稅務(wù)征收管理工作精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)征收管理工作范文

一、TQM理念與行政管理

全面質(zhì)量管理(簡稱為TQM)是二戰(zhàn)后在西方企業(yè)中廣泛采用的一種管理模式，是繼“質(zhì)量檢驗管理”和“統(tǒng)計質(zhì)量管理”理論后出現(xiàn)的先進(jìn)質(zhì)量管理理論。國際標(biāo)準(zhǔn)化組織在其ISO8402標(biāo)準(zhǔn)中對TQM的定義是：一個組織以質(zhì)量為中心，以全員參與為基礎(chǔ)，目的在于通過讓顧客滿意和本組織所有成員及社會受益而達(dá)到長期成功的管理途徑。

20世紀(jì)八九十年代以來，在用企業(yè)精神改造政府的呼聲推動下，許多國家的政府開始將企業(yè)中推行的TQM理念運用于政府行政管理，行政管理全面質(zhì)量管理模式應(yīng)運而生。

這種模式可以表述為：將產(chǎn)品生產(chǎn)全面質(zhì)量管理的基本觀念、工作原則、運籌模式應(yīng)用于政府行政機(jī)構(gòu)之中，以達(dá)到行政機(jī)構(gòu)工作的全面優(yōu)質(zhì)、高效；各級政府及其全體公務(wù)員通力配合，綜合運用現(xiàn)代管理技術(shù)、專業(yè)技術(shù)和科學(xué)方法，為社會公眾提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，最優(yōu)地實現(xiàn)對社會公共事務(wù)的系統(tǒng)管理活動。

通過對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的實地調(diào)研，結(jié)合全面質(zhì)量管理的質(zhì)量控制理念，本文認(rèn)為應(yīng)對稅收行政管理工作的程序、要素、質(zhì)量職能、過程、不合格控制等諸多質(zhì)量環(huán)節(jié)予以嚴(yán)密監(jiān)控，以確保在稅收行政管理領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)服務(wù)。

二、稅收行政管理工作質(zhì)量分析

依據(jù)TQM理論，可以將稅收征收管理的質(zhì)量問題分為以下三方面：

1、稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量。指稅收征收管理業(yè)務(wù)滿足明確和隱含需要的能力的特性總和。主要包括功能性、合法性、合理性、準(zhǔn)確性、時間性、文明性。

2、稅收征收管理過程的質(zhì)量。稅收征收管理業(yè)務(wù)的完成都必須經(jīng)歷一個過程，而過程的每一階段又可看做是過程的子過程。如稅務(wù)行政處罰就要經(jīng)過調(diào)查取證、審理、告知、做出處罰決定的過程。所以過程質(zhì)量問題存在于任何稅收征收管理工作。要保證稅收征收管理業(yè)務(wù)的質(zhì)量就必須對稅收征收管理進(jìn)行全過程的質(zhì)量控制。

3、與稅收征收管理有關(guān)的工作質(zhì)量。除直接參與稅收征收管理過程的工作外，稅收征收管理業(yè)務(wù)的完成還需要一些與稅收征收管理過程間接相關(guān)的工作的支持，如資源配備、人員培訓(xùn)等，由于這些工作之間的整體性，一項工作的失誤可能破壞其他工作，從而影響到稅收征收管理業(yè)務(wù)的最終質(zhì)量。所以，對每一項工作，無論是直接相關(guān)還是間接相關(guān)，都必須認(rèn)真對待，保證工作的質(zhì)量。

三、基于TQM的稅收管理質(zhì)量模式框架設(shè)計

一般而言，稅收行政管理質(zhì)量模式的框架應(yīng)包括如下幾部分：

1、質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量目標(biāo)是根據(jù)質(zhì)量方針的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期間內(nèi)在質(zhì)量方面所要達(dá)到的預(yù)期成果。質(zhì)量目標(biāo)必須是可以測量的，要清楚明確，要有時間要求。稅務(wù)征收管理工作的質(zhì)量目標(biāo)一般可以用一定期間內(nèi)的稅務(wù)行政復(fù)議案件和稅務(wù)行政訴訟案件變更、撤銷數(shù)(率)、服務(wù)承諾兌現(xiàn)率、納稅人滿意率等指標(biāo)來表示，這些指標(biāo)反映稅收征收管理滿足依法治稅或優(yōu)質(zhì)服務(wù)要求的程度。

2、組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為行使其職能而建立的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及其相互關(guān)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍有一套現(xiàn)存的較為完善的開展稅務(wù)征收管理工作的組織結(jié)構(gòu)。但為提高質(zhì)量體系的有效性，應(yīng)按現(xiàn)代質(zhì)量管理的方法和手段對現(xiàn)行的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。

(1)成立健全有力的質(zhì)量管理部門，負(fù)責(zé)質(zhì)量活動的計劃、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督工作。確實無條件成立質(zhì)量管理部門的單位，可將上述綜合性質(zhì)量管理工作分解到有關(guān)的綜合性管理部門。

(2)合理分解質(zhì)量職能。質(zhì)量職能除上述綜合性職能外，還包括策劃、控制、改進(jìn)等職能，對這些職能應(yīng)進(jìn)行合理的分解，明確各部門及部門工作人員的質(zhì)量職責(zé)。其中，策劃應(yīng)由最高管理者負(fù)責(zé)，以質(zhì)量管理部門為主，負(fù)責(zé)編制質(zhì)量計劃，包括方針、目標(biāo)和實施計劃?？刂埔话阌少|(zhì)量管理部門牽頭，各有關(guān)部門分工合作，即發(fā)現(xiàn)不合格、查找和分析原因并制訂改進(jìn)措施，該項職能應(yīng)落實到各個部門。

(3)理順各項質(zhì)量活動的相互關(guān)系，明確各部門之間和工作環(huán)節(jié)之間的接口，確保質(zhì)量活動的恰當(dāng)銜接。

3、程序。程序是為進(jìn)行某項活動所規(guī)定的途徑。只有對直接或間接影響質(zhì)量的主要活動程序做出規(guī)定，才能使各項質(zhì)量活動能按正確的方法組織實施，并得到適當(dāng)?shù)目刂坪万炞C。典型的程序應(yīng)包括以下內(nèi)容：

①目的和范圍：即開展此項活動的目的及活動所覆蓋的領(lǐng)域；

②職責(zé)：為達(dá)到上述目的，由誰來實施此項程序；

③實施步驟：按邏輯順序把實施流程和細(xì)節(jié)排列出來；

④文件：即實施此程序所依據(jù)的法律法規(guī)或規(guī)范性文件；

⑤記錄：實施此程序所應(yīng)制作的質(zhì)量記錄。

一般來說，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對以下質(zhì)量活動規(guī)定程序：內(nèi)部溝通、質(zhì)量體系文件控制、質(zhì)量記錄控制、管理評審、資源管理、過程實現(xiàn)的策劃、納稅人要求識別、稅收征收管理要求的評審、與納稅人溝通、采購控制、稅收征收管理運作控制、標(biāo)識和可追溯性控制、內(nèi)部質(zhì)量審核、不合格控制、數(shù)據(jù)分析、采取糾正措施和預(yù)防措施。

4、過程。過程是將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的一組彼此相關(guān)的資源和活動。質(zhì)量體系是通過過程來實施的。為了建立和實施一個有效的質(zhì)量體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)自身的具體情況確定有哪些過程。過程和程序是密切相關(guān)的。質(zhì)量活動是通過程序規(guī)定的途徑和方法來進(jìn)行的，而過程又是通過這些質(zhì)量活動加上投入的資源來實現(xiàn)的，因此，程序是確保過程得以實現(xiàn)的前提。如增值稅一般納稅人認(rèn)定過程涉及到納稅人要求識別、評審、標(biāo)識、質(zhì)量記錄控制等多項質(zhì)量活動，這些活動都是通過程序規(guī)定的途徑和方法來開展的。稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)有的稅收征收管理過程可以分為稅務(wù)登記、資格認(rèn)定、減免稅管理、發(fā)票管理、證明單管理、其他稅務(wù)管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)稽查等10大類，其中每一大類還可以細(xì)分若干個小類。

四、稅收管理TQM模式要素確定

(一)內(nèi)部審核。根據(jù)此要素的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審核(一般每年不少于2次)，以確定質(zhì)量管理體系是否符合標(biāo)準(zhǔn)的要求、是否得到有效地實施和保持。為此，應(yīng)制定內(nèi)部審核程序，規(guī)定實施審核、確保審核獨立性、記錄結(jié)果并向管理層報告的職責(zé)和要求，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時采取糾正措施。

(二)過程的測量和監(jiān)控。此要素要求采用適當(dāng)?shù)姆椒▽M足顧客要求所必需的實現(xiàn)過程進(jìn)行測量和監(jiān)控。稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取不定期現(xiàn)場抽查的方法對過程進(jìn)行測量和監(jiān)控：各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對本部門的過程進(jìn)行現(xiàn)場抽查，管理層負(fù)責(zé)對整個單位的過程進(jìn)行現(xiàn)場抽查。另外，稅收執(zhí)法檢查，也不失為一種監(jiān)控過程是否符合規(guī)定要求的好方法。

