)整事物的有機(jī)處理規(guī)劃，并依照資金管理的模式，簡(jiǎn)化其基本的審批程序，并提高管理效率。

四、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，隨著現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理集中運(yùn)行方式的逐漸成熟，財(cái)務(wù)集中管理形式，將成為主要的賬務(wù)處理形式，而通過(guò)有效的基礎(chǔ)設(shè)施分析，可更進(jìn)一步的完善對(duì)簡(jiǎn)化審批程序上的有效進(jìn)程改良。其作用，將更好的提升管理效率，同時(shí)簡(jiǎn)化審批程序。

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第6篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

關(guān)鍵詞：融資性 擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 改進(jìn)策略

融資性擔(dān)保公司是指依法成立的，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，承擔(dān)著貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、信用證擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。我國(guó)自金融危機(jī)以來(lái)，地方融資性擔(dān)保公司的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)受到越來(lái)越多人的關(guān)注，地方政府對(duì)其監(jiān)管也變得較為嚴(yán)格。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)于融資性擔(dān)保公司而言具有重要意義。一旦財(cái)務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)缺失，就會(huì)導(dǎo)致一系列融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，逐漸演變?yōu)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn)，甚至地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。為此，加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理具有重要的實(shí)踐意義。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國(guó)絕大多數(shù)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理還存在一些問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）對(duì)被擔(dān)保企業(yè)提供的財(cái)務(wù)等資料審查不嚴(yán)

從目前來(lái)看，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展相對(duì)較慢，很多企業(yè)存在資金問(wèn)題，為了使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，就會(huì)向銀行申請(qǐng)融資并要求擔(dān)保公司提供擔(dān)保。然而，一些企業(yè)為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔(dān)保材料，編造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。將這些材料遞交給擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審查時(shí)，由于對(duì)各個(gè)行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、擔(dān)保物價(jià)值不夠熟悉，難以對(duì)擔(dān)保材料進(jìn)行較好的核查，從而造成潛在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響擔(dān)保公司的整體財(cái)務(wù)質(zhì)量。

（二）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

大多數(shù)融資性擔(dān)保公司沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行足夠重視，或者是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視而不見(jiàn)，熱衷于擔(dān)保業(yè)務(wù)之外的高風(fēng)險(xiǎn)、高收益活動(dòng)。如挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險(xiǎn)投資，導(dǎo)致融資擔(dān)保公司一而再再而三的出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（三）缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才

擔(dān)保是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)及金融多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實(shí)際上，我國(guó)的融資擔(dān)保公司大多成立時(shí)間不長(zhǎng)，專(zhuān)業(yè)的擔(dān)保人員較為匱乏，更別說(shuō)熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。目前，對(duì)于很多財(cái)務(wù)管理人員而言，只要能夠?qū)?dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等能夠進(jìn)行準(zhǔn)確判斷就可以，對(duì)于存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)大多沒(méi)有預(yù)見(jiàn)性，導(dǎo)致?lián)９就惺茌^大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理策略

鑒于以上存在的問(wèn)題，除了從最基本的財(cái)務(wù)管理做起，還應(yīng)對(duì)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)：

（一）完善擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理體系

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

（二）建立內(nèi)部控制制度，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展外部審計(jì)。構(gòu)建以資本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，遵循審慎經(jīng)營(yíng)原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過(guò)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制等手段，適時(shí)調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要。

（三）加強(qiáng)擔(dān)保公司的成本費(fèi)用管理

成本管理是所有企業(yè)管理的重要組成部分，科學(xué)、合理的成本費(fèi)用管理，在很大程度上能夠降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從目前來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)融資性擔(dān)保公司正處于金融危機(jī)中，企業(yè)要想在收入不變的條件下，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，就必須實(shí)現(xiàn)科學(xué)的成本控制。這就需要：對(duì)成本費(fèi)用的開(kāi)支及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用全部廢除；對(duì)報(bào)銷(xiāo)審批程序及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確及規(guī)范；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)與辦公費(fèi)進(jìn)行分類(lèi)管理；強(qiáng)化預(yù)算編制、成本執(zhí)行及考核等；定期對(duì)控制成本之間的差異進(jìn)行分析；對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、對(duì)差旅費(fèi)及維修費(fèi)進(jìn)行監(jiān)控等。

