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[關(guān)鍵詞]國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理
國際貿(mào)易融資是銀行圍繞著國際結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)為進(jìn)出口商提供的資金便利的總和。貿(mào)易融資具有高流動(dòng)性、短期性和重復(fù)性的特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)操作控制，有利于形成銀行與企業(yè)之間長期、穩(wěn)定的合作關(guān)系。與其他信貸業(yè)務(wù)不同的是，國際貿(mào)易融資集中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)于一身，無論對銀行還是對進(jìn)出口企業(yè)均有著積極的影響，已成為許多國際性銀行的主要業(yè)務(wù)之一。
然而國際貿(mào)易融資由于涉及了信用擔(dān)保和資產(chǎn)業(yè)務(wù)，不僅存在風(fēng)險(xiǎn)，而且依業(yè)務(wù)的不同，風(fēng)險(xiǎn)的高低也有所區(qū)別，存在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在擴(kuò)大國際貿(mào)易融資規(guī)模的同時(shí)，必須建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，采取有效的手段控制風(fēng)險(xiǎn)。而我國國內(nèi)商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面主要還是沿用傳統(tǒng)信貸的模式，即注重企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力、擔(dān)保方式、企業(yè)規(guī)模、凈資產(chǎn)、負(fù)債率、贏利能力、現(xiàn)金流等指標(biāo)的考核。還款來源主要是企業(yè)利潤、綜合現(xiàn)金流、新的負(fù)債等。長期以傳統(tǒng)信貸的思維和方法來控制貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)，會產(chǎn)生一些較為突出的問題：
一、國內(nèi)商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面存在主要問題
1.國際貿(mào)易融資授信額度管理
目前國內(nèi)商業(yè)銀行大多把國際貿(mào)易融資納入客戶統(tǒng)一授信管理。在統(tǒng)一授信管理下，銀行往往會根據(jù)客戶的資信情況、財(cái)務(wù)狀況等為客戶核定一個(gè)最高綜合授信額度，并按授信業(yè)務(wù)品種的不同為客戶核定一個(gè)分項(xiàng)授信額度。但是從事國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的新生力量——貿(mào)易型企業(yè)和中小企業(yè)由于普遍規(guī)模較小，這種狀況使得各行傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)技術(shù)分析對其授信額度測算的指導(dǎo)意義大打折扣。而中、小企業(yè)方面，雖然不考慮報(bào)表情況，但是只注重有效房產(chǎn)抵押?？梢钥闯?，國內(nèi)商業(yè)銀行在對待貿(mào)易型企業(yè)、小企業(yè)貿(mào)易融資方面選擇的策略大多過于簡單，沒有跟上國際貿(mào)易融資發(fā)展的“節(jié)拍”。
另外，國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)審批方式與傳統(tǒng)授信審批方式及審批重點(diǎn)缺少差別，時(shí)效性較弱不能滿足業(yè)務(wù)需求，授信額度一旦核定，則一年內(nèi)僅僅簡單的在額度內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，而非根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營變化隨時(shí)調(diào)整授信額度；而且缺乏有效的貸后管理，沒有充分利用貿(mào)易融資的特點(diǎn)，加強(qiáng)資金流和貨物流的配套管理。
2.貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前期調(diào)查匱乏
傳統(tǒng)的信貸評估模式下，國內(nèi)銀行只注重企業(yè)自身的財(cái)務(wù)能力，缺少對企業(yè)貿(mào)易背景和上下游情況的前期調(diào)查。目前支行客戶經(jīng)理極少到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，對企業(yè)的了解只停留在企業(yè)所提供的資料上，尤其對上下游企業(yè)經(jīng)營情況的了解更是匱乏，有的甚至對進(jìn)口貨物的用途也不甚了解，如此信息的不對稱，將對各行的融資帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。
3.缺少針對性的貿(mào)易融資貸后管理
目前，國內(nèi)商業(yè)銀行尚沒有針對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸后管理辦法，目前多數(shù)客戶經(jīng)理仍按照傳統(tǒng)的貸后管理模式對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)進(jìn)行貸后管理。這會產(chǎn)生兩種風(fēng)險(xiǎn)：其一，一旦企業(yè)發(fā)生違約，作為第一還款來源的貨物可能已經(jīng)被企業(yè)處置掉；其二，即使銀行手中掌握物權(quán)，但是缺少物權(quán)處置的能力和經(jīng)驗(yàn)，最終只能通過追索擔(dān)保的方式進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，處于比較被動(dòng)局面。而實(shí)際上貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)就是以其業(yè)務(wù)流程本身進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，在加強(qiáng)對貿(mào)易融資企業(yè)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況定期審核的同時(shí)，特別強(qiáng)調(diào)結(jié)合貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)特性進(jìn)行貸后管理。另一方面，在貸后管理方面，國際業(yè)務(wù)人員和信貸管理人員責(zé)任界定不清，容易出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。
二、國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)控制措施建議
1.建立適應(yīng)國際貿(mào)易融資發(fā)展的信貸管理模式
貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時(shí)效性強(qiáng)，快捷的審批流程是是否能夠獲得業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。貿(mào)易融資業(yè)務(wù)更應(yīng)注重貿(mào)易背景的真實(shí)性和貿(mào)易的連續(xù)性，信用記錄、交易對手、銀行的貸后管理和操作手續(xù)等情況的審查，并關(guān)注貿(mào)易過程所產(chǎn)生的銷售收入，以及期限嚴(yán)格與貿(mào)易周期匹配等。將貿(mào)易融資授信額度作為參考數(shù)值，根據(jù)業(yè)務(wù)本身特點(diǎn)，對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)實(shí)施全面動(dòng)態(tài)化管理。
(1)授信額度的評定不只注重財(cái)務(wù)報(bào)表的某些傳統(tǒng)指標(biāo)，可以以應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等這類更能體現(xiàn)貿(mào)易型企業(yè)業(yè)務(wù)特性的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為測算企業(yè)授信額度的標(biāo)準(zhǔn)；
(2)加強(qiáng)貿(mào)易融資授信額度評級的時(shí)效性和靈活性。針對進(jìn)口商品價(jià)格波動(dòng)較快的特點(diǎn)，改變以往一年一評審的思路，可為半年一評，也可每季一評，中途可以隨時(shí)追加或減少授信額度；更為靈活的可通過參與企業(yè)貿(mào)易流程的制定以及貨權(quán)控制，給予客戶臨時(shí)的單筆授信。在受理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的時(shí)候，需要將在靜態(tài)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上核定的授信額度作為參考值，對貿(mào)易企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的審查。授信額度應(yīng)該是銀行對企業(yè)各項(xiàng)融資和擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制上限，而不是努力爭取達(dá)到的風(fēng)險(xiǎn)暴露目標(biāo)。
鑒于國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，以及復(fù)雜的貿(mào)易背景和票據(jù)交割背景，對于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的審查必須堅(jiān)持動(dòng)態(tài)化原則。如果簡單地使用授信額度，不考慮企業(yè)自身的變化和環(huán)境的變化，商業(yè)銀行最終會把自己逼迫到被動(dòng)的地位。
2.加強(qiáng)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前期調(diào)查，有效監(jiān)控貿(mào)易全流程的物流和資金流。
(1)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前期調(diào)查對于貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要的意義。通過對貿(mào)易真實(shí)性、上下游情況以及交易價(jià)格的調(diào)查，有助于銀行切實(shí)了解企業(yè)貿(mào)易融資的背景，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效掌控。