(三)不合格控制。此要素要求識別和控制不符合要求的產(chǎn)品，以防止非預(yù)期的使用和交付。識別不合格的途徑主要有：各部門及其工作人員對辦理的稅收征收管理業(yè)務(wù)進(jìn)行自查時發(fā)現(xiàn)不合格；不定期現(xiàn)場抽查發(fā)現(xiàn)不合格；稅收執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)不合格；內(nèi)部審核發(fā)現(xiàn)不合格。對以上各種途徑識別的不合格應(yīng)在程序文件中規(guī)定糾正以及對糾正結(jié)果進(jìn)行驗證的職責(zé)和要求。

第2篇：稅務(wù)征收管理工作范文

1.“營改增”概述

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展多元化的情況下，一直實行增值稅和營業(yè)稅，將會出現(xiàn)更多的經(jīng)濟(jì)沖突，甚至?xí)绊懯袌鼋?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對于我國市場經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)造成嚴(yán)重干擾，不利于升級轉(zhuǎn)型。我國從2009年開始，全面實行消費者增值稅。這種增值稅的施行對我國的經(jīng)濟(jì)稅的征收改革起到了促進(jìn)作用，因此改革范圍擴(kuò)大。首先，我國的稅收制度不是很完善，在這種情況下，同時實行增值稅和營業(yè)稅，就會影響增值稅的功能。增值稅的理想增收情況，是建立在普遍征稅的前提上的。每一個征收環(huán)節(jié)都緊密聯(lián)系，互相制約，如果其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的話，其他環(huán)節(jié)也會受到很大影響?，F(xiàn)有的國有稅收制度，增值稅的征收對象是貨物，而營業(yè)稅的增收對象是勞務(wù)，所以說增值稅和營業(yè)稅不能形成一條完整的稅收鏈，也就容易出現(xiàn)重復(fù)征稅的情況，導(dǎo)致稅收項目配比對不上。在我國的減稅工作中，營改增是減稅工作的重要項目，營改增不僅僅可以降低繳稅的稅負(fù)，也可以讓繳稅的企業(yè)從繳稅中獲得更多利益。營改增不僅僅能夠刺激市場經(jīng)濟(jì)的改革，還能促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.“營改增”后稅收影響分析

從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來分析，我國同時實行營業(yè)稅和增值稅會給我國稅收征收造成很多困擾。隨著市場經(jīng)濟(jì)多元化的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營模式也不斷變化。所以我國現(xiàn)有的稅收征管面對的是新的挑戰(zhàn)。在市場經(jīng)濟(jì)的作用下，產(chǎn)品銷售行為越來越多養(yǎng)，商品和勞務(wù)通常會混合銷售，雖然可以按比例確定稅收征收的范圍，但是劃分比例的準(zhǔn)確度不是很高，這對稅收征收就是一個極大的挑戰(zhàn)。另外，隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，商品銷售不再局限于線下銷售，電子銷售平臺為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營提供了更為廣闊的市場，所以對于商品的稅收征收范圍的確定就增加了難度。如果分析國外的征稅經(jīng)驗就可以發(fā)現(xiàn)，他們都是同時征收商品和勞務(wù)稅的。在現(xiàn)有的國際經(jīng)濟(jì)形勢下，增值稅征收的范圍是將逐步擴(kuò)大的，增值稅在未來的一段時間里將逐步取代營業(yè)稅，這也是我國稅收體質(zhì)改革的必經(jīng)之路。雖然實行營業(yè)稅改增值稅可以降低企業(yè)的繳稅稅負(fù)，同時避免重復(fù)征稅，但是其的效果對于不同類型的企業(yè)是不一樣的，所以還需要根據(jù)不同企業(yè)類型進(jìn)行稅收征收管理的微調(diào)，這樣才能保證稅收征收取得預(yù)期效果，促進(jìn)我國稅收征收的發(fā)展。

3.“營改增”后各類企業(yè)稅收征收的管理

3.1國有企業(yè)的稅收征收管理

國營企業(yè)向國家交納的稅收，是我國國民經(jīng)濟(jì)來源的重中之重。國家的財政預(yù)算都是由稅收支撐的，如果沒有征稅，那么國家建設(shè)也就無法進(jìn)行，所以，稅收征收的管理工作需要格外重視。我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)需要加強(qiáng)稅收征收的管理，保證稅收征收的合理進(jìn)行。另外，加強(qiáng)對各地稅收征收的宣傳教育是非常重要的。稅務(wù)部門不僅僅要提高稅務(wù)干部的征稅意識，還要正確實行稅收政策。納稅鑒定和納稅檢查是稅收征管中不可缺少的兩項，也是稅收針管必須實行的重要手段。納稅鑒定可以讓企業(yè)明確稅收制度，明確稅收界限。稅收征管不僅僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，是需要全民參與的，只有發(fā)動群眾，合理征稅，才能更好地完成國家稅收工作，促進(jìn)國家稅收工作的發(fā)展，也對國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用。

3.2私營個體企業(yè)的稅收征收管理

最近，國務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于大力加強(qiáng)城鄉(xiāng)個體工商戶和私營企業(yè)稅收征管工作的決定》，這對進(jìn)一步加強(qiáng)個體、私營企業(yè)稅收的征管工作，將起巨大的推動作用。幾年來，各級稅務(wù)部門在加強(qiáng)個體、私營企業(yè)稅收征收管理方面做了大量的工作，使個體、私營企業(yè)稅收收入有了較大幅度的增長，但是，我們?nèi)孕杩吹?，?dāng)前個體、私營企業(yè)稅收仍然是稅收工作中的一個薄弱環(huán)節(jié)。個體私營企業(yè)的稅收實行專業(yè)化管理，才能適應(yīng)個體、私營企業(yè)隊伍不斷擴(kuò)大的形勢需要，有利于緩和征管力里不足的矛盾。所謂專業(yè)化管理，就是自市局、縣、區(qū)、分局到基層稅務(wù)所（組）均單獨設(shè)立征管機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一編制，單獨下達(dá)稅收計劃，人財物垂直領(lǐng)導(dǎo)，實行三位一體的一條龍管理辦法。據(jù)目前個體和私營企業(yè)在征管上有其自身的特點和難點的客觀情況，在當(dāng)前對個體經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)管理實行征、管、查分責(zé)后，實行個體、私營企業(yè)稅收的專業(yè)化管理已勢在必行。

3.3涉外企業(yè)的稅收征收管理

外資企業(yè)或者合資企業(yè)都需要進(jìn)行征稅，但是由于企業(yè)性質(zhì)和國有企業(yè)不同，稅收征收工作上就有很大的區(qū)別。但是涉外稅收同樣具有經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理監(jiān)督的職能，并且涉外稅收的征收，有助于我國打開國際經(jīng)濟(jì)市場，幫助我國企業(yè)更好地走向國際。涉外稅收的征收應(yīng)當(dāng)符合我國稅收征收的規(guī)定，進(jìn)行有組織有計劃的征收，征收期間一定要重視稅收征收工作的檢查、監(jiān)督和管理，如果出現(xiàn)征收問題一定要做到全面協(xié)調(diào)。

4.“營改增”稅收征收管理的未來發(fā)展

稅收征管模式是行為管理科學(xué)范疇的主要內(nèi)容。作為稅務(wù)管理的稅收征管，它必須隨著客觀經(jīng)濟(jì)條件的變化而進(jìn)行相應(yīng)的改革，它與納稅人、稅制結(jié)構(gòu)、以及和征管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有密切關(guān)系，屬于上層建筑。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要探索和建立相互制約的“分離”的征管模式稅，打破傳統(tǒng)的“一統(tǒng)”的征管模式，原來“一統(tǒng)”模式的最大弊病，是缺乏內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制；征管工作透明變差，不利于嚴(yán)格以法治稅。近年來，各地涉外稅收機(jī)關(guān)在總結(jié)原來“一統(tǒng)”模式的基礎(chǔ)上，揚(yáng)長避短，把原來“集征管查于一身”的“一統(tǒng)”模式改為征收、管理、檢查三分離或征收管理和檢查兩分離的模式。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、納稅戶數(shù)多少、征收管理工作基礎(chǔ)好壞和稅源分布情況等不同，各地對“分離”模式的做法，可以因地、因時、因人制宜，不必強(qiáng)求一律?？偟恼f來，可以分為兩種類型：一是“人員分離”，另一是“機(jī)構(gòu)分防”。所謂“人員分離”是指在一個征管機(jī)構(gòu)內(nèi)，把原來的專管員劃分為管理人員，征收人員和檢查人員，分別負(fù)責(zé)管理、征收和檢查工作，各司其職，各負(fù)其責(zé)，實行專業(yè)化管理。