（四）充分發(fā)揮地方監(jiān)管部門(mén)、銀行的外部監(jiān)督作用

地方監(jiān)管部門(mén)，特別是財(cái)政部門(mén)要對(duì)擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并實(shí)施財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示；銀行等金融機(jī)構(gòu)要從源頭上對(duì)擔(dān)保公司的資金運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)管，杜絕擔(dān)保公司發(fā)生與擔(dān)保業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的資金往來(lái)，同時(shí)，防止擔(dān)保公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保違規(guī)套取銀行信貸資金。

三、結(jié)束語(yǔ)

融資性擔(dān)保公司對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展、對(duì)社會(huì)融資問(wèn)題、三農(nóng)健康發(fā)展有著積極作用，并能夠得到良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。為此，對(duì)其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理尤為重要。本文主要從財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本費(fèi)用管理及充分發(fā)揮外部監(jiān)督等幾方面進(jìn)行分析，只有通過(guò)以上對(duì)策才能夠確保融資擔(dān)保公司得到可持續(xù)發(fā)展，提升市場(chǎng)占有率，最終提升融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，希望對(duì)后期的財(cái)務(wù)管理工作能夠提供一些理論借鑒。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

伴隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模擴(kuò)大和業(yè)務(wù)拓展，資金管理對(duì)于企業(yè)快速穩(wěn)健發(fā)展愈加重要。同時(shí)，企業(yè)做大做強(qiáng)的目標(biāo)又對(duì)資金管理的專(zhuān)業(yè)化水平要求不斷提高，從而推動(dòng)企業(yè)的資金管理體系與工作職能不斷向前發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)資金管理的高級(jí)階段與創(chuàng)新模式，具有非常明顯的優(yōu)點(diǎn)，對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)充滿吸引力。國(guó)內(nèi)的大型集團(tuán)企業(yè)基于“優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置”、“追逐金融利潤(rùn)”、“產(chǎn)融結(jié)合促進(jìn)集團(tuán)快速發(fā)展”的目的，紛紛組建財(cái)務(wù)公司。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)的貼身金融服務(wù)平臺(tái)，其戰(zhàn)略定位是作為集團(tuán)企業(yè)的資金結(jié)算服務(wù)平臺(tái)、籌融資服務(wù)平臺(tái)、投行咨詢(xún)顧問(wèn)平臺(tái)、投資理財(cái)服務(wù)平臺(tái)。

資金管理部門(mén)的管理職能

集團(tuán)企業(yè)在采用完全市場(chǎng)化運(yùn)作下的財(cái)務(wù)公司模式進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)管理的同時(shí)，一般還會(huì)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部下，設(shè)置資金管理部門(mén)，例如資金管理處。財(cái)務(wù)公司已經(jīng)承擔(dān)了集團(tuán)的資金運(yùn)營(yíng)的職能，那么設(shè)立資金管理處與財(cái)務(wù)公司并存的原因是什么呢？

財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，有從事高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)權(quán)限，例如：有價(jià)證券投資、受托投資、外匯理財(cái)、保險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)公司作為獨(dú)立法人，有業(yè)務(wù)拓展和追逐利潤(rùn)的管理目標(biāo)。因此財(cái)務(wù)公司的管理層就可能產(chǎn)生為了追逐利潤(rùn)而從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的沖動(dòng)。集團(tuán)總部作為財(cái)務(wù)公司的控股股東，根據(jù)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則，不干涉財(cái)務(wù)公司的日常經(jīng)營(yíng)。但是如果財(cái)務(wù)公司的管理層從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)造成損失，那么集團(tuán)作為控股股東就會(huì)承擔(dān)主要損失。因此，集團(tuán)總部必然產(chǎn)生對(duì)于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行監(jiān)管的需求，而對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行過(guò)程監(jiān)管的職能就由集團(tuán)財(cái)務(wù)部下設(shè)的資金管理部門(mén)來(lái)承擔(dān)。

集團(tuán)資金管理部門(mén)代表集團(tuán)，作為資金內(nèi)控監(jiān)管中心，行使集團(tuán)資金內(nèi)控監(jiān)管權(quán)；財(cái)務(wù)公司作為資金運(yùn)營(yíng)中心，行使資金運(yùn)作權(quán)利。兩者相互制衡，也符合財(cái)務(wù)管理中決策、執(zhí)行、監(jiān)管三權(quán)分立的原則，兩者關(guān)系如下圖1所示。

戰(zhàn)略定位與內(nèi)容

在財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)的情況下，集團(tuán)總部資金管理部門(mén)的戰(zhàn)略定位為“資金監(jiān)管中心”、“資金內(nèi)控中心”、“資金風(fēng)險(xiǎn)中心”（如圖2）。資金管理部門(mén)內(nèi)控監(jiān)管的范圍為整體集團(tuán)體系，管理重點(diǎn)是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。

