公司團支部精選(九篇)

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第1篇：公司團支部范文

一、政治思想、道德風(fēng)尚、誠信服務(wù)好，業(yè)務(wù)技能過硬。

（一）加強政治思想教育。抓好學(xué)習(xí)教育，提高團員青年的道德情操，是團支部的一項長期工作。去年4月4日，公司團員赴梁弄緬懷革命烈士，參觀浙東抗日根據(jù)地舊址，大大激發(fā)了團員青年熱愛黨、熱愛祖國的熱情，提高了他們的道德情操。12月底，市紀委常委丁素蘭為全體員工作了《轉(zhuǎn)作風(fēng)，促效能》專題講座。團員們受益匪淺，紛紛投身于推動作風(fēng)效能建設(shè)活動中，堅持自身修養(yǎng)和素質(zhì)提升，堅持遵守單位各項規(guī)章制度，堅持主動接受監(jiān)督。

（二）加強職業(yè)道德教育。團支部堅持每年開展職業(yè)道德教育活動，通過自學(xué)、筆記交流、座談會等形式，引導(dǎo)團員青年牢固樹立“愛崗敬業(yè)、樂于奉獻”的服務(wù)意識。14年3月27日，以創(chuàng)建“五四紅旗團支部”為契機，團支部開展了“向身邊的典型學(xué)習(xí)”活動。本次學(xué)習(xí)活動，為形成良好的學(xué)先進、爭先進的干事氛圍起了好頭。

（三）加強誠信教育，堅持誠信服務(wù)。公司團員青年堅持以人為本、堅持誠信服務(wù)、真誠待客，做到以實際行動取信于民。9月上旬開始，積極開展“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、誠信為本”主題活動。首先加強窗口制度化、規(guī)范化建設(shè)。先后制定員工紀律、崗位職責、接待等規(guī)章制度和服務(wù)標準。其次加強誠信服務(wù)，增強工作透明度，推出了一系列切實可行的有效舉措，積極推廣公開辦事制度，實行首問負責制及服務(wù)承諾制，并通過余姚日報、內(nèi)外宣傳欄、公司內(nèi)刊、安全手冊等渠道，面向廣大用戶做出鄭重的服務(wù)承諾。

（四）加強業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。通過開展服務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能比賽等多種手段，采取互動、互幫、互學(xué)的方式，提高團員青年的業(yè)務(wù)知識水平。14年6月13日，開展業(yè)務(wù)技能大比武活動。比賽項目由安檢資料歸檔和公建工業(yè)用戶資料歸檔兩部分組成，操作內(nèi)容涉及檔案資料排序、自動號碼機使用、打孔機使用、穿線、檔案外殼整理等。比賽中，展現(xiàn)了青年員工扎實過硬的業(yè)務(wù)功底和服務(wù)意識。

公司還常常派青年員工赴紹興、杭州、上海等地的兄弟單位參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并積極鼓勵年輕人參加職稱考試和繼續(xù)教育，提高他們的業(yè)務(wù)能力。

二、服務(wù)群眾，優(yōu)質(zhì)規(guī)范，環(huán)境整潔，設(shè)施完善。

為使“硬件”上檔次，進一步提升服務(wù)水平，公司不斷完善營業(yè)廳硬件設(shè)施。去年10月4日，公司巍星路新營業(yè)廳正式對外營業(yè)。新營業(yè)廳整潔優(yōu)美、寬敞明亮，配備休息座椅、報紙、藥品、針線包等各類便民利民設(shè)施，給用戶以賓至如歸的感覺。在“軟件”上，認真落實《一次性告知制》、《首問責任制》、《服務(wù)承諾制》等制度，同時不斷完善監(jiān)督機制。通過監(jiān)督投訴電話、投訴信箱、意見簿、視頻監(jiān)控系統(tǒng)，通過發(fā)放用戶滿意表，廣泛聽取群眾意見和建議。同時對用戶投訴做到件件有回復(fù)，投訴單記錄完整，處理結(jié)果讓用戶滿意。

三、熱心公益、情操高尚。

公司青年員工幾年來積極參加慈善捐款捐物、扶貧幫困、設(shè)攤咨詢宣傳、義務(wù)植樹等公益活動，具有助人為樂、奉獻社會的良好品德。去年，公司黨團員赴朗霞街道老年人活動中心為老人們送去糕點和水果等慰問品。并與老人們親切交談，噓寒問暖，祝愿老人們生活愉快、健康長壽，還曾前往舜南社區(qū)探望獨居老人，為老人修理燈泡、檢查煤氣管道。4月4日下午，廣大團員參加了由城投集團公司組織的豐山河河道清理活動。10月15日，以青年團員為主體參加了由集團公司組織的“青年文明號助力全國文明城市創(chuàng)建——集體供水供氣便民咨詢服務(wù)”活動。2014年共參與了公司組織的上街、進社區(qū)設(shè)攤3次，共發(fā)放安全資料3000余份，免費上門為用戶更換軟管100余戶，免費檢修1000余戶。今年植樹節(jié)，還積極參加了城投集團組織的植樹護綠活動。

第2篇：公司團支部范文

一、強化理論學(xué)習(xí)，提高自身理論水平

充分利用礦團委配備的理論學(xué)習(xí)筆記本，學(xué)習(xí)黨的方針政策，集團公司重要會議精神，使自己的思想認識、理論水平有了一定程度的提高。特別是通過入黨積極分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，對自己政治思想素質(zhì)和工作能力都產(chǎn)生了積極的影響，強化了自身責任意識和作為意識。

二、強化各方面學(xué)習(xí)，提高團青政治素養(yǎng)和技術(shù)水平

年初，圍繞創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團支部，制定了學(xué)習(xí)計劃，明確了工作目標，使我區(qū)在團青理論學(xué)習(xí)上，工作思路清晰，有章可循，步入規(guī)范化和系統(tǒng)化軌道。一是充分利用團的“”、黑板報組織廣大團員青年深入學(xué)習(xí)了集團公司、礦黨政、礦團委工作會議精神，進而在學(xué)習(xí)中統(tǒng)一了思想、凝聚了力量，增強了廣大團員青年干好工作的信心和決心。二是學(xué)習(xí)共青團知識，增強青年作為一名共青團員的光榮感和自豪感，今年“五·四”，我區(qū)又有3名優(yōu)秀青年光榮的加入了共青團，一名青年已成為預(yù)備黨員。向我區(qū)團青大力宣傳“五·四”表彰的各類先進個人增強了他們建設(shè)礦山、奉獻青春的責任感和使命感。三是結(jié)合區(qū)技術(shù)人員定期對團青進行崗位技能安全教育，切實增強了青工安全意識和安全技能。

三、注重志愿服務(wù)的實用性，展現(xiàn)新時期共青團風(fēng)采，創(chuàng)建服務(wù)型團支部有成效。

一是積極參與礦團委組織的青年志愿者服務(wù)小組登門服務(wù)活動，到離退休干部、退伍軍人家中進行測量血壓、打掃衛(wèi)生等登門服務(wù)活動。二是積極參與青年志愿者集體登門服務(wù)活動，受到職工家屬的廣泛贊譽。三是積極參與3月5日學(xué)雷鋒“便民服務(wù)一條街”活動，精心制作了學(xué)雷鋒專題精品板報在文化廣場進出，積極為職工家屬提供焊盆、磨刀剪等服務(wù)活動，共磨刀3把，磨剪子23把。

四、強化青安崗作用的發(fā)揮，保證我區(qū)實現(xiàn)了安全生產(chǎn)。

一是利用崗員例會，組織全體崗員學(xué)習(xí)了礦各個時期安全工作會精神，進一步明確當前安全工作思路和措施，為安全生產(chǎn)工作的健康開展奠定了基礎(chǔ)。二是今年5月份完成了對青年安全監(jiān)督崗工作的調(diào)整，對合同到期的崗員進行了撤換，重新充實了一名年輕的優(yōu)秀團員加入崗員隊伍。

五、存在的問題和不足。

1、開展工作缺乏突破和創(chuàng)新性，方法比較單一，距礦團委的要求還有一定距離；

2、工作有時出現(xiàn)拖拉現(xiàn)象，有明天再干也不遲的思想；

3、團的宣傳報道工作還需進一步加強和提高。

下半年工作思路

一、切實加強組織建設(shè)

堅持黨建帶團建搞好團的組織建設(shè)，在主動性、自覺性上下功夫。認真做好對團員、35歲以下青年的推優(yōu)入黨工作，做好黨的助手和后備軍，發(fā)揮好黨聯(lián)系青年的橋梁和紐帶作用。一是加強學(xué)習(xí)，青年當先。以開展讀書活動、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型團組織等活動為載體，推動團青不斷加強學(xué)習(xí)，并發(fā)揮其示范和帶頭作用，帶動更多的職工自覺參與各類培訓(xùn)、學(xué)習(xí)活動。二是安全生產(chǎn)，青年當先。下半年將進一步加強青工安全宣傳教育，全面提高青工的安全素質(zhì)。三是文明創(chuàng)建，青年當先。通過深入開展文明崗位、文明行為等活動，更好地加強職業(yè)道德建設(shè)、弘揚職業(yè)文明；通過開展青年志愿者登門服務(wù)讓青年在文明生產(chǎn)作業(yè)及和諧礦區(qū)建設(shè)中創(chuàng)造出更加優(yōu)異的成績。

二、組織引導(dǎo)團青在企業(yè)大發(fā)展中把思想和行動統(tǒng)一到實現(xiàn)整體目標上來。

1、青年思想政治工作。在團青中大力宣傳學(xué)習(xí)當前的發(fā)展形勢、任務(wù)和意義，引導(dǎo)團員青年認清形勢，統(tǒng)一思想，堅定信心，幫助他們樹立正確的價值觀和發(fā)展觀，共同向企業(yè)的宏偉目標昂首前進。

