公司內(nèi)部培訓(xùn)精選(九篇)

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第1篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

一、培訓(xùn)講師

各營銷小組組長以及負(fù)責(zé)人

二、培訓(xùn)人員

營業(yè)部全體員工

三、培訓(xùn)目的

1、提高員工綜合素質(zhì)、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高工作效率，提升公司的經(jīng)營管理水平。

2、培訓(xùn)員工相關(guān)專業(yè)知識(shí)及日常問題的解決能力。重點(diǎn)針對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，從業(yè)務(wù)拓展、市場營銷、后續(xù)服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，整體提升業(yè)務(wù)員素質(zhì)。

3、提高員工向心力、凝聚力，打造一支素質(zhì)高、團(tuán)結(jié)協(xié)作能力強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)。

四、培訓(xùn)內(nèi)容

1、職業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)

2、營銷技巧的培訓(xùn)

3、專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)

五、培訓(xùn)方式

課堂講演、視頻觀看、經(jīng)驗(yàn)借鑒討論、書籍閱讀等。

六、培訓(xùn)時(shí)間

初步定在3月份進(jìn)行，為期一個(gè)月，具體時(shí)間如下：

(每周培訓(xùn)安排在下午收盤結(jié)束以后)

七、預(yù)期效果

員工清晰自身職業(yè)的努力方向，目標(biāo)切合實(shí)際，工作主動(dòng)。增強(qiáng)自身對(duì)勝任工作的信心、增強(qiáng)工作能力，利于自身未來的發(fā)展，同時(shí)也為公司創(chuàng)造更多的效益。

八、注意事項(xiàng)

(1)不可遲到、早退，不得請(qǐng)事假(特殊情況除外)，擅自缺席。

(2)培訓(xùn)時(shí)要保持安靜，不可竊竊私語，注意力要集中。

第2篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】上市公司；內(nèi)部控制；缺陷披露；影響因素；建議

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)（企業(yè)所有權(quán)人代表和委托人）或由企業(yè)章程所規(guī)定的經(jīng)理辦公會(huì)（企業(yè)控制權(quán)人和人）等決策和治理機(jī)構(gòu)、管理層和全體員工共同實(shí)施的，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制過程存在的缺點(diǎn)或不足，這種缺點(diǎn)或不足使得內(nèi)部控制無法為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷；按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。其中，設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適合，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按照設(shè)計(jì)初衷執(zhí)行，或執(zhí)行者缺乏必要授權(quán)或相應(yīng)能力而不勝任職務(wù)所導(dǎo)致的非有效控制。內(nèi)部控制缺陷不僅影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，還對(duì)投資者的投資收益性造成影響；尤其是在以“兩權(quán)分離”為主要特征的現(xiàn)代公司制條件下，企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷對(duì)投資者權(quán)益造成損害的風(fēng)險(xiǎn)尤甚。因此，分析上市公司內(nèi)部控制缺陷披露影響因素，對(duì)我國上市公司完善內(nèi)控機(jī)制和實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)具有重要意義。

一、上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素分析

內(nèi)部控制缺陷披露是指企業(yè)通過一定的媒介向社會(huì)公眾發(fā)表或公司內(nèi)部控制運(yùn)行缺陷和問題的信息。通過企業(yè)內(nèi)部控制缺陷信息的披露，管理者可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問題并引起足夠的重視，積極設(shè)法對(duì)其加以改善，從而降低企業(yè)在未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)順利健康發(fā)展。影響我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的因素主要包括以下幾個(gè)方面：

（一）內(nèi)控缺陷劃分標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，而當(dāng)前的內(nèi)控規(guī)范對(duì)內(nèi)部控制缺陷的界定比較模糊，使得企業(yè)在信息披露的實(shí)際操作中缺乏明確依據(jù)，帶來一定的困難。雖然《指引》中對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了初步認(rèn)定，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，但劃分標(biāo)準(zhǔn)過于含糊。內(nèi)控缺陷標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，使得一些上市公司對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)和缺陷披露的描述比較模糊，缺乏統(tǒng)一具體的結(jié)論。針對(duì)2011年披露的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)：多數(shù)公司在內(nèi)控缺陷披露時(shí)往往是只披露了存在缺陷，或者只對(duì)缺陷的數(shù)量進(jìn)行了披露，而沒有給出準(zhǔn)確的描述；缺乏對(duì)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)論性表述，造成信息使用者不能準(zhǔn)確使用信息；即便給出內(nèi)控缺陷的結(jié)論性表述的公司，卻缺乏對(duì)造成這樣結(jié)果的原因分析。

（二）內(nèi)部控制缺陷信息披露標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。首先，我國對(duì)內(nèi)部控制的鑒證是自愿的，只有對(duì)自身的內(nèi)控有效性有很大把握的公司才會(huì)聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行鑒證業(yè)務(wù)，一般只有未被出具非標(biāo)意見的公司才會(huì)披露其鑒證報(bào)告，而出具非標(biāo)意見的企業(yè)是不愿意披露鑒證報(bào)告的。其次，隨著我國相關(guān)法律法規(guī)的完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任逐漸增強(qiáng)，為了盡可能的回避風(fēng)險(xiǎn)，更傾向于對(duì)經(jīng)營狀況穩(wěn)定、內(nèi)控情況良好的公司出具鑒證報(bào)告。

（三）管理層認(rèn)識(shí)不足，信息披露不準(zhǔn)確。通過近年我國上市公司內(nèi)部控制缺陷的披露狀況可以發(fā)現(xiàn)，上市公司往往會(huì)報(bào)喜不報(bào)憂，很少甚至不披露內(nèi)部控制存在的問題。管理層作為公司治理結(jié)構(gòu)中的人，是企業(yè)的經(jīng)營管理者，掌握企業(yè)內(nèi)部控制的具體信息。由于披露內(nèi)控缺陷信息會(huì)傳遞出企業(yè)存在不確定的風(fēng)險(xiǎn)，則管理層傾向于披露對(duì)企業(yè)有利的內(nèi)控信息，而避免內(nèi)控缺陷信息的披露。

（四）內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系不完善。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)體系主要包括公司內(nèi)部體系和外部體系兩個(gè)方面。從公司自身方面來看，內(nèi)部控制建設(shè)是決定上市公司內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善的基礎(chǔ)，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)投入的資金越多，內(nèi)部控制系統(tǒng)就相對(duì)越完善；另外，內(nèi)部控制系統(tǒng)會(huì)在發(fā)現(xiàn)缺陷和改善缺陷中不斷完善，所以，上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)的時(shí)間越長，其存在內(nèi)部控制缺陷的可能性相對(duì)越小。從外部評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)方面來看，相對(duì)于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，占主導(dǎo)地位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所更加重視自己的名譽(yù)，從而在審計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的過程中會(huì)對(duì)其內(nèi)部控制情況進(jìn)行更加系統(tǒng)的檢查；另外，占主導(dǎo)地位的事務(wù)所在人員培訓(xùn)和技術(shù)方面投入的資金更多，這有助于在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。

二、規(guī)范上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的建議

目前上市公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的披露體系并不完善，致使相關(guān)信息沒有被全面、充分、具體地披露。因此，規(guī)范上市公司內(nèi)部控制缺陷的披露，對(duì)我國上市公司完善內(nèi)控機(jī)制和實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)具有重要意義。

（一）完善和規(guī)范內(nèi)部控制缺陷的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。首先，應(yīng)該建立起系統(tǒng)的理論框架，使企業(yè)對(duì)相關(guān)分類、認(rèn)定有統(tǒng)一的依據(jù)與指導(dǎo)；在實(shí)際操作過程中，對(duì)認(rèn)定的程度進(jìn)行定性定量的界定。其次，明確內(nèi)控缺陷分類的界定，區(qū)分各類相關(guān)缺陷；明確內(nèi)控缺陷的程度，區(qū)分一般、重要及重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。最后，對(duì)內(nèi)部控制缺陷信息的披露款項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制缺陷信息披露的管理。認(rèn)定和細(xì)化內(nèi)部控制缺陷是我國上市公司面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。要加強(qiáng)上市公司按照具體規(guī)定條款披露內(nèi)部控制信息，尤其是披露影響財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的內(nèi)部控制缺陷信息，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該針對(duì)披露內(nèi)部控制缺陷的影響因素的特征，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管，并建立合適的渠道鼓勵(lì)公眾投資者進(jìn)行監(jiān)管。

（三）健全和完善內(nèi)部控制體系。在完善內(nèi)部控制制度時(shí)，公司應(yīng)該加強(qiáng)依法運(yùn)作意識(shí)，提高內(nèi)部控制的法律效力。加強(qiáng)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及員工后續(xù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，培育良好企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化；同時(shí)，應(yīng)該優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，持續(xù)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求不斷修訂和完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系。