集團(tuán)管理部門(mén)戰(zhàn)略定位的具體說(shuō)明如表1。根據(jù)集團(tuán)資金管理部門(mén)的戰(zhàn)略定位，具體業(yè)務(wù)共劃分為11大類(lèi)，具體內(nèi)容如表2。

集團(tuán)資金管理信息化建設(shè)

信息化建設(shè)需求應(yīng)該與資金管理部門(mén)的戰(zhàn)略定位相匹配，達(dá)到資金內(nèi)控、監(jiān)管、分析的目標(biāo)。因此，資金內(nèi)控、監(jiān)管、分析系統(tǒng)不同于現(xiàn)有主流的資金業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)（目標(biāo)客戶為結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司），具有獨(dú)特的技術(shù)架構(gòu)與技術(shù)特點(diǎn)。

資金內(nèi)控、監(jiān)管、分析業(yè)務(wù)作為財(cái)務(wù)公司運(yùn)作成熟后新的管理要求，具有一定前瞻性。對(duì)應(yīng)建設(shè)的資金內(nèi)控、監(jiān)管、分析系統(tǒng)具有燈塔效應(yīng)，有較大的市場(chǎng)潛力。

下面以筆者參與的某公司資金內(nèi)控系統(tǒng)投標(biāo)為案例，對(duì)于資金管理部門(mén)的信息化建設(shè)要求進(jìn)行詳細(xì)闡述。

某公司為國(guó)有超大型企業(yè)集團(tuán)，截至2008年底，公司擁有三級(jí)以上全資和控股投資企業(yè)84家，資產(chǎn)總額超過(guò)千億元，所有者權(quán)益超過(guò)500億元。公司經(jīng)營(yíng)收入400億元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)超過(guò)50億元。

集團(tuán)出資成立并控股財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)中心。集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部下設(shè)資金處，資金處的主要管理職能為資金內(nèi)控、監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)分析。

集團(tuán)信息化采用大集中（數(shù)據(jù)集中、系統(tǒng)集中、硬件集中）的信息化建設(shè)模式，已經(jīng)構(gòu)建了母子公司統(tǒng)一的Oracle ERP核算平臺(tái)、Oracle ERP人力資源管理系統(tǒng)、全面ERP Hyperion預(yù)算管理系統(tǒng)、合并報(bào)表系統(tǒng)、財(cái)務(wù)公司資金系統(tǒng)、商業(yè)智能系統(tǒng)。

2009年由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部下屬資金處提出信息化建設(shè)申請(qǐng)，目標(biāo)是建立統(tǒng)一集成的資金管理系統(tǒng)，可以全面掌握集團(tuán)資金狀況，監(jiān)控資金相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理水平和效率，提升財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和有效性。

軟件公司對(duì)于客戶的信息化需求出具了如圖3的總體架構(gòu)和數(shù)據(jù)流向方案：

決策支持層：滿足管理層決策支持的需求。以資金內(nèi)控層的數(shù)據(jù)和相關(guān)異構(gòu)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)為來(lái)源，進(jìn)行多種方法的統(tǒng)計(jì)分析，例如：同比、環(huán)比、趨勢(shì)、因素、結(jié)構(gòu)等；進(jìn)行多種圖表的展現(xiàn)形式，例如：柱狀圖、餅狀圖、折線圖、雷達(dá)圖等。決策支持層同時(shí)是指標(biāo)預(yù)警管理中心和資金報(bào)告管理中心。

業(yè)務(wù)監(jiān)管層：滿足集團(tuán)總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于集團(tuán)總部資金監(jiān)管的要求，達(dá)到資金業(yè)務(wù)的內(nèi)控，包括資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)分析、資金業(yè)務(wù)的監(jiān)管、資金實(shí)時(shí)預(yù)警等工作。

業(yè)務(wù)處理層：使用對(duì)象為子公司財(cái)務(wù)部門(mén)、投資控股公司財(cái)務(wù)部門(mén)，它們根據(jù)管理制度，通過(guò)局域網(wǎng)登錄或者遠(yuǎn)程登錄的方式來(lái)錄入資金業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)，處理資金業(yè)務(wù)。

數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層：存儲(chǔ)資金系統(tǒng)本身的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及從異構(gòu)系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)，是資金業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)集中平臺(tái)，是資金系統(tǒng)決策分析層的數(shù)據(jù)源。