第3篇：稅務(wù)征收管理工作范文

一、指導(dǎo)思想

維護(hù)國家和省市稅收管理法律法規(guī)嚴(yán)肅性，依法加強(qiáng)稅收征管。以推進(jìn)稅收征管體制改革為突破口，充分調(diào)動社會力量開展協(xié)稅護(hù)稅，積極推進(jìn)個人出租房屋稅收管理工作，建立“政府主導(dǎo)、稅務(wù)主管、財政主體、部門參與、信息共享”的綜合治稅機(jī)制，實行財政收入的可持續(xù)增長，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。

二、工作內(nèi)容

針對個人出租房屋的稅收管理工作，稅務(wù)部門委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負(fù)債征收并簽定委托代征協(xié)議，向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所發(fā)放《委托代征稅款證書》。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）發(fā)揮屬地管理優(yōu)勢，動員轄區(qū)的稅務(wù)分局、公安派出所、工商分局及社區(qū)等社會力量，組建專兼職征收管理隊伍，聯(lián)合組織開展日常管理和稅款征收工作。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立縣出租房屋稅收委托代征工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)委托代征工作?？h政府主管領(lǐng)導(dǎo)任組長，成員由縣財政、稅務(wù)、公安、工商、房產(chǎn)、行政執(zhí)法等部門及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）分管負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣財政局，負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)委托代征工作。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）建立相應(yīng)的委托代征工作組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、動員轄區(qū)的社會力量，組織開展日常的聯(lián)合管理和稅款征收工作。

財政部門要全面加強(qiáng)委托代征的綜合協(xié)調(diào)及財政政策的調(diào)研工作。建立政策激勵機(jī)制，對委托代征入縣庫稅收實行獎勵機(jī)制。按照征收稅款15%的比例給予獎勵。

稅務(wù)部門要加強(qiáng)對代征稅款單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和政策培訓(xùn)，提供專用軟件系統(tǒng)進(jìn)行管理，與代征部門簽訂委托代征協(xié)議，建立模式化的業(yè)務(wù)流程和格式化的業(yè)務(wù)文本，制定配套的出租房屋稅收管理相關(guān)政策。

工商部門要在工商登記環(huán)節(jié)強(qiáng)化經(jīng)營用房登記管理，依法做好出租房屋的清理及辦照工作，按屬地管轄要求，及時向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）提供相關(guān)經(jīng)營業(yè)戶的登記信息。

公安部門要從流動人口、消防安全、治安管理等環(huán)節(jié)入手，參與、配合出（承）租房屋、未辦理稅務(wù)登記等個體經(jīng)營戶的信息采集、漏征漏管戶清查及打擊涉稅違法行為。

房產(chǎn)部門要協(xié)助提供房產(chǎn)租賃信息及地段房屋租金最低標(biāo)準(zhǔn)。

行政執(zhí)法部門要從工作職能出發(fā)，重點對出(承)租房屋且未辦理稅務(wù)登記的個體經(jīng)營用戶的違規(guī)、違法行為依法進(jìn)行監(jiān)督檢查，以營造公平競爭的經(jīng)營環(huán)境。

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所要做好專、兼職協(xié)稅人員配備及辦公設(shè)施配置，進(jìn)行政策宣傳、解釋工作，全面摸清征管對象信息，積極協(xié)調(diào)、組織相關(guān)部門開展聯(lián)合征收工作。

四、工作要求

（一）建立工作例會制度。定期召開委托代征工作會議，交流、研究委托代征工作開展情況。

（二）建立信息反饋制度。每月組織各部門、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所開展信息傳遞和交流，暢通信息共享渠道。

（三）建立監(jiān)督檢查制度。加強(qiáng)對依法代征行為的有效監(jiān)督、檢查和管理，切實維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。定期對委托代征開展情況進(jìn)行檢查，對違反委托代征規(guī)定，采取欺騙等手段取得的收入，追繳違規(guī)所得，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第4篇：稅務(wù)征收管理工作范文

xx分局是我局下屬的稅務(wù)管理分局，碼頭水產(chǎn)品增值稅收入是該分局的一個重點稅源，在該分局的收入結(jié)構(gòu)中占著重要的比例。一直以來，納稅人、社會各方面以及政府部門圍繞碼頭水產(chǎn)品征收增值稅是否合法的問題爭議不斷，納稅人的投訴也時有發(fā)生，為此，我局對xx分局碼頭水產(chǎn)品增值稅的征收管理情況進(jìn)行了全面的調(diào)查，重點圍繞征稅的合法性、征收方式及管理方式的創(chuàng)新等問題進(jìn)行探討，并結(jié)合實際探索新的征管模式，以全面規(guī)范和加強(qiáng)小規(guī)模納稅人水產(chǎn)品增值稅的征收管理工作。

一、碼頭水產(chǎn)品增值稅征收管理的現(xiàn)狀

xx鎮(zhèn)四面環(huán)海，水產(chǎn)品豐富。由于地理位置的原因，xx碼頭成為過往商品的必經(jīng)之地，也是xx水產(chǎn)品的集散地，部份水產(chǎn)品在該碼頭即時進(jìn)行交易，部份途經(jīng)該碼頭運送到其他地方去。xx水產(chǎn)品經(jīng)營者按身份或經(jīng)營方式可以分為四大類：一是從事水產(chǎn)品收購、加工及銷售的固定業(yè)戶（有固定經(jīng)營場所并且工商、稅務(wù)登記手續(xù)齊全）；二是臨時從事水產(chǎn)品收購、加工及銷售的臨商戶（有臨時經(jīng)營場所但無工商、稅務(wù)登記手續(xù)）；三是在xx臨時從事水產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)的個人或客商（無經(jīng)營場所并且所收購水產(chǎn)品直接運到外地）；四是本地水產(chǎn)品養(yǎng)殖戶或漁民。從國地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)以來，xx國稅部門一直在該碼頭對上述第一、二類的小規(guī)模納稅人征收水產(chǎn)品增值稅，而對上述第三、四類水產(chǎn)品經(jīng)營者實行免征增值稅。20__年以前是設(shè)征收點征收，期間，針對碼頭水產(chǎn)品征收增值稅曾多次發(fā)生過稅收爭議或納稅人投訴的問題，焦點主要集中在征稅的合法性上。對此，我局在開展調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，在20__年下半年起依法撤銷了征收點，改變碼頭水產(chǎn)品增值稅的征管方式，并對不符合現(xiàn)行稅收政策、規(guī)定和不規(guī)范的征稅行為進(jìn)行整頓和糾正，規(guī)范了碼頭水產(chǎn)品的征稅行為和執(zhí)法行為。

20__年起，xx國稅部門根據(jù)上級的指導(dǎo)意見，結(jié)合水產(chǎn)品稅收管理的實際情況，進(jìn)一步調(diào)整征收管理方式，主要是區(qū)別納稅人采取如下兩種管理模式：一是上門申報的征收方式。主要是對部分納稅意識好、手續(xù)齊備的固定業(yè)戶（第一類納稅人）采取由其自主上門申報納稅的辦法；二是檢查和監(jiān)控征收的方式。主要是對部分納稅意識差、流動頻繁的臨商戶（第二類納稅人），稅收管理員在碼頭采取臨時征收或巡查征收的方式。上述水產(chǎn)品增值稅征收管理辦法，在堵塞水產(chǎn)品稅源流失、防止納稅人偷逃水產(chǎn)品增值稅上發(fā)揮了很大的作用，但由于人員素質(zhì)與稅收管理方式的脫節(jié)、執(zhí)法監(jiān)督與稅源管理的不到位等原因的影響，碼頭水產(chǎn)品增值稅的征收管理仍存在許多亟待解決的問題。

二、碼頭水產(chǎn)品增值稅稅收管理存在的問題及原因分析

（一）稅務(wù)人員執(zhí)法不規(guī)范，出現(xiàn)執(zhí)法隨意及征稅“不合法”的問題。這也是引起納稅爭議和納稅人投訴的主要原因之一。征稅“不合法”主要表現(xiàn)在如下兩方面：一是對客商在xx收購運經(jīng)碼頭但未發(fā)生銷售行為的水產(chǎn)品征收增值稅（也就是上述第三類水產(chǎn)品經(jīng)營者）；二是對農(nóng)戶養(yǎng)殖或漁民捕撈的水產(chǎn)品征收增值稅（也就是上述第四類水產(chǎn)品經(jīng)營者）。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十九條：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”和第十六條：“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅”的規(guī)定，上述的征稅行為都不符合增值稅暫行條例的規(guī)定，也就是“不合法”的征稅行為。這主要是由于個別稅務(wù)人員不熟悉稅收政策及規(guī)定，在碼頭臨時征收或進(jìn)行納稅檢查的時候，既不區(qū)分應(yīng)稅與免稅的水產(chǎn)品銷售行為，也不管納稅人的納稅義務(wù)是否已發(fā)生，都一律征收增值稅，違反了現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，從而引起了納稅人的投訴。對此，我局已多次制止和糾正此類“不合法”的征稅行為。

