經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)經(jīng)崗位 審計(jì) 履責(zé)

一、財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的涵義

財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，是指審計(jì)部門在各級(jí)黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，依照有關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用審計(jì)程序和方法，對(duì)財(cái)經(jīng)崗位人員任職期間所從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。

對(duì)這一概念可以理解如下：財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的主體和其他審計(jì)類型相同，都是各級(jí)審計(jì)部門；審計(jì)的客體是擔(dān)負(fù)經(jīng)費(fèi)物資計(jì)劃、分配和使用管理的非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)人員；審計(jì)的主要內(nèi)容是財(cái)經(jīng)崗位人員任職期間在其職權(quán)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；審計(jì)的目標(biāo)是加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)物資使用管理，提高經(jīng)費(fèi)物資使用效益，監(jiān)督財(cái)經(jīng)崗位人員更好地履職盡責(zé)，對(duì)財(cái)經(jīng)崗位人員做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)。

二、財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的重要性

1、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理的需要

隨著國家建設(shè)形勢(shì)和任務(wù)的發(fā)展變化，對(duì)未來的審計(jì)工作提出了新的更高要求，審計(jì)只有不斷地改革創(chuàng)新，適應(yīng)新情況、新變化，才能繼續(xù)更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)管理工作。近年來，國家經(jīng)濟(jì)投入逐年加大，財(cái)經(jīng)崗位人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的職能作用日益突顯，但對(duì)其履責(zé)的監(jiān)督管理卻一直是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，財(cái)經(jīng)崗位人員不作為、不盡責(zé)行為越來越多，甚至觸犯法律法規(guī)，給經(jīng)濟(jì)建設(shè)帶來負(fù)面影響。對(duì)此，迫切需要建立有效的監(jiān)管機(jī)制來規(guī)范財(cái)經(jīng)崗位人員的履責(zé)行為。實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，可以督促相關(guān)人員更好地履職盡責(zé)，提高綜合能力素質(zhì)，從而達(dá)到加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益的目的。

2、監(jiān)督財(cái)經(jīng)崗位人員正確用權(quán)的需要

隨著現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)程的加快，國家經(jīng)濟(jì)投入不斷加大，經(jīng)費(fèi)被逐級(jí)分配到各級(jí)單位使用管理。財(cái)經(jīng)崗位人員普遍擔(dān)負(fù)著經(jīng)費(fèi)物資的計(jì)劃、分配、使用管理等職責(zé)，擁有著非常重要的建議權(quán)和執(zhí)行權(quán)。這類人員管理使用的經(jīng)費(fèi)物資越來越多，權(quán)力越來越大，責(zé)任越來越重，但與之相配套的監(jiān)督管理機(jī)制卻尚未建全完善。隨著財(cái)經(jīng)崗位人員手中權(quán)力的日益膨脹及思想防線的松動(dòng)，出現(xiàn)了利用權(quán)力搞權(quán)錢交易、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。近年來，多起經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生證實(shí)了這一點(diǎn)。由此可見，針對(duì)財(cái)經(jīng)崗位人員建立有效的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制非常必要。實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，是加強(qiáng)財(cái)經(jīng)崗位人員監(jiān)督管理的有效方法和手段，通過審計(jì)監(jiān)督可以起到預(yù)警監(jiān)督作用，達(dá)到促使財(cái)經(jīng)崗位人員正確用權(quán)的目標(biāo)。

3、健全預(yù)防和懲治腐敗體系的需要

胡主席強(qiáng)調(diào)指出，堅(jiān)決懲治腐敗是我們黨執(zhí)政能力的重要體現(xiàn)，有效防止腐敗更是我們黨執(zhí)政能力的重要標(biāo)志。抓好黨風(fēng)廉政和反腐敗工作，是審計(jì)工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，要根據(jù)形勢(shì)的發(fā)展變化，努力建立教育、監(jiān)督并重的懲防體系。可見，審計(jì)監(jiān)督在預(yù)防和懲治腐敗工作中發(fā)揮著重要作用，是預(yù)防和懲治腐敗體系的最后一道“關(guān)口”，使命光榮，責(zé)任重大。通過財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)，可以進(jìn)一步補(bǔ)充和完善審計(jì)監(jiān)督體系，達(dá)到健全優(yōu)化預(yù)防和懲治腐敗體系的目標(biāo)。

三、實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的對(duì)策思路

作為一項(xiàng)探索性的審計(jì)監(jiān)督制度，如何在實(shí)踐工作中很好地組織實(shí)施是研究的關(guān)鍵。對(duì)此，本文從履責(zé)審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)、對(duì)象選取、重點(diǎn)內(nèi)容等方面，探討了實(shí)施財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的對(duì)策思路。

1、強(qiáng)化審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)

建立健全財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)履責(zé)審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)，是財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)有力開展的堅(jiān)強(qiáng)后盾，也是確保履責(zé)審計(jì)工作取得切實(shí)成效的重要保證。

（1）確立履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)。建立履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化履責(zé)審計(jì)的組織保證。由于履責(zé)審計(jì)工作的綜合性和審計(jì)過程的復(fù)雜性，必須建立專門的履責(zé)審計(jì)組織機(jī)構(gòu)來領(lǐng)導(dǎo)、組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)和實(shí)施審計(jì)工作。目前，我國已相應(yīng)建立了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，鑒于在人員組成、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的共同之處，建議履責(zé)審計(jì)不單獨(dú)設(shè)立組織機(jī)構(gòu)，可依托領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織機(jī)構(gòu)完成工作，并明確履責(zé)審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，從而強(qiáng)化對(duì)履責(zé)審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

（2）堅(jiān)持黨委統(tǒng)領(lǐng)履責(zé)審計(jì)工作。堅(jiān)持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是搞好履責(zé)審計(jì)工作的根本保證。堅(jiān)持黨委統(tǒng)領(lǐng)履責(zé)審計(jì)工作，需要注意以下方面：一是履責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組必須由單位分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)；二是年度履責(zé)審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)對(duì)象的選定，須經(jīng)履責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究后，報(bào)本級(jí)黨委審批確定；三是實(shí)施履責(zé)審計(jì)必須由分管領(lǐng)導(dǎo)直接帶領(lǐng)組織實(shí)施，審計(jì)過程中，審計(jì)組要及時(shí)向本級(jí)黨委匯報(bào)有關(guān)情況；四是審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見和審計(jì)決定要經(jīng)本級(jí)黨委研究審定；五是履責(zé)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年應(yīng)向本級(jí)黨委報(bào)告年度履責(zé)審計(jì)工作情況。

2、確定審計(jì)重點(diǎn)對(duì)象

目前，審計(jì)工作形勢(shì)嚴(yán)峻、任務(wù)繁重，只有堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，科學(xué)、合理、有針對(duì)性地選取審計(jì)對(duì)象，才能切實(shí)提高履責(zé)審計(jì)的質(zhì)量成效。

（1）選取分管經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較大的審計(jì)對(duì)象。分管經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較多的財(cái)經(jīng)崗位人員，權(quán)力較集中，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，所涉及的經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較大，造成的經(jīng)濟(jì)損失較嚴(yán)重。另外，此類人員擁有的職權(quán)通常較大，較易成為被拉攏腐蝕的對(duì)象。因此，按照審計(jì)工作重要性原則，在選取履責(zé)審計(jì)對(duì)象時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇長(zhǎng)期分管經(jīng)費(fèi)物資數(shù)額較多的財(cái)經(jīng)崗位人員，以增強(qiáng)履責(zé)審計(jì)的針對(duì)性和效益性。

（2）選取任現(xiàn)職時(shí)間較長(zhǎng)的審計(jì)對(duì)象。任現(xiàn)職時(shí)間較長(zhǎng)的財(cái)經(jīng)崗位人員，對(duì)于本職業(yè)務(wù)工作已比較熟悉，工作熱情難免有所下降，工作積極性、主動(dòng)性有所減弱，隨之帶來工作標(biāo)準(zhǔn)和成效降低。另外，財(cái)經(jīng)崗位人員在同一個(gè)崗位工作時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)周圍環(huán)境較熟悉，如果缺少經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，出現(xiàn)行為的可能性較大，較易成為不法分子尋租的對(duì)象。因此，應(yīng)當(dāng)把任現(xiàn)職時(shí)間滿三年以上的財(cái)經(jīng)崗位人員作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。通過審計(jì)強(qiáng)化對(duì)被審計(jì)人員的監(jiān)督管理，起到鞭策和警示作用，促使被審計(jì)人員在同一個(gè)崗位上更好的履職盡責(zé)。

（3）選取負(fù)責(zé)專項(xiàng)工作任務(wù)的審計(jì)對(duì)象。專項(xiàng)工作任務(wù)具有時(shí)間緊、任務(wù)急、標(biāo)準(zhǔn)高的特點(diǎn)。由于專項(xiàng)工作任務(wù)屬于階段性工作任務(wù)，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用對(duì)于專項(xiàng)工作任務(wù)以外的事業(yè)任務(wù)影響不明顯，容易隱藏漏洞，不易通過常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。因此，審計(jì)部門有必要把時(shí)間緊、經(jīng)費(fèi)投入多的專項(xiàng)工作任務(wù)納入履責(zé)審計(jì)的視野范疇，把分管專項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)的財(cái)經(jīng)崗位人員作為履責(zé)審計(jì)對(duì)象的重要方面。對(duì)于已完成的專項(xiàng)工作任務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況需要，有選擇的安排履責(zé)審計(jì)。

（4）選取群眾有不良經(jīng)濟(jì)反映的審計(jì)對(duì)象。經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的舞弊現(xiàn)象種類繁多，具有很強(qiáng)的隱蔽性和欺騙性，僅靠審計(jì)部門常規(guī)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題十分有限。各級(jí)審計(jì)部門必須通過多種渠道發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。群眾的不良經(jīng)濟(jì)反映就是審計(jì)部門獲取不良經(jīng)濟(jì)情況的重要渠道，是選取履責(zé)審計(jì)對(duì)象的重要依據(jù)。在選取有群眾不良經(jīng)濟(jì)反映的審計(jì)對(duì)象時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)站在客觀、公正的角度，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上確定審計(jì)對(duì)象，切不可盲目采取審計(jì)行動(dòng)，對(duì)他人造成消極影響。

3、把握審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

財(cái)經(jīng)崗位人員履責(zé)審計(jì)的重點(diǎn)是考查被審計(jì)人員任現(xiàn)職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，履責(zé)審計(jì)的內(nèi)容一定要貼近和能夠反映出被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。

（1）財(cái)經(jīng)法規(guī)制度落實(shí)情況。一是掌握國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況。主要審查被審計(jì)人員學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域財(cái)經(jīng)法規(guī)制度是否及時(shí)經(jīng)常，是否熟練掌握與本職業(yè)務(wù)相關(guān)的國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)，理解財(cái)經(jīng)法規(guī)制度是否準(zhǔn)確，是否存在認(rèn)識(shí)上的偏差，是否與上級(jí)的政策精神相符、相一致。二是完善財(cái)物管理配套規(guī)章制度情況。主要審查被審計(jì)人員在分管經(jīng)費(fèi)物資范圍內(nèi)，有無根據(jù)上級(jí)指示精神和統(tǒng)一要求，結(jié)合本單位實(shí)際，建立健全財(cái)物管理配套制度和措施，分管經(jīng)費(fèi)使用審批內(nèi)部控制制度是否健全，經(jīng)費(fèi)物資使用管理是否存在制度隱患或漏洞。三是執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況。主要審查被審計(jì)人員是否嚴(yán)格落實(shí)國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、行業(yè)規(guī)章和本級(jí)各項(xiàng)配套措施，是否存在違反政策法規(guī)搞變通、執(zhí)行不嚴(yán)、搞土政策等問題，有無落實(shí)不嚴(yán)、執(zhí)行不力等問題。