數(shù)據(jù)輸入與系統(tǒng)接口層：是數(shù)據(jù)采集和交換的平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)輸入與系統(tǒng)接口層，完成與6個(gè)異構(gòu)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集。支持多種采集方式，包括輸入、其他導(dǎo)入和數(shù)據(jù)裝載、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)清洗的方式。

系統(tǒng)技術(shù)特點(diǎn)

系統(tǒng)作為大型集團(tuán)跨地域應(yīng)用的系統(tǒng)，應(yīng)采用先進(jìn)的信息技術(shù)，基于Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，支持純B/S應(yīng)用模式，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)訪問(wèn)和操作，并且不能有用戶或結(jié)點(diǎn)的數(shù)量限制?？膳c主流的面向?qū)ο髷?shù)據(jù)庫(kù)集成，構(gòu)造集中管理與適度分散相結(jié)合的資金管理模式。

系統(tǒng)作為資金分析平臺(tái)，對(duì)于效率和穩(wěn)定性要求很高。系統(tǒng)應(yīng)該在關(guān)鍵效率指標(biāo)上滿足應(yīng)用要求，例如：系統(tǒng)請(qǐng)求響應(yīng)時(shí)間、系統(tǒng)并發(fā)承受能力。

系統(tǒng)作為資金數(shù)據(jù)集中平臺(tái)，應(yīng)該具有應(yīng)用集成性，支持通過(guò)多種接口方式與其他異構(gòu)系統(tǒng)對(duì)接。例如：使用Hyperion的ETL工具，將異構(gòu)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)（關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)）抽取到資金管理數(shù)據(jù)庫(kù)（關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)）。

系統(tǒng)應(yīng)具備強(qiáng)大的應(yīng)用支撐平臺(tái)與技術(shù)平臺(tái)，以支持業(yè)務(wù)調(diào)整和擴(kuò)充。

系統(tǒng)不需要與銀行系統(tǒng)對(duì)接，系統(tǒng)獲取銀行賬戶數(shù)據(jù)的需求，可以通過(guò)財(cái)務(wù)公司與銀行系統(tǒng)對(duì)接獲取銀行數(shù)據(jù)，資金內(nèi)控系統(tǒng)再?gòu)呢?cái)務(wù)公司通過(guò)接口的方式獲取。

系統(tǒng)作為集團(tuán)核心資金系統(tǒng)，對(duì)于安全性要求很高，應(yīng)該使用CA數(shù)字證書(shū)安全機(jī)制保證網(wǎng)絡(luò)端應(yīng)用的安全。資金內(nèi)控系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)可以使用同一套CA安全體系及系統(tǒng)。

在財(cái)務(wù)公司資金管理模式下，資金內(nèi)控、監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)集團(tuán)資金管理提出了新的管理要求。現(xiàn)階段提出類(lèi)似管理要求的企業(yè)集團(tuán)基本上都是國(guó)有超大型企業(yè)，與當(dāng)前主流的結(jié)算中心資金管理、財(cái)務(wù)公司資金管理比較，具有前瞻性，對(duì)應(yīng)的信息化系統(tǒng)在技術(shù)上、業(yè)務(wù)上都具有全新的特點(diǎn)。

第8篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

中糧：價(jià)值鏈協(xié)同

中糧集團(tuán)有限公司是中國(guó)最大的糧油食品進(jìn)出口公司和實(shí)力雄厚的食品生產(chǎn)商。近年來(lái)，中糧集團(tuán)發(fā)展迅速，形成了有限相關(guān)多元化的格局，在管理上，形成了集團(tuán)―經(jīng)營(yíng)中心―業(yè)務(wù)單元―利潤(rùn)點(diǎn)的多級(jí)管理體系。由于各板塊業(yè)務(wù)模式和所處發(fā)展階段不同，資金集中管理的需求各異，同時(shí)在集團(tuán)全產(chǎn)業(yè)鏈戰(zhàn)略的引領(lǐng)下，各企業(yè)間的協(xié)同要求亦不斷深化。

2002年，集團(tuán)成立中糧財(cái)務(wù)公司，履行資金集中管理職能，通過(guò)“銀企直聯(lián)”模式，財(cái)務(wù)公司建立了覆蓋工行、農(nóng)行、中行、建行、交行、招行、中信七家銀行的資金集中管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了300余家成員單位近800個(gè)銀行賬戶的聯(lián)網(wǎng)，每日實(shí)施資金歸集與撥付。財(cái)務(wù)公司發(fā)揮集團(tuán)資金蓄水池作用，利用歸集的集團(tuán)沉淀資金發(fā)放貸款，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的體內(nèi)循環(huán)，有效提高了資金使用效率，降低了集團(tuán)整體負(fù)債和財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)，集團(tuán)各級(jí)管理人員可實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理所轄企業(yè)的資金流向和流量，加強(qiáng)了資金計(jì)劃管理和資金風(fēng)險(xiǎn)的控制。