（二）征管方式落后，現(xiàn)金征稅容易出現(xiàn)違法違紀(jì)問題。

由于水產(chǎn)品經(jīng)營季節(jié)性強(qiáng)、經(jīng)營業(yè)戶流動性大，而且很多水產(chǎn)品經(jīng)營戶在銷售上呈現(xiàn)靈活性、隱蔽性的特點，稅收管理難度大。因此，為防止納稅人偷逃水產(chǎn)品增值稅，xx國稅部門一直采取在碼頭對上述第一、二類納稅人實行臨時征收或監(jiān)控征收的稅收管理辦法。采取在碼頭征稅的管理方式雖然在一定程度上堵塞了水產(chǎn)品稅源的流失，強(qiáng)化了水產(chǎn)品增值稅的管理工作，但也存在不少問題，主要表現(xiàn)在：一是征管方式落后。由于水產(chǎn)品增值稅在碼頭實行臨時征收的辦法，稅款由稅收管理員采取現(xiàn)金征收的方式，這種征管方式不僅與現(xiàn)時稅收征管改革的要求不相適應(yīng)，而且現(xiàn)金征稅方式在缺乏監(jiān)督和監(jiān)控的情況下，稅收管理漏洞大，容易引起滯留稅款、貪污稅款或其他違法違紀(jì)問題的發(fā)生。二是未能落實“雙人上崗”稅收管理制度。由于基層分局征管力量不足的緣故，在碼頭臨時征收稅款往往采取單人上崗的方式，這不僅違反了“雙人上崗”的下戶管理制度，而且難免會引發(fā)人情稅、關(guān)系稅和執(zhí)法隨意性、任意性的一系列稅收管理問題。

（三）稅源管理不到位，稅款流失嚴(yán)重。

由于在碼頭不能設(shè)點征收水產(chǎn)品增值稅，采取臨時征收或監(jiān)控征收的征管方式往往出現(xiàn)人員不到位的情況，導(dǎo)致稅收管理缺位、稅源流失問題的發(fā)生，而且，個別稅收管理員借口不會區(qū)分應(yīng)征與免征的界限，對應(yīng)稅水產(chǎn)品采取放任自流，應(yīng)征不征，也導(dǎo)致了部份稅源的流失。另外，一些水產(chǎn)品經(jīng)營者利用稅收管理的漏洞采取“跑、避、逃”辦法偷逃水產(chǎn)品增值稅，“跑”就是利用快艇、漁船等運輸工具不經(jīng)碼頭直接銷售水產(chǎn)品；“避”就是利用稅收管理員不在碼頭的時候銷售水產(chǎn)品；“逃”就是采取晚間出貨的形式銷售水產(chǎn)品。以上種種偷逃水產(chǎn)品增值稅的違法行為，也直接造成了部份水產(chǎn)品增值稅的流失。

三、完善和加強(qiáng)碼頭水產(chǎn)品增值稅稅收管理的對策

（一）加強(qiáng)水產(chǎn)品經(jīng)營者稅務(wù)登記的戶籍管理，強(qiáng)化水產(chǎn)品增值稅的源頭管理。稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)水產(chǎn)品戶籍動態(tài)的管理，定期開展檢查清理并造冊登記，重點摸清臨時經(jīng)營戶的經(jīng)營場地、規(guī)模、資金、人數(shù)等情況，對符合辦證條件的督促其在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，健全賬冊。通過源頭管理，摸清水產(chǎn)品稅源底數(shù)，強(qiáng)化水產(chǎn)品增值稅的監(jiān)控和監(jiān)管。

（二）分類管理，集中征收，創(chuàng)新征管方式。改變在碼頭進(jìn)行征收管理的方式，取消現(xiàn)金征稅，在加強(qiáng)戶籍管理的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)納稅人健全賬冊自行申報納稅，儲稅劃繳，集中征收。對水產(chǎn)品經(jīng)營者按固定業(yè)戶和臨時業(yè)戶進(jìn)行分類，實行分類管理，除了繼續(xù)加強(qiáng)固定業(yè)戶的稅收管理外，重點做好臨時戶的稅收監(jiān)控工作，日常巡查和突擊檢查相結(jié)合，通過加強(qiáng)管理力度，以查促管，以查促收，使水產(chǎn)品行業(yè)的稅收管理走向規(guī)范化。

（三）建立護(hù)稅協(xié)稅體系，齊抓共管，強(qiáng)化水產(chǎn)品增值稅稅源管理工作。加強(qiáng)與工商、地稅、公安等部門的配合和協(xié)作，建立水產(chǎn)品稅源管理情況溝通和通報制度，認(rèn)真落實稅收管理員制度，加大“跑、避、逃”等偷逃水產(chǎn)品增值稅違法行為的查處力度，改善稅收執(zhí)法環(huán)境，整肅水產(chǎn)品稅收管理秩序，通過上下聯(lián)動，齊抓共管，強(qiáng)化水產(chǎn)品稅源管理工作。

第5篇：稅務(wù)征收管理工作范文

工商和稅務(wù)的區(qū)別

工商局:代表國家對企事業(yè)單位、社團(tuán)組織進(jìn)行登記和注冊、對其的經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)范和管理，同時具有執(zhí)法權(quán)。凡涉及流通領(lǐng)域的假冒偽劣，都是工商執(zhí)法的對象。另外，商標(biāo)注冊也屬工商管理。

沒有“稅務(wù)局”，只有國稅局和地稅局。

國稅局:所征收的稅款由國家支配。增值稅、生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)稅等屬于國稅范疇;

地稅局:所征收的稅款由地方支配。所得稅、服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅等屬于地稅范疇。

中國稅務(wù)的機(jī)構(gòu)概況

1999年廣州市財政、地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)，廣州市地方稅務(wù)局于當(dāng)年2月8日開始獨立運作， 是廣東省地方稅務(wù)局下屬的副廳級單位?，F(xiàn)行體制按照“登記、征管、稽查”三大系列設(shè)置機(jī)構(gòu)，設(shè)有1個登記分局、10個區(qū)地稅局(其中廣州開發(fā)區(qū)和蘿崗區(qū)地稅局、廣州南沙開發(fā)區(qū)和南沙區(qū)地稅局均為一套人馬、兩塊牌子)和2個縣級市地稅局、6個稽查局和1個納稅人服務(wù)中心，共計20個基層單位;市局機(jī)關(guān)設(shè)13個處室和2個中心(事業(yè)編制)。

全市地稅系統(tǒng)總?cè)藬?shù)4847人，其中在編干部3131人，編內(nèi)合同工121人，編外合同工844人(前臺協(xié)稅員577人)，離退休人員728人。在編干部中，男女比例為51.7：48.3，2007年平均年齡38.89歲;碩士以上學(xué)歷人員有300多人，本科學(xué)歷人員2100多人，碩士、本科、大專以上人員分別占干部總數(shù)的9%、62%;全系統(tǒng)40%的處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部具備碩士研究生學(xué)歷，45%的科級領(lǐng)導(dǎo)干部具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，具有律師、注冊會計師或注冊稅務(wù)師資格的人員達(dá)到210多名。

廣州市地方稅務(wù)局征管范圍包括營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等12個稅種和社會保險費(養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險)、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、水利建設(shè)基金等8個費金。截止到2007年底統(tǒng)計經(jīng)管廣州所轄10個區(qū)、2個縣級市和3個國家級開發(fā)區(qū)的納稅人(不含臨時登記戶)48萬戶，其中企業(yè)25萬戶，個體工商戶23萬戶。

中國稅務(wù)的主要職責(zé)

貫徹執(zhí)行國家稅收工作的方針政策和各項稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，研究制定地方各稅、費的征收管理辦法;負(fù)責(zé)地方各稅、社會保險費、文化事業(yè)建設(shè)費和市人民政府、國家稅務(wù)總局委托征收的其他稅費的征收管理工作;組織實施稅收征收管理體制改革，制定征收管理制度并檢查監(jiān)督制度的落實;檢查監(jiān)督各個部門、各單位和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員貫徹執(zhí)行國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的情況;

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第6篇：稅務(wù)征收管理工作范文

一、必須充分認(rèn)識加強(qiáng)煤炭稅費征收管理工作的重要性

近年來，我區(qū)煤炭生產(chǎn)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)得到了迅速發(fā)展，煤炭產(chǎn)品及相關(guān)行業(yè)已成為我區(qū)的主要經(jīng)濟(jì)支柱，煤炭稅費占財政總收入的比重越來越大。2011年，全區(qū)完成財政總收入91.34億元，其中煤炭稅費收入就完成了17.99億元，占財政總收入的19.7%。按照我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)劃，今后一段時期，煤炭產(chǎn)業(yè)仍將是我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點，煤炭行業(yè)稅費收入仍然是我區(qū)財政收入的重要來源。中央已經(jīng)明確提出要對資源稅進(jìn)行重大改革，改革的目的是惠及擁有資源的區(qū)域。因此，各縣、市（區(qū)）政府（管委會），地直各相關(guān)部門要統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識抓好煤炭稅費征收管理工作的重要性，高度重視煤炭稅費的征收管理工作，為將要進(jìn)行的資源稅改革作好充分準(zhǔn)備，進(jìn)一步理順征管體制，做到科學(xué)規(guī)范地征收煤炭稅費，為促進(jìn)試驗區(qū)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長打下良好的基礎(chǔ)。

