企業(yè)風險管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風險管理制度范文

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易企業(yè);匯率風險管理;制度建立;應(yīng)對策略

目前，隨著經(jīng)濟全球化進程日益加快，在國際貿(mào)易以及國際資本雙向流動過程中，推動外匯業(yè)務(wù)迅猛增長，這使得外匯風險也日益激增。這時，很多外貿(mào)企業(yè)會完全暴露在外匯風險過程中，為了更好地應(yīng)對不確定的外匯風險，提升風險防控能力，因此，現(xiàn)階段必須要對國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險進行全面管控，建立匯率風險防范制度，完善風險防控體系，提升企業(yè)現(xiàn)代化風險防控管理水平。

1國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險管理現(xiàn)狀

自2015年以來，隨著“811匯改”以后，人民幣匯率有所波動。在2016年和2017年，兩年之間波幅超過了7%，直到2018年5月之前，匯率的波幅也超過了4%，并且在下半年人民幣對美元出現(xiàn)較大幅度貶值。隨著中美貿(mào)易戰(zhàn)不斷升級，2019年美元對人民幣匯率甚至一度超過7.1。這就意味著，國際貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著匯率風險管理的難題。目前，人民幣匯率彈性日益增大，對于進出口貿(mào)易公司以及持有外匯資產(chǎn)的企業(yè)來說，產(chǎn)生了一定的風險。很多企業(yè)在進行匯率風險管理過程中認識仍然不足，主要是將匯率風險管控寄托在未來匯率的走勢上，更加注重人民幣的走勢，以及突破某點位，忽視匯率風險管控工作，存在一定的投機和僥幸心理。對于一些企業(yè)來說，為了不承擔一定的保值成本，可能放任匯率風險“裸奔”。通過對上述問題進行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在進行匯率風險管控過程中存在一定的普遍性。國際貿(mào)易企業(yè)沒有制定較完善的匯率風險管理制度，在進行考核和授權(quán)過程中，也缺乏匯率管理內(nèi)容，審批流程過長，不利于風險管控。與此同時，專業(yè)人員素養(yǎng)較低，缺乏外匯保值增值的專業(yè)技能，不利于風險管理制度的建設(shè)。

2國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險管理系統(tǒng)

2.1匯率風險管理系統(tǒng)內(nèi)涵。國際貿(mào)易匯率風險管理系統(tǒng)主要是指：在企業(yè)發(fā)展過程中，劃分為若干個相互依存，相互聯(lián)系的要素，具有某種特殊的結(jié)構(gòu)功能，在特定環(huán)境中能實現(xiàn)預定目標的有機統(tǒng)一。通常情況下，匯率風險管理系統(tǒng)有確定的開始和終結(jié)的時間，也就是周期。在匯率風險管理過程中，要在固定的周期之內(nèi)對企業(yè)匯率風險因素進行全面識別，采取相應(yīng)地規(guī)避措施，做好風險的衡量工作；在匯率風險監(jiān)控過程中，一旦發(fā)生此類事件，能夠及時解決并降低事件發(fā)生的危害性；在績效評估過程中，要充分發(fā)揮企業(yè)匯率風險管控的職能，建立風險應(yīng)急機制，能夠有效地應(yīng)對各類突發(fā)緊急事件，分析對匯率風險產(chǎn)生的影響，建立良好的績效考評體系；在匯率風險管理系統(tǒng)構(gòu)建過程中，必須考慮到匯率風險管理所涉及的諸多難題，通過使用系統(tǒng)觀點和思維進行全面探討，在不確定和確定因素分析之下，采取有效地解決措施，通過對比分析，選擇最優(yōu)方案。充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)代化管理作用，這是企業(yè)全球化經(jīng)營的有效途徑，加大匯率風險管控，能幫助企業(yè)排除經(jīng)營管理過程中存在的不確定因素，能有效地降低企業(yè)資金管理的難度。2.2匯率風險管理的要素構(gòu)成。匯率風險管理系統(tǒng)有五個重要組成要素，包括風險識別、風險度量、風險規(guī)避以及風險監(jiān)控、績效評估五個內(nèi)容。(1)匯率風險識別在國際貿(mào)易企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會遇到多種形式的外匯風險，如部分國家的外匯管制風險、外匯制裁風險、結(jié)算幣種的貶值風險等一系列外匯風險。為了有效降低或者規(guī)避外匯風險，就需要企業(yè)對風險的準確識別。在進行企業(yè)匯率風險識別過程中，主要根據(jù)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的范圍、內(nèi)容、形式、幣種等各方面因素進行分類和全面識別。同時需要對外匯頭寸、結(jié)算時間以及匯率波動進行全面確認。做好企業(yè)國際貿(mào)易風險匯率管控工作，這是風險管理的重要內(nèi)容。風險識別過程中，需要對國際貿(mào)易匯率存在的波動時間等各項內(nèi)容進行分析，為風險管理提供信息資料，才能有效地分析風險類別、識別原因、甄別風險事件。通常情況下，在進行匯率風險識別過程中，需要企業(yè)制定相關(guān)的匯率風險報表，如收入預測表、資金流量預測表等各類報表，在這類財務(wù)報表評估過程中，能有效地對匯率風險實際變動情況進行分析，如實反映企業(yè)面臨的匯率風險，協(xié)調(diào)相關(guān)部門采取有效的應(yīng)對措施。(2)匯率風險度量準確的匯率風險度量，是企業(yè)簽訂合同、利潤測算、戰(zhàn)略決策的重要依據(jù)。在進行匯率風險度量過程中，主要包括企業(yè)依據(jù)相應(yīng)的風險度量模型和方式，總結(jié)數(shù)據(jù)和匯率變動情況，針對風險暴露頭寸和損益值進行計算，將匯率風險達到的指標進行分析，也稱之為匯率風險計量或匯率風險預測。同時匯率風險度量也是金融風險度量的一種模式，以此為基礎(chǔ)，能有效地對各類風險因素進行探究。通常情況下，在進行匯率風險度量分析過程中，可以使用兩種度量方式，直接匯率風險度量法及間接匯率風險度量法。對于直接匯率風險度量法來說，它能有效預測到未來匯率變化情況，衡量匯率風險值的大小。在進行度量過程中，使用的是靈敏度分析、波動分析等各類理論模型。對于間接匯率風險度量法來說，它主要是通過回歸分析法，能有效地描述波動和企業(yè)價值之間的變量關(guān)系，總體來說是資本市場法以及現(xiàn)金流量法。在進行匯率風險度量過程中，必須要考慮到國際貿(mào)易的真實情況和特征，總結(jié)不同的匯率風險度量模式，才能有效地規(guī)避風險，提供有效的防范措施。(3)匯率風險規(guī)避良好的匯率風險防控措施，可以有效地降低或者規(guī)避匯率風險，為國際貿(mào)易企業(yè)提高經(jīng)濟效益起到非常重要的作用。企業(yè)在進行匯率風險防范和規(guī)避過程中，首先要有明確的匯率風險管控目標，建立在成本效益的原則基礎(chǔ)上，結(jié)合公司內(nèi)控管理和風險防范制度，對匯率風險進行詳細地剖析，考慮匯率風險管理在各個流程和環(huán)節(jié)的有效性，再確定企業(yè)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)模和發(fā)展的不同階段，制定行之有效的策略。為了增強企業(yè)風險防范和風險規(guī)避的能力，首先要在合同簽訂環(huán)節(jié)，將合同的匯率風險條款進行完善，以實現(xiàn)風險分擔或風險降低，甚至規(guī)避匯率風險；其次是進行合同項下的外匯套期保值業(yè)務(wù)，充分利用金融工具有效規(guī)避交易風險，確保合同利潤的足額實現(xiàn)。(4)匯率風險監(jiān)控匯率風險的不確定性，影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策和戰(zhàn)略目標的規(guī)劃。為了能夠及時發(fā)現(xiàn)風險并提高風險防控能力，確保企業(yè)有效地應(yīng)對匯率風險，在企業(yè)進行匯率風險監(jiān)控過程中，必須要保證企業(yè)在進行國際貿(mào)易過程中選擇最優(yōu)的解決方案，充分發(fā)揮風險管控的有效性和標準性。在建立監(jiān)測預警機制過程中，需要設(shè)置立體化的匯率風險監(jiān)控體系，實現(xiàn)信息傳遞、日常跟蹤、緊急處理等多種模式，隨時能夠?qū)R率風險進行管控。在匯率風險變化過程中，使用風險監(jiān)控系統(tǒng)能將影響幅度始終控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)，為國際貿(mào)易風險管理提供有效保證?，F(xiàn)階段，在進行匯率風險管控過程中，主要包括風險因素監(jiān)測、事故監(jiān)測、突發(fā)事件預警等一系列的內(nèi)容，將風險監(jiān)測管控貫穿于外匯業(yè)務(wù)的全過程。(5)績效評估在進行匯率風險績效評估過程中，主要對國際貿(mào)易周期完成情況進行匯率風險的評價和總結(jié)?？冃гu估是企業(yè)國際貿(mào)易風險管控過程中的重點內(nèi)容，主要進行成本收益分析，任何一種匯率風險，在管理方案實施過程中都是需要一定的成本的。如交易費用、保險費用、調(diào)查費用等各類成本在進行效益分析過程中，可能和傳統(tǒng)的經(jīng)營利潤相比，并沒有明確的數(shù)目關(guān)系。在進行匯率風險管理過程中，必須采取有效的方式。企業(yè)應(yīng)該進行定期的總結(jié)，制定風險管理策略標準，為匯率風險管理奠定基礎(chǔ)[1]。

3匯率風險管理系統(tǒng)各要素關(guān)聯(lián)性

國際貿(mào)易企業(yè)在匯率風險管理系統(tǒng)運作過程中，必須要加強各要素之間的聯(lián)系，使各個單元之間協(xié)調(diào)聯(lián)動，實現(xiàn)動態(tài)的發(fā)展過程。匯率風險管理是各要素之間相互協(xié)同、相互運作，能有效地防范和規(guī)避風險，幫助企業(yè)掌握各類風險信息，促進后續(xù)工作順利進行。在進行匯率風險管控過程中，需要對各類風險事故、突發(fā)事件進行全面監(jiān)測，及時調(diào)險規(guī)避方案，保證匯率風險管理有效進行績效評價。同時，應(yīng)該不斷地吸取和總結(jié)經(jīng)驗，為以后周期匯率風險管理提供基礎(chǔ)，匯率風險管理系統(tǒng)主要由以上五個要素組成，彼此之間相輔相成，如圖1所示。