面對(duì)新形勢(shì)，財(cái)務(wù)公司充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)職能，積極面對(duì)集團(tuán)發(fā)展和內(nèi)部協(xié)同帶來(lái)的資金需求變化，突破創(chuàng)新資金管理模式和手段，開(kāi)發(fā)個(gè)性化資金管理子平臺(tái)，配合集團(tuán)全產(chǎn)業(yè)鏈戰(zhàn)略推出外匯結(jié)售匯、供應(yīng)鏈票據(jù)融資等業(yè)務(wù)，為集團(tuán)上下游完整的價(jià)值鏈提供金融服務(wù)。

中免：“內(nèi)部銀行”

中國(guó)免稅品（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是按照國(guó)家免稅品專(zhuān)營(yíng)政策開(kāi)展免稅品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)，是國(guó)旅股份公司的全資子公司。2009年以來(lái)，中免公司以嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)為主線，從建立對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控體系、落實(shí)資金管控措施、改革銷(xiāo)售信用管理、上線資金管理平臺(tái)、實(shí)施集團(tuán)資金集中等方面入手，統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)推進(jìn)。

2009年和2010年，中免公司相續(xù)出臺(tái)了《資金管理辦法》、《子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定》、《費(fèi)用管理辦法》等一系列規(guī)范資金管理的基本制度和與基本制度相配套的各項(xiàng)規(guī)范辦法60余個(gè)，基本形成了完善的管理制度體系。

《子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《資金管理辦法》對(duì)有關(guān)資金的各個(gè)方面工作，包括現(xiàn)金和備用金、銀行賬戶、資金收支、對(duì)外投資、工程建設(shè)、資產(chǎn)購(gòu)置、資金往來(lái)和貸款、票據(jù)和印鑒、財(cái)務(wù)安全保衛(wèi)等，均進(jìn)行了嚴(yán)格細(xì)致的規(guī)定，嚴(yán)格禁止下屬企業(yè)進(jìn)行資金理財(cái)、資金拆借等5項(xiàng)活動(dòng)，將下屬企業(yè)貸款、擔(dān)保、重大資產(chǎn)購(gòu)置等5類(lèi)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理權(quán)限一律上收至總部。同時(shí)，通過(guò)培訓(xùn)宣講、非現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)監(jiān)督（報(bào)表監(jiān)控）、現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)監(jiān)督（巡回檢查）、內(nèi)部審計(jì)等方式以及嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲措施保證制度貫徹落地。

公司從2009年開(kāi)始著手實(shí)施集團(tuán)資金集中管理，經(jīng)過(guò)不懈努力，成功實(shí)現(xiàn)全部銀行賬戶上線、96%的子公司向總部上劃超額資金，集團(tuán)資金集中度比2009年提升了24%。

同時(shí)，中免公司以成熟的第三方資金管理平臺(tái)為基礎(chǔ)，針對(duì)我們實(shí)施資金集中的模式和要求，開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn)平臺(tái)的“內(nèi)部銀行”功能，對(duì)資金劃撥、內(nèi)部結(jié)算、資金結(jié)轉(zhuǎn)等事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部記賬、自動(dòng)處理、批量操作，資金上劃集中后的管理和結(jié)算工作井然有序，總部財(cái)務(wù)部已經(jīng)具備集團(tuán)“資金結(jié)算中心”的雛形。

三峽財(cái)務(wù) 行清算

三峽財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司專(zhuān)門(mén)服務(wù)于中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司及其成員單位的非銀行金融機(jī)構(gòu)，公司股東由中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司、中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司、長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限責(zé)任公司、長(zhǎng)江三峽技術(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司、長(zhǎng)江三峽實(shí)業(yè)有限公司5家單位組成。

三峽財(cái)務(wù)公司在資金管理方面經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，不斷探索，形成了具有三峽特色的資金管理、資金支付模式，建立了核算、結(jié)算、清算一體化的電子服務(wù)系統(tǒng)。