加強(qiáng)貿(mào)易背景審核。對客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況掌握得越全面，銀企間的信息不對稱程度越輕，越有利于銀行降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？蛻艚?jīng)理要經(jīng)常走訪客戶，掌握客戶所經(jīng)營的主營業(yè)務(wù)，了解進(jìn)口商品的市場行情，熟悉國內(nèi)外貿(mào)易政策以及國際上非關(guān)稅壁壘等行業(yè)動(dòng)態(tài)，掌握貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(2)國際貿(mào)易融資自身的有償性是區(qū)別于一般貸款的最大特征，就單個(gè)企業(yè)而言，其主要銀行往往面對的只是貿(mào)易流的一端，而試圖僅從貿(mào)易流的一端來把握整個(gè)貿(mào)易過程顯然是徒勞的，那樣就不得不將單個(gè)企業(yè)本身的經(jīng)營狀況作為主要的考察依據(jù)。如今，隨著商業(yè)銀行國際化腳步的進(jìn)一步加快，使得銀行有能力和條件利用貿(mào)易流的特征和封閉管理的手段，通過境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的合作，監(jiān)控進(jìn)出口雙方，把握貿(mào)易過程中的貨物流、資金流等，從而達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)和提高整體收益的目的。
3.強(qiáng)化國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸后管理
(1)在堅(jiān)持動(dòng)態(tài)審批的基礎(chǔ)上，根據(jù)每一種貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點(diǎn)，建立一套行之有效的貸后動(dòng)態(tài)跟蹤和管理制度非常有必要。這種制度的建立，至少要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是要對企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，包括對市場環(huán)境的變化對企業(yè)可能造成的影響進(jìn)行跟蹤；二是一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，或者確定即將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要建立起應(yīng)急方案，關(guān)鍵在于要盡可能的保全銀行資產(chǎn)不受或少受損失。
(2)貿(mào)易融資對銀行來說能夠掌握相關(guān)的貨權(quán)。因此掌握貨權(quán)在貿(mào)易融資中極為關(guān)鍵，而對貨物的監(jiān)控，銀行有人力物力不能及的地方，因此可考慮引入第三方監(jiān)管，代銀行進(jìn)行質(zhì)押物的監(jiān)管，這是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。銀行還要考察企業(yè)本身的信用以及質(zhì)押物的變現(xiàn)能力，一旦貨物價(jià)格波動(dòng)較大，應(yīng)要求企業(yè)追加開證保證金或銀行及時(shí)處置質(zhì)押貨物。
(3)加強(qiáng)行內(nèi)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。若貿(mào)易的進(jìn)出口雙方都在同一銀行辦理業(yè)務(wù)，通過行內(nèi)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制有利于銀行及時(shí)了解上下游企業(yè)情況，準(zhǔn)確判斷貿(mào)易背景的真實(shí)性，同時(shí)一旦貿(mào)易雙方出現(xiàn)資信風(fēng)險(xiǎn)，及早采取措施、排查堵漏；協(xié)調(diào)各方面力量，合理分工，互相配合，上下聯(lián)動(dòng)。
4.加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，提升風(fēng)險(xiǎn)掌控能力
加強(qiáng)國際業(yè)務(wù)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位輪訓(xùn)，并積極做好與信貸管理、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人金融業(yè)務(wù)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的聯(lián)合培訓(xùn)，努力培養(yǎng)真正符合國內(nèi)商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)發(fā)展需要的復(fù)合型人才；要將客戶經(jīng)理對貿(mào)易融資的前期調(diào)查形成制度化，同時(shí)加強(qiáng)對銀行客戶經(jīng)理的國際業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡快制定考核客戶經(jīng)理國際業(yè)務(wù)知識與能力的辦法，提高銀行客戶經(jīng)理國際業(yè)務(wù)專業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。
參考文獻(xiàn):
第一集：來到大森林
一輛白色卡車停在一家公司的前面，過了一會兒，有幾個(gè)工作人員從公司里走了出來，還帶著一群小貓。他們是養(yǎng)貓專業(yè)戶的。這個(gè)城市不知怎么的，今年流行養(yǎng)貓。很多人家都養(yǎng)了貓，來增添家里的情趣。所以養(yǎng)貓專業(yè)戶很賺錢。這些人，就是要把這群小貓運(yùn)到市場去做買賣。
“十點(diǎn)半吧，”一個(gè)公司管理員模樣的人拿著手機(jī)對對方說道，“我們盡量快點(diǎn)。再見?！彼麙炝穗娫?，接著就對旁邊的幾個(gè)助手說：“嘿！快點(diǎn)兒！上車上車，馬上就出發(fā)！”
路程挺遠(yuǎn)，得經(jīng)過一段旁邊都是樹林的路。別看他們公司和市場在一個(gè)城市，因?yàn)轲B(yǎng)貓專業(yè)戶很多，郊區(qū)里都有，所以他們公司到市場不是很方便。他們把一個(gè)小貓裝進(jìn)一個(gè)籠子里，然后讓一個(gè)人看著，免得它們在籠子里亂跳。
車速正在加快。司機(jī)說：“啊，外面一定很涼快，今天天氣不錯(cuò)！”貓們似乎聽懂了他的話，想到外面涼快一下，就“喵喵”地叫起來，試圖打開籠子，鬧得看著它們的那個(gè)人不得安寧。最后，他不能忍受了，喊道：“再亂叫就把你們?nèi)映鋈?！”但貓們并沒有停止叫喚，其中一只貓叫得更歡了，它似乎非常愿意那個(gè)人把他扔出去涼快一下。
司機(jī)聽到了那個(gè)人的叫喊，嚷道：“你敢！這些貓，你要是敢扔一只，我就有權(quán)把你從這個(gè)公司開除！”
那個(gè)人很生氣，他立刻給了司機(jī)一個(gè)答復(fù)：他真的隨手拿起一只貓扔到了窗外。
司機(jī)聽到響聲，氣極了，但是他不能在車上跟他大吵大鬧，他只希望快點(diǎn)兒見到他的領(lǐng)導(dǎo)，把那個(gè)人開除。
那只小貓被帶著籠子扔到了窗外，那人的勁兒真大，籠子一直轱轆到了一片樹林里。小貓已經(jīng)感受到外面的涼快了，他很高興，因?yàn)樗幌氘?dāng)家貓。但他馬上就得面臨一個(gè)新問題：怎么才能打開籠子？
2、接著鉤3個(gè)小辮連成狗牙，在鉤長針共16個(gè)長針。每隔一個(gè)長針上面鉤一個(gè)狗牙。
3、每一朵花勾完后鉤六個(gè)小辮，用短針連接在開始鉤的大圈上，在鉤14針出來鉤第二朵花。
4、第二朵花鉤完，第二個(gè)狗牙在鉤一個(gè)長針后。和第一朵花連接。
5、如此方法邊鉤邊練鉤到第五朵花時(shí)，只鉤三分之一，在鉤十三針小辮出來，其中7針圈成大圈。
溫州商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
近年來，溫州國際結(jié)算業(yè)務(wù)量呈現(xiàn)增長態(tài)勢，貿(mào)易融資年度余額也呈倍數(shù)增長態(tài)勢。2009年的12月份貿(mào)易融資余額更比2005年增長了618%。具體數(shù)據(jù)如表1所示。
2009年，貿(mào)易融資余額達(dá)到創(chuàng)記錄的10.26億美元，僅占當(dāng)年銀行本外幣貸款余額的1.34%，占當(dāng)年進(jìn)出口總額的7.7%。從國際銀行業(yè)看，貿(mào)易融資一般占銀行信貸的20%以上，發(fā)展中市場的貿(mào)易融資約占進(jìn)出口總額的1/6。這說明，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在溫州得到一定的發(fā)展，但同高速增長的進(jìn)出口貿(mào)易相比仍相對滯后。這也說明了溫州貿(mào)易融資業(yè)務(wù)具有較大的發(fā)展空間，貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在巨大的市場潛力。
溫州開展國際結(jié)算和國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行主要以中資大型商業(yè)銀行為主（中國銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、郵政儲蓄銀行），輔以中資中型銀行（中信銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、民生銀行）。中資小銀行如浙商銀行、溫州銀行、農(nóng)村信用合作社開展極少量國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。
溫州國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
近些年，溫州商業(yè)銀行貿(mào)易融資不良率維持較低水平，遠(yuǎn)低于一般貸款不良率。溫州商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資不良率較之全國來說是偏低的，這與溫州相對良好的金融生態(tài)環(huán)境也有關(guān)系。但是隨著國際貿(mào)易融資的快速發(fā)展，國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)還是不容忽視。并且較之發(fā)達(dá)國家銀行，溫州商業(yè)銀行的國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理還是存在不足之處。
（一）溫州商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程模式有待完善
在銀行實(shí)務(wù)中，不同的銀行對于貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式不同，同一銀行在不同時(shí)期采取的風(fēng)險(xiǎn)控制手段也不同。風(fēng)險(xiǎn)控制模式的選擇和設(shè)置主要應(yīng)看該模式是否靈活，在能夠適應(yīng)市場的競爭的同時(shí)，是否有效地增強(qiáng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
1.部門管理模式。溫州大部分
商業(yè)銀行（包含貿(mào)易融資業(yè)務(wù)量最大的中資大型商業(yè)銀行）都是采用以下管理模式，即國際貿(mào)易融資的操作管理由信貸管理、授信審批、公司業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)部門等多個(gè)部門分工協(xié)作完成。此種分部門分工協(xié)作的管理模式，加強(qiáng)了銀行部門之間、位之間的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，但是也存在一些缺點(diǎn)，即這種模式對各部門之間的協(xié)調(diào)與合作要求較高，業(yè)務(wù)銜接方面容易出現(xiàn)問題，容易影響整體競爭力的發(fā)揮。同時(shí)，大部分銀行由風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理部門人員對國際貿(mào)易融資專業(yè)知識了解不夠深入從而造成風(fēng)險(xiǎn)管理有時(shí)候有失偏頗。