（2）經(jīng)費(fèi)物資使用管理情況。一是分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況。主要審查被審計(jì)人員編制的分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算是否科學(xué)合理，是否符合黨委經(jīng)費(fèi)決策意圖和年度工作計(jì)劃；各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)投向投量是否準(zhǔn)確，保障重點(diǎn)是否突出，預(yù)算編制依據(jù)是否充分；大額預(yù)算項(xiàng)目是否經(jīng)過研究論證，預(yù)算內(nèi)容是否合理完整，有無虛列預(yù)算項(xiàng)目、擴(kuò)大開支規(guī)模等行為；預(yù)算審批程序是否規(guī)范，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整、私自變更預(yù)算等行為。二是分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查被審計(jì)人員是否嚴(yán)格執(zhí)行分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算，是否存在擅自調(diào)整、私自改變預(yù)算項(xiàng)目、內(nèi)容、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等問題；被審計(jì)人員對(duì)下資金撥付是否及時(shí)足額，有無不按進(jìn)度撥付、拖欠經(jīng)費(fèi)、克扣經(jīng)費(fèi)、不落實(shí)經(jīng)費(fèi)等問題；年中分管經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整是否合情合理，審批手續(xù)是否規(guī)范，是否存在隨意調(diào)整預(yù)算情況。三是留用經(jīng)費(fèi)使用管理情況。主要審查本級(jí)分管留用經(jīng)費(fèi)使用管理是否嚴(yán)格規(guī)范，被審計(jì)人員承辦的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否存在審批手續(xù)不全、依據(jù)不充分、程序不規(guī)范或越權(quán)、越職辦事等問題；重點(diǎn)關(guān)注物資集中采購、招投標(biāo)、合同簽訂、大額經(jīng)費(fèi)支付、行政消耗性經(jīng)費(fèi)開支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審查，突出對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)和過程的詳查。

（3）事業(yè)任務(wù)完成情況。一是通過查看年度工作計(jì)劃安排，查閱任務(wù)完成相關(guān)資料，審查審計(jì)對(duì)象是否完成年度確立的工作任務(wù)和目標(biāo)，是否存在歷史遺留問題、拖欠、積壓和隱瞞未完成工作等情況。二是通過查看單項(xiàng)工作計(jì)劃安排、完成時(shí)限，審查審計(jì)對(duì)象是否按照預(yù)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)保質(zhì)保量完成各項(xiàng)工作任務(wù)，有無拖拉、怠慢、瀆職等情況，影響了整體工作進(jìn)展。三是通過查閱工作情況報(bào)告、成果鑒定，以及實(shí)地考察了解等方式，審查各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)完成質(zhì)量情況，是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)或效果，質(zhì)量成效是否明顯，是否存在打折扣、降低標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)付了事等情況，已完成各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)是否存在不良反映。

第2篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：消防部隊(duì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)結(jié)果 運(yùn)用

中圖分類號(hào)：F239.47 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）10-147-01

近年來，隨著領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的不斷深化，消防部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)逐步常態(tài)化，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職意識(shí)逐步強(qiáng)化，經(jīng)濟(jì)管理工作逐年規(guī)范。但在領(lǐng)導(dǎo)干部結(jié)果運(yùn)用上還存在著運(yùn)用力度不大、效果不好等問題。部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果能否得到充分、合理的運(yùn)用，既關(guān)系到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作用的發(fā)揮，也關(guān)系到干部選用的質(zhì)量，對(duì)部隊(duì)經(jīng)濟(jì)管理和干部隊(duì)伍建設(shè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展都會(huì)產(chǎn)生較大影響。本文就如何深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用談幾點(diǎn)粗淺的看法。

一、充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的組織功能

1.細(xì)化領(lǐng)導(dǎo)小組職能。要進(jìn)一步細(xì)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組職能，將領(lǐng)導(dǎo)小組職能由宏觀籠統(tǒng)職能向可操作、可執(zhí)行、具體化層面引深。如審批年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，閱批審計(jì)報(bào)告，講評(píng)審計(jì)工作情況和階段性審計(jì)成果，研究確定審計(jì)工作的重大事項(xiàng)，提出對(duì)審計(jì)人員和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的獎(jiǎng)懲建議，安排領(lǐng)導(dǎo)小組成員對(duì)問題較多的被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行談話誡勉，督促有關(guān)審計(jì)意見落實(shí)等等。

2.整合優(yōu)化部門合作環(huán)境。各級(jí)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)規(guī)律，按照各部門業(yè)務(wù)分工和管轄范圍，進(jìn)一步明確工作職責(zé)、任務(wù)分工及工作程序，降低組織協(xié)調(diào)的難度。要將由審計(jì)、政工、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等及部門負(fù)責(zé)人納入領(lǐng)導(dǎo)小組范圍，必要時(shí)，與經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)的業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人也要列入審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，提高領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)力。要根據(jù)干部選任、管理、監(jiān)督等工作的需要，研究制訂年度審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施方案，審查審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書，研究運(yùn)用審計(jì)結(jié)果的具體方案，及時(shí)互通審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，定期向單位黨委報(bào)告工作，確保審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的完整性和不間斷性。

3.進(jìn)一步提高意見落實(shí)質(zhì)量。要加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，采取掛牌督辦、實(shí)地督導(dǎo)、限期整改等有效措施，提高審計(jì)意見落實(shí)質(zhì)量。審計(jì)意見的落實(shí)情況要及時(shí)報(bào)黨委審議，并形成會(huì)議紀(jì)要記錄在案。此外，被審計(jì)單位黨委還要結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行認(rèn)真梳理分析，有針對(duì)性地建立和完善的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理制度，杜絕審計(jì)問題再次發(fā)生。

二、建立和落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的保障制度

1.建立和落實(shí)“先審后離”制度。雖然審計(jì)法規(guī)對(duì)此未作出明確要求，但從實(shí)踐來看，領(lǐng)導(dǎo)干部先審計(jì)后離任的原則，是審計(jì)結(jié)果得以運(yùn)用的關(guān)鍵因素。審計(jì)部門在會(huì)同政工部門研究擬定出應(yīng)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部名單時(shí)，應(yīng)對(duì)其擬離任領(lǐng)導(dǎo)干部?jī)?yōu)先安排審計(jì)，審計(jì)結(jié)果必須在干部調(diào)整命令宣布之前送達(dá)政工部門；年中若發(fā)生擬審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部名單增減變化時(shí)，政工部門應(yīng)保證給予審計(jì)部門足夠的審計(jì)時(shí)間的前提下，提前通知審計(jì)部門，以便及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。

2.建立和落實(shí)信息反饋制度。要建立和落實(shí)審計(jì)情況反饋、整改落實(shí)情況反饋和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用反饋等制度，定期由領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組向所在單位黨委專題報(bào)告。審計(jì)部門要及時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門報(bào)送批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告，向政工部門移交被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)報(bào)告表。被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門書面反饋審計(jì)意見落實(shí)情況，對(duì)未落實(shí)的問題原因要予以詳細(xì)說明原因。對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門要及時(shí)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門反饋，便于審計(jì)部門掌握情況制定下步工作任務(wù)目標(biāo)。

3.建立和落實(shí)情況通報(bào)制度。審計(jì)部門要結(jié)合年度審計(jì)工作情況，以審計(jì)情況通報(bào)會(huì)、審計(jì)結(jié)果通報(bào)等形式，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況通報(bào)部隊(duì)官兵，增加審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的透明度，主動(dòng)接受官兵的監(jiān)督。要及時(shí)通報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題以及處理結(jié)果，保障官兵的知情權(quán)。要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)要求、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等內(nèi)容納入年度黨委擴(kuò)大會(huì)議工作部署，以引起被審計(jì)單位、被審計(jì)對(duì)象和參審單位的高度重視。

4.建立和落實(shí)責(zé)任追究制度。責(zé)任追究應(yīng)包括審計(jì)過失、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用過失和審計(jì)意見不落實(shí)等責(zé)任界定及如何處理等內(nèi)容。因?qū)徲?jì)過失或隱瞞、截留審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，而造成審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失真的，應(yīng)由審計(jì)結(jié)果提供人和直接參與審計(jì)人員負(fù)直接責(zé)任，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；審計(jì)結(jié)果匯報(bào)環(huán)節(jié)出錯(cuò)導(dǎo)致沒有運(yùn)用落實(shí)到位的，由匯報(bào)部門負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；審計(jì)意見沒有在規(guī)定期限內(nèi)整改落實(shí)，且無正當(dāng)理由的，由被被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)直接責(zé)任，被審計(jì)單位黨委書記負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。對(duì)負(fù)直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員的處理，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重和后果嚴(yán)重性分別實(shí)施紀(jì)律處分、誡勉談話等。

三、積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效方法

1.建立審計(jì)資料庫。審計(jì)部門應(yīng)將對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建工程審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等查出的違紀(jì)違規(guī)問題及整改落實(shí)情況分類收集整改，建立審計(jì)問題及情況整改資料庫，對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況詳細(xì)記錄，便于后續(xù)審計(jì)時(shí)查找使用和借鑒。

2.加強(qiáng)宏觀督導(dǎo)。要定期對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行歸類排序，選擇一些影響面較大、發(fā)生率較高的問題作為研究重點(diǎn)，深入剖析發(fā)生原因，及時(shí)向黨委提出具有前瞻性、指導(dǎo)性的整改或整改問題的宏觀建議，以引起各級(jí)黨委的高度重視，充分發(fā)揮審計(jì)結(jié)果對(duì)部隊(duì)建設(shè)的促進(jìn)作用。

3.強(qiáng)化監(jiān)管措施。要定期將被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況通過公安局域網(wǎng)和文件通報(bào)進(jìn)行公布，不僅有利于官兵對(duì)被審計(jì)者的監(jiān)督，提高審計(jì)執(zhí)法的透明度，而且對(duì)其他領(lǐng)導(dǎo)干部具有教育、警示作用。審計(jì)部門應(yīng)合理劃分公示范圍，周密確定公示內(nèi)容，嚴(yán)格設(shè)置查閱權(quán)限，經(jīng)黨委審批公布。對(duì)一些熱點(diǎn)問題、焦點(diǎn)問題、傾向性問題、被審計(jì)單位屢糾屢犯的問題等，不僅要公開曝光，而且要限期整改，并反復(fù)追查其整改措施與結(jié)果。

參考文獻(xiàn)：

[1] 何玉榮.淺析加強(qiáng)和改進(jìn)公安現(xiàn)役部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作.內(nèi)蒙古電大學(xué)刊，2015（6）

第3篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

第13號(hào)

《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第37次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2006年5月14日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二六年四月十四日

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師是指具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中分工負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作，并按照干部管理權(quán)限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會(huì)計(jì)師的高級(jí)管理人員。

第四條 本辦法所稱總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)是指總會(huì)計(jì)師在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，以及企業(yè)投融資、擔(dān)保、大額資金使用、兼并重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管工作中的職責(zé)。

第五條 企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和完善總會(huì)計(jì)師管理制度，明確總會(huì)計(jì)師的工作權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況的監(jiān)督管理。

第六條 國資委依法對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 職位設(shè)置

第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師有效履行工作職責(zé)。符合條件的各級(jí)子企業(yè)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。

（一）現(xiàn)分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理（副院長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、副局長(zhǎng)），符合總會(huì)計(jì)師任職資格和條件的，可以兼任或者轉(zhuǎn)任總會(huì)計(jì)師，人選也可以通過交流或公開招聘等方式及時(shí)配備。

（二）設(shè)置屬于企業(yè)高管層的財(cái)務(wù)總監(jiān)、首席財(cái)務(wù)官等類似職位的企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)，可不再另行設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，但應(yīng)當(dāng)明確指定其履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。

第八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師的任免按照國資委有關(guān)規(guī)定辦理：

（一）已設(shè)立董事會(huì)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司的總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

（二）未設(shè)立董事會(huì)的國有獨(dú)資公司、國有獨(dú)資企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命。

第九條 企業(yè)可以按照有關(guān)規(guī)定對(duì)其各級(jí)子企業(yè)實(shí)施總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)委派等方式，積極探索完善總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)監(jiān)督管理的有效途徑和方法。