在資金管理、支付模式上，三峽財(cái)務(wù)公司使用了行清算模式，所有成員單位均需在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立結(jié)算賬戶，所有資金收付業(yè)務(wù)均通過(guò)三峽財(cái)務(wù)公司在工行、建行、農(nóng)行、交行所開(kāi)立的清算專(zhuān)戶進(jìn)行資金清算。這一模式充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司資金集中管理平臺(tái)的作用，取到了良好的資金蓄水池效果。

同時(shí)，為滿足這一模式要求，三峽財(cái)務(wù)公司歷經(jīng)多年，成功開(kāi)發(fā)了集結(jié)算、核算、清算于一體的綜合結(jié)算業(yè)務(wù)系統(tǒng)，即電子服務(wù)系統(tǒng)。電子服務(wù)系對(duì)內(nèi)是借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將結(jié)算服務(wù)平臺(tái)延伸至成員單位，變財(cái)務(wù)公司柜面結(jié)算服務(wù)為網(wǎng)上結(jié)算服務(wù)，為成員單位提供了便捷、高效的資金結(jié)算渠道；對(duì)外是借助銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，在現(xiàn)金、支票等金融業(yè)務(wù)上為財(cái)務(wù)公司提供相匹配的后續(xù)服務(wù)，為成員單位提供實(shí)時(shí)、安全的資金清算渠道。

云南冶金 “現(xiàn)金池”

云南冶金集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是由云南冶金集團(tuán)股份有限公司、云南馳宏鋅鍺股份有限公司、云南鋁業(yè)股份有限公司發(fā)起，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)成立的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司于2010年1月注冊(cè)成立，當(dāng)月財(cái)務(wù)公司“資金管理信息系統(tǒng)”上線運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)與集團(tuán)公司本部等6戶成員單位、工商銀行等6家商業(yè)銀行的系統(tǒng)對(duì)接并穩(wěn)定運(yùn)行；10月，啟動(dòng)“資金管理信息系統(tǒng)”二期建設(shè)，新增9家商業(yè)銀行上線，新增電子回單、上市公司額度管理等功能，財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)起步，集團(tuán)公司統(tǒng)一管理和運(yùn)營(yíng)的“資金池”基本形成，集團(tuán)資金集中管理進(jìn)一步加強(qiáng)，資金運(yùn)營(yíng)效率進(jìn)一步提高。

一年來(lái)，財(cái)務(wù)公司完成了與工商銀行等15家商業(yè)銀行的“銀企直聯(lián)系統(tǒng)”的上線運(yùn)行，完成了與集團(tuán)公司本部等35戶成員單位，計(jì)148個(gè)銀行帳戶的“資金管理信息系統(tǒng)”上線運(yùn)行，上線成員單位資金集中度達(dá)77%，通過(guò)財(cái)務(wù)公司支付結(jié)算率達(dá)到55%。

第9篇：財(cái)務(wù)公司資金管理范文

關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)公司 優(yōu)勢(shì) 弊端

■一、財(cái)務(wù)公司的定位與功能

據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì),目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司總數(shù)已接近80個(gè),行業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大。高效的資金運(yùn)作、豐厚的利潤(rùn)回報(bào)使眾多企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)公司“望眼欲穿”,爭(zhēng)先恐后地躋身“財(cái)務(wù)公司俱樂(lè)部”。

財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立,為本集團(tuán)提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。多年來(lái)財(cái)務(wù)公司為本企業(yè)集團(tuán)深化體制改革、促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的資金集約化管理、增強(qiáng)內(nèi)外部融資功能、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力立下汗馬功勞。財(cái)務(wù)公司在為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的同時(shí)自身也有了長(zhǎng)足的發(fā)展,在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起到了舉足輕重的作用。

為了規(guī)范財(cái)務(wù)公司的行為,促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展,中國(guó)人民銀行1996年頒布了《財(cái)務(wù)公司暫行管理辦法》、1997年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理等問(wèn)題的通知》,進(jìn)一步確定了財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍和基本功能。2000年實(shí)施的新辦法更加全面完整地為財(cái)務(wù)公司確立了性質(zhì)、任務(wù)、功能。為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司盡快與國(guó)際接軌奠定了理論基礎(chǔ)。

根據(jù)中國(guó)人民銀行[2000]第3號(hào)令《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》有關(guān)條款精神,新辦法對(duì)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的條件有了較大提高,對(duì)集團(tuán)控股的總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等規(guī)定了硬性指標(biāo)。例如:規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)總資產(chǎn)必須不低于80億人民幣,所有者權(quán)益不低于30億人民幣,總營(yíng)業(yè)額連續(xù)三年不低于60億人民幣,利潤(rùn)總額不低于2億人民幣或等值的自由兌換貨幣等。這為財(cái)務(wù)公司規(guī)模經(jīng)營(yíng)和抵御金融風(fēng)險(xiǎn)提供了保證。