4國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險管理制度建立存在的問題

4.1匯率風險管理缺乏頂層設(shè)計。通常情況下，國際貿(mào)易企業(yè)在進行匯率風險制度建立和管控過程中缺乏頂層設(shè)計，只是讓財務(wù)等相關(guān)部門進行“一事一議或者具體情況具體分析”。由于戰(zhàn)略規(guī)劃不到位，導致匯率風險管理缺乏有效地管控手段和清晰的管控目標，在面對復雜的外匯市場以及不確定性的匯率走勢時，不利于企業(yè)進行匯率風險的應(yīng)對，一旦遇到外匯市場的調(diào)整或者是出現(xiàn)決策失誤，則會造成嚴重的匯率損失。4.2授權(quán)與考核不足。在進行授權(quán)和管理考核過程中，由于企業(yè)匯率風險管理策略的缺失，不能引導相關(guān)部門有效推進工作。企業(yè)財務(wù)管理部門在進行審批過程中出現(xiàn)匯率管理審批流程長，產(chǎn)品選擇受限，不能充分發(fā)揮匯率風險管理的重要內(nèi)容。尤其是國有企業(yè)在匯率風險規(guī)避過程中，業(yè)務(wù)審批流程多，匯率風險管理手段少，一般采用的是遠期結(jié)售匯方式。大多數(shù)企業(yè)只是認為外匯套期保值是支付一定成本的方式，忽視匯率不確定因素風險，使這部分的成本無法計入財務(wù)成本損失，極大降低財務(wù)部門進行套期保值工作的熱情。很多企業(yè)并沒有認識到，外匯套期保值主要是以成本支付作為代價，無法規(guī)避客觀產(chǎn)生的匯率不確定性風險[2]。4.3匯率風險管控的專業(yè)人才缺失。在一些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，雖然設(shè)立了獨立的資金崗位，但由于專業(yè)人才的缺乏，在進行匯率風險管控過程中，僅僅起到“二傳手”的作用，大多數(shù)業(yè)務(wù)在問題發(fā)生時才與銀行進行溝通和咨詢，不能及時有效地預防或者規(guī)避匯率風險。如在進行外匯套期保值過程中專業(yè)性不高，缺乏相應(yīng)的專業(yè)實踐能力，不能為公司資產(chǎn)保值增值起到?jīng)Q策支持作用。目前，隨著人民幣匯率雙向波動幅度日益增大，企業(yè)匯率風險管理難度不斷增加，缺乏行之有效地管控手段，考核和授權(quán)機制缺乏，人才儲備不足、整體素質(zhì)不高，匯率風險防控體系缺乏長效機制。

5國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險管理制度建立的策略

5.1以戰(zhàn)略為導向，制定完善的實施策略。國際貿(mào)易企業(yè)要將外匯風險管理上升到戰(zhàn)略管理層面，頂層要搭結(jié)構(gòu)、做設(shè)計，底層要抓落實、穩(wěn)推動，建立健全完善的風險防控體系。在匯率風險管理制度制定過程中，必須要考慮到匯率風險的多重性、不確定性和中性性質(zhì)。要對國內(nèi)外企業(yè)資產(chǎn)負債、匯率波動等情況進行分析，針對匯率波動產(chǎn)生的不確定性因素進行研究，做到事前籌劃、事中管控、事后完善。尤其是市場面臨較大風險時，必須要提升匯率風險成本意識，使用有效的方式規(guī)避風險。在風險管理過程中，要結(jié)合當前經(jīng)濟形勢和市場變化，進行各項數(shù)據(jù)對比分析，研判匯率走勢，樹立正確的匯率風險管控觀念。要以市場為基礎(chǔ)，以風險管理政策為導向，以效益為目標，推動匯率風險管理目標有效落實，提升企業(yè)風險管控能力。與此同時，在進行匯率風險管理過程中，企業(yè)必須要建立明確的風險管理目標，必須要考慮匯率風險的成本和效益，結(jié)合企業(yè)自身的管理情況以及對風險的承受能力，做好匯率風險管理工作。尤其是在匯率盈虧平衡點基礎(chǔ)之上，充分使用匯率管理工具，鎖定基本收益，在此過程中還應(yīng)該結(jié)合風險管理人員的條件、基本能力，采取有效的方式規(guī)避風險，對溢價收益情況進行管控。同時，需要改變傳統(tǒng)模式下對人民幣匯率固有的思維模式，對外匯保值增值進行全面探索，建立行之有效的匯率風險管理機制。5.2建立良好的授權(quán)和考核機制，推進戰(zhàn)略目標實施。完善企業(yè)匯率風險管理的授權(quán)機制，梳理匯率管理審批流程，建立專門的匯率風險管理機構(gòu)，提高決策能力和效率，加強企業(yè)內(nèi)部的橫向溝通，建立良好的溝通機制和信息共享機制，實現(xiàn)匯率風險的聯(lián)動效應(yīng)，充分發(fā)揮外部中介機構(gòu)的專業(yè)能力，要做到匯率風險管理橫向到邊、縱向到底，形成管理上的閉環(huán)。良好的風險管理要有完善的考核機制相匹配，既可以推動匯率管理戰(zhàn)略目標的有效落地，也可以促進匯率管理水平的不斷提高。5.3加強銀企聯(lián)動，推動人才儲備建設(shè)。人才是企業(yè)發(fā)展的生命力，建立良好的人才儲備機制，提升專業(yè)化人才素質(zhì)，可以為企業(yè)快速發(fā)展注入活力。在匯率風險管控過程中，專業(yè)人才作用的發(fā)揮，可以有效降低企業(yè)匯率風險，提高風險抵御能力，在企業(yè)提質(zhì)增效中起到關(guān)鍵的作用。為加強企業(yè)人才的培養(yǎng)，企業(yè)可以與銀行等金融機構(gòu)就市場新形勢以及規(guī)避匯率風險策略進行業(yè)務(wù)交流和學習，提升企業(yè)人才的實踐能力。同時，金融機構(gòu)可以通過產(chǎn)品宣傳、匯率講座等方式加強和企業(yè)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)動，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對匯率風險。金融機構(gòu)以客戶需求為目標，實現(xiàn)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新工作，為企業(yè)提供更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，管控企業(yè)匯率風險。金融機構(gòu)在企業(yè)匯率風險管理過程中，可以根據(jù)客戶類型，如進口、出口型客戶，根據(jù)不同需求，設(shè)置具體化的場景，有針對性地推出標準化的匯率管理產(chǎn)品，逐漸形成全面體系。在進行匯率風險管理過程中，應(yīng)該全面落實規(guī)避風險的方案，采取有效的方式幫助企業(yè)進行匯率價格的制定，有效地降低持匯成本才能幫助企業(yè)根據(jù)自身的特點，建立適合自己的匯率風險管控體系[3]。5.4利用現(xiàn)代化信息手段，推動業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新。近年來，我國信息技術(shù)取得了跨越式發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)+、AI、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等智能化信息技術(shù)不斷發(fā)展，并伴隨著5G網(wǎng)絡(luò)的布局及實施，銀行的收付匯、結(jié)售匯等業(yè)務(wù)更加便捷和智能，進一步提升了外幣結(jié)算水平，同時隨著人民幣國際化進程的加快，大部分企業(yè)的業(yè)務(wù)已經(jīng)開始采用人民幣作為合同簽約幣種，從根本上規(guī)避了企業(yè)的外匯結(jié)算風險，或者充分利用“一帶一路”國家的優(yōu)惠貸款項目，如：進出口銀行的“人民幣優(yōu)惠貸款”項目，既解決了收匯風險，又有效地規(guī)避了匯率波動風險。在部分集團化企業(yè)中，積極與銀行進行戰(zhàn)略合作，進行保函、信用證等結(jié)算方式的授信額度，或者成立財務(wù)公司，統(tǒng)一進行資金的調(diào)配和收付，可以有效發(fā)揮企業(yè)的一體化優(yōu)勢，充分發(fā)揮企業(yè)匯率風險的管控作用。在進行目標匯率管理過程中，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，可以實現(xiàn)匯率的時時監(jiān)測，建立良好的風險管理機制，能幫助企業(yè)在人民幣匯率波動情況下提質(zhì)增效，促進企業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)健康發(fā)展。

6結(jié)語

綜上所述，浮動匯率的出現(xiàn)，給國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險管理帶來了較大的難度，但同時也帶來了機遇，不斷激勵企業(yè)建立完善的風險防控體系，提升企業(yè)內(nèi)在實力，提高匯率風險管控水平，培養(yǎng)現(xiàn)代化的專業(yè)人才。促使風險管理體系的建立以頂層設(shè)計為基礎(chǔ)，實現(xiàn)上下聯(lián)動，結(jié)合自身貿(mào)易特點，建立完善的匯率風險管理系統(tǒng)。

參考文獻

[1]邸娜.國際貿(mào)易企業(yè)匯率風險管理制度建立及其應(yīng)對策略[J].中國經(jīng)貿(mào),2016(20).

第2篇：企業(yè)風險管理制度范文

一、實施范圍

風險抵押金存儲企業(yè)包括全縣行政區(qū)域內(nèi)礦山、交通運輸、建筑施工、危險化學品、煙花爆竹、民用爆破器材等行業(yè)或領(lǐng)域從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，但不包括純票據(jù)性經(jīng)營的危險化學品經(jīng)營企業(yè)。

二、風險抵押金核定

（一）風險抵押金存儲數(shù)額由縣行業(yè)主管部門會同縣安監(jiān)局、縣財政局（以下簡稱風險抵押金監(jiān)管部門）共同核定下達；

礦山、危險化學品和煙花爆竹生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)由縣安監(jiān)局會同縣財政局共同核定下達；

交通運輸企業(yè)由縣交通局會同縣安監(jiān)局、縣財政局共同核定下達；

市政工程建設(shè)、水利水電建設(shè)、交通設(shè)施建設(shè)及礦山建設(shè)施工企業(yè)由建設(shè)、水電、交通部門分別會同縣安監(jiān)局、縣財政局共同核定下達；

民用爆破器材經(jīng)營企業(yè)由縣公安局會同縣安監(jiān)局、縣財政局共同核定下達。

（二）煤礦企業(yè)風險抵押金存儲金額，按照財政部、國家安監(jiān)總局關(guān)于印發(fā)《煤礦企業(yè)安全風險抵押金管理暫行辦法》（財建〔〕918號）執(zhí)行。按照煤礦企業(yè)核定（設(shè)計）或者采礦許可證確定的生產(chǎn)能力，風險抵押金按以下標準存儲：3萬噸以下（含3萬噸）存儲60-100萬元；3萬噸以上至9萬噸（含9萬噸）存儲150-200萬元；9萬噸以上至15萬噸（含15萬噸）存儲250-300萬元。