（四）提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員素質(zhì)。內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與評(píng)價(jià)都有賴于內(nèi)控人員的良好專業(yè)能力與素質(zhì)。上市公司可以通過聘請(qǐng)內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)控工作進(jìn)行全面面指導(dǎo)，并對(duì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控工作的管理人員進(jìn)行分期、分批的專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高公司內(nèi)控管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，并逐步建立起內(nèi)控管理工作的長效機(jī)制，使內(nèi)控管理工作發(fā)揮真正的監(jiān)督與管理作用。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì);問題;職能

我國內(nèi)部審計(jì)正在積極推進(jìn)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線、以增加價(jià)值為目標(biāo)、以完善治理為目的的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。內(nèi)部審計(jì)的職能由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主,逐步向控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)擴(kuò)大和發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制中的作用越來越明顯,內(nèi)部審計(jì)的地位和作用不斷增強(qiáng),內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)成為公司治理極具價(jià)值的資源,內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為一支不可或缺的重要力量。

一、內(nèi)部審計(jì)的職能定位不明確,獨(dú)立性與客觀性欠缺

(一)在機(jī)構(gòu)設(shè)置上缺乏獨(dú)立性

我國《上市公司治理準(zhǔn)則》要求公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是:“提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度?！泵绹~約證交所要求上市公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)指導(dǎo)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。該公司是集團(tuán)公司的二級(jí)法人,集團(tuán)公司雖然設(shè)有審計(jì)委員會(huì),但其基本上是滿足海外上市公司法人治理結(jié)構(gòu)要求而設(shè)立的一個(gè)機(jī)構(gòu),沒有開展實(shí)質(zhì)性的工作,且和公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)系不夠,內(nèi)部審計(jì)部門無法通過與審計(jì)委員會(huì)的溝通來實(shí)現(xiàn)其獨(dú)立性。

(二)職權(quán)的授予與行使難以統(tǒng)一

內(nèi)部審計(jì)被授予較為寬泛的監(jiān)督權(quán),企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可以監(jiān)督,但由于公司治理結(jié)構(gòu)等方面的原因,未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立,內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力有時(shí)難以行使。

內(nèi)審部門面臨著“同級(jí)審”的難題。同級(jí)審即單位的審計(jì)部門對(duì)處于同一層級(jí)的財(cái)務(wù)、建設(shè)等部門進(jìn)行審計(jì)并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),盡管企業(yè)及企業(yè)的人事管理已打破了級(jí)別的概念,審計(jì)部門也已經(jīng)被授權(quán),但無論是機(jī)制還是觀念都使同級(jí)審變得很困難,企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理仍然存在著由上到下的等級(jí)制度。

(三)利益的關(guān)聯(lián)性影響審計(jì)客觀性

在公司內(nèi)部多種內(nèi)部利益關(guān)聯(lián)性使得審計(jì)客觀性受到影響。

人事關(guān)系的關(guān)聯(lián)性。在公司中,審計(jì)人員的個(gè)人考評(píng)及崗位評(píng)定是由管理層決定,而不是取決于獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)人員業(yè)績的考核權(quán)抓在被審計(jì)對(duì)象的手中,審計(jì)查出的問題越多就越容易得罪人,難免會(huì)對(duì)審計(jì)的客觀性帶來影響。

物質(zhì)利益的關(guān)聯(lián)性。在公司內(nèi)部,員工個(gè)人的薪酬有工資、各種績效獎(jiǎng)、職工福利和培訓(xùn)等多種形式,由于審計(jì)人員身處其中,有時(shí)不知不覺中也成了違紀(jì)違規(guī)的既得利益者,當(dāng)審計(jì)人員面對(duì)企業(yè)以及與之相關(guān)的切身利益時(shí),何去何從確實(shí)是一個(gè)兩難的決擇。

二、審計(jì)內(nèi)容較為狹窄,與國際內(nèi)審標(biāo)桿差距明顯

(一)內(nèi)部審計(jì)面較為狹窄

目前該公司的內(nèi)部審計(jì)仍局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審查和工程結(jié)算的審核,審計(jì)面較窄,審計(jì)層次也不高,審計(jì)工作很少觸及經(jīng)營管理的其他領(lǐng)域,在財(cái)務(wù)審計(jì)工作中由于主要關(guān)注會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確與規(guī)范,使得內(nèi)部審計(jì)工作變成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的自審過程,審計(jì)的作用和影響都受到限制。在工程審計(jì)中,審計(jì)部門集中力量開展了工程結(jié)算的審計(jì),效果雖然非常明顯,但工作的層次較低,隨著施工市場的不斷規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部管理制度的完善,工程結(jié)算審計(jì)的工作量會(huì)逐步下降或可以采取外包的方式以提高效率。

(二)內(nèi)部審計(jì)參與度不夠

目前公司內(nèi)審部門對(duì)本單位中心工作介入不夠、審計(jì)工作與中心工作關(guān)聯(lián)不緊,造成這一問題的原因是多方面的:一是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足,不知道如何運(yùn)用審計(jì)手段來加強(qiáng)企業(yè)管理,出問題了才想起應(yīng)該審計(jì),平時(shí)總認(rèn)為審計(jì)工作可有可無;二是審計(jì)部門的知情權(quán)不夠,企業(yè)的重大決策、重要經(jīng)營活動(dòng)的過程及存在問題審計(jì)部門不了解,相關(guān)的文件審計(jì)人員看不到,審計(jì)部門的日常工作游離于企業(yè)中心工作之外;三是審計(jì)人員的數(shù)量和業(yè)務(wù)素質(zhì)滿足不了全方位審計(jì)的要求,大多數(shù)審計(jì)人員都是由財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變而來,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以外的領(lǐng)域?qū)徲?jì)人員難以開展審計(jì)。

三、內(nèi)部審計(jì)力量不足,難以滿足審計(jì)發(fā)展需要

目前公司內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足,人員素質(zhì)偏低,影響審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。主要表現(xiàn)在:

(一)內(nèi)部審計(jì)人員配備不足,素質(zhì)有待提高

一是內(nèi)部審計(jì)人員不足,由于競爭激烈,在人員配備上必然會(huì)向業(yè)務(wù)拓展方向傾斜,客觀上導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)部門人員長期配備不足,多少會(huì)對(duì)公司的內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生不利影響;二是內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)、閱歷、判斷力、偏好等將直接影響審計(jì)方法的運(yùn)用。公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法,不僅要求審計(jì)人員掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí),而且要求審計(jì)人員熟悉管理知識(shí)、精通金融業(yè)務(wù)、具備審計(jì)人員獨(dú)特的敏銳性和判斷力。

(二)人員的知識(shí)老化,不能及時(shí)更新

低的流動(dòng)率不利于審計(jì)部門和其它業(yè)務(wù)部門的知識(shí)交流,也不利于審計(jì)部門加快對(duì)新技術(shù)新業(yè)務(wù)的消化和吸收。從審計(jì)的業(yè)務(wù)要求來看,審計(jì)人員需要掌握多專業(yè)多工種的業(yè)務(wù)知識(shí),同時(shí)應(yīng)及時(shí)了解企業(yè)業(yè)務(wù)和技術(shù)的最新變化,否則審計(jì)的質(zhì)量和效果都會(huì)受到影響。

四、管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足

(一)高管層缺少審計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)

目前公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的知識(shí)儲(chǔ)備中普遍缺乏審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí),各種領(lǐng)導(dǎo)崗位的培訓(xùn)課程中審計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容安排得也很少,公司現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)大多是由工程技術(shù)崗位或市場部門提拔,幾乎沒有審計(jì)崗位的工作背景,由于缺少審計(jì)工作經(jīng)歷及必要的培訓(xùn),所以對(duì)內(nèi)審的責(zé)職、方法、重要性等認(rèn)識(shí)不足。

(二)對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)的幾個(gè)誤區(qū)

受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,仍有少數(shù)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置是主管部門要求的,它是代表國家和上級(jí)部門來監(jiān)督自己的,認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作的開展限制了自己的經(jīng)營自,削弱了自己的權(quán)威,而不是將內(nèi)部審計(jì)看成是自己的參謀和助手,所以對(duì)內(nèi)審工作不關(guān)心、不支持。

(三)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)仍然停留在制度層面

相當(dāng)多的企業(yè),特別是小企業(yè)認(rèn)為,審計(jì)應(yīng)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事,這是制度規(guī)定,企業(yè)無須再行設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備專門人員。所以,內(nèi)部審計(jì)的自覺自愿性不夠。

當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期,我國內(nèi)部審計(jì)的重心將由事后評(píng)價(jià)控制轉(zhuǎn)向事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過程控制,關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)注危機(jī),促進(jìn)企業(yè)全方位構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范模式,是時(shí)代賦予內(nèi)部審計(jì)的歷史責(zé)任。

參考文獻(xiàn):

[1]李井.上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立和運(yùn)作[A].石油杯全國上市公司內(nèi)部審計(jì)理論研討會(huì)暨經(jīng)驗(yàn)交流論文匯編,2003.