2011年底召開的全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作會議已經(jīng)明確2012年全區(qū)財政總收入要增長15%以上，其中地方財政收入增長15%以上。要完成這一目標(biāo)任務(wù)壓力很大，主要是因為今年經(jīng)濟(jì)發(fā)展還有很多不確定的因素，一些新投資項目還在建設(shè)當(dāng)中，對地方政府來說產(chǎn)生財稅收入的效益不明顯，對于已經(jīng)在建和今年就要開工建設(shè)的機(jī)場、鐵路，廈蓉、杭瑞等高速公路等建設(shè)的稅收，省政府已經(jīng)明確要求就地繳入省級國庫，由省集中安排使用，這對我區(qū)今年地方財稅政收入的增長有很大的影響。為確保完成今年的財稅收入任務(wù)，我們必須立足現(xiàn)有稅源，充分挖掘增收潛力。當(dāng)前，最具有增長潛力的就是煤炭行業(yè)的稅費，必須切實加強(qiáng)征收管理。

二、必須充分肯定煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段的運用實施對加強(qiáng)煤炭稅費征收管理的重要作用

自我區(qū)煤炭產(chǎn)業(yè)開發(fā)以來，地委、行署高度重視煤炭生產(chǎn)及其相關(guān)行業(yè)的稅費征收工作，多次出臺關(guān)于加強(qiáng)煤炭稅費征收的相關(guān)文件，對加強(qiáng)全區(qū)煤炭稅費征收起到了重要作用。但隨著煤炭產(chǎn)量的增長，產(chǎn)業(yè)的壯大，煤炭稅費征收管理方式陳舊、管理手段落后、征收主體不合法、征管職能錯位、稅種征收不完整、收人情稅等問題仍制約著全區(qū)煤炭稅費的規(guī)范征收。

為了加強(qiáng)煤炭稅費管理，堵塞征管漏洞，增加財政收入，近年來威寧縣、赫章縣、大方縣、黔西縣、金沙縣、百里杜鵑管委會等縣市區(qū)紛紛進(jìn)行了積極探索，都取得了較好的成效。2011年5月，地委、行署決定在金沙縣召開現(xiàn)場會，推廣金沙縣和百里杜鵑管委會在煤炭稅費征收管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗。各縣市區(qū)積極借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，迅速采取有力措施，加大資金投入，切實加強(qiáng)煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)和運用，理順征管體制，改進(jìn)征管方式，煤炭稅費大幅增長。

金沙現(xiàn)場會后，金沙縣和百里杜鵑管委會針對實施科技管理中還存在的問題，切實加大創(chuàng)新力度，積極開發(fā)煤炭銷售管理軟件，將煤炭的產(chǎn)、銷、存、去向等全部納入了計算機(jī)管理，實現(xiàn)了“執(zhí)法規(guī)范、源頭控管、過程監(jiān)控、成本降低、收入增加，社會滿意”的良好效果。百里杜鵑管委會積極支持稅務(wù)機(jī)關(guān)行使征收管理權(quán)，探索了“從價定率、源頭控管、過程監(jiān)控、三票比對（增值稅發(fā)票、銷售證明、運輸貨票），銷向稽查的工作方式，將煤炭生產(chǎn)、銷售中不同環(huán)節(jié)的稅收、稅種分別依照相關(guān)的稅收政策進(jìn)行征收，除了煤炭銷售過程中產(chǎn)生的增值稅、城建稅、教育費附加費、地方教育費附加、資源稅、銷售合同印花稅、企業(yè)所得稅之外，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的土地使用稅、工薪個人所得稅、煤礦轉(zhuǎn)讓過程中的各項稅收、煤礦建設(shè)過程中產(chǎn)生的營業(yè)稅也進(jìn)行了征收，并將與煤炭生產(chǎn)、銷售有關(guān)的所有費、基金等全部納入了稅收征管系統(tǒng)進(jìn)行了的信息化管理，現(xiàn)正在積極探索煤礦紅利分紅的個人所得稅征收工作。改定額征收為從價定率征收，既很好地解決了因煤炭市場價格變動而增加納稅人的負(fù)擔(dān)或減少國家財政收入，又公平了稅負(fù)，促進(jìn)了企業(yè)的規(guī)范管理。

煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技管理手段的有效運用，不僅促進(jìn)了財政收入的穩(wěn)步增長，也有效地預(yù)防了干部犯錯誤。對此，2011年底省委宗源書記到我區(qū)檢查預(yù)防和懲治腐敗體系建設(shè)時，地委如培書記在匯報工作中予以充分肯定。

三、必須大力推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段，切實加強(qiáng)煤炭稅費征收管理

2012年是試驗區(qū)站在實現(xiàn)跨越式發(fā)展的新起點，邁向全面建設(shè)小康社會新征程的關(guān)鍵之年，抓好煤炭行業(yè)稅費征收管理工作、促進(jìn)財政增收，事關(guān)重大，影響深遠(yuǎn)。我們必須轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化協(xié)作，大力推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段，切實加強(qiáng)煤炭稅費征收管理。

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念。實踐證明，我們的工作要發(fā)展、要進(jìn)步、要取得成效，關(guān)鍵就是要樹立科學(xué)發(fā)展觀，解放思想，創(chuàng)新工作方式方法，不墨守成規(guī)，敢于打破不適宜工作開展的舊體制、舊方法，敢于突破自我，才能推動工作的向前發(fā)展。各縣、市（區(qū)）政府（管委會）、各有關(guān)工作部門要充分認(rèn)識到原有煤炭稅費征收管理模式的弊端，積極樹立科技興稅意識，敢于糾正不足，努力學(xué)習(xí)借鑒，積極運用科技手段，進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)煤炭稅收征收管理，加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅源管理和監(jiān)控，提高稅收征管質(zhì)量和效率，大力推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)，不斷總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)措施，以科技手段為依托，全面提升全區(qū)煤炭稅費征管水平，實現(xiàn)全區(qū)煤炭稅費征管的科學(xué)化、規(guī)范化、信息化。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各產(chǎn)煤區(qū)要及時成立煤炭行業(yè)綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對該地區(qū)煤炭稅費征收管理工作的指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督，并明確專人協(xié)調(diào)落實各項具體工作；地稅、國稅、煤管等職能部門要定期組織召開聯(lián)席會議，完善以推行煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)為抓手的煤炭行業(yè)稅費管理考核機(jī)制，認(rèn)真組織實施考核。今天參會的各位分管領(lǐng)導(dǎo)回去后，要及時向黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)匯報今天會議的精神，迅速采取有效措施抓好會議精神的貫徹落實。

（三）強(qiáng)化部門協(xié)作。地稅、國稅、煤管、電信等部門要加強(qiáng)協(xié)作配合，建立信息共享平臺，完善信息共享制度，相互提出信息需求口徑，相互定期采集、傳遞信息，綜合提高信息使用效率和全面分析能力，為煤炭產(chǎn)量遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等科技手段的有效運用夯實基礎(chǔ)。

第7篇：稅務(wù)征收管理工作范文

為了充分發(fā)揮職能部門的源頭控制作用,進(jìn)一步加強(qiáng)稅收協(xié)管工作，徹底杜絕稅收征管中的跑、冒、滴、漏行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《甘肅省地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)建筑安裝營業(yè)稅征收管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，現(xiàn)就建筑安裝營業(yè)稅、銷售不動產(chǎn)稅、車輛營運稅、房屋租賃營業(yè)稅、耕地占用稅、契稅的征收管理工作提出如下安排意見。

一、協(xié)管單位及征收任務(wù)

1、縣規(guī)劃局：負(fù)責(zé)新開基建工程建筑安裝稅收和新建住宅樓契稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為150萬元。具體是：在各類基建工程開工放線前，縣規(guī)劃局應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算向縣地稅局和契稅征收管理所開具納稅通知單，督促施工企業(yè)向地稅局先期繳納50%的基建工程建筑安裝稅(包括營業(yè)稅、所得稅、教育費附加、印花稅、城建稅)，同時，督促建設(shè)單位按工程預(yù)算的3%向契稅征收管理所交納契稅（工程完工后再由建設(shè)單位將契稅分解到每個住戶），縣地稅局、契稅征收管理所依此向施工企業(yè)和建設(shè)單位開具相關(guān)稅收完稅憑證，縣規(guī)劃局憑縣地稅局、契稅征收管理所出具的完稅憑證給予放線和簽發(fā)開工通知書。對總投資在50萬元以下的小型工程，縣規(guī)劃局要在開工放線前督促施工企業(yè)一次性繳清全部應(yīng)納稅款。