第十條 擔(dān)任企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）具有相應(yīng)政治素養(yǎng)和政策水平，堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀(jì)守法；

（二）大學(xué)本科以上文化程度，一般應(yīng)當(dāng)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等職業(yè)資格，或者具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱或者類似職稱；

（三）從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作8年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；

（四）分管企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作或者在企業(yè)（單位）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門任正職3年以上，或者主管子企業(yè)或單位財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門工作3年以上；

（五）熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉企業(yè)所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)能力，以及較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

第十一條 具有下列情形之一的，不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：

（一）不具備第十條規(guī)定的；

（二）曾嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有弄虛作假、貪污受賄、挪用公款等重大違法行為，被判處刑罰或者受過黨紀(jì)政紀(jì)處分的；

（三）曾因?yàn)^職或者決策失誤造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營成果嚴(yán)重不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；

（五）個(gè)人所負(fù)企業(yè)較大數(shù)額債務(wù)到期未清償?shù)模?/p>

（六）黨紀(jì)、政紀(jì)、法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十二條 具有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：

（一）按照國家關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；

（二）除國資委或公司董事會(huì)批準(zhǔn)外，在所在企業(yè)或其各級(jí)子企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)擁有股權(quán)，以及可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的；

（三）在重大項(xiàng)目投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親屬利益的。

第三章 職責(zé)權(quán)限

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)建設(shè)，積極推動(dòng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，逐步規(guī)范企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限，促進(jìn)建立分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡的經(jīng)營決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理機(jī)制。

第十四條 總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等。

第十五條 企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理職責(zé)主要包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家方針政策和法律法規(guī)，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，組織和規(guī)范本企業(yè)會(huì)計(jì)工作；

（二）組織制定企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)政策，確定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系；

（三）組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算與管理，開展財(cái)務(wù)收支的分析、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和監(jiān)督等工作，組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)經(jīng)營管理的具體措施；

（四）組織制定財(cái)會(huì)人員管理制度，提出財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員配備和考核方案；

（五）組織企業(yè)會(huì)計(jì)誠信建設(shè)，依法組織編制和及時(shí)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

（六）推動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，及時(shí)掌控財(cái)務(wù)收支狀況。

第十六條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督職責(zé)主要包括：

（一）組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；

（二）組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，組織擬訂和下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，評(píng)估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施相連接，推行全面預(yù)算管理工作；

（三）組織編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)決算，擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（四）組織制定和實(shí)施長(zhǎng)短期融資方案，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，開展資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財(cái)務(wù)安全性、流動(dòng)性管理。

（五）制定企業(yè)增收節(jié)支、節(jié)能降耗計(jì)劃，組織成本費(fèi)用控制，落實(shí)成本費(fèi)用控制責(zé)任；

（六）制定資金管控方案，組織實(shí)施大額資金籌集、使用、催收和監(jiān)控工作，推行資金集中管理；

（七）及時(shí)評(píng)估監(jiān)測(cè)集團(tuán)及其各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)管理水平，組織開展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)收支定期稽核檢查工作；

（八）定期向股東會(huì)或者出資人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。

第十七條 企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)職責(zé)主要包括：

（一）研究制定本企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制體系；

（二）組織評(píng)估、測(cè)試財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的有效性；

（三）組織建立多層次的監(jiān)督體制，落實(shí)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制責(zé)任，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制；

（四）組織建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制機(jī)制。

第十八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管職責(zé)主要包括：

（一）組織審核企業(yè)投融資、重大經(jīng)濟(jì)合同、大額資金使用、擔(dān)保等事項(xiàng)的計(jì)劃或方案；

（二）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)整合、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及改革改制等事項(xiàng)組織開展財(cái)務(wù)可行性論證分析，并提供資金保障和實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；

（三）對(duì)企業(yè)重大投資、兼并收購、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、債務(wù)重組等事項(xiàng)組織實(shí)施必要的盡職調(diào)查，并獨(dú)立發(fā)表專業(yè)意見；

（四）及時(shí)報(bào)告重大財(cái)務(wù)事件，組織實(shí)施財(cái)務(wù)危機(jī)或者資產(chǎn)損失的處理工作。

第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)賦予總會(huì)計(jì)師有效履行職責(zé)的相應(yīng)工作權(quán)限，具體包括：對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)、重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)、財(cái)會(huì)人員配備的人事建議權(quán)，以及企業(yè)大額資金支出聯(lián)簽權(quán)。

第二十條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的參與權(quán)是指總會(huì)計(jì)師應(yīng)參加總經(jīng)理辦公會(huì)議或者企業(yè)其他重大決策會(huì)議，參與表決企業(yè)重大經(jīng)營決策，具體包括：

（一）擬定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；

（二）制定企業(yè)資金使用和調(diào)度計(jì)劃、費(fèi)用開支計(jì)劃、物資采購計(jì)劃、籌融資計(jì)劃以及利潤分配（派）、虧損彌補(bǔ)方案；

（三）貸款、擔(dān)保、對(duì)外投資、企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策和企業(yè)資產(chǎn)管理工作；

（四）企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審。

第二十一條 總會(huì)計(jì)師對(duì)重大決策和規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán)具體包括：

（一）按照職責(zé)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)的重大決策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，有權(quán)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)提出內(nèi)部審計(jì)或委托外部審計(jì)建議；

（三）對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十二條 財(cái)會(huì)人員配備的人事權(quán)是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見。企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)參與組織財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或下一級(jí)企業(yè)總會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作。

第二十三條 總會(huì)計(jì)師大額資金支出聯(lián)簽權(quán)是指企業(yè)按規(guī)定對(duì)大額資金使用，應(yīng)當(dāng)建立由總會(huì)計(jì)師與企業(yè)主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)于應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽的資金，未經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字或者授權(quán)，財(cái)會(huì)人員不得支出。

第二十四條 企業(yè)行為有下列情形之一的，總會(huì)計(jì)師有權(quán)拒絕簽字：

（一）違反法律法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

（二）違反企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；

（三）違反企業(yè)經(jīng)營決策程序；

（四）對(duì)企業(yè)可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

第二十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)作出的重大經(jīng)營決策應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立的專業(yè)意見，有不同意見或者有關(guān)建議未被采納可能造成經(jīng)濟(jì)損失或者國有資產(chǎn)流失的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國資委報(bào)告。

第四章 履職評(píng)估

第二十六條 為督促企業(yè)總會(huì)計(jì)師正確履行工作職責(zé)，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作履職評(píng)估制度。

第二十七條 總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作分為年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算工作和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師年度履職情況予以評(píng)估；任期履職評(píng)估應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行評(píng)估。

第二十八條 設(shè)立董事會(huì)的公司，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了向董事會(huì)述職，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)議，董事會(huì)評(píng)議結(jié)果及總會(huì)計(jì)師述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)抄報(bào)股東會(huì)或者出資人備案；未建立董事會(huì)的企業(yè)，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將述職報(bào)告報(bào)送出資人，出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)管理狀況對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行履職評(píng)估。

第二十九條 總會(huì)計(jì)師年度述職報(bào)告應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)當(dāng)年重大經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告本人的履職情況，對(duì)本人在其中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施。

第三十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照人事管理權(quán)限，做好對(duì)其各級(jí)子企業(yè)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估工作。

第三十一條 對(duì)總會(huì)計(jì)師履職情況評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)總會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的職責(zé)權(quán)限，全面考核總會(huì)計(jì)師職責(zé)的履行情況，具體應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量情況；

（二）企業(yè)經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況；

（四）在企業(yè)重大經(jīng)營決策中的監(jiān)督制衡情況，有無重大經(jīng)營決策失誤；

（五）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)情況；

（六）其他需考核的事項(xiàng)。

第三十二條 為充分發(fā)揮企業(yè)總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障總會(huì)計(jì)師相應(yīng)的工作權(quán)限。

第五章 工作責(zé)任

第三十三條 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；總會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)主管責(zé)任；企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。對(duì)可能存在問題的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，總會(huì)計(jì)師有責(zé)任提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論糾正，有責(zé)任向董事會(huì)、股東會(huì)（出資人）報(bào)告。

第三十四條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管責(zé)任：

（一）企業(yè)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性；

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、合理性以及財(cái)務(wù)管理合規(guī)性、有效性；

（三）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制機(jī)制的有效性；

（四）企業(yè)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)造成嚴(yán)重后果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第三十五條 總會(huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任：

（一）企業(yè)管理不當(dāng)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（二）企業(yè)決策失誤造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)簽事項(xiàng)形成的重大經(jīng)濟(jì)損失。

第三十六條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)于企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，以及企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的，應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)總會(huì)計(jì)師的工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十七條 在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，對(duì)于違反國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。

第三十八條 企業(yè)總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；

（三）企業(yè)出現(xiàn)重大財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。

第三十九條 在企業(yè)重大經(jīng)營決策過程中，總會(huì)計(jì)師未能正確履行責(zé)任造成失誤的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、撤職等處分，或給予職業(yè)禁入處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

企業(yè)總會(huì)計(jì)師認(rèn)真履行職責(zé)，成績(jī)突出的，由本企業(yè)或者由本企業(yè)建議國資委給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十條 對(duì)于企業(yè)總會(huì)計(jì)師，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或、、以及其他瀆職行為致使國有資產(chǎn)遭受損失的，依照國家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條 在追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和其他有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的，一并進(jìn)行工作責(zé)任追究。

第四十二條 企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，或者未按規(guī)定明確分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及類似職位人員兼任總會(huì)計(jì)師并履行總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)的，或者企業(yè)總會(huì)計(jì)師未被授予必要管理權(quán)限有效履行工作職責(zé)的，本辦法第三十五條、第三十六條、第三十七條、第三十八條規(guī)定的工作責(zé)任應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

第六章 附 則

第四十三條 各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理具體實(shí)施細(xì)則。

第4篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

自中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2015年12月出臺(tái)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》、《關(guān)于實(shí)行審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見》以來，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作進(jìn)行了探索與實(shí)踐。特殊且復(fù)雜的審計(jì)對(duì)象是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的關(guān)鍵所在，其履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任是全覆蓋審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容，越來越多的審計(jì)任務(wù)、不斷擴(kuò)展的審計(jì)內(nèi)容、逐漸延伸的審計(jì)范圍，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作的難度和深度逐步加深。本文結(jié)合近幾年基層審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的做法與經(jīng)驗(yàn)，探索分析揭示存在的重大問題、風(fēng)險(xiǎn)隱患與突出矛盾的形成起因和根源，提出相關(guān)的處理意見及建議，為地方政府完善制度、健全機(jī)制、加強(qiáng)干部管理提供重要的參考依據(jù)，促進(jìn)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部更加守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋工作全面高效運(yùn)行。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的涵義及其特征

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋是公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的綜合體，它是全覆蓋審計(jì)工作的重點(diǎn)。所謂經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，是指在國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理和使用一切國有資源及財(cái)政資金的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，全部納入審計(jì)的監(jiān)督范圍，不留任何盲區(qū)，不留任何死角?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)對(duì)黨的領(lǐng)導(dǎo)和行政領(lǐng)導(dǎo)共同實(shí)施審計(jì)時(shí)，要注意結(jié)合他們各自工作的性質(zhì)和職責(zé)的特點(diǎn)，采取選擇分類審計(jì)、輪流審計(jì)或同步審計(jì)的方式進(jìn)行，作出的審計(jì)評(píng)價(jià)意見，必須要區(qū)分決策者和執(zhí)行者的共同責(zé)任及個(gè)人責(zé)任。