第4篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，金融業(yè)的快速發(fā)展，我國財(cái)務(wù)公司數(shù)量明顯增加，在推動(dòng)金融業(yè)發(fā)展、為企業(yè)發(fā)展提供充足資金上，發(fā)揮了不可替代的重要作用。不過在公司發(fā)展中，始終面臨著內(nèi)部控制不到位的問題，內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)增加，使得企業(yè)發(fā)展存在較大隱患。本文主要就財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問題與解決對(duì)策進(jìn)行分析和探討。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制中存在的問題

1.對(duì)內(nèi)部控制重視不夠

一些財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)部控制問題重視不夠，只是建立了內(nèi)部控制制度，而在實(shí)際工作未能真正落到實(shí)處，在企業(yè)運(yùn)營中，出現(xiàn)了重視經(jīng)營、輕視內(nèi)部控制的現(xiàn)象，著眼于眼前利益，而未能考慮到公司未來的發(fā)展。這種不重視內(nèi)部控制的現(xiàn)象，導(dǎo)致公司機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、權(quán)責(zé)分配不合理等一系列問題。

2.內(nèi)部審計(jì)不到位

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作開展得不夠理想，少數(shù)公司設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，但由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏權(quán)威性與獨(dú)立性，且審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，導(dǎo)致審計(jì)工作的效果不理想。一些公司甚至未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門。同時(shí)部分財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、基礎(chǔ)工作薄弱，無法提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算資料，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作困難重重。

3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作不到位

及時(shí)識(shí)別并準(zhǔn)確評(píng)估內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于降低企業(yè)經(jīng)營損失具有重要意義。但是目前財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估上做得不理想。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，未設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估崗位及人員，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，且企業(yè)員工缺乏金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不熟悉金融業(yè)的法規(guī)制度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，無法及時(shí)有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面：由于無法及時(shí)有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，待風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為時(shí)已晚，導(dǎo)致公司被動(dòng)應(yīng)付，或無法控制內(nèi)控中的風(fēng)險(xiǎn)。

4.信息傳遞渠道不暢通

財(cái)務(wù)公司信息溝通方面的問題，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是信息收集不充分，只注重公司內(nèi)部信息的收集，而忽略了市場環(huán)境、政策變化等外部信息的收集，由于缺失重要的信息，使得公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加；二是信息傳遞不及時(shí)：財(cái)務(wù)公司辦公信息化建設(shè)水平仍然較落后，未建立現(xiàn)代化電子業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)，臺(tái)賬管理仍舊是手工方式，使得無法及時(shí)傳遞信息，影響決策的科學(xué)性。

另外，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)控制度不完善、缺乏內(nèi)控方面的專業(yè)人才，也是面臨的突出問題，需要給予足夠的重視。

二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議

1.重視公司內(nèi)部控制

為了提高財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制水平，公司管理人員，特別是高層管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制，加大對(duì)內(nèi)部控制的人力、物力投入，重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，設(shè)置專門的內(nèi)控崗位，并積極完善公司治理結(jié)構(gòu)，合理分配機(jī)構(gòu)、職權(quán)，為內(nèi)部控制創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。同時(shí)，完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，提高內(nèi)控水平。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作

為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，首先要健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)督機(jī)制，為內(nèi)部審計(jì)提供制度保障，確保有章可循。財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位、結(jié)構(gòu)，并提高內(nèi)部審計(jì)崗位與部門的獨(dú)立性、權(quán)威性。同時(shí)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，逐步完善內(nèi)部審計(jì)工作制度；加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)，使其更好開展內(nèi)部審計(jì)工作。其次要按照國家規(guī)定，健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，可全面、真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，并提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)核算資料。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)識(shí)別、分析企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并制定科學(xué)的應(yīng)對(duì)之策。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面：成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，并加強(qiáng)對(duì)公司員工的培訓(xùn)，使其了解目前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、采財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)政策，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、控制意識(shí)，可及時(shí)識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面：積極引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的人才，并利用央行的征信系統(tǒng)，構(gòu)建科學(xué)、實(shí)用的信用評(píng)估體系，為制定風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

4.建立信息溝通渠道

財(cái)務(wù)公司應(yīng)及時(shí)收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制與制度的落地生根。為了做好此項(xiàng)工作，公司不僅要收集與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的信息，而且還要收集外幣環(huán)境信息，主要包括行業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與市場競爭信息，避免重要信息缺失，降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，加快公司信息化建設(shè)，在信息溝通中利用現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)互通，提高公司內(nèi)部控制水平。

另外，公司還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督中的缺陷與問題。完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)施有效的評(píng)價(jià)，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)中內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)權(quán)限，提高內(nèi)部監(jiān)督的水平；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)，為公司內(nèi)部控制提供高質(zhì)量的人才，確保公司內(nèi)部控制發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

三、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是金融改革的深入進(jìn)行，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展迎來了新的契機(jī)。為了促進(jìn)財(cái)務(wù)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，公司應(yīng)重視內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制水平，有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了提高財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制水平，公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部控制，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)公司實(shí)際，逐步完善內(nèi)部控制制度，從而提高公司整體管理控制質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]張春蓮.企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題與對(duì)策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2010，01：119-120.

第5篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

4月中下旬，由于對(duì)管理層推出融資融券的預(yù)期等原因，A股市場券商股漲勢(shì)喜人。其實(shí)，融資融券相關(guān)規(guī)章制度早在2006年就已經(jīng)問世，但事隔近兩年之后，融資融券的推出方加快步伐，足見金融創(chuàng)新的重要性與監(jiān)管層的謹(jǐn)慎。當(dāng)時(shí)“出鞘”的五項(xiàng)文件中，既包括融資融券業(yè)務(wù)的綱領(lǐng)性、基礎(chǔ)性文件――《證券公司融資融券試點(diǎn)管理辦法》，也包括指導(dǎo)證券公司建立健全融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的《證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引》。于是，在現(xiàn)代金融領(lǐng)域，隨著金融創(chuàng)新的不斷推出，相應(yīng)的內(nèi)部控制的重要性彰顯。

不過，這里并非僅僅探討內(nèi)部控制的重要性。當(dāng)包括內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范、17項(xiàng)具體規(guī)范以及相關(guān)應(yīng)用指南等在內(nèi)的內(nèi)部控制規(guī)范體系建立之后，如何適應(yīng)諸如金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)等新事物，從而及時(shí)推出相應(yīng)有針對(duì)性的內(nèi)部控制，以保證新事物的順利誕生、新業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行，便成為未來的一種挑戰(zhàn)。更具體地講，這種作為既成規(guī)范體系的有益補(bǔ)充的應(yīng)急制度由誰制定，由誰推行實(shí)施，這其中需要建立一種有效的機(jī)制。

應(yīng)該說，目前內(nèi)部控制相關(guān)制度文件“政出多門”的客觀現(xiàn)實(shí)，給這種完善機(jī)制的建立增添了一定的難度。

在《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草說明》中曾介紹了相關(guān)情況：“在調(diào)研過程中，許多企業(yè)對(duì)政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從表示顧慮?！倍_征詢意見稿征詢后據(jù)說增加了有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門可明確本系統(tǒng)貫徹實(shí)施內(nèi)控基本規(guī)范的具體要求類似內(nèi)容，更反映了這種“磨合”的微妙。

應(yīng)該強(qiáng)調(diào)的是，這種政府相關(guān)部門之間的“磨合”，并非簡簡單單的相關(guān)利益的矛盾，其背后更有不同類型企業(yè)之于內(nèi)部控制的不同要求，以及相關(guān)監(jiān)管層對(duì)所轄領(lǐng)域內(nèi)部控制的不同理解。

以內(nèi)部控制的原則為例。

2003年，證監(jiān)會(huì)了修訂后的《證券公司內(nèi)部控制指引》，其中規(guī)定，證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹健全、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效。然而，同屬于證券金融領(lǐng)域，《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》中規(guī)定，公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全性原則、有效性原則、獨(dú)立性原則、相互制約原則與成本效益原則。至于2006年12月8日銀監(jiān)會(huì)第54次主席會(huì)議通過的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，其中則規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則。

對(duì)比這三個(gè)文件關(guān)于內(nèi)部控制原則的規(guī)定，其中既有共性的地方，如獨(dú)立性、有效性；但其中的差異也較為明顯，如《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》中明確提出了成本效益原則與相互制約原則，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》則未有明確提出，而《證券公司內(nèi)部控制指引》中則將語詞弱化為合理與制衡原則。

不僅僅是同屬金融行業(yè)的不同細(xì)分領(lǐng)域存在不同的理解，甚至于針對(duì)較為同質(zhì)化的上市公司，由于上市地點(diǎn)的不同，相關(guān)差異也明顯存在。

2006年6月5日，《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，其中指出：內(nèi)部控制是指上市公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。

而2006年9月28日的《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，其中則指出，本指引所稱內(nèi)部控制是指上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

可見，同樣是針對(duì)上市公司，僅就內(nèi)部控制的基礎(chǔ)概念方面，上交所與深交所的兩套指引就有著差異不小的理解。

其實(shí)，若是單純的部門間利益的沖突，倒是容易協(xié)調(diào)。然而，若是由于不同行業(yè)的特點(diǎn)與要求不同，乃至于不同監(jiān)管層理解不一所導(dǎo)致的認(rèn)識(shí)上存在差異，那這種“磨合”的難度便大大增加。