2、縣城建局：負(fù)責(zé)各類基建工程欠稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為75萬元。具體是：對尚未竣工驗收的基建工程，縣城建局應(yīng)在工程竣工驗收時，對施工企業(yè)和建設(shè)單位的納稅情況進(jìn)行認(rèn)真核查，在督促欠稅單位繳清全部稅款后，憑征管單位出具的完稅憑證方可進(jìn)行工程竣工驗收；對以前年度形成的已竣工工程所欠稅款（征管單位應(yīng)及時向城建局提供欠稅單位名單），應(yīng)在新的工程招投標(biāo)時，督促施工企業(yè)和建設(shè)單位向征管單位繳納稅款，在繳清全部欠稅后，憑征管單位出具的完稅憑證，方可準(zhǔn)予施工企業(yè)和建設(shè)單位參加新的工程招投標(biāo)，否則，取消其招投標(biāo)資格，拒絕其參與新的工程招投標(biāo)。

3、縣水務(wù)局：負(fù)責(zé)全縣各類水利工程建筑安裝營業(yè)稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為35萬元。具體是：在各類水利工程開工前，縣水務(wù)局應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算向縣地稅局開具納稅通知單，督促施工企業(yè)(個人)向地稅局先期繳納50%的建筑安裝營業(yè)稅;水利工程完工后，要督促施工企業(yè)(個人)繳清剩余稅金，憑縣地稅局開具的完稅憑證，方可撥付剩余工程款和進(jìn)行工程驗收。

4、縣國土資源局：負(fù)責(zé)全縣土地復(fù)墾整理工程建筑安裝營業(yè)稅和耕地占用稅、土地增值稅、契稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為140萬元。具體是：在土地復(fù)墾整理工程開工前，縣國土資源局應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算向縣地稅局開具納稅通知單，督促施工企業(yè)(個人)向地稅局先期繳納50%的建筑安裝營業(yè)稅;工程完工后應(yīng)督促施工企業(yè)(個人)繳清剩余稅金，憑縣地稅局出具的完稅憑證，方可撥付剩余工程款和進(jìn)行工程驗收。在非農(nóng)用地審批時(包括土地租賃等)，縣國土資源局應(yīng)根據(jù)土地占用總量開具納稅通知單，督促有關(guān)單位或個人到縣財政局繳納耕地占用稅，縣財政局根據(jù)國土資源局提供的納稅通知征收耕地占用稅，縣國土資源局根據(jù)完稅憑證方可審批用地指標(biāo)，否則，不得審批和劃撥用地。在國有土地使用權(quán)出讓及應(yīng)稅土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（含土地房屋拍賣）時，縣國土資源局應(yīng)將土地變動和增值情況通知縣地稅局和契稅征收管理所，縣地稅局和契稅征收管理所據(jù)此征收土地增值稅和契稅，縣國土資源局憑征管單位出具的完稅憑證方可審批和劃轉(zhuǎn)土地，否則不得辦理土地轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

5、縣房管局：負(fù)責(zé)銷售不動產(chǎn)稅、房產(chǎn)交易稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為20萬元。具體是：在不動產(chǎn)(房屋、土地)銷售時，縣房管局應(yīng)督促出售者到縣地稅局交納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅，憑征管單位出具的完稅憑證方可辦理房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，否則，不得辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。縣房管局在辦理房產(chǎn)證書時（包括新辦房產(chǎn)證和因房產(chǎn)交易更換房產(chǎn)證書等），對于尚未繳納契稅的，縣房管局應(yīng)督促其向契稅征收管理所繳納契稅，憑征管單位出具的完稅憑證方可辦理房產(chǎn)證書，否則，不得辦理房產(chǎn)證書。

6、縣公安局：負(fù)責(zé)房屋租賃營業(yè)稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為20萬元。具體是：縣公安局應(yīng)根據(jù)《租賃房屋治安管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，以房產(chǎn)證為主要依據(jù)，對城鄉(xiāng)沿街門店的租賃行為進(jìn)行認(rèn)真排查審核，建立征管檔案，督促房主到縣地稅局繳納房屋租賃營業(yè)稅，對拒不繳納的按房屋租賃管理辦法和稅收征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

7、縣交警隊：負(fù)責(zé)全縣車輛營運稅的協(xié)助征收工作，征收任務(wù)為50萬元。即：在車輛年審時，縣交警隊?wèi)?yīng)對車主車輛營運稅的繳納情況進(jìn)行認(rèn)真的審核，督促車主到縣地稅局一次性繳納車輛營運稅，在車主繳清車輛營運稅后，憑縣地稅局出具的完稅證明辦理年審手續(xù)，否則，不得進(jìn)行車輛年審。

二、征管責(zé)任

1、各協(xié)管單位要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照稅法及其他有關(guān)規(guī)定，切實把好稅收源頭控制關(guān)，從源頭上杜絕稅款的流失。

2、征管職能部門要在幫助和指導(dǎo)協(xié)管單位搞好稅收協(xié)管工作的同時，充分發(fā)揮職能部門的主體作用，積極主動地尋找稅源，切實抓好稅收征管，保證完成政府下達(dá)的征收任務(wù)。

3、縣內(nèi)各單位在支付涉稅款項時，應(yīng)對支出票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，把好兩個關(guān)口,一是單位應(yīng)稅行為所換開的稅務(wù)票據(jù)必須是*縣稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的，否則，不得支付款項；二是要按照“款清稅清和款、稅同步”的原則支付款項，不得在未交稅的情況下預(yù)借任何資金，因單位把關(guān)不嚴(yán)造成稅款流失的，由該單位繳納所欠稅款，并按有關(guān)規(guī)定予以處罰。

三、獎罰措施

第8篇：稅務(wù)征收管理工作范文

2013年度，伊犁州直地稅系統(tǒng)緊緊圍繞年初提出的“戒虛務(wù)實”工作主題，以組織收入為中心，強(qiáng)化稅源管理，采取各種有效措施，促進(jìn)稅收不斷增長，有力推進(jìn)了稅收征管水平的提高。營業(yè)稅、城建稅稅收管理水平也有了較大提升，使州直稅收收入較上年同期有大幅度增長。2013年度伊犁州直地稅系統(tǒng)共組織稅收收入536495萬元，較上年同期增長了22.48%，增收98472萬元，較好的完成全年稅收入?，F(xiàn)就一年來營業(yè)稅、城建稅稅收征管工作報告如下：

一、營業(yè)稅、城建稅收入基本情況

全年共組織入庫營業(yè)稅256358萬元，比去年同期增收55530萬元，增長27.65%。增長幅度較大的行業(yè)主要有：銷售不動產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)和建筑業(yè)。分別增長了45.56%、29.76%和23.03%。

（一）銷售不動產(chǎn)：征收營業(yè)稅67876萬元，比上年同期增收21245萬元，增長了45.56％。增收的主要原因是各縣的房地產(chǎn)開發(fā)銷售明顯升溫，部分縣商品房銷售價量齊升，帶動房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅大幅增長。如霍城縣房地產(chǎn)三季度入庫營業(yè)稅1047.29萬元，較上年同期增收619.48萬元，增長了144.8%；又如察布查爾縣房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅三季度實收820.57萬元，同比增收649.31萬元，增長了379.14％；如鞏留縣全年房地產(chǎn)業(yè)入庫營業(yè)稅455.25萬元，較上年同期相比，增收241.64萬元，增長113.12%；新源縣三季度房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅入庫1341.72萬元，較上年同期增收682.98萬元，增幅為103.68%。

（二）建筑業(yè):征收營業(yè)稅__876萬元，比上年同期增收21503萬元，增長23.03%。增長的主要原因：從稅收征管方面看，加強(qiáng)對重點工程項目的監(jiān)控，建立、健全外來施工企業(yè)重點工程項目監(jiān)控臺帳，并對其進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查，嚴(yán)格實行“以票控稅”制度，對堵塞建筑業(yè)稅收流失起到了重要的作用；從投資方面來看，房地產(chǎn)開發(fā)明顯升溫，帶動建筑業(yè)繁榮，促進(jìn)建筑業(yè)營業(yè)稅大幅增長。各縣房地產(chǎn)開發(fā)明顯繁榮；各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資步伐加快，促進(jìn)了建筑業(yè)稅款的穩(wěn)步增長；如察布查爾縣建筑業(yè)營業(yè)稅三季度入庫營業(yè)稅2437萬元，同比增收1113.1萬元，增加84.08％；如鞏留縣全年入庫建筑業(yè)營業(yè)稅1704.19萬元，較上年同期相比增收288.97萬元，增長20.42%。

（三）金融保險業(yè)：征收營業(yè)稅20956萬元，比上年同期增收4806萬元，增長29.76％。金融保險業(yè)稅收收入增長的主要是銀行業(yè)，其主要原因：一是隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大，使得銀行各項貸款余額比上年同期有所增長；二是隨著國家對小額信貸公司的優(yōu)惠政策扶持，一定程度上增加了對小企業(yè)的貸款，使得貸款余額大幅增加，使得營業(yè)稅增長；三是農(nóng)發(fā)行改變納稅地點使我州金融業(yè)營業(yè)稅有所增長。如尼勒克縣尼勒克金融保險業(yè)第三季度共入庫營業(yè)稅255.88萬元，較上年同期增收129.56元，增長102.56%，。

（四）交通運輸業(yè)：征收營業(yè)稅6009萬元，比上年同期減收1744萬元，減少了22.49％。主要原因是從8月份起交通運輸業(yè)營業(yè)稅改增值稅。