審計(jì)對(duì)象多，實(shí)施內(nèi)容廣、時(shí)間跨度長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的固有特征，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋貫穿了地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職的全過程，其現(xiàn)實(shí)意義在于以其所在單位或部門的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性合法性為監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)，伴隨地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展突顯其經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的并重。因此，基層審計(jì)機(jī)關(guān)要深刻理解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的涵義，圍繞被審計(jì)對(duì)象涉及的領(lǐng)域和審計(jì)內(nèi)容覆蓋的廣度與深度，明確審計(jì)的目標(biāo)，準(zhǔn)確把握審計(jì)的原則，突出審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，全面探索審計(jì)工作方式方法的創(chuàng)新以及路徑的實(shí)施，真正行之有效的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的任務(wù)。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的現(xiàn)狀

（一）審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量不相匹配

依法應(yīng)納入審計(jì)范圍的地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部有近百人，而基層審計(jì)工作人員不足10人。當(dāng)基層審計(jì)人員在對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)行全覆蓋的審計(jì)時(shí)，不但要兼顧完成地方的本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和編制的決算草案審計(jì)（其中包含金庫審計(jì)和地方稅務(wù)審計(jì)），并延伸4個(gè)以上的部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政資金收支情況的審計(jì)；還要兼顧完成穩(wěn)增長(zhǎng)調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生促改革防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施貫徹執(zhí)行的跟蹤審計(jì)，地方政府的債務(wù)審計(jì)以及各種專項(xiàng)資金的審計(jì)；另外，還要承接地方政府交辦的各種監(jiān)督檢查事項(xiàng)，以上眾多且復(fù)雜的審計(jì)任務(wù)與審計(jì)力量的不足表現(xiàn)出了不相匹配的現(xiàn)狀。

（二）審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)劃與管理水平不相適應(yīng)

基層審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)工作人員在對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施過程中，由于相關(guān)情況掌握在審前調(diào)查不夠深入細(xì)致，相關(guān)資料收集不夠全面完整，直接影響著審計(jì)實(shí)施方案的制定。不夠科學(xué)且有失欠缺的審計(jì)實(shí)施方案，導(dǎo)致審計(jì)人員在實(shí)際操作時(shí)，隨意調(diào)增、隨意調(diào)減審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成審計(jì)項(xiàng)目在深度和廣度的延伸與擴(kuò)展方面均受到了不同程度的制?s；而缺乏針對(duì)性、連續(xù)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的審計(jì)問題和處理意見及建議，對(duì)被審查對(duì)象作出的審計(jì)評(píng)價(jià)可能會(huì)有失客觀、公平和公正，進(jìn)而同步增加了整改落實(shí)與追責(zé)問責(zé)的實(shí)際運(yùn)作難度與困難，從而降低了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，并增大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

（三）審計(jì)滯后與干部管理權(quán)限相互脫節(jié)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作自推行以來，回顧以前完成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，反映出審計(jì)通知書委托進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部，在總體部署上不夠科學(xué)合理，完成的時(shí)限要求倉促，尤其是先離任后審計(jì)、邊審計(jì)邊離任的項(xiàng)目居多，特別是有些離任領(lǐng)導(dǎo)未履行交接手續(xù)，或履行的交接手續(xù)不完備不全面便已離開；繼任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)前任領(lǐng)導(dǎo)尚未履行的工作表示不清楚不了解，對(duì)未完成的事項(xiàng)和工作作出不作為或不認(rèn)真作為的行為，這種不負(fù)責(zé)任的處理方式與方法，導(dǎo)致繼任領(lǐng)導(dǎo)在任職期間，國有資金長(zhǎng)期被與未完成的工作或事項(xiàng)的相關(guān)人員挪用或貪污，國有資產(chǎn)、國有資源長(zhǎng)期被占有或被侵吞，形同走過場(chǎng)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，彰顯出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的滯后和干部管理權(quán)限之間存在的相互脫節(jié)的現(xiàn)象。

（四）審計(jì)結(jié)果與整改落實(shí)難以有效應(yīng)用

長(zhǎng)期以來，基層審計(jì)機(jī)關(guān)提出的查處問題的意見和建議，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改過程中，有許多涉及地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違規(guī)的問題、體制機(jī)制的問題以及屢查屢犯的突出問題，都難以得到被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的全面落實(shí)和徹底根治。探究其原因主要是有些被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部，無論是否對(duì)審計(jì)提出的問題進(jìn)行整改，或整改是否落實(shí)到位，既不會(huì)影響其政治地位的升遷、留用或調(diào)整，也不會(huì)對(duì)其履行職責(zé)的不作為或不認(rèn)真作為的行為追究其直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果與整改落實(shí)難以有效應(yīng)用的情形。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的應(yīng)對(duì)措施及建議

分析上述突出問題和現(xiàn)實(shí)矛盾產(chǎn)生的動(dòng)因和根源，探討并提出了以下應(yīng)對(duì)措施和審計(jì)建議。

一是整合內(nèi)部審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。新常態(tài)下，基層審計(jì)資源的科學(xué)整合，審計(jì)力量的統(tǒng)一調(diào)配，兵團(tuán)作戰(zhàn)的交叉審計(jì)，打破了原有基層科室、股室界限的固定審計(jì)模式。基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，首先要注意摸清地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部依法應(yīng)納入審計(jì)的對(duì)象底數(shù)，掌握其所在單位或部門的工作性質(zhì)與職業(yè)特點(diǎn)；并結(jié)合財(cái)政審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、地方政府的債務(wù)審計(jì)以及穩(wěn)增長(zhǎng)等政策性措施貫徹執(zhí)行的跟蹤審計(jì)，做好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要部門、重大資金單位和關(guān)鍵崗位的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行每年1次的審計(jì)，其他對(duì)象五年內(nèi)至少進(jìn)行1次審計(jì)的全面部署、統(tǒng)籌安排和科學(xué)規(guī)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和頻次的分類，避免重復(fù)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象全覆蓋。

二是科學(xué)部署，推進(jìn)審計(jì)內(nèi)容全覆蓋。為了實(shí)現(xiàn)地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，必須要做到審計(jì)內(nèi)容有深意、有重點(diǎn)、有步驟、有成效，這就要求基層審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目都要審深審?fù)福淖兤孀非髮徲?jì)數(shù)量以及對(duì)所有領(lǐng)域、所有項(xiàng)目都面面審到且一步到位的觀點(diǎn)。只有對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的內(nèi)涵有深刻的領(lǐng)會(huì)和全面的掌握，才能促進(jìn)基層審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員正確履行審計(jì)職能，圍繞地方政府的黨務(wù)工作和中心任務(wù)，了解被審計(jì)單位及其相關(guān)領(lǐng)域的總體情況，科學(xué)部署，推進(jìn)審計(jì)內(nèi)容全覆蓋的較快實(shí)現(xiàn)；同時(shí)，也有助對(duì)重要問題、熱點(diǎn)問題和社會(huì)聚集問題的關(guān)注，特別是對(duì)人民群眾反映的較明顯問題、較突出矛盾、較強(qiáng)烈事項(xiàng)的單位及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的密切關(guān)注，對(duì)其加大審計(jì)的力度和頻次，確保審計(jì)揭示的問題真實(shí)準(zhǔn)確，查處的問題清析明了，分析的原因深入透徹，提出的處理意見及建議切實(shí)可行。

三是加大協(xié)調(diào)溝通力度，助推審計(jì)項(xiàng)目全覆蓋?？茖W(xué)安排地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋的實(shí)施則是基層審計(jì)機(jī)關(guān)肩負(fù)的重要使命，為此，雙方應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通。按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作需要，基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)建議領(lǐng)導(dǎo)小組提高同步審計(jì)的比例，并加強(qiáng)與離任審計(jì)相結(jié)合，變事后審計(jì)為事中事前審計(jì)，及時(shí)有效解決事中重大問題和突況的發(fā)生，防止事后問題的深化；依法采集篩選與被審計(jì)單位有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)等綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)資源共享。資源共享有助審計(jì)人員對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)的確定，疑點(diǎn)問題的核查，審計(jì)評(píng)價(jià)判斷和宏觀分析能力的提升；也有助審計(jì)查出的問題整改的落實(shí)推進(jìn)，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)工作效率，加快推動(dòng)實(shí)現(xiàn)全方位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋。

四是強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)，高效運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。一方面，被審計(jì)單位對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告提出的問題整改要及時(shí)成立整改領(lǐng)導(dǎo)小組，制定科學(xué)有效切實(shí)可行的整改方案，按時(shí)完成整改落實(shí)，并將整改情況和整改結(jié)果立即反饋給審計(jì)部門。另一方面，經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)審計(jì)結(jié)果和整改結(jié)果要有效應(yīng)用，分別記入領(lǐng)導(dǎo)干部本人的人事檔案和廉潔檔案，作為對(duì)其考核、任免以及獎(jiǎng)懲、處置的重要參考依據(jù)；必要時(shí)，對(duì)整改落實(shí)不到位的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行督查通報(bào)和公開批評(píng)，實(shí)現(xiàn)一審多果、一審多用。？

第5篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

抓班子，帶隊(duì)伍，打造一流團(tuán)隊(duì)

該局黨組堅(jiān)持把帶頭學(xué)習(xí)、帶頭調(diào)查研究、帶頭更新觀念作為加強(qiáng)班子建設(shè)、提升干部素質(zhì)的重中之重。一是采取形勢(shì)報(bào)告、專題講座和經(jīng)驗(yàn)交流等形式，深入學(xué)習(xí)十八屆三中、四中全會(huì)精神和科學(xué)發(fā)展觀等中國特色社會(huì)主義理論，始終與中、省、市保持高度一致。二是采取自學(xué)與參加培訓(xùn)相結(jié)合的方式，組織干部積極學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握前沿的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，開展業(yè)務(wù)交流和案例展示活動(dòng)，鼓勵(lì)審計(jì)干部開展審計(jì)理論研究和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。三是按照市委開展的以“嚴(yán)紀(jì)律、強(qiáng)素質(zhì)、提效能、修政德”為主題的干部教育整頓活動(dòng)要求，加強(qiáng)國家法律、廉潔法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，從源頭上筑牢審計(jì)人員思想防線。四是爭(zhēng)取市委、市政府的支持，恢復(fù)了省審計(jì)廳漢中審計(jì)處，增加了5名行政編制。經(jīng)過堅(jiān)持不懈地加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)了審計(jì)干部的成長(zhǎng)。

抓重點(diǎn)，強(qiáng)服務(wù)，忠誠履職盡責(zé)

（一）突出重點(diǎn)，不斷深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。4年來，該局圍繞市委、市政府工作大局，先后對(duì)市林業(yè)局、公安局、廣電局等174個(gè)市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，在延伸審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)對(duì)民生資金、農(nóng)業(yè)7大增收工程等專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，對(duì)寧強(qiáng)縣、西鄉(xiāng)縣等9個(gè)縣進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì)。對(duì)審計(jì)查出問題，以市政府文件下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)反映問題整改工作的通知》，要求有關(guān)單位及時(shí)采納建議，限期予以整改。

（二）拓寬領(lǐng)域，穩(wěn)步推進(jìn)政府投資審計(jì)。該局先后制定下發(fā)了《漢中市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資代建項(xiàng)目和BT項(xiàng)目管理監(jiān)督的意見》等文件，制定了《審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，規(guī)范了有關(guān)單位投資項(xiàng)目。4年來，共對(duì)30個(gè)災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目程跟蹤審計(jì)，完成竣工決算審計(jì)26項(xiàng)，審計(jì)資金總額4.4億元。

（三）開拓創(chuàng)新，不斷拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。制定下發(fā)《漢中市關(guān)于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》，建立了會(huì)同組織、紀(jì)檢部門聯(lián)合進(jìn)點(diǎn)制度，創(chuàng)新設(shè)計(jì)自查符合性測(cè)試表，有效提高了審計(jì)質(zhì)量。4年來，共完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)655項(xiàng)，查出違規(guī)金額3916萬元，管理不規(guī)范金額24351萬元。