未來挑戰(zhàn)尚不僅僅于此。

據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范起草說明》介紹，一方面，起草人員曾深入天津、上海、江蘇、浙江、福建、廣東等地的近30家上市公司、大型企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和上海、深圳兩家證券交易所，從不同角度、不同側(cè)面進(jìn)行調(diào)查研究、廣泛征求意見，在此基礎(chǔ)上，草擬完成了基本規(guī)范和17項(xiàng)具體控制規(guī)范；另一方面，連續(xù)召開兩次座談會(huì)、審稿會(huì)，邀請(qǐng)中石油、中石化、中國電信、中遠(yuǎn)集團(tuán)、五礦集團(tuán)、中航一集團(tuán)、中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)、江蘇省電力公司、南京大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)和國際咨詢公司的專家學(xué)者對(duì)起草的各項(xiàng)控制規(guī)范進(jìn)行了初審把關(guān)，并根據(jù)專家們的意見進(jìn)行了修改完善。

于是，內(nèi)部控制規(guī)范制定者的辛勞可見一斑，工作方面也是碩果累累。不過，隨之而來的一個(gè)問題便擺在我們面前，那就是，在內(nèi)部控制規(guī)范的起草過程中，廣大中小企業(yè)是否缺位？我們知道，大型國有企業(yè)往往管理基礎(chǔ)深厚，相關(guān)制度健全，而一些廣大中小企業(yè)的內(nèi)部控制工作卻亟待提高。

目前，經(jīng)比較研究和征求意見，初步確定的控制標(biāo)準(zhǔn)體系主要包括基本規(guī)范、具體規(guī)范和應(yīng)用指南。其中，基本規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定具體規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)，在內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系中起統(tǒng)馭作用；具體規(guī)范是根據(jù)基本規(guī)范，對(duì)企業(yè)辦理具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)從內(nèi)部控制角度作出的具體規(guī)定；應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。

顯然，目前的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的設(shè)想類似于已在上市公司施行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系。不過，是否可以將新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系從制定、培訓(xùn)、施行以及補(bǔ)充完善的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)與做法復(fù)制到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系上，便值得探討了。

第6篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 內(nèi)部審計(jì)； 現(xiàn)狀； 改進(jìn)對(duì)策

引 言

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制中最重要的環(huán)節(jié)之一，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)的免疫系統(tǒng)，是保證企業(yè)有效平穩(wěn)運(yùn)營的基礎(chǔ)和關(guān)鍵系統(tǒng)；一個(gè)有效運(yùn)行的內(nèi)部審計(jì)能夠幫助管理當(dāng)局監(jiān)督內(nèi)部控制程序和政策的完整性、有效性，進(jìn)而提高內(nèi)部控制體系的環(huán)境建設(shè)。新疆上市公司是新疆企業(yè)的龍頭，是新疆實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的排頭兵。新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)部門在新疆上市公司的作用能否有效發(fā)揮，是影響新疆上市公司能否保持又好又快發(fā)展的重要保證。本文以新疆37家上市公司2011年年報(bào)為基礎(chǔ)，并輔以電話訪談的形式搜集了新疆上市公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的資料，對(duì)新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)部門的人才隊(duì)伍、領(lǐng)導(dǎo)體制、履行的職能進(jìn)行分析，進(jìn)而提出完善新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)的建議。

一、新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能執(zhí)行情況分析

下面是37家上市公司2011年年報(bào)中相關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)查分析，公司內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督手段，對(duì)公司以及公司所屬分公司的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，公司審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，定期或不定期對(duì)公司層面、控股子公司進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。其中有16家上市公司發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、咨詢和內(nèi)部控制5個(gè)職能，21家發(fā)揮了監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、咨詢、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理6個(gè)職能（表1）。

通過上述數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)，新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中能夠執(zhí)行大多數(shù)的內(nèi)部審計(jì)職能，其中有43%的企業(yè)能夠發(fā)揮5個(gè)職能作用，57%的企業(yè)能夠發(fā)揮6個(gè)職能作用，拿這些數(shù)據(jù)和國內(nèi)相關(guān)內(nèi)部審計(jì)論述做比較就能發(fā)現(xiàn)，新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)狀況和國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)狀況發(fā)展基本一致，處在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的第三個(gè)發(fā)展階段，由財(cái)務(wù)審計(jì)為主逐步向以管理效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。即內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理有效性方面的作用空間得以擴(kuò)大。其中需要關(guān)注的問題就是具體執(zhí)行方面。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人數(shù)、年齡結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)分析

下面通過對(duì)新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人數(shù)、年齡結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)情況調(diào)查分析，37家上市公司共有內(nèi)部審計(jì)人員132人，其中2人的6家，3人的16家，4人的8家，5人的2家，6人的5家（表2）。年齡在25—30歲的有13人，30—40歲的有41人，40以上的有78人（表3）。職稱情況，初級(jí)職稱的4人，中級(jí)職稱及以上的有128人（表4），其中會(huì)計(jì)相關(guān)方面（會(huì)計(jì)相關(guān)方面中絕大部分是會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師）的有110人，其他技術(shù)專業(yè)方面的有22人（表5）。

上述數(shù)據(jù)中，新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)一般在2到6人，平均每家約3.5人。年齡結(jié)構(gòu)30歲以上占總?cè)藬?shù)的90%，40歲以上占總?cè)藬?shù)的59.1%，30歲以下占總?cè)藬?shù)的10%。97%的人員獲得了中級(jí)及以上職稱，會(huì)計(jì)相關(guān)方面專業(yè)人員占總?cè)藬?shù)的83%，其他專業(yè)人員占17%。

（三）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)模式分析

公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的有4家，占樣本總數(shù)的11%。審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的有9家，占樣本總數(shù)的24%。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的有24家，占樣本總數(shù)的65%（表6）。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是保證內(nèi)部審計(jì)職能履行和工作順利進(jìn)行的前提條件，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性則是內(nèi)部審計(jì)正常發(fā)揮作用的重要保證，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，決定了它的權(quán)威性。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要來自其工作對(duì)象和存在的科層差距，差距越大，獨(dú)立性越高。

二、新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題

（一）新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)的隊(duì)伍存在數(shù)量不足、年齡結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)結(jié)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步改善

從上述分析可以看出新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的平均數(shù)量只有3個(gè)，隊(duì)伍數(shù)量不足，力量薄弱。從年齡結(jié)構(gòu)看40歲以上的人員占到59%，年齡偏大，存在知識(shí)結(jié)構(gòu)老化現(xiàn)象，目前審計(jì)信息化逐漸普及，雖然內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)驗(yàn)的要求比較高，需要對(duì)會(huì)計(jì)工作有較豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)工作流程有深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)所處行業(yè)面臨的主要機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)有較為準(zhǔn)確的把握，但審計(jì)信息化技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作效率有著決定性的作用，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理必然影響到內(nèi)部審計(jì)工作的效率、審計(jì)范圍和審計(jì)的深度。從專業(yè)結(jié)構(gòu)來看，內(nèi)部審計(jì)人員的主要專業(yè)背景都是會(huì)計(jì)，占到83%，這說明新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行的職能比較單一，主要以財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制方面為主，這與內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向不一致。

（二）內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)模式有待進(jìn)一步優(yōu)化

從新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)職能的執(zhí)行情況和內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)模式對(duì)比分析可以看出，內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮6個(gè)的上市公司中，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的有17家，審計(jì)委員會(huì)3家，董事會(huì)1家。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮5個(gè)，董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的有8家，審計(jì)委員會(huì)6家，董事會(huì)3家（表7）。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的其內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮5個(gè)的有75%，6個(gè)的只有25%。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮5個(gè)職能的有67%，發(fā)揮6個(gè)職能的有33%。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮5個(gè)職能的有29%，發(fā)揮6個(gè)的有71%。從這些數(shù)據(jù)能夠發(fā)現(xiàn)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)模式下更利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，能給企業(yè)的經(jīng)營管理提供更多的幫助。

內(nèi)部審計(jì)在不同領(lǐng)導(dǎo)模式下，其權(quán)威性和專業(yè)性是不同的。一般來講董事會(huì)和內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)模式更有利于內(nèi)部審計(jì)工作的開展，董事會(huì)的有效領(lǐng)導(dǎo)能夠提高內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性，審計(jì)委員會(huì)有其專業(yè)方面的優(yōu)勢(shì)，能夠提高內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)性。從表6可以看出董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的占新疆上市公司的65%，還有進(jìn)一步提高的空間，同時(shí)從表7可以看出董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)的新疆上市公司執(zhí)行6個(gè)職能公司的數(shù)量占比是最高的。

（三）新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)職能執(zhí)行方面存在進(jìn)一步改善的空間