（三）建筑施工企業(yè)風險抵押金存儲金額，按照市規(guī)劃建設(shè)局、市安監(jiān)局《關(guān)于繳納安全生產(chǎn)風險抵押金的補充通知》（規(guī)建發(fā)〔〕51號）規(guī)定，在注冊企業(yè)和外地入建筑企業(yè)按照以下標準執(zhí)行：特級、一級總承包企業(yè)存儲150萬元，二級總承包企業(yè)存儲100萬元，三級總承包企業(yè)存儲60萬元；專業(yè)承包企業(yè)：一級存儲60萬元，其他企業(yè)存儲30萬元；勞務(wù)分包企業(yè)存儲10萬元。建筑施工企業(yè)發(fā)生一起生產(chǎn)安全責任事故，提高一檔安全風險抵押金存儲標準。

（四）非煤礦山、交通運輸、危險化學品、民用爆破器材、煙花爆竹生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)計局《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國統(tǒng)字〔〕17號）劃分原則，按以下標準核定風險抵押金存儲金額：

1.小型企業(yè)存儲金額為人民幣30萬元；

2.中型企業(yè)存儲金額為人民幣105萬元；

3.大型企業(yè)存儲金額為人民幣160萬元。

（五）按照市政府辦《關(guān)于印發(fā)市企業(yè)安全生產(chǎn)現(xiàn)狀評估及分類監(jiān)管辦法的通知》（辦發(fā)〔〕21號）要求，在我縣企業(yè)現(xiàn)狀評估及分類監(jiān)管工作實施前，企業(yè)按照以上核定額存儲風險抵押金。在對企業(yè)實施評估定級后，A類企業(yè)風險抵押金不變動，B類企業(yè)風險抵押金在以上核定額基礎(chǔ)上增加10%，C類企業(yè)風險抵押金在以上核定額基礎(chǔ)上增加20%，D類企業(yè)風險抵押金在以上核定額基礎(chǔ)上增加40%。

三、風險抵押金開戶和存儲

企業(yè)存儲金額經(jīng)風險抵押金監(jiān)管部門核定后，由行業(yè)主管部門負責通知企業(yè)存儲，企業(yè)在接到通知30日內(nèi)，將風險抵押金一次性存入專戶，戶名：縣安全生產(chǎn)委員會辦公室，開戶行：商業(yè)銀行支行，帳號：

四、風險抵押金的使用

企業(yè)風險抵押金的使用范圍為：

（一）為處理本企業(yè)生產(chǎn)安全事故而直接發(fā)生的搶險、救災的使用支出；

（二）為處理本企業(yè)生產(chǎn)安全事故善后事宜而直接發(fā)生的費用支出。

企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全事故后產(chǎn)生的搶險、救災及善后處理費用，原則上應(yīng)由企業(yè)先行支付，確實需要動用風險抵押專用賬戶資金的，企業(yè)應(yīng)填報《縣企業(yè)安全生產(chǎn)風險抵押金專戶資金支付申請表》，經(jīng)縣風險抵押金監(jiān)管部門批準后，到專用賬戶所在銀行具體辦理有關(guān)手續(xù)。當需要支取現(xiàn)金時，按國家現(xiàn)金管理規(guī)定支取。企業(yè)因生產(chǎn)安全事故動用了風險抵押金的，必須按核定金額補存風險抵押金后方可恢復生產(chǎn)。

發(fā)生下列情形之一的，縣風險抵押金監(jiān)管部門可以直接將風險抵押金部分或者全部轉(zhuǎn)作事故搶險、救災和善后處理所需資金，開戶銀行根據(jù)風險抵押金監(jiān)管部門的通知，辦理該企業(yè)風險抵押金的轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。

1.企業(yè)負責人在生產(chǎn)安全事故發(fā)生后逃逸的；

2.企業(yè)在生產(chǎn)安全事故發(fā)生后，未在規(guī)定時間內(nèi)主動承擔責任，支付搶險、救災及善后處理費用的。

五、風險抵押金變更及退還

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模如發(fā)生較大變化，風險抵押金監(jiān)管部門應(yīng)當于下年度第一季度結(jié)束前調(diào)整其風險抵押金存儲數(shù)額，并按照調(diào)整后的差額通知企業(yè)補存(或退還)風險抵押金。企業(yè)依法關(guān)閉、破產(chǎn)或者轉(zhuǎn)入其他行業(yè)的，在企業(yè)提出申請，退還相關(guān)行政許可證件，并經(jīng)風險抵押金監(jiān)管部門核準后，退還所存儲的風險抵押金。

縣人民政府辦公室《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈市安全生產(chǎn)風險抵押金試行辦法〉的實施意見》（米府辦發(fā)〔〕67號）自本辦法施行之日起廢止，已按該實施意見存儲風險抵押金的企業(yè)，對照本辦法核定的金額補存（或退還）風險抵押金。

六、具體時間安排

第一階段：年11月11日-11月30日，縣風險抵押金監(jiān)管部門調(diào)查摸底，商議確定實施細則，核定各相關(guān)企業(yè)風險抵押金數(shù)額；

第二階段：年12月1日-12月30日，縣風險抵押金監(jiān)管部門宣傳發(fā)動，下發(fā)存儲風險抵押金通知，指導企業(yè)做好風險抵押金存儲工作；

第三階段：年1月1日-1月30日，縣風險抵押金監(jiān)管部門督促檢查企業(yè)存儲風險抵押金情況，依法查處逾期未存儲風險抵押金企業(yè)。

七、工作要求

（一）相關(guān)行業(yè)主管部門要對管轄的高危企業(yè)認真開展摸底調(diào)查和宣傳動員工作；統(tǒng)計部門要積極提供相關(guān)企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)；有關(guān)監(jiān)管部門要將風險抵押金存儲工作納入日常重要監(jiān)管工作，積極督促、指導企業(yè)按規(guī)定存儲風險抵押金，確保按期完成風險抵押金存儲工作。對沒有足額存儲風險抵押金的企業(yè)不得辦理相關(guān)行政許可或備案。

（二）各有關(guān)企業(yè)在接到《企業(yè)風險抵押金核定通知書》后，必須自覺履行法定義務(wù)，及時、足額地將本企業(yè)的風險抵押金存儲到統(tǒng)一帳戶。對未按照規(guī)定存儲風險抵押金的，將根據(jù)《省安全生產(chǎn)條例》第六十九條的規(guī)定，責令限期改正，可并處5000元以上2萬元以下的罰款；逾期未整改的，責令停產(chǎn)停業(yè)整頓。

第3篇：企業(yè)風險管理制度范文

摘要：近年來，隨著“營改增”的全面推廣，企業(yè)總體稅負降低，但部分行業(yè)卻出現(xiàn)不降反增的現(xiàn)象，引發(fā)各界的關(guān)注。文章從內(nèi)部控制的角度著手，分析了“營改增”對稅務(wù)內(nèi)控五要素帶來的沖擊，進而提出相應(yīng)的改進措施，優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制流程，以有效防范稅務(wù)風險，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

關(guān)鍵詞：營改增 內(nèi)部控制 稅務(wù)風險

一、“營改增”企業(yè)增強內(nèi)部控制的必要性

在經(jīng)濟新常態(tài)下，“營改增”的實施具有重大的現(xiàn)實意義，它是國家結(jié)構(gòu)性減稅的重要舉措，不但可以激發(fā)經(jīng)濟增長新動力，還可以倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。內(nèi)部控制是企業(yè)為了有效進行經(jīng)營管理而制定的一系列相互聯(lián)系、制約和監(jiān)督的措施與方法。與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其旨在合理保證企業(yè)在防范稅務(wù)風險的基礎(chǔ)上創(chuàng)造稅務(wù)價值?！盃I改增”不僅涉及到企業(yè)的稅收和財務(wù)問題，對公司的業(yè)務(wù)和管理也是一種全方位變革。增值稅實行以票管稅的征管模式，因此，“營改增”企業(yè)在業(yè)務(wù)流程、會計核算、發(fā)票管理以及納稅申報等環(huán)節(jié)受到全面沖擊。自2016年5月1日全面推行“營改增”以來，有的企業(yè)稅負明顯減輕，有的變化不明顯，有的則顯著上升，不完善的稅務(wù)內(nèi)部控制可能是導致企業(yè)稅負增加的原因之一。因此，各企業(yè)有必要進一步完善相關(guān)的內(nèi)部控制，降低可能的稅負風險，以便充分享受全面“營改增”帶來的改革紅利。

二、“營改增”企業(yè)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)

當前“營改增”企業(yè)的稅務(wù)風險主要源于稅收政策的變化和粗放的內(nèi)部管理帶來的稅收負擔的不確定性，對企業(yè)原有的內(nèi)部控制制度形成了一定的沖擊。

（一）內(nèi)部環(huán)境更復雜。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。與營業(yè)稅相比，增值稅具有“征管嚴格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，這對企業(yè)的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)。一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風險就越大，扁平化的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)更為適應(yīng)“營改增”。另外，“營改增”下納稅人要面臨身份的認定、發(fā)票的管理、納稅的申報等，企業(yè)是否有專門的職能機構(gòu)從事相關(guān)的工作直接影響“營改增”工作能否順利完成。

（二）涉稅風險增大?！盃I改增”中涉及的風險主要是政策風險和操作風險。一方面，“營改增”是新事物，如果稅務(wù)相關(guān)部門及納稅人對相關(guān)的政策法規(guī)及征收辦法把握不準，就有可能會造成稅收的混亂，影響稅收工作的開展。另一方面，如果企業(yè)的稅務(wù)或者會計人員業(yè)務(wù)能力有限，不能正確核算稅額，就會導致操作風險的增大。以房地產(chǎn)一般納稅人為例，自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目涉及到采用一般計稅和簡易計稅兩種計稅方法，兩者的適用條件和可扣除項目費用都不同，若采用預收款方式銷售還要按照3%的預征率預繳增值稅。如果企業(yè)的會計人員在核算稅額時沒有按照相關(guān)的標準進行分類和執(zhí)行，就會導致多交增值稅，增加企業(yè)的稅收負擔，或者少交增值稅，加大事后被追究責任的風險。