（五）城市維護(hù)建設(shè)稅：城建稅共組織入庫:35711萬元，與去年同期相比增收5721萬元，增長了19.08%。隨著增值稅、營業(yè)稅的增長帶動城建稅的增長。

二、采取有力措施、加強(qiáng)營業(yè)稅稅收征管

（一）強(qiáng)化稅源分析，促進(jìn)科學(xué)管理。為確保州直2013年度營業(yè)稅征收任務(wù)的完成，首先，我們從稅源分析入手，年初，及時組織相關(guān)人員開展了全年稅收收入分析預(yù)測工作。在各縣、市上報的預(yù)測分析基礎(chǔ)上，研究稅收收入增減變化的主要因素，同時加強(qiáng)了對重點稅源企業(yè)的分析預(yù)測工作。深入各縣（市）重點稅源企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，了解掌握重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，分析重點稅源企業(yè)收入增減變化的原因，通過有針對性地開展稅收分析工作，掌握了稅收的基本狀況。為營業(yè)稅任務(wù)的完成奠定了基礎(chǔ)。

（二）認(rèn)真做好稅收執(zhí)法考核、檢查工作。為了全面提升我州稅收執(zhí)法質(zhì)量，我局組織相關(guān)處室業(yè)務(wù)人員和部分基層局業(yè)務(wù)骨干成立考核檢查組，于2013年11月深入各基層局對20__年1月1日至2013年6月30日稅收執(zhí)法情況開展考核、檢查和督察。對各基層局存在的問題專題研究討論，確定整改方案，正式文件下發(fā)整改要求，有力的促進(jìn)了州直地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法質(zhì)量的提升，進(jìn)而促進(jìn)營業(yè)稅政策的認(rèn)真執(zhí)行。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對建筑業(yè)稅收的管理。一是認(rèn)真落實建筑業(yè)項目登記制度。各基層局在為建安企業(yè)項目辦理報驗登記時，均詳細(xì)登記工程項目名稱、建設(shè)方、承包方、施工方、合同金額、外管證期限等相關(guān)信息。并做好《建設(shè)工程項目情況登記表》、《建設(shè)工程項目營業(yè)稅登記臺賬》一表一賬的登記工作。認(rèn)真落實區(qū)局《關(guān)于加強(qiáng)建筑業(yè)營業(yè)稅征收管理工作的實施意見》，要求所有建筑企業(yè)，必須按月進(jìn)行申報。逐步糾正了以往納稅人零申報，結(jié)算工程款時“以票收稅”的錯誤征管方式。二是加強(qiáng)對大型投資工程、重點工程稅收的征管。對重點工程項目重點監(jiān)控。建立、健全建筑業(yè)管理臺帳和重點工程信息資料檔案，及時掌握建筑企業(yè)的納

稅情況，并要求納稅人嚴(yán)格按照工程進(jìn)度申報納稅，做好工程完工后稅款的清算工作。三是建立、健全外來施工企業(yè)的監(jiān)控臺帳，對其進(jìn)行及時跟蹤檢查，加強(qiáng)建筑業(yè)稅收征管，督促使其及時足額納稅；四是不斷規(guī)范建筑業(yè)發(fā)票管理，為納稅人代開發(fā)票時，認(rèn)真審核建筑工程施工合同、工程預(yù)算、招標(biāo)合同等相關(guān)的資料，切實起到以票控稅的作用，實現(xiàn)足額納稅的目標(biāo)。

(四)加強(qiáng)稅收稽查，提高營業(yè)稅征管質(zhì)量。我州地稅稽查部門認(rèn)真做好專項檢查和重點稅源檢查，開展了對證券公司、基金公司、建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的專項檢查，還根據(jù)我州工作實際對銀行業(yè)、住宿餐飲業(yè)和部分營改增行業(yè)進(jìn)行了專項檢查。全年共安排檢查納稅企業(yè)152戶，查結(jié)143戶，共查補(bǔ)營業(yè)稅3616萬元，對營業(yè)稅征管起到了保駕護(hù)航作用。

（五）加強(qiáng)對貨物運輸業(yè)的稅收征管。

1.認(rèn)真開展貨物運輸業(yè)自開票納稅人、代開票中介機(jī)構(gòu)年審工作。按照國家稅務(wù)總局和自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于對貨物運輸業(yè)自開票納稅人、代開票中介機(jī)構(gòu)年審工作的要求，我局及早安排貨物運輸業(yè)自開票納稅人年審工作和貨運業(yè)代開票中介機(jī)構(gòu)初審工作，于20__年12月31日下發(fā)《關(guān)于做好20__年度貨運業(yè)自開票納稅人、代開票中介機(jī)構(gòu)年審工作的通知》（伊州地稅函[2013]2號），對貨物運輸業(yè)自開票納稅人、代開票中介機(jī)構(gòu)年審工作做了全面的安排布置。2月份開展對自開票納稅人提供的年審資料和納稅人的營運車輛、辦公經(jīng)營場所、財務(wù)核算、發(fā)票使用等情況實地進(jìn)行審核檢查；對代開票中介機(jī)構(gòu)經(jīng)實地審核，檢查發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管、繳銷等情況，寫出年審報告。認(rèn)真總結(jié)，按時向區(qū)局上報審核報告。

2.加強(qiáng)貨運業(yè)稅收征管，提高服務(wù)質(zhì)量。2013年8月份之前，州直貨運業(yè)自開票企業(yè)只有2戶，大多數(shù)汽車貨運納稅人都是到代開票點索取貨運業(yè)發(fā)票。為了方便廣大納稅人取得運輸發(fā)票，各縣、市地方稅務(wù)局積極安排落實，在辦稅服務(wù)廳都設(shè)置了貨運業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票點，方便納稅人開具發(fā)票。對一些大稅源企業(yè)協(xié)商專門的時間為其代開發(fā)票，大大方便納稅人。對一些大稅源要地，協(xié)商中介機(jī)構(gòu)設(shè)置代開票點，做到方便納稅人又為國家足額征收了稅款。

（六）認(rèn)真做好營業(yè)稅政策調(diào)研。

根據(jù)區(qū)局《關(guān)于征求建筑工程分包、勞務(wù)公司營業(yè)稅差額征稅管理公告的意見的通知》的要求，于9月組織我州建筑業(yè)較發(fā)達(dá)的伊寧市、奎屯市、霍城縣、鞏留縣、霍爾果斯口岸地稅局開展對建筑工程分包、勞務(wù)公司營業(yè)稅差額征稅管理有關(guān)事宜的調(diào)研工作。通過對建筑企業(yè)、建筑施工管理部門的走訪調(diào)研，總結(jié)歸納出我州建筑工程管理以及分包形式的現(xiàn)狀，同時對《關(guān)于建筑工程分包營業(yè)稅差額征稅管理的公告》（征求意見稿）提出我州建議，按時報送區(qū)局，共制定建筑業(yè)營業(yè)稅管理政策參考。通過這次調(diào)研我們還對我州建筑業(yè)營業(yè)稅征收管理存在的問題進(jìn)一步分析研究，制定下發(fā)了《伊犁州地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)建筑業(yè)營業(yè)稅征收管理工作的通知》（伊州地稅函（2013）136號），明確要求各基層局：1.認(rèn)真落實建設(shè)工程項目登記制度；2.依法加強(qiáng)建筑業(yè)營業(yè)稅的納稅申報管理工作；3.嚴(yán)格執(zhí)行建筑業(yè)營業(yè)稅按照納稅義務(wù)發(fā)生時間申報納稅的政策規(guī)定；4.認(rèn)真開展建筑業(yè)營業(yè)稅稅款清算工作；5.認(rèn)真做好建筑業(yè)發(fā)票管理工作；6.認(rèn)真做好建筑、安裝工程承包合同印花稅征收工作。有力的促進(jìn)了州直建筑業(yè)的規(guī)范化管理工作。

根據(jù)區(qū)局《關(guān)于征求<關(guān)于道路運輸業(yè)稅收征收管理工作的通知(征求意見稿)>意見的通知》，我局由稅政一處牽頭組織法規(guī)處、征管處對我州道路運輸業(yè)稅收征管現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究，討論《關(guān)于道路運輸業(yè)稅收征收管理工作的通知》。并在伊寧市、奎屯市、新源縣、霍城縣、鞏留縣、伊寧縣局開展調(diào)研。將我州車輛的現(xiàn)狀、稅收征管的狀況以及存在的問題向區(qū)局上報《伊犁州地方稅務(wù)局對制定《關(guān)于道路運輸業(yè)稅收征收管理工作的通知》的建議》。為區(qū)局制定道路運輸業(yè)稅收征收管理政策參考資料。