通過表8能夠看到，在公司現(xiàn)有條件下，公司營業(yè)規(guī)模在1到30億元時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮6個(gè)職能的公司總數(shù)占該階段公司總數(shù)的67%，營業(yè)規(guī)模在30億元以上時(shí)占該階段公司總數(shù)的33%。在1到30億元時(shí)平均每家有分公司8—9個(gè)，30億元以上時(shí)平均每家有分公司21個(gè)。1到30億元時(shí)平均每家經(jīng)營范圍7個(gè)，30億元以上平均每家經(jīng)營范圍10個(gè)。從這些數(shù)據(jù)的分析能夠發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的職能隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大有所減少，隨著分公司數(shù)量的增加內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的職能也在減少，而經(jīng)營范圍的影響并不明顯。從理論上講隨著公司規(guī)模的增長、子公司數(shù)量的增加和經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)在需求在提高，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)控制難度急劇增大，內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)該不斷擴(kuò)展才對(duì)。但新疆上市公司特別是大型上市公司內(nèi)部審計(jì)職能的執(zhí)行情況令人擔(dān)憂。

三、提升新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)工作的措施

（一）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠履行其職能的內(nèi)在保證，內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)都要與內(nèi)部審計(jì)職能的履行要求匹配。內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的總體素質(zhì)要求非常高，除了要求其具有會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)外，還要具備對(duì)本企業(yè)所在行業(yè)的深入了解，同時(shí)要具備一個(gè)戰(zhàn)略視野，能從戰(zhàn)略的角度對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展有一個(gè)清晰的把握。這種要求也可以從新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的年齡結(jié)構(gòu)中得到印證。企業(yè)要有意識(shí)地從這些角度培養(yǎng)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)、積累從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)。內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進(jìn)相結(jié)合，快速提升內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)，適應(yīng)新疆上市公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求。

（二）借助外力、外腦迅速提升新疆上市公司的內(nèi)部審計(jì)工作

在提升新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的同時(shí)，還可以借助外力、外腦提高新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)工作。我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不斷壯大，管理咨詢行業(yè)的迅速崛起，為內(nèi)部審計(jì)工作提供了新的提高途徑。新疆上市公司在自身內(nèi)部審計(jì)力量不足的時(shí)候，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理咨詢企業(yè)為上市公司提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，同時(shí)，外部人員能夠從第三方的角度對(duì)新疆上市公司的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等重要方面提出建議，這有利于新疆上市公司從一個(gè)新的角度審視自身的內(nèi)部控制工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)而提高新疆上市公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

（三）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)模式

從前述分析可以看出董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)模式無論是從權(quán)威性還是從專業(yè)性來講都是比較好的一種領(lǐng)導(dǎo)模式，因此新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)模式應(yīng)該逐步向這種模式過渡，促進(jìn)新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與專業(yè)性的結(jié)合，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司發(fā)展中的保駕護(hù)航作用。

（四）加大新疆上市公司董事長與高管關(guān)于內(nèi)部審計(jì)方面的培訓(xùn)力度

上市公司內(nèi)部審計(jì)在公司治理方面起著獨(dú)特而又無法替代的作用，是以董事會(huì)為主要服務(wù)對(duì)象的機(jī)構(gòu)，上市公司內(nèi)部審計(jì)部門有效執(zhí)行其職能能起到防錯(cuò)糾弊、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、及時(shí)察覺、識(shí)別和防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、為董事會(huì)決策提供咨詢服務(wù)等作用。新疆上市公司內(nèi)部審計(jì)部門能有效發(fā)揮作用的前提是董事長和公司高管對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用有較為準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，只有這樣他們才能對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出明確的要求與有效的支持，而新疆上市公司董事長中多以專業(yè)技術(shù)背景為主，管理背景的較少，因此有必要對(duì)新疆上市公司董事長和高管進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)方面的培訓(xùn)。

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第7篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：治安保衛(wèi)；從嚴(yán)管理；途徑；辦法

面對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)“寒冬”，作為國有企業(yè)內(nèi)部保衛(wèi)部門，我們要緊跟企業(yè)發(fā)展思路，確立“立足服務(wù)，科學(xué)管理，保駕護(hù)航?！钡闹羔槪粩鄰?qiáng)化服務(wù)職能，提高服務(wù)水平，把維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)和員工人身安全作為保衛(wèi)工作的根本出發(fā)點(diǎn)，以保證保衛(wèi)工作不偏離不走向，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，凸顯保衛(wèi)工作的保駕護(hù)航作用。

一、企業(yè)改制后治安保衛(wèi)工作管理現(xiàn)狀

企業(yè)改制后，企業(yè)保衛(wèi)人員失去了原來公安系統(tǒng)的身份，現(xiàn)在企業(yè)保衛(wèi)工作主要職能以服務(wù)企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)為主，但也還要承擔(dān)一定的維護(hù)社會(huì)治安穩(wěn)定的任務(wù)。一是企業(yè)保衛(wèi)職能減退。由于轉(zhuǎn)制，原有企業(yè)公安人員大部分轉(zhuǎn)往地方，導(dǎo)致現(xiàn)有的具有一定保衛(wèi)工作管理經(jīng)驗(yàn)的人力資源空缺較大，現(xiàn)有的保衛(wèi)干事都缺少保衛(wèi)工作的經(jīng)歷和經(jīng)驗(yàn)。另外，部分保衛(wèi)人員普遍存在著文化素質(zhì)較低、職業(yè)技能較低和責(zé)任意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。這些因素在一定程度上制約了保衛(wèi)管理工作的開展。在外部管理上，因轉(zhuǎn)制后的保衛(wèi)部門失去了原來公安系統(tǒng)的身份，在與地方政府部門，特別是派出所等機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系上，不再有以前的身份地位，這種資源優(yōu)勢(shì)的消失，也增加了企業(yè)保衛(wèi)部門與當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)溝通聯(lián)系和開展工作的難度。二是企業(yè)保衛(wèi)力量減弱。一方面，公司保衛(wèi)部門不但要重點(diǎn)保護(hù)要害部門，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)礦點(diǎn)的治安巡邏工作。另一方面，企業(yè)保安部應(yīng)當(dāng)積極做好基礎(chǔ)調(diào)查工作、切實(shí)履行好維護(hù)社會(huì)治安的綜治職能、加強(qiáng)的反對(duì)工作、督促不同單位的綜治工作以及相應(yīng)的考核工作；同時(shí)企業(yè)保安部還應(yīng)當(dāng)積極參與矛盾糾紛排查工作、各種公益活動(dòng)和演出的治安管理以及各種處理工作，且保安人員還必須承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，積極配合公安部門打擊盜取礦石的犯罪團(tuán)伙，盡量避免各種恐嚇、騷擾的事情發(fā)生。

二、新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部保衛(wèi)工作的意義

就目前而言，企業(yè)內(nèi)部治安給公司工作提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)在改革的過程中有的部門被合并，有的被撤銷，而始終將保衛(wèi)部門作為單獨(dú)的部門留存下來，全力維護(hù)內(nèi)部治安工作穩(wěn)定，由此可見公司內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的必要性及重要性。一是內(nèi)部保衛(wèi)工作可為公司創(chuàng)造良好治安環(huán)境，隨著公司保安工作的落實(shí)，企業(yè)便可在穩(wěn)定且安全的環(huán)境下經(jīng)營，更加有利企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而增加企業(yè)的無形效益。二是保障企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。加強(qiáng)內(nèi)部治安工作，可在一定程度上挽回經(jīng)濟(jì)損失，并讓企業(yè)效益最大化。但要想現(xiàn)此目標(biāo)，公司必須加強(qiáng)自身安防能力，積極配合公安部門打擊各種犯罪團(tuán)伙。通過以上的努力，企業(yè)才能在競爭日益激烈的社會(huì)環(huán)境下長久發(fā)展，企業(yè)效益才能滿足最大化需求。三是保障穩(wěn)定的員工隊(duì)伍。只有企業(yè)的內(nèi)部治安做好了，公司員工的財(cái)產(chǎn)和生命才可得到切實(shí)保障，如此員工才能全身心投入工作，提高自身工作效率，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。另外，企業(yè)如果想要及時(shí)完成各種生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，便必須要依靠強(qiáng)大的組織配合能力，這些都和企業(yè)內(nèi)部員工存在著千絲萬縷的聯(lián)系。因此，一個(gè)企業(yè)的員工隊(duì)伍的穩(wěn)定，可最大程度的發(fā)揮出不同崗位員工的群體優(yōu)勢(shì)。

三、新形勢(shì)下做好企業(yè)內(nèi)部保衛(wèi)從嚴(yán)管理的有效途徑和方法

隨著公司改制的推進(jìn)，企業(yè)內(nèi)部保衛(wèi)工作受到了嚴(yán)重影響，所以保衛(wèi)部應(yīng)當(dāng)抓住此有利條件，從嚴(yán)管理，最終達(dá)到消除不利影響的目的。另外，保安部門應(yīng)當(dāng)積極大膽的迎接全新挑戰(zhàn)，以此來適應(yīng)未來公司改制后的保安工作，最終推進(jìn)企業(yè)改革的進(jìn)程。