（三）控制活動要求更嚴格?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)?！盃I改增”后，企業(yè)所面臨的稅收風險主要分布在財務(wù)管理、銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)等關(guān)鍵控制點上。比如企業(yè)對兼營、混合銷售、免稅業(yè)務(wù)沒有正確劃分和單獨核算，就無法享受到相關(guān)的稅收優(yōu)惠；若企業(yè)在銷售或采購業(yè)務(wù)中不能取得有效的增值稅發(fā)票，“鏈條”就會斷裂，無法憑票抵稅。因此，“營改增”對企業(yè)原有控制活動的把控提出了更高的要求，粗放式的管理方式將成為“營改增”順利推進的“攔路虎”。優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制流程，嚴格控制環(huán)節(jié)，升級內(nèi)部管理已成必然。

（四）有效的溝通更為迫切。從試點情況來看，部分交通運輸業(yè)稅負上升已成不爭的事實，稅企之間以及企業(yè)內(nèi)部之間的有效溝通顯得尤為迫切。從企業(yè)內(nèi)部來看，縱向上要求企業(yè)從上到下做好政策和制度的貫徹，橫向上要求各部門與財務(wù)部門之間做好業(yè)務(wù)的銜接。從稅企之間看，企業(yè)期待稅務(wù)機關(guān)能做好政策的解讀和業(yè)務(wù)的輔導，尤其是稅負不降反增的企業(yè)更加期待稅務(wù)機關(guān)幫助其走出認識和業(yè)務(wù)的誤區(qū)。因此，企業(yè)內(nèi)外部的溝通愿望相比以前更強烈，內(nèi)部信息系統(tǒng)的升級也迫在眉睫。

（五）內(nèi)外部監(jiān)督力度加大。一是企業(yè)外部監(jiān)督。為了增值稅和營業(yè)稅之間的銜接，在“營改增”推進的相當長時間內(nèi)，增值稅發(fā)票的使用與管理、稅收優(yōu)惠和退免稅等方面將是稅務(wù)機關(guān)重點督查范圍。二是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督?！盃I改增”是企業(yè)的全方位變革，涉及相關(guān)組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)、系統(tǒng)的升級和業(yè)務(wù)流程調(diào)整等。作為企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理部門，也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整監(jiān)督方案。無論是在時間、范圍還是在把控環(huán)節(jié)上，需重新規(guī)范監(jiān)督流程，落實每一個控制點，責任到崗到人，以降低稅務(wù)風險。

三、“營改增”企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑

“營改增”后，與稅務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制是企業(yè)稅務(wù)風險管理的關(guān)鍵。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這個方面調(diào)整稅務(wù)內(nèi)部控制流程，改進經(jīng)營管理，實現(xiàn)全面升級轉(zhuǎn)型。

（一）調(diào)整和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確職責劃分。由于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴格按照進銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，因此對企業(yè)的組織架構(gòu)提出了一定的挑戰(zhàn)。尤其是建筑行業(yè)，集團多級法人、內(nèi)部層層分包的模式使得管理條過長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)增多，造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，多交或少交增值稅，稅務(wù)風險增大。所以，企業(yè)要調(diào)整和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。沒有專職財稅人員的企業(yè)應(yīng)盡快設(shè)立稅務(wù)管理機構(gòu)或崗位，明確其崗位的職責和權(quán)限，采取培訓等方式提高會計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

（二）按增值稅征管特性規(guī)范業(yè)務(wù)流程。

1.銷售業(yè)務(wù)。首先，企業(yè)需要將所有銷售業(yè)務(wù)重新進行梳理。按照稅務(wù)口徑區(qū)分出哪些屬于營改增項目，哪些原來就屬于增值稅的應(yīng)稅項目。同時，按照一般銷售、視同銷售、混合銷售、兼營行為及所對應(yīng)的稅種、稅率逐項核對，形成表格或清單。企業(yè)的銷售部門和財務(wù)部門要通力合作，嚴格按照相關(guān)的規(guī)定進行核算，對于兼營業(yè)務(wù)未分別核算的要從高適用稅率，減免項目未分別核算的不得減免。其次，重新審視企業(yè)的定價策略。增值稅是價外稅，在原有定價體系沒有改變的情況下，企業(yè)的會計收入將轉(zhuǎn)變成不含稅收入，利潤降低，而客戶作為受票方，如果可以抵扣進項稅額，則成本降低，利潤增加?！盃I改增”的稅收利益將成為雙方博弈的籌碼。因此，企業(yè)應(yīng)將客戶劃分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人，調(diào)整銷售策略，分別制定不同的定價。

2.采購業(yè)務(wù)。由于增值稅實行以票控稅的征管模式，能否取得專用發(fā)票，直接影響著可抵扣進項稅額的確定和購進物資成本的確認。因此，企業(yè)需要重新評估上游供貨商，通過對納稅資格及相關(guān)信息等審查，以能否開具可抵扣發(fā)票（增值稅專用發(fā)票、關(guān)稅完稅憑證、稅務(wù)機關(guān)批準的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證和鐵路運輸系統(tǒng)開具的運輸發(fā)票）為標準實施分類管理。在此基礎(chǔ)上分析比較各供應(yīng)商的報價和對應(yīng)的企業(yè)實際采購成本，對于不能夠提供可抵扣發(fā)票的供應(yīng)商，或提高議價能力，或摒棄重新選擇。采購部門與財務(wù)部門要相互協(xié)調(diào)合作，確保采購計劃順利完成。

3.合同管理。合同是稅務(wù)風險的主要載體，其中對涉稅事項的約束直接影響企業(yè)稅負的高低。因此，企業(yè)有必要對原有的合同重新進行整理并且規(guī)范合同的簽訂流程，要嚴格按照合同的執(zhí)行時間和納稅義務(wù)發(fā)生時間將原有合同進行分類。對于納稅義務(wù)在“營改增”之前的，按原合同條款執(zhí)行；在“營改增”之后的，應(yīng)與合同方進行協(xié)商簽訂相應(yīng)的補充協(xié)議。對跨期合同條款進行修訂時，要按照“營改增”的政策要求，對合同總價、不含稅價格、增值稅金額、發(fā)票類型、價款結(jié)算方式及開票事宜等內(nèi)容作出明確的規(guī)定。此外，“營改增”之后，同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，對兼營的不同業(yè)務(wù)，要在合同中明確不同稅率的項目內(nèi)容和金額，并且考慮在合同中增加“取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后才支付款項”的付款方式條款，以減少稅務(wù)風險。

（三）做好稅務(wù)風險評估工作，增大督查力度。定期對稅務(wù)風險進行評估，督查內(nèi)控制度落實情況是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險的基本途徑。“營改增”企業(yè)在購、銷、存及稅務(wù)核算的每一個環(huán)節(jié)上都可能存在著風險，因此，企業(yè)應(yīng)建立以采購部門、銷售部門和財務(wù)部門為重點督查對象的定期自查制度。有條件的企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部審計部門，采用穿行測試、分析性復核等多種審計手段對供應(yīng)商、購銷合同、議價定價、發(fā)票管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)進行定期檢查和不定期抽查。沒有條件的企業(yè)可以委托具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)來協(xié)助實施，對檢查出的管理漏洞要及時糾正和完善，做到責任到崗到人，最大程度上降低企業(yè)的稅務(wù)風險和稅負。

（四）加強業(yè)務(wù)培訓，提升賢ㄐЧ?！盃I改增”對企業(yè)的稅務(wù)和財務(wù)人員的技能來說是一種考驗。要加強對“營改增”企業(yè)稅務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)能力的提升和考核，提供更多的培訓機會。與此同時，企業(yè)的財稅人員還要增強與稅務(wù)主管部門的溝通，及時了解稅務(wù)資訊，掌握相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，防止工作出現(xiàn)偏差，降低稅務(wù)風險。

四、結(jié)語

“營改增”對企業(yè)而言不僅僅是稅務(wù)問題，而是牽一發(fā)動全身的全面改革。內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動進行有效的自我調(diào)節(jié)，因此，企業(yè)要不斷完善內(nèi)控制度，強化控制環(huán)節(jié)、嚴格控制流程才能夠保證“營改增”工作的平穩(wěn)過渡及實施，推動企業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級。X

參考文獻：

[1]郭社欽.營改增下的企業(yè)納稅籌劃與管理策略研究[J].知識經(jīng)濟，2015，（6）.

[2]趙旭.營改增背景下的企業(yè)納稅籌劃策略[J].企業(yè)改革與管理，2015，（1）.

第4篇：企業(yè)風險管理制度范文

1 加強煤炭企業(yè)風險管理的意義

（1）隨著現(xiàn)代科學技術(shù)的不斷進步，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進口煤炭的大幅度涌入也對我國傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)生一定沖擊，直接導致了煤炭價格一路下滑，利潤的大幅度下跌。成本的增加，利潤的下降，迫使企業(yè)面臨資金短缺風險，煤炭企業(yè)在這樣困境中又急需改革創(chuàng)新，由此還面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面風險，因此加大煤炭企業(yè)風險管理力度，降低企業(yè)風險是企業(yè)改革必經(jīng)之路；（2）從國家宏觀經(jīng)濟政策需求來看，煤炭企業(yè)作為國家經(jīng)濟的龍頭產(chǎn)業(yè)，尤其是大中型煤炭企業(yè)，在國家整體經(jīng)濟中占有非常大比例。煤炭企業(yè)加強全面風險管理，有效規(guī)避市場經(jīng)濟中的經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險等，對推動國家宏觀經(jīng)濟政策的實施有一定現(xiàn)實作用和實際意義；（3）可持續(xù)性、科學性發(fā)展是企業(yè)得以生存的前提，隨著現(xiàn)階段經(jīng)營風險的不斷加劇，企業(yè)如果還停留在傳統(tǒng)風險意識，不重視風險管理，那么將很快就會被社會淘汰。因此只有加強企業(yè)風險管理，建立健全的全面風險管理制度，對面臨的各種風險進行分析與規(guī)避，才能真正實現(xiàn)企業(yè)科學、可持續(xù)發(fā)展。

2 煤炭企業(yè)風險管理現(xiàn)階段面臨的問題

2.1 風險管理制度不健全

有效科學的風險管理制度能夠保障煤炭企業(yè)良好有序的生產(chǎn)運營，但目前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)缺少能夠滿足其生產(chǎn)運營需求的風險管理制度。首先，許多煤炭企業(yè)中風險管理體系不健全，只關(guān)注針對安全風險的管理，忽略市場競爭中戰(zhàn)略風險以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風險的管理；其次，企業(yè)的風險管理體系缺乏統(tǒng)一性，雖然很多企業(yè)也制定了風險管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統(tǒng)一性，使得風險管理系統(tǒng)的作用得不到有效發(fā)揮；最后，風險管理制度可行性不高，一些企業(yè)制定了風險管理制度，但沒有真正落實于實施上，只是走走形式，這樣使得風險管理制度沒有起到任何效果和作用。