2.授信管理模式。溫州大部分商業(yè)銀行主要采用將國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理模式。目前，銀行對客戶授信額度的審批更多注重財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債、抵押擔(dān)保等，而對貿(mào)易現(xiàn)金流等體現(xiàn)貿(mào)易型企業(yè)的數(shù)據(jù)資料，關(guān)注產(chǎn)品的市場狀況、銷售的分布等具體因素關(guān)注不夠，也就是貿(mào)易融資授信的實(shí)效性和靈活性還不夠。
（二）事前、事中、事后控制有待完善
事前控制主要包括貿(mào)易背景真實(shí)性、客戶資信狀況的調(diào)查、審查、審批等控制措施。很多銀行常常比較重視對國內(nèi)客戶的資信調(diào)查，但對國外貿(mào)易商、國外銀行的資信缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制手段。很多銀行貸前授信更關(guān)注的是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、抵押物，沒有對企業(yè)的貿(mào)易背景和上下游情況進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查。目前，溫州部分企業(yè)利用假貿(mào)易融資來套取資金進(jìn)入樓市、股市，給銀行帶來很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，近幾年溫州轉(zhuǎn)口貿(mào)易發(fā)展迅速，而轉(zhuǎn)口貿(mào)易下貿(mào)易真實(shí)性很難監(jiān)管。同時(shí)，近些年來國際大宗商品價(jià)格波動(dòng)頻繁，銀行相關(guān)人員需要對融資企業(yè)的產(chǎn)品緊緊盯住，否則容易造成風(fēng)險(xiǎn)。但是在真正實(shí)施中，緊緊“盯”住有難度。
事中控制主要包括對擔(dān)保的合法性和有效性，對申請材料和合同的真實(shí)性和完備性，對貸款金額、利率、期限的合規(guī)性等方面的審查、審批等控制制度和措施。溫州有些進(jìn)出口企業(yè)融資擔(dān)保合法性、有效性不足。信用證項(xiàng)下銀行對信用證收匯期限監(jiān)管不到位造成表外信用證變?yōu)楸韮?nèi)信用證，從而使銀行遭受風(fēng)險(xiǎn)。
事后控制主要包括對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和交易進(jìn)展情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，建立對物流、單據(jù)流和資金流的跟蹤監(jiān)控制。貸后管理中，多數(shù)銀行主要是通過資金流、單據(jù)流實(shí)施國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的貸后監(jiān)控，但對物流的監(jiān)控手段較少。特別是溫州近些年轉(zhuǎn)口貿(mào)易發(fā)展迅速，此種方式下物流監(jiān)控難度更大。
促進(jìn)溫州商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理的對策
（一）建立科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制
銀行需要系統(tǒng)地梳理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和管理流程，對流程中的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)排查，有必要針對不可接受風(fēng)險(xiǎn)制定控制措施。在系統(tǒng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對信用風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的全面控制；從零散的、靜態(tài)的、被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施向建立系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變，向監(jiān)管部門、社會、市場提供一套透明的、規(guī)范的、可驗(yàn)證的控制體系。
（二）打造風(fēng)險(xiǎn)文化
努力營造“誠實(shí)守信、審慎科學(xué)”的風(fēng)險(xiǎn)文化，認(rèn)真做好每一筆國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。銀行要引導(dǎo)員工樹立對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同感。倡導(dǎo)用理念統(tǒng)一人，用制度約束人，用文化培養(yǎng)人，建設(shè)一支高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。銀行要強(qiáng)化制度執(zhí)行力，嚴(yán)格防范道德風(fēng)險(xiǎn)隱患，使風(fēng)險(xiǎn)意識真正融入每個(gè)部門、每位員工的行為規(guī)范中。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評價(jià)機(jī)制
1.改革授信管理制度?？蛻羰谛蓬~度的審批不能僅僅注重財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債、抵押擔(dān)保等，應(yīng)更關(guān)注貿(mào)易現(xiàn)金流等體現(xiàn)貿(mào)易型企業(yè)的數(shù)據(jù)資料，關(guān)注產(chǎn)品的市場狀況、銷售的分布等具體因素。同時(shí)，需要加強(qiáng)貿(mào)易融資授信的時(shí)效性和靈活性，快捷的審批流程是市場競爭的關(guān)鍵。對于單筆金額較大的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，可以通過參與企業(yè)的貿(mào)易流程來確定臨時(shí)授信額度。根據(jù)業(yè)務(wù)類型不同，風(fēng)險(xiǎn)度不同，可以調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。摒棄“重貸前、輕貸后”的慣性思維，通過實(shí)施授信的執(zhí)行情況和使用效率評價(jià)，加強(qiáng)對貸后管理的監(jiān)控。
2.加強(qiáng)事前、事中、事后貸款控制。在事前貸款控制中，銀行需要對市場風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)有更嚴(yán)格的評估制度。加強(qiáng)對市場的監(jiān)控，對大宗商品價(jià)格、行業(yè)景氣度等保持時(shí)時(shí)跟蹤。同時(shí)增強(qiáng)對國外貿(mào)易商、國外銀行的資信調(diào)查，提高事前控制力度。這類資信資料可通過專門的咨詢公司進(jìn)行，以及通過行調(diào)查國外客戶資信情況。要建立產(chǎn)品評價(jià)系統(tǒng)。對每一業(yè)務(wù)種類的融資業(yè)務(wù)，研究其各自系統(tǒng)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)因素，盡量使用定量分析與定性分析相結(jié)合的辦法，做到既科學(xué)又靈活。大宗商品價(jià)格波動(dòng)比較頻繁，有時(shí)波幅比較大。銀行一定要密切關(guān)注商品價(jià)格，不僅要關(guān)注當(dāng)前的價(jià)位，還要進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)比較，并且對未來的走勢做出判斷。
辦理融資后，應(yīng)當(dāng)聯(lián)合會計(jì)部門共同把關(guān)，監(jiān)督其資金的使用方向，防止企業(yè)將資金挪作他用，要緊盯風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，幫助企業(yè)組織好生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)、資金運(yùn)用等環(huán)節(jié)。跟蹤監(jiān)督基本客戶的進(jìn)出口授信額度，實(shí)行分級管理權(quán)限、完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程。在事后控制上要增加對資金流、物流的管理。事后控制可以著手增強(qiáng)對物流的監(jiān)控，建立對物流、單據(jù)流和資金流的跟蹤監(jiān)控制。對物流的監(jiān)控，可通過現(xiàn)場檢查客戶備貨、生產(chǎn)過程、跟蹤了解貨物出運(yùn)、到港及提貨情況進(jìn)行物流監(jiān)管。必要時(shí)可以引入第三方監(jiān)管方式，如與船代公司、港口或者倉儲公司、物流公司合作，代替銀行進(jìn)行質(zhì)押物的監(jiān)管和處理，以降低銀行成本和市場風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行要加強(qiáng)對授信使用的評價(jià)。
3.建立科學(xué)、客觀的評級標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金流量是國際貿(mào)易融資還款的第一來源，對客戶進(jìn)行評級時(shí)可多參考其結(jié)算量大小，并考察其業(yè)務(wù)往來中的客戶業(yè)務(wù)能力、交易對手資源及客戶履約的信用記錄等，因地制宜地建立科學(xué)、客觀的評級標(biāo)準(zhǔn)。
4.建立專業(yè)評審機(jī)構(gòu)。鑒于國際貿(mào)易融資有別于一般貸款的特殊性和專業(yè)性，銀行國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)不斷提高專業(yè)能力和水平，實(shí)施專業(yè)評審，打造貿(mào)易融資評審委員會，提升提高評審人員的專業(yè)能力和水平，進(jìn)而逐步形成“專家型”評審。
（四）改善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與控制的技術(shù)手段
銀行需要改善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與控制的技術(shù)手段，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)決策層次的合作，實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警，化解風(fēng)險(xiǎn)?？梢砸M(jìn)成熟安全的信息技術(shù)，全面構(gòu)造商業(yè)銀行統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)。此系統(tǒng)可以覆蓋銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)前、中、后臺全過程操作，以及業(yè)務(wù)調(diào)查、執(zhí)行和資金劃撥的權(quán)限控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制從事后監(jiān)測轉(zhuǎn)為實(shí)時(shí)監(jiān)控，能及時(shí)預(yù)警。通過銀行決策系統(tǒng)和支持系統(tǒng)能提高業(yè)務(wù)部門綜合分析國家經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)和金融政策的能力，加強(qiáng)對客戶技術(shù)、產(chǎn)品的生命周期預(yù)測；通過建立信息化的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)可以使得銀行內(nèi)部人員的違規(guī)行為在計(jì)算機(jī)技術(shù)限制下無法操作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。