（四）加大投入，不斷提升審計(jì)信息化水平。在繼續(xù)搞好審計(jì)信息化基礎(chǔ)建設(shè)的同時(shí)，不斷擴(kuò)大審計(jì)信息化技術(shù)的應(yīng)用，提高計(jì)算機(jī)審計(jì)的覆蓋面。目前，該局計(jì)算機(jī)審計(jì)覆蓋面達(dá)100%，縣區(qū)達(dá)60%以上。率先在全省建立了審計(jì)數(shù)據(jù)分析室和分析團(tuán)隊(duì)，科學(xué)整合全市審計(jì)系統(tǒng)中高級(jí)專業(yè)人才，有效提升了審計(jì)數(shù)據(jù)分析能力。

抓作風(fēng)，嚴(yán)管理，樹立良好形象

（一）強(qiáng)化作風(fēng)改進(jìn)。以市委開展的干部作風(fēng)教育整頓活動(dòng)為契機(jī)，該局堅(jiān)持內(nèi)抓管理、外樹形象，從抓作風(fēng)紀(jì)律入手，改進(jìn)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，促進(jìn)全市審計(jì)干部隊(duì)伍作風(fēng)明顯好轉(zhuǎn)。在全市行政單位政風(fēng)行風(fēng)測(cè)評(píng)中，審計(jì)部門的測(cè)評(píng)滿意率達(dá)到100%。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。健全完善審計(jì)立項(xiàng)權(quán)、審計(jì)權(quán)和審理復(fù)核權(quán)相互分離制衡的監(jiān)督制約機(jī)制，制定了《審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)目錄》、《審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注問題目錄》、《審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)目錄》和《廉政與效能巡查辦法》等一批風(fēng)險(xiǎn)防控制度措施。制定了《漢中市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)》，實(shí)現(xiàn)了廉政建設(shè)與審計(jì)質(zhì)量管理要求的有機(jī)融合，有效防范和化解了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：受托責(zé)任；審計(jì)制度；受托環(huán)保責(zé)任；環(huán)境審計(jì)制度

受托責(zé)任作為一種經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)關(guān)系而普遍存在，且是不斷變化發(fā)展著的。審計(jì)制度因受托責(zé)任而生，隨受托責(zé)任的發(fā)展而變。

一、受托責(zé)任與審計(jì)制度

“受托責(zé)任”由楊時(shí)展先生從英文“accountability”一詞翻譯過來。在《科氏會(huì)計(jì)辭典》中，受托責(zé)任由庫珀和井尻雄治教授（1983）定義為“雇員、人或其他人定期報(bào)告其行動(dòng)或行動(dòng)上的失敗，以繼續(xù)行使委任權(quán)力的責(zé)任”。在受托責(zé)任關(guān)系中，委托人將資源或責(zé)任轉(zhuǎn)移給受托人或人時(shí)，會(huì)伴隨對(duì)其行為、活動(dòng)等的期望，進(jìn)而對(duì)受托人或人行為、活動(dòng)等信息產(chǎn)生需求，而受托人或人有責(zé)任向委托人提供行為、活動(dòng)等方面的信息（Laughlin，1990）。由于委托人與受托人之間信息不對(duì)稱，委托人為維護(hù)自身利益，需要對(duì)受托人管理和使用資源及履行責(zé)任情況進(jìn)行有效評(píng)價(jià)和監(jiān)督并對(duì)其報(bào)告予以重認(rèn)定，而受托人為獲取報(bào)酬或解脫責(zé)任，也需要一個(gè)獨(dú)立第三者對(duì)其受托責(zé)任加以檢查、鑒證和評(píng)價(jià)，審計(jì)制度因此產(chǎn)生。戴維?弗林特（David Flint，1988）曾寫到：“凡存在審計(jì)的處所，就一定存在一方關(guān)系人對(duì)另一方關(guān)系人或其他關(guān)系人負(fù)有實(shí)行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的任務(wù)這樣一種關(guān)系，……此種關(guān)系的存在是審計(jì)的重要條件，可能還是最重要的前提?！?/p>

受托責(zé)任隨社會(huì)的發(fā)展而發(fā)展。一方面，受托責(zé)任關(guān)系中的委托人和受托人不斷多元化，包括公眾與政府、企業(yè)所有者與經(jīng)營者、總經(jīng)理與部門經(jīng)理、公眾與企業(yè)等，多元化的委托人和受托人之間的關(guān)系可以是直接的或非直接的，委托受托關(guān)系可由托付、聘請(qǐng)、任命、民主選舉等方式而建立。另一方面，委托人對(duì)受托人的期望也在不斷變化和擴(kuò)展，促使受托責(zé)任愈加豐富。如楊時(shí)展先生所言：“人類社會(huì)的發(fā)展，反映為托付人和受托人不斷因階級(jí)勢(shì)力的消長(zhǎng)而發(fā)生的更替，反映為托付人和受托人從寡頭而逐步大眾化，反映為對(duì)受托責(zé)任完成情況的愈來愈嚴(yán)密的監(jiān)督，反映為受托責(zé)任的愈來愈充實(shí)的內(nèi)容。”審計(jì)制度服務(wù)于受托責(zé)任關(guān)系，因而審計(jì)的目的、類型、內(nèi)容和范圍等跟隨著受托責(zé)任外延的變化而變化和擴(kuò)充。

二、公共部門與企業(yè)受托環(huán)保責(zé)任衍生

公共部門中的受托責(zé)任常被稱為公共受托責(zé)任，而在企業(yè)中的受托責(zé)任則被稱為企業(yè)受托責(zé)任。公共部門常指被賦予一定的公共權(quán)力和資源，依法負(fù)責(zé)提供公共產(chǎn)品或進(jìn)行公共管理，謀求提高公共利益的各種組織和機(jī)構(gòu)，最主要的公共部門是各級(jí)政府部門。公共受托責(zé)任作為以特殊形式存在于公共領(lǐng)域的受托責(zé)任，是一系列方法、機(jī)制與程序的集合，以使公民相信政府活動(dòng)與產(chǎn)出符合預(yù)定目標(biāo)與規(guī)范（Hopwood，1984）。從社會(huì)學(xué)的角度，公共受托部門面臨多重受托責(zé)任，不得不對(duì)其行為的各方面向不同的委托者負(fù)責(zé)。早期委托方對(duì)公共受托責(zé)任的關(guān)注主要集中于受托資源和財(cái)產(chǎn)的安全性與完整性，及其使用的合法性，公共受托方通過合法合規(guī)地使用公共資源和財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)記錄并及時(shí)報(bào)告以履行其責(zé)任，滿足委托方的要求。社會(huì)發(fā)展到民主階段，公共受托責(zé)任不僅是民主治理的標(biāo)志，也是民主治理的必要條件?，F(xiàn)代典型的民主可分析為一系列的委托關(guān)系。公共受托責(zé)任作為一種制度的首要功能是民主控制，其次是增強(qiáng)公共治理的誠信，以及提高業(yè)績(jī)（Bovens，2005）。二戰(zhàn)后，公共部門受托管理及使用的公共資源和財(cái)物的規(guī)模及范圍越來越大。20世紀(jì)70年代新公共管理運(yùn)動(dòng)逐漸興起，西方國家率先推行的政府改革嘗試將私人部門成功的管理方法與技術(shù)及競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入到公共部門中，以提升公共部門的運(yùn)作能力和效率，重視公共產(chǎn)品和服務(wù)的產(chǎn)出。社會(huì)公眾要求公共部門“少花錢多辦事”，節(jié)約利用公共資源，公共部門的各級(jí)委托方更加關(guān)注其管理績(jī)效，公共部門逐步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)控制，對(duì)完成情況進(jìn)行測(cè)定和評(píng)估。公共受托責(zé)任中的財(cái)務(wù)保管、真實(shí)報(bào)告等責(zé)任擴(kuò)展到在行為方面對(duì)公共資源管理和使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的責(zé)任。

當(dāng)今，無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都存在一系列的環(huán)境問題，如生態(tài)失衡、資源枯竭、水源污染、空氣渾濁等，而環(huán)境問題又引發(fā)出社會(huì)問題，環(huán)境污染已成為激起社會(huì)沖突的主要原因之一。“環(huán)境資源”因其具有稀缺性、產(chǎn)權(quán)不明晰等特點(diǎn)，容易出現(xiàn)環(huán)境資源濫用和搭便車的行為，導(dǎo)致“公共地悲劇”。理論上，公共資源屬全體公眾所有，公眾將公共資源委托公共部門管理和使用，當(dāng)環(huán)境破壞成為最大的公共資源浪費(fèi)時(shí)，公眾則希望公共部門承擔(dān)起應(yīng)有的受托環(huán)保責(zé)任。許多國家通過立法的方式將環(huán)保責(zé)任確立為政府應(yīng)承擔(dān)的受托責(zé)任之一。美國《國家環(huán)境政策法》規(guī)定聯(lián)邦政府及其機(jī)構(gòu)擔(dān)負(fù)環(huán)境保護(hù)的主要責(zé)任，日本《環(huán)境基本法》明確政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的環(huán)保責(zé)任，我國《環(huán)境保護(hù)法》賦予各類環(huán)境保護(hù)相關(guān)公共部門對(duì)環(huán)境保護(hù)的監(jiān)督管理權(quán)，同時(shí)規(guī)定相關(guān)公共部門保護(hù)和改善環(huán)境、防治環(huán)境污染和其他公害的責(zé)任。我國各級(jí)地方政府和黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)各類環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的完成和各項(xiàng)環(huán)境保護(hù)制度的執(zhí)行負(fù)有責(zé)任，具體責(zé)任包括完成環(huán)境質(zhì)量、污染物總量控制、國家重點(diǎn)環(huán)保工程建設(shè)等目標(biāo)，執(zhí)行環(huán)境準(zhǔn)入、生態(tài)保護(hù)和修復(fù)、污染源頭控制、污染付費(fèi)、環(huán)境監(jiān)管和環(huán)保資金投入等制度（周曦，2011）。而對(duì)公共資源管理和使用的評(píng)價(jià)在經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性以外，又增加了環(huán)境性。

環(huán)保責(zé)任不能也不可能僅由政府承擔(dān)，另一主體――企業(yè)既是環(huán)境資源的使用者又是破壞者。對(duì)于企業(yè)，各國紛紛通過制定環(huán)境法律法規(guī)、環(huán)保方針、政策和制度等規(guī)范其環(huán)境行為，規(guī)定其環(huán)保責(zé)任。一是在可行的范圍內(nèi)節(jié)約利用自然資源；二是減少運(yùn)行過程中所產(chǎn)生的廢物數(shù)量和程度并以安全、合法與負(fù)責(zé)的方式處理它們；三是減少溢出風(fēng)險(xiǎn)和其他潛在的環(huán)境污染事件，將被破壞的自然環(huán)境予以恢復(fù)；四是與供應(yīng)鏈上的其他企業(yè)一起合作，減少和控制與產(chǎn)品和服務(wù)相關(guān)的環(huán)境不利影響和風(fēng)險(xiǎn)；五是與社區(qū)合作，保護(hù)和改善自然環(huán)境。企業(yè)如果不履行或違反其應(yīng)盡的環(huán)保責(zé)任，則可能會(huì)受到政府或市場(chǎng)的懲罰。與企業(yè)有委托―受托關(guān)系的政府、投資人、發(fā)包方、債權(quán)人等，作為委托人為避免因環(huán)境問題而引致經(jīng)濟(jì)利益及其他方面的損失，會(huì)以簽訂責(zé)任書或合同等形式將受托企業(yè)在環(huán)境方面的注意事項(xiàng)、應(yīng)執(zhí)行的環(huán)保措施、要承擔(dān)的環(huán)保責(zé)任等予以明確。企業(yè)為履行受托環(huán)保責(zé)任，必須合理合法地使用環(huán)境資源并以一定方式報(bào)告或披露環(huán)境行為情況及效益等信息。對(duì)企業(yè)的考核與評(píng)價(jià)也不再局限于經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)，環(huán)境業(yè)績(jī)已成為重要內(nèi)容。

