辦公會會議紀(jì)要精選(九篇)

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第1篇：辦公會會議紀(jì)要范文

地點：**

參加人員：**

記錄：XXX

XXX主持召開了20**上半年財務(wù)財務(wù)工作總結(jié)會議，**總經(jīng)理在會議上對**上半年財務(wù)工作給予了充分肯定，同時分析了公司上半年財務(wù)工作存在的問題，并對下半年工作進(jìn)行落實安排，現(xiàn)將主要情況紀(jì)要如下：

一、會議認(rèn)為公司上半年較好地完成年初安排的各項財務(wù)工作，取得較好的成效

主要是：

（一）抓好學(xué)習(xí)，夯實工作基礎(chǔ)

3月初組織了各店財務(wù)主管參加了為期5天的進(jìn)修，內(nèi)容主要涉及成本控制、內(nèi)部控制和新舊會計準(zhǔn)則的變化。同時在3月底的月會上整理了相關(guān)新稅法供大家學(xué)習(xí)和參考，鞏固和發(fā)展了財會人員的素質(zhì)，夯實了財務(wù)工作基礎(chǔ)。

（二）強化創(chuàng)新，不斷完善財務(wù)工作

為了促進(jìn)我公司的財務(wù)工作，公司積極嘗試，為一品和雙楠聘請了稅務(wù)咨詢機構(gòu)，通過他們的協(xié)助，完成了雙楠店基建賬的規(guī)范和一品的吸收合并工作。同時借助他們的人脈和技術(shù)，也提升了我司財務(wù)人員的稅法意識和水平。從以上可以看出這種嘗試對我們公司是非常有益的。

（三）發(fā)現(xiàn)問題，及時整改

5月紫荊被高新地稅查出房產(chǎn)權(quán)屬問題，在李總的統(tǒng)一調(diào)度下各店齊心協(xié)力，共同參與，迅速做出了應(yīng)對，同時針對上述問題對一品和紫荊兩店進(jìn)行了整改。截止目前，紫荊的房產(chǎn)已大部分完成了過戶手續(xù)（產(chǎn)權(quán)證和國土證均已辦完），只余下2戶，因本人不在成都，須延后辦理；另外一品的按竭手續(xù)已辦理完畢，本月進(jìn)入過戶階段。

（四）采取新措施，提高工作效率

公司醞釀已久的一卡通系統(tǒng)于5月底投入運行，經(jīng)過1個多月的磨合，發(fā)現(xiàn)運行還不太順暢。針對反映出來的一品網(wǎng)絡(luò)問題和VPN的問題，已經(jīng)整改，還需繼續(xù)觀察，公司決定待運行穩(wěn)定再付款給宇宙人軟件。但公司同時認(rèn)為實行一卡通后有利于集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)化管理，有利于對各店的資金流、營業(yè)情況及時掌控，所以推行一卡通系統(tǒng)勢在必行。

（五）積極對外協(xié)調(diào)，加快工作進(jìn)度

上半年關(guān)于一品賬上房產(chǎn)和土地分離的申請，已報稅務(wù)部門，但還需稅務(wù)咨詢下半年再做工作。目前已把上半年的如數(shù)繳納。

二、工作安排

會議強調(diào)公司財務(wù)工作上半年雖取得了一定成績，但也存在一些問題，針對這些問題會議決定下半年及今后工作重點應(yīng)圍繞工作計劃開展工作，具體應(yīng)抓好以下工作：

1、繼續(xù)強化學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)

公司決定7月16日擬在總公司會議室舉辦稅法知識培訓(xùn)，邀請各店會計2人和店長參加。屆時店長培訓(xùn)半天，財務(wù)培訓(xùn)1天。

2、抓好內(nèi)審和交流

7月內(nèi)組織各店交叉內(nèi)審和交流。各店通過本次內(nèi)審和交流，要深挖可能的問題，以達(dá)到提高工作效率的目的。

3、改進(jìn)報表上報存在的問題，促進(jìn)報表上報逐步規(guī)范化

一是包間費收入不含服務(wù)費，服務(wù)費歸入酒水收入，但要單獨注明，計算酒水毛利時的酒水收入不含服務(wù)費；二是沙河店的茶樓包間費要單獨統(tǒng)計，在報表上注明；三是各店的免單中含管理公司免單的，要單獨注明；四是雙楠店的4月包間費要重新核實；五是沙河店的電費偏高，有電價和設(shè)備的因素，同時今后的各店報表上須注明用電度數(shù)，以便比較；六是計算折前的菜品毛利要含代金券收入（全額計入），折后的菜品毛利不含代金券收入。

4、抓好落實，對一些具體工作作出了部署

一是關(guān)于總公司收取服務(wù)費要補協(xié)議，具體由鄧和英完成；二是關(guān)于采購價格的監(jiān)控和比較問題，本月16日拿出方案，每日由各店統(tǒng)一發(fā)到統(tǒng)計郵箱，有利于大家掌握情況；三是由于各店目前電腦較多，希望能各店共用一名精通電腦和軟件的兼職網(wǎng)管。具體可以向鄧?yán)蠋熥稍円幌?，也可以在宇宙人軟件公司那里請一名工作人員；四是加快各店返還財政扶持的進(jìn)度，目前紫荊和沙河都已經(jīng)拿到，一品的可以稍微緩一下，其他各店需要跟進(jìn)一下進(jìn)度。五是關(guān)于各店殘疾人就業(yè)保障金的問題，目前雙楠和沙河都沒有問題，只有一品未安置殘疾人，可能要交費，希望一品安置部分殘疾人，老羊西已接到了交費通知，具體交由曾敏協(xié)調(diào)解決；六是自查自糾，解決遺留問題，由紫荊房產(chǎn)的問題，希望各店重新自查，看是否還有癥結(jié)性的遺留問題，及時提出糾正。

5、針對明年，李總提出了具體工作打算

明年將籌劃一品兩稅合一的問題；同時要在適當(dāng)?shù)氖聶C推進(jìn)大財務(wù)，增強對資金和財務(wù)管理的統(tǒng)籌。

三、李總最后在會議最后對財務(wù)人員提出了期望

**總經(jīng)理在會議結(jié)束時強調(diào)了加強財務(wù)隊伍建設(shè)的重要性，希望公司財務(wù)人員在成績面前要看到自身存在的不足，為了打造一支優(yōu)秀的財務(wù)管理隊伍，發(fā)揚和提升團(tuán)隊文化，今后對大家提出了以下幾點要求：

一要講究“清”。思路要清晰，帳目要清楚，為人要清廉

二要加強內(nèi)部控制

以前沒有規(guī)矩的空白地帶，要立規(guī)矩；以前由規(guī)定的，但根據(jù)情況的發(fā)展變化，需要進(jìn)行升級；規(guī)定合理，但執(zhí)行不力的，要增強執(zhí)行力。

三要財務(wù)人員要當(dāng)好經(jīng)營上的幫手和助手

善于從數(shù)據(jù)中找出問題，提出解決問題的方案，提升統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)的能力，把自己鍛煉成成熟的中高級管理人員。

四要在節(jié)約上扮演重要角色

第2篇：辦公會會議紀(jì)要范文

1、大體描述一年來的工作，包括指導(dǎo)思想和職業(yè)操守，如：正確履行會計職責(zé)和行使權(quán)限,認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、法令，熟悉財經(jīng)制度;積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅持原則，執(zhí)行有關(guān)的會計法規(guī).在局會計工作規(guī)范化檢查評比標(biāo)準(zhǔn)中榮獲第一名.

2、工作跟進(jìn)以及與其他部門的配合，做好財務(wù)工作，如：按照上級規(guī)定的財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費需要情況和使用情況，主動幫助各有關(guān)部門合理使用好各項資金.公司上半年曾一度出現(xiàn)資金短缺,會計室通過努力,保證了職工工資按時足額發(fā)放及其他各項急需資金的落實.

3、工作中的具體細(xì)節(jié)，如：工作中審核一切開支憑證，及時結(jié)算記賬，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對經(jīng)費的使用情況和存在問題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。

4、是否充分做好財務(wù)工作的匯報，如：按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預(yù)算報表統(tǒng)計資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無誤，并及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)。

5關(guān)于財務(wù)憑證的處理，如：所有財務(wù)憑證，及時整理、裝訂和保存。

6、財務(wù)處理一個重要環(huán)節(jié)，是否和其他部門充分合作，并推進(jìn)工作，如：經(jīng)常與各部門管財產(chǎn)的同志聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財產(chǎn)和全校的總賬相符合.