（五）和信保公司加強(qiáng)合作并轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)
聯(lián)合中國出口信用保險(xiǎn)公司的短期出口信用保險(xiǎn)，通過同出口企業(yè)的協(xié)商與參保將有關(guān)保險(xiǎn)賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓至銀行，確保銀行貿(mào)易融資的安全。針對溫州企業(yè)以中小企業(yè)為主，而中小企業(yè)又存在自身信用不足的問題，與保險(xiǎn)公司加強(qiáng)互動(dòng)，將銀行融資與保險(xiǎn)公司的信用保險(xiǎn)緊密結(jié)合。銀行憑借交易單據(jù)、保單以及賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議等文件，在保險(xiǎn)公司承保范圍內(nèi)，為企業(yè)提供貿(mào)易融資。利用保險(xiǎn)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的優(yōu)勢，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，擴(kuò)大中小企業(yè)融資的能力。
（六）對貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理必須延伸到對結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理
由于國際貿(mào)易融資與進(jìn)出口貿(mào)易緊密聯(lián)系，因此國際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)與貿(mào)易糾紛緊密聯(lián)系，在化解貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)過程中需要大量的國際金融、國際結(jié)算、國際貿(mào)易以及國際法規(guī)方面的知識。由于所涉及關(guān)系的復(fù)雜性，使貿(mào)易融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容比一般貸款業(yè)務(wù)復(fù)雜，因此，對貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)管理必須延伸到對國際結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
關(guān)鍵詞國際競爭力貿(mào)易融資競爭優(yōu)勢發(fā)展戰(zhàn)略
入世以來，我國對外貿(mào)易的數(shù)量及范圍迅速擴(kuò)大，對外貿(mào)易的主體將向多層次擴(kuò)展，國際貿(mào)易結(jié)算工具將呈現(xiàn)出多樣化且新業(yè)務(wù)不斷推出，與之相應(yīng)的國際貿(mào)易融資方式亦將呈現(xiàn)出前所未有的多樣化、復(fù)雜性和專業(yè)化，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的增長和變化。對于我國國有商業(yè)銀行來說，如何把握機(jī)遇，擴(kuò)大國際貿(mào)易融資、攬收國際結(jié)算業(yè)務(wù)，最大限度地獲取融資效益和中間業(yè)務(wù)，同時(shí)，又要有效地防范和控制融資風(fēng)險(xiǎn)，也是值得關(guān)注的問題。
1我國商業(yè)銀行融資業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
目前，我國商業(yè)銀行融資業(yè)務(wù)操作管理較粗放，還沒有完全建立各種融資業(yè)務(wù)的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，開展的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)以減免保證金開證、出口打包放款、進(jìn)出口押匯等基本形式為主，而像國際保理等較復(fù)雜的業(yè)務(wù)所占比重較少，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)量與市場提供的空間相比很不協(xié)調(diào)。因此我們必須借鑒國際貿(mào)易融資的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，結(jié)合我國實(shí)際，分析融資風(fēng)險(xiǎn)的成因。
1.1對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不夠
首先，商業(yè)銀行的高級管理人員和相關(guān)部門對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)缺乏了解，也無經(jīng)驗(yàn)，對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性普遍認(rèn)識較為膚淺，表現(xiàn)為兩種傾向：一是錯(cuò)誤地認(rèn)為國際貿(mào)易融資不需要?jiǎng)佑脤?shí)際資金，只需出借單據(jù)或開出信用證就可以從客戶賺取手續(xù)費(fèi)和融資利息，是零風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這直接導(dǎo)致20世紀(jì)90年代中期由于大量信用證墊款形成的銀行不良資產(chǎn)；二是當(dāng)出現(xiàn)問題后，又認(rèn)為國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)很大，采取的措施又導(dǎo)致國際貿(mào)易融資授信比一般貸款難，審批時(shí)間長，制約了該業(yè)務(wù)的發(fā)展。
其次，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)是本幣業(yè)務(wù)，國際業(yè)務(wù)的比重相對較少，在機(jī)構(gòu)、人才、客戶方面均不占優(yōu)勢，以致大部分人以為與其花費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力去發(fā)展國際貿(mào)易融資，還不如集中精力抓好本幣業(yè)務(wù)。另外，對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在提高銀行的盈利能力，優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量等方面的作用認(rèn)識不足、認(rèn)為貿(mào)易融資業(yè)務(wù)在整個(gè)信貸資產(chǎn)中的數(shù)量少，作用不大。
1.2銀行內(nèi)部缺乏有效的防范管理體系，風(fēng)險(xiǎn)控制手段落后
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)有客戶風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、國外風(fēng)險(xiǎn)、國際市場風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的管理需要先進(jìn)的技術(shù)手段將銀行相關(guān)部門之間、分支行之間高效有機(jī)地聯(lián)系在一起。而目前我國銀行在外匯業(yè)務(wù)的處理程序方面較為落后，不同的分支行之間、不同的部門之間業(yè)務(wù)相互獨(dú)立運(yùn)行，缺少網(wǎng)絡(luò)資源共享，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)管理，以至無法達(dá)到共享資源、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、相互制約的目的。如融資業(yè)務(wù)由國際業(yè)務(wù)部一個(gè)部門來承擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)拓展。風(fēng)險(xiǎn)控制既顯得乏力，又缺乏銀行內(nèi)部相互制約和風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)控制，面對我國進(jìn)出口企業(yè)普遍經(jīng)營虧損，擁有大量不良銀行債務(wù)的客觀實(shí)現(xiàn)，銀行的貿(mào)易融資潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
1.3融資業(yè)務(wù)無序競爭破壞風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)
我國開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)時(shí)間相對國外較短，市場尚不成熟，各種約束機(jī)制還不健全，隨著商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)競爭的日益激烈，各家銀行業(yè)務(wù)形式又較為單一，為爭取更大的市場份額，競相以優(yōu)惠的條件吸引客戶，對企業(yè)客戶的資信審查和要求也越來越低，放松了對貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)的控制，例如有的銀行降低了開證保證金的收取比例；有的甚至采取授信開證，免收保證金；有的在保證金不足且擔(dān)保或抵押手續(xù)不全的情況下對外開立遠(yuǎn)期信用證等等，這些做法破壞了風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)，加劇了銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
1.4營銷隊(duì)伍薄弱，缺乏復(fù)合型的高素質(zhì)業(yè)務(wù)人員
國際結(jié)算業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)，對業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求較高，但目前我國商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面人才匱乏，有限的人才資源也高度集中在管理層，同時(shí)，人才的知識結(jié)構(gòu)單一。由于各家銀行都是把國際業(yè)務(wù)當(dāng)作獨(dú)立的業(yè)務(wù)品種來經(jīng)營，在機(jī)構(gòu)設(shè)置上由國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)國際結(jié)算和連帶的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。這就造成相關(guān)從業(yè)人員只熟悉國際結(jié)算而缺乏財(cái)務(wù)核算和信貸管理等方面的業(yè)務(wù)知識，無法從財(cái)務(wù)資料和經(jīng)營作風(fēng)準(zhǔn)確判斷和掌握客戶資信，對國際貿(mào)易融資的全過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)沒有充分的把握，降低了國際業(yè)務(wù)的產(chǎn)品功能和市場效果，對其風(fēng)險(xiǎn)也就缺乏了強(qiáng)有力的控制力度。