2.2 企業(yè)領(lǐng)導風險意識不足

很多煤炭企業(yè)領(lǐng)導由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識，風險意識不夠，將過多精力放在生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)，忽視了企業(yè)整體運營變化以及外界環(huán)境的變化，也忽略對企業(yè)進行的定期考核與評估，這樣直接導致企業(yè)預防風險能力以及應(yīng)對風險能力下降。當風險發(fā)生時，才去被動考慮采取措施解決風險，不僅在人力、物力、財力上耗費更多，隨著時間的積累，也不利于企業(yè)長遠的發(fā)展。

2.3 多重風險的挑戰(zhàn)

全面風險管理制度不僅是要應(yīng)對煤炭企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的安全風險、企業(yè)運營風險，還要防范市場經(jīng)濟風險、國家宏觀政策下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)險等外部多重風險。首先，國家提倡的環(huán)境保護政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業(yè)需要不斷革新原有技術(shù)，不斷增加原有成本；其次，受外部經(jīng)濟市場不穩(wěn)定因素影響以及國際煤炭市場沖擊等，對煤炭企業(yè)的有序發(fā)展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產(chǎn)風險對煤炭企業(yè)來說是最為重要風險之一，不僅直接影響到生產(chǎn)員工的生命安全，還會直接造成企業(yè)經(jīng)濟損失，并對企業(yè)形象造成很大負面影響，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。因此可以說現(xiàn)階段的煤炭企業(yè)處在一個“內(nèi)憂外患”的局面，企業(yè)必須迅速建立一個科學有效的風險管理制度，對企業(yè)面臨的風險進行有效規(guī)避，保障生產(chǎn)安全，保證生產(chǎn)質(zhì)量，在適應(yīng)國家政策的前提下，適時減少市場運營風險，進一步實現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

3 全面風險管理措施

3.1 加強安全生產(chǎn)意識

近年來，煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全事故頻繁發(fā)生，原因之一是相關(guān)管理人員對安全生產(chǎn)意識不重視，沒有積極做到事前防范，一線生產(chǎn)員工對生產(chǎn)流程不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識，這一系列因素導致煤炭企業(yè)生產(chǎn)運營中安全風險不斷提升，影響企業(yè)發(fā)展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業(yè)必須加強生產(chǎn)運營中安全風險管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識，加大安全投入，提高安全管理水平，適時安排員工參加專業(yè)知識培訓，加強一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規(guī)管理，每一位員工不違章作業(yè)，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風險發(fā)生的幾率，確保煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)，還能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益。

3.2 健全全面風險管理制度

完善健全的全面風險管理制度是保證企業(yè)風險管理工作有序進行的前提條件。首先，明確權(quán)責，企業(yè)領(lǐng)導上層應(yīng)當明確自己作為風險管理中心的責任，針對企業(yè)生產(chǎn)運營情況、市場經(jīng)濟發(fā)展動向、風險管理目標等方面，進行全面系統(tǒng)了解與掌握，制定出一套適合企業(yè)發(fā)展特點的全面風險管理制度，提前防范企業(yè)將面臨的風險，并提出解決方法；其次，建立專門的風險管理部門，引入專業(yè)人才，提高風險管理的專業(yè)化水平。專門風險管理部門具有一定獨立性和有效性，直接對企業(yè)董事會負責，對董事會提出的風險管理制度進行評估與分析，適時提出專業(yè)意見與建議，并在制度的實施階段起到監(jiān)督管理作用。

3.3 注重建立信息化管理制度

全面風險管理是指針對企業(yè)面臨的運營風險、財務(wù)風險、市場風險以及戰(zhàn)略風險等多方面進行實時監(jiān)控管理。首先，在管理過程中，需要首先對不同環(huán)節(jié)中不同風險進行全面系統(tǒng)的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部以及外部信息，包括企業(yè)的歷史資源以及未來預測等一系列信息；其次，對收集回來的信息進行進一步分析與評估，定期或不定期對風險進行辨識、分析、評估，對新的原有的風險變化重新評估，并對企業(yè)可能遇到的風險進行預測，有效防止風險發(fā)生；再次，建立一個健全的風險管理信息系統(tǒng)，通過不斷更新和完善信息管理系統(tǒng)，確保風險管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)風險量化值得一致性、及時性以及完整性。對已經(jīng)輸入信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，不得隨意更改，并適時根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況及外部環(huán)境進行補充、調(diào)整?，F(xiàn)在也有許多煤炭企業(yè)開始將風險管理信息系統(tǒng)用于企業(yè)生產(chǎn)管理，對于一些生產(chǎn)安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預警效果；最后，制定合理科學的風險管理策略，通常情況下，企業(yè)對運營風險、財務(wù)風險、戰(zhàn)略風險和法律風險等可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖以及風險補償?shù)确绞竭M行風險管理。根據(jù)不同風險采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風險的具體目標，解決過程中所需要的條件、手段，在風險發(fā)生的不同階段所采取的不同應(yīng)對措施。方案制定完成后，還要按照不同職責分工，保證各項措施能夠落實到位，確保方案措施的正常實施。

4 加強全面風險管理執(zhí)行力度

全面風險管理系統(tǒng)的建立與完善，還離不開工作人員的執(zhí)行。雖然大多數(shù)煤炭企業(yè)也建立了風險管理制度，但因為工作人員意識不夠，企業(yè)缺乏宣傳，沒有制定相應(yīng)的獎罰制度，導致風險管理制度執(zhí)行力度不強，進而阻礙了企業(yè)風險管理。因此煤炭企業(yè)應(yīng)當通過采取相應(yīng)措施去加強全面風險管理的執(zhí)行力度，首先，可以建立內(nèi)部管理控制體系，在內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督等方面進行內(nèi)部有力控制。對重大風險進行有力監(jiān)控、評估與預測，并及時做出解決方案，力爭將風險損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關(guān)專業(yè)知識，提高工作人員整體的風險防范意識，避免因個人失誤造成安全風險發(fā)生；最后，要加強事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

第5篇：企業(yè)風險管理制度范文

關(guān)鍵詞：風險管理審計 ；標準 ；內(nèi)容

Abstract: The enterprise want to survive and development in the complicated business environment, it must strengthen risk management. Internal audit is an important means of enterprise risk management; risk management audit is the effective supervision on the operation status of the overall risk management mechanism. This paper firstly clarifies the definition of risk management audit, and expounds the risk management standards and content.

Keywords: risk management audit; standard; content

中圖分類號：F279.23

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境更加充滿了不確定性，如何識別、控制和利用好風險，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的風險管理水平，已成為當務(wù)之急。內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理的重要手段，開展企業(yè)風險管理審計，對企業(yè)的風險管理進行持續(xù)監(jiān)督評價，已成為企業(yè)內(nèi)部審計新的任務(wù)和轉(zhuǎn)型的必然之路。

一、風險管理審計的定義

風險是無法完全規(guī)避的，既然無法規(guī)避，就需要對其進行管理控制，管理控制的效益、效率、效果如何，就需要對其進行監(jiān)督評價，就需要開展風險管理審計。所謂企業(yè)風險管理審計是指企業(yè)內(nèi)部審計部門采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法作為指引或?qū)颍瑢ζ髽I(yè)風險管理進行評價、為企業(yè)風險管理提供咨詢，對企業(yè)風險管理提供合理保證的活動，其目的是提高企業(yè)風險管理效率、幫助企業(yè)實現(xiàn)風險管理目標、為企業(yè)增加價值。風險管理審計是全面風險管理體系的重要組成部分，屬于風險管理要素中的監(jiān)控要素，主要負責對風險的持續(xù)監(jiān)控、單獨評價和報告缺陷等。

二、風險管理審計的標準

1、風險管理審計評價標準。風險管理審計評價標準應(yīng)參考并不固化于以下內(nèi)容：一是COSO委員會新報告《企業(yè)風險管理框架》，它是在1992年COSO委員會頒布的內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯法案》在報告方面的要求，吸收各方風險管理研究成果基礎(chǔ)上提出的，具有一定的權(quán)威性并為大多數(shù)企業(yè)所接受；二是政府有關(guān)部門結(jié)合國情制定的企業(yè)風險管理指引等文件規(guī)定；三是企業(yè)結(jié)合本單位實際情況制定的風險管理制度；四是企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標和風險管理目標；五是企業(yè)存在的潛在風險管理與內(nèi)外部環(huán)境是否適應(yīng)，是否影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；六是企業(yè)發(fā)生的風險損失大小與機會利用程度。

2、審計實務(wù)標準。開展企業(yè)風險管理審計要遵守國際內(nèi)部審計師協(xié)會制定的《內(nèi)部審計實務(wù)標準》，遵守中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的《內(nèi)部審計準則》，它們“為開展并促進多種不同的，具有增值作用的內(nèi)部審計活動制定了框架”，為內(nèi)部審計提供了行為標準，是衡量內(nèi)部審計工作質(zhì)量的準繩，是開展內(nèi)部審計工作的保障。因此，它同樣也是開展風險管理審計的實務(wù)標準，是開展風險管理審計的系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法。

三、開展風險管理審計的主要內(nèi)容

1、企業(yè)內(nèi)外部風險管理環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)部風險管理環(huán)境是指建立、加強或削弱特定風險管理政策、程序及其效率的各種因素，是其他所有風險管理要素的基礎(chǔ)，是實施風險管理的有力保障，是影響企業(yè)風險管理目標實現(xiàn)的核心因素。企業(yè)的內(nèi)部風險管理環(huán)境不僅影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和對風險的識別、評估和反應(yīng)，還影響企業(yè)控制活動、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動的設(shè)計和執(zhí)行。風險從另一個側(cè)面也可以看作企業(yè)的運營對外部環(huán)境的不適應(yīng)性。不掌握這種外部環(huán)境，缺乏足夠的外部信息資源，就難以識別并評價這種不適應(yīng)性，對風險識別、評估也不會得出正確的結(jié)果。因此，企業(yè)的外部環(huán)境也同樣是風險管理審計的重要內(nèi)容。

現(xiàn)行的審計準則，無不要求審計人員在組織審計實施時，深入調(diào)查了解被審計單位的情況，并把了解熟悉企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，作為確定審計范圍、審計重點、制訂和調(diào)整審計方案的前提，作為選擇審計策略的重要方法和途徑。這些要求對開展風險管理審計同樣是使用的，但是它不僅是做好風險管理審計的前提，更是風險管理審計的重要內(nèi)容，如果把環(huán)境放在風險管理要素之外或僅對環(huán)境做一般了解，而不是作為一項審計內(nèi)容深入檢查評價，就不可能從組織的頂端、以一種全局的風險組合觀來看待風險，就不可能找到風險管理缺失或失效的真正原因。