第3篇：公司團支部范文

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.13.051

1子公司做好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

隨著企業(yè)組織的集團化經(jīng)營，企業(yè)集團對內(nèi)部控制的要求越來越高，同時，對子公司的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的管控要求也日益增加，企業(yè)集團對子公司的財務(wù)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)集團財務(wù)管理工作中的首要任務(wù)。子公司做好內(nèi)部控制的前提是企業(yè)集團整個集團及對子公司生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的認識充分并且到位，即企業(yè)集團能夠很好的甄別出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險、對風(fēng)險重要性的評價正確、除可以接受的風(fēng)險外防范風(fēng)險的措施高效可行、建立了企業(yè)集團風(fēng)險評價體系、制定了整個集團的內(nèi)部控制指引、財務(wù)授權(quán)充分合理、并且隨著國內(nèi)國外市場環(huán)境和企業(yè)發(fā)展目標的變化對內(nèi)部控制指引進行與時俱進的及時修訂。另外集團的管理體制、管理水平、管理思想應(yīng)當能夠促進企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施與管理。

2子公司做好內(nèi)部控制的前提條件

在上述問題得到較好的解決和落實后，子公司內(nèi)部控制結(jié)果的好壞就完全取決于子公司內(nèi)部控制實施的有效性。子公司內(nèi)部控制要做到有效，在生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理活動中應(yīng)當提前做好以下事項：

（1）在企業(yè)集團內(nèi)部控制指引的框架下，本著“合法性、合理性、成本效益性、相互制約性、有效適用性”的原則將集團內(nèi)部控制指引貫徹到子公司各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度（或者集團規(guī)章制度的子公司實施細則）、質(zhì)量控制程序和業(yè)務(wù)流程中。用規(guī)章制度、實施細則、質(zhì)量控制程序、業(yè)務(wù)流程等制度規(guī)范子公司的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)行為，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財務(wù)處理方法和程序，業(yè)財融合，實現(xiàn)對子公司業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的有效控制，保證子公司按照既定目標平穩(wěn)運行與發(fā)展。

（2）子公司的權(quán)責利關(guān)系清晰，管理到位，內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)通暢。有的公司權(quán)責利關(guān)系不清不楚，有成績?nèi)巳擞蟹?，有問題查不到主責領(lǐng)導(dǎo)、主責部門、主責人員，似乎大家都沒有做好，相互推諉扯皮，最后各打五十大板，不了了之。甚至于?似的風(fēng)險一再發(fā)生，不道如何疏通和消除。公司必須建立清晰的權(quán)責利關(guān)系，任何業(yè)務(wù)活動都應(yīng)當能夠?qū)?yīng)一個主責領(lǐng)導(dǎo)、主責部門、主責人員，由主責領(lǐng)導(dǎo)、主責部門、主責人員對業(yè)務(wù)活動的全過程進行籌劃、組織實施、過程監(jiān)控、完成審核。主責領(lǐng)導(dǎo)、主責部門、主責人員在業(yè)務(wù)活動全過程中應(yīng)當積極與其他領(lǐng)導(dǎo)、其他部門、其他人員進行溝通和協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)活動在具體事項、完成質(zhì)量、交付時間上受控，其他領(lǐng)導(dǎo)、其他部門、其他人員承擔協(xié)同和支持服務(wù)職責。

（3）企業(yè)內(nèi)部認識不到位。我國很多企業(yè)并未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制還存有很多誤解，他們認為內(nèi)部控制就是手冊、文件和制度，或者認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等，甚至對企業(yè)內(nèi)部控制毫無概念。

（4）信息反饋及時，資源、信息、數(shù)據(jù)共享。子公司應(yīng)當從注重工作效率和減少內(nèi)耗出發(fā)，在企業(yè)集團內(nèi)部控制指引框架下，在企業(yè)集團和子公司均認為可接受的風(fēng)險范圍內(nèi)，改進和優(yōu)化流程，減少管理層級，加大內(nèi)部信息流傳遞速度，優(yōu)化內(nèi)部審批流程和報告制度。最好使用ERP信息化管理軟件和電子商務(wù)管理軟件，實現(xiàn)信息平臺及數(shù)據(jù)共享，電子無紙化異地網(wǎng)上辦公，辦理申請、審核、審批和查詢事宜，加快內(nèi)部問題處理和信息反饋的速度，使公司的管理資源真正為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。

（5）實行全面財務(wù)預(yù)算管理，從長期經(jīng)營和發(fā)展的角度全方位籌劃資金的安排。在公司財務(wù)控制過程中，全面預(yù)算管理起著承上啟下、統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排、保障重點、兼顧日常運行的作用。預(yù)算的執(zhí)行情況可以用于對各級管理人員的經(jīng)營管理業(yè)績進行判斷，理想的全面預(yù)算既能實現(xiàn)所有者與經(jīng)營者目標的一致性，又能激勵各級管理人員按照符合道德的方式合法合理地實現(xiàn)企業(yè)和個人的目標。杜絕頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，事事都是例外，天天做救火隊員，請示報告滿天飛的局面。

（6）嚴格把好資金收支關(guān)，密切掌控公司資金的流入和流出，做好資金流動審批的授權(quán)與控制工作。公司的運行離不開人、財、物的流動，各類流動都會或多或少與資金有關(guān)，存在一定的風(fēng)險，對這些風(fēng)險點要進行充分的風(fēng)險評估，然后設(shè)置合理高效的審核審批管理，將風(fēng)險苗頭扼殺在搖籃中。

（7）對制度的執(zhí)行情況進行督查管控。有制度不執(zhí)行，更易造成嚴重后果，再好的內(nèi)控制度不執(zhí)行，也只能是形式主義。對照企業(yè)集團的內(nèi)部控制指引和子公司的相關(guān)制度進行不定期的抽查，每年至少一次。通過抽查及時發(fā)現(xiàn)問題，亡羊補牢。任何再好的制度如果束之高閣，沒有人嚴格執(zhí)行和檢查，公司的運行肯定會偏離方向。務(wù)必讓制度運行起來，使公司的運行在合理的監(jiān)控之下。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要制訂詳細的整改措施，落實到主責領(lǐng)導(dǎo)、主責部門、主責人員、配合部門、配合人員，按照時間節(jié)點計劃進行檢查督促，整改結(jié)果記入相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及人員的年度業(yè)績考核。

3子公司在實際運行中應(yīng)當注意事項

（1）加強全員培訓(xùn)，提高員工的整體素質(zhì)與控制意識，樹立良好的企業(yè)內(nèi)部控制文化。加強全員專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)控的宣傳貫徹，提高員工專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平。在具體業(yè)務(wù)的控制方面多與員工溝通交流，獲得員工的充分的理解和認同，充分發(fā)揮員工的積極性和主觀能動性，讓員工愉快的接受控制和檢查，而不是被動的應(yīng)付。

（2）建立統(tǒng)一的信息溝通系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效率和效果。良好的信息溝通系統(tǒng)不僅有向下的溝通渠道，還要有向上的、橫向的以及對外界的信息溝通渠道，做到上通下達，左右逢源，既節(jié)省員工的時間，又讓信息源得到充分的公開和利用，避免由于信息不對稱導(dǎo)致的決策失誤，達到事倍功半。

（3）加強與企業(yè)集團的溝通和協(xié)調(diào)。企業(yè)集團往往對下屬的子公司有許多具體要求，但是企業(yè)集團的業(yè)務(wù)控制人員有可能不熟悉企業(yè)的具體情況和風(fēng)險，子公司在遇到具體問題或者新業(yè)務(wù)時應(yīng)當及時與企業(yè)集團溝通和協(xié)調(diào)，詳細描述業(yè)務(wù)的整體情況。應(yīng)當邀請企業(yè)集團的業(yè)務(wù)控制人員一起參加討論，增加企業(yè)集團的業(yè)務(wù)控制人員對子公司業(yè)務(wù)的熟悉程度，充分發(fā)揮企業(yè)集團的業(yè)務(wù)控制人員業(yè)務(wù)全面，可以通觀全局和借鑒其他子公司的成敗案例，統(tǒng)一對可能發(fā)生風(fēng)險高低的認識和對需要采取控制措施的認可，取得理解和支持，以免在企業(yè)集團內(nèi)部控制評價或者專項審計中雙方立場不一致，造成尷尬局面。

（4）加??子公司橫向的溝通和協(xié)調(diào)。對具體業(yè)務(wù)，子公司內(nèi)部控制主管人員應(yīng)當經(jīng)常深入生產(chǎn)經(jīng)營一線，了解生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體情況及業(yè)務(wù)要求，因地制宜地與業(yè)務(wù)部門共同評判風(fēng)險點風(fēng)險的高低，共同制訂內(nèi)部控制措施。切不可葉公好龍，紙上談兵。

第4篇：公司團支部范文

【關(guān)鍵詞】集團公司 信息化 內(nèi)部控制

信息技術(shù)在集團公司中的運用日益廣泛和深入，信息技術(shù)已滲透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，信息化促使集團公司的組織形式、管理體制、控制要點等發(fā)生了較大變化，這必定影響并改變著集團公司內(nèi)部控制要素的具體內(nèi)容，并給企業(yè)內(nèi)部控制帶來新的問題與挑戰(zhàn)。

一、集團公司內(nèi)部控制的特點

集團公司存在規(guī)模大、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、產(chǎn)業(yè)多元化、跨地域經(jīng)營等特點，下屬公司的行業(yè)性質(zhì)、資產(chǎn)規(guī)模、管理水平、產(chǎn)品生產(chǎn)等方面差異大，這將導(dǎo)致集團公司在管控對象、管控內(nèi)容、管控方法等方面呈現(xiàn)不同的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）規(guī)模大，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜

企業(yè)集團以核心企業(yè)為中心，通過參股、控股、資金等多種紐帶把眾多企業(yè)聯(lián)合在一起，形成一個多層次的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，無論是資產(chǎn)、收入還是生產(chǎn)規(guī)模等都比較大。而且，不同類型的企業(yè)集團采取不同的持股方式，既有直接持股，相互持股，還有混合持股，導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系十分復(fù)雜。

（二）經(jīng)營多元化，市場國際化

企業(yè)集團憑借其雄厚的財力，普遍采用多元化投資經(jīng)營戰(zhàn)略，注重產(chǎn)品系列化和產(chǎn)業(yè)的多元化，實行經(jīng)營層次和經(jīng)營產(chǎn)品的多元化，通過進入市場經(jīng)濟的多種領(lǐng)域，增強其競爭發(fā)展能力，提高其抵御不同市場風(fēng)險的能力，從而可以加速整個集團的資本擴張與資產(chǎn)增值速度。同時，現(xiàn)代市場是一個開放的、跨越地域限制的市場，多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團通常積極參與國際競爭，在海外投資，實行跨國經(jīng)營，在全球范圍內(nèi)尋找最有利的生產(chǎn)、銷售、原料基地以及發(fā)展機會。

（三）主體多元化，布局分散化

企業(yè)集團的一個重要特點，是母公司與被控股的子公司之間在法律上彼此獨立，以資本結(jié)合為基礎(chǔ)產(chǎn)生控制與被控制機制。企業(yè)集團中的各個子公司作為獨立法人，都是利潤管理中心或者投資管理中心，具有獨立的經(jīng)營管理機構(gòu)并獨自負有利潤責任，擁有獨立籌資能力，所以企業(yè)集團本身就意味著多個財務(wù)主體。在地域上，市場國際化與主體多元化，使得企業(yè)集團的組成超出地區(qū)限制，整個企業(yè)布局呈異地分散狀態(tài)。

（四）財務(wù)決策多層次化，關(guān)聯(lián)交易經(jīng)?；?/p>

在企業(yè)集團中，母公司作為核心企業(yè)，與其下屬各級子公司分別處于不同的管理層次，各自財務(wù)決策權(quán)力、內(nèi)容大小不盡相同，導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)決策多層次化。同時，企業(yè)集團內(nèi)母子公司之間，子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)之間都存在關(guān)聯(lián)交易，在企業(yè)集團中，這種關(guān)聯(lián)交易較為頻繁和普遍。

二、企業(yè)信息化對集團公司內(nèi)部控制的影響

首先，企業(yè)信息化不影響內(nèi)部控制的目標。雖然內(nèi)部控制目標不是內(nèi)部控制的組成要素，但卻是內(nèi)部控制的先決條件，也是促成內(nèi)部控制的要件。企業(yè)信息化雖然對企業(yè)產(chǎn)生了深遠的影響，但是并沒有改變企業(yè)經(jīng)營管理的目標。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一個組成部分，其總體目標也沒有改變，仍然是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，維護資產(chǎn)安全，保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其次，企業(yè)信息化對內(nèi)部控制的影響是多方面的，下面以企業(yè)信息化對內(nèi)部控制五要素的影響，分別加以闡述。

（一）對控制環(huán)境的影響

控制環(huán)境主要包括：企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。企業(yè)信息化將影響企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。通過完善的企業(yè)信息系統(tǒng)，董事會、監(jiān)事會可以更及時更全面的了解企業(yè)的全面信息，因而可以更好地進行戰(zhàn)略制定、經(jīng)理人員選擇和績效評價、企業(yè)運營情況監(jiān)控等等，對企業(yè)進行更好的治理。

信息化對企業(yè)管理者的素質(zhì)提出了更高的要求。企業(yè)所面臨的商務(wù)環(huán)境競爭加劇、變化加速，管理者所能獲得的信息量倍增，信息技術(shù)和信息系統(tǒng)在企業(yè)中的作用日益重要，這些都要求管理者不但要有更強的把握信息、利用信息的能力，在運營管理企業(yè)中利用好信息資源，而且要有對信息、信息技術(shù)和信息系統(tǒng)重要性和風(fēng)險的認識和理解，制定良好的IT戰(zhàn)略和IT規(guī)劃。

（二）對風(fēng)險評估的影響

在企業(yè)信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動化降低了業(yè)務(wù)處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險。但另一方面，企業(yè)的運營管理越來越依賴于信息系統(tǒng)，信息在企業(yè)中的作用日趨重要，信息化環(huán)境促使信息存儲高度集中、單位時間傳遞的信息量大為提高，這些都增加了與信息資產(chǎn)和信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險。信息化環(huán)境下，如果信息系統(tǒng)失靈或崩潰，重要信息被竊，都將給企業(yè)帶來不可估量的損失。因此，企業(yè)應(yīng)當作好有關(guān)信息資產(chǎn)和信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險評估，建立良好的IT治理機制，減少災(zāi)難的發(fā)生以及災(zāi)難發(fā)生時的損失。

（三）對控制活動的影響

信息化環(huán)境下的控制活動分為兩部分：自動化業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制。自動化業(yè)務(wù)控制的控制對象仍然是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，但其形式和控制手段發(fā)生了很大變化。它以計算機程序的形式嵌入于企業(yè)信息系統(tǒng)之中，對業(yè)務(wù)的控制由計算機自動完成。信息系統(tǒng)控制是企業(yè)為了保證信息系統(tǒng)正確性、完整性和安全性而采取的控制措施，其控制對象是企業(yè)信息系統(tǒng)，包括計算機軟硬件資源、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)和相關(guān)人員等等信息系統(tǒng)的所有組成要素。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和電子商務(wù)的發(fā)展，信息系統(tǒng)控制還必須考慮網(wǎng)絡(luò)安全和電子商務(wù)控制的問題。

自動化業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制對控制活動有著不同要求，使控制活動的內(nèi)容發(fā)生了一定的變化。主要是：一是信息化環(huán)境下的交易授權(quán)可以由計算機程序自動完成，使得授權(quán)過程不明顯，控制的失效往往在發(fā)生損失后才被察覺。因此，管理者對交易授權(quán)的關(guān)注應(yīng)該轉(zhuǎn)移到對相關(guān)計算機程序的正確性和完整性的檢查上；二是在信息化環(huán)境下，計算機能夠避免人類通常會犯的錯誤或舞弊，手工環(huán)境下的一些不相容的職責可以由計算機來執(zhí)行，所以職責分離和員工的相互檢查成為不必要的控制活動。同樣，也沒有必要針對自動業(yè)務(wù)流程進行監(jiān)管和獨立稽核。然而，對于信息系統(tǒng)的開發(fā)、實施、維護和操作等活動，職責分離、監(jiān)管以及獨立稽核仍然是重要的控制措施；三是在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)記錄不再是書面的簽章、編碼、交叉索引等，而是通過登錄密碼、操作日志等技術(shù)手段進行業(yè)務(wù)記錄，其有效性受信息系統(tǒng)的正確性、完整性和安全性的影響；四是在信息化環(huán)境下，對計算機硬件設(shè)備的接觸控制與傳統(tǒng)方式下并無太大的區(qū)別，主要通過實物防護措施來進行。但對于信息資產(chǎn)的接觸控制，由于網(wǎng)絡(luò)的遠程接入性，應(yīng)當通過防火墻、操作員權(quán)限設(shè)置、登錄密碼安全策略、信息系統(tǒng)審計等等技術(shù)手段和管理措施加以實現(xiàn)。

（四）對信息和溝通的影響

企業(yè)信息化對內(nèi)部控制的信息和溝通這一要素產(chǎn)生了有利的影響。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責。當然，也要警惕信息技術(shù)可能帶來的信息過量的問題，以及借助高速信息處理能力造假的問題。

（五）對內(nèi)部監(jiān)督的影響

借助信息技術(shù)，可以使一部分的監(jiān)督過程自動完成，并且可能實現(xiàn)實時監(jiān)督，從而提高監(jiān)督的效果和效率。應(yīng)當注意的是，對信息系統(tǒng)的開發(fā)、實施和維護過程所進行的監(jiān)督應(yīng)當成為監(jiān)督的重點。

三、信息化環(huán)境下加強內(nèi)部控制的對策

根據(jù)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響，結(jié)合集團公司內(nèi)控的特點，集團公司應(yīng)采取一定的措施和對策加強內(nèi)部控制，主要有以下幾方面：

（一）建立與信息化建設(shè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)信息化應(yīng)服從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略，要站在企業(yè)治理的高度，制定與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相融合的信息化戰(zhàn)略，從戰(zhàn)略投資、企業(yè)管理變革的角度，降低企業(yè)信息化風(fēng)險。幫助企業(yè)管理層建立以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以外界環(huán)境為依據(jù)，以業(yè)務(wù)和信息化整合為中心，針對不同業(yè)務(wù)發(fā)展要求，整合信息資源，制定并執(zhí)行推動企業(yè)發(fā)展的信息化戰(zhàn)略。

（二）實施IT治理，從公司治理的高度對企業(yè)信息化作出制度安排

IT治理是從公司治理的高度，對企業(yè)信息化作出制度安排，制定與企業(yè)戰(zhàn)略相融合的IT戰(zhàn)略，并從戰(zhàn)略投資、企業(yè)管理變革的角度，降低IT風(fēng)險。IT治理的目標是幫助管理層建立以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以外界環(huán)境為依據(jù)，以業(yè)務(wù)和IT相整合為中心的觀念，正確定位IT部門在整個組織中的作用。最終能夠針對不同業(yè)務(wù)發(fā)展要求，整合信息資源，制定并執(zhí)行推動企業(yè)發(fā)展的IT戰(zhàn)略。IT治理的主要任務(wù)是：保持IT與業(yè)務(wù)目標一致，推動業(yè)務(wù)發(fā)展，促使收益最大化，合理利用IT資源，適當管理IT相關(guān)風(fēng)險。