1.5國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的法律環(huán)境不完善
國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)涉及到國際金融票據(jù)、貨權(quán)、貨物的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保、信托等行為，要求法律上對各種行為的權(quán)利和責(zé)任有具體的法律界定，但是我國的金融立法明顯滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。有些國際貿(mào)易融資的常用術(shù)語和做法在我國的法律上還沒有相應(yīng)的規(guī)范。例如，押匯業(yè)務(wù)中銀行對貨物的單據(jù)與貨物的權(quán)利如何，銀行與客戶之間的債券關(guān)系如何，進(jìn)口押匯中常用的信托收據(jù)是否有效，遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中銀行已經(jīng)承兌的匯票是否可以由法院支付等。因此，這種不完善的法律環(huán)境，使我國的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。
2我國商業(yè)銀行拓展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的對策
2.1更新觀念，提高對發(fā)展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認(rèn)識
隨著我國的進(jìn)一步開放，國際貿(mào)易往來日益頻繁，進(jìn)出口總額將大幅提高，這必將為發(fā)展外匯業(yè)務(wù)尤其是貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提供極大的市場空間。各級商業(yè)銀行要更新觀念，提高對發(fā)展外匯業(yè)務(wù)尤其是國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的認(rèn)識。應(yīng)從入世后面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)出發(fā)，以貿(mào)易融資業(yè)務(wù)為工具積極發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)，要調(diào)整經(jīng)營策略和工作思路，密切注重外資銀行的動(dòng)向。因此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)市場信息搜索，采取有利于推進(jìn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展的各種政策措施。
2.2調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置，實(shí)行審貸分離原則，執(zhí)行授信額度管理
為滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，銀行有必要對內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，重新設(shè)計(jì)國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的運(yùn)作模式，將審貸模式進(jìn)行剝離，實(shí)行授信額度管理，達(dá)到既有效控制風(fēng)險(xiǎn)又積極服務(wù)客戶的目的。①應(yīng)明確貿(mào)易融資屬于信貸業(yè)務(wù)，必須納入全行信貸管理。由信貸部對貿(mào)易融資客戶進(jìn)行資信評估，據(jù)此初步確立客戶信譽(yù)額度。通過建立審貸分離制度，將信貸風(fēng)險(xiǎn)和國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)由信貸部、信貸審批委員會和國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，最終達(dá)到在統(tǒng)一綜合授信管理體系下的審貸分離，風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)控制，從而采取不同的措施，控制物權(quán)，達(dá)到防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。②授信額度應(yīng)把握以下幾點(diǎn)：一是授信額度要控制遠(yuǎn)期信用證的比例，期限越長，風(fēng)險(xiǎn)越大；二是控制信用證全額免保比例，通過交納一定的保證金來加強(qiáng)對客戶業(yè)務(wù)的約束和控制；三是建立考核期；四是實(shí)行總授信額度下的分向授信額度的管理；五是建立健全內(nèi)部控制制度，跟蹤基本客戶的進(jìn)出口授信額度，加強(qiáng)部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和配合。
2.3建立科學(xué)的融資貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
制定符合國際貿(mào)易融資特點(diǎn)的客戶評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，選擇從事國際貿(mào)易時(shí)間較長、信用好的客戶。成立信用審批中心和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)部門，影響國際貿(mào)易融資的風(fēng)險(xiǎn)因素相對很多，因此防范風(fēng)險(xiǎn)要求商業(yè)銀行人員具有信貸業(yè)務(wù)的知識以分析評價(jià)客戶的信用。從而利用人才優(yōu)勢事前防范和事后化解各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.4完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，實(shí)施全過程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管
（1）做好融資前的貸前準(zhǔn)備，建立貸前風(fēng)險(xiǎn)分析制度，嚴(yán)格審查和核定融資授信額度，控制操作風(fēng)險(xiǎn)，通過對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)，自然風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析以及對申請企業(yè)、開證人和開證行的資信等方面情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不利因素，采取防范措施。
（2）嚴(yán)格信用證業(yè)務(wù)管理。信用證在國際貿(mào)易中一直被認(rèn)為是一種比較可靠的結(jié)算方式。審核信用證是銀行和進(jìn)出口企業(yè)的首要責(zé)任。首先，必須認(rèn)真審核信用證的真實(shí)性、有效性、確定信用證的種類、用途、性質(zhì)、流通方式和是否可以執(zhí)行；其次，審查開證行的資信、資本機(jī)構(gòu)、資本實(shí)力、經(jīng)營作風(fēng)并了解真實(shí)的授信額度；三是要及時(shí)了解產(chǎn)品價(jià)格、交貨的運(yùn)輸方式、航運(yùn)單證等情況，從而對開證申請人的業(yè)務(wù)運(yùn)作情況有一個(gè)綜合評價(jià)，對其預(yù)期還款能力及是否有欺詐目的有客觀的判斷；四是要認(rèn)真審核可轉(zhuǎn)讓信用證，嚴(yán)格審查開證行和轉(zhuǎn)讓行的資信，并對信用證條款進(jìn)行審核。
（3）盡快建立完善的法律保障機(jī)制，嚴(yán)格依法行事。應(yīng)該加強(qiáng)對現(xiàn)有的相關(guān)立法進(jìn)行研究，結(jié)合實(shí)際工作和未來發(fā)展的趨勢，找出不相適應(yīng)的地方，通過有關(guān)途徑呼吁盡快完善相關(guān)立法。利用法律武器最大限度地保障銀行利益，減少風(fēng)險(xiǎn)。
2.5加強(qiáng)和國外銀行的合作，共同爭取新的客戶
在目前眾多國外投資者看好中國市場、對外貿(mào)易發(fā)展良好的形勢下，國有商業(yè)銀行應(yīng)該抓住這一有利時(shí)機(jī)，基于共同的利益和興趣，與國外有關(guān)銀行聯(lián)手開拓和占領(lǐng)國內(nèi)的外匯業(yè)務(wù)市場，共同爭取一些在國內(nèi)落戶的、利用外資的大項(xiàng)目，多方面、多層次地拓展我國商業(yè)銀行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。
2.6提高貿(mào)易融資業(yè)務(wù)管理人員的素質(zhì)，增強(qiáng)防范融資風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力
國際貿(mào)易融資是一項(xiàng)知識面較廣、技術(shù)性強(qiáng)、操作復(fù)雜的業(yè)務(wù)，對相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高。我國開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)間短，目前急需既懂國際慣例、懂操作技術(shù)又精通信貸業(yè)務(wù)的復(fù)合型專業(yè)人才。商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的競爭，實(shí)質(zhì)上是銀行經(jīng)營管理水平和人員素質(zhì)的競爭。因此，提高貿(mào)易融資管理人員的素質(zhì)，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力已成為當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)盡快培養(yǎng)出一批熟悉國際金融、國際貿(mào)易、法律等知識的人才。首先，要引進(jìn)高水平和高素質(zhì)的人才，可充分利用行技術(shù)先進(jìn)的特點(diǎn)，選擇相關(guān)課題邀請行的專家作專題講座，有條件的還可派員工到國外商業(yè)銀行學(xué)習(xí)。其次，在平時(shí)工作中，要注意案例的總結(jié)分析，及時(shí)積累經(jīng)驗(yàn)，并有意識地加強(qiáng)國際貿(mào)易知識和運(yùn)輸保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，密切關(guān)注國際貿(mào)易市場動(dòng)態(tài)，了解掌握商品的行情變化，培養(yǎng)對國際貿(mào)易市場的洞察力，增強(qiáng)識別潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，以不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。三是抓好崗位培訓(xùn)，不斷提高員工的服務(wù)質(zhì)量和道德修養(yǎng)。四是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷提高員工識偽、防偽能力，努力防范和化解國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