2、企業(yè)的風險管理制度是否健全有效。企業(yè)風險管理制度是企業(yè)員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中進行風險管理共同遵守的規(guī)定和準則的總稱，如果沒有統(tǒng)一的規(guī)范性的風險管理制度，風險管理就不可能在企業(yè)管理制度體系正常運行下，企業(yè)的風險管理制度是否健全有效應(yīng)作為一項重要審計內(nèi)容。要通過風險管理制度的審計檢查，確認企業(yè)中的每個員工都能分享風險的概念，并在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中使用相同的風險語言。要通過制度檢查確信企業(yè)是否已建立風險管理機制，風險管理機制是否包含了風險管理各項要素，覆蓋了所有風險領(lǐng)域和風險種類，風險管理策略是否適當，風險管理體系是否健全，風險管理職責是否明確，風險管理文化是否具備、風險信息是否能夠及時溝通、風險是否能夠得到及時和持續(xù)監(jiān)控等。

3、審查企業(yè)的風險管理體系是否健全并有效運作。一是企業(yè)是否建立和健全風險管理基本流程。主要包括收集風險管理信息、進行風險評估、制訂風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理持續(xù)監(jiān)督與改進等工作；二是企業(yè)是否建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)。是否圍繞風險管理戰(zhàn)略目標，針對企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)管理和重要業(yè)務(wù)流程存在的風險事項，制定并執(zhí)行相關(guān)的規(guī)章制度、程序、政策和措施；三是企業(yè)是否建立風險管理組織體系。風險管理職責是否得到明確規(guī)定和履行。主要包括是否建立了規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，是否設(shè)立了風險管理職能部門，各業(yè)務(wù)職能部門或生產(chǎn)經(jīng)營單元是否執(zhí)行風險管理職責，正確執(zhí)行風險管理流程，內(nèi)部審計或監(jiān)督部門是否定期對風險管理進行指導、監(jiān)督、檢查、評價等；四是企業(yè)是否建立了風險管理信息系統(tǒng)。建立了涵蓋風險管理基本流程、內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)和風險管理全部組織體系，風險管理信息能夠在各職能部門和業(yè)務(wù)單元之間集成與共享；五是企業(yè)是否建立風險管理文化系統(tǒng)；六是企業(yè)的風險管理要求是否融入到企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程當中。要通過審查風險管理體系，確認企業(yè)的風險管理是否全過程、全方位和全員、全要素的風險管理控制。

第6篇：企業(yè)風險管理制度范文

關(guān)鍵詞：中國中小企業(yè)；風險管理；對策

一、中國中小企業(yè)風險管理的背景

當前中國中小企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。至2011年年底，中國中小企業(yè)已達到316498家，占全國企業(yè)總數(shù)的97.2%；中小企業(yè)創(chuàng)造的資產(chǎn)總值為33.3萬億元，占全國企業(yè)創(chuàng)造資產(chǎn)總值的近一半；上繳稅收占45.4%。隨著中國深化經(jīng)濟體制改革和加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，就業(yè)和再就業(yè)問題已經(jīng)成為影響國民經(jīng)濟健康發(fā)展的重要因素。根據(jù)世界各國的經(jīng)驗，只有中小企業(yè)才能大量創(chuàng)造的新工作崗位，中國的情況也是如此。至2011年年底，據(jù)統(tǒng)計中小企業(yè)從業(yè)人數(shù)為5935.7萬人，占全國企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的64.7%。

中國中小企業(yè)憑借敏捷的反應(yīng)速度，靈活的機制優(yōu)勢，已經(jīng)成為技術(shù)與機制創(chuàng)新的重要主體。然而，調(diào)查表明中國企業(yè)風險管理現(xiàn)狀令人擔憂，而中國的中小企業(yè)在風險管理方面更是亟待改善。風險管理意識薄弱、手段單一、制度不健全等因素，已經(jīng)成為阻礙中小企業(yè)迅速發(fā)展的重要原因。

二、中國中小企業(yè)風險管理存在的問題

（一）經(jīng)營風險。目前，大多數(shù)的中小企業(yè)采用家族式管理，以親緣關(guān)系作為管理基礎(chǔ)，以追逐家族利益最大化作為經(jīng)營目標。在創(chuàng)業(yè)之初，由于家族強大的凝聚力，中小企業(yè)得以迅速發(fā)展。然而，隨著進一步發(fā)展其缺陷就無法避免了。首先，由家族長的領(lǐng)導決策，未來將會制約企業(yè)發(fā)展的高度；其次，依靠血緣關(guān)系維系企業(yè)管理、人事管理是不科學、不合理的；最后，隨著企業(yè)的壯大，家族內(nèi)部人員思想腐敗、爭權(quán)奪利嚴重，沒有不斷滿足消費者需求的新產(chǎn)品，沒有引進高素質(zhì)的優(yōu)秀人才，這些因素都阻礙了中小企業(yè)健康發(fā)展。

（二）財務(wù)風險。目前中國中小企業(yè)普遍面臨著資金短缺這一關(guān)鍵問題。由于中國中小企業(yè)力量有限，又容易缺乏資金，于是市場的波動能夠輕而易舉的對企業(yè)形成毀滅性打擊。另一方面，由于規(guī)模較小、產(chǎn)品變化快、產(chǎn)品更新?lián)Q代要求及時，使得企業(yè)容易發(fā)生財務(wù)風險，因而需要有及時的流動資金供給，這也是企業(yè)資產(chǎn)負債率較高的關(guān)鍵原因。

（三）意識薄弱風險。中國中小企業(yè)的管理者普遍缺乏風險管理意識，為了追求企業(yè)利潤的最大化，急功近利，盲目的進行擴大生產(chǎn)，從而忽視企業(yè)長遠的發(fā)展規(guī)劃，忽略了對企業(yè)進行防范風險管理的重要性。

（四）風險管理措施單一。隨著經(jīng)濟全球化和信息化的到來，風險管理的復雜性在不斷增加，而現(xiàn)行的風險管理手段已經(jīng)無法滿足企業(yè)有效規(guī)避風險的需要。當前風險管理措施主要進行單一的事后檢查，而忽視了事前、事中風險防范檢查，在信息技術(shù)日益發(fā)達的今天，中小企業(yè)需要增強運用信息技術(shù)防范風險的能力。

（五）風險管理制度不健全。中國中小企業(yè)缺乏嚴格的風險管理制度，并且，風險管理制度存在較大的滯后性，無法匹配中小企業(yè)迅速發(fā)展變化的生產(chǎn)、管理和運營，不能迅速地做出反應(yīng)、進行調(diào)整。

三、中小企業(yè)風險管理的策略分析

（一）設(shè)定風險管理目標。中小企業(yè)都會面臨一系列的風險，而識別、評估這些風險以前，應(yīng)該優(yōu)先確定風險管理的目標。企業(yè)需要結(jié)合自身的運作方式、資金能力等設(shè)立不同的風險管理目標，并預測、評估未來可能出現(xiàn)的風險。

（二）建立風險管理制度。一是要做好內(nèi)部監(jiān)控，監(jiān)督與控制的經(jīng)濟行為是為了確保企業(yè)風險管理得以順利施行的必要程序，它體現(xiàn)在風險管理系統(tǒng)的整個流程中，主要包括授權(quán)、調(diào)節(jié)、績效考核等。另一個是財務(wù)管理，財務(wù)會計報告、各項財務(wù)報表不僅能夠準確反映企業(yè)當前的經(jīng)營狀況。

（三）創(chuàng)立風險管理工作機制。中小企業(yè)首先應(yīng)該及時有效的對各項潛在風險進行評估，從而才能決定應(yīng)該如何進行風險管理工作，根據(jù)判斷指出的風險的輕重緩急來設(shè)計風險管理的詳細行動計劃。然后，企業(yè)根據(jù)行動計劃制定整個風險管理策略，選擇風險管理的具體實施方法、措施。最后，對企業(yè)經(jīng)營活動過程中實施的風險管理進行監(jiān)控，根據(jù)實際情況對管理方案不斷進行調(diào)整和修正。

（四）樹立企業(yè)風險管理意識。風險管理工作的實施效果很大程度上會受到人為因素的影響，因為人的觀念會不自覺的影響自我行為，從而最終影響風險管理工作的效果。因此，推行一種和風險管理相適應(yīng)的企業(yè)文化，讓員工自覺形成風險管理意識，能夠大大提高風險管理工作的效果。實踐證明，如果企業(yè)文化和企業(yè)風險防范管理相互呼應(yīng)，那么實施風險管理的重點就在于員工的自我風險管理意識的培養(yǎng)，主要包括知識、培訓以及榜樣作用等。

參考文獻：

第7篇：企業(yè)風險管理制度范文

一、電信企業(yè)財務(wù)風險管理工作中的問題

（一）風險管理意識淡薄

財務(wù)風險管理意識的淡薄是目前我國電信企業(yè)財務(wù)風險管理工作質(zhì)量無法得到有效提高的重要原因之一，意識是行動的前提，只有加強了企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險管理意識，電信企業(yè)才能夠有效地開展財務(wù)風險的管理工作，并有效地提高企業(yè)財務(wù)風險管理的質(zhì)量。然而，目前我國電信企業(yè)的財務(wù)風險管理意識較為淡薄，比如說，很多電信企業(yè)認為企業(yè)的長久運行只與經(jīng)濟效益的提高有關(guān)，與企業(yè)的財務(wù)風險管理沒有仟何的關(guān)系。而且，很多電信企業(yè)對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風險管理工作性質(zhì)的認識也存在著一定的誤區(qū)，其認為，電信企業(yè)的財務(wù)風險管理僅僅只是記錄企業(yè)相關(guān)財務(wù)使用和支出信息記錄工作，對企業(yè)的穩(wěn)定運行沒有多大的影響，這便造成了很多電信企業(yè)的財務(wù)風險管理工作落實不到位，風險管理的意識淡薄等問題。