（三）加強信息系統(tǒng)控制，實施信息系統(tǒng)審計

在企業(yè)信息化環(huán)境下，對信息系統(tǒng)的有效控制是企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提和保障。有效的信息系統(tǒng)控制是技術(shù)與制度相結(jié)合的體系，決不僅僅是一個技術(shù)問題，不能僅由技術(shù)人員負責，而應(yīng)當受到企業(yè)最高管理層的高度重視。

內(nèi)部審計機構(gòu)是信息系統(tǒng)控制最重要的執(zhí)行者之一。內(nèi)部審計機構(gòu)在信息系統(tǒng)的開發(fā)、實施、維護和操作過程中應(yīng)當進行嚴格的獨立審查，并定期對信息系統(tǒng)加以檢查，以保證信息系統(tǒng)的正確性、完整性和安全性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當將發(fā)現(xiàn)的問題及時報告給企業(yè)管理當局，提高管理當局對信息系統(tǒng)控制的重視程度，幫助管理當局彌補信息系統(tǒng)控制中的缺陷。

有條件的企業(yè)還應(yīng)當實施信息系統(tǒng)審計。信息系統(tǒng)審計是獨立信息系統(tǒng)審計師，為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效，以第三方的客觀立場對以計算機為核心的信息系統(tǒng)進行綜合的檢查與評價，向被審計單位的最高管理當局，提出問題與建議的一系列活動。信息系統(tǒng)審計綜合運用IT技術(shù)與審計理論和方法為信息系統(tǒng)的使用者提供合理的保證。

（四）實施業(yè)務(wù)流程重組

如果企業(yè)進行了一定程度的信息化，實施了蘊含先進管理思想的企業(yè)信息系統(tǒng)，但其業(yè)務(wù)流程仍然保持手工環(huán)境下的狀態(tài)，必然造成信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程之間存在許多沖突，從而使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理出現(xiàn)低效率，而且會形成內(nèi)部控制的弱點和許多問題。因此，企業(yè)信息化過程中實施業(yè)務(wù)流程重組具有十分重要的意義。

（五）加強人力資源管理

任何企業(yè)的核心均是企業(yè)中的人及其活動。人力資源管理是合理配置和開發(fā)企業(yè)的人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)目標的管理活動。在信息化環(huán)境下，企業(yè)加強內(nèi)部控制的一個重要方面就是加強對人力資源的管理。對于內(nèi)部控制而言，人力資源管理的目標主要是保證和提高員工的素質(zhì)和品行。信息化環(huán)境對員工的素質(zhì)提出了更高的要求，員工不但要熟悉更多的業(yè)務(wù)流程，而且還要熟悉信息系統(tǒng)的操作方法。另一方面，由于信息系統(tǒng)的程序設(shè)計員、系統(tǒng)管理員等人員對信息系統(tǒng)具有巨大潛在破壞力，要求這些人員具有更高的道德品質(zhì)。企業(yè)應(yīng)該通過完善的人力資源管理來保證員工尤其是與信息技術(shù)相關(guān)的人員的素質(zhì)和品行，對他們進行合理且有效地管理，建立良好的績效評價機制、激勵機制以及約束機制，使擁有知識的人獲得合理的報酬，實現(xiàn)知識創(chuàng)造財富，留住了解重要信息資源的人才，防止人才流失以及相應(yīng)的信息資源損失。

（六）重在執(zhí)行

第5篇：公司團支部范文

【關(guān)鍵詞】集團公司；內(nèi)部控制；必要性；強化措施

隨著世界經(jīng)濟一體化進程的不斷加速，我國的集團公司也逐漸的順應(yīng)市場經(jīng)濟的需求進行產(chǎn)業(yè)規(guī)模和結(jié)構(gòu)的調(diào)整與轉(zhuǎn)型。與之同時，集團公司在國內(nèi)、國際市場競爭中的壓力和挑戰(zhàn)也越來越大，其內(nèi)部控制管理制度在集團公司生產(chǎn)經(jīng)營中的重要性也越來越凸現(xiàn)出來。

一、集團公司實行內(nèi)部控制的必要性

內(nèi)部控制對集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的重要性主要體現(xiàn)在以下三個方面，即：

1、 內(nèi)部控制管理能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境

集團公司進行內(nèi)部控制和管理能夠有效的對企業(yè)的內(nèi)部的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，如管理理念、經(jīng)營模式、組織結(jié)構(gòu)、負責機制、員工素質(zhì)等方面進行有效的優(yōu)化和重組。

2、 內(nèi)部控制管理能夠優(yōu)化企業(yè)各部門間的信息交流和溝通

內(nèi)部控制管理可以將集團公司內(nèi)部的各地分支機構(gòu)、各個部門、供應(yīng)商、客戶等的財務(wù)信息有效的結(jié)合、聯(lián)系起來，形成一張全面、完整的業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)信息網(wǎng)，從而加強了集團公司內(nèi)部的信息控制交流和溝通。

3、內(nèi)部控制管理能夠降低集團公司的財務(wù)風(fēng)險

集團公司實行內(nèi)部控制管理制度能夠有效的通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息對集團公司特別是財務(wù)工作相關(guān)的現(xiàn)在及未來的風(fēng)險作出預(yù)測、判斷和防范措施，進而有效的降低了集團公司的財務(wù)風(fēng)險。

二、加強集團公司內(nèi)部控制的措施

由于內(nèi)部控制管理工作對集團公司的生存和發(fā)展有著十分重要的意義和作用，因此，在實際的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，集團公司可以通過采取以下幾個方面的措施，來加強自身企業(yè)的內(nèi)部控制的水平和效果，進而促進和推動企業(yè)的不斷發(fā)展。

1、 建立健全集團公司的內(nèi)部控制制度體系

集團公司要建立和健全自身的內(nèi)部控制制度體系，完善企業(yè)相關(guān)的政策管理制度和體制，努力探索和建立科學(xué)、規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營管理模式，從企業(yè)的各個部門和按崗位支撐和參與財務(wù)管理的內(nèi)部控制工作。同時，要加強企業(yè)內(nèi)部控制的獨立性，確保內(nèi)部控制的公平、公正，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制管理公正順利、有效的實施。

2、集團公司要加強內(nèi)部控制意識，制定科學(xué)、合理的內(nèi)控目標

集團公司要加強內(nèi)部控制意識，深入的了解和認識到內(nèi)部控制對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理發(fā)展中的意義和作用。加強對企業(yè)內(nèi)部控制，尤其是財務(wù)內(nèi)部控制的重視和投入。根據(jù)企業(yè)自身的實際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，制定科學(xué)、合理、切實的企業(yè)內(nèi)部控制管理目標，切忌急功近利，并注重制定企業(yè)的連續(xù)的、長期的內(nèi)部控制管理規(guī)劃。集團公司要建立內(nèi)部控制管理的責任指標體系，以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展作為內(nèi)控目標的根本依據(jù)和基本取向，體現(xiàn)企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營目標和文化理念，并對企業(yè)的各個管理部門和層次進行明確的內(nèi)部控制決策說明，從而保證企業(yè)內(nèi)控目標正確、合理。

3、加強對集團公司的財務(wù)內(nèi)控工作，提高企業(yè)管理效益

對集團公司財務(wù)實行內(nèi)部控制管理是企業(yè)整體內(nèi)部控制工作中的一項十分重要的環(huán)節(jié)和內(nèi)容，其目的就在于降低企業(yè)的財務(wù)成本，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。因此，企業(yè)在日常的管理工作當中，要著重加強對財務(wù)工作的內(nèi)部控制，尤其是財務(wù)成本的內(nèi)部管理和控制。通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)的成本進行分步、分級、分階段的內(nèi)部控制和管理，并對企業(yè)在實際經(jīng)營中人力、物力、時間、環(huán)境等因素進行分析，從而實現(xiàn)對企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還要提高財務(wù)內(nèi)部控制管理的水平和質(zhì)量，保證內(nèi)部控制管理工作的科學(xué)、規(guī)范、到位，從而提高企業(yè)財務(wù)管理的效益。

4、積極建立內(nèi)部控制管理的信息化平臺

二十一世紀是信息網(wǎng)絡(luò)化時代，因此，過于企業(yè)內(nèi)部控制管理部門要通過運用計算機網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，在信息科學(xué)和系統(tǒng)工程的相關(guān)理論指導(dǎo)下，以企業(yè)各個部門的整體業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)，建立能夠自動搜索、綜合分析、科學(xué)管理、有效決策的企業(yè)內(nèi)部控制管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。使企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)及人員的信息數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)快速的錄入、高容量儲存、準確的查詢等，進而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的智能化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化。

5、 加強對內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

內(nèi)部控制人員是企業(yè)實施集團公司內(nèi)部控制工作的主體，對企業(yè)內(nèi)部控制管理的順利開展有著至關(guān)重要的決定性作用。因此，針對目前集團公司中內(nèi)部控制人員專業(yè)素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強對他們業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能的培訓(xùn)和提高。通過對相關(guān)內(nèi)控員進行定期的、專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)控人員對當今企業(yè)內(nèi)部控制管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認識和掌握，加強他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平和內(nèi)控管理的能力，加強他們的職業(yè)道德素質(zhì)，打造一支業(yè)務(wù)水平高、綜合能力強的高素質(zhì)企業(yè)內(nèi)部控制管理人才隊伍。

結(jié)語：

內(nèi)部控制制度管理工作對集團公司在當前社會經(jīng)濟形勢下的整體生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展有著十分重大的意義和作用，在社會經(jīng)濟市場競爭日趨激烈的新時期，集團公司要不斷完善內(nèi)部控制尤其是財務(wù)內(nèi)部控制的制度和管理模式，提高內(nèi)部控制管理的效益和水平，從而提高集團公司在激烈的國內(nèi)國際市場經(jīng)濟中的地位和效益，促進集團公司的快速、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