7、與機關(guān)單位的合作，如：配合、督促各有關(guān)單位，及時處理一切暫收、暫付款項。

第3篇：辦公會會議紀(jì)要范文

為規(guī)范辦公秩序，提高工作效率，依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合公司實際，制定本手冊。

本手冊是組織總裁辦公會的基本依據(jù)?？偛棉k公室對本手冊的實施負(fù)有檢查和監(jiān)督責(zé)任，所屬人員必須各司其職，認(rèn)真貫徹落實，并在執(zhí)行中進(jìn)一步改進(jìn)完善。

一、 職權(quán)和議事范圍

（一） 總裁辦公會是總裁在職權(quán)范圍內(nèi)，對所屬各部門、分/子公司、人員和工作實行全面領(lǐng)導(dǎo)，對重要事項進(jìn)行集體議事的會議。

（二） 總裁辦公會討論和決定下列事項：

1. 公司經(jīng)營管理重大議題。

2. 溝通傳達(dá)公司經(jīng)營管理重要信息。

3. 重大人事安排或機構(gòu)調(diào)整。

4. 臨時性、突發(fā)性事務(wù)。

5. 對內(nèi)部制度的重要修改建議。

6. 其他必須由總裁辦公會討論決定的問題。

二、 會議組織程序和要求

（一） 總裁辦公會開會時間一般為每月第二周下午2：00（時間約2個小時）。

（二） 總裁辦公會參會人員為總裁班子成員，根據(jù)議題需要，可特邀董事局、監(jiān)事會成員、顧問、總監(jiān)、有關(guān)部門、分/子公司負(fù)責(zé)人和其他人員列席參加時，由總裁辦公室負(fù)責(zé)界定參會人員名單并提前通知。

（三） 總裁辦公會由總裁主持，總裁辦公會討論和決定問題，通常按照確定議題、準(zhǔn)備預(yù)案、提前通知、充分醞釀、會議發(fā)言、形成決議的程序進(jìn)行。

（四） 總裁辦負(fù)責(zé)總裁辦公會的文書整理、信息傳遞和會議記錄等保障服務(wù)工作。

（五） 北京市內(nèi)參會人員集中在總部開會，外阜人員可以通過視頻參會。

（六） 會議要求：

1．總裁辦公室于會前10天向各總裁秘書發(fā)準(zhǔn)備議題郵件，會前回收議題，按議題緊要程度排序匯總。議題及相關(guān)方案附件如不清楚或不完整的，要及時溝通，搞清弄懂。會前4至5天將議題、議程、參會人員名單及座次、經(jīng)費預(yù)算、有關(guān)預(yù)案報俞總審核后，報王總審批。

2．重要議題提交總裁辦公會討論前，要組織深入調(diào)研，進(jìn)行科學(xué)論證，明確具體方案建議，必要時由有關(guān)人員到會作出說明。

3．總裁辦公會議題由總裁最終確定。總裁辦公室提前三天將議題通知參會人員，必要時附上會議討論議題的預(yù)案。參會人員接到議題和預(yù)案后，進(jìn)行必要的準(zhǔn)備。會議準(zhǔn)備期三天內(nèi)如有臨時議題經(jīng)總裁確定后可進(jìn)行調(diào)整。

4．參會人員不得請假，不得由他人替代參會。遇有極特殊情況不能到會時需經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并用書面形式表達(dá)對相關(guān)議題的意見，或委托相關(guān)人員征求議題。

5．總裁辦公會發(fā)言與決議情況，要有完整準(zhǔn)確記錄。會議記錄由總裁辦公室負(fù)責(zé)保存，保存地點為公司檔案室。查閱會議記錄，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

三、 會議紀(jì)要的落實情況

（一） 總裁辦公會作出的決議，在一個工作日內(nèi)由總裁辦公室負(fù)責(zé)形成會議記要，經(jīng)會議主持人審批后，在會后兩個工作日內(nèi)下發(fā)相關(guān)人員或單位。

（二） 總裁辦公會作出的會議決議需落實到具體責(zé)任人（包括獲得授權(quán)的副總裁、總裁助理、下屬各分/子公司負(fù)責(zé)人）組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

（三） 具體責(zé)任人需對各自落實的決議內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化和分解，明確負(fù)責(zé)人、完成時限和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一調(diào)度力量，形成整體合力。

第4篇：辦公會會議紀(jì)要范文

第一條為加強浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“省國資委”）所出資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷行為，促進(jìn)企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，確保國有資產(chǎn)的完整、有效，依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，參照《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作規(guī)則》，制定本辦法。

第二條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的省屬國有及國有控股企業(yè)，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財務(wù)核銷工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提的短期投資跌價準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

第四條本辦法所稱資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和省國資委有關(guān)財務(wù)監(jiān)督規(guī)定，對預(yù)計可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對其賬面余額和相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷的工作。

第五條本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。

第六條省國資委依法對企業(yè)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二章核銷原則

第七條企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎性原則，制定各項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的會計政策，建立規(guī)范的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提制度，定期對各項資產(chǎn)損失進(jìn)行全面清理核實，如實預(yù)計潛在損失和合理計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并逐項做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。

第八條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則。當(dāng)已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了減值準(zhǔn)備，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行財務(wù)核銷。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定計提了減值準(zhǔn)備的各項資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真甄別分類，對不良資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)建立專項管理制度，組織力量進(jìn)行清理和追索，清理和追索收回的資金或殘值應(yīng)當(dāng)及時入賬。對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進(jìn)行財務(wù)核銷。

第十條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家財務(wù)會計制度和國資委有關(guān)規(guī)定，對已計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進(jìn)行認(rèn)真確認(rèn)，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務(wù)核銷程序。

第十一條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因的基礎(chǔ)上，分清責(zé)任，提出整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第三章核銷依據(jù)

第十二條企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)當(dāng)在對資產(chǎn)損失組織認(rèn)真清理調(diào)查的基礎(chǔ)上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的相關(guān)證據(jù)，社會中介機構(gòu)的法律鑒證或公證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。

第十三條短期投資跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

（一）上市流通的短期投資和長期債權(quán)投資發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得企業(yè)內(nèi)部授權(quán)投資和處置的相關(guān)文件，以及有關(guān)證券交易結(jié)算機構(gòu)出具的合法交易資金結(jié)算單據(jù)；

（二）被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（三）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告，或有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明；

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)，無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

（六）涉及政策性損失的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門的決定文件或證明材料；

（七）其他足以證明該短期投資或長期投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。

第十四條委托貸款減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，根據(jù)委托貸款的性質(zhì)，比照短期投資和長期投資減值準(zhǔn)備的核銷依據(jù)進(jìn)行。

第十五條壞賬準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

（一）債務(wù)單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；

（二）債務(wù)單位被注銷、吊銷工商登記或被責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得工商部門注銷、吊銷公告、有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，以及債務(wù)單位清算報告及清算完畢證明；

（三）債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；

（四）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)，無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

（五）涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；

（六）與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；

（七）清欠收入不足以彌補清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會或經(jīng)理（廠長）辦公會議批準(zhǔn)的會議紀(jì)要；

（八）其他足以證明應(yīng)收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第十六條存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

（一）盤虧的，應(yīng)當(dāng)取得完整、有效的清查盤點表和有關(guān)責(zé)任部門審核決定；

（二）報廢、毀損的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測或技術(shù)部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應(yīng)當(dāng)取得殘值入賬證明；

（三）因故停建或被強令拆除的，應(yīng)當(dāng)取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關(guān)部門的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明；

（四）對外折價銷售的，應(yīng)當(dāng)取得合法的折價銷售合同和收回資金的證明；

（五）涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)，無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；

（六）應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或保險公司的理賠計算單及銀行進(jìn)賬單；

（七）抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應(yīng)當(dāng)取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明；

（八）其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第十七條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財務(wù)核銷。

（一）已被其他新技術(shù)所替代，且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)技術(shù)、管理部門專業(yè)人員提供的鑒定報告；