新辦法明確了財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)范圍,為財(cái)務(wù)公司的全面發(fā)展拓寬了市場(chǎng)。新辦法突出了財(cái)務(wù)公司作為一類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的特色,確定了“財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)成員單位技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品銷(xiāo)售提供金融服務(wù),以中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。新辦法允許財(cái)務(wù)公司有以下主要功能:

1、融資功能。允許財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、境外借款。

2、投資功能。財(cái)務(wù)公司辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、融資租賃、買(mǎi)方信貸、有價(jià)證券投資、金融機(jī)構(gòu)投資和集團(tuán)成員單位股權(quán)投資等。

3、中介功能。辦理成員單位委托投資和委托貸款,承銷(xiāo)成員單位企業(yè)債券、咨詢(xún)、、擔(dān)保、信用簽證等。

于此可見(jiàn),財(cái)務(wù)公司具備依法融資、投資、中介功能,作為一個(gè)非銀行金融機(jī)構(gòu)依托于集團(tuán),為集團(tuán)服務(wù),支持企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。然而,擁有財(cái)務(wù)公司,企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)問(wèn)題真的可以“一勞永逸”了嗎?這還需要從利弊兩個(gè)方面展開(kāi)分析。

■二、集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)分析

1、集團(tuán)公司組建財(cái)務(wù)公司有利于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部融資功能,有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),開(kāi)拓市場(chǎng),提高國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

2、資金管理,是財(cái)務(wù)公司的最大優(yōu)勢(shì)所在。具體而言,財(cái)務(wù)公司的資金管理包括資金結(jié)算、資金流轉(zhuǎn)、內(nèi)部存款三個(gè)部分,這些實(shí)際就是財(cái)務(wù)公司的“命根子”。其基本運(yùn)作模式是,財(cái)務(wù)公司通過(guò)吸收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的存款,形成一個(gè)規(guī)模龐大的低息資金“蓄水池”,一旦集團(tuán)出現(xiàn)資金缺口,就可以從中抽出資金,對(duì)集團(tuán)形成強(qiáng)大的資金支持。同時(shí),集團(tuán)內(nèi)部的資金關(guān)系全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行結(jié)算,既提高了流轉(zhuǎn)效率、又方便了資金結(jié)算。比如,中遠(yuǎn)、華能、武鋼、攀鋼就通過(guò)財(cái)務(wù)公司建立的“內(nèi)部網(wǎng)上銀行”平臺(tái),提高了資金流轉(zhuǎn)速度,簡(jiǎn)化了結(jié)算手續(xù),降低了資金管理成本,享受了財(cái)務(wù)公司帶來(lái)的結(jié)算便利。

3、財(cái)務(wù)公司的節(jié)支增效功能,則最令企業(yè)集團(tuán)怦然心動(dòng)。節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用、增加資金運(yùn)用收益也是建立財(cái)務(wù)公司的目的之一。通過(guò)財(cái)務(wù)公司這個(gè)“信貸橋梁”,集團(tuán)企業(yè)間可以進(jìn)行內(nèi)部資金調(diào)劑,從而省掉了向商業(yè)銀行貸款所發(fā)生的高額利息。另外,財(cái)務(wù)公司還通過(guò)投資運(yùn)作、金融中介等手段增加了自身利潤(rùn),提高了企業(yè)集團(tuán)的收益。比如,位列世界500強(qiáng)的通用汽車(chē)集團(tuán)旗下的通用汽車(chē)金融服務(wù)公司,僅去年1年就向集團(tuán)貢獻(xiàn)了高達(dá)29億美元的凈利;在國(guó)內(nèi),中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司在從2000年起的5年間內(nèi),實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)近34億元,資本利潤(rùn)率達(dá)44.07%,2001年到2003年,每年投資分紅率甚至都在20%以上,這為集團(tuán)公司提供了豐厚的回報(bào)。