（一）構(gòu)建全新的公司內(nèi)部保安機(jī)制。隨著時(shí)代的進(jìn)步，原先的舊保安機(jī)制已經(jīng)無法適應(yīng)快速變化的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。只有公司保安部門明確相應(yīng)保衛(wèi)機(jī)制，密切配合，做好綜合治理的保衛(wèi)工作，最終讓公司處在優(yōu)良治安環(huán)境下順利的經(jīng)營生產(chǎn)。一是構(gòu)建公司內(nèi)部的安保工作負(fù)責(zé)制。二是健全罪犯打擊的長效機(jī)制。三是積極配合公司有關(guān)部門，建立并完善矛盾糾紛排查機(jī)制。四是加強(qiáng)門衛(wèi)等保安崗位的治理工作。

（二）加強(qiáng)保安人員的培訓(xùn)工作。對(duì)一個(gè)公司而言，保安人員的綜合素質(zhì)以及作戰(zhàn)能力需要經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)才能發(fā)揮出應(yīng)有的功效。一是加強(qiáng)保安隊(duì)伍的各種思想工作，充分理解他們工作時(shí)所面臨的各種問題，比如：機(jī)動(dòng)性大、工作負(fù)荷嚴(yán)重、崗位待遇低且責(zé)任重大等多種復(fù)雜情況。只有了解他們的內(nèi)心并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行積極引導(dǎo)，從而加強(qiáng)他們的心理承受能力，解決保安隊(duì)伍的實(shí)際問題，避免各種心理失衡現(xiàn)象的發(fā)生。二是在“提升技能和素質(zhì)，加強(qiáng)體能”的多重目標(biāo)下，公司內(nèi)部的保安部門應(yīng)當(dāng)積極鍛煉自身的體能、業(yè)務(wù)技能以及實(shí)戰(zhàn)能力，如此才能在公司內(nèi)部發(fā)生一些突發(fā)性事件時(shí)，保安人員充分的發(fā)揮出各種技能充，進(jìn)而處理好此突發(fā)事件。

第8篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：上市公司;內(nèi)部審計(jì);問題;對(duì)策

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國上市公司迎來收獲的季節(jié)，2009 年創(chuàng)業(yè)板塊印證了這一時(shí)刻的到來，其對(duì)于確保我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定地增長、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。然而，我國上市公司魚龍混雜，大多數(shù)為中小企業(yè)發(fā)展而來，使得公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立具有很大的隨意性，內(nèi)部審計(jì)制度的建立缺乏系統(tǒng)性。這就導(dǎo)致上市公司內(nèi)部審計(jì)存在著諸多弊病。因此，加強(qiáng)與完善上市公司的內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)成為上市公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)關(guān)鍵因素。

一、上市公司內(nèi)部審計(jì)的重要性

內(nèi)部審計(jì)在上市公司經(jīng)營管理中處于極其重要又特殊的地位， 它既是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分， 也是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的主要手段。在上市公司的經(jīng)營活動(dòng)中， 隨著外部環(huán)境不斷變化， 各種風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加， 內(nèi)部審計(jì)在改進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、完善公司治理結(jié)構(gòu)及提高公司經(jīng)濟(jì)效益方面起著十分重要的作用。

1. 內(nèi)部審計(jì)為上市公司履行守約責(zé)任提供保障。

2. 內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助上市公司完善風(fēng)險(xiǎn)管理， 減小上市公司風(fēng)險(xiǎn)。

3. 內(nèi)部審計(jì)可以協(xié)助上市公司完善治理結(jié)構(gòu)。

4. 內(nèi)部審計(jì)是促進(jìn)管理， 提高效益的推動(dòng)力量。

二、我國上市公司內(nèi)部審計(jì)中存在的問題

1、審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范。由于我國對(duì)上市公司缺乏明確的法律規(guī)范與指導(dǎo)，致使內(nèi)部審計(jì)理論研究較少，上市公司內(nèi)部審計(jì)工作開展缺少統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和實(shí)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)。導(dǎo)致審計(jì)工作具有很大的隨意性；審計(jì)前不下達(dá)審計(jì)通知書，只憑口頭通知；不編制審計(jì)計(jì)劃，聽證不完整，審計(jì)結(jié)束后不與被審計(jì)對(duì)象溝通等。

2、審計(jì)定位不準(zhǔn)確。由于上市公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)與定位還處于一種非理性的階段，他們認(rèn)為設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)的內(nèi)部行為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否設(shè)立以及如何設(shè)立等均取決于公司領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意愿。我國一些上市公司在設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，有的是照搬國有企業(yè)，而有的是照搬西方企業(yè)，進(jìn)而導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置上五花八門。有的將審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門合并，或在財(cái)務(wù)部門配備審計(jì)人員，有的雖然設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是與其他職能部門處于平行的地位；有的受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，有的受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，有的受財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)等。

3、內(nèi)部審計(jì)力量薄弱。當(dāng)前我國很多中小上市公司與創(chuàng)業(yè)板公司大多是由最初的個(gè)體、合作企業(yè)發(fā)展而來的，發(fā)起人或其親屬往往成為企業(yè)的主要高層管理人員，導(dǎo)致一些上市公司的審計(jì)部門負(fù)責(zé)人都由創(chuàng)始人或他們的親信擔(dān)任。有的審計(jì)人員還兼任其他職務(wù)，學(xué)歷層次低，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技巧，從而難以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。

4、審計(jì)方法手段落后。我國的上市公司內(nèi)部審計(jì)還沒有從傳統(tǒng)審計(jì)的“陰影”中走出來，盡管形式上有“經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)”、“內(nèi)部控制審計(jì)”等，但基本上都是財(cái)務(wù)審計(jì)的翻版，主要職能仍然是“監(jiān)督”，還停留在“查錯(cuò)防弊”的階段上。上市公司內(nèi)部審計(jì)人員大多對(duì)計(jì)算機(jī)還不太熟悉，許多審計(jì)還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎(chǔ)上，沒有將計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)充分應(yīng)用到企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作中去，缺乏對(duì)先進(jìn)電子信息技術(shù)和通訊技術(shù)的吸收和利用，致使上市公司的內(nèi)部審計(jì)喪失其應(yīng)有的效率，不但增加了審計(jì)難度，而且準(zhǔn)確率差，進(jìn)一步影響到內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量，嚴(yán)重影響了審計(jì)作用的發(fā)揮。

5、面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增多。目前的上市公司隨著外部環(huán)境的不斷變化，面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增多，如環(huán)境變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)之間競爭存在的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部信息失真及財(cái)務(wù)舞弊存在的風(fēng)險(xiǎn)等。

三、完善我國上市公司內(nèi)部審計(jì)的建議

1、完善上市公司相關(guān)的內(nèi)審法律體系。

為提高內(nèi)部審計(jì)制度的法律地位，使內(nèi)部審計(jì)跟上形式的發(fā)展，有必要制定一部《內(nèi)部審計(jì)法》，以此為基礎(chǔ)，來制定內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)法規(guī)和各項(xiàng)制度。另外，國家審計(jì)機(jī)關(guān)要從上市公司內(nèi)審需求出發(fā)，改進(jìn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的針對(duì)性。可以采用年度審計(jì)工作會(huì)議等形式，向內(nèi)部審計(jì)人員傳達(dá)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作計(jì)劃、工作重點(diǎn)及工作方式，以引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的計(jì)劃和方向。并不斷總結(jié)和推廣內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，大力表彰、宣傳內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和人物，通過試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的深入發(fā)展。

2、明確上市公司內(nèi)審職能和權(quán)利。在我國很多大型上市公司中，由于集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)及其尋求集團(tuán)協(xié)同效應(yīng)的要求，母企業(yè)必須對(duì)下屬各子企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理效率及風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)容有所掌握，因此我國大型上市公司必須加強(qiáng)母企業(yè)審計(jì)中心的地位和權(quán)威，形成集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的監(jiān)督管理體系，完成對(duì)集團(tuán)整體情況的客觀把握。這就要求我們建立、健全獨(dú)立的、協(xié)助董事會(huì)工作的企業(yè)審計(jì)委員會(huì)并要求各子企業(yè)高級(jí)管理人員不得阻撓或妨礙委員會(huì)的工作。上市公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該是隸屬于集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的專業(yè)監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)研究制定內(nèi)部審計(jì)工作制度和內(nèi)審業(yè)務(wù)的主要范圍。母企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門向上對(duì)本部董事會(huì)負(fù)責(zé)，向下實(shí)行垂直型管理。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)首席審計(jì)員由本部董事會(huì)任命，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的審計(jì)工作。集團(tuán)子企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是相應(yīng)區(qū)域內(nèi)設(shè)立的內(nèi)審特派處，直接對(duì)總部委員會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，按照母企業(yè)委員會(huì)的統(tǒng)一的部署，負(fù)責(zé)轄區(qū)的審計(jì)監(jiān)督及評(píng)價(jià)，形成“兩級(jí)或多級(jí)”的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)。