（二）已超過法律保護(hù)期限，且已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當(dāng)取得已超過法律保護(hù)的合法、有效證明；

（三）其他足以證明無形資產(chǎn)確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第四章核銷程序

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作，明確內(nèi)部審批工作程序和權(quán)限，并根據(jù)企業(yè)實際劃定內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對計提減值準(zhǔn)備的各項資產(chǎn)，定期或至少每年進(jìn)行一次全面復(fù)查，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度和企業(yè)相關(guān)內(nèi)控制度規(guī)定的工作程序，認(rèn)真組織做好企業(yè)及所屬子企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理、備案及核準(zhǔn)工作。

第二十條省國資委對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理建立核準(zhǔn)和備案制度。對大額資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷實行核準(zhǔn)，未經(jīng)省國資委核準(zhǔn)，企業(yè)不得進(jìn)行財務(wù)核銷。大額以下資產(chǎn)損失的財務(wù)核銷，由企業(yè)按內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行核銷后報省國資委備案。

第二十一條企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，按以下程序辦理：

（一）企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門提出核銷報告，說明資產(chǎn)損失原因和清理、追索及責(zé)任追究等工作情況，并逐筆逐項提供符合本辦法規(guī)定的相關(guān)證據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對該項資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見；

（三）企業(yè)財務(wù)部門對核銷報告和核銷證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見；

（四）派駐專職監(jiān)事或財務(wù)總監(jiān)的企業(yè)，有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核銷應(yīng)當(dāng)請專職監(jiān)事或財務(wù)總監(jiān)簽署意見；

（五）設(shè)立董事會的企業(yè)由董事會核準(zhǔn)同意，未設(shè)立董事會的企業(yè)由經(jīng)理（廠長）辦公會議核準(zhǔn)同意，并形成會議紀(jì)要；

（六）按照企業(yè)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核準(zhǔn)權(quán)限，需報上級企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)報上級企業(yè)（單位）核準(zhǔn)確認(rèn)；

（七）根據(jù)企業(yè)會議紀(jì)要、上級企業(yè)（單位）批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師（或主管財務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷。

第二十二條企業(yè)下列資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷事項，需報省國資委核準(zhǔn)：

（一）企業(yè)核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所對應(yīng)的資產(chǎn)原價（固定資產(chǎn)以扣除折舊后的凈額為準(zhǔn)，以下同）或資金總額超過2000萬元；

（二）企業(yè)核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所對應(yīng)的單筆資產(chǎn)原價或資金超過100萬元的。

第二十三條省國資委于每年9至10月份集中受理企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的核準(zhǔn)工作。

第二十四條企業(yè)向省國資委申請核準(zhǔn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)提供如下資料：

（一）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核準(zhǔn)的申請報告，包括：申請核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的類別、核銷金額與原因、內(nèi)部核銷審批程序等；

（二）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷申報表；

（三）逐筆附報資產(chǎn)確認(rèn)為事實損失的相關(guān)合法證據(jù)、企業(yè)董事會或經(jīng)理（廠長）辦公會會議紀(jì)要，以及有關(guān)資產(chǎn)損失的責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究情況；

（四）對外部證據(jù)不足的資產(chǎn)損失，由會計師事務(wù)所（涉及國家安全的企業(yè)，由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)）出具經(jīng)濟鑒證意見；

（五）其他相關(guān)材料。

第二十五條企業(yè)發(fā)生本辦法第二十二條規(guī)定范圍以外的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷事項，應(yīng)按內(nèi)部核批程序進(jìn)行審核確認(rèn)，并隨年度財務(wù)決算報告報省國資委備案。

第二十六條企業(yè)向省國資委申報備案相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷，應(yīng)提供如下材料：

（一）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷情況報告，包括：核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的類別、核銷金額與原因、企業(yè)內(nèi)部核銷審批程序、核銷資產(chǎn)的清理與追索情況等；

（二）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷備案表；

（三）集團(tuán)內(nèi)部關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的批復(fù)文件、董事會會議紀(jì)要或經(jīng)理（廠長）辦公會議紀(jì)要或及其他相關(guān)材料。

第五章審計與信息披露

第二十七條企業(yè)按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷后，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表附注和財務(wù)決算情況說明書中單獨披露。

第二十八條會計師事務(wù)所在年度財務(wù)決算審計中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷的情況進(jìn)行審計，并在審計報告或?qū)ｍ棇徲嬚f明中對以下相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單獨披露：

（一）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷證據(jù)的充分性與確鑿性；

（二）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核批程序的合規(guī)性；

（三）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷賬務(wù)處理的正確性；

（四）企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷年度決算信息披露的真實性與完整性等。

第六章工作責(zé)任與監(jiān)督

第二十九條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師（主管財務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作負(fù)具體管理責(zé)任，企業(yè)審計、監(jiān)察、法律等部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作負(fù)審核與監(jiān)督責(zé)任，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門應(yīng)負(fù)責(zé)提供審核與監(jiān)督工作所需的相關(guān)材料。企業(yè)總部對所屬子企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作負(fù)組織和監(jiān)督責(zé)任。

第三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對向中介機構(gòu)和省國資委提供的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷相關(guān)資料的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷過程中，未履行相關(guān)內(nèi)部審批程序和未取得有效、合法證據(jù)，弄虛作假、擅自處置的，省國資委責(zé)令予以糾正，并對企業(yè)給予通報批評；違反國家有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴(yán)重，造成國有資產(chǎn)流失的，追究企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十一條中介機構(gòu)對出具的企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷審核說明（或經(jīng)濟鑒證意見）的真實性、可靠性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。中介機構(gòu)在承辦企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷審計、鑒證業(yè)務(wù)過程中，違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，弄虛作假，提供虛假財務(wù)信息的，情節(jié)較輕的，省國資委予以警示談話并記錄在案；情節(jié)嚴(yán)重的，省國資委將會同有關(guān)部門依法進(jìn)行查處，同時，今后不再聘用其承擔(dān)企業(yè)財務(wù)審計工作；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十二條省國資委有關(guān)職能部門工作人員和派駐企業(yè)的專職監(jiān)事或財務(wù)總監(jiān)在企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷核準(zhǔn)和備案過程中循私舞弊、造成重大工作失誤的，依法追究工作責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第七章附則

第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷管理工作制度，并報省國資委備案。

第三十四條企業(yè)未提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生事實損失（除企業(yè)正常經(jīng)營中存貨進(jìn)銷差價損失、固定資產(chǎn)技改或正常報廢損失外）行為，參照本辦法執(zhí)行。

第三十五條企業(yè)核銷的債權(quán)性、股權(quán)性資產(chǎn)，應(yīng)按照《省財政廳省國資辦關(guān)于印發(fā)〈省屬國有企事業(yè)單位核銷資產(chǎn)管理暫行辦法〉的通知》（浙財國資字〔2002〕66號）和《省國資委關(guān)于印發(fā)〈省屬國有企業(yè)不良資產(chǎn)管理暫行規(guī)定〉的通知》（浙國資發(fā)〔2005〕30號）等有關(guān)規(guī)定，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)移交浙江省綜合資產(chǎn)經(jīng)營公司。

第5篇：辦公會會議紀(jì)要范文

按照藥品價格管理暫行辦法及其補充規(guī)定，現(xiàn)將核定的異舒吉等9種進(jìn)口分包裝藥品的價格印發(fā)給你們（詳見附表），并將有關(guān)問題通知如下：

一、各批發(fā)、零售企業(yè)和醫(yī)療單位，均需嚴(yán)格按照藥品價格管理辦法中規(guī)定的作價公式順加作價，禁止倒扣作價。

二、各藥品生產(chǎn)、批發(fā)、零售企業(yè)和醫(yī)療單位可以低于規(guī)定的價格銷售，但同時必須嚴(yán)格按照規(guī)定的進(jìn)銷差率和批零差率作價銷售，嚴(yán)禁違反規(guī)定的差率作價。在購進(jìn)價格低于規(guī)定的出廠（或批發(fā)）價格的情況下，必須相應(yīng)同幅度降低其批發(fā)（或零售）價格。