三、認(rèn)真貫徹落實營業(yè)稅優(yōu)惠政策

認(rèn)真貫徹落實稅收優(yōu)惠政策。為確保自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)大中專畢業(yè)生就業(yè)的意見(試行)》政策的貫徹實施，我局與州勞動和社會保障局建立聯(lián)系制度，及時了解掌握相關(guān)情況。督促各基層局認(rèn)真執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策，做好政策的宣傳講解工作，對符合條件的再就業(yè)人員、大學(xué)生等納稅人必須不折不扣的享受稅收優(yōu)惠政策，將這項工作作為執(zhí)法考核和年度考核的重要指標(biāo)。為了掌握我州稅收優(yōu)惠政策的落實情況，我局組織相關(guān)處室業(yè)務(wù)人員和抽調(diào)部分基層局業(yè)務(wù)骨干成立考核檢查組，于2013年11月深入各基層局對20__年1月1日至2013年6月30日稅收執(zhí)法情況開展考核、檢查和督察中，對各基層局減 免稅政策落實情況作為一項重點內(nèi)容，進(jìn)行了全面檢查，并形成了檢查報告，對存在的問題及時糾正，對減免稅工作的進(jìn)一步規(guī)范提出更高的要求。

認(rèn)真貫徹落實《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》（財稅[2013]52號）。為了解掌握小微企營業(yè)稅優(yōu)惠政策落實情況，我局稅政一處深入各縣市局做好政策跟蹤檢查，及時總結(jié)評估政策執(zhí)行效果。通過督促檢查，各縣市局對小微企業(yè)享受備案減免稅的，均能及時辦理。但由于宣傳力度不夠，部分企業(yè)不知道有此項優(yōu)惠政策。我們及時督促基層局進(jìn)行整改，加大宣傳力度，做好納稅服務(wù)。要求各基層局做到：加強(qiáng)認(rèn)識重民生，加強(qiáng)宣傳重效果，加強(qiáng)走訪重服務(wù)，加強(qiáng)審核嚴(yán)把關(guān)。

四、認(rèn)真開展“營改增”試點工作

自治區(qū)人民政府“營改增”試點工作視頻會議后，局黨組立即行動成立州地稅局“營改增”試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對全州地稅系統(tǒng)“營改增”工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。為了順利推進(jìn)“營改增”試點工作的開展，于5月21日召開了伊犁州地稅系統(tǒng)“營改增”工作動員視頻會議，全面安排部署伊犁州直地稅系統(tǒng)“營改增”試點工作任務(wù)。先后兩次召開州直國、地稅“營改增”工作聯(lián)席會議?；ネㄖ葜眹?、地稅工作開展情況，反饋存在的問題以及建議要求。為認(rèn)真落實“營改增”工作，及時研究制定“營改增”試點工作操作要求，下發(fā)《伊犁州地方稅務(wù)局關(guān)于做好營業(yè)稅改征增值稅試點工作的通知》(伊州地稅函〔2013〕159號)。組織各縣（市）局對試點納稅人的戶籍信息進(jìn)行清查、核對，填寫《新疆“營改增”納稅人確認(rèn)表》，確認(rèn)戶數(shù)，截至7月22日，我州直確認(rèn)移交國稅局“營改增”納稅人1466戶。

五、稅收征管工作中存在問題

1.在建筑業(yè)稅收征管中，目前，配套的征管軟件還未全面運行，按照建設(shè)項目登記管理的相關(guān)辦法，建立健全建設(shè)工程項目營業(yè)稅登記臺賬，全面認(rèn)真地開展納稅人項目開工、變更或停、緩建情況、工程分包情況和項目注銷納稅情況等登記工作以及營業(yè)稅申報和繳納情況的動態(tài)跟蹤管理。及時掌握建筑工程項目的進(jìn)度和工程價款的結(jié)算等情況，全面監(jiān)控每個工程項目和每個納稅人營業(yè)稅的申報和繳納情況。只有靠手工登記，工作量大繁瑣，基層局感到操作起來困難較多。建議盡快要求全面應(yīng)運計算機(jī)征管軟件。

第9篇：稅務(wù)征收管理工作范文

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[]200號）和《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[*]56號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對*年度本市內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問題通知如下：

一、匯算清繳對象

依法在本市實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人（包括經(jīng)批準(zhǔn)實行匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)。以下簡稱納稅人）。

納稅人在納稅年度內(nèi)，無論盈利、虧損,或處于減免稅期，均應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則及稅收法規(guī)規(guī)定，辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報。

二、匯算清繳時間

納稅人應(yīng)在*年4月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報。

各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在*年5月底前匯算清繳，多退少補(bǔ)。

各單位應(yīng)在*年6月15日前,將紙質(zhì)《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》和《企業(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)分析報告》報送市局所得稅一處。

三、匯算清繳程序

1．納稅人申報程序

（1）準(zhǔn)備階段。納稅人在匯算清繳時，應(yīng)按照稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，發(fā)生的有關(guān)涉稅事項（包括稅前扣除、投資抵免、減免稅等）需報稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徟?，?yīng)按規(guī)定時間，在年度納稅申報前辦理完畢。

（2）申報階段。納稅人應(yīng)依照《條例》及其實施細(xì)則等稅收法規(guī)規(guī)定，自行計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額。根據(jù)預(yù)繳稅款情況，計算全年應(yīng)繳應(yīng)退稅額。并按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的《填報說明》，真實、準(zhǔn)確填寫《年度納稅申報表》及其附表。在規(guī)定時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《年度納稅申報表》及其附表、會計決算報表及附注、財務(wù)情況說明書、備案事項相關(guān)資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。

納稅人必須如實、正確地填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表，完整報送相關(guān)資料，并對納稅申報事項的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

納稅人在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報有誤的，可在申報期內(nèi)重新辦理申報。

（3）結(jié)清稅款階段。納稅人年度所得稅申報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定予以處理。

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作程序

（1）準(zhǔn)備階段。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅征收管理工作中的一項重要內(nèi)容，是對全年企業(yè)所得稅征管工作的總結(jié)和征管質(zhì)量的檢查。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要精心組織匯算清繳工作，要明確一位分管局領(lǐng)導(dǎo)主抓這項工作。各科、所要落實專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真做好年度申報和匯算清繳的各項工作。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)所轄納稅人的數(shù)量、分布情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)人員情況，對匯算清繳工作進(jìn)行安排和部署。要組織好內(nèi)部學(xué)習(xí)，全面準(zhǔn)確掌握企業(yè)所得稅政策法規(guī)，特別是涉及納稅調(diào)整和當(dāng)年新出臺的政策法規(guī)。要通過多種形式組織匯算清繳的宣傳輔導(dǎo)工作，使納稅人掌握匯算清繳程序，提高納稅人的辦稅能力。要選派業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員為納稅人提供咨詢服務(wù)，解答納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅申報過程中遇到的政策以及技術(shù)性問題，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時向納稅人發(fā)放匯算清繳的有關(guān)《表》、《證》、《單》、《書》。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定受理的納稅人涉稅審核、審批事項，均應(yīng)按規(guī)定時間、程序，在納稅人年度申報之前辦理完畢。

（2）受理階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時、認(rèn)真審核納稅人報送的《年度納稅申報表》及有關(guān)資料是否齊全，并出具相應(yīng)的受理憑證。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)申報而未申報的納稅人，要認(rèn)真調(diào)查核實，及時采取措施，杜絕匯算清繳的盲區(qū)或漏報戶。

對納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

（3）審核階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的申報資料是否齊全有效，申報的項目是否完整，是否符合邏輯和勾稽關(guān)系，是否享受了國家規(guī)定的優(yōu)惠政策，是否符合減免稅條件，是否進(jìn)行納稅調(diào)整，適用稅率是否準(zhǔn)確等內(nèi)容進(jìn)行審核。

（4）結(jié)清稅款階段。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核后，對納稅人預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理退稅手續(xù)。

（5）匯總報表階段。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織人力做好匯算清繳就戶數(shù)據(jù)錄入、校對和匯總工作，保證匯總數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（6）總結(jié)分析階段。匯算清繳工作結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將納稅人報送的《年度納稅申報表》及其附表、會計決算報表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，及時進(jìn)行歸集整理。對納稅人申報納稅情況進(jìn)行評估、分析，為企業(yè)所得稅的檢查和管理工作提供線索和建議。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真總結(jié)匯算清繳工作，寫出書面報告逐級上報。內(nèi)容包括匯算清繳工作的基本情況、稅源結(jié)構(gòu)、分布情況、稅收增減變化原因、稅收政策貫徹落實情況及存在問題和企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議。

（7）上報數(shù)據(jù)階段。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在上級機(jī)關(guān)規(guī)定的時限內(nèi)上報匯總數(shù)據(jù)和總結(jié)分析報告。市局將按行政信用等級考核辦法對此工作進(jìn)行考核。

（8）檢查階段。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)初審的情況，組織企業(yè)所得稅檢查。檢查對象包括上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求檢查的；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)日常管理和納稅人年度納稅申報情況，通過分析、評估確定的；稅源大戶、匯總或合并納稅成員企業(yè)；連續(xù)虧損企業(yè)；歷年檢查中問題較多的企業(yè)；財務(wù)管理混亂的企業(yè)等。檢查人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)地對檢查出的問題區(qū)別情況，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進(jìn)行處理。