3、加強(qiáng)上市公司內(nèi)審隊(duì)伍的自身建設(shè)。

我們知道，素質(zhì)良好的內(nèi)部審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素。上市企業(yè)應(yīng)該吸引優(yōu)秀人員加入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，同時(shí)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員也必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和提高，尤其是要加強(qiáng)新的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，要使內(nèi)部審計(jì)人員逐步實(shí)現(xiàn)職業(yè)化，從而為內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、實(shí)行上市公司內(nèi)審監(jiān)督電子化。在信息時(shí)代下，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以使上市公司內(nèi)部審計(jì)工作更及時(shí)、更高效的進(jìn)行。大型上市公司可以通過在集團(tuán)各企業(yè)間建立內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，建立審計(jì)業(yè)務(wù)電子化平臺(tái)，使審計(jì)信息在內(nèi)部審計(jì)各級(jí)部門之間、內(nèi)部審計(jì)部門和被審計(jì)對(duì)象之間及時(shí)傳遞實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程電子化、數(shù)據(jù)處理電子化。通過網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)審計(jì)部門與被審計(jì)對(duì)象的聯(lián)系和溝通，不僅可以幫助內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)問題，還可以監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見的反饋及實(shí)施情況，使內(nèi)部審計(jì)的工作成果有效落實(shí)。

5、積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。

面對(duì)上市公司日益增多的風(fēng)險(xiǎn)，我們有必要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制過程的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)警，它既是風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)組成部分，又是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線。做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，需要設(shè)計(jì)一個(gè)合理可行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架，我們提出如下建議：(1)合理界定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的界定工作應(yīng)在審計(jì)前期和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段開展，通過風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果及概率將風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)安排審計(jì)抽樣。(2)制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的操作指南。操作指南是在日常風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)過程對(duì)于依賴內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)判斷，對(duì)于審計(jì)對(duì)象的選擇取決于管理層的決策，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有形成系統(tǒng)的審查和評(píng)價(jià)。(3)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的審查。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、在風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)及時(shí)作出正確的決策起著關(guān)鍵的作用，只有通過審查評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)才能提供更加完整的審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)提供更加有用的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)。

總之，在市場經(jīng)濟(jì)下，隨著上市公司規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)的管理層次日益多層化，投資主體日益多元化，經(jīng)營方式日益多樣化，經(jīng)營范圍持續(xù)擴(kuò)大化。內(nèi)部審計(jì)制度作為我國審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，必將隨著上市公司的發(fā)展而共同發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：公司內(nèi)部培訓(xùn)范文

[關(guān)鍵詞]我國 壽險(xiǎn)公司 內(nèi)部控制 體系構(gòu)建

2010年4月26日,財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。如何按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的原則和要求,結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn),構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,以應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境,提升自身的核心競爭力,是保險(xiǎn)公司需要深入研究的課題。

一、我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵及要素

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“保監(jiān)會(huì)”)早在1999年8月就頒布了我國第一部真正意義上的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制行政法規(guī)―《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》,對(duì)推動(dòng)當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)奠定了較好的制度基礎(chǔ)。

2006年1月,保監(jiān)會(huì)頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》,對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制給出了專門定義:壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠而提供合理保證的過程和機(jī)制,由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層及全體員工共同建立并實(shí)施。根據(jù)上述定義,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以總結(jié)概括為:壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)的一種手段,它的建立、執(zhí)行、維護(hù)和改進(jìn)不僅僅是董事會(huì)和管理層的責(zé)任,而是所有員工的共同責(zé)任,它是不斷完善的過程。它包括五方面要素:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。

二、我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制問題及成因

(一)我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題

1、內(nèi)部控制建設(shè)機(jī)制不健全

在我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制發(fā)展的進(jìn)程中,外部的推動(dòng)因素對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展具有較為突出的影響,而我國壽險(xiǎn)公司本身強(qiáng)化建設(shè)內(nèi)部控制的主動(dòng)性不夠。大部分壽險(xiǎn)公司沒有專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),沒有系統(tǒng)地研究和建設(shè)內(nèi)部控制體系,內(nèi)部控制體現(xiàn)在每個(gè)單項(xiàng)規(guī)章制度中,把規(guī)章制度的建設(shè)等同于內(nèi)部控制體系的建設(shè)。

2、對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠

我國部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠,組織不力。部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較初級(jí)的階段,認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,以為搞好制度建設(shè)就是建立了內(nèi)部控制機(jī)制。有的把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)普通的管理工作來抓,沒入深入研究;有的內(nèi)部控制體系沒有對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管理者進(jìn)行必要的約束,監(jiān)管制度“名存實(shí)亡”。違法違規(guī)行為在壽險(xiǎn)行業(yè)仍頻繁發(fā)生。

3、內(nèi)部控制效能不盡如人意

保監(jiān)會(huì)早在1999年8月就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》(以下簡稱《指導(dǎo)原則》),旨在提高我國保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平,推動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)。但由于《指導(dǎo)原則》偏于宏觀,落實(shí)情況很不理想。為了進(jìn)一步完善我國保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管制度體系,保監(jiān)會(huì)在2006年又頒布了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。但部分壽險(xiǎn)公司還停留在為了應(yīng)付政策的層面,沒有把內(nèi)部控制真正融合到企業(yè)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中去。

4、內(nèi)部控制建設(shè)水平參差不齊

目前階段,我國保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)水平差別較大。相對(duì)而言,大型保險(xiǎn)公司要強(qiáng)于中小型保險(xiǎn)公司很多,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制整體水平好于財(cái)險(xiǎn)公司,相互之間的差距也較為明顯。如中國人壽在實(shí)施“404項(xiàng)目”后,其內(nèi)部控制已經(jīng)實(shí)施了日?；芾?但是,一些小型的中資壽險(xiǎn)公司目前在內(nèi)部控制管理水平上與之相比就存在了較大的差距。

5、內(nèi)部控制體系建設(shè)進(jìn)程與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配

近幾年來,我國壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大,作為保障企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)部控制制度應(yīng)該隨之不斷調(diào)整更新,但是還有許多壽險(xiǎn)公司片面追求保費(fèi)規(guī)模,忽視內(nèi)控體系的建設(shè)。很多規(guī)章制度仍是開業(yè)驗(yàn)收時(shí)制定的,與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模不匹配。內(nèi)控體系建設(shè)工作甚至沒有真正展開,在壽險(xiǎn)公司內(nèi)部還沒有形成一個(gè)多角度、全方位、立體交叉的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。

(二)我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制薄弱的原因分析

1、治理結(jié)構(gòu)不完善,內(nèi)控體系難以發(fā)揮作用

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,投資主體不斷多元化,我國壽險(xiǎn)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)向混合股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)展的趨勢(shì)日趨明顯,客觀上促進(jìn)了壽險(xiǎn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善。目前,我國大部分壽險(xiǎn)公司已按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求搭建了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的初步框架,但仍存在:董事的專業(yè)素養(yǎng)不高,不能夠很好地履職,董事會(huì)名不副實(shí);獨(dú)立董事難于實(shí)現(xiàn)真正意義上的客觀公正;監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性差、監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)履職不到位。

2、組織架構(gòu)設(shè)置不科學(xué),內(nèi)控體系效能較低

目前,我國壽險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)和管理流程設(shè)置不科學(xué),層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,經(jīng)營管理決策執(zhí)行乏力。由于部門和崗位職責(zé)及權(quán)限不清,相互間的監(jiān)督制約機(jī)制不健全,部門和崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)運(yùn)作程序脫節(jié),企業(yè)難以形成有效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制,嚴(yán)重影響了壽險(xiǎn)公司經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部控制難以真正發(fā)揮作用。

3、人力資源狀況不容樂觀,內(nèi)控執(zhí)行效果不佳

企業(yè)全體人員是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)者和執(zhí)行者,其執(zhí)行效果必將受到企業(yè)人力資源狀況的影響?，F(xiàn)階段,我國壽險(xiǎn)公司普遍人力資源狀況欠佳,主要表現(xiàn)為人才供應(yīng)不足和從業(yè)人員素質(zhì)整體較低兩方面。從客觀上講,員工的個(gè)人素養(yǎng)和能力與所處崗位不匹配,造成內(nèi)控執(zhí)行效果差;從主觀上講,員工思想認(rèn)識(shí)不到位,不重視或忽視內(nèi)控執(zhí)行。

4、外部監(jiān)管體系不夠健全,外部監(jiān)督力度需加強(qiáng)

一般情況下,保監(jiān)會(huì)是通過行政處罰手段實(shí)施監(jiān)管,對(duì)于很多違規(guī)行為是屢禁不止,保險(xiǎn)案件頻繁發(fā)生。對(duì)于內(nèi)部控制的問題沒有從根本環(huán)節(jié)上分析、研究和解決。加之我國保險(xiǎn)監(jiān)督方面的法律法規(guī)建設(shè)起步較晚,監(jiān)管手段、監(jiān)管方式等需要不斷的探索和研究。