三、表列價格自1998年5月25日起執(zhí)行，此前公布的藥品價格與本文公布價格不一致的，一律以本文公布的價格為準(zhǔn)。

請你們盡快將此通知轉(zhuǎn)發(fā)各地、市物價部門和有關(guān)企業(yè)。

附：異舒吉等進(jìn)口分包裝藥品的價格表

                                                                    單位：元

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｜編｜      品名            ｜        規(guī)格        ｜劑  型｜單｜    無稅    ｜

｜號｜                      ｜                    ｜      ｜位｜  出廠價    ｜

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｜1｜硝酸異山梨酯注射液    ｜10mg／支×10支｜注射劑｜盒｜146．58｜

｜  ｜    （異舒吉）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜2｜復(fù)方地喹氯銨噴霧劑    ｜        25ml    ｜噴霧劑｜瓶｜  30．34｜

｜  ｜    （大佛喉露）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜3｜復(fù)方鹽酸羥甲唑啉噴    ｜        15ml    ｜噴霧劑｜瓶｜  34．70｜

｜  ｜  霧劑（大佛水）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜4｜膠體次枸櫞酸鉍片      ｜  120mg×8片  ｜片  劑｜盒｜  12．32｜

｜  ｜（德諾片Do－Nel）｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜  ｜膠體次枸櫞酸鉍片      ｜  120mg×24片｜片  劑｜盒｜  35．77｜

｜  ｜（德諾片Do－Nel）｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

｜－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－｜－－－－－－｜

｜5｜  羥氨芐青霉素片      ｜  125mg×10片｜片  劑｜盒｜  12．74｜

｜  ｜    （佛萊莫星）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜  ｜  羥氨芐青霉素片      ｜  250mg×10片｜片  劑｜盒｜  17．36｜

｜  ｜    （佛萊莫星）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

｜－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－｜－－－－－－｜

｜  ｜  羥氨芐青霉素片      ｜  500mg×10片｜片  劑｜盒｜  28．61｜

｜  ｜    （佛萊莫星）      ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜6｜  門冬氨酸鉀鎂片      ｜0．298g×36片｜片  劑｜盒｜  13．27｜

｜  ｜    （潘南金）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜7｜門冬氨酸鉀鎂注射液    ｜    10ml×5支  ｜注射劑｜盒｜  33．97｜

｜  ｜    （潘南金）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜8｜  鹽酸溴環(huán)己胺醇      ｜  30mg×10片  ｜片  劑｜盒｜  13．98｜

｜  ｜    （安普索）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜  ｜  鹽酸溴環(huán)己胺醇      ｜  30mg×20片  ｜片  劑｜盒｜  21．23｜

｜  ｜    （安普索）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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｜9｜      頭孢克洛        ｜        60ml    ｜混懸劑｜盒｜  30．00｜

｜  ｜    （可福樂）        ｜                    ｜      ｜  ｜            ｜

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  含稅  出  ｜  無稅      ｜  含稅      ｜  零售價｜        生產(chǎn)企業(yè)      ｜

    廠價    ｜  批發(fā)價    ｜  批發(fā)價    ｜        ｜                      ｜

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171．5  ｜175．90｜205．80｜233  ｜珠海許瓦茲制藥有限公司｜

            ｜            ｜            ｜        ｜                      ｜

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  35．50｜  36．10｜  42．25｜48．6｜深圳大佛藥業(yè)有限公司  ｜

            ｜            ｜            ｜        ｜                      ｜

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第6篇：辦公會會議紀(jì)要范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金是國有企業(yè)的核心資產(chǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金風(fēng)險絕對不容小覷。如何有效的防范資金風(fēng)險，成為每個經(jīng)營管理者必修的課題。只有不斷提高資金管理水平，提高資金使用效率，充分發(fā)揮其價值，國有企業(yè)才能提高綜合實力，在市場化競爭中立于不敗之地。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提升營運水平資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)。無論是股東資金投入，還是企業(yè)向金融機構(gòu)融資所取得的款項，都為國有企業(yè)下一步的投資活動、經(jīng)營活動提供了資金支持。資金充足，有利于國有企業(yè)抓住市場更好的投資機會，從而獲得客觀的收益；而該收益又可以投入到下一輪的經(jīng)營活動中，從而形成良性循環(huán)，促進(jìn)國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提高自身營運水平。

（二）有利于國有企業(yè)減少對外融資，維持良好信用若國有企業(yè)在經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中資金不充足，難以維持正常的業(yè)務(wù)開展，勢必需要進(jìn)行融資。但融資活動是把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來現(xiàn)金流的同時，也增加了償還本金、支付利息的負(fù)擔(dān)。國有企業(yè)利用自身經(jīng)營凈收益進(jìn)行再投資，資本成本低；而用融資款項進(jìn)行投資，會負(fù)擔(dān)較高的資本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情況，會對國有企業(yè)的信用造成巨大的負(fù)面影響。

（三）有利于國有企業(yè)統(tǒng)一管理資金，提高控制力建立統(tǒng)一的資金管理體制，有利于加強集團(tuán)公司對各自子公司的控制力，提高資金使用效率，推動國有企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合，從而增強國有企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)整體效益最優(yōu)化。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金安全存在隱患1.現(xiàn)金管理國有企業(yè)在現(xiàn)金管理方面存在諸多問題，比如出納將保險柜的鑰匙隨意亂放，或在未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的情況下，就將鑰匙交予他人保管；不注意密碼安全，將其留置在他人輕易可以發(fā)現(xiàn)的地方，或直接告訴他人；在出納員離開出納場所前，也沒有將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好；甚至?xí)霈F(xiàn)挪用現(xiàn)金、白條抵庫、借用外單位賬戶套取現(xiàn)金、設(shè)立小金庫的情況。這些都極大的危害了國有企業(yè)資金安全。2.銀行存款管理出借賬戶供外部單位或個人使用，為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；未經(jīng)上級財務(wù)管理部門批準(zhǔn)，私自開設(shè)銀行賬戶；預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章由同一個人保管；由財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行賬戶。以上行為使國有企業(yè)的資金處于失控狀態(tài)下，完全脫離的管理，具有極大的風(fēng)險。

（二）管理機制不健全、認(rèn)識不到位內(nèi)部管理機制缺失，沒有相關(guān)制度可以遵照執(zhí)行。從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工對資金管理重要性的認(rèn)識也不足，認(rèn)為資金管理只是財務(wù)部門的職責(zé)，與自己無關(guān)。

（三）資金支出沒有統(tǒng)籌安排和計劃性大中型國有企業(yè)往往是集團(tuán)管理制，層級多、子公司數(shù)量多。集團(tuán)中的公司往往都“各自為政”，有自己的賬戶及財務(wù)制度等。這樣容易造成集團(tuán)公司資金管理形同虛設(shè)，整體處于失控的狀態(tài)，造成不必要的資金浪費，無法使資金價值最大化。