參考文獻：

第6篇：公司團支部范文

（一）內(nèi)部控制的概念

內(nèi)部控制，是在內(nèi)部牽制的基礎(chǔ)上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理實踐中創(chuàng)造、并經(jīng)審計人員理論總結(jié)而逐步完善的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。它是為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而產(chǎn)生，為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規(guī)章的高度頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對“企業(yè)內(nèi)部控制”的定義：“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程”。

（二）內(nèi)部控制的內(nèi)容

國有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)包括內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩個方面內(nèi)容。

1、內(nèi)部會計控制

內(nèi)部會計控制由組織計劃以及與保護資產(chǎn)和保證財務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。會計控制旨在保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理部門的一般授權(quán)或特殊授權(quán)的要求，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關(guān)標準編制財務(wù)報表。一個有效的內(nèi)部會計控制制度應(yīng)具有按管理部門需要來保證執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)和完成工作的職責以及保證制度正確實施的有效程序。內(nèi)部會計控制的內(nèi)容是內(nèi)部會計控制的主體和核心，財政部在《內(nèi)部會計規(guī)范———基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部會計控制內(nèi)容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔?？刂啤㈩A(yù)算控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制等。

2、內(nèi)部管理控制

內(nèi)部管理控制主要與經(jīng)營效率和貫徹管理方針有關(guān)，通常只與財務(wù)記錄有間接關(guān)系，一般包括統(tǒng)計分析，時時動態(tài)研究即工作節(jié)奏報告、業(yè)績報告、員工培訓(xùn)計劃和質(zhì)量控制等。企業(yè)內(nèi)部管理控制受控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督等因素的影響?？刂骗h(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責劃分和人力資源的政策與程序。風(fēng)險評估，指管理層識別和分析實現(xiàn)所定目標可能發(fā)生的風(fēng)險，每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。控制活動是指對所確認的風(fēng)險采取必要的措施，以保證企業(yè)目標得以實現(xiàn)的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責，企業(yè)必須識別、捕捉、交流外部和內(nèi)部信息。內(nèi)部監(jiān)督指評價內(nèi)部控制實施的進程，即對內(nèi)部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關(guān)聯(lián)，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，在規(guī)劃控制活動時必須對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險有細致地了解和評估；風(fēng)險評估和控制活動必須借助企業(yè)內(nèi)部信息有效地溝通；最后，實施有效的監(jiān)控以保障內(nèi)部控制的實施質(zhì)量。國有應(yīng)建立一套符合現(xiàn)代經(jīng)濟管理要求的內(nèi)部管理組織機構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

二、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內(nèi)部控制建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。企業(yè)內(nèi)部控制是單位為了提高經(jīng)營管理效率，保證信息質(zhì)量真實可靠，保護資產(chǎn)安全完整，促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等由管理層及員工共同實施的一個權(quán)責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。內(nèi)部控制是各項管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。只要存在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。

三、長江公司內(nèi)部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》全面施行。《內(nèi)控規(guī)范》2008年由財政部、證監(jiān)會等五部委聯(lián)合，旨在規(guī)范中國國有企業(yè)內(nèi)部管理制度，提升國企管理的專業(yè)化和科學(xué)化。隨著《內(nèi)控規(guī)范》的全面實施一些國有企業(yè)不約而同加快了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理機制的腳步。然而，我國國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經(jīng)過幾十年的艱苦奮斗和改革創(chuàng)新，現(xiàn)已發(fā)展成為國家大型企業(yè)、華南地區(qū)最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業(yè)和連續(xù)十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區(qū)有色金屬集團的核心企業(yè)。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規(guī)模的易地搬遷、技術(shù)改造工程。長江集團就面臨著國有企業(yè)逐步向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續(xù)漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業(yè)受到了比較大的沖擊，加上企業(yè)經(jīng)營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔過重等內(nèi)部因素影響，出現(xiàn)了經(jīng)營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內(nèi)部資產(chǎn)、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、加強內(nèi)部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內(nèi)部控制方面，從制度層面著手，積極監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理和國有資產(chǎn)安全，保證了財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，而且通過積極實施內(nèi)部控制來提高經(jīng)營效率和效果，著力促進發(fā)展。雖然長江集團在努力實施內(nèi)部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調(diào)研，筆者也發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業(yè)均有的問題。

（一）內(nèi)部管理比較混亂

長江公司內(nèi)部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導(dǎo)致了公司的內(nèi)部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、合同管理不夠規(guī)范

在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規(guī)范，主要表現(xiàn)為，同一份合同，同一合同號多次出現(xiàn)，多次提貨。這及造成了公司調(diào)度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。

2、上報手續(xù)繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領(lǐng)導(dǎo)批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現(xiàn)到問題解決就要經(jīng)過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。

3、為領(lǐng)導(dǎo)是從思想嚴重

長江公司長期以來為領(lǐng)導(dǎo)是從，雖然公司對各種工作行為、違規(guī)行為、獎勵原則等都有相對完善的規(guī)章制度。但是，絕大多數(shù)員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領(lǐng)導(dǎo)是從。往往在處理領(lǐng)導(dǎo)意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領(lǐng)導(dǎo)。

（二）生產(chǎn)和銷售銜接度欠缺

生產(chǎn)與銷售應(yīng)該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產(chǎn)就應(yīng)該是后勤部隊。而在長江公司中，生產(chǎn)部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產(chǎn)部門的生產(chǎn)能力。而生產(chǎn)部門也沒有將自己的生產(chǎn)能力和任務(wù)多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導(dǎo)致了生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，而產(chǎn)品質(zhì)量的不穩(wěn)定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產(chǎn)難度系數(shù)很高的銅帶，業(yè)務(wù)員為了追求效益，就一味的答應(yīng)客戶的要求，根本上沒考慮到生產(chǎn)部門受技術(shù)水平和生產(chǎn)能力的限制。生產(chǎn)部門接單后，也沒認真的研究生產(chǎn)方案，就按原來的工藝投入生產(chǎn)，因受設(shè)備和工藝的限制，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復(fù)投料，生產(chǎn)部門為了趕單造成了產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定，質(zhì)量不穩(wěn)定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結(jié)果是銷售部門和生產(chǎn)部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉(zhuǎn)困難

如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液。可見資金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應(yīng)收賬款較多，每個月的應(yīng)收賬款高達2-3千萬元，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。但是，對于賒賬現(xiàn)象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產(chǎn)品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導(dǎo)致了成品保養(yǎng)、維護的成本投入。長江公司每個月的應(yīng)收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業(yè)務(wù)員訂合同時已注明貨到付款，月結(jié)之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產(chǎn)品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產(chǎn)生“銅綠”，這樣的情況會影響產(chǎn)品的質(zhì)量，保養(yǎng)不當可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養(yǎng)、維護的成本又增高，這樣的惡性循環(huán)，給長江公司資金的周轉(zhuǎn)造成了困難。

四、從會計控制方面對加強長江公司內(nèi)部控制的建議

長江公司內(nèi)部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內(nèi)部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內(nèi)部會計控制的一些建議。

（一）全面提升會計人員素質(zhì)

1、完善會計人員選拔體系

全面提升會計人員素質(zhì)，首先應(yīng)完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內(nèi)部控制要求以人為本，企業(yè)應(yīng)將道德品行好、堅持原則、懂業(yè)務(wù)、有知識、有文化、有志從事財會事業(yè)、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優(yōu)秀財會隊伍奠定堅實基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)定期進行檢查和考核，并根據(jù)考核結(jié)果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統(tǒng)人才的流動和進步。

2、建立會計人員誠信檔案制度

全面提升會計人員素質(zhì)，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業(yè)應(yīng)結(jié)合會計從業(yè)資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執(zhí)行會計政策法規(guī)情況、執(zhí)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據(jù)，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執(zhí)行會計法規(guī)、政策和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。

3、強化會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，加強會計人員后續(xù)教育工作

內(nèi)部控制要求未經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的會計人員，必須參加會計專業(yè)培訓(xùn)合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)重要性的認識，只有通過不斷學(xué)習(xí)，不斷提自身的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷豐富自己的知識、提高創(chuàng)新能力，才能適應(yīng)新經(jīng)濟形勢下對會計人員的要求。

4、加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)

職業(yè)道德是非強制性的、以內(nèi)心力量起作用的社會規(guī)范。加強會計職業(yè)道德建設(shè)，首先應(yīng)從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調(diào)整，不斷提高自身覺悟和修養(yǎng)，把履行會計職責轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業(yè)道德建設(shè)應(yīng)強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務(wù)。最后，應(yīng)進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質(zhì)，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。

（二）嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制程序，規(guī)范會計核算工作

1、授權(quán)審批控制

審批控制是指各會計崗位對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進行復(fù)核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。

2、預(yù)算控制

強化預(yù)算控制主要要做到：企業(yè)應(yīng)當加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算指標的審定要符合實際情況；預(yù)算控制指標差異的判斷標準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預(yù)算指標的實現(xiàn)程度，使會計信息失真。

3、資產(chǎn)保護控制

企業(yè)應(yīng)當限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸和處置，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)的安全完整。

4、會計系統(tǒng)控制

會計系統(tǒng)是會計核算的載體，會計系統(tǒng)控制是規(guī)范會計核算最直接最有效的手段。企業(yè)應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告以及相關(guān)信息披露的處理程序，規(guī)范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財務(wù)報告的真實、可靠和完整。

5、內(nèi)部報告控制

企業(yè)應(yīng)當建立和完善內(nèi)部報告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，全面反映經(jīng)濟活動的情況，增強內(nèi)部控制管理的時效性和針對性。內(nèi)部報告的使用者主要是企業(yè)的董事會、管理者及關(guān)鍵崗位員工等。