三、受托環(huán)保責(zé)任與環(huán)境審計(jì)制度需求

受托責(zé)任在履行過程中可能發(fā)生失靈，公共受托責(zé)任中作為受托方的政府或其他公共部門是一個(gè)利益結(jié)合體，這個(gè)利益結(jié)合體由于其自私與貪婪性，可能會(huì)背離委托方的利益，濫用被賦予的公共權(quán)力、資源和財(cái)物，造成不經(jīng)濟(jì)、低效率和無效果。為防止、控制和矯正“失靈”，就產(chǎn)生了一種制衡制度需求――政府審計(jì)制度需求。社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)制度的需求原理與政府審計(jì)制度大體相同，只是受托責(zé)任關(guān)系中委托方、受托方、受托內(nèi)容存在一定差異。在這三種審計(jì)制度中審計(jì)主體的地位和獨(dú)立性、審計(jì)范圍與內(nèi)容、審計(jì)方式、審計(jì)報(bào)告及其利用等也有所不同，但三者相互聯(lián)系，構(gòu)成現(xiàn)代審計(jì)監(jiān)督體系。隨著人類對(duì)自身發(fā)展認(rèn)識(shí)的不斷變化，受托責(zé)任的范圍從經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域逐步向社會(huì)、環(huán)境等更多領(lǐng)域延伸。公共受托環(huán)保責(zé)任形成后，政府審計(jì)范圍與內(nèi)容必然隨之延展。由于審計(jì)范圍與內(nèi)容的廣泛性與多樣性、審計(jì)技術(shù)與方法的專業(yè)性與特殊性，政府審計(jì)機(jī)關(guān)需專門建立環(huán)境審計(jì)制度，監(jiān)督受托環(huán)保責(zé)任的履行情況，并且與財(cái)務(wù)、投資、金融、企業(yè)、外資、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等專業(yè)審計(jì)相互整合，形成促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展、維護(hù)國家安全的政府審計(jì)全方位工作體系。

環(huán)境法律法規(guī)、環(huán)保方針、政策和制度等規(guī)范給企業(yè)帶來了潛在的或現(xiàn)實(shí)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境成本，同時(shí)也創(chuàng)造出獲取環(huán)境收益的機(jī)會(huì)。企業(yè)受托環(huán)保責(zé)任的目的在于降低企業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和成本，增加環(huán)境收益，不管其內(nèi)容如何、以何種方式予以規(guī)定，委托方為確保受托環(huán)保責(zé)任得以履行，受托方為證實(shí)自身的履職情況，促使內(nèi)部審計(jì)順勢(shì)調(diào)整其審計(jì)范圍與內(nèi)容，將各類環(huán)境事項(xiàng)加入其中，以幫助企業(yè)獲取環(huán)境效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值，改善組織經(jīng)營對(duì)環(huán)境的不利影響。在受托環(huán)保責(zé)任中，企業(yè)既可能是委托方也是受托方。對(duì)于其材料供應(yīng)商和組件、半成品、產(chǎn)成品的外包方，企業(yè)就是委托方，其可利用環(huán)境審計(jì)（由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或聘請(qǐng)獨(dú)立第三方進(jìn)行）對(duì)供應(yīng)商或外包方遵循環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)問題予以審查，以發(fā)現(xiàn)是否有違規(guī)行為，降低整個(gè)供應(yīng)鏈及委托企業(yè)最終產(chǎn)品和服務(wù)的環(huán)境負(fù)影響。而對(duì)于投資者、債權(quán)人、發(fā)包方等，企業(yè)又是受托方，其需要利用環(huán)境審計(jì)證實(shí)企業(yè)對(duì)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的遵循及所披露環(huán)境報(bào)告的真實(shí)性，以繼續(xù)獲取資金、合同、市場(chǎng)準(zhǔn)入資格等。

參考文獻(xiàn)：

[1]Hopwood， A. G.， Accounting and the Pursuit of Efficiency， In A. Hopwood and C. Tomkins（eds）， Issues in Public Scclor.lccuunting. Oxford： Philip Allan， 1984.

[2]Laughlin， R. C.， A Model of Financial Accountability and the Church of England， Financial Accountability and Management， 1990 （02）.

[3]Bovens， M.， Public Accountability， The Oxford Handbook of Public Management， E. Ferlie， L. Lynne & C. Pollitt （Eds.）， Oxford：Oxford University Press， 2005.

[4]文碩.世界審計(jì)史[M].北京：中國審計(jì)出版社，1990年.

[5]威廉?R?布萊克本.可持續(xù)發(fā)展指南 社會(huì)、經(jīng)濟(jì)與環(huán)境責(zé)任的履行[M].江河譯.上海：上海人民出版社，2009年.

[6]周曦.基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任的環(huán)境審計(jì)路徑選擇――淺析經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計(jì)[J].審計(jì)研究，2011（05）.

第7篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

為推動(dòng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型，人民銀行武漢分行從2010年起，在全轄組織開展了“學(xué)準(zhǔn)則,找差距,促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)。我作為一名基層行的內(nèi)審干部，自然也積極投入到這一活動(dòng)中。時(shí)隔近兩年，通過學(xué)習(xí)國際內(nèi)審準(zhǔn)則和先進(jìn)內(nèi)審理念，讓我心境明亮，茅塞頓開，感觸頗深。我認(rèn)為：內(nèi)審轉(zhuǎn)型是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型向集約性轉(zhuǎn)變的必然要求，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展的需要，是推動(dòng)央行各項(xiàng)工作由合規(guī)性向效率性，效果性轉(zhuǎn)變的必然要求。

一要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)勝任能力?！秲?nèi)部審計(jì)人員道德規(guī)范》明確規(guī)定“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。”這說明；內(nèi)部審計(jì)人員不僅入職時(shí)必須具備一定的教育背景和一定的專業(yè)知識(shí)，專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，并且在日常工作中，要與時(shí)俱進(jìn)不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次，以保持和提高專業(yè)勝任能力，為被審計(jì)單位提供高質(zhì)量的服務(wù)?；诖?，為適應(yīng)轉(zhuǎn)型需要，必須系統(tǒng)學(xué)習(xí)國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)審基礎(chǔ)理論、內(nèi)部控制理論及實(shí)務(wù)、人民銀行相關(guān)專業(yè)知識(shí)等。只有勤學(xué)習(xí)，勤思考，勤實(shí)踐，才能提高專業(yè)勝任能力。才能夠適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型需要，成為一名合格的內(nèi)審干部。這使我情不自禁的想起了2011備戰(zhàn)內(nèi)審知識(shí)竟賽的那段難忘日子。當(dāng)時(shí)，面對(duì)大量的學(xué)習(xí)內(nèi)容，短期內(nèi)要求消化吸收，且自身年齡偏大，記憶力差等困難，自己并未打退堂鼓，而是以飽滿的熱情站在檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果的第一跑道上，努力做到學(xué)習(xí)時(shí)間，學(xué)習(xí)內(nèi)容，學(xué)習(xí)效果三落實(shí)，并注重在學(xué)習(xí)中消化吸收。一份耕耘，一份收獲。最終我在宜春中支舉辦的內(nèi)審知識(shí)竟賽中進(jìn)入了前三名；入圍宜春中支參加武漢分行內(nèi)審轉(zhuǎn)型網(wǎng)上限時(shí)答題竟賽，又取得了團(tuán)體第一名。嘗試了學(xué)習(xí)的甘甜，繼而又潛心結(jié)合支行工作實(shí)際開展內(nèi)審理論與研究，提煉崗位工作新方式。撰寫了《基層央行綜合監(jiān)督檢查應(yīng)實(shí)出抓好三個(gè)工作環(huán)節(jié)》、《多管齊下加強(qiáng)同級(jí)審計(jì)監(jiān)督》分別被江西《審計(jì)理財(cái)》2011年第三期，第九期采用；《基層央行同級(jí)審計(jì)問題癥結(jié)及對(duì)策》參選宜春中支優(yōu)秀論文評(píng)選獲優(yōu)秀論文獎(jiǎng)。為基層行內(nèi)審轉(zhuǎn)型，健全內(nèi)部控制，強(qiáng)化內(nèi)部管理發(fā)揮了參謀作用。自己也在系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐中體味了境界的提高和收獲的快樂。

二要轉(zhuǎn)變理念，調(diào)整內(nèi)審轉(zhuǎn)型思路。對(duì)于基層行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型，更迫切需要我們學(xué)習(xí)和借鑒國際、國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，建立內(nèi)部審計(jì)新模式，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)向內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和績(jī)效審計(jì)模式轉(zhuǎn)變。我認(rèn)為：當(dāng)前基層行應(yīng)朝著這個(gè)方向調(diào)整內(nèi)審轉(zhuǎn)型思路。一是調(diào)整審計(jì)理念，堅(jiān)持“由監(jiān)督向控制”轉(zhuǎn)變；二是調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，堅(jiān)持向“風(fēng)險(xiǎn)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)”轉(zhuǎn)變；三是調(diào)整審計(jì)力量，堅(jiān)持向整合資源共同協(xié)作轉(zhuǎn)變；四是調(diào)整審計(jì)手段，“堅(jiān)持向運(yùn)用信息技計(jì)提高效率轉(zhuǎn)變”；五是調(diào)整審計(jì)成果運(yùn)用，堅(jiān)持向“提高報(bào)告質(zhì)量，促進(jìn)宏觀管理”轉(zhuǎn)變。要在探索實(shí)踐中不斷打破傳統(tǒng)審計(jì)模式的束縛，從審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)價(jià)值等不同層面，積極的向內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)靠攏；努力使轉(zhuǎn)型成果在增加組織價(jià)值，改善業(yè)務(wù)管理方面的獨(dú)特價(jià)值，得到上級(jí)行和審計(jì)對(duì)象的高度關(guān)注，使轉(zhuǎn)型理念日益深入人心。

三要突出特色，推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐。對(duì)于基層行的內(nèi)審轉(zhuǎn)型，可謂摸著石頭過河，但能否持依靠審計(jì)創(chuàng)新推動(dòng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵。通過審計(jì)實(shí)踐，我認(rèn)為基層行應(yīng)凸顯現(xiàn)代管理審計(jì)特色，著重在履職、制度管理等績(jī)效審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面的實(shí)踐。應(yīng)主動(dòng)把制度建設(shè)，作為內(nèi)審轉(zhuǎn)型的重要方面之一，每年應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，制訂修改和完善制度，適時(shí)廢除過時(shí)或不適應(yīng)的制度，通過制度建設(shè)推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型，使基層行逐步形成按制度管人，管事，管權(quán)的工作機(jī)制。如在探索績(jī)效審計(jì)實(shí)踐中，我選擇了支行辦公樓改造基建項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)為轉(zhuǎn)變突破口。組織力量對(duì)其項(xiàng)目決策階段、前期準(zhǔn)備階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收階段和項(xiàng)目效果五大項(xiàng)開展審計(jì)，把落角點(diǎn)放在評(píng)價(jià)基建項(xiàng)目“花得少不少，花得值不值，花得好不好”的問題上，較準(zhǔn)確對(duì)基建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，得到了上級(jí)行和被審計(jì)對(duì)象的肯定。審計(jì)實(shí)踐能力得到進(jìn)一步提升。（作者單位：中國人民銀行宜豐縣支行）

第8篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

一、會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范審核作用

由于單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多樣性、復(fù)雜性，因此會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)憑證審核工作比較復(fù)雜和枯燥，如果單位不制定相關(guān)的審核制度，是很難保證會(huì)計(jì)憑證審核質(zhì)量的，進(jìn)而影響單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，甚至給違法亂紀(jì)人員以可剩之機(jī)，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)工作的混亂。

二、會(huì)計(jì)憑證審核中常見的問題

（一）有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未填制或取得會(huì)計(jì)憑證

對(duì)于需要跨期確認(rèn)收入或者費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；對(duì)于支付貨幣資金后難以取得發(fā)票的交易事項(xiàng)，有些單位的會(huì)計(jì)人員往往在未填制或者取得發(fā)票的情況下，就編制記賬憑證并登記賬簿，這種情況容易導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤或者違紀(jì)行為的發(fā)生，必須避免。