三、加強國有企業(yè)資金管理的對策

（一）完善內(nèi)部控制體制1.建立財務(wù)聯(lián)簽制度第一，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人應(yīng)如實反映聯(lián)簽事項的內(nèi)容及金額，并在聯(lián)簽單據(jù)上簽字，對業(yè)務(wù)及其票據(jù)的真實性、合法性、合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第二，分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門聯(lián)簽事項的真實性、合法性、合規(guī)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，審查該事項是否列在月度、季度、年度資金計劃內(nèi)，在聯(lián)簽單據(jù)上簽字，對聯(lián)簽事項的結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的審查責(zé)任。第三，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長在各自權(quán)限范圍內(nèi)履行最終審批權(quán)，對聯(lián)簽事項的結(jié)果負(fù)責(zé)。第四，財務(wù)部門的部長、會計審核人員對資金來源、手續(xù)的完備性、票據(jù)的合法合規(guī)性、支出的準(zhǔn)確性、是否符合資金計劃等方面進(jìn)行審核，并對審核結(jié)果負(fù)責(zé)，對不符合相關(guān)規(guī)定的支出均有權(quán)退回。出納人員對不符合規(guī)定的支付單據(jù)有權(quán)拒絕付款。對于重要資金支出事項在付款之前業(yè)務(wù)前端環(huán)節(jié)的合同簽訂、商業(yè)談判、招投標(biāo)等活動應(yīng)由財務(wù)部門委派財務(wù)人員參與。第五，簽字人簽字時應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎負(fù)責(zé)。凡失職瀆職，對集團(tuán)公司造成損害的，簽字人應(yīng)承擔(dān)直接或連帶責(zé)任。違反國家財經(jīng)法規(guī)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格履行聯(lián)簽制度規(guī)定，對于程序不完善、手續(xù)不齊備的事項，財務(wù)部門應(yīng)不予支付。2.建立大額資金管理制度（1）大額資金的使用條件。第一，大額資金使用實行預(yù)算管理，要根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度目標(biāo)任務(wù)編制年度預(yù)算，合理安排資金預(yù)算。投資、技改及工程項目的大額資金使用前應(yīng)有可行性論證；第二，投資、技改的大額資金使用前應(yīng)有項目的相關(guān)決策資料；第三，符合招投標(biāo)事項的大額資金使用前要實行招投標(biāo)管理；第四，需要報經(jīng)相關(guān)部門備案或核準(zhǔn)的項目應(yīng)取得有關(guān)批復(fù)文件；第五，集團(tuán)公司與子公司之間的借款，須發(fā)紅頭文件寫明資金用途。（2）大額資金使用的支付程序。第一，支付申請。根據(jù)年度經(jīng)營、項目投資預(yù)算或批準(zhǔn)的投資、融資、購置、捐贈計劃等，由相關(guān)責(zé)任人提出資金使用意向和額度的書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)材料，報經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再提交總經(jīng)理辦公會研究，需董事會決議的，先經(jīng)總經(jīng)理審批后上報董事會。第二，支付決定?？偨?jīng)理辦公會在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)對相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的大額資金使用的支付申請實行集體決策，作出是否核準(zhǔn)的決定，形成書面會議紀(jì)要。對超出總經(jīng)理辦公會決策范圍的事項，由總經(jīng)理辦公會研究并提出意見和建議，提請董事會研究并作出是否核準(zhǔn)的決定，董事會研究決定后應(yīng)形成書面董事會會議決議。第三，支付審批。相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)董事會或總經(jīng)理辦公會的批準(zhǔn)決定，填寫資金使用支付申請單并附有關(guān)資料，實行授權(quán)審批和聯(lián)簽聯(lián)審，履行審批程序，將經(jīng)審批的支付申請單及其相關(guān)材料送交財務(wù)部門。第四，復(fù)核支付。財務(wù)部門接到相關(guān)業(yè)務(wù)部門送交的經(jīng)審批的支付申請單及其相關(guān)材料后，對批準(zhǔn)后資金支付申請的范圍、權(quán)限、程序、手續(xù)、單證、金額、支付方式和支付單位等進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核無誤后，予以支付。

（二）資金統(tǒng)一管理調(diào)配1.銀行賬戶管理資金集中結(jié)算平臺應(yīng)統(tǒng)籌優(yōu)選一家綜合實力、服務(wù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)較好的商業(yè)銀行作為資金歸集銀行，通過其現(xiàn)有的現(xiàn)金管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行管理，同時子公司篩選現(xiàn)有存貸業(yè)務(wù)量較大和與集團(tuán)公司有較好合作關(guān)系的其他商業(yè)銀行和資金歸集銀行開立結(jié)算賬戶。集團(tuán)公司所屬各級子公司開立新的銀行賬戶，應(yīng)事先經(jīng)集團(tuán)財務(wù)管理部審核，再按其他規(guī)定程序辦理，原則上新賬戶應(yīng)開立在直聯(lián)銀行，賬戶開立后要通過資金集中結(jié)算平臺管理系統(tǒng)及時報備和上線。2.資金結(jié)算管理子公司均應(yīng)通過資金集中結(jié)算平臺所使用的管理系統(tǒng)辦理資金上劃、下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。子公司的日常資金和內(nèi)部專項資金支出，根據(jù)自身賬戶余額和實際支出情況，從資金集中結(jié)算平臺的管理系統(tǒng)中下劃到結(jié)算戶中，子公司以商業(yè)銀行柜臺或網(wǎng)絡(luò)銀行形式辦理支付；子公司在商業(yè)銀行開立賬戶形成的資金沉淀，資金集中結(jié)算平臺要及時組織歸集。對子公司的存款實行有償占用，根據(jù)各子公司資金歸集狀況和集團(tuán)公司的收益情況確定并定期返還該部分收益。3.資金流預(yù)算管理要利用管理系統(tǒng)平臺，支持集團(tuán)對下屬單位實施有效的資金監(jiān)控，積極推進(jìn)和逐步建立資金集中結(jié)算平臺管理系統(tǒng)與集團(tuán)預(yù)算管理的有效對接，促進(jìn)集團(tuán)預(yù)算管理、資金監(jiān)控能力的提升。子公司要堅持科學(xué)合理安排、調(diào)度和使用資金，實現(xiàn)資金支付行為的預(yù)算管理，做到有備支付。督促各子公司在經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，逐步實現(xiàn)資金支付的年度和月度預(yù)算，使資金運作逐步步入良性運轉(zhuǎn)的軌道。4.信貸融資管理參與管理集團(tuán)所屬子公司的信貸融資活動，集團(tuán)財務(wù)管理部利用統(tǒng)一管理的優(yōu)勢，出具包括融資方式和交易對象等項目的融資解決意見，具體信貸融資方式包含但不限于：商業(yè)銀行貸款、發(fā)行債券、票據(jù)貼現(xiàn)等。一般情況下，與商業(yè)銀行信貸融資的交易對象應(yīng)在直聯(lián)銀行范圍內(nèi)選擇。要逐步聚集集團(tuán)內(nèi)部的短期及長期資金，合理調(diào)節(jié)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。要利用好資金歸集的有利條件，積極與各金融機構(gòu)進(jìn)行對接，擴大集團(tuán)外部的融資渠道，降低融資成本。5.資金歸集管理集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對集團(tuán)各子公司資金歸集比例實施考核管理，對于未按照規(guī)定歸集資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將作為績效考核的否決條款，與各子公司班子成員的年薪掛鉤。集團(tuán)各級內(nèi)部審計部門要加強對子公司資金管理情況的審計檢查，主要包括：子公司可歸集資金是否全部納入資金集中結(jié)算平臺賬戶，有無資金體外循環(huán)現(xiàn)象；資金撥付是否按子公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營需要進(jìn)行；信貸資金是否按資金用途使用，有無拖欠還款現(xiàn)象等，并納入集團(tuán)考核的重要指標(biāo)。

第7篇：辦公會會議紀(jì)要范文

2.恰當(dāng)?shù)氖袌龆ㄎ皇切磐型顿Y公司發(fā)展的前提。《辦法》將信托投資公司定位為以收取手續(xù)費或傭金為目的，以受托人的身份接受信托財產(chǎn)和處理信托業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。這種定位，完善了現(xiàn)行金融體系，承認(rèn)了信托是我國金融體系不可或缺的組成部分。從《辦法》規(guī)定可以看出，信托投資公司以“受人之托，代人理財”為主業(yè)，是專業(yè)化的資產(chǎn)管理機構(gòu)、貨幣市場上的資金經(jīng)營機構(gòu)和資本市場上的機構(gòu)投資者。信托投資公司可以受托經(jīng)營所有財產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，其經(jīng)營范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)有的銀行、證券公司、保險公司，甚至還可以接受銀行、證券公司等的委托這些企業(yè)經(jīng)營?？梢哉f，《辦法》對信托的業(yè)務(wù)定位為信托投資公司提供了前所未有的發(fā)展空間。

3.合格的經(jīng)營管理人才是信托投資公司生存發(fā)展的根本保證。信托有信任與委托兩重含義，有信任才會有委托。信托投資公司只有樹立令客戶信賴的信譽，有令客戶滿意的資金實力、管理水平、抗風(fēng)險能力和盈利能力，客戶才會有足夠的信心來進(jìn)行委托，信托投資公司才能發(fā)展。要建立良好的信譽，一是要有足夠的實力和完善的機制保證能夠防范抵御金融風(fēng)險，使客戶的利益有保障；二是要有高超的理財能力創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益，使客戶能夠得到滿意的收益。要達(dá)到以上目的，就需要一批合格的企業(yè)經(jīng)營管理人才、理財專家和金融工程專家。這是信托投資公司生存發(fā)展的根本保證，也是信托投資公司人力資本和核心競爭力所在。