6、經(jīng)濟活動分析控制

企業(yè)應(yīng)當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應(yīng)對措施。

7、信息技術(shù)控制

企業(yè)應(yīng)當結(jié)合企業(yè)實際情況和計算機信息技術(shù)的應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)和會計核算業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件存儲與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運行。

（三）完善會計監(jiān)督檢查體系，強化會計監(jiān)督檢查工作

長江公司會計基礎(chǔ)工作，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，必須建立一套完善的會計監(jiān)督檢查體系。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，充分發(fā)揮會計監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督和社會審計監(jiān)督的作用，全面強化會計監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的正常運轉(zhuǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效運行。

1、會計系統(tǒng)內(nèi)的會計監(jiān)督

由于會計監(jiān)督在內(nèi)部控制風(fēng)險規(guī)避中起著越來越至關(guān)重要的作用，在日常工作中就要求會計監(jiān)督人員更新觀念，加深學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監(jiān)督的責任感；加強會計監(jiān)督隊伍建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高會計核算的質(zhì)量；完善內(nèi)部控制制度。

2、企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督檢查工作

內(nèi)部審計部門應(yīng)采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內(nèi)控檢查或局部內(nèi)控檢查。審計部門應(yīng)每年對全公司的內(nèi)部控制進行一次監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。

3、社會審計的監(jiān)督檢查工作

社會審計的監(jiān)督檢查工作是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內(nèi)部控制。注冊會計師的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是在審計過程中獨立進行的內(nèi)部控制符合性測試，測試企業(yè)的內(nèi)部控制是如何設(shè)計以及是否得到執(zhí)行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據(jù)所獲得的審計證據(jù)，對被審計單位的內(nèi)部控制做出客觀評價，指出企業(yè)內(nèi)部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產(chǎn)生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。

（四）建立健全內(nèi)部會計管理制度

1、內(nèi)部會計管理制度的體系化

內(nèi)部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內(nèi)容包括：會計人員崗位責任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、財務(wù)會計分析制度等。內(nèi)部會計管理制度覆蓋了會計內(nèi)部控制的所有方面，是建立健全的內(nèi)部會計控制基本依據(jù)，是保證公司經(jīng)營經(jīng)濟活動正常運轉(zhuǎn)，內(nèi)部控制得到有效的貫徹執(zhí)行，規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平的重要依據(jù)。如何建立體系化的內(nèi)部會計管理制度，應(yīng)遵循：合法性原則；適應(yīng)性原則；保障性原則；內(nèi)控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內(nèi)部會計管理制度體系的可執(zhí)行性

內(nèi)部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業(yè)管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業(yè)實際管理情況，對管理決策具有指導(dǎo)保障作用的系統(tǒng)文件。內(nèi)部會計管理制度的先進性體現(xiàn)在其可執(zhí)行性中，既能夠根據(jù)企業(yè)實際情況制定制度，又能夠根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展變更控制內(nèi)容、控制方法。企業(yè)建立內(nèi)部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執(zhí)行。如何使內(nèi)部會計管理制度能夠有效的執(zhí)行，并且在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用，目前應(yīng)主要協(xié)調(diào)好協(xié)調(diào)配合與內(nèi)部牽制的關(guān)系；強制遵循與可修改原則的關(guān)系。

第7篇：公司團支部范文

【關(guān)鍵詞】集團銷售公司;內(nèi)部控制;實施措施

內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而由單位治理層、管理層及其員工共同實施的一個權(quán)責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。隨著全球金融危機向?qū)嶓w經(jīng)濟蔓延,我國國企所遭遇的是經(jīng)濟周期和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的雙重沖擊。面對當前嚴峻的經(jīng)濟形勢,作為一家上市公司的財務(wù)負責人,只有加強內(nèi)部控制尤其是把集體銷售公司內(nèi)部控制跟企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略緊密結(jié)合起來,才能更好地達到“控制”的目的,抵御當前嚴峻的市場形勢,促進集團銷售公司良性發(fā)展。

一、集團銷售公司內(nèi)部組成及營銷特點

(一)機構(gòu)分布廣,人員構(gòu)成復(fù)雜

以河北鋼鐵集團為例,同種產(chǎn)品,在全國設(shè)立了以地級為單位的多家營銷公司,產(chǎn)品月銷售額數(shù)十億元。但是,各公司的人員構(gòu)成也空前復(fù)雜起來,非專業(yè)人員占據(jù)重要崗位,使企業(yè)資金與資產(chǎn)安全風(fēng)險加大。

(二)財務(wù)流程多,空間跨度大,內(nèi)部流程效率偏低

由于營銷靠自己,總公司又涉及面太廣,只能將有關(guān)職能下放給省級辦理處。財務(wù)流程涉及物流與營銷的方方面面,從營銷計劃到費用計劃、從資金批準到最終落實、從貨物分配到實物流轉(zhuǎn)、從單據(jù)傳遞到復(fù)核歸檔,由于距離和人員變動等原因,有時一張單據(jù)從產(chǎn)生到歸檔往往需要一個多月的時間才能收到。以對賬為例,省級辦理處與子公司之間雖有專門人員負責對賬,但往往由于人動快,單據(jù)無法核實,導(dǎo)致經(jīng)辦人員雖加班加點,賬目仍難及時對清。

(三)往來客戶多,物流分散

由于零售客戶較多,而物流人員較少,同時兼顧收款開票與保管,加之對部分客戶采取放貨的形式;這種多客戶,資金流量大的局面一時成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸,而在費用投入上又不得不考慮節(jié)約。

(四)資金要求快,單據(jù)回流慢

資金的快速回籠是集團銷售公司再生產(chǎn)的需要,也是確保資金安全的手段。在品牌的快速發(fā)展時期,一方面要求物流快速到位,另一方面則要求資金快速回流,只有資金回流才能保證企業(yè)資金流與物流的再循環(huán),才能實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。而在單據(jù)方面又由于時空距離和人們重視程度的原因,回流更慢。

(五)審計成本高,及時性要求強

由于經(jīng)營機構(gòu)分布廣,為確保不出或少出問題,從及時性要求出發(fā),總部與省級機構(gòu)不得不設(shè)置多重審計機構(gòu)強化對基層公司的審計。這種遠距離長途奔襲導(dǎo)致審計成本居高不下。同時,市場的快速變化又要求審計必須具有及時快捷的特點,一項漏洞從發(fā)現(xiàn)到定性,如不能迅速制止并處罰,很可能迅速漫延開來,對企業(yè)的資金與資產(chǎn)安全構(gòu)成重大威脅。

二、集團銷售公司內(nèi)部控制中存在的問題

(一)內(nèi)部控制成本過高

相對于制造企業(yè)或其他企業(yè)來說,由于集團銷售公司結(jié)構(gòu)上點多面廣,長距離查證成本投入過高,許多說大不大,說小不小的問題,往往因成本問題不了了之。以攜款潛逃為例,某員工在從事業(yè)務(wù)工作期間,將所收款項兩萬多元私自侵占挪用,離職時未辦任何手續(xù),此類情況對企業(yè)來說是有法不可依。按國家有關(guān)法律可以依法追索,但人一走,再找人需耗費大量的人力財力,有時為了追兩萬的欠款可能花費三萬的費用,這種得不償失的成本投入使集團銷售公司苦不堪言,而法律又規(guī)定不得收取員工保證金,即使有擔保人,打起官司來也沒完沒了,極大的牽扯了企業(yè)經(jīng)營者的精力,也導(dǎo)致了內(nèi)部控制成本的虛高。

(二)時空過大,流動性較強,內(nèi)控不易把握

由于集團銷售公司受時空距離影響,加之人員流動和物流單據(jù)流都較大,任何一筆單據(jù)或物件的漏洞,其對賬、復(fù)核、驗證性工作都會投入大量人力物力,發(fā)生此類物流單據(jù)流失控的機率往往較大,而這種得不償失的內(nèi)控工作又不得不做, 形成了集團銷售公司區(qū)別于其他企業(yè)內(nèi)部控制的難點。

三、影響集團銷售公司內(nèi)部控制的因素

(一)全員整體素質(zhì)及道德水準

內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是建立在道德先行的基礎(chǔ)上,會計的反映與監(jiān)督職能的實現(xiàn)都是以符合道德水準為假設(shè)。例如,某業(yè)務(wù)員與財務(wù)經(jīng)理相勾結(jié),對一筆未發(fā)生的費用進行了審批報賬,會計人員是無法從虛假單據(jù)上去驗證的,因為這種面對成百上千張單據(jù)的重復(fù)性驗證,成本投入不現(xiàn)實;同時所有不相容職務(wù)的分離也是建立在全員遵守職業(yè)道德基礎(chǔ)之上的,一旦突破道德防線,再好的內(nèi)部控制制度也會形同虛設(shè)?？梢?內(nèi)部控制有效的前提是全員道德水準符合基本操守,而道德水準的提高,有賴于全員整體素質(zhì)的提高,全員整體素質(zhì)和道德水準對企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量至關(guān)重要。

(二)內(nèi)部控制要兼顧成本與質(zhì)量

內(nèi)部控制的投入只有在確保企業(yè)利潤最大化并結(jié)合實際情況的前提下開展,才符合企業(yè)的根本利益。不能只講內(nèi)控成本,不講內(nèi)控質(zhì)量;也不能只講內(nèi)控質(zhì)量,不講內(nèi)控成本。最優(yōu)的內(nèi)控成本就是實現(xiàn)預(yù)估內(nèi)控目標質(zhì)量前提下的企業(yè)利潤最大化。內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標與其他目標都是圍繞企業(yè)利潤最大化而展開的,內(nèi)部控制再好也不能離開企業(yè)的經(jīng)濟效益這一根本目標。