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勇氣,是好運(yùn)的秘密鑰匙
都說高華命好。出生于一個(gè)條件優(yōu)渥的家庭,備受父母的寵愛。25歲之前的她,沿著父母為她鋪好的康莊大道按部就班。乖女兒,好學(xué)生,學(xué)的是當(dāng)時(shí)最吃香的金融,大學(xué)一畢業(yè),就進(jìn)了一家外資銀行,專門負(fù)責(zé)單證和信貸,日子過得安穩(wěn)平靜,只得嫁得良人,花好月圓地久天長。后來家里開了公司,高華幫著哥哥打理家族事業(yè)。上世紀(jì)90年代的房產(chǎn)市場,雖不規(guī)范,但充滿機(jī)會。對于那時(shí)候的高華來說,比起銀行的條條框框數(shù)據(jù)賬單,這個(gè)有著生機(jī)勃勃有著無限可能性的行業(yè)更對她的胃口。何況是自家生意,許多在旁人看來離經(jīng)叛道的小念頭,都能有衍生的土壤。有才氣,運(yùn)氣,從完全的房地產(chǎn)外行做到項(xiàng)目滾滾而來,人稱“高總”的她,彼時(shí)不過25歲?！盎蛟S,如果那時(shí)我再找到一個(gè)不錯(cuò)的男人結(jié)婚,再有個(gè)孩子,一輩子也就這樣定下了。”
然而她卻做了一個(gè)讓周圍所有的人大跌眼鏡的決定――繼續(xù)念書去。這一次她選擇的是法國,骨子里浸透著浪漫氣息的她,從心底向往那里的美食美景。她申請到的學(xué)校是巴黎HEC管理學(xué)院――法國排名第一的商學(xué)院?！澳鞘且凰▏硕疾粫|(zhì)疑的學(xué)校?！彼χf。在高華看來,既然要念書,就一定要去最好的學(xué)校,否則,就是浪費(fèi)時(shí)間。事實(shí)證明,這張證書,是她后來能夠順利進(jìn)入Moet&Chandon、LV、CLUB MED的敲門磚。
“別人總說我是‘運(yùn)氣好’,但我覺得人的運(yùn)氣就像是馬克思政治學(xué)的景氣曲線一樣,總在一個(gè)區(qū)間里上上下下,有好運(yùn)氣也會有壞運(yùn)氣。我希望在我年輕的時(shí)候可以經(jīng)歷我人生中所有的壞運(yùn)氣,把好運(yùn)氣留到年紀(jì)大的時(shí)候吧?！备呷A如是說,“所以,我總是希望做點(diǎn)不一樣的事情,渴望去一個(gè)全新的環(huán)境鍛煉自己?！?/p>
冒險(xiǎn),才有機(jī)會與成功相遇
聊到高華今日的成就,LV是個(gè)繞不過去的關(guān)鍵詞――盡管她與LV的緣分只有一個(gè)星期。從HTC畢業(yè)的她,先是在Moet&Chandon做項(xiàng)目顧問,然而不久,她發(fā)覺自己懷了孕。便辭掉工作飛回先生和家人身邊。生完孩子不久,重出江湖,進(jìn)入LV公司做區(qū)域經(jīng)理的職位。
這一年,高華恰好30歲。對于握著HTC的MBA學(xué)位的她來說,LV無疑是一個(gè)很不錯(cuò)的起點(diǎn)。不料好運(yùn)接踵而至,在LV僅僅呆了一個(gè)星期,便收到獵頭的電話,一家叫CLUB MED的法國老牌奢華酒店和度假村集團(tuán)公司,有意進(jìn)入中國市場。當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的面試官正好在上海,不湊巧的是,面試時(shí)間正是高華到LV后負(fù)責(zé)的第一個(gè)重要活動(dòng)的時(shí)間,作為活動(dòng)直接負(fù)責(zé)人的高華怎能缺席?在這個(gè)時(shí)間去面試,等于直接從LV辭職。但獵頭告訴高華,面試官日理萬機(jī),很少會來到中國,如果錯(cuò)過這次機(jī)會,就不知道下次是何夕了。
這一次,高華有些躊躇。一邊是LV穩(wěn)定而體面的職位,一邊是CLUB MED的意向――甚至設(shè)立中國市場的時(shí)間,都尚未提上日程表,風(fēng)險(xiǎn)之大可想而知。然而先生說,想去就去,大不了重頭再來。
后面的面試順利得出乎意料。但現(xiàn)在回過頭來看當(dāng)時(shí)的選擇其實(shí)是冒險(xiǎn)。“CLUB MED在法國是有50多年歷史的老牌公司,但是,在中國卻是一片空白。這樣的機(jī)會難得。” 同樣是旅游,CLUB MED 的價(jià)格比別家的高出數(shù)倍,怎么來開拓和推廣市場,是擺在高華面前的難題,畢竟“服務(wù)”這東西,看不見摸不著。然而CLUB MED在中國的第一年的成績,是整個(gè)集團(tuán)所有區(qū)域中第一年開業(yè)成績最好的?！捌鋵?shí),我做的就是推行一種生活態(tài)度,希望每個(gè)人都可以快樂開心地享受悠閑,享受生活。”
愛情,是最需要運(yùn)氣的事
高華的先生是一位法國人。倆人的相識相戀,也有一段典型的法式浪漫故事。那時(shí)候的高華還在家里的房地產(chǎn)公司做“高總”,而后來成功抱得美人歸的Jean-Michel還是深圳家樂福的員工。也托那棟寫字樓半透明裝修風(fēng)格的福,高華的座位,正對著Jean-Michel的辦公室?！按蟾攀怯X得面前的隔板擋了視線,他就站起來,遠(yuǎn)遠(yuǎn)地看著我――第六感這樣告訴我,心里便覺得有點(diǎn)奇怪?！本瓦@樣默不作聲地關(guān)注,直到有一天,Jean-Michel終于鼓起勇氣,邀請高華共進(jìn)晚餐。
高華當(dāng)機(jī)立斷地拒絕這個(gè)“有點(diǎn)奇怪”的人。后來才知道,如果一個(gè)法國男人鄭重其事地邀請你晚餐,等于就是愛的表白了。Jean-Michel鍥而不舍地發(fā)出第二次邀請,高華想了想,還是赴了宴?！澳莻€(gè)時(shí)候剛開始播《急診室的故事》,我很喜歡劇里的喬治?克魯尼。當(dāng)時(shí)我們吃日式鐵板燒,所以坐在同一邊,當(dāng)時(shí)他摘下了眼鏡,那個(gè)側(cè)面我一看,哇!喬治?克魯尼!”
那是，在四年前，我和朋友踢毽子踢煩了，便想到一個(gè)好主意——去荷塘抓魚，可我是一直不會誰的小鴨子，因?yàn)榈粼谒镆呀?jīng)不是一次兩次的事了；有一次差點(diǎn)被淹死。所以‘這幾年來奶奶一直提醒不要到有水的地方玩。
我最會抓魚的朋友張?zhí)m說：“走，苗苗，那兒還有美麗的貝殼，我聽了變心動(dòng)了。就跟她們走了。
我們在荷塘邊玩得很開心，本來一切都是風(fēng)平浪靜的，可在我們要回家時(shí)，我看到河里有一個(gè)非常好看的貝殼，剛用手去撈，可不知是什么東西絆了我一下，還是誰把我推了一下，我迷迷糊糊就掉河里了，我的腿腳一點(diǎn)兒也不聽話，麻木的一點(diǎn)兒也不能動(dòng)了，朋友們都嚇的直哆嗦，有的跑去叫我奶奶，有的跑去附近找干活的大人，張?zhí)m沒走，她站在那兒一點(diǎn)兒也不動(dòng)，像是沒醒過來。是我的救命聲驚醒了她，還是她想起了點(diǎn)什么，她立馬向有幾個(gè)男孩子那里跑了去?？僧吘故悄猩?，又不認(rèn)識我們，還有水也不是太深——對男孩子們來講。張?zhí)m趕緊跑到我跟前說：“王春苗，堅(jiān)持”。慢慢劃動(dòng)你的手和腳，一下，二下，三下，四下——，我感覺自己慢慢的浮起來了，我立馬拉住張?zhí)m的手，一下抱住她，我突然之間有一種幸福的感覺。
四年前的那天，我?guī)缀鯁适?，但它也讓我們明白了一個(gè)道理，只要堅(jiān)持不懈，沒有什么事做不了。
關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；融資風(fēng)險(xiǎn)；管理策略
一、我國企業(yè)國際貿(mào)易融資現(xiàn)狀
現(xiàn)如今的國際經(jīng)濟(jì)局勢對我國企業(yè)發(fā)展有利也有弊，國際貿(mào)易融資一方面有助于企業(yè)引入資金，另外企業(yè)也面對著更高的風(fēng)險(xiǎn)。國際貿(mào)易融資最顯著的特點(diǎn)就是融資雙方并不在一個(gè)國家內(nèi)，彼此之間的交流不是很方便，加上文化與語言的差異，溝通過程中可能出現(xiàn)一定偏差，直接影響到交流結(jié)果。同時(shí)，國家之間的國幣種類存在差異，造成貨幣流動(dòng)不便，交易時(shí)容易受到貨幣利率波動(dòng)的影響，如利率高時(shí)融資、利率低時(shí)結(jié)算的話，會讓企業(yè)面臨較大的融資風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)融資要考慮匯率波動(dòng)情況，避免利率浮動(dòng)影響企業(yè)發(fā)展。融資時(shí)企業(yè)信譽(yù)度也很重要，不能盲目融資，如果選擇的融資公司不可靠，會給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)上損失，還會浪費(fèi)企業(yè)時(shí)間，造成企業(yè)成本增加，甚至讓企業(yè)錯(cuò)過自身發(fā)展的機(jī)會，企業(yè)要重視合資對象的選擇。
二、我國企業(yè)國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
（一）融資風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏創(chuàng)新。對于國際貿(mào)易企業(yè)來說，開展融資風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要的就是要不斷創(chuàng)新融資風(fēng)險(xiǎn)管理理念。但從當(dāng)前一些國際貿(mào)易企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)管理的整體情況來看，還存在融資風(fēng)險(xiǎn)管理理念缺乏創(chuàng)新的問題，比如個(gè)別國際貿(mào)易企業(yè)缺乏對融資風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視，融資風(fēng)險(xiǎn)管理工作相對比較薄弱，還沒有納入到財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展當(dāng)中，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理無法有序進(jìn)行。（二）融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善。目前，一些國際貿(mào)易企業(yè)在開展融資風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，還沒有建立比較完善的融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系，甚至一些國際貿(mào)易企業(yè)融資管理工作缺乏針對性和實(shí)效性，導(dǎo)致國際貿(mào)易企業(yè)面臨著很多融資風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別國際貿(mào)易企業(yè)沒有深刻認(rèn)識到融資風(fēng)險(xiǎn)管理的極端重要性，因而沒有建立比較完善的融資風(fēng)險(xiǎn)組織體系，融資風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，因而只能從“資金”的角度進(jìn)行管理，由于其他部門特別是生產(chǎn)部門、營銷部門等參與度較低，缺乏對利率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面的綜合處理，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏綜合性。（三）融資風(fēng)險(xiǎn)管理模式比較滯后。目前，一些國際貿(mào)易企業(yè)還沒有將應(yīng)用信息技術(shù)作為重中之重，比如在融資風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏對大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、電子商務(wù)技術(shù)等的有效應(yīng)用，融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效的分析，特別是還沒有將“互聯(lián)網(wǎng)+融資風(fēng)險(xiǎn)管理”作為重要的模式，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏技術(shù)支撐。還有個(gè)別國際貿(mào)易企業(yè)在開展融資風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，沒有正確處理好“管”與“理”的關(guān)系，將更多的精力放在“管”方面，導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏超前性和戰(zhàn)略性。