由此可見，信托投資公司所處的是一個既是資本密集又是智力密集的行業(yè)，其基本職能為“受人之托，代人理財”，其所面對的是瞬息萬變的資本市場和貨幣市場。因此對公司治理模式提出了新的要求。

需要突破傳統(tǒng)治理模式的約束，突出經(jīng)營決策活動的高效性。傳統(tǒng)的公司法人治理結(jié)構(gòu)是指以貨幣資本（出資人的出資）為基礎(chǔ)的、以貨幣資本的所有者和經(jīng)營者的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的界定為中心的治理結(jié)構(gòu)。其中主要涉及董事會與總經(jīng)理在公司經(jīng)營中的權(quán)限以及股東會、董事會、監(jiān)事會的職能設(shè)置問題。在這種公司法人治理結(jié)構(gòu)中，總經(jīng)理主要對公司的日常經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，董事會則主要負(fù)責(zé)公司的重大經(jīng)營決策活動。這是國內(nèi)多數(shù)企業(yè)普遍采用的公司治理模式。由于資本市場和貨幣市場的多變性，因此對經(jīng)營者的決策活動提出較高要求。為提高經(jīng)營效率，客觀上需要給予經(jīng)營管理者以較大的決策權(quán)限。為減少決策活動的失誤，客觀上也需要設(shè)置決策咨詢機構(gòu)為經(jīng)營者提供決策參考。

突出人力資本的地位和作用。信托投資公司是智力密集型的行業(yè)。信托投資公司能否發(fā)展、能否有信譽、能否有能力來承擔(dān)社會資產(chǎn)的保值和增值，關(guān)鍵在于“專家理財”。因此培養(yǎng)和造就一大批有知識才能、有發(fā)展遠(yuǎn)見、有創(chuàng)新意識并用于實踐的人才是信托投資公司的立業(yè)之本。盡管人力資本的提法與我國現(xiàn)行《公司法》有不盡相同之處，但從發(fā)展的眼光和行業(yè)特點的角度考慮，應(yīng)該在信托投資公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)劃設(shè)計中引入人力資本的概念，并確定其地位和作用、激勵與約束等內(nèi)容，尤其是產(chǎn)權(quán)構(gòu)成中的合法地位。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司組織框架

根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的基本要求及信托投資公司的業(yè)務(wù)特點，改制后的信托投資公司的組織結(jié)構(gòu)如下：(1)公司設(shè)置股東會。股東會由全體股東組成，是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，享受法定及公司章程規(guī)定的權(quán)利。(2)公司設(shè)置董事會。董事會由股東會選舉產(chǎn)生，對股東會負(fù)責(zé)。董事會可按照股東會的決議設(shè)立相關(guān)的專門委員會協(xié)助董事會工作。(3)監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機關(guān)，擁有對公司財務(wù)上的檢查權(quán)以及對董事或經(jīng)理業(yè)務(wù)執(zhí)行活動是否得當(dāng)?shù)谋O(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會由股東會選舉產(chǎn)生，并對股東會負(fù)責(zé)。(4)首席執(zhí)行官（以下簡稱CEO）及其領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)主持公司的經(jīng)營管理工作，CEO由董事會聘任或解聘并對董事會負(fù)責(zé)。公司根據(jù)需要分別設(shè)置工作崗位，以求人崗匹配，人事相宜，共同保證公司業(yè)務(wù)活動的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，公司應(yīng)設(shè)置CEO辦公室協(xié)助CEO工作。(5)根據(jù)《辦法》中業(yè)務(wù)范圍的有關(guān)規(guī)定，公司可根據(jù)具體情況設(shè)置職能工作部門，在信托新業(yè)務(wù)定位開創(chuàng)初期，可設(shè)立信托業(yè)務(wù)部、托管業(yè)務(wù)部、投資銀行業(yè)務(wù)部、市場營銷部、投資部、基金部、研發(fā)部等具體業(yè)務(wù)部門以及總務(wù)部、財務(wù)部、稽核部、人力資源部、信息技術(shù)部及法律事務(wù)部等輔助工作部門。信托投資公司是按現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)立起來的股份制企業(yè)，由股東大會、董事會、經(jīng)理層組成決策及執(zhí)行機構(gòu)。根據(jù)行業(yè)特點及運營要求，公司內(nèi)部設(shè)置完善、齊備的工作部門，各部門按其業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行垂直管理，通過制定嚴(yán)密的管理制度，使內(nèi)部組織機構(gòu)相互配合、協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮總體優(yōu)勢。

附圖

股東及股東會依法持有公司股份的人（法人、非法人單位或自然人）為公司股東。股東大會是由全體股東組成的，在公司內(nèi)部決定公司戰(zhàn)略的機關(guān)。股東大會依照“股份多數(shù)決定原則”在公司內(nèi)部形成公司的決議，并由業(yè)務(wù)執(zhí)行機關(guān)付諸實施，對外不代表公司。股東及股東大會依法律及公司章程享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)、行使職權(quán)。

董事及董事會公司董事由股東大會選舉或更換。董事的權(quán)利、義務(wù)、任職期限由公司章程規(guī)定。董事會是由全體董事組成的行使公司經(jīng)營管理權(quán)的、集體決定公司業(yè)務(wù)決議的機關(guān)。董事會設(shè)董事長一名，董事長為公司法人代表。根據(jù)需要，董事會可下設(shè)專門委員會。委員會成員由董事組成，委員會對董事會負(fù)責(zé)。

審計委員會審計委員會的主要職責(zé)是：(1)提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；(2)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度實施；(3)審核公司的財務(wù)信息及其披露；(4)審查公司的內(nèi)控制度。

提名委員會提名委員會的主要職責(zé)是：(1)研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序并提出建議；(2)收集合格的董事、經(jīng)理人選；(3)對董事、經(jīng)理人選進(jìn)行審查并提出建議。

薪酬委員會薪酬委員會的主要職責(zé)是：(1)研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行考核并提出建議；(2)研究和審查董事、高級管理人員的薪酬政策與方案。

CEO及執(zhí)行委員會由于信托投資公司所處的是一個資本密集、智力密集型行業(yè)，所面對的又是瞬息萬變的資本市場和貨幣市場，因此靈活、高效的經(jīng)營決策活動就顯得至關(guān)重要，對經(jīng)營的決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的劃分就應(yīng)考慮到這種行業(yè)特點。傳統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)中董事會對公司重大經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對日常經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。究其實質(zhì)，董事會與總經(jīng)理實際上履行的是同一職務(wù)。同一職務(wù)由兩個部門負(fù)責(zé)，往往因職責(zé)不清等因素影響而效率低下，有關(guān)案例已屢見不鮮。因此在設(shè)計信托投資公司董事會的職能時必須考慮到以上因素的影響。信托投資公司董事會的職能應(yīng)主要表現(xiàn)為選擇、評價和制定以CEO為中心的管理層薪酬制度，而公司的經(jīng)營活動則全部交由以CEO為代表的董事會執(zhí)行委員會來獨立地進(jìn)行，從而使董事會與公司經(jīng)營管理層實現(xiàn)功能性分工的目的。

CEO是由董事會聘任的主持公司經(jīng)營管理工作的高級管理人員。CEO對董事會負(fù)責(zé)，CEO的職權(quán)由公司章程規(guī)定。

執(zhí)行委員會是由CEO牽頭的公司經(jīng)營活動領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，由公司高級管理人員和主要部門負(fù)責(zé)人組成。CEO及執(zhí)行委員會構(gòu)成公司經(jīng)營管理班子，全面履行公司的經(jīng)營管理職責(zé)。執(zhí)行委員會對擬決定事項應(yīng)充分討論，力求取得一致，當(dāng)有意見分歧時，以主持會議的CEO或副總經(jīng)理的意見為準(zhǔn)。執(zhí)行委員會會議決定以會議紀(jì)要或決議的形式做出，經(jīng)主持會議的CEO或副總經(jīng)理簽署后，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)實施，CEO辦公室督辦。會議紀(jì)要經(jīng)主持會議的CEO或副總經(jīng)理簽署后印發(fā)。會議紀(jì)要應(yīng)分送公司董事、監(jiān)事。