(三)內(nèi)部控制制度設(shè)計嚴密性

內(nèi)控制度的設(shè)計嚴密性也是影響內(nèi)部控制質(zhì)量的重要因素。內(nèi)部控制制度設(shè)計中首先必須合法,這也是內(nèi)部控制質(zhì)量優(yōu)劣的根本保障;同時,要全面不留死角,覆蓋對人、財、物的全方位管理,但又不能不講重點,不計投入,要在確保不存在重大缺陷的前提下進行較小的內(nèi)控成本投入,避免制度上人事上的浪費,同時確保各項內(nèi)控措施的健全有效。內(nèi)控是否可行,制度設(shè)計需先行,這種先行實際上是選擇最節(jié)省的內(nèi)部控制投入成本,實現(xiàn)最優(yōu)化的內(nèi)部控制,這就為完成企業(yè)內(nèi)部控制目標提供了制度保障,也是決定內(nèi)部控制質(zhì)量的重要方面。

四、集團銷售公司內(nèi)部控制的重點

(一)內(nèi)控制度的設(shè)計

制度設(shè)計是集團銷售公司內(nèi)部控制節(jié)省成本,確保內(nèi)部控制鍵全有效的第一要務(wù)。內(nèi)部控制制度設(shè)計必須按合理性、合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則確定。合理性原則要求內(nèi)控制度必須符合公司實際情況;合法性原則要求內(nèi)部控制不能凌駕于國家法律法規(guī)之上;全面性原則覆蓋了對人、財、物的全方位管理,防止出現(xiàn)空白與漏洞;重要性原則針對重要業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域或環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施,確保了不存在重大缺陷;而有效性則強調(diào)了定期檢查執(zhí)行情況,對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進和處理,對內(nèi)控目標的實現(xiàn)提供合理保證。不同部門、不同崗位之間必須做到權(quán)責分明,互相制衡,相互監(jiān)督、相互制約;同時還應(yīng)按照集團銷售公司的業(yè)務(wù)特點,如物流廣、單據(jù)流多等確定適應(yīng)上述特點的內(nèi)控制度。當然,成本效益始終是制度設(shè)計要考慮的重要因素,內(nèi)控成本和由此產(chǎn)生的經(jīng)濟效益之間要保持適當?shù)谋壤?/p>

(二)加強物流貨幣流的控制

由于集團銷售公司的資金與貨物受時空的影響,基本無法按制造企業(yè)通過設(shè)置專門的保衛(wèi)部門或人員進行控制。這種點多面廣,流程長的特點要求必須按其特點,以責任人和證據(jù)為單位進行適時監(jiān)控,所有物流貨幣流必須在規(guī)定時間內(nèi)進行證據(jù)歸檔,通過適時歸檔與對賬才能發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。這是所有集團銷售公司內(nèi)控中必須把握的重點。

(三)及時查處內(nèi)控問題

由于集團銷售公司點多面廣,人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜且流動性快,對一些已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題如不加制止和查處便會迅速蔓延,使一個小漏洞演變?yōu)橐粋€大漏洞。以河北鋼鐵集團某分公司為例,經(jīng)審計發(fā)現(xiàn),廣告物料由企劃經(jīng)辦人員驗收,而購進與經(jīng)辦也由企劃人員負責,這種分工與操作明顯違反崗位牽制操作要求,導(dǎo)致審計人員現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)所送物料大量短少,其后果極為嚴重。

五、集團銷售公司內(nèi)部控制實施的主要措施

(一)人力資源有效控制

總部必須對子分公司關(guān)鍵崗位實行人力資源控制,確保子分公司重要崗位不出現(xiàn)相容職務(wù)被親屬化或同化的可能,這種控制是所有控制的前提。顯然,如果人事上失控,則所有的內(nèi)部控制失效成為可能,一種健全有效的內(nèi)部控制就是有設(shè)置明晰的內(nèi)部控制主體。經(jīng)驗證明,財務(wù)總監(jiān)負責制(即財務(wù)總監(jiān)作為資產(chǎn)所有權(quán)者派駐企業(yè)的人格化代表,屬企業(yè)最高財務(wù)負責人)能較好解決子分公司內(nèi)部控制主體缺位或異化的可能;而子分公司領(lǐng)導(dǎo)層則必須對下設(shè)各崗位進行人力資源牽制,不相容職務(wù)分離。只有合理安全有效的人事牽制才能確保企業(yè)的資產(chǎn)安全有效。

(二)預(yù)決算控制

所有的投入必須經(jīng)過總公司的事先同意,這是確保對分子公司經(jīng)營控制的要點。集團銷售公司必須從資金與費用上確保按收支兩條線執(zhí)行,即所有收入必須進入公司專門的收入戶,所有的支出必須經(jīng)上級批準才能從收入戶劃款到支出戶,由于當前網(wǎng)絡(luò)發(fā)達,這種操作在技術(shù)上已相當成熟,這就從根本上保證了子分公司的資金安全。當然,預(yù)算控制的前提是相信各子分公司領(lǐng)導(dǎo)層切實履行了工作職責,而不是當面一套背后一套,可見真實性是預(yù)算控制的基礎(chǔ)。

(三)常規(guī)審計與專項審計相結(jié)合

將審計作為內(nèi)部控制的常規(guī)工作固定下來,成立專門的審計部門,設(shè)置專門的審計人員,發(fā)揮審計在企業(yè)內(nèi)部控制的威懾力與震懾力,實施常規(guī)審計與專門審計相結(jié)合,對違紀違規(guī)采取高壓態(tài)勢,也能起到事半功倍的效果。實際工作中由于集團銷售公司點多面廣,各級審計部門的審計重點常常有所側(cè)重,但常設(shè)審計機構(gòu)與人員在市場變化無常的大型銷售公司內(nèi)部控制中是必不可少,也是很有必要的。

(四)加快信息化建設(shè),運用現(xiàn)代技術(shù)手段,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)控

隨著組織對內(nèi)部控制的需求不斷擴大,內(nèi)部控制的內(nèi)容日益復(fù)雜,內(nèi)部控制的流程也日益程序化。在這種情況下,內(nèi)部控制的固有缺陷也就顯現(xiàn)出來,而現(xiàn)代信息化技術(shù)的發(fā)展則能在很大程度上解決這一難題。因此,內(nèi)部控制的進一步發(fā)展,方向必然是信息化,即要建立基于信息化結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制。簡單地說,就是將基于職責結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制與信息化技術(shù)集成起來。

現(xiàn)代企業(yè)必須運用信息化手段加強和改善企業(yè)管理,在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎(chǔ)上,采用先進的管理軟件,達到“統(tǒng)一計算機平臺,統(tǒng)一規(guī)章制度,統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求,實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使集團公司可隨時匯集財務(wù)會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端,保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量,提高了管理決策的水平。以河北鋼鐵集團某分公司研發(fā)的成本日核算系統(tǒng)為例,成本日核算系統(tǒng)可以雙向分解細化成本計劃指標及匯總實際成本指標,每日可進行雙向指標對比,使基層崗位職工能夠清楚當日成本消耗并通過對比了解是否達標,并分析制定相關(guān)整改措施,納入考核,同時方便決策者根據(jù)指標變動情況為下一階段生產(chǎn)做出準確的決策。

【參考文獻】

第8篇：公司團支部范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；內(nèi)部控制；管理與控制

0 引言

20世紀90年生的安然、世通等事件在很大程度上與內(nèi)部控制失靈有關(guān)，為此，美國國會推出了《薩班斯法案》，旨在從法律上加強美國上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)控，以免企業(yè)陷入危機。近幾年我國上市公司重大違法、違規(guī)事件頻繁發(fā)生，我國的監(jiān)管當局充分意識到加強內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險管理建設(shè)的重要性，2008年正式《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18項和《內(nèi)部控制評價指引》、《內(nèi)部控制審計指引》等三項配套指引。本文就如何將內(nèi)部控制與預(yù)算管理結(jié)合，做好集團企業(yè)的全面預(yù)算管理進行以下探討。

1 內(nèi)部控制和預(yù)算管理的含義

內(nèi)部控制是由公司董事會、經(jīng)理層以及其他員工實施的，旨在合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的過程。包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個要素。

預(yù)算管理就是以全面實施企業(yè)戰(zhàn)略目標為目的的一種內(nèi)控量化工具，相對戰(zhàn)略目標而言，它是一種長中短期經(jīng)營目標，是對企業(yè)經(jīng)營期間經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和財務(wù)活動做出的預(yù)算安排。因此，財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成了企業(yè)的全面預(yù)算。

2 預(yù)算管理和內(nèi)部控制的關(guān)系

預(yù)算管理是內(nèi)部控制的一個組成部分，健全的預(yù)算管理是保證內(nèi)部控制有效實施的有力手段，內(nèi)部控制的實施水平又在一定程度上影響著預(yù)算管理的質(zhì)量水平，二者相互促進，相互影響。

預(yù)算管理是涉及企業(yè)全方位經(jīng)營的目標體系，通過整合企業(yè)人力資源流、資金流和實物流、信息流，來建立和完善全面預(yù)算管理的信息系統(tǒng)。內(nèi)部控制活動就是通過信息流來控制人力資源流、資金流和實物流的過程控制系統(tǒng)。

管理人員從預(yù)算管理信息系統(tǒng)中提取那些相對重要及其值得重視的各類信息，包括內(nèi)部反饋信息和前沿信息、公司整體與分部信息、公司內(nèi)部與外部信息，及時調(diào)整經(jīng)營目標和具體業(yè)務(wù)計劃，預(yù)算的優(yōu)勢才能更好更大限度的發(fā)揮出來，及時有效的為決策服務(wù)。

3 全面預(yù)算管理五要素

3.1 內(nèi)部控制機構(gòu) 集團公司設(shè)置預(yù)算管理委員會，它是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。預(yù)算管理委員會主要負責擬定預(yù)算目標和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預(yù)算草案，下達經(jīng)批準的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標。預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理工作機構(gòu)，由其履行日常管理職責。預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門，由總會計師或分管會計工作的負責人協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