（二）原始憑證填制內(nèi)容不規(guī)范、不完整

一是原始憑證填制不規(guī)范，如有的原始憑證缺少抬頭，有的原始憑證上無填制單位公章或只有填制人姓名，有的原始憑證的交易金額或者金額的大小寫不一致或有涂改。二是原始憑證內(nèi)容不完整，如購買辦公用品不填寫商品具體名稱，數(shù)量、單價(jià)等；如工資花名冊(cè)、各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼費(fèi)的發(fā)放、各種財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等，往往缺少經(jīng)辦人、填制內(nèi)容過于簡(jiǎn)單、無大寫金額。

（三）原始憑證未能及時(shí)取得

由于單位沒有制定嚴(yán)格的原始憑證傳遞和懲罰制度，尤其是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范的情況下，如果財(cái)務(wù)部門沒有及時(shí)取得原始憑證，容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)責(zé)任不清或由于時(shí)間長(zhǎng)難以追究責(zé)任。

（四）原始憑證需要審批而審批手續(xù)不全

單位的有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需要上級(jí)或者有權(quán)審批部門或人員的批準(zhǔn)才能進(jìn)行，如果原始憑證未經(jīng)過審批就入賬，就失去了審批的意義，容易導(dǎo)致決策失誤或者違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。

（五）限額報(bào)銷之外的記賬憑證金額

與記賬憑證所附原始憑證金額不相符這種情況有可能是會(huì)計(jì)人員審核失誤造成的，也可能是會(huì)計(jì)人員故意舞弊造成的，必須查找原因及時(shí)處理。

（六）記賬憑證無附件

一是記賬憑證沒有原始憑證來證明是否真實(shí)、準(zhǔn)確。二是會(huì)計(jì)人員調(diào)節(jié)企業(yè)損益隨意編制記賬憑證。

三、完善會(huì)計(jì)憑證審核的策略

（一）在會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育中增加

會(huì)計(jì)憑證及審核的相關(guān)知識(shí)原始憑證或者記賬憑證的審核崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，如果對(duì)單位業(yè)務(wù)不熟悉，對(duì)國家法律法規(guī)不精通，對(duì)單位的各種管理制度掌握的不深不透，就很難適應(yīng)會(huì)計(jì)憑證的審核要求。而且由于各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往往是其他部門經(jīng)辦的，難免摻雜個(gè)人利益，如果會(huì)計(jì)審核人員怕得罪人，沒有良好的職業(yè)道德，即使精通業(yè)務(wù)，也無濟(jì)于事。因此加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證審核人員的后續(xù)教育是做好原始憑證審核工作的重中之重。單位在會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育中應(yīng)當(dāng)做到以下幾個(gè)方面的工作，才能達(dá)到培訓(xùn)的目的。一是加強(qiáng)審核人員對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)流程知識(shí)、經(jīng)濟(jì)合同知識(shí)等方面的學(xué)習(xí)。二是對(duì)國家最新的各種財(cái)稅法規(guī)，要及時(shí)進(jìn)行后續(xù)教育。三是以警示案例的形式，在避免說教的前提下，加強(qiáng)審核人員的職業(yè)道德教育。四是鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自學(xué)相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)，樹立終身學(xué)習(xí)的職業(yè)態(tài)度。

（二）制定本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，突出會(huì)計(jì)憑證規(guī)范審核的內(nèi)容

單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，并結(jié)合單位的實(shí)際情況，制定符合本單位特點(diǎn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則，并突出會(huì)計(jì)憑證審核的內(nèi)容，做到會(huì)計(jì)憑證審核規(guī)范化、程序化、考核化，這樣才能把好會(huì)計(jì)入賬事項(xiàng)的入口關(guān)，將不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)消化在登記賬簿之前，不斷提高單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。

（三）制定會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范審核工作流程

任何工作，如果沒有規(guī)范的流程，就會(huì)導(dǎo)致工作過程復(fù)雜化、工作人員工作方式方法隨意化，養(yǎng)成如此的習(xí)慣，會(huì)計(jì)人員很難在短時(shí)期內(nèi)糾正。根據(jù)會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)和處理規(guī)則，一般來說會(huì)計(jì)憑證審核應(yīng)當(dāng)按照下列程序來規(guī)范進(jìn)行：一是按照憑證編號(hào)的順序，進(jìn)行審核，可以防止遺漏。二是先審核原始憑證，后審核記賬憑證，如果原始憑證不真實(shí)、不完整甚至不合規(guī)，那么記賬憑證即使正確無誤，也不能保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可靠性和相關(guān)性。三是將原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，合理保證記賬憑證中的內(nèi)容與原始憑證相符。四是做好記錄。即會(huì)計(jì)憑證的審核人員對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范之處，要及時(shí)記錄，并按照規(guī)定處理，以便及時(shí)糾正錯(cuò)誤，防止舞弊的發(fā)生。五是在記賬前，應(yīng)該根據(jù)審核記錄，再次復(fù)核前次審核發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)處理，處理的是否正確，即進(jìn)行雙復(fù)核。有條件的單位應(yīng)當(dāng)指定初次復(fù)核之外的人員進(jìn)行再次復(fù)核，以鞏固復(fù)核成果，達(dá)到復(fù)核目的。六是采用逆向?qū)徟贫?。即?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得的原始憑證，可以先由財(cái)務(wù)人員按照國家的法律法規(guī)和單位的內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行審核，正確無誤后，再由單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，這樣可以充分利用會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，提高監(jiān)督的專業(yè)性，同時(shí)也體現(xiàn)了單位法人對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重視，更好地調(diào)動(dòng)單位全體人員齊心合力做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（四）對(duì)會(huì)計(jì)憑證的規(guī)范審核進(jìn)行常態(tài)化考核，并加大考核力度

由于單位員工的素質(zhì)各不相同，很多人員存在工作中不積極主動(dòng)，不愿意思考。甚至在工作中不認(rèn)真、甚至拖拖拉拉，在后續(xù)教育中對(duì)新法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)不重視，因此加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證審核人員的考核就顯得尤為必要。否則難保證被考核人的工作結(jié)果達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。事后的考核雖然很重要，但是有條件的單位應(yīng)該對(duì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核的工作人員進(jìn)行常態(tài)化管理和考核，及時(shí)促進(jìn)相關(guān)會(huì)計(jì)人員正確履職，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促改正，對(duì)不勝任的會(huì)計(jì)人員應(yīng)調(diào)整崗位。此外，動(dòng)常態(tài)化的考核還可以及時(shí)處理以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷的部門或者個(gè)人，起到威懾的作用。而且常態(tài)化的考核還可以及時(shí)總結(jié)、分析考核中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)而不斷完善單位的各種規(guī)章制度。值得注意的是，單位在常態(tài)化的考核中還應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)和處理審批、審核、稽核、審計(jì)等職能之間的工作銜接和關(guān)系，以便建立全方位的、立體的、高效的動(dòng)態(tài)考核體系，提高常態(tài)化考核的效果。在考核中要根據(jù)不規(guī)范情況的性質(zhì)和影響程度進(jìn)行，比如：記賬憑證摘要不清晰，未能及時(shí)反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況的不規(guī)范之處，要調(diào)查清楚產(chǎn)生的原因是會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差的原因，還是有意為之，如果是前者應(yīng)該督促會(huì)計(jì)人員不斷提高業(yè)務(wù)技能；如果是后者，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行誡勉談話，對(duì)于造成嚴(yán)重后果的會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行組織處理。又如：對(duì)于記賬憑證的附件金額錯(cuò)誤問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，如果是會(huì)計(jì)人員主觀為之，應(yīng)根據(jù)造成的不良后果程度，及時(shí)更正并處理相關(guān)違紀(jì)人員。

四、總結(jié)

第9篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任合規(guī)履職報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：基層央行；內(nèi)部審計(jì)

中圖分類號(hào)：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2014（1）-0088-03

內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型是央行內(nèi)審工作向行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)看齊而進(jìn)行的適應(yīng)性調(diào)整，是全面推進(jìn)內(nèi)審工作深化發(fā)展的必由之路和關(guān)鍵之舉，體現(xiàn)了央行內(nèi)審工作與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展規(guī)律。2010年以來，在總、分行的大力推動(dòng)下，基層央行在推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中進(jìn)行了大量的探索與實(shí)踐，取得了一定的成效，但總體推進(jìn)過程受諸多因素制約，上下級(jí)行之間進(jìn)展并不均衡。筆者以人民銀行渭南中支推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展的實(shí)踐為例，通過對(duì)基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型和發(fā)展過程中遇到的困惑和問題做進(jìn)一步探析，以期對(duì)全面推進(jìn)基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展起到一定的參考作用。

一、主要做法與成效

按照總行提出的“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的”的內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型指導(dǎo)思想和基本要求，渭南中支緊貼基層央行履行職責(zé)特點(diǎn)和內(nèi)審工作實(shí)際，確定了“宣傳引導(dǎo)、明確方向、多點(diǎn)探索、全面推進(jìn)”的工作思路，主要做了以下四個(gè)方面的工作：

（一）多措并舉，營造轉(zhuǎn)型氛圍。一是通過在全轄專、兼職內(nèi)審干部隊(duì)伍中全面開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動(dòng)，從思想上強(qiáng)化轄區(qū)內(nèi)審干部隊(duì)伍轉(zhuǎn)型意識(shí)。二是通過組織人民銀行內(nèi)審工作深化轉(zhuǎn)型和科學(xué)發(fā)展專題討論、開展國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架答題和轉(zhuǎn)型調(diào)研評(píng)比等活動(dòng)，從組織上、行動(dòng)上提高內(nèi)審人員對(duì)轉(zhuǎn)型工作的認(rèn)識(shí)。三是利用內(nèi)聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，通過編發(fā)動(dòng)態(tài)信息，宣傳滲透、廣而告之。同時(shí)，倡導(dǎo)內(nèi)審人員借現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之機(jī)，多層次、全方位地主動(dòng)做好內(nèi)審轉(zhuǎn)型宣傳工作，提高全轄干部職工對(duì)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的認(rèn)知度和支持度，全面增強(qiáng)審計(jì)對(duì)象對(duì)轉(zhuǎn)型工作的配合意識(shí)，從而使內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型在渭南轄區(qū)順利、穩(wěn)步推進(jìn)。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，明確轉(zhuǎn)型思路。一是在擬定方案時(shí)，結(jié)合對(duì)主管職能部門的問卷調(diào)查和以往檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定被審單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)性地設(shè)定審計(jì)內(nèi)容、設(shè)計(jì)審計(jì)方法、確定審計(jì)重點(diǎn)。二是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中，通過關(guān)注審計(jì)對(duì)象“有無作為、如何作為、作為效果”，改變以往單純合規(guī)性審計(jì)的局限，實(shí)現(xiàn)合規(guī)性與經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性的有機(jī)統(tǒng)一。三是在撰寫報(bào)告時(shí)，注重站在內(nèi)控視角全方位發(fā)現(xiàn)和分析問題，從強(qiáng)化內(nèi)部管理、提高工作效率、堅(jiān)持標(biāo)本兼治，區(qū)別不同層次的角度分層次提出意見和建議。四是在服務(wù)對(duì)象上，圍繞組織目標(biāo)，增強(qiáng)全局意識(shí)，把審計(jì)目標(biāo)定位在為中支黨委決策服務(wù)、為審計(jì)對(duì)象增值服務(wù)、為提升履職績(jī)效服務(wù)上。