執(zhí)行委員會下設(shè)投資決策委員會，為CEO及執(zhí)行委員會的重大經(jīng)營決策活動提供咨詢意見。

監(jiān)事會監(jiān)事會是對董事和經(jīng)理行使監(jiān)督職能的機構(gòu)。為滿足公司治理結(jié)構(gòu)中權(quán)力制衡的需要，監(jiān)事會應(yīng)具備以下職能：

第一，對內(nèi)監(jiān)督權(quán)，即對公司業(yè)務(wù)的監(jiān)督權(quán)。具體包括：(1)業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事有權(quán)隨時對公司業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況、賬冊、文件進(jìn)行檢查，有權(quán)要求董事會提出報告。監(jiān)事在履行業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督權(quán)時，可以代表公司委托律師、會計師進(jìn)行審核；(2)會計審核權(quán)。監(jiān)事有權(quán)對董事會在每個會計年度結(jié)束時所提供的各種會計報表進(jìn)行審核。監(jiān)事在執(zhí)行職責(zé)時，可以代表公司委托會計師進(jìn)行審核，必要時，可要求董事或經(jīng)理解釋有關(guān)問題；(3)停止違法違規(guī)行為的請示權(quán)。當(dāng)董事或經(jīng)理的行為違反法律法規(guī)或公司章程的規(guī)定時，監(jiān)事有權(quán)要求董事、經(jīng)理停止其違法行為；要求無效時，可以代表公司對董事或經(jīng)理提訟；(4)列席董事會會議的權(quán)力。

第二，對外代表權(quán)。監(jiān)事會一般沒有代表公司的業(yè)務(wù)權(quán)力，但在某些情況下有代表公司的權(quán)限。具體包括：1)在監(jiān)事要求董事、經(jīng)理停止違法違規(guī)行為無效時，可代表公司向法院對其提訟；2)在監(jiān)督公司業(yè)務(wù)執(zhí)行情況和審核公司會計時，有權(quán)代表公司向外聘請律師、注冊會計師進(jìn)行審核；3)在監(jiān)事會認(rèn)為必要時，有召集臨時股東大會的權(quán)限。

三、適合信托業(yè)務(wù)特點的公司部門的設(shè)置

第一，根據(jù)資金投向不同，將信托業(yè)務(wù)分為兩類部門，一類部門側(cè)重信托資金在證券市場的應(yīng)用；另一類部門側(cè)重在非證券市場的應(yīng)用。

第二，設(shè)置投資銀行部，負(fù)責(zé)證券承銷及有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)購并及項目融資等中介業(yè)務(wù)。

第三，設(shè)置營銷部，負(fù)責(zé)有關(guān)客戶開發(fā)和金融產(chǎn)品的銷售及相關(guān)服務(wù)事宜。

第四，設(shè)置研發(fā)部為公司有關(guān)決策提供論證依據(jù)，審議各業(yè)務(wù)部門的可研報告，根據(jù)市場需要開發(fā)新的業(yè)務(wù)品種。

第五，設(shè)立托管部，保管信托財產(chǎn)，辦理信托財產(chǎn)名下資金往來及項目核算工作。

第六，CEO辦公室。CEO辦公室是執(zhí)行委員會下設(shè)工作機構(gòu)，向執(zhí)行委員會負(fù)責(zé)并報告工作。主要職責(zé)如下：1)負(fù)責(zé)執(zhí)行委員會的日常行政事務(wù)工作，包括有關(guān)公文處理、會議組織、文件管理等；2)執(zhí)行委員會指令的落實和督辦；3)根據(jù)執(zhí)行委員會指示組織調(diào)研，向執(zhí)行委員會提交有關(guān)公司經(jīng)營管理的研究報告；4)提交需執(zhí)行委員會協(xié)調(diào)的跨部門綜合業(yè)務(wù)事項提案；5)承擔(dān)對外聯(lián)絡(luò)與指定范圍內(nèi)的公關(guān)工作；6)對公司CI制作與管理，公司宣傳品、印刷品、對外傳媒的歸口管理；7)執(zhí)行委員會交辦的其他事項。

第七，信托投資公司可根據(jù)需要設(shè)置人力資源、計劃財務(wù)、稽核、總務(wù)、法律事務(wù)等具體職能部門。

四、公司重大經(jīng)營活動的操作程序設(shè)計

第8篇：辦公會會議紀(jì)要范文

管招投標(biāo)到底是哪些部門?發(fā)改、建設(shè)、水利、交通、經(jīng)貿(mào)、鐵道、民航、信息產(chǎn)業(yè)、商務(wù)部門。由于招投標(biāo)沒有實行屬地管理,于是設(shè)定了多個管理主體,9大部門都有管理權(quán)。

“九龍治水反而治不好水,管理部門過多、管理口徑不一致、監(jiān)管部門定位不準(zhǔn)等問題多年來一直困擾著招投標(biāo)?！蹦呈“l(fā)改委政策法規(guī)處的一位官員告訴記者,九龍治水導(dǎo)致政出多門、職能交叉和行業(yè)壟斷,缺乏一個統(tǒng)一、權(quán)威、強有力又沒有利益糾葛的綜合管理部門與執(zhí)法主體,很難形成合力。

按理說,國家發(fā)改委對招投標(biāo)最有話語權(quán),但就其指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全國招投標(biāo)的職能,除了發(fā)文管各部委建章立制和“對國家重大建設(shè)項目工程招投標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督檢查”,就是在部委制度沖突時予以協(xié)調(diào)。

按照現(xiàn)行的職責(zé)分工,對于招投標(biāo)過程中出現(xiàn)違法活動的監(jiān)督執(zhí)法,由其行政主管部門負(fù)責(zé)。但行政主管部門往往既要對本行業(yè)招投標(biāo)活動進(jìn)行管理,又實施具體監(jiān)督,有的還是招標(biāo)項目的實施人,甚至還是招標(biāo)機構(gòu)的“婆婆”。“運動員”、“裁判員”、“行政主管”集于一身,自己怎么打自己的板子?

一些行政主管部門,在利益問題上越位,在監(jiān)督問題上缺位,在協(xié)調(diào)問題上退位,在管理問題上不到位。

針對機制體制的弊病,各地進(jìn)行了一些創(chuàng)新,如四川率先成立了招投標(biāo)監(jiān)督委員會,組織協(xié)調(diào)各有關(guān)行政主管部門,辦公室設(shè)在省紀(jì)委、監(jiān)察廳,獨立運行,大大加強了招投標(biāo)監(jiān)督力度。湖北、深圳、蘇州等省市也進(jìn)行了創(chuàng)新,有的成立了專門的招投標(biāo)管理局,明確權(quán)責(zé);有的建立了統(tǒng)一的招投標(biāo)平臺,實現(xiàn)“管招分離”;有的建立網(wǎng)上監(jiān)察系統(tǒng)……這些探索都為下一步的改革提供了有益參考。

在國家層面,今年以來國家發(fā)改委會同監(jiān)察部等11部委,進(jìn)一步發(fā)揮招投標(biāo)部際聯(lián)席會議機制作用,建立統(tǒng)計制度,健全相關(guān)法規(guī)文件制定事前協(xié)商機制和事后審查機制,行政監(jiān)督機制和舉報投訴機制等;并將盡快推行電子招投標(biāo)政策辦法和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),推進(jìn)建立統(tǒng)一規(guī)范的工程建設(shè)有形市場。

規(guī)則缺陷

婆婆太多,自然各有一套標(biāo)準(zhǔn)。雖然國家只有一部招標(biāo)投標(biāo)法,但各地都有相關(guān)地方法規(guī)和規(guī)范化文件,各個行政主管部門也有各自的規(guī)定。政出多門、規(guī)章制度過于分散,導(dǎo)致有法可依卻無從執(zhí)行。

名目繁多的規(guī)章制度讓招標(biāo)人、投標(biāo)人和招標(biāo)機構(gòu)如云里霧里,各行業(yè)監(jiān)管部門也只知閉門造車。更為復(fù)雜的是,為了經(jīng)營“自留地”,一些行政主管部門把本部門利益塞進(jìn)各自頒布的規(guī)章制度中,互相交叉、條文矛盾、規(guī)則不統(tǒng)一,造成“法規(guī)打架”的尷尬局面。