三、我國企業(yè)國際貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施
（一）構(gòu)建合適的管理模式。國際貿(mào)易規(guī)模較大，涉及較多的內(nèi)容，主要包括下屬項(xiàng)目公司、項(xiàng)目部等，這意味著國際貿(mào)易有必要構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理眾多分公司、子公司及項(xiàng)目部。在這樣的背景下，國際貿(mào)易化要構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)，并篩選各類有用財(cái)務(wù)信息。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中，雖然實(shí)現(xiàn)一定程度的信息化建設(shè)，但普遍存在信息實(shí)效性不足、信息共享性不足。財(cái)務(wù)管理模式構(gòu)建時(shí)，需要構(gòu)完善的財(cái)務(wù)信息交流制度，同時(shí)將各分公司、子公司、項(xiàng)目部的情況考慮在內(nèi)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)就是管理，信息化平臺建立基礎(chǔ)也是信息獲取。國際貿(mào)易各子公司、項(xiàng)目部秉持財(cái)務(wù)公開的原則上傳信息，及時(shí)反饋?zhàn)陨頇C(jī)構(gòu)部門財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。國際貿(mào)易充分利用信息平臺，健全管理模式，協(xié)調(diào)各分公司與子公司，制定完善的獎(jiǎng)懲制度，相互牽制，實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)。（二）全面推進(jìn)業(yè)財(cái)融合。實(shí)際上，在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理活動(dòng)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以企業(yè)總發(fā)展目標(biāo)作為以后工作發(fā)展的大方向，并以此為根本制定出符合企業(yè)當(dāng)前和未來發(fā)展的核心價(jià)值理念，如果在這過程中與企業(yè)的業(yè)務(wù)部門發(fā)生沖突，最好的解決方法是對企業(yè)內(nèi)部考核方法和企業(yè)管理制度進(jìn)行不斷更新和完善，以此從大方向上把握市場的發(fā)展方向。因此，依照我國法律對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制情況，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)要求，遵守自身職業(yè)道德，借助當(dāng)前企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)溝通體系，在適當(dāng)結(jié)合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部多領(lǐng)域和多種經(jīng)營模式，對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)部門的發(fā)展情況和自身優(yōu)勢進(jìn)行合理利用，注重和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通和交流機(jī)制，從而更好的提升企業(yè)內(nèi)部業(yè)財(cái)融合的作用以及價(jià)值。（三）規(guī)范財(cái)務(wù)信息化流程1、制定統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)流程規(guī)范化建設(shè)滿足財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的基本要求，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息口徑，有效整理分析原始數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)共享財(cái)務(wù)信息的目的。在這樣的背景下，就要求企業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，并以此為基礎(chǔ)完成憑據(jù)、賬簿等記錄，達(dá)成真正共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的。2、提高流程的實(shí)用性。國際貿(mào)易公司的財(cái)務(wù)部門，要利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)全面采集各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，改變傳統(tǒng)業(yè)務(wù)行為結(jié)束后才能收集信息的模式，并對所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析，直接將相關(guān)信息處理為信息憑證，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門系統(tǒng)之間的銜接，大幅度提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率，促進(jìn)國際貿(mào)易市場競爭力提升。（四）控制項(xiàng)目建設(shè)成本1、企業(yè)采購成本控制。企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)成本管理時(shí)，強(qiáng)化采購成本管理關(guān)系到后續(xù)成本控制效果。如零配件選擇自制或外購時(shí)，要考慮零配件的取得成本與企業(yè)生產(chǎn)能力。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)相應(yīng)零部件的設(shè)備且無法轉(zhuǎn)移生產(chǎn)能力時(shí)，此時(shí)決策時(shí)不需考慮設(shè)備成本。企業(yè)決定自制或外購時(shí)只要對比變動(dòng)成本與外部購買成本即可；當(dāng)企業(yè)有零部件生產(chǎn)設(shè)備且可以轉(zhuǎn)移生產(chǎn)能力時(shí)，企業(yè)要考慮相關(guān)的機(jī)會成本，決策分析是利用產(chǎn)量成本，保證生產(chǎn)成本最低。采購原材料時(shí)，要根據(jù)需求科學(xué)分類處理原材料，根據(jù)類別制定采購方案。同時(shí)構(gòu)建完善的供應(yīng)商評價(jià)與管理制度，并建立協(xié)調(diào)機(jī)制，對庫存進(jìn)行科學(xué)管理，降低企業(yè)缺貨風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能，同時(shí)還可以降低原材料采購的成本。2、企業(yè)生產(chǎn)成本控制。企業(yè)落實(shí)全面預(yù)算管理工作時(shí)，通過構(gòu)建完善的監(jiān)督考核體系保障全面預(yù)算管理的實(shí)施質(zhì)量。（1）構(gòu)建完善的預(yù)算分析制度。建筑項(xiàng)目定期召開預(yù)算分析的會議，并對預(yù)算執(zhí)行情況全面掌握，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行問題產(chǎn)生的原因，給出有效的改建措施，及時(shí)糾偏，順利完成預(yù)算目標(biāo)。（2）建立預(yù)算管理工作考核制度，人力資源部、財(cái)務(wù)部將下屬單位預(yù)算管理工作納入考核范圍，對預(yù)算編制、分析、執(zhí)行情況每年進(jìn)行一次考核，如果相關(guān)部門與當(dāng)事人拒不履行預(yù)算外開支的審批手續(xù)，管理層要追求其責(zé)任，為全面預(yù)算落實(shí)保駕護(hù)航。（五）提高會計(jì)信息素養(yǎng)。會計(jì)人員自律是培養(yǎng)會計(jì)從業(yè)人員道德建設(shè)的重要一步，而不斷的讓他們進(jìn)行自我對照，自我提高，提高反應(yīng)和自身業(yè)務(wù)水平非常必要。會計(jì)人員應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)，才可以做到清廉正直，有較高業(yè)務(wù)能力的會計(jì)從業(yè)人員。會計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí)，適應(yīng)一直發(fā)展的國家市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，提高專業(yè)技能和業(yè)務(wù)工作能力。會計(jì)崗位輪換制度非常重要，通過會計(jì)工作的交接可以將賬目不清、財(cái)務(wù)混亂等問題盡數(shù)消除，將每個(gè)人的責(zé)任和工作領(lǐng)域劃分完整，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并且及時(shí)解決，這對于會計(jì)從業(yè)人員的清廉度有了較高的保障，而企業(yè)也可以根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，在實(shí)施崗位輪換前財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制定符合本企業(yè)的崗位輪換管理辦法，企業(yè)財(cái)務(wù)部門全面落實(shí)制定的崗位輪換制度，給每一位財(cái)務(wù)人員提供參考，大幅度提高會計(jì)工作質(zhì)量，避免違規(guī)違法行為的出現(xiàn)。完善我國信用評級信息披露制度，建立利益沖突規(guī)避機(jī)制有利于會計(jì)從業(yè)人員從業(yè)的清廉程度，防止會計(jì)從業(yè)人員以權(quán)謀私，施行多頭監(jiān)管模式，明確正確統(tǒng)一的監(jiān)督措施，掃除監(jiān)督盲區(qū)，等等，為了使會計(jì)從業(yè)人員的道德建設(shè)有一個(gè)良好的環(huán)境，加大職業(yè)道德建設(shè)力度，營造良好的社會環(huán)境很有必要。
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關(guān)鍵詞：授信開證；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、授信開證概述