（二）管理制度救不完善

財務(wù)風險的管理制度完善與否是奠定電信企業(yè)財務(wù)風險管理工作質(zhì)量好壞的基礎(chǔ)，也是其財務(wù)風險管理水平有效提高的重要保證，電信企業(yè)只有建立了完善的風險管理制度，才能夠有效地了解財務(wù)風險產(chǎn)牛的原因、環(huán)節(jié)，以及出現(xiàn)財務(wù)風險時有效地解決辦法，因此，電信企業(yè)的財務(wù)風險管理制度完善至關(guān)重要。然而，目前我國很多電信企業(yè)在財務(wù)風險的管理制度建設(shè)方面非常的不完善，對財務(wù)風險的管理制度建設(shè)的重要性認識也存在著很大的問題。比如說，很多企業(yè)的財務(wù)風險管理隊伍建設(shè)力度不夠，財務(wù)風險管理的工作人員配給也是較為不足，而且，已有的財務(wù)風險管理隊伍中，風險管理人員的專業(yè)素質(zhì)也存在著良莠不齊的問題，這些問題都在影響著電信企業(yè)的財務(wù)風險管理質(zhì)量。

（三）管理人員素質(zhì)較低

電信企業(yè)的財務(wù)風險管理工作是由財務(wù)風險管理人員來完成的，如果電信企業(yè)的財務(wù)風險管理人員專業(yè)素質(zhì)較差，那么即使電信企業(yè)擁有再好的財務(wù)風險管理措施，再先進的財務(wù)風險管理技術(shù)，其財務(wù)風險管理的質(zhì)量也無法得到有效地提高，因此，財務(wù)風險管理人員的專業(yè)素質(zhì)高低至關(guān)重要。然而，由于電信企業(yè)對于財務(wù)風險管理的意識較低，建設(shè)較為不完善，目前，我國很多電信企業(yè)的財務(wù)風險管理人員的隊伍建設(shè)很不完善，財務(wù)風險管理的人員專業(yè)素質(zhì)也很低，對于新型的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)掌捤能力較差，這很大稈度上降低了電信企業(yè)的財務(wù)風險管理質(zhì)量。

二、提高電信企業(yè)財務(wù)風險管理工作質(zhì)量的措施

（一）強化風險管理意識

意識是行動的前提，電信企業(yè)要想有效地提高自身財務(wù)風險管理工作的質(zhì)量，促進企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，首先，應(yīng)當強化自身的財務(wù)風險管理意識，樹立正確的財務(wù)風險管理觀念，從而有效地提高自身的財務(wù)風險管理水平。電信企業(yè)可以采取由上而下，層層強化的財務(wù)風險管理意識強化策略，首先從企業(yè)的管理層面意識強化入手，通過加強企業(yè)管理者的財務(wù)風險管理意識來有效地促進企業(yè)財務(wù)風險管理的機制建設(shè)，從而有效地帶動企業(yè)各個部門的財務(wù)風險管理意識的強化。然后，對于企業(yè)全體員工電信企業(yè)可以采用加強員工財務(wù)風險管理理念的灌輸，強化全體工作人員對于財務(wù)風險管理工作重要性的認識，并加強對于企業(yè)風險管理人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，從而全面地在企業(yè)內(nèi)部中樹立正確的財務(wù)風險管理觀念，強化企業(yè)的財務(wù)風險管理意識和能力。

（二）完善風險管理制度

完善企業(yè)財務(wù)風險的管理制度建設(shè)，是提高電信企業(yè)財務(wù)風險管理工作質(zhì)量重要保證，因此，電信企業(yè)應(yīng)當重點做好財務(wù)風險管理制度的完善建設(shè)，從而有效地提高財務(wù)風險管理的水平。電信企業(yè)可以從以下幾個方面來有效地完善自身的財務(wù)風險管理制度：第一，提高企業(yè)的財務(wù)風險識別能力。財務(wù)風險識別的能力是電信企業(yè)有效地開展財務(wù)風險管理工作的前提，也是其有效地規(guī)避和解決財務(wù)風險的重要保證，因此，電信企業(yè)應(yīng)當科學地制定合理的財務(wù)風險預警措施，建立全面的企業(yè)財務(wù)風險管理指標等措施，來有效地提高自身的財務(wù)風險識別能力。第二，完善企業(yè)的財務(wù)風險控制制度。財務(wù)風險的控制制度是電信企業(yè)有效地應(yīng)對和解決財務(wù)風險的重要措施，電信企業(yè)應(yīng)當通過科學地制定完善的風險控制策略，靈活的運用企業(yè)財務(wù)盈余能力來有效地強化自身的財務(wù)風險管理制度和能力，從而全面的提高自身的財務(wù)風險管理質(zhì)量。

第8篇：企業(yè)風險管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理；風險；問題；對策

企業(yè)是社會經(jīng)濟體系中的細胞，在國家經(jīng)濟發(fā)展中扮演了重要角色。近年來，我國企業(yè)數(shù)量不斷增多，但與此同時由于市場環(huán)境因素、內(nèi)部因素等，導致企業(yè)運營中也存在較多的財務(wù)風險，對企業(yè)正常運營造成影響，影響企業(yè)的盈利水平。通過有效的財務(wù)風險管理措施，建立更加健全的風險管理制度，從企業(yè)發(fā)展基本情況入手，提升企業(yè)財務(wù)信息化水平，全面提高財務(wù)會計人員素質(zhì)，為企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供幫助?；诖?，加強對企業(yè)財務(wù)風險管理中問題與對策的研究具有十分現(xiàn)實的意義。

一、企業(yè)財務(wù)風險特點分析

通常來說，財務(wù)風險主要是廣義上財務(wù)風險，除了企業(yè)財務(wù)問題外，同時也與企業(yè)各項經(jīng)營活動有直接關(guān)系。根據(jù)企業(yè)資金運營階段，可以將企業(yè)財務(wù)風險劃分為籌資風險、投資風險、回收風險、分配風險、資金風險等，其具有以下幾個方面的特點：第一，客觀全面性。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，財務(wù)風險是客觀存在的，且由于風險伴隨著企業(yè)運營而存在，因此其存在于企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，只有建立完善的風險防范體系，才能促進財務(wù)風險規(guī)避效果；第二，不確定性。不確定性是企業(yè)風險的重要特點，體現(xiàn)在財務(wù)風險發(fā)生時間、發(fā)生地點、風險程度、風險影響范圍等不能確定，需要結(jié)合企業(yè)自身情況，制定針對性的風險防范對策；第三，可控性。隨著對財務(wù)風險研究的深入，越來越多先進的財務(wù)風險管理理念涌現(xiàn)出來，能夠?qū)Σ扇★L險發(fā)生可能性等進行預測，風險評估更加準確，也賦予了財務(wù)風險可控性的特點。

二、企業(yè)財務(wù)風險管理中存在的問題

（一）管理人員素質(zhì)有待提升在企業(yè)財務(wù)管理過程中，管理人員素質(zhì)在很大程度上決定企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。但從當前我國企業(yè)財務(wù)管理整體情況來說，管理人員素質(zhì)還有待提升，這也是導致財務(wù)風險的問題所在。具體來說，一些管理人員財務(wù)管理專業(yè)知識不足，缺乏洞察力，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的風險，導致企業(yè)風險應(yīng)對水平不足，對企業(yè)整體發(fā)展造成制約［1］。另外還存在一些財務(wù)管理人員缺乏風險管理意識，且受到專業(yè)知識限制，在制定財務(wù)管理計劃過程中，無法與市場相適應(yīng)，最終對企業(yè)財務(wù)管理工作造成影響。

（二）缺乏健全的財務(wù)風險管理制度在企業(yè)實施財務(wù)風險管理過程中，相關(guān)管理制度必不可少，通過制度約束人的行為和思想，才能保證實現(xiàn)管理目標。然而，很多時候企業(yè)財務(wù)風險管理實施過程中，相關(guān)管理制度還不夠完善，影響企業(yè)財務(wù)預測與控制效果。一方面，缺乏完善的內(nèi)部控制制度，導致企業(yè)中相關(guān)信息傳遞不夠及時，在具體實施管理中與市場嚴重脫節(jié)，不能實施動態(tài)化管理，企業(yè)內(nèi)部各部門之間溝通不足，無法導致企業(yè)領(lǐng)導掌握各部門實際工作情況；另一方面，投資管理制度不夠完善，在企業(yè)投資、融資過程中，無法全面考察和預測風險，影響對整個財務(wù)風險的管控質(zhì)量。

（三）投資管理不夠科學投資管理是企業(yè)財務(wù)風險管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過有效的投資管理，能夠減少盲目投資，降低風險。作為企業(yè)經(jīng)營管理者，必須對企業(yè)投資環(huán)境全面了解，制定出科學的投資方案，降低財務(wù)風險。但現(xiàn)階段很多企業(yè)在財務(wù)風險管理實施過程中，市場調(diào)研嚴重不足，尤其是對風險投資分析不足，增加企業(yè)投資風險。此外，企業(yè)財會人員在具體業(yè)務(wù)開展中責任心不強，導致會計數(shù)據(jù)準確性、完整性受到影響，不能為企業(yè)投資決策提供依據(jù)，無疑會增加投資風險，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益［2］。

（四）企業(yè)財務(wù)風險管理預警系統(tǒng)不夠完善風險預警是一種先進的財務(wù)風險管理手段，但很多企業(yè)尚未構(gòu)建完善的財務(wù)風險管理預警系統(tǒng)，導致企業(yè)風險系數(shù)增加，加上一些企業(yè)不具有風險防范意識，對風險預警系統(tǒng)構(gòu)建不夠重視。在企業(yè)具體投融資活動開展中，對于具體項目了解、預判相對缺乏，同時相關(guān)風險防范制度不夠完善，更加側(cè)重于企業(yè)短期的經(jīng)濟效益，缺乏對事物兩面性考慮，繼而導致決策失誤，沒有建立相應(yīng)的風險預防機制。

（五）企業(yè)財務(wù)會計信息化建設(shè)水平相對較低在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代下，企業(yè)財務(wù)管理工作逐漸開始向著信息化方向發(fā)展，也逐漸建立了會計信息化系統(tǒng)。但從目前整體情況來說，財務(wù)會計管理主要依據(jù)會計信息系統(tǒng)進行實際操作，但目前會計信息系統(tǒng)還不夠規(guī)范，在財務(wù)會計管理系統(tǒng)開發(fā)中五花八門，管理目標不夠明確，以至于很多系統(tǒng)、軟件都無法完全滿足企業(yè)財務(wù)會計管理的需求，實用性較差。同時，由于缺乏規(guī)范性的財務(wù)系統(tǒng)，在設(shè)計到財務(wù)流程、信息處理等方面的軟件更新升級較為繁雜，在一定程度上會影響企業(yè)財務(wù)會計管理工作的實施。另外，企業(yè)財務(wù)會計信息化水平偏低，影響整體財務(wù)風險管理水平，由于財務(wù)會計信息化水平、風險防范意識等因素，導致企業(yè)財務(wù)風險滋生，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)風險管理有效措施