由于招投標(biāo)在全國沒有一個統(tǒng)一規(guī)范的模式,各地對招投標(biāo)的規(guī)定也不一,有的與國家法律規(guī)定相悖,造成上位法和下位法的不一致,讓游戲規(guī)則變得不統(tǒng)一、不嚴(yán)密;有的地方保護(hù)主義盛行,通過“土政策”排斥外來競爭者。

比如根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》和《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》,明確了必須采取招標(biāo)方式發(fā)包的工程具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)。然而,有的省市以部門文件縮短了法定招標(biāo)時間,有的甚至以廳長辦公會會議紀(jì)要的形式,采取續(xù)標(biāo)的方式指定施工單位,這些都是明顯與國家法律法規(guī)相悖的。

而一些地區(qū)或部門,為確保本地、本系統(tǒng)企業(yè)中標(biāo),用資質(zhì)審查、限制信息地點和范圍、制定不公平的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等手段,排斥外地或外系統(tǒng)的投標(biāo)人。比如設(shè)置要求投標(biāo)人必須在當(dāng)?shù)刈苑种C構(gòu),投標(biāo)時法定代表人必須親臨現(xiàn)場、指定當(dāng)?shù)卣袠?biāo)機構(gòu)等限制條件。

規(guī)則的缺陷還在于現(xiàn)行法律法規(guī)不健全、不完善、不配套,條款中有明顯漏洞。有的是規(guī)定模糊,比如對邀請招標(biāo),《招標(biāo)投標(biāo)法》第10條規(guī)定:招標(biāo)分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo),并對這兩種招標(biāo)作了簡要解釋,卻沒有具體標(biāo)準(zhǔn),由于缺少限制性條款防止邀請招標(biāo)的任意擴大,無疑使招標(biāo)投標(biāo)方式在法律上留下一個“活口”。

有的雖然規(guī)定了哪種行為違法違規(guī),卻沒有相應(yīng)的處罰條款。“《招標(biāo)投標(biāo)法》中雖然對評標(biāo)專家、機構(gòu)違規(guī)處罰等有規(guī)定,但操作性不強;而對串標(biāo)圍標(biāo)、掛靠投標(biāo)、低價搶標(biāo)和違法轉(zhuǎn)包分包等行為也無具體規(guī)定?！辈稍L中監(jiān)督人員普遍認(rèn)為,這已成為目前招投標(biāo)監(jiān)督工作最大的障礙,即使查出問題,也很難認(rèn)定和處理。

制度缺陷讓法律的高壓線變?yōu)閺椈删€,招投標(biāo)漸成“違規(guī)者眾、受罰者寡”的怪圈。

“中國現(xiàn)在最大的危機是信用危機”法學(xué)家江平在其演講集《我所能做的是吶喊》中疾呼。對市場經(jīng)濟而言,信譽越高,風(fēng)險越小。招投標(biāo)作為市場配置資源的選優(yōu)機制,是建立在誠實守信的市場環(huán)境前提下的。當(dāng)前招投標(biāo)領(lǐng)域信用缺失、誠信體系不健全也是其亂因之一。在巨大利益的誘惑下,誠信被排除在惡性競爭的規(guī)則之外,造成“劣幣驅(qū)逐良幣”的環(huán)境?！皳嗡肋`法的,餓死守法的”,借牌、掛靠、串標(biāo)、圍標(biāo)、買標(biāo)、賣標(biāo)、惡意搶標(biāo)等各種投標(biāo)人失信行為如脫韁野馬,難以制服。

此外,缺乏失信懲戒機制也讓失信者更加肆無忌憚。比如在一些地方,專家違法行為暴露后,至多清理出庫,本人既不會得到法律懲罰,也不會受到所在單位的處罰,有的甚至過了“風(fēng)聲”又入了庫,即使處罰嚴(yán)厲如“終身禁止評標(biāo)”,比起其違規(guī)回報也無足輕重。再比如投標(biāo)企業(yè)違規(guī),象征性的經(jīng)濟處罰或行業(yè)內(nèi)通報批評都顯得不痛不癢,如果逗硬將其終身禁入,那還敢行賄嗎?

要么對失信者難以有效監(jiān)督,要么違法違規(guī)行為處罰難以到位,違法的低成本與中標(biāo)的高回報形成了鮮明對比。

值得一提的是,去年國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部、監(jiān)察部等10部門聯(lián)合出臺了《招標(biāo)投標(biāo)違法行為記錄公告暫行辦法》。這種“一地受罰,處處受制”的失信懲戒機制如果能夠在各地逗硬執(zhí)行,將成為構(gòu)建招投標(biāo)誠信體系的重要部分,也將在一定程度上遏止腐敗鏈條的源頭環(huán)節(jié)。

監(jiān)督困擾

由于招標(biāo)投標(biāo)法沒有對招投標(biāo)行政監(jiān)管體制作明確界定,導(dǎo)致監(jiān)督乏力,往往有處罰權(quán)的部門沒監(jiān)督權(quán),有監(jiān)督權(quán)的沒處罰權(quán),監(jiān)督與處罰的脫節(jié),難以形成威懾力。

面對招投標(biāo)合法程序被演變?yōu)椤昂戏ɑ迪洳僮鳌?讓監(jiān)督停留在程序與形式上很難到位。

“由于招投標(biāo)中違法違規(guī)行為的普遍性、隱蔽性與多變性,使得發(fā)現(xiàn)問題相當(dāng)困難,各個主體都是私下交易、暗中勾結(jié),在開標(biāo)現(xiàn)場往往看到的都是合乎法律與程序的,所以即使有懷疑,也很難證實背后深層次的問題。”一位市紀(jì)委副書記、監(jiān)察局長認(rèn)為。

責(zé)任難追究的困擾由來已久。“行政職能部門取證謹(jǐn)慎,有的是因千絲萬縷的聯(lián)系而手軟,有的是擔(dān)心行政訴訟,所以往往都是在紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)查實案件后再作出處理。而對我們而言,調(diào)查取證太艱難了!”他感嘆。

監(jiān)察機關(guān)對招投標(biāo)的監(jiān)督,應(yīng)該是對參與招投標(biāo)的機關(guān)、公務(wù)員和行政機關(guān)任命的其他人員的監(jiān)督。然而,現(xiàn)實中一些地方混淆了紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)的監(jiān)督與行政職能部門的監(jiān)督,強調(diào)前者,弱化后者,把監(jiān)督職責(zé)都推到紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān),導(dǎo)致一些新的問題。

“要開標(biāo)了就請我們出個人參加,事后簽個字,證實程序的合法性,日后出了問題,往往成為‘擋箭牌’?！彼f,“我們坐在臺上,兩眼一抹黑,根本搞不清楚這一幫人背后的動作,還得為違規(guī)操作作嫁衣裳,這叫什么監(jiān)督?!”

當(dāng)以合法程序作為遮羞布時,對招投標(biāo)案件的查處也變得力不從心。據(jù)悉,目前招投標(biāo)案件的查處,主要依靠投訴或舉報獲得線索,而監(jiān)督的主要手段,也限于處理投訴和專項檢查。為什么各地查處的招投標(biāo)案件相對較少?一些監(jiān)督者認(rèn)為,因為實名投訴要求蓋法人印章,所以許多投訴或舉報的材料很難有程序以外的確切證據(jù)。從表面看都是程序上的細(xì)枝末節(jié),也難以引起領(lǐng)導(dǎo)的重視。然而,大量深層次的問題正是在這些合法程序掩蓋之下。

有的為了部門利益放棄監(jiān)督,推拖繞躲;有的失職瀆職,怕影響工期,承擔(dān)政治責(zé)任,看到問題也不制止、不報告、不糾正;更有的深陷非法利益格局,與違法者同流合污。

也有監(jiān)管人員大呼無奈。一縣發(fā)改局主任告訴記者,他不想干了,干了9年沒提拔,堅持原則得罪了不少領(lǐng)導(dǎo),還曾因一次“沒領(lǐng)會”縣上領(lǐng)導(dǎo)的意思,拒絕在招標(biāo)文件中有意提高投標(biāo)企業(yè)資質(zhì),被取消了“執(zhí)法先進(jìn)個人”。

“這個行當(dāng)‘水太深’,涉及重大利益,越往基層矛盾越集中,每個分管領(lǐng)導(dǎo)都有想法,都想插手,監(jiān)管部門太為難?！彼袊@,“所以我承受了太多非議和壓力?！?/p>