（三）精心組織，深化轉(zhuǎn)型實(shí)踐。一方面強(qiáng)化“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”理念。對(duì)“事”的審計(jì)，力求全過程貫穿“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”理念，在審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間分配上合理均衡審前調(diào)查準(zhǔn)備、審中現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審后分析報(bào)告三段時(shí)間，實(shí)踐證明，“磨刀不誤砍柴功”，充分的審前調(diào)查和培訓(xùn)工作，使得審計(jì)人員在掌握背景、把握關(guān)鍵的基礎(chǔ)上，審計(jì)效率事半功倍，“先了解，再審計(jì)”意識(shí)漸強(qiáng)。另一方面落實(shí)“質(zhì)量第一”要求。通過學(xué)準(zhǔn)則，找差距，在提升項(xiàng)目質(zhì)量上采取了規(guī)范流程、控制關(guān)鍵、分級(jí)審核等質(zhì)量保障措施，使以往“對(duì)照清單檢查”的低層次的“過路式審計(jì)”得以改善，提高了審計(jì)人員在實(shí)踐過程中對(duì)普遍存在或“細(xì)小”問題的敏感度，培養(yǎng)了“透過現(xiàn)象看本質(zhì)”的審計(jì)分析習(xí)慣，使得審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量逐步提升。

（四）成果轉(zhuǎn)化，促進(jìn)轉(zhuǎn)型增值。一是狠抓問題整改落實(shí)。要求被審單位在整改落實(shí)時(shí)，針對(duì)審計(jì)出的問題，做到明確項(xiàng)目、明確時(shí)限、明確措施、明確責(zé)任，內(nèi)審部門通過限時(shí)辦結(jié)、跟蹤問效、“三級(jí)問責(zé)”等辦法抓落實(shí)、促整改，鞏固審計(jì)檢查效果。二是深化審計(jì)成果應(yīng)用。堅(jiān)持依托年度內(nèi)審發(fā)現(xiàn)，按照重大性、典型性和普遍性的原則，定期對(duì)全轄內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，按年撰寫《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，為黨委及時(shí)掌握內(nèi)控動(dòng)態(tài)、強(qiáng)化內(nèi)部管理、實(shí)施科學(xué)決策提供了重要的事實(shí)依據(jù)。三是完善交流磋商機(jī)制。內(nèi)審部門通過審計(jì)中溝通、培訓(xùn)中座談和工作中交流的方式，形成“三位一體”的交流磋商機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了增加組織價(jià)值的目的。

中支內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，為渭南中支有序?qū)崿F(xiàn)“加快發(fā)展、全面發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展”發(fā)揮了保駕護(hù)航的作用。推動(dòng)轄區(qū)人民銀行基本形成了“辦事有標(biāo)準(zhǔn)、操作有制度、過程有控制、責(zé)任有追究”的內(nèi)控長(zhǎng)效工作機(jī)制；促使中支進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)關(guān)鍵部門、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，形成了按制度辦事的工作氛圍；促進(jìn)建立了“工作有目標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任、部門有擔(dān)子、在崗有任務(wù)”的責(zé)任落實(shí)體系，形成了“一項(xiàng)工作，一名領(lǐng)導(dǎo)，一隊(duì)人馬，一套措施，一抓到底”的“五個(gè)一”工作機(jī)制。

二、存在問題

（一）制度安排滯后?！皹I(yè)務(wù)開展，制度先行”，對(duì)于內(nèi)審工作實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型與發(fā)展而言，亦當(dāng)如此。當(dāng)前，人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展從總、分行層面來看，方向與步驟均已明確，但有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等方面的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性及操作性制度體系并不完善，未從制度安排層面對(duì)轉(zhuǎn)型后審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的新要求、新程序及成果利用等予以規(guī)范，導(dǎo)致基層行在探索與實(shí)踐中各自為政，四面開花，形成的審計(jì)成果既無法實(shí)現(xiàn)橫向、縱向可比，又浪費(fèi)人力、物力、財(cái)力，其結(jié)果事倍功半。

（二）審計(jì)手段陳舊。目前，基層央行內(nèi)審人員在審計(jì)實(shí)踐中的方式、方法仍局限于查閱資料、跟班作業(yè)、問卷調(diào)查以及座談詢問等傳統(tǒng)手段，面對(duì)近年來人民銀行相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)不斷更新和陸續(xù)上線的新趨勢(shì)，業(yè)務(wù)部門的操作方式及風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)發(fā)生重大變化和調(diào)整，然而人民銀行計(jì)算機(jī)輔助軟件研發(fā)、推廣步伐滯緩，加之基層行現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，多數(shù)未預(yù)留審計(jì)接口，限制了審計(jì)手段的進(jìn)一步更新和跟進(jìn)，內(nèi)審部門用以發(fā)現(xiàn)并防范新的管理和操作風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)技能有時(shí)捉襟見肘。

（三）指標(biāo)口徑不一。由于缺乏一套貼合人民銀行當(dāng)前業(yè)務(wù)實(shí)際的科學(xué)、統(tǒng)一的指標(biāo)體系，致使基層央行開展的個(gè)別審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)效果并不理想。就渭南中支近年開展的審計(jì)項(xiàng)目來看，雖在領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)中有意識(shí)地引入了績(jī)效審計(jì)理念，并試圖從績(jī)效方面來評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象履職情況，但同類項(xiàng)目、不同對(duì)象的評(píng)價(jià)結(jié)果尚不能客觀、清晰地揭示審計(jì)對(duì)象優(yōu)劣本質(zhì)。在發(fā)行庫風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，由于基層行方案確定的指標(biāo)權(quán)重、樣本范圍不夠科學(xué)合理，導(dǎo)致最終評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況存在一定出入。

（四）慣性思維局限。當(dāng)前，基層央行部分內(nèi)審人員在學(xué)習(xí)新理論、新知識(shí)、新技術(shù)方面的主動(dòng)性不強(qiáng)，仍習(xí)慣于合規(guī)性審計(jì)的思維方式，加之在內(nèi)審轉(zhuǎn)型方面積極探索、嘗試的主動(dòng)性不夠，一定程度存在“等、靠、要”等被動(dòng)接受上級(jí)安排的思想，致使內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型中發(fā)展缺思路、推動(dòng)少辦法、重點(diǎn)難突破等主要問題客觀存在。慣性思維方式改變難，內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)推進(jìn)難，致使內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展徘徊不前，一定程度上制約了基層央行內(nèi)審工作層次和水平的有效提升。

（五）隊(duì)伍建設(shè)不專。首先，基層央行內(nèi)審工作人員多數(shù)由不同的業(yè)務(wù)部門調(diào)整而來，對(duì)于相關(guān)業(yè)務(wù)比較熟悉，但對(duì)于內(nèi)部審計(jì)卻是門外漢，基本靠早到一步的“師傅們”傳、幫、帶。其次，上級(jí)行組織的專業(yè)培訓(xùn)少之又少，基層行內(nèi)審干部基本靠“自學(xué)成才”、“閉門悟道”，隊(duì)伍成長(zhǎng)速度及專業(yè)勝任能力與當(dāng)前內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展需求之間的矛盾客觀存在。第三，基層行內(nèi)審隊(duì)伍相對(duì)穩(wěn)定，人員知識(shí)及專業(yè)結(jié)構(gòu)不盡合理，加之超越自我的主動(dòng)性、積極性不高，很難在探索實(shí)踐中跳出原有思維、理念。

三、思路與建議

內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型不僅是形式上的改變，更重要的是內(nèi)審理念、內(nèi)審方向、內(nèi)審方法等本質(zhì)上的縱深發(fā)展和方向調(diào)整，針對(duì)上述困惑和問題，建議從以下幾方面加以考慮，逐步改善。

（一）完善制度安排，推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展。建議總、分行能結(jié)合各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門實(shí)際，按照內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的方向和要求，制定一些內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等方面的綱領(lǐng)性、指導(dǎo)性及操作性制度體系，從制度安排層面對(duì)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型項(xiàng)目的實(shí)施予以規(guī)范，解決基層行在內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中的各自為政的現(xiàn)象，以確保審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)橫向、縱向可比，進(jìn)一步提升內(nèi)部審計(jì)的效率，推動(dòng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的全面發(fā)展。

（二）提升技術(shù)含量，重點(diǎn)突破轉(zhuǎn)型瓶頸。從總行層面入手，在新業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)上線前，應(yīng)預(yù)先留備審計(jì)接口，同時(shí)，組織力量研發(fā)與現(xiàn)有主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)接口軟件，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)提取、甄別，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的手工操作向以計(jì)算機(jī)技術(shù)為主要手段的轉(zhuǎn)變。根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，靈活運(yùn)用各種現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和手段，逐步實(shí)現(xiàn)由賬目基礎(chǔ)審計(jì)向管理基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)相互交叉和并存的審計(jì)模式轉(zhuǎn)變，積極推廣和運(yùn)用抽樣審計(jì)、內(nèi)控測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)方法。

（三）完善指標(biāo)體系，提升內(nèi)審轉(zhuǎn)型效能。建議總、分行能根據(jù)目前基層央行承擔(dān)的職能，分業(yè)務(wù)類別制定統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，一方面，使各業(yè)務(wù)部門檢查中有相對(duì)統(tǒng)一和規(guī)范的檢查指標(biāo)，以便于對(duì)不同被查對(duì)象按照相對(duì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)做出檢查結(jié)論，增強(qiáng)不同檢查對(duì)象的檢查結(jié)果可比性；另一方面，也便于內(nèi)審部門按照業(yè)務(wù)部門的指標(biāo)體系要求，對(duì)被審對(duì)象履行職責(zé)等情況做出與業(yè)務(wù)檢查相統(tǒng)一的評(píng)價(jià)，同時(shí)，也有利于內(nèi)審部門對(duì)不同的審計(jì)對(duì)象按照同一指標(biāo)體系進(jìn)行綜合評(píng)判，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供客觀的參考。

（四）革新思維方式，形成內(nèi)審轉(zhuǎn)型共識(shí)?；鶎友胄幸獔?jiān)持打破傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)的思維定勢(shì)，在常規(guī)項(xiàng)目中灌入績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念，不但要拿尺子丈量對(duì)不對(duì)，還要評(píng)估好與不好，更要會(huì)判斷內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度，從而形成富有特色的內(nèi)審轉(zhuǎn)型共識(shí)。作為單位領(lǐng)導(dǎo)，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的宣傳和引導(dǎo)，促使全體干部職工深刻認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)型、自覺適應(yīng)轉(zhuǎn)型、積極推進(jìn)轉(zhuǎn)型，使之植根于組織文化，從而產(chǎn)生事半功倍、水到渠成的效果。

（五）提升專業(yè)能力，培養(yǎng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型人才。一方面，上級(jí)人事部門要高度重視和支持內(nèi)審工作，有計(jì)劃地招收一定比例的審計(jì)專業(yè)人員充實(shí)、優(yōu)化隊(duì)伍，暢通人員流動(dòng)渠道，持續(xù)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，為內(nèi)審部門當(dāng)好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的“參謀助手”和業(yè)務(wù)發(fā)展的“保健醫(yī)生”提供基礎(chǔ)條件。另一方面，上級(jí)行要多形式、多途徑加大對(duì)基層行內(nèi)審人員的培訓(xùn)力度，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)基層行內(nèi)審人員參加CIA資格考試，不斷提高內(nèi)審工作專業(yè)勝任能力，推動(dòng)內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 張昆.試論人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的必要性及可行性[J].武漢金融，2008，（9）：30-32。

[2]陳建華.提升質(zhì)量 不斷創(chuàng)新 實(shí)現(xiàn)人行西安分行內(nèi)審工作突破發(fā)展[J].西部金融，2008，（9）：20-22。

[3]楊立杰.學(xué)習(xí)運(yùn)用國際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 推動(dòng)央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型發(fā)展[N].金融時(shí)報(bào)，2010-4-12。

[4]馮建新.基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的難點(diǎn)、思路與對(duì)策[J].西部金融，2010，（10）：15-20。

[5]郭慶平.人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展[J].中國金融，2012，（7）：25-28。

[6]田秀蘭等. 地市人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的實(shí)踐與思考[J].西部金融，2012，（12）：80-82。

The Practice and Reflection on the Transformation of the Internal

Audit of Grassroots Central Banks

KANG Feng

（Weinan Municipal Sub-branch PBC， Weinan Shaanxi 714000）