■三、集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司的弊端分析

1、成立財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)來(lái)說(shuō),不利方面主要是增加稅賦,尤其對(duì)合并納稅的企業(yè)集團(tuán)或享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)集團(tuán)而言。由于財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立法人,須按照金融企業(yè)對(duì)外納稅,勢(shì)必增加了集團(tuán)企業(yè)的稅賦;財(cái)務(wù)公司受監(jiān)管的力度加強(qiáng)(市場(chǎng)準(zhǔn)入、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管、效益監(jiān)管、監(jiān)管客體、市場(chǎng)退出),財(cái)務(wù)公司必須接受人民銀行非銀司的監(jiān)管,企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作將受到限制;財(cái)務(wù)公司必須以商業(yè)化、市場(chǎng)化的方式去運(yùn)作,相對(duì)結(jié)算中心而言,行政管理力度減弱;財(cái)務(wù)公司不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu),不利于集團(tuán)跨地區(qū)資金的集中管理。

2、弊端浮現(xiàn):粉飾報(bào)表,“短存長(zhǎng)貸”。由于財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)有著“千絲萬(wàn)縷”的聯(lián)系,前者很容易通過(guò)關(guān)聯(lián)交易,為后者粉飾報(bào)表、虛增利潤(rùn)。據(jù)媒體報(bào)道,不排除有的企業(yè)成立財(cái)務(wù)公司,是有粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的需求。而2004年中海油財(cái)務(wù)公司由于涉嫌關(guān)聯(lián)交易被香港聯(lián)交所調(diào)查的“66億存款風(fēng)波”,至今還讓很多財(cái)務(wù)公司膽戰(zhàn)心驚。根據(jù)財(cái)務(wù)公司的管理理念,要把同一集團(tuán)內(nèi)的資金匯集起來(lái),而這一理念恰恰是庇護(hù)關(guān)聯(lián)交易的“溫床”,因?yàn)橥ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)公司,企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)現(xiàn)資金流的任意滾動(dòng),并在滾動(dòng)過(guò)程中虛增資金收益,從而達(dá)到粉飾報(bào)表的目的。

3、成立財(cái)務(wù)公司之后,隨著資金流的轉(zhuǎn)移,企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)權(quán)限也集中到財(cái)務(wù)公司身上,財(cái)權(quán)過(guò)分集中使得企業(yè)總風(fēng)險(xiǎn)大增。資金是企業(yè)的生命線,掌控企業(yè)資金的財(cái)務(wù)公司稍有閃失,就有可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)造成致命影響,比如,財(cái)務(wù)公司一旦發(fā)生類(lèi)似擠提存款、到期債務(wù)不能支付、大額貸款逾期或擔(dān)保墊款、電腦系統(tǒng)嚴(yán)重故障、被搶劫或詐騙、董事或高級(jí)管理人員涉及嚴(yán)重違紀(jì)事件等重大事項(xiàng),都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)步入“萬(wàn)劫不復(fù)”的深淵。舉個(gè)例子,目前國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)公司“短存長(zhǎng)貸”情況相當(dāng)嚴(yán)重,資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡。據(jù)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)調(diào)查,大多數(shù)財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源中,5%為長(zhǎng)期存款,95%為短期存款,但是對(duì)成員單位貸款中,50%卻是長(zhǎng)期貸款,其中,2004年末,注冊(cè)資本金和資產(chǎn)規(guī)模位居前列的某財(cái)務(wù)公司的長(zhǎng)期存款在總負(fù)債中僅占0.06%,存在著較大的流動(dòng)患。

■四、前景對(duì)策

財(cái)務(wù)公司作為一種集中的資金管理機(jī)構(gòu),是應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的需求而生的,前景無(wú)限美好、發(fā)展?jié)摿薮?這點(diǎn)已在國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)中得到了證實(shí)。然而,基于對(duì)財(cái)務(wù)公司的利弊分析,我們不能對(duì)其放任自流,而要因勢(shì)利導(dǎo),在政策的引導(dǎo)下促進(jìn)其健康發(fā)展。

1、繼續(xù)完善財(cái)務(wù)公司監(jiān)管體系的構(gòu)建,起到防患于未然的作用。

2、支持財(cái)務(wù)公司的金融創(chuàng)新,比如,財(cái)務(wù)公司提供消費(fèi)信貸服務(wù)、財(cái)務(wù)結(jié)算的信息化建設(shè)等。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司配套市場(chǎng)的建設(shè),比如,允許有實(shí)力的企業(yè),嘗試發(fā)行金融債券等。

總之,隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展,如何加強(qiáng)資金管理成為企業(yè)至關(guān)重要的課題。積極探索財(cái)務(wù)公司內(nèi)在規(guī)律,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立合適的管理體制,是企業(yè)集團(tuán)資金組織設(shè)計(jì)者的當(dāng)務(wù)之急。依筆者之見(jiàn),集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司,不失為大型企業(yè)集團(tuán)資金管理和運(yùn)作的良策。

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