（一）對企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程進行持續(xù)優(yōu)化在企業(yè)財務(wù)管理工作實施過程中，必須加強業(yè)務(wù)流程管理，包括財務(wù)預算、財務(wù)核算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，管理人員必須對企業(yè)財務(wù)工作環(huán)節(jié)進行全面關(guān)注，減少財務(wù)工作出現(xiàn)錯誤的幾率，保證財務(wù)管理工作質(zhì)量，對財務(wù)風險進行更加深入的控制。同時，必須堅持可持續(xù)發(fā)展理念，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部各類資源配置［3］。新時期，企業(yè)各項經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)增加，只有持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，從過去粗放式管理向精細化管理方向轉(zhuǎn)變。

（二）不斷提升企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)針對當前企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)偏低問題，必須提升企業(yè)財務(wù)管理者的專業(yè)素養(yǎng)，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該為財務(wù)會計人員提升自我素質(zhì)提供更多平臺和機會，幫助其掌握先進的財務(wù)管理理念與技術(shù)。為了能夠降低企業(yè)財務(wù)風險，還必須能夠培養(yǎng)更多高素質(zhì)財務(wù)管理人才，從招聘環(huán)節(jié)嚴格把關(guān)，同時落實有效的教育培訓工作，鼓勵財務(wù)管理人員參與繼續(xù)教育，樹立財務(wù)風險管理意識，認識到自身工作重要性，通過嚴謹負責的工作態(tài)度，為企業(yè)財務(wù)風險管理工作保駕護航［4］。

（三）建立更加完善的企業(yè)財務(wù)風險管理制度為了保證企業(yè)財務(wù)風險防范工作有效實施，必須建立更加完善的風險管控制度，為各項管理工作的實施提供依據(jù)。第一，建立風險防范機制，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展情況，結(jié)合先進的風險防范理論，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)控制制度總綱，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供有效指導；第二，依據(jù)企業(yè)各部門特點，建立逐級財務(wù)管理機制，提升財務(wù)管理制度的靈活性、適用性，在總綱的基礎(chǔ)上，各部門靈活開展財務(wù)工作，提高風險防范水平；第三，建立有效的責任制度，明確各部門分工，建立之上而下的財務(wù)審批、財務(wù)監(jiān)督機制，將財務(wù)審批工作落實到實處，進一步降低企業(yè)財務(wù)風險。

（四）構(gòu)建更加完善的財務(wù)風險管理預警系統(tǒng)建立完善的財務(wù)風險管理預警系統(tǒng)是提升企業(yè)財務(wù)風險管理水平的重要途徑。第一，作為企業(yè)管理者，必須能夠深入了解企業(yè)運行中各環(huán)節(jié)工作，對其中潛在風險進行分析，并建立一個動態(tài)化的風險監(jiān)控機制，確保企業(yè)運營環(huán)節(jié)中資金數(shù)據(jù)都處于可控狀態(tài)下，一旦出現(xiàn)風險能夠及時得到處理；第二，以風險為導向建立內(nèi)部財務(wù)控制體系，在企業(yè)內(nèi)部形成自我風險免疫機制，對各項目實施環(huán)節(jié)風險進行預判，確保這些風險都處于企業(yè)能夠承受的范圍，制定潛在風險解決辦法，將風險損失降低到最低程度；第三，建立長效風險管控機制，將企業(yè)風險管理工作各環(huán)節(jié)細化分解，并落實到各崗位中，各崗位員工工作成績、失誤等都可以和其績效直接掛鉤，對表現(xiàn)突出者可以給予一定獎勵，包括精神激勵、物質(zhì)獎勵；而工作中還存在不足的，則需要進行必要的培訓學習，還可以給予一定處罰，發(fā)揮每一個員工自身價值，降低企業(yè)財務(wù)風險。

（五）不斷提升企業(yè)財務(wù)信息化管理水平企業(yè)會計信息質(zhì)量在很大程度上關(guān)系到企業(yè)財務(wù)風險管理效果，在信息化建設(shè)發(fā)展過程中，企業(yè)必須構(gòu)建完善的內(nèi)部財務(wù)控制信息網(wǎng)絡(luò)，保證企業(yè)能夠獲得更多有用的財務(wù)信息，避免由于決策失誤引發(fā)的財務(wù)風險。尤其在信息化時代背景下，信息技術(shù)更新?lián)Q代速度較快，企業(yè)各環(huán)節(jié)施工都無法脫離信息技術(shù)而存在，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、財務(wù)管理軟件等是當前企業(yè)財務(wù)管理模式、思想與方法實施的重要載體。不僅需要從思想上避免監(jiān)控脫節(jié)問題，同時采用先進的財務(wù)管理軟件，提升企業(yè)財務(wù)風險管理信息化水平。當然，人的因素關(guān)系到財務(wù)風險管理信息化水平，強化財務(wù)會計信息化業(yè)務(wù)培訓，從制度、管理、預測、防范等入手，提高財務(wù)風險管理效果，減少財務(wù)風險對企業(yè)效益造成的不利影響。

第9篇：企業(yè)風險管理制度范文

一、工商企業(yè)管理中的問題分析

在新時期背景下，很多的工商企業(yè)都認識到了其自身存在的管理風險，并針對這些風險問題進行有效的解決，但是就我國目前的工商企業(yè)風險解決的實際情況來看，還存在很多的不足，工商企業(yè)管理中依然存在很多的問題，而這些問題主要包括以下幾點：

1.風險的把控能力問題。工商企業(yè)在管理上涉及到的方面有很多，其會因為經(jīng)濟發(fā)展的波動而出現(xiàn)較大的波動，尤其是在發(fā)生金融危機的時候，其發(fā)展也會受到較大的影響。很多工商企業(yè)并不具備較強的風險意識，對于風險沒有實施良好的管理，市場分析不到位，加上很多的管理人員并不清楚企業(yè)的具體運作方式，對于與客戶之間交易情況也不甚了解，而在這樣的情況下，盲目地做出相應(yīng)的發(fā)展決策，就會使得工商企業(yè)在發(fā)展上面臨著較大的風險問題，嚴重阻礙了工商企業(yè)的發(fā)展。

2.風險管理制度問題。大部分工商企業(yè)在實施管理的?過程中，并沒有指定相對完善和有針對性的風險管理機制，并且企業(yè)在銷售及財務(wù)的管理上，也存在嚴重的不足，沒有嚴格依照相關(guān)的風險管理機制進行工作，使得企業(yè)的信用度逐漸下降，無法贏取客戶的信任，導致客源的流失，從而引發(fā)嚴重的信用風險,使得企業(yè)的發(fā)展受到嚴重的阻礙。而且沒有建立相應(yīng)的風險管理制度，使得企業(yè)在發(fā)生風險問題的時候,無據(jù)可依，無法有效解決出現(xiàn)的管理風險問題。

3.企業(yè)人員的素質(zhì)能力問題。工商企業(yè)涉及的內(nèi)容較多，要想使得工商企業(yè)可以實現(xiàn)高效的發(fā)展，就需要為工商企業(yè)配備高素質(zhì)的專業(yè)人才，利用這些人才來推動工商企業(yè)的發(fā)展。然而，就現(xiàn)階段我國的工商企業(yè)管理開展情況來說，其缺乏專業(yè)的管理人員，所選用的管理人員通常都不具備較高的綜合素質(zhì)，使得整體管理人員的綜合素質(zhì)水平低下，很多的管理人員甚至不具備相應(yīng)的管理能力，對于管理的專業(yè)知識也不了解，無法使得企業(yè)有效避開風險，使得企業(yè)的發(fā)展面臨著多種風險威脅。

二、新時期工商企業(yè)管理的有效策略

1.提高工商企業(yè)風險的把控能力。新時期的工商企業(yè)在管理上所面臨的風險問題也會逐漸增加，為了能夠使得工商企業(yè)有效解決這些風險問題，降低風險問題對企業(yè)發(fā)展的影響，就需要企業(yè)的相關(guān)管理人員能夠了解工商企業(yè)風險管理的重要性，并積極采取有效的措施來實施風險管理，規(guī)避各種風險問題的出現(xiàn)。針對工商企業(yè)風險實施有效的把控，針對企業(yè)在生產(chǎn)的時候，需要應(yīng)用到的信用資金進行有效的檢測，尤其是要加強中后期的檢測力度，在開展檢測工作的時候，要安排專門的人員進行監(jiān)督，這樣才能夠使得檢測的效率可以得到明顯的提升。

2.加大工商企業(yè)的風險管理制度建設(shè)。無論是何種類型的企業(yè)，都需要構(gòu)建完備的制度來對其各種工作的開展進行約束。工商企業(yè)也不例外。其在進行風險管理的過程中，需要建構(gòu)相應(yīng)的管理制度，依據(jù)這一制度來規(guī)避各種可能出現(xiàn)的風險問題：此外，還要對擔保人的行為進行分析，看其是否具備應(yīng)付狀況的能力，以及擔保人員所屬的工商企業(yè)在未來幾年的經(jīng)營趨勢，這樣才能減少因為擔保質(zhì)量問題造成的風險。

3.提高管理人員的能力和素養(yǎng)。工商企業(yè)的管理工作中，管理人員的綜合素質(zhì)將直接影響到企業(yè)的管理質(zhì)量。新時期工商企業(yè)在管理上面臨著諸多的問題，面對這種情況，要想使得工商企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長遠的發(fā)展，就需要合理地對管理人員的能力和素養(yǎng)進行有效的提升，使其能夠充分認識到風險管理的重要性，針對風險可能產(chǎn)生的危害有全面的認識，這樣就能夠使得管理人員具備較強的風險管理意識。

在管理人員正式上崗任職前，需要對管理人員進行系統(tǒng)而規(guī)范的崗前培訓，在確保員工具有一定的風險意識的基礎(chǔ)上，使得員工可以在課余的時間進行各種工商企業(yè)風險問題的學習和了解,展開風險調(diào)研，并制定相應(yīng)的風險調(diào)研報告，依據(jù)該報告來充分地進行風險預測，只有具備了風險預測的能力，才能夠更好地對風險問題進行規(guī)避。

另外，就是要嚴格堅持相應(yīng)的原則，積極選用高素質(zhì)的管理人才，為管理人員安排外出學習的機會，并邀請相關(guān)專家來進行講座，積極加強各個工商企業(yè)管理人員的溝通與交流，使得管理人員能夠在借鑒他人經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，融合自身企業(yè)的管理需求，做好相應(yīng)的管理工作，強化自身的綜合素養(yǎng)，這一點是新時期工商企業(yè)管理工作開展的主要內(nèi)容。

三、結(jié)束語