5、內(nèi)審監(jiān)督作用缺失,難以促進(jìn)內(nèi)控體系的完善

從當(dāng)前的情況看,壽險(xiǎn)公司內(nèi)部稽核部門的監(jiān)督作用缺失。有些壽險(xiǎn)公司還沒有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用,還沒有在總公司設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)(稽核)部門;有的壽險(xiǎn)公司雖然設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)稽核部門,但是人員根本沒有到位。內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性,內(nèi)審人員專業(yè)素養(yǎng)有待提高,內(nèi)部監(jiān)督難以真正發(fā)揮作用,不能有效促進(jìn)內(nèi)控體系的不斷完善。

三、加強(qiáng)我國壽險(xiǎn)公司內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

(一)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段,壽險(xiǎn)公司已按照保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求初步搭建了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)框架,但還不能真正發(fā)揮作用。完善法人治理結(jié)構(gòu)需要從以下五方面加以落實(shí)。一是,發(fā)揮治理結(jié)構(gòu)中各方的作用。股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)及經(jīng)營管理層應(yīng)建立分工明確、相互制衡的工作機(jī)制,建立并保持高效的溝通。二是,明確董事會(huì)內(nèi)控職能,細(xì)化董事職責(zé)。董事會(huì)有責(zé)任建立并健全內(nèi)部控制體系,并使之與企業(yè)的業(yè)務(wù)體系、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)規(guī)模及其資產(chǎn)規(guī)模相互適應(yīng),并制定有效的程序和方法定期對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性以及有效性等方面進(jìn)行評(píng)估檢查。董事會(huì)和經(jīng)營管理層要責(zé)權(quán)分明,避免職權(quán)錯(cuò)位。三是,建立、完善獨(dú)立董事制度。對(duì)獨(dú)立董事的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)甚至聲望等任職資格做出詳細(xì)規(guī)定。獨(dú)立董事制度的引入要避免流于形式。四是,強(qiáng)化經(jīng)營管理層內(nèi)控意識(shí)。在工作中逐步改變被動(dòng)觀念,摒棄以前只有在監(jiān)管部門的監(jiān)督推動(dòng)下,才能順利實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)的做法,要將被動(dòng)構(gòu)建轉(zhuǎn)化為積極主動(dòng)的構(gòu)建。五是,促進(jìn)監(jiān)事會(huì)有效發(fā)揮監(jiān)督作用。明確監(jiān)事會(huì)的職權(quán),建立、健全有關(guān)監(jiān)事的任免和選聘機(jī)制,對(duì)于監(jiān)事會(huì)(監(jiān)事)履職情況,制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。

(二)加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

良好的內(nèi)部環(huán)境,是保障內(nèi)控體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司可以從以下五方面構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境。一是,科學(xué)謹(jǐn)慎經(jīng)營,追求長遠(yuǎn)發(fā)展。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營目標(biāo)不僅應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)股東的利益最大化,還必須要保護(hù)投保人的利益。經(jīng)營管理者必須具備實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略理念,兼顧眼前和長遠(yuǎn)利益。二是,優(yōu)化組織結(jié)構(gòu),提高企業(yè)效率。充分考慮各種因素,結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整和設(shè)置科學(xué)、有效的組織結(jié)構(gòu)。減少管理層級(jí),加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作,增強(qiáng)組織“彈性”。三是,夯實(shí)企業(yè)文化建設(shè),樹立內(nèi)控先行意識(shí)。企業(yè)文化是壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的思想靈魂,是影響企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的決定因素之一。樹立良好的內(nèi)部控制管理文化,可以實(shí)現(xiàn)精神上的“軟約束”。四是,加強(qiáng)人力資源管理,組建高素質(zhì)人才隊(duì)伍。緊緊圍繞提高員工隊(duì)伍的素質(zhì),將員工招聘、分配、教育、培訓(xùn)、使用、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇和勞動(dòng)保障等方面的各項(xiàng)具體工作系統(tǒng)地、有機(jī)地結(jié)合在一起,充分發(fā)揮人力資源的潛能,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。五是,建立健全評(píng)價(jià)體系,持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度,包括評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)程序等,并找出內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,不斷完善內(nèi)部控制體系。

(三)健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)一套系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法包括六大步驟,即制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),衡量評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方法,貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理決策以及分析、檢查、修正和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由此可見,內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵步驟和重要內(nèi)容之一。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理在一定程度上有著某種共性。因此,健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)既是在為完善其風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制服務(wù),同時(shí)也是為構(gòu)建壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制體系服務(wù)。

壽險(xiǎn)公司對(duì)于所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)最大容忍度以及其可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行綜合評(píng)估,評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)于公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn),需確定是否需要進(jìn)一步采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管控措施。并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期評(píng)估,以判斷以后期間是否還可以持續(xù)接受。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不能夠接受時(shí),應(yīng)通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法,降低或減少或避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,并選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

(四)提高信息流動(dòng)和溝通效率

壽險(xiǎn)公司在經(jīng)營活動(dòng)中要遇到大量的信息,怎樣從中提取并選擇有價(jià)值的信息、怎樣對(duì)有價(jià)值的信息加以利用,為企業(yè)發(fā)展服務(wù)是十分重要的問題。首先,壽險(xiǎn)公司可以建立負(fù)責(zé)信息搜集的專業(yè)部門,除了負(fù)責(zé)搜集企業(yè)內(nèi)外部信息之外,還要將收集到的信息進(jìn)行甄別和初步篩選,并呈報(bào)到有關(guān)部門。其次,要對(duì)收集來的信息加以嚴(yán)格的保護(hù),相關(guān)人員都要有嚴(yán)格的保秘意識(shí)。再次,經(jīng)營管理層也要發(fā)動(dòng)全體員工搜集信息,讓員工了解到,信息的搜集并不僅僅是管理層和信息搜集小組的職責(zé),員工也有責(zé)任收集,他們和客戶接觸較多,當(dāng)他們了解到最新的,比較集中的信息可上報(bào)有關(guān)部門。

借助現(xiàn)代科技手段,建立信息溝通的平臺(tái)。建立內(nèi)部信息、外部信息溝通機(jī)制,創(chuàng)新工作方法,縮短信息溝通的路徑,盡可能減少信息衰減,提高信息溝通的效率。暢通信息溝通渠道,建立自上而下、自下而上、平級(jí)之間的溝通渠道,簡化溝通方式,實(shí)現(xiàn)信息高效傳遞。

(五)正確設(shè)置和有效運(yùn)用基本控制程序

正確設(shè)置和有效運(yùn)用基本控制程序的前提是建立內(nèi)部崗位分離制,以及制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)制度。在公司內(nèi)部要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離,建立內(nèi)部牽制制度,每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理,使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相互一致或相互聯(lián)系,并受其監(jiān)督和制約。制定明確的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度,在職務(wù)分工控制的基礎(chǔ)上,由權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任,使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán),并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)業(yè)務(wù),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)可以書面文件的形式一般授權(quán),也可以上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特批的形式特別授權(quán)。

在此基礎(chǔ)上,通過設(shè)計(jì)實(shí)施資產(chǎn)控制程序,保護(hù)資產(chǎn)安全完整。例如建立和完善業(yè)務(wù)操作流程,規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金管理,保護(hù)公司資產(chǎn)安全完整。完善文件和記錄,公司文件和相關(guān)業(yè)務(wù)記錄,是體現(xiàn)和說明公司內(nèi)控制度和流程的書面文件,是公司制度、資產(chǎn)以及相關(guān)信息的重要載體。公司必須將各項(xiàng)內(nèi)控制度滲透到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。

(六)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用

審計(jì)監(jiān)督在內(nèi)控體系中是不可或缺的要素之一,如果缺乏審計(jì)監(jiān)督或者監(jiān)督不力,對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)方面,就缺少了推動(dòng)作用。目前,大多數(shù)壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的作用認(rèn)識(shí)不夠充分,往往忽視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),常常是把需要照顧的關(guān)系或者不能勝任其他崗位的員工安排到內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)普遍偏低。根本不能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。為保持和不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力,壽險(xiǎn)公司應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變觀念,充分重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,建立健全內(nèi)部審計(jì)人員甄選、聘任、培訓(xùn)、考核以及晉級(jí)制度,建立內(nèi)部審計(jì)人員問責(zé)機(jī)制。充分發(fā)揮審計(jì)功能,提高審計(jì)工作的主動(dòng)性和預(yù)見性。利用信息技術(shù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)審計(jì)動(dòng)態(tài)分析評(píng)價(jià);創(chuàng)新審計(jì)觀念,拓寬監(jiān)督領(lǐng)域。將傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)收支為重點(diǎn)的審計(jì),有意識(shí)的發(fā)展到對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì),建立內(nèi)部控制審計(jì)的程序和重點(diǎn)內(nèi)容,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督對(duì)于構(gòu)建壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系的重要作用。不斷夯實(shí)基礎(chǔ)工作,規(guī)范審計(jì)監(jiān)督流程,研究審計(jì)技術(shù)、以及審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用,把內(nèi)部控制審計(jì)工作落到實(shí)處。

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