3.2 目標與風(fēng)險評估 風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

預(yù)算目標是企業(yè)戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)。它可以是財務(wù)指標，如凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)濟增加值；也可以是財務(wù)指標和非財務(wù)指標的結(jié)合。預(yù)算目標是在對各種風(fēng)險因素、內(nèi)外部環(huán)境進行評估的基礎(chǔ)上綜合平衡制定出來的。

3.3 控制活動 控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

3.3.1 事前內(nèi)部控制 預(yù)算的編制應(yīng)以企業(yè)的預(yù)算目標為基礎(chǔ)，盡量做到全面、系統(tǒng)、完整。凡與企業(yè)經(jīng)營目標有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)通過預(yù)算加以反映，并要注意各項預(yù)算之間的協(xié)調(diào)平衡，以保證各項業(yè)務(wù)均能按照預(yù)算順利進行。

3.3.2 事中內(nèi)部控制 預(yù)算的控制作用主要體現(xiàn)在以下兩個方面：①運用預(yù)算指標對各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行日?？刂疲ＷC一切活動嚴格按預(yù)算執(zhí)行；②市場環(huán)境等因素的變化使得原有的預(yù)算失去存在基礎(chǔ)時所進行的預(yù)算調(diào)整。

預(yù)算編制好以后，各項經(jīng)營活動都應(yīng)根據(jù)預(yù)算進行。

預(yù)算調(diào)整必須要規(guī)范。一般將預(yù)算調(diào)整分為兩類：目標調(diào)整和內(nèi)部調(diào)整。對前者應(yīng)規(guī)定嚴格的限制條件，除了突發(fā)的特殊事項需要進行調(diào)整以外，一般每年只調(diào)整一次；后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營目標，調(diào)整頻率可以適當增減。

3.4 信息與溝通 在預(yù)算執(zhí)行過程中要充分調(diào)動員工積極參與控制管理，還應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的記錄，及時、準確地進行有關(guān)預(yù)算及執(zhí)行信息的收集與反饋，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

3.5 監(jiān)督與評價 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷及時加以改進。

子公司定期將預(yù)算執(zhí)行情況上報預(yù)算委員會進行審核?？煽康膱蟾嬷贫燃葹楣芾韺犹峁┢浼榷康牡臏蚀_和完整的信息，也是外部監(jiān)管的要求。預(yù)算管理委員會應(yīng)當定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，對各預(yù)算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)管信息進行核對，確認各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。

在考核與評價的同時，企業(yè)應(yīng)適應(yīng)員工不同層次的要求，采用多元化的獎懲方式，根據(jù)實際情況做出調(diào)整?？梢圆捎闷胶庥浄挚ǖ姆绞綄I(yè)績進行綜合的計量和評價。

4 集團公司全面預(yù)算的編制與管理

第9篇：公司團支部范文

關(guān)鍵詞：金融控股集團公司 內(nèi)部風(fēng)險控制 對策

在金融自由化的推動下，金融控股集團公司這一新型的金融創(chuàng)新微觀組織模式迅速發(fā)展起來。通過整合集團內(nèi)部的金融資源，金融控股集團公司能夠極大地降低運營成本，體現(xiàn)出范圍經(jīng)濟效益和規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，從而實現(xiàn)在競爭激烈的金融行業(yè)內(nèi)利益最大化的目標。目前金融控股集團公司在我國還處于初級發(fā)展階段，其內(nèi)部還存在著會計信息不真實、大量關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部傳染性風(fēng)險等問題，因此探討如何強化金融控股集團公司的內(nèi)部風(fēng)險控制具有十分重要的現(xiàn)實意義。

一、　金融控股集團公司的概述

（一）金融控股集團公司的含義

所謂金融控股集團公司，是指在統(tǒng)一的控制權(quán)下，全部或者是主要在證券、銀行和保險業(yè)中至于兩個不同的金融行業(yè)中，以子公司為主要運營載體提供相關(guān)金融服務(wù)的金融集團。金融控股集團公司可以實現(xiàn)不同金融業(yè)務(wù)間縫隙的對沖，同時可以加強集團內(nèi)部不同部分間的信息溝通和合作，在給客戶提供全方位金融服務(wù)的同時，也能夠減少風(fēng)險的傳遞。

（二）金融控股集團公司的特征

金融控股集團公司具有如下特征：金融控股集團公司的母公司處于核心領(lǐng)導(dǎo)地位，通過一系列具有控制權(quán)的契約將母公司與其他的子孫公司聯(lián)系起來，其他子孫公司受到母公司的控制；金融控股集團公司的主營業(yè)務(wù)是金融業(yè)，并且通過其控制的子孫公司來參與到證券、保險和銀行等兩種以上的業(yè)務(wù)；金融控股集團公司的規(guī)模和影響力較大，其舉動會對金融市場造成較大的影響；金融控股集團公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，容易產(chǎn)生信息不對稱的問題；作為各監(jiān)管當局的重點監(jiān)管對象，金融控股集團公司的經(jīng)營內(nèi)容多種多樣，因此往往會同時受到多個監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督。

二、　金融控股集團公司面臨的風(fēng)險分析

金融控股集團公司的風(fēng)險主要來源于它的金融屬性和內(nèi)在的脆弱性，同時由于金融控股集團公司的規(guī)模較大，因此其金融屬性本身所固有的風(fēng)險具有很大的危害性。

金融控股集團公司面臨的風(fēng)險，主要有以下幾種：利益沖突導(dǎo)致的風(fēng)險，由于金融控股集團公司開展了多種金融業(yè)務(wù)，其控制的子孫公司可能會進行業(yè)務(wù)競爭而導(dǎo)致內(nèi)部利益沖突風(fēng)險；內(nèi)部交易的風(fēng)險，由于金融控股集團公司內(nèi)部存在著大量的相互擔保和交叉持股的資金往來關(guān)系，會導(dǎo)致風(fēng)險在集團內(nèi)部的傳播和擴大；流動性風(fēng)險，即金融控股集團公司總部或者是各個子孫公司由于頭寸準備不足而導(dǎo)致的流動性緊張，或者是低價轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而導(dǎo)致的風(fēng)險；決策管理的風(fēng)險，由于金融控股集團公司總公司制定的戰(zhàn)略規(guī)劃不能完全適用于所有的子孫公司，從而導(dǎo)致子孫公司經(jīng)營管理上的風(fēng)險；公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險，即金融控股集團公司內(nèi)部在產(chǎn)權(quán)安排、公司治理結(jié)構(gòu)安排、管理權(quán)限設(shè)置等方面處理不當而導(dǎo)致的風(fēng)險；政策法規(guī)的風(fēng)險，即由于國家相關(guān)政策法規(guī)的不連續(xù)性或者是滯后而導(dǎo)致金融控股集團公司對國家政策法規(guī)的觸犯，從而引發(fā)公司經(jīng)營和管理上的風(fēng)險；信用風(fēng)險，即金融控股集團公司因自身不能履行合約或者是合作方不能履行合約而帶來的風(fēng)險；市場風(fēng)險，由于金融市場是非常容易波動的，因此資本的價格表現(xiàn)利率和匯率以及原材料價格的波動會導(dǎo)致金融控股集團公司的收益產(chǎn)生較大的波動；操作的風(fēng)險，即金融控股集團公司經(jīng)營管理的操作不當而引發(fā)的風(fēng)險；其他風(fēng)險，即其他因素給金融控股集團公司帶來的風(fēng)險。

三、金融控股集團公司的內(nèi)部風(fēng)險控制

（一）金融控股集團公司的內(nèi)部風(fēng)險控制體系

金融控股集團公司的內(nèi)部風(fēng)險控制體系主要由以下四個部分構(gòu)成：公司治理結(jié)構(gòu)。良好的公司治理結(jié)構(gòu)，可以解決金融控股集團公司各方的利益分配問題，有效防止“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生；內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是金融控股集團公司為了實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法和措施；內(nèi)部稽核。金融控股集團公司建立內(nèi)部稽核制度，旨在查核及評估內(nèi)部控制制度是否能夠有效運作衡量營運的效率，并適當提出改進建議；內(nèi)外部防火墻。設(shè)立內(nèi)外部防火墻可以有效減少金融控股集團公司的負面效應(yīng)，即在金融控股集團公司的母子公司之間與各子公司相互之間建立起防范風(fēng)險產(chǎn)生和傳遞的防火墻。

（二）金融控股集團公司的內(nèi)部風(fēng)險控制對策

對于金融控股集團公司而言，內(nèi)部風(fēng)險控制要特別重視以下內(nèi)容：完善公司治理結(jié)構(gòu)。在公司法架構(gòu)的公司治理基礎(chǔ)上，金融控股集團公司要限制子公司之間相互交叉持股、規(guī)范交聯(lián)交易，遏制不當關(guān)聯(lián)交易行為、引進新的投票決策制度、完善股東退出機制、防范濫用股東有限責任；加強以風(fēng)險防范為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制制度建設(shè)。完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括以下五個方面：管理層的監(jiān)督與控制文化、風(fēng)險評估和辨識、控制活動與職務(wù)分工、信息與溝通、監(jiān)督活動與糾正措施。金融控股集團公司必須要通過構(gòu)建一系列的制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事先防范、事中控制和事后糾正的動態(tài)控制，并且確保內(nèi)部控制制度能夠在各級部門和員工中得到全面執(zhí)行；正確劃分控股母公司的職能。金融控股集團公司控股母公司的主要職能是監(jiān)督管理，制定集團的發(fā)展規(guī)劃，但不應(yīng)從事具體的經(jīng)營活動，公司具體的經(jīng)營和投資活動都應(yīng)交由下屬子公司來操作。

參考文獻：

[1]康華平.金融控股公司風(fēng)險控制研究[M].中國經(jīng)濟出版社，2006