所謂信用證是開證行向受益人有條件付款的保證。例如進(jìn)口業(yè)務(wù)，如果開證行向開證申請人收取100%的開證保證金，就不存在墊款的風(fēng)險(xiǎn)。而在實(shí)務(wù)中，一部分是源自銀行之間業(yè)務(wù)競爭的加劇，大部分銀行選擇在開證時(shí)減收或免收企業(yè)保證金，而予以進(jìn)口企業(yè)一定的授信額度。在進(jìn)口商未繳足全額保證金的情況下，在額度范圍內(nèi)，開證行減免其保證金，為其開立進(jìn)口信用證，這就是授信開證。在授信開證業(yè)務(wù)項(xiàng)下，信用證一旦開出且受益人提交了合格單據(jù)，則不論申請人是否能夠在信用證到期日支付貨款，開證行都必須對受益人承擔(dān)有條件第一性付款責(zé)任。
二、授信開證是一份靈活的互惠協(xié)議
授信開證促進(jìn)了銀企雙方的發(fā)展，一定程度上使得雙方的優(yōu)勢得到互補(bǔ)。
（一）對于進(jìn)口商的好處
1、如果是向開證行交納100%保證金來開立信用證，則需要占壓自有資金。如果是從銀行獲得貸款來作為保證金，那么就要承擔(dān)貸款利息等財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響了財(cái)務(wù)指標(biāo)。進(jìn)口商就可以充分利用銀行的信譽(yù)，在沒有墊付現(xiàn)款的情況下就獲得需要的進(jìn)口商品。不僅減少了自有資金的占壓，也節(jié)省了由貸款利息等帶來的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2、進(jìn)口到單后如果能夠繼續(xù)取得開證行進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保等融資便利，則可不占用任何自有資金就完成從商品采購、提貨、銷售等全部過程，完全利用銀行資金賺取利潤。
（二）對于開證行的好處
1、授信開證是或有融資，開證行的付款承諾是有條件的，如果提交的單據(jù)不合格，那么開證行不必承擔(dān)任何付款責(zé)任；一旦申請人不付貨款，開證行可以通過處置貨物得到補(bǔ)償。因此授信開證的風(fēng)險(xiǎn)相對于貸款等實(shí)有融資的風(fēng)險(xiǎn)要低。
2、開證行通過授信減免開證保證金的方式，不僅可以吸引到優(yōu)質(zhì)客戶，還可以在沒有資金占用的情況下就賺取較豐厚的開證手續(xù)費(fèi)。
3、不僅如此在貨款支付結(jié)算時(shí)，還有可能賺取因本外幣的匯兌而帶來的買賣差價(jià)。因?yàn)殚_立信用證屬于表外資產(chǎn)，那么銀行在依據(jù)巴塞爾協(xié)議計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)可以適用比較低的權(quán)重。授信開證在給銀行帶來豐厚的利潤的同時(shí)，也推動(dòng)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，有利于銀行在擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模的同時(shí)保持較理想的資本充足率水平。
三、授信開證存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
銀行為進(jìn)口商辦理授信開證通常面臨以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：
（一）進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
授信開證是開證行應(yīng)進(jìn)口商申請，憑其信用向受益人做出的付款承諾，因此開證行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)仍然是來自開證申請人的風(fēng)險(xiǎn)。如果申請人出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、甚至已破產(chǎn)等情況而無力按時(shí)支付信用證款項(xiàng)，或者因?yàn)樨浀胶筮M(jìn)口商品市場價(jià)格下降從而降低進(jìn)口商履約意愿，進(jìn)口商就可能不愿或無力履行付款的責(zé)任。由于開證行在信用證下承擔(dān)第一性付款責(zé)任，不能以此為由拒絕對外付款，而必須使用自有資金對外墊付，就會形成信用證墊款。
（二）出口商及出口商銀行信用風(fēng)險(xiǎn)
表現(xiàn)為在進(jìn)口開證融資業(yè)務(wù)中，如果進(jìn)口商品在品質(zhì)或規(guī)格數(shù)量方面存在問題，會降低進(jìn)口商履約意愿。如果出口商銀行違反信用證操作慣例，或者蓄意協(xié)同出口商偽造單據(jù)，進(jìn)行欺詐，將很大可能導(dǎo)致進(jìn)口商拒絕付款，最終形成開證行的墊付。
（三）外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)
指在涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，以外幣計(jì)價(jià)或定值的債權(quán)債務(wù)、資產(chǎn)或負(fù)債，因匯率變動(dòng)引起其價(jià)值的上升和下降，給經(jīng)濟(jì)交易主體帶來經(jīng)濟(jì)損失的可能性。匯率的無序波動(dòng)，給從事國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的銀行帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。授信開證期限越長，外匯風(fēng)險(xiǎn)就越大。進(jìn)出口商在國際貿(mào)易經(jīng)營中面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)，在信用證類貿(mào)易融資項(xiàng)下，進(jìn)出口商有可能將這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給銀行。如果企業(yè)無法承擔(dān)由于匯率變動(dòng)引起的資金不足的風(fēng)險(xiǎn)，則開證銀行就面臨被動(dòng)墊款對外支付的風(fēng)險(xiǎn)，從而遭受貿(mào)易融資的損失。
（四）欺詐風(fēng)險(xiǎn)
信用證容易成為不法分子套取銀行資金的工具。在信用證的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，很多不法分子以銀行為欺詐對象騙取開立信用證，利用信用證套取銀行資金。主要表現(xiàn)形式為進(jìn)出口商串通虛構(gòu)貿(mào)易關(guān)系，偽造進(jìn)出口買賣合同，欺騙銀行為所謂的買方減免保證金，開出信用證。隨后，“信用證受益人”偽造單據(jù)，提交給開證銀行。受益人只要向議付行提交了合格單據(jù)，就可以提前獲得信用證項(xiàng)下融資。開證行因不能對抗善意第三方（例如議付行），即使事后知道了進(jìn)出口雙方有欺詐嫌疑，也不得不對外墊付。
四、授信開證的風(fēng)險(xiǎn)管理
銀行在辦理授信開證業(yè)務(wù)時(shí)，要想真正做到有效防范和控制上述風(fēng)險(xiǎn)，在選擇客戶、核定開證授信額度或單筆授信、處理具體業(yè)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都要慎重，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，實(shí)現(xiàn)授信開證融資業(yè)務(wù)受益的最大化。具體講，銀行可以從以下幾個(gè)方面控制授信開證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
（一）全面調(diào)查開證申請人資信情況
不僅要通過財(cái)務(wù)報(bào)表和營業(yè)執(zhí)照等來了解其財(cái)務(wù)狀況，盈利水平，經(jīng)營的業(yè)務(wù)性質(zhì)和范圍，而且在為客戶（申請人）核定開證授信額度或單筆授信之前，要深入實(shí)地，通過溝通、收集和查閱有
關(guān)資料、憑證，對開證申請人及擔(dān)保人的基本情況、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素和擔(dān)保人的擔(dān)保能力等有關(guān)情況進(jìn)行全面的事前調(diào)查與綜合分析評價(jià)。授信開證有明確的貿(mào)易背景和貨權(quán)憑證抵押提供風(fēng)險(xiǎn)緩釋，風(fēng)險(xiǎn)相對于貸款等融資業(yè)務(wù)要低了不少，因此在審查申請人的資信和還款能力時(shí)重點(diǎn)不能僅僅放在分析其財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，而一定要充分考慮與信用證所基于的貿(mào)易有關(guān)的因素，例如進(jìn)口商品是否緊俏及市場價(jià)格波動(dòng)情況、申請人敘做該商品交易的經(jīng)驗(yàn)、申請人進(jìn)口商品的目的、商品周轉(zhuǎn)流程等，謹(jǐn)慎選擇行業(yè)自己了解并且資信良好、有良好履約記錄的進(jìn)口商。
（二）出口商履約能力的調(diào)查
了解出口商是否具備相應(yīng)生產(chǎn)和貨源組織能力以及以往履約記錄。對于大宗商品進(jìn)口，應(yīng)建議進(jìn)口商委托專業(yè)征信公司對供貨人資信狀況進(jìn)行調(diào)查。
（三）合理確定保證金比例
根據(jù)進(jìn)口商品性質(zhì)、當(dāng)前市場行情、進(jìn)口商信用記錄和支付能力、貨權(quán)的控制程度等合理確定保證金比例?；镜目刂圃瓌t是，對熱炒商品或保質(zhì)期較短容易變質(zhì)的商品，收取較高比例的保證金；對生產(chǎn)企業(yè)的原材料進(jìn)口，可收取較低比例保證金。
（四）落實(shí)合規(guī)性審核
認(rèn)真審查授信開證是否合法、合規(guī)，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；審核與交易相關(guān)的材料，如商業(yè)合同、付匯備案表、進(jìn)口許可證等，是否齊備、完整、真實(shí)、有效；審核信用證有關(guān)條款要求是否符合國際慣例，并有助于保障銀行和進(jìn)口方的權(quán)益；確保其他法律性文件辦理的手續(xù)、文本格式的形式要件合規(guī)、合法、完整。并且合理利用國際慣例規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，或有事件發(fā)生之前及時(shí)解除銀行第一性付款責(zé)任。
（五）統(tǒng)一授信控制客戶風(fēng)險(xiǎn)信用總量
實(shí)施總授信額度內(nèi)的貿(mào)易融資額度管理。避免因客戶在某一家行多頭融資、信用過度膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。其授信業(yè)務(wù)通過信貸部門參照客戶風(fēng)險(xiǎn)信用總量實(shí)行統(tǒng)一扎口管理。每年年初由信貸部門對與銀行有業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶進(jìn)行評級， 并根據(jù)客戶申請確定最高綜合授信額度， 再根據(jù)客戶總的貿(mào)易結(jié)算量，確認(rèn)其貿(mào)易融資額度占比的，即最大的授信開證額度。
（六）采用合理手段防范匯率風(fēng)險(xiǎn)
于客觀存在的外匯匯率風(fēng)險(xiǎn) 銀行應(yīng)注意使用一些防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，固定外匯匯率，鎖定交易成本。對大額進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，如付匯來源與信用證幣種不同，應(yīng)建議進(jìn)口商辦理套期保值